Kuidas arvutada püsimakset mittetäieliku aasta eest. Kuidas arvutada üksikettevõtja sissemaksete summat mittetäieliku aasta kohta. Püsimakse arvutamine mittetäieliku aasta eest

Ettevõtlusüksus peab oma äritegevuses üksikettevõtjana täitma mitmeid kohustusi, sealhulgas püsimaksete arvutamine ja maksmine. Need on kohustuslikud üksikettevõtjatele, kellel ei ole palgatud töötajaid ja kellel on palgatud töötajad. Parandatud kindlustusmaksed Venemaa pensionifondis 2019. aastal moodustavad üksikettevõtjad enda jaoks mahaarvamisi kohustuslike kindlustusliikide eest, mille ettevõtja teeb ise.

Õigusaktid näevad ette, et 2019. aastal tuleb üksikettevõtjate pensionifondi fikseeritud makse teha kõigile föderaalses maksuteenistuses registreeritud ettevõtjatele. Samal ajal peavad nad tegema fikseeritud makseid üksikettevõtjatele, kui nad on kantud ühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse.

Tuleb arvestada, et kindlate sissemaksete arvestamine ei vabasta ettevõtjaid töötajatele sissemaksete tegemise kohustusest.

Püsimakseid pensionifondi ja kohustuslikku ravikindlustust tuleb tasuda:

• Nii siis, kui ettevõtja saab kasumit, kui ka selle puudumisel (või tegevuse puudumisel);
• Mis tahes maksurežiimi kasutamisel;
• Olenemata sellest, kas töötajatega on sõlmitud töölepingud või tsiviillepingud;
• Ettevõtja juhitud majanduslik tegevus või peatus;
• Püsimakseid üksikettevõtjatele tuleb 2019. aastal teha ka siis, kui ettevõtja ise töötab ja on töötaja, kelle eest tööandja kannab kohustusliku kindlustuse sissemakseid.

Kuid mõnel juhul lubavad seaduse sätted selliste sissemaksete tasumise peatada, näiteks (vastavalt artikli 430 lõigetele 6 ja 7):

• Väikelaste (kuni 3-aastaste) eest hoolitseb üksikettevõtjana registreeritud isik - kinnituseks tuleb esitada sünnitunnistuste, passide jms koopia.
• Ettevõtja võetakse Vene sõjaväkke ja teenib seal – kinnituseks võib esitada sõjaväelise registreerimise ja värbamise büroo tõendi või sõjaväelise isikutunnistuse koopia.
• Ettevõtja teostab järelevalvet ja hooldust eakatele, 1. grupi puuetega inimestele ja puudega lastele - kinnituseks on tõend ja arstitõend (VTEK).

Tähelepanu! Nende soodustuste kasutamine tähendab, et ettevõtja ei tegele ettevõtlusega, kontodel ei toimu liikumisi jne. Kui teil on püsimaksete kohta küsimusi, võite küsida.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksed 2019. aastal koosnevad kahest komponendist:

• Esimene neist on kindlustusmaksed, mis arvutatakse Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud kehtivate määrade alusel.
• Teine - 1% üksikettevõtja sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla.

Olulised muudatused püsimaksetes üksikettevõtjatele 2019. aastal

Mis on muutunud alates 2018-2019

Alates 2018. aastast tehakse veel suuri muudatusi nii nende suuruses, arvestuskorras kui ka maksetingimustes. Teeme artiklis kõik muudatused nende rakendamisel ja esitame kõik selgitused.

Muudatused 2018. aastal:

• Väljamaksete suurus ei sõltu enam miinimumpalgast.
• 2018. aasta sissemakse pensionifondi on 26 545 rubla ja kohustusliku tervisekindlustuse puhul 5 840 rubla. Sellest tulenevalt saame suurema summa kui 2017. aastal, kuid vähem kui aasta alguses kehtestatud miinimumpalga alusel arvestatud. Seega, kui sissemaksete summat arvutada uuest miinimumpalgast, siis tuleks pensionifondile maksta 29 605,68 rubla ja kohustusliku tervisekindlustuse eest 5 807,27 rubla.
• Muudetud on pensionifondi sissemaksete maksimumsumma arvutamise valemit – see ei hakka sõltuma ka miinimumpalgast. Selle suurus on 2018. aastal 212 360 rubla.
• Alates 2018. aastast tuleb üle 300 tuhande tulust 1% tasuda hiljemalt 1. juuliks, mitte enne 1. aprilli, nagu varem.
• 2019. aastal kasvas mahaarvamiste summa 3 tuhande 853 rubla võrra.

Püsimaksete summa üksikettevõtjatele 2019. aastal enda jaoks

Kohustuslik makse koosneb kahest osast - esimene, mis makstakse tõrgeteta, teine ​​- kui sissetulek ületab 300 000 rubla. Püsikomponendi määrab aastaks valitsus ja muutuvkomponent sõltub sissetulekust.

2019. aasta sissemaksed pensionifondi ja kohustuslik tervisekindlustus (püsiosa)

Alates 2018. aastast muutis valitsus ettevõtja enda sissemaksete püsiosa arvestamise korda. Miinimumpalk otsustati arvestusest välja jätta. 2019. aasta sissemaksete summat suurendati võrreldes 2018. aastaga

Loe ka:

Info keskmise töötajate arvu kohta

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksed 2019. aastal enda ja 2019. aastal enda jaoks on:

Tähtis! Kui registreerite üksikettevõtja mitte aasta algusest või sulgete selle aasta jooksul, tuleb väljamakseid arvutada vastavalt aasta jooksul töötatud ajale.

1% sissetulekust üle 300 tuhande 2019. aastal

Selle kohustusliku makse summa peavad tasuma need ettevõtjad, kelle aastane sissetulek ületab 300 tuhat rubla. See kohustus on seadusega sätestatud.

Veelgi enam, selles arvutuses vastavalt üldreeglid Perioodil tehtud kulutusi ei võeta üldse arvesse - tasuda tuleb ka siis, kui perioodi lõpus tekkis kahju.

Erinevates maksusüsteemides aktsepteeritakse tuluna järgmisi summasid:

• Lihtsustatud maksusüsteemil 6% - kogu perioodi jooksul saadud tulu (arvestuse aluseks võtame KUDiR, veerg 4);
• Lihtsustatud maksusüsteemis 15% - arvutamise aluseks on tulu, vastavalt Art. 430, punkt 9, lk. 3. 2018. aastal selgitasid maksuametnikud seda küsimust. See lasti ka välja. Meenutagem, et varem asusid kohtud ebaselguse tõttu teistsugusele seisukohale. Näiteks, Arbitraažikohus Kemerovo piirkond Zharinova O.V. juhtumit kaaludes. 24. juuli 2017. a kohtuasjas nr A27-5253/2016, võttes arvesse Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 30. novembri 2016. a otsust nr 27-P, asus üksikettevõtja poolele ja 1% arvestati erinevus.
• UTII kohta - aruandeaasta arvestusliku tulu summa. Arvesse ei võeta tegelikult saadud tulu suurust (alus on võetud, jao 2 realt 100);
• Patendil - maksimaalne võimalik tulu aasta jooksul patendi alusel, millest arvutatakse patendi summa (artikli 430 lõige 9, lõige 5, tulu arvutatakse vastavalt maksuseadustiku artiklile 346.47). Sel juhul ei võeta arvesse perioodi jooksul tegelikult saadud tulu.
• Ühtne põllumajandusmaks - selle eest saadud tulu alusel (baas on võetud KUDiR-ist, veerg 4).

Tähelepanu! Maksurežiimide kombineerimisel on vaja 1% arvutamiseks võtta tulu kogusumma. Samal ajal, kui üksikettevõtjal on patent, võetakse potentsiaalse tulu summa, võtmata arvesse patendi maksustamise süsteemi alusel saadud tulu kogusummat.

Maksimaalne võimalik pensionifondi sissemakse summa arvutatakse aastaks kehtestatud kaheksakordse rahalise sissemakse summa alusel.

Seega maksimaalne summa sissemakse pensionifondi on:

• 2019. aastal – 234 832 RUB.
• 2018. aastaks - mitte rohkem kui 212 360 rubla.

Arvutusvalem: (sissetulek - 300 000) x 1%.

See makse tuleb tasuda enne aruandeaastale järgneva uue aasta 1. aprilli. Makse saadetakse eraldi tellimusega.

Tähelepanu! Võite kasutada meie oma. See võimaldab teil arvutada maksmiseks vajalikud arvud. Kõik on lihtne ja selge.

1% talupidajatele: tunnused

Ainus ettevõtjate kategooria, kes 1% ei maksa, on talupidajad. Need eraldati eraldi lõikes - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõige 2. Seal on kirjas, et nad maksavad kindlat osa, 1% siin pole märgitud. See reegel on sätestatud ka art. 24. juuli 2009 föderaalseaduse nr 212 föderaalseaduse 14, 2. osa.

Siiski on üks oluline detail - kui talupidajast üksikettevõtja teeb selle talu raames muid tegevusi üksikettevõtjana, siis makstakse sissemakseid kahel alusel:

• Talurahvatalude alla kuuluva tegevuse eest – 1% ei maksta.
• Muude tegevuste puhul tuleb arvutada 1% protsent. Oletame, et üksikettevõtja tegeleb traktorite varuosade müügiga või muu tegevusega, mis talurahvatalu alla ei kuulu.

Tasude tasumise tähtajad, BCC ja nende tasumise koht 2019. aastal

2018. aasta osamaksete tasumise tähtpäevad on järgmised:

• Püsiosa tuleb tasuda hiljemalt aruandeaasta 31. detsembriks.
• Seoses maksetingimuste muutumisega tuleb 1% tasuda hiljemalt järgmise aruandeaasta 1. juuliks.

31. detsembriks tuleb tasuda ka 2019. aasta IP maksed pensionifondi töötajateta üksikettevõtjate puhul. Samal ajal ei tehta väljamakseid enam pensioni- ja kohustusliku ravikindlustuse fondi, vaid vastavalt rekvisiitidele teie maksuamet.

Ülekannet saab teha ühes summas või jagades selle kvartaliosadeks. Siiski on parem maksta kord kvartalis, kuna maksumakseid saab nende summade võrra vähendada kord kvartalis, mitte ühekordse maksena, kui see tehakse ühe maksega.

Kindlustusmaksed on kohustuslikud maksed pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustus töötajad ja üksikettevõtjad. Alates 2017. aastast on kontroll osamaksete arvutamise ja tasumise üle taas üle antud föderaalliidule maksuteenus, mis aastani 2010 kogus selliseid makseid juba ühtse sotsiaalmaksu (UST) nime all.

IN maksukood kasutusele on võetud uus peatükk 34, mis reguleerib sissemaksete arvestamist ja maksmist:

• kohustuslik pensionikindlustus;
• kohustuslik tervisekindlustus;
• sotsiaalkindlustus ajutise puude ja sünnituse korral.

Seda tüüpi sissemakseid ei pea enam maksma fondi, vaid teie maksuametile. Töötajate vigastuste sissemaksed jäid sotsiaalkindlustusfondi kasutuselevõtuks, nende osas pole midagi muutunud.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 34 loetletud kindlustusmaksete maksjate hulgas nimetatakse ka üksikettevõtjaid. Üksikettevõtjal on topeltstaatus - as individuaalne ja äriüksusena. Üksikettevõtja on iseenda tööandja, seega lasub pensioni- ja ravikindlustuse tagamise kohustus temal.

Kes peaks maksma kindlustusmakseid

Palju poleemikat tekitab kohustuslike kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise kord. Ettevõtjad, kes ei tegele ettevõtlusega või ei saa sellest kasumit, leiavad, et kohustuslike kindlustusmaksete maksmine sellistes olukordades ei ole õigustatud. Riik lähtub sellest, et isikul, kes on jätkuvalt riiklikus üksikettevõtjate registris, vaatamata tegevuse või sellest saadava tulu puudumisele, on selleks oma põhjused. Suhteliselt öeldes ei keela teda keegi sissetulekute puudumise tõttu oma äritegevust lõpetamast, registrist kustutamast ja vajadusel ka ümber registreerimast.

Kohtud, sealhulgas kõrgemad, märgivad alati, et kindlustusmaksete tasumise kohustus tekib üksikettevõtjal sellise staatuse saamise hetkest ega ole seotud tegevuse tegeliku elluviimise ja tulu laekumisega.

Kindlustusmaksete arvutamine üksikettevõtjatele endale

Üksikettevõtja on kohustatud tasuma enda eest kindlustusmakseid seni, kuni tal on majandusüksuse staatus, välja arvatud ajapikendusperioodid nende maksmata jätmise eest.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 lubab üksikettevõtjatel kohustusliku pensioni- ja tervisekindlustuse kindlustusmakseid mitte maksta, kui nad ajutiselt ei tegutse järgmistel juhtudel:

• ajateenistuskohustuslik ajateenistus, alla pooleteiseaastase lapse, puudega lapse, 1. rühma puudega isiku, üle 80-aastaste vanurite hooldamine;
• elamine koos kaitseväelasest abikaasaga lepingu alusel töövõimaluste puudumisel kokku kuni viis aastat;
• välismaal elamine koos abikaasaga, kes on saadetud Vene Föderatsiooni diplomaatilistesse esindustesse ja konsulaatidesse (samuti mitte rohkem kui viis aastat).

Tegevuse puudumine sellistel perioodidel tuleb dokumenteerida ja sissemaksete peatamisest tuleb teatada oma föderaalsele maksuteenistusele.

Kui üksikettevõtjal on õigus soodustusele, kuid ta saab jätkuvalt tulu ettevõtlusest, peab ta tasuma kindlustusmakseid üldiselt.

Ja nüüd kõige tähtsam – millistest üksikettevõtjate kohustuslike sissemaksete summadest me räägime? Enda jaoks 2019. aastal üksikettevõtja peab kandma makseid ainult kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse eest. Haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnitushüvitiste sotsiaalkindlustusmaksete ülekandmist teevad üksikettevõtjad vabatahtlikult.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed ei sõltu 2019. aastal enam alampalga (miinimumpalga) suurusest, vaid on valitsuse poolt kinnitatud kindlad summad:

• Kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) sissemaksed – 6 884 rubla aastas.
• Kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) sissemaksed on osaliselt diferentseeritud ja koosnevad kindlast summast 29 354 rubla ja täiendav sissemakse.
• Täiendav sissemakse makstakse, kui üksikettevõtja sissetulek on üle 300 tuhande rubla aastas. See arvutatakse järgmiselt 1% seda piiri ületavast sissetuleku summast.

2019. aasta kindlustusmakse kalkulaator:

Kindlustusmakseid on vaja tasuda summas: - r.

Makse koosneb:

✐Näide ▼

Oletame, et ettevõtja sai 2019. aastal tulu 1 200 000 rubla. Arvutame üksikute ettevõtjate poolt makstava kindlustusmakse summa:

• pensionikindlustuse sissemaksed arvutatakse järgmiselt: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubla.
• Ravikindlustusmaksed jäävad samale tasemele ja ulatuvad 6884 rublani igal sissetulekutasemel.

Kokku: teie enda kindlustusmaksete kogusumma selles näites on 45 238 rubla.

Kehtestatud on ka kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete summa ülempiir - 2019. aastal ei tohi see summa ületada 234 832 rubla.

Ülaltoodud valemid näitasid komplekti maksumuse arvutamist kindlustusaasta, kui ettevõtja ei olnud aasta alguses registreeritud või lõpetas tegevuse enne selle lõppu, vähendatakse kõiki arvestatud summasid proportsionaalselt. Nendel juhtudel on vaja arvestada ainult täiskuud ja kalendripäevad (kui kuu on puudulik), mil isik oli ettevõtja staatuses.

Teeme kokkuvõtte:

• 2019. aastal on üksikettevõtjate sissemaksed, mille aastane sissetulek ei ületa 300 tuhat rubla, sealhulgas tegevuse või sellest kasumi puudumisel, 36 238 rubla, mis põhineb: 29 354 rubla kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksetel pluss 6 884 rubla. kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksetest .
• Kui sissetulekute summa ületab 300 tuhat rubla, on tasumisele kuuluv summa 36 238 rubla pluss 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla.

Mida arvestatakse sissetulekuna kindlustusmaksete arvutamisel?

Sissetuleku määramine üksikettevõtja sissemaksete arvutamiseks sõltub

• - müügitulu ja mittetegevustulu välja arvatud kulud, sealhulgas taotlemisel

Meie teenuses saate koostada täiesti tasuta teatise üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta (asjakohane 2019. aastal):

• on - arvestuslik tulu, mis arvutatakse, võttes arvesse põhikasumlikkust, füüsilist näitajat ja koefitsiente;
• on - potentsiaalne aastatulu, mille alusel arvutatakse patendi maksumus;
• on - maksustamisel arvesse võetud tulu, kulusid maha arvamata;
• äritegevusest saadud tulu, .

Kui üksikettevõtja kombineerib maksurežiime, summeeritakse erinevatest režiimidest saadud tulu.

Spetsiaalselt oma ettevõtte jaoks kõige kasumlikuma maksusüsteemi valimiseks soovitame küsida tasuta nõu professionaalidelt, kes aitavad teil valida minimaalsete maksetega režiimi.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise tähtajad

Ettevõtja peab jooksva aasta 31. detsembriks tasuma enda eest kindlustusmakseid sissetulekuna, mis ei ületa 300 tuhat rubla (s.o summas 36 238 rubla). Samas tasub kasutada võimalust vähendada teatud juhtudel kogunenud maksude summat tasudes kord kvartalis kindlustusmakseid, millest näidetes täpsemalt juttu tuleb.

Pange tähele: sellist asja nagu "üksikettevõtjate kvartali kindlustusmaksed" pole olemas. Peamine on tasuda kogu summa 36 238 rubla enne jooksva aasta 31. detsembrit mis tahes osamaksetena ja igal ajal. Näidatud summa jagamist neljaks võrdseks osaks kasutatakse ainult tingimuslike näidete puhul.

Näiteks kui te ei looda lihtsustatud maksusüsteemi abil esimeses ja (või) teises kvartalis tulu saada, pole mõtet oma sissemakseid tasuda kiirustada. Teil võib olla kasulikum maksta 3/4 või isegi kõik aastane summa kolmandas või neljandas kvartalis, kui oodatakse märkimisväärset tulu. Ja vastupidi – kui põhisissetulekut oodatakse alles aasta alguses või keskel, siis sissemaksete põhisumma tuleb tasuda samas kvartalis.

Kogunenud vähendamise võimaluse olemus ühtne maks on see kvartalis, kus oluline ettemaks maksude puhul sai arvestada samas kvartalis tasutud kindlustusmaksete summat. Sel juhul tuleb sissemaksed üle kanda enne ühe tasumisele kuuluva maksusumma arvutamist.

Mis puutub UTII-sse, siis selle jaoks pole kontseptsiooni null deklaratsiooni arvestusliku maksu järgi. Kui olete selle maksu maksja, siis tulu puudumine ei ole mittemaksmise põhjuseks. Arvestusmaksu, mis on arvutatud spetsiaalse valemiga, peate ikkagi tasuma kvartali lõpus kvartalideklaratsiooni alusel. Sel põhjusel oleks mõistlik tasuda kindlustusmakseid igas kvartalis võrdsete osamaksetena, kui arvestusliku tulu kvartaalsed summad ei muutu.

Täiendav summa, mis on võrdne 1% aastasissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla, tuleb üle kanda enne 1. juulit 2020 (varem oli tähtaeg aruandeaastale järgneva aasta 1. aprill). Aga kui limiit on ületatud juba aasta alguses või keskel, siis saab need täiendavad sissemaksed teha varem, sest neid saab ka maksude arvestamisel arvesse võtta. Siin kehtib sama reegel - maksusoodustus samas kvartalis enne tasumisele kuuluva maksu arvestamist tasutud sissemaksetelt.

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele ja töötajatele

Olles saanud tööandjaks, peab ettevõtja lisaks enda sissemaksetele tasuma ka oma töötajate eest kindlustusmakseid.

Üldjuhul on töölepingu alusel töötajate kindlustusmaksete suurus 30% kõigist nende kasuks tehtud maksetest (välja arvatud need, mida sellel eesmärgil ei maksustata) ja see koosneb:

• kogumispensioni kindlustusseltside töötajate kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed - 22%;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksed OSS - 2,9%;
• kohustusliku arstiabi sissemaksed kohustuslik tervisekindlustus - 5,1%.

Lisaks tasutakse sotsiaalkindlustusfondi sissemakse eest kohustuslik kindlustus tööõnnetustest ja kutsehaigustest - 0,2% kuni 8,5%. Tsiviillepingute alusel kuuluvad töövõtjale tasumisele kohustusliku ravikindlustuse (22%) ja kohustusliku ravikindlustuse (5,1%) kindlustusmaksed ning sotsiaalkindlustusmaksete vajadus tuleb sätestada lepingutingimustes.

Pärast seda, kui töötajale aasta algusest makstud summa ületab kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaasi (2019. aastal on see 1 150 000 rubla), vähendatakse kohustusliku kindlustuse maksemäärasid 10% -ni. OSS-i kindlustusmaksete arvutamise maksimaalne baas 2019. aastal on 865 000 rubla, pärast mida haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnituspuhkuse sissemakseid ei koguta.

Erinevalt üksikettevõtja enda sissemaksetest tuleb töötajate kindlustusmakseid tasuda igakuiselt, hiljemalt arvelduskuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Kui vajate abi töötajate madalaimat kindlustusmakset nõudvate tegevuste valikul, soovitame teil kasutada meie spetsialistide tasuta konsultatsiooni.

Huvitaval kombel on ettevõtjal õigus olla teise üksikettevõtja töötaja, kuid registreerida ei saa tööraamat enda peal. Samas ei vabasta tema kui töötaja eest makstavad kindlustusmaksed üksikettevõtjat enda eest sissemaksete tasumisest.

Kuidas vähendada kindlustusmaksete kaudu tasumisele kuuluvat maksusummat

Üks eeliseid üksikettevõtja juriidilise vormi valimisel võrreldes LLC-ga on võimalus vähendada ülekantud kindlustusmaksete kogunenud maksu. Võimalik tasumisele kuuluv maksusoodustuse suurus varieerub sõltuvalt valitud maksurežiimist ja töötajate olemasolust.

Tähtis: ülaltoodud üksikettevõtja kindlustusmaksete endi summasid ei saa vähendada, kuid mõnel juhul saab tasutud sissemaksete tõttu vähendada ka maksude endi summasid.

Kogunenud maksu ennast saab vähendada ainult lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” ja UTII abil ning vähendada maksubaasi, s.o. summat, millelt maks hakatakse arvestama, saab kasutada lihtsustatud maksusüsteemil “Tulu miinus kulud”, ühtsel põllumajandusmaksul ja OSNO-l. Ettevõtjad, kes töötavad ainult patendisüsteemi kallal, režiime kombineerimata, ei saa patendi maksumust kindlustusmaksete võrra vähendada. See kehtib üksikettevõtjate panuste kohta nii nende enda kui ka oma töötajate heaks.

Meie spetsialistid aitavad teil valida soodsaima maksurežiimi ja räägivad, kuidas kindlustusmakseid õigesti vähendada.

Üksikettevõtjate panused lihtsustatud maksusüsteemi maksustamisobjektiga "Sissetulek"

Selle režiimi ettevõtjatel, kellel ei ole töötajaid, on õigus vähendada kogunenud ühekordset maksu kogu makstud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.21). Sellest ei ole vaja teavitada maksuhaldurid, kuid tasutud sissemakseid on vaja kajastada tulude ja kulude raamatus ning lihtsustatud maksusüsteemi alusel iga-aastases maksudeklaratsioonis. Vaatame mõnda lihtsustatud näidet.

✐Näide ▼

1. IP kasutamine maksusüsteem STS “Sissetulek” ja iseseisvalt töötades sai aastasissetulekut 380 000 rubla. Arvestuslik maks oli 22 800 rubla. (380 000 * 6%).Aasta jooksul maksti 36 238 rubla. kindlustusmakseid, s.o. ainult fikseeritud summa ( lisatasu 1% tulust üle 300 000 rubla kannab üksikettevõtja kuni järgmise aasta 1. juulini). Kogu ühtse maksu summat saab tasutud sissemaksete võrra vähendada, seega ei tule aasta lõpus üldse tasumisele kuuluvaid makse (22 800 - 36 238<0).

2. Sama ettevõtja sai aastatulu 700 000 rubla. Kogunenud üksikmaks moodustas 42 000 rubla (700 000 * 6%) ja aasta jooksul kord kvartalis tasutud sissemaksed - 40 238 rubla, mis põhineb (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Tasumisele kuuluv maksusumma on ainult (42 000 - 40 238) = 1762 rubla.

3. Kui ettevõtja kasutab selles režiimis renditööjõudu, on tal õigus vähendada kogunenud ühekordset maksu tasutud sissemaksete summade arvelt (arvestatakse sissemakseid enda ja töötajate eest) mitte rohkem kui 50% .

Eespool käsitletud üksikettevõtja, kelle aastane sissetulek on 700 000 rubla. on kaks töötajat ja maksis enda ja nende eest sissemakseid 80 000 rubla.Kogunenud üksikmaks on 42 000 rubla. (700 000 * 6%), aga töötajate olemasolul saab seda vähendada vaid 50%, s.o. 21 000 rubla eest. Ülejäänud 21 000 rubla. ühtne maks tuleb kanda eelarvesse.

UTII-d kasutavate üksikettevõtjate panused

UTII-s ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu vähendada kogu samas kvartalis tasutud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32). Kui kasutatakse renditööjõudu, siis kuni 2017. aastani oli lubatud arvestada ainult töötajate eest tasutud sissemakseid ja seda mitte rohkem kui 50% maksust. Kuid 2019. aastal on sissemaksete kaudu UTII kvartalimaksu vähendamise kord täpselt sama, mis USN sissetulek, st. Üksikettevõtjal on õigus arvestada enda eest tasutud sissemakseid.

UTII vormis maksustamise kasutamisel arvestatakse maks iga kvartali kohta eraldi. Kvartalis, mil renditööjõudu ei kasutatud, saab maksu alandada 100%-ni. Ja selles kvartalis, mil palgati palgatud töötajad, vähendatakse maksu vaid 50% -ni. Seega on lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" ja UTII pealt tasumisele kuuluva maksu vähendamise oluline tingimus sissemaksete ülekandmine kord kvartalis ja enne maksu enda tasumist.

Üksikettevõtja sissemaksed lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kombineerimisel

Selliste režiimide kombineerimisel peate pöörama tähelepanu seda tüüpi tegevustega tegelevatele töötajatele. Kui "lihtsustatud" tegevusel töötajaid ei ole, kuid "kaudsel" tegevusel on nad palgatud, siis saab lihtsustatud maksusüsteemi maksu vähendada üksikettevõtja enda sissemaksete võrra ja UTII maksu ainult 50-ni. % töötajate eest ülekantud sissemaksete summalt (Rahandusministeeriumi kiri nr 03-11-11/130 04.03.2013).

Ja vastupidi, UTII-s töötajate puudumisel võib üksikettevõtjate sissemakseid seostada "kaudse" maksu vähendamisega ja "lihtsustatud" maksu saab vähendada 50% -ni töötajate sissemaksete summa võrra ( Rahandusministeeriumi täpsustus nr 03-11-11/15001 29.04.2013).

Vastavalt Art. MKS § 346.18 kohaselt peavad maksumaksjad erirežiimide kombineerimisel pidama tulude ja kulude kohta eraldi arvestust, mis võib osutuda üsna keeruliseks ja nõuda spetsialistide poole pöördumist.

Üksikettevõtja sissemaksed lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi kombineerimisel

Eespool oli juba mainitud, et patendimaksusüsteemi ettevõtjad ei saa selle väärtust sissemaksete summa võrra vähendada. Lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi kombineerimise korral saab ettevõtja, kellel ei ole töötajaid, vähendada tegevuste ühtse maksu suurust lihtsustatud korras kogu enda eest tasutud kindlustusmaksete summa võrra (Föderaalmaksu kiri). Venemaa teenistus 28. veebruaril 2014 nr GD-4-3/3512@).

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis "Tulu miinus kulud"

Selle režiimi ettevõtjad arvestavad kuludes tasutud sissemakseid, vähendades sellega ühtse maksu arvutamise maksubaasi. Kulud võivad hõlmata nii üksikettevõtja sissemakseid enda eest kui ka töötajate sissemakseid. Tasumisele kuuluvat maksu nad ise vähendada ei saa, seega on säästetud summad väiksemad kui lihtsustatud tulumaksusüsteemi puhul.

Üksikettevõtja üldisest maksusüsteemist

Need ettevõtjad arvestavad tasutud sissemaksed oma kuludesse ja vähendavad sellega tulu, millelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete aruandlus

Üksikettevõtja, kellel ei ole töötajaid, ei pea esitama enda eest kindlustusmaksete tasumise aruandeid. 2019. aastal peab üksikettevõtja esitama järgmised aruanded, mis kajastavad tema töötajate eest kantud sissemaksete summat:

• pensionifondile igakuiselt, vastavalt vormile - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks;
• Sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis - hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks;
• föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis - hiljemalt järgmise kuu lõpus pärast aruandekvartali lõppu;
• föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis - hiljemalt järgmise kuu 30. kuupäeval pärast aruandekvartali lõppu;
• föderaalsele maksuteenistusele kord aastas vormil 2-NDFL - hiljemalt 1. aprillil eelmise aasta kohta.

Üksikettevõtja vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

2019. aastal on aruannete esitamata jätmise ja kindlustusmaksete hilinemise eest ette nähtud järgmised sanktsioonid:

• Arvutuse õigeaegse esitamata jätmine - 5% õigeaegselt tasumata sissemaksete summast iga täis- või osalise kuu kohta alates selle esitamiseks kehtestatud kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30% summast ja mitte vähem kui 1000 rubla (artikli 119 lõige 1 ) Vene Föderatsiooni maksuseadustik).
• Raamatupidamisreeglite jäme rikkumine, mille tulemuseks on kindlustusmaksete arvutamise aluse alahindamine - 20% tasumata kindlustusmaksete summast, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 lõige 3) .
• Kindlustusmaksete tasumata jätmine või mittetäielik tasumine nende tekkebaasi alahindamise, kindlustusmaksete muu ebaõige arvutamise või muu ebaseadusliku tegevuse (tegevusetuse) tõttu - 20% tasumata kindlustusmaksete summast (artikli 122 lõige 1) Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).
• Sissemaksete tahtlik mittetasumine või mittetäielik tasumine - 40% tasumata kindlustusmaksete summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 lõige 3).
• Ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmine või isikupärastatud aruandluse mittetäieliku või ebausaldusväärse teabe esitamine Vene Föderatsiooni pensionifondile - 500 rubla iga kindlustatud isiku kohta (artikkel 17 nr 27-FZ)

Kui soovite vältida tüütuid rahalisi kaotusi, peate ennekõike oma raamatupidamist õigesti korraldama. Et saaksite ilma oluliste riskideta proovida raamatupidamise allhanget ja otsustada, kas see teile sobib, oleme koos ettevõttega 1C valmis oma kasutajatele pakkuma kuu aega tasuta raamatupidamisteenust.

See kalkulaator on loodud selleks, et arvutada üksikettevõtjate “enese jaoks” kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud kindlustusmaksete summa aastatel 2019-2020. Teenus on täiesti tasuta ja võimaldab arvutada kindlustusmakseid täis- ja osaperioodi eest.

Kes maksab

Kindlustusmakseid peavad maksma kõik üksikettevõtjad, olenemata sellest, kas nad tegutsevad, kas nad teenivad kasumit, kas neil on töötajaid ja millist maksustamissüsteemi nad kasutavad.

Kuidas neid arvutatakse?

Alates 2018. aastast on oluliselt muutunud üksikettevõtja kindlustusmaksete arvestamise kord. Miinimumpalka ei kasutata enam üldse. Selle asemel kehtestab seadus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430) kindlad sissemaksete kindlad summad.

2019. aastal on kohustusliku pensionikindlustuse (MPI) sissemaksete suurus 29 354 rubla, kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) sissemaksete suurus - 6 884 rubla.

2020. aastal on kohustusliku pensionikindlustuse (MPI) sissemaksete suurus 32 448 rubla, kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) sissemaksete suurus - 8 426 rubla.

Lisaks fikseeritud sissemaksetele peavad üksikettevõtjad tasuma individuaalse sissemakse, kui jooksva aasta sissetulek ületas 300 000 rubla: 1% x (kogu aasta tulu - 300 000 rubla).

Maksetähtajad

Fikseeritud füüsilisest isikust ettevõtja sissemaksed kohustusliku ravikindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse jaoks tuleb tasuda hiljemalt jooksva aasta 31. detsembriks.

Üle 300 tuhande rubla sissetulekuga üksikettevõtja individuaalse sissemakse saab tasuda teie valikul: enne jooksva aasta 31. detsembrit (siis saab neid mahaarvamisena rakendada ainult jooksval aastal), 1. jaanuarist kuni 1. juulini. järgmisel aastal (siis saab mahaarvamisena neid rakendada alles järgmisel aastal).

Tasuta konsultatsioon üksikettevõtja maksude kohta

KBK

Kindlustusmaksete tasumise BCC 2020. aastal ei ole muutunud. Kohustusliku ravikindlustuse sissemakseid makstakse BCC-le - 182 1 02 02140 06 1110 160 ja kohustusliku ravikindlustuse makseid BCC-le - 182 1 02 0210303. samal ajal makstakse samale BCC-le kohustusliku ravikindlustuse osamakse ja väljamakse tulult üle 300 000 rubla (1%) 2020. aastal.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2017. aastal

Staatuse saamise hetkest alates peavad üksikettevõtjad tegema sissemakseid oma pensioni- ja ravikindlustusse. See on ainus kodanike kategooria Venemaal, kes teeb seda iseseisvalt.

Kõigi palgatud töötajate eest teeb sissemaksed eelarvevälistesse fondidesse tööandja. Seda summat ei peeta kinni töötaja palgast (nagu üksikisiku tulumaks 13%), vaid makstakse lisaks töötasule välja ettevõtte omavahenditest.

Üksikettevõtja ei ole töötaja, ta ei maksa endale palka. Tema tuluks on äritegevusest saadud kasum. See ei ole pensionifondi sissemaksete suuruse arvutamise aluseks. Seetõttu kehtib ettevõtjatele spetsiaalne tekkepõhine kord.

Alates 2014. aastast on pensionifondi sissemaksed koosnenud kahest osast: fikseeritud ja makstud sissetulekutelt üle 300 000 rubla.

Kindlustusmaksete püsiosa suhtes kehtivad 2 kõige olulisemat reeglit:

1. Need hakkavad kogunema alates üksikettevõtja registreerimise hetkest.
2. Neid tuleb maksta eranditult kõigile ettevõtjatele, olenemata sellest, kas nad olid aktiivsed või mitte. Paljud üksikettevõtjad arvavad ekslikult, et kuna neil ei õnnestunud esimest kasumit saada, ei pea nad sissemakseid tasuma. Tegelikult ei vabasta tulu puudumine või tekkinud kahju kohustusest teha sissemakseid eelarvevälistesse fondidesse.

Ettevõtjate fikseeritud pensionimaksude arvestamise aluseks on jooksva aasta töötasu alammäär. Sel juhul räägime föderaalsest miinimumpalgast, mis on kõigi Venemaa piirkondade jaoks sama. Valitsus indekseerib igal aastal miinimumpalka, mis toob kaasa pensionifondi sissemaksete suuruse suurenemise.

Üksikettevõtja pensionimaksete maksmise tariif on pensionifondis 26% ja kohustusliku ravikindlustuse fondis 5,1%. Kui kohustuslik ravikindlustusfond kehtestab töötajatele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele ühtse tariifi, siis pensionifondis on see üksikettevõtjatele kõrgem kui palgatöötajatele (nende eest võetakse sissemakseid 22%). Pensionimakseid ei jaotata enam kogumis- ja kindlustusosaks, kuna kogumiskomponendile kehtib moratoorium.

Kogu 2016. aasta eest peavad ettevõtjad maksma 23 153,33 rubla. (millest 3796,85 rubla läheb kohustusliku ravikindlustusfondi ja ülejäänu pensionifondi) ja veel 1% tuludest üle 300 tuhande rubla. Selle tulemusena maksab iga üksikettevõtja oma sissemakseid, mis sõltuvad otseselt tema ettevõtlustegevuse edukusest. Täiendavad sissemaksed kantakse ainult pensionifondi.

Näiteks teenis üksikettevõtja 2016. aastal 1,5 miljonit rubla. Ta peab pensionifondi kandma 23 153,33 rubla. ja 12 000 hõõruda. lisaks ületuludest (1 500 000-300 000) * 1%)).

Tasub mõista, et tulu on ettevõtja kogu aastakasum ilma tehtud kulutuste vähendamiseta. See kehtib lihtsustatud maksusüsteemi-tulude, lihtsustatud maksusüsteemi-tulude-kulude ja OSNO kohta. „Kaudse” ja „patendi” puhul kaasatakse arvutusse võimalik või kaudne tulu.

Kui ettevõtja kombineerib mitut maksustamissüsteemi, siis tuleb nende alusel saadud tulud kokku liita.

Seadusandjad nägid ette ka kindlustusmaksete piirmäära, millest rohkem üksikettevõtjad igal juhul ei maksa. 2016. aastal on see 158 648,69 rubla. Kindlaksmääratud mahaarvamiste maksimumsumma peavad tasuma ärimehed, kes ei esita maksudeklaratsiooni kehtestatud tähtaja jooksul. Seetõttu on oluline föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt teatada.

Ettevõtjad peavad tasuma fikseeritud osa maksudest 31. detsembriks 2016, tähtajaks on määratud 1. aprill 2017;

Tagasi sisu juurde

Kindlustusmaksed alla aasta

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamise kord vähem kui terve aasta eest on asjakohane järgmiste ärimeeste kategooriate jaoks:

• need, kes avasid oma ettevõtte mitte aasta algusest;
• ajutise maksuvabastuse omamine (lapsehoolduspuhkuse, kaitseväeteenistuse, puudega lapse hooldamise aja jms eest);
• üksikettevõtja sulgemisel aasta keskel.

Ülaltoodud olukordades arvutatakse maksed proportsionaalselt päevade (kuude) arvuga, mille jooksul äritegevust tehti.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamise mittetäieliku aasta eest võib jagada kaheks etapiks:

1. Täielikult töötatud kalendrikuude puhul tehakse arvutus valemiga: miinimumpalk * 26% (või 5,1% FFOMS-i puhul) * täiskuude arv.
2. Mittetäielike kuude puhul peate jagama töötatud päevade arvu kuu päevade koguarvuga ning korrutama selle väärtuse tariifi ja miinimumpalgaga.

2016. aastal on miinimumpalk 6204 rubla. Vaatamata sellele, et alates 2016. aasta juulist indekseeriti miinimumpalk 7500 rubla peale, arvestatakse pensionimakseid aasta alguses kehtinud väärtuse järgi: 6204 rubla.

Näidatud väärtuse põhjal peab ettevõtja iga kuu pensionifondi kandma 1613,04 (6204 * 26%) ja 316,40 rubla. (6204*5,1%) FFOMS-is.

Toome näite üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamisest vähem kui terve aasta eest. Näiteks kodanik Ivanov sai ettevõtja staatuse 12. märtsil 2016. aastal. Täielikult töötatud kuude arv on 9. Selle perioodi jooksul peab Ivanov üle kandma 14 517,36 rubla. (9*6024*26%) pensionifondi ja 2747,36 rubla. (9*6204*5,1%) kohustusliku ravikindlustuse fondis. Märtsi maksearvestus saab olema järgmine: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. See tähendab, et märtsikuu eest makstav summa on 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubla.

Täiendavad mahaarvamised ei sõltu üksikettevõtja töötatud kuude arvust, vaid ainult saadud tulu suurusest.

Tasub teada, et tavaliselt saadab pensionifond ettevõtjatele valmis makselehed, millele on märgitud tasumisele kuuluv summa. Mõni föderaalne maksuteenistus väljastab kviitungeid koos üksikettevõtja registreerimise dokumentidega. Seetõttu ei pea ettevõtja iseseisvaid arvutusi tegema.