Si të bëni një raport 6 mostër e tatimit mbi të ardhurat personale. Ndryshimet e deklaratës

Deklarata 6-NDFL konsiderohet si një nga më të vështirat për t'u plotësuar. Biznes.ru përpiloi udhëzime të qarta se si të shmangni gabimet gjatë përgatitjes së një dokumenti.

Agjentët tatimorë paraqesin një deklaratë 6-NDFL për punonjësit një herë në tremujor. Formulari i formularit dhe sekuenca e plotësimit u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] Në vitin 2018, deklarata u ndryshua dhe u plotësua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 17 janar 2018 N ММВ7-11 / [email i mbrojtur]

Raporti dorëzohet në dy formate dhe varet nga numri i punonjësve:

në format elektronik - me një numër prej 25 ose më shumë personash

në letër - nëse ka më pak se 25 punonjës

Deklarata plotësohet në total për të gjithë punonjësit. Tatimi mbi të ardhurat e çdo personi merret parasysh në 2-tatimin mbi të ardhurat personale. Shuma tatimi mbi të ardhurat përshtatet në rubla, dhe shuma e të ardhurave të marra merr parasysh rubla dhe kopekë.

Kur të dorëzohet një deklaratë

Afati i fundit për dorëzimin është dita e fundit e muajit të ardhshëm. Nëse ajo ditë bie në fundjavë ose festë, ajo zhvendoset në një ditë të re pune. formë vjetore parashikohet, si 2-tatim mbi të ardhurat personale, deri më 1 prill të vitit të ardhshëm. Nëse keni frikë të vonoheni dhe të humbisni afatet, besojini profesionistëve të shërbimit Glavbukh Assistant plotësimin dhe transferimin e 6 deklaratës së tatimit mbi të ardhurat personale, të cilët do të plotësojnë saktë dokumentin dhe do t'i dorëzojnë raportet në kohë autoriteteve fiskale. duke ju shpëtuar nga detyrimi për të paguar taksat dhe gjobat.

Afatet e dorëzimit:

Periudha	Plotësimi i seksionit 1	Dita e fundit e dorëzimit
	Gjithsej për të gjithë vitin
TM1 2019	Llogaritja për 3 muaj
TM2 2019	Totali i përgjithshëm për 6 muaj
TM3 2019	Totali i përgjithshëm për 9 muaj
TM4 2019	Rezultati total për 12 muaj.

Si të llogarisni 6-tatimin mbi të ardhurat personale: një shembull për të plotësuar

Kompleksiteti i plotësimit të deklaratës është se në një formë tregohen tre tregues të taksës menjëherë - llogaritur, transferuar dhe mbajtur. Të dhënat tatimore merren nga regjistra të ndryshëm: taksa e llogaritur - nga Kontabiliteti, shifra për shumën e transferuar dhe të mbajtur në burim - nga treguesit e kontabilitetit tatimor.

Konsideroni të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale duke përdorur një shembull:

IP Ivanov ka dy të punësuar. Paga e tyre është 20,000 dhe 15,000 rubla. Lista e përgjithshme e pagave është 35,000 rubla. Njëri nga punonjësit merr një zbritje për fëmijën.

Një mostër e plotësimit të 6-NDFL për sipërmarrësit individualë me punonjës për tremujorin e parë të 2019:

Punonjësit	janar	shkurt	marsh
Smirnova
Total:	35 000 rubla.	35 000 rubla	35 000 rubla
kreditimi i taksave për fëmijë
Baza tatimore
tatimi mbi të ardhurat personale - 13%	4 368 fshij.	4 368 rubla	4 368 rubla

Data e pagesës së pagës - para datës 15 të muajit të ardhshëm. Tatimi mbi të ardhurat personale transferohet të nesërmen pas marrjes së të ardhurave. Kjo do të thotë se data e pagesës së taksës do të jetë data 16.

Deklarata 6-NDFL përbëhet nga 3 seksione dhe përshtatet në dy fletë.

Titulli i faqes;

Seksioni 1. Të plotësohet me një total në rritje nga fillimi i vitit;

Seksioni 2. Tregohen të dhënat për tremujorin aktual.

Faqja e titullit: Në qelizat e sipërme tregojmë TIN-in e sipërmarrësit. Nëse kjo është një organizatë, atëherë futni pikën e kontrollit.

Numri i korrigjimit: nëse raporti dorëzohet për herë të parë, atëherë vihet 000. Nëse paraqitet një version i rishikuar, atëherë shkruani numrin 001,002,003. Ajo korrespondon me numrin e "përpunimeve".

Periudha e prezantimit. Ky është numri i tremujorit për të cilin po jepet raporti.

Kodi 21 - tremujori i parë;

Kodi 31 - 6 muaj;

Kodi 33 - 9 muaj;

Kodi 34 - raport vjetor;

Periudha e tatueshme. Ky është viti aktual në të cilin pritet raporti. Në rastin tonë, 2019.

Kodi shërbimi tatimor. Rreshti përmban kodin e zyrës së taksave ku jepet llogaritja. LLC-të i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit, dhe IP në zyrën e taksave në vendin e banimit ose në vendin e punës.

Emri i agjentit tatimor. Futen emri i organizatës ose të dhënat në IP.

E rëndësishme! Nuk duhet të ketë fusha bosh - nëse nuk ka informacion, atëherë një vizë vendoset në fushat boshe.

Futni kodin OKTMO dhe numrin e telefonit të kontaktit.

Vendosim numrin e fletëve në të cilat është plotësuar dokumenti. Është më mirë të vendosni shifrën pasi të keni plotësuar raportin. Nëse organizata është e madhe, atëherë sasia e fletëve mund të rritet.

Të dhënat përfaqësuese. Ne futim të dhëna për personin që nënshkruan raportin: mbiemrin, emrin, patronimin e tij.

Nëse llogaritja nënshkruhet nga vetë agjenti tatimor, zgjidhni numrin 1.

Nëse përfaqësuesi i tij, atëherë simboli është 2. Vendosim një dokument që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit: numrin dhe datën e prokurës.

Plotësoni pjesën 1. Informacion i përgjithësuar.

Të dhënat në seksion formohen në bazë akruale nga fillimi i vitit, duke përfshirë norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale - 13%, 15%, 30%, 35%. Këtu janë treguesit e marrë parasysh:

numri i njerëzve që kanë marrë të ardhura;

shumën e tatimit mbi të ardhurat e përllogaritur, të llogaritur dhe të mbajtur në burim;

shumat e zbritjes.

Rreshti 100. norma e tatimit mbi të ardhurat. Për sipërmarrësin individual Ivanov, RFP-ja llogaritet në një normë të përgjithshme prej 13%.

Rreshti 020. Informacion për shumën e të ardhurave të grumbulluara. Tregohen të gjitha të ardhurat e marra që nga fillimi i vitit. Në rreshtin 020, shuma e ndihmës materiale deri në 4000 rubla nuk merret parasysh dhe shuma e madhe deri në 50,000 rubla kur shfaqet fëmija i parë.

Paga totale për janar, shkurt, mars është: 35,000*3=105,000 rubla

Linja 020 = 105.000-00

Linja 030. Shuma zbritjet tatimore uljen e pagave. Të gjitha zbritjet e marra janë shtuar - sociale, standarde, pronësore ..

Për IP Ivanov, shuma e zbritjeve ishte 4200 rubla.

Linja 030 = 4200-00

Rreshtat 045 dhe 025 tregojnë shumën e tatimit të llogaritur mbi dividentët.

Rreshti 040. Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura për tremujorin. Ai llogaritet si diferenca midis pagës së përllogaritur dhe zbritjeve tatimore shumëzuar me normën e tatimit mbi të ardhurat personale:

(linja 020 - rreshti 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 rubla

Rreshti 060 tregon numrin e punonjësve që kanë marrë të ardhura. Tabela tregon se këta janë dy persona.

Rreshti 070. Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Për tremujorin e parë të vitit 2019, IP Ivanov mbajti tatimin në burim për dy muaj - janar dhe shkurt.

Linja 070 = 8736-00

Linja 080 Taksa e pa mbajtur. Rreshti plotësohet nëse punonjësi ka marrë të ardhura brenda formë natyrale, për shembull, produkte të prodhuara.

Linja 090 Taksa e rimbursuar. Pasqyron shumën e tatimit të transferuar gabimisht.

Seksioni 2. Data e marrjes aktuale të të ardhurave.

Seksioni merr parasysh të dhënat për tremujorin aktual - shumën e të ardhurave të marra dhe taksën e mbajtur. Nuk keni nevojë të merrni parasysh të dhënat nga fillimi i vitit!

Rreshti 100. Data e marrjes së të ardhurave.Është shënuar periudha për të cilën janë bërë llogaritjet e pagave. Periudha e listës së pagave është dita e fundit e muajit. Janari është 31.

Në rreshtin 100 futemi 31.01.2019

Rreshti 110. Data e mbajtjes së tatimit në burim. Ky është zgjidhja përfundimtare. Sipas kontratës së punës, llogaritja nga punonjësit në IP Ivanov bëhet në ditën e 15 të muajit të ardhshëm. Prandaj, në rreshtin 110 shkruajmë - 15.02.2019

Rreshti 120. Afati i kalimit të tatimit. Tregohet data, muaji, viti i transferimit të tatimit mbi të ardhurat.

Sipas ligjit, tatimi mbi të ardhurat personale transferohet jo më vonë se të nesërmen pas pagesës së pagave. Në rastin tonë, 16 shkurti bie në fundjavë dhe zhvendoset për të hënën, 18 shkurt.

Rreshti 120 duket kështu: 18.02.2019

E rëndësishme! Ka përjashtime në plotësimin e faqes 120 të 6-NDFL (paragrafi 2 i pikës 6 të nenit 226). Pagesat e pushimeve dhe të sëmundjeve mund t'u paguhen punonjësve më vonë, më e rëndësishmja, jo më vonë se muaji në të cilin janë lëshuar.

Rreshti 130. Shuma e të ardhurave para tatimit. Ne pasqyrojmë shumën e të ardhurave aktuale të marra. Në janar, punonjësve iu paguan 35,000 rubla.

Rreshti 130 = 35.000-00

Rreshti 140. Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Në janar, tatimi mbi të ardhurat personale u fshi - 4,368 rubla.

Rreshti 140 = 4.368-00

Në mënyrë të ngjashme, ne futim informacione për pagesat për punonjësit për muajin shkurt.

Rreshti 100 - 28.02.2019. Hyni në ditën e fundit të muajit.

Linja 110 - 15.03.2019. Data e marrjes së pagës.

Rreshti 120 - 18.03.2019 Data e planifikuar për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet. 16 Marsi bie të Shtunën, kështu që ne marrim ditën e parë të punës më 18 Mars.

Rreshti 130 = 35.000-00. Shuma e të ardhurave të paguara për muajin shkurt

Rreshti 140 = 4.368-00. Tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura për muajin shkurt.

Seksioni 2 pasqyron informacionin mbi shumat e paguara. Paga e marsit është me 15 prill 2019. Ky është fillimi i tremujorit të ardhshëm. Prandaj, nuk është përfshirë në këtë raport.

Çdo tremujor, të gjitha organizatat që janë punëdhënës, pra agjentë tatimorë, duhet t'i paraqesin degës lokale të Shërbimit Federal të Taksave një raport të specializuar në lidhje me të ardhurat e lëshuara për punonjësit e kompanisë, si dhe zbritjet tatimore të zbritura nga këto të ardhura në favor të Shteti. Nuk shkruhet në asnjë formë, por plotësohet sipas formularit. Plotësimi i saktë i tij është jashtëzakonisht i rëndësishëm, pasi zyrtarët tatimorë janë të autorizuar nga autoritetet e vendit të marrin gjoba për plotësimin e gabuar të informacionit. Ato njihen automatikisht si jo të besueshme nëse gjenden gabime. Për ta bërë këtë, duhet të dini se si të plotësoni saktë 6-tatimin mbi të ardhurat personale. Ne do të flasim për këtë në artikullin tonë.

Formulari përmban të dhëna të përgjithësuara, informacion të plotë për të ardhurat e individëve që ndërveprojnë me kompaninë. Plotësimi i formularit është një punë thelbësore për çdo organizatë që ka karakteristika të caktuara për t'u bërë agjent i mbajtjes në burim.

Pavarësisht thjeshtësisë në dukje të plotësimit të formularit dhe një numri të vogël seksionesh brenda tij, njerëzit që futin të dhënat shpesh kanë vështirësi, pavarësisht nga fakti që kontabilistët profesionistë zakonisht plotësojnë. Fakti është se pasqyrimi i fondeve në certifikatën 6-NDFL do të kryhet në mënyra të ndryshme. Ato varen nga situata aktuale. Sot do të flasim se si të plotësojmë saktë një certifikatë në këtë formular dhe të pasqyrojmë pagesat në mënyrë që shërbimi tatimor të mos bëjë asnjë pretendim.

Formulari i vlefshëm në 2017 u miratua më 14 tetor 2015, me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave. Sipas udhëzimeve të përfshira në të, raportimi në shtet duhet të bëhet çdo tre muaj në formën e një formulari elektronik, nëse gjatë periudhës së caktuar kompania ka paguar fonde për të paktën 25 persona. Nëse kishte më pak punonjës, atëherë është më mirë të dorëzoni formularin në formë letre.

Plotësimi i kolonës së të ardhurave bëhet në rubla, kopekët nuk përdoren. Transferimi i formularëve të plotësuar në inspektim kryhet para skadimit të periudhës tridhjetë ditore menjëherë pas tre muajve të raportimit.

Për dorëzimin e raportit vjetor janë caktuar afate të tjera. Pra, për katër tremujorët e vitit të kaluar, informacioni jepet përpara muajit të fundit të pranverës, prillit, në vijim të periudhës raportuese. Për gjysmën e parë të gjysmës së dytë të vitit, raporti dorëzohet para muajit nëntor.

Sistemi i ndëshkimeve

Tani le të shohim se çfarë “fajesh” të bëra gjatë plotësimit të formularit, strukturat zyrtare mund të vendosin gjobë ndaj një agjenti tatimor.

1. Nëse nuk respektoheshin afatet e përcaktuara për përgatitjen dhe dorëzimin e dokumentacionit. Gjobat kryhen për një shumë që është e përballueshme për buxhetin e të gjithë organizatës, por ende e pakëndshme. Sipas normave të përcaktuara në Kodin Tatimor të Rusisë, një muaj vonesë do t'i kushtojë kompanisë një mijë njësi Monedha ruse. Në të njëjtën kohë, një specialist i kompanisë mund të gjobitet veçmas, për fajin e të cilit ka ndodhur dokumenti raportues për tatimin e të ardhurave personale. Kjo shkelje joprofesionale vlerësohet në maksimum deri në 500 rubla.
2. Nëse në formularët e raportimit të paraqitur për verifikim gjenden informacione të rreme, organizata do të ndëshkohet edhe me monedhë, por ajo do të hiqet për zbulimin e çdo pasaktësie.

Siç mund ta shihni, pagimi i taksave kërkon kujdes. Këshilla jonë do të jetë si më poshtë:

• mos u vono me mbushjen;
• kur lëshoni një certifikatë, sqaroni informacionin në kohë dhe të saktë nga punonjësit.

Le të marrim një shembull. Mund të futeni në telashe pa e ditur. Ju jeni kontabilist i një kompanie të vogël. Në fillim të periudhës tatimore, një punonjës i kompanisë vjen tek ju dhe sjell një dokument që konfirmon shkollimin e vajzës së saj në universitet, duke kërkuar që të sigurojë zbritjen e duhur tatimore. Ju keni plotësuar dokumentet dhe keni filluar të jepni zbritjen nga prilli në dhjetor, ndërsa rezultoi se studenti u përjashtua nga universiteti në mars për shkak të performancës së dobët akademike. Rezulton se zbritja është bërë në mënyrë të paligjshme dhe tani do të duhet të korrigjoni raportimin në çertifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 6 për tre tremujorë të tërë, dhe përveç kësaj, të mbani pagesa shtesë nga paga e punonjësit dhe të transferoni fondet e marra në këtë mënyrë. për të shlyer të papaguarit.

Udhëzime për plotësimin e formularit 6-NDFL

Pavarësisht se ky formular është në fuqi prej disa vitesh, kontabilistët profesionistë dhe agjentët tatimorë në përgjithësi përballen vazhdimisht me vështirësi të shumta në plotësimin e tyre.

Kjo formë ndahet në tre pjesë kryesore:

• Titulli i faqes;
• Pjesa 1;
• pjesa numër 2.

Në pjesën e parë, informacioni gjenerohet si rezultat i një natyre në rritje, në të dytën, të dhënat futen vetëm për tremujorin që i nënshtrohet raportimit, periudhat e tjera nuk tregohen.

Le të hedhim një vështrim në udhëzimet hap pas hapi se si të plotësoni saktë këtë formular.

Hapi 1 - plotësoni kokën e formularit

Pra, në kokën e formularit, plotësohen dy kolona që përmbajnë informacione rreth:

• numrin individual të tatimpaguesit të organizatës së agjentit tatimor;
• vendosja e kodit të arsyes nuk merret parasysh.

Në rastin kur transferimi i raportimit kryhet nga një filial i shoqërisë, shënohet kodi i arsyes së regjistrimit (KPP) të kësaj dege.

Hapi 2 - duke vazhduar

Hapi tjetër është plotësimi i numrit, i cili pasqyron sa herë është dorëzuar ky dokument për periudhën raportuese. Meqenëse mund të dorëzoni një certifikatë një ose dy herë, tre ose më shumë, është e rëndësishme të dini numrin përkatës. Është shumë e lehtë të mbahet mend:

• 000 - nëse dokumenti ofrohet për herë të parë;
• 001 - për të bërë rregullimin e parë;
• 002 - ndryshimi tjetër;
• 003 - një më shumë dhe kështu me radhë.

Hapi 3 - specifikoni numërimin e periudhës

Ky hap përfshin futjen e numrit të periudhës për të cilën raportimi ofrohet nga punëdhënësi. Po flasim për një tremujor - një periudhë tre mujore, për secilën prej të cilave gjatë vitit duhet të raportoni. Secili prej tyre ka një emërtim të miratuar zyrtarisht:

• tre muajt e parë të vitit tregohen me numrin 21;
• për gjashtëmujorin e kaluar merret vlera 31;
• plus tre muaj - kodi 33;
• plot 12 muaj, pra një periudhë njëvjeçare - 34.

Kodet e mësipërme janë të vlefshme vetëm për ato kompani cikli jetësor i të cilave do të vazhdojë për disa kohë. E thënë thjesht, nëse kompania nuk ka ndërmend të mbyllet në të ardhmen e afërt, ata do t'i përshtaten asaj, por kompania e shembur, e cila është duke përfunduar punën, do të duhet të tregojë kode të tjera në dokumentet e raportimit. Kolona për periudhën tatimore tregon vitin që është periudha e raportimit.

Hapi 4 - shkruani kodin e departamentit tatimor në të cilin është regjistruar agjenti tatimor

Kjo kolonë përmban emrin e koduar të zyrës tatimore të cilës i përket punëdhënësi që plotëson formularin sipas vendndodhjes. Agjenti tatimor paraqet dokumentet e raportimit në të njëjtin departament, prandaj, nuk do të jetë e vështirë të zbuloni kodin e punës. Kjo sekuencë numrash përbëhet nga dy pjesë:

• dy shifrat e para tregojnë rajonin ku ndodhet dega;
• dy të dytat i referohen drejtpërdrejt inspektimit.

Shënim! Nëse dorëzimi i dokumentacionit bëhet në emër të degës dhe jo në emër të titullarit të organizatës, raportimi i paraqitet inspektimit në vendndodhjen e degës dhe jo të pjesës kryesore të shoqërisë.

Hapi 5 - shkruani kodin që lidhet me vendin e regjistrimit të kompanisë

Me ndihmën e kësaj sekuence numrash, inspektimi përcakton organizatën që përgatit dokumentet e raportimit. Ju mund të mësoni për listën e plotë të kodeve të disponueshme direkt në zyrën e taksave. Le të hedhim një vështrim në ato më të përdorura.

Tabela 1. Kodet e përdorura zakonisht

Për sipërmarrjen individuale ekziston një linjë e veçantë e sekuencave të kodit:

• në lidhje me vendbanimin e sipërmarrësit individual, është kodi 120;
• me një vend pune - 320.

Hapi 6 - emri i agjentit tatimor

Gjithçka është e thjeshtë këtu. Fusha e quajtur “agjent tatimor” plotësohet, aty shënohet emri i kompanisë, zakonisht i plotë ose i shkurtër, nëse ka dhe është i certifikuar zyrtarisht.

Hapi 7 - shkruani vlerën e kodit nga klasifikuesi gjithë-rus i territoreve të komunave

Në kolonën tjetër duhet të tregoni kodin e saktë të komunës së cilës i përket kompania që plotëson formularin.

Shënim. Në këtë rast, si në shumë situata të tjera, kur plotësohet kolona në emër të një filiali të shoqërisë, futet kodi nga klasifikuesi i specifikuar ai që i referohet bashkisë që është i saktë për degën.

Hapi 8 - shkoni në seksionin e parë

Në këtë pjesë, duhet të futni të dhënat e përgjithësuara që u përmendën më lart. Formimi i informacionit fillon me fillimin e periudhës tatimore. Kuptohet që informacioni i mbledhur për çdo normë tatimore mbi të ardhurat e një individi do të futet në të, duke përjashtuar rreshtat me numër 060 dhe numrin 090.

Informacioni në pjesën e parë të formularit është i strukturuar në segmentet e mëposhtme.

Të dhëna për secilën nga tarifat e disponueshme. Kjo perfshin:

• vlera e normës (%);
• shuma e të ardhurave të grumbulluara për një individ;
• çfarë zbritjesh janë bërë;
• shuma totale e fondeve që kalonin nën tatimin mbi të ardhurat e një individi.

Shënim! Nuk është e nevojshme të futni në formular informacione për fondet e marra nga një person që nuk tatohen plotësisht ose nuk e kalojnë kufirin, në varësi të burimit të fondeve. Për shembull, nëse një punonjës ka marrë ndihmë financiare për shkak të humbjes së një të dashur ose për të marrë një fëmijë nga një jetimore.

Të dhëna të përgjithshme në lidhje me të gjitha bastet. Ato përfshijnë deklarata për:

• punonjës që fitojnë;
• ekuivalentin monetar të mbajtur nga çdo taksë;
• shumën e shumës së pa mbajtur;
• paratë e kthyera nga organizata.

Hapi 9 - shfaqja e informacionit të ofertës dhe matjeve të grumbulluara

Masa e tatimit mbi të ardhurat e marra nga punonjësit e kompanisë dhe personat që kryejnë punë, por që nuk janë punonjës, mund të variojë nga 13% deri në 35% për vitin 2017.

Në rreshtin 010, ulet norma që korrespondon me situatën. Nëse përllogaritja është bërë sipas "tarifave" të ndryshme, është e nevojshme të gjenerohen informacione veçmas.

Pasi ju duhet të specifikoni numrin e individëve që kanë marrë tatimin. Për ta bërë këtë, plotësoni kolonën 060. Më pas tregoni zbritjet e kthyera nga agjenti në kolonën 090.

Rreshti 020 nënkupton regjistrimin e shumës së të ardhurave. Ai përfshin fondet e marra që i nënshtroheshin tatimit. Ato merren parasysh si rezultat i natyrës akumuluese, me fillimin e fillimit të periudhës tatimore të ardhshme.

Shënim! Nuk është e nevojshme të futni informacione për të ardhurat që nuk janë të tatueshme plotësisht dhe rezultojnë të jenë një shumë të caktuar më pak se kufiri i vendosur për tatimin. Kjo kategori mund të përfshijë ndihmë materiale, e cila arriti në jo më shumë se 4 mijë rubla për një bazë të përgjithshme, ose jo më shumë se 50 mijë rubla për lindjen ose birësimin e një fëmije. Rreshti 025 nënkupton marrjen e shënimeve në të për dividentët e paguar për një person.

Kolona numër 030 përmban informacion mbi zbritjet e dhëna për banorët e vendit. Shuma për secilën tregohet në qelizat e kolonës. Kujtojmë se një zbritje është një sasi e caktuar fondesh që nuk i nënshtrohen zbritjeve në favor të thesarit të shtetit. Me ndihmën e tyre, ju mund të ndikoni jo në përqindjen e tarifës, por në bazën për llogaritjen e saj, domethënë në shumën e marrë fillimisht.

Sipas ligjit, ekzistojnë dy lloje zbritjesh që lehtësojnë barrën e taksapaguesve:

• standard;
• pronë;
• sociale.

Kolona 040 është shuma e taksës që është llogaritur, prandaj, treguesi i futur në të mund të llogaritet duke shumëzuar normën aktuale nga kolona 010 me bazën financiare nga e cila do të debitohet zbritja.

Vetë baza mund të përcaktohet në çdo rast si diferenca e përftuar nga shuma e të ardhurave të një individi të treguar në rreshtin 020 dhe shuma e zbritjeve që i paguhen atij nga rreshti 030.

Në rreshtin 045 shënohet llogaritja e zbritjes ndaj shtetit nga dividentët që merr një punonjës ose punonjës. Rreshti tjetër plotësohet vetëm nëse shtetas të huaj janë regjistruar në shoqërinë tatimpaguese në bazë të një patente. Ai shkon nën numrin 050, dhe përmban informacion mbi paradhëniet e paguara në favor të punonjësve të kategorisë. Nëse punonjësit e tillë nuk janë të regjistruar në ndërmarrje, në kolonë duhet të shënohet 0.

Rreshti tjetër shkon në numrin 060. Ai përmban numrin e personave që punojnë në kompani që kanë marrë prej saj që nga fillimi i periudhës tatimore para të gatshme subjekt i tatimit, pasi janë të ardhura të individëve.

Kolona 070 pas saj kërkon një tregues të shumës totale të zbritjeve tatimore të mbajtura në favor të shtetit për absolutisht çdo normë.

Ju lutemi vini re se, ndryshe nga rreshti 040, i cili tregon informacione mbi taksat e grumbulluara, domethënë të nënkuptuara për transferim, kjo kolonë përmban informacione në lidhje me taksat e paguara tashmë në thesarin e shtetit, domethënë të dërguara në të vërtetë në të. Kjo do të thotë se kolona shfaq informacionin dhe fondet e listuara për periudhën që nuk ka përfunduar ende.

Bej kujdes. Nëse nuk jeni punonjës i departamentit të kontabilitetit të kompanisë, nuk duhet ta kryeni vetë këtë procedurë verifikimi. Së pari, kjo mund të çojë në konfuzion në letra, dhe gjithashtu, nëse bëni llogaritje të pasakta, në fillimin e problemeve të mëdha në marrëdhëniet me shërbimin tatimor.

Të dhënat në këto dy rreshta mund të ndryshojnë nga njëra-tjetra, pasi disa prej zbritjeve në favor të shtetit mund të grumbullohen në letër më herët se sa u ndalohen realisht specialistëve të kompanisë.

Rreshti numër 080 përmban një rekord të shumës së fondeve që nuk janë mbajtur në burim në favor të shtetit. Nuk ka rëndësi se për çfarë arsye nuk ishte e mundur ta bëni këtë, është e nevojshme të futni informacion në formë pa dështuar.

Kolona 090 nënkupton futjen e shumave të taksave të zbritura nga të ardhurat e punonjësit në mënyrë të paligjshme. Si rregull, kthimi i këtyre fondeve është i detyrueshëm. Nëse nuk kishte raste të kësaj natyre, duhet, si në shembullin e mësipërm, të vendoste zero në kolonë.

Shënim! Kjo shifër sinjalizon punonjësit e inspektoratit tatimor për mungesën e të dhënave. Atyre nuk u kërkohet të pranojnë një emërtim tjetër dhe mund të pretendojnë dhënie të rreme të të dhënave ose shkelje të rregullave për plotësimin e formularit.

Hapi 10 - plotësimi i seksionit 2 të deklaratës 6-NDFL

Ky segment i formularit në shqyrtim shfaq të dhëna ekskluzivisht për tre muajt e fundit të periudhës raportuese, dhe jo që nga fillimi i periudhës katër tremujore. Brenda tij, futen ditë specifike të lëshimit për punonjësit pagat dhe pagesat e tjera, si dhe afatet më të fundit për dërgimin e llogaritjeve tatimore në buxhetin e vendit. Vendndodhja e datave specifike bëhet në mënyrë kronologjike.

Rreshti 100 tregon ditën kur paratë u paguhen punonjësve. Mund të shkruhet si një listë. Për çdo datë, është e nevojshme të përmblidhen informacionet e disponueshme dhe të përmblidhen ato, në rast se ato janë shënuar në të njëjtat periudha. Kur pagesat e bëra ishin të ndryshme, ndërkohë që kishte dallime në data në lidhje me ditën e transferimit të parave në llogarinë e punonjësit, ato duhet të tregohen veçmas nga njëra-tjetra.

Bej kujdes. Dita dhe muaji i treguar në kolonë varen nga lloji i pagesës së bërë. Pra, pagat kthehen në të ardhura për një punonjës vetëm në ditën e punës që i paraprin përfundimit të periudhës mujore. Prandaj, në këtë rresht, ju mund të tregoni ditën e fundit të muajit që i paraprin pagesës, ndërsa në të vërtetë paguani pagën vetëm në atë tjetër.

Të ardhurat si paratë për pushime ose pushim mjekësor e fitojnë statusin e tyre menjëherë pas llogaritjes. Ndihma financiare kthehet në të ardhura në ditën e një pagese reale për një person, pavarësisht nëse është kredituar në një llogari bankare ose është lëshuar në monedhë letre për një punonjës.

Në rreshtin 110, duhet të vendosni datën në të cilën zbritja e tatimit është zbritur nga shuma e të ardhurave në favor të shtetit.

Kushtojini vëmendje faktit të mëposhtëm: është e mundur të mbahet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagesa të tilla si ndihma materiale, pagesa për ditët e pushimit ose periudhën e sëmundjes, etj., vetëm në ditën kur ato i transferohen punonjësit.

Rreshti numër 120 përdoret për të treguar datën kur tatimi i mbajtur në burim është transferuar në thesarin e shtetit. Është e rëndësishme që ky transferim të kryhet në përputhje me të gjitha rregullat e vendosura, gjë që nuk është shumë e thjeshtë. Nuk është çudi që kjo procedurë nënkupton pjesëmarrjen e detyrueshme të një llogaritari me përvojë.

Data e specifikuar varet drejtpërdrejt nga të ardhurat e marra nga një individ, e cila është baza tatimore për zbritjen e bërë. Kështu, një përqindje e pagës së punonjësve nuk mund të dërgohet në buxhet më vonë se një ditë pas ditës së pagesës. Kënaqja lejohet në rast të parave për pushime ose sëmundje. Llogaritjet prej tyre tolerohen deri në fund të muajit në të cilin punonjësit kanë marrë të ardhura.

Kolona 130 tregon vlerën e bazës tatimore, e rëndësishme në momentin e akumulimit të punonjësit. Nuk i është zbritur ende shuma e tatimit, e cila mund të mos mbahet fare nëse të ardhurat janë të një lloji që nuk i nënshtrohet tatimit. Kolona 140 përmban të dhëna për shumën e zbritjes tatimore që kërkohet të mbahet nga të ardhurat.

Duke përmbledhur

Siç mund ta shihni, thjeshtësia e dukshme e plotësimit të certifikatës së tatimit mbi të ardhurat me 6 persona nuk korrespondon me realitetin. Përveç vëzhgimit të hollësive të kontabilitetit, është e rëndësishme të ndiqni rregullat e përcaktuara të formatimit, për shembull, plotësoni pa kapërcyer qelizat, vendosni zero në disa kolona pa vlerë dhe viza në të tjera. Përshtypja e parë, që do të thotë gjysma e betejës, varet nga dizajni i saktë i faqes së titullit. Kushtojini vëmendje nuancave ekzistuese dhe gjithçka me siguri do të funksionojë sa më mirë që të jetë e mundur.

Video - A duhet të dorëzoj tatimin mbi të ardhurat personale me zero 6

Për periudhën tatimore 2017, Formulari 6-NDFL paraqitet në një version të përditësuar. Lexoni se çfarë ka ndryshuar në këtë formular të raportimit të tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe për gabimet e hasura gjatë plotësimit të tij, në këtë material.

Data e hyrjes në fuqi të formularit të përditësuar 6‑NDFL.

Kohët e fundit, Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]. Dokumenti ndryshon Formularin 6-NDFL, i cili ka qenë në fuqi në formën e tij origjinale që nga viti 2016.

Ndryshimet në Formularin 6‑NDFL.

Ndryshime janë bërë në faqen e titullit, procedurën e plotësimit dhe dorëzimit, si dhe formatin e paraqitjes së formularit 6-NDFL. Seksionet 1 "Treguesit e përgjithësuar" dhe 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të përfituara dhe të tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim" mbetën të pandryshuara.

Titulli i faqes.

Faqja e titullit të Formularit 6-NDFL nuk është thjesht rregulluar, por zëvendësohet me një version të ri. Krahasuar me versionin aktual të Formularit 6-NDFL, ndryshimet e mëposhtme janë bërë në faqen e titullit:

• barkodi 15201027 i zëvendësuar me barkodi 15202024;
• për organizatat që janë tatimpaguesit më të mëdhenj, TIN dhe KPP në vendndodhjen e organizatës tregohen sipas certifikatës së regjistrimit të organizatës ruse me autoritetin tatimor në vendndodhje (kategoritë 5 dhe 6 të KPP - 01);
• detajet futen gjatë riorganizimit ose likuidimit të organizatës;
• janë bërë ndryshime të tjera sqaruese.

Në lidhje me riorganizimin ose likuidimin e organizatës, futen fushat e mëposhtme:

• "Forma e riorganizimit (likuidimit) (kodi)";
• “TIN/PKK e organizatës së riorganizuar”.

Organizata pasardhëse i paraqet autoritetit tatimor në vendndodhjen e saj (në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh) Formulari 6-NDFL për periudhën e fundit të paraqitjes dhe llogaritjet e përditësuara për organizatën e riorganizuar (në formën e aderimit në një person tjetër juridik, bashkim i disa personave juridikë, ndarje person juridik, shndërrimi i një personi juridik në një tjetër) duke treguar në faqen e titullit (fq. 001) me kërkesën "në vendndodhjen (kontabilitetin) (kodin)" kodin 215 ose 216, dhe në pjesën e sipërme të tij - TIN dhe KPP të organizatë pasardhëse. Rreshti "agjent tatimor" pasqyron emrin e organizatës së riorganizuar ose një nënndarje të veçantë të organizatës së riorganizuar.

Në rreshtin "TIN / KPP e organizatës së riorganizuar", përshkruhen TIN dhe KPP që i janë caktuar organizatës para riorganizimit. autoriteti tatimor në vendndodhjen e tij (në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh) ose në vendndodhjen e nënndarjeve të veçanta të organizatës së riorganizuar.

Kodet për format e riorganizimit dhe likuidimit të një organizate (nëndarje e veçantë) jepen në Shtojcën 4 të Procedurës për plotësimin e Formularit 6‑NDFL.

Nëse llogaritja e paraqitur në organin tatimor nuk është llogaritje për një organizatë të riorganizuar, vizat duhet të shënohen në rreshtin “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar”.

Vini re se sipas paragrafit 3.5 të Artit. 55 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse pas përfundimit të një organizate me likuidim ose riorganizim (përfundimi nga një individ i aktiviteteve si një sipërmarrës individual), periudha e fundit tatimore (llogaritëse) për një organizatë të tillë (një sipërmarrës i tillë individual) është periudha nga fillimi i vitit kalendarik deri në ditën e regjistrimit shtetëror të përfundimit të organizatës si rezultat i likuidimit ose riorganizimit (humbja e regjistrimit shtetëror të një individi si sipërmarrës individual).

Në lidhje me sa më sipër, para përfundimit të likuidimit (riorganizimit), organizata i paraqet autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit të saj një llogaritje në formën e 6-NDFL për periudhën nga fillimi i vitit deri në ditën. ka përfunduar likuidimi (riorganizimi) i organizatës.

Dorëzimi nga pasardhësi i llogaritjes në formën 6-NDFL për organizatën e riorganizuar nuk parashikohet nga versioni aktual i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Letra e Shërbimit Federal të Taksave për Moskën, datë 10 janar 2018 nr. 13 - 11 / [email i mbrojtur]).

Por Ligji Federal i 27 Nëntorit 2017 Nr. 335-FZ Art. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse u plotësua nga një normë e veçantë - klauzola 5. Në rast dështimi nga organizata e riorganizuar (e riorganizuar) (pavarësisht nga forma e riorganizimit) deri në përfundimin e riorganizimit të detyrimeve të parashikuara nga artikullin e përmendur, informacionin e parashikuar në pikat 2 dhe 4 të Artit. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i nënshtrohen paraqitjes nga pasardhësi (pasardhësit) pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit të tyre.

Në prani të disa pasardhësve, detyrimi i secilit prej pasardhësve në kryerjen e detyrave të parashikuara nga Art. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përcaktohet në bazë të një akti transferimi ose një bilanc ndarjeje.

Rregulla të reja Art. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe zbatohet në formën e përditësuar 6-NDFL.

Kodet e reja.

Janë bërë ndryshime në Shtojcën 2 "Kodet e vendeve për paraqitjen e llogaritjes së shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura në burim nga një agjent tatimor" në Shembullin e plotësimit të Formularit 6-NDFL.

Së pari, kodi 212 - "Në vendin e regjistrimit të organizatës ruse" është hequr.

Së dyti, janë futur kodet e reja të mëposhtme (shih tabelën):

Shtojca 4 "Kodet e formave të riorganizimit dhe likuidimit të një organizate (nëndarje e veçantë)" u prezantua (shiko tabelën):

Punoni me gabimet.

Që nga prezantimi i Formularit 6-NDFL, agjentët tatimorë kanë pasur shumë pyetje në lidhje me plotësimin e tij. Si rezultat, u bënë shumë gabime. Shërbimi Federal i Taksave përmblodhi shkeljet në lidhje me plotësimin dhe paraqitjen e llogaritjes në formularin 6-NDFL (Letra e datës 01.11.2017 Nr. GD-4-11 / [email i mbrojtur]). Për të ndihmuar agjentët tatimorë të plotësojnë saktë Formularin 6-NDFL për vitin 2017, ne ofrojmë një përmbledhje të gabimeve të bëra nga agjentët tatimorë dhe të identifikuara nga autoritetet tatimore, dhe më e rëndësishmja, ne do t'ju tregojmë se si ta plotësoni saktë.

Autoritetet tatimore përmendin arsyet e mëposhtme për shfaqjen e shkeljeve:

• mosrespektimi i dispozitave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• mosrespektimi i procedurës për plotësimin e llogaritjes në formularin 6‑NDFL;
• mosrespektimi i raporteve të kontrollit të treguesve të llogaritjes;
• mosrespektimi i shpjegimeve të Shërbimit Federal të Taksave;
• gabime në raportim.

Të gjitha shkeljet e mësipërme ndahen në grupe në bazë të natyrës së kryerjes së tyre.

Shkeljet organizative.

Të ashtuquajturat shkelje organizative përfshijnë shkelje të tilla si mosrespektimi i afateve për paraqitjen e Formularit 6-NDFL, mënyra e paraqitjes, dorëzimi i llogaritjes në rast të një nënndarjeje të veçantë jo në vendndodhjen e saj, etj.

Shkelje e afatit për dorëzimin e Formularit 6‑NDFL. Siç tregon praktika, ende ka shkelje të afateve të raportimit. Kujtojmë se llogaritja në formën e tatimit mbi të ardhurat personale 6 për tremujorin e parë, gjashtë muaj, nëntë muaj i paraqitet organit tatimor jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës përkatëse, për vitin - jo më vonë se 1 Prill i vitit pas periudhës së skaduar tatimore (klauzola 2 neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për shkeljen e afateve për paraqitjen e Formularit 6-NDFL, përgjegjësia parashikohet në formën e një gjobe në shumën prej 1000 rubla. për çdo muaj të plotë dhe jo të plotë, duke filluar nga dita e caktuar për paraqitjen e llogaritjes (klauzola 1.2, neni 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për më tepër, në rast të dështimit të paraqitjes së një llogaritjeje në formularin 6-NDFL brenda dhjetë ditëve pas përfundimit të afatit për paraqitjen e një llogaritjeje të tillë, drejtuesi (nënkryetari) i organit tatimor vendos të pezullojë operacionet e agjentit tatimor në lidhje me të. llogaritë bankare dhe transferimet e parave të tij elektronike (f. 3.2 neni 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Dorëzimi i Formularit 6-NDFL në letër në vend të elektronik. Agjenti tatimor, nëse numri i individëve që kanë marrë të ardhura në periudhën tatimore është më shumë se 25 persona, është i detyruar t'i paraqesë organit tatimor një llogaritje në formën e tatimit mbi të ardhurat personale 6 në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit (klauzola 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky rregull vlen edhe për njësi të veçanta. Në rast të shkeljes së kësaj procedure, agjenti tatimor do të paguajë një gjobë prej 200 rubla. (Neni 119.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gabime gjatë plotësimit të pikës së kontrollit dhe OKTMO. Dallimet në kodet OKTMO në llogaritjet dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale sjellin shfaqjen e mbipagesave dhe detyrimeve të paarsyeshme (klauzola 7 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse, gjatë plotësimit të llogaritjes në formularin 6-NDFL, agjenti tatimor ka bërë një gabim në lidhje me treguesin e pikës së kontrollit ose OKTMO, atëherë me zbulimin e këtij fakti, agjenti tatimor duhet të paraqesë dy llogaritje në formularin 6-NDFL në organi tatimor në vendin e regjistrimit:

• kalkulimi i rishikuar me atë të paraqitur më parë me tregues të KPP-së përkatëse ose OKTMO-së dhe treguesve zero për të gjitha seksionet e llogaritjes;
• llogaritja fillestare që tregon pikën e saktë të kontrollit ose OKTMO.

Sqarime të tilla jepen edhe në Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 gusht 2016 Nr. GD-4-11 / [email i mbrojtur]

Dorëzimi i formularit 6-NDFL nga divizione të veçanta të organizatës jo në vendndodhjen e tyre. Llogaritja në formularin 6-NDFL plotësohet nga agjenti tatimor veçmas për çdo nënndarje të veçantë të regjistruar, duke përfshirë ato raste kur nënndarje të veçanta ndodhen në një bashki. Nëse formulari i llogaritjes plotësohet nga një organizatë që ka nënndarje të veçanta, pika e kontrollit në vendin e regjistrimit të organizatës në vendndodhjen e nënndarjes së saj të veçantë tregohet në rreshtin "KPP".

Dorëzimi nga organizata (nëndarja e veçantë) e formularit pas ndryshimit të vendndodhjes në vendin e vjetër. Shpesh, organizatat (divizione të veçanta) që kanë ndryshuar vendndodhjen e tyre vazhdojnë të dorëzojnë Formularin 6-NDFL në vendndodhjen e tyre të mëparshme. Kjo nuk eshte e vertete.

Pas regjistrimit në autoritetin tatimor në vendndodhjen e re të organizatës (nënndarje e veçantë), agjenti tatimor i paraqet autoritetit tatimor në vendndodhjen e re llogaritjet në formën 6‑NDFL, përkatësisht:

• llogaritja në formën 6-NDFL - për periudhën e regjistrimit në autoritetin tatimor në vendndodhjen e mëparshme, duke treguar OKTMO në vendndodhjen e mëparshme të organizatës (nënndarje e veçantë);
• llogaritja në formën 6-NDFL - për periudhën pas regjistrimit në autoritetin tatimor në vendndodhjen e re, duke treguar OKTMO në vendndodhjen e re të organizatës (nënndarje e veçantë).

Në të njëjtën kohë, pika e kontrollit të organizatës (nënndarje e veçantë) e caktuar nga autoriteti tatimor në vendndodhjen e re të organizatës (nënndarje e veçantë) tregohet në llogaritjen (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Mospërputhja e treguesve të formularit 6-NDFL me treguesit e formularit 2-NDFL.

Sipas raporteve të kontrollit në formularin 6-NDFL, të dhënë në Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur], tregues individualë të Sec. 1 formulari 6-NDFL për periudhën tatimore (viti kalendarik) duhet të korrespondojë me të dhënat e dhëna në formular
me 2-tatim mbi të ardhurat personale me shenjën “1”, paraqitur për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor për periudhën tatimore përkatëse. Si shkelen këto rregulla dhe çfarë raportesh duhet të respektohen?

Mospërputhje në shumën e të ardhurave të grumbulluara. Një nga gabimet tipike është shuma e të ardhurave të grumbulluara në linjën 020 të Sec. 1 formulari 6‑NDFL për vitin është më i vogël se shuma e rreshtave “Shuma totale e të ardhurave” të certifikatave në formën 2‑NDFL.

Shuma e të ardhurave të përllogaritura (rreshti 020 i Formularit 6-NDFL) me normën përkatëse (rreshti 010) duhet të korrespondojë me shumën e rreshtave "Shuma totale e të ardhurave" me normën përkatëse tatimore.
wok 2-tatimi mbi të ardhurat personale me shenjën “1”, dorëzuar për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor, dhe rreshtat 020 për shkallën përkatëse tatimore (rreshti 010) i Shtojcës 2 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat (për SH.A.), dorëzuar për të gjithë tatimpaguesit. nga ky agjent tatimor.

Mospërputhja e dividentit. Linja 025 sek. 1 i Formularit 6-NDFL në normën e duhur (rreshti 010) për vitin shpesh nuk korrespondon me shumën e të ardhurave në formën e dividentëve (sipas kodit të të ardhurave 1010) të certifikatave të Formularit 2-NDFL me shenjën "1 ” dorëzuar për të gjithë tatimpaguesit.

Nga rregull i përgjithshëm shuma e të ardhurave të grumbulluara në formën e dividentëve (rreshti 025 i formularit 6-NDFL) duhet të korrespondojë me shumën e të ardhurave në formën e dividentëve (sipas kodit të të ardhurave 1010) të certifikatave në formën 2-tatimi mbi të ardhurat personale me shenjën " 1” të paraqitura për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor, dhe të ardhurat në formën e dividentëve (sipas kodit të të ardhurave 1010) të shtojcës 2 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat (për shoqëritë aksionare) të paraqitur për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor.

Mospërputhje në shumën e tatimit të llogaritur. Shuma e taksës së llogaritur në rubrikën 040. 1 i formularit 6‑NDFL për vitin ndonjëherë rezulton të jetë më i vogël se shuma e rreshtave "Shuma e taksës së llogaritur" të certifikatave në formularin 2-NDFL për të njëjtën periudhë tatimore.

Shuma e taksës së llogaritur (rreshti 040 i formularit 6-NDFL) në shkallën përkatëse tatimore (rreshti 010) për periudhën tatimore duhet të korrespondojë me shumën e rreshtave "Shuma tatimore e llogaritur" me shkallën përkatëse tatimore të certifikatave në formularin 2. -NDFL me shenjën "1" të paraqitur për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor, dhe rreshtat 030 për normën përkatëse tatimore (rreshti 010) i shtojcës 2 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat (për shoqëritë aksionare) të paraqitur për të gjithë tatimpaguesit nga ky agjent tatimor.

Mospërputhje në numrin e individëve. Në praktikë, ekziston gjithashtu një shkelje e tillë si mospërputhje (mbivlerësim ose nënvlerësim) i numrit të individëve (rreshti 060 seksioni 1 i llogaritjes në formularin 6-NDFL për vitin) që kanë marrë të ardhura, me numrin e certifikatave në formulari 2-NDFL për të njëjtën periudhë tatimore.

Sigurisht, vlera e rreshtit 060 të formularit 6-NDFL për vitin (numri i individëve që kanë marrë të ardhura) duhet të jetë i barabartë me numrin total të certifikatave 2-NDFL me shenjën "1" dhe bashkëngjitjet 2 në tatimin mbi të ardhurat. deklaratë (për SH.A.) e dorëzuar për të gjithë tatimpaguesit nga ai agjent i mbajtjes në burim.

Gabimet në seksionin 1 të formularit 6-tatimi mbi të ardhurat personale.

Seksioni 1 i Formularit 6-NDFL përmban tregues të përgjithësuar për këtë agjent tatimor për periudhën raportuese (tatimore). Kur plotësoni seksionin e treguar, ndodhin gabimet e mëposhtme.

Plotësimi i seksionit 1 nuk është kumulative. Seksioni 1 i llogaritjes në formën e tatimit mbi të ardhurat personale 6 plotësohet në bazë akruale për tremujorin e parë, gjysmë viti, nëntë muaj dhe një vit. Kjo procedurë është për faktin se periudha tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale është një vit kalendarik (neni 216 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Tregim i gabuar i shumës së të ardhurave të grumbulluara. Sipas seksionit të linjës 020. 1 tregohet i përgjithësuar për të gjithë individët shumën e të ardhurave të përllogaritura në bazë kumulative nga fillimi i periudhës tatimore. Duke vepruar kështu, duhet të merren parasysh sa vijon:

• llogaritja në formularin 6‑NDFL nuk pasqyron të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 01 gusht 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]);
• të ardhurat tregohen në periudhën në të cilën ato janë marrë në të vërtetë për qëllimet e K. 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në përputhje me Art. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për shembull, ekziston një gabim i zakonshëm në lidhje me reflektimin në Sekt. 1 të ardhura në formën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme në periudhën për të cilën është përllogaritur. Në këtë rast, data e marrjes faktike të të ardhurave në formën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme konsiderohet dita e pagesës së të ardhurave, duke përfshirë transferimin e të ardhurave në llogaritë e tatimpaguesit në banka ose, në emër të tij, në llogaritë e palëve të treta. (klauzola 1 klauzola 1 neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Të ardhurat në formën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme njihen në periudhën në të cilën paguhen këto të ardhura.

Tejkalimi i shumës së paradhënieve fikse mbi shumën e tatimit të llogaritur. Sipas sektit të rreshtit 050. 1 tregon shumën e paradhënieve fikse të përgjithësuara për të gjithë individët, të pranuara si ulje në shumën e tatimit të llogaritur nga fillimi i periudhës tatimore. Kjo shumë nuk mund të kalojë shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritur nga tatimpaguesi. Kjo përcaktohet nga raportet e kontrollit në formën 6‑NDFL (klauzola 1.4): rreshti 040 ≥ rreshti 050.

Tregim i gabuar i shumës së tatimit të mbajtur në burim. Rreshti 070 pasqyron shumën totale të tatimit të mbajtur në burim në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore. Në praktikë, ekziston një tregues i gabuar në linjën 070 të Sec. 1 shumë e tatimit mbi të ardhurat personale, e cila do të mbahet vetëm në periudhën e ardhshme raportuese.

Për shembull, pagat janë përllogaritur për mars 2018, por në fakt janë paguar në prill 2018. Në këtë rast, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në muajin prill direkt me pagesën e pagave. Prandaj, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale në rubrikën 070. 1 për tremujorin e parë 2018 nuk është treguar, por është pasqyruar në llogaritjen për gjysmën e parë të 2018.

Tregim i gabuar i shumës së pambajtur të tatimit mbi të ardhurat personale. Shuma totale e tatimit që nuk mbahet në burim nga agjenti tatimor tregohet në rreshtin 080 mbi bazën akruale që nga fillimi i periudhës tatimore. Kur plotësoni këtë fushë, tregoni gabimisht:

• shuma e tatimit mbi të ardhurat personale, periudha e mbajtjes së së cilës nuk ka ardhur ende (për shembull, shuma e tatimit mbi pagën që do të paguhet në periudhën e ardhshme raportuese);
• diferenca midis tatimit të llogaritur dhe atij të mbajtur në burim. Kujtojmë se rreshti 080 pasqyron shumën totale të tatimit që nuk mbahet në burim nga agjenti tatimor nga të ardhurat e marra nga individët, përfshirë në natyrë dhe në formën e përfitimeve materiale në mungesë të pagesës së të ardhurave të tjera në para.

Gabimet në seksionin 2 të formularit 6-tatimi mbi të ardhurat personale.

Seksioni 2 tregon datat e marrjes aktuale nga individët të të ardhurave dhe tatimit në burim, kohën e transferimit të tatimit dhe shumat e të ardhurave të marra dhe të mbajtura në burim të përmbledhura për të gjithë individët. Në praktikë, gjatë plotësimit të këtij seksioni u identifikuan shkeljet e mëposhtme.

Plotësimi i seksionit 2 mbi një bazë kumulative. Ndryshe nga sekti. 1, sek. 2 nuk është e mbushur me një total kumulativ. Seksioni 2 për periudhën raportuese përkatëse pasqyron ato transaksione që janë kryer në tre muajt e fundit të kësaj periudhe.

Tregim i gabuar i datave të marrjes së të ardhurave, mbajtjes në burim dhe transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale. Në seksionin 2, rreshti 100 tregon datën e marrjes aktuale të të ardhurave, dhe rreshti 110 - datën e tatimit në burim nga shuma e të ardhurave të marra realisht të pasqyruara në rreshtin 130. Rreshti 120 do të pasqyrojë datën jo më vonë se në të cilën shuma e tatimit duhet të transferohen. Agjentët tatimorë kur plotësojnë rreshtat 100, 110 dhe 120 të sek. 2 bëni gabimet e mëposhtme:

• tregohen datat jashtë periudhës së raportimit. Sepse në sekt. 2 për periudhën përkatëse raportuese, në parim pasqyrohen vetëm ato transaksione që janë kryer në tre muajt e fundit të kësaj periudhe, nëse agjenti tatimor kryen një operacion në një periudhë raportuese dhe e përfundon atë në një periudhë tjetër, atëherë ky operacion është pasqyruar në periudhën në të cilën është përfunduar. Operacioni konsiderohet i përfunduar në periudhën raportuese në të cilën afati i fundit për transferimin e taksës në përputhje me paragrafin 6 të Artit. 226 dhe paragrafi 9 i Artit. 226.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• rreshti 100 tregon data të pasakta të marrjes së të ardhurave. Për shembull, kur paguani pagat, tregohet data e transferimit të fondeve, dhe kur paguani një bonus bazuar në rezultatet e punës për vitin, shkruhet dita e fundit e muajit që daton urdhri i bonusit. Në të njëjtën kohë, sipas rregullave të vendosura, rreshti 100 plotësohet në përputhje me dispozitat e Artit. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Data e marrjes faktike të të ardhurave në formën e pagave është dita e fundit e muajit për të cilin tatimpaguesit janë grumbulluar të ardhura për kryerjen e detyrat e punës në përputhje me një marrëveshje pune (kontratë) (klauzola 2, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe përcaktohet data e marrjes aktuale të të ardhurave në formën e një bonusi bazuar në rezultatet e punës për vitin si dita e pagesës së të ardhurave, përfshirë transferimin e të ardhurave në llogaritë e tatimpaguesit në banka ose porosinë e tij në llogaritë e palëve të treta (klauzola 1 pika 1 neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Tregim i gabuar i shumës së tatimit të mbajtur në burim. Në rreshtin 140 të sekt. 2, është përcaktuar shuma e përgjithësuar e tatimit të mbajtur në burim në datën e treguar në rreshtin 110. Gjatë plotësimit të kësaj fushe, shuma e tatimit shpesh pasqyrohet duke marrë parasysh shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të kthyera nga agjenti tatimor, e cila është e pasaktë. Rreshti 140 tregon saktësisht shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që mbahet në burim.

Dyfishimi i operacioneve. Seksioni 2 përmban dyfishimin e operacioneve të filluara në një periudhë raportuese dhe të përfunduara në një tjetër. Operacionet specifikohen një herë - në periudhën e përfundimit.

Përgjithësimi i operacioneve. Një gabim tjetër i agjentëve tatimorë është mosndarja e pagesave ndër-zgjidhëse (paga, pagesa për pushime, pushim mjekësor, etj.) në një grup të veçantë. Blloku i rreshtave 100 - 140 sek. 2 plotësohet për çdo afat të transferimit tatimor veç e veç, nëse për lloje të ndryshme të ardhurash që kanë të njëjtën datë të marrjes së tyre aktuale, ka afate të ndryshme të transferimit të taksave (klauzola 2, pika 6, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

* * *

Për periudhën tatimore të vitit 2017, agjentët tatimorë duhet të raportojnë në formularin e përditësuar 6-NDFL - jo më vonë se 2 Prill 2018. NË botim i ri paraqitet faqja e titullit të Formularit 6-NDFL, procedura e plotësimit dhe dorëzimit, si dhe formati i paraqitjes. Seksionet 1 dhe 2 të llogaritjes mbetën të pandryshuara.

Artikulli analizon gabimet në formularin 6‑NDFL që ndodhin gjatë paraqitjes dhe jep rekomandime se si të plotësoni saktë llogaritjen.

“Për Ndryshimet në Anekset e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]».

Së bashku me procedurën për plotësimin e miratuar. Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]

“Për ndryshimet në pjesën e parë dhe të dytë kodin fiskal Federata Ruse dhe akte të veçanta legjislative të Federatës Ruse.

Formulari 6-NDFL është një raportim i ri i përpiluar në organizata dhe sipërmarrësit individualë. Është e nevojshme për të raportuar mbi të ardhurat e punëtorëve të punësuar. Tatimpaguesit që paraqesin një deklaratë nën këtë formular raportimi janë të interesuar: si të plotësoni saktë 6-tatimin mbi të ardhurat personale?

Formulari dhe afati për dorëzimin e raportit 6-NDFL

Raportimi për 6-NDFL duhet të dorëzohet çdo tremujor. Pyetja se si të plotësoni formularin 6-NDFL nuk ka të bëjë vetëm me ndërmarrjet e mëdha, por edhe sipërmarrësit e biznesit të vogël. Për të plotësuar raportin, përdoret Kontabiliteti 1C. Organizatat me një staf prej më shumë se 25 personash dërgojnë një deklaratë në formën e një dokumenti elektronik. Numri i punonjësve është më pak se 25 persona, që do të thotë se organizata mund të paraqesë një raport të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona në një version të printuar.

Formulari 6-NDFL duhet të dorëzohet në zyrën e taksave në kohë, domethënë, dita e fundit për marrjen e deklaratës është data e fundit në muajin pas tremujorit raportues. Për shembull, një agjent tatimor duhet të paraqesë një raport për tremujorin e parë deri më 2 maj, për tremujorin e dytë - deri më 31 korrik. Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës mund të zhvendoset për shkak të festave publike në Rusi.

Si të plotësoni saktë 6-tatimin mbi të ardhurat personale?

Për t'u marrë me një shembull të plotësimit të formularit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale, ju duhet udhëzim hap pas hapi. Struktura e raportimit përbëhet nga tre pjesë:

• Titulli i faqes;
• 1 seksion (gjithsej kumulative);
• Seksioni 2 (informacion për tremujorin raportues).

Plotësimi duhet të fillojë me faqen e titullit: shkruani numrat TIN dhe KPP në rreshtin e sipërm të fletës. Artikulli tjetër është numri i rishikimit. Ai pasqyron numrin e ndryshimeve të paraqitura në Shërbimin Federal të Taksave. Nëse raporti dorëzohet për herë të parë, atëherë numri do të jetë në formën e zeros. Më pas, plotësoni fushën me numrin e periudhës së raportimit. Kodet e periudhave mund të gjenden në tabelë:

Në fushën vijuese, periudha tatimore parashikohet: viti i raportimit. Më pas, kodi i inspektoratit tatimor futet në adresën e agjentit tatimor. Kodi i vendndodhjes përcakton se cila kompani ka paraqitur raporte. Të gjitha kodet janë renditur në një listë të veçantë.

Ju lutemi vini re: për organizatat dhe sipërmarrësit individualë, kodet janë të ndryshme.

Emri i artikullit të tatimpaguesit plotësohet me shkronja bllok. Lejohet të tregohet emri i plotë ose i shkurtër i organizatës së agjentit tatimor. Fusha poshtë emrit: Kodi OKTMO nënkupton numrin e komunës në të cilën ekziston kjo organizatë si në fakt ashtu edhe ligjërisht. Të gjitha informacionet e mësipërme janë të shkruara në faqen e titullit të raportit.

Plotësimi i 1 seksionit

Seksioni 1 përmban informacion mbi treguesit e përgjithshëm për periudhën vjetore. Procedura e mbushjes konsiston në futjen e:

• Të dhëna për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale, përqindjen e saj, shumën e të ardhurave;
• Informacion i përgjithshëm për të gjitha normat tatimore, numrin e punonjësve që marrin të ardhura, shumën e tatimit të zbritur, shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që i është kthyer agjentit tatimor.

Sipas marrëveshjeve civile, normat tatimore paraqiten si 13%, 15%, 30% dhe 35%.

Plotësimi i 6-NDFL bëhet duke filluar nga rreshti 010. Aty përcaktohet shuma e shkallës së taksës. Në rreshtat 060-090, vlerat futen një herë në faqen e parë, në fletët pasuese këto fusha plotësohen me zero.

Rreshti tjetër 020 ka për qëllim të tregojë shumën e të ardhurave të grumbulluara për punonjësit nga fillimi i vitit raportues. Në këtë paragraf nuk përfshihen ato të ardhura që nuk tatohen, si dhe ato të ardhura të marra në shumën më të vogël se kufiri i vendosur për tatim. Për shembull, të ardhurat nga dividentët.

Një pikë e rëndësishme: pagesat si kompensim material, paratë e gatshme për faktin e lindjes së një fëmije, përjashtohen nga tatimi. Rreshti special 025 tregon marrjen e dividentëve.

Rreshti 030 duhet të plotësohet nëse tatimpaguesi mund të përdorë të drejtën e tij për të marrë një nga llojet e zbritjeve tatimore:

1. standard;
2. Sociale;
3. prone.

Zëri i deklaratës së zbritjes tatimore duhet të plotësohet me shumën totale për kodet e të gjitha zbritjeve.

Rreshti 040 shpreh shumën e taksës që është ngarkuar. Ju mund të llogarisni shumën e tatimit duke shumëzuar shkallën e tatimit (në rreshtin 010) dhe vlerën e bazës tatimore për përfitimet e punonjësve. Baza përcaktohet duke zbritur shumën e të ardhurave (rreshti 020) dhe shumën e zbritjeve (rreshti 030).

Kolona 050 plotësohet vetëm nëse në mesin e punonjësve ka shtetas të huaj, të cilët punojnë në bazë të patentës. Kjo fushë shpreh paradhëniet e dhëna për të huajt. Nëse nuk ka arsye për të plotësuar këtë artikull, atëherë zero vendoset thjesht.

Në kolonën 060, duhet të vendosni informacione për individët që kanë të drejtë të paguajnë të ardhurat e tatueshme. Rreshti tjetër 070 përmban informacion në lidhje me mbajtjen e tatimit në burim për periudhën aktuale të raportimit. Pagesat e kaluara dhe të ardhshme nuk mund të tregohen në këtë linjë.

Ju lutemi vini re: vlera nga rreshtat 040 dhe 070 mund të mos përputhet nëse shuma e taksës është përllogaritur më herët dhe kjo shumë është zbritur nga punonjësit më vonë.

Në zërin e raportit 080 pasqyrohen ato shuma të mbledhjes së taksave nga shuma e të ardhurave të punonjësve që nuk mund të mbaheshin në burim. Arsyet për këtë mund të ndryshojnë. Por rreshti 090 përmban informacion në lidhje me madhësinë e të kthyerve shuma parash nëse ato janë mbajtur gabimisht. Për shembull, nëse keni paguar tatimin mbi të ardhurat personale. Me mbajtjen e saktë të shumave të taksave, zero mbetet në kolonën 090.

Plotësimi i seksionit 2

Udhëzimi për përgatitjen e seksionit 2 të raportit 6-NDFL përfshin procedurën për futjen e informacionit për tremujorin e fundit. Ky seksion duhet të tregojë datat kur u pagua paga punonjësve të agjentit tatimor dhe datën kur shuma e tatimit mbi të ardhurat e punonjësve u transferua në Shërbimin Federal të Taksave. Përveç kësaj, shënohen shumat që korrespondojnë me të ardhurat dhe pagesën e taksave. Datat duhet të jenë në një rend të qartë kronologjik.

Rreshti 100 tregon datën në të cilën të ardhurat iu transferuan individëve. Pagesat për punonjësit në data të ndryshme duhet të futen veçmas në formularin e raportimit. Nëse paga është paguar para fundit të muajit, atëherë rreshti 100 tregon edhe ditën e fundit të muajit të faturimit të punonjësit. Situata e kundërt, kur pagat paguhen me vonesë, nuk ndikon në ditën kur punonjësit marrin pagesën (në rreshtin 100). Ndikimi ndodh në datën e mbajtjes dhe transferimit të tatimit.

Një pikë e rëndësishme: dita e marrjes së llogaritjes varet drejtpërdrejt nga lloji i pagesës. Për shembull, pagat janë të ardhura në ditën e fundit të punës për muajin aktual.

Ekzistojnë dy lloje të pagesave të pagave:

1. Lëshimi për muaj të përllogaritjes;
2. Merre muajin tjetër.

Në opsionin e parë, mund të lindë një situatë kur tatimi transferohet përpara se të lëshohet paga. Arsyeja është se data e pagesës së pagave është dita e fundit e muajit, dhe tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet jo më vonë se dita e lëshimit të të ardhurave për punonjësit. Opsioni i dytë nënkupton që paga për muajin dhjetor është paguar në janar dhe kjo pasqyrohet në deklaratën e organizatës për periudhën e raportimit vjetor.

Situata është e ndryshme me përllogaritjen e pagesave për pushimet e sëmundjes dhe pagesat e pushimeve: pagat u grumbulluan mbi to, por nuk u paguan ende. Këto pagesa konsiderohen të ardhura në ditën kur merren shumat e duhura.

Kolona 110 tregon ditën kur është mbajtur shuma e tatimit. Mbajtja e pagesave në burim për pushime, pushim mjekësor, ndihmë materiale dhe pagesa të tjera për një punonjës ndodh në ditën kur të ardhurat i janë grumbulluar një individi.

Fusha e raportit 120 tregon ditën kur shuma e tatimit mbi të ardhurat personale transferohet në buxhet. Nga pagat, transferimi bëhet në ditën pas datës së pagesës, dhe nga pushimet, pushimet mjekësore dhe pagesat e tjera, taksa llogaritet para fundit të muajit në të cilin janë paguar. Rezulton se paga është paguar nga pushimet dhe pushimet mjekësore, dhe tatimi mbi të ardhurat personale nuk është transferuar.

Rreshti 130 tregon shumën e parave të marra nga punonjësit për një numër të caktuar të treguar në kolonën 100, derisa shuma e taksës të mbahet në burim.

Paragrafi 140 pasqyron shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që mbahet, por nuk transferohet nga shuma për numrin e shënuar në fushën 110. Ulja e bazës tatimore për shkak të zbritjeve tatimore ekzistuese të punonjësit duhet të korrespondojë me vlerën e rreshtit 140 dhe shumën e tatimit të paguar në buxhet.

Ju lutemi vini re: të gjitha fushat e raportimit në formularin 6-NDFL duhet të plotësohen. Nëse nuk ka vlera përkatëse për rreshtin, atëherë vihet një vizë në të.

Video: Plotësimi i 6-NDFL për 1 tremujor në Kontabilitetin 1C

Deklaratë zero

Detyrat e një tatimpaguesi që është agjent tatimor dhe paguan të ardhura në lidhje me punonjësit e tij përfshijnë paraqitjen në kohë të një raporti në formën 6-NDFL. Nëse gjatë periudhës së raportimit vjetor nuk ka pasur rritje të të ardhurave dhe, në përputhje me rrethanat, atëherë paraqitja e një raporti nuk kërkohet në përputhje me Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të datës 23 Mars 2016 Nr. BS-4-11 / 4901.

Një pikë e rëndësishme: nëse gjatë vitit ka pasur të paktën një pagesë të të ardhurave, atëherë është e nevojshme të paraqisni një raport në organin tatimor në mënyrën e përcaktuar me ligj.

Nëse më parë organizata ishte një agjent tatimor, dhe në vitin raportues pushoi së qeni i tillë, atëherë deklarata nuk mund të dërgohet. Këshillohet që t'i dërgoni një letër Shërbimit Federal të Taksave duke shpjeguar arsyen e mosdorëzimit të raportit. Ju mund të shkruani një letër duke përdorur një mostër në lidhje me dështimin për të siguruar një llogaritje gjysmë viti.

Regjistrimi i 6-tatimeve mbi të ardhurat personale me rastin e largimit nga puna

Në këtë rast, rendi i përgjithshëm i mbushjes mbetet i njëjtë. Ndryshimet do të jenë vetëm në rreshtat 100, 110 dhe 120. Data e marrjes së të ardhurave pas largimit nga puna të një punonjësi përcaktohet nga dita e fundit e kryerjes së funksionit të punës në vendin e punës për të cilin janë grumbulluar të ardhurat. Mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale ndodh kur punonjësi merr pagesën.

Para se të dorëzoni në Shërbimin Federal të Taksave, është më mirë të kontrolloni raportin e përfunduar 6-NDFL për korrektësinë e plotësimit të të gjitha rreshtave.

Prandaj, nëse të ardhurat nuk u janë paguar individëve, atëherë detyrimi i një agjenti tatimor nuk lind dhe llogaritja në formularin 6-NDFL nuk dorëzohet. Bëhet përjashtim për të ardhurat në formën e pagave, të cilat për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale konsiderohen të marra në ditën e fundit të muajit për të cilin janë grumbulluar. Prandaj, edhe në rast të mospagesës së pagave të përllogaritura, formulari 6-NDFL duhet të dorëzohet.

6-NDFL: kur të dorëzohet

Agjentët tatimorë duhet të dorëzojnë Llogaritjen për tremujorin e parë, gjashtë muaj dhe 9 muaj jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës përkatëse, dhe për vitin - jo më vonë se 1 Prilli i vitit të ardhshëm.

Nëse Llogaritja nuk dorëzohet ose dorëzohet me gabim

Nëse agjenti tatimor nuk e paraqet Llogaritjen në kohë, atëherë ai do të jetë përgjegjës në formën e një gjobe në shumën prej 1000 rubla për çdo muaj të plotë ose jo të plotë nga data e caktuar për paraqitjen e formularit 6-NDFL (klauzola 1.2 të nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për paraqitjen e një llogaritjeje që përmban gabime, një agjent tatimor mund të mbahet përgjegjës në formën e një gjobe në shumën prej 500 rubla (klauzola 1, neni 126.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

6-NDFL për IP

Sipërmarrësit po pyesin gjithashtu nëse IP 6-NDFL po dorëzohet? Përgjigja varet nëse IP ka punonjës dhe nëse IP u ka paguar të ardhura individëve në vitin aktual. Nëse paguhen të ardhurat, atëherë sipërmarrësit individualë bëhen agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale dhe duhet të paraqesin formularin 6-tatim mbi të ardhurat personale në mënyrë të përgjithshme.