Llogaritja e shumës së kontributeve të IP për një vit jo të plotë. Primet e sigurimit për një vit pune jo të plotë. Çfarë tarifash duhet të paguaj

Olga Sumina, eksperte për çështje Kontabiliteti dhe taksimi i kontabilitetit në internet "Biznesi im", flet për mënyrën se si një sipërmarrës individual llogarit shumën e pagesave fikse për sigurimin mjekësor dhe pensional, subjekt i përfundimit të parakohshëm të punës

Një sipërmarrës individual është i detyruar t'i paguajë vetes primet e sigurimit në fondin e pensionit, normat e të cilave llogariten për një vit kalendarik. Në të njëjtën kohë, asgjë nuk e pengon një sipërmarrës individual të fillojë ose të përfundojë të tijën aktivitet ekonomik përpara afatit. Në këtë rast, periudha për llogaritjen e primeve të sigurimit do të jetë më pak se 365 ose 366 ditë. Si të shlyeni fondin në këtë situatë?

Në formën e pagesave fikse, IP paguan kontribute, shuma e të cilave në vitin 2018 është:

• sigurimi mjekësor 5840 rubla;
• sigurimi pensional 26,545 rubla + 1% mbi të ardhurat mbi 300,000 rubla, por jo më shumë se 8 herë kontributi, domethënë 212,360 rubla (26,545 × 8).

Detyrimi për të paguar lind nga data e regjistrimit shtetëror deri në ditën e çregjistrimit (neni 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse një sipërmarrës është regjistruar ose ka humbur statusin e një sipërmarrësi individual gjatë vitit, atëherë shuma e primeve të sigurimit duhet të rregullohet në raport me kohën e "punuar". Është e rëndësishme t'i qaseni llogaritjes me përpikëri, deri në një qindarkë, në mënyrë që të shmangni detyrimet e prapambetura.

Ministria e Financave e Rusisë, në një letër të datës 13 korrik 2018 Nr. 03-08-02 / 49179, vendosi procedurën e mëposhtme për llogaritjen e kontributeve:

1. Llogaritni kontributet për muaj të plotë të punës. Për ta bërë këtë, ndani shumën e kontributit vjetor me 12 dhe shumëzoni me numrin e muajve të punës.
2. Llogaritni kontributet për një muaj pune jo të plotë në raport me numrin e ditëve kalendarike të punuara. Për ta bërë këtë, ndani shumën e kontributit vjetor me 12 dhe shumëzoni me numrin e ditëve kalendarike të punuara të muajit të faturimit dhe pjesëtoni me numrin e ditëve kalendarike të muajit të faturimit. Muaji i faturimit është muaji i marrjes / humbjes së statusit IP. Periudha e shlyerjes është e kufizuar nga data e regjistrimit në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik.
3. Llogaritni 1% të të ardhurave nëse tejkalon 300,000 rubla.
4. Mblidhni të tre kontributet e llogaritura më sipër.

Sipërmarrësi është i detyruar të paguajë primet e sigurimit edhe nëse nuk ka të ardhura. Kontributet mund të reduktohen vetëm në kushtet e përcaktuara rreptësisht me ligj. Këto përfshijnë, për shembull, periudhat:

• qëndrimi jashtë vendit i bashkëshortëve të punonjësve që punojnë në organizata, lista e të cilave miratohet nga Qeveria e Federatës Ruse, por jo më shumë se pesë vjet në total;
• qëndrimi i bashkëshortëve të ushtarakëve me kontratë, së bashku me bashkëshortet e tyre, në zona ku nuk mund të punonin për mungesë mundësie punësimi, por jo më shumë se pesë vjet në total;
• shërbim ushtarak;
• kujdesi i ofruar nga një person i aftë për një person me aftësi të kufizuara të grupit I, një fëmijë me aftësi të kufizuara ose një person që ka mbushur moshën 80 vjeç.

• Shuma e kontributeve të IP për veten tuaj në 2020
• Kontributet e sigurimit pensional
• Primet e sigurimit mjekësor
• Periudha e pagesës
• Si të krijoni një faturë/ urdhërpagesë?
• Si të ulni taksën STS me shumën e kontributeve për veten tuaj?
• Raportimi për kontributet e IP për veten tuaj

Që nga viti 2018, masa e primeve të sigurimit për veten është shkëputur nga paga minimale.

Që nga viti 2017, primet e sigurimit janë administruar nga Federale Shërbimi Tatimor në vend të fondit pensional. Detajet e plota mbi kontributet gjenden në kreun 34 të Kodit Tatimor.

[Vëmendje!] Primet e sigurimit ju duhet të paguani edhe nëse ju mos udhëheq aktivitete (ose jo fitim).

[Kujdes!] Taksa e "të ardhurave" STS (6%) mund të reduktohet me shumën e primeve të paguara të sigurimit

Primet e sigurimit në 2020.

Deri në vitin 2018, primet fikse të sigurimit llogariteshin mbi bazën e pagës minimale, në fuqi nga 1 janari i vitit aktual. Që nga viti 2018, kontributet për veten janë shkëputur nga paga minimale.

Për IP 2020 me të ardhura vjetore 300 000 rubla. dhe më pak vetëm paguaj 2 pagesa për veten e tij për shumën totale 40 874 fshij.

Sipërmarrës individualë me të ardhura vjetore më shumë se 300,000 rubla. paguajnë për veten e tyre shtesë në shumën e mësipërme prej 40,874 rubla.) 1% nga të ardhurat tejkaluar 300 000 rubla.

Kontributet e sigurimit pensional

Së pari sipërmarrësit individualë (IP) paguajnë fikse pension kontributet. Kontributet pensionale në vitin 2020 janë 32,448 rubla në vit (8,112 rubla në tremujor, 2,704 rubla në muaj).

Nëse të ardhurat tuaja vjetore tejkaloi 300,000 rubla., Ju duhet të paguani një shtesë prej 1% të kësaj teprice jo më vonë se data 1 korrik e vitit pasardhës. Për shembull, për vitin që keni marrë 450,000 rubla, atëherë duhet të paguani (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 rubla. Pavarësisht se në fakt kjo pjesë e kontributeve nuk është fikse, ato përsëri quhen fikse. Shuma e kontributeve pensionale për vitin 2019 është e kufizuar nga lart në shumën prej 234,832 rubla, d.m.th. edhe nëse keni fituar 30 milion rubla në një vit (1% e 30 milion - 300,000 rubla), ju duhet të paguani vetëm 234,832 rubla. (kufiri për 2020 - 259,584 rubla)

kontributi pensional në formën e “PD (taksë)”.

Primet e sigurimit mjekësor

Së dyti Sipërmarrësit individualë paguajnë primet e sigurimit mjekësor. Primi i sigurimit shëndetësor në vitin 2020 është 8426 fshij. në vit(d.m.th. 2106,5 rubla në tremujor, 702,16 (6) rubla në muaj). Këto kontribute nga të ardhura që tejkalojnë 300,000 rubla. JO paguhen.

Ju mund të shihni një shembull të plotësimit të një faturë për pagesën e një tarife mjekësore në formën e "PD (taksë)".

Pagesa e primeve fikse të sigurimit

1. Kushtet e pagesës - jo më vonë se 31 dhjetor viti aktual. 1% e tepricës prej 300,000 rubla. - jo më vonë 1 korrik vitin tjeter.
2. Ju mund të paguani në çdo shumë dhe në çdo kohë (brenda afateve të përcaktuara në paragrafin e mëparshëm). Zgjidhni një skemë pagese që është më fitimprurëse për ju (për të ulur taksën STS).
3. Kontributet paguhen në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të IP.
4. Të gjitha faturat e mësipërme lëshohen në formular Nr. PD (taksë) ose në formë Nr. PD-4sb (taksë) dhe pranohen vetëm për pagesë Sberbank(Nëse një sipërmarrës individual ka një llogari rrjedhëse në ndonjë bankë, atëherë mund të paguani prej saj, nuk paguhet interes shtesë për këtë).
5. Nëse jeni i regjistruar si një sipërmarrës individual jo që nga fillimi i vitit- ju duhet të paguani kontribute jo për të gjithë vitin, por vetëm për kohën që jeni regjistruar (për një llogaritje të saktë të shumës së pagesës dhe regjistrimin e të gjitha faturave, përdorni shërbimin e kontabilitetit).
6. Nëse kombinoni aktivitetet e një sipërmarrësi individual me punën sipas një kontrate pune, dhe punëdhënësi tashmë po paguan kontribute për ju, nuk ju intereson nevojë paguajnë kontributet fikse të specifikuara në emër të sipërmarrësit individual.
7. Mënyra më e lehtë për të gjeneruar një faturë (ose urdhërpagesë) për pagesën e tarifave është përdorimi zyrtar i lirë shërbimi i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse.

Ulja e sistemit tatimor të thjeshtuar mbi shumën e kontributeve

1. Për shumën e primeve fikse të sigurimit të paguar, ju mund të zvogëloni "të ardhurat" e taksave të USN (6%).
2. Për të reduktuar paradhëniet për taksën USN, kontributet duhet të paguhen në periudhën për të cilën paguhen paradhëniet. Për shembull, ju dëshironi të ulni paradhënien për gjysmë viti, që do të thotë se kontributet duhet të paguhen jo më vonë fundi i semestrit - d.m.th. deri më 30 qershor.
3. Ndoshta opsioni më i lehtë dhe më fitimprurës është pagimi i kontributeve çereku i parë- në këtë mënyrë ju mund të ulni paradhënien e sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë dhe nëse, pasi të keni zbritur shumën e kontributeve të paguara nga parapagimi i sistemit të thjeshtuar tatimor, ka mbetur ende një shumë, mund të zvogëloni taksa për gjysmë viti etj.
   • Shembull: kontributet në shumën prej 10,000 rubla janë paguar në tremujorin e parë. Të ardhurat për tremujorin e parë 100,000 rubla, 6% e 100,000 rubla. - 6000 rubla. Ne ulim paradhënien me 10,000 rubla. - rezulton se për tremujorin e 1-rë nuk ka nevojë të paguani një paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të taksave. Për 4,000 rubla, të cilat mbeten kur zbritni 6,000 - 10,000 - mund të zvogëloni paradhënien për gjashtë muaj.
4. Është e mundur të ulet tatimi mbi shumën e kontributeve të paguara me tejkaluar 300 000 rubla. (1% e tepricës, e cila paguhet jo më vonë se data 1 korrik).
5. Mos harroni të përfshini në deklaratën tatimore të dhënat për kontributet e paguara që ulin taksën STS.

Raportimi i pagesave fikse

Faturat e paguara të primeve fikse të sigurimit sigurohuni që të kurseni. Raportimi që nga viti 2012 për sipërmarrës individualë pa punonjës (vetëm duke paguar kontribute për veten time) - anuluar!. Për të zbuluar nëse pagesat tuaja kanë arritur destinacionin e tyre - telefononi zyrën tuaj të taksave ose përdorni " Zona Personale sipërmarrës individual”.

Informacioni i mësipërm është për sipërmarrës individualë pa punonjës. Për sipërmarrësit individualë me punonjës dhe LLC, informacioni në faqen rreth

Mund ta bëni vetë me dorë, ose mund të përdorni kalkulatorin e primit të sigurimit ... Në çdo rast, duhet të dini metodologjinë e llogaritjes së shumave për IP në mënyrë që të futni treguesit e nevojshëm.

Në këtë artikull, ne do të hasim një problem me dy drejtime: këtu është një kalkulator në internet dhe udhëzime të hollësishme për llogaritjen manuale të primeve të sigurimit. Do të dini gjithçka!

Formula e llogaritjes

Llogaritja e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë për një vit: paga minimale * 26% * 12 muaj = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubla.

Përllogaritet shuma e kontributeve të sigurimit në fondin pensional për vitin e plotë. Regjistrohu si sipërmarrës individual gjatë gjithë vitit, pagesa llogaritet vetëm për kohën e regjistrimit, pra për vit jo të plotë. Formula është si më poshtë: kontribut për një muaj të plotë / numër ditësh kalendarike për një muaj jo të plotë * numri i ditëve kalendarike të aktivitetit IP. Nuk ka rëndësi nëse biznesmeni ka punuar në të vërtetë apo jo. Fakti i regjistrimit të tij nga ERGNIP është i rëndësishëm. Sipas të njëjtës formulë, ne e konsiderojmë pagesën kur IP-ja çregjistrohet nga zyra e taksave.

Për veten e tyre ata kanë të njëjtin algoritëm llogaritjeje si në vitet e mëparshme. Vetëm paga minimale (paga minimale) ndryshon çdo vit. Legjislacioni Federata Ruse indekson pagat në përqindjen e inflacionit në vend. Shkalla e primeve të sigurimit për një sipërmarrës (26%) ndryshon nga norma për punonjësit (22%).

Përkufizimi i nenit 4 të Ligjit Federal Nr. 212-FZ thotë se dita e regjistrimit dhe çregjistrimit nuk merren parasysh në llogaritjen. Por në praktikë, ky rregull shpesh shkelet ...

Llogaritësi online për llogaritjen e primeve të sigurimit IP për veten tuaj

Është e nevojshme të paguhen primet e sigurimit në masën: - p.

Pagesa përbëhet nga:

Pagesë shtesë në fondin e pensioneve

Pagesa fikse në FIU në 2016 për një sipërmarrës individual për veten e tij sugjeron që të ardhurat vjetore të një biznesmeni do të jenë më pak se 300 mijë rubla. Nga shuma që tejkalon 300 mijë rubla. një për qind më shumë duhet llogaritur dhe paguar në fondin pensional. Kjo është një pagesë shtesë. Informacion mbi të ardhurat IP fondet jashtëbuxhetore transmetojnë organet tatimore nga deklaratat e paraqitura.

IP e ndezur mënyra e përgjithshme tatimet pasqyrojnë deklaratën vjetore të të ardhurave 3-tatimi mbi të ardhurat personale. IP në sistemin e thjeshtuar të taksave - një deklaratë për një sistem të thjeshtuar tatimor. Shuma e tatimit të imputuar e marrë si të ardhura merret nga deklarata UTII. Dhe për IP në PSN, përdoret shuma e të ardhurave të mundshme. Nëse zbatohen disa regjime tatimore, atëherë përmblidhen të ardhurat për secilin prej tyre.

Procedura për pagimin e primeve të sigurimit për sipërmarrësit e vetëpunësuar

Pagesa e primeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse parashikon si një paradhënie vullnetare ashtu edhe një pagesë një herë. Mund të paguani si të doni, por duhet të keni parasysh mundësinë e uljes së taksës. Gjëja kryesore është transferimi para 31 dhjetorit. Pagesa shtesë transferohet deri më 1 prill të vitit të ardhshëm.

Nisur nga sistemi tatimor i përdorur, tatimi mbi të ardhurat e tyre zvogëlohet me shumën e primeve të transferuara të sigurimit në fondin pensional. Kjo e drejtë përdoret nga sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat" dhe sipërmarrësit individualë në UTII pa punonjës. Ata ulin taksën e llogaritur me shumën e primeve fikse të sigurimit për sipërmarrësit individualë, nëse shumat paguhen përpara paraqitjes së deklaratës. Sipërmarrësit që përdorin sistemi i përbashkët taksat dhe STS "të ardhurat minus shpenzimet", përfshijnë pagesat e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë në shpenzime dhe, në këtë mënyrë, ulin bazën e tatueshme.

Rekomandohet të paguhen primet e sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse në vitin 2016 për sipërmarrësit individualë në baza tremujore.

Llogaritësi online për llogaritjen e primeve të sigurimit IP për veten tuaj përditësuar: 30 nëntor 2018 nga: Të gjitha për IP

Shërbimi Tatimor i Federatës Ruse, në letrën e tij të re, datë 07.03.2017 Nr. BS-4-11 / 4091, shpjegoi se si duhet të llogariten primet e sigurimit nëse tregtari nuk e ka filluar aktivitetin e tij që në fillim të periudhës së faturimit, por në çdo periudhë tjetër ose vendosi të mbyllte IP-në në mes të vitit.

Çfarë thotë Ligji?

Primet e sigurimit të pagueshme për periudhën e faturimit duhet të llogariten në bazë të vlerës së pagës minimale në përpjesëtim me numrin e muajve në vitin gjatë të cilit IP ka kryer aktivitetet e saj. Nëse edhe muaji i parë ka qenë jo i plotë, është e nevojshme të llogaritet shuma e kontributeve nga numri i ditëve të këtij muaji nga i cili ka filluar zbatimi i aktiviteteve (klauzola 3 e nenit 430 kodin fiskal RF).

Një llogaritje e ngjashme bëhet kur një tregtar mbyll IP-në e tij - ju duhet të llogaritni kontributet fikse, duke marrë si bazë pagën minimale dhe duke përcaktuar numrin proporcional të muajve në të cilët aktiviteti është kryer ende. Nëse muaji i fundit i aktivitetit është i paplotë, numri i ditëve të punuara në të llogaritet dhe shumëzohet me pagën minimale (klauzola 5, neni 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Vlen të kujtohet se madhësia e pagës minimale merret në fillim të periudhës së faturimit. Pra, në vitin 2017, paga minimale që nga 1 janari ishte 7,500 rubla. Nëse gjatë vitit kjo vlerë ndryshon në rritje, kjo nuk do të ndikojë në llogaritjen e primeve fikse të sigurimit.

Shembull i llogaritjes

Le të japim një shembull të llogaritjeve kur tregtari mbylli IP-në më 7 shkurt 2017, domethënë në këtë datë ai u përjashtua nga USRIP. Kështu, numri i muajve të plotë të periudhës së faturimit do të jetë një (janar), plus numri i ditëve kalendarike të një muaji jo të plotë në të cilin është përfunduar regjistrimi shtetëror i aktivitetit, në rastin tonë - 7 ditë, ndërsa në muajin e përfundimit aktiviteti (në shkurt 2017) 28 ditë kalendarike .

Le të llogarisim se sa duhet të paguajë kontributet një sipërmarrës individual kur përfundon aktivitetet:

Kontributet në fondin pensional do të arrijnë në 2,437,5 rubla. Shuma e kontributeve për një muaj të plotë do të jetë 1950 rubla (7500 (paga minimale) x 12 (numri i muajve në një vit) x 26% (koeficienti PFR) / 12 (numri i muajve në një vit)). Dhe për një muaj jo të plotë, 487,50 rubla (ne ndajmë shumën e kontributeve për një muaj të plotë të llogaritjes me numrin e ditëve kalendarike në një muaj jo të plotë (28 në shkurt) dhe shumëzojmë me numrin e ditëve të punuara (në shembullin tonë - 7 )).

Në Sigurimet Shoqërore, në shembullin tonë, tregtari do të duhet të paguajë 478.13 rubla. Në veçanti, ne llogarisim kontributet për një muaj të plotë sipas formulës: paga minimale x 12 muaj x koeficienti MHIF 5.1% / 12 muaj. Ne marrim vlerën prej 382.50 rubla. Ne i shtojmë asaj llogaritjet për një muaj jo të plotë, duke vepruar në të njëjtën mënyrë si me kontributet e pensionit (382,50 rubla / 28 ditë x 7 ditë = 95,63 rubla), pastaj mbledhim rezultatet.

Në mënyrë të ngjashme, duhet të veproni kur llogaritni kontributet kur hapni një IP gjatë periudhës së faturimit.

Në letrën në diskutim, organet tatimore sqarojnë: nëse tregtari ka operuar për një vit kalendarik jo të plotë, atëherë kur IP është mbyllur dhe është e nevojshme të përcaktohet shuma e të ardhurave për llogaritjen e primeve të sigurimit të kërkuara për t'u paguar, të gjitha. të ardhurat e marra duhet të merren parasysh (proporcionaliteti me numrin e muajve të IP me numrin e muajve të papërfunduar për vitin nuk zbatohet në këtë rast).

Zyrtarët kujtuan gjithashtu se është e nevojshme të paguhet jo më vonë se 15 ditë kalendarike nga data e çregjistrimit në zyrën e taksave dhe përjashtimi nga USRIP i një tregtari kur ai mbyll aktivitetin e tij sipërmarrës (klauzola 15, neni 431 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Nga rregull i përgjithshëmçdo sipërmarrës individual duhet të paguajë kontribute "për vete" (klauzola 2, pjesa 1, neni 5 i ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ). Çfarë tarifash paguan IP? Kontributet e detyrueshme në OPS dhe sigurimin e detyrueshëm mjekësor, opsionalisht - kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore në rast të paaftësisë së përkohshme dhe lehonisë, nëse sipërmarrësi individual dëshiron të marrë përfitimet e duhura pas ndodhjes ngjarje e siguruar(pjesa 1, 5, neni 14 i Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ).

Shuma e pagesave fikse të IP në vitin 2016 përcaktohet duke shumëzuar pagën minimale 12-fishuar të vendosur në fillim të vitit me normën e kontributeve përkatëse. Është paga minimale 12-fishuar ajo që përdoret në formulë, pasi pagesat fikse të IP-së për vitin llogariten në këtë mënyrë.

Por në fund të fundit, një sipërmarrës mund të mos punojë gjatë gjithë vitit kalendarik. Ju mund të regjistroni një sipërmarrës individual në çdo ditë pune gjatë vitit dhe të çregjistroheni në të njëjtën mënyrë. A mundet një sipërmarrës në rrethana të tilla të paguajë një shumë më të vogël të kontributeve vjetore të IP?

Po ndoshta. Në të njëjtën kohë, shuma e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë përcaktohet në përpjesëtim me periudhën kur është kryer aktiviteti sipërmarrës. Muajt ​​e plotë të kësaj periudhe merren parasysh në llogaritjen muaj të plotë, jo të plotë - në përpjesëtim me numrin e ditëve kur sipërmarrësi individual ka kryer aktivitete biznesi, në numrin total të ditëve kalendarike të muajit (pjesa 3, 4.1 e neni 14 i Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ).

Llogaritja e një pagese fikse për një vit të pjesshëm

Nëse një sipërmarrës individual është regjistruar në vitin aktual, atëherë kontributet e detyrueshme të sipërmarrësit individual - 2016 llogariten sipas formulës (klauzola 1, pjesa 4, neni 14 i Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ):