hjem Bankkort Regler for å få skattefradrag for bygging av hus. Eiendomsfradrag ved husbygging: dokumenter, forklaringer Oppnå skattefradrag ved husbygging

Regler for å få skattefradrag for bygging av hus. Eiendomsfradrag ved husbygging: dokumenter, forklaringer Oppnå skattefradrag ved husbygging

Mange innbyggere vet at når de kjøper en bolig, kan de motta delvis kompensasjon fra staten i form av tilbakebetaling av betalt inntektsskatt.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Men du kan dra nytte av denne fordelen ikke bare når du kjøper, men også når du bygger et hus. Hvordan dekke utgifter som påløper under byggingen av en bolig?

Forhold

Du må tenke på hvordan du skal tilbakeføre skattefradraget når du bygger hus i forkant av bygging. Det endelige beløpet på fradraget er direkte avhengig av hvor mye penger som er brukt.

For å gjøre dette er det nødvendig å dokumentere kostnadene. Det maksimale erstatningsbeløpet fra staten er tretten prosent av to millioner rubler, det vil si to hundre og seksti tusen.

Et skattefradrag er en type statlig kompensasjon gitt av skattelovgivningen. Reguleringen av slik kompensasjon er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode.

Beløpet varierer avhengig av hvor mye midler som brukes. Men samtidig kan volumet av det grunnleggende beregningsgrunnlaget ikke overstige to millioner rubler. En skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen har rett til å søke om skattefradrag når du bygger et hjem.

Dette kan også være en person som ikke har russisk statsborgerskap, men som har oppholdt seg på russisk territorium i minst hundre og åttitre dager i løpet av de siste tolv månedene. Hovedbetingelsen er regelmessig betaling av inntektsskatt av søkeren.

Som regel betaler arbeidsgiver inntektsskatt. Hvis arbeidsforholdet ikke er offisielt registrert og den ansatte mottar lønn uten dokumentasjon, vil det ikke være mulig å gi skattefradrag.

Også mindreårige borgere, ikke-arbeidende pensjonister, studenter, gründere og arbeidsledige har ikke rett til fradrag.

En innbygger som brukte ulike subsidierte midler til bygging har heller ikke rett til å motta skatterefusjon. I dette tilfellet spiller statsborgerskap og innsamlede papirer på påløpte utgifter ingen rolle.

Refusjon av personskatt er unntatt ved bruk av fødselskapital til bygging. Det samme gjelder byggeprosjekter med økonomisk bistand fra arbeidsgiver.

Hvis vi skisserer hovedvilkårene for tilbakeføring av personlig inntektsskatt under bygging, er de som følger:

borgeren må være offisielt ansatt, det vil si være en skattebetaler i den russiske føderasjonen;
bygging ble kun utført for egen regning uten bruk av statlige subsidier eller arbeidsgiverhjelp;
utgifter skal dokumenteres.

Det er viktig at du kun kan gi skatterefusjon én gang. Det gis ikke skattefradrag for ombygging.

Det er også noen nyanser av skatterefusjon når man bygger hus. For eksempel, hva om huset ble bygget med penger fra et lån? I dette tilfellet sier den russiske føderasjonens skattekode at skatterefusjon bare er mulig når du søker om et målrettet lån.

Det vil si hvis lånet ble tatt spesifikt for bygging. Ved søknad om forbrukslån skal det ikke betales erstatning.

Og hvis du kjøpte et uferdig hus, hvordan får du refusjon for utgifter? I dette tilfellet er fradrag kun mulig dersom kjøpsavtalen sier at et uferdig hus selges.

Hvis et hus er bygget på tomt som er kjøpt spesielt for dette formålet, kan du søke om fradrag først etter at innbyggeren har ervervet eiendomsretten til landet og huset.

Hvordan søke

For å søke om refusjon av byggeavgift må du kontakte skattekontoret på ditt bosted. Når du søker, må du sende inn nødvendige dokumenter.

Neste trinn er å fylle ut erklæringen. I tillegg til midlene brukt på bygging, er det nødvendig å angi alle tilgjengelige inntekter, for eksempel:

salg av eiendom;
levering av engangstjenester;
motta betaling for husleie og lignende.

individuelle opplysninger om søkeren;
artikkel som definerer retten til å motta skattefradrag under bygging;
beløp som skal refunderes;
bankkonto som midler skal overføres til;
signatur og dato.

Du kan også få tilbake inntektsskatten gjennom arbeidsgiver. I dette tilfellet vil en tilsvarende klage til skattemyndighetene være nødvendig. Etter å ha sjekket informasjonen og hvis avgjørelsen er positiv, utsteder Federal Tax Service et varsel.

Den skal leveres til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet. Gjennom hele året skal det utbetales lønn uten trekk på tretten prosent.

Det særegne med erstatning er at du i løpet av et år bare kan motta et beløp som tilsvarer beløpet for utbetalt inntekt. Det vil si at hvis en skattyter betalte for eksempel sytti tusen rubler i personlig inntektsskatt i løpet av året, så er dette nøyaktig beløpet han vil motta.

Den ubetalte saldoen på skattefradraget overføres til neste år. Du må gjenta hele prosedyren for å søke til Federal Tax Service, sende inn dokumenter på nytt og søke om kompensasjon for inneværende år.

Hvilke dokumenter trengs

Det viktigste når du søker om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt etter å ha bygget et hus, er å gi alle nødvendige dokumenter.

Disse inkluderer:

kjøps- og salgsavtale av en tomt for individuell boligbygging;
økonomisk dokumentasjon som bekrefter kjøp av byggematerialer (salgskvitteringer, kvitteringer, kontoutskrifter, kvitteringer, akseptsertifikater);
sertifikater for utført arbeid ved involvering av byggefirmaer (for å koble til kommunikasjon, fullføre eller bygge et hus, utarbeide et estimat eller prosjekt).

Alle andre utgifter, for eksempel kjøp av byggeverktøy eller tilbakebetaling av bankprovisjoner, tas ikke med i beregningen ved søknad om skattefradrag.

I tillegg til dokumenter som beviser påløpte utgifter, må du oppgi:

erklæring utfylt i henhold til skjemaet;
et sertifikat fra arbeidsstedet om inntekt i skjemaet;
søknad om skattefradrag;
søknad om kompensasjon for for mye betalt inntektsskatt;
Bankkontodetaljer eller en kopi av passboken din.

For å kunne fylle ut 3-NDFL selvangivelsen riktig, må du også utarbeide visse dokumenter, spesielt:

sertifikater fra alle arbeidssteder for årene angitt i erklæringen, utstedt av arbeidsgiverens regnskapstjeneste i form 2-NDFL;
et dokument som bekrefter eierskapet til bolig;
handling om aksept og overføring av bolig, hvis det er deltakelse i delt bygging;
avtale om kjøp og salg, overdragelse av krav eller investering;
betalingsdokumenter med obligatorisk angivelse av fullt navn. (kvittering av kontantordre, selgers mottak av midler, bankbetaling);
skattyters passdetaljer, permanent registreringsadresse, postnummer;
detaljer om bankkonto.

Vilkår for å returnere personlig inntektsskatt for bygging av et privat hus

Foreløpig er det ingen foreldelsesfrist for å sende inn søknad om eiendomsfradrag.

Det bør imidlertid tas i betraktning at retten til tilbakebetaling av personlig inntektsskatt først oppstår fra det øyeblikket du erverver eierskap til huset. Det vil si at etter mottak av eierens dokumenter kan du søke om fradrag først neste år eller senere.

År før eierens rett er bekreftet, vil det ikke være mulig å få tilbakebetalt personskatt. Det vil si at utgifter pådratt tidligere år ikke kan inngå i grunnlaget for erstatningsberegning.

Når det gjelder returperioden, avhenger alt av refusjonsalternativet. Hvis skattyter bestemmer seg for å returnere pengene gjennom skattekontoret, vil han motta midlene til sin brukskonto i en enkelt betaling.

I dette tilfellet kan returperioden ta opptil seks måneder. Først utføres en grundig sjekk av den påsøkte skattyter og alle hans dokumenter innen tre måneder.

Eiendomsfradraget skyldes de russiske statsborgerne som regelmessig betaler skatt og ennå ikke har hatt tid til å utøve sin rett til å utstede den. Denne typen fordeler gjelder ikke bare for kjøp av ferdig bolig, men også for bygging av et privat hus. I dette tilfellet er ett byggeprosjekt identisk med én rett til skattefradrag for oppføring av hus. Dessuten spiller det ingen rolle i hvor mange skatteperioder utbetalingene skal skje.

Prinsipper for bruk av ytelser

Ved bygging av hus refunderes personskatt i tre tilfeller:

Den faktiske betalingen av renter påløpt på lånte midler utstedt av en bank eller mikrofinansorganisasjon. I dette tilfellet er det viktig å bruke penger med vilje, det vil si å bruke dem utelukkende på å kjøpe byggematerialer eller betale for arbeidernes tjenester.
Basert på de faktiske utgiftene til innbyggeren som bygger bygget, men kun dersom disse utgiftene er dokumentert.
Etter å ha kjøpt en tomt tildelt for individuell boligbygging, samt ved å gi et sertifikat for eierskap til et privat hus bygget på denne tomten.

De faktiske kostnadene inkluderer følgende kostnader til utbygger:

betaling for byggematerialer brukt i byggeprosessen;
betaling for tjenestene til tredjepartsorganisasjoner for utarbeidelse av prosjektdokumentasjon, estimater, grenseplaner og så videre;
utgifter for å kjøpe et uferdig hus;
betaling for tjenester og arbeid fra tredjepartsorganisasjoner for å koble bygningen til verktøynettverk og ingeniørstrukturer;
betaling kreves også for alle utgifter som påløper i prosessen med å fullføre eller fullføre byggingen av en uferdig struktur, men bare hvis identiske materialer ikke ble kjøpt for bygging.

Bare de utgiftene som søkeren har etter å ha overtatt hjemmel kan dekkes. Følgende dokumenter kan fremlegges som bevis på kostnader:

kvitteringer;
kontrakter;
fakturaer;
sjekker;
estimater og så videre.

Det bør tas i betraktning at denne fordelen ikke bare gjelder et hus, men også et landsted, et herskapshus, en hytte og enhver bygning som er egnet for å bo i den. Mottakeren av fordelen kan ikke bare være den lovfestede eieren, hvis navn er angitt på sertifikatet, men også den andre ektefellen, den juridiske representanten, som vil handle på vegne av den mindreårige eieren.

Fradragsbeløp for bygging

Beløpet på fradraget, som i andre tilfeller, er lik 13% av midlene brukt av innbyggeren. Denne fordelen gis bare til de innbyggerne som bygger hus utelukkende for sine egne behov, spesielt til aksjeeiere. Organisasjoner og gründere, samt enkeltpersoner som driver med bygging for kommersielle formål for profitt, har ikke rett til eiendomsfradrag.

I 2015 kan du motta refusjon i følgende maksimumsbeløp:

Det maksimale mulige beløpet for utgifter som faller inn under fradraget er 2 000 000 rubler. Hvis utgiftsbeløpet er mindre, ser skatterefusjonen ut som 13% av de faktiske byggekostnadene, som inkluderer ikke bare betaling for tjenester, men også materialkostnadene.
Hvis mer brukes på bygging, mottar søkeren et fast beløp på 260 000 rubler.

Det må tas ett forbehold om engangsfradraget. Siden det bare gjelder ett hus, en bygning, en struktur, kan avkastningen som ikke er mottatt under byggingen returneres under prosessen med ferdigstillelse eller gjenoppbygging av samme bygning.

Registreringsprosess

Følgende pakke med dokumenter må leveres til skattekontoret på stedet for bygningen under oppføring for å motta eiendomsskattefradrag for bygging av et hus for 2014:

sertifikat for eierskap av objektet;
et lønnsbevis eller en erklæring om inntekt mottatt for året;
pass;
salgskontrakt;
bekreftelse på betaling for byggematerialer og tjenester fra tredjeparter;
boliglånsavtale, rentebevis betalt til banken, samt en tidsplan for tilbakebetaling.

I tillegg kan det kreves vigselsattest dersom eiendommen er felles, samt en erklæring som angir hvordan beløpet er fordelt mellom huseierne. Hvilke spesifikke dokumenter som trengs i en bestemt sak i 2015 for å søke om skattefradrag for bygging av et bolig- eller landsted, kan du finne på nettstedet til Federal Tax Service eller direkte på institusjonen.

Etter innsending av dokumentene må du fylle ut en erklæring. I tillegg til kostnadene ved bygging og etterbehandling, er alle inntekter angitt:

Eiendom til salgs;
utføre engangstjenester;
motta husleie fra utleieboliger, og så videre.

Deretter fylles en søknad ut på et spesifikt skjema, med følgende informasjon:

Personlig informasjon;
artikkel i skatteloven, i henhold til reglene som retten til å bruke skattefradrag for bygging av en boligbygning dukket opp;
Refusjonsbeløp;
kontoen som vil bli brukt til å overføre betalingen;
dato og signatur.

I tilfelle søkeren ønsker å motta hele beløpet i én innbetaling til kontoen, vil overføringen skje av skattemyndigheten. I dette tilfellet vil returperioden være ikke mindre enn 3-4 måneder. Før du mottar skattefradrag for bygging av et hus i form av ikke-fradrag for personlig inntektsskatt, kan meldingen mottatt fra Federal Tax Service sendes inn på arbeidsstedet. Deretter, i en viss tid (inntil du mottar hele fradraget på 260 000 rubler eller 13% av utgiftsbeløpet), vil ikke arbeidsgiveren holde tilbake personlig inntektsskatt fra lønn.

Du kan returnere ytelsene du har krav på kun innen 3 år fra datoen for bygging av huset. Utgifter pådratt i tidlige perioder kan ikke vurderes ved søknad om skattefradrag.

Ikke alle vet at i tillegg til tilbakebetaling av skatten betalt ved kjøp av leilighet eller annen eiendom, har borgere rett til å søke om skattefradrag når de bygger et hus. I 2018 var det ingen vesentlige endringer i denne prosedyren. Les artikkelen om designfunksjoner og andre nyanser knyttet til skattefradrag.

Registreringsprosessen er regulert av kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode, samt brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen under nummer 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Skattyter har etter gjeldende lovgivning rett til å angi enhver pris for et bygget hus. Det er imidlertid viktig å vurdere noen nyanser.

Du bør ikke bevisst blåse opp eller omvendt undervurdere prisen. Dette kan føre til negative konsekvenser og til og med straffer.

Når en lavere kostnad er indikert, har skattekontoret rett til selvstendig å fastsette tilleggsskatt. Omberegning vil skje ved å multiplisere volumet av matrikkelverdien med en faktor på 0,7.

Hvem kan få skattefradrag ved husbygging?

Følgende har rett til å søke om skattefradrag:

eier av huset - hvis det er flere av dem, vil kostnadene deles mellom dem i samsvar med deres aksjer;
eiers ektefelle;
foreldre eller foresatte til en mindreårig statsborger, hvis han er eier.

Du kan bruke rettigheten etter at du har bygget et bolighus, eller kjøpt et uferdig byggeprosjekt og fullført det.

I henhold til lovkrav kan du få fradrag dersom det er mulig å få varig registrering i det bygde huset. Hvis dette ikke er gitt, er det umulig å motta eiendomsbetaling. Dette fremgår av brevet fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 03-04-05/270585 datert 3. mai 2017.

Ved kjøp av et uferdig hus, for å få fradrag, er det nødvendig at det i kjøps- og salgsavtalen står oppført som gjenstand for uferdig konstruksjon. Ellers vil det være mulig å utstede en betaling bare direkte for kjøp av et hus, og ikke for utgifter brukt på bygging.

Hvilke utgifter tas i betraktning ved beregning av eiendomsfradraget for bygging?

Ikke alle kostnader kan tas med i beregningene. Den fullstendige listen er angitt i art. 220 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Erklæringen tar hensyn til:

kostnader ved å kjøpe en tomt for individuell boligbygging;
beløpet brukt på kjøp av et uferdig byggeprosjekt;
kostnader for kjøp av bygge- og etterbehandlingsmaterialer;
beløp brukt på tjenester eller arbeid utført av enkeltpersoner eller juridiske personer;
kostnader for bestilling av design- og estimatdokumenter;
kostnader knyttet til tilkobling til ingeniørutstyr og kommunikasjon.

Alle disse økonomiske utgiftene må dokumenteres. Det vil si at skattyter må ha kontanter og salgskvitteringer, kontoutskrifter etc. for hånden.

Du vil ikke kunne få fradrag for følgende utgifter:

ombygging av en eksisterende eiendom;
gjenoppbygging av en eksisterende bygning (for eksempel hvis en utvidelse ble lagt til huset);
tilkobling av rørleggerarbeid eller annet utstyr;
bygging av ytterligere bygninger på tomten (for eksempel bygging av et gjerde eller badehus).

Det er ikke uvanlig at en innbygger søker om fradrag for kjøp av en gjenstand innen ett rapporteringsår, og deretter starter reparasjonsarbeidet. Etter det, da de sendte inn dokumenter for betaling for reparasjoner, nektet Federal Tax Service-ansatte ham. Dette er ulovlig.

Meningen fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen er at en slik praksis krenker borgernes rettigheter. En søknad om fradrag basert på resultatene av reparasjoner vil ikke bli ansett som gjentatt, og den føderale skattetjenesten er forpliktet til å gi den.

Dermed har en person mulighet til å fullføre byggingen av et hus over en hvilken som helst tidsperiode. I dette tilfellet trenger du kun å angi nye utgifter i deklarasjonen. Loven i denne saken er på innbyggernes side.

Hvordan få skattefradrag når du bygger hus?

For å motta en eiendomsbetaling, må du fylle ut en erklæring i skjema 3-NDFL. I en spesielt utpekt kolonne må du angi beløpet som refusjonen er utstedt for på grunn av kostnadene som påløper for å bygge huset.

Attest på skjema 2-NDFL skal vedlegges erklæringen. Denne artikkelen bekrefter alle inntekter til en privatperson for rapporteringsåret og beløpet på inntektsskatten som er betalt til staten. Dette kan bes om fra arbeidsgiver. Hvis du er en individuell gründer, må du selv fylle ut rapporteringsskjemaet.

Kjære lesere! Vi dekker standardmetoder for å løse juridiske problemer, men din sak kan være unik. Vi hjelper deg finne en løsning på problemet ditt gratis- bare ring vår juridiske konsulent på:

Det er raskt og gratis! Du kan også raskt få svar gjennom konsulentskjemaet på nettsiden.

I tillegg til skjema 2-NDFL, må du legge ved kopier av dokumenter som bekrefter eksistensen av eierskap til huset. Dette kan være et eierskapsbevis eller et utdrag fra Unified State Register. Du må også bekrefte byggekostnadene som påløper. For å gjøre dette lages det kopier av alle betalingsdokumenter. Den føderale skattetjenesten har rett til å kreve originale dokumenter.

Når kan jeg søke?

Du kan kun motta utbetalinger for de siste tre årene. Det er ingen andre tidsbegrensninger. Det er viktig å merke seg at i året du sender inn en søknad til skattekontoret, må du være offisielt ansatt.

Et annet vesentlig poeng er at fradragsretten inntrer først etter tinglysing av eiendomsretten til huset. Dette bekreftes i paragraf 3 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode. Et sertifikat for registrering av rettigheter eller et utdrag fra Unified State Register of Real Estate er et obligatorisk dokument for innsending til Federal Tax Service.

Du kan søke om fradrag for bygging av hus i året etter rapporteringsåret. Det vil si at dersom det er utført anleggsarbeid i 2018, kan betaling skje i 2019.

En annen situasjon oppstår når du mottar fradrag ikke gjennom Federal Tax Service, men gjennom utleier. I dette tilfellet er det ikke nødvendig å vente til slutten av året. Du kan foreta en betaling umiddelbart.

Dokumenter for registrering

Følgende dokumenter vil kreves for å søke om skattefradrag ved bygging av hus:

utfylt erklæring i skjema 3-NDFL;
et utdrag fra Unified State Register eller et sertifikat for registrering av eierskap til huset;
dokumenter som bekrefter byggekostnadene og kopier av disse;
søknad om tilbakebetaling av betalt skatt;
sertifikater i form 2-NDFL - hvis en skattyter har endret flere arbeidssteder i løpet av året, vil det kreves et sertifikat fra hver;
generelt pass og kopi av det.

Du kan bekrefte utgifter ved å bruke følgende dokumenter:

en fotokopi av avtalen og kvittering eller papir på overføring av midler, hvis byggetjenester ble levert av en enkeltperson;
en kopi av avtalen med byggefirmaet, betalingsordrer, bestillinger av kontantkvitteringer, kvitteringer, hvis tjenestene ble levert av en juridisk enhet;
fotokopier av kontanter og salgskvitteringer for kjøp av bygge- og etterbehandlingsmaterialer.

Hvis byggingen ble utført med lånte midler, er det vedlagt en låneavtale og attest fra banken om tilbakeholdte renter til den utfylte erklæringen.

Hvis ektefeller ønsker å dele fradraget mellom seg, må de i tillegg fremlegge en kopi av vigselsattesten, samt skriftlig samtykke fra ektemannen til å dele betalingen.

Beregning av fradrag

Skattyter har rett til å tilbakebetale 13 % av kostnadsbeløpet for bygge- og etterarbeid i huset. Loven begrenser maksimalt mulig grunnlag for å beregne betalingen. Grensen er 2 millioner rubler. Det vil si at du kan returnere 13% av dette beløpet - 260 tusen rubler.

Du kan ikke returnere mer enn beløpet som er overført til budsjettet. Mange arbeidsgivere setter offisiell lønn på et minimumsnivå. I dette tilfellet vil også fradragsbeløpet være lite.

Men dersom det ikke er mulig å returnere hele beløpet i ett rapporteringsår, vil saldoen overføres til neste. Dette vil fortsette inntil skattyter mottar hele skyldig beløp.

Det begrensende beløpet for fradrag for et boliglån er høyere og utgjør 3 millioner rubler. Det vil si at når du søker om et lån til byggeformål, kan du returnere 13% av 3 millioner rubler - 390 tusen rubler.

Samtidig skal avtalen med banken tydelig angi formålet med de lånte midlene. Ellers vil du ikke kunne få fradrag.

Spesielle tilfeller

Det skjer ofte at en person bygger et hus og går av med pensjon. I dette tilfellet kan et skattefradrag for bygging kun utstedes for de rapporteringsperiodene da borgeren ble offisielt ansatt. Men hvis pensjonisten offisielt fortsetter å jobbe eller mottar en annen type inntekt (for eksempel utleie av bolig) og regelmessig betaler skatt, vil han fortsatt ha rett til å motta betalingen.

En kvinne i fødselspermisjon er heller ikke fratatt denne retten. Hun trenger ikke gå tilbake på jobb for å gjøre dette. I tillegg kan mannen få fradrag for det. Selv om huset er registrert som konas eiendom.

Det bør nevnes separat bygging av et hus på en sommerhytte. I dette tilfellet kan du bare få fradrag når bygningen ikke er oppført i dokumentene som hage, landsted eller yrkesbygg.

Det er ekstremt vanskelig å få skattefradrag for bygging av hus hvis det ikke var eieren selv som betalte sjekkene, men hans slektning. Det er nesten umulig å bevise at det var du som bar kostnadene. Av denne grunn anbefaler vi at du utsteder betalingsdokumenter i ditt navn.

Hvis du støter på problemer med å sende inn et eiendomsfradrag eller hvis rettighetene dine blir krenket, ber vi deg søke juridisk rådgivning. Du kan få gratis juridisk bistand på nettsiden vår.

Nå vet du hvordan du søker om skattefradrag når du bygger hus i 2019. Vær spesielt oppmerksom på dokumenter. Ta eventuelt kontakt med advokat.

Når du kjøper eller bygger et hus, har russiske statsborgere rett til å trekke 13% fra deres personlige inntektsskatt. Du kan få det enten gjennom Federal Tax Service eller fra arbeidsgiveren din. Den leveres til kostpris og består av 3 deler:

Skattefradrag for husbygging

Enhver har rett til å dekke sine kostnader ved bygging av eget hus eller deler av det. Denne bestemmelsen er nedfelt i skatteretten. For å gjøre dette må han bruke eiendomsskattefradraget når han bygger et hus etter de fastsatte reglene.

I henhold til bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode (nemlig paragraf 2, nr. 1, artikkel 220), mottar alle borgere i den russiske føderasjonen fradrag fra personlig inntektsskatt i mengden av deres faktiske kostnader når de bygger boligbygg (hus) , hytter) for seg selv.

Faktiske utgifter for å bygge et hus vurderes for eiendomsfradrag, inkludert midler brukt på:

design;
byggematerialer;
byggetjenester, inkludert etterbehandlingsproduksjon;
installasjon av tekniske kommunikasjonssystemer (vannforsyning, gassifisering, elektrisitet).

Den generelle sammensetningen ved bruk av skattyters rett til eiendomsfradrag ved bygging av hus inkluderer ikke beløp for oppføring av tilleggsbygg - garasjer, gjerder, skur og annet.

Alle brukte penger skal dokumenteres: kontrakter, handlinger (med frimerker), sjekker. Dette kommer av at vi ikke har skattefradrag for å bygge hus på egenhånd.

Skattefradrag ved huskjøp

Hvis en person ikke har bygget, men kjøpt seg et hus, en hytte eller en viss andel av det, har han også rett til å motta et tilsvarende fradrag for sine økonomiske investeringer og tilbakebetale 13 % av pengene som er brukt.

Hvis han kjøpte en uferdig gjenstand, kan han enkelt inkludere pengene som ble brukt på ferdigstillelsen i beregningen. I dette tilfellet må transaksjonsavtalen inneholde en indikasjon på dette.

Merkostnader for å skape eller forbedre boforholdene er ikke inkludert i kostnadene for å få refusjon. For eksempel for ombygging, gjenoppbygging, utstyr.

Skattefradrag for å bygge et hus, hvilke dokumenter trengs?

For at en skattyter skal motta skattefradraget som skyldes ham under byggingen av et boligbygg, er det nødvendig å forberede og deretter sende det personlig eller gjennom en autorisert representant til Federal Tax Service følgende dokumenter:

En erklæring utfylt i en strengt foreskrevet form for det tilsvarende året. Skjemaet godkjennes årlig og har noen forskjeller fra tidligere skjema på grunn av lovendringer. Derfor kan en erklæring for eksempel for 2015 ikke fylles ut med et 2014- eller 2013-skjema.
Inntektsattest for tilsvarende år. Den bekrefter mottatt inntekt og beløpet for personlig inntektsskatt som er trukket fra den.
Kopi av personlige dokumenter:

generelt pass (hovedside og side med søkerens bostedsregistrering);
TIN-sertifikater.

Kopier av dokumenter som bekrefter det eksisterende eierskapet til det konstruerte huset:

sertifikat for statens registrering;
låneavtale (for et boliglån).

Kopier av økonomiske dokumenter som søkeren bekrefter betalingen med:

bygninger (sjekker, erklæringer, kvitteringer);
boliglånsrente (attest fra banken).

Denne listen over dokumenter er standard. Det er nok å bruke skattefradraget ditt til bygging av et privat hus for en person som er eneeier av eiendommen. Dersom det konstruerte objektet er delt i andeler mellom flere eiere, vil det kreves dokumentasjon som bekrefter dette faktum og uttalelser om fordelingen.

Skattefradrag ved kjøp av bolig med boliglån

I tillegg til den generelle avkastningen innenfor rammen av kostnadene som påløper eller fra det maksimale, kan kjøpere av landfast eiendom returnere deler av den betalte renten på mållån (pantelån). Tidligere var det ikke begrenset til noe. Nå, fra og med 2014, er det etablert en spesifikk grense for banklån. Maksimalt 3 millioner rubler aksepteres for å beregne refusjon av nedbetalingskostnader på boliglån.

Eksempel 1:

Du kjøpte et hus i 2010 med et boliglån og betalte renter på det i mengden 3 200 tusen rubler. Å returnere:

3200 x 13 % = 416 (tusen rubler)

Eksempel 2:

Du kjøpte huset med boliglån i 2015. I 2025 vil renter beløpe seg til 3 600 tusen rubler. Siden transaksjonen ble gjort etter 1. januar 2014, vil fradraget bli beregnet fra maksgrensen:

3000 x 13% = 390 (tusen rubler).

Med en lang periode med tilbakebetaling av et boliglån, vil det totale beløpet av rentebetalinger mest sannsynlig overstige grensen på 3 millioner rubler.

For én bolig brukes fradraget én gang, uavhengig av om det hele er oppbrukt eller ikke.

Den maksimale mengden økonomiske ressurser som skal returneres for kjøp av et privat hus eller dets konstruksjon har visse begrensninger: for boligbygg kjøpt eller oppført før 2009 - 130 tusen rubler, etter - 260 tusen rubler, det vil si doblet. Skattefradraget ved kjøp av bolig i 2016 har ingen endring i maksimal størrelsesgrense og forblir det samme.

Når en person brukte sin eiendomsfradrag for oppføring av privat hus ikke alle, balansen overføres automatisk til fremtiden (basert på artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode).

I tilfelle at mottakeren av fradraget var midlertidig arbeidsledig og ikke hadde noen inntekt som beskattes med en sats på 13 %, kan han gjenoppta tilbakebetalingen fra det øyeblikket den viser seg.

Eiendomsfradrag for bygging av hus eller kjøp av hus har ingen foreldelsesfrist. Du kan kreve det når som helst, selv etter 15 år. Skatten som skal refunderes vil imidlertid bli beregnet basert på de siste 3 årene før søknadsåret.

Prosedyren for at en borger skal motta fradraget inkluderer en rekke påfølgende trinn:

Fylle ut og attestere erklæringen med signaturer.
Få et 2-NDFL-sertifikat fra din arbeidsplass.
Utarbeidelse av en pakke med kopier av dokumenter som bekrefter eierskap og betaling.
Sende inn forberedt dokumentasjon med søknaden til Federal Tax Service.

I Art. 88 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmer at verifiseringen av erklæringen ikke utføres mer enn 3 måneder fra datoen for mottak.

Etter bekreftelse av Federal Tax Service, overføres midler til søkerens bankkonto. Men hvis skattespesialisten oppdager feil, må du sende inn en justering og igjen vente 3 måneder for å bruke skattefradraget for oppføring av boligbygg.

Personlig inntektsskatt på en konstruert gjenstand returneres først etter at den er ferdigstilt. Som hovedregel gis refusjon for tidligere år. Dermed kan det å få skattefradrag for bygging av hus i 2017 først begynne i 2018.

I virkeligheten er det mange ikke-standardiserte tilfeller - kjøp av landfast eiendom:

av begge ektefeller i felles eie;
foreldre med mindreårige barn;
pensjonister;
i bytte mot noe tilleggsbetaling.

Hvert slikt tilfelle har sine egne nyanser. Det er mange stadige endringer i lovverket. Derfor bør det legges stor vekt på behandling av tilbakebetaling av personlig inntektsskatt ved kjøp eller bygging av hus.

I henhold til paragraf 3 i punkt 1 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode, kan du motta eiendomsfradrag ikke bare når du kjøper en leilighet eller et hus, men også når du bygger bolig. I dette tilfellet har du rett til å få fradrag både for utgifter direkte ved bygging av hus, og for renter på lån utstedt til bygging.

I hvilke tilfeller kan du få fradrag ved husbygging?

Du kan benytte deg av eiendomsfradraget for boligbygging dersom du:

1. Bygget et boligbygg

I henhold til loven gis det skattefradrag for bygging av et boligbygg med rett for borgere til å registrere seg i det. Hvis du har bygget et boligbygg uten rett til å registrere deg i det, kan du ikke regne med fradrag (brev fra Russlands finansdepartementet datert 3. mai 2017 N 03-04-05/27085).

Eksempel: Ivanov I.I. kjøpte en tomt for individuell boligbygging (IHC), bygget et boligbygg på den og mottok et utdrag fra Unified State Register of Real Estate. Ivanov kan benytte seg av retten til å få eiendomsfradrag for bygging av hus.

Eksempel: Sidorov S.S. kjøpte sommerhus og bygget hytte på den, registrert som boligbygg uten rett til å registrere seg i den. Sidorov S.S. vil ikke kunne benytte seg av formuesfradraget.

2. Vi kjøpte et uferdig boligbygg og fullførte det

I dette tilfellet må huset du kjøpte være utpekt i kjøps- og salgsavtalen som gjenstand for uferdig konstruksjon (ellers vil du kun kunne få fradrag for kostnadene ved kjøp av huset, men ikke byggekostnader).

Eksempel: Ivanov A.A. kjøpt et en-etasjes boligbygg under en kjøps- og salgsavtale. Etter kjøpet rekonstruerte Ivanov huset og la til en andre etasje. Ivanov vil kun kunne motta et eiendomsfradrag i mengden av utgifter til kjøp av et hus (kostnader for å gjenoppbygge huset vil ikke være inkludert i fradraget).

Eksempel: Sergeev S.A. kjøpt under en kjøps- og salgsavtale et uferdig byggeprosjekt - en uferdig to-etasjers hytte. Etter kjøpet fullførte Sergeev hytta og registrerte eierskap til den. Sergeev vil kunne få fradrag for både utgifter til kjøp og ferdigstillelse og ferdigstillelse av hytta.

Hvilke utgifter kan inkluderes i fradraget ved husbygging?

Listen over utgifter som du kan inkludere i skattefradraget for boligbygging er spesifisert i art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode. Disse inkluderer:

utgifter til anskaffelse av land for bygging;
utgifter til kjøp av et uferdig boligbygg;
utgifter til kjøp av bygge- og etterbehandlingsmaterialer;
utgifter knyttet til bygge- og etterbehandlingsarbeider eller tjenester;
kostnader for utarbeidelse av prosjekteringsoverslag, samt kostnader for tilkobling til bruksnett og kommunikasjon.

Det er viktig å merke seg at for å få fradrag du alle utgifter skal dokumenteres, det vil si ha for hånden alle nødvendige kvitteringer, sjekker, kvitteringer og (eller) andre betalingsdokumenter.

Hvilke byggekostnader kan ikke inkluderes i fradraget?

Du vil ikke kunne få fradrag for utgifter til:

ombygging eller gjenoppbygging av et allerede bygget hus;
gjenoppbygging av et allerede bygget hus (en etasje eller utvidelse ble lagt til);
installasjon av rørleggerarbeid, dusj, gass eller annet utstyr;
bygging av ytterligere bygninger eller strukturer på stedet (for eksempel en garasje, gjerde, badehus, låve, etc.)

Eksempel: Sidorov V.V. bygget et boligbygg, en murgarasje og et badehus på stedet hans. Sidorov kan bare inkludere kostnadene ved å bygge og fullføre huset i skattefradraget.

Når kan jeg få fradrag?

Retten til fradrag under oppføring av hus inntrer først etter registrering av eierskap til det oppførte boligbygget, siden i henhold til punkt 6, nr. 3, artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode, er det obligatoriske dokumentet for å oppnå fradrag et utdrag fra Unified State Register of Real Estate (sertifikat for statlig registrering av retten til bolig bygning). Samtidig vil du kunne søke om fradrag til skatteetaten først ved utgangen av det året du fikk rett til det. Så hvis du mottok et utdrag fra Unified State Register of Rights (sertifikat for registrering av rettigheter) for en boligbygning i 2018, kan du søke om fradrag i 2019.

Eksempel: Ivanov I.I. begynte byggingen av et boligbygg i 2014. I 2017 fullførte Ivanov byggingen av huset, i 2018 registrerte han eierskap til det ferdige boligbygget og mottok et utdrag fra Unified State Register of Real Estate. I 2019 kan Ivanov kontakte skattemyndigheten og få eiendomsfradrag for bygging av hus.

Samtidig er det ikke nødvendig å sende inn dokumenter for trekk for neste år etter registrering av huset. Retten til eiendomsfradrag har ingen tidsbegrensning, men det er mulig å returnere skatten bare for de siste tre årene før året da dokumenter ble levert for fradrag (Du kan lese mer om denne informasjonen i artikkelen: " Når og for hvilke år skal sendes inn dokumenter for å få eiendomsfradrag” ).

Eksempel: Ivanov S.A. bygget et bolighus i 2016 og tinglyst eierskap til det. I 2016 og 2017 hadde ikke Ivanov offisiell ansettelse. Jeg fikk offisielt jobb i 2018. Dermed har Ivanov rett til å begynne å bruke byggefradraget i 2019 og returnere inntektsskatten han betalte i 2018. Hvis Ivanov ikke fullstendig uttømmer fradraget, vil han kunne fortsette å bruke det i påfølgende år (i 2020, returner skatten for 2019, i 2021 - for 2020, etc.)

Liste over dokumenter for å få fradrag

For å søke om eiendomsskattefradrag for boligbygging trenger du:

erklæring 3-NDFL;
utdrag fra Unified State Register of Real Estate for en boligbygning;
kopier av dokumenter som bekrefter kostnadene ved å bygge et hus. I de fleste tilfeller vil disse dokumentene være:
1. for tjenester fra enkeltpersoner - en kopi av avtalen med en person, en kopi av kvitteringen (eller for ikke-kontante betalinger - en kopi av dokumentet om overføring av midler);
2. for tjenester til organisasjoner - en kopi av kontrakten med byggefirmaet, kopier av betalingsordrer (eller for kontantbetalinger - kopier av bestillinger av kontantkvittering, kvitteringer);
3. for kjøp av materialer - kopier av kvitteringer (salgskvitteringer);
søknad om tilbakebetaling av skatt;
dokumenter som bekrefter den betalte skatten (sertifikat 2-NDFL);
en kopi av et identitetsdokument;

Får du fradrag for renter på byggelån, må du også legge ved:

låneavtale;
attest for fratrukket renter på lånet.

Fradragsbeløp

Fradragsbeløpet for nybygging eller ferdigstillelse av et enkelt boligbygg fastsettes etter samme prinsipp som ved andre typer formuesfradrag. (se Skattefradragsbeløp).

Du kan returnere opptil 13% av det totale beløpet for utgifter til bygging og etterbehandling av boliger, mens maksimumsbeløpet for fradrag ikke bør overstige 2 millioner rubler (dvs. du kan returnere maksimalt 2 millioner rubler x 13% = 260 tusen. rubler).

For hvert år kan du ikke tilbakeføre mer enn du overførte til skattebudsjettet, mens resten av fradraget overføres til neste år inntil fradragsbeløpet er mottatt i sin helhet.

Ved oppføring av bolig med boliglån før 1. januar 2014 refunderes inntektsskatt på utgifter til betaling av boliglånsrenter i sin helhet, uten restriksjoner. Hvis boliglånet for bygging ble utstedt etter 1. januar 2014, er rentefradraget begrenset til beløpet på 3 millioner rubler (dvs. du kan returnere maksimalt 3 millioner rubler fra boliglånsrenter x 13% = 390 tusen rubler. ).

Fradrag for kostnaden ved å betale renter på lån (pant) til bygg

Har du tatt opp et målrettet lån til oppføring av boligbygg (dette skal fremgå av låneavtalen), så har du rett til å få fradrag for betalte lånerenter.

Eksempel: Petrov A.V. tok opp pantelån til oppføring av boligbygg. Petrov har rett til å kreve fradrag for både bygge- og boliglånsrentekostnader.

Du kan lese mer om fradrag for lånerenter i avsnittet "Fradrag for boliglånsrenter".

Er det mulig å inkludere utgifter som påløper etter å ha mottatt et utdrag fra Unified State Register of Real Estate (sertifikat for registrering av eierskap)

Ofte fortsetter kostnadene ved å fullføre et hus selv etter å ha mottatt et utdrag fra Unified State Register of Ownership (sertifikat for registrering av eierskap) for en boligbygning. Følgelig oppstår spørsmålet - er det i dette tilfellet mulig å inkludere etterbehandlingskostnader som en del av fradraget? Og er det mulig, etter å ha mottatt et utdrag fra Unified State Register (sertifikat), å kreve fradrag i mengden av påløpte utgifter, og deretter øke det med tilleggskostnader for bygging og etterbehandling?

Reguleringsmyndighetene endret standpunkt i dette spørsmålet flere ganger. I følge den siste uttalelsen fra den føderale skattetjenesten og Russlands finansdepartement, kan utgifter knyttet til ferdigstillelse av et boligbygg, gjort etter registrering av eierskap til huset, inkluderes i eiendomsfradraget, selv om fradraget for bygging av huset. huset er allerede gitt til deg (brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 22. april 2016 nr. BS -4-11/7253@, Russlands finansdepartement datert 22. april 2016 nr. 03-04-05 /23340). Videre, etter å ha mottatt et utdrag fra Unified State Register (sertifikat), kan eiendomsfradraget erklæres i gjeldende beløp, og senere økes for utgifter som påløper i fremtiden.

Notatet: Det er viktig å huske at selv med hensyn til etterbehandlingskostnader, kan et fradrag oppnås på ikke mer enn 2 millioner rubler. (skal returneres 260 tusen rubler).

Eksempel: I 2017 Kuzovlev E.A. som et resultat av uavhengig konstruksjon mottok jeg et sertifikat for registrering av eierskap til et boligbygg (utgiftene utgjorde 1,5 millioner rubler). I 2018 leverte han selvangivelse for 2017 til skattekontoret og fikk fradrag. I 2018, Kuzovlev E.V. brukte ytterligere 300 tusen rubler på å fullføre huset. I dette tilfellet, i 2019, har han rett til å sende inn en retur til skattekontoret for 2018, der han øker beløpet på det påståtte fradraget for etterbehandlingsutgifter i 2018 (dvs. erklære et fradrag på 1,8 millioner rubler).