Kam jāiesniedz 6. iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite? Darījumi un summas

6-NDFL - darba devēju ceturkšņa pārskati par aprēķinātajām un ieturētajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Veidlapa 6-NDFL tika ieviesta ar 2015. gada 2. maija federālo likumu Nr. 113-FZ.

Visiem darba devējiem veidlapa jāiesniedz nodokļu inspekcijā: uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki. Tas neatceļ ienākumu apliecību iesniegšanu. 6-NDFL parāda uzkrāto un ieturēto nodokli kopumā, 2-NDFL parāda nodokli katram darbiniekam.

Viss par veidlapas 6-NDFL aizpildīšanu ir atrodams šajā materiālā.

Veidlapa 6-NDFL

Pārskata veidlapa 6-NDFL formā tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11-450@.

Aprēķina forma būtiski neatšķiras no nodokļu deklarācijām. Tas sastāv no titullapas un divām sadaļām, kurās atspoguļota kopējā nodokļa summa un tās aprēķins, kā arī atskaitījumi, ienākumu summas ar samaksas datumiem un ieturētā nodokļa summas.

Konkrētā uzņēmuma aprēķinā var būt vairāk nekā divas lapas, piemēram, ja darbinieku ienākumi tiek aplikti ar dažādām likmēm (ir rezidenti un nerezidenti). Vai arī, ja uzņēmumam nav pietiekami daudz rindu, lai aizpildītu ienākumus ar maksājuma datumiem, ir jāaizpilda vairākas sadaļas ar nodokļu aprēķiniem vai ar izmaksātajiem ienākumiem.

Veidlapa 6-NDFL: paraugs

Piezīme!

Ar pārskatu sagatavošanu par 2017. gadu tiek ieviesta jauna aprēķina forma 6-NDFL. Grozītais projekts, ko sagatavojis Federālais nodokļu dienests, ir publicēts regula.gov.ru.

Veidlapa 6-NDFL ir iesniegta nodokļu birojs organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Ja uzņēmumā ir atsevišķas nodaļas, tad pārskats jāiesniedz uzreiz vairākām pārbaudēm.

6-NDFL nodokļu birojs uzņēmuma atrašanās vietā ietver galvenā biroja darbinieku ienākumus un nodokļus. Un maksājumi departamenta darbiniekiem ir norādīti atsevišķos aprēķinos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 4. punkts, 2. punkts).

Ja kāds strādā nodaļā un galvenajā birojā, ienākumi un nodokļi tiek norādīti dažādos aprēķinos atkarībā no nostrādātā laika (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 29. marta vēstule Nr. 03-04-06/55 un Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2010. gada 14. oktobris Nr. ShS-37-3/13344).

Ja uzņēmums aprēķinu nosūtīja uz galvenā biroja, nevis filiāles inspekciju, ir jānosūta pārskata oriģināls filiālei. Tiesa, inspektori var jums piemērot naudas sodu par tāmju neiesniegšanu. Tad ir vērts paskaidrot, ka visa informācija par filiāles darbiniekiem ir iekļauta 6-NDFL galvenajam birojam. Tas nozīmē, ka atskaite ir iesniegta, kaut arī citai pārbaudei.

Ja, piemēram, divus uzņēmuma birojus apkalpo viena pārbaude, bet tiem ir dažādi OKTMO, jums jāiesniedz 6-NDFL par katru nodaļu. Šis noteikums ir spēkā pat tad, ja uzņēmums un nodaļa ir reģistrēti vienā inspekcijā. Ja uzņēmums veic vienu aprēķinu, tad inspektori jums uzliks naudas sodu vismaz 1000 rubļu apmērā par otrā neiesniegšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts).

Sodu nevar atcelt tiesā, tiesneši atbalsta nodokļu administrāciju (rezolūcija Šķīrējtiesa Tālo Austrumu apgabals, datēts ar 06.03.2016. Nr. F03-2355/2016).

Detalizētu 6-NDFL aizpildīšanas procedūru skatiet tālāk.

Kā aizpildīt 6-NDFL

Aprēķina aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 14.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/450@ (2.pielikums).

6-NDFL aizpildīšana rada zināmas grūtības, jo atskaite par organizāciju kopumā ir jāsastāda pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Tāpēc ir iespējamas kļūdas un neprecizitātes. Mēs sīkāk paskaidrosim, ko un kā atspoguļot katrā aprēķina sadaļā.

1. sadaļas aizpildīšana 6-NDFL

Aprēķinātā un ieturētā nodokļa kopējā ienākumu summa ir jāatspoguļo 1. sadaļas rindās 020-040, 070. Ja ienākumi tika aplikti ar dažādām likmēm (piemēram, 13 un 30%), tad par katru ir jāaizpilda atsevišķi 1. sadaļas 010-040 rindas.

Šādas rindas parāda:

• 030 - atskaitījumu summa, kas aplikta ar 13% likmi, izņemot dividendes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punkts, 210. panta 3. punkts).
• 060 - to personu skaits, kurām tika izmaksāti ienākumi. Ja darbinieks ceturkšņa laikā strādāja par darbuzņēmēju vai pameta darbu, bet pēc tam atgriezās, viņš tiek ieskaitīts tikai vienu reizi.

Veidlapa ir jāiesniedz, pat ja tā ir nulle. Šajā gadījumā pirmajā kolonnā, kas rezervēta algai vai nodokļiem, jāievieto nulle, bet visās pārējās šūnās - domuzīmes.

2. sadaļas aizpildīšana 6-NDFL

6-NDFL ziņojuma 2. sadaļā visi ienākumi jāsadala pēc datuma:

• faktiskās saņemšanas datums;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums;
• nodokļu samaksas termiņš.

Alga . Algas faktiskās saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tā tika uzkrāta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts). Tāpēc 100. rindā jums jāpieraksta 31. (30.) numurs, pat ja šī diena iekrīt nedēļas nogalē. Šis datums neietekmē saglabāšanas rīkojumu. Nodoklis ir jāietur, kad nauda faktiski tiek izsniegta, un jāpārskaita nākamajā dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Atvaļinājums un slimības atvaļinājums . Ja darbinieks 2017. gadā saņem atvaļinājuma naudu, tad 100. un 110. rindā ienākumu saņemšanas datums būs vienāds - naudas izmaksas datums. Bet 120 pārskaitīšanas termiņš būs cits. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atvaļinājuma naudu ir jāpārskaita tā mēneša pēdējā dienā, kurā uzņēmums to izsniedza (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Ja šī diena iekrīt nedēļas nogalē, termiņš tiek pārcelts uz pirmo darba dienu.

Vispārīgi noteikumi 6-NDFL aizpildīšanai

Kā atspoguļot ienākumus natūrā 6-NFDL . Nodoklis, kuru uzņēmums nevarēja ieturēt, ir jāuzrāda 080. rindā 6-NDFL. Šis noteikums ir spēkā, ja uzņēmums līdz gada beigām neiemaksā individuālo naudu.

Iepriekš Federālais nodokļu dienests uzskatīja, ka faktiskie datumi ir jāatspoguļo 110 un 120, pat ja uzņēmums nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli (2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS-4-11/3058@). Bet 6-NDFL formāts neļāva rakstīt nulles rindās 100-120. Nodokļu iestādes programmu pabeidza tikai otrajā ceturksnī (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. aprīļa vēstule Nr. 11-2-06/0333@). Ja uzņēmums izmantoja faktisko datumu iestatīšanu, tā nav kļūda. Pārskati nav jāatjaunina.

Kāda summa ir jāatspoguļo rindā 030 6-NDFL . Šeit jānorāda atskaitījumi, kas darbiniekam tika veikti pārskata periodā. Piemēram, atskaitījumi par bērniem, īpašuma iegāde, samaksa par izglītību un ārstēšanu. Ja uzņēmums sniedza finansiālu palīdzību, kas pārsniedz 4000 rubļu, tad rindā 030 jānorāda neapliekamais limits 4000 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts). Pie 110 un 120 ievietojiet "00.00.0000". Tā domā arī Federālais nodokļu dienests (2016. gada 20. jūnija vēstule Nr. BS-4-11/10956@).

Kā aizpildīt 070 un 080 rindu, ja uzņēmums vienā mēnesī izsniedza algas un citā mēnesī . Federālais nodokļu dienests vairākkārt ir skaidrojis, ka 070. rindā ir jāievieto 0, ja uzņēmums vienā mēnesī uzkrāja algas un izmaksāja to citā (2016. gada 1. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/11886@). Daži uzņēmumi precizējumu uztvēra burtiski un iepriekšējo periodu aprēķinos 070. rindā ierakstīja nulles, lai gan tie ieturēja nodokli. Tā ir kļūda, tāpēc aprēķins ir jāprecizē. Pretējā gadījumā nodokļu iestādes jums piemēros naudas sodu 500 rubļu apmērā par nepatiesu informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants).

Kā atspoguļot darbinieka jubilejas prēmiju. Brīvdienu piemaksa nav darba alga, tāpēc 100.rindā ir jāieraksta diena, kad piemaksa tika piešķirta, nevis mēneša pēdējā diena.

100. rindā norāda datumu, kad darbinieks nav saņēmis ienākumus . Kolēģi sūdzējās, ka grāmatvedības programmās 100. rindu vienmēr ieliek tajā dienā, kad nauda faktiski tika izsniegta. Lai gan pēc koda jāpieraksta ienākumu saņemšanas datums. Ja norādīti nepareizi datumi, nepieciešams 6-NDFL skaidrojums.

Piemēram, algas ienākumu saņemšanas datums vienmēr ir mēneša pēdējā diena. Un, ja darbinieks aiziet, tad tā mēneša pēdējā darba diena, par kuru uzņēmums uzkrāja algu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts). Dienai, kad darbinieks saņēma naudu, nav nozīmes.

120. rindā ir norādīts nodokļa samaksas datums, nevis termiņš saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. . Kļūda rodas uzņēmumiem, kas kavē nodokļus. Tie īpaši nosaka nodošanas datumu, lai nodokļu iestādes neaprēķina soda un soda naudas.

Inspektori viegli atradīs defektu. 120. rindas aizpildīšanai ir tikai divas iespējas. Šeit tiek aizpildīts iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš. Algām šī ir nākamā diena pēc izmaksas, bet atvaļinājuma naudai un pabalstiem – mēneša pēdējā diena. Vēlāks datums var būt tikai vienā gadījumā – ja termiņš iekrīt nedēļas nogalē. Tad tas tiek pārcelts uz nākamo darba dienu. Citos gadījumos jums vajadzētu sagatavot šķīdinātāju.

Kā piemēru 6-NDFL aizpildīšanas procedūra

1. sadaļā 6-NDFL ir jāatspoguļo par pārskata periodu uzkrātie maksājumi fiziskām personām, atskaitījumi un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 2. sadaļā ir iekļautas algas un citi maksājumi darbiniekiem.

Apskatīsim arī trīs visbiežāk sastopamos jautājumus, kas rodas 6-NDFL aprēķina dokumenta audita laikā.

Ieturējumi 030. sadaļā ir lielāki nekā ienākumi 020. rindā . Atskaitījumi 030. rindā nedrīkst pārsniegt ienākumus (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852@). Ja uzņēmums ierakstīja vairāk, tā ir kļūda. Šāda defekta dēļ uzņēmums varētu nepareizi aprēķināt nodokli rindā 040. Tāpēc jāiesniedz grozījums un paskaidrojumos jāieraksta, kāpēc radusies kļūda.

Kartē samaksātais nodoklis ir mazāks par 6-NDFL ieturēto nodokli . Inspektori pārbaudīs, vai ieturētais nodoklis aprēķina 070. rindā nepārsniedz faktisko nodokli, kas pārskaitīts par gadu. Nodokļu iestādes uzskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli ņems no budžeta norēķinu kartes. Attiecības var nenotikt divu iemeslu dēļ:

1. nodoklis nav samaksāts laikā;
2. pārskatā ieturētā nodokļa summa ir pārspīlēta.

Jebkurā gadījumā nodokļu amatpersonas prasīs paskaidrojumus. Ja aprēķinos ir kļūda, lūdzu, precizējiet to.

Skaidrojumā mainīti datumi un summas . Inspektori pārbaudīs ne tikai rādītājus primārajā aprēķinā, bet prasīs arī skaidrojumu, kāpēc precizētajā aprēķinā mainījušies datumi vai summas. Piemēram, ja tiek mainīti iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datumi 120 vai ieturētā nodokļa pārskaitīšanas datumi 070.

Paskaidrojumos jānorāda, kāpēc rādītāji ir laboti. Piemēram, kļūdas dēļ 120. rindā ir ierakstīta nedēļas nogale, nevis darba diena, un 070 ir nepareizi aizpildīts nodoklis, kas faktiski netiek ieturēts.

6-NDFL: taksācijas periods

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata periodi ir 1.ceturksnis, pusgads, 9 mēneši. 6-NDFL nodokļu periods ir gads.

Katram periodam ir kodi (skatīt tabulu zemāk). Pārskata titullapā jānorāda atbilstošais kods.

Kopš 2016. gada juridiskajām personām, tajā skaitā individuālajiem komersantiem, katru ceturksni ir jāsagatavo 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija, atšķirībā no 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pārskatu iesniedz, ja pārskata gadā ir bijusi peļņas uzkrāšana. personām un atskaitījumu no ienākuma nodokļa. Veidojot aprēķinu, viņi vadās pēc Federālā nodokļu dienesta rīkojuma MMV 7-11-450 un Nodokļu kodeksa.

Šī instrukcija ir paredzēta grāmatvežiem visiem gadījumiem.

Uzņēmējiem, tostarp individuālajiem uzņēmējiem, kas maksājuši par labu privātpersonām, ir jāsagatavo un jāiesniedz pārskats. personu peļņa, ieturētie un ieskaitītie ienākumi valsts kasē. Pārskats jāiesniedz gan Krievijas mātesuzņēmumiem, gan katrai filiālei reģistrācijas vietā.

Ja uzņēmuma darbība pārskata gadā tika apturēta un nav veikti maksājumi vai atskaitījumi, deklarācija nav jāiesniedz.

Neskatoties uz paskaidrojumiem, par to jāinformē Federālais nodokļu dienests, kā arī jānosūta nejauša vēstule, norādot sertifikāta neiesniegšanas iemeslus. Otrs variants ir lēmums iesniegt pārskatu par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļiem ar nulles rādītājiem. Inspektors to sapratīs saimnieciskā darbība netiek veikta uzņēmumā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite tiek iesniegta noteiktajos datumos (TK 230. panta 2. punkts).

Tabulā norādīti aprēķinu iesniegšanas termiņi 2018. gadā.

Izmaiņas deklarācijā

6. pārskats iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017. gadu jāveido uz jaunas veidlapas. Jūs varat apskatīt projektu Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Izmaiņas skāra svītrkoda nosaukumu un numurus no 15202024 līdz 15201027.

Vispārīgi noteikumi maksājumu veikšanai

Apskatīsim detalizētu ziņojuma aizpildīšanu “manekeniem”. Aprēķini tam būs informācija no analītiskās grāmatvedības reģistriem.

• Deklarācijas pirmajā daļā informācija tiek apkopota kumulatīvi no taksācijas perioda sākuma. Ja nepieciešams, lai pilnībā atspoguļotu rādītājus, aizpildiet daļu lapu;
• Visas lapas ir numurētas.

Aizpildot 6. aprēķinu, stingri aizliegts:

• Veiciet labojumus, izmantojot korektoru;
• uzklāt apdruku uz abām lapas pusēm;
• Skavojiet aprēķinu ar skavotāju, tas var sabojāt.

Aizpildot pārskatu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu, manuāli tiek izmantota tikai melna, zila vai violeta pasta. Lai deklarāciju izdrukātu automātiski, izvēlieties fontu Courier New ar augstumu 16-18.

• Katram indikatoram ir atbilstošs lauks, kas sastāv no noteikta šūnu skaita. Lai atspoguļotu datumu, ir 3 lauki: atsevišķi dienai, mēnesim un gadam un atdalīti ar punktiem;
• lai atspoguļotu kopējās vērtības ar simtdaļu vienībām, skaitlis ir norādīts pirmajā laukā, kapeikas - pēc punkta. Ja summas vērtība ir mazāka par piešķirto šūnu skaitu, tukšās šūnās ievieto domuzīmes (14568956 ——-.56);
• ailēs ar kopsavilkuma rādītājiem, ja nav atspoguļojamas informācijas, likt 0;
• Kolonnas jāaizpilda pa rindiņai, no kolonnas sākuma no kreisās puses uz labo. Ja informācijas nav, tukšās šūnās ievietojiet domuzīmes;
• informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējo izteiksmi norādīta tikai ar “apaļiem” cipariem.
• Noapaļošana tiek veikta saskaņā ar vispārējs noteikums: vērtības līdz 50 tiek noapaļotas uz leju, vairāk nekā 50 - līdz 1 rublim;
• dokuments tiek sastādīts katram OKTMO kodam;
• Katru pārskata lapu paraksta vadītājs vai ar rīkojumu apstiprināta persona. Papildus tiek norādīts informācijas ģenerēšanas datums.

• Organizāciju TIN sastāv no 10 cipariem, kas tiek ievietoti tukšajās šūnās;
• Individuālie uzņēmēji kontrolpunkta lauku neaizpilda. Uzņēmumi norāda kontrolpunktu, kas saņemts inspekcijā mātes organizācijas vai filiāles atrašanās vietā;
• Ja atskaite tiek iesniegta pirmo reizi, labojuma numura laukā tiek ievadītas nulles. Iesniedzot aktualizēto informāciju - katras aktualizācijas aprēķina numuru (001, 002);
• šūnā “Taksācijas periods” norāda gadu, par kuru tiek ģenerēta informācija;
• kodu nodokļu iestāde ir norādīts Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Tabulā atlasiet uzņēmējdarbības vienības atrašanās vietas kodu;

• ievadiet informāciju par juridiskās personas nosaukumu. Individuālajiem uzņēmējiem – pilns uzvārds, vārds un uzvārds. Organizācijām - saīsināts nosaukums saskaņā ar likumā noteiktajiem dokumentiem. Ja tas nav pieejams, ievadiet pilnu vārdu;
• OKTMO kodi ir norādīti organizācijas reģistrācijas vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. Par tiem varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē;
• norādiet darbuzņēmēja kontakttālruni, lai jautājumu gadījumā inspektors varētu ātri precizēt informāciju;
• šūnā “Uz lapām” norāda deklarācijas lappušu skaitu, ieskaitot nosaukumu;
• ailē “Ar pievienotiem dokumentiem” ieraksta citu pārskatam pievienoto dokumentu lappušu skaitu. Piemēram, pilnvara par paraksta tiesībām;
• ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6 ir parakstījis pārvaldnieks, laukā “Apstiprinu īstumu” jāliek 1, ja pārstāvja – 2. Tālāk šajā blokā norāda vadītāja vai pārstāvja pilnu vārdu (norādot dokumentu paraksta tiesības), datē un paraksta katru pārskata lapu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. daļas 1. pārskata daļu aizpilda pēc uzkrāšanas principa no kalendārā gada sākuma. Bloku 10-50 aile tiek veidota atsevišķi katrai iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmei. Ja ar vienu lapu nepietiek, uz vairākām lapām tiek veidoti vispārināti rādītāji. Sadaļa ir apkopota pirmajā lapā.

• 10 – iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme;
• 20 – fiziskām personām uzkrātās peļņas summa. personas, kuras ir apliekamas ar nodokli;
• 25 – uzkrātās dividendes;
• 30 – privātpersonām veiktie atskaitījumi. personas pārskata gadā;
• 40 – 20.ailē atspoguļotais uzkrātais peļņas nodoklis;
• 45 – uzkrātais nodoklis par dividendēm no 25. šūnas;
• 50 – fiksētie avansa maksājumi fiziskām personām. ārzemniekiem, kuri strādā saskaņā ar patentlīgumiem, pieņemts kā kredīts pret aprēķināto nodokli;
• 60 – fizisko personu skaits, kurām par gadu tika uzkrāta peļņa. Ja darbinieks tika atlaists un pieņemts darbā gada laikā, viņš tiek skaitīts kā viens;
• 70 – notika ienākuma nodoklis;
• 80 – uzņēmums kādu iemeslu dēļ nav ieturējis nodokli;
• 90 – privātpersonām atgriezts ienākuma nodoklis. personas saskaņā ar Nodokļu kodeksa 231. pantu.

Ja darbiniekam tiek sniegta finansiāla palīdzība, kas nepārsniedz 4000 rubļu, summa ietilpst pabalsta ietvaros. Neapliekamie ienākumi tiek atspoguļoti 20. rindā un vienlaikus iekļauti 30. laukā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas otrās daļas aizpildīšanas kārtība nosaka pilnu informācijas sadalījumu par peļņas saņemšanu un ieturēto nodokli par pārskata ceturksni.

• 100 – peļņas pārskaitīšanas datums, kopējo izteiksmi norāda 130.ailē;
• 110 – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un peļņas pārskaitīšanas diena no 130. šūnas;
• 120 – periods, līdz kuram iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieskaitīts valsts kasē. Katram peļņas veidam likums paredz dažādus pārskaitīšanas datumus. Algām tā ir nākamā diena pēc izmaksas datuma. Par atvaļinājuma naudu vai slimības atvaļinājums– to nodošanas mēneša pēdējā diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts, 226.1 panta 9. punkts);
• 130 – 100. laukā norādīta pārskaitītās peļņas summa uz datumu, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• 140 – iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ieturētais nodoklis uz 110.ailē norādīto datumu.

Ja attiecībā uz vienā datumā samaksāto peļņu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi atšķiras, katram nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņam ir jāaizpilda 100.–140. lauku bloks.

Pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli organizācijā parādās tikai peļņas saņemšanas dienā.

Ja organizācijā ir mazāk par 25 cilvēkiem, 6. iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu var iesniegt papīra formātā. Ja darbinieku ir vairāk, iesniegšana notiek tikai elektroniskā veidā (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Excel pārskats tiek lejupielādēts no Federālā nodokļu dienesta oficiālās vietnes un aizpildīts datorā atbilstoši prasībām.

Papīra versiju var iesniegt pa pastu vai personiski.

Gan organizācija, gan persona, kas ir atbildīga par tā aizpildīšanu, ir atbildīga par ziņojumu. No soda naudas var izvairīties, ja patstāvīgi tiek atklāta kļūdaina pieprasītā informācija un iesniegts precizēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins.

Vadītājam vai amatpersonām tiek uzlikts administratīvais sods saskaņā ar Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6 pantu 300-500 rubļu apmērā. Šis pasākums neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, juristiem un notāriem (15.3. pants).

Ja dokumenta audita rezultātā tiek atklāts fakts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nelaiku ieskaitīšanu valsts kasē vai pārskaitījums nav pilnībā veikts, tiek piemērots Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pants. Sankcijas būs 20% apmērā no nodokļa nesaņemšanas summas.

Detalizētāki naudas sodi ir norādīti tabulā.

Priekšlaicīgi izmaksātās peļņas un pārejas perioda peļņas atspoguļojums

Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus, var rasties sarežģītas situācijas peļņas un iedzīvotāju ienākuma nodokļu atspoguļošanā.

Dažādos periodos uzkrātās un izmaksātās algas atspoguļotas pārskata otrajā daļā, to izmaksas periodā. 100. laukā norādiet tā mēneša pēdējo dienu, kurā tika uzkrāti ieņēmumi.

Priekšlaicīgas peļņas pārskaitīšanas gadījumā maksājuma diena būs mēneša pēdējā diena. Šajā gadījumā tas tiek pielīdzināts avansa maksājumiem (piezīmes vēstulē BS 4-11-5106). 110. laukā norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas periodu (peļņas pārskaitīšanas dienu). 120. šūnā - nākamā darba diena.

Lai pārskatā atspoguļotu pārskata periodos uzkrāto un pārskaitīto peļņu, tie tiek vadīti pēc vēstules BS 4-11-8609. Šeit norādīts, ka 70. un 80. lauks slīdošajai algai nav aizpildīts.

Kā tiek veidots 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats, ja peļņa tiek uzkrāta, bet netiek izmaksāta?

Ja pārskata periodā tika uzkrāta peļņa, kas ceturkšņa beigās nav izmaksāta finansiālu grūtību dēļ, informāciju par pārskata periodu aizpilda tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa pirmajā daļā 6. Aizpildot otro daļu saistībā ar šo peļņa netiek gūta.

20. laukā norāda uzkrāto algu, bet 40. laukā – ienākuma nodokli. 70. un 80. ailē ieraksta nulles. Aprēķina 70. šūnas aizpildīšana tiek veikta periodā, kad tiks pārskaitīti ienākumi.

Šī norma ir izskaidrota Federālā nodokļu dienesta vēstulēs:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Vienlaicīgi izmaksātās izpeļņas atspoguļojums un darbnespējas lapa

Lai apvienotu deklarācijas otrajā daļā samaksātās summas, jāsakrīt trim datumiem:

• Peļņas saņemšana;
• ienākuma nodokļa ieturēšana;
• likumdošanas pasākums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanu valsts kasē.

Sadaliet summas pēc procentu likmes nav vajadzības.

Darbinieka atlaišana

Pēc personas atlaišanas personai tiek izmaksāta izpeļņa par iepriekšējo un kārtējo mēnesi, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu. Šim gadījumam bloki tiek veidoti pārskata otrajā daļā. Atsevišķi - izpeļņa par pēdējo mēnesi, atsevišķi - atspoguļo atlīdzību un darba samaksu par tekošo periodu.

Secinājums

Rakstā ir apskatīta deklarācijas veidošana soli pa solim. Pirms to iesniegšanas pārbaudei, jums pašam jāpārbauda kontroles koeficienti. Gada pārskats tiek salīdzināts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu 2. Ja pārbaudes laikā tiek konstatētas novirzes, viņi sniedz paskaidrojumus un iesniedz precizējumus. Turklāt tas radīs papildu pārbaudi organizācijā.

2020. gadā visiem individuālajiem uzņēmējiem, kā arī darba devēju organizācijām ir jāģenerē ne tikai standarta atskaites, bet arī deklarācija jaunajā formā - 6-NDFL.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Šis dokuments ir jauns projekts. Tas būs jāaizpilda no 2020. gada.

Turklāt visa informācija par šīs veidlapas iesniegšanu un aizpildīšanu ir ievietota Federālā nodokļu dienesta oficiālajā resursā internetā.

Jaunā likumdošana attiecas tikai uz tiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas ir darba devēji un slēdz attiecīgu līgumu ar saviem darbiniekiem.

Kas jums jāzina

Visām fiziskām personām, Krievijas Federācijas rezidentiem un nerezidentiem, kas saņem ienākumus valstī, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļa likme mainās atkarībā no nodokļu maksātāja juridiskā statusa, kā arī no viņa ienākumu veida. Jums ir arī jāsaglabā stingra atskaite par šo nodokli.

Katru gadu likumdošana tiek reformēta un pilnveidota. Viens no jaunākajiem jauninājumiem ir.

Lai izvairītos no problēmām ar nodokļu dienestu, tā sastādīšanā iesaistītajai amatpersonai ir jāiepazīstas ar šādiem svarīgiem jautājumiem:

• definīcija;
• kam būtu jāziņo;
• juridiskais pamatojums.

Definīcija

Lai to izdarītu, tiek ģenerēts sertifikāts 6-NDFL formā individuālais uzņēmējs vai arī darba devēja organizācija varētu uzskaitīt algoto personu ienākumus.

Šis dokuments ir jāiesniedz federālajai federālajai iestādei nodokļu pakalpojums. Pats 6-NDFL projekts ir pieejams īpašā vienotajā normatīvo aktu portālā.

Pirmo reizi ziņošana šādā formā ir nepieciešama par 2020. gada pirmo ceturksni. Taču tajā pašā laikā nevajadzētu aizmirst, ka saglabājas arī atskaitīšanās pienākums visiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem.

Šīs izziņas jāiesniedz vienā un tajā pašā termiņā – par pēdējo gadu. 6-NDFL ziņojumu iesniegšanas termiņi 2020. gadā ir šādi:

Kam jāziņo

Vissvarīgākais jautājums, uz kuru ir jāzina atbilde visiem individuālajiem uzņēmējiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju organizācijām, ir tas, kam jāiesniedz nodokļu dienestam 6-NDFL deklarācija?

2020. gadā šis pienākums parādās visiem individuālajiem uzņēmējiem un uzņēmumiem, kas slēdz līgumus.

Jāatceras arī, ka personām, kuras stājas darba devēja un darba ņēmēja attiecībās ar līdzīga statusa personām, ir jāiesniedz arī 6-NDFL un citi ziņojumi.

Apliecībā 6-NDFL veidlapā ir norādīts viss fizisko personu ienākuma nodoklis kopumā, 2-NDFL - katram darbiniekam atsevišķi.

Ja uzņēmuma darbinieku skaits ir mazāks par 25 cilvēkiem, tad ir atļauts iesniegt 6-NDFL uz papīra.

Ja darbinieku skaits ir lielāks par šo limitu, tad dokumenti jāģenerē elektroniski.

Juridiskais pamatojums

Pats iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas pamats ir.

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu sarakstā ir ne tikai darba alga, bet arī atvaļinājuma nauda, ​​prēmijas un citi darba devēja maksājumi par labu savam darbiniekam.

Pārskata perioda un taksācijas perioda ilgums pilnībā sakrīt – tas ir tikai viens gads. Tagad ir ieviests atskaites formāts 6-NDFL

Saskaņā ar to ceturkšņa pārskati ir jāiesniedz visiem nodokļu aģentiem, kuru personālsastāvā ir jebkāds darbinieku skaits. 6-NDFL projekta izstrādātājs ir pats Federālais nodokļu dienests.

Tieši tāpēc atskaišu iesniegšanai un sagatavošanai jāpieiet ar vislielāko rūpību. Tā kā jebkuras kļūdas vai neprecizitātes jebkurā gadījumā atklās inspekcijas inspektors.

Jauni ziņojumi visiem darba devējiem 6-NDFL

Jaunu 6-NDFL pārskatu ģenerēšana ir vienkāršs process, taču tam ir dažas svarīgas nianses. To ievērošana ir ārkārtīgi nepieciešama.

Ikvienam, kas iesaistīts attiecīgās veidlapas sertifikāta sagatavošanā, ir svarīgi iepazīties ar šādiem aspektiem:

• kur var dabūt dokumenta veidlapu?
• kāds aprēķins jāveic?
• veidlapas veidošanas secība;
• pildījuma piemērs.

Kur iegūt dokumenta veidlapu

Attiecīgais veidlapas veids jāiesniedz tikai nodokļu dienesta galvenajā birojā. Nav nepieciešams nosūtīt dokumentus dažādām departamentu inspekcijas nodaļām.

Pašu tukšu dokumentu var iegūt dažādos veidos:

• tieši sazinoties ar Federālā nodokļu dienesta oficiālo portālu;
• lejupielādēt no citiem avotiem internetā.

Svarīgi atcerēties, ka veidlapai jābūt pareizi noformētai un tā nedrīkst atšķirties no likumā noteiktās. Pretējā gadījumā nodokļu iestādes to var vienkārši nepieņemt.

Tādējādi piegādes termiņi tiks nokavēti, un būs jāģenerē precizējums. Jums nevajadzētu pieļaut šādas situācijas, lai netērētu laiku.

Kāds aprēķins ir jāveic

Vienlīdz svarīgi ir arī pilnīgi pareizi veikt visus aprēķinus, kas atrodas attiecīgā veida dokumentā.

Pats 6-NDFL aprēķins ir šāds - sadaļa Nr. 1:

Sadaļā Nr.2 - norāda fizisko personu saņemto ienākumu galīgās summas, kā arī uzskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli (apliekot ienākumus ar dažādām likmēm, sadaļa jāaizpilda par katru atsevišķi):

Aprēķinos jānorāda arī šādi kopējie dati:

Sadaļa Nr.3 – visas šķirnes jebkuras nodokļu atskaitījumi, ko prezentējusi organizācija (un citi):

Sadaļa Nr.4 – visi samaksātie maksājumi norādīti bez kapeikām indivīds ienākumi, kā arī ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

Stingri jāievēro aprēķina procedūra. Un pārliecinieties, ka nav kļūdu - jo, ja ir tikai viena, 6-NDFL deklarācija būs nepareiza. Tā kā katrā nākamajā sadaļā tiek izmantoti dati no iepriekšējā aprēķina.

Veidlapas veidošanas procedūra

Attiecīgais dokuments sastāv no šādām lapām:

Gadās, ka kādu iemeslu dēļ nav iespējams ievietot visu nepieciešamo informāciju standarta lappušu skaitā.

Šādā situācijā varat pievienot tieši tik daudz lapu, cik nepieciešams, lai ievietotu visu nepieciešamo informāciju 6-NDFL. Pēdējā veida rādītāji ir norādīti pēdējā lapā.

Kad visas lapas ir pilnībā aizpildītas un šis dokuments ir pilnībā aizpildīts, jūs varat salocīt visas lapas vienā kaudzē un pēc tam numurēt šādi: 001, 002, ... 00n.

Svarīgi atcerēties, ja uzņēmums/individuālais uzņēmējs nekādus maksājumus neveic, tad atbilstošajos laukos jāieraksta cipars 0.

Nekādā gadījumā nedrīkst būt tukšas sadaļas. Arī inspekcijas inspektori to uztver kā kļūdu.

Pildījuma piemērs (paraugs)

Neskatoties uz šāda veida dokumenta aizpildīšanas vienkāršību, veicot šo darbību pirmo reizi, pastāv liela kļūdas iespējamība.

Nesen likumdevējs ieviesa 6-NDFL sertifikātu. Jau vairāk nekā gadu nodokļu aģentiem tas ir jāiesniedz. Šajā rakstā mēs centīsimies atklāt nodokļu subjektiem nepieciešamāko informāciju par šo veidlapu, kas palīdzēs to pareizi aizpildīt un iesniegt laikā.

Šī veidlapa tika īpaši izstrādāta nodokļu aģentiem, lai kontrolētu viņu aprēķināto nodokļu summu. Kas ir nodokļu aģenti, tiks paskaidrots nākamajā rindkopā.

Kam jāiesniedz pārskati par 6-NDFL veidlapu?

Kā jau minēts, priekšmeti nodokļu kontrolešajā gadījumā tie ir nodokļu aģenti. Kas viņi ir? Pirmkārt, tās ir Krievijā reģistrētas organizācijas un uzņēmēji. Turklāt tie ir Krievijas notāri, kas veic privātpraksi, kā arī juristi, kuriem ir savi advokātu biroji. Visbeidzot, nodokļu aģenti ir ārvalstu atsevišķas nodaļas, kas atrodas Krievijas teritorijā.

Tomēr ne visas iepriekš minētās vienības ietilpst nodokļu aģentu kategorijā. Tikai tie, kuriem ir darbinieki un viņiem maksā algas, ir jāiesniedz 6-NDFL veidlapa.

Kādā formā tiek iesniegts 6-NDFL sertifikāts?

Tehnoloģiju attīstība nav saudzējusi atskaites. Parasti veidlapa ir jāiesniedz elektroniskā forma. Tomēr pastāv iespēja no šī noteikuma atkāpties, ja uzņēmumā strādā līdz 25 cilvēkiem. Šādām organizācijām ir iespēja iesniegt pārskatus papīra formā.

Kādi ziņošanas termiņi ir paredzēti 6-NDFL sertifikātam?

Pārskati 6-NDFL sertifikāta veidā tiek iesniegti reizi ceturksnī. Tas jāiesniedz līdz pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējai dienai. Taču šeit ir paredzēts izņēmums, ja pēdējā šāda diena ir brīvdiena. Tad termiņš būs pirmā darba diena pēc brīvdienas.

Kādi ir piegādes termiņi jaunajā gadā?

Par 2016. gada ceturto ceturksni – 2017. gada 3. aprīli

Par 2017. gada pirmo ceturksni – 2017. gada otro maiju.

Par 2017. gada otro ceturksni – 2017. gada trīsdesmit pirmo jūliju.

Par 2017. gada trešo ceturksni – 2017. gada trīsdesmit pirmo oktobri.

Palīdzība 6-NDFL: kāda atbildība ir paredzēta par termiņu neievērošanu?

Es domāju, ka nevajag kārtējo reizi teikt, ka tik nopietna veida dokumentācija kā nodokļu atskaites jāiesniedz laicīgi. Par novēlotu veidlapas 6-NDFL iesniegšanu tiek paredzēts naudas sods tūkstoš rubļu apmērā par katru mēnesi. Turklāt, ja ziņojumā tiek atrasta arī nepatiesa informācija, par katru dokumentu, kurā ir nepareiza informācija, tiek piemērots arī naudas sods 500 rubļu apmērā.

Kā aizpildīt veidlapu 6-NDFL?

Sertifikāta aizpildīšanas procedūra ir diezgan vienkārša. Veidlapa sastāv no vairākām daļām: pirmkārt, nepieciešama titullapa; tad jums jāaizpilda vēl divas sadaļas - pirmā ar vispārinātiem rādītājiem, bet otrā ar ienākumu summu un datumu un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vēršam jūsu uzmanību uz dažiem sertifikāta aizpildīšanas smalkumiem. Tātad pildījumam jāizmanto zila, violeta vai melna tinte; Ja šūnas nav aizpildītas, tās jāaizpilda ar domuzīmēm. Ja veidlapas aizpildīšanai izmantojat datoru, domuzīmes nav nepieciešamas, taču ir jāpievērš uzmanība izmantotajam fontam - Courier New (16-18). Tāpat netiek izmantota Aprēķina abpusējā druka, ja veidlapa ir aizpildīta uz papīra.

Nodokļu aģenti ir pieraduši katru gadu nodokļu dienestam iesniegt veidlapu 2-NDFL. Viņi vienmēr to dara ne vēlāk kā 1. aprīlī, ziņojot par pagājušais gads. Kopš 2016. gada sākuma ir parādījies nopietns jauninājums: papildus regulārām atskaitēm uzņēmumiem bija jāiesniedz vēl viens obligāts dokuments - 6-NDFL formā. Tātad, Kāpēc tika ieviests 6-NDFL?? Kāpēc tas tiek izmantots?

Kāpēc tas ir vajadzīgs?

Atgādināsim, ka šis aprēķins ir papildinājums pašreizējam 2-NDFL sertifikātam. Un veidlapā 6-NDFL ir dati par to, cik liels nodoklis tika uzkrāts un ieturēts no darbiniekiem par labu valsts budžetam.

Atšķirībā no 2-NDFL, jaunais pārskats parāda informāciju nevis par katru darbinieku, bet gan par visu organizāciju. Tas tiek nodots katru pārskata gada ceturksni.

Nodokļu inspektoru kontroles palielināšana pār uzņēmēju un organizāciju iesniegto atskaišu sagatavošanu ir Kāpēc jums ir nepieciešams 6-NDFL?. Ar tās palīdzību atbildīgās personas pārbauda šādus parametrus:

• vai dokuments ir aizpildīts pareizi;
• vai nepieciešamā informācija ir pilnībā atspoguļota;
• vai nodokļu aģents noteiktajos termiņos aprēķināja un ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli no darbinieku algas utt.?

Kur dabūt

6-NDFL ieviesa Krievijas nodokļu dienests. Visa informācija par to ir 2015. gada 14. oktobrī pieņemtajā kārtībā. Aprēķina forma ir tāda pati. Ja nodokļu aģents nezina, kur iegūt 6-NDFL, viņam tas ir jārisina normatīvais dokuments. Proti, uz tās pirmo pieteikumu.

Jaunajā pārskatā ir vairākas daļas:

Kas īrē

6-NDFL iesniegšana ir nodokļu aģentu atbildība. Runa ir par tiem, kuru biznesā strādā algoti darbinieki. Tas attiecas uz šādām darba devēju kategorijām:

• organizācijām.

Nodokļu aģentu rīcības pareizības pārbaude – tāpēc nāca klajā ar 6-NDFL. Šie pārskati tiek iesniegti nodokļu dienestam uzņēmējdarbības vietā. Individuālie uzņēmēji to dara savā reģistrācijas vietā.

Kad to ņemt

6-NDFL jāiesniedz nodokļu dienestam pirms mēneša beigām pēc katra ceturkšņa, ja vien termiņš nav nedēļas nogalē vai brīvdienā.