Kā sastādīt atskaiti 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa paraugs. Deklarācijas izmaiņas

Deklarācija 6-NDFL tiek uzskatīta par vienu no visgrūtāk aizpildāmajām. Biznes.ru apkopoja skaidrus norādījumus, kā nepieļaut kļūdas, sagatavojot dokumentu.

Nodokļu aģenti reizi ceturksnī iesniedz darbiniekiem 6-NDFL deklarāciju. Veidlapas forma un aizpildīšanas secība apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] 2018. gadā deklarācija tika mainīta un papildināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu N ММВ7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]

Pārskats tiek iesniegts divos formātos un ir atkarīgs no darbinieku skaita:

elektroniskā formātā - ar 25 un vairāk cilvēku skaitu

uz papīra - ja ir mazāk par 25 darbiniekiem

Deklarācija tiek aizpildīta kopā par visiem darbiniekiem. Katras personas ienākuma nodoklis tiek ņemts vērā 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Summa ienākuma nodoklis der rubļos, un saņemto ienākumu apjomā tiek ņemti vērā rubļi un kapeikas.

Kad jāiesniedz deklarācija

Iesniegšanas termiņš ir nākamā mēneša pēdējā diena. Ja šī diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tā tiek pārcelta uz jaunu darba dienu. gada forma tiek nodrošināts, tāpat kā 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis, līdz nākamā gada 01.aprīlim. Ja baidāties aizkavēties un nokavēt termiņus, 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanu un pārsūtīšanu uzticiet dienesta Glavbukh Assistant profesionāļiem, kuri pareizi aizpildīs dokumentu un laikus iesniegs atskaites fiskālajām iestādēm, ietaupot jūs no nodokļu un soda naudas.

Piegādes termiņi:

Periods	1. sadaļas aizpildīšana	Pēdējā iesniegšanas diena
	Kopā par visu gadu
2019. gada 1. ceturksnis	Aprēķins par 3 mēnešiem
2019. gada 2. ceturksnis	Kopā par 6 mēnešiem
2019. gada 3. ceturksnis	Kopā par 9 mēnešiem
2019. gada 4. ceturksnis	Kopējais rezultāts 12 mēnešus.

Kā aprēķināt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli: piemērs aizpildīšanai

Deklarācijas aizpildīšanas sarežģītība ir tāda, ka vienā veidlapā tiek norādīti uzreiz trīs nodokļa rādītāji - aprēķinātais, pārskaitītais un ieturētais. Nodokļu dati tiek ņemti no dažādiem reģistriem: aprēķinātais nodoklis - no grāmatvedība, skaitļi par pārskaitīto un ieturēto summu - no nodokļu uzskaites rādītājiem.

Apsveriet iespēju aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmantojot piemēru:

IP Ivanovam ir divi darbinieki. Viņu alga ir 20 000 un 15 000 rubļu. Kopējais algas apjoms ir 35 000 rubļu. Viens no darbiniekiem saņem atskaitījumu par bērnu.

6-NDFL aizpildīšanas paraugs individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem par 2019. gada 1.ceturksni:

Darbinieki	janvāris	februāris	marts
Smirnova
Kopā:	35 000 rubļu.	35 000 rubļu	35 000 rubļu
bērna nodokļa atlaide
Nodokļa bāze
iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13%	4 368 rubļi.	4368 rubļi	4368 rubļi

Algas izmaksas datums - līdz nākamā mēneša 15.datumam. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts nākamajā dienā pēc ienākuma saņemšanas. Tas nozīmē, ka nodokļa samaksas termiņš būs 16. datums.

Deklarācija 6-NDFL sastāv no 3 sadaļām un iekļaujas divās lapās.

Titullapa;

1. sadaļa. Aizpilda ar pieaugošu kopsummu kopš gada sākuma;

2. sadaļa. Norādīti dati par kārtējo ceturksni.

Titullapa: Augšējās šūnās mēs norādām uzņēmēja TIN. Ja šī ir organizācija, ievadiet kontrolpunktu.

Labojuma numurs: ja atskaite tiek iesniegta pirmo reizi, tad liek 000. Ja tiek iesniegta precizēta versija, tad raksta skaitli 001 002 003. Tas atbilst "precizējumu" skaitam.

Prezentācijas periods.Šis ir ceturkšņa numurs, par kuru tiek sniegts pārskats.

Kods 21 - pirmais ceturksnis;

Kods 31 - 6 mēneši;

Kods 33 - 9 mēneši;

34. kods - gada pārskats;

Apliekamais periods.Šis ir kārtējais gads, kurā ir jāiesniedz ziņojums. Mūsu gadījumā 2019.

Kods nodokļu pakalpojums. Rindā ir norādīts tās nodokļu iestādes kods, kurā tiek sniegts aprēķins. LLC tiek nodoti Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā, bet IP - nodokļu dienestam dzīvesvietā vai darba vietā.

Nodokļu aģenta vārds. Tiek ievadīts organizācijas nosaukums vai dati par IP.

Svarīgs! Nedrīkst būt tukši lauki - ja informācijas nav, tad tukšajos laukos ievieto domuzīmi.

Ievadiet OKTMO kodu un kontakttālruņa numuru.

Mēs ievietojam lapu skaitu, uz kurām ir aizpildīts dokuments. Ciparu labāk ievietot pēc atskaites aizpildīšanas. Ja organizācija ir liela, tad lokšņu daudzums var palielināties.

Reprezentatīvi dati. Mēs ievadām datus par personu, kas paraksta ziņojumu: viņa uzvārds, vārds, uzvārds.

Ja aprēķinu ir parakstījis pats nodokļu aģents, izvēlieties skaitli 1.

Ja viņa pārstāvis, tad simbols ir 2. Ievadām pārstāvja pilnvaras apliecinošu dokumentu: pilnvaras numurs un datums.

Aizpildiet sadaļu 1. Vispārīga informācija.

Dati sadaļā veidoti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, tajā skaitā dažādas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes - 13%, 15%, 30%, 35%. Šeit ir ņemti vērā rādītāji:

ienākumus saņēmušo cilvēku skaits;

uzkrātā, aprēķinātā un ieturētā ienākuma nodokļa summa;

atskaitījumu summas.

100. rinda. ienākuma nodokļa likme. Individuālajam uzņēmējam Ivanovam RFP tiek aprēķināts pēc vispārējās likmes 13%.

020.rinda Informācija par uzkrāto ienākumu summu. Tiek norādīti visi ienākumi, kas saņemti kopš gada sākuma. 020.rindā materiālās palīdzības summa līdz 4000 rubļiem netiek ņemta vērā un vienreizēju maksājumu līdz 50 000 rubļu, kad parādās pirmais bērns.

Kopējā alga par janvāri, februāri, martu ir: 35 000*3=105 000 rubļu

020. rinda = 105 000–00

030. rinda. Summa nodokļu atskaitījumi samazinot algas. Visi saņemtie atskaitījumi tiek summēti - sociālie, standarta, īpašuma ..

IP Ivanovam atskaitījumu summa bija 4200 rubļu.

030. rinda = 4200-00

045. un 025.rindā norādīta aprēķinātā nodokļa summa par dividendēm.

040.rinda. Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par ceturksni. To aprēķina kā starpību starp uzkrāto algu un nodokļu atskaitījumiem, kas reizināti ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi:

(020. rindiņa - 030. rindiņa)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 rubļi

060. rindā norāda darbinieku skaitu, kuri saņēma ienākumus. Tabulā redzams, ka tie ir divi cilvēki.

070.rinda. Ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Par 2019. gada 1. ceturksni IP Ivanov nodokli ieturēja divus mēnešus - janvāri un februāri.

070. rinda = 8736-00

080. rinda Neieturētais nodoklis. Rinda tiek aizpildīta, ja darbinieks ir saņēmis ienākumus dabiska forma, piemēram, saražotās preces.

090. rinda Nodoklis ir atmaksāts. Atspoguļo kļūdaini pārskaitītā nodokļa summu.

2. sadaļa. Ienākuma faktiskās saņemšanas datums.

Sadaļā tiek ņemti vērā dati par kārtējo ceturksni - saņemto ienākumu summa un ieturētais nodoklis. Nav jāņem vērā dati no gada sākuma!

100. rinda. Ienākuma saņemšanas datums. Tiek ievadīts periods, par kuru tika veikti algu uzkrājumi. Algas periods ir mēneša pēdējā diena. janvāris ir 31.

100.rindā ierakstām 31.01.2019

110. rinda. Nodokļa ieturēšanas datums.Šis ir galīgais izlīgums. Saskaņā ar darba līgumu IP Ivanov darbinieku aprēķins ir nākamā mēneša 15. datumā. Tāpēc 110.rindā rakstām - 15.02.2019

120. rinda. Nodokļu pārskaitīšanas termiņš. Tiek norādīts ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums, mēnesis, gads.

Saskaņā ar likumu iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc algas izmaksas. Mūsu gadījumā 16. februāris iekrīt nedēļas nogalē un tiek pārcelts uz pirmdienu, 18. februāri.

120. rinda izskatās šādi: 18.02.2019

Svarīgs! Ir izņēmumi, aizpildot 6-NDFL 120. lappusi (226. panta 6. punkta 2. punkts). Atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma maksājumus darbiniekiem var izmaksāt vēlāk, galvenais, ne vēlāk kā mēnesī, kurā tie tika izsniegti.

130. rinda. Ienākuma summa pirms nodokļu nomaksas. Mēs atspoguļojam faktiski saņemto ienākumu summu. Janvārī darbiniekiem izmaksāti 35 000 rubļu.

130. rinda = 35 000-00

140.rinda. Ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Janvārī norakstīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 4,368 rubļi.

140. rinda = 4.368-00

Līdzīgi ievadām informāciju par maksājumiem darbiniekiem par februāri.

100. rinda - 28.02.2019. Ievadiet mēneša pēdējā dienā.

110. rinda - 15.03.2019. Algas saņemšanas datums.

120.rinda - 18.03.2019 Plānotais datums iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanai budžetā. 16. marts iekrīt sestdienā, tāpēc pirmo darba dienu ņemam 18. martā.

130. rinda = 35 000-00. Izmaksāto ienākumu summa par februāri

140. rinda = 4.368-00. Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par februāri.

2. sadaļā atspoguļota informācija par samaksātajām summām. marta alga jāmaksā 15.04.2019. Šis ir nākamā ceturkšņa sākums. Tāpēc tas nav iekļauts šajā ziņojumā.

Katru ceturksni visām organizācijām, kas ir darba devēji un līdz ar to nodokļu aģenti, jāiesniedz Federālā nodokļu dienesta vietējai filiālei specializēts pārskats par uzņēmuma darbiniekiem izsniegtajiem ienākumiem, kā arī par nodokļu atskaitījumiem, kas no šiem ienākumiem tiek atskaitīti par labu valsts. Tas nav rakstīts nevienā formā, bet aizpildīts atbilstoši veidlapai. Pareiza aizpildīšana ir ārkārtīgi svarīga, jo valsts iestādes ir pilnvarojušas nodokļu ierēdņus piemērot naudas sodu par nepareizu informācijas aizpildīšanu. Ja tiek atrastas kļūdas, tie tiek automātiski atzīti par neuzticamiem. Lai to izdarītu, jāzina, kā pareizi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Mēs par to runāsim mūsu rakstā.

Veidlapā ir apkopoti dati, pilnīga informācija par to personu ienākumiem, kuras mijiedarbojas ar uzņēmumu. Veidlapas aizpildīšana ir būtisks uzdevums katrai organizācijai, kurai ir noteiktas īpašības, lai kļūtu par nodokļu maksātāju.

Neskatoties uz šķietamo veidlapas aizpildīšanas vienkāršību un nelielo sadaļu skaitu tajā, cilvēkiem, ievadot datus, bieži ir grūtības, neskatoties uz to, ka parasti aizpilda profesionāli grāmatveži. Fakts ir tāds, ka līdzekļu atspoguļošana 6-NDFL sertifikātā tiks veikta dažādos veidos. Tie ir atkarīgi no faktiskās situācijas. Šodien mēs runāsim par to, kā pareizi aizpildīt sertifikātu šajā veidlapā un atspoguļot maksājumus, lai nodokļu dienests neizvirzītu pretenzijas.

2017. gadā spēkā esošā veidlapa tika pieņemta 2015. gada 14. oktobrī ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu. Saskaņā ar tajā ietvertajiem norādījumiem, atskaite valstij būtu jāveic reizi trijos mēnešos elektroniskā formā, ja noteiktajā laika posmā uzņēmums izmaksājis līdzekļus vismaz 25 personām. Ja darbinieku bija mazāk, tad labāk veidlapu iesniegt papīra formā.

Ienākumu ailes aizpildīšana tiek veikta rubļos, kapeikas netiek izmantotas. Aizpildīto veidlapu nodošana pārbaudei tiek veikta pirms trīsdesmit dienu termiņa beigām tūlīt pēc trīs mēnešu ziņošanas.

Gada pārskata iesniegšanai noteikti citi termiņi. Tātad par aizvadītā gada četriem ceturkšņiem informācija tiek sniegta līdz pavasara pēdējam mēnesim, aprīlim, kas seko pārskata periodam. Par otrā pusgada pirmo pusgadu pārskats tiek iesniegts līdz novembrim.

Sodu sistēma

Tagad redzēsim, par kādām "kļūdām" veidlapas aizpildīšanas laikā oficiālas struktūras var uzlikt naudas sodu nodokļu aģentam.

1. Ja netika ievēroti noteiktie dokumentācijas sagatavošanas un iesniegšanas termiņi. Sodi tiek veikti par summu, kas ir pieņemama visas organizācijas budžetam, bet tomēr nepatīkama. Saskaņā ar Krievijas nodokļu kodeksā noteiktajām normām kavēšanās mēnesis uzņēmumam izmaksās tūkstoš vienību Krievijas valūta. Tajā pašā laikā atsevišķi var tikt sodīts uzņēmuma speciālists, kura vainas dēļ radies atskaites dokuments par iedzīvotāju ienākuma aplikšanu ar nodokli. Šis neprofesionālais pārkāpums tiek lēsts maksimāli līdz 500 rubļiem.
2. Ja pārbaudei iesniegtajās atskaišu veidlapās tiks konstatētas nepatiesas ziņas, organizācija tiks sodīta arī ar monētu, tomēr par katras neprecizitātes atklāšanu tā tiks izņemta.

Kā redzat, nodokļu maksāšana prasa rūpību. Mūsu padoms būs šāds:

• nekavējieties ar pildījumu;
• izsniedzot sertifikātu, precizēt savlaicīgu un precīzu informāciju no darbiniekiem.

Ņemsim piemēru. Jūs varat iekļūt nepatikšanās, to nezinot. Jūs esat neliela uzņēmuma grāmatvede. Taksācijas perioda sākumā pie Jums ierodas uzņēmuma darbinieks un atnes dokumentu, kas apliecina meitas izglītību augstskolā, pieprasot nodrošināt atbilstošu nodokļa atlaidi. Jūs aizpildījāt dokumentus un sākāt veikt ieturējumu no aprīļa līdz decembrim, savukārt izrādījās, ka students martā tika izslēgts no augstskolas slikto mācību sasniegumu dēļ. Izrādās, ka ieturējums veikts nelikumīgi un tagad būs jālabo uzskaite 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņā par veseliem trīs ceturkšņiem un papildus jāietur papildus maksājumi no darbinieka algas un jāpārskaita šādi saņemtie līdzekļi lai nomaksātu nesamaksāto.

Norādījumi veidlapas 6-NDFL aizpildīšanai

Neskatoties uz to, ka šī veidlapa ir spēkā jau vairākus gadus, profesionāli grāmatveži un nodokļu aģenti kopumā pastāvīgi saskaras ar daudzām aizpildīšanas grūtībām.

Šī veidlapa ir sadalīta trīs galvenajās daļās:

• titullapa;
• daļa #1;
• daļas numurs 2.

Pirmajā daļā informācija tiek ģenerēta pieaugoša rakstura rezultātā, otrajā tiek ievadīti dati tikai par atskaitāmo ceturksni, citi periodi nav norādīti.

Apskatīsim soli pa solim sniegtos norādījumus, kā pareizi aizpildīt šo veidlapu.

1. darbība – aizpildiet veidlapas galveni

Tātad veidlapas galvenē ir aizpildītas divas kolonnas, kurās ir informācija par:

• nodokļu aģenta organizācijas individuālais nodokļu maksātāja numurs;
• iemesla koda iestatīšana netiek ņemta vērā.

Gadījumā, ja pārskatu nodošanu veic uzņēmuma meitas uzņēmums, tiek ievadīts šīs filiāles reģistrācijas iemesla (KPP) kods.

2. solis – tālāk

Nākamais solis ir aizpildīt numuru, kas atspoguļo šī dokumenta iesniegšanas reižu skaitu pārskata periodā. Tā kā sertifikātu var iesniegt vienu vai divas reizes, trīs vai vairāk, ir svarīgi zināt atbilstošo numerāciju. To ir ļoti viegli atcerēties:

• 000 - ja dokuments tiek sniegts pirmo reizi;
• 001 - veikt pirmo korekciju;
• 002 - nākamās izmaiņas;
• 003 - vēl viens un tā tālāk pieaug.

3. solis - norādiet perioda numerāciju

Šajā darbībā jāievada tā perioda numurs, par kuru darba devējs sniedz pārskatu. Runa ir par ceturksni – trīs mēnešu periodu, par katru no kuriem gada laikā ir jāatskaitās. Katram no tiem ir oficiāli pieņemts apzīmējums:

• gada pirmie trīs mēneši apzīmēti ar skaitli 21;
• par pēdējo pusgadu tiek ņemta vērtība 31;
• plus trīs mēneši - 33.kods;
• pilni 12 mēneši, tas ir, viena gada periods - 34.

Iepriekš minētie kodi ir spēkā tikai tiem uzņēmumiem, kuru dzīves cikls turpināsies kādu laiku. Vienkārši sakot, ja uzņēmums tuvākajā laikā negrasās slēgt, tie viņai derēs, bet sabrukušajam uzņēmumam, kas beidz darbus, atskaites dokumentos būs jānorāda citi kodi. Taksācijas perioda ailē ir norādīts gads, kas ir pārskata periods.

4. darbība - ievadiet tās nodokļu nodaļas kodu, kurā ir reģistrēts nodokļu aģents

Šajā ailē ir norādīts tās nodokļu iestādes kodētais nosaukums, kurai pieder darba devējs, kas aizpilda veidlapu atbilstoši atrašanās vietai. Nodokļu aģents atskaites dokumentus iesniedz tajā pašā nodaļā, tāpēc darba kodeksu uzzināt nebūs grūti. Šī skaitļu secība sastāv no divām daļām:

• pirmie divi cipari norāda reģionu, kurā atrodas filiāle;
• otrie divi attiecas tieši uz pārbaudi.

Piezīme! Ja dokumentācija tiek iesniegta filiāles, nevis organizācijas vadītāja vārdā, atskaite tiek iesniegta inspekcijai filiāles atrašanās vietā, nevis uzņēmuma galvenajā daļā.

5. solis - ievadiet kodu, kas saistīts ar uzņēmuma reģistrācijas vietu

Ar šīs skaitļu secības palīdzību inspekcija nosaka organizāciju, kas sagatavo atskaites dokumentus. Par pilnu pieejamo kodu sarakstu varat uzzināt tieši nodokļu inspekcijā. Apskatīsim visbiežāk izmantotos.

1. tabula. Bieži lietotie kodi

Individuālajai uzņēmējdarbībai ir atsevišķa kodu secību rinda:

• kopā ar individuālā uzņēmēja dzīvesvietu ir kods 120;
• ar darba vietu - 320.

6. solis - nodokļu aģenta vārds

Šeit viss ir vienkārši. Tiek aizpildīts lauks ar nosaukumu “nodokļu aģents”, kurā tiek ievadīts uzņēmuma nosaukums, parasti pilns vai īss, ja tāds ir, un tas ir oficiāli sertificēts.

7. darbība - ievadiet koda vērtību no visas Krievijas pašvaldību teritoriju klasifikatora

Nākamajā ailē jānorāda pareizais pašvaldības kods, kurai pieder uzņēmums, kas aizpilda veidlapu.

Piezīme. Šajā gadījumā, tāpat kā daudzās citās situācijās, aizpildot aili uzņēmuma meitas uzņēmuma vārdā, tiek ievadīts kods no norādītā klasifikatora, kas attiecas uz filiālei pareizo pašvaldību.

8. solis - dodieties uz pirmo sadaļu

Šajā daļā jums jāievada vispārīgie dati, kas tika minēti iepriekš. Informācijas veidošana sākas ar taksācijas perioda sākumu. Saprotams, ka tajā tiks ievadīta informācija, kas apkopota par katru nodokļa likmi par fiziskās personas ienākumiem, izņemot rindas ar 060 un 090 numuru.

Veidlapas pirmajā daļā esošā informācija ir strukturēta šādos segmentos.

Dati par katru no pieejamajām likmēm. Tie ietver:

• likmes vērtība (%);
• fiziskai personai uzkrāto ienākumu summa;
• kādi atskaitījumi tika veikti;
• kopējā naudas līdzekļu summa, kas tika aplikta ar fiziskās personas ienākuma nodokli.

Piezīme! Veidlapā nav jāievada informācija par personas saņemtajiem līdzekļiem, kuri nav pilnībā aplikti ar nodokli vai nepārsniedz limitu atkarībā no līdzekļu avota. Piemēram, ja darbinieks saņēma finansiālu palīdzību mīļotā zaudējuma dēļ vai bērna paņemšanai no bērnunama.

Vispārīgi dati par visām likmēm. Tie ietver paziņojumus par:

• pelnoši darbinieki;
• no katra nodokļa ieturētais naudas ekvivalents;
• neieturētās summas apmēru;
• organizācija atgriezta nauda.

9. darbība — cenas informācijas un apkopotās metrikas parādīšana

Nodokļa apmērs par ienākumiem, ko saņem uzņēmuma darbinieki un cilvēki, kuri veic darbu, bet nav darba ņēmēji, 2017. gadā var būt no 13% līdz 35%.

010.rindā tiek norakstīta situācijai atbilstošā likme. Ja uzkrājums tika veikts pēc dažādiem "tarifiem", informācija ir jāģenerē atsevišķi.

Pēc tam jums jānorāda to personu skaits, kuras saņēma nodokli. Lai to izdarītu, aizpildiet kolonnu 060. Pēc tam 090. ailē norādiet aģenta atgrieztos atskaitījumus.

020. rinda nozīmē ienākumu summas ierakstīšanu. Tas ietver saņemtos līdzekļus, kas tika aplikti ar nodokļiem. Tie tiek ņemti vērā uzkrājuma rezultātā, sākoties nākamā taksācijas perioda sākumam.

Piezīme! Nav jāievada informācija par ienākumiem, kas nav apliekami ar nodokli pilnā apjomā un izrādījās par noteiktu summu mazāki par aplikšanai ar nodokli noteikto limitu. Šajā kategorijā var ietilpt materiālā palīdzība, kas kopumā nepārsniedza 4 tūkstošus rubļu vai bērna piedzimšanu vai adopciju ne vairāk kā 50 tūkstošus rubļu. 025. rinda ietver ierakstu veikšanu par personai izmaksātajām dividendēm.

Kolonnas numurs 030 satur informāciju par valsts iedzīvotājiem piešķirtajiem atskaitījumiem. Summa katram ir norādīta kolonnas šūnās. Atgādināt, ka atskaitījums ir noteikta līdzekļu summa, kas nav pakļauta atskaitījumiem par labu valsts kasei. Ar viņu palīdzību jūs varat ietekmēt nevis likmes procentus, bet gan tās aprēķina bāzi, tas ir, sākotnēji saņemto summu.

Saskaņā ar likumu ir divu veidu atskaitījumi, kas atvieglo nodokļu maksātāju slogu:

• standarts;
• īpašums;
• sociālā.

040.aile ir aprēķinātā nodokļa summa, tāpēc tajā ievadīto rādītāju var aprēķināt, reizinot kārtējo likmi no 010.ailes ar finanšu bāzi, no kuras atskaitījums tiks norakstīts.

Pati bāze katrā gadījumā var tikt definēta kā starpība, kas iegūta no 020.rindā norādītās privātpersonas ienākumu summas un tai no 030.rindas veikto atskaitījumu summas.

Ieturējuma aprēķinu valstij no darbinieka vai darbinieka saņemtajām dividendēm ieraksta rindā 045. Nākamo rindu aizpilda tikai tad, ja nodokļu maksātāja uzņēmumā uz patenta pamata reģistrēti ārvalstu pilsoņi. Tas attiecas uz numuru 050, un tajā ir informācija par avansa maksājumiem par labu šīs kategorijas darbiniekiem. Ja šādi darbinieki uzņēmumā nav reģistrēti, ailē jāieraksta 0.

Nākamā rinda ir 060. Tajā ir norādīts to cilvēku skaits, kuri strādā uzņēmumā un ir saņēmuši no tā kopš taksācijas perioda sākuma skaidrā naudā apliekami ar nodokli, jo tie ir privātpersonu ienākumi.

070. ailē, kas seko tai, ir jānorāda valsts labā ieturēto nodokļu atskaitījumu kopsumma absolūti katrai likmei.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka atšķirībā no 040. rindas, kurā tiek parādīta informācija par uzkrātajiem, tas ir, pārskaitījumam paredzētajiem nodokļiem, šajā ailē ir informācija par nodokļiem, kas jau ir samaksāti valsts kasē, tas ir, faktiski tai nosūtīti. Tas nozīmē, ka kolonnā tiek parādīta informācija un līdzekļi, kas uzskaitīti par periodu, kas vēl nav beidzies.

Esi uzmanīgs. Ja neesat uzņēmuma grāmatvedības nodaļas darbinieks, jums pašam nevajadzētu veikt šo pārbaudes procedūru. Pirmkārt, tas var radīt neskaidrības papīros, kā arī, ja veicat nepareizus aprēķinus, var sākties lielas problēmas attiecībās ar nodokļu dienestu.

Dati šajās divās rindās var atšķirties, jo daži atskaitījumi valstij par labu uz papīra var tikt uzkrāti agrāk, nekā tie faktiski tiek ieturēti no uzņēmuma speciālistiem.

Rindā 080 ir ieraksts par valsts labā neieturēto līdzekļu summu. Nav svarīgi, kāda iemesla dēļ to nebija iespējams izdarīt, informācija veidlapā ir jāievada bez kļūmēm.

090. ailē ir jāievada nodokļu summas, kas ir nelikumīgi ieturētas no darbinieka ienākumiem. Parasti šo līdzekļu atgriešana ir obligāta. Ja šāda rakstura gadījumu nebija, kolonnā, tāpat kā iepriekš minētajā piemērā, jāievieto nulle.

Piezīme! Šis skaitlis nodokļu inspekcijas darbiniekiem signalizē par datu trūkumu. Viņiem nav jāpieņem cits apzīmējums, un tie var apgalvot, ka dati ir nepatiesi vai tiek pārkāpti veidlapas aizpildīšanas noteikumi.

10. solis – 6-NDFL deklarācijas 2. sadaļas aizpildīšana

Šajā aplūkojamās veidlapas segmentā tiek rādīti dati tikai par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem, nevis no paša četru ceturkšņu perioda sākuma. Tajā tiek ievadītas konkrētas izsniegšanas dienas darbiniekiem algas un citus maksājumus, kā arī jaunākos nodokļu aprēķinu nosūtīšanas termiņus valsts budžetā. Konkrētu datumu atrašanās vieta tiek veikta hronoloģiski.

100. rinda norāda dienu, kad nauda tiek izmaksāta darbiniekiem. Var rakstīt kā sarakstu. Par katru datumu ir jāapkopo pieejamā informācija un jāapkopo tā, ja tā ir atzīmēta tajos pašos periodos. Ja veiktie maksājumi bijuši dažādi, bet datumi ir bijuši atšķirīgi attiecībā uz dienu, kad nauda ieskaitīta darbinieka kontā, tie jānorāda atsevišķi viens no otra.

Esi uzmanīgs. Ailē norādītā diena un mēnesis ir atkarīgi no veiktā maksājuma veida. Tātad darba samaksa darbinieka ienākumos pārvēršas tikai darba dienā pirms mēneša perioda beigām. Līdz ar to šajā rindā var norādīt mēneša pēdējo dienu pirms maksājuma veikšanas, reāli algu izmaksājot tikai nākamajā.

Ienākumi, piemēram, nauda par atvaļinājumu vai slimības atvaļinājumu, iegūst savu statusu uzreiz pēc uzkrāšanas. Finansiālā palīdzība pārvēršas par ienākumiem reāla maksājuma dienā cilvēkam neatkarīgi no tā, vai tā ieskaitīta bankas kontā vai darbiniekam izsniegta papīra valūtā.

110.rindā jāieraksta datums, kurā no ienākumu summas tika ieturēta nodokļa atlaide par labu valstij.

Pievērsiet uzmanību sekojošam faktam: iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu ir iespējams ieturēt no tādiem maksājumiem kā materiālā palīdzība, samaksa par atpūtas dienām vai slimības laiku u.tml., tikai dienā, kad tie tiek pārskaitīti darbiniekam.

Ar rindiņas numuru 120 norāda datumu, kad ieturētais nodoklis ieskaitīts valsts kasē. Ir svarīgi, lai šī pārsūtīšana tiktu veikta saskaņā ar visiem noteiktajiem noteikumiem, kas nav ļoti vienkārši. Nav brīnums, ka šī procedūra nozīmē obligātu pieredzējuša grāmatveža piedalīšanos.

Norādītais datums ir tieši atkarīgs no fiziskās personas ienākumiem, kas ir nodokļa bāze veiktajam atskaitījumam. Tādējādi procentus no darbinieku algas nevar nosūtīt budžetā vēlāk kā nākamajā dienā pēc maksājuma veikšanas. Izdabāšana ir atļauta naudas atvaļinājuma vai slimības gadījumā. Aprēķini no tiem tiek pieļauti līdz tā mēneša beigām, kurā darbinieki saņēma ienākumus.

130. ailē tiek parādīta nodokļa bāzes vērtība, kas ir būtiska darbiniekam uzkrāšanas brīdī. No tā vēl nav ieturēta nodokļa summa, kuru var neieturēt vispār, ja ienākumi ir tāda veida, kas nav apliekams ar nodokli. 140.ailē ir dati par nodokļa atskaitījuma summu, kas jāietur no ienākumiem.

Summējot

Kā redzams, šķietamā 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņas aizpildīšanas vienkāršība neatbilst realitātei. Papildus grāmatvedības smalkumu ievērošanai ir svarīgi ievērot noteiktos formatēšanas noteikumus, piemēram, aizpildiet, neizlaižot šūnas, atsevišķās kolonnās bez vērtības ielieciet nulles, bet citās - domuzīmes. Pirmais iespaids, kas nozīmē pusi kaujas, ir atkarīgs no pareiza titullapas noformējuma. Pievērsiet uzmanību esošajām niansēm, un viss noteikti izdosies pēc iespējas labāk.

Video - Vai man ir jānodod nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Par 2017. gada taksācijas periodu 6-NDFL veidlapa ir iesniegta atjauninātā versijā. Par to, kas ir mainījies šajā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites veidlapā, kā arī par kļūdām, kas radušās to aizpildot, lasiet šajā materiālā.

Atjauninātās veidlapas 6-NDFL spēkā stāšanās datums.

Nesen tika izdots Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums, kas datēts ar 2018. gada 17. janvāri Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]. Dokuments groza 6-NDFL veidlapu, kas sākotnējā formā ir spēkā kopš 2016. gada.

Izmaiņas veidlapā 6-NDFL.

Izmaiņas veiktas titullapā, aizpildīšanas un iesniegšanas kārtībā, kā arī 6-NDFL veidlapas iesniegšanas formātā. 1.sadaļas "Vispārīgie rādītāji" un 2."Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas" palika nemainīgas.

Titullapa.

Form 6-NDFL titullapa ir ne tikai pielāgota, bet arī aizstāta ar jaunu versiju. Salīdzinot ar pašreizējo 6-NDFL veidlapas versiju, titullapā ir veiktas šādas izmaiņas:

• svītrkods 15201027 aizstāts ar svītrkodu 15202024;
• organizācijām, kas ir lielākie nodokļu maksātāji, TIN un KPP organizācijas atrašanās vietā norāda saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību atrašanās vietas nodokļu iestādē (KPP 5. un 6. kategorija - 01);
• rekvizīti tiek ievadīti organizācijas reorganizācijas vai likvidācijas laikā;
• ir veikti citi precizējoši grozījumi.

Attiecībā uz organizācijas reorganizāciju vai likvidāciju tiek ieviestas šādas jomas:

• "Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)";
• "Reorganizētās organizācijas TIN / KPP."

Pārņēmēja organizācija iesniedz nodokļu iestādei savā atrašanās vietā (reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs) Veidlapa 6-NDFL par pēdējo iesniegšanas periodu un precizēti aprēķini reorganizētajai organizācijai (pievienošanās citai juridiskai personai, vairāku juridisku personu apvienošanās, sadalīšanās veidā juridiska persona, vienas juridiskās personas pārveide par citu), titullapā (001. lpp.) norādot ar rekvizītu “vietas (uzskaites) (kods)” kodu 215 vai 216, bet augšējā daļā - TIN un KPP pēctecis organizācija. Rinda "nodokļu aģents" atspoguļo reorganizētās organizācijas nosaukumu vai atsevišķu reorganizētās organizācijas apakšnodaļu.

Rindā “Reorganizētās organizācijas TIN / KPP” ir norādīti TIN un KPP, kas organizācijai tika piešķirti pirms reorganizācijas. nodokļu iestāde savā atrašanās vietā (reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs) vai reorganizētās organizācijas atsevišķu apakšnodaļu atrašanās vietā.

Organizācijas (atsevišķas apakšvienības) reorganizācijas un likvidācijas formu kodi ir doti 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas kārtības 4. pielikumā.

Ja nodokļu iestādei iesniegtais aprēķins nav reorganizētas organizācijas aprēķins, rindā “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” norāda domuzīmes.

Ņemiet vērā, ka saskaņā ar 3.5. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 55. pants, izbeidzot organizāciju ar likvidāciju vai reorganizāciju (fiziskai personai izbeidzot darbību kā individuālajam uzņēmējam), pēdējais nodokļu (aprēķinu) periods šādai organizācijai (tādam individuālajam uzņēmējam) ir periods no kalendārā gada sākuma līdz organizācijas darbības izbeigšanas valsts reģistrācijas dienai likvidācijas vai reorganizācijas rezultātā (fiziskās personas kā individuālā uzņēmēja valsts reģistrācijas zaudēšana).

Saistībā ar iepriekš minēto pirms likvidācijas (reorganizācijas) pabeigšanas organizācija iesniedz nodokļu iestādei tās reģistrācijas vietā aprēķinu 6-NDFL formā par laika posmu no gada sākuma līdz dienai. tiek pabeigta organizācijas likvidācija (reorganizācija).

Pašreizējā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa redakcija neparedz aprēķina pēcteča iesniegšanu veidlapā 6-NDFL par reorganizēto organizāciju (Maskavas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 2018. gada 10. janvāri, Nr. 13). -11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Bet 2017. gada 27. novembra federālais likums Nr.335-FZ Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants tika papildināts ar īpašu normu - 5. punktu. Reorganizētās (reorganizētās) organizācijas neveiksmes gadījumā (neatkarīgi no reorganizācijas formas) līdz saistību reorganizācijas pabeigšanai, ko paredz nosaukto pantu, 2. un 4. punktā paredzēto informāciju. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pantu tiesību pārņēmējs (pārņēmēji) ir jāiesniedz nodokļu iestādei viņu reģistrācijas vietā.

Vairāku tiesību pārņēmēju klātbūtnē katra no tiesību pārņēmējiem ir pienākums pildīt pienākumus, kas paredzēti Art. 230 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, nosaka, pamatojoties uz nodošanas aktu vai nodalīšanas bilanci.

Jauni noteikumi Art. 230 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un ieviesta atjauninātajā formā 6-NDFL.

Jauni kodi.

Veikti grozījumi 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas piemēra 2.pielikumā "Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķina iesniegšanas vietu kodi".

Pirmkārt, ir noņemts kods 212 - "Krievu organizācijas reģistrācijas vietā".

Otrkārt, ir ieviesti šādi jauni kodi (skatīt tabulu):

Ieviests 4. pielikums "Organizācijas (atsevišķa apakšvienība) reorganizācijas un likvidācijas formu kodeksi" (skatīt tabulu):

Strādājiet pie kļūdām.

Kopš veidlapas 6-NDFL ieviešanas nodokļu aģentiem ir bijis daudz jautājumu par tās aizpildīšanu. Rezultātā tika pieļautas daudzas kļūdas. Federālais nodokļu dienests apkopoja pārkāpumus attiecībā uz aprēķina aizpildīšanu un iesniegšanu veidlapā 6-NDFL (vēstule datēta ar 01.11.2017. Nr. GD-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Lai palīdzētu nodokļu aģentiem pareizi aizpildīt 2017. gada veidlapu 6-NDFL, mēs piedāvājam pārskatu par nodokļu aģentu pieļautajām un nodokļu iestāžu konstatētajām kļūdām, un, pats galvenais, mēs pastāstīsim, kā to pareizi aizpildīt.

Nodokļu iestādes nosauc šādus pārkāpumu iemeslus:

• Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumu neievērošana;
• 6-NDFL veidlapas aprēķina aizpildīšanas kārtības neievērošana;
• aprēķina rādītāju kontroles koeficientu neievērošana;
• Federālā nodokļu dienesta paskaidrojumu neievērošana;
• kļūdas ziņošanā.

Visi iepriekš minētie pārkāpumi ir sadalīti grupās, pamatojoties uz to izdarīšanas raksturu.

Organizatoriskie pārkāpumi.

Pie tā sauktajiem organizatoriskiem pārkāpumiem pieder tādi pārkāpumi kā 6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņu neievērošana, iesniegšanas veids, aprēķina iesniegšana atsevišķas apakšnodaļas gadījumā, kas nav tās atrašanās vietā, utt.

6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņa pārkāpums. Kā liecina prakse, ziņošanas termiņu pārkāpumi joprojām notiek. Atgādināt, ka aprēķins 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem tiek iesniegts nodokļu administrācijai ne vēlāk kā atbilstošajam periodam sekojošā mēneša pēdējā datumā, par gadu - ne vēlāk kā līdz plkst. 1. aprīlis nākamajā gadā pēc taksācijas perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Par 6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņu pārkāpšanu tiek paredzēta atbildība naudas soda veidā 1000 rubļu apmērā. par katru pilnu un nepilnu mēnesi, sākot no aprēķina iesniegšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts).

Turklāt, ja aprēķins veidlapā 6-NDFL netiek iesniegts desmit dienu laikā pēc šāda aprēķina iesniegšanas termiņa beigām, nodokļu administrācijas vadītājs (priekšnieka vietnieks) pieņem lēmumu apturēt nodokļu aģenta darbību. bankas konti un viņa elektroniskās naudas pārskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. lpp.).

Veidlapas 6-NDFL iesniegšana uz papīra, nevis elektroniski. Nodokļu aģentam, ja taksācijas periodā ienākumus guvušo personu skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem, ir pienākums iesniegt nodokļu administrācijai aprēķinu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus (2. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants). Šis noteikums attiecas arī uz atsevišķām vienībām. Šīs procedūras pārkāpuma gadījumā nodokļu aģents maksās naudas sodu 200 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119.1 pants).

Kļūdas, aizpildot kontrolpunktu un OKTMO. Atšķirības OKTMO kodos iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinos un maksāšanā rada nepamatotas pārmaksas un parādus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 7. punkts).

Ja, aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL, nodokļu aģents pieļāvis kļūdu attiecībā uz kontrolpunkta vai OKTMO norādi, tad, atklājot šo faktu, nodokļu aģentam ir jāiesniedz divi aprēķini veidlapā 6-NDFL. nodokļu iestāde reģistrācijas vietā:

• precizēts aprēķins uz iepriekš uzrādīto, norādot attiecīgo KPP vai OKTMO un nulles rādītājus visām aprēķina sadaļām;
• sākotnējais aprēķins, norādot pareizo kontrolpunktu vai OKTMO.

Šādi precizējumi ir sniegti arī Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. GD-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]

Veidlapas 6-NDFL iesniegšana, ko veic atsevišķas organizācijas nodaļas, kas nav to atrašanās vietā. Aprēķinu veidlapā 6-NDFL nodokļu aģents aizpilda atsevišķi par katru reģistrēto atsevišķu apakšnodaļu, ieskaitot gadījumus, kad atsevišķas apakšnodaļas atrodas vienā pašvaldībā. Ja aprēķina veidlapu aizpilda organizācija, kurai ir atsevišķas apakšvienības, rindā "KPP" norāda kontrolpunktu organizācijas reģistrācijas vietā tās atsevišķās apakšvienības atrašanās vietā.

Organizācijas (atsevišķas apakšnodaļas) veidlapas iesniegšana pēc atrašanās vietas maiņas uz veco vietu. Bieži vien organizācijas (atsevišķas nodaļas), kuras ir mainījušas savu atrašanās vietu, turpina iesniegt veidlapu 6-NDFL savā iepriekšējā atrašanās vietā. Tā nav taisnība.

Pēc reģistrācijas nodokļu iestādē jaunajā organizācijas atrašanās vietā (atsevišķā apakšvienībā) nodokļu aģents iesniedz nodokļu iestādei jaunajā atrašanās vietā aprēķinus veidlapā 6-NDFL, proti:

• aprēķins veidlapā 6-NDFL - par reģistrācijas periodu nodokļu iestādē iepriekšējā atrašanās vietā, norādot OKTMO iepriekšējā organizācijas atrašanās vietā (atsevišķa apakšnodaļa);
• aprēķins veidlapā 6-NDFL - par periodu pēc reģistrācijas nodokļu iestādē jaunajā atrašanās vietā, norādot OKTMO jaunajā organizācijas atrašanās vietā (atsevišķa apakšnodaļa).

Tajā pašā laikā aprēķinos ir norādīts nodokļu iestādes piešķirtais organizācijas (atsevišķas apakšvienības) kontrolpunkts organizācijas jaunajā atrašanās vietā (atsevišķa apakšvienība) (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 27. decembra vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Veidlapas 6-NDFL rādītāju neatbilstība veidlapas 2-NDFL rādītājiem.

Saskaņā ar kontroles koeficientiem veidlapā 6-NDFL, kas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstulē Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu], atsevišķi rādītāji Sec. 1 veidlapai 6-NDFL par taksācijas periodu (kalendāra gadu) jāatbilst veidlapā norādītajiem datiem
me 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar zīmi "1", ko visiem nodokļu maksātājiem uzrāda šis nodokļu aģents par attiecīgo taksācijas periodu. Kā šie noteikumi tiek pārkāpti un kādi koeficienti ir jāievēro?

Neatbilstība uzkrāto ienākumu apmērā. Viena no tipiskām kļūdām ir uzkrāto ienākumu summa Sec. 020. rindā. 1 veidlapas 6-NDFL gadam ir mazāka par 2-NDFL veidlapas sertifikātu rindu “Ienākumu kopsumma” summu.

Uzkrāto ienākumu summai (veidlapas 6-NDFL 020. rinda) pēc atbilstošās likmes (010. rinda) jāatbilst rindu “Ienākumu kopsumma” summai pēc atbilstošās nodokļa likmes.
wok 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar zīmi “1”, ko visiem nodokļu maksātājiem iesniedz šis nodokļu aģents, un 020.rinda atbilstošajai nodokļa likmei (010.rinda) ienākuma nodokļa deklarācijas 2.pielikuma (A/S), kas iesniegta par visiem nodokļu maksātājiem. šis nodokļu aģents.

Dividenžu neatbilstība. Līnija 025 sek. 6-NDFL veidlapas 1 ar atbilstošu likmi (010. rinda) par gadu bieži neatbilst ienākumu summai dividenžu veidā (saskaņā ar ienākumu kodu 1010) no veidlapas 2-NDFL sertifikātiem ar zīmi “1 ” iesniegts visiem nodokļu maksātājiem.

Autors vispārējs noteikums dividenžu veidā uzkrāto ienākumu summai (6-NDFL veidlapas 025. rinda) jāatbilst ienākumu summai dividenžu veidā (pēc ienākuma koda 1010) no 2-formas iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātiem ar zīmi “ 1” par visiem nodokļu maksātājiem, ko par visiem nodokļu maksātājiem iesniedz šis nodokļu aģents, un ienākumu dividenžu veidā (pēc ienākuma koda 1010) šī nodokļu aģenta iesniegtās ienākuma nodokļa deklarācijas 2.pielikuma (akciju sabiedrībām) par visiem nodokļu maksātājiem.

Neatbilstība aprēķinātā nodokļa apmērā. Aprēķinātā nodokļa summa 040.rindas sadaļā. 6-NDFL veidlapas 1 par gadu dažkārt izrādās mazāka par 2-NDFL veidlapas sertifikātu rindu “Aprēķinātā nodokļa summa” summu par to pašu taksācijas periodu.

Aprēķinātajai nodokļa summai (veidlapas 6-NDFL 040. rinda) pēc atbilstošās nodokļa likmes (010. rinda) par taksācijas periodu jāatbilst 2. veidlapas sertifikātu rindu "Aprēķinātā nodokļa summa" summai pēc atbilstošās nodokļa likmes. -NDFL ar zīmi "1" par visiem nodokļu maksātājiem, ko iesniedzis šis nodokļu aģents, un 030.rinda atbilstošajai nodokļa likmei (010.rinda) 2.pielikuma ienākuma nodokļa deklarācijā (akciju sabiedrībām), kas iesniegta par visiem nodokļu maksātājiem ar š.g. nodokļu aģents.

Personu skaita neatbilstība. Praksē ir arī tāds pārkāpums kā ienākumus saņēmušo personu skaita (060.rinda 1.sadaļas aprēķina veidlapā 6-NDFL par gadu) neatbilstība (pārvērtēšana vai nenovērtēšana) ar izziņu skaitu gadā. veidlapu 2-NDFL par to pašu taksācijas periodu.

Protams, veidlapas 6-NDFL 060. rindas vērtībai gadam (ienākumu guvušo personu skaits) jābūt vienādai ar kopējo sertifikātu 2-NDFL ar zīmi "1" un pielikumu 2 ienākuma nodokli skaitu. deklarācija (par AS), ko par visiem nodokļu maksātājiem iesniedz šis nodokļu ieturēšanas aģents.

Kļūdas veidlapas 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis 1. sadaļā.

6-NDFL veidlapas 1. sadaļa satur vispārīgus rādītājus šim nodokļu aģentam pārskata (nodokļu) periodā. Aizpildot norādīto sadaļu, rodas šādas kļūdas.

Sadaļas aizpildīšana 1 nav kumulatīvs. Aprēķina 1. sadaļa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā tiek aizpildīta pēc uzkrāšanas principa par pirmo ceturksni, pusgadu, deviņiem mēnešiem un gadu. Šī procedūra ir saistīta ar faktu, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 216. pants).

Nepareiza uzkrāto ienākumu summas norāde. Saskaņā ar 020. rindas sadaļu. 1 ir norādīts vispārināts visiem privātpersonām uzkrāto ienākumu summa kumulatīvi no taksācijas perioda sākuma. To darot, jāņem vērā:

• aprēķins veidlapā 6-NDFL neatspoguļo ienākumus, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 1. augusta vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]);
• ienākumi ir norādīti periodā, kurā tie faktiski saņemti Ch. 23 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants. Piemēram, ir izplatīta kļūda, kas saistīta ar pārdomām sektā. 1 ienākumi pagaidu invaliditātes pabalstu veidā periodā, par kuru tie ir uzkrāti. Šajā gadījumā par ienākumu faktiskās saņemšanas datumu pagaidu invaliditātes pabalsta veidā tiek uzskatīta ienākuma izmaksas diena, ieskaitot ienākumu pārskaitīšanu uz nodokļu maksātāja kontiem bankās vai viņa vārdā uz trešo personu kontiem. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. klauzula, 1. punkts). Ienākumus pagaidu invaliditātes pabalstu veidā atzīst periodā, kurā šie ienākumi tiek izmaksāti.

Fiksēto avansa maksājumu summas pārsniegums virs aprēķinātā nodokļa summas. Saskaņā ar 050. rindu sekt. 1 norāda visām fiziskām personām vispārināto fiksēto avansa maksājumu apmēru, kas pieņemts kā aprēķinātā nodokļa summas samazinājums no taksācijas perioda sākuma. Šī summa nevar pārsniegt no nodokļa maksātāja aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. To nosaka kontroles koeficienti veidlapā 6-NDFL (1.4. punkts): 040. rindiņa ≥ 050. rindiņa.

Nepareizi norādīta ieturētā nodokļa summa. 070. rinda atspoguļo kopējo ieturētā nodokļa summu pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma. Praksē Sec. 070. rindā ir kļūdaina norāde. 1 iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tiks ieturēta tikai nākamajā pārskata periodā.

Piemēram, algas tika uzkrātas par 2018. gada martu, bet faktiski izmaksātas 2018. gada aprīlī. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts aprīlī tieši pēc algas izmaksas. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 070.rindā. 1 par 2018. gada 1. ceturksni nav norādīts, bet ir atspoguļots 2018. gada pirmā pusgada aprēķinā.

Nepareizi norādīta neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Kopējā nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa tiek norādīta 080. rindā pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma. Aizpildot šo lauku, kļūdaini norādiet:

• iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kuras ieturēšanas termiņš vēl nav pienācis (piemēram, algas nodokļa summa, kas tiks samaksāta nākamajā pārskata periodā);
• starpība starp aprēķināto un ieturēto nodokli. Atgādiniet, ka 080. rinda atspoguļo kopējo nodokļa summu, ko nodokļu aģents nav ieturējis no privātpersonu ienākumiem, tostarp natūrā un materiālo labumu veidā, ja nav jāmaksā citi ienākumi skaidrā naudā.

Kļūdas 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas 2. sadaļā.

2. sadaļā norādīti datumi, kad fiziskās personas faktiski ir saņēmušas ienākumu un ieturēts nodoklis, nodokļa pārskaitīšanas laiks un faktiski saņemto ienākumu un ieturētā nodokļa summas, kas apkopotas par visām fiziskām personām. Praksē, aizpildot šo sadaļu, tika konstatēti šādi pārkāpumi.

Sadaļas aizpildīšana 2 kumulatīvi. Atšķirībā no sektas. 1, sek. 2 nav aizpildīta ar kopējo summu. Attiecīgā pārskata perioda 2.sadaļā atspoguļoti tie darījumi, kas veikti šī perioda pēdējos trīs mēnešos.

Nepareizi norādīti ienākumu saņemšanas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un pārskaitīšanas datumi. 2.sadaļas 100.rindā norāda faktiskās ienākuma saņemšanas datumu, bet 110.rindā - nodokļa ieturēšanas datumu no 130.rindā atspoguļotās faktiski saņemtās ienākumu summas. ir jāpārnes. Nodokļu aģenti, aizpildot sek. 100., 110. un 120. rindu. 2 veiciet šādas kļūdas:

• norādīti datumi ārpus pārskata perioda. Jo sektā. 2 par attiecīgo pārskata periodu principā tiek atspoguļoti tikai tie darījumi, kas veikti šī perioda pēdējos trīs mēnešos, ja nodokļu aģents operāciju veic vienā pārskata periodā un pabeidz citā periodā, tad šī darbība ir atspoguļots periodā, kurā tas tika pabeigts. Darbība tiek uzskatīta par pabeigtu tajā pārskata periodā, kurā beidzas nodokļa pārskaitīšanas termiņš saskaņā ar Art. 226 un 9. punkts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1.
• 100. rindā norādīti nepareizi ienākumu saņemšanas datumi. Piemēram, izmaksājot algu, tiek norādīts naudas līdzekļu pārskaitīšanas datums, un, izmaksājot prēmiju, pamatojoties uz gada darba rezultātiem, tiek rakstīta tā mēneša pēdējā diena, kurā tiek datēts bonusa rīkojums. Tajā pašā laikā saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem 100. rinda tiek aizpildīta, ievērojot Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants. Diena, kad faktiskā ienākuma saņemšanas diena algas veidā ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru nodokļu maksātājam tika uzkrāti ienākumi par darba pienākumi saskaņā ar darba līgumu (līgumu) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts) un tiek noteikts faktiskās ienākumu saņemšanas datums piemaksas veidā, pamatojoties uz gada darba rezultātiem. kā ienākuma izmaksas diena, ieskaitot ienākumu pārskaitīšanu uz nodokļu maksātāju kontiem bankās vai viņa rīkojumu uz trešo personu kontiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkts).

Nepareizi norādīta ieturētā nodokļa summa. Sektas 140. rindā. 2, ir noteikta vispārīgā ieturētā nodokļa summa 110.rindā norādītajā datumā. Aizpildot šo lauku, nodokļa summa bieži tiek atspoguļota, ņemot vērā nodokļu aģenta atgriezto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas ir nepareizi. 140.rindā ir norādīta tieši tāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tiek ieturēta.

Operāciju dublēšanās. 2. sadaļa satur vienā pārskata periodā sākto un citā pabeigto darbību dublēšanos. Darbības tiek norādītas vienu reizi - izpildes periodā.

Operāciju vispārināšana. Vēl viena nodokļu aģentu kļūda ir starpnorēķinu maksājumu (algas, atvaļinājuma naudas, slimības lapas u.c.) neiedalīšana atsevišķai grupai. Līniju bloks 100 - 140 sek. 2 tiek aizpildīts par katru nodokļu pārskaitīšanas termiņu atsevišķi, ja dažādiem ienākumu veidiem, kuriem ir vienāds to faktiskās saņemšanas datums, ir atšķirīgi nodokļu pārskaitīšanas termiņi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkts, 6. punkts, 226. pants). ).

* * *

Par 2017. gada taksācijas periodu nodokļu aģentiem jāziņo uz atjaunināto veidlapu 6-NDFL - ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim. IN jauns izdevums uzrādīta 6-NDFL veidlapas titullapa, aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība, kā arī iesniegšanas formāts. Aprēķina 1. un 2. sadaļa palika nemainīga.

Rakstā analizētas kļūdas veidlapā 6-NDFL, kas rodas iesniegšanas laikā, un sniegti ieteikumi, kā pareizi aizpildīt aprēķinu.

“Par grozījumiem Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 14.oktobra rīkojuma Nr.ММВ-7-11/ pielikumos [aizsargāts ar e-pastu]».

Kopā ar aizpildīšanas kārtību apstiprināta. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]

“Par grozījumiem pirmajā un otrajā daļā nodokļu kods Krievijas Federācija un atsevišķi Krievijas Federācijas tiesību akti”.

6. veidlapa-NDFL ir jauns pārskats, kas apkopots organizācijās un individuālie uzņēmēji. Ir nepieciešams atskaitīties par algoto darbinieku ienākumiem. Nodokļu maksātājus, kuri iesniedz deklarāciju saskaņā ar šo pārskata veidlapu, interesē: kā pareizi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Ziņojuma veidlapa un iesniegšanas termiņš 6-NDFL

Pārskati par 6-NDFL jāiesniedz katru ceturksni. Jautājums par to, kā aizpildīt 6-NDFL veidlapu, attiecas ne tikai uz lielajiem uzņēmumiem, bet arī uz mazajiem uzņēmumiem. Pārskata aizpildīšanai tiek izmantota 1C grāmatvedība. Organizācijas, kuru darbinieku skaits pārsniedz 25 cilvēkus, nosūta deklarāciju elektroniska dokumenta veidā. Darbinieku skaits ir mazāks par 25 cilvēkiem, kas nozīmē, ka organizācija var iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu drukātā versijā.

6-NDFL veidlapa nodokļu inspekcijā jāiesniedz savlaicīgi, tas ir, pēdējā deklarācijas saņemšanas diena ir pēdējais datums mēnesī pēc pārskata ceturkšņa. Piemēram, nodokļu aģentam pārskats par 1.ceturksni jāiesniedz līdz 2.maijam, par 2.ceturksni - līdz 31.jūlijam. Deklarācijas iesniegšanas termiņš var tikt pārcelts sakarā ar valsts svētku dienām Krievijā.

Kā pareizi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Lai izskatītu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas aizpildīšanas piemēru, jums ir nepieciešams soli pa solim instrukcija. Pārskatu struktūra sastāv no trim daļām:

• titullapa;
• 1 sadaļa (kopā kumulatīvi);
• 2. sadaļa (informācija par pārskata ceturksni).

Aizpildīšana jāsāk ar titullapu: lapas augšējā rindā ievadiet TIN un KPP numurus. Nākamais punkts ir pārskatīšanas numurs. Tas atspoguļo Federālajam nodokļu dienestam iesniegto izmaiņu skaitu. Ja atskaite tiek iesniegta pirmo reizi, tad skaitlis būs nulles formā. Pēc tam aizpildiet lauku ar pārskata perioda numuru. Perioda kodus var atrast tabulā:

Nākamajā laukā tiek noteikts taksācijas periods: pārskata gads. Tālāk nodokļu aģenta adresē tiek ievadīts nodokļu inspekcijas kods. Atrašanās vietas kods nosaka, kurš uzņēmums ir iesniedzis ziņojumus. Visi kodi ir norādīti īpašā sarakstā.

Lūdzu, ņemiet vērā: organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem kodi ir atšķirīgi.

Nodokļu maksātāja vienības nosaukumu aizpilda ar drukātiem burtiem. Ir atļauts norādīt pilnu vai īsu nodokļu aģenta organizācijas nosaukumu. Lauks zem nosaukuma: OKTMO kods nozīmē tās pašvaldības numuru, kurā šī organizācija pastāv gan faktiski, gan juridiski. Visa iepriekš minētā informācija ir uzrakstīta ziņojuma titullapā.

1 sadaļas aizpildīšana

1. sadaļā ir informācija par gada perioda vispārīgajiem rādītājiem. Uzpildīšanas procedūra sastāv no ievadīšanas:

• Dati par katru iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi, tās procentiem, ienākumu apmēru;
• Vispārīga informācija par visām nodokļu likmēm, ienākumus gūstošo darbinieku skaitu, atskaitītā nodokļa summu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas atgriezta nodokļu aģentam.

Saskaņā ar civillīgumiem nodokļu likmes tiek uzrādītas kā 13%, 15%, 30% un 35%.

6-NDFL aizpildīšana notiek, sākot no 010. rindas. Tur ir noteikta nodokļa likmes summa. Rindās 060-090 vērtības tiek ievadītas vienreiz pirmajā lapā, nākamajās lapās šie lauki ir aizpildīti ar nullēm.

Nākamajā rindā 020 paredzēts norādīt darbiniekam no pārskata gada sākuma uzkrāto ienākumu summu. Šajā punktā nav iekļauti tie ienākumi, kuri netiek aplikti ar nodokli, kā arī tie, kas gūti mazākā apmērā par noteikto aplikšanas ar nodokli apliekamo limitu. Piemēram, ienākumi no dividendēm.

Svarīgs punkts: maksājumi kā materiālā kompensācija, skaidra nauda par bērna piedzimšanas faktu ir atbrīvoti no nodokļa. Speciālā rinda 025 norāda dividenžu saņemšanu.

030. rinda aizpildāma, ja nodokļu maksātājs var izmantot savas tiesības saņemt kādu no nodokļa atskaitījumu veidiem:

1. standarts;
2. Sociālie;
3. īpašums.

Nodokļa atskaitījumu deklarācijas pozīcija jāaizpilda ar kopējo summu visu atskaitījumu kodiem.

040. rindā ir norādīta iekasētā nodokļa summa. Nodokļa summu var aprēķināt, reizinot nodokļa likmi (010. rindā) un darbinieku pabalstu nodokļa bāzes vērtību. Bāzi nosaka, atņemot ienākumu summu (020. rinda) un atskaitījumu summu (030. rinda).

050. aile aizpildāma tikai tad, ja darbinieku vidū ir ārvalstu pilsoņi un viņi strādā uz patenta pamata. Šajā laukā ir norādīti ārzemniekiem izsniegtie avansa maksājumi. Ja nav iemesla aizpildīt šo vienumu, tad vienkārši tiek likta nulle.

060.ailē jāievada informācija par fiziskām personām, kurām ir tiesības uz apliekamā ienākuma izmaksu. Nākamajā rindā 070 ir informācija par nodokļa ieturēšanu kārtējā pārskata periodā. Šajā rindā nevar norādīt iepriekšējos un turpmākos maksājumus.

Lūdzu, ņemiet vērā: 040. un 070. rindas vērtība var nesakrist, ja nodokļa summa tika uzkrāta agrāk un šī summa tika atskaitīta no darbiniekiem vēlāk.

Pārskata postenis 080 atspoguļo tās nodokļu iekasēšanas summas no darbinieku ienākumu summas, kuras nevarēja ieturēt. Iemesli tam var būt dažādi. Bet 090. rindā ir informācija par atgrieztā lielumu naudas summas ja tie tika aizturēti kļūdas dēļ. Piemēram, ja esat pārmaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pareizi ieturot nodokļu summas, 090. ailē tiek atstāta nulle.

2. sadaļas aizpildīšana

6-NDFL pārskata 2.sadaļas sagatavošanas instrukcija ietver informācijas ievadīšanas kārtību par pēdējo ceturksni. Šajā sadaļā jānorāda datumi, kad alga tika izmaksāta nodokļu aģenta darbiniekiem, un datums, kad nodokļu summa par darbinieku ienākumiem tika pārskaitīta Federālajam nodokļu dienestam. Papildus tiek atzīmētas summas, kas atbilst ienākumiem un nodokļu nomaksai. Datumiem jābūt skaidrā hronoloģiskā secībā.

100. rindā norāda datumu, kurā ienākumi tika pārskaitīti fiziskām personām. Atskaites veidlapā atsevišķi jāieraksta maksājumi darbiniekiem dažādos datumos. Ja alga izmaksāta pirms mēneša beigām, tad 100.rindā norāda arī darbinieka norēķinu mēneša pēdējo dienu. Pretēja situācija, kad algas tiek izmaksātas ar nokavēšanos, neietekmē dienu, kad darbinieki saņem samaksu (100. rindā). Ietekme rodas nodokļa ieturēšanas un pārskaitīšanas datumā.

Svarīgs punkts: aprēķina saņemšanas diena ir tieši atkarīga no maksājuma veida. Piemēram, alga ir ienākumi kārtējā mēneša pēdējā darba dienā.

Ir divi algu izmaksu veidi:

1. Izdošana uzkrāšanas mēnesī;
2. Saņem nākamajā mēnesī.

Pirmajā variantā var rasties situācija, kad nodoklis tiek pārskaitīts pirms algas izrakstīšanas. Iemesls ir tāds, ka algu izmaksas datums ir mēneša pēdējā diena, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāpārskaita ne vēlāk kā dienā, kad ienākumi tiek izsniegti darbiniekiem. Otrs variants nozīmē, ka alga par decembri izmaksāta janvārī un tas atspoguļojas organizācijas deklarācijā par gada pārskata periodu.

Citādi ir ar slimības lapu un atvaļinājuma naudas maksājumu uzkrāšanu: par tām bija uzkrāta, bet vēl neizmaksāta alga. Šādi maksājumi tiek uzskatīti par ienākumiem maksājamo summu saņemšanas dienā.

110. ailē norāda dienu, kad nodokļa summa tika ieturēta. Atvaļinājuma, slimības atvaļinājuma, materiālās palīdzības un citu maksājumu ieturēšana darbiniekam notiek dienā, kad personai tiek uzkrāti ienākumi.

Pārskata 120. laukā tiek parādīta diena, kad iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek ieskaitīta budžetā. No algas pārskaitījums notiek nākamajā dienā pēc izmaksas datuma, savukārt no atvaļinājuma, slimības atvaļinājuma un citiem maksājumiem nodoklis tiek aprēķināts līdz tā mēneša beigām, kurā tie tika izmaksāti. Izrādās, ka alga izmaksāta no atvaļinājuma un slimības lapas, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav pārskaitīts.

130.rindā norāda darbinieku saņemto naudas summu par noteiktu 100.ailē norādīto skaitu, līdz nodokļa summas ieturēšanai.

140.punktā atspoguļota iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tiek ieturēta, bet nepārskaitīta no summas par 110.laukā ierakstīto numuru. Ar nodokli apliekamās bāzes samazinājumam sakarā ar darbinieka esošajām nodokļu atskaitēm jāatbilst 140.rindas vērtībai un budžetā iemaksātā nodokļa summa.

Lūdzu, ņemiet vērā: ir jāaizpilda visi pārskata lauki veidlapā 6-NDFL. Ja līnijai nav atbilstošu vērtību, tajā tiek ievietota domuzīme.

Video: 6-NDFL aizpildīšana 1 ceturksnim 1C grāmatvedībā

Nulles deklarācija

Nodokļu maksātāja, kurš ir nodokļu aģents un maksā ienākumus par saviem darbiniekiem, pienākumos ietilpst savlaicīga ziņojuma iesniegšana 6-NDFL formā. Ja gada pārskata periodā nebija ienākumu uzkrājumu un attiecīgi pārskata iesniegšana nav nepieciešama saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstuli Nr. BS-4-11 / 4901.

Svarīgs punkts: ja gada laikā ir bijis vismaz viens ienākumu maksājums, tad likumā noteiktajā kārtībā ir jāiesniedz pārskats nodokļu iestādei.

Ja agrāk organizācija bija nodokļu aģents un pārskata gadā tā vairs nebija, tad deklarāciju nevar nosūtīt. Ieteicams nosūtīt vēstuli Federālajam nodokļu dienestam, paskaidrojot pārskata neiesniegšanas iemeslu. Varat uzrakstīt vēstuli, izmantojot paraugu par pusgada aprēķina nesniegšanu.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrēšana pie atlaišanas

Šajā gadījumā vispārējā pildīšanas secība paliek nemainīga. Izmaiņas būs tikai 100., 110. un 120.rindā. Ienākumu saņemšanas datums, atlaižot darbinieku, tiek noteikts ar pēdējo darba funkcijas veikšanas dienu darba vietā, par kuru tika uzkrāti ienākumi. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana notiek brīdī, kad darbinieks saņem maksājumu.

Pirms iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam ir labāk pārbaudīt aizpildīto pārskatu 6-NDFL, lai pārbaudītu visu rindu aizpildīšanas pareizību.

Attiecīgi, ja ienākumi privātpersonām netika izmaksāti, tad nodokļu aģenta pienākums nerodas un aprēķins 6-NDFL formā netiek iesniegts. Izņēmums ir ienākumiem darba algas veidā, kas iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā tiek uzskatīti par saņemtiem tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tie tika uzkrāti. Tāpēc arī uzkrāto algu neizmaksāšanas gadījumā ir jāiesniedz 6-NDFL veidlapa.

6-NDFL: kad jānodod

Nodokļu aģentiem Aprēķins par 1.ceturksni, sešiem mēnešiem un 9 mēnešiem jāiesniedz ne vēlāk kā attiecīgajam periodam sekojošā mēneša pēdējā datumā, bet par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ja Aprēķins nav nodots vai nodots ar kļūdu

Ja nodokļu aģents Aprēķinu neiesniedz laikā, viņam būs jāmaksā naudas sods 1000 rubļu apmērā par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no veidlapas 6-NDFL iesniegšanai noteiktā datuma (1.2. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants).

Par aprēķinu, kurā ir kļūdas, iesniegšanu nodokļu aģents var tikt saukts pie atbildības naudas soda veidā 500 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts).

6-NDFL IP

Uzņēmēji arī interesējas, vai IP 6-NDFL tiek nodots? Atbilde ir atkarīga no tā, vai IP ir darbinieki un vai IP izmaksāja ienākumus fiziskām personām kārtējā gadā. Ja ienākumi tika izmaksāti, tad individuālie uzņēmēji kļūst par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentiem un jāiesniedz 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapa vispārējā kārtībā.