6 fərdi gəlir vergisini kim təqdim etməlidir. Əməliyyatlar və məbləğlər

6-NDFL - fiziki şəxslərin gəlirlərindən hesablanmış və tutulan vergi məbləğləri haqqında işəgötürənlərin rüblük hesabatı. 6-NDFL forması 2 may 2015-ci il tarixli 113-FZ saylı Federal Qanunla təqdim edilmişdir.

Forma bütün işəgötürənlər tərəfindən vergi idarəsinə təqdim edilməlidir: işçiləri olan şirkətlər və fərdi sahibkarlar. Mənfəət hesabatlarının təqdim edilməsini ləğv etmir. 6-NDFL-də bütövlükdə hesablanmış və tutulan vergini, 2-NDFL-də hər bir işçi üçün vergini göstərirlər.

6 nəfərlik gəlir vergisi formasını necə doldurmaq barədə hər şey bu materialdadır.

Forma 6-NDFL

6-NDFL şəklində hesabat forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14.10.2015-ci il tarixli ММВ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. [email protected]

Hesablama forması vergi bəyannamələrindən əsaslı şəkildə fərqlənmir. O, başlıq səhifəsindən və ümumi vergi məbləğini və onun hesablanmasını, habelə ayırmaları, ödəmə tarixləri ilə gəlir məbləğlərini və tutulan verginin məbləğini əks etdirən iki bölmədən ibarətdir.

Müəyyən bir şirkətin hesablanmasında iki vərəqdən çox ola bilər, məsələn, işçilərin gəlirləri müxtəlif dərəcələrdə vergiyə cəlb olunarsa (rezidentlər və qeyri-rezidentlər var). Və ya şirkətdə ödəmə tarixləri ilə gəlirləri doldurmaq üçün kifayət qədər sətir yoxdursa, verginin hesablanması və ya ödənilmiş gəlirlə bir neçə bölməni doldurmaq lazımdır.

Forma 6-NDFL: nümunə

Qeyd!

2017-ci il üçün hesabatdan 6-NDFL hesablamasının yeni forması təqdim olunur. Federal Vergi Xidməti tərəfindən hazırlanmış düzəliş edilmiş layihə regulation.gov.ru saytında dərc olunub.

6-NDFL forması təşkilatın və ya fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı yerdəki vergi orqanına təqdim olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi). Şirkətin ayrıca bölmələri varsa, hesabat bir anda bir neçə yoxlamaya təqdim edilməlidir.

6-NDFL-də şirkətin yerləşdiyi vergi idarəsinə baş ofis işçilərinin gəlirləri və vergiləri daxildir. Bölmə işçilərinə ödənişlər ayrıca hesablamalarda göstərilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 4-cü bəndi).

Kimsə bir bölmədə və baş ofisdə işləyirsə, gəlir və vergilər işlədiyi müddətdən asılı olaraq müxtəlif hesablamalarda göstərilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29.03.2010-cu il tarixli 03-04-06 / 55 nömrəli məktubları və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14.10.2010-cu il tarixli, № 37-3/13344).

Əgər şirkət hesablamanı filial əvəzinə baş ofisin müfəttişliyinə göndəribsə, siz hesabatın əslini filiala göndərməlisiniz. Düzdür, müfəttişlər hesablamadan keçə bilmədiklərinə görə cərimələnə bilərlər. Sonra aydınlaşdırmağa dəyər ki, filialın işçiləri haqqında bütün məlumatlar baş ofis üçün 6 nəfərlik gəlir vergisinə daxildir. Bu o deməkdir ki, hesabat başqa yoxlamaya da olsa təqdim olunub.

Məsələn, iki şirkət ofisinə bir yoxlama ilə xidmət göstərilirsə, lakin onların fərqli OKTMO-ları varsa, hər bir bölmə üçün 6 nəfərlik gəlir vergisi təqdim edilməlidir. Bu qayda şirkət və bölmə eyni yoxlamada qeydiyyatdan keçsə belə tətbiq edilir. Şirkət bir hesablama aparırsa, müfəttişlər ikincisini təqdim etmədiklərinə görə ən azı 1000 rubl cərimələnəcəklər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinin 1.2-ci bəndi).

Məhkəmədə cəriməni ləğv etmək mümkün olmayacaq, hakimlər vergi orqanlarını dəstəkləyirlər (Uzaq Şərq Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsinin 06/03/2016-cı il tarixli F03-2355 / 2016 saylı qərarı).

Aşağıdakı 6 nəfərlik gəlir vergisini doldurmaq üçün ətraflı prosedura baxın.

6 nəfərlik gəlir vergisini necə doldurmaq olar

Hesablamanın doldurulması və təqdim edilməsi qaydası Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11 / əmri ilə təsdiq edilmişdir. [email protected](Əlavə 2).

6 nəfərlik gəlir vergisinin doldurulması bəzi çətinliklərə səbəb olur, çünki ilin əvvəlindən bütün təşkilat üçün hesablama əsasında hesabat tərtib etməlisiniz. Buna görə səhvlər və qeyri-dəqiqliklər mümkündür. Hesablamanın hər bir hissəsində nəyi və necə əks etdirəcəyini daha ətraflı izah edəcəyik

1-ci Bölmənin tamamlanması 6-NDFL

Hesablanmış və tutulan verginin ümumi məbləği 1-ci bölmənin 020-040, 070-ci sətirlərində əks etdirilməlidir. Əgər gəlir müxtəlif dərəcələrlə (məsələn, 13 və 30%) vergiyə cəlb edilmişdirsə, onda 1-ci bölmənin 010-040-cı sətirləri ayrı-ayrılıqda göstərilir. hər biri üçün doldurulmalıdır.

Aşağıdakı sətirlər göstərilir:

• 030 - dividendlər istisna olmaqla, 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan ayırmaların məbləği (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci bəndi).
• 060 - gəlirin ödənildiyi fiziki şəxslərin sayı. Əgər işçi rüb ərzində podratçı kimi part-time işləmiş və ya işdən çıxmış, lakin sonra geri qayıtmışsa, o, yalnız bir dəfə sayılır.

Forma sıfır olsa belə təqdim edilməlidir. Bu halda, əmək haqqı və ya vergilər üçün ayrılmış birinci sütunda sıfır, digər bütün hüceyrələrdə isə tire qoymalısınız.

2-ci Bölmənin tamamlanması 6-NDFL

6-NDFL hesabatının 2-ci bölməsində bütün gəlirlər tarix üzrə bölüşdürülməlidir:

• faktiki qəbul tarixi;
• fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi;
• vergi ödəmə müddəti.

Maaş . Əmək haqqının faktiki alındığı tarix onun hesablandığı ayın son günüdür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Buna görə, 100-cü sətirdə, bu gün istirahət gününə düşsə belə, 31-ci (30-cu) rəqəmi yazmalısınız. Bu tarix saxlama sırasına təsir etmir. Pulun faktiki buraxılışında vergi tutulmalı və ertəsi gün köçürülməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi).

Tətil və xəstəlik məzuniyyəti . Əgər işçi 2017-ci ildə məzuniyyət haqqı alırsa, onda 100 və 110-cu sətirlərdə gəlirin alınma tarixi eyni olacaq - pulun ödənilmə tarixi. Amma transfer müddəti 120 fərqli olacaq. Şəxsi gəlir vergisini məzuniyyət ödənişindən şirkətin onları verdiyi ayın son günündə köçürmək lazımdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi). Həmin gün həftəsonuna düşürsə, ödəmə müddəti ilk iş gününə qədər uzadılır.

6-NDFL doldurmaq üçün ümumi qaydalar

6-NDFL-də təbii gəliri necə əks etdirmək olar . Şirkətin tuta bilmədiyi vergi 080 6-NDFL sətirində göstərilməlidir. Bu qayda ilin sonuna qədər şirkət fiziki şəxsə pul ödəmədiyi təqdirdə tətbiq edilir.

Əvvəllər Federal Vergi Xidməti hesab edirdi ki, şirkət fərdi gəlir vergisini tuta bilməsə belə, faktiki tarixlər 110 və 120-də əks olunmalıdır (25 fevral 2016-cı il tarixli məktub BS-4-11 / [email protected]). Lakin 6-NDFL formatı 100-120-ci sətirlərdə sıfır yazmağa imkan vermirdi. Vergi orqanları proqramı yalnız ikinci rübdə yekunlaşdırdılar (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 aprel 2016-cı il tarixli No 11-2-06 / məktubu). [email protected]). Əgər şirkət faktiki tarixlər qoyurdusa, bu səhv deyil. Hesabat tələb olunmur.

030 6-NDFL sətirində hansı məbləğ əks etdirilməlidir . Burada hesabat dövründə işçiyə verilən ayırmaları göstərməlisiniz. Məsələn, uşaqlar üçün ayırmalar, əmlakın alınması, təhsil və müalicə üçün ödəniş. Şirkət 4000 rubldan çox maliyyə yardımı vermişsə, 030-cu sətirdə 4000 rubl vergi tutulmayan həddi göstərmək lazımdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). 110 və 120-də "00.00.0000" qoyun. Federal Vergi Xidməti də belə hesab edir (20 iyun 2016-cı il tarixli məktub No BS-4-11 / [email protected]).

Şirkət bir ayda əmək haqqı veribsə və başqa ayda veribsə, 070 və 080 sətirlərini necə doldurmaq olar . Federal Vergi Xidməti dəfələrlə izah etdi ki, 070-ci sətirdə şirkət bir ayda əmək haqqı yığıbsa və onu başqa bir ayda verərsə, 0 qoymaq lazımdır (07.01.2016-cı il tarixli BS-4-11 / məktub). [email protected]). Bəzi şirkətlər vergi tutsalar da, dəqiqləşdirmələri sözün əsl mənasında qəbul etdilər və əvvəlki dövrlər üzrə hesablamalarda 070-ci sətirə sıfır qoydular. Bu səhvdir, ona görə də hesablamanı dəqiqləşdirmək lazımdır. Əks təqdirdə, vergi orqanları yalan məlumatlara görə 500 rubl cərimə olunacaqlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126.1-ci maddəsi).

Bir işçinin yubiley bonusunu necə əks etdirmək olar. Tətil üçün bonus əmək haqqı deyil, buna görə də 100-cü sətirdə ayın son gününü deyil, bonusun verildiyi günü yazmalısınız.

100-cü sətirdə işçinin gəlir əldə etmədiyi tarix göstərilir . Həmkarlar şikayət edirdilər ki, mühasibat proqramları həmişə pulun faktiki buraxılış gününü 100-cü sətirə qoyur. Koda uyğun olaraq gəlirin alınma tarixini qeyd etmək lazım olsa da. Yanlış tarixlər göstərilibsə, 6-NDFL-in aydınlaşdırılması lazımdır.

Məsələn, əmək haqqı gəlirinin alınma tarixi həmişə ayın son günüdür. Və əgər işçi işdən çıxarsa, o zaman şirkətin əmək haqqının hesablandığı ayın son iş günüdür (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 2-ci bəndi). İşçinin pulu aldığı gün fərq etməz.

120-ci sətir Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi üçün son tarix deyil, verginin ödənilmə tarixini göstərir. . Səhv vergidən tutulan şirkətlərdə baş verir. Vergi orqanlarının cərimə və cərimələri hesablamaması üçün köçürmə tarixini xüsusi təyin edirlər.

Müfəttişlər asanlıqla bir qüsur tapacaqlar. 120-ci sətri necə doldurmaq üçün yalnız iki variant var. Burada fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarixi doldururlar. Əmək haqqı üçün bu, ödənişdən sonrakı gün, məzuniyyət və müavinətlər üçün isə ayın son günüdür. Tarix yalnız bir halda gec ola bilər - əgər son tarix həftəsonuna düşürsə. Sonra növbəti iş gününə keçirilir. Digər hallarda tiner hazırlanmalıdır.

Nümunə üzrə 6 nəfərlik gəlir vergisinin doldurulması qaydası

6-NDFL-in 1-ci bölməsində fiziki şəxslərə hesabat dövrü üçün hesablanmış ödənişlər, ayırmalar və fərdi gəlir vergisi əks etdirilməlidir. 2-ci bölmədə - işçilərə əmək haqqı və digər ödənişlər.

6 nəfərlik gəlir vergisinin hesablanmasının stolüstü auditi zamanı ortaya çıxan ən çox yayılmış üç sualı da nəzərdən keçirəcəyik.

1 030-cu bölmədəki ayırmalar 020-ci sətirdəki gəlirdən çoxdur . 030 sətirindəki ayırmalar gəlirdən çox olmamalıdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / məktubu). [email protected]). Şirkət daha çox qeyd edibsə, bu, səhvdir. Belə bir çatışmazlığa görə, şirkət 040-cı sətirdə vergini səhv hesablaya bilər. Ona görə də siz aydınlıq təqdim etməli və xətanın niyə baş verdiyini izahatlarda yazmalısınız.

Kartda ödənilmiş vergi 6 nəfərlik gəlir vergisində tutulandan azdır . Müfəttişlər hesablamanın 070-ci sətirində tutulan verginin il üçün faktiki olaraq köçürülmüş vergidən artıq olmadığını yoxlayacaqlar. Vergi orqanları köçürülmüş fiziki şəxslərin gəlir vergisini büdcə hesablaşma kartından götürəcəklər. Nisbət iki səbəbə görə uğursuz ola bilər:

1. vergi vaxtında ödənilməmişdir;
2. hesabatda tutulan verginin məbləği çox göstərilmişdir.

İstənilən halda vergi orqanları aydınlıq istəyəcək. Hesablamada səhv varsa, onu düzəldin.

Yenilənmiş tarixlər və məbləğlər . Müfəttişlər təkcə ilkin hesablamada olan göstəriciləri yoxlayacaqlar, həm də yenilənmiş hesabdakı tarixlərin və ya məbləğlərin niyə dəyişdiyinə dair izahat tələb edəcəklər. Məsələn, fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi tarixləri 120-də və ya vergi tutulması 070-də dəyişdirilərsə.

İzahlarda göstəricilərin hansı ilə əlaqədar düzəldildiyini göstərmək lazımdır. Məsələn, 120-ci sətirdə səhvən iş günü deyil, istirahət günü qeyd olunub və 070-ci sətirdə vergi səhv doldurulub, faktiki olaraq tutulmayıb.

6-NDFL: vergi dövrü

6 nəfərlik gəlir vergisi üzrə hesabat dövrləri 1 rüb, yarım il, 9 aydır. 6 nəfərlik gəlir vergisi üzrə vergi müddəti bir ildir.

Kodlar hər dövr üçün müəyyən edilir (aşağıdakı cədvələ baxın). Hesabatın baş səhifəsində müvafiq kod göstərilməlidir.

2016-cı ildən etibarən hüquqi şəxslər, o cümlədən fərdi sahibkarlar, 2 fərdi gəlir vergisindən fərqli olaraq, hər rübdə 6 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi hazırlamalıdırlar. Hesabat fiziki şəxsin hesabat ilində mənfəətin hesablanması olduqda təqdim edilir. fiziki şəxslər və gəlir vergisindən ayırmalar. Hesablamanı formalaşdırarkən, onlar Federal Vergi Xidmətinin MMV 7-11-450 və NK əmrini rəhbər tuturlar.

Bu təlimat bütün hallarda mühasib üçün nəzərdə tutulub.

Fiziki şəxslərin xeyrinə ödəniş etmiş sahibkarlıq subyektləri, o cümlədən fərdi sahibkarlar hesabat tərtib edib təqdim etməlidirlər. şəxslərin mənfəəti, tutulan və xəzinəyə köçürdüyü gəlirlər. Həm baş Rusiya müəssisələrinə, həm də qeydiyyat yerindəki hər bir filiala hesabat təqdim etmək lazımdır.

Əgər hesabat ilində müəssisədə iş dayandırılıbsa və ödənişlər, tutulmalar olmadıqda, bəyannamə təqdim etmək lazım deyil.

İzahlara baxmayaraq, IFTS-ə məlumat verilməli və sertifikatın təqdim edilməməsinin səbəbləri göstərilməklə özbaşına məktub göndərilməlidir. İkinci variant, sıfır göstərici ilə 6 fərdi gəlir vergisi üzrə hesabatın təqdim edilməsi qərarıdır. Müfəttiş bunu başa düşəcək iqtisadi fəaliyyətşirkət aparmır.

Şəxsi gəlir vergisi hesabatı müəyyən edilmiş tarixlərdə təqdim edilir (NC-nin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi).

Aşağıdakı cədvəl 2018-ci il üçün son tarixləri göstərir.

Bəyannamədə dəyişikliklər

2017-ci il üçün fərdi gəlir vergisinin 6-cı hesabatı mütləq yeni formada formalaşır. Layihə ilə Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında tanış ola bilərsiniz. Dəyişikliklər 15202024-dən 15201027-yə qədər ştrix kodun başlığına və nömrələrinə təsir etdi.

Hesablamanın qeydiyyatı üçün ümumi qaydalar

"Dummies üçün" hesabatının ətraflı doldurulmasını nəzərdən keçirin. Bunun üçün hesablamalar analitik uçot registrlərindən məlumatlar olacaqdır.

• Bəyannamənin birinci hissəsində məlumatlar vergi dövrünün əvvəlindən hesablama əsasında formalaşır. Lazım gələrsə, göstəriciləri tam əks etdirmək üçün səhifələrin bir hissəsini doldurun;
• bütün səhifələr nömrələnir.

Hesablama 6-nı doldurarkən qəti qadağandır:

• Korrektorla düzəlişlər etmək;
• vərəqin hər iki tərəfində çap tətbiq edin;
• hesablamanı bir zımbalı ilə bağlayın, bu zədələnməyə səbəb olur.

Şəxsi gəlir vergisinin 6-cı formasında hesabatı doldurarkən əl ilə yalnız qara, mavi və ya bənövşəyi pasta istifadə olunur. Bəyannaməni avtomatik rejimdə çap etmək üçün hündürlüyü 16-18 olan Courier New şriftini seçin.

• Hər bir göstərici üçün müəyyən sayda hüceyrədən ibarət müvafiq sahə var. Tarixi əks etdirmək üçün 3 sahə nəzərdə tutulub: gün, ay və il üçün ayrıca və nöqtələrlə ayrılmış;
• ümumi dəyərləri yüzlərlə əks etdirmək üçün nömrə birinci sahədə, nöqtədən sonra qəpiklərlə göstərilir. Əgər cəminin qiyməti ayrılmış xanaların sayından azdırsa, boş xanalara tire qoyulur (14568956 ——-.56);
• xülasə göstəriciləri olan sütunlarda əks etdirəcək məlumat olmadıqda 0 qoyun;
• sütunlar sətir-sətir, sütunun əvvəlindən soldan sağa doldurulmalıdır. Məlumat olmadıqda, boş xanalara tire qoyun;
• fərdi gəlir vergisinin ümumi ifadəsi haqqında məlumat yalnız "dəyirmi" rəqəmlərlə göstərilir.
• Yuvarlaqlaşdırma uyğun olaraq həyata keçirilir ümumi qayda: 50-yə qədər olan dəyərlər yuvarlaqlaşdırılır, 50-dən çox - 1 rubla qədər;
• sənəd hər bir OKTMO kodu üçün tərtib edilir;
• hesabatın hər səhifəsi rəhbər və ya əmrlə təsdiq edilmiş şəxs tərəfindən imzalanır. Bundan əlavə, məlumatın formalaşma tarixi qeyd olunur.

• Təşkilatlar üçün VÖEN 10 rəqəmdən ibarətdir, boş xanalara tire qoyulur;
• keçid məntəqəsi sahəsi fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulmur. Müəssisələr, əsas təşkilatın və ya filialın yerləşdiyi yerdə yoxlama zamanı qəbul edilmiş keçid məntəqəsini göstərir;
• hesabat ilk dəfə təqdim edildikdə, tənzimləmə nömrəsi sahəsinə sıfırlar qoyulur. Yenilənmiş məlumatlar təqdim edildikdə - hər bir dəqiqləşdirici hesablamanın nömrəsi (001, 002);
• “Vergi dövrü” xanasında məlumatın yaradıldığı ili göstərmək;
• kod vergi orqanı Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında göstərilmişdir. Cədvəldən sahibkarlıq subyektinin yerləşdiyi yerin kodunu seçin;

• hüquqi şəxsin adı haqqında məlumat daxil edin. Fərdi sahibkarlar üçün - tam soyadı, adı və atasının adı. Təşkilatlar üçün - nizamnamə sənədlərinə uyğun olaraq qısaldılmış adı. Belə olmadıqda, tam adı daxil edin;
• OKTMO kodları təşkilatın qeydiyyat yerini və ya fərdi sahibkarın yaşayış yerini göstərir. Onlar haqqında Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında məlumat əldə edə bilərsiniz;
• podratçının əlaqə telefonunu göstərin ki, suallar yarandıqda müfəttiş məlumatları tez bir zamanda dəqiqləşdirə bilsin;
• “Səhifələrdə” xanasında bəyannamənin səhifələrinin sayı, o cümlədən adı göstərilir;
• "Sənədlərin əlavələri ilə" sütununda hesabata əlavə edilən digər sənədlərin səhifələrinin sayı göstərilir. Məsələn, imza hüququ üçün etibarnamə;
• Əgər fərdi gəlir vergisi 6 rəhbər tərəfindən imzalanıbsa, “etibarlılığı təsdiq edirəm” xanasına 1, nümayəndə tərəfindəndirsə - 2 daxil edilir. Bundan sonra bu blokda rəhbərin və ya nümayəndənin tam adı (sənəd göstərilməklə) göstərilir. imzalamaq hüququ), tarix qoymaq və hesabatın hər bir vərəqini imzalamaq.

Şəxsi gəlir vergisinin 1-ci hissəsinin 6-cı hissəsinin hesabatı təqvim ilinin əvvəlindən hesablama əsasında doldurulur. 10-50-ci blok sütunu hər bir fərdi gəlir vergisi dərəcəsi üçün ayrıca formalaşır. Bir səhifə kifayət deyilsə, bir neçə vərəqdə xülasə göstəriciləri yaradılır. Bölmənin yekunlaşdırılması birinci vərəqdə aparılır.

• 10 - fiziki şəxslərin gəlir vergisi dərəcəsi;
• 20 - fiziki hesablanmış mənfəətin məbləği. vergi tutulan şəxslər;
• 25 - hesablanmış dividendlər;
• 30 - fiziki tərəfindən təmin edilən ayırmalar. hesabat ilində olan şəxslər;
• 40 - 20-ci sütunda əks etdirilən hesablanmış gəlir vergisi;
• 45 - 25-ci xanadan dividendlər üzrə hesablanmış vergi;
• 50 - fiziki üçün sabit avans ödənişləri. patent müqavilələri üzrə işləyən əcnəbilərə hesablanmış verginin əvəzləşdirilməsi kimi qəbul edilən şəxslər;
• 60 - il ərzində qazanc əldə edən şəxslərin sayı. Əgər işçi il ərzində işdən çıxarılıbsa və yenidən işə götürülübsə, o işçi hesab olunur;
• 70 - saxlanılır gəlir vergisi;
• 80 - hər hansı səbəbdən şirkət tərəfindən tutulmayan vergi;
• 90 - gəlir vergisi, fiziki olaraq qaytarılır. Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinə əsasən şəxslər.

Bir işçiyə 4000 rubldan çox olmayan məbləğdə maddi yardım göstərilərsə, məbləğ müavinət altına düşür. Vergiyə cəlb edilməyən gəlir 20-ci sətirdə əks etdirilir və eyni zamanda 30-cu sahəyə daxil edilir.

Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsinin ikinci hissəsinin doldurulması qaydası hesabat rübü üçün mənfəət və tutulan verginin alınması haqqında məlumatların tam bölgüsünü müəyyən edir.

• 100 - mənfəətin köçürülmə tarixi, ümumi ifadə 130-cu sütunda göstərilir;
• 110 - fərdi gəlir vergisinin tutulduğu və 130-cu xanadan mənfəətin köçürüldüyü gün;
• 120 - fiziki şəxslərin gəlir vergisinin xəzinədarlığa köçürüldüyü müddətdən gec olmayaraq. Hər bir mənfəət növü üçün qanunvericilik müxtəlif köçürmə tarixlərini nəzərdə tutur. Əmək haqqı üçün - bu ödəniş tarixindən sonrakı gündür. Tətil və ya xəstəlik məzuniyyəti üçün - onların köçürüldüyü ayın son günü (TC RF-nin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi, 226.1-ci maddəsinin 9-cu bəndi);
• 130 - 100 sahəsindən tarixə köçürülmüş mənfəətin məbləği fərdi gəlir vergisi tutulmadan göstərilir;
• 140 - fərdi gəlir vergisi, 110-cu sütundan tarixə tutulan vergi.

Eyni tarixdə ödənilmiş mənfəət və fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi şərtləri fərqlidirsə, verginin büdcəyə köçürülməsi üçün hər son tarix üçün 100-140 sahələr blokunu doldurmalısınız.

Şəxsi gəlir vergisini tutmaq öhdəliyi təşkilatda yalnız mənfəətin alındığı gün yaranır.

Təşkilatın sayı 25 nəfərdən azdırsa, kağız üzərində 6 fərdi gəlir vergisi hesabatı təqdim edə bilərsiniz. İşçilərin tərkibi daha böyükdürsə, təqdimat yalnız elektron formada aparılır (TC-nin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi).

Excel hesabatı Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında yüklənir və tələblərə uyğun olaraq kompüterdə doldurulur.

Kağız variantı poçtla və ya əl ilə verilə bilər.

Hesabata görə həm təşkilat, həm də hesabatın doldurulmasına cavabdeh olan şəxs məsuliyyət daşıyır. Səhv zəruri məlumatlar müstəqil olaraq aşkar edildikdə və fərdi gəlir vergisinin yenilənmiş hesablanması təqdim edildikdə cərimədən yayınmaq olar.

Rəhbərə və ya vəzifəli şəxslərə İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.6-cı maddəsinə uyğun olaraq 300-500 rubl məbləğində inzibati cərimə tətbiq edilir. Bu tədbir fərdi sahibkarlara, vəkillərə və notariuslara şamil edilmir (maddə 15.3).

Bir stolüstü yoxlama nəticəsində fərdi gəlir vergisinin xəzinədarlığa vaxtında köçürülməməsi və ya köçürmə faktı tam həcmdə deyilsə, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsi tətbiq edilir. Sanksiyalar verginin alınmaması məbləğinin 20%-i həcmində olacaq.

Cədvəldə daha çox cərimələr verilmişdir.

Erkən ödənilmiş qazancların və dövriyyə dövrünün mənfəətinin əks olunması

6 fərdi gəlir vergisini doldurarkən, mənfəət və fərdi gəlir vergisinin əks olunmasında çətin vəziyyətlər yarana bilər.

Müxtəlif dövrlərdə hesablanmış və ödənilmiş əmək haqqı hesabatın ikinci hissəsində, onun ödənildiyi müddətdə əks etdirilir. 100-cü sahədə qazancın hesablandığı ayın son gününü göstərin.

Mənfəətin erkən köçürülməsi halında ödəniş günü ayın son günü olacaq. Bu halda, avans ödənişlərinə bərabər tutulur (BS 4-11-5106 məktubunda şərhlər). 110-cu sahədə fərdi gəlir vergisinin tutulma müddəti (mənfəətin köçürüldüyü gün) göstərilir. 120-ci xanada növbəti iş günüdür.

Hesabat dövrlərində hesablanmış və köçürülmüş mənfəəti hesabatda əks etdirmək üçün BS 4-11-8609 məktubunu rəhbər tuturlar. Burada göstərilir ki, yuvarlanan əmək haqqı üçün 70 və 80 sahələri doldurulmur.

Mənfəət hesablanır, lakin ödənilmirsə, 6 fərdi gəlir vergisi hesabatı necə formalaşır

Hesabat dövründə qazanc hesablanmış və rübdən sonra maliyyə çətinlikləri ilə ödənilməmişdirsə, hesabat dövrü üçün məlumatlar yalnız fərdi gəlir vergisinin birinci hissəsində doldurulur 6. Bu mənfəətlə bağlı ikinci hissənin doldurulması aparılmır. formalaşmışdır.

20-ci sahədə hesablanmış əmək haqqı, 40-da isə gəlir vergisi göstərilir. 70 və 80-ci sütunlara sıfırlar daxil edilir. Hesablamanın 70-ci xanasının doldurulması qazancın köçürüləcəyi dövrdə aparılır.

Bu qayda Federal Vergi Xidmətinin məktublarında izah olunur:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Eyni zamanda ödənilən qazancın və xəstəlik məzuniyyətinin əks olunması

Bəyannamənin ikinci hissəsində ödənilmiş məbləğləri birləşdirmək üçün üç tarix uyğun olmalıdır:

• Mənfəət əldə etmək;
• gəlirin tutulması;
• fiziki şəxslərin gəlir vergisinin xəzinədarlığa köçürülməsi ilə bağlı qanunvericilik tədbiri.

Məbləğləri bölün maraq dərəcəsi ehtiyac yoxdur.

Bir işçinin işdən çıxarılması

İşdən çıxarıldıqdan sonra şəxsə əvvəlki və cari ayın qazancı, istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya ödənilir. Bu iş üçün hesabatın ikinci hissəsində bloklar formalaşdırılır. Ayrı-ayrılıqda - son ayın qazancı, ayrıca - cari dövr üçün kompensasiya və əmək haqqını əks etdirmək üçün.

Nəticə

Məqalədə bəyannamənin mərhələli formalaşdırılması təsvir edilmişdir. Yoxlamaya təqdim etməzdən əvvəl nəzarət nisbətlərini özünüz yoxlamaq lazımdır. İllik hesabat fərdi gəlir vergisi hesabatı ilə müqayisə edilir 2. Kameral audit zamanı kənarlaşmalar aşkar edildikdə izahatlar verilir və izahatlar verilir. Bundan əlavə, bu, təşkilatda əlavə yoxlamaya səbəb olacaqdır.

Bütün fərdi sahibkarlardan, eləcə də 2020-ci ildə işəgötürənlərdən yalnız standart hesabat deyil, həm də yeni formada - 6-NDFL-də bəyannamə hazırlamaq tələb olunur.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Bu sənəd yeni layihədir. 2020-ci ildə başa çatdırılmalıdır.

Eyni zamanda, bu formanın təqdim edilməsi və doldurulması ilə bağlı bütün məlumatlar İnternetdə Federal Vergi Xidmətinin rəsmi resursunda yerləşdirilir.

Yeni qanunvericilik yalnız işəgötürən olan və işçiləri ilə müvafiq müqavilə bağlayan fərdi sahibkar və təşkilatlara şamil edilir.

Nə bilmək lazımdır

Rusiya Federasiyasının rezidentləri və onlar olmayan, ölkədə gəlir əldə edən bütün fiziki şəxslər fərdi gəlir vergisini ödəməlidirlər.

Vergi dərəcəsi vergi ödəyicisinin hüquqi statusundan, habelə gəlir növündən asılı olaraq dəyişir. Bu vergi ilə bağlı ciddi uçot aparmaq da vəzifədir.

Hər il qanunvericilikdə islahatlar aparılır və təkmilləşdirilir. Ən son yeniliklərdən biri də .

Vergi xidməti ilə bağlı hər hansı problemin qarşısını almaq üçün onu tərtib edən vəzifəli şəxs aşağıdakı vacib məsələlərlə tanış olmalıdır:

• tərif;
• kim hesabat verməlidir;
• hüquqi əsaslar.

Tərif

6-NDFL şəklində kömək etmək üçün formalaşır fərdi sahibkar yaxud işəgötürən təşkilat muzdlu şəxslərin gəlirlərinin uçotunu apara bilər.

Bu sənəd Federal İdarəyə təqdim edilməlidir vergi xidməti. 6-NDFL layihəsinin özü xüsusi Vahid qaydalar portalında mövcuddur.

İlk dəfə olaraq 2020-ci ilin birinci rübü üçün bu formada hesabat vermək lazımdır. Ancaq eyni zamanda, unutmamalıyıq ki, bütün fərdi gəlir vergisi ödəyicilərinə hesabat vermək öhdəliyi də qalır.

Bu sertifikatların eyni vaxt çərçivəsində - son bir il üçün təqdim edilməsi tələb olunur. 2020-ci ildə 6-NDFL hesabatı üçün son tarixlər aşağıdakılardır:

Kim hesabat verməlidir

Bütün fərdi sahibkarların və fərdi gəlir vergisini ödəyən təşkilatların cavabını bilməli olduğu ən vacib sual 6 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsini vergi xidmətinə kimə təqdim etməlidir?

2020-ci ildə bu öhdəlik bütün fərdi sahibkarlar, daxil olan müəssisələr üçün yaranır.

Onu da xatırladaq ki, oxşar statusu olan şəxslərlə işəgötürən-işçi münasibətlərinə girən şəxslər də 6 nəfərlik gəlir vergisi və digər hesabatlar təqdim etməlidirlər.

6-NDFL şəklində sertifikatda bütövlükdə bütün fərdi gəlir vergisi, 2-NDFL - hər bir işçi üçün ayrıca göstərilir.

Əgər şirkətin işçilərinin sayı 25 nəfərdən azdırsa, onda 6 nəfərlik gəlir vergisinin kağız üzərində təhvil verilməsinə icazə verilir.

İşçilərin sayı bu limitdən çox olarsa, sənədlər elektron qaydada formalaşdırılmalıdır.

Hüquqi əsaslar

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün əsas özüdür.

Şəxsi gəlir vergisi tutulmalı olan gəlirlərin siyahısına təkcə əmək haqqı deyil, həm də məzuniyyət haqqı, mükafatlar və işəgötürəndən işçinin xeyrinə digər ödənişlər daxildir.

Hesabat dövrü ilə vergi dövrünün müddəti tamamilə üst-üstə düşür - bu, cəmi bir ildir. İndi 6-NDFL hesabat formatı təqdim edilmişdir

Onun sözlərinə görə, ştatında istənilən sayda işçisi olan bütün vergi agentlərinə rüblük hesabat təqdim edilməlidir. 6-NDFL layihəsinin yaradıcısı Federal Vergi Xidmətinin özüdür.

Buna görə hesabatın çatdırılması və formalaşmasına mümkün qədər diqqətlə yanaşmağa dəyər. Hər hansı bir səhv və ya qeyri-dəqiqlik hər halda yoxlama müfəttişi tərəfindən aşkar ediləcəyi üçün.

Bütün işəgötürənlər üçün yeni hesabat 6-NDFL

Yeni 6-NDFL hesabatının formalaşdırılması sadə prosesdir, lakin onun bəzi vacib nüansları var. Onlara uyğunluq vacibdir.

Sözügedən formanın sertifikatının tərtibində iştirak edən hər kəsin aşağıdakı aspektlərlə tanış olması vacibdir:

• formanı haradan əldə edə bilərəm?
• hansı hesablama aparılmalıdır?
• formanın formalaşma qaydası;
• doldurma nümunəsi.

Formanı haradan əldə edə bilərəm

Sözügedən növün forması yalnız vergi xidmətinin baş idarəsinə təqdim edilməlidir. Sənədləri müxtəlif yoxlama şöbələrinə göndərməyə ehtiyac yoxdur.

Boş sənədin özü müxtəlif yollarla əldə edilə bilər:

• birbaşa Federal Vergi Xidmətinin rəsmi portalına müraciət etməklə;
• İnternetdəki digər mənbələrdən endirilir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, forma düzgün tərtib edilməli və qanunla tənzimlənəndən fərqlənməməlidir. Əks halda, vergi orqanları bunu sadəcə olaraq qəbul etməyə bilər.

Beləliklə, müddətlər pozulacaq, dəqiqləşdirmə formalaşdırmaq lazım gələcək. Vaxt itirməmək üçün belə hallara yol verməyin.

Hansı hesablama aparmaq lazımdır

Sözügedən növ sənəddə mövcud olan bütün hesablamaları tamamilə düzgün aparmaq da eyni dərəcədə vacibdir.

6 nəfərlik gəlir vergisinin özünün hesablanması aşağıdakı kimidir - bölmə No 1:

2 nömrəli bölmə - fiziki şəxslərin əldə etdikləri gəlirlərin yekun məbləğləri, habelə nəzərə alınan fiziki şəxslərin gəlir vergisi (gəlirdən müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulduqda bölmənin hər biri üçün ayrıca doldurulması zəruridir) göstərilir.

Bundan əlavə, hesablamada aşağıdakı ümumi məlumatlar göstərilməlidir:

Bölmə nömrəsi 3 - hər hansı bir növ vergi endirimləri təşkilat (və digərləri) tərəfindən təqdim edilmişdir:

4 nömrəli bölmə - bütün ödənilənlər qəpiksiz göstərilir fərdi gəlir, habelə tutulan fərdi gəlir vergisi:

Hesablama qaydasına ciddi riayət edilməlidir. Heç bir səhv olmadığından əmin olun - çünki yalnız bir 6 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsi varsa, o, səhv olacaq. Hər bir sonrakı bölmə əvvəlki hesablamanın məlumatlarından istifadə etdiyi üçün.

Formanın formalaşma qaydası

Sözügedən sənəd aşağıdakı vərəqlərdən ibarətdir:

Elə olur ki, nədənsə bütün lazımi məlumatları standart sayda səhifəyə sığdırmaq mümkün deyil.

Belə bir vəziyyətdə, bütün lazımi məlumatları 6-NDFL-də yerləşdirmək üçün lazım olan qədər vərəq əlavə edə bilərsiniz. Ümumi növün göstəriciləri sonuncu vərəqdə verilmişdir.

Bütün səhifələr tamamilə doldurulduqda və bu sənəd tamamilə doldurulduqda, bütün vərəqləri bir yığına qoya və sonra onları aşağıdakı kimi nömrələyə bilərsiniz: 001, 002, ... 00n.

Xatırlamaq lazımdır ki, şirkət / fərdi sahibkar heç bir ödəniş etmirsə, müvafiq sahələrə 0 nömrəsini daxil etmək lazımdır.

Heç vaxt boş bölmələr olmamalıdır. Bunu yoxlayan müfəttişlər də səhv kimi qəbul edirlər.

Doldurma nümunəsi (nümunə)

Sözügedən tipli bir sənədin doldurulmasının sadəliyinə baxmayaraq, bu əməliyyatı ilk dəfə yerinə yetirərkən səhv etmək ehtimalı yüksəkdir.

Bu yaxınlarda qanunverici 6-NDFL sertifikatını təqdim etdi. Bir ildən çoxdur ki, vergi agentləri üçün onun təqdim edilməsi zərurəti təmin edilir. Bu yazıda biz bu forma ilə bağlı vergi tutulan subyektlər üçün ən zəruri məlumatları açıqlamağa çalışacağıq ki, bu da onu düzgün doldurmağa və vaxtında təqdim etməyə kömək edəcək.

Bu forma xüsusi olaraq vergi agentləri üçün hesabladıqları vergilərin məbləğinə nəzarət etmək üçün hazırlanmışdır. Vergi agentlərinin kimlər olduğu növbəti paraqrafda izah ediləcək.

6-NDFL şəklində hesabatları kim təqdim etməlidir?

Artıq qeyd edildiyi kimi, subyektlər vergi nəzarəti bu halda vergi agentləridir. Onlar kimdir? Birincisi, bunlar Rusiyada qeydiyyatdan keçmiş təşkilatlar və sahibkarlardır. Bundan əlavə, bunlar özəl təcrübədə olan rus notariusları, həmçinin öz hüquq büroları olan hüquqşünaslardır. Nəhayət, vergi agentləri Rusiya ərazisində yerləşən xarici ayrı-ayrı bölmələrdir.

Bununla belə, yuxarıda sadalanan bütün qurumlar vergi agentləri kateqoriyasına aid edilmir. Yalnız işçiləri olanlar və onlara maaş verənlər əmək haqqı 6-NDFL formasını təqdim etmələri tələb olunur.

6-NDFL sertifikatı hansı formada təqdim olunur?

Texnologiyaların inkişafı hesabatların verilməsindən də yan keçməmişdir. Bir qayda olaraq, forma elektron şəkildə təqdim edilməlidir. Bununla belə, şirkətdə 25 nəfərə qədər işçi çalışırsa, bu qaydadan kənara çıxma ehtimalı var. Belə təşkilatların hesabatları kağız şəklində təqdim etmək imkanı var.

6-NDFL sertifikatı üçün son hesabat tarixləri hansılardır?

6-NDFL sertifikatı şəklində hesabat hər rüb təqdim olunur. Hesabat dövründən sonrakı ayın son gününə qədər təqdim edilməlidir. Ancaq sonuncu belə gün qeyri-iş günüdürsə, burada bir istisna var. Sonra son tarix qeyri-iş günündən sonrakı ilk iş günü olacaq.

Yeni ildə çatdırılma üçün son tarixlər hansılardır?

2016-cı ilin dördüncü rübü - 2017-ci ilin üçüncü rübü üçün

2017-ci ilin birinci rübü - 2017-ci ilin ikinci rübü üçün

2017-ci ilin ikinci rübü - 2017-ci ilin otuz birinci rübü üçün

2017-ci ilin üçüncü rübü - 2017-ci ilin otuz birinci rübü üçün

6-NDFL-ə kömək edin: son tarixlərin pozulmasına görə məsuliyyət nədir?

Görünür, bir daha deməyə ehtiyac yoxdur ki, vergi hesabatı kimi ciddi sənədləşmə növü vaxtında təqdim edilməlidir. 6-NDFL formasının təqdim edilməsində gecikmə üçün hər ay üçün min rubl məbləğində cərimə nəzərdə tutulur. Üstəlik, hesabatda yalan məlumatlar da aşkar edilərsə, yanlış məlumat olan hər bir sənəd üçün cərimə və 500 rubl təhdid edilir.

6-NDFL formasını necə doldurmaq olar?

Sertifikatın doldurulması proseduru olduqca sadədir. Forma bir neçə hissədən ibarətdir: birincisi, başlıq səhifəsi tələb olunur; sonra daha iki bölməni doldurmalısınız - birincisi ümumiləşdirilmiş göstəricilərlə, ikincisi isə tutulan gəlir və fərdi gəlir vergisinin məbləği və tarixi ilə.

Sertifikatın doldurulmasının bəzi incəliklərinə diqqətinizi çəkirik. Belə ki, doldurma üçün mavi, bənövşəyi və ya qara mürəkkəbdən istifadə edilməlidir; hücrələr doldurulmursa, onlara tire qoyulmalıdır. Formanı doldurmaq üçün kompüter istifadə olunursa, tire qoymaq lazım deyil, lakin istifadə olunan şriftə diqqət yetirmək lazımdır - Courier New (16-18). Həmçinin, forma kağız formada doldurulduqda Hesablamanın ikitərəfli çapı tətbiq edilmir.

Vergi agentləri hər il 2-NDFL formasını vergi xidmətinə təqdim etməyə adət etmişlər. Onlar həmişə bunu aprelin 1-dən gec olmayaraq edirlər keçən il. 2016-cı ilin əvvəlindən ciddi bir yenilik meydana çıxdı: adi hesabata əlavə olaraq, müəssisələr başqa bir məcburi sənəd təqdim etməyə borclu idilər - 6-NDFL şəklində. Belə ki, niyə 6 nəfərlik gəlir vergisini tətbiq etdi? Niyə istifadə olunur?

Niyə lazımdır

Xatırladaq ki, bu hesablama cari 2-NDFL sertifikatına əlavədir. Və 6-NDFL formasında dövlət büdcəsinin xeyrinə nə qədər vergi pulunun yığıldığı və işçilərdən tutulduğu barədə məlumatlar var.

2-NDFL-dən fərqli olaraq, yeni hesabatda hər bir işçi üçün deyil, bütün təşkilat üçün məlumat göstərilir. Hesabat ilinin hər rübündə təqdim olunur.

Sahibkarlar və təşkilatlar tərəfindən təqdim olunan hesabatların hazırlanmasına vergi müfəttişlərinin nəzarəti gücləndirilir. 6 nəfərlik gəlir vergisi niyə lazımdır?. Onun köməyi ilə məsul şəxslər aşağıdakı parametrləri yoxlayırlar:

• sənədin düzgün doldurulması;
• zəruri məlumatların tam əks olunub-olunmaması;
• vergi agenti tərəfindən fiziki şəxslərin gəlir vergisi işçilərinin əməkhaqqından müəyyən edilmiş müddətlərdə hesablanması və tutulması və s.

Haradan almaq olar

6-NDFL Rusiyanın vergi xidməti tərəfindən təqdim edilmişdir. Bu barədə bütün məlumatlar 14.10.2015-ci il tarixdə qəbul edilmiş sərəncamdadır. Hesablama forması eynidir. Əgər vergi agenti bilmirsə 6 nəfərlik gəlir vergisini haradan almaq olar, o, buna istinad etməlidir normativ sənəd. Məhz onun ilk müraciətinə.

Yeni hesabat bir neçə hissədən ibarətdir:

Kim kirayə verir

6 nəfərlik gəlir vergisinin çatdırılması vergi agentlərinin vəzifəsidir. Söhbət biznesi üçün muzdlu işçilər işləyənlərdən gedir. Bu, aşağıdakı işəgötürən kateqoriyalarına aiddir:

• təşkilatlar.

Vergi agentlərinin hərəkətlərinin düzgünlüyünü yoxlamaq - buna görə 6 nəfərlik gəlir vergisi ilə gündəmə gəldi. Bu hesabat iş yerindəki vergi idarəsinə təqdim olunur. Fərdi sahibkarlar bunu qeydiyyatda olduqları yerdə edirlər.

Nə vaxt götürmək

6-fərdi gəlir vergisi, son tarix həftəsonu və ya bayram gününə düşmədiyi halda, hər rübdən sonrakı ayın sonuna qədər vergi xidmətinə təqdim edilməlidir.