Yuridik shaxslar uchun KV koeffitsienti transport solig'i. Yuridik shaxslar uchun transport solig'i: soliq miqdorini o'zimiz hisoblaymiz. Qachon deklaratsiya topshirish va soliq to'lash kerak?
2014 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasi hududida transport solig'ini to'lashda ba'zi avtomashinalar uchun ortib borayotgan koeffitsient joriy etildi. Ushbu maqolada biz sizga ortib borayotgan transport soliq koeffitsienti haqida gapirib beramiz va avtomobil egalariga xatosiz to'lov miqdorini aniqlashga yordam beramiz.
2018 yilda transport soliqlari koeffitsientini oshirish
Ko'tarilgan omilning hajmi avtomobilning o'rtacha narxiga va ishlab chiqarilgan yiliga bog'liq. Avtomobilning o'rtacha narxini aniqlash Rossiya Sanoat va savdo vazirligining 2014 yil 28 fevraldagi 316-sonli "Yo'lovchi avtomobillarining o'rtacha narxini hisoblash tartibini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
O'sish koeffitsientlari jadvali
Qimmatbaho avtomashinalar uchun transport solig'i miqdori ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandi):
| Ko'paytirish omilining o'lchami | Avtomobilning o'rtacha narxi | Avtomobil yoshi |
| 1,1 | 3 000 000 - 5 000 000 rubl | 2-3 yil |
| 1,3 | 3 000 000 - 5 000 000 rubl | 1-2 yil |
| 1,5 | 3 000 000 - 5 000 000 rubl | 1 yilgacha |
| 2 | 5 000 000 - 10 000 000 rubl | 5 yilgacha |
| 3 | 10 000 000 - 15 000 000 rubl | 10 yilgacha |
| 3 | 15 000 000 rubldan | 20 yilgacha |
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandiga muvofiq, avtomobilning yoshi avtomobilni avtosalonda sotib olingan paytdan emas, balki ishlab chiqarilgan yilidan boshlab hisoblanadi.
1-misol. Dvigatel hajmi 2967 kub kub bo'lgan Audi Q7 quatro dizel yo'lovchi avtomobili uchun transport solig'ini hisoblash. oshirish koeffitsientini hisobga olgan holda amalga oshiriladi:
- sotib olingan kundan boshlab 1 yilgacha - 1,5;
- 1-2 yil - 1,3;
- 2-3 yil - 1,1.
Turli hududlarda koeffitsientni oshirish
Rossiya Federatsiyasining barcha hududlari uchun o'sish koeffitsienti bir xil, ammo transport solig'i mintaqadan mintaqaga farq qilishi mumkin. Buning sababi, transport solig'i mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tartibga solinadigan mintaqaviy soliqdir. Hududlar o'rtasidagi transport solig'i bo'yicha farqlarni hisobga olgan holda, o'sish koeffitsientini hisobga olgan holda transport solig'ining yakuniy summasi ham biroz farq qiladi.
Shu munosabat bilan, qimmatbaho yengil avtomashinada transport solig'ini hisoblashni boshlashdan oldin, soliq stavkasi va mintaqaviy imtiyozlarni aniqlashtirish uchun mahalliy soliq organlariga murojaat qilishingiz kerak. Agar Federal Soliq xizmati jismoniy shaxslar uchun hisob-kitoblarni amalga oshirsa va ularni to'lash to'g'risida xabardor qilsa, u holda yuridik shaxslar soliq davri oxirida avans to'lovlari va soliqni to'lash uchun transport soliqlarini mustaqil ravishda hisoblashlari kerak.
Avtomobilning o'rtacha narxini hisoblash
Yengil avtomashinaga qanday oshirish omili qo'llanilishi va buning natijasida transport solig'ini xatosiz hisoblash haqida ma'lumot olish uchun avtomobilning o'rtacha narxini hisoblash kerak. O'rtacha narxni hisoblash Rossiya Sanoat va savdo vazirligining 2014 yil 28 fevraldagi 316-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. Ushbu hujjat asosida avtomobillarning o'rtacha narxini hisoblash mumkin:
- rossiya Federatsiyasi hududida ishlab chiqarilgan (yoki Rossiya Federatsiyasi hududida ishlab chiqaruvchining vakolatli shaxsi mavjud);
- Rossiya Federatsiyasi hududida ishlab chiqarilmagan (ishlab chiqaruvchining vakolatli shaxsi Rossiya Federatsiyasi hududida mavjud emas).
| Avtomobil Rossiya Federatsiyasida ishlab chiqarilgan | Avtomobil Rossiya Federatsiyasida ishlab chiqarilmagan |
o'rtacha avtomobil narxi rubl ekvivalentida avtomobilning katalog narxini pasaytirish koeffitsienti shunga o'xshash avtomobil uchun qayta ishlash to'lovi va import bojxona boji miqdori |
Ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda transport solig'ini hisoblash
Avtomobilning o'rtacha narxi hisoblab chiqilgandan so'ng va ortib borayotgan koeffitsient o'rnatilgandan so'ng, siz transport solig'ini hisoblashni boshlashingiz mumkin. Buning uchun quyidagi formulaga murojaat qilish kerak:
Shuni tushunish kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandiga binoan, avtomobil egalik qilish oylari sonini aniqlashda ba'zi xususiyatlar mavjud:
- agar avtomobil 15 kundan keyin yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan yoki 15 kungacha ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, transport solig'ini hisoblashda ushbu oy hisobga olinmaydi;
- agar avtomobil 15 kundan oldin yo'l harakati politsiyasida ro'yxatga olingan yoki 15 kundan keyin ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, transport solig'ini hisoblashda ushbu oy hisobga olinadi.
2-misol. Krilov V.V. 2016 yil 18 martda mashinamni ro'yxatdan o'tkazdim - 2016 yil uchun transport solig'ini hisoblashda mart oyi hisobga olinmaydi. Vorobyov V.V. 2016 yil 17 sentyabrda avtomashinani ro'yxatdan o'tkazgan - sentyabr 2016 yil uchun transport soliqini hisoblashda hisobga olinadi.
O'sish koeffitsienti bilan transport solig'ini hisoblash misoli
“ABV” MChJ balansida Audi Q7 quatro 2015 yengil avtomobili, dizel, dvigatel hajmi 2967 kubometr, quvvati 233 ot kuchi mavjud. Transport solig'i 2016 yil uchun hisoblanadi. Ushbu mashina Rossiya Federatsiyasidagi rasmiy dilerdan sotib olingan va shuning uchun o'rtacha narxni quyidagicha hisoblash mumkin:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 rubl
- O'sish koeffitsienti 1,3 ga teng bo'ladi
- Soliq stavkasi 7.5
- Transport solig'i miqdori 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 rublni tashkil qiladi.
ABC MChJ hisobot davrlari oxirida avans to'lovlarini o'tkazish orqali transport solig'ini to'laydi: 27261 / 4 = 6815,25 rubl
Ko'paytirish omili qachon va qayerda qo'llaniladi?
Ko'paytirish koeffitsientidan foydalanishdagi xatolar
Agar soliq organlari jismoniy shaxslar uchun transport solig'ini hisoblashda ishtirok etsa, yuridik shaxslar ushbu tartibni mustaqil ravishda amalga oshiradilar. Shu bilan birga, bu holatda to'lanmagan transport solig'i bo'yicha qarzdorlar qatoriga tushib qolmaslik uchun xato qilmaslik juda muhimdir, chunki soliq qisman to'langan bo'lsa ham, bu holatda soliq to'lovchining majburiyati bajarilmagan deb hisoblanadi.
Umumiy xatolarga quyidagilar kiradi:
| Xatolar | Tushuntirish |
| Noto'g'ri avtomobil yoshi | Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandiga va Rossiya Federal Soliq xizmatining 03/02/2015 yildagi N BS-4-11/3274@ xatiga muvofiq yillar sonini hisoblash davri boshlanadi. avtomobil ishlab chiqarilgan yili bilan. Masalan: 2013 yilda 4 000 000 rubllik avtomobil ishlab chiqarilgan. 2016 yilda transport solig'i bo'yicha ortib borayotgan koeffitsient ushbu transport vositasiga taalluqli emas, chunki avtomobil ishlab chiqarilganidan beri o'tgan yillar soni - 4 yil. |
| Avtomobil Sanoat va savdo vazirligining o'sish koeffitsienti kiritilgan transport vositalari ro'yxatida topilmadi, shuning uchun o'sish koeffitsienti hisoblanmadi. | Agar avtomobil Sanoat va savdo vazirligining Ro‘yxatida topilmasa, lekin uning yoshi va narxiga ko‘ra unga ko‘paytiriladigan koeffitsient qo‘llanilishi kerak bo‘lsa, koeffitsientni qo‘llamaslik transport soliqining kam to‘lanishiga olib keladigan xatolik hisoblanadi. Sanoat va savdo vazirligi avtomobilning o'rtacha narxini hisoblash usulini ishlab chiqdi, uning yordamida dileri Rossiya Federatsiyasida joylashgan avtomobil uchun ham, dileri Rossiya Federatsiyasida bo'lmagan avtomobil uchun ham hisob-kitoblarni amalga oshirish mumkin. Rossiya Federatsiyasi. Agar Rossiya Federatsiyasida diler bo'lmasa, tavsiya etilgan chakana narx haqidagi ma'lumotlarni "Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book" kabi kataloglardan olish mumkin. , "Schwacke" . |
| Ko'tarilgan omil transport solig'i bo'yicha avans to'lovlariga taalluqli emas | San'atning 2.1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 362-moddasi va 2014 yil 4 noyabrdagi 347-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuni, avans to'lovlari summalarini hisoblash. soliq to'lovchi tashkilotlari ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. |
"Savollar va javoblar" toifasi
Savol № 1. Men 2015-yilda ishlab chiqarilgan Audi Q7 quatro, dizel, dvigatel hajmi 2967 kubometr, quvvati 233 ot kuchi sotib oldim. 2016 yil fevral oyida 1 500 000 rubl. Agar xarajat 3 000 000 rubldan oshmasa, mening mashinamga ortib borayotgan omil qo'llaniladimi? Sotib olish va sotish shartnomasida avtomobilning narxi ko'rsatilgan.
Soliqni hisoblash vaqtida sizning mashinangiz 2 yoshga to'ladi. Ushbu rusumdagi avtomobil Sanoat va savdo vazirligining ro'yxatiga kiritilgan. Avtomobilning o'rtacha narxini Rossiya Federatsiyasida joylashgan Audi sotuvchisidan kerakli ma'lumotlarni olish orqali hisoblash mumkin. Dilerning mavjud ma'lumotlariga ko'ra, sizning mashinangizning narxi 3 000 000 rubldan oshadi va shuning uchun transport solig'iga ortib borayotgan koeffitsient qo'llaniladi. Transport solig'ini hisoblashda oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan ma'lumotlar hisobga olinmaydi. Bu masala Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi bilan tartibga solinadi.
Savol № 2. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 262-moddasi 2-bandi soliq to'lovchi-tashkilotlarga tegishli. O'sish omili jismoniy shaxslarga tegishli qimmatbaho avtomobillarga tegishlimi?
Qimmatbaho avtomobillarning barcha egalari ortib borayotgan koeffitsientdan foydalangan holda transport soliqlarini to'lashlari shart. Yagona farq shundaki, jismoniy shaxslar soliq organlari tomonidan hisoblangan transport soliqlarini to'laydilar, yuridik shaxslar esa o'zlari hisob-kitob qiladilar. Jismoniy shaxslar tomonidan to‘lov yiliga bir marta bildirishnoma olingandan so‘ng, yuridik shaxslar esa deklaratsiya topshirilgandan so‘ng avans to‘lovlari va soliq to‘lovlarini amalga oshiradilar.
Savol № 3. Men 2015-yilda ishlab chiqarilgan Audi Q7 quatro yengil avtomobili, dizel, dvigatel hajmi 2967 kubometrni sotib oldim. 2017 yilda. Bu 2017 yil uchun 1 yoshgacha bo'lgan avtomobil uchun o'sish koeffitsientini to'lashimni anglatadimi?
Avtomobilning yillar sonini hisoblash muddati sotilgan paytdan emas, balki avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlanadi. Shunday qilib, 2017 yil uchun transport solig'i avtomobilning yoshini, ya'ni 3 yilni hisobga olgan holda hisoblanishi kerak. 2018 yildan boshlab transport solig'i bo'yicha ortib borayotgan koeffitsient avtomobilingizga qo'llanilmaydi.
Kompaniyalar 2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini 2016 yil 1 fevralgacha topshirishlari kerak. Ushbu maqolada siz deklaratsiya, misollar va shaklni to'ldirish bo'yicha tavsiyalarni topasiz.
2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish namunasi. 2-qism
IN 020 qator OKTMO kodi ko'rsatilgan.
IN 030 qator- avtomobil kodi. Yengil avtomobil uchun kod 51004, yuk mashinasi uchun - 52001 (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 5-ilovasiga qarang). /99).
IN 040 qator Mashinaning identifikatsiya raqamini ko'rsatishingiz kerak. Uni PTS yoki avtomobilni ro'yxatdan o'tkazish guvohnomasida ko'rish mumkin. Xuddi shu hujjatlarda avtomobilning markasi va raqami (ro'yxatga olish raqami) ko'rsatilgan - ular ko'rsatilgan 050 qator Va 060 .
Soliq bazasi ( 070 qator) - ot kuchining miqdori. Ushbu ma'lumotlar transport vositasining nomi va ro'yxatga olish guvohnomasida ham ko'rsatilgan.
IN 080 qator Ot kuchi uchun "OKEI bo'yicha soliq solinadigan bazaning o'lchov birligi" 251 ga o'rnatiladi (transport solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga 6-ilovaga qarang).
090-qatorda ekologik sinf ko'rsatilgan. IN 100-qator- avtomobil ishlab chiqarilganidan beri o'tgan yillar soni. 090 va 100-qatorlarni faqat sizning mintaqangizda soliq miqdori avtomobilning ekologik toifasi yoki yoshiga bog'liq bo'lsa, to'ldirish kerak. Agar yo'q bo'lsa, unda siz chiziqlarga tire qo'yishingiz kerak.
IN 110-qator avtomobilga egalik qilishning to'liq oylari sonini ko'rsatishingiz kerak. Misol uchun, agar siz mashinaga bir yil egalik qilsangiz, 12 ni qo'yishingiz kerak. Siz transport vositasini ro'yxatdan o'tkazgan yoki ro'yxatdan chiqarilgan oylar tugallangan hisoblanadi.
IN 120-qator Kompaniyaning avtomobilga bo'lgan huquqidagi ulushi kasr sifatida ko'rsatilgan. Agar transport vositasi faqat unga tegishli bo'lsa, unda siz "1----/1----" yozishingiz kerak.
IN 130-qator egalik koeffitsienti (Kv koeffitsienti) ko'rsatilgan - bu 110-qatordagi oylar soni, 12 ga bo'linadi. Masalan, agar siz mashinaga 10 oy egalik qilgan bo'lsangiz, u holda Kv koeffitsienti 0,8333 (10 oy: 12 oy).
IN 140-qator mintaqada amal qiladigan soliq stavkasini ko'rsatadi. Eslatib o'tamiz, stavkalar dvigatel kuchi, yalpi tonnaj, avtomobil toifasi va ishlab chiqarilgan yiliga qarab farq qilishi mumkin.
IN 250-qator To'lanadigan transport solig'i miqdorini ko'rsatishingiz kerak.
Yuridik shaxslar uchun 2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasi: 1-bo'lim
Transport solig'i deklaratsiyasining 1-bo'limida turli xil OKTMO uchun summalar uchun uchta bir xil blok mavjud ( 020 qator). Agar sizning barcha mashinalaringiz bitta munitsipalitetda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda bitta blokni to'ldiring. Va agar har xil bo'lsa, lekin bu kodlarning barchasi bitta Federal Soliq xizmati bo'limida bo'lsa, unda bir nechta.
IN 021 qator summani 2-qismning 250-qatoridan o'tkazing.
IN 023-027 qatorlar bo'lgan avans to'lovlarini ko'rsating yig'ilgan birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklar uchun. Eslatib o‘tamiz, 2015-yilda qimmatbaho avtomobillar uchun avans to‘lovlari ortib borayotgan omillarni hisobga olgan holda hisoblanishi kerak edi.
2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish namunasi. 1-qism
- 2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini to'ldirishga misol (Excelda yuklab olish)
- Transport soliq deklaratsiyasi shakli (Excelda yuklab olish)
2015 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini qayerga topshirish kerak
Hisobot asosiy kompaniyaning Federal Soliq xizmatiga yoki alohida bo'linmaga topshirilishi kerak - avtomobil qayerda ro'yxatdan o'tganiga qarab.
Agar kompaniya yil davomida manzilini va tekshiruvini o'zgartirgan bo'lsa, siz PTSdagi manzilni tekshirishingiz kerak. Agar PTSdagi manzil o'zgarmagan bo'lsa, oldingi tekshiruv bilan ma'lumotni aniqlashtirish yaxshiroqdir. Agar transport soliq kartasi u erda qolsa, deklaratsiyani eski inspektsiyaga yuborishingiz kerak. Agar yo'q bo'lsa, deklaratsiya yangi tekshiruvga topshirilishi kerak. Ammo siz inspektorlar bilan eski Federal Soliq xizmatidan kartani olganmi yoki yo'qmi, OKTMO o'zgarganmi yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak.
Yuridik shaxslar uchun 2018 yilda transport solig'i tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan mustaqil ravishda hisoblab chiqiladi, jismoniy shaxslar uchun Federal Soliq xizmati mutaxassislari tomonidan hisoblangan soliq summalari bilan bildirishnomalarni yuborish tizimi mavjud. Ushbu mintaqaviy soliq turini to'lash majburiyatlari, agar korxonalarda transport aktivlari mavjud bo'lsa, yuzaga keladi. Yuridik shaxslar uchun transport soliqlarini to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining organlari tomonidan belgilanadi. Agar ma'lum bir hududda soliqlarni bo'lib-bo'lib (avans) to'lash tizimi nazarda tutilgan bo'lsa, tashkilotlar qonun chiqaruvchilar tomonidan belgilangan muddatlarda yillik majburiyatlarning ¼ qismi uchun byudjetga yiliga bir necha marta to'lashlari kerak.
Yuridik shaxslar uchun transport soliq 2018 uchun KBK
Soliq majburiyatini to'lash uchun pul o'tkazish uchun siz to'lov hujjatida KBK kodini to'g'ri kiritishingiz kerak. Ushbu shifrda bir qator ko'rsatkichlarni aniqlaydigan 20 ta belgi mavjud:
- soliq solish ob'ekti transport vositalari ekanligi haqidagi ma'lumotlarni aks ettirish;
- to'lovchi yuridik shaxs maqomiga ega bo'lgan shaxs ekanligini tasdiqlash;
- Yuridik shaxslar uchun transport solig'i bo'yicha BCC) mablag'larni oluvchini ko'rsatadi - viloyat byudjeti;
- federal soliq xizmatining xizmat ko'rsatish bo'limining tayinlanishi;
- to'lov turi - transport solig'i, yuridik shaxslar joriy soliq majburiyatlarini to'lash, jarimani to'lash yoki jarimalar bo'yicha qarzni yopish uchun mablag'larni o'tkazishda uni turli KBKga o'tkazishlari kerak.
Yuridik shaxslar uchun transport solig'ini qayerda to'lash kerak?
Transport solig'i Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ekti byudjetiga soliqqa tortiladigan aktivning joylashgan joyiga qarab o'tkaziladi. Mulkiy aktivlarning joylashgan joyi transport ob'ektini ro'yxatdan o'tkazish joyi yoki tashkilotning haqiqiy joylashgan manzili bo'lishi mumkin. Joyni aniqlash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalariga muvofiq amalga oshiriladi (83-moddaning 5-bandi).
Yuridik shaxslar uchun transport solig'i quyidagi KBK kodlari yordamida o'tkazilishi mumkin:
- Soliq majburiyatini oldindan to'lash uchun 182 1 06 04011 02 1000 110 kodini kiritishingiz kerak.
- Jarima to'lashda siz 182 1 06 04011 02 2100 110 kombinatsiyasini ko'rsatishingiz kerak.
- Jarimani to'lashda KBK 182 1 06 04011 02 3000 110 belgilanadi.
Transport solig'i: yuridik shaxslar uchun hisob-kitob
Soliq majburiyatini hisoblash ekspluatatsiya qilinayotgan transportning imkoniyatlariga asoslanishi kerak. Jismoniy shaxslar uchun Federal Soliq xizmati veb-saytida mintaqaviy xususiyatlarni hisobga olgan holda soliq miqdorini tekshirish xizmati ishga tushirildi. Uning yordami bilan olingan ma'lumotlar axborot funktsiyasini bajaradi, chunki jismoniy shaxslar uchun soliq organining xabarnomasi to'lovni amalga oshirish uchun asosdir. Shuningdek, siz 2017 yilgi transport solig'ini onlayn tarzda hisoblashingiz mumkin - yuridik shaxslar uchun kalkulyator quyidagi kerakli ma'lumotlar to'plamini kiritishni talab qiladi:
- mintaqa;
- hisob-kitoblar amalga oshiriladigan davr;
- uning sig'imini ko'rsatadigan transport turi;
- ro'yxatga olish (va ro'yxatdan o'chirish) to'g'risidagi ma'lumotlar.
Yuridik shaxslar uchun transport soliqlarini hisoblash formulasi:
Rate X Baza (ob'ektning quvvati) X (Aktivga egalik qilish oylari soni / 12) X O'sib borayotgan koeffitsientning qiymati.
Transport solig'i olib qo'yilganda, yuridik shaxslar uchun 2018 yilgi stavka Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir ta'sis sub'ektida hisobot davri uchun belgilangan miqdorda qo'llanilishi kerak. Agar kompaniya soliq davrida avans o'tkazmalarini amalga oshirgan bo'lsa, yil oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliq majburiyati summasi hisoblangan soliqning yillik summasi va hisobot yilida amalga oshirilgan barcha to'lovlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlari avans to'lovlari tizimini ta'minlamaydi, shuning uchun yuridik shaxslar (masalan, Moskva) uchun 2017 yil oxirida yil oxirida hisoblangan transport solig'i to'liq hajmda bir martalik to'lanishi kerak. .
Imkoniyatlarni aniqlash
Kv koeffitsienti (yuridik shaxslar uchun transport solig'i) soliq to'lovchi ushbu transport aktiviga egalik qilgan oylar sonini (to'liq) aks ettirish uchun kerak. Deklaratsiya shaklida ushbu ko'rsatkichning qiymati 160-satrda ko'rsatilgan. Hisoblash aktivga haqiqiy egalik qilgan oylar sonini yildagi umumiy soniga bo'lish yo'li bilan amalga oshiriladi (masalan, 7 oylik haqiqiy egalik bilan). , indikator 7/12 = 0,5833 bo'ladi).
Yuridik shaxslar deklaratsiyada Kp (transport solig'i) koeffitsientini 180 kod ostidagi ustunda ko'rsatadi. Uning qiymati ortib borayotgan koeffitsientning qiymatiga teng. Ushbu indikatorda kasrdan keyin faqat bitta belgi bo'lishi mumkin.
Yuridik shaxslar soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, deklaratsiya shaklida K koeffitsientini (transport solig'i) ko'rsatishi kerak. Raqamli qiymatning aniqligi 4 kasrgacha. Hisoblash kompaniya imtiyozni qo'llagan oylar sonini (to'liq) davrdagi ularning umumiy soniga bo'lish yo'li bilan amalga oshiriladi.
- Narxi 3-5 million rubl. hajmi bo'yicha:
- 1.1 - agar avtomobil chiqarilgan paytdan boshlab soliq 2-3 yil davomida hisoblangunga qadar ishlatilsa.
- 1.3 - xizmat muddati 1-2 yil;
- 1,5 - 1 yildan ortiq foydalanilganda.
- Narxi 5-10 million rubl. 2 magnitudada, agar operatsiya 5 yildan ortiq davom etmasa.
- Narxi 10-15 million rubl. 3 magnitudada, agar operatsiya 10 yildan ortiq bo'lmasa.
- Narxi 15 million rubldan ortiq. 3 magnitudada, agar operatsiya 20 yildan ortiq bo'lmasa.
- CV koeffitsienti (egalik koeffitsienti) - avtomobil egaligining to'liq bo'lmagan yili uchun soliqni hisoblash uchun.
Agar fuqaro yoki tashkilot avtotransport vositasiga bir yildan kamroq vaqt davomida egalik qilsa, u holda soliq transport vositasiga tegishli bo'lgan to'liq oylar soniga qarab hisoblanadi. - KP ortib borayotgan koeffitsient - oldindan hisoblangan soliq summasi unga ko'paytiriladi (soliq bazasi va stavkaning mahsuloti natijasida), agar:
- yengil avtomobil va har yili ushbu bo'lim veb-saytida e'lon qilinadigan Sanoat va savdo vazirligining Ro'yxatiga muvofiq qimmat (3 million rubldan ortiq) transport vositalari ro'yxatiga kiritilgan;
- avtomobil ishlab chiqarilgan yili va soliqni hisoblash yili o'rtasidagi davr San'atning 2-bandida ko'rsatilgan vaqt oralig'idan oshmaydi. 362 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
2019 yilda ortib borayotgan transport soliq koeffitsientini hisoblash
Narxi 3 000 000 rubldan ortiq bo'lgan engil avtomobillarga transport solig'ining ortib borayotgan koeffitsienti qo'llaniladi - "hashamatli soliq" deb ataladigan narsa, ya'ni. Qimmatbaho avtomobillarga ega bo'lgan barcha shaxslar Rossiya Federatsiyasi bo'ylab oshirilgan transport soliqlarini to'lashlari shart. Shuningdek, maqolani o'qing: → "2019 yilda transport soliqlarini to'lash tartibi va muddati."
Savol № 1. Men 2015-yilda ishlab chiqarilgan Audi Q7 quatro, dizel, dvigatel hajmi 2967 kubometr, quvvati 233 ot kuchi sotib oldim. 2019 yil fevral oyida 1 500 000 rubl. Agar xarajat 3 000 000 rubldan oshmasa, mening mashinamga ortib borayotgan omil qo'llaniladimi? Sotib olish va sotish shartnomasida avtomobilning narxi ko'rsatilgan.
Hozirgi ortib borayotgan transport soliq koeffitsienti
Hisoblashda qo'llash transport soliqlarini oshirish koeffitsienti 2014 yilda boshlangan. Uning harakatining ob'ekti individual avtomobil modellari edi va qiymatni tanlashga ta'sir qiluvchi asosiy xususiyatlar ishlab chiqarilgan yil va ob'ektning narxi edi.
Transport soliq koeffitsientini oshirish - 2019 yil , katta ehtimol bilan, ko'proq avtomobil markalari uchun ishlatiladi. Ayni paytda bu masala bo'yicha aniq ma'lumot yo'q. Shu bilan birga, davlat organlarini ushbu koeffitsientni joriy etishga undaydigan holatlar batafsilroq ko'rib chiqishni talab qiladi.
Transport solig'i bo'yicha koeffitsientni oshirish
- 1.1 - avtomobilning yoshi ikki yildan uch yilgacha, narxi 3 million rubldan 5 million rublgacha;
- 1.3 - mashina bir yoki ikki yil oldin ishlab chiqarilgan, narxi 3 dan 5 million rublgacha;
- 1,5 - mashina bir yoshdan kichik, narxi esa 3 million rubldan 5 million rublgacha;
- 2 - avtomobil chiqarilgandan beri besh yildan kamroq vaqt o'tdi, uning narxi 5 dan 10 million rublgacha;
- 3 - avtomobil o'n yoshdan kichik va uning o'rtacha narxi 10 dan 15 million rublgacha;
- 3 - mashina yigirma yil oldin ishlab chiqarilgan, uning narxi 15 million rubldan ortiq.
Kp - o'sish omili. Shu sababli, uch million rubldan ortiq qimmatbaho yengil avtomobillar uchun soliq miqdori oshadi. Kp transport soliq koeffitsienti 2014 yilda joriy qilingan. O'shandan beri 3 million rubldan ortiq avtomobilga ega bo'lgan va Sanoat va savdo vazirligining maxsus ro'yxatiga kiritilgan barcha kompaniyalar o'sib borayotgan omillarni hisobga olgan holda soliq to'lashlari kerak.
2019-2019 yillarda Samara viloyatida transport solig'i
Soliq to'lovchilar - pensionerlar transport solig'ini 50% chegirma bilan, ya'ni tasdiqlangan stavkaning yarmiga teng stavkada to'lash - Imtiyoz quyida belgilangan har bir toifadagi avtotransport vositalaridan faqat bitta transport vositasi uchun taqdim etiladi:
Samara viloyatida 2015-2019 yillar uchun transport solig'i bo'yicha soliq stavkalari dvigatel kuchiga, reaktiv dvigatelning kuchiga yoki transport vositalarining yalpi tonnajiga, bir ot kuchiga to'g'ri keladigan transport vositalarining toifasiga, bir kilogramm reaktiv dvigatel kuchiga, bir tonna ro'yxatga olingan tonnaga qarab belgilanadi. avtomobil yoki avtomobil blokining quyidagi o'lchamlari:
2019 yildan boshlab tashkilotlar uchun transport solig'i
2019 yil uchun TN uchun yakuniy to'lov yuridik shaxslar tomonidan 02/01/18 dan oldin amalga oshirilishi kerak.Hududiy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilingan muddatlar barcha soliq to'lovchilar uchun majburiydir. Buzilgan taqdirda, kechiktirilgan har bir kun uchun soliq qonunchiligi talablariga muvofiq qarzlar miqdori bo'yicha jarima undiriladi. Yuridik shaxslar uchun transport solig'i qanday hisoblanadi? Bu haqda quyida batafsilroq.
TN va avanslarni hisoblash tartibi statda belgilangan. 362 NK. Hisoblash uchun transport ob'ektining soliq bazasining ko'rsatkichlari va mintaqadagi joriy stavka olinadi. Bundan tashqari, soliq davri uchun o'sish koeffitsienti va avtotransport vositalarining haqiqiy egalik koeffitsienti hisobga olinadi. Umumiy hisoblash formulasi quyidagicha:
Transport solig'i tarifining avtomobilga mintaqaga va dvigatel kuchiga bog'liqligi
Soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi yana bir omil - bu transport vositasining kuchi va uning toifasi. Bu shuni anglatadiki, avtomobil kapoti ostida qancha ot kuchi bo'lsa, u egasiga shunchalik qimmatga tushadi. Ushbu chora fuqarolarni kichik hajmdagi va ekologik toza avtomobillar sotib olishga undash uchun mo‘ljallangan.
Mashinaning ma'lum bir to'lovchi tomonidan foydalanish muddati ham yakuniy soliq summasiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Ammo tarif faqat 3 million rubldan ortiq bo'lgan avtomobillar uchun joriy etilgan o'sish koeffitsientini hisobga olgandan keyingina yakunlanadi. Ushbu mezon avtomobil ro'yxatdan o'tgan mintaqaning xususiyatlaridan kelib chiqqan holda alohida va yana hisoblab chiqiladi.
Hududlar bo'yicha transport soliq stavkalari 2019 (jadval)
Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasining deyarli barcha ta'sis sub'ektlari transport solig'i bo'yicha o'z qonunlariga ega. Hududlar yuqoriroq stavkalarni belgilash huquqiga ega, shuningdek, soliq qonunchiligida belgilangan cheklovlarni hisobga olgan holda transport solig'i bo'yicha soliq stavkalari miqdorini yuqoriga yoki pastga qarab o'zgartirib, har yili transport soliq qonunchiligiga o'zgartirishlar kiritishi mumkin. Xuddi shu narsa imtiyozlar, to'lov tartibi va shartlari va boshqalardagi o'zgarishlarga ham tegishli.
2019 yilda yangi transport soliq stavkalari hamma joyda qo'llanilmaydi. Bir qator hududlarda ular 2019 yil darajasida qoladi, boshqalarida esa faqat ma'lum toifadagi transport uchun ko'tariladi. Masalan, Astraxan viloyatida viloyat Dumasi dvigateli 35 ot kuchiga ega mototsikl va skuterlar, dvigatel quvvati 200 ot kuchiga ega avtobuslar va yuk mashinalari hamda yengil avtomobillar uchun 2019 yil uchun transport soliq stavkasini oshirishga qaror qildi. ta'sir ko'rsatgan (Astraxan viloyatining 2019 yil 13 iyuldagi 38/2019-O'Z-son Qonuni).
2019 yil uchun transport soliq deklaratsiyasi: namuna shakli
Har bir avtomobil uchun soliqni hisoblab chiqqandan so'ng, natijalar umumlashtiriladi. Shunday qilib, yil uchun hisoblangan soliq olinadi. Agar mintaqangizda avans to'lovlari bo'lmasa, bu miqdor byudjetga to'lanishi kerak. Agar siz avans to'lovlarini to'lagan bo'lsangiz, yil oxirida siz yil uchun hisoblangan soliq va avanslar o'rtasidagi farqni to'laysiz.
Bundan tashqari, transport solig'i mintaqaviy soliq hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari uni o'z mintaqalari hududida kuchga kiritishda transport vositalarining har bir toifasi uchun tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini, shuningdek o'tgan yillar sonini hisobga olgan holda belgilashlari mumkin. transport vositalari ishlab chiqarilgan yili va (yoki) ularning ekologik klassi. Og'ir yuk avtomobillari egalariga ham qo'shimcha soliq imtiyozlari berilishi mumkin.
Kv koeffitsienti transport soliq 2019 yuridik shaxslar
Misol: Tashkilot 2019-yil 12-mayda mashina sotib oldi. Yil oxirigacha haqiqiy foydalanish muddati: 8 oy. Natijada, soliq summasining yakuniy hisob-kitoblarida transport solig'ini to'g'rilash koeffitsienti 0,67 ni tashkil qiladi (8/12 va yuzdan birgacha yaxlitlanadi). U yakuniy ko'rsatkichni oshirishi yoki kamaytirishi mumkin.
2019 yilda transport solig'ida Kv koeffitsienti qanday aniqlanadi? Odatda, bu matematik qiymat asosiy hujjatlarda ko'rsatiladi, agar bu ma'lumot etishmayotgan bo'lsa, u holda ko'rsatkich qonunchilikning ushbu sohasida vakolatli mutaxassislar tomonidan belgilanadi.
Rossiya Federatsiyasining har bir mintaqasidagi soliq stavkasi o'ziga xos ma'noga ega va davlat darajasida belgilangan bazaviy stavkadan sezilarli darajada farq qilishi mumkin emas. Yuridik va jismoniy shaxslar Federal Soliq xizmati va soliq xizmati veb-saytida hisoblash uchun aniq raqamni bilib olishlari mumkin.
O'rtacha xarajatlarni hisoblash tartibi Rossiya Sanoat va savdo vazirligi tomonidan belgilanadi. Shuningdek, u o'z veb-saytida Internetda o'rtacha narxi 3 million rubl bo'lgan engil avtomobillar ro'yxatini joylashtiradi, ular bo'yicha soliq ortib borayotgan koeffitsient bilan hisoblanishi kerak. Bizning veb-saytimizda Sanoat va savdo vazirligi ro'yxatidagi yangilanishlarni kuzatishingiz mumkin. 2017 yil uchun yangilangan roʻyxatga havolani bu yerda topishingiz mumkin. Avtomobilning yoshi ishlab chiqarilgan yilni hisobga olgan holda belgilanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 23 yanvardagi 03-05-05-04/1817-sonli xati). E'tibor bering, o'sish koeffitsienti hajmini faqat soliq to'lovchilar - tashkilotlar uchun bilish muhimdir, chunki ular soliqni o'zlari hisoblaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 1-bandi). "Fizika" uchun koeffitsient inspektsiya tomonidan qo'llaniladi. 2017 yil uchun deklaratsiyani qanday to'ldirish haqida ma'lumot olish uchun "2017 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish" materialini o'qing.
2018 yilda transport solig'i koeffitsienti qanday qo'llaniladi?
Tula) yuk mashinasini sotib oldi; 5 aprel kuni transport vositasi Tulada ro'yxatga olingan. Oktyabr oyida yuk mashinasi Krasnodardagi alohida bo'linmaga o'tkazildi, 26 oktyabrda esa avtomobil Krasnodardagi alohida bo'linmaga qayta ro'yxatdan o'tkazildi.
Krasnodar. Yil davomida Kv koeffitsientini hisoblash uchun transport vositasi bosh tashkilotda etti oy (aprel, may, iyun, iyul, avgust, sentyabr, oktyabr), alohida birlikda - ikki oy (noyabr, dekabr) uchun ro'yxatdan o'tgan hisoblanadi. . Shunga o'xshash pozitsiya Rossiya Moliya vazirligining 06/01/2015 yildagi N 03-05-04-04/31532-sonli xatida ifodalangan. Soliq deklaratsiyasi shahardagi alohida bo'linma tomonidan taqdim etiladi.
Krasnodar, deklaratsiyaning bir nechta bo'limlari 2-ni asosiy tashkilotning turli OKTMOlari va alohida bo'linmalari bilan to'ldirish. Bosh tashkilotga tegishli 2-bo'limning 130-qatoridagi Kv koeffitsienti 0,5833 ga teng (7 oy.
Buxgalterlar uchun onlayn jurnal
Ma'lumot
Davrni hisoblashda, avtomobil yig'ish liniyasidan ishga tushirilgan yildan boshlab va soliq to'langan yil bilan yakunlanishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 03.02.2015 yildagi BS-sonli xati). -4-11/).Shartlardan kamida bittasi bajarilmasa, oshirish koeffitsienti qo'llanilmaydi. Agar mashina Sanoat va savdo vazirligi tomonidan e'lon qilingan ro'yxatda bo'lmasa, soliqqa oshirilgan koeffitsient qo'llaniladimi yoki yo'qligini bilish uchun "Agar qimmatbaho mashinalar ro'yxatida bo'lmasa, transport soliqini qanday to'lash kerak" materialini o'qing. Sanoat va savdo vazirligi?” Agar shartlar bajarilgan bo'lsa, o'rtacha narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan engil avtomobil uchun transport soliqini hisoblashda.
formulani qo'llash kerak: TN = TPop × Kp, bu erda TPop - umumiy qoidalar bo'yicha hisoblangan transport solig'i summasi (soliq stavkasi va transport vositasiga egalik koeffitsienti bo'yicha soliq solinadigan bazaning mahsuloti); Kp - ortib borayotgan koeffitsient.
2016 yil uchun transport solig'i: koeffitsient q
- 27.05.2014, 09:38 #5 max k=12/12 Kotirovka bilan javob berish Yuqoriga ▲
- 27.05.2014, 09:57 №6 chorak 1/12=0,0833 Bu 2003 yil uchun deklaratsiyada 120-qator bo'ladi. Va barcha keyingilarida Kv = 1 bo'ladi. Yuqoriga ▲ iqtibos bilan javob bering
- 27.05.2014, 10:40 №7 hamkasblar, nima uchun 1 maksimal koeffitsient, agar oq va qora rangda yozilgan bo'lsa ... "bu avtomobil ro'yxatga olingan to'liq oylar soniga nisbati sifatida belgilanadi. soliq to'lovchiga soliqdagi kalendar oylari soniga ( hisobot davri"? To'liq oylar soni har yili o'sib borayotgan bo'lsa, nega hisoblagichda 12 oy bor? Yuqoriga ▲ iqtibos bilan javob bering
- 27.05.2014, 10:42 №8 Ikkinchidan kelgan xabar transport vositasi soliq to'lovchiga ro'yxatdan o'tgan to'liq oylar sonining nisbati sifatida aniqlanadi.Men sizga allaqachon aytgandim - bu 110-qator.
koeffitsienti q transport soliq 2016 yuridik shaxslar
- 26.05.2014, 23:55 №2 Ikkinchidan xabar Avtotransport vositasi soliq to'lovchiga ro'yxatga olingan to'liq oylar soni Bu "133" emas, 110-qator. Hurmat bilan, Mixail Yuqoriga ▲ iqtibos bilan javob bering
- 27.05.2014, 09:32 #3 mvf dan xabar Bu “133” emas, 110-qator.
2017-2018 yillarda transport solig'i bo'yicha koeffitsientni oshirish.
Transport solig'i deklaratsiyasida 160-qatorning 2-bo'limida ko'rsatilgan: Shuningdek, "Transport solig'i bo'yicha koeffitsientlarni oshirish" ga qarang. Hisoblashning xususiyatlari Ko'p bosqichli korxonalarda mulk ko'pincha bir bo'linmadan ikkinchisiga o'tkaziladi. Shu jumladan, keyinchalik qayta ro'yxatdan o'tgan transport vositalari.
Shu munosabat bilan, 2017 yilda Kv transport soliq koeffitsientini qanday hisoblash kerakligi haqida ko'plab savollar tug'iladi. Vaziyat 1 Avtomobil soliq hisoboti davrining to'liq bo'lmagan davri uchun alohida bo'linmaga tayinlangan bo'lsa va bu erga bosh tashkilotdan kelgan bo'lsa, soliqni hisoblash va to'lash transport vositasini ro'yxatdan o'tkazgandan keyingi oydan boshlab amalga oshirilishi kerak. 2-vaziyat Aytaylik, transport bir korxona ichida bir bo'limdan ikkinchisiga o'tkazildi.
2016-2017 yillarda transport soliq koeffitsienti q
Bosh sahifa → Buxgalteriya maslahatlari → Transport solig'i Yangilangan: 2016 yil 22 dekabr Kv koeffitsienti hisoblangan deklaratsiya ko'rsatkichi bo'lib, transport vositasiga egalik qilish oylari asosida aniqlanadi. Ushbu maqolada uni hisoblashda qanday xato qilmaslik kerakligi aytiladi.
Kv koeffitsientini noto'g'ri aniqlagan holda, yuridik shaxslar ham 2016 yilda transport soliqlarini noto'g'ri to'lashlari mumkin. Transport soliq koeffitsientini qanday aniqlash mumkin Transport deklaratsiyasining Kv koeffitsienti - bu transport vositasi tashkilotda ro'yxatdan o'tgan to'liq oylar sonining soliq davridagi (hisobot davri) kalendar oylari soniga nisbati. Koeffitsient qiymati o'n mingdan birgacha aniqlikdagi kasr sifatida ko'rsatilgan (ya'ni.
ya'ni to'rtta kasr bilan).
Hozirgi ortib borayotgan transport soliq koeffitsienti
O'zgarishlar quyidagilarga bog'liq:
- sotib olish narxidan,
- Chiqarilgan yili.
Maksimal ko'rsatkich narxi 15 000 000 (o'n besh million) Rossiya rublidan ortiq bo'lgan va ishlab chiqarishdan sotuv bozoriga chiqarilgan kundan boshlab 20 yildan oshmagan avtomobillarga tegishli.Har yili transport vositalari ro'yxati vazirlik veb-saytida yangilanadi. Rossiya Federatsiyasi Sanoat va savdo vazirligi, mart oyining birinchi kunidan kechiktirmay. Yuridik shaxslar soliqlarning birinchi avans to'lovini ko'paytirish koeffitsientidan foydalangan holda amalga oshirishlari shart. Hisoblash va to'lash har chorakda amalga oshiriladi. Transport solig'ini to'lash bo'yicha tafsilotlar Transport solig'ini hisoblash uchun koeffitsientga misol: Avtotransport vositasi 2016 yil iyun oyida sotib olingan.
Umumiy foydalanish muddati 7 oy edi. Shartli ravishda, 2016 yil uchun o'sish koeffitsienti 1,2 bo'ladi deb faraz qilaylik.
Transport solig'i uchun kv koeffitsientini qanday hisoblash mumkin
Diqqat
Ushbu moddaning 2-bandi 3 000 000 rubldan ortiq bo'lgan transport vositalari uchun ortib borayotgan koeffitsientning hajmini belgilaydi. Hujjatning 3-bandida barcha asosiy ta'riflar bilan kamaytirish koeffitsientini hisoblash tartibi muhokama qilinadi. Shunday qilib, transport solig'i miqdorini aniqlashda koeffitsientlarni hisoblash Rossiya qonunchiligining yuqoridagi moddasini hisobga olgan holda har bir transport vositasi uchun talab qilinadi.
Qaysi hollarda oshirilgan va kamaytirilgan ariza qo'llaniladi Yuridik shaxslar va fuqarolar uchun 2018 yilgi transport solig'ining Kv oshirish koeffitsienti Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandida tavsifga kiruvchi mavjud transport vositasi muvofiqligida qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi kodeksi. Boshqa hollarda transport vositalari solig'ini hisoblash uchun soliq stavkalarini oshirish koeffitsientlarini qo'llash mumkin emas.
Soliq summasi quyidagicha hisoblanadi: Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan soliq bazasi olinadi va soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi. Olingan natija Kv koeffitsientiga ko'paytiriladi - transport solig'i 2016. Yuridik shaxslar u yoki bu tashkilot biriktirilgan tegishli davlat organlariga mustaqil ravishda to'lovlarni amalga oshirishlari shart.
Bazani to'g'ri aniqlash uchun siz quyidagi avtomobil hujjatlarini hisobga olishingiz kerak: ro'yxatga olish guvohnomasi va pasport. Ularda ot kuchi, umumiy tonnaj, tortishish haqida kerakli ma'lumotlar mavjud - bularning barchasi turli maqsadlar uchun mo'ljallangan transport vositalariga (er, suv, havo) tegishli.
