إجراءات دفع أقساط التأمين (الفروق الدقيقة). ما هي أقساط التأمين في قواعد الاتحاد الروسي لحساب ودفع أقساط التأمين

• فحص اليوم
• الكود بتاريخ 07/01/2019
• دخل حيز التنفيذ في 01/01/2017

لا توجد مواد جديدة لم تدخل حيز التنفيذ.

قارن مع طبعة المقال بتاريخ 01/01/2017

المادة 431. إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين المدفوعة من قبل دافعي الدفع والمكافآت الأخرى للأفراد، وإجراءات سداد مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة

خلال فترة الفاتورة، بناءً على نتائج كل شهر تقويمي، يقوم الدافعون بحساب ودفع أقساط التأمين بناءً على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفاتورة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل وتعريفات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفاتورة إلى الشهر التقويمي السابق ضمناً.

يتم تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي اشتراكات التأمين بمقدار النفقات التي يتحملونها لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإلزامي وفقا ل تشريعات الاتحاد الروسي.

يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي.

يتعين على الدافعين الاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون)، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بها، فيما يتعلق بكل فرد لصالح تم سداد المدفوعات.

يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.

يتم احتساب مبلغ اشتراكات التأمين ودفعها من قبل دافعي اشتراكات التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون، بشكل منفصل فيما يتعلق باشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، واشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة مؤقتة العجز وفيما يتعلق بالأمومة، اشتراكات التأمين للتأمين الصحي الإلزامي.

يقدم الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يقومون بالمدفوعات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) حسابات أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر بعد فترة التسوية (الإبلاغ)، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بالمدفوعات وغيرها مكافأة للأفراد.

إذا كان الحساب المقدم من الدافع يحتوي على معلومات لكل فرد عن مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد، وأساس حساب اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ضمن الحد المحدد، ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي، محسوبة على أساس قاعدة حساب اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي، بما لا يتجاوز الحد الأقصى للقيمة، قاعدة حساب اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي بمعدل إضافي، مقدار اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي بمعدل إضافي ل تحتوي فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) و (أو) لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) على أخطاء، وكذلك إذا كانت مبالغ نفس المؤشرات لجميع الأفراد في الحساب المقدم من الدافع لا تتوافق مع نفس المؤشرات ككل لدافع أقساط التأمين و (أو) يحتوي الحساب على بيانات شخصية غير دقيقة تحدد الأفراد المؤمن عليهم، ويعتبر مثل هذا الحساب غير مقدم، والذي يتم إرسال إشعار مقابل إلى الدافع في موعد أقصاه اليوم التالي لليوم التالي يوم استلام الحساب بشكل إلكتروني (10 أيام بعد يوم استلام الحساب ورقيًا).

خلال خمسة أيام من تاريخ إرسال الإشعار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة بشكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإشعار على الورق)، يلتزم دافع أقساط التأمين بتقديم حساب يتم فيه تحديد الإشعار يتم القضاء على التناقض. وفي هذه الحالة، يعتبر تاريخ تقديم الحساب المذكور هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به على أنه لم يتم تقديمه في البداية.

يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في ديسمبر 29.2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة".

نسخ من القرارات المتعلقة بتخصيص (رفض تخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات حامل البوليصة لدفع التغطية التأمينية، وعدم قبول تعويض النفقات لدفع التغطية التأمينية، وكذلك معلومات عن الإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو يتم إرسال المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار المقابل من قبل هيئة صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي أو المحكمة).

إجراءات تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق الأمومة، وكذلك معلومات عن إلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة عليا في الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي أو محكمة السلطات الضريبية باتفاق الأطراف المتفاعلة.

إذا تم، بناءً على نتائج فترة التسوية (الإبلاغ)، تحديد مقدار النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (مطروحًا منها الأموال المخصصة لحامل البوليصة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (إعداد التقارير) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات القادمة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس تلقي تأكيد من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي للنفقات المعلنة من قبل دافع دفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (إعداد التقارير) المقابلة أو السداد من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ " "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة."

الدافعون الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم تقديم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحهم خلال فترة التسوية (إعداد التقارير) السابقة 25 شخصًا، بالإضافة إلى المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد، يقدمون الحسابات المحدد في الفقرة 7 من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز عبر قنوات الاتصال. يحق للدافعين والمنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم)، والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأفراد الذين يتم تقديم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحهم خلال فترة التسوية (إعداد التقارير) السابقة 25 شخصًا أو أقل، تقديم الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة، في شكل إلكتروني وفقا لمتطلبات هذه الفقرة.

يتم دفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين من قبل المنظمات في موقعها وفي موقع الأقسام المنفصلة التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد (المشار إليها فيما بعد في هذه المادة - أقسام منفصلة)، ما لم خلاف ذلك المنصوص عليها في الفقرة 14 من هذه المادة .. إذا كان لدى المنظمة أقسام منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي، يتم دفع أقساط التأمين، وكذلك تقديم حسابات أقساط التأمين لهذه الأقسام المنفصلة، ​​من قبل المنظمة في موقعها.

في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاء الأنشطة من قبل فرد كرجل أعمال فردي قبل نهاية فترة الفاتورة، فإن الدافعين المحددين في الفقرتين الثانية والثالثة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ملزمة، على التوالي، حتى إعداد الميزانية العمومية المؤقتة للتصفية أو حتى اليوم الذي تقدم فيه طلبًا إلى سلطة التسجيل لتسجيل الدولة لإنهاء أنشطة الفرد كرجل أعمال فردي، أن يقدم إلى مصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الفاتورة إلى يوم تقديم الحساب المحدد، ضمناً.

إن الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المحدد ومبلغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون منذ بداية فترة الفاتورة يخضع للدفع خلال 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو العودة إلى الدافع وفقا للمادة 78 من هذا القانون.

يتم إرسال البيانات المتعلقة بحساب أقساط التأمين على اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وعن مبالغ نفقات دافعي مدفوعات التأمين من قبل مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ استلامها إلكترونيًا وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها ورقيًا إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لمدفوعات التأمين.

أقساط التأمينهي رسوم غير ضريبية يتعين على جميع المنظمات، وكذلك رواد الأعمال الأفراد في الاتحاد الروسي، دفعها.

أنواع أقساط التأمين

أقساط التأمين تشمل:

مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI)، المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي؛

اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة، المدفوعة لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي؛

أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي (CHI)، المدفوعة للصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في الاتحاد الروسي؛

أقساط التأمين على الإصابات (أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية).

الأساس القانوني

يتم تنظيم قضايا أقساط التأمين من خلال عدد من القوانين الفيدرالية.

وأهمها القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009، الذي أدخل نظام أقساط التأمين في الاتحاد الروسي.

ينص القانون 212-FZ على ما يلي:

دائرة دافعي المساهمة؛

الشيء والقاعدة الخاضعة للضريبة؛

معدلات أقساط التأمين؛

إجراءات دفع أقساط التأمين ومراقبة دفعها؛

المسؤولية عن انتهاك التشريعات المتعلقة بأقساط التأمين ؛

إجراءات استئناف أفعال السلطات التنظيمية والإجراءات (التقاعس) عن مسؤوليها.

دافعي أقساط التأمين

دافعو أقساط التأمين (حاملي وثائق التأمين) هم الأشخاص الذين يطلب منهم القانون دفع اشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي.

يشمل دافعو أقساط التأمين ما يلي:

1. الأشخاص الذين يقدمون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (تحت العمل أو بعض عقود القانون المدني):

المنظمات؛

رواد الأعمال الأفراد؛

رؤساء مزارع الفلاحين.

الأفراد الذين لا يتم الاعتراف بهم كرجال أعمال فرديين، ولكنهم يستخدمون العمالة المستأجرة لأفراد آخرين لحل مشاكلهم اليومية (على سبيل المثال، عند تعيين مربية لطفل أو مدبرة منزل).

2. رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل والمحققون الخاصون وغيرهم من الأشخاص الذين يقومون بممارسات خاصة، يدفعون أقساط التأمين لأنفسهم ولا يدفعون مبالغ لأفراد آخرين.

إذا كان دافع أقساط التأمين ينتمي في نفس الوقت إلى عدة فئات محددة (على سبيل المثال، كاتب العدل مع الموظفين)، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين لكل أساس.

موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين

بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية، فإن موضوع الضرائب هو المدفوعات والمكافآت الأخرى المتراكمة:

لصالح الأفراد العاملين بموجب عقود القانون المدني وعقود العمل التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات، باستثناء المكافآت المستحقة لصالح رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص الذين يقومون بممارسة خاصة ;

بشأن نقل الحق الحصري في أعمال العلوم والأدب والفن؛

اتفاقية ترخيص النشر؛

اتفاقية ترخيص تمنح الحق في استخدام عمل علمي أو أدبي أو فني؛

لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقا للتشريعات الحالية.

قاعدة لحساب أقساط التأمين

قاعدة احتساب أقساط التأمين لدافعي أقساط التأمين تساوي مبلغ الدفعات والمكافآت الأخرى المستحقة على دافعي أقساط التأمين لصالح الأفراد، باستثناء المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين لفترة الفاتورة.

في هذه الحالة، يتم احتساب أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفاتورة في نهاية كل شهر تقويمي على أساس الاستحقاق.

عند حساب الأساس، يؤخذ في الاعتبار المكافآت المدفوعة نقدًا وعينًا.

أساس المدفوعات العينية هو تكلفة السلع (العمل والخدمات) التي يتلقاها الفرد.

فترات إعداد الفواتير وإعداد التقارير

بالنسبة لدافعي أقساط التأمين، يتم تحديد فترات لتلخيص دفع الاشتراكات - فترات التسوية وإعداد التقارير.

فترة حساب أقساط التأمين هي سنة تقويمية.

وبناءً على نتائجه، يتم الانتهاء من تكوين أساس أقساط التأمين للعام، وتحديد مبلغ الاشتراكات المستحقة لميزانيات الصندوق.

فترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر والسنة التقويمية.

واستناداً إلى نتائج فترات الإبلاغ، يجب على حاملي وثائق التأمين الذين يدفعون مدفوعات للأفراد تقديم حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة إلى أموال من خارج الميزانية.

تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى

بالنسبة للمؤسسات ورواد الأعمال الأفراد، موعد صرف المدفوعات والمكافآت هو:

يوم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الموظف (الفرد الذي يتم صرف المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحه).

بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرواد أعمال فرديين:

يوم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد.

لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

أقساط التأمين: تفاصيل للمحاسب

• نقدم تقارير عن أقساط التأمين لعام 2019

  تخفيض معدلات أقساط التأمين. يتم إدراج دافعي أقساط التأمين المخفضة في... المنطقة الاقتصادية 06. دافعو أقساط التأمين العاملين في منطقة... يجب أن يلتزم حساب أقساط التأمين برمز تعريفة أقساط التأمين مع الرمز... تخضع لأقساط التأمين. حيث أن البدلات اليومية يتم الاعتراف بها على أنها خاضعة لأقساط التأمين، ولكن... النسبة إلى حساب أقساط التأمين. نسب التحكم بين الوثائق ...

• اعتبارًا من عام 2020، حسابات جديدة لأقساط التأمين

  "التزامات دافع أقساط التأمين" حدث تغير ملحوظ. دافع أقساط التأمين في الجديد... يرجى ملاحظة: احتساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي للأعضاء... يتم احتساب أقساط التأمين. ولكن من قاعدة حساب أقساط التأمين (السطر... الامتثال لشروط تطبيق التعريفة المخفضة لأقساط التأمين من قبل الدافعين المحددين في الفقرات... بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين - رؤساء الفلاحين (المزارعين ) ...

• حول عودة المدفوعات الزائدة على أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط: الممارسة القضائية

  وأقساط التأمين"، المنشور في العدد 4، قمنا بمراجعة إجراءات حساب أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال... ويصرون على أنه لا ينبغي لأصحاب المشاريع أن يأخذوا في الاعتبار النفقات عند حساب أقساط التأمين... رقم 4، قمنا بدراسة الإجراء لحساب أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال الذين يحسبون الضريبة "المبسطة" من... أن هؤلاء رواد الأعمال لا ينبغي أن يأخذوا في الاعتبار النفقات عند حساب أقساط التأمين... عند تحديد الالتزامات بدفع أقساط التأمين، ولكن فقط توضيح الدستور...

• الدفع الزائد للضرائب وأقساط التأمين: كيفية العودة؟

  على سبيل المثال، إذا كان هناك دفع زائد لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي 15 ... استرداد أو تعويض هذا النوع من أقساط التأمين مقابل الدفعات القادمة لـ ... إذا قمت بتقديم حساب لأقساط التأمين بمبالغ متضخمة من الخصومات و. .. قواعد الأوفست / استرداد الضرائب وأقساط التأمين : 1. مقاصة المبالغ الزائدة عن الضرائب ... من أموال المنشأة نفسها . 2. مقاصة أقساط التأمين وكذلك العقوبات والغرامات...

• تعتقد وزارة المالية أن مبلغ القرض المعفى للموظف يجب أن يخضع لأقساط التأمين

  هل يخضع مبلغ الدين المعفى لأقساط التأمين؟ تعليق على رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي.. هل يخضع مبلغ الديون المعفاة لأقساط التأمين؟ السؤال غامض. في الرسالة المعلقة...يخضع مبلغ الدين غير المسدد لأقساط التأمين كدفعة لصالح...مسألة صحة المنفعة الضريبية التي يحصل عليها دافع أقساط التأمين. في هذه الحالة...العواقب الضريبية في شكل حساب أقساط التأمين للمعاملة المحددة. موقف مماثل...

• أقساط التأمين في عام 2018: توضيحات من وزارة المالية الروسية

  تعتبر بمثابة دفعة إضافية لأقساط التأمين بسبب عدم استكمال دفع أقساط التأمين للخدمات القائمة، وتدفع أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي وأقساط التأمين لمنحة... المعاش الإجباري، تخضع لأقساط التأمين. وفي الوقت نفسه، لا يتم دفع أقساط التأمين من هذه المدفوعات... - الموظفون ليسوا دافعي أقساط التأمين. إنشاء استقطاعات أقساط التأمين من دخل المواطنين في...

• نحن نطالب باسترداد أقساط التأمين المدفوعة بشكل زائد

  يتعين على المنظمات دفع أقساط التأمين مقابل الإصابات. استوفت المنظمة... الدفع الزائد لحامل وثيقة التأمين لأقساط التأمين، والذي نشأ نتيجة التراكم الإضافي لأقساط التأمين بناءً على نتائج... أقساط التأمين والعقوبات والغرامات. بعد ذلك، بقرار من محكمة التحكيم، تقييم إضافي لأقساط التأمين... عند إعادة أقساط التأمين الزائدة للتأمين الصحي الإلزامي... إذا نشأ مبلغ أقساط التأمين الزائدة نتيجة لتوفير الدافع. ..

• سمحت المحكمة بعدم تحصيل أقساط التأمين: ممارسة قضائية مفيدة لدافعي أقساط التأمين

  عند النظر في النزاعات المتعلقة بأقساط التأمين، يتم الأخذ في الاعتبار العلاقة القانونية بين... لحساب أقساط التأمين، تؤخذ المدفوعات المسماة في الاعتبار، حيث يتم الاعتراف بموضوع الضريبة على أقساط التأمين... الظروف: قام صندوق التأمين الاجتماعي بتقييم أقساط التأمين الإضافية ، العقوبات، الغرامات، بعد الاحتساب... الظروف: قام صندوق التأمين الاجتماعي بتقييم أقساط التأمين الإضافية، والعقوبات، والغرامات، مع الأخذ في الاعتبار... كان على المنظمة أن تتراكم أقساط التأمين بالسعر الإضافي المقدم...

• العمل بموجب عقد GPC ومعدلات أقساط التأمين المخفضة

  GPC كموضوع للضرائب مع أقساط التأمين. موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين للمنظمات التي تقوم بالدفع... التعريفات. يتم توفير استخدام معدلات أقساط التأمين المخفضة لدافعي أقساط التأمين الذين يقومون بالدفع و... استخدام المنظمة لمعدلات أقساط التأمين المخفضة، ومعدلات أقساط التأمين المخفضة لتأمين التقاعد الإلزامي... . ميزات ملء حسابات أقساط التأمين. نموذج احتساب أقساط التأمين وكذلك الإجراء...

• التدقيق المكتبي لحسابات أقساط التأمين

  دفع أقساط التأمين. يتم تنفيذ كافة إجراءات الرقابة فيما يتعلق بدافعي أقساط التأمين... دفع أقساط التأمين. يتم تنفيذ كافة الإجراءات الرقابية فيما يتعلق بدافعي أقساط التأمين.. غير الخاضعين لأقساط التأمين، وتطبيق نسب أقساط التأمين المخفضة. تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بالحق... في تحديد القيمة؛ في مبلغ أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، ... عند قبول حساب أقساط التأمين، يتم إجراء مطابقة البيانات الشخصية ...

• قرارات الخريف المنتصرة بشأن أقساط التأمين

  فيما يتعلق بحساب أقساط التأمين في الحالات الشائعة. أقساط التأمين لـ«الرفض».. الإصرار على ضرورة احتساب أقساط التأمين من تكلفة التعويضات من قبل أصحاب العمل... قاعدة احتساب أقساط التأمين ناقصة بسبب عدم إدراج المدفوعات للموظفين... طريقة يتم الوفاء بالالتزام بدفع أقساط التأمين من قبل دافع الضرائب نفسه أو من خلال ... ملكية دافع أقساط التأمين. وعليه جاء القرار الخاص بتحصيل أقساط التأمين على حساب...

• أقساط التأمين: جديدة في عام 2019

  تم زيادة القيم القصوى لأسس احتساب أقساط التأمين، وتم تحديد الفئات التي يحق لها... تطبيق معدلات أقساط التأمين المخفضة، وإجراءات تأكيد الأساس... القيم القصوى لـ زادت أسس حساب أقساط التأمين، وتم تحديد الفئات التي لها... الحق في التقدم بمعدلات مخفضة لأقساط التأمين، وتغيرت إجراءات تأكيد النشاط الاقتصادي الرئيسي لتحديد معدل أقساط التأمين على الإصابات . دعونا نذكركم بأن...

• أقساط التأمين في عام 2017 توضيحات من وزارة المالية الروسية

  للأفراد، دفع أقساط التأمين، تقديم حسابات أقساط التأمين تم مركزياً من قبل المنظمة نفسها... تقييم خاص لظروف العمل، يتم احتساب أقساط التأمين من قبل دافع أقساط التأمين من جميع مبالغ أقساط التأمين المستحقة.. من قبل دافعي أقساط التأمين، المحسوبة بشكل صحيح وتنعكس في حسابات أقساط التأمين، والتي... في قاعدة حساب أقساط التأمين من حيث أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي...

• دفع أقساط التأمين إذا كان العامل بدوام جزئي يعمل في ظروف عمل خطرة

  ... (بين الصناعات) الاتفاق والاتفاقيات الجماعية. لقد اتضح أن أقساط التأمين والمعاشات التقاعدية ليست دائمًا... طوال الوقت. ولكن فيما يتعلق بحساب أقساط التأمين، هناك ميزات خاصة - يتم تطبيق تعريفات إضافية... ثبت أنه إذا قام دافع أقساط التأمين بسداد دفعات ومكافآت أخرى... يتم الاعتراف بتقديم الخدمات على أنها خاضعة للضريبة من أقساط التأمين، تخضع هذه المدفوعات أيضًا للاشتراكات... بالنسبة لمعاشات التعيين المبكر، دفع أقساط التأمين بمعدل إضافي في...

• حساب أقساط التأمين: نقدمها دون أخطاء

  يشير إلى أقساط التأمين. في البداية، نذكرك أنه يتم تقديم حساب أقساط التأمين... يتم تحديد قيمة الأساس لحساب أقساط التأمين سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي. ... لحساب أقساط التأمين. المادة 431 "إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين المدفوعة... بمبلغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي؛ في مبلغ أقساط التأمين... للمدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين. تم وضع قائمة المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين...

اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم تحديث معدلات التعريفات وأقساط التأمين، وتم تنقيح إجراءات وشروط تطبيق التعريفات التفضيلية بشكل كبير.

دافعي أقساط التأمين تأمين التقاعد الإلزامي (OPI) للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) للتأمين الصحي الإلزامي (CHI)	معدلات أقساط التأمين للتأمين الإلزامي
	المعاش التقاعدي (OPS)	الاجتماعية (OSS)	طبي (التأمين الطبي الإلزامي)
معدلات أقساط التأمين
التعريفات الجمركية للدافعين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (باستثناء الأشخاص الذين يطبقون معدلات مخفضة لأقساط التأمين)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* يتم تطبيق التعريفة المحددة لاشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي ضمن القيمة القصوى المحددة لأساس حساب اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي - 22 نسبه مئويه. تجاوز الحد الأقصى المحدد لحساب مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي - 10 في المئة(البند 2، الفقرة 1، المادة 425 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ** يشار بين قوسين إلى تعريفات التأمين الاجتماعي الإلزامي فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي.
انخفاض أسعار أقساط التأمين في عام 2019 لقد تغير ترتيب التطبيق
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط، الذين يقومون بأنشطة تفضيلية بدخل لا يقل عن 70٪ من الإجمالي (البند 5، البند 1، البند 3، البند 2، البند 6، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي )	20 %	0 %	0 %	20 %
الصيدليات وأصحاب المشاريع الفردية على UTII للمدفوعات للموظفين العاملين في مجال المستحضرات الصيدلانية (البند 6، البند 1، البند 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	20 %	0 %	0 %	20 %
رواد الأعمال على نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS) للمدفوعات للموظفين المشاركين في الأنشطة المتعلقة ببراءات الاختراع، باستثناء أنواع معينة من الأنشطة التي لا تنطبق عليها الميزة(البند 9، البند 1، البند 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	20 %	0 %	0 %	20 %
المنظمات غير الربحية (NPOs) على النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى مؤسسات الدولة والبلدية، التي يرتبط نطاقها بالخدمات الاجتماعية للمواطنين في مجال الرعاية الصحية والتعليم والفنون والرياضات الجماعية (البند 7، البند 1، البند 3، البند 2، البند 7، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	20 %	0 %	0 %	20 %
المنظمات الخيرية التي تستخدم نظام ضريبي مبسط (البند 8، البند 1، البند 3، البند 2، البند 8، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	20 %	0 %	0 %	20 %
منظمات تكنولوجيا المعلومات (البند 3، البند 1، البند 1، البند 2، البند 5، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).	8 %	2 %	4 %	14 %
الشراكات التجارية والشركات في مجال تنفيذ نتائج النشاط الفكري (البند 1، البند 1، البند 1، البند 2، البند 4، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	8 %	2 %	4 %	14 %
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقيات مع هيئات إدارة المناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة التكنولوجية المبتكرة والأنشطة السياحية والترفيهية (البند 2، البند 1، البند 1، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)	8 %	2 %	4 %	14 %
دافعو الاشتراكات التي تدفع أجور أفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن (باستثناء) (البند 4، البند 1، البند 2، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)	0 %	0 %	0 %	0 %
المنظمات - المشاركون في سكولكوفو (البند 10، البند 1، البند 4، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	14 %	0 %	0 %	14 %
شركات التأمين - المشاركون في المناطق الاقتصادية الخاصة في أراضي شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول (البند 11، البند 1، البند 5، البند 2، البند 10، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
شركات التأمين هم سكان أراضي التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة (البند 12، البند 1، البند 5، البند 2، البند 10، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
شركات التأمين مقيمة في ميناء فلاديفوستوك الحر (البند 13، البند 1، البند 5، البند 2، البند 10، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين محددة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

يتم تحديد ميزات وشروط تطبيق معدلات أقساط التأمين المخفضة من قبل فئات مختلفة من الدافعين بموجب المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين في عام 2019

1. خلال فترة الفاتورة، بناءً على نتائج كل شهر تقويمي، يقوم الدافعون بحساب ودفع أقساط التأمين بناءً على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفاتورة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل وتعريفات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفاتورة إلى الشهر التقويمي السابق ضمناً.
2. يتم تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) بمقدار النفقات التي تتكبدها لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من OSS وفقًا للتشريعات الروسية.
3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي.
4. يتعين على الدافعين الاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بها، فيما يتعلق بكل فرد تم سداد المدفوعات لصالحه.
5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.
6. يتم احتساب مبلغ اشتراكات التأمين ودفعها من قبل دافعي اشتراكات التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من قانون الضرائب، بشكل منفصل فيما يتعلق باشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي، واشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، اشتراكات التأمين للتأمين الصحي الإلزامي.

القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين في عام 2019

حتى نقطة معينة تعمل القاعدة: كلما زاد راتب الموظف كلما زادت قيمة الاشتراكاتوبالتالي العبء الضريبي على صاحب العمل.

من أجل تقليل تكاليف التأمين الإلزامي للكيانات التجارية، بشرط تجاوز الحد المحدد، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على تخفيض التعريفات (الانحدار). وهذا يشجع أصحاب العمل على عدم إخفاء المستوى الحقيقي لرواتب موظفيهم.

تخضع القيمة القصوى المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين للفهرسة السنوية:

• بالنسبة للتأمين الاجتماعي (OSS)، في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، تتم فهرسة القاعدة على أساس نمو متوسط ​​الأجور في الاتحاد الروسي.
• بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية (PIS)، يتم تحديد حجم القاعدة مع الأخذ في الاعتبار متوسط ​​​​الراتب في الاتحاد الروسي، بنسبة 12 مرات، والعامل المتزايد المطبق عليه.

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 28 نوفمبر 2018 رقم 1426 "بشأن القيمة القصوى لأساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وتأمين المعاش الإلزامي اعتبارًا من 1 يناير، 2019."

وفقًا للفقرة 6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن حكومة الاتحاد الروسي
الحالة الأولى:

1. تحديد أنه بالنسبة لدافعي أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين:

• للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة يخضع للفهرسة اعتبارا من 1 يناير 2019 في 1,061 مرات، مع الأخذ بعين الاعتبار نمو متوسط ​​الأجور في الاتحاد الروسي والمبالغ لكل فرد إلى مبلغ لا يتجاوز 865 000 روبل على أساس الاستحقاق اعتبارًا من 1 يناير 2019؛
• للتأمين على التقاعد الإلزامي، مع الأخذ بعين الاعتبار متوسط ​​​​الراتب في الاتحاد الروسي لعام 2019، بنسبة 12 مرات ، ومعامل الزيادة المطبق عليه ، المنصوص عليه في الفقرة 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لعام 2019 بالمبلغ 2,1 ، مبالغ فيما يتعلق بكل فرد بمبلغ لا يتجاوز 1 150 000 روبل على أساس الاستحقاق اعتبارًا من 1 يناير 2019

رئيس الحكومة
الاتحاد الروسي
د.ميدفيديف

2019: قاعدة الحدود، أنواع التأمين، الطريفات

2018: قاعدة الحدود، أنواع التأمين، الطريفات

احتساب الاشتراكات عند تجاوز الحد الأقصى للقاعدة في عام 2019

إذا تم تجاوز مستوى الراتب الإجمالي للموظف (الحد الأساسي) المحدد للعام الحالي (تراكميًا من بداية العام)، فإن معدلات أقساط التأمين الحالية 22% – في صندوق التقاعد و 2.9% – في صندوق التأمين الاجتماعيتنخفض وتبلغ 10% و0% على التوالي (بالنسبة للمبالغ التي تزيد عن المستوى المذكور أعلاه).

معدلات إضافية لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي

بالنسبة لفئات معينة من دافعي الضرائب، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع معينة من العمل، يتم تطبيق تعريفة إضافية على اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي.

* بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرتين 1 و2 من الفن. 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، اعتمادًا على فئة ظروف العمل المحددة بناءً على نتائج تقييم خاص لظروف العمل، والتي يتم تنفيذها بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، تعريفات التأمين الإضافية التالية يتم تطبيق اشتراكات تأمين التقاعد الإلزامي:

فئة ظروف العمل	فئة فرعية من ظروف العمل	معدل قسط التأمين الإضافي
خطير	4	8.0 بالمائة
ضار	3.4	7.0 بالمائة
	3.3	6.0 بالمائة
	3.2	4.0 بالمائة
	3.1	2.0 بالمائة
مقبول	2	0.0 بالمئة
أفضل	1	0.0 بالمائة.

مبلغ ثابت لأقساط التأمين في عام 2019 (لنفسه) للسكان العاملين لحسابهم الخاص الذين لا يقومون بسداد دفعات للأفراد

اعتبارًا من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق إجراء جديد لدفع مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية (لأنفسهم). وفي الوقت نفسه، يعتمد شكل دفع أقساط التأمين من قبل رجل الأعمال على ما إذا كان رجل الأعمال هو صاحب العمل. إذا كان رجل الأعمال الفردي لا يستخدم العمالة المستأجرة، فسيتم تطبيق مبلغ ثابت من أقساط التأمين عليه.

وفقًا للتشريعات لعام 2019، يدفع رواد الأعمال الأفراد ما يلي:

• لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا - 26545 روبل. + 1% على دخل رجل الأعمال الفردي الذي يزيد عن 300000 روبل. (يقتصر إجمالي الدفع على حد 212,360 روبل روسي)
• في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5840 روبل.

يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون الذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد، وكذلك إجراءات حساب مبلغ المساهمات، بموجب المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. التعريفات لرواد الأعمال لعام 2019 هي نفسها (26 و5.1%). إجراء حساب المساهمة الإضافية (1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل).

مبالغ مساهمات رواد الأعمال الأفراد والمواعيد النهائية لسدادها في عام 2019

إجراءات دفع أقساط التأمين بمبلغ ثابت في عام 2019 (لأصحاب المشاريع الفردية "لنفسهم")

يتم تحديد مساهمات رجل الأعمال الفردي الذي يعمل بدون موظفين مستأجرين وفقًا لمتطلبات الفن. 420 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، لا تنطبق التعريفات المخفضة (فقط الأشخاص الذين يدفعون أجوراً لأفراد آخرين هم من يحصلون على المزايا).

وبالتالي، يتم دفع أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين وأولئك الذين ليس لديهم موظفين. في الوقت نفسه، فإن مقدار المساهمات لنفسه لا يعتمد على توافر الموظفين. أصحاب المشاريع الفردية - يدفع المتقاعدون أيضًا اشتراكات ثابتة.

إذا قرر رائد الأعمال وقف العمليات وإلغاء التسجيل لدى مصلحة الضرائب، فيجب عليه دفع الرسوم خلال 15 يومًا من تاريخ إلغاء التسجيل. في هذه الحالة، سيتم تعديل مبلغ الاشتراكات بما يتناسب مع وقت العمل في السنة التقويمية.

الموعد النهائي لدفع مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة

وفقا للفقرة 2 من الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب دفع مبلغ ثابت من الاشتراكات قبل نهاية السنة التقويمية. أي في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2019.

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 إذا تجاوز الدخل

إذا تبين أن دخل رجل الأعمال خلال سنة تقويمية يزيد عن 300 ألف روبل، فبالإضافة إلى المساهمات من الحد الأدنى للأجور، يجب عليه دفع اشتراكات التقاعد الإلزامية بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 في وفي الوقت نفسه، يكون الحد الأقصى لمبلغ هذه المساهمات محدودًا. لا يمكن أن تتجاوز القيمة: 8 × 26,545 روبية = 212360 فرك.

الموعد النهائي لدفع 1٪ من دخل رواد الأعمال الفرديين إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

وفقا للفقرة 2 من الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم دفع هذه المساهمات قبل 1 يوليو من السنة التالية لسنة التقرير. أي أنه يجب دفع الاشتراكات لعام 2019 في موعد أقصاه 1 يوليو.

متلقي المدفوعات هو السلطة الضريبية التي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي بها.

يجب أن تشير نسخة مخفية الوجهة (BCC) في مستند الدفع إلى ما يلي:

• 18210202140061110160 – للاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي؛
• 18210202103081013160 – للاشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي.

حساب أقساط التأمين ونموذج الوثيقة ومواعيد التقديم

في عام 2018، تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لتحديث نموذج حساب أقساط التأمين

مواعيد تقديم حسابات أقساط التأمين

يقدم الدافعون حسابات أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب:

في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد الفواتير (التقارير).، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة (وأقسامها المنفصلة)، وكذلك في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بالمدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.

ربعي:

• 30 أبريل- للربع الأول
• 30 يوليو- للنصف الأول من العام
• 30 أكتوبر- خلال 9 أشهر،
• 30 يناير* - للسنة المشمولة بالتقرير.
  * السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير.

الإبلاغ عن المساهمات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في عام 2019.

مواعيد تقديم التقارير لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية ونماذج مستندات التقارير لعام 2019

منذ عام 2017، مُنحت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا صلاحيات لإدارة أقساط التأمين. حيث:

• يحق لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي الاحتفاظ بسجلات شخصية للأشخاص المؤمن عليهم.
• FSS - يدفع الفوائد ويدير الإبلاغ عن الإصابة.

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد في عام 2019

يطلب من حاملي وثائق التأمين تقديم معلومات عن الخبرة التأمينية للأشخاص المؤمن عليهم لعام 2018 في موعد أقصاه 1 مارس 2019.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية

يوفر FSS معلومات عن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (يتم إعداد النموذج والشكل بواسطة FSS).

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الصحي الإلزامي

تقرير فئات منفصلة لحاملي وثائق التأمين (باستخدام نماذج خاصة).

أسعار التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية

في عام 2019 وخلال فترة التخطيط لعامي 2020 و2021، تدفع شركات التأمين أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية بالطريقة والمعدلات التي يحددها القانون الاتحادي الصادر في 22 ديسمبر 2005 رقم 179-FZ "بشأن تعريفات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية لعام 2006.

بالنسبة لعامي 2019 و2021، تم الاحتفاظ بـ 32 سعر تأمين (من 0.2 إلى 8.5 بالمائة)، متباينة حسب نوع النشاط الاقتصادي اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية، بالإضافة إلى فوائد دفعها.

يتم تحديد معدلات التأمين لـ OCC ضد حوادث العمل والأمراض المهنية كنسبة من الأجور المستحقة لجميع القواعد (الدخل) وفقًا لأنواع النشاط الاقتصادي حسب فئة المخاطر المهنية.

أسعار التأمين لشركة OCC ضد الحوادث والأمراض المهنية لعام 2019

يتم تحديد معدلات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية كنسبة مئوية من مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح المؤمن عليه في إطار علاقات العمل والعقود المدنية ويتم تضمينها في قاعدة الحساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وفقًا للمادة 20 1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية" (القانون الاتحادي لسنة 1998) 24 يوليو 1998 رقم 125- القانون الاتحادي).

BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي ضد الحوادث والأمراض المهنية لعام 2019

KBK	اسم
393 1 02 02050 07 1000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (مبلغ الدفع (إعادة الحساب والمتأخرات والديون على الدفعة المقابلة، بما في ذلك المبالغ الملغاة)
393 1 02 02050 07 2100 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (العقوبات على الدفع المقابل)
393 1 02 02050 07 2200 160	مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (الفائدة على الدفعة المقابلة)
393 1 02 02050 07 3000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (مبالغ الغرامات المالية (الغرامات) للدفع المقابل وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي)
393 1 02 02050 07 4000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (إيرادات أخرى)
393 1 02 02050 07 5000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (دفع الفوائد المستحقة على مبالغ المدفوعات (المدفوعة) المفرطة، وكذلك في حالة انتهاك المواعيد النهائية لإعادتها)

إجراء تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لشركة التأمين بموجب OSS ضد الحوادث والأمراض المهنية

يعد التأكيد السنوي للنوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لحاملي وثائق التأمين ضروريًا لكي تتمكن هيئة الخدمات المالية من تحديد فئة المخاطر اعتمادًا على أنشطة حامل بوليصة التأمين، من أجل تحديد تعريفة تأمين للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية.

يعد التأكيد السنوي للنوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لحاملي وثائق التأمين - الكيانات القانونية، وكذلك أنواع النشاط الاقتصادي لأقسام حاملي وثائق التأمين، وهي وحدات تصنيف مستقلة، ضروريًا لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي لتحديد فئة المخاطر المهنية نوع النشاط الاقتصادي الذي يتوافق مع النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لحامل البوليصة (قسم حامل البوليصة)، ومبلغ تعريفة التأمين المقابلة لهذه الفئة للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.

تمت الموافقة على الإجراء الخاص بتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لشركة التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية - كيان قانوني، وكذلك أنواع النشاط الاقتصادي لأقسام شركة التأمين، وهي وحدات تصنيف مستقلة، من قبل أمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 31 يناير 2006 رقم 55 (بصيغته المعدلة لأوامر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 01.08.2008 رقم 376 ن، بتاريخ 22.06، 25.10.2011 رقم 606 ن ).

تجدر الإشارة إلى أن النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لشركة التأمين - الفرد الذي يستخدم أشخاصًا يخضعون للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية - يجب أن يتوافق مع النوع الرئيسي للنشاط المحدد في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP) ). وفي هذه الحالة، لا يشترط التأكيد السنوي من قبل صاحب البوليصة على نوع النشاط الرئيسي.

في عام 2019، لتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي، يقدم حاملو وثائق التأمين - الكيانات القانونية الوثائق التالية إلى المكتب الإقليمي في موعد أقصاه 15 أبريل 2019:

• طلب تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي،
• شهادة تؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي،
• نسخة من المذكرة التوضيحية للميزانية العمومية لعام 2017.

في هذه الوثائق، يجب أن تتوافق الرموز وفك تشفيرها حسب نوع النشاط الاقتصادي مع OKVED 2 الجديد؛ ويتم تلقي المعلومات حول الرموز الجديدة من قبل كيان قانوني من دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم قبول المستندات المقدمة من الفرع الإقليمي للصندوق في شكل مستند إلكتروني باستخدام بوابة واحدة للخدمات الحكومية والبلدية

تسجيل الكيانات القانونية على بوابة خدمات الدولة والبلدية مجاني.

فهرسة المزايا لعام 2018 للمواطنين الذين لديهم أطفال

اعتبارًا من 1 فبراير 2018، تم تحديد معامل المقايسة للمدفوعات والمزايا والتعويضات لفئات معينة من المستفيدين عند 1,025 .

ينطبق المعامل على مزايا الدولة للمواطنين الذين لديهم أطفال.

ارتفعت المزايا التالية بنسبة 2.5%:

• ما يصل إلى 628.47 فرك. - عند التسجيل في المراحل المبكرة من الحمل،
• ما يصل إلى 16759.09 روبل روسي - عند ولادة طفل.

تمت أيضًا فهرسة الحد الأدنى الشهري لاستحقاقات رعاية الطفل:

• 3142.33 روبل روسي - للطفل الأول (الحد الأدنى الجديد لأولئك الذين حصلوا على إجازة والدية قبل 1 يناير 2018)،
• 6284.65 روبل روسي - للطفل الثاني (للجميع).

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 يناير 2018 رقم 74 "بشأن الموافقة على معامل الفهرسة للمدفوعات والمزايا والتعويضات في عام 2018."

لقد حلت أقساط التأمين محل الضريبة الاجتماعية الموحدة، لكن القواعد والقواعد وإجراءات الحساب ظلت كما هي، باستثناء بعض التعديلات. ما الذي يجب على دافعي هذه المبالغ معرفته؟

معلومات عامة

أقساط التأمين هي مساهمات إلزامية يدفعها المواطنون العاملون لدى شركة التأمين، وكذلك الشركات التي لديها مثل هؤلاء الموظفين.

ولكن من الذي يمكنه بالضبط أن يقوم بدور الدافع عندما ينشأ موضوع التقييم؟

العناصر الأساسية

تُفهم عناصر أقساط التأمين على أنها عدد من المكونات المستخدمة لحساب المدفوعات.
يحدد التشريع عناصر مثل الكائن والدافعين وشروط الدفع وما إلى ذلك.

الهدف هو الدفع والمكافآت الأخرى التي يستحقها دافع أقساط التأمين للأفراد الذين يستوفون التزاماتهم وفقًا للعقود:

• تَعَب؛

الموضوع - الدفع والمكافآت الأخرى المستحقة للفرد الذي يجب التأمين عليه وفقًا لقواعد القوانين التشريعية.

أساس تحديد المساهمات في الأموال من خارج الميزانية هو مقدار الأرباح والمكافآت الأخرى التي يتراكمها الشخص لفترات التسويات لصالح المواطنين.

في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، يتم تحديد المدفوعات فيما يتعلق بموظف معين من بداية العام إلى نهاية كل شهر على أساس الاستحقاق. معدل الرسوم هو مبلغ الدفع لكل وحدة قياس الأساس لحساب المبالغ.

إجراءات حساب ودفع مبالغ التأمين:

1. يتم الدفع لكل صندوق من خارج الميزانية بشكل فردي.
2. يتم احتساب المبالغ وتحويلها كل شهر على أساس مبلغ الدفع والمكافآت الأخرى من بداية العام إلى الشهر الحالي مع مراعاة التعرفة.
3. يجب على حاملي وثائق التأمين الاحتفاظ بسجلات الاستحقاقات لكل موظف.
4. يجب دفع أقساط التأمين وفقاً لمستندات الدفع المقدمة لكل صندوق.
5. في حالة تجاوز عدد العاملين في المنشأة 25 شخصاً، يجب على الإدارة تقديم التقارير بشكل إلكتروني.
6. يتم دفع المبالغ حسب موقع الأقسام المنفصلة. وهذا يأخذ في الاعتبار حجم القاعدة، والذي ينطبق على وجه التحديد على هذه الوحدات.
7. يتم احتساب مبلغ مساهمات الشركة الأم على أساس الفرق بين الرسوم في المبلغ الإجمالي وأقساط التأمين للقسم.

إذا كان رواد الأعمال يدفعون لأنفسهم، فمن المفيد الالتزام بالقواعد التالية:

• يتم تنفيذ جميع الحسابات بشكل مستقل.
• ويتم السداد قبل نهاية العام، وهي سنة التسوية؛
• إذا توقف الفرد عن العمل كرجل أعمال فردي، فيجب دفع مبلغ أقساط التأمين في غضون 15 يومًا بعد إلغاء التسجيل.

يجب أن يتم الإبلاغ مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، وتكون الفترة الضريبية سنة تقويمية. يجب على جميع أصحاب العمل دفع أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من نهاية شهر التقرير.

من هم الدافعون؟

دافعو الاشتراكات:

إذا كان رواد الأعمال ينتمون في نفس الوقت إلى كلا النوعين من الدافعين، فيجب عليهم دفع مساهمات على كلا الأساسين - للموظفين ولأنفسهم.

الإطار التنظيمي الحالي

عند دفع وحساب أقساط التأمين، يجب عليك الاسترشاد بالقوانين التشريعية التالية، والتي تم تعديل الكثير منها مؤخرًا:

يتم وصف إجراءات الدفع أيضًا في قانون الضرائب والعمل، بالإضافة إلى القانون الإداري.

الأحكام الأساسية للقانون 212-FZ

ينص القانون رقم 212-FZ بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على العلاقات المرتبطة بمبالغ رسوم التأمين المستحقة الدفع:

• تأمين التقاعد؛
• التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز عن العمل في وقت معين؛
• لتأمين خطة إلزامية للخدمات الطبية.

ولا يمكن استخدام مثل هذا القانون كمبدأ توجيهي للتأمين ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية.

تنص الوثيقة التنظيمية على إجراءات مراقبة الحسابات ودفع الاشتراكات وقواعد المساءلة عن انتهاكات القواعد القانونية.

يحدد القانون الأشياء وأساس الحساب (البند 1 من المادة 7 من هذا القانون)، والمدفوعات التي لا يتم تحويل المساهمات منها (المادة 9 من قانون الاشتراكات رقم 212-FZ).

وينبغي حساب مبلغ المدفوعات فيما يتعلق بجميع الموظفين، في حين يتم تحديد مبلغ أساسي ثابت.

في حالة تجاوز الحد المعتمد، لا يتم سداد أي دفعات إضافية. وتتم فهرسة هذه المؤشرات سنويا فيما يتعلق بنمو الأجور.

الفصل 3 من القانون رقم 212-FZ.

يتم أيضًا النظر في إجراءات حساب العقوبات في حالة انتهاك المواعيد النهائية لدفع المبالغ المحسوبة. يتم احتساب العقوبة مع الأخذ في الاعتبار معدل إعادة التمويل الحالي للبنك المركزي الروسي (وهذا هو 1/300).

أنواع المساهمات

يجب على الدافع دفع عدة أقساط تأمين:

• إلى صندوق المعاشات التقاعدية لتأمين المعاشات التقاعدية؛
• للتأمين الصحي؛
• للتأمين في الحالات التي لا يستطيع فيها الشخص الوفاء بالتزاماته في العمل لفترة زمنية معينة.

تتميز الأنواع التالية من أقساط التأمين (إذا أخذنا في الاعتبار جوانبها الفنية):

نوع المخاطرة قسط التأمين	ما هو صافي القسط الصافي، والذي يفهم على أنه جزء من الاشتراكات من الناحية النقدية التي تستخدم للحماية ضد مخاطر التأمين
أنواع المساهمة في الادخار (التراكمي).	على سبيل المثال، مع التأمين على الحياة. يتم إرسالها للتغطية عند انتهاء الصلاحية
صافي المكافأة	ما هو جزء من الأقساط اللازمة للحماية التأمينية لمدة معينة لنوع معين من التأمين
المساهمات الكافية تساوي مجموع صافي الأقساط والأحمال	ما هو مدرج في تكاليف شركات التأمين. يمكن اعتباره إجمالي الأقساط أو معدل التعريفة الجمركية
إجمالي الأقساط هو معدل تعريفة شركة التأمين	تشمل المساهمات والبدلات الكافية لتغطية التكاليف المرتبطة بتنفيذ الإجراءات الوقائية والترقيات

وقد تكون هناك أيضًا مكافآت عينية ودائمة. النوع الأول مصمم لتغطية المخاطر لفترات زمنية محددة. تشمل المساهمات الثابتة المساهمات التي لا تتغير بمرور الوقت.

اعتمادًا على طريقة الدفع، هناك:

1. قسط لمرة واحدة – يتم دفعه مرة واحدة طوال فترة التأمين بأكملها.
2. الحالي - جزء من دفعة لمرة واحدة.
3. سنوي.
4. الدفع بالتقسيط.

حسب الوقت الذي تتم فيه الدفعات:

• حساب الدفع المسبق؛
• مكافأة مسبقة.

اعتمادا على الحجم:

• المكافأة المطلوبة؛
• عدل؛
• تنافسي.

جوهر الضرائب

لا يجوز أن تخضع جميع المدفوعات لأقساط التأمين. إذا لم يكن لديك إعفاء من المساهمة، فسيتعين عليك معرفة كيفية حساب المبلغ المستحق.

المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين

لا يخضع ما يلي لأقساط التأمين:

المبالغ التالية أيضًا غير مدرجة في قاعدة البيانات:

• دفع ثمن الغذاء؛
• التحويلات التي تم إجراؤها للموظفين الذين استقالوا، باستثناء المدفوعات مقابل الإجازات غير المستخدمة؛
• المدرجة في الدورات التحضيرية ودورات إعادة تدريب العمال؛
• أن يتم دفع رواتب أفراد عائلة الموظف المتوفى؛
• للسفر من وإلى وجهة عطلتك.

كيفية تحديد المبلغ الواجب دفعه؟

لحساب مبلغ المساهمات التي سيتم تحويلها إلى أموال من خارج الميزانية (مساهمات التأمين للتأمين الصحي الإلزامي في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، والتأمين الصحي في صندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي)، يجب على صاحب العمل إضافة ما يصل جميع المبالغ المستحقة للموظفين.

ويشير ذلك إلى الدفعات التي تمت في فترة الفاتورة، أي من بداية العام حتى لحظة الحساب. ثم ينبغي ضرب المؤشرات بمعدلات التأمين.

ويتم من النتيجة التي يتم الحصول عليها خصم الاشتراكات التي سبق سدادها في العام الحالي. الرصيد هو المبلغ الذي يجب إيداعه في حساب أحد أموال حامل البوليصة.

في حالة وجود إحدى الموظفات في إجازة مرضية أو حصولها على استحقاقات الأمومة، يحق لأصحاب العمل تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي للتأمين ضد العجز لفترة معينة.

تخضع صناديق الإعانات أيضًا للخصم، والتي يجب دفعها على حساب الصندوق (يتم دفع الأيام الثلاثة الأولى من قبل صاحب العمل، والباقي - من قبل صندوق التأمين الاجتماعي).

بشرط أن تتجاوز المزايا المدفوعة الاشتراكات، يتم احتساب المبالغ التي تتجاوز الحدود مقابل التحويلات المعلقة.

التقارير الأساسية

يتم تقديم الدفعات لصندوق التأمين الاجتماعي في النموذج 4-FSS خلال المواعيد النهائية التالية:

من الضروري ملء حالة الدافع في الحقل 101:

01	دافع الرسوم، وهو كيان قانوني
02	وكيل الضرائب
03	شركات الخدمات البريدية الفيدرالية التي أصدرت الأمر للفرد
04	الهيكل الضريبي
05	الفرع الإقليمي لFSSP
06	مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي، وهو كيان قانوني
07	مصلحة الجمارك
08	دافع اشتراكات التأمين في أنظمة الميزانية
09	دافع الرسوم يمثله رجل أعمال فردي
10	كاتب عدل
11	محامي
12	دافع الحمم البركانية لمزارع الفلاحين
13	الأفراد الآخرين الذين هم عملاء البنك
14	الدافع الذي يقوم بالتحويلات للموظفين
15	شركة الائتمان، وكيل الدفع، الخ.

الأسئلة التي تنشأ

وعلى الرغم من أن القواعد الأساسية منصوص عليها بوضوح في التشريع، إلا أن بعض الأسئلة لا تزال قائمة. ما الذي يهتم به الدافعون في أغلب الأحيان؟

مدى توافر المتأخرات على اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي

المتأخرات هي مبلغ دين حاملي وثائق التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي، والذي يتم حسابه على أنه الفرق بين مبلغ الاشتراكات المحسوبة في الصندوق ومبلغ الاشتراكات الفعلية المدفوعة.

يتم تحديد المتأخرات بناءً على نتائج الربع وتنعكس (إن وجدت) في التقارير التي يتم إعدادها للهيئة المعتمدة لفترة محددة.

في حالة عدم قيام الدافع بدفع مبلغ أقساط التأمين أو عدم دفع المبلغ بالكامل، فسيتم الوفاء بهذا الالتزام إلزاميا.

أولاً، يرسل المكتب التمثيلي الإقليمي إلى حامل البوليصة طلبًا لسداد الاشتراكات والعقوبات والغرامات. يتم إرسال هذه الوثيقة في غضون 3 أشهر من لحظة تحديد المتأخرات (الجزء 2 من المادة 22 من الوثيقة رقم 212-FZ).

ويمكن توفير المتطلبات بالطرق التالية:

• يتم تسليمها شخصيًا إلى الدافع بموجب؛
• أرسلت بالبريد المسجل مع ؛
• يتم إرسالها عبر قناة الاتصالات.

عند إرسال خطاب مسجل يتم تحديد يوم الاستلام بعد 6 أيام. يجب أن يتم استيفاء الشرط خلال 10 أيام من تاريخ الاستلام، ما لم يتم توفير وقت آخر لتحويل المتأخرات.

وعند انقضاء هذه الفترات، يتم اتخاذ قرار بتحصيل الدين من الحساب البنكي للدافع (المادة 19 من نفس القانون)، ويتم إخطار الشخص به خلال 6 أيام.

يجوز تحصيل المبلغ:

• بالروبل
• إذا لم يكن هناك ما يكفي من الروبل - بالعملة الأجنبية بسعر الصرف الحالي.

يجب أن يغطي حامل البوليصة التكاليف المرتبطة ببيع العملات الأجنبية بالكامل. إذا كان الحساب لا يحتوي على أموال كافية أو لا توجد به على الإطلاق، فسيتم تنفيذ أوامر تحويل المبلغ المطلوب عند وصول الأموال إلى الحسابات.

وفي حالة عدم وجود حسابات أو أموال عليها، يمكن لصندوق التقاعد لتأمين التقاعد الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي تحصيل الاشتراكات والغرامات من ممتلكات المدينين. للقيام بذلك، يتم إرسال القرار إلى خدمة المحضر.

فيديو: أقساط التأمين في عام 2015

هل العقود المدنية تخضع لـ SV؟

قد تخضع المبالغ بموجب العقود المدنية لأقساط التأمين، ولكن هذا لا ينطبق على الجميع. تخضع للضريبة فقط للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي.

هناك خيار آخر ممكن - المساهمة في الإصابات، ولكن إذا تم ذكر ذلك في العقود نفسها. يتم إنشاء هذه القواعد بموجب الجزء 1 من الفن. 5 من قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ.

لا يقوم الدافعون بإجراء تحويلات أخرى إلى صندوق التأمين الاجتماعي للتأمين الاجتماعي الإلزامي (البند الفرعي 2، الجزء 3، المادة 9 من الوثيقة رقم 212-FZ).

فيما يتعلق بالتعويض عن الإجازة غير المستخدمة

إلى جانب مسألة ما إذا كان أجر الإجازة مستحقا، تنشأ شكوك بشأن التعويض عن الإجازات غير المستخدمة. ماذا تقول الوثائق التنظيمية عن هذا؟

ومذكور هنا أنه لا يمكن تقدير التعويضات مهما كان نوعها، باستثناء مبالغ التعويضات عن الإجازات غير المستخدمة والتي لا تتعلق بفصل الموظفين.

هل المساعدة المالية خاضعة للضريبة أم لا؟

يعتمد فرض الضرائب على المساعدات المالية على الحالات التي يتم إصدار الأموال من أجلها.

وفقا للفن. 8 الجزء 1 من الوثيقة رقم 212-FZ، أساس حساب المبالغ هو الأموال المدفوعة، بالإضافة إلى المكافآت الأخرى (المادة 7 الجزء 1) المستحقة في فترة الفاتورة، باستثناء تلك المبالغ الواردة في المادة. 9 من هذا القانون.

الهدف من تقييم اشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية هو المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تدفع للموظف بموجب عقد عمل أو أي عقد آخر.

الحالة - يدفع حامل الوثيقة أقساط التأمين لشركات التأمين (البند 1، المادة 20.1 من القانون رقم 125-FZ). تنص الفقرة الثانية على أن الأساس يحدد مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المحددة في الفقرة 1 من هذه الوثيقة التنظيمية.

لا يتم فرض أقساط التأمين على الأنواع التالية من المساعدة المالية:

1. ما يدفع للفرد فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو حالات الطوارئ الأخرى، إذا كانت هذه المبالغ تهدف إلى التعويض عن الضرر. وينبغي أن يشمل ذلك أيضًا المدفوعات للأشخاص الذين عانوا من هجوم إرهابي داخل الاتحاد الروسي.
2. ما الذي يدفع للموظف عند وفاة أحد أفراد أسرته.
3. ما يُدفع للأشخاص عند ولادة (تبني) طفل لمدة سنة واحدة من حياة الطفل. الحالة: يجب ألا يتجاوز المبلغ 50 ألف روبل.

تلك المبالغ المحولة كمساعدة مالية بمبلغ يصل إلى 4 آلاف لن تخضع للمساهمات (البند 12، البند 1، المادة 20.2 من الوثيقة رقم 125-FZ).

ومن المهم أن نتذكر أن أقساط التأمين ليست حقا، بل التزام. وهذا يعني أنه إذا لم يتم الوفاء به، فسوف يتحمل الدافع المسؤولية. لا تدع هذا يحدث.

أحد الإجراءات الإلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية دون استثناء الذين أبرموا عقود عمل هو تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي. يحتوي هذا الإجراء على عدد كبير من الميزات المختلفة. ويمكن تقديم مثل هذه التقارير بطرق مختلفة. واحدة من أكثر...

في الآونة الأخيرة نسبيا، تم إجراء إصلاحات خطيرة للغاية على أراضي الاتحاد الروسي. تم تشكيل صناديق خاصة خارج الميزانية للدولة، والتي يشارك فيها جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون مع الموظفين بموجب عقود عمل رسمية، بالإضافة إلى جميع أنواع الكيانات القانونية...

يتم تنفيذ إصلاحات مختلفة في تشريعات الاتحاد الروسي كل عام. يسعون لتحقيق أهداف مختلفة. وينطوي الكثير منها على مساهمات في جميع أنواع الأموال من خارج الميزانية. النظام قيد النظر يحل مشكلتين في وقت واحد - فهو يضمن الضمان الاجتماعي للمواطنين العاملين رسميًا و...

إن دفع أقساط التأمين هو المسؤولية المباشرة لمعظم دافعي الضرائب. في حين يعتمد حجمها على نوع النشاط ومبلغ تعرفة التأمين وكذلك الخصومات والبدلات التي يقررها القانون. المحتويات معلومات عامة كيفية حساب أقساط التأمين مميزات الحساب غالبا...

متى يكون من الضروري دفع أقساط التأمين لصناديق التأمين من خارج الميزانية؟ ما هي التغييرات التي تم إجراؤها على الوثائق التنظيمية للاتحاد الروسي في عام 2020؟ لا يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من رواتب موظفيه فحسب، بل يدفع أيضًا أقساط التأمين. المحتويات معلومات عامة إجراء حساب ودفع التأمين...

ما هي القواعد التي ينبغي اتباعها عند خصم أقساط التأمين لأموال من خارج الميزانية؟ دعونا نفكر في التعريفات والصيغ الصالحة في عام 2020 ومتى وأين يتم الدفع. يتم دفع أقساط التأمين من قبل جميع الأشخاص الذين يقومون بأنشطة تجارية، سواء لأنفسهم أو لموظفيهم. لكن ليس الجميع...

في الآونة الأخيرة نسبيا، تم إجراء إصلاحات خطيرة للغاية في تشريعات الاتحاد الروسي. وتم إنشاء صناديق خاصة يقدم فيها أصحاب العمل الذين يبرمون عقود عمل رسمية مع موظفيهم اشتراكات شهرية. علاوة على ذلك، فإن مقدار هذه الاستقطاعات صارم للغاية ...

بالإضافة إلى المساهمات الضريبية في الميزانية، يقوم المواطنون والمنظمات بدفع أموال من خارج ميزانية الاتحاد الروسي. يتم التحكم في سداد مدفوعات التأمين في روسيا من خلال هياكل مثل صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي (FZ-213). يمكن للدافع تحويل الأموال إلى الأقسام المحددة إما بشكل مستقل أو من خلال حسابه الخاص.

كيفية الاحتفاظ بسجلات لأقساط التأمين: ما هي الوثائق التشريعية التي يجب أن يعتمد عليها الدافعون، وما هي الإدخالات التي يجب على المحاسبين استخدامها لتعكس المبالغ المستحقة؟ دعونا نلقي نظرة على الأسس القانونية ذات الصلة في عام 2020. يجب على جميع دافعي أقساط التأمين الوفاء بالتزاماتهم بدفع المبالغ المحتسبة مقابل...

ما هي القواعد التي يجب على رجل الأعمال الفردي اتباعها عند دفع أقساط التأمين لنفسه في عام 2020؟ دعونا نتعرف على التعريفات التي تم تحديدها وكيفية إجراء الحسابات ومتى وأين يتم إجراء التحويلات. ما هي الميزات التي يجب أن يأخذها الدافعون الذين يستخدمون أوضاعًا خاصة في الاعتبار؟

عند ملء شهادة بالمدفوعات المستحقة والمدفوعة لصندوق التأمين الاجتماعي، يشير كل من الأفراد والمنظمات إلى رمز فردي في المستند. يتم تحديد هذا المزيج من الأرقام على المستوى الفيدرالي ويظهر في مجال النشاط الذي تعمل به المؤسسة أو ما يفعله الشخص. كل عام في الشبكة...

اعتبارًا من 1 يناير 2017، تم نقل جميع الأحكام المتعلقة بحساب ودفع أقساط التأمين إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، تم استكمال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بقسم جديد الحادي عشر "مساهمات التأمين في الاتحاد الروسي" وفصل جديد 34 "مساهمات التأمين".

في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تضمين أقساط التأمين في دفعة إلزامية منفصلة ومفهومها، وكذلك تعريف الضرائب والرسوم، منصوص عليه في المادة 8 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، تُفهم أقساط التأمين على أنها مدفوعات إلزامية للتأمين على المعاشات التقاعدية الإلزامية، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، والتأمين الطبي الإلزامي، الذي يتم جمعه من المنظمات والأفراد لغرض الأمن المالي لتنفيذ حقوق الأشخاص المؤمن عليهم لتلقي التغطية التأمينية للنوع المقابل من التأمين الاجتماعي الإلزامي.

ولكن تجدر الإشارة إلى أن أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لن تنطبق على العلاقات المتعلقة بإنشاء وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وأقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لغير العاملين. السكان العاملين، والتي، كما هو الحال الآن، سيتم تنظيمها من خلال قوانين منفصلة.

تقسيم السلطات بين دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وأموال الدولة من خارج الميزانية عند نقل صلاحيات إدارة أقساط التأمين

تُمنح السلطات الضريبية الصلاحيات التالية:

- السيطرة على صحة الحساب واكتمال ودفع أقساط التأمين في الوقت المناسب وفقا لأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

- قبول مدفوعات أقساط التأمين من دافعي أقساط التأمين، بدءًا من تقديم حسابات أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير - الربع الأول من عام 2017؛

- تنفيذ مقاصة/استرداد أقساط التأمين، بما في ذلك الفترات المنتهية قبل 1 يناير 2017، وفقا لقرارات صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي؛

- توفير تأجيل (خطة التقسيط) لأقساط التأمين؛

- تحصيل متأخرات أقساط التأمين ومتأخرات العقوبات والغرامات، بما فيها تلك الناشئة قبل 1 يناير 2017، بدءا من إجراء التحصيل المتبع للإجراء المطبق من قبل صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي.

يحتفظ صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا وصندوق التأمين الاجتماعي بصلاحيات:

- قبول الحسابات (الحسابات المحدثة) من دافعي أقساط التأمين لأقساط التأمين لفترات الإبلاغ (التسوية) التي انتهت قبل 1 يناير 2017؛

- التحكم في صحة الحساب واكتمال وتوقيت دفع أقساط التأمين للفترات قبل 1 يناير 2017 (عمليات التفتيش المكتبية والموقعية)؛

- قبول الطلبات المقدمة من دافعي أقساط التأمين لإعادة مبالغ أقساط التأمين الزائدة (المحصلة) والعقوبات والغرامات لفترات الإبلاغ قبل 1 يناير 2017، واتخاذ القرارات بشأن هذه الطلبات وإرسال هذه القرارات إلى السلطات الضريبية للتنفيذ.

بالإضافة إلى ذلك، يحتفظ صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بالالتزام بالاحتفاظ بسجلات فردية (شخصية) في نظام تأمين المعاشات الإلزامي، ويظل الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي هو المسؤول عن اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، ومع مراعاة الحفاظ على آلية "الإزاحة" في تأمين نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي، يحتفظ الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بسلطة إجراء عمليات تفتيش للتأكد من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وإبلاغ نتائج عمليات التفتيش هذه إلى السلطات الضريبية.

ميزات تسجيل دافعي أقساط التأمين

اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتعين على جميع دافعي أقساط التأمين التسجيل لدى السلطات الضريبية.

في الوقت نفسه، لم تخضع إجراءات تسجيل (إلغاء تسجيل) المنظمات والأفراد لدى السلطات الضريبية لتغييرات كبيرة. وبالتالي، يتم التسجيل لدى السلطات الضريبية لمنظمة روسية في موقع المنظمة، وموقع أقسامها المنفصلة، ​​وهي منظمة أجنبية غير ربحية غير حكومية في مكان أنشطتها على أراضي الاتحاد الروسي من خلال فرع ، بالإضافة إلى رجل أعمال فردي في مكان إقامته على أساس المعلومات الواردة على التوالي في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية وسجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

في الوقت نفسه، بسبب تفاصيل أقساط التأمين، ظهرت بعض ميزات تسجيل فئات معينة من دافعي أقساط التأمين.

على سبيل المثال، يتم التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى مصلحة الضرائب لمنظمة دولية معترف بها كدافع لأقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب على أساس طلب من هذه المنظمة الدولية للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع للتأمين أقساط التأمين.

يتم التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى السلطة الضريبية لمدير التحكيم والمثمن والوسيط من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم على أساس المعلومات التي أبلغت عنها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة التي تمارس وظائف الرقابة (الإشراف) على الأنشطة المنظمات ذاتية التنظيم لمديري التحكيم والمثمنين والوسطاء. يتم تسجيل (إلغاء تسجيل) محامي براءات الاختراع لدى مصلحة الضرائب من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته على أساس المعلومات التي أبلغت عنها الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية.

يتم تسجيل (إلغاء التسجيل) للفرد كدافع لأقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته بناءً على طلب من هذا الفرد للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع لأقساط التأمين، مقدم إلى أي مصلحة الضرائب حسب اختياره.

دافعي أقساط التأمين

يسلط البند 3.4 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضوء بشكل منفصل على مسؤوليات دافعي أقساط التأمين، والتي تشمل:

1. دفع أقساط التأمين المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

2. الاحتفاظ بسجلات للأشياء الخاضعة لأقساط التأمين، ومبالغ أقساط التأمين المحسوبة لكل فرد تم دفع المبالغ والمكافآت الأخرى لصالحه.

3. تقديمه إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل حسابات أقساط التأمين؛

4. تقديم المستندات اللازمة إلى السلطات الضريبية لحساب ودفع أقساط التأمين؛

5. تقديم معلومات إلى السلطات الضريبية، في الحالات وبالطريقة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، حول الأشخاص المؤمن عليهم في نظام المحاسبة الفردي (الشخصي)؛

6. ضمان سلامة المستندات اللازمة لحساب ودفع أقساط التأمين لمدة ست سنوات؛

7. إخطار مصلحة الضرائب في موقع المنظمة الروسية - دافع أقساط التأمين بشأن منح قسم منفصل سلطة تجميع المدفوعات والمكافآت لصالح الأفراد خلال شهر واحد من تاريخ منحه الصلاحيات المقابلة ;

8. الالتزامات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.

تحدد المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فئتين من دافعي أقساط التأمين:

1. القائمون على سداد المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد:

- المنظمات

- رواد الأعمال الأفراد

- الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين

2. الدافعون الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد، أي رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل العاملين في القطاع الخاص ومديري التحكيم والمثمنين والوسطاء ومحامي براءات الاختراع وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي الاتحاد.

أما إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في وقت واحد، فإنه ملزم بحساب ودفع أقساط التأمين على حدة لكل أساس. على سبيل المثال، إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فهو ملزم بدفع أقساط التأمين لنفسه وللمدفوعات لصالح موظفيه.

موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين

وفقًا للمادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بالنسبة للدافعين - المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالمدفوعات والمكافآت لصالح الأفراد والمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإلزامي (باستثناء المكافآت المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل، وما إلى ذلك):

1. في إطار علاقات العمل وبموجب العقود المدنية، التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات؛

3. بموجب اتفاقيات نقل الحق الحصري في أعمال العلوم والأدب والفن واتفاقيات ترخيص النشر، واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام أعمال العلوم والأدب والفن، بما في ذلك المكافآت المستحقة من قبل المنظمات لإدارة الحقوق على أساس جماعي لصالح مؤلفي المصنفات بموجب الاتفاقيات المبرمة مع المستخدمين.

بالنسبة لدافعي الأفراد الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت لصالح الأفراد، فإن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين هو المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب اتفاقيات العمل (العقود) وبموجب عقود القانون المدني، التي يكون موضوعها أداء العمل، وتوفير الخدمات لصالح الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل، وما إلى ذلك).

الهدف من فرض الضرائب مع اشتراكات التأمين للدافعين الذين لا يقومون بسداد المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد هو الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية فترة الفاتورة المقابلة، وإذا كان مبلغ دخل هذا الدافع لفترة الفاتورة يتجاوز 300000 روبل ، موضوع الضرائب مع اشتراكات التأمين هو أيضا دخله معترف به.

قاعدة لحساب أقساط التأمين

يتم تعريف أساس حساب أقساط التأمين على أنه مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى الخاضعة للضريبة، المستحقة على دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة لصالح الأفراد، باستثناء المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين (على سبيل المثال ، المزايا، التعويضات، المساعدات المالية، الخ).

في هذه الحالة، يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد في نهاية كل شهر تقويمي من بداية فترة الفاتورة على أساس الاستحقاق.

أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي وأساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة لهما قيمة حدية، وبعد ذلك لا يتم تحميل اشتراكات التأمين. الاستثناء هو أقساط التأمين التي تدفعها الفئة الرئيسية من الدافعين عند تطبيق تعريفة أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ 22٪، وفي هذه الحالة، يتم فرض أقساط التأمين أيضًا على المدفوعات التي تتجاوز القيمة الحدية المحددة لل قاعدة أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ 10٪ زيادة عن المبلغ المحدد.

تخضع القيمة القصوى لقاعدة حساب أقساط التأمين لفهرسة سنوية اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل على أساس نمو متوسط ​​​​الأجور في الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للفترة 2015-2021، تتم زيادة القيمة القصوى لأساس حساب مساهمات التأمين للمعاش الإلزامي* سنويًا من خلال المعاملات المتزايدة المحددة للسنة المقابلة:

________________

* نص الوثيقة يتوافق مع الأصل. - مذكرة الشركة المصنعة لقاعدة البيانات.

في عام 2017 - 1.9؛

في عام 2018 - 2.0؛

في عام 2019 - 2.1؛

وفي عام 2020 - 2.2؛

في عام 2021 - 2.3.

يتم تخفيض أساس احتساب أقساط التأمين فيما يتعلق بعقود حق المؤلف بمقدار النفقات المتكبدة فعلياً والموثقة المرتبطة باستخراج هذا الدخل، وإذا تعذر توثيق هذه النفقات، يتم قبول خصمها بمبالغ معينة (كنسبة مئوية) من مبلغ الدخل المتراكم).

معدلات أقساط التأمين

بالنسبة للفئة الرئيسية لدافعي أقساط التأمين، للفترة حتى عام 2018 ضمناً، تم الاحتفاظ بمعدل أقساط التأمين بنسبة 30٪ (22٪ - لتأمين المعاشات الإلزامية ضمن المبلغ المحدد لقاعدة حساب أقساط التأمين، 2.9٪ - للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في حدود قاعدة الاشتراك و5.1% للتأمين الصحي الإلزامي). بالإضافة إلى ذلك، بالإضافة إلى الأساس المذكور أعلاه لحساب أقساط التأمين، يتم دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية على أساس تعريفة قدرها 10٪.

التعريفات في 2017-2018 (%)	مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI)	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة		أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (CHI)
		فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي*	فيما يتعلق بالمدفوعات الأخرى
ضمن القيمة الحدية المحددة للقاعدة
أعلى من القيمة الحدية المحددة للقاعدة

________________
* باستثناء الأجانب المعترف بهم كعمال مؤهلين تأهيلا عاليا.

** لغرض حساب أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي، لم يتم تحديد قيمة أساسية قصوى، وبالتالي يتم تحصيل التعريفة المحددة من كامل مبلغ المدفوعات الخاضعة لأقساط التأمين.


في الوقت نفسه، لا يزال المعدل الأساسي لأقساط التأمين معلنًا بمعدل 34٪ (26٪ - في OPS ضمن المبلغ المحدد للأساس لحساب أقساط التأمين، 2.9٪ - على OSS ضمن المبلغ المحدد للمساهمة قاعدة 5.1% - على التأمين الطبي الإلزامي دون تحديد الحد المحدد)، أي بعد انتهاء التعريفة المذكورة أعلاه البالغة 30% + 10%، سيتحول دافعو أقساط التأمين إلى دفع أقساط التأمين بتعريفة قدرها 34 %.

بالنسبة لفئات معينة من الدافعين، تم الاحتفاظ بمعدلات أقساط التأمين المخفضة لفترة انتقالية معينة.

يشمل هؤلاء الدافعون ما يلي:

- ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا وتمارس أنشطة في المجالات الاجتماعية والصناعية، والصيدليات التي تطبق أنظمة ضريبية خاصة، وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع، والمنظمات الخيرية والمنظمات غير الربحية ذات التوجه الاجتماعي المنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط، والتي تطبق حتى عام 2018 بشكل شامل معدل أقساط تأمين مخفض بنسبة 20٪، والذي يذهب بالكامل إلى التأمين الصحي الإلزامي؛

- المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات؛ الشركات التجارية والشراكات التجارية التي تنطوي أنشطتها على التطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري؛ الدافعون الذين أبرموا اتفاقيات مع هيئات إدارة المناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ أنشطة الابتكار التكنولوجي وتسديد المدفوعات للأفراد العاملين في منطقة اقتصادية خاصة للابتكار التكنولوجي أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي؛ الدافعون الذين أبرموا اتفاقيات بشأن تنفيذ الأنشطة السياحية والترفيهية ويسددون مدفوعات للأفراد العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة السياحية والترفيهية الموحدة في مجموعة، والتي تطبق حتى عام 2017 ضمناً معدل أقساط التأمين بنسبة 14٪، في عام 2018 - 21٪ وفي عام 2019 - 28%؛

- يقوم الدافعون بسداد المدفوعات والمكافآت الأخرى لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن، والذين يطبقون تعريفة بنسبة 0٪ حتى عام 2028؛

- المشاركون في مشروع سكولكوفو، الذين، لمدة 10 سنوات من لحظة حصولهم على وضع المشارك في مثل هذا المشروع، يطبقون معدل أقساط التأمين بنسبة 14٪، والذي يذهب بالكامل إلى التأمين الصحي الإلزامي؛

- الدافعون الذين حصلوا على حالة المشارك في منطقة اقتصادية حرة في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية، وحالة المقيم في منطقة ذات تنمية اجتماعية واقتصادية سريعة، وحالة المقيم ميناء فلاديفوستوك الحر، والذي يحق له، خلال 10 سنوات من تاريخ استلام هذه الحالة، تطبيق تعريفات مخفضة بنسبة 7.6٪.

أما بالنسبة للتعريفات الإضافية لاشتراكات التأمين، فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي الصادر في 28 ديسمبر 2013 N 400-FZ "بشأن معاشات التأمين" " (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي N 400 -FZ) ، يتم تحديد تعريفة إضافية لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ 9٪.

فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرات 2-18 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي N 400-FZ (على سبيل المثال، أولئك الذين يعملون في ظروف عمل صعبة، في تحت الأرض وفي الهواء الطلق - تعدين الفحم والأردواز والمعادن الأخرى، للعمل بكثافة وشدة متزايدة في صناعة النسيج، وما إلى ذلك)، يتم تحديد معدل إضافي لأقساط التأمين للتأمين الإلزامي بمبلغ 6٪.

ومع ذلك، إذا أجرى الدافع - صاحب العمل تقييمًا خاصًا لظروف العمل أو كانت هناك أماكن عمل توجد بها نتائج حالية لإصدار شهادات لأماكن العمل وظروف العمل التي يتم فيها الاعتراف، وفقًا لنتائج هذه الشهادة، بأنها ضارة و ( أو) خطير، فمقابل التعريفات المذكورة أعلاه، يتم تطبيق دافعي المبالغ المتباينة من التعريفات الإضافية، اعتمادًا على فئة ظروف العمل المحددة بناءً على نتائج تقييم خاص لظروف العمل (شهادة أماكن العمل).

فئة ظروف العمل		فئة فرعية من ظروف العمل	معدل قسط التأمين الإضافي
خطير
ضار
مقبول
أفضل

ستكون معدلات المساهمة في الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من العمال كما يلي:

- فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح أفراد طاقم طائرة الطيران المدني - 14%؛

- فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح العمال الذين يعملون بشكل مباشر بدوام كامل في التعدين تحت الأرض وفي الحفر المفتوحة (بما في ذلك أفراد وحدات إنقاذ المناجم) في تعدين الفحم والصخر الزيتي وفي بناء المناجم، والعمال في المهن الرائدة - Longwall عمال المناجم، وعمال المناجم، وعمال المناجم في مطارق الكسارات، ومشغلي آلات حفر التعدين - 6.7%.

إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين

بالنسبة لأصحاب العمل، ظلت إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين دون تغيير تقريبًا.

ويجب عليهم أيضًا حساب ودفع أقساط التأمين على أساس شهري. يظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو: في موعد لا يتجاوز الشهر التقويمي الخامس عشر التالي الذي تم فيه سداد المدفوعات للأفراد.

سيتم تحديد مبلغ اشتراكات التأمين، كما هو الحال في الوقت الحاضر، بالروبل والكوبيك وسيتم حسابها بشكل منفصل فيما يتعلق باشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية، واشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، واشتراكات التأمين ل التأمين الصحي الإلزامي.

فترة إعداد الفواتير، كما هي الآن، هي السنة التقويمية، وفترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر من السنة التقويمية.

بالإضافة إلى ذلك، بعد 1 يناير 2017، سيظل مبدأ التعويض المتمثل في إنفاق أموال التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة قائمًا. وفي هذا الصدد، بعد 1 يناير 2017، سيتمكن الدافع أيضًا من تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة بمقدار النفقات التي يتكبدها لدفع الاشتراكات الإجبارية التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإلزامي.

علاوة على ذلك، إذا تم، في نهاية فترة التسوية (التقرير)، تحديد مقدار النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (مطروحًا منها الأموال المخصصة للتأمين الاجتماعي الإلزامي). حامل بوليصة FSS في هذه الفترة) يتجاوز المبلغ الإجمالي لاشتراكات التأمين المحسوبة لهذا النوع من التأمين، ثم اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيخضع الفرق الناتج لتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل الدفعات القادمة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة المؤقتة العجز وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من صندوق التأمين الاجتماعي للنفقات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية للفترة المقدرة (التقرير) المقابلة أو تعويض صندوق التأمين الاجتماعي بالطريقة المنصوص عليها.

تجدر الإشارة إلى أن التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة محفوظة لصندوق التأمين الاجتماعي. لإجراء هذه الفحوصات، سيتم إرسال بيانات عن حسابات أقساط التأمين على اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وعن مقدار نفقات دافعي مدفوعات التأمين من قبل مصلحة الضرائب إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتم دفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين من قبل المنظمات التي لديها أقسام منفصلة، ​​في موقعها وفي موقع الأقسام المنفصلة، ​​والتي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد، مع باستثناء المنظمات التي لديها أقسام منفصلة في الخارج (في هذه الحالة، يتم دفع أقساط التأمين وتقديم التقارير بشكل مركزي في موقع المنظمة الأم).

فيما يتعلق بتغيير مدير أقساط التأمين، ستتغير رموز تصنيف الميزانية لتحويل أقساط التأمين اعتبارًا من عام 2017.

مبلغ أقساط التأمين لفئة العاملين لحسابهم الخاص من دافعي

مساهمات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي	إذا كان دخل الدافع لا يتجاوز 300000 روبل. - 1 الحد الأدنى للأجور × 26% × 12 شهرًا. إذا تجاوز دخل الدافع 300000 روبل. - 1 الحد الأدنى للأجور × 26% × 12 شهرًا. + 1% من مبلغ دخل دافع أقساط التأمين الذي يتجاوز 300000 روبل، ولكن بما لا يزيد عن 8 الحد الأدنى للأجور × 26% × 12 شهرًا.
أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي	1 الحد الأدنى للأجور × 5.1% × 12

يدفع رؤساء مزارع الفلاحين (المزرعة) (المشار إليها فيما بعد بمزارع الفلاحين) اشتراكات التأمين المناسبة لتأمين المعاش الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت لأنفسهم ولكل عضو في مزرعة الفلاحين. وفي الوقت نفسه، يتم تحديد المبلغ الثابت لمساهمة التأمين لكل نوع من أنواع التأمين الاجتماعي الإلزامي كمنتج للحد الأدنى للأجور وتعريفات اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (26٪) والتأمين الصحي الإلزامي (5.1٪). )، بنسبة 12 مرة.

إذا كانت مزرعة الفلاحين تتكون من عدة أعضاء، فيجب ضرب مبلغ المبلغ الثابت لقسط التأمين بعدد أعضاء مزرعة الفلاحين، بما في ذلك رئيس مزرعة الفلاحين.

وبالتالي، بغض النظر عن مقدار الدخل، يدفع رأس مزرعة الفلاحين أقساط التأمين بمبلغ ثابت دون فرض 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل.

إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة التجارية أو الأنشطة المهنية الأخرى للدافعين العاملين لحسابهم الخاص منذ بداية فترة الفاتورة أو توقفت قبل نهايتها، ففي هذه الحالة يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع أشهر العمل.

احتفظ قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 430 للدافعين العاملين لحسابهم الخاص بالإعفاء من دفع أقساط التأمين للفترات:

1. إكمالهم الخدمة العسكرية عند التجنيد.

2. رعاية أحد الوالدين لكل طفل حتى بلوغه سنة ونصف.

3. الرعاية التي يقدمها شخص قادر جسديًا للفئة الأولى من الأشخاص ذوي الإعاقة أو الطفل المعاق أو الشخص الذي بلغ سن الثمانين؛

4. إقامة أزواج العسكريين الذين يؤدون الخدمة العسكرية بموجب عقد، مع أزواجهم، في المناطق التي لا يمكنهم العمل فيها بسبب نقص فرص العمل؛

5. الإقامة في الخارج لأزواج الموظفين المرسلين، على وجه الخصوص، إلى البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي والمنظمات الدولية، التي تمت الموافقة على قائمتها من قبل حكومة الاتحاد الروسي؛

6. الفترات التي تم خلالها تعليق صفة المحامي والتي لم يمارسوا خلالها الأنشطة ذات الصلة.

وفي الوقت نفسه، لم تعد هذه المادة تتضمن الشرط الإلزامي المتمثل في تقديم المستندات التي تؤكد عدم وجود نشاط خلال الفترات المحددة.

في الوقت نفسه، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قاعدة مفادها أنه في حالة عدم الدفع (الدفع غير الكامل) لأقساط التأمين من قبل دافعي العاملين لحسابهم الخاص في الوقت المحدد (31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية - مقابل دفعة ثابتة و في الأول من أبريل من العام التالي للسنة المحسوبة - مقابل 1٪ من مبالغ الدخل التي تزيد عن 300000 روبل)، تحدد مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع عن فترة الفاتورة من قبل هؤلاء الدافعين.

إذا تجاوز مبلغ أقساط التأمين التي تحددها السلطة الضريبية مبلغ أقساط التأمين التي دفعها الدافع فعليا لفترة الفاتورة، تحدد السلطة الضريبية المتأخرات في أقساط التأمين وتقوم بتحصيلها بالطريقة المنصوص عليها.

إعداد التقارير

يقدم دافعو المدفوعات لصالح الأفراد حسابات أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمؤسسات التي تحسب المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بسداد المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.

يقدم رؤساء أسر الفلاحين (الزراعية) حسابات أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل سنويًا قبل 30 يناير من السنة التقويمية التالية لفترة الفاتورة المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N ММV-7-11/551@ (مسجل لدى وزارة العدل الروسية في 26 أكتوبر 2016 N 44141).

نص الوثيقة الإلكترونية
تم إعداده بواسطة Kodeks JSC وتم التحقق منه مقابل:
الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
www.nalog.ru
اعتبارًا من 13 ديسمبر 2016