როგორ გამოვთვალოთ ფიქსირებული გადახდა არასრული წლისთვის. როგორ გამოვთვალოთ IP შენატანების ოდენობა არასრული წლისთვის. ფიქსირებული გადასახადის გაანგარიშება ნაწილობრივი წლისთვის

ბიზნეს სუბიექტმა ინდივიდუალური მეწარმის სახით ახორციელებს ბიზნეს საქმიანობას, უნდა შეასრულოს მთელი რიგი მოვალეობები, მათ შორის ფიქსირებული გადასახადების გაანგარიშება და გადახდა. ისინი სავალდებულოა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე და მათთან ერთად. დაფიქსირდა სადაზღვევო პრემიები 2019 წელს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის გამოქვითვები დაზღვევის სავალდებულო სახეობებისთვის, რომელსაც მეწარმე აკეთებს თავისთვის.

კანონმდებლობა ადგენს, რომ 2019 წელს საპენსიო ფონდში ფიქსირებული გადახდა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უნდა განხორციელდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრირებულ ყველა მეწარმეზე. ამავდროულად, მათ უნდა განახორციელონ ფიქსირებული გადახდები IP-ზე, სანამ ისინი შედიან USRIP-ში.

გასათვალისწინებელია, რომ ფიქსირებული შენატანების გაანგარიშება არ ათავისუფლებს მეწარმეებს თანამშრომლებისთვის გამოქვითვის ვალდებულებისგან.

ფიქსირებული გადასახადები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში უნდა გადაიხადოთ:

• როგორც მაშინ, როდესაც მეწარმე იღებს მოგებას, ასევე მისი არყოფნისას (ან საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში);
• ნებისმიერი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებისას;
• მიუხედავად იმისა, არის თუ არა თანამშრომლებთან დადებული შრომითი ხელშეკრულებები, თუ სამოქალაქო ხელშეკრულებები;
• მართავს მეწარმე ეკონომიკური აქტივობაან შეჩერდა;
• ფიქსირებული IP გადახდები 2019 წელს უნდა განხორციელდეს მაშინაც კი, თუ მეწარმე თავად მუშაობს და არის თანამშრომელი, რომელსაც მისი დამსაქმებელი გადასცემს სავალდებულო სადაზღვევო შენატანებს.

თუმცა, ზოგიერთ შემთხვევაში, კანონის ნორმები იძლევა საშუალებას შეაჩეროს ასეთი შენატანების გადახდა, ასეთ შემთხვევებს შორისაა (430-ე მუხლის მე-6, მე-7 პუნქტების მიხედვით):

• ინდმეწარმედ რეგისტრირებული პირი ზრუნავს მცირეწლოვან ბავშვებზე (3 წლამდე) - დასტურის სახით უნდა წარმოადგინოთ დაბადების მოწმობის, პასპორტის და ა.შ.
• მეწარმე ირიცხება რუსეთის არმიის რიგებში და მსახურობს იქ - ცნობა სამხედრო აღრიცხვისა და გაწვევის ოფისიდან, ან სამხედრო პირადობის მოწმობის ასლი, შეიძლება იყოს დადასტურებული.
• მეწარმე უზრუნველყოფს ზედამხედველობასა და ზრუნვას მოხუცებზე, 1-ლი ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებზე, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებზე - დასადასტურებლად მოცემულია სერთიფიკატი და სამედიცინო დასკვნა (VTEK).

ყურადღება!ამ შეღავათების გამოყენება გულისხმობს, რომ მეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, არ არის ანგარიშის მოძრაობა და ა.შ. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები ფიქსირებული გადახდების შესახებ, შეგიძლიათ დასვათ.

2019 წელს ფიქსირებული IP შენატანები თავისთავად მოიცავს ორ კომპონენტს:

• პირველი არის სადაზღვევო პრემიები, რომლებიც გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ დადგენილი მიმდინარე განაკვეთებით.
• მეორე - IP-ის ჭარბი შემოსავლის 1%-ის ოდენობით 300000 რუბლზე მეტი.

მნიშვნელოვანი ცვლილებები ფიქსირებული IP გადახდებში 2019 წელს

რა შეიცვალა 2018-2019 წლების შემდეგ

2018 წლიდან კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ცვლილება განხორციელდება, როგორც მათ ზომაში, გამოთვლის პროცედურასა და გადახდის პირობებში. ყველა ცვლილება განხორციელდება სტატიაში და ჩვენ გავაკეთებთ ყველა დაზუსტებას.

ცვლილებები 2018 წელს:

• გადახდების ოდენობა აღარ არის დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ოდენობაზე.
• 2018 წლისთვის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ანაზღაურება განისაზღვრება 26545 რუბლით, ხოლო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის - 5840. ამავდროულად, თანხა ყოველწლიურად ინდექსირებული იქნება. შედეგად, ვიღებთ 2017 წელზე მეტ თანხას, მაგრამ იმაზე ნაკლებს, ვიდრე წლის დასაწყისში დადგენილი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. ასე რომ, თუ შენატანების ოდენობა გამოითვლება ახალი მინიმალური ხელფასიდან, მაშინ მოგიწევთ 29,605,68 რუბლის გადახდა საპენსიო ფონდში, ხოლო 5,807,27 სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში.
• PFR-ში შენატანების მაქსიმალური ოდენობის გამოთვლის ფორმულა შეიცვალა - ის ასევე არ იქნება დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ზომაზე. მისი ზომა იქნება 212,360 რუბლი 2018 წლისთვის.
• 2018 წლიდან 300 ათასზე მეტი შემოსავლიდან 1% უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს 1 ივლისისა და არა 1 აპრილამდე, როგორც აქამდე იყო.
• 2019 წელს გამოქვითვების ოდენობა გაიზარდა 3,853 რუბლით.

IP-ის ფიქსირებული გადახდების ოდენობა 2019 წელს თქვენთვის

სავალდებულო გადახდა შედგება ორი ნაწილისგან - პირველი, რომელიც გადახდილია უშეცდომოდ, მეორე - 300,000 რუბლის ჭარბი შემოსავალი. ფიქსირებულ კომპონენტს მთავრობა ადგენს ერთი წლის განმავლობაში, ხოლო ცვლადი დამოკიდებულია შემოსავალზე.

2019 წლის წლიური გადასახადები რუსეთის საპენსიო ფონდში და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა (ფიქსირებული ნაწილი)

მთავრობამ 2018 წლიდან შეცვალა მეწარმის შენატანების ფიქსირებული ნაწილის დაანგარიშების პროცედურა. გადაწყდა, რომ გაანგარიშებიდან ამოღებულიყო მინიმალური ხელფასი. 2019 წელს შენატანების ოდენობა 2018 წელთან შედარებით გაიზარდა

ასევე წაიკითხეთ:

ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ

ფიქსირებული IP შენატანები 2019 წელს მათთვის და 2019 წელს მათთვის იქნება:

Მნიშვნელოვანი!თუ თქვენ დაარეგისტრირეთ IP არა წლის დასაწყისიდან ან დახურავთ მას წლის განმავლობაში, მაშინ გადახდები უნდა გამოითვალოს წლის განმავლობაში მუშაობის დროის შესაბამისად.

1% 300 ათასზე მეტ შემოსავალზე 2019 წელს

სავალდებულო გადასახადის ეს თანხა უნდა გადაიხადონ იმ მეწარმეებმა, რომელთა შემოსავალმა წლის განმავლობაში მიიღო 300 ათას რუბლზე მეტი. ეს ვალდებულება კანონით არის გათვალისწინებული.

ამავდროულად, ამ გაანგარიშებით, ძირითადი წესებიპერიოდის განმავლობაში გაწეული ხარჯები საერთოდ არ არის გათვალისწინებული - გადახდა უნდა განხორციელდეს მაშინაც კი, თუ ზარალი იქნა მიღებული პერიოდის ბოლოს.

სხვადასხვა საგადასახადო სისტემაზე შემოსავალად მიიღება შემდეგი თანხები:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6% - მთელი პერიოდის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი (გამოანგარიშების საფუძველს ვიღებთ KUDiR-დან, სვეტები 4);
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15% - გაანგარიშების საფუძველია შემოსავალი, ხელოვნების შესაბამისად. 430, გვ.9, გვ. 3. 2018 წელს საგადასახადო ორგანომ ეს საკითხი განმარტა. ასევე გაათავისუფლეს. შეგახსენებთ, რომ ადრე სასამართლოებმა განსხვავებული აზრი გამოთქვეს სიცხადის გამო. მაგალითად, კემეროვოს რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლომ საქმის განხილვისას ჟარინოვა ო. 2017 წლის 24 ივლისით დათარიღებული No A27-5253 / 2016 საქმეზე, რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2016 წლის 30 ნოემბრის No27-P გადაწყვეტილების გათვალისწინებით, მხარი დაუჭირა IP-ს და დაითვალა 1%. განსხვავება.
• UTII-ზე - დარიცხული შემოსავლის ოდენობა საანგარიშო წლისთვის. ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლის ოდენობა მხედველობაში არ მიიღება (ბაზა აღებულია პუნქტი 2, სტრიქონი 100);
• პატენტზე – წლის მაქსიმალური შესაძლო შემოსავალი პატენტზე, საიდანაც გამოითვლება პატენტის თანხა (430-ე მუხლის მე-9 პუნქტის მე-5 პუნქტი, შემოსავალი გამოითვლება საგადასახადო კოდექსის 346.47 მუხლის შესაბამისად). ამ შემთხვევაში პერიოდისთვის რეალურად მიღებული შემოსავალი არ მხედველობაში მიიღება.
• ESHN - ამისთვის მიღებული შემოსავლიდან გამომდინარე (ბაზა აღებულია KUDiR, სვეტი 4).

ყურადღება!საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანებისას აუცილებელია შემოსავლის მთლიანი ოდენობის აღება 1%-ის გამოსათვლელად. ამ შემთხვევაში, თუ IP არის პატენტზე, მაშინ მიიღება პოტენციური შემოსავლის ოდენობა, პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე მიღებული შემოსავლის მთლიანი ოდენობის გათვალისწინების გარეშე.

FIU-სთვის გადახდის მაქსიმალური შესაძლო ოდენობა გამოითვლება წლისთვის დადგენილ FI-ის რვაჯერ ოდენობის საფუძველზე.

ამგვარად მაქსიმალური თანხაგადახდა FIU-სთვის არის:

• 2019 წლისთვის - 234,832 რუბლი.
• 2018 წლისთვის - არაუმეტეს 212,360 რუბლი.

გაანგარიშების ფორმულა: (შემოსავალი - 300000) x 1%.

ეს გადახდა უნდა განხორციელდეს ახალი წლის 1 აპრილამდე, რომელიც მოჰყვება საანგარიშო წელს. გადახდა იგზავნება ცალკე შეკვეთის სახით.

ყურადღება!შეგიძლიათ გამოიყენოთ ჩვენი. ეს საშუალებას მოგცემთ გამოთვალოთ ნომრები, რომლებიც უნდა გადაიხადოთ. ყველაფერი მარტივი და გასაგებია.

1% გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელებისთვის: მახასიათებლები

მეწარმეების ერთადერთი კატეგორია, რომელიც 1%-ს არ იხდის, არის გლეხური მეურნეობების ხელმძღვანელები. ისინი გამოიყო ცალკე პუნქტში - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-2 პუნქტი. წერია, რომ ფიქსირებულ ნაწილს იხდიან, 1% აქ არ არის ჩამოთვლილი. ეს დებულება ასევე გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. 14, 2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის მე-2 ნაწილი No212 FZ.

თუმცა, არის ერთი მნიშვნელოვანი დეტალი - თუ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელია, ამ მეურნეობის ფარგლებში სხვა საქმიანობას ახორციელებს, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, მაშინ შენატანები იხდის ორი მიზეზის გამო:

• KFH-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობიდან - 1% არ არის გადახდილი.
• სხვა აქტივობებიდან უნდა გამოითვალოს 1% პროცენტი. დავუშვათ, თუ ინდივიდუალური მეწარმე დაკავებულია ტრაქტორების სათადარიგო ნაწილების გაყიდვით ან სხვა საქმიანობით, რომელიც არ ექვემდებარება გლეხის ფერმას.

შენატანების გადახდის პირობები, CCC და სად გადაიხადოთ ისინი 2019 წელს

2018 წლის შენატანების გადახდის ვადები შემდეგია:

• ფიქსირებული ნაწილი უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს საანგარიშო წლის 31 დეკემბრისა.
• გადახდის პირობების ცვლილების გამო 1% უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო 1 ივლისისა.

2019 წელს საპენსიო ფონდში 2019 წელს ინდმეწარმეთა გადასახადები დასაქმებულთა გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ასევე 31 დეკემბრამდე უნდა გადაიხადოთ. ამასთან, გადახდები აღარ ხდება საპენსიო და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში, არამედ დეტალების მიხედვით მათ საგადასახადო სამსახურში.

გადარიცხვა შეიძლება განხორციელდეს ერთი ოდენობით ან კვარტალურად ნაწილებად დაყოფით. თუმცა, უმჯობესია გადაიხადოთ კვარტალურად, რადგან ეს თანხები შეიძლება შემცირდეს საგადასახადო გადასახადებში კვარტალურად, და არა ერთჯერადი გადახდა, თუ ისინი განხორციელდება ერთ გადახდით.

სადაზღვევო პრემია არის დასაქმებულთა და ინდივიდუალური მეწარმეების საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევის სავალდებულო გადახდა. 2017 წლიდან, შენატანების გაანგარიშებასა და გადახდაზე კონტროლი კვლავ ფედერალურს გადაეცა საგადასახადო სამსახური, რომელიც 2010 წლამდე უკვე აგროვებდა მსგავს გადახდებს UST-ის სახელით (ერთი სოციალური გადასახადი).

IN საგადასახადო კოდექსიდაინერგა ახალი თავი 34, რომელიც არეგულირებს შენატანების გაანგარიშებას და გადახდას:

• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევა;
• სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა;
• სოციალური დაზღვევა დროებითი ინვალიდობის და მშობიარობის შემთხვევაში.

აღარ არის საჭირო ამ ტიპის შენატანების გადახდა ფონდებში, არამედ თქვენს საგადასახადო ოფისში. სოციალური დაზღვევის ფონდის შემოღებაში დარჩა დასაქმებულთა დაზიანების შენატანები, მათთან დაკავშირებით არაფერი შეცვლილა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავში ჩამოთვლილ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა შორის ასევე დასახელებულია ინდივიდუალური მეწარმეები. ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს ორმაგი სტატუსი - როგორც ინდივიდუალურიდა როგორც ბიზნეს სუბიექტი. ინდმეწარმე არის საკუთარი დამსაქმებელი, ამიტომ მას ეკისრება საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევით უზრუნველყოფის ვალდებულება.

ვინ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია

სავალდებულო სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა ბევრ კამათს იწვევს. მეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ საქმიანობას ან არ იღებენ მისგან მოგებას, მიიჩნევენ, რომ ასეთ სიტუაციებში სავალდებულო სადაზღვევო პრემიის გადახდა არ არის გამართლებული. სახელმწიფო გამომდინარეობს იქიდან, რომ პირს, რომელიც აგრძელებს ინდივიდუალურ მეწარმეთა სახელმწიფო რეესტრში რეგისტრირებას, მიუხედავად იმისა, რომ არ არის აქტივობა ან მისგან მოგება, აქვს საკუთარი მიზეზები. შედარებით რომ ვთქვათ, არავინ უშლის ხელს, შემოსავლის არქონის გამო, შეწყვიტოს ბიზნესი, გააუქმოს რეგისტრაცია და საჭიროების შემთხვევაში ხელახლა დარეგისტრირდეს.

სასამართლო ინსტანციები, მათ შორის უფრო მაღალი, ყოველთვის მიუთითებს, რომ დაზღვევის პრემიის გადახდის ვალდებულება ინდივიდუალურ მეწარმეს უჩნდება ამ სტატუსის შეძენის მომენტიდან და არ არის დაკავშირებული საქმიანობის რეალურ განხორციელებასთან და შემოსავლის მიღებასთან.

ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება

ინდმეწარმე ვალდებულია მუდმივად გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია საკუთარი თავისთვის, სანამ მას აქვს სამეწარმეო სუბიექტის სტატუსი, გარდა გადაუხდელობის საშეღავათო პერიოდებისა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევისთვის, თუ ისინი დროებით არ მუშაობენ შემდეგ შემთხვევებში:

• სამხედრო სამსახურის გაწვევა გაწვევით, ერთნახევარ წლამდე ბავშვის მოვლა, ინვალიდი ბავშვი, 1-ლი ჯგუფის ინვალიდი, 80 წელზე უფროსი ასაკის პირები;
• მეუღლესთან ერთად ცხოვრება - სამხედრო მოსამსახურე ხელშეკრულებით დასაქმების შესაძლებლობის არარსებობის შემთხვევაში სულ ხუთ წლამდე;
• საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად, რომელიც გაგზავნილია რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ მისიებსა და საკონსულოებში (ასევე არა უმეტეს ხუთი წლისა).

ასეთ პერიოდებში აქტივობის არარსებობა უნდა იყოს დოკუმენტირებული, ხოლო შენატანების გადახდის შეჩერება უნდა წარედგინოს თქვენს IFTS-ს.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს სარგებლის უფლება, მაგრამ აგრძელებს შემოსავლის მიღებას სამეწარმეო საქმიანობიდან, მაშინ მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია ზოგადი პრინციპით.

და ახლა ყველაზე მნიშვნელოვანი - რა ოდენობის სავალდებულო IP შენატანებზეა საუბარი? ჩემთვის 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეუნდა გადარიცხოს მხოლოდ სავალდებულო საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევა. სოციალური დაზღვევის შენატანების გადარიცხვა ავადმყოფობის შვებულებისა და დეკრეტული ანაზღაურების მისაღებად ხდება IP-ის მიერ ნებაყოფლობით საფუძველზე.

IP დაზღვევის პრემიები 2019 წელს აღარ არის დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ოდენობაზე (მინიმალური ხელფასი), მაგრამ არის მთავრობის მიერ დამტკიცებული ფიქსირებული თანხები:

• შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (CHI) - 6 884 რუბლი წელიწადში.
• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (MPI) შენატანები ნაწილობრივ დიფერენცირებულია და შედგება ფიქსირებული ოდენობისგან. 29 354 რუბლი და დამატებითი გადასახადი.
• დამატებითი შენატანი გადაიხდება, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წელიწადში 300 ათას რუბლს აღემატება. იგი გამოითვლება როგორც 1% ამ ზღვარს აღემატება შემოსავლის ოდენობიდან.

დაზღვევის პრემიის კალკულატორი 2019 წლისთვის:

აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა: - გვ.

გადახდა შედგება:

✐მაგალითი ▼

დავუშვათ, რომ მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 1,200,000 რუბლის ოდენობით 2019 წელს. გამოთვალეთ გადასახდელი IP სადაზღვევო პრემიის ოდენობა:

• საპენსიო დაზღვევის შენატანები გამოითვლება შემდეგნაირად: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 რუბლი.
• ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანები დარჩება იმავე დონეზე და შეადგენს 6,884 რუბლს ნებისმიერი შემოსავლის დონეზე.

სულ: ამ მაგალითში თქვენთვის დაზღვევის პრემიის მთლიანი ოდენობაა 45,238 რუბლი.

ასევე შემოღებულ იქნა OPS-ში შენატანების ოდენობის ზედა ზღვარი - 2019 წელს ეს თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს 234,832 რუბლს.

ზემოხსენებულმა ფორმულებმა აჩვენა სრული ღირებულების გაანგარიშება სადაზღვევო წელი, თუ მეწარმე არ იყო რეგისტრირებული წლის დასაწყისში ან შეწყვიტა საქმიანობა მის დასრულებამდე, მაშინ ყველა გამოთვლილი თანხა პროპორციულად მცირდება. ამ შემთხვევაში მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული მხოლოდ სრული თვეები და კალენდარული დღეები (არასრული თვე), რომლებშიც პირს ჰქონდა მეწარმის სტატუსი.

მოდით შევაჯამოთ:

• 2019 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები საკუთარი თავისთვის, წლიური შემოსავლით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს, მათ შორის საქმიანობის ან მისგან მოგების არარსებობის შემთხვევაში, იქნება 36,238 რუბლი, დაფუძნებული: 29,354 რუბლი OPS-ში შენატანების დამატებით 6,884 რუბლს. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევამდე.
• თუ შემოსავლის ოდენობა აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ გადასახდელი თანხა იქნება 36,238 რუბლი პლუს შემოსავლის 1%, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს.

რა ითვლება შემოსავალად სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებისას

შემოსავლის განსაზღვრა IP შენატანების გამოსათვლელად დამოკიდებულია

• - შემოსავალი გაყიდვიდან და არაოპერაციული შემოსავალიხარჯების გამოკლებით, მათ შორის განაცხადის დროს

ჩვენს სერვისში შეგიძლიათ სრულიად უფასოდ მოამზადოთ შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ (შესაბამისია 2019 წლისთვის):

• on - დარიცხული შემოსავალი, გამოთვლილი ძირითადი მომგებიანობის, ფიზიკური მაჩვენებლისა და კოეფიციენტების გათვალისწინებით;
• ნა - პოტენციური წლიური შემოსავალი, რომლის საფუძველზეც ითვლება პატენტის ღირებულება;
• on - საგადასახადო მიზნებისთვის გათვალისწინებული შემოსავალი, ხარჯების გამოკლების გარეშე;
• სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი, .

თუ ინდივიდუალური მეწარმე აერთიანებს საგადასახადო რეჟიმებს, მაშინ ჯამდება შემოსავლები სხვადასხვა რეჟიმიდან.

კონკრეტულად თქვენი ბიზნესისთვის ყველაზე მომგებიანი საგადასახადო სისტემის ასარჩევად, გირჩევთ გამოიყენოთ პროფესიონალების უფასო რჩევები, რომლებიც დაგეხმარებათ აირჩიოთ რეჟიმი მინიმალური გადახდებით.

სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადები

მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისთვის შემოსავლის თვალსაზრისით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს (ანუ 36,238 რუბლის ოდენობას) მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე. ამავდროულად, ღირს გამოვიყენოთ შესაძლებლობა, რომ შემცირდეს დარიცხული გადასახადების ოდენობა კვარტალურად სადაზღვევო პრემიების განხორციელებით, რაც უფრო დეტალურად იქნება განხილული მაგალითებში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: არ არსებობს "დაზღვევის პრემიები IP-სთვის კვარტალში". მთავარია, მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე გადაიხადოთ მთელი თანხა 36 238 რუბლი, ნებისმიერ განვადებით და ნებისმიერ დროს. მითითებული თანხის ოთხ თანაბარ ნაწილად დაყოფა გამოიყენება მხოლოდ პირობითი მაგალითებისთვის.

მაგალითად, თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე არ ელით შემოსავალს პირველ და (ან) მეორე კვარტალში, მაშინ აზრი არ აქვს შენატანების გადახდას. შეიძლება თქვენთვის უფრო მომგებიანი იყოს 3/4-ის ან თუნდაც ყველაფრის გადახდა წლიური თანხამესამე ან მეოთხე კვარტალში, როდესაც მოსალოდნელია მნიშვნელოვანი შემოსავალი. და პირიქით - თუ ძირითადი შემოსავალი მოსალოდნელია მხოლოდ წლის დასაწყისში ან შუა რიცხვებში, მაშინ შენატანების ძირითადი თანხა უნდა გადაიხადოთ იმავე კვარტალში.

დარიცხული შემცირების შესაძლებლობის არსი ერთიანი გადასახადიისე, რომ კვარტალში, რომელშიც მოსალოდნელია გადასახადის მნიშვნელოვანი წინასწარი გადახდა, შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ იმავე კვარტალში გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა. ამ შემთხვევაში, შენატანები უნდა გადაირიცხოს ერთიანი გადასახადის ოდენობის დაანგარიშებამდე.

რაც შეეხება UTII-ს, მისი კონცეფცია არ არსებობს ნულოვანი დეკლარაციებიდარიცხულ გადასახადზე. თუ თქვენ ხართ ამ გადასახადის გადამხდელი, მაშინ შემოსავლის ნაკლებობა არ იქნება მისი გადაუხდელობის მიზეზი. კვარტალური დეკლარაციის საფუძველზე კვარტლის ბოლოს სპეციალური ფორმულით გამოთვლილი დარიცხული გადასახადის გადახდა მაინც მოგიწევთ. მხოლოდ და გონივრული იქნება სადაზღვევო პრემიის ყოველ კვარტალში თანაბარი განვადებით გადახდა, თუ დარიცხული შემოსავლის კვარტალური ოდენობა არ იცვლება.

დამატებითი თანხა, რომელიც უდრის წლიური შემოსავლის 1%-ს, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს, უნდა გადაირიცხოს 2020 წლის 1 ივლისამდე (ადრე ვადა იყო საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე). მაგრამ თუ ლიმიტი უკვე გადააჭარბა წლის დასაწყისში ან შუა რიცხვებში, მაშინ ეს დამატებითი შენატანები შეიძლება გაკეთდეს უფრო ადრე, რადგან. მათი გათვალისწინება ასევე შესაძლებელია გადასახადების გაანგარიშებისას. იგივე წესი მოქმედებს აქაც – გადასახადის დარიცხვამდე იმავე კვარტალში გადახდილი შენატანების გამო გადასახადის შემცირება.

თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები

დამსაქმებელი გახდეს, გარდა შენატანებისა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლებისთვის.

ზოგადად, შრომითი ხელშეკრულებით დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიის ოდენობა შეადგენს მათ სასარგებლოდ ყველა გადახდის 30%-ს (გარდა იმ გადასახადებისა, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას ამ მიზნით) და შედგება:

• შენატანები ოპს-ის თანამშრომელთა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში - 22%;
• სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შენატანები OSS - 2,9%;
• ჯანდაცვის სავალდებულო შენატანები CHI დაზღვევა - 5,1%.

გარდა ამისა, შენატანი იხდის FSS-ს სავალდებულო დაზღვევასამსახურში ავარიებიდან და პროფესიული დაავადებებიდან - 0,2%-დან 8,5%-მდე. სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებების თანახმად, კონტრაქტორის ანაზღაურება ექვემდებარება სავალდებულო დაზღვევის პრემიას სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის (22%) და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის (5.1%), ხოლო სოციალური დაზღვევის შენატანების საჭიროება გათვალისწინებული უნდა იყოს სახელშეკრულებო პირობებით.

მას შემდეგ, რაც წლის დასაწყისიდან დასაქმებულზე გადახდილი თანხების ოდენობა გადააჭარბებს სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების ბაზის მაქსიმალურ მნიშვნელობას (2019 წელს ეს არის 1,150,000 რუბლი), OPS-ის გადახდის განაკვეთები მცირდება 10% -მდე. 2019 წელს OSS-სთვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ბაზის მაქსიმალური ღირებულებაა 865,000 რუბლი, რის შემდეგაც ავადმყოფობის შვებულებისა და დეკრეტული შენატანები არ ერიცხება.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებისგან განსხვავებით, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები უნდა გადაიხადოთ ყოველთვიურად, არაუგვიანეს ანგარიშსწორების თვის მომდევნო თვის 15-ე დღისა.

თუ გჭირდებათ დახმარება იმ ტიპის საქმიანობის არჩევაში, რომელიც მოიცავს თანამშრომლებისთვის ყველაზე დაბალ სადაზღვევო პრემიას, გირჩევთ გამოიყენოთ ჩვენი სპეციალისტების უფასო კონსულტაცია.

საინტერესოა, რომ მეწარმეს აქვს უფლება იყოს სხვა ინდივიდუალური მეწარმის თანამშრომელი, მაგრამ არ შეუძლია გასცეს სამუშაო წიგნისაკუთარ თავზე. ამასთან, მისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიები, როგორც დასაქმებულზე, არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეს შენატანების გადახდისგან.

როგორ შევამციროთ სადაზღვევო პრემიების მეშვეობით გადასახდელი გადასახადების ოდენობა

ერთ-ერთი უპირატესობა ინდივიდუალური მეწარმის ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმის არჩევისას, შპს-სთან შედარებით, არის გადარიცხულ სადაზღვევო პრემიებზე დარიცხული გადასახადის შემცირების შესაძლებლობა. გადასახადის შესაძლო შემცირების ოდენობა განსხვავდება არჩეული საგადასახადო რეჟიმისა და თანამშრომლების ხელმისაწვდომობის მიხედვით.

მნიშვნელოვანია: ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დათვლილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობა არ შეიძლება შემცირდეს, მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში, გადახდილი შენატანების გამო, შესაძლებელია თავად შემცირდეს გადასახადების ოდენობა.

თავად დარიცხული გადასახადის შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" და UTII რეჟიმში და შემცირება. საგადასახადო ბაზა, ე.ი. თანხა, რომლითაც გამოითვლება გადასახადი, შეიძლება გამოყენებულ იქნას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და OSNO-ზე. მხოლოდ პატენტის სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები, რეჟიმების გაერთიანების გარეშე, ვერ შეამცირებენ პატენტის ღირებულებას სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ეს ეხება ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებს, როგორც საკუთარი თავისთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის.

ჩვენი ექსპერტები დაგეხმარებათ აირჩიოთ ყველაზე ხელსაყრელი საგადასახადო რეჟიმი და შემოგთავაზოთ როგორ შეამციროთ სადაზღვევო პრემიები სწორად.

IP შენატანები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში დაბეგვრის ობიექტით "შემოსავლები"

ამ რეჟიმში მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები, უფლება აქვთ შეამცირონ დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლი). ამის შესახებ საგადასახადო ორგანოებისთვის შეტყობინება არ არის საჭირო, მაგრამ აუცილებელია გადახდილი შენატანების ასახვა შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში და წლიურ საგადასახადო დეკლარაციაში გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.მოდით შევხედოთ რამდენიმე გამარტივებულ მაგალითს.

✐მაგალითი ▼

1.IP გამოყენებით საგადასახადო სისტემა USN "შემოსავალი" და დამოუკიდებლად მუშაობდა, მიიღო წლიური შემოსავალი 380,000 რუბლი. გამოთვლილმა გადასახადმა შეადგინა 22,800 რუბლი. (380000 * 6%).წლის განმავლობაში გადაიხადეს 36,238 რუბლი. სადაზღვევო პრემიები, ე.ი. მხოლოდ ფიქსირებული თანხა (დამატებითი შენატანი შემოსავლის 1% 300,000 რუბლზე მეტი გადაირიცხება IP-ს მიერ მომდევნო წლის 1 ივლისამდე). ერთიანი გადასახადის მთლიანი თანხა შეიძლება შემცირდეს გადახდილი შენატანებით, ასე რომ, წლის ბოლოს გადასახადი საერთოდ არ იქნება გადასახდელი (22,800 - 36,238).<0).

2. იგივე მეწარმემ მიიღო წლიური შემოსავალი 700 000 რუბლის ოდენობით. დარიცხულმა ერთჯერადმა გადასახადმა შეადგინა 42,000 რუბლი (700,000 * 6%), ხოლო წლის განმავლობაში ყოველკვარტალურად გადახდილი შენატანები - 40,238 რუბლი, განაკვეთით (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%).გადასახადის ოდენობა იქნება მხოლოდ (42 000 - 40 238) = 1762 რუბლი.

3. თუ მეწარმე ამ რეჟიმში იყენებს დაქირავებულ შრომას, მაშინ მას უფლება აქვს შეამციროს დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი გადახდილი შენატანების თანხების ხარჯზე (თავისთვის და დასაქმებულებისთვის შენატანების გათვალისწინებით) არაუმეტეს 50%-ით. .

ზემოთ განხილული IP წლიური შემოსავლით 700,000 რუბლი. ჰყავს ორი თანამშრომელი და გადაიხადა 80000 რუბლი შენატანად როგორც თავისთვის, ასევე მათთვის.დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი იქნება 42000 რუბლი. (700,000 * 6%), ხოლო მისი შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ 50%-ით, თუ არის თანამშრომლები, ე.ი. 21000 რუბლისთვის. დარჩენილი 21000 რუბლი. ერთიანი გადასახადი უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში.

ინდივიდუალური მეწარმის წვლილი UTII-ის გამოყენებით

ინდივიდუალურ მეწარმეებს UTII-ზე თანამშრომლების გარეშე შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი იმავე კვარტალში გადახდილი შენატანების მთელ ოდენობაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 მუხლი). თუ გამოყენებულია დაქირავებული შრომა, მაშინ 2017 წლამდე დაშვებული იყო მხოლოდ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების გათვალისწინება და გადასახადის არაუმეტეს 50%-ის ოდენობით. მაგრამ 2019 წელს, შენატანების გამო UTII-ზე კვარტალური გადასახადის შემცირების პროცედურა ზუსტად იგივეა, რაც USN შემოსავალი, ე.ი. ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ გაითვალისწინონ თავად გადახდილი შენატანები.

UTII-ის სახით დაბეგვრის გამოყენებისას გადასახადი გამოითვლება ცალ-ცალკე ყოველ კვარტალში. იმ კვარტალში, რომელშიც არ იყო გამოყენებული სახელფასო შრომა, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს 100%-მდე. ხოლო იმ კვარტალში, როდესაც დაქირავებული მუშები იყვნენ ჩართული, გადასახადი მხოლოდ 50%-მდე მცირდება.ამრიგად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლისა“ და UTII გადასახადის შემცირების მნიშვნელოვანი პირობაა შენატანების გადარიცხვა კვარტალურად და თავად გადასახადის გადახდამდე.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და UTII-ის გაერთიანებისას

ასეთი რეჟიმების შერწყმისას აუცილებელია ყურადღება მიექცეს ამ ტიპის საქმიანობაში დასაქმებულ მუშებს. თუ "გამარტივებულ" საქმიანობაში არ არიან თანამშრომლები, მაგრამ "დარიცხულში" ისინი მიიღება სახელმწიფოში, მაშინ STS გადასახადი შეიძლება შემცირდეს ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებით, ხოლო UTII გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 50-მდე. % მოსამსახურეთათვის გადარიცხული შენატანების ოდენობით (ფინანსთა სამინისტროს 04/03/2013 წლის 03-11-11/130 წერილი).

და, პირიქით, UTII-ზე თანამშრომლების არარსებობის შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები შეიძლება მიეკუთვნებოდეს "დარიცხული" გადასახადის შემცირებას, ხოლო "გამარტივებული" გადასახადი შეიძლება შემცირდეს 50% -მდე თანამშრომლებისთვის შენატანების ოდენობით ( ფინანსთა სამინისტროს განმარტებები No03-11-11 / 15001 29.04.2013წ.).

ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 346.18, სპეციალური რეჟიმების შერწყმისას, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა აწარმოონ შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა, რაც შეიძლება საკმაოდ რთული იყოს და მოითხოვდეს სპეციალისტებთან კონტაქტს.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და პატენტის გაერთიანებისას

ზემოთ უკვე ითქვა, რომ პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე მყოფი მეწარმეები ვერ შეამცირებენ მის ღირებულებას შენატანების ოდენობით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა და პატენტის გაერთიანების შემთხვევაში, მეწარმეს, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, შეუძლია შეამციროს ერთიანი გადასახადის ოდენობა გამარტივებულ საქმიანობაზე გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი). 2014 წლის 28 თებერვლის No GD-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

მეწარმეები ამ რეჟიმში ითვალისწინებენ ხარჯებში გადახდილ შენატანებს, რითაც ამცირებენ ერთიანი გადასახადის გამოანგარიშების საგადასახადო ბაზას. ხარჯებში შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ როგორც ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები საკუთარი თავისთვის, ასევე შენატანები თანამშრომლებისთვის. მათ არ შეუძლიათ თავად შეამცირონ გადასახდელი გადასახადი, ამიტომ დაზოგილი თანხები ნაკლები იქნება, ვიდრე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლები“.

IP ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე

ეს მეწარმეები ახორციელებენ გადახდილ შენატანებს თავიანთ ხარჯებში და, შესაბამისად, ამცირებენ შემოსავლის ოდენობას, საიდანაც დაირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

IP ანგარიშგება სადაზღვევო პრემიებზე

ინდივიდუალურმა მეწარმემ, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, არ უნდა წარადგინოს ანგარიშები სადაზღვევო პრემიის გადახდის შესახებ. 2019 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმემ - დამსაქმებელმა უნდა წარმოადგინოს შემდეგი ანგარიშები, რომლებშიც ასახულია მათი თანამშრომლებისთვის გადარიცხული შენატანების ოდენობა:

• საპენსიო ფონდში ყოველთვიურად, ფორმის მიხედვით - არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15-ე დღისა;
• FSS-ში კვარტალურად სახით - არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20 დღისა;
• IFTS კვარტალში სახით - არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან მომდევნო თვის ბოლოს;
• IFTS კვარტალში სახით - საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან არაუგვიანეს მომდევნო თვის 30-ე დღისა;
• IFTS-ში წელიწადში ერთხელ 2-NDFL სახით - არაუგვიანეს წინა წლის 1 აპრილისა.

ინდივიდუალური მეწარმეების პასუხისმგებლობა სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობაზე

2019 წელს ანგარიშგების წარუდგენლობისა და სადაზღვევო პრემიის დაგვიანებით გადახდისთვის გათვალისწინებულია შემდეგი სანქციები:

• კალკულაციის დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა - დროულად გადაუხდელი შენატანების თანხის 5%, გადასახდელი, ყოველ სრულ ან არასრულ თვეზე მისი წარდგენის დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს თანხის 30%-ისა და არანაკლებ. 1000 რუბლზე მეტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი).
• ბუღალტრული აღრიცხვის წესების უხეში დარღვევა, რამაც გამოიწვია სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ბაზის არასაკმარისი შეფასება - გადაუხდელი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის 20%, მაგრამ არანაკლებ 40,000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).
• სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა მათი გაანგარიშების საფუძვლების, სადაზღვევო პრემიის სხვა არასწორი გაანგარიშების ან სხვა უკანონო ქმედებების (უმოქმედობის) შედეგად - სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელი თანხის 20% (მუხლი 122 (1) პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).
• პრემიის განზრახ გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა - სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელი თანხის 40% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).
• დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა ან FIU-სთვის პერსონალური მოხსენების არასრული ან ყალბი ინფორმაციის წარდგენა - 500 რუბლი თითოეული დაზღვეულის მიმართ (მუხლი 17 No. 27-FZ).

თუ გსურთ თავიდან აიცილოთ სამწუხარო ფინანსური ზარალი, პირველ რიგში, საჭიროა ბუღალტრული აღრიცხვის სწორად ორგანიზება. ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ სცადოთ ბუღალტრული აღრიცხვის აუთსორსინგის ვარიანტი ყოველგვარი მატერიალური რისკის გარეშე და გადაწყვიტოთ, შეესაბამება თუ არა, ჩვენ, 1C-სთან ერთად, მზად ვართ მივაწოდოთ ჩვენს მომხმარებლებს უფასო საბუღალტრო მომსახურების თვე.

ეს კალკულატორი შექმნილია ინდივიდუალური მეწარმის "თავისთვის" ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების ოდენობის გამოსათვლელად OPS და CHI 2019-2020 წლებში. მომსახურება აბსოლუტურად უფასოა და გაძლევთ საშუალებას გამოთვალოთ სადაზღვევო პრემიები სრული და ნაწილობრივი პერიოდისთვის.

ვინც იხდის

ყველა ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია, მიუხედავად იმისა, აწარმოებს თუ არა ბიზნესს, იღებს თუ არა მოგებას, ჰყავთ თუ არა თანამშრომლები და რა დაბეგვრის სისტემაზეა დაკავებული.

Როგორ არის

2018 წლიდან IP სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების პროცედურა ძალიან შეიცვალა. MOT საერთოდ აღარ გამოიყენება. ამის ნაცვლად, კანონი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი) ადგენს შენატანების სპეციალურ ფიქსირებულ ოდენობას.

2019 წელს, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (OPS) შენატანების ოდენობა 29,354 რუბლია, სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის (CHI) - 6,884 რუბლი.

2020 წელს, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (OPS) შენატანების ოდენობა არის 32,448 რუბლი, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის (CHI) - 8,426 რუბლი.

ფიქსირებული შენატანების გარდა, ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ინდივიდუალური შენატანი, თუ შემოსავალი მიმდინარე წელს აღემატებოდა 300,000 რუბლს: 1% x (წლის მთელი შემოსავალი - 300,000 რუბლი).

Გადახდის პირობები

ფიქსირებული IP შენატანები OPS-სა და MHI-სთვის უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა.

ინდივიდუალური IP შენატანი 300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლიდან შეიძლება გადაიხადოთ: მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე (მაშინ ისინი შეიძლება გამოყენებულ იქნას გამოქვითვით მხოლოდ მიმდინარე წელს), მომდევნო წლის 1 იანვრიდან 1 ივლისამდე. (მაშინ, როგორც მათი გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ მომავალ წელს).

უფასო საგადასახადო რჩევა

KBK

2020 წელს სადაზღვევო პრემიის გადახდის სსკ არ შეცვლილა. ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში შენატანები ირიცხება სსსკ-ში - 182 1 02 02140 06 1110 160, ხოლო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში შენატანები სსსკ-ში - 182 1 02 0810. 1013 160. 2020 წელს 300000 რუბლზე მეტი (1%) გადახდილია იმავე CCC-ში.

IP სადაზღვევო პრემიები 2017 წელს

ინდივიდუალური მეწარმეები სტატუსის მოპოვების მომენტიდან ვალდებულნი არიან გადარიცხონ შენატანები საკუთარ საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევაში. ეს არის მოქალაქეების ერთადერთი კატეგორია რუსეთში, რომელიც ამას დამოუკიდებლად აკეთებს.

ყველა დასაქმებულზე გამოქვითვები ექსტრაბიუჯეტურ სახსრებზე ხდება დამსაქმებლის მიერ. ეს თანხა დასაქმებულს ხელფასიდან არ უკავდება (როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%), არამედ იხდის კომპანიის საკუთარი სახსრებიდან ხელფასზე მეტი.

ინდმეწარმე არ არის თანამშრომელი, ხელფასს არ უხდის საკუთარ თავს. როგორც მისი შემოსავალი არის სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული მოგება. ეს არ არის FIU-ში შენატანების ოდენობის გაანგარიშების საფუძველი. ამიტომ, მეწარმეებზე ვრცელდება სპეციალური დარიცხვის პროცედურა.

2014 წლიდან, PFR-ში შენატანები შედგება ორი ნაწილისგან: ფიქსირებული და გადახდილი 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.

რაც შეეხება სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებულ ნაწილს, არსებობს 2 ყველაზე მნიშვნელოვანი წესი:

1. ისინი იწყებენ დარიცხვას IP-ის რეგისტრაციის მომენტიდან.
2. ისინი უნდა გადაიხადონ ყველა მეწარმეს გამონაკლისის გარეშე, მიუხედავად იმისა, მუშაობდნენ თუ არა. ბევრი ინდივიდუალური მეწარმე შეცდომით თვლის, რომ რადგან მათ ვერ მოახერხეს პირველი მოგების მიღება, მაშინ მათ არ მოეთხოვებათ შენატანების გადახდა. ფაქტობრივად, შემოსავლის ან ზარალის ნაკლებობა არ ათავისუფლებს გარებიუჯეტში შენატანების შეტანის ვალდებულებას.

მეწარმეებისთვის ფიქსირებული საპენსიო გადასახადის გაანგარიშების საფუძველია მიმდინარე წლის მინიმალური ხელფასი. ამ შემთხვევაში, ჩვენ ვსაუბრობთ ფედერალური მინიმალური ხელფასის შესახებ, რომელიც იგივეა რუსეთის ყველა რეგიონისთვის. ყოველწლიურად მთავრობა ახდენს მინიმალური ხელფასის ინდექსირებას, რაც იწვევს PFR-ში შენატანების ოდენობის ზრდას.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის პენსიის გადახდის განაკვეთი არის 26% PFR-ში და 5.1% MHIF-ში.თუ MHIF ადგენს ერთიან ტარიფს დასაქმებულებისთვის და თვითდასაქმებული მოსახლეობისთვის, მაშინ რუსეთის საპენსიო ფონდში ეს უფრო მაღალია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ვიდრე თანამშრომლებისთვის (მათთვის შენატანები ერიცხებათ 22%). საპენსიო შენატანები აღარ იყოფა დაფინანსებულ და სადაზღვევო ნაწილებად, რადგან დაფინანსებულ კომპონენტზე მორატორიუმია.

მთელი 2016 წლისთვის, მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ 23,153,33 რუბლი. (აქედან 3,796,85 რუბლი - MHIF-ში, ხოლო დანარჩენი - საპენსიო ფონდში) და შემოსავლის კიდევ 1% 300 ათას რუბლზე მეტი. შედეგად, თითოეული IP გადაიხდის შენატანების საკუთარ ოდენობას, რაც პირდაპირ იქნება დამოკიდებული სამეწარმეო საქმიანობის წარმატებაზე. დამატებითი შენატანები ირიცხება მხოლოდ საპენსიო ფონდში.

მაგალითად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ 2016 წელს გამოიმუშავა 1,5 მილიონი რუბლი. მან უნდა გადარიცხოს FIU 23,153,33 რუბლი. და 12000 რუბლი. დამატებით ჭარბი შემოსავლიდან (1500000-300000) * 1%)).

უნდა გვესმოდეს, რომ შემოსავალი არის მეწარმის მთელი მოგება წლის განმავლობაში გაწეული ხარჯების შემცირების გარეშე. ეს ეხება STS-შემოსავლებს, STS-შემოსავლებს-ხარჯებს და OSNO-ს. „იმპუტაციისა“ და „პატენტის“ შემთხვევაში, სავარაუდო, ან დარიცხული შემოსავალი ჩართულია გაანგარიშებაში.

თუ მეწარმე აერთიანებს რამდენიმე საგადასახადო სისტემას, მაშინ თითოეული მათგანის ფარგლებში მიღებული შემოსავალი უნდა დაემატოს.

კანონმდებლებმა ასევე დააწესეს სადაზღვევო პრემიის ლიმიტი, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმეები არავითარ შემთხვევაში არ გადაიხდიან. 2016 წელს ეს არის 158,648,69 რუბლი. გამოქვითვების მითითებული მაქსიმალური ღირებულება უნდა გადაიხადონ ბიზნესმენებმა, რომლებიც არ წარადგენენ საგადასახადო დეკლარაციას დადგენილ თარიღამდე. აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დროულად მოხსენება.

2016 წლის 31 დეკემბრამდე მეწარმეებს გადასახადების ფიქსირებული ნაწილის გადახდა სჭირდებათ, დამატებითი ნაწილისთვის ვადა 2017 წლის 1 აპრილამდეა განსაზღვრული.

ინდექსზე დაბრუნება

ნაწილობრივი წლის სადაზღვევო პრემიები

არასრული წლისთვის IP სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების პროცედურა შესაბამისია ბიზნესმენების შემდეგი კატეგორიებისთვის:

• ვინც თავისი ბიზნესი გახსნა არა წლის დასაწყისიდან;
• დროებითი გათავისუფლების მქონე შენატანების გადახდისგან (მშობლის შვებულების, სამხედრო სამსახურის, შშმ ბავშვის მოვლის პერიოდისთვის და ა.შ.);
• როდესაც IP იხურება წლის შუა რიცხვებში.

ზემოაღნიშნულ სიტუაციებში გადახდები გამოითვლება იმ დღეების (თვეების) რაოდენობის პროპორციულად, რომლის განმავლობაშიც განხორციელდა ბიზნეს საქმიანობა.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება არასრული წლის განმავლობაში შეიძლება დაიყოს 2 ეტაპად:

1. სრულად დამუშავებული კალენდარული თვეებისთვის, გაანგარიშება ხორციელდება ფორმულის მიხედვით: მინიმალური ხელფასი * 26% (ან 5.1% FFOMS-ისთვის) * სრული თვეების რაოდენობა.
2. არასრული თვეებისთვის, თქვენ უნდა გაყოთ სამუშაო დღეების რაოდენობა თვეში დღეების საერთო რაოდენობაზე და გაამრავლოთ ეს მნიშვნელობა ტარიფზე და მინიმალურ ხელფასზე.

2016 წელს მინიმალური ხელფასი 6204 რუბლია. იმისდა მიუხედავად, რომ 2016 წლის ივლისიდან მინიმალური ხელფასი ინდექსირებულია 7,500 რუბლამდე, საპენსიო შენატანები გამოითვლება წლის დასაწყისში მოქმედი ღირებულების მიხედვით: 6,204 რუბლი.

მითითებული ღირებულებიდან გამომდინარე, ყოველთვიურად მეწარმემ უნდა გადარიცხოს 1613.04 (6204 * 26%) FIU-ში და 316.40 რუბლი. (6204 * 5.1%) FFOMS-ში.

მოვიყვანოთ ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მაგალითი არასრული წლის განმავლობაში. მაგალითად, მოქალაქე ივანოვმა მეწარმის სტატუსი 2016 წლის 12 მარტს მიიღო. სრულად დამუშავებული თვეების რაოდენობაა 9. ამ პერიოდში ივანოვს მოუწევს 14517,36 რუბლის გადარიცხვა. (9 * 6024 * 26%) FIU-ში და 2747,36 რუბლი. (9*6204*5.1%) MHIF-ში. მარტის გადახდის გაანგარიშება ასე გამოიყურება: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%. ეს ნიშნავს, რომ მარტისთვის გადასახდელი თანხა იქნება 988,64 + 193,93 = 1182,57 რუბლი.

დამატებითი გამოქვითვები არ არის დამოკიდებული ინდივიდუალური მეწარმის მუშაობის თვეების რაოდენობაზე, არამედ მხოლოდ მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე.

აღსანიშნავია, რომ საპენსიო ფონდი ჩვეულებრივ უგზავნის მზა გადახდებს მეწარმეებს მათში მითითებული თანხით გადასახდელად. ზოგიერთ FTS-ში ქვითრები გაიცემა ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაციის დოკუმენტებთან ერთად. ამიტომ, მეწარმეს არ სჭირდება დამოუკიდებელი გამოთვლების გაკეთება.