Ինչպես հաշվարկել ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի տոկոսը: Ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի հաշվարկման բանաձևը. Ապահովություն գրավի, երաշխիքի, բանկային երաշխիքի տեսքով

AT շուկայական պայմաններըընկերությունների աշխատանքը կապված է տարբեր կոնտրագենտների հետ հաշվարկների մեծ ծավալների հետ։

Ժամկետանց դեբիտորական պարտքերը պարտապանի կողմից պայմանագրի պայմանների ոչ ժամանակին կատարումն է` տրամադրված ակտիվների համար:

Դրա առկայությունը բացասաբար է անդրադառնում ցանկացած տնտեսվարող սուբյեկտի ֆինանսական կայունության և արդյունավետության վրա:

Պարտքերի առաջացման հիմնական պատճառն այն է, որ պայմանագրերի կնքման փուլում ընկերությունների մեծ մասը չի գնահատում հնարավոր ռիսկերը, հաշվի չի առնում կոնտրագենտների համբավը և իրական հնարավորությունները։

Ընդհանուր առմամբ, ցանկացած ընկերություն ունի դեբիտորական պարտքեր: Առանց դրա դժվար է գլուխ հանել: Բայց ամեն ինչ կախված է պարտքի թույլատրելի դրույքաչափից, երբ այն ծածկված է այլ հաճախորդներից ստացված մուտքերով, խնդիրներ չկան։

Հոդվածների նավարկություն

Կրեդիտորական պարտքեր և դեբիտորական պարտքեր՝ հիմնականի մասին

Կրեդիտորական պարտքեր («սա այն է, ինչ մենք պարտավոր ենք») - ընկերության պարտքերը տնտեսվարող սուբյեկտներին. մատակարարներ, կապալառուներ, անձնակազմ, ապահովագրողներ, պետություն: բյուջե, վարձակալներ և այլն: Ձեռնարկության հաշվեկշռում դրա առկայությունը մեծացնում է շրջանառու կապիտալը և օգնում է խուսափել արտադրության դադարեցումից, եթե չկան ազատ միջոցներ մատակարարումների համար վճարելու համար:

Նախքան դեբիտորական պարտքերի վիճակը վերլուծելը, հաշվարկեք դրա մասնաբաժինը և հատուկ ուշադրություն դարձրեք դրան: Ցուցանիշի հաշվարկն իրականացվում է ըստ բանաձևերի.

• DE-ի մասնաբաժինը ձեռնարկության ակտիվներում = (DZ / ակտիվներ) x 100
• ընթացիկ ակտիվների արժեքով = (DZ / ընթացիկ ակտիվներ) x 100
• DZ գործակից \u003d DZ / եկամուտ (տեղեկացնում է, թե որքան ապրանք, որը դեռ չի վճարվել, հաշվարկվում է վաճառքի մեկ ռուբլով)
• DZ = (DZ x ժամանակաշրջանի տևողությունը) / վաճառքից ստացված հասույթը (այս ցուցանիշը օգտագործվում է գնահատելու այն ժամանակահատվածը, որի ընթացքում պետք է մարվի պարտքը)

Դեբիտորական պարտքերը վերլուծելիս հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել վերը նշված ցուցանիշին: Ժամկետանց պարտքի մասնաբաժնի աճի միտումը վկայում է ձեռնարկության իրացվելիության նվազման մասին:

Պարտքի կառավարում. ձեռնարկության ֆինանսական կառավարման մաս

Որպես ձեռնարկության հաշվապահական, ինչպես նաև մարքեթինգային քաղաքականության մաս, պարտքի կառավարումը կենտրոնացած է ապրանքների վաճառքի ընդլայնման, ծառայությունների մատուցման և պարտքի ընդհանուր գումարի օպտիմալացման վրա: Որպեսզի պարտքի կառավարումն արդյունավետ լինի, դուք պետք է.

• յուրաքանչյուր հաշվետու ամսաթվի համար՝ պարտքերը որոշելու համար
• ուսումնասիրել և վերլուծել այն գործոնները, որոնք բացասաբար են ազդում պարտքի վրա
• մշտապես վերահսկել պարտքի վիճակը

Դեբիտորական պարտքերի առկայության խնդիրն առավել արդիական է գնաճային ժամանակաշրջանում, երբ փողը սկսում է արժեզրկվել։ Ընկերությունը նման պայմաններում կորցնում է իր շահույթի կեսից ավելին։

Վերահսկիչ գործառույթներն են.

• պլանավորում՝ կառավարման որոշումների գնահատում, նախնական ֆինանսական հաշվարկներ, արդյունավետ ռազմավարության ձևավորում, «դեբիտորական պարտքերի» ողջամիտ արժեքների ընտրություն։
• կառավարման կազմակերպում - ձեռնարկության ղեկավարների կողմից դեբիտորական պարտքերի գծով ընթացիկ աշխատանքների իրականացումն առավել նշանակալից է, պարտապանների մասին տեղեկություններ ստանալու թափանցիկությունը, ժամանակին և համապատասխանությունը, վճարումների չափերը, ժամանակին թողարկված և չվճարված հաշիվները և այլն:
• մոտիվացիա - վարչական և հոգեբանական պահերի մի շարք, որոնք որոշում են ձեռնարկության ղեկավարների վարքագիծը
• վերլուծություն և վերահսկում - այն գործոնների ուսումնասիրություն, որոնք ազդում են պարտքի վիճակի փաստացի ցուցանիշների պլանավորվածից շեղման վրա.

Այնպես որ, ճիշտ կազմակերպված կառավարումը կավելացնի ձեռնարկությունները, թույլ կտա ընտրել պարտապանների վրա ազդելու ճիշտ մեթոդներ, հնարավորություն կտա վերահսկել պարտքը և ճիշտ միջոցներ մշակել այն նվազեցնելու համար։

Դեբիտորական պարտքերի մարում. հաճախորդի հետ արդյունավետ հարաբերությունների ցուցիչ

Պարտքի մարումն իրականացվում է պայմանագրի պայմաններով սահմանված կարգով:

Ընկերության ֆինանսական կայունությունը գնահատելիս օգտագործվում է «դեբիտորական պարտքերի մարման ժամկետը» ցուցիչը:

Սա այն ժամանակահատվածն է, որի ընթացքում ընկերությունը հույս ունի գումար ստանալ իր արտադրանքի համար, միևնույն ժամանակ դա հաճախորդի հետ արդյունավետ հարաբերությունների ցուցանիշ է:

Պարտքի մարման ժամկետները հաջողությամբ վերահսկելու համար անհրաժեշտ է պարտքի կառավարման արդյունավետ ռազմավարություն:

Դրա հիմնական տարրերն են՝ գնորդների խումբ և նրանցից ընտրություն, ում հետ ընկերությունը պատրաստ է աշխատել առանց կանխավճարի, պարտավորությունների ուշ մարման պատժամիջոցներ, ուշացման դեպքում պարտապանների հետ։

Մարման ժամկետը որոշվում է հետևյալ կերպ.

• RD-ի մարման ժամկետը = (360*RD-ի միջին տարեկան գումարը) / վաճառքից ստացված հասույթ
• DZ-ի միջին տարեկան ծավալը = Պարտքի գումարը օրվա վերջում / Աշխատանքային օրերի քանակը

Դեբիտորական պարտքերի մարում - վճարումներ օրինական կամ անհատներձեռնարկության հետ հարաբերությունների արդյունքում։ Հիմնական բանը, որ պետք է հիշել, այն է, որ մեծ քանակությամբ դեբիտորական պարտքեր ձևավորվում են այն ձեռնարկություններում, որտեղ դրա մարման նկատմամբ վերահսկողությունը բացակայում է կամ անարդյունավետ:

Դեբիտորական պարտքերի բացակայությունը ցանկացած ձեռնարկության առաջնային խնդիրն է

Ցանկացած ձեռնարկության առաջնահերթ խնդիրն է իրականացնել անհրաժեշտ միջոցներ՝ պարտքի առաջացումը կանխելու համար։ Դա անելու համար կարևոր է ունենալ ամբողջական տեղեկատվություն կոնտրագենտի, նրա հեղինակության և ֆինանսական վիճակի մասին:

Անհետաձգելի անհրաժեշտության դեպքում, մինչ պայմանագիրը կնքելը, այն ձեռք բերելու համար կարող եք կապ հաստատել համապատասխան մասնագետների հետ։ Բացի այդ, պարտքի առաջացումը կանխելու համար ավելի արդյունավետ է աշխատել լրիվ/մասնակի կանխավճարով։

Որոշ ընկերություններ, պայքարելով հաճախորդի համար, հաճախ օգտագործում են ապրանքների վաճառքը կամ ապառիկ: Սակայն այս ճանապարհը հանգեցնում է վճարումների ուշացման և պարտքերի առաջացման։

Ձեռնարկությունները, հույս ունենալով վերադարձնել միջոցները և ավելացնել շահույթը, հաճախ տարբեր պատճառներով չեն կարողանում վերականգնել պարտքերը գործընկերներից: Դեբիտորական պարտքերը «կախվում են» անորոշ ժամկետով՝ զգալիորեն նվազեցնելով ձեռնարկության շահութաբերությունը։ Ուստի ժամկետանց պարտքերի առաջացման կանխումը դրա բացակայության լավագույն երաշխիքն է։

Ավելին, ընկերության ղեկավարները պետք է առաջնորդվեն հետևյալով.

• պոտենցիալ հաճախորդների հետ աշխատանք սկսելուց առաջ ստուգեք նրանց հեղինակությունը, հավաքեք բոլոր ընթացիկ տեղեկությունները
• պարզել, թե ինչով է առաջնորդվել հաճախորդները, երբ նրանք վճարման կարգ են նշանակել և փորձել լինել «ցուցակի վերևում»
• ավելի հաճախ կազմակերպել «կանխարգելիչ զրույցներ» հաճախորդների հետ
• մանրամասնորեն նշել վճարումների պայմանները, աշխատանքային պայմանները, պահել գումարների, ժամկետների, պայմանագրերի հաշվառում և անհրաժեշտության դեպքում անդրադառնալ դրանց
• հնարավորության դեպքում ստացեք կանխավճարներ հաճախորդներից և հետևեք նրանց մյուս վճարումներին
• պահանջեք բոլոր շփումները

Պարտքը մարելու անկարողությունը կարող է լինել ժամանակավոր երեւույթ, կամ հակառակը՝ անբարեխիղճ գնորդի սկզբնական ուշադրությունը խաբեության վրա: Հետևաբար, հաճախորդների մասին ճիշտ հավաքագրված տեղեկատվությունը, դրա ժամանակին վերլուծությունը կօգնի կանխել պարտքերի առաջացումը և հետագայում կապիտալի համար «պայքարը»:

Փաստաբանը տեսանյութում խոսում է դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման մասին.

Հարցրեք ձեր հարցը ստորև ներկայացված ձևով

ճիշտ տնտեսական քաղաքականությունըձեռնարկությունները կախված են մշտական ​​վերլուծությունից և արդյունավետ կառավարումից (այսուհետ՝ DZ), ինչը էականորեն ազդում է արտադրության եկամտաբերության վրա։ Նման ուսումնասիրությունները հուշում են, թե որտեղ կան «թույլ կետեր» եկամուտների ստեղծման հարցում, ապա որոշում են, թե ինչպես նվազագույնի հասցնել դրանց ազդեցությունը: Պարտքի կառավարման մեթոդներից են հետևյալը՝ պատվերների հստակ հաշվառման կազմակերպում. հաշիվների ժամանակին թողարկում և պարտքերի բնույթի որոշում.

Այս գործոնների ուսումնասիրությունը հատուկ ուշադրություն է պահանջում: Եթե, օրինակ, ֆինանսների ստացումը չափազանց երկար է տևում, ապա դուք պետք է ուղիներ փնտրեք՝ կրճատելու ապրանքների վաճառքի և սպառողի համար վերամշակման փուլերի միջև ընկած ժամանակը: Բացի այդ, արժե նաև գնահատել այն ծախսերը, որոնք առաջանում են հեռահար զոնդավորման առկայության պատճառով, քանի որ. դա հանգեցնում է օգուտների կորստի այն միջոցների չօգտագործումից, որոնք կարող էին ներդրվել: Ինչ գործոններ պետք է հաշվի առնել վերլուծության ժամանակ ֆինանսական քաղաքականությունձեռնարկությունները կազմակերպել ձեռնարկության արդյունավետ կառավարում. Սա նկարագրվելու է ստորև:

Հեռակառավարման վերլուծության անհրաժեշտությունը

Այս արտադրողի օգտին ցանկացած ձեռնարկությունների և անձանց պարտքային պարտավորությունների տարբեր տեսակներ կոչվում են DZ:

Նրա վերլուծության ժամանակբացահայտել դրա առաջացման բոլոր պահերը և ազդեցությունը կազմակերպության շահութաբերության վրա: Սա անհրաժեշտ է արդյունավետ կառավարման բանալիները ճիշտ բացահայտելու, ինչպես նաև գնորդներին վարկ տրամադրելու օպտիմալ ժամկետները դիտարկելու համար: Ի վերջո, պարտքի գումարը մարելու ժամանակը ուղղակիորեն ազդում է վաճառքի և ձեռնարկությունների վրա։ Սովորաբար, DZ-ի ավելի երկար մարման ժամկետը զգալիորեն մեծացնում է վաճառվող ապրանքների քանակը և հակառակը:

Արդեն հստակորեն հաստատվել է, որ ապրանքների կամ ծառայությունների արժեքը մարելու վարկային ժամկետն ուղղակիորեն ազդում է ձեռնարկության ծախսերի և եկամուտների վրա: Միևնույն ժամանակ, վճարման կոշտ ընթացակարգը հնարավորություն կտա ավելի քիչ ներդրումներ կատարել DZ-ում և նվազեցնել վատ պարտքերը չմարելու հետևանքով վնասների ռիսկը: Այնուամենայնիվ, դա կհանգեցնի վաճառքի ծավալների նվազմանը և, համապատասխանաբար, նվազագույն շահույթի նվազեցմանը գնորդների կողմից նման գործունեության բացասական գնահատականից:

Նման հանգամանքների բերումով հիմնական նպատակներըհեռահար զոնդավորման վերլուծություն հետևյալը.

1. Բացահայտել շահութաբերության բնորոշ հատկանիշները հեռակառավարման վիճակի և դինամիկայի վերլուծության ժամանակ և կրեդիտորական պարտքեր.
2. Բացահայտեք արդյունավետ շրջանակներ՝ ձեռնարկության պարտքի կառավարման բարելավումն ապահովելու համար:
3. Ապագայում կանխել վատ պարտքերը և օպտիմալացնել հարաբերությունները գնորդների հետ վարկավորման ժամանակ՝ կայուն եկամուտ ապահովելու համար:

Պարտքը առաջանում է տարբեր պատճառներով, ուստի DZ դասակարգելըստ այս տեսակների.

1. առաքումը տեղի է ունեցել, բայց ամբողջական վճարման վերջնաժամկետը դեռ չի հասել.
2. վերջնաժամկետից հետո ապրանքների (ծառայությունների) վճարումների հետաձգում.
3. դեբիտորական օրինագծերի երաշխիքների վերաբերյալ.
4. բյուջե վճարումների ուշացում.
5. պարտքի դիմաց աշխատավարձերև աշխատող անձնակազմին հասանելիք այլ գումարներ.
6. այլ.

Այս ցանկում RD-ի ընդհանուր ծավալում առյուծի բաժինը զբաղեցնում են առաջին երեք հորիզոնականներում իրենց փոխանցված ապրանքների գնորդների չվճարված պարտքերը։ Սպառողների հետ հաշվարկների վերջնական գումարը սովորաբար հասնում է ընդհանուր զանգվածի 80-90%-ին։

Ըստ տասներկու ամիս մարման ժամկետ պարտքերը DZ-ին բաժանում են ևս 2 խմբի.

• երկարաժամկետ (ավելի քան 12 ամիս);
• կարճաժամկետ (մինչև 12 ամիս):

DZ ցուցանիշները և դրա հաշվառումը

Հաշվապահական հաշվառում օգտագործող ընկերություններում Դ.Զ կիսվելնման հոդվածներին.

Ընթացքում վերլուծություն իր կառուցվածքի համատեքստումհրամայական է յուրաքանչյուր ապրանքի համար առանձնացնել միջոցների որոշակի մասնաբաժինը: Միաժամանակ պետք է ուշադրություն դարձնել ժամկետանց պարտքային պարտավորությունների առաջացմանն ու կուտակմանը, որոնք հանգեցնում են կազմակերպության շահութաբերության վատթարացմանը։ Նման պահերի բացահայտումը թույլ կտա հետագայում ավելի ուշադիր գնահատել կոնտրագենտների վճարունակությունը, ինչպես նաև ավելի սերտ և ճշգրիտ գործարքներ կնքել նոր գնորդների հետ:

DZ-ի սեփական կապիտալի մասերկօգնի ուշադրություն դարձնել, թե որ ցուցանիշն է հանգեցնում տնտեսական ակտիվության վատթարացման։ Դրանք պահանջում են ուղղիչ գործողություններ ֆինանսական հոսքերի հետագա կառավարման գործում։

AT քաղաքացիական օրենքԴՁ-ն վերաբերում է սեփականության իրավունքին, որն ապահովվում է ժամկետի ավարտից հետո՝ ձեռք բերելով որոշակի գումարի չափկամ ապրանքներ (ծառայություններ) պարտապանից: Նման պարտքային ակտիվները կամ ֆինանսները պետք է արտացոլվեն հաշվապահական և հարկային հաշվետվություններում որպես ընկերության ակտիվների մաս:

Այս գործողությունները կանոնակարգվածՌուսաստանի Դաշնության հետևյալ կարգավորող ակտերը.

1. Քաղաքացիական օրենսգիրք.
2. 1996 թվականի նոյեմբերի 21-ի «Հաշվապահական հաշվառման մասին» դաշնային օրենքը. Թիվ 129-FZ.
3. Հարկային կոդը.
4. Հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների կանոնակարգ:
5. Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության որոշումներ.
6. Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք.
7. «Կազմակերպության եկամուտներ» հաշվառման կանոնակարգ ՀՀՀՀ 9/99.
8. «Կազմակերպության ծախսեր» հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգ PBU 10/99.

Գործնականում հազվադեպ չեն, երբ կոնտրագենտ-պարտապանները չեն կատարում իրենց պայմանագրային պարտավորությունները, հետևաբար օրենսդրությունը նախատեսում է նաև միջոցներ՝ նրանց պատժելու գործարքների պայմանները խախտելու համար: Նրանք ենթակա են քաղաքացիական պատասխանատվության և ենթակա են տույժերի, տոկոսների, բռնագանձման կամ բարձր տոկոսադրույքների:

Եթե ​​դեռ չեք գրանցել կազմակերպություն, ապա ամենահեշտդա կարելի է անել առցանց ծառայությունների միջոցով, որոնք կօգնեն ձեզ անվճար ստեղծել բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը. Եթե դուք արդեն ունեք կազմակերպություն և մտածում եք, թե ինչպես հեշտացնել և ավտոմատացնել հաշվապահական հաշվառումն ու հաշվետվությունները, ապա օգնության են հասնում հետևյալ առցանց ծառայությունները, որոնք. ամբողջությամբ կփոխարինի հաշվապահին ձեր գործարանում և կխնայի շատ գումար և ժամանակ: Բոլոր հաշվետվությունները ստեղծվում են ավտոմատ կերպով, ստորագրվում են էլեկտրոնային ստորագրությամբ և ավտոմատ կերպով ուղարկվում առցանց: Այն իդեալական է անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի համար պարզեցված հարկային համակարգում, UTII, PSN, TS, OSNO:
Ամեն ինչ տեղի է ունենում մի քանի կտտոցով, առանց հերթերի և սթրեսի: Փորձեք և կզարմանաքինչքան հեշտ ստացվեց!

Հեռակառավարման վերլուծության մեթոդներ

Վերլուծություն կատարելու երկու եղանակ կա. շարունակական և ընտրովի.

Ո՞ր մեկն օգտագործելը կախված է մի քանիից գործոններ:

• պարտքի չափերը;
• հաշվարկային փաստաթղթերի ծավալը;
• պարտապանների թիվը.

Վերլուծելով DZ-ն՝ բացահայտվում են մի շարք ցուցանիշներ՝ բացարձակ և հարաբերական, որոնք բնութագրում են գնորդների կողմից պարտքային պարտավորությունների կատարումը։ Նախ, որոշեք ժամկետանց պարտքերի բացարձակ տոկոսադրույքը: Դրանք ներառում են այն պարտքերը, որոնց համար եռամսյա ժամկետն արդեն լրացել է՝ հաշված դրա մարման վերջին օրվանից։

Ծանր արժեքն է. Այս արժեքը որոշվում է բանաձևի կիրառմամբ, որտեղ վաճառքի հասույթի գումարը (VR) բաժանելով միջին DZ-ի (DZ)-ի վրա՝ ստացվում է ցանկալի պարամետրը.

Kodz \u003d VR / DZ.

Բանաձևում VR-ի ակնկալվող գումարը հետագա վճարումների ընթացքում վերցվում է առանց հաշվի առնելու գումարը և ակցիզային հարկերը:

Այս գործակիցը ցույց է տալիս շրջանառությունների քանակը, որ նման միջոցները կատարում են մեկ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար: Ամենից հաճախ այն հաշվարկվում է օրացուցային տարվա համար:

Հաջորդ քայլը գտնելն է մարման ժամկետըհաշվետու ժամանակաշրջանի օրացուցային օրերի քանակը (N) բաժանելով շրջանառության հարաբերակցության վրա.

Ppdz \u003d N / Kodz.

Պարտքերի մարման ժամկետը որոշելիս ուշադրություն է դարձվում դրա տևողությանը՝ որքան երկար է, այնքան մեծանում են միջոցների չմարելու ռիսկերը։ Եթե ​​այս ցուցանիշի աճ է նկատվում, ապա կարելի է դատել ապրանքների (ծառայությունների) նվազման մասին։

Շրջանառու միջոցների ընդհանուր չափով պարտքի մասնաբաժնի տոկոսների սահմանումն անհրաժեշտ է ֆինանսական բարեկեցության սահմանումձեռնարկություններ։ Այս տեսակըՊարտքը վերաբերում է ընթացիկ ակտիվներին և, ի տարբերություն ոչ ընթացիկ ակտիվների, որոշակի ժամանակահատվածից հետո այն վերածվում է ընկերության ֆինանսների:

Վերլուծությունը ցույց է տալիս, որքան բարձր է անշարժացված ակտիվների մասնաբաժինը, որոնք ներառում են DE.

Որքան բարձր է դրա տոկոսը, այնքան ուժեղ է ֆինանսական գործընթացների արգելակումը։

Տեսակարար կշիռը DZ-ն հաշվարկվում է բանաձևով.

Uvdz \u003d Dz / Co * 100,
որտեղ Co - շրջանառու միջոցների չափը.

Կարևոր է սահմանել և կասկածելի պարտքերի մասնաբաժինըբնութագրելով բոլոր հասանելի դեբիտորական պարտքերի որակը. Այս ցուցանիշի աճով կարելի է դատել ընկերության իրացվելիության մշտական ​​նվազման մասին, քանի որ այն ավելի քիչ հնարավորություն ունի իր հերթին ակտիվների հաշվին վարկերը մարելու։

Կասկածելի պարտքերի մասնաբաժինըհաշվարկվում է դրանց գումարը բաժանելով հեռակառավարման ընդհանուր արժեքի վրա.

Uvsd \u003d Ssd / Odz * 100,
որտեղ Sz-ը կասկածելի պարտք է.

Ձեռնարկությունում առաջացած գաղտնի DZ-ն, որը ձևավորվել է մատակարարներին կանխավճարի հետ կապված, պարզաբանվում է բնակավայրերի վիճակի վերլուծության և գնահատման ժամանակ:

Հեռակառավարման վերլուծության օրինակներ

Ավելի լավ է ձեռնարկության գործունեությունը վերլուծել ընդհանուր հեռակառավարման կառուցվածքի, կազմի և դինամիկայի առումով՝ համաձայն աղյուսակ 1-ի:

Աղյուսակ 1. Ընդհանուր դեբիտորական պարտքերի կազմը և դինամիկան

Աղյուսակային պարամետրերից երևում է, որ DR-ի չափը նվազել է 2014թ. նախորդ տարի 0,4%-ով։ Այս հանգամանքը պայմանավորված է արտադրական արտադրանքի սպառողների պարտքի նվազմամբ։ Սակայն 2015-ին արձանագրվել է թռիչք դեպի վեր և արդյունքում դրա գումարը 38,7%-ով գերազանցել է 2014 թվականի ցուցանիշը։ Ինչպես երևում է Աղյուսակ 1-ից, աճի տեմպի սյունակում մուտքագրված ամենամեծ պարամետրերը վերաբերում են 2 դիրքերին՝ սպառողների հետ հաշվարկներ և հարկային պարտավորություններ:

Քանի որ աղյուսակ 1-ում առավելագույն արժեքը պատկանում է գնորդների և հաճախորդների հետ հաշվարկների շարքին` համեմատած այլ փոքր պարամետրերի հետ, անհրաժեշտ է ավելի մանրամասն հասկանալ պարտքի այս տեսակը: Դա անելու համար կազմեք աղյուսակ 2 սպառողների հետ բնակավայրերի համար:

Աղյուսակ 2. Սպառողների հետ բնակավայրերի ամփոփ աղյուսակ

Այստեղ դա հաշվի է առնում առավելագույն գումարներորոնք գերակշռող ազդեցություն ունեն ընդհանուր պարտքի կառուցվածքի վրա։ Այսպիսով, աղյուսակ 2-ը բաղկացած է ձեռնարկության 4 գործընկերների տվյալներից, որոնք ամենամեծ պարտապանները , և այլ կազմակերպություններ՝ միավորված այլ գնորդների և հաճախորդների ընդհանուր շարքում: Երեք հիմնական սպառողներն ունեն պարտք, որը կազմում է ընդհանուր պարտքի ավելի քան 10%-ը: Մյուս գնորդների ցուցանիշները զգալիորեն տարբերվում են և աննշան տեսակարար կշիռ ունեն, սակայն դրանք նույնպես վերլուծվում են։

Պարտքի ընդհանուր ծավալում ամենամեծ մասնաբաժին ունեցող կոնտրագենտների ձեռնարկությունների շարքում առաջին տեղը զբաղեցնում է A ընկերությունը, որը հասել է 41,6%-ի: Հենց նրա գործողություններն են գերակշռում «գնորդներ և հաճախորդներ» հոդվածի կառուցվածքում պարտքի աճի վրա:

Աղյուսակ 3. Պարտքի մարման ժամկետները

Կազմված աղյուսակ 3-ը ցույց է տալիս, որ DZ-ի հիմնական մասը գտնվում է մարման սահմաններում 60 օրվա ընթացքում: Բջիջների լրացված պարամետրերը ուշադրություն են հրավիրում ուշացման և պարտքի մեծ մասնաբաժնի պատճառով Բ ընկերության պարտքի ավելի մանրամասն դիտարկման վրա, որը հասել է 44,3%-ի:

Վերլուծության ընթացքում անպայմանորեն որոշվում են հեռահար զոնդավորման շրջանառության պարամետրերը։ Դրանք բնութագրում են գործարքների պահին ֆոնդերի շրջանառության քանակը: Վերլուծեք մեկ հեղափոխության միջին տևողությունը:

Ձեռնարկության ցուցանիշներն ամփոփված են շրջանառության աղյուսակ 4-ում։

Աղյուսակ 4. Շրջանառություն

Աղյուսակում հավաքագրված ցուցանիշներով պարզվել է, որ պարտքային միջոցների երեք տարվա շրջանառության տևողությունը նվազել է, ինչը վկայում է DZ-ի մարման ժամկետի նվազման մասին։ Սա ձեռնարկության տնտեսական գործունեության դրական միտում է, քանի որ դա հանգեցնում է շրջանառությունից ֆինանսների ազատման արագացմանը։

Աղյուսակ 5-ի բոլոր վերլուծական գործողությունների վերջում կատարվում է դեբիտորական պարտքերի և վարկերի համեմատություն:

Աղյուսակ 5. Դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի համեմատություն

Ստացված դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը աղյուսակում գերազանցում է «1.00» ցուցանիշը: Ստացված արժեքներ հաստատել հեռակառավարման ամբողջական ծածկույթըկրեդիտորական պարտքերի նկատմամբ, այսինքն. ձեռնարկությունը կարող է հեշտությամբ մարել իր պարտատերերին ժամանակին, և կարիք չկա դիմել ֆինանսավորման այլ, լրացուցիչ աղբյուրների: Միևնույն ժամանակ, գործակիցը չի գերազանցում «2» նորմատիվ ցուցանիշը, որը վկայում է ընթացիկ ակտիվների իրացվելի մասի դրամական միջոցների անցման ժամանակահատվածի դանդաղման մասին:

Կրեդիտորական պարտքերի վերլուծության և հաշվառման մեթոդներ

Կազմակերպության կողմից այլ ընկերությունների և ֆիզիկական անձանց նկատմամբ ստանձնած պարտքային պարտավորությունները կոչվում են կրեդիտորական պարտքեր:

Վարկի մարման ենթակա վճարումներկարող է լինել հետևյալը.

• բյուջե կամ այլ միջոցներ.
• աշխատանքային թիմ;
• հումք մատակարարող ձեռնարկություններ;
• կազմակերպություններ, որոնց հետ նրանք կնքված են.
• այլ պարտատերեր:

Այս ցանկը կարող է ներառել նաև բանկերին կամ այլ իրավաբանական անձանց նրանցից ստացված կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ վարկերի դիմաց ունեցած պարտքերը։

Չհիմնավորված կրեդիտորական պարտքեր

Վերլուծության ընթացքում համոզվեք բացահայտել չհիմնավորված կրեդիտորական պարտքերը, որոնք ներառում են.

• մատակարարների նկատմամբ ժամկետանց պարտքեր՝ ժամանակին չվճարված հաշվարկային փաստաթղթերի պատճառով.
• մատակարարված նյութերի կամ մատուցված ծառայությունների դիմաց պարտքը մատակարարների կողմից հաշվարկային փաստաթղթերի բացակայության պատճառով:

Եթե ​​արդեն ավարտվել է վաղեմության ժամկետներկայացնելով մատակարարին պարտքը վճարելու հարցը, ապա գումարը ներառվում է վարկային պարտք ունեցող կազմակերպության շահույթում:

Այս տեսակի պարտքը կարող է լինել Փող, ինչպես նաև բնական։ Հետեւաբար, դրա կառուցվածքը ներառում է տարբեր հաշվարկային կետեր: Այն ներառում է չպահանջված ավանդի գումարներ, պահանջների գծով պարտքեր և այլն:

Նրանք վերլուծում են որոշակի ձեռնարկության գործունեությունը ֆինանսներ ստանալու և պարտքերի վճարման ժամկետների առումով: Ինչպես DZ-ում, որոշվում են շրջանառության գործակիցը, բացարձակ ցուցանիշը և կրեդիտորական պարտքերի մարման ժամկետը։

Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգի 78-րդ կետի հիման վրա բացահայտված կրեդիտորական պարտքերը ենթակա են, եթե դրա համար վաղեմության ժամկետը լրացել է: Գումարը հաշվեկշռից հանվում է գույքագրումից հետո ստացված ցուցմունքների հիման վրա: Դրա կատարման արդյունքների հիման վրա կազմվում է գրավոր հիմնավորում, տրվում է ձեռնարկության կամ ընկերության ղեկավարի մեկ այլ հրաման գրանցումից հանելու հրաման:

Տարեկան կտրվածքով ենթակա է գույքագրման ստուգմանմատակարարների, պարտապանների և պարտատերերի հետ բոլոր հաշվարկները. Այս գործողություններն անհրաժեշտ են ապահովելու համար հուսալի հաշվապահություն և հաշվետվություն. Աուդիտի արդյունքներով հանձնաժողովը զեկուցում է հայտնաբերված վաղեմության ժամկետով հայտնաբերված պարտքերի մասին։ Դրանից հետո միջոցներ են ձեռնարկվում դրանք դուրս գրելու ուղղությամբ։

Ընկերության տնտեսական գործունեությունը վերլուծելով՝ անպայման իրականացրե՛ք դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի համեմատություն. Դրական արդյունք կլինի, եթե ընդհանուր DZ-ի ստացված ցուցանիշը մեծ լինի կրեդիտորական պարտքերից, ինչը վկայում է հաջող աշխատանքի և արտադրության արդյունավետ կառավարման մասին: Նման դեպքերում կազմակերպությունն ավելի շատ ֆինանսներ է ստանում, քան ծախսում է։

Սակայն մեծ տարբերությունը կարող է նաև ցույց տալ, որ այս ընկերության անկարողությունը վճարելու է իրեն տրված հաշիվ-ապրանքագրերը:

Համեմատության համար հաշվարկեք կրեդիտորական պարտքեր:

• շրջանառության ժամկետը,
• պարտքի մարման ժամկետը,
• վարկերի գումարի աճի տեմպերը.

Համեմատական ​​վերլուծության մեջ լավագույն տարբերակն այն է, երբ կրեդիտորական պարտքերի և DZ-ի շրջանառության գործակիցները մեծ չափով չեն գերազանցում մեկը մյուսին: Սա ապահովում է ձեռնարկության կայուն շահութաբերություն և կայուն արտադրություն։

Դեբիտորական պարտքերի վերլուծության անցկացման օրինակը ներկայացված է հետևյալ վեբինարում.

Անհրաժեշտ է վերահսկել ձեռնարկության դեբիտորական պարտքերը ոչ միայն պարտապանների վերաբերյալ անհրաժեշտ տեղեկատվության վերլուծության և հետևելու համար, այլ նաև այնպես, որ ձեռնարկության ղեկավարությունը միշտ հասանելի լինի տվյալ ժամանակահատվածում շրջանառու միջոցների վիճակի մասին իրական տեղեկատվությանը: .

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ Է!

Ֆիզիկական, իրավաբանական անձանց կամ նույնիսկ պետական ​​կառույցների կողմից նման պարտքերը սպառնում են ձեռնարկությանը ֆինանսական կորուստներով, կորստի ռիսկով. նյութական ակտիվներ. Հետևաբար, դրանք պետք է վերահսկվեն, և ինչպես դա անել, դուք պետք է ավելի մանրամասն ուսումնասիրեք մեթոդներն ու սխեմաները:

Ինչ է դա

Դեբիտորական պարտքերի հսկողությունը ձեռնարկության համար շրջանառու միջոցներից օգտվողների կողմից ձևավորված պարտքերի գումարի մարումն, կառավարումն ու հաշվառումն է: իրավաբանական անձ- պարտապաններ (պարտապաններ), որոնք կարող են լինել այլ ձեռնարկություններ, ընկերություններ, կազմակերպություններ, ինչպես նաև անհատներ.

Նման վերահսկողության կարևորությունը կարևոր է ոչ միայն խոշոր կորպորացիաների, կոնցեռնների կամ ոլորտների, այլև փոքր և միջին բիզնեսի համար: Ի՞նչ կլինի, եթե չվերահսկեք ձեռնարկության համար այսպես կոչված «դեբիտորական պարտքերը»:

Այս դեպքում կարող են զարգանալ հետևյալ սցենարները.

1. Գումարներ կարող են կորցնել, և տպավորիչ չափերով, որոնք շատ դժվար կլինի գտնել: Մենք ստիպված կլինենք լրացուցիչ վարձել մասնագետներ, աուդիտորներ, փորձագետներ՝ ձեռնարկության ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու համար։ Հատկապես գումարների կորուստը կարող է լինել օրինակ մեկօրյա ընկերությունների հետ համագործակցությամբ։
2. Ձեռնարկությունում ֆինանսական անկայունություն կարձանագրվի ամսից ամիս։ Սա իր հերթին կազդի աշխատողների աշխատավարձերի կանոնավորության, պետության հանդեպ պարտավորությունների մարման վրա՝ հարկային կամ կոմունալ վճարումներ և այլն։
3. Ձեռնարկության ռեսուրսային բազայի ծախսման անարդյունավետություն կա. Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ անհրաժեշտ կլինի օգտագործել բոլոր հիմնական պաշտոնյաների (տնօրեններ, հաշվապահներ, մենեջերներ, իրավաբաններ և այլք) ուժերը, նոր նախագծերը կդանդաղեցնեն, իսկ պարտապանների հետ դատական ​​ծախսերի արժեքը պարզապես կնվազեցնի ձեռնարկության եկամուտը.
4. Ձեռնարկության գործարար համբավը կարող է տուժել ի դեմս նոր հաճախորդների, ովքեր գիտակցում են, որ իրենց սպառնում է առաքումների կամ պատվերների պատրաստման ուշացումներ՝ կապված պարտապանների կողմից ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների բազայի նվազման հետ:
5. Մրցունակության աստիճանը նվազում է այն պատճառով, որ դեբիտորական պարտքերի պատճառով ընկերությունը կրում է անհարկի ծախսեր։

Ինչպես տեսնում եք, ամեն ինչ շղթայի պես է ընթանում՝ ինչ-որ մեկի պարտքերի պատճառով ձեռնարկությունը սկսում է կորցնել իր գործունեությունը, կայունությունը, հուսալիությունը և արտադրողականությունը:

Բայց հաշվապահական հաշվառման և աուդիտի այս կետը անտեսելու հիմնական վտանգը կայանում է նրանում, որ ընկերությունը պարզապես կգա պարտքերի և նյութական կորուստների անխուսափելի և անվերահսկելի աճի: Իսկ դա իր հերթին մեծ խոչընդոտներ կստեղծի բիզնեսի զարգացման, նրա աճի համար։

Դեբիտորական պարտքերը ընկալվում են որպես ակտիվ (այսինքն, վերադարձելի միջոցները համարվում են դրամարկղային գրասեղանի համալրում, ձեռնարկության գույքի մաս) և առանձնանում են հետևյալ դասակարգման համաձայն.

Կարճաժամկետ պարտքը ենթադրում է ձեռնարկության կողմից վճարումների վերադարձ 1 օրացուցային տարվա ընթացքում, եթե որպես ելակետ վերցնենք հաշվետվության ամսաթիվը:

Երկարաժամկետ տարբերակում ժամկետներն ավելանում են և գերազանցում են հաշվետու ամսաթվերից հետո 12 ամիսը: Երբ որոշվում է ընթացիկ պարտքը, դա ցույց է տալիս, որ վճարումներ են սպասվում պայմանագրով սահմանված ժամկետում:

Կասկածելի պարտքերով ձեռնարկությունն ինքը վստահ է, որ իր գումարները հետ կստանա, չնայած այն բանին, որ դրանց վճարման ժամկետներն արդեն բաց են թողել պարտապանը։

Վատ պարտքը ցույց է տալիս պարտքերի մարման անհնարինությունը և պարտքը մարելու իրական ուղիների ու հնարավորությունների բացակայությունը։

Նշում! Խոշոր կորպորացիաները կամ ընկերությունները, կամ, ընդհակառակը, փոքր ձեռնարկությունները, կարող են հաստատել իրենց դեբիտորական պարտքերը: Ամեն ինչ կախված է իրավաբանական անձի շրջանակից:

Ինչպես վերահսկել

Բիզնես վարելու ողջամիտ մոտեցումը բոլոր ֆինանսական ցուցանիշները, ներառյալ դեբիտորական պարտքերը, հնարավորինս ճշգրիտ և անընդհատ, մեթոդաբար չափելն ու հաշվի առնելն է:

Դեբիտորական պարտքերի իրավասու վերահսկողությունն ապահովելու համար ձեռնարկության յուրաքանչյուր ղեկավար պետք է իմանա մի շարք կարևոր գործողություններ, որոնք պետք է իրականացվեն:

Դեբիտորական պարտքերը պետք է վերահսկվեն գործողությունների որոշակի ալգորիթմի համաձայն, որոնք արտահայտվում են հետևյալ քայլերով.

1. Դեբիտորական պարտքերի վիճակի նկատմամբ կանոնավոր վերահսկողություն իրականացնելու լիազորություն ունեցող պաշտոնատար անձի նշանակում. Նման պաշտոնը հաճախ անվանում են պարզապես՝ աուդիտոր:
2. Վերահսկիչ գործողությունների ամսաթվերի նույնականացում:
3. Եթե ​​կիրառվում է այնպիսի մեխանիզմ, ինչպիսին է հետաձգված վճարումը, ապա անհրաժեշտ է ներմուծել ապրանքների փոխանցման կոնկրետ և հասկանալի կանոնակարգեր և վերահսկել դրա իրականացումը։
4. Ծավալների, պարտքի չափերի հաշվառման գործողություններ.
5. Հետաձգված վճարումների և դրանց տևողության սահմանափակումների սահմանում բոլոր կոնտրագենտների համար՝ առանց բացառության:
6. Պարտքի կազմի կշռում - որքան պարտք, երբ է այն ձևավորվել:
7. Պարտքի վերացման ժամկետների և վարկերի ստացման ժամկետների համեմատական ​​վերլուծության իրականացում.
8. Հատուկ գործակիցների վրա հավաքագրման հաշվարկների իրականացում, որոնք ցույց կտան, թե ինչ մասնաբաժին է կազմում այն ​​վճարումները, որոնք կատարվել են ընթացիկ ժամանակահատվածում մինչև ապրանքների առաքումը:

Այս ամենի հետ մեկտեղ շատ կարևոր է մշտապես գրանցել ընկերությունների, ձեռնարկությունների, կազմակերպությունների և նույնիսկ անհատների, որոնց հետ այս կամ այն ​​կերպ ձեռնարկությունը գործընկերային գործունեություն է ծավալում:

Կարևոր չէ, թե որքան երկարաժամկետ կամ կարճաժամկետ կլինի համագործակցությունը կողմերի միջև։ Միևնույն ժամանակ, գրանցվում է բոլոր կոնտրագենտները, որոնք արդեն ներառված են ձեռնարկությանը պարտք ունեցողների մեջ:

Նման մանևրները թույլ կտան հետևել վերջնաժամկետներին՝ ով և որքան գումար է պարտք։ Իսկ ելքի նման արդիականությունը հնարավորություն է տալիս ժամանակին որոշակի միջոցներ ձեռնարկել, որպեսզի պարտքերը հնարավորինս շուտ վերադարձվեն կամ ունենան մարման բարձր երաշխիք։

Դեբիտորական պարտքերի վերահսկման ընթացակարգային քայլերը հետևյալն են.

• պատրաստի արտադրանքի առաքում սպառողին.
• վերահսկել, որ առաքված ապրանքների համար վճարումները կատարվեն ժամանակին.
• պարտքի գույքագրում;
• վճարումների ուշացման դեպքում պայմանագրային պարտավորությունները խախտողի նկատմամբ տույժերի նշանակում.
• դատավարություն՝ պարտապաններից պարտքերը վերականգնելու համար.
• պահուստային ֆոնդերի միացում.

Մեթոդներ

Վերջերս ձեռնարկությունների մեծ մասի մոտ նկատվում է ավելի ու ավելի աճող դեբիտորական պարտքեր: Ըստ փորձագետների և հետազոտողների՝ գործերի այս վիճակը ամենից հաճախ դրսևորվում է կազմակերպությունների, ֆիրմաների և ձեռնարկությունների միջև վճարային գործարքների (շրջանառությունների) դանդաղ տեմպերի պատճառով:

Դա անելու համար նման երեւույթները բաց չթողնելու համար անհրաժեշտ է անընդհատ կառավարել պարտքը։ Միևնույն ժամանակ, կառավարման հետ մեկտեղ, «դեբիտորական պարտքերը» պետք է փոխկապակցվեն ձեռնարկության ընդհանուր ֆինանսական քաղաքականության այլ կետերի հետ:

Միևնույն ժամանակ, նման պարտքի վերահսկումն ու կառավարումը պետք է անպայմանորեն համապատասխանեն շուկայավարման քաղաքականությանը։

Գոյություն ունեն դեբիտորական պարտքերի վերահսկման բավականին օպտիմալ մեթոդներ, որոնք հետևյալն են.

1. Վերահսկողություն դեբիտորական պարտքերի կարգավիճակի նկատմամբ:
2. Պարտապանների դասակարգում, որտեղ բացահայտվում են խոշոր պարտքեր ունեցող պարտապանները:
3. Պարտքերի վերլուծություն ըստ ապրանքատեսակների, եկամտաբեր, անշահավետ ապրանքների.
4. Արժեթղթերի իրական գնահատում, դրանց շահավետ ներդրման հնարավորությունները.
5. Դատական ​​և մինչդատական ​​կարգով պարտապանների հետ աշխատանքների իրականացում.
6. Հետևել կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքերի մնացորդին:
7. Շուկայի ընդլայնում, սպառողների ավելացում.
8. Վարկային քաղաքականության օպտիմալացման ուղիների որոնում:
9. Մոտիվացնել աշխատակիցներին, ովքեր աշխատում են ապրանքներ վաճառելու համար:
10. Հեշտացնել և խրախուսել ապրանքների վաղ և ժամանակին վճարումը:

«Դեբիտորական պարտքերը» վերահսկող խնդիրներ լուծելիս օգտագործում են հատուկ ցուցիչներ, որոնք ներկայացված են հարաբերական արժեքներ, և նույնիսկ դինամիկայի մեջ որոշակի ժամանակահատվածում՝ եռամսյակներ, տարիներ։

Առավել հիմնական ցուցանիշները հետևյալն են.

• հավաքագրման գործակից - դրա շնորհիվ հնարավոր է որոշել որոշակի ժամանակահատվածում վաճառքից գումարի ստացման չափը և ժամանակը, դրանք ապրանքների վաճառքից ակնկալվող մուտքեր են.

• դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցությունը;

• այն ժամանակահատվածը, երբ «դեբիտորական պարտքը» մարվում է.

• «դեբիտորական պարտքերի» նորմալ մարման գործակիցը.

Նման բանաձևերի համաձայն կատարված հաշվարկների արդյունքները կարող են օգտագործվել նույնիսկ հետևելու և կառավարելու համար վարկային քաղաքականությունկազմակերպությունները։

Գոյություն ունեն նաև դեբիտորական պարտքերի վերաֆինանսավորման եղանակներ, որոնք ներառում են հետևյալ մեթոդները՝ ֆակտորինգ, բռնագանձում, հաշվապահական հաշվառում և փոխարժեքի գրավադրում, ինչպես նաև դեբիտորական պարտքերի ֆինանսավորման այլ ձևեր կարճ ժամկետով:

Երբ ուսումնասիրվում է պարտքի կազմը, պարտադիր կերպով հաշվի են առնվում պահուստային տվյալների, կասկածելի պարտքերի, կորուստների վերլուծության արդյունքները, որոնք փաստացի արձանագրվում են։

Դեբիտորական պարտքերի աճը կանխելու համար կարող եք հաշվի առնել և օգտագործել դրա օպտիմալացման հետևյալ մեթոդները.

1. Պահանջել կանխավճար նոր հաճախորդներից մինչև ապրանքների առաքումը:
2. Սպառողի կողմից վճարման երաշխիք տրամադրել գրավի, երաշխիքի կամ ինչ-որ բանկային երաշխիքի տեսքով:
3. Ծածկեք դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի «անցքերը»:
4. Միացնել ակրեդիտիվ - երրորդ կողմ, որը կարող է լուծել ապրանքների սպառողի վճարունակության հարցը:
5. Վարկ ստանալը որպես պարտքի վերաֆինանսավորում.

Նշում! Ակրեդիտիվային ծառայությունը շատ թանկ է, ուստի այն հազվադեպ է օգտագործվում, և այդ պատճառով այն այնքան էլ տարածված չէ դեբիտորական պարտքերի հետ կապված խնդիրների լուծման հարցում:

Դեբիտորական պարտքերի ներքին հսկողություն

Հարկ է նշել, որ «դեբիտորական պարտքերի» աճի հետ կապված ունիվերսալ մեթոդներ չկան։

Ամեն ինչ այնքան հարաբերական է, և յուրաքանչյուր դեպք առանձին-առանձին ունի իր առանձնահատկությունները, որ ամեն անգամ մասնագետները ստիպված են լինում ավելի ու ավելի նոր ուղիներ փնտրել դեբիտորական պարտքերը վերահսկելու և կառավարելու համար:

Շատ առումներով մեծ դեր է խաղում տնտեսական գործունեությունձեռնարկությունները, ինչ գումարներ են անցնում հաշվապահական հաշվառման բաժնի և հաճախորդների կամ հաճախորդների միջև, ինչպես նաև բուն շուկայում տիրող իրավիճակը, որի խորշում գործում է կազմակերպությունը:

Բայց կան արդեն ապացուցված մեթոդներ, որոնք ստանդարտ իրավիճակում կգործեն որպես դասական մեթոդ։ ներքին վերահսկողություն«պարտապաններ»:

1. Պարտքի պլանավորված մակարդակ միշտ պետք է լինի։ Նախատեսված մակարդակից դուրս գալու դեպքում միջոցներ են ձեռնարկվում պարտքերի աճը նվազեցնելու ուղղությամբ։
2. Հետաձգված վճարումների կամ վարկերի օգտագործումը, բայց ոչ բոլոր հաճախորդներին, այլ նրանց, ովքեր երաշխավորված են վճարել իրենց պարտքը: Միևնույն ժամանակ, դուք միշտ պետք է որոշակի ուշացման ժամկետ սահմանեք և դա շտկեք համագործակցության պայմանագրի լրացուցիչ համաձայնագրով: Սովորաբար օգտագործեք 15 կամ 30 օր ուշացումով:
3. Մոտիվացնել աշխատակիցներին՝ բարելավելու կատարողականը: Այստեղ ցանկալի է օգտագործել այնպիսի համակարգ, որը կարող է աշխատողներին վաստակի վճարումը կատարել դեբիտորական պարտքերի ժամանակից կախվածության մեջ:
4. Ինքը մշակել սխեման, ըստ որի՝ տեղի կունենա հաճախորդներին տրամադրվող հետաձգված վճարումների կարգը։
5. Կարևոր է որոշել պարամետրերը և գնահատել սպառողի տրամադրած տեղեկատվությունը արժեքավոր գույքի մասին, որը կարող է ծածկել դեբիտորական պարտքերը դրանց ինտենսիվ աճի դեպքում:
6. Անհրաժեշտ է ճիշտ բաշխել կորպորացիայի իրավաբանական, առևտրային և ֆինանսական ծառայությունների, ստորաբաժանումների կողմից դեբիտորական պարտքերի վերահսկման պատասխանատվությունը:

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի համեմատական ​​վերլուծության համար ցուցիչ է կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը բնութագրող հատուկ գործակիցը: Այն հաշվարկվում է որպես կրեդիտորական պարտքերի և դեբիտորական պարտքերի մնացորդների հարաբերակցությունը ուսումնասիրվող ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում և ցույց է տալիս, թե հաստատության պարտավորությունների որ մասնաբաժինը կարող է մարվել, երբ հաստատության միջոցները, որոնք ուղղվում են դեբիտորական պարտքերին, ստացվում են:

Առցանց տույժերի հաշվիչ

Տույժը տույժի տոկոս է, որը անփույթ գործընկերը պարտավոր է վճարել պարտքի ուշ վճարման համար:

Տույժը սահմանվում է որպես տոկոս՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար ժամկետանց գումարի նկատմամբ:

Պայմանագիրը կնքելիս տույժի չափը սահմանում են իրենք՝ կողմերը։ Օրինակ՝ 0,1 տոկոս տույժը կհամապատասխանի տարեկան 36,5 տոկոսի։ Այն դեպքում, երբ եղել են ժամկետանց պարտքերի մասնակի մարումներ, յուրաքանչյուր ժամկետանց վճարման համար տույժերը հաշվարկվում են առանձին՝ հաշվի առնելով յուրաքանչյուր վճարման համար ժամկետանց օրերի քանակը:

Ապրանքային վարկի ժամկետի և չափի հաշվարկ

Ի՞նչն է ստիպում ընկերությանը ապրանքային վարկեր տրամադրել իր գործընկեր գործընկերներին: Մրցակցությունը ստիպում է շատ ընկերությունների գնալ ավելի հաճախ առաջարկել իրենց հաճախորդներին հետաձգված վճարումների վաճառք: Եվ եթե մատակարարված ապրանքների, ծառայությունների դիմաց վճարման հետաձգման նպատակը վաճառքի ծավալների ավելացումն է, ապա այս «շքանշանի» հակառակ կողմը կասկածելի պարտքերի ծավալի ավելացումն է։

Ուստի անհրաժեշտ է իրատեսորեն գնահատել բոլոր առավելություններն ու կորուստները, հաշվի առնել մրցակիցների դիրքերը և այս հարցում մշակել ամենաճկուն քաղաքականությունը։

Պարտապաններից ստացված միջոցները արտադրական ձեռնարկությունների եկամտի հիմնական աղբյուրներից են։

Անկայուն վիճակում շուկայական տնտեսությունմեծանում է գնորդների կողմից հաշիվ-ապրանքագրերը չվճարելու կամ ուշ վճարելու ռիսկը, ինչը հանգեցնում է դեբիտորական պարտքերի առաջացմանը: Դեբիտորական պարտքերի տեսքը հանգեցնում է միջոցների դեֆիցիտի, մեծացնում է կազմակերպության ընթացիկ ակտիվների կարիքը ընթացիկ գործունեությունը ֆինանսավորելու համար, վատթարանում է ֆինանսական վիճակը:

Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հաշվարկ

Դասագրքերից դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հաշվարկման բանաձևը ֆինանսական վերլուծությունունի թերություններ, բացի այդ, գործնականում ֆինանսիստները սխալներ են թույլ տալիս դրա կիրառման հարցում։ Մենք առաջարկում ենք ճշգրտված հաշվարկի մեթոդ: ODZ - դեբիտորական պարտքերի շրջանառության ժամկետը օրերով. DZn և DZk - դրա չափը, համապատասխանաբար, ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում ռուբլով. B - եկամուտ ռուբլով; CD - ժամանակահատվածում օրերի քանակը:

Խորամանկ թվեր. ինչու KPI-ն հաշվարկելու համար բավարար չէ «պլան» և «փաստ» իմանալը

Օլեգ, բարի կեսօր: Որոշեցի միանալ քննարկմանը.1. Լավ հոդված՝ մոդելի նկարագրության մեջ յուրահատկությունների օգտագործման շնորհիվ:

Պարզ է դառնում, թե ինչ էին ուզում ասել իրենց հաշվարկված հաշվարկներով։2.

Կարծում եմ, որ ձեր «բազայի» հայեցակարգը լավ պահ է աշխատողների արդյունավետության հաշվարկի սահմանափակման և կատարելագործման համար:

Ինչպես հասկացա, հաշվարկման բանաձևերի առանձնահատկությունները և բուն բազան հենց կոնկրետ ձեռնարկության մենեջերների վիճակն է:3.

Ստանդարտներին համապատասխան հաշվառում, դեբիտորական պարտքերը սահմանվում են որպես ընկերության կամ այլ անձի նկատմամբ հաճախորդների կամ այլ պարտապանների պարտքի գումարը: Դեբիտորական պարտքերի ամենատարածված տեսակը գնորդների և հաճախորդների պարտքն է նրանց տրամադրված, ժամանակին կատարված և չվճարված ապրանքների, նյութերի, ծառայությունների դիմաց. կազմակերպության կողմից իր աշխատակիցներին տրված վարկերի գծով պարտքի ավելցուկը այդ նպատակներով ստացված վարկերի նկատմամբ:

Պլանավորման և տնտեսական վարչություն

«Հաշվարկի վերջին պարբերությունից հետևում է, որ կա մի շեմ, որի դեպքում 300.000 ուշացում ունեցող կառավարչի համար բացարձակապես ձեռնտու չէ վճարունակ հաճախորդների հաշվին նվազեցնել պարտքի ընդհանուր գումարը (1.300.000), որովհետեւ

այս դեպքում նրա գործակիցը կնվազի։

ավելի շուտ նրա համար ավելի ձեռնտու է վճարունակ հաճախորդներից գումար չվերցնելը։ Հետո նման մոտիվացիան գործատուի օգտին չէ։ PDZ-ն պետք է անպայման մասնակցի մոտիվացիայի:

Ես պատասխան եմ փնտրում, թե ինչ «կապել» այն հաշվարկի մեջ: Տատյանա Պատասխան. Մեջբերեմ խնդրո առարկա պարբերությունը՝ «1 300 000 ռուբլիից թողեք։

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի վերլուծություն

Դեբիտորական պարտքերի մակարդակը որոշվում է բազմաթիվ գործոններով.

1. այս ապրանքների համար անկանխիկ վճարումների կիրառելի ձևերը
2. ապրանքի տեսակը, որի համար վճարումներ են կատարվում
3. շուկայի հագեցվածության աստիճանը այս տեսակի արտադրանքով
4. շուկայական կարողություններ

Վերլուծությունը պետք է հաստատի դեբիտորական պարտքերի դինամիկան:

դրանք. վերլուծված ժամանակահատվածի համար դրա չափի փոփոխություն. հաշվի առեք դրա կազմը.

Հոդվածը գրված է տնօրենների և վաճառքի բաժինների ղեկավարների համար, ովքեր դեռ ավտոմատ կերպով չեն աշխատում հաճախորդների պարտքերի հետ: Նախագծված է օգնելու նրանց արագորեն կիրառել ձևանմուշային գործընթացը գործունեության մեջ

Ինչ է դա

և ինչու՞ աշխատել դրա հետ

Բոլոր նրանք, ովքեր աշխատում են b2b-ում, պատկերացում ունեն դեբիտորական պարտքերի մասին ( Եկեք այն անվանենք «DZ») Սա այն է, ինչ դուք հաճախ անհիմն կերպով գրում եք ձեր ազատ ակտիվներում՝ ձեր գործընկերներից ունեցած պարտքերը: DZ - նորմալ և հասկանալի երևույթ, դուք առաքել եք - հաճախորդը վճարում է 5 օր հետո։ Այս 5 օրը (օրինակ, դուք ունեք պայմանագրում նշված 5-օրյա վճարման ժամկետ) նա պարտք ունի։ Ի՞նչ կլինի, եթե հաճախորդը չվճարի 5 օր հետո: «P» տառը - այն ավելացվում է «DZ»-ին և ստացվում է «ժամկետանց դեբիտորական պարտքեր (PDZ)»: Ինչու՞ աշխատել նրա հետ, քանի որ հաճախորդը, այնուամենայնիվ, կվճարի: Եթե ​​դուք պատրաստ եք սպասել մեկ կամ երեք տարի, մինչև ոչ շատ բարեխիղճ հաճախորդը վճարի առաքման համար, ապա կարող եք բաց թողնել հոդվածը։

Կոնտրագենտների պարտքերի առումով հայտնի գործընթացներից սովորաբար առանձնանում են հետևյալները.

1. PDZ-ի վերադարձ. Վերադարձնել այն, ինչ մենք արդեն պարտք ենք
2. Առաքում DZ-ում. Որպեսզի հաճախորդը, այնուամենայնիվ, չվճարի, իրենց վիճակը չսրվի։

Այսօր մենք կխոսենք PDZ-ի վերադարձի մասին: Սա ուղղակի գործընթաց է «TOP 3» հաճախորդների կողմից մեզ ուղղված ավտոմատացման հարցումներից:

Life hack:
Գրեթե բոլորը պարտքերի տակ են, բայց համակարգայինստորաբաժանումները պայքարում են դրա դեմ: Մեծ հաշվով, կարևոր չէ, թե ինչպես է ձեր ընկերությունը աշխատելու դրա հետ՝ բիզնես գործընթացների միջոցով, թե xls աղյուսակի միջոցով: Ցանկացածհետևողականությունը արդյունք կտա. Բիզնես գործընթացներն ավելի սառն են, քանի որ դրանք կկատարեն ինչ-որ մեկի աշխատանքի 65%-ը.

1. Գործարկել իրենց, երբ պարտք է առաջանում
2. Ստեղծեք նամակներ հաճախորդին
3. Առաջադրանքներ ուղարկեք ղեկավարներին
4. Վերահսկել վճարման պայմանները և այլն:

Անհրաժեշտ պայմանները

գործընթացն իրականացնել ընկերության կյանքում

1. Ձեր հաճախորդների հետ կնքված պայմանագրերը պետք է պարունակեն հետևյալ կետերը.

• ըստ վճարման պայմանների (եթե դրանք նախնական և հետվճարումներ են, ապա դրանց բաժնետոմսերի նշում)
• տոկոսներ և տույժեր ուշ վճարման դեպքում

Պայմանագրում նշված չէ՞: Լավագույն տարբերակը չէ, բայց կօգնի Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 314-րդ հոդվածը, համաձայն որի վճարումը պետք է կատարվի «ողջամիտ ժամկետում» կամ պարտավորությունների կատարման պահանջի օրվանից 7 օրվա ընթացքում:

2. Դրա համար առաջադրանքները պետք է առաջանան ինքնուրույն և համակարգված: Համակարգ չկա = վերահսկողություն չկա = հարվածների, հիշեցումների և արդարացումների լրացուցիչ բեռ:

3. Նման տհաճ «երեխայի հիվանդությունը խաղալիքների խանութում» կա՝ երբ ուզում ես երկուսն էլ միանգամից ունենալ, և մեկ այլ, և նաև սա։ Դուք պետք է սկսեք պարզ բիզնես գործընթացից, նվազագույն իրադարձություններով: Ցանկություն կլինի այստեղ կցել տոննա ծանուցումներ, ժամկետի հաստատում մենեջերից ղեկավարին... Կարիք չկա։ Ավելի լավ է ավելի պարզ, բայց դա անմիջապես կաշխատի, և դուք ժամանակ կունենաք ավարտելու աղեղները ավելի ուշ: Թող աշխատակիցները վարժվեն նոր գործելաոճին։

4. Գործընթացը կատարողները պետք է պատասխանատվություն կրեն։ Նրանք. եթե կառավարիչը ստանում է իր տոկոսը, անկախ հաճախորդի վճարումից, ապա նա շահագրգռված չի լինի աշխատել PDZ-ի հետ:

Ինչ է գործընթացը

և ինչ միջոցառումներ են ներառված

Աշխատանքի սխեման ներկայացված է վերը նշված նկարում: Եթե ​​դուք աշխատում եք բիզնես գործընթացներով, ապա դուք պետք է սկսեք սխեմայի իրադարձությունները պայմանագրով նախատեսված վճարումից մեկ օր առաջ (եթե հաճախորդից դեռ գումար չկա): Պարտքի հետ աշխատելու բոլոր տարբերակները նման են նրանով, որ, կախված պարտքի ժամկետից, որոշակի կապալառուն պետք է որոշակի գործողություններ իրականացնի հաճախորդի հետ այս պարտքի վերաբերյալ փոխազդելու համար: Մենք փորձեցինք համատեղել տարբեր իրականացումների փորձը և ցույց տալ որոշակի միջին ձևանմուշ, որը հեշտ կլինի փոխել ձեր կարիքներին համապատասխան:

Գործընթացում կան պայմանականորեն 4 տեսակի իրադարձություններ.
1. Հաճախորդը պարտք ունի, բայց այն ժամկետանց չէ։
Աշխատանք:
- հաճախորդի կառավարիչ
Օգտագործված փաստաթղթեր.
- վճարման հիշեցման նամակ

Այս դեպքում մեր համակարգն արդեն պետք է միանա և փորձի կանխատեսել ուշացման դեպքը։ Համակարգն ինքը նամակ է ուղարկում հաճախորդին՝ հիշեցնելով, որ նրանից վճարում չկա։ Բացի այդ, մենեջերի համար ձևավորվում է առաջադրանք հաճախորդի հեռախոսազանգի վերաբերյալ:

2. Հաճախորդն ունի պարտք, պայմանագրով վճարումը 1 օր ժամկետանց է:
Աշխատանք:
- հաճախորդի կառավարիչ
Փաստաթղթեր.
- Պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները կատարելու խնդրանքի նամակ
- crm-ում հաճախորդին ուղղված զանգի և հաղորդակցության արդյունքի մասին միջոցառում
- կամընտիր - կոնտրագենտին բեռնափոխադրումների արգելափակում

Համակարգը գրանցել է ժամկետանց վճարման պահը և ավտոմատ կերպով հիշեցրել հաճախորդին և կառավարչին այս իրադարձության մասին: Կառավարիչը պետք է հաճախորդի հետ հստակեցնի վճարման ամսաթիվը, եթե դա 7 օրվա ընթացքում է, ապա կարծում ենք, որ ամբողջ գործընթացը ընթանում է «ինչպես նախատեսված է»: Կառավարիչը սահմանում է վճարման նոր ամսաթիվ, և համակարգը սպասում է վճարման մշակմանը: Ցանկալի է պատվիրատուից ստանալ երաշխիքային նամակ:
Եթե ​​մենեջերը հասկանում է, որ կա ռիսկ, կամ հաճախորդն ասում է, որ կվճարի ավելի ուշ, քան 7 օրից, ապա գործընթացը տեղափոխվում է վաճառքի բաժնի (ROP) ղեկավար:

3. Պայմանագրով վճարումը ժամկետանց է 2 օրով
Աշխատանք:
- Վաճառքի բաժնի ղեկավար (ROP)
Փաստաթղթեր.
- պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները կատարելու նախաքննական պահանջի նամակ
- crm-ում հաճախորդին ուղղված զանգի և հաղորդակցության արդյունքի մասին միջոցառում

ROP-ը միանում է գործընթացին և շփվում հաճախորդի հետ: Կամ նա պայմանավորում է, կամ հեռախոսազրույցում հաճախորդի հետ պարզաբանում է պատճառները, վճարման նոր ժամկետ է սահմանում համակարգում (միջոցառումները յուրաքանչյուր դեպքում բազմազան են և կախված են ընկերության քաղաքականությունից): Եթե ​​ժամկետը գերազանցում է թույլատրելի ժամկետը, ապա գործընթացը ավելի է սրվում:

4. Վճարումը ժամկետանց է 10 կամ ավելի օրով:
Աշխատանք:
- իրավաբանական բաժին / անվտանգության ծառայություն

Պարտքի բոլոր ողջամիտ ժամկետները գերազանցվել են. կոնֆլիկտային հարաբերությունների համար պատասխանատու ծառայությունը միացված է։ Սովորաբար դա կա՛մ փաստաբան է, կա՛մ անվտանգության ծառայություն: Նրանց աշխատանքը կախված է ընկերության քաղաքականությունից։ Սովորաբար, ներկայացվում են կարգավիճակներ, որոնք թույլ են տալիս հետևել, թե որ փուլում է առաջադրանքը (պահանջ է ներկայացվել, տույժեր են հաշվարկվել և այլն):

Ընդամենը

ինչպես օգտագործել այն

1. Ներբեռնեք սխեման և գործընթացի կանոնակարգերը
2. «Իրադարձությունների» հարմարեցում ձեր կարիքներին
3. Մենք կանոնակարգը խմբագրում ենք, պաշտոնական պատվերներ գրում, գործարկում
4. Ցանկանու՞մ եք ավտոմատացնել: Գրեք մեզ, մենք կստեղծենք նման գործընթաց

Մենք ավտոմատացնում ենք նման բիզնես գործընթացները մեր նոր թողարկման «»: Դուք կարող եք տեղադրել այդպիսի ձևանմուշ դրա մեջ, գործարկել այն և հարմարեցնել այն ձեր իրականությանը համապատասխան՝ ավելացնել ծանուցումներ, ներառել նոր ծառայություններ գործընթացում, ավելացնել կատարողականի ցուցանիշներ ղեկավարների համար և այլն: " "-ը ներկառուցված են տվյալների բազայում, ուստի աշխատանքը տեղի կունենա մեկ ինտերֆեյսի մեջ: Հետաքրքրվա՞ծ է այս գործով: Գրեք մեզ, սիրով կհամագործակցենք։

Լավ գործընթացներ!