Działania poprawiające stabilność finansową banku. Środki mające na celu poprawę stabilności finansowej OJSC Northern Treasury. radykalnie zmniejszają prawdopodobieństwo przeprowadzenia przez bank nieuzasadnionych ryzykownych transakcji
Wstęp
Jednym z warunków zrównoważonego rozwoju każdego banku i systemu bankowego jako całości jest doskonalenie podejścia do zarządzania finansami banków komercyjnych. Trafność tematu badawczego polega na tym, że ocena stabilności finansowej banków komercyjnych wymaga opracowania systemu kryteriów określających wiarygodność banku oraz metod prowadzenia analiz według tych kryteriów.
Pomimo osiągniętych dotychczas pozytywnych wyników, system bankowy nie przezwyciężył jeszcze w pełni skutków poprzedniego kryzysu finansowego, który ujawnił wewnętrzne problemy banków związane z niskim poziomem kapitału bankowego, znaczną liczbą bezzwrotnych kredytów, ryzykownym polityka kredytowa, niedoszacowanie kontroli wewnętrznej i analizy finansowej, działalność gospodarcza. W celu dalszego wzmocnienia systemu bankowego Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w lutym 2001 r. przyjął dokument „Koncepcyjne zagadnienia rozwoju systemu bankowego Federacji Rosyjskiej”, w którym opracowano podejścia do rozwiązywania najpilniejszych problemów w dziedzinie zreformowanie systemu bankowego zgodnie z międzynarodowymi ideami nowoczesnej bankowości.
Celem dalszej reformy systemu bankowego jest wzmocnienie jego stabilności; poprawa jakości funkcji sektora bankowego w zakresie gromadzenia oszczędności ludności, przedsiębiorstw i organizacji oraz ich przekształcania w kredyty i inwestycje.
Cele te można osiągnąć poprzez rozwiązanie praktycznych problemów zwiększania poziomu kapitalizacji banków komercyjnych, przywrócenia i wzmocnienia zaufania inwestorów i deponentów do rosyjskiego systemu bankowego.
Odbudowa i rozwój rosyjskiego systemu bankowego jest nierozerwalnie związana z wdrożeniem środków kontroli, prognozowania i oceny działalności banków komercyjnych.
Metody analizy finansowej działalności bankowej stosowane na Zachodzie nie są w pełni akceptowalne dla rosyjskiej praktyki bankowej. Wszystko to wymaga organizacji i metodologii analiz stabilności finansowej banków komercyjnych, z uwzględnieniem rosyjskiej specyfiki gospodarczej oraz możliwości zbudowania analitycznego modelu analizy w oparciu o aktualny system rachunkowości i raportowania oraz możliwości, jakie daje zastosowanie międzynarodowych standardów na tym obszarze.
Jednym z najpilniejszych zadań jest obecnie zadanie ratingu instytucji kredytowych, jako jeden z rodzajów analizy porównawczej działalności banków komercyjnych.
W kontekście przejścia systemu bankowego do międzynarodowych standardów rachunkowości pojawia się zadanie zapewnienia zarządzaniu bankiem wskaźników odzwierciedlających wpływ różnych czynników na stabilność finansową banków komercyjnych. Informacje takie mogą i powinny być generowane w oparciu o analizę wskaźników oceny struktury bilansu, płynności i rentowności działalności bankowej. Niedostateczna znajomość zagadnień analizy stabilności finansowej świadczy o trafności obranego tematu badawczego.
Dla rosyjskich banków komercyjnych, z których większość nie dysponuje dużym kapitałem i szeroką siecią klientów, szczególnie ważne jest rozwiązanie problemów zapewniających poziom stabilności finansowej wystarczający do dalszego rozwoju. Biorąc pod uwagę, że problemy analizy stabilności finansowej banków komercyjnych nie zostały jeszcze rozwiązane teoretycznie i praktycznie, metodologia i metodologia analizy kondycji finansowej rosyjskich banków komercyjnych nie w pełni spełniają wymagania międzynarodowych standardów rachunkowości i sprawozdawczości, wybrałem temat tego badania oraz zdefiniował cel i założenia. W badaniu zbadano prace naukowców, którzy wnieśli znaczący wkład w ukształtowanie metodologii analizy ekonomicznej – M.I. Bakanova, SB. Barngolts, O.V. Efimova, B.I. Iskakova, N.M. Zavarikhina, M.V.Melnik, V.F. Palia, V.D. Nowodworski, L.M. Polkowski, G.B. Polisyuk, V.I. Rybina, L.R. Smirnova, V.P. Suitsa, R.S. Saifulina, A.N. Khorkhina, A.D. Sheremeta i in.
Niejednoznaczna ocena kondycji finansowej banku w praktyce występuje ze względu na różnice w podejściu do analizy jego działalności finansowo-gospodarczej. Metodologia analizy stabilności finansowej powinna mieć charakter nie tylko retrospektywny, ale także prospektywny. Zastosowanie właśnie takiej metodologii pozwoli na prospektywną ocenę stabilności finansowej w przyszłości, biorąc pod uwagę zmieniające się otoczenie wewnętrzne i zewnętrzne.
Konieczność zapewnienia, że treść teorii analizy działalności instytucji kredytowych odpowiada współczesnym warunkom rozwoju gospodarki rynkowej, duże zapotrzebowanie na jej teoretyczne uzasadnienie, brak naukowej teorii analizy działalności bankowej działalności, brak opracowania szeregu podstawowych zagadnień jej metodologii i metodyki zadecydował o wyborze tematu, przedmiotu, przedmiotu i treści niniejszego opracowania.
Celem opracowania jest poznanie teoretycznych i metodologicznych podstaw analizy działalności banków komercyjnych.
Aby osiągnąć cel badań, wyróżnia się następujące zadania, które należy rozwiązać w trakcie pracy:
- Studiowanie teoretycznych aspektów analizy stabilności finansowej banku komercyjnego;
Analiza stabilności finansowej Rosyjskiego Banku Rozwoju;
Opracowanie rekomendacji mających na celu poprawę stabilności finansowej banku komercyjnego.
Przedmiotem badania jest działalność finansowa i gospodarcza Rosyjskiego Banku Rozwoju.
Podstawą metodologiczną pracy jest metoda dialektyczna jako ogólne podejście do poznania naukowego problemów analizy i jej informacyjnego wsparcia. W procesie badawczym wykorzystano aparat naukowy teorii ekonomicznej analizy działalności gospodarczej, jej tradycyjne metody analizy i oceny systemu wskaźników (grupowania, metoda porównawcza, metoda indeksowa itp.) oraz ich interpretacja za pomocą ekonomii oraz metody matematyczne (metoda analizy deterministycznej, programowanie liniowe, prawdopodobieństwa teoretyczne, metody kompleksowej oceny porównawczej itp.).
W procesie badań wykorzystano akty legislacyjne i regulacyjne Federacji Rosyjskiej, Banku Rosji, międzynarodowe i krajowe standardy rachunkowości i raportowania, materiały z konferencji i seminariów naukowych, literaturę ogólną i specjalną autorów krajowych i zagranicznych z zakresu studiowano analizę ekonomiczną, rachunkowość, audyt i zarządzanie finansami. , finanse, bankowość i podatki.
Praca kursu składa się ze wstępu, trzech rozdziałów, zakończenia, spisu literatury i dodatku.
Rozdział 1 obejmuje teoretyczne aspekty analizy stabilności finansowej banku, a mianowicie: badanie kapitału banku jako podstawy stabilności finansowej, istotę i czynniki stabilności finansowej oraz metody oceny stabilności finansowej banku.
Rozdział 2 obejmuje analizę stabilności finansowej Rosyjskiego Banku Rozwoju, która opisuje bank i jego sytuację finansową, oblicza i analizuje wskaźniki stabilności finansowej banku oraz analizuje środki własne i pożyczone banku.
W rozdziale 3 opracowano rekomendacje dla zwiększenia stabilności finansowej banku, do których zalicza się: aktywa rezerwowe – źródło uzupełnienia bazy zasobowej banku komercyjnego i zwiększenia jego stabilności, reorganizacja banku jako czynnik zwiększenia jego stabilności finansowej, sposoby poprawy efektywność banku w związku z międzynarodowym kryzysem finansowym.
Rozdział 1. Teoretyczne aspekty stabilności finansowej banków
- Istota i czynniki stabilności finansowej
W teorii ekonomii zrównoważony rozwój jest zwykle uważany za jedną z koncepcji równowagi ekonomicznej. G.G. Fetisow w swojej książce „Stabilność banku komercyjnego i systemy ratingowe do jego oceny” (1999) pisze w odniesieniu do systemu gospodarczego, co następuje: „Jednym z najważniejszych wymagań stawianych tak złożonemu systemowi jest zapewnienie jego niezawodności, czyli stan stabilnej równowagi pod wpływem czynników wewnętrznych i zewnętrznych”.
W analizie ekonomicznej i zarządzaniu stabilność organizacji jest jedną z cech, która pozwala ocenić i przewidzieć jej wypłacalność. W marketingu zrównoważony rozwój oznacza utrzymanie sprzedaży i udziału w rynku. W odniesieniu do międzynarodowych rynków kapitałowych stabilność rozumiana jest jako stan równowagi mikro lub makro bliski stagnacji.
Mówiąc o stabilności banku komercyjnego nie mamy na myśli stanu stagnacji, ale stan zrównoważonego rozwoju, nie tylko tłumienie wszelkich wpływów zewnętrznych i wewnętrznych, ale elastyczne reagowanie na nie, tak aby nie tyle zapobiegać, ale umiejętnie wykorzystywać nowe okoliczności, właściwości i relacje dla samorozwoju systemu „Bank”. 2
Zatem stabilność banku komercyjnego to jego jakościowy stan równowagi w ruchu, w którym realizuje się osiągnięcie i wzmocnienie niezawodności, stałości i zaufania w zakresie niewrażliwości na zniszczenie. Kwestie stabilności banku komercyjnego należy rozpatrywać z punktu widzenia banku posiadającego wszelkie znamiona systemu otwartego – uporządkowanej, samostabilizującej się i samoorganizującej się integralności.
Stabilność finansową w analizie ekonomicznej tradycyjnie określa się poprzez system wskaźników ilościowych i jakościowych opisujących strukturę kapitałową organizacji komercyjnej, stopień koncentracji kapitału własnego i obcego, dźwignię finansową, wystarczalność finansowania aktywów o różnej płynności ze źródeł różne okresy i stopnie trwałości. Zawsze podkreśla się, że pojęcie stabilności finansowej jest szersze niż kluczowe pojęcia analizy finansowej: płynność, wypłacalność, zdolność kredytowa. Ponadto ocena stabilności finansowej jest ze sobą ściśle powiązana i opiera się na ocenie płynności i wypłacalności. W związku z tym złożoność stabilności finansowej uznawana jest za cechę jakości działania organizacji komercyjnej. Kategoria stabilności finansowej banku ma kilka aspektów, co tłumaczy się różnicą interesów grup użytkowników informacji o działalności banku. Z punktu widzenia klientów i deponentów stabilny bank kojarzy się z pewnością, że wywiąże się ze swoich zobowiązań wobec nich.
Koncepcja zrównoważonego rozwoju ma nieco inne odcienie niż stanowisko samego banku. Jednak i tutaj nie wszystko jest jasne. Przykładowo akcjonariusze banku, inwestując swój kapitał w działalność bankową, wierzą, że bank stanie się opłacalnym miejscem do lokowania kapitału, że to właśnie tutaj uzyskany zostanie zysk równy zyskowi z inwestycji w innych sektorach gospodarki . Generalnie są zainteresowani wystarczającym dochodem ze swojego kapitału.
Swoje stanowisko mają także pracownicy banku, którym zależy na ciągłości pracy w tej instytucji kredytowej, a co za tym idzie na otrzymywaniu wysokich wynagrodzeń. Ich zdaniem stabilny bank to taki, który daje pewność dobrze płatnej pracy. 3
Spółka przekazała uprawnienia do oceny stabilności banku specjalistom z Banku Centralnego – krajowej instytucji, której zadaniem jest monitorowanie zgodności z interesami obywateli, inwestorów i systemu bankowego kraju. Stabilny, godny zaufania społecznie bank zapewnia równowagę interesów zarówno banków, jak i ich klientów.
Zatem kategoria stabilności banku komercyjnego obejmuje dwa aspekty: obiektywny – jest to zdolność banku do wywiązywania się ze swoich konkretnych obowiązków oraz subiektywny – zdolność do wzbudzenia zaufania w wywiązywaniu się ze swoich zobowiązań.
Badanie stabilności finansowej banku komercyjnego obejmuje badanie istoty tego pojęcia, procesów i wzorców rozwoju oraz analizę ewolucji tego zjawiska. Takie podejście do badań naukowych wywodzi się z filozofii Hegla, który posłużył się terminem „fenomenologia” na określenie doktryny o drodze rozwoju czegoś jako procesie jego samorozwoju. Fenomenologia analizy stabilności finansowej banku polega na badaniu stabilności finansowej jako kompleksowej cechy działalności instytucji kredytowej, która decyduje o jej jakości.
Analiza i zarządzanie stabilnością finansową banku komercyjnego zapewniają jego samoregulację i samorozwój jako otwarty, dynamiczny system. Stabilność finansową banku komercyjnego określa się poprzez system wskaźników opisujących:
- jakość aktywów banku;
jakość bazy zasobowej;
jakość produktów i usług bankowych;
rentowność działalności banku;
Zarządzanie ryzykiem;
jakość zarządzania bankiem.
Rysunek 1. Czynniki wpływające na stabilność systemu bankowego
W teorii analizy finansowej istnieją dwa podejścia do charakteryzowania płynności. Płynność można rozumieć jako stan lub przepływ. Obecnie najczęściej spotykane jest podejście pierwsze – oparte na zasadzie zapasów (resztek). Charakteryzuje się:
- określenie płynności na podstawie danych o stanach aktywów i pasywów bilansu banku na dany dzień (ewentualne zmiany wielkości i struktury aktywów i pasywów w procesie działalności bankowej, tj. w okresie minionym, nie są uwzględnić);
pomiar płynności polegający na wycenie jedynie tych aktywów, które mogą zostać zamienione na środki płynne i dokonywany poprzez porównanie dostępnego stanu aktywów płynnych z zapotrzebowaniem na środki płynne w określonym terminie (tzn. nie uwzględnia płynnych środków środki, które można pozyskać na rynku pieniężnym w formie wpływów dochodowych);
ocena płynności wyłącznie na podstawie danych bilansowych dotyczących okresu przeszłego (choć istotny jest stan płynności w okresie nadchodzącym).
Na płynność bilansu banku wpływa wiele czynników, m.in.:
- stosunek czasu przyciągania zasobów do czasu lokowania środków;
struktura aktywów;
stopień ryzykowności aktywnych operacji;
struktura pasywów;
jakość zarządzania bankiem.
W tym sensie aktywa bankowe można podzielić na trzy główne grupy:
- głównie aktywa rezerwowe, czyli w pełni związane z zapewnieniem płynności banku (aktywa „wolne od ryzyka”);
aktywa o minimalnym ryzyku, których głównym celem jest zapewnienie płynności;
aktywa „ryzykowne”, mające na celu osiągnięcie zysku niezbędnego i wystarczającego do normalnej działalności banku.
Dla każdego banku komercyjnego niezwykle istotne jest określenie zakresu, w jakim należy ograniczyć ryzykowne aktywa, aby umożliwić mu wywiązanie się ze swoich zobowiązań wobec deponentów lub innych wierzycieli, którzy mają pierwszeństwo w zaspokojeniu ich roszczeń.
Pasywa banku komercyjnego stanowią podstawę jego aktywnej działalności i wyznaczają skalę jej rozwoju. Jednocześnie struktura i jakość aktywów determinuje strukturę pasywów i różnorodność instrumentów depozytowych. Funkcje zarządzania pasywami i aktywami są ze sobą ściśle powiązane i w równym stopniu wpływają na poziom płynności i rentowności banku.
Optymalizacja struktury pasywów może przebiegać w następujących kierunkach:
- ustalenie zgodności ze strukturą aktywów;
tańsza baza surowcowa.
1.2. Kapitał banku podstawą stabilności finansowej
Banki komercyjne, podobnie jak inne podmioty gospodarcze, muszą posiadać określoną ilość środków finansowych zapewniających prowadzenie działalności handlowo-gospodarczej. Przez fundusze własne banku należy rozumieć różnorodne fundusze tworzone przez bank w celu zapewnienia stabilności finansowej, prowadzenia działalności handlowej i gospodarczej oraz zysku osiągniętego na podstawie wyników roku bieżącego i lat poprzednich. 5
Kapitał autoryzowany tworzy ekonomiczną podstawę istnienia i jest warunkiem wstępnym utworzenia banku jako osoby prawnej. Jego wartość regulują akty legislacyjne banków centralnych.
Kapitał rezerwowy tworzony jest z zysku netto i ma na celu pokrycie nieoczekiwanych strat w działalności banku oraz zapewnienie stabilności jego funkcjonowania. Fundusz ten jest tworzony przez wszystkie banki bez wątpienia zgodnie z ustawami federalnymi „O spółkach akcyjnych” i „O bankach i działalności bankowej”. Druga grupa funduszy powstaje w wyniku podziału zysku netto pozostającego w dyspozycji banku, a także odzwierciedla proces wykorzystania zysku netto na określone cele. Trzecia grupa funduszy, zjednoczona pod nazwą „kapitał dodatkowy”, składa się z:
- środki otrzymane ze sprzedaży akcji pierwszym posiadaczom po cenie wyższej od ich wartości nominalnej – „amonia za akcje”. Fundusze te podwyższają kapitał zakładowy banku oraz jego część stałą;
wzrost wartości majątku powstały w wyniku przeszacowania środków trwałych. Obecność i wielkość tego funduszu odzwierciedlają poziom inflacji w kraju i dlatego nie służą jako jakościowa charakterystyka jego działalności;
wartości nieruchomości otrzymanej bezpłatnie. Wielkość środków zgromadzonych w tym funduszu wskazuje na źródło wzrostu majątku rzeczowego banku.
Zatem przez kapitał własny banku należy rozumieć specjalnie utworzone fundusze i rezerwy, których zadaniem jest zapewnienie jego stabilności ekonomicznej, pokrycie ewentualnych strat i którymi Bank dysponuje przez cały okres swojej działalności. 6
Na kapitał banku składają się kapitał celowy, rezerwowy, inne fundusze bez okresu użytkowania, zysk założyciela, zyski zatrzymane z lat bieżących i poprzednich, pozostawione do dyspozycji banku, potwierdzone przez audytorów, rezerwy na pokrycie różnych ryzyk i spełnia szereg różnych funkcji w działalności banku.
Kapitał własny stanowi ważną i integralną część zasobów finansowych każdego przedsiębiorstwa kapitalistycznego, niezależnie od tego, czy jest ono zorganizowane w formie spółki akcyjnej, spółki akcyjnej, czy przedsiębiorstwa prywatnego. Tworzenie kapitału jest obowiązkowym krokiem przed rozpoczęciem działalności gospodarczej.
Funkcja, rola i wysokość kapitałów własnych banku mają istotną specyfikę w porównaniu z innymi obszarami działalności biznesowej. Tym samym banki poprzez kapitał własny i rezerwy pokrywają niecałe 10% całkowitego zapotrzebowania na środki, podczas gdy dla przedsiębiorstw niefinansowych wskaźnik ten kształtuje się na poziomie 40-55%.
Na tę specyfikę banku wpływa szereg okoliczności. Po pierwsze, banki, ze względu na swoją pośredniczą rolę na rynkach finansowych, przyciągają duże ilości potrzebnego kapitału pieniężnego w postaci depozytów dla społeczeństwa, firm biznesowych i agencji rządowych. Jednocześnie zapewniają efektywne zarządzanie i bezpieczeństwo tych funduszy, a także zapewniają inwestorom wyspecjalizowane usługi i możliwość uzyskania dowodów na zainwestowany kapitał.
Po drugie, system depozytów rządowych znacząco ograniczył ryzyko masowego wycofywania depozytów i umożliwił bankom zmniejszenie udziału środków własnych niezbędnych do zapewnienia płynności.
Po trzecie, aktywa bankowe, reprezentowane przez różnego rodzaju należności i zobowiązania pieniężne, są z reguły bardziej płynne i szybciej sprzedawane na rynku niż aktywa przedsiębiorstw niefinansowych zamrożone w przedmiotach materialnych (sprzęt, budynki). Daje to bankom możliwość szybszej mobilizacji zasobów pieniężnych, a co za tym idzie, zmniejsza ich zapotrzebowanie na kapitał własny. Rola kapitału zakładowego i jego pozycji w strukturze funduszy banku jest bardzo istotna dla zapewnienia stabilności banku i efektywności jego pracy. 7
Kapitał własny jest przede wszystkim źródłem środków finansowych banku. Jest niezastąpiony w początkowej fazie działalności banku, gdy założyciele ponoszą szereg priorytetowych wydatków, bez których bank po prostu nie może rozpocząć działalności (zakup gruntów i budynków, wyposażenie lokali, wypłaty wynagrodzeń pracownikom). 8
Nie mniej istotna jest rola kapitału własnego jako źródła finansowania wydatków banku w końcowej fazie rozwoju działalności bankowej. Fundusze te są częściowo inwestowane w aktywa długoterminowe (grunty, budynki, urządzenia).
Ponadto poprzez wpłaty na kapitał tworzone są różne rezerwy. Choć głównym źródłem pokrycia kosztów ekspansji działalności są zwykle zakumulowane zyski, banki często uciekają się do nowych emisji akcji i zaciągania kredytów długoterminowych przy realizacji większych wydarzeń strukturalnych – rozbudowie sieci oddziałów itp. 9
Kolejną ważną funkcją kapitału bankowego jest funkcja ochronna i gwarancyjna. Kapitał pełni rolę swego rodzaju „poduszki”, amortyzatora, który pozwoli bankowi kontynuować działalność w przypadku dużych, nieoczekiwanych strat lub nadzwyczajnych wydatków. Choć bank dysponuje różnymi funduszami rezerwowymi na finansowanie takich wydatków, to w niesprzyjających okolicznościach straty mogą być tak stare, że część kapitału zakładowego będzie musiała zostać wykorzystana na spłatę strat. W tym przypadku mówimy konkretnie o kapitale zakładowym, gdyż środki otrzymane ze sprzedaży przez bank obligacji na rynku pieniężnym nie mogą zostać przeznaczone na spłatę strat z bieżącej działalności, same w sobie stanowią dowód zadłużenia. Wyjątkiem są przypadki upadłości, kiedy bank ulega likwidacji, a jego majątek zostaje sprzedany na aukcji.
W konsekwencji kapitał zakładowy banku stanowi „ostateczną linię obrony”, pełniąc funkcję funduszu ubezpieczeniowego na pokrycie nieprzewidzianych wydatków i strat powstałych w toku działalności banku. Rolę kapitału banku podkreśla fakt, że w odróżnieniu od innych przedsiębiorstw, bank uznawany jest za wypłacalny, o ile nie ma to wpływu na jego kapitał zakładowy.
Termin „adekwatność kapitałowa” odzwierciedla ogólną ocenę wiarygodności banku i stopnia jego narażenia na ryzyko. Interpretacja kapitału jako „bufora” określa odwracalną zależność pomiędzy wysokością kapitału a ekspozycją banku na ryzyko. Zatem: im wyższy udział aktywów ryzykownych w bilansie banku, tym większy powinien być jego kapitał własny. Jednocześnie należy zaznaczyć, że niedobra jest także nadmierna „kapitalizacja” banku, wyemitowanie nadmiernej liczby akcji w stosunku do optymalnego zapotrzebowania na środki własne. Niekorzystnie wpływa to na działalność banku. Mobilizowanie zasobów pieniężnych w drodze emisji i plasowania akcji jest dla banku stosunkowo kosztowną i nie zawsze akceptowalną metodą finansowania. Z reguły taniej i bardziej opłaca się pozyskać środki od inwestorów, niż powiększać własny kapitał. 10
Do oceny adekwatności kapitału banku stosuje się różne metody. Jednym z najstarszych wskaźników, który jest nadal powszechnie stosowany, jest relacja kapitału do depozytów. W Stanach Zjednoczonych był on używany na początku stulecia przez Urząd Kontrolera Walutowego przy analizie bilansów banków krajowych. W takim przypadku podany współczynnik nie powinien być niższy niż 10%.
Federalna Korporacja Ubezpieczeń Depozytów powstała w latach 30. i 40. XX wieku. Kolejnym wskaźnikiem adekwatności kapitałowej jest współczynnik kapitał/aktywa, który opiera się na fakcie, że to właśnie skład i jakość portfela aktywów bankowych była m.in. główną przyczyną upadłości banków. Podczas II wojny światowej zaczęto stosować nowy wskaźnik – stosunek kapitału do ryzykownych aktywów.
W ostatnich latach zaczęto stosować bardziej zaawansowane metody oceny kapitału bankowego i jego adekwatności. Aktywa, zgodnie z nowym podejściem, zaczęto różnicować w zależności od stopnia ryzyka z nimi związanego. Im większe było ryzyko związane z danym rodzajem aktywów, tym większa część kwoty tych aktywów została wykorzystana do obliczenia współczynnika kapitał/aktywo. jedenaście
Zróżnicowano także pozycje kapitału: wyróżniono kategorie kapitału pierwotnego i wtórnego. Kapitał podstawowy obejmuje:
- akcje zwykłe;
akcje uprzywilejowane bez terminu zapadalności;
wysokość zysków zatrzymanych;
rezerwa na nieprzewidziane wydatki;
obligacje;
rezerwa na pokrycie niespłaconego zadłużenia kredytowego;
inwestycje banku w kapitały spółek zależnych.
Głównym ogólnym wskaźnikiem adekwatności kapitałowej zgodnie z Umową Bazylejską jest wskaźnik aktywów ryzykownych, który jest równy stosunkowi kapitału banku do kwoty aktywów ważonych ryzykiem.
Przy obliczaniu wskaźnika aktywów ryzykownych banku wykorzystywane są dwa wskaźniki kapitałowe:
- kapitał podstawowy lub „kapitał pierwszej kategorii”;
kapitał dodatkowy lub „kapitał drugiej kategorii”.
- rezerwa (konto bilansowe nr 10701);
fundusze specjalne (konto bilansowe nr 10702);
oszczędności (konto bilansowe nr 10703);
inne fundusze (konto bilansowe nr 10704). 12
Obecnie stosowane systemy oceny stabilności finansowej banków komercyjnych w różnych krajach mają istotne cechy i różnice oraz zależą od szeregu czynników systemu zdalnego nadzoru; możliwości, częstotliwość i zasięg inspekcji na miejscu; rodzaje i skład sprawozdań; dostępność innych źródeł informacji; stopień wyposażenia technicznego, a także w dużej mierze od czynnika ludzkiego. O ile wszystkie systemy stosowane w praktyce zagranicznej w takim samym stopniu skupiają się na ocenie sytuacji w bankach komercyjnych, o tyle każdy z nich różni się od siebie, zarówno pod względem celu stosowania, jak i narzędzi oceny. Amerykański system CAMELS (dawniej CAMEL) jest powszechnie uznawany za jeden z najpopularniejszych i najbardziej przejrzystych modeli oceny stabilności finansowej banku komercyjnego. System ten istnieje od 1979 roku i jest używany przez trzy amerykańskie organy nadzorcze – System Rezerwy Federalnej, Federalną Korporację Ubezpieczeń Depozytów i Kontroler Waluty – jako ujednolicony system ratingowy. System ten jest nadal stosowany w wielu krajach i jest uznawany za najbardziej efektywny. Główną zaletą systemu CAMELS jest to, że jest to ujednolicona metoda oceny banków; oceny dla każdego wskaźnika (adekwatność kapitałowa, jakość aktywów, jakość zarządzania, rentowność, płynność, wrażliwość na ryzyko) wskazują kierownictwu banku obszary działań do poprawy ich; sumaryczna ocena wyraża stopień niezbędnej interwencji, jaką organy regulacyjne muszą podjąć w stosunku do banku.
Niemcy i Anglia stosują także ustandaryzowane systemy zdalne, których zadaniem jest szybkie identyfikowanie problemów finansowych w bankach i zwiększanie ryzyka ich działalności. W Niemczech podobny system zaczął stosować pod koniec lat 90-tych Federalny Urząd Nadzoru Bankowego i Bundesbank. System ten polega na wyliczaniu niemal 50 wskaźników charakteryzujących ryzyko podejmowane przez banki: kredytowego, rynkowego, płynności, wypłacalności, rentowności. Wskaźniki te wyliczane są na podstawie raportów miesięcznych, kwartalnych i rocznych przy wykorzystaniu specjalnego pakietu oprogramowania. Ocena poziomów wskaźników dokonywana jest na podstawie analizy porównawczej danych jednego banku ze wskaźnikami innych banków należących do tej samej grupy.
Bank Anglii w ramach swoich funkcji nadzorczych od 1997 r. Wykorzystuje system oceny ryzyka bankowego o nazwie RATE. Nazwa ta odzwierciedla trzy elementy: ocenę ryzyka; narzędzia nadzoru (Narzędzia); ocena skuteczności narzędzi nadzoru (Ewaluacja). Uwzględnienie wskaźników pierwszego komponentu pokazuje, że w ramach tego systemu analizowane są tradycyjne wskaźniki kondycji finansowej i jakości zarządzania. Blok ten zawiera 9 wskaźników, z czego 6 charakteryzuje stan kapitału, aktywów, rentowności, ryzyko rynkowe, zobowiązania, biznes, a 3 wskaźniki odzwierciedlają jakość zarządzania ryzykiem (kontrola wewnętrzna, organizacja, zarządzanie). Ocena ryzyk i jakości zarządzania nimi dokonywana jest na podstawie otrzymanych raportów, w niektórych przypadkach Bank Anglii wykorzystuje wywiady z szefami banków komercyjnych w celu zrozumienia systemu zarządzania ryzykiem. Na podstawie wyników analizy wyświetlana jest ocena dla każdego komponentu oraz dla banku jako całości. Druga i trzecia faza rozpatrywanego systemu oceniają skuteczność działań nadzorczych Banku Anglii. Na tych etapach oceniana jest treść i skuteczność zastosowanych miar oddziaływania na odpowiednie grupy banków. W 1997 roku Francuska Komisja Bankowa wprowadziła system ratingowy indywidualnej analizy standardowej (OCAR), który jest wieloczynnikowym pakietem oprogramowania do oceny konkretnej instytucji finansowej. Celem systemu jest identyfikacja problemów istniejących w banku w oparciu o ocenę wszystkich składowych ryzyk związanych z jego działalnością z wykorzystaniem informacji ilościowych i jakościowych. W odróżnieniu od CAMELS, system OKAR wykorzystuje szerszy zakres informacji - różne wewnętrzne i zewnętrzne źródła informacji - bazy danych Komisji Bankowej i Banku Francji, wyniki kontroli, raporty audytorów zewnętrznych, innych organów nadzoru, a także informacje dostępne w ramach dwustronnych umów z organami nadzorczymi, władzami innych krajów europejskich. System działa w ramach ustandaryzowanego pakietu oprogramowania z oceną 14 komponentów - wskaźników związanych ze standardami ostrożnościowymi (płynność, adekwatność kapitałowa itp.), działań odzwierciedlonych w bilansie i pozabilansie (jakość aktywów, pożyczki niejakościowe) , komponenty związane z ryzykiem rynkowym, rentownością (przychód operacyjny, zwrot z aktywów itp.) i komponentami jakości (zarządzanie, kontrola wewnętrzna, skład założycieli). Każdy element jest oceniany w skali od 1 (najlepsza ocena) do 5 (najgorsza ocena), a następnie przekształcany w ocenę złożoną, przy czym każdy element może zostać dostosowany przez ekspertów ds. regulacji. W praktyce nadzorczej Banku Holandii identyfikuje się 10 rodzajów ryzyk, na które może być narażony bank komercyjny (ryzyko kredytowe, ryzyko cenowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko utraty płynności, ryzyko operacyjne, ryzyko informacyjne , ryzyko strategiczne, ryzyko legislacyjne, ryzyko utraty reputacji) oraz 3 kategorie kontroli ryzyka (kontrola wewnętrzna, czynnik organizacyjny, zarządzanie). Główną ideą, na której zbudowane są systemy wczesnego ostrzegania (EWS), jest zrozumienie, że często taniej jest zapobiegać zjawisku, niż eliminować jego skutki. W szczególności SWO mają za zadanie ostrzegać o potencjalnych problemach, które pojawiły się lub mogą pojawić się w przyszłości na podstawie analizy istniejącej sytuacji banku. W tym celu przeprowadza się:
- regularna ocena banku według sformalizowanego schematu zarówno podczas kontroli na miejscu, jak i na podstawie zdalnego monitoringu pomiędzy kontrolami;
identyfikacja banków problemów i obszarów interakcji między nimi, w których występują lub łatwo powstają trudne sytuacje;
kształtowanie priorytetów w nadzorze bankowym dla optymalnego podziału i planowania zasobów organów nadzoru.
W praktyce organów nadzoru obcych krajów ocena stabilności finansowej instytucji bankowych ma szczególne znaczenie „publiczne”, służy jako miernik odpowiedzialności państwa (reprezentowanego przez organy nadzoru) wobec społeczeństwa, a także stopnia zaufania publicznego do banków i systemu bankowego. W tym zakresie istotnie wzrasta rola jej obiektywności i rzetelności, co implikuje ciągłe doskonalenie metodologii i narzędzi takiej oceny, ze względu na zmiany warunków zewnętrznych, w jakich działają banki komercyjne, skomplikowanie sposobów prowadzenia działalności bankowej, oraz poszerzenie zakresu prowadzonej działalności i świadczonych usług. Biorąc pod uwagę, że systemy oceny zostały przetestowane w działalności organów nadzorczych obcych krajów i potwierdziły ich skuteczność i praktyczne znaczenie, elementy tych systemów, biorąc pod uwagę specyfikę rosyjską, mogą służyć jako wytyczne do opracowania skutecznych podejść do oceny stabilność finansowa banków komercyjnych w Rosji.
Rozdział 2. Analiza stabilności finansowej banku
2.1 Charakterystyka banku i jego sytuacja finansowa
Pełna nazwa: Bank Komercyjny „Russian Development Bank” (zamknięta spółka akcyjna)
Skrócona nazwa: CB „RBR” (CJSC) Data rejestracji: 28 października 1992 r. Licencja ogólna Banku Rosji nr 2179 z dnia 4 grudnia 2003 r. Od listopada 2008 roku Rosyjski Bank Rozwoju jest częścią Korporacji Finansowej Otkritie.
Dziś w rankingach publikacji biznesowych Rosyjski Bank Rozwoju znajduje się wśród 100 największych banków w Rosji pod względem kapitału własnego i aktywów. Na dzień 1 lipca 2011 r. Aktywa netto Rosyjskiego Banku Rozwoju (według formy opublikowanych sprawozdań) osiągnęły 41,720 miliardów rubli. W kwietniu 2010 roku Rosyjski Bank Rozwoju zdobył doroczną Nagrodę Finansową w kategorii Przełom Roku.
Strukturę organizacyjną banku przedstawiono na rysunku 1. Prezesem Zarządu jest Witalij Emilianowicz Milke, Prezesem Zarządu jest Andriej Wiaczesławowicz Konyaev. Pierwszy Zastępca Prezesa Zarządu
-
Malkina Oksana Giennadiewna.
Bank posiada następujące oddziały:
- Dział kredytowy (zarządzanie kredytami);
Departament Małego i Średniego Biznesu (współpraca z przedstawicielami małych i średnich przedsiębiorstw);
Dział Biznesu Korporacyjnego (współpraca z przedstawicielami biznesu korporacyjnego);
Dział Biznesu Detalicznego;
Zarządzanie zabezpieczeniami;
Dział Usług Korporacyjnych (obsługa klientów korporacyjnych);
Dział współpracy z oddziałami (praca z oddziałami w regionach);
Biuro Bankowości Prywatnej;
Zarządzanie produktami detalicznymi;
Zarządzanie dokumentami płatniczymi;
Departament Kredytów Detalicznych;
Dział obsługi;
Dział sprzedaży produktów detalicznych itp.
W 2008 roku Rosyjski Bank Rozwoju po raz pierwszy wziął udział w rankingu „Indeks wrażeń klientów-2011: kto prowadzi w branży bankowości detalicznej w Rosji?”, opracowanym na podstawie wyników badań firmy audytorskiej PricewaterhouseCoopers i firma marketingowa Senteo. Rosyjski Bank Rozwoju od razu zajął 11. miejsce w tym rankingu, uzyskując drugi wynik wśród banków odnoszących największe sukcesy, które wystartowały w tegorocznym rankingu. Według RBC. Ocena” w pierwszym kwartale 2011 r. Rosyjski Bank Rozwoju zajął 30. miejsce w rankingu „500 najlepszych banków depozytowych osób fizycznych” i 21. miejsce w „30 najlepszych banków depozytowych dla depozytów w rublach”.
Rosyjski Bank Rozwoju przykłada jednakową wagę do wszystkich obszarów działalności, koncentrując się na poprawie jakości usług oraz rozwoju odpowiednich produktów i usług dla swoich klientów.
W swojej działalności Rosyjski Bank Rozwoju CJSC kieruje się następującymi dokumentami:
- Karta Banku;
Regulamin rady banku;
Regulamin zwoływania i odbywania walnego zgromadzenia ;
Regulamin Komisji Rewizyjnej Banku ;
Regulamin na zarządzie banku ;
Regulamin służby kontroli wewnętrznej banku .
- Bilanse dzienne;
Bilanse obrotów;
Dzienniki księgowe dla wszystkich kont bilansowych;
Konta osobiste;
Księgi rachunkowe środków trwałych, IBP, karty inwentarzowe;
Księga rachunkowa ścisłych formularzy sprawozdawczych;
Księga rejestracji otwartych rachunków dla przedsiębiorstw i organizacji;
Dokumenty płatnicze i rozliczeniowe;
Sprawy prawne klientów, karty z wzorami podpisów i odciskami pieczęci;
Umowy pożyczki, zabezpieczenia, umowy ubezpieczenia;
Zobowiązania gwarancyjne instytucji kredytowej;
Umowy i porozumienia dotyczące innej działalności instytucji kredytowej;
Sprawozdawczość księgowa i analityczna organizacji kredytowej;
Dokumentacja działu HR;
Dokumentacja związana z transakcjami w walutach obcych, w tym kantory.
Dla klientów prywatnych - depozyty, pożyczki, karty plastikowe, skrytki depozytowe, fundusze inwestycyjne - wszystkie usługi opracowywane są z punktu widzenia kompleksowego rozwiązania różnych problemów. Sezonowe depozyty Rosyjskiego Banku Rozwoju, zastępując się nawzajem, chronią i zwiększają zainwestowane środki. Karty plastikowe mają szereg charakterystycznych zalet – są nie tylko sposobem płatności, ale także wygodną pożyczką i opłacalną lokatą.
Spośród produktów kredytowych dla osób fizycznych najpopularniejsze są obecnie pożyczki konsumenckie „DO CELÓW OSOBISTEGO” i „DO CELÓW OSOBISTEGO Plus” - do 1 500 000 rubli na dowolny cel. W sierpniu 2011 roku wprowadzono do oferty nowy produkt pożyczkowy „Edukacja” z programem lojalnościowym „Doskonały”. Rosyjski Bank Rozwoju nie przestaje także dbać o klientów posiadających karty płacowe oraz pracowników firm partnerskich Banku. Specjalnie dla tej kategorii klientów zostały opracowane preferencyjne programy kredytów konsumenckich „PARTNER” i „PARTNER plus”.
Wykorzystując zaawansowane technologie bankowe, Rosyjski Bank Rozwoju gwarantuje klientom wysoką jakość usług. Obecnie Bank prowadzi kompleks usług zdalnych: bankowość internetowa, Call Center, informacja SMS, płatności w bankomatach. W 2010 roku Rosyjski Bank Rozwoju zaoferował klientom wspólne karty bankowe z liniami lotniczymi Transaero i systemem płatności Visa International. Posiadacze kart bankowych Visa Classic i Visa Gold otrzymują punkty za przeloty liniami lotniczymi Transaero, a także za korzystanie z karty jako środka płatniczego przy płaceniu za towary i usługi w przedsiębiorstwach handlowych i usługowych. W takim przypadku kartę można łączyć - do lokowania środków własnych klienta i do otrzymania kredytu z Banku. Szczególnym zainteresowaniem klientów cieszy się program partnerski DISCO, który powstał na bazie istniejącego od kilku lat programu rabatowego. Wszyscy posiadacze kart bankowych Rosyjskiego Banku Rozwoju mogą korzystać ze zniżek przy płaceniu za towary i usługi wszędzie tam, gdzie prezentowane są symbole DISCO. Obecnie w ramach tego programu partnerami Banku zostało ponad 300 firm. W 2010 roku Rosyjski Bank Rozwoju rozpoczął wydawanie kart Visa Platinum dla najbardziej wymagających klientów Banku. Wprowadzono nowy produkt – kartę odnawialną, która zastąpiła dotychczasową kartę kredytową Banku. Po połączeniu dwóch typów kart – „Karta łączona” i „Karta łączona z karencją w kredytowaniu”, Bank zaprezentował jeden produkt – kartę kombinowaną VISA z możliwością podłączenia usługi dodatkowej „Progresywny okres kredytowania”. Rosyjski Bank Rozwoju stale poszerza zakres usług świadczonych posiadaczom kart plastikowych. W kwietniu 2008 roku klientom Banku udostępniono unikalną usługę - możliwość podłączenia plastikowej karty Visa do portfela Yandex.Money. Posiadacze kart VISA Rosyjskiego Banku Rozwoju nie muszą już kupować kart przedpłaconych, szukać bankomatu lub terminala, aby doładować swój portfel elektroniczny w systemie Yandex.Money. Teraz, po zarejestrowaniu swojej karty bankowej w portfelu Yandex.Money, klienci Banku mogą o każdej porze dnia wejść na stronę Yandex.Money i przelać środki online ze swojej karty bankowej do swojego e-portfela lub odwrotnie, zwrócić środki z e-portfel z powrotem na kartę bankową.
Głównym źródłem stałego wzrostu aktywów Banku jest wzrost wolumenów akcji kredytowej. Dwa lata temu Rosyjski Bank Rozwoju uruchomił program kredytowy dla małych i średnich przedsiębiorstw, obejmujący pożyczki ze spłatą renty, linie kredytowe, gwarancje bankowe, kredyt w rachunku bieżącym i leasing. Bank uznaje współpracę z małymi i średnimi przedsiębiorstwami za jedno ze swoich strategicznych działań, dążąc do znalezienia optymalnych i wzajemnie korzystnych opcji współpracy, zapewniając klientom profesjonalne i wysokiej jakości usługi bankowe. Pożyczki „Dostępne”, „Na czas”, „Opłacalne”, „Wiele” zostały stworzone z uwzględnieniem specyfiki małych i średnich przedsiębiorstw, dzięki czemu od razu zyskały popularność wśród klientów tego segmentu. W 2011 roku do wymienionych produktów kredytowych dołączył kolejny kredyt – „Praktycznie”, stworzony na wzór analogii do programów leasingowych Banku na zakup środków trwałych przez kredytobiorcę. Wprowadzenie na rynek produktu „Praktycznie” to kolejny krok w rozwoju specjalnego Programu Partnerskiego Rosyjskiego Banku Rozwoju, którego tworzenie Bank planuje zakończyć do końca 2011 roku. Od 1 lipca 2011 r. Wolumen portfela kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom przekroczył 2 miliardy rubli. W porównaniu do danych na dzień 1 lipca 2010 roku portfel kredytowy Banku dla małych i średnich przedsiębiorstw wzrósł ponad dwukrotnie.
Rozwijając swój kierunek inwestycyjny, Bank aktywnie prowadzi szeroką działalność na rynku papierów wartościowych. Rosyjski Bank Rozwoju zapewnia klientom dostęp do wiodących rosyjskich platform handlowych. Nienaganna reputacja, bogate doświadczenie zawodowe, a także szerokie grono stałych kontrahentów pozwalają nam tworzyć i efektywnie zarządzać zarówno własnym portfelem papierów wartościowych, jak i rekomendować optymalny skład portfela naszym klientom.
Ponadto Rosyjski Bank Rozwoju stworzył i z sukcesem obsługuje niezrównany system usług finansowych dla zamożnych klientów (Bankowość Prywatna), który łączy w sobie najlepsze mocne strony i know-how globalnego sektora bankowego z głęboką znajomością rosyjskiego rynku finansowego, prawnego i podatkowego obszary. Gwarantuje to klientom Banku nie tylko efektywne zarządzanie majątkiem osobistym w chwili obecnej, ale także stabilny dobrobyt w przyszłości. W 2010 roku Rosyjski Bank Rozwoju wprowadził program przywilejów Vantage Club - program nagradzania posiadaczy kart bankowych premium, których uczestnikami są klienci VIP największych rosyjskich i zagranicznych banków.
Rosyjski Bank Rozwoju w dalszym ciągu rozwija swoją sieć obecności i dziś Bank jest reprezentowany w wielu ważnych gospodarczo regionach Rosji. Łączna liczba wyodrębnionych oddziałów Banku (oddziałów, oddziałów dodatkowych, kas operacyjnych, biur kredytowych i kasowych) w Moskwie i całej Rosji na początku 2011 roku wyniosła 59 punktów. Całkowita liczba bankomatów wynosi obecnie 127.
Dziś regionalne przedstawicielstwa Rosyjskiego Banku Rozwoju działają w Saratowie, Samarze, Togliatti, Nowosybirsku, Tule, Nelidowie, Nowomoskowsku, Twerze, Serpuchowie, Penzie, Engelsie, Bałakowie, Włodzimierzu, Kamyszynie.
W marcu 2008 roku oddział Rosyjskiego Banku Rozwoju w Saratowie został zwycięzcą regionalnego konkursu „Inwestor Roku” w kategorii „Inwestor Roku w dziedzinie usług finansowych”. Konkurs organizowany jest corocznie przez Ministerstwo Polityki Inwestycyjnej Obwodu Saratowskiego, a jego celem jest przyciągnięcie inwestorów, zwiększenie atrakcyjności inwestycyjnej regionu, a także zachęcenie inwestorów, którzy w największym stopniu przyczyniają się do rozwoju społeczno-gospodarczego regionu .
Członkostwo w organizacjach zawodowych i systemach płatności Rosyjski Bank Rozwoju jest członkiem Stowarzyszenia Banków Rosyjskich (ARB) i Wspólnoty Światowej Łączności Międzybankowej S.W.I.F.T. Rosyjski Bank Rozwoju to:
- Główny członek systemu płatności Visa International;
Podlicencjobiorca systemu płatności Diners Club International;
Uczestnik systemu gwarantowania depozytów;
Członek Krajowego Stowarzyszenia Uczestników Giełdy Papierów Wartościowych (NAUFOR), Krajowego Stowarzyszenia Giełdy, Sekcji Rynku Derywatów Moskiewskiej Międzybankowej Giełdy Walutowej;
Uczestnik sekcji walutowej i giełdowej, Giełdy Papierów Wartościowych w Petersburgu (FBSPb), Giełdy Walutowej w Petersburgu (SPEB), Elektronicznego Systemu Obrotu Moskiewskiej Międzybankowej Giełdy Walutowej, a także jest uczestnikiem handlu w OJSC RTS. W grudniu 2007 roku Rosyjski Bank Rozwoju został uznany za „Bank Roku”, stając się laureatem corocznej krajowej nagrody „Firma Roku”, ustanowionej przez agencję informacyjną „RosBusinessConsulting”.
Rosyjski Bank Rozwoju uważa za swój obowiązek pomaganie i wspieranie tych, którzy naprawdę tego potrzebują, dlatego Bank regularnie organizuje wydarzenia o znaczeniu społecznym i kulturalnym zarówno w Moskwie, jak i w regionach. Rosyjski Bank Rozwoju dużą część swojej działalności charytatywnej poświęca pomocy dzieciom. W 2009 roku w Saratowie zainstalowano 3 kompleksy zabaw i zorganizowano imprezę dla dzieci. W maju 2010 roku otwarto plac zabaw dla dzieci w Engels, a 2 września 2010 roku plac zabaw dla dzieci w Penzie. Bank przeprowadza takie wydarzenia bezinteresownie, od serca, na własne życzenie. 13
2.2 Obliczanie i analiza wskaźników stabilności finansowej banków
Wykorzystując istniejące metody i dane podane w załącznikach (patrz tabele 1 – 8 załącznika) obliczymy główne standardy ekonomiczne i na podstawie uzyskanych wyników przeanalizujemy stabilność finansową Rosyjskiego Banku Rozwoju.
Przy obliczaniu obowiązkowych standardów ekonomicznych wykorzystuje się fundusze własne (kapitał) banku, które definiuje się jako kwotę:
- kapitał docelowy banku;
fundusze bankowe;
zyski zatrzymane.
- rezerwa na ewentualne straty na kredytach grupy ryzyka 1;
skumulowany dochód z kuponów otrzymany (zapłacony) z góry;
przeszacowanie środków w walucie obcej;
aktualizacja wyceny papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku papierów wartościowych;
aktualizacja wyceny metali szlachetnych i pomniejszona o:
poniesione straty;
akcje własne;
nadwyżka kapitału docelowego banku nieakcyjnego nad jego wartością rejestrową;
niedostatecznie utworzona rezerwa obowiązkowa na wypadek ewentualnych strat kredytowych.
Przepływy pieniężne banku przekraczają kwotę wymaganą do zwiększenia salda, a wypłata dywidendy wynosi 17 011,0 rubli, co wskazuje na stabilne dochody Rosyjskiego Banku Rozwoju.
Patrząc ponownie na uzyskane wyniki, można stwierdzić, że pokonując trudności trudnych warunków gospodarczych, Rosyjski Bank Rozwoju wszedł w 2010 rok z dobrymi wynikami, potwierdzając reputację dużej i wiarygodnej instytucji finansowej na rynku regionalnym. Z roku na rok wielkość kapitałów własnych stale rośnie, fundusze banku rosną, a zyski rosną. Podwyższenie kapitału znacząco zwiększyło stabilność sytuacji finansowej banku i rozszerzyło jego zdolność do obsługi klientów zarówno w kraju, jak i za granicą. Wzrost autorytetu banku na rynku regionalnym, ciągłe poszerzanie zakresu świadczonych usług i podnoszenie ich jakości doprowadziły do wzrostu zobowiązań rublowych, choć zmiany, jakie zaszły w ich strukturze, nie były znaczące. Wzrósł wolumen sald na rachunkach i depozytach osób prawnych. Stabilna sytuacja, zaufanie partnerów i obecność najwyższej klasy zabezpieczeń w postaci rządowych papierów wartościowych pozwoliły bankowi na korzystanie z tanich zasobów międzybankowych. Na początku roku znacząco wzrósł wolumen najbardziej stabilnych zobowiązań-depozytów ludności, co potwierdza autorytet banku na wysoce konkurencyjnym rynku depozytów prywatnych.
Znaczący wzrost nastąpił w depozytach osób prawnych. Był to główny czynnik zwiększenia całkowitego wolumenu przyciąganych środków walutowych i po części pozytywny rozwój sytuacji w zakresie płynności.
Rosyjski Bank Rozwoju przez cały czas kierował się zrównoważonym podejściem przy wyborze strategii operacyjnej, co pozwoliło optymalnie połączyć rentowność działalności z kontrolą i ograniczeniem poziomu jej ryzyka. W efekcie przez cały 2009 rok bank spełniał wszystkie obowiązkowe standardy ekonomiczne ustanowione przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Pod względem wskaźników Rosyjski Bank Rozwoju jest jednym z głównych banków nie tylko w Moskwie, ale także w Rosji. W rankingu rosyjskich banków Rosyjski Bank Rozwoju zajmuje jedno z czołowych miejsc pod względem wielkości funduszy własnych, a także wielkości aktywów. Aktywa banku wzrosły w 2009 roku 2,4-krotnie, czyli o 2970,7 mln rubli i na dzień 1 stycznia 2005 roku wyniosły 5109,5 mln rubli. Wielkość kapitału zakładowego banku wzrosła o 250 mln rubli, rezerwy na ewentualne straty na standardowych pożyczkach wzrosły o 19,4 mln rubli, wysokość kapitału spadła w wartościach niematerialnych i prawnych (0,4 mln rubli), a należności przeterminowane trwające dłużej niż 30 dni ( 0,2 milionów rubli). Wartość wskaźnika adekwatności kapitałowej banku spadła w ciągu ostatniego roku o 30,7 punktu procentowego i wyniosła 23,2%, przy normie nie mniejszej niż 10%. Współczynnik wypłacalności wykazuje dość stałą tendencję spadkową, co wynika ze wzrostu aktywów ważonych ryzykiem. W 2009 roku Sbierbank utrzymał wysokie wskaźniki płynności, poprawiły się ich wskaźniki, wysoce płynne i płynne aktywa rosły w znacznym tempie. Wartość standardu N3 wzrosła o kilka punktów i wyniosła 154,9%, przy wartości standardu nie mniejszej niż 70%, co wynikało ze zmniejszenia zobowiązań banku na żądanie i na okres do 30 dni (o 337,7 milionów rubli). Udział aktywów płynnych w sumie aktywów banku wyniósł 28,4%. Analiza wartości aktywów i pasywów według terminów zapadalności wskazuje na nadwyżkę aktywów płynnych na pokrycie zobowiązań dla wszystkich terminów zapadalności.
Rosyjski Bank Rozwoju zapewnia terminowe rozliczenia rachunków klientów. W 2009 roku bank nie posiadał kartoteki rachunku korespondencyjnego. Na podstawie wyników analizy Rosyjski Bank Rozwoju można zaliczyć do banków stabilnych finansowo. Na podstawie wyników trzech lat widać, że Rosyjski Bank Rozwoju utrzymuje tendencję wzrostową głównych wskaźników swojej działalności. Warto również zauważyć, że wzrost wolumenu depozytów osób fizycznych przyczynia się do tworzenia bazy zasobowej i rozwoju polityki inwestycyjnej Rosyjskiego Banku Rozwoju. Szacunek ekonomicznej stopy zwrotu z kapitału własnego przedstawiono w tabeli. 1
Tabela 1. Obliczenie zwrotu ekonomicznego z kapitału własnego Rosyjskiego Banku Rozwoju
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Z tabeli 1 wynika, że w badanym okresie rentowność kapitału własnego banku była dodatnia, co świadczy o efektywności jego wykorzystania, jednakże występowały zmiany w jego wartości: najpierw spadła z 0,139 w dniu 01.01.07 do 0,059 w dniu 01.01.08, a następnie wykazywał tendencję wzrostową do 0,129 w dniu 01.01.2010. Składniki czynnikowe ekonomicznego zwrotu z kapitału zmieniały się w ten sam sposób (z wyjątkiem efektywności wykorzystania aktywów), to znaczy wpływały negatywnie na ekonomiczną stopę zwrotu z kapitału w 2004 roku i prawie wszystkie miały pozytywny wpływ na ekonomiczny zwrot z kapitału w latach 2008 i 2009. Określmy stopień wpływu każdego czynnika z osobna (tabela 2).
Tabela 2. Obliczanie wpływów czynników na zwrot ekonomiczny z kapitału własnego Rosyjskiego Banku Rozwoju
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tym samym spadek ekonomicznej rentowności kapitału w 2007 roku wynikał w większym stopniu ze spadku efektywności wykorzystania aktywów, co w latach 2008-2009 miało negatywny wpływ. Jednakże znaczący wzrost rentowności w 2008 roku, a także wzrost marży zysku i mnożnika kapitału, łącznie przyczyniły się do wzrostu ekonomicznych zwrotów z kapitału w latach 2008 - 2009. Oceńmy efekt mnożnikowy kapitału (tabela 3), czyli określimy efektywność struktury kapitału całkowitego banku.
Tabela 3. Obliczenie efektu mnożnikowego kapitału Rosyjskiego Banku Rozwoju
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Z analizy danych zawartych w tabeli 3 wynika, że efekt mnożnikowy kapitału (MEC) jest dodatni, zatem: strukturę kapitałową banku można uznać za efektywną – osiągnięto równowagę pomiędzy kapitałem własnym i dłużnym. Bank nie wykorzystuje jednak dostatecznie efektu mnożnikowego, gdyż przez cały analizowany okres wartość mnożnika kapitału kształtowała się poniżej wartości optymalnej (8 jednostek). Jest oczywiste, że bank ma znaczne możliwości przyciągnięcia dodatkowych środków pieniężnych i finansowych, nie naruszając przy tym swojej stabilności, ale ich nie przyciąga, tracąc tym samym potencjalne dochody (zysk). Być może za niewystarczającą wartość mnożnika kapitału odpowiada także sytuacja gospodarcza w kraju, która nie pozwoliła bankowi na prowadzenie bardziej aktywnej działalności i realizację bardziej ryzykownej z punktu widzenia kierownictwa banku strategii. Należy jednak zaznaczyć, że mnożnik kapitału na przestrzeni ostatnich trzech lat wykazuje tendencję wzrostową, zatem można przypuszczać, że kierownictwo banku podejmuje pewne kroki w celu zintensyfikowania swoich działań. Oceńmy efektywność zarządzania aktywami i pasywami, w tym celu obliczymy wartość dodaną kapitału (tabela 4).
Tabela 4. Obliczanie wartości dodanej kapitału Rosyjskiego Banku Rozwoju
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Z analizy danych zawartych w tabeli 4 wynika, że wielkość wartości dodanej wytworzonej przez kapitał własny Rosyjskiego Banku Rozwoju w całym okresie objętym badaniem była znacznie większa od zera (minimalna dopuszczalna wartość), czyli wysokość dochodu uzyskiwanego przez suma kapitału banku była wyższa od kwoty dochodu wypłacanego klientom z tytułu pozyskanego kapitału.
Biorąc pod uwagę wzrost wskaźników wartości dodanej i marży zysku w analizowanym okresie, możemy rekomendować bankowi rozszerzenie działalności finansowej i przyjmowanie do realizacji wszystkich rentownych projektów.
Oceńmy dynamikę wolumenu zysku według rodzaju działalności (tabela 5). W analizowanym okresie zysk banku w dużej mierze generowany był przez zysk operacyjny, który w analizowanym okresie wynosił średnio 189% finalnego zysku netto banku. Udział zysków z operacji papierami wartościowymi był niewielki (średnio 4,87%) i również wykazywał tendencję wzrostową. Zyski z transakcji walutowych wykazywały tendencję spadkową i wynosiły średnio 16,86% zysku netto banku.
Tabela 5. Obliczanie dynamiki wolumenu zysku Rosyjskiego Banku Rozwoju
Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza
Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.
Opublikowano na http://www.allbest.ru/
Praca dyplomowa
Zwiększenie stabilności finansowej banku
Spis treści
- Wstęp
- 1.1 Rola i funkcje banków komercyjnych w gospodarce rynkowej
- 1.2 Ekonomiczna treść stabilności finansowej banku komercyjnego
- 1.3 Istota stabilności finansowej banku komercyjnego
- 1.4 Znaczenie stabilności finansowej systemu bankowego
- Rozdział2. „Ocena stabilności banku komercyjnego”
- 2.1 Analiza sytuacji finansowej banku
- 2.1.1 Transakcje kredytowe i rachunkowe
- 2.1.2 Transakcje papierami wartościowymi
- 2.2 Operacje międzynarodowe i dokumentalne
- 2.2.1 Usługi świadczone klientom
- Rozdział3. „Mechanizm zapewnienia stabilności finansowej banku komercyjnego na przykładzie OJSC Promsvyazbank”
- 3.1 Główne problemy banków komercyjnych wymagających zwiększenia ich stabilności finansowej
- 3.2 System wskaźników stabilności finansowej banków komercyjnych
- 3.3 Ocena stabilności finansowej banku komercyjnego OJSC Promsvyazbank
- 3. 4 Mechanizm zwiększania stabilności OJSC Promsvyazbank poprzez poprawę jakości aktywów banku
- Wniosek
- Bibliografia
- Aplikacja
Wstęp
Poziom rozwoju systemu bankowego zależy od wielu czynników, w tym od stabilności finansowej banków komercyjnych. To właśnie stabilność finansowa banków komercyjnych determinuje postawę bankierów, finansistów, analityków rynku, przemysłowców i zwykłych inwestorów wobec nich, gdyż bank komercyjny to przedsiębiorstwo, które działa głównie za pomocą pożyczonych środków.
Organy regulacyjne we wszystkich krajach dążą do ochrony systemu bankowego i społeczeństwa przed powikłaniami związanymi ze stabilnością i upadłością banków. Dlatego też w pierwszej dekadzie XXI wieku władze ustawodawcze i wykonawcze Rosji wykazały znaczną aktywność w zakresie stabilizacji systemu finansowego poprzez tworzenie ram regulacyjnych funkcjonowania systemu bankowego. Jednak akty legislacyjne i inne dokumenty regulacyjne w niewystarczającym stopniu uwzględniły problem zwiększania stabilności finansowej banków komercyjnych. Tymczasem taka stabilność finansowa jest nie tylko gwarantem terminowości płatności pomiędzy podmiotami gospodarczymi, ale także czynnikiem zapewniającym systemowi bankowemu zaufanie prywatnych deponentów, których oszczędności są głównym źródłem inwestycji w krajach uprzemysłowionych.
Zaufanie do systemu bankowego jest wynikiem wspólnej pracy rządowych organów regulacyjnych i samych banków komercyjnych. Obowiązkowym atrybutem takiej pracy jest pomoc rządu dla najbardziej potrzebujących instytucji kredytowych w okresach kryzysów finansowych oraz wysiłki banków mające na celu wywiązanie się ze swoich zobowiązań wobec klientów, budżetów i innych wierzycieli.
Ostatnie wydarzenia w rosyjskim systemie bankowym pokazały, że Bank Rosji nie zapewnia wystarczającej pomocy bankom komercyjnym. W związku z tym rosną wymagania dotyczące pracy banków komercyjnych w celu zwiększenia ich stabilności finansowej na własny koszt, w szczególności poprzez określenie podstaw metodologicznych dla tworzenia efektywnej struktury aktywów i identyfikacji wartości krytycznych dla wzrostu funduszy własnych i niektórych rodzajów aktywów.
Pomimo ciągłego doskonalenia zarówno regulacji legislacyjnych, jak i metod analizy finansowej, problem wiarygodności oceny stabilności finansowej banków komercyjnych w dalszym ciągu pozostaje daleki od rozwiązania: nie znaleziono ogólnego kryterium, według którego można by zaliczyć bank do grupy banków komercyjnych. instytucja stabilna finansowo ze 100% pewnością. Jednocześnie ocena stabilności finansowej banku i zapewnienie stabilności banku to nie to samo. Nawet znalezienie idealnej metody oceny stabilności banków komercyjnych nie zatrzyma fali bankructw.
Celem tego badania jest zwiększenie stabilności finansowej banku komercyjnego, mające na celu rozwiązanie problemu wysiłkami samego banku. Celem tym jest opracowanie propozycji poprawy stabilności finansowej banków, głównie w oparciu o ich zasoby wewnętrzne.
W procesie osiągania celu tej pracy rozwiązano następujące zadania:
· opracowanie podejścia do ustalania stabilności finansowej banku komercyjnego, z uwzględnieniem najnowszych trendów w rozwoju rosyjskiego systemu bankowego;
· klasyfikacja i ocena głównych czynników wpływających na stabilność finansową banku komercyjnego;
· znalezienie krytycznych granic wartości głównych czynników wpływających na stabilność finansową;
· opracowanie propozycji poprawy niektórych oficjalnych standardów stabilności finansowej banków.
bank komercyjny zapewniający stabilność finansową
Przedmiotem badania jest działalność dość dużego banku komercyjnego - Otwartej Spółki Akcyjnej „Promsvyazbank” (zwanej dalej OJSC „Promsvyazbank”).
Materiałem faktycznym do obliczeń były dane bilansowe Banku za ostatnie lata, prezentowane na stronie internetowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. W oparciu o tę bazę obliczono wskaźniki takie jak kapitał, aktywa ważone ryzykiem, aktywa netto, zobowiązania na żądanie, inwestycje netto w papiery wartościowe oraz inne standardy ekonomiczne.
W oparciu o rzeczywiste dane przeprowadzono krytyczną analizę istniejących standardów ekonomicznych zatwierdzonych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej dla banków komercyjnych. W szczególności uzasadniono minimalną akceptowalną wartość adekwatności kapitałowej we współczesnych warunkach.
Praktyczne znaczenie pracy. Modele opracowane w niniejszym opracowaniu pozwalają efektywnie zarządzać różnymi parametrami aktywów finansowych i innych, zwiększając stabilność finansową banku.
Przeprowadzona w pracy analiza dynamiki głównych wskaźników wpływających na stabilność finansową banku może zostać wykorzystana do opracowania nowych standardów ekonomicznych stabilności bankowej, a także do dostosowania wartości krytycznych istniejących standardów. Możliwość taka wynika z wyników analizy danych bilansowych prawdziwego rosyjskiego banku.
Rozdział 1. Teoretyczne podstawy badania stabilności finansowej banków komercyjnych
1.1 Rola i funkcje banków komercyjnych w gospodarce rynkowej
System bankowy ze swej natury jest najważniejszym elementem mechanizmu realizacji stosunków reprodukcyjnych w gospodarce. Stopień jego trwałości może charakteryzować stan gospodarki narodowej, sferę społeczną w społeczeństwie, sferę stosunków politycznych i międzynarodowych oraz wiele innych aspektów życia gospodarczego i społecznego kraju. Z drugiej strony stabilność finansowa systemu bankowego zależy bezpośrednio od stabilności i trwałości sytuacji społeczno-gospodarczej w kraju.
W światowej praktyce krajów rozwiniętych istnieją dwa główne modele gospodarek rynkowych, które zapewniają postęp gospodarczy i społeczny społeczeństwa. Są to model liberalny i model rynku zorientowanego społecznie, które różnią się stopniem państwowej regulacji gospodarki.
Cechy charakterystyczne modelu liberalnego opartego na drobnej interwencji rządu: minimum przedsiębiorstw sektora publicznego, maksymalna swoboda podmiotów gospodarczych, minimalny udział państwa w rozwiązywaniu problemów społecznych, monetarny charakter regulacji i jej ograniczanie głównie poprzez procesy makroekonomiczne. Model ten umożliwia zapewnienie godnego poziomu życia większości obywateli. Paternalizm państwowy obejmuje jedynie biednych, gwarantując i zapewniając w miarę przyzwoite warunki życia. Model ten funkcjonuje w USA, Anglia i Francja są mu bliskie.
Cechy charakterystyczne modelu zorientowanego społecznie: sektor publiczny jest dość znaczący; duży stopień państwowej regulacji gospodarki (państwo reguluje nie tylko procesy makroekonomiczne, ale także niektóre obszary działalności podmiotów gospodarczych); rynek charakteryzuje się wysokim stopniem regulacji, paternalizm państwowy obejmuje niemal wszystkich członków społeczeństwa. Doświadczenia Niemiec, Norwegii, Szwecji i Austrii pokazują wykonalność tego modelu, którego mechanizm zapewnia połączenie efektywności ekonomicznej i społecznej orientacji rozwoju gospodarczego.
Reforma rosyjskiej gospodarki od samego początku skupiała się na przejściu do liberalnego modelu rynkowego. Pierwsze działania w tym kierunku wyrażały się w liberalizacji działalności gospodarczej i cen, zniesieniu ograniczeń płacowych i przyspieszonej prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych.
Szczególne znaczenie dla ustanowienia gospodarki rynkowej w Rosji miał rozwój takich procesów, jak samofinansowanie w jego złożonym rozumieniu, a także wzrost kapitału obrotowego, przede wszystkim w sektorze produkcyjnym - w przedsiębiorstwach, korporacjach i firmach. W procesach tych pośredniczy mechanizm finansowo-kredytowy, tj. te relacje, które powstają na poziomie podmiotów rynkowych. W warunkach wyłaniającego się systemu gospodarczego rynkowego szczególną rolę odgrywają powiązania finansowe. Ponadto wejście Rosji na rynek wiąże się w dużej mierze z jak najpełniejszym wykorzystaniem potencjału relacji kredytowych. Kredyt stymuluje rozwój sił wytwórczych i przyspiesza tworzenie źródeł kapitału dla reprodukcji rozszerzonej. W tym zakresie zwiększenie efektywności gospodarki i stworzenie niezbędnej infrastruktury nie jest możliwe bez udziału banków komercyjnych.
W przekształcaniu gospodarki na nowych podstawach ogromną i stale rosnącą rolę odgrywają banki komercyjne. Na całym świecie stanowią najważniejsze ogniwo systemu bankowego, koncentrując większość zasobów kredytowych i realizując szeroki zakres operacji bankowych i usług finansowych.
Dziś działalność banków komercyjnych nie ogranicza się do gromadzenia i lokowania rosnącej masy funduszy organizacji, przedsiębiorstw i części społeczeństwa, ale ma potencjalnie kompleksowy charakter. Przyczyniają się do akumulacji kapitału nie tylko aktywnie ingerując we wszystkie aspekty życia gospodarczego, ale także bezpośrednio uczestnicząc w działaniach funkcjonującego kapitału lub sprawując nad nim kontrolę. Dzięki bankom istnieje mechanizm podziału i redystrybucji kapitału pomiędzy sferami i gałęziami produkcji, który w dużej mierze zapewnia rozwój gospodarki narodowej w zależności od obiektywnych potrzeb produkcji. Finansując dodatkowe potrzeby przedsiębiorstw w zakresie inwestycji i zwiększania produkcji, banki mają szansę wpływać na tworzenie postępowej struktury reprodukcyjnej gospodarki narodowej.
W literaturze ekonomicznej dość dokładnie zbadano zadania i funkcje banków komercyjnych na różnych etapach rozwoju gospodarki rynkowej. Na podstawie przeprowadzonej analizy można wyróżnić następujące główne funkcje banków:
akumulacja i mobilizacja kapitału pieniężnego;
pośrednictwo kredytowe;
tworzenie pieniądza kredytowego;
przeprowadzanie rozliczeń i płatności w gospodarstwie;
pośrednictwo w transakcjach papierami wartościowymi;
świadczenie usług doradczych.
Systematyczna realizacja tych funkcji pozwala mówić o stabilnym i dynamicznym funkcjonowaniu banku komercyjnego.
Gromadzenie i mobilizacja kapitału pieniężnego jest jedną z najstarszych funkcji banków. Zmobilizowane przez bank wolne środki przedsiębiorstw i ludności z jednej strony przynoszą właścicielom dochód w postaci odsetek, z drugiej zaś tworzą podstawę do przeprowadzania operacji kredytowych. To przy pomocy banków środki są koncentrowane i przekształcane w kapitał.
Kolejną ważną funkcją banków komercyjnych jest pośrednictwo kredytowe. Bezpośrednie relacje kredytowe pomiędzy właścicielami dostępnych środków a pożyczkobiorcami utrudnia rozbieżność pomiędzy wielkością kapitału oferowanego na pożyczkę a jego zapotrzebowaniem. Okres na uwolnienie tego kapitału nie pokrywa się z okresem, na który pożyczkobiorca go potrzebuje. Bezpośrednie powiązania kredytowe pomiędzy właścicielami kapitału a pożyczkobiorcami również utrudniają zmniejszenie ryzyka niewypłacalności pożyczkobiorcy. Banki komercyjne, pełniąc rolę pośredników finansowych, eliminują te trudności. Kredyty bankowe kierowane są do różnych sektorów gospodarki i zapewniają rozwój produkcji. Ponadto kredytów udzielają banki komercyjne i ludność, osoby fizyczne na zakup dóbr trwałego użytku, domów i ich remont, przyczyniając się w ten sposób do podniesienia poziomu życia i rozwiązania problemów społecznych.
Szczególną funkcją banków jest tworzenie pieniądza kredytowego w formie depozytów bankowych, które są wykorzystywane w formie czeków, weksli i kart. Banki komercyjne tworzą depozyty, przyjmując w pierwszej kolejności gotówkę od swoich klientów. Jednocześnie nie zwiększa się całkowita ilość pieniądza w obiegu, tylko jeden rodzaj pieniądza kredytowego (banknoty) zastępuje się innym (depozyty). Po drugie, bank tworzy depozyty w oparciu o udzielanie kredytów bankowych, skup od klientów papierów wartościowych, walut obcych i złota. Jednocześnie zwiększa się wolumen podaży pieniądza w obiegu. Kiedy klient wypłaca gotówkę z rachunku bankowego, całkowita podaż pieniądza pozostaje niezmieniona: pieniądz po prostu przechodzi z formy bezgotówkowej do gotówki. Odpisywanie pieniędzy z rachunków (przy spłacie kredytów, sprzedaży papierów wartościowych, waluty, złota przez bank swoim klientom) prowadzi do zmniejszenia podaży pieniądza. Głównymi emitentami pieniądza kredytowego są banki komercyjne. Dlatego banki centralne różnych krajów regulują proces emisji pieniądza, przede wszystkim poprzez wpływ na skalę i charakter działalności banków komercyjnych.
Jedną z funkcji banków komercyjnych jest funkcja przeprowadzania rozliczeń i płatności w gospodarstwie domowym. Banki pośredniczą w płatnościach. Tradycyjnie zajmują wiodące miejsce w organizacji i realizacji płatności pieniężnych. Banki komercyjne dokonują płatności w imieniu klientów, przyjmują pieniądze na rachunki i prowadzą rejestr wszystkich wpływów i wypłat gotówkowych.
Mechanizm płatniczy jest jedną z podstawowych struktur gospodarki rynkowej, od której jasnego i skoordynowanego działania zależy sprawność całego systemu gospodarczego.
Efektywne funkcjonowanie systemu płatniczego w krajach o rozwiniętej strukturze bankowej wymaga doskonalenia technologii operacji rozliczeniowych. W krajach tych powstają różne systemy osadnicze. Przykładem są tzw. systemy rozliczeniowe dużych banków komercyjnych z rozbudowaną siecią oddziałów i biur. Umożliwiają bankom rozliczenie znacznej części płatności w kraju. Centralizacja płatności w bankach pozwala obniżyć koszty dystrybucji, a wprowadzane są elektroniczne systemy płatności, które przyspieszają i zwiększają wiarygodność transakcji.
W związku z powstaniem rynku akcji w Rosji rozwinęła się taka funkcja banków komercyjnych, jak pośrednictwo w transakcjach papierami wartościowymi. Banki komercyjne mają prawo przeprowadzać różne operacje na papierach wartościowych, w szczególności takie jak emisja, kupno, sprzedaż, przechowywanie, księgowanie i inne operacje. Emitując i plasując akcje i obligacje dla swoich klientów, banki komercyjne mają możliwość skierowania kapitału na cele produkcyjne oraz na finansowanie wydatków rządowych. Banki, pełniąc rolę pośredników w transakcjach papierami wartościowymi, przyczyniają się w ten sposób do rozwoju i dalszego kształtowania się rynku akcji. Rynek papierów wartościowych uzupełnia system kredytowy i współdziała z nim.
Usługi doradcze banków komercyjnych polegają na doradzaniu klientom w takich kwestiach jak poprawa ich sytuacji finansowej, uzyskanie usług leasingowych i innowacyjnych kredytów, korzystanie z nowych form płatności, korzystanie z kart plastikowych, raportowanie itp. W ostatnich latach usługi informacyjne związane z windykacją i udzielanie informacji na temat zdolności kredytowej i wypłacalności klientów banków komercyjnych, rynku usług bankowych, oprocentowania transakcji aktywnych i pasywnych itp. We współczesnych warunkach wzrasta znaczenie tej funkcji banków komercyjnych.
Wraz z rozwojem gospodarki rynkowej i sektora bankowego pojawiają się nowe funkcje banków komercyjnych, a tradycyjne zyskują nowe. Znacząco wzrosła liczba i różnorodność usług świadczonych przez banki komercyjne i ich oddziały. Do najnowszych innowacji w bankowości zalicza się: wprowadzenie kart plastikowych, działalność faktoringową i leasingową, udział w operacjach na światowych rynkach akcji i finansowych, usługi bankowości zdalnej, technologie internetowe itp. Banki komercyjne w celu udoskonalenia swoich usług coraz częściej korzystają z rekomendacji naukowych w dziedzina zarządzania. Przyczynia się to nie tylko do zwiększenia ich ilości, ale także do poprawy ich jakości. Lista usług bankowych musi być z jednej strony ekonomicznie wykonalna, a z drugiej strony odpowiadać potrzebom gospodarki rynkowej, zapewniając ich maksymalną dostępność dla ludności i innych konsumentów.
Tym samym, realizując wymienione powyżej funkcje, banki komercyjne odgrywają ważną rolę we współczesnej gospodarce rynkowej. Zapewniają gromadzenie wolnych środków, zarówno od ludności, jak i podmiotów gospodarczych. Ich zasoby są redystrybuowane pomiędzy agentami, którzy mogą je produktywnie wykorzystać. Banki komercyjne przyczyniają się do oszczędności kosztów obrotu publicznego, ułatwiając w ten sposób przyspieszenie obiegu pieniądza, przekazów pieniężnych i rozliczeń. Ogromna jest także rola banków w realizacji polityki pieniężnej państwa, gdyż instrumenty tej polityki realizowane są za pośrednictwem banków komercyjnych.
W nowoczesnych warunkach banki komercyjne są nadbudową podstawowej gospodarki. A wszelkie procesy zachodzące w otoczeniu gospodarczym wyraźnie przejawiają się w naturze ich funkcjonowania. Jednocześnie banki poprzez pełnione funkcje aktywnie wpływają na gospodarkę. Wzrosło natomiast zapotrzebowanie na usługi bankowe, co wynikało z rozwoju przemysłu i handlu.
Tworzenie się rosyjskiego sektora bankowego odbyło się w warunkach niedostosowania rozwoju infrastruktury finansowej do poziomu rozwoju sił wytwórczych, specyfiki społeczno-ekonomicznej poszczególnych sektorów gospodarki i regionów kraju. Rosyjskie banki komercyjne działają w skrajnie niekorzystnych warunkach społeczno-politycznych, gospodarczych i finansowych. Wraz z innymi podmiotami gospodarki narodowej są one głęboko dotknięte czynnikami kryzysu systemowego. Czynniki te tworzą otoczenie gospodarcze, w którym działają przedsiębiorstwa i organizacje kredytowe, które wyznacza kierunki i trendy rozwoju nie tylko banków komercyjnych, ale także całego systemu finansowego.
Rosyjskie banki komercyjne okazały się w okresie przejściowym dość mobilną strukturą gospodarki, potrafiącą w większym stopniu niż sektor produkcyjny dostosować się do procesów radykalnych reform. Odizolowane w rozwoju od sektora realnego, przy braku rozsądnych alternatyw komercyjnych, banki spekulowały na rynku rządowych papierów wartościowych, uszczuplając potencjał inwestycyjny kraju.
Sektor produkcyjny, odcięty wysokim oprocentowaniem środków kredytowych, wysokimi cenami naturalnych i sztucznych monopoli oraz wysokimi podatkami od krajowych oszczędności, pozbawiony wsparcia polityki strukturalnej, kontynuował upadek, obiektywnie skazując całą gospodarkę na upadek . Problem w tym, że banki komercyjne utraciły swoją główną rolę w gospodarce – służenie i wspieranie sektora realnego. Zasoby finansowe zostały odcięte od produkcji. To właśnie oddzielenie działalności bankowej od realnej gospodarki było jedną z przesłanek kryzysu finansowego z 1998 roku. Zatem radykalna zmiana charakteru relacji banków z sektorem realnym oraz stworzenie sprzyjającego otoczenia gospodarczego jest najważniejszym warunkiem nie tylko poprawy gospodarki, ale także wzmocnienia samego systemu bankowego. Najważniejsze, że banki poprzez mechanizmy monetarne i politykę kredytową przyczyniają się do rozwoju gospodarki i jej stabilizacji. Powinny one działać leczniczo na całą gospodarkę, wspierając zarówno problematyczne, jak i perspektywiczne przedsiębiorstwa i organizacje.
Jednak bez trwałej normalizacji sytuacji w produkcji wszelkie sukcesy finansowe będą skazane na lokalny i krótkotrwały charakter. W tym względzie kluczowe wysiłki powinny być ukierunkowane na zatrzymanie spadku i zwiększenie produkcji, przy jednoczesnym rozwiązywaniu w miarę możliwości problemów finansowych i kredytowych. Jednocześnie banki, będąc zasadniczym elementem strukturotwórczym rynku, wywierają silny wpływ na stan i stabilność całego systemu gospodarczego. Dlatego przy rozwiązywaniu problemów stabilizacji gospodarki należy polegać na systemie bankowym i wspólnie się z nim rozwijać
Bank Centralny Federacji Rosyjskiej przy aktywnym udziale banków komercyjnych realizuje program realizacji polityki pieniężnej, w której utrzymanie i wzmacnianie stabilności banków staje się najważniejszym zadaniem makroekonomicznym. To określi zwrot banków w kierunku produkcji i da potężny impuls do stabilizacji zarówno gospodarki, jak i obiegu pieniężnego.
Zatem po zidentyfikowaniu funkcji banków komercyjnych i ich wpływu na sektor produkcyjny można zauważyć, że system bankowy i produkcja materialna to dwa powiązane ze sobą elementy procesu reprodukcji. Dlatego ożywienie, stabilizacja i wzmocnienie systemu bankowego stają się koniecznym i decydującym czynnikiem stabilizacji i ożywienia całej gospodarki.
Biorąc powyższe pod uwagę, we współczesnych warunkach bardzo ważne wydaje się badanie podstaw ekonomicznych i czynników stabilności banków komercyjnych. Badanie głównych czynników stabilności banków komercyjnych oznacza badanie ich w powiązaniu z innymi podmiotami gospodarczymi i sektorami, aby dowiedzieć się, jak rozwinięte są procesy interakcji pomiędzy bankowością a innymi sektorami gospodarki.
1.2 Ekonomiczna treść stabilności finansowej banku komercyjnego
Stabilność finansowa banku komercyjnego nie jest w pełni zrealizowanym i nie w pełni rozwiniętym problemem teoretycznym i praktycznym. We współczesnej literaturze ekonomicznej, zarówno krajowej, jak i zagranicznej, nie ma zgody co do treści kategorii „stabilność finansowa banku komercyjnego”. Można to wytłumaczyć faktem, że ma on złożony charakter, odzwierciedlający nie tylko wewnętrzne, ale także zewnętrzne czynniki działalności bankowej.
W publikacjach naukowych dotyczących zagadnień ekonomiczno-finansowych kategorię stabilności finansowej często utożsamia się z niezawodnością, stabilnością i równowagą. Aby zrozumieć te kategorie, potrzebne są jednak wyjaśnienia koncepcyjne.
Stabilność finansowa banku komercyjnego jest sprawą pierwszoplanową w odniesieniu do koncepcji „wiarygodności banku”. Tylko rzetelny bank może być stabilny. Ale rzetelny nie zawsze jest bankiem stabilnym. Wiarygodność banku to zdolność banku do wywiązywania się ze swoich zobowiązań. Bank komercyjny, będąc np. wiarygodnym, może wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec klienta, jednak będzie to sprzeczne z jego stabilnością finansową, spowoduje zmniejszenie zysków, a nawet doprowadzi do strat. W praktyce rosyjskiej coraz częściej używa się terminu „wiarygodność” do porównawczego charakteryzowania działalności banków komercyjnych na podstawie publikowanych danych sprawozdawczych, co pozwala na konstruowanie ocen wiarygodności banków. Należy zauważyć, że pojęcie „rzetelności” odzwierciedla przede wszystkim pogląd banku komercyjnego ze strony jego klientów.
Oznacza to, że „stabilność finansowa banku” jest pojęciem bardziej podstawowym niż „wiarygodność”.
Z ekonomicznego punktu widzenia pojęcie stabilności finansowej banku należy rozpatrywać w znaczeniu jego stabilnej równowagi. Jednocześnie istnieje różnica między pojęciami „stabilności finansowej”, „równowagi” i „stabilności”.
Badanie problemu zrównoważonego rozwoju nabrało szczególnego znaczenia w kontekście szybkiego rozwoju postępu naukowo-technicznego. Kategoria ta jest aktywnie wykorzystywana w różnych gałęziach nauki i technologii związanych z badaniem złożonych układów dynamicznych (na przykład konstrukcji, pojazdów).
Szczególną uwagę poświęcono stabilności finansowej w teorii ekonomii. Tutaj „stabilność finansowa” została wykorzystana jako jedna z koncepcji równowagi ekonomicznej. Różne szkoły społeczno-ekonomiczne zdefiniowały swoje koncepcje równowagi makroekonomicznej.
Jako kategoria naukowa ekonomiczna stabilność finansowa odzwierciedla istotę szczególnego stanu systemu gospodarczego w złożonym otoczeniu rynkowym, charakteryzując się gwarancją celowości jego ruchu w teraźniejszości i przewidywanej przyszłości.
Stabilność finansowa banku komercyjnego to zdolność banku, w dynamicznym otoczeniu rynkowym, do jasnego i szybkiego wykonywania swoich funkcji, cieszenia się zaufaniem klientów, zapewniania wiarygodności depozytów osób prawnych i osób fizycznych oraz jego zobowiązań krótkoterminowych. terminową i długoterminową obsługę klientów, stale doskonalić technologię i organizację działalności wewnątrzbankowej i międzybankowej, ostatecznie zapewniając niezbędną efektywność wyników pracy zarówno w interesie swoich akcjonariuszy, wierzycieli i klientów, jak i dla rozwoju rosyjskiej gospodarki jako cały."
Stabilność finansową jako kategorię ekonomiczną należy rozpatrywać w znaczeniu stanu równowagi.
Studium literatury naukowej z zakresu zrównoważonego rozwoju pozwoliło na sformułowanie następującej definicji zrównoważonego rozwoju banku komercyjnego.
P odgospodarczybudżetowyzrównoważony rozwójYuhandlowysłoik należy rozumieć zdolność banku komercyjnego do osiągnięcia stanu równowagi w istniejącym otoczeniu gospodarczym i utrzymania tego stanu przez stosunkowo długi okres czasu pod wpływem zmieniających się czynników zewnętrznych i wewnętrznych. Niestabilny bank komercyjny nie powraca do stanu równowagi, z którego z tego czy innego powodu wyszedł, ale stale się od niego oddala lub dokonuje wokół niego niedopuszczalnie dużych wahań.
Najważniejszą cechą ogólnej treści ekonomicznej zrównoważonego rozwoju każdego przedsiębiorstwa, w tym banku, jest jego złożoność strukturalna, wynikająca z wielu czynników, które ją determinują. Na stabilność gospodarczą składa się kilka elementów:
- stabilność finansowa,
- jakość,
- konkurencyjność produktów,
- konkurencyjność obiektów technologicznych,
- efektywność działalności produkcyjnej i handlowej,
- innowacyjność zarządzania,
- elastyczność projektowania instalacji,
- zdolność do dywersyfikacji produkcji i produktów, złożoność reprodukcyjna.
Specyfika działalności banków komercyjnych narzuca potrzebę zupełnie innej klasyfikacji elementów zrównoważonego rozwoju. Zidentyfikowano następujące elementy strukturalne ogólnej treści ekonomicznej stabilności banku komercyjnego:
- stabilność finansowa kapitału,
- stabilność finansowa handlowa lub rynkowa,
- funkcjonalna stabilność finansowa,
- organizacyjna i strukturalna stabilność finansowa
- stabilność finansowa.
Kapitałbudżetowyzrównoważony rozwój banku komercyjnego opiera się na wysokości kapitału własnego. Wysokość kapitałów własnych banku jest jednym z głównych źródeł i czynników stałości siły konkurencyjnej banku, determinuje skalę działalności banku, zdolność do spłaty strat oraz wystarczalność podaży pieniądza do spełnienia wymogów wydawanie depozytów. Zasoby własne banku stanowią także najważniejszy fundusz ubezpieczeniowy służący pokryciu zadłużenia na wypadek upadłości oraz źródło finansowania rozwoju działalności bankowej. Kapitał zapewnia bankowi rezerwy wystarczające do odpowiedniego reagowania na nieprzewidziane okoliczności i pozwala uniknąć niewypłacalności przy jednoczesnym dostosowaniu się do zmieniających się warunków. Dlatego też ustawodawstwo bankowe w krajach o gospodarce rynkowej wymaga, aby banki komercyjne posiadały ściśle określoną wielkość kapitału jako warunek prowadzenia działalności bankowej. Z drugiej strony same banki dążą do podwyższenia kapitału jako warunku strategicznej stabilności w konkurencji.
Podstawy rynek (handlowy) zrównoważony rozwój bank jest miarą jego integracji z infrastrukturą relacji rynkowych: stopień i siła powiązań w relacjach z państwem; udział w stosunkach międzybankowych; systemowo ważne dla sektora bankowego gospodarki jako całości, to znaczy obecność powiązań i powiązań zapewniających własność integralności; kontrola określonej części przepływów finansowych w kraju; czas trwania i jakość relacji z wierzycielami, klientami i deponentami; ścisły związek kapitału pieniężnego banku z realnym sektorem gospodarki; społeczne znaczenie banku komercyjnego, tj. koncentracja znacznej części aktywów i depozytów prywatnych pod auspicjami jednego banku komercyjnego.
Funkcjonalnybudżetowyzrównoważony rozwój bank może mieć dwie możliwości:
a) specjalizacja banku komercyjnego w ograniczonym zakresie usług, co pozwala bankowi wyspecjalizowanemu efektywniej zarządzać wybraną gamą produktów bankowych;
b) uniwersalizacja banku komercyjnego, której założeniem jest idea jego trwałości oparta na fakcie, że większość klientów woli zaspokajać całość swoich potrzeb w zakresie produktów bankowych w jednym banku komercyjnym.
Ostatnio we współczesnej literaturze toczy się dyskusja na temat tego, jakie powinny być banki – uniwersalne czy wyspecjalizowane, które z nich są najbardziej stabilne.
Ogólnie rzecz biorąc, bank komercyjny jest z natury uniwersalną organizacją kredytową, ponieważ ma prawo przeprowadzać wszelkie operacje i transakcje bankowe, które nie są zabronione przez prawo, pod warunkiem, że jest tym gotowy i zainteresowany. Jednocześnie bank może preferować przeprowadzanie określonych operacji i transakcji (świadczy o tym ich udział w całkowitym wolumenie jego operacji i transakcji), co będzie odzwierciedlać jego specjalizację w ramach ogólnie uniwersalnego charakteru jego działalności. Bank komercyjny musi określić listę operacji (transakcji), które przeprowadza w danym momencie, w oparciu o rentowność i zrównoważony rozwój, tj. musi wziąć pod uwagę:
rzeczywisty popyt na określone produkty (usługi) bankowe w danym czasie i regionie;
oczekiwane zmiany popytu na usługi bankowe w dającej się przewidzieć przyszłości, w tym pojawienie się popytu na nowe, nietradycyjne produkty;
stopień gotowości banku komercyjnego do przeprowadzenia określonych nowych operacji i transakcji;
poziom rentowności nowej działalności oraz transakcji faktycznie przeprowadzonych i planowanych do przeprowadzenia.
W takim przypadku odpowiedzi na pytanie o uniwersalizację czy specjalizację banku, która będzie indywidualna dla każdego banku, należy szukać w oparciu o możliwości i interesy konkretnego banku. Ponieważ każdy bank komercyjny koncentruje się na maksymalnym osiągalnym poziomie rentowności swojej działalności, musi wybrać najbardziej dochodowe na dzień dzisiejszy operacje i transakcje oraz skoncentrować swoje siły i zasoby na ich realizacji. Wyboru tego należy dokonać przy rewizji (doprecyzowaniu) polityki banku, biorąc pod uwagę ocenę zmieniających się czynników zewnętrznych i wewnętrznych. Ponadto scharakteryzuje stopień planowanej specjalizacji banku, co czasami wymaga znacznego przegrupowania funduszy, restrukturyzacji aktywów i pasywów oraz ich koncentracji w wybranych obszarach, w tym nowych. Jednocześnie zmiana specjalizacji banku w związku z rewizją listy przeprowadzanych operacji i transakcji oraz wyborem tych, które zdecydował się uznać za najbardziej atrakcyjne w planowanym okresie, nie powinna pozbawiać banku jego wszechstronności . Jednocześnie bank komercyjny nie powinien ignorować obszarów działalności, które obecnie uznawane są za mało rentowne lub wręcz nierentowne. Nadal trzeba się nimi zająć. Ważne jest, aby pracownicy banku nie zapomnieli, jak przeprowadzać odpowiednie operacje na dobrym poziomie jakościowym, właściwym dla takich operacji. W przyszłości sytuacja może się zmienić i wtedy bank nie będzie już musiał opanowywać takich operacji od nowa, czyli od zera, co w praktyce oznacza utratę konkurencji i utratę stabilności. Co więcej, każdy bank musi być przygotowany na przeprowadzenie transakcji, których nie przeprowadził jeszcze dla żadnego ze swoich klientów. W przeciwnym razie bank może stracić tych klientów, którzy będą potrzebowali takich nowych operacji.
Stale rozwijający się bank średniej wielkości musi aktywnie i szeroko przeprowadzać 2-4 rodzaje operacji na dużą skalę, które obiektywnie należą do najbardziej rentownych w danym okresie, i stale utrzymywać na minimalnym wystarczającym poziomie zdolność do przeprowadzania wszelkich innych operacji i transakcji w wolumenach, które mogą być potrzebne jutro.
Jednocześnie miernik specjalizacji, tj. szerokość listy operacji (transakcji) uznawanych za najbardziej dochodowe i na które kierowane są główne siły i środki, z reguły im większy kapitał i aktywa banku, tym więcej operacji (transakcji) pracownicy tego czy innego banku mogą skutecznie działać, nawet jeśli ich kapitały są równe.
We współczesnej Rosji, w kontekście częstych zmian przez państwo przepisów podatkowych, polityki walutowej, wprowadzania nowych zasad i ograniczeń przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, wahań rentowności instrumentów finansowych (najczęściej trudnych do przewidzenia ) oraz nierównomiernego pogłębienia się procesów kryzysowych w gospodarce, politykę banku należy budować z uwzględnieniem regularnej pracy nad rewizją obszarów działalności, które w danym momencie są najbardziej dochodowe. Tym samym bank obecnie określa swoją specjalizację w oparciu o kryterium rentowności. Aby móc osiągać dobre zyski w przyszłości, jest to nadal uniwersalne.
W Rosji kwestia specjalizacji banków jest coraz częściej poruszana na różnych poziomach władz państwowych i regionalnych. Jednak pojęcie specjalizacji jest różnie interpretowane. Jeśli mówimy o bankach, które będą działać głównie ze środków budżetowych, to banków tych nie można uznać za pełnoprawne instytucje kredytowe. Są to zasadniczo organy realizujące politykę państwa w zakresie realizacji programów inwestycyjnych. Wszystkie pozostałe banki, rozwijając się w gospodarce rynkowej, ostatecznie zajmą swoje stanowisko w kontekście sektorowym, udzielając finansowania rolnictwu, kredytów dla handlu, budowy maszyn, produkcji samolotów, produkcji sprzętu wojskowego itp. Generalnie należy mówić o uniwersalizacji banków w procesie reform, a dopiero potem o specjalizacji, uwarunkowanej warunkami rynkowymi i pozycją banku w regionie i sektorach gospodarki.
Obecnie Bank Rosji i Rząd Federacji Rosyjskiej, rozpatrując problemy struktury systemu bankowego, zauważają, że banki muszą zachować możliwość rozwoju w ramach statusu uniwersalnego, który pozwala im ograniczać ryzyko poprzez dywersyfikację usług i zapewnienie kompleksowej obsługi klienta. Specjalizacja instytucji kredytowych w zakresie poszczególnych produktów, operacji i rodzajów działalności możliwa jest w ramach ich uniwersalnego statusu.
Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, obok utrzymania statusu banków jako uniwersalnych pośredników finansowych, uważa za konieczne opracowanie instytucjonalnych alternatyw dla banków w ramach systemu bankowego: organizacji kredytowych i depozytowych posiadających licencję na przyciąganie i lokowanie środków bez świadczenia usług rozliczeniowych i pozyskiwania środków od populacji; kasy oszczędnościowo-pożyczkowe, spółdzielnie kredytowe i inne podobne struktury. W tej chwili ważne jest stworzenie możliwości prawnych dla działalności takich organizacji.
Związek Banków Rosyjskich (ARB), w przeciwieństwie do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, proponuje postępować zgodnie z zasadą multistruktury. Doświadczenia krajów rozwiniętych (USA, kraje Europy Zachodniej, Japonia) oraz krajów o gospodarkach przejściowych, które w ostatnich dziesięcioleciach osiągnęły zrównoważony wzrost gospodarczy, wskazują, że wielostruktura jest jednym z ważnych czynników zapobiegających rozwojowi zjawisk kryzysowych i zapewniających bardziej równomierne nasycenie sektorów gospodarki usługami bankowymi terytoriami. W globalnej wspólnocie bankowej proces uniwersalizacji i specjalizacji banków postępuje równolegle, umożliwiając każdemu z tego typu instytucji kredytowych realizację swoich interesów gospodarczych. Kryterium powstawania banków uniwersalnych i wyspecjalizowanych jest nie tyle kierunek działania, co skupienie się na uwzględnieniu ryzyka i rentowności oraz prawnej ochronie przed stratami. Dlatego w większości krajów rozwiniętych istnieje wielopoziomowy system bankowy. Taki system pozwala na efektywny rozwój wszystkich segmentów sektora kredytowo-finansowego - kredytów państwowych, banków przemysłowych i wyspecjalizowanych, małych i średnich przedsiębiorstw bankowych, komunalnych instytucji kredytowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, towarzystw ubezpieczeń wzajemnych itp.
Różnorodność rosyjskiego systemu bankowego należy rozpatrywać w ogólnym kontekście strategii rozwoju uniwersalizacji i specjalizacji bankowości, biorąc pod uwagę doświadczenia światowe. Zdaniem ARB w zreformowanym systemie bankowym Rosji powinny istnieć zarówno banki prywatne, jak i państwowe, banki z udziałem państwa. Dzieje się tak z przyczyn obiektywnych. W szczególności w większości regionów Rosji rolnictwo jest nierentowne i wymaga państwowego wsparcia finansowego, które skuteczniej można zapewnić za pośrednictwem banku państwowego. W przemyśle zapotrzebowanie na banki państwowe jest uwarunkowane słabą bazą kapitałową prywatnych instytucji kredytowych, które w związku z tym nie są w stanie uczestniczyć na dużą skalę w udzielaniu kredytów na główne działania na rzecz strukturalnej restrukturyzacji gospodarki.
Głównym obszarem działalności banków państwowych i banków z udziałem państwa mogłyby być: inwestycje w rozwój gospodarczy przy wykorzystaniu środków budżetowych i przyciągniętych; realizacja projektów i programów finansowanych ze źródeł budżetowych; wsparcie i gwarancja operacji eksportowo-importowych; pełni funkcje agencyjne w zakresie obsługi zadłużenia zagranicznego i scentralizowanych zagranicznych operacji gospodarczych.
Związek Banków Rosyjskich, w miarę potrzeb i możliwości budżetowych, uważa za wskazane utworzenie wyspecjalizowanych banków rozwoju. Powinny być środkiem realizacji określonych celów inwestycyjnych budżetu, stwarzając możliwości alternatywnego finansowania programów o znaczeniu krajowym wraz z finansowaniem budżetowym.
Obecnie podejmowane są działania mające na celu utworzenie wyspecjalizowanych banków inwestycyjnych. Zatem Rosyjski Bank Rozwoju i Rosyjski Bank Rolny już funkcjonują. Należy jednak podjąć działania, aby stopniowo uczynić je potężnymi wyspecjalizowanymi instytucjami finansowymi o szerokim spektrum działania.
Biorąc powyższe pod uwagę oczywiste jest, że różnorodność typów instytucji kredytowych w wielostrukturowym systemie bankowym pozwoli na pełniejsze nasycenie usługami finansowymi wszystkich sektorów gospodarki i zapobiegnie rozprzestrzenianiu się zjawisk kryzysowych na sektor bankowy całego systemu finansowego, jeśli powstają w poszczególnych segmentach rynku.
Każda z rozważanych opcji stabilności funkcjonalnej banku komercyjnego ma swoje zalety i wady:
specjalizacja banku powoduje jego ścisłe uzależnienie od zmian warunków rynkowych, wykluczając możliwość dywersyfikacji działalności banku w przypadku ich zmiany;
uniwersalizacja banku pozwala na dywersyfikację struktury pozyskiwania środków finansowych i uniezależnienie się od jednego dużego klienta, jednak zwiększanie wolumenu i zakresu świadczonych usług może prowadzić do nadmiernej komplikacji organizacji i zarządzania bankiem, a w efekcie na to, że bank straci wrażliwość na potrzeby otoczenia rynkowego, na osłabienie stabilności i konkurencyjności banku.
Dlatego w specyficznych warunkach Rosji, podejmując zagadnienia związane z optymalizacją wskaźników zrównoważonego rozwoju banków komercyjnych, należy wziąć pod uwagę sprzeczną relację pomiędzy obydwoma trendami – uniwersalizacją i specjalizacją produktów i usług bankowych.
Ogólnie rzecz biorąc, naszym zdaniem, przy założeniu niezmienionych warunków, banki wielofunkcyjne, które poprawiają zakres usług i poprawiają ich jakość, są stabilniejsze. Jednak i tutaj przewaga uniwersalizacji nad specjalizacją objawia się jedynie tendencją rozwijającą się pod wpływem nie tylko czynników bezpośrednich, ale i przeciwdziałających, stanowiącą możliwość trwałego funkcjonowania wysoko wyspecjalizowanych banków.
Organizacyjne i strukturalnebudżetowyzrównoważony rozwój Bank zakłada, że struktura organizacyjna banku i jego kierownictwo muszą odpowiadać celom i założeniom działalności banku oraz specyficznemu zakresowi produktów i usług bankowych, realizowanym funkcjom, poprzez realizację których bank zapewnia osiągnięcie swojej strategii . Najważniejszym parametrem stabilności organizacyjno-strukturalnej banku komercyjnego jest organizacyjne i technologiczne zróżnicowanie poszczególnych rodzajów działalności bankowej na podstawie dokumentacji funkcjonalno-technologicznej regulującej jego działalność, zarówno w obrębie struktury organizacyjnej, jak i konkretnych funkcji bankowych, jakie pełni. . Aby struktura organizacji zarządzającej bankiem nabrała kompletności działającego systemu, niezbędny jest całościowy, merytorycznie skoordynowany zespół wewnętrznej dokumentacji banku (regulaminy, instrukcje itp.), regulującej wszystkie główne kierunki i sposoby jego funkcjonowania . Ten zestaw dokumentacji umożliwia:
poprawić jakość obsługi klientów banków komercyjnych;
usprawnić relacje wewnątrzbankowe, wyeliminować impulsywne decyzje, podnieść poziom odpowiedzialności pracowników;
radykalnie zmniejszyć prawdopodobieństwo przeprowadzenia przez bank nadmiernie ryzykownych operacji.
Mówimy zatem o dość skutecznym narzędziu zapewniającym stabilność ekonomiczną banku komercyjnego.
Istotnym czynnikiem determinującym strukturę organizacyjną banku komercyjnego jest jego wielkość. Tym samym mały bank regionalny ma inną strukturę niż duży bank zlokalizowany w centrum finansowym; Bank na obszarach wiejskich różni się od banku na obszarze przemysłowym. Struktura banku o dużej liczbie pionów strukturalnych ma niewiele wspólnego ze strukturą banku bez podziałów strukturalnych. Nie da się znaleźć dwóch banków o tej samej strukturze. Poza tym z biegiem czasu zmienia się struktura banku, która również może znacząco różnić się od tej, jaka była na przykład dziesięć lat temu.
W celu zwiększenia stabilności organizacyjnej i strukturalnej banki komercyjne stale zmieniają układ departamentów i departamentów, skład organów zgodnie ze zmieniającymi się warunkami funkcjonowania banku, nowymi zadaniami i celami banku, rekomendacjami menedżerów, audytorów, itp.
Jednocześnie, pomimo ciągłych zmian, struktura banku powinna kierować się pewnymi podstawowymi zasadami, które pozwolą mu osiągnąć trwałość i stabilność operacyjną.
Rosnąca złożoność struktury organizacyjno-strukturalnej banków komercyjnych może mieć sprzeczny wpływ na ich stabilność finansową, na co wpływa także działanie takich czynników, jak wysokość kapitału własnego, adekwatność struktury funkcjonalno-organizacyjnej i innych . Ocena łącznego oddziaływania tych czynników, często o charakterze wielokierunkowym, wymaga odpowiedniego systemu kryteriów, którego zastosowanie we współczesnych warunkach będzie omówione w dalszej części.
Budżetowyzrównoważony rozwój bank komercyjny należy traktować jako rodzaj uogólniającego parametru, w którym syntetyzuje się cechy i wpływy wszystkich innych elementów strukturalnych ogólnej stabilności ekonomicznej banku.
Stabilność finansowa jest najważniejszym elementem stabilności banku komercyjnego z punktu widzenia jego znaczenia dla obecnego etapu rozwoju rosyjskiego sektora bankowego. Dlatego wybraliśmy go do dalszej szczegółowej i szczegółowej analizy w systemie wskaźników, które przeprowadzono poniżej.
1.3 Istota stabilności finansowej banku komercyjnego
Stabilność finansowa jest najważniejszą cechą działalności finansowej banku komercyjnego w gospodarce rynkowej. Jej zapewnienie jest jednym z najpoważniejszych problemów w działalności banków komercyjnych. Jeżeli bank komercyjny jest stabilny finansowo, to posiada przewagę konkurencyjną nad innymi bankami komercyjnymi, która wyraża się w przyciąganiu dodatkowych środków, dominacji w danym segmencie rynku, zwiększaniu depozytów gospodarstw domowych jako głównego źródła środków bankowych i w związku z tym poszerzaniu zakres inwestycji, możliwości rozwoju nowych, nietradycyjnych rodzajów usług itp. Ponadto bank stabilny finansowo tworzy sprzyjające otoczenie zewnętrzne, czyli nie wchodzi w konfliktowe relacje z państwem i społeczeństwem, gdyż płaci podatki do budżetu i funduszy pozabudżetowych, terminowe i pełne wynagrodzenia pracownikom i pracownikom, dywidendy dla akcjonariuszy oraz zwrot pożyczonych środków wierzycielom.
Stabilność finansową banku można ocenić poprzez jakość aktywów, adekwatność kapitałową i efektywność operacyjną. Pozycja banku komercyjnego jest stabilna, jeśli posiada stabilny kapitał, płynny bilans, jest wypłacalny i spełnia wymogi jakości kapitału. Przez stabilność finansową banku rozumie się jego zdolność do przeciwstawienia się destrukcyjnym wahaniom przy wykonywaniu operacji pozyskiwania depozytów środków od osób fizycznych i prawnych, otwieraniu i prowadzeniu rachunków bankowych, a także lokowaniu zgromadzonych środków w imieniu własnym i na własny rachunek wydatki związane z warunkami płatności, pilnością i spłatą.
Ale ogólnie rzecz biorąc, stabilność finansowa banku komercyjnego to stabilność finansowa jego sytuacji finansowej w długim okresie. Odzwierciedla stan zasobów finansowych, w jakich bank komercyjny, swobodnie manewrując środkami, jest w stanie zapewnić niezakłócony proces prowadzenia swojej działalności gospodarczej poprzez ich efektywne wykorzystanie.
Opisując pojęcie „stabilności finansowej banku komercyjnego”, zdefiniujemy jego główne cechy.
Pierwszypodpisać - kategoria „stabilność finansowa” jest kategorią publiczną, której przejawem jest interes społeczeństwa i jego członków w zrównoważonym rozwoju banków komercyjnych.
Tym samym społeczeństwo jest bezpośrednio zainteresowane zrównoważonym rozwojem banków, które dzięki swoim oszczędnościom stanowią bazę zasobową banku komercyjnego. Depozyty ludności są nie tylko znaczącym, ale także stabilnym zasobem banku.
Klienci i kontrahenci, którzy są bezpośrednio związani z tworzeniem bazy zasobów i szybko działają w różnych segmentach rynku, również wykazują bezpośrednie zainteresowanie stabilnością instytucji kredytowych. Bank komercyjny tradycyjnie obsługuje przedsiębiorstwa różnych sektorów gospodarki, form organizacyjno-prawnych własności oraz obszarów działalności. Godny uwagi jest fakt, że biorąc pod uwagę możliwość otwarcia przez przedsiębiorstwa i organizacje kilku rachunków bieżących w różnych bankach komercyjnych, w rzeczywistości powstaje wiele interesów, ponieważ to samo przedsiębiorstwo interesuje się działalnością kilku banków komercyjnych, z którymi współpracuje. Z tego punktu widzenia można również wziąć pod uwagę banki kontrahentów, które utrzymują ze sobą bezpośrednie relacje korespondencyjne.
W sferze bezpośredniego zainteresowania zrównoważonym funkcjonowaniem banków komercyjnych znajduje się także państwo, które jest zainteresowane terminowością wpływów podatkowych. Interes państwa ma jednak także pewne cechy specyficzne, związane z koniecznością utrzymania stabilności systemu bankowego, jego rozwoju i wzmacniania. Jest to jeden z głównych celów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wykonując funkcje nadzorcze i regulacyjne, Bank Rosji dąży do zapewnienia stabilności sektora bankowego rosyjskiej gospodarki.
Drugipodpisać Pojęcie „stabilności finansowej banku komercyjnego” oznacza zależność stabilności od wielkości i jakości potencjału zasobów. Potencjał zasobowy banku determinuje jakościowy poziom stabilności finansowej banku. Im większą ilość środków bank przyciąga i im lepsza jest ich jakość, tym aktywniej inwestuje swoje środki, tym bardziej wzmacnia swoją kondycję finansową, a co za tym idzie, swoją stabilność finansową.
Trzecipodpisać - stabilność finansowa banku komercyjnego jest kategorią dynamiczną , reprezentujący właściwość powrotu do stanu finansowego równowagi po jego opuszczeniu w wyniku jakiegokolwiek oddziaływania. Od stabilności finansowej banku w dużej mierze zależy jego funkcjonowanie, gdyż aby być skutecznym i normalnie funkcjonować, bank komercyjny musi być niewrażliwy na różnego rodzaju zakłócenia zewnętrzne przez wystarczająco długi okres czasu.
Decydującym czynnikiem w tym przypadku powinna być relacja klientów i kontrahentów z bankiem. Nawiązując współpracę z bankiem komercyjnym, klienci oczekują nieprzerwanej obsługi gotówkowej i rozliczeniowej, możliwości uzyskania kredytu w razie potrzeby oraz świadczenia różnorodnych usług bankowych. W przeciwnym razie, w warunkach konkurencji bankowej, klient może przejść do innego banku, który spełnia wszystkie wymagania. Banki kontrahenta zainteresowane są także stabilnymi, gwarantowanymi relacjami z bankami partnerskimi, koncentrując się głównie na reputacji partnera i jego rzeczywistej sytuacji finansowej. Tym samym klienci i kontrahenci banków komercyjnych są bezpośrednio zainteresowani ich nieprzerwanym działaniem, zarówno w określonym momencie, jak iw dłuższej perspektywie.
Podobne dokumenty
Ekonomiczne podstawy przeprowadzenia finansowej oceny stabilności banku komercyjnego. Wskaźniki wiarygodności banku. Ocena wskaźników efektywności bilansu, pasywów i aktywów. Kierunki doskonalenia oceny stabilności banku komercyjnego.
teza, dodano 25.12.2012
Studium teoretycznych i metodologicznych podstaw oceny stabilności finansowej banku komercyjnego. Rozważenie sytuacji finansowej OJSC Promsvyazbank. Identyfikacja rezerw na jej zwiększenie; zalecenia dotyczące wzmocnienia zrównoważonego rozwoju w nowoczesnych warunkach.
praca magisterska, dodana 16.07.2014
Istota i koncepcja stabilności finansowej banku, metodyczne podejścia do jej oceny. Obliczanie wskaźników stabilności finansowej banku komercyjnego, analiza środków własnych i pożyczonych. Zalecenia dotyczące zwiększania stabilności finansowej.
praca magisterska, dodana 17.08.2015
Istota i charakter ekonomiczny stabilności finansowej banku, czynniki i metody jej zapewnienia, wskaźniki bezwzględne i względne. Analiza stabilności finansowej i płynności Tsesnabank JSC, opracowanie sposobów usprawnienia jego działalności.
teza, dodana 12.07.2010
Klasyfikacja banków według systemu CAMELS. Adekwatność kapitałowa jako podstawowy wskaźnik stabilności banku komercyjnego. Nadzór ostrożnościowy nad bankami drugiego szczebla. Audyt i analiza stabilności banku komercyjnego przez Narodowy Bank Republiki Kazachstanu.
praca dyplomowa, dodana 07.06.2015
Charakterystyka wskaźników wiarygodności i stabilności finansowej banków. Analiza wskaźników wiarygodności i adekwatności kapitałowej banku komercyjnego. Opracowanie działań wzmacniających kapitał banku komercyjnego. Prognozowanie wiarygodności banku.
praca magisterska, dodana 22.01.2018
Pojęcie stabilności finansowej. Metodologia analizy wskaźników wypłacalności i płynności. Analiza wskaźników adekwatności kapitałowej banku komercyjnego „Skarbiec Północy”. Organizacja systemu księgowego i systemu kontroli wewnętrznej w banku
teza, dodana 18.08.2009
Metodyczne podejścia do oceny stabilności finansowej banków komercyjnych. Wpływ kryzysu światowego na ich stabilność. Usprawnienie mechanizmu zapewnienia stabilności sektora bankowego w Rosji. Badanie stabilności finansowej Mobilbank OJSC.
teza, dodana 28.04.2011
Badanie stabilności banku komercyjnego w czasie kryzysu. Analiza struktury i dynamiki działalności kredytowej, wskaźników rentowności, poziomów rentowności, rentowności aktywów. Charakterystyka efektywności pracy finansowej banku LLC CB Naratbank.
praca magisterska, dodana 01.03.2012
Organizacja monitorowania stabilności finansowej banków kontrahentów. Ocena kondycji finansowej banku komercyjnego na przykładzie OJSC „Państwowy Bank Oszczędnościowy KBR”, możliwe sposoby jej poprawy. Struktura bilansu, ocena zysku banku.
|
Wstęp |
|
|
1 Teoretyczne podstawy stabilności finansowej banków |
|
|
1.1 Istota i klasyfikacja rodzajów stabilności finansowej |
|
|
1.2 Czynniki wpływające na stabilność finansową |
|
|
1.3 Wskaźniki stabilności finansowej |
|
|
2 Analiza stabilności finansowej OJSC „Belgazprombank” |
|
|
2.1 Analiza głównych wskaźników wyników finansowych JSC „Biełgazprombank” |
|
|
2.2 Analiza bilansu banku |
|
|
2.3 Analiza płynności |
|
|
2.4 Analiza adekwatności kapitałowej |
|
|
2.5 Analiza czynnikowa adekwatności kapitału regulacyjnego |
|
|
3 sposoby na poprawę stabilności finansowej banku |
|
|
3.1 Problemy stabilności finansowej banków |
|
|
3.2 Aktywa rezerwowe jako źródło wzmocnienia finansowego stabilność banku |
|
|
3.3 Model ekonomiczny i matematyczny |
|
|
Wniosek |
|
|
Lista wykorzystanych źródeł |
|
|
załącznik A |
|
|
Załącznik B |
|
|
Załącznik B |
|
|
Dodatek D |
|
|
Dodatek D |
Wstęp
Pojęcie zrównoważonego rozwoju implikuje stabilność instytucji finansowej i jest utożsamiane z pokrewnym pojęciem – niezawodnością.
Stabilność banku komercyjnego to jego jakościowy stan równowagi w ruchu, w którym realizuje się osiągnięcie i wzmocnienie wiarygodności, stałości i zaufania w zakresie niewrażliwości na zniszczenie.
Kwestie stabilności banku komercyjnego należy rozpatrywać z punktu widzenia banku posiadającego wszelkie znamiona systemu otwartego – uporządkowanej, samostabilizującej się i samoorganizującej się integralności.
Stabilność finansowa jest ważnym elementem oceny kondycji finansowej banku, zarówno ze strony inwestorów, jak i właścicieli. Władze nadzorcze reprezentowane przez Narodowy Bank Republiki Białorusi również przywiązują dużą wagę do tych kwestii. W okresie niestabilności gospodarczej, gdy ryzyka systemowe w sektorze bankowym wielokrotnie wzrastają i pojawia się zagrożenie dla stabilności i dynamicznego rozwoju całej gospodarki, wzrasta znaczenie oceny parametrów stabilności finansowej.
Pomimo iż krajowy system bankowy jest już w pełni ukształtowany i przeszedł główne etapy rozwoju, pojawiające się okresowo zjawiska kryzysowe determinują konieczność poszukiwania nowych metod rozwiązania problemu oceny i regulacji parametrów pracy banku w celu zapewnienia jego stabilność finansowa.
Problemy w sektorze bankowym spowodowane są zarówno przyczynami wewnętrznymi o charakterze finansowo-gospodarczym, jak i wpływem globalnych procesów światowych, związanych z pogłębiającą się integracją gospodarki krajowej na poziomie międzynarodowym, co zwiększa podatność sektora bankowego na czynniki zewnętrzne wpływy.
W kontekście narastających zjawisk kryzysowych w gospodarce istotne stają się oceny i analizy stabilności finansowej banków komercyjnych.
Jednym z warunków zrównoważonego rozwoju każdego banku i systemu bankowego jako całości jest doskonalenie podejścia do zarządzania finansami banków komercyjnych. Trafność tematu badawczego polega na tym, że ocena stabilności finansowej banków komercyjnych wymaga opracowania systemu kryteriów określających wiarygodność banku oraz metod prowadzenia analiz według tych kryteriów.
Zatem tematem zajęć będzie stabilność finansowa banku.
Obiektem badań jest OJSC Belgazprombank.
Celem zajęć jest przeprowadzenie analizy stabilności finansowej w oparciu o dane pochodzące z konkretnej organizacji.
Zadania postawione w tym kursie działają:
Przestudiować teoretyczne podstawy stabilności finansowej banku;
Przeprowadzić analizę stabilności finansowej OJSC Belgazprombank;
Poznaj sposoby na poprawę stabilności finansowej banku.
1 Teoretyczne podstawy stabilności finansowej banków
1.1 Istota i klasyfikacja rodzajów stabilności finansowej
Stabilność finansowa jest najważniejszą cechą działalności finansowej banku komercyjnego w gospodarce rynkowej. Jej zapewnienie jest jednym z najpoważniejszych problemów w działalności banków komercyjnych. Jeżeli bank komercyjny jest stabilny finansowo, to posiada przewagę konkurencyjną nad innymi bankami komercyjnymi, która wyraża się w przyciąganiu dodatkowych środków, dominacji w danym segmencie rynku, zwiększaniu depozytów gospodarstw domowych jako głównego źródła środków bankowych i w związku z tym poszerzaniu zakres inwestycji, możliwości rozwoju nowych, nietradycyjnych rodzajów usług itp. Ponadto bank stabilny finansowo tworzy sprzyjające otoczenie zewnętrzne, czyli nie wchodzi w konfliktowe relacje z państwem i społeczeństwem, gdyż płaci podatki do budżetu i funduszy pozabudżetowych, terminowe i pełne wynagrodzenia pracownikom i pracownikom, dywidendy dla akcjonariuszy oraz zwrot pożyczonych środków wierzycielom.
V.V. Iwanow w swoich pracach dotyczących rozważania zagadnień związanych z sytuacją finansową banków komercyjnych uważa, że stabilność finansową banku można oceniać na podstawie jakości aktywów, adekwatności kapitałowej i efektywności operacyjnej. Zdaniem R.M. Karimowa, pozycja banku komercyjnego jest stabilna, jeśli posiada stabilny kapitał, płynny bilans, jest wypłacalny i spełnia wymogi jakości kapitału. O.M. Bogdanova przywiązuje ogromną wagę do określenia stabilności finansowej banku do funduszy własnych. V.B. Tichanin stabilność finansową banku rozumie jako jego zdolność do przeciwstawienia się destrukcyjnym wahaniom podczas wykonywania operacji przyciągania depozytów środków od osób fizycznych i prawnych, otwierania i prowadzenia rachunków bankowych, a także lokowania zgromadzonych środków w imieniu własnym i na własną rękę wydatki związane z warunkami płatności, pilnością i spłatą. Oznacza to, że autor koncentruje się na zdolności banku do świadczenia szeregu konkretnych usług bankowych o odpowiedniej jakości.
Ekonomiści i praktycy bankowości są zgodni co do jednego – że stabilność finansowa banku komercyjnego to stabilność jego sytuacji finansowej w długim okresie. Odzwierciedla stan zasobów finansowych, w jakich bank komercyjny, swobodnie manewrując środkami, jest w stanie zapewnić niezakłócony proces prowadzenia swojej działalności gospodarczej poprzez ich efektywne wykorzystanie.
Opisując pojęcie „stabilności finansowej banku komercyjnego”, zdefiniujemy jego główne cechy.
Pierwszym sygnałem jest to, że kategoria „stabilność finansowa” jest kategorią publiczną, której przejawem jest interes społeczeństwa i jego członków w zrównoważonym rozwoju banków komercyjnych. Tym samym społeczeństwo jest bezpośrednio zainteresowane zrównoważonym rozwojem banków, które dzięki swoim oszczędnościom stanowią bazę zasobową banku komercyjnego. Depozyty ludności są nie tylko znaczącym, ale także stabilnym zasobem banku.
Klienci i kontrahenci, którzy są bezpośrednio związani z tworzeniem bazy zasobów i szybko działają w różnych segmentach rynku, również wykazują bezpośrednie zainteresowanie stabilnością instytucji kredytowych. Bank komercyjny tradycyjnie obsługuje przedsiębiorstwa różnych sektorów gospodarki, form organizacyjno-prawnych własności oraz obszarów działalności. Godny uwagi jest fakt, że biorąc pod uwagę możliwość otwarcia przez przedsiębiorstwa i organizacje kilku rachunków bieżących w różnych bankach komercyjnych, w rzeczywistości powstaje wiele interesów, ponieważ to samo przedsiębiorstwo interesuje się działalnością kilku banków komercyjnych, z którymi współpracuje. Z tego punktu widzenia można również wziąć pod uwagę banki kontrahentów, które utrzymują ze sobą bezpośrednie relacje korespondencyjne.
W sferze bezpośredniego zainteresowania zrównoważonym funkcjonowaniem banków komercyjnych znajduje się także państwo, które jest zainteresowane terminowością wpływów podatkowych. Interes państwa ma jednak także pewne cechy specyficzne, związane z koniecznością utrzymania stabilności systemu bankowego, jego rozwoju i wzmacniania. Jest to jeden z głównych celów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wykonując funkcje nadzorcze i regulacyjne, Bank Rosji dąży do zapewnienia stabilności sektora bankowego rosyjskiej gospodarki.
Drugą cechą koncepcji „stabilności finansowej banku komercyjnego” jest zależność stabilności finansowej od wielkości i jakości potencjału zasobów. Potencjał zasobowy banku determinuje jakościowy poziom stabilności finansowej banku. Im większą ilość środków przyciąga bank i im lepsza jest ich jakość, tym aktywniej inwestuje swoje środki, tym bardziej wzmacnia swoją kondycję finansową, a co za tym idzie stabilność finansową.
Stabilność finansowa banku komercyjnego jest kategorią dynamiczną (cecha trzecia), którą jest zdolność do powrotu do stanu finansowego równowagi po jego opuszczeniu w wyniku jakiegokolwiek oddziaływania. Od stabilności finansowej banku w dużej mierze zależy jego funkcjonowanie, gdyż aby być skutecznym i normalnie funkcjonować, bank komercyjny musi być niewrażliwy na różnego rodzaju zakłócenia zewnętrzne przez wystarczająco długi okres czasu.
Decydującym czynnikiem w tym przypadku powinna być relacja klientów i kontrahentów z bankiem. Nawiązując współpracę z bankiem komercyjnym, klienci oczekują nieprzerwanej obsługi gotówkowej i rozliczeniowej, możliwości uzyskania kredytu w razie potrzeby oraz świadczenia różnorodnych usług bankowych. W przeciwnym razie, w warunkach konkurencji bankowej, klient może przejść do innego banku, który spełnia wszystkie wymagania. Banki kontrahenta zainteresowane są także stabilnymi, gwarantowanymi relacjami z bankami partnerskimi, koncentrując się głównie na reputacji partnera i jego rzeczywistej sytuacji finansowej. Tym samym klienci i kontrahenci banków komercyjnych są bezpośrednio zainteresowani ich nieprzerwanym działaniem, zarówno w określonym momencie, jak iw dłuższej perspektywie.
Ogólnie biorąc, rozważając kategorię „stabilność finansowa banku komercyjnego”, należy podkreślić, że wszystkie rozpatrywane znaki muszą jednocześnie występować w rozpatrywanym obiekcie. Tłumaczy się to tym, że każda cecha niesie ze sobą swoje obciążenie, a brak którejkolwiek z nich osłabia pozycję banku i nieuchronnie prowadzi do pojawienia się różnych problemów.
Praca dyplomowa
„ROZWÓJ DZIAŁAŃ MAJĄCYCH ZWIĘKSZYĆ STABILNOŚĆ FINANSOWĄ PRZEDSIĘBIORSTWA
Wstęp
ROZDZIAŁ 1. Teoretyczne i metodologiczne podstawy analizy stabilności finansowej przedsiębiorstwa
1 Istota i znaczenie stabilności finansowej w działalności przedsiębiorstwa
2 Podstawowe podejścia do oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa
3 Metodologia badania stabilności finansowej przedsiębiorstwa
4 Akty regulacyjne regulujące stabilność finansową przedsiębiorstwa
ROZDZIAŁ 2. Analiza stabilności finansowej przedsiębiorstwa na przykładzie spółki Alta-Stroy LLC
1 Charakterystyka ekonomiczna przedsiębiorstwa Alta-Stroy LLC
2 Analiza wypłacalności i płynności spółki Alta-Stroy LLC
3 Ocena stabilności finansowej Alta-Stroy LLC
4 Organizacja zapewnienia bezpieczeństwa ekonomiczno-finansowego przedsiębiorstwa
5 Narzędzia informacyjne i programowe wykorzystywane w działalności przedsiębiorstwa przy wykonywaniu podstawowych operacji
2 Środki zwiększające dochody w Alta-Stroy LLC
3 Obliczenie skuteczności proponowanych działań
Wniosek
Aplikacje
Wstęp
Istotnym warunkiem ciągłego i efektywnego funkcjonowania przedsiębiorstwa jest jego dobra kondycja finansowa. Aby to osiągnąć, konieczne jest zapewnienie stałej wypłacalności podmiotu gospodarczego, wysokiej płynności jego bilansu i niezależności finansowej. Zdecyduj, gdzie, kiedy i jak wykorzystać środki finansowe dla efektywnego rozwoju produkcji i uzyskania maksymalnych zysków, co jest głównym celem działalności finansowej przedsiębiorstwa. Dbanie o finanse jest punktem wyjścia i efektem końcowym działalności każdego podmiotu prawnego. W gospodarce rynkowej kwestie te mają ogromne znaczenie. Cechą charakterystyczną i trendem na całym świecie jest wysuwanie na pierwszy plan finansowych aspektów działalności podmiotów gospodarczych oraz rosnąca rola finansów.
Światowy kryzys gospodarczy wywarł poważny wpływ na rozwój powiązań gospodarczych wszystkich podmiotów gospodarczych we wszystkich obszarach działalności. Przede wszystkim wpłynęło to na działalność inwestycyjną w budownictwie i obrocie nieruchomościami.
Również we współczesnych warunkach gospodarczych działalność każdego podmiotu gospodarczego jest przedmiotem uwagi szerokiego grona uczestników relacji rynkowych (organizacji i osób prywatnych) zainteresowanych efektami jego funkcjonowania. W warunkach rynkowych kluczem do przetrwania i podstawą stabilnej pozycji przedsiębiorstwa jest jego stabilność finansowa. Odzwierciedla stan zasobów finansowych, w jakich przedsiębiorstwo, swobodnie manewrując finansami, jest w stanie, poprzez ich efektywne wykorzystanie, zapewnić niezakłócony proces produkcji i sprzedaży wyrobów, a także koszty jego rozbudowy i odnowy.
Ustalenie granic stabilności finansowej przedsiębiorstw jest jednym z najważniejszych problemów ekonomicznych w procesie przechodzenia do gospodarki rynkowej, gdyż niewystarczająca stabilność finansowa może prowadzić do braku środków dla przedsiębiorstw na rozwój produkcji, ich niewypłacalności i ostatecznie upadłości, a nadmierna stabilność będzie utrudniać rozwój, obciążając koszty przedsiębiorstwa nadmiernymi zapasami i zapasami.
Do oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa wykorzystuje się analizę jego kondycji finansowej. Kondycja finansowa to zestaw wskaźników odzwierciedlających dostępność, rozmieszczenie i wykorzystanie zasobów finansowych.
Przedsiębiorstwa wprowadzają systemy kompleksowej automatyzacji zarządzania przedsiębiorstwem - są to systemy automatyzacji dokumentów, które pozwalają w pewnym stopniu uprościć proces oceny kondycji finansowo-ekonomicznej przedsiębiorstwa, automatyzując jego część obliczeniową.
Jednocześnie kondycja finansowa jest najważniejszą cechą działalności gospodarczej przedsiębiorstwa w otoczeniu zewnętrznym. Określa konkurencyjność przedsiębiorstwa, jego potencjał we współpracy biznesowej, ocenia stopień zabezpieczenia interesów ekonomicznych samego przedsiębiorstwa i jego partnerów w stosunkach finansowych i innych. Dlatego też system danych wskaźników ma na celu ukazanie jego stanu odbiorcom zewnętrznym, gdyż wraz z rozwojem relacji rynkowych znacząco zwiększa się liczba użytkowników informacji finansowych.
Istotność tematu polega na tym, że analiza i ocena stabilności finansowej przedsiębiorstwa są bardzo ważne zarówno dla operacyjnych prac finansowych, jak i dla podejmowania strategicznych decyzji w zakresie inwestycji, ponadto jest to główny element systemu anty- zarządzanie kryzysowe przedsiębiorstwa. Praktyczne znaczenie pracy polega na tym, że zaproponowane rozwiązania można wdrożyć w przedsiębiorstwie, co pomoże zoptymalizować system planowania finansowego.
Przedmiotem badania jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Alta-Stroy”.
Celem tej pracy jest ocena i analiza stabilności finansowej Alta-Stroy LLC oraz opracowanie sposobów jej poprawy.
W zależności od celu pracy wyznaczane są następujące zadania:
-studiowanie teoretycznych podstaw analizy stabilności finansowej przedsiębiorstwa;
-analiza ogólnej charakterystyki organizacyjno-ekonomicznej obiektu badawczego;
ocena kondycji finansowej przedsiębiorstwa w oparciu o wskaźniki finansowe;
rozwój działań mających na celu poprawę działalności finansowo-gospodarczej i jej wyników finansowych.
Ramy prawne stanowią przepisy Federacji Rosyjskiej, ustawy rozwijające przepisy prawa federalnego oraz przepisy dotyczące współdziałania organów. Podstawą teoretyczną i metodologiczną były prace autorów krajowych i zagranicznych, materiały metodyczne konferencji naukowych i praktycznych oraz seminariów z zakresu analizy finansowej.
ROZDZIAŁ 1. RAMY TEORETYCZNE I METODOLOGICZNE ANALIZY STABILNOŚCI FINANSOWEJ PRZEDSIĘBIORSTWA
1.1Istota i znaczenie stabilności finansowej w działalności przedsiębiorstwa
W kontekście kryzysu finansowo-gospodarczego organizacje handlowe zmuszone są do ponownego rozważenia warunków umów z dostawcami i klientami; Cała uwaga kierownictwa organizacji skierowana jest głównie na znalezienie rezerw na redukcję kosztów. Kryzys finansowo-gospodarczy jest swego rodzaju „egzaminem” dla organizacji komercyjnych; W kryzysie będą mogły funkcjonować jedynie te podmioty gospodarcze, których zarządzanie potrafi dostosować się do zmieniających się wskaźników makro- i mikroekonomicznych. W czasie kryzysu wzrasta liczba niespłacania zobowiązań i stosowania procedur upadłościowych. W związku z tym wiele organizacji traci stałych klientów i dostawców. Aby móc funkcjonować, organizacje zmuszone są nawiązywać relacje korespondencyjne z innymi, nieznanymi sobie kontrahentami.
Przed nawiązaniem relacji biznesowych z potencjalnymi partnerami biznesowymi należy ocenić stopień ich stabilności finansowej.
Każda organizacja należy do otwartego systemu społeczno-gospodarczego, w którym można wyróżnić następujące właściwości:
-system społeczno-gospodarczy funkcjonuje w czasie, oddziałuje z otoczeniem zewnętrznym i w każdym momencie może znajdować się w jednym z możliwych stanów określonych przez krzywą cyklu życia;
-zasoby są otrzymywane na „wejściu systemu”, a wyniki (produkty, prace, usługi) powstają na „wyjściu”;
-w ramach systemu, w oparciu o stosowane technologie, przychodzące zasoby przekształcane są w wyniki;
-pod wpływem środowiska zewnętrznego w systemie powstają odchylenia od określonych wskaźników rozwoju, które są czynnikiem determinującym przejście systemu z jednego stanu do drugiego i prowadzą do dostosowania parametrów wejściowych i wyjściowych systemu;
-Rozwój systemu społeczno-gospodarczego należy uznać za zrównoważony, gdy zostanie osiągnięta minimalna rozbieżność między jego określonymi a rzeczywistymi cechami, przy minimalnych kosztach zapewnienia takiego stabilnego stanu.
Zatem organizacja rozwija się pod warunkiem zapewnienia trwałości, w przeciwnym razie może nie wyjść z kolejnego odstępstwa od zrównoważonego rozwoju (kryzysu). Zrównoważony rozwój jest czynnikiem wpływającym na rozwój systemu.
Stabilność finansowa jest jedną z najważniejszych cech kondycji finansowej organizacji. Prace autorów krajowych i zagranicznych pokazują, że koncepcja „stabilności finansowej” opiera się na optymalnej relacji pomiędzy rodzajami aktywów organizacji (bieżącymi i trwałymi, z uwzględnieniem ich wewnętrznej struktury) a źródłami ich finansowanie (środki własne i pożyczone).
Trwałość organizacji działającej w gospodarce rynkowej jest jednym z najważniejszych czynników oceny jej konkurencyjności.
Czynniki determinujące stabilność finansową organizacji pokazujemy na (ryc. 1.1).
Przed zdefiniowaniem stabilności finansowej należy zająć się terminologiczną stroną tego zagadnienia. Zatem V. Dahl podaje definicję pierwotnej koncepcji „stabilności” od słowa „stawiać opór, przeciwstawiać się komuś, czemuś - trwać niewzruszenie, wytrzymać, skutecznie przeciwstawić się sile, wytrzymać, nie poddawać się. ” Stały, niezachwiany, mocny, stanowczy, nie chwiejny.” Innymi słowy, można powiedzieć, że odporność to wytrwałość, niepoddawanie się ryzyku strat i zniszczeń, konsekwencja.
Ryż. 1.1 Elementy stabilności finansowej organizacji
Ożegow S.I. w swoim Słowniku języka rosyjskiego podaje podobną interpretację pojęcia - „zrównoważony” i „finanse”. Stały - stoi pewnie, nie chwieje się, nie opada, nie podlega wahaniom, jest stały, niezłomny, mocny. Słowo „finanse” objawia się jako fundusze, element krajowego obrotu gospodarczego, pieniądz, sprawy monetarne.
Z punktu widzenia M.V. Melnika, sytuację finansową uznaje się za stabilną, jeżeli organizacja posiada wystarczającą ilość kapitału, aby zapewnić ciągłość swojej działalności związanej z produkcją i sprzedażą wyrobów w danym wolumenie, a także w pełni i terminowo spłacać swoje zobowiązania wobec personelu za wypłata wynagrodzeń, płatności budżetowe podatków i dostawców za otrzymane od nich dostawy i usługi, w celu wygenerowania środków na odnowę i rozwój aktywów trwałych.
LI Krawczenko nie podaje także bezpośredniej definicji stabilności finansowej przedsiębiorstwa, ale zwraca uwagę, że stabilną sytuację finansową przedsiębiorstwa charakteryzuje przede wszystkim stała dostępność środków na rachunkach bankowych w wymaganych kwotach, brak zadłużenia przeterminowanego, optymalna wielkość i struktura majątku obrotowego, jego obrót, rytmiczny rozwój produkcji wyrobów, obrót handlowy, wzrost zysków itp.
Z kolei L.A. Bogdanowska, G.G. Winogradow argumentuje, że koncepcja stabilności finansowej przedsiębiorstwa jest ściśle związana z długoterminową wypłacalnością. Ocena stabilności finansowej pozwala zewnętrznym podmiotom analizy (w szczególności inwestorom) określić możliwości finansowe przedsiębiorstwa w długim okresie. Ponieważ w gospodarce rynkowej realizacja procesu produkcyjnego, jego rozszerzanie i zaspokajanie różnorodnych potrzeb przedsiębiorstwa odbywa się poprzez samofinansowanie, a jeśli są one niewystarczające, poprzez pożyczone środki, niezależność finansowa od zewnętrznych, pożyczonych źródeł jest niezwykle ważne, choć trudno się bez nich obejść. Dlatego stosunek zadłużenia, kapitału własnego i kapitału całkowitego bada się z różnych pozycji.
V.V. Bocharow jako jeden z nielicznych nie przedstawia stabilności finansowej jako grupy charakterystycznych wskaźników, ale podaje sformułowanie definicji stabilności finansowej: stabilność finansowa podmiotu gospodarczego to taki stan jego zasobów pieniężnych, który zapewnia rozwój przedsiębiorstwo przede wszystkim kosztem środków własnych, zachowując wypłacalność i zdolność kredytową przy minimalnym poziomie ryzyka biznesowego.
Stabilność finansowa jest właściwością analizy finansowej wyznaczającą cele, a poszukiwanie możliwości, środków i sposobów ich wzmocnienia w celu wyznaczania celów ma głębokie znaczenie ekonomiczne i determinuje charakter jego realizacji i treści, mówi L.T. Gilyarowska.
Naszym zdaniem G.V. najbardziej szczegółowo ujawnia problem stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Savitskaya: „Stabilność finansowa przedsiębiorstwa to zdolność podmiotu gospodarczego do funkcjonowania i rozwoju, utrzymywania równowagi swoich aktywów i pasywów w zmieniającym się otoczeniu wewnętrznym i zewnętrznym, gwarantująca jego stałą wypłacalność i atrakcyjność inwestycyjną w akceptowalnym poziomie ryzyko."
Różnica między kapitałem rzeczywistym a kapitałem docelowym jest głównym początkowym wskaźnikiem stabilności kondycji finansowej przedsiębiorstwa.
Wielu zagranicznych autorów podkreśla, że o stabilności finansowej organizacji decydują zasady mające na celu jednoczesne utrzymanie równowagi struktur finansowych i uniknięcie ryzyka dla inwestorów i wierzycieli. Ich zdaniem celowy jest pomiar stabilności finansowej wskaźnikami charakteryzującymi różnego rodzaju powiązania pomiędzy własnymi i pożyczonymi źródłami środków służących do kształtowania majątku odzwierciedlonego w aktywach bilansu.
Analiza stabilności sytuacji finansowej na dany dzień pozwala dowiedzieć się, jak prawidłowo przedsiębiorstwo zarządzało zasobami finansowymi w okresie poprzedzającym tę datę. Ważne jest, aby stan zasobów finansowych odpowiadał wymogom rynku i odpowiadał potrzebom rozwojowym przedsiębiorstwa, gdyż niewystarczająca stabilność finansowa może prowadzić do niewypłacalności przedsiębiorstwa i braku środków na rozwój produkcji, a także nadwyżek finansowych. stabilność może utrudniać rozwój, obciążając koszty przedsiębiorstwa nadmiernymi zapasami i zapasami.
Stabilność finansowa przedsiębiorstwa związana jest z ogólną strukturą finansową przedsiębiorstwa oraz stopniem jego zależności od wierzycieli i dłużników. Przykładowo firma finansująca się głównie pożyczonymi pieniędzmi może zbankrutować, jeśli kilku wierzycieli jednocześnie zażąda zwrotu pożyczki. W tym przypadku struktura przedsiębiorstwa „kapitał własny – kapitał obcy” ma znaczącą przewagę na korzyść tego ostatniego.
Istotą oceny stabilności finansowej jest ocena zabezpieczenia rezerw i kosztów źródłami ich formowania. Stopień stabilności finansowej jest powodem pewnego stopnia wypłacalności organizacji. Najbardziej ogólnym wskaźnikiem stabilności finansowej jest nadwyżka lub niedobór źródeł rezerw i kosztów.
Ocena stabilności finansowej pozwala zewnętrznym podmiotom analizy określić możliwości finansowe organizacji w perspektywie długoterminowej.
Celem analizy stabilności finansowej jest ocena zdolności przedsiębiorstwa do regulowania swoich zobowiązań i utrzymywania własności przedsiębiorstwa w długim okresie. W takim przypadku konieczne jest rozwiązanie następujących problemów:
-obiektywna ocena stabilności finansowej;
-identyfikacja czynników wpływających na stabilność finansową;
-opracowanie opcji konkretnych decyzji zarządczych mających na celu wzmocnienie stabilności finansowej.
Na wartość stabilności finansowej poszczególnych podmiotów gospodarczych dla gospodarki i społeczeństwa jako całości składa się jej wartość dla każdego pojedynczego elementu tego systemu:
-dla państwa reprezentowanego przez organy podatkowe i inne podobne organy – terminowe i pełne wpłacanie wszelkich podatków i opłat do budżetów różnych szczebli. Od tego zależy wykorzystanie strony dochodowej budżetu, a także możliwość pełnej realizacji swoich funkcji i wypełniania zobowiązań, co w ostatecznym rozrachunku może prowadzić do różnych negatywnych konsekwencji na poziomie państwa i regionu;
-dla funduszy pozabudżetowych utworzonych pod auspicjami państwa – terminowa i pełna spłata zadłużenia z tytułu składek na te fundusze. Niewypełnienie przez przedsiębiorstwa swoich obowiązków pociąga za sobą naruszenia w ich pracy, w szczególności w zakresie wypłaty emerytur, świadczeń wychowawczych, zasiłków dla bezrobotnych itp.;
-dla pracowników przedsiębiorstwa i innych zainteresowanych stron - terminowa wypłata wynagrodzeń, zapewnienie dodatkowych miejsc pracy. Ponadto wzrost dochodów przedsiębiorstwa prowadzi do wzrostu środków konsumpcyjnych, a co za tym idzie do poprawy dobrobytu materialnego pracowników tego przedsiębiorstwa;
-dla dostawców i wykonawców – terminowe i kompletne wywiązywanie się z zobowiązań. Dla nich te punkty są niezwykle ważne, ponieważ ich dochody z podstawowej działalności powstają z dochodów od kupujących i klientów. Wycofywanie środków finansowych z obiegu na skutek opóźnień w płatnościach osłabia ich kondycję finansową i zmusza do przyciągania dodatkowych pożyczonych środków w celu zapewnienia normalnego funkcjonowania, co wiąże się z dodatkowymi kosztami;
-za obsługę banków komercyjnych – terminowe i pełne wywiązywanie się ze zobowiązań zgodnie z warunkami umowy kredytowej. Nieprzestrzeganie jego warunków i niespłacanie udzielonych kredytów może skutkować zakłóceniami w funkcjonowaniu banków;
-dla właścicieli - rentowność, wysokość zysku przeznaczona na wypłatę dywidendy. Dla właścicieli przedsiębiorstwa znaczenie stabilności finansowej objawia się jako czynnik decydujący o jego rentowności i stabilności w przyszłości;
-dla inwestorów (w tym potencjalnych) - opłacalność i stopień ryzyka inwestowania w przedsiębiorstwo. Im bardziej stabilny finansowo, tym mniej ryzykowne i bardziej opłacalne są inwestycje w niego.
Najwyższą formą trwałości przedsiębiorstwa jest jego zdolność do rozwoju. Aby tego dokonać, przedsiębiorstwo musi posiadać elastyczną strukturę zasobów finansowych oraz zdolność, w razie potrzeby, do przyciągania pożyczonych środków, tj. być wiarygodnym.
Z analizy rosyjskiej praktyki gospodarczej wynika, że niestabilną sytuację finansową obserwuje się zarówno w przedsiębiorstwach doświadczających spadku produkcji i mających oznaki niewypłacalności, jak i w przedsiębiorstwach, które wręcz przeciwnie, charakteryzują się wysokim wzrostem i obrotem kapitałowym, ale charakteryzują się wysokim poziomie kosztów półstałych i stopniowo tracą zyski.
1.2 Podstawowe podejścia do oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa
Badania wykazały, że ocena stabilności finansowej opiera się na metodzie współczynnikowej (wskaźnikach względnych). Zatem wskaźniki należą do najbardziej znanych i powszechnie stosowanych narzędzi analizy finansowej.
Podkreślmy następujące podejścia do oceny stabilności finansowej organizacji:
Tradycyjny;
Ratunek;
-zarządzanie zasobami;
-w oparciu o wykorzystanie analizy stochastycznej;
-w oparciu o teorię zbiorów rozmytych;
-w oparciu o zastosowanie innych specjalnych metod i modeli obliczeniowych.
Podejścia tradycyjne, zasoby i zarządzanie zasobami realizowane są w ramach metody współczynnikowej.
Tradycyjne podejście. Za podejście tradycyjne uznajemy takie, które wykorzystuje wskaźniki charakteryzujące majątek organizacji, źródła ich powstania oraz inne aspekty działalności finansowo-gospodarczej, bez grupowania ich według określonego kryterium.
W metodologii wskaźniki wypłacalności i stabilności finansowej łączono w jedną grupę zawierającą 10 współczynników:
-ogólna wypłacalność;
-wskaźnik zadłużenia kredytów bankowych i pożyczek;
-wskaźnik zadłużenia wobec innych organizacji;
-relacja długu do systemu fiskalnego;
-wskaźnik zadłużenia krajowego;
-stopień wypłacalności bieżących zobowiązań;
-współczynnik pokrycia zobowiązań bieżących aktywami obrotowymi;
-własny kapitał w obiegu;
-udział kapitału własnego w kapitale obrotowym;
-współczynnik autonomii.
Wady tej metody:
-różnorodność zestawu współczynników związana jest z różnymi źródłami informacji, z których korzystali autorzy;
-znaczenie każdego współczynnika zależy od kwalifikacji ekspertów;
-wskaźniki wyliczane na podstawie sprawozdań finansowych odzwierciedlają dane retrospektywne, co powoduje obniżenie jakości oceny;
-Stosowanie różnych metod oceny ratingów prowadzi do mieszanych wyników.
Podejście zasobowe. Istotą podejścia zasobowego jest to, że zasoby są uważane za czynniki produkcji wykorzystywane do osiągnięcia wyników. Istnieją zasoby pracy, materialne, finansowe, informacyjne, intelektualne itp. Ich dostępność, skład i efektywność wykorzystania determinują wielkość sprzedaży (przychody), zysk i koszt.
Z reguły przy ocenie i prognozowaniu rozwoju organizacji nie ma sensu posługiwać się dużą liczbą wskaźników. Wskaźniki mogą należeć do grup różniących się treścią ekonomiczną i przeznaczeniem, ale ich cel jest cechą typu „ekonomicznego rozwoju produkcji” zgodnie ze strukturą i dynamiką wskaźników charakteryzujących wykorzystanie zasobów.
Różne kombinacje dynamiki wielkości sprzedaży (produkcji), zużywanych zasobów i wielkości ich zwrotu określają rodzaj rozwoju gospodarczego produkcji i identyfikują wskaźniki charakteryzujące stabilność finansową organizacji.
Przy ocenie stabilności finansowej organizacji istotne jest pytanie, kiedy pogarsza się kondycja finansowa przedsiębiorstwa. W ramach rozważanego podejścia takim momentem będzie obecność czynników ekstensywnych w rozwoju produkcji. Obecność czynników ekstensywnych wskazuje na istniejące rezerwy, których wykorzystanie może wyprowadzić organizację z nadchodzącej sytuacji kryzysowej.
Analiza istniejących i badania nowych systemów pokazują, że w celu zapewnienia stabilności systemowej i strukturalnej złożonych systemów produkcji, ekonomii, malarstwa, muzyki i innych dziedzin konieczne jest ustalenie relacji pomiędzy głównymi wskaźnikami systemu, które odpowiadają zasada „złotej proporcji” (tabela 1.2).
Tabela 1.2
Klasyfikacja stabilności finansowej z uwzględnieniem zasady „złotej proporcji” w zależności od rodzaju rozwoju ekonomicznego produkcji
Rodzaj stabilności finansowej Rodzaj rozwoju produkcji Granice pomiaru Bezwzględne Intensywne Ponad 62% Normalne Intensywno-ekstensywne Od 38% do 62% Niestabilna sytuacja finansowa Ekstensywnie-intensywne Od 14% do 38% Kryzysowa kondycja finansowa Ekstensywne Poniżej 14%
Podejście do zarządzania zasobami. Efektywność wykorzystanych zasobów zależy od jakości zarządzania organizacją, która nie jest uwzględniana w powyższych metodach oceny zrównoważonego rozwoju. Złe zarządzanie w organizacji może doprowadzić do sytuacji kryzysowej. W tym zakresie budowanie potencjału gospodarczego należy uzupełnić o warunek: stopa wzrostu kosztów zarządzania w przeliczeniu na wielkość produkcji nie powinna przekraczać tempa wzrostu jednostkowego zużycia zasobów na wytworzenie tej samej wielkości produkcji:
gdzie jest stopą wzrostu kosztów zarządzania;
Tempo wzrostu bezpośrednich kosztów zasobów.
Ocena ratingowa stabilności finansowej organizacji w badanych okresach ustalana jest zgodnie z algorytmami. Znaczenie wskaźników może zmieniać się pod wpływem zewnętrznych warunków funkcjonowania organizacji.
Metody i modele oparte na analizie stochastycznej. Wnioski na temat prawdopodobieństwa utraty stabilności finansowej można wysnuć na podstawie porównania wskaźników tej i podobnych organizacji, które zbankrutowały lub uniknęły bankructwa. Jednak w Rosji znalezienie odpowiedniego analogu do porównania w każdym przypadku jest bardzo trudne, a często niemożliwe.
Podejścia metodologiczne do konstruowania wieloczynnikowych modeli przewidywania upadłości można zastosować przy przewidywaniu stabilności finansowej rosyjskich organizacji. Aby osiągnąć większą dokładność wyników, konieczne jest ciągłe dostosowywanie zestawu wskaźników i wartości współczynników wagowych każdego wskaźnika, biorąc pod uwagę rodzaj działalności gospodarczej i inne wymienione uwarunkowania.
Metody i modele oparte na teorii zbiorów rozmytych. Logika rozmyta to jedna z nowoczesnych technologii, które odniosły największy sukces w opracowywaniu i ocenie złożonych systemów kontroli organizacji. Wypełnia ważną lukę w metodach projektowania nienaruszonymi podejściami matematycznymi (np. projektowanie sterowania liniowego) i podejściami logicznymi (np. systemy ekspertowe) w projektowaniu i ocenie wydajności systemów.
Po przestudiowaniu głównych podejść do oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa wskazane jest przejście do rozważenia metodologii jego analizy.
1.3 Metodologia badania stabilności finansowej przedsiębiorstwa
Metoda analizy ekonomicznej jest sposobem zrozumienia powstawania wskaźników działalności finansowej i gospodarczej oraz czynników ich zmiany dynamiki w porównaniu z planem. Charakterystyczną cechą metody analizy ekonomicznej jest badanie przyczyn zmian wskaźników działalności finansowej i gospodarczej w ich wzajemnych powiązaniach i współzależnościach, identyfikacja i ilościowe porównanie czynników i rezerw w celu poprawy kondycji finansowej przedsiębiorstwa i zwiększenia wydajności produkcji .
Każdy proces kształtowania wskaźników aktywności finansowej i gospodarczej należy rozpatrywać jako jedność i walkę przeciwieństw.
Przedmiotem analizy są wskaźniki źródeł i środków finansowych, kapitału trwałego i obrotowego, działalności inwestycyjnej i innowacyjnej, biznesplanu, kondycji finansowej, efektywności wykorzystania kapitału, zasobów pracy, wielkości produkcji, sprzedaży, zysku i rentowności.
Przedmiotem analizy ekonomicznej są czynniki i rezerwy na zmianę analizowanych wskaźników.
Tworząc wskaźniki działalności finansowej i gospodarczej, następuje przejście od ilości do jakości; pojawienie się nowej jakości; negacja negacji; walka przeciwieństw, tj. Wszystkie prawa i techniki materialistycznej dialektyki są nieodłącznie związane z analizą ekonomiczną.
Wszystkie zjawiska i procesy należy rozpatrywać w ciągłym ruchu, zmianie i rozwoju. Porównania są bardzo szeroko stosowane w analizie działalności finansowej przedsiębiorstwa: rzeczywiste wyniki działania porównuje się z wynikami z poprzednich lat, osiągnięciami innych przedsiębiorstw, planowanymi wskaźnikami itp.
Zastosowanie w analizie metody dialektycznej oznacza, że badanie działalności gospodarczej przedsiębiorstwa powinno być prowadzone z uwzględnieniem wszystkich zależności. Żadnego zjawiska nie da się poprawnie zrozumieć, jeśli rozpatrywać je w oderwaniu od innych, bez powiązania z innym.
Ważną cechą metodologiczną analizy jest to, że pozwala ona nie tylko ustalić związki przyczynowo-skutkowe, ale także podać ich charakterystykę ilościową, tj. zapewnić pomiar wpływu czynników na wyniki wydajności. Dzięki temu analiza jest rzetelna, a wnioski uzasadnione.
Zastosowanie metody dialektycznej w analizie działalności finansowej powoduje, że każdy proces, każde zjawisko gospodarcze należy rozpatrywać jako system, jako zbiór wielu wzajemnie powiązanych elementów. Implikuje to potrzebę systematycznego podejścia do badania obiektów analizy.
Metodologia analizy ekonomicznej jest dokumentem oficjalnym, wspólnym dla wszystkich branż lub dokumentem prywatnym, uwzględniającym specyfikę branży, zawierającym listę badanych wskaźników, klasyfikację czynników, ich pomiar, techniki umożliwiające ilościowe określenie wpływ poszczególnych czynników na zmiany wskaźników i jest jednym z elementów mechanizmu stosowania obiektywnych praw do identyfikowania rezerw na poprawę kondycji finansowej, na proces stałego wzrostu produktywności pracy społecznej, zwiększania efektywności wykorzystania każdego rodzaju produkcji i zasobów finansowych.
Metodologia analizy ekonomicznej obejmuje:
jego cele i zadania; zestaw badanych wskaźników;
kolejność, częstotliwość i czas analizy;
źródła informacji; techniki analizy;
tryb rejestrowania wyników i ich oceny;
konkretnych usług i osób objętych analizą.
Praktyka analizy finansowej wypracowała już podstawowe zasady czytania (metody analizy) sprawozdań finansowych. Wśród nich jest sześć głównych metod:
analiza horyzontalna;
analiza pionowa;
analiza trendów;
metoda wskaźników finansowych;
analiza porównawcza;
Analiza czynników.
Analiza pozioma (czasowa) - porównanie każdej pozycji raportowej z okresem poprzednim.
Analiza pionowa (strukturalna) - określenie struktury końcowych wskaźników finansowych, określenie wpływu każdej pozycji sprawozdawczej na wynik jako całość.
Analiza trendu – porównanie każdej pozycji raportowej z liczbą poprzednich okresów i określenie trendu, czyli tzw. główny trend dynamiki wskaźnika, oczyszczony z wpływów przypadkowych i indywidualnych cech poszczególnych okresów. Za pomocą trendu kształtowane są możliwe wartości wskaźników w przyszłości, dlatego przeprowadzana jest obiecująca analiza predykcyjna.
Analiza wskaźników względnych (współczynników) - obliczanie wskaźników danych sprawozdawczych, określanie powiązań wskaźników.
Analiza porównawcza (przestrzenna) to zarówno wewnątrzgospodarska analiza sumarycznych wskaźników sprawozdawczych dla poszczególnych wskaźników przedsiębiorstwa, spółek zależnych, oddziałów, warsztatów, jak i wewnątrzgospodarska analiza wskaźników danego przedsiębiorstwa w porównaniu ze wskaźnikami konkurencji, ze średnimi branżowymi i średnimi ogólnymi danymi gospodarczymi.
Analiza czynnikowa to analiza wpływu poszczególnych czynników (przyczyn) na wskaźnik efektywności z wykorzystaniem deterministycznych lub stochastycznych technik badawczych. Ponadto analiza czynnikowa może mieć charakter bezpośredni (sama analiza), tj. fragmentacja efektywnego wskaźnika na części składowe i odwrotnie (synteza), gdy jego poszczególne elementy zostaną połączone we wspólny efektywny wskaźnik.
Istniejące metody analizy dzielą się na ogólne, prywatne, metody analizy wykorzystania każdego rodzaju zasobów produkcyjnych, metody badania prywatnych i ogólnych wskaźników efektywności wykorzystania kapitału, działalności bieżącej, inwestycyjnej i finansowej, kondycji finansowej i jej prognozowania.
W zależności od rodzaju analizy ekonomicznej można wyróżnić następujące metody:
na poziomie przedsiębiorstwa: wewnątrzbranżowe, wewnątrzzakładowe, warsztatowe, analizy na poziomie stowarzyszeń produkcyjnych i branż;
funkcjonalno-kosztowe, finansowo-ekonomiczne, operacyjne (dobowe, dziesięciodniowe, tygodniowe), wstępne, bieżące i ostateczne;
efektywność wykorzystania kapitału trwałego i obrotowego, tworzenie funduszy i źródła finansowania, zysk i rentowność, wolumen i sprzedaż produktów.
Analiza kondycji finansowej to analiza, podczas której ujawnia się wyposażenie przedsiębiorstwa w środki finansowe niezbędne do normalnego toku działalności produkcyjnej, celowość ich umieszczenia i wykorzystania, powiązania finansowe z innymi podmiotami gospodarczymi, wypłacalność samego przedsiębiorstwa oraz jego stabilność rynkowa jest jasno określona.
Kondycja finansowa przedsiębiorstwa zależy od wyników jego działalności produkcyjnej i finansowej, na podstawie których sporządzane są plany i prognozy na przyszłość. Działalność produkcyjna jest w dużej mierze uzależniona od sytuacji finansowej.
Głównym celem działalności finansowej jest decydowanie, gdzie, kiedy i jak wykorzystać środki finansowe dla efektywnego rozwoju produkcji i maksymalnego zysku.
Głównym zadaniem analizy jest terminowa identyfikacja i eliminacja braków w działalności finansowej, znalezienie rezerw na poprawę kondycji finansowej przedsiębiorstwa i wypłacalności.
Na podstawie danych bilansowych można określić następujące główne wskaźniki finansowe:
wartość majątku przedsiębiorstwa, wyrażającą się wartością sumy bilansowej;
koszt środków trwałych (cała pozycja sekcji I bilansu);
wysokość kapitału obrotowego (ostatnia pozycja działu II bilansu);
kwotę kapitału własnego (ostatnia pozycja części IV bilansu);
kwota pożyczonych środków jest sumą wskaźników bilansowych odzwierciedlających długoterminowe i krótkoterminowe kredyty i pożyczki (suma wyników działów IV i V).
Łatwiej i wygodniej jest badać strukturę i dynamikę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa za pomocą porównawczego bilansu analitycznego, który obejmuje główne zagregowane wskaźniki bilansu. Porównawczy bilans analityczny gromadzi i systematyzuje obliczenia, które analityk zwykle wykonuje podczas czytania bilansu. Analityczny schemat bilansu obejmuje wiele ważnych wskaźników charakteryzujących statykę i dynamikę kondycji finansowej organizacji biznesowej, co pozwala uprościć pracę polegającą na przeprowadzaniu analizy poziomej i pionowej głównych wskaźników finansowych przedsiębiorstwa.
Podczas analizy poziomej określa się bezwzględne i względne zmiany wartości różnych pozycji bilansu za okres sprawozdawczy, a celem analizy pionowej jest obliczenie udziału wskaźników w ogólnym bilansie przedsiębiorstwa.
Schemat budowy wagi analitycznej przedstawiono w (tabela 1.3).
Tabela 1.3
Budowa wagi analitycznej
Pozycje bilansu Wartości bezwzględne, rub. Udział, % Zmiany początku okresu Koniec okresu Początek okresu Koniec okresu Wartości bezwzględne, rub. (3) - (2) udział (5) - (4)%, do wartości na początek okresu (6)/(2)?10012345678 Aktywo A... Аi... АnА1А2А1/Б1·100% А2/Б2·100%А= A2 - A1Balance (A)A1A2100100012345678Pasywne P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Balance (B)B1B21001000
Obowiązkowe wskaźniki porównawczej równowagi analitycznej to:
wartości bezwzględne dla pozycji pierwotnego bilansu na początek i koniec okresu;
wagi szczegółowe pozycji bilansowych w walucie (ogółem) bilansu na początek i koniec okresu;
zmiany wartości bezwzględnych i ciężaru właściwego;
zmiany w % wartości na początek okresu (tempo wzrostu pozycji bilansowej).
Bezpośrednio z bilansu analitycznego przedsiębiorstwa można uzyskać szereg najważniejszych charakterystyk kondycji finansowej przedsiębiorstwa, takich jak:
całkowita wartość nieruchomości;
koszt aktywów trwałych;
koszt kapitału obrotowego;
koszt materialnego kapitału obrotowego;
kwotę należności, w tym zaliczek wydanych dostawcom i wykonawcom;
ilość dostępnych środków pieniężnych, w tym papierów wartościowych i krótkoterminowych inwestycji finansowych;
wysokość funduszy własnych przedsiębiorstwa;
wysokość pożyczonych środków;
kwota długoterminowych kredytów i pożyczek, przeznaczonych z reguły na tworzenie środków trwałych i innych aktywów trwałych;
wysokość środków własnych w obiegu;
kwota krótkoterminowych kredytów i pożyczek przeznaczonych z reguły na tworzenie aktywów obrotowych.
Analiza pozioma, czyli dynamiczna tych wskaźników, pozwala ustalić ich bezwzględne przyrosty i stopy wzrostu, co jest ważne dla scharakteryzowania kondycji finansowej przedsiębiorstwa, natomiast analiza pionowa (strukturalna) aktywów i pasywów bilansu jest nie mniej ważne dla oceny kondycji finansowej.
Analiza dynamiki bilansu, struktury aktywów i pasywów przedsiębiorstwa pozwala na wyciągnięcie szeregu ważnych wniosków niezbędnych zarówno do realizacji bieżącej działalności finansowo-gospodarczej, jak i do podejmowania decyzji zarządczych na przyszłość.
Zatem analizując dane z artykułów bilansu analitycznego można przede wszystkim ustalić, jakie zmiany zaszły w składzie funduszy i ich źródłach, głównych grupach tych funduszy, a także uzyskać odpowiedzi na pytania szereg pytań istotnych dla celów operacyjnego zarządzania przedsiębiorstwem:
1.W jakim kierunku i jak bardzo zmieniły się poszczególne pozycje bilansu i na jaką ocenę zasługują te zmiany?
2.Czy konieczne jest przeprowadzenie bardziej szczegółowej analizy i na jaki okres?
.Jakie „wąskie gardła” istnieją w zapewnieniu przedsiębiorstwu zasobów finansowych i ich wykorzystaniu? i tak dalej.
1.4 Akty prawne regulujące stabilność finansową przedsiębiorstwa
Rozważając istotę i znaczenie stabilności finansowej w działalności przedsiębiorstwa, rozważymy główne dokumenty regulacyjne regulujące analizę stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Przedsta- wiono je w (tabela 1.4).
Tabela 1.4
Podstawowe dokumenty regulacyjne regulujące analizę stabilności finansowej przedsiębiorstwa
Nazwa regulacyjnego aktu prawnego Krótki opis 121. Ustawa federalna „O niewypłacalności (upadłości)” z dnia 26 października 2002 r. N 127-FZ Zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej ustawa federalna określa podstawy ogłoszenia dłużnika niewypłacalny (bankrut), reguluje tryb i warunki wdrażania środków zapobiegających niewypłacalności (upadłości). 2.Zarządzenie FSFO Federacji Rosyjskiej „W sprawie zatwierdzenia standardowego programu szkolenia specjalistów zarządzania kryzysowego” z dnia 19 listopada 2001 r. N 355-r. Służy do szkolenia specjalistów w zakresie zarządzania antykryzysowego. 3.Zarządzenie FSDN Federacji Rosyjskiej „W sprawie zasad sporządzania opinii w sprawie możliwości restrukturyzacji zadłużenia organizacji” z dnia 22 września 1999 r. N 30-r. Służy do uregulowania możliwości restrukturyzacji zadłużenia organizacji. 4. Zarządzenie Urzędu Federalnego o niewypłacalność (upadłość) z dnia 12 września 1994 r. N 56-r. Podano aktualne zalecenia dotyczące oceny kondycji finansowej przedsiębiorstw posiadających oznaki niewypłacalności.5.Zarządzenie Federalnego Urzędu ds. upadłości (upadłości) z dnia 12 sierpnia 1994 r. N 31- r. Zapewnia ujednolicone podejście metodologiczne, gdy Federalny Urząd ds. Upadłości (Upadłość) i jego agencje terytorialne analizują sytuację finansową przedsiębiorstwa i oceniają strukturę ich bilansów.6. Zarządzenie Federalnego Departamentu Upadłości (Upadłość) „W sprawie rozliczania przedsiębiorstwa niewypłacalne” z dnia 30 czerwca 1994 r. nr 15-r. Wsparcie regulacyjne w zakresie rachunkowości dla niewypłacalnych przedsiębiorstw 7. Pismo Centralnego Banku Rosji „W sprawie zaleceń metodologicznych dotyczących analizy sprawozdań finansowych sporządzanych przez instytucje kredytowe zgodnie z MSSF” z dnia 28 lutego 2005 r. N 35-T Zawiera zalecenia dotyczące analizy sprawozdań finansowych.
Jak widać z danych zawartych w tabeli 1.4, zestawienie regulacji w miarę kompletne obejmuje różne aspekty pracy nad oceną stabilności finansowej przedsiębiorstwa.
ROZDZIAŁ 2. ANALIZA STABILNOŚCI FINANSOWEJ NA PRZYKŁADZIE ALTA-STROY LLC
2.1Charakterystyka ekonomiczna przedsiębiorstwa Alta-Stroy LLC
Pełna nazwa firmy: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Alta-Stroy”.
Skrócona nazwa firmy: Alta-Stroy LLC
Adres siedziby: 428000, Czeboksary, Shkolny proezd, 1.
Aktualny adres (pocztowy): 428000, Czeboksary, Szkolny proezd, 1.
Alta-Stroy LLC została zarejestrowana zgodnie z pierwszą częścią Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, ustawą federalną „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością” oraz decyzją założycieli z dnia 04.05.02.
Celem powstania Spółki jest: poszerzanie podaży usług na rynku i osiąganie zysku, tworzenie dodatkowych miejsc pracy.
Dla osiągnięcia swoich celów Spółka może podejmować wszelkie działania niezabronione przez prawo. Główną działalnością jest budownictwo. W dniu 15 sierpnia 2005 roku organizacja otrzymała nową koncesję (w miejsce starej) na wznoszenie budynków i budowli I i II stopnia odpowiedzialności, zezwalającą na prowadzenie następującego rodzaju działalności:
prace geodezyjne, wykopaliskowe i przygotowawcze;
prace kamieniarskie; aranżacja i montaż konstrukcji betonowych i żelbetowych, drewnianych i lekkich;
prace izolacyjne i dekarskie, prace wykończeniowe;
architektura krajobrazu;
posadzka;
prace przy instalacji zewnętrznych i wewnętrznych sieci inżynieryjnych i łączności;
palowanie i specjalne prace betoniarskie;
montaż konstrukcji stalowych;
ochrona konstrukcji, urządzeń technologicznych i rurociągów;
konstrukcja transportowa;
budowa specjalnych obiektów międzysektorowych
prace przy instalacji zewnętrznych i wewnętrznych sieci inżynieryjnych i komunikacyjnych itp.
Spółka pełni funkcję generalnego wykonawcy oraz klienta-dewelopera. Licencja GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 z dnia 15 sierpnia 2005 roku, ważna do 15 sierpnia 2010 roku.
Firma posiada ugruntowany system zaopatrzenia i sprzedaży, dla którego zorganizowane zostały wyspecjalizowane działy (dział sprzedaży i dział logistyki lub obsługa zakupów) odpowiedzialne za kompetentne i dokładne wykonywanie należytych obowiązków. W związku z tym w ogóle nie występują przerwy w dostawach surowców i dostaw.
Decyzje zarządcze podejmowane są w formie zarządzeń Zarządu Założycieli, a odpowiedzialność za ich wykonanie ponoszą kierownicy działów. Firma organizuje cotygodniowe spotkania poświęcone planowaniu.
Dział sprzedaży jest również odpowiedzialny za kształtowanie ogólnej taktyki i strategii przedsiębiorstwa. Planowanie w przedsiębiorstwie ma charakter długoterminowy, oparty na specyfice działalności.
Jeśli chodzi o politykę rachunkowości w zakresie rachunkowości, jest ona prowadzona przez dział księgowości jako niezależną jednostkę pod przewodnictwem głównego księgowego. Informacje księgowe przetwarzane są automatycznie za pomocą oprogramowania, firma korzysta z licencjonowanego programu „1C: Construction Contractor”, wynagrodzenia przetwarzane są w programie Fireplace. Formularz księgowy jest zautomatyzowany z poszczególnymi elementami formularza zamówienia pamiątkowego, z formularzami wyjściowymi rejestrów księgowych i dokumentami pierwotnymi zalecanymi przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.
Okres użytkowania środków trwałych ustala się na podstawie Klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji, zatwierdzonej dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 1 stycznia 2002 r. nr 1.
Spółka stosuje metodę liniową naliczania amortyzacji dla wszystkich obiektów, w tym wartości niematerialnych i prawnych.
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacane są na podstawie faktycznie zapłaconego podatku dochodowego za poprzedni kwartał. Datą sprzedaży do naliczenia podatku od towarów i usług jest data wpływu środków za wysłane produkty (towary, prace, usługi) na rachunki organizacji lub kasę.
Wycena surowców lub materiałów wykorzystanych do produkcji (wytworzenia) towarów (wykonania pracy, świadczenia usług) dokonywana jest według kosztu przeciętnego. Koszt zapasów odpisanych do produkcji ustala się według kosztu przeciętnego.
Okres użytkowania środków trwałych ustala się na podstawie Klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji, zatwierdzonej dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 1 stycznia 2002 r. Nr 1. Koszty napraw środków trwałych ujmowane są w kosztach wyrobów, robót i usług w bieżącym okresie sprawozdawczym według kosztów rzeczywistych. Wycena kosztu zapasów w trakcie ich realizacji dokonywana jest według ich rzeczywistego kosztu.
Spółka może tworzyć oddziały i otwierać przedstawicielstwa na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą, zgodnie z wymogami obowiązującego prawa.
Kierownicy budowy są kierownikami i bezpośrednimi organizatorami produkcji budowlanej na powierzonych budowach i podlegają kierownictwu działu konstrukcyjnego, dyrektorowi generalnemu.
Strukturę organizacyjną zarządzania przedstawiono na (ryc. 2.1).
Ryż. 2.1. Struktura organów zarządzających Alta-Stroy LLC.
Istnienie Spółki na rynku nieruchomości jest nierealne bez ugruntowanego zarządzania jej zasobami finansowymi i przepływami pieniężnymi. Zajmuje się tym dyrektor finansowy i dział księgowości w przedsiębiorstwie. Są ze sobą powiązane, ponieważ o wyniku analizy finansowej w dużej mierze decyduje jakość i rzetelność bazy informacyjnej. A głównym źródłem analiz finansowych są sprawozdania finansowe przygotowywane przez dział księgowości.
Główne zadania dyrektora finansowego i działu księgowości:
przeprowadzanie terminowych analiz i planowania w postaci oceny majątku przedsiębiorstwa i źródeł jego finansowania, źródeł dodatkowego finansowania itp.;
zapewnienie przedsiębiorstwu niezbędnych środków finansowych, co wiąże się ze szczegółową oceną wielkości wymaganych środków, formy ich przedstawienia, stopnia dopuszczalności i terminu udostępnienia;
dystrybucja środków finansowych, która polega na analizie i ocenie długo- i krótkoterminowych decyzji inwestycyjnych itp.
Dział zaopatrzenia organizuje zaopatrzenie przedsiębiorstwa we wszystkie zasoby materialne wymaganej jakości niezbędne do jego działalności produkcyjnej i ich racjonalne wykorzystanie w celu obniżenia kosztów produkcji i uzyskania maksymalnych zysków.
Na dziale produkcyjnym trwają prace nad tworzeniem projektów budowlanych oraz monitorowaniem obiektów w budowie. Dział zajmuje się prowadzeniem dokumentacji projektowej, opracowywaniem projektów budowlanych, sporządzaniem raportów z prac wykonanych na budowach oraz rozwiązywaniem wszelkich kwestii związanych z udziałem organizacji w przetargach.
Dział marketingu i sprzedaży zajmuje się sporządzaniem umów z udziałowcami (ponieważ budowa jest głównie współdzielona), sporządzaniem sprawozdań finansowych, a także pełni funkcje działu marketingu, tj. prowadzi badania marketingowe, bada ceny na rynku budowlanym Czuwaszji, bada rynek budowlany, analizuje formy i kanały sprzedaży, zajmuje się reklamą, bada ceny ustalane na rynku nieruchomości przez inne organizacje budowlane, bada podaż i popyt.
Główną działalnością Alta-Stroy LLC jest budownictwo. Firma pełni funkcje klienta-dewelopera.
Do opracowania projektu budowlanego konieczne jest podanie generalnemu projektantowi następujących danych wyjściowych:
-zlecenie architektoniczno-planistyczne sporządzone przez władze architektury i urbanistyki. Zadanie architektoniczno-planistyczne można połączyć z zadaniem projektowym;
Warunki techniczne przyłączenia do źródeł lub sieci zewnętrznych urządzeń inżynierskich;
dane wstępne do sporządzenia dokumentacji szacunkowej;
wstępne dane do opracowania projektu organizacji budowy;
decyzja samorządu terytorialnego w sprawie rozbiórki budynków i charakteru odszkodowania za rozbiórkę;
materiały do inwentaryzacji gruntów, istniejących budynków, sieci i budowli podziemnych i naziemnych;
materiały zatwierdzonego szczegółowego projektu zagospodarowania przestrzennego obszaru mieszkalnego;
katalog konstrukcji produkowanych przez firmy budowlane;
plan topograficzny i materiały z badań inżynieryjnych.
Aby sporządzić plan i projekt planowania regionalnego, wymagane są następujące wskaźniki: terytorium, ludność, zasoby mieszkaniowe, usługi transportowe, sprzęt inżynieryjny i architektura krajobrazu, utworzenie systemu usług kulturalnych i publicznych dla ludności, instytucje i przedsiębiorstwa obsługujące ludność .
Plac budowy ma własny schemat podporządkowania pracowników (ryc. 2.2).
Kierownicy budowy są kierownikami i bezpośrednimi organizatorami produkcji budowlanej na przydzielonym mu placu budowy i podlegają kierownictwu działu konstrukcyjnego, dyrektorowi generalnemu.
Ryż. 2.2. System podporządkowania pracowników na budowach
Majster pracy jest kierownikiem i bezpośrednim organizatorem produkcji na przydzielonym mu obiekcie i podlega kierownikowi budowy lub bezpośrednio kierownikowi budowy, działu specjalistycznego lub dyrektorowi generalnemu.
Kierownictwo i bezpośredni organizator produkcji budowlanej i pracy pracowników na przydzielonym placu budowy (rodzaj pracy) należy do obowiązków kierownika budowy i montażu, który podlega kierownikowi robót lub kierownikowi budowy, w zależności od liczby obiektów i wielkość pracy witryny. Wszystkie zespoły i pracownicy zatrudnieni w nadzorowanym przez niego zakładzie podlegają brygadzistowi, w przypadku tych pracowników instrukcje brygadzisty są obowiązkowe i mogą zostać odwołane jedynie przez producenta dzieła. Brygadzista wydaje polecenia brygadziście robotniczemu, który z kolei przekazuje zadania pracownikom.
Operacyjne planowanie produkcji realizowane jest przez dział produkcji (USD). Tutaj dokładnie sprawdzany jest czas realizacji poszczególnych prac budowlano-montażowych, planowany jest całkowity wolumen prac, potrzebna siła robocza i czas ich wykonania, następnie wspólnie z działem HR sporządzane są indywidualne plany dzienne dla każdego zespół pracowników. Standaryzacja pracy leży w gestii działu HR i odbywa się zgodnie z Kodeksem Pracy. W przedsiębiorstwie nie ma jasnych schematów zarządzania zapasami, ponieważ nie ma własnych magazynów, a dział księgowości jest głównie odpowiedzialny za rozliczanie materiałów. W rzeczywistości cała odpowiedzialność spada na barki dostawców, ale z reguły nie pojawiają się z nimi problemy.
Harmonogramowanie jest częścią planowania produkcji i opiera się przede wszystkim na złożoności wykonywanej pracy, jej szkodliwości, czasie trwania, a także uwzględnia święta, weekendy, urlopy i ewentualne zwolnienia lekarskie. Na każdy tydzień pracy sporządzany jest plan dla osobnego zespołu. Pod koniec budowy obiektów można go rozciągnąć na kilka dni, w zależności od tego, czy robotnikom udało się wszystko ukończyć na czas.
Motywowanie i stymulacja pracy pracowników produkcyjnych ma szerokie zastosowanie: premie, świadczenia jednorazowe, nagrody, pomoc finansowa itp.
Zarządzanie produkcją na różnych poziomach odbywa się na różne sposoby. Na najwyższym poziomie zarządzanie obejmuje planowanie strategiczne, wyznaczanie celów i formułowanie zadań, organizację, motywację i kontrolę nad realizacją decyzji zarządczych. Na poziomie średnim: planowanie operacyjne, reglamentacja, zaopatrzenie i kontrola procesu produkcyjnego. Na niższym poziomie zarządzanie zapewnia kontrolę nad każdym konkretnym pracownikiem, nad realizacją planu kalendarza (dziennego, tygodniowego itp.), Nad terminową dostawą materiałów, biorąc pod uwagę kosztowności i zapasy.
Działalność Alta-Stroy LLC reguluje Statut. Spółka posiada osobowość prawną i posiada odrębny majątek wykazany we własnym bilansie, w tym majątek przekazany jej przez wspólników w ramach zapłaty za udziały. Spółka może we własnym imieniu nabywać i wykonywać prawa majątkowe i osobiste niemajątkowe, ponosić odpowiedzialność oraz być powodem i pozwanym w sądzie. Spółka posiada okrągłą pieczęć zawierającą jej pełną nazwę w języku rosyjskim oraz wskazanie jej lokalizacji. Spółka ma prawo posiadać pieczątki i druki ze swoją nazwą, własnym godłem, a także zarejestrowanym w określony sposób znakiem towarowym oraz innymi środkami identyfikacji wizualnej.
Sprzedaż produktów, wykonywanie prac i świadczenie usług odbywa się po cenach i taryfach ustalonych samodzielnie przez spółkę, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo.
Spółka może uczestniczyć w działalności oraz tworzyć stowarzyszenia przedsiębiorców, spółki osobowe i spółdzielnie produkcyjne posiadające uprawnienia osoby prawnej na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz za granicą, w tym za granicą. Spółka może dobrowolnie zrzeszać się w związki i stowarzyszenia na warunkach nie sprzecznych z ustawodawstwem antymonopolowym obowiązującym na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz w sposób przewidziany w ustawach.
Spółka może uczestniczyć w działalności i współpracować w innych formach z międzynarodowymi organizacjami publicznymi, spółdzielczymi i innymi.
Spółka ma prawo przyciągać do pracy specjalistów rosyjskich i zagranicznych oraz samodzielnie ustalać formy, systemy, wysokość i rodzaje wynagrodzeń za ich pracę.
Ingerencja organizacji państwowych, publicznych i innych w działalność administracyjną i gospodarczą spółki jest niedozwolona, chyba że wynika to z ich praw do sprawowania kontroli i audytu zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Spółka odpowiada za swoje zobowiązania całym swoim majątkiem. Spółka nie odpowiada za zobowiązania swoich akcjonariuszy.
Jeżeli niewypłacalność (upadłość) spółki jest spowodowana przez jej wspólników lub inne osoby, które mają prawo wydawać wiążące spółce instrukcje lub w inny sposób mają możliwość decydowania o jej działaniu, osoby te, w przypadku niewystarczającego majątku spółki , może zostać przypisana odpowiedzialność pomocnicza za swoje zobowiązania.
Za niewypłacalność spółki uważa się spowodowanie jej akcjonariuszami lub innymi osobami, które posiadają prawo do wydawania obowiązkowych poleceń lub możliwość decydowania o czynnościach tylko w przypadku, gdy ci akcjonariusze lub inne osoby skorzystały z prawa do wydawania obowiązkowych poleceń lub możliwości określić działania spółki, wiedząc, że skutki tego działania będą stanowić niewypłacalność spółki.
Państwo i jego organy nie odpowiadają za zobowiązania spółki, tak jak spółka nie odpowiada za zobowiązania państwa i jego organów.
Działalność Spółki reguluje Kodeks mieszkaniowy Federacji Rosyjskiej z dnia 29 grudnia 2004 r. N 188-FZ (zmieniony w dniu 31 grudnia 2005 r., 18, 29 grudnia 2006 r., 18 października 2007 r.) Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej (ze zmianami z dnia 1, 6 grudnia 2007 r.); dekrety Rządu Federacji Rosyjskiej i Republiki Czeczeńskiej, ustawy i regulaminy samorządów lokalnych, a także Prezydenta Republiki Czeczeńskiej; uchwały Federalnej Służby Statystycznej; Federalna Agencja Budownictwa i Mieszkalnictwa oraz Usług Komunalnych, Państwowy Komitet Federacji Rosyjskiej ds. Ochrony Środowiska.
Na przykład: uchwała Federalnej Służby Statystycznej z dnia 16 marca 2007 r. N 28 „W sprawie zatwierdzenia narzędzi statystycznych do organizacji statystycznego monitorowania środków trwałych i budownictwa na rok 2008”;
Uchwała Gabinetu Ministrów Republiki Czuwaski z dnia 17 marca 2004 r. N 51 „W sprawie zatwierdzenia przybliżonej procedury udzielania obywatelom bezpłatnych dotacji na budowę lub zakup mieszkań kosztem budżetów lokalnych w 2004 r.”;
Organizacja posiada wewnętrzny obieg dokumentów.
Przede wszystkim przedsiębiorstwo działa zgodnie ze statutem LLC. Kierownik przedsiębiorstwa wydaje polecenia.
Spółka stosuje bilans (formularz nr 1) oraz rachunek zysków i strat (formularz nr 2) (patrz załącznik).
Bilans to dokument księgowy przedstawiający zbiór wskaźników charakteryzujących sytuację finansowo-ekonomiczną przedsiębiorstwa na określony dzień, najczęściej na koniec lub początek okresu kalendarzowego. Rachunek zysków i strat zawiera dane o przychodach, kosztach i wynikach finansowych w ujęciu memoriałowym od początku roku do dnia bilansowego.
Wykres głównych wskaźników wydajności przedsiębiorstwa przedstawiono na (ryc. 2.3).
Ryż. 2.3. Kluczowe wskaźniki wydajności Alta-Stroy LLC
2.2 Analiza wypłacalności i płynności Alta-Stroy LLC
Analiza kondycji finansowej pozwala określić wielkość kapitału obrotowego organizacji budowlanej, zyski i straty oraz stan dyscypliny rozliczeniowej i płatniczej.
Dane bilansowe za lata 2008-2010. oraz rachunek zysków i strat za okres 01.01.08 - 31.12.2010 roku znajdują się w załącznikach nr 1-4. B (tabela 2.1). przedstawiono wskaźniki efektywności wykorzystania środków trwałych Alta-Stroy LLC.
Tabela 2.1
Wskaźniki efektywności wykorzystania środków trwałych Alta-Stroy na lata 2008-2010.
WskaźnikiRok Odchylenie (+/-) Tempo zmian, %2008 2009 2010 2009 od 2008 do 2010 roku z lat 20092009 do roku 2008.2010 do roku 20091. Średni roczny koszt środków trwałych, tysiące rubli 3766939874375262205-2348105 994,12. Wielkość działalności, tysiące rubli 123014112055141348-109592929391.1126.13. Zysk przed opodatkowaniem, tysiące rubli 26916170336402-9883-1063163.337.64. Średnia liczba pracowników, osoby 615954-2-596.791.55. Wydajność pracy, tys. rubli/osobę 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Produktywność kapitału, rub./rub. 3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Zwrot kapitału, %71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Stosunek kapitału do pracy, tys. Rubli/osobę 617,5675,8694,958,319,1109,4102,8
Według wyników tabeli. Z tabeli 2.1 wynika, że pomimo spadku średniorocznego kosztu środków trwałych w 2010 roku – o 5,9%, wolumen działalności wzrósł o ponad 26%. Dzieje się tak dzięki efektywniejszemu wykorzystaniu zasobów przedsiębiorstwa. Spółce nie udało się jednak poprawić wskaźników zysku – od dwóch lat obserwuje się wyraźny spadek.
Widoczny jest wzrost produktywności kapitału – wzrost w 2010 roku wyniósł 34%. Natomiast stopa zwrotu kapitału za 2010 rok spadła o prawie 60%, co jest tendencją negatywną.
Ważnymi wskaźnikami są także wskaźniki dynamiki, składu i struktury kapitału obrotowego przedsiębiorstwa (tabela 2.2).
Tabela 2.2
Wskaźniki dynamiki, składu, struktury kapitału obrotowego Alta-Stroy na lata 2009-2010.
Wskaźniki Koszt kapitału obrotowego, tys. Rubli Struktura kapitału obrotowego, % 2009 2010 odchylenie, (+/-) stopa zmian, % 2009 2010 odchylenie, (+/-) Fundusze kapitału obrotowego, razem, w tym 15351197854434128,91001000 Zapasy 614198233682160.040.049.69. 6 VAT od nabytych aktywów 48149211102.33.12.5-0.6 Należności 34241422-200241.522.37 ,2-15.1Gotówka53055046-25995.134.625,5 -9.1 Inne aktywa030023002--15.215.2
W okresie sprawozdawczym nastąpił znaczący wzrost kapitału obrotowego spółki – o 28,9%. Jednocześnie zauważalny jest także znaczny spadek należności – o 58,5% w porównaniu do roku poprzedniego – co jest pozytywną tendencją i wskazuje na aktywną współpracę spółki z dłużnikami.
Niezbędna jest także analiza procesu generowania wyników finansowych przedsiębiorstwa – przedstawia je (tabela 2.3).
Tabela 2.3
Kształtowanie wyników finansowych działalności Alta-Stroy za lata 2009-2010.
Wskaźniki Lata Odchylenie, (+,-) Tempo zmiany kwoty, % produkty, roboty, usługi 9288782.911130778.71842062.9119.8 Zysk brutto 1916817.13004121.31087337.1156.7 Koszty sprzedaży 9680.91775712.6167895 7,3 18-krotność Zysk (strata) ze sprzedaży 182001 6,2122848,7 -5916-20.267.5 Należność z tytułu odsetek 20 020 000 ,00,0 Pozostałe przychody 500.03230.02730.00.0 Pozostałe koszty 10390.011950.01560.00.0 Przychody pozaoperacyjne 1390.12400.21010.3172.7 Koszty nieoperacyjne 3190 .352523.7493316.8 16-krotność Zysk (strata) przed opodatkowaniem1703315. 264024.5- 10631-36.337.6 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 00.0630.0630.00.0 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 00.090.090.00.0 Bieżący podatek dochodowy 48194.332402.3-1579-5.467.2 Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego 1221410.932162 0,3-8 998 - 30 726,3
Z danych w tabeli. Z tabeli 2.3 wynika, że przy wzroście przychodów o 26,1% zysk brutto wzrósł o 57,9%, wynika to z optymalizacji kosztów produktów, czyli poszukiwania nowych dostawców materiałów i wartości towarów. Jest to pozytywna tendencja. Jednocześnie następuje znaczny – 18-krotny wzrost kosztów handlowych, co świadczy o nieefektywnej strukturze zarządzania spółką. Na uwagę zasługuje także 16-krotny wzrost kosztów pozaoperacyjnych, które należy ograniczyć.
B (tabela 2.4). przedstawiono porównawczy bilans analityczny Alta-Stroy.
Tabela 2.4
Porównawcza waga analityczna Alta-Stroy za lata 2009-2010.
Wartości zagregowane Wartości bezwzględne, tysiące rubli Akcje,% całości Zmiany 2009 2010 2009 2010 Bezwzględne wartości, tysiące rubli W określonych wartościach AKTYW 1. Aktywa trwałe (F)455854330174.868.6-228495.02. Aktywa obrotowe (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Istotne aktywa obrotowe (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Środki pieniężne, rozliczenia i inne aktywa obrotowe (Ra)530550468.78.0-25995.1PASYWA1. Fundusze własne (Q) 506985339683.284.62698105.32 Fundusze pożyczone (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Kredyty i pożyczki długoterminowe (tys. ton) 574257519.49.19100.22.2. Krótkoterminowe kredyty i pożyczki (tys.)449639397.46.2-55787.6
Porównawczy bilans analityczny Alta-Stroy za rok 2010 wykazał, że w okresie sprawozdawczym aktywa spółki wzrosły o 2,15 mln rubli. i jest to pozytywna tendencja.
W strukturze aktywów ogółem w okresie sprawozdawczym wystąpiła niemal dwukrotna przewaga aktywów trwałych nad aktywami obrotowymi.
Wzrost wartości majątku obrotowego przedsiębiorstwa wskazuje z kolei na chęć przedsiębiorstwa rozszerzenia swojej działalności.
Na uwagę zasługuje spadek kapitału obcego w ramach zobowiązań za okres sprawozdawczy o 548 tysięcy rubli. Ponadto spadek wynika przede wszystkim z segmentu kredytów i pożyczek krótkoterminowych. Tendencja ta jest pozytywna.
Aby ocenić wypłacalność przedsiębiorstwa, obliczamy następnie współczynniki wypłacalności, które pozwalają ocenić wypłacalność przedsiębiorstwa w krótkim okresie (tabela 2.5).
Tabela 2.5
Wskaźniki płynności Alta-Stroy LLC na lata 2009-2010
Wskaźniki płynności Na początek roku Na koniec roku Wartość optymalna Wskaźnik płynności bezwzględnej 1,181,28>0,2-0,7 Wskaźnik płynności szybkiej-0,030,82>0,8-1,0 Wskaźnik pokrycia 3,415,021<Кп<2
Bezwzględny wskaźnik płynności pokazuje, jaką część krótkoterminowych zobowiązań spółki można spłacić dostępnymi środkami pieniężnymi. Optymalna wartość Cal wynosi > 0,2 - 0,7. Im wyższa jego wartość, tym większa gwarancja spłaty zadłużenia. W okresie sprawozdawczym nastąpiła niewielka poprawa bezwzględnej wypłacalności przedsiębiorstwa (o 0,1).
Wskaźnik płynności szybkiej pokazuje zdolność spółki do regulowania krótkoterminowych zobowiązań przy wykorzystaniu całkowicie płynnych środków i należności. Optymalna wartość Kbl > 0,8 - 1,0. Wartość współczynnika na początku okresu była skrajnie ujemna, ale pod koniec osiągnęła wartość standardową (0,82).
Wskaźnik pokrycia charakteryzuje stopień zabezpieczenia wszystkich zobowiązań krótkoterminowych przedsiębiorstwa jego aktywami obrotowymi. Optymalna wartość 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.
Ocena wypłacalności przedsiębiorstwa za okres to analiza kondycji finansowo-ekonomicznej przedsiębiorstwa oparta na uwzględnieniu trzech istotnych czynników – dochodów, majątku i zasobów finansowych. Wszystkie te trzy składniki wypłacalności przechodzą bezpośrednio przez etapy tworzenia, dystrybucji i użytkowania.
Przez dochód przedsiębiorstwa należy rozumieć całą wartość dodaną brutto uzyskaną przez przedsiębiorstwo w okresie sprawozdawczym ze wszystkich rodzajów działalności (np. produkcyjnej, budowlanej, usługowej), poszczególnych jednostek biznesowych (projekty, oddziały i przedstawicielstwa), a także jako obszary i aspekty działalności (główne, inwestycyjne i finansowe).
Majątek przedsiębiorstwa reprezentuje aktywa gospodarcze, które dzielą się ze względu na formę na aktywa i według treści na kapitał. W tym przypadku majątek dzieli się według formy na składniki pieniężne i niepieniężne. Podejście to tłumaczy się tym, że aktywa należy przede wszystkim rozróżniać ze względu na formę wypłacalności - pieniężną (wyłącznie poprzez środki pieniężne, papiery wartościowe i ich ekwiwalenty) i niepieniężną (środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, zapasy, fundusze rozliczeniowe i inne aktywa), a nie tylko szybkością obrotu (aktywa długoterminowe i obrotowe).
Wskaźnik zadłużenia to kwota zadłużenia podzielona przez kapitał własny lub aktywa ogółem.
Rozważając kwestię długoterminowej płynności przedsiębiorstwa, czyli jego zdolności do wywiązywania się z długoterminowych zobowiązań, nie obejdziemy się bez wskaźników zadłużenia.
Można je znaleźć, dzieląc całkowite zadłużenie firmy (w tym zobowiązania krótkoterminowe) przez wartość jej kapitałów własnych:
Kz = 9690 / 53396 = 0,18
Oprócz wskaźnika zadłużenia, czyli stosunku sumy zobowiązań do kapitałów własnych, możemy wyliczyć jeszcze jeden wskaźnik, który uwzględnia wyłącznie długoterminową kapitalizację spółki:
Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097
Ocena efektywności działalności gospodarczej przedsiębiorstwa jest warunkiem koniecznym prawidłowego zarządzania i podejmowania decyzji biznesowych.
W Alta-Stroy LLC posiadamy:
E2008 = 12214 / 60936 = 20%
E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%
Wyraźnie widać znaczny spadek stopy zysku w spółce Alta-Stroy LLC na koniec 2010 roku – wyniosła ona 14,9%.
Szacowane stopy zwrotu mogą się różnić w zależności od:
-struktury kapitałowe;
-poziom przewidywanych cen produktów;
Wielkość popytu;
Inne czynniki.
Wybrane kryterium efektywności produkcji w postaci stopy zwrotu z kapitału służy zarówno do porównania różnych opcji rozwoju przedsiębiorstwa, jak i do oceny pojedynczej opcji przez rynek. Zgodnie z przyjętym kryterium wyznaczane są szczegółowe wskaźniki efektywności produkcji, odzwierciedlające główne cechy kosztów i wyników.
Okres zwrotu inwestycji kapitałowych (okres zwrotu) to okres czasu, który jest niezbędny, aby przyszły zysk przedsiębiorstwa osiągnął wartość dokonanych inwestycji kapitałowych. Wskaźnik okresu zwrotu charakteryzuje intensywność zwrotu wydanych środków w określonym przedziale czasu po ich inwestycji:
stabilność finansowa płynność wypłacalność
gdzie T to okres zwrotu inwestycji kapitałowych, lata;
P - roczny zysk netto minus podatki, ale biorąc pod uwagę amortyzację, rub.
W naszym przypadku mamy:
T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 lat
Inną, równie znaną metodą oceny dochodów pieniężnych jest metoda rentowności, która charakteryzuje wysokość uzyskiwanego zysku w zależności od wielkości sprzedaży i wartości majątku przedsiębiorstwa. Ekonomiczne metody regulowania rentowności przedsiębiorstwa obejmują zwrot z kapitału, rentowność produktów, zwrot z aktywów (produktywność kapitału).
Na podstawie zysku obliczane są względne wskaźniki:
rentowność całkowitą (Rototal) oblicza się jako stosunek zysku do średniorocznego kosztu stałych i standaryzowanych działających aktywów produkcyjnych:
gdzie Pb jest zyskiem bilansowym;
OS i Ob - średni roczny koszt kapitału stałego i obrotowego.
W naszym przypadku Rtotal = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18
produktywność kapitału (obliczenia patrz tabela 2.1):
gdzie Q jest wyprowadzane.
kapitałochłonność:
Wskaźniki rotacji to grupa wskaźników finansowych charakteryzujących poziom aktywności gospodarczej przedsiębiorstwa zarówno w krótkim, jak i długim okresie (tabela 2.6).
Tabela 2.6
Wskaźniki obrotów Alta-Stroy za lata 2008-2010.
WskaźnikiRok Odchylenie (+/-) Tempo zmian, %2008200920102009 od 2008 do 2010 roku z lat 20092009 do roku 2008.2010 do roku 20091. Średni roczny koszt kapitału obrotowego, rub. 3766939874375262205-2348105,994,12. Wolumen aktywności, t.r. 123014112055141348-109592929391.1126.13. Wskaźnik obrotu razy 3,32,83,8-0,51,086,1134,04. Czas trwania jednego obrotu, dni 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6
Oczywiście pozytywną tendencją jest znaczny wzrost wskaźnika obrotów – z 3,3 w 2007 roku. do 3,8 w 2010 r., tj. o 34%, a co za tym idzie skrócenie czasu trwania obrotu.
Konkurencyjność przedsiębiorstwa jest powiązana z konkurencyjnością jego produktów. Wzrost wolumenu sprzedaży z reguły prowadzi do wzrostu zysków i wzrostu wskaźników rentowności. Wykorzystanie mocy produkcyjnych, zwiększenie portfela zamówień oraz wzrost inwestycji kapitałowych w produkcję wskazują na wzrost konkurencyjności przedsiębiorstwa.
2.3 Ocena stabilności finansowej Alta-Stroy LLC
Rozważmy następnie współczynniki stabilności finansowej, które są wskaźnikami względnymi obliczonymi na podstawie wskaźników bezwzględnych zawartych w bilansie oraz, jeśli to konieczne, z innych źródeł informacji (tabela 2.7).
Tabela 2.7
Wskaźniki stabilności finansowej Alta-Stroy
Nazwa współczynników Na początek 2010 Na koniec 2010 Zmiana Wartość standardowa Współczynnik autonomii (K avt) 0,830.850.01>0,5 Wskaźnik zadłużenia do kapitału własnego (K z/s) 0,200,18-0,02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Współczynnik manewrowości (K m) 0,100,190,09>0,2-0,5 Współczynnik finansowania (zależność finansowa) (Kf)1.201.18-0,02>1 Współczynnik bezpieczeństwa długoterminowej inwestycji (Kodi)0.800.73- 0,08>1
Współczynnik autonomii (K avt) to stosunek kapitałów własnych przedsiębiorstwa do sumy bilansowej. Optymalna wartość K aut > 0,5.
W tym rozumieniu wszelkie zobowiązania przedsiębiorstwa mogą być pokrywane ze środków własnych przedsiębiorstwa. Wzrost wskaźnika oznacza wzmocnienie niezależności finansowej przedsiębiorstwa. W naszym przypadku obliczenie współczynnika autonomii wykazało, że przedsiębiorstwo zarówno na początku roku, jak i na koniec okresu sprawozdawczego posiadało środki własne w normalnych granicach, co świadczy o wystarczającej niezależności finansowej przedsiębiorstwa.
Wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych pokazuje udział pożyczonych środków w źródłach finansowania przedsiębiorstwa. Optymalna wartość K s/s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.
Współczynnik zaopatrzenia zapasów i kosztów w środki własne (K ob.zap.) pokazuje zdolność przedsiębiorstwa do samofinansowania działalności gospodarczej i do reprodukcji rozszerzonej. Optymalna wartość K ob.zap. > 0,6 -0,8. Im wyższa jego wartość, tym większy stopień stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Wartość współczynnika za rok sprawozdawczy spadła i osiągnęła prawie granicę wartości standardowej.
Współczynnik zwinności (K m) to stosunek środków własnych zainwestowanych w aktywa obrotowe do wszystkich aktywów obrotowych. Pokazuje, jaka część kapitału własnego zainwestowanego w kapitał obrotowy jest zajmowana w ogólnej kwocie kapitału własnego, tj. jaka część kapitału przedsiębiorstwa jest inwestowana w aktywa najbardziej mobilne (ma formę mobilną). Optymalna wartość Km > 0,2-0,5; im wartość jest bliższa 0,5, tym większa jest możliwość manewru finansowego. Na ostatni dzień sprawozdawczy współczynnik zwinności osiągnął prawie granicę wartości standardowej (0,19).
Wskaźnik finansowania (zależność finansowa) (Kf) to stosunek kapitałów własnych przedsiębiorstwa do kapitału obcego. Pokazuje, jaka część działalności produkcyjnej i gospodarczej finansowana jest ze środków własnych. Optymalna wartość Kf > 1. Obliczenie współczynnika finansowania wykazało nieznaczny spadek tego wskaźnika do końca okresu sprawozdawczego (o 0,02).
Wskaźnik długoterminowego bezpieczeństwa inwestycji pozwala monitorować przestrzeganie przez przedsiębiorstwo ważnej zasady zarządzania finansami: majątek trwały i część kapitału obrotowego muszą być finansowane kapitałem własnym.
Dla przedsiębiorstwa stabilnego finansowo współczynnik bezpieczeństwa inwestycji długoterminowych musi być większy od 1. W tym przypadku obserwuje się dodatnią wartość kapitału obrotowego netto.
W naszym przypadku mamy do czynienia ze znacznym spadkiem tego wskaźnika w roku sprawozdawczym, co oznacza, że całość kapitału obrotowego i część majątku trwałego finansowana jest ze środków pożyczonych. W tym przypadku sytuacja finansowa organizacji jest niestabilna i istnieje poważne ryzyko problemów ze spłatą pożyczonych środków.
Współczynnik bezpieczeństwa inwestycji długoterminowych, który nie osiąga 1, może świadczyć o ryzykownej polityce inwestycyjnej. W tym przypadku nieracjonalna polityka inwestycyjna oznacza, że skala inwestycji przekracza możliwości finansowe przedsiębiorstwa.
Zatem na podstawie ogólnej analizy przedsiębiorstwa przeprowadzonej w Rozdziale 2 możemy stwierdzić, że Alta-Stroy LLC charakteryzuje się wysoką stabilnością finansową, prowadzi rentowność i ma wysokie wskaźniki płynności.
2.4 Organizacja zapewnienia bezpieczeństwa ekonomiczno-finansowego przedsiębiorstwa
Przez bezpieczeństwo ekonomiczne przedsiębiorstwa (firmy, organizacji) rozumie się ochronę potencjału naukowego, technicznego, technologicznego, produkcyjnego i kadrowego przed zewnętrznymi i wewnętrznymi zagrożeniami gospodarczymi oraz zdolność do reprodukcji przy efektywnym wykorzystaniu wszystkich jego zasobów.
Poziom bezpieczeństwa ekonomicznego Alta-Stroy LLC zależy przede wszystkim od zdolności kierownictwa do przewidywania ewentualnych zagrożeń i zapobiegania im, a także szybkiego rozwiązywania pojawiających się problemów.
Do przyczyn destabilizujących stan bezpieczeństwa ekonomicznego w Alta-Stroy LLC można zaliczyć:
subiektywne, spowodowane nieefektywną pracą przedsiębiorstwa lub jego kierownictwa, np. niską konkurencyjnością, a w konsekwencji brakiem popytu na produkty na rynku, działaniami niektórych podmiotów gospodarczych, niestabilnością sytuacji finansowej przedsiębiorstwa;
obiektywne, powstałe nie z winy konkretnego przedsiębiorstwa, np.: niezdolność państwa do płacenia za produkty na jego potrzeby, wysoka inflacja, siła wyższa i inne.
Na funkcjonalne elementy bezpieczeństwa ekonomicznego Alta-Stroy LLC składają się następujące elementy:
element techniczno-technologiczny;
intelektualny i personalny;
budżetowy;
polityczne i prawne;
środowiskowy.
Element finansowy. Jest to najważniejsze, gdyż stabilność finansowa mówi o bezpieczeństwie przedsiębiorstwa własnymi zasobami finansowymi, poziomie ich wykorzystania i kierunku lokowania. Stabilność finansowa ma ścisły związek z efektywnością produkcji, a także z końcowymi wynikami przedsiębiorstwa. Stabilność finansowa Alta-Stroy LLC została omówiona bardziej szczegółowo wcześniej.
Przyczynami utraty stabilności finansowej Alta-Stroy LLC może być spadek wielkości produkcji, nierentowna działalność, wysokie koszty produkcji, nieefektywne planowanie i zarządzanie aktywami, okoliczności siły wyższej.
Aby zachować stabilność w przedsiębiorstwie, wykorzystują strategię finansową, czyli planowanie konkretnych zadań i sposobów ich realizacji w procesie działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa. Można wyróżnić następujące cele strategiczne: doskonalenie swoich produktów, redukcja kosztów, osiągnięcie efektywności produkcji najniższym kosztem, zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowności.
Komponent intelektualny i personalny. We współczesnych warunkach gospodarczych poziom bezpieczeństwa ekonomicznego w dużej mierze zależy od kwalifikacji i profesjonalizmu kadr. Dlatego Alta-Stroy LLC stworzyła elastyczną strukturę zarządzania i zorganizowała system selekcji, zatrudniania, szkolenia i motywowania pracowników.
Kadra kierownicza Alta-Stroy LLC jest zobowiązana do ciągłej analizy stanu bezpieczeństwa ekonomicznego, a także przeszkolona do działania w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych.
Element techniczny i technologiczny. Zapewniając bezpieczeństwo ekonomiczne, kierownictwo stale analizuje, czy technologie stosowane w przedsiębiorstwie odpowiadają współczesnym światowym standardom, jakie technologie są stosowane w innych przedsiębiorstwach wytwarzających podobne produkty; poszukuje wewnętrznych rezerw na doskonalenie stosowanych technologii, monitoruje nowe osiągnięcia naukowe.
Element polityczny i prawny. Proces bezpieczeństwa realizowany jest według standardowego schematu:
-analiza zagrożeń negatywnych wpływów;
-ocena obecnego poziomu świadczenia;
-planuje zestaw działań mających na celu podniesienie tego poziomu.
Negatywne wpływy można podzielić na wewnętrzne i zewnętrzne. Analizując wpływy wewnętrzne, bierze się pod uwagę, jak wystarczający jest poziom kwalifikacji pracowników obsługi prawnej oraz na jakim poziomie finansowana jest pomoc prawna.
W przypadku negatywnych wpływów zewnętrznych przyczyny niestabilności mogą mieć podłoże polityczne (konflikty militarne, blokady gospodarcze i polityczne itp.) oraz legislacyjne.
Komponent informacyjny. Organizacja lub przedsiębiorstwo musi mieć określone usługi, które gromadzą i chronią informacje. Celem tych usług jest gromadzenie wszelkich niezbędnych informacji związanych z działalnością konkretnego podmiotu gospodarczego (informacje o wszystkich typach rynków, niezbędne informacje techniczne, o trendach rozwoju gospodarki krajowej i światowej). Po zgromadzeniu uzyskane dane należy poddać analizie, a wynikiem tej analizy powinna być prognoza trendów rozwoju procesów naukowych, technicznych, ekonomicznych i politycznych w przedsiębiorstwie.
Przedsiębiorstwo musi zorganizować rygorystyczny system dostępu do informacji, który obejmowałby następujące działania:
zapewnienie wprowadzenia haseł do systemu bazodanowego: rejestracja, nadawanie i zmiana haseł;
określenie praw dostępu dla grup osób i jednostek, czyli określenie dozwolonych operacji na danych;
testowanie ochrony danych;
rejestrowanie prób nieuprawnionego dostępu do informacji;
badanie pojawiających się przypadków naruszeń ochrony danych i wdrażanie środków zapobiegających im.
Jednak obecnie obszary te nie zostały opracowane w Alta-Stroy LLC, co czyni ją niezabezpieczoną pod względem bezpieczeństwa informacji.
Po przeanalizowaniu wszystkich elementów funkcjonalnych możemy stwierdzić, że aby zapewnić bezpieczeństwo ekonomiczne Alta-Stroy LLC przed wpływem przyczyn subiektywnych i obiektywnych, kierownictwo musi podejmować decyzje z taką samą szybkością, z jaką zachodzą negatywne zmiany i być w stanie przewidzieć je.
2.5 Narzędzia informacyjne i programowe wykorzystywane w działalności przedsiębiorstwa podczas wykonywania podstawowych operacji
W kontekście kryzysu finansowego prawie wszystkie organizacje budowlane mają zwiększoną potrzebę planowania przepływów pieniężnych, budżetowania i analizy finansowej wyników wydajności.
Do prowadzenia dokumentacji księgowej i podatkowej, a także do rozwiązywania problemów związanych z usługami finansowymi Alta-Stroy LLC, stosowane jest standardowe rozwiązanie aplikacyjne „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management”.
To oprogramowanie zostało opracowane w oparciu o rozwiązanie 1C:Accounting 8 na platformie 1C:Enterprise 8 i obsługuje całą jego funkcjonalność. Przyjrzyjmy się następnie możliwościom programu w zakresie budżetowania i planowania finansowego.
Program pozwala na automatyzację planowania wszelkiego rodzaju budżetów, a także monitorowanie ich realizacji. Aby zaplanować budżety dla centrów odpowiedzialności finansowej, możliwe jest utworzenie struktury finansowej organizacji. Planowanie budżetu dla zamawiającej organizacji budowlanej odbywa się w kontekście projektów budowlanych. Kształtowanie wyników finansowych projektów budowlanych odbywa się z uwzględnieniem wszystkich kosztów pośrednich. Planowanie budżetów i tworzenie planów operacyjnych dla organizacji można przeprowadzić w kilku scenariuszach.
Program wdraża operacyjne zarządzanie przepływami pieniężnymi, w tym planowanie przepływów finansowych i kontrolę nad budżetem przepływów pieniężnych. Przewiduje się utworzenie kalendarza płatności i analizę jego wykonania online. Zarządzanie planowaniem zasobów finansowych organizacji budowlanej odbywa się poprzez ustalanie limitów budżetów i kontrolowanych wskaźników.
Do analizy finansowej działalności organizacji zajmującej się budową kontraktu stosuje się analizę wariancji i obliczanie wskaźników finansowych.
Użytkownikami oprogramowania są pracownicy działu księgowości, działu finansowego, działu logistyki, a także pracownicy magazynów organizacji, w tym magazynów na miejscu. Obecnie rozwiązanie aplikacyjne „1C: Construction Contractor 4.0 Zarządzanie finansami” jest z powodzeniem stosowane w ponad 800 organizacjach budowlanych.
Do operacyjnego planowania operacji związanych z otrzymaniem i wydatkowaniem środków stosuje się dokument „Plan przepływów pieniężnych”. Przepływy pieniężne można planować zarówno według ośrodków odpowiedzialności finansowej, jak i projektów budowlanych. Podczas pracy z dokumentem przeprowadzana jest automatyczna kontrola zgodności operacji z obowiązującym w danym okresie budżetem. Za pomocą tego dokumentu rejestruje się również faktyczną realizację transakcji przepływów pieniężnych.
Raport „Kalendarz płatności” generowany jest na podstawie dokumentów „Plan przepływów pieniężnych”. W zależności od wybranych ustawień raport może zawierać dane zarówno o planowanych, jak i faktycznie zrealizowanych transakcjach gotówkowych oraz ich stanach na początek i koniec okresu. Raport umożliwia grupowanie według pozycji przepływów pieniężnych i selekcję według elementów analitycznych.
Zaimplementowane w programie planowanie scenariuszowe zapewnia utworzenie kilku opcji Kalendarza Płatności. Aby porównać różne wersje kalendarza i przeanalizować odchylenia, skorzystaj z raportu „Porównanie wersji kalendarza płatności”.
W wyniku prawidłowego zastosowania narzędzi planowania przepływów pieniężnych można uniknąć luk gotówkowych. Ta szansa jest szczególnie istotna w czasie kryzysu. Dość prosty i zrozumiały interfejs dokumentów, podręczników i raportów pozwala na pracę z nimi księgowemu, który nie jest specjalistą od budżetowania.
Dział finansowy budowy LLC Alta-Stroy może w swojej pracy operować kilkoma budżetami. Może to być np. budżet zamówień na prace budowlano-montażowe (CEM) oraz budżet na prace budowlano-montażowe, budżet kosztów materiałów, budżet kosztów wynagrodzeń pracowników produkcyjnych oraz budżet wydatków na zarządzanie, budżet zaopatrzenia i potrzeb, budżet wydatków na organizację i utrzymanie budowy, nakłady inwestycyjne i budżet inwestycyjny itp.
Aby wprowadzić do systemu planowane dane dotyczące budżetów należy skorzystać z dokumentu „Plan budżetu”. Ustawianie zestawu ograniczeń kontrolnych, które pozwalają kontrolować proces planowania i realizacji budżetu, odbywa się za pomocą dokumentu „Plan limitów budżetowych”. Za pomocą tego dokumentu możesz np. ustalić ograniczenia wydatków na obiekt zgodnie z zatwierdzonym kosztorysem, określić docelowe wskaźniki charakteryzujące wynik finansowy obiektu lub ośrodka odpowiedzialności finansowej, ustalić zarówno górny, jak i dolny limit dla dowolnego pozycja budżetu, biorąc pod uwagę pomiary analityczne zastosowane w tym artykule itp.
Zestawienie danych budżetowych według pozycji prezentowane jest w „Raporcie budżetowym”. Aby przeglądać i analizować wykonanie limitów budżetowych podczas tworzenia budżetów, możesz skorzystać z „Raportu o limitach”. Raport „Porównanie wersji budżetowych” służy do jednoczesnego przeglądania i analizowania dwóch wersji.
Korzystając z narzędzi do planowania budżetu i narzędzi do analizy wskaźników budżetowych, specjaliści z działu finansowego Alta-Stroy LLC mogą poprawnie przewidzieć główne wskaźniki finansowe organizacji, zapobiegać stratom i oceniać ryzyko. Raporty finansowe, w przeciwieństwie do księgowych, są bardziej zrozumiałe dla kierownictwa, a przy braku dyrektora finansowego w organizacji znacznie upraszczają pracę głównego księgowego w dostarczaniu menedżerowi niezbędnych informacji.
Raport „Analiza finansowa” ma na celu generowanie zbiorczych raportów analitycznych oraz obliczanie wskaźników analitycznych zarówno planowanych, jak i rzeczywistych wyników działalności organizacji.
Raport ten umożliwia analizę bilansu z danymi zagregowanymi, pogrupowanymi według stopnia płynności (aktywa) i stopnia pilności płatności (pasywa), a także wyliczenie finansowych wskaźników analitycznych dla wskaźników bilansowych odzwierciedlających stabilność finansową, a także jak płynność i wypłacalność organizacji. Za pomocą tego raportu można również analizować wskaźniki charakteryzujące efektywność organizacji budowlanej w kilku obszarach - efektywności wykorzystania trwałych aktywów produkcyjnych, zasobów materialnych i zasobów pracy. Umożliwia generowanie rachunku zysków i strat, a także obliczanie wskaźników finansowych charakteryzujących rentowność działalności, obrót gotówkowy, działalność gospodarczą i cykl finansowy.
Uzupełnieniem narzędzi analizy finansowej jest raport Analiza Czynnikowa. Raport ten oblicza zwrot z kapitału własnego i analizuje czynniki, które na niego wpływają. Analityczny model zwrotu z kapitału własnego pozwala porównać kilka opcji rozwoju biznesu i wybrać najbardziej optymalną opcję.
Do zintegrowanej analizy porównawczej danych dotyczących planowanej i rzeczywistej wielkości kosztów projektów budowlanych wykorzystuje się raport „Porównanie wskaźników dla projektów budowlanych”. Porównanie danych w raporcie odbywa się według pozycji kosztowych.
Zatem po wdrożeniu wielofunkcyjnego rozwiązania „1C: Construction Contractor 4.0 Zarządzanie finansami” Alta-Stroy LLC otrzymała w jednym pakiecie nie tylko mechanizmy księgowe i podatkowe, ale także potężne narzędzia analizy finansowej, narzędzia budżetowania i zarządzania przepływami finansowymi.
1 Ocena prawdopodobieństwa upadłości Alta-Stroy LLC
Diagnoza niewypłacalności (upadłości) przedsiębiorstwa wymaga przeprowadzenia podstawowej diagnostyki:
-sytuacja finansowa przedsiębiorstwa;
-sytuacja na rynku;
-wykrywanie objawów, przyczyn i głównych czynników przyczyniających się do rozwoju sytuacji kryzysowej;
-prognozowanie skali kryzysu i opracowywanie środków zarządzania antykryzysowego.
Jedną z najbardziej uderzających gałęzi analizy jest prognozowanie kondycji finansowej organizacji.
Z punktu widzenia zarządzania finansami upadłość charakteryzuje się uświadomieniem sobie katastrofalnych ryzyk przedsiębiorstwa w procesie jego działalności finansowej, w wyniku czego nie jest ono w stanie w ustalonym terminie zaspokoić żądań wierzycieli i wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec nich. budżet.
Choć upadłość przedsiębiorstwa jest faktem prawnym (fakt upadłości przedsiębiorstwa może uznać jedynie sąd polubowny), to opiera się ona przede wszystkim na przyczynach finansowych. Główne powody to:
Poważne naruszenie stabilności finansowej przedsiębiorstwa, zakłócające normalną realizację jego działalności gospodarczej. Realizacja tego ryzyka charakteryzuje się nadwyżką zobowiązań finansowych przedsiębiorstwa nad jego majątkiem. 2. Znacząca nierównowaga w wolumenie przepływów pieniężnych w stosunkowo długim okresie. Realizację tego ryzyka cechuje przedłużająca się przewyżka wolumenu ujemnych przepływów pieniężnych nad dodatnią oraz brak perspektyw na odwrócenie tej negatywnej tendencji.
Przedłużająca się niewypłacalność przedsiębiorstwa spowodowana niską płynnością jego majątku. Realizacja tego ryzyka charakteryzuje się znaczną nadwyżką pilnych zobowiązań finansowych przedsiębiorstwa nad kwotą salda jego środków pieniężnych i aktywów w postaci wysoce płynnej, co ma charakter chroniczny.
Charakter przyczyn wskazuje, że niewypłacalność finansowa przedsiębiorstwa, od której zależy fakt prawny jego upadłości, jest w dużej mierze konsekwencją nieefektywnego zarządzania finansami.
Istnieją dwa główne podejścia do przewidywania upadłości. Pierwszy – ilościowy – opiera się na danych finansowych i obejmuje działanie niektórych współczynników, które stają się coraz bardziej znane: współczynnik Altmana Z (USA), współczynnik Tafflera (Wielka Brytania), współczynnik Beavera, model R-score (Rosja ) i inne, a także wykorzystuje się go przy ocenie takich wskaźników prawdopodobieństwa upadłości, jak cena przedsiębiorstwa, współczynnik przywrócenia wypłacalności, współczynnik finansowania aktywów trudnych do zbycia. Drugi – jakościowy – pochodzi z danych o upadłych firmach i porównuje je z odpowiednimi danymi badanej firmy (Argenti A-account, metoda Scone). Integralna metoda scoringowa, stosowana do ogólnej oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa, nosi cechy zarówno podejścia ilościowego, jak i jakościowego.
Do określenia prawdopodobieństwa upadłości Alta-Stroy LLC wykorzystamy model scoringu kredytowego D. Durana.
Technika scoringu kredytowego została po raz pierwszy zaproponowana przez amerykańskiego ekonomistę D. Duranda na początku lat czterdziestych XX wieku. Istotą tej techniki jest klasyfikacja przedsiębiorstw według poziomu ryzyka w oparciu o rzeczywisty poziom wskaźników stabilności finansowej oraz ocenę każdego wskaźnika wyrażoną w punktach na podstawie ocen eksperckich. Stosowany jest główny model scoringowy z trzema wskaźnikami bilansowymi, co pozwala na podział przedsiębiorstw na klasy: klasa – przedsiębiorstwa posiadające dobry margines stabilności finansowej, co pozwala mieć pewność zwrotu pożyczonych środków; klasa – przedsiębiorstwa, które wykazują pewien stopień ryzyka zadłużenia, ale nie są jeszcze uważane za ryzykowne;klasa - przedsiębiorstwa problemowe; klasa - przedsiębiorstwa o wysokim ryzyku upadłości nawet po podjęciu działań mających na celu naprawę finansową. Wierzyciele ryzykują utratę środków i odsetek; klasa - przedsiębiorstwa o najwyższym ryzyku, praktycznie niewypłacalne.
Tabela 3.1
Grupowanie przedsiębiorstw w klasy według poziomu wypłacalności
Wskaźnik Granice klas według kryteriów I klasa 11 klasa 111 klasa IV klasa V klasa Stopa zwrotu z kapitału całkowitego, % 30% i więcej (50 punktów) od 29,9 do 20% (od 49,9 do 35) od 19,9 do 10% (od 34,9) do 20 punktów) od 9,9 do 1% (od 19,9 do 5) poniżej 1% (0 punktów) Wskaźnik bieżący 2,0 i więcej (30 punktów) od 1,99 do 1,7 (od 29,9 do 20) od 1,69 do 1,4 (od 19,9 do 10 punktów) od 1,39 do 1,1 (9,9 - 1)1 i poniżej (0 punktów) Współczynnik niezależności finansowej 0,7 i więcej (20 punktów) od 0,69 do 0,45 (od 19,9 do 10) od 0,44 do 0,3 (od 9,9 do 5 punktów) od 0,29 do 0,20 (5 - 1) poniżej 0, 2 (0 punktów) Granice klas 100 punktów i więcej od 99 do 65 punktów od 64 do 35 punktów od 34 do 6 punktów 0 punktów
Na podstawie tych kryteriów określamy, do której klasy należy analizowane przedsiębiorstwo (tabela 3.2):
zwrot z kapitału własnego będzie liczony jako stosunek zysku netto do kapitałów własnych przedsiębiorstwa;
Współczynnik niezależności finansowej obliczymy jako stosunek kapitału własnego do sumy waluty salda netto.
Tabela 3.2
Ogólna ocena stabilności finansowej
Wskaźnik 2009 2010 Poziom rzeczywisty klasa punktów Poziom rzeczywisty klasa punktów Rentowność zakładu ubezpieczeń Współczynnik TL Współczynnik FN 0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1 Razem: -861-652
Jak wynika z Tabeli 3.2, według stopnia ryzyka finansowego obliczonego tą metodologią, Alta-Stroy LLC w 2009 roku można było śmiało zakwalifikować do przedsiębiorstwa I klasy, natomiast w 2010 roku jej sytuacja finansowa uległa pogorszeniu i przedsiębiorstwo zostało przeniesione do II klasy .
A ponieważ przedsiębiorstwa, które wykazują pewien stopień ryzyka zadłużenia, ale nie są jeszcze uważane za ryzykowne, już budzą pewne obawy wśród inwestorów i kontrahentów, konieczne jest podjęcie działań w celu poprawy sytuacji finansowej Alta-Stroy LLC, aby przenieść ją do kategorii 1 .
3.2 Środki zwiększające dochody w Alta-Stroy LLC
Aby usprawnić działalność gospodarczą organizacji budowlanej, jaką jest Alta-Stroy LLC, należy zwrócić szczególną uwagę na postęp naukowy i technologiczny:
przejście na nowe technologie budowlane i ich powszechny rozwój;
wprowadzenie nowej technologii do produkcji;
zastosowanie nowych i zaawansowanych materiałów konstrukcyjnych;
tworzenie przesłanek organizacyjnych, motywacji ekonomicznych i społecznych do pracy twórczej projektantów, inżynierów i pracowników;
szeroko stosować postępowe formy naukowej organizacji pracy w produkcji, poprawiać jej standaryzację, osiągać wzrost kultury produkcji, wzmacniać porządek i dyscyplinę, stabilność kolektywów pracy itp.
Technologia ta pozwala na zwiększenie powierzchni sprzedawanych lokali o 16%, a co za tym idzie, przychodów z prac budowlano-montażowych (EkEf1).
Jednym z najważniejszych czynników intensyfikacji i zwiększenia efektywności produkcji jest tryb ekonomiczny. Decydującym źródłem zaspokojenia rosnących potrzeb w zakresie paliw, energii i materiałów powinna stać się ochrona zasobów, konieczne jest lepsze wykorzystanie majątku trwałego przedsiębiorstwa (poprawa struktury majątku trwałego, szybki rozwój nowo wprowadzanych mocy itp.).
Tym samym przejście na powyższą technologię pozwala na zmniejszenie zużycia żelbetu i materiałów zbrojonych o 10% (EkEf2).
Ważne miejsce w efektywności produkcji zajmują czynniki organizacyjno-ekonomiczne, w tym zarządzanie. Przede wszystkim jest to rozwój i doskonalenie racjonalnych form organizacji produkcji – koncentracji, specjalizacji, współpracy i łączenia.
Główne środki są następujące:
-podniesienie poziomu mechanizacji i automatyzacji pracochłonnych procesów produkcyjnych, zastosowanie nowoczesnego sprzętu o dużej wydajności;
-poprawa organizacji miejsc pracy;
optymalizacja tempa pracy;
optymalizacja harmonogramów pracy i odpoczynku;
usprawnienie usług transportowych w przypadku prac obejmujących ciężkie przedmioty pracy;
naukowe ustalenie standardów konserwacji sprzętu i standardów czasowych jego konserwacji, biorąc pod uwagę ilość informacji, które pracownik może poprawnie dostrzec, przetworzyć i podjąć terminową i prawidłową decyzję;
naprzemienna praca wymagająca udziału różnych analizatorów (słuch, wzrok, dotyk itp.);
naprzemienna praca wymagająca przede wszystkim stresu psychicznego z pracą fizyczną;
praca naprzemienna o różnym stopniu złożoności i intensywności;
optymalizacja harmonogramów pracy i odpoczynku;
zapobieganie i ograniczanie monotonii pracy poprzez zwiększanie treści pracy;
rytmizacja pracy (praca według harmonogramu z 10-15% zmniejszonym obciążeniem w pierwszej i ostatniej godzinie zmiany roboczej);
informatyzacja pracy obliczeniowej i analitycznej, powszechne wykorzystanie komputerów osobistych w praktyce zarządzania produkcją, organizacja komputerowych banków danych o różnych aspektach działalności produkcyjnej i inne.
Powyższe metody pozwolą na zwiększenie przychodów o 5-10% w pierwszych etapach wdrożenia (EkEf3).
Szczególne miejsce w intensyfikacji gospodarki i ograniczaniu specyficznego zużycia zasobów zajmuje poprawa jakości produktów.
Konieczne jest znaczne poszerzenie możliwości działania wszystkich czynników na rzecz zwiększenia efektywności produkcji w warunkach kształtowania się relacji rynkowych; przeprowadzić strukturalną restrukturyzację gospodarki narodowej, przeorientować ją na konsumenta; modernizować budownictwo w oparciu o wysokie technologie; pokonać lukę w stosunku do światowego poziomu naukowo-technicznego; itp.
3.3 Obliczenie skuteczności proponowanych działań
Analiza inwestycyjna to badanie tego, jak efektywnie dana inwestycja będzie działać i czy jest ona odpowiednia dla danego inwestora. Analiza inwestycji jest kluczem do każdej rozsądnej strategii zarządzania portfelem. Inwestorzy, którzy z jakichkolwiek powodów nie są w stanie samodzielnie przeprowadzić analizy inwestycyjnej, mogą zwrócić się o profesjonalną poradę do doradcy finansowego.
Analiza inwestycyjna jest spojrzeniem na wcześniejsze decyzje inwestycyjne i ma na celu podjęcie decyzji inwestycyjnej w oparciu o przeszłe doświadczenia, z uwzględnieniem wszelkich błędnych obliczeń, które miały miejsce podczas realizacji dotychczasowych inwestycji. Kluczowymi czynnikami podlegającymi analizie są koszt wejścia w inwestycję, przewidywany horyzont inwestycyjny oraz powody, dla których decyzja musi zostać podjęta właśnie w tym momencie.
Na przykład przeprowadzając analizę inwestycyjną istniejącego funduszu inwestycyjnego, inwestor powinien najpierw wziąć pod uwagę taki czynnik, jak wyniki funduszu w porównaniu z jego punktem odniesienia. Inwestor może także porównać wyniki wybranego funduszu z podobnymi funduszami, jego wskaźnik kosztów operacyjnych, stabilność zarządzania, ekspozycję sektorową, styl inwestowania i alokację aktywów. Przeprowadzając analizę inwestycyjną, należy zawsze brać pod uwagę swoje cele inwestycyjne. Nie należy wpisywać wszystkich w jeden szablon analizy, gdyż nie zawsze celem inwestycji są najwyższe zyski, niezależnie od ryzyka.
Dla każdego początkującego inwestora analiza inwestycji jest bardzo ważna. Dokładne zbadanie podjętych decyzji oraz analiza błędów i sukcesów pomoże dopracować strategię inwestycyjną. Wielu inwestorów nie prowadzi dokumentacji wyjaśniającej, dlaczego dokonali określonych inwestycji, nie mówiąc już o analizowaniu powodów ich sukcesu lub niepowodzenia. Na przykład w określonej sytuacji inwestor może podjąć właściwą decyzję, ale nadzwyczajne zdarzenia mogą prowadzić do strat. Jeśli przyczyny nie zostaną przeanalizowane, taki inwestor najprawdopodobniej uniknie w przyszłości podobnych decyzji, które nie dadzą mu możliwości osiągnięcia zysku.
Całkowity skutek gospodarczy środków zaproponowanych w akapicie 2 niniejszego rozdziału będzie następujący:
EkEf1 = Zysk brutto x 0,16 = 4806,6 tys. Rubli/rok
EkEf2 = koszt x 0,10 = 11130 tysięcy rubli/rok
EkEf3 = 141348 x 0,1 = 14135 tysięcy rubli/rok
EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 tysięcy rubli/rok
Zatem z analizy działań zaproponowanych w rozdziale 3 tej pracy można stwierdzić, że przedsiębiorstwo ma nie tylko stałą tendencję do wzrostu zysków i przychodów, ale także niewykorzystany potencjał poprawy własnych wskaźników efektywności. Właściwe wykorzystanie tego potencjału znacznie usprawni pracę Alta-Stroy LLC.
Wniosek
Wraz z przejściem do relacji rynkowych przedsiębiorcy i menedżerowie biznesowi stają przed wieloma pytaniami:
jak racjonalnie zorganizować działalność finansową przedsiębiorstwa dla jego dalszego rozwoju;
jak poprawić efektywność zarządzania zasobami finansowymi;
Jak dobrze firma zarządzała zasobami finansowymi w danym okresie.
Na te i wiele innych niezwykle ważnych pytań można odpowiedzieć obiektywną analizą finansową, ponieważ jej wyniki charakteryzują działalność finansową przedsiębiorstwa w minionym okresie, identyfikują negatywne aspekty i determinują koncepcję rozwoju w przyszłości.
Analiza kondycji finansowej określa konkurencyjność przedsiębiorstwa, jego potencjał we współpracy biznesowej, ocenia stopień zabezpieczenia interesów ekonomicznych samego przedsiębiorstwa i jego partnerów w stosunkach finansowych i innych. Dane analizy finansowej służą do przewidywania możliwych wyników finansowych, rentowności ekonomicznej na podstawie rzeczywistych warunków prowadzenia działalności gospodarczej oraz dostępności środków własnych i pożyczonych; opracowanie konkretnych działań mających na celu efektywniejsze wykorzystanie zasobów finansowych i wzmocnienie kondycji finansowej przedsiębiorstwa.
W trakcie pisania tej pracy zaprezentowano materiał opisujący istotę, metody i bazę informacyjną analizy finansowej, a także przedstawiono metodologię obliczania wskaźników analizy z wykorzystaniem rzeczywistych danych z przedsiębiorstwa Alta-Stroy LLC. Na podstawie studium działalności Alta-Stroy LLC za lata 2008-2010. uzyskano prawdziwy obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i jej zmian na przestrzeni trzech lat.
Analizując działalność Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością „Alta-Stroy” za lata 2008-2010 należy zauważyć, że przedsiębiorstwo to systematycznie i rytmicznie realizowało swoją politykę gospodarczą w zakresie realizacji rozpoczętych projektów kontraktowych.
Stabilność sytuacji finansowej Alta-Stroy LLC charakteryzuje się normalną, co gwarantuje wypłacalność przedsiębiorstwa.
W pierwszym rozdziale pracy zbadano teoretyczne i metodologiczne podstawy analizy stabilności finansowej przedsiębiorstwa, istotę i znaczenie stabilności finansowej w działalności przedsiębiorstw, zbadano główne podejścia do oceny stabilności finansowej oraz główne regulacje regulacyjne wydano dokumenty regulujące stabilność finansową przedsiębiorstwa.
Drugi rozdział poświęcony jest analizie stabilności finansowej Alta-Stroy LLC, podano charakterystykę ekonomiczną przedsiębiorstwa, przeprowadzono analizę jego wypłacalności i ocenę stabilności finansowej. Główne wskaźniki stabilności finansowej obliczone dla Alta-Stroy LLC wskazują na wysoką wypłacalność przedsiębiorstwa.
W trzecim rozdziale pracy przedstawiono propozycje poprawy stabilności finansowej spółki Alta-Stroy LLC, oceniono prawdopodobieństwo upadłości, zaproponowano działania zwiększające rentowność przedsiębiorstwa oraz obliczono ich skuteczność. Zatem zastosowanie technologii prefabrykowanej ramy monolitycznej, wprowadzenie ochrony zasobów oraz poprawa czynników organizacyjnych i ekonomicznych pozwoli osiągnąć efekt ekonomiczny w wysokości ponad 30 milionów rubli. rocznie, a tym samym zwiększyć stabilność finansową przedsiębiorstwa.
Na podstawie materiałów z analizy w pracy przedstawiono rekomendacje dotyczące optymalizacji operacyjnych przepływów pieniężnych oraz zaproponowano działania mające na celu zwiększenie dochodów przedsiębiorstwa.
Aby poprawić stabilność finansową przedsiębiorstwa, konieczna jest optymalizacja struktury pasywów, którą stabilność można przywrócić poprzez racjonalną redukcję zapasów i kosztów lub ich efektywne wykorzystanie.
Jednym z obszarów poszukiwania rezerw pozwalających na obniżenie kosztów produkcji i zwiększenie zysków jest dobór i wymiana nieefektywnego, kosztownego sprzętu.
Lista wykorzystanych źródeł
I. ramy prawne
1.Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (część 2) z dnia 05.08.2000. (wyd. z 10 stycznia 2006 r.) // SPS Garant
2.Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej I, II część - M .: INFRA-M, 2006 - 656 s.
.Zarządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6 lipca 1999 r. Nr 43n „W sprawie zatwierdzenia przepisów dotyczących rachunkowości, sprawozdań finansowych organizacji (PBU 4/99)” // Kurier Rosyjski nr 5, 2005.
.Zarządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 lipca 2003 r. Nr 67n „W sprawie formularzy sprawozdań finansowych organizacji” // Gazeta finansowa nr 33, 2003.
II. KSIĄŻKI, MONOGRAFIE, PODRĘCZNIKI I ĆWICZENIA
5.Przepisy księgowe „Wyciągi księgowe organizacji” (PBU 4/99) // Wszystkie przepisy księgowe, 2004. - s. 32-44
6.Asaul A.N. Fenomen kompleksu inwestycyjno-budowlanego, czyli czy kompleks budowlany kraju przetrwa w gospodarce rynkowej. Monografia, 2003.
.Asaul A.N., Grakhov V.P. Marketing-Zarządzanie w budownictwie - St.Petersburg: Humanistyka, 2006.
.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Ekonomika przemysłu (budownictwo) - M.: INFRA-M. 2005.
.Ansoff N. Zarządzanie strategiczne. - M.: Ekonomia, 2008. - 297 s.
.Arustamov E.A. Podstawy biznesu: podręcznik / E.A. Arustamov - M.: „Daszkow i K”, 2007. - 232 s.
.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Zarządzanie strategiczne. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 s.
.Bakanov M.I., Teoria analizy ekonomicznej: Podręcznik - M.: UNITI, 2007. - 416 s.
.Brigham Y., Erhardt M. Analiza sprawozdań finansowych // Zarządzanie finansami / Tłum. z angielskiego pod. wyd. Doktorat E. A. Dorofeeva.. - St. Petersburg: Peter, 2007. - 910 s.
.Gerasimova V.D. Analiza i diagnostyka działalności produkcyjnej przedsiębiorstwa: podręcznik. zasiłek / V.D. Gerasimowa. M.: Knorus, 2008. – 256 s.
.Glumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malyshev N.I. Zarządzanie strategiczne: Warsztaty. - M.: Podręcznik uniwersytecki, 2006. - 187 s.
.Gradow S.I. Ryzyko i wybór strategii w przedsiębiorczości. / Gradov S.I. - M.: MSHL, 2008. - 170 s.
.Goremykin, VA, Biznesplan. Metodologia opracowania: Podręcznik - M.: UNITI, 2008. - 59 s.
.Zabelin P.V. Zarządzanie przedsiębiorcze: podręcznik edukacyjny i praktyczny. / Zabelin P.V. [i inne] - M.: Infra-M, 2007. - 224 s.
.Zakova N.K. Długa droga: Od faktycznej rachunkowości do planowania strategicznego // „Księgowy i komputer” nr 2, 2007. - 27-28 s.
.Zubets A.A. Planowanie wewnątrzzakładowe // „Ryzyko” nr 1, 2008., 26-31 s.
.Ivanova T. Yu., Prikhodko V. I. Teoria organizacji. - M: Knorus, 2010. - 383 s.
.Kovalev V.V. Analiza działalności gospodarczej przedsiębiorstwa: podręcznik / V.V. Kovalev, O.N. Volkova – M.: TK Welby, Wydawnictwo Prospekt. - 2008. - 424 s.
.Kovalev V.V. Wprowadzenie do zarządzania finansami. - M, 2007. - 412 s.
.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Finanse organizacji (przedsiębiorstw) – M.: Prospekt, 2009 – 352 s.
.Kondrakow N.P. Księgowość dla małych firm. - M.: Prospekt. - 2010. - 637 s.
.Lipsits I.V. Ekonomia: podręcznik dla studentów. - Moskwa: Omega-L, 2007. - 656 s.
.Lunev V.L. Taktyka i strategia zarządzania firmą. / Lunev V.L. - M .: Finpress, 2008. - 356 s.
.Lyubushin N.P. Teoria analizy ekonomicznej / N.P. Lubuszin, V.B. Lescheva, EA Suchkow. - M: Ekonomista Wydawnictwa, 2007. - 480 s.
.Lyukshinov A.N. Zarządzanie strategiczne. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITY-DANA, 2007. - 375 s.
.Zarządzanie organizacją. Podręcznik / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. i inne - M.: INFRA - M, 2007. - 432 s.
.Meskon M.H. Podstawy zarządzania. / Meskon M.Kh. [i inne] – M.: Delo, 2008. – 665 s.
.Panow A.I. Nowoczesne zarządzanie: nowe trendy. / Panov, A.I. - N. Nowogród, 2008. - 240 s.
.Savchuk V.P. Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa. - M.: Binom wiedzy, 2010. - 480 s.
.Zarządzanie strategiczne / wyd. JAKIŚ. Petrowa. - Petersburg: Piotr, 2008. - 496 s.
.Timofeeva T.V. Analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa. - M.: Infra-M, 2010. - 368 s.
.Zarządzanie personelem. Tyuzhina T. // Terytorium Handlowe, nr 12, 2007
.Nauczyciel Yu.G. Rozwój decyzji zarządczych: podręcznik dla studentów i uczelni. / Yu.G. Nauczyciel, A.I. Ternova, K.I. Ternova. - wyd. 2, poprawione. i dodatkowe - M.: JEDNOŚĆ - DANA, 2007. - 384 s.
III. PRASA I ARTYKUŁY OKRESOWE
38.Shembakov V.A. Prefabrykowana konstrukcja szkieletowa monolityczna – Czeboksary, 2005. - 62 s.
39.Shcheborshch N.D., Budżetowanie w przedsiębiorstwie produkcyjnym - M .: UNITY, 2008. - 215 s.
.Strategia ekonomiczna firmy: Podręcznik / wyd. prof. AP Gradova. - St. Petersburg: Literatura specjalna, 2008. - 959 s.
IV. STRONY INTERNETOWE
41.www.iteam.ru - portal internetowy „Technologie ładu korporacyjnego”, artykuły A. Chernova.
Aneks 1
Bilans i rachunek zysków i strat za rok 2010
stan na 01.01.2011 Kody Formularz nr 1 zgodnie z OKUD0710001 Data (rok, miesiąc, dzień) Organizacja Alta-Stroy LLC zgodnie z OKPO 8585678
AKTYWA Kod wskaźnika Na początek roku sprawozdawczego Na koniec okresu sprawozdawczego 1234I. Aktywa trwałe Aktywa trwałe 1203987437526 Długoterminowe inwestycje finansowe 1401010 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14557015765 Razem dla działu I 1904558543301 II Aktywa obrotowe Zapasy 21061419823 w tym: surowce, dostawy i inne podobne aktywa 21139596031 produkty gotowe i towary do sprzedaży 2144541 294 rozliczenia międzyokresowe wydatków 21617282498 Wartość podatek dodany od nabytych aktywów 220481492 Należności (zapłat których oczekuje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego) 24034241422 w tym: nabywcy i klienci 241535767 Środki pieniężne 26053055046 Pozostałe aktywa obrotowe 2703002 Razem dla działu II 2901535119785 SALDO 300609366308 6
PASYWNY Kod linii Na początek roku sprawozdawczego Na koniec okresu sprawozdawczego 1234III. Kapitały i rezerwy Kapitał zakładowy 4109500 Kapitał zapasowy 4205050450476 Zyski zatrzymane (niepokryta strata) 4701852420 Razem dla działu III 4905069853396IV. Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 51557425751 Razem dla działu IV 59057425751V. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 62044963939 w tym: dostawcy i kontrahenci 62120612183 zadłużenie wobec personelu organizacji 6221059 - zadłużenie z tytułu podatków i opłat 624609662 pozostali wierzyciele 6257671094 Razem dla sekcji V69044963939 SALDO 700609366 3086
Kierownik
Główny księgowy
Załącznik 2
Sprawozdanie zysków i strat za rok 2010
KODYFormularz nr 1 zgodnie z OKUD0710002Data (rok, miesiąc, dzień) OrganizacjaAlta-Stroy LLC zgodnie z OKPO03286282Numer identyfikacyjny podatnikaTIN Rodzaj działalności Budownictwo wg OKVEDOforma organizacyjno-prawna własności wg OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS prywatna Jednostka miary tys. rub.wg OKEI384Lokalizacja (adres)
Wskaźnik Za okres sprawozdawczy Za ten sam okres roku poprzedniego nazwa kod 1234 Przychody i wydatki z tytułu zwykłej działalności Przychody (netto) ze sprzedaży towarów, produktów, robót budowlanych, usług (pomniejszone o podatek od wartości dodanej, akcyzę i podobne obowiązkowe płatności) 010141348112055 Koszt sprzedanych towarów, produktów, robót, usług020 (111307)(92887)Zysk brutto0293004119168 Koszty sprzedaży030(17757)(968)Zysk (strata) ze sprzedaży0501228418200Pozostałe przychody i koszty Należności z tytułu odsetek06022Pozostałe przychody operacyjne090323 50Pozostałe koszty operacyjne100(1195)(1039) Nie- przychody operacyjne120240139Koszty pozaoperacyjne130(5252)(319)Zysk (strata) przed opodatkowaniem 140640217033 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14163- Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 142 (9) - Bieżący podatek dochodowy 150 (3240) (4819) Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego 1 S0321612214 ODNIESIENIE: Stałe zobowiązania podatkowe (aktywa) 2001687-
Kierownik
Główny księgowy
Dodatek 3
Bilans i rachunek zysków i strat za rok 2009
stan na 1 stycznia 2010 r. Kody Formularz nr 1 zgodnie z OKUD0710001 Data (rok, miesiąc, dzień) Organizacja Alta-Stroy LLC zgodnie z OKPO 8585678 Numer identyfikacyjny podatnika (INN) Rodzaj działalności według OKVED Forma organizacyjno-prawna/forma własności spółka z ograniczoną odpowiedzialnością/prywatna według OKOPF/OKFSED Jednostka miary: tysiąc rubli/milion. pocierać. (niepotrzebne skreślić) zgodnie z OKEI384/385 Lokalizacja (adres) Data zatwierdzenia Data wysyłki (odbioru)
AKTYWA Kod wskaźnika Na początek roku sprawozdawczego Na koniec okresu sprawozdawczego 1234I. Aktywa trwałe Aktywa trwałe 1203766939874 Długoterminowe inwestycje finansowe 1401010 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14556815701 Razem dla działu I 1904336045585 II Aktywa obrotowe Zapasy 21058706141 w tym: surowce, dostawy i inne podobne aktywa 21137593959 produkty gotowe i towary do sprzedaży 2144104 54 rozliczenia międzyokresowe kosztów 21617011728 Wartość podatek doliczony od nabytych aktywów 220432481 Należności (zapłat których oczekuje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego) 24031263424w tym: nabywcy i klienci241506535Gotówka 26041025305Pozostałe aktywa obrotowe270Razem dla działu II2901353015351SALDO 3005689060936
PASYWNY Kod linii Na początek roku sprawozdawczego Na koniec okresu sprawozdawczego 1234III. Kapitały i rezerwy Kapitał zakładowy 41099 Kapitał zapasowy 4201587150504 Zyski zatrzymane (niepokryta strata) 470210185 Razem dla działu III 4904609050698IV. Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 51570435742 Razem dla działu IV 59070435742V. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 62037574496 w tym: dostawcy i kontrahenci 62115872061 zadłużenie wobec personelu organizacji 6229831059 zadłużenie z tytułu podatków i opłat 624518609 pozostali wierzyciele 625669767 Razem dla sekcji V69037574496 SALDO 70056890 60936
Kierownik
Główny księgowy
Dodatek 4
Sprawozdanie zysków i strat za rok 2009
KODYFormularz nr 1 wg OKUD0710002Data (rok, miesiąc, dzień)20031231 OrganizacjaAlta-Stroy LLC wg OKPO03286282Numer identyfikacyjny podatnikaINNNRodzaj działalności Budowa wg OKVEDOforma organizacyjno-prawna własności wg OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS prywatna Jednostka miarytysiące. rub.wg OKEI384Lokalizacja (adres)
Wskaźnik Za okres sprawozdawczy Za ten sam okres roku poprzedniego nazwa kod 1234 Przychody i wydatki z tytułu zwykłej działalności Przychody (netto) ze sprzedaży towarów, produktów, robót budowlanych, usług (pomniejszone o podatek od wartości dodanej, akcyzę i podobne obowiązkowe płatności) 010112055123014 Koszt sprzedanych towarów, produktów, robót, usług020 (92887)(93587)Zysk brutto0291916829427 Koszty sprzedaży030(968)(1102)Zysk (strata) ze sprzedaży0501820028325Pozostałe przychody i koszty Należności z tytułu odsetek06023Pozostałe przychody operacyjne0905055O koszty operacyjne100(1039)(1201)Nie- przychody ze sprzedaży120139151Koszty pozaoperacyjne130(319)(411)Zysk (strata) przed opodatkowaniem 1401703326916 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 141-- Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 142-- Bieżący podatek dochodowy 150 (4819) (6591) Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego 1 S01221420325 ODNIESIENIE: Stałe zobowiązania podatkowe (aktywa) 200--
Już teraz złóż wniosek ze wskazaniem tematu, aby dowiedzieć się o możliwości otrzymania konsultacji.
Wstęp
Rozdział 1. Treść ekonomiczna oceny stabilności finansowej i płynności banku
1 Istota oceny stabilności finansowej i płynności banku
2 Zasady oceny stabilności finansowej i płynności banku
3 Etapy oceny stabilności finansowej i płynności banku
Rozdział 2. Ocena stabilności finansowej i płynności banku. CB „Uniastrum Bank” (LLC)
1 Charakterystyka CB „Uniastrum Bank” (LLC)
2 Ocena stabilności finansowej CB „Uniastrum Bank” (LLC)
3 Ocena płynności CB Uniastrum Bank (LLC)
Rozdział 3. Kierunki zwiększania stabilności finansowej i płynności banku. CB „Uniastrum Bank” (LLC)
1 Sposoby na zwiększenie stabilności finansowej CB „Uniastrum Bank” (LLC)
2 sposoby na poprawę płynności CB Uniastrum Bank (LLC)
Wniosek
Wykaz używanej literatury
Aplikacje
Wstęp
Rozwój rynkowego systemu gospodarczego w Rosji przebiega z wielkimi trudnościami, charakterystycznymi dla specyficznego stanu naszej gospodarki. Banki komercyjne odgrywają coraz większą rolę w przekształcaniu gospodarki na nowych podstawach. W ciągu ostatnich dziesięciu lat w Rosji stworzono i rozwinięto dwupoziomowy system bankowy obejmujący nowe formy zarządzania instytucjami kredytowymi, wraz z ekspansją tradycyjnych i aktywnym wprowadzaniem nowych usług bankowych.
Obecnie w Rosji następuje strukturyzacja rynku bankowego, kształtowanie się na nim odrębnego rozwoju banków o różnych kategoriach wiarygodności i stabilności finansowej. W warunkach rynku rosyjskiego jedynie uniwersalne banki komercyjne, których środki inwestowane są w różne sektory gospodarki i różne obszary działalności, najwyraźniej będą mogły przetrwać i rozwijać się, co zapewnia im stabilność finansową. Będą musieli dogłębnie i stale badać warunki rynkowe, opracować i wdrożyć strategię rozwoju na przyszłość.
We współczesnych warunkach, gdy na rynku kapitałowym występuje duża konkurencja o sferę pozyskiwania środków finansowych i sferę lokowania kapitału, dla banków, przede wszystkim komercyjnych, problemem zarządzania stabilnością finansową banku, czyli wybór i wdrożenie racjonalnego zarządzania bankowością jest bardzo istotne. Bank potrzebuje go, aby rozwijać działalność, promować się na rynku i osiągać zyski.
Pogorszenie sytuacji w sektorze bankowym jest odzwierciedleniem niestabilności ogólnej sytuacji gospodarczej w kraju. Ograniczenia wsparcia budżetowego przedsiębiorstw, niemożność dostosowania się wielu z nich do zmieniających się warunków i wymagań rynku, spowodowały, że wiele z nich jest na skraju bankructwa, niezdolnych do spłaty kredytów udzielonych bankom komercyjnym. To znacznie pogarsza stabilność finansową większości banków. Istnieją inne przyczyny niestabilności finansowej – wysokie podatki, stale kurczące się obszary opłacalnych inwestycji i znaczne zawężenie rynku kredytów międzybankowych. Najwyraźniej, podczas gdy sytuacja gospodarcza w kraju normalizuje się, problemów w rozwoju krajowego systemu bankowego nie da się rozwiązać. Przetrwają tylko te banki, które umiejętnie zarządzają swoimi zasobami, prowadzą zrównoważoną politykę kredytową i stale monitorują swoją płynność, co pozwala im zapewnić stabilność finansową.
Trudna sytuacja, w jakiej znalazł się system bankowy, wynika w dużej mierze z winy samych banków: niewystarczające kompetencje zarządcze, brak lub braki planowania strategicznego, nieumiejętność umiejętnego wdrażania polityki zarządzania ryzykiem oraz nieprofesjonalne zarządzanie aktywami i pasywami banków to przyczyny niestabilności finansowej instytucji kredytowych. Polityka kredytowa wysokiego ryzyka, brak równowagi zasobów i inwestycji pod względem atrakcyjności i terminów spłaty to główne przyczyny pogorszenia sytuacji wielu instytucji kredytowych i ich upadłości. Wiele tutaj zależy od liderów instytucji kredytowej, od ich umiejętności znalezienia i wykorzystania zyskownych nisz rynkowych oraz zwiększenia stabilności finansowej. W tych najtrudniejszych warunkach decydujące znaczenie ma wykorzystanie ogromnego potencjału nowoczesnego systemu zarządzania bankowością, który kompleksowo uwzględnia procesy i zmiany zachodzące na rynku. Nie bez powodu eksperci McKinsey & Co określili obecny etap rozwoju rosyjskiego systemu bankowego czas menedżerów finansowych . Tylko głęboko przemyślana polityka kierownictwa banku w zakresie stabilności finansowej i pełniejsze wykorzystanie potencjału intelektualnego wysoko wykwalifikowanej kadry może zagwarantować normalny rozwój instytucji kredytowej.
Istnienie organów zarządzających aktywami i pasywami w banku komercyjnym jest niezbędnym warunkiem jego stabilności finansowej. Doświadczenia rosyjskich banków komercyjnych potwierdzają, że problemy zarządzania nowoczesnym bankiem, a przede wszystkim działalnością aktywnie-pasywną, są najbardziej istotne dla systemu bankowego, co determinuje wagę i potrzebę pogłębionego studiowania tego tematu, wymiany doświadczeń opinie i doświadczenia.
Głównym zadaniem przy budowie systemu zarządzania aktywami jest optymalizacja struktury bilansu w celu zapewnienia wysokiego poziomu efektywności działalności bankowej przy jednoczesnej redukcji kosztów, przestrzeganiu obowiązujących standardów ekonomicznych i innych istniejących ograniczeń ryzyka. Efektywne i zrównoważone zarządzanie aktywami i pasywami w celu zapewnienia stabilności finansowej działalności bankowej podnosi ostateczną ocenę kondycji finansowej banku i jego wypłacalności.
Jednak proces ustalania praktyki zarządzania aktywami i pasywami nie został jeszcze zakończony i nie powstała jeszcze jednolita metodyka, która zadowoliłaby wszystkich.
Odpowiednio zorganizowany proces zarządzania działalnością czynną i pasywną pozwala bankowi osiągać konsekwentny i stabilny wzrost stabilności finansowej, wykorzystywać szanse i unikać zagrożeń, jakie na tej drodze czyhają. Wraz z rozwojem bankowości zarządzanie aktywami i pasywami staje się coraz bardziej jednym z głównych czynników stabilności finansowej nie tylko pojedynczego banku, ale także całego rosyjskiego systemu bankowego.
Ze względu na aktualność tematu, niniejsza praca poświęcona jest problematyce zapewnienia stabilności finansowej i płynności banku komercyjnego poprzez zarządzanie czynną działalnością banku komercyjnego. Do głównych aktywnych operacji należą operacje kredytowe, operacje na papierach wartościowych oraz operacje walutowe, czyli operacje najbardziej ryzykowne z punktu widzenia zagrożenia stabilności finansowej. Osobny rozdział poświęcony został zarządzaniu płynnością banku poprzez zarządzanie aktywnymi operacjami.
Celem tej pracy jest kompleksowe zbadanie dotychczasowych doświadczeń w zakresie stabilności finansowej banków komercyjnych i zastosowanie ich w praktyce na przykładzie Unistrarium Bank LLC oraz opracowanie konkretnych propozycji zapewniających stabilność finansową i płynność banku poprzez poprawę system zarządzania aktywnymi operacjami w tym banku.
Aby osiągnąć ten cel, należy rozwiązać następujące zadania:
analizować wybrane aktywne działania pod kątem dywersyfikacji, rentowności i płynności, określać ich wpływ na stabilność finansową banku;
analizować efektywność zarządzania finansami w zakresie operacji kredytowych i transakcji na papierach wartościowych;
przeprowadzić analizę płynności banku na podstawie jego aktywnej działalności, z punktu widzenia stabilności finansowej;
Przedmiot i przedmiot badań.Przedmiotem badania jest system zarządzania finansami, jego główne podsystemy: planowanie, zarządzanie wynikami, zarządzanie ryzykiem, zarządzanie płynnością.
Przedmiotem opracowania są problemy metodologiczne, organizacyjne i informacyjne kształtowania systemu zarządzania finansami na rzecz stabilności i płynności.
Cel tej pracyjest opracowanie koncepcji adaptacyjnego i zintegrowanego systemu zarządzania finansami organizacji kredytowej, adekwatnego do współczesnych warunków. W tym celu konieczne jest określenie głównych elementów, infrastruktury metodologicznej i informacyjnej tego systemu, a także głównych podejść do organizacji jego procesów, które zapewniają realizację tej koncepcji.
Aby osiągnąć ten cel, przewiduje się rozwiązanie następujących zadań:
1)stosować podejście systematyczne do opisu procesów zarządzania finansami banku, określić główne elementy tego systemu i ich wzajemne powiązania;
2)zbadać główne cechy nowoczesnych systemów zarządzania strategicznego w instytucjach kredytowych;
)uzasadnić integrującą rolę zarządzania finansami w osiąganiu celów strategicznych banku i kształtowaniu jego przewagi konkurencyjnej;
)opracować koncepcję strategicznego zarządzania finansami uwzględniającą aktualną sytuację w sektorze bankowym gospodarki;
)opracowywać kierunki rozwoju systemu planowania strategicznego w instytucjach kredytowych, w tym:
ü opracowywać metody uzasadnienia finansowego planów strategicznych w oparciu o uniwersalny model finansowy;
ü opracować metodologię analizy SWOT;
ü określić mechanizmy organizacyjne zapewniające adaptowalność strategii banku;
6)opracować kierunki modernizacji podejść metodologicznych i organizacyjnych do organizacji głównych procesów zarządzania finansami (zarządzanie efektywnością i rentownością, ryzykiem, płynnością), dostosowanych do cech zarządzania strategicznego:
ü określić model cen transferowych, który skutecznie motywuje działy do poprawy efektywności, utrzymania płynności i ograniczenia ryzyka;
ü wykorzystywać podejścia analizy kosztów funkcjonalnych do opracowywania metod zarządzania kosztami i ryzykami operacyjnymi banku;
ü opracować metody oceny całkowitego ryzyka banku;
ü określić zasady i metody budowy systemu limitów opartego na podziale kapitału podwyższonego ryzyka oraz koordynacji ograniczeń strategicznych (strukturalnych) i operacyjnych;
ü ukształtowanie procesu zarządzania płynnością jako narzędzia integracji decyzji strategicznych i bieżących w systemie zarządzania strategicznego banku.
Rozdział 1. Treść ekonomiczna oceny stabilności finansowej i płynności banku
.1 Istota oceny stabilności finansowej i płynności banku
Proces zarządzania stabilnością finansową banku komercyjnego całkowicie zależy od zarządzania aktywami i pasywami i ma na celu przyciągnięcie maksymalnej dopuszczalnej ilości zasobów (zarówno własnych, jak i pożyczonych) i umieszczenie ich w najbardziej dochodowych aktywach o danym poziomie płynności i charakteryzują się ograniczonym poziomem ryzyka. Jednocześnie kierownictwo banku powinno dążyć do maksymalizacji bieżącej wartości aktywów i optymalizacji końcowych wyników finansowych, które zapewnią stabilność finansową banku komercyjnego. W tym celu należy wziąć pod uwagę następujące przepływy pieniężne, które mają wpływ na stabilność finansową i końcowe wyniki banku:
otrzymywanie przychodów odsetkowych od wszystkich rodzajów udzielonych pożyczek i kuponowych papierów wartościowych, a także dywidend od akcji i dyskonta weksli;
zmiany wartości rynkowej portfeli papierów wartościowych;
wypłata odsetek od przyciągniętych zasobów wszelkiego rodzaju;
napływ (odpływ) netto nowych zasobów (własnych i pozyskanych);
zmiana wartości majątku spowodowana koniecznością ich nieplanowanej sprzedaży w celu wywiązania się z bieżących zobowiązań lub przekazania środków na określone rodzaje inwestycji [nr 26, s. 23].
Z punktu widzenia zapewnienia stabilności finansowej przepływów pieniężnych działalność banku dzieli się na dwie części:
Operacje pasywne – operacje mające na celu pozyskanie środków, np.:
przyjęcie depozytów
emisja własnych zobowiązań dłużnych
pozyskiwanie kredytów w innych bankach.
Pasywna działalność banków obejmuje także tworzenie funduszy własnych (kapitału), na przykład uzupełnianie kapitału docelowego poprzez dodatkową emisję akcji, tworzenie funduszy rezerwowych i specjalnych.
Operacje aktywne - operacje lokowania środków, np.:
udzielanie pożyczek (kredytów)
zakup papierów wartościowych
zakup waluty, metali szlachetnych i innych [nr 16, s. 5].
Klasyfikacja ta jest powszechnie przyjęta i zgadzają się z nią wszyscy pozostali autorzy. W tej pracy rozważymy drugą część - aktywne operacje.
Nieco inną klasyfikację działalności czynnej podał L.G. Batrakova. Na podstawie aktywa bilansowego można śledzić rozkład środków banku pomiędzy 4 rodzajami aktywnych operacji:
- transakcje gotówkowe. W każdej chwili i na pierwsze żądanie klienta bank ma obowiązek wypłacić mu depozyty zgromadzone na rachunkach bieżących. W związku z tym kasa banku musi zawsze posiadać określoną ilość gotówki. Ponadto należy stale utrzymywać określony stan środków na rachunkach w Banku Centralnym, aby zapewnić rozliczenia. Bardzo ważne jest prawidłowe określenie udziału środków, jakie trzeba posiadać na tego typu płatności, mając na uwadze, że gotówka banku nie przynosi mu żadnych dochodów;
- inwestycje w papiery wartościowe. Większość inwestycji banków komercyjnych dokonywana jest w rządowe papiery wartościowe, a także w papiery wartościowe władz lokalnych;
- transakcje kredytowe;
Pożyczki na żądanie lub z krótkim terminem wypowiedzenia;
kredyty klienckie i inne konta. W tej części omówiono główne źródła dochodów brutto banku. W praktyce rosyjskiej dopuszcza się, aby pożyczki klientów sięgały średnio 50% całkowitego salda rachunków bieżących, depozytowych, oszczędnościowych i innych klientów;
- inne aktywa. Należą do nich udziały w spółkach zależnych, oddziałach i firmach, jeśli takie istnieją, koszty budynków bankowych, wyposażenia itp. [nr 12, s. 85-86].
LG Batrakova zwraca uwagę, że w rosyjskich bankach na obecnym etapie obserwuje się zwiększone zainteresowanie transakcjami walutowymi, podczas gdy np. kredyty hipoteczne są wyjątkowo słabo rozwinięte. Zauważa także wzrost udziału kredytu międzybankowego, który stał się dla banków źródłem finansowania długoterminowych projektów.
Stabilność finansową banku komercyjnego zapewnia aktywna działalność bankowa. Prowadząc działalność czynną, banki lokują środki własne i pozyskiwane środki w celu generowania dochodu. Banki, podejmując decyzję o lokowaniu środków, kierują się następującymi celami:
utrzymanie optymalnej struktury aktywów zapewniającej ich odpowiednią płynność;
dywersyfikacja aktywów w celu ograniczenia ryzyka;
zwiększenie rentowności aktywów [nr 16, s. 38].
Pojęcie płynności nie jest definiowane jednoznacznie przez różnych autorów, ale w każdym razie jest to właśnie wskaźnik zapewniający stabilność finansową banku komercyjnego i pozwalający nim zarządzać. W literaturze zagranicznej i krajowej pojęcie to jest różnie interpretowane. Niektórzy autorzy, głównie krajowi, na przykład O.I. Ławruszyn, V.I. Bukato i Yu.I. Lwowie ograniczają się do najprostszej definicji płynności – jako zdolności do zamiany aktywów banku na gotówkę [nr 11, 13]. Inni specjaliści, E.F. Żukow, V.I. Kolesnikow do definicji płynności dodaje zdolność do terminowego realizowania żądań zapłaty zobowiązań banku, włączając tym samym do pojęcia płynności pojęcie wypłacalności banku [nr 10, 14]. Trzeci punkt widzenia w związku z definicją płynności wyrażają głównie autorzy zagraniczni – P. Rose, J. Sinkey. Dodają do pojęcia płynności zdolność banku do pozyskiwania środków po rozsądnej cenie i dokładnie w momencie, gdy są one potrzebne, a także zdolność banku do gotowości do zaspokojenia potrzeb kredytowych obsługiwanych klientów [nr 17 , 19].
Biorąc pod uwagę to, co zostało powiedziane, w tej pracy proponuje się zatrzymać na definicji D.A. Kiselev i V.V. Iwanow, który proponuję rozumieć przez płynność, to zdolność banku do terminowego i przy minimalnych kosztach wywiązywania się ze swoich zobowiązań oraz do zaspokojenia potrzeb klientów w zakresie nowych kredytów [nr 28, s. 55-56]. Gotówka w kasie, na rachunkach korespondencyjnych banku w centrum rozliczeń gotówkowych i innych bankach to aktywa absolutnie płynne, które można wykorzystać w dowolnym momencie do spłaty deponentów i wierzycieli. Udzielone pożyczki, lokaty w innych bankach, krótkoterminowe inwestycje finansowe, należności, których okres spłaty przypada w ciągu najbliższych 30 dni, są aktywami płynnymi. Długoterminowe inwestycje finansowe, inwestycje w środki trwałe są aktywami o długoterminowej płynności. Do aktywów banku mogą zaliczać się także aktywa praktycznie niepłynne, np. przeterminowane zadłużenie z tytułu udzielonych kredytów, które zmniejszają stabilność finansową banku komercyjnego i wymagają podjęcia przez zarząd decyzji o ich likwidacji.
W pracy podkreślono, że podstawą stabilności i stabilności finansowej banku jest kapitał własny, którego regulacja musi być zapewniona zgodnie z wymogami międzynarodowymi. Nie można przeprowadzić analizy różnych aspektów stabilności poszczególnych banków bez określenia dynamiki rozwoju całego systemu bankowego. Jak widać na rysunku 1.1, wzrost wyników finansowych sektora bankowego zależy bezpośrednio od wzrostu jego kapitałów. Dlatego też stabilna dynamika wzrostu kapitału w sektorze bankowym jest najważniejszym czynnikiem zwiększania jego stabilności finansowej. Dynamika wzrostu wyników finansowych banków odpowiadała dynamice wzrostu kapitału oraz wskaźników relacji kapitału do aktywów i PKB do mniej więcej końca 2006 roku. Późniejszy rozwój sytuacji pokazał, że pogorszenie tych wskaźników nie było przypadkowe i doprowadziło do wzrost problemów z płynnością w systemie bankowym i wpłynął na pogorszenie wyniku finansowego. Aby utrzymać stabilność systemu bankowego, rząd rosyjski przeznaczył w 2008 roku z budżetu 439 miliardów rubli na uzupełnienie kapitałów docelowych banków.
Ryż. 1. - Związek pomiędzy wzrostem kapitału a wynikami finansowymi
działalność banków w Rosji
W opracowaniu koncepcja Stabilność banku komercyjnego definiuje się jako taki jakościowy i ilościowy stan jego aktywów i pasywów, w którym osiąga się wzmocnienie wiarygodności i stabilności działania banku oraz wzrost zaufania do niego ze strony wszystkich podmiotów rynkowych, tj. jest szersza niż koncepcja wypłacalności, do której często utożsamiana jest trwałość. Z kolei pojęcie wiarygodności jest węższe i reprezentuje zdolność banku do przeciwstawienia się wszelkim negatywnym czynnikom rynkowym. Jednocześnie zrównoważony rozwój pozwala skutecznie łagodzić negatywne czynniki w początkowej fazie ich manifestacji, ograniczając w ten sposób negatywne konsekwencje w przyszłości. Pojęcie stabilność charakteryzuje długotrwałe zachowanie stabilności, nie oznaczając jednak jej bezpośredniego zwiększania.
Analiza przeprowadzona w badaniu wykazała, że kategoria stabilności banku komercyjnego obejmuje dwa aspekty: obiektywny – jest to zdolność banku do wywiązywania się ze swoich określonych obowiązków oraz subiektywny – zdolność do wzbudzania zaufania klientów i kontrahentów w zakresie wywiązywania się ze swoich zobowiązań. .
Rysunek 1.2 przedstawia najważniejsze czynniki zewnętrzne (czynniki o ogólnej treści ekonomicznej) i wewnętrzne (na które sam bank może wpływać), które wpływają na stabilność banku komercyjnego.
Stabilność banku Czynniki społeczno-polityczneOgólne czynniki gospodarczeStabilna polityka społeczno-gospodarcza rząduZewnętrzna sytuacja gospodarcza i stan zadłużenia zagranicznegoPoziom reform gospodarczychDziałalność inwestycyjna branż i regionówWarunki rynkoweStabilność systemu bankowego jako całościStabilność wewnętrzna bankuPoziom zarządzania bankiemKapitał bankuKonkurencyjność bankuPolityka pieniężnaRealizacja zasad bazylejskichWdrożenie MSSFKwalifikacja personelu bankuKontrola wewnętrznaPoziom Przejrzystość i kultura korporacyjnaAdekwatność kapitałowaDyscyplina rynkowaProces nadzorczyPolityka kontroli Banku Centralnego Ryż. 1.2 - Czynniki wpływające na stabilność banku komercyjnego
Większość naukowców i praktyków uznaje kapitał własny za kluczowy element stabilności finansowej banku. Celem kapitału na etapie tworzenia banku jest stworzenie bazy materialnej niezbędnej instytucji kredytowej do rozpoczęcia działalności, a następnie jej rozbudowa i modernizacja.
Jako parametry wpływające na stabilność banku komercyjnego należy wyróżnić następujące czynniki zewnętrzne i wewnętrzne:
a) sytuację społeczno-polityczną, która obejmuje stabilność struktur władzy, wpływy opozycji, dostosowania polityki finansowej, gospodarczej i społecznej, stabilność lub napięcie społeczne w jednostkach administracyjno-terytorialnych, poziom kultury legislacyjnej;
b) ogólna kondycja gospodarcza – potencjał realnego sektora gospodarki, odnowa i likwidacja obiektów produkcyjnych, konkurencyjność producentów towarów, bilans płatniczy kraju, możliwości międzygałęziowego przepływu zasobów, inwestycje (napływ/odpływ kapitału );
c) sytuację na rynku finansowym, w tym oprocentowanie przyciągania depozytów bankowych, rentowność rynku pieniężnego, rentowność rynku papierów wartościowych, kurs waluty krajowej, wielkość podaży/popytu na walutę, transakcje na wymianie walut, emisja pieniądza, stopy inflacji i oczekiwania inflacyjne , koszt obsługi długu publicznego, polityka Banku Rosji, wielkość rezerw międzynarodowych, podaż pieniądza, konkurencja produktów/usług bankowych;
d) stabilność wewnętrzna organizacji kredytowej obejmuje parametry odzwierciedlające obecność/brak skutecznej strategii rynkowej banku, kwalifikacje zawodowe personelu, jakość zarządzania bankiem oraz adekwatność kapitałową.
W opracowaniu wskazano, że przy analizie kondycji finansowej banku wskaźniki bezwzględne nie dostarczają pełnej i obiektywnej informacji o przedmiocie badań, dlatego istnieje potrzeba stosowania systemu wskaźników względnych, który pozwala na badanie i ocenę tej kondycji, a także scharakteryzować wskaźnik kapitału własnego banku.
W opracowaniu wskazano te aspekty stabilności finansowej, które można rozpatrywać w odniesieniu do sytuacji, która ukształtowała się pod koniec pierwszej dekady XXI wieku, jako uniwersalne, mając na uwadze, że stanowią one reakcję na nowe zjawiska mogące zdestabilizować działalność przedsiębiorstw poszczególnych banków i całego systemu bankowego. Nie ulega wątpliwości, że nowe sposoby usprawniania działania antykryzysowego w bankach powinny opierać się na narzędziach sprawdzonych już w praktyce światowej, których celem pozostaje adekwatność kapitałowa jako podstawa stabilności, gdyż mechanizm zapewnienia stabilności banków ma charakter dialektyczny w naturze, tj. należy rozpatrywać w ujęciu dynamicznym i w odniesieniu do rzeczywistości.
Środki takie, możliwe i niezbędne w działalności banków krajowych, biorąc pod uwagę specyfikę aktualnego etapu rozwoju, można podzielić na następujące rodzaje: stałe monitorowanie stabilności finansowej oraz ocena mocnych i słabych stron jej zapewnienia; analiza przepływów pieniężnych przechodzących przez bank; okresowe samotestowanie w przypadku sytuacji stresowych; opracowywanie i kontrola wewnętrznych standardów i limitów transakcyjnych; przygotowanie programu reorganizacji banku z własnej inicjatywy na wypadek pogorszenia się jego sytuacji finansowej; rozwój podejść do przypadków trudności i sytuacji problematycznych.
Stabilność finansową banku można podzielić na następujące typy:
a) według czasu:
bieżący to stabilność finansowa w danym czasie;
tymczasowa jest stabilność finansowa w pewnym momencie w przyszłości. Umownie dzieli się go na krótkoterminowy, średnioterminowy i długoterminowy;
b) w zakresie zasobów - stabilność zobowiązań na rachunkach bieżących (rozrachunkach), depozytach itp.;
c) w zakresie zabezpieczeń – stabilność spłaty kredytów, zwrot inwestycji w papiery wartościowe itp.
Organy regulacyjne są przede wszystkim zainteresowane długoterminową stabilnością.
Ogólne wymagania dotyczące wszelkich działań antykryzysowych podejmowanych przez bank muszą być zapisane w dokumentach wewnętrznych banku.
Szczególną uwagę w pracy poświęcono także badaniu wpływu ryzyk na działalność bankową, gdyż efektywne zarządzanie ryzykami bankowymi pozwala określić wymagania dotyczące poziomu stabilności finansowej banku. Już sama definicja ryzyka wyraża ideę osiągnięcia trwałości wskaźników finansowych, odzwierciedlających przede wszystkim dodatnią dynamikę aktywów w relacji do dochodów.
Znalezienie optymalnych relacji pomiędzy rentownością procesów biznesowych a poziomem podejmowanego ryzyka jest celem strategicznego planowania działalności banku. Jej wdrożenie rozwiązuje problem maksymalizacji funkcji rentowności banku przy istniejących ograniczeniach całkowitego ryzyka. Parametrami funkcji rentowności są wolumeny produktów depozytowych i inwestycyjnych banku, których rentowność determinowana jest przez scenariusz rozwoju sytuacji makroekonomicznej. Ograniczeniami parametrów są ryzyka (straty) oraz limity określające wolumen i strukturę instrumentów finansowych występujących w bilansie banku.
Jednym z najpilniejszych problemów wzmacniania stabilności banku jest poprawa jakości metod ładu korporacyjnego i rzeczywiste wprowadzenie procedur zarządzania ryzykiem do bieżącej działalności banku komercyjnego.
Monitorowanie przyszłej stabilności banku ma dwa kierunki: kontrolę samego banku i kontrolę organów regulacyjnych (CB). Te dwa obszary mają zasadniczo różne metody kontroli. Kontrola wewnętrzna powinna opierać się na narzędziach zarządzania ryzykiem i tworzeniu rezerw, natomiast kontrola zewnętrzna powinna opierać się na przestrzeganiu standardów i ocenach agencji ratingowych.
1.2 Zasady oceny stabilności finansowej i płynności banku
Ocena zrównoważonego funkcjonowania banków komercyjnych jest istotna z punktu widzenia wszystkich podmiotów gospodarki rynkowej – klientów banków, akcjonariuszy, państwa, inwestorów, a przede wszystkim samych banków. Ocena ta pozwala określić główne kierunki rozwoju i specyfikę banku, która może zmieniać się w czasie.
We współczesnych warunkach ocena trwałości każdego podmiotu gospodarczego opiera się na określonych kryteriach. Kryterium jest zwykle rozumiane jako cecha, na podstawie której dokonuje się oceny. Kryteriami stabilności finansowej banku są: adekwatność kapitałowa, jakość aktywów, jakość pasywów, płynność, rentowność. Dla celów dalszej analizy ważne jest określenie treści tych kryteriów.
W bankowości jednym z głównych warunków zapewnienia stabilności finansowej banku komercyjnego jest adekwatność kapitału własnego banku lub adekwatność kapitału do skali i charakteru prowadzonej działalności. Znaczenie i rolę wystarczającej ilości kapitału własnego banku zauważyło wielu rosyjskich ekonomistów. Kapitał własny banku komercyjnego stanowi podstawę jego działalności i jest ważnym źródłem bazy zasobowej. Ma na celu utrzymanie zaufania klientów do banku i przekonanie wierzycieli o jego stabilności finansowej. Kapitał musi być wystarczający, aby dać kredytobiorcom pewność, że bank jest w stanie zaspokoić ich potrzeby kredytowe nawet w niesprzyjających warunkach rozwoju gospodarczego. Z kolei zaufanie deponentów i wierzycieli do banków zapewnia stabilność i niezawodność całego systemu bankowego kraju. Powody te spowodowały zwiększoną uwagę organów nadzoru państwa i władz międzynarodowych na wysokość kapitału własnego banku, a wskaźnik adekwatności kapitałowej uznano za jeden z najważniejszych w ocenie stabilności banku.
Kształtowanie się koncepcji adekwatności kapitałowej banku stało się w ostatnich latach jednym z najpoważniejszych problemów w ocenie stabilności banku. Taka dbałość o wartość kapitału własnego banku wiąże się z funkcjami jakie pełni on w codziennej działalności oraz zapewnieniem jego długoterminowego funkcjonowania. Funkcje pełnione przez kapitał własny banku są niejednoznacznie definiowane zarówno w krajowej, jak i zachodniej literaturze ekonomicznej. Tradycyjnie istnieją trzy główne funkcje: ochronna, operacyjna i regulacyjna.
Ponieważ znaczna część aktywów finansowana jest pożyczonymi środkami, główną funkcją kapitału banku jest funkcja ochronna, która jest realizowana poprzez absorpcję ewentualnych strat i zapewnienie ochrony interesów deponentów. Kapitał własny banku ogranicza także ryzyko, na jakie narażone są fundusze gwarantujące depozyty, zapewniając realizację zobowiązań wobec deponentów nieobjętych aktywami banku. Funkcja ochronna oznacza zatem: możliwość wypłaty deponentom rekompensaty w przypadku likwidacji banku; utrzymanie wypłacalności poprzez utworzone rezerwy na pokrycie ryzyka kredytowego, odsetkowego i walutowego; kontynuację działalności banku, niezależnie od zagrożenia stratami. Należy pamiętać, że dla deponentów w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej (na przykład USA) funkcja ochronna kapitału nie jest tak ważna jak w przypadku deponentów krajowych, ponieważ w przypadku upadku amerykańskiego banku depozyty jego deponentów ( do 100 tysięcy dolarów) podlegają 100% zwrotowi przez Federalną Korporację Ubezpieczeń Depozytów.
Funkcję operacyjną kapitału własnego banku uważa się za drugorzędną w stosunku do ochronnej. Wyraża się to w tym, że kapitał jest źródłem finansowania kosztów tworzenia bazy rzeczowo-technicznej banku. To źródło środków finansowych jest niezbędne w początkowej fazie działalności banku, kiedy założyciele ponoszą szereg priorytetowych wydatków. Kapitał własny w tej funkcji musi zapewniać odpowiednią bazę wzrostu aktywów banku, tj. utrzymać wolumen i charakter operacji bankowych. W związku z tym banki o działalności konserwatywnej mogą dysponować mniejszym kapitałem własnym, natomiast banki, których działalność charakteryzuje się podwyższonym ryzykiem, mogą dysponować większym kapitałem.
Funkcja regulacyjna kapitału własnego wiąże się wyłącznie ze szczególnym interesem społeczeństwa, reprezentowanego przez państwo, w zrównoważonym funkcjonowaniu banków. Banki komercyjne pełnią rolę ważnej instytucji społecznej. Stabilność finansowa pojedynczego banku i całego systemu bankowego jako całości wiąże się z działalnością przedsiębiorstw produkcyjnych, instytucji budżetowych i bezpieczeństwem oszczędności ludności. Dlatego społeczeństwo reprezentowane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej jest zainteresowane wykorzystaniem wiarygodnych narzędzi ekonomicznej regulacji działalności bankowej. Przejawia się to w ustanowieniu obowiązkowych standardów ekonomicznych dla banków komercyjnych.
Kalkulacja niemal wszystkich standardów regulujących działalność banków odbywa się w oparciu o wskaźnik kapitału własnego.
Funkcja operacyjno-produkcyjna wyraża się w tym, że kapitał banku może zostać wykorzystany na budowę nowych biur, sieci oddziałów, poszerzenie powierzchni rynkowej oraz wprowadzenie nowych technologii w biznesie bankowym.
Funkcja wizerunku oznacza, że kapitał utrzymuje zaufanie klientów do banku i przekonuje wierzycieli o swojej sile finansowej.
Funkcja dochodowa kapitału zakłada, że poziom kapitału banku powinien zapewniać akcjonariuszom i założycielom banku pewność co do jego pozycji na rynku oraz stałe źródło dochodu w postaci dywidend i odsetek.
Kapitał reprezentuje środki niezbędne do utworzenia, zorganizowania i prowadzenia banku do czasu pozyskania wystarczającej liczby depozytów.
Kapitał służy do kompensowania bieżących strat banku związanych z brakiem zwrotu środków zgromadzonych w aktywach.
Kapitał jest barometrem zrównoważonego rozwoju wśród klientów i zapewnia pożyczkodawców o pomyślnej działalności, nawet w okresie pogorszenia koniunktury gospodarczej.
Kapitał zapewnia środki na rozwój organizacyjny, świadczenie nowych usług, wdrażanie nowych programów i zakup sprzętu.
Kapitał jest jednym z głównych kryteriów ograniczania różnych rodzajów ryzyka, jakie podejmuje bank.
Ogólnie rzecz biorąc, pomimo różnych podejść do definiowania funkcji kapitału, chciałbym zauważyć, że wszystkie rozpatrywane funkcje pomagają ograniczać ryzyka powstające w działalności banku komercyjnego. Podejście to ma ogromne znaczenie, jest praktyczne i odpowiada celom zarządzania bankiem komercyjnym.
Funkcje jakie pełni kapitał własny oraz jego znaczenie dla monitorowania działalności banków spowodowały konieczność określenia pewnego wskaźnika, za pomocą którego można byłoby rozpoznać wielkość kapitału własnego jako dowód jego wiarygodności i trwałości, a kryterium trwałości byłoby uznane na arenie międzynarodowej. Trudność w znalezieniu takiego wskaźnika polegała na tym, że należało go zdefiniować jako wartość względną, za pomocą której można byłoby określić adekwatność, czyli wystarczalność kapitału do warunków funkcjonowania konkretnego banku, biorąc pod uwagę charakteru i struktury świadczonych usług.
Utrzymanie odpowiedniego poziomu kapitału jest jednym z warunków trwałości i stabilności systemu bankowego. Dokładne określenie wysokości kapitału własnego, jaki powinien posiadać bank lub system bankowy jako całość, jest trudne i praktycznie niemożliwe. Kapitał musi jednak wystarczyć na realizację wszystkich rozważanych funkcji.
Kapitał w wysokości wystarczającej na normalną działalność banku jest swego rodzaju „amortyzatorem”, który pozwala bankowi zachować wypłacalność i kontynuować działalność pomimo zaistniałych zdarzeń. Niedokapitalizowany bank jest narażony na większe ryzyko upadłości w przypadku pogorszenia się warunków gospodarczych, politycznych, finansowych lub innych.
Wysokość wymaganego kapitału uzależniona jest od ryzyka podejmowanego przez bank. Dlatego bank zawsze staje przed dylematem: czy zwiększać kapitał w miarę wzrostu ryzyka, czy inwestować go w aktywa niskiego ryzyka, ale o niskiej stopie zwrotu. W dzisiejszym środowisku banki komercyjne tradycyjnie starały się utrzymywać kapitał na niższym poziomie, aby poprawić efektywność poprzez korzyści skali i zwiększyć zyski dla inwestorów. Jednocześnie zadaniem organów nadzoru jest zapewnienie bankom osiągnięcia wyższego poziomu adekwatności kapitałowej, co wpłynie na poprawę stabilności całego systemu bankowego.
Co rozumiemy przez adekwatność kapitału własnego?
adekwatność kapitałowa to zdolność banku do kompensowania strat i zapobiegania upadłościom;
adekwatność kapitałowa to zdolność banku do dalszego świadczenia tego samego wolumenu tradycyjnych usług bankowych o standardowej jakości, niezależnie od ewentualnych strat tego czy innego rodzaju w ramach aktywnej działalności.
W pojęciu „adekwatności kapitałowej (lub adekwatności kapitałowej)” banku kumulują się takie cechy, jak niezawodność, stabilność banku i zdolność do przeciwdziałania niekorzystnym czynnikom zewnętrznym.
1.3 Etapy oceny stabilności finansowej i płynności banku
Metoda kompleksowej analizy, skupionej na ocenie stabilności finansowej, pozwala na podstawie wyników tej analizy określić rodzaj stabilności finansowej konkretnego banku komercyjnego.
Klasyfikację rodzajów stabilności finansowej podlegających warunkom stabilności zewnętrznej przedstawiono w tabeli 1.1.
Tabela 1.1 – Klasyfikacja rodzajów stabilności finansowej banków
WskaźnikRodzaj stabilności finansowejstabilność absolutnastabilność normalnasytuacja niestabilnasytuacja kryzysowaI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0
Trzy wskaźniki podane w tabeli charakteryzują zaopatrzenie inwestycji kredytowych banku komercyjnego w źródła finansowania:
- I1- nadwyżka (+) lub brak (-) źródeł kapitału własnego, definiowana jako różnica K1 - Kr, Gdzie K1- współczynnik pokrycia kapitałów własnych banku, Kr- inwestycje kredytowe bankowe, w tym zadłużenie przeterminowane ;
- ORAZ 2 -nadwyżkę (+) lub niedobór (-) źródeł kapitału własnego i otrzymanych pożyczek długoterminowych definiuje się jako różnicę K2 - Kr, Gdzie: K2- współczynnik pokrycia kapitałem najbardziej ryzykownych rodzajów aktywów;
- Z- Nadwyżkę (+) lub niedobór (-) źródeł kapitału własnego, otrzymanych pożyczek długoterminowych i krótkoterminowych definiuje się jako różnicę K3 - Kr, Gdzie K3- współczynnik immobilizacji. Metodologia analizy stabilności finansowej banku komercyjnego w oparciu o przekształcone wskaźniki sprawozdawcze. W analizie uwzględniono wskaźniki pogrupowane w pięć grup:
1. Adekwatność kapitałowa:
1. Współczynnik wypłacalności ( DO1 )
2. Wskaźnik oceny jakości kapitału ( DO2 )
Jakość zobowiązań:
1. Wskaźnik bazy klientów ( DO3 )
2. Wskaźnik stabilności bazy zasobowej ( DO4 )
Jakość aktywów:
1. Wskaźnik efektywności wykorzystania majątku ( DO5 )
2. Wskaźnik efektywności operacji pożyczkowych ( DO6 )
Płynność:
1. Wskaźnik płynności natychmiastowej ( DO7 )
2. Wskaźnik płynności bieżącej ( DO8 )
Rentowność:
1. Zwrot z aktywów ( DO9 )
5.2. Zwrotu z kapitału ( DO10 )
Tabela 1.2 – System wskaźników stosowanych w ocenie
stabilność finansowa banków komercyjnych
Lp. Wskaźniki stabilności finansowej Zalecana wartość wskaźnika, % 1. Adekwatność kapitałowa: K1 nie mniej niż 11 K2 nie więcej niż 302. Jakość pasywów: K3 nie mniej niż 80 K4 nie mniej niż 703. Jakość aktywów: K5 nie mniej niż 65 K6 nie mniej niż 804. Płynność: K7 nie mniej niż 15 K8 nie mniej niż 505. Rentowność: K9 nie mniej niż 5K10 co najmniej 10
Rozważane podejście pozwala na interpretację wskaźników sprawozdawczych generowanych zgodnie z wymogami międzynarodowych standardów pod kątem zadań różnych grup użytkowników – od wierzycieli po akcjonariuszy banków. Technika ta pozwala ocenić sytuację finansową banku z punktu widzenia jego bliskości do stanu referencyjnego oraz z punktu widzenia jego odległości od stanu krytycznego. Dlatego odnoszący sukcesy bank posiada wskaźniki finansowe odpowiadające regulacyjnym wartościom minimalnym, ustalonym w oparciu o kryteria adekwatności kapitałowej, jakości zarządzania aktywami i pasywami, płynności i rentowności kapitału oraz działalności.
Rozdział 2. Ocena stabilności finansowej i płynności banku. CB „Uniastrum Bank” (LLC)
.1 Charakterystyka CB „Uniastrum Bank” (LLC)
CB Uniastrum Bank (LLC) istnieje od ponad 14 lat. Wydająca instytucja kredytowa została utworzona na czas nieokreślony.
Bank komercyjny „Uniastrum Bank” powstał w 1994 roku. Data rejestracji w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej - 31 marca 1994 r., licencja ogólna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 2771 z dnia 5 maja 2005 r.
Dziś Uniastrum Bank jest uniwersalną organizacją kredytową oferującą swoim klientom szeroką gamę nowoczesnych produktów i usług finansowych o równie wysokiej jakości we wszystkich punktach obsługi. W oddziałach banku na terenie całej Rosji pracuje ponad 4 tysiące wysoko wykwalifikowanych specjalistów, a liczba stałych klientów sięga setek tysięcy.
Uniastrum Bank działa na rzecz swoich klientów i rozwija się wraz z nimi. Do najpopularniejszych usług bankowych zaliczają się usługi ukierunkowane na zaspokojenie potrzeb osób fizycznych oraz przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw.
Bank może wykonywać następujące operacje bankowe:
pozyskiwanie środków od osób fizycznych i prawnych na depozyty (na żądanie i na określony czas);
lokowanie powyższych zebranych środków we własnym imieniu i na własny koszt;
otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych dla osób fizycznych i prawnych;
przeprowadzanie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych;
gromadzenie środków pieniężnych, rachunków, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa gotówkowa dla osób fizycznych i prawnych;
skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej;
wystawianie gwarancji bankowych;
dokonywanie przekazów pieniężnych w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych (z wyjątkiem przelewów pocztowych).
przyciąganie złóż i lokowanie metali szlachetnych;
Bank, poza wymienionymi powyżej czynnościami bankowymi, ma prawo przeprowadzać następujące transakcje:
wydawanie gwarancji na rzecz osób trzecich przewidujących wykonanie zobowiązań w formie pieniężnej;
nabycie prawa żądania od osób trzecich wykonania zobowiązań w formie pieniężnej;
zarządzanie powiernicze funduszami i innym majątkiem na podstawie umów z osobami fizycznymi i prawnymi;
przeprowadzanie transakcji metalami szlachetnymi i kamieniami szlachetnymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
wynajmowanie osobom fizycznym i prawnym specjalnych pomieszczeń lub znajdujących się w nich sejfów do przechowywania dokumentów i przedmiotów wartościowych;
operacje leasingowe;
świadczenie usług doradczych i informacyjnych.
Głównym celem strategicznym Banku jest długoterminowy wzrost wartości biznesowej. Aktualne zadania obejmują:
rozwój nowoczesnego, zorientowanego na klienta, uniwersalnego, konkurencyjnego banku ukierunkowanego na obsługę klientów detalicznych, małych i średnich przedsiębiorstw;
przejście do modelu zarządzania korporacyjnego odpowiadającego najlepszym praktykom zagranicznym, przyczyniającego się do poprawy jakości zarządzania ryzykiem w nowoczesnych warunkach biznesowych bankowości;
dalszy rozwój i poprawa efektywności sieci regionalnej;
ciągłe doskonalenie jakościowe obsługi klientów poprzez inwestycje w technologie bankowości informacyjnej i kadrę Banku.
Głównymi konkurentami w obszarze Kredytów Konsumenckich są:
Sbierbank Federacji Rosyjskiej
Gazprombanku
Bank Moskwy
Rosbank i kilku innych.
Głównymi czynnikami konkurencyjności są
Elastyczność świadczonych usług i ich ciągłe doskonalenie w stosunku do potrzeb rynku.
Szybkość świadczenia usług.
Rozbudowana sieć oddziałów (zapewniająca pełen zakres usług w dowolnym oddziale Banku).
Wysoka jakość świadczonych usług.
Stopień wpływu tych czynników na konkurencyjność, w ocenie Instytucji Kredytowej – Emitenta, jest znaczny.
Do głównych trendów na rynku usług bankowych, najważniejszymi dla Banku są:
zwiększona konkurencja;
ciągła konsolidacja systemu bankowego;
ekspansja na regiony.
Od 2001 roku Uniastrum Bank zaczął aktywnie rozwijać sieć oddziałów. Obecnie pod względem liczby punktów sprzedaży Bank znajduje się w gronie dziesięciu największych banków w kraju i zajmuje 1. miejsce wśród banków prywatnych pod względem liczby dodatkowych placówek w obwodzie moskiewskim. Według stanu na 1 października 2008 roku w 45 regionach Rosji zarejestrowane były 42 oddziały i ponad 220 punktów usługowych.
W lipcu 2001 roku otwarto pierwszy oddział Uniastrum Bank LLC w Iwanowie, a w 2002 roku w Rostowie nad Donem.
Od 2003 roku rozpoczął się aktywny rozwój sieci regionalnej, otwarto oddziały Uniastrum Bank LLC w Kaliningradzie, Jarosławiu, Samarze, Saratowie, Krasnojarsku, Tiumeniu, Permie, Czelabińsku, Stawropolu, Ufie, Jekaterynburgu, Krasnodarze, Wołgogradzie i Nowosybirsku. Od 2004 do 2007 roku Otwarto kolejnych 26 oddziałów Banku w różnych regionach Rosji, a obecnie sieć oddziałów obejmuje 45 regionów Federacji Rosyjskiej.
Sieć sprzedaży w regionie moskiewskim rozwija się w szybkim tempie. W 2004 roku otwarto w regionie 6 kolejnych. biur, w 2005 r. - 14 spółek zależnych, w 2006 r. - już 27. Obecnie we wszystkich kluczowych regionach Rosji z powodzeniem działa ponad 220 punktów sprzedaży Uniastrum Banku.
Dziś głównym zadaniem w rozwoju sieci oddziałów Uniastrum Banku jest optymalizacja jej działania, a także zwiększenie efektywności i rentowności istniejących oddziałów i dodatkowych placówek.
Działalność Banku prowadzona jest w trzech głównych obszarach: biznes detaliczny, biznes korporacyjny, działalność inwestycyjna oraz rynki finansowe.
Bank zapewnia klientom indywidualnym pełen zakres usług bankowych według najnowszych standardów. Stale wzrasta wolumen transakcji z osobami fizycznymi, co świadczy o wzroście zaufania klientów prywatnych do Banku i ich wysokiej ocenie jakości usług.
Oferta Banku dla osób fizycznych obejmuje różnego rodzaju kredyty, usługi rozliczeń gotówkowych, otwieranie i obsługę lokat prywatnych, wydawanie kart plastikowych, debetowych i kredytowych w rachunku bieżącym, szeroką gamę transakcji gotówkowych oraz system natychmiastowych przekazów pieniężnych Unistream.
Wolumen portfela kredytów hipotecznych Uniastrum Banku w 2007 roku wzrósł niemal dwukrotnie z 4,8 do 8 miliardów rubli, a liczba udzielonych kredytów w 2007 roku wyniosła 4112. Na dzień 1 lipca 2008 roku wolumen portfela kredytów hipotecznych Uniastrum Banku wynosił 5,5 miliarda rubli, a na koniec 2008 roku około 4,9 miliarda rubli.
Znaczący wzrost wolumenu udzielanych kredytów samochodowych rozpoczął się w roku 2005. Wolumen portfela kredytowego w tym obszarze wzrósł 3,8-krotnie i na dzień 01.01.06 wyniósł około 2 miliardów rubli. W ciągu kolejnych 2 lat wzrost wyniósł ponad 200% i na dzień 01.01.08 portfel wyniósł 4,4 miliarda rubli. W 2008 roku kontynuowany był aktywny rozwój tej linii biznesowej. Według sprawozdań finansowych Banku wolumen kredytów samochodowych udzielonych przez Bank Uniastrum za 6 miesięcy 2008 roku wyniósł ponad 2 miliardy rubli. Średni miesięczny wolumen udzielonych kredytów samochodowych w 2008 roku wynosi około 350 milionów rubli. Wolumen kredytów samochodowych udzielonych w Moskwie na 6 miesięcy 2008 roku wyniósł 296 038 tysięcy rubli. To o 40% więcej niż w drugiej połowie 2007 roku. Systematycznie rośnie także wolumen udzielanych przez Uniastrum Bank kredytów samochodowych w regionach Rosji. W pierwszym półroczu 2008 r. wyniosło ono 1 792 076 tys. rubli, czyli o 35% więcej niż w drugim półroczu 2007 r. i o 72% więcej niż rok wcześniej (pierwsze półrocze 2007 r. – 1 039 975 tys. rubli). Na podstawie wyników 9 miesięcy 2008 roku wielkość portfela kredytów samochodowych Uniastrum Banku wyniosła 5,8 miliarda rubli.
W 2006 roku Uniastrum Bank stał się członkiem głównym międzynarodowego systemu płatniczego VISA, a także członkiem stowarzyszonym międzynarodowego systemu płatniczego MasterCard. Według stanu na 1 października 2008 roku Uniastrum Bank wydał ponad 500 tys. kart, z czego 138 tys. kart zostało wydanych w ramach projektów płacowych; zawarto ponad 1900 umów z organizacjami na organizację projektów płacowych; zainstalowano ponad 660 bankomatów; W przedsiębiorstwach handlowych i usługowych zainstalowano 1120 terminali. Wolumen kredytów udzielonych osobom fizycznym w ramach wyrobów plastikowych Uniastrum Banku za 9 miesięcy 2008 roku wyniósł 712,5 mln rubli, wolumen kredytów konsumpcyjnych za ten sam okres - 676,7 mln rubli, a wolumen sald na rachunkach klientów - posiadaczy kart plastikowych wyniosła 1,8 miliarda rubli.
Wolumen depozytów osób fizycznych osób w 2007 r. wzrosła 1,73 razy - z 14,4 mld rubli. do 24,8 miliardów rubli, a na dzień 01.01.09 - ponad 25 miliardów rubli. Wolumen przelewów systemem Unistream w I półroczu 2008 roku za pośrednictwem oddziałów Banku wyniósł 35 mld rubli, a przychody prowizyjne Uniastrum Banku z tytułu obsługi kasowej i rozliczeniowej dla osób fizycznych za I półrocze 2008 roku wyniosły 51,5 mln rubli. Łączny wolumen przelewów systemem Unistream za 9 miesięcy 2008 roku wyniósł 57,2 mld rubli, a przychody prowizyjne z tych operacji przekroczyły 323,5 mln rubli.
Jednym z priorytetowych obszarów działalności Banku jest współpraca z klientami korporacyjnymi. Dziś ten biznes to złożony system, który obejmuje ponad sto produktów bankowych i wiele usług finansowych. Klientom korporacyjnym Bank oferuje obsługę rozliczeń gotówkowych, obsługę kredytową i inwestycyjną przedsiębiorstw, finansowanie projektów z pozyskaniem środków z zagranicznych instytucji finansowych, transakcje kartami bankowymi oraz obsługę kadrowo-płacową przedsiębiorstw.
Tylko od początku 2006 roku baza klientów korporacyjnych podwoiła się i wynosi 24 tys. klientów - osób prawnych (ok. 27 tys. rachunków bieżących). Wolumen portfela kredytowego w ciągu 2 lat wzrósł prawie pięciokrotnie i na dzień 01.07.08 wyniósł ponad 26,6 miliarda rubli.
Od 2007 roku Bank zaczął aktywnie świadczyć klientom usługi w zakresie finansowania projektów i handlu, wykorzystując środki kredytowe zagranicznych instytucji finansowych. Wolumen zrealizowanych transakcji kredytowych z kontrahentami zagranicznymi w ramach gwarancji zagranicznych agencji ubezpieczeń kredytów eksportowych (ECA) przekroczył 17,5 mln USD. Wolumen transakcji zrealizowanych w ramach ustalonych limitów operacji finansowania handlu wyniósł 16,7 mln USD.
W tym segmencie Bank oferuje szeroką gamę produktów kredytowych i depozytowych po konkurencyjnych cenach dla indywidualnych przedsiębiorców i firm za pośrednictwem sieci oddziałów moskiewskich i regionalnych. Aktywny rozwój tego produktu umożliwia współpraca Banku Uniastrum z Funduszem Pomocy Rozwoju Małej Przedsiębiorczości w Moskwie, Sankt Petersburgu i innych regionach Rosji. W październiku 2007 roku Uniastrum Bank podpisał Program Współpracy z Rządem Moskwy, który przewiduje przeznaczenie środków w wysokości do 1 miliarda rubli na kredytowanie uczestników programu.
Na koniec 2008 roku bilans Banku wzrósł o 50% - do 90,2 miliarda rubli, a portfel kredytowy wyniósł ponad 34 miliardy rubli. W ciągu 2008 roku kapitały własne Banku wzrosły o ponad 40% i na dzień 01.01.2009 wyniosły 7,6 miliarda rubli. W lipcu 2008 roku Uniastrum Bank pozyskał pożyczkę podporządkowaną od Public Joint Stock Company Bank of Cyprus Limited na łączną kwotę 12,5 euro na okres 5 lat, co umożliwiło podwyższenie kapitału własnego Banku do 6 miliardów rubli. W grudniu 2008 roku kapitał zakładowy Uniastrum Banku został podwyższony o 1,2 miliarda rubli (50 milionów dolarów amerykańskich).
W październiku 2008 roku sfinalizowano transakcję nabycia 80% akcji Uniastrum Bank przez Grupę Spółek Bank of Cyprus, będącego dużym międzynarodowym holdingiem założonym w 1899 roku i zajmującym wiodącą pozycję w świadczeniu usług bankowych i finansowych usług na Cyprze i w Grecji (udział w krajowym rynku bankowym przekracza 30%). Kwota transakcji wyniosła 576 mln dolarów. W wyniku transakcji kapitał zakładowy Uniastrum Banku został podwyższony o 50 mln dolarów. Przejęcie stanowi największą inwestycję w rosyjski sektor bankowy dokonaną przez instytucje finansowe z Grecji i Cypru. Transakcja została sfinalizowana po uzyskaniu zgody Centralnego Banku Cypru i Centralnego Banku Rosji oraz Rosyjskiej Federalnej Służby Antymonopolowej.
W listopadzie 2008 roku, w ramach oficjalnych negocjacji pomiędzy Prezydentem Rosji Dmitrijem Miedwiediewem a Prezydentem Republiki Cypryjskiej Dimitrisem Christofiasem, zostało podpisane Memorandum o współpracy pomiędzy Uniastrum Bankiem a Grupą Bank of Cyprus.
Memorandum przewiduje realizację wspólnego programu kredytów dla małych i średnich przedsiębiorstw w Rosji o łącznej wartości 15 miliardów rubli i zaprojektowanego na trzy lata (2009-2011).
W 2006 roku Uniastrum Bank zdobył coroczną ogólnopolską nagrodę biznesową „Firma Roku” w kategorii „Za skuteczną strategię biznesową”.
W 2007 roku Bank Uniastrum został laureatem Nagrody Bankowej za sukcesy w rozwoju sieci oddziałów oraz laureatem Krajowej Nagrody Bankowej w nominacji „Najdynamiczniej Rozwijający się Bank”.
W lipcu 2008 roku Uniastrum Bank został uznany za jedną z najbardziej rozpoznawalnych marek w Rosji i otrzymał dyplom „Najlepsza marka rosyjska”.
Cele:
Główne zadania w zakresie rozwoju biznesu:
Tabela 2.1 – Analiza SWOT działalności instytucji kredytowej
Warunkiem osiągnięcia celów strategicznych i rozwiązywania problemów będzie doskonalenie polityki klienta, skupienie się na konsumentu usług bankowych, stworzenie elastycznego, efektywnego systemu interakcji z klientami, opartego na uwzględnianiu potrzeb różnych grup klientów, oraz wdrażanie zasady ciągłego doskonalenia jakości usług.
CB „UNIASTRUM BANK” (LLC) jest Bankiem uniwersalnym, częścią międzynarodowej grupy kapitałowej, której główną działalnością jest działalność kredytowa, w szczególności konsumencka, a także pozyskiwanie środków na depozyty.
2.2 Ocena stabilności finansowej CB „Uniastrum Bank” (LLC)
Kredyt bankowy zapewniający stabilność finansową
Ryż. 2.1 - Dynamika waluty bilansowej
Udział środków pieniężnych i rachunków w Banku Rosji w aktywach nieznacznie wzrósł – do 12,5 procent, a ich wolumen osiągnął 6,6 miliarda rubli. Efektem wzmożonej aktywności na rynku międzybankowym był wzrost udziału środków w instytucjach kredytowych z 2,3 do 12,6 proc. Wielkość tego wskaźnika osiągnęła 6,6 miliarda rubli.
Ze względu na wzrost wolumenu transakcji wolumen przychodów odsetkowych otrzymanych od kredytów, depozytów i innych ulokowanych środków wzrósł o 27,3 proc. – do 6 miliardów rubli. Dochody z działalności kredytowej dla klientów (organizacji niekredytowych) wyniosły 5,7 miliarda rubli, co oznacza wzrost o 26 procent w ciągu roku. Działalność na rynku międzybankowym przyniosła Bankowi dochody w wysokości 155 mln rubli, czyli o 64,5 proc. więcej niż w roku poprzednim. Dochody odsetkowe z inwestycji w papiery wartościowe wzrosły o 57,4 proc. i wyniosły 124,3 mln rubli. Dochody z prowizji wzrosły o 86 procent i wyniosły 2 miliardy rubli, pozostałe przychody operacyjne - o 114 procent, do 239 milionów rubli.
Wydatki odsetkowe od zaciągniętych kredytów, depozytów i innych środków zebranych w 2008 roku wzrosły o 9,4 proc. – do 3,5 mld rubli, koszty prowizji wzrosły o 108 proc. – do 138 mln rubli, koszty operacyjne wzrosły o 26 proc. i wyniosły 4,2 mld rubli. Zysk netto Banku za okres sprawozdawczy wzrósł o 21 proc. – do 4,7 mld rubli. Łącznie wynik odsetkowy wzrósł o 67 proc. i wyniósł 2,4 mld rubli, a dochód netto z transakcji walutowych - o 90,3 proc., do 726 mln rubli.
Według agencji RosBusinessConsulting, na podstawie wyników roku, Uniastrum Bank zajął 16. miejsce pod względem wolumenu depozytów detalicznych wśród 100 największych rosyjskich banków. W ciągu roku wolumen lokat terminowych w Banku wzrósł z 24,8 miliarda do 25 miliardów rubli. Na rynku finansowym Uniastrum Bank od dawna dał się poznać jako bank oferujący atrakcyjne oprocentowanie dla klientów i elastyczne warunki depozytów. Dziś Bank ma około 136 tysięcy deponentów, z czego prawie połowa to klienci Banku od kilku lat. Oferta depozytów Banku dla ludności jest jedną z najszerszych na rosyjskim rynku bankowym, jest reprezentowana przez 14 rodzajów depozytów, opracowanych z uwzględnieniem ukierunkowanego zainteresowania klientów i zaprojektowanych w taki sposób, aby jak najpełniej pokryć wszelkie możliwe potrzeby i życzenia klientów. Aby zwiększyć swoją konkurencyjność, Bank ustala stawki depozytowe na poziomie górnej granicy średnich stawek rynkowych, na bieżąco aktualizuje warunki depozytowe oraz wprowadza nowe, atrakcyjne produkty. W strukturze depozytów gospodarstw domowych w Uniastrum Banku depozyty do 6 miesięcy stanowią 4 proc., od 6 miesięcy do 1 roku – 47 proc., na 1 rok i dłużej – 49 proc. Spośród nich 86 procent jest w rublach, a 14 procent w walucie obcej.
W 2009 roku planowany jest rozwój linii produktowej depozytów i zwiększenie wolumenu lokat terminowych osób fizycznych do 35 miliardów rubli.
Wolumen przelewów za pośrednictwem systemu Unistream w Banku w 2008 roku wyniósł 77,6 mld rubli, co stanowiło ponad 60 procent całkowitego wolumenu przelewów za pośrednictwem systemu. Łączne przychody prowizyjne Banku z tytułu przelewów Unistream wzrosły niemal dwukrotnie w porównaniu z rokiem poprzednim i wyniosły 436,94 mln rubli.
W ciągu roku wydano około 130 tys. kart bankowych, a ich łączna liczba wzrosła o 28 proc. i na dzień 1 stycznia 2009 r. wyniosła ponad 560,7 tys. kart. W szczególności wzrost wydanych kart detalicznych wyniósł 7 proc., a ich łączna liczba osiągnęła 330,6 tys. kart. W porównaniu do roku poprzedniego wydano o 74 proc. więcej kart wynagrodzeń, a ich łączna liczba sięgnęła 230 tys. kart. Liczba rachunków kart wzrosła o 24 proc. – do 556,2 tys. Liczba kart kredytowych w ciągu ostatniego roku wzrosła o 31 proc. i wyniosła 43,6 tys. Łączny wolumen portfela kredytów na kartach bankowych w 2008 roku wzrósł 2,8-krotnie i wyniósł ponad 780 mln rubli, wysokość ustalonych w ciągu roku limitów kredytu w rachunku bieżącym wzrosła 3,3-krotnie i przekroczyła 1,6 miliarda rubli.
Aby zapewnić pomyślny rozwój biznesu, produkty były stale aktualizowane przez cały rok, biorąc pod uwagę sytuację rynkową. Tym samym, w okresie spadku kursu dolara amerykańskiego do rubla rosyjskiego na początku roku, Uniastrum Bank jako jeden z pierwszych wśród banków detalicznych zaprzestał udzielania niskodochodowych kredytów dolarowych. Stawki w rublach różniły się w zależności od rodzaju programu pożyczkowego, okresu i wielkości zaliczki - od 9 do 14 procent rocznie. W 2008 roku udział kredytów samochodowych w całkowitym zadłużeniu osób fizycznych Banku wzrósł o 6 proc. w porównaniu do roku poprzedniego i wyniósł około 36 proc. W roku sprawozdawczym udzielono kredytów samochodowych na kwotę ponad 3,8 miliarda rubli. Jednocześnie w pierwszej połowie roku dynamika sprzedaży kredytów samochodowych konsekwentnie rosła, a w lipcu wolumen emisji w całej sieci przekroczył 500 mln rubli miesięcznie. Główna część udzielonych kredytów samochodowych spadła na regiony - 3,25 miliarda rubli (85,5 procent całkowitej kwoty udzielonych kredytów samochodowych).
W zeszłym roku z prośbą o kredyt samochodowy do Uniastrum Banku zwróciło się ponad 15 tys. klientów. W obwodzie moskiewskim w ciągu roku rozpatrzono 3680 wniosków, w pozostałych obwodach – 11 802 wnioski. Kredyty na zakup samochodów otrzymało ponad 7,5 tys. klientów (w 2007 r. – ok. 6,5 tys. klientów). W celu poprawy jakości portfela kredytowego Bank aktywnie współpracuje z biurami historii kredytowej, a kluczowym partnerem Banku jest Krajowe Biuro Historii Kredytowej. W 2008 roku Bank nawiązał współpracę z dużą agencją Expirian-Interfax Credit History Bureau. Współpraca z agencjami pozwala na jakościową ocenę sytuacji finansowej klientów i zapewnia czystość portfela kredytowego. Bank wykorzystuje scentralizowany system decyzyjny oraz ujednolicony pakiet oprogramowania do obsługi wniosków kredytowych w całej sieci, co stanowi dużą przewagę konkurencyjną zarówno pod względem szybkości, jak i jakości obsługi klienta. Powstałe w 2008 roku regionalne centra wypożyczania samochodów wykazały się wysoką efektywnością. W ciągu najbliższych dwóch lat planowane jest otwarcie regionalnych centrów pożyczkowych w nowych regionach. Rozwój rynku motoryzacyjnego w nowych regionach będzie realizowany w oparciu o istniejące i nowootwierane piony strukturalne Banku. W każdym regionie planuje się zająć udział w rynku na poziomie co najmniej 10 procent, w niektórych regionach - co najmniej 20 procent. W niektórych regionach wskaźnik ten został już osiągnięty, a doświadczenia ośrodków regionalnych odnoszących największe sukcesy zostaną rozszerzone na nowo otwarte centra.
Według stanu na 1 stycznia 2009 roku portfel kredytów dla przedsiębiorstw stanowił ponad połowę portfela kredytów Banku – 57,6 proc. W 2008 roku udział walutowy w portfelu kredytów dla przedsiębiorstw wzrósł o 7 proc. i na dzień 1 stycznia 2009 roku wyniósł 18 proc. Pod względem warunków spłaty 80 proc. stanowiły pożyczki na okres do 1 roku. Dywersyfikacja inwestycji kredytowych i zwiększanie bazy kredytobiorców korporacyjnych zapewnia obecność Banku Uniastrum niemal we wszystkich sektorach gospodarki. Kredytobiorcami Banku są przedsiębiorstwa działające w branżach: lekkiej, spożywczej, papierniczej, chemicznej, elektronicznej, drzewnej, hutniczej, mechanicznej, budowlanej, elektroenergetycznej i wodociągowej, transportowej, komunikacyjnej, gastronomicznej, deweloperskiej i handlowej. W ramach kredytów korporacyjnych finansowanie w kwotach powyżej 20 mln rubli mogą uzyskać przedsiębiorstwa, organizacje i przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani na obszarze obecności Banku i działający w swoim sektorze rynku od co najmniej dwóch lat. Zabezpieczeniem pożyczek mogą być różnego rodzaju płynne nieruchomości, pojazdy, sprzęt specjalny, sprzęt, towary w obrocie, gwarancje rządu moskiewskiego w ramach współpracy z Moskiewskim Funduszem Pożyczkowym dla Małych Przedsiębiorstw, gwarancje z różnych funduszy regionalnych na rzecz wspierania małych przedsiębiorstw . Kredyty korporacyjne są aktywnie prowadzone we wszystkich regionach, w których działa Uniastrum Bank. W portfelu kredytowym obwód moskiewski stanowił 79,5% całkowitego wolumenu kredytów w 2008 roku. Regionalnymi liderami w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw były Nowosybirsk (11,96 proc.), Rostów nad Donem (11,81 proc.), Iwanowo (10,96 proc.), Kaliningrad (8,5 proc.), St. Petersburg (6,85 proc.), Perm (5,69 proc.), Iżewsk (5,62 proc.), Irkuck (4,79 proc.), Czelabińsk (3,85 proc.), Kazań (3,3 proc.).
Główne zalety certyfikatów depozytowych Banku to: bezpłatna sprzedaż i przyjmowanie do zapłaty w dowolnym oddziale Banku; certyfikaty wydawane są na dowolny okres od 31 dni; minimalna kwota nominalna wynosi 500 tysięcy rubli; po okazaniu certyfikatu w dowolnym momencie wypłacany jest gwarantowany minimalny procent; Wartość procentowa ustalana jest w momencie wystawienia certyfikatu.
W latach 2009-2010 planowane jest zwiększenie portfela depozytowego klientów korporacyjnych w stosunku do roku 2008 poprzez rozbudowę linii depozytowej Banku, a także ścisłą współpracę z zakładami ubezpieczeń i przedstawicielami środowisk zawodowych.
W 2008 roku Uniastrum Bank pozostawał aktywnym uczestnikiem rynku międzybankowego. Pomimo trudnych warunków rynkowych, kompetentna i zrównoważona polityka prowadzona przez Bank w tym obszarze przyczyniła się do dalszego rozszerzenia współpracy z rosyjskimi bankami oraz krajami bliższej i dalszej zagranicy. Operacje mające na celu pozyskanie i udostępnienie pożyczek międzybankowych prowadzono w rublach rosyjskich, dolarach amerykańskich i euro. Dzienny obrót pożyczkami międzybankowymi wynosił średnio 2 miliardy rubli. W działalności międzybankowej Bank wykorzystywał zarówno linie kredytowe netto, niezabezpieczone, zawierane z kontrahentami, jak i zabezpieczone, zabezpieczone wysokiej jakości zabezpieczeniami. W 2008 roku wolumen przyciągania kredytów międzybankowych przez Bank Uniastrum wzrósł o 60 procent i wyniósł 143,4 miliarda rubli, łączny wolumen środków przekazanych przez Bank bankom kontrahentów spadł o 18 procent i wyniósł 123,8 miliarda rubli. Do końca roku sprawozdawczego podpisano ponad 350 umów o współpracy na rynku walutowym i pieniężnym z bankami w Rosji i WNP.
Trwają ciągłe prace nad rozbudową sieci banków kontrahentów w Moskwie i innych regionach Rosji.
Bank Uniastrum zajmuje:
RBC (2009)
· Największe banki w Rosji za 9 miesięcy 2009 r. (TOP-500) - 50. miejsce
· Banki według aktywów płynnych za 9 miesięcy 2009 roku (TOP-500) – 32. miejsce
· Banki według portfela kredytowego za 9 miesięcy 2009 roku (TOP-500) - 42. miejsce
· Banki dla kredytów dla osób prawnych za 9 miesięcy 2009 (TOP-500) - 47. miejsce
· Banki dla kredytów dla osób fizycznych za 9 miesięcy 2009 (TOP-500) - 30. miejsce
· Banki według portfela depozytów za 9 miesięcy 2009 (TOP-500) - 39. miejsce
· Banki według depozytów wobec osób prawnych za 9 miesięcy 2009 r. (TOP-500) - 79. miejsce
· Banki według depozytów osób fizycznych za 9 miesięcy 2009 r. (TOP-500) – 17. miejsce
· Wiodące banki pod względem liczby bankomatów na dzień 1 lipca 2009 r. (TOP-110) - 19. miejsce
· Najbardziej „plastikowe” banki w I półroczu 2009 r. (według liczby kart bankowych w obiegu na dzień 1 lipca 2009 r.) (TOP-120) - 21. miejsce
· Najwięcej banków konsumenckich w I półroczu 2009 r. (według wolumenu udzielonych kredytów niezabezpieczonych) (TOP-80) – 18. miejsce
· Największe banki pod względem wolumenu kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom w I półroczu 2009 roku (TOP-70) – 7. miejsce
· Banki pod względem wolumenu kredytów samochodowych udzielonych w I półroczu 2009 r. - 7. miejsce
· Najbardziej rozgałęzione banki w Rosji w pierwszej połowie 2009 roku (TOP-100) – 13. miejsce
· Największe banki w Rosji w pierwszej połowie 2009 roku (TOP-500) – 54. miejsce
· Największe banki w Rosji w pierwszym kwartale 2009 roku (TOP-500) - 53. miejsce
· Banki według kapitałów własnych na dzień 1 marca 2009 r. (TOP-100) - 57. miejsce
· Banki według liczby własnych bankomatów w Rosji na dzień 01.01.2009 (TOP-110) - 14. miejsce
· Największe banki pod względem wolumenu kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom w 2008 roku (TOP-100) – 43. miejsce
· Najbardziej rozgałęzione banki w Rosji w 2008 roku (TOP-100) - 14. miejsce
· Najbardziej „plastikowe” banki w 2008 r. (według liczby kart bankowych w obiegu na dzień 01.01.2009 r.) - 17. miejsce
· Najwięcej banków konsumenckich w 2008 roku (pod względem wolumenu udzielonych kredytów niezabezpieczonych) – 50. miejsce
· Najlepsze banki pod względem wolumenu udzielonych kredytów samochodowych w 2008 roku - 17. miejsce
· Największe banki w Rosji w 2008 r. (TOP-500) - 61. miejsce
Ekspert (2009)
· TOP 50 największych banków w Rosji pod względem wolumenu kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom na dzień 1 stycznia 2009 r. - 28. miejsce
· TOP-100 największych banków w Rosji na podstawie wyników za rok 2008 - 60. miejsce
· TOP-30 banków – liderzy w pozyskiwaniu depozytów od osób fizycznych na podstawie wyników 2008 roku – 18. miejsce
RBC (2008)
· Największe banki w Rosji za 9 miesięcy 2008 r. (TOP-1000) - 52. miejsce
· Banki według liczby własnych bankomatów w Rosji na dzień 1 lipca 2008 r. - 14. miejsce
· Najlepsze banki depozytowe w Rosji według depozytów w rublach w pierwszej połowie 2008 r. - 31. miejsce
· Największe banki w Rosji w pierwszej połowie 2008 roku (TOP-1000) – 53. miejsce
· Najbardziej „plastikowe” banki w I półroczu 2008 r. (pod względem wolumenu kart plastikowych w obiegu) – 23. miejsce
· Najbardziej zorientowane na klienta banki w Rosji w pierwszej połowie 2008 roku (według indeksu wrażeń klientów na temat usług bankowości detalicznej) - 28. miejsce
· Najlepsze banki pod względem wolumenu udzielonych kredytów samochodowych w I półroczu 2008 roku - 25. miejsce
· Najlepsze banki pod względem wolumenu kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom w I półroczu 2008 r. - 60. miejsce
· Najlepsze banki depozytowe w Rosji według depozytów w rublach w pierwszym kwartale 2008 r. - 21. miejsce
Finanse (2008)
RBC (2007)
· Największe banki w Rosji w 2007 r. (TOP-1000) - 47. miejsce
· Największe banki hipoteczne w Rosji w 2007 r. - 15. miejsce
· Najlepsze banki depozytowe w Rosji według depozytów w rublach w 2007 r. - 8. miejsce
· Najlepsze banki pod względem wolumenu kredytów udzielonych osobom fizycznym w 2007 r. - 38. miejsce
· Najlepsze banki pod względem wolumenu kredytów udzielonych małym firmom w 2007 roku - 38. miejsce
· Banki najczęściej w rosyjskich miastach w 2007 r. - 8. miejsce
· TOP 100 banków według dynamiki wzrostu portfela depozytów w latach 2003-2007. - 5 miejsce
· TOP 100 banków według dynamiki wzrostu portfela kredytowego w latach 2003-2007. - 7 miejsce
· TOP 100 banków według dynamiki wzrostu aktywów netto w latach 2003-2007. - 10 miejsce
· Najdynamiczniej rozwijające się banki w latach 2003-2007. - 14. miejsce
Finanse (2007)
Najbardziej dynamiczne spółki publiczne w latach 2005-2006. - 14. miejsce
Stabilność finansową banku potwierdza międzynarodowa agencja ratingowa Moody's.
2.3 Ocena płynności CB Uniastrum Bank (LLC)
Kluczowym czynnikiem, który wpłynął na zmianę zysku Banku w raportowanym okresie było nasilenie zjawisk kryzysowych w gospodarce światowej, które pomimo szeregu działań podjętych przez rządy różnych krajów (w tym Federacji Rosyjskiej) w celu stabilizacji sytuacji na rynkach finansowych, może w dalszym ciągu pozostać czynnikiem ograniczającym rozwój sektora bankowego ze względu na ograniczenie możliwości refinansowania na rynkach finansowych. Nie jest możliwe ilościowe określenie wpływu tych czynników na wyniki finansowe Banku.
W tym zakresie Bank stale udoskonala technologie analizy kredytobiorców, wdraża bardziej rygorystyczne podejście do oceny jakości portfela kredytowego, utrzymuje optymalną strukturę bilansu i spełnia standardy płynności ustanowione przez Bank Rosji.
Analiza wartości standardów dla danych terminów sprawozdawczych i ogólnie wskazuje, że emitująca organizacja kredytowa spełnia wymagania ustanowione przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Zasadniczą pozycją Banku jest zapewnienie maksymalnej stabilności i niezawodności przy zachowaniu dynamiki rozwoju oraz podkreślenie, jako głównego celu strategicznego, wzmocnienia kontroli nad kondycją Banku i zwiększenia jego zarządzalności. Bank, oprócz analizy ryzyka operacyjnego, przeprowadza badanie ryzyk towarzyszących procesowi potencjalnego rozwoju oraz mechanizmów zarządzania, które pozwalają na zwiększenie ogólnej rentowności i trwałości biznesu, a także minimalizację wielkości potencjalnych strat.
Tabela 2.2 – Obliczanie obowiązkowych standardów dla działalności kredytowej
organizacji emitenta na koniec ostatniego zakończonego kwartału
Bieżąca działalność Banku prowadzona jest zgodnie z opracowywanymi biznesplanami, przyjętymi zarówno dla instytucji Banku, jak i dla całej bieżącej działalności w ramach strategii rozwoju.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Banku odbywa się w oparciu o Procedurę przeprowadzania operacji lokowania i pozyskiwania środków na rynku kredytów międzybankowych w rublach i walutach obcych.
Bank w okresie ostatnich 5 lat nie doświadczał i nie doświadcza problemów z płynnością i wypłacalnością.
Przychody Banku z działalności podstawowej wzrosły w 2004 roku z 787 mln rubli. do 2650 milionów rubli (z wyłączeniem dochodów uzyskanych w wyniku odzyskania kwot z rachunków rezerwowych oraz otrzymanych kar pieniężnych), tj. 3,4 razy.
Przychody Banku z działalności podstawowej wzrosły w 2005 roku z 2 650 mln RUB. do 5478 milionów rubli (z wyłączeniem dochodów uzyskanych w wyniku odzyskania kwot z rachunków rezerwowych oraz otrzymanych kar pieniężnych), tj. 2,1 razy.
Przychody Banku z działalności podstawowej wzrosły w 2006 roku z 5 478 mln RUB. do 8336 mln rubli. (z wyłączeniem dochodów uzyskanych w wyniku odzyskania kwot z rachunków rezerwowych oraz otrzymanych kar pieniężnych), tj. 1,5 razy.
Tabela 2.3 - Struktura należności kredytowych
organizacja emitenta
Przychody Banku z działalności podstawowej wzrosły w 2007 roku z 8 336 mln RUB. do 13 975 milionów rubli. (z wyłączeniem dochodów uzyskanych w wyniku odzyskania kwot z rachunków rezerwowych oraz otrzymanych kar pieniężnych), tj. 1,7 razy.
Przychody Banku z działalności podstawowej wzrosły w 2008 roku z 13 975 mln RUB. Do 21 358,3 mln rubli. (z wyłączeniem dochodów uzyskanych w wyniku odzyskania kwot z rachunków rezerwowych oraz otrzymanych kar pieniężnych), tj. 1,5 razy.
Na dzień 1 października 2009 roku przychody Banku wyniosły 34 909,2 mln RUB. (W porównaniu do drugiego kwartału 2008 roku wzrost był 2,5-krotny).
Rozdział 3. Kierunki zwiększania stabilności finansowej i płynności banku. CB „Uniastrum Bank” (LLC)
.1 Sposoby zwiększenia stabilności finansowej CB „Uniastrum Bank” (LLC)
System zarządzania ryzykiem kredytowym zorganizowany w Banku opiera się na rekomendacjach Banku Rosji:
identyfikacja, analiza i monitorowanie ryzyk kredytowych prowadzona jest przez niezależną jednostkę strukturalną;
procedury organizacyjne zarządzania ryzykiem kredytowym, stosowane metody oceny ryzyka, strukturę limitów podejmowania ryzyka oraz ich faktycznie ustalaną wartość określają regulacje wewnętrzne lub decyzje wyspecjalizowanych organów kolegialnych Banku, zgodnie z ich kompetencjami;
na bieżąco raportowanie zarządcze o stanie akceptowanych przez Bank ryzyk przekazywane jest do rozpatrzenia kierownictwu Banku i właściwym organom kolegialnym;
Na bieżąco prowadzona jest wewnętrzna kontrola przestrzegania przez oddziały i oddziały Banku ustalonych limitów transakcji kredytowych.
Obecnie w Banku działają trzy komitety, które są uprawnione do podejmowania decyzji zgodnie ze swoimi kompetencjami, zapisanymi w regulaminach komitetów:
Komitet Kredytowy - rozpatruje kwestie finansowania kredytobiorców korporacyjnych i udzielania dużych pożyczek osobom fizycznym;
Mały komitet kredytowy (komitet kredytowy ds. Alokacji zasobów „Kredyty detaliczne”) - do kolegialnego podejmowania decyzji w kwestiach kredytów dla osób fizycznych;
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami - zarządza aktywami i pasywami w celu minimalizacji ryzyka płynności i ryzyka rynkowego.
Działalność komitetów kredytowych ma na celu minimalizację ryzyka kredytowego związanego z udzielaniem kredytów kredytobiorcom Banku.
W celu minimalizacji ryzyka kredytowego w oddziałach dokumenty dotyczące kredytobiorców poddawane są niezależnej procedurze przeglądu w Centrali. Ostateczną decyzję o możliwości udzielania kredytów kredytobiorcom z oddziałów podejmują komisje kredytowe w Centrali.
Scentralizowana procedura zarządzania ryzykiem kredytowym pozwala na jego minimalizację. Ryzyko kredytowe jest na bieżąco monitorowane. Stosunek rzeczywistego zadłużenia do ustalonych limitów monitorowany jest codziennie.
Profesjonalna ocena poziomu ryzyka kredytowego dokonywana jest miesięcznie dla banków kontrahentów, kwartalnie dla klientów korporacyjnych i pozostałych kontrahentów.
Bank dywersyfikuje swój portfel kredytowy w celu minimalizacji ryzyka koncentracji geograficznej i branżowej poprzez zarządzanie redystrybucją zasobów pomiędzy Centralą a oddziałami regionalnymi.
Pokrywanie ryzyk kredytowych akceptowanych przez Bank odbywa się poprzez tworzenie i regulację rezerw na ewentualne straty. System tworzenia rezerw celowych, w tym rezerw na ewentualne straty z tytułu kredytów, pożyczek i podobnych długów, opiera się na następujących zasadach:
zgodność z wymogami przepisów Banku Rosji;
rozsądny konserwatyzm;
wdrożenie systemu operacyjnej kontroli następczej prawidłowości tworzenia rezerw Banku w Centrali i oddziałach w celu wyeliminowania ryzyka niedotworzenia rezerw i zniekształcenia raportowania.
Podstawowa działalność Banku związana jest z działalnością na terenie Rosji. Ryzyko inwestowania w kraju kształtuje się na akceptowalnym poziomie, co potwierdza utrzymanie w okresie sprawozdawczym długoterminowych ratingów kredytowych państwa na poziomie Ba2.
Wolumen operacji prowadzonych przez Bank poza Federacją Rosyjską jest minimalny i nie może mieć żadnego negatywnego wpływu na jego działalność. Główne operacje na rynkach zagranicznych związane są z obsługą kontraktów eksportowo-importowych, rozliczeniami z klientami, obecnością rachunków korespondencyjnych w zachodnich bankach – rezydencjach krajów Niski , umiarkowany I średni poziom ryzyka.
Jako podatnik Bank jest zarejestrowany w mieście Moskwie, gdzie koncentruje się główna działalność Centrali Banku. Miasto Moskwa jest jednym z najbardziej rozwiniętych finansowo i gospodarczo regionów Rosji. Stabilność tego regionu potwierdzają wysokie oceny międzynarodowych i rosyjskich agencji ratingowych.
Sieć oddziałów Banku charakteryzuje się szerokim zasięgiem, obejmującym różne miasta Federacji Rosyjskiej. Sieć Banku zlokalizowana jest w dużych ośrodkach regionalnych, z rozwiniętą infrastrukturą i wyposażona w nowoczesną technologię i łączność. Specyfika geograficzna zdecydowanej większości miejscowości, w których obecny jest CB UNIASTRUM BANK (LLC) nie oznacza wystąpienia klęsk żywiołowych, przerw w połączeniach komunikacyjnych czy braku komunikacji z klientami i Centralą Banku.
Zarządzając ryzykami rynkowymi Bank kieruje się wymogami określonymi w regulacjach Banku Rosji oraz wewnętrznymi metodami banku. Wyniki finansowe Banku zależą od zmian czynników rynkowych, takich jak notowania papierów wartościowych, kursy walut i rynkowe stopy procentowe.
Opracowany przez Bank system zarządzania ryzykiem rynkowym pozwala na terminową identyfikację i pomiar akceptowanych ryzyk oraz podejmowanie decyzji optymalizujących strukturę portfeli Banku.
Identyfikacja ryzyk następuje w procesie ograniczania aktywnej działalności Banku lub w procesie ustalania parametrów i warunków nowych produktów i działalności bankowej.
Ryzyka mierzone są zgodnie z opracowanymi metodami analizy zarówno poszczególnych składników ryzyka rynkowego, jak i jego zagregowanej wartości.
Pomiar ryzyk odbywa się w oparciu o metodologię wartości zagrożonej, testy warunków skrajnych oraz analizę wrażliwości instrumentów/portfeli Banku na ryzyko. Bank podzielił funkcje przeprowadzania transakcji na aktywach finansowych, analizowania ryzyk rynkowych, ograniczania aktywnych transakcji i podejmowania strategicznych decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem, co zapewnia odpowiednią kontrolę i terminowe podejmowanie niezbędnych działań w celu optymalizacji ryzyk:
Zarząd Banku na podstawie propozycji Komisji Skarbu opracowuje strategię zarządzania ryzykiem i dystrybucji kapitału pomiędzy liniami biznesowymi, zatwierdza politykę zarządzania aktywami i pasywami;
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami monitoruje przestrzeganie przyjętej polityki zarządzania aktywami i pasywami Banku zgodnie z wybraną strategią zarządzania ryzykiem;
Departament Zarządzania Zasobami sprawuje operacyjną kontrolę nad bieżącym poziomem ryzyka, stanem portfeli i pozycji Banku;
Departament Ryzyka Rynkowego realizuje funkcje metodyczne, analityczne i raportowe w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym;
Back office pełni funkcję kontrolną i monitoruje realizację dyscypliny limitowej Banku.
Głównym sposobem minimalizacji ryzyka rynkowego jest utrzymywanie otwartych pozycji Banku (otwartych pozycji walutowych, otwartych pozycji odsetkowych, otwartych pozycji na inwestycjach w papiery wartościowe) w ramach ustalonych limitów, standardów i ograniczeń, które kalkulowane są w oparciu o zdolność Banku do akceptowania transakcji finansowych straty w kwotach niemających istotnego wpływu na płynność lub stabilność finansową instytucji kredytowej.
Bank dokonuje ilościowej oceny zagregowanej wartości ryzyk rynkowych. W raportowanym kwartale wartość ta mieściła się w akceptowalnych granicach z punktu widzenia prawdopodobieństwa niewypłacalności ekonomicznej.
Na wyniki finansowe Banku wpływają wahania kursów walut. W celu oceny ryzyka walutowego Banku obliczana jest otwarta pozycja walutowa Banku (OCP). W takim przypadku istnieją dwie opcje obliczeń: zgodnie z wymogami Banku Rosji i zgodnie z wewnętrzną metodologią.
Zgodnie z wewnętrzną metodologią przeprowadzana jest ocena VaR ryzyka walutowego z uwzględnieniem zmienności i korelacji walut, a także stress testy w oparciu o te zatwierdzone przez organy kolegialne zaszokować zmiany kursów walut obcych. W celu ograniczenia wielkości ryzyka walutowego Bank wyznacza limity otwartych pozycji walutowych, zarówno dla poszczególnych walut, jak i dla łącznej pozycji we wszystkich walutach obcych.
Dzięki przyjętej metodologii oraz regularnemu monitorowaniu ryzyko walutowe Banku w całym kwartale sprawozdawczym utrzymywało się na najniższym poziomie wśród ryzyk rynkowych i miało minimalny wpływ na sytuację finansową Banku. Głównymi źródłami ryzyka stopy procentowej są: niedopasowanie terminów zapadalności aktywów, pasywów i należności pozabilansowych oraz zobowiązań z tytułu instrumentów o stałej stopie procentowej; niedopasowanie terminów zapadalności aktywów, pasywów i należności pozabilansowych oraz zobowiązań z tytułu instrumentów o zmiennej stopie procentowej (ryzyko rewizji stóp procentowych); zmiany w konfiguracji krzywej dochodowości dla długich i krótkich pozycji na instrumentach finansowych jednego emitenta, stwarzające ryzyko strat w wyniku potencjalnych wydatków przewyższających przychody przy zamykaniu tych pozycji (ryzyko krzywej dochodowości); dla instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, pod warunkiem zbieżności okresów ich spłaty – rozbieżność w stopniu zmiany oprocentowania środków przyciąganych i lokowanych przez instytucję kredytową (ryzyko bazowe). Ze względu na niewielki wolumen transakcji opcyjnych na tradycyjnych instrumentach oprocentowanych, wrażliwych na zmiany stóp procentowych, ryzyko opcyjne akceptowane przez Bank jest nieznaczne.
Powstały w Banku system zarządzania ryzykiem przewiduje podział aktywów i pasywów Banku na część wrażliwą i niewrażliwą pod względem zmian stóp procentowych oraz przeprowadzenie odrębnej analizy GAP alokowanych części w różnych horyzontach czasowych. Regularne prowadzenie przez Bank tej analizy pozwala na szybką identyfikację pojawiających się nierównowag w strukturze bilansu Banku, niosących potencjalne ryzyko znacznych strat i terminową reakcję na nie oraz nałożenie się planowanych i prognozowanych wskaźników pozwala nam przewidzieć te wskaźniki na przyszłość.
Narzędziami korygującymi poziom ryzyka stopy procentowej są korekty limitów transakcyjnych oraz oprocentowania przyciąganych i lokowanych środków.
Podjęte działania operacyjne pozwoliły Bankowi utrzymać w okresie sprawozdawczym poziom ryzyka stopy procentowej na średnim i niskim akceptowalnym poziomie. Można zatem stwierdzić, że ryzyko stopy procentowej w raportowanym okresie nie miało istotnego wpływu na jakość i terminowość realizacji przez Bank zobowiązań, w tym z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych.
3.2 Sposoby poprawy płynności CB Uniastrum Bank (LLC)
Priorytetowymi obszarami działalności Banku i podstawą zrównoważonego rozwoju są obsługa osób fizycznych oraz małych i średnich przedsiębiorstw. Obsługa klientów detalicznych i małych przedsiębiorstw na rynkach masowych będzie świadczona w oparciu o standardową bazę technologiczną. Bank przeprowadzi modernizację technologiczną swoich głównych produktów masowych, mającą na celu ich standaryzację i uproszczenie, przy wykorzystaniu alternatywnych kanałów sprzedaży, technologii pakowania oraz narzędzi cross-sellingu. Organizacja pracy z klientami korporacyjnymi i średnimi przedsiębiorstwami będzie opierać się na elastycznym połączeniu podejść do standaryzacji asortymentu na rynkach masowych oraz doświadczenia w indywidualnej obsłudze dużych klientów korporacyjnych i osób zamożnych.
Szczególna uwaga będzie zwracana na podnoszenie jakości obsługi klientów, rozwój i wprowadzanie nowych produktów i usług bankowych w połączeniu z wygodnym dostępem do nich, przy zachowaniu konkurencyjnych cen.
W oparciu o istniejącą strukturę regionalną i technologiczną kontynuowana będzie realizacja programu kompleksowej obsługi ludności.
Mając na uwadze specyfikę pracy z małymi przedsiębiorstwami, specjaliści Banku udzielą niezbędnego doradztwa w zakresie wsparcia finansowego, ekonomicznego, organizacyjnego, prawnego i komunikacyjnego ich działalności. Celem strategicznym Banku jest osiągnięcie pozycji lidera branży pod względem jakości świadczonych usług.
Główne zadania z zakresu zapewnienia rozwoju biznesu.
Stworzenie w Banku nowoczesnego systemu zarządzania adekwatnego do skali i złożoności działalności oraz zgodnego z międzynarodowymi standardami, opartego na zasadzie intensywnego rozwoju, modelu pracy Banku zorientowanego na klienta.
Wdrożenie elastycznej polityki odsetkowej i taryfowej.
Regularne monitorowanie popytu na produkty bankowe.
Stosowanie skutecznych procedur kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem działalności bankowej.
Optymalizacja kosztów działań wewnątrzbankowych.
Minimalizacja kosztów przyciągniętych zasobów.
Wprowadzenie analizy funkcjonalno-kosztowej do oceny nowych produktów i usług bankowych.
Prowadzenie rachunkowości zarządczej zgodnie z zasadami międzynarodowych standardów.
Tworzenie zespołu wysoce profesjonalnych pracowników, doskonalenie systemu motywacji pracowników, systemu zarządzania wiedzą.
Zwiększona produktywność pracy.
Optymalizacja infrastruktury terytorialnej i kosztów poprzez reengineering procesów biznesowych i redukcję kosztów operacyjnych, zwiększenie efektywności sieci sprzedaży, osiągnięcie jakościowo nowego poziomu automatyzacji i wsparcia technologicznego. Ponadto Bank skoncentruje się na rozbudowie sieci urządzeń samoobsługowych i rozbudowie ich funkcjonalności, aby zapewnić klientom obsługę 24x7.
W celu zwiększenia poziomu lojalności i satysfakcji klientów Bank będzie w dalszym ciągu doskonalił zintegrowany system marketingu mający na celu segmentację, monitorowanie i analizę potrzeb klientów, zmian w otoczeniu konkurencyjnym, identyfikację nowych rynków, zarządzanie cyklem życia produktów i poprawę obsługi klienta standardy jakości.
W celu dalszego rozwoju biznesu oraz modernizacji procesów technologicznych i zarządczych Bank będzie kontynuował tworzenie jednolitej przestrzeni informacyjnej poprzez wdrożenie systemu operacyjnego i informacyjno-analitycznego (CRM), kompleksowego zautomatyzowanego systemu zarządzania ryzykiem oraz usprawnienie pracy jedno Call Center.
W wyniku wprowadzenia innowacji informatycznych Bank zapewni wzrost produktywności pracy, osiągnie cele w zakresie aktywów i dochodu operacyjnego netto na pracownika, stosunku personelu biznesowego do pracowników działów usług.
Efektywność finansowa i zrównoważony rozwój, zarządzanie ryzykiem. Zestaw działań mających na celu rozwiązanie powyższych problemów zapewni utworzenie wymaganego poziomu zwrotu z kapitału, zminimalizuje koszty bankowe i będzie zgodny z ograniczeniem relacji kosztów operacyjnych do dochodu operacyjnego netto (Koszty/Dochody), zwiększy udział wyniku prowizyjnego w wyniku operacyjnym netto oraz zwiększyć stabilność i przewidywalność wyników finansowych. W celu ograniczenia podejmowanego ryzyka. Bank dąży do dywersyfikacji bazy klientów, stworzenia zrównoważonej w czasie struktury aktywów i pasywów pod kątem spełniania wymogów płynnościowych i zarządzania spreadami stóp procentowych, wzmocnienia kontroli nad jakością zarządzania ryzykiem kredytowym, zrównoważenia struktury portfela kredytowego oraz stosuj elastyczną politykę produktową, odsetkową i taryfową. Bank będzie kontynuował politykę zaciągania zobowiązań długoterminowych poprzez pozyskiwanie środków od ludności, funduszy emerytalnych i towarzystw ubezpieczeniowych.
Wzrost liczby i wolumenu transakcji będzie skutkować wprowadzeniem dodatkowych działań poprawiających skuteczność kontroli poziomu ryzyka operacyjnego.
Zwiększenie wydajności pracy, optymalizacja poziomu zatrudnienia i infrastruktury terytorialnej obniżą koszty administracyjne i biznesowe. Bank będzie w dalszym ciągu ustalał poziom wynagrodzeń rzeczowych pracowników z uwzględnieniem wyników finansowych oraz będzie dążył do utrzymania wynagrodzeń na konkurencyjnym poziomie.
Działalność Banku będzie uwzględniała i wdrażała wymogi międzynarodowych standardów ładu korporacyjnego i zarządzania ryzykiem, rachunkowości i raportowania, a wymogi przejrzystości spółki będą spełnione.
Utrzymująca się wysoka efektywność działalności bankowej, optymalizacja struktury kosztów, wzrost wyniku finansowego i lojalność klientów będą miały pozytywny wpływ na atrakcyjność inwestycyjną i wzmocnienie reputacji Banku jako stabilnej, wiarygodnej i rentownej instytucji kredytowej.
Za podstawową zasadę określającą podejście do problematyki zarządzania płynnością Bank uznaje konieczność dostosowania aktywów i pasywów według terminów zapadalności (w celu ograniczenia ryzyka płynności).
Ponadto w celu ograniczenia ryzyka operacyjnego stosowana jest metodologia i procedura kontroli:
podział funkcji pomiędzy pracownikami, obowiązują standardy rozliczania transakcji, monitorowany jest nieuprawniony dostęp do systemów i działanie oprogramowania.
Ryzyko to ocenia się jako niskie, ponieważ technologie informacyjne i struktura kontroli tych ryzyk są na akceptowalnym poziomie.
Obecne ustawodawstwo rosyjskie jest dość złożone i niejednoznaczne w interpretacji, istniejąca praktyka sądowa jest wewnętrznie sprzeczna, co pociąga za sobą możliwość wydawania aktów sądowych utrudniających wykonanie orzeczeń sądowych, które weszły w życie.
Przepisy podatkowe charakteryzują się niejednoznacznością możliwych interpretacji niektórych jego przepisów. Ponadto brak jest wystarczającego doświadczenia w stosowaniu w praktyce niektórych przepisów podatkowych Federacji Rosyjskiej, co może przyczynić się do wzrostu ryzyka podatkowego, co może skutkować zwiększeniem wydatków dla emitującej instytucji kredytowej i posiadaczy papierów wartościowych. Istnieje także ryzyko zmian w przepisach podatkowych, które pogorszą sytuację niektórych grup podatników.
W CB „UNIASTRUM BANK” (LLC) współpraca z kontrahentami i podpisywanie umów odbywa się wyłącznie po przejściu procedury egzaminu prawnego. Wszelkie rodzaje ryzyk prawnych minimalizowane są poprzez wnikliwą analizę ryzyk prawnych, prognozowanie i monitorowanie wszelkich zmian w prawie. Bank zbudował efektywny system wewnętrznej kontroli księgowej i właściwej reakcji na zmiany legislacyjne i podatkowe.
Bank posiada skuteczny system zarządzania ryzykami bankowymi, których wdrożenie może skutkować utratą reputacji biznesowej. Regulamin Działalności Działu PR i Relacji z Mediami określa podstawowe zasady zarządzania ryzykiem utraty reputacji biznesowej, z uwzględnieniem krajowej i międzynarodowej praktyki bankowej, w tym: cele i zadania zarządzania ryzykiem utraty reputacji biznesowej, z uwzględnieniem specyfiki działalności Banku i jego specjalizacji; tryb identyfikacji, oceny i ustalenia akceptowalnego poziomu ryzyka utraty reputacji biznesowej, monitorowanie ryzyka utraty reputacji biznesowej; podejmowanie działań mających na celu utrzymanie ryzyka utraty reputacji biznesowej na akceptowalnym poziomie, obejmujących kontrolę i minimalizację ryzyka; tryb przekazywania informacji Zarządowi, organom wykonawczym, oddziałom i pracownikom Banku w kwestiach zarządzania ryzykiem utraty reputacji biznesowej; podział uprawnień i odpowiedzialności pomiędzy Zarządem, organami wykonawczymi, oddziałami i pracownikami w zakresie realizacji podstawowych zasad zarządzania ryzykiem utraty reputacji biznesowej; monitorowanie efektywności zarządzania ryzykiem utraty reputacji biznesowej.
Wniosek
W szerokim znaczeniu stabilność banku komercyjnego jest zdeterminowana stabilnością otaczającego go otoczenia gospodarczego i jako kategoria rynkowa odzwierciedla stan organizacji kredytowej w istniejącym otoczeniu rynkowym. Kwestie stabilności banku komercyjnego należy rozpatrywać z punktu widzenia banku posiadającego wszelkie znamiona systemu otwartego – uporządkowanej, samostabilizującej się i samoorganizującej się integralności.
Pojęcie wiarygodności i stabilności banku obejmuje następujące cechy jakościowe: wystarczalność (lub adekwatność) kapitału banku, zdolność do przeciwdziałania niekorzystnym dla niego czynnikom oraz kompensowania strat. Cechy te odnoszą się do bezwzględnej kwoty kapitału, która musi wynosić co najmniej 5 milionów euro, a także do minimalnych wymogów adekwatności kapitałowej ustalonych przez Bank Rosji.
Znaczące możliwości finansowe Banku Uniastrum potwierdzają międzynarodowe ratingi kredytowe. 24 listopada 2008 Międzynarodowa agencja ratingowa Moody s Investors Service podwyższył długoterminowy rating kredytowy Uniastrum Banku o trzy punkty do Ba2 (perspektywa stabilna) oraz długoterminowy rating kredytowy w skali kraju od agencji Moody Agencja ratingowa Interfax uaktualniona z Baa1 do Aa2.
CB „UNIASTRUM BANK” (LLC) jest bankiem uniwersalnym z rozwiniętą siecią oddziałów, nastawionym na międzynarodowe standardy świadczenia pełnego zakresu usług bankowych swoim klientom i rozwoju podstawowych obszarów swojej działalności - bankowości korporacyjnej, detalicznej, inwestycyjnej przedsiębiorstw w celu wspierania rozwoju rosyjskiej gospodarki. Zgodnie z przyjętą strategią Bank planuje zapewnić wzrost atrakcyjności inwestycyjnej, utrzymać i umocnić swoją pozycję na rosyjskim rynku usług finansowych i bankowych poprzez pełne zaspokojenie potrzeb klientów oraz doskonalenie systemu kontroli i zarządzania jakością.
Wzrost wolumenu sprzedaży i przychodów Banku poprzez usprawnienie systemu interakcji z klientami. Optymalizacja systemu komunikacji wewnątrzbankowej, pozwalająca na osiągnięcie proporcji 1 klient - kilka usług.
Rozwój technologii bankowych i alternatywnych kanałów sprzedaży, zwiększający wydajność pracy i jakość świadczonych usług.
Zwiększanie dostępności usług bankowych, optymalizacja obecności regionalnej Banku.
Utrzymanie kontroli nad kosztami poprzez minimalizację kosztów pozyskanych zasobów, redukcję kosztów działalności i optymalizację liczby pracowników.
Cele:
Zwrot z kapitału własnego (ROAE) - nie mniej niż 20%;
Udział przychodów prowizyjnych w przychodach operacyjnych netto wynosi nie mniej niż 30%;
Aktywa na pracownika - wzrost 2,5-krotny;
Dochód operacyjny netto na pracownika – podwojony;
Stosunek personelu biznesowego do pracowników działów wspierających wynosi co najmniej 1:1;
Stosunek kosztów operacyjnych do przychodów operacyjnych netto (wskaźnik Koszty/Dochody) nie jest wyższy niż 50%;
Udział w sumie aktywów systemu bankowego wynosi 3-5%.
Aktywa Banku wzrosły o 3,5 proc. i wyniosły 52,6 mld rubli. Nastąpiły zmiany w strukturze majątku. Wolumen zadłużenia kredytowego netto spadł o 7,9 proc., jego udział w aktywach spadł z 71,3 do 63,5 proc. Jednocześnie w strukturze zadłużenia kredytowego lub ekwiwalentnego, które na dzień 1 stycznia 2009 r. wyniosło 33,4 mld rubli, udział kredytów dla osób prawnych osiągnął ponad 52 proc.
Aby zminimalizować ryzyko rynkowe w warunkach niestabilności rynków finansowych, inwestycje w papiery wartościowe spadły o 52,3 proc. Według stanu na 1 stycznia 2009 r. wyniosły one 737 mln rubli, ich udział w aktywach spadł w porównaniu z początkiem poprzedniego roku z 3 do 1,4 proc. Nieznacznie spadła wielkość majątku trwałego – o 2,2 proc., do 2,9 mld rubli, a ich udział w majątku pozostał praktycznie niezmieniony.
Jedną z kluczowych zmian w bazie zasobowej w ubiegłym roku było istotne zwiększenie kapitałów własnych. W strukturze pasywów udział funduszy własnych wzrósł z 11 do 14 proc., ich wolumen wzrósł o 35,1 proc. i wyniósł 7,4 mld rubli. Podwyższenie kapitału Banku wynikało przede wszystkim z podwyższenia kapitału docelowego o 45%. Na dzień 1 stycznia 2009 roku kapitał zakładowy Banku wynosił 3,8 miliarda rubli. Wolumen wyemitowanych zobowiązań dłużnych spadł 3,4-krotnie – do 1,3 mld rubli (udział zobowiązań spadł z 8,7 do 2,5 proc.).
Wpływ warunków zewnętrznych wpłynął na wielkość środków klientów: wolumen środków klientów spadł o 3,5 proc. – do 36,8 mld rubli, ich udział w pasywach – z 75,1 do 70 proc. Kredyty Banku Rosji wyniosły 4,5 miliarda rubli na dzień 1 stycznia 2009 roku, co stanowiło 8,6 procent ogółu aktywów. Nieznacznie wzrósł wolumen środków od instytucji kredytowych – o 1,4 proc., do 1,9 mld rubli (podczas gdy udział wskaźnika w pasywach spadł z 3,7 do 3,6 proc.). Tym samym w strukturze pasywów nastąpiła redukcja zobowiązań Banku z 89 do 86,2 proc. oraz wzrost funduszy własnych z 11 do 14 proc., co świadczy o większej stabilności i wiarygodności Uniastrum Banku.
Według agencji RosBusinessConsulting, na podstawie wyników roku, Uniastrum Bank zajął 16. miejsce pod względem wolumenu depozytów detalicznych wśród 100 największych rosyjskich banków. W ciągu roku wolumen lokat terminowych w Banku wzrósł z 24,8 miliarda do 25 miliardów rubli. Na rynku finansowym Uniastrum Bank od dawna dał się poznać jako bank oferujący atrakcyjne oprocentowanie dla klientów i elastyczne warunki depozytów. Dziś Bank ma około 136 tysięcy deponentów, z czego prawie połowa to klienci Banku od kilku lat. Oferta depozytów Banku dla ludności jest jedną z najszerszych na rosyjskim rynku bankowym, jest reprezentowana przez 14 rodzajów depozytów, opracowanych z uwzględnieniem ukierunkowanego zainteresowania klientów i zaprojektowanych w taki sposób, aby jak najpełniej pokryć wszelkie możliwe potrzeby i życzenia klientów. Aby zwiększyć swoją konkurencyjność, Bank ustala stawki depozytowe na poziomie górnej granicy średnich stawek rynkowych, na bieżąco aktualizuje warunki depozytowe oraz wprowadza nowe, atrakcyjne produkty. W strukturze depozytów gospodarstw domowych w Uniastrum Banku depozyty do 6 miesięcy stanowią 4 proc., od 6 miesięcy do 1 roku – 47 proc., na 1 rok i dłużej – 49 proc. Spośród nich 86 procent jest w rublach, a 14 procent w walucie obcej.
W roku sprawozdawczym Uniastrum Bank prowadził działalność w sektorze krótko- i średnioterminowych papierów wartościowych, zarówno w formie weksli zewnętrznych emitentów, jak i na rosyjskim rynku obligacji korporacyjnych i bankowych. Na giełdowym rynku papierów wartościowych transakcje papierami wartościowymi odbywały się na wszystkich głównych platformach obrotu. Średnie miesięczne saldo inwestycji w obligacje wyniosło prawie 1,2 miliarda rubli według wartości nominalnej. Dochody odsetkowe z tego typu inwestycji wyniosły prawie 125 milionów rubli. W roku sprawozdawczym wyemitowano weksle własne na kwotę 7,7 mld rubli oraz spłacono weksle własne na kwotę 8,4 mld rubli. Obrót wyniósł 16 miliardów rubli, średnie miesięczne saldo wynosiło około 1,9 miliarda rubli. Bank pozostał tradycyjnie aktywnym operatorem na rynku bonów. Obrót na rachunkach z tytułu transakcji z rachunkami obcymi wyniósł około 9 miliardów rubli, średnie miesięczne saldo wyniosło 862 miliony rubli. Dochody z tego rodzaju operacji uzyskano w wysokości 83 milionów rubli. Na rynku obligacji w lutym 2008 roku Uniastrum Bank z sukcesem przeprowadził ofertę pierwszej, aw październiku drugiej emisji obligacji Banku. Wszystkie zobowiązania zostały wykonane kompleksowo i terminowo. Całkowita kwota płatności kuponowych za rok wyniosła ponad 220 milionów rubli.
W celu zarządzania ryzykiem kredytowym i neutralizacji jego ewentualnych negatywnych skutków, CB „UNIASTRUM BANK” (LLC) posiada system identyfikacji, oceny i zarządzania ryzykami obejmujący:
ustalanie limitów na transakcje kredytowe (limity na udzielanie kredytów kredytobiorcom/kontrahentom, grupom powiązanych kredytobiorców, limity na transakcje dłużnymi papierami wartościowymi);
wykorzystanie standardowych metod (wewnątrzbankowych) oraz analiz eksperckich do oceny sytuacji finansowej kontrahentów (kredytobiorców korporacyjnych, instytucji finansowych, władz wykonawczych i osób fizycznych) w celu nadania wewnętrznego ratingu kredytowego;
przyjmowanie wysoce płynnych zabezpieczeń i gwarancji od wypłacalnych spółek i osób fizycznych;
procedury monitorowania poziomu ryzyka poszczególnych projektów i portfeli Banku jako całości, umożliwiające podjęcie działań zapobiegawczych w przypadku zidentyfikowania negatywnych trendów;
prowadzenie bieżącego monitorowania poziomu ryzyka kredytowego akceptowanego przez Bank, przygotowywanie raportów wewnętrznych do rozpatrzenia przez członków Komitetu Kredytowego i Zarządu Banku;
określenie związku pomiędzy ryzykami akceptowanymi przez Bank a nagrodą otrzymywaną w trakcie prowadzenia aktywnej działalności.
System zarządzania ryzykiem kraju w CB „UNIASTRUM BANK” (LLC) opiera się na cyklicznym gromadzeniu i analizie wskaźników charakteryzujących sytuację makroekonomiczną w krajach, w których zlokalizowani są kontrahenci Banku. System zarządzania ryzykiem kraju pozwala na podejmowanie decyzji o możliwości przeprowadzenia transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym z kontrahentami zagranicznymi, przy uwzględnieniu aktualnej koncentracji ryzyk kraju, oraz sprawowanie kontroli operacyjnej nad zgodnością przyjętych całkowitych ryzyk kraju z ustalone limity. Obecny poziom ryzyk krajowych oraz ich koncentracja są dla Banku akceptowalne, gdyż wszystkie kraje o wysokiej koncentracji ryzyka należą do grup krajów o niskim i średnim poziomie ryzyka, co minimalizuje ryzyko poniesienia przez Bank strat w wyniku skutek niewykonania przez zagranicznych kontrahentów (osoby prawne, osoby fizyczne) zobowiązań w związku ze zmianami gospodarczymi, politycznymi, społecznymi.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Banku odbywa się w oparciu o dokumenty regulacyjne Banku Rosji, a także w oparciu o wewnętrzne dokumenty metodyczne. Zarządzanie ryzykiem płynności stanowi integralną część procesu zarządzania aktywami i pasywami Banku.
Zarządzanie płynnością polega na generowaniu prognozowanych wartości wskaźników płynności w oparciu o dane o rzeczywistych terminach zapadalności aktywnej/pasywnej części wskaźników bilansu Banku. W przypadku zidentyfikowania deficytu/nadwyżki płynności Bank podejmuje działania mające na celu ich eliminację poprzez zmianę warunków finansowych pozyskiwania/ulokowanych środków, poszukiwanie nowych sposobów pozyskiwania rynków kredytowych i lokacyjnych oraz dostosowywanie planów pionów biznesowych. Tworzenie obrazu płynności Banku odbywa się z uwzględnieniem możliwych zmian płynności rynków, na których Bank jest obecny, wynikających ze specyfiki jego pracy, a także z uwzględnieniem podejścia scenariuszowego do wskaźników prognozy płynności Banku . Tym samym Bank tworzy kilka scenariuszy rozwoju wydarzeń, z których jeden jest negatywny. Na podstawie prowadzonych badań formułowane są wymagania dla utrzymania optymalnej rezerwy płynności Banku: rezerwa środków o dużej płynności (gotówka, rachunek korespondencyjny w RCC, rachunki korespondencyjne (nostro), „krótkoterminowe” pożyczki międzybankowe, obecność wystarczającej ilości płynnych papierów wartościowych), a także w koordynacji aktywów i pasywów pod względem plasowania i przyciągania. Zarządzanie pasywami w tym aspekcie polega na tworzeniu stabilnej, zrównoważonej (zdywersyfikowanej) bazy zasobowej Banku.
W celu identyfikacji i oceny ryzyka utraty płynności Bank stosuje następujące metody kontroli i pomiaru: analizę bieżącego stanu aktywów płynnych i prognozę zmian ich jakości w przyszłości, prognozowanie i kontrolę obowiązkowych standardów płynności (N2 , NZ, N4), prognozę zmian wielkości i struktury bazy zasobowej, analizę sytuacyjną i prognozę płynności.
Bank spełnia wszystkie obowiązkowe standardy ryzyka płynności ustanowione przez Bank Rosji i nie ma problemów z płynnością i wypłacalnością. Zgodnie z wymogami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (110-I) Bank codziennie oblicza wskaźniki płynności natychmiastowej i bieżącej. Ich wysoka wartość (Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25% na dzień 10.01.09) wskazuje na wysoką rezerwę płynności Banku i komfortową relację terminów zapadalności aktywów i pasywów.
Ryzyko operacyjne wiąże się z występowaniem błędów, powstałych z reguły z przyczyn technicznych, jak również na skutek awarii operacyjnych itp. Czynniki te zazwyczaj nie powodują niewykonania przez Bank swoich obowiązków, lecz mogą powodować pewne opóźnienie w wypełnieniu określonych obowiązków Banku i/lub wpływ na nieprzewidziane wydatki, straty i koszty reputacji.
Działania mające na celu ograniczenie ryzyk operacyjnych:
regulacja procesów biznesowych;
badanie nowych produktów i usług;
wstępne testy nowych technologii;
wprowadzenie nowego modelu produktu w ograniczonym zakresie działania;
korzystanie z licencjonowanego oprogramowania i sprzętu;
rozwój kadry;
system uprawnień urzędników.
Wykaz używanej literatury
1.Ustawa federalna nr 17-FZ z dnia 02.03.1996 „O bankach i działalności bankowej”.
2.Ustawa federalna nr 192-FZ z dnia 29 grudnia 1998 r. „W sprawie regulacji walutowych i kontroli walut”.
.Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 1 października 1997 r. nr 1 „W sprawie procedury regulowania działalności banków”.
.Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 maja 1996 r. nr 41 „W sprawie ustalania limitów otwartych pozycji walutowych i monitorowania ich przestrzegania przez uprawnione banki Federacji Rosyjskiej”.
.Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 czerwca 1997 r. nr 62a „W sprawie procedury tworzenia i wykorzystania rezerw na ewentualne straty kredytowe”.
.Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 1992 r. Nr 7 „W sprawie procedury obowiązkowej sprzedaży przez przedsiębiorstwa, stowarzyszenia, organizacje części dochodów dewizowych za pośrednictwem uprawnionych banków i prowadzenia operacji na krajowym rynku walutowym Federacja Rosyjska."
.Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 września 1999 r. nr 89-P „W sprawie procedury obliczania kwoty ryzyka rynkowego przez instytucje kredytowe”.
.Balabanov I.G. Metale szlachetne i kamienie szlachetne: działalność na rynku rosyjskim. - M.: Finanse i statystyka, 1998. - 288 s.
.Balabanov I.G. Rynek walutowy i transakcje walutowe. - M.: Finanse i statystyka, 1995. - 315 s.
10.Bankowość: podręcznik. - wyd. 4, poprawione. i dodatkowe / wyd. prof. W I. Kolesnikowa, prof. L.P. Króliwiecka. - M.: Finanse i statystyka, 1998. - 464 s.
11.Bankowość: Podręcznik / wyd. O.I. Ławruszin. - M.: Finanse i statystyka, 1998. - 576 s.
.Batrakova L.G. Analiza ekonomiczna działalności banku komercyjnego. - M.: Logos Publishing Corporation, 1999. - 344 s.
.Bukato V.I., Lwów Yu.I. Banki i operacje bankowe w Rosji. - M.: Finanse i statystyka, 1996.
.Żukow V.F. Zarządzanie i marketing w bankach. - M.: Banki i giełdy, UNITY, 1998. - 191 s.
.Kupchinsky V.A., Ulinich A.S. System zarządzania zasobami banku. - M.: „Egzamin”, 2000. - 224 s.
.Peszczańska I.V. Organizacja działalności banku komercyjnego. M.: INFRA-M, 2001. - 320 s.
.Rose Peter S. Zarządzanie bankowością. Za. z angielskiego od 2. wyd. - M.: "Delo Ltd", 1995. - 768 s.
.Rynek papierów wartościowych: Podręcznik / wyd. VA Galanova, AI Basowa. - M.: Finanse i statystyka, 1996. - 352 s.
.Sinkey J.. Zarządzanie finansami w bankach komercyjnych. Za. z angielskiego - 4. wyd. - M.: Katalaksja, 1994.
.Usoskin V.M. Nowoczesny bank komercyjny: zarządzanie i operacje. - M.: Finanse i statystyka, 1994. - 385 s.
.Utkin E.A., Morozova G.I., Morozova N.I. Innowacje w rosyjskim biznesie bankowym. - M.: Finanse i statystyka, 1999. - 325 s.
.Czerkasow V.E. Analiza finansowa w banku komercyjnym. - M.: INFRA-M, 1997. - 272 s.
.Sharp, William Investments. Za. z angielskiego - 4. wyd. - M.: "Delo Ltd", 1998. - 785 s.
.Aristov D.V., Belevtseva N.N., Kutergin O.A., Smaragdov I.A. Ryzyko odsetek we współczesnych warunkach rosyjskich // Bankowość, 2000, nr 2.
.Żukow A.I. Inwestycje i płynność banków // Pieniądz i kredyt, 1997, nr 7.
.Iljasow S.M. Zarządzanie aktywami i pasywami banków // Pieniądz i kredyt, 2000, nr 5.
.Isaicheva A.V. Aby określić płynność banku komercyjnego // Pieniądz i kredyt, 1998, nr 7.
.Kiselev D.A., Iwanow V.V. Problemy zarządzania płynnością banków komercyjnych w Rosji // Konsultacje finansowo-księgowe, 1998, nr 3.
.Nikołkin V.L. Problemy zarządzania portfelem inwestycyjnym // Konsultacje finansowo-księgowe, 1998, nr 7.
.Semenow S.K. Ograniczanie działalności inwestycyjnej banków obowiązkowymi standardami ekonomicznymi // Bankowość, 1998, nr 7.
.Sokolinskaya N.E. Problemy zarządzania portfelem kredytowym we współczesnych warunkach // Bankowość, 1999, nr 8, 9.
32.Zarządzanie finansami w systemie zarządzania strategicznego banku. - M: Państwowa Akademia Pedagogiczna, 2008.
33.Zarządzanie działalnością banku komercyjnego. (Zarządzanie bankowością). Podręcznik dla uniwersytetów. Zalecane przez Ministerstwo Obrony Rosji. / wyd. Lavrushina O.I. - M.: Jurysta, 2002.
.Zarządzanie działalnością banku komercyjnego. (Zarządzanie bankowością). Podręcznik dla uniwersytetów. Zalecane przez Ministerstwo Obrony Rosji. / wyd. Lavrushina O.I. - M.: Jurysta, 2005.
.Zarządzanie wynikami banku poprzez system centrów rentowności: mocne i słabe strony. // Problemy organizacji usługi analityki finansowej w banku komercyjnym. Materiały z międzynarodowego seminarium Klubu Analityków Bankowych w dniu 16 listopada 2000 r. - M.: Europejski Bank Powierniczy, Akademia Finansowa przy Rządzie Federacji Rosyjskiej, 2000.
.O jednym podejściu do rozwoju DSS. //Problemy organizacji usługi analityki finansowej w banku komercyjnym. Materiały z międzynarodowego seminarium Klubu Analityków Bankowych w dniu 16 listopada 2000 r. - M.: Europejski Bank Powierniczy, Akademia Finansowa przy Rządzie Federacji Rosyjskiej, 2000.
.Prognozowanie przepływów pieniężnych i określanie wolnych zasobów kredytowych banku w procesie zarządzania płynnością. //Materiały z międzynarodowego seminarium Klubu Analityków Bankowych w dniu 15 listopada 2001 r. - M.: Europejski Bank Powierniczy, Akademia Finansowa przy Rządzie Federacji Rosyjskiej, 2001.
.W kwestii zarządzania ryzykiem stopy procentowej. //Materiały z międzynarodowego seminarium Klubu Analityków Bankowych w dniu 15 listopada 2001 r. - M.: Europejski Bank Powierniczy, Akademia Finansowa przy Rządzie Federacji Rosyjskiej, 2001.
.Technologie analityczne dla strategicznego zarządzania bankiem. //Praca analityczna w bankach we współczesnych warunkach: problemy i doświadczenia. Materiały z VII międzynarodowego listopadowego seminarium Klubu Analityków Bankowych w dniu 16 listopada 2006 r. - M.: Europejski Bank Powierniczy, Akademia Finansowa przy Rządzie Federacji Rosyjskiej, 2007.
.Narzędzia i technologie zintegrowanego zarządzania finansami w systemie zarządzania strategicznego organizacji kredytowych. // Czasopismo „Zarządzanie w organizacji kredytowej”, 2007, nr 5, 6.
.Problemy integracji zarządzania ryzykiem z systemem zarządzania strategicznego banku. // Gazeta „Biznes i Banki”, 2007, nr 43-45.
.Problemy i metody oceny wartości banku dla celów zarządzania finansami.// Gazeta „Biznes i Banki”, 2008, nr 27-30.
.Teoretyczne podstawy kształtowania zarządzania finansami w systemie zarządzania strategicznego organizacjami kredytowymi // Zbiór prac Katedry Zarządzania Ryzykiem Finansowym. / wyd. Moryzhenkova V.V. - M: Państwowa Akademia Pedagogiczna, 2008.
.Aktualne problemy i podejścia do budowy systemu zarządzania ryzykiem niefinansowym. // Analityka finansowa, 2009 nr 1.
załącznik A
Tabela A1. - BILANS (formularz opublikowany) na dzień 10.01.2009, w tysiącach rubli.
Lp. Nazwa artykułu Dane na dzień sprawozdawczy Dane na dzień wzgl. data sprawozdawcza roku poprzedniego 1234I AKTYWA 1 Gotówka 490259923310472 Fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej 273544615873682.1 Rezerwy obowiązkowe 9967065810803 Fundusze w instytucjach kredytowych 48700715472444 Inwestycje netto w obrotowe papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy0107305 25Pożyczki netto 41153419405974756Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży377842001726 .1Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych861727Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności54321008Aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz zapasy281901329269719Pozostałe aktywa 2872485256024810Aktywa razem5993402751823577II PASYWA 11Fundusze kredytowe, depozyty i inne fundusze Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej 026600012 Fundusze organizacji kredytowych 7625310250795113 Fundusze klientów (organizacji niekredytowych) 445475153840317613.1 Depozyty osób fizycznych 340688482835603614 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy0015Wyemitowane zobowiązania dłużne264544342748416Inne zobowiązania562442115408717 Rezerwy na ewentualne straty z tytułu nieprzewidzianych zdarzeń kredytowych, innych możliwych strat oraz transakcji z rezydentami stref offshore738625828118 Razem pasywa 5307367345816979III ŹRÓDŁO NIKS FUNDUSZY WŁASNYCH 19Fundusze akcjonariuszy (uczestników)3799865261875020Akcje własne (akcje) nabyte od akcjonariuszy (uczestników) )0021Amisja62909046000022Wycena do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży 15000013000023Aktualizacja aktywów trwałych-214980 24Zyski zatrzymane z lat ubiegłych (niepokryte straty z lat ubiegłych)2495289244020525Zysk (strata) za okres sprawozdawczy210692174620 26 Razem źródła funduszy własnych-40308418302327 Razem pasywa68603546006598IV ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE 28Nieodwołalne zobowiązania instytucji kredytowej 6655653659884929Gwarancje instytucji kredytowej i gwarancje358646 727132
Prezes Zarządu: Neumyvakin Paweł Iwanowicz
Główny księgowy: Bormaszowa Lidia Michajłowna
Załącznik B
Tabela B1. - RAPORT ZYSKÓW I STRAT (formularz opublikowany) za 9 miesięcy 2009 roku, w tysiącach rubli.
Lp. Nazwa wskaźnika Dane na dzień sprawozdawczy Dane na dzień wzgl. Data sprawozdania z poprzedniego roku 12341 Dochód odsetkowy, w tym: 4732715445898111.1 Z umieszczenia funduszy w instytucjach kredytowych 2908581147301.2 Z pożyczek dostarczanych na rzecz klientów (organizacje inne niż kredyty) 4388854642501181.3 Postanowienie finansowe (LEASing) 001.4 z inwestycji w ust. Koszty odsetkowe ogółem, w tym 346713926539282,1 Na środki pozyskane od instytucji kredytowych 450103844782,2 Na środki pozyskane od klientów (organizacji niekredytowych) 294060222944922,3 Na wyemitowane zobowiązania 764342749583 Wynik odsetkowy (ujemna marża odsetkowa) 126557618050534 Zmiana rezerwy na ewentualne straty na pożyczkach, należności z tytułu kredytów i podobnych oraz środki zgromadzone na rachunkach korespondencyjnych, razem, w tym: -818083383354,1 Zmiana stanu rezerwy na ewentualne straty z tytułu naliczonych przychodów odsetkowych -69227-208625 Wynik odsetkowy (ujemna marża odsetkowa) po utworzeniu rezerwy na ewentualne straty 44749318433886 Wynik netto z transakcji papierami wartościowymi wycenianymi do wartości godziwej przez wynik finansowy-2-1202097, wpływy z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży18208 czysty dochód z papierów wartościowych niespłacalnych-54409 przychody z waluty obcej540874366640710 Bieżące przychody z przeszacowania waluty obcej-97079 -44z tytułu udziału w kapitałach innych osób prawnych 18242312 Przychody z tytułu prowizji 2119653137212413 Koszty prowizji 1181309109314 Zmiana stanu rezerwy na ewentualne straty na papierach wartościowych dostępnych do sprzedaży 0015 Zmiana stanu rezerwy na ewentualne straty na papierach utrzymywanych do terminu zapadalności - 40 38016 Zmiana przepisu z tytułu pozostałych strat - 58909 - 3882517 Pozostałe przychody operacyjne 10372118582418 Zysk (koszty) netto 2933403347336019 Koszty operacyjne 3163316301758020 Zysk przed opodatkowaniem - 22991345578021 Naliczone (zapłacone) podatki 17317127275722 Zysk (strata) po opodatkowaniu - 40308418302323 Wpłaty z zysku po opodatkowaniu, razem w tym: 0023,1 Podział pomiędzy akcjonariuszy (uczestników) w formie dywidend 0023,2 Odpisy na utworzenie i uzupełnienie funduszu rezerwowego 0024 Zysk (z bytoku) za okres sprawozdawczy - 403084183023
Prezes Zarządu: Neumyvakin Paweł Iwanowicz
Główny księgowy: Bormaszowa Lidia Michajłowna
Załącznik B
Tabela B1. - Raport o poziomie adekwatności kapitałowej, wysokości rezerw na kredyty wątpliwe i
Lp. Nazwa wskaźnika Dane na początek okresu sprawozdawczego Wzrost (+) / spadek (-) za okres sprawozdawczy Dane wg. data sprawozdawcza za ostatni rok 123451 Fundusze własne (kapitał) razem, w tym: 7412077,0-4379826974095.01.1 Kapitał docelowy instytucji kredytowej, w tym: 3799865.003799865.01.1.1 Wartość nominalna akcji zwykłych (akcji) imiennych 3799865.003799865,0 1.1.2 Par wartość akcji imiennych uprzywilejowanych 0.000.01.1.3 Niezarejestrowana wysokość kapitału zakładowego nieakcyjnych organizacji kredytowych 0.000.01.2 Akcje (udziały) własne nabyte od akcjonariuszy (uczestników) 0.000.01.3 Nadwyżka akcyjna 629090.00629090.01.4 Fundusz rezerwowy kredytu organizacja 130000.020000 150000.01.5 Niepodzielony zysk (niepokryte straty):76653.0-398605 -321952.01.5.1 z lat poprzednich 174620.036072210692.01.5.2 roku sprawozdawczego -97967.0-434677-532644. 01.6 Wartości niematerialne i prawne 208.0-79129.01.7 Pożyczka podporządkowana (pożyczka , depozyt, emisja obligacji) według wartości rezydualnej 68308 6,0-59456623630.01.8 Źródła (część źródeł) kapitału, do powstania których inwestorzy wykorzystali niewłaściwe aktywa 102582.00102582.02 Standardowa wartość adekwatności kapitału własnego (kapitału),% 10,0-10,03 Rzeczywista wartość adekwatności kapitału własnego (kapitału),% 16,8 13,64 Faktycznie utworzone rezerwy na ewentualne straty (tys. rub.), razem, w tym: 1848630.07879162636546.04.1 na kredyty, pożyczki i podobne długi 1472801.07305832203384.04.2 na pozostałe aktywa, dla których istnieje ryzyko zaciągnięcia 343385.015916359301.04.3 na warunkowe zobowiązania kredytowe odzwierciedlone na kontach pozabilansowych i transakcje futures 32444 .04141773861.04.4dla transakcji z rezydentami stref offshore0.000.0
1.Utworzenie (dodatkowe naliczenie) rezerwy na ewentualne straty kredytowe w okresie sprawozdawczym (w tysiącach rubli), łącznie 2349010 , w tym z powodu:
1) udzielanie nowych pożyczek 155815 ;
) zmiany w jakości kredytów 1235871 ;
44346 ;
) inne powody 912978 ;
2.Przywrócenie (zmniejszenie) rezerwy na ewentualne straty kredytowe w okresie sprawozdawczym (w tysiącach rubli), ogółem 1657759 , w tym z powodu:
1) spisanie złych kredytów 88679 ;
) spłacanie pożyczek 773458 ;
) zmiany w jakości kredytów 311515 ;
) zmiany oficjalnego kursu wymiany waluty obcej w stosunku do rubla, ustalonego przez Bank Rosji 47598 ;
) inne powody 436509 ;
Prezes Zarządu: Neumyvakin Paweł Iwanowicz
Główny księgowy: Bormaszowa Lidia Michajłowna
Dodatek D
Tabela D1. - CB „UNIASTRUM BANK” (LLC), tysiące rubli.
Lp. Nazwa artykułu Dane na dzień sprawozdawczy Dane na dzień wzgl. data sprawozdawcza za ostatni rok 1234I AKTYWA 1 Gotówka 408560325996732 Fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej 151376429877352.1 Rezerwy obowiązkowe 38272114925193 Fundusze w instytucjach kredytowych 26723705900774 Inwestycje netto w obrotowe papiery wartościowe szacowane w wartości godziwej przez wynik finansowy0129630 25Pożyczki netto 39519023409581776Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży318492001726 .1Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych1721727Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności55187908Aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz zapasy278138229762459Pozostałe aktywa 2803131202741410Aktywa razem5395900153635795II PASYWA 11 tys. pożyczki, depozyty i inne środki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej0012 Fundusze organizacji kredytowych4783429115513613 Fundusze klienci (organizacje niekredytowe)409117154110797613.1 Depozyty osób fizycznych283560362492218614 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy0015Wyemitowane zobowiązania dłużne562502453291716Inne zobowiązania102550392961517Rezerwy na ewentualne straty z tytułu nieprzewidzianych zdarzeń kredytowych, innych możliwych strat oraz transakcji z rezydentami offshore strefy508485241418 Suma pasywów 4733399747778058III ŹRÓDŁO NIKS FUNDUSZY WŁASNYCH 19Fundusze akcjonariuszy (uczestników)3799865261875020Akcje własne (akcje) nabyte od akcjonariuszy (uczestników) )0021Premia62909046000022Fundusz rezerwowy 15000013000023Przeszacowanie do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży-27518024Przeszacowanie aktywów trwałych2495289244 020525Zyski zatrzymane z lat ubiegłych (niepokryte straty z lat ubiegłych)21069217462026Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy - 6324143416227 Razem źródła funduszy własnych 66250045857737IV ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE 28 Nieodwołalne zobowiązania instytucji kredytowej 8142148675776829 Wystawione przez instytucję kredytową gwarancje i gwarancje3496361418409
Prezes Zarządu: Neumyvakin Paweł Iwanowicz
Główny księgowy: Bormaszowa Lidia Michajłowna
Korepetycje
Potrzebujesz pomocy w studiowaniu jakiegoś tematu?
Nasi specjaliści doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Prześlij swoją aplikację wskazując temat już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.
