Zgłoś 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, który musi złożyć. Transakcje i kwoty

6-NDFL - kwartalne raportowanie pracodawców o naliczonych i potrąconych kwotach podatku od dochodów osób fizycznych. Formularz 6-NDFL został wprowadzony ustawą federalną nr 113-FZ z dnia 2 maja 2015 r.

Formularz muszą złożyć w urzędzie skarbowym wszyscy pracodawcy: firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników. Nie anuluje składania zaświadczeń o dochodach. W 6-NDFL pokazują podatek naliczony i potrącony jako całość, w 2-NDFL - podatek za każdego pracownika.

Wszystko o tym, jak wypełnić 6-osobowy formularz podatku dochodowego, znajduje się w tym materiale.

Formularz 6-NDFL

Formularz raportu w formularzu 6-NDFL został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14.10.2015 r. Nr ММВ [e-mail chroniony]

Forma kalkulacji nie różni się zasadniczo od deklaracji podatkowych. Składa się ze strony tytułowej oraz dwóch sekcji, które odzwierciedlają łączną kwotę podatku i jego obliczenie, a także odliczenia, kwoty dochodów z terminami płatności oraz kwotę podatku potrąconego.

W obliczeniach konkretnej firmy może być więcej niż dwa arkusze, na przykład, jeśli dochody pracowników są opodatkowane według różnych stawek (są rezydenci i nierezydenci). Lub, jeśli firma nie ma wystarczającej liczby wierszy, aby wypełnić dochód z terminami płatności, konieczne jest wypełnienie kilku sekcji z obliczeniem podatku lub wypłaconym dochodem.

Formularz 6-NDFL: próbka

Notatka!

Od sprawozdawczości za 2017 r. wprowadzono nową formę wyliczenia 6-NDFL. Znowelizowany projekt przygotowany przez Federalną Służbę Podatkową został opublikowany na stronie Regulation.gov.ru.

Formularz 6-NDFL składa się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy (klauzula 2 artykułu 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli firma ma oddzielne działy, raport należy złożyć do kilku kontroli jednocześnie.

W 6-NDFL urząd skarbowy w miejscu siedziby firmy obejmuje dochody i podatki pracowników centrali. A płatności dla pracowników działów są wskazane w osobnych obliczeniach (ust. 4, ust. 2, art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli ktoś pracuje w oddziale i w centrali, dochody i podatki są wskazywane w różnych obliczeniach w zależności od przepracowanego czasu (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29.03.2010 nr 03-04-06 / 55 i Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14.10.2010 nr 37-3/13344).

Jeśli firma przesłała kalkulację do kontroli centrali zamiast oddziału, oryginał raportu należy przesłać do oddziału. To prawda, że ​​inspektorzy mogą zostać ukarani grzywną za nieprzekazanie obliczeń. Wtedy warto doprecyzować, że wszystkie informacje o pracownikach oddziału są wliczone w podatek dochodowy od 6 osób dla centrali. Oznacza to, że zgłoszenie zostało złożone, aczkolwiek do innej kontroli.

Jeśli np. dwie siedziby firmy są obsługiwane przez jedną kontrolę, ale mają różne OKTMO, to podatek dochodowy od 6 osób należy złożyć za każdy oddział. Zasada ta ma zastosowanie nawet wtedy, gdy spółka i oddział są zarejestrowane w tej samej kontroli. Jeśli firma dokona jednego obliczenia, inspektorzy zostaną ukarani grzywną w wysokości co najmniej 1000 rubli za niezłożenie drugiego (klauzula 1.2 artykułu 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nie będzie możliwości anulowania grzywny w sądzie, sędziowie popierają organy podatkowe (postanowienie Sądu Arbitrażowego Okręgu Dalekowschodniego z dnia 06.03.2016 nr F03-2355/2016).

Zobacz szczegółową procedurę wypełniania podatku dochodowego od 6 osób poniżej.

Jak wypełnić podatek dochodowy od 6 osób

Procedura wypełniania i przesyłania obliczeń jest zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](Załącznik 2).

Wypełnienie 6-osobowego podatku dochodowego nastręcza pewnych trudności, ponieważ trzeba sporządzić sprawozdanie dla całej organizacji na zasadzie memoriałowej od początku roku. Dlatego możliwe są błędy i nieścisłości. Powiemy dalej, co i jak odzwierciedlić w każdej sekcji obliczeń

Wypełnienie sekcji 1 6-NDFL

Całkowita kwota dochodu, naliczony i potrącony podatek musi być odzwierciedlona w wierszach 020-040, 070 sekcji 1. Jeśli dochód był opodatkowany według różnych stawek (na przykład 13 i 30%), wówczas oddzielne wiersze 010-040 sekcji 1 należy wypełnić dla każdego.

Poniższe wiersze pokazują:

• 030 - kwota odliczeń opodatkowanych stawką 13%, z wyjątkiem dywidend (klauzula 1, artykuł 224, klauzula 3, artykuł 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• 060 - liczbę osób, którym wypłacono dochód. Jeśli pracownik pracował w niepełnym wymiarze godzin jako wykonawca w ciągu kwartału lub zrezygnował, ale potem wrócił, jest liczony tylko raz.

Formularz należy przesłać, nawet jeśli jest to zero. W takim przypadku w pierwszej kolumnie przeznaczonej na płace lub podatki należy wpisać zero, a we wszystkich pozostałych komórkach - myślniki.

Wypełnienie sekcji 2 6-NDFL

W sekcji 2 raportu 6-NDFL wszystkie dochody powinny być rozdzielone według daty:

• data faktycznego odbioru;
• data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych;
• termin zapłaty podatku.

Wynagrodzenie . Datą faktycznego otrzymania wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który jest on naliczany (klauzula 2, art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego w wierszu 100 należy wpisać 31. (30.) numer, nawet jeśli ten dzień przypada na dzień wolny. Data ta nie ma wpływu na kolejność przechowywania. Konieczne jest potrącenie podatku przy faktycznym wydaniu pieniędzy i przekazanie go następnego dnia (klauzula 6, artykuł 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Urlop i zwolnienie lekarskie . Jeżeli pracownik otrzyma wynagrodzenie urlopowe w 2017 r., To w wierszach 100 i 110 data otrzymania dochodu będzie taka sama - data wypłaty pieniędzy. Ale termin transferu 120 będzie inny. Konieczne jest przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego ostatniego dnia miesiąca, w którym firma je wydała (art. 226 ust. 6 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli dzień ten wypada w weekend, termin płatności wydłuża się do pierwszego dnia roboczego.

Ogólne zasady wypełniania 6-NDFL

Jak odzwierciedlić dochód rzeczowy w 6-NDFL . Podatek, którego firma nie mogła potrącić, musi być wykazany w wierszu 080 6-NDFL. Ta zasada obowiązuje, jeśli do końca roku firma nie wypłaci pieniędzy osobie fizycznej.

Wcześniej Federalna Służba Podatkowa uważała, że ​​​​rzeczywiste daty powinny być odzwierciedlone w 110 i 120, nawet jeśli firma nie była w stanie potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych (pismo z dnia 25 lutego 2016 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]). Ale format 6-NDFL nie pozwalał na zapisywanie zer w wierszach 100-120. Organy podatkowe sfinalizowały program dopiero w drugim kwartale (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 kwietnia 2016 r. Nr 11-2-06 / [e-mail chroniony]). Jeśli firma podawała rzeczywiste daty, nie jest to pomyłka. Raportowanie nie jest wymagane.

Jaką kwotę należy odzwierciedlić w wierszu 030 6-NDFL . Tutaj musisz określić potrącenia, które są przekazywane pracownikowi w okresie sprawozdawczym. Np. odpisy na dzieci, zakup nieruchomości, opłaty za edukację i leczenie. Jeżeli firma udzieliła pomocy finansowej przekraczającej 4000 rubli, wówczas w wierszu 030 należy wskazać limit niepodlegający opodatkowaniu w wysokości 4000 rubli (klauzula 28, art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W 110 i 120 wpisz „00.00.0000”. Tak uważa również Federalna Służba Podatkowa (pismo z dnia 20 czerwca 2016 r. nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]).

Jak wypełnić wiersze 070 i 080, jeśli firma wystawiła wynagrodzenie w jednym miesiącu i wydała je w innym . Federalna Służba Podatkowa wielokrotnie wyjaśniała, że ​​\u200b\u200bw wierszu 070 konieczne jest wpisanie 0, jeśli firma naliczyła wynagrodzenie w jednym miesiącu i wydała je w innym (pismo z dnia 07.01.2016 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]). Niektóre spółki potraktowały wyjaśnienia dosłownie i wstawiły zera w wierszu 070 w obliczeniach za poprzednie okresy, mimo że potrąciły podatek u źródła. To pomyłka, więc musisz wyjaśnić obliczenia. W przeciwnym razie organy podatkowe zostaną ukarane grzywną w wysokości 500 rubli za fałszywe informacje (art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak odzwierciedlić premię jubileuszową pracownika. Premia za urlop nie jest wynagrodzeniem, dlatego w wierszu 100 należy wpisać dzień, w którym premia została przyznana, a nie ostatni dzień miesiąca.

Wiersz 100 wskazuje datę, kiedy pracownik nie otrzymał dochodu . Koledzy narzekali, że programy księgowe zawsze umieszczają dzień faktycznej emisji pieniędzy w linii 100. Chociaż konieczne jest zapisanie daty otrzymania dochodu zgodnie z kodem. Jeśli podano błędne daty, konieczne jest wyjaśnienie 6-NDFL.

Na przykład data otrzymania dochodu z wynagrodzenia jest zawsze ostatnim dniem miesiąca. A jeśli pracownik zrezygnuje, to ostatni dzień roboczy miesiąca, za który firma naliczyła wynagrodzenie (klauzula 2, art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie ma znaczenia dzień, w którym pracownik otrzymał pieniądze.

Wiersz 120 wskazuje datę zapłaty podatku, a nie termin dla Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej . Błąd występuje w firmach, które potrącają podatek u źródła. Określają konkretnie datę przelewu, aby organy podatkowe nie naliczały kar i grzywien.

Inspektorzy z łatwością znajdą usterkę. Istnieją tylko dwie opcje wypełnienia wiersza 120. Tutaj wypełniają termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku wynagrodzenia jest to dzień następujący po wypłacie, aw przypadku urlopu i świadczeń ostatni dzień miesiąca. Termin może być późniejszy tylko w jednym przypadku - jeżeli termin przypada na weekend. Następnie jest przenoszony na następny dzień roboczy. W pozostałych przypadkach należy przygotować rozcieńczalnik.

Procedura wypełniania podatku dochodowego od 6 osób na przykładzie

Sekcja 1 6-NDFL powinna odzwierciedlać płatności na rzecz osób fizycznych naliczone za okres sprawozdawczy, potrącenia i podatek dochodowy od osób fizycznych. W dziale 2 - wynagrodzenia i inne płatności na rzecz pracowników.

Rozważymy również trzy najczęstsze pytania, które pojawiają się podczas kontroli dokumentacji dotyczącej obliczania podatku dochodowego od 6 osób.

Odliczenia w sekcji 1 030 są większe niż dochody w pozycji 020 . Odliczenia w wierszu 030 nie powinny przekraczać dochodu (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 marca 2016 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]). Jeśli firma zarejestrowała więcej, to błąd. W wyniku takiego niedociągnięcia firma mogła błędnie wyliczyć podatek w wierszu 040. Dlatego należy złożyć wyjaśnienie, aw wyjaśnieniach wpisać, dlaczego wystąpił błąd.

Zapłacony podatek na karcie jest niższy niż potrącony w podatku dochodowym od 6 osób . Inspektorzy sprawdzą, czy podatek potrącony w wierszu 070 obliczenia nie przekracza podatku faktycznie przekazanego za dany rok. Organy podatkowe pobiorą przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych z karty rozliczenia budżetu. Stosunek może zawieść z dwóch powodów:

1. podatek nie został zapłacony w terminie;
2. kwota podatku potrąconego w raporcie jest zawyżona.

W każdym przypadku organy podatkowe poproszą o wyjaśnienia. Jeśli w obliczeniach jest błąd, popraw go.

Zaktualizowano daty i kwoty . Kontrolerzy zweryfikują nie tylko wskaźniki w pierwotnej kalkulacji, ale zażądają wyjaśnienia, dlaczego zmieniły się daty lub kwoty w zaktualizowanej kalkulacji. Na przykład, jeśli daty przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych zostaną zmienione o godzinie 120 lub podatek u źródła o godzinie 070.

W objaśnieniach należy wskazać, w związku z czym poprawiono wskaźniki. Na przykład wiersz 120 błędnie zawiera dzień wolny, a nie dzień roboczy, a wiersz 070 błędnie wypełniony podatek, który w rzeczywistości nie został potrącony.

6-NDFL: okres rozliczeniowy

Okresy rozliczeniowe dla podatku dochodowego od 6 osób to 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy. Okres rozliczeniowy dla podatku dochodowego od 6 osób wynosi rok.

Kody są ustawione dla każdego okresu (patrz tabela poniżej). Odpowiedni kod należy podać na stronie tytułowej raportu.

Od 2016 r. osoby prawne, w tym indywidualni przedsiębiorcy, mają obowiązek generowania 6 kwartalnych deklaracji na podatek dochodowy od osób fizycznych, w przeciwieństwie do 2 deklaracji na podatek dochodowy od osób fizycznych. Sprawozdanie jest składane, jeżeli w roku sprawozdawczym nastąpił rozliczenia międzyokresowe zysku. osób fizycznych i odliczeń od podatku dochodowego. Podczas tworzenia obliczeń kierują się zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej MMV 7-11-450 i NK.

Ten podręcznik jest przeznaczony dla księgowego na każdą okazję.

Podmioty gospodarcze, w tym przedsiębiorcy indywidualni, którzy dokonali płatności na rzecz osób fizycznych, mają obowiązek sporządzenia i złożenia sprawozdania. zysku osób, zatrzymanych i przekazanych do skarbu państwa. Konieczne jest złożenie raportu zarówno do głównych rosyjskich przedsiębiorstw, jak i do każdego oddziału w miejscu rejestracji.

Jeżeli w roku sprawozdawczym praca w firmie została zawieszona i nie było wypłat, potrąceń, nie ma konieczności składania oświadczenia.

Mimo wyjaśnień należy powiadomić IFTS i wysłać arbitralne pismo wskazujące przyczyny niezłożenia zaświadczenia. Drugą opcją jest decyzja o złożeniu raportu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych z zerowymi wskaźnikami. Inspektor to zrozumie działalność gospodarcza firma nie prowadzi.

Sprawozdania na podatek dochodowy od osób fizycznych składane są w terminach (art. 230 NC, ust. 2).

Poniższa tabela przedstawia termin płatności na 2018 rok.

Zmiany deklaracji

Raport 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2017 jest koniecznie tworzony na nowym formularzu. Możesz zapoznać się z projektem na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Zmiany dotyczyły tytułu i numerów kodu kreskowego od 15202024 do 15201027.

Ogólne zasady rejestracji obliczeń

Rozważ szczegółowe wypełnienie raportu „dla manekinów”. Obliczenia dla niego będą informacjami z rejestrów rachunkowości analitycznej.

• W pierwszej części deklaracji informacje są tworzone na zasadzie memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego. Jeśli to konieczne, aby w pełni odzwierciedlić wskaźniki, wypełnij część stron;
• wszystkie strony są ponumerowane.

Podczas wypełniania obliczenia 6 surowo zabrania się:

• Wprowadź poprawki z korektorem;
• zastosować nadruk po obu stronach arkusza;
• przymocuj obliczenia za pomocą zszywacza, prowadzi to do uszkodzenia.

Podczas wypełniania raportu w formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych ręcznie używa się tylko czarnej, niebieskiej lub fioletowej pasty. Aby wydrukować deklarację w trybie automatycznym, wybierz czcionkę Courier New o wysokości 16-18.

• Dla każdego wskaźnika istnieje odpowiednie pole, składające się z określonej liczby komórek. Do odzwierciedlenia daty przeznaczone są 3 pola: osobno dla dnia, miesiąca i roku oraz oddzielone kropkami;
• aby odzwierciedlić wartości całkowite z setnymi, liczba jest wskazana w pierwszym polu, kopiejek po kropce. Jeśli wartość sumy jest mniejsza niż liczba przydzielonych komórek, w pustych komórkach umieszczane są myślniki (14568956 ——-.56);
• w kolumnach ze wskaźnikami podsumowującymi, jeśli nie ma informacji do odzwierciedlenia, wpisz 0;
• kolumny należy wypełniać wiersz po wierszu, od początku kolumny od lewej do prawej. W przypadku braku informacji wstaw myślniki w puste komórki;
• informacje o całkowitym wyrażeniu podatku dochodowego od osób fizycznych podane są tylko w liczbach „okrągłych”.
• Zaokrąglenie odbywa się wg główna zasada: wartości do 50 są zaokrąglane w dół, powyżej 50 - do 1 rubla;
• dokument jest kompilowany dla każdego kodu OKTMO;
• każda strona protokołu jest podpisana przez kierownika lub osobę upoważnioną zarządzeniem. Ponadto umieszczona jest data powstania informacji.

• NIP dla organizacji składa się z 10 cyfr, myślniki są umieszczane w wolnych komórkach;
• pole punktu kontrolnego nie jest wypełniane przez indywidualnych przedsiębiorców. Przedsiębiorstwa wskazują punkt kontrolny, który został odebrany podczas kontroli w miejscu organizacji macierzystej lub oddziału;
• jeżeli raport jest składany po raz pierwszy, w polu numeru korekty wstawiane są zera. Przy przesyłaniu zaktualizowanych informacji - numer każdego obliczenia wyjaśniającego (001, 002);
• w komórce „Okres rozliczeniowy” wskazać rok, za który generowane są informacje;
• kod organ podatkowy określone na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Z tabeli wybierz kod lokalizacji podmiotu gospodarczego;

• wprowadź informacje o nazwie osoby prawnej. Dla indywidualnych przedsiębiorców - pełne nazwisko, imię i patronimik. Dla organizacji - nazwa skrócona zgodnie z dokumentami statutowymi. W przypadku ich braku wpisz imię i nazwisko;
• Kody OKTMO wskazują miejsce rejestracji organizacji lub miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. Możesz się o nich dowiedzieć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej;
• wskazać telefon kontaktowy wykonawcy, aby w przypadku pytań inspektor mógł szybko wyjaśnić informacje;
• w komórce „Na stronach” należy podać liczbę stron oświadczenia wraz z tytułem;
• w kolumnie „Z załącznikami dokumentów” wpisać liczbę stron innych dokumentów, które są dołączone do protokołu. Na przykład pełnomocnictwo do prawa do podpisania;
• jeżeli PIT 6 jest podpisany przez naczelnika, w polu „Potwierdzam rzetelność” wpisz 1, jeżeli przez przedstawiciela - 2. W dalszej części tej rubryki należy podać imię i nazwisko naczelnika lub przedstawiciela (ze wskazaniem dokumentu dla prawo do podpisania), umieścić datę i podpisać każdy arkusz protokołu.

Sprawozdawczość 1 część 6 podatku dochodowego od osób fizycznych jest wypełniana na zasadzie memoriałowej od początku roku kalendarzowego. Kolumna blokowa 10-50 jest tworzona osobno dla każdej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli jedna strona to za mało, na kilku arkuszach generowane są wskaźniki podsumowujące. Podsumowanie sekcji odbywa się na pierwszym arkuszu.

• 10 - stawka podatku dochodowego od osób fizycznych;
• 20 - kwota naliczonego zysku fizycznego. osób, które są opodatkowane;
• 25 - naliczone dywidendy;
• 30 - potrącenia przewidziane przez fizyczne. osoby w roku sprawozdawczym;
• 40 - naliczony podatek dochodowy, odzwierciedlony w kolumnie 20;
• 45 - naliczony podatek od dywidend z komórki 25;
• 50 - stałe zaliczki za fizyczne. osobom cudzoziemcom pracującym na podstawie umów patentowych, przyjmowanych jako potrącenie naliczonego podatku;
• 60 - liczba osób, które osiągnęły zysk za rok. Jeśli pracownik został zwolniony i ponownie zatrudniony w ciągu roku, uważa się go za pracownika;
• 70 - zachowane podatek dochodowy;
• 80 - podatek niepotrącany przez firmę z jakiegokolwiek powodu;
• 90 - podatek dochodowy, zwrócony fizycznie. osoby w rozumieniu art. 231 Ordynacji podatkowej.

Jeżeli pomoc materialna zostanie udzielona pracownikowi w kwocie nieprzekraczającej 4000 rubli, kwota ta wchodzi w zakres świadczenia. Dochód niepodlegający opodatkowaniu znajduje odzwierciedlenie w wierszu 20 i jednocześnie jest uwzględniany w polu 30.

Procedura wypełniania drugiej części deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych określa pełne zestawienie informacji o otrzymaniu zysku i podatku potrąconego za kwartał sprawozdawczy.

• 100 - data przekazania zysku, całkowite wyrażenie wskazane jest w kolumnie 130;
• 110 - dzień potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych i przekazania zysków z komórki 130;
• 120 - okres nie późniejszy, niż podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany do skarbu państwa. Dla każdego rodzaju zysku przepisy przewidują różne terminy przekazania. W przypadku wynagrodzenia - jest to następny dzień po dacie jego wypłaty. W przypadku urlopów lub zwolnień lekarskich - ostatni dzień miesiąca ich przekazania (TC RF art. 226 ust. 6, art. 226 ust. 1 ust. 9);
• 130 - kwota przekazanego zysku na dzień z pola 100 wskazana jest bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych;
• 140 - podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek pobrany od dnia z kolumny 110.

Jeżeli w stosunku do zysku wypłaconego w tym samym dniu różnią się warunki odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych, należy dla każdego terminu przekazania podatku do budżetu wypełnić blok pól 100-140.

Obowiązek potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych powstaje w organizacji dopiero w dniu otrzymania zysku.

Jeśli liczba organizacji jest mniejsza niż 25 osób, możesz złożyć raport 6 podatku dochodowego od osób fizycznych na papierze. Jeżeli skład pracowników jest większy, zgłoszenie następuje wyłącznie w formie elektronicznej (art. 230 KT ust. 2).

Raport Excel jest pobierany z oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej i wypełniany na komputerze zgodnie z wymaganiami.

Wersję papierową można przekazać pocztą lub osobiście.

Za raport odpowiada zarówno organizacja, jak i osoba odpowiedzialna za sporządzenie raportu. Grzywny można uniknąć, jeśli błędne niezbędne informacje zostaną odkryte niezależnie i zostanie przedłożona zaktualizowana kalkulacja podatku dochodowego od osób fizycznych.

Na szefa lub urzędników nakłada się karę administracyjną zgodnie z art. 15 ust. 6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych w wysokości 300-500 rubli. Środek ten nie ma zastosowania do indywidualnych przedsiębiorców, prawników i notariuszy (art. 15 ust. 3).

Jeżeli w wyniku kontroli dokumentacji fakt przedwczesnego przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu państwa lub przelew nie jest pełny, stosuje się art. 123 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Sankcje będą w wysokości 20% kwoty nieotrzymania podatku.

Więcej kar podano w tabeli.

Odzwierciedlenie wcześniej wypłaconych zarobków i zysków z okresu kroczącego

Podczas wypełniania 6 podatku dochodowego od osób fizycznych mogą pojawić się trudne sytuacje w odzwierciedleniu podatku dochodowego od zysków i osób fizycznych.

Wynagrodzenia naliczone i wypłacone w różnych okresach są odzwierciedlone w drugiej części raportu, w okresie jego wypłaty. W polu 100 należy wskazać ostatni dzień miesiąca, w którym naliczane są zarobki.

W przypadku wcześniejszego przekazania zysku, dniem wypłaty będzie ostatni dzień miesiąca. W tym przypadku jest to równoznaczne z zaliczkami (uwagi w piśmie BS 4-11-5106). W polu 110 należy wskazać okres pobierania podatku dochodowego od osób fizycznych (dzień przekazania zysku). W komórce 120 jest następny dzień roboczy.

Aby odzwierciedlić w raporcie zysk naliczony i przekazany w okresach sprawozdawczych, kierują się literą BS 4-11-8609. W tym miejscu zaznaczono, że pola 70 i 80 dotyczące wynagrodzenia kroczącego nie są wypełnione.

W jaki sposób powstaje 6 raport podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli zysk jest naliczany, ale nie jest wypłacany

Jeżeli w okresie sprawozdawczym dochody zostały naliczone, a po kwartale nie zostały wypłacone z trudnościami finansowymi, informacje za okres sprawozdawczy wypełnia się tylko w pierwszej części podatku dochodowego od osób fizycznych 6. Wypełnienie drugiej części w odniesieniu do tego zysku nie jest uformowany.

W polu 20 należy wskazać naliczone wynagrodzenia, aw polu 40 - podatek dochodowy. W kolumnach 70 i 80 wpisuje się zera. Wypełnienie pola 70 obliczenia odbywa się w okresie, w którym zarobki zostaną przekazane.

Zasada ta jest wyjaśniona w pismach Federalnej Służby Podatkowej:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Odzwierciedlenie jednocześnie wypłacanych zarobków i zwolnień chorobowych

Aby połączyć kwoty wpłacone w drugiej części deklaracji, muszą się zgadzać trzy daty:

• Otrzymywanie zysku;
• dochód u źródła;
• środek legislacyjny dotyczący przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu państwa.

Podziel kwoty wg stopy procentowe nie ma potrzeby.

Zwolnienie pracownika

Po zwolnieniu z osobie wypłacane są zarobki za poprzedni i bieżący miesiąc, ekwiwalent za niewykorzystany urlop. W tym przypadku bloki są tworzone w drugiej części raportu. Oddzielnie - zarobki za ostatni miesiąc, osobno - aby odzwierciedlić wynagrodzenie i płace za bieżący okres.

Wniosek

W artykule opisano krok po kroku tworzenie deklaracji. Przed poddaniem się kontroli należy samodzielnie sprawdzić wskaźniki kontrolne. Sprawozdanie roczne porównuje się ze sprawozdaniem o podatku dochodowym od osób fizycznych 2. W przypadku stwierdzenia odchyleń podczas audytu wewnętrznego, przedstawiane są wyjaśnienia i składane wyjaśnienia. Dodatkowo spowoduje to dodatkową weryfikację w organizacji.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, a także pracodawcy w 2020 roku są zobowiązani do generowania nie tylko standardowego raportowania, ale także deklaracji w nowej formie – 6-NDFL.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Ten dokument jest nową wersją roboczą. Trzeba będzie to zrobić w 2020 roku.

Jednocześnie wszystkie informacje dotyczące złożenia i wypełnienia tego formularza są publikowane w oficjalnym zasobie Federalnej Służby Podatkowej w Internecie.

Nowe przepisy dotyczą tylko tych indywidualnych przedsiębiorców i organizacji, które są pracodawcami i zawierają odpowiednie porozumienie ze swoimi pracownikami.

Co musisz wiedzieć

Wszystkie osoby fizyczne, będące mieszkańcami Federacji Rosyjskiej i niebędące nimi, które uzyskują dochody w kraju, są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Stawka podatku jest zróżnicowana w zależności od statusu prawnego podatnika, a także rodzaju osiąganych dochodów. Obowiązkiem jest również ścisłe prowadzenie ewidencji dotyczącej tego podatku.

Co roku ustawodawstwo jest reformowane i ulepszane. Jedną z najnowszych innowacji jest .

Aby uniknąć problemów z usługą podatkową, urzędnik zajmujący się jej opracowywaniem musi znać następujące ważne kwestie:

• definicja;
• kto powinien zgłosić;
• podstawy prawne.

Definicja

Pomoc w postaci 6-NDFL powstaje w celu przedsiębiorca indywidualny lub organizacja zatrudniająca mogłaby rozliczać dochody zatrudnionych osób.

Dokument ten należy przedłożyć Federalnemu obsługa podatkowa. Sam projekt 6-NDFL jest obecny na specjalnym portalu Unified regulaminów.

Po raz pierwszy konieczne jest raportowanie w tej formie za I kwartał 2020 roku. Ale jednocześnie nie powinniśmy zapominać, że obowiązek zgłaszania się do wszystkich płatników podatku dochodowego od osób fizycznych również pozostaje.

Zaświadczenia te należy złożyć w tym samym terminie - za ostatni rok. Terminy zgłaszania 6-NDFL w 2020 roku są następujące:

Kto powinien się zgłosić

Najważniejszym pytaniem, na które muszą znać odpowiedź wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje płacące podatek dochodowy od osób fizycznych jest to, kto powinien zgłosić do urzędu skarbowego 6-osobową deklarację PIT?

W 2020 roku obowiązek ten pojawia się dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, przedsiębiorstw, które przystąpią.

Należy również pamiętać, że osoby wchodzące w stosunek pracodawca-pracownik z osobami o podobnym statusie są również zobowiązane do składania 6-osobowego podatku dochodowego od osób fizycznych oraz innych sprawozdań.

W zaświadczeniu w formularzu 6-NDFL wskazany jest cały podatek dochodowy od osób fizycznych jako całość, 2-NDFL - dla każdego pracownika osobno.

Jeżeli liczba pracowników firmy jest mniejsza niż 25 osób, wówczas dozwolone jest przekazanie 6-osobowego podatku dochodowego na papierze.

Jeśli liczba pracowników przekracza ten limit, dokumenty muszą być generowane elektronicznie.

Podstawa prawna

Podstawą zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych jest sama.

Lista dochodów podlegających obowiązkowemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych obejmuje nie tylko wynagrodzenie, ale także wynagrodzenie urlopowe, premie i inne płatności od pracodawcy na rzecz jego pracownika.

Czas trwania okresu sprawozdawczego i okresu podatkowego całkowicie się pokrywa - to tylko jeden rok. Wprowadzono format raportowania 6-NDFL

Według niego raporty kwartalne muszą być składane do wszystkich agentów podatkowych zatrudniających dowolną liczbę pracowników. Twórcą projektu 6-NDFL jest sama Federalna Służba Podatkowa.

Dlatego warto jak najdokładniej traktować dostarczanie i tworzenie raportów. Ponieważ wszelkie błędy lub nieścisłości i tak zostaną wykryte przez inspektora sprawdzającego.

Nowe raportowanie dla wszystkich pracodawców 6-NDFL

Tworzenie nowego raportowania 6-NDFL jest prostym procesem, ale ma kilka ważnych niuansów. Zgodność z nimi jest niezbędna.

Ważne jest, aby każdy, kto jest zaangażowany w sporządzenie zaświadczenia o danym formularzu, zapoznał się z następującymi aspektami:

• gdzie mogę dostać formularz?
• jakie obliczenie należy wykonać?
• kolejność tworzenia formy;
• przykład wypełnienia.

Gdzie mogę otrzymać formularz

Formularz tego typu należy złożyć wyłącznie w głównym urzędzie skarbowym. Nie ma potrzeby wysyłania dokumentów do różnych działów kontroli.

Sam pusty dokument można uzyskać na różne sposoby:

• kontaktując się bezpośrednio z oficjalnym portalem Federalnej Służby Podatkowej;
• pobrane z innych źródeł w Internecie.

Należy pamiętać, że formularz musi być sporządzony poprawnie i nie odbiegać od tego, który reguluje prawo. W przeciwnym razie organy podatkowe mogą go po prostu nie zaakceptować.

Tym samym terminy zostaną zakłócone, konieczne będzie sformułowanie wyjaśnień. Nie dopuszczaj do takich sytuacji, aby uniknąć marnowania czasu.

Jakie obliczenia należy wykonać

Równie ważne jest również, aby całkowicie poprawnie przeprowadzić wszystkie obliczenia, które są obecne w dokumencie danego typu.

Samo obliczenie podatku dochodowego od 6 osób wygląda następująco - sekcja nr 1:

Sekcja nr 2 - wskazuje ostateczne kwoty dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne, a także uwzględniony podatek dochodowy od osób fizycznych (przy opodatkowaniu dochodów według różnych stawek konieczne jest wypełnienie sekcji dla każdego z osobna):

W obliczeniach należy również wskazać następujące dane podsumowujące:

Sekcja numer 3 - wszystkie odmiany dowolnych ulgi podatkowe przesłane przez organizację (i inne):

Sekcja nr 4 - wszystkie zapłacone są wskazane bez kopiejek indywidualny dochód, a także pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych:

Kolejność obliczeń musi być ściśle przestrzegana. I upewnij się, że nie ma błędów - ponieważ jeśli jest tylko jedna deklaracja PIT 6-osobowa, będzie błędna. Ponieważ każda kolejna sekcja wykorzystuje dane z poprzedniego obliczenia.

Kolejność tworzenia formy

Przedmiotowy dokument składa się z następujących arkuszy:

Zdarza się, że z jakiegoś powodu nie da się zmieścić wszystkich niezbędnych informacji na standardowej liczbie stron.

W takiej sytuacji można dodać dokładnie tyle arkuszy, ile potrzeba, aby umieścić wszystkie niezbędne informacje w 6-NDFL. Wskaźniki typu całkowitego podano na ostatnim arkuszu.

Kiedy wszystkie strony są całkowicie wypełnione, a ten dokument jest całkowicie wypełniony, możesz umieścić wszystkie arkusze na jednym stosie, a następnie ponumerować je w następujący sposób: 001, 002, ... 00n.

Należy pamiętać, że jeśli firma/przedsiębiorca indywidualny nie dokonuje żadnych płatności, to w odpowiednich polach należy wpisać cyfrę 0.

Nigdy nie powinno być pustych sekcji. Jest to również postrzegane przez kontrolujących jako błąd.

Przykład wypełnienia (próbka)

Pomimo prostoty wypełnienia tego typu dokumentu, przy wykonywaniu tej operacji po raz pierwszy istnieje duże prawdopodobieństwo popełnienia błędu.

Niedawno ustawodawca wprowadził certyfikat 6-NDFL. Od ponad roku konieczność jego składania została przewidziana dla agentów podatkowych. W tym artykule postaramy się ujawnić najbardziej potrzebne podatnikom informacje dotyczące tego formularza, które pomogą Ci go poprawnie wypełnić i złożyć w terminie.

Ten formularz został opracowany specjalnie dla agentów podatkowych w celu kontrolowania wysokości obliczanych przez nich podatków. Kim są agenci podatkowi zostanie wyjaśnione w następnym akapicie.

Kto musi składać raporty w formularzu 6-NDFL?

Jak już wspomniano, przedmioty kontrola podatkowa w tym przypadku są agentami podatkowymi. Kim oni są? Po pierwsze, są to organizacje i przedsiębiorcy zarejestrowani w Rosji. Ponadto są to rosyjscy notariusze prowadzący prywatną praktykę, a także prawnicy posiadający własne kancelarie prawne. Wreszcie agenci podatkowi to odrębne zagraniczne jednostki terytorialne zlokalizowane na terytorium Rosji.

Jednak nie wszystkie wymienione powyżej podmioty mieszczą się w kategorii agentów podatkowych. Tylko ci, którzy mają pracowników i im płacą wynagrodzenie są zobowiązani do złożenia formularza 6-NDFL.

W jakiej formie składany jest certyfikat 6-NDFL?

Rozwój technologii nie ominął dostarczania raportów. Co do zasady formularz należy przesłać drogą elektroniczną. Istnieje jednak możliwość odstępstwa od tej zasady, jeśli firma zatrudnia do 25 osób. Takie organizacje mają możliwość składania raportów w formie papierowej.

Jakie są terminy zgłaszania certyfikatu 6-NDFL?

Raportowanie w formie zaświadczenia 6-NDFL składane jest kwartalnie. Należy go złożyć do ostatniego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Istnieje jednak wyjątek, jeśli ostatni taki dzień jest dniem wolnym od pracy. Wówczas terminem będzie pierwszy dzień roboczy następujący po dniu wolnym od pracy.

Jakie są terminy dostaw w nowym roku?

Za IV kwartał 2016 r. - trzeci kwiecień 2017 r

Za pierwszy kwartał 2017 r. - drugi maj 2017 r

Za drugi kwartał 2017 r. - trzydziestego pierwszego lipca 2017 r

Za trzeci kwartał 2017 r. - trzydziesty pierwszy października 2017 r

Pomoc 6-NDFL: jaka jest odpowiedzialność za naruszenie terminów?

Wydaje się, że nie ma co powtarzać, że tak poważna dokumentacja jak zeznanie podatkowe musi być złożona na czas. Za opóźnienie w złożeniu formularza 6-NDFL przewidziana jest grzywna w wysokości tysiąca rubli za każdy miesiąc. Co więcej, jeśli w zgłoszeniu również zostaną znalezione nieprawdziwe informacje, za każdy dokument zawierający nieprawdziwe informacje grozi również grzywna i 500 rubli.

Jak wypełnić formularz 6-NDFL?

Procedura wypełniania certyfikatu jest dość prosta. Formularz składa się z kilku części: najpierw wymagana jest strona tytułowa; następnie musisz wypełnić jeszcze dwie sekcje - pierwszą z uogólnionymi wskaźnikami, a drugą z kwotą i datą potrącenia dochodu i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwracamy uwagę na pewne subtelności związane z wypełnianiem certyfikatu. Dlatego do wypełnienia należy użyć niebieskiego, fioletowego lub czarnego atramentu; jeśli komórki nie są wypełnione, należy wstawić w nie kreski. Jeżeli do wypełnienia formularza używany jest komputer, nie ma konieczności wstawiania myślników, należy jednak zwrócić uwagę na zastosowaną czcionkę - Courier New (16-18). Również dwustronny wydruk Kalkulacji nie jest stosowany w przypadku wypełnienia formularza w formie papierowej.

Agenci podatkowi są przyzwyczajeni do corocznego przesyłania formularza 2-NDFL do służby podatkowej. Zawsze robią to nie później niż 1 kwietnia, zgłaszając się do ostatni rok. Od początku 2016 roku pojawiła się poważna innowacja: oprócz zwykłego raportowania, przedsiębiorcy zostali zobowiązani do przedłożenia kolejnego obowiązkowego dokumentu – w postaci 6-NDFL. Więc, po co wprowadzono podatek dochodowy od 6 osób? Dlaczego jest używany?

Dlaczego potrzebujesz

Przypomnijmy, że to obliczenie jest dodatkiem do obecnego certyfikatu 2-NDFL. A formularz 6-NDFL zawiera dane o tym, ile pieniędzy podatkowych zostało naliczonych i potrąconych od pracowników na rzecz budżetu państwa.

W przeciwieństwie do 2-NDFL, nowe raportowanie nie wyświetla informacji dla każdego pracownika, ale dla całej organizacji. Składany jest co kwartał roku sprawozdawczego.

Zwiększenie kontroli inspektorów podatkowych nad sporządzaniem sprawozdań składanych przez przedsiębiorców i organizacje jest dlaczego potrzebujesz 6-osobowego podatku dochodowego. Za jego pomocą osoby odpowiedzialne sprawdzają następujące parametry:

• czy dokument jest wypełniony poprawnie;
• czy niezbędne informacje są w pełni odzwierciedlone;
• czy agent podatkowy naliczył i potrącił pracowników podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń itp. w ustalonych terminach.

Gdzie dostać

6-NDFL został wprowadzony przez służby podatkowe Rosji. Wszystkie informacje na ten temat znajdują się w kolejności przyjętej w dniu 14.10.2015 r. Forma obliczeń jest taka sama. Jeśli agent podatkowy nie wie skąd wziąć podatek dochodowy od 6 osób, musi się do tego odnieść dokument normatywny. Mianowicie, do jego pierwszej aplikacji.

Nowe raportowanie zawiera kilka części:

Kto wynajmuje

Doręczenie 6-osobowego podatku dochodowego jest obowiązkiem agentów podatkowych. Mówimy o tych, dla których firmy pracują najemni pracownicy. Dotyczy to następujących kategorii pracodawców:

• organizacje.

Sprawdzanie poprawności działań agentów podatkowych – dlatego wymyślił 6-osobowy podatek dochodowy. Zgłoszenie to składa się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca prowadzenia działalności. Indywidualni przedsiębiorcy robią to w miejscu swojej rejestracji.

Kiedy wziąć

Podatek dochodowy od 6 osób należy złożyć w urzędzie skarbowym do końca miesiąca następującego po każdym kwartale, chyba że termin ten przypada na weekend lub święto.