Šta je i kako izračunati platu bruto (bruto) i neto. Kako izračunati porez na dohodak? Od 30.000 rubalja prije odbitka poreza na dohodak

Veličina poreza na zarade zabrinjava mnoge zaposlene građane. Uostalom, konačna plata zaposlenog, koju će dobiti za obračunski period, zavisi od visine poreza na dohodak.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

Brzo je i BESPLATNO!

Razmotrite sva nova pitanja i nijanse koje su na neki način povezane s porezom na dohodak.

Opće odredbe

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se odbijanjem određenog dijela prihoda zaposlenog u toku perioda. Tako „na ruke“ prima iznos plate minus porez.

Gotovo sve vrste prihoda podliježu oporezivanju, sa izuzetkom određenih vrsta naknada i naknada.

U nastavku ćemo detaljnije pogledati listu.

Šta je to?

porez na dohodak fizičkih lica je federalni porez, koji su dužni da plaćaju svi poslodavci, bez izuzetka, u čijem su kadru zaposleni zaposleni.

Normativna osnova

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, uključujući i vrijeme plaćanja, uređen je sljedećim regulatornim pravnim aktima:

• Poreski zakonik Ruske Federacije, posebno članovi 210, 217, 218, 224;
• Budžetski kodeks Ruske Federacije.

Koji prihod se oporezuje?

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se na sledeće vrste prihoda:

• od plate;
• od dividendi;
• od osvojenih nagrada Novac na lutriji;
• od prodaje imovine;
• od prodaje hartija od vrijednosti;
• od prihoda od najma imovine.

Koja plata se ne uzima?

Ko ne plaća? Razmotrimo detaljnije.

Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava od:

• alimentacija;
• isplate penzija;
• stipendije;
• finansijska pomoć;
• donatorske nagrade;
• putne troškove;
• naknada štete po zdravlje;
• druge vrste naknada.

Gdje idu zadržana sredstva?

Kako se odbija PDV? Sredstva od poreza na prihod po odbitku idu u lokalne i regionalne budžete.

1. januara 2014. godine uvedene su izmjene i dopune Budžetskog kodeksa Ruske Federacije, kojima se utvrđuje raspodjela poreza na dohodak po budžetima:

• subjektima Ruske Federacije - 85%;
• opštinskim okruzima - 5%;
• u gradske četvrti - 15%.

Postupak za obračun poreza na dohodak iz zarade

Postupak obračuna za 2019. godinu je sljedeći:

• obračunava se platni spisak za period, pri čemu se u obzir uzimaju različita doplate i koeficijenti;
• saznati koje vrste prihoda podliježu oporezivanju;
• utvrđuje se status poreskog obveznika za obračun i plaćanje poreza na dohodak na zarade;
• vrši se analiza prava poreskog obveznika na odbitke;
• iznos prihoda koji ne podliježe oporezivanju, kao i odbici, odbija se od iznosa plate;
• PDV se obračunava po odgovarajućoj stopi.

Osobine oporezivanja za rezidente i nerezidente

Za ispravan obračun iznosa koji će biti potrebno odbiti od zaposlenog, potrebno je utvrditi njegov poreski status. Kodeks definira porezne rezidente i nerezidente Ruske Federacije.

poreski rezident je državljanin Ruske Federacije ili stranac, kao i lice bez državljanstva koje stvarno boravi na teritoriji Ruske Federacije duže od 183 dana u roku od jedne godine.

Prilikom upućivanja osobe u ovu kategoriju uzima se u obzir kontinuirani period od 1 godine.

Stopa za stanovnike iznosi 13% od primljenog prihoda.

Porezni nerezident– lice koje ne ispunjava uslove Poreskog zakona za poreske rezidente.

Stopa poreza na dohodak za takva lica iznosi 30%.

Status poreskog obveznika utvrđuje se prilikom svake isplate zarada. Stoga se kategorija može mijenjati nekoliko puta u toku kalendarske godine.

Koliki je postotak PDV-a?

Poreski zakonik, posebno član 224, utvrđuje sljedeće stope:

• 13% - od prihoda stanovnika;
• 30% - od prihoda nerezidenata;
• 15% - od prihoda nerezidenata dobijenih u vidu dividendi;
• 9% - od prihoda rezidenata dobijenih u vidu dividendi;
• 35% - za dobitke na lutriji koji prelaze iznos od 4.000 rubalja, od primljenih nagrada, od prihoda od ugovora o depozitu u obliku obračunate kamate.

Kako izračunati? Korak po korak instrukcije

Sljedeći pododjeljci pružaju potrebne informacije o tome kako pravilno izračunati porez na dohodak građana koji se plaća pod različitim okolnostima.

Formula

Da biste pravilno izračunali iznos poreza na dohodak fizičkih lica, morate koristiti posebnu formulu:

Iznos poreza na dohodak = Poreska osnovica * Poreska stopa / 100.

poreske olakšice

Pojedinci koji rade za organizacije ili preduzeća mogu imati pravo na određene vrste beneficija.

Šta je?

Porezni odbitak- to je određeni iznos za koji se umanjuje oporeziva osnovica prilikom obračuna iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koji se odbija.

Učesnici u neprijateljstvima

Černobil

Za osobe pogođene nesrećom u Černobilu, kao i one koji su direktno ili indirektno učestvovali u likvidaciji nesreće, plaća se odbitak od 3.000 rubalja.

Onemogućeno

Osobe sa invaliditetom koje su stradale u Drugom svjetskom ratu, kao i druge kategorije vojnog osoblja koje su stradale u posljedicama neprijateljstava, imaju pravo na poreznu olakšicu od 3.000 rubalja na zakonodavnom nivou.

Roditelji maloljetne djece, uključujući usvojitelje, i staratelji

Ako plata za kalendarsku godinu prelazi procijenjeni iznos od 350.000 rubalja, porezni odbitak neće biti odobren.

Poreski odbitak pripada svakom od usvojitelja ili staratelja.

Ako jedan od njih odbije da prima beneficije, drugom se na osnovu zahtjeva daje odbitak u dvostrukom iznosu.

Jedno dijete

Za roditelje koji imaju jedno maloljetno dijete u porodici, plaća se naknada od 1.400 rubalja.

Dvoje djece

Ako je u porodici dvoje djece, plaća se 1.400 rubalja za svako. Dakle, ukupan iznos naknade će biti 2800 rubalja.

Velika porodica (troje ili više djece)

Velikoj porodici je zakonski utvrđena naknada u iznosu od 3.000 rubalja.

Primjer #1:

Sergeeva S.A. petoro djece mlađe od 18 godina.

Napravimo potrebne proračune:

• na prvom - 1400 rubalja;
• na drugom - 1400 rubalja;
• na trećem - 3000 rubalja;
• za četvrti - 3000 rubalja;
• za peti - 3000 rubalja.

Dobijene vrijednosti sumiramo: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubalja.

Djeca sa invaliditetom

Za svako dijete sa invaliditetom plaća se odbitak od 12.000 rubalja.

Isti iznos naknade predviđen je za redovnog studenta mlađeg od 24 godine na visokim stručnim ustanovama, ako je invalid I ili II grupe.

Ovu naknadu prima roditelj ili usvojilac djeteta. Staratelji i staratelji imaju pravo na odbitak u iznosu od samo 6.000 rubalja.

samohrana majka

Primjer #2:

Afanaseva M.G. je samohrana majka sa dvoje djece.

Izračunajmo iznos beneficija na koji će ona imati pravo:

• na prvom - 1400 * 2 = 2800 rubalja;
• na drugom - 1400 * 2 = 2800 rubalja.

Dobijene vrijednosti sumiramo: 2800+2800=5600 rubalja.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

U nekim slučajevima, obveznik može vratiti dio plaćenog poreza na dohodak, ako postoje dovoljni razlozi za ostvarivanje poreskog odbitka.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se kroz različite kategorije odbitaka:

• standard (uređen članom 218);
• socijalni (regulisan članom 219);
• imovine (uređeno članom 220);
• stručne (regulisano članom 221).

knjigovodstveni zapisi

Kako obračunati PDV?

Porez na dohodak po odbitku pojedinci prikazano u računovodstvenim evidencijama kako slijedi:

Nijanse

Razmotrimo neke od nijansi detaljnije.

Da li se porez zadržava kada se radi sa skraćenim radnim vremenom?

Kod nepunog radnog vremena standardna poreska stopa je 13%.

Da li se uzima od plate radnog penzionera?

Ako je penzioner zaposlen, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od njegove plate po standardnoj stopi od 13%.

Međutim, od 01.01.2014. zaposleni penzioneri mogu da iskoriste olakšice od poreza na imovinu prilikom izgradnje ili kupovine kuće.

Da li se uzima od plate umrlog radnika?

Stav 3 člana 44 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da obaveza plaćanja poreza na dohodak građana prestaje kao rezultat smrti pojedinca.

Da li zadržavaju minimalnu platu?

porez na plate plaća se ako zaposlenik prima minimalnu platu u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije.

Sama visina zarade ne utiče na smanjenje ili povećanje oporezive osnovice.

Dakle, porez na dohodak fizičkih lica iz minimalne zarade plaća se na opšti način, bez izuzetaka.

Da li se plaća unaprijed?

Za odgovor na ovo pitanje potrebno je sveobuhvatno analizirati važeće zakonodavstvo:

• Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije Propisano je da je poslodavac dužan da zaposlenima isplati novac dva puta mjesečno. Jedno od ovih plaćanja naziva se avans.
• Član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da je poslodavac u obavezi da od stvarnih prihoda zaposlenih obustavi porez na dohodak fizičkih lica, a zatim ga prenese u budžet.
• Član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije reguliše datum stvarnog prijema prihoda – poslednji dan u mesecu.

Na osnovu gore navedenih zakonskih akata donosimo neophodne zaključke:

• Porez na dohodak fizičkih lica se obračunava i uplaćuje u budžet od punog iznosa zarade na dan prenosa;
• zadržano samo nakon isplate drugog dijela plate;
• Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava od akontacije.

Primjeri praktičnih proračuna

Pogledajmo praktične primjere kako se odbija naknada i kako se obračunava iznos poreza na dohodak građana koji se plaća u budžet.

Primjer #3:

Saveliev S.G. obavlja radnu djelatnost u GlavPromSbyt doo. Plata zaposlenog je 15.000 rubalja mjesečno. Nisu im dostavljeni dokumenti o pravu na beneficije. Potrebno je obračunati porez na dohodak fizičkih lica.

Odluka:

Poreska stopa iznosi 13%, budući da je Saveljev porezni rezident Ruske Federacije. Dakle, 15000 * 13% = 1950 rubalja.
"U ruke" zaposlenik će dobiti: 15000-1950 = 13050 rubalja.

Primjer #4:

Katasonova E.M. Radi u OJSC “Distribuirana kontrola”. Mjesečni prihod je 20.000 rubalja. Ima dvoje djece, a jedno od njih je dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina. Nema drugih prava na standardne poreske olakšice. Rezident je Ruske Federacije. Izračunat ćemo iznos novca koji će ona dobiti po odbitku poreza na dohodak.

Odluka:

• odbitak za prvo dijete - 1400 rubalja;
• odbitak za dijete sa invaliditetom - 12.000 rubalja.

Sumiramo: 12000 + 1400 = 13400 rubalja.

Oporeziva osnovica Katasonove će biti: 20.000 - 13.400 = 6.600 rubalja.

Izračunavamo porez na dohodak koji se plaća: 6600 * 13% = 858 rubalja.

Tako će Katasonova dobiti „čist“ iznos gotovine u iznosu od 20.000 - 858 = 19.142 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica je jedan od glavnih poreza koji plaćaju pojedinci koji se službeno bave radnom djelatnošću.

Poslodavci su u obavezi da iznose zaostalog iznosa prenose u budžet na mjesečnom nivou. U isto vrijeme, postoje određene poreske olakšice koje poreski obveznici mogu iskoristiti za smanjenje oporezive osnovice.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Sada se u najavama poslodavaca sve više koriste pojmovi kao što su bruto plata i neto plata. Kako razumjeti ove pojmove, šta oni znače? I kako odabrati atraktivniju ponudu? Pokušajmo pronaći odgovore na ova pitanja u nastavku.

Bruto plata i neto plata - šta je to

Bruto plata je plata utvrđena za zaposlenog za cijeli radni period, koja je naznačena u tzv. „crnoj“ verziji, odnosno u cijelosti, bez uzimanja u obzir raznih odbitaka. Ovakvi odbici uključuju, posebno, porez na dohodak fizičkih lica, koji u našoj zemlji iznosi 13%. To znači da ako poslodavac u najavi navede platu od 20.000 bruto rubalja, tada ćete u stvari primati 17.400 rubalja mjesečno.

Neto plata je plata koju potencijalni poslodavac iskazuje umanjena za sve odbitke. Grubo govoreći, ovo je “bijela” plata, ono što ćete zapravo dobiti u svoje ruke nakon što vam poslodavac zadrži porez.

Izračunajte plate bruto i neto

Poznavajući iznos bruto plata, biće vrlo lako izračunati iznos koji možete očekivati ​​da dobijete - za to je potrebno samo oduzeti 13% poreza na dohodak od navedenog iznosa uplate. Ako to trebate učiniti "u svojoj glavi", onda je dovoljno zapamtiti banalnu matematiku: morate izračunati koliko je 1% iznosa, pomnožiti ga s potrebnim postotkom i oduzeti rezultat od ukupnog iznosa. Tako, na primjer, poslodavac vam obećava platu od 20.000 rubalja. Podijelimo 20 hiljada sa 100 - dobijemo 200 rubalja - ovo je 1% plate. Porez na dohodak je 13%, pa se 200 mora pomnožiti sa 13 - ispada 2600 rubalja. Sada oduzimamo iznos poreza na dohodak od bruto plate: 20000 - 2600 = 17400 - ovo je iznos koji se stvarno prima mjesečno.

Ne znate svoja prava?

Ako trebate saznati koliko poreza na dohodak plaćate mjesečno, a plata je naznačena neto, tada ćete za izračunavanje trebati navedenu platu podijeliti sa konstantnom vrijednošću od 0,87, a zatim pronaći razliku između primljenih iznosa. Na primjer: podijelimo 17400 sa 0,87 i dobijemo 20 000 rubalja, oduzmemo 17 400 od 20 hiljada rubalja i dobijemo 2 600 rubalja plaćenog poreza na dohodak mjesečno.

Šta je isplativije

Nemoguće je odgovoriti na pitanje koja je plata isplativija: navedena bruto plata ili neto plata, jer se u stvari radi o istoj stvari i oba pokazatelja su apsolutno ekvivalentna. Jedina stvar, kada tražite posao, ne zaboravite da obratite pažnju u oglasima na to koja je plata naznačena: "bijela" ili "crna", inače se može ispostaviti da ćete dobiti posao za 50 hiljada rubalja i dobiti samo 43,5. I na kraju krajeva, nema prevare, samo niste obratili pažnju na potpis pored iznosa „iznos plate je bruto“.

Iako znate, prema psiholozima, ljudi su mnogo spremniji da razmatraju oglase koji ukazuju na bruto plate. Možda je to iz ovog razloga kadrovske usluge koristiti takve podatke kako bi potencijalni zaposlenici bili spremniji da se odazovu na slobodna radna mjesta.

Od obračunatih plata svakog zaposlenog, organizacija je dužna da zadrži i prenese porez na dohodak fizičkih lica u budžet. Većina zaposlenih plaća porez na dohodak građana po stopi od 13%. Izuzetak su oni koji nisu porezni rezident Ruske Federacije (boravci u zemlji manje od 183 dana u posljednjih 12 mjeseci). Plaćaju porez po stopi od 30%. Porez na lični dohodak možete smanjiti primjenom poreskog odbitka od vaše plaće.

Plata prije poreza na dohodak - to je kao

Prilikom zaključivanja ugovora o radu, zaposleni mora biti upoznat sa svim obračunima koji će mu biti isplaćeni i njihovom veličinom:

• plata;
• bonusi (za rezultat rada);
• naknade (za kvalifikacije, uslove rada, itd.).

Od ovih uplata će se formirati plata zaposlenog. Pa zašto nam se plaća manji iznos. ZP prije odbitka poreza na dohodak građana - kako je?

Porez na lični dohodak se odbija od zarade (poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Kompanija koja vam isplaćuje plate je agent po odbitku. Odnosno, ona je ta koja je zadužena da zadrži porez na dohodak građana i prenese ga u budžet. Zbog toga dobijate plate koje su već oporezovane.

Koliki su odbici od plate u 2019

Direktno od poslodavca možete dobiti sljedeće porezne olakšice:

• standard (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• imovina (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• socijalni (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• profesionalni (član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da biste dobili bilo koji od njih, morate napisati zahtjev, priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na to. U prijavi se mora navesti Vaše puno ime. i položaj, naziv traženog odbitka i osnov za njegovo davanje.

Razmotrimo detaljnije svaki razlog za smanjenje poreske osnovice.

standardni poreski odbitak

Po ovom osnovu predviđeno je smanjenje poreske osnovice za naknade „za sebe“ i „za djecu“. Smanjenje će se primjenjivati ​​mjesečno za fiksni iznos utvrđen članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, naknada "za sebe" će se pružati tokom cijele godine, bez obzira na prihode, a beneficija za dijete dok vaš prihod ne dostigne 350.000 rubalja od početka godine.

odbitak socijalnog poreza

Naknadu obezbjeđuje poslodavac u iznosu utrošenog novca na:

• tretman;
• obrazovanje;
• uplata dodatnih doprinosa na fondovsku penziju;
• troškovi za dobrovoljno osiguranje: penzija i život.

Da biste ga dobili od poslodavca, morate dobiti obavještenje od porezne uprave u vašem mjestu prebivališta. To se može učiniti pisanjem prijave i podnošenjem dokumenata koji potvrđuju troškove (ugovor o obuci, liječenju, dobrovoljno osiguranje, dokumenti o plaćanju) Federalnoj poreznoj službi. To se može učiniti lično u inspekciji slanjem pošte ili putem Personal Area poreski obveznik.

Umanjenje osnovice od koje se obračunava porez vršiće se za iznos naveden u obavijesti.

odbitak poreza na imovinu

Ova pogodnost se ostvaruje prilikom kupovine kuće. Obezbeđuje se u iznosu od:

• iznos potrošen na kupovinu stambenog prostora, ali ne više od 2 miliona rubalja. (klauzula 1, član 3, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• kamate plaćene po ugovoru o hipoteci, ali ne više od 3 miliona rubalja. (Član 4, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za smanjenje osnovice poreza na dohodak fizičkih lica po ovom osnovu potrebno je dobiti i obavještenje od IFTS-a pisanjem prijave i dostavljanjem dokumentacije (ugovor o prodaji stana, akt o prijemu i prijenosu stana, hipoteka). ugovor, isprave o plaćanju).

Ako je odbitak poreza na dohodak veći od obračunate plate, onda će ga poslodavac obezbijediti u iznosu koji ne prelazi obračunate plate. U tom slučaju iznos obračunatog poreza bit će jednak nuli. Ostatak iznosa utrošenog za kupovinu stambenog prostora biće prebačen u narednu godinu. Da biste ga dobili, biće potrebno ponovo dobiti obaveštenje o pravu na njega u IFTS-u.

profesionalni poreski odbitak

Ova pogodnost je predviđena za one koji obavljaju poslove po građanskopravnim ugovorima ili primaju tantijeme za pronalaženje novih industrijskih modela i uzoraka, stvaranje djela iz oblasti književnosti, muzike, arhitekture i likovne umjetnosti.

Obezbeđuje se u iznosu nastalih troškova (član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za primaoce tantijema, ako je nemoguće potvrditi troškove nastale u stavu 3. čl. 221 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuju standarde za smanjenje osnovice poreza na dohodak građana kao procenta od prihoda.

Kategorija poreskog obveznika	Standard troškova (% prihoda)
Autori književnih djela	20
Kreatori umjetničkih, grafičkih, arhitektonskih djela, fotografija	30
Kreatori vajarskih, umjetničkih i zanatskih i dizajnerskih djela	40
TV i filmski stvaraoci	30
Autori muzičkih dela:
muzička scena, simfonijska, kamerna dela, muzika za bioskop i pozorište	40
druga muzička dela	25
Izvođači književnih i umjetničkih djela	20
Kreatori naučnih radova i razvoja	20
Izumitelji korisnih modela i industrijskih dizajna	30

Šta učiniti ako ne primate beneficije od poslodavca

Ako niste primili odbitke od plaća u 2017. godini, onda ih možete dobiti od IFTS-a podnošenjem 3-NDFL deklaracije i dokumenata koji potvrđuju pravo na smanjenje porezne osnovice. Nakon provjere, IFTS će vam vratiti višak poreza po odbitku na vaš tekući račun.

Izrazite svoje mišljenje o članku ili postavite pitanje stručnjacima kako biste dobili odgovor

Poslednjih godina ruska preduzeća uvode sve više stranih termina u svoj profesionalni žargon, što običnom laiku može biti nerazumljivo. Posebno, na razgovoru, poslodavac može koristiti riječ „bruto“ u vezi sa raspravom o plaćama. To dovodi do činjenice da kandidat za upražnjeno mjesto ne navodi vrijednost ovaj termin, kako ne bi djelovao neobrazovano, a nakon zaposlenja će dobiti pogrešan iznos o kojem je bilo riječi na razgovoru. Da biste izbjegli takve situacije, morate znati i razumjeti značenje ove novonastale riječi.

Porijeklo i značenje riječi "bruto"

As ekonomski koncept reč "bruto" počela je da se koristi u 16. veku u Engleskoj. Ovaj termin je označavao ukupnu dobit, koja je bila suprotna neto.

Termin "bruto" pojavio se u 18. veku u Nemačkoj. Tada je mislio:

• Obračunska jedinica koja predstavlja 12 desetina.
• Ogroman, veliki.
• Prefiks za formiranje složenih riječi sa značenjem "glavni", "vrhovni".

Porijeklo ove riječi je još uvijek nejasno.

U ruskom ekonomskom rječniku, ovaj termin je zamijenjen razumljivijom riječi "bruto". Odnosi se na ukupnu dobit prije oporezivanja.

Bruto plata - šta je to?

U Rusiji, jedna od najvažnijih tačaka pri konkurisanju za posao je veličina.Postoje koncepti "crnih" i "belih" plata. Kako bi privukli što veći broj kandidata za slobodna radna mjesta, poslodavci često u svojim oglasima navode veću platu. Takozvana "bruto" plata je termin koji koriste računovođe. Poslodavac se poziva na činjenicu da podnosilac zahtjeva nije upoznat sa ovim konceptom.

"Bruto" ili "crno" predstavlja iznos prije poreza na dobit. Poslodavac to može naznačiti u ugovorima o radu, a zapravo će novopečeni radnik primati manju platu. O ovoj tački treba razgovarati tokom intervjua.

net?

Neto - to je ono što zaposlenik prima svakog mjeseca zapravo na ruke ili na bankovna kartica. Naziva se i zato što upravo taj iznos ostaje nakon odbitka poreza i premija osiguranja.

Bruto i neto: primjer obračuna

Sada smo shvatili da je "bruto" iznos plata koje formalno postoje. Kako možete izračunati veličinu "bijele" plate, ako je "crna" poznata?

Porez na dohodak fizičkih lica se uvijek odbija od “crnih” plata. U Rusiji je 13%. Drugim riječima, da biste shvatili koliko ćete dobiti na ruke, potrebno je da oduzmete 13% od bruto plate. Na primjer, ako je "bruto" u ugovoru o radu 100.000 rubalja, tada će zaposlenik dobiti 87.000 u svojim rukama.

Često se dešavaju situacije kada poslodavac uopće ne navede iznos naknade u ugovoru o radu. Međutim, svaki mjesec iznos može varirati. Ako želite da znate tačno koji porez se u ovom slučaju zadržava od plate, možete izračunati „bruto“. Da biste to učinili, podijelite stvarno primljeni iznos sa brojem 0,87.

U ekonomskom leksikonu stalno se pojavljuje sve više nepoznatih stranih pojmova. S njima se možete upoznati u toku rada. Ali riječi "ne" i "bruto" su takvi izrazi čije značenje se mora znati i razumjeti prije zapošljavanja. Kako bi privukli što veći broj prijavljenih, poslodavci u oglasu mogu navesti plate "bruto" bez poreza i odbitaka za osiguranje. Takav trik je dizajniran za ljude koji ne razumiju značenje ovog pojma i stoga ga neće razjasniti. O ovoj suptilnoj tački treba razgovarati sa poslodavcem na razgovoru.

Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od ukupnog prihoda zaposlenog koji je službeno prijavljen kod poslodavca. Ali važno je znati koji prihod podliježe porezu na dohodak, kako se obračunava i kako se ostvaruju očekivani odbici i beneficije.

Koristeći primjere obračuna poreza na dohodak, imat ćemo ideju o svim nijansama transakcija obračuna poreza na dohodak kako bismo zaobišli porezne kazne.

Šta je to?

Direktan izvor dopune budžeta su odbici od prihoda zaposlenih u preduzećima i individualnih preduzetnika koji vode sopstveni biznis. komercijalnu djelatnost u Rusiji.

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica na ukupan prihod zavisi od mjesta zaposlenja i perioda boravka u Ruskoj Federaciji tokom godine.

AT poreski broj postoji takva stvar kao porezni rezident - to je osoba koja radi na teritoriji Ruske Federacije godinu dana od 183 kalendarska dana.

Za njega se porez na dohodak obračunava po poreskoj stopi od 13%. Ako je osoba nerezident, tada porezna stopa iznosi 30%.

Poslove obračuna poreza na dohodak vrši specijalizovano računovodstveno tijelo koje je u organizaciji.

Normativna osnova

Porezni kod je glavni normativni dokument za porez na dohodak fizičkih lica:

• utvrđivanje visine poreske osnovice - ;
• neoporezivi prihodi - ;
• smanjenje poreske osnovice po osnovu odbitaka - ;
• poreske stope - ;
• pravila obračuna - ;
• specifičnosti proračuna - .

Platioci

Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od prihoda fizičkih lica, a obveznici su i fizička i pravna lica.

Svi porezni rezidenti i nerezidenti dijele se na vrste poreznih obveznika:

• (IP) Individualni preduzetnici;
• advokati, notari i druga lica koja se bave privatnom praksom;
• građani koji su primili naknadu, bez primanja iz zarade;
• građani koji su profitirali prodajom nekretnina;
• državljani rezident koji su ostvarili profit u inostranstvu;
• građani koji su dobili na lutriji i drugim rizičnim igrama;
• građana koji imaju prihodnu stranu- donacija.

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica su pravna lica(poreski agent), ali oni zadržavaju i prenose porez umjesto zaposlenih.

Koji prihod se naplaćuje, a ne naplaćuje?

Poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi vrste prihoda koji se oporezuju i ne oporezuju porezom na dohodak.

Sav primljeni prihod dijeli se na prihod iz izvora u Rusiji i inostranstvu.

Prvi uključuju:

• dividende i njihove kamate;
• dobit dobijenu izvršenjem radne obaveze u oblasti autorskog i srodnih prava na teritoriji Ruske Federacije;
• prihod od zakupnine od zakupa imovine;
• prodaja imovine, vrijedna dokumenta, udjele u osnovnom kapitalu društva;
• dobit za obavljanje radnih ili drugih poslova, izvršenih usluga (plata, bonusi i druge naknade);
• naknade članovima posade brodova koji pripadaju Ruskoj Federaciji za obavljanje radnih funkcija.

Do drugog primaju naknadu za obavljeni rad.

Vrste prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica:

• naknade za trudnoću i porođaj;
• naknada zbog oštećenja zdravlja, naknada troškova za unapređenje profesionalizma zaposlenih, za obavljanje radnih funkcija od strane zaposlenog, uključujući i na službenom putu;
• isplate naknade zaposlenom zbog otkaza sa ukupnim prihodom koji ne prelazi 3 prosječne mjesečne zarade;
• materijalna pomoć članovima porodice preminulog zaposlenog koji je stradao od stihije ili drugih vanrednih situacija;
• naknada zaposlenima za liječenje u medicinskim i sanatorijskim ustanovama na teritoriji Rusije, pod uslovom da se ta sredstva isplaćuju iz sredstava preostalih nakon plaćanja poreza na dohodak od poslodavca ili poreza koji se plaća prilikom korištenja posebnog režima;
• plaćene medicinske usluge zaposlenom ili članu porodice, izdvojene iz neto prihoda kompanije;
• plaćanje za stručnu obuku ili prekvalifikaciju u ruskim licenciranim institucijama;
• pokloni u vrijednosti ne više od 4000 rubalja. tokom godine, stečena od kompanije, i materijalna pomoć u iznosu od 4.000 rubalja pružena zaposlenom tokom godine.

Kompletan pregled prihoda koji ne podliježe porezu na dohodak je prikazan u. I rezident i nerezident imaju pravo na neoporeziv dohodak.

Kamatne stope

Kamatne stope za obračun poreza na dohodak građana za rezidente i nerezidente navedene su u članu 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Vrsta prihoda za nerezidente	Stopa poreza na dohodak u %
Prihodi od radnih obaveza (migranti bez vize; stanovnici zemalja EAEU; visokokvalifikovani strani stručnjaci; izbjeglice)	13
Svi ostali nerezidenti koji ostvaruju prihod iz radnog odnosa	30
IP pogodnosti na OSNO	30
Prihodi od prodate imovine	30
Dividende	15
Kamata na depozite	30
Iskoristite uštede na kamatama kada primate gotovinu na kredit
Dobici, nagrade preko 4000 rubalja.

Poreski period i uslovi plaćanja

Izmjene Poreskog zakona uticale su na porez na dohodak fizičkih lica koja su dužna da sami plaćaju porez.

Ako je individualni preduzetnik imao prihode za izvještajnu godinu i iz nekog razloga nije mogao platiti porez na dohodak prije 15. jula za poreski period, onda je nakon izmjena taj rok produžen do 1. decembra naredne godine nakon izvještajnog perioda.

Ovo se odnosi i na poreskog agenta koji nije imao vremena da prenese porez za svoje zaposlene.

je jedna kalendarska godina.

Porez se vraća na dan pune isplate zarade, bez obzira na to što se prihod isplaćuje 2 puta mjesečno (i ostalo).

Tabela uslova plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica:

Vrsta prihoda	Datum zadržavanja poreza	Rok za plaćanje poreza
Plate zaposlenih, bonusi i druge naknade	Na dan uplate	Sljedeći dan nakon odbitka poreza na dohodak građana
Naknade za bolovanje i godišnji odmor	Na dan uplate	Poslednji dan u mesecu u kome se isplaćuje prihod
Isplata dividende doo	Na dan uplate	Dan nakon čekanja
Isplata dividendi DD, CJSC, PJSC	Na dan uplate	Mjesec dana (od datuma prijenosa novca dioničarima)
prihod od dobitka na lutriji, za prodatu nekretninu (ako ste posjedovali nekretninu do 3 godine), gotovinski pokloni preko 4000 rubalja.		Do 15. jula nakon izvještajnog perioda

Kako izračunati porez na dohodak građana u 2019.

Za pravilan obračun poreza na dohodak fizičkih lica potrebno je pridržavati se odredaba poglavlja 23. Poreskog zakonika.

Evo algoritma za obračun poreza na dohodak:

• Određujemo ukupan prihod za godinu (plata, dividende, iznajmljivanje imovine, prodaja nekretnina i ostalo).
• Pojašnjavamo poreske olakšice: socijalne, imovinske, itd. (čl. 218-221).
• Prema vrsti prihoda i statusu isplatioca (rezident ili nerezident) utvrđujemo poresku stopu: 13, 15, 30, 35.
• Izračunajte porez. Ovaj iznos se zaokružuje na najbliži puni broj.

Opća formula

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica koristi se opća formula koja je prikladna za sve porezne stope:

Porez na dohodak \u003d Nb (porezna osnovica) - SHF (iznos odbitaka) x Ns (porezna stopa u%)

Primjeri proračuna

Da biste u potpunosti razumjeli sve nijanse obračuna poreza na dohodak, razmotrite primjere u nastavku.

Od plate radnika i ako ima dece

Odredimo obračun poreza na dohodak fizičkih lica za mjesec bez standardnih odbitaka. Uslovi: plata Petrova A.L. mjesečno iznosio je 25610 rubalja. osim toga, ovog mjeseca je dobila bonus od 8.000 rubalja.

Odluka:

• ukupan prihod za mjesec iznosio je: 25610 + 8000 = 33 610 rubalja;
• poreska stopa od 13%: 33610 x 13% = 4369 rubalja;
• plaće izdate na ruke iznosile su: 33.610-4.369 = 29.241 rubalja.

minus odbici

Uslovi: plata Petrova A.L. mjesečno iznosio je 25610 rubalja. osim toga, ovog mjeseca je dobila bonus od 8.000 rubalja. ima sina od 11 godina i kćerku od 8 godina. To znači da joj se daje dvostruki odbitak u iznosu od 2.800 rubalja. (1.400 po djetetu).

Odluka:

• ukupan prihod za mjesec bio je: 25610 + 8000 = 33 610 rubalja;
• poreska osnovica: 33.610-2800=30.810 rubalja.
• iznos poreza na dohodak: 30.810 x 13% = 4.005 rubalja.
• isplata plate: 33.610-4.005 = 29.605 rubalja.

Za samohranu majku standardni poreski odbitak za djecu se udvostručuje, tj. za prvo i drugo dijete 2800 rubalja. za svakoga.

Obračunati porez se zadržava na dan isplate zarada, a prenosi u budžet narednog dana nakon zadržavanja poreza.

Sa odmora

Visina regresa se smatra primanjem zaposlenih, a porez na dohodak se obračunava na isti način kao i kod zarade.

Uslovi: zaposlenom u kompaniji se odobrava još jedan godišnji odmor u trajanju od 28 kalendarskih dana. Prosječna mjesečna plata za godinu dana bila je 18.545 rubalja, nema djece, što znači da odbici nisu predviđeni.

Odluka o obračunu poreza na dohodak fizičkih lica:

• 18.545 x 13% = 2.411 rubalja. (porez);
• 18 545 - 2 411 = 16 134 rubalja. (neto naknada za godišnji odmor).

Regres se isplaćuje tri dana prije početka isplate regresa, porez na dohodak se zadržava na dan isplate, a prenosi posljednjeg dana u mjesecu u kojem je isplata izvršena.

Vrhunska suma

Porez na dohodak fizičkih lica naplaćuje se na iznose koji premašuju zakonom neoporezive iznose.
Na primjer: putna naknada (prema zakonu, 700 rubalja dnevno), sve što je više od ovog iznosa smatra se oporezivim.

Menadžer preduzeća se šalje na službeni put na 3 dana i dobija dnevnicu od 2400 rubalja.

• neoporezivi iznos - 2100 rubalja;
• oporezivo - 300 rubalja;
• Porez na lični dohodak - 300x13% = 39 rubalja.

Obračun poreza na noćenje se formira na kraju mjeseca nakon odobrenog avansnog izvještaja.

Ako su odbici veći od prihoda

Ponekad postoje situacije kada odbici premašuju prihode zaposlenih. Poslodavac obračunava porez na dohodak po obračunskoj osnovi tokom izvještajne godine, a odbici također prate obračunski iznos. Stoga je preporučljivo napraviti analizu poreza i odbitka od početka godine.

Razmotrimo primjer:

Zaposleni uživa standardni odbici u iznosu od 2800 rubalja. Prihodi za januar iznosili su 16.540 rubalja, porez na dohodak građana - 1.786 rubalja = (16.540-2.800) x 13%. Sledećeg meseca februara, zaposlenoj je odobreno odsustvo o sopstvenom trošku, a njena plata je iznosila 2.481 rublju, što se pokazalo manje od iznosa odbitka.

Budući da se porez na dohodak fizičkih lica evidentira na obračunskoj osnovi, to znači:

• iznos prihoda za dva mjeseca bio je: 16.540+2.481=19.021 rub.;
• iznos poreza na obračunskoj osnovi - 19.021-(2800x2)x13% = 1745 rubalja;

Nepotrebno zadržan porez na dohodak građana, u iznosu od 41 rublje.

Rješenje za ovu situaciju:

• poslodavac može prebiti sa budućim mjesecima izvještajne godine;
• poslodavac može vratiti višak iznosa na pismeni zahtjev zaposlenog;
• ako iznos nije prebijen i nije uplaćen od strane poslodavca, onda zaposleni na kraju godine može samostalno podnijeti zahtjev IFTS-u za povraćaj poreza na dohodak.

Sa odbitkom za liječenje

Odbitak za liječenje je nadoknada dijela troškova liječenja i kupovine lijeka. Uslovi za odobravanje odbitka: državljanin rezident i prihod koji podliježe poreznoj stopi od 13%.

Odbitak se odnosi na sljedeće troškove:

• plaćanje za sopstveno lečenje ili za članove uže porodice (žena/muž, roditelji, deca do 18 godina);
• kupovina lijekova na recept;
• plaćanje zdravstveno osiguranje na dobrovoljnoj osnovi za sebe ili rođake.

Razmotrite primjere povrata poreza na dohodak.

Primjer #1 - vlastiti tretman:

• Kolosova R.O. lečen je u bolnici, a trošak je bio 80 hiljada rubalja.
• Njen prihod u kompaniji mjesečno je 25.600 rubalja, godišnje - 307.200 rubalja, porez na dohodak prebačen za godinu - 39.936 rubalja.
• Izračun iznosa odbitka: 80.000x13% \u003d 10.400 rubalja.

Kolosova je u budžet za godinu uplatila 39.936 rubalja, što je više od iznosa odbitka, što znači da može računati na refundaciju za liječenje u iznosu od 10.400 rubalja.

Sličan izračun se provodi za liječenje rođaka.

Primjer br. 2 - tretman u iznosu većem od 120.000 rubalja:

• tijek liječenja u bolnici sa zaposlenikom je 95.000 rubalja;
• kupovina lijekova - 56.000 rubalja;
• godišnji prihod zaposlenog - 282.000 rubalja, porez na dohodak građana - 36.660 rubalja;
• odbitak je iznosio 95.000 + 56.000 = 151.000 rubalja, porez na dohodak - 19.630 rubalja;
• preneseni porez je veći od odbitka, što znači da će nadoknaditi cijeli iznos odbitka - 19.630 rubalja.

Uz plaćeno skupo liječenje, do 13% njihovog ukupnog iznosa može se nadoknaditi iz IFTS-a, ali medicinske usluge moraju biti uključene u posebnu listu skupih medicinskih usluga.

Od plate nerezidenta

Poreska stopa na nerezidentne prihode iznosi 30%. Sa izuzetkom visokokvalifikovanih stranih stručnjaka, poreska stopa iznosi 13%.

Izračunajte PDV:

• prihod nerezidenta za 2 mjeseca - 140.000 rubalja;
• poreska stopa 30% -140.000x30% = 42.000 rubalja;
• plata na raspolaganju - 98.000 rubalja.

Od iznosa na raspolaganju

Neki poslodavci isplaćuju plate "u kovertama".

Potrebno je prema sljedećoj formuli: pon = (ZPx13%) / (100% -13%)

Evo primjera:

Blagajnici je naplaćena mjesečna plata u iznosu od 14.890 rubalja.

Izračunajmo porez:

• (14890 x 13%) / (100% -13%) \u003d 2.225 rubalja. (porez na dohodak fizičkih lica);
• 14890+2225=17 115.

Kompanija će blagajniku naplatiti 17.115 rubalja, od čega će 2.225 rubalja prebaciti u budžet.

Kako izračunati kazne?

Za kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak, poreski organi šalju obračunatu kaznu.

Kako se kazna izračunava, razmotrit ćemo prema sljedećoj formuli:

Penali \u003d zaostale obaveze x 1/300 (stopa refinansiranja) x broj dana kašnjenja.

Primjer: kompanija nije platila porez u iznosu od 5620 rubalja. i kasni 5 dana.

Uradimo računicu:

• iznos kazne za jedan dan: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1,87 rubalja;
• iznos kazni za kašnjenje od 5 dana: 1,87 x 5 = 9,35 rubalja.

Obračun kamate počinje narednog dana nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Savjeti za računovođe: striktno pratiti novine u ruskom zakonodavstvu, pravilno i na vrijeme reagirati na nova pravila poravnanja. Samo tako možete izbjeći kazne od porezne uprave.