KV koeficijent porez na promet za pravna lica. Porez na prijevoz za pravne osobe: iznos poreza izračunavamo sami. Kada je potrebno podnijeti prijavu i platiti porez?
Od 2014. godine, prilikom plaćanja poreza na prijevoz na području Ruske Federacije, uveden je rastući koeficijent za neke automobile. U ovom ćemo vam članku reći o rastućem koeficijentu poreza na prijevoz i pomoći vlasnicima automobila da bez pogrešaka odrede iznos plaćanja.
Povećanje koeficijenta poreza na promet u 2018
Veličina faktora povećanja ovisi o prosječnoj cijeni automobila i godini proizvodnje. Određivanje prosječne cijene automobila regulirano je Nalogom Ministarstva industrije i trgovine Rusije od 28. veljače 2014. br. 316 „O odobrenju Postupka za izračun prosječne cijene osobnih automobila za potrebe Poglavlja 28. Porezni zakon Ruske Federacije."
Tablica povećanja koeficijenata
Iznos poreza na prijevoz skupih automobila izračunava se uzimajući u obzir koeficijent povećanja (točka 2 članka 362 Poreznog zakona Ruske Federacije):
| Veličina faktora množenja | Prosječna cijena automobila | Starost vozila |
| 1,1 | 3 000 000 – 5 000 000 rubalja | 2-3 godine |
| 1,3 | 3 000 000 – 5 000 000 rubalja | 12 godina |
| 1,5 | 3 000 000 – 5 000 000 rubalja | do 1 godine |
| 2 | 5 000 000 – 10 000 000 rubalja | do 5 godina |
| 3 | 10 000 000 – 15 000 000 rubalja | do 10 godina |
| 3 | od 15.000.000 rubalja | do 20 godina |
U skladu s klauzulom 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, starost automobila računa se od godine proizvodnje, a ne od trenutka kupnje automobila u autosalonu.
Primjer 1. Obračun poreza na prijevoz za osobni automobil Audi Q7 quatro diesel obujma motora 2967 ccm. provest će se uzimajući u obzir rastući koeficijent:
- od datuma kupnje do 1 godine – 1,5;
- 1-2 godine – 1,3;
- 2-3 godine – 1.1.
Povećanje koeficijenta u različitim regijama
Koeficijent povećanja za sve regije Ruske Federacije je isti, ali porez na prijevoz može se razlikovati od regije do regije. To je zbog činjenice da je porez na prijevoz regionalni porez koji reguliraju lokalne samouprave. S obzirom na razlike među regijama u pogledu poreza na promet, konačni iznos poreza na promet, uzimajući u obzir rastući koeficijent, također će biti nešto drugačiji.
U tom smislu, prije nego što počnete obračunavati porez na prijevoz za skupi osobni automobil, morate kontaktirati lokalne porezne vlasti kako biste razjasnili poreznu stopu i regionalne pogodnosti. Ako Federalna porezna služba napravi obračun za pojedince i obavijesti ih o plaćanju, tada pravne osobe moraju samostalno obračunati porez na prijevoz kako bi platile akontacije i porez na kraju poreznog razdoblja.
Izračun prosječne cijene automobila
Da biste dobili informaciju o tome koji faktor povećanja primijeniti na osobni automobil i, kao rezultat toga, izračun poreza na prijevoz bez grešaka, potrebno je izračunati prosječnu cijenu automobila. Izračun prosječnog troška reguliran je Naredbom br. 316 Ministarstva industrije i trgovine Rusije od 28. veljače 2014. Na temelju ovog dokumenta moguće je izračunati prosječni trošak automobila:
- proizvedeno na području Ruske Federacije (ili je ovlaštena osoba proizvođača prisutna na području Ruske Federacije);
- ne proizvodi se na području Ruske Federacije (ovlaštena osoba proizvođača nije prisutna na području Ruske Federacije).
| Auto je proizveden u Ruskoj Federaciji | Automobil nije proizveden u Ruskoj Federaciji |
prosječna cijena automobila koeficijent smanjenja kataloške cijene automobila u protuvrijednosti rublje iznos reciklažne naknade i uvozne carine za sličan automobil |
Obračun poreza na promet uzimajući u obzir rastući koeficijent
Nakon što se izračuna prosječna cijena automobila i utvrdi rastući koeficijent, možete početi izračunavati porez na prijevoz. U tu svrhu potrebno je pribjeći sljedećoj formuli:
Potrebno je razumjeti da, u skladu s klauzulom 3. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, postoje neke značajke pri određivanju broja mjeseci vlasništva automobila:
- ako je automobil registriran u prometnoj policiji nakon 15. dana ili odjavljen prije 15. dana, ovaj mjesec se ne uzima u obzir pri izračunu poreza na prijevoz;
- ako je automobil registriran u prometnoj policiji prije 15. dana ili odjavljen nakon 15. dana, ovaj mjesec će se uzeti u obzir pri izračunu poreza na prijevoz.
Primjer 2. Krylov V.V. registrirao svoj auto 18. ožujka 2016. - pri obračunu poreza na prijevoz za 2016. ožujak se ne uzima u obzir. Vorobyov V.V. odjavio automobil 17. rujna 2016. - Rujan će se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na prijevoz za 2016. godinu.
Primjer obračuna poreza na promet s rastućim koeficijentom
U bilanci ABV doo nalazi se osobni automobil Audi Q7 quatro 2015. godište, dizel, zapremine motora 2967 ccm, snage 233 KS. Porez na promet će se obračunavati za 2016. godinu. Ovaj automobil je kupljen od službenog trgovca u Ruskoj Federaciji, pa se prosječni trošak može izračunati na sljedeći način:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 rubalja
- Faktor povećanja bit će 1,3
- Porezna stopa 7.5
- Iznos poreza na prijevoz bit će 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 rubalja
ABC LLC će platiti porez na prijevoz prijenosom akontacija na kraju izvještajnih razdoblja: 27261 / 4 = 6815,25 rubalja
Kada i gdje se koristi faktor množenja?
Pogreške u korištenju faktora množenja
Ako su porezne vlasti uključene u obračun poreza na promet za fizičke osobe, pravne osobe taj postupak provode samostalno. Pritom je vrlo važno u ovom slučaju ne pogriješiti, kako ne biste završili među dužnicima za neplaćenu porezu na prijevoz, jer čak i ako je porez djelomično plaćen, obveza poreznog obveznika u tom će se slučaju i dalje smatrati neispunjenom.
Uobičajene pogreške uključuju sljedeće:
| Greške | Obrazloženje |
| Netočna starost vozila | U skladu s klauzulom 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije i dopisom Federalne porezne službe Rusije od 03.02.2015. N BS-4-11/3274@, razdoblje za izračun broja godina počinje s godinom proizvodnje automobila. Na primjer: automobil vrijedan 4.000.000 rubalja proizveden je 2013. godine. U 2016. godini na ovo vozilo ne primjenjuje se povećavajući koeficijent poreza na prijevoz jer broj godina koje su prošle od proizvodnje automobila je 4 godine. |
| Automobil nije pronađen na Popisu vozila Ministarstva industrije i trgovine za koje je uveden povećavajući koeficijent, stoga povećavajući koeficijent nije izračunat | Ako se automobil ne nalazi na Popisu Ministarstva industrije i trgovine, ali bi zbog starosti i cijene trebao podlijegati rastućem koeficijentu, neprimjenjivanje koeficijenta smatrat će se pogreškom koja rezultira premalom uplatom poreza na promet. Ministarstvo industrije i trgovine razvilo je metodu za izračun prosječne cijene automobila, pomoću koje je moguće napraviti izračune i za automobil čiji se trgovac nalazi u Ruskoj Federaciji i za automobil čiji trgovac nije prisutan u Ruskoj Federaciji Ruska Federacija. Ako u Ruskoj Federaciji nema trgovca, podaci o preporučenoj maloprodajnoj cijeni mogu se dobiti iz kataloga kao što su „Audatex“, „DAT“, „Kelley Blue Book“, „Mitchel“, „Motor“, „Canadien Black Book“ , “Schwacke” . |
| Povećavajući faktor se ne primjenjuje na akontacije poreza na promet | U skladu s klauzulom 2.1 čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije i Saveznog zakona od 4. studenog 2014. br. 347-FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije“, izračun iznosa predujmova po organizacije poreznih obveznika moraju se napraviti uzimajući u obzir rastući koeficijent. |
Kategorija "Pitanja i odgovori"
Pitanje broj 1. Kupio sam Audi Q7 quatro iz 2015., dizel, zapremina motora 2967 ccm, snaga 233 KS. u veljači 2016. za 1.500.000 rubalja. Hoće li se faktor povećanja primijeniti na moj automobil ako trošak ne prelazi 3.000.000 rubalja? U kupoprodajnom ugovoru navedena je cijena automobila.
U trenutku obračuna poreza vaš će automobil biti star 2 godine. Automobil ove marke i modela nalazi se na popisu Ministarstva industrije i trgovine. Prosječna cijena automobila može se izračunati dobivanjem potrebnih informacija od prodavača Audija koji se nalazi u Ruskoj Federaciji. Prema dostupnim informacijama trgovca, trošak vašeg automobila premašit će 3.000.000 rubalja, pa će se stoga na porez na prijevoz primijeniti rastući koeficijent. Podaci navedeni u kupoprodajnom ugovoru ne uzimaju se u obzir pri obračunu poreza na prijevoz. Ovo pitanje regulirano je člankom 362. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pitanje broj 2. Stavak 2. članka 262. Poreznog zakona Ruske Federacije odnosi se na porezne obveznike-organizacije. Odnosi li se faktor povećanja na skupe automobile u vlasništvu pojedinaca?
Svi vlasnici skupih automobila dužni su plaćati porez na prijevoz prema rastućem koeficijentu. Jedina je razlika u tome što fizičke osobe plaćaju porez na prijevoz koji obračunavaju porezne vlasti, a pravne osobe obračunavaju sami. Plaćanje fizičkih osoba vrši se jednom godišnje po primitku obavijesti, a pravne osobe akontaciju i uplatu poreza vrše nakon podnošenja prijave.
Pitanje broj 3. Kupio sam osobni automobil Audi Q7 quatro 2015., dizel, zapremina motora 2967 ccm. u 2017. godini. Znači li to da ću uvećanje za 2017. plaćati kao za auto do 1 godine?
Razdoblje za izračun broja godina automobila ne počinje od trenutka prodaje, već od godine proizvodnje automobila. Dakle, porez na prijevoz za 2017. mora se izračunati uzimajući u obzir starost automobila, odnosno 3 godine. Od 2018. godine na vaš automobil neće se primjenjivati povećavajući koeficijent poreza na promet.
Prijavu poreza na prijevoz za 2015. godinu poduzeća moraju predati do 1. veljače 2016. godine. U ovom članku pronaći ćete preporuke za ispunjavanje deklaracije, primjere i obrazac.
Uzorak popunjavanja prijave poreza na promet za 2015. odjeljak 2
U linija 020 Označen je kod OKTMO.
U linija 030- šifra vozila. Za osobni automobil šifra je 51004, za kamion - 52001 (vidi Dodatak 5 postupka za popunjavanje deklaracije, odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 20. veljače 2012. br. MMV-7-11 /99).
U linija 040 Morate navesti identifikacijski broj stroja. Može se vidjeti u PTS-u ili potvrdi o registraciji automobila. Isti dokumenti označavaju marku i broj automobila (registracijske pločice) - oni su navedeni u linije 050 I 060 .
Porezna osnovica ( linija 070) je količina konjskih snaga. Ovi podaci također su navedeni u nazivu vozila i prometnoj dozvoli.
U linija 080“Mjerna jedinica porezne osnovice prema OKEI” za konjske snage je 251 (vidi Dodatak 6. Postupku popunjavanja prijave poreza na promet).
Na liniji 090 naznačena je ekološka klasa. U linija 100- broj godina koje su prošle od proizvodnje automobila. Redove 090 i 100 potrebno je popuniti samo ako u vašoj regiji iznos poreza ovisi o ekološkoj klasi ili starosti automobila. Ako nije, onda morate staviti crtice u retke.
U linija 110 trebali biste navesti broj punih mjeseci vlasništva nad automobilom. Na primjer, morate staviti 12 ako ste vlasnik automobila godinu dana. Navršenim se smatraju mjeseci u kojima ste registrirali ili odjavili vozilo.
U linija 120 Udio tvrtke u pravu na automobil označen je razlomkom. Ako vozilo pripada samo njoj, tada trebate napisati “1----/1----”.
U linija 130 naveden je koeficijent vlasništva (koeficijent Kv) - to je broj mjeseci u retku 110, podijeljen sa 12. Na primjer, ako ste posjedovali automobil 10 mjeseci, tada je koeficijent Kv 0,8333 (10 mjeseci: 12 mjeseci).
U linija 140 označava poreznu stopu koja se primjenjuje u regiji. Podsjećamo, stope mogu varirati ovisno o snazi motora, bruto tonaži, kategoriji vozila i godini proizvodnje.
U linija 250 Morate navesti iznos prijevozne pristojbe koju treba platiti.
Prijava poreza na promet za 2015. godinu za pravna lica: Odjeljak 1
U odjeljku 1 prijave poreza na promet postoje tri identična bloka za iznose za različite OKTMO ( linija 020). Ako su svi vaši automobili registrirani u jednoj općini, ispunite jedan blok. A ako u različitim, ali svi ovi kodovi su u odjelu jedne Federalne porezne službe, zatim nekoliko.
U linija 021 prenijeti iznos iz retka 250 odjeljka 2.
U linije 023-027 navesti akontacije koje su bile obračunati za prvi, drugi i treći kvartal. Podsjetimo, u 2015. akontacije za skupe automobile morale su se obračunavati uzimajući u obzir rastuće faktore.
Uzorak popunjavanja prijave poreza na promet za 2015. odjeljak 1
- Primjer popunjavanja prijave poreza na prijevoz za 2015. godinu (preuzmi u Excelu)
- Obrazac prijave poreza na prijevoz (preuzmite u Excelu)
Gdje predati prijavu poreza na promet za 2015
Izvješće se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi matične tvrtke ili zasebnom odjelu - ovisno o tome gdje je automobil registriran.
Ako je tvrtka promijenila adresu i inspekciju tijekom godine, trebate provjeriti adresu u PTS-u. Ako se adresa u PTS-u nije promijenila, bolje je razjasniti podatke prethodnim pregledom. Ako kartica poreza na prijevoz ostane tamo, morat ćete poslati deklaraciju starom inspektoratu. Ako nije, onda se deklaracija mora podnijeti na novu inspekciju. Ali trebali biste provjeriti kod inspektora jesu li dobili karticu od stare Federalne porezne službe, je li se OKTMO promijenio itd.
Porez na prijevoz u 2018. godini za pravne osobe poslovni subjekti obračunavaju samostalno, za fizičke osobe postoji sustav za slanje obavijesti s iznosima poreza koje izračunavaju stručnjaci Federalne porezne službe. Obveze plaćanja ove regionalne vrste poreza nastaju za poduzeća ako imaju prijevozna sredstva. Rokove plaćanja poreza na promet za pravne osobe utvrđuju tijela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Ako određena regija predviđa sustav plaćanja poreza u obrocima (unaprijed), tada organizacije moraju nekoliko puta godišnje uplatiti u proračun ¼ godišnjeg iznosa obveza u rokovima koje odredi zakonodavac.
KBK za prometni porez 2018 za pravna lica
Za prijenos sredstava za podmirivanje porezne obveze potrebno je ispravno unijeti KBK šifru u dokument plaćanja. Ova šifra sadrži 20 znakova koji identificiraju niz pokazatelja:
- odraz podatka da su objekt oporezivanja prijevozna sredstva;
- potvrdu da je uplatitelj subjekt sa svojstvom pravne osobe;
- BCC za porez na prijevoz za pravne osobe) označava primatelja sredstava - regionalni proračun;
- imenovanje uslužnog odjela Federalne porezne službe;
- vrsta plaćanja - porez na prijevoz, pravne osobe ga moraju prenijeti na različite KBK u slučaju plaćanja tekućih poreznih obveza, prijenosa sredstava za plaćanje kazne ili zatvaranja duga po kaznama.
Gdje platiti porez na prijevoz za pravne osobe?
Porez na prijevoz prenosi se u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije s obzirom na mjesto oporezive imovine. Lokacija imovine može biti mjesto registracije prijevoznog objekta ili adresa stvarne lokacije organizacije. Identifikacija lokacije provodi se prema normama Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 83. stavak 5.).
Prijevozni porez za pravna lica može se prenijeti koristeći sljedeće KBK šifre:
- Za plaćanje akontacije porezne obveze potrebno je upisati šifru 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Prilikom plaćanja kazne morate navesti kombinaciju 182 1 06 04011 02 2100 110.
- Prilikom plaćanja kazne propisana je KBK 182 1 06 04011 02 3000 110.
Prometna pristojba: obračun za pravne osobe
Obračun porezne obveze trebao bi se temeljiti na kapacitetu prijevoza koji se obavlja. Za pojedince je na web stranici Federalne porezne službe pokrenuta usluga provjere iznosa poreza, uzimajući u obzir regionalne karakteristike. Podaci dobiveni uz njegovu pomoć imaju informativnu funkciju, budući da je za fizička lica osnova za plaćanje obavijest porezne uprave. Porez na prijevoz za 2017. možete izračunati i online - kalkulator za pravne osobe zahtijeva unos sljedećih potrebnih podataka:
- regija;
- razdoblje za koje se izrađuju izračuni;
- vrstu prijevoza s naznakom kapaciteta;
- podaci o registraciji (i odjavi).
Formula za izračun poreza na promet za pravna lica:
Stopa X Osnovica (kapacitet objekta) X (Broj mjeseci vlasništva nad imovinom / 12) X Vrijednost rastućeg koeficijenta.
Prilikom povlačenja poreza na promet treba primijeniti stopu za pravne osobe iz 2018. u iznosu koji je utvrđen za izvještajno razdoblje u određenom sastavnom entitetu Ruske Federacije. Ako je društvo tijekom poreznog razdoblja izvršilo akontacije, tada se na kraju godine iznos porezne obveze utvrđuje kao razlika između godišnjeg iznosa obračunatog poreza i svih uplata izvršenih u izvještajnoj godini. Neki sastavni subjekti Ruske Federacije ne predviđaju sustav avansnih plaćanja, stoga porez na promet obračunat na kraju godine za 2017. za pravne osobe (Moskva, na primjer) podliježe jednokratnom plaćanju u cijelosti .
Određivanje koeficijenata
Koeficijent Kv (porez na prijevoz za pravna lica) potreban je za odraz broja mjeseci (punih) tijekom kojih je porezni obveznik posjedovao ovo prometno sredstvo. U obrascu izjave vrijednost ovog pokazatelja prikazana je u retku 160. Izračun se provodi dijeljenjem broja mjeseci stvarnog vlasništva nad imovinom s ukupnim brojem u godini (na primjer, sa 7 mjeseci stvarnog vlasništva , indikator će biti 7/12 = 0,5833).
Pravne osobe iskazuju u prijavi koeficijent Kp (prometni porez) u stupcu pod šifrom 180. Njegova vrijednost jednaka je vrijednosti rastućeg koeficijenta. Iza decimalne točke u ovom indikatoru može biti samo jedan znak.
Pravne osobe moraju u obrascu prijave navesti K koeficijent (porez na prijevoz) ako imaju porezne olakšice. Točnost numeričke vrijednosti je do 4 decimalna mjesta. Izračun se provodi dijeljenjem broja mjeseci (punih) tijekom kojih je tvrtka primjenjivala naknadu s njihovim ukupnim brojem u razdoblju.
- Cijena 3-5 milijuna rubalja. u veličini:
- 1.1 - ako se automobil koristi od trenutka puštanja do obračuna poreza 2-3 godine.
- 1,3 - s vijekom trajanja od 1-2 godine;
- 1,5 - kada se koristi ne više od 1 godine.
- Cijena 5-10 milijuna rubalja. u magnitudi 2, ako rad traje najviše 5 godina.
- Cijena 10-15 milijuna rubalja. u magnitudi 3, ako rad nije dulji od 10 godina.
- Cijena više od 15 milijuna rubalja. u magnitudi 3, ako rad nije dulji od 20 godina.
- CV koeficijent (koeficijent vlasništva) - za obračun poreza za nepunu godinu vlasništva automobila.
Ako građanin ili organizacija posjeduje vozilo kraće od godinu dana, tada se porez obračunava na temelju broja punih mjeseci u vlasništvu vozila. - Povećajući koeficijent KP - njime se množi unaprijed izračunati iznos poreza (kao rezultat umnoška porezne osnovice i stope), ako:
- osobni automobil i uključen je u popis skupih (vrijednih više od 3 milijuna rubalja) vozila u skladu s popisom Ministarstva industrije i trgovine, koji se godišnje objavljuje na web stranici ovog odjela;
- razdoblje između godine proizvodnje automobila i godine obračuna poreza ne prelazi intervale navedene u stavku 2. čl. 362 Porezni zakon Ruske Federacije.
Izračun rastućeg koeficijenta poreza na promet u 2019
Za osobna vozila čija je cijena veća od 3.000.000 rubalja primjenjuje se rastući koeficijent za prometni porez - tzv. "porez na luksuz", tj. Sve osobe koje posjeduju skupe automobile dužne su plaćati povećani prometni porez u cijeloj Ruskoj Federaciji. Pročitajte i članak: → “Postupak i rok plaćanja poreza na prijevoz u 2019. godini.”
Pitanje broj 1. Kupio sam Audi Q7 quatro iz 2015., dizel, zapremina motora 2967 ccm, snaga 233 KS. u veljači 2019. za 1 500 000 rubalja. Hoće li se faktor povećanja primijeniti na moj automobil ako trošak ne prelazi 3.000.000 rubalja? U kupoprodajnom ugovoru navedena je cijena automobila.
Sadašnji rastući koeficijent poreza na promet
Primjena u proračunu koeficijent povećanja poreza na promet započela je 2014. Predmet djelovanja bili su pojedini modeli automobila, a glavne karakteristike koje su utjecale na izbor vrijednosti bile su godina proizvodnje i cijena objekta.
Povećanje koeficijenta poreza na promet – 2019 , najvjerojatnije će se koristiti za više marki automobila. Trenutno nema konkretnih informacija o ovom pitanju. Istodobno, okolnosti koje su potaknule državna tijela na uvođenje ovog koeficijenta zahtijevaju detaljnije razmatranje.
Povećavajući koeficijent za prometni porez
- 1.1 – starost automobila od dvije do tri godine, cijena od 3 do 5 milijuna rubalja;
- 1.3 – automobil je proizveden prije godinu ili dvije, košta od 3 do 5 milijuna rubalja;
- 1,5 - automobil je mlađi od godinu dana, a cijena je od 3 do 5 milijuna rubalja;
- 2 - prošlo je manje od pet godina od puštanja automobila, njegova cijena je od 5 do 10 milijuna rubalja;
- 3 – automobil je mlađi od deset godina, a njegova prosječna cijena je od 10 do 15 milijuna rubalja;
- 3 - automobil je proizveden prije ne više od dvadeset godina, njegova cijena je više od 15 milijuna rubalja.
Kp je faktor povećanja. Zbog toga se povećava iznos poreza za skupe osobne automobile čija je vrijednost veća od tri milijuna rubalja. Koeficijent poreza na promet Kp uveden je još 2014. godine. Od tog vremena sve tvrtke koje posjeduju vozila u vrijednosti većoj od 3 milijuna rubalja i uključene su u poseban popis Ministarstva industrije i trgovine moraju platiti porez uzimajući u obzir faktore povećanja.
Porez na prijevoz u regiji Samara u 2019.-2019
Porezni obveznici – umirovljenici plaćaju porez na prijevoz s popustom od 50%, odnosno po stopi u visini polovine odobrene stope - Povlastica se ostvaruje samo za jedno vozilo iz svake kategorije vozila definirane u nastavku:
Porezne stope za porez na prijevoz za 2015.-2019. u Samarskoj regiji određene su ovisno o snazi motora, potisku mlaznog motora ili bruto tonaži vozila, kategoriji vozila po jednoj konjskoj snazi snage motora vozila, jednom kilogramu potiska mlaznog motora, jednoj registriranoj toni vozila ili jedinice vozila u sljedećim dimenzijama:
Porez na prijevoz za organizacije od 2019
Konačnu uplatu za TN za 2019. pravna lica moraju izvršiti najkasnije do 01. 2. 18. Rokovi koje su usvojile regionalne vlasti obvezni su za sve porezne obveznike. U slučaju kršenja, kazne se naplaćuju na iznos kašnjenja u skladu sa zahtjevima poreznog zakonodavstva za svaki dan kašnjenja. Kako se obračunava porez na prijevoz za pravne osobe? Više o tome u nastavku.
Postupak izračuna TN i predujmova definiran je u stat. 362 NK. Za izračun se uzimaju pokazatelji porezne osnovice prijevoznog objekta i trenutna stopa u regiji. Dodatno se uzimaju u obzir vrijednosti rastućeg koeficijenta i koeficijenta stvarnog vlasništva vozila za porezno razdoblje. Opća formula izračuna je sljedeća:
Ovisnost tarife poreza na prijevoz automobila o regiji i snazi motora
Drugi faktor koji utječe na visinu poreza je snaga vozila i njegova kategorija. To znači da što više konjskih snaga ima ispod haube automobila, to će više koštati svog vlasnika. Ovom mjerom želimo potaknuti građane na kupnju malih i ekološki prihvatljivijih automobila.
Na konačan iznos poreza bitno će utjecati i razdoblje tijekom kojeg se automobil koristi kod određenog obveznika. Ali tarifa će biti finalizirana tek nakon uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta koji je uveden za vozila čija je cijena veća od 3 milijuna rubalja. Ovaj se kriterij izračunava pojedinačno i opet na temelju karakteristika regije u kojoj je automobil registriran.
Stope transportnih poreza po regijama 2019. (tablica)
Danas gotovo svi sastavni entiteti Ruske Federacije imaju svoje zakonodavstvo o porezu na promet. Regije imaju pravo postavljati više stope, a također mogu godišnje mijenjati zakone o porezu na promet, mijenjajući veličinu poreznih stopa za porez na promet prema gore ili dolje, uzimajući u obzir ograničenja utvrđena poreznim zakonodavstvom. Isto vrijedi i za promjene u beneficijama, načinu isplate i uvjetima itd.
Nove stope poreza na prijevoz u 2019. neće se primjenjivati svugdje. U jednom broju regija one će ostati na razini iz 2019. godine, au drugima će se povećati samo za pojedine kategorije prijevoza. Na primjer, u regiji Astrakhan, regionalna Duma je odlučila povećati stopu poreza na prijevoz za 2019. za motocikle i skutere sa snagom motora od 35 KS, autobuse i kamione sa snagom motora od 200 KS, a osobna vozila povećanje nije bilo pogođeni (Zakon Astrahanske regije od 13. srpnja 2019. br. 38/2019-OZ).
Prijava poreza na promet za 2019.: ogledni obrazac
Nakon obračuna poreza za svaki automobil, rezultati se sumiraju. Tako se dobije obračunati porez za godinu. Ako u vašoj regiji nema avansa, ovaj iznos mora biti uplaćen u proračun. Ako ste plaćali akontacije, na kraju godine plaćate razliku između obračunatog poreza za godinu i akontacija.
Osim toga, porez na promet je regionalni porez. Prilikom uvođenja na snagu na području svoje regije, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnog entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi diferencirane porezne stope za svaku kategoriju vozila, kao i uzimajući u obzir broj godina koje su prošle od godinu proizvodnje vozila i (ili) njihovu ekološku klasu. Dodatne porezne olakšice također se mogu dati vlasnicima teških kamiona.
Kv koeficijent porez na promet 2019 pravna lica
Primjer: Organizacija je kupila automobil 12. svibnja 2019. Razdoblje stvarnog korištenja do kraja godine bit će: 8 mjeseci. Slijedom toga, pri konačnom izračunu iznosa poreza, faktor usklađenja poreza na promet bit će 0,67 (8/12 i zaokruženo na stotinke). Konačnu brojku može povećati ili smanjiti.
Kako se utvrđuje koeficijent Kv u porezu na promet 2019? Obično je ova matematička vrijednost navedena u glavnim dokumentima; ako ti podaci nedostaju, tada pokazatelj određuju stručnjaci nadležni za ovo područje zakonodavstva.
Porezna stopa u svakoj regiji Ruske Federacije ima svoje značenje i ne može se značajno razlikovati od osnovne stope utvrđene na državnoj razini. Pravne i fizičke osobe mogu saznati točnu cifru za izračun na web stranici Federalne porezne službe i porezne službe.
Postupak izračuna prosječnog troška određuje Ministarstvo industrije i trgovine Rusije. Također objavljuje na svojoj web stranici na internetu popis osobnih automobila s prosječnom cijenom od 3 milijuna rubalja, na koji se porez mora izračunati s rastućim koeficijentom. Ažuriranja popisa Ministarstva industrije i trgovine možete pratiti na našoj web stranici. Link na ažurirani popis za 2017. godinu možete pronaći ovdje. Starost automobila određena je uzimajući u obzir godinu proizvodnje (pismo Ministarstva financija Rusije od 23. siječnja 2015. br. 03-05-05-04/1817). Imajte na umu da je važno znati veličinu povećanja koeficijenta samo za porezne obveznike - organizacije, budući da oni sami izračunavaju porez (1. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za “fiziku” koeficijent će primijeniti inspektorat. O tome kako ispuniti prijavu za 2017. godinu pročitajte u materijalu „Popunjavanje prijave poreza na promet za 2017. godinu“.
Kako se primjenjuje koeficijent poreza na promet u 2018. godini?
Tula) kupili kamion; 5. travnja vozilo je registrirano u Tuli. U listopadu je kamion prebačen u zasebnu jedinicu u Krasnodaru, a 26. listopada vozilo je preregistrirano u zasebnu jedinicu u Krasnodaru.
Krasnodar. Za izračun Kv koeficijenta tijekom godine smatra se da je vozilo registrirano u matičnoj organizaciji sedam mjeseci (travanj, svibanj, lipanj, srpanj, kolovoz, rujan, listopad), u zasebnoj jedinici - dva mjeseca (studeni, prosinac) . Sličan stav izražen je u pismu Ministarstva financija Rusije od 01.06.2015 N 03-05-04-04/31532. Poreznu prijavu podnosi izdvojena jedinica u gradu.
Krasnodar, popunjavanje nekoliko odjeljaka 2 deklaracije s različitim OKTMO matične organizacije i zasebnog odjela. Koeficijent Kv u retku 130 odjeljka 2, koji se odnosi na matičnu organizaciju, jednak je 0,5833 (7 mjeseci.
Online časopis za računovođe
Info
Pri izračunavanju razdoblja potrebno je započeti s godinom kada je automobil izbačen s proizvodne trake i završiti s godinom za koju se plaća porez (pismo Federalne porezne službe Rusije od 03.02.2015. br. BS -4-11/).Ako barem jedan od uvjeta nije ispunjen, povećavajući faktor se ne primjenjuje. Da biste saznali primjenjuje li se rastući koeficijent na porez ako automobil nije naveden na popisu koji objavljuje Ministarstvo industrije i trgovine, pročitajte materijal „Kako platiti porez na promet ako skupi automobil nije na popisu Ministarstvo industrije i trgovine?" Ako su ispunjeni uvjeti, pri izračunu poreza na prijevoz za osobni automobil s prosječnom cijenom većom od 3 milijuna rubalja.
potrebno je primijeniti formulu: TN = TPop × Kp, gdje je TPop iznos poreza na prijevoz izračunat prema općim pravilima (umnožak porezne osnovice s poreznom stopom i koeficijentom vlasništva vozila); Kp - koeficijent povećanja.
Porez na promet za 2016. godinu: koeficijent q
- 27.05.2014, 09:38 #5 max k=12/12 Odgovori s citatom Gore ▲
- 27.05.2014., 09:57 #6 Četvrtina 1/12=0,0833 Ovo će biti redak 120 u deklaraciji za 2003. godinu. I u svim sljedećim će biti Kv = 1. Odgovori s citatom Gore ▲
- 27.05.2014., 10:40 #7 Kolegice, zašto je 1 najveći koeficijent, ako je crno na bijelo napisano da ...“ definira se kao omjer broja punih mjeseci u kojima je vozilo registrirano poreznom obvezniku na broj kalendarskih mjeseci u porezu ( izvještajno razdoblje"? Zašto je u brojniku 12 mjeseci ako broj punih mjeseci raste svake godine?) Odgovori s citatom Gore ▲
- 27.05.2014, 10:42 #8 Message from Second definira se kao omjer broja punih mjeseci u kojima je vozilo registrirano na poreznog obveznika.Već sam vam rekao - ovo je linija 110.
koeficijent q porez na promet 2016. pravne osobe
- 26.05.2014., 23:55 #2 Poruka od Second broj punih mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo registrirano na poreznog obveznika Ovo je linija 110, a ne "133". Srdačan pozdrav, Mikhail Odgovori s citatom Gore ▲
- 27.05.2014., 09:32 #3 Poruka od mvf Ovo je linija 110, a ne “133”.
Povećajući koeficijent za prometni porez u 2017.-2018.
U prijavi poreza na promet navedeno je u rubrici 2 na retku 160: Vidi i „Koeficijenti povećanja poreza na promet”. Značajke izračuna U poduzećima s više razina, imovina se često prenosi iz jednog odjela u drugi. Uključujući vozila s njihovom naknadnom preregistracijom.
S tim u vezi postavljaju se mnoga pitanja kako izračunati koeficijent poreza na promet Kv u 2017. godini. Situacija 1 Kada je automobil dodijeljen zasebnoj jedinici za nepotpuno razdoblje poreznog izvještajnog razdoblja, a došao je ovdje od matične organizacije, obračun i plaćanje poreza mora se izvršiti od mjeseca nakon registracije vozila. Situacija 2 Pretpostavimo da je transport prebačen iz jednog odjela u drugi unutar istog poduzeća.
Koeficijent poreza na promet q u 2016.-2017
Početna → Računovodstvene konzultacije → Porez na prijevoz Ažurirano: 22. prosinca 2016. Kv koeficijent je izračunati pokazatelj deklaracije, određen na temelju mjeseci vlasništva vozila. Ovaj članak će vam reći kako ne pogriješiti prilikom izračuna.
Pogrešnim utvrđivanjem koeficijenta Kv pravne osobe mogu pogrešno platiti i porez na prijevoz u 2016. godini. Kako odrediti koeficijent poreza na promet Koeficijent Kv deklaracije o prijevozu je omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je određeno vozilo bilo registrirano kod organizacije i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju (razdoblje izvještavanja). Vrijednost koeficijenta je naznačena kao razlomak točan do desettisućinki (tj.
tj. s četiri decimale).
Sadašnji rastući koeficijent poreza na promet
Promjene ovise o:
- od nabavne cijene,
- Godina izdanja.
Maksimalna brojka odnosi se na automobile čija je cijena veća od 15 000 000 (petnaest milijuna) ruskih rubalja i ne stariju od 20 godina od datuma puštanja iz proizvodnje na tržište. Svake godine popis vozila ažurira se na web stranici Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije, najkasnije do prvog dana ožujka mjeseca. Budući da su pravne osobe dužne prvu akontaciju poreza izvršiti korištenjem množitelja. Obračun i plaćanje vrše se kvartalno. Podaci za plaćanje poreza na prijevoz Primjer koeficijenta za izračun poreza na prijevoz: Vozilo je kupljeno u lipnju 2016. godine.
Ukupni vijek trajanja bio je 7 mjeseci. Uvjetno pretpostavimo da će rastući koeficijent za 2016. biti 1,2.
Kako izračunati koeficijent kv za prometni porez
Pažnja
Stavak 2. ovog članka određuje veličinu povećanja koeficijenta za vozila čija je cijena veća od 3.000.000 rubalja. Stavak 3. dokumenta govori o postupku izračuna redukcijskog faktora sa svim temeljnim definicijama. Dakle, izračun koeficijenata pri određivanju iznosa poreza na prijevoz potreban je za svako vozilo, uzimajući u obzir gornji članak ruskog zakonodavstva.
U kojim slučajevima se primjenjuje uvećani, au kojim smanjenim primjena Povećajući koeficijent Kv poreza na promet 2018. za pravne osobe i građane primjenjuje se u slučaju usklađenosti raspoloživog vozila, koje spada u opis iz stavka 2. članka 362. Poreza. Kodeks Ruske Federacije. U ostalim slučajevima nije moguće primijeniti koeficijente povećanja poreznih stopa za obračun poreza na vozila.
Iznos poreza izračunava se na sljedeći način: porezna osnovica utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije uzima se i množi s poreznom stopom. Dobiveni rezultat množi se s koeficijentom Kv - prometni porez 2016. Pravne osobe dužne su samostalno izvršiti plaćanja relevantnim državnim tijelima kojima je pridružena ova ili ona organizacija.
Da biste ispravno odredili bazu, trebali biste uzeti u obzir sljedeće dokumente vozila: prometnu potvrdu i putovnicu. Sadrže potrebne podatke o konjskim snagama, bruto tonaži, potisku - sve se to odnosi na vozila raznih namjena (zemlja, voda, zrak).
