Antreprenor individual fără angajați. Ce taxe plătește un antreprenor individual fără angajați? Plăți de asigurări obligatorii

Pentru a desfășura activități comerciale cu eficiență maximă, fiecare întreprinzător individual alege regimul fiscal optim, care, la rândul său, determină ce impozite întreprinzătorului individual sunt de plătit. Alegerea va depinde nu numai de specificul și amploarea activităților omului de afaceri, ci și de perspectivele pe care omul de afaceri le vede în fața lui.

Să luăm în considerare impozitarea întreprinzătorilor individuali în anul 2017, precum și ce obligații apar antreprenorilor în funcție de regimul aplicat.

IP în moduri speciale

Cel mai adesea, oamenii de afaceri aleg regimuri speciale de muncă, caracterizate printr-o povară fiscală redusă și ușurință în calcul. Printre modurile speciale se numără următoarele:

• (numai pentru producătorii agricoli);
• Sistemul de impozitare a brevetelor.

Fiecare dintre aceste regimuri este bun în felul său, deoarece este baza pentru eliberarea unui om de afaceri de a plăti o serie de plăți fiscale costisitoare și intensive în muncă. Să luăm în considerare mai detaliat caracteristicile utilizării sistemului fiscal simplificat, PSN și UTII în 2017, modificări și ultimele știri.

Afaceri pe UTII

„Imputarea” este unul dintre modurile speciale de bază, care se caracterizează prin calculul plății pe baza profitabilității de bază stabilite pentru fiecare tip posibil de activitate. Cererea este consacrată în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru antreprenorii care lucrează la UTII în 2017 (modificări, ultimele știri vor fi discutate mai târziu), este prevăzută o scutire de la plata unui număr de taxe, cum ar fi:

1. TVA (cu excepția tranzacțiilor de import);
2. Impozitul pe proprietate;
3. Impozit pe venit.

Este permisă aplicarea UTII numai în legătură cu anumite tipuri de activități, a căror listă este stabilită prin norme legale, în special art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

• Furnizare de servicii veterinare și casnice;
• Reparatii si intretinere auto;
• Transport de marfuri si pasageri;
• Cu amănuntul;
• Alimentatie publica;
• Distributie si plasare de publicitate exterior.

Lista completă a activităților permise poate fi găsită în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Modificări importante privind UTII în 2017 și știrile recente sunt legate de aplicarea unei noi liste de servicii casnice. Această cerință a fost stabilită prin Ordonanța Guvernului nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016. Pe lângă lista de activități strict reglementată, capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse definește restricții privind utilizarea acestui regim special. Ca urmare, un antreprenor nu are dreptul de a lucra pentru UTII dacă:

• Este printre cei mai mari plătitori ai țării;
• Numărul de personal depășește 100 de persoane;
• Specificul este legat de contracte simple de parteneriat;
• Pentru producătorii agricoli se aplică un singur regim ();
• A fost introdusă plata unei taxe comerciale pe teritoriul de operare;
• Specificul este legat de închirierea de benzinării și benzinării.

Impozitele întreprinzătorilor persoane fizice pe UTII se calculează folosind următoarea formulă: UTII = Rentabilitatea de bază * Indicator fizic * K1 * * 15%.

Rentabilitatea de bază și indicatorul fizic sunt stabilite separat pentru fiecare tip de activitate admisibil și sunt prevăzute la art. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, dacă un antreprenor individual este angajat în furnizarea de servicii veterinare, FP sa va fi numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali), iar DB va fi egal cu 7.500 de ruble pentru o lună.

Să ne uităm la calcul folosind un exemplu.

Exemplul 1

IP Vasnetsov ofera servicii de reparatii auto. Pe lângă antreprenor, acesta are un angajat angajat. Coeficientul K1 în 2017 a rămas neschimbat și egal cu 1,798. Indicatorul K2 din regiune este setat la 0,6. Puteți calcula suma plății după cum urmează:

• FP în acest caz este numărul de angajați;
• DB este de 12.000 de ruble;
• UTII = 12.000 rub. * 3 luni * 2 angajați * 1.798 * 0,6 * 15% = 11.651,04 ruble. - suma pentru trimestrul.

Totodata, antreprenorul are posibilitatea de a reduce suma datorata daca a platit prime de asigurare in cursul trimestrului.

Este indicat să se lucreze la „imputare” pentru antreprenorii care au atins deja un anumit nivel de venit financiar, deoarece ar trebui să plătească la trezorerie indiferent dacă au primit un profit solid sau nu au putut nici măcar să-și acopere cheltuielile.

Antreprenor pe sistemul fiscal simplificat

Oamenii de afaceri din sistemul general sunt plătitori ai tuturor impozitelor obligatorii, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. De asemenea, dacă există motive adecvate, poate fi necesară plata unor taxe suplimentare, cum ar fi taxe de transport, apă și alte taxe. Impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2017 permite atât utilizarea regimurilor speciale, cât și. Pentru a rezuma, observăm că impozitele întreprinzătorilor individuali depind în principal de sistemul utilizat.

Fiecare antreprenor vrea să scape de hârtii, împingând în colțul îndepărtat dosare groase cu rapoarte, declarații și alte atribute cu care este asociată contabilitatea fiscală. Și este posibil. USN sau, așa cum se numește popular, „simplificat”, reduce la maximum sarcina fiscalăși vă permite să economisiți taxe. Dar acest mod are și nuanțe, fără să știi care poți ajunge să coste mulți bani. Prin urmare, vom lua în considerare impozitarea simplificată pentru antreprenorii individuali în detaliu, acordând o atenție deosebită impozitelor pentru anul 2019.

Ce este impozitul simplificat pentru antreprenorii individuali?

Regimul fiscal special simplificat vizează dezvoltarea întreprinderilor mici. Impozitul unic pe acesta se plătește o singură dată, când perioada fiscală (anul) se încheie. În același timp, se depune o declarație.

Regimul are trei perioade de raportare:

1. Sfert;
2. Jumatate de an;
3. O treime din an (9 luni).

Nu este nevoie să raportați asupra lor; este suficient să faceți o plată în avans calculată de însuși omul de afaceri. Adică, sistemul simplificat de impozitare simplifică cu adevărat contabilitatea fiscală, scutindu-i pe antreprenorii individuali de a se agita cu actele și de a comunica cu inspectorii fiscali. Dar acestea nu sunt toate avantajele.

Impozitarea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu și fără angajați în 2019 înlocuiește până la 3 impozite:

1. Pentru venituri personale chipuri;
2. Pentru proprietate, deși cu o serie de excepții;
3. Pentru valoare adăugată, tot cu o serie de excepții.

Cota simplificată de impozitare este, de asemenea, încurajatoare. Dacă un om de afaceri decide să-și impoziteze venitul - 6%, dar dacă cheltuielile sunt alese ca bază - 15%. Și din aceste sume mici puteți scădea în continuare suma primelor de asigurare. Nu degeaba sistemul fiscal simplificat reprezintă atât de atractiv – un sistem de impozitare simplificat. Această decodare este 100% justificată.

Există doar câteva deficiențe ale sistemului:

• Sistemul fiscal simplificat este flexibil, dar totusi fragil. Este foarte ușor să pierzi dreptul de a fi impozitat în temeiul acestuia. De exemplu, dacă venitul anual depășește în mod neașteptat 150 de milioane.
• Toate tranzacțiile bănești trebuie efectuate prin casa de marcat.
• Nu toate cheltuielile sunt eligibile pentru reducerea impozitelor; trebuie să respectați o listă specială.
• Același lucru este valabil și pentru plățile de proprietate și sociale; cuantumul taxei nu poate fi redus pe cheltuiala acestora.

Schimbări 2019

În 2019, legislația fiscală a suferit o mulțime de modificări în ceea ce privește sistemul fiscal simplificat. Prin urmare, să ne uităm la ce este sistemul simplificat de impozitare (STS) pentru antreprenorii individuali în 2019. Mai precis, ce inovații va trebui să facă față un om de afaceri angajat în antreprenoriat:

• Au fost mărite limitele. Acum un antreprenor individual se poate îmbogăți fără teama de a pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble comparativ cu suta precedentă. Și când treceți la modul, profitați timp de 9 luni. poate ajunge la 112 milioane.
• Salariul minim a rămas același - 7,5 mii, dar numai până în iulie, din primul dintre care această cifră va crește la 7,8 mii de ruble, ceea ce va ușura, de asemenea, afacerile.
• Nu se mai aplică penalități egale cu plata maximă pentru depunerea creanțelor.
• În loc de case de marcat obișnuite, va trebui să utilizați opțiuni online. Prin intermediul acestora, informațiile despre vânzări vor ajunge direct la fisc, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
• Au fost introduse noi CCA pentru contribuții și s-au schimbat și codurile pentru deduceri pentru copii.
• Legiuitorii au decis să simplifice încă un punct - fondatorul nu este personal obligat să plătească impozite, alte persoane pot face acest lucru. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Trecerea la simplificat

Oricât de atractiv ar fi impozitul simplificat, categoria de contribuabil întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat nu este la îndemâna oricui. Legislația impune o serie de cerințe antreprenorilor individuali, iar dacă nu le îndepliniți, nu veți putea intra în această categorie.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu:

Tipuri de activități pentru sistemul fiscal simplificat

Tipurile de activități care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali sunt enumerate în Codul fiscal al Rusiei. Există excepții printre ele, așa că să le luăm în considerare pe acelea care interzis prin sistemul fiscal simplificat:

• Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
• Fonduri private de pensii;
• Firme de asigurari;
• Fonduri de investiții;
• Amanet;
• Mineri și vânzători de minerale rare;
• Organizatori de jocuri de noroc;
• Producători de produse accizabile;
• Notari privați, avocați;
• Instituții bugetare, guvernamentale;
• Persoane care au semnat un acord privind împărțirea mărfurilor/produselor;
• Și înregistrat în afara Rusiei.

În alte domenii de activitate, un antreprenor individual poate fi inclus în lista contribuabililor în regim de impozitare simplificată.

Când să treceți la sistemul fiscal simplificat

Trecerea la un sistem fiscal simplificat este posibilă doar cu începerea unei noi perioade fiscale., prin urmare cererea ar trebui depusă în perioada 1 octombrie – sfârșitul lunii decembrie. Dar chiar și aici există o excepție - dacă un antreprenor individual tocmai se deschide, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat poate fi depusă împreună cu restul documentelor pentru înregistrarea activităților comerciale.

Antreprenorii care au părăsit sistemul simplificat, indiferent din ce motiv, nu pot reveni la acesta mai devreme de 12 luni de la plecare.

2 tipuri de sistem simplificat de impozitare – 6 și 15 la sută

La trecerea la un sistem fiscal simplificat, un antreprenor individual va trebui să aleagă regimul în care va fi impozitată afacerea sa. Total moduri 2:

• Sursa de venit– doar profiturile companiei sunt impozitate cu o cotă de 6%. Acesta din urmă poate fi redus la 1% prin decizie a autorităților regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Astfel, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o cotă de 4%.
• Venituri-cheltuieli– la calcularea impozitului se iau în calcul cheltuielile întreprinderii. Rata – 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Astfel, un sistem simplificat de impozitare de 6% pentru antreprenorii individuali (venituri-cheltuieli) în 2019 este disponibil în Kirov pentru rezidenții din zonele parcurilor. Și la 10% pentru antreprenorii individuali implicați în cercetare științifică la Moscova.

Aceasta este flexibilitatea regimului; fiecare poate lua ca bază de impozitare parametrul care îi este benefic.

Dacă cheltuielile ajung la 60%, iar veniturile - doar 40%, cel mai relevant regim va fi sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli.

Ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% cu și fără angajați în 2019?

Lista taxelor plătibile pe bază simplificată depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt acolo, antreprenorul plătește exclusiv pentru el. Dacă există, atunci și pentru ei. De asemenea, procedura de deducere a taxelor din impozit este diferită.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6%: fără angajați

Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual în cadrul unui sistem de impozitare simplificat (simplificat) fără angajați în 2019? Doar 2 – contribuții pentru tine:

1. Fix. Pentru fondul de pensii - 19356,48 ruble. și la Fondul de asigurări medicale obligatorii – 3796,85 ruble. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile, deoarece depind de salariul minim, care se modifică de la an la an.
2. Cu venituri în exces. Antreprenorul trebuie să plătească această taxă numai dacă venitul antreprenorului individual în sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută depășește 300 mii. Cuantumul taxei este de 1% din diferența dintre 300 mii și venit.

Adică, impozitul pe venit total pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% în 2019 fără angajați este de 23.153,33 ruble plus 1% din excedent, dacă există.

Deducerile fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 pot fi făcute pentru valoarea integrală a contribuțiilor. Dar trebuie avut în vedere că doar cele pentru care plata a avut loc în aceeași perioadă pentru care se plătește impozitul. Din plată se poate deduce și 1% din excedent.

Exemplu: IP Sidorov a plătit 100.000 de contribuții în trimestru împreună cu 1% pentru venitul în exces. Impozitul s-a ridicat la 300.000. Să calculăm suma plății:

300000 – 100000 = 200000

Pe baza calculelor, diferența dintre impozitul inițial și cel calculat ținând cont de contribuții este evidentă. Dar ar trebui să vă amintiți: Puteți deduce doar acele taxe care au fost plătite în perioada impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le depuneți trimestrial.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6% cu angajați

Dacă firma angajează angajați, atunci antreprenorul trebuie să plătească contribuții atât pentru el, cât și pentru ei. Taxele pentru dvs. sunt plătite în același mod ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajați va trebui să plătiți taxe complet diferite:

• Dacă lucrează în baza unui contract de muncă - 30% din contribuții în favoarea lor. Acestea includ salarii, recompense și bonusuri.
• Conform legii de drept civil - 2,9%, de asemenea, din toate fondurile acumulate.

Un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul în detrimentul contribuțiilor plătite. Mai mult, atât pentru tine, cât și pentru angajați. Adevărat, există o limitare - nu mai mult de 50% din suma inițială.

Ce impozite plătește un antreprenor individual 15%

Impozitarea antreprenorilor persoane fizice cu sistemul de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli în anul 2019, constă în aceleași taxe ca și pentru obiectul considerat anterior. Dar prevede deducerea tuturor contribuțiilor din impozit fără restricții. Adică până la 100%. Iar taxele nu sunt doar eliminate, ci introduse în coloana de cheltuieli a companiei.

Mai sunt câteva nuanțe pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% în 2019 pentru antreprenorii individuali:

• Dacă cheltuielile depășesc veniturile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an prin reducerea impozitului pe acesta. Adevărat, valoarea maximă a unei astfel de deduceri ar trebui să fie mai mică de 30%.
• Dacă o companie operează cu datorii (cheltuielile depășesc veniturile), o parte din impozit va trebui să fie plătită. Suma minimă de transfer este de 1% din profit.
• Plata minimă trebuie calculată în mod constant. Dacă este mai mare decât formula obișnuită (Venit - Ras.) x 15%, asta ar trebui plătit. Și diferența dintre plățile standard și minime ar trebui luată în considerare în coloana cheltuielilor întreprinderii în perioada următoare.

Venitul USN minus cheltuielile în 2019: ce este inclus în cheltuieli (lista pentru antreprenorii individuali)

Veniturile și cheltuielile sunt un obiect relevant de impozitare pentru tipurile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece nu toate cheltuielile unui antreprenor individual pot fi deduse din taxă în mod simplificat. În plus, trebuie să urmăriți în mod constant toate fondurile cheltuite, ceea ce necesită atât timp, cât și efort.

Ce costuri pot fi anulate:

• pentru achiziționarea de mijloace fixe;
• pentru producerea mijloacelor fixe;
• pentru instalarea mijloacelor fixe;
• să achiziționeze drepturi exclusive;
• pentru achiziționarea de active necorporale;
• pentru achiziționarea de know-how.

Costuri care pot fi anulate:

• obtinerea de brevete;
• repararea obiectelor și instalațiilor – proprii și închiriate;
• chirie și alte costuri aferente;
• costuri materiale;
• salariu;
• toate tipurile de costuri de asigurare.

Lista completă a cheltuielilor în regim de simplificare poate fi găsită în Codul fiscal la art. 346,16.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019?

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 sunt prezentate în tabel:

Dacă antreprenorul individual a angajat angajați, la aceste date se adaugă încă o dată - 15 a fiecărei luni. Contribuțiile angajaților trebuie plătite până la această dată.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: cum să plătiți impozite pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat (USN) în 2019

Pentru a plăti corect sistemul de impozitare simplificat și pentru a economisi o sumă considerabilă de bani, nu este necesar să aveți cunoștințe matematice mari. Să aruncăm o privire pas cu pas asupra modului în care antreprenorii individuali își plătesc impozitele folosind procedura simplificată în 2019.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% cu salariati

IP „Konovalov” produce jucării moi. Atelierul angajează 5 persoane, iar obiectul ales de Konovalov este venitul. Rata în regiunea sa este standard - șase la sută.

Pentru trimestrul, profitabilitatea a fost de 90 de mii. Și a făcut contribuții pentru el și colegii în valoare de 30 de mii. Și pentru șase luni de muncă - 550 mii. A făcut și contribuții în valoare de 30 mii + separat 1% pentru venituri peste norma, egal cu: (550 - 300) x 1% = 2,5 mii. Să calculăm plățile impuse sistemului fiscal simplificat care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

1. Taxa pentru prima perioada: 90000 x 6% = 5400. Minus taxe: 5400 – 30000 = -24600 . Dar conform legii, deducerea pentru întreprinzătorii individuali cu angajați nu poate depăși 50% din impozit, așa că luăm pentru plată jumătate din suma calculată inițial: 5400/2 = 2700 rub.
2. Taxa pentru o jumătate de an: 550000 x 6% = 33000. Minus taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Aceasta este din nou mai puțin de jumătate, ceea ce înseamnă că vor fi plătite următoarele: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă ar fi mai mult de jumătate din impozitul primar sau egală cu acesta, această cifră ar trebui plătită, și nu jumătate.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% fără angajați

IP „Sugar Pretzel” a deschis un mic punct pentru producția de produse de cofetărie. A decis să lucreze singur, fără să angajeze angajați, conform sistemului de impozitare simplificat de 6%. Capitalul venit pentru primele 3 luni s-a ridicat la 56.000, iar contribuțiile la fondurile de asigurări - 23.154. Dobânda pentru excedent = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Plata in avans = 560000 x 6% = 33000. Și minus costurile nevoilor de asigurare și 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Cum se calculează impozitul întreprinzătorului individual de 15%

Exemplul nr. 1

IP „Dvoretsky” se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție către persoane fizice. El efectuează el însuși toate activitățile de vânzări. Regim – venituri-cheltuieli la cincisprezece la sută. Pentru anul, afacerea a realizat un profit de 950.000 de ruble, contribuțiile pentru ea însăși s-au ridicat la 30.000 plus 1% din exces, care este egal cu (950000 – 300000) x1% = 5000. În coloana cheltuielilor întreprinderii suma este de 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient că toate primele de asigurare pot fi incluse în cheltuieli, așa că le-a luat și pe acestea: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă taxa de nu mai puțin de 4 ori. Dacă ar fi angajat câțiva vânzători, atunci ar deduce și taxele pentru aceștia din sistemul fiscal simplificat.

Exemplul nr. 2

Antreprenorul individual „Charodey” este angajat în finisarea spațiilor la o rată simplificată de 15%. A primit 200.000 de ruble. sosit. Cheltuielile inclusiv costuri și contribuții au fost de 199.000.

Taxa = 200000 – 199000 = 1000 rub., dar minim = 200000 x 1% = 2000. Aceasta înseamnă că omul de afaceri trebuie să plătească nu 1, ci 2 mii de ruble.

Contabilitate si raportare

Există multe avantaje evidente în acest mod, dar nu îl eliberează pe omul de afaceri de menținerea documentelor contabile și depunerea rapoartelor. Deși declarația se depune o singură dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie depuse în termenul stabilit. Există penalități pentru întârziere, majoritatea depind de taxă. Și aceștia sunt mulți bani.

Tabelul prezintă toate termenele limită în care trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat:

Pe lângă raportare, antreprenorii nu sunt scutiți de contabilitate. Adevărat, este simplificat la limită, singura carte care trebuie completată este KUDIR. Este necesar să o conducă. Și este mai bine să nu fi leneș, deoarece inspectoratul fiscal vă poate solicita să îl prezentați la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum întreprinzătorii individuali pot plăti impozite folosind sistemul fiscal simplificat (USNO) și pot păstra evidența fiscală în 2019. Din descriere reiese clar că contabilizarea întreprinzătorilor individuali cu angajați nu este atât de simplă și necesită mai multă atenție la plata taxelor și la depunerea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toată contabilitatea lor constă într-o declarație, care este prezentată Serviciului Federal de Taxe și KUDIR.

Un regim simplificat cu o bază de impozitare de 6% este cea mai comună opțiune pentru relațiile fiscale dintre microîntreprinderi și stat. O selecție bună de activități, raportare simplă, rate de impozitare scăzute și unele preferințe din partea autorităților de reglementare îl fac atractiv pentru utilizare. Acest sistem fiscal are si cateva nuante in ceea ce priveste utilizarea lui, prin urmare, inainte de a alege modul in care va trebui sa lucrezi in cursul anului calendaristic, iti recomandam sa citesti cu atentie toate detaliile.

Ce impozite și prime de asigurare plătește un antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați?

Statul nostru, deși oferă majorității cetățenilor posibilitatea de a desfășura activități antreprenoriale private, impune anumite responsabilități micilor afaceri. Cerințele cheie pentru întreprinzătorii individuali sunt raportarea fiscală în timp util și completă, precum și plata tuturor taxelor fiscale și de asigurare.

Toți întreprinzătorii privați, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică, indiferent de prezența sau absența angajaților, au 3 responsabilități imuabile:

1. Plata sumei datorate conform sistemului de impozitare utilizat de antreprenor. Atunci când se utilizează oricare dintre regimurile preferențiale, acesta este un singur impozit.
2. Transferul primelor de asigurare „pentru dumneavoastră” și o contribuție de 1% din venit pentru profiturile afacerii care depășesc trei sute de mii de ruble pentru anul de raportare. Și dacă întreprinderile își amintesc de obicei despre impozite, atunci antreprenorii începători își amintesc de obicei despre aceste plăți obligatorii la sfârșitul anului calendaristic, dar acestea pot afecta semnificativ reducerea poverii fiscale pentru antreprenorii individuali.
3. Plata tuturor impozitelor pe proprietate aferente proprietății unui om de afaceri ca persoană fizică. persoană (cea care nu este implicată în activități comerciale). Adesea, antreprenorii individuali uită de această responsabilitate, neincluzând această taxă atunci când își planifică financiar activitățile, dar în zadar. Există anumite cazuri în care această povară fiscală poate deranja o afacere.

Autoritățile fiscale aplică 3 cerințe obligatorii tuturor întreprinzătorilor individuali: plata impozitului conform regimului, contribuțiile obligatorii de asigurare și impozitele personale. chipuri

Impozit unic simplificat 6% - avantaje și nuanțe, calcul și raportare

Regimul simplificat cu baza de impozitare „venit” (o abreviere comună este sistemul de impozitare simplificat 6%) este unul dintre cele mai accesibile pentru utilizare și cel mai ușor pentru contabilitate și raportare fiscală.

Să ne uităm la avantajele și detaliile acestui regim fiscal:

1. Disponibilitatea întreprinzătorilor individuali pe orice sistem simplificat de impozitare (6 sau 15%), spre deosebire de toate celelalte regimuri speciale, este evidențiată de faptul că doar persoanele simplificate au acces la așa-numita listă deschisă de activități. Astfel, antreprenorii individuali care utilizează Taxa Agricolă Unificată trebuie să respecte o limită inferioară de 70% a profiturilor din producția și vânzarea de produse agricole, iar afacerile pe brevet sau imputare se limitează la o listă strictă de coduri OKVED. Aici simplificarea poate fi echivalată cu regimul fiscal general (OSNO).
2. Păstrarea evidenței fiscale pentru afaceri folosind sistemul simplificat de impozitare de 6% este una dintre cele mai simple proceduri. Întreprinzătorul individual ține o carte standard de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor gospodăriei. Activități. În același timp, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, un om de afaceri nu este obligat să-și controleze complet cheltuielile, deoarece, cu unele excepții, acestea nu afectează baza de impozitare.

   Registrul contabil poate fi ținut fie manual, fie electronic.

3. Raportarea simplificată este, de asemenea, una dintre cele mai ușoare proceduri. Declarația are loc o dată pe perioadă de raportare. O declarație bazată pe rezultatele anului trecut se depune până la 30 aprilie, într-o anumită formă - codul raportului privind impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, conform KND 1152017. O puteți descărca de pe portalul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse folosind linkul.

   O declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat se depune o dată pe an

4. Cota de impozitare este de 6% pe toate profiturile primite pe parcursul anului. În anumite condiții este considerat optim. Aici, atunci când alegeți un mod, trebuie să calculați foarte atent toate veniturile și cheltuielile estimate ale afacerii.

   Cota optimă de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare este selectată folosind o formulă elementară: venit/cheltuială

5. Întreprinderile cu sistemul de impozitare simplificat de 6% beneficiază de preferință în ceea ce privește contabilizarea plăților pentru primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși”. În același timp, antreprenorii beneficiază de alte sisteme, întrucât au dreptul să compenseze întreaga sumă a primei de asigurare fixă ​​și în exces plătită. În timp ce alte regimuri (cu excepția UTII) pot doar să reducă baza de impozitare, iar aceasta, atunci când este calculată, este o cifră puțin mai mică. Dar aici un antreprenor cu sistemul de impozitare simplificat de 6% trebuie să țină cont de un punct important: pentru a reduce colectarea impozitelor, este important să transfere primele de asigurare trimestrial și, vă rugăm să rețineți, înainte de plata impozitului.

   Simplificari cu cota de 6% in ceea ce priveste reducerea impozitului pe valoarea asigurarii. contribuţii în poziţia cea mai avantajoasă

6. Alegerea optimă pentru o afacere este de a plăti plăți anticipate de impozit de 6% trimestrial la bugetul de stat. Legiuitorii au stabilit un termen de plată: până la data de 25 după încheierea primului - al treilea trimestru și plata finală a impozitului - până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă revenim la includerea primelor de asigurare în cheltuielile afacerii, plata finală de asigurare pentru anul trebuie plătită de către întreprinzătorul individual până la 31 decembrie. În acest caz, în declarația fiscală este indicată întreaga sumă a contribuției plătite, iar taxa funcționează pentru reducerea poverii fiscale.
7. La fel ca toți antreprenorii individuali aflați în regimuri preferențiale, o afacere care utilizează sistemul simplificat de impozitare este scutită de la plata a trei impozite:
   • Impozitul pe venitul personal (se aplică numai profiturilor din activitățile de afaceri ale antreprenorilor individuali).
   • colectarea impozitului pe proprietate (strict pe proprietate, care este utilizată atunci când vă conduceți propria afacere). Această problemă merită să discutăm mai detaliat. Oamenii de afaceri trebuie să știe că începând cu anul 2015, toți antreprenorii, indiferent de regimul fiscal, trebuie să plătească impozit pe bunurile imobile comerciale, care se înscrie în lista cadastrală locală, la bugetul regional. Lista se actualizează anual, așa că dacă un antreprenor individual deține imobile care pot fi clasificate drept centru administrativ sau comercial, precum și facilități de catering etc., vă recomandăm să verificați dacă imobilul este inclus într-o astfel de listă;
   • TVA (excepție - perceperea taxelor la importul mărfurilor în vamă).
8. Dacă un om de afaceri sub regimul simplificat nu a desfășurat activități în perioada de raportare, nu a existat nicio mișcare a fondurilor în contul său curent și în casa sa și, în consecință, nu a existat niciun venit, el are dreptul de a depune o declarație zero la Federal Serviciul fiscal (același formular sub KND 1152017, unde cheltuielile și veniturile sunt zero). Dar, în ciuda faptului că întreprinzătorul individual trebuie să plătească în continuare toate primele de asigurare fixe obligatorii „pentru el” către stat, el nu le indică în declarația zero a cheltuielilor de afaceri. Nu poate exista o declarație fiscală negativă; autoritatea de reglementare nu o va accepta pentru raportare.

   La pregătirea unei declarații zero, liniile sunt plasate peste tot în blocurile de indicatori principali

Toate punctele de mai sus se aplică tuturor antreprenorilor care aplică regimul simplificat. Dar trebuie să ne concentrăm asupra unui alt punct important pentru începători. Astfel, pentru antreprenorii individuali înscriși în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali înainte de 2020, legislația stabilește așa-numitele concedii fiscale. Perioada de aplicare a acestei preferințe este de 2 ani. În această perioadă, microîntreprinderilor se aplică o cotă zero, dar numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții de bază:

• întreprinzătorul nu a fost înregistrat anterior ca întreprinzător individual în stat. Inregistreaza-te;
• numărul de angajați din afacere nu depășește 15 persoane;
• 70% din profitul afacerii provine din activități în cadrul anumitor OKVED:
  • producție;
  • sfera asistenței sociale pentru consumatori;
  • afaceri de cercetare;
  • servicii casnice.

Vacanțele fiscale cu durata de 2 ani sunt un bun ajutor pentru înființarea antreprenorilor individuali

Există, de asemenea, beneficii regionale pentru antreprenorii individuali. Astfel, pentru anumite tipuri de activități de afaceri, tariful fiscal poate fi redus la 1% pentru o afacere care funcționează pe bază de „venit / 6%”. Totodată, beneficiul fiscal poate fi aplicat atât tuturor contribuabililor simplificați, cât și anumitor tipuri de activități. Aici decizia se ia la nivel regional. Prin urmare, pentru a afla cota de impozitare a unui anumit subiect al Federației Ruse, trebuie să accesați pagina Taxe și taxe în vigoare în Federația Rusă/Sistemul fiscal simplificat a portalului de internet al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Federația Rusă și în secțiunea care reflectă beneficiile pentru un anumit teritoriu, uitați-vă la datele pentru regiunea dvs.

Beneficiile pentru lucrătorii simplificați pot fi adoptate și la nivel regional, acest lucru trebuie clarificat pentru un subiect specific al Federației Ruse

Deci, taxa standard de impozitare a unui simplificator care utilizează platforma „venit” este calculată după formula elementară: profit brut (tot ce a primit în perioada de raportare) x 6% (sau, dacă există scutiri de impozit, la rata care este aplicat într-o anumită perioadă într-o anumită regiune). Dacă îl înfățișați schematic: venit *6% = suma impozitului de plătit conform sistemului fiscal simplificat.

Contabilitate fiscala conform sistemului fiscal simplificat la cota de 6%

La determinarea bazei de impozitare la calcularea impozitului fiscal al unui antreprenor individual simplificat la o cotă de 6%, trebuie să se țină cont de faptul că venitul unui antreprenor individual include profitul brut din activitățile de afaceri. Conform articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul unui antreprenor în contabilitate trebuie să includă:

• toate creditele în contul curent al întreprinzătorului individual;
• încasări în numerar din vânzări cu amănuntul;
• profit datorat diferentelor de curs valutar;
• comisioane;
• active necorporale;
• plăți în avans returnate clienților.

Aceasta, desigur, nu este o listă completă a veniturilor. În general, un om de afaceri cu un sistem de impozitare simplificat de 6% trebuie să includă toate profiturile sale de afaceri în baza de impozitare.

Aș dori să mă opresc asupra ultimului punct de mai sus. Oricât de ciudat ar putea arăta numerele negative din blocul de venituri indicate în cartea contabilă, este necesar să se includă în profit un bon de plată care să reflecte restituirea avansului primit de la contraparte de către întreprinzătorul individual. În această opțiune, venitul negativ funcționează pentru antreprenor.

Returnarea unei părți din avansul este luată în considerare în KUDiR ca venit negativ

Este necesar să se țină cont de încă un punct important în ceea ce privește profitul unui antreprenor individual: venitul unui simplificator se calculează folosind așa-numita metodă de numerar. Aceasta înseamnă că contabilitatea fiscală trebuie să includă doar acele sume care au fost primite în contul antreprenorului individual, iar acestea pot fi nu numai numerar, ci și stocuri, bunuri etc. (acest lucru este reflectat în paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul fiscal). ).

De asemenea, trebuie să știți că plata în avans pentru servicii sau produse nu este considerată venit până la primirea costului integral al contractului. Acest lucru se reflectă în articolul 251 din Cod, care stabilește în mod clar că toate plățile în avans, precum și gajurile, depozitele etc. nu pot fi clasificate ca profit la ținerea evidenței fiscale.

Tot ceea ce este legat de partea de cheltuieli este de fapt neimportant pentru o afacere bazată pe rata simplificată de 6%. Prin urmare, este suficient să mențineți în mod regulat și competent Cartea contabilă numai în blocul de venituri. Acest lucru este important pentru afaceri datorită faptului că sarcina cheie a contabilității fiscale este de a controla valoarea maximă posibilă a profitului anual al afacerii utilizând sistemul simplificat de impozitare. La urma urmei, aici există restricții stricte pentru antreprenorii individuali - de îndată ce venitul unui om de afaceri depășește 150 de milioane de ruble, el este obligat să treacă la regimul fiscal general.

Să luăm în considerare cerințele pentru întreprinzătorii individuali atunci când mențin un registru de activitate comercială, care sunt impuse de autoritățile de reglementare fiscală:

• de fiecare dată când primiți venituri, introduceți toate detaliile documentului justificativ în Cartea de Contabilitate (KUDiR);
• Registrul fiscal poate fi întocmit atât pe hârtie, cât și în format electronic;
• Se stabilește un KUDiR pentru fiecare an de raportare;
• daca Cartea se pastreaza manual, inainte de a o completa trebuie sa fie numerotata, cusata, numarul de pagini trebuie trecut pe ultima pagina, KUDiR-ul trebuie vizat de intreprinzator, si stampila (daca exista) ;
• dacă Cartea a fost păstrată pe computer, la declarare trebuie tipărită, numerotată și vizată.

În plus, în cazul în care un antreprenor individual, atunci când desfășoară afaceri, emite facturi cu TVA alocat contrapărților și clienților săi, acesta este obligat să țină un Jurnal al facturilor. În același timp, întreprinzătorul nu este recunoscut ca plătitor de TVA; în consecință, el este responsabil doar de contabilizarea fiscală a acestei taxe, dar nu participă la deducerile fiscale pentru TVA.

Jurnalul de facturare este tinut doar de intreprinzatorii individuali care nu sunt platitori de TVA, si numai in format electronic.

Raportarea și plățile impozitelor întreprinzătorilor individuali folosind sistemul fiscal simplificat

După cum sa menționat deja, întreprinderile care utilizează sistemul simplificat raportează o dată pe an, termenul limită este 30 aprilie.

Este la fel de important să respectați termenele limită de plată. Trebuie avut în vedere faptul că întreaga sumă de colectare a impozitului întreprinzătorului individual în cadrul sistemului simplificat bazat pe rezultatele perioadei de raportare trebuie trimisă Serviciului Federal de Impozite și înainte de sfârșitul lunii aprilie. Suma finală se plătește ținând cont de toate plățile în avans efectuate. Acestea sunt plătite pe baza profitului primit pentru perioada trimestrial până în a 25-a zi după încheierea trimestrului.

Pentru informare: un om de afaceri care trece de la sistemul fiscal simplificat la impozitul imputat sau la sistemul de brevete nu depune raportări intermediare în cadrul procedurii simplificate. Întrucât de fapt antreprenorul nu încetează să opereze pe sistemul fiscal simplificat.

Există mai multe modalități de a depune o declarație fiscală:

• personal (sau printr-un reprezentant legal cu o procură legalizată) la Serviciul Fiscal Federal pe hârtie;
• prin poștă (posta recomandată cu o listă de atașamente);
• în formă electronică folosind portalul fiscal.

Galerie foto: eșantion de completare a declarației fiscale pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Pagina de titlu indică informații de bază despre întreprinzătorii individuali. Toate secțiunile calculului conform sistemului simplificat de impozitare sunt completate cu un total acumulat. Calculul impozitului în secțiunea 2.2 se bazează pe rata; dacă se ia în considerare venitul, atunci numai plățile de asigurare sunt indicate în cheltuieli. contributii

Tabel: datele de raportare și de plată ale întreprinzătorului individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018

Impozit	Formular de raportare	Termen	Termenul limită pentru raportare în 2018	Data plății impozitului	Nuanțe
Impozitul pe teren, transport și proprietate (ca persoană fizică)	Nu	Anual, până la 1 decembrie	Nu	Până la 01.12.2019	Motiv - notificare de la Serviciul Fiscal Federal
Taxa pe apă (ca FL)	Nu	Până pe 20, după ce a trecut trimestrul	Nu	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Dacă există proprietate
Taxa pe valoare adaugata	Jurnalul facturilor	Până pe data de 20 după sfârșitul trimestrului	I trimestru - 20.04.2018	Nu	Raspunderea intreprinzatorilor individuali in regimuri preferentiale care, nefiind platitori de TVA, aloca impozit in s/facturi
			trimestrul II -20.07.2018
			trimestrul III -22.10.2018
			trimestrul IV - 21.01.2019
Taxa simplificată (USN)	Declarația sistemului fiscal simplificat	Până pe 30 aprilie	30.04.2019	Pe baza rezultatelor anului 2017 - până la 30.04.2018. Plăți în avans pentru 2018: până la 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018	Atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare bazat pe un brevet, raportarea nu este transmisă

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”

Toți antreprenorii individuali care desfășoară activități de afaceri fără a angaja forță de muncă salariată - așa-numiții antreprenori individuali independenți - sunt recunoscuți ca plătitori de taxe de asigurare. Taxele sunt fixe, adică independent de venituri sau de statutul de antreprenor individual. Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile de reglementare nu acordă nimănui reduceri în această chestiune. Nu există beneficiari aici. Acest lucru nu funcționează pentru pensionari, persoane cu dizabilități sau proprietari de afaceri cu mulți copii. Primele de asigurare obligatorii trebuie plătite integral de toată lumea. Legislația nu prevede scutire de plăți nici în cazul în care este angajat un antreprenor individual, adică angajatorul plătește deja toate taxele sociale necesare pentru el.

Argumentul principal aici este unul dintre cele mai recente instrucțiuni ale Ministerului Finanțelor din 21 septembrie 2017 Nr. 03–15–05/61112, care precizează clar că fiecare întreprinzător înscris în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor, indiferent de vârstă și statutul, tipul de activitate și profitul real într-o anumită perioadă de facturare, este considerat plătitor al tuturor taxelor datorate. Această cerință nu este afectată de prezența lucrătorilor angajați în personalul IP.

Sunt doar 8 situații de viață în care legislația găzduiește micro-afacerile și ține cont de situația antreprenorilor, având încredere în aceștia să nu plătească contribuții în acest moment. Acestea includ perioade:

1. Antreprenorul individual stă alături de copil până la împlinirea vârstei de un an și jumătate, iar perioada de grație nu poate depăși 6 ani în total pentru toți copiii.
2. Comerciantul oferă patronaj pentru o persoană cu dizabilități din grupa I, un copil cu handicap sau o persoană în vârstă (80+ ani).
3. Un tânăr cu statut de antreprenor este recrutat în forțele armate (și această preferință nu se aplică soldaților contractuali).
4. Un antreprenor individual pleacă în străinătate cu familia atunci când soțul (soția) pleacă într-o călătorie lungă de afaceri în calitate de angajat al unui consulat diplomatic sau al unui alt serviciu guvernamental reprezentativ. Dar renunțarea la plata primei de asigurare se aplică doar pentru 5 ani.
5. Un antreprenor individual cu familia călătorește pentru soțul său militar, unde antreprenorul nu va putea desfășura activități ca antreprenor individual (nu mai mult de cinci ani în total).
6. Un antreprenor este declarat insolvabil (faliment) printr-o decizie a unei instanțe de arbitraj. Mai exact, această obligație este înlăturată de la întreprinzătorul individual nu atât din cauza scutirii de plată, cât pentru că persoana, de îndată ce instanța de arbitraj începe procesul de faliment, este lipsită de calitatea de întreprinzător individual și devine pur și simplu o persoană fizică pentru autoritățile fiscale. față.
7. Instanța ia o hotărâre în care se constată că fondul extrabugetar a depășit termenul pentru eventuala colectare a creanțelor de la întreprinzătorul individual. În acest moment, datoria pentru plățile de asigurare este recunoscută ca fiind necorespunzătoare și anulată.
8. Și în sfârșit: dacă întreprinzătorul individual decedează sau este declarat decedat prin instanță, toate datoriile persoanei sunt anulate.

Un antreprenor individual poate primi scutire de la primele de asigurare în timp ce îngrijește un copil

Este important să respectați cerințe stricte în toate cazurile de mai sus: în aceste perioade nu ar trebui să existe nicio mișcare a fondurilor prin contul curent al antreprenorului. Adică, un antreprenor individual nu ar trebui să-și conducă afacerea nici măcar de la distanță. Dacă autoritatea de reglementare fiscală descoperă că un om de afaceri, în timp ce se afla într-o perioadă de grație, a desfășurat în continuare afaceri și a primit venituri, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a colecta de la contravenient suma totală a datoriei pentru întreaga perioadă retroactiv.

Cetăţenii care nu sunt înscrişi în Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali pot fi recunoscuţi, de asemenea, ca plătitori ai primelor de asigurare. Astfel, conform articolului 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, cei care, fără a se înregistra la autoritățile fiscale, desfășoară activități comerciale ilegal, vor fi considerați și plătitori de taxe de asigurare obligatorie. În acest caz, dacă autoritățile fiscale descoperă o încălcare, acestea vor încasa taxele solicitate în mod special.

Dacă un întreprinzător individual nu dorește să primească cereri de plată a contribuțiilor fixe și ulterior să demonstreze în instanță că nu și-a desfășurat afacerea și că a fost scutit de plăți din motive legale, se recomandă să notifice Serviciul Fiscal Federal despre perioada de grație și au documente care confirmă acest fapt. Deși controlorul declară că obligația de a furniza dovezi cu înscrisuri a fost desființată, este mai bine să fii în siguranță. La urma urmei, pe lângă plata în sine, se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere.

Următoarea întrebare este unde ajung plățile unui antreprenor independent. Totul este destul de simplu aici. Contribuțiile fixe obligatorii sunt plătite „pentru sine” în două scopuri:

• asigurare de pensie (PPI);
• medical (asigurare medicală obligatorie).

Recent, serviciul fiscal a devenit destinatarul taxelor de asigurare.

Din chiar denumirea plății este evident că pentru contribuțiile fixe se stabilește o anumită sumă de plată pentru fiecare an. Mai mult, dacă anterior salariul minim (salariul minim) a fost implicat în calculul formulei de plată, atunci din 2018 ratele sunt fixate la 100%. Un an - o sumă.

Iată cum arată sumele anuale ale plăților fixe ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși”:

• 2017- 27.990 ₽ (aici se ia in calcul si salariul minim);
• 2018 - 32.385 ₽;
• 2019 - 36.238 ₽;
• 2020 - 40.874 ₽.

Cifre neoptimiste pentru antreprenorii individuali. Dacă faci socoteala: peste 3 ani, plățile de asigurări vor crește cu peste 45%. Prin urmare, toate declarațiile guvernului conform cărora statul se străduiește să stabilizeze plățile microbusiness-ului și să nu mărească povara fiscală deja excesivă par, cel puțin, nejustificate.

Mai există un scop suplimentar pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități independente, care uneori ridică întrebări în rândul antreprenorilor începători - plata către Fondul de asigurări sociale. Implică plata pentru acele perioade în care antreprenorul se află în concediu medical. Trebuie să știți că antreprenorii care doresc să primească compensații au dreptul să plătească o sumă fixă ​​către fond. Acest lucru le va oferi dreptul de a contacta rețelele sociale. asigurare pentru prestații de invaliditate și prestații de maternitate. Dar aceasta este o contribuție voluntară, consacrată în articolul 4.5 din Legea federală nr. 255, care garantează antreprenorului sprijin social din partea statului. Cu toate acestea, trebuie menționat că astfel de beneficii vor fi calculate la tarife minime. Dar este puțin probabil ca acesta să fie mai mic decât contribuțiile care vor trebui plătite. Astfel, pentru 2018, prima de asigurare pentru compensarea invalidității va fi de 3.302,17 ruble. (conform formulei stabilite de articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ).

De remarcat că această contribuție nu a fost afectată de modificările din 2017, deci se calculează în continuare pe baza salariului minim.

Termenul final pentru plata tuturor tipurilor de taxe este 31 decembrie a anului curent. Spre deosebire de antreprenorii individuali, la efectuarea contribuțiilor „pentru sine” nu există nicio obligație privind calendarul plăților în avans. Puteți plăti cel puțin în fiecare lună. Dar cea mai bună variantă este trimestrial, până la data de 25 a lunii următoare trimestrului. În acest caz, contribuția transferată înainte de plata taxei anticipate poate fi luată în considerare în cheltuielile de afaceri ale antreprenorului individual.

Video: prime de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali

Contribuția din venitul excedentar - rata și plata maximă pentru antreprenorii individuali

Trebuie menționat că există o altă plată de asigurare obligatorie pentru un antreprenor individual care desfășoară activități independente. Dacă valoarea profitului brut al comerciantului pentru anul de raportare depășește 300 de mii de ruble, întreprinzătorul individual plătește 1% din suma venitului în exces pentru asigurarea de pensie.

Un antreprenor care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% nu ar trebui să întâmpine dificultăți în a determina valoarea profitului. Se ia întregul venit brut indicat la declarare. Tot ce a trecut prin conturi sau prin casa de marcat – se iau în calcul toate încasările. Formula este următoarea: (venitul întreg al unui antreprenor individual - 300.000 ₽) / 100. Acesta este 1% din venitul în exces și cifra de plătit pentru asigurarea de pensie. Dacă un om de afaceri combină unul sau mai multe sisteme de impozitare cu sistemul de impozitare simplificat de 6% (și acesta poate fi imputare și brevet), toate profiturile calculate pentru fiecare impozit separat sunt însumate.

Dacă venitul mediu lunar al unui antreprenor depășește o anumită cifră (de exemplu, în 2018 este de 1 milion 770 de mii de ruble), puteți, fără a recurge la calcule, să plătiți la buget suma maximă a primei de asigurare pentru venitul în exces. Acest maxim se modifică în fiecare an.

Și o mică observație în ceea ce privește primele de asigurare: este evident că sarcina maximă de asigurare asupra antreprenorilor individuali cade din cauza pensiei. În structura întregii contribuții fixe a unei afaceri, aproape 85% este o contribuție la pensie, iar acolo merge și o super-contribuție pentru venituri mari. Aceasta este taxa pentru antreprenorii individuali pentru SNILS.

Aproximativ 85% din toate contribuțiile plătite de un antreprenor individual pentru o pensie

Reguli de plată și raportare a contribuțiilor

Toate misiunile pentru contribuții au anumite CCA: pentru asigurarea obligatorie de pensie (plus penalități și amenzi pentru pensii) există unele CCA, pentru FFOMS - altele. Mai mult, autoritatea de reglementare nu împarte pensia compensatorie fixă ​​și contribuția de 1% în venitul excedentar. Există un singur fond destinatar pentru această plată și, în consecință, au același cod. Au existat propuneri de separare a acestor coduri, dar astfel de modificări nu au fost încă reglementate prin reglementări. Trebuie avut în vedere că din 2017, din cauza unei schimbări a administratorului de contribuții, au fost modificate și codurile. Principalele coduri de clasificare bugetară pentru primele de asigurare arată astfel:

• BCC pentru asigurarea obligatorie de pensie (fixă și pentru venituri peste 300 de mii de ruble) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• KBK pentru asigurarea medicala obligatorie - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Raportarea tuturor contribuțiilor întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” nu este transmisă nici la fonduri, nici la biroul fiscal. Autoritățile de reglementare monitorizează în mod independent corectitudinea calculelor IP. Acest lucru se face pe bază de declarație. Inspecția are loc printr-un sistem interdepartamental de interacțiune; afacerile nu participă la acest proces.

Dacă un antreprenor individual își încetează activitățile și își anulează întreprinderea la Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, omului de afaceri i se acordă 15 zile pentru a plăti toate taxele de asigurare obligatorie: asigurare medicală obligatorie, asigurare obligatorie plus 1% din venitul de peste trei sute de mii de ruble. Sumele se calculează proporțional cu zilele lucrate.

Tabel: contribuții fixe ale întreprinzătorului individual și plata maximă în cadrul asigurării obligatorii de pensie în perioada 2017-2020

	Contribuție fixă ​​pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”			Contribuția maximă a unui antreprenor individual la asigurarea de pensie obligatorie din venituri de peste 300 de mii de ruble
	Asigurare medicala obligatorie	OPS	Total: asigurare medicala obligatorie + asigurare medicala obligatorie
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Perioadă	Sumă
2017	4.590 RUR	23.400 ₽	27.990 RUR	187.200 RUB
2018	5 840 ₽	26.545 RUR	32.385 RUR	212.360 RUR
2019	6.884 RUR	29.354 RUB	36.238 RUB	234.832 RUB
2020	8.426 RUR	32.448 RUB	40.874 RUB	259.584 RUB

Modul simplificat - simplitatea și ușurința sunt deja în nume. Dar, în practică, nu se dovedește întotdeauna că totul în raportare sau contabilitate fiscală merge bine. Prin urmare, este important ca fiecare antreprenor să cunoască abordările de bază ale calculelor și raportării. Și acest lucru este cel mai relevant pentru cei care își conduc afacerea singuri, fără a se baza pe contabili terți sau pe consultanță.

Un antreprenor individual efectuează taxe și alte plăți în baza Codului Fiscal al Federației Ruse. În funcție de sistemul de impozitare ales și de disponibilitatea personalului angajat, lista transferurilor obligatorii variază foarte mult. Preferând un regim special și lucrând singur, întreprinzătorul individual raportează și plătește cel mult o dată pe trimestru. În sistemul general, sarcina fiscală și raportarea crește exponențial.

Vreau să deschid un antreprenor individual - ce taxe trebuie să plătesc în 2019? Această întrebare necesită un răspuns detaliat. Să începem cu plățile de asigurări.

Statul pentru a asigura cetățenilor pensii, îngrijiri medicale, plata concediilor medicale, nevoile mamelor etc. colectează în avans primele de asigurare de la toți angajații oficial. Principiul colectării este simplu: fiecare angajator (întreprinzător individual, în acest caz) calculează valoarea contribuțiilor din banii câștigați de angajat la tarife aprobate legal.

Spre deosebire de impozitul pe venit, aceste deduceri nu sunt reținute din salariu, ci se adaugă la acesta.

Teoretic, un antreprenor individual, dacă lucrează fără personal, trebuie să efectueze independent calcule similare pentru contribuțiile sale.

Cu toate acestea, această sarcină i-a fost simplificată prin lege prin introducerea unei scheme de angajamente în două etape:

Este mult mai dificil pentru antreprenorii individuali să perceapă prime de asigurare pe câștigurile personalului angajat.

Un antreprenor trebuie să aibă informații complete despre tarifele care se aplică, când să transfere bani și când să raporteze. Cel mai adesea, în astfel de cazuri, micii afaceriști apelează la serviciile contabililor - cu normă întreagă sau lucrând de la distanță.

Vă vom spune în detaliu despre tarifele și regulile de transfer către angajații noștri în ultimul capitol al articolului.

Dintre toate sistemele de impozitare, cel general este cel mai dificil pentru antreprenorii individuali.

Un antreprenor se poate găsi pe OSNO în următoarele cazuri:

• după ce a depus documente pentru înregistrare, a ales acest sistem special sau pur și simplu nu a scris o cerere pentru alegerea unuia dintre modurile simplificate;
• a trecut la ea din proprie voință în procesul de activitate;
• transferat din sistemele simplificate în mod forțat ca urmare a depășirii indicatorilor limită (prin cifra de afaceri, personal sau imobile).

Pentru OSNO, taxele întreprinzătorilor individuali în 2019 alcătuiesc o listă extinsă. Dar principalul lucru de pe listă este impozitul pe venitul personal - combină atât impozitul pe venit, cât și impozitul pe profit.

Pentru un antreprenor, ca și pentru o persoană fizică obișnuită, aici se folosește o cotă de impozitare de 13%. Baza de calcul este diferența dintre suma veniturilor primite pentru anul și valoarea costurilor confirmate oficial. De exemplu, dacă s-au primit 1.200.000 de ruble în conturile și casa de marcat ale unui antreprenor individual. iar cheltuielile (cu actele existente) au fost făcute 800.000 de ruble, apoi impozitul trebuie calculat de la 400.000 de ruble. (1.200.000 – 800.000). Drept urmare, obținem o plată anuală egală cu 400.000 * 13% = 52.000 de ruble.

Este de remarcat faptul că OSNO prevede o anumită relaxare pentru antreprenori - o deducere fiscală profesională de 20%. Această preferință se aplică în cazurile în care întreprinzătorul individual nu deține deloc documente care să le confirme valabilitatea și oficialitatea. În exemplul nostru, va arăta astfel: 1.200.000-20% = 960.000 *13% = 124.600 de ruble. Nu este greu să observi diferența și să evaluezi beneficiile într-un fel sau altul.

Legea interzice combinarea ambelor deduceri - se folosește fie 20 la sută, fie contabilitatea cheltuielilor. Antreprenorul individual trebuie să evalueze singur ceea ce este mai profitabil pentru el.

Impozitul pe venitul personal este transferat la buget la sfârșitul anului, dar în această perioadă antreprenorul individual transferă și avansuri - unul la sfârșitul primei jumătăți a anului (jumătate din valoarea impozitului estimat), altele pentru trimestrele următoare (al 3-lea și al 4-lea - trimestrul fiecare). Autoritățile fiscale calculează plata în avans în mod independent pe baza rezultatelor perioadei precedente și, de asemenea, trimit antreprenorului o notificare cu privire la suma necesară care trebuie plătită.

Suma totală pentru anul se reduce cu valoarea avansurilor.

Pe lângă impozitul pe venitul personal pentru veniturile lor, sistemul general de impozitare impune întreprinzătorului să efectueze mai multe plăți de natură diferită la buget, cum ar fi:

De fapt, doar TVA-ul este un atribut indispensabil al sistemului general de impozitare pentru antreprenorii individuali. Impozitele rămase, într-o măsură sau alta, trebuie plătite de contribuabili folosind regimuri simplificate.

Pentru a reflecta tranzacțiile comerciale, antreprenorul individual este eliberat de necesitatea de a menține o contabilitate completă. Prin lege, i se permite să combine toate înregistrările într-un singur registru - o carte de venituri și cheltuieli.

„Simplificat” este cel mai răspândit regim fiscal folosit de antreprenori. Există atât de multe oportunități aici încât aproape orice om de afaceri care nu dorește să folosească un sistem comun și să înregistreze o organizație găsește o modalitate acceptabilă de a implementa ideile comerciale.

Baza aici este un singur impozit - un conglomerat de impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe venit (în mod firesc, cu unele caracteristici).

Sistemul fiscal simplificat prevede două tipuri de obiecte de impozitare:

1. Venituri atunci când se percepe un impozit de 6% asupra tuturor veniturilor în cursul anului. Costurile nu sunt luate în considerare și nu reduc baza de impozitare.
2. Diferența dintre suma veniturilor și a cheltuielilor, impozitată la o cotă de 15 la sută. Lista costurilor care pot fi luate în considerare coincide cu lista dată pentru determinarea cuantumului impozitului pe venit. Pentru ca cheltuiala să fie acceptată în mod legal, tranzacția trebuie susținută cu documente justificative.

Legislatorii regionali au dreptul de a reduce aceste rate de la 6 la 1 la sută pentru „venit” și de la 15 la 5 la sută pentru diferența dintre venituri și costuri.

Pentru antreprenorii individuali din „Uroshchenka”, deducerile fiscale se fac conform următoarei scheme: în primul rând, avansurile sunt plătite trimestrial (se aplică ambelor obiecte), de fiecare dată concentrându-se pe rezultatele ultimelor trei luni și la sfârșitul anului. se plătește un singur impozit. Suma se calculează în declarație și din aceasta se scad plățile în avans. Totalul este inclus în buget.

Pentru al doilea obiect la calcularea impozitului, există o subtilitate:

Un antreprenor, înainte de a depune o declarație, trebuie să compare care este mai mare - suma obținută la calculul a 15% din diferență, sau 1% din venit. Suma care se dovedește a fi mai mare ar trebui inclusă în buget.

Cu toate acestea, serviciul fiscal oferă contribuabilului un software care determină automat suma care trebuie plătită și nu este nevoie să efectueze calcule independente.

Antreprenorii individuali au dreptul de a lua în considerare primele de asigurare în felul următor:

• obiect „venit” - valoarea impozitului acumulat poate fi redusă cu toate primele sale de asigurare, dacă întreprinzătorul individual lucrează singur fără personal, dacă există angajați, atunci cu cel mult jumătate din impozitul acumulat;
• obiect „venituri minus costuri” - valoarea taxelor poate fi luată în considerare doar ca parte a cheltuielilor totale.

Lipsa veniturilor va permite întreprinzătorilor individuali să nu facă deduceri fiscale, dar trebuie să plătească pentru ei înșiși primele de asigurare.

Acest regim de impozitare este altfel numit „imputare”. Un antreprenor individual care a ales să lucreze pentru UTII nu se poate angaja în toate tipurile de activități, ci doar pe cele enumerate la art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. Legislatorii locali au dreptul de a reduce lista și, în general, de a interzice complet utilizarea imputației (ca la Moscova, de exemplu).

Pentru a determina ce sumă de impozit imputat plătește un antreprenor individual, trebuie să apelați la o formulă complexă, care include factori precum:

• venit de bază, determinat conform tabelului din Codul fiscal al Federației Ruse și în funcție de tipul de ocupație;
• indicator fizic dat în același tabel;
• valoarea coeficientului deflator, modificat în fiecare an prin decret guvernamental;
• coeficient de ajustare aprobat de legiuitorii regionali.

Cu toate acestea, un antreprenor individual nu trebuie să efectueze calcule și astfel să determine ce impozit pentru un antreprenor individual în 2019 ar trebui inclus în buget conform „imputației”. Impozitul imputat pentru anul este stabilit inițial pentru un anumit om de afaceri în acest mod și ulterior pur și simplu clarificat de serviciul fiscal.

Pentru UTII impozitul trebuie plătit trimestrial în prima lună de la încheierea acestuia. Alte taxe se plătesc numai dacă se formează baza de calcul. Primele de asigurare trebuie plătite pentru dvs. și pentru angajați, dacă există în personalul companiei.

Chiar și în lipsa veniturilor, impozitul unic trebuie plătit conform graficului până când întreprinzătorul scrie o cerere de încetare a activității pe „imputare”. Valoarea taxei nu se modifică. Situația este similară cu primele de asigurare „pentru dumneavoastră”. Ele trebuie să fie transferate în fonduri în orice caz.

Astfel de taxe, dacă nu există angajați, pot fi deduse din venitul anual. Dacă apar angajați, atunci o astfel de operațiune poate fi efectuată în cel mult 50% din valoarea plății bugetare.

Spre deosebire de alte regimuri, numai întreprinzătorii individuali au dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor. Mai mult, înainte de a scrie o cerere de brevet, ar trebui să citiți art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu o listă a tipurilor de activități care sunt permise de PSN. Legislatorii regionali au voie să completeze această listă.

Mai mult, un brevet dă dreptul de a se angaja în tipul ales de activitate numai pe teritoriul supravegheat de fisc care a eliberat documentul. Dacă un antreprenor intenționează să se angajeze într-o altă afacere sau să lucreze în altă regiune, va trebui să obțină mai multe brevete - pentru fiecare tip de ocupație și regiune. Excepție este transportul de mărfuri, pentru care, cu un singur document, te poți deplasa prin țară. Există însă o limitare și aici - contractele de transport de mărfuri trebuie încheiate numai la locul unde a fost eliberat brevetul.

Comoditatea acestui sistem este că poate fi folosit atât pentru o perioadă scurtă - o lună, cât și timp de un an.

Pentru antreprenorii individuali, impozitele și plățile obligatorii se efectuează în următorul nomenclator:

Regulile pentru plata unei taxe de brevet sunt următoarele:

• dacă permisul este luat pentru o perioadă temporară într-o perioadă de 6 luni, taxa se plătește cel târziu la data expirării brevetului;
• dacă este necesar pentru o perioadă de la 6 până la 12 luni, atunci taxa poate fi împărțită în două părți: 1/3 din cost în termen de 90 de zile de la începerea activității în acest statut, restul de 2/3 - cel târziu data de expirare a permisului.

Suma plății pentru un brevet nu poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru sine.

Impozite pe impozitul agricol unificat

Taxa Agricolă Unificată este denumirea scurtă a regimului fiscal destinat producătorilor de produse agricole. În această categorie intră și antreprenorii implicați în piscicultură. Pentru a deveni plătitor al Taxei Agricole Unificate, trebuie îndeplinită principala condiție - în volumul total al veniturilor, produsele de bază trebuie să reprezinte cel puțin 70% din venituri.

Impozitele pentru întreprinzătorii individuali sunt aceleași ca în sistemul fiscal „simplificat”, iar principiul determinării bazei de impozitare este identic cu cel utilizat pentru obiectul impozitării: venitul minus costurile.

Dar cota de impozitare este mai mică și reprezintă 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Antreprenorul efectuează și plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru.

Primele de asigurare se plătesc, de asemenea, după aceleași reguli ca și pentru alte sisteme de impozitare. În acest caz, cuantumul taxelor poate fi dedus din baza de impozitare, și nu din impozitul unic final.

Dacă un antreprenor individual a angajat un personal de angajați, el devine agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Adică, din momentul în care primul angajat este angajat, acesta nu trebuie doar să-și calculeze salariul, ci și să calculeze, să rețină și să vireze impozitul pe venit la buget. În plus, el trebuie să prezinte rapoarte lunare, trimestriale și anuale în acest domeniu, iar responsabilitățile sale includ calcularea și transferul contribuțiilor corespunzătoare la fondurile de asigurări.

Angajatorul calculează și reține impozitul pe venitul personal din salariu la o cotă de 13 la sută. La plata primelor de asigurare, trebuie să procedați de la următoarele standarde de angajare (tipul de asigurare este indicat între paranteze):

• Fond de pensii – 22% (pensie);
• FSS – 2.9 (social);
• FFOMS – 5.1 (medical).

Pe lângă aceste plăți, antreprenorul individual calculează și contribuții pentru „răniri” (din accidente). Aici tariful este stabilit în funcție de tipul de ocupație al angajaților și poate varia de la 0,2 la 8,5%.

Cel mai popular regim fiscal pentru întreprinderile mici. Un alt nume pentru acest sistem este „USN 6 la sută”, deoarece rata de impozitare standard aici este de doar 6% din venitul primit. Dar această sumă calculată a impozitului poate fi redusă și mai mult datorită primelor de asigurare pe care antreprenorii individuali le plătesc pentru ei înșiși, iar angajatorii pentru angajați. Aflați cum să reduceți impozitul pe primele de asigurare folosind calculele noastre ca exemplu.

Baza normativă

În primul rând, o mică teorie, care permite plătitorilor sistemului fiscal simplificat să reducă impozitul calculat cu 6 procente până la zero. Oportunitatea de a lua în considerare sumele plătite în 2019 pentru sistemul fiscal simplificat este prevăzută de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Iată însăși prevederea din acest articol: „Contribuabilii care au ales venitul ca obiect de impozitare reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, asigurări medicale obligatorii, asigurări sociale obligatorii pentru accidente de muncă și boli profesionale plătite (în limita sumelor calculate) într-o anumită perioadă fiscală (de raportare).

Perioada fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% este un an calendaristic, iar perioadele de raportare, pe baza rezultatelor cărora este necesar să se calculeze și să plătească, sunt următoarele perioade: primul trimestru, jumătate de an si 9 luni. Termenul limită pentru efectuarea plăților în avans este cel târziu data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (25 aprilie, iulie, respectiv octombrie).

Dacă plătitorul sistemului simplificat de impozitare pentru venituri a plătit prime de asigurare pentru sine sau pentru angajați în perioada de raportare, atunci plata anticipată calculată poate fi redusă. Mai mult, reducerea sistemului de impozitare simplificat a cuantumului primelor de asigurare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați se realizează într-o manieră specială - aceștia pot reduce plata în avans pentru toate contribuțiile plătite. Dacă un antreprenor are angajați, atunci impozitul poate fi redus cu cel mult 50%. Acest lucru este indicat în același articol 346.21 din Codul fiscal.

Nu întâmplător avem în vedere o reducere a plăților de impozite datorate primelor de asigurare plătite doar pentru sistemul simplificat din opțiunea „Venit”. Cert este că la alegere, contribuabilul are dreptul doar să ia în calcul contribuțiile plătite în cheltuielile sale, dar nu poate reduce în sine plățile de impozit.

Cum se reduce impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali fără angajați

În primul rând, să ne uităm la reducerea sistemului simplificat de impozitare a cuantumului primelor de asigurare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați. Vă vom arăta cum să reduceți plățile de impozit calculate folosind un exemplu specific.

Exemplu

Un antreprenor care a ales sistemul de impozitare simplificat pentru venituri oferă în mod independent populației servicii casnice. În 2019, a primit un venit de 937.000 de ruble. Ce impozite și contribuții ar trebui să plătească pentru astfel de venituri?

Valoarea impozitului pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat de 6% va fi (937.000 * 6%) de 56.220 de ruble. În plus, antreprenorul trebuie să plătească pentru el însuși primele de asigurare. în 2019, pentru sistemul de impozitare simplificat se realizează după cum urmează: o contribuție fixă ​​minimă de 36.238 de ruble plus o contribuție suplimentară (1% din valoarea veniturilor de peste 300.000 de ruble) de 6.370 de ruble, un total de 42.608 de ruble.

La prima vedere, se poate presupune că suma totală care trebuie plătită la buget va fi egală cu 42.608 ruble contribuții plus 56.220 ruble impozit și plăți în avans. Total, 98.828 de ruble. De fapt, acest lucru nu este adevărat.

O cotă simplificată de 6 procente pentru un antreprenor fără angajați vă permite să reduceți impozitul care a fost stabilit. Drept urmare, antreprenorul individual va plăti bugetului doar 56.220 de ruble împreună cu contribuțiile, dar acest lucru trebuie făcut corect.

Deși există un termen limită pentru plata contribuțiilor pentru dvs. (cel târziu 31 decembrie), pentru a reduce imediat 6 procente calculate pentru antreprenorii individuali, contribuțiile ar trebui plătite în rate în fiecare trimestru. Tabelul reflectă sumele veniturilor și contribuțiilor plătite pentru perioadele de raportare pe bază de angajamente, conform articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

*Notă: contribuția suplimentară de 1% poate fi plătită ulterior, înainte de 1 iulie 2020, dar antreprenorul a virat întreaga sumă în anul curent.

Acum, folosind aceste date ca exemplu, să vedem cum plățile în avans și impozitele sunt calculate și reduse la sfârșitul anului în detrimentul contribuțiilor plătite.

1. Pentru primul trimestru: 135.000 * 6% = 8.100 minus contribuțiile plătite de 8.000, rămân de plătit 100 de ruble.
2. Pentru cele șase luni, plata calculată va fi de 418.000 * 6% = 25.080 de ruble. Scădem contribuțiile plătite pentru jumătate de an și avansul plătit pentru primul trimestru: 25.080 - 18.000 - 100 = 6.980 ruble. Rămâne doar să plătiți în plus la buget.
3. Timp de nouă luni, impozitul calculat va fi de 614.000 * 6% = 36.840 de ruble. Reducem prin comisioane și avansuri plătite: 36.840 - 27.000 - 100 - 6.980 = 2.760 ruble. Trebuie să le enumerați înainte de 25 octombrie.
4. La sfârșitul anului, calculăm cât trebuie să plătească antreprenorul în plus până la 30 aprilie: 937.000 * 6% = 56.220 - 42.608 - 100 - 6980 - 2760 = 3.772 ruble.

Să verificăm din nou acuratețea calculelor. Plata totala:

• plăți în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare: (100 + 6980 + 2760) 9.840;
• impozit rămas la finele anului 3.772;
• contributii pentru tot anul 42.608.

Constatăm că, într-adevăr, toate plățile către buget s-au ridicat la 56.220 de ruble, și nu 98.828 de ruble, așa cum ar părea la prima vedere.

Cum ar fi calculul dacă plățile în avans către sistemul simplificat de impozitare la sfârșitul perioadelor de raportare nu ar scădea, deoarece antreprenorul a plătit pentru el însuși contribuții într-o singură sumă la sfârșitul anului - 30 decembrie?

În acest caz, plățile în avans se fac integral în fiecare perioadă de raportare, adică. în loc de 9.840 de ruble, pe baza rezultatelor a nouă luni, antreprenorul individual va transfera 36.840 de ruble. Impozitul rămas (56.220 - 36.840) = 19.380 este redus cu valoarea contribuției unice de 42.608 ruble, rezultând o plată în exces a impozitului cu 23.228 ruble.

Pentru comoditatea plății impozitelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cum se reduc plățile de impozit pe sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali cu angajați

Dacă un antreprenor angajează muncitori, atunci plățile în avans și impozitul în sine pot fi reduse cu valoarea contribuțiilor, dar nu mai mult de 50%. În acest caz, este permisă luarea în considerare a contribuțiilor plătite nu numai pentru sine, ci și pentru angajați.

În general, rata primelor de asigurare pentru un angajat este de 30% din salariu și alte plăți:

• pentru asigurarea de pensie - 22%;
• pentru asigurări de sănătate - 5,1%;
• pentru asigurările sociale - 2,9%.

În plus, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de asigurări sociale, a căror rată, în funcție de clasa de risc profesional a activității antreprenorului individual, variază de la 0,2% la 8,5%.

Până în 2019, mulți antreprenori care foloseau sistemul simplificat de impozitare plăteau o cotă redusă a contribuțiilor de asigurare pentru angajați (doar 20% pentru asigurarea de pensii). Cu toate acestea, începând cu acest an, beneficiul a fost anulat, astfel încât lucrătorii simplificați plătesc primele de asigurare în mod general.

Exemplu

În 2019, un antreprenor individual și un angajat au câștigat 1.780.450 de ruble. În acest tabel vom reflecta încasarea veniturilor și plata contribuțiilor pentru noi și pentru angajat.

Impozitul calculat ținând cont de plățile în avans în acest exemplu va fi de 1 780 450 * 6% = 106 827 ruble, iar contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali și pentru angajat au fost plătite în valoare de 78 790. Ținând cont de limita de 50%, impozitul calculat poate poate fi redusă doar la (106.827/ 2) 53413,5 ruble, deși contribuțiile plătite sunt mai mari decât această sumă. După cum vedem, povara financiară a unui antreprenor individual asupra sistemului de impozitare simplificat este mai mare nu numai din cauza contribuțiilor pentru angajați, ci și din cauza limitării beneficiilor fiscale.

Dacă mai aveți întrebări sau doriți sfaturi de la un profesionist, vă putem oferi consultanta fiscala gratuita de la 1C.