Gada nodokļu deklarācijas. Gada pārskati: formas un noteikumi. Kas attiecas uz kudiru par ooo, tad ir funkcijas

01janvāris

Sveiki dārgie lasītāji! Mēs jau esam atzīmējuši, ka vietnē sadaļā ir uzkrāta vesela rakstu sērija, kurā iesācējiem ir nedaudz problemātiski orientēties. It īpaši, ja tajā pašā laikā rakstu būtība ir jāsinhronizē ar atskaišu formām - tās varat atrast sadaļā.

Iepriekš mēs izveidojām vispārīgu rakstu par . Šodien runāsim par LLC atskaiti un to iesniegšanas termiņiem.. Un, protams, mēs centīsimies tekstā nodrošināt saites uz visiem noderīgajiem rakstiem un veidlapām, kas ir pieejami vietnē.

Ērtākai un ātrākai SIA ziņošanai izmanto ikviens ŠIS pakalpojums.

Kā vienmēr, mēs vispirms sadalām LLC pārskatus grupās. Šeit atšķirībā no IP būs piecas grupas, nevis četras. Kāpēc tā - pastāstīšu tālāk. Tātad grupas:

Tagad aplūkosim katru grupu tuvāk.

LLC ziņo par izmantoto nodokļu sistēmu

Šeit darbojas standarta noteikums: kādu nodokli mēs maksājam - šāda deklarācija jāiesniedz IFTS. Mēs sniedzam galveno informāciju tabulas veidā:

nodokļu režīms	Deklarācija (veidlapa)	Termiņi
BASIC (kopējais režīms)		Ja maksājat ceturkšņa avansa maksājumus: sastādīts par ceturksni, pusgadu, 9 mēnešus pirms norādītajam periodam sekojošā mēneša 28. datuma un par gadu līdz nākamā gada 28. martam Ja maksājat ikmēneša avansa maksājumus: apkopoti mēnesī, 2 mēneši, 3 mēneši utt. līdz 11 mēnešiem pirms norādītajam periodam sekojošā mēneša 28. datuma un par gadu līdz nākamā gada 28. martam
		Apkopots, pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem līdz šim ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam
Nosacīto ienākumu vienotais nodoklis (UTII)		Sastādīts par ceturksni, kas jāveic līdz ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam
		Sastādīts par gadu, jāiesniedz līdz nākamā gada 31. martam
		Sastādīts, pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem, līdz ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam

Kā vienmēr, es pievienošu: OOO ieslēgts vispārējais režīms ir PVN maksātājs, tāpēc tabulā redzamas divas deklarācijas: par ienākuma nodokli un PVN. Speciālie režīmi ir atbrīvoti no PVN, izņemot vienoto lauksaimniecības nodokli (kuram PVN maksāšanas un deklarācijas iesniegšanas pienākums tika ieviests no 01.01.2019.), iesniedzam tikai deklarāciju, kas atbilst īpašajam režīmam, kas tiek izmantots vienkāršotajam nodoklim. sistēma, UTII. Pienākums iesniegt pārskatu un maksāt PVN šiem uzņēmējiem rodas tikai īpašos gadījumos, piemēram, īrējot telpas no pašvaldības. Apvienojot režīmus, piemēram, vienkāršoto un imputēto, jums būs jāiesniedz 2 deklarācijas, tas ir, katram režīmam savs.

Par to, kā aizpildīt deklarācijas, mēs jau rakstījām agrāk (visi piemēri individuālajiem uzņēmējiem attiecas arī uz SIA, datu ievadīšanas būtība veidlapā ir tāda pati):

Kas attiecas uz KUDIR for LLC, ir dažas īpatnības.

Pirmkārt, LLC aizpildīs KUDIR tikai vienkāršotā īpašā režīmā. . Vispārējā režīma SIA un ESHN neuztur KUDIR, viņi no grāmatvedības ņem visu nepieciešamo informāciju nodokļa aprēķināšanai. Uz UTII neviens vispār neveda ienākumu/izdevumu grāmatiņu: tā vienkārši neeksistē. Bet fizisko rādītāju uzskaiti neviens neatcēla, tāpēc tā vēl būs jāorganizē.

Šie raksti var palīdzēt aizpildīt KUDIR:

• (režīmu apvienošanai).

Atskaišu iesniegšana par papildu nodokļiem

Atkarībā no LLC darbības īpatnībām var tikt maksāti arī citi nodokļi. Tie ietver:

• Zemes nodoklis - ;
• Transporta nodoklis - ;

Abas deklarācijas tiek sastādītas kalendārā gada beigās un tiek iesniegtas līdz nākamā gada 1.februārim.

• Ūdens nodoklis - sastādīts, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem, jāiesniedz līdz šim ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam;
• Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis - ja strādājat šajā jomā, tad katra mēneša beigās būs nepieciešams, termiņš ir nākamā mēneša 20.datums;

Juridiskām personām, kas strādā kalnrūpniecības jomā, vai juridiskām personām, kuru darbība ir saistīta ar savvaļas dzīvnieku / WBR (ūdens bioloģisko resursu) izmantošanu, ir jāmaksā un jāiesniedz šādi nodokļi/nodevas:

• Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (saīsināti MET) - tiek apkopots par katru mēnesi, jāiesniedz līdz nākamā mēneša beigām;
• Maksa par savvaļas objektu izmantošanu - tiek nodota nodokļu inspekcijai, piegādes termiņš ir 10 dienu laikā no šādas atļaujas saņemšanas dienas;
• Maksa par UBR iespēju izmantošanu - šeit nodokļu inspekcijai jāiesniedz divu veidu ziņojumi:
  • – iesniedz arī 10 dienu laikā no šādas atļaujas saņemšanas dienas;
  • - jāiesniedz līdz tā mēneša 20. datumam, kas seko saņemtās atļaujas derīguma termiņa pēdējam mēnesim.
• Kārtējie maksājumi par zemes dzīļu izmantošanu - iesniegti nodokļu inspekcijā, apkopoti par ceturksni, izpildes termiņš - ne vēlāk kā šim ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā datumā.

Uzņēmuma atskaites par darbiniekiem

Kas attiecas uz iemaksām par darbiniekiem, tad ar atskaiti viss ir tāpat kā ar. 2019. gadā ziņojam nodokļu inspekcijai (vidējais darbinieku skaits, 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmiju aprēķins), Krievijas Federācijas pensiju fondam (SZV-M un informācija par apdrošināšanas periodu apdrošinātās personas) un FSS (nododam 4-FSS par iemaksām par traumām).

Organizācijas atskaites par skaidras naudas darījumiem

Pro skaidras naudas darījumi Mēs arī rakstījām vairāk nekā vienu reizi. Tātad organizācijām ir jāievēro skaidrās naudas disciplīna, tostarp jānosaka skaidras naudas limits - maksimālais iespējamais skaidrās naudas daudzums glabāšanai kasē (viss, kas pārsniedz to, ir jānogulda bankā). Mazām organizācijām ir indulgence: skaidras naudas limitu nevar noteikt, bet šis lēmums ir jānoformē ar atbilstošu rīkojumu. Jūs varat uzzināt, kādam biznesam piederat: mazam, vidējam vai lielam - pēc noteiktajiem kritērijiem.

Kalendārā gada beigas ir saistītas ar nepieciešamību sagatavot un iesniegt IFTS gada pārskatu. Atkarībā no organizāciju un individuālo uzņēmēju izmantotās nodokļu sistēmas, kā arī no īpašuma formas atšķiras gan gada pārskatu iesniegšanas termiņi, gan dokumentu kopums. Tajā pašā laikā šajā procedūrā ir kopīgi punkti.

Jā, vēlāk nē 20. janvāris pēc pārskata perioda visi SIA un individuālie komersanti (kas pārskata periodā nodarbināja darbiniekus), neatkarīgi no taksācijas režīma, reģistrācijas vietas nodokļu inspekcijai iesniedz informāciju par vidējo darbinieku skaitu.

Jāņem vērā, ka pašnodarbinātām personām bez darbiniekiem šī veidlapa nav jāiesniedz. Citiem vārdiem sakot, ja gada laikā individuālajam uzņēmējam vispār nebija darbinieku, informācija nav jāiesniedz.

Veidojot (reorganizējot) SIA, ir jāiesniedz informācija par vidējo darbinieku skaitu ne vēlāk kā līdz mēneša 20. datumam, kas seko reģistrācijas mēnesim (vienlaikus atbilstoši izveides (reorganizācijas) gada rezultātiem tiek iesniegta arī informācija - vispārējā perioda ietvaros). Pirmo reizi reģistrētie individuālie komersanti (kas piesaistīja darbiniekus pārskata periodā) iesniedz informāciju par vidējo darbinieku skaitu vispārējā periodā - tikai gada beigās ( ne vēlāk kā līdz 20. janvārim).

Turklāt darba devējiem ir jāsagatavo gada ienākuma nodokļa deklarācijas par fiziskām personām – saviem darbiniekiem. Pārskats 2-NDFL formā jāiesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim pēc pārskata gada; aprēķins veidlapā 6-NDFL (iesniedz reizi ceturksnī) par gadu arī ne vēlāk kā līdz plkst 1. aprīlis gadā salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu.

Gada ziņojums par USN Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, iesniedz deklarāciju reizi gadā. Kopējais deklarācijas iesniegšanas termiņš: individuālajiem komersantiem - līdz 30.aprīlim ieskaitot nākamo gadu pēc pārskata gada; organizācijām - līdz 31. martam ieskaitot.

Ja pēdējā iesniegšanas diena iekrīt nedēļas nogalē, tā tiks pārcelta uz nākamo darba dienu.

Pašlaik Federālajā nodokļu dienesta inspekcijā nav jāapstiprina ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDiR). KUDiR jāiesniedz tikai pēc nodokļu iestādes pieprasījuma.

Gada pārskatu, ceturkšņa deklarāciju un citu atskaites veidlapu iesniegšanas termiņi vienmēr ir iepriekš zināmi, ja savā darbā izmantojat interneta grāmatvedību.

Jūsu Personīgā zona ir aprīkots ar personīgo nodokļu kalendāru, kas iepriekš informēs par visiem tuvākajiem atskaites datumiem un nodokļu samaksas termiņiem. Citiem vārdiem sakot, par maksājumu grafika pārkāpšanu un dokumentu iesniegšanu jums nebūs jāmaksā soda nauda.

Jebkuras atskaites veidlapas tiek izveidotas sistēmā dažu minūšu laikā. Jūs varat izdrukāt gatavos dokumentus vai nekavējoties nosūtīt tos elektroniski uz IFTS, PFR, FSS, FSGS.

Sāc strādāt mūsdienīgā formātā jau tagad! reģistrējies tiešsaistes grāmatvedībā "Mans bizness" un novērtē visas sistēmas iespējas bez maksas!

Saņemsi likumdošanas jaunumus, padomus, kā samazināt
nodokļi un uzņēmēju lietas

Tūrisma operatoru organizācijām nav konkrētu termiņu finanšu pārskatu kopiju iesniegšanai īpaši Federālajai tūrisma aģentūrai. Savukārt ar Federālās tūrisma aģentūras 2009.gada 4.augusta rīkojumu Nr.175 apstiprinātās Kārtības 4.punktā teikts, ka šie dokumenti jāiesniedz kopā ar informāciju par finansiālo nodrošinājumu jauns termins. Un šādus papīrus iesniedz ne vēlāk kā trīs mēnešus pirms kārtējā derīguma termiņa beigām finansiāls atbalsts(1996. gada 24. novembra likuma Nr. 132-FZ 4. punkts, 17. panta 3. punkts). Tas nozīmē, ka finanšu pārskati jāiesniedz vienlaikus.

Kas notiek, ja ziņojums netiek iesniegts laikā?

Ja jūs laikus neiesniedzat finanšu pārskatus Krievijas Federālajam nodokļu dienestam, inspekcija var sodīt organizāciju saskaņā ar 126. nodokļu kods RF. Soda apmērs ir 200 rubļu. par katru pārskatā iekļauto dokumentu, kuru nodokļu inspektori saņēma novēloti.

Nosakot naudas soda apmēru, inspektori vadās pēc pilna dokumentu saraksta, kas konkrētai organizācijai jāiesniedz (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 16. novembra vēstules Nr. AS-4-2 / ​​19309, Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 23. maija Nr. 03-02-07 / 2 /18285). Piemēram, kā daļa no 2015. gada finanšu pārskatiem organizācijai jāiesniedz šādas veidlapas: Bilance(cm. ), Ziņojums par finanšu rezultāti, Pašu kapitāla izmaiņu pārskats, Naudas plūsmu pārskats (sk. ), skaidrojumi tabulas un teksta veidā. Ja organizācija nav laikus iesniegusi finanšu pārskatus, tad naudas soda apmērs būs 1000 rubļu. (200 rubļi × 5).

Turklāt par novēlotu finanšu pārskatu iesniegšanu pēc nodokļu inspekcijas pieprasījuma tiesa var piedzīt no atbildīgā darbinieka (piemēram, organizācijas vadītāja) naudas sodu no 300 līdz 500 rubļiem. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 23.1 panta 1. daļa, 15.6. panta 1. daļa).

Katrā gadījumā noziedzīgā nodarījuma izdarītājs tiek noteikts individuāli. Tajā pašā laikā tiesas pamatojas uz to, ka vadītājs ir atbildīgs par grāmatvedības kārtošanu, bet galvenais grāmatvedis par tās pareizu uzturēšanu un savlaicīgu atskaiti (Krievijas Federācijas Augstākās tiesas plēnuma oktobra rezolūcijas 24. punkts). 24, 2006 Nr. 18). Tāpēc par pārkāpēju parasti tiek atzīts galvenais grāmatvedis (grāmatvedis ar galvenā tiesībām). Un organizācijas vadītājs var tikt atzīts par vainīgu šādos gadījumos:

• organizācijai vispār nebija galvenā grāmatveža (Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2005. gada 9. jūnija dekrēts Nr. 77-ad06-2);

• grāmatvedību veica specializēta organizācija, kā arī sagatavoja atskaites (Krievijas Federācijas Augstākās tiesas plēnuma 2006. gada 24. oktobra lēmuma Nr. 18 26. punkts);

• pārkāpuma iemesls bija vadītāja rakstveida rīkojums, kuram galvenā grāmatvede nepiekrita (Krievijas Federācijas Augstākās tiesas plēnuma 2006. gada 24. oktobra lēmuma Nr. 18 25. punkts).

Pārskatu sastāvs

Uzmanību: Pašreizējā likumdošana neparedz atbildību par to, ka gada finanšu pārskati netiek apstiprināti. Bet par šādu pārskatu neiesniegšanu akcionāriem apstiprināšanai iespējama naudas sods.

Administratīvā atbildība šajā gadījumā ir noteikta Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.23.1 panta 2. daļā. Šis noteikums paredz sodu it īpaši par obligātās informācijas (materiālu) sniegšanas termiņa nesniegšanu vai pārkāpšanu, gatavojoties akcionāru pilnsapulcei. Šādi materiāli ietver arī organizācijas gada finanšu pārskatus (1995. gada 26. decembra likuma Nr. 208-FZ 52. panta 3. daļa).

Sods būs:

• organizācijai - no 500 000 līdz 700 000 rubļu;

• ierēdņiem - no 20 000 līdz 30 000 rubļu. vai diskvalifikācija uz laiku līdz vienam gadam.

Situācija: vai ir iespējams iesniegt nodokļu inspekcijai gada finanšu pārskatus, kas nav apstiprināti dalībnieku (akcionāru) pilnsapulcē? Ziņojumu iesniegšanas termiņš beidzas pirms termiņa, kurā paredzēts rīkot kopsapulci.

Jā tu vari.

Autors vispārējs noteikums grāmatvedības (finanšu) pārskati tiek uzskatīti par sastādītiem pēc tam, kad to drukāto eksemplāru ir parakstījis organizācijas vadītājs (2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 13. panta 8. daļa).

Bet faktiski periods, kurā gada finanšu pārskati jāiesniedz nodokļu inspekcijai, nesakrīt ar periodu, kurā tas jāapstiprina organizācijas dibinātāju kopsapulcē. Tātad SIA gada pārskats ir jāapstiprina ne agrāk kā divus, bet ne vēlāk kā četrus mēnešus pēc pārskata gada beigām (1998. gada 8. februāra likuma Nr. 14-FZ 34. panta 2. punkts). ). Un akciju sabiedrībā - ne agrāk kā divus, bet ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc pārskata gada beigām (1995. gada 26. decembra likuma Nr. 208-FZ 3. punkta 1. punkts, 47. pants).

Gada finanšu pārskati jāiesniedz nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā trīs mēnešus pēc pārskata gada beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. panta 5. apakšpunkts, 1. punkts). Pārcelt šo periodu nav iespējams - likums to neparedz. Un par novēlotu pārskatu iesniegšanu organizācija, tās vadītājs un (vai) galvenais grāmatvedis var tikt sodīts.

Tātad sanāk, ka gada finanšu pārskati ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai, pat ja viņiem nebija laika to apstiprināt kopsapulcē.

Paziņojumu publicēšana

Organizācijai ir jāpublicē pārskati likumā paredzētajos gadījumos (2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 9. punkts, 13. pants). Tādējādi publiskajām akciju sabiedrībām ir jāpublicē savi gada finanšu pārskati. Tas izriet no Krievijas Federācijas Civilkodeksa 66.3.panta 1.punkta un 97.panta 6.punkta, kā arī 1.panta 1.1.punkta un 1995.gada 26.decembra likuma Nr.208-FZ 92.panta. Turklāt viņiem ir jāpublicē paziņojumi kopā ar revīzijas ziņojumu (2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 10. pants, 13. pants).

Gada finanšu pārskatu tekstu akciju sabiedrības publicē interneta lapā. Termiņš ir trīs dienas no revidenta atzinuma par finanšu pārskatu ticamību sastādīšanas dienas. Jebkurā gadījumā grāmatvedības pārskati jāpublicē ne vēlāk kā trīs kalendārās dienas no dienas, kad beidzās termiņš to iesniegšanai Rosstat (Krievijas Bankas 2014. gada 30. decembra noteikumu Nr. 454-P 71.4. punkts).

Par 2015. gadu jāatskaitās statistikai līdz 2016. gada 31. martam ieskaitot. Finanšu pārskatu kopā ar revidenta ziņojumu publicēšanas termiņš ir 4. aprīlis. Ja aizkavēsies ar publikāciju, būs naudas sods. Par to Krievijas Banka brīdina savā 2016. gada 30. marta informatīvajā vēstulē Nr. IN-06-52/17.

LLC tas ir jādara tikai tad, ja tie atklāti izvieto obligācijas vai citas emisijas vērtspapīri(1998. gada 8. februāra likuma Nr. 14-FZ 49. panta 2. punkts).

Finanšu pārskatu obligātās publicēšanas prasības attiecas arī uz organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Finanšu ministrijas 2008. gada 18. jūnija vēstule Nr. 07-05-06 / 137).

Uzmanību: Par tiesību aktu prasību pārkāpumiem par emitenta informācijas izpaušanu paredzēta administratīvā atbildība (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.19. panta 2. daļa).

Atbildības mērs ir naudas sods. Šajā gadījumā naudas soda apmērs ir:

• no 700 000 līdz 1 000 000 rubļu. - organizācijai;

• no 30 000 līdz 50 000 rubļu. – amatpersonām (vai diskvalifikācija uz laiku no viena līdz diviem gadiem).

Izmaksas, kas saistītas ar finanšu pārskatu publicēšanu, ir pārvaldības izmaksas (PBU 10/99 7. punkts). Tāpēc grāmatvedībā tos atspoguļo 26. vai 44. kontā (tirdzniecības organizācijām). Aprēķinot ienākuma nodokli, ņemiet vērā gada pārskatu publicēšanas izmaksas kā citus izdevumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 20. apakšpunkts, 1. punkts, 264. pants). Aprēķinot vienotu nodokli ar vienkāršojumu no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, šīs izmaksas var arī ņemt vērā, samazinot ar nodokli apliekamo bāzi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 16. apakšpunkts, 1. punkts, 346.16 pants).

Nodokļu atskaites

ietver dokumentu kopumu, kas atspoguļo informāciju par fizisko personu, individuālo uzņēmēju un organizāciju nodokļu aprēķināšanu un nomaksu.

Nodokļu ziņojumos ietilpst nodokļu deklarācija un avansa maksājuma nodokļa aprēķins.

Nodokļu deklarācija

Šis ir oficiāls nodokļu maksātāja paziņojums, kas satur informāciju par nodokļu objektiem, saņemtajiem ienākumiem un veiktajiem izdevumiem, ienākumu avotiem, nodokļa bāzi, nodokļu atvieglojumi, par maksājamā nodokļa summu un citiem datiem, kas ir par pamatu nodokļa aprēķināšanai. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants).

Avansa maksājuma nodokļa aprēķins

Šis ir oficiāls nodokļu maksātāja paziņojums, kas satur informāciju par nodokļu objektiem, saņemtajiem ienākumiem un veiktajiem izdevumiem, ienākumu avotiem, nodokļa bāzi, nodokļu atvieglojumiem, maksājamā avansa apmēru un citus datus, kas kalpo par pamatu. avansa maksājuma aprēķināšana. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants).

Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins (veidlapa 6-NDFL)

Šis ir dokuments, kas satur nodokļu aģenta vispārīgu informāciju par visiem privātpersonām kuri saņēmuši ienākumus no nodokļu aģenta (nodokļu aģenta atsevišķas apakšvienības), par tām uzkrātajām un izmaksātajām ienākumu summām, ja nodokļu atskaitījumi, par aprēķinātajām un ieturētajām nodokļa summām, kā arī citiem datiem, kas kalpo par pamatu nodokļa aprēķināšanai.

Finanšu pārskati

Šī ir informācija par organizācijas īpašumu un finansiālo stāvokli un tās gala rezultātiem saimnieciskā darbība noteiktā laika posmā.

Pārskats tiek iesniegts nodokļu iestādei nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā (nodevas maksātājs, nodokļu aģents). Kārtību, kādā nodokļu maksātāji nodokļu iestādēm iesniedz nodokļu atskaites, reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants.

Prezentācijas metodes

Ir divas nodokļu un grāmatvedības pārskatu iesniegšanas iespējas:

• Uz papīra;
• Elektroniskā formā.

Iesniegšana uz papīra

Nodokļu deklarāciju (aprēķinu) var iesniegt atbilstoši noteiktajai veidlapai uz papīra.

Jūs varat iesniegt ziņojumus IFTS personīgi vai ar pilnvarota pārstāvja starpniecību.
Nodokļu deklarāciju var iesniegt gan organizācijas vadītājs (uzņēmējs) vai grāmatvedis, gan arī organizācijas pilnvarots pārstāvis (uzņēmējs).
Datums, kad organizācijas likumīgais vai pilnvarotais pārstāvis iesniedz nodokļu deklarācijas un finanšu pārskatus, ir datums, kad tie faktiski iesniegti nodokļu iestādei papīra formā.

Atbilstoši prasībām maksimālais gaidīšanas laiks rindā nedrīkst pārsniegt 15 minūtes! Ja esat gaidījis rindā vairāk nekā 15 minūtes, lūdzu, informējiet mūs.

• ja vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedz 100 cilvēkus;
• ja ir izveidota (tai skaitā reorganizēta) organizācija ar vairāk nekā 100 darbiniekiem;
• ja šāds pienākums ir paredzēts saistībā ar konkrēto nodokli. No 01.01.2014. šis noteikums attieksies uz pievienotās vērtības nodokli.

Informāciju par vidējo darbinieku skaitu iepriekšējā kalendārajā gadā sniedz organizācija ( individuālais uzņēmējs darbinieku pieņemšana darbā noteiktajā periodā) nodokļu administrācijai ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 20. janvārim, bet organizācijas izveidošanas (reorganizācijas) gadījumā - ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, kas seko mēnesim, kurā organizācija tika izveidota (reorganizēta).

Mēs saņemam elektronisko parakstu

Kvalificētu elektronisko parakstu var iegūt Telekomunikāciju un masu komunikāciju ministrijas akreditētā sertifikācijas centrā Krievijas Federācija. Sertifikācijas centru saraksts ir pieejams Krievijas Federācijas Telekomunikāciju un masu komunikāciju ministrijas oficiālās vietnes sadaļā "Sertifikācijas centru akreditācija". Tajā pašā laikā pareizai autorizācijai pakalpojumā ir ieteicams izmantot kvalificētu elektroniskā paraksta pārbaudes atslēgas sertifikātu, kas izdots saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. 04.08. rīkojuma Nr. ММВ-7-4/ [aizsargāts ar e-pastu]“Par Elektroniskā paraksta pārbaudes atslēgu kvalificētu sertifikātu izmantošanas kārtības apstiprināšanu Krievijas Federālā nodokļu dienesta informācijas sistēmās.

Ziņojot par TCS, tas jāpārraida, izmantojot uzlabotu kvalificētu elektronisko parakstu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants).

Uzlabota kvalificēta elektroniskā paraksta jēdziens tika ieviests ar 2011. gada 6. aprīļa Federālo likumu Nr. 63-FZ “Par elektronisko parakstu” (likuma 5. pants).

Dokuments elektroniskā formā, parakstīts ar elektronisko parakstu, iegūst juridisku statusu, t.i. ir tāds pats juridiskais spēks kā papīra dokumentam ar ar roku rakstītu parakstu un zīmogu.

Dokuments, kas parakstīts ar EDS verifikācijas atslēgas sertifikāta derīguma termiņā, kas izdots saskaņā ar 2002.01.10. federālo likumu. Nr.1-FZ "Par elektronisko ciparparakstu", bet ne vēlāk kā līdz 2013. gada 31. decembrim, tiek pielīdzināts elektroniskam dokumentam, kas parakstīts ar pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu.

Iegūt programmatūra

saderīga ar jūsu nodokļu birojā instalēto programmatūru un instalējiet to datorā ar piekļuvi internetam. Nepieciešamo programmatūru var nodrošināt telekomunikāciju operators.

Nosūtot nodokļu deklarāciju (aprēķinu) pa telekomunikāciju kanāliem, tās iesniegšanas diena ir tās nosūtīšanas datums.

Cik ilgs laiks nepieciešams, lai iesniegtu nodokļu deklarācijas IFTS?

Iesniedzot nodokļu deklarāciju (aprēķinu) personīgi, dokumenti tiek pieņemti uzreiz tās iesniegšanas brīdī. Tajā pašā laikā maksimālais vienas nodokļu deklarācijas pieņemšanas laiks nodokļu inspekcijā ir desmit minūtes.

Man nav laika doties uz nodokļu inspekciju, vai mans dzīvesbiedrs var iesniegt nodokļu deklarāciju par mani?

Nodokļu deklarāciju IFTS var iesniegt gan personīgi, gan ar pilnvarota pārstāvja starpniecību. Priekšnoteikums tam ir, lai nodokļu maksātāja pārstāvim būtu notariāli apstiprināta pilnvara. Tas ir, tikai tad, ja ir notariāli apstiprināta pilnvara, laulātais var pārstāvēt laulātā intereses attiecībās ar nodokļu iestādēm un jo īpaši iesniegt par viņu nodokļu deklarāciju.

Kā tiek nodrošināta pa telekomunikāciju kanāliem pārraidītās informācijas konfidencialitāte?

Katra organizācija, neatkarīgi no kopējā sistēma nodokļu (DOS), viņa strādā vai nu saskaņā ar vienkāršoto taksāciju (STS), ir pienākums iesniegt gada grāmatvedības un nodokļu pārskatus (turpmāk, atskaites dokumentācija - OD). Gada pārskati ir ietilpīgākie tajos iekļautās informācijas ziņā par uzņēmuma darbību, tāpēc to uzskata par ļoti svarīgu. OD apkopošanai ir daudz mērķu. Uzņēmuma grāmatvedības OD interesē ne tikai iestādes, bet arī pats uzņēmums.

OD sastādīšanas nozīme

Jebkurš OD, gan reizi ceturksnī, gan gadā, satur informāciju par uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli. Šī informācija ir nepieciešama valsts institūcijām (turpmāk – VV), lai iepazīstinātu ar situāciju par uzņēmuma reālo stāvokli. Pamatojoties uz firmu ziņojumiem, iestādes apkopo vispārīgu statistiku, kas ir pamatā dažādu lēmumu analīzei un pieņemšanai valsts līmenī. Tāpat GO, izmantojot sniegto informāciju, uzrauga uzņēmuma darbības norisi, kā arī jebkuru nepilnību, neizdarību vai pārkāpumu gadījumā uzņēmumam piemēro dažādus sodus.

Papildus civilajai aizsardzībai OA ir nepieciešama arī pašiem uzņēmumiem. Regulāra informācijas iegūšana par organizācijas finansiālo stāvokli palīdz tās vadītājiem pieņemt dažādus vadības lēmumus. OD ir ļoti svarīga visa uzņēmuma stabilai darbībai un tā attīstības perspektīvu īstenošanai.

Grāmatvedības informācijas lietotāji

Ceturkšņa un gada pārskati ir grāmatvedības informācijas kopsavilkums par uzņēmumu. Grāmatvedības informācijai vienmēr ir lietotāji, tas ir, tie, kas izmanto šo informāciju dažādiem mērķiem, par kuriem tika paziņots iepriekš. Visi grāmatvedības informācijas lietotāji ir sadalīti iekšējā un ārējā. Pie iekšējām pieder uzņēmumu vadītāji, augstākās organizācijas (ja tādas ir), vadības struktūrvienības (ja uzņēmums ir liels). Ārējie lietotāji ietver federālais dienests valsts statistika (Rosstat), federālā nodokļu pakalpojums(FTS), pensiju fonds (PFR), fonds sociālā apdrošināšana(FSS). Ārējie lietotāji ir arī jebkuras fiziskas un juridiskas personas, jo jebkura uzņēmuma grāmatvedības OD ir jāatbilst caurskatāmības un pieejamības principiem jebkuram lietotājam.

Iepriekš uzskaitītie grāmatvedības informācijas ārējie lietotāji, izņemot privātpersonas un nenorādītos juridiskām personām, uzlikt uzņēmumam atbildību, ja tas laikus neiesniedz OD. Kavējuma gadījumā GO ir tiesības uzlikt naudas sodu nevis uzņēmumam.

OD veidi

OD iedala tipos: statistiskais, operatīvais, grāmatvedības, nodokļu. Statistikas OD ir paredzēts iesniegt statistikas iestādēm. Operatīvās OD mērķis ir operatīvā uzskaite uzņēmumā. Šis OD veids ietver tās lietas, kas netiek atspoguļotas grāmatvedības OD, bet ir nepieciešamas arī normālai uzņēmuma darbībai. Šīs lietas ietver darbinieku aktivitāti, ražošanas jaudu un tamlīdzīgi. Operatīvās OD raksturīga iezīme ir tā nodrošināšanas laiks, kas parasti ir vienāds ar vienu darba dienu. Grāmatvedības OD atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli. Nodokļu ML tiek veidota mērķiem nodokļu uzskaite uzņēmumā.

Savukārt grāmatvedības OA tiek iedalīta pēc biežuma un apjoma. Atbilstoši biežumam OD ir reizi ceturksnī (gada ietvaros) un gadā. Saskaņā ar likumu grāmatvedības OD ir jābūt inkrementālam, tas ir, pirmā ceturkšņa dokumentācijā jāiekļauj informācija tikai no gada pirmā ceturkšņa, OD par otro ceturksni jāietver informācija no pirmā un otrā ceturkšņa utt. . Gada pārskatā ir iekļauta informācija par visiem četriem ceturkšņiem.

Apjoma ziņā organizācijas ceturkšņa un gada pārskatu sniegšana var būt primāra un konsolidēta (konsolidēta). Ja uzņēmumam ir meitas uzņēmumi, tad primārais būs grāmatvedības OD vienā meitasuzņēmumā vai tajā pašā. Konsolidēto OD veido visi meitasuzņēmumu un mātes organizācijas primārie vērtspapīri, ieskaitot.

OD prasības

Galvenās prasības OD sagatavošanai ir atbilstība, integritāte, uzticamība, salīdzināmība, savlaicīgums.

1. Datu aktualitāte raksturo OD kā informācijas kopumu par uzņēmuma stāvokli noteiktā datumā. Jūs nevarat sniegt OD, piemēram, par trešo ceturksni, kurā tiks sniegta informācija par otro.
2. Godprātība nozīmē informācijas sniegšanu pārskatā par uzņēmuma darbību, kas aptver visas tā darbības jomas un meitas uzņēmumu (ja tādi ir) finansiālo stāvokli.
3. OD uzticamība ļauj jebkuram šīs informācijas lietotājam būt pārliecinātam, ka tā atspoguļo uzņēmuma reālo stāvokli.
4. Lai salīdzinātu uzņēmuma darbu dažādos laika periodos, OD ir jāievēro salīdzināmības princips, tas ir, jābūt mērvienībām, kas ir kopīgas visiem tā darba periodiem.
5. Savlaicīgums reizi ceturksnī vai gadā finanšu atskaites uzliek uzņēmumam pienākumu nodrošināt ML likumā stingri noteiktajos termiņos.

Papildus minētajām prasībām OD jāatbilst arī tādiem principiem kā obligāta, formu un metožu vienotība, vienkāršība, publiska pieejamība, īsums, skaidrība, publicitāte.

OD sastādīšanas kārtība

Sastādīšanas secību nosacīti var iedalīt divos posmos: sagatavošana un veidošana. Sagatavošanas posmā tiek savākta visa nepieciešamā informācija, lai izveidotu OD. Arī šajā posmā ir ļoti svarīgi atklāt un izlabot (ja tiek konstatētas) dažādas kļūdas grāmatvedībā, jo to klātbūtne ceturkšņa vai gada nodokļu pārskatos var izraisīt naudas sodu no plkst. nodokļu iestādēm par organizācijas patiesā stāvokļa sagrozīšanu. Veidošanas stadijā notiek OD sastādīšanas process. Pēc abu posmu pabeigšanas dokumentācija jāparaksta uzņēmuma vadītājam, galvenajam grāmatvedim un ar zīmogiem.

Kļūdas OD

Visas kļūdas, kas konstatētas OD sagatavošanas stadijā, organizācijai ir pienākums labot. Kļūdas iedala nozīmīgās un nenozīmīgās. Kļūda, kas ietekmē šīs grāmatvedības informācijas iekšējo lietotāju vadības uzskaiti, tiek atzīta par būtisku. Tas ir, ja tas spēj būtiski mainīt uzņēmuma ekonomiskās darbības stratēģiju. Līdzīgi ārējiem lietotājiem tiek noteikta būtiska kļūda. Citos gadījumos kļūda tiek uzskatīta par nenozīmīgu, taču tā ir jālabo.

Jebkuras kļūdas var brīvi labot pirms gada pārskata iesniegšanas un apstiprināšanas no GO vai citiem iekšējiem vai ārējiem lietotājiem. Ja OD jau ir nodots lietotājiem, bet to vēl nav apstiprinājuši, tad viņiem ir jānosūta izlabotais OD ar atzīmi, ka vecā versija ir nomainīta.

Ir divas iespējas, kā labot būtiskas kļūdas. Atspoguļojot konstatētos kļūdu rezultātus kontā 84 "Nesadalītā peļņa" vai retrospektīvu pārrēķinu.

Galvenās gada pārskatu formas

OD formas, kas nepieciešamas, lai civilajai aizsardzībai nodrošinātu visus uzņēmumus: gan lielus, gan mazus, ir aizpildītas grāmatvedības formas. bilance (Nr. 1) un veidlapa (Nr. 2, citādi saukta par peļņas un zaudējumu aprēķinu). Papildus bilancei jāpievieno pielikumi: maiņas pārskata veidlapa. kapitāls (Nr. 3) un pārvietošanās pārskata forma. den. līdzekļi (Nr. 4). Bilancei jāpievieno arī paskaidrojuma raksts, izceļot tās lietas uzņēmuma darbībā, kuras nevar attēlot ar cipariem. Uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, nedrīkst nodrošināt 3. un 4. veidlapu. Šie pārskati jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam un Rosstat gada beigās vai nākamā gada sākumā (par iepriekšējo). Tajā pašā laikā individuālais uzņēmējs neatkarīgi no viņa nodokļu sistēmas (DOS vai STS) nedrīkst iesniegt Federālajam nodokļu dienestam gada bilanci un ieguldījumus, bet arī reizi gadā tie jāiesniedz Rosstat.

Iepriekš minētais gada pārskatu sastāvs ir pamata, bet ne izsmeļošs.

Ikgadējo OD saraksts uzņēmumiem DOS

Zemāk ir saraksts un termiņi ikgadējiem ziņojumiem organizācijām, kas strādā ar DOS:

• PVN deklarācija - līdz janvāra beigām (FTS).
• Veidlapa 3-NDFL (individuālajiem uzņēmējiem) - līdz maija sākumam (FTS).
• Veidlapa 1-IP (individuālajiem uzņēmējiem) - līdz marta sākumam (Rosstat).
• darbiniekiem – līdz janvāra beigām (FTS).
• Trīs veidu nodokļu deklarācijas (īpašuma nodoklis, transporta nodoklis, zemes nodoklis) - līdz janvāra beigām (FSS).

Ikgadējo OD saraksts uzņēmumiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Zemāk ir saraksts un gada pārskatu iesniegšanas termiņi organizācijām, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu:

• Veidlapa 4-FSS - līdz janvāra beigām (FSS).
• Veidlapa RSV-1 - līdz februāra vidum (PFR).
• Vidējais darbinieku skaits – līdz janvāra beigām (FTS).
• Divu veidu nodokļu deklarācijas (transporta nodoklis, zemes nodoklis) - līdz janvāra beigām (FSS).
• USN deklarācija - līdz marta beigām (FTS).
• Veidlapas 6-NDFL, 2-NDFL - līdz aprīļa sākumam (FTS).
• Galvenā darbības veida apstiprināšana (nav individuālajiem uzņēmējiem) - līdz aprīļa vidum (FSS).
• PM veidlapa (mazajiem uzņēmumiem) - līdz janvāra beigām (Rosstat).
• Bilance un investīcijas - līdz marta beigām (FTS, Rosstat).