Standardni odbitak poreza na djecu. Standardne poreske olakšice Standardne poreske olakšice za porez na dohodak u
Federalni zakon br. 212-FZ od 23. jula 2013. godine, koji je stupio na snagu 1. januara 2014. godine, uveo je značajne promjene u proceduru za davanje olakšica od poreza na imovinu za kupovinu ili izgradnju stambenih objekata i zemljišne parcele. U ovom članku ćemo se osvrnuti na glavne novine, kao i na pitanje na koga će te promjene uticati, a na koga ne.
Korištenje porezne olakšice za nekoliko stambenih nekretnina
Do 2014 godine u Porezni kod postojalo je ograničenje da je poreski odbitak za kupovinu stana/kuće/zemljišta osoba mogao dobiti samo jednom u životu. U ovom slučaju uopšte nije bilo važno za koji iznos je kupljeno kućište i u kom iznosu je korišten odbitak. Bilo je nemoguće ponovo ga dobiti. Na primjer, ako je građanin 2005. godine kupio udio u stanu za 100 hiljada rubalja i od njega dobio odbitak (vratio je 13 hiljada rubalja), onda nije mogao tražiti drugi odbitak.
IN novo izdanje Poreznog zakona, ovo ograničenje je promijenjeno: sada, ako se odbitak ne primi u maksimalnom iznosu (tj. od iznosa manjeg od 2 miliona rubalja), onda se ostatak može primiti prilikom kupovine drugih stambenih nekretnina (stav 2. stav 1, stav 3, član 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Međutim, ne biste trebali žuriti da se radujete onima koji u prošlosti nisu dobili odbitak u cijelosti (za iznos manji od 2 miliona rubalja). Nažalost, nećete moći primiti ostatak odbitka prilikom kupovine drugog doma. To je zbog činjenice da se nova pravila odnose samo na pravne odnose koji su nastali nakon 1. januara 2014. godine. Ako ste već iskoristili odbitak za stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, onda za vas vrijede stara pravila - odbitak možete koristiti (ili bolje rečeno već ste iskoristili) samo jednom u životu (Pismo Federalne porezne službe Rusije br. BS-4-11/16779@ od 18.09.2013. godine, Pisma Ministarstva finansija Rusije od 26. jula 2016. godine br. 03-04-05/43559 od 13. marta 2015. godine br. 03-04 -05/13501 od 10. februara 2015. godine br. 03-04-05/5616, tačka 2 čl. 2 Zakona N 212-FZ).
Pogledajmo nekoliko primjera kako bismo bolje razumjeli situaciju:
primjer: Godine 2006. Dostojevski F.M. kupio stan u vrijednosti od 500.000 rubalja i dobio porezni odbitak od njega (vraćen porez na dohodak u iznosu od 65 hiljada rubalja). Građanin Dostojevski je u januaru 2019. kupio novi stan u vrednosti od 3.000.000 rubalja i, pročitavši o izmenama zakona, želeo je da dobije ostatak odbitka u iznosu od 1.500 hiljada rubalja od nove kupovine. U odbitku za novi stan Dostojevski je odbijen jer je već iskoristio odbitak za stambene objekte kupljene prije 2014. godine.
primjer: Godine 2018. Puškin A.S. kupio stan od 1.500.000 rubalja, a 2019. Puškin A.S. kupio drugi stan vrijedan 1.000.000 rubalja. Pošto su oba stana kupljena nakon 1. januara 2014. godine, Puškin A.S. moći će dobiti odbitak u iznosu od 1.500.000 rubalja od prvog stana (za povrat od 195 hiljada rubalja) i dodatni odbitak u iznosu od 500.000 rubalja od drugog stana (za povrat od 65 hiljada rubalja).
Međutim, imajte na umu: ovo pravilo se ne odnosi na odbitke za hipotekarna kamata. Dakle, možete ostvariti poreski olakšicu na kamatu na hipoteku pri kupovini novog stana na kredit, ako ste prethodno dobili glavni odbitak prilikom kupovine drugog doma (kupljenog prije 1. januara 2014.). Više o ovoj prilici možete pročitati u našem članku -.
primjer: U 2014. godini, Solodov A.V. kupio stan za 1,7 miliona rubalja sopstvenih sredstava i dobio poreski odbitak. U 2019. godini, Solodov A.V. kupio stan za 6 miliona rubalja, dok je 4 miliona rubalja uzeo kao hipoteku. Budući da je ranije Solodov A.V. već je dobio odbitak prilikom kupovine stana, ali ne za cijeli iznos odbitka, moći će dobiti odbitak za hipotekarne kamate i stanje glavnog odbitka za prethodni stan (2 miliona rubalja - 1,7 miliona = 300 hiljada rubalja).
Važno je obratiti pažnju na sljedeće: uprkos promjenama zakona, Odbitak kamate na hipoteku uvijek je predviđen samo za jednu nekretninu(čak i ako su obe stambene nekretnine kupljene uz hipoteku nakon 1. januara 2014. godine) tačka 4, st. 2 klauzula 8 čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.
primjer: U januaru 2019. Puškin A.S. kupio je hipotekom stan od 1.500.000 rubalja, a u februaru 2019. Puškin je kupio drugi stan vredan 1.000.000 rubalja uz hipoteku. Pošto su oba stana kupljena nakon 1. januara 2014. godine, Puškin A.S. moći će dobiti odbitak u iznosu od 1.500.000 rubalja od cijene prvog stana (vraća se 195 hiljada rubalja) i da dobije dodatni odbitak od 500.000 rubalja od drugog stana (vraća se 65 hiljada rubalja). Međutim, on će moći da dobije odbitak od hipotekarne kamate plaćene samo za jedan od stanova (po svom izboru).
Kako utvrditi da li je pravo na imovinski odbitak nastalo prije ili nakon 1. januara 2014. godine?
Kao što smo govorili u prošlom odeljku, primenjivost novih pravila Poreskog zakona zavisi od toga kada je nastalo pravo na imovinski odbitak - pre 1. januara 2014. ili posle 1. januara 2014. godine.
Istovremeno, proces kupovine stana/kuće može se vremenom produžiti i obuhvatiti i 2013. i 2014. godinu (npr. kupoprodajni ugovor je sklopljen 2013. godine, a prijemni list i potvrda o registraciji su dobijeni 2014. godine) .
Kako se u ovom slučaju može utvrditi da li se primjenjuju nova ili stara pravila? Zavisi od ugovora po kojem je nekretnina kupljena:
- pri kupoprodaji stambenog prostora po kupoprodajnom ugovoru, datumom nastanka prava na imovinski odbitak smatra se datum izdavanja potvrde o registraciji imovine;
- pri kupovini stambenog prostora na osnovu ugovora o vlasničkom učešću, datumom nastanka prava na imovinski odbitak smatra se datum potvrde o prijemu;
Datumi drugih dokumenata u većini slučajeva nisu važni.
O trenutku nastanka pravnih odnosa detaljnije se govori u našem članku.
Ograničenje iznosa odbitka za kreditnu kamatu
Do 2014. godine iznos odbitka za kreditna kamata nije imao ograničenja (bez obzira na iznos plaćene hipotekarne kamate, mogao se u potpunosti odbiti). Za skupe stanove kupljene uz hipoteku, iznos odbitka hipotekarne kamate je često bio nekoliko puta veći od glavnog odbitka od cijene stanovanja (koji ima ograničenje od 2 miliona rubalja)
Za sve kredite primljene nakon 1. januara 2014. godine uveden je maksimalni iznos odbitka koji se može dobiti od plaćene kamate na hipoteku - 3.000.000 rubalja.
primjer: U februaru 2014. Gogol N.V. kupio stan u vrijednosti od 7.000.000 rubalja sklapanjem ugovora hipotekarni kredit kod banke, na koju mora platiti kamatu banci u iznosu od 4.000.000 rubalja. Gogol N.V. imat će pravo na odbitak imovine u iznosu od 2.000.000 rubalja od troškova stanovanja i odbitak u iznosu od samo 3.000.000 rubalja od plaćene hipotekarne kamate.
Istovremeno, vrijedno je napomenuti da se ovo ograničenje ne odnosi na kredite primljene prije 1. januara 2014. (klauzula 4, član 2 Federalnog zakona od 23. jula 2013. N 212-FZ).
primjer: U decembru 2013. Lermontov N.Yu. sklopio ugovor o hipotekarnom kreditu sa bankom i kupio stan u vrijednosti od 10.000.000 rubalja. Iznos kamate koji Lermontov N.Yu. morat će platiti banci 4.000.000 rubalja. U ovom slučaju, građanin Lermontov će moći da računa na odbitak za kupovinu stambenog prostora u iznosu od 2.000.000 rubalja (za povrat od 260 hiljada rubalja), kao i na odbitak za hipotekarne kamate u iznosu od 4.000.000 rubalja (za povrat od 520 hiljada rubalja) . Na njega se ne odnosi ograničenje od 3.000.000 rubalja na odbitke kamata (pošto je zaključio ugovor o zajmu do 1. januara 2014. godine).
Odbitak za kupovinu stana u vlasništvu maloljetnika
Novim izdanjem Poreskog zakona utvrđeno je pravo roditelja (kao i usvojitelja, hranitelja, staratelja i staratelja) da ostvare odbitak za troškove kupovine stambenog prostora. u imovinu svoje djece (štićenika) mlađe od 18 godina(Član 6. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje je vrijedno napomenuti da u suštini ovim izmjenama nije bilo ništa izmijenjeno, već je samo ozakonjena već postojeća praksa – roditelji su mogli dobiti odbitak za svoju maloljetnu djecu i prije ove godine (Odluke Ustavnog suda od 13. marta 2008. godine, br. 5- P i od 1. marta 2008. 2012 N 6-P).
Primanje odbitaka od nekoliko poslodavaca
Prema prethodnoj redakciji Poreskog zakonika, ukoliko je građanin istovremeno radio na više poslova (sa nepunim radnim vremenom), mogao je ostvariti poreski olakšicu od poslodavca samo na jednom mjestu rada (po svom izboru).
Od 2014Možete dobiti imovinski odbitak od više poslodavaca u isto vrijeme(stav 4, klauzula 8, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, morate u zahtjevu za odbitak navesti kako želite raspodijeliti porezni odbitak između poslodavaca, a porezna uprava će vašim poslodavcima izdati obavještenja sa navedenim iznosima.
primjer: Fet A.A. Kupio sam stan u januaru 2019. za 2.000.000 rubalja. Istovremeno, Fet A.A. radila dva honorarna posla. Odlučio je da ne čeka do kraja 2019. kako bi primio olakšice preko poreske uprave, već da odbitak dobije preko svojih poslodavaca. Fet A.A. prijavio se poreskoj upravi u mjestu svog prebivališta sa odgovarajućom prijavom, gdje je naveo da želi da dobije odbitak od oba poslodavca (1.000.000 rubalja od prvog i 1.000.000 rubalja od drugog). Mjesec dana kasnije poreska uprava mu je poslao obavještenje kojim potvrđuje njegovo pravo na odbitak. Fet A.A. poslao obavještenja o prijemu odbitka svojim poslodavcima. Od tog trenutka počeo je primati platu sa oba posla bez odbitka poreza na dohodak od 13%. pojedinci.
Za više informacija o primanju odbitka preko poslodavca, pogledajte naše članke:
Prenos odbitaka od strane zaposlenih penzionera
Poreski zakonik predviđa mogućnost prenosa odbitka za penzionere za tri prethodnih godina(Član 10. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, prema pravilima koja su važila prije 2014. godine, takav transfer nije bio moguć za zaposlene penzionere. Od 2014. godine iskoristite pravo na transfer odbitak imovine svi penzioneri mogu, uključujući i one koji nastavljaju da rade i primaju dohodak oporezovan na dohodak po stopi od 13% (klauzula 10 člana 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. aprila 2014. br. 03-04-07/17776, od 08.08.2013 N 03-04-05/32020, Pismo Federalne poreske službe Rusije od 28.04.2014. br. BS-4-11/8296@).
Standardni poreski odbitak po poreskom obvezniku
Standardni poreski kredit za djecu (djecu)
Obračun standardnog poreskog odbitka za dijete (djecu)
Dobivanje standardnog odbitka poreza na djecu od svog poslodavca
Dobivanje standardnog odbitka poreza na djecu od porezne uprave
Standardne poreske olakšice za porez na dohodak građana u 2014. godini utvrđene su članom 218. Poreskog zakona Ruske Federacije i daju ih poreskom obvezniku jedan od poreskih agenata koji su izvor isplate prihoda, po njegovom izboru, na osnovu pismenog zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju njihovo pravo na takve odbitke.
Postoje dvije vrste standardnih poreskih olakšica:
1 - odbitak za poreskog obveznika;
2 - odbitak za djecu.
Standardni poreski odbitak po poreskom obvezniku
Ova vrsta standardne poreske olakšice pruža se dvijema kategorijama pojedinaca:
u iznosu od 3000 rubalja. (preživjeli u Černobilju, invalidi Velikog otadžbinskog rata, vojni invalidi 1, 2 i 3 grupe);
u iznosu od 500 rubalja. (Heroji SSSR-a, Heroji Rusije, odlikovani Ordenom slave 3 stepena, učesnici Velikog domovinskog rata, invalidi od djetinjstva, invalidi grupe 1 i 2, itd.).
Poreskim obveznicima koji, u skladu sa podstavom 1 i 2 stava 1 člana 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije, imaju pravo na više od jednog standardnog poreskog odbitka za porez na dohodak građana u 2012. godini, dobijaju se maksimum odgovarajućih odbitaka. .
Standardni poreski kredit za djecu (djecu)
Prema stavu 4 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak za svaki mjesec poreskog perioda primjenjuje se na roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja, staratelja, staratelja, hranitelja, supružnika hranitelja roditelj koji izdržava dijete:
u iznosu od 1.400 rubalja - za prvo dijete;
u iznosu od 1.400 rubalja - za drugo dijete;
u iznosu od 3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
u iznosu od 3.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, ili redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je invalid I ili II grupe.
Odbitak za dijete (djecu) obezbjeđuje se do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, ne premaši 280.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada primanja zaposlenika prelaze ovaj iznos.
Obračun standardnog poreskog odbitka za dijete (djecu)
Za pravilno određivanje iznosa odbitka potrebno je djecu poredati prema datumima rođenja.
Prvorođeno dijete je najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.
NAPOMENA: Ako supružnici, pored zajedničkog djeteta, imaju po jedno dijete iz ranog braka,Za svakog od koga plaćaju alimentaciju, zajedničko dijete se smatra trećim.
Dobivanje standardnog odbitka poreza na djecu od svog poslodavca
Standardni poreski odbitak za dijete (djecu) može obezbijediti poreski agent (poslodavac) kada ga kontaktira prije kraja godine. Da bi to uradio, zaposleni mora:
1 - Napišite zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) upućen poslodavcu.
2 - Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):
- izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta;
- uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
- uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete student);
- dokument koji potvrđuje brak između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).
3 - Ukoliko je zaposleni jedini roditelj (jedini usvojilac), potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom dokumenta kojim se potvrđuje da je roditelj jedini.
Takvi dokumenti uključuju:
- izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
- izvod iz sudske odluke kojom je drugi roditelj proglašen nestalim;
- potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njen zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274);
- dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (pasoš).
4 - Ukoliko je zaposleni staratelj ili staratelj, potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom.
Takvi dokumenti uključuju:
- rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
- sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
- ugovor o starateljstvu nad maloletnim državljaninom;
- sporazum hraniteljske porodice.
5 - Kontaktirajte poslodavca sa zahtjevom za standardni poreski odbitak za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.
Dobivanje standardnog odbitka poreza na djecu od porezne uprave
Ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedio u manjem iznosu, poreski obveznik ima pravo da ih primi prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreskom organu u mjestu njegovog prebivališta na kraju godine. .
U tom slučaju poreski obveznik mora:
1 - Popunite poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.
2 - Pribaviti potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.
3 - Pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).
4 - Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak.
Ako je u podnesenoj poreskoj prijavi obračunat iznos poreza koji se vraća iz budžeta, uz poresku prijavu možete podnijeti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa obezbjeđivanjem standardnog poreskog odbitka.
Jedan od standardnih poreskih olakšica je odbitak za poreskog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, žrtvama Černobila, invalidima od djetinjstva, roditeljima i supružnicima preminulih vojnih lica. Kompletna lista pojedinaca koji se mogu kvalifikovati za standardni odbitak navedena je u paragrafima. 1, 2, 4 Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Poreskim obveznicima koji imaju pravo na više od jednog standardnog odbitka dozvoljen je maksimum primjenjivih odbitaka. U ovom slučaju, odbitak za djecu se obezbjeđuje bez obzira na odredbe drugih standardnih poreskih olakšica.
Vrste standardnih poreskih olakšica
Standardne poreske olakšice:
poreski odbitak
Ova vrsta standardnog poreskog odbitka se daje za 2 kategorije fizičkih lica iz st. 1. čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
odbitak za dijete (djecu)
Odbitak za dijete (djecu) obezbjeđuje se do mjeseca u kojem se oporezuje dohodak obveznika po stopi 13%
i obračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada primanja zaposlenika prelaze ovaj iznos.
- za prvo i drugo dijete – 1400 rubalja;
- za treće i svako sljedeće dijete - 3.000 rubalja;
- za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, diplomiranog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje (6.000 rubalja za staratelje i staratelje).
Ako supružnici, pored zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, zajedničko dijete se smatra trećim.
Postupak za ostvarivanje poreske olakšice za dijete (djecu)
Pruža se poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).
Napišite zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) upućen poslodavcu.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):
- izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta;
- uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
- potvrdu obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete student);
- dokument koji potvrđuje brak između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).
Ukoliko je zaposleni jedini roditelj (jedini usvojilac), potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom dokumenta kojim se potvrđuje da je roditelj jedini.
Ukoliko je zaposleni staratelj ili staratelj, potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom.
- rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
- sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
- ugovor o starateljstvu nad maloletnim državljaninom;
- sporazum hraniteljske porodice.
Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.
Za pravilno određivanje iznosa odbitka potrebno je djecu poredati prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.
Ako poreski obveznik istovremeno radi kod više poslodavaca, odbitak po njegovom izboru može se obezbijediti samo kod jednog poslodavca.
Primjer obračuna iznosa poreskog odbitka za djecu
Matveeva E.V. četvoro dece uzrasta 16, 15, 8 i 5 godina.
Štaviše, njen mjesečni prihod ( nadnica) iznosi 40.000 rubalja.
Matveeva E.V. podnio pismeni zahtjev poslodavcu za primanje standardne poreske olakšice za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja mjesečno.
Tako je ukupan poreski odbitak iznosio 8.800 rubalja mjesečno.
Svakog mjeseca od januara do avgusta poslodavac će svom zaposleniku Matveevu E.V. Porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:
Porez na lični dohodak = (40.000 rubalja – 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.
Dakle, u rukama Matveeva E.V. dobiće 35.944 rubalja.
Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za odbitak i nije ga primio, onda bi poslodavac porez na dohodak fizičkih lica obračunao na sljedeći način:
Porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod za minus porez na dohodak građana iznosila bi 34.800 rubalja.
U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka se može udvostručiti. Istovremeno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsustvo drugog roditelja za dijete i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog poreskog odbitka.
Postupak ostvarivanja poreskog odbitka ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedili u manjem iznosu
Ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedio u manjem iznosu, poreski obveznik ima pravo da ih primi prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreskom organu u mjestu njegovog prebivališta na kraju godine. .
U tom slučaju poreski obveznik mora:
Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).
Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za standardni poreski odbitak i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak.
* Ako je u podnetoj poreskoj prijavi obračunat iznos poreza koji se vraća iz budžeta, podnesite zahtev za povraćaj poreza poreskom organu (zajedno sa poreskom prijavom, ili na kraju službe). poreska revizija).
Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema prijave poreskom organu, ali ne prije završetka službene poreske kontrole (klauzula 6. člana 78. Poreskog zakonika od Ruska Federacija).
Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.
Ako građanin ostvaruje prihode od kojih se zadržava porez na dohodak građana po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo da iskoristi standardni odbitak poreza na djecu i svakog mjeseca uplaćuje manji porez na dohodak u budžet.
Ko može iskoristiti odbitak
Poreski obveznici koji izdržavaju dijete ili djecu (uključujući usvojenu djecu) mogu iskoristiti standardnu poresku olakšicu za djecu 2020. godine.
Odbitak se obezbjeđuje za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta do 24 godine.
Ograničenje odbitka
Odbitak za djecu može se koristiti sve dok prihodi (po stopi od 13%) s početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja(do 2016. granica je bila 280.000 rubalja).
Počevši od mjeseca u kojem prihod prelazi iznos od 350.000 rubalja, standardni odbitak više po detetu nije predviđeno.
Iznos odbitka po djetetu
Visina poreskog odbitka direktno zavisi od broja djece koju izdržava porezni obveznik:
Da bi se pravilno odredio iznos odbitka, potrebno je rasporediti djecu prema datumima rođenja (prvo će se smatrati najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, ono će se i dalje smatrati prvim.
Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz ranijih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.
Primjeri proračuna
Primjer 1. Standardni odbitak za jedno dijete
Uslovi za ostvarivanje odbitka
Od uposlenika Fialka doo, Petrova I.A. Ima dijete od 5 godina. Istovremeno, mjesečna plata Petrove I.A. iznosi 40.000 rub.
Obračun poreznog odbitka
Pošto je dete Petrove I.A. maloljetna, može iskoristiti standardni porezni odbitak.
Iznos odbitka u 2020. godini je: 1.400 rub.
Dakle, porez na dohodak Petrove I.A. neće biti zadržano od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja – 1.400 rubalja).
Mjesečnik Petrova I.A. platiće porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od: 5,018 RUB(38.600 RUB x 13%) umesto 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%).
Stoga će ona uštedjeti: 182 rub.(5.200 rub. – 5.018 rub.).
Odbitak Petrova I.A. dobiće do septembra jer upravo u ovom mjesecu njen oporezivi prihod od početka godine dostiže prag od 350.000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).
1,456 RUB(RUB 182 x 8 mjeseci).
Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)
Uslovi za ostvarivanje odbitka
Od uposlenika Fialka doo, Petrova I.A. ima četvoro djece starosti 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plata Petrove I.A. iznosi 40.000 rub.
Obračun poreznog odbitka
Odbitak Petrova I.A. ima pravo da prima samo za tri maloljetne djece, ali će se njeno najstarije 25-godišnje dijete i dalje smatrati prvim.
Ukupan iznos odbitka će biti jednak: 7.400 rub.(1400 rubalja (za drugi) + po 3000 rubalja (za treći i četvrti)).
Dakle, porez na dohodak će se obračunavati ne od 40.000 rubalja, već od 32.600 RUB(40.000 rub. – 7.400 rub.).
Shodno tome, mjesečnik Petrova I.A. platiće porez na dohodak u iznosu: 4.238 RUB(RUB 32.600 13%) umjesto 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13%) i uštedite: 962 rub.(5.200 rub. – 4.238 rub.).
Odbitak Petrova I.A. primat će do septembra, jer će upravo u ovom mjesecu njen oporezivi prihod s početka godine dostići prag od 350.000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).
Tako je u periodu od januara do avgusta 2020. godine Petrova I.A. moći će sačuvati: 7,696 RUB(962 RUR x 8 mjeseci).
Kako dobiti odbitak preko poslodavca
Procedura za dobijanje standardnog poreskog odbitka za djecu odvija se u 2 faze:
Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata
Da biste dobili odbitak za dijete, potrebni su sljedeći dokumenti:
- Izvod iz matične knjige rođenih djeteta.
- Dokument koji potvrđuje registraciju braka (ruski pasoš ili potvrda o registraciji braka).
- Potvrda obrazovne ustanove, ako je dijete student.
- Uvjerenje o invalidnosti, ako je dijete invalid.
Ako je zaposlenik samohrani roditelj Dodatno morate obezbijediti:
- izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja.
- dokument koji potvrđuje da roditelj nije oženjen (obično pasoš).
Ako dijete jedan roditelj, onda poreski odbitak može biti udvostručeno, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno, drugi roditelj je preminuo ili je nestao.
Istovremeno, činjenica da su roditelji razvedeni ili da ne plaćaju alimentaciju ne znači da je roditelj jedini i, shodno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.
Druga faza je prenos prikupljene dokumentacije poslodavcu
Prikupljena dokumenta se predaju poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposleniku će biti dostavljen standardni odbitak za dijete.
Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, onda se odbitak može dobiti samo od jednog od njih.
Kako dobiti odbitak preko Federalne poreske službe
Ako tokom godine odbici za dijete nisu osigurani ili nisu primljeni u cijelosti, onda se mogu dobiti na kraju godine preko poreske službe. Za ovo vam je potrebno:
Provjera 3-NDFL deklaracije i dokumenata koji su joj priloženi vrši se u roku od 3 mjeseca od datuma njihovog podnošenja Federalnoj poreznoj službi.
U roku od 10 dana nakon završetka pregleda poreska služba mora poslati pisano obavještenje poreskom obvezniku sa rezultatima revizije (odobravanje ili odbijanje davanja poreskog odbitka).
Nakon prijema obavještenja, morate doći u Federalnu poreznu službu i napisati zahtjev za povraćaj poreza na dohodak sa naznakom bankovni detalji, za koji će se izvršiti transfer novca.
Sredstva se moraju prenijeti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica, ali ne prije završetka provjere dokumenata (kancelarijske revizije).
Posebna pitanja u vezi sa standardnim poreskim olakšicama
Od kog mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete napuni 18 godina sredinom godine?
Po ovom pitanju mišljenje poreskih organa je jednoglasno. Poreski odbitak se iskazuje pre kraja godine, pod uslovom da prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda od strane poreskog agenta koji daje ovaj standardni poreski odbitak, ne prelazi 350.000 rubalja.
Od kog mjeseca se gubi pravo na odbitak ako dijete koje redovno studira diplomira (dobije diplomu) sredinom godine?
Po ovom pitanju postoji konsenzus među poreske vlasti br.
U nekim od dopisa Ministarstva finansija stoji da pravo na standardni odbitak prestaje u mjesecu koji slijedi od dana kada je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu da činjenica da je diplomirano polovinom godine ne utiče na to da se odbitak daje do isteka poreskog perioda. Tako se u dopisu od 28. avgusta 2012. godine broj 03-04-05/8-1010 navodi da:
“Prema paragrafu 12 str. 4. stav 1. Poreskog zakonika Ruske Federacije, porezni odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 18 godina. 24.
Istovremeno, u skladu sa stavom devetnaestom ove tačke, poreska osnovica se umanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je došlo do usvojenja, zasnivanja starateljstva, odnosno od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o ustupanju djeteta (djece) na odgoj u porodicu i do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo godine života iz stava dvanaest ove tačke, ili ugovor o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici je istekao ili je prijevremeno raskinut, odnosno smrću djeteta (djece).
Budući da roditelj, u skladu sa stavom devetnaest ove tačke, ima pravo na poreski odbitak do kraja godine u kojoj dete navršava 24 godine, pa se poreski odbitak podnosi do kraja godine, pod uslovom da prihod poreskog obveznika, izračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda od strane poreskog agenta, koji daje ovaj standardni poreski odbitak, nije veći od 350.000 rubalja.
Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovom podtačkom ne primjenjuje se.
U ovom članku ćemo govoriti o odbicima poreza na dohodak za izdržavanje djece u 2020. Zvaničnici nisu unosili izmjene u proceduru davanja odbitaka za 2019. godinu, ali su razmišljali o povećanju njihovog iznosa.
Ko prima dječiji dodatak?
Zaposleni koji su roditelji i njihovi bračni drugovi, usvojioci i njihovi supružnici, staratelji ili staratelji djece imaju pravo na odbitak poreza na dohodak djece. Odbici su predviđeni za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta (diplomskog studenta, specijalizanta, studenta, pripravnika, kadeta) mlađeg od 24 godine.
U slučaju studenata, odbici se daju samo tokom perioda studiranja djece (akademsko odsustvo izdato u na propisan način). Ako je dijete završilo studije prije navršene 24 godine života, onda od mjeseca nakon mjeseca diplomiranja, odbitak se više ne daje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 7. novembra 2012. godine br. 03-04-05 /8-1252 od 12. oktobra 2010. godine broj 03-04 -05/7-617).
Svaki roditelj (uključujući usvojene roditelje) ima pravo na „dječiji“ odbitak. Po dogovoru roditelja, jednom od njih se može dati dupli odbitak. U takvoj situaciji jedan od roditelja mora odbiti odbitak (ova činjenica mora biti potvrđena izjavom).
Kontroverzne situacije nastaju tokom razvoda:
- Roditelj kod kojeg dijete ostaje ima bezuslovno pravo na odbitak;
- drugi roditelj ima pravo na odbitak samo ako plaća alimentaciju;
- ako roditelj s kojim dijete ostaje ponovo stupi u brak, pravo na odbitak ima i njegov novi bračni drug;
- djeca rođena u porodicama novih supružnika dodaju se djeci koja su bila prije braka. One. ako imate dvoje djece i pojavu još jedne bebe nova porodica, za njega će se obezbijediti odbitak kao za treće dijete.
Iznosi odbitaka za djecu u 2020
Zvaničnici su 2020. godine predložili povećanje iznosa odbitaka za djecu. Da je zakon usvojen, roditelji bi dobili značajno povećanje plata.
Planirano je povećanje odbitka za prvo i drugo dijete na 2.500 rubalja, za treće i sljedeću djecu - na 4.500 rubalja. Za decu sa invaliditetom, do 8.000 rubalja za staratelje, staratelje i usvojitelje i do 12.500 rubalja za prirodne roditelje i usvojitelje.
Nažalost, projekat nikada nije usvojen, tako da se još plaćaju odbici za prvo i drugo dijete u iznosu od 1400 rubalja. Za treće i svako naredno dijete - 3000 rubalja. Za dete sa invaliditetom - 12.000 rubalja roditelji, usvojitelji i njihovi supružnici i 6.000 rubalja staratelji i staratelji. Takođe, za dijete sa invaliditetom I ili II grupe koje se redovno školuje na fakultetu ili srednjoškolskoj ustanovi, diplomskom studiju, boravku, praksi, do 24 godine života, obezbjeđuje se odbitak u iznosu 6.000 rubalja.
Samohrani roditelji (usvojitelji, staratelji, staratelji) imaju pravo na udvostručenje iznosa "dječijih" odbitaka. Ako se taj roditelj oženi, odbici će se ponovo vršiti po jedinstvenoj stopi od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca vjenčanja.
U 2020. godini odbici za djecu su predviđeni samo dok dok su prihodi zaposlenih od početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja . Postojao je prijedlog zvaničnika da se limit poveća na 400.000 rubalja, ali do sada je odbijen. Počev od mjeseca kada njegova primanja premašuju navedeni iznos, prestaje davanje ovih odbitaka. Plaćanja koja ne podležu porezu na dohodak fizičkih lica ne uzimaju se u obzir kao prihod prilikom davanja standardnih odbitaka.
Primjer obračuna odbitka za dijete
Zaposlenik organizacije, Ivan Petrov, roditelj je maloljetnog djeteta. Njemu se daje standardni odbitak od 1.400 RUB. Petrov je u aprilu dobio posao u toj organizaciji. Njegov prihod sa prethodnog radnog mjesta od januara do marta iznosio je 75.000 rubalja.
Petrova plata je određena na 40.000 rubalja. mjesečno, što znači da će u ovom slučaju njegov prihod premašiti 350.000 rubalja u oktobru (uzimajući u obzir prihode sa njegovog prethodnog radnog mjesta). Od aprila do septembra osigurava mu se odbitak u iznosu od 1.400 rubalja, ali od oktobra ovaj odbitak nije predviđen.
Posebna pravila vrijede za vanjske radnike sa skraćenim radnim vremenom. Takvi zaposleni mogu sami da biraju na kojem radnom mestu će dobiti odbitak. Da bi to učinili, poslodavcu moraju podnijeti pismeni zahtjev i dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak. Nije potrebno uzimati u obzir prihode koje zaposleni ostvaruje na drugom mjestu rada. Jednostavno obračunate porez na dohodak od njegove plate u vašoj kompaniji i umanjite ga za iznos odbitka, prenoseći ga na zaposlenog.
Kako iznos odbitka zavisi od broja djece
Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Odnosno, prvo dijete je najstarije po godinama, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne. Redoslijed djece određen je hronološkim redom prema datumu rođenja (pisma Ministarstva finansija Rusije od 8. novembra 2012. br. 03-04-05/8-1257, od 3. aprila 2012. godine br. 03-04- 06/8-96). Iznosi odbitaka za djecu s invaliditetom zbrajaju se sa uobičajenim odbitcima u zavisnosti od reda djeteta (član 14. Pregleda, odobren od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. oktobra 2015., pismo Ministarstva Finansije Rusije od 20. marta 2017. br. 03-04-06/15803).
Primjer obračuna odbitka za djecu
Zaposlenica organizacije, Marija Sidorova, roditelj je troje djece starosti 25, 15 i 10 godina. Odbici će joj biti dostavljeni na sljedeći način:
- za prvo dijete od 25 godina - bez odbitka;
- za drugo dijete od 15 godina - odbitak od 1.400 rubalja;
- za treće dijete sa invaliditetom u dobi od 12 godina - odbitak od 3.000 + 12.000 rubalja.
Za koji period treba dati odbitak?
Odbitak za dijete se daje od mjeseca kada je beba rođena, usvojena ili uzeta pod starateljstvo ili starateljstvo. Ovaj mjesec je naveden na izvodu iz matične knjige rođenih ili drugom pratećem dokumentu.
Odbitak prestaje da se daje ako je ispunjen jedan od uslova:
1. Prihodi zaposlenika su premašili 350.000 rubalja - od mjeseca u kojem je granica prekoračena;
2. Dijete navršava 18 godina - od januara naredne godine;
3. Redovni student je napunio 24 godine, ali je dijete nastavilo školovanje tokom ove godine - od januara naredne godine;
4. Redovni student je napunio 24 godine, ali je dijete prestalo da studira prije kraja godine - od mjeseca po završetku studija.
Boravak studenta na akademskom odsustvu ne lišava roditelja prava na odbitak. Najvažnije je imati potvrdu iz obrazovne ustanove i kopiju naloga o odobrenju odsustva
Porez na dohodak fizičkih lica izračunajte automatski u online servisu Kontur.Računovodstvo. Ovdje možete voditi evidenciju, obračunati plate i slati izvještaje.
