Tähtaja ületanud nõuete mõiste. Nõuete ja võlgnevuste analüüs. Viivisvõlgade arvestus

Organisatsioonidevaheliste sularahata maksete käigus tekivad saadaolevad arved ja krediidivõlg.

Arved arved- see on kõigi ettevõtete ja isikute võlg selle ettevõtte kasuks.

Tase saadaolevad arved määravad paljud tegurid:

• toote tüüp, mille eest tasutakse
• turuvõimsus
• turu küllastusaste seda tüüpi toodetega
• nende toodete puhul kohaldatavad sularahata maksete vormid

Analüüs peaks kehtestada nõuete dünaamika, st. selle suuruse muutus analüüsitava perioodi jooksul; kaaluge selle koostist, st. milliste konkreetsete ettevõtete ja isikute kohta see on loetletud ja millistes summades; teada saada võlgnevuse aeg.

Tähtaja ületanud saadaolevad arved

Erilist tähelepanu tuleks pöörata nii põhjendamatute kui ka tähtaja ületanud nõuete väljaselgitamisele.

Põhjendamata võlgade hulka kuuluvad:

• võlgnike võlad puuduse, omastamise ja varguste eest;
• selle ettevõtte kapitaliehituse osakonna võlg, mis tekkis finants- ja kalkulatsioonidistsipliini rikkumiste tagajärjel;
• kaup on saadetud, ostjad ei tasunud õigeaegselt.

Nõuded, mille aegumistähtaeg on möödunud kolm aastat, kantakse maha finantstulemused organisatsioonidele kahjuna.

Muud saadaolevad arved

Analüütilise arvestuse kohaselt tuleks üksikasjalikult käsitleda ka muid nõudeid. See koosneb erinevatest kauba ja mittekaubalise olemuse arvutamise artiklitest.

Eelkõige sisaldab see järgmist:

• eest arveldused ostjate ja klientidega graafikujärgsed maksed ja muud arvutused
• võlgnevused vastutavate isikute jaoks neile lähetusteks väljastatud rahaliste vahendite, haldus- ja ettevõtluskulude jms eest;
• üürnike võlgnevused üüri ja kommunaalteenuste eest jne.

Nõuete suuruse optimeerimiseks on suur tähtsus potentsiaalsete ostjate valikul ja kauba eest tasumise tingimuste määramisel.

Debitoorsete arvete analüüs saab teha kumbagi tahke, või valikuline meetod. See sõltub võla suurusest, arveldusdokumentide arvust ja võlgnike endi arvust.

Nõudeid iseloomustavad mitmed näitajad, nii absoluutsed kui suhtelised.

Esiteks, siin me kasutame tähtaja ületanud nõuete absoluutnäitaja, toodud bilansi lisas (f.5). Tähtajaks võlgnevuseks loetakse sellist võlga, mille tagasimaksmise päevast on möödunud kolmekuuline tähtaeg.

Oluline näitaja on nõuete käive, määratakse järgmise valemiga:

Liigume edasi kaalumise juurde võlgnevused.

Makstavad arved- see on selle ettevõtte võlg teistele ettevõtetele ja isikutele: maksete eest tarnijatele, töövõtjatele, personalile ja teistele võlausaldajatele. Laias laastus võivad võlgnevused hõlmata ka võlgnevusi pankadele ja teistele ettevõtetele laenude tagasimaksmiseks ja neilt saadud võlakohustusi (nii lühi- kui ka pikaajalisi).

Analüüsitava organisatsiooni võlgnevuste koosseis ja dünaamika on näha järgmisest tabelist: (tuhandetes rublades)

Näitajad	Aasta alguseks	Aasta lõpus	Vahetus aastas
1. Eelarve maksete võlgnevused
2. Eelarvevälistesse fondidesse tehtud maksete võlgnevused
3. Aktsepteeritud arveldusdokumentide alusel võlad tarnijatele, mille maksetähtaegu ei ole saabunud
4. Võlad tarnijatele õigeaegselt tasumata arveldusdokumentide eest
5. Võlg tarnijatele arveta tarnete eest
6. Võlg töötajate ees palgad
7. Võlgnevus teistele võlausaldajatele
Võlad kokku

Võlavõlgnevuste summa suurenes aruandeaastaga 30 tuhande rubla ehk 10,1% võrra (30/297 * 100).

Põhjendamatud arved

Analüüs peaks tuvastama põhjendamatud võlad.

See sisaldab:

• tähtaegselt tasumata arveldusdokumentidel olevad tähtajaks tasumata võlgnevused tarnijatele;
• võlg tarnijatele arveta tarnete eest.

Selline võlg tekib siis, kui ettevõte saab tarnijatelt materjale ja ei see organisatsioon ega seda teenindav pank pole veel saanud nende arveldusdokumente.

On vaja kindlaks teha võlgnevuste dünaamika, kaaluda selle koosseisu vastavalt organisatsiooni analüütilisele raamatupidamisele ja välja selgitada ka selle esinemise aeg.

Nõudmata võlgnevused, mille kolmeaastane aegumistähtaeg on möödunud, lisatakse selle organisatsiooni kasumile.

Muud võlgnevused

Analüütilise raamatupidamise kohaselt tuleks üksikasjalikult käsitleda ka muid võlgnevusi. Nii nagu teisedki saadaolevad arved, koosneb see erinevatest arvelduskirjetest, nii kaubast kui ka mittekaubast. Muud võlgnevused hõlmavad sissenõudmata hoiuste summasid, rahuldamata nõudeid jne.

Muude võlgnevuste analüüsimisel tuleks arvesse võtta selle koosseisu, tekkimise aega ja võla põhjuseid.

Analüüsitava ettevõtte kohta täpsema teabe saamiseks on vaja koostada maksekalendrid, mis võrdlevad eelseisvaid makseid ja laekumisi nende tähtaegade osas Raha.

Võlgnevusi arve iseloomustavad näitajad on järgmised. See tähtaja ületanud võlgnevuste absoluutnäitaja, mis kajastub bilansi lisas (vorm 5). See näitab võla summat, mille tagasimaksmise kuupäevast on möödunud kolm kuud.

Suhteline näitaja on võlgnevuste käibekordaja, mis kajastab selle võla käivete arvu teatud perioodi jooksul.

Teine suhteline näitaja on tasutav periood, muidu — tema käibe kestus päevades. See määratakse järgmise valemiga:

Päevade arv antud perioodil (aastas - 360) jagatud võlgnetavate arvete käibega (antud perioodi käivete arv).

Kui eelmine näitaja on väljendatud abstraktse arvuna (pöörete arvuna), siis viimast näitajat mõõdetakse päevades. Mõlemad iseloomustavad võlgnevuste käivet.

Seega on nõuete ja võlgnevuste analüüs oluline jätkusuutlikkuse iseloomustamiseks rahaline seisukord ettevõtetele.

Artikkel on kirjutatud direktoritele ja müügiosakondade juhtidele, kes veel automaatselt ei tööta klientide võlgadega. Loodud selleks, et aidata neil malliprotsessi kiiresti tegevustesse rakendada

Mis see on

ja miks sellega töötada

Kõigil, kes töötavad b2b-s, on nõuetest ettekujutus ( Nimetagem seda "DZ"). Seda kirjutate sageli põhjendamatult oma vabade varade hulka – võlgnevused teile vastaspooltelt. DZ - normaalne ja arusaadav nähtus, olete saatnud - klient maksab 5 päeva pärast. Need 5 päeva (nt sul on lepingus 5-päevane maksetähtaeg) on ​​tal võlgnevus. Mis juhtub, kui klient ei maksa 5 päeva pärast? Täht "P" - see lisatakse "DZ-le" ja selgub, et "tähtaja ületanud nõuded (PDZ)". Miks temaga koostööd teha, sest klient maksab niikuinii? Kui olete valmis ootama aasta või kolm, kuni mitte eriti kohusetundlik klient kohaletoimetamise eest maksab, võite artikli vahele jätta.

Populaarsetest protsessidest osapoolte võlgade osas eristatakse tavaliselt järgmist:

1. PDZ tagasitulek. Et tagastada see, mida oleme juba võlgu
2. Saatmine DZ-s. Et mitte halvendada nende olukorda, kui klient niikuinii ei maksa.

Täna räägime PDZ tagasitulekust. See on otsene protsess "TOP 3" klientide soovidest meile automatiseerimiseks.

Elu häkkimine:
Peaaegu kõik on võlgu, aga süsteemseltüksused võitlevad sellega. Üldiselt pole vahet, kuidas teie ettevõte sellega koostööd teeb - läbi äriprotsesside või xls-tabeli. Ükskõik milline järjepidevus toob tulemusi. Äriprotsessid on lahedamad, kuna need teevad ära 65% kellegi tööst:

1. Võlgade tekkimisel käivitage end
2. Koostage kliendile kirju
3. Saatke ülesanded juhtidele
4. Kontrolli maksetingimusi jne.

Vajalikud tingimused

protsessi juurutamiseks ettevõtte elus

1. Teie klientidega sõlmitud lepingud peavad sisaldama järgmisi punkte:

• maksetingimuste järgi (kui need on ette- ja järelmaksed, siis märge nende aktsiate kohta)
• intressid ja trahvid hilinenud maksmise korral

Lepingus pole täpsustatud? Mitte parim valik, kuid abiks on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 314, mille kohaselt peab makse toimuma "mõistliku aja jooksul" või 7 päeva jooksul alates kohustuste täitmise nõudmise kuupäevast.

2. Ülesanded selleks peaksid tekkima iseseisvalt ja süsteemselt. Puudub süsteem = puudub kontroll = lisakoormus jalahooge, meeldetuletusi ja vabandusi.

3. Tekib selline ebameeldiv "lapse haigus mänguasjapoes" - kui tahad nii korraga, ja teist ja ka seda. Peaksite alustama lihtsa äriprotsessiga, kus on minimaalselt sündmusi. Siin on soov lisada tonni teatisi, tähtaja kinnitamine juhilt juhile ... Pole vaja. Parem on lihtsam, kuid see toimib kohe ja teil on hiljem aega vibud viimistleda. Laske töötajatel uue tööviisiga harjuda.

4. Protsessi läbiviijad peavad vastutama. Need. kui juht saab oma protsendi kätte sõltumata kliendi maksest, siis pole ta huvitatud PDZ-ga töötamisest.

Mis on protsess

ja millised sündmused on kaasatud

Töö skeem on näidatud ülaltoodud joonisel. Kui töötate läbi äriprotsesside, peate skeemi sündmustega alustama päev enne kavandatud lepingujärgset makset (kui kliendilt veel raha pole). Kõik võlaga töötamise võimalused on sarnased selle poolest, et olenevalt võla tähtajast peab teatud töövõtja tegema teatud toiminguid, et kliendiga selle võla osas suhelda. Püüdsime kombineerida erinevate rakenduste kogemusi ja näidata kindlat keskmist malli, mida on lihtne vastavalt oma vajadustele muuta.

Protsessis on tinglikult 4 tüüpi sündmusi:
1. Kliendil on võlgnevus, kuid see ei ole tasumata.
Töö:
- kliendihaldur
Kasutatud dokumendid:
- makse meeldetuletuskiri

Sel juhul peaks meie süsteem juba sisse lülituma ja proovima viivitust ette näha. Süsteem ise saadab kliendile kirja meeldetuletusega, et temalt makset ei ole. Lisaks moodustatakse juhile ülesanne kliendi telefonikõne kohta.

2. Kliendil on võlgnevus, lepingujärgne maksetähtaeg on 1 päev viivis.
Töö:
- kliendihaldur
Dokumentatsioon:
- kiri lepingust tulenevate kohustuste täitmiseks
- sündmus crm-is kliendile helistamise ja suhtluse tulemuse kohta
- valikuline - vastaspoolele saadetiste blokeerimine

Süsteem fikseeris maksetähtaja ületanud hetke ning tuletas seda sündmust automaatselt kliendile ja juhile meelde. Juht peab kliendiga täpsustama maksekuupäeva, kui see on 7 päeva jooksul, siis usume, et kogu protsess kulgeb "nagu plaanitud". Haldur määrab uue maksekuupäeva ja süsteem ootab makse töötlemist. Soovitav on hankida kliendilt garantiikiri.
Kui juht saab aru, et risk on olemas või klient ütleb, et maksab hiljem kui 7 päeva pärast, siis eskaleeritakse protsess müügiosakonna (ROP) juhini.

3. Lepingujärgne makse on viivis 2 päeva
Töö:
- müügiosakonna juht (ROP)
Dokumentatsioon:
- kohtueelse nõude kiri lepingust tulenevate kohustuste täitmiseks
- sündmus crm-is kliendile helistamise ja suhtluse tulemuse kohta

ROP ühendub protsessiga ja suhtleb kliendiga. Kas lepib aja kokku või selgitab telefonivestluses kliendiga põhjused, määrab süsteemis uue maksekuupäeva (meetmed on igal juhul erinevad ja sõltuvad ettevõtte poliitikast). Kui tähtaeg ületab lubatud perioodi, eskaleerib protsessi edasi.

4. Maksetähtaeg on 10 või enam päeva hilinenud.
Töö:
- juriidiline osakond/turvateenistus

Võlal on ületatud kõik mõistlikud tähtajad - konfliktisuhete eest vastutav talitus on ühendatud. Tavaliselt on selleks kas advokaat või turvamees. Nende töö sõltub ettevõtte poliitikast. Tavaliselt tuuakse sisse olekud, mis võimaldavad jälgida, millises etapis ülesanne on (on esitatud nõue, arvutatud trahvid jne).

Kokku

kuidas seda kasutada

1. Laadige alla skeem ja protsessieeskirjad
2. "Ürituste" kohandamine vastavalt teie vajadustele
3. Toimetame määrusi, kirjutame ametlikke korraldusi, paneme tööle
4. Kas soovite automatiseerida? Kirjutage meile, paneme sellise protsessi paika

Teostame selliste äriprotsesside automatiseerimist omal uus väljaanne" ". Saate selles sellise malli seadistada, käivitada ja oma tegelikkusele vastavaks kohandada – lisada hoiatusi, kaasata protsessi uusi teenuseid, lisada juhtide tulemusnäitajaid jne. " " on andmebaasi sisse ehitatud, nii et töö toimub ühes liideses. Kas olete sellest juhtumist huvitatud? Kirjuta meile, teeme hea meelega koostööd!

Head protsessid!

Arved arved(DZ) - võlgade summa, mida ettevõttele võlgnevad teised ettevõtted, ettevõtted, aga ka kodanikud, kes on nende võlglased, võlgnikud.

Kust see tuleb? Iga ettevõte püüab saavutada eeliseid konkurentide ees, müüa rohkem oma toodet. FMCG turul on konkurents eriti karm: jaemüügipunktide riiulipind on piiratud, nagu ka kaupade ostmiseks reserveeritud rahasumma. Et aidata kliendil ostetavate kaupade mahtu suurendada, saavad ettevõtted võtta laenu, st pakkuda teatud perioodiks edasilükatud makset. Laenu andmine on tagatud lepinguga, milles on määratud maksimaalne laenusumma ("laenu sügavus rublades") ja maksimaalne laenutähtaeg ("laenu sügavus päevades"). Reeglina sõltuvad need näitajad kauba omadustest, mille jaoks laenu antakse: kui kaup müüakse müügikohas aeglaselt, siis on laenutähtaeg pikem. See tähendab, et klient krediteeritakse kaubapartii tarnimisest järgmise tarneni ja uue tarne korral tasub ta eelmise eest. Ja kuna FMCG sektori kaupade põhimõtteliseks erinevuseks on nende suur käive, on laenu sügavus päevades tavaliselt väike, enamasti on see üks-kaks kalendrinädalat.

Kui klient otsustab talle pakutud laenuvõimalust kasutada, tekivad nõuded, mida võib olla kahte tüüpi:

1. Praegune - kuni selle tagasimakseperioodi lõppemiseni, mis on sätestatud poolte kirjalikul kokkuleppel;
2. Viivis (PDZ) – mille tähtaeg on möödas. Klient on tegelikult kauba juba müünud, kuid ei tagasta raha tarnijale. Samas jäävad laenamise eesmärgid täitmata, kuna kliendil ei ole kontol endiselt raha uue partii ostmiseks. See toob kaasa tarnija rahakäibe vähenemise, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osakaalu suurenemise ja sellest tulenevalt krediidiriskide suurenemise. Selle jaoks tähendab see enamasti seda, et ta kaotab osa oma kuu boonusest, kuna initsiatiiv kliendile laenata tuli temalt, müügiplaani täitmise soovist taotles ta laenu andmist ebapiisavalt maksejõulisele kliendile ja ei teinud vajalikke jõupingutusi, et veenda klienti ajal maksma. Praktiliselt kõigis ettevõtetes on müügiesindajatel PD sihtväärtused, näiteks PD summa ja kogu PD summa rublades suhtena ja kui see suhe ületab ettevõttes lubatud protsenti. , müügiesindaja boonuse osa ei maksta täies ulatuses.

PDZ-s on veel kahte tüüpi nõudeid:

1. Kahtlane - õigel ajal tagasi maksmata ja samas pandiga, käendusega, pangagarantiiga tagamata.
2. Lootusetu - see tähendab ebareaalne sisse nõuda, mille puhul on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga ette nähtud kolmeaastane aegumistähtaeg juba möödas, ilma võlgniku kinnituseta või kohustus on lõpetatud võimatuse tõttu. selle täitmisest, näiteks võlgnike organisatsiooni likvideerimise tõttu. See PDR kirjendatakse lõpuks puhaskahjumina ja kantakse maha.

Maksmata jätmisel võib olla palju põhjuseid, näiteks klient lihtsalt unustas maksta, tal ei olnud vabu vahendeid, tehnilised põhjused (kliendi konto on blokeeritud, kliendil on käimas saneerimine, dokumentidega on probleeme vastavalt kellele tooted tarniti jne). Ja samal ajal öeldakse igas FMCG turul pikka aega tegutsenud ettevõttes teile märkimisväärne arv reaalseid juhtumeid, kui kliendid ei tasunud laenatud raha teadlikult, lükates makseperioodi edasi kuni kohtumiseni. kohtuistungist (ja see pole kiire asi) või tahtlikult laenu võtmine enne ettevõtte likvideerimist kindla kavatsusega jätta võlausaldajatele nina ette. Selliseid juhtumeid oli palju kuni 2000. aastate keskpaigani, mil teatud osa kodumaistest jaemüügipunktidest oli veel dokumentideta, fiktiivsete dokumentide all, hallide ja mustade skeemide järgi tegutsev “metsik jaemüüja”.

...mäletan, et käisin aastaid tagasi ühes turvatöötajaga probleemse kliendi juures töötades kaubandusettevõtted. Sõitsime läbi hoovide üles tagumise sissepääsuni: märgistamata plekk-uks, mis viis keldrisse. Meie "turvamees" oli tüüpiline "vana nõukogude kooli" politseiniku esindaja, rahulik, korralik, sügavalt erudeeritud inimene, meeldiv vestluskaaslane. Kuid niipea, kui ta astus autost ühe sammu ukse poole, muutus tema kõnnak kohe tundmatult, õlad nihkusid tahapoole ja lõug kaldus ette. All ukse taga keldri hämaruses paljal betoonpõrandal seisis jämedalt tahutud laudadest maha löödud laud, mille ääres istusid kolm tugevat lühikarvalist venda, võtsid kastidest välja mõned paberid ja ladusid vaiad. Keldrisügavusest ilmus välja neljas ja kuidagi ilma sõnadeta sai kohe selgeks, et ta on siin vanim. Koos meie “turvamehega” läksid nad kuhugi pensionile, kõik ootasid vaikides oma tagasitulekut, kümmekond minutit valitses raske rõhuv vaikus. Kui nad lõpuks uuesti välja ilmusid, oli nende vanema käsi meie "turvamehe" õlal. "Nii, lühidalt, me maksame neile poistele," ütles ta oma inimestele. Nad hakkasid jälle laual pabereid ümber sättima ja me sõitsime tagasi kontorisse. Ma ei tea, millest keldris jutt käis, aga selle kliendi võlg sai peagi tasutud.

Mida tuleks teha, et praegune PD ei muutuks PD-ks? Peamine tööriist on jooksvate nõuete seisu pidev jälgimine, et neil ei oleks aega maksetähtaega ületada. Reeglina toimub suurtes FMCG ettevõtetes nõuete seisu kontroll igapäevaselt (mõnes kõrge äri automatiseerituse astmega ettevõttes saab seda teha isegi reaalajas) ning selle optimeerimise meetmed rakendatakse koheselt. . DZ kontrollimeetmed hõlmavad tavaliselt:

1. Igapäevane nõuete jälgimine kauplemisdivisjonides.
2. “Riskigruppi” kuuluvate klientide tuvastamine sobivate maksetingimuste järgi.
3. Töötage klientidega nõuete õigeaegse tagasimaksmise küsimuses (vastastikuste arvelduste lepitamine, klientidele helistamine meeldetuletusega PDZ korral trahvide kogunemise kohta, kirjalikud sõnumid e-posti teel, isiklikud kohtumised).
4. Edasiste saadetiste blokeerimine kliendile PDZ korral, trahvide kogumine, nõuete tagasimaksegraafiku koostamine ja kliendiga kokkuleppimine, krediidilimiitide kaotamine kehva finantsdistsipliiniga klientidel.
5. Kui küsimus PDZ-ga ei lahene, nõutakse võlg sisse kohtu kaudu.

Klientidele rakendatavad mõjumeetmed sõltuvad viivitatud päevade arvust ja kliendi soovist olukord lahendada. Mida olulisem ja pikem on viivitus, seda rohkem on probleemolukorra lahendamisse kaasatud ettevõtte kõrgemaid juhtkondi ning laenu tagasimaksmise kulud tegelikult kasvavad. Seetõttu on haiguse ravimise asemel parem seda ennetada: ettevõtted hakkasid järk-järgult kehtestama erinevaid piiranguid ja üha karmimaid laenu andmise tingimusi, kujundama. krediidiajalugu kliendid ja mustad nimekirjad. Aja jooksul muutus kodumaine jaemüük üha tsiviliseeritumaks ning turg muutus üha küpsemaks ja väljakujunenud. Vaatamata sellele, et paljud kliendid vajasid endiselt käibekapitali, ei toonud klientidele laenuandmine tarnijafirmadele enam olulist eelist konkurentide ees. Ja pärast 2008. aasta kriisi vähendasid paljud FMCG ettevõtted oluliselt klientide laenude mahtu ja mõned isegi loobusid sellest, vähendades sellega oluliselt krediidiriskid ja nende lunastamine

Finants- ja majandusväljaanded pööravad palju tähelepanu nõuete haldamise probleemidele. See pole üllatav, kuna see käibevara kajastab arvutustes nii tegelikku müüki kui ka külmutatud vahendeid. Sageli annavad artiklid ja uuringud kogemusi klientidega suhtlemisest hilinemise korral ning kaaluvad meetmeid selle ohjeldamiseks või vähendamiseks. Kui kasutada meditsiinilist terminoloogiat, siis pakutakse “haiguse” ravivõimalusi (viivisvõlgade või selle osatähtsuse suurenemine võla kogusummas). Kuid "haigust" on lihtsam ennetada kui ravida ...

Hoiatus seisneb nõuete haldamise tulemuslikkuse hindamiseks kõige optimaalsemate kriteeriumite valimises ja nendega kommertsteenuste motivatsioonisüsteemi sidumises.

Tõhusa nõuete haldamise juurutamine toimub läbi kommertsosakonna ja nende inimestega, kes töötavad otse klientidega (müügiesindajad, müügijuhid). Finantsteenuste ülesanne on panna kommertsstruktuuride alateadvusesse võlgade haldamise algoritm. See on võimalik vaid juhul, kui võlgade haldamise tulemusnäitaja on seotud juhtide ja müügiesindajate motivatsioonisüsteemiga. Seetõttu on vaja kindlaks teha hindamiskriteerium nõuete haldamise tõhusus, mille standarditele vastavad ettevõtluse motivatsioonisüsteem.

Nagu näitab praktika, rakendavad erinevate tööstusharude ettevõtted nõuete haldamise tõhususe hindamiseks oma kriteeriume. Kriteeriumide valikut mõjutavad toodete turustamise tasemed ja turul valitsev konkurents. Meie puhul kaaluge peamine kaubanduse jaotusettevõtetes kasutatavad kriteeriumid, mille põhiülesanne on tuua tooteid jaemüügipunktidesse (võtme- ja traditsiooniline jaemüük).

Nõuete haldamise efektiivsuse hindamise kriteeriumid, enim kasutatud venekeelses levis:

• tähtaja ületanud nõuete protsent koguvõlast;
• keskmine tähtaja ületanud nõuete periood päevades;
• rahavoo plaani täitmise protsent;
• tähtaja ületanud nõuete protsent käibest.

Analüüsime neid kriteeriume, määrame nende eelised ja puudused. Pange tähele, et tingimuseks on kriteeriumi kasutamine ja selle kohustuslik mõju müügiosakonna (juhi) motivatsioonisüsteemile.

1.Viivisvõlgade osakaal nõuete kogusummast(%PDZ). See kriteerium näitab viivisvõlgade osatähtsust kogu nõuetest:

% PDZ \u003d PDZ / DZ × 100%,

kus PDZ on tähtaja ületanud nõuete summa;

DZ - nõuete kogusumma.

NÄIDE

Tabelis 1 on toodud kaupleva jaotusettevõtte andmed nõuete dünaamika ja nende tähtaja ületamise kohta, kasutades kriteeriumi "viivisvõlgade osatähtsus nõuete kogusummas".

Tabel 1. Saadaolevate arvete dünaamika ja selle tähtaja ületanud võlgnevuste dünaamika "laekuvate arvete" haldamise kriteeriumi kasutamisel % PDZ
Periood (nädala lõpus)	Juhataja Ivanov			Juht Semjonov			Juhataja Petrov
	DZ, hõõruda.	PDZ, hõõruda.		DZ, hõõruda.	PDZ, hõõruda.		DZ, hõõruda.	PDZ, hõõruda.
1. nädal
2. nädal
3. nädal
4. nädal
5. nädal
standard

Selle kriteeriumi kasutamise peamised eelised nõuete haldamise tõhususe hindamisel:

• võimalus siduda müügiosakond viivitusstandarditega. Kõnealuses ettevõttes hõlmasid standardid viivitus kuni 20%, maksti selle eest boonus kaupmeestele välja täies ulatuses. Selle kriteeriumi alusel püüab müügiosakond hoida viivitust mitte rohkem kui kehtestatud standardi piires. Olgu öeldud, et ettevõtete hilinemise standard võib olla erinev.Temasõltub konkurentsitasemest tööstuses, analoogide olemasolust jne;
• kasvu ja (või) müügi ümberjagamine kuu lõpuks.Juhtum selles osas, et müügiosakond jagab võimalusel nõuete kogusumma viivituse "hägutamiseks" müügid ümber aruandekuupäevaks (lõpuksekuu c).

Kui analüüsimetabeli andmed. 1,siis seda jälgitakse kõikide juhtide puhul: 5. nädala lõpus (kuu lõpus) ​​kogu "nõuded" erineb oluliselt ülejäänud kuupäevadest. See ilmneb eriti selgelt juhataja Semenovi puhul. Säilitades stabiilse viivituse summas 800 000-900 000 rubla. ta koormab kliente 5. nädalal teadlikult üle, suurendades koguvõlga ja "pestes välja" selle viivituse. Kuid sellest tõusust ei piisa, et jääda 20% standardi alla: säilitades samal ajal absoluutsumma 900 000 rubla. puuduvad 1 500 000 RUB. (900 000 rubla / 20% - 3 000 000 rubla) lisamüük.

Antud olukorras ei keskendu juht Semenov, kes teab, et nõuete haldamise eest preemiat ei saa, viivisvõlgade sissenõudmisele. Juhid Ivanov ja Petrov suurendavad samuti aruandekuupäeva lõpus veidi müüki, kuid vähendavad ka viivitust kuu lõpus. See võimaldab neil täita kuritegevuse standardit ja saada boonust nõuete haldamise eest.

Puuduste juurde Selle kriteeriumi võib seostada asjaoluga, et see ei aita kaasa rahaliste vahendite kogumise kiirendamisele (vähemalt aruandekuupäeva - kuu lõpus). Alati on kliente, kes viivitavad maksetega (nagu juhataja Semjonov, kelle PDD absoluutarvudes on praktiliselt stabiilne iga nädala lõpus), ja neid kliente, kes on valmis lisaallahindluse eest tasuma varem või isegi pärast seda. Kuid müügiesindaja paneb enamikul juhtudel maksejõulise võlgniku tasuma täpselt õigeaegselt, mitte varem, parandades sellega PDR-i % aruandekuupäeval nii, et püsiva maksejõuetuse viivitus "pestakse välja" praegusest usaldusväärsest võlast. võlgnikud.

2. Keskmine tähtaja ületanud nõuete periood päevades(T PDZ). See kriteerium määratakse kaalutud keskmise aritmeetilise valemiga ja see näitab iga konkreetse müügiesindaja (juhi) kõigi arvete keskmist viivitatud päevade arvu:

T PDZ = Σ(DZ × T PDZ) / ΣDZ.

Tabelis 2 on üksikasjalikud andmed juhi Ivanovi kohta, kelle keskmine viivitusperiood on 2,0 päeva. See tähendab, et raha saadetud kauba eest tagastatakse keskmiselt 2 päeva pärast maksetähtaega (keskmine viivitus pluss 2 päeva keskmine viivitus):

T PDZ \u003d Σ ((50 000 rubla × 21 päeva) + (150 000 rubla × 14 päeva) + (125 000 rubla × 7 päeva) + (125 000 rubla × 1 päev) + (150 000 rubla × 3 päeva) + (150 000 rubla × 7 päeva) + RUB × 0 päeva)) / 2 100 000 RUB = 2,0 päeva.

Sellel indikaatoril on samad majanduslikud eelised ja puudused kui % PDD:

• tähtaja ületanud arvete (TTN nr 1-4) “väljapesemine” jooksvate arvelt (TTN nr 5-10);
• müügi ümberjagamine aruandekuupäevaks (TTN nr 7-10).

Tabel 2. Viivitusperioodi arvutamine päevades
Juhataja Ivanov: 5. nädala lõpus
Nr TTN kronoloogilises järjekorras	DZ, hõõruda.	PDZ, hõõruda.		TPDZ, päeva
Kokku keskmine	2 100 000

Tavaliselt, see kriteerium ei kehti kommertsteenuste motivatsioonisüsteemiga sidumisel, kuna see ei vasta palgasüsteemi ühele põhiprintsiibile - töötasu arvutamisel arvutamise selguse ja lihtsuse põhimõttele. See võib toimida täiendusena % EPD-le ja koos anda täielikuma pildi võlgade haldamise tõhususest.

3. Raha sissevoolu plaani täitmise protsent(%VP ds). See kriteerium on seotud rahaliste vahendite laekumise ja raha tegeliku kogumise kavandatavate kavadega:

% VP ds \u003d F ds / P ds × 100%

kus Ф ds - tegelikult laekunud rahalised vahendid;

P ds - rahaliste vahendite kavandatud laekumine.

Tõhusa nõuete haldamise eesmärgil Soovitav on lisada rahavoogude plaani:

• arveldusarve laekumine aruandeperioodil ( DZ t);
• tähtaja ületanud nõuete laekumine aruandeperioodil ( PDZ);
• raha sissevool aruandekuu müügiplaani ja klientidega sõlmitud lepingute keskmise edasilükatud makse alusel ( See);
• raha laekumine aruandekuu müügiplaani alusel ettemaksega klientidele ( T p).

Seega rahavoogude plaan (P ds) saab arvutada järgmiselt:

P ds \u003d DZ t + PDZ + T o + T p.

Tabelis 3 on näidatud rahavoogude plaani arvutamine vastavalt tabeli andmetele. 1. Seega on juhataja Ivanovi sõnul raha laekumise üldplaan 4 300 000 hõõruda., millest:

• arveldusarved kolmanda nädala lõpus - 1 750 000 rubla;
• tähtaja ületanud saadaolevad arved kuu lõpus - 350 000 rubla;
• raha laekumise plaan vastavalt järgmise kuu müügiplaanile (plaan - 3 000 000 rubla, keskmine viivitus - 20 päeva) - 2 000 000 rubla. (3 000 000 rubla / 30 päeva × 20 päeva);
• plaan klientidele, kes töötavad ette ja ei lange mingil viisil võlgnevustesse - 200 000 rubla.

Tabel 3. Raha laekumise plaani määramine ja plaani protsendi arvutamine
Juht	Raha laekumise fakt (F ds), tuhat rubla.	Müügi fakt (T umbes), tuhat rubla.	Sularaha sissevoolu plaan (P ds), tuhat rubla					%VP ds
			lühiajaliste nõuete sissenõudmise kava	PD kogumisplaan (summa kuu lõpus)	rahavoogude plaan vastavalt müügiplaanile (keskmiselt 20 päeva hilinemisel ja müügiplaanil 3 miljonit rubla)	rahavoogude plaan ettemakstud klientidele	plaan, kokku

Tegelikult ulatus juhataja Ivanovi raha kogumine 3 500 000 hõõruda., või 81,4 % etteantud plaanist. Rahaliste vahendite laekumise plaani mittetäitmine on tingitud:

• müügiplaani täitmata jätmine (puudub vajalik müük - puudub vajalik nõuete summa ja seega ka raha laekumine sellest);
• tähtaja ületanud nõuete olemasolu kuu lõpus.

Õigesti seatud müügiplaanide korral ei jõua juht kunagi näitajani % VP ds = 100%, kuna selleks peab ta koguma kogu viivituse nullini ja täitma müügiplaani 100%. Nende kahe tingimuse täitmine turul, kus kõigil on sama toode ja mitu konkurenti, on üldiselt võimatu.

Kasudele Selle "nõuete" tõhusa haldamise süsteemi võib seostada nii nõuete sissenõudmise kiirenemisega maksejõuliste võlgnike arvelt kui ka raha laekumisega saatmiseks ette või tagantjärele. See tähendab, et juhid on sel juhul (erinevalt kahest eelmisest kriteeriumist) huvitatud maksejõuliste võlgnike arvelt raha laekumise plaani koostamisest ja viivituste laekumise plaani sulgemisest klientidele, kelle jaoks ei olnud võimalik seda teha. koguda see aruandeperioodil. Samal ajal tehakse täiendavaid jõupingutusi, et töötada "raskete" klientidega, et nad maksaksid oma võlad õigel ajal ära.

Puuduste juurde Selle süsteemi põhjuseks võib olla asjaolu, et plaanide (eriti müügi) koostamise süsteem peaks olema võimalikult täpne ja õiglane. Seega ülehinnatud müügiplaani puhul hinnatakse üle ka rahavoogude plaani. Ja need on juba kaks kriteeriumi, mis mõjutavad müügijuhi preemia suuruse vähendamist. See tähendab, et müügiplaani täitmata jätmise korral ei täitu automaatselt ka raha laekumise plaan. Tegelikult võib selguda, et müügiplaani täitmata jätmise tõttu karistatakse juhti kahel korral: müügi ja raha laekumise eest, mida ta ei suutnud täita, kuna vastavat müüki ei olnud.

3.Viivises olevate nõuete protsent käibest(%PDZ T). See näitaja arvutatakse tähtaja ületanud võlgnevuste (PDZ) ja jooksva kuu käibe (müügi) suhtena (T):

%PDT T = MPD / T × 100%.

Tabelis 4 on näidatud maksetähtaega ületanud nõuete osakaal käibest.

Tabel 4. Viivises olevate nõuete osakaalu arvutamine käibest
Juht	Müügi fakt (T o), hõõruda.		PDZ, hõõruda.		%PDZ T

Analüüsitud ettevõttes oli norminäitaja mitte rohkem kui 15 % (0,15 rubla viivitust jooksva müügi 1 rubla kohta). Samal ajal kohandati standardit väikese hooajalisuse tõttu hooajalisuse teguriga.

Kasudele Selle kriteeriumi põhjuseks võib olla müügijuhtide soov viivitus- ja jooksvad nõuded võimalikult kiiresti sulgeda (et „nõue“ ei muutuks mõne perioodi möödudes maksetähtajaks), mida ei saa öelda kahe esimese kriteeriumi järgi. Lisaks püüab müügiosakond hilinemise vähendamiseks müüki suurendada.

See kriteerium on suhteliselt hiljuti laialt levinud, kuid paljud turustusettevõtted kasutavad seda juba aktiivselt.

Ülaltoodud teabe kokkuvõtteks esitame peamised arvutused tabelis. 5.

Tabel 5. Nõuete haldamise tulemuslikkuse hindamise praktikas kasutatavate kriteeriumide eeliste ja puuduste kokkuvõte
Kriteerium	Eelised	Puudused
1. Tähtaja ületanud võlgnevuste osakaal nõuete kogusummast	Kommertsteenuste orienteerumine tähtaja ületanud nõuete standardile (% PDR), tasuda täpselt ajatamisega	Maksejõuliste võlgnike sissenõudmise aeglustumine
2. Keskmine tähtaja ületanud nõuete periood päevades
3. Rahavoogude plaani täitmise protsent	Raha kogumise kiirendamine, klientide tekkimine, kes on valmis täiendava allahindluse saamiseks ette või tarnimisel töötama	Plaanide koostamise süsteem peaks olema võimalikult täpne ja õiglane.
4. Viivises olevate nõuete osakaal käibest	Müügi kasv, sularaha laekumise kasv	Saadetisega on võimalik viivitust ebausaldusväärsetele klientidele "hägustada".

järeldused

Nõuete haldamise tulemuslikkuse hindamise optimaalseks kriteeriumiks on just tähtaja ületanud nõuete osakaal käibest, kuna olulisi puudujääke selles ei ole ning positiivsete külgede hulka kuulub kahe peamise muutuja muutumine - viivisvõlgade vähenemine ja maksetähtaja suurenemine. müük.

Otsusele arvete haldamise kohta tuleb läheneda terviklikult ja süsteemselt. Optimaalne süsteem on selline, kus müügijuhtide motivatsioon sõltub ühest kriteeriumist (võlgnevuste võlgnevuste protsent), nende juhi motivatsioon aga teisest (rahavoogude plaani täitmise protsent). Sel juhul saab ettevõte müügijuhtide alateadliku soovi viivitust vähendada (müügimeeskonna ülesanne) ja see võimaldab täita sularaha saamise plaani (kommertsdirektori ülesanne).

Näitajad "Välisvõlgnevuste protsent nõuete kogusummast" ja "Viganenud nõuete keskmine periood päevades" toimivad ainult võrdlus- ja abinäitajatena, mis kajastavad pakutud nõuete haldamise mudeli tõhusust (läbi % PDZ T ja % VP ds kui peamised hindamiskriteeriumid nõuete haldamise tulemuslikkus).

N. N. Rodin, BSP LLC finantsdirektori asetäitja

õige majanduspoliitika ettevõtted sõltuvad pidevast analüüsist ja tõhusast juhtimisest (edaspidi DZ), mis mõjutab oluliselt tootmise kasumlikkust. Sellised uuringud näitavad, kus on sissetulekute genereerimisel "nõrgad kohad", ja seejärel otsustavad, kuidas nende mõju minimeerida. Võlgade haldamise meetodite hulgas on järgmised: tellimuste selge arvestuse korraldamine; õigeaegne kontode väljastamine ja võlgade olemuse kindlaksmääramine.

Nende tegurite uurimine nõuab erilist tähelepanu. Kui näiteks raha laekumine võtab liiga kaua aega, siis tuleb otsida võimalusi, kuidas vähendada tarbija jaoks aega, mis kulub kauba müügi ja töötlemise etapi vahel. Lisaks tasub hinnata ka kulusid, mis tekivad kaugseire olemasolu tõttu, kuna see toob kaasa kasu kadumise, mis tuleneb vahendite kasutamata jätmisest, mida oleks võinud investeerida. Milliseid tegureid tuleks analüüsi käigus arvesse võtta finantspoliitika ettevõtteid tõhusa ettevõtte juhtimise korraldamiseks? Seda kirjeldatakse allpool.

Kaugseire analüüsi vajadus

Erinevat tüüpi ettevõtete ja isikute võlakohustusi selle tootja kasuks nimetatakse DZ-ks.

Tema analüüsi ajal tuvastada kõik selle esinemise hetked ja mõju organisatsiooni kasumlikkusele. See on vajalik tõhusate haldusvõtmete õigeks kindlakstegemiseks ja ostjatele krediidi andmise optimaalse ajastuse kaalumiseks. Võlasumma tagasimaksmise aeg mõjutab ju müüki ja ettevõtteid otseselt. Tavaliselt suurendab DZ pikem tähtaeg oluliselt müüdud toodete hulka ja vastupidi.

Juba on täpselt kindlaks tehtud, et kaupade või teenuste maksumuse tasumise krediidiperiood mõjutab otseselt ettevõtte kulusid ja tulusid. Samal ajal võimaldab jäik makseprotseduur DZ-sse vähem investeerida ja vähendab halbade võlgade tagasimaksmisest tuleneva kahjumi riski. See toob aga kaasa müügimahtude vähenemise ja sellest tulenevalt kasumi vähenemise miinimumini, kui ostjad hindavad sellist tegevust negatiivselt.

Selliste asjaolude tõttu põhieesmärgid kaugseire analüüs:

1. DZ ja võlgnevuste oleku ja dünaamika analüüsi käigus paljastage kasumlikkuse iseloomulikud tunnused.
2. Tehke kindlaks tõhusad raamistikud ettevõtte võlgade haldamise parandamiseks.
3. Vältige tulevikus halbu võlgu ja optimeerige laenuandmise ajal suhteid ostjatega, et tagada stabiilne sissetulek.

Võlg tekib erinevatel põhjustel, seega DZ klassifikatsioon nende tüüpide järgi:

1. saadetis on toimunud, kuid täieliku tasumise tähtaeg ei ole veel saabunud;
2. kaupade (teenuste) eest tasumisega hilinemine pärast tähtaega;
3. saadaolevate veksligarantiide kohta;
4. Arvelduste maksetega viivitamine eelarvesse;
5. töötasude ja muude summade võlgnevused töötavale personalile;
6. muud.

Selles loendis hõivavad lõviosa RD kogumahust ostjate tasumata võlad neile üle antud kaupade eest kolmel esimesel positsioonil. Tarbijatega arvelduste lõppsumma ulatub tavaliselt 80-90%-ni kogumassist.

Kõrval kaheteistkümnekuuline tagasimakseperiood võlad jagab DZ veel 2 rühma:

• pikaajaline (üle 12 kuu);
• lühiajaline (kuni 12 kuud).

DZ näitajad ja selle arvestus

Raamatupidamist kasutavates ettevõtetes on DZ jagada sellistele artiklitele:

Jooksul analüüs selle struktuuri kontekstis iga kirje puhul tuleb kindlasti kindlaks määrata konkreetne vahendite osa. Samal ajal tuleks tähelepanu pöörata tähtaja ületanud võlakohustuste tekkimisele ja kuhjumisele, mis toob kaasa organisatsiooni kasumlikkuse halvenemise. Selliste hetkede väljaselgitamine võimaldab edaspidi hoolikamalt hinnata osapoolte maksevõimet, aga ka täpsemalt ja täpsemalt sõlmida tehinguid uute ostjatega.

DZ aktsiate osad aitab pöörata tähelepanu sellele, milline näitaja toob kaasa majandusaktiivsuse halvenemise. Need nõuavad parandusmeetmeid finantsvoogude edasisel juhtimisel.

IN tsiviilõigus DZ viitab varalistele õigustele, mis tagatakse pärast tähtaja möödumist võlgnikult teatud rahasumma või kauba (teenuse) saamisega. Sellised võlavarad või rahalised vahendid peaksid kajastuma raamatupidamis- ja maksuaruandluses osana ettevõtte varadest.

Need toimingud reguleeritud järgmised Vene Föderatsiooni normatiivaktid:

1. Tsiviilkoodeks.
2. 21. novembri 1996. aasta föderaalseadus "Raamatupidamise kohta" nr. nr 129-FZ.
3. Maksukood.
4. Käitumisreeglid raamatupidamine ja raamatupidamisaruanded.
5. Vene Föderatsiooni valitsuse määrused.
6. Haldusõiguserikkumiste seadustik.
7. Raamatupidamise määrus "Organisatsiooni tulud" RAS 9/99.
8. Raamatupidamise määrus "Organisatsiooni kulud" PBU 10/99.

Praktikas ei ole harvad juhud, kui vastaspooled-võlgnikud jätavad oma lepingujärgsed kohustused täitmata, mistõttu on õigusaktides ette nähtud ka meetmed nende karistamiseks tehingutingimuste rikkumise eest. Nende suhtes kohaldatakse tsiviilvastutust ja nende suhtes kohaldatakse trahve, intressi, konfiskeerimist või kõrgeid intressimäärasid.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust hõlbustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused, mis asendab täielikult teie tehases raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektroonilise allkirjaga ja saadetakse automaatselt võrgus. See sobib ideaalselt üksikettevõtjale või LLC-le lihtsustatud maksusüsteemis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtne see läks!

Kaugseire analüüsimeetodid

Analüüsi tegemiseks on kaks meetodit: pidev ja valikuline.

Millist neist kasutada, sõltub mitmest tegurid:

• võlasummad;
• arveldusdokumentide maht;
• võlgnike arv.

DZ-d analüüsides tuvastatakse hulk nii absoluutseid kui suhtelisi näitajaid, mis iseloomustavad ostjate võlakohustuste täitmist. Esiteks määrake viivisvõlgade absoluutmäär. Nende hulka kuuluvad need võlad, mille kolmekuuline tähtaeg on juba möödunud, lugedes selle tagasimaksmise viimasest päevast.

Kaaluv väärtus on. See väärtus määratakse valemi abil, kus müügitulu (VR) jagamisel keskmise DZ-ga (DZ) saadakse soovitud parameeter:

Kodz \u003d VR / DZ.

Valemis võetakse järgnevate maksete käigus eeldatav VR summa summat ja aktsiise arvestamata.

See koefitsient näitab käivete arvu, mida sellised fondid ühel aruandeperioodil teevad. Enamasti arvestatakse seda kalendriaasta kohta.

Järgmine samm on leida tagasimakse periood jagades aruandeperioodi kalendripäevade arvu (N) käibe suhtega:

Ppdz \u003d N / Kodz.

Võlgade tähtaja määramisel pööratakse tähelepanu selle kestusele: mida pikem see on, seda suuremad on vahendite mittemaksmise riskid. Kui tuvastatakse selle näitaja tõus, saame hinnata toodete (teenuste) vähenemist.

Võlgade osakaalu määramine käibekapitali kogusummas on vajalik selleks rahalise heaolu määratlus ettevõtetele. Seda tüüpi Võlg tähendab käibevara ja erinevalt põhivarast muutub see teatud perioodi möödudes ettevõtte finantsiks.

Analüüs näitab, kui suur on immobiliseeritud varade osakaal, sealhulgas DE.

Mida suurem on selle protsent, seda tugevam on finantsprotsesside pidurdamine.

Erikaal DZ arvutatakse järgmise valemiga:

Uvdz \u003d Dz / Co * 100,
kus Co - käibekapitali suurus.

Oluline on määratleda ja ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osa iseloomustavad kõigi saadaolevate nõuete liikide kvaliteeti. Selle näitaja kasvuga võib hinnata ettevõtte likviidsuse pidevat langust, kuna tal on väiksem võime katta omakorda varade arvelt laene tagasi maksta.

Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osakaal arvutatakse nende summa jagamisel kaugseire koguväärtusega:

UVSd \u003d Ssd / Odz * 100,
kus Sz on kahtlane võlg.

Ettevõttes tekkinud varjatud DZ, mis tekkis seoses tarnijatele ettemaksu tasumisega, selgitatakse arvelduste seisu analüüsi ja hindamise käigus.

Näited kaugseire analüüsist

Ettevõtte tegevust kogu kaugseire struktuuri, koosseisu ja dünaamika osas on kõige parem analüüsida vastavalt tabelile 1.

Tabel 1. Nõuete kogusumma koosseis ja dünaamika

Tabeli parameetritest on näha, et DR summa vähenes 2014. aastal erinevalt Eelmine aasta 0,4% võrra. See asjaolu on tingitud tootmistoodete tarbijate võlgade vähenemisest. 2015. aastal toimus aga hüpe ülespoole ja selle tulemusena ületas selle summa 2014. aasta näitajat 38,7%. Nagu näha tabelist 1, on suurimad kasvutempo veergu kantud parameetrid seotud 2 positsiooniga: arveldused tarbijatega ja maksukohustused.

Kuna tabelis 1 toodud maksimumväärtus kuulub teiste väiksemate parameetritega võrreldes ostjate ja klientidega arvelduste reale, tuleb seda tüüpi võlgadest täpsemalt aru saada. Selleks tuleb tarbijatega arveldamiseks koostada tabel 2.

Tabel 2. Tarbijatega arvelduste koondtabel

Siin võetakse arvesse maksimaalsed summad millel on valdav mõju üldisele võlastruktuurile. Seetõttu sisaldab tabel 2 ettevõtte 4 vastaspoole andmeid, mis on suurimad võlglased ja muud organisatsioonid, mis on ühendatud teiste ostjate ja klientide ühiseks liiniks. Kolmel peamisel tarbijal on võlg, mis moodustab rohkem kui 10% koguvõlast. Teiste ostjate näitajad erinevad oluliselt ja nende osakaal on ebaoluline, kuid neidki analüüsitakse.

Võla kogusummas suurima osatähtsusega osapoolte ettevõtetest on esikohal ettevõte A, mis ulatus 41,6%-ni. Just tema tegudel on artikli "ostjad ja kliendid" struktuuris võlgade kasvule ülekaalukas mõju.

Tabel 3. Võla tähtajad

Koostatud tabel 3 näitab, et põhiosa DZ-st jääb 60 päeva tagasivõtmislimiitidesse. Lahtrite täidetud parameetrid juhivad tähelepanu ettevõtte B võla täpsemale arvestamisele viivitusest ja suurest võlaosast, mis ulatus 44,3%-ni.

Analüüsi käigus selgitatakse tingimata välja kaugseire käibe parameetrid. Need iseloomustavad rahaliste vahendite käivete arvu tehingute ajal. Analüüsige ühe pöörde keskmist kestust.

Ettevõtte näitajad on kokku võetud käibe tabelis 4.

Tabel 4. Käive

Tabelisse kogutud näitajatest selgus, et laenufondide käibe kolme aasta kestus on vähenenud, mis viitab DZ tähtaja vähenemisele. See on positiivne trend ettevõtte majandustegevuses, sest see toob kaasa rahaliste vahendite ringlusest vabastamise kiirenemise.

Kõikide tabelis 5 toodud analüütiliste toimingute lõpus tehakse nõuete ja krediitide võrdlus.

Tabel 5. Nõuete ja võlgnevuste võrdlus

Saadud nõuete ja võlgnevuste suhe tabelis ületab näitaja "1,00". Saadud väärtused kinnitada kaugseire täielik katvusüle võlad, s.o. Ettevõte saab hõlpsasti oma võlausaldajatele õigeaegselt tasuda ning pole vaja pöörduda muude täiendavate finantseerimisallikate poole. Samal ajal ei ületa koefitsient normindikaatorit "2", mis näitab käibevara likviidse osa sularahaks ülemineku perioodi aeglustumist.

Ostjate võlgnevuste analüüsi ja arvestuse meetodid

Organisatsiooni poolt teiste ettevõtete ja eraisikute ees võetud võlakohustusi nimetatakse võlgnevusteks.

Tagasimakstavad laenumaksed võivad olla järgmised:

• eelarvesse või muudesse vahenditesse;
• töömeeskond;
• toorainet tarnivad ettevõtted;
• organisatsioonid, kellega need on sõlmitud;
• teised võlausaldajad.

See nimekiri võib sisaldada ka võlgu pankade või muude ees juriidilised isikud neilt saadud lühi- või pikaajaliste laenude eest.

Põhjendamatud arved

Analüüsi ajal veenduge kindlasti tuvastada põhjendamatud võlad, mis sisaldab:

• tähtaegselt tasumata arveldusdokumentide tõttu tähtaja ületanud võlad tarnijatele;
• võlg tarnitud materjalide või osutatud teenuste eest tarnijatelt arveldusdokumentide puudumise tõttu.

Kui juba läbi aegumistähtaeg esitades tarnijale võla tasumise küsimuse, arvatakse see summa krediidivõlga omava organisatsiooni kasumi hulka.

Seda tüüpi võlg võib olla nii sularahas kui ka mitterahalises vormis. Seetõttu sisaldab selle struktuur erinevaid arvutuselemente. Siia kuuluvad sissenõudmata hoiuste summad, nõuete võlad jne.

Nad analüüsivad konkreetse ettevõtte tegevust rahaliste vahendite hankimise ja võlamaksete tasumise aja järgi. Nii nagu DZ-s, määratakse kindlaks käibekordaja, absoluutnäitaja ja võlgnevuste tagasimaksmise periood.

Raamatupidamise määruse punkti 78 alusel tuvastatud võlgnevused kuuluvad tasumisele, kui selle aegumistähtaeg on möödunud. Summa võetakse bilansist välja inventuuri järel saadud ütluste alusel. Selle elluviimise tulemuste põhjal koostatakse kirjalik põhjendus, antakse ettevõtte väljaregistreerimise korraldus või muu ettevõtte juhi korraldus.

Igal aastal allub laoseisu kontrollimisele kõik arveldused tarnijate, võlgnike ja võlausaldajatega. Need tegevused on vajalikud selleks, et tagada usaldusväärne raamatupidamine ja aruandlus. Auditi tulemuste põhjal esitab komisjon aruande tuvastatud aegunud aegumistähtajaga võlgnevuste kohta. Pärast seda võetakse meetmed nende mahakandmiseks.

Analüüsimine majanduslik tegevus ettevõtted peavad täitma debitoorsete ja võlgnevuste võrdlus. Positiivne tulemus on siis, kui kogu DZ saadud näitaja on suurem kui võlgnevused, mis näitab edukat tööd ja tõhusat tootmisjuhtimist. Sellistel juhtudel saab organisatsioon raha rohkem kui kulutab.

Suur erinevus võib aga viidata ka sellele, et see ettevõte ei suuda talle väljastatud arveid tasuda.

Võrdluseks arvutage võlgnevused:

• käibeperiood,
• võla tähtaeg,
• laenusumma kasvutempo.

Võrdlevas analüüsis on parim variant, kui võlgnevuste ja DZ käibe suhtarvud ei ületa suurel määral üksteist. See tagab ettevõtte stabiilse kasumlikkuse ja jätkusuutliku tootmise.

Näide nõuete analüüsi läbiviimisest on toodud järgmisel veebiseminaril: