كيفية إرجاع 13% من شراء الأرض. خصم الضرائب عند شراء منزل به قطعة أرض: كيفية الحصول عليه والإجراءات والتوصيات خطوة بخطوة. الشروط الأساسية للاستلام
هناك العديد من المصادر على الإنترنت التي تحتوي على معلومات متنوعة، وفي بعضها يمكنك العثور على إجابة مفادها أن الخصم مستحق، وفي بعضها العكس. لقد قمنا بتحليل هذا الموضوع بعناية وسنخبرك بكل شيء بالتفصيل في هذه المقالة، إذا كان لا يزال لديك أسئلة، فيرجى طرحها وسنكون سعداء بالإجابة عليها.
ودعونا فقط نذكركم أن النصوص تمت كتابتها من قبل ممارسين متخصصين في مجال قانون الضرائب، ويتم فحص المعلومات الموجودة على الموقع وتحديثها بانتظام.
هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء قطعة أرض؟
مبلغ الخصم
ويشمل مبلغ الاستقطاع تكلفة الأرض، وكذلك تكلفة شراء أو بناء منزل. الحجم الإجماليلا ينبغي أن يتجاوزهم 2,000,000 روبل روسي.، على التوالى، أكبر مقاساسترداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء الأراضي - 260.000 روبل روسي. (13% من 2,000,000 روبل روسي).
مثال 1
ألتونين يا. اشترى قطعة أرض مقابل 2،000،000 روبل، ثم قام ببناء منزل، حيث أنفق 3،000،000 روبل. وكانت التكلفة الإجمالية 5،000،000 روبل. لكنه سيكون قادرًا على المطالبة بمبلغ 2،000،000 روبل فقط كخصم. وإرجاع 260 ألف روبل.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أن النسخة القديمة من قانون الضرائب والتي كانت سارية حتى 1 يناير 2010 لم تحتوي على معلومات حول إمكانية خصم تكاليف شراء قطعة أرض إلى جانب تكلفة المنزل . لذلك، فإن المواطنين الذين سجلوا ملكية مبنى سكني على قطعة أرض بعد 1 يناير 2010، لا يمكنهم تضمين تكاليف شراء الأراضي في الخصم.
كيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء قطعة أرض
هناك طريقتان للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي:
- من خلال قسم المحاسبة الخاص بصاحب العمل.
من خلال التقدم بطلب للحصول على مخصصات عملك، ستتمكن من الحصول على تعويض شهري بقيمة ضريبة الدخل المستحقة على الأجور؛
2. من خلال السلطات الضريبية. إذا تقدمت بطلب من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، فسيكون استرداد المبلغ عبارة عن دفعة واحدة من ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة منك في العام السابق.
متى يمكنني التقديم؟
يمكنك التواصل مع مكتب الضرائب للحصول على خصم في نهاية السنة الميلادية التي تم فيها تسجيل ملكية مبنى سكني على قطعة الأرض. إذا تم الحصول على الاستقطاع عن طريق جهة العمل، فيمكنك التقديم مباشرة بعد تسجيل المنزل، دون انتظار نهاية العام.
مثال 1
اشترت Vasilyeva R.F. قطعة أرض بها منزل وسجلت ملكية المنزل في سبتمبر 2018. قررت الحصول على الخصم من خلال مكتب الضرائب. وبناء على ذلك، لا يمكنها أن تعلن ذلك إلا اعتبارا من عام 2019.
مثال 2
أكملت Petrova G.V. تشييد مبنى سكني على قطعة أرض في فبراير 2019 وسجلت المنزل في نفس الشهر. قامت بالتواصل مع صاحب العمل للحصول على الخصم، وبناءً على ذلك، ستحصل على المبلغ الأول من الخصم في دفعة الراتب التالية.
بموجب خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ShS-20-3/885 بتاريخ 23 يونيو 2010، فإن قانون التقادم من أجل الحصول على المستحق استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء قطعة أرضمع المنزل غير موجود. ويمكن استرداد ضريبة الدخل على مدى السنوات الثلاث الماضية.
قائمة الوثائق للخصم
للحصول على خصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، سوف تحتاج إلى ما يلي: مجموعة من الوثائق:
- مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات بشأن ملكية مبنى سكني وقطعة أرض أو شهادة ملكية مبنى سكني وقطعة أرض؛
- اتفاقية شراء؛
- شهادة في النموذج 2-NDFL من العمل؛
- الشيكات والإيصالات ومستندات النفقات الأخرى التي تؤكد نفقاتك؛
- جواز السفر (إذا اتصلت شخصيًا بمكتب الضرائب) ورقم تعريف دافع الضرائب؛
- أكملت بشكل صحيح 3-NDFL.
عند التقديم من خلال صاحب العمل، يتم تقصير القائمة بشكل كبير.
خصم ضريبة الأملاك عند شراء أرض بناء مساكن فردية برهن عقاري
شراء قطعة أرض بقرض عقاري ، يحق لك أن تتوقع الحصول على خصمليس فقط من تكلفة الأرض، ولكن أيضًا من تكاليف الرهن العقاري:
- ما يصل إلى 360.000 فرك. يمكن إرجاعها مقابل فوائد الرهن العقاري المدفوعة.
جنبا إلى جنب مع مجموعة المستندات الرئيسية، تحتاج إلى تقديم اتفاقية قرض، وشهادة من البنك حول الفائدة المدفوعة والمستندات التي تؤكد دفعها.
بشكل عام، الإجراء لا يختلف عن المعيار.
نتائج
- من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء قطعة أرض إذا كان عليها مبنى سكني مسجل.
- يمكن أن يشمل الخصم الضريبي تكلفة قطعة الأرض وتكاليف شراء/بناء منزل، ولكن يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي 2،000،000 روبل، وسيكون الحد الأقصى لمبلغ الخصم 260،000 روبل.
3. يجب عليك التقديم للخصم إما في نهاية السنة التي تم فيها تسجيل المبنى السكني الموجود على قطعة الأرض لدى مأمورية الضرائب، أو مباشرة بعد التسجيل لدى صاحب العمل.
في أي الحالات يمكنك المطالبة بخصم ضريبي عند شراء قطعة أرض؟ وما الذي يتضمنه مفهوم بناء المساكن الفردية؟ دعونا معرفة ذلك.
لنفترض أنك اشتريت كوخًا أو كوخًا أو قطعة أرض لبناء منزل. وقد تم إنفاق أموال كبيرة على هذا. هل من الممكن إعادة بعضها على الأقل؟
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ما هي ميزات هذا النوع من خصم الممتلكات، وما هو حجمه، ومن أي مدفوعات يمكنك توقع عائد بنسبة 13 في المائة وفي أي إطار زمني، ومتى لا يمكن المطالبة به، أي الدولة لن يعود المال.
بعد شراء كوخ أو منزل أو قطعة أرض لبناءها، يمكنك سداد جزء من الأموال التي أنفقتها من خلال المطالبة بخصم ضريبي. بشكل عام، فإن إجراءات إعادة الأموال لشراء الأراضي مماثلة لتلك المذكورة متى، ولكن لديها عدد من الميزات. لذلك، يمكن تقسيم خصم الأرض بشكل مشروط إلى 3 مكونات:
شراء الأرض فقط لبناء مبنى سكني في المستقبل
في هذه الحالة، لن يكون من الممكن تقديم المستندات لاسترداد الأموال إلا عند بناء المنزل واستلام شهادة ملكيته.
أي أنه لا يمكنك الحصول على خصم مقابل الأرض فقط. ويلزم بيت مبني عليه. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون الغرض من الأرض هو بناء مساكن فردية، وإلا فلا يمكن المطالبة بالخصم بشكل عام لمثل هذه قطعة الأرض.
للمناطق التي يوجد بها مبنى سكني بالفعل
وفي هذه الحالة، من الضروري أيضًا الحصول على ملكية المنزل قبل الاتصال بمصلحة الضرائب.
فوائد الرهن العقاري على شراء الأراضي
إذا تم شراء الأرض عن طريق الائتمان، فيمكن سداد الدفعة الزائدة بشكل منفصل. لا يعتمد مبلغ خصم الفائدة على مبلغ الخصم الرئيسي للأرض + السكن ولا يرتبط به. لمزيد من المعلومات حول إعادة الأموال على قرض الرهن العقاري، راجع.
من له الحق في إعادة ضريبة الدخل الشخصي على الأراضي المشتراة؟
للحصول على خصم ضريبة الأملاك لشراء الأراضي، يجب استيفاء شرطين:
- يجب أن يكون المشتري مواطنا في الاتحاد الروسي ويقيم على أراضيه لأكثر من 183 يوما في السنة؛
- يجب أن يحصل على دخل خاضع لضريبة الدخل (NDFL) بمعدل 13٪.
وبالتالي، لن يتمكن المواطنون العاطلون عن العمل وأصحاب المشاريع الفردية، في ظل أنظمة خاصة، من الحصول على خصم على الأرض، وكذلك غير المقيمين في الاتحاد الروسي. الأول لأنهم لا يدفعون للدولة 13٪ من دخلهم، والثاني لأنهم لا يعيشون لفترة زمنية محددة في أراضي الاتحاد الروسي.
في أي الحالات ستحرم الدولة من المزايا؟
إن الامتثال للشروط المذكورة أعلاه (مدة الإقامة في الاتحاد الروسي، وتوافر الدخل الخاضع للضريبة، وشراء الأراضي لبناء المساكن الفردية) لا يضمن استرداد ضريبة الدخل بنسبة 100٪. هناك عدد من القيود الإضافية التي يجب أيضًا وضعها في الاعتبار.
أسباب الرفض ستكون:
- شراء أرض من قريب أو أحد أفراد الأسرة؛
- عدم وجود منزل مبني و (أو) حقوق مسجلة له على الموقع؛
- غرض آخر للأرض؛
- شراء قطعة أرض بأموال من الدولة أو صاحب العمل، أي. لا توجد نفقات مباشرة للمالك.
وبالتالي، عند شراء قطعة أرض حديقة، لن تتمكن من الحصول على خصم ضريبي.
مبلغ خصم الأرض
تقليديا، يمكن التمييز بين نوعين من خصم الأراضي:
- الشيء الرئيسي هو شراء أرض أو منزل به قطعة أرض. حجمها 2 مليون روبل.
- إضافي - على الفائدة إذا تم شراء الأرض بالدين. مبلغ المنفعة في هذه الحالة هو 3 ملايين روبل. (منذ 2014)
دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل واحد منهم.
الخصم الرئيسي للشراء
يمكنك تطبيقه عدة مرات على كائنات عقارية مختلفة. ولكن هناك عدد من القيود هنا. تأكد من دراسة جميع التعقيدات باستخدام مثال شراء منزل: "".
مثال 1. بولوشكين أو.ش. اشترى قطعة أرض وبنيت عليها منزلا. لكل هذا دفع 1.5 مليون روبل. يمكنه المطالبة بالنصف مليون المتبقي على عقاره السكني التالي عندما يشتريه.
وكما ذكرنا سابقاً فإن مبلغ المنفعة هو 2 مليون، لكن هذا لا يعني أن الدولة ستعيد هذا المبلغ كاملاً. ليس كذلك. سيحصل Bulochkin على 13٪ فقط من مليوني شخص، ثم في أجزاء، حيث يتم الخصم بمقدار ضريبة الدخل المدفوعة لهذا العام. يمكنك معرفة مقدار راتبه الذي تم منحه للدولة Bulochkin في قسم المحاسبة ومن شهادة 2-NDFL.
وبالتالي، فإن الحد الأقصى للمبلغ المحتمل الذي سيتم إرجاعه إلى يديك سيكون 260.000 روبل.
مثال 2. لنفترض أنه تم خصم ضريبة الدخل من راتب بولوشكين لهذا العام – 31000 روبل. في هذه الحالة، سوف يسدد الخصم لمدة 9 سنوات تقريبًا: 31000 * 9 = 279000 روبل.
يمكنك مشاهدة هذا الفيديو التعليمي أو مواصلة قراءة المقال.
خصم إضافي إذا كان لديك رهن عقاري
إذا تم شراء الأرض عن طريق الائتمان، فيمكنك أيضًا إعادة الأموال من الفائدة عليها. مبلغ خصم الفائدة هو 3 ملايين روبل. (بعد 2014) ولا يرتبط بالشيء الرئيسي. أي أن مالك الأرض سيكون قادرًا على إعلان نفقات تصل إلى خمسة ملايين في المجموع. ولكن هذا مثالي.
خصم الفائدة أكثر تعقيدًا بعض الشيء. هناك عدد من القيود على استلامها وهي:
- يمكنك إرجاع 13% فقط من الفائدة المدفوعة بالفعل، وليس من كامل المبلغ ككل. دفع Bulochkin 200000 روبل لهذا العام. في المئة، سوف تحصل على 26000 روبل. (200ط.*13%)؛
- يجب أن يستهدف القرض، أي شراء السكن، وليس الاستهلاكي مثلاً؛
- يمكنك تطبيقه مرة واحدة فقط ولعقار واحد. لا يمكن الإعلان عن الباقي، كما هو الحال مع الرئيسي
ما هي المستندات المطلوبة للحصول على المزايا؟
دعنا الآن نحدد قائمة المستندات التي يجب جمعها من أجل ممارسة حقك في الحصول على خصم على الممتلكات.
- بادئ ذي بدء، هذا إعلان في النموذج 3-NDFL وطلب خصم الأرض؛
- ثانيا، المستندات التي تؤكد شراء الأرض وبناء المنزل ودفع الفوائد؛
- وكذلك الأوراق التي تؤكد ملكية الأشياء المحددة؛
- لإعادة الفائدة، ستحتاج إلى إرفاق اتفاقية القرض وجدول دفع الفائدة؛
- شهادة الدخل (2-NDFL) المستلمة من صاحب العمل؛
- شهادة الزواج (إن وجدت).
عند تقديم المستندات، من الأفضل أن تأخذ النسخ الأصلية معك، حيث قد يطلبها المفتش المستلم للتحقق منها.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL، فاترك . جنبا إلى جنب مع النموذج المكتمل، سوف تتلقى قائمة فردية من الوثائق المطلوبة للتسليم. سيقبل مفتش الضرائب هذه الحزمة بكل سرور في المرة الأولى. وكل ما عليك فعله هو انتظار وصول الأموال من الدولة إلى حسابك.
لمزيد من المعلومات حول المستندات التي يجب تقديمها للحصول على خصم عقاري، اقرأ هنا.
إجراء الاستلام
مثل معظم الاستقطاعات، يمكن الحصول على استقطاعات الأراضي من خلال هيئة التفتيش ومن خلال صاحب العمل.
في مكتب الضرائب
بعد نهاية السنة التقويمية التي تمت فيها عملية الشراء، سيتعين عليك إكمال عدد من الإجراءات:
- إعداد جميع المستندات اللازمة وإعداد وملء طلب الخصم وإعداد تقارير ضريبة الدخل؛
- وتقديمها إلى مصلحة الضرائب؛
- يتم استلام الأموال بعد حوالي 4 أشهر إلى الحساب المحدد في الطلب.
إذا تم رفض الخصم، فيمكنك محاولة الطعن في قرار مصلحة الضرائب قبل المحاكمة عن طريق تقديم شكوى أولاً إلى هيئة التفتيش نفسها، ثم، إذا لم يتم حل النزاع، إلى منظمة أعلى.
عند صاحب العمل
لهذا تحتاج
- تقديم طلب للحصول على تأكيد الحق في الخصم من هيئة التفتيش بأي شكل من الأشكال؛
- جمع المستندات الداعمة؛
- الحصول على تأكيد أو رفض الحصول على خصم بعد مرور الشهر؛
- تقديم قرار مؤكد في مكان العمل؛
- احصل على راتبك بالكامل (دون دفع ضريبة الدخل الشخصي).
إذا كان لديك أي أسئلة، فاكتبها في التعليقات أدناه. نجيب بسرعة وبكل سرور! 🙂
يشير الخصم الضريبي (المشار إليه فيما يلي باسم TD) عند شراء قطعة أرض إلى الخصومات العقارية، والتي تحدد إجراءات التعويض عنها بموجب الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ليس لهذه الميزة أي اختلافات كبيرة في إجراءات التقديم، ولكن من الضروري مراعاة عدد من الميزات المميزة لهذا NV. دعونا نفكر بإيجاز في كيفية إرجاع الأموال التي تم إنفاقها على شراء الأراضي في عام 2018 وفي أي الحالات لن يكون ذلك ممكنًا.
متطلبات طالب الخصم
- وفي السنة التي يتم المطالبة بالخصم عنها، هناك دخل يتم خصم ضريبة الدخل منه إلى الموازنة بنسبة 13%.
إذا تم فرض ضريبة على الدخل بمعدل مختلف، على سبيل المثال، 15، 30، 35٪ من ضريبة الدخل، فلن تؤكد الدولة ذلك. كما سيتم حرمان NV من المواطنين العاطلين عن العمل ورجال الأعمال ذوي الأنظمة الخاصة والمتقاعدين الذين يفوتون الموعد النهائي لتحويل رصيد الاستقطاع.
- الإقامة في روسيا لأكثر من 183 يومًا.
إذا قضى المواطن معظم الوقت خارج الاتحاد الروسي في نيفادا، فسيتم رفضه أيضًا.
شروط الحصول على فوائد تكاليف شراء الأراضي
- لا يمكن الحصول على NV إلا عند بناء منزل على قطعة الأرض والحصول على حقوق الملكية له (المنزل)؛
من المستحيل الحصول على خصم ضريبي على الأرض فقط إذا لم يتم بناء منزل عليها. تم ذكر ذلك مباشرة في إحدى رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي (رقم 03-04-05/46423 بتاريخ 31 أكتوبر 2013).
- يجب أن يكون الغرض من قطعة الأرض هو بناء المساكن فقط (بناء المساكن الفردية)؛
إذا كان الغرض من الأرض قطع أراضي خاصة أو بستنة نباتية أو بستنة، فلا يمكن أيضًا الحصول على NV في هذه الحالة.
- يجب أن تتم عملية الشراء باستخدام أموالك الخاصة؛
إذا تم شراء قطعة الأرض بأموال من صاحب العمل أو الميزانية أو رأس مال الأمومة، فسيتم حرمان المواطن أيضًا من خصم الضرائب على هذه النفقات.
- لا ينبغي أن تتم الصفقة بين الأقارب أو أفراد الأسرة؛
على سبيل المثال، إذا تم إجراء معاملة بين ابنة وأب، فسيتم رفض بطاقة IC، لأنهما مترابطان فيما يتعلق ببعضهما البعض.
- يجب أن يبنى المنزل على قطعة أرض، وليس على مبنى سكني.
ما هي التكاليف التي يمكن تضمينها في التيار
- عن طريق شراء الأراضي؛
- لبناء المنزل.
- للديكور الداخلي (تكاليف شراء الأثاث والسباكة وما إلى ذلك غير قابلة للاسترداد)؛
- لتطوير وثائق التصميم والتقدير؛
- لمد شبكات الغاز والمياه والكهرباء والصرف الصحي.
- الفوائد المدفوعة على الرهن العقاري
مقدار الخصم الضريبي في عام 2018
الحد الأقصى الممكن للتكاليف المقبولة في عام 2018 هو:
- 2 مليون روبل لشراء أرض وبناء منزل؛
- 3 ملايين روبل لسداد فوائد الرهن العقاري.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا تم الحصول على الأرض قبل عام 2014 (وتم إصدار الرهن العقاري وفقًا لذلك)، فلن يكون لقيمة صافي الفائدة على الفائدة أي قيود.
حساب المبلغ المراد استرداده
إذا كان مبلغ الأموال المنفقة على شراء الأراضي وبناء المنزل يتجاوز 2 مليون روبل، فسيتم توفير NV بمبلغ الحد المحدد.
مثال 1:
فينوغرادوف أ.ل. في عام 2016، اشتريت قطعة أرض وقمت ببناء منزل عليها. وبلغت النفقات 5652000 مليون روبل. نظرًا لأن مقدار التكاليف يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ NV، فيمكنه سداد 2 مليون روبل فقط. وسوف تحصل على 260 ألف روبل بين يديك:
2 مليون روبل × 13%
إذا كان مبلغ النفقات أقل من 2 مليون روبل، يتم قبولها بالكامل.
المثال رقم 2:
فينوغرادوف أ.ل. في عام 2016 اشتريت شركة صغيرة وقمت ببناء منزل صغير عليها. كلفته جميع النفقات 1.5 مليون روبل.
سيكون قادرًا على إعادة كامل الأموال المنفقة والحصول على 195 ألف روبل بين يديه:
1.5 مليون روبل. * 13%
إجراءات الحصول على NV
من خلال مصلحة الضرائب
- الخطوة 1. ملء الإعلان بموجب النموذج 3-NDFL وطلب الحصول على NV؛
- الخطوة 2. جمع مجموعة المستندات اللازمة التي تؤكد النفقات المتكبدة وملكية العقارات المكتسبة والمبنية؛
- الخطوه 3. تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك؛
- الخطوة 4. بعد 4 أشهر، استلام الأموال إلى الحساب المحدد في طلب استلام NV؛
من خلال صاحب العمل
- الخطوة 1. جمع الأوراق اللازمة (باستثناء إعلان 3-NDFL)؛
- الخطوة 2. إعداد طلب للحصول على NV من صاحب العمل؛
- الخطوه 3. تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب؛
- الخطوة 4. الاستلام بعد شهر من صدور قرار يؤكد الحق في NV؛
- الخطوة 5. تسليم القرار المستلم في مكان العمل.
إذا كانت لديك أي أسئلة ولم تفهم بشكل كامل ما إذا كان من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء قطعة أرض لبناء مساكن فردية، أو قطع أراضي منزلية خاصة، في DNP، أو في SNT، أو هل تحتاج إلى مساعدة في ملء الاستبيان الإقرارات وإعداد جميع المستندات اللازمة لتلقي NV، فإن محامينا المناوب عبر الإنترنت على استعداد لتزويدك بالمساعدة السريعة.
عند إجراء عمليات شراء باهظة الثمن، يرغب معظم المشترين في تقليل تكاليفهم قدر الإمكان. من الممكن تمامًا القيام بذلك بطريقة رسمية وقانونية دون اللجوء إلى أي حيل. ويمكن للمواطنين الذين يشترون قطع أراضي أن يسددوا جزءا من نفقاتهم من الضرائب المدفوعة على دخلهم. دعونا نفكر في جميع الخيارات، مع الأخذ في الاعتبار آخر التغييرات في عام 2018.
عند الحصول على خصم ضريبي عند شراء قطعة أرض، يقوم الفرد بإرجاع 13% من تكلفتها. يجب أن تكون الأرض المكتسبة مخصصة خصيصًا للبناء السكني. يمكن أن يكون منفصلاً أو فارغًا أو يحتوي بالفعل على مبنى للعيش فيه - منزل أو كوخ.
يتم إجراء خصم لشراء قطعة أرض بدون منزل في حالة وجود غرض محدد للأرض - بناء المساكن الفردية. ومن خلال الاستفادة من هذا الحق عند بيع الأراضي، يمكنك أيضًا تخفيض ضريبة الدخل من الصفقة أو الإعفاء منها تمامًا.
يدفع كل مواطن يعمل رسميًا في الاتحاد الروسي ضريبة على راتبه قدرها 13٪. يتم إجراء الاستقطاعات والتحويلات المباشرة إلى ميزانية الدولة من قبل أصحاب العمل. يمكن إرجاع هذه الضريبة على الدخل المستلم عند شراء عقارات معينة، وبالتالي تقليل تكاليف المعاملات الخاصة بك.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتمتع مشتري العقارات - الأفراد بالحق الكامل في الحصول على خصومات على الممتلكات (المادة 220).
تصنف قطع الأراضي ضمن الممتلكات التي يمكن الحصول على الخصومات منها. الشرط الرئيسي بالنسبة لهم هو غرضهم من البناء السكني الشخصي، أي بناء منزل خاص بهم للعيش فيه. هذه الحقيقة مذكورة في شهادة الموقع. وجود أو عدم وجود المبنى لا يلعب دورا خاصا. يتم توفير خصم ضريبي لقطعة أرض بدون منزل على أساس الحق الحالي فيها مع الإشارة إلى بناء المساكن الفردية. وفي حالة شراء فئات أخرى من الأراضي لا يتم استخدامها.
لاسترداد الأموال، يجب عليك تقديم ما يلي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- البيان والإعلان؛
- شهادة من صاحب العمل 2-NDFL؛
- نسخ من جواز السفر ورقم التعريف الضريبي (TIN)؛
- نسخ من وثائق الملكية ووثائق الدفع.
تخضع خصومات ضريبة الأملاك لشراء الأراضي لقيود معينة. المبلغ الكامل هو 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه على شراء العقارات. وفي الوقت نفسه، وضع التشريع الروسي أيضًا قيودًا على الحد الأقصى للعائد الممكن.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يمكن أن تتجاوز النفقات الفعلية لشراء قطعة أرض مقبولة لحساب خصم الممتلكات أكثر من 2 مليون روبل (الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220).
مثال 1:
لقد اشتريت قطعة أرض مقابل 1.9 مليون روبل. وبما أن هذا المبلغ أقل من 2 مليون فسيتم استرداد المبلغ منه:
1,900,000 × 13% = 247,000
مثال 2:
لقد دفعت 2.5 مليون روبل مقابل قطعة الأرض. المبلغ المعطى يتجاوز الحد الأقصى الممكن. لذلك، سوف تحصل على 260 ألف روبل فقط:
2000000×13%
لا توجد فترة زمنية محددة لاقتطاعات الملكية على الأرض. هذا يعني أنه يمكنك الحصول عليه في أي وقت، بغض النظر عن تاريخ الشراء، حتى بعد 15-20 سنة. هناك نقطتان فقط يجب مراعاتهما:
- 1) الحد الأقصى لمبلغ الخصم يعتمد على تاريخ الشراء؛
- 2) لا يؤخذ في الاعتبار إلا 3 سنوات سابقة لسنة تقديم طلب الاستقطاع.
بالنسبة للأراضي التي تم شراؤها قبل عام 2009، فإن الحد الأقصى لمبلغ العائد هو 130 ألف روبل، أي من 1 مليون، وبالنسبة للأرض المكتسبة بعد 1 يناير 2009، يتم مضاعفة هذا الحد - 260 ألف.
مثال 3:
لقد اشتريت قطعة أرض لبناء منزل في عام 2007 مقابل 1.4 مليون روبل. هذا المبلغ أكثر من مليون ويحق لك الحصول على الحد الأقصى للعائد: 1,000,000 × 13% = 130 ألف.
مثال 4:
في عام 2010، قمت بشراء قطعة أرض مقابل 1.6 مليون روبل. القاعدة الضريبية ستكون التكلفة الكاملة لأنها أقل من 2 مليون:
1600000 × 13% = 208 ألف.
عند المطالبة بخصم، من المهم معرفة أن استرداد الأموال لن يتم قبل فترة الثلاث سنوات الأخيرة.
مثال 5:
لقد اشتريت الأرض لبناء كوخ في عام 2011. وقررت الحصول على الخصم في عام 2016. وسيتم احتساب القاعدة الضريبية بدءًا من عام 2013. يجب عليك الحصول على شهادات الدخل المستلمة في السنوات الأخيرة: 2013-2015.
تعتمد الفترة الكاملة التي يتم خلالها استرداد ضريبة الدخل الشخصي على حجم الدخل الذي يحصل عليه المشتري. لا يمكن دائمًا إرجاع المبلغ بالكامل خلال سنة أو سنتين. كلما ارتفع الراتب، كلما تم خصم ضريبة الدخل الشخصي بشكل أكبر وكلما حدث الخصم بشكل أسرع. يتم ترحيل المبلغ المتبقي من المبلغ المسترد في الفترة التالية إلى السنوات التالية حتى يتم سداده بالكامل.
مثال 6:
تبلغ تكلفة قطعة الأرض التي تم شراؤها في عام 2015 1350 ألف روبل. إجمالي المبلغ المسترد:
1350,000 × 13% = 175,500
لعام 2015، بلغت ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك 60،000 روبل. سوف تعيدهم في عام 2016. سيتم ترحيل المبلغ المتبقي للفترة التالية:
175 - 60 = 115 (ألف)
مثال 7:
في عام 2014، اشتريت قطعة أرض مقابل 1.3 مليون روبل. خصم العقار سيكون بمبلغ: 1300,000 × 13% = 169,000
بلغت ضريبة الدخل الشخصي لعام 2014 80، وفي عام 2015 – 110 ألف روبل. المجموع : 190 الف . في عام 2016 ستسترد كامل المبلغ المستحق (169,000) لأنه يزيد عن الضريبة المدفوعة.
يحق لجميع المواطنين الروس الحصول على تخفيضات ضريبية. لا توجد قيود هنا. الشروط الرئيسية لاستلامها:
- شراء قطعة أرض لغرض خاص - بناء المساكن الفردية؛
- الأرباح الرسمية
خصم الضرائب على بيع الأراضي
من الممكن استخدام حق الخصم ليس فقط عند شراء الأرض، ولكن أيضًا في حالة بيعها. يتيح لك مثل هذا الحدث تقليل الضريبة التي يجب دفعها على الدخل المستلم.
يتعين على المواطنين الذين يبيعون قطع الأراضي التي كانت في حوزتهم لمدة تقل عن 3 سنوات دفع ضريبة على الربح المستلم بنسبة 13٪.
مثال 8:
لقد بعت قطعة أرض مقابل 1200 ألف روبل. لقد امتلكتها لمدة 2.5 سنة. يتعين عليك دفع ضريبة على الدخل المستلم من المعاملة:
1200 × 13% = 156 (ألف روبل)
بسبب خصم الممتلكات، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية بمقدار مليون روبل. مثال 9:
تكلفة قطعة الأرض المباعة 1300 ألف روبل. لقد كانت في حوزتك لمدة عامين. وبتطبيق خصم العقار يصبح مبلغ الضريبة:
(1300 – 1000) × 13% = 39 (ألف روبل).
وفقا للفقرات. 1 البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب خصم بمبلغ 1000000 روبل. ينطبق في حالة بيع قطع الأراضي وأجزائها.
إذا كان الربح من بيع قطعة أرض أقل من مليون روبل، فمن خلال الخصم سيكون من الممكن تخفيض الضريبة على الدخل إلى 0.
هناك طريقة ثانية لتخفيض ضريبة الدخل الشخصي عند بيع الأراضي. وينص التشريع على إمكانية خفض القاعدة الضريبية ليس فقط عن طريق خصم مليون روبل، ولكن أيضا عن طريق التكاليف الفعلية المتكبدة لشراء كائن مباع.
مثال 10:
في عام 2015، قمت ببيع أرضك التي كنت تمتلكها لمدة 8 أشهر مقابل 1.7 مليون روبل. لقد اشتريتها مرة واحدة بمبلغ 1.5 مليون، كقاعدة عامة، أنت ملزم بدفع الضريبة للدولة:
1700 × 13% = 221 (ألف روبل)
إذا كنت تستخدم الحق في خصم الممتلكات مقابل النفقات الفعلية، فقم بتخفيض هذا المبلغ بشكل جدي:
(1700 – 1500) × 13% = 26 (ألف)
ويجب توثيق هذا الحق، أي. اتفاقية الشراء والبيع مع الإشارة إلى التكلفة، والتي تم إبرامها عند الاستحواذ على الأرض المباعة.
تمت الآن إزالة القيود الموجودة سابقًا بشأن استخدام خصومات الممتلكات مرة واحدة فقط في العمر. ولذلك يمكن للمواطنين استخدامها بشكل متكرر مع كل عملية شراء جديدة وبكميات غير محدودة.
الخصم الضريبي عند شراء قطعة أرض هو مبلغ يعتمد عليه مشتري الأراضي لبناء مبنى سكني أو إجراء الزراعة.
كم يمكنك العودة: آلة حاسبة
احسب المبلغ الذي يمكنك إرجاعه كخصم ضريبي عند شراء قطعة أرض في عام 2019: حدد التكلفة، وانقر على زر "احسب" - وستتلقى المبلغ الذي يحق لك إعادته قانونًا (إذا، بالطبع، كان لديك ولا يزال لديك دخل خاضع للضريبة).
الإشارة إلى تكلفة قطعة الأرض
فرك.
نتيجة
لا توجد منفعة منفصلة لقطع الأراضي المشتراة، ويتم تضمين هذه النفقات في سعر المبنى السكني. يتم توفير خصم عقاري للسكن المشترى لجميع المواطنين مرة واحدة خلال حياتهم بمبلغ 2 مليون روبل (حتى يناير 2008 - 1 مليون روبل).
دعونا نشرح بمثال محدد.
في عام 2016، اشترى الحشرة ألكسندر بوريسوفيتش حديقة نباتية في منطقة موسكو مقابل 750 ألف روبل. خلال عام 2017، قام بوكاشكا ببناء منزل من طابقين عليه، وبلغت تكاليف البناء الإجمالية 1750000 روبل.
نحسب التكاليف الإجمالية: مبلغ تكاليف البناء 1750000 + تكلفة الأرض 750000 = 2500000 روبل. ولكن تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الخصم بمبلغ 2،000،000 روبل روسي. (المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
في عام 2018، بوكاشكا أ.ب. قدم إقرارًا في النموذج 3-NDFL وبيانًا بأنه يريد الحصول على خصم ضريبي لمنزل به أرض بمبلغ 2،000،000 روبل.
مهم!إذا كان المواطن قد اشترى السكنبمبلغ أقل من 2.000.000 روبل، يحق له استخدام الرصيد الناتج في المستقبل عند شراء أو بناء منزل آخر.
يعتقد بعض المحامين خطأً أن الشخص له الحق في الحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي فقط من الأراضي المخصصة للبناء الفردي. أما بالنسبة للأراضي المخصصة للبستنة فلا يجوز الخصم منها. هذا الموقف غير صحيح. أوضح ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في الرسالة رقم ED-4-3/20904@ بتاريخ 10 ديسمبر 2012 بوضوح: أن الغرض المقصود من الأرض الواقعة تحت مبنى سكني في هذه الحالة لا يهم.
من يحق له الخصم عند شراء الأرض؟
لا ينص التشريع الضريبي الحالي على خصم ضريبي خاص لشراء الأراضي. لكن للمواطنين الحق في الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي لمثل هذا الشراء إذا كان هناك مبنى سكني على قطعة الأرض المكتسبة.
وهذا يعني أنك سوف تتلقى استرداد الضريبة إذا:
- تحتوي الأرض المشتراة في البداية على مباني سكنية،
- إذا تم بناء مبنى سكني بشكل مستقل بعد شراء قطعة الأرض.
شرط مهم:لن يتم الحصول على خصم ضريبي لقطعة أرض إلا من قبل الأفراد الذين قاموا بتسجيل المباني القائمة أو الجديدة كمبنى سكني بالطريقة المنصوص عليها وحصلوا على شهادة رسمية بتسجيل ملكية عقار سكني.
يلعب تاريخ تسجيل الملكية العقارية دورًا مهمًا. ليس من الممكن الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعقارات المسجلة قبل عام 2010. في مثل هذه الحالة، التاريخ أو وثائق النقل الأخرى ليست مهمة. الشيء الوحيد المهم هو تاريخ استلام شهادة ملكية العقارات السكنية.
لتقديم طلب للحصول على خصم، يجب عليك تلبية شرطين:
- لديك دخل خاضع للضريبة (يتم خصم 13% ضريبة الدخل الشخصي منه)، حتى لو كان 10000 روبل.
- أنت مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي.
لن يتم إرجاع الضريبة إلى أولئك الذين ليس لديهم مثل هذه الخصومات: أولئك الذين في إجازة أمومة، والمتقاعدين، والطلاب، والعاطلين عن العمل، وأصحاب المشاريع الفردية (إذا كانوا لا يعملون في النظام الضريبي العام).
ما الوثائق لجمع
ستكون المستندات التالية مطلوبة لاسترداد الضريبة عند شراء قطعة أرض:
- جواز السفر أو وثيقة هوية أخرى.
- الإعلان بصيغة موحدة.
- وثيقة تؤكد الملكية.
- المستندات المالية التي تؤكد نفقات شراء السكن والنفقات الأخرى.
- الشهادة والمستندات الأخرى التي تؤكد الدخل المستلم.
للحصول على خصم ضريبة الأملاك لشراء قطعة أرض، اتصل بأقرب مكتب ضرائب مع المستندات المذكورة.
يتم تقديم الطلب بالنموذج KND 1112518:
ميزات الضرائب عند بيع الأراضي
من الممكن الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي حتى لو كان الفرد مالكًا للعديد من العقارات (كوخ، مرآب، أرض). لكن الخصم الضريبي لبيع العقارات يتم توفيره مرة واحدة، وليس لكل عقار.
الحد الأقصى لخصم الممتلكات عند بيع الأراضي والعقارات الأخرى المملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات هو مليون روبل - يتم تقديمه مرة واحدة.
مع الملكية المشتركة أو المشتركة، تعتبر طريقة بيع الأرض مهمة - إذا تم بيعها في ملكية مشتركة بموجب اتفاقية شراء وبيع واحدة (بموجب توكيل عام)، فسيتم توزيع استرداد الضريبة على جميع المالكين. إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على البيع من خلال اتفاقيات لكل سهم، فسيتم توفيره لكل اتفاقية شراء وبيع.
الغرض من الموقع لا يهم
قد يكون الغرض من الأرض مختلفًا. الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية - وبالتالي فإن بناء المساكن الفردية ضروري لظهور المباني السكنية عليها. إن الاستخدام المقصود لقطع أراضي الحديقة لا يعني ضمناً أنه يجب أن يظهر عليها مبنى دائم، ولكنه يفترض أنه سيتم زراعة الفواكه والخضروات هناك.
للحصول على خصم ضريبي، الشرط الرئيسي ليس الغرض من قطعة الأرض، ولكن ما إذا كان هناك مبنى سكني فردي عليها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ED-4-3/20904@ بتاريخ 10 ديسمبر ، 2012). وهذا هو، عند شراء أرض فارغة، لا يمكن إصدار استرداد الضريبة، ولكن بالنسبة للمنزل يستحق مبلغ يصل إلى 2،000،000 روبل من المبلغ المدفوع لهذا المنزل.
مهم!المنزل الريفي ليس مبنى سكني. فقط إذا تمكنت من إثبات أن هذا مبنى سكني مناسب للإقامة الدائمة هناك، فيمكنك الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل الشخصي لبناءه أو الاستحواذ عليه.
مكان التقديم
يتم إصدار الخصم من خلال صاحب العمل وKB في خدمة الضرائب (اختيارك). انه مجانا.
للتسجيل مع صاحب العمل الخاص بك سوف تحتاج إلى:
- جمع المستندات المتعلقة بالنفقات المتكبدة؛
- تقديم بيان إلى صاحب العمل؛
- خذ حزمة الأوراق بنفسك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المنطقة؛
- بعد قرار هذه الهيئة (حوالي شهر) خذ شهادة بذلك وقدمها إلى صاحب العمل (قسم المحاسبة). ثم انتظر الدفع.
إذا قمت بذلك من خلال مكتب الضرائب، فأنت بحاجة إلى:
- يحضر ؛
- تقديم طلب؛
- تقديم المستندات المتعلقة بالملكية والنفقات المتكبدة؛
- تشير إلى الحساب الجاري لتحويل الأموال.
ستصل الأموال خلال 4 أشهر. إذا لم يحدث ذلك، تعرف على أسباب الرفض شخصيًا من المفتش أو عبر الهاتف.
