Bilang ng mga rehistradong nagbabayad ng buwis. Kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia. Mga rekomendasyon para sa paglutas ng mga problema ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia

Talahanayan 1

Bilang ng mga rehistradong nagbabayad ng buwis noong 2007-2009

Ayon sa talahanayan, maaari nating tapusin na ang rate ng paglago noong 2009 ay mas mababa kaysa sa rate ng paglago noong 2008. Ang mga salik na nakaimpluwensya dito ay nakalista sa ibaba. Bilang karagdagan, malinaw na ang bilang ng mga rehistradong legal na entity ay mas mababa kaysa sa bilang ng mga indibidwal na negosyante.

Upang pag-aralan ang dynamics ng mga pagbabago sa bilang ng mga nagbabayad ng buwis, binubuo namin ang sumusunod na Figure 1 sa anyo ng isang diagram.

Fig.1. Ang dinamika ng bilang ng mga nakarehistro at nakarehistrong nagbabayad ng buwis sa Republika ng Tatarstan para sa 2007-2009

Maaaring iba ang mga salik na nakaimpluwensya sa positibong dinamika:

A. Paborableng macroeconomic na kondisyon para sa paglikha at pagpapatakbo ng negosyo

b. Isang pagtaas sa mga pamantayan ng pamumuhay at, samakatuwid, ang pagkakaroon ng mga libreng pondo para sa mga entidad ng negosyo upang mamuhunan sa mga bagong negosyo

V. Isang sapat na antas ng legal na regulasyon ng pagpaparehistro at mga pamamaraan ng pagpaparehistro para sa mga nagbabayad ng buwis; pagbabawas ng burukratisasyon ng mga prosesong ito at marami pang iba.

3. Pag-apruba ng disenyo ng selyo at paggawa nito, pagkuha ng sertipiko ng pagtatalaga ng mga code ng Goskomstat.

Bilang karagdagan sa pagpaparehistro ng mga nasasakupang dokumento ng isang bagong nabuong legal na entity, ang mga selyo at mga selyo ng legal na entity na ito ay napapailalim din sa pagpaparehistro ng estado.

Bilang karagdagan, ang isang bagong nilikha na negosyo ay dapat dumaan sa yugto ng pagpaparehistro ng mga code ng istatistika sa Komite ng Estado sa Istatistika. Upang gawin ito, dapat makipag-ugnayan ang nagbabayad ng buwis sa komite ng rehiyon ng mga istatistika ng estado.

Batay sa orihinal na sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng isang ligal na nilalang na isinumite ng nagbabayad ng buwis, ang mga nasasakupang dokumento ng ligal na nilalang, pati na rin ang mga minuto ng pulong ng nasasakupan (o ang desisyon ng tagapagtatag), isang espesyalista mula sa komite ng istatistika:

Kasama ang nagbabayad ng buwis sa Unified State Register of Enterprises and Organizations of All Forms of Business Ownership (USRPO) at nag-isyu ng kaukulang sulat;

Nag-isyu ng sertipiko ng pagpaparehistro ng isang komersyal na negosyo at nagtatalaga ng mga code sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa kasalukuyang mga classifier: OKPO (All-Russian Classifier of Enterprises and Organizations); COPF (Classifier ng organisasyonal at legal na anyo ng mga entity sa ekonomiya); KFS (Classifier ng mga anyo ng pagmamay-ari); OKOGU (All-Russian Classifier of Authorities and Public Administration); OKATO (All-Russian Classifier of Objects of Administrative-Territorial Division); OKONKH (All-Russian Classifier of Sectors of the National Economy); OKDP (All-Russian Classifier ng Mga Uri ng Pang-ekonomiyang Aktibidad, Mga Produkto at Serbisyo); OKP (All-Russian Product Classifier).

5. Pagbibigay ng mga kinakailangang dokumento sa mga extra-budgetary na pondo para sa layunin ng pagpaparehistro ng isang nagbabayad ng buwis (pension fund, health insurance fund, social insurance fund).

Pagkatapos makatanggap ng Tax Registration Certificate mula sa tax inspectorate, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magparehistro sa Sangay ng Pension Fund ng Russian Federation, Compulsory Medical Insurance Fund, at Social Insurance Fund.

Upang magparehistro, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite sa naaangkop na pondo:

Mga kopya ng mga dokumento ng bumubuo ng organisasyon;

Isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng estado;

Mga minuto ng founding meeting (o ang desisyon ng founder na lumikha ng isang legal na entity);

Isang dokumento (mga minuto ng pangkalahatang pagpupulong ng mga tagapagtatag o ang kaukulang desisyon ng tagapagtatag) sa paghirang ng isang direktor (o iba pang executive body ng iyong organisasyon);

Isang kopya ng liham ng impormasyon tungkol sa pagpaparehistro ng Unified State Register of Industrial Organizations (mga code ng istatistika);

Isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro sa tanggapan ng buwis;

Power of attorney para sa taong nagrerehistro sa Pondo;

Application sa itinatag na form para sa pagpaparehistro (ang application form ay maaaring makuha mula sa Pondo).

6. Pagbubukas ng kasalukuyang account sa isang bangko.

7. Pagpaparehistro ng kasalukuyang account sa Ministry of Taxes Inspectorate.

Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring (ngunit hindi kinakailangang) magbukas ng bank account.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay magbubukas ng isang kasalukuyang account, dapat siyang mag-order nang maaga mula sa Federal Tax Service Inspectorate kung saan siya ay nakarehistro ng isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities. Dahil kung wala ang katas na ito, hindi papatunayan ng notaryo sa nagbabayad ng buwis ang pirma ng pinuno ng organisasyon sa bank card.

Kapag nagsusumite ng mga aplikasyon, dapat mo ring ilakip ang iba pang mga karagdagang dokumento, katulad ng:

Ang orihinal na liham ng impormasyon tungkol sa pagpaparehistro sa USRPO;

Protocol (desisyon, order) sa paghirang ng isang direktor;

Protocol (desisyon, order) sa paghirang ng isang punong accountant, atbp.

Pagkatapos magbukas ng bank account, obligado ang nagbabayad ng buwis na ipaalam sa tanggapan ng buwis kung saan siya nakarehistro.

Ang nagbabayad ng buwis ay binibigyan ng 10 araw upang ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa bukas na account. Ang paglabag ng isang nagbabayad ng buwis sa itinakdang deadline para sa pagsusumite ng impormasyon tungkol sa pagbubukas ng isang account sa awtoridad sa buwis ay nangangailangan ng multa na 5,000 rubles (Artikulo 118 ng Tax Code ng Russian Federation).

8. Para sa mga legal na entity na nilikha sa anyo ng isang pinagsamang kumpanya ng stock, pagpaparehistro ng isyu ng mga pagbabahagi (prospectus) alinsunod sa kasalukuyang batas.

Ang mga dokumento para sa pagpaparehistro ng pangunahing isyu ay dapat isumite nang hindi lalampas sa isang buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng joint-stock na kumpanya.

Dapat alalahanin na ang paglampas sa 10-araw na panahon mula sa pagtanggap ng sertipiko ng pagpaparehistro ng estado hanggang sa pagpaparehistro sa Social Insurance Fund ay magkakaroon ng multa na 5,000 rubles. alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at ang Code ng Russian Federation sa Administrative Offenses.

Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 19, 2014 No. Inayos ng ММВ-7-2/483 ang pamantayan para sa pag-uuri ng mga nagbabayad ng buwis bilang pinakamalaki. Suriin natin ang positibo at negatibong aspeto ng mga pagbabagong ginawa.

Ang Fiscal Department (Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 23, 2012 No. AS-4-2/13912) ay nabanggit na ang itinatag na "pinakamalaking" pamantayan ay napapailalim sa regular na paglilinaw depende sa sitwasyong pang-ekonomiya. At sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 19, 2014 No. ММВ-7-2/483 (mula rito ay tinutukoy bilang Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation), ang mga naturang pagbabago ay ginawa sa dalawa mga dokumento nang sabay-sabay:

1) sa pagkakasunud-sunod ng Ministry of Taxes ng Russian Federation na may petsang Abril 16, 2004 No. SAE-3-30/290@ "Sa pag-aayos ng trabaho sa pangangasiwa ng buwis ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis at pag-apruba ng pamantayan para sa pag-uuri ng mga organisasyong Ruso - ligal mga entidad bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis na napapailalim sa pangangasiwa ng buwis sa mga antas ng pederal at rehiyon";

2) sa pamantayan para sa pag-uuri ng mga organisasyon - mga ligal na nilalang bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis na napapailalim sa pangangasiwa ng buwis sa pederal at rehiyonal na antas, na naaprubahan sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Mayo 16, 2007 No. ММВ-3-06 /308@ "Sa mga susog sa utos ng Ministry of Taxes ng Russian Federation na may petsang 04/16/2004 No. SAE-3-30/290@" (mula dito ay tinutukoy bilang ang Pamantayan).

Ang batas sa buwis ay hindi tumutukoy sa konsepto ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis

Ang Clause 1 ng Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag lamang na ang departamento ng pananalapi ay may karapatang matukoy ang mga detalye ng accounting para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis.

Nakuha ng nagbabayad ng buwis ang katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis mula sa sandali ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Oktubre 25, 2010 No. 03-02-07/1-493) .

Ang pangangasiwa ng buwis ng pinakamalaking mga nagbabayad ng buwis ay isinasagawa (Mga patnubay para sa mga awtoridad sa buwis sa mga isyu ng accounting para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation at ng Federal Tax Service ng Setyembre 27, 2007 No. MM-3 -09/553@):

• sa antas ng pederal - sa mga interregional na inspeksyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis;
• sa antas ng rehiyon - sa mga interdistrict na inspeksyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, na nilikha sa mga constituent entity ng Russian Federation.

Sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation, ang mga pagbabago ay ginawa sa Pamantayan para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa pederal at rehiyonal na antas.

Mga pagbabago sa "Pederal".

Ang pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation ay nagpapanatili ng isang espesyal na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis (mga organisasyon ng militar-industrial complex) na may pamantayan para sa aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya na naiiba sa mga karaniwang itinatag. Gayunpaman, upang makilala ang mga estratehikong negosyo bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, dapat matugunan ng negosyo ang lahat ng itinatag na pamantayan. Gaya ng nabanggit sa Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Far Eastern District na may petsang Hulyo 27, 2012 No. Ф03-3038/2012. “... kapag niresolba ang isyu ng pag-uuri ng isang organisasyon bilang isang pangunahing nagbabayad ng buwis, ang awtoridad sa buwis ay dapat magpatuloy mula sa isang pagtatasa ng kabuuan ng mga pangyayari na nagpapakita ng mga aktibidad ng isang partikular na nagbabayad ng buwis at nakakaimpluwensya sa posibleng pag-uuri ng isang organisasyon bilang isang pangunahing nagbabayad ng buwis. ” Iyon ay, kung ang nagbabayad ng buwis ay walang mga suplay sa pag-export habang nakakatugon sa iba pang pamantayan, kung gayon ang negosyo ng militar-industrial complex ay hindi maaaring italaga ang katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Alalahanin natin na mas maaga (clause 4 ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na binago noong Hunyo 27, 2012 No. ММВ-7-2/428@) ang mga nagbabayad ng buwis sa sektor ng pananalapi (mga kompanya ng kredito at insurance) ay pinaghiwalay sa isang hiwalay na grupo, napapailalim sa pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis depende sa mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng pananalapi at ekonomiya:

• ang kabuuang halaga ng mga pederal na buwis at bayad na naipon ayon sa data ng pag-uulat ng buwis ay higit sa 300 milyong rubles;
• ang dami ng mga net asset sa pagtatapos ng taon ay hindi bababa sa 25 milyong rubles;
• ang halaga ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pag-uulat ay hindi bababa sa 2 bilyong rubles.

Ngayon ang kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis ay pinalawak at ang mga paghihigpit hinggil sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ekonomiya ay inalis na. Bilang karagdagan, upang maiuri ang mga nagbabayad ng buwis bilang ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa pederal na antas, isa pang pamantayan ang idinagdag para sa mga organisasyon ng sektor ng pananalapi - ang pagkakaroon ng lisensya upang magsagawa ng isang partikular na uri ng aktibidad:

Listahan ng mga organisasyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa pananalapi	Pangalan ng lisensya
Organisasyon ng kredito.	Upang magsagawa ng mga operasyon sa pagbabangko
Organisasyon ng seguro.	Para sa insurance, reinsurance, mutual insurance, intermediary activities bilang broker
Organisasyon ng reinsurance.
Mutual Insurance Society.
Broker ng insurance.
Propesyonal na kalahok sa securities market.	Upang magsagawa ng mga aktibidad bilang isang propesyonal na kalahok sa merkado ng mga mahalagang papel at mapanatili ang rehistro
Pondo ng pensiyon na hindi estado.	Upang magsagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa probisyon ng pensiyon at seguro sa pensiyon

Ano ang magiging kahihinatnan ng paglipat ng pangkat na ito ng mga nagbabayad ng buwis sa katayuan ng pinakamalaki?

Ang pangunahing kawalan ng pagkakaroon ng katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay ang malapit na atensyon ng mga awtoridad sa buwis. Ang dalas ng on-site na pag-audit ng buwis ay karaniwang isang beses bawat 2 taon.

Bilang karagdagan sa mga on-site na pag-audit sa buwis (karaniwang tumatagal ng anim na buwan, at sa kaso ng ilang magkakahiwalay na dibisyon - higit sa anim na buwan), ang mga inspektor ng buwis ay nangangailangan ng karagdagang impormasyon tungkol sa paparating na halaga ng mga kita sa buwis sa badyet, mga nakaplanong tagapagpahiwatig ng kita at iba pa. mga tagapagpahiwatig (para sa pagtataya ng mga kita sa badyet).

May kaugnayan sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang tinatawag na "malalim" na pag-audit ng buwis sa desk ay isinasagawa, na nangangailangan ng karagdagang impormasyon at mga dokumento.

Ibig sabihin, ang mga naturang organisasyon ay bibigyan ng espesyal na atensyon sa mga tuntunin ng mga hakbang sa pagkontrol sa buwis.

Ayon sa sugnay 6 ng Order of the Ministry of Taxes ng Russian Federation No. SAE-3-30/290@, ang pangangasiwa ng buwis ng mga organisasyon sa sektor ng pananalapi at kredito ay isasagawa ng Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis No. 9.

Kaya, kung ang isang organisasyon ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi, halimbawa, sa rehiyon ng Ural at natatanggap ang katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis, pagkatapos ay mairehistro ito sa MI Federal Tax Service ng Russian Federation No. 9 sa Moscow at, nang naaayon, ay magsumite ng mga ulat sa inspeksyon para sa pagpaparehistro ng mga pangunahing nagbabayad ng buwis ( ang mga rehiyonal at lokal na buwis ay binabayaran sa lokasyon ng organisasyon). Sa pagsasagawa, ito ay humahantong sa pagtaas sa mga gastos ng organisasyon para sa pagpapadala ng dokumentasyon mula sa rehiyon patungo sa Moscow, para sa mga pag-uusap sa telepono at mga gastos sa paglalakbay. Imposibleng hindi isaalang-alang ang mga posibleng problema na nauugnay sa paglipat ng mga personal na account mula sa isang inspeksyon (kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis) patungo sa isa pa para sa pagpaparehistro ng mga pangunahing nagbabayad ng buwis (kung saan irerehistro ang nagbabayad ng buwis).

"Rehiyonal" na mga pagbabago

Ang pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation ay nilinaw ang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya sa antas ng rehiyon:

Pangalan ng tagapagpahiwatig	Antas ng rehiyon
	Ito ay (tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hunyo 27, 2012 No. ММВ-7-2/428@)	Naging (tulad ng binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 19, 2014 No. ММВ-7-2/483)
Ang kabuuang halaga ng mga pederal na buwis at bayarin na naipon ayon sa data ng pag-uulat ng buwis.	Higit sa 75 milyong rubles hanggang 1 bilyong rubles
Ang kabuuang halaga ng kita na natanggap (form na "Profit and Loss Statement", line codes 2110 "Kita", 2310 "Kita mula sa pakikilahok sa ibang mga organisasyon", 2320 "Interest receivable", 2340 "Iba pang kita").	Mula sa 1 bilyong rubles hanggang 20 bilyong rubles	Mula 2 bilyong rubles hanggang 20 bilyong rubles
Ang kabuuang halaga ng hindi kasalukuyan at kasalukuyang mga asset (form na "Balance Sheet").	Higit sa 100 milyong rubles hanggang 20 bilyong rubles
Average na bilang ng mga empleyado.	Walang criterion	Lampas 50 tao

Kaya, para sa pinakamalaking rehiyonal na nagbabayad ng buwis, ang mas mababang threshold ng kabuuang halaga ng kita na natanggap ay nadagdagan at isang karagdagang pamantayan ang ipinakilala - ang average na bilang ng mga empleyado.

Upang maging pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang mga kundisyon sa itaas ay dapat matugunan sa parehong oras. Ang mga pagbabagong ipinakilala ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation ay hahantong sa pagbawas sa bilang ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa antas ng rehiyon.

Kaya, kapag nagbubuod ng mga resulta ng pangangasiwa ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa isa sa mga rehiyon (rehiyon ng Chelyabinsk), nabanggit na noong Hulyo 1, 2014, ang bilang ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay 264 na organisasyon, na 12 mas mababa kaysa sa 2013.

Ibig sabihin, ang bilang ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa rehiyon ay bumababa na, at isinasaalang-alang ang mga bagong pamantayan sa isang hindi matatag na sitwasyon sa ekonomiya, ang kanilang bilang ay magiging mas maliit. At dahil ang mga pagbabayad mula sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay bumubuo ng malaking bahagi ng badyet ng rehiyon (hanggang 80-90%), ang "pagkawala" ng mga kita sa badyet ay makakaapekto rin sa mga programang panlipunan ng rehiyon.

Bilang karagdagan, ang sugnay 5 ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation ay direktang nagsasaad na ang pinakamalaking rehiyonal na nagbabayad ng buwis sa mga tuntunin ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay hindi kasama ang mga organisasyon sa ilalim ng mga espesyal na rehimen.

Ngunit ngayon, ang mga paghihigpit na hadlang ay naitatag sa mga nauugnay na kabanata ng Tax Code ng Russian Federation na nakatuon sa aplikasyon ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Kaya, halimbawa, ang mga organisasyon na inuri bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay walang karapatang mag-aplay ng UTII (sugnay 2.1 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 05.08.2009 No. 03-11-06/3/204).

Ang mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nakakatugon sa mga pamantayang itinatag para sa mga pangunahing nagbabayad ng buwis batay sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya. Ang pagpapakilala ng isang espesyal na rehimen ng buwis sa anyo ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagpapahiwatig na ng mga paghihigpit sa halaga ng kita, bilang ng mga empleyado, at ang halaga ng mga nakapirming assets (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

At kapag ang katotohanan ng pagtutulungan at ang kakayahang maimpluwensyahan ang mga resulta ng ekonomiya ng isa pang pinakamalaking organisasyon ay itinatag (Seksyon II ng Pamantayan, unang ipinakilala ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Abril 24, 2012 No. ММВ- 7-2/274@), ang mga naturang nagbabayad ng buwis ay maaaring iuri bilang ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis. Ang pagtutulungan sa pagitan ng mga organisasyon ay tinutukoy alinsunod sa mga patakaran ng Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Alalahanin natin na mula noong Enero 1, 2012, ang Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatag ng 11 na batayan para sa pagkilala sa mga organisasyon bilang magkakaugnay.

Ang pinakamahirap na bagay ay tila ang pagkalkula ng direkta at (o) hindi direktang pakikilahok ng isang organisasyon sa ibang organisasyon (sugnay 1, sugnay 3, sugnay 2, artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Ilarawan natin ang pagkalkula sa isang tiyak na halimbawa.

HALIMBAWA Blg. 1

Ang organisasyon A ay pumasok sa isang kasunduan sa organisasyon C. Sa kasong ito, ang organisasyon A ay nagmamay-ari ng 50% ng awtorisadong kapital ng organisasyon B, na nagmamay-ari ng 50% ng mga bahagi ng organisasyon C. Ang organisasyon A ay nagmamay-ari ng 10% ng awtorisadong kapital ng organisasyon D , na nagmamay-ari ng 5% ng mga bahagi ng organisasyon C.

Ang bahagi ng hindi direktang paglahok ng organisasyon A sa organisasyon C hanggang sa organisasyon D ay magiging katumbas ng 0.5% (0.1 x 0.05 x 100%). Kaya, ang kabuuang produkto ng mga pagbabahagi ay magiging katumbas ng 25.5%, samakatuwid, ang mga organisasyon A at C ay magkakaugnay. Ang Organisasyon A ay bahagi ng parehong hawak ng organisasyon C. Bukod dito, naiimpluwensyahan ng organisasyon A ang mga resulta ng pananalapi ng organisasyon C (sa pamamagitan ng mekanismo ng presyo). Ang Organisasyon C ay ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa pederal na antas sa mga tuntunin ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya. Batay dito, ang organisasyon A ay maaaring uriin bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa pederal na antas, at ang mga tagapagpahiwatig nito sa pananalapi at pang-ekonomiya ay hindi mahalaga.

Kaya, ang listahan ng mga pederal na pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay lalawak nang malaki habang ang bilang ng pinakamalaking rehiyonal na nagbabayad ng buwis ay bababa.

Bilang karagdagan sa mga negatibong aspeto (nadagdagang atensyon mula sa mga awtoridad sa pananalapi), ang pagkakaroon ng katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay may ilang mga pakinabang sa mga tuntunin ng paggamit ng mga benepisyo sa buwis sa rehiyon. Halimbawa, ang Batas ng Rehiyon ng Chelyabinsk "Sa pagbabawas ng corporate income tax rate para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis" (No. 154-ZO na may petsang Hunyo 23, 2011) ay nagtatatag ng isang pinababang corporate income tax rate (ngunit hindi mas mababa sa 13.5%) para sa mga organisasyong nagbebenta ng mga priyoridad na proyekto sa pamumuhunan na may kabuuang dami ng pamumuhunan para sa proyekto na hindi bababa sa 300 milyong rubles. Sa kasong ito, ang pinababang rate ay kakalkulahin ayon sa formula, at ang benepisyo sa buwis ay malalapat lamang sa bahaging iyon ng kita na natanggap mula sa pagpapatupad ng proyekto sa pamumuhunan, at hindi mula sa mga aktibidad ng buong negosyo.

Ang gobyerno ng Moscow ay nagsumite sa Moscow City Duma ng isang draft na batas na nagtatatag ng isang pinababang rate ng buwis sa kita na 13.5% para sa mga kumpanya ng langis, pati na rin ang pinagsama-samang mga grupo ng mga nagbabayad ng buwis. Ang pagpapatibay ng batas ay magpapatatag sa presensya at higit pang maakit ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ng industriya ng langis sa lungsod. Ayon sa mga pagtataya ng mga awtoridad sa kabisera, simula sa 2015, ang pagpapatupad ng panukalang batas ay titiyakin ang pagtaas ng mga kita sa badyet ng lungsod ng Moscow sa halagang hindi bababa sa 2 bilyong rubles bawat taon (sa website ng gobyerno ng Moscow - mos.ru). Ang isa pang positibong aspeto ng mga pagbabago na ipinakilala ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation ay ang pagbawas sa panahon para sa pagpapanatili ng katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi na nakakatugon sa itinatag na pamantayan sa taon ng pag-uulat, kung gayon, ayon sa mga bagong patakaran, ang katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay mananatili sa loob ng dalawang taon, at hindi tatlong taon (gaya ng dati).

FEDERAL STATE EDUCATIONAL INSTITUTION OF HIGHER EDUCATION KAZAN (PRIVOLZHSKY) FEDERAL UNIVERSITY INSTITUTE OF MANAGEMENT, ECONOMICS AND FINANCE
DEPARTMENT OF TAXATION
KONTROL NG BUWIS SA MGA INDIBIDWAL
SA RUSSIA
Mag-aaral gr. 14.3-222
Pang-agham na direktor
F.F. Sharipov
katulong S.V. Salmina
Kazan, 2016

Ang kaugnayan ng pananaliksik

Ang pagtatatag ng kontrol ng estado sa mga mamamayan ay
isang kinakailangang hakbang upang maprotektahan ang mga interes ng estado at lipunan.
Ang kahalagahan ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal
ay hindi ganap na kontrolin ang pagkuha
ilang mga ari-arian ng mga mamamayan, ngunit na ang mga pera
ang mga pondo ay natanggap nang legal at mula sa kanila sa angkop na paraan
binayaran ang mga buwis at bayarin.

Layunin at layunin ng pag-aaral

Ang layunin ng pag-aaral ay pag-aralan ang mga tampok ng kontrol sa buwis
mga indibidwal sa Russia.
Layunin ng pananaliksik:
a) isaalang-alang ang konsepto at kakanyahan ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa
Russia;
b) isaalang-alang ang makasaysayang pag-unlad ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa
Russia;
c) pag-aralan ang dayuhang karanasan sa pag-oorganisa ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal;
d) magsagawa ng pagsusuri sa pagbuo ng mga base ng buwis na isinagawa ng mga awtoridad sa buwis
mga awtoridad kapag nakikipag-ugnayan sa mga ahensya ng gobyerno;
e) pag-aralan ang kasanayan ng pagsasagawa ng mga pagsusuri sa buwis ng mga indibidwal ng mga awtoridad sa buwis
organo;
f) pag-aralan ang mga uso sa pagbuo ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal kung kailan
pagsasagawa ng mga pagsusuri sa buwis;
g) galugarin ang mga posibilidad ng paglalapat ng internasyonal na karanasan ng organisasyon at
pagsasagawa ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia.

Mga pananaw ng mga siyentipiko sa kahulugan ng kontrol sa buwis sa malawak at makitid na kahulugan

May-akda
Sa malawak na kahulugan
N.N. Nesterov
Ang konsepto ng "pagkontrol sa buwis" ay sumasaklaw sa lahat ng mga lugar ng aktibidad ng mga awtorisadong katawan
(pagparehistro ng estado ng mga nagbabayad ng buwis (mga indibidwal), accounting ng buwis,
pag-audit sa buwis, pati na rin ang mga lugar ng aktibidad ng mga kinokontrol na entity na nauugnay sa
pagbabayad ng buwis)
A.Yu. Ilyin
Kontrol ng estado sa pagsunod sa mga batas sa buwis ng lahat ng kalahok
mga legal na relasyon sa buwis (kabilang ang mga indibidwal) sa lahat ng yugto ng buwis
proseso - mula sa pagtatatag ng mga buwis at bayad hanggang sa pagwawakas ng pananagutan sa buwis
May-akda
Sa makitid na kahulugan
N.N. Nesterov
Ang kontrol sa buwis ay direktang pagsasagawa ng mga pag-audit
mga awtorisadong katawan
A.Yu. Ilyin
Mga awtorisadong aksyon ng mga awtorisadong katawan ng estado upang i-verify ang legalidad ng mga kalkulasyon,
pagpigil at pagbabayad ng mga buwis ng mga nagbabayad ng buwis (mga indibidwal) at awtoridad sa buwis
mga ahente
A.V. Bryzgalin
Isang hanay ng mga pamamaraan at pamamaraan para sa pamamahala ng mga karampatang tao na itinatag ng batas
mga katawan na tinitiyak ang pagsunod sa batas sa buwis at ang kawastuhan ng mga kalkulasyon,
pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng buwis sa badyet o extra-budgetary na pondo
R.G. Someev
Ang kontrol sa buwis, tulad ng kontrol sa pananalapi, ay isang hanay ng mga aksyon at
mga operasyon upang i-verify ang mga isyu sa pananalapi, buwis at kaugnay na negosyo
pang-ekonomiya at pamamahalang entidad gamit ang mga partikular na anyo, pamamaraan
organisasyon at pagpapatupad at dahil pangunahin sa mobilisasyon ng mga buwis at iba pa
mandatoryong pagbabayad sa sistema ng badyet ng bansa
T.F. Yutkin
Ang kontrol sa buwis ay isang elemento ng kontrol sa pananalapi at mekanismo ng buwis

Bilang ng mga nakarehistrong tax return ng form 3-NDFL sa Russia noong 2013-2015.

Bilang ng mga nagbabayad ng buwis na nakarehistro sa database ng mga awtoridad sa buwis ng mga pederal na distrito ng Russia para sa buwis sa personal na ari-arian

noong 2012-2014, mga unit
taong 2012
taong 2013
taong 2014
Baguhin
Rate ng pagtaas
/ bumaba, %
Para sa Russia sa kabuuan, habang
numero:
33574450
34429018
70018323
36443873
108,55
Central Federal
distrito
9054102
9 229 092
20333834
11279732
124,58
Northwestern
pederal na distrito
2230366
2 282 079
7 413 462
5183096
232,39
Hilagang Caucasian
pederal na distrito
2004568
1 750 717
2 037 955
33387
1,67
Southern federal
distrito
4560073
4 635 376
6 217 341
1657268
36,34
Volga Federal
distrito
7927763
8 216 489
15864177
7936414
100,11
Ural Federal
distrito
2386066
2 493 871
6 463 230
4077164
170,87
Siberian Federal
distrito
4480819
4 845 487
8 933 659
4452840
99,38
Malayong Silangan
pederal na distrito
930693
975 907
2 754 665
1823972
195,98
Pangalan ng tagapagpahiwatig

Bilang ng mga nagbabayad ng buwis na nakarehistro sa database ng mga awtoridad sa buwis ng mga pederal na distrito ng Russia para sa buwis sa lupa ng mga indibidwal sa

2012-2014, mga yunit
Pangalan
tagapagpahiwatig
taong 2012
taong 2013
taong 2014
Baguhin
Rate ng paglago /
pagbabawas, %
Para sa Russia sa kabuuan, habang
numero:
33574450
34429018
34308914
734464
2,19
Sentral
pederal na distrito
9054102
9 229 092
9 213 525
159423
1,76
Northwestern
pederal na distrito
2230366
2 282 079
2 315 533
85167
3,82
Hilagang Caucasian
pederal na distrito
2004568
1 750 717
1 775 914
-228654
-11,41
Southern federal
distrito
4560073
4 635 376
4 669 226
109153
2,39
Privolzhsky
pederal na distrito
7927763
8 216 489
8 032 350
104587
1,32
Ural Federal
distrito
2386066
2 493 871
2 512 551
126485
5,30
Siberian Federal
distrito
4480819
4 845 487
4 774 568
293749
6,56
Malayong Silangan
pederal na distrito
930693
975 907
1 015 247
84554
9,09

Bilang ng mga nagbabayad ng buwis na nakarehistro sa database ng mga awtoridad sa buwis ng mga pederal na distrito ng Russia para sa buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal

Bilang ng mga nagbabayad ng buwis na kasama sa database
mga awtoridad sa buwis ng mga pederal na distrito ng Russia para sa
buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal sa 2012-2014, mga yunit
taong 2012
taong 2013
taong 2014
Baguhin
Pace
paglago /
pagbabawas, %
Para sa Russia sa kabuuan, habang
numero:
32353111
33259912
34554105
2200994
6,80
Sentral
pederal na distrito
9155731
9 130 819
9 430 418
274687
3,00
Northwestern
pederal na distrito
3337942
3 444 011
3 554 098
216156
6,48
Hilagang Caucasian
pederal na distrito
1285013
1 377 250
1 446 777
161764
12,59
Southern federal
distrito
3181865
3 295 355
3 462 656
280791
8,82
Privolzhsky
pederal na distrito
6653957
6 957 912
7 278 875
624918
9,39
Ural Federal
distrito
3075031
3 164 323
3 274 996
199965
6,50
Siberian Federal
distrito
4221709
4 398 635
4 555 905
334196
7,92
Malayong Silangan
pederal na distrito
1441863
1 491 607
1 550 380
108517
7,53
Pangalan ng tagapagpahiwatig

Dynamics ng on-site na inspeksyon ng mga indibidwal sa Russia noong 2013-2015, mga unit

10. Dynamics ng mga naipon na pagbabayad (kabilang ang mga parusa sa buwis at mga parusa) ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng mga inspeksyon sa lugar ng mga indibidwal sa ilalim ng pederal na batas

Dynamics ng mga naipon na pagbabayad (kabilang ang buwis
mga parusa at parusa) ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng mga pagbisita sa lugar
inspeksyon ng mga indibidwal sa mga pederal na distrito ng Russia sa
2013-2015, libong rubles
Pangalan
tagapagpahiwatig
taong 2013
taong 2014
2015
Baguhin
Rate ng paglago /
pagbabawas, %
Para sa Russia sa kabuuan, habang
numero:
11 523 973
11 344 950
9 532 452
-1 991 521
-17,28
Sentral
pederal na distrito
2 817 629
2 555 108
2 049 959
-767 670
-27,25
Northwestern
pederal na distrito
1 130 586
888 762
708 884
-421 702
-37,30
Hilagang Caucasian
pederal na distrito
271 354
302 301
482 856
211 502
77,94
Southern federal
distrito
1 340 733
1 061 308
629 085
-711 648
-53,08
Privolzhsky
pederal na distrito
2 286 700
2 608 173
2 017 741
-268 959
-11,76
Ural
pederal na distrito
1 483 463
1 817 749
1 270 089
-213 374
-14,38
Siberian
pederal na distrito
1 244 611
1 508 664
1 312 042
67 431
5,42
Malayong Silangan
pederal na distrito
948 897
602 885
1 061 796
112 899
11,90

11. Mga problema sa pagkontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia

Mga problema ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal
Mababang antas ng buwis
mga disiplina
Kulang sa focus
function ng impormasyon
mga awtoridad sa buwis sa
babala sa buwis
mga pagkakasala
Gaps sa batas sa
kontrol sa buwis
gastos ng mga indibidwal

12. Mga rekomendasyon para sa paglutas ng mga problema ng kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia

1) kinakailangan na bumuo ng iba't ibang mga programa upang mapabuti ang sitwasyon
mga nagbabayad ng buwis at pagbibigay sa kanila ng higit pang mga karapatan, ayusin
mga insentibo para sa mga matapat na nagbabayad ng buwis, bumuo ng isang sistema ng mga benepisyo
mga indibidwal na negosyante.
2) ito ay kinakailangan upang lumikha ng mga kondisyon para sa nagbabayad ng buwis, batay sa kung saan siya
bubuo ng pag-uugali nito (pagpapatakbo ng mga mapagkukunan sa web, ang pagkakataong makatanggap
mga serbisyo sa buwis sa elektronikong anyo, pagpapatakbo ng mga call center,
helplines, pagsasagawa ng mass outreach, paglalagay
impormasyon gamit ang media, information stand, booklet at
iba pang naka-print na materyales).
3) kinakailangan na bumuo at magpatupad ng isang espesyal na kabanata ng Tax Code
Code ng Russian Federation - "Pagpapasiya ng mga obligasyon sa buwis ng mga indibidwal batay sa
kanilang mga gastos at pangkalahatang mga tagapagpahiwatig ng pamumuhay.” Pagbuo sa
mga inspeksyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation electronic dossier ng mga indibidwal
mga tao

13. Mga direksyon para sa paglalapat ng karanasan ng mga dayuhang bansa sa kontrol sa buwis sa mga indibidwal sa Russia

1) karanasan sa Swedish. Modernisasyon ng AIS "Nalog-3" kasunod ng halimbawa ng Swedish
Pambansang elektronikong sistema.
2) Danish na karanasan. Mga susog sa Tax Code ng Russian Federation tungkol sa
mga singil ng 4% sa nagbabayad ng buwis para sa labis na pagbabayad ng mga buwis at karagdagang 9%
para sa late payment.
3) karanasan sa Canada. Pagbubuo ng isang pinag-isang network ng telepono ng pagkonsulta
mga serbisyo sa buong bansa na may iisang numero ng telepono.

Noong Agosto 1, nag-publish ang Federal Tax Service ng higit pang impormasyon tungkol sa mga kumpanyang nasa pampublikong domain. Ito ay pinlano na ito ay isang serbisyo na makakatulong sa pagsusuri ng mga katapat, ito ay magiging maginhawa upang gamitin, at ang digital na ekonomiya ay darating sa lahat. Sa katotohanan, ito ay naging hindi isang serbisyo, ngunit isang uri ng code ng programa. Ngunit gayon pa man, ang lihim ng buwis ay hindi na isang lihim, ang data ay nai-publish na, maaari mong gamitin ito at malaman ang tungkol sa iyo kung ano ang dating imposible.

Narito kung paano ito gumagana at kung ano ang malalaman ngayon ng lahat.

Sino ang nangangailangan ng impormasyon tungkol sa negosyo ng ibang tao?

Ang impormasyon tungkol sa mga legal na entity ay kailangan ng mga kumpanyang dapat suriin ang kanilang mga katapat para sa integridad. Halimbawa, kung ang isang tagagawa ay bumili ng mga hilaw na materyales mula sa isang supplier, dapat niyang suriin ang supplier na ito: kung ito ay isang araw na negosyo, kung siya ay nakikibahagi sa mga aktibidad sa negosyo, kung siya ay nagbabayad ng mga buwis, kung siya ay may ari-arian at mga empleyado na dapat tuparin ang kontrata. Kung hindi ito nagawa, ang tanggapan ng buwis ay maaaring may mga katanungan para sa tagagawa: siya ba mismo ay nakikibahagi sa pag-withdraw ng pera o pag-iwas sa buwis?

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

Dati, sinuri din ang mga katapat: tinitingnan nila kung sino ang direktor, kung mayroong anumang mga hindi pagkakaunawaan sa batas, kung saan nakarehistro ang kumpanya, kung wasto ang pagpaparehistro nito, kung nagsumite ito ng mga ulat. Ngayon ang Federal Tax Service ay naglathala ng malaking bahagi ng bagong data. At mas malapit pa siyang mag-publish.

Bakit sa mundo ang Federal Tax Service ay nagbubunyag ng mga lihim ng buwis?

Halimbawa, ang mga utang sa mga buwis at multa ay hindi isang lihim sa buwis. At ang halaga ng mga premium ng insurance, at kung ano ang eksaktong pinagmulta sa iyo, at ang mga buwis na binabayaran mo sa badyet. Ang lahat ng ito ay hindi lihim ng batas, ngunit malapit nang mai-publish sa pampublikong domain.

Ang listahan ng mga pagbubukod na hindi mga lihim ng buwis ay nasa Art. 102 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaari mong suriin ang data na ito laban sa iyong mga kasosyo, at maaari nilang suriin ito laban sa iyo.

Anong impormasyon tungkol sa mga kumpanya ang isiniwalat ng tanggapan ng buwis?

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado. Ngayon ay maaaring malaman ng sinuman kung gaano karaming mga tao ang opisyal na nagtatrabaho sa anumang kumpanya. Maaaring malaman ng iyong kapareha kung gaano karaming mga tao ang iyong pinapasukan, at maaari mong suriin ang iyong kapareha. Paano kung mayroon siyang dalawampung tao na nakaupo sa kanyang opisina, sampu sa kanila ay tumatanggap ng pera mula sa iyo, ngunit dalawa lamang ang naiulat? Sino ang ibang mga tao kung gayon?

O nagtatrabaho ka sa isang kumpanya ng transportasyon, ngunit, ayon sa tanggapan ng buwis, mayroon itong dalawang tao sa kawani na may suweldo na 10 libong rubles bawat isa. Kapag sinuri ng tanggapan ng buwis ang iyong negosyo, itatanong nito kung anong uri ng kasosyo ang nag-iisyu sa iyo ng mga invoice para sa mga serbisyo sa transportasyon? At bakit hindi mo tinanong ang tanong na ito? Marahil ay walang serbisyo sa transportasyon?

Sa katunayan, ang mga driver sa kumpanyang ito ay maaaring magtrabaho bilang mga indibidwal na negosyante o indibidwal sa ilalim ng mga kasunduan sa kontrata. Ngunit magtatanong pa rin ang tanggapan ng buwis. Mas mainam na suriin nang maaga ang iyong mga kasosyo at makipagtulungan sa mga hindi pumupukaw ng hinala. Pero susuriin ka rin nila. Ang lahat ng mga kumpanya ay dapat magbigay ng impormasyon sa average na bilang ng mga tao.

Impormasyon sa pakikilahok sa isang pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis. Nalalapat lamang ito sa malalaking kumpanya na may bilyong dolyar na turnover. Ang pinagsama-samang grupo ay kapag ang ilang mga kumpanya ay nagsasama-sama at nagbabayad ng mga buwis sa kita nang sama-sama dahil sila ay magkakamag-anak. Kung wala kang ilang magkakaugnay na kumpanya kung saan magkasama kayong tumatanggap ng 100 bilyong rubles sa isang taon, hindi malalaman ng iyong mga kasosyo ang anumang bagay na ganoon.

Ang data na ito ay angkop din para sa self-testing. Halimbawa, kung ikaw ay nasa isang espesyal na rehimen at nagsumite ng isang abiso sa tanggapan ng buwis sa panahon ng pagpaparehistro, kung gayon ang tanggapan ng buwis ay hindi maglalabas ng anuman bilang tugon. At pagkatapos ay pinadalhan ka nila ng isang kahilingan: bakit hindi ka maghain ng pagbabalik ng VAT?

Lumalabas na ang tanggapan ng buwis ay hindi alam na ikaw ay nasa isang espesyal na rehimen, at inaasahan ang mga buwis at mga ulat mula sa iyo nang buo. Upang malaman ito, kailangan mong kunin ang mga dokumento, kahit na maaaring walang pangalawang kopya na may marka. Nangyayari rin na ang isang kumpanya ng accounting o abogado ay nagrerehistro ng iyong kumpanya para sa iyo. Sinabi nila na nairehistro na nila ang lahat at nagsumite ng isang abiso tungkol sa paglipat sa espesyal na rehimen. At pagkatapos ay lumalabas na hindi ka inilipat sa pinasimple na bersyon.

Yan lang ba ang sinabi ng tax office?

Oo, iyon lang sa ngayon. Ang paglalathala ng data sa pampublikong domain ay nahahati sa tatlong yugto:

1. Agosto 1- kung ano ang nai-publish na.
2. Oktubre 1- impormasyon sa kita at mga gastos mula sa mga financial statement, halaga ng mga buwis at kontribusyon na binayaran.
3. Disyembre 1- impormasyon tungkol sa mga paglabag, mga utang sa buwis, mga multa at multa. At sa isang taon ay maglalathala sila ng mga utang para sa mga premium ng insurance.

Kaya, kailangan nating magbayad ng mga utang at magparehistro ng mga empleyado nang mas mabilis?

Hindi ganoon kasimple. Ang tanggapan ng buwis ay hindi nagbubunyag ng data sa real time. Sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service, ang data ay may kaugnayan hindi sa araw ng publikasyon o kahilingan, ngunit sa isang tiyak na petsa. Bukod dito, ang petsang ito ay maaaring noong nakaraang taon pa.

	Kailan ito mai-publish?	Kaugnayan ng data
Mga espesyal na mode	Agosto 1, 2018	noong Disyembre 31, 2017
Average na headcount	Agosto 1, 2018	para sa 2017
Mga halaga ng buwis na binayaran	Oktubre 1, 2018	para sa 2017
	Oktubre 1, 2018	para sa 2017
	Disyembre 1, 2018	noong Disyembre 31, 2017, sa kondisyon na ang utang ay hindi nababayaran sa Oktubre 1, 2018
	Disyembre 1, 2018	na nagsimula noong 2017, sa kondisyon na ang multa ay hindi binabayaran bago ang Oktubre 1, 2018

Mga espesyal na mode

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

Average na headcount

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

para sa 2017

Mga halaga ng buwis na binayaran

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

para sa 2017

Kita at gastos ayon sa mga financial statement

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

para sa 2017

Mga utang para sa bawat buwis, mga multa at multa

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

Mga paglabag sa buwis at multa para sa kanila

Kailan ito mai-publish?

Kaugnayan ng data

na nagsimula noong 2017, sa kondisyon na ang multa ay hindi binabayaran bago ang Oktubre 1, 2018

Nangangahulugan ito na sa Oktubre 1, tanging ang mga halaga ng buwis na binayaran ng kumpanya para sa 2017 ang ipa-publish. Sa panahong ito, ang negosyo ay maaari pa ring maging maliit at kahit na hindi kumikita, na may maliit na pag-uulat ng kita. At noong 2018, nagsimula itong kumita, at nagkaroon ng mas maraming kita na may mga buwis. Ngunit ang data tungkol dito ay magagamit lamang sa 2019. Hindi ito makikilala ng lahat ng mga kasosyo - maaari nilang isipin na ang halaga ng buwis ay napapanahon sa petsa ng kahilingan. Bilang resulta, maaaring mabuo ang maling opinyon tungkol sa negosyo.

Mayroon ding mga panganib na may mga multa. Maaaring makatanggap ang kumpanya ng maraming parusa sa buwis sa 2017, at bayaran ang lahat ng ito bago ang Oktubre 1, 2018 upang pumasok sa isang kumikitang kontrata. Tila ang kumpanya ay matapat, ngunit hindi ito nagsumite ng mga ulat sa buong taon at nagbabayad ng mga buwis na may utang.

Samakatuwid, bagama't kapaki-pakinabang ang serbisyong ito, malamang na hindi ka makakatulong na makakuha ng 100% na maaasahan at napapanahon na impormasyon. Maaari itong gamitin, ngunit kailangan mong suriin ang iyong kapareha sa pamamagitan ng iba pang mga channel. Halimbawa, gumamit ng mga serbisyo sa buwis na may napapanahong impormasyon.

Paano gamitin ang serbisyo?

Imposibleng gamitin ang serbisyong ito sa anyo kung saan ito inilunsad. Dahil hindi ito isang serbisyo, ngunit isang set ng hindi nababasang data. Imposibleng ipahiwatig ang TIN at alamin kung ano ang average na bilang ng mga empleyado na mayroon ang isang kasosyo.

Noong nakaraang taon, nang may pagtatangka na ilunsad ang Transparent na Negosyo, isang hiwalay na domain ang ginawa para dito, ang pb.nalog.ru, nagkaroon ng paghahanap sa pamamagitan ng TIN. Nagtrabaho siya ng ilang oras at pagkatapos ay isinara siya.

Sa pagkakataong ito ay inaasahan ng lahat ang parehong serbisyo, ngunit may nangyaring mali. Sinasabi nila na ito ay inilaan, ngunit maaari ka lamang mag-download ng isang file ng data, kung saan walang malinaw. Iyon ay, hindi ka makakapunta sa website ng tanggapan ng buwis, ipahiwatig ang TIN ng iyong kasosyo at alamin kung anong espesyal na rehimen ang mayroon siya, kung gaano karaming mga tao ang nagtatrabaho doon at kung mayroong anumang mga utang sa buwis. At hindi madaling malaman ng isang kakumpitensya kung ano ang turnover ng iyong balanse para sa 2017.

Kaya walang saysay ang serbisyong ito?

Ang serbisyong ito ay may katuturan dahil ang data sa form na ito ay maaaring i-load at iproseso ng iba pang mga serbisyo na nagpapakita ng impormasyon sa isang maliwanag na anyo. Maraming ganoong serbisyo. Ang mga kumpanya mismo ay maaaring malaman ito kung ang programmer ay iniangkop ang code mula sa mga file sa isang nababasa na form. Hindi ito mahirap, ngunit kailangan itong gawin.

Ang mga file na may bukas na data ay naproseso na ng mga nag-aalok ng mga serbisyo para sa pag-verify ng mga katapat. May mga bot pa sa Telegram na nagpapakita ng bilang ng mga empleyado na gumagamit ng Taxpayer Identification Number (TIN).

Ito ang mangyayari kung ipadala mo ang naturang bot ng TIN ng mga kumpanya mula sa screenshot na ibinigay namin sa itaas.

Ipa-publish ba ito tungkol sa mga indibidwal?

Hindi pa. Ngunit makakahanap ka pa rin ng maraming kawili-wiling impormasyon tungkol sa mga indibidwal. Halimbawa, magkano ang utang nila sa mga bailiff, kung sila ay nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante, kung saan ang mga kumpanya ay nakalista bilang mga direktor at kung saang mga korte sila ay nasasakdal.

Maaari mo ring malaman kung saang kumpanya nagtatrabaho ang isang tao, at pagkatapos ay suriin ang kumpanyang ito: kung magkano ang mga buwis na binabayaran nito at kung gaano karaming mga tao ang nagtatrabaho dito. Dati, maaari mong sabihin na nagtatrabaho ka bilang representante na pinuno ng departamento ng pagbebenta sa tinatawag na Romashka LLC, ngunit ngayon ay malalaman ng sinumang interesadong tao na mayroon lamang isang tao sa Romashka, wala talagang departamento ng pagbebenta doon, at walang papalit.

Ano ang gagawin sa lahat ng ito?

Kung ikaw ay isang indibidwal, itaas ang isang baso sa mga nasa negosyo.

Kung mayroon kang legal na entity, ilagay ang iyong pag-uulat at impormasyon sa pagkakasunud-sunod na maaaring malaman ng mga kasosyo. Sa kabila ng kakaibang hitsura ng data sa website ng buwis, ang impormasyong ito ay maaari nang makuha sa pamamagitan ng iba pang mga serbisyo sa isang pag-click.

Magbayad ng mga multa at atraso sa mga buwis bago ang Oktubre 1, upang hindi masira ang iyong reputasyon sa Disyembre.

Magrehistro ng mga empleyado kung opisyal na mayroon kang kakaunti sa kanila. Maaari kang mag-aplay para sa kanila sa isang part-time na batayan; ang ulat ay hindi pa nagpapakita ng suweldo at mga kontribusyon. Ngunit pagkatapos ay maghanda para sa isang komisyon sa suweldo.

Maging handa na sagutin ang mga tanong mula sa iyong mga kasosyo tungkol sa maliit na bilang at mga utang sa buwis, kung mayroon man. Hindi ito nangangahulugan na mayroon kang isang araw na bagay. Kahit na ang sitwasyong ito ay maaaring ipaliwanag nang may kakayahan. Hilingin sa iyong accountant na tulungan kang idokumento nang tama ang lahat.

Ang pagsasagawa ng mga gawain ng mga legal na entity na may katayuan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagaganap sa pederal o rehiyonal na antas.

Ang mga organisasyong inuri bilang mga pangunahing nagbabayad ng buwis (mula dito ay tinutukoy bilang mga CN) ay nakarehistro, depende sa pederal (rehiyonal) na antas, kasama ng interregional (interdistrict) inspectorate ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Kinokontrol ng mga istrukturang ito sa buwis ang pagpapatupad ng mga batas sa buwis ng mga CN nang walang direktang partisipasyon.

Ang Federal Tax Service ng Russia ay nagpasiya listahan ng mga pamantayan, ang pagkakaroon nito ay nagpapahintulot sa isang organisasyon (legal na entity) na maiuri bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Ano ang mga pamantayang ito:

1. Mga marker ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya (FED). Ang mga organisasyon (buwis, accounting) para sa taon ay isinasaalang-alang.
2. Ang pagkakaroon ng pagtutulungan. Direktang naiimpluwensyahan ng nagbabayad ng buwis ang paggana ng mga magkakaugnay na entity at ang kanilang mga resulta sa ekonomiya.
3. Ang isang legal na entity ay may lisensya o iba pang permit na nagpapahintulot dito na magsagawa ng isang partikular na uri ng aktibidad.
4. Pagsasagawa ng patuloy na pagsubaybay sa mga aktibidad sa buwis.

Mga tagapagpahiwatig ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya

Ang mga yugto ng panahon kung saan ang isang organisasyon ay maaaring mauri bilang isang CI ay ang mga sumusunod: ang mga kalkulasyon gamit ang mga marker ng FED ay isinasagawa para sa alinman sa tatlong nakaraang taon, maliban sa taon ng pag-uulat.

Ang CN status ay hawak pa rin sa loob ng dalawang taon pagkatapos ng taon kung kailan nagsimulang mabigo ang organisasyon sa mga tinanggap na pamantayan.

Kung sakaling muling ayusin ang isang ari-arian ng korporasyon, mananatili ang status na ito sa bagong nabuong legal na entity para sa isa pang yugto ng tatlong taon, na binibilang ang isa kung kailan naganap ang muling pag-aayos.

Ang mga legal na entity-debtor na idineklara na bangkarota sa korte ay nawala ang kanilang katayuan bilang isang corporate citizen. Hindi nalalapat ang panuntunang ito sa mga istruktura ng kredito. Yaong sa kanila na pinangangasiwaan bilang mga IP sa pederal na antas ay nagpapanatili ng katayuang ito hanggang sa sila ay sapilitang puksain.

Maaaring italaga ang CN status kahit na mayroon silang anumang kita na nakakatugon sa pamantayan sa ibaba.

Pederal na antas

Ang antas ng pangangasiwa ng buwis na ito ay nagpapahiwatig na ang organisasyong pinag-uusapan ay sumusunod isang bilang ng mga ipinag-uutos na kondisyon, direktang nauugnay sa mga marker (pinansyal, pang-ekonomiya) ng mga aktibidad nito.

1. Ang kabuuang mga accrual ng buwis ay dapat lumampas sa 1 bilyong rubles. Ang bilang na ito ay makabuluhang nabawasan (higit sa 300 milyong rubles) para sa mga organisasyong nagpapatakbo sa larangan ng komunikasyon at mga serbisyo sa transportasyon.
2. Ang kabuuang halaga ng natanggap na kita (form ng pag-uulat No. 2, mga code 2110, 2310, 2320, 2340) ay higit sa 20 bilyong rubles.
3. Ang kabuuang mga asset ng organisasyon ay higit sa 20 bilyong rubles.

Bilang karagdagan sa mga pangkalahatang kundisyong ito, maaaring mag-aplay ang federal tax administration sa ilang organisasyon sa ilang partikular na lugar ng ekonomiya ng bansa.

Sa partikular, ang mga naturang pamantayan ay nalalapat sa mga istruktura at organisasyon ng militar-industrial complex na may ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig(sapat na ang paglampas sa isa sa mga ito):

• mga kontrata sa pag-export para sa mga madiskarteng produkto, na may kabuuang higit sa 27 milyong rubles;
• ang kabuuang kita sa ilalim ng mga kontratang ito ay higit sa 20% ng kabuuang halaga;
• ang pagkakaroon ng higit sa 100 empleyado sa average na bilang ng mga empleyado;
• kontribusyon ng gobyerno na higit sa 50%.

Ang mga ipinakitang numero ay may bisa rin para sa mga organisasyong nasa listahan ng mga negosyo, organisasyon, at lipunang may estratehikong katayuan.

Antas ng rehiyon

Sa antas na ito, ang pagsasagawa ng mga gawain ng mga legal na entity ay pinasimple. Hindi isinasaalang-alang ng benchmarking kung ano ang ginagawa ng kumpanya.

Ang mga kumpanyang nag-aaplay para sa katayuan ng mga rehiyonal na CN ay dapat matugunan ang lahat ng mga sumusunod na kondisyon nang sabay-sabay:

• magkaroon ng kabuuang nakamit na kita (form ng pag-uulat No. 2) sa hanay na 2-20 bilyong rubles;
• average na kawani ng higit sa 50 empleyado;
• may mga ari-arian mula sa 100 milyong rubles at hindi hihigit sa 20 bilyong rubles;
• magkaroon ng naipon na halaga ng buwis sa hanay na 75-1000 milyong rubles.

Pagkakaisa at lisensya

Ang konsepto ng pagtutulungan ay isinasaalang-alang kapag ang impluwensya ng isang partikular na nagbabayad ng buwis sa mga resulta o kondisyon ng pagpapatakbo ng isang organisasyong may IP status ay kitang-kita. Alinsunod sa mga legal na itinatag na pamantayan, ang naturang nagbabayad ng buwis at ang kanyang FED ay ituturing ng mga awtoridad sa buwis sa antas ng pananagutan sa buwis na nauugnay sa kanya.

Mayroon ding isang espesyal na "kasta" ng mga nagbabayad ng buwis, na ang FED ay napapailalim sa pederal na kontrol. Sa kasong ito, ang halaga ng mga buwis na babayaran, ang laki ng mga ari-arian, ang dami ng kita, ang mga kawani ng mga empleyado at ang pagkakaroon ng katotohanan ng pagtutulungan ay ganap na hindi mahalaga.

Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga organisasyong nakatanggap ng lisensya mula sa estado para magsagawa isang bilang ng mga aktibidad:

• mga operasyon sa pagbabangko;
• iba't ibang uri ng insurance, reinsurance, broker intermediary services;
• propesyonal na pakikilahok sa stock market;
• pension insurance, probisyon (NPF).

Mga responsibilidad ng mga legal na entity

Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa anumang mga pagbabago sa kanilang istraktura ng organisasyon sa mga kinatawan ng tanggapan ng mga awtoridad sa buwis sa rehiyon kung saan sila matatagpuan.

Ang isang panahon ng isang buwan ay ibinibigay para sa pag-abiso sa mga awtoridad sa buwis kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsimulang lumahok sa mga Russian o dayuhang organisasyon (maliban sa mga entidad ng negosyo at LLC).

Ang parehong panahon ay ibinibigay sa mga kaso kung saan ang isang legal na entity na nakarehistro sa Russian Federation ay lumilikha ng hiwalay na mga dibisyon sa loob ng bansa (hindi). Nalalapat din ito sa mga bagong lumabas na pagbabago sa impormasyon tungkol sa mga ginawang unit na ibinigay nang mas maaga.

Ang isang panahon ng tatlong araw ay ibinibigay sa mga ligal na nilalang upang ipaalam ang tungkol sa pagsasara ng mga hiwalay na istruktura kung saan ang organisasyon ay nagpapatakbo sa loob ng Russian Federation. Nalalapat ang pamantayang ito sa mga sangay, tanggapan ng kinatawan, at iba pang anyo ng magkahiwalay na dibisyon.

Accounting

Sa buong alinsunod sa Artikulo 55 ng Civil Code ng Russian Federation, ang mga lokasyon ng isang legal na entity at ang mga hiwalay na dibisyon nito ay hindi nag-tutugma.

Ang Tax Code () ay nag-aatas sa mga legal na entity na may magkakahiwalay na bahagi sa kanilang istraktura ng organisasyon na sumailalim sa mandatoryong pagpaparehistro ng buwis sa lahat ng rehiyon at munisipalidad kung saan matatagpuan ang mga unit na ito.

Mga aktibidad sa Russia

Sa kabila ng pagbagsak ng mga presyo para sa gas at langis taun-taon, pati na rin ang pagbaba sa produksyon ng hydrocarbon, ang mga kumpanya ay nananatiling pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa Russian Federation. Gazprom At "Rosneft".

Ang gas monopolist ay maglilipat ng humigit-kumulang 2 trilyong rubles sa mga buwis sa katapusan ng 2018, kabilang ang mga bayarin mula sa lahat ng limampu't anim na subsidiary ng kumpanya. Ang mga kontribusyon sa buwis mula sa Rosneft, ang pangunahing nagbabayad ng buwis ng bansa sa mga nakaraang taon, ay aabot sa humigit-kumulang 2 trilyong rubles.

Ang mga pangunahing "donor" ng buwis ng badyet ng estado ay kinabibilangan ng iba pang mga higante ng sektor ng langis at langis at gas: Lukoil, Surgutneftegaz, Tatneft, TAIF-NK, Novatek, Sibur.

Ang listahang ito ay dinagdagan ng "mga halimaw" ng retail trade - Magnit, X5 Retail Group, Megapolis. Kasama rin sa nangungunang dalawampu't ang mga kumpanyang metalurhiko - UMMC, MMK, Severstal, NLMK, Norilsk Nickel, Evraz, UC Rusal.

Kasama rin sa listahan ng pinakamahalagang nagbabayad ng buwis ang pinakamalaking kumpanya ng telekomunikasyon sa bansa - MTS, Megafon at Vimpelcom.

Karamihan sa mga pangunahing nagbabayad ng buwis sa Russian Federation ay, sa isang paraan o iba pa, konektado sa pagproseso at transportasyon ng mga mineral.

Ang bawat isa sa mga nakalistang kumpanya ay may kabuuang asset na higit sa 500 bilyong rubles. (Ayon sa Forbes 2018). Ang punong-tanggapan ng eksaktong kalahati ng mga ito ay matatagpuan sa Moscow. Dalawang kumpanya mula sa listahang ito ang nakarehistro sa ibang bansa: Evraz, Vimpelcom. Ang natitirang walong kumpanya ay nakarehistro sa mga rehiyon ng Russian Federation, at isang rehiyon lamang, ang Republika ng Tatarstan, ang maaaring "magyabang" ng dalawa sa kanila nang sabay-sabay (Tatneft at TAIF-NK).

Ang mga pinuno sa mga tuntunin ng average na bilang ng mga tao ay inaasahang maging mga higante ng kalakal - Rosneft (tungkol sa 261 libong empleyado) at Gazprom (mga 500 libo noong 2018).

Kabilang sa mga nangungunang kumpanya sa tagapagpahiwatig na ito ay ang mga kumpanya ng retail trade na Magnit (mga 310 libong empleyado noong 2018), X5 Retail Group (mga 200 libo).

Ang paghahambing ng mga donor ng buwis ng Russia sa listahan ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa Estados Unidos ay may isang bagay lamang na karaniwan. Sa parehong mga kaso, ang nangungunang tatlong ay ganap na mga kumpanya ng langis. Sa America ito ay ExxonMobil, Chevron, ConocoPhillips.

Kung hindi man, laban sa backdrop ng mga kumpanya ng pagmimina at pagdadalisay ng langis sa Russia, sa USA, kabilang sa mga pangunahing nagbabayad ng buwis, ang mga kumpanyang gumagawa ng mga produktong intelektwal ay namumukod-tangi: Microsoft, Apple, IBM, Intel. Kasama rin sa listahan ng mga pangunahing nagbabayad ng buwis ang: mga bangko, kompanya ng seguro, mga tagagawa ng parmasyutiko at kosmetiko (Pfizer, Procter & Gamble). Maging ang McDonald's ay nasa listahang ito, nagbabayad ng humigit-kumulang $2 bilyong buwis taun-taon.

Higit pang impormasyon tungkol sa mga advanced na teknolohiya sa pangangasiwa ng buwis ay matatagpuan sa video na ito.