Uzorak nulte deklaracije po osnovu za individualne preduzetnike. Kako popuniti nultu deklaraciju za individualne preduzetnike (USN, UTII, Osno, PDV)? Kako popuniti deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu

Svaka dobit u našoj zemlji podliježe oporezivanju. Nijedan građanin koji otvori svoj biznis nema pravo izbjegavati poreze ili ih otkazati. Dobit ostvarena prodajom posla je naznačena u dokumentu tzv.

Ali izveštavanje neophodno ne samo za uspešnog preduzetnika koji je ostvario dobit za bilo koju, ali i licu koje u ovom periodu nije ostvarilo nikakav prihod.

Preduzetnik mora obavijestiti porezne organe da nije imao prihode i da nema na šta platiti porez.

Isto treba uraditi ako u ovom periodu nije bilo nikakvih radova. Odnosno, preduzeće je uredno registrovano, ali nije počelo sa radom u izvještajnom periodu

U bilo kojoj od ovih situacija, preduzetnik podnosi poresku prijavu.

Kao takav ne postoji poseban oblik nulte poreske prijave za individualne preduzetnike. Ovaj naziv se koristi isključivo na nivou domaćinstva i znači da je u izvještaju naznačena nulta dobit na koju se ne može platiti porez.

Ko daje "nulu"?

Kao što je gore navedeno, popunjavanje nulte poreske prijave je neophodno za preduzetnike u sledećim slučajevima:

• Preduzeće nije ostvarilo prihod tokom izvještajnog perioda ili je pretrpjelo gubitke.
• Nije bilo aktivnosti preduzeća.
• Počela je preduzetnička aktivnost. Ali kompanija je ubrzo likvidirana.

Rokovi za predaju

Značajke popunjavanja prema različitim shemama oporezivanja

Sastav izvještaja zavisi od legalni status kompanija i njen odabrani sistem oporezivanja.

Izjava individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnik koji je radio po “pojednostavljenom režimu” može podnijeti jednu izjavu u sljedećim slučajevima:

• Nema kretanja sredstava na računima.
• Nema objekata po vrsti poreza.

Istovremeno, individualni preduzetnik mora biti potpuno siguran da nema kretanja novca na njegovim računima.

Činjenica je da ponekad neke operacije koje banke obavljaju automatski (provizije i naknade za usluge, naknade za kartice itd.) ostaju izvan pažnje preduzetnika. Zbog toga Sigurnije je odabrati nultu deklaraciju.

Možete ispuniti nulti uzorak.

Izjava individualnog preduzetnika na UTII

Mogućnost nulte kvalitete nije predviđeno zakonom.

Koncept imputiranog prihoda uključuje plaćanje iznosa ne iz dobiti, već prema preliminarnom obračunu. To znači da je plaćanje UTII poreza obavezno.

Postoje stvarni slučajevi registracije nultog prihoda od strane privrednika koji rade pod „imputacijom“, ali to je vrlo rijetko. Poreznici su već izrazili negativan stav o ovom pitanju..

Čak i ako ste dobili zeleno svjetlo od finansijskog inspektora da podnesete „nulu“ za jedinstveni porez, nakon određenog vremenskog perioda ta činjenica može postati poznata regulatornim tijelima. Tada se suđenje, a samim tim i kazna, ne mogu izbjeći.

Pojedinačni preduzetnik koji radi po takvoj šemi oporezivanja mora, što je prije moguće odjaviti se sa poreska služba u slučaju zastoja njegovog preduzeća i nedostatka dobiti.

Odjava ne povlači registraciju kao samostalni preduzetnik. Odjava znači ukidanje obaveze plaćanja poreza, stoga nema potrebe za podnošenjem prijave.

Pročitajte više o UTII deklaraciji.

LLC deklaracija

Ova organizacija se razlikuje od individualnih preduzetnika po prisustvu najamnih radnika. Ako kompanija ima najmanje jednog zaposlenog, nemoguće je popuniti nultu poresku prijavu u DOO. Menadžer mora prijaviti porez na dohodak fizičkih lica.

U slučaju da Pravno lice nulta deklaracija može izazvati sumnju poreskih organa, budući da LLC preduzeće zahtijeva najmanje jednog izvršnog direktora. To znači da zaposleni obavlja poslove i prima platu.

Iako poduzetnici mogu pronaći rupu u tim okolnostima. Ako u izvještajnom periodu nije izvršena uplata nadnica , nema potrebe za podnošenjem izvještaja. Poslodavac piše obrazloženje da plata nije obračunata. Ali to je moguće ako je DOO otvoreno na kraju godine ili ako je preduzetnik otpustio sve zaposlene tokom izvještajnog perioda.

Nulta poreska prijava: kako popuniti obrazac?

U nultoj deklaraciji Nema izračunatih brojeva, pa je lakše popuniti nego inače sa prihodima. Sastav dva izvještaja je apsolutno identičan i razlikuje se samo po stranici na kojoj je iskazan profit.

Prva stranica sadrži sve informacije o organizaciji:

• INN/KPP.
• Broj ispravke – 0.
• – 34 (godina), 50 (pri zatvaranju ili reorganizaciji).
• Kod Federalne poreske službe.
• Šifra aktivnosti (OKVED).
• Naziv individualnog preduzetnika ili DOO.

Pečat i potpis rukovodioca sa prepisom i datumom predaje stavljaju se na posebno mesto.

1. Sekunda:
   • Red 001 – označava objekat na koji se plaća porez (1-prihod, 2-prihod minus rashodi).
   • Red 010 – OKTMO (upisuje se u red za OKATO).
   • Red 020 – šifra budžetske klasifikacije.

Svi ostali redovi moraju imati crtice.

2. U trećem Popunjava se samo ćelija 201 u kojoj je naznačena poreska stopa (prihodi - 6%, prihodi minus rashodi - 15%). Ostalo je precrtano.

   Sve stranice su certificirane na isti način kao i prve.

Pročitajte kako sami popuniti deklaraciju, a možete saznati i o karakteristikama novog obrasca za popunjavanje.

I možete preuzeti prazan obrazac za prijavu poreza na nulu.

Sada znate kako podnijeti nultu poresku prijavu. Njen uvod ne zahtijeva složene operacije i radnje. Nakon što je proučio sva pravila i nijanse popunjavanja dokumenta, svaki poduzetnik će se moći samostalno nositi s ovim zadatkom.

Niste pronašli odgovor na svoje pitanje? Saznati, kako da rešite tačno svoj problem - pozovite odmah:

Ako u vrijeme podnošenja dokumenata regulatornim tijelima organizacija nije sprovela nikakve finansijske aktivnosti na primjer, tek je otvoren ili je došlo do pauze u radu, i dalje je u obavezi da podnese nultu prijavu. Ovo je potrebno jer nakon registracije individualni preduzetnik, kompanija je već poreski subjekt. Razmotrimo koje oblike nulte prijave individualni preduzetnici podnose regulatornim tijelima u 2019.

Ako menadžer ili računovođa individualnog preduzetnika ne dostavi dokumente na vrijeme, onda će se, prema zakonu, kazniti novčanom kaznom za ovaj period zbog nepodnošenja nulte prijave za individualnog preduzetnika. Stoga morate odgovorno pristupiti podnošenju cjelokupnog seta deklaracija i pripremiti ih prema svim pravilima za registraciju.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Tačka 2 člana 80 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da, bez obzira na odabrani režim oporezivanja, svaki pojedinačni preduzetnik ima pravo da podnese jednu pojednostavljenu deklaraciju. Podnosi se teritorijalnom poreskom organu do 20. u mjesecu nakon obračunskog perioda. Mora se dostaviti na papiru ili elektronskom mediju.

Samostalni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih

USN je pojednostavljeni sistem, gde je individualni preduzetnik ili pravno lice. lice je oslobođeno plaćanja prihoda, imovine, poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike bez zaposlenih uključuje:

• Izvještaj po pojednostavljenom poreskom sistemu;
• Izvještaj prema obrascu ROSSTAT.

Nulta poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu, u slučaju odsustva radnika, podnosi se jednokratno, do 30. aprila naredne godine. Organizacija će podnijeti "nultu" poresku prijavu i izvještaj ROSSTAT-u samo 2019. ako je otvorena 2018., ali nije obavljala finansijske aktivnosti.

U Fondu PIO prijava se ne podnosi po pojednostavljenom poreskom sistemu ako nema zaposlenih, ali morate imati na umu da uplatite jednokratne doprinose FFOMS-u i Fondu PIO za sebe, čiji je iznos jednak za sve .

Individualni preduzetnik prema OSNO bez zaposlenih

Podnošenje nulte prijave za OSNO bez zaposlenih će uključivati ​​nekoliko dokumenata:

• PDV prijava;
• 3-NDFL;
• Prijavite se ROSSTAT-u.

PDV dospijeva prije 20. u narednom mjesecu nakon obračunskog perioda, prosječno osoblje dospijeva prije 20. januara. Deklaracija 3-NDFL se podnosi jednom do 30. aprila.

Nulta prijava za individualne preduzetnike ako ima radnika

Razmotrimo kako podnijeti nultu prijavu za individualne poduzetnike ako postoje zaposleni, koje dokumente treba podnijeti.

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima

Ako u organizaciji ima zaposlenih, ali nema finansijske aktivnosti, sljedeća dokumenta će se morati dostaviti tromjesečno:

• Obrazac 4-FSS;
• Personalizovano računovodstvo.

Izjava po pojednostavljenom poreskom sistemu i izvještaj ROSSTAT-u o broju zaposlenih predaju se jednokratno.

Obrazac 4-FSS potrebno je dostaviti do 15. narednog mjeseca, DAM se mora dostaviti najkasnije do 15. narednog mjeseca, kao i lične evidencije. Prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se u istom vremenskom roku, bez obzira na režim oporezivanja ili broj zaposlenih.

Samostalni preduzetnik na OSNO sa zaposlenima

Za podnošenje nulte prijave za individualne preduzetnike u 2017. OSNO sa zaposlenima, morate podnositi dokumente svakog kvartala:

• PDV prijava;
• 4-FSS;
• Personalizovano računovodstvo.

Jednokratno javljanje ROSSTAT-u.

Rokovi za podnošenje dokumentacije su isti:

• za penzioni fond - do 15, mjesec dana nakon izvještajnog kvartala;
• za Fond socijalnog osiguranja – do 15. dana nakon obračunskog perioda;
• PDV – prije 20. dana po isteku tromjesečja;
• prosjek - najkasnije do 20. januara.

Kako sami popuniti i predati nultu prijavu

Pitanje da li je potrebno podnositi nulte izvještaje i koje dokumente dostaviti već je bilo riječi u ovom članku. Pogledajmo sada svaki obrazac posebno.

Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu

Unos podataka u deklaraciju slijedi stroga pravila popunjavanja. Na glavnom listu treba samo zapisati podatke, navesti objekt oporezivanja i stopu. Svi redovi su označeni crticom, osim 001, 010, 020. U drugom dijelu, preskačući 201 red, označene su crtice.

Ako organizacija posluje na osnovu „prihoda minus rashoda“, onda će se sledeće godine uzeti u obzir troškovi proizvodnje. Kada su u obračunskom periodu rashodi veći od dobiti, to znači da je djelatnost obavljena, što znači da će se porez obračunavati po stopi od 1% prihoda.

Ako popunite deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu prema ovim uputstvima, neće biti problema sa isporukom. Primjer unosa informacija:

Izvještavanje Fonda PIO i Fonda socijalnog osiguranja

Individualni preduzetnici sa zaposlenima dužni su kvartalno dostavljati podatke Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja, pri čemu se popunjavaju i samo opšti podaci o organizaciji, a preostala mjesta se popunjavaju nulama i crticama.

Instrukcije za popunjavanje RSV-1:

• Na prvom listu se popunjavaju sve rubrike, osim reda za zaposlenog u PIO;
• Broj prilagođavanja se postavlja na “000” ako se izvještaj podnosi prvi put;
• Navedite izvještajni period;
• Registrirajte godinu;
• Uneti podatke o broju osiguranika i prosječnom broju;
• Sva ostala polja RSV-1 su popunjena nulama.

Uzorak:

Instrukcije za unos podataka u 4-FSS:

„Nula“ u FSS mora da se sastoji od naslovne strane, tabela 1, 3, 6, 7, 10. Tabele 6 i 7 nalaze se na jednoj stranici, što znači da izveštaj obuhvata pet stranica.

Opće informacije o popunjavanju 3-NDFL

Povrat PDV bez PDV-a uključuje naslovnu stranicu, na kojoj su registrovani podaci organizacije, i prvu stranicu. Obrazac dokumenta je odobren naredbom Federalne poreske službe od 29.10.2014. U gotovo svim slučajevima, mora se dostaviti putem elektronskog obrasca.

Obrazac 3-NDFL potrebno je dostaviti i OSNO, gdje je potrebno popuniti naslovnu stranu, uz navođenje OKTMO, KBK, PIB-a i opšte podatke o preduzetniku. Preostali listovi su označeni sa "0".

Načini podnošenja izvještaja

Svaki izvještaj se može podnijeti u papirnoj formi ili elektronski. Za podnošenje dokumenata putem Interneta, menadžer treba da dobije kvalifikovani elektronski potpis i šalje dokumente samo preko njega specijalizovane usluge .

Takođe, pri podnošenju, vrijedi uzeti u obzir da do navedenog datuma izvještaji moraju biti prihvaćeni od strane regulatornih organa, ako budu odbijeni iz bilo kojeg razloga, biće naplaćena novčana kazna za nepodnošenje nula izvještaja individualnog preduzetnika. Svaki inspekcijski organ ima svoje kazne:

Poreska uprava:

• Prilikom podnošenja dokumenata kasnije od navedenog roka - 1000 rubalja;
• Ako nedostaju neki dokumenti sa liste potrebnih dokumenata - 200 rubalja za svaki;
• Službenici se kažnjavaju novčanom kaznom do 500 rubalja.

U Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja:

• Iza kasna isporuka– 1000 rubalja
• Ako kašnjenje prelazi 180 dana – 1000 rubalja
• Ako se ne predaju dva ili više izvještaja – 5.000 rubalja.

ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

2.3 1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda), te minimalni porez koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

2.5 Odjeljak 2.1.2 „Obračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije poreza) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (objekat oporezivanja - prihod), obračunat na osnovu rezultata poreskog (izvještajnog) perioda za predmet oporezivanja u zavisnosti od vrste djelatnosti za koju se, u skladu sa Poglavljem 33. Porezni kod Ruska Federacija utvrđena je trgovinska naknada"

Za registraciju poresko izvještavanje Uvek je bilo preteranih zahteva. Zašto? Svaka nepreciznost može uzrokovati poreska revizija. A ako se potvrdi da informacija nije istinita, poreski obveznik rizikuje da dobije kaznu. Postoje mnoge nijanse čak i kada se podnose "nulte" poreske prijave za individualne preduzetnike. Takvo izvještavanje obavljaju privredni subjekti u nedostatku aktivnosti za izvještajni period.

Opća pravila za popunjavanje izvještaja

Bitan! Imajte na umu sljedeće:

• Svaki slučaj je jedinstven i individualan.
• Temeljno proučavanje problema ne garantuje uvijek pozitivan ishod. Zavisi od mnogo faktora.

Da biste dobili najdetaljniji savjet o svom problemu, samo trebate odabrati bilo koju od ponuđenih opcija:

Izveštaji koje dostavljaju poreski obveznici se skeniraju i automatski unose u poseban program. Kako bi se pojednostavilo programsko prepoznavanje podataka, porezne vlasti su dale preporuke u vezi sa popunjavanjem obrazaca za prijavu. Morate se upoznati s njima prije nego što popunite nultu deklaraciju za individualnog poduzetnika.

Ova pravila su sljedeća:

• sve riječi su napisane velikim tiskanim slovima ako je izvještaj pripremljen korištenjem kompjuterske tehnologije, odaberite font Courier New (visina 16-18);
• iznosi su navedeni isključivo u punim rubljama;
• Preporučljivo je koristiti crnu pastu, ali će i plava (ljubičasta) raditi;
• mrlje i korekcije su neprihvatljive, korektor se ne može koristiti;
• svako slovo je upisano u posebnu kutiju;
• stavite crtice u nepopunjene ćelije;
• ako je iznos nula, onda umjesto "0" također stavite crticu "-";
• Izveštaj se ne može flešovati.

Obrazac nulte deklaracije za individualne preduzetnike 2020 možete preuzeti na našoj web stranici. U zavisnosti od sistema oporezivanja, preduzetnicima se obezbeđuje:

• prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu;
• UTII deklaracija;
• OSNO deklaracija;
• PDV prijava.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike podnosi se na kraju poreskog perioda. Poreski period za pojednostavljene preduzetnike je kalendarska godina. Rok za podnošenje izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu je 30. april. Novi obrazac za izvještavanje usvojen u februaru 2016. godine pokrenuo je mnoga pitanja.

Kako popuniti nultu deklaraciju za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko stranica izvještaja treba dostaviti poreskoj upravi? Odgovori na ova pitanja direktno zavise od odabrane „pojednostavljene“ opcije:

• za obveznike koji plaćaju 6% na prihod, potrebno je popuniti naslovnu stranu, odeljak 1.1., tačka 2.1.1. Ako je privrednik obveznik poreza na promet, dodatno se popunjava odeljak 2.1.2;
• „jednostavnici“ koji plaćaju 15% na neto dobit (troškovi se odbijaju od prihoda) popunjavaju naslovnu stranu, odeljak 1.2., odeljak 2.2.

Odjeljak 3 u nultoj deklaraciji pojednostavljenog poreskog sistema se ne podnosi.

Izvještaj možete sami popuniti koristeći uzorak za popunjavanje nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike i savjete navedene u nastavku.

Naslovna strana

Popunjavanje pojednostavljene nulte poreske prijave za individualne preduzetnike u 2020. godini počinje naslovnom stranom. Mora se popuniti u potpunosti, osim rubrike u koju podatke unosi inspektor državnog organa.

Na ovoj stranici poduzetnici navode sljedeće informacije:

TIN

PIB je skraćenica za individualni broj poreskog obveznika, koji građaninu dodeljuje poreska uprava. PIB je naveden na potvrdi poreskog obveznika. Takođe se duplira u dokumentima o registraciji preduzetnika.

kontrolni punkt

Ovu šifru pišu samo pravna lica (organizacije, preduzeća), a individualni preduzetnici jednostavno stavljaju crtice.

Broj ispravke

Broj usklađivanja – podatak o tome koja je deklaracija podneta za izvještajni period. Zakonodavstvo omogućava poreskim obveznicima da samostalno ispravljaju učinjene greške. U tom slučaju se podnosi ažurirana deklaracija. Poreska uprava uzima u obzir samo najnovije izvještaje. Broj korekcije je postavljen:

• “0” - ako se prijava za poreski period podnosi prvi put;
• "1", "2" itd. - unosi se kada se u ovom izvještaju pojašnjavaju ranije dostavljene izjave (npr. individualni preduzetnik je sam pronašao grešku).

Poreski period (šifra)

Zakonodavstvo predviđa četiri razloga za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Svaki razlog ima svoju šifru:

• 34 – „planska” izjava za kalendarsku godinu;
• 50 – šifra izvještaja koja se podnosi u slučaju prestanka poslovanja pojedinačnog preduzetnika;
• 95 - znači da privrednik podnosi ovu prijavu i prelazi na drugi sistem oporezivanja;
• 96 - šifra prijave koja se podnosi ako preduzetnik pojedinac prestane sa djelatnošću u odnosu na koju je primijenjen pojednostavljeni poreski sistem, ali neće uopšte prestati sa djelatnošću.

Na primjer, trgovac se bavio trgovinom (koristilo se pojednostavljeno oporezivanje) i pružao lične usluge (koristio se UTII). Tada je odlučio da prestane sa trgovinom i ostavi samo kućne usluge. U ovom slučaju, kod deklaracije će biti tačno 96.

Izvještajna godina

Naznačena je godina za koju se izvještaj podnosi. Na primjer, 2020. godine se podnosi deklaracija za 2019. godinu. Svaki broj mora biti upisan u posebnom polju.

Red "Dostavljeno poreskoj upravi"

Navedena je državna agencija koja je direktno registrovala preduzetnika.

Šifru porezne službe možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije

Red “Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)”

Za individualne preduzetnike-pojednostavljivači postoji samo jedan kod – 120. To znači da se izjava podnosi u mjestu prebivališta pojedinca.

Red "poreski obveznik"

Poslovni ljudi navode svoje puno ime i prezime prema pasošu. U ovom slučaju, prezime, ime i patronim se ispisuju u odvojenim redovima. Sva slova su velika, svako slovo je upisano u posebno polje.

Red „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema OKVED klasifikatoru“

Ovu šifru privrednici mogu pronaći u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika (USRIP), koji su dobili prilikom registracije preduzeća.

Red "Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"

U ovom redu, poduzetnici pojednostavljenog poreskog sistema stavljaju crtice.

Linija “PIB/KPP reorganizovane organizacije”

U ovoj oblasti privrednici pojednostavljenog poreskog sistema stavljaju crtice u sve ćelije.

Polje “Navedite kontakt telefon”

Morate napisati svoj kontakt telefon. Ovo može biti mobilna ili stacionarna opcija. Broj mora biti napisan u međunarodnom formatu:

• za mobilne telefone +7 (HHH) HHHHHHH;
• za fiksne telefone 8 (HHH) HHHHHHH.

Polje “Navedite broj stranica na kojima je sastavljena vaša deklaracija”

Deklaracija se sastoji samo od popunjenih stranica, one su numerisane. Broj stranica se prikazuje u ćelijama. Unatoč činjenici da postoje tri ćelije, broj listova mora biti naveden u sljedećem formatu. Ako postoje tri stranice, onda pišemo “003”, a kada je, na primjer, jedanaest, onda pišemo “011”.

Red "Navesti broj listova prateće dokumentacije ili njihovih kopija"

Ovo polje sadrži broj koji označava broj listova u dokumentima priloženim izvještaju. Moraju se priložiti kopije dokumenata koji potvrđuju ovlaštenje osobe koja potpisuje izvještaj (kopija pasoša, punomoćje).

Red “Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj Izjavi”

Prvo unesite broj u polje:

• 1 - izjave su potvrđene od strane preduzetnika;
• 2 - izjave potvrđuje ovlašteni predstavnik privrednika (potrebna je kopija punomoći).

Ako se stavi u polje "2", tada se u posebnim redovima u nastavku navodi prezime, ime, patronimija građanina-predstavnika privrednika.

Onda ga ova osoba potpisuje i daje datum. Kada privrednik sam podnosi izjavu, dodaje se samo potpis i datum.

Red “Naziv organizacije – predstavnik poreskog obveznika”

Preduzetnik u ovaj red stavlja samo crtice.

Red "Naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika"

Popunjava se samo ako je prijavu poreskoj upravi predao predstavnik privrednika. Ako pojedinačni preduzetnik sam podnosi izvještaj, tada se u ovom redu stavljaju crtice.

U nastavku ćete pronaći primjer popunjavanja naslovne stranice nulte deklaracije za individualnog poduzetnika:

ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

Ovaj odjeljak popunjavaju samostalni poduzetnici koji plaćaju 6% ukupnog prihoda.

Polje "PIB"

U ove ćelije se upisuje šifra trgovca iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.

Broj stranice

Preduzetnik spušta

Šifra je naznačena naselje, u kojoj živi preduzetnik, prema Sveruskom klasifikatoru opštinskih teritorija.
U ovom polju postoji jedanaest ćelija. Ali, ako je kod osmocifreni, tada se u preostale tri ćelije stavljaju crtice.

Linije 020 – 110

U ovim redovima, preduzetnik stavlja crtice u svaku ćeliju.
Na dnu stranice biznismen (njegov zakonski zastupnik) stavlja svoj potpis i datum.

1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda) i minimalni porez koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreski obveznik”

Ovo je druga stranica deklaracije za preduzetnike koji se oporezuju na neto dobit (prihodi minus rashodi) po stopi od 15%.

Polje "PIB"

Polja označavaju šifru poreskog obveznika iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.

Broj stranice

Preduzetnik ukazuje broj stranice "002".

OKTMO kod (linijski kod 010)

Upisuje se šifra lokaliteta u kojem je preduzetnik registrovan. Šifra se može naći u Sveruskom klasifikatoru opštinskih teritorija.
Ako je kod manji od jedanaest cifara (na primjer, osam cifara), stavite crtice u "dodatne" ćelije.

Linije 020 – 110

Biznismen stavlja crtice u ove redove.

Na dnu stranice poreski obveznik (njegov zakonski zastupnik) stavlja potpis i datum.

Odjeljak 2.1.1 „Obračun poreza plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod)“

Ovaj odjeljak se nalazi na trećem listu izjave preduzetnika, koji

Na vrhu stranice obično je naznačen TIN preduzetnika, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. Na terenu

Red 102 - “Atribut poreznog obveznika”

U ovom polju biznismen mora staviti „1” ili „2”. Štaviše, „2“ znači da preduzetnik nije imao zaposlene i nije zapošljavao građane po građanskim ugovorima. A „1“ označava da je preduzetnik imao zaposlene.

Redovi 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ovi redovi moraju sadržavati crtice.

Linije 120 -123

Ova polja su popunjena kamatna stopa. U našem slučaju morate navesti “6.0”.

Odjeljak 2.1.2 „Obračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije poreza) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), obračunat na osnovu rezultata poreski (izvještajni) period za predmet oporezivanja iz vrste poslovne djelatnosti, za koji je utvrđena trgovačka naknada u skladu sa Poglavljem 33 Poreskog zakonika Ruske Federacije"

Ovu rubriku popunjavaju i privrednici koji koristiti verziju od 6% pojednostavljenog poreskog sistema. Za to su dodijeljena dva lista.
PIB poslovnog subjekta je naveden na vrhu stranica, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. Brojevi stranica su označeni kao “004” i “005”.
Preduzetnik stavlja crtice u sve redove (u svaku ćeliju).

Odjeljak 2.2 „Obračun poreza koji se plaća u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja i minimalnog poreza (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda)“

Ovu rubriku popunjavaju osobe koje Primjenjuje se pojednostavljeni režim oporezivanja od 15%.

Redovi 210-253, 270 – 280

Preduzetnik mora staviti crtice u ćelije ovih linija.

Redovi 260 – 263

Ovo polje označava poreska stopa "15".
Na našoj web stranici možete:

• skinuti ;
• skinuti .

Nulta UTII deklaracija za individualne preduzetnike

EDVD izvještaj se podnosi tromjesečno prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Odnosno, rokovi za podnošenje su:

• 20. april za prvi kvartal;
• 20. jul za polugodište;
• 20. oktobar za tri kvartala;
• 20. januara godine.

Budući da se još 2009. godine pojavilo objašnjenje Ministarstva finansija prema kojem su preduzetnici koji zapravo ne rade na jedinstven porez („zamrznuli svoju djelatnost”) dužni promijeniti vrstu oporezivanja u roku od pet dana od dana prestanka poslovanja.

Postoji i relevantna sudska praksa. Dakle, sudovi smatraju da je nula UTII deklaracija za individualne preduzetnike pojava koja je suprotna zakonu. Pošto se porez privrednika obračunava ne na osnovu stvarnog, već na osnovu pripisanog prihoda, koji ne može biti nula.

Ako postoje prateći dokumenti (na primjer, bolovanje), poduzetnik i dalje može staviti "0" za jedan mjesec. Ali ne može postojati potpuno nulti izvještaj.

Možete preuzeti uzorak UTII deklaracije

Nulta deklaracija za individualne preduzetnike na OSNO

Nulto prijavljivanje je dokaz o nedostatku preduzetničke aktivnosti biznismena. Kao iu slučaju UTII-a, nulta OSNO deklaracija za individualne poduzetnike se ne podnosi. Ali, ako tokom izvještajnog kvartala nije bilo kretanja finansija, nije bilo privredne aktivnosti, onda se poreznoj vladi podnosi pojednostavljena (nulta) prijava za individualne preduzetnike. Uzorak obrasca možete preuzeti sa naše web stranice.

Rokovi za ovo izvještavanje su sljedeći:

• 20. april - prvi kvartal;
• 20. jul—polovina;
• 20. oktobar - tri četvrtine;
• 20. januara je jedna godina.

Nule na deklaraciji se lako mogu objasniti nedostatkom prihoda.

Poreska uprava može posumnjati u istinitost informacija i provjeriti vaš bankovni račun. Ako nije bilo prihoda, pitanja će nestati. Ako ste primili novac na svoj račun, najvjerovatnije će vam biti poslat zahtjev za pojašnjenje. U takvoj situaciji važno je objasniti poreznoj upravi o kakvom se novcu radi i zašto ga niste pokazali u prijavi. Na primjer, popunjavanje računa ličnim novcem ili vraćanje duga ne treba uzeti u obzir kao dio vašeg prihoda.

Nulto izvještavanje o UTII

Ne može postojati nulti izvještaj o UTII, jer porez ovisi o procijenjenom prihodu, a ne o stvarnom prihodu. Ako ste prekinuli poslovanje na UTII, podnesite zahtjev za uklanjanje iz ovog poreskog sistema u roku od 5 dana. Do tada, porezna uprava očekuje da platite porez i podnesete izvještaje koji nisu nula.

2-NDFL i 6-NDFL, ako zaposleni nisu primali platu cijele godine

Izvještaji 2-NDFL i 6-NDFL se moraju podnijeti ako pojedinci primaju prihode od vas - platu, dividende ili beskamatni zajam.

Ako cijelu godinu niste plaćali fizičare, ne morate se prijaviti jer niste bili poreski agent tokom poreskog perioda. 6-NDFL može biti nula, 2-NDFL - nije. Umjesto nula prijava, pošaljite dopis inspektoratu na slobodnoj formi da plate zaposlenima nisu obračunate niti isplaćene. Ovo je sigurnosna mreža u slučaju da porezna uprava ima pitanja o tome zašto ne podnesete 6-NDFL i 2-NDFL. Dovoljno je poslati takvo pismo na kraju godine. Druga opcija je da pošaljete prazan 6-NDFL i pismo za 2-NDFL.

Ako osoba prima prihode od vas barem jednom godišnje, izdajete:

• 2-porez na dohodak fizičkih lica godišnje,
• 6-NDFL za kvartal u kojem ste platili, a zatim do kraja godine.

Na primjer, 15. aprila 2019. vaše LLC preduzeće je izdalo dividende osnivaču. Na kraju 2019. godine moraćete da uplatite 6 poreza na dohodak fizičkih lica za šest meseci, 9 meseci i godinu dana i 2 poreza na dohodak fizičkih lica.

RSV i 4-FSS, ako nema zaposlenih

Obračun doprinosa za osiguranje u poreski i 4-FSS fond socijalno osiguranje Izdaju samostalne preduzetnike sa zaposlenima i sva DOO.

Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlenih u toku godine, nema potrebe da podnosi RSV i 4-FSS.

LLC preduzeća uvijek izvještavaju. Ako organizacija nema zaposlenih, podnesite nula izvještaja, ali to može dovesti do potraživanja od strane države.

Činjenica je da je DOO posebna organizacija u čijem interesu djeluje direktor. Često u malim preduzećima posao direktora obavlja sam osnivač. Ne isplaćuje sebi platu i prima prihod u vidu dividendi. Ali po zakonu o radu, direktor je zaposleni kao i svi ostali, pa ima pravo na platu.

Inspektori su posebno sumnjičavi prema kompanijama koje primaju prihode, a plaćaju nula novca za zaposlene. Oni mogu zahtijevati pojašnjenje, naplatiti dodatne naknade i kazniti vas.

Više o direktoru DOO pisali smo u članku „Čak i ako je direktor osnivač DOO, on ima pravo na platu“.

SZV-M bez zaposlenih

SZV-M je mjesečni izvještaj penzionom fondu koji sadrži spisak svih vaših zaposlenih.

Ako ste samostalni preduzetnik bez zaposlenih, ne morate polagati SZV-M.

Ali DOO ima najmanje jednog zaposlenog - direktora, i on mora biti prikazan u SZV-M.

Ne postoji konsenzus o tome da li je potrebno SZV-M dostaviti direktoru koji je jedini osnivač sa kojim nije sklopljen ugovor. Sam PIO je objavio dva dopisa sa suprotnim stavovima. Prema dopisu od 6. maja 2016. godine, SZV-M se u svakom slučaju mora uzeti, ali u dopisu od 27. jula 2016. godine Fond PIO kaže da takva obaveza ne postoji.

Preporučujemo da se direktor zaposli barem na pola radnog vremena i da za njega kao za redovnog radnika podnese SZV-M i druge izvještaje. Ako ugovor o radu nije sastavljen sa direktorom, regulatorni organi mogu imati pitanja. Više o tome pročitajte u članku.

Ako i dalje ne želite da zaposlite osnivača, postavite pitanje svom PIO da li je potrebno SZV-M-u pokazati direktora bez ugovora o radu - različita odjeljenja mogu imati različita mišljenja.

Ako je organizacija obustavila poslovanje, ne prima prihode i nema angažovanih radnika, nema potrebe za podnošenjem SZV-M. Penzioni fond daje takva objašnjenja na svojoj web stranici.

Nulto računovodstvo za DOO

Svake godine sva DOO izdaju u zakup finansijski izvještaji, koji odražava godišnje rezultate aktivnosti - novac na računima, imovinu, dugove, dobitke ili gubitke.

Računovodstvo nikada nije nula, čak i ako niste vodili posao. Svaka organizacija ima odobreni kapital, čiji iznos određujete prilikom registracije preduzeća i deponujete ga na Vaš bankovni račun. To se mora odraziti u računovodstvenim izvještajima.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poseban režim, zamjenjujući više poreza (porez na dohodak, PDV, porez na imovinu) jednom uplatom. Da biste se prijavili, morate napisati zahtjev za prijelaz (ako pri registraciji individualni poduzetnik ne obavijesti porezne organe o tranziciji, OSNO će se automatski primijeniti). Jedan od osnovnih uslova za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu je obaveza redovnog izveštavanja o rezultatima ekonomska aktivnost, obračunavanje poreske osnovice iz primljene dobiti. Ali šta učiniti ako preduzetnik nije dobio pozitivan rezultat poslovanja ili uopšte, a nema govora o gašenju individualnog preduzetnika. U takvim situacijama, individualni preduzetnik mora dostaviti nultu prijavu Federalnoj poreskoj službi. Kako ispravno popuniti obrazac i koje metode postoje za njegovo podnošenje Federalnoj poreznoj službi.

Rusko zakonodavstvo ne reguliše koncept „nulte deklaracije individualnih preduzetnika“ slična definicija se koristi od strane poslovnih subjekata za označavanje dokumenta koji odražava rezultate aktivnosti za izveštajni poreski period, tokom kojeg nije bilo kretanja na računima fizičkih lica; preduzetnici. Drugim riječima, ne dolazi do formiranja poreske osnovice.

Podnošenje nulte prijave dozvoljeno je za individualne preduzetnike:

1. Ako postoje nula pokazatelja učinka (nedostaju prihodi i rashodi ne dozvoljavaju formiranje iznosa poreza koji treba platiti).
2. Kada se iznos poreza smanji na nulu (u slučajevima kada je iznos za plaćanje umanjen za iznos troškova).

U prvom slučaju pretpostavlja se da:

• nema znakova aktivnosti, kao ni kretanja na računima individualnog preduzetnika;
• ne izdaju se čekovi, fakture i fakture;
• Zaposlenim se ne isplaćuju plate, a nema ni troškova.

Pored ovih slučajeva, „nulu“ može podnijeti i privrednik koji je tek završio proceduru registracije kao samostalni poduzetnik, a još nije počeo da obavlja djelatnost. Rok za podnošenje nulte prijave prihoda je standardan - godišnje do 30. aprila. Međutim, porezno zakonodavstvo ne određuje u koliko izvještajnih perioda poduzetnik može podnijeti nultu prijavu. Dakle, individualni preduzetnik ima pravo da podnese „nultu” izjavu do odjave ili pojave prihoda.

Karakteristike popunjavanja prijave odnose se na oporezivu osnovicu koju odabere individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu. Dakle, prilikom obračuna plaćanja poreza uzimajući u obzir „neto“ prihod (oduzimajući sve troškove), mogu nastati gubici za prošlu godinu. Međutim, to nije razlog za neplaćanje minimalnog poreza: morat ćete platiti 1% prihoda. Istovremeno, privredni subjekti koji su na pojednostavljenom sistemu oporezivanja za „dohodak“ oslobođeni su plaćanja poreza u nedostatku prihoda.

Vrijedi napomenuti da izvještavanje zavisi i od prisustva ili odsustva angažovanog osoblja.

Ukoliko je individualni preduzetnik poslodavac, uz primljenu godišnju prijavu dobiti i podatke o prosječnom broju zaposlenih na početku godine, svaki kvartal potrebno je dostaviti izvještaj u obliku:

• deklaracije 4-FSS i RSV;
• personalizovano računovodstvo.

„Pojednostavljeni“ preduzetnici bez zaposlenih oslobođeni su prijavljivanja Fondu PIO, ali su obavezni da za sebe plaćaju obavezne fiksne doprinose u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Odsustvo znakova poslovanja ne predstavlja osnov za nedostavljanje izvještaja. Takav prekršaj, kao i neblagovremeno podnošenje prijave, kažnjava se novčanom kaznom.

Poreska prijava za pojedinačne preduzetnike pojednostavljena 2019 nula popunjava se u skladu sa utvrđenim pravilima, uključujući i ona koja su opšteprihvaćena prilikom sastavljanja izveštaja bilo kojeg oblika:

• podatke unositi samo štampanim velikim slovima (pri ručnom popunjavanju) ili fontom Courier New 18 (kada popunjavate elektronski);
• iznosi moraju biti naznačeni u cijelosti (pri zaokruživanju se koriste opšta matematička pravila), bez kopejki;
• za punjenje se koristi crno mastilo;
• Zabranjeno je ispravljati greške ili praviti greške;
• za svako slovo je predviđena posebna ćelija;
• Prazne ćelije se ne mogu ostaviti prazne ćelije moraju biti popunjene crticama;
• polje za unos kontrolnih tačaka se popunjava crticama;
• ako je iznos nula, unosi se crtica;
• stranice se numerišu na kontinuiranoj osnovi;
• nije potrebno treptanje.

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ popunjavaju tačke 1.1 i 2.1.1-2.1.2, a pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ – 1.2 i 2.2. Svi preduzetnici popunjavaju naslovnu stranu.

Uobičajeno pitanje je da li je potreban pečat na izjavi individualnog preduzetnika. Preduzetnicima je dozvoljeno da obavljaju delatnost bez upotrebe pečata, pa čak i uzimajući u obzir prisustvo pečata u deklaraciji, individualni preduzetnik ima pravo da stavi samo potpis.

Ispravan uzorak deklaracije nalazi se na službenoj web stranici Federalne porezne službe www.nalog.ru.

Prilikom sastavljanja naslovne stranice "nule", morate se fokusirati na sljedeći redoslijed:

1. Polje PIB je iz dokumenata o registraciji individualnog preduzetnika.
2. Vrijednost broja podešavanja može varirati: “0” – za početno napajanje godišnji izvještaji, “1”, “2” – prilikom pojašnjenja podataka, odnosno prilagođavanja prethodno dostavljenih informacija.
3. Polje „Poreski period“ ima nekoliko vrednosti: „34“ – godina; “50” – po prestanku poslovanja; “95” – promjena u sistemu oporezivanja; “96” – po likvidaciji djelatnosti u okviru koje je primijenjeno “pojednostavljenje”, ali uz nastavak postojanja djelatnosti.
4. Polje izvještajne godine zahtijeva unos godine podnošenja.
5. Šifra poreskog organa navedena je u dokumentima o registraciji individualnog preduzetnika (takođe odgovara prve 4 cifre TIN-a).
6. Puno ime preduzetnika.
7. OKVED kod.
8. Telefon za kontakt.
9. Broj stranica je sumiran.
10. Datum i potpis su stavljeni.

Individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“ popunjavaju rubrike koje odgovaraju obrascu poreske osnovice na osnovu sledećih pravila:

• 1: broj “002”, OKTMO (šifra regije prebivališta individualnog preduzetnika prema sveruski klasifikator). Svaka ćelija u redovima 020-110 mora biti popunjena crticom. Ispod je potpis i datum;
• 1.1 – numerisanje „003“, red 102 ima dve opcije popunjavanja: „1“ – ako preduzetnik za izveštajnu godinu nije koristio najamni rad; “2” – ako je korištena najamna radna snaga. Redovi 110-113, 130-133, 140-143 se popunjavaju crticama. Vrijednost poreske stope upisuje se u redove 120-123;
• 1.2 je obračunati iznos poreza na promet, koji vam omogućava da smanjite iznos plaćanja poreza za poslovanje u vezi sa poresko zakonodavstvo utvrđena je trgovinska naknada. Sastoji se od 2 lista. Ostali redovi se popunjavaju crticama.

Preduzetnici koji koriste kao osnovicu neto prihod (minus svi rashodi) moraju se pridržavati sljedećih pravila:

• prema odjeljku 1.2: numeracija “002”, OKTMO prema ranije navedenom principu. Ćelije linija 020-110 ispunjene su crticama. Potpis i datum su također potrebni na dnu;
• prema tački 2.2: redovi 210-253, 270-280 popunjavaju se crticama, a vrijednost poreske stope upisuje se u redove 260-263.

Ukoliko samostalni preduzetnik ne ostvaruje prihode, odnosno nema primanja, ova činjenica nije osnov za oslobađanje preduzetnika od plaćanja fiksnih doprinosa za sebe i svoje zaposlene u Fond PIO. Međutim, u odeljku 2.1.1 nulte deklaracije nisu navedeni njihovi iznosi. Ovo zbog činjenice da je netačno prikazivati ​​iznos doprinosa koji prelazi obračunati iznos poreza (nula). Poreski obveznici imaju mogućnost da koriste online uslugu za popunjavanje deklaracije - program "Deklaracija" na web stranici Federalne porezne službe. Da biste koristili uslugu, morate preuzeti aplikaciju i slijediti upute na web stranici. Preduzetnici će morati samo da odštampaju gotov dokument.

Prilikom popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema elektronskim putem, dozvoljeno je štampanje obrasca bez ivica. Dozvoljeno je i odsustvo crtica u praznim ćelijama.

Pored gore navedenih metoda kreiranja deklaracije, vrijedi napomenuti još jednu - korištenjem posebnih programa i resursa koji će vam omogućiti da provjerite ispravnost popunjavanja na mreži.

Poduzetnici imaju nekoliko načina da predaju izjavu Federalnoj poreznoj službi:

• lično - trebate sami posjetiti poreznu upravu. Važno je dostaviti 2 primjerka deklaracije, od kojih će jedan biti označen kao prihvaćen od strane poreskih stručnjaka. Ova kopija će služiti kao potvrda podnošenja dokumenata;
• preko zastupnika – obavezno izdati notarsko overeno punomoćje;
• poštom (preporučeno) - morate priložiti inventar u dva primjerka, kao i račun, čiji će datum služiti kao datum podnošenja prijave;
• online.

Prilikom prijenosa u papirnom obliku, Federalna porezna služba može zahtijevati da dostavite dokumente na elektronskim medijima ili da odštampate bar kod koji duplira podatke iz deklaracije. Na pitanje kako podnijeti nultu poreznu prijavu za individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sistem putem interneta, vrijedno je detaljnije razmotriti.

Dostupne su dvije opcije:

• uz pomoć Lični račun poreski obveznik - prijava se vrši korištenjem login i lozinke odštampanih na registracijskoj kartici, koje se mogu dobiti u Federalnoj poreznoj službi, bez upućivanja na mjesto prebivališta. Za izdavanje morate pokazati pasoš i identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB). Drugi način pristupa je dobijanje elektronskog potpisa, čiji sertifikat ključa izdaje centar za sertifikaciju koji je akreditovan od strane Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Ruske Federacije;
• preko Portala javnih usluga - važno je imati verifikovan nalog. Prijenos se vrši kroz odjeljak „Podnošenje poreske prijave“.

Datum podnošenja je dan slanja prijave, a ne datum kada je poreska uprava primi. Izjava mora biti potpisana elektronskim digitalnim potpisom (elektronskim potpisom).

Istovremeno, podnošenje prijave za fizičkog preduzetnika ne može se desiti ako fiskalni organi odbiju da je prihvate.

Razlozi mogu biti:

• nema elektronskog potpisa;
• Federalna poreska služba je pogrešno odabrana;
• greške u popunjavanju;
• nedostaje puno ime uplatitelja;
• Digitalni potpis ne pripada poreskom obvezniku.

Ne treba zanemariti obavezu podnošenja nulte deklaracije niti kršiti propisane rokove. Prekršaji se kažnjavaju novčanom kaznom od 1.000 rubalja.