Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor. Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? Majburiy sug'urta to'lovlari

Tijorat faoliyatini maksimal samaradorlik bilan amalga oshirish uchun har bir yakka tartibdagi tadbirkor optimal soliq rejimini tanlaydi, bu esa o'z navbatida yakka tartibdagi tadbirkorning qaysi soliqlari to'lanishi kerakligini belgilaydi. Tanlov nafaqat biznesmen faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari va ko'lamiga, balki tadbirkor uning oldida qanday istiqbollarni ko'rishiga ham bog'liq bo'ladi.

Keling, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish, shuningdek, qo'llaniladigan rejimga qarab tadbirkorlar uchun qanday majburiyatlar paydo bo'lishini ko'rib chiqaylik.

Maxsus rejimlarda IP

Ko'pincha ishbilarmonlar ish uchun maxsus rejimlarni tanlaydilar, ular past soliq yuki va hisoblash qulayligi bilan ajralib turadi. Maxsus rejimlar orasida quyidagilar mavjud:

• (faqat qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun);
• Patent soliqqa tortish tizimi.

Ushbu rejimlarning har biri o'ziga xos tarzda yaxshi, chunki bu biznesmenni bir qator mehnat talab qiladigan va qimmat fiskal to'lovlarni to'lashdan ozod qilish uchun asosdir. Keling, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan, PSN va UTIIdan foydalanish xususiyatlarini, o'zgarishlarni va so'nggi yangiliklarni batafsilroq ko'rib chiqaylik.

UTII bo'yicha biznes

"Imputatsiya" asosiy maxsus rejimlardan biri bo'lib, har bir mumkin bo'lgan faoliyat turi uchun belgilangan asosiy rentabellik asosida to'lovni hisoblash bilan tavsiflanadi. Ariza Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobida mustahkamlangan.

2017 yilda UTIIda ishlayotgan tadbirkorlar uchun (o'zgarishlar, so'nggi yangiliklar keyinroq muhokama qilinadi) bir qator soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi, masalan:

1. QQS (import operatsiyalari bundan mustasno);
2. Mulk solig'i;
3. Daromad solig'i.

UTIIni faqat ro'yxati huquqiy me'yorlar, xususan, San'at bilan belgilanadigan ayrim faoliyat turlariga nisbatan qo'llashga ruxsat beriladi. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bularga quyidagilar kiradi:

• veterinariya va maishiy xizmatlar ko'rsatish;
• Avtomobillarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish;
• Yuk va yo'lovchilarni tashish;
• Chakana savdo;
• Umumiy ovqatlanish;
• Tashqi reklamani tarqatish va joylashtirish.

Ruxsat etilgan faoliyatning to'liq ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandida topish mumkin.

2017 yilda UTII bilan bog'liq muhim o'zgarishlar va so'nggi yangiliklar maishiy xizmatlarning yangi ro'yxatini qo'llash bilan bog'liq. Ushbu talab Hukumatning 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i bilan o'rnatilgan. Faoliyatning qat'iy tartibga solinadigan ro'yxatiga qo'shimcha ravishda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi ushbu maxsus rejimdan foydalanish bo'yicha cheklovlarni belgilaydi. Natijada, tadbirkor UTIIda ishlash huquqiga ega emas, agar:

• U mamlakatdagi eng yirik to'lovchilar qatoriga kiradi;
• Xodimlar soni 100 kishidan oshadi;
• Xususiyatlari oddiy sheriklik shartnomalari bilan bog'liq;
• Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun yagona rejim qo'llaniladi ();
• Faoliyat hududida savdo solig'ini to'lash joriy etilgan;
• Xususiyatlar yoqilg'i va yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga berish bilan bog'liq.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: UTII = Asosiy rentabellik * Jismoniy ko'rsatkich * K1 * * 15%.

Asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkich har bir ruxsat etilgan faoliyat turi uchun alohida belgilanadi va San'atda belgilanadi. 346.29 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor veterinariya xizmatlarini ko'rsatish bilan shug'ullanadigan bo'lsa, uning FP ishchilar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar) bo'ladi va JB bir oy uchun 7500 rublga teng bo'ladi.

Keling, misol yordamida hisob-kitobni ko'rib chiqaylik.

1-misol

IP Vasnetsov avtomobillarni ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatadi. Tadbirkordan tashqari uning bitta yollangan xodimi bor. 2017 yilda K1 koeffitsienti o'zgarishsiz qoldi va 1,798 ga teng. Mintaqada K2 ko'rsatkichi 0,6 ga o'rnatiladi. To'lov miqdorini quyidagicha hisoblashingiz mumkin:

• FP bu holda xodimlar soni;
• JB - 12 000 rubl;
• UTII = 12 000 rub. * 3 oy * 2 xodim * 1,798 * 0,6 * 15% = 11,651,04 rubl. - chorak uchun summa.

Shu bilan birga, tadbirkor chorak davomida sug'urta badallarini to'lagan bo'lsa, to'lanishi kerak bo'lgan summani kamaytirish imkoniyatiga ega.

Ma'lum bir moliyaviy daromadga erishgan tadbirkorlar uchun "hisoblash" ustida ishlash tavsiya etiladi, chunki ular katta foyda olganmi yoki hatto o'z xarajatlarini qoplay olmaganidan qat'i nazar, g'aznaga to'lashlari kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor

Umumiy tizim bo'yicha tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i, daromad solig'i va mulk solig'i kabi barcha majburiy soliqlarning to'lovchilari hisoblanadi. Shuningdek, agar tegishli asoslar mavjud bo'lsa, qo'shimcha to'lovlar, masalan, transport, suv va boshqa soliqlarni to'lash kerak bo'lishi mumkin. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish ham maxsus rejimlardan, ham foydalanishga imkon beradi. Xulosa qilish uchun shuni ta'kidlaymizki, yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari asosan qaysi tizim qo'llanilishiga bog'liq.

Har bir tadbirkor soliq hisobi bilan bog'liq bo'lgan hisobotlar, deklaratsiyalar va boshqa atributlari bo'lgan qalin papkalarni uzoq burchakka surib, qog'ozbozlikdan xalos bo'lishni xohlaydi. Va bu mumkin. USN yoki, xalq orasida "soddalashtirilgan", soliq yukini maksimal darajada kamaytiradi va to'lovlarni tejash imkonini beradi. Ammo bu rejimning nuanslari ham bor, qaysi biri siz juda ko'p pul sarflashingiz mumkinligini bilmasdan turib. Shuning uchun biz 2019 yil uchun soliqlarga alohida e'tibor berib, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortishni batafsil ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq nima?

Maxsus soddalashtirilgan soliq tizimi tartibi kichik biznesni rivojlantirishga qaratilgan. Undan yagona soliq soliq davri (yil) tugagach, bir marta to‘lanadi. Bir vaqtning o'zida deklaratsiya topshiriladi.

Rejim uchta hisobot davriga ega:

1. chorak;
2. yarim yil;
3. Yilning uchdan bir qismi (9 oy).

Ular haqida hisobot berishning hojati yo'q, tadbirkorning o'zi hisoblagan avans to'lovini amalga oshirish kifoya. Ya'ni, soddalashtirilgan soliq tizimi haqiqatan ham soliq hisobini soddalashtiradi, yakka tartibdagi tadbirkorlarni qog'ozlar bilan ovoragarchilikdan va soliq inspektorlari bilan muloqot qilishdan qutqaradi. Ammo bu barcha afzalliklar emas.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilari bo'lgan va ishlamaydigan soliqqa tortilishi 3 ta soliqni almashtiradi:

1. Shaxsiy daromad uchun yuzlar;
2. Mulk uchun, garchi bir qator istisnolardan tashqari;
3. Qo'shimcha qiymat uchun, shuningdek, bir qator istisnolar bilan.

Soddalashtirilgan soliq stavkasi ham quvonarli. Agar tadbirkor o'z daromadiga soliq solishga qaror qilsa - 6%, lekin xarajatlar asos sifatida tanlansa - 15%. Va bu kichik miqdorlardan siz hali ham sug'urta mukofotlari miqdorini olib tashlashingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi juda jozibador bo'lishi bejiz emas - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Ushbu dekodlash 100% oqlanadi.

Tizimning bir nechta kamchiliklari bor:

• Soddalashtirilgan soliq tizimi moslashuvchan, ammo hali ham zaif. Uning ostida soliqqa tortish huquqini yo'qotish juda oson. Misol uchun, agar yillik daromad kutilmaganda 150 milliondan oshsa.
• Barcha pul operatsiyalari kassa apparati orqali amalga oshirilishi kerak.
• Barcha xarajatlar soliqni kamaytirishga haqli emas, siz maxsus ro'yxatga rioya qilishingiz kerak.
• Xuddi shu narsa mulkiy va ijtimoiy to'lovlarga ham tegishli, ular hisobidan boj miqdorini kamaytirish mumkin emas.

O'zgarishlar 2019

2019-yilda soliq qonunchiligiga soddalashtirilgan soliq tizimiga nisbatan ko‘plab o‘zgartirishlar kiritildi. Shuning uchun, keling, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) nima ekanligini ko'rib chiqaylik. Aniqrog‘i, tadbirkorlik bilan shug‘ullanayotgan tadbirkor qanday yangiliklarga duch keladi:

• Limitlar oshirildi. Endi yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotishdan qo'rqmasdan boyib ketishi mumkin. Masalan, yangi daromad chegarasi - 120 million rubl oldingi yuzga nisbatan. Va rejimga o'tishda 9 oy davomida foyda oling. 112 millionga yetishi mumkin.
• Eng kam ish haqi bir xil bo'lib qoldi - 7,5 ming.Ammo faqat iyulgacha bu ko'rsatkich birinchisidan 7,8 ming rublgacha ko'tariladi, bu ham biznesni osonlashtiradi.
• Qarzlarni topshirish uchun maksimal to'lovga teng jarimalar endi qo'llanilmaydi.
• Oddiy kassa apparatlari o'rniga siz onlayn variantlardan foydalanishingiz kerak bo'ladi. Ular orqali savdo to'g'risidagi ma'lumotlar to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga tushadi, bu esa soliq hisobini yuritishni osonlashtirishi kerak.
• To'lovlar uchun yangi BCC joriy etildi, bolalar uchun ajratmalar uchun kodlar ham o'zgartirildi.
• Qonunchilar yana bir narsani soddalashtirishga qaror qilishdi - ta'sischi shaxsan soliq to'lashi shart emas, buni boshqa shaxslar qilishlari mumkin. Masalan, kompaniya rahbariyatidan kimdir.

Soddalashtirilganga o'tish

Soddalashtirilgan soliq qanchalik jozibador bo'lmasin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lovchi toifasi hamma uchun mavjud emas. Qonunchilikda yakka tartibdagi tadbirkorlarga bir qator talablar qo‘yilgan bo‘lib, ularga rioya qilmasangiz, ushbu toifaga kira olmaysiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga kim o'tishi mumkin va kim o'ta olmaydi:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyat turlari

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga kiradigan faoliyat turlari Rossiya Soliq kodeksida keltirilgan. Ular orasida istisnolar mavjud, shuning uchun keling, ularni ko'rib chiqaylik soddalashtirilgan soliq tizimida taqiqlangan:

• Banklar va hatto mikromoliya tashkilotlari;
• shaxsiy pensiya jamg'armalari;
• Sug'urta kompaniyalari;
• Investitsion fondlar;
• lombardlar;
• Nodir foydali qazilmalarni konchilar va sotuvchilar;
• Qimor o'yinlari tashkilotchilari;
• aktsiz solig'i bo'lgan tovarlarni ishlab chiqaruvchilar;
• Xususiy notariuslar, advokatlar;
• Byudjet, davlat muassasalari;
• Tovarlarni/mahsulotlarni taqsimlash to'g'risida shartnoma imzolagan shaxslar;
• Va Rossiyadan tashqarida ro'yxatdan o'tgan.

Faoliyatning boshqa sohalarida yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliq to'lovchilar ro'yxatiga kiritilishi mumkin.

Qachon soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish faqat yangi soliq davrining boshlanishi bilan mumkin., shuning uchun ariza 1 oktyabrdan dekabr oyining oxirigacha topshirilishi kerak. Ammo bu erda ham istisno mavjud - agar yakka tartibdagi tadbirkor endigina ochilayotgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun arizani tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazish uchun qolgan hujjatlar bilan birga topshirishga ruxsat beriladi.

Soddalashtirilgan tizimni tark etgan tadbirkorlar, nima sababdan bo'lishidan qat'i nazar, ketganidan keyin 12 oydan oldin unga qayta olmaydilar.

2 turdagi soddalashtirilgan soliq tizimi - 6 va 15 foiz

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesiga soliq solinadigan rejimni tanlashi kerak. Jami rejimlar 2:

• Daromad- faqat kompaniya foydasiga 6% stavkada soliq solinadi. Ikkinchisi mintaqaviy hokimiyat qarori bilan 1% gacha kamayishi mumkin. Lekin faqat muayyan faoliyat sohalari uchun. Shunday qilib, Voronejdagi sog'liqni saqlash sohasi 4% stavkada soliqqa tortiladi.
• Daromad-xarajatlar- soliqni hisoblashda korxona xarajatlari hisobga olinadi. Tarif - 15%. Mahalliy hokimiyat organlari tomonidan 5% gacha kamayishi ham mumkin. Shunday qilib, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar (daromad-xarajatlar) uchun 6 foiz miqdorida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Kirovda park hududlari aholisi uchun mavjud. Va Moskvada ilmiy tadqiqotlar bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 10% da.

Bu rejimning moslashuvchanligi, har kim o'zi uchun foydali bo'lgan parametrni soliqqa tortish uchun asos qilib olishi mumkin.

Agar xarajatlar 60% ga, daromadlar esa atigi 40% ga yetsa, daromad va xarajatlarning soddalashtirilgan soliq tizimi eng dolzarb bo'ladi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar 6% miqdorida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday soliqlarni to'lashlari kerak?

Soddalashtirilgan asosda to'lanadigan to'lovlar ro'yxati xodimlarning mavjudligiga bog'liq. Ular yo'q bo'lganda, tadbirkor faqat o'zi uchun to'laydi. Agar mavjud bo'lsa, ular uchun ham. Yig'imlarni soliqdan ushlab qolish tartibi ham boshqacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar 6%: xodimlar yo'q

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirilgan) bo'yicha xodimlarsiz qancha soliq to'lashi kerak? Faqat 2 ta - o'zingiz uchun hissa:

1. Tugallangan. Pensiya jamg'armasiga - 19356,48 rubl. va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga - 3796,85 rubl. Ushbu majburiy qiymatlar har doim ham barqaror emas, chunki ular yildan-yilga o'zgarib turadigan eng kam ish haqiga bog'liq.
2. Ortiqcha daromad bilan. Tadbirkor ushbu to'lovni faqat yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli daromadi 300 mingdan oshgan taqdirdagina to'lashi kerak Yig'im miqdori 300 ming va daromad o'rtasidagi farqning 1 foizini tashkil qiladi.

Ya'ni, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda ishchilarsiz 6% daromad solig'i 23 153,33 rublni va agar mavjud bo'lsa, ortiqcha 1% ni tashkil qiladi.

2019 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari badallarning to'liq miqdori uchun amalga oshirilishi mumkin. Ammo shuni yodda tutish kerakki, faqat soliq to'lanadigan davrda to'lov amalga oshirilganlar uchun. Ortiqcha summaning 1% ham to'lovdan ushlab qolinishi mumkin.

Misol: IP Sidorov chorakda ortiqcha daromad uchun 1% bilan birga 100 000 badal to'ladi. Soliq 300 000 ni tashkil etdi.To'lov miqdorini hisoblaymiz:

300000 – 100000 = 200000

Hisob-kitoblarga ko'ra, dastlabki soliq va badallarni hisobga olgan holda hisoblangan soliq o'rtasidagi farq aniq. Ammo esda tutishingiz kerak: Siz faqat soliq davrida to'langan to'lovlarni chegirishingiz mumkin. Shuning uchun ularni har chorakda depozit qilish yaxshiroqdir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar xodimlar bilan 6%

Agar kompaniya ishchilarni ish bilan ta'minlasa, u holda tadbirkor o'zi uchun ham, ular uchun ham badal to'lashi kerak. O'zingiz uchun to'lovlar avvalgi versiyada bo'lgani kabi to'lanadi. Ammo xodimlar uchun siz butunlay boshqacha to'lovlarni to'lashingiz kerak bo'ladi:

• Agar ular mehnat shartnomasi bo'yicha ishlasa - badallarning 30 foizi ularning foydasiga. Bularga ish haqi, mukofotlar va bonuslar kiradi.
• Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra - unga hisoblangan barcha mablag'larning 2,9 foizi.

Tadbirkor to'langan badallar hisobiga soliqni kamaytirishga haqli. Bundan tashqari, o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham. To'g'ri, cheklov mavjud - dastlabki miqdorning 50% dan ko'p emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor 15% qanday soliqlarni to'laydi

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish, 2019 yilda daromadlar minus xarajatlar, ilgari ko'rib chiqilgan ob'ekt uchun bir xil to'lovlardan iborat. Lekin u cheklovlarsiz barcha badallarni soliqdan ushlab qolishni nazarda tutadi. Ya'ni, 100% gacha. Va to'lovlar faqatgina olib qo'yilmaydi, balki kompaniyaning xarajatlar ustuniga kiritiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda 15 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yana bir nechta nuanslar mavjud:

• Agar xarajatlar daromaddan oshsa, unda bu yo'qotish yangi yilda soliqni kamaytirish orqali hisobga olinishi mumkin. To'g'ri, bunday chegirmaning maksimal miqdori 30% dan kam bo'lishi kerak.
• Agar kompaniya qarz bilan ishlayotgan bo'lsa (xarajatlar daromaddan oshsa), soliqning bir qismini hali ham to'lash kerak bo'ladi. Minimal transfer summasi foydaning 1% ni tashkil qiladi.
• Minimal to'lov doimiy ravishda hisoblab chiqilishi kerak. Agar u odatdagi formuladan yuqori bo'lsa (Daromad - Ras.) x 15%, bu to'lanishi kerak bo'lgan narsadir. Va standart va minimal to'lovlar o'rtasidagi farq keyingi davrda korxona xarajatlari ustunida hisobga olinishi kerak.

2019 yilda USN daromadlari minus xarajatlar: xarajatlarga nimalar kiradi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ro'yxat)

Daromadlar va xarajatlar biznesning qimmat turlari uchun tegishli soliqqa tortish ob'ekti hisoblanadi. Biroq, hamma uchun emas, chunki yakka tartibdagi tadbirkorning barcha xarajatlari soddalashtirilgan asosda bojdan ushlab qolinmaydi. Bundan tashqari, siz doimo sarflangan barcha mablag'larni kuzatib borishingiz kerak, bu vaqt va kuch sarflaydi.

Qanday xarajatlar hisobdan chiqarilishi mumkin:

• asosiy vositalarni sotib olish uchun;
• asosiy fondlarni ishlab chiqarish uchun;
• asosiy vositalarni o'rnatish uchun;
• eksklyuziv huquqlarni sotib olish;
• nomoddiy aktivlarni sotib olish uchun;
• nou-xau sotib olish uchun.

Hisobdan chiqarilishi mumkin bo'lgan xarajatlar:

• patent olish;
• ob'ektlar va inshootlarni ta'mirlash - o'ziga tegishli va ijaraga olingan;
• ijara va boshqa tegishli xarajatlar;
• moddiy xarajatlar;
• ish haqi;
• barcha turdagi sug'urta xarajatlari.

Soddalashtirish rejimidagi xarajatlarning to'liq ro'yxatini San'atdagi Soliq kodeksida topish mumkin. 346.16.

Yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarni qachon to'lashi kerak?

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash muddatlari jadvalda keltirilgan:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, ushbu sanalarga yana bir sana qo'shiladi - Har oyning 15-kuni. Xodimlarga badallar shu sanagacha to'lanishi kerak.

Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar: 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan (USN) foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni qanday to'lash kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'g'ri to'lash va katta miqdordagi pulni tejash uchun katta matematik bilimga ega bo'lish shart emas. Keling, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarni soddalashtirilgan tartibda qanday to'lashlarini bosqichma-bosqich ko'rib chiqaylik.

Soliqni hisoblash: yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan 6%

IP "Konovalov" yumshoq o'yinchoqlar ishlab chiqaradi. Ustaxonada 5 kishi ishlaydi va Konovalov tanlagan ob'ekt daromad hisoblanadi. Uning mintaqasidagi stavka standart - olti foiz.

Chorak uchun rentabellik 90 mingni tashkil etdi.U o'zi va hamkasblari uchun 30 ming va olti oylik ish uchun - 550 ming. Shuningdek, u 30 ming + alohida 1% miqdorida badallar kiritdi. me'yordan yuqori daromad uchun, teng: (550 - 300) x 1% = 2,5 ming. Ushbu 2 davr uchun to'lanishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi to'lovlarini hisoblaylik:

1. Birinchi davr uchun to'lov: 90000 x 6% = 5400. Minus to'lovlar: 5400 – 30000 = -24600 . Ammo qonunga ko'ra, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun chegirma soliqning 50 foizidan oshmasligi kerak, shuning uchun biz to'lash uchun dastlab hisoblangan miqdorning yarmini olamiz: 5400/2 = 2700 rub.
2. Yarim yil uchun to'lov: 550000 x 6% = 33000. Minus to'lovlar: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Bu yana yarmidan kam, ya'ni quyidagilar to'lanadi: 33000/2 = 16500 . Agar birinchi miqdor birlamchi soliqning yarmidan ko'pi yoki unga teng bo'lsa, yarmi emas, balki aynan shu ko'rsatkich to'lanishi kerak edi.

Soliqni hisoblash: yakka tartibdagi tadbirkor 6% ishchilarsiz

IP "Sugar Pretzel" qandolatchilik mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun kichik punkt ochdi. U 6% lik soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yollanma ishchilarni yollamay, yolg'iz ishlashga qaror qildi. Daromad kapitali birinchi 3 oyda 56 000, sug'urta fondlariga badallar esa 23 154. Ortiqcha foizlar = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Oldindan to'lov = 560000 x 6% = 33000. Va minus sug'urta ehtiyojlari xarajatlari va 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

15% yakka tartibdagi tadbirkor soliqni qanday hisoblash mumkin

Misol № 1

IP "Dvoretskiy" qurilish materiallarini jismoniy shaxslarga sotishga qaratilgan. U barcha savdo faoliyatini o'zi amalga oshiradi. Rejim - o'n besh foiz daromad-xarajat. Yil davomida biznes 950 000 rubl foyda oldi, o'zi uchun badallar 30 000 va ortiqcha miqdorning 1% ni tashkil etdi, bu (950000 – 300000) x1% = 5000. Korxona xarajatlari ustunida summa 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus kompaniya xarajatlari: 52500 – 5000 = 47500 . Ammo tadbirkor barcha sug'urta mukofotlarini xarajatlarga kiritish mumkinligini biladi, shuning uchun ularni ham olib qo'ydi: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Tadbirkor o‘z bilimi evaziga bojni kamida 4 barobarga kamaytirishga muvaffaq bo‘ldi. Agar u bir nechta sotuvchini yollagan bo'lsa, u holda ular uchun to'lovlarni ham soddalashtirilgan soliq tizimidan ushlab qolardi.

Misol № 2

Yakka tartibdagi tadbirkor "Charodey" 15% soddalashtirilgan stavkada binolarni tugatish bilan shug'ullanadi. U 200 000 rubl oldi. yetib keldi. Xarajatlar va badallarni hisobga olgan holda xarajatlar 199 000 ni tashkil etdi.

Soliq = 200000 - 199000 = 1000 rub., lekin minimal = 200000 x 1% = 2000. Bu shuni anglatadiki, tadbirkor 1 emas, balki 2 ming rubl to'lashi kerak.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

Ushbu rejimda juda ko'p aniq afzalliklar mavjud, ammo bu tadbirkorni buxgalteriya hujjatlarini yuritish va hisobotlarni taqdim etishdan ozod qilmaydi. Deklaratsiya bir marta topshirilgan bo'lsa-da, belgilangan muddatda taqdim etilishi kerak bo'lgan boshqa turdagi hisobotlar mavjud. Kechikish uchun jarimalar mavjud, ularning aksariyati soliqqa bog'liq. Va bu juda katta pul.

Jadvalda soddalashtirilgan soliq tizimiga hisobotlarni taqdim etishning barcha muddatlari ko'rsatilgan:

Hisobotdan tashqari, tadbirkorlar buxgalteriya hisobidan ozod etilmaydi. To'g'ri, u chegaragacha soddalashtirilgan, to'ldirish kerak bo'lgan yagona kitob - KUDIR. Uni o'tkazish kerak. Va dangasa bo'lmaslik yaxshiroqdir, chunki soliq inspektsiyasi har qanday soliq davri oxirida uni taqdim etishingizni talab qilishi mumkin.

Endi siz yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi (USNO) yordamida soliqlarni qanday to'lashi va soliq hisobini yuritishi mumkinligini bilasiz. Ta'rifdan ko'rinib turibdiki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar bilan hisob-kitob qilish unchalik oddiy emas va to'lovlarni to'lash va hisobotlarni topshirishda ko'proq ehtiyot bo'lishni talab qiladi. Ammo kadrsiz tadbirkorlar erkin nafas oladilar. Ularning barcha buxgalteriya hisobi Federal Soliq Xizmati va KUDIRga taqdim etiladigan deklaratsiyadan iborat.

Soliq bazasi 6% bo'lgan soddalashtirilgan rejim mikrobiznes va davlat o'rtasidagi soliq munosabatlarining eng keng tarqalgan variantidir. Faoliyatning yaxshi tanlovi, oddiy hisobot, past soliq stavkalari va tartibga soluvchi organlarning ba'zi imtiyozlari uni ishlatish uchun jozibador qiladi. Ushbu soliq tizimi undan foydalanish bo'yicha ham ba'zi nuanslarga ega, shuning uchun siz kalendar yili davomida ishlashingiz kerak bo'lgan rejimni tanlashdan oldin barcha tafsilotlarni diqqat bilan o'qib chiqishingizni tavsiya qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz 6% lik soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'laydi?

Davlatimiz fuqarolarning aksariyat qismiga xususiy tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanish imkoniyatini berish bilan birga, kichik biznes sub’yektlari zimmasiga ham muayyan mas’uliyat yuklaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy talablar soliq hisobotini o'z vaqtida va to'liq taqdim etish, shuningdek, barcha soliq va sug'urta to'lovlarini to'lashdir.

Barcha xususiy tadbirkorlar, ular qo'llaydigan soliq rejimidan qat'i nazar, xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, uchta o'zgarmas majburiyatga ega:

1. Tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimiga muvofiq to'langan summani to'lash. Imtiyozli rejimlarning har qandayidan foydalanganda, bu yagona soliq hisoblanadi.
2. "O'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarini o'tkazish va hisobot yili uchun uch yuz ming rubldan ortiq biznes foydasi uchun daromadning 1% miqdorida hissa. Va agar korxonalar odatda soliqlar haqida eslashsa, u holda ish boshlagan tadbirkorlar odatda kalendar yili oxirida ushbu majburiy to'lovlar haqida eslashadi, ammo ular yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq yukini kamaytirishga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin.
3. Jismoniy shaxs sifatida tadbirkorning mol-mulkiga tegishli barcha mol-mulk solig'ini to'lash. shaxs (tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmagan kishi). Ko'pincha, yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z faoliyatini moliyaviy rejalashtirishda ushbu to'lovni o'z ichiga olmasdan, bu mas'uliyatni unutishadi, lekin behuda. Ayrim holatlar mavjud bo'lib, bu soliq yuki biznesni bezovta qilishi mumkin.

Soliq organlari barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga 3 ta majburiy talabni qo'yadilar: rejim bo'yicha soliq to'lash, majburiy sug'urta badallari va shaxsiy soliqlar. yuzlar

Yagona soddalashtirilgan soliq 6% - ijobiy va nuanslar, hisoblash va hisobot berish

Soliq bazasi "daromad" (umumiy qisqartma - soddalashtirilgan soliq tizimi 6%) bilan soddalashtirilgan rejim - bu foydalanish uchun eng qulay va soliq hisobi va hisobotini yuritish uchun eng osonlaridan biri.

Keling, ushbu soliq rejimining afzalliklari va tafsilotlarini ko'rib chiqaylik:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning har qanday soddalashtirilgan soliq tizimi (6 yoki 15%) bo'yicha mavjudligi, boshqa barcha maxsus rejimlardan farqli o'laroq, faqat soddalashtirilgan odamlar faoliyat turlarining ochiq ro'yxatidan foydalanishlari mumkinligidan dalolat beradi. Shunday qilib, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotishdan olinadigan foydaning 70% pastki chegarasiga rioya qilishlari kerak, patent yoki hisob-kitob bo'yicha biznes esa OKVED kodlarining qat'iy ro'yxati bilan cheklangan. Bu erda soddalashtirish umumiy soliq rejimiga (OSNO) tenglashtirilishi mumkin.
2. 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda biznes uchun soliq hisobini yuritish eng oddiy tartiblardan biridir. Yakka tartibdagi tadbirkor uy xo'jaliklarining daromadlari va xarajatlarini hisobga olishning standart kitobini yuritadi. tadbirlar. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, "daromadlar minus xarajatlari" dan farqli o'laroq, tadbirkor o'z xarajatlarini to'liq nazorat qilishi shart emas, chunki ba'zi istisnolardan tashqari, ular soliq solinadigan bazaga ta'sir qilmaydi.

   Buxgalteriya kitobi qo'lda yoki elektron shaklda saqlanishi mumkin.

3. Soddalashtirilgan hisobot ham eng oson protseduralardan biridir. Deklaratsiya har bir hisobot davrida bir marta amalga oshiriladi. O'tgan yil yakunlari bo'yicha deklaratsiya 30 aprelga qadar, ma'lum bir shaklda taqdim etiladi - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha hisobot kodi, KND 1152017. Siz uni yuklab olishingiz mumkin. havoladan foydalangan holda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati portalidan.

   Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta taqdim etiladi

4. Yil davomida olingan barcha foyda uchun soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi. Muayyan sharoitlarda u optimal hisoblanadi. Bu erda rejimni tanlashda siz biznesning barcha taxminiy daromadlari va xarajatlarini juda ehtiyotkorlik bilan hisoblashingiz kerak.

   Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun optimal soliq stavkasi elementar formula yordamida tanlanadi: daromad/xarajat

5. 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimidagi korxonalar yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlarni "o'zlari uchun" hisobga olish nuqtai nazaridan afzalliklarga ega. Shu bilan birga, tadbirkorlar boshqa tizimlardan foyda ko'radilar, chunki ular to'langan qat'iy va ortiqcha sug'urta mukofotining to'liq miqdorini qoplash huquqiga ega. Boshqa rejimlar (UTII bundan mustasno) faqat soliq bazasini kamaytirishi mumkin bo'lsa-da, va bu, hisoblanganda, biroz kichikroq ko'rsatkichdir. Ammo bu erda 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor bir muhim jihatni hisobga olishi kerak: soliq yig'ishni kamaytirish uchun sug'urta mukofotlarini har chorakda va soliq to'lashdan oldin o'tkazish muhim ahamiyatga ega.

   Sug'urta summasiga soliqni kamaytirish nuqtai nazaridan 6% stavka bilan soddalashtirishlar. eng foydali holatda hissa qo'shadi

6. Tadbirkorlik faoliyati uchun maqbul tanlov har chorakda davlat byudjetiga 6 foizlik avans soliq to‘lovlarini to‘lashdir. Qonun chiqaruvchilar to'lash muddatini belgiladilar: birinchi - uchinchi choraklar tugaganidan keyin 25-kungacha va yakuniy soliq to'lovi - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha. Agar sug'urta mukofotlarini tadbirkorlik xarajatlariga kiritishga qaytsak, yil uchun yakuniy sug'urta to'lovi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan 31 dekabrgacha to'lanishi kerak. Bunday holda, to'langan badalning barcha miqdori soliq deklaratsiyasida ko'rsatiladi va to'lov soliq yukini kamaytirish uchun ishlaydi.
7. Imtiyozli rejimdagi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar singari, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxona uchta soliq to'lashdan ozod qilinadi:
   • Shaxsiy daromad solig'i (faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning tadbirkorlik faoliyatidan olingan foyda uchun qo'llaniladi).
   • mulk solig'ini yig'ish (qat'iy ravishda o'z biznesingizni yuritishda foydalaniladigan mulkka). Bu masalaga batafsilroq to'xtalib o'tishga arziydi. Ishbilarmonlar bilishi kerakki, 2015-yildan boshlab barcha tadbirkorlar, soliq rejimidan qat’i nazar, mahalliy kadastr ro‘yxatiga kiritilgan tijorat ko‘chmas mulkidan viloyat byudjetiga soliq to‘lashi shart. Ro'yxat har yili yangilanadi, shuning uchun agar yakka tartibdagi tadbirkorning ma'muriy yoki savdo markazi sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan ko'chmas mulki, shuningdek, ovqatlanish ob'ektlari va boshqalar bo'lsa, binoning bunday ro'yxatga kiritilganligini tekshirishni tavsiya etamiz;
   • QQS (istisno - tovarlarni bojxonaga olib kirishda soliq undirish).
8. Agar soddalashtirilgan rejimdagi tadbirkor hisobot davrida o'z faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa, uning joriy hisobvarag'ida va kassa apparatida mablag'lar harakati bo'lmagan va shunga ko'ra daromad bo'lmagan bo'lsa, u Federal Tashkilotga nol deklaratsiyasini taqdim etishga haqli. Soliq xizmati (KND 1152017 bo'yicha bir xil shakl, bu erda xarajatlar va daromadlar nolga teng). Ammo yakka tartibdagi tadbirkor davlatga "o'zi uchun" barcha majburiy sug'urta mukofotlarini to'lashi kerakligiga qaramay, u ularni biznes xarajatlarining nol deklaratsiyasida ko'rsatmaydi. Salbiy soliq deklaratsiyasi bo'lishi mumkin emas, regulyator uni hisobot uchun qabul qilmaydi.

   Nol deklaratsiyasini tayyorlashda asosiy ko'rsatkichlar bloklarida hamma joyda chiziqlar qo'yiladi.

Yuqoridagi barcha bandlar soddalashtirilgan rejimni qo'llaydigan barcha tadbirkorlarga tegishli. Ammo biz yangi boshlanuvchilar uchun yana bir muhim nuqtaga e'tibor qaratishimiz kerak. Shunday qilib, 2020 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun hujjatlari soliq ta'tillari deb ataladi. Ushbu imtiyozni qo'llash muddati - 2 yil. Ushbu davrda mikrobiznes uchun nol stavka qo'llaniladi, ammo faqat quyidagi asosiy shartlar bajarilgan taqdirda:

• tadbirkor ilgari davlatda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan. ro'yxatdan o'tish;
• korxonadagi xodimlar soni 15 kishidan oshmaydi;
• Biznes foydasining 70% OKVED doirasidagi faoliyatdan olinadi:
  • ishlab chiqarish;
  • iste'molchilarga ijtimoiy yordam ko'rsatish sohasi;
  • tadqiqot biznesi;
  • maishiy xizmatlar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2 yil davom etadigan soliq ta'tillari yaxshi yordam beradi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hududiy imtiyozlar ham mavjud. Shunday qilib, tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari uchun soliq tarifi "daromad / 6%" tamoyili bo'yicha faoliyat yurituvchi tadbirkorlik uchun 1% gacha kamaytirilishi mumkin. Shu bilan birga, soliq imtiyozlari barcha soddalashtirilgan soliq to'lovchilarga ham, ayrim faoliyat turlariga ham qo'llanilishi mumkin. Bu erda qaror mintaqaviy darajada qabul qilinadi. Shuning uchun, Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir sub'ektining soliq stavkasini bilish uchun siz Rossiya Federatsiyasida amaldagi Soliqlar va yig'imlar / Federal Soliq xizmati Internet-portalining soddalashtirilgan soliq tizimi sahifasiga o'tishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasi va ma'lum bir hudud uchun imtiyozlarni aks ettiruvchi bo'limda mintaqangiz uchun ma'lumotlarga qarang.

Soddalashtirilgan ishchilar uchun imtiyozlar mintaqaviy darajada ham qabul qilinishi mumkin, bu Rossiya Federatsiyasining muayyan sub'ekti uchun aniqlanishi kerak.

Shunday qilib, "daromad" platformasidan foydalangan holda soddalashtiruvchining standart soliq to'lovi elementar formula bo'yicha hisoblanadi: yalpi foyda (hisobot davrida olingan hamma narsa) x 6% (yoki soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, belgilangan stavka bo'yicha). ma'lum bir mintaqada ma'lum bir davrda qo'llaniladi). Agar siz uni sxematik tarzda tasvirlasangiz: daromad *6% = soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq to'lanadigan soliq miqdori.

6% stavkada soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq hisobi

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkorning fiskal solig'ini 6% stavkada hisoblashda soliq solinadigan bazani aniqlashda yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari tadbirkorlik faoliyatidan olingan yalpi foydani o'z ichiga olishini hisobga olish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga binoan, tadbirkorning buxgalteriya hisobidagi daromadi quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

• yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'iga barcha kreditlar;
• chakana savdodan tushgan pul tushumlari;
• valyuta kurslaridagi farqlardan kelib chiqqan foyda;
• komissiyalar;
• nomoddiy aktivlar;
• mijozlarga qaytarilgan avans to'lovlari.

Bu, albatta, daromadning to'liq ro'yxati emas. Umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimi 6% bo'lgan tadbirkor o'zining barcha biznes foydasini soliq bazasiga kiritishi kerak.

Yuqoridagi oxirgi fikrga to‘xtalib o‘tmoqchiman. Buxgalteriya daftarida ko'rsatilgan daromad blokidagi salbiy raqamlar qanchalik g'alati ko'rinishidan qat'i nazar, foyda tarkibiga yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan kontragentdan olingan avans to'lovining qaytarilishini aks ettiruvchi to'lov varaqini kiritish kerak. Ushbu variantda salbiy daromad tadbirkor uchun ishlaydi.

Avans to'lovining bir qismini qaytarish KUDiRda salbiy daromad sifatida hisobga olinadi

Yakka tartibdagi tadbirkorning foydasi bilan bog'liq yana bir muhim jihatni hisobga olish kerak: soddalashtiruvchining daromadi naqd pul usuli deb ataladigan usul yordamida hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, soliq hisobi faqat yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'iga tushgan summalarni o'z ichiga olishi kerak va bu nafaqat naqd pul, balki inventar, tovarlar va boshqalar bo'lishi mumkin (bu Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandida aks ettirilgan) ).

Bundan tashqari, shuni bilishingiz kerakki, xizmatlar yoki mahsulotlar uchun oldindan to'lov shartnomaning to'liq qiymati olinmaguncha daromad hisoblanmaydi. Bu Kodeksning 251-moddasida o‘z aksini topgan bo‘lib, soliq hisobini yuritishda barcha avans to‘lovlari, shuningdek garovlar, depozitlar va boshqalarni foyda deb tasniflash mumkin emasligi aniq belgilab qo‘yilgan.

Xarajatlar tomoni bilan bog'liq bo'lgan hamma narsa soddalashtirilgan 6% stavkaga asoslangan biznes uchun aslida ahamiyatsiz. Shuning uchun, buxgalteriya kitobini faqat daromad blokida muntazam va malakali saqlash kifoya. Bu biznes uchun muhim, chunki soliq hisobining asosiy vazifasi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yillik biznes foydasining mumkin bo'lgan maksimal miqdorini nazorat qilishdir. Axir, bu erda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy cheklovlar mavjud - tadbirkorning daromadi 150 million rubldan oshishi bilan u umumiy soliq rejimiga o'tishi shart.

Keling, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi daftarni yuritishda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq nazorati organi tomonidan qo'yiladigan talablarni ko'rib chiqaylik:

• har safar daromad olganingizda, tasdiqlovchi hujjatning barcha ma'lumotlarini Buxgalteriya kitobiga (KUDiR) kiriting;
• Soliq hisoboti kitobi qog'ozda ham, elektron shaklda ham tuzilishi mumkin;
• Har bir hisobot yili uchun bitta KUDiR belgilanadi;
• Agar kitob qo'lda saqlangan bo'lsa, uni to'ldirishdan oldin raqamlangan, tikilgan, oxirgi sahifada sahifalar soni kiritilishi kerak, KUDiR tadbirkor tomonidan tasdiqlanishi va muhr (agar mavjud bo'lsa) bo'lishi kerak. ;
• agar kitob kompyuterda saqlangan bo'lsa, deklaratsiyalashda u chop etilishi, raqamlanishi va tasdiqlanishi kerak.

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganda o'z kontragentlari va mijozlariga ajratilgan QQS bilan schyot-fakturalar bersa, u schyot-fakturalar jurnalini yuritishi shart. Shu bilan birga, tadbirkor QQS to'lovchi sifatida tan olinmaydi, shunga ko'ra, u faqat ushbu yig'imning soliq hisobi uchun javobgardir, lekin QQS bo'yicha soliq chegirmalarida qatnashmaydi.

Hisob-fakturalar jurnali faqat QQS to'lovchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan va faqat elektron shaklda yuritiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar bo'yicha hisobot va to'lovlar

Yuqorida aytib o'tilganidek, soddalashtirilgan tizimdan foydalanadigan korxonalar yiliga bir marta hisobot berish muddati - 30 aprel.

To'lov muddatlariga rioya qilish ham bir xil darajada muhimdir. Hisobot davri natijalariga ko'ra soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlardan soliq undirishning barcha miqdori aprel oyining oxirigacha Federal Soliq Xizmatiga yuborilishi kerakligini hisobga olish kerak. Yakuniy miqdor barcha avans to'lovlarini hisobga olgan holda to'lanadi. Ular har chorakda chorak tugaganidan keyin 25-kungacha bo'lgan davr uchun olingan foyda asosida to'lanadi.

Ma’lumot uchun: soddalashtirilgan soliq tizimidan hisoblangan soliqqa yoki patent tizimiga o‘tgan tadbirkor soddalashtirilgan tartibda oraliq hisobot taqdim etmaydi. Chunki aslida tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni to'xtatmaydi.

Soliq deklaratsiyasini topshirishning bir necha yo'li mavjud:

• shaxsan (yoki notarial tasdiqlangan ishonchnoma bilan qonuniy vakil orqali) Federal Soliq xizmatiga qog'ozda;
• pochta orqali (qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta);
• soliq portalidan foydalangan holda elektron shaklda.

Fotogalereya: soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish namunasi

Sarlavha sahifasida yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi asosiy ma'lumotlar ko'rsatilgan.Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisob-kitobning barcha bo'limlari hisoblangan summa bilan to'ldiriladi.2.2-bo'limda soliqni hisoblash stavkaga asoslanadi; agar daromad hisobga olinsa, u holda faqat sug'urta to'lovlari xarajatlarda ko'rsatilgan. hissalar

Jadval: yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish va to'lash sanalari

Soliq	Hisobot shakli	Muddati	2018 yilda hisobot berishning oxirgi muddati	Soliq to'lash sanasi	Nuanslar
Yer, transport va mol-mulk solig'i (jismoniy shaxs sifatida)	Yo'q	Har yili, 1 dekabrgacha	Yo'q	01.12.2019 yilgacha	Sababi - Federal Soliq xizmati xabarnomasi
Suv solig'i (FL sifatida)	Yo'q	20 ga qadar, chorak o'tgandan keyin	Yo'q	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Agar mulk bo'lsa
Qo'shilgan qiymat solig'i	Hisob-faktura jurnali	Chorak tugaganidan keyin 20-kungacha	I chorak - 20.04.2018	Yo'q	QQS to'lovchilari bo'lmagan holda soliqni schyot-fakturalarda joylashtiradigan imtiyozli rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlarning javobgarligi
			II chorak -20.07.2018
			III chorak -22.10.2018 yil
			IV chorak - 21.01.2019 yil
Soddalashtirilgan soliq (USN)	Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi	30 aprelgacha	30.04.2019	2017 yil natijalariga ko'ra - 30.04.2018 yilgacha. 2018 yil uchun avans to'lovlari: 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 gacha	Patent asosidagi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda hisobot taqdim etilmaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari "o'zlari uchun"

Yollanma ishchilarni jalb qilmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar - yakka tartibdagi tadbirkorlar - sug'urta to'lovlarini to'lovchilar deb e'tirof etiladi. To'lovlar qat'iy, ya'ni daromad yoki yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga bog'liq emas. Nazorat qiluvchi organlar bu masalada hech kimga chegirma bermasligini yodda tutish kerak. Bu yerda benefitsiarlar yo'q. Bu pensionerlar, nogironlar yoki ko'p bolali biznes egalari uchun ishlamaydi. Majburiy sug'urta mukofotlari har kim tomonidan to'liq to'lanishi kerak. Qonunchilikda hatto yakka tartibdagi tadbirkor ishlayotgan bo'lsa ham, ya'ni ish beruvchi u uchun barcha zarur ijtimoiy to'lovlarni to'lagan taqdirda ham to'lovlardan ozod qilishni nazarda tutmaydi.

Bu erda asosiy dalil Moliya vazirligining 2017 yil 21 sentyabrdagi 03-15-05 / 61112-sonli so'nggi ko'rsatmalaridan biri bo'lib, unda har bir tadbirkor, yoshi va yoshidan qat'i nazar, tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tganligi aniq ko'rsatilgan. holati, faoliyat turi va ma'lum bir hisob-kitob davridagi haqiqiy foyda barcha to'lovlarni to'lovchi hisoblanadi. Ushbu talabga IP xodimlarida yollangan ishchilarning mavjudligi ta'sir qilmaydi.

Qonunchilik mikrobiznesni qamrab olgan va tadbirkorlarning ahvolini hisobga olgan holda, ularga hozirda badallarni to'lamaslikka ishongan holda atigi 8 ta hayotiy vaziyat mavjud. Bularga davrlar kiradi:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor bola bir yarim yoshga to'lgunga qadar u bilan birga o'tiradi va imtiyozli davr barcha bolalar uchun jami 6 yildan oshmasligi kerak.
2. Savdogar I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki qariyaga (80+ yosh) homiylik qiladi.
3. Tadbirkor maqomiga ega bo'lgan yigit qurolli kuchlar safiga chaqiriladi (va bu imtiyoz shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchilarga taalluqli emas).
4. Yakka tartibdagi tadbirkor eri (xotini) diplomatik konsullik yoki boshqa vakillik davlat xizmati xodimi sifatida uzoq muddatli xizmat safariga ketganda oilasi bilan chet elga ketadi. Ammo sug'urta mukofotini to'lashdan voz kechish faqat 5 yil davomida amal qiladi.
5. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z oilasi bilan harbiy turmush o'rtog'i uchun sayohat qiladi, bu erda tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat yurita olmaydi (jami besh yildan ortiq emas).
6. Tadbirkor hakamlik sudining qarori bilan to'lovga layoqatsiz (bankrot) deb topiladi. Aniqroq qilib aytadigan bo'lsak, bu majburiyat yakka tartibdagi tadbirkordan to'lovdan ozod qilingani uchun emas, balki hakamlik sudi bankrotlik to'g'risidagi ish boshlashi bilanoq, shaxs yakka tartibdagi tadbirkor maqomidan mahrum bo'lganligi sababli olib tashlanadi. soliq organlari uchun jismoniy shaxs. yuz.
7. Sud byudjetdan tashqari jamg'armaning yakka tartibdagi tadbirkordan qarzni undirish muddatini o'tkazib yuborganligi aniqlangan taqdirda qaror qabul qiladi. Shu nuqtada, sug'urta to'lovlari bo'yicha qarz yomon deb tan olinadi va hisobdan chiqariladi.
8. Va nihoyat: agar yakka tartibdagi tadbirkor vafot etgan bo'lsa yoki sud orqali vafot etgan deb e'lon qilinsa, shaxsning barcha qarzlari bekor qilinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor chaqaloqni parvarish qilish vaqtida sug'urta mukofotlaridan ozod qilinishi mumkin

Yuqoridagi barcha holatlarda qat'iy talablarga rioya qilish muhimdir: bu davrlarda tadbirkorning joriy hisobvarag'i orqali mablag'lar harakati bo'lmasligi kerak. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini masofadan turib ham yuritmasligi kerak. Agar soliq nazorati organi tadbirkorning imtiyozli davrda ham biznes yuritganligi va daromad olganligini aniqlasa, Federal Soliq xizmati qonunbuzardan butun davr uchun qarzning to'liq miqdorini qaytarib olishga haqli.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tmagan fuqarolar ham sug'urta mukofotlarini to'lovchilar sifatida tan olinishi mumkin. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11-moddasiga ko'ra, soliq organlarida ro'yxatdan o'tmasdan tadbirkorlik faoliyatini noqonuniy amalga oshirganlar ham majburiy sug'urta to'lovlarini to'lovchilar hisoblanadi. Bunda soliq organlari qonunbuzarlik aniqlansa, zarur yig‘imlarni maxsus tartibda undiradilar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan badallarni to'lash bo'yicha talablarni olishni istamasa va keyinchalik sudda o'z biznesini yuritmaganligini va qonuniy asoslarga ko'ra to'lovlardan ozod qilinganligini isbotlasa, Federal Soliq xizmatiga imtiyozli davr to'g'risida xabar berish tavsiya etiladi. ushbu faktni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud. Nazoratchi hujjatli dalillarni taqdim etish majburiyati bekor qilinganligini e'lon qilsa-da, xavfsiz tomonda bo'lish yaxshiroqdir. Axir, to'lovning o'ziga qo'shimcha ravishda, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar undiriladi.

Keyingi savol - yakka tartibdagi tadbirkorning to'lovlari qayerga ketadi. Bu erda hamma narsa juda oddiy. Majburiy qat'iy badallar "o'zi uchun" ikki maqsadda to'lanadi:

• pensiya sug'urtasi (PPI);
• tibbiy (majburiy tibbiy sug'urta).

So'nggi paytlarda soliq xizmati sug'urta to'lovlarini oluvchiga aylandi.

To'lovning nomidan ko'rinib turibdiki, qat'iy belgilangan badallar uchun har bir yil uchun ma'lum bir to'lov miqdori belgilanadi. Bundan tashqari, agar ilgari to'lov formulasini hisoblashda eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) ishtirok etgan bo'lsa, 2018 yildan boshlab stavkalar 100% miqdorida belgilanadi. Bir yil - bir miqdor.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" belgilangan yillik to'lovlari quyidagicha ko'rinadi:

• 2017- 27 990 ₽ (bu erda eng kam ish haqi ham hisobga olinadi);
• 2018 yil - 32 385 ₽;
• 2019 yil - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umidsiz ko'rsatkichlar. Agar siz hisob-kitob qilsangiz: 3 yil ichida sug'urta to'lovlari 45% dan oshadi. Shu sababli, hukumatning davlat mikrobiznes to'lovlarini barqarorlashtirishga va allaqachon haddan tashqari moliyaviy yukni oshirmaslikka intilayotgani haqidagi barcha bayonotlari, hech bo'lmaganda, asossiz ko'rinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yana bir qo'shimcha maqsad bor, bu ba'zida yangi boshlanuvchilar orasida savollar tug'diradi - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lov. Bu tadbirkor kasallik ta'tilida bo'lgan davrlar uchun to'lovni o'z ichiga oladi. Kompensatsiya olishni istagan tadbirkorlar fondga belgilangan miqdorni to'lash huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Bu ularga ijtimoiy tarmoqlar bilan bog'lanish huquqini beradi. nogironlik nafaqalari va onalik nafaqalari uchun sug'urta. Ammo bu ixtiyoriy hissa bo'lib, 255-sonli Federal qonunning 4.5-moddasida mustahkamlangan bo'lib, u tadbirkorni davlat tomonidan ijtimoiy qo'llab-quvvatlashni kafolatlaydi. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, bunday imtiyozlar minimal stavkalarda hisoblab chiqiladi. Ammo bu to'lanishi kerak bo'lgan badallardan kamroq bo'lishi dargumon. Shunday qilib, 2018 yil uchun nogironlik kompensatsiyasi uchun sug'urta mukofoti 3302,17 rublni tashkil qiladi. (2006 yil 29 dekabrdagi N 255-FZ Federal qonunining 4.5-moddasida belgilangan formula bo'yicha).

Shuni ta'kidlash kerakki, bu hissa 2017 yilgi tuzatishlarga ta'sir qilmagan, shuning uchun u hali ham eng kam ish haqi asosida hisoblab chiqiladi.

Barcha turdagi yig'imlarni to'lashning yakuniy muddati - joriy yilning 31 dekabri. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan farqli o'laroq, "o'zi uchun" badallarni kiritishda avans to'lovlari muddati bo'yicha hech qanday majburiyat yo'q. Siz kamida har oy to'lashingiz mumkin. Lekin eng yaxshi variant har chorakda, chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Bunday holda, avans soliq to'lovini to'lashdan oldin o'tkazilgan badal yakka tartibdagi tadbirkorning biznes xarajatlarida hisobga olinishi mumkin.

Video: yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy sug'urta mukofotlari

Ortiqcha daromaddan badal - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun stavka va maksimal to'lov

Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor uchun yana bir majburiy sug'urta to'lovi mavjud. Hisobot yilidagi savdogarning yalpi foydasi miqdori 300 ming rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor pensiya sug'urtasi uchun ortiqcha daromad miqdorining 1 foizini to'laydi.

6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkor foyda miqdorini aniqlashda hech qanday qiyinchiliklarga duch kelmasligi kerak. Deklaratsiyada ko'rsatilgan butun yalpi daromad. Hisob-kitoblar yoki kassa orqali o'tgan hamma narsa - barcha tushumlar hisobga olinadi. Formula quyidagicha: (yakka tartibdagi tadbirkorning butun daromadi - 300 000 ₽) / 100. Bu ortiqcha daromadning 1% va pensiya sug'urtasi uchun to'lanadigan ko'rsatkich. Agar tadbirkor bir yoki bir nechta soliq solish tizimini 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirsa (va bu hisoblash va patent bo'lishi mumkin), har bir soliq uchun alohida hisoblangan barcha daromadlar jamlanadi.

Agar tadbirkorning o'rtacha oylik daromadi ma'lum ko'rsatkichdan oshsa (masalan, 2018 yilda u 1 million 770 ming rublni tashkil etadi), siz hisob-kitoblarga murojaat qilmasdan, ortiqcha daromad uchun sug'urta mukofotining maksimal miqdorini byudjetga to'lashingiz mumkin. Bu maksimal har yili o'zgaradi.

Sug'urta mukofotlari bilan bog'liq bir kichik kuzatuv: yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maksimal sug'urta yuki pensiya hisobiga tushishi aniq. Biznesning barcha qat'iy badallari tarkibida deyarli 85% pensiya badalini tashkil etadi va hatto yuqori daromadlar uchun super hissa ham kiradi. Bu SNILS uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lov.

Yakka tartibdagi tadbirkor barcha badallarning taxminan 85 foizini pensiya uchun to'laydi

badallarni to'lash va hisobot berish qoidalari

To'lovlar bo'yicha barcha topshiriqlar ma'lum BCClarga ega: majburiy pensiya sug'urtasi uchun (plyus penyalar va pensiyalar uchun jarimalar) ba'zi BCClar, FFOMS uchun - boshqalar. Bundan tashqari, tartibga soluvchi belgilangan kompensatsion pensiya va 1% badalni ortiqcha daromadga ajratmaydi. Ushbu to'lov uchun faqat bitta oluvchi fondi mavjud va shunga ko'ra ular bir xil kodga ega. Ushbu kodekslarni ajratish bo'yicha takliflar bo'lgan, ammo bunday o'zgartirishlar hali normativ hujjatlarda tartibga solinmagan. Shuni hisobga olish kerakki, 2017 yildan boshlab hissa ma'murining o'zgarishi sababli kodlar ham o'zgartirildi. Sug'urta mukofotlari uchun asosiy byudjet tasnifi kodlari quyidagicha ko'rinadi:

• Majburiy pensiya sug'urtasi uchun BCC (qat'iy va 300 ming rubldan ortiq daromad uchun) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha KBK - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" barcha badallari bo'yicha hisobot na fondga, na soliq idorasiga taqdim etilmaydi. Nazorat qiluvchi organlar IP hisob-kitoblarining to'g'riligini mustaqil ravishda nazorat qiladi. Bu deklaratsiya asosida amalga oshiriladi. Tekshiruv idoralararo hamkorlik tizimi orqali amalga oshiriladi, biznes bu jarayonda ishtirok etmaydi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatsa va o'z korxonasini Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazmasa, tadbirkorga barcha majburiy sug'urta to'lovlarini to'lash uchun 15 kun beriladi: majburiy tibbiy sug'urta, majburiy sug'urta va uch yuz ming rubldan ortiq daromadning 1 foizi. Miqdorlar ishlagan kunlarga mutanosib ravishda hisoblanadi.

Jadval: 2017-2020 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari va majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha maksimal to'lovlar

	Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "o'zlari uchun" belgilangan badal			300 ming rubldan ortiq daromaddan majburiy pensiya sug'urtasiga yakka tartibdagi tadbirkorning maksimal hissasi
	Majburiy tibbiy sug'urta	OPS	Jami: majburiy tibbiy sug'urta + majburiy tibbiy sug'urta
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Davr	so'm
2017	4 590 rubl	23 400 ₽	27 990 rubl	187 200 rubl
2018	5 840 ₽	26 545 rubl	32 385 rubl	212 360 rubl
2019	6 884 rubl	29 354 rubl	36 238 rubl	234 832 rubl
2020	8 426 rubl	32 448 rubl	40 874 rubl	259 584 rubl

Soddalashtirilgan rejim - oddiylik va qulaylik allaqachon nomda. Ammo amalda har doim ham hisobot berish yoki soliq hisobini yuritishda hamma narsa muammosiz ketayotgani ma'lum emas. Shuning uchun har bir tadbirkor uchun hisob-kitoblar va hisobotlarning asosiy yondashuvlarini bilish muhimdir. Va bu uchinchi tomon buxgalterlariga yoki maslahatlariga tayanmasdan, o'z biznesini yolg'iz boshqaradiganlar uchun eng dolzarbdir.

Yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi asosida soliqlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiradi. Tanlangan soliqqa tortish tizimiga va yollangan xodimlarning mavjudligiga qarab, majburiy o'tkazmalar ro'yxati juda katta farq qiladi. Maxsus rejimni afzal ko'rgan va yakka tartibdagi tadbirkor chorakda bir martadan ko'p bo'lmagan holda hisobot beradi va to'laydi. Umumiy tizimda soliq yuki va hisoboti eksponensial ravishda oshadi.

Men yakka tartibdagi tadbirkor ochmoqchiman - 2019 yilda qanday soliqlarni to'lashim kerak? Bu savol batafsil javobni talab qiladi. Keling, sug'urta to'lovlaridan boshlaylik.

Davlat fuqarolarni pensiya, tibbiy yordam, kasallik ta'tillari uchun haq to'lash, onalarning ehtiyojlari va boshqalar bilan ta'minlash uchun. barcha rasmiy ish bilan band bo‘lgan shaxslardan sug‘urta badallarini oldindan undiradi. Yig'ish printsipi oddiy: har bir ish beruvchi (yakka tartibdagi tadbirkor, bu holda) qonun bilan tasdiqlangan stavkalar bo'yicha xodim tomonidan ishlab chiqarilgan puldan badallar miqdorini hisoblab chiqadi.

Daromad solig'idan farqli o'laroq, bu chegirmalar ish haqidan ushlab qolinmaydi, balki unga qo'shiladi.

Nazariy jihatdan, yakka tartibdagi tadbirkor, agar u xodimlarsiz ishlayotgan bo'lsa, o'z hissasi uchun shunga o'xshash hisob-kitoblarni mustaqil ravishda amalga oshirishi kerak.

Biroq, bu vazifa unga ikki bosqichli hisoblash sxemasini joriy etish orqali qonun bilan osonlashtirildi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yollangan xodimlarning daromadlaridan sug'urta mukofotlarini undirish ancha qiyin.

Tadbirkor qanday tariflar qo'llanilishi, qachon pul o'tkazishi va qachon hisobot berishi haqida to'liq ma'lumotga ega bo'lishi kerak. Ko'pincha, bunday hollarda kichik biznesmenlar buxgalterlarning xizmatlaridan foydalanadilar - to'liq vaqtli yoki masofaviy ishlaydi.

Biz sizga maqolaning oxirgi bobida xodimlarimizga o'tkazish stavkalari va qoidalari haqida batafsil aytib beramiz.

Barcha soliq tizimlaridan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng qiyini umumiy hisoblanadi.

Tadbirkor quyidagi hollarda OSNOda o'zini topishi mumkin:

• ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni topshirib, u ushbu tizimni tanladi yoki soddalashtirilgan rejimlardan birini tanlash uchun ariza yozmadi;
• faoliyat jarayonida o'z xohishi bilan unga o'tgan;
• limit ko'rsatkichlaridan oshib ketishi natijasida soddalashtirilgan tizimlardan majburiy ravishda o'tkazilgan (aylanma, xodimlar yoki ko'chmas mulk bo'yicha).

OSNO uchun 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari keng ro'yxatni tashkil qiladi. Lekin ro'yxatdagi asosiy narsa shaxsiy daromad solig'i - u daromad solig'ini ham, foyda solig'ini ham birlashtiradi.

Tadbirkor uchun, oddiy jismoniy shaxs uchun bo'lgani kabi, bu erda 13 foizlik soliq stavkasi qo'llaniladi. Hisoblash uchun asos yil uchun olingan daromad miqdori va rasman tasdiqlangan xarajatlar miqdori o'rtasidagi farq hisoblanadi. Masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvaraqlari va kassalarida 1200000 rubl olingan bo'lsa. va xarajatlar (mavjud qog'ozlar bilan) 800 000 rublni tashkil etdi, keyin soliqni 400 000 rubldan hisoblash kerak. (1 200 000 – 800 000). Natijada, biz 400 000 * 13% = 52 000 rublga teng yillik to'lovni olamiz.

Shunisi e'tiborga loyiqki, OSNO tadbirkorlar uchun ma'lum bir yengillik - 20% professional soliq imtiyozini nazarda tutadi. Ushbu imtiyoz yakka tartibdagi tadbirkorda ularning haqiqiyligi va rasmiyligini tasdiqlaydigan hujjatlar umuman bo'lmagan hollarda qo'llaniladi. Bizning misolimizda u quyidagicha ko'rinadi: 1 200 000-20% = 960 000 * 13% = 124 600 rubl. Farqni sezish va u yoki bu yo'lning afzalliklarini baholash qiyin emas.

Qonun ikkala chegirmani birlashtirishni taqiqlaydi - 20 foiz yoki xarajatlar hisobi qo'llaniladi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun nima foydali ekanligini o'zi baholashi kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i yil oxirida byudjetga o'tkaziladi, ammo bu vaqt ichida yakka tartibdagi tadbirkor ham avanslarni o'tkazadi - birinchi yarim yil oxirida bitta (soliqning taxminiy summasining yarmi), boshqalari esa yil oxirida. keyingi choraklar (3 va 4-choraklar). Soliq organlari avans to'lovini o'tgan davr natijalariga ko'ra mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar, shuningdek, tadbirkorga to'lanishi kerak bo'lgan kerakli miqdor haqida xabarnoma yuboradilar.

Yilning umumiy miqdori avanslar miqdoriga kamayadi.

Umumiy soliqqa tortish tizimi o'z daromadlari uchun shaxsiy daromad solig'iga qo'shimcha ravishda, tadbirkordan byudjetga boshqa turdagi bir nechta to'lovlarni amalga oshirishni talab qiladi, masalan:

Aslida, faqat QQS yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy soliqqa tortish tizimining ajralmas atributidir. Qolgan soliqlar, u yoki bu darajada, soddalashtirilgan rejimlardan foydalangan holda soliq to'lovchilar tomonidan to'lanishi kerak.

Tadbirkorlik operatsiyalarini aks ettirish uchun yakka tartibdagi tadbirkor to'liq buxgalteriya hisobini yuritish zaruratidan ozod qilinadi. Qonunga ko'ra, unga barcha yozuvlarni bitta reestrga - daromadlar va xarajatlar kitobiga birlashtirishga ruxsat beriladi.

"Soddalashtirilgan" - bu tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladigan eng keng tarqalgan soliq rejimi. Bu erda juda ko'p imkoniyatlar mavjudki, umumiy tizimdan foydalanishni va tashkilotni ro'yxatdan o'tkazishni istamaydigan deyarli har qanday ishbilarmon tijorat g'oyalarini amalga oshirishning maqbul usulini topadi.

Bu erda asos yagona soliq - shaxsiy daromad solig'i, QQS va daromad solig'i (tabiiyki, ba'zi xususiyatlarga ega) konglomeratidir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq solish ob'ektlarining ikki turini nazarda tutadi:

1. Yil davomida barcha tushumlardan 6 foizlik soliq undirilganda daromad. Xarajatlar hisobga olinmaydi va soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi.
2. 15 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar va xarajatlar miqdori o'rtasidagi farq. Hisobga olishga ruxsat etilgan xarajatlar ro'yxati daromad solig'i miqdorini aniqlash uchun berilgan ro'yxatga mos keladi. Xarajat qonuniy ravishda qabul qilinishi uchun bitim hujjatli dalillar bilan tasdiqlanishi kerak.

Mintaqaviy qonun chiqaruvchilarga ushbu stavkalarni "daromad" uchun 6 foizdan 1 foizga va daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq uchun 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirish huquqi beriladi.

"Uroshchenka" dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi: birinchidan, avanslar har chorakda to'lanadi (ikkala ob'ektga ham tegishli), har safar o'tgan uch oy natijalariga va yil oxirida e'tibor qaratiladi. yagona soliq toʻlanadi. Deklaratsiyada summa hisoblab chiqiladi va undan avans to'lovlari yechib olinadi. Jami byudjetga kiritilgan.

Ikkinchi ob'ekt uchun soliqni hisoblashda bitta noziklik mavjud:

Tadbirkor, deklaratsiyani topshirishdan oldin, qaysi biri kattaroq ekanligini - farqning 15 foizini yoki daromadning 1 foizini hisoblashda olingan summani solishtirishi kerak. Kattaroq bo'lib chiqadigan miqdor byudjetga kiritilishi kerak.

Shu bilan birga, soliq xizmati soliq to'lovchiga to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni avtomatik ravishda aniqlaydigan dasturiy ta'minot bilan ta'minlaydi va mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirishga hojat yo'q.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining sug'urta mukofotlarini quyidagi tartibda hisobga olish huquqiga ega:

• "daromad" ob'ekti - soliqning hisoblangan summasi uning barcha sug'urta badallariga, agar yakka tartibdagi tadbirkor shtatsiz ishlayotgan bo'lsa, ishchilar bo'lsa, hisoblangan soliqning yarmidan ko'pi bilan kamaytirilishi mumkin;
• "daromad minus xarajatlar" ob'ekti - to'lovlar miqdori faqat umumiy xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkin.

Daromadning etishmasligi yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq imtiyozlarini bermaslikka imkon beradi, lekin ular o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak.

Ushbu soliqqa tortish tartibi boshqacha tarzda "hisoblash" deb ataladi. UTIIda ishlashni tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanishi mumkin emas, faqat San'atda sanab o'tilganlar. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Mahalliy qonun chiqaruvchilarga ro'yxatni qisqartirish va umuman ayblovdan foydalanishni butunlay taqiqlash huquqi berilgan (masalan, Moskvada bo'lgani kabi).

Yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'lashini aniqlash uchun siz quyidagi omillarni o'z ichiga olgan murakkab formulaga murojaat qilishingiz kerak:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining jadvaliga muvofiq va kasb turiga qarab belgilanadigan asosiy daromad;
• bir xil jadvalda berilgan jismoniy ko'rsatkich;
• deflyator koeffitsienti qiymati, har yili hukumat qarori bilan o'zgartiriladi;
• mintaqaviy qonun chiqaruvchilar tomonidan tasdiqlangan tuzatish koeffitsienti.

Biroq, yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitoblarni amalga oshirishi shart emas va shu bilan 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor uchun "hisoblash" bo'yicha byudjetga qanday soliq kiritilishi kerakligini aniqlaydi. Yil uchun hisoblangan soliq dastlab ushbu rejimda ma'lum bir tadbirkor uchun belgilanadi va keyinchalik soliq xizmati tomonidan oddiygina aniqlashtiriladi.

UTII uchun soliq har chorakda u tugaganidan keyin birinchi oyda to'lanishi kerak. Boshqa soliqlar, agar ularni hisoblash uchun asos shakllangan bo'lsa, to'lanadi. Sug'urta mukofotlari o'zingiz va xodimlar uchun, agar kompaniya xodimlarida bo'lsa, to'lanishi kerak.

Daromad bo'lmagan taqdirda ham, tadbirkor "hisoblash" bo'yicha faoliyatini to'xtatish to'g'risida ariza yozgunga qadar yagona soliq jadvaliga muvofiq to'lanishi kerak. Soliq miqdori o'zgarmaydi. Vaziyat "o'zingiz uchun" sug'urta mukofotlari bilan o'xshash. Ular har qanday holatda ham mablag'larga o'tkazilishi kerak.

Bunday to'lovlar, agar xodimlar bo'lmasa, yillik daromaddan ushlab qolinishi mumkin. Agar xodimlar paydo bo'lsa, bunday operatsiyani byudjet to'lovi miqdorining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda amalga oshirishga ruxsat beriladi.

Boshqa rejimlardan farqli o'laroq, faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar patent soliqqa tortish tizimidan foydalanish huquqiga ega. Bundan tashqari, patent olish uchun ariza yozishdan oldin Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi PSN bo'yicha ruxsat etilgan faoliyat turlari ro'yxati bilan. Mintaqaviy qonun chiqaruvchilarga ushbu ro'yxatni to'ldirishga ruxsat berilgan.

Bundan tashqari, patent tanlangan faoliyat turi bilan faqat hujjatni bergan soliq idorasi tomonidan nazorat qilinadigan hududda shug'ullanish huquqini beradi. Agar tadbirkor boshqa biznes bilan shug'ullanish yoki boshqa mintaqada ishlash niyatida bo'lsa, u har bir kasb turi va mintaqa uchun ko'proq patent olishi kerak bo'ladi. Istisno - yuk tashish, buning uchun bitta hujjat bilan siz butun mamlakat bo'ylab harakatlanishingiz mumkin. Biroq, bu erda ham cheklov mavjud - yuklarni tashish bo'yicha shartnomalar faqat patent berilgan joyda tuzilishi kerak.

Ushbu tizimning qulayligi shundan iboratki, undan ham qisqa muddat – bir oy, ham bir yil davomida foydalanish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar va majburiy to'lovlar quyidagi nomenklaturada amalga oshiriladi:

Patent bojini to'lash qoidalari quyidagilardan iborat:

• agar ruxsatnoma 6 oylik muddat ichida vaqtinchalik muddatga olingan bo'lsa, to'lov patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay to'lanadi;
• agar u 6 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga kerak bo'lsa, unda to'lov ikki qismga bo'linishi mumkin: ushbu maqomda faoliyat boshlangan kundan boshlab 90 kun ichida to'lovning 1/3 qismi, qolgan 2/3 qismi - kechiktirmasdan ruxsatnomaning amal qilish muddati.

Patent uchun to'lov miqdori o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin emas.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqlar

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mo'ljallangan soliq rejimining qisqacha nomi. Bu toifaga baliq yetishtirish bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlar ham kiradi. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lovchisi bo'lish uchun asosiy shart bajarilishi kerak - daromadning umumiy hajmida asosiy mahsulotlar daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar "soddalashtirilgan" soliq tizimi bilan bir xil va soliq solinadigan bazani aniqlash printsipi soliq solish ob'ekti uchun qo'llaniladigan narsaga o'xshaydi: daromad minus xarajatlar.

Ammo soliq stavkasi pastroq va daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqning 6% ni tashkil qiladi. Shuningdek, tadbirkor har chorak yakuni bo‘yicha avans to‘lovlarini amalga oshiradi.

Sug'urta mukofotlari, shuningdek, boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan bir xil qoidalarga muvofiq to'lanadi. Bunda yig‘imlar summasi yakuniy yagona soliqdan emas, balki soliq solinadigan bazadan ushlab qolinishi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti bo'ladi. Ya'ni, birinchi xodim ishga qabul qilingan paytdan boshlab u nafaqat ish haqini hisoblashi, balki daromad solig'ini hisoblashi, ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi kerak. Bundan tashqari, u ushbu sohada oylik, choraklik va yillik hisobotlarni taqdim etishi kerak va uning majburiyatlari sug'urta fondlariga tegishli badallarni hisoblash va o'tkazishni o'z ichiga oladi.

Ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini maoshdan 13 foiz stavkada hisoblab chiqadi va ushlab turadi. Sug'urta mukofotlarini to'lashda siz quyidagi hisoblash standartlariga amal qilishingiz kerak (sug'urta turi qavs ichida ko'rsatilgan):

• Pensiya jamg'armasi - 22% (pensiya);
• FSS - 2.9 (ijtimoiy);
• FFOMS - 5.1 (tibbiy).

Ushbu to'lovlarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor "jarohatlanish" (baxtsiz hodisalardan) uchun badallarni ham hisoblab chiqadi. Bu erda stavka xodimlarning kasbining turiga qarab belgilanadi va 0,2 dan 8,5% gacha o'zgarishi mumkin.

Kichik biznes uchun eng mashhur soliq rejimi. Ushbu tizimning yana bir nomi "USN 6 foiz", chunki bu erda standart soliq stavkasi olingan daromadning atigi 6 foizini tashkil qiladi. Ammo bu hisoblangan soliq miqdori yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari va ishchilar uchun ish beruvchilar hisobiga yanada kamayishi mumkin. Bizning hisob-kitoblarimizdan misol tariqasida sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni qanday kamaytirishni bilib oling.

Normativ baza

Birinchidan, soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilariga hisoblangan soliqni 6 foizga nolga tushirishga imkon beruvchi kichik nazariya. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 2019 yilda to'langan summalarni hisobga olish imkoniyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida nazarda tutilgan.

Mana ushbu moddaning o‘zi: “Soliq solish ob’ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to‘lovchilar soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to‘lovlari) summasini majburiy pensiya sug‘urtasi, majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta badallari summasiga kamaytiradi. vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik holatida va onalik bilan bog'liq ijtimoiy sug'urta, majburiy tibbiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta (hisoblangan summalar doirasida) ma'lum bir soliq (hisobot) davrida to'lanadi.

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq davri kalendar yili bo'lib, natijalari bo'yicha hisoblash va to'lash zarur bo'lgan hisobot davrlari quyidagi davrlardir: birinchi chorak, yarim yil. va 9 oy. Avans to'lovlarini amalga oshirish muddati hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (mos ravishda 25 aprel, iyul, oktyabr).

Agar daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi hisobot davrida o'zi yoki xodimlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan bo'lsa, hisoblangan avans to'lovi kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda sug'urta mukofotlari miqdori uchun soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish alohida tartibda amalga oshiriladi - ular to'langan barcha badallar uchun avans to'lovini kamaytirishi mumkin. Agar tadbirkorning ishchilari bo'lsa, unda soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Bu Soliq kodeksining 346.21-moddasida ko'rsatilgan.

"Daromad" variantida faqat soddalashtirilgan tizim uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soliq to'lovlarini kamaytirishni ko'rib chiqayotganimiz bejiz emas. Gap shundaki, soliq to'lovchi tanlashda faqat o'z xarajatlarida to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega, lekin soliq to'lovlarini o'zlari kamaytira olmaydi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday kamaytirish mumkin

Birinchidan, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda sug'urta mukofotlari miqdori uchun soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirishni ko'rib chiqaylik. Sizga aniq misol yordamida hisoblangan soliq to'lovlarini qanday kamaytirishni ko'rsatamiz.

Misol

Daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan tadbirkor mustaqil ravishda aholiga maishiy xizmat ko'rsatadi. 2019 yilda u 937 000 rubl daromad oldi. Bunday daromaddan u qanday soliqlar va badallarni to'lashi kerak?

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq miqdori (937 000 * 6%) 56 220 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun u quyidagicha amalga oshiriladi: minimal belgilangan badal 36 238 rubl va qo'shimcha badal (300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1%) 6 370 rubl, jami 42 608 rubl.

Bir qarashda, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 42 608 rubl badallar va 56 220 rubl soliq va avans to'lovlariga teng bo'ladi deb taxmin qilish mumkin. Jami, 98 828 rubl. Aslida, bu haqiqat emas.

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor uchun soddalashtirilgan 6 foizli stavka hisoblangan soliqni kamaytirishga imkon beradi. Natijada, yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga badallar bilan birga faqat 56 220 rubl to'laydi, ammo bu to'g'ri bajarilishi kerak.

O'zingiz uchun badallarni to'lash uchun bitta muddat mavjud bo'lsa-da (31 dekabrdan kechiktirmay), yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan 6 foizni darhol kamaytirish uchun badallar har chorakda bo'lib-bo'lib to'lanishi kerak. Jadvalda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida belgilangan hisob-kitob davri uchun daromadlar va to'langan badallar miqdori aks ettirilgan.

*Eslatma: qo‘shimcha 1% badal keyinroq, 2020-yil 1-iyulgacha to‘lanishi mumkin, ammo tadbirkor joriy yilda to‘liq summani o‘tkazgan.

Keling, ushbu ma'lumotlardan misol sifatida foydalanib, yil oxirida to'langan badallar hisobiga avans to'lovlari va soliqlar qanday hisoblab chiqilishi va kamaytirilishini ko'rib chiqamiz.

1. Birinchi chorak uchun: 135 000 * 6% = 8 100 minus 8 000 to'langan badallar, 100 rubl to'lanishi kerak.
2. Olti oy davomida hisoblangan to'lov 418 000 * 6% = 25 080 rublni tashkil qiladi. Biz yarim yil uchun to'langan badallarni va birinchi chorak uchun to'langan avansni olib tashlaymiz: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 rubl. Qolgan narsa byudjetga qo'shimcha pul to'lashdir.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq 614 000 * 6% = 36 840 rubl bo'ladi. Biz to'langan to'lovlar va avanslar bilan kamaytiramiz: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 rubl. Siz ularni 25 oktyabrgacha ro'yxatga olishingiz kerak.
4. Yil oxirida biz tadbirkorning 30 aprelgacha qancha qo'shimcha to'lashi kerakligini hisoblaymiz: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 rubl.

Keling, hisob-kitoblarning to'g'riligini yana bir bor tekshirib ko'ramiz. Jami to'langan:

• hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• yil oxirida qolgan soliq 3772;
• butun yil uchun badallar 42,608.

Biz haqiqatan ham byudjetga barcha to'lovlar bir qarashda ko'rinadigandek 98 828 rublni emas, balki 56 220 rublni tashkil etganini aniqlaymiz.

Hisobot davrlari oxirida soddalashtirilgan soliq tizimiga avans to'lovlari kamaymasa, tadbirkor yil oxirida - 30 dekabrda o'zi uchun badallarni bir miqdorda to'lagan bo'lsa, hisob-kitob qanday bo'lar edi?

Bunday holda, avans to'lovlari har bir hisobot davrida to'liq amalga oshiriladi, ya'ni. 9 840 rubl o'rniga to'qqiz oy natijalariga ko'ra yakka tartibdagi tadbirkor 36 840 rublni o'tkazadi. Qolgan soliq (56 ​​220 - 36 840) = 19 380 42 608 rubl miqdoridagi bir martalik badal miqdori bilan kamayadi, natijada soliq 23 228 rublga ortiqcha to'lanadi.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozirda ko'plab banklar joriy hisobvaraq ochish va yuritish uchun qulay shart-sharoitlarni taklif qilmoqdalar.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovlarini qanday kamaytirish mumkin

Agar tadbirkor ishchilarni yollagan bo'lsa, unda avans to'lovlari va soliqning o'zi badallar miqdoriga kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bunday holda, nafaqat o'zi uchun, balki xodimlar uchun ham to'lanadigan badallarni hisobga olishga ruxsat beriladi.

Umuman olganda, xodim uchun sug'urta mukofotlari stavkasi ish haqi va boshqa to'lovlarning 30% ni tashkil qiladi:

• pensiya sug'urtasi uchun - 22%;
• tibbiy sug'urta bo'yicha - 5,1%;
• ijtimoiy sug'urta bo'yicha - 2,9%.

Bundan tashqari, siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashingiz kerak, uning stavkasi yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining professional xavf darajasiga qarab 0,2% dan 8,5% gacha.

2019 yilgacha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan ko'plab tadbirkorlar xodimlar uchun sug'urta badallarining pasaytirilgan stavkasini to'ladilar (nafaqa sug'urtasi uchun atigi 20%). Biroq, bu yildan boshlab, imtiyoz bekor qilindi, shuning uchun soddalashtirilgan ishchilar sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'laydilar.

Misol

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor va xodim 1 780 450 rubl daromad oldi. Biz ushbu jadvalda o'zimiz va xodim uchun daromad olish va badallarni to'lashni aks ettiramiz.

Ushbu misolda avans to'lovlarini hisobga olgan holda hisoblangan soliq 1,780,450 * 6% = 106,827 rublni tashkil qiladi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodim uchun badallar 78,790 miqdorida to'langan. 50% chegarani hisobga olgan holda, hisoblangan soliq mumkin faqat (106 827/ 2) 53413,5 rublgacha kamaytirilishi mumkin, garchi to'langan badallar bu miqdordan ko'p bo'lsa. Ko'rib turganimizdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy yuki nafaqat xodimlar uchun badallar, balki soliq imtiyozlarining cheklanishi tufayli ham yuqori.

Agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa yoki mutaxassisdan maslahat olishni istasangiz, biz taklif qilishimiz mumkin bepul soliq maslahati 1C dan.