Göndermesi gereken 6 kişisel gelir vergisini bildirin. İşlemler ve tutarlar

6-NDFL - işverenlerin, bireylerin gelirleri üzerinden hesaplanan ve kesilen vergi miktarları hakkında üç aylık raporlama. Form 6-NDFL, 2 Mayıs 2015 tarih ve 113-FZ sayılı Federal Yasa ile tanıtıldı.

Form, tüm işverenler tarafından vergi dairesine sunulmalıdır: çalışanları olan şirketler ve bireysel girişimciler. Gelir tablolarının sunulmasını iptal etmez. 6-NDFL'de tahakkuk eden ve stopaj vergisini bir bütün olarak, 2-NDFL'de - her çalışan için vergiyi gösterirler.

6 kişilik gelir vergisi formunun nasıl doldurulacağına dair her şey bu materyalde.

Form 6-NDFL

6-NDFL formundaki rapor formu, 10/14/2015 tarih ve ММВ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır. [e-posta korumalı]

Hesaplama şekli, vergi beyannamelerinden temelde farklı değildir. Bir başlık sayfası ve toplam vergi tutarı ve hesaplaması ile kesintiler, ödeme tarihleri ​​ile gelir tutarları ve kesilen vergi tutarını yansıtan iki bölümden oluşur.

Belirli bir şirketin hesaplanmasında, örneğin, çalışanların geliri farklı oranlarda vergilendiriliyorsa (yerleşik ve yerleşik olmayanlar var) ikiden fazla sayfa olabilir. Veya şirketin ödeme tarihleri ​​ile geliri doldurmak için yeterli satırı yoksa, vergi hesaplaması veya ödenen gelir ile birkaç bölümün doldurulması gerekir.

Form 6-NDFL: örnek

Not!

2017 raporlamasından, yeni bir 6-NDFL hesaplama şekli tanıtıldı. Federal Vergi Dairesi tarafından hazırlanan tadil taslağı, regülasyon.gov.ru adresinde yayınlanmıştır.

Form 6-NDFL, kuruluşun veya bireysel girişimcinin tescil edildiği yerdeki vergi dairesine sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası). Şirketin ayrı bölümleri varsa, raporun aynı anda birkaç denetime sunulması gerekir.

6-NDFL'de, şirketin bulunduğu yerdeki vergi dairesi, merkez ofis çalışanlarının gelirlerini ve vergilerini içerir. Ve departman çalışanlarına yapılan ödemeler ayrı hesaplamalarda belirtilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. paragrafı, 2. maddesi, 230. maddesi).

Bir bölümde ve merkezde çalışan varsa, çalışılan süreye bağlı olarak gelir ve vergiler farklı hesaplamalarda gösterilir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 03/29/2010 tarih ve 03-04-06/55 sayılı yazıları ve Rusya Federal Vergi Dairesi, 10/14/2010 tarih ve 37-3/13344 sayılı).

Şirket, hesaplamayı şube yerine genel merkezin denetimine göndermişse, raporun aslını şubeye göndermeniz gerekir. Doğru, müfettişler hesaplamayı geçemedikleri için para cezasına çarptırılabilir. O zaman şube çalışanları ile ilgili tüm bilgilerin merkez ofis için 6 kişilik gelir vergisine dahil olduğunu açıklığa kavuşturmakta fayda var. Bu, raporun başka bir denetime de gönderildiği anlamına gelir.

Örneğin, iki şirket ofisine tek denetimle hizmet veriliyorsa, ancak bunların OKTMO'ları farklıysa, her bölüm için 6'lı kişisel gelir vergisi sunulmalıdır. Bu kural şirket ve bölüm aynı denetime kayıtlı olsa dahi geçerlidir. Şirket bir hesaplama yaparsa, müfettişler ikincisini sunmadıkları için en az 1000 ruble para cezasına çarptırılacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesinin 1.2 maddesi).

Mahkemede cezayı iptal etmek mümkün olmayacak, hakimler vergi makamlarını destekliyor (06/03/2016 tarih ve F03-2355 / 2016 sayılı Uzak Doğu Bölgesi Tahkim Mahkemesi kararı).

Aşağıdaki 6 kişilik gelir vergisini doldurmak için ayrıntılı prosedüre bakın.

6 kişilik gelir vergisi nasıl doldurulur

Hesaplamayı doldurma ve gönderme prosedürü, 14 Ekim 2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı](Ek 2).

6 kişilik gelir vergisinin doldurulması bazı zorluklara neden olur, çünkü yıl başından itibaren tüm kuruluş için tahakkuk esasına göre bir rapor hazırlamanız gerekir. Bu nedenle, hatalar ve yanlışlıklar mümkündür. Hesaplamanın her bölümünde neyi ve nasıl yansıtacağımızı daha fazla anlatacağız.

Bölüm 1'i Tamamlama 6-NDFL

Toplam gelir, hesaplanan ve stopaj vergisi, bölüm 1'in 020-040, 070 satırlarında yansıtılmalıdır. Gelir farklı oranlarda vergilendirildiyse (örneğin, %13 ve %30), o zaman bölüm 1'in 010-040 satırları ayrıdır. her biri için doldurulmalıdır.

Aşağıdaki satırlar şunları gösterir:

• 030 - temettüler hariç% 13 oranında vergilendirilen kesinti tutarı (madde 1, madde 224, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesi).
• 060 - gelirin ödendiği kişi sayısı. Bir çalışan çeyrek dönem boyunca müteahhit olarak yarı zamanlı çalıştıysa veya işten ayrıldıysa, ancak daha sonra geri döndüyse, yalnızca bir kez sayılır.

Form sıfır da olsa teslim edilmelidir. Bu durumda, ücretler veya vergiler için ayrılan ilk sütunda sıfır ve diğer tüm hücrelerde - tire koymalısınız.

Bölüm 2 6-NDFL'yi Tamamlama

6-NDFL raporunun 2. bölümünde, tüm gelirler tarihe göre dağıtılmalıdır:

• fiili makbuz tarihi;
• kişisel gelir vergisi stopaj tarihi;
• vergi ödeme son tarihi.

Aylık maaş . Maaşın fiilen alındığı tarih, tahakkuk ettiği ayın son günüdür (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Bu nedenle, 100. satıra, bu gün izinli olsa bile 31. (30.) sayıyı yazmanız gerekir. Bu tarih saklama sırasını etkilemez. Fiili para ihracı üzerine vergiyi kesmek ve ertesi gün transfer etmek gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6'ncı maddesi, 226. maddesi).

Tatil ve hastalık izni . Çalışan 2017'de tatil ücreti alırsa, 100 ve 110 numaralı satırlarda gelirin alındığı tarih aynı olacaktır - para ödeme tarihi. Ama 120'nin transfer süresi farklı olacak. Kişisel gelir vergisinin, şirketin bunları yayınladığı ayın son gününde tatil ücretinden aktarılması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. fıkrası). O gün bir hafta sonuna denk geliyorsa, son ödeme tarihi ilk iş gününe kadar uzatılır.

6-NDFL'yi doldurmak için genel kurallar

6-NDFL'de ayni gelir nasıl yansıtılır . Şirketin alıkoyamadığı vergi 080 6-NDFL satırında gösterilmelidir. Bu kural, şirketin yıl sonuna kadar bir kişiye para ödememesi durumunda geçerlidir.

Daha önce, Federal Vergi Servisi, şirket kişisel gelir vergisini kesemese bile gerçek tarihlerin 110 ve 120'ye yansıtılması gerektiğine inanıyordu (25 Şubat 2016 tarihli ve BS-4-11 / No. [e-posta korumalı]). Ancak 6-NDFL formatı, 100-120 satırlarında sıfır yazılmasına izin vermedi. Vergi makamları programı yalnızca ikinci çeyrekte sonuçlandırdı (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Nisan 2016 tarih ve 11-2-06 sayılı mektubu / [e-posta korumalı]). Şirket gerçek tarihler koyarsa, bu bir hata değildir. Raporlama gerekli değildir.

030 6-NDFL satırına yansıtılacak miktar ne kadardır? . Burada, raporlama döneminde çalışana sağlanan kesintileri belirtmelisiniz. Örneğin, çocuklar için kesintiler, mülk alımı, eğitim ve tedavi için ödeme. Şirket 4.000 rubleyi aşan mali yardım vermişse, 030 satırında 4.000 ruble vergiye tabi olmayan bir sınır belirtmek gerekir (madde 28, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi). 110 ve 120'de "00.00.000" koyun. Federal Vergi Servisi de öyle düşünüyor (20 Haziran 2016 tarihli mektup No. BS-4-11 / [e-posta korumalı]).

Şirket bir ayda maaş verir ve başka bir ayda verirse 070 ve 080 satırları nasıl doldurulur? . Federal Vergi Servisi, 070 satırında, şirketin bir ayda maaş tahakkuk etmesi ve başka bir ayda yayınlaması durumunda 0 koyması gerektiğini defalarca açıkladı (07/01/2016 tarih ve BS-4-11 / BS-4-11 / [e-posta korumalı]). Bazı şirketler, vergi kesintisi yapmalarına rağmen, açıklamaları harfi harfine alıp önceki dönemlere ilişkin hesaplamalarda 070 satırına sıfır koydular. Bu bir hatadır, bu yüzden hesaplamayı netleştirmeniz gerekir. Aksi takdirde, vergi makamları yanlış bilgi için 500 ruble para cezasına çarptırılacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126.1 maddesi).

Bir çalışanın yıl dönümü ikramiyesi nasıl yansıtılır. Tatil ikramiyesi maaş değildir, bu nedenle 100 satırında, ayın son gününü değil, ikramiyenin verildiği günü yazmanız gerekir.

Satır 100, çalışanın gelir elde etmediği tarihi gösterir . Meslektaşları, muhasebe programlarının her zaman gerçek para basım gününü 100 satırına koyduğundan şikayet etti. Her ne kadar gelirin alındığı tarihi koda göre kaydetmek gerekli olsa da. Yanlış tarihler belirtilirse, 6-NDFL'nin açıklığa kavuşturulması gerekir.

Örneğin, maaş gelirinin alındığı tarih her zaman ayın son günüdür. Ve çalışan ayrılırsa, şirketin ücret tahakkuk ettiği ayın son iş günü (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Çalışanın parayı aldığı gün önemli değil.

120. satır, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu için son tarihi değil, vergi ödeme tarihini gösterir. . Vergi stopajı yapan şirketlerde hata oluşur. Vergi makamlarının cezaları ve para cezalarını hesaplamaması için transfer tarihini özel olarak belirlerler.

Müfettişler kolayca bir kusur bulacaklardır. 120. satırın nasıl doldurulacağı konusunda yalnızca iki seçenek vardır. Burada kişisel gelir vergisinin transfer edilmesi için son tarihi doldururlar. Ücretler için ödemeyi takip eden gün, tatil ve sosyal yardımlar için ise ayın son günüdür. Tarih yalnızca bir durumda daha sonra olabilir - son tarih bir hafta sonuna denk gelirse. Daha sonra bir sonraki iş gününe aktarılır. Diğer durumlarda tiner hazırlanmalıdır.

Bir örnekte 6 kişilik gelir vergisini doldurma prosedürü

6-NDFL'nin 1. Bölümü, raporlama dönemi için tahakkuk eden bireylere yapılan ödemeleri, kesintileri ve kişisel gelir vergisini yansıtmalıdır. Bölüm 2'de - çalışanlara maaşlar ve diğer ödemeler.

6 kişilik gelir vergisi hesaplamasının masa başı denetimi sırasında ortaya çıkan en yaygın üç soruyu da ele alacağız.

Bölüm 1 030'daki kesintiler, satır 020'deki gelirden daha fazladır . 030 satırındaki kesintiler geliri aşmamalıdır (10 Mart 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin mektubu No. BS-4-11 / [e-posta korumalı]). Şirket daha fazla kaydettiyse, bu bir hatadır. Böyle bir eksiklik nedeniyle, şirket 040 satırında vergiyi yanlış hesaplayabilir. Bu nedenle, bir açıklama göndermeli ve hatanın neden oluştuğunu açıklamaları yazmalısınız.

Kartta ödenen vergi, 6'lı kişisel gelir vergisinde kesilen vergiden az . Müfettişler, hesaplamanın 070 satırında kesilen verginin, yıl için fiilen aktarılan vergiden fazla olmadığını doğrulayacaklardır. Vergi makamları aktarılan kişisel gelir vergisini bütçe uzlaşma kartından alacaktır. Oran iki nedenden dolayı başarısız olabilir:

1. vergi zamanında ödenmedi;
2. Raporda kesilen vergi miktarı abartılıyor.

Her durumda, vergi makamları açıklama isteyecektir. Hesaplamada bir hata varsa düzeltin.

Güncellenen tarihler ve tutarlar . Müfettişler yalnızca birincil hesaplamadaki göstergeleri doğrulamakla kalmayacak, aynı zamanda güncellenmiş olandaki tarihlerin veya tutarların neden değiştiğine dair bir açıklama isteyeceklerdir. Örneğin, kişisel gelir vergisi aktarma tarihleri ​​120'de veya stopaj vergisi 070'de değiştirilirse.

Açıklamalarda, göstergelerin hangileriyle bağlantılı olarak düzeltildiğini belirtmek gerekir. Örneğin, satır 120 yanlışlıkla bir iş günü değil bir izin günü içeriyor ve 070 satırı yanlış doldurulan vergiyi içeriyordu ve bu aslında alıkonulmadı.

6-NDFL: vergi dönemi

6 kişilik gelir vergisi için raporlama dönemleri 1 çeyrek, yarım yıl, 9 aydır. 6 kişilik gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır.

Kodlar her dönem için belirlenir (aşağıdaki tabloya bakın). İlgili kod, raporun başlık sayfasında belirtilmelidir.

2016 yılından bu yana, bireysel girişimciler de dahil olmak üzere tüzel kişilerin, 2 kişisel gelir vergisinin aksine, üç ayda bir 6 kişisel gelir vergisi beyannamesi oluşturmaları gerekmektedir. Raporlama yılında fiziki bir kar tahakkuku varsa rapor sunulur. bireyler ve gelir vergisinden kesintiler. Hesaplama yapılırken, Federal Vergi Servisi MMV 7-11-450 ve NK'nin emriyle yönlendirilirler.

Bu kılavuz, tüm durumlar için bir muhasebeciye yöneliktir.

Bireyler lehine ödeme yapan bireysel girişimciler de dahil olmak üzere ticari kuruluşların bir rapor oluşturması ve sunması gerekmektedir. kişilerin kar, stopaj ve hazineye aktarılan gelir. Hem ana Rus işletmelerine hem de kayıt yerindeki her şubeye bir rapor sunmak gerekir.

Raporlama yılında şirketteki işler durdurulmuşsa ve herhangi bir ödeme, kesinti yapılmamışsa, beyanname verilmesine gerek yoktur.

Açıklamalara rağmen IFTS'ye bildirimde bulunulmalı ve sertifikanın verilmeme nedenlerini belirten isteğe bağlı bir yazı gönderilmelidir. İkinci seçenek, sıfır göstergeli 6 kişisel gelir vergisi hakkında bir rapor sunma kararıdır. Müfettiş bunu anlayacaktır. ekonomik aktiviteşirket yapmıyor.

Kişisel gelir vergisi bildirimi, son tarihlerde sunulur (NC madde 230, paragraf 2).

Aşağıdaki tablo 2018 için son ödeme tarihini göstermektedir.

Beyanname değişiklikleri

2017 yılı kişisel gelir vergisinin 6. Raporu mutlaka yeni bir formda oluşturulmuştur. Projeyi Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde tanıyabilirsiniz. Değişiklikler, 15202024'ten 15201027'ye kadar barkodun başlığını ve numaralarını etkiledi.

Hesaplamanın kaydı için genel kurallar

“Aptallar için” raporunun ayrıntılı doldurulmasını düşünün. Bunun için hesaplamalar, analitik muhasebe kayıtlarından bilgi olacaktır.

• Beyannamenin ilk bölümünde vergilendirme döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre bilgiler oluşturulur. Göstergeleri tam olarak yansıtmak için gerekirse sayfaların bir kısmını doldurun;
• tüm sayfalar numaralandırılmıştır.

Hesap 6'yı doldururken kesinlikle yasaktır:

• Düzeltici ile düzeltmeler yapın;
• sayfanın her iki tarafına da baskı uygulayın;
• hesaplamayı bir zımba ile sabitleyin, bu hasara yol açar.

Kişisel gelir vergisinin 6. formundaki bir raporu doldururken, manuel olarak yalnızca siyah, mavi veya mor macun kullanılır. Beyannameyi otomatik modda yazdırmak için, yüksekliği 16-18 olan Courier New yazı tipini seçin.

• Her gösterge için belirli sayıda hücreden oluşan karşılık gelen bir alan vardır. Tarihi yansıtmak için 3 alan amaçlanmıştır: gün, ay ve yıl için ayrı ayrı ve noktalarla ayrılmış;
• toplam değerleri yüzde birliklerle yansıtmak için, ilk alanda sayı, noktadan sonra kopek belirtilir. Toplamın değeri, ayrılan hücre sayısından azsa, boş hücrelere tireler yerleştirilir (14568956 ——-.56);
• özet göstergeli sütunlarda, yansıtılacak bilgi yoksa 0 koyun;
• sütunlar, sütunun başından soldan sağa doğru satır satır doldurulmalıdır. Bilgi yokluğunda boş hücrelere kısa çizgiler koyun;
• kişisel gelir vergisinin toplam ifadesine ilişkin bilgiler sadece "yuvarlak" rakamlarla belirtilmiştir.
• Yuvarlama buna göre yapılır Genel kural: 50'ye kadar olan değerler aşağı yuvarlanır, 50'den fazla - 1 rubleye kadar;
• belge her OKTMO kodu için derlenir;
• raporun her sayfası, başkan veya siparişle onaylanan bir kişi tarafından imzalanır. Ayrıca bilgilerin oluşturulma tarihi ektedir.

• Kuruluşlar için TIN, 10 basamaktan oluşur, serbest hücrelere tire konur;
• kontrol noktası alanı bireysel girişimciler tarafından doldurulmaz. İşletmeler, ana kuruluş veya şubenin bulunduğu yerde denetimde alınan kontrol noktasını belirtir;
• rapor ilk kez gönderiliyorsa, ayar numarası alanına sıfırlar konur. Güncellenmiş bilgileri gönderirken - her açıklayıcı hesaplamanın sayısı (001, 002);
• "Vergi dönemi" hücresinde bilgilerin üretildiği yılı belirtin;
• kod vergi Dairesi Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde belirtilmiştir. Tablodan, ticari varlığın bulunduğu yerin kodunu seçin;

• tüzel kişiliğin adı hakkında bilgi girin. Bireysel girişimciler için - tam soyadı, adı ve patronimik. Kuruluşlar için - yasal belgelere göre kısaltılmış ad. Bunun yokluğunda tam adı girin;
• OKTMO kodları, kuruluşun kayıt yerini veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yeri gösterir. Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde onlar hakkında bilgi edinebilirsiniz;
• Yüklenicinin iletişim telefonunu belirtin, böylece soru olması durumunda müfettiş bilgileri hızlı bir şekilde netleştirebilir;
• "Sayfalarda" hücresinde, başlık da dahil olmak üzere beyannamenin sayfa sayısını belirtin;
• "Belge ekleriyle" sütununda, rapora eklenen diğer belgelerin sayfa sayısını yazın. Örneğin imza hakkı için vekaletname;
• kişisel gelir vergisi 6 başkan tarafından imzalanmışsa, “Güvenilirliği onaylıyorum” alanına, temsilci tarafından ise - 2'yi girin. imzalama hakkı), tarihi koyun ve raporun her sayfasını imzalayın.

Raporlama, kişisel gelir vergisinin 1 bölümünün 6. kısmı, takvim yılının başından itibaren tahakkuk esasına göre doldurulur. 10-50 blok sütunu, her bir kişisel gelir vergisi oranı için ayrı ayrı oluşturulmuştur. Bir sayfa yeterli değilse, birkaç sayfada özet göstergeler oluşturulur. Bölümün özetlenmesi ilk sayfada gerçekleştirilir.

• 10 - kişisel gelir vergisi oranı;
• 20 - tahakkuk eden fiziksel kar miktarı. vergilendirilen kişiler;
• 25 - tahakkuk eden temettüler;
• 30 - fiziksel olarak sağlanan kesintiler. raporlama yılındaki kişiler;
• 40 - 20. sütunda yansıtılan tahakkuk eden gelir vergisi;
• 45 - 25. hücreden temettüler üzerinden tahakkuk eden vergi;
• 50 - fiziksel için sabit avans ödemeleri. hesaplanan vergiden mahsup olarak kabul edilen patent anlaşmaları kapsamında çalışan yabancılara;
• 60 - yıl için kar tahakkuk eden kişi sayısı. Bir çalışan yıl içinde işten çıkarılmış ve yeniden işe alınmışsa, o işçi olarak kabul edilir;
• 70 - gelir vergisi stopajı;
• 80 - Şirket tarafından herhangi bir nedenle kesilmeyen vergi;
• 90 - gelir vergisi, fiziksel olarak iade edildi. Vergi Kanunu'nun 231. maddesi uyarınca kişiler.

Bir çalışana 4.000 ruble'yi aşmayan bir miktarda maddi yardım sağlanırsa, miktar yardımın altına düşer. Vergiye tabi olmayan gelir, satır 20'de yansıtılır ve eş zamanlı olarak alan 30'a dahil edilir.

Kişisel gelir vergisi beyannamesinin ikinci bölümünü doldurma prosedürü, raporlama çeyreği için kar ve stopaj vergisinin alınmasına ilişkin bilgilerin tam dökümünü belirler.

• 100 - kar transfer tarihi, toplam ifade 130. sütunda belirtilmiştir;
• 110 - kişisel gelir vergisi stopajı ve 130 hücresinden kazanç aktarma günü;
• 120 - en geç kişisel gelir vergisinin hazineye aktarıldığı dönem. Mevzuat her bir kâr türü için farklı devir tarihleri ​​öngörmektedir. Ücretler için - bu, ödeme tarihinden sonraki ertesi gün. Tatil veya hastalık izni için - transferlerinin yapıldığı ayın son günü (TC RF Madde 226 paragraf 6, Madde 226.1 paragraf 9);
• 130 - 100 alanından itibaren aktarılan kâr tutarı, kişisel gelir vergisi stopajı yapılmadan belirtilir;
• 140 - kişisel gelir vergisi, 110. sütundan itibaren kesilen vergi.

Aynı tarihte ödenen kârla ilgili olarak ve kişisel gelir vergisi transfer şartları farklıysa, vergiyi bütçeye aktarmak için her son tarih için 100-140 numaralı alanları doldurmanız gerekir.

Kişisel gelir vergisi stopajı yükümlülüğü, kuruluşta yalnızca kârın alındığı gün ortaya çıkar.

Kuruluş sayısı 25 kişiden az ise kağıt üzerinde 6 gelir vergisi beyannamesi verebilirsiniz. Çalışanların bileşimi daha büyükse, başvuru yalnızca elektronik biçimde yapılır (TC Madde 230, paragraf 2).

Excel raporu, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde indirilir ve gerekliliklere uygun olarak bir bilgisayarda doldurulur.

Kağıt versiyonu posta veya elden teslim edilebilir.

Rapordan hem kuruluş hem de raporu doldurmaktan sorumlu kişi sorumludur. Hatalı gerekli bilgiler bağımsız olarak keşfedilirse ve güncellenmiş bir kişisel gelir vergisi hesaplaması gönderilirse para cezasından kaçınılabilir.

İdari Suçlar Kanunu'nun 15.6. maddesi uyarınca baş veya görevlilere 300-500 ruble tutarında idari para cezası verilir. Bu tedbir bireysel girişimciler, avukatlar ve noterler için geçerli değildir (Madde 15.3).

Bir masa denetimi sonucunda, kişisel gelir vergisinin zamansız olarak hazineye aktarılması veya aktarılması gerçeği tam değilse, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 123. maddesi uygulanır. Yaptırımlar, alınmayan vergi tutarının %20'si oranında olacaktır.

Tabloda daha fazla ceza verilmiştir.

Erken ödenen kazançların ve yuvarlanan dönemin kârının yansıması

6 kişisel gelir vergisi doldurulurken, kâr ve kişisel gelir vergisinin yansımasında zor durumlar ortaya çıkabilir.

Farklı dönemlerde tahakkuk eden ve ödenen ücretler, raporun ikinci bölümünde, ödeme döneminde yansıtılır. 100 alanında, kazançların tahakkuk ettiği ayın son gününü belirtin.

Karın erken transfer edilmesi durumunda ödeme günü ayın son günü olacaktır. Bu durumda, avans ödemelerine eşittir (BS 4-11-5106 mektubundaki yorumlar). Alan 110'da, kişisel gelir vergisi stopaj dönemi (karın transfer edildiği gün) belirtilir. 120 numaralı hücrede bir sonraki iş günüdür.

Raporlama dönemlerinde tahakkuk eden ve aktarılan karı rapora yansıtmak için BS 4-11-8609 harfine göre yönlendirilirler. Burada, haddeleme maaşı için 70 ve 80 numaralı alanların doldurulmadığı belirtilmektedir.

Kar tahakkuk etmiş ancak ödenmemişse 6 kişisel gelir vergisi raporu nasıl oluşturulur?

Raporlama döneminde kazanç tahakkuk etmişse ve çeyrekten sonra mali zorluklarla ödenmemişse, raporlama dönemine ilişkin bilgiler kişisel gelir vergisinin yalnızca ilk bölümünde doldurulur 6. İkinci bölümün bu kârla ilgili olarak doldurulması değildir. oluşturulan.

20 alanında, tahakkuk eden ücretleri ve 40 - gelir vergisini belirtin. Sıfırlar 70 ve 80 sütunlarına girilir. Hesaplamanın 70. hücresinin doldurulması kazançların aktarılacağı dönemde yapılır.

Bu kural Federal Vergi Servisi'nin mektuplarında açıklanmıştır:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Eşzamanlı ödenen kazançların ve hastalık izninin yansıması

Beyannamenin ikinci bölümünde ödenen tutarları birleştirmek için üç tarihin eşleşmesi gerekir:

• Kar elde etmek;
• stopaj geliri;
• kişisel gelir vergisinin hazineye aktarılmasına ilişkin yasal önlem.

Miktarları şuna göre ayırın: faiz oranları gerek yok.

Bir çalışanı işten çıkarmak

görevden alınması üzerine kişiye önceki ve cari ay için kazanç, kullanılmayan tatil için tazminat ödenir. Bu durum için raporun ikinci bölümünde bloklar oluşturulmuştur. Ayrı ayrı - son aya ait kazançlar, ayrı ayrı - cari döneme ilişkin tazminat ve ücretleri yansıtmak için.

Çözüm

Makale, deklarasyonun adım adım oluşumunu açıklar. Muayeneye göndermeden önce kontrol oranlarını kendiniz kontrol etmeniz gerekir. Yıllık rapor, kişisel gelir vergisi raporuyla karşılaştırılır 2. Kurum içi denetim sırasında sapmalar tespit edilirse açıklamalar yapılır ve açıklamalar sunulur. Ayrıca, bu, kuruluşta ek doğrulamaya neden olacaktır.

2020'deki işverenlerin yanı sıra tüm bireysel girişimcilerin yalnızca standart raporlama değil, aynı zamanda yeni bir biçimde - 6-NDFL'de bir beyan oluşturmaları gerekmektedir.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

Bu hızlı ve BEDAVA!

Bu belge yeni bir taslaktır. 2020 yılında tamamlanması gerekecek.

Aynı zamanda, bu formun sunulması ve doldurulmasıyla ilgili tüm bilgiler, İnternet'teki Federal Vergi Hizmetinin resmi kaynağında yayınlanır.

Yeni mevzuat, yalnızca işveren olan ve çalışanlarıyla uygun bir anlaşma yapan bireysel girişimciler ve kuruluşlar için geçerlidir.

Ne bilmek istiyorsun

Ülkede gelir elde eden Rusya Federasyonu sakinleri ve onlar olmayan tüm bireyler kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır.

Vergi oranı, vergi mükellefinin yasal statüsünün yanı sıra gelir türüne bağlı olarak değişmektedir. Bu vergi ile ilgili sıkı kayıtlar tutmak da bir görevdir.

Her yıl mevzuat reformdan geçirilir ve geliştirilir. En son yeniliklerden biri .

Vergi hizmetiyle ilgili herhangi bir sorundan kaçınmak için, onu derlemeye dahil olan yetkilinin aşağıdaki önemli konulara aşina olması gerekir:

• tanım;
• kim rapor etmeli;
• yasal gerekçeler.

Tanım

6-NDFL formundaki yardım şu şekilde oluşturulmuştur: Bireysel girişimci veya işveren kuruluş, işe alınan kişilerin gelirini hesaba katabilir.

Bu belge Federal'e sunulmalıdır. vergi servisi. 6-NDFL projesinin kendisi, özel bir Birleşik düzenlemeler portalında mevcuttur.

İlk defa 2020 yılının ilk çeyreği için bu formda raporlama yapılması gerekmektedir. Ancak aynı zamanda, tüm kişisel gelir vergisi mükelleflerine bildirme yükümlülüğünün de devam ettiğini unutmamalıyız.

Bu sertifikaların aynı zaman çerçevesi içinde - geçen yıl için - sunulması gerekmektedir. 2020'de 6-NDFL'yi raporlamak için son tarihler aşağıdaki gibidir:

Kim rapor etmeli

Kişisel gelir vergisi ödeyen tüm bireysel girişimcilerin ve kuruluşların cevabını bilmesi gereken en önemli soru, 6 kişilik gelir vergisi beyannamesini vergi dairesine kimin bildirmesi gerektiğidir?

2020'de bu zorunluluk, giren tüm bireysel girişimciler, işletmeler için ortaya çıkıyor.

Benzer statüdeki kişilerle işveren-işçi ilişkisine giren kişilerin de 6 kişilik gelir vergisi ve diğer bildirimleri ibraz etmeleri gerektiği unutulmamalıdır.

6-NDFL formundaki sertifikada, bir bütün olarak kişisel gelir vergisinin tamamı, 2-NDFL - her çalışan için ayrı ayrı belirtilir.

Şirketin çalışan sayısı 25 kişiden az ise, kağıt üzerinde 6 kişilik gelir vergisi devrine izin verilir.

Çalışan sayısı bu sınırın üzerinde ise belgelerin elektronik ortamda düzenlenmesi gerekir.

Yasal gerekçeler

Kişisel gelir vergisini ödemenin temeli kendisidir.

Kişisel gelir vergisine tabi olması zorunlu olan gelir listesi, sadece ücretleri değil, aynı zamanda işverenin çalışanı lehine tatil ücreti, ikramiye ve diğer ödemelerini de içerir.

Raporlama döneminin süresi ve vergi dönemi tamamen çakışmaktadır - sadece bir yıldır. Raporlama formatı 6-NDFL şimdi tanıtıldı

Ona göre, üç aylık raporlama, kadrosunda herhangi bir sayıda çalışan bulunan tüm vergi dairelerine sunulmalıdır. 6-NDFL projesinin geliştiricisi Federal Vergi Servisi'nin kendisidir.

Bu nedenle, raporlamanın teslimini ve oluşumunu mümkün olduğunca dikkatli bir şekilde ele almaya değer. Çünkü herhangi bir hata veya yanlışlık her durumda kontrol müfettişi tarafından tespit edilecektir.

Tüm işverenler için yeni raporlama 6-NDFL

Yeni 6-NDFL raporlamasının oluşturulması basit bir süreçtir, ancak bazı önemli nüansları vardır. Bunlara uymak esastır.

Söz konusu formun bir sertifikasının derlenmesinde yer alan herkesin aşağıdaki hususlara aşina olması önemlidir:

• formu nereden alabilirim?
• nasıl bir hesaplama yapılmalı?
• formun oluşum sırası;
• doldurma örneği.

formu nereden alabilirim

Söz konusu türün formu yalnızca vergi hizmetinin ana ofisine sunulmalıdır. Çeşitli denetim departmanlarına belge göndermeye gerek yoktur.

Boş belgenin kendisi çeşitli şekillerde elde edilebilir:

• doğrudan Federal Vergi Hizmetinin resmi portalı ile iletişime geçerek;
• İnternetteki diğer kaynaklardan indirilir.

Formun doğru bir şekilde düzenlenmesi ve kanunla düzenlenenden farklı olmaması gerektiğini hatırlamak önemlidir. Aksi takdirde, vergi makamları bunu kabul etmeyebilir.

Böylece süreler bozulacak, bir açıklama yapılması gerekecek. Zaman kaybetmemek için bu tür durumlara izin vermeyin.

Hangi hesaplamanın yapılması gerekiyor

Söz konusu türdeki belgede bulunan tüm hesaplamaların tamamen doğru bir şekilde yapılması da aynı derecede önemlidir.

6-kişisel gelir vergisinin hesaplanması aşağıdaki gibidir - bölüm No. 1:

2 No'lu Bölüm - bireyler tarafından alınan nihai gelir tutarlarının yanı sıra dikkate alınan kişisel gelir vergisini gösterir (gelirleri farklı oranlarda vergilendirirken, her biri için bölümü ayrı ayrı doldurmak gerekir):

Ayrıca, hesaplamada aşağıdaki özet veriler belirtilmelidir:

Bölüm numarası 3 - herhangi birinin tüm çeşitleri Vergi kesintileri kuruluş (ve diğerleri) tarafından gönderildi:

Bölüm 4 - ödenenlerin tümü kopek olmadan gösterilir bireysel gelir ve ayrıca kesilen kişisel gelir vergisi:

Hesaplama sırasına kesinlikle uyulmalıdır. Ve herhangi bir hata olmadığından emin olun - çünkü yalnızca bir adet 6 kişilik gelir vergisi beyannamesi varsa, yanlış olacaktır. Sonraki her bölüm önceki hesaplamadaki verileri kullandığından.

Formun oluşum sırası

Söz konusu belge aşağıdaki sayfalardan oluşmaktadır:

Bazı nedenlerden dolayı gerekli tüm bilgileri standart bir sayfa sayısına sığdırmak imkansızdır.

Böyle bir durumda, gerekli tüm bilgileri 6-NDFL'ye yerleştirmek için tam olarak gerektiği kadar sayfa ekleyebilirsiniz. Toplam türün göstergeleri son sayfada verilmiştir.

Tüm sayfalar tamamen doldurulduğunda ve bu belge tamamen doldurulduğunda, tüm sayfaları tek bir yığına koyabilir ve ardından bunları şu şekilde numaralandırabilirsiniz: 001, 002, ... 00n.

Unutulmamalıdır ki şirket/bireysel girişimci herhangi bir ödeme yapmıyorsa, uygun alanlara 0 rakamının girilmesi gerekmektedir.

Asla boş bölümler olmamalıdır. Bu da kontrol müfettişleri tarafından bir hata olarak algılanmaktadır.

Doldurma örneği (örnek)

Söz konusu türdeki bir belgeyi doldurmanın basitliğine rağmen, bu işlemi ilk kez gerçekleştirirken hata yapma olasılığı yüksektir.

Son zamanlarda, yasa koyucu 6-NDFL sertifikasını tanıttı. Bir yıldan fazla bir süredir, vergi acenteleri için ibraz etme ihtiyacı sağlanmıştır. Bu yazımızda, doğru bir şekilde doldurmanıza ve zamanında teslim etmenize yardımcı olacak bu formla ilgili vergi mükellefleri için en gerekli bilgileri açıklamaya çalışacağız.

Bu form, vergi acentelerinin hesapladıkları vergi miktarını kontrol etmeleri için özel olarak geliştirilmiştir. Vergi acenteleri kimlerdir bir sonraki paragrafta açıklanacaktır.

Kimlerin 6-NDFL formunda rapor göndermesi gerekiyor?

Daha önce de belirtildiği gibi, konular vergi kontrolü bu durumda vergi acenteleridir. Onlar kim? Birincisi, bunlar Rusya'da kayıtlı kuruluşlar ve girişimcilerdir. Ayrıca, bunlar özel muayenehanedeki Rus noterlerinin yanı sıra kendi hukuk bürolarına sahip avukatlardır. Son olarak, vergi acenteleri, Rusya topraklarında bulunan yabancı ayrı alt bölümlerdir.

Ancak, yukarıda listelenen tüm kuruluşlar vergi acenteleri kategorisine girmez. Sadece çalışanları olan ve onlara ödeme yapanlar ücretler Form 6-NDFL'yi göndermeleri gerekmektedir.

6-NDFL sertifikası hangi biçimde sunulur?

Teknolojilerin gelişimi, raporlamanın sağlanmasını atlamamıştır. Genel bir kural olarak, form elektronik olarak gönderilmelidir. Ancak, şirkette 25 kişiye kadar istihdam varsa bu kuraldan sapma olasılığı vardır. Bu tür kuruluşlar raporları kağıt biçiminde sunma olanağına sahiptir.

6-NDFL sertifikası için raporlama son tarihleri ​​nelerdir?

6-NDFL sertifikası şeklinde raporlama üç ayda bir sunulur. Raporlama dönemini takip eden ayın son gününe kadar teslim edilmelidir. Ancak, bu tür son günün çalışma dışı bir gün olması durumunda burada bir istisna vardır. Daha sonra son tarih, mesai dışı günü takip eden ilk iş günü olacaktır.

Yeni yılda teslimat için son tarihler nelerdir?

2016'nın dördüncü çeyreği için - Nisan 2017'nin üçüncü çeyreği için

2017'nin ilk çeyreği için - Mayıs 2017'nin ikinci çeyreği için

2017 yılının ikinci çeyreği için - otuz birinci Temmuz 2017

2017'nin üçüncü çeyreği için - Ekim 2017'nin otuz birinci çeyreği için

Yardım 6-NDFL: Son teslim tarihlerinin ihlalinin sorumluluğu nedir?

Vergi raporlaması gibi ciddi bir belge türünün zamanında sunulması gerektiğini bir kez daha söylemeye gerek yok gibi görünüyor. 6-NDFL formunun gönderilmesindeki gecikme için, her ay için bin ruble tutarında bir para cezası verilir. Ayrıca, raporlamada yanlış bilgi de bulunursa, yanlış bilgi içeren her belge için para cezası ve 500 ruble de tehdit ediliyor.

6-NDFL formu nasıl doldurulur?

Sertifikayı doldurma prosedürü oldukça basittir. Form birkaç bölümden oluşur: ilk olarak bir başlık sayfası gereklidir; o zaman iki bölüm daha doldurmanız gerekir - birincisi genel göstergelerle, ikincisi ise gelir ve kişisel gelir vergisi stopajının miktarı ve tarihi ile.

Sertifikayı doldurmanın bazı inceliklerine dikkatinizi çekiyoruz. Bu nedenle dolgu için mavi, mor veya siyah mürekkep kullanılmalıdır; hücreler doldurulmazsa, içlerine tire konmalıdır. Formu doldurmak için bir bilgisayar kullanılıyorsa, tire koymak gerekli değildir, ancak kullanılan yazı tipine dikkat etmeniz gerekir - Courier New (16-18). Ayrıca, formun kağıt formda doldurulması durumunda Hesaplamanın çift taraflı yazdırılması uygulanmaz.

Vergi acenteleri, 2-NDFL formunu yıllık olarak vergi hizmetine sunmaya alışkındır. Bunu her zaman en geç 1 Nisan'a kadar yaparlar, önceki yıl. 2016'nın başından bu yana ciddi bir yenilik ortaya çıktı: olağan raporlamaya ek olarak, işletmeler 6-NDFL şeklinde başka bir zorunlu belge sunmak zorunda kaldılar. Yani, neden 6 kişilik gelir vergisi getirildi? Neden kullanılıyor?

Neden ihtiyacın var

Bu hesaplamanın mevcut 2-NDFL sertifikasına bir ek olduğunu hatırlayın. Ve form 6-NDFL, devlet bütçesi lehine çalışanlardan ne kadar vergi parası tahakkuk ettirildiğine ve alıkonulduğuna ilişkin verileri içerir.

2-NDFL'den farklı olarak, yeni raporlama her bir çalışan için değil, tüm organizasyon için bilgi görüntüler. Raporlama yılının her çeyreğinde sunulur.

Girişimciler ve kuruluşlar tarafından sunulan raporların hazırlanmasında vergi müfettişlerinin denetiminin artırılması neden 6 kişilik gelir vergisine ihtiyacınız var?. Yardımı ile sorumlu kişiler aşağıdaki parametreleri kontrol eder:

• belgenin doğru doldurulup doldurulmadığı;
• gerekli bilgilerin tam olarak yansıtılıp yansıtılmadığı;
• Vergi temsilcisinin belirlenen süreler içinde kişisel gelir vergisi çalışanlarının maaşlarından vb. hesaplanıp kesintiye uğramadığı.

Nereden alınır

6-NDFL, Rusya'nın vergi servisi tarafından tanıtıldı. Bununla ilgili tüm bilgiler, 10/14/2015 tarihinde kabul edilen sıradadır. Hesaplama şekli aynıdır. Vergi dairesi bilmiyorsa 6 kişilik gelir vergisi nereden alınır, buna atıfta bulunması gerekiyor normatif belge. Yani ilk başvurusuna.

Yeni raporlama birkaç bölümden oluşuyor:

kim kiralar

6 kişilik gelir vergisinin teslimi vergi acentelerinin görevidir. İşe alınan çalışanları için çalışanlar hakkında konuşuyoruz. Bu, aşağıdaki işveren kategorileri için geçerlidir:

• kuruluşlar.

Vergi acentelerinin eylemlerinin doğruluğunu kontrol etmek - bu yüzden 6 kişilik gelir vergisi ile geldi. Bu rapor işyerindeki vergi dairesine sunulur. Bireysel girişimciler bunu kayıt oldukları yerde yaparlar.

ne zaman alınır

6-Kişisel gelir vergisi, son tarihin hafta sonu veya tatil gününe denk gelmediği sürece, her üç aylık dönemi izleyen ay sonundan önce vergi dairesine sunulmalıdır.