ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების განსაზღვრა. დებიტორული და გადასახდელების ანალიზი. ვადაგადაცილებული ვალების გაანგარიშება

ორგანიზაციებს შორის უნაღდო ანგარიშსწორების დროს წარმოიქმნება დებიტორული დავალიანება და კრედიტები.

დებიტორული ანგარიშები- ეს არის ნებისმიერი საწარმოს და პირის დავალიანება მოცემული საწარმოს სასარგებლოდ.

დონე დებიტორული ანგარიშებიგანისაზღვრება მრავალი ფაქტორით:

• პროდუქტის ტიპი, რომლისთვისაც ხდება გადახდა
• საბაზრო შესაძლებლობები
• ამ ტიპის პროდუქტით ბაზრის გაჯერების ხარისხი
• ამ პროდუქტებზე უნაღდო ანგარიშსწორების გამოყენებული ფორმები

ანალიზის დროს უნდა დაადგინეთ დებიტორული ანგარიშების დინამიკა, ე.ი. მისი ზომის ცვლილება გაანალიზებულ პერიოდში; განიხილეთ მისი შემადგენლობა, ე.ი. რომელ კონკრეტულ საწარმოებსა და პირებზეა ჩამოთვლილი და რა ოდენობით; გაარკვიეთ ვალის დაფარვის დრო.

ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება

განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს დაუსაბუთებელი და ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების იდენტიფიცირებას.

დაუსაბუთებელი ვალები მოიცავს:

• მოვალეთა ვალები დეფიციტის, გაფლანგვისა და ქურდობისთვის;
• დეპარტამენტის დავალიანება კაპიტალური მშენებლობაფინანსური და საბიუჯეტო დისციპლინის დარღვევის შედეგად ჩამოყალიბებული ამ საწარმოს;
• საქონელი გაიგზავნება, მაგრამ მყიდველებმა დროულად არ გადაიხადეს.

დებიტორული დავალიანება, რომლებისთვისაც გავიდა სამწლიანი ხანდაზმულობის ვადა, ჩამოიწერება ფინანსური შედეგებიორგანიზაცია, როგორც დანაკარგი.

სხვა მოთხოვნები

ანალიტიკური ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე, სხვა დებიტორული დავალიანება დეტალურად უნდა იქნას შესწავლილი. იგი შედგება სასაქონლო და არასასაქონლო ხასიათის გამოთვლების სხვადასხვა პუნქტისაგან.

კერძოდ, მასში შედის:

• მყიდველებთან და მომხმარებლებთან ანგარიშსწორება დაგეგმილი გადახდებიდა სხვა გამოთვლები;
• ანგარიშვალდებული პირების დავალიანება მათზე გაცემული სახსრებისთვის მივლინებებისთვის, ადმინისტრაციული და საქმიანი ხარჯებისთვის და ა.შ.
• მოიჯარეების საიჯარო დავალიანება და საჯარო სერვისებიდა ა.შ.

დებიტორული ანგარიშების ოდენობის ოპტიმიზაციისთვის დიდი მნიშვნელობა აქვს პოტენციური მყიდველების შერჩევას და საქონლის გადახდის პირობების განსაზღვრას.

დებიტორული დავალიანების ანალიზიშეიძლება გაკეთდეს ან მყარი, ან შერჩევითიმეთოდი. ეს დამოკიდებულია ვალის ზომაზე, ანგარიშსწორების დოკუმენტების რაოდენობაზე და თავად მოვალეთა რაოდენობაზე.

არსებობს მთელი რიგი ინდიკატორები, როგორც აბსოლუტური, ასევე ფარდობითი, რომლებიც ახასიათებს დებიტორულ ანგარიშებს.

პირველ რიგში, აქ გამოიყენება ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების აბსოლუტური მაჩვენებელიმოცემულია ბალანსის დანართში (ფორმა 5). ვადაგადაცილებულ ვალად ითვლება ვალი, რომლის დაფარვის დღიდან გასულია სამი თვის ვადა.

მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია დებიტორული ბრუნვა, განისაზღვრება შემდეგი ფორმულით:

მოდით გადავიდეთ განხილვაზე გადასახდელი ანგარიშები.

გადასახდელი ანგარიშები- ეს არის მოცემული საწარმოს დავალიანება სხვა საწარმოებისა და პირების მიმართ: მიმწოდებლების, კონტრაქტორების, პერსონალის და სხვა კრედიტორების მიმართ და მათგან გადასახდელებისთვის. ფართო გაგებით, გადასახდელი ანგარიშები ასევე შეიძლება მოიცავდეს ვალს ბანკებისა და სხვა საწარმოების მიმართ მათგან მიღებული სესხების დასაფარად (როგორც მოკლევადიანი, ასევე გრძელვადიანი).

გაანალიზებული ორგანიზაციის გადასახდელების შემადგენლობა და დინამიკა ჩანს შემდეგი ცხრილიდან: (ათას რუბლში)

ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	ცვლილება წელიწადში
1. ბიუჯეტში გადახდების დავალიანება
2. საბიუჯეტო სახსრების დავალიანება
3. მიმწოდებლების წინაშე მიღებული გადახდის საბუთების ვალი, რომელთა გადახდის ვადები ჯერ არ მოსულა
4. მიმწოდებლების წინაშე ანგარიშსწორების დოკუმენტების დროულად გადაუხდელობის ვალი
5. ვალი მიმწოდებლების მიმართ არაინვოისტური მიწოდებისთვის
6. დავალიანება პერსონალის მიმართ ხელფასები
7. ვალი სხვა კრედიტორების მიმართ
გადასახდელი ანგარიშების მთლიანი რაოდენობა

გადასახდელების ოდენობა გაიზარდა საანგარიშო წლის განმავლობაში 30 ათასი რუბლით, ანუ 10.1% (30/297 * 100).

დაუსაბუთებელი გადასახდელები

ანალიზმა უნდა გამოავლინოს დაუსაბუთებელი გადასახდელები.

Ესენი მოიცავს:

• მიმწოდებლების მიმართ ვადაგადაცილებული დავალიანება ანგარიშსწორების საბუთების დროულად გადაუხდელობის გამო;
• ვალი მიმწოდებლების მიმართ არაინვოისური მიწოდებისთვის.

ასეთი დავალიანება წარმოიქმნება იმ შემთხვევაში, თუ საწარმო იღებს მასალებს მიმწოდებლებისგან და ანგარიშსწორების დოკუმენტებიისინი ჯერ არ მიუღიათ არც ამ ორგანიზაციას და არც მის მომსახურე ბანკს.

აუცილებელია გადასახდელების დინამიკის დადგენა, მისი შემადგენლობის გათვალისწინება ორგანიზაციის ანალიტიკური აღრიცხვის მონაცემების მიხედვით და ასევე გაირკვეს მისი წარმოშობის დრო.

გამოუყენებელი გადასახდელები, რომლის ხანდაზმულობის ვადა გავიდა სამი წელი, ემატება ამ ორგანიზაციის მოგებას.

სხვა გადასახდელი ანგარიშები

ანალიტიკური ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების მიხედვით, სხვა გადასახდელები დეტალურად უნდა იქნას შესწავლილი. ისევე, როგორც სხვა დებიტორული დავალიანება, იგი შედგება როგორც სასაქონლო, ასევე არასასაქონლო ხასიათის სხვადასხვა ანგარიშსწორებით. სხვა გადასახდელი ანგარიშები მოიცავს გამოუთხოვებელ დეპოზიტებს, დაუსრულებელ პრეტენზიებს და ა.შ.

სხვა გადასახდელების გაანალიზებისას გასათვალისწინებელია მისი შემადგენლობა, ფორმირების დრო და დავალიანების მიზეზები.

გაანალიზებული საწარმოს შესახებ უფრო ზუსტი ინფორმაციის მისაღებად აუცილებელია გადახდის კალენდრების შედგენა, რომლებიც ადარებენ მომავალ გადახდებსა და ქვითრებს მათი პირობების მიხედვით. ფული.

გადასახდელების დამახასიათებელი ინდიკატორები შემდეგია. ეს ვადაგადაცილებული ანგარიშების აბსოლუტური მაჩვენებელი, რომელიც აისახება ბალანსის დანართში (ფორმა 5). იგი გვიჩვენებს დავალიანების ოდენობას, რომლის დაფარვის თარიღიდან გავიდა სამთვიანი ვადა.

ფარდობითი მაჩვენებელია გადასახდელების ბრუნვის კოეფიციენტი, რომელიც ასახავს ამ ვალის ბრუნვის რაოდენობას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

კიდევ ერთი შედარებითი მაჩვენებელია გადასახდელების დაფარვის ვადა, წინააღმდეგ შემთხვევაში - მისი ბრუნვის ხანგრძლივობა დღეებში. იგი განისაზღვრება შემდეგი ფორმულით:

დღეების რაოდენობა მოცემულ პერიოდში (წელიწადში - 360) გაყოფილი გადასახდელების ბრუნვაზე (ბრუნვების რაოდენობა მოცემულ პერიოდში).

თუ წინა მაჩვენებელი გამოიხატება როგორც აბსტრაქტული რიცხვი (რევოლუციების რაოდენობა), მაშინ ბოლო მაჩვენებელი იზომება დღეებში. ორივე მათგანი ახასიათებს გადასახდელების ბრუნვას.

ამრიგად, დებიტორული და გადასახდელების ანალიზი მნიშვნელოვანია მდგრადობის დასახასიათებლად ფინანსური მდგომარეობასაწარმოები.

სტატია დაიწერა დირექტორებისთვის და გაყიდვების განყოფილებების ხელმძღვანელებისთვის, რომლებიც ჯერ კიდევ ავტომატურად არ მუშაობენ მომხმარებლის დავალიანებაზე. შექმნილია იმისთვის, რომ დაეხმაროს მათ სწრაფად დანერგონ შაბლონის პროცესი თავიანთ საქმიანობაში

რა არის

და რატომ ვიმუშაოთ მასთან

ყველას, ვინც მუშაობს b2b-ში, აქვს იდეა დებიტორული ანგარიშების შესახებ ( ჩვენ მას "DZ" დავარქმევთ). ეს არის ის, რასაც ხშირად დაუსაბუთებლად აფიქსირებთ თქვენს თავისუფალ აქტივებში - ვალები თქვენს მიმართ თქვენი კონტრაგენტებისგან. DZ ნორმალური და გასაგები მოვლენაა, თქვენ გაგზავნეთ - კლიენტი იხდის 5 დღეში. ამ 5 დღის განმავლობაში (მაგალითად, თქვენ გაქვთ ხელშეკრულებაში მითითებული 5 დღიანი გადახდის ვადა), მას აქვს ვალი. რა მოხდება, თუ კლიენტი არ გადაიხდის 5 დღის შემდეგ? ასო "P" - მას ემატება "DZ" და შედეგი არის "ვადაგადაცილებული მოთხოვნები (OPR)". რატომ ვიმუშაოთ მასთან, რადგან კლიენტი მაინც გადაიხდის? თუ მზად ხართ დაელოდოთ ერთი ან სამი წელი, სანამ არც თუ ისე კეთილსინდისიერი კლიენტი გადაიხდის მიწოდების საფასურს, მაშინ შეგიძლიათ გამოტოვოთ სტატია.

კონტრაგენტის ვალებთან დაკავშირებით პოპულარული პროცესები ჩვეულებრივ მოიცავს:

1. PDZ-ის დაბრუნება. დავიბრუნოთ ის, რაც უკვე გვაქვს
2. მიწოდება დისტანციური მართვის საშუალებით. იმისათვის, რომ არ დამძიმდეს თქვენი მდგომარეობა, თუ კლიენტი მაინც არ გადაიხდის.

დღეს ჩვენ ვისაუბრებთ PDZ-ის დაბრუნებაზე. ეს არის უშუალოდ პროცესი "ტოპ 3" მომხმარებელთა ავტომატიზაციის მოთხოვნიდან.

Lifehack:
ვალი თითქმის ყველას აქვს, მაგრამ სისტემატურადმხოლოდ რამდენიმე ებრძვის მას. ზოგადად, არ აქვს მნიშვნელობა როგორ მუშაობს თქვენი კომპანია მასთან - ბიზნეს პროცესების საშუალებით თუ xls ცხრილის საშუალებით. ნებისმიერითანმიმდევრულობა მისცემს შედეგს. ბიზნეს პროცესები უფრო მაგარია იმით, რომ ისინი შეასრულებენ სხვისი სამუშაოს 65%-ს:

1. გაუშვით თავი, როდესაც ვალი წარმოიქმნება
2. შექმენით წერილები კლიენტისთვის
3. გაუგზავნეთ დავალებები მენეჯერებს
4. აკონტროლეთ გადახდის ვადები და ა.შ.

აუცილებელი პირობები

პროცესის განხორციელება კომპანიის ცხოვრებაში

1. თქვენს კლიენტებთან დადებული ხელშეკრულებები უნდა შეიცავდეს შემდეგ პუნქტებს:

• გადახდის პირობებით (თუ ეს არის წინასწარი და შემდგომი გადახდა, მაშინ მათი აქციების მითითება)
• ჯარიმები და ჯარიმები გადახდის დაგვიანების შემთხვევაში

კონტრაქტში არ არის მითითებული? არა საუკეთესო ვარიანტი, მაგრამ დაეხმარება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 314-ე მუხლი, რომლის მიხედვითაც გადახდა უნდა მოხდეს „გონივრული ვადაში“ ან ვალდებულებების შესრულების მოთხოვნის მომენტიდან 7 დღის განმავლობაში.

2. მასზე ამოცანები უნდა წარმოიშვას სპონტანურად და სისტემატურად. არა სისტემა = არ არის კონტროლი = დამატებითი ტვირთი დარტყმების, შეხსენებებისა და გამართლებების.

3. არის ისეთი უსიამოვნო „ბავშვის ავადმყოფობა სათამაშოების მაღაზიაში“ - როცა გინდა გქონდეს ესაც და ისიც და ესეც. თქვენ უნდა დაიწყოთ მარტივი ბიზნეს პროცესით, მინიმალური ღონისძიებებით. გაჩნდება სურვილი, აქ ტონა შეტყობინებების მიმაგრება, ვადებზე შეთანხმებები მენეჯერიდან მენეჯერამდე... არაა საჭირო. უკეთესია, თუ ეს უფრო მარტივია, მაგრამ ის მაშინვე იმუშავებს და მოგვიანებით გექნებათ დრო, რომ დაასრულოთ მშვილდ. დაე, თანამშრომლები შეეგუონ ახალ სამუშაო ფორმატს.

4. პასუხისმგებლობა უნდა იყოს პროცესის განმახორციელებელებს შორის. იმათ. თუ მენეჯერი მიიღებს თავის პროცენტს კლიენტის გადახდის მიუხედავად, მაშინ ის არ იქნება დაინტერესებული PZ-თან მუშაობა.

რისგან შედგება პროცესი?

და რა მოვლენები შედის მასში

ოპერაციული დიაგრამა ნაჩვენებია ზემოთ მოცემულ ფიგურაში. თუ თქვენ მუშაობთ ბიზნეს პროცესებში, მაშინ თქვენ უნდა დაიწყოთ სქემის მოვლენები ხელშეკრულებით დაგეგმილ გადახდამდე ერთი დღით ადრე (თუ კლიენტისგან ჯერ არ არის ფული). ვალთან მუშაობის ყველა ვარიანტი მსგავსია იმით, რომ ვალის ვადის მიხედვით, გარკვეულმა კონტრაქტორმა უნდა განახორციელოს გარკვეული აქტივობები კლიენტთან ამ ვალთან დაკავშირებით. ჩვენ შევეცადეთ გავაერთიანოთ სხვადასხვა განხორციელების გამოცდილება და გამოგვეჩინა რამდენიმე საშუალო შაბლონი, რომელიც შეიძლება ადვილად შეიცვალოს თქვენს საჭიროებებზე.

ამ პროცესში არის დაახლოებით 4 ტიპის აქტივობა:
1. კლიენტს აქვს დავალიანება, მაგრამ არ არის ვადაგადაცილებული.
ოპერაციული:
- კლიენტის მენეჯერი
გამოყენებული დოკუმენტები:
- გადახდის შეხსენების წერილი

ამ შემთხვევაში, ჩვენი სისტემა უკვე უნდა ჩართოს და შეეცადოს წინასწარ განსაზღვროს შეფერხება. სისტემა თავად უგზავნის წერილს კლიენტს, სადაც შეახსენებს, რომ მისგან გადახდა არ ხდება. გარდა ამისა, მენეჯერისთვის იქმნება დავალება კლიენტის სატელეფონო ზარის შესახებ.

2. კლიენტს აქვს დავალიანება, ხელშეკრულებით გადახდა ვადაგადაცილებულია 1 დღით.
ოპერაციული:
- კლიენტის მენეჯერი
დოკუმენტაცია:
- წერილი ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების მოთხოვნით
- ღონისძიება crm-ში კლიენტთან ზარის და კომუნიკაციის შედეგის შესახებ
- სურვილისამებრ - კონტრაგენტისთვის მიწოდების დაბლოკვა

სისტემამ ჩაიწერა ვადაგადაცილების მომენტი და ავტომატურად შეახსენა კლიენტს და მენეჯერს ამ მოვლენის შესახებ. მენეჯერმა უნდა შეამოწმოს კლიენტთან გადახდის თარიღი, თუ ეს არის 7 დღის განმავლობაში, მაშინ მიგვაჩნია, რომ მთელი პროცესი მიდის „როგორც დასახული“. მენეჯერი ადგენს გადახდის ახალ თარიღს და სისტემა ელოდება გადახდის დამუშავებას. სასურველია კლიენტისგან საგარანტიო წერილის აღება.
თუ მენეჯერი ესმის, რომ არსებობს რისკი, ან კლიენტი ამბობს, რომ ის გადაიხდის 7 დღეზე გვიან, მაშინ პროცესი გადადის გაყიდვების განყოფილების ხელმძღვანელთან (ROD)

3. ხელშეკრულებით გადახდა ვადაგადაცილებულია 2 დღით
ოპერაციული:
- გაყიდვების დეპარტამენტის უფროსი (ROP)
დოკუმენტაცია:
- წინასასამართლო მოთხოვნის წერილი ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების შესახებ
- ღონისძიება crm-ში კლიენტთან ზარის და კომუნიკაციის შედეგის შესახებ

ROP უკავშირდება პროცესს და აკავშირებს კლიენტს. ან დანიშნავს შეხვედრას, ან სატელეფონო საუბარში განუმარტავს კლიენტთან მიზეზებს, ადგენს სისტემაში გადახდის ახალ თარიღს (ზომები თითოეულ შემთხვევაში მრავალფეროვანია და დამოკიდებულია კომპანიის პოლიტიკაზე). თუ გადახდის თარიღი აღემატება მისაღებ პერიოდს, პროცესი კიდევ უფრო გაიზრდება.

4. გადახდა ვადაგადაცილებულია 10 დღით ან მეტით.
ოპერაციული:
- იურიდიული დეპარტამენტი / დაცვის სამსახური

დავალიანების ყველა გონივრული ვადა გადალახულია - დაკავშირებულია კონფლიქტურ ურთიერთობებზე პასუხისმგებელი სამსახური. ეს ჩვეულებრივ ან ადვოკატია ან დაცვა. მათი მუშაობა დამოკიდებულია კომპანიის პოლიტიკაზე. ჩვეულებრივ, შეყვანილია სტატუსები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ თვალყური ადევნოთ რა ეტაპზეა დავალება (საჩივარი შეტანილია, გამოითვალა ჯარიმები და ა.შ.)

სულ

როგორ გამოვიყენოთ ის

1. ჩამოტვირთეთ დიაგრამა და პროცესის წესები
2. ჩვენ ვაფორმებთ „მოვლენებს“ თქვენს საჭიროებებზე
3. ჩვენ ვასწორებთ რეგულაციებს, ვწერთ ოფიციალურ შეკვეთებს და ვიწყებთ
4. გსურთ ავტომატიზაცია? მოგვწერეთ, ჩვენ დავაყენებთ ასეთ პროცესს

ჩვენ ავტომატიზირებთ ასეთ ბიზნეს პროცესებს ჩვენზე ახალი გამოცემა"". მასში შეგიძლიათ დააკონფიგურიროთ ასეთი შაბლონი, ჩართოთ იგი ექსპლუატაციაში და დაარეგულიროთ იგი თქვენს რეალობაზე - დაამატეთ გაფრთხილებები, ჩართეთ პროცესში ახალი სერვისები, დაამატეთ შესრულების ინდიკატორები მენეჯერებისთვის და ა.შ. " " ჩაშენებულია მონაცემთა ბაზაში, ასე რომ მუშაობა მოხდება ერთ ინტერფეისში. გაინტერესებთ ეს საქმე? მოგვწერეთ, სიამოვნებით ვითანამშრომლებთ!

კარგი პროცესებია!

დებიტორული ანგარიშები(DZ) - კომპანიის წინაშე სხვა საწარმოების, ფირმების, აგრეთვე მათი მოვალეები მოქალაქეების დავალიანების ოდენობა.

Საიდან მოდის? ყველა კომპანია ცდილობს მოიპოვოს უპირატესობა კონკურენტებთან შედარებით და გაყიდოს მეტი თავისი პროდუქცია. FMCG ბაზარზე კონკურენცია განსაკუთრებით სასტიკია: საცალო ვაჭრობის ობიექტში თაროების ადგილი შეზღუდულია, ისევე როგორც საქონლის შესაძენად დაჯავშნილი თანხა. კლიენტს რომ დაეხმარონ შეძენილი საქონლის მოცულობის გაზრდაში, კომპანიებს შეუძლიათ სესხზე წასვლა, ანუ გარკვეული ვადით გადავადებული გადახდის უზრუნველყოფა. სესხის გაცემა უზრუნველყოფილია ხელშეკრულებით, რომელიც ითვალისწინებს სესხის მაქსიმალურ ზომას („სესხის სიღრმე რუბლებში“) და სესხის მაქსიმალურ ვადას („სესხის სიღრმე დღეებში“). როგორც წესი, ეს მაჩვენებლები დამოკიდებულია იმ პროდუქტის მახასიათებლებზე, რომელზედაც სესხი გაცემულია: თუ პროდუქტი მაღაზიაში ნელა იყიდება, მაშინ სესხის ვადა უფრო გრძელია. ანუ, არსებითად, კლიენტს ერიცხება საქონლის ტვირთის მიწოდებიდან მომდევნო მიწოდებამდე, ხოლო ახალი მიწოდებით იხდის წინას. და რადგან ფუნდამენტური განსხვავება საქონელს შორის FMCG სექტორში არის მათი მაღალი ბრუნვა, სესხის სიღრმე დღეებში ჩვეულებრივ მცირეა, ყველაზე ხშირად ერთი ან ორი კალენდარული კვირა.

როდესაც კლიენტი გადაწყვეტს ისარგებლოს მისთვის მიწოდებული სესხის შესაძლებლობით, ჩნდება დებიტორული დავალიანება, რომლებიც ორი ტიპისაა:

1. მიმდინარე - მხარეთა წერილობითი შეთანხმებით გათვალისწინებული მისი დაფარვის ვადის გასვლამდე;
2. ვადაგადაცილებული (PDZ) – რომლის დაფარვის ვადა ამოიწურა. კლიენტმა ფაქტობრივად უკვე გაყიდა საქონელი, მაგრამ ფულს არ უბრუნებს მიმწოდებელს. ამ შემთხვევაში სესხის გაცემის მიზნები მიღწეული არ არის, რადგან კლიენტს ჯერ კიდევ არ აქვს ფული ანგარიშზე ახალი პარტიის შესაძენად. ეს იწვევს მიმწოდებელი კომპანიის ფულადი ბრუნვის შემცირებას, საეჭვო ვალების წილის ზრდას და, შედეგად, საკრედიტო რისკების ზრდას. ამისათვის, როგორც წესი, ის კარგავს თავის პრემიის ნაწილს თვის განმავლობაში, რადგან კლიენტისთვის სესხის აღების ინიციატივა მისგან წამოვიდა გაყიდვების გეგმის შესრულების სურვილის გამო, მან წარადგინა განცხადება არასაკმარისად გადამხდელს; კლიენტი და არ მიმართა საჭირო ზომითმცდელობა დაარწმუნოს კლიენტი დროულად გადაიხადოს. თითქმის ყველა კომპანიაში, გაყიდვების წარმომადგენლებს აქვთ მიზნობრივი მნიშვნელობები მაქსიმალური გაყიდვებისთვის, მაგალითად, რუბლებში შეფარდებით მაქსიმალური გაყიდვების ოდენობის მთლიანი მაქსიმალური ღირებულების ჯამთან, და თუ ეს თანაფარდობა აღემატება კომპანიაში დაშვებული პროცენტი, გაყიდვების წარმომადგენლის ბონუს ნაწილი სრულად არ არის გადახდილი.

არსებობს კიდევ ორი ​​სახის მისაღები დავალიანება PDS-ში:

1. საეჭვო - დროულად არ ანაზღაურდება და არ არის უზრუნველყოფილი გირაოთი, თავდებობით ან საბანკო გარანტიით.
2. უიმედო - ანუ არარეალურია შეგროვებისთვის, რომლისთვისაც უკვე გავიდა რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით გათვალისწინებული სამწლიანი ხანდაზმულობის ვადა, მოვალის მხრიდან დავალიანების დადასტურების გარეშე, ან ვალდებულება შეუწყდა. მისი შესრულების შეუძლებლობაზე, მაგალითად, მოვალე ორგანიზაციის ლიკვიდაციის გამო. ასეთი PDZ საბოლოოდ აღირიცხება წმინდა ზარალის სახით და ჩამოიწერება.

გადაუხდელობის მრავალი მიზეზი შეიძლება იყოს, მაგალითად, კლიენტს უბრალოდ დაავიწყდა გადახდა, მას არ ჰქონდა ხელმისაწვდომი სახსრები, ტექნიკური მიზეზები (კლიენტის ანგარიში დაბლოკილია, კლიენტი გადის რეორგანიზაციას, არის რაიმე პრობლემა დოკუმენტებთან დაკავშირებით. რომლითაც მიეწოდებოდა პროდუქტები და ა.შ.). და ამავდროულად, ნებისმიერი კომპანია, რომელიც დიდი ხანია ოპერირებს FMCG ბაზარზე, გეტყვით უამრავ რეალურ შემთხვევას, როდესაც კლიენტებმა განზრახ არ გადაიხადეს ნასესხები თანხა, აჭიანურებენ გადახდის ვადას სასამართლო სხდომის დანიშვნამდე ( და ეს არ არის სწრაფი საკითხი), ან მიზანმიმართულად დარიცხული სესხები ბიზნესის ლიკვიდაციამდე, კრედიტორების მაღალი და მშრალად დატოვების მტკიცე განზრახვით. ბევრი ასეთი შემთხვევა იყო 2000-იანი წლების შუა პერიოდებამდე, როდესაც შიდა საცალო ვაჭრობის გარკვეული ნაწილი კვლავ წარმოადგენდა „ველურ საცალო ვაჭრობას“, რომლებიც მუშაობდნენ დოკუმენტების გარეშე, ფიქტიური დოკუმენტების გამოყენებით, ნაცრისფერი და შავი სქემების გამოყენებით.

…მახსოვს, მრავალი წლის წინ უსაფრთხოების ოფიცერთან ერთად პრობლემურ კლიენტს ვესტუმრე ერთ-ერთში მუშაობისას სავაჭრო კომპანიები. ეზო ავედით უკანა შესასვლელამდე: თუნუქით მოპირკეთებული კარი საიდენტიფიკაციო ნიშნების გარეშე, რომელიც მიდის ნახევრად სარდაფის ოთახამდე. ჩვენი „უშიშროების თანამშრომელი“ იყო „ძველი საბჭოთა სკოლის“ პოლიციელის ტიპიური წარმომადგენელი, მშვიდი, წესიერი, ღრმად ერუდირებული ადამიანი, სასიამოვნო მოსაუბრე. მაგრამ როგორც კი მანქანიდან ერთი ნაბიჯი გადადგა კარებისკენ, სიარული მაშინვე შეუმჩნევლად შეეცვალა, მხრები უკან გადაიწია და ნიკაპი წინ დაიხარა. კარის მიღმა, სარდაფის ბინდიში, შიშველ ბეტონის იატაკზე, უხეშად თლილი დაფებით გაწყობილი მაგიდა იდგა, რომელზეც სამი ძლიერი, მოკლეთმიანი ძმა იჯდა, ყუთებიდან ქაღალდები ამოიღეს და წყლებში ჩაყარეს. . სარდაფის სიღრმიდან მეოთხე გამოჩნდა და რატომღაც, უსიტყვოდ, მაშინვე გაირკვა, რომ ის აქ ყველაზე უფროსი იყო. ჩვენს „უშიშროების ბიჭთან“ ერთად წავიდნენ სადღაც, ყველა ჩუმად ელოდა მათ დაბრუნებას, დაახლოებით ათი წუთის განმავლობაში მძიმე, დამთრგუნველი სიჩუმე იყო. როდესაც ისინი საბოლოოდ კვლავ გამოჩნდნენ, მათი უფროსის ხელი ჩვენს "უსაფრთხოების ბიჭს" მხარზე ედო. ”მაშ, მოკლედ, ჩვენ ამ ბიჭებს ვუხდით”, - უთხრა მან მეგობრებს. ისევ მაგიდაზე დაიწყეს ქაღალდების გადალაგება და ჩვენ დავბრუნდით ოფისში. არ ვიცი, სარდაფში რაზე იყო საუბარი, მაგრამ ამ კლიენტის ვალი მალე გადაიხადეს.

რა უნდა გაკეთდეს იმისათვის, რომ მიმდინარე დისტანციური მართვის პულტი არ გადაიზარდოს PD-ად? მთავარი საშუალებაა მიმდინარე დებიტორული დავალიანების მდგომარეობის მუდმივი მონიტორინგი, რათა ისინი არ გახდეს ვადაგადაცილებული. როგორც წესი, დიდ FMCG კომპანიებში, დებიტორული ანგარიშების სტატუსის მონიტორინგი ხორციელდება ყოველდღიურად (ზოგიერთ კომპანიაში, ბიზნესის ავტომატიზაციის მაღალი ხარისხით, ეს შეიძლება განხორციელდეს რეალურ დროშიც კი), და მისი ოპტიმიზაციის ზომები დაუყოვნებლივ გამოიყენება. დისტანციური ზონდირების კონტროლის ზომები ჩვეულებრივ მოიცავს:

1. გაყიდვების განყოფილებებში დებიტორული ანგარიშების ყოველდღიური მონიტორინგი.
2. კლიენტების იდენტიფიცირება, რომლებიც მოხვდებიან „რისკის ჯგუფში“ შესაბამისი გადახდის პირობების საფუძველზე.
3. კლიენტებთან მუშაობა დებიტორული დავალიანების დროულად დაფარვის საკითხზე (ურთიერთ ანგარიშსწორებათა შერიგების ჩატარება, კლიენტების დარეკვა დაგვიანებული გადახდის შემთხვევაში ჯარიმების დარიცხვის შეხსენებით, წერილობითი შეტყობინებები ელექტრონული ფოსტით, პირადი შეხვედრები).
4. დეფიციტის შემთხვევაში კლიენტისთვის შემდგომი გადაზიდვების დაბლოკვა, ჯარიმების დარიცხვა, კლიენტთან დებიტორული დავალიანების დაფარვის გრაფიკის შედგენა და შეთანხმება, ლიკვიდაცია. საკრედიტო ლიმიტებიცუდი ფინანსური დისციპლინის მქონე კლიენტები.
5. თუ PDZ-ის საკითხი არ მოგვარდება, დავალიანება გროვდება სასამართლოს მეშვეობით.

კლიენტების მიმართ გამოყენებული ზომები დამოკიდებულია დაგვიანების დღეების რაოდენობაზე და კლიენტის სურვილზე, მოაგვაროს სიტუაცია. რაც უფრო მნიშვნელოვანი და ხანგრძლივია დაგვიანება, მით უფრო და უფრო მეტი დონეა ჩართული კომპანიის მენეჯმენტის პრობლემური სიტუაციის მოგვარებაში და რეალურად იზრდება სესხის დაფარვის ხარჯები. ამიტომ, ვიდრე დაავადების მკურნალობას, უმჯობესია მისი პრევენცია: კომპანიებმა თანდათან დაიწყეს სხვადასხვა სახის შეზღუდვების შემოღება და მზარდი პირობების დაწესება კრედიტის მიწოდებისთვის, შექმნა. საკრედიტო ისტორიებიკლიენტები და შავი სიები. დროთა განმავლობაში შიდა საცალო ვაჭრობა სულ უფრო ცივილიზებული ხდებოდა, ბაზარი კი უფრო მომწიფებული და დამკვიდრებული გახდა. იმისდა მიუხედავად, რომ ბევრ კლიენტს ჯერ კიდევ სჭირდებოდა საბრუნავი კაპიტალი, კლიენტებისთვის სესხების გაცემა აღარ მოუტანდა მიმწოდებელ კომპანიებს მნიშვნელოვანი უპირატესობა კონკურენტებთან შედარებით. და 2008 წლის კრიზისის შემდეგ, FMCG-ის ბევრმა კომპანიამ მნიშვნელოვნად შეამცირა კლიენტების დაკრედიტების მოცულობა, ზოგიერთმა კი საერთოდ მიატოვა იგი, რითაც მნიშვნელოვნად შეამცირა მათი საკრედიტო რისკებიდა მიწოდება მისი

ფინანსური და ეკონომიკური გამოცემები დიდ ყურადღებას უთმობენ დებიტორული დავალიანების მართვის პრობლემებს. ეს გასაკვირი არ არის, რადგან ეს მიმდინარე აქტივი ასახავს როგორც რეალურ გაყიდვებს, ასევე გაყინულს ფინანსური რესურსებიგამოთვლებში. ხშირად, სტატიები და კვლევები იძლევა გამოცდილებას კლიენტებთან ურთიერთობის შეფერხების შემთხვევაში და განიხილავენ ღონისძიებებს, რომლებიც მიმართულია მათი შეკავების ან შემცირებისკენ. თუ სამედიცინო ტერმინოლოგიას გამოვიყენებთ, გვთავაზობენ „დაავადების“ მკურნალობის ვარიანტებს (ვადაგადაცილებული დავალიანების ზრდა ან მისი წილი დავალიანების მთლიან ოდენობაში). მაგრამ "დაავადების" პრევენცია უფრო ადვილია, ვიდრე მკურნალობა...

გაფრთხილება მდგომარეობს დებიტორული ანგარიშების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად ყველაზე ოპტიმალური კრიტერიუმების არჩევაში და კომერციული სერვისების მოტივაციის სისტემის მათთან დაკავშირებაში.

დებიტორული დავალიანების ეფექტური მართვის განხორციელება ხორციელდება კომერციული განყოფილების და იმ ადამიანების მეშვეობით, რომლებიც უშუალოდ მუშაობენ კლიენტებთან (გაყიდვების წარმომადგენლები, გაყიდვების მენეჯერები). ფინანსური სერვისების ამოცანაა ვალების მართვის მოქმედებების ალგორითმი კომერციული სტრუქტურების ქვეცნობიერში ჩანერგოს. ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ვალის მართვის შესრულების მაჩვენებელი დაკავშირებულია მენეჯერებისა და გაყიდვების წარმომადგენლების მოტივაციის სისტემასთან. ამიტომ აუცილებელია დადგინდეს შეფასების კრიტერიუმიდებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობა, რომლის სტანდარტებთან იქნება დაკავშირებული ბიზნესის მოტივაციის სისტემა.

როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, საწარმოები სხვადასხვა ინდუსტრიაში იყენებენ საკუთარ კრიტერიუმებს დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად. კრიტერიუმების არჩევაზე გავლენას ახდენს პროდუქციის განაწილების დონეები და ბაზარზე განვითარებული კონკურენცია. ჩვენს შემთხვევაში, განიხილეთ ძირითადი სავაჭრო სადისტრიბუციო კომპანიებში გამოყენებული კრიტერიუმები, რომლის მთავარი ამოცანაა პროდუქციის მიტანა საცალო ობიექტებში (გასაღები და ტრადიციული საცალო ვაჭრობა).

ყველაზე ხშირად გამოყენებული დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შეფასების კრიტერიუმები რუსულ დისტრიბუციაში:

• ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების პროცენტი დავალიანების მთლიან ოდენობაში;
• ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების საშუალო პერიოდი დღეებში;
• ფულადი ნაკადების გეგმის შესრულების პროცენტი;
• ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების პროცენტი ბრუნვამდე.

მოდით გავაანალიზოთ ეს კრიტერიუმები და განვსაზღვროთ თითოეულის დადებითი და უარყოფითი მხარეები. გაითვალისწინეთ, რომ პირობა არის კრიტერიუმის გამოყენება და მისი სავალდებულო გავლენა გაყიდვების დეპარტამენტის (მენეჯერის) მოტივაციის სისტემაზე.

1.ვადაგადაცილებული დავალიანების პროცენტი მთლიან დებიტორულ ანგარიშებში(%PDZ). ეს კრიტერიუმი აჩვენებს ვადაგადაცილებული დავალიანების წილს მთლიან დებიტორში:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

სადაც PDZ არის ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების ოდენობა;

DZ - დებიტორული ანგარიშების მთლიანი თანხა.

მაგალითი

ცხრილი 1 წარმოგიდგენთ სავაჭრო სადისტრიბუციო კომპანიის მონაცემებს დებიტორული დავალიანების დინამიკისა და მათი ვადაგადაცილების შესახებ კრიტერიუმით „ვადაგადაცილებული ანგარიშების პროცენტი დებიტორული ანგარიშების მთლიან რაოდენობაში“.

ცხრილი 1. დებიტორული დავალიანების დინამიკა და მათი ვადაგადაცილება „დებიტორული დავალიანების“ მართვის კრიტერიუმის %PDZ გამოყენებით
პერიოდი (კვირის ბოლოს)	მენეჯერი ივანოვი			მენეჯერი სემენოვი			მენეჯერი პეტროვი
	DZ, რუბლს შეადგენს.	PDZ, რუბლს შეადგენს.		DZ, რუბლს შეადგენს.	PDZ, რუბლს შეადგენს.		DZ, რუბლს შეადგენს.	PDZ, რუბლს შეადგენს.
1 კვირა
მე-2 კვირა
მე-3 კვირა
მე-4 კვირა
მე-5 კვირა
სტანდარტული

ამ კრიტერიუმის გამოყენების ძირითადი უპირატესობები დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად:

• გაყიდვების დეპარტამენტის ვადაგადაცილებულ სტანდარტებთან დაკავშირების შესაძლებლობა. განსახილველ საწარმოში სტანდარტები მოიცავდა ვადაგადაცილებული 20%-მდემასზე პრემია ბიზნესმენებს სრულად გადაუხადეს. ამ კრიტერიუმით გაყიდვების დეპარტამენტი შეეცდება შეფერხება შეინარჩუნოს არაუმეტეს დადგენილი სტანდარტის ფარგლებში. უნდა ითქვას, რომ კომპანიებისთვის შეფერხების სტანდარტი შეიძლება განსხვავებული იყოს.ისდამოკიდებულია ინდუსტრიაში კონკურენციის დონეზე, ანალოგური პროდუქტების ხელმისაწვდომობაზე და ა.შ.
• ზრდა და (ან) გაყიდვების გადანაწილება თვის ბოლომდე.საქმე არის ის, რომ გაყიდვების დეპარტამენტი, იმისათვის, რომ „განაზავოს“ დავალიანება მთლიან დებიტორულ დავალიანებაში, შეძლებისდაგვარად, გადაანაწილებს გაყიდვებს საანგარიშგებო თარიღისთვის.ეთვის ც).

თუ გავაანალიზებთცხრილის მონაცემები 1,მაშინ მისი მიკვლევა შეიძლება ყველა მენეჯერისთვის: მე-5 კვირის ბოლოს (თვიანი თვის ბოლოს) ჯამური „მიღებები“ მნიშვნელოვნად განსხვავდება სხვა თარიღებისგან. ეს განსაკუთრებით აშკარაა მენეჯერ სემენოვში. სტაბილური დავალიანების შენარჩუნებისას 800,000-900,000 რუბლის ოდენობით. ის მე-5 კვირას მიზანმიმართულად გადატვირთავს კლიენტებს, ზრდის მთლიან დავალიანებას და მასში არსებულ დავალიანებებს „აფუჭებს“. მაგრამ ეს ზრდა არ არის საკმარისი იმისათვის, რომ მოხვდეს 20% სტანდარტში: 900,000 რუბლის აბსოლუტური ოდენობის შენარჩუნებისას. აკლია 1,500,000 რუბლი. (900,000 რუბ. / 20% - 3,000,000 რუბ.) დამატებითი გაყიდვები.

ამ სიტუაციაში მენეჯერი სემენოვი, რომელმაც იცის, რომ არ მიიღებს ბონუსს დებიტორული ანგარიშების მართვისთვის, არ აკეთებს ყურადღებას ვადაგადაცილებული ანგარიშების შეგროვებაზე. მენეჯერები ივანოვი და პეტროვი ასევე ოდნავ ზრდიან გაყიდვებს საანგარიშო თარიღის ბოლოს, მაგრამ ასევე ამცირებენ დავალიანებას თვის ბოლოს. ეს საშუალებას აძლევს მათ დააკმაყოფილონ დელიკვენტობის სტანდარტი და მიიღონ ბონუსი დებიტორული დავალიანების მართვისთვის.

ნაკლოვანებამდე ეს კრიტერიუმი მოიცავს იმ ფაქტს, რომ იგი ხელს არ უწყობს სახსრების შეგროვების დაჩქარებას (ყოველ შემთხვევაში საანგარიშგებო თარიღის ბოლოს - თვის). ყოველთვის არიან კლიენტები, რომლებიც აჭიანურებენ გადახდებს (როგორც მენეჯერი სემენოვი, რომლის PD აბსოლუტურ ციფრებში თითქმის სტაბილურია ყოველი კვირის ბოლოს), და ის კლიენტები, რომლებიც მზად არიან გადაიხადონ უფრო ადრე ან ფაქტის შემდეგ დამატებითი ფასდაკლებისთვის. მაგრამ გაყიდვების წარმომადგენელი, უმეტეს შემთხვევაში, მიიყვანს გადახდისუნარიან მოვალეს გადაიხადოს ზუსტად დროულად და არა ადრე, რითაც გააუმჯობესებს PPV-ს პროცენტს საანგარიშო თარიღზე, ისე, რომ განზრახ გადამრიცხველის შეფერხება "ბუნდოვანი" იყოს მიმდინარეობაში. სანდო მოვალეების ვალი.

2. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების საშუალო ვადა დღეებში(თ PDZ). ეს კრიტერიუმი განისაზღვრება საშუალო შეწონილი არითმეტიკული ფორმულით და აჩვენებს დაგვიანების დღეების საშუალო რაოდენობას თითოეული კონკრეტული გაყიდვების წარმომადგენლის (მენეჯერის) ყველა ინვოისისთვის:

თ PD = Σ(PD × თ PDZ) / ΣDZ.

ცხრილი 2 გვიჩვენებს დეტალურ მონაცემებს მენეჯერ ივანოვისთვის, რომლის დაყოვნების საშუალო პერიოდია 2.0 დღე. ანუ, გაგზავნილი საქონლის თანხები ბრუნდება გადახდის დასრულებიდან საშუალოდ 2 დღის შემდეგ (საშუალო დაგვიანებით პლუს საშუალო დაგვიანებით 2 დღე):

T PDZ = Σ((50,000 რუბლი. × 21 დღე) + (150,000 რუბლი. × 14 დღე) + (125,000 რუბლი. × 7 დღე) + (125,000 რუბლი. × 1 დღე) + (150,000 რუბლი. × 0 დღე) … + (375,000 რუბლი. × 0 დღე)) / 2,100,000 რუბლი. = 2.0 დღე.

ამ ინდიკატორს აქვს იგივე ეკონომიკური უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები, როგორც %PDZ:

• ვადაგასული ანგარიშ-ფაქტურების (TTN No1-4) „გამორეცხვა“ მიმდინარე (TTN No5-10) ხარჯზე;
• გაყიდვების გადანაწილება საანგარიშგებო თარიღისთვის (TTN No. 7-10).

ცხრილი 2. დაგვიანების პერიოდის გაანგარიშება დღეებში
მენეჯერი ივანოვი: მე-5 კვირის ბოლოს
No TTN ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით	DZ, რუბლს შეადგენს.	PDZ, რუბლს შეადგენს.		თPDZ, დღეები
სულ საშუალოდ	2 100 000

ჩვეულებრივ, ეს კრიტერიუმი არ გამოიყენება კომერციული მომსახურების წახალისების სისტემასთან დასაკავშირებლად, ვინაიდან იგი არ აკმაყოფილებს ანაზღაურების სისტემის ერთ-ერთ მთავარ პრინციპს - ხელფასების გაანგარიშებისას გამოთვლის სიცხადისა და სიმარტივის პრინციპს. მას შეუძლია შეავსოს %PDZ და ერთად უზრუნველყოს ვალის მართვის ეფექტურობის უფრო სრულყოფილი სურათი.

3. ფულადი ნაკადების გეგმის შესრულების პროცენტი(%VP ds). ეს კრიტერიუმი დაკავშირებულია ფულადი სახსრების ნაკადების დადგენილ გეგმებთან და სახსრების რეალურ შეგროვებასთან:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

სადაც F ds არის მიღებული ფაქტობრივი სახსრები;

P ds - თანხების დაგეგმილი მიღება.

დებიტორული დავალიანების ეფექტური მართვის მიზნებისათვის მიზანშეწონილია ფულადი სახსრების მოძრაობის გეგმაში ჩართვა:

• მიმდინარე დებიტორული დავალიანების მიღება საანგარიშო პერიოდში ( დზ ტ);
• ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების მიღება საანგარიშო პერიოდში ( PDZ);
• ნაღდი ფულის შემოდინება საანგარიშო თვის გაყიდვების გეგმაზე და მომხმარებლებთან კონტრაქტების მიხედვით გადავადებული საშუალო გადახდის საფუძველზე ( რომ);
• ნაღდი ფულის შემოდინება საანგარიშო თვის გაყიდვების გეგმის საფუძველზე წინასწარ გადახდილი მომხმარებლებისთვის ( ტ პ).

ამრიგად, ფულადი ნაკადების გეგმა (პ დს) შეიძლება გამოითვალოს შემდეგნაირად:

P ds = DZ t + PDZ + T o + T p.

ცხრილი 3 გვიჩვენებს ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმის გაანგარიშებას ცხრილის მონაცემების მიხედვით. 1. ასე რომ, მენეჯერ ივანოვის აზრით, ფულადი სახსრების ნაკადების ზოგადი გეგმა არის 4,300,000 რუბლი., რომელთაგან:

• მიმდინარე დებიტორული ანგარიშები მესამე კვირის ბოლოს - 1,750,000 რუბლი;
• ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება თვის ბოლოს - 350,000 რუბლი;
• ფულადი ნაკადების გეგმა გაყიდვების გეგმის მიხედვით მომდევნო თვისთვის (გეგმა - 3,000,000 რუბლი, საშუალო დაგვიანება - 20 დღე) - 2,000,000 რუბლი. (3,000,000 რუბლი / 30 დღე × 20 დღე);
• გეგმა კლიენტებისთვის, რომლებიც მუშაობენ წინასწარი გადახდის საფუძველზე და არანაირად არ ხვდებიან დებიტორულ ანგარიშებზე - 200,000 რუბლი.

ცხრილი 3. ფულადი სახსრების მოძრაობის გეგმის განსაზღვრა და გეგმის შესრულების პროცენტის გაანგარიშება
მენეჯერი	ფულის ფაქტობრივი მიღება (F ds), ათასი რუბლი.	ფაქტობრივი გაყიდვები (T o), ათასი რუბლი.	ფულადი სახსრების შემოდინების გეგმა (P ds), ათასი რუბლი.					%VP ds
			მიმდინარე დებიტორული დავალიანების შეგროვების გეგმა	PDZ შეგროვების გეგმა (თანხა თვის ბოლოს)	ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმა გაყიდვების გეგმის მიხედვით (საშუალოდ 20 დღის დაგვიანებით და 3 მილიონი რუბლის გაყიდვის გეგმაზე დაყრდნობით)	ფულადი ნაკადების გეგმა წინასწარ გადახდილი კლიენტებისთვის	გეგმა, ყველაფერი

ფაქტობრივად, მენეჯერ ივანოვის სახსრების შეგროვებამ შეადგინა 3,500,000 რუბლი., ან 81,4 % დასახული გეგმიდან. ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმის შეუსრულებლობა აიხსნება:

• გაყიდვების გეგმის შეუსრულებლობა (არ არის აუცილებელი გაყიდვები - არ არის საჭირო დებიტორული დავალიანება და, შესაბამისად, არ არის მისგან ფულადი სახსრები);
• თვის ბოლოს ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების არსებობა.

სწორად დაყენებული გაყიდვების გეგმებით, მენეჯერი ვერასდროს მიაღწევს %VP ds = 100% ინდიკატორს, რადგან ამისთვის მას უნდა შეაგროვოს ყველა დავალიანება ნულამდე და შეასრულოს გაყიდვების გეგმა 100%. ამ ორი პირობის შესრულება ბაზარზე, სადაც ყველას ერთი და იგივე პროდუქტი და რამდენიმე კონკურენტი ჰყავს, ზოგადად შეუძლებელია.

სარგებლისკენ„დებიტორული დავალიანების“ ეფექტური მართვის ეს სისტემა შეიძლება მოიცავდეს დებიტორული დავალიანების დაჩქარებას გადახდისუნარიანი მოვალეების ხარჯზე, აგრეთვე გადაზიდვისთვის ფულის მიღებას წინასწარ ან გადახდისას. ანუ, მენეჯერები ამ შემთხვევაში (განსხვავებით წინა ორი კრიტერიუმისგან) დაინტერესდებიან გადახდისუნარიანი მოვალეების ხარჯზე სახსრების მიღების გეგმის შედგენით და კლიენტებისთვის დავალიანების მიღების გეგმის დახურვით, ვისთვისაც შეუძლებელი იყო. შეაგროვოს იგი საანგარიშო პერიოდში. ამასთან, დამატებითი ძალისხმევა გაკეთდება „რთულ“ კლიენტებთან მუშაობაზე, რათა მათ დროულად დაფარონ ვალები.

ნაკლოვანებამდეეს სისტემა შეიძლება მივაწეროთ იმ ფაქტს, რომ გეგმების (განსაკუთრებით გაყიდვების) გაცემის სისტემა უნდა იყოს მაქსიმალურად ზუსტი და სამართლიანი. ასე რომ, თუ გაყიდვების გეგმა გადაჭარბებულია, ფულადი ნაკადების გეგმაც გადაჭარბებული იქნება. და ეს არის ორი კრიტერიუმი, რომელიც გავლენას მოახდენს გაყიდვების მენეჯერის ბონუსის ზომის შემცირებაზე. ანუ, თუ გაყიდვების გეგმა არ შესრულდება, ფულადი ნაკადების გეგმა ასევე ავტომატურად არ შესრულდება. სინამდვილეში, შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ გაყიდვების გეგმის შეუსრულებლობის გამო, მენეჯერი დაისჯება ორჯერ: გაყიდვებისთვის და ფულის მიღებისთვის, რაც მან ვერ შეასრულა, რადგან შესაბამისი გაყიდვები არ ყოფილა.

3.ვადაგადაცილებული დებიტორული ანგარიშების პროცენტი ბრუნვაზე(%PDZ T). ეს მაჩვენებელი გამოითვლება როგორც ვადაგადაცილებული დებიტორული ანგარიშების თანაფარდობა (OPR) მიმდინარე თვის ბრუნვასთან (გაყიდვებთან) (T):

%PDZ T = MPZ / T × 100%.

ცხრილი 4 აჩვენებს ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების პროცენტის გაანგარიშებას ბრუნვაში.

ცხრილი 4. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების პროცენტის გაანგარიშება ბრუნვაზე
მენეჯერი	რეალური გაყიდვები (T o), რუბლი.		PDZ, რუბლს შეადგენს.		%PDZ T

გაანალიზებულ საწარმოში ნორმატიული მაჩვენებელი იყო არაუმეტეს 15 % (0,15 რუბლი ვადაგადაცილებულია მიმდინარე გაყიდვების 1 რუბლზე). ამასთან, დაბალი სეზონურობის გამო, სტანდარტი დარეგულირდა სეზონურობის კოეფიციენტით.

სარგებლისკენეს კრიტერიუმი მოიცავს გაყიდვების მენეჯერების სურვილს, რაც შეიძლება მალე დახურონ ვადაგადაცილებული და მიმდინარე დებიტორული დავალიანება (იმისათვის, რომ „მიღებული დავალიანება“ არ გახდეს ვადაგადაცილებული ვადა გარკვეული პერიოდის შემდეგ), რაც არ შეიძლება ითქვას პირველი ორი კრიტერიუმის მიხედვით. გარდა ამისა, შეფერხების "განზავებისთვის", კომერციული განყოფილება შეეცდება გაზარდოს გაყიდვები.

ეს კრიტერიუმი შედარებით ცოტა ხნის წინ გავრცელდა, მაგრამ უკვე აქტიურად გამოიყენება მრავალი სადისტრიბუციო კომპანიის მიერ.

მოწოდებული ინფორმაციის შესაჯამებლად, ჩვენ წარმოგიდგენთ ძირითად გამოთვლებს ცხრილში. 5.

ცხრილი 5. დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად პრაქტიკაში გამოყენებული კრიტერიუმების უპირატესობებისა და უარყოფითი მხარეების შეჯამება
Კრიტერიუმი	უპირატესობები	ხარვეზები
1. ვადაგადაცილებული დავალიანების პროცენტი დებიტორული დავალიანების მთლიან ოდენობაში	კომერციული სერვისების ორიენტირება ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების სტანდარტზე (%APR), გადახდის ზუსტად გადავადებაზე	გადახდისუნარიანი მოვალეების შეგროვების შენელება
2. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების საშუალო ვადა დღეებში
3. ფულადი სახსრების მოძრაობის გეგმის შესრულების პროცენტი	თანხების შეგროვების დაჩქარება, კლიენტების გაჩენა, რომლებიც მზად არიან იმუშაონ წინასწარ ან მიწოდების დროს დამატებითი ფასდაკლებით	გეგმების გაცემის სისტემა უნდა იყოს რაც შეიძლება ზუსტი და სამართლიანი
4. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების პროცენტი ბრუნვაზე	გაიზარდა გაყიდვები, გაიზარდა ნაღდი ფულის შეგროვება	შესაძლო გადაზიდვა არასანდო მომხმარებლებზე დაგვიანების "დაბინდვისთვის".

დასკვნები

დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შეფასების ოპტიმალური კრიტერიუმი არის ზუსტად ვადაგადაცილებული დებიტორული ანგარიშების პროცენტი ბრუნვაზე, რადგან მასში მნიშვნელოვანი ხარვეზები არ არის და დადებითი ასპექტები მოიცავს ორ ძირითად ცვლადში ცვლილებას - ვადაგადაცილებული ანგარიშების შემცირება და ზრდა. ფასდაკლებებში.

დებიტორული დავალიანების მართვის გადაწყვეტა ყოვლისმომცველად და სისტემატურად უნდა იქნას მიღებული. ოპტიმალური სისტემა არის ის, რომელშიც გაყიდვების მენეჯერების მოტივაცია დამოკიდებულია ერთ კრიტერიუმზე (ვადაგადაცილებული დებიტორული ანგარიშების პროცენტი), ხოლო მათი მენეჯერის მოტივაცია დამოკიდებულია მეორეზე (ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმის შესრულების პროცენტი). ამ შემთხვევაში, კომპანია მიიღებს გაყიდვების მენეჯერების ქვეცნობიერ სურვილს, შეამცირონ შეფერხებები (გაყიდვების გუნდის ამოცანა) და ეს მათ საშუალებას მისცემს შეასრულონ ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმა (კომერციული დირექტორის დავალება).

ინდიკატორები „ვადაგადაცილებული დავალიანების პროცენტი დებიტორული დავალიანების მთლიან ოდენობაში“ და „ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების საშუალო პერიოდი დღეებში“ იმოქმედებს მხოლოდ როგორც საცნობარო და დამხმარე ინდიკატორები, რომლებიც ასახავს შემოთავაზებული დებიტორული დავალიანების მართვის მოდელის ეფექტურობას (%PDZ T და %VP ds-ის მეშვეობით). როგორც შეფასების მთავარი კრიტერიუმი დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობა).

N. N. Rodin, შპს BSP-ის ფინანსური დირექტორის მოადგილე

სწორი ეკონომიკური პოლიტიკასაწარმოები დამოკიდებულნი არიან მუდმივ ანალიზსა და ეფექტურ მენეჯმენტზე (შემდგომში DM), რაც მნიშვნელოვნად აისახება წარმოების მომგებიანობაზე. ასეთი კვლევა ვარაუდობს, თუ სად არის სუსტი წერტილები შემოსავლების გამომუშავებაში და შემდეგ წყვეტს, როგორ შეამციროს მათი გავლენა. ვალის მართვის მეთოდებს შორისაა: დავალების მკაფიო აღრიცხვის ორგანიზება; ანგარიშ-ფაქტურების დროულად გაცემა და დავალიანების ხასიათის განსაზღვრა.

ამ ფაქტორების შესწავლა განსაკუთრებულ ყურადღებას მოითხოვს. თუ, მაგალითად, თანხების მიღებას ძალიან დიდი დრო სჭირდება, მაშინ თქვენ უნდა მოძებნოთ გზები, რომ შეამციროთ დრო საქონლის გაყიდვის ეტაპსა და მომხმარებლისთვის რეგისტრაციას შორის. გარდა ამისა, ასევე ღირს იმ ხარჯების შეფასება, რომლებიც წარმოიქმნება დისტანციური ზონდირების არსებობის გამო, რადგან ეს იწვევს სარგებლის დაკარგვას იმ სახსრების გამოუყენებლობის გამო, რომლებიც შეიძლებოდა ყოფილიყო ინვესტირება. რა ფაქტორებმა უნდა მიიპყრო ყურადღება ანალიზის დროს? ფინანსური პოლიტიკასაწარმოებმა მოაწყონ საწარმოს ეფექტური მენეჯმენტი? ეს იქნება აღწერილი ქვემოთ.

დისტანციური ზონდირების ანალიზის საჭიროება

ნებისმიერი საწარმოსა და პირის სხვადასხვა სახის სავალო ვალდებულებებს მოცემული მწარმოებლის სასარგებლოდ უწოდებენ სავალო ვალდებულებებს.

მისი ანალიზის დროსდაადგინეთ მისი წარმოშობის ყველა მომენტი და გავლენა მოახდინა ორგანიზაციის მომგებიანობაზე. ეს აუცილებელია ეფექტური მართვის გასაღებების სწორად დასადგენად, ასევე მყიდველებისთვის კრედიტის მიწოდების ოპტიმალური დროის გასათვალისწინებლად. ბოლოს და ბოლოს, ვალის დაფარვის დრო პირდაპირ გავლენას ახდენს გაყიდვების მოცულობასა და ბიზნესზე. ჩვეულებრივ მეტი გრძელვადიანივალის დაფარვა მნიშვნელოვნად ზრდის გაყიდული პროდუქციის რაოდენობას და პირიქით.

უკვე დადგენილია, რომ საკრედიტო პერიოდისაქონლის ან მომსახურების ღირებულების გადახდა პირდაპირ გავლენას ახდენს საწარმოს ხარჯებსა და შემოსავალზე. ამავდროულად, მკაცრი გადახდის პროცედურა საშუალებას მოგცემთ განახორციელოთ ინვესტიცია ნაკლები სახსრებივალებში და შეამცირებს ზარალის რისკს უიმედო ვალების დაუფარავად. ამასთან, ეს გამოიწვევს გაყიდვების მოცულობის შემცირებას და, შესაბამისად, მინიმალურ მოგებამდე შემცირებას მყიდველების მიერ ამგვარი საქმიანობის უარყოფითი შეფასებით.

ასეთი გარემოებების გამო ძირითადი მიზნებიდისტანციური ზონდირების მონაცემების ანალიზის ჩატარება შემდეგია:

1. დავალიანებისა და გადასახდელების მდგომარეობისა და დინამიკის გაანალიზებისას მომგებიანობის დამახასიათებელი ნიშნების იდენტიფიცირება.
2. საწარმოს ვალების მართვის გაუმჯობესების მისაღწევად ეფექტური ჩარჩოს განსაზღვრა.
3. მომავალში თავიდან აიცილეთ უიმედო ვალების წარმოშობა და ოპტიმიზაცია გაუწიეთ კლიენტებთან ურთიერთობას მათთვის სესხების გაცემისას, რათა უზრუნველყოთ სტაბილური შემოსავალი.

ვალი წარმოიქმნება სხვადასხვა მიზეზის გამო, ამიტომ DZ კლასიფიცირებულიაამ ტიპების მიხედვით:

1. გადაზიდვა მოხდა, მაგრამ სრული გადახდა ჯერ არ მოსულა;
2. ვადის გასვლის შემდეგ საქონლის (მომსახურების) გადახდების დაგვიანება;
3. დებიტორულ ვალუტაზე;
4. ბიუჯეტში გადახდების დაგვიანება;
5. ხელფასის და სხვა თანხების დავალიანება მომუშავე პერსონალისთვის;
6. სხვა.

ამ ჩამონათვალში ლომის წილი დავალიანების მთლიან მოცულობაში მყიდველების გადაუხდელ ვალებს უკავია მათზე გადაცემული საქონლის პირველ სამ პოზიციაზე. მომხმარებლებთან ანგარიშსწორების საბოლოო თანხა ჩვეულებრივ აღწევს მთლიანი მასის 80-90%-ს.

ავტორი თორმეტთვიანი დაფარვის ვადა ვალი ყოფს ვალს კიდევ 2 ჯგუფად:

• გრძელვადიანი (12 თვეზე მეტი);
• მოკლევადიანი (12 თვემდე).

დისტანციური ზონდირების ინდიკატორები და მისი აღრიცხვა

კომპანიებში, რომლებიც იყენებენ ბუღალტერიას, დ.ზ გაზიარებაშემდეგი სტატიებისთვის:

დროს ანალიზი მისი სტრუქტურის მიხედვითაუცილებელია თითოეული პუნქტისთვის ცალ-ცალკე განისაზღვროს სახსრების კონკრეტული წილი. ამავდროულად, ყურადღება უნდა მიაქციოთ ვადაგადაცილებული სავალო ვალდებულებების წარმოქმნას და დაგროვებას, რაც იწვევს ორგანიზაციის საქმიანობის მომგებიანობის გაუარესებას. ასეთი მომენტების იდენტიფიცირება მომავალში შესაძლებელს გახდის უფრო ფრთხილად შეფასდეს კონტრაგენტების გადახდისუნარიანობა, ასევე უფრო მჭიდროდ და ზუსტად დადოს გარიგებები ახალ მყიდველებთან.

დისტანციური მართვის ფრაქციული ნაწილებიხელს შეუწყობს ყურადღების მიქცევას, თუ რომელი მაჩვენებელი იწვევს ეკონომიკური აქტივობის გაუარესებას. ისინი საჭიროებენ მაკორექტირებელ ქმედებებს ფინანსური ნაკადების შემდგომ მართვაში.

IN სამოქალაქო სამართალიდზ იგულისხმება საკუთრების უფლება, რომელიც უზრუნველყოფილია ვადის გასვლის შემდეგ მოვალისგან გარკვეული თანხის ან საქონლის (მომსახურების) მიღებით. ასეთი სავალო აქტივები ან ფინანსები უნდა აისახოს სააღრიცხვო ჩანაწერებში და საგადასახადო ანგარიშგებაროგორც კომპანიის აქტივების ნაწილი.

ეს ქმედებები რეგულირდებარუსეთის ფედერაციის შემდეგი მარეგულირებელი აქტები:

1. Სამოქალაქო კოდექსი.
2. ფედერალური კანონი „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ 1996 წლის 21 ნოემბრით. No129-FZ.
3. Საგადასახადო კოდექსი.
4. რეგულაციები აღრიცხვადა ფინანსური ანგარიშგება.
5. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებები.
6. ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი.
7. ბუღალტრული აღრიცხვის დებულება „ორგანიზაციის შემოსავალი“ PBU 9/99.
8. ბუღალტრული აღრიცხვის დებულება „ორგანიზაციის ხარჯები“ PBU 10/99.

პრაქტიკაში ხშირია შემთხვევები, როდესაც მოვალე კონტრაგენტები არ ასრულებენ სახელშეკრულებო ვალდებულებებს, შესაბამისად, კანონმდებლობა ითვალისწინებს ჯარიმებს გარიგების პირობების დარღვევისთვისაც. ისინი ექვემდებარებიან სამოქალაქო პასუხისმგებლობას და ექვემდებარება ჯარიმებს, ჯარიმებს, ჯარიმებს ან მაღალ საპროცენტო განაკვეთებს.

თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ ორგანიზაცია, მაშინ უმარტივესი გზაამის გაკეთება გამოყენებით ონლაინ სერვისები, რომელიც დაგეხმარებათ შექმნათ ყველა საჭირო დოკუმენტი უფასოდ: თუ უკვე გაქვთ ორგანიზაცია და ფიქრობთ როგორ გაამარტივოთ და ავტომატიზოთ აღრიცხვა და ანგარიშგება, მაშინ შემდეგი ონლაინ სერვისები მოვა სამაშველოში, რომელიც მთლიანად ჩაანაცვლებს ბუღალტერი თქვენს კომპანიაში და დაზოგეთ ბევრი ფული და დრო. ყველა ანგარიში გენერირდება ავტომატურად, ხელმოწერილია ელექტრონულად და ავტომატურად იგზავნება ონლაინ. ეს იდეალურია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ან შპს-ებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე, UTII, PSN, TS, OSNO.
ყველაფერი ხდება რამდენიმე დაწკაპუნებით, რიგებისა და სტრესის გარეშე. სცადეთ და გაგიკვირდებათრა ადვილი გახდა!

დისტანციური ზონდირების ანალიზის მეთოდები

ანალიზის ორი მეთოდი არსებობს: უწყვეტი და შერჩევითი.

რომელი გამოიყენოს, დამოკიდებულია რამდენიმეზე ფაქტორები:

• ვალის თანხების ზომა;
• ანგარიშსწორების დოკუმენტების მოცულობა;
• მოვალეთა რაოდენობა.

ვალის გაანალიზებისას გამოვლენილია მთელი რიგი ინდიკატორები, როგორც აბსოლუტური, ისე ფარდობითი, რომლებიც ახასიათებს მყიდველების მიერ სავალო ვალდებულებების შესრულებას. პირველ რიგში განისაზღვრება ვადაგადაცილებული ვალების აბსოლუტური მაჩვენებელი. მათ შორისაა ის ვალები, რომელთა დაფარვის ბოლო დღიდან დათვლილი სამთვიანი ვადა უკვე გასულია.

მნიშვნელოვანი ღირებულება არის. ეს მნიშვნელობა განისაზღვრება ფორმულის გამოყენებით, სადაც გაყიდვების შემოსავლის (VR) ოდენობის საშუალო DZ-ზე (AD) გაყოფით, მიიღება სასურველი პარამეტრი:

Kodz = VR/DZ.

ფორმულაში BP-ის მოსალოდნელი თანხა შემდგომი გადახდების დროს აღებულია თანხის და აქციზის გათვალისწინების გარეშე.

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს ბრუნვის რაოდენობას, რომელსაც ასეთი სახსრები აკეთებენ კონკრეტული საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში. ყველაზე ხშირად ის გამოითვლება კალენდარული წლისთვის.

შემდეგი ნაბიჯი არის პოვნა დაფარვის ვადასაანგარიშო პერიოდში კალენდარული დღეების რაოდენობის გაყოფით (N) ბრუნვის კოეფიციენტზე:

პპძ = ნ / კოძ.

ვალის დაფარვის ვადის განსაზღვრისას ყურადღება ეთმობა მის ხანგრძლივობას: რაც უფრო გრძელია ის, მით უფრო მაღალია თანხების გადაუხდელობის რისკი. თუ ამ მაჩვენებლის ზრდა გამოვლინდა, მაშინ შეგვიძლია ვიმსჯელოთ პროდუქტების (მომსახურებების) შემცირებაზე.

ამისთვის აუცილებელია დავალიანების პროცენტის დადგენა საბრუნავი კაპიტალის მთლიან მოცულობაში ფინანსური კეთილდღეობის განსაზღვრასაწარმოები. ამ ტიპისვალი ეხება მიმდინარე აქტივებს და, განსხვავებით გრძელვადიანი აქტივებისგან, გარკვეული პერიოდის შემდეგ ის გადადის კომპანიის ფინანსებად.

ანალიზი აჩვენებსრამდენად მაღალია იმობილიზებული აქტივების წილი, რომელიც მოიცავს დისტანციურ აქტივებს.

რაც უფრო მაღალია მისი პროცენტული მაჩვენებელი, მით უფრო ძლიერია ფინანსური პროცესების დათრგუნვა.

სპეციფიკური სიმძიმე DZ გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

UVdz = Dz/Co*100,
სადაც Co არის საბრუნავი კაპიტალის მოცულობა.

აუცილებელია დადგინდეს და საეჭვო ვალების წილიახასიათებს ყველა არსებული ტიპის დებიტორული დავალიანების ხარისხს. ამ მაჩვენებლის ზრდით შეიძლება ვიმსჯელოთ კომპანიის ლიკვიდურობის მუდმივ კლებაზე, რადგან მცირდება მისი შესაძლებლობა, თავის მხრივ, აქტივებიდან სესხების დაფარვა.

საეჭვო ვალების წილიგამოითვლება მათი ჯამის გაყოფით DZ-ის მთლიან მნიშვნელობაზე:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
სადაც Сз – საეჭვო ვალები.

ფარული პასუხისმგებლობა, რომელიც წარმოიშვა საწარმოსთვის, რომელიც ჩამოყალიბდა მომწოდებლებთან წინასწარ გადახდებთან დაკავშირებით, ირკვევა ანგარიშსწორების მდგომარეობის ანალიზისა და შეფასებისას.

დისტანციური ზონდირების ანალიზის მაგალითები

უმჯობესია გავაანალიზოთ საწარმოს საქმიანობა საერთო დისტანციური მართვის სტრუქტურის, შემადგენლობისა და დინამიკის თვალსაზრისით, ცხრილი 1-ში მოცემული მონაცემების გამოყენებით.

ცხრილი 1. მთლიანი დებიტორული დავალიანების შემადგენლობა და დინამიკა

ცხრილის პარამეტრებიდან ირკვევა, რომ დებიტორული დავალიანების ოდენობა შემცირდა 2014 წელს, განსხვავებით წინა წელს 0,4%-ით. ეს გარემოება გამოწვეულია წარმოებული პროდუქციის მომხმარებელთა შორის დავალიანების შემცირებით. თუმცა, 2015 წელს აღინიშნა ნახტომი და, შედეგად, მისმა რაოდენობამ 38,7%-ით გადააჭარბა 2014 წლის მაჩვენებელს. როგორც ცხრილი 1-დან ჩანს, ზრდის ტემპის სვეტში შეტანილი ყველაზე დიდი პარამეტრები ეხება 2 პოზიციას: მომხმარებლებთან ანგარიშსწორებას და საგადასახადო ვალდებულებებს.

ვინაიდან ცხრილი 1-ში მაქსიმალური მნიშვნელობა ეკუთვნის მყიდველებთან და მომხმარებლებთან ანგარიშსწორების ხაზს სხვა უმნიშვნელო პარამეტრებთან შედარებით, აუცილებელია ამ ტიპის დავალიანების უფრო დეტალურად გაგება. ამისათვის შეადგინეთ ცხრილი 2 მომხმარებლებთან ანგარიშსწორებისთვის.

ცხრილი 2. მომხმარებლებთან ანგარიშსწორების შემაჯამებელი ცხრილი

აქ არის გათვალისწინებული მაქსიმალური თანხები, რომლებიც უპირატეს გავლენას ახდენენ ვალების მთლიან სტრუქტურაზე. მაშასადამე, ცხრილი 2 შედგება საწარმოს 4 კონტრაგენტის მონაცემებისგან, რომლებიც არიან ყველაზე დიდი მოვალეები და სხვა ორგანიზაციები გაერთიანდნენ სხვა მყიდველებისა და მომხმარებლების საერთო ხაზში. სამ ძირითად მომხმარებელს აქვს დავალიანება, რომელიც მთლიანი დავალიანების 10%-ზე მეტს შეადგენს. სხვა მყიდველების მაჩვენებლები მნიშვნელოვნად განსხვავდება და უმნიშვნელო წილი აქვთ, მაგრამ ისინი ასევე გაანალიზებულია.

ვალის მთლიან ოდენობაში მაქსიმალური წილის მქონე კონტრაგენტი საწარმოებს შორის პირველ ადგილს იკავებს კომპანია A, რომელმაც 41,6%-ს მიაღწია. სწორედ მისი ქმედებები ახდენს უპირატეს გავლენას ვალის ზრდაზე „მყიდველები და მომხმარებლები“ ​​პუნქტის სტრუქტურაში.

ცხრილი 3. ვალის დაფარვის ვადები

შედგენილი ცხრილი 3 მიუთითებს, რომ სესხის ძირითადი ნაწილი 60 დღის დაფარვის ვადაშია. შევსებული უჯრედის პარამეტრები ყურადღებას ამახვილებს B კომპანიისგან ვადაგადაცილებული დავალიანების და დიდი წილის გამო, რომელიც 44.3%-ს აღწევს დავალიანების უფრო დეტალურ განხილვაზე.

ანალიზის პროგრესირებასთან ერთად უნდა განისაზღვროს დისტანციური მართვის ბრუნვის პარამეტრები. ისინი ახასიათებენ ტრანზაქციების დროს სახსრების ბრუნვის რაოდენობას. გაანალიზებულია ერთი რევოლუციის საშუალო ხანგრძლივობა.

კომპანიის მაჩვენებლები შეჯამებულია მე-4 ცხრილში.

ცხრილი 4. ბრუნვა

ცხრილში შეგროვებული მაჩვენებლებით ირკვევა, რომ სავალო სახსრების ბრუნვის ხანგრძლივობა სამი წლის განმავლობაში შემცირდა, რაც მიუთითებს ვალის დაფარვის ვადის შემცირებაზე. ეს არის დადებითი ტენდენცია საწარმოს ეკონომიკურ საქმიანობაში, რადგან ეს იწვევს მიმოქცევიდან ფინანსების გათავისუფლების დაჩქარებას.

მე-5 ცხრილის ყველა ანალიტიკური მოქმედების ბოლოს შესრულებულია დებიტორული დავალიანების და კრედიტების შედარება.

ცხრილი 5. დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშების შედარება

მიღებული დებიტორული ანგარიშების თანაფარდობა გადასახდელებთან ცხრილში აღემატება "1.00". მიღებული ღირებულებები დაადასტურეთ დისტანციური ზონდირების სრული დაფარვაკრედიტორის ზემოთ, ე.ი. საწარმოს შეუძლია ადვილად გადაიხადოს კრედიტორები დროულად და არ არის საჭირო დაფინანსების სხვა, დამატებით წყაროებზე მიმართვა. ამავდროულად, კოეფიციენტი არ აღემატება სტანდარტულ ინდიკატორს "2", რაც მიუთითებს მიმდინარე აქტივების ლიკვიდური ნაწილის ნაღდ ფულში გადასვლის პერიოდის შენელებაზე.

გადასახდელების ანალიზისა და აღრიცხვის მეთოდები

ორგანიზაციის მიერ სხვა კომპანიებისა და ფიზიკური პირების მიმართ დაკისრებულ სავალო ვალდებულებებს უწოდებენ გადასახდელებს.

დასაბრუნებელი სესხის გადახდაშეიძლება იყოს შემდეგი:

• ბიუჯეტს ან სხვა სახსრებს;
• სამუშაო ჯგუფი;
• ნედლეულის მომწოდებელი საწარმოები;
• ორგანიზაციები, რომლებთანაც ისინი გაფორმებულია;
• სხვა კრედიტორები.

ეს სია ასევე შეიძლება შეიცავდეს ბანკებს ან სხვა ვალებს იურიდიული პირებიმათგან მიღებული მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი სესხებისთვის.

დაუსაბუთებელი გადასახდელები

ანალიზის დროს აუცილებელია დაადგინეთ დაუსაბუთებელი გადასახდელების არსებობა, რომელიც შეიცავს:

• მიმწოდებლების მიმართ ვადაგადაცილებული დავალიანება გადახდის საბუთების დროულად გადაუხდელობის გამო;
• მიწოდებული მასალების ან გაწეული მომსახურების დავალიანება, რომელიც წარმოიქმნება მომწოდებლებისგან გადახდის დოკუმენტების არარსებობის გამო.

თუ უკვე ამოიწურა ხანდაზმულობის ვადამიმწოდებლის წინაშე დავალიანების გადახდის საკითხზე წარდგენისას, თანხა შედის იმ ორგანიზაციის მოგებაში, რომელსაც აქვს საკრედიტო დავალიანება.

ამ ტიპის დავალიანება შეიძლება იყოს ნაღდი ფულის სახით ან ნატურით. აქედან გამომდინარე, მისი სტრუქტურა მოიცავს სხვადასხვა საანგარიშო პუნქტებს. მასში შედის დაუსაბუთებელი დეპონირებული თანხები, მოთხოვნებიდან მიღებული დავალიანება და ა.შ.

ისინი აანალიზებენ კონკრეტული საწარმოს საქმიანობას ფინანსების მიღებისა და დავალიანების გადახდის დროის თვალსაზრისით. ისევე, როგორც სესხის ხელშეკრულებაში, განისაზღვრება ბრუნვის კოეფიციენტი, აბსოლუტური მაჩვენებელი და გადასახდელების დაფარვის ვადა.

ბუღალტრული აღრიცხვის დებულების 78-ე პუნქტის საფუძველზე განსაზღვრული გადასახდელები ექვემდებარება პასუხისმგებლობას, თუ ხანდაზმულობის ვადა გასულია. თანხის ამოღება ხდება სააღრიცხვო ბალანსიდან ინვენტარიზაციის შემდეგ მიღებული წაკითხვის საფუძველზე. მისი განხორციელების შედეგების საფუძველზე დგება წერილობითი დასაბუთება, გაიცემა ბრძანება საწარმოზე ან კომპანიის ხელმძღვანელის სხვა ბრძანება რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ.

ყოველწლიურად ექვემდებარება ინვენტარის შემოწმებასყველა ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან, მოვალეებთან და კრედიტორებთან. ეს აქტივობები საჭიროა იმის უზრუნველსაყოფად საიმედო აღრიცხვა და ანგარიშგება. აუდიტის შედეგების მიხედვით, კომისია აწარმოებს ანგარიშს გამოვლენილი ვალების შესახებ ვადაგასული ხანდაზმულობის ვადით. ამის შემდეგ მიიღება ზომები მათი ჩამოწერის მიზნით.

აანალიზებს ეკონომიკური აქტივობაკომპანიებმა უნდა განახორციელონ დებიტორული და დებიტორული დავალიანების ინდიკატორების შედარება. დადებითი შედეგი იქნება, თუ მიღებული მთლიანი დავალიანების მაჩვენებელი კრედიტორის მაჩვენებელზე მეტი იქნება, რაც წარმატებულ მუშაობასა და წარმოების ეფექტურ მართვაზე მიუთითებს. ასეთ შემთხვევებში ორგანიზაცია იმაზე მეტ ფინანსებს იღებს, ვიდრე ხარჯავს.

თუმცა დიდი განსხვავება შეიძლება მიუთითებდეს იმაზეც, რომ ამ კომპანიის უუნარობაა გადაიხადოს მასზე გაცემული ინვოისები.

შედარებისთვის, გამოითვლება შემდეგი კრედიტორის მაჩვენებლები:

• ბრუნვის პერიოდი,
• ვალის დაფარვის ვადა,
• სესხების ოდენობის ზრდის ტემპი.

საუკეთესო ვარიანტი ამისთვის შედარებითი ანალიზიითვლება ისეთ შემთხვევად, როდესაც გადასახდელებისა და გადასახდელების ბრუნვის კოეფიციენტები მნიშვნელოვნად არ აღემატება ერთმანეთს. ეს უზრუნველყოფს საწარმოს სტაბილურ მომგებიანობას და მდგრად წარმოებას.

დებიტორული დავალიანების ანალიზის მაგალითი წარმოდგენილია შემდეგ ვებინარში: