bahay Mga debit card Pinasimpleng accounting para sa SP. Paano magtago ng mga tala sa pinasimpleng sistema ng buwis na “kita. Sa anong mga kaso maaaring kasangkot ang USN?

Pinasimpleng accounting para sa SP. Paano magtago ng mga tala sa pinasimpleng sistema ng buwis na “kita. Sa anong mga kaso maaaring kasangkot ang USN?

Ang accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang posibilidad ng paggamit ng mga pinasimpleng pamamaraan ng accounting para sa maliliit na negosyo. Ang lahat ng legal na entity ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng accounting alinsunod sa napiling patakaran sa accounting. Nalalapat ito nang pantay-pantay sa lahat ng organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang mga negosyo na gumagamit ng pinasimpleng pagbubuwis, ngunit hindi maliliit na negosyo, kabilang ang mga indibidwal na negosyante (IP), ay nagsasagawa ng accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang buo, na sumusunod sa mga tuntunin ng batas sa accounting. Ang mga isyu na lumitaw sa panahon ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga detalye ng LLC, pati na rin ang accounting ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2020, ay isasaalang-alang nang detalyado sa artikulo.

Ang accounting ay dapat itago ng lahat ng pang-ekonomiyang entidad sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis. Tanging ang mga indibidwal na negosyante ay hinalinhan ng naturang obligasyon, para sa kanila ang isang espesyal na accounting ng kita at mga gastos ay ibinigay (sugnay 1 ng bahagi 2 ng artikulo 6 ng Pederal na Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ). Ang mga legal na entity ay walang ganoong mga pribilehiyo. Dahil dito, ang lahat ng mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang magpanatili at mag-imbak ng lahat ng kinakailangang pangunahing dokumento at accounting journal - ang kawalan ng anumang bagay ay tumutukoy sa isang malaking pagkakamali at may parusang multa.

Kinokontrol ang accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 Federal Law No. 402-FZ sa accounting. Kung ang kumpanya ay hindi nag-iingat ng mga rekord, kakailanganin itong ibalik, simula sa sandali ng pagpapakilala ng pambatasan nito (kung ang batas ng mga limitasyon ay hindi pa nag-e-expire) o ang pagsisimula ng gawain ng organisasyon.

Sa pangkalahatan, ang accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa sa kumpanya sa paraang, kung kinakailangan upang bumalik sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis o lumipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" sa "kita na binawasan ang mga gastos", ang maaaring ibalik ng accountant ang analytics na may kaunting mga gastos sa paggawa ayon sa mga kredensyal sa kanyang pagtatapon alinsunod sa mga kinakailangan ang sistema ng pagbubuwis na ipinapatupad sa negosyo.

Mga kakaiba ng LLC accounting sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis: maliit at katamtamang laki ng mga negosyo

Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano panatilihin ang accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Anumang komersyal na organisasyon na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat na:

gumuhit at aprubahan ang isang patakaran sa accounting sa pamamagitan ng utos ng pinuno;
isaalang-alang ang paggalaw ng mga kalakal at materyales, cash, mutual settlements at iba pang mga asset at liabilities;
maghanda at magsumite ng mga financial statement sa Federal Tax Service Inspectorate at mga teritoryal na katawan ng Rosstat.

Kung ang isang organisasyon ay may katayuan ng isang maliit o micro-enterprise at hindi nakalista sa Bahagi 5 ng Artikulo 6 ng Batas Blg. 402-FZ, pagkatapos ay pinapayagan itong lumipat sa pinasimpleng accounting. Sa partikular, alinsunod sa impormasyon ng Ministry of Finance No. ПЗ-3/2015:

ang mga micro-enterprise (hanggang 15 empleyado) ay hindi gumagamit ng double entry;
pinapayagan na pagsamahin ang mga account, halimbawa, ang account 99 lamang na walang ika-90 at ika-91;
na may bilang ng mga pang-ekonomiyang operasyon hanggang sa 30 bawat buwan, pinapayagan na magtago lamang ng isang pangkalahatang libro ng accounting para sa mga katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya nang walang hiwalay na mga rehistro para sa ari-arian;
posibleng hindi muling suriin ang mga fixed asset at intangible asset;
Ang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay opsyonal, ngunit hindi sila kinansela para sa mga nagdududa na utang;
Ang pagwawasto ng mga error ay hindi nangangailangan ng muling pagkalkula ng data para sa mga nakaraang panahon, ang mga resulta ay makikita sa kasalukuyang isa.

Ang Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 21, 1998 No. 64n ay nagsasabi na ang mga maliliit na negosyo ay maaaring gawin nang walang paggamit ng mga rehistro ng ari-arian. Dapat itong maipakita sa patakaran sa accounting. Ang mga organisasyong hindi kabilang sa maliliit na negosyo o nakalista sa Artikulo 6 ng Batas Blg. 402-FZ ay dapat magsagawa ng accounting ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Nangangahulugan ito na sila ay:

gumamit ng double entry sa accounting account (bahagi 3 ng artikulo 10 ng batas Blg. 402-FZ), ibig sabihin, ginagawa nila ang lahat ng mga pag-post;
gumuhit ng isang balanse, isang pahayag ng mga resulta sa pananalapi at ang mga kinakailangang annexes sa balanse at ulat.

Mga tampok ng patakaran sa accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Kung ang isang negosyante ay nag-aplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, pagkatapos ay magbabayad siya:

Buwis sa halagang 6% sa kita o 15% sa kita na binawasan ang mga gastos.

Kung ang mga gastos ng kumpanya ay mas mababa sa 60% ng kita, kung gayon mula sa mga naturang bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa pinasimple na sistema ng buwis, mas kumikita ito para lumipat sa accounting sa isang pinasimple na rate ng buwis na 6% (kita) sa 2020 . Dapat tandaan na ang rehimeng buwis na ito (USN 6%) ay may ilang mga pakinabang. Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis na babayaran, ang halaga lamang ng mga resibo at pagbabayad na maaaring magpababa sa buwis na tinasa para sa pagbabayad ay kinakailangan. Ngunit sa kasong ito, ang accounting ng mga gastos ay dapat bigyan ng espesyal na pansin, dahil ang mga awtoridad sa buwis ay sinusuri sila lalo na maingat.

At ang paglipat sa accounting na may pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay nagpapahiwatig ng pagbabayad ng isang solong buwis sa iyong kita, na pumapalit sa buwis sa kita, VAT at buwis sa ari-arian, ngunit hindi nito inaalis ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa transportasyon, buwis sa lupa at benta. buwis. Ang mga naturang buwis ay nakasalalay sa pagkakaroon ng mga sasakyan at sa lupa kung saan isinasagawa ang aktibidad. Kung ang pagkakaroon ng mga operasyon sa pag-import ay ipinahiwatig, ang VAT ay ibabawas.

Cash basis at paraan ng accrual

Sa pangkalahatan, ang accounting ay isinasagawa sa isang accrual na batayan (double entry). Ngunit para sa mga organisasyon na lumipat sa accounting na may pagpapasimple, ang kasalukuyang batas ay nagbibigay-daan para sa posibilidad na mapanatili ito sa isang cash na batayan (sugnay 12 ng PBU 9/99 at sugnay 18 ng PBU 10/99). Ito ay maginhawa dahil, ayon sa mga pamantayan ng Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pamamaraang ito ay isinasaalang-alang ang bayad na kita at mga gastos na ginagamit sa pagkalkula ng buwis. Sa ganitong paraan, makikita ang mga ito sa aklat ng kita at mga gastos, na, kapag pinasimple, ay isang ipinag-uutos na rehistro ng buwis.

Ang paraan ng cash sa accounting ay sumisira sa totoong larawan ng buhay pang-ekonomiya ng nagbabayad ng buwis, kasama ang kanyang mga pahayag sa pananalapi. Kaya, ang accounting ay isinasagawa sa isang accrual na batayan, at ang paraan ng cash ay naiwan bilang isang paraan ng pagpapanatili ng accounting ng buwis. Ngunit wala pa ring mga rekomendasyon sa organisasyon ng paraan ng cash.

Accountant o ahensya

Ang organisasyon ng gawaing accounting ay may kasamang tatlong opsyon: isang full-time na accountant, isang personal na direktor, o ang mga serbisyo ng isang accountant mula sa labas. Para sa isang LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, ang presyo ng outsourcing ay mababa, at ang responsibilidad (sa ilalim ng kontrata) para sa mga pagkakamali sa accounting at pag-uulat ay hindi ang pinuno ng organisasyon o ng kumpanya mismo, ngunit isang upahang espesyalista. Kung ang organisasyon ay may matatag na kawani at malaki ang turnover, makatuwirang panatilihin ang sarili nitong departamento ng accounting.

Mga tampok ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan

Ang mga indibidwal na negosyante ay mas mapalad kaysa sa mga legal na entity: hindi nila kailangang magtago ng mga account. Para sa kanila, mayroong isang pagpipilian sa mga libreng programa para sa accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang Pederal na Batas Blg. 402-FZ ay nagbubukod din sa mga indibidwal na negosyante mula sa mga financial statement. Gayunpaman, kung nais mong isaalang-alang ang mga katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya, maaari mong gamitin ang anumang maginhawang mga patakaran, walang sinuman ang sumusuri sa kanilang pagsunod sa batas.

Para sa mga indibidwal na negosyante, tax accounting lang ang kailangan. Kabilang dito ang mga pangunahing dokumento ng accounting, tulad ng mga cash register, isang libro ng kita (o kita at mga gastos), mga tax return. Bilang karagdagan, kinakailangang mag-ulat sa Federal Tax Service sa mga premium ng insurance (kung may mga empleyado).

Mga pinasimpleng form at form ng accounting na may kaugnayan sa 2020

Ang bookkeeping sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa simula ay karaniwang nagsisimula sa mga tanong: anong mga dokumento ng accounting ang dapat nasa isang LLC sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung anong mga form at anyo ng mga dokumento ang gagamitin. Ang Pederal na Batas No. 402-FZ ay nagbigay sa mga entidad ng ekonomiya ng malawak na kapangyarihan sa lugar na ito, na regular na kinukumpirma ng Ministri ng Pananalapi. Halimbawa, sa halip na isang consignment note, maginhawang gumamit ng unibersal na dokumento sa paglilipat (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 21, 2013 No. ММВ-20-3 / [email protected]). Narito ang hitsura ng form ng UPD - isang pangkalahatang dokumento sa paglilipat:

Mga pangunahing patakaran para sa pangunahin at mga rehistro ng accounting at tax accounting:

Ang mga kaganapang naganap lamang ang naitala, ang batas ay partikular na nagtatakda ng pananagutan para sa mga talaan ng mga haka-haka na transaksyon.
Ang lahat ng mga form ay naaprubahan sa patakaran sa accounting ng organisasyon.
Ang mga dokumento kung saan ang Federal Tax Service ay nakabuo ng isang elektronikong format ay may itinatag na istraktura, ngunit ang mga pagkakaiba sa hitsura ay pinapayagan at may pinalawak na hanay ng mga tagapagpahiwatig.
Ang ilang mga pangunahing dokumento ay pinag-isa (cash, banking). Bilang karagdagan, ang accounting, halimbawa, sa isang ahensya ng paglalakbay o box office ng konsiyerto, sa isang pinasimple na batayan, ay nagbabanggaan sa mga form ng tiket, sa mga laboratoryo o sentro ng pananaliksik - na may mga sentralisadong anyo ng mga ulat at protocol, atbp. Walang pinag-isang mga rehistro.

Mga pahayag ng accounting ng organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2020: mga form ng dokumento

Ang kalendaryo ng LLC accountant sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2020 ay kinabibilangan lamang ng taunang pag-uulat. Hindi rin kailangan ng IP na gawin ito. Ang mga pansamantalang ulat (buwan-buwan, quarterly) ay may kaugnayan lamang kung ang mga ito ay tinukoy sa patakaran sa accounting.

Ang deadline para sa pagsusumite ng taunang ulat ay Marso 31. Komposisyon - ang balanse lamang at pahayag ng kita na may mga annexes. Sa kaso ng mga makabuluhang paglihis mula sa average na data para sa industriya o pagkalugi sa loob ng ilang taon, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang humingi ng paliwanag sa balanse. Form - papel o electronic, hindi pinag-isa. Ang inirekumendang format para sa pagkakaloob ng mga financial statement sa electronic form ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 20, 2017 No. ММВ-7-6/ [email protected]. Ang lugar ng paghahatid ay ang Federal Tax Service at Rosstat.

Ganito ang hitsura ng anyo ng pinasimple na taunang mga financial statement, na isinumite ng maliliit na negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa mga nagdaang taon, ang bilang ng mga ulat sa iba pang mga departamento ay tumaas nang malaki: ang mga buwanang ulat ng SZV-M ay dapat isumite sa FIU, quarterly - mga personal na pagbabalik ng buwis sa kita. Sa pagsasaalang-alang na ito, kahit na ang accounting para sa mga maliliit na negosyo ay pinapayagan na panatilihin sa isang pinasimple na anyo, ang kabuuang dami ng trabaho sa accounting ay hindi nabawasan, at ang halaga ng mga serbisyo ng accounting sa isang LLC sa pinasimple na sistema ng buwis para sa outsourcing ay hindi nabawasan.

Isang responsibilidad

Ayon sa mga pamantayan ng artikulo 15.11 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, para sa kakulangan ng mga rehistro ng accounting, pangunahing mga dokumento at sistematikong mga pagkakamali sa pagpapanatili ng dokumentasyon at accounting, ang organisasyon ay dapat na magmulta ng hanggang 10,000 rubles.

Kasama ang ipinagmamalaking titulong "negosyante", mayroon kang mga bagong responsibilidad sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga buwis, pag-file ng mga ulat at pagsunod sa iba pang mga legal na kinakailangan. Paano hindi malito sa batas at hindi magkamali? Ang pagtuturo na ito, umaasa ako, ay makakatulong sa "batang" negosyante na hindi malito at ayusin ang kanyang sarili sa paunang yugto. Isaalang-alang ang sitwasyon kung kailan:

Ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa nang walang paglahok ng mga empleyado;
Ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng IP ay kredito sa IP account (hindi tumatanggap ang IP ng cash at hindi kailangang gumamit ng CCP);
Ang paglilipat ng IP ay malayo sa limitasyon, ang labis nito ay nag-aalis sa IP ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis.

Kung, kasunod ng mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis), ang "pinasimple" ay lumampas sa limitasyon ng kita na 150 milyong rubles, mawawalan siya ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

1. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante

Sa katunayan, ang pinasimpleng sistema ng buwis (tax base - kita) ay tila isa sa pinakasimpleng sistema ng pagbubuwis. Mula sa mga indibidwal na negosyante, ang isang minimum na pagsisikap ay kinakailangan upang mapanatili ang mga talaan at kalkulahin ang mga buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng buwis (base sa buwis - kita) ay nagbabayad ng pinasimple na rate ng buwis sa rate na 6% (maaaring bawasan ito ng isang constituent entity ng Russian Federation para sa ilang mga uri ng aktibidad). Kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga tuntunin ng kita ng negosyo, VAT at buwis sa ari-arian (maliban sa mga bagay sa real estate na napapailalim sa buwis sa ari-arian sa isang espesyal na paraan, batay sa kanilang kadastral na halaga) . Hindi pinapanatili ng IP ang mga talaan ng accounting.

Upang makalkula ang nabubuwis na halaga ng kita, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng kita sa aklat ng kita at gastos ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang anyo ng naturang Aklat ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 N 135n. Ang libro ay isang rehistro ng mga dokumento na batayan kung saan ang halaga ng kita ay tinutukoy. Itinatala din ng aklat ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ang pangunahing mapagkukunan ng data para sa pagpuno ng Aklat ng aming batang negosyante ay isang kasalukuyang account statement para sa kaukulang panahon.

BCC para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" 6% - 18210501011011000110.

Ang isang template para sa pagpuno ng isang order ng pagbabayad ay maaaring mabuo gamit ang serbisyo sa website ng nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Kailangang piliin ng nagbabayad ang uri ng pagbabayad at ang serbisyo ay mag-aalok ng CCC.

Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad para sa kanyang sarili ng halaga ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang FFOMS ng Russian Federation:

1) insurance premium para sa compulsory pension insurance sa halagang tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

- kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020;

- kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018 (29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020) kasama ang 1.0 porsyento ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Kasabay nito, ang halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon na itinatag ng pangalawang talata ng subparagraph na ito (26,545 * 8 = 212,360 rubles) ;

2) insurance premium para sa compulsory health insurance sa isang nakapirming halaga 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 6,884 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019 at 8,426 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020.

Ang buong halaga ay kinikilala bilang isang nakapirming pagbabayad: 26,545 + 1% ng labis na halaga na 300,000 + 5,840.

Ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Ang mga premium ng insurance na kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng nagbabayad nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Ang halagang babayaran bago matapos ang taon ay maaaring bayaran nang sabay-sabay o ilipat nang installment. Halimbawa, isang beses sa isang quarter sa halagang nauugnay sa kasalukuyang quarter.

Kung ang aming indibidwal na negosyante ay hindi nakarehistro mula sa simula ng taon, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng mga premium ng seguro sa isang mas maliit na halaga, ibig sabihin, sa proporsyon sa mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng taon.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 20. Samakatuwid, ang panahon mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang sa katapusan ng taon ay 10 buwan at 9 na araw. Ang halaga ng insurance premium para sa panahon hanggang Disyembre 31 ay:

Halaga para sa 10 buwan = (26545 5840) * 10/12 = 26,987.50 rubles.

Sum para sa 9 na araw ng Pebrero = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 rubles.

Kabuuan = RUB 27,854.96

BCC ng isang nakapirming kontribusyon sa OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
Nakapirming kontribusyon ng BCC para sa CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Paano matukoy ang halaga ng kita na kasama sa base ng buwis

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng "pinasimple" na buwis, ang kita ay itinuturing na natanggap sa petsa na aktwal mong natanggap ang pera (halimbawa, sa isang bank account). Ang pamamaraang ito ng pagkilala sa kita ay tinatawag na cash. Nangangahulugan ito na ang halaga ng prepayment na natanggap ng IP ay kasama sa halaga ng nabubuwisang kita. Kung ang kontrata ay winakasan at kinakailangang ibalik ang natanggap na paunang bayad, kung gayon ang halaga ng pagbabalik ay makikita sa Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos na may tandang "-" sa panahon kung kailan ginawa ang pagbabalik.

Gayunpaman, ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, kung ang paunang bayad (paunang pagbabayad sa ilalim ng kontrata) ay ibinalik sa bumibili (customer) sa panahon ng buwis kung saan ang "simplifier" ay walang kita, kung gayon imposible upang bawasan ang base ng buwis sa halaga ng paunang bayad (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 30, 2012 N 03-11-11/224, na may petsang 07/06/2012 N 03-11-11/204) . Yung. sa katapusan ng taon, ang halaga ng kita ay hindi maaaring< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Magandang balita! Hindi lahat ng paglilipat ng mga pondo ay napapailalim sa pagsasalamin sa income ledger at pagsasama sa pagkalkula ng buwis. Hindi kasama sa nabubuwisang kita, lalo na, ang mga sumusunod na paglilipat:

Mga natanggap na pondo sa ilalim ng mga kasunduan sa kredito o pautang, pati na rin ang mga pondong natanggap upang bayaran ang mga naturang paghiram;
Ang kita na napapailalim sa iba pang mga rate ng buwis (mga dibidendo, mga kupon ng bono, atbp.);
Nabubuwisan ang kita sa ilalim ng iba pang mga sistema ng pagbubuwis (buwis sa personal na kita, UTII, patent, atbp.);
Mga resibo na, ayon sa kanilang kalikasan, ay hindi kita: mga pondong natanggap mula sa pagbabalik ng mga may sira na kalakal, mga pondong maling inilipat ng katapat o maling na-kredito ng bangko sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis, atbp.

Isang halimbawa ng pagpapakita ng kita sa aklat:

			Isinasaalang-alang ang mga kita	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis

	20.03.2018 № 3	Prepayment sa ilalim ng kontrata na may petsang 03/20/2018 No
	25.03.2018 № 4	Prepayment sa ilalim ng kontrata na may petsang Marso 25, 2018 No. 2
	26.03.2018 № 5	Prepayment sa ilalim ng kontrata na may petsang Marso 26, 2018 No. 3
Kabuuan para sa 1st quarter
	Petsa at numero ng orihinal na dokumento		Isinasaalang-alang ang mga kita kapag kinakalkula ang base ng buwis	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis

	09.04.2018 № 10	Prepayment sa ilalim ng kontrata na may petsang 04/09/2018 No. 4
	22.04.2018 № 6	Refund ng prepayment na may kaugnayan sa pagwawakas ng kontrata na may petsang 03/20/2018 No.
Kabuuan para sa II quarter
Kabuuan para sa kalahating taon

3. Kailan magbabayad ng buwis

Ang buwis sa katapusan ng taon ay napapailalim sa pagbabayad ng negosyante sa badyet - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon (ibang deadline ang itinakda para sa mga organisasyon).

Sa panahon ng taon, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga paunang bayad - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Kung ang huling araw ng deadline para sa pagbabayad ng buwis (advance payment) ay bumagsak sa isang weekend at (o) non-working holiday, ang buwis (advance payment) ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho kasunod nito (clause 7 , artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

4. Paano kalkulahin ang halaga ng pagbabayad

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa kita na natanggap para sa nauugnay na panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Paunang bayad = base sa buwis para sa panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan * 6%.

Halaga ng pagbabayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat = Paunang bayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - binayaran na mga premium ng insurance para sa panahon ng pag-uulat - mga paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Tax payable (refundable) = Tax base para sa taon * 6% - bayad na insurance premium para sa panahon ng buwis - advance payment na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Halimbawa

Inilalapat ng isang indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" na may kabuuang rate ng buwis para sa bagay na ito sa halagang 6%. Walang mga upahang manggagawa. Sa nakaraang taon (panahon ng buwis), ang IP ay nakatanggap ng kita sa halagang 720,000 rubles.

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) (cumulative total), kuskusin.
Enero		quarter ko
Pebrero
Marso
Abril		kalahating taon

Hunyo
Hulyo		9 na buwan
Agosto
Setyembre
Oktubre
Nobyembre
Disyembre

Sa tinukoy na panahon ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa halagang:

— 4,000 rubles. - sa unang quarter;

— 12,000 rubles. - sa loob ng kalahating taon;

— 20,000 rubles. - sa loob ng 9 na buwan;

— 28,000 rubles. - sa loob ng isang taon.

Tandaan: ang mga halaga ng mga premium ng insurance sa halimbawa ay ipinahiwatig nang abstract!

Solusyon

Batay sa mga resulta ng 1st quarter, ang paunang bayad ay:

72 000 kuskusin. x 6% = RUB 4,320

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa unang quarter.

4 320 - 4 000 = 320 rubles.

Ang halagang babayarang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st quarter sa deadline ng 25.04. ay magiging 320 rubles.

2. Sa katapusan ng kalahating taon, ang paunang bayad ay:

288,000 * 6% = 17,280 rubles.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng anim na buwan:

17,280 - 12,000 = 5,280 rubles.

Dapat bayaran sa 25.07. ay magiging 5 280-320 = 4960 rubles.

3. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang paunang bayad ay:

504,000 × 6% \u003d 30,240 rubles.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng 9 na buwan:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubles.

Pagbabayad para sa 9 na buwan na dapat bayaran sa 25.10. ay magiging 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubles.

4. Pagkalkula ng buwis sa katapusan ng taon:

RUB 720,000 x 6% = RUB 43,200

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa taon:

43,200 - 28,000 = 15,200 rubles.

Ang resultang ito ay nababawasan ng mga paunang bayad na binayaran para sa unang quarter, anim na buwan at 9 na buwan:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubles.

Kaya, ayon sa mga resulta ng taon (sa deadline ng Abril 30 ng susunod na taon), ang buwis na babayaran ay aabot sa 4,960 rubles.

Kung sa unang quarter ng 2019 ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad sa badyet ng halaga ng mga premium ng seguro para sa 2018, na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng mga kontribusyon ay magbabawas sa halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2019.

5. Ang mga nuances ng pagkalkula at pagkilala sa "mga pagbabawas" sa anyo ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili

1) Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal na nagbayad ng mga premium ng insurance na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na lumampas sa 300 libong rubles sa pagtatapos ng panahon ng pagsingil (taon ng kalendaryo) ay may karapatang isaalang-alang ang mga ipinahiwatig na halaga ng mga bayad na premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis sa panahon ng buwis (quarter) kung saan sila binayaran. Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 31, 2014 N GD-4-3 / [email protected]

Kung ang halaga ng mga premium ng seguro ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa kasong ito ay hindi binabayaran. Ang paglipat sa susunod na panahon ng buwis ng isang bahagi ng halaga ng nakapirming pagbabayad na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula (pagbabawas) ng halaga ng buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis dahil sa hindi sapat na halaga ng hindi ibinigay ang kinakalkula na buwis. Nangangahulugan ito na kung, halimbawa, ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay umabot sa 10,000 rubles, at ang mga premium ng seguro para sa 13,000 rubles ay binayaran, kung gayon ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kailangang bayaran, ngunit ang pagkakaiba ay 3,000 rubles. ay hindi binabayaran sa anumang paraan.

2) Ayon sa mga talata. 1 p. 3.1 sining. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa loob ng mga kinakalkula na halaga. Ngunit hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa calculus sa panahong ito. Yung. ang mga kontribusyon ay maaaring kalkulahin para sa mga nakaraang panahon, ngunit binabayaran sa kasalukuyang. Batay dito, para sa mga halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na lumampas sa mga kinakalkula, ang "simplifier" na may object na "kita" ay hindi karapat-dapat na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) para sa kaukulang panahon.

Ang sobrang bayad na halaga ng mga premium ng seguro ay maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa buwis sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan nagpasya ang awtoridad sa buwis na i-set off ang labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro laban sa mga pagbabayad sa hinaharap (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Pebrero 20, 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Anong pag-uulat ang dapat isumite ng indibidwal na negosyante at kung saan

1) Ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite, bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis, ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito. Ang form ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3 / [email protected]

Para sa hindi pagsumite ng deklarasyon sa oras, ang awtoridad sa buwis ay may karapatan na:

- upang magpataw ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa loob ng panahong itinatag ng batas sa mga buwis at bayarin, napapailalim sa pagbabayad (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsa na itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento ng mga tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles;

- suspindihin ang mga operasyon sa account ng nagbabayad ng buwis.

Upang makumpirma ang mga halagang ipinahiwatig sa mga deklarasyon, ang IP ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita sa aklat ng kita at mga gastos. Maaaring hilingin ng awtoridad sa buwis ang aklat na ito kapag hiniling sa panahon ng desk at pag-audit ng buwis.

2) Ang mga nagbabayad na hindi nagbabayad sa mga indibidwal ay hindi kasama sa obligasyon na magsumite ng pagkalkula ng mga premium ng insurance.

3) Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa istatistika sa mga awtoridad sa istatistika. Ang lahat ng mga anyo ng pag-uulat ng istatistika ay matatagpuan sa opisyal na website ng Rosstat www.gks.ru sa seksyong "Mga Form ng Federal Statistical Observation"; naglalaman ito, bukod sa iba pang mga bagay, ang "Album ng mga anyo ng pederal na obserbasyon sa istatistika, ang koleksyon at pagproseso ng data kung saan isinasagawa sa sistema ng Federal State Statistics Service, para sa 2017." Sa parehong seksyon, inilathala ang Listahan ng Mga Form ng Federal Statistical Observation para sa 2017.

Bilang karagdagan, upang agad na ipaalam sa mga entity sa ekonomiya ang tungkol sa kanilang pagsusumite ng mga form sa pag-uulat ng istatistika, isang sistema ng pagkuha ng impormasyon ay inilagay sa portal ng Rosstat Internet sa statreg.gks.ru. Maaari kang makapasok dito mula sa pangunahing pahina ng site sa pamamagitan ng seksyong "Impormasyon para sa mga respondent" / "Listahan ng mga respondent kung kanino isinasagawa ang mga obserbasyon sa istatistika ng pederal." Pagkatapos tukuyin ang OKPO code, o TIN, o PSRN at ilagay ang security code, isang listahan ng mga form na isusumite ng organisasyon ay bubuuin.

Sa kawalan ng isang organisasyon sa listahan na inilathala sa statreg.gks.ru, ang mga parusa sa ilalim ng Art. Ang 13.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay hindi nalalapat, maliban sa mga kaso kung saan ang respondent ay ipinaalam (kabilang ang pagsulat) tungkol sa pagsasagawa ng pederal na istatistikal na obserbasyon na may kaugnayan sa kanya sa mga partikular na anyo ng pederal na istatistikal na obserbasyon na sapilitan para sa pagsusumite.

Maaaring kumpirmahin ng mga screenshot ang kawalan ng respondent sa listahan, sa kondisyon na naglalaman ang mga ito ng ilang partikular na data: ang petsa at oras na natanggap ang impormasyon mula sa website sa Internet, impormasyon tungkol sa taong nagpakita nito sa screen at higit pang nag-print nito, impormasyon tungkol sa software at kagamitan sa kompyuter na ginamit, pangalan ng site, na pagmamay-ari ng aplikante. Sa sitwasyong ito, maaaring magsilbing katwiran ang mga screenshot.

4) Ayon sa talata 3 ng Art. 80 ng Tax Code ng Russian Federation, ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo ng organisasyon (mga indibidwal na negosyante na umakit ng mga empleyado sa tinukoy na panahon) ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 20 ng kasalukuyang taon. Kaya, hangga't ang indibidwal na negosyante ay hindi nakakaakit ng mga empleyado na magtrabaho, hindi kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa average na bilang ng mga empleyado.

Ang bawat tao na nagpasya na magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante, gumawa ng mga pagbabayad ng buwis, at mapanatili din ang kanilang sariling accounting. Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magtago ng mga talaan anuman ang uri ng aktibidad.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Tungkol sa pagpapasimple

Ang STS ay isang uri ng pagbubuwis na inilalapat sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Pinapayagan ka ng rehimeng buwis na ito na bawasan ang mga pagkalugi, pati na rin ang bilang at pagiging kumplikado ng pagpuno ng mga dokumento na dapat isumite para sa pag-uulat.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante sa larangan ng accounting, dahil:

hindi nagpapakilala ng pagbubuwis sa mga kita na natanggap ng mga indibidwal;
hindi sinisingil ang value added tax;
sa PFR at FSS, ang mga kontribusyon ay may iisang halaga na itinatag sa antas ng pambatasan;
inaalis ang pangangailangan para sa mga kumplikadong kalkulasyon.

Ang sistema ng pagbubuwis na ito ay ibinibigay lamang sa ilalim ng ilang mga kundisyon:

para sa taunang pag-uulat at panahon ng buwis, ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante ay hindi dapat lumampas sa 79,740,000 rubles;
ang negosyo ay dapat gumamit ng hindi bababa sa 100 empleyado;
ang pinagbabatayan na mga ari-arian ay hindi dapat lumampas sa 100,000,000 rubles;
ang bahagi ng iba pang mga organisasyon sa negosyo ay hindi dapat mas mababa sa 25%.

Salamat sa sistemang ito, ang isang negosyante na nagpapanatili ng accounting ay hindi sinisingil ng personal na buwis sa kita, VAT at buwis sa ari-arian.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang USN ay may makabuluhang pagkakaiba mula sa iba pang mga uri ng pagbubuwis. Ito ay ipinakikita rin sa pagbabayad ng mga ipinag-uutos na buwis, kabilang ang mga pagbabayad ng insurance.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran

Sa pinasimpleng pagbubuwis, kailangan mo pa ring magbayad ng ilang kontribusyon.

Nalalapat ito sa mga buwis tulad ng transportasyon, lupa at iba pa. Ang mga naturang buwis ay nakasalalay sa pagkakaroon ng sasakyan o sa lupa kung saan isinasagawa ang aktibidad. Kung mayroong isang kategorya ng mga pagpapatakbo ng pag-import, ang VAT ay ibabawas din.

Ang mga indibidwal na negosyante ay magbabayad pa rin ng personal na buwis sa kita at VAT para sa kanilang sarili at mga empleyado. Bilang karagdagan, sa ilang mga lugar ng aktibidad, kailangan mong magbayad ng buwis sa ari-arian. Ayon sa tax code, ang personal na buwis sa kita at buwis sa kita ay dapat bayaran sa pagkakaroon ng mga dibidendo.

Ang lahat ng insurance premium para sa mga empleyado ay binabayaran nang buo. Ang buwis mismo ay maaaring bawasan ng mga naturang pagbabayad. Halimbawa, ang mga kontribusyon ay ginawa sa kategorya ng gastos kung ang pinasimple na sistema ng buwis ay nasa anyo ng "income minus expenses".

Anong dokumentasyon ang kailangan para sa accounting

Para sa detalyado at tamang accounting, ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan:

- ay ang pangunahing dokumento na nagpapanatili ng mga talaan ng lahat ng natanggap na pondo, kapwa sa cash desk at sa electronic account. Batay sa kita na naitala sa dokumentong ito, ang panghuling halaga ng buwis ay kinakalkula. Ang dokumento ay dapat iharap sa unang kahilingan ng taong namamahala sa accounting;
cash book book - mayroon. Kung ang aklat ay itinatago sa elektronikong anyo, sa pagtatapos ng bawat araw dapat itong i-print at itali. Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga pagbabayad, pati na rin ang data ng tatanggap at nagbabayad;
mga papasok at papalabas na cash order - ginagamit kapag nag-iingat ng mga talaan ng mga dokumento at mga transaksyon sa pera, kabilang ang pagkalkula ng mga suweldo, pagdedeposito ng pera o pagbabayad para sa mga serbisyo ng supplier;
mga tseke ng cashier - walang sablay na ibinigay sa mga mamimili bilang tanda ng isang deal. Ang ganitong uri ng mga tseke ay maaaring palitan ng mga espesyal na anyo ng mahigpit na pag-uulat;
Ang mga kasunduan ng kliyente ay sapilitan para sa pagbubuo. Sa kanilang tulong, ang mga karapatan at obligasyon ng bawat partido ay sinisiguro, at ginagarantiyahan din nila ang seguridad mula sa posibleng pandaraya at pandaraya;
mga dokumento na kinakailangan para sa pagkuha ng mga empleyado: isang kontrata sa pagtatrabaho, listahan ng mga tauhan, isang order para sa pagkuha o pagpapaalis, isang probisyon na nagpapahiwatig ng prinsipyo ng pagtatrabaho sa personal na data ng mga empleyado.

Ang lahat ng dokumentasyon ay dapat itago sa enterprise sa loob ng 4 na taon.

Paano panatilihin ang mga talaan

Ang accounting ay isinasagawa nang mahigpit alinsunod sa lahat ng mga pamantayan ng mga ulat sa accounting at mga dokumento sa pananalapi. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang lahat ng dokumentasyon ay sinuri ng mga awtoridad sa buwis.

Karaniwang sunud-sunod na plano sa accounting:

ang sistema ng pagbubuwis ay pinili;
lahat ng mga pagbabago tungkol dito sa Tax Code ng Russian Federation ay nasuri;
lahat ng data ay ipinasok sa ledger;
ang kita ay kinakalkula ayon sa pana-panahong pag-uulat;
kinakalkula ang mga gastos;
depende sa anyo ng pinasimple na sistema ng buwis ("kita", "kita na binawasan ang mga gastos"), ang mga huling kalkulasyon ay ginawa.

Ang data na natanggap ay ang halaga ng pagbabayad ng buwis. Pagkatapos nito, kinakailangan ding dagdagan ang data ng lahat ng side tax, halimbawa, mga buwis sa transportasyon.

Pinapayagan ka ng pamamaraang ito na huwag magkamali sa mga kalkulasyon at ihanda ang mga kinakailangang pagbabawas.

Kita

Ang kita ay lahat ng mga pondo na natanggap mula sa tinukoy na aktibidad. Kabilang dito ang lahat ng mga resibo sa pananalapi sa IP account. Ito ay mula sa kabuuan ng kita na ang buwis ay kinakalkula sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Para sa bawat uri ng aktibidad, ang buong posibleng listahan ng kita ay inireseta sa Tax Code ng Russian Federation.

gastos

Para sa mga gastusin, lahat ng pagbabawas mula sa mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang mga organisasyon, kabilang ang mga uri ng insurance, ay tinatanggap.

Ang isang hiwalay na kategorya ng mga gastos ay isang hanay ng mga pagbabawas para sa sarili at mga empleyado bilang sapilitan at karagdagang seguro, pati na rin sa Pension Fund ng Russian Federation. Napakahalaga ng grupong ito, dahil magagamit ito upang bawasan ang mga huling pagbabayad sa mga awtoridad sa buwis.

Paano makalkula ang mga buwis

Ang pagkalkula ng mga buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis6 ay may karaniwang plano. Halimbawa:

Nakuha ng IP para sa taunang panahon ng pag-uulat ang halagang 100,000 rubles. Ang buwis ay 6% ng kita. Nakakakuha kami ng 6 na libong rubles - ito ang halaga ng netong buwis. Ang mga premium ng insurance sa halagang 5 libong rubles ay binayaran din. Bilang resulta, ang IP para sa panahon ng pag-uulat ay dapat magbayad lamang ng 1000 rubles.

Sa iba't ibang mga opsyon, ang mga karagdagang buwis ay binabayaran din nang hiwalay, na hindi kasama sa pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Paano magbayad at kailan

Ang negosyante ay obligadong magbayad ng buwis sa badyet ng estado hanggang Abril 30 ng susunod na taon. Kasabay nito, ang mga paunang pagbabayad ay dapat gawin sa mismong taon. Ang operasyong ito ay dapat isagawa bago ang ika-25 araw ng buwan kaagad pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Ang sistema ng pagbabayad ay ganito ang hitsura:

Kung ang araw kung kailan kinakailangang magbayad ng buwis o paunang bayad ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, kung gayon ang mga pondo ay dapat ilipat sa susunod na araw ng negosyo.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang mga petsang ito ay ang mga hangganan ng mga punto ng pagbabayad sa anyo ng isang paunang form para sa kalahating taon, isang quarter o isang buwan.

Sa huling araw, dapat na mailipat na ang advance.

Anuman ang rehimen ng buwis na pinili ng negosyante, kinakailangan siyang magsumite ng deklarasyon at pag-uulat sa mga empleyado. Ang deadline ng pag-uulat para sa:

Ginagawa ang PF RF buwan-buwan hanggang sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat;
Ang FSS ay isinasagawa kada quarter hanggang sa ikadalawampung numero sa papel at hanggang dalawampu't limang numero sa elektronikong anyo.

Kaya sa 2020, ang IP ay obligadong magbayad:

Kung huli ang mga pagbabayad, ipapataw ang mga parusa sa IP.

Mga kakaiba

Ang bawat uri ng aktibidad ay may sariling mga nuances. Bilang karagdagan, marami ang nakasalalay sa mga parameter tulad ng bilang ng mga empleyado. Dapat tandaan na ang mga regulasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabago halos bawat taon, kaya kailangan mong patuloy na subaybayan ang mga bagong regulasyon na nauugnay sa mga aktibidad.

Kabilang sa mga tampok ng accounting para sa USN 6, ilang puntos ang namumukod-tangi. Ang lahat ng dokumentasyon at mga dokumento sa pananalapi ay masusing sinusuri, dahil ang lahat ng kita at gastos ay dapat isaalang-alang. Bilang karagdagan, ang lahat ng mga gastos mula sa isang hiwalay na kategorya ay dapat ding itala, dahil maaari itong makaapekto nang malaki sa pagbabayad ng mga buwis.

Kabilang sa mga pagkakaiba mula sa iba pang mga uri ng pagbubuwis, nakikita na ang karagdagang pagbubuwis ng mandatoryong uri ay napakalaki, dahil ang pinasimpleng buwis ay hindi kasama ang maraming halaga at kontribusyon.

Kung walang manggagawa

Kung ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, kung gayon ang pinasimple na rate ng buwis ay maaaring mabawasan ayon sa mga regulasyon ng isang tiyak na paksa. Gayundin, walang karagdagang bawas sa iba't ibang pondo. Ang isang indibidwal na negosyante ay mas malamang na makatanggap ng mga holiday sa buwis at iba pang mga konsesyon.

Kasama ang mga manggagawa

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga subordinate na empleyado, pagkatapos ay kailangan nilang bayaran para sa kanila nang walang pagkabigo ang lahat ng mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro at pensiyon. Bilang karagdagan, dahil sa karagdagang insurance, maaari mong bawasan ang halaga ng huling buwis para sa panahon ng pag-uulat.

Mga parusa para sa mga paglabag

Kung, sa kurso ng paggawa ng negosyo, ang isang indibidwal na negosyante ay lumabag sa rehimen ng buwis, kung gayon siya ay mananagot para dito:

Bilang karagdagan, ang mga parusa ay maaaring ilapat ng pondo ng pensiyon kung ang negosyante ay hindi nagsumite o nagdistort ng data sa mga ulat sa mga sumusunod na form sa isang napapanahong paraan:

Upang mabawasan ang posibilidad ng mga pagkakamali o pagkaantala, inirerekumenda na kumuha ng isang kwalipikadong espesyalista sa kawani.

Ang accounting para sa USN 6 ay isinasagawa ayon sa mga pamantayang itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga patakaran sa pagbubuwis ay dapat na mahigpit na sundin, dahil ang anumang mga pagkukulang sa mga dokumento sa pananalapi ay mangangailangan ng mga babala at multa.

Kinakailangan din na maiwasan ang mga pagkaantala, na humahantong sa karagdagang mga parusa. Para sa bawat bersyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa larangan ng aktibidad, mayroong ilang mga nuances na kailangan mong malaman bago lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito.

Ang IP accounting ay isang proseso na kinabibilangan ng maraming mga nuances at tampok, nang hindi nalalaman kung alin ang isang baguhang negosyante ay hindi magagawang magsagawa ng mga pinansiyal na gawain alinsunod sa mga kinakailangan. Mayroong ilang mga rehimen sa pagbubuwis na maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante. Ang bawat isa sa mga pamamaraan ay may mga kalamangan at kahinaan nito.

Ano ito

Ang accounting ay isang sistema para sa pagkolekta ng impormasyon tungkol sa mga pondo ng organisasyon at mga obligasyon nito. Ang accounting ay dapat na panatilihing tuluy-tuloy, kasama ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo.

Kinakailangan ang accounting upang makakuha ng maaasahang impormasyon tungkol sa organisasyon.

Ang data na nakuha ay magbibigay-daan:

maiwasan ang mga negatibong resulta ng aktibidad sa ekonomiya;
matukoy ang mga reserbang pang-ekonomiya ng mga organisasyon upang lumikha ng isang napapanatiling sitwasyon sa pananalapi;
sumunod sa batas na itinatag para sa mga negosyante;
kontrolin ang mga pagpapatakbo ng negosyo at matukoy ang kanilang pagiging angkop;
kontrolin ang ari-arian at subaybayan ang paggalaw nito;
kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunan ng kumpanya;
pangasiwaan ang mga aktibidad ng kumpanya, alinsunod sa itinatag na mga pamantayan.

IP accounting noong 2018

Ang Pederal na Batas "Sa Accounting" na may petsang Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ ay nagtatatag na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng accounting. Sa kabila nito, Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat mag-ulat sa estado sa anyo ng accounting ng buwis.

Ang ibig sabihin ng accounting ng buwis koleksyon ng data na ginagamit upang matukoy ang base ng buwis at ang halaga ng mga pagbabayad. Ang responsibilidad para sa pagpapanatili ng rekord na ito ay nasa lahat ng mga negosyante. Ang iba pang mga dokumento ay idinagdag sa ganitong uri ng pag-uulat, ang gawain na maaaring magdulot ng mga problema para sa mga nagsisimula.

Ang accounting at tax accounting ay magkaibang konsepto. Ngunit sa labas ng legal na saklaw, kaugalian na tawagan ang parehong mga termino sa parehong expression.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin: kung paano pamunuan ang iyong sarili

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa independiyenteng accounting ng IP:

Kalkulahin ang tinatayang kita at gastos. Ang mga resultang numero ay kakailanganin upang makalkula ang pasanin sa buwis.
Batay sa data na nakuha, maaari mong piliin ang naaangkop na rehimen ng buwis. Ang piniling paraan ng pagbabayad ng mga buwis ay makakaapekto sa laki ng mga paglilipat sa hinaharap sa badyet ng estado. Upang kalkulahin ang pasanin sa buwis, maaari kang mag-aplay para sa isang libreng konsultasyon.
Ang bawat rehimen ay may sariling mga patakaran sa pag-uulat ng buwis.
Dapat magpasya ang indibidwal na negosyante kung kailangan niyang kumuha ng mga third-party na manggagawa. Kung ang negosyante ay magkakaroon ng mga kontrata sa pagtatrabaho, kakailanganin niyang punan ang mga karagdagang ulat. Ang kanilang bilang ay direktang magdedepende sa bilang ng mga empleyado. Gayundin, ang pagkakaroon ng mga empleyado ay ginagawang kinakailangan upang mapanatili ang dokumentasyon ng tauhan.
Ang bawat rehimen ng buwis ay magkakaroon ng sarili nitong kalendaryo ng mga pagbabayad at pag-uulat. Para sa hindi pagsunod sa mga deadline, ang IP ay parurusahan ng mga multa, parusa at atraso.
Susunod, kailangan mong magpasya sa anyo ng mga serbisyo ng accounting. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng mga simpleng mode, pagkatapos ay pinapayagan ang accounting na gawin nang nakapag-iisa. Upang maiwasan ang mga error, inirerekumenda na gumamit ng iba't ibang mga programa ng katulong. Ngunit sa ilang mga kaso, kapag ang bookkeeping ay magiging kumplikado sa bilang ng mga transaksyon sa negosyo o ang sistema ng pagbubuwis, mas mahusay na bumaling sa mga serbisyo ng outsourcing.
Ang lahat ng mga dokumento ay dapat itago. Ang mga kontrata, kumpirmasyon ng kita at mga gastos, bank statement, statement at iba pang mga papeles ay dapat itago hanggang sa matapos ang isang tatlong taon pagkatapos ng pagtanggal ng IP mula sa pagpaparehistro.

Accounting at tax accounting sa OSNO

Ang karaniwang sistema ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig na ang indibidwal na negosyante ay mananatiling accounting sa karaniwang mode. BASIC- ito ang pinakamatagal at kumplikadong sistema, na dapat gamitin lamang kung hindi magagamit ang ibang mga mode. Kadalasang ginagamit kung nagtatrabaho ang negosyante sa isang industriya kung saan mataas ang demand. Sa ganitong mga kaso, ang mga mamimili ay una sa lahat ay magbibigay pansin sa isang ganap na nagbabayad ng buwis.

Kung ang isang nag-iisang may-ari ay gumagamit ng kumbensyonal na sistema, kailangan niya:

panatilihin ang mga libro ng mga pagbili at pagbebenta;
panatilihin ang isang talaan ng mga gastos at kita;
mag-isyu ng mga invoice at irehistro ang mga ito, kung kinakailangan, sa journal;
kapag nag-hire ng mga empleyado, ang mga rekord ng tauhan ay itinatago.

Pagbabayad ng buwis sa OSNO:

kontribusyon sa FIU;
value added tax 18%;
Ang personal na buwis sa kita ay magiging 13% ng kita pagkatapos ibawas ang mga gastos na mayroong dokumentaryong ebidensya, kung wala, hindi hihigit sa 20% ng kita ang ibabawas;
insurance premium at personal income tax ng mga empleyado;
pagbabayad ng iba pang mga uri ng buwis na itinatag sa rehiyon ng aktibidad.

Natunaw na pag-uulat sa tanggapan ng buwis:

para sa VAT - hanggang sa ika-25 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat;
para sa personal na buwis sa kita - hanggang Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos ng pag-uulat;
pag-uulat para sa mga empleyado sa off-budget na pondo.

Magtrabaho sa USN

Ang bookkeeping sa USN ay mas madali, dahil ang negosyante ay kinakailangan na magsumite lamang ng isang deklarasyon bawat taon. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon na ito ay Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos ng pag-uulat.

Kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na Income 6%, ang isang negosyante ay maaaring gumawa ng bookkeeping sa kanyang sarili. 6% ng kabuuang kita ang kailangang bayaran. Kakailanganin mo ring magbayad ng advance, ang halagang binayaran ay isasaalang-alang kapag kinakalkula ang taunang buwis.

Mayroon ding alternatibong bersyon ng USN - Kita bawas gastos. Ang pamamaraang ito ay nagpapahiwatig ng pangangailangan na mangolekta ng mga dokumento na magpapatunay sa pagkakaroon ng mga gastos at ang kanilang bisa. Ang tamang pagpapatupad ng mga dokumentong ito ay isang mahalagang bahagi, kung wala ito ay imposibleng mapanatili ang pinasimple na sistema ng buwis ayon sa naturang pamamaraan. Kung ang mga gastos ay hindi makatwiran, o hindi sila nahuhulog sa listahan na inaprubahan ng Artikulo No. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, kung gayon hindi sila isasaalang-alang.

Mga deadline ng pag-uulat sa 2018: kalendaryo, talahanayan

May mga mandatoryong ulat na isusumite:

PFR sa anyo ng SZVM hanggang ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat;
FSS sa form na 4-FSS bago ang ika-20 araw sa anyong papel at bago ang ika-25 araw sa elektronikong anyo ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Table-calendar para sa pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018.

rehimen ng buwis	quarters
rehimen ng buwis	Ang una	Pangalawa	Pangatlo	Pang-apat
USN	Paunang bayad - hanggang Abril 25.	Paunang bayad - hanggang Hulyo 25.	Paunang bayad - hanggang ika-25 ng Oktubre.	Deklarasyon at pagbabayad para sa taon - hanggang Abril 30.
UTII	Deklarasyon bago ang Abril 20.	Deklarasyon sa Hulyo 20.	Deklarasyon sa Oktubre 20.	Deklarasyon sa ika-20 ng Enero.
ESHN	Hindi kailangan.	Paunang bayad para sa anim na buwan - hanggang Hulyo 25.	Hindi kailangan.	Deklarasyon at pagbabayad ng buwis para sa taon - hanggang Marso 31.
BASIC	Pagbabalik ng VAT bago ang ika-25 ng Abril.	Pagbabalik ng VAT bago ang ika-25 ng Hulyo.	Pagbabalik ng VAT bago ang ika-25 ng Oktubre.	Pagbabalik ng VAT bago ang ika-25 ng Enero.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa PSN, hindi kinakailangan ang isang tax return. Sa kaso ng paggamit ng patent. Ang takdang petsa ay depende sa uri na binili at petsa ng pag-expire nito.

Programa para sa sanggunian

Para sa accounting, maaari kang bumaling sa iba't ibang mga programa na nagpapadali sa buong proseso, lalo na para sa mga nagsisimula sa larangang ito. Upang lumikha ng isang ulat, sapat na upang ipasok ang kinakailangang data, pagkatapos kung saan ang programa ay independiyenteng ihambing ang ipinasok na impormasyon at i-convert ito sa kinakailangang form.

Mga sikat na programa:

"1C: Accounting" online na bersyon: ang pinakamalaking hanay ng mga tool para sa trabaho. Napansin ng mga gumagamit ang kawalan ng mga negatibong aspeto ng serbisyo. Gastos: mula 400 hanggang 6,400 rubles.
"1C: Accounting": ang pinakamahusay na software para sa trabaho ng isang accountant. Angkop para sa malaki at katamtamang laki ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga serbisyo ng isang propesyonal na accountant. Para sa presyo nito, nagbibigay ito ng lahat ng mga posibilidad na magagamit lamang sa merkado ng accounting. Gastos: mula 5,000 hanggang 35,000 rubles.
"BEST": magagawang makayanan ang mga pinaka kumplikadong gawain. Ang problema ay late na pag-update ng software. Gastos: mula 9,000 hanggang 30,000 rubles.
"Info-accountant": ang pangunahing katunggali ng "1C", na hindi nahuhuli sa pinuno sa lapad ng mga tool. Tamang-tama para sa maliliit at katamtamang negosyo. Gastos: mula 5,000 hanggang 36,000 rubles, maaaring i-download at subukan ng user ang libreng bersyon, na kulang sa karamihan ng mga tool.
"Sircuit. Accounting": malawak na pag-andar para sa paglutas ng mga problema ng maliliit na negosyante. Walang paraan upang malutas ang ilang mga gawain ng isang makitid na pokus. Gastos: mula 1,000 hanggang 4,000 rubles.
"Aking negosyo": ay tumatakbo mula noong 2009, ay ginagamit kahit na sa mga malalaking negosyo, ang gumagamit ay tumatanggap ng lingguhang pagpapadala, mga konsultasyon mula sa mga espesyalista. Gastos: mula 366 hanggang 2,083 rubles, mayroong isang panahon ng pagsubok.
Aking Pananalapi: Nagbibigay ng karaniwang pakete ng mga tool para sa maliliit na negosyo. Angkop para sa maliliit na negosyante, kung kinakailangan, posibleng ilipat ang accounting sa outsourcing. Gastos: mula 1200 hanggang 4200 rubles.
"Sky": isang hanay ng mga simple at nauunawaan na mga tool na nagbibigay-daan sa iyo upang mapanatili ang mga account nang walang anumang mga problema, ang user ay binibigyan ng pagkakataong gamitin ang serbisyo sa kanyang smartphone gamit ang application. Gastos: 500 o 3,500 rubles, depende sa napiling taripa, 100 rubles ang idinagdag sa presyong ito kung kinakailangan na magsumite ng mga ulat sa mga ahensya ng gobyerno.
"Turbo Accountant": flexible at mabilis na serbisyo, ang software ay ina-update kada quarter. Ang pangunahing problema ay ang pagiging kumplikado ng pag-unlad. Gastos: mula 990 hanggang 58,000 rubles.

Ang bawat isa sa mga programa na ipinakita sa listahan ay may mga kalamangan at kahinaan nito. Dapat mong piliin ang isa na naiintindihan ng gumagamit at maaaring matugunan ang mga pangangailangan ng IP.

Tutorial para sa mga nagsisimula

Salamat sa mga modernong programa at serbisyo, hindi napakahirap gawin ang bookkeeping nang mag-isa, kung mayroon kang maliit na negosyo. Sa ganitong mga kaso, ang isang manu-manong pagtuturo sa sarili para sa mga nagsisimula ay kakailanganin lamang hanggang sa mabisa nila ang mga pangunahing tuntunin at nauunawaan kung aling mga halaga ang makakaapekto sa kung ano.

Ngunit kung ang isang IP ay lalawak sa malalaking proyekto, kinakailangan na isaalang-alang ang maraming mga kadahilanan na mapapansin lamang sa sapat na karanasan at kaalaman.

Isang video na nagpapakita kung paano panatilihin ang isang IP accounting nang walang accountant.

Kita at gastos

Pagpapanatili ng kita at gastos sa tulong ng dalawang kaugnay na aklat.

Dapat silang sumunod sa mga sumusunod na kondisyon:

pinahihintulutan ang pagpapanatili sa parehong nakalimbag at elektronikong anyo;
lahat ng mga tala ay dapat na totoo at maaasahan;
ang mga entry ay ginawa ayon sa pagkakasunod-sunod;
ang mga pagwawasto sa aklat ay dapat gawin alinsunod sa mga patakaran (pagbibigay-katwiran, kumpirmasyon ng negosyante sa anyo ng isang lagda at petsa ng pagbabago);
ang bawat transaksyon sa negosyo ay dapat na suportado ng ebidensya sa anyo ng mga dokumento;
ang bawat transaksyon sa negosyo ay dapat na makikita sa aklat;
ang aklat ay nasa Russian;
isang hiwalay na aklat ang nilikha para sa bawat panahon ng buwis.

Regulasyon ng regulasyon

Regulatoryong regulasyon na namamahala sa accounting para sa mga indibidwal na negosyante:

Pederal na Batas No. 402 "Sa Accounting" na may petsang 06.12.2011 - ang obligasyon ng accounting ng bawat pang-ekonomiyang entity sa teritoryo ng Russian Federation; - Mga regulasyon sa bookkeeping.

Kasama sa bookkeeping ang pagsasaalang-alang sa maraming salik. Ngunit ang kanilang bilang ay magiging isang order ng magnitude na mas maliit kung walang mga empleyado sa ilalim ng kontrol ng indibidwal na negosyante, o kakaunti ang mga ito. Gayundin, ang halaga ng dokumentasyon at pag-uulat ay maaapektuhan ng sistema ng pagbubuwis, na pinili depende sa larangan ng aktibidad, ang dami ng trabaho, ang bilang ng mga empleyado at iba pang mga variable.