Natamam bir il üçün IP töhfələrinin məbləğinin hesablanması. Natamam iş ili üçün sığorta haqları. Hansı ödənişləri ödəməliyəm

My Business onlayn mühasibat uçotunun mühasibat uçotu və vergitutma üzrə eksperti Olqa Sumina fərdi sahibkarın işə vaxtından əvvəl xitam verildiyi təqdirdə tibbi və pensiya sığortası üzrə sabit ödənişlərin məbləğini necə hesablamasından danışır.

Fərdi sahibkar, tarifləri təqvim ili üçün hesablanmış sığorta haqlarını özü üçün Pensiya Fonduna ödəməyə borcludur. Eyni zamanda, fərdi sahibkara öz biznes fəaliyyətinə vaxtından əvvəl başlamağa və ya başa çatdırmağa heç nə mane olmur. Bu halda sığorta haqlarının hesablanması müddəti 365 və ya 366 gündən az olacaq. Bu vəziyyətdə fondu necə ödəmək olar?

Sabit ödənişlər şəklində, IP 2018-ci ildə məbləği olan töhfələr ödəyir:

• tibbi sığorta 5840 rubl;
• pensiya sığortası 26.545 rubl + 300.000 rubldan çox gəlir üzrə 1%, lakin töhfənin 8 qatından çox olmayan, yəni 212.360 rubl (26.545 × 8).

Ödəniş öhdəliyi dövlət qeydiyyatına alındığı gündən qeydiyyatdan çıxarıldığı günə qədər yaranır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsi). Əgər sahibkar il ərzində qeydiyyatdan keçibsə və ya fərdi sahibkar statusunu itiribsə, sığorta haqlarının məbləği “işlənmiş” vaxta mütənasib olaraq tənzimlənməlidir. Borcların qarşısını almaq üçün hesablamaya ciddi şəkildə, bir qəpiyə qədər yanaşmaq vacibdir.

Rusiya Maliyyə Nazirliyi, 13 iyul 2018-ci il tarixli 03-08-02 / 49179 nömrəli məktubda töhfələrin hesablanması üçün aşağıdakı proseduru təyin etdi:

1. Tam aylıq iş üçün töhfələri hesablayın. Bunu etmək üçün illik töhfənin məbləğini 12-yə bölün və iş aylarının sayına vurun.
2. İşlənmiş təqvim günlərinin sayına mütənasib olaraq natamam iş ayı üçün töhfələri hesablayın. Bunu etmək üçün illik töhfənin məbləğini 12-yə bölün və hesablaşma ayının işlənmiş təqvim günlərinin sayına vurun və hesablaşma ayının təqvim günlərinin sayına bölün. Faktura ayı IP statusunun alındığı / itirildiyi aydır. Hesablaşma müddəti hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə qeydin edildiyi tarixlə məhdudlaşır.
3. 300.000 rubldan çox olarsa, gəlirin 1% -ni hesablayın.
4. Yuxarıda hesablanmış hər üç töhfəni əlavə edin.

Sahibkar gəliri olmasa belə sığorta haqqını ödəməyə borcludur. Əmanətlər yalnız qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilmiş şərtlər daxilində azaldıla bilər. Bunlara, məsələn, dövrlər daxildir:

• siyahısı Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən təsdiq edilən, lakin ümumilikdə beş ildən çox olmayan təşkilatlarda çalışan işçilərin həyat yoldaşlarının xaricdə yaşaması;
• müqavilə üzrə hərbi qulluqçuların həyat yoldaşlarının həyat yoldaşları ilə birlikdə işlə təmin olunmaması səbəbindən işləyə bilmədikləri yerlərdə, lakin ümumilikdə beş ildən çox olmamaq şərti ilə yaşaması;
• hərbi xidmət;
• əmək qabiliyyətli şəxs tərəfindən I qrup əlilə, əlil uşağa və ya 80 yaşına çatmış şəxsə göstərilən qayğı.

• 2020-ci ildə özünüz üçün IP töhfələrinin miqdarı
• Pensiya sığorta haqları
• Tibbi sığorta haqları
• Ödəniş müddəti
• Qəbz/ödəniş tapşırığını necə yaratmaq olar?
• STS vergisini özünüz üçün töhfələrin məbləği ilə necə azaltmaq olar?
• Özünüz üçün IP töhfələri haqqında hesabat verin

2018-ci ildən özü üçün sığorta haqlarının məbləği minimum əmək haqqından ayrılıb.

2017-ci ildən etibarən sığorta haqları Pensiya Fondu tərəfindən deyil, Federal Vergi Xidməti tərəfindən idarə olunur. Vergilər haqqında tam təfərrüatları Vergi Məcəlləsinin 34-cü fəslində tapa bilərsiniz.

[Diqqət!] Sığorta haqları siz olsa belə ödənilməlidir rəhbərlik etmə fəaliyyətlər (və ya mənfəət əldə etməmək).

[Diqqət!] STS "gəlir" vergisi (6%) ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilər.

2020-ci ildə sığorta haqları.

2018-ci ilə qədər sabit sığorta haqları cari il yanvarın 1-dən qüvvədə olan minimum əməkhaqqı əsasında hesablanırdı. 2018-ci ildən özü üçün ödənişlər minimum əmək haqqından ayrılıb.

İllik gəliri olan 2020 IP üçün 300 000 rub. və daha az yalnız ödə 2 ümumi məbləğ üçün özü üçün ödəniş 40 874 sürtmək.

İllik gəliri olan fərdi sahibkarlar 300.000 rubldan çox.özləri üçün ödəyin əlavə olaraq yuxarıda göstərilən məbləğə 40,874 rubl.) 1% gəlirdən aşır 300 000 rub.

Pensiya sığorta haqları

Birincisi fərdi sahibkarlar (IP) sabit ödəniş pensiya töhfələr. 2020-ci ildə pensiya ödənişləri 32 448 rubl ildə (rübdə 8112 rubl, ayda 2704 rubl).

İllik gəliriniz varsa 300.000 rublu keçdi., Bu artıqlığın əlavə 1%-ni ödəməlisiniz növbəti ilin 1 iyulundan gec olmayaraq. Məsələn, 450.000 rubl aldığınız il üçün, sonra (450.000 - 300.000) x 1% = 1500 rubl ödəməlisiniz. Əslində töhfələrin bu hissəsinin sabit olmamasına baxmayaraq, onlar hələ də sabit adlanır. 2019-cu il üçün pensiya töhfələrinin məbləği yuxarıdan 234.832 rubl məbləğində məhdudlaşır, yəni. bir il ərzində 30 milyon rubl qazansanız belə (30 milyonun 1% - 300.000 rubl), yalnız 234.832 rubl ödəməlisiniz. (2020-ci il üçün limit - 259.584 rubl)

"PD (vergi)" şəklində pensiya töhfəsi.

Tibbi sığorta haqları

İkincisi Fərdi sahibkarlar tibbi sığorta haqqı ödəyirlər. 2020-ci ildə tibbi sığorta haqqı 8426 rub. ildə(yəni rübdə 2106,5 rubl, ayda 702,16 (6) rubl). 300.000 rubldan çox gəlirdən bu töhfələr. YOXödənilir.

"PD (vergi)" şəklində tibbi ödənişin ödənilməsi üçün qəbzin doldurulması nümunəsini görə bilərsiniz.

Sabit sığorta haqlarının ödənilməsi

1. Ödəniş şərtləri - gec olmayaraq 31 dekabr cari il. 300.000 rubldan artıq məbləğin 1% -i. - sonra deyil 1 iyul növbəti il.
2. İstənilən məbləğdə və istənilən vaxt (əvvəlki bənddə göstərilən müddətlərdə) ödəyə bilərsiniz. Sizin üçün daha sərfəli olan ödəniş sxemini seçin (STS vergisini azaltmaq üçün).
3. Əmanətlər IP-nin qeydiyyata alındığı yerdəki vergi orqanına ödənilir.
4. Yuxarıda göstərilən bütün qəbzlər formada verilir Nömrə PD (vergi) və ya şəklində Nömrə PD-4sb (vergi) və yalnız ödəniş üçün qəbul edilir Sberbank(Fərdi sahibkarın hər hansı bankda cari hesabı varsa, ondan ödəniş edə bilərsiniz, bunun üçün əlavə faiz tutulmur).
5. Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmisinizsə ilin əvvəlindən yox- bütün il üçün deyil, yalnız qeydiyyatda olduğunuz müddət üçün töhfələr ödəməlisiniz (ödəniş məbləğinin dəqiq hesablanması və bütün qəbzlərin qeydiyyatı üçün mühasibat xidmətindən istifadə edin).
6. Fərdi sahibkarın fəaliyyətini əmək müqaviləsi ilə işlə birləşdirsəniz və işəgötürən artıq sizin üçün töhfələr ödəyirsə, sizə əhəmiyyət vermir. ehtiyac fərdi sahibkarın adından müəyyən edilmiş sabit töhfələri ödəmək.
7. Rüsumların ödənilməsi üçün qəbz (və ya ödəniş tapşırığı) yaratmağın ən asan yolu istifadə etməkdir pulsuz rəsmi Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin xidməti.

Ödənişlərin məbləği üzrə sadələşdirilmiş vergi sisteminin azaldılması

1. Ödənilmiş sabit sığorta haqlarının məbləği üçün USN vergisi "gəlirini" (6%) azalda bilərsiniz.
2. USN vergisi üzrə avans ödənişlərini azaltmaq üçün töhfələr əvvəlcədən ödənişlərin ödənildiyi dövrdə ödənilməlidir. Məsələn, siz yarım il üçün avans ödənişini azaltmaq istəyirsiniz, bu o deməkdir ki, töhfələr ödənilməlidir sonra deyil semestrin sonu - yəni. 30 iyuna qədər.
3. Yəqin ki, ən asan və ən sərfəli seçim töhfələr ödəməkdir Birinci rüb- bu yolla siz birinci rüb üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin avans ödənişini azalda bilərsiniz və sadələşdirilmiş vergi sisteminin avans ödənişindən ödənilmiş töhfələrin məbləğini çıxdıqdan sonra hələ də müəyyən məbləğ qalırsa, siz yarım il üçün vergi və s.
   • Misal: 1-ci rübdə 10.000 rubl məbləğində töhfələr ödənildi. 1-ci rüb üçün gəlir 100.000 rubl, 100.000 rublun 6% -i. - 6000 rubl. Avans ödənişini 10.000 rubl azaldırıq. - belə çıxır ki, 1-ci rüb üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödəməyə ehtiyac yoxdur. 6.000 - 10.000 çıxararkən qalan 4000 rubl üçün - altı ay üçün avans ödənişini azalda bilərsiniz.
4. Ödənilmiş əmanətlərin məbləğinə görə vergini azaltmaq mümkündür aşır 300 000 rub. (iyulun 1-dən gec olmayaraq ödənilən artıq məbləğin 1%-i).
5. Vergi bəyannaməsinə STS vergisini azaldan ödənilmiş töhfələr haqqında məlumatları daxil etməyi unutmayın.

Sabit ödəniş hesabatı

Sabit sığorta haqlarının ödənilmiş qəbzləri qənaət etməyinizə əmin olun. 2012-ci ildən işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün hesabat (yalnız töhfələr ödəməklə Özüm üçün) - ləğv edildi!. Ödənişlərinizin təyinat yerinə çatdığını öyrənmək üçün vergi idarəsinə zəng edin və ya “Fərdi Sahibkarın Şəxsi Hesabı” xidmətindən istifadə edin.

Yuxarıdakı məlumatlar işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçündür. İşçiləri və MMC olan fərdi sahibkarlar üçün səhifədəki məlumatlar haqqında

Bunu özünüz əl ilə edə bilərsiniz və ya sığorta mükafatı kalkulyatorundan istifadə edə bilərsiniz ... Hər halda, lazımi göstəriciləri daxil etmək üçün IP üçün məbləğlərin hesablanması metodologiyasını bilməlisiniz.

Bu yazıda biz iki tərəfli problemi həll edəcəyik: burada onlayn kalkulyator və sığorta haqlarının əl ilə hesablanması üçün ətraflı təlimat var. Siz hər şeyi biləcəksiniz!

Hesablama düsturu

Bir il ərzində fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının hesablanması: minimum əmək haqqı * 26% * 12 ay = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubl.

Tam il üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği hesablanır. İl ərzində fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçərək ödəniş yalnız qeydiyyat zamanı, yəni natamam il üçün hesablanır. Formula aşağıdakı kimidir: tam ay üçün töhfə / natamam ay üçün təqvim günlərinin sayı * IP fəaliyyətinin təqvim günlərinin sayı. İş adamının əslində işləyib-işləməməsinin fərqi yoxdur. Onun ERGNIP tərəfindən qeydiyyata alınması faktı vacibdir. Eyni düstura görə, İP vergi idarəsi tərəfindən qeydiyyatdan çıxarıldıqda ödənişi nəzərdən keçiririk.

Özləri üçün əvvəlki illərdə olduğu kimi eyni hesablama alqoritmi var. Yalnız minimum əmək haqqı (minimum əmək haqqı) hər il dəyişir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi əmək haqqını ölkədəki inflyasiyanın faizinə görə indeksləşdirir. Sahibkar üçün sığorta haqlarının dərəcəsi (26%) işçilər üçün tarifdən (22%) fərqlənir.

212-FZ saylı Federal Qanunun 4-cü maddəsinin tərifində qeyd olunur ki, hesablamada qeydiyyat və qeydiyyatdan çıxarılma günü nəzərə alınmır. Ancaq praktikada bu qayda tez-tez pozulur ...

Özünüz üçün IP sığorta haqlarını hesablamaq üçün onlayn kalkulyator

Sığorta haqqını aşağıdakı məbləğdə ödəmək lazımdır: - s.

Ödəniş aşağıdakılardan ibarətdir:

Pensiya fonduna əlavə ödəniş

2016-cı ildə fərdi sahibkar üçün FIU-da sabit ödəniş, bir iş adamının illik gəlirinin 300 min rubldan az olacağını göstərir. 300 min rubldan çox olan məbləğdən. daha bir faiz hesablanaraq Pensiya Fonduna ödənilməlidir. Bu əlavə ödənişdir. Fərdi sahibkarların büdcədənkənar fondlara gəlirləri haqqında məlumatlar vergi orqanları tərəfindən təqdim edilmiş bəyannamələrdən ötürülür.

Ümumi vergitutma rejimində olan fərdi sahibkarlar illik gəlirlərini 3-NDFL bəyannaməsi ilə əks etdirirlər. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə IP - sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında bəyannamə. Gəlir kimi qəbul edilən hesablanmış verginin məbləği UTII bəyannaməsindən götürülür. PSN-də IP üçün potensial gəlirin miqdarı istifadə olunur. Əgər bir neçə vergi rejimi tətbiq edilirsə, onda onların hər biri üzrə gəlirlər yekunlaşdırılır.

Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının ödənilməsi qaydası

Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqlarının ödənilməsi həm könüllü avans ödənişini, həm də birdəfəlik ödənişi nəzərdə tutur. İstədiyiniz kimi ödəyə bilərsiniz, ancaq verginin azaldılması imkanını nəzərdən keçirməlisiniz. Əsas odur ki, dekabrın 31-nə qədər transfer olunsun. Əlavə ödəniş gələn il aprelin 1-dək köçürülür.

İstifadə olunan vergitutma sistemini nəzərə alaraq, onların gəlirlərindən alınan vergi Pensiya Fonduna köçürülən sığorta haqlarının məbləği qədər azaldılır. Bu hüquq sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" üzrə fərdi sahibkarlar və işçiləri olmayan UTII üzrə fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə olunur. Əgər məbləğlər bəyannamə təqdim olunana qədər ödənilibsə, onlar hesablanmış vergini fərdi sahibkarlar üçün sabit sığorta haqlarının məbləği qədər azaldırlar. Ümumi vergi sistemini və sadələşdirilmiş vergi sistemini “gəlir minus xərclər” tətbiq edən sahibkarlar fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının ödənişlərini xərclərə daxil edir və bununla da vergitutma bazasını azaldırlar.

2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqlarının rüblük olaraq ödənilməsi tövsiyə olunur.

Özünüz üçün IP sığorta haqlarını hesablamaq üçün onlayn kalkulyator yenilənib: 30 noyabr 2018-ci il: Hamısı IP üçün

Rusiya Federasiyasının Vergi Xidməti, 7 mart 2017-ci il tarixli BS-4-11 / 4091 nömrəli təzə məktubunda, tacir hesablaşma dövrünün əvvəlindən fəaliyyətə başlamadığı təqdirdə sığorta haqlarının necə hesablanacağını izah etdi, lakin hər hansı başqa bir dövrdə və ya ilin ortasında İP-ni bağlamağa qərar verdi.

Qanun nə deyir?

Hesablama dövrü üçün ödənilməli olan sığorta haqları, İP-nin fəaliyyətini həyata keçirdiyi il ərzində ayların sayına mütənasib olaraq minimum əmək haqqının dəyərinə əsasən hesablanmalıdır. Birinci ay da natamam idisə, bu ayın fəaliyyətin həyata keçirildiyi günlərin sayından töhfələrin məbləğini hesablamaq lazımdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 3-cü bəndi).

Bənzər bir hesablama, bir tacir IP-ni bağladıqda aparılır - minimum əmək haqqını əsas götürərək və fəaliyyətin hələ də həyata keçirildiyi ayların mütənasib sayını təyin edərək, sabit töhfələri hesablamalısınız. Son fəaliyyət ayı natamam olduqda, onda işlənmiş günlərin sayı hesablanır və minimum əmək haqqına vurulur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 5-ci bəndi). Xatırladaq ki, minimum əmək haqqının ölçüsü hesablaşma dövrünün əvvəlində qəbul edilir. Beləliklə, 2017-ci ildə minimum əmək haqqı yanvarın 1-nə 7500 rubl təşkil etdi. İl ərzində bu dəyər yuxarıya doğru dəyişərsə, bu, sabit sığorta haqlarının hesablanmasına təsir göstərməyəcək.

Hesablama nümunəsi

Tacir 7 fevral 2017-ci ildə İP-ni bağladıqda, yəni bu tarixdə USRIP-dən çıxarıldıqda hesablamalara bir nümunə verək. Beləliklə, hesablaşma dövrünün tam aylarının sayı bir (yanvar), üstəgəl fəaliyyətin dövlət qeydiyyatına xitam verildiyi natamam ayın təqvim günlərinin sayı, bizim halda isə xitam verildiyi ayda isə 7 gün olacaq. fəaliyyəti (2017-ci ilin fevral ayında) 28 təqvim günü .

Fərdi sahibkarın fəaliyyətini dayandırarkən nə qədər töhfə verməli olduğunu hesablayaq:

Pensiya Fonduna töhfələr 2437,5 rubl təşkil edəcək. Tam bir ay üçün töhfələrin məbləği 1950 rubl (7500 (minimum əmək haqqı) x 12 (ildə ayların sayı) x 26% (PFR əmsalı) / 12 (ildə ayların sayı)) olacaqdır. Natamam bir ay üçün 487,50 rubl (bütün bir hesablama ayı üçün töhfələrin məbləğini natamam aydakı təqvim günlərinin sayına (fevralda 28) bölürük və işlənmiş günlərin sayına vururuq (nümunəmizdə - 7) )).

Sosial Sığortada, bizim nümunəmizdə, tacir 478,13 rubl ödəməli olacaq. Xüsusilə, tam bir ay üçün töhfələri aşağıdakı düstura görə hesablayırıq: minimum əmək haqqı x 12 ay x MHIF əmsalı 5,1% / 12 ay. 382,50 rubl dəyərində alırıq. Biz pensiya töhfələri ilə eyni şəkildə hərəkət edən natamam bir ay üçün hesablamaları əlavə edirik (382,50 rubl / 28 gün x 7 gün = 95,63 rubl), sonra nəticələri əlavə edirik.

Eynilə, hesablama dövründə bir IP açarkən töhfələri hesablayarkən hərəkət etməlisiniz.

Müzakirə olunan məktubda vergi orqanları aydınlaşdırırlar: əgər tacir natamam təqvim ili ərzində fəaliyyət göstərirsə, o zaman İP bağlandıqda və ödənilməli olan sığorta haqlarının hesablanması üçün gəlirin miqdarını müəyyən etmək lazım olduqda, bütün alınan gəlir nəzərə alınmalıdır (İP-nin aylarının sayı ilə il üçün tamamlanmamış ayların sayına mütənasiblik bu halda tətbiq edilmir).

Rəsmilər onu da xatırladıblar ki, tacir sahibkarlıq fəaliyyətini dayandırdıqda Vergilər İdarəsində uçotdan çıxarıldığı və USRIP-dən çıxarıldığı gündən ən geci 15 təqvim günündən gec olmayaraq ödəniş etmək lazımdır (Vergi Məcəlləsinin 431-ci maddəsinin 15-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).

Bir qayda olaraq, hər bir fərdi sahibkar "özü üçün" töhfələr ödəməlidir (24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 5-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 2-ci bəndi). IP hansı haqları ödəyir? OPS və icbari tibbi sığortaya məcburi töhfələr, isteğe bağlı olaraq - fərdi sahibkar sığorta hadisəsi baş verdikdə müvafiq müavinət almaq istəyirsə, müvəqqəti əlillik və analıq halında Sosial Sığorta Fonduna töhfələr (14-cü maddənin 1, 5-ci hissələri). 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212- FZ nömrəli Qanun).

2016-cı ildə sabit ƏM ödənişlərinin məbləği ilin əvvəlində müəyyən edilmiş 12 qat minimum əmək haqqının müvafiq töhfələrin dərəcəsinə vurulması ilə müəyyən edilir. İl üçün sabit ƏM ödənişləri bu şəkildə hesablandığı üçün formulada istifadə olunan 12 qat minimum əmək haqqıdır.

Ancaq bütün bunlardan sonra sahibkar bütün təqvim ili işləməyə bilər. Siz fərdi sahibkarı il ərzində istənilən iş günü qeydiyyatdan keçirə və eyni qaydada qeydiyyatdan çıxara bilərsiniz. Belə bir şəraitdə sahibkar daha az məbləğdə illik ƏM töhfəsini ödəyə bilərmi?

Olabilər bəlkə. Eyni zamanda, fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının məbləği sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirildiyi dövrə mütənasib olaraq müəyyən edilir. Bu dövrün tam ayları hesablamada tam, natamam olanlar - fərdi sahibkarın sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirdiyi günlərin sayına mütənasib olaraq, ayın təqvim günlərinin ümumi sayına uyğun olaraq nəzərə alınır (3, 4.1-ci hissələr). 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 14-cü maddəsi).

Qismən il üçün sabit ödənişin hesablanması

Əgər fərdi sahibkar cari ildə qeydiyyatdan keçibsə, onda fərdi sahibkarın məcburi töhfələri - 2016-cı il düsturuna əsasən hesablanır (24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ Qanununun 14-cü maddəsinin 4-cü hissəsinin 1-ci bəndi):