Tamamlanmamış bir yıl için sabit ödeme nasıl hesaplanır? Tamamlanmamış bir yıl için bireysel girişimci katkılarının miktarı nasıl hesaplanır? Tamamlanmamış bir yıl için sabit ödemenin hesaplanması

Ticari faaliyetlerini bireysel bir girişimci olarak yürüten bir ticari kuruluşun, sabit ödemelerin hesaplanması ve ödenmesi de dahil olmak üzere bir dizi sorumluluğu yerine getirmesi gerekir. İşe alınmış çalışanı olan ve olmayan bireysel girişimciler için zorunludur. Sabit sigorta primleri 2019 yılında Rusya Emeklilik Fonunda bireysel girişimciler için girişimcinin kendisi için yaptığı zorunlu sigorta türleri için yapılan kesintileri temsil etmektedirler.

Mevzuat, Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı tüm girişimcilere 2019 yılında bireysel girişimciler için emeklilik fonuna sabit bir ödeme yapılması gerektiğini belirtiyor. Aynı zamanda, Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Siciline dahil oldukları sürece bireysel girişimcilere sabit ödemeler yapmaları gerekir.

Sabit katkıların hesaplanmasının girişimcileri çalışanlara katkı yapma yükümlülüğünden kurtarmadığı dikkate alınmalıdır.

Emekli Sandığına sabit ödemeler ve zorunlu sağlık sigortası ödenmelidir:

• Hem girişimci kar elde ettiğinde, hem de kar yokluğunda (veya faaliyetin yokluğunda);
• Herhangi bir vergi rejimini kullanırken;
• Çalışanlarla yapılan iş sözleşmeleri veya medeni sözleşmeler olup olmadığına bakılmaksızın;
• Bir girişimci tarafından yönetiliyor ekonomik aktivite veya durduruldu;
• Girişimcinin kendisi çalışıyor olsa ve işvereninin zorunlu sigorta için katkı payı aktardığı bir çalışan olsa bile, 2019 yılında bireysel girişimcilere sabit ödemeler yapılmalıdır.

Ancak bazı durumlarda kanun hükümleri bu tür katkı paylarının ödenmesinin durdurulmasına izin vermektedir; bu tür durumlar arasında (430. maddenin 6. ve 7. paragraflarına göre):

• Bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişi, küçük çocuklara (3 yaşına kadar) bakar - onay olarak doğum belgelerinin, pasaportların vb. bir kopyasını sağlamalısınız.
• Girişimci Rus ordusuna alınır ve orada hizmet eder - onay olarak askerlik sicil ve kayıt bürosundan bir sertifika veya askeri kimliğin fotokopisi sağlanabilir.
• Bir girişimci yaşlılara, grup 1 engelli kişilere ve engelli çocuklara denetim ve bakım sağlar - onay olarak bir sertifika ve sağlık sertifikası (VTEK) verilir.

Dikkat! Bu faydaların kullanılması, girişimcinin iş yapmadığı, hesaplarda herhangi bir hareket olmadığı vb. anlamına gelir. Sabit ödemelerle ilgili sorularınız varsa sorabilirsiniz.

Bireysel girişimcilerin 2019 yılında kendilerine sabit katkıları iki bileşenden oluşmaktadır:

• Birincisi, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen cari oranlara göre hesaplanan sigorta primleridir.
• İkincisi, bireysel bir girişimcinin 300.000 rubleyi aşan fazla gelirinin% 1'i tutarındadır.

2019'da bireysel girişimcilere yönelik sabit ödemelerde önemli değişiklikler

2018-2019'dan bu yana neler değişti

2018'den itibaren hem boyutlarında, hem hesaplama prosedürlerinde hem de ödeme koşullarında önemli değişiklikler daha yapılacak. Makaledeki tüm değişiklikleri, uygulamaya geçirildikçe yapacağız ve tüm açıklamaları sunacağız.

2018'deki değişiklikler:

• Ödemelerin büyüklüğü artık asgari ücrete bağlı değil.
• 2018 yılı için Emekli Sandığına yapılan ödeme 26.545 ruble, zorunlu sağlık sigortası için ise 5.840 ruble olarak belirlendi. Ayrıca bu tutar yıllık olarak endekslenecek. Sonuç olarak, 2017'dekinden daha fazla, ancak yılın başında belirlenen asgari ücrete göre hesaplanandan daha az bir miktar alıyoruz. Yani, katkı payı tutarı yeni asgari ücret üzerinden hesaplanırsa, Emekli Sandığına 29.605,68 ruble, zorunlu sağlık sigortası için 5.807,27 ruble ödemeniz gerekecektir.
• Emekli Sandığına maksimum katkı miktarını hesaplama formülü değiştirildi - aynı zamanda asgari ücrete de bağlı olmayacak. Büyüklüğü 2018 için 212.360 ruble olacak.
• 2018'den itibaren 300 bini aşan fazla gelirin %1'i, daha önce olduğu gibi 1 Nisan'dan önce değil, en geç 1 Temmuz'da ödenmelidir.
• 2019 yılında kesinti miktarı 3 bin 853 ruble arttı.

2019 yılında bireysel girişimcilere kendileri için yapılan sabit ödeme miktarı

Zorunlu ödeme iki bölümden oluşur - ilki, hatasız ödenen, ikincisi - gelir 300.000 rubleyi aştığında. Sabit bileşen yıl için hükümet tarafından belirlenir ve değişken bileşen gelire bağlıdır.

Emekli Sandığına 2019 yılı yıllık ödemeleri ve zorunlu sağlık sigortası (sabit kısım)

2018'den itibaren hükümet, girişimcinin katkılarının sabit kısmının kendisi için hesaplanmasına ilişkin prosedürü değiştirdi. Asgari ücretin hesaplamadan çıkarılmasına karar verildi. 2019 yılı katkı payı miktarı 2018 yılına göre artırıldı

Ayrıca okuyun:

Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler

Bireysel girişimcilerin 2019 yılında kendilerine ve 2019 yılında kendilerine sabit katkıları şöyle olacaktır:

Önemli! Bireysel bir girişimciyi yılın başından itibaren kaydetmezseniz veya yıl içinde kapatırsanız, ödemelerin yıl içinde çalışılan süreye göre hesaplanması gerekir.

2019 yılında 300 binin üzerindeki gelirden %1

Bu zorunlu ödeme tutarının, yıllık geliri 300 bin rubleyi aşan girişimciler tarafından ödenmesi gerekiyor. Bu görev kanunda yer almaktadır.

Ayrıca bu hesaplamaya göre Genel kurallar Dönem içinde yapılan harcamalar kesinlikle dikkate alınmaz; dönem sonunda zarar oluşmuş olsa bile ödemenin yapılması gerekir.

Farklı vergi sistemlerinde aşağıdaki tutarlar gelir olarak kabul edilmektedir:

• Basitleştirilmiş vergi sisteminde %6 - dönem boyunca alınan tüm gelirler (hesaplamanın esasını KUDiR, sütun 4'ten alıyoruz);
• Basitleştirilmiş vergi sisteminde% 15 - Sanat'a göre hesaplamanın temeli gelirdir. 430, madde 9, s. 3. 2018 yılında vergi yetkilileri bu konuya açıklık getirdi. Ayrıca serbest bırakıldı. Daha önce mahkemelerin netlik eksikliği nedeniyle farklı görüş verdiğini hatırlatalım. Örneğin, Tahkim mahkemesi Kemerovo bölgesi Zharinova O.V. 24 Temmuz 2017 tarih ve A27-5253/2016 sayılı davada, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 30 Kasım 2016 tarih ve 27-P sayılı kararı dikkate alınarak, bireysel girişimcinin yanında yer alan ve% 1'i sayılan fark.
• UTII'de - raporlama yılı için tahakkuk eden gelir miktarı. Gerçekte elde edilen gelir miktarı dikkate alınmaz (baz, bölüm 2, satır 100'den alınmıştır);
• Bir patentte - patent tutarının hesaplandığı bir patent kapsamında bir yıl için mümkün olan maksimum gelir (Madde 430, paragraf 9, paragraf 5, gelir Vergi Kanununun 346.47. Maddesine göre hesaplanır). Bu durumda dönem içinde elde edilen gerçek gelir dikkate alınmaz.
• Birleşik Tarım Vergisi - bunun için elde edilen gelire göre (baz KUDiR, sütun 4'ten alınmıştır).

Dikkat! Vergi rejimlerini birleştirirken toplam gelir miktarının %1 olarak hesaplanması gerekir. Aynı zamanda, bireysel girişimcinin Patent sahibi olması durumunda, patent vergilendirme sistemi kapsamında elde edilen toplam gelir miktarı dikkate alınmadan potansiyel gelir miktarı dikkate alınır.

Emekli Sandığına mümkün olan maksimum ödeme tutarı, yıl için belirlenen mali katkı tutarının sekiz katı esas alınarak hesaplanır.

Böylece en yüksek miktar Emeklilik Fonuna yapılan ödeme:

• 2019 için – 234.832 RUB.
• 2018 için - en fazla 212.360 ruble.

Hesaplama formülü: (Gelir - 300.000) x %1.

Bu ödemenin, raporlama yılını takip eden yeni yılın 1 Nisan tarihinden önce yapılması gerekmektedir. Ödeme ayrı bir siparişle gönderilir.

Dikkat! Bizimkini kullanabilirsiniz. Ödeme için gerekli rakamları hesaplamanıza olanak tanır. Her şey basit ve net.

Köylü çiftliklerinin başkanları için %1: özellikler

%1 ödemeyen tek girişimci kategorisi köylü çiftliklerinin başkanlarıdır. Bunlar ayrı bir paragrafta tahsis edildi - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, 2. paragrafı. Sabit bir pay ödediklerini belirtiyor, burada %1 belirtilmemiş. Bu kural aynı zamanda Sanatta da yer almaktadır. 14, 24 Temmuz 2009 tarihli 212 sayılı Federal Kanunun 2. kısmı.

Ancak önemli bir ayrıntı var - bir köylü çiftliğinin başı olan bireysel bir girişimci, bu çiftlik çerçevesinde bireysel bir girişimci olarak başka faaliyetler yürütüyorsa, katkılar iki temelde ödenir:

• Köylü çiftlikleri kapsamına giren faaliyetler için %1 ödenmez.
• Diğer faaliyetler için %1'lik bir yüzde hesaplanmalıdır. Bireysel bir girişimcinin traktör yedek parça ticareti veya köylü çiftliği kapsamına girmeyen diğer faaliyetlerle uğraştığını varsayalım.

Ücretlerin ödenmesi için son tarihler, BCC ve 2019'da nereye ödeneceği

2018 yılı katkı payı ödeme son tarihleri ​​aşağıdaki gibidir:

• Sabit kısmın en geç raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.
• Ödeme koşullarındaki değişiklikler nedeniyle, %1'lik tutarın en geç bir sonraki raporlama yılının 1 Temmuz tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için 2019 yılında emeklilik fonuna yapılan fikri mülkiyet ödemelerinin de 31 Aralık'a kadar ödenmesi gerekecek. Aynı zamanda ödemeler artık emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası fonuna değil, ayrıntılarınıza göre yapılıyor. vergi Dairesi.

Transfer tek bir tutarda yapılabileceği gibi üçer aylık dilimlere bölünerek de yapılabilir. Ancak, vergi ödemeleri tek seferde yapıldığı takdirde tek seferlik ödeme yerine üç ayda bir bu tutarlar kadar azaltılabileceği için üç ayda bir ödeme yapmak daha iyidir.

Sigorta primleri emeklilik, sağlık ve sağlık hizmetleri için zorunlu ödemelerdir. sosyal sigorta işçiler ve bireysel girişimciler. 2017'den bu yana, katkı paylarının hesaplanması ve ödenmesi üzerindeki kontrol yeniden Federal'e devredildi. vergi hizmeti 2010 yılına kadar bu tür ödemeleri Birleşik Sosyal Vergi (UST) adı altında topluyordu.

İÇİNDE vergi kodu Aşağıdakiler için katkı paylarının hesaplanmasını ve ödenmesini düzenleyen yeni bir Bölüm 34 eklenmiştir:

• zorunlu emeklilik sigortası;
• zorunlu sağlık Sigortası;
• geçici sakatlık ve analık durumunda sosyal sigorta.

Bu tür katkıların artık fonlara değil vergi dairenize ödenmesi gerekmektedir. İşçilerin yaralanma primleri Sosyal Sigortalar Fonu uygulamasında kaldı; bunlarla ilgili hiçbir değişiklik olmadı.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümünde listelenen sigorta primi ödeyenler arasında bireysel girişimciler de yer almaktadır. Bireysel bir girişimcinin ikili bir statüsü vardır: bireysel ve bir ticari kuruluş olarak. Bireysel girişimci kendi kendisinin işverenidir, bu nedenle kendisine emeklilik ve sağlık sigortası sağlama sorumluluğu kendisine aittir.

Sigorta primlerini kim ödemeli

Zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi prosedürü birçok tartışmaya neden olmaktadır. İş yapmayan veya bundan kar elde etmeyen girişimciler, bu tür durumlarda zorunlu sigorta primi ödenmesinin haklı olmadığını düşünüyor. Devlet, faaliyet veya kâr olmamasına rağmen bireysel girişimcilerin devlet sicilinde yer almaya devam eden bir kişinin bunun için kendi nedenlerinin olduğu gerçeğinden yola çıkıyor. Nispeten konuşursak, hiç kimse onu gelir eksikliği nedeniyle ticari faaliyetlerini durdurmaktan, kayıttan silmekten ve gerekirse yeniden kaydolmaktan alıkoymuyor.

Yüksek mahkemeler de dahil olmak üzere mahkemeler her zaman, sigorta primi ödeme yükümlülüğünün bireysel bir girişimci için bu statüyü kazandığı andan itibaren ortaya çıktığını ve faaliyetlerin fiili uygulanması ve gelir elde edilmesiyle ilgili olmadığını belirtmektedir.

Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerinin hesaplanması

Bireysel girişimci, ticari işletme statüsünde olduğu sürece kendisi için sigorta primi ödemekle yükümlüdür. ödemesiz dönemlerödeme yapmadıkları için.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, bireysel girişimcilerin aşağıdaki durumlarda geçici olarak faaliyet göstermemeleri durumunda zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için sigorta primi ödememelerine izin vermektedir:

• zorunlu askerlik hizmeti, bir buçuk yaşın altındaki bir çocuğa bakım, engelli bir çocuk, 1. grup engelli bir kişi, 80 yaş üstü yaşlılar;
• Toplam beş yıla kadar iş imkânı bulunmayan sözleşmeli asker eşiyle birlikte yaşamak;
• Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonlarına ve konsolosluklarına gönderilen eşiyle birlikte yurtdışında yaşamak (ayrıca beş yıldan fazla olmamak üzere).

Bu tür dönemlerde faaliyetin olmaması belgelenmeli ve katkı payı ödemelerinin askıya alınması Federal Vergi Servisinize bildirilmelidir.

Bireysel bir girişimcinin yardım alma hakkı varsa ancak ticari faaliyetlerden gelir elde etmeye devam ediyorsa, genel olarak sigorta primleri ödemek zorundadır.

Ve şimdi en önemli şey, ne miktarda zorunlu bireysel girişimci katkısından bahsediyoruz? 2019'da kendiniz için Bireysel girişimciödemeleri yalnızca zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için transfer etmelidir. Hastalık izni ve doğum yardımları için sosyal sigorta katkı paylarının devri, bireysel girişimciler tarafından gönüllü olarak yapılır.

2019'da bireysel girişimcilere yönelik sigorta primleri artık asgari ücretin (asgari ücret) büyüklüğüne bağlı değil, Hükümet tarafından onaylanan sabit tutarlardır:

• Zorunlu sağlık sigortası katkıları (CHI) - 6 884 yılda ruble.
• Zorunlu emeklilik sigortasına (OPI) katkı payları kısmen farklılaştırılmıştır ve sabit miktardan oluşur: 29 354 ruble ve ek katkı.
• Bireysel girişimcinin geliri yılda 300 bin ruble'den fazla ise ek katkı ödenir. Şu şekilde hesaplanır 1% bu sınırı aşan gelir miktarından.

2019 yılı sigorta primi hesaplayıcısı:

Sigorta primlerinin şu miktarda ödenmesi gerekmektedir: - r.

Ödeme şunlardan oluşur:

✐Örnek ▼

Bir girişimcinin 2019 yılında 1.200.000 ruble tutarında gelir elde ettiğini varsayalım. Bireysel girişimcilerin ödeyeceği sigorta primi tutarını hesaplayalım:

• emeklilik sigortası katkıları şu şekilde hesaplanacaktır: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * %1 = 38.354 ruble.
• sağlık sigortası primleri aynı seviyede kalacak ve herhangi bir gelir düzeyinde 6.884 ruble tutarında olacak.

Toplam: Bu örnekte kendiniz için toplam sigorta primi tutarı 45.238 ruble.

Zorunlu emeklilik sigortasına katkı tutarına da bir üst sınır getirildi - 2019'da bu miktar 234.832 rubleyi aşamaz.

Yukarıdaki formüller tam bir maliyetin hesaplanmasını gösterdi sigorta yılı Girişimci yılın başında kayıtlı değilse veya faaliyeti yıl sonundan önce durdurmuşsa, hesaplanan tüm tutarlar orantılı olarak azaltılır. Bu durumlarda, kişinin girişimci statüsünde olduğu yalnızca tam ayları ve takvim günlerini (ay eksikse) dikkate almak gerekir.

Özetleyelim:

• 2019 yılında, yıllık geliri 300 bin rubleyi aşmayan bireysel girişimcilerin, faaliyet veya kar olmaması da dahil olmak üzere kendileri için yaptıkları katkılar, aşağıdakilere dayanarak 36.238 ruble tutarında olacak: zorunlu sağlık sigortasına 29.354 ruble katkı artı 6.884 ruble zorunlu sağlık sigortasına katkı payı.
• Gelir miktarı 300 bin rubleyi aşarsa, ödenecek miktar 36.238 ruble artı 300 bin rubleyi aşan gelirin% 1'i olacaktır.

Sigorta primleri hesaplanırken ne gelir dikkate alınır?

Bireysel girişimci katkılarının hesaplanmasında gelirin belirlenmesi şunlara bağlıdır:

• - satışlardan elde edilen gelir ve faaliyet dışı gelir başvuru sırasındaki masraflar hariç

Hizmetimizde, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş hakkında tamamen ücretsiz bir bildirim hazırlayabilirsiniz (2019 için geçerli):

• temel karlılık, fiziksel gösterge ve katsayılar dikkate alınarak hesaplanan emsal gelir;
• patent maliyetinin hesaplandığı potansiyel yıllık gelir;
• - giderler düşülmeden vergi amaçlı olarak dikkate alınan gelir;
• Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler, .

Bireysel bir girişimci vergi rejimlerini birleştirirse, farklı rejimlerden elde edilen gelirler toplanır.

İşletmenize özel olarak en karlı vergi sistemini seçmek için, minimum ödemeli bir rejim seçmenize yardımcı olacak profesyonellerden ücretsiz tavsiye almanızı öneririz.

Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin ödenmesi için son tarihler

Girişimcinin, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar 300 bin rubleyi (yani 36.238 ruble miktarını) aşmayan gelir açısından kendisi için sigorta primleri ödemesi gerekmektedir. Aynı zamanda, bazı durumlarda, örneklerde daha ayrıntılı olarak ele alınacak olan sigorta primlerini üç ayda bir ödeyerek tahakkuk eden vergi miktarını azaltma fırsatını değerlendirmekte fayda vardır.

Lütfen unutmayın: “bireysel girişimcilerin üç aylık sigorta primleri” diye bir şey yoktur. Önemli olan, 36.238 ruble tutarın tamamını cari yılın 31 Aralık tarihine kadar herhangi bir taksitte ve herhangi bir zamanda ödemektir. Belirtilen miktarın dört eşit parçaya bölünmesi yalnızca koşullu örnekler için kullanılır.

Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak birinci ve/veya ikinci çeyrekte gelir elde etmeyi beklemiyorsanız, katkı paylarınızı ödemek için acele etmenin bir anlamı yok. 3/4'ünü hatta tamamını ödemek sizin için daha karlı olabilir. yıllık miktarönemli gelirin beklendiği üçüncü veya dördüncü çeyrekte. Ve bunun tersi de geçerlidir - eğer ana gelir yalnızca yılın başında veya ortasında bekleniyorsa, katkıların ana tutarı aynı çeyrekte ödenmelidir.

Tahakkuk eden tutarı azaltma fırsatının özü tek vergiönemli olan bir çeyrekte mi avans ödemesi vergiler için aynı çeyrekte ödenen sigorta primlerinin tutarını hesaba katabildiniz. Bu durumda, ödenecek tek vergi tutarını hesaplamadan önce katkıların aktarılması gerekir.

UTII'ye gelince, bunun için bir kavram yok sıfır beyan emsal vergiye göre. Bu vergiyi ödeyen biriyseniz, gelirinizin olmaması ödememe gerekçesi olmayacaktır. Üç aylık beyannameye göre üç aylık dönemin sonunda özel bir formül kullanılarak hesaplanan emsal vergiyi yine de ödemeniz gerekecektir. Bu nedenle, üç aylık tahakkuk eden gelir tutarlarının değişmemesi durumunda, sigorta primlerinin her üç ayda bir eşit taksitlerle ödenmesi makul olacaktır.

300 bin rubleyi aşan yıllık gelirin %1'ine eşit ek tutarın 1 Temmuz 2020'den önce devredilmesi gerekiyor (daha önce son tarih raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ıydı). Ancak limit yılın başında veya ortasında aşılmışsa, bu ek katkılar daha erken yapılabilir, çünkü vergi hesaplanırken de dikkate alınabilirler. Aynı kural burada da geçerlidir; ödenecek verginin hesaplanmasından önce aynı çeyrekte ödenen katkı payları nedeniyle vergi indirimi.

Bireysel girişimciler ve çalışanlar için sigorta primleri

İşveren haline gelen girişimci, kendisine yapılan katkıların yanı sıra çalışanları için de sigorta primi ödemek zorundadır.

Genel olarak, iş sözleşmesi kapsamında çalışanlar için sigorta primi tutarı, lehine yapılan tüm ödemelerin %30'udur (bu amaçlarla vergiye tabi olmayanlar hariç) ve aşağıdakilerden oluşur:

• Topluluk emeklilik sigortası şirketlerinin çalışanları için zorunlu emeklilik sigortasına katkılar - %22;
• zorunlu sosyal sigorta OSS'ye katkılar - %2,9;
• zorunlu tıbbi yardımlar zorunlu sağlık sigortası - 5,1%.

Ayrıca Sosyal Sigortalar Fonuna katkı payı ödenmektedir. zorunlu sigorta iş kazaları ve meslek hastalıklarından - %0,2'den %8,5'e. Medeni sözleşmeler kapsamında, yükleniciye ödenen ücret, zorunlu sağlık sigortası (%22) ve zorunlu sağlık sigortası (%5,1) için zorunlu sigorta primlerine tabidir ve sosyal sigorta primi ihtiyacının sözleşme şartlarında sağlanması gerekir.

Çalışana yıl başından bu yana ödenen tutarın sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin azami matrahı (2019'da bu 1.150.000 ruble) aşması durumunda, zorunlu sigorta ödeme oranları %10'a düşürülür. 2019 yılında OSS için sigorta primlerinin hesaplanmasında maksimum taban 865.000 ruble olup, bundan sonra hastalık izni ve doğum izni katkıları tahakkuk ettirilmemektedir.

Bireysel girişimcilerin kendilerine yaptıkları katkılardan farklı olarak, çalışanlara yönelik sigorta primlerinin, fatura ayını takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar aylık olarak ödenmesi gerekmektedir.

İşçiler için en düşük sigorta primini gerektiren faaliyet türlerini seçme konusunda yardıma ihtiyacınız varsa, uzmanlarımızla ücretsiz danışmanlık hizmetinden yararlanmanızı tavsiye ederiz.

İlginç bir şekilde, bir girişimci başka bir bireysel girişimcinin çalışanı olma hakkına sahiptir ancak kayıt yaptıramaz. çalışma kitabı kendisine. Aynı zamanda, çalışan olarak kendisine ödenen sigorta primleri, bireysel girişimciyi kendisi için katkı payı ödemekten muaf tutmaz.

Sigorta primleri aracılığıyla ödenecek vergi miktarı nasıl azaltılır?

Bir LLC'ye kıyasla bireysel bir girişimcinin yasal formunu seçmenin avantajlarından biri, devredilen sigorta primleri üzerinden tahakkuk eden vergiyi azaltma yeteneğidir. Ödenecek olası vergi indiriminin miktarı, seçilen vergi rejimine ve çalışanların müsaitlik durumuna bağlı olarak değişecektir.

Önemli: Yukarıda hesaplanan bireysel girişimci sigorta primlerinin tutarları azaltılamaz, ancak bazı durumlarda ödenen katkı payları nedeniyle vergi tutarları azaltılabilir.

Tahakkuk eden verginin kendisi yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” ve UTII kullanılarak azaltılabilir ve vergi matrahı azaltılabilir, yani. verginin hesaplanacağı tutar, basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler", birleşik tarım vergisi ve OSNO'da kullanılabilir. Modları birleştirmeden sadece patent sistemi üzerinde çalışan girişimciler, patent maliyetini sigorta primleri miktarı kadar azaltamazlar. Bu, bireysel girişimcilerin hem kendilerine hem de çalışanlarına yaptıkları katkılar için geçerlidir.

Uzmanlarımız en uygun vergi rejimini seçmenize yardımcı olabilir ve sigorta primlerinizi doğru şekilde nasıl azaltabileceğinizi anlatabilir.

Bireysel girişimcilerin “Gelir” vergilendirmesi amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemine katkıları

Bu rejimde çalışanı olmayan girişimciler, tahakkuk eden tek vergiyi ödenen katkı payı tutarının tamamı kadar azaltma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesi). Bu konuda bildirim yapılmasına gerek yoktur Vergi makamları ancak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenen katkı paylarının Gelir ve Gider Defterine ve yıllık vergi beyannamesine yansıtılması gerekmektedir. Birkaç basitleştirilmiş örneğe bakalım.

✐Örnek ▼

1. IP kullanımı vergi sistemi STS “Gelir” ve bağımsız çalışan, yıllık 380.000 ruble tutarında gelir elde etti. Hesaplanan vergi 22.800 ruble idi. (380.000 * %6).Yıl içinde 36.238 ruble ödendi. sigorta primleri, yani yalnızca sabit miktar ( Ek ödeme 300.000 ruble üzerindeki gelirin% 1'i bireysel girişimci tarafından gelecek yılın 1 Temmuz'una kadar aktarılacaktır). Tek verginin tamamı ödenen katkı payları oranında azaltılabileceğinden yılsonunda herhangi bir vergi ödenmeyecektir (22.800 - 36.238)<0).

2. Aynı girişimci 700.000 ruble tutarında yıllık gelir elde etti. Tahakkuk eden tek vergi 42.000 ruble (700.000 * %6) tutarındaydı ve yıl boyunca üç ayda bir ödenen katkılar - (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * %1) bazında 40.238 ruble) .Ödenecek vergi miktarı yalnızca (42 000 - 40 238) = 1.762 ruble.

3. Bir girişimci bu modda kiralık işgücü kullanıyorsa, ödenen katkı tutarları (kendisi ve çalışanlar için katkılar dikkate alınır) pahasına tahakkuk eden tek vergiyi% 50'den fazla azaltma hakkına sahiptir. .

Yukarıda tartışılan bireysel girişimcinin yıllık geliri 700.000 ruble. iki çalışanı var ve kendisi ve onlar için 80.000 ruble katkı payı ödedi.Tahakkuk eden tek vergi 42.000 ruble olacak. (700.000 * %6) ancak çalışan varsa ancak %50 oranında azaltılabilir, yani. 21.000 ovmak için. Geriye kalan 21.000 ruble. tek verginin bütçeye aktarılması gerekmektedir.

UTII kullanan bireysel girişimcilerin katkıları

UTII'de çalışanı olmayan bireysel girişimciler, vergiyi aynı çeyrekte ödenen katkı payı tutarının tamamı kadar azaltabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesi). İşe alınan işgücü kullanılıyorsa, 2017 yılına kadar yalnızca çalışanlara ödenen katkı paylarının ve verginin% 50'sinden fazla olmayan bir miktarın dikkate alınmasına izin veriliyordu. Ancak 2019'da, katkılar yoluyla UTII'ye ilişkin üç aylık vergiyi azaltma prosedürü, USN Geliri, yani Bireysel girişimciler kendileri için ödenen katkı paylarını dikkate alma hakkına sahiptir.

UTII biçiminde vergilendirme kullanıldığında, vergi her çeyrek için ayrı ayrı hesaplanır. Kiralanan işgücünün kullanılmadığı çeyrekte vergi %100'e indirilebiliyor. Ve işe alınan işçilerin işe alındığı çeyrekte vergi yalnızca% 50'ye düşürülüyor. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" ve UTII üzerinden ödenecek vergiyi azaltmanın önemli bir koşulu, katkıların üç ayda bir ve verginin kendisi ödenmeden önce aktarılmasıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile UTII'yi birleştirirken bireysel girişimci katkıları

Bu tür modları birleştirirken bu tür faaliyetlerde bulunan işçilere dikkat etmeniz gerekir. "Basitleştirilmiş" faaliyette çalışan yoksa, ancak "atfedilen" faaliyette işe alınırlarsa, basitleştirilmiş vergi sistemi vergisi, bireysel girişimcilerin kendilerine yaptıkları katkılarla azaltılabilir ve UTII vergisi yalnızca 50'ye düşürülebilir. Çalışanlara aktarılan katkı payı tutarına göre % (Maliye Bakanlığı'nın 04/03/2013 tarih ve 03-11-11/130 sayılı yazısı).

Ve tersine, UTII'de çalışanların yokluğunda, bireysel girişimcilerin kendilerine olan katkıları “tahsis edilen” verginin azaltılmasına bağlanabilir ve “basitleştirilmiş” vergi, çalışanlara yapılan katkı miktarına göre% 50'ye düşürülebilir ( Maliye Bakanlığı'nın 29.04.2013 tarih ve 03-11-11/15001 sayılı açıklaması).

Sanat'a göre. Vergi Kanunu'nun 346.18'i, özel rejimleri birleştirirken, vergi mükelleflerinin gelir ve giderlere ilişkin ayrı kayıtlar tutması gerekir; bu oldukça karmaşık olabilir ve uzmanlarla iletişime geçmeyi gerektirebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patenti birleştirirken bireysel girişimci katkıları

Yukarıda, patent vergi sistemindeki girişimcilerin katkı miktarı kadar değerini azaltamayacağı belirtilmişti. Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patentin birleştirilmesi durumunda, çalışanı olmayan bir girişimci, faaliyetlere ilişkin tek vergi miktarını kendisi için ödenen sigorta primlerinin tamamı kadar basitleştirilmiş bir temelde azaltabilir (Federal Vergi Mektubu) Rusya'nın 28 Şubat 2014 tarihli ve GD-4-3/3512@ sayılı Tebliği).

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler" konusunda bireysel girişimci

Bu moddaki girişimciler, giderlerde ödenen katkıları dikkate alarak tek verginin hesaplanmasında vergi matrahını azaltır. Giderler hem bireysel girişimcilerin kendilerine yönelik katkılarını hem de çalışanlara yönelik katkıları içerebilir. Ödenecek vergiyi kendisi azaltamazlar, bu nedenle tasarruf edilen tutarlar basitleştirilmiş "Gelir" vergi sistemi kapsamındakilerden daha az olacaktır.

Genel vergilendirme sistemi konusunda bireysel girişimci

Bu girişimciler ödenen katkı paylarını giderlerine dahil ederek kişisel gelir vergisinin alınacağı gelir miktarını azaltırlar.

Sigorta primlerini raporlayan bireysel girişimci

Çalışanı olmayan bireysel bir girişimcinin kendisi için sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin rapor sunması gerekmez. 2019 yılında bireysel girişimci, çalışanlarına aktarılan katkı tutarlarını yansıtan aşağıdaki raporları sunmalıdır:

• forma göre aylık olarak Emeklilik Fonuna - en geç raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar;
• Üç ayda bir Sosyal Sigorta Fonuna - en geç raporlama çeyreği takip eden ayın 20'nci gününe kadar;
• üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne - en geç raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki bir sonraki ayın sonuna kadar;
• üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne - en geç raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki ayın 30'uncu gününe kadar;
• Federal Vergi Servisi'ne yılda bir kez 2-NDFL formunda - en geç bir önceki yılın 1 Nisan tarihine kadar.

Bireysel girişimcinin sigorta primlerinin ödenmemesinden sorumluluğu

2019 yılında raporların sunulmaması ve sigorta primlerinin geç ödenmesi halinde aşağıdaki yaptırımlar öngörülmüştür:

• Hesaplamanın zamanında yapılmaması - Bildirimin yapıldığı günden itibaren her tam veya kısmi ay için zamanında ödenmeyen ödemeye ilişkin katkı payı tutarının %5'i, ancak tutarın %30'undan fazla ve 1000'den az olmamak üzere ruble (Madde 119(1) ) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
• Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahın küçümsenmesine neden olan muhasebe kurallarının ağır ihlali - ödenmemiş sigorta primi tutarının% 20'si, ancak 40.000 rubleden az olmamak üzere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120(3) Maddesi) .
• Tahakkuk matrahının eksik hesaplanması, sigorta primlerinin diğer yanlış hesaplanması veya diğer yasa dışı eylemler (eylemsizlik) sonucu sigorta primlerinin ödenmemesi veya eksik ödenmesi - ödenmemiş sigorta primi tutarının %20'si (Madde 122(1) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
• Katkı paylarının kasıtlı olarak ödenmemesi veya eksik ödenmesi - ödenmemiş sigorta primi tutarının% 40'ı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122(3) Maddesi).
• Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna kişisel raporlamanın öngörülen süre içinde sunulmaması veya eksik veya güvenilmez bilgilerin sunulması - her sigortalı kişi için 500 ruble (Madde 17 No. 27-FZ)

Can sıkıcı mali kayıplardan kaçınmak istiyorsanız, öncelikle muhasebenizi doğru şekilde düzenlemeniz gerekir. Herhangi bir maddi risk olmadan muhasebe dış kaynak kullanımı seçeneğini deneyebilmeniz ve size uygun olup olmadığına karar verebilmeniz için, 1C şirketi ile birlikte kullanıcılarımıza sunmaya hazırız. bir aylık ücretsiz muhasebe hizmetleri.

Bu hesaplayıcı, 2019-2020 döneminde bireysel girişimcilerin zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için “kendileri için” sabit sigorta primlerinin miktarını hesaplamak üzere tasarlanmıştır. Hizmet tamamen ücretsizdir ve tam ve kısmi bir süre için sigorta primlerini hesaplamanıza olanak tanır.

Kim öder

Sigorta primleri, faaliyet gösterip göstermediklerine, kar elde edip etmediklerine, çalışanları olup olmadığına ve hangi vergi sistemine tabi olduklarına bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler tarafından ödenmelidir.

Nasıl hesaplanır?

2018'den bu yana bireysel girişimciler için sigorta primlerini hesaplama prosedürü önemli ölçüde değişti. Asgari ücret artık hiç kullanılmıyor. Bunun yerine, yasa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi) özel sabit miktarlarda katkılar belirlemektedir.

2019 yılında zorunlu emeklilik sigortası (MPI) için katkı payı tutarı 29.354 ruble, zorunlu sağlık sigortası (CHI) için - 6.884 ruble.

2020 yılında zorunlu emeklilik sigortası (MPI) için katkı payı tutarı 32.448 ruble, zorunlu sağlık sigortası (CHI) için - 8.426 ruble.

Sabit katkılara ek olarak, cari yıldaki gelir 300.000 rubleyi aşarsa, bireysel girişimcilerin bireysel katkı ödemeleri gerekmektedir: %1 x (yılın tüm geliri - 300.000 ruble).

Ödeme son tarihleri

Zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için sabit bireysel girişimci katkı paylarının en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Geliri 300 bin ruble'nin üzerinde olan bireysel girişimcilerin bireysel katkıları, tercihinize göre ödenebilir: cari yılın 31 Aralık'ından önce (daha sonra yalnızca cari yılda kesinti olarak uygulanabilir), 1 Ocak'tan 1 Temmuz'a kadar gelecek yıl (o zaman kesinti olarak uygulanabilirler ancak gelecek yıl uygulanabilirler).

Bireysel girişimci vergileri konusunda ücretsiz danışmanlık

KBK

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin BCC 2020 yılında değişmemiştir. Zorunlu sağlık sigortası katkı payları BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160'a, zorunlu sağlık sigortası katkı payları ise BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160'a ödenmektedir. aynı zamanda zorunlu sağlık sigortasına katkı payı ve 2020 yılında 300.000 ruble (%1) üzerindeki gelirlerden yapılan ödemeler de aynı KBK'ya ödenmektedir.

2017 yılında bireysel girişimciler için sigorta primleri

Bireysel girişimcilerin statülerini aldıkları andan itibaren kendi emeklilik ve sağlık sigortalarına katkı yapmaları gerekmektedir. Bu, Rusya'da bunu bağımsız olarak yapan tek vatandaş kategorisidir.

İşe alınan tüm çalışanlar için bütçe dışı fonlara katkılar işveren tarafından yapılır. Bu tutar çalışanın maaşından kesilmez (%13 kişisel gelir vergisi gibi), maaşın yanı sıra şirketin kendi fonundan ödenir.

Bireysel girişimci bir çalışan değildir; kendisine maaş ödemez. Geliri ticari faaliyetlerden elde edilen kârdır. Emeklilik Fonuna katkı miktarının hesaplanmasında temel teşkil etmez. Bu nedenle girişimcilere özel bir tahakkuk prosedürü uygulanır.

2014 yılından bu yana, Emeklilik Fonuna katkılar iki bölümden oluşmaktadır: sabit ve 300.000 rublenin üzerindeki gelir üzerinden ödenen.

Sigorta primlerinin sabit kısmıyla ilgili olarak en önemli 2 kural geçerlidir:

1. Bireysel girişimcinin kayıt olduğu andan itibaren tahakkuk etmeye başlarlar.
2. Aktif olup olmamalarına bakılmaksızın istisnasız tüm girişimcilere ödenmelidir. Birçok bireysel girişimci, ilk karlarını alamadıkları için katkı payı ödemelerine gerek olmadığına yanlışlıkla inanıyor. Aslında gelirin az olması veya oluşan kayıplar bütçe dışı fonlara katkı yapma yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

Girişimciler için sabit emeklilik vergilerinin hesaplanmasının temeli, cari yıl için asgari ücrettir. Bu durumda Rusya'nın tüm bölgeleri için aynı olan federal asgari ücretten bahsediyoruz. Hükümet her yıl asgari ücreti endeksliyor ve bu da Emeklilik Fonu'na yapılan katkı miktarında artışa yol açıyor.

Bireysel girişimcilere emeklilik ödemesi ödeme tarifesi Emekli Sandığı'nda %26, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nda ise %5,1'dir. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu işçiler ve serbest meslek sahibi nüfus için tek bir tarife belirlerse, Emeklilik Fonunda bu tarife bireysel girişimciler için işe alınan çalışanlara göre daha yüksektir (onlar için katkı payları% 22 oranında tahsil edilir). Emeklilik katkı payları, finanse edilen bileşen üzerinde bir moratoryum mevcut olduğundan, artık finanse edilen ve sigorta bölümlerine ayrılmıyor.

2016 yılının tamamı için girişimcilerin 23.153,33 ruble ödemesi gerekiyor. (bunun 3.796,85 rublesi Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna, geri kalanı Emekli Sandığına gidiyor) ve diğer% 1'i 300 bin ruble üzerindeki gelirden. Sonuç olarak, her bir girişimci, doğrudan girişimcilik faaliyetinin başarısına bağlı olacak olan kendi katkı payını ödeyecektir. Ek katkılar yalnızca Emekli Sandığına aktarılır.

Örneğin, bireysel bir girişimci 2016 yılında 1,5 milyon ruble kazandı. Emekli Sandığına 23.153,33 ruble aktarması gerekiyor. ve 12.000 ovmak. ayrıca fazla gelirden (1.500.000-300.000) * %1).

Gelirin, girişimcinin yıl boyunca yaptığı harcamalar düşülmeden elde ettiği kârın tamamı olduğunu anlamakta fayda var. Bu durum basitleştirilmiş vergi sistemi-gelir, basitleştirilmiş vergi sistemi-gelir-giderler ve OSNO için geçerlidir. “Eşya edilen” ve “patent” için olası veya emsal olan gelir hesaplamaya dahil edilir.

Bir girişimci birkaç vergilendirme sistemini birleştirirse, her birinden elde edilen gelirin toplanması gerekir.

Yasa koyucular ayrıca bireysel girişimcilerin hiçbir durumda ödeyemeyeceği sigorta primlerine de bir sınır getirdi. 2016 yılında 158.648,69 ruble. Belirtilen maksimum kesinti tutarının, belirlenen süre içinde vergi beyannamesi sunmayan işadamları tarafından ödenmesi gerekecektir. Bu nedenle Federal Vergi Servisi'ne zamanında bildirimde bulunmak önemlidir.

Girişimcilerin vergilerin sabit bir kısmını 31 Aralık 2016 tarihine kadar ödemeleri gerekiyor; ek kısım için ise son tarih 1 Nisan 2017 olarak belirlendi.

İçeriğe dön

Bir yıldan az sigorta primleri

Bireysel girişimciler için bir yıldan daha kısa bir süre için sigorta primlerini hesaplama prosedürü aşağıdaki iş adamı kategorileri için geçerlidir:

• yılbaşından itibaren kendi işini açmayanlar;
• katkı payı ödemekten geçici olarak muafiyete sahip olmak (ebeveyn izni, askerlik hizmeti, engelli bir çocuğa bakım süresi vb. için);
• yıl ortasında bireysel bir girişimciyi kapatırken.

Yukarıdaki durumlarda ödemeler, ticari faaliyetin gerçekleştirildiği gün (ay) sayısıyla orantılı olarak hesaplanır.

Tamamlanmamış bir yıl için bireysel girişimciler için sigorta primlerinin hesaplanması 2 aşamaya ayrılabilir:

1. Tam olarak çalışılan takvim ayları için hesaplama şu formül kullanılarak yapılır: asgari ücret * %26 (veya FFOMS için %5,1) * tam ay sayısı.
2. Eksik aylarda çalışılan gün sayısını aydaki toplam gün sayısına bölerek bu değeri tarife ve asgari ücretle çarpmanız gerekir.

2016 yılında asgari ücret 6.204 ruble. Temmuz 2016'dan bu yana asgari ücretin 7.500 rubleye endekslenmesine rağmen, emeklilik katkı payları yılın başında geçerli olan değere göre hesaplanıyor: 6.204 ruble.

Belirtilen değere göre girişimcinin her ay Emekli Sandığına 1613,04 (6204 * %26) ve 316,40 ruble aktarması gerekir. (6204*%5,1) FFOMS'ta.

Bireysel girişimcilerin bir yıldan daha kısa bir süre için sigorta primlerinin hesaplanmasına bir örnek verelim. Örneğin vatandaş Ivanov, 12 Mart 2016'da girişimci statüsünü aldı. Tamamen çalışılan ay sayısı 9'dur. Bu dönemde Ivanov'un 14.517,36 ruble transfer etmesi gerekecek. (%9*6024*26) Emekli Sandığına ve 2747,36 ruble. (%9*6204*5,1) Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nda yer almaktadır. Mart ayı ödeme hesaplaması şu şekilde olacaktır: 6204*19/31*%26+6204*19/31*%5,1. Bu, Mart ayı için ödenecek tutarın 988,64 + 193,93 = 1182,57 ruble olacağı anlamına geliyor.

Ek kesintiler, bireysel girişimcinin çalıştığı ay sayısına değil, yalnızca elde edilen gelir miktarına bağlıdır.

Emekli Sandığı'nın girişimcilere genellikle üzerinde ödenecek tutarın belirtildiği hazır ödeme makbuzlarını gönderdiğini belirtmekte fayda var. Bazı Federal Vergi Servisi, bireysel girişimcilerin tescili için belgelerle birlikte makbuz da verir. Bu nedenle girişimcinin bağımsız hesaplamalar yapmasına gerek yoktur.