STS "gelir eksi giderler": olgun bir işletme için vergileri optimize etmenin beyaz bir yolu. STS “Gelir” veya “Gelir eksi giderler” Gelir eksi giderler hangi sistem

Bu iki sistem arasındaki fark, vergilendirme nesnesinde yatmaktadır.

Bir durumda STS, tüm gelirler üzerinden %6 oranında vergilendirilirken, diğerinde yalnızca gelir ve giderler arasındaki fark %15 oranında vergilendirilir.

Genel olarak kabul edilen %6 veya %15'lik STS oranlarından bahsediyoruz, ancak yerel makamlar ilgili bir düzenleme yayınlamışsa, bölgelerde belirli faaliyet türleri için daha düşük olabilir.

Bu nedenle, hesaplamalara başlamadan ve hangi tür basitleştirilmiş vergiyi seçeceğinize karar vermeden önce, sizin için geçerli olan oranlara dikkat edin.

Ayrıca, seçim yaparken, Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru göndererek vergilendirme nesnesini yalnızca takvim yılının başından itibaren değiştirmenin mümkün olacağını dikkate alın.

USN "Gelir" veya "Gelir eksi gider"

İlk seçenek, çok fazla harcama olmadığında veya hiç olmayacağında seçilebilir.

Örneğin, bir girişimci finansal raporlama hizmetleri sağlıyorsa, ancak bir ofis kiralamıyorsa, hiçbir maliyeti olmadığını varsayabiliriz.

Kırtasiye ve İnternet için bir önemsememek dikkate alınmaz. Bu durumda, seçim açıktır - gelirlerin% 6'sını ödemek daha karlı.

Ancak kira ödemesi, malzeme, alet vb. satın alınmasını içeren hizmetler sunuluyorsa, o zaman burada zaten orana bakmanız gerekir.

Giderler %60'ın üzerinde olacaksa “Gelir eksi giderler” nesnesine geçmenin mantıklı olduğuna inanılıyor. Ama her şey o kadar basit değil.

Örnek

Girişimci Petrov'un yıl için geliri 1 milyon ruble olarak gerçekleşti.

Bunların maliyeti - 650 bin ruble.

Bu tür verilerle daha iyi olduğunu düşünelim: USN %6 veya %15:

1.000.000 x %6 = 60.000 ruble.

(1.000.000 - 650.000) x %15 = 52.500 ruble.

Görünüşe göre her şey açık - ikinci seçeneği seçmeniz gerekiyor, çünkü orada miktar daha az.

Ancak hesaplanan tutardan %6 düşülebilen ve %15 maliyete dahil olan sabit ve ek sigorta primleri de vardır.

Katkıları dikkate alarak Petrov'dan ne çıkacağını hesaplayalım:

2018'de sabit katkılar - 32.385 ruble.

300.000'i aşan tutardan ek katkılar:

(1.000.000 - 300.000) x %1 = 7.000 ruble.

Toplamda, girişimci kendisi için katkı payı ödemek zorundadır.

32.385 + 7.000 = 39.385 ruble

Bunları hesaplanan basitleştirilmiş vergi sisteminden %6 oranında çıkarıyoruz:

60.000 - 39.385 \u003d 20.615 ruble.

Veya vergiyi %15 oranında hesaplarken maliyetleri dahil ediyoruz:

(1.000.000 - 650.000 - 39.385) x %15 = 46.592 ruble.

Görüyorsunuz, durum değişti ve gelir vergisi ödemek daha karlı hale geldi.

Bu örnek, çalışanı olmayan bir girişimci içindir. Çalışanlar varsa, resim farklı olacaktır, çünkü o zaman vergi yarıdan fazla azaltılamaz.

Bu nedenle, tüm nüansları dikkate almak önemlidir, aksi takdirde yanlış seçim yaparsanız, yıl sonuna kadar fazla ödeme yapmanız gerekecektir.

Seçimde hata yapmamak için başka nelere dikkat etmeniz gerekiyor?

çalışanları işe alacak mısın

Evet ise, kendisi ve çalışanları için sigorta primi tutarı kadar gelir vergisini en fazla %50 oranında azaltmak mümkün olacaktır, ancak bunlar maliyete tam olarak dahil edilebilir.

Satış vergisi mükellefi misiniz?

Sigorta primleri gibi, seçilen nesneye bağlı olarak vergiden düşülebilir veya giderlere dahil edilebilir. Bu durumda vergi indirimi kısıtlaması uygulanmaz.

Masrafları belgeleyebilir misiniz?

Vergi matrahının değerine göre indirilebilmesi için tamamının irsaliye, işlem, çek ile tasdik edilmesi ve Gelir ve Gider Defterine kaydedilmesi gerekir.

Aksi takdirde, vergi dairesi sizi kârları makul olmayan bir şekilde küçümsemekle suçlayabilir ve para cezası verebilir. “Gelir eksi giderler” nesnesini seçerseniz, tedarikçileri dikkatlice seçmeniz ve evrak işlerini takip etmeniz gerekecektir.

Maliyetler gelire eşitse veya hatta aşıyorsa

Birçok insan, eğer maliyetler gelire eşitse veya hatta onu aşarsa, o zaman bütçeye hiçbir şey ödenmeyeceğini düşünür. Bu doğru değil. %15'lik STS rejiminde asgari vergi kavramı vardır.

Şu şekilde hesaplanır:

Gelir x %1

Alınan tutar, olağan şekilde hesaplanan %15 oranında vergi ile karşılaştırılır ve daha fazla olduğu ortaya çıkan bütçeye ödenir.

Geçmiş kayıplar

%15'lik basitleştirilmiş vergi sistemi ile önceki dönemlerden kaynaklanan zararlar cari dönemin giderlerine dahil edilerek vergi matrahı düşürülebilir. %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi ile kayıplar hiçbir şekilde dikkate alınmaz ve gelecekteki ödemelerin miktarını etkilemez.

Zaman maliyetlerini de göz önünde bulundurun. Gelir vergisi ödüyorsanız, KUDiR'e yalnızca makbuzlar girilebilir ve gelir ile gider arasındaki farktan kaynaklanıyorsa, tüm giderlerin Deftere yansıtılması ve ayrıca belgelerin toplanması ve saklanması gerekir.

Hangi nesneyi seçerseniz seçin, My Business hizmeti ile kayıt tutmak kolay ve basit olacaktır. Bu, sizin için tüm rutin işleri yapacak akıllı bir asistandır:

• vergileri, maaşları ve katkı paylarını hesaplamak;
• eksiksiz beyanlar ve raporlar;
• KUDiR'i oluşturacak;
• hesaplara tutarları kaydedecek ve muhasebe sürdürülüyorsa kayıtlar oluşturacaktır.

Hizmette ayrıca faturalar ve birincil belgeler düzenleyebilir ve düzenleyebilir, ödeme yapabilir ve elektronik raporlar gönderebilirsiniz.

Kullanıcılar, rejim ve vergilendirme nesnesi seçimi de dahil olmak üzere uzmanlara sorular sorabilir ve tavsiye alabilirler.

Sistem, ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout gibi diğer uygun servislerle entegre edilmiştir.

Bu, iş süreçlerini mümkün olduğunca otomatikleştirmenize, daha az çalışanla geçinmenize ve diğer görevler için zaman ayırmanıza olanak tanır.

Muhasebe ve raporlama yapacak vaktiniz yoksa, onları dış kaynaktan temin edin.

Sonuç, deneyimli ve kalifiye muhasebecilerden oluşan bir ekiple, yalnızca çok daha az parayla işe aldığınız gibi olacaktır.

Bu durumda, kesinlikle neyin daha karlı olduğunu düşünmek zorunda kalmayacaksınız:% 6 veya% 15'lik STS, çünkü uzmanlar kendileri hesaplamaları yapacak ve tüm nüansları dikkate alacak ve ayrıca optimize etmenin yollarını önerecektir. vergiler.

Bizimle karlı, rahat ve sakin!

Nasıl azaltılacağına dair yasal haberler, tavsiyeler alacaksınız.
vergiler ve girişimci davaları

USN 6 veya %15: hangisi daha iyi?

Gelecekteki basitlik için ana soru, hangi vergilendirme nesnesinin "gelir" veya "gelir eksi giderler" seçeceğidir. Sonuçta, vergi matrahı belirlenirken hangi işlemlerin dikkate alınacağı, hangilerinin uygulanacağı ve dolayısıyla basitleştirilmiş verginin boyutunun ne olacağına bağlıdır. Bu ikilem, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için geçerli olmaya devam etmektedir, çünkü basitleştirilmiş vergilendirmede vergilendirmenin amacı yıllık olarak değiştirilebilmektedir.

USN %6

Basitleştirilmiş vergi sistemi “geliri” ile, vergi matrahını belirlemenin basitliği, “nakit” yöntemini kullanarak satış gelirini ve faaliyet dışı gelirini (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesinin 1. fıkrası) dikkate alır ( Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 1. fıkrası).

Vergiyi, vergi matrahının %6'sı olarak hesaplayan basit, onu belirli miktarlarda azaltabilir:

• çalışanlara yapılan ödemelerden bütçe dışı fonlara ödenen katkı payları;
• işveren tarafından ödenen geçici maluliyet ödenekleri (iş kazaları ve meslek hastalıkları hariç);
• belirli koşullar altında geçici sakatlıkları durumunda çalışanların gönüllü sigorta ödemeleri.

Bu ödemeler vergiyi %50'ye kadar azaltabilir.

Çalışanı olmayan basitleştirilmiş bir bireysel girişimci için vergi, PFR ve FFOMS'a ödenen sigorta primleri ile kısıtlama olmaksızın sabit bir miktarda azaltılabilir. Yani, katkı payları hesaplanan vergi miktarını aşarsa, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki verginin ödenmesi gerekmeyecektir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergi hesaplama prosedürü hakkında daha fazla bilgi, vergi dahil %6. örneğin, in okuyabilirsiniz.

USN %15

“Gelir eksi giderler” nesnesi olan basitleştirilmiş bir kişi, Sanat'ta belirtilen kapalı bir gider listesi ile gelirini azaltır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı. Aynı zamanda, yıl sonundaki %15'lik STS'deki vergi, gelirin %1'inden az olamaz. Basitleştirilmiş gelirin %1'i bütçeye ödenmesi gereken asgari vergidir. Basitleştirilmiş vergiyi “gelir eksi giderler” nesnesi ile hesaplamanın özelliklerini düşündük.

Ne seçilir: USN 6 veya %15

Bir vergilendirme nesnesi seçerken, basit bir kişi, basitleştirilmiş vergi sistemi için harcamalarının miktarını planlamalıdır. Sonuçta, basitleştirilmiş giderler yoksa veya önemsiz ise, %15'lik basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması tavsiye edilmez.

“Gelir” nesnesi olan basitleştirilmiş verginin vergisini azaltabileceği giderleri dikkate almazsak ve basitleştirilmiş vergi sisteminin standart oranlarını (% 6 ve% 15), o zaman basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir” hedefiyle, giderleri gelirlerinin %60'ından az olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için daha karlı olacaktır.

Daha doğru bir hesaplama için, yalnızca basitleştirilmiş vergilendirmeye ilişkin gelir ve giderleri değil, aynı zamanda basitleştirilmiş vergi tarafından hesaplanan verginin düşürüldüğü indirilebilir tutarları “gelir” nesnesiyle karşılaştırmak gerekir.

Bu nedenle, vergilendirme "geliri" nesnesi, eşitsizliğin doğru olduğu kuruluşlar ve bireysel girişimciler için faydalıdır:

Gelir x 0,06 - İndirilebilir tutarlar

İndirilebilir tutarlar > Giderler x 0.15 - Gelir x 0.09.

Aynı zamanda, bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için, "İndirilebilir tutarlar" göstergesi, "gelir" nesnesi (Gelir x 0,06 x 0,5) ile basitleştirilmiş verginin %50'sinden fazla olamaz, yani eşitsizlik olmalıdır. yerine getirildi:

İndirilebilir tutarlar

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi - en etkili araçlardan biri Gelir üzerindeki tek vergiyi azaltmak için küçük işletmeler. Hem yeni başlayanlar hem de köklü işletmeler, bu özel rejime özel önem veriyor.

Bununla, yapabilirsin büyük ölçüde basitleştirmek devletle anlaşmalar, bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtlarını tutmalarına bile gerek yoktur.

2018 için basitleştirilmiş vergi sistemi ile ilgileneceğiz ve vergi matrahının özelliklerini - “gelir eksi giderleri” ayrıntılı olarak ele alacağız. Modun, başlangıçta dikkate alınmazlarsa hoş olmayan bir sürpriz olabilecek kendi nüansları vardır.

İşin özellikleri

Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin ilk kaydı sırasında, vergi dairesi girişimciyi otomatik olarak genel vergilendirme sistemine kaydeder. Acemi bir işadamı, devletle etkileşim kurmanın hangi modlardan daha iyi olduğunu önceden düşünmelidir, aksi takdirde vergiler ve diğer ödemeler, bir bütün olarak işletmenin uygunluğunu önemli ölçüde etkileyebilir.

Rusya'da çalışıyor çoklu vergilendirme sistemleri:

1. Genel Mod- hesaplamalar ve raporlama açısından en yaygın ve karmaşık olanlardan biri. Bu, katma değer vergisinin ödenmesini sağlayan rejimle aynıdır.
2. Belirli türdeki faaliyetler veya UTII üzerindeki vergiler– mod, %15'lik bir oranı ifade eder.
3. Tarımsal faaliyetler için özel vergi rejimi.
4. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, iki nesne sunar - "Gelir" ve "Gelir eksi giderler".

Bir de patent sistemi var ama sadece fikri mülkiyet formu için geçerli.

Vergi yükünü azaltmak ve raporlamak açısından bir takım avantajları olan USN rejimiyle kuşkusuz bir iş adamı ilgilenir. Bu sistem iki nesneye ayrılmıştır:

1. "Gelir".
2. "Gelir eksi giderler".

Her nesne farklı bir orana tabidir - %6 ve %15. Bunlar, sırayla, bölgesel yasalara bağlı olarak değişebilir. Bölgeler, yatırımları çekmek için vergi yüzdesini düşürme hakkına sahiptir.

Sonuç olarak, “Gelir” nesnesinin bir oranı olabilir. %1'den %6'ya ve "Gelir - giderler" nesnesi - %5'ten %15'e. Bu pozisyon yeni girişimcileri olduğu kadar yatırımcıları da cezbetmektedir. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçerken, bir işadamı fiziksel vergi ödemekten muaftır. kişiler, mülk, katma değer ve kâr üzerinde.

Vergi yüküne ek olarak, girişimci sigorta primi ödemek zorundadır - PFR, FFOMS, FSS'ye. Bunlar bütçe dışı ödemelerdir, işletmenin toplam gelirinden mahsup edilir ve hiçbir şekilde vergilendirilmezler - “Gelir” veya “Gelirden onaylanan giderler düşüldükten sonra”. Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçmek için, bir girişimci, cari yılın 31 Aralık tarihinden önce vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır.

Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin kaydı yalnızca planlanıyorsa, ana belge paketi ile birlikte "basitleştirilmiş" bir kayıt bildirimi sunulmalıdır, aksi takdirde işletme genel sisteme göre çalışacaktır. Vergi rejimini değiştirebilirsiniz yılda sadece bir kez, aynı şey bir nesneden diğerine geçmek için de geçerlidir.

Geçiş koşulları

Basitleştirilmiş vergi sisteminin getirilmesi için bir girişimcinin belirli gereksinimleri karşılaması gerekir. Kuruluş bunlara yanıt vermezse, bu mod otomatik olarak kaldırılır. Geçiş koşulları şunları içerir:

1. İşletmenin maksimum geliri raporlama dönemi için 150.000.000 rubleyi geçmemelidir.
2. Organizasyon personeli 100 kişiyi geçmemelidir.
3. Sabit kıymetlerin değerlemesi organizasyon 150 milyon rubleyi geçmez.
4. Paylaşmak diğer tüzel kişiler %25'i geçmemelidir.

Bir kuruluş halihazırda basitleştirilmiş bir vergi sistemi üzerinde faaliyet gösteriyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkını elinde tutmak için toplam maksimum geliri aşmamalıdır. Tutar, 1.329 olan tüketici fiyat endeksi ile çarpılmayacaktır.

2017 yılından itibaren endeksin uygulaması askıya alınmıştır (2020 yılına kadar). Yeni hüküm, bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin çalışmasını büyük ölçüde basitleştirdi. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için genel şartlar ve koşullara ek olarak, örneğin işletmenin faaliyetleri gibi dikkate alınması gereken başka nüanslar da vardır.

Kimler başvurmamalı

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında çalışma hakkına sahip olmayan işletmelerin ve kuruluşların faaliyetlerinin tam listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12'si. Bu liste şunları içerir:

• bankacılık, sigortacılık veya diğer herhangi bir finansal faaliyet yürüten işletme ve kuruluşlar;
• dallar;
• bütçe işletmeleri, devlet kuruluşları;
• faaliyetleri kumarla ilgili olan işletmeler;
• noterlik ve avukatlık faaliyetlerinde bulunan kuruluşlar;
• kesilebilir malların üretimi.

Raporlama dönemleri

Basitleştirilmiş raporlama gönderilir yılda bir kez, ancak beyannameye ek olarak, girişimci yıl boyunca avans ödemesi yapmakla yükümlüdür. Raporlama dönemleri şunları içerir:

1. Ocak-Mart ayları arasındaki dönem ilk avans ödemesidir.
2. Ocak-Haziran dönemi ikinci avans ödemesidir.
3. Ocak-Eylül arasındaki üçüncü raporlama dönemi 9 aydır.
4. Beyannameyi tamamlayan yıllık rapor, gelecek yılın 31 Mart tarihinden önce sunulur, tarih işletmeler için geçerlidir. 30 Nisan'a kadar bireysel girişimciler tarafından rapor sunulur. Ödemelerdeki gecikmeler ve yıllık rapor cezalara ve para cezalarına tabidir.

Bu sistem hem "Gelir" modu hem de "Gelir eksi giderler" modu için geçerlidir. Raporlama dönemlerine ilişkin avans ödemelerinde beyanname doldurulmaz. Basitleştirilmiş vergi sistemi, bir girişimcinin raporlama karmaşıklığını azaltmasına izin veren, hesaplamalarda anlaşılabilir bir sistemdir.

Basitleştirilmiş sistem nesneleri

Basitleştirilmiş sistem, vergilendirme nesnesini bağımsız olarak seçme hakkı verir - taban oranı% 6 olan "Gelir" veya "Gelir eksi giderler" -% 15. Seçim yaparken dikkat edin Özel dikkat işletmenin giderlerinin gelirden düşüldüğü ikinci seçeneğe geçilir. Yalnızca gerçek maliyetlerin gelirin %50'sinden yüksek olacağı kuruluşlar için uygundur, ideal olarak yüzde 60-65 olmalıdır.

Aynı zamanda, giderler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesi ile sıkı bir şekilde düzenlenmektedir. Ayrıca, tüm harcamalar düzenleyici belgelerle kanıtlanmalı ve onaylanmalıdır.

Girişimci ile vergi dairesi arasında çok sık belirli giderlerin tanınmasına ilişkin anlaşmazlıklar. Bir vergi nesnesi seçimine karar vermeden önce, nesnelerin tüm artılarını ve eksilerini dikkatlice tartmalısınız. Kuruluşlar "Gelir eksi giderler" sistemini tercih ediyor.

Gelirden Az Onaylanmış Giderler rejimi daha dikkatli bir değerlendirme gerektirir. Bu vergilendirme nesnesinin uygulanmasında birçok nüans vardır.

"Gelir eksi giderler"

Bu rejim türü, vergiye tabi olmayan giderlerin toplam gelirden düşülebilmesi bakımından “Gelir” nesnesinden farklıdır. Gelir şu anlama gelir:

1. Malların, hizmetlerin ve yapılan işin satışından elde edilen gelir. Gerçekleştirme aynı zamanda mülkiyet haklarını da içerir.
2. Uygulama ile ilgili olmayan araçlar ve maddi değerler. Bunlara alınan mülk (ücretsiz), krediler, krediler, banka hesapları vb. üzerindeki faiz (veya gelir) dahildir.

Toplam gelir tutarından, Sanatta düzenlenen giderler düşülür. 346.16. Bir girişimci gider listesine özellikle dikkat etmelidir. Belgelenmeleri gerekir.

"Basitleştirilmiş" lehine bir karar vermeden önce, bir girişimci ortakların çalıştığı vergi sistemine dikkat etmelidir. Genel modu kullanırlarsa, bu durumda ortakların basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde işletme ile etkileşime girmesi kârsız olacaktır. Bu nüans, birçok girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemine geçmesine izin vermiyor.

Onaylanan giderler

Bir girişimci şunu unutmamalıdır: Tüm giderler vergi makamları tarafından tanınmaz Her şey yasalara uygun olarak belgelenmiş olsa bile. Örneğin, bir ofis için bir kanepe satın alınmasının muhasebeleştirilmesi ve işletmenin giderlerine dahil edilmesi olası değildir.

Birçok acemi iş adamı, belgelenen daha fazla satış için mal alımının gider olarak kabul edilmediği bir durumla karşı karşıyadır. Bunun nedeni, bu ürünün satılması, alıcının mülkiyetine devredilmesi gerektiğidir. Ayrıca, malların alıcı tarafından ödenmesi satış kanıtı değildir.

Malların alıcının mülküne devredilmesi gerçeği önemlidir. Bu durumda, satın alma gideri muhasebeleştirilir.

Gider listesi, hem kuruluş çalışanları hem de kendileri için maaş ödemelerini veya sigorta primlerini içerir. Gelirden düşülebilirler ve vergilendirilmezler, ancak maaş pahasına vergiyi en fazla %50 oranında azaltabileceğiniz akılda tutulmalıdır.

Maliyetleri hesaplarken, alıcıdan mal veya hizmetler için avans ödemesi gibi bir nüans da dikkate alınmalıdır.

Raporlama çeyreğinde tam ödeme yapılmalıdır, aksi takdirde girişimci alınan ön ödeme üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktır. Kuruluşun sahibi, Sanat altındaki harcama listesini dikkatlice incelemelidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı ve mallar için diğer ödeme nüansları.

Modun avantajları

Basitleştirilmiş bir sistemle, tahsis çeşitli faydalar- bu, bir girişimcinin mülk, kişisel gelir, katma değer, kâr üzerinden vergi ödemekten muaf tutulmasıdır. “Gelir eksi giderler” modu, iş yapmak için bir başka önemli noktayı ifade eder.

Bir kuruluş veya bireysel girişimci zarara uğramışsa, giderlerin geliri aştığı durumlarda, tüm gelirin asgari %1'i oranında vergi ödenir. Ayrıca, bu ödeme maliyetlere dahil edilebilir.

“Gelir eksi giderler” rejimi, yalnızca giderleri gelirin %60-65'ini aşacak kuruluşlar için uygundur. Diğer durumlarda, böyle bir sistem kârsız hale gelecektir.

Vergi ve avans ödeme hesaplama örnekleri

Bir örnek kullanarak, basitleştirilmiş vergi sisteminde avans ödemeleri ve yıllık ödeme hesaplamalarının nasıl gerçekleşeceğini anlamak oldukça kolaydır. İşletmenin en temel giderlerinin ve raporlama dönemleri için toplam gelirin dikkate alınacağı basit ve koşullu bir örnek ele alalım.

Niva organizasyonu yakın zamanda açıldı ve vergilendirme sistemi olarak basitleştirilmiş vergi rejimini seçti, nesne - "Gelir - giderler". Kuruluşun ilk raporlama dönemi Ocak'tan Mart'a kadardır. Bu süre zarfında, işletmenin toplam geliri 400.000 ruble olarak gerçekleşti.

Niva organizasyonu, giderlerin% 65'i olan 260.000 ruble tutarındaki giderleri gelirden belgeledi. Gider listesi, Sanatın koşullarına tamamen uygundur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı. Dahil edildi:

1. Ofis alanı için kira 40.000 idi.
2. Faaliyetleri yürütmek için gerekli bilgisayar ekipmanı satın alma maliyeti 70.000'di.
3. İletişim hizmetleri için ödeme, İnternet - 5000.
4. Organizasyonun reklam maliyeti 90.000 olarak gerçekleşti.
5. Çalışanlara maaş - 30.000, zorunlu sigorta primi 9.000'dir.
6. Kırtasiye alımı - 1000.
7. Çalışan taşımacılığın bakımı - 15.000.

Ön ödemeyi hesaplamak için toplam gelirinizden giderleri çıkarmanız ve %15 oranında çarpmanız gerekir:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Bir sonraki avans ödemesi Ocak-Haziran ayları arasında olacaktır. Basit olması için, bu dönem için aynı miktarda gelir ve gider alalım - 400.000 gelir ve 260.000 gider, bunlara ilk çeyreğin gelir ve giderlerini eklemek ve ilk taksiti ortaya çıkan tutardan çıkarmak gerekir:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Üçüncü avans ödemesi, ilk iki avans ödemesi dikkate alınarak dokuz ay boyunca Ocak-Eylül döneminde hesaplanır:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Son rapor tüm yıl için hesaplanır, beyannamenin teslimi için son tarih, faaliyetlerin kayıt şekline bağlıdır. Hesaplama için gelirler, giderler toplanır ve önceden yapılmış avans ödemeleri düşülür:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

%15'lik oran bölgesel yasalara göre farklılık gösterebilir ve %5 ile %15 arasında değişir. Bu durumda, “Onaylanmış giderlerle azaltılan gelirler” rejimi daha da karlı ve çekici olacaktır.

Örnekte, netlik ve rahatlık açısından gelir ve giderler aynıdır, ancak kural olarak artarlar. Örneğin, ilk çeyrekte gelir 400.000 ruble ve ikinci - 600.000 ruble olarak gerçekleşti. Bu durumda toplam gelir şöyle olacaktır:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Aslında, yerleşim sistemi çok basittir, asıl mesele, masrafları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na uygun olarak ve düzenleyici belgeleri kullanarak öngörülen biçimde doğru bir şekilde hazırlamaktır. Bunlara katı raporlama biçimleri, kasiyer çekleri, ödemeler, irsaliyeler, yapılan iş eylemleri ve diğer belgeler dahildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, raporlamayı büyük ölçüde basitleştirir ve girişimcinin vergi ödemelerini azaltmasını sağlar. “Gelir eksi giderler” modunda “basitleştirmeyi” kullanmaya karar vermeden önce, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nu dikkatlice inceleyin ve bu sistemde iş yapmanın tüm nüanslarını hesaplayın.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin gerektireceği durumlar olabilir. KDV ile çalışan kilit müşterilerin veya ortakların kaybı. Özel vergi rejiminin birçok avantajı vardır, ancak dezavantajları da göz ardı edilmemelidir. Dikkatlice düşünün, oranlar hakkında yerel vergi dairenize danışın ve ancak o zaman iş yapmak için doğru ve karlı kararı verin.

Basitleştirilmiş vergi oranını seçmenin ana kriteri, işletme gelir ve giderlerinin oranıdır. Örneğin, mal alımını gerektiren bir ticarette veya sürekli malzeme gerektiren bir üretimde, yüzde 15'lik bir oran uygulamak büyük olasılıkla daha karlı olacaktır. Net kardan kurulur, yani. Şirket tarafından yapılan harcamalar net.

Ancak, masrafların düşülebilmesi için önceden bilmeniz gereken bazı zorunlu şartların yerine getirilmesi gerekir. Aksi takdirde, vergiyi düşürmede yararsız olacaktır.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

hızlı ve BEDAVA!

Düşük maliyetle bir hizmet işletmesi açmayı planlıyorsanız, yüzde 6'lık bir oranı tercih etmeniz tercih edilir. Bu durumda, maliyetler bir rol oynamaz. Ancak, vergi miktarı başka yollarla azaltılabilir.

Bölgesel düzeyde, federal oranların değişebileceğini bilmek önemlidir: STS "geliri" ile - yüzde 1 ila 6, STS "gelir - giderler" ile - yüzde 5 ila 15. Bu nedenle, seçim iş yerine göre yapılmalıdır.

Vergi ödemeleri, çalışanların varlığından veya yokluğundan, şirketin yasal biçiminden (bireysel girişimci veya tüzel kişilik), karlılıktan, ekonomik faaliyetin özelliklerinden ve türlerinden önemli ölçüde etkilenir.

Doğru kararı verebilmek için tüm bu faktörlerin değerlendirilmesi gerekir. Yalnızca yeni vergi döneminden itibaren bir USN rejimini diğerine değiştirmeye izin verilir. Bu, öngörülen şekilde ve kanunda belirtilen süreler içinde yapılmalıdır.

Seçim özellikleri

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmaya başlamayı düşünürken, sadece belirlenmiş vergi oranını değil, birçok faktörü dikkate almak önemlidir. Birincisi, kime ürün satmanın veya hizmet sağlamanın planlandığıdır.

Tüketiciler nüfus olacaksa, yani. vatandaşlar veya basitleştirilmiş bir sistem üzerinde çalışan küçük kuruluşlar ve bireysel girişimciler, daha sonra basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş, özellikle karşı taraflar ve müşterilerle olan ilişkileri etkilemeyecektir.

OSNO kullanan büyük şirketlerle etkileşim kurmayı planlıyorsanız, basitleştirilmiş bir rejime geçiş, onlarla ilişkilerin kurulmasını olumsuz etkileyebilir. Şirket, basitleştirilmiş vergi sistemine geçerek KDV ödemeyi bırakmış, dolayısıyla bunun yükü tüketicilere geçmiştir. Bu durumda, KDV'deki kayıpları telafi etmek için fiyatları önemli ölçüde düşürmeniz gerekecek veya müşterinin büyük bir bölümünü kaybetmeniz gerekecek.

İkinci nokta, doğrudan vergi oranının seçimidir. Basitleştirilmiş modda iki seçenek mümkündür: yüzde 6 veya yüzde 15. Genellikle seçim aşağıdaki gibi yapılır. Hizmet sağlarken, iş yaparken, ticaret yaparken -% 15 oranında% 6 oranında dururlar.

Matematiksel hesaplamalara güvenirsek, giderleri gelirinin %60'ından az olan şirketler için basitleştirilmiş vergi sistemi %6 üzerinde çalışmak daha karlı olur. Giderleri gelirinin %60'ından fazlasını oluşturan bir işletme için, %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek daha iyidir.

İlk bakışta, seçim yapmak zor bir şey yok, ancak basitleştirilmiş vergilendirme sistemi göründüğü kadar basit değil!

Sistemin gelir ve giderleri

Genel bir kural olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması için girişimciler bağımsız olarak vergilendirme nesnesini seçerler. Bir istisna, Sanatın 3. paragrafında belirtilen durumdur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14'ü - basit bir ortaklık anlaşması kapsamında çalışın. USN vergisi ödemek için iki seçenek vardır: gelirden (gerçek gelir) veya kârdan (gidersiz net gelir).

Verginin konusu gelir ise, vergi %6 oranında ödenir. Vergi matrahı, yani Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve FFOMS'a yapılan sigorta primleri ödemeleri üzerindeki vergi miktarını azaltmak için alınan gelir azaltılabilir. Şirket çalışanları istihdam ediyorsa, katkı payını aşsa bile geliri yarıdan fazla azaltamazsınız.

İşe alınan personel olmadan çalışan bireysel girişimciler, yapılan katkıların tamamı kadar vergi amaçlı gelirlerini azaltma hakkına sahiptir (FZ No. 338, 2012).

USN "gelir" sistemi genellikle firmalar ve bireysel girişimciler tarafından düşük maliyetli veya resmi olarak teyit edilmesinin zor olduğu durumlarda seçilir. Bu seçenek, ücretli işgücü kullanmayan ve maaş ödemeyen işadamları için de faydalıdır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin amacı olarak kâr seçildiğinde, vergi, fiili gelirin en az %1'i kadar bir kısıtlama ile %15 oranında ödenir. Bölgesel düzeyde ise oranın yüzde 5-15 arasında değişmesine izin veriliyor. Ek olarak, Rusya Federasyonu'nun konuları "basitleştiriciler" için ek faydalar sağlama hakkına sahiptir.

Örneğin, St. Petersburg'da, basitleştirilmiş vergi sisteminin tüm ekonomik kuruluşları için gelir eksi giderleri olan% 10'luk bir oran belirlenmiştir. Moskova bölgesinde hayvancılık ve bitkisel üretim yapan girişimciler aynı oranda çalışmaktadır.

İşletmenin gelirini azaltan maliyetler, aşağıdakiler için maliyetleri içerebilir:

• malzeme alımı;
• sabit kıymetlerin satın alınması;
• ücret ödemeleri;
• sigorta primleri;
• NMA'nın oluşturulması, vb.

Önemli! Dikkate alınan tüm giderler ekonomik olarak gerekçelendirilmeli ve ekonomik faaliyetten kar elde etmeyi amaçlamalıdır.

Vergi matrahını yalnızca belgelenmiş giderler üzerinden azaltabilirsiniz. Bu nedenle, gerçek maliyetleri (çekler, makbuzlar, vb.) Teyit eden tüm belgelerin ekiyle birlikte bir Gelir ve Gider Günlüğü tutmak gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte farklı durumlarda ihtiyaç duyulabilir:

• bir işe başlarken;
• faaliyetlerin koşullarını ve sonuçlarını değiştirirken (başka bir vergi sisteminden geçiş);
• vergi nesnesini değiştirmek uygunsa ("gelir"in "gelir eksi giderler" olarak değiştirilmesi veya tam tersi).

USN moduna geçiş iki basit adımı içerir. Öncelikle IFTS için bir bildirim hazırlamanız gerekir. Şirket kurarken bir uygulama paketine ihtiyacınız olacak. Başka bir sisteme geçilmesi durumunda bu gerekli değildir. Bildirim kesinlikle öngörülen bir biçimde hazırlanır. Örneğin %6 yerine %15 oran uygulamak için 26.2-6 formu uygulanır. Formlar elle veya daktilo ile doldurulabilir.

Bunu en uygun şekilde yapabilirsiniz:

Dikkat! Geçiş için son tarihlere uymak önemlidir. 2020'den itibaren %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmayı planlıyorsanız, bildirimin 2020'de sunulması gerekir (son tarih 31 Aralık).

Seçenekler

Basitleştirilmiş rejim hem girişimciler hem de işletmeler tarafından kabul edilebilir. Bunu kullanmak için, ödeme yapanın kendisi oranı seçer: %6 veya %15 ile STS. Seçime çok dikkatli yaklaşmaya değer, tüm vergi dönemi boyunca üzerinde çalışmanız gerekecek, yani. değişim ancak yeni yılın başından itibaren mümkündür. %6 oranında, yalnızca şirketin geliri - gerçek geliri - dikkate alınır.

Faaliyetler sırasında yapılan harcamalar, aşağıdaki formüle göre hesaplanan vergi tutarını etkilemez:

Böyle bir oranı uygularken, ödenen vergi nedeniyle vergi matrahını %50 oranında azaltmak mümkündür:

• bütçe dışı fonlara katkılar;
• geçici sakatlık yardımları;
• personel sigortası.

İşe alınan personeli olmayan bireysel girişimciler vergi matrahını %100 oranında düşürme hakkına sahiptir. Tutarları raporlama yılı için elde edilen gelire eşit veya daha fazlaysa, bunu kendileri için ödedikleri sigorta primleri pahasına yapabilirler.

"Gelir-gider" amacı ile %15 oranında artırılmış vergi ödenir. Bu durumda vergi matrahı net kârdır - gerçek gelir ile onu elde etmek için katlanılan maliyetler arasındaki fark. Bu seçenekte seçimi durduran, harcamalarını belgeleyebilenler olmalıdır.

Vergi matrahı hesaplanırken giderlerin dikkate alınabilmesi için aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi gerekir:

• Yapılan masraflar iş yapmak için gereklidir.
• Harcama türleri Vergi Kanununun kabul edilebilir listesinde listelenmelidir.
• Maliyetler fiilen gerçekleştirilmiş ve belgelenmiş olmalıdır. Nakit ödemeler için destekleyici belgeler, nakit olmayan ödemeler için - ödeme emirleri için kasiyer çekleridir.
• Harcama kalemleri, bu gerçeklerin belgesel kanıtı ile şirket tarafından alınmalıdır. Malların, malzemelerin, faturaların satın alınması durumunda, alınan işler, hizmetler - bunların sağlanmasının bir eylemi durumunda, bir ücret karşılığında alındıklarını onaylamaları gerekir.

Dikkat! Vergi matrahı oluşturulurken sadece belgelenmiş giderler dikkate alınır. Makbuzlar mallar, maddi varlıklar için ödemenin teyidi işlevi görmez ve verilen hizmetlere ilişkin sözleşmeler gider işlevi görmez.

En önemli yönler

Acemi bir girişimci, yalnızca gelecekteki işin stratejisiyle ilgili değil, aynı zamanda “teknik” konularda da birçok soruyla karşı karşıyadır.

USN başvuru koşulları aşağıdaki gibidir:

• 2020'deki yıllık gelir 150 milyon rubleyi geçmemelidir;
• izin verilen ortalama personel sayısı 100 pozisyonla sınırlıdır;
• şirketin sabit varlıklarının değeri 150 milyon rubleyi aşamaz.

Basitleştirilmiş rejim altında izin verilen faaliyet yelpazesi diğer özel sistemlere göre oldukça geniş olmasına rağmen, yine de bazı sınırlamaları vardır. Tam liste Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12'si.

AtoN olarak basitleştirilmiş modu seçtikten sonra, kullanılacak en iyi oran nedir? Sonuçta, vergi matrahının ne olacağına bağlı olarak %6 veya %15 oranında vergi ödeyerek basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışabilirsiniz: kâr veya gelir. Rusya Federasyonu'nun bazı kurucu kuruluşlarında, “gelir-gider” rejimi için vergi oranları %5-15 arasında değişmektedir ve bu da onu daha da karlı kılmaktadır.

Tüm yıl boyunca değiştirmek mümkün olmayacağından, vergi oranının seçimine azami dikkat gösterilmelidir. Tüm artıları ve eksileri dikkatlice değerlendirilmelidir.

STS üzerinde çalışan girişimciler, net kar - giderler üzerinden %15 vergi öderler, gelirlerinden mahsup edilir. Bu nedenle, önceden planlanıp daha fazla belgelenebilen sabit giderleri olanlar için böyle bir oranı seçmek daha mantıklıdır.

Bu iş, satın alma hacminin satış hacmine karşılık geldiği perakende ticareti içerir. Marj nedeniyle şirket maliyetleri, vergi giderleri, işçilik maliyetleri ve belirli kârlılık yüzdeleri karşılanacaktır.

%15'lik bir oranı seçmeye karar verirken, giderler üzerinden vergi hesaplanırken belirli koşulların yerine getirilmesi gerektiğini anlamak önemlidir:

• iş için gereklidirler;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından oluşturulan listede yer alırlar;
• ödenir ve belgelenirler;
• konularını aldı: mallar, malzemeler, hizmetler.

Her giderin gerçeği iki tür belge ile onaylanmalıdır: gerçekleştiği ve konusunun alındığına dair. Belgelerden birinin yokluğunda vergi hesaplanırken giderin dikkate alınması mümkün değildir. ve masrafların ödenmesine ilişkin makbuzlar, konusu hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bir anlaşma ve ödemeleri için bir fatura ile teyit edilemeyeceği gibi, teyit edilmez.

Önemli bir husus asgari vergidir. Oranı yıllık gelirin %1'idir.

Asgari vergi şu şekilde belirlenir:

• yıl sonundaki vergi miktarı olağan şekilde hesaplanır;
• Gelirin %1'i hesaplanır;
• elde edilen sonuçlar karşılaştırılır;
• en yüksek değerin tutarı bütçeye aktarılır.

Kayıp durumunda, asgari vergi de ödenmelidir.

Dikkat! Hesaplama sırasında oluşan tek ve asgari vergi arasındaki fark, bir sonraki vergi dönemine taşınabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 6. fıkrası).

Asgari sınırda vergi ödemelerinin kötüye kullanılması veya kalıcı kayıplara uğramak, Federal Vergi Servisi'nin şüphelerini uyandırabilir ve denetime yol açabilir.

%6'lık bir oran seçerseniz, maliyetlerin vergi hesaplaması üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. Bu seçenek kapsamındaki vergi matrahı, değer açısından tüm işletme gelirleridir. Vergiler, gerçek gelirden yapılan peşin ödemelerde üç ayda bir ödenmelidir.

Tek verginin miktarı, bütçe dışı fonlara yapılan sigorta katkılarıyla azaltılabilir. Çalışanların varlığında, bu tür çalışanları olmayan girişimciler için yarı yarıya azaltılabilir - sıfıra.

Örnek: 2020 yılı için işe alınan personel olmadan bağımsız olarak çalışan bireysel bir girişimcinin geliri 300 bin ruble olarak gerçekleşti. Tek vergi: 300.000 * %6 = 18.000 (ruble). Sigorta primleri 17.850 ruble olarak listelenmiştir. İndirimli vergi: 18.000 - 17.850 = 150 (ruble).

%6'lık nesne için diğer tüm giderler vergi için bir rol oynamaz. Ancak bu, onların hiç var olmadığı anlamına gelmez. Her işletmenin maliyeti vardır. Başka bir soru, STS rejimini kullanmanın karlılığının% 6 olarak tahmin edildiğine göre, bunların düzenliliği ve büyüklüğüdür.

Basit matematiksel hesaplamalar, şirketin giderleri gelirinin %60'ını geçmiyorsa, %6'lık bir oranın daha karlı olduğunu göstermektedir. Burada durumu farklı açılardan değerlendirmeye değer.

Örneğin, şirketin 2020'nin ikinci çeyreği için geliri 115 bin ruble, giderler - 69 bin ruble (gelirin yüzde 60'ı) olarak gerçekleşti.

Vergi:

Alınan vergi ödemesi miktarı farklı değildir. Orijinal veriler değiştiğinde ne olduğuna bir göz atmaya değer.

75 bin ruble'ye kadar olan harcamalarda bir artışla, vergi% 15 oranında düşecek: (115.000 - 75.000) *% 15 \u003d 6.000 (ruble). Bu nedenle, böyle bir rejimin kullanılması bu durumda daha karlı olacaktır.

Harcamalar 55 bin rubleye düştüğünde vergi tutarı: (115.000 - 55.000) * %15 = 9.000 (ruble). Küçük maliyetler, %6 basitleştirilmiş vergi sistemine kıyasla %15 basitleştirilmiş vergi sistemini kârsız hale getirir.

Hangisini seçmek daha iyidir

Şirketin pratikte hiçbir maliyeti yoksa veya çok küçükse, en çekici olanı %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemidir. Gelirlerinin %60'ından daha az maliyete maruz kalan girişimciler ve firmalar için faydalıdır. %15 oranı ise düşük karlılık ve düşük marjlı işletmeler için en kabul edilebilir orandır. Farkı belirli örneklerle değerlendirmek uygundur.

Stagecoach'ın 2020'nin ilk çeyreği için geliri 110 bin ruble olarak gerçekleşti. Şirket bu dönem için 75 bin ruble tutarında harcama yaptı.

Tek vergi hesaplaması:

Şirketin giderleri 85 bin ruble'ye çıkarsa, %15 oranındaki vergi 3.750 ruble (%6'lık basitleştirilmiş vergi sisteminden daha az) olarak çıkacaktır. Aksine, 55 bin rubleye düşerlerse, vergi miktarı 8.250 ruble olacaktır (% 6'lık basitleştirilmiş vergi sisteminden daha fazla). Ek vergi indirimi olasılığını unutmayın. USN %6 modunda, yarıya indirilebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir - gider" üzerinde çalışmak, eşitliği karşılıyorsa işletmeler için faydalıdır:

(gelir - gider) * %15< доход * 6% — вычеты

Çoğu durumda, belirli bir işletme için hangi rejimin daha karlı olduğunu kesin olarak söylemek zordur: %6 veya %15 ile STS. Doğru seçim için girişimcilik faaliyetinin başlangıcında zor olan şirketin fiili maliyetlerini bilmek gerekir. Bu nedenle, planlı göstergelerden hareket etmek gerekir.

%6 veya %15 ile basitleştirilmiş vergi sisteminin görsel karşılaştırması

Açıklayıcı örnekler, farkı daha iyi anlamaya ve basitleştirilmiş vergi sistemini seçmeye yardımcı olur. İlk veriler: IP'nin yıllık geliri 150 bin ruble, bordro - 75 bin ruble.

Örnek 1

%6 oranında vergi: 150.000 * %6 = 9.000 (ruble). Alınan tutar, vergi ödemeleri ve katkı payları (kişisel gelir vergisi hariç) için %50 oranında azaltılabilir, yani. maksimum 4500 rubleye kadar (9000 * %50). Bireysel girişimcilerin vergi matrahını azaltan vergi ve katkıların hesaplanması (koşullu oranlar): sigorta primleri: 75.000 * %8 = 6.000 (ruble); finanse edilen kısım: 75.000 * %6 = 4.500 (ruble); NS ve PZ: 75.000 * %1,2 = 900 (ruble). Toplam: 6000 + 4500 + 900 = 11.400 (ruble). Katkı ödemesi (11.400 ruble) hesaplanan tutarı aştığı için ödenecek vergi 4.500 ruble olacaktır.

Örnek #2

Bireysel girişimci ofis kirası için 33.000 ruble ödedi. Kişisel gelir vergisi: 75.000 * %13 = 9.750 (ruble). Giderler: 150.000 - 75.000 - 33.000 - 9.750 - 11.400 = 129.150 (ruble). %15 oranında vergi hesaplanması: (150.000 - 129.150) * %15 = 3.127.5 (ruble). Gördüğünüz gibi IP giderleri gelirinin %60'ını aşıyor. Bu durumda, %6'dan (vergi tutarı 4.500 ruble) %15 (vergi 3.127.5 ruble) USN'yi uygulamak onun için daha karlı.

Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi oranının seçiminin esas olarak şirketin ekonomik faaliyetlerinin uygulanması için yaptığı harcamaların büyüklüğüne bağlı olduğu sonucuna varabiliriz. Yüksek maliyetlerde, vergi matrahında maliyet miktarında bir azalma anlamına gelen %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak daha karlı.

Lehte ve aleyhte olanlar

Basitleştirilmiş AtoN içindeki her modun, seçim yaparken (tablo) dikkate alınması gereken kendi avantajları ve dezavantajları vardır.

%6 ve %15 oranlarında STS rejimlerinin karşılaştırılması:

USN oranı	Avantajlar	Kusurlar
6%	Vergiyi azaltmak için çalışanlara ödenen katkı payları (% 50) veya kendisi için çalışanı olmayan bireysel bir girişimci (% 100) vergi indirimi uygulama hakkı vardır.	Vergi hesaplanırken giderler dikkate alınmaz
	Asgari vergi yoktur. Yıla ait çalışma sonuçlarına dayalı olarak zarar olması durumunda vergi ödenmez. IFTS'ye sıfır raporlama gönderilir	Vergi miktarını azaltmak için zararı bir sonraki yıla devretmek mümkün değildir.
15%	Belgeli kanıtları olan gerçek harcamalar nedeniyle vergi matrahı düşürülebilir.	Pahasına verginin düşürülebileceği giderlerin listesi kapatılır (hepsi dikkate alınmaz, yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda tanımlananlar)
	Zararı bir sonraki vergi dönemine taşımak, içindeki vergi matrahını azaltmak mümkündür.	Asgari bir vergi var. Şirket raporlama döneminde net kar almadıysa, gelirin %1'ini ödemek gerekir.

16.12.2011

Basitleştirilmiş vergi sistemini seçerken ortaya çıkan ilk soru, ödemenin hangi oranda daha karlı olduğudur: %6 mı yoksa %15 mi?

Bir perakende satış mağazasının karlılığını, işletmenizin özelliklerini dikkate alarak belirli gelir ve gider göstergeleri açısından değerlendirerek cevaplayabilirsiniz.

Matematiksel olarak bakarsanız, o zaman USN %15 belgelendiğinde başvurmak daha karlı masraflar dönem için şirketiniz %60'tan FAZLASINI oluşturur Aynı dönem için gelirden. Belgelenen giderler ise gelirin %60'ından AZ , ödemek daha iyidir %6 oranında STS.

Bu fikri doğrulayan hesaplamalar (ruble cinsinden) aşağıdadır:

Hasılat	100	100	100	100
Masraflar
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergi %6
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergi %15	10,5	7,5		4,5

Tablodan da anlaşılacağı gibi, giderler gelir tutarının% 60'ını oluşturuyorsa, o zaman basitleştirilmiş vergi sistemi% 6 ve basitleştirilmiş vergi sistemi% 15 olan vergi miktarı aynı - 6 ruble.

Ancak giderler gelirin %70'ine ulaşır ulaşmaz, vergi tutarı 1,5 ruble olduğundan, %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak daha karlı olur. basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi miktarından daha az %6: 4,5 ruble. 6 rubleye karşı.

Bu durumda, önemli olan kesin olarak belgelenmiş giderlerdir. Neden? Niye? Çünkü aşağıdaki önemli noktayı dikkate almak gerekir.

Vergi müfettişliği, vergiye tabi tabanın tanımına her zaman hayrandır, yani. verginin mahsup edildiği taban. Aslında, vergi makamlarının iddialarının çoğu, tam olarak vergi mükellefinin vergi matrahını nasıl hesapladığıyla ilgili anlaşmazlıklarından kaynaklanmaktadır. Bu taban ne kadar yüksekse, o kadar fazla vergi ödemeniz gerektiği açıktır. Bu tam olarak vergi makamlarının çıkarıdır: böylece taban hafife alınmaz, böylece yüksek olur.

Vergi mükellefinin faizinin tam tersi olduğu açıktır: daha az ödemek, yani. Vergiye tabi tabanın mümkün olduğu kadar küçük olmasını sağlamak.

Bu manada basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir vergisi %6 daha iyi olabilir çünkü:

• vergi matrahını belirleme kolaylığı. %6 vergi sadece gelirden ödenir, yani nakit esasına göre muhasebeleştirilen resmi olarak alınan gelirden, yani. cari hesaba veya işletmenin kasasına alındığı tarihe kadar (muhtemelen bankaya tahsilat ile).
• Düşük vergi riskleri. IRS dikkat edecek yalnızca gelir miktarını (yani geliri) doğrulamak için , çünkü vergiyi hesaplamak için TEMEL olan kişidir ve harcamalarınızla ilgilenmeyecektir, çünkü. bu durumda vergi matrahını etkilemezler.
• Doğru muhasebe ve raporlama için daha az destekleyici belge gerekir.

ile başka bir şey %15 vergi. Genele değil, özel vergi rejimine ait olmasına rağmen, basitleştirilmiş% 6 vergi sistemi ile değil, genel vergi sistemi (OSNO) ile karşılaştırmak daha doğrudur.

OSNO ile karşılaştırıldığında USN %15'in avantajı, daha küçük bir belge akışıdır. Bununla birlikte, OSNO'da olduğu gibi, %15'lik STS ile, giderleri gelirdeki düşüşe atfetmenin doğruluğunu izlemeniz ve varsa kanıtlamanız gerekecektir. STS ile gelirde% 15'lik bir düşüşe atfedilebilecek giderlerin listesi sınırlıdır ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde verilmiştir.

Aslında, tüm bilgelik bu.

Ayrıca aşağıdaki noktayı da dikkate almanız gerekir (ancak elbette burada kimse garanti vermez): vergi dairesi, OSNO'daki LLC'lerin çeşitli ihlalleriyle ilgili kontrollerle boğulmuş, bu nedenle onlardan sonra maksimum Vergi makamları, STS'de %15'lik basit insanlar elde edebilir, çünkü kontrol edilmesi gereken harcamalar vardır, ancak %6'ya kadar değildir. Yine de, bu HİÇBİR GARANTİ DEĞİLDİR.

ÇÖZÜM

Genel olarak, UTII ödemek daha karlı. Ancak perakende ticaret UTII'nin kapsamına girmiyorsa veya zaten 2018'imiz varsa ve UTII iptal edildiyse, kural olarak OSNO'yu değil USNO'yu seçerler.

Giderler, gelirin %60'ından az ise, basitleştirilmiş vergi sistemini %15 oranında, daha fazla ise %6 oranında ödemekte fayda var. %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi ile %15'e kıyasla düşük orana ek olarak, giderlerin kayıtlarını tutmaya gerek yoktur (ancak, tüm birincil belgelerin hala tutulması gerekir), bu da muhasebe maliyetinin ve Harcamaların yanlış yorumlanmasıyla ilişkili vergi riskleri ve vergilendirilebilir matrahı azaltmak için harcamalara atfetmenin meşruluğunu vergilendirme ihtiyacı.

Ve bir kez daha tekrar ediyorum: Hangi oranın sizin için daha karlı olduğunu anlamak için, bir perakende satış mağazasının karlılığını belirli sayılar üzerinde değerlendirerek yalnızca işinizin özelliklerini dikkate alabilirsiniz.