قواعد الحصول على خصم ضريبي لبناء منزل. خصم الممتلكات عند بناء منزل: وثائق وتفسيرات الحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل
يعرف العديد من المواطنين أنه عند شراء منزل، يمكنهم الحصول على تعويض جزئي من الدولة في شكل استرداد ضريبة الدخل المدفوعة.
القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
ولكن يمكنك الاستفادة من هذه الميزة ليس فقط عند الشراء، ولكن أيضًا عند بناء منزل. كيفية تعويض النفقات المتكبدة أثناء بناء المنزل؟
شروط
عليك أن تفكر في كيفية إرجاع الخصم الضريبي عند بناء منزل قبل البناء. يعتمد المبلغ النهائي للخصم بشكل مباشر على مبلغ الأموال المنفقة.
للقيام بذلك، من الضروري توثيق التكاليف. الحد الأقصى لمبلغ التعويض من الدولة هو ثلاثة عشر في المئة من مليوني روبل، أي مائتين وستين ألف.
الخصم الضريبي هو نوع من تعويض الدولة المنصوص عليه في التشريع الضريبي. وينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على تنظيم هذا التعويض.
يختلف مبلغها حسب حجم الأموال المنفقة. ولكن في الوقت نفسه، لا يمكن أن يتجاوز حجم الأساس الأساسي للحساب مليوني روبل. يحق للمقيم الضريبي في الاتحاد الروسي التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل.
ويمكن أن يكون هذا أيضًا شخصًا لا يحمل الجنسية الروسية، ولكنه أقام على الأراضي الروسية لمدة مائة وثلاثة وثمانين يومًا على الأقل خلال الأشهر الاثني عشر السابقة. الشرط الرئيسي هو السداد المنتظم لضريبة الدخل من قبل مقدم الطلب.
كقاعدة عامة، يدفع صاحب العمل ضرائب الدخل. إذا لم يتم تسجيل العمالة رسميًا ويحصل الموظف على راتب دون أي دعم مستندي، فلن يكون من الممكن إصدار خصم ضريبي.
كما لا يحق للمواطنين القاصرين وأصحاب المعاشات غير العاملين والطلاب ورجال الأعمال والعاطلين عن العمل الحصول على خصم.
كما لا يحق للمواطن الذي استخدم مختلف الأموال المدعومة للبناء الحصول على استرداد الضريبة. في هذه الحالة، لا يهم الجنسية والأوراق المجمعة بشأن النفقات المتكبدة.
يتم استبعاد المبالغ المستردة من ضريبة الدخل الشخصي عند استخدام رأس مال الأمومة للبناء. وينطبق الشيء نفسه على مشاريع البناء بمساعدة مالية من صاحب العمل.
وإذا حددنا الشروط الأساسية لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي أثناء البناء فهي كما يلي:
- يجب أن يكون المواطن موظفاً رسمياً، أي أن يكون دافعاً للضرائب في الاتحاد الروسي؛
- تم تنفيذ البناء فقط على نفقة الفرد دون استخدام الإعانات الحكومية أو مساعدة أصحاب العمل؛
- يجب توثيق النفقات.
من المهم أنه لا يمكنك إصدار استرداد الضريبة إلا مرة واحدة. لا يوجد خصم ضريبي لإعادة البناء.
هناك أيضًا بعض الفروق الدقيقة في استرداد الضرائب عند بناء منزل. فمثلاً ماذا لو تم بناء المنزل بأموال من القرض؟ في هذه الحالة، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن استرداد الضريبة ممكن فقط عند التقدم بطلب للحصول على قرض مستهدف.
أي إذا تم أخذ القرض خصيصًا للبناء. عند التقدم بطلب للحصول على قرض استهلاكي، لا يوجد أي تعويض مستحق.
وإذا قمت بشراء منزل غير مكتمل، فكيف يمكنك الحصول على تعويض عن النفقات؟ في هذه الحالة، لا يكون الخصم ممكنا إلا إذا نص عقد الشراء على بيع منزل غير مكتمل.
إذا تم بناء منزل على أرض تم شراؤها خصيصًا لهذا الغرض، فلا يمكنك التقدم بطلب خصم إلا بعد حصول المواطن على ملكية الأرض والمنزل.
كيفية التقديم
لتقديم طلب استرداد ضريبة البناء، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك. عند التقديم، سوف تحتاج إلى تقديم المستندات اللازمة.
والخطوة التالية هي ملء الإعلان. بالإضافة إلى الأموال التي تنفق على البناء، من الضروري الإشارة إلى جميع الإيرادات المتاحة، على سبيل المثال:
- بيع الممتلكات؛
- تقديم خدمات لمرة واحدة؛
- تلقي دفع الإيجار وما شابه ذلك.
- البيانات الفردية لمقدم الطلب؛
- المادة التي تحدد الحق في الحصول على خصم ضريبي أثناء البناء؛
- المبلغ المراد استرداده؛
- الحساب البنكي الذي ينبغي تحويل الأموال إليه؛
- التوقيع والتاريخ.
يمكنك أيضًا استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك من خلال صاحب العمل. وفي هذه الحالة، ستكون هناك حاجة لتقديم استئناف مماثل إلى السلطات الضريبية. بعد التحقق من المعلومات وإذا كان القرار إيجابيًا، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا.
ويجب تقديمه إلى قسم المحاسبة في مكان العمل. ويتم صرف الأجور على مدار العام دون استقطاع ثلاثة عشر بالمائة.
تكمن خصوصية التعويض في أنه خلال العام يمكنك فقط الحصول على مبلغ يساوي مبلغ الدخل المدفوع. وهذا هو، إذا دفع دافع الضرائب، على سبيل المثال، سبعين ألف روبل في ضريبة الدخل الشخصي خلال العام، فهذا هو بالضبط المبلغ الذي سيحصل عليه.
يتم ترحيل الرصيد غير المدفوع من الخصم الضريبي إلى العام التالي. تحتاج إلى تكرار الإجراء بأكمله لتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، وإعادة تقديم المستندات والتقدم بطلب للحصول على تعويض للعام الحالي.
ما هي المستندات المطلوبة
أهم شيء عند التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي بعد بناء المنزل هو تقديم جميع المستندات اللازمة.
وتشمل هذه:
- اتفاقية شراء وبيع قطعة أرض لبناء مساكن فردية؛
- الوثائق المالية التي تؤكد شراء مواد البناء (إيصالات المبيعات، الإيصالات، البيانات المصرفية، الإيصالات، شهادات القبول)؛
- شهادات العمل المنجز عند إشراك شركات البناء (لربط الاتصالات أو استكمال أو بناء منزل أو وضع تقدير أو مشروع).
جميع النفقات الأخرى، على سبيل المثال، شراء أدوات البناء أو سداد العمولات المصرفية، لا تؤخذ في الاعتبار عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.
بالإضافة إلى المستندات التي تثبت النفقات المتكبدة، سوف تحتاج إلى تقديم:
- الإعلان مكتمل حسب النموذج؛
- شهادة من مكان العمل عن الدخل في النموذج؛
- طلب خصم ضريبي؛
- طلب التعويض عن ضريبة الدخل الزائدة؛
- تفاصيل الحساب البنكي أو نسخة من دفتر المرور الخاص بك.
من أجل ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL بشكل صحيح، ستحتاج أيضًا إلى إعداد مستندات معينة، على وجه الخصوص:
- شهادات من جميع أماكن العمل للسنوات المشار إليها في الإقرار، صادرة عن خدمة محاسبة صاحب العمل في النموذج 2-NDFL؛
- وثيقة تؤكد ملكية السكن؛
- فعل قبول ونقل السكن، إذا كانت هناك مشاركة في البناء المشترك؛
- اتفاقية الشراء والبيع أو التنازل عن المطالبة أو الاستثمار؛
- وثائق الدفع مع الإشارة الإلزامية إلى الاسم الكامل. (استلام أمر نقدي، استلام البائع للأموال، الدفع البنكي)؛
- تفاصيل جواز سفر دافعي الضرائب، وعنوان التسجيل الدائم، والرمز البريدي؛
- تفاصيل الحساب البنكي.
شروط إعادة ضريبة الدخل الشخصي لبناء منزل خاص
في الوقت الحالي، لا يوجد قانون التقادم لتقديم طلب لخصم الممتلكات.
ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي ينشأ فقط من لحظة الحصول على ملكية المنزل. أي أنه عند استلام مستندات المالك، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم فقط في العام التالي أو في وقت لاحق.
قبل سنوات من تأكيد حق المالك، لن يكون من الممكن استرداد ضريبة الدخل الشخصي. أي أن النفقات المتكبدة في السنوات السابقة لا يمكن إدراجها في أساس حساب التعويض.
أما بالنسبة لفترة الإرجاع، فكل هذا يتوقف على خيار استرداد الأموال. إذا قرر دافع الضريبة إعادة الأموال من خلال مكتب الضرائب، فسوف يصل الأموال إلى حسابه الجاري دفعة واحدة.
في هذه الحالة، قد تستغرق فترة العودة ما يصل إلى ستة أشهر. أولا، يتم إجراء فحص شامل لدافعي الضرائب المتقدمين وجميع وثائقه في غضون ثلاثة أشهر.
يعود خصم الممتلكات إلى المواطنين الروس الذين يدفعون الضرائب بانتظام ولم يتح لهم الوقت بعد لممارسة حقهم في إصدارها. لا ينطبق هذا النوع من الفوائد على شراء المساكن الجاهزة فحسب، بل ينطبق أيضًا على بناء منزل خاص. في هذه الحالة، يكون مشروع بناء واحد مطابقًا لحق واحد في خصم ضريبي لبناء منزل. علاوة على ذلك، لا يهم عدد الفترات الضريبية التي سيتم سداد الدفعات فيها.
مبادئ تطبيق الفوائد
عند بناء منزل، يتم سداد ضريبة الدخل الشخصي في ثلاث حالات:
- الدفع الفعلي للفائدة المستحقة على الأموال المقترضة الصادرة عن بنك أو مؤسسة تمويل أصغر. وفي هذه الحالة، من المهم إنفاق الأموال عن قصد، أي إنفاقها حصريًا على شراء مواد البناء أو دفع تكاليف خدمات العمال.
- على أساس النفقات الفعلية للمواطن في تشييد المبنى، ولكن بشرط توثيق هذه النفقات.
- بعد شراء قطعة أرض مخصصة لأغراض بناء سكن فردي، وكذلك بعد تقديم شهادة ملكية منزل خاص مقام على هذه القطعة.
تشمل التكاليف الفعلية التكاليف التالية للمطور:
- دفع ثمن مواد البناء المستخدمة في عملية البناء؛
- الدفع مقابل خدمات مؤسسات خارجية لإعداد وثائق المشروع والتقديرات وخطط الحدود وما إلى ذلك؛
- نفقات شراء منزل غير مكتمل؛
- الدفع مقابل الخدمات وعمل مؤسسات الطرف الثالث لربط المبنى بشبكات المرافق والهياكل الهندسية؛
- يُطلب أيضًا الدفع لجميع النفقات المتكبدة في عملية التشطيب أو إكمال بناء هيكل غير مكتمل، ولكن فقط في حالة عدم شراء مواد مماثلة للبناء.
يمكن تعويض النفقات التي يتحملها مقدم الطلب فقط بعد حصوله على الملكية القانونية. يمكن تقديم المستندات التالية كدليل على التكاليف:
- الإيصالات؛
- انكماش؛
- الفواتير؛
- الفحوصات؛
- التقديرات وما إلى ذلك.
وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن هذه المنفعة لا تنطبق فقط على المنزل، ولكن أيضا على منزل ريفي وقصر وكوخ وأي مبنى مناسب للعيش فيه. لا يمكن أن يكون المستفيد من المنفعة هو المالك القانوني فقط، الذي يظهر اسمه في الشهادة، ولكن أيضًا الزوج الثاني، الممثل القانوني، الذي سيتصرف نيابة عن المالك القاصر.
مقدار الخصم للبناء
ويعادل مبلغ الاستقطاع كما في الحالات الأخرى 13% من الأموال التي ينفقها المواطن. تُمنح هذه الميزة فقط للمواطنين الذين يقومون ببناء المنازل حصريًا لاحتياجاتهم الخاصة، ولا سيما لأصحاب الأسهم. لا يحق للمنظمات ورجال الأعمال، وكذلك الأفراد الذين يعملون في البناء لأغراض تجارية من أجل الربح، الحصول على خصومات على الممتلكات.
في عام 2015، يمكنك الحصول على استرداد بالمبالغ القصوى التالية:
- الحد الأقصى لمبلغ النفقات الممكنة الذي يندرج تحت الخصم هو 2،000،000 روبل. إذا كان مبلغ النفقات أقل، فإن استرداد الضريبة يبدو وكأنه 13٪ من التكلفة الفعلية للبناء، والتي لا تشمل فقط الدفع مقابل الخدمات، ولكن أيضًا تكلفة المواد.
- إذا تم إنفاق المزيد على البناء، يحصل مقدم الطلب على مبلغ ثابت قدره 260.000 روبل.
يجب إجراء تحذير واحد فيما يتعلق بالخصم لمرة واحدة. وبما أنه ينطبق على منزل أو مبنى أو هيكل واحد فقط، فإن العائد الذي لم يتم الحصول عليه أثناء بنائه يمكن إرجاعه أثناء عملية استكمال أو إعادة بناء نفس المبنى.
عملية التسجيل
يجب تقديم حزمة المستندات التالية إلى مكتب الضرائب في موقع المبنى قيد الإنشاء للحصول على خصم ضريبة الأملاك لبناء منزل لعام 2014:
- شهادة ملكية الكائن؛
- شهادة راتب أو إقرار بالدخل المستلم لهذا العام؛
- جواز سفر؛
- عقد البيع؛
- تأكيد الدفع مقابل مواد البناء وخدمات الأطراف الثالثة؛
- اتفاقية الرهن العقاري، وشهادة الفائدة المدفوعة للبنك، بالإضافة إلى جدول زمني لسدادها.
بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة لشهادة الزواج إذا كان العقار مشتركًا، بالإضافة إلى بيان يوضح كيفية تقسيم المبلغ بين أصحاب المنزل. ما هي المستندات المحددة المطلوبة في حالة معينة في عام 2015 لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي لبناء منزل سكني أو ريفي يمكن العثور عليها على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية أو مباشرة في المؤسسة.
بعد تقديم المستندات، يجب عليك ملء إقرار. بالإضافة إلى تكاليف البناء والتشطيب، يشار إلى جميع الإيرادات:
- عقار للبيع؛
- أداء خدمات لمرة واحدة؛
- تلقي الإيجار من المساكن المستأجرة، وما إلى ذلك.
ومن ثم يتم تعبئة الطلب على نموذج خاص موضحاً فيه المعلومات التالية:
- معلومات شخصية؛
- مادة من قانون الضرائب ، والتي بموجبها ظهر الحق في تطبيق خصم ضريبي لبناء مبنى سكني ؛
- المبلغ المسترد؛
- الحساب الذي سيتم استخدامه لتحويل الدفعة؛
- التاريخ والتوقيع.
في حالة رغبة مقدم الطلب في الحصول على كامل المبلغ المالي دفعة واحدة إلى الحساب، فسيتم التحويل من قبل مصلحة الضرائب. وفي هذه الحالة لن تقل فترة العودة عن 3-4 أشهر. قبل الحصول على خصم ضريبي لبناء منزل في شكل عدم خصم ضريبة الدخل الشخصي، يمكن تقديم الإخطار المستلم من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل. بعد ذلك، لفترة معينة (حتى الحصول على خصم كامل قدره 260.000 روبل أو 13٪ من مبلغ النفقات)، لن يقوم صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصي من الأجور.
يمكنك إرجاع المزايا التي يحق لك الحصول عليها فقط خلال 3 سنوات من تاريخ بناء المنزل. لا يمكن أخذ النفقات المتكبدة في الفترات المبكرة في الاعتبار عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.
لا يعلم الجميع أنه بالإضافة إلى استرداد الضرائب المدفوعة عند شراء شقة أو غيرها من العقارات، يحق للمواطنين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل. وفي عام 2018، لم تكن هناك تغييرات كبيرة في هذا الإجراء. اقرأ المقال حول ميزات التصميم والفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بالتخفيضات الضريبية.
يتم تنظيم عملية التسجيل بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي تحت الأرقام 03-04-05/20406، 03-04-05/21195، 03- 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.
وفقًا للتشريع الحالي، يحق لدافع الضرائب تحديد أي سعر للمنزل المبني. ومع ذلك، فمن المهم النظر في بعض الفروق الدقيقة.
لا ينبغي عليك تضخيم السعر عمدًا أو على العكس من ذلك التقليل من السعر. وهذا يمكن أن يؤدي إلى عواقب سلبية وحتى فرض العقوبات.
عندما تتم الإشارة إلى تكلفة أقل، يحق لمكتب الضرائب إجراء تقييم مستقل لضريبة الدخل الشخصي الإضافية. ستتم إعادة الحساب عن طريق ضرب حجم القيمة المساحية بعامل 0.7.
من يمكنه الحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل؟
يحق للأشخاص التالين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي:
- صاحب البيت - إذا تعددوا، تقسم التكلفة بينهم بحسب حصصهم؛
- زوج المالك
- الوالدين أو الأوصياء على المواطن القاصر، إذا كان هو المالك.
يمكنك استخدام الحق بعد الانتهاء من بناء مبنى سكني، أو شراء مشروع بناء غير مكتمل وإتمامه.
وفقا للمتطلبات القانونية، يمكنك الحصول على خصم إذا كان من الممكن الحصول على تسجيل دائم في المنزل المبني. إذا لم يتم توفير ذلك، فمن المستحيل الحصول على دفعة من الممتلكات. جاء ذلك في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-04-05/270585 بتاريخ 3 مايو 2017.
عند شراء منزل غير مكتمل، من أجل الحصول على خصم، من الضروري أن يتم إدراجه في اتفاقية الشراء والبيع ككائن للبناء غير المكتمل. خلاف ذلك، سيكون من الممكن إصدار دفعة مباشرة فقط لشراء منزل، وليس للنفقات التي تنفق على البناء.
ما هي النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب خصم العقار للبناء؟
لا يمكن أن تؤخذ جميع التكاليف بعين الاعتبار في الحسابات. القائمة الكاملة موضحة في الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ويأخذ الإعلان بعين الاعتبار:
- تكاليف شراء قطعة أرض لبناء المساكن الفردية؛
- المبلغ الذي تم إنفاقه على شراء مشروع بناء غير مكتمل؛
- تكاليف شراء مواد البناء والتشطيب؛
- المبالغ التي يتم إنفاقها على الخدمات أو العمل الذي يؤديه الأفراد أو الكيانات القانونية؛
- تكاليف طلب وثائق التصميم والتقدير؛
- التكاليف المرتبطة بالاتصال بالمعدات الهندسية والاتصالات.
ويجب توثيق كل هذه النفقات المالية. أي أنه يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب إيصالات نقدية ومبيعات وكشوفات مصرفية وما إلى ذلك.
لن تتمكن من الحصول على خصم للنفقات التالية:
- إعادة تطوير الممتلكات القائمة؛
- إعادة بناء مبنى قائم (على سبيل المثال، إذا تم إضافة ملحق للمنزل)؛
- ربط السباكة أو غيرها من المعدات؛
- تشييد مباني إضافية على قطعة الأرض (على سبيل المثال، بناء سياج أو حمام).
ليس من غير المألوف أن يتقدم المواطن بطلب للحصول على خصم لشراء شيء ما خلال سنة تقرير واحدة، ثم يبدأ أعمال الإصلاح. بعد ذلك، عند تقديم المستندات لدفع ثمن الإصلاحات، رفضه موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا غير قانوني.
ورأي المحكمة العليا للاتحاد الروسي هو أن مثل هذه الممارسة تنتهك حقوق المواطنين. لن يتم اعتبار طلب الخصم بناءً على نتائج الإصلاحات متكررًا وتلتزم دائرة الضرائب الفيدرالية بتقديمه.
وبالتالي، فإن الشخص لديه الفرصة لاستكمال بناء المنزل في أي فترة من الزمن. في هذه الحالة، ستحتاج فقط إلى الإشارة إلى النفقات الجديدة فقط في الإعلان. القانون في هذه الحالة هو إلى جانب المواطنين.
كيفية الحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل؟
لتلقي دفعة عقارية، سوف تحتاج إلى ملء إقرار في النموذج 3-NDFL. في العمود المخصص لذلك، من الضروري الإشارة إلى المبلغ الذي تم إصدار استرداد بسبب التكاليف المتكبدة لبناء المنزل.
يجب إرفاق شهادة في النموذج 2-NDFL بالإقرار. تؤكد هذه الورقة جميع دخل الفرد الخاص للسنة المشمولة بالتقرير ومبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للدولة. يمكن طلب ذلك من صاحب العمل. إذا كنت رائد أعمال فردي، فستحتاج إلى ملء نموذج الإبلاغ بنفسك.
القراء الأعزاء! نحن نغطي الطرق القياسية لحل المشكلات القانونية، ولكن قضيتك قد تكون فريدة من نوعها. نحن سوف نساعد العثور على حل لمشكلتك مجانا- ما عليك سوى الاتصال بمستشارنا القانوني على:
إنه سريع و مجانا! يمكنك أيضًا الحصول بسرعة على إجابة من خلال نموذج الاستشاري الموجود على الموقع.
بالإضافة إلى النموذج 2-NDFL، يجب عليك إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد ملكية المنزل. قد تكون هذه شهادة ملكية أو مستخرجًا من سجل الدولة الموحد. تحتاج أيضًا إلى تأكيد تكاليف البناء المتكبدة. للقيام بذلك، يتم عمل نسخ من جميع وثائق الدفع. يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية أن تطلب المستندات الأصلية.
متى يمكنني التقديم؟
يمكنك فقط تلقي الدفعات للسنوات الثلاث الماضية. لا توجد حدود زمنية أخرى. من المهم ملاحظة أنه في سنة تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب، يجب أن تكون موظفًا رسميًا.
نقطة أخرى مهمة هي أن الحق في الخصم لا ينشأ إلا بعد تسجيل ملكية المنزل. تم تأكيد ذلك في الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تعد شهادة تسجيل الحقوق أو مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات وثيقة إلزامية لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم لبناء منزل في السنة التالية لسنة التقرير. أي أنه إذا تم تنفيذ أعمال البناء في عام 2018، فمن الممكن أن يتم الدفع في عام 2019.
وينشأ موقف مختلف عند الحصول على خصم ليس من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، ولكن من خلال المالك. وفي هذه الحالة لا داعي للانتظار حتى نهاية العام. يمكنك إجراء الدفع على الفور.
وثائق للتسجيل
ستكون المستندات التالية مطلوبة لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل:
- الإعلان المكتمل في النموذج 3-NDFL؛
- مقتطف من سجل الدولة الموحد أو شهادة تسجيل ملكية المنزل؛
- المستندات التي تؤكد تكاليف البناء ونسخ منها؛
- طلب استرداد الضريبة المدفوعة؛
- شهادات في النموذج 2-NDFL - إذا قام دافع الضرائب بتغيير عدة أماكن عمل خلال العام، فستكون هناك حاجة إلى شهادة من كل مكان؛
- جواز السفر العام ونسخة منه.
يمكنك تأكيد النفقات باستخدام المستندات التالية:
- نسخة من الاتفاقية والإيصال أو ورقة تحويل الأموال، إذا تم تقديم خدمات البناء من قبل فرد؛
- نسخة من الاتفاقية مع شركة البناء، وأوامر الدفع، وأوامر الإيصالات النقدية، والإيصالات، إذا تم تقديم الخدمات من قبل كيان قانوني؛
- نسخ من إيصالات النقد والمبيعات لشراء مواد البناء والتشطيب.
إذا تم تنفيذ البناء بأموال مقترضة، فسيتم إرفاق اتفاقية القرض وشهادة من البنك حول الفوائد المحتجزة بالإعلان المكتمل.
إذا أراد الزوجان تقسيم الخصم فيما بينهما، فسيتعين عليهما بالإضافة إلى ذلك تقديم نسخة من شهادة تسجيل الزواج، بالإضافة إلى موافقة كتابية من الزوج والزوجة على تقسيم الدفعة.
حساب الخصم
يحق لدافع الضرائب استرداد 13٪ من مبلغ تكاليف أعمال البناء والتشطيب في المنزل. يحدد القانون الحد الأقصى للأساس الممكن لحساب الدفع. الحد هو 2 مليون روبل. أي أنه يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ - 260 ألف روبل.
لا يمكنك إرجاع أكثر من المبلغ المحول إلى الميزانية. يحدد العديد من أصحاب العمل الأجور الرسمية عند أدنى مستوى ممكن. وفي هذه الحالة سيكون مبلغ الخصم صغيرًا أيضًا.
ومع ذلك، إذا لم يكن من الممكن إعادة المبلغ بالكامل في سنة تقرير واحدة، فسيتم تحويل الرصيد إلى السنة التالية. وسيستمر هذا حتى يحصل دافع الضرائب على كامل المبلغ المستحق.
الحد الأقصى للخصم على الرهن العقاري أعلى ويبلغ 3 ملايين روبل. أي أنه عند التقدم بطلب للحصول على قرض لأغراض البناء، يمكنك إرجاع 13٪ من 3 ملايين روبل - 390 ألف روبل.
وفي الوقت نفسه، يجب أن تنص الاتفاقية المبرمة مع البنك بوضوح على الغرض المقصود من الأموال المقترضة. وإلا فلن تتمكن من الحصول على خصم.
حالات خاصة
غالبًا ما يحدث أن يقوم الشخص ببناء منزل ويتقاعد. في هذه الحالة، لا يمكن إصدار خصم ضريبي للبناء إلا لفترات التقارير التي كان المواطن يعمل فيها رسميًا. ومع ذلك، إذا استمر صاحب المعاش رسميًا في العمل أو حصل على نوع آخر من الدخل (على سبيل المثال، تأجير المساكن) ودفع الضرائب بانتظام، فسيظل يحق له الحصول على الدفعة.
كما لا تُحرم المرأة في إجازة أمومة من هذا الحق. ليس عليها العودة إلى العمل للقيام بذلك. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للزوج الحصول على خصم لذلك. حتى لو كان المنزل مسجلا على أنه ملك للزوجة.
وينبغي الإشارة بشكل منفصل إلى بناء منزل في كوخ صيفي. في هذه الحالة، لا يمكنك الحصول على خصم إلا عندما لا يتم إدراج المبنى في المستندات كحديقة أو منزل ريفي أو مبنى غير سكني.
من الصعب للغاية الحصول على خصم ضريبي لبناء منزل إذا لم يكن المالك نفسه هو من دفع ثمن الشيكات، بل قريبه. يكاد يكون من المستحيل إثبات أنك أنت من تحمل التكاليف. ولهذا السبب، نوصي بإصدار مستندات الدفع باسمك.
إذا واجهت صعوبات في تقديم خصم عقاري أو إذا تم انتهاك حقوقك، فيرجى طلب المشورة القانونية. يمكنك الحصول على مساعدة قانونية مجانية على موقعنا.
الآن أنت تعرف كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند بناء منزل في عام 2019. إيلاء اهتمام خاص للوثائق. إذا لزم الأمر، اتصل بمحامي.
عند شراء أو بناء منزل، يحق للمواطنين الروس خصم 13٪ من ضريبة الدخل الشخصية. يمكنك الحصول عليها إما من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية أو من صاحب العمل. يتم توفيره بسعر التكلفة ويتكون من 3 أجزاء:
خصم الضرائب لبناء المنازل
لكل فرد الحق في تعويض التكاليف التي تكبدها في بناء منزله الخاص أو جزء منه. وهذا الحكم منصوص عليه في قانون الضرائب. للقيام بذلك، يحتاج إلى استخدام خصم ضريبة الأملاك عند بناء منزل وفقا للقواعد المعمول بها.
وفقًا لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي (أي الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220)، يحصل جميع مواطني الاتحاد الروسي على خصومات من ضريبة الدخل الشخصي بمقدار تكاليفهم الفعلية عند تشييد المباني السكنية (المنازل ، الأكواخ) لأنفسهم.
تؤخذ النفقات الفعلية لبناء المنزل في الاعتبار عند خصم الممتلكات، بما في ذلك الأموال التي يتم إنفاقها على:
- تصميم؛
- مواد بناء؛
- خدمات البناء، بما في ذلك إنتاج التشطيب؛
- تركيب أنظمة الاتصالات الهندسية (إمدادات المياه والتغويز والكهرباء).
التكوين العام عند تطبيق حق دافع الضرائب في خصم العقار عند بناء منزل لا يشمل مبالغ تشييد مباني إضافية - جراجات وأسوار ومظلات وأشياء أخرى.
يجب توثيق جميع الأموال التي يتم إنفاقها: العقود، الأفعال (بالطوابع)، الشيكات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه ليس لدينا خصم ضريبي لبناء منزل بمفردنا.
خصم الضرائب عند شراء منزل
إذا لم يبني شخص ما، بل اشترى لنفسه منزلاً أو كوخًا أو حصة معينة منه، فيحق له أيضًا الحصول على خصم مماثل مقابل استثماراته المالية وتعويض 13٪ من الأموال التي أنفقها.
إذا اشترى كائنًا غير مكتمل، فيمكنه بسهولة تضمين الأموال التي أنفقت على إكماله في الحساب. وفي هذه الحالة، يجب أن تحتوي اتفاقية المعاملة على إشارة إلى هذه الحقيقة.
لا يتم تضمين التكاليف الإضافية لإنشاء أو تحسين ظروف السكن في تكاليف استرداد الأموال. على سبيل المثال، لإعادة التطوير وإعادة الإعمار والمعدات.
خصم الضرائب لبناء منزل، ما هي المستندات المطلوبة؟
لكي يحصل دافع الضرائب على الخصم الضريبي المستحق له أثناء تشييد مبنى سكني، من الضروري إعداده ومن ثم تقديمه شخصياً أو من خلال ممثل معتمد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الوثائق التالية:
- إعلان مكتمل بالشكل المحدد بدقة للسنة المقابلة. تتم الموافقة على نموذجه سنويًا وله بعض الاختلافات عن النماذج السابقة بسبب التغييرات في القانون. لذلك، لا يمكن ملء إقرار، على سبيل المثال، لعام 2015 باستخدام نموذج 2014 أو 2013.
- شهادة الدخل للسنة المقابلة. ويؤكد الدخل المستلم ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي المخصوم منه.
- نسخ من الوثائق الشخصية:
- جواز السفر العام (الصفحة الرئيسية وصفحة تسجيل مكان إقامة مقدم الطلب)؛
- شهادات تين.
نسخ من المستندات التي تؤكد الملكية الحالية للمنزل المبني:
- شهادة تسجيل الدولة؛
- اتفاقية القرض (للرهن العقاري).
نسخ من المستندات المالية التي يؤكد بها مقدم الطلب الدفع:
- المباني (الشيكات، البيانات، الإيصالات)؛
- فوائد الرهن العقاري (شهادة من البنك).
قائمة الوثائق هذه قياسية. يكفي استخدام خصمك الضريبي لبناء منزل خاص للشخص الذي هو المالك الوحيد للعقار. إذا تم تقسيم الكائن المبني إلى أسهم بين عدة مالكين، فستكون هناك حاجة إلى وثائق تؤكد هذه الحقيقة وبيانات حول التوزيع.
خصم الضرائب عند شراء منزل برهن عقاري
بالإضافة إلى العائد العام ضمن حدود التكاليف المتكبدة أو من الحد الأقصى، يمكن لمشتري العقارات في البلاد إرجاع جزء من الفائدة المدفوعة على القروض المستهدفة (الرهن العقاري). في السابق، لم يقتصر الأمر على أي شيء. الآن، ابتداءً من عام 2014، تم وضع حد معين للقروض المصرفية. يتم قبول 3 ملايين روبل كحد أقصى لحساب سداد تكاليف سداد الرهن العقاري.
مثال 1:
لقد اشتريت منزلاً في عام 2010 برهن عقاري ودفعت فائدة عليه بمبلغ 3200 ألف روبل. لكي ترجع:
3200 × 13% = 416 (ألف روبل)
مثال 2:
لقد اشتريت المنزل برهن عقاري في عام 2015. في عام 2025، ستصل الفائدة المدفوعة إلى 3600 ألف روبل. وبما أن العملية تمت بعد 1 يناير 2014، فسيتم احتساب الخصم من الحد الأقصى:
3000 × 13% = 390 (ألف روبل).
مع فترة طويلة من سداد قرض الرهن العقاري، من المرجح أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لمدفوعات الفائدة الحد الأقصى البالغ 3 ملايين روبل.
بالنسبة للمنزل الواحد، يتم استخدام الخصم مرة واحدة، بغض النظر عما إذا كان قد استنفد كل شيء أم لا.
الحد الأقصى لمبلغ الموارد المالية التي سيتم إرجاعها لشراء منزل خاص أو بنائه له قيود معينة: بالنسبة للمباني السكنية التي تم شراؤها أو تشييدها قبل عام 2009 - 130 ألف روبل، بعد - 260 ألف روبل، أي تضاعف. لم يتغير الخصم الضريبي لشراء منزل في عام 2016 في الحد الأقصى للحجم ويظل كما هو.
عندما يستخدم الفرد له خصم الممتلكات لبناء منزل خاص ليس كل شيء، يتم تحويل الرصيد تلقائيًا إلى المستقبل (استنادًا إلى المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
وفي حال كان المستفيد من الاستقطاع عاطلاً مؤقتاً وليس لديه أي دخل يخضع للضريبة بنسبة 13%، فيمكنه استئناف الاسترداد من لحظة ظهوره.
الخصومات العقارية لبناء منزل أو شرائه ليس لها قانون التقادم. يمكنك المطالبة بها في أي وقت، حتى بعد مرور 15 عامًا. ومع ذلك، سيتم احتساب الضريبة المراد استردادها على أساس آخر 3 سنوات سابقة لسنة تقديم الطلب.
تتضمن إجراءات حصول المواطن على الخصم الخاص به عدة خطوات متتالية:
- تعبئة الإقرار والتصديق عليه بالتوقيعات.
- الحصول على شهادة 2-NDFL من مكان عملك.
- إعداد حزمة من نسخ المستندات التي تؤكد الملكية والدفع.
- تقديم الوثائق المعدة مع الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
في الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أن التحقق من الإعلان يتم خلال فترة لا تزيد عن 3 أشهر من تاريخ استلامه.
بعد التحقق من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب. ومع ذلك، إذا اكتشف أخصائي الضرائب وجود أخطاء، فسيتعين عليك تقديم تعديل والانتظار مرة أخرى لمدة 3 أشهر لاستخدام الخصم الضريبي لبناء مبنى سكني.
لا يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي على المنشأة إلا بعد اكتمالها. كقاعدة عامة، يتم استرداد المبالغ عن السنوات الماضية. وبالتالي، فإن الحصول على خصم ضريبي لبناء منزل في عام 2017 لا يمكن أن يبدأ إلا في عام 2018.
في الواقع، هناك العديد من الحالات غير القياسية - شراء العقارات في البلاد:
- من قبل كلا الزوجين في الملكية المشتركة؛
- الآباء الذين لديهم أطفال قاصرين؛
- المتقاعدين.
- مقابل بعض المدفوعات الإضافية.
كل حالة من هذه الحالات لها الفروق الدقيقة الخاصة بها. هناك العديد من التغييرات المستمرة في التشريعات. ولذلك، ينبغي إيلاء اهتمام وثيق لمعالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء أو بناء المنازل.
وفقا للفقرة 3 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكنك الحصول على خصم عقاري ليس فقط عند شراء شقة أو منزل، ولكن أيضا عند بناء السكن. في هذه الحالة، لديك الحق في الحصول على خصم سواء للنفقات المباشرة لبناء منزل أو للفائدة على القرض الصادر للبناء.
في أي الحالات يمكن الحصول على خصم عند بناء المنزل؟
يمكنك الاستفادة من خصم العقار لبناء المساكن إذا كنت:
1. بناء مبنى سكني
وبموجب القانون، يتم توفير خصم ضريبي لبناء مبنى سكني مع حق المواطنين في التسجيل فيه. إذا قمت ببناء مبنى سكني دون الحق في التسجيل فيه، فلا يمكنك الاعتماد على خصم (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 مايو 2017 رقم 03-04-05/27085).
مثال:إيفانوف آي. اشتريت قطعة أرض لبناء مساكن فردية (IHC)، وقمت ببناء مبنى سكني عليها وحصلت على مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات. يمكن لإيفانوف الاستفادة من الحق في الحصول على خصم عقاري لبناء منزل.
مثال:سيدوروف إس إس. اشترى كوخًا صيفيًا وقام ببناء كوخ عليه، وسجله كمبنى سكني دون الحق في التسجيل فيه. سيدوروف إس إس. لن تكون قادرة على الاستفادة من خصم الممتلكات.
2. قمنا بشراء مبنى سكني غير مكتمل وأكملناه
في هذه الحالة، يجب أن يتم تحديد المنزل الذي اشتريته في اتفاقية الشراء ككائن للبناء غير المكتمل (وإلا يمكنك الحصول على خصم فقط لتكاليف شراء المنزل، ولكن ليس لتكاليف البناء).
مثال:إيفانوف أ. شراء مبنى سكني من طابق واحد بموجب اتفاقية الشراء والبيع. بعد الشراء، أعاد إيفانوف بناء المنزل، وأضاف طابقًا ثانيًا. لن يتمكن إيفانوف من الحصول على خصم عقاري إلا بمبلغ نفقات شراء منزل (لن يتم تضمين تكاليف إعادة بناء المنزل في الخصم).
مثال:سيرجيف س. تم شراؤه بموجب اتفاقية شراء وبيع لمشروع بناء غير مكتمل - كوخ غير مكتمل من طابقين. بعد الشراء، أكمل سيرجيف الكوخ وسجل ملكيته. سيتمكن سيرجييف من الحصول على خصم لكل من تكاليف الشراء واستكمال وتشطيب المنزل الريفي.
ما هي النفقات التي يمكن تضمينها في الخصم عند بناء المنزل؟
قائمة النفقات التي يمكنك تضمينها في الخصم الضريبي لبناء المساكن محددة في الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه:
- نفقات شراء الأراضي للبناء؛
- نفقات شراء مبنى سكني غير مكتمل؛
- نفقات شراء مواد البناء والتشطيب؛
- النفقات المتعلقة بأعمال البناء أو التشطيب أو الخدمات؛
- تكاليف وضع تقديرات التصميم، وكذلك تكاليف الاتصال بشبكات المرافق والاتصالات.
ومن المهم أن نلاحظ أنه من أجل الحصول على خصم لك يجب توثيق جميع النفقات، أي أن يكون لديك جميع الإيصالات والشيكات والإيصالات و (أو) مستندات الدفع الأخرى اللازمة.
ما هي تكاليف البناء التي لا يمكن تضمينها في الخصم؟
لن تتمكن من الحصول على خصم للنفقات الخاصة بما يلي:
- إعادة تطوير أو إعادة بناء منزل تم بناؤه بالفعل؛
- إعادة بناء منزل تم بناؤه بالفعل (تمت إضافة طابق أو ملحق)؛
- تركيب السباكة، والاستحمام، والغاز أو غيرها من المعدات؛
- تشييد مباني أو هياكل إضافية على الموقع (على سبيل المثال، مرآب، سياج، حمام، حظيرة، إلخ)
مثال:سيدوروف ف. قام ببناء مبنى سكني ومرآب من الطوب وحمام في موقعه. لا يمكن لسيدوروف أن يدرج في الخصم الضريبي سوى تكاليف بناء المنزل وتشطيبه.
متى يمكنني الحصول على خصم؟
ينشأ الحق في الخصم أثناء بناء المنزل إلا بعد تسجيل ملكية المبنى السكني المشيد، نظرًا لأنه وفقًا للفقرة 6 الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن الوثيقة الإلزامية للحصول على خصم هي مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الدولة للحق في مسكن مبنى). وفي الوقت نفسه، لن تتمكن من التقدم بطلب للحصول على خصم لمصلحة الضرائب إلا في نهاية السنة التي أصبحت فيها مستحقًا لها. لذلك، إذا تلقيت مقتطفًا من سجل حقوق الدولة الموحد (شهادة تسجيل الحقوق) لمبنى سكني في عام 2018، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم في عام 2019.
مثال:إيفانوف آي. بدأ تشييد مبنى سكني في عام 2014. في عام 2017، أكمل إيفانوف بناء المنزل، وفي عام 2018 سجل ملكية المبنى السكني المكتمل وحصل على مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات. في عام 2019، يمكن لإيفانوف الاتصال بمصلحة الضرائب والحصول على خصم عقاري لبناء منزل.
وفي الوقت نفسه، ليس من الضروري تقديم مستندات للخصومات للعام المقبل بعد تسجيل المنزل. الحق في خصم الممتلكات ليس له حد زمني، ومع ذلك، من الممكن إرجاع الضريبة فقط عن السنوات الثلاث الأخيرة التي تسبق السنة التي تم فيها تقديم المستندات للخصم (يمكنك قراءة المزيد عن هذه المعلومات في المقال: " متى ولأي سنوات يجب تقديم المستندات للحصول على خصم عقاري" ).
مثال:إيفانوف س. قام ببناء مبنى سكني عام 2016 وسجل ملكيته. وفي عامي 2016 و2017، لم يكن لدى إيفانوف عمل رسمي. حصلت رسميًا على وظيفة في عام 2018. وبالتالي، يحق لإيفانوف البدء في استخدام خصم البناء في عام 2019 وإرجاع ضريبة الدخل التي دفعها في عام 2018. إذا لم يستنفد إيفانوف الخصم بالكامل، فسيكون قادرًا على الاستمرار في استخدامه في السنوات اللاحقة (في عام 2020، قم بإرجاع الضريبة لعام 2019، في عام 2021 - لعام 2020، وما إلى ذلك)
قائمة المستندات للحصول على خصم
لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبة الأملاك لبناء المساكن، سوف تحتاج إلى:
- إعلان 3-NDFL؛
- مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات لمبنى سكني؛
- نسخ من الوثائق التي تؤكد تكاليف بناء المنزل. في معظم الحالات، ستكون هذه المستندات:
- لخدمات الأفراد - نسخة من الاتفاقية مع فرد، نسخة من الإيصال (أو للمدفوعات غير النقدية - نسخة من مستند تحويل الأموال)؛
- لخدمات المنظمات - نسخة من العقد مع شركة البناء، ونسخ من أوامر الدفع (أو للمدفوعات النقدية - نسخ من أوامر الاستلام النقدي والإيصالات)؛
- لشراء المواد - نسخ من الإيصالات (إيصالات المبيعات)؛
- طلب استرداد الضريبة؛
- المستندات التي تؤكد الضريبة المدفوعة (الشهادة 2-NDFL)؛
- نسخة من وثيقة الهوية؛
إذا حصلت على خصم على الفائدة على قرض البناء، فيجب عليك أيضًا إرفاق ما يلي:
- اتفاقية قرض؛
- شهادة خصم الفائدة على القرض.
مبلغ الخصم
يتم تحديد مبلغ الخصم للبناء الجديد أو استكمال مبنى سكني فردي وفقًا لنفس المبدأ كما هو الحال في الأنواع الأخرى من خصم الممتلكات. (انظر مبلغ الخصم الضريبي).
يمكنك إرجاع ما يصل إلى 13٪ من إجمالي نفقات بناء وتشطيب السكن، في حين يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للخصم 2 مليون روبل (أي يمكنك إرجاع بحد أقصى 2 مليون روبل × 13٪ = 260 ألف. روبل).
لكل سنة، لا يمكنك إرجاع أكثر مما حولته إلى موازنة ضريبة الدخل، بينما يتم ترحيل باقي الاستقطاع إلى العام التالي حتى يتم استلام مبلغ الاستقطاع كاملا.
في حالة بناء مسكن برهن عقاري قبل 1 يناير 2014، يتم استرداد ضريبة الدخل على نفقات دفع فوائد الرهن العقاري بالكامل، دون قيود. إذا تم إصدار قرض الرهن العقاري للبناء بعد 1 يناير 2014، فإن خصم الفائدة يقتصر على مبلغ 3 ملايين روبل (أي، يمكنك إرجاع حد أقصى قدره 3 ملايين روبل من فائدة الرهن العقاري × 13٪ = 390 ألف روبل. ).
خصم تكلفة دفع الفوائد على القروض (الرهون العقارية) للبناء
إذا حصلت على قرض مستهدف لبناء مبنى سكني (يجب ذكر ذلك في اتفاقية القرض)، فيحق لك الحصول على خصم مقابل فائدة القرض المدفوعة.
مثال:بيتروف أ.ف. حصلت على قرض رهن عقاري لبناء مبنى سكني. يحق لبيتروف المطالبة بخصم تكاليف الفائدة على البناء والرهن العقاري.
يمكنك قراءة المزيد عن خصم فوائد القرض في قسم "خصم فوائد الرهن العقاري".
هل من الممكن تضمين النفقات المتكبدة بعد الحصول على مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الملكية)
في كثير من الأحيان، تستمر تكاليف الانتهاء من المنزل حتى بعد الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للملكية (شهادة تسجيل الملكية) لمبنى سكني. وعليه فإن السؤال الذي يطرح نفسه هل يمكن في هذه الحالة إدراج تكاليف التشطيب ضمن الخصم؟ وهل يمكن بعد الحصول على مستخرج من سجل الدولة الموحد (الشهادة) المطالبة بخصم مبلغ النفقات المتكبدة ثم زيادتها بتكاليف إضافية للبناء والتشطيب؟
غيرت السلطات التنظيمية موقفها بشأن هذه القضية عدة مرات. وفقًا لآخر رأي لدائرة الضرائب الفيدرالية ووزارة المالية الروسية، يمكن تضمين النفقات المرتبطة بتشطيب مبنى سكني، بعد تسجيل ملكية المنزل، في خصم الممتلكات، حتى لو كان الخصم لبناء لقد تم توفير المنزل لك بالفعل (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 22 أبريل 2016 رقم BS -4-11/7253@، وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أبريل 2016 رقم 03-04-05 /23340). علاوة على ذلك، بعد الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد (الشهادة)، يمكن الإعلان عن خصم الممتلكات بالمبلغ الحالي، ثم زيادته لاحقًا للنفقات المتكبدة في المستقبل.
الملاحظة:من المهم أن نتذكر أنه حتى مع الأخذ في الاعتبار تكاليف التشطيب، يمكن الحصول على خصم بمبلغ لا يزيد عن 2 مليون روبل. (يتم إرجاع 260 ألف روبل).
مثال:في عام 2017 كوزوفليف إي. نتيجة للبناء المستقل، تلقيت شهادة تسجيل ملكية مبنى سكني (بلغت النفقات 1.5 مليون روبل). وفي عام 2018 قدم إقرارًا عن عام 2017 لدى مأمورية الضرائب وحصل على خصم. في عام 2018، كوزوفليف إي.في. أنفق 300 ألف روبل أخرى على تشطيب المنزل. في هذه الحالة، في عام 2019، يحق له تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب لعام 2018، حيث يزيد مبلغ الخصم المطالب به لتغطية نفقات التشطيب في عام 2018 (أي إعلان خصم قدره 1.8 مليون روبل).
