Ko treba da podnese prijavu 6 poreza na dohodak fizičkih lica? Transakcije i iznosi

6-NDFL - tromjesečno izvještavanje poslodavaca o obračunatim i zadržanim iznosima poreza na dohodak fizičkih lica. Obrazac 6-NDFL uveden je saveznim zakonom od 2. maja 2015. br. 113-FZ.

Svi poslodavci moraju predati obrazac Poreskoj upravi: preduzeća i individualni preduzetnici koji imaju zaposlene. Ne poništava dostavljanje potvrda o prihodima. 6-NDFL prikazuje obračunati i zadržani porez u cjelini, 2-NDFL prikazuje porez za svakog zaposlenog.

Sve o tome kako popuniti obrazac 6-NDFL nalazi se u ovom materijalu.

Obrazac 6-NDFL

Obrazac izvještaja u obrascu 6-NDFL odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11-450@.

Oblik obračuna se suštinski ne razlikuje od poreskih prijava. Sastoji se od naslovne stranice i dva odjeljka, koji odražavaju ukupan iznos poreza i njegov obračun, kao i odbitke, iznose prihoda sa datumima isplate i iznose poreza po odbitku.

U obračunu određene kompanije može biti više od dva lista, na primjer, ako se prihodi zaposlenih oporezuju različitim stopama (postoje rezidenti i nerezidenti). Ili, ako preduzeće nema dovoljno redova za popunjavanje prihoda sa datumima isplate, potrebno je popuniti nekoliko rubrika sa obračunima poreza ili sa uplaćenim prihodima.

Obrazac 6-NDFL: uzorak

Bilješka!

Izvještavanjem za 2017. godinu uvodi se novi oblik obračuna 6-NDFL. Izmijenjeni nacrt, koji je pripremila Federalna poreska služba, objavljen je na Regulation.gov.ru.

Obrazac 6-NDFL se podnosi poreska uprava na mjestu registracije organizacije ili individualnog preduzetnika (član 2. člana 230. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako kompanija ima odvojene odjele, tada se izvještaj mora podnijeti na nekoliko inspekcija odjednom.

U 6-NDFL, porezna uprava na lokaciji kompanije uključuje prihode i poreze zaposlenih u sjedištu. A isplate zaposlenima u odjelu su navedene u zasebnim obračunima (stav 4, stav 2, član 230 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako neko radi u diviziji i centrali, prihodi i porezi se iskazuju u različitim obračunima u zavisnosti od vremena rada (pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. marta 2010. godine br. 03-04-06/55 i Federalna poreska služba Rusije od 14. oktobra 2010. br. ShS-37-3/13344).

Ukoliko je preduzeće umesto filijali poslalo obračun inspekciji centrale, potrebno je filijali poslati originalni izveštaj. Istina, inspektori vas mogu kazniti zbog nedostavljanja procjena. Zatim vrijedi objasniti da su svi podaci o zaposlenima u filijali uključeni u 6-NDFL za sjedište. To znači da je prijava dostavljena, doduše drugoj inspekciji.

Ako, na primjer, dvije kancelarije kompanije opslužuju jedna inspekcija, ali imaju različite OKTMO, morate podnijeti 6-NDFL za svaki odjel. Ovo pravilo se primjenjuje čak i ako su kompanija i odjel registrirani kod istog inspektorata. Ako kompanija napravi jedan izračun, onda će vas inspektori kazniti sa najmanje 1000 rubalja za nepodnošenje drugog (klauzula 1.2 člana 126 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kazna se ne može poništiti na sudu, sudije podržavaju poreske organe (rezolucija Arbitražni sud Dalekoistočni okrug od 06.03.2016. br. F03-2355/2016).

Za detaljnu proceduru popunjavanja 6-NDFL pogledajte dolje.

Kako popuniti 6-NDFL

Postupak popunjavanja i podnošenja obračuna odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11/450@ (Dodatak 2).

Popunjavanje 6-NDFL izaziva određene poteškoće, jer izvještaj treba sastavljati za organizaciju u cjelini na obračunskoj osnovi od početka godine. Stoga su moguće greške i netačnosti. Dalje ćemo objasniti šta i kako treba odražavati u svakom dijelu proračuna.

Popunjavanje odjeljka 1 6-NDFL

Ukupan iznos prihoda, obračunati i zadržani porez mora biti prikazan u redovima 020-040, 070 odeljka 1. Ako je dohodak oporezovan različitim stopama (na primjer, 13 i 30%), tada za svaki morate popuniti zasebno redovi 010-040 odeljka 1.

Sljedeći redovi pokazuju:

• 030 - iznos odbitaka koji se oporezuju po stopi od 13%, osim za dividende (klauzula 1 člana 224, tačka 3 člana 210 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• 060 - broj lica kojima je isplaćen prihod. Ako je zaposlenik radio kao izvođač tokom tromjesečja ili je dao otkaz, a potom se vratio, računa se samo jednom.

Obrazac se mora predati, čak i ako je nula. U tom slučaju, u prvu kolonu rezerviranu za plaću ili porez, morate staviti nulu, au svim ostalim ćelijama - crtice.

Popunjavanje odjeljka 2 6-NDFL

U odjeljku 2 izvještaja 6-NDFL, sav prihod bi trebao biti raspoređen po datumu:

• datum stvarnog prijema;
• datum odbitka poreza na dohodak;
• rok za plaćanje poreza.

Plata . Datum stvarnog prijema plate je poslednji dan u mesecu za koji je obračunata (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga, u red 100 trebate upisati 31. (30.) broj, čak i ako ovaj dan pada na vikend. Ovaj datum ne utiče na nalog zadržavanja. Porez se mora zadržati kada je novac stvarno izdat i prenijeti sljedećeg dana (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odmor i bolovanje . Ako zaposlenik primi regres za godišnji odmor u 2017. godini, tada će u redovima 100 i 110 datum prijema prihoda biti isti - datum isplate novca. Ali rok za prijenos 120 bit će drugačiji. Porez na lični dohodak na naknadu za godišnji odmor mora se prenijeti posljednjeg dana u mjesecu u kojem ga je kompanija izdala (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ukoliko ovaj dan pada na vikend, rok se pomera na prvi radni dan.

Opća pravila za popunjavanje 6-NDFL

Kako prikazati prihod u naturi u 6-NFDL . Porez koji kompanija nije mogla zadržati mora se prikazati u redu 080 6-NDFL. Ovo pravilo se primjenjuje ako kompanija ne uplati pojedinačni novac do kraja godine.

Ranije je Federalna poreska služba smatrala da stvarni datumi treba da budu prikazani u 110 i 120, čak i ako kompanija nije u mogućnosti da zadrži porez na dohodak fizičkih lica (pismo od 25. februara 2016. br. BS-4-11/3058@). Ali format 6-NDFL nije dozvoljavao pisanje nula u redovima 100-120. Poreske vlasti su program završile tek u drugom kvartalu (pismo Federalne poreske službe Rusije od 25. aprila 2016. br. 11-2-06/0333@). Ako je kompanija postavljala stvarne datume, to nije greška. Nema potrebe da ažurirate svoje izvještavanje.

Koji iznos treba prikazati u redu 030 6-NDFL . Ovdje morate navesti odbitke koji su zaposleniku dostavljeni tokom izvještajnog perioda. Na primjer, odbici za djecu, kupovina imovine, plaćanje školovanja i liječenja. Ako je kompanija pružila finansijsku pomoć veću od 4.000 rubalja, tada u redu 030 morate navesti neoporezivo ograničenje od 4.000 rubalja (klauzula 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na 110 i 120 stavite "00.00.0000". Tako misli i Federalna poreska služba (dopis od 20.06.2016. br. BS-4-11/10956@).

Kako popuniti redove 070 i 080 ako je kompanija izdala plate u jednom mjesecu, a izdala ih u drugom . Federalna poreska služba je više puta objašnjavala da je u red 070 potrebno staviti 0 ako je preduzeće obračunalo plate u jednom mjesecu, a isplatilo ih u drugom (dopis od 01.07.2016. br. BS-4-11/11886@). Neke kompanije su pojašnjenje shvatile bukvalno i unosile nule u red 070 u obračune za prethodne periode, iako su zadržale porez. Ovo je greška, pa je potrebno razjasniti izračun. U suprotnom, porezna uprava će vas kazniti sa 500 rubalja za lažne informacije (član 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako odraziti jubilarni bonus zaposlenog. Bonus za godišnji odmor nije plata, tako da u red 100 treba da upišete dan kada je bonus dat, a ne zadnji dan u mjesecu.

U red 100 se navodi datum kada zaposleni nije primio prihod . Kolege su se žalile da računovodstveni programi uvijek stavljaju u red 100 na dan kada je novac stvarno izdat. Iako morate zapisati datum prijema prihoda prema šifri. Ako su navedeni pogrešni datumi, potrebno je pojašnjenje 6-NDFL.

Na primjer, datum prijema prihoda od plate je uvijek posljednji dan u mjesecu. A ako zaposlenik da otkaz, onda posljednji radni dan u mjesecu za koji je kompanija obračunala plaće (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). Dan kada je zaposlenik primio novac nije bitan.

Red 120 označava datum plaćanja poreza, a ne rok prema Poreskom zakonu Ruske Federacije . Greška se javlja za kompanije koje odgađaju poreze. Posebno su odredili datum prenosa kako poreski organi ne bi obračunali penale i kazne.

Inspektori će lako pronaći kvar. Postoje samo dvije opcije za popunjavanje reda 120. Ovdje se popunjava rok za prijenos poreza na dohodak građana. Za plate, to je dan nakon isplate, a za regres i naknade posljednji dan u mjesecu. Datum može biti kasniji samo u jednom slučaju - ako rok pada na vikend. Zatim se odlaže za sljedeći radni dan. U drugim slučajevima treba pripremiti razrjeđivač.

Procedura za popunjavanje 6-NDFL kao primjer

U Odjeljku 1 6-NDFL potrebno je prikazati isplate fizičkim licima obračunate za izvještajni period, odbitke i porez na dohodak građana. Odjeljak 2 uključuje plate i druge isplate zaposlenima.

Razmotrimo i tri najčešća pitanja koja se javljaju tokom desk revizije izračunavanja 6-NDFL.

Odbici u rubrici 030 veći su od prihoda u redu 020 . Odbici u redu 030 ne bi trebali biti veći od prihoda (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. marta 2016. br. BS-4-11/3852@). Ako je kompanija zabilježila više, to je greška. Zbog ovakvog kvara, preduzeće bi moglo pogrešno obračunati porez u redu 040. Stoga bi trebalo da podnesete amandman, a u obrazloženju napišete zašto je došlo do greške.

Porez plaćen na kartici manji je od poreza zadržanog u 6-NDFL . Inspektori će provjeriti da porez po odbitku u redu 070 obračuna nije veći od stvarnog poreza prenijetog za godinu. Poreznici će navedeni porez na dohodak uzimati sa budžetske kartice za poravnanje. Veza se možda neće održati iz dva razloga:

1. porez nije plaćen na vrijeme;
2. Iznos poreza po odbitku u izvještaju je precijenjen.

U svakom slučaju, poreski službenici će tražiti pojašnjenje. Ukoliko postoji greška u proračunu, molimo da je pojasnite.

Datumi i iznosi su promijenjeni u pojašnjenju . Inspektori će provjeriti ne samo pokazatelje u primarnom obračunu, već će zahtijevati i objašnjenje zašto su se datumi ili iznosi u ažuriranom obračunu promijenili. Na primjer, ako se promijene datumi prijenosa poreza na dohodak fizičkih lica u 120 ili zadržanog poreza u 070.

Objašnjenja moraju naznačiti zašto su indikatori korigovani. Na primjer, greškom je u redu 120 upisan vikend, a ne radni dan, a u 070 je pogrešno popunjen porez, koji se zapravo ne zadržava.

6-NDFL: poreski period

Izvještajni periodi za 6-porez na dohodak fizičkih lica su 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci. Poreski period za 6-NDFL je godina.

Za svaki period postoje šifre (pogledajte tabelu ispod). Odgovarajuća šifra mora biti naznačena na naslovnoj strani izvještaja.

Od 2016. godine pravna lica, uključujući i individualne preduzetnike, dužna su da sastavljaju 6 poreskih prijava tromesečno, za razliku od 2 poreza na dohodak fizičkih lica. Izvještaj se podnosi ako je u izvještajnoj godini došlo do obračuna dobiti. lica i odbitak poreza na dohodak. Prilikom formiranja obračuna rukovode se naredbom Federalne porezne službe MMV 7-11-450 i Poreznim zakonikom.

Ovo uputstvo je namenjeno računovođama za sve prilike.

Poslovni subjekti, uključujući i individualne preduzetnike, koji su izvršili plaćanje u korist fizičkih lica, dužni su da sačine i dostave izvještaj. lica dobit, zadržane i prenete prihode u trezor. Izveštaj se mora dostaviti i matičnim ruskim preduzećima i svakoj filijali na mestu registracije.

Ako je rad preduzeća u izvještajnoj godini bio obustavljen i nije bilo uplata ili odbitaka, nije potrebno podnositi izjavu.

Unatoč objašnjenjima treba obavijestiti Inspekciju Federalne poreske službe, te poslati nasumično pismo u kojem se navode razlozi za nedostavljanje potvrde. Druga opcija je odluka o podnošenju izvještaja o 6 poreza na dohodak građana sa nula pokazatelja. Inspektor će to shvatiti ekonomska aktivnost se ne sprovodi u preduzeću.

Porez na dohodak fizičkih lica podnosi se na propisane datume (član 230. stav 2. PZS).

U tabeli su prikazani rokovi za dostavljanje obračuna u 2018. godini.

Promjene u deklaraciji

Izvještaj 6 Porez na dohodak fizičkih lica za 2017. godinu mora se generisati na novom obrascu. Projekat možete pogledati na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Promjene su uticale na naslov i brojeve barkoda od 15202024 do 15201027.

Opća pravila za plaćanje

Pogledajmo detaljno popunjavanje izvještaja “za lutke”. Obračuni za to će biti podaci iz analitičkih računovodstvenih registara.

• U prvom dijelu deklaracije podaci se sastavljaju na kumulativnoj osnovi od početka poreskog perioda. Ako je potrebno, da biste u potpunosti odražavali indikatore, popunite dio stranica;
• Sve stranice su numerisane.

Prilikom popunjavanja obračuna 6, strogo je zabranjeno:

• Učinite ispravke od strane lektora;
• primeniti štampu na obe strane lista;
• Spajajte izračun pomoću klamerice, to dovodi do oštećenja.

Prilikom popunjavanja prijave na Obrascu 6 Porez na dohodak fizičkih lica ručno se koristi samo crna, plava ili ljubičasta pasta. Da biste automatski ispisali deklaraciju, odaberite font Courier New visine 16-18.

• Za svaki indikator postoji odgovarajuće polje koje se sastoji od određenog broja ćelija. Da bi se prikazao datum, postoje 3 polja: odvojeno za dan, mjesec i godinu i razdvojena tačkama;
• da bi se prikazale ukupne vrijednosti sa stotinkama, broj je naveden u prvom polju, kopejke - nakon tačke. Ako je vrijednost zbroja manja od broja dodijeljenih ćelija, crtice se stavljaju u prazne ćelije (14568956 ——-.56);
• u kolone sa zbirnim indikatorima, ako nema informacija koje treba da se odraze, stavite 0;
• Kolone se moraju popunjavati red po red, od početka kolone s lijeva na desno. Ako nema informacija, stavite crtice u prazne ćelije;
• podaci o ukupnom iskazu poreza na dohodak fizičkih lica prikazani su samo „okruglim“ brojkama.
• Zaokruživanje se vrši prema opšte pravilo: vrijednosti do 50 su zaokružene naniže, više od 50 - na 1 rublju;
• dokument se sastavlja za svaki OKTMO kod;
• Svaku stranicu izvještaja potpisuje upravnik ili lice odobreno nalogom. Pored toga, naznačen je datum generisanja informacija.

• TIN za organizacije se sastoji od 10 cifara u prazne ćelije;
• Individualni preduzetnici ne popunjavaju polje za kontrolni punkt. Preduzeća označavaju kontrolni punkt koji je primljen u inspektoratu na lokaciji matične organizacije ili ogranka;
• Ako se izvještaj podnosi prvi put, u polje za broj ispravke unose se nule. Prilikom dostavljanja ažuriranih informacija - broj svakog ažuriranog izračuna (001, 002);
• u ćeliji „Poreski period“ navesti godinu za koju se podaci generišu;
• kod poreski organ navedeno je na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Iz tabele izaberite šifru za lokaciju poslovnog subjekta;

• unijeti podatke o nazivu pravnog lica. Za individualne preduzetnike – puno prezime, ime i patronim. Za organizacije - skraćeni naziv prema statutarnim dokumentima. Ako ovo nije dostupno, unesite puno ime;
• OKTMO kodovi su naznačeni na mjestu registracije organizacije ili prebivališta individualnog preduzetnika. O njima možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
• navesti kontakt telefon izvođača kako bi inspektor mogao brzo razjasniti informacije, ako se pojave pitanja;
• u ćeliji “Na stranicama” navesti broj stranica deklaracije, uključujući naslov;
• u kolonu „Sa priloženim dokumentima“ upisuje se broj stranica ostalih dokumenata koji su priloženi izvještaju. Na primjer, punomoćje za pravo potpisivanja;
• ako je porez na dohodak 6 potpisan od strane menadžera, u polje „Potvrđujem autentičnost“ treba upisati 1, ako je od strane zastupnika – 2. Sledeće u ovom bloku navesti puno ime rukovodioca ili zastupnika (sa naznakom dokumenta za pravo potpisivanja), datirati i potpisati svaki list izvještaja.

Izvještaj dio 1 dijela 6 poreza na dohodak fizičkih lica popunjava se po obračunskom principu od početka kalendarske godine. Blok kolona 10-50 formira se posebno za svaku stopu poreza na dohodak fizičkih lica. Ako jedna stranica nije dovoljna, generalizirani indikatori se formiraju na nekoliko listova. Odjeljak je sažet na prvom listu.

• 10 – stopa poreza na dohodak fizičkih lica;
• 20 – iznos obračunate dobiti za fizička lica. lica koja podliježu porezu;
• 25 – obračunate dividende;
• 30 – odbici dati pojedincima. lica u izvještajnoj godini;
• 40 – obračunati porez na dobit iskazan u koloni 20;
• 45 – obračunati porez na dividende iz ćelije 25;
• 50 – fiksne akontacije za fizička lica. za strance koji rade po patentnim ugovorima, priznat kao kredit na teret obračunatog poreza;
• 60 – broj fizičkih lica kojima je obračunata dobit za godinu. Ako je zaposlenik otpušten i ponovo primljen u radni odnos tokom godine, on se računa kao jedan;
• 70 – održano porez na prihod;
• 80 – porez koji kompanija iz nekog razloga ne zadržava;
• 90 – porez na dohodak vraćen fizičkim licima. lica iz člana 231. Poreskog zakona.

Ako se zaposleniku pruži novčana pomoć u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja, iznos spada u beneficije. Neoporezivi prihodi su prikazani u redu 20 i istovremeno uključeni u polje 30.

Postupkom popunjavanja drugog dijela prijave poreza na dohodak fizičkih lica utvrđuje se potpuna raščlamba podataka o primitku dobiti i porezu po odbitku za izvještajni kvartal.

• 100 – datum prenosa dobiti, ukupan izraz se navodi u koloni 130;
• 110 – dan odbitka poreza na dohodak fizičkih lica i prenosa dobiti iz ćelije 130;
• 120 – period najkasnije do kojeg se porez na dohodak fizičkih lica prenosi u trezor. Za svaku vrstu dobiti zakon predviđa različite datume prenosa. Za plate, to je dan nakon datuma isplate. Za godišnji odmor ili bolovanje– posljednji dan u mjesecu njihovog prijenosa (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 226, stav 6, član 226.1, stav 9);
• 130 – iznos prenesene dobiti na dan u polju 100 iskazuje se bez poreza na dohodak građana;
• 140 – porez na dohodak fizičkih lica, porez po odbitku na dan u koloni 110.

Ukoliko se, u odnosu na dobit isplaćenu za jedan datum, razlikuju rokovi za prenos poreza na dohodak građana, potrebno je popuniti blok polja 100-140 za svaki rok za prenos poreza u budžet.

Obaveza zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica pojavljuje se u organizaciji tek na dan prijema dobiti.

Ako organizacija ima manje od 25 ljudi, možete podnijeti 6. izvještaj o porezu na dohodak fizičkih lica na papiru. Ako ima više zaposlenih, dostavljanje je samo u elektronskom obliku (Poreski zakonik, član 230, stav 2).

Excel izvještaj se preuzima sa službene web stranice Federalne porezne službe i popunjava na računaru u skladu sa zahtjevima.

Papirna verzija se može dostaviti poštom ili ručno.

Za izvještaj su odgovorni i organizacija i osoba odgovorna za popunjavanje. Kazna se može izbjeći ako se samostalno otkriju pogrešne tražene informacije i podnese ažurirani obračun poreza na dohodak.

Administrativna kazna se izriče menadžeru ili službenicima u skladu sa Zakonom o upravnim prekršajima, član 15.6 u iznosu od 300-500 rubalja. Ova mjera se ne odnosi na individualne preduzetnike, advokate i notare (član 15.3).

Ako se, kao rezultat uredske revizije, otkrije činjenica neblagovremenog prijenosa poreza na dohodak građana u trezor ili prijenos nije u potpunosti, primjenjuje se član 123. Poreskog zakona Ruske Federacije. Sankcije će biti u iznosu od 20% od iznosa neprimanja poreza.

Detaljnije kazne su date u tabeli.

Odraz prijevremeno isplaćene zarade i dobiti prelaznog perioda

Prilikom popunjavanja 6 poreza na dohodak građana mogu nastati teške situacije u odrazu poreza na dobit i poreza na dohodak.

Plate obračunate i isplaćene u različitim periodima se odražavaju u drugom dijelu izvještaja, u periodu njihove isplate. U polje 100 naznačiti zadnji dan u mjesecu u kojem je obračunata zarada.

U slučaju prijevremenog prijenosa dobiti, dan plaćanja će biti posljednji dan u mjesecu. U ovom slučaju se izjednačava sa avansnim uplatama (komentari u dopisu BS 4-11-5106). U polje 110 navesti period za zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica (dan prenosa dobiti). U ćeliji 120 - narednog radnog dana.

Da bi se u izvještaju prikazala dobit ostvarena i prenesena tokom izvještajnih perioda, oni se rukovode pismom BS 4-11-8609. Ovdje je naznačeno da polja 70 i 80 za tekuću platu nisu popunjena.

Kako se generira 6 izvještaj o porezu na dohodak ako je dobit akumulirana, a nije isplaćena?

Ukoliko je zarada ostvarena u izvještajnom periodu, a nije isplaćena na kraju kvartala zbog finansijskih poteškoća, podatke za izvještajni period upisati samo u prvom dijelu poreza na dohodak građana 6. Popunjavanje drugog dijela u vezi sa ovim profit se ne ostvaruje.

U polje 20 navedite obračunate plate, au polje 40 porez na dohodak. U kolone 70 i 80 upisuju se nule. Popunjavanje ćelije 70 obračuna vrši se u periodu kada će se zarada prenijeti.

Ova norma je objašnjena u pismima Federalne poreske službe:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Odraz istovremeno isplaćene zarade i potvrda o nesposobnosti za rad

Za kombinovanje iznosa plaćenih u drugom dijelu deklaracije, tri datuma moraju odgovarati:

• Primanje dobiti;
• zadržavanje prihoda;
• zakonska mjera koja se odnosi na prenos poreza na dohodak fizičkih lica u trezor.

Podijelite iznose prema kamatne stope nema potrebe.

Otpuštanje radnika

Po otpuštanju pojedinca licu se isplaćuje zarada za prethodni i tekući mjesec, naknada za neiskorišteni godišnji odmor. Za ovaj slučaj, blokovi se formiraju u drugom dijelu izvještaja. Odvojeno - zarade za prošli mjesec, posebno - odražavaju naknade i plate za tekući period.

Zaključak

Članak govori o formiranju deklaracije korak po korak. Prije nego što ga predate inspekciji, morate sami provjeriti kontrolne omjere. Godišnji izvještaj se upoređuje sa izvještajem poreza na dohodak 2. Ukoliko se u toku kancelarijskog pregleda utvrde odstupanja, daju objašnjenja i pojašnjenja. Osim toga, ovo će uzrokovati dodatnu kontrolu unutar organizacije.

U 2020. godini svi individualni poduzetnici, kao i organizacije poslodavaca, dužni su generirati ne samo standardno izvještavanje, već i deklaraciju u novom obliku - 6-NDFL.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Ovaj dokument je novi projekat. Trebat će ga popuniti počevši od 2020.

Štaviše, sve informacije u vezi sa podnošenjem i popunjavanjem ovog obrasca objavljuju se na službenom izvoru Federalne porezne službe na Internetu.

Nova zakonska regulativa odnosi se samo na one individualne preduzetnike i organizacije koje su poslodavci i sa svojim zaposlenima sklapaju odgovarajući ugovor.

Šta treba da znate

Svi pojedinci, rezidenti Ruske Federacije i nerezidenti, koji primaju prihod u zemlji, dužni su da plate porez na dohodak građana.

Poreska stopa varira u zavisnosti od pravnog statusa poreskog obveznika, kao i od vrste njegovog prihoda. Od vas se također traži da održavate striktno izvještavanje u vezi sa ovim porezom.

Svake godine zakonodavstvo se reformiše i unapređuje. Jedna od najnovijih inovacija je.

Da bi se izbjegli bilo kakvi problemi s poreznom službom, službenik koji je uključen u njegovo sastavljanje mora biti upoznat sa sljedećim važnim pitanjima:

• definicija;
• ko treba da prijavi;
• pravne osnove.

Definicija

Potvrda u obrascu 6-NDFL se generiše da bi individualni preduzetnik ili bi organizacija poslodavca mogla obračunati prihode angažovanih pojedinaca.

Ovaj dokument se mora dostaviti Federalnom savezu poreska služba. Sam projekat 6-NDFL dostupan je na posebnom Jedinstvenom portalu regulatornih akata.

Po prvi put je izvještavanje u ovoj formi neophodno za prvi kvartal 2020. godine. Ali istovremeno ne treba zaboraviti da ostaje i obaveza prijavljivanja za sve obveznike poreza na dohodak građana.

Ove potvrde se moraju dostaviti u istom roku – za prošlu godinu. Rokovi za podnošenje 6-NDFL izvještaja u 2020. godini su sljedeći:

Ko treba da prijavi

Najvažnije pitanje na koje svi individualni preduzetnici i organizacije obveznika poreza na dohodak treba da znaju odgovor je ko treba da prijavi 6-NDFL prijavu poreskoj službi?

U 2020. godini ova obaveza se javlja za sve individualne preduzetnike i preduzeća koja sklapaju ugovore.

Takođe treba imati na umu da su pojedinci koji stupaju u odnose poslodavac-zaposleni sa osobama sličnog statusa takođe obavezni da podnesu 6-NDFL i druge prijave.

Potvrda u obrascu 6-NDFL označava cjelokupni porez na dohodak fizičkih lica u cjelini, 2-NDFL - za svakog zaposlenog posebno.

Ako je broj zaposlenih u kompaniji manji od 25 ljudi, tada je dozvoljeno podnijeti 6-NDFL na papiru.

Ako je broj zaposlenih veći od ovog ograničenja, onda se dokumenti moraju generirati elektronski.

Pravna osnova

Sama osnovica za plaćanje poreza na dohodak je.

Spisak prihoda koji podliježu porezu na dohodak ne uključuje samo plate, već i regres, bonuse i druga davanja poslodavca u korist svog zaposlenog.

Trajanje izvještajnog i poreskog perioda se u potpunosti poklapa – to je samo jedna godina. Format izvještavanja 6-NDFL je sada uveden

Prema njemu, tromjesečni izvještaji moraju se podnositi svim poreskim agentima koji imaju bilo koji broj zaposlenih u svom osoblju. Programer projekta 6-NDFL je sama Federalna poreska služba.

Zato predaji i pripremi izvještaja treba pristupiti sa najvećom pažnjom. Budući da će sve greške ili netačnosti u svakom slučaju biti otkrivene od strane inspekcijskog inspektora.

Novo izvještavanje za sve poslodavce 6-NDFL

Generisanje novih 6-NDFL izvještaja je jednostavan proces, ali ima neke važne nijanse. Usklađenost s njima je izuzetno neophodna.

Važno je da se svi koji su uključeni u sastavljanje potvrde dotičnog obrasca upoznaju sa sljedećim aspektima:

• gdje mogu dobiti obrazac dokumenta?
• koju računicu treba napraviti?
• redoslijed formiranja obrasca;
• primjer punjenja.

Gdje dobiti obrazac dokumenta

Vrsta obrasca o kojoj je riječ mora se dostaviti samo glavnoj kancelariji poreske službe. Nema potrebe za slanjem dokumenata raznim odjeljenjima za inspekcijske poslove.

Sam prazan dokument se može dobiti na različite načine:

• direktnim kontaktiranjem zvaničnog portala Federalne poreske službe;
• preuzeti sa drugih izvora na Internetu.

Važno je zapamtiti da obrazac mora biti ispravno sastavljen i da se ne razlikuje od onog koji je propisan zakonom. U suprotnom, poreski organi to jednostavno neće prihvatiti.

Stoga će rokovi isporuke biti propušteni, a pojašnjenje će se morati generirati. Ne biste trebali dozvoliti takve situacije kako biste izbjegli gubljenje vremena.

Koju kalkulaciju treba napraviti

Također je jednako važno potpuno ispravno izvršiti sve proračune koji su prisutni u dokumentu dotične vrste.

Sam proračun 6-NDFL je sljedeći - odjeljak br. 1:

Odjeljak broj 2 - ukazuje na konačne iznose prihoda fizičkih lica, kao i obračunati porez na dohodak fizičkih lica (prilikom oporezivanja prihoda po različitim stopama, morate popuniti odjeljak za svakog pojedinačno):

U proračunu treba navesti i sljedeće konačne podatke:

Odjeljak br. 3 – sve vrste bilo koje poreske olakšice, koju je predstavila organizacija (, i drugi):

Odjeljak br. 4 – sva uplaćena plaćanja su navedena bez kopejki pojedinac prihod, kao i zadržani porez na dohodak fizičkih lica:

Procedura izračunavanja mora se striktno poštovati. I pazite da nema grešaka - jer ako postoji samo jedna, deklaracija 6-NDFL će biti netačna. Budući da se u svakom sljedećem dijelu koriste podaci iz prethodnog izračuna.

Postupak formiranja obrasca

Predmetni dokument se sastoji od sljedećih listova:

Dešava se da je iz nekog razloga nemoguće uklopiti sve potrebne informacije na standardni broj stranica.

U takvoj situaciji možete dodati tačno onoliko listova koliko je potrebno da sve potrebne informacije stavite u 6-NDFL. Indikatori konačnog tipa su dati na zadnjem listu.

Kada su sve stranice u potpunosti popunjene i ovaj dokument u potpunosti popunjen, možete saviti sve listove u jednu gomilu, a zatim ih numerirati na sljedeći način: 001, 002, ... 00n.

Važno je imati na umu da ako kompanija/fizički preduzetnik ne izvrši nikakve uplate, onda se u odgovarajuća polja mora upisati broj 0.

Ni u kom slučaju ne bi trebalo biti praznih sekcija. Inspekcijski inspektori to također doživljavaju kao grešku.

Primjer popunjavanja (uzorak)

Unatoč jednostavnosti popunjavanja dokumenta ove vrste, pri prvom izvođenju ove operacije postoji velika vjerovatnoća da ćete pogriješiti.

Nedavno je zakonodavac uveo sertifikat 6-NDFL. Već više od godinu dana poreski agenti su dužni da ga dostave. U ovom članku ćemo pokušati otkriti najpotrebnije informacije za porezne subjekte u vezi sa ovim obrascem, koji će vam pomoći da ga ispravno popunite i predate na vrijeme.

Ovaj obrazac je razvijen posebno za poreske agente da kontrolišu iznos poreza koji obračunavaju. Ko su poreski agenti biće objašnjeno u sledećem paragrafu.

Ko treba da podnosi izvještaje na obrascu 6-NDFL?

Kao što je već pomenuto, subjekti poreska kontrola u ovom slučaju su poreski agenti. Ko su oni? Prvo, to su organizacije i preduzetnici registrovani u Rusiji. Osim toga, radi se o ruskim notarima koji obavljaju privatnu praksu, kao i o advokatima koji imaju svoje advokatske kancelarije. Konačno, poreski agenti su strane odvojene jedinice koje se nalaze na teritoriji Rusije.

Međutim, svi gore navedeni subjekti ne spadaju u kategoriju poreskih agenata. Samo oni koji imaju zaposlene i plaćaju ih plate, dužni su podnijeti obrazac 6-NDFL.

U kom obliku se podnosi 6-NDFL sertifikat?

Razvoj tehnologije nije poštedio pružanje izvještaja. Kao opšte pravilo, obrazac treba da bude naveden u elektronski oblik. Postoji, međutim, mogućnost odstupanja od ovog pravila ako kompanija zapošljava do 25 ljudi. Takve organizacije imaju mogućnost da podnose izvještaje u papirnoj formi.

Koji su rokovi za prijavu predviđeni za 6-NDFL sertifikat?

Izvještavanje u formi 6-NDFL certifikata podnosi se tromjesečno. Mora se dostaviti do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Međutim, ovdje je predviđen izuzetak ako je posljednji takav dan neradni dan. Tada će rok biti prvi radni dan nakon neradnog dana.

Koji su rokovi za isporuku u novoj godini?

Za četvrti kvartal 2016 – 03.04.2017

Za prvi kvartal 2017 – drugi maj 2017.

Za drugi kvartal 2017 – 31. jul 2017.

Za treći kvartal 2017 – 31. oktobar 2017.

Pomoć 6-NDFL: koja je odgovornost za nepoštovanje rokova?

Mislim da ne treba još jednom govoriti da je tako ozbiljna vrsta dokumentacije kao što je poresko izvještavanje moraju biti dostavljeni na vrijeme. Za kasno podnošenje obrasca 6-NDFL predviđena je kazna od hiljadu rubalja za svaki mjesec. Štaviše, ako se u prijavi pronađu i lažni podaci, postoji i kazna od 500 rubalja za svaki dokument koji sadrži netačne informacije.

Kako popuniti obrazac 6-NDFL?

Procedura popunjavanja sertifikata je prilično jednostavna. Obrazac se sastoji od nekoliko dijelova: prvo, potrebna je naslovna stranica; zatim treba popuniti još dva odjeljka - prvi sa generalizovanim pokazateljima, a drugi iznosom i datumom prihoda i zadržanog poreza na dohodak.

Skrećemo vam pažnju na neke suptilnosti popunjavanja sertifikata. Dakle, za punjenje treba koristiti plavo, ljubičasto ili crno mastilo; Ako ćelije nisu popunjene, moraju se popuniti crticama. Ako koristite računar za popunjavanje obrasca, crtice nisu neophodne, ali morate obratiti pažnju na font koji se koristi - Courier New (16-18). Takođe, ne koristi se dvostrano štampanje Obračuna ako se obrazac popunjava na papiru.

Poreski agenti su navikli da godišnje podnose obrazac 2-NDFL poreskoj službi. Oni to uvek urade najkasnije do 1. aprila, izveštavajući o tome prošle godine. Od početka 2016. godine pojavila se ozbiljna novina: pored redovnog izvještavanja, preduzeća su bila obavezna da dostave još jedan obavezan dokument - u obrascu 6-NDFL. dakle, Zašto je uveden 6-NDFL?? Zašto se koristi?

Zašto je to potrebno?

Podsjetimo, ova računica je dodatak trenutnom 2-NDFL certifikatu. A obrazac 6-NDFL sadrži podatke o tome koliko je poreza obračunato i zadržano zaposlenima u korist državnog budžeta.

Za razliku od 2-NDFL, novo izvještavanje ne prikazuje informacije za svakog zaposlenog, već za cijelu organizaciju. Predaje se svakog kvartala u izvještajnoj godini.

Povećanje kontrole poreskih inspektora nad sastavljanjem izvještaja preduzetnika i organizacija je Zašto vam treba 6-NDFL?. Uz njegovu pomoć, odgovorne osobe provjeravaju sljedeće parametre:

• da li je dokument ispravno popunjen;
• da li su potrebne informacije u potpunosti prikazane;
• da li je poreski agent obračunao i obustavio porez na dohodak fizičkih lica od zarada zaposlenih i sl. u utvrđenim rokovima?

Gdje dobiti

6-NDFL je uvela Poreska služba Rusije. Sve informacije o tome nalaze se naredbom usvojenom 14.10.2015. Forma obračuna je ista. Ako poreski agent ne zna, gdje nabaviti 6-NDFL, on treba da se pozabavi ovim regulatorni dokument. Naime, do njegove prve primjene.

Novo izvještavanje sadrži nekoliko dijelova:

Ko iznajmljuje

Podnošenje 6-NDFL je odgovornost poreskih agenata. Riječ je o onima čiji posao zapošljava iznajmljene radnike. Ovo se odnosi na sljedeće kategorije poslodavaca:

• organizacije.

Provjera ispravnosti postupanja poreskih agenata - eto zašto došao sa 6-NDFL. Ovi izvještaji se podnose poreskoj upravi u mjestu poslovanja. Individualni preduzetnici to rade na mjestu registracije.

Kada uzeti

6-NDFL se mora predati poreskoj upravi prije kraja mjeseca nakon svakog tromjesečja, osim ako rok ne pada na vikend ili praznik.