Bankın maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması tədbirləri. Şimal Xəzinədarlığı ASC-nin maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması tədbirləri. bankın əsassız riskli əməliyyatlar həyata keçirməsi ehtimalını kəskin şəkildə azaldır

Giriş

Hər bir bankın və bütövlükdə bank sisteminin davamlı inkişafının şərtlərindən biri də kommersiya banklarının maliyyə idarəçiliyinə yanaşmaların təkmilləşdirilməsidir. Tədqiqat mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi bankın etibarlılığını müəyyən edən meyarlar sisteminin və bu meyarlar üzrə təhlilin aparılması üsullarının işlənib hazırlanmasını tələb edir.
Bu günə qədər əldə edilmiş müsbət nəticələrə baxmayaraq, bank sistemi əvvəlki maliyyə böhranının nəticələrini hələ də tam aradan qaldıra bilməyib ki, bu da bankların bank kapitalının aşağı səviyyəsi, xeyli miqdarda geri qaytarılmayan kreditlər, riskli kreditlərlə bağlı daxili problemlərini üzə çıxarıb. kredit siyasəti, daxili nəzarətin və maliyyə təhlilinin düzgün qiymətləndirilməməsi.təsərrüfat fəaliyyəti. Bank sistemini daha da gücləndirmək üçün 2001-ci ilin fevralında Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı "Rusiya Federasiyasının Bank sisteminin inkişafının konseptual məsələləri" sənədini qəbul etdi, bu sənəddə ən aktual problemlərin həllinə yanaşmalar işlənib hazırlanmışdır. müasir bankçılıq haqqında beynəlxalq ideyalara uyğun olaraq bank sistemində islahatların aparılması.
Bank sisteminin gələcək islahatının məqsədləri onun sabitliyini gücləndirməkdir; bank sektorunun əhalinin, müəssisə və təşkilatların əmanətlərinin toplanması və kreditlərə və investisiyalara çevrilməsi funksiyalarının keyfiyyətinin yüksəldilməsi.
Bu məqsədlərə kommersiya banklarının kapitallaşma səviyyəsinin artırılması, investorlar və əmanətçilər tərəfindən Rusiya bank sisteminə inamın bərpası və gücləndirilməsi kimi praktiki problemləri həll etməklə nail olmaq olar.
Rusiya bank sisteminin bərpası və inkişafı kommersiya banklarının fəaliyyətinə nəzarət, proqnozlaşdırma və qiymətləndirmə tədbirlərinin həyata keçirilməsi ilə ayrılmaz şəkildə bağlıdır.
Qərbdə istifadə edilən bank fəaliyyətinin maliyyə təhlili üsulları Rusiya bank təcrübəsi üçün tamamilə məqbul deyil. Bütün bunlar Rusiyanın iqtisadi xüsusiyyətlərini və mövcud mühasibat uçotu və hesabat sistemi əsasında analitik təhlil modelinin qurulması imkanlarını və beynəlxalq standartların tətbiqi ilə təmin edilən imkanları nəzərə alaraq kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin təhlilinin təşkili və metodologiyasını zəruri edir. bu sahədə.
Hazırda ən aktual vəzifələrdən biri kommersiya banklarının fəaliyyətinin müqayisəli təhlili növlərindən biri kimi kredit təşkilatlarının reytinqinin verilməsidir.
Bank sisteminin beynəlxalq mühasibat uçotu standartlarına keçidi şəraitində bank idarəçiliyinin kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinə müxtəlif amillərin təsirini əks etdirən göstəricilərlə təmin edilməsi vəzifəsi qarşıya çıxır. Bu cür məlumatlar balansın strukturunu, bank əməliyyatlarının likvidliyini və gəlirliliyini qiymətləndirmək üçün göstəricilərin təhlili əsasında yaradıla bilər və yaradılmalıdır. Maliyyə sabitliyinin təhlili problemləri haqqında kifayət qədər məlumatın olmaması seçilmiş tədqiqat mövzusunun aktuallığını göstərir.
Əksəriyyəti böyük kapitala və geniş müştəri şəbəkəsinə malik olmayan Rusiya kommersiya bankları üçün gələcək inkişaf üçün kifayət qədər maliyyə sabitliyi səviyyəsini təmin edən problemlərin həlli xüsusilə vacibdir. Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin təhlili problemlərinin nəzəri və praktiki olaraq hələ də həll edilmədiyini, Rusiya kommersiya banklarının maliyyə vəziyyətinin təhlili metodologiyasının və metodologiyasının beynəlxalq mühasibat uçotu və hesabat standartlarının tələblərinə tam cavab vermədiyini nəzərə alaraq, bu tədqiqatın mövzusu və məqsəd və vəzifələri müəyyən edilmişdir. Tədqiqatda iqtisadi təhlilin metodologiyasının formalaşmasında mühüm xidmətləri olan alimlərin - M.İ. Bakanova, S.B. Barnqolts, O.V. Efimova, B.İ. İskakova, N.M. Zavarixina, M.V.Melnik, V.F. Palia, V.D. Novodvorski, L.M. Polkovski, G.B. Polisyuk, V.I. Rıbina, L.R. Smirnova, V.P. Suitsa, R.S. Sayfulina, A.N. Xorxina, A.D. Sheremeta və başqaları.
Bankın maliyyə vəziyyətinin qeyri-müəyyən qiymətləndirilməsi praktiki olaraq onun maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilinə yanaşmalardakı fərqlər səbəbindən baş verir. Maliyyə sabitliyinin təhlili metodologiyası təkcə retrospektiv deyil, həm də perspektivli olmalıdır. Məhz belə bir metodologiyanın istifadəsi dəyişən daxili və xarici mühiti nəzərə alaraq gələcəkdə maliyyə sabitliyinin perspektiv qiymətləndirilməsini təmin etməyə imkan verəcəkdir.
Kredit təşkilatlarının fəaliyyətinin təhlili nəzəriyyəsinin məzmununun bazar iqtisadiyyatının inkişafı üçün müasir şəraitə uyğunluğunun təmin edilməsi zərurəti, onun nəzəri əsaslandırılmasına böyük tələbat, bank fəaliyyətinin təhlilinin elmi əsaslandırılmış nəzəriyyəsinin olmaması. fəaliyyəti, onun metodologiyası və metodologiyasının bir sıra fundamental məsələlərinin inkişaf etdirilməməsi bu tədqiqatın kurs mövzusunun, mövzusunun, obyektinin və məzmununun seçimini müəyyən etdi.
Tədqiqatın məqsədi kommersiya banklarının fəaliyyətinin təhlilinin nəzəri və metodoloji əsaslarını öyrənməkdir.
Tədqiqatın məqsədinə çatmaq üçün kurs işində aşağıdakı vəzifələr vurğulanır və həll edilməlidir:

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəzəri aspektlərinin öyrənilməsi;
Rusiya İnkişaf Bankının maliyyə sabitliyinin təhlili;
Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının yaxşılaşdırılması üçün tövsiyələrin hazırlanması.

Tədqiqatın predmeti menecmentin əsas funksiyalarından biri - bir tərəfdən kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin, habelə kommersiya bankları arasında inkişaf edən iqtisadi əlaqələrin təhlili kimi müəyyən edilən idarəetmə qərarlarının informasiya və analitik təminatıdır. , və Rusiya Bankı, digər kommersiya bankları, müəssisələr, qurumlar, vətəndaşlar, digər tərəfdən, bankların fəaliyyətinin reytinq qiymətləndirmələrini əhatə edir.
Tədqiqatın obyekti Rusiya İnkişaf Bankının maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətidir.
Tədqiqatın metodoloji əsasını təhlil və onun informasiya təminatı problemlərinin elmi biliyinə ümumi yanaşma kimi dialektik metod təşkil edir. Tədqiqat prosesində təsərrüfat fəaliyyətinin iqtisadi təhlili nəzəriyyəsinin elmi aparatından, onun ənənəvi təhlil və göstəricilər sisteminin qiymətləndirilməsi metodlarından (qruplaşdırma, müqayisə üsulu, indeks metodu və s.) və onların iqtisadi metoddan istifadə etməklə şərhindən istifadə edilmişdir. və riyazi metodlar (deterministik təhlil metodu, xətti proqramlaşdırma, nəzəriyyə ehtimalları, müqayisəli hərtərəfli qiymətləndirmə üsulları və s.).
Tədqiqat prosesində Rusiya Federasiyasının, Rusiya Bankının qanunvericilik və normativ aktlarından, beynəlxalq və milli mühasibat uçotu və hesabat standartlarından, elmi konfrans və seminarların materiallarından, yerli və xarici müəlliflərin ümumi və xüsusi ədəbiyyatından istifadə edilmişdir. iqtisadi təhlil, mühasibat uçotu, audit və maliyyə menecmenti öyrənilmişdir. , maliyyə, bank işi və vergi.
Kurs işi giriş, üç fəsil, nəticə, istifadə olunan ədəbiyyat siyahısı və əlavədən ibarətdir.
1-ci fəsildə bankın maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəzəri aspektləri, daha dəqiq desək: bankın kapitalının maliyyə sabitliyinin əsası kimi tədqiqi, maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və amilləri və bankın maliyyə dayanıqlığının qiymətləndirilməsi üsulları.
2-ci fəsil Rusiya İnkişaf Bankının maliyyə sabitliyinin təhlilini əhatə edir, bank və onun maliyyə vəziyyətini təsvir edir, bankın maliyyə sabitliyinin göstəricilərini hesablayır və təhlil edir, bankın öz və borc vəsaitlərini təhlil edir.
3-cü fəsildə bankın maliyyə dayanıqlığının artırılması üçün tövsiyələr işlənib, bunlara aşağıdakılar daxildir: ehtiyat aktivlər - kommersiya bankının resurs bazasının doldurulması və dayanıqlığının artırılması mənbəyi, bankın yenidən təşkili onun maliyyə sabitliyini artıran amil kimi, maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması yolları. beynəlxalq maliyyə böhranı ilə əlaqədar bankın səmərəliliyi.

Fəsil 1. Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri aspektləri

Maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və amilləri

Kommersiya bankının fəaliyyətinin ən mühüm cəhəti bütövlükdə bank sisteminin sabitliyinə təsirdir. Bu, bütün dünyada bankların fəaliyyətinə dövlət tərəfindən tənzimlənmə, nəzarət və nəzarətin predmetidir. Davamlılıq anlayışı, bu halda maliyyə institutunun sabitliyi əlaqəli anlayışla - etibarlılıqla eyniləşdirilir. Bu anlayışların hər ikisi həm dar (mövzuya xas) mənada, həm də geniş, sistemli mənada öz texniki şərhinə qayıdır. Məsələn, Kibernetika Ensiklopediyası (1988) etibarlılığı “müəyyən iş şəraiti altında müəyyən müddət ərzində müəyyən bir səviyyədə sistemlərin ən vacib xassələrini (səhvsiz işləmə, texniki xidmət və s.) saxlamaq qabiliyyəti kimi müəyyən edir. ” və Politexnik Lüğət (1980) strukturun dayanıqlığını “onun ilkin statik və ya dinamik tarazlıq vəziyyətindən çıxarmağa meylli qüvvələrə tab gətirmə qabiliyyəti” kimi təsvir edir. 1
İqtisadi nəzəriyyədə davamlılıq adətən iqtisadi tarazlıq anlayışlarından biri kimi qəbul edilir. G.G. Fetisov “Kommersiya bankının sabitliyi və onun qiymətləndirilməsi üçün reytinq sistemləri” (1999) kitabında iqtisadi sistemlə bağlı aşağıdakıları yazır: “Belə mürəkkəb sistem üçün ən mühüm tələblərdən biri onun etibarlılığını təmin etmək və ya daxili və xarici amillərin təsiri altında sabit tarazlıq vəziyyəti ".
İqtisadi təhlil və idarəetmədə təşkilatın sabitliyi onun ödəmə qabiliyyətini qiymətləndirməyə və proqnozlaşdırmağa imkan verən xüsusiyyətlərdən biridir. Marketinqdə davamlılıq satışları və bazar payını qorumaq deməkdir. Beynəlxalq kapital bazarlarına münasibətdə sabitlik durğunluğa yaxın olan mikro və ya makro tarazlıq vəziyyəti kimi başa düşülür.
Kommersiya bankının dayanıqlılığından danışarkən, durğunluq vəziyyəti deyil, dayanıqlı inkişaf vəziyyəti, təkcə bütün xarici və daxili təsirlərin boğulması deyil, onlara çevik reaksiya nəzərdə tutulur. qarşısını almaq, lakin özünü inkişaf etdirmək üçün yeni şəraitdən, xassələrdən və münasibətlərdən məharətlə istifadə etmək "Bank" sisteminin. 2
Beləliklə, kommersiya bankının dayanıqlığı onun keyfiyyətcə hərəkətdə olan tarazlıq vəziyyətidir ki, bu zaman məhvə toxunulmazlıq baxımından etibarlılıq, sabitlik və etibarın əldə edilməsi və möhkəmləndirilməsi həyata keçirilir. Kommersiya bankının dayanıqlılığı məsələlərinə açıq sistemin bütün əlamətlərinə - nizamlı, özünü sabitləşdirən və özünü təşkil edən bütövlüyə malik bank nöqteyi-nəzərindən baxılmalıdır.
İqtisadi təhlildə maliyyə sabitliyi ənənəvi olaraq kommersiya təşkilatının kapital strukturunu, öz və borc kapitalının təmərküzləşmə dərəcəsini, maliyyə leverajını, müxtəlif likvidliyə malik aktivlərin maliyyələşdirilməsi mənbələrindən kifayət qədərliyini təsvir edən kəmiyyət və keyfiyyət göstəriciləri sistemi vasitəsilə müəyyən edilir. müxtəlif dövrlər və davamlılıq dərəcələri. Həmişə qeyd olunur ki, maliyyə sabitliyi anlayışı maliyyə təhlilinin əsas anlayışlarından daha genişdir: likvidlik, ödəmə qabiliyyəti, kredit qabiliyyəti. Bundan əlavə, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi sıx bağlıdır və likvidlik və ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsinə əsaslanır. Nəticə etibarilə, maliyyə sabitliyinin mürəkkəbliyi kommersiya təşkilatının fəaliyyət keyfiyyətinin xarakterik xüsusiyyəti kimi tanınır. Bir bank üçün maliyyə sabitliyi kateqoriyasının bir neçə aspekti var ki, bu da bankın fəaliyyəti haqqında məlumat istifadəçiləri qruplarının maraqlarının fərqliliyi ilə izah olunur. Müştərilərin və əmanətçilərin nöqteyi-nəzərindən stabil bank bankın onlar qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirəcəyinə inamla əlaqələndirilir.
Davamlılıq anlayışı bankın öz mövqeyindən bir qədər fərqli çalarlara malikdir. Ancaq burada da hər şey aydın deyil. Məsələn, öz kapitalını bank fəaliyyətinə yatıran bank səhmdarları hesab edirlər ki, bank kapital yatırmaq üçün sərfəli yerə çevriləcək, məhz burada iqtisadiyyatın digər sahələrinə investisiyalardan əldə edilən gəlirə bərabər mənfəət əldə ediləcək. . Ümumiyyətlə, onlar öz kapitallarına kifayət qədər gəlir əldə etməkdə maraqlıdırlar.
Bank işçilərinin də öz mövqeyi var ki, onlar bu kredit təşkilatında işin davamlı olmasında, ona görə də yüksək əməkhaqqı alınmasında maraqlıdırlar. Onların fikrincə, stabil bank onlara yaxşı maaşlı işə inam verən bankdır. 3
Şirkət bankın sabitliyini qiymətləndirmək səlahiyyətini vətəndaşların, investorların və ölkənin bank sisteminin maraqlarına riayət olunmasına nəzarət etmək üçün nəzərdə tutulmuş milli qurum olan Mərkəzi Bankın mütəxəssislərinə həvalə edib. Sosial nöqteyi-nəzərdən dayanıqlı, etibarlı bank həm bankların, həm də onların müştərilərinin maraqlarının balansda saxlanılmasını təmin edir.
Beləliklə, kommersiya bankının davamlılıq kateqoriyasına iki aspekt daxildir: obyektiv - bu, bankın konkret öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyəti və subyektiv - öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə inam yaratmaq bacarığı.
Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin tədqiqi bu konsepsiyanın mahiyyətinin, inkişaf proseslərinin və qanunauyğunluqlarının öyrənilməsini, bu hadisənin təkamülünün təhlilini əhatə edir. Elmi tədqiqata bu cür yanaşma Hegelin fəlsəfəsinə gedib çıxır, o, “fenomenologiya” termini ilə nəyinsə inkişaf yolu haqqında təlimi onun özünüinkişaf prosesi kimi müəyyən etmək üçün istifadə edirdi. Bankın maliyyə sabitliyinin təhlilinin fenomenologiyası onun keyfiyyətini müəyyən edən kredit təşkilatının fəaliyyətinin kompleks xarakteristikası kimi maliyyə sabitliyinin öyrənilməsindən ibarətdir.
Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının təhlili və idarə olunması onun açıq dinamik sistem kimi özünütənzimləməsini və özünü inkişaf etdirməsini təmin edir. Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi aşağıdakıları xarakterizə edən göstəricilər sistemi ilə müəyyən edilir:

bank aktivlərinin keyfiyyəti;
resurs bazasının keyfiyyəti;
bank məhsullarının və xidmətlərinin keyfiyyəti;
bankın fəaliyyətinin rentabelliyi;
Risklərin idarə edilməsi;
bank idarəçiliyinin keyfiyyəti.

Kommersiya banklarının maliyyə vəziyyəti kapitalın adekvatlığı, balans likvidliyi, əməliyyatların risklilik dərəcəsi ilə xarakterizə olunur. Bankın likvidliyi onun maliyyə sabitliyini şərtləndirən əsas və ən mürəkkəb amillərdən biridir. Likvidlik anlayışına ədəbiyyatda müxtəlif təriflər verilir. Bir tərəfdən, likvidlik bankın öz öhdəliklərini vaxtında yerinə yetirmək, nəinki müvafiq mükafatlar ödəməklə, investisiya qoyulmuş vəsaiti qaytarmaq, həm də kredit vermək qabiliyyətinə aiddir. Digər tərəfdən, likvidlik eyni ödəmə müddətləri olan aktiv və öhdəliklərin məbləğlərinin nisbətinə aiddir. Təbii ki, banklar da digər təsərrüfat subyektləri kimi likvid formada vəsaitlərə, yəni itki riski az olan və ya heç olmayan asanlıqla nağd pula çevrilə bilən aktivlərə ehtiyac duyurlar. (Şəkil 1.)

Şəkil 1. Bank sisteminin sabitliyinə təsir edən amillər

Maliyyə təhlili nəzəriyyəsində likvidliyi xarakterizə etmək üçün iki yanaşma mövcuddur. Likvidlik səhm və ya axın kimi başa düşülə bilər. Hal-hazırda, ən çox yayılmış birinci yanaşmadır - ehtiyat (qalıqlar) prinsipinə əsaslanır. Bu ilə xarakterizə olunur:

müəyyən bir tarixə bankın balansının aktiv və öhdəliklərinin qalıqları haqqında məlumatlar əsasında likvidliyin müəyyən edilməsi (bank fəaliyyəti prosesində, yəni ötən dövr ərzində aktiv və öhdəliklərin həcmində və strukturunda mümkün dəyişikliklər baş verməyəcəkdir). nəzərə alınır);
likvidliyin ölçülməsi yalnız likvid fondlara çevrilə bilən aktivlərin qiymətləndirilməsini nəzərdə tutur və likvid aktivlərin mövcud ehtiyatını müəyyən bir tarixdə likvid vəsaitlərə olan ehtiyacla müqayisə etməklə həyata keçirilir (yəni likvidliyi nəzərə almır). pul bazarında gəlir axını şəklində əldə edilə bilən vəsaitlər);
likvidliyin qiymətləndirilməsi yalnız keçmiş dövrə aid balans məlumatlarına əsaslanır (baxmayaraq ki, qarşıdakı dövrdə likvidliyin vəziyyəti vacibdir).

Qeyd etmək lazımdır ki, bankın balansının likvidliyi bankın özünün likvidliyinin əsas amilidir. Ona görə də onlara uyğun gəlməyən anlayışlar kimi qarşı çıxmağa əsas yoxdur.
Bank balansının likvidliyinə bir çox amillər, o cümlədən aşağıdakılar təsir edir:

resursların cəlb edilməsi vaxtının və vəsaitlərin yerləşdirilməsi müddətinin nisbəti;
aktiv strukturu;
aktiv əməliyyatların risk dərəcəsi;
öhdəliklərin strukturu;
bank idarəçiliyinin keyfiyyəti.

Kommersiya bankının investisiya portfeli ilk növbədə iki əsas funksiyanı yerinə yetirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur: likvidliyi təmin etmək və mənfəət əldə etmək və onların həyata keçirilməsi müxtəlif kateqoriyalı aktivlərə aid edilə bilər.
Bu mənada bank aktivlərini üç əsas qrupa bölmək olar:

əsasən ehtiyat aktivləri, yəni bankın likvidliyinin təmin edilməsi ilə tam əlaqəli (“risksiz” aktivlər);
ilk növbədə likvidliyi təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuş minimal riskli aktivlər;
bankın normal fəaliyyəti üçün zəruri və kifayət qədər mənfəət əldə etməyə yönəlmiş “riskli” aktivlər.

Bir qayda olaraq, riski olmayan və ya minimum risk dərəcəsi olan aktivlər dedikdə, adətən pul vəsaitləri, digər banklardakı hesablardakı vəsaitlər və dövlət qiymətli kağızları başa düşülür. Artıq qeyd edildiyi kimi, Bazel Komitəsi aktivlər qrupu üzrə investisiya riskinin qiymətləndirilməsi üçün bir sıra tövsiyələr hazırlayıb.
İstənilən kommersiya bankının tələblərini təmin etməkdə prioritet olan əmanətçilər və ya digər kreditorlar qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirməsi üçün riskli aktivlərin nə dərəcədə azaldılmalı olduğunu müəyyən etməsi çox vacibdir.
Kommersiya bankının öhdəlikləri onun aktiv əməliyyatlarının əsasını təşkil edir və onların inkişaf miqyasını müəyyən edir. Eyni zamanda, aktivlərin strukturu və keyfiyyəti öhdəliklərin strukturunu və depozit alətlərinin müxtəlifliyini müəyyən edir. Öhdəliklərin və aktivlərin idarə edilməsi funksiyaları bir-biri ilə sıx bağlıdır və bankın likvidlik və gəlirlilik səviyyəsinə bərabər təsir göstərir.
Öhdəlik strukturunun optimallaşdırılması aşağıdakı istiqamətlərdə aparıla bilər:

aktiv strukturuna uyğunluğun müəyyən edilməsi;
daha ucuz resurs bazası.

Xarici amillərin bankın likvidliyinə təsiri adətən onun aktiv və öhdəliklərinin strukturunda baş verən dəyişikliklərlə özünü göstərir. Beləliklə, təsadüfi və ya fövqəladə hallarda müddətli depozitlərin xaricə axını başlaya bilər ki, bu da təbii ki, bankın öhdəliklərini yerinə yetirməsində gərginliyə səbəb olur. Mövsümi istehsalı olan müştərilər üçün müəyyən dövrlər ya kreditlərə tələbatını artırır, ya da müddətli depozit şəklində toplana bilən vəsaitləri boşaldır. 4

1.2. Bank kapitalı maliyyə sabitliyinin əsası kimi

Kommersiya bankları da digər təsərrüfat subyektləri kimi kommersiya və təsərrüfat fəaliyyətini təmin etmək üçün müəyyən miqdarda vəsaitə malik olmalıdırlar. Bankın öz vəsaitləri dedikdə, bankın maliyyə sabitliyini, kommersiya və təsərrüfat fəaliyyətini təmin etmək üçün yaratdığı müxtəlif fondlar, habelə cari və əvvəlki illərin nəticələrinə əsasən əldə edilən mənfəət başa düşülməlidir. 5
Nizamnamə kapitalı mövcudluğun iqtisadi əsasını yaradır və bankın hüquqi şəxs kimi formalaşması üçün ilkin şərtdir. Onun dəyəri mərkəzi bankların qanunvericilik aktları ilə tənzimlənir.
Ehtiyat kapitalı xalis mənfəətdən yaradılır və bankın fəaliyyətində gözlənilməz itkiləri mənimsəmək və onun fəaliyyətinin sabitliyini təmin etmək üçün nəzərdə tutulub. Bu fond "Səhmdar cəmiyyətlər haqqında" və "Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" Federal Qanunlara uyğun olaraq bütün banklar tərəfindən yaradılır. İkinci qrup vəsait bankın sərəncamında qalan xalis mənfəətin bölüşdürülməsi nəticəsində formalaşır, həm də xalis mənfəətin müəyyən məqsədlər üçün istifadə edilməsi prosesini əks etdirir. “Əlavə kapital” adı altında birləşən üçüncü fondlar qrupu aşağıdakılardan ibarətdir:

səhmlərin ilk sahiblərinə nominal dəyərindən yuxarı qiymətə satışından əldə edilən vəsaitlər - “səhm mükafatı”. Bu vəsaitlər bankın ilkin kapitalını və onun sabit hissəsini artırır;
əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi zamanı əmələ gələn əmlakın dəyərinin artması. Bu fondun mövcudluğu və həcmi ölkədə inflyasiyanın səviyyəsini əks etdirir və buna görə də onun fəaliyyətinin keyfiyyət xarakteristikası rolunu oynamır;
pulsuz alınan əmlakın dəyəri. Bu fonddakı vəsaitlərin həcmi bankın maddi sərvətlərinin artım mənbəyini göstərir.

Dördüncü qrup fondlar ayrı-ayrı bank əməliyyatları üzrə risklərin ödənilməsi və beləliklə, yığılmış ehtiyatlar hesabına itkilərin ödənilməsi yolu ilə bankların dayanıqlığının təmin edilməsi məqsədi ilə yaradılmışdır. Bunlara daxildir: kreditlər, qiymətli kağızlar və digər bank aktivləri üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar.
Beləliklə, bankın öz kapitalı dedikdə, onun iqtisadi sabitliyini təmin etmək, mümkün itkiləri ödəmək üçün nəzərdə tutulmuş və bankın fəaliyyətinin bütün dövrü ərzində istifadə olunan xüsusi yaradılmış fondlar və ehtiyatlar başa düşülməlidir. 6
Bankın kapitalına nizamnamə, ehtiyat kapitalı, faydalı istifadə müddəti olmayan digər fondlar, təsisçinin mənfəəti, cari və əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti, bankın sərəncamında qalmış, auditorlar tərəfindən təsdiq edilmiş, müxtəlif riskləri ödəmək üçün ehtiyatlar və fəaliyyət göstərən ehtiyatlar daxildir. bankın fəaliyyətində bir sıra müxtəlif funksiyalar.
Öz kapitalı istər səhmdar cəmiyyəti, istər səhmdar cəmiyyəti, istərsə də özəl müəssisə şəklində təşkil olunsun, istənilən kapitalist müəssisənin maliyyə resurslarının mühüm və tərkib hissəsidir. Kapitalın formalaşması bir işə başlamazdan əvvəl məcburi bir addımdır.
Bankın nizamnamə kapitalının funksiyası, rolu və miqdarı biznes fəaliyyətinin digər sahələri ilə müqayisədə əhəmiyyətli xüsusiyyətlərə malikdir. Belə ki, banklar öz kapitalı və ehtiyatları hesabına ümumi vəsait ehtiyacının 10%-dən az hissəsini ödədiyi halda, qeyri-maliyyə korporasiyaları üçün bu nisbət 40-55% təşkil edir.
Bankın bu spesifikliyi bir sıra hallarla bağlıdır. Birincisi, banklar maliyyə bazarlarında vasitəçilik roluna görə əhali, biznes firmaları və dövlət qurumları üçün depozitlər şəklində böyük miqdarda lazım olan pul kapitalını cəlb edirlər. Eyni zamanda, onlar bu vəsaitlərin səmərəli idarə olunmasını və təhlükəsizliyini təmin edir, investorlara xüsusi xidmətlər və qoyulmuş kapital üçün sübut əldə etmək imkanı verir.
İkincisi, dövlət depozitləri sistemi əmanətlərin kütləvi çıxarılması riskini əhəmiyyətli dərəcədə azaldıb və banklara likvidliyi təmin etmək üçün zəruri olan öz vəsaitlərinin payını azaltmağa imkan verib.
Üçüncüsü, müxtəlif növ pul tələbləri və öhdəlikləri ilə təmsil olunan bank aktivləri, bir qayda olaraq, qeyri-maliyyə şirkətlərinin maddi obyektlərdə (avadanlıqlarda, binalarda) dondurulmuş aktivlərinə nisbətən daha likviddir və bazarda tez satılır. Bu, banklara pul resurslarını daha tez səfərbər etmək imkanı verir və müvafiq olaraq onların kapitala ehtiyacını azaldır. Bankın dayanıqlığını və işinin səmərəliliyini təmin etmək üçün bank vəsaitlərinin strukturunda nizamnamə kapitalının və ekvivalent maddələrin rolu çox mühümdür. 7
Öz kapitalı, ilk növbədə, bank üçün maliyyə resurslarının mənbəyidir. Bu, bankın fəaliyyətinin ilkin mərhələlərində, təsisçilər bir sıra prioritet xərclər həyata keçirdikdə, bu, bankın sadəcə olaraq fəaliyyətinə başlaya bilməyəcəyi (torpaq və binaların alınması, binaların avadanlığı, işçilərə əmək haqqının ödənilməsi) zəruridir. 8
Bank əməliyyatlarının inkişafının son mərhələlərində bank xərclərinin maliyyələşdirilməsi mənbəyi kimi kapitalın rolu heç də az əhəmiyyət kəsb etmir. Bu vəsaitlər qismən uzunmüddətli aktivlərə (torpaq, bina, avadanlıq) yatırılır.
Bundan əlavə, kapitala töhfələr hesabına müxtəlif ehtiyatlar yaradılır. Əməliyyatların genişləndirilməsi xərclərinin ödənilməsinin əsas mənbəyi adətən yığılmış mənfəət olsa da, böyük struktur tədbirləri həyata keçirərkən banklar çox vaxt yeni səhm emissiyalarına və uzunmüddətli kreditlərin yerləşdirilməsinə - filiallar şəbəkəsinin genişləndirilməsinə və s. 9
Bank kapitalının digər mühüm funksiyası qoruyucu və zəmanətdir. Kapital böyük gözlənilməz itkilər və ya qeyri-adi xərclər halında banka fəaliyyətini davam etdirməyə imkan verəcək bir növ “yastıq”, amortizator rolunu oynayır. Bankın bu cür xərcləri maliyyələşdirmək üçün müxtəlif ehtiyat fondlarına malik olmasına baxmayaraq, əlverişsiz şəraitdə itkilər o qədər köhnə ola bilər ki, nizamnamə kapitalının bir hissəsi zərərləri ödəmək üçün istifadə olunmalı olacaq. Bu vəziyyətdə, xüsusi olaraq nizamnamə kapitalından danışırıq, çünki bankın pul bazarında istiqraz satışından əldə edilən vəsait cari fəaliyyətdən itkiləri ödəmək üçün istifadə edilə bilməz; onlar borcun sübutudur. İstisna bankın ləğv edilməsi və onun əmlakının hərracda satılması hallarıdır.
Nəticə etibarilə, bankın nizamnamə kapitalı bank əməliyyatları zamanı yaranan gözlənilməz xərclərin və zərərlərin ödənilməsi üçün sığorta fondu kimi çıxış edərək “son müdafiə xətti” kimi çıxış edir. Bank kapitalının rolu onunla vurğulanır ki, digər müəssisələrdən fərqli olaraq, bankın nizamnamə kapitalına təsir göstərmədiyi halda ödəmə qabiliyyəti hesab olunur.
“Kapitalın adekvatlığı” termini bankın etibarlılığının və riskə məruz qalma dərəcəsinin ümumi qiymətləndirilməsini əks etdirir. Kapitalın “bufer” kimi təfsiri kapitalın miqdarı ilə bankın riskə məruz qalması arasında geri dönən əlaqəni müəyyən edir. Beləliklə: bankın balansında riskli aktivlərin nisbəti nə qədər çox olarsa, onun kapitalı da bir o qədər çox olmalıdır. Eyni zamanda qeyd etmək lazımdır ki, bankın həddən artıq “kapitallaşması”, şəxsi vəsaitlərə optimal tələbatla müqayisədə həddindən artıq sayda səhm buraxması da yaxşı hal deyil. Bu, bankın fəaliyyətinə mənfi təsir göstərir. Səhmlərin buraxılması və yerləşdirilməsi yolu ilə pul resurslarının səfərbər edilməsi bank üçün nisbətən bahalı və həmişə məqbul olmayan maliyyələşdirmə üsuludur. Bir qayda olaraq, öz kapitalınızı artırmaqdansa, investorlardan vəsait cəlb etmək daha ucuz və sərfəlidir. 10
Bank kapitalının adekvatlığını qiymətləndirmək üçün müxtəlif üsullardan istifadə olunur. Bu gün də geniş istifadə olunan ən qədim göstəricilərdən biri kapitalın depozitə nisbətidir. ABŞ-da o, əsrin əvvəllərində Valyuta Nəzarəti İdarəsi tərəfindən milli bankların balans hesabatlarını təhlil edərkən istifadə edilmişdir. Bu halda, göstərilən əmsal 10% -dən aşağı olmamalıdır.
Federal Əmanətlərin Sığortalanması Korporasiyası 30-40-cı illərdə təqdim edilmişdir. Kapitalın adekvatlığının digər göstəricisi kapital/aktiv nisbətidir ki, bankın uğursuzluqlarının əsas səbəbi bank aktivləri portfelinin tərkibi və keyfiyyəti idi. İkinci Dünya Müharibəsi illərində yeni göstərici istifadə olunmağa başladı - kapitalın riskli aktivlərə nisbəti.
Son illərdə bank kapitalının və onun adekvatlığının qiymətləndirilməsi üçün daha təkmil üsullar tətbiq olunmağa başlanmışdır. Aktivlər, yeni yanaşmalara uyğun olaraq, onlarla əlaqəli risk dərəcəsindən asılı olaraq fərqləndirilməyə başlandı. Müəyyən bir aktiv növü ilə bağlı risk nə qədər böyükdürsə, kapital/aktiv nisbətinin hesablanmasında bu aktivlərin məbləğinin böyük hissəsi istifadə edilmişdir. on bir
Kapital maddələri də fərqləndirilirdi: ilkin və ikinci dərəcəli kapital kateqoriyaları fərqləndirilirdi. İlkin kapitala daxildir:

adi səhmlər;
ödəmə müddəti olmayan imtiyazlı səhmlər;
bölüşdürülməmiş mənfəətin məbləği;
gözlənilməz xərclər üçün ehtiyat;
istiqrazlar;
ödənilməmiş kredit borcunu ödəmək üçün ehtiyat;
bankın törəmə müəssisələrinin kapitalına investisiyası.

Təkrar kapitala buraxılış müddəti olan imtiyazlı səhmlər daxildir.
Bazel sazişinə əsasən kapitalın adekvatlığının əsas ümumi göstəricisi bankın kapitalının risklə ölçülmüş aktivlərin məbləğinə nisbətinə bərabər olan riskli aktivlərin nisbətidir.
Bankın riskli aktiv əmsalını hesablayarkən iki kapital göstəricisindən istifadə olunur:

əsas kapital və ya “1-ci dərəcəli kapital”;
əlavə kapital və ya “ikinci dərəcəli kapital”.

Bank vəsaitləri, bir qayda olaraq, açıq şəkildə göstərilən hallar istisna olmaqla, bank mənfəətindən formalaşır. Kommersiya bankları Bankın Nizamnaməsinə uyğun olaraq fondlar formalaşdırırlar. İqtisadi məzmununa görə yığım fondları və istehlak fondları var. Ehtiyat fondunun olması məcburidir. Vəsaitlərin uçotu aşağıdakı hesablarda aparılır:

ehtiyat (10701 No-li balans hesabı);
xüsusi vəsaitlər (10702 No-li balans hesabı);
əmanətlər (10703 No-li balans hesabı);
sair vəsaitlər (10704 No-li balans hesabı). 12

1.3. Bankların maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin xarici üsulları

Müxtəlif ölkələrdə kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün hazırda istifadə olunan sistemlər əhəmiyyətli xüsusiyyətlərə və fərqlərə malikdir və uzaqdan nəzarət sisteminin bir sıra amillərindən asılıdır; yerində yoxlama imkanları, tezliyi və əhatə dairəsi; hesabatların növləri və tərkibi; digər məlumat mənbələrinin mövcudluğu; texniki təchizat dərəcəsi, həm də əsasən insan amilindən. Xarici təcrübədə istifadə olunan bütün sistemlər kommersiya banklarında vəziyyətin qiymətləndirilməsinə eyni diqqət yetirdiyi halda, onların hər birinin həm istifadə məqsədi, həm də qiymətləndirmə alətləri baxımından özünəməxsus fərqləri var. Amerikanın CAMELS sistemi (əvvəllər CAMEL adlanırdı) ümumiyyətlə kommersiya bankının maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün ən populyar və şəffaf modellərdən biri kimi tanınır. Bu sistem 1979-cu ildən mövcuddur və ABŞ-ın üç nəzarət orqanı - Federal Ehtiyat Sistemi, Federal Əmanətlərin Sığortalanması Korporasiyası və Valyuta Nəzarətçisi tərəfindən standartlaşdırılmış reytinq sistemi kimi istifadə olunur. Bu sistem hələ də geniş ölkələr tərəfindən istifadə olunur və ən effektiv kimi xarakterizə olunur. CAMELS sisteminin əsas üstünlüyü ondan ibarətdir ki, bu, bankların qiymətləndirilməsi üçün standartlaşdırılmış üsuldur, hər bir göstərici üzrə reytinqlər (kapitalın adekvatlığı, aktivlərin keyfiyyəti, idarəetmə keyfiyyəti, gəlirlilik, likvidlik, riskə həssaslıq) bankın idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi istiqamətində fəaliyyət istiqamətlərini göstərir. onlar; icmal qiymətləndirmə tənzimləyici orqanlar tərəfindən banka qarşı həyata keçirilməli olan zəruri müdaxilənin dərəcəsini ifadə edir.
Almaniya və İngiltərə də banklardakı maliyyə problemlərini tez müəyyən etməyə və onların fəaliyyətlərinin riskini artırmağa yönəlmiş standartlaşdırılmış uzaqdan sistemlərdən istifadə edirlər. Almaniyada oxşar sistem 90-cı illərin sonunda Federal Bank Nəzarəti İdarəsi və Bundesbank tərəfindən istifadə olunmağa başladı. Bu sistem bankların götürdüyü riskləri xarakterizə edən 50-yə yaxın göstəricinin hesablanmasını nəzərdə tutur: kredit, bazar, likvidlik, ödəmə qabiliyyəti, gəlirlilik. Bu göstəricilər xüsusi proqram paketindən istifadə etməklə aylıq, rüblük və illik hesabatlar əsasında hesablanır. Göstərici səviyyələrinin qiymətləndirilməsi bir bankın məlumatlarının eyni qrupa daxil olan digər bankların göstəriciləri ilə müqayisəli təhlili əsasında həyata keçirilir.
İngiltərə Bankı, 1997-ci ildən bəri nəzarət funksiyalarının bir hissəsi olaraq. O, RATE adlı bank riskinin qiymətləndirilməsi sistemindən istifadə edir. Bu ad üç komponenti əks etdirir: risklərin qiymətləndirilməsi; nəzarət alətləri (Alətlər); nəzarət alətlərinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi (Qiymətləndirmə). Birinci komponentin göstəricilərinin nəzərdən keçirilməsi göstərir ki, bu sistem çərçivəsində maliyyə vəziyyətinin və idarəetmənin keyfiyyətinin ənənəvi göstəriciləri təhlil edilir. Bu bloka 9 göstərici daxildir, onlardan 6-sı kapitalın, aktivlərin, gəlirliliyin, bazar riskinin, öhdəliklərin, biznesin vəziyyətini, 3 göstərici isə risklərin idarə edilməsinin keyfiyyətini (daxili nəzarət, təşkilat, idarəetmə) əks etdirir. Risklərin və onların idarə edilməsinin keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi alınan hesabatlar əsasında həyata keçirilir, bəzi hallarda İngiltərə Bankı risklərin idarə edilməsi sistemini başa düşmək üçün kommersiya banklarının rəhbərləri ilə müsahibələrdən istifadə edir. Təhlilin nəticələrinə əsasən, hər bir komponent üçün və bütövlükdə bank üçün reytinq göstərilir. Nəzərdən keçirilən sistemin ikinci və üçüncü mərhələləri İngiltərə Bankının nəzarət fəaliyyətinin effektivliyini qiymətləndirir. Bu mərhələlərdə müvafiq bank qruplarına tətbiq edilən təsir tədbirlərinin məzmunu və effektivliyi qiymətləndirilir. 1997-ci ildə Fransa Bank Komissiyası konkret maliyyə institutunun qiymətləndirilməsi üçün çoxfaktorlu proqram paketi olan fərdi standartlaşdırılmış təhlilin reytinq sistemini (OCAR) təqdim etdi. Sistemin məqsədi kəmiyyət və keyfiyyət məlumatlarından istifadə etməklə onun fəaliyyəti ilə bağlı risklərin bütün komponentlərinin qiymətləndirilməsi əsasında bankda mövcud problemləri müəyyən etməkdir. CAMELS-dən fərqli olaraq, OKAR sistemi daha geniş informasiya diapazonundan - müxtəlif daxili və xarici məlumat mənbələrindən - Bank Komissiyasının və Fransa Bankının məlumat bazalarından, yoxlamaların nəticələrindən, kənar auditorların hesabatlarından, digər nəzarət orqanlarından, habelə məlumatlardan istifadə edir. nəzarət orqanları ilə ikitərəfli müqavilələr əsasında mövcuddur.başqa Avropa ölkələrinin orqanları. Sistem 14 komponentdən - prudensial standartlarla (likvidlik, kapitalın adekvatlığı və s.) , bazar riski, gəlirlilik (əməliyyat gəliri, aktivlərin gəlirliliyi və s.) və keyfiyyət komponentləri (idarəetmə, daxili nəzarət, təsisçilərin tərkibi) ilə bağlı komponentlər. Hər bir komponent 1-dən (ən yaxşı reytinq) 5-ə (ən pis reytinq) qədər miqyasda qiymətləndirilir və sonra kompozit reytinqə çevrilir və hər bir komponent tənzimləyici ekspertlər tərəfindən tənzimlənə bilər. Hollandiya Bankının nəzarət təcrübəsində kommersiya bankının məruz qala biləcəyi 10 risk növü müəyyən edilmişdir (kredit riski, qiymət riski, faiz riski, valyuta riski, likvidliyin itirilməsi riski, əməliyyat riski, məlumat riski). , strategiya riski, qanunvericilik riski, reputasiyanın itirilməsi riski ) və riskə nəzarətin 3 kateqoriyası (daxili nəzarət, təşkilati amil, idarəetmə). Erkən xəbərdarlıq sistemlərinin (EWS) qurulduğu əsas fikir, bir fenomenin qarşısını almağın nəticələrini aradan qaldırmaqdan daha ucuz olduğunu başa düşməkdir. Xüsusilə, EWS bankın mövcud mövqeyinin təhlili əsasında yaranmış və ya gələcəkdə yarana biləcək potensial problemlər barədə xəbərdarlıq etmək məqsədi daşıyır. Bu məqsədlər üçün aşağıdakılar həyata keçirilir:

həm yerində yoxlamalar zamanı, həm də bu yoxlamalar arasında məsafədən monitorinq əsasında rəsmiləşdirilmiş sxem üzrə bankın mütəmadi olaraq qiymətləndirilməsi;
çətin vəziyyətlərin mövcud olduğu və ya asanlıqla yarandığı problemli bankların və onlar arasında qarşılıqlı fəaliyyət sahələrinin müəyyən edilməsi;
nəzarət orqanlarının resurslarının optimal bölüşdürülməsi və planlaşdırılması üçün bank nəzarətində prioritetlərin formalaşdırılması.

EWS sistemləri milli bank tənzimlənməsinin xüsusiyyətlərindən asılıdır və "yerində nəzarət"in yayılması, əhatə dairəsi və tezliyi, uzaqdan monitorinq mexanizmi, hesabat sistemi və tezliyi, tarixi və statistik mənbələr də daxil olmaqla əlavə məlumat mənbələrinin mövcudluğunu əhatə edir. . Müqayisə üçün qeyd edək ki, rüblük və ya digər dövri hesabatlar əsasında onlarla göstəricidən istifadə etmək olar. Əsasən, əksər xarici ölkələrdə sistemin ayrı-ayrı elementlərinin qiymətləndirilməsinə yanaşmalar standart göstəricilər toplusunun və limit (normativ) dəyərlərin, o cümlədən Bank Nəzarəti üzrə Bazel Komitəsi tərəfindən hazırlanmışların öyrənilməsinə əsaslanır. Bu cür göstəricilər uzun müddət ərzində sınaqdan keçirilmişdir ki, bu da maliyyə institutunun fəaliyyətinin obyektiv qiymətləndirilməsinin hazırlanması üçün onlardan istifadənin effektivliyini sübut etmişdir.
Xarici ölkələrin nəzarət orqanlarının praktikasında bank institutlarının maliyyə dayanıqlığının qiymətləndirilməsi xüsusi “ictimai” əhəmiyyət kəsb edir, o, dövlətin (nəzarət orqanları tərəfindən təmsil olunan) cəmiyyət qarşısında məsuliyyətinin ölçüsü, eləcə də maliyyə sabitliyinin dərəcəsinin ölçüsü kimi çıxış edir. əhalinin banklara və bank sisteminə inamı. Bu baxımdan, onun obyektivliyi və etibarlılığının rolu əhəmiyyətli dərəcədə artır ki, bu da kommersiya banklarının fəaliyyət göstərdiyi xarici şəraitin dəyişməsi, bank işinin aparılması metodlarının mürəkkəbləşməsi, bu cür qiymətləndirmənin metodologiyasının və alətlərinin daim təkmilləşdirilməsini nəzərdə tutur. həyata keçirilən əməliyyatların və göstərilən xidmətlərin çeşidinin genişləndirilməsi. Qiymətləndirmə sistemlərinin xarici ölkələrin nəzarət orqanlarının fəaliyyətində sınaqdan keçirildiyini və onların effektivliyini və praktik əhəmiyyətini təsdiqlədiyini nəzərə alsaq, Rusiya xüsusiyyətlərini nəzərə alan bu sistemlərin elementləri qiymətləndirmənin qiymətləndirilməsinə effektiv yanaşmaların işlənib hazırlanması üçün bələdçi rolunu oynaya bilər. Rusiyada kommersiya banklarının maliyyə sabitliyi.

Fəsil 2. Bankın maliyyə sabitliyinin təhlili
2.1 Bankın xüsusiyyətləri və maliyyə vəziyyəti

Tam adı: "Rusiya İnkişaf Bankı" Kommersiya Bankı (qapalı səhmdar cəmiyyəti)
Qısaldılmış adı: CB "RBR" (QSC) Qeydiyyat tarixi: 28 oktyabr 1992-ci il Rusiya Bankının 4 dekabr 2003-cü il tarixli 2179 nömrəli Baş lisenziyası. 2008-ci ilin noyabr ayından Rusiya İnkişaf Bankı Otkritie Maliyyə Korporasiyasının bir hissəsidir.
Bu gün biznes nəşrlərinin reytinqlərində Rusiya İnkişaf Bankı kapitalı və aktivləri baxımından Rusiyanın 100 ən böyük bankı sırasındadır. 2011-ci il iyulun 1-nə Rusiya İnkişaf Bankının xalis aktivləri (dərc edilmiş hesabatların formasına görə) 41,720 milyard rubla çatıb. 2010-cu ilin aprelində Rusiya İnkişaf Bankı "İlin sıçrayışı" kateqoriyasında illik Maliyyə Mükafatını qazandı.
Bankın təşkilati strukturu Şəkil 1-də təqdim edilmişdir. Direktorlar Şurasının sədri Vitali Emilyanoviç Milke, İdarə Heyətinin sədri Andrey Vyaçeslavoviç Konyayevdir. İdarə Heyəti sədrinin birinci müavini - Malkina Oksana Gennadievna.
Bankın aşağıdakı bölmələri var:

Kredit şöbəsi (kreditin idarə edilməsi);
Kiçik və Orta Biznes Departamenti (kiçik və orta biznes nümayəndələri ilə iş);
Korporativ Biznes Departamenti (korporativ biznes nümayəndələri ilə işləmək);
Pərakəndə ticarət şöbəsi;
Təminatın idarə edilməsi;
Korporativ Xidmətlər Departamenti (korporativ müştərilərə xidmət);
Filiallarla iş şöbəsi (regionlarda şöbələrlə iş);
Private Banking Office;
Pərakəndə Məhsulların İdarə Edilməsi;
Ödəniş sənədlərinin idarə edilməsi;
Pərakəndə Kredit Departamenti;
Xidmət şöbəsi;
Pərakəndə məhsulların satış şöbəsi və s.

Şəkil 1. Bankın təşkilati strukturu QSC Rusiya İnkişaf Bankı

2008-ci ildə Rusiya İnkişaf Bankı ilk dəfə PricewaterhouseCoopers audit şirkətinin tədqiqatının nəticələrinə əsasən tərtib edilmiş "Müştəri Təəssüratları İndeksi-2011: Rusiyada pərakəndə bank biznesində kim liderdir?" Reytinqində iştirak etdi. marketinq şirkəti Senteo. Rusiya İnkişaf Bankı dərhal bu reytinqdə 11-ci yeri tutaraq, bu ilki reytinqə başlayan ən uğurlu banklar arasında ikinci nəticə göstərdi. RBC-nin məlumatına görə. Reytinq” 2011-ci ilin birinci rübündə Rusiya İnkişaf Bankı “Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə 500 ən yaxşı bank” reytinqində 30-cu, rublla əmanətlər üzrə ən yaxşı 30 əmanət bankı”nda 21-ci yeri tutmuşdur.
Rusiya İnkişaf Bankı biznesin bütün sahələrinə eyni dərəcədə diqqət yetirir, diqqətini xidmət keyfiyyətinin yaxşılaşdırılmasına və müştəriləri üçün müvafiq məhsul və xidmətlərin inkişafına yönəldir.
Rusiya İnkişaf Bankı QSC öz fəaliyyətində aşağıdakı sənədləri rəhbər tutur:

Bank Nizamnaməsi;
Bank şurası haqqında Əsasnamə;
Səhmdarların ümumi yığıncağının çağırılması və keçirilməsi qaydası haqqında Əsasnamə ;
Bankın Təftiş Komissiyası haqqında Əsasnamə ;
Bankın İdarə Heyəti haqqında Əsasnamə ;
Bankın daxili nəzarət xidməti haqqında Əsasnamə .

Həmçinin, QSC Rusiya İnkişaf Bankı onun inkişafını tənzimləyən aşağıdakı sənədlər növlərinə malikdir:

Gündəlik balans hesabatları;
Dövriyyə balansları;
Bütün balans hesabları üçün mühasibat jurnalları;
Şəxsi hesablar;
Əsas vəsaitlərin uçot kitabları, İBP, inventar kartları;
Ciddi hesabat formalarının uçotu kitabı;
Müəssisə və təşkilatlar üzrə açıq hesabların uçotu kitabı;
Ödəniş və hesablaşma sənədləri;
Müştərilərin hüquqi işləri, imza nümunələri və möhür çaplı kartlar;
Kredit müqavilələri, girov, sığorta müqavilələri;
Kredit təşkilatının zəmanət öhdəlikləri;
kredit təşkilatının digər əməliyyatları üzrə müqavilələr və müqavilələr;
Kredit təşkilatının mühasibat uçotu və analitik hesabatı;
Kadrlar şöbəsinin sənədləri;
Mübadilə məntəqələri də daxil olmaqla xarici valyutada aparılan əməliyyatlarla bağlı sənədlər.

Korporativ müştərilər üçün qısamüddətli və uzunmüddətli depozitlər xətti mövcuddur ki, onların köməyi ilə etibarlılıq və gəlirlilik baxımından sərbəst vəsaitlərin ən optimal yerləşdirilməsi mümkündür. 2010-cu ilin sentyabr ayında Bank əmanət xəttini faiz ödənişi ilə vaxtından əvvəl ləğv etmək imkanı ilə yeni “Faydalı Ehtiyat” əmanəti, həmçinin əmanətin məbləğindən asılı olmayan faiz dərəcəsi ilə “Asan Başlanğıc” əmanəti ilə doldurdu. Bununla yanaşı, bazar ehtiyaclarına çevik cavab verən Bank müştərilərinə mövsümi əmanətlər təklif edir. Rusiya İnkişaf Bankı korporativ müştərilər üçün tələb olunan bütün əsas məhsul və xidmətləri təklif edir - kassa hesablaşma xidmətləri, kreditləşmə, lizinq, faktorinq, layihənin maliyyələşdirilməsi, sənədli əməliyyatlar, əmək haqqı layihələri, qiymətli kağızlarla əməliyyatlar, inkassasiya. 2010-cu ildə Bank korporativ müştəriləri dəstəkləmək üçün çağrı mərkəzi açmışdır. Göstərilən xidməti təkmilləşdirmək üçün “Bank-Müştəri”, “İnternet-Müştəri”, “Telefon-Müştəri” xidmətlərini və “Mail-PRO Müştəri” təhlükəsiz elektron poçtunu özündə birləşdirən Uzaqdan Bankçılıq Xidməti Sistemi yaradılmışdır.
Fərdi müştərilər üçün - əmanətlər, kreditlər, plastik kartlar, seyflər, pay fondları - bütün xidmətlər müxtəlif problemlərin kompleks həlli nöqteyi-nəzərindən hazırlanmışdır. Rusiya İnkişaf Bankının mövsümi əmanətləri bir-birini əvəz edir, qoyulmuş vəsaitləri qoruyur və artırır. Plastik kartların bir sıra fərqləndirici üstünlükləri var - onlar sadəcə ödəniş üsulu deyil, həm də rahat kredit və sərfəli əmanətdir.
Fiziki şəxslər üçün kredit məhsullarından hazırda ən populyarı "ŞƏXSİ MƏQSƏDLƏR ÜÇÜN" və "ŞƏXSİ MƏQSƏDLƏR PLUS" istehlak kreditləridir - istənilən məqsəd üçün 1.500.000 rubla qədər. 2011-ci ilin avqust ayında “Əla” loyallıq proqramı ilə “Təhsil” adlı yeni kredit məhsulu istifadəyə verilmişdir. Rusiya İnkişaf Bankı əmək haqqı kartlarına sahib olan müştərilərə və Bankın tərəfdaş şirkətlərinin əməkdaşlarına da qayğı göstərməkdən əl çəkmir. “PARTNER” və “PARTNER plus” güzəştli istehlak krediti proqramları xüsusi olaraq bu kateqoriyalı müştərilər üçün hazırlanmışdır.
Rusiya İnkişaf Bankı qabaqcıl bank texnologiyalarından istifadə edərək müştərilərə yüksək keyfiyyətli xidmətə zəmanət verir. Bu gün Bank uzaqdan xidmətlər kompleksi fəaliyyət göstərir: İnternet bankçılıq, Çağrı Mərkəzi, SMS məlumat, bankomatlar vasitəsilə ödənişlər. 2010-cu ildə Rusiya İnkişaf Bankı müştərilərə Transaero aviaşirkəti və Visa İnternational ödəniş sistemi ilə birgə bank kartları təklif edib. “Visa Classic” və “Visa Gold” bank kartlarının sahibləri “Transaero” aviaşirkətlərində uçuşlar üçün, habelə ticarət və xidmət müəssisələrində mal və xidmətlərin ödənişi zamanı kartdan ödəniş vasitəsi kimi istifadə etdikdə xal qazanırlar. Bu halda, kart birləşdirilə bilər - müştərinin öz vəsaitini yerləşdirmək və Bankdan kredit almaq üçün. Bir neçə ildir mövcud olan endirim proqramı əsasında yaranan DISCO filial proqramı müştərilərin xüsusi diqqətini çəkir. Rusiya İnkişaf Bankının bütün bank kart sahibləri DISCO simvollarının təqdim olunduğu hər yerdə mal və xidmətlər üçün ödəniş edərkən endirimlərdən istifadə edə bilərlər. Hazırda bu proqram çərçivəsində 300-dən çox şirkət Bankın tərəfdaşı olub. 2010-cu ildə Rusiya İnkişaf Bankı Bankın ən tələbkar müştəriləri üçün Visa Platinum kartlarını buraxmağa başladı. Bankın adi kredit kartını əvəz edən yeni məhsulu - dönər kartı təqdim etdi. İki növ kartı - “Kombinə edilmiş kart” və “Güzəştli kredit müddəti olan birləşdirilmiş kart”ı birləşdirən Bank vahid məhsulu – “Güzəştli kreditləşmə müddəti” əlavə xidmətinə qoşulmaq imkanı olan birləşdirilmiş VISA kartını təqdim etdi. Rusiya İnkişaf Bankı plastik kart sahiblərinə göstərilən xidmətlərin çeşidini daim genişləndirir. 2008-ci ilin aprel ayında Bankın müştərilərinə unikal xidmət təklif edildi - Visa plastik kartını Yandex.Money pul kisəsinə qoşmaq imkanı. Rusiya İnkişaf Bankının VISA kartlarının sahiblərinin Yandex.Money sistemində elektron pul kisəsini doldurmaq üçün artıq əvvəlcədən ödənilmiş kartlar almağa, bankomat və ya terminal axtarmağa ehtiyac yoxdur. İndi bank kartlarını Yandex.Money cüzdanında qeydiyyatdan keçirərək, Bank müştəriləri günün istənilən vaxtı Yandex.Money saytına daxil olaraq bank kartından elektron cüzdanlarına onlayn pul köçürə və ya əksinə, pul kisəsini geri qaytara bilərlər. elektron pul kisəsini bank kartına qaytarın.
Bankın aktivlərinin daimi artımının əsas mənbəyi kreditləşmə həcmlərinin artmasıdır. İki il əvvəl Rusiya İnkişaf Bankı kiçik və orta biznes üçün kredit proqramı, o cümlədən annuitet ödənişləri ilə kreditlər, kredit xətləri, bank zəmanətləri, overdraft və lizinq proqramına başlamışdır. Bank kiçik və orta bizneslə işləməyi özünün strateji fəaliyyət istiqamətlərindən biri hesab edir, əməkdaşlıq üçün optimal və qarşılıqlı faydalı variantları tapmağa çalışır, müştərilərə peşəkar və yüksək keyfiyyətli bank xidmətləri göstərir. “Mövcud”, “Vaxtında”, “Gəlirli”, “Çoxlu” kreditləri kiçik və orta biznesin xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla yaradılıb və buna görə də dərhal bu seqmentdə müştərilər arasında populyarlaşıb. 2011-ci ildə sadalanan kredit məhsullarına daha bir kredit əlavə edildi - borcalanın əsas vəsaitlərin alınması üçün Bankın lizinq proqramlarına bənzətməklə yaradılmış “Praktiki olaraq”. “Praktiki olaraq” məhsulunun buraxılması Rusiya İnkişaf Bankının xüsusi Tərəfdaşlıq Proqramının hazırlanmasında növbəti addımdır, Bankın yaradılmasını 2011-ci ilin sonuna qədər başa çatdırmağı planlaşdırır. 1 iyul 2011-ci il tarixinə kiçik və orta biznesə verilən kreditlər portfelinin həcmi 2 milyard rublu ötüb. 2010-cu il iyulun 1-nə olan məlumatlarla müqayisədə, Bankın kiçik və orta biznesə kredit portfeli iki dəfədən çox artıb.
İnvestisiya istiqamətini inkişaf etdirən Bank qiymətli kağızlar bazarında geniş spektrli əməliyyatları fəal şəkildə həyata keçirir. Rusiya İnkişaf Bankı müştərilərə Rusiyanın aparıcı ticarət platformalarına çıxış imkanı verir. Qüsursuz reputasiya, geniş iş təcrübəsi, eləcə də geniş çeşidli müntəzəm kontragentlər bizə həm öz qiymətli kağızlar portfelimizi formalaşdırmağa, həm də səmərəli şəkildə idarə etməyə imkan verir və müştərilərimizə portfelin optimal tərkibini tövsiyə edir.
Həmçinin, Rusiya İnkişaf Bankı zəngin müştərilər üçün misilsiz maliyyə xidmətləri sistemini (Private Banking) yaratmış və uğurla fəaliyyət göstərmişdir ki, bu sistemdə qlobal bank sənayesinin ən yaxşı güclü tərəfləri və nou-hauları və Rusiyanın maliyyə, hüquqi və vergi sahəsində dərin bilikləri birləşdirilir. sahələr. Bu, Bankın müştərilərinə nəinki hazırda şəxsi sərvətlərinin effektiv idarə olunmasına, həm də gələcəkdə sabit firavanlığa zəmanət verir. 2010-cu ildə Rusiya İnkişaf Bankı Vantage Club imtiyaz proqramını təqdim etdi - iştirakçıları ən böyük Rusiya və xarici bankların VIP müştəriləri olan premium bank kartları sahiblərini mükafatlandırmaq proqramı.
Rusiya İnkişaf Bankı mövcud şəbəkəsini inkişaf etdirməyə davam edir və bu gün Bank Rusiyanın bir çox iqtisadi əhəmiyyətli regionlarında təmsil olunur. 2011-ci ilin əvvəlinə Moskvada və bütün Rusiyada Bankın ayrı-ayrı bölmələrinin (filiallar, əlavə filiallar, əməliyyat kassaları, kredit və kassalar) ümumi sayı 59 bal təşkil etmişdir. Hazırda bankomatların ümumi sayı 127-dir.
Bu gün Rusiya İnkişaf Bankının regional nümayəndəlikləri Saratov, Samara, Togliatti, Novosibirsk, Tula, Nelidovo, Novomoskovsk, Tver, Serpuxov, Penza, Engels, Balakovo, Vladimir, Kamışin şəhərlərində fəaliyyət göstərir.
2008-ci ilin mart ayında Rusiya İnkişaf Bankının Saratov filialı "Maliyyə xidmətləri sahəsində ilin sərmayəçisi" kateqoriyasında "İlin sərmayəçisi" regional müsabiqəsinin qalibi oldu. Müsabiqə hər il Saratov vilayətinin İnvestisiya Siyasəti Nazirliyi tərəfindən investorların cəlb edilməsi, regionun investisiya cəlbediciliyinin artırılması, habelə regionun sosial-iqtisadi inkişafına ən böyük töhfə verən investorların həvəsləndirilməsi məqsədi ilə keçirilir. .
Peşəkar təşkilatlarda və ödəniş sistemlərində üzvlük Rusiya İnkişaf Bankı Rusiya Bankları Assosiasiyasının (ARB) və Ümumdünya Banklararası Rabitə S.W.I.F.T. Birliyinin üzvüdür. Rusiya İnkişaf Bankı:

Visa Beynəlxalq ödəniş sisteminin əsas üzvü;
Diners Club Beynəlxalq ödəniş sisteminin alt lisenziyası;
Əmanətlərin sığortalanması sisteminin iştirakçısı;
Fond Bazarı İştirakçılarının Milli Assosiasiyasının (NAUFOR), Milli Fond Assosiasiyasının, Moskva Banklararası Valyuta Birjasının törəmə alətlər bazarı bölməsinin üzvü;
Valyuta və fond bölmələrinin, Sankt-Peterburq Birjasının (FBSPb), Sankt-Peterburq Valyuta Birjasının (SPEB), Moskva Banklararası Valyuta Birjasının Elektron Ticarət Sisteminin iştirakçısı, həmçinin ASC RTS-in ticarət iştirakçısıdır. 2007-ci ilin dekabrında Rusiya İnkişaf Bankı "RosBusinessConsulting" informasiya agentliyi tərəfindən təsis edilən "İlin Şirkəti" illik milli mükafatının laureatı olmaqla "İlin Bankı" kimi tanındı.

2003-cü ildən etibarən Bank maliyyə sektorunda fəaliyyət göstərən şirkətlərə xidmətlərin göstərilməsi sahəsində tanınmış lider olan Ernst&Young audit şirkəti tərəfindən beynəlxalq standartlara uyğunluq auditindən keçirilir. Bu yoxlama sistemi Qərb investorları üçün Rusiya İnkişaf Bankının maliyyə fəaliyyətinin şəffaflığını tam təsdiq edir.
Rusiya İnkişaf Bankı həqiqətən ehtiyacı olanlara kömək və dəstək olmağı öz vəzifəsi hesab edir, ona görə də Bank mütəmadi olaraq həm Moskvada, həm də regionlarda sosial və mədəni əhəmiyyətli tədbirlər keçirir. Rusiya İnkişaf Bankı xeyriyyəçilik fəaliyyətinin böyük hissəsini uşaqlara kömək etməyə həsr edir. 2009-cu ildə Saratovda 3 oyun kompleksi quraşdırılıb, uşaq şənliyi təşkil olunub. 2010-cu ilin may ayında Engelsdə uşaq meydançası, 2 sentyabr 2010-cu ildə isə Penzada uşaq meydançası istifadəyə verilmişdir. Bank bu cür tədbirləri maraqsız, ürəkdən, öz istəyi ilə keçirir. 13

2.2 Bankın maliyyə sabitliyi göstəricilərinin hesablanması və təhlili

Mövcud metodlardan və əlavələrdə verilmiş məlumatlardan istifadə edərək (Əlavənin 1-8-ci cədvəllərinə baxın) biz əsas iqtisadi standartları hesablayacağıq və əldə edilmiş nəticələrə əsasən Rusiya İnkişaf Bankının maliyyə sabitliyini təhlil edəcəyik.
Məcburi iqtisadi standartların hesablanması zamanı bankın öz vəsaitlərindən (kapitalından) istifadə olunur və məbləğ kimi müəyyən edilir:

bankın nizamnamə kapitalı;
bank vəsaitləri;
bölüşdürülməmiş mənfəət.

Tənzimlənən:

1-ci risk qrupunun kreditləri üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyat;
əvvəlcədən alınmış (ödənilmiş) yığılmış kupon gəliri;
xarici valyutada olan vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi;
qiymətli kağızlar bazarında satılan qiymətli kağızların yenidən qiymətləndirilməsi;
qiymətli metalların yenidən qiymətləndirilməsi və azaldılması:
baş vermiş itkilər;
xəzinə səhmləri;
səhmdar olmayan bankın nizamnamə kapitalının onun nizamnamə dəyərindən artıq olması;
mümkün kredit itkiləri üçün az yaradılmış məcburi ehtiyat.

İnvestisiya riskinin dərəcəsi və dəyərin bir hissəsinin mümkün itkisi əsasında bankın aktivlərinin vəziyyətini qiymətləndirəcəyik. Aktivlərin risk üzrə çəkisi müvafiq balans hesabında (hesablarında) və ya onun bir hissəsindəki vəsait qalığının risk faktoruna (%) vurularaq 100%-ə bölünməsi yolu ilə aparılır. Bunu etmək üçün bankın bütün aktivlərini 5 qrupa bölüb hesablama aparacağıq (bu, əlavədə təqdim olunur).
Bankın pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı artırmaq üçün tələb olunan məbləği üstələyir və dividend ödənişləri 17 011,0 rubl təşkil edir ki, bu da Rusiya İnkişaf Bankının sabit gəlirindən xəbər verir.
Əldə edilmiş nəticələrə bir daha nəzər saldıqda deyə bilərik ki, çətin iqtisadi şəraitin çətinliklərini dəf edərək, Rusiya İnkişaf Bankı 2010-cu ilə yaxşı nəticələrlə qədəm qoyub, regional bazarda böyük və etibarlı maliyyə institutu nüfuzunu təsdiqləyib. İldən-ilə öz kapitalının həcmi artmaqda davam edir, bankın vəsaitləri artır, mənfəəti artır. Kapitalın artması bankın maliyyə vəziyyətinin sabitliyini əhəmiyyətli dərəcədə artırmış, həm ölkə daxilində, həm də xaricdə müştərilərə xidmət göstərmək imkanlarını genişləndirmişdir. Bankın regional bazarda nüfuzunun artması, göstərilən xidmətlərin çeşidinin daim genişlənməsi və keyfiyyətinin yaxşılaşdırılması, strukturunda baş verən dəyişikliklər əhəmiyyətli olmasa da, rubl öhdəliklərinin artmasına səbəb oldu. Hüquqi şəxslərin hesab və depozitləri üzrə qalıqların həcmi artıb. Stabil şərait, tərəfdaşların etibarı və dövlət qiymətli kağızları şəklində birinci dərəcəli girovun olması banka ucuz banklararası resurslardan istifadə etməyə imkan verib. İlin əvvəlinə əhalinin ən sabit öhdəliklərinin - əmanətlərinin həcmi əhəmiyyətli dərəcədə artıb ki, bu da bankın yüksək rəqabətli xüsusi əmanətlər bazarında nüfuzunu təsdiqləyir.
Hüquqi şəxslərin depozitlərində əhəmiyyətli artım baş verib. Bu, cəlb olunmuş valyuta resurslarının ümumi həcminin artırılmasında və qismən də likvidlik baxımından müsbət inkişafda əsas amil olmuşdur.
Hər zaman Rusiya İnkişaf Bankı əməliyyat strategiyasının seçimində balanslaşdırılmış yanaşmaya riayət edirdi ki, bu da əməliyyatların gəlirliliyini risk səviyyəsinə nəzarət və məhdudlaşdırma ilə optimal şəkildə birləşdirməyə imkan verdi. Nəticədə, 2009-cu il ərzində bank Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş bütün iqtisadi məcburi standartlara əməl etmişdir. Öz göstəricilərinə görə Rusiya İnkişaf Bankı təkcə Moskvada deyil, həm də Rusiyanın əsas banklarından biridir. Rusiya banklarının reytinqində Rusiya İnkişaf Bankı öz vəsaitlərinin həcminə görə, eləcə də aktivlərinin həcminə görə aparıcı yerlərdən birini tutur. Bankın aktivləri 2009-cu ildə 2,4 dəfə və ya 2970,7 milyon rubl artaraq 2005-ci il yanvarın 1-nə 5109,5 milyon rubl təşkil edib. Bankın nizamnamə kapitalının həcmi 250 milyon rubl artdı, standart kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar 19,4 milyon rubl artdı, qeyri-maddi aktivlərdə kapitalın miqdarı azaldı (0,4 milyon rubl) və 30 gündən çox davam edən vaxtı keçmiş debitor borcları (0,2) milyon rubl). Bankın kapitalının adekvatlığı göstəricisinin dəyəri ötən il ərzində 30,7 faiz bəndi azalaraq 10 faizdən az olmayan norma ilə 23,2 faiz təşkil edib. Kapitalın adekvatlıq əmsalı kifayət qədər sabit azalma tendensiyasına malikdir ki, bu da risklə ölçülən aktivlərin artması ilə əlaqədardır. 2009-cu ildə Sberbank yüksək likvidlik göstəricilərini qorudu, onların göstəriciləri yaxşılaşdı, yüksək likvid və likvid aktivlər əhəmiyyətli sürətlə artdı. N3 standartının dəyəri bir neçə bənd artaraq 154,9% təşkil edib, standart dəyəri 70%-dən aşağı olmayıb ki, bu da bankın tələb üzrə və 30 günə qədər müddətə (337,7) öhdəliklərinin azalması ilə əlaqədar olub. milyon rubl). Bankın məcmu aktivlərində likvid aktivlərin xüsusi çəkisi 28,4% təşkil edib. Aktivlərin və öhdəliklərin dəyərlərinin ödəmə müddətləri üzrə təhlili bütün ödəmə müddətləri üzrə öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün likvid aktivlərin artıqlığını göstərir.
Rusiya İnkişaf Bankı müştəri hesablarının vaxtında hesablaşmasını təmin edir. 2009-cu il ərzində bankda müxbir hesab üçün kartoteka olmayıb. Təhlillərin nəticələrinə əsasən, Rusiya İnkişaf Bankını maliyyə cəhətdən sabit bank kimi təsnif etmək olar. Üç ilin nəticələrinə əsasən aydın olur ki, Rusiya İnkişaf Bankı fəaliyyətinin əsas göstəricilərində yüksəliş tendensiyasını saxlayır. Onu da qeyd etmək lazımdır ki, fiziki şəxslərin əmanətlərinin həcminin artması resurs bazasının formalaşmasına və Rusiya İnkişaf Bankının investisiya siyasətinin inkişafına kömək edir. Kapitalın iqtisadi gəlirliliyinin təxminləri Cədvəldə göstərilmişdir. 1
Cədvəl 1. Rusiya İnkişaf Bankının kapitalının iqtisadi gəlirliliyinin hesablanması

Hesablama Göstəricilər Dəyərlər 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 PNP Vergidən sonrakı mənfəət 18183 12376 27192 40485 DNP Vergidən əvvəlki mənfəət 28786 25051 37418 51970 OD Əməliyyat gəlirləri 115218 127780 175601 227672 A Aktivlər 662286 946541 1417947 1891184 SK Kapital 130884 209745 277159 314241 E=PNP/DNP Mənfəətlilik 0,632 0,494 0,727 0,779 H1=DNP/OD Mənfəət marjası 0,250 0,196 0,213 0,228 H2=OD ​​/ A Aktivin səmərəlilik səviyyəsi 0,174 0,135 0,124 0,120 H3=A / SK Kapital multiplikatoru 5,060 4,513 5,116 6,018 N Kapitalın iqtisadi gəlirliliyi 0,139 0,059 0,098 0,129

Cədvəl 1-in davamı
Cədvəl 1 göstərir ki, tədqiq olunan dövr ərzində bankın kapitalının iqtisadi gəlirliliyi müsbət olmuşdur ki, bu da onun istifadəsinin səmərəliliyini göstərir, lakin onun dəyərində dəyişikliklər baş vermişdir: əvvəlcə 01.01.07-də ​​0,139-dan aşağı düşmüşdür. 01/01/08 tarixində 0,059, sonra isə 01/01/10 tarixindən etibarən 0,129-a qədər artmağa meyl etdi. Kapitalın iqtisadi gəlirliliyinin amil komponentləri eyni dəyişikliyə malik idi (aktivlərdən istifadənin səmərəliliyi istisna olmaqla), yəni 2004-cü ildə kapitalın iqtisadi gəlirliliyinə mənfi təsir göstərmiş və demək olar ki, hamısı kapitala müsbət təsir göstərmişdir. 2008 və 2009-cu illərdə kapitalın iqtisadi gəlirliliyi.Hər bir amilin təsir dərəcəsini ayrıca müəyyən edək (cədvəl 2).
Cədvəl 2. Rusiya İnkişaf Bankının kapitalının iqtisadi gəlirliliyinə faktor təsirlərinin hesablanması

Göstəricilər və hesablama proseduru Dəyərlər Vahidlərin fraksiyalarında faizlə 01.01.07 - 01.01.08 01.01.08 - 01.01.09 01.01.09 - 01.01.10 01.01.07 - 01.01.08 01.01.08 - 01.01.09 01.01.09 - 01.01.10 Kapitalın iqtisadi gəlirinin dəyişməsi = N – N 0 -0,080 0,039 0,031 100,00% 100,00% 100,00% Mənfəətliliyin dəyişməsinin təsiri = = (E –E 0)*H 1 *H 2 *H 3 -0,016 0,031 0,009 20,57% 80,33% 28,15% Mənfəət marjasında dəyişikliklərin təsiri = (H 1 -H 10)*E 0 *H 2 *H 3 -0,021 0,005 0,008 25,90% 13,64% 26,02% Aktivdən istifadənin səmərəliliyində dəyişikliklərin təsiri = (H 2 – N 20) *E 0 *H1 0 *H3 -0,028 -0,006 -0,003 34,73% -14,13% -10,48% Kapital multiplikatorunda dəyişikliklərin təsiri = (H 3 –H 30) *E 0 *H1 0 *H 20 -0,015 0,008 0,017 18,80% 20,17% 56,32%

Belə ki, 2007-ci ildə kapitalın iqtisadi gəlirliliyinin azalması daha çox aktivlərdən istifadənin səmərəliliyinin azalması ilə bağlı olmuş, bu amil 2008-2009-cu illərdə də mənfi təsir göstərmişdir. Bununla belə, 2008-ci ildə rentabelliyin əhəmiyyətli dərəcədə artması, eləcə də mənfəət marjasının və kapital multiplikatorunun artması birlikdə 2008-2009-cu illərdə kapitalın iqtisadi gəlirlərinin artmasına səbəb olmuşdur. Kapitalın multiplikator təsirini qiymətləndirək (cədvəl 3), yəni bankın məcmu kapitalının strukturunun səmərəliliyini müəyyən edəcəyik.

Cədvəl 3. Rusiya İnkişaf Bankının kapitalının multiplikator effektinin hesablanması

Hesablama Göstəricilər Dəyərlər 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 P Mənfəət 28786 25051 37418 51970 PS Cəlb edilmiş vəsaitlər 531401 736013 1138926 1576868 ETC Faiz xərcləri 45620 39512 67376 80873 ABŞ Borc götürülmüş vəsaitlər üzrə faiz dərəcəsi 8,58% 5,37% 5,92% 5,13% A Aktivlər 662286 946541 1417947 1891184 TO Kapital 130884 209745 277159 314241 MK Kapital multiplikatoru 5,060 4,513 5,116 6,018 ER İqtisadi gəlirlilik 11,23% 6,82% 7,39% 7,02% IEC Kapitalın multiplikator effekti 13,41% 6,56% 7,55% 11,41%

Cədvəl 3-dəki məlumatların təhlili göstərir ki, kapitalın multiplikator effekti (MEC) müsbətdir, buna görə də: bankın kapital strukturunu effektiv hesab etmək olar - kapital və borc kapitalı arasında balans əldə edilmişdir. Lakin bank multiplikator effektindən kifayət qədər səmərəli istifadə etmir, çünki təhlil edilən dövr ərzində kapital multiplikatorunun dəyəri optimal dəyərdən (8 vahid) aşağı olmuşdur. Aydındır ki, bank öz sabitliyinə xələl gətirmədən əlavə pul və maliyyə resursları cəlb etmək üçün əhəmiyyətli imkanlara malikdir, lakin onları cəlb etmir, bununla da potensial gəlirlərini (mənfəətini) itirir. Ola bilsin ki, kapital multiplikatorunun qeyri-kafi dəyəri həm də ölkədəki iqtisadi vəziyyətlə bağlıdır ki, bu da bank rəhbərliyinin nöqteyi-nəzərindən banka daha aktiv fəaliyyət göstərməyə və daha riskli strategiya həyata keçirməyə imkan vermir. Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, son üç ildə kapital multiplikatoru artım tendensiyası nümayiş etdirdiyindən bank rəhbərliyinin fəaliyyətini aktivləşdirmək üçün müəyyən addımlar atdığını ehtimal etmək olar. Aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsinin səmərəliliyini qiymətləndirək, bunun üçün kapitalın əlavə dəyərini hesablayacağıq (Cədvəl 4).

Cədvəl 4. Rusiya İnkişaf Bankının kapitalının əlavə dəyərinin hesablanması

Hesablama Göstəricilər Dəyərlər 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 TO Kapital 130884 209745 277159 314241 P Mənfəət 28786 25051 37418 51970 N = P/K başına gəlir faizi kapital 0,2199 0,1194 0,1350 0,1654 ETC Faiz xərcləri 45620 39512 67376 80873 PS Cəlb edilmiş vəsaitlər 531401 736013 1138926 1576868 K = PR / PS Faiz dərəcəsi kapital qaldırdı 0,0858 0,0537 0,0592 0,0513 DS = (n-k)*K Əlavə dəyər 17549,8 13791,1 21021,9 35853,5

Cədvəl 4-dəki məlumatların təhlili göstərir ki, bütün tədqiqat dövrü ərzində Rusiya İnkişaf Bankının nizamnamə kapitalı tərəfindən yaradılmış əlavə dəyərin miqdarı sıfırdan (minimum məqbul dəyər), yəni əldə edilən gəlirin məbləğindən əhəmiyyətli dərəcədə çox olmuşdur. məcmu kapital üzrə bank müştərilərə cəlb edilmiş kapital üzrə ödənilən gəlirin məbləğindən yüksək olmuşdur.
Təhlil olunan dövrdə əlavə dəyər göstəricilərinin və mənfəət marjasının artımını nəzərə alaraq, banka maliyyə əməliyyatlarını genişləndirməyi və bütün gəlir gətirən layihələri icraya qəbul etməyi tövsiyə edə bilərik.
Fəaliyyət növləri üzrə mənfəətin həcminin dinamikasını qiymətləndirək (Cədvəl 5). Nəzərdən keçirilən dövr ərzində bankın mənfəəti əsasən əməliyyat mənfəəti hesabına formalaşıb, təhlil edilən dövrdə o, bankın yekun xalis mənfəətinin orta hesabla 189%-ni təşkil edib. Qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan əldə edilən mənfəətin payı cüzi (orta hesabla 4,87%) olub və həmçinin artım tendensiyası nümayiş etdirib. Valyuta əməliyyatlarından əldə edilən mənfəət azalma meyli göstərərək bankın xalis mənfəətinin orta hesabla 16,86%-ni təşkil edib.

Cədvəl 5. Rusiya İnkişaf Bankının mənfəət həcminin dinamikasının hesablanması

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ saytında yerləşdirilib

Məzun işi

Bankın maliyyə sabitliyinin artırılması

Mündəricat

• Giriş
• 1.1 Bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının rolu və funksiyaları
• 1.2 Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin iqtisadi məzmunu
• 1.3 Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin mahiyyəti
• 1.4 Bank sisteminin maliyyə sabitliyinin əhəmiyyəti
• Fəsil2. “Kommersiya bankının davamlılığının qiymətləndirilməsi”
• 2.1 Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili
• 2.1.1 Kredit və hesab əməliyyatları
• 2.1.2 Qiymətli kağızlarla əməliyyatlar
• 2.2 Beynəlxalq və sənədli əməliyyatlar
• 2.2.1 Müştərilərə göstərilən xidmətlər
• Fəsil3. "Promsvyazbank ASC-nin nümunəsindən istifadə edərək, kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi mexanizmi"
• 3.1 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin artırılmasını tələb edən əsas problemləri
• 3.2 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin göstəriciləri sistemi
• 3.3 Promsvyazbank ASC kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi
• 3. 4 Bankın aktivlərinin keyfiyyətini yaxşılaşdırmaqla ASC Promsvyazbank-ın sabitliyini artırmaq mexanizmi
• Nəticə
• Biblioqrafiya
• Ərizə

Giriş

Bank sisteminin inkişaf səviyyəsi bir çox amillərdən, o cümlədən kommersiya banklarının maliyyə sabitliyindən asılıdır. Bankirlərin, maliyyəçilərin, bazar analitiklərinin, sənayeçilərin və adi investorların onlara münasibətini məhz kommersiya banklarının maliyyə sabitliyi müəyyən edir, çünki kommersiya bankı əsasən borc vəsaitləri ilə işləyən müəssisədir.

Bütün ölkələrdə tənzimləyici orqanlar bank sistemini və cəmiyyəti bankların sabitliyi və müflisləşməsi ilə bağlı yaranan fəsadlardan qorumağa çalışırlar. Buna görə də, 2000-ci illərdə Rusiyanın qanunvericilik və icra hakimiyyəti orqanları bank sisteminin fəaliyyəti üçün tənzimləyici baza formalaşdırmaqla maliyyə sisteminin sabitləşdirilməsi sahəsində əhəmiyyətli fəaliyyət göstərdilər. Bununla belə, qanunvericilik aktları və digər normativ sənədlər kommersiya banklarının maliyyə dayanıqlığının artırılması problemini kifayət qədər həll etməyib. Eyni zamanda, belə maliyyə sabitliyi təkcə sahibkarlıq subyektləri arasında ödənişlərin vaxtında həyata keçirilməsinin təminatçısı kimi deyil, həm də sənayeləşmiş ölkələrdə əmanətləri əsas investisiya mənbəyi kimi xidmət edən özəl əmanətçilərin bank sisteminə etimadını təmin edən amil kimi çıxış edir.

Bank sisteminə inam dövlət tənzimləyiciləri ilə kommersiya banklarının özlərinin birgə fəaliyyətinin nəticəsidir. Belə işlərin məcburi atributu maliyyə böhranı dövründə ən çox ehtiyacı olan kredit təşkilatlarına dövlət yardımı və bankların müştərilər, büdcələr və digər kreditorlar qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirmək səyləridir.

Rusiya bank sistemində baş verən son hadisələr Rusiya Bankının kommersiya banklarına kifayət qədər yardım göstərmədiyini göstərdi. Bununla əlaqədar olaraq, kommersiya banklarının öz vəsaitləri hesabına maliyyə sabitliyini artırmaq üçün işinə olan tələblər, xüsusən aktivlərin effektiv strukturunun formalaşdırılmasının metodoloji əsaslarının müəyyən edilməsi və öz vəsaitlərinin artımı üçün kritik dəyərlərin müəyyən edilməsi yolu ilə artır. və müəyyən aktiv növləri.

Həm qanunvericilik tənzimləməsinin, həm də maliyyə təhlili metodlarının davamlı olaraq təkmilləşdirilməsinə baxmayaraq, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin etibarlılığı problemi hələ də öz həllini tapmır: bankın bank kimi təsnif edilə biləcəyi ümumi meyar tapılmamışdır. 100% əminliklə maliyyə cəhətdən sabit qurum. Eyni zamanda, bankın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək və bankı dayanıqlı etmək eyni şey deyil. Kommersiya banklarının sabitliyini qiymətləndirmək üçün ideal üsul tapılsa belə, bu, iflas dalğasını dayandıra bilməz.

Bu tədqiqatın məqsədi bankın özünün səyləri ilə problemi həll etmək üçün nəzərdə tutulmuş kommersiya bankının maliyyə sabitliyini artırmaqdır. Bu məqsəd bankların maliyyə dayanıqlığının, əsasən, daxili resurslarına əsaslanaraq yaxşılaşdırılması üçün təkliflər hazırlamaqdır.

Bu işin məqsədinə nail olmaq prosesində aşağıdakı vəzifələr həll edilmişdir:

· Rusiya bank sisteminin inkişafının ən son tendensiyalarını nəzərə alaraq kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin müəyyən edilməsinə yanaşmanın işlənib hazırlanması;

· kommersiya bankının maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas amillərin təsnifatı və qiymətləndirilməsi;

· maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas amillərin dəyərlərinin kritik sərhədlərinin tapılması;

· bankların maliyyə sabitliyi üçün müəyyən rəsmi standartların təkmilləşdirilməsi üzrə təkliflərin hazırlanması.

maliyyə sabitliyi kommersiya bankı

Tədqiqatın obyekti kifayət qədər böyük kommersiya bankının - "Promsvyazbank" Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin (bundan sonra "Promsvyazbank" ASC) fəaliyyətidir.

Hesablamalar üçün faktiki material Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının saytında təqdim olunan Bankın son illər üçün balans məlumatları idi. Bu baza əsasında kapital, risklə ölçülmüş aktivlər, xalis aktivlər, tələb olunan öhdəliklər, qiymətli kağızlara xalis investisiyalar və digər iqtisadi standartlar kimi göstəricilər hesablanmışdır.

Faktiki məlumatlara əsasən, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən kommersiya bankları üçün təsdiq edilmiş mövcud iqtisadi standartların tənqidi təhlili aparılmışdır. Xüsusilə, müasir şəraitdə kapital adekvatlığının minimum məqbul dəyəri üçün əsaslandırma verilir.

İşin praktiki əhəmiyyəti. Bu tədqiqatda işlənib hazırlanmış modellər bankın maliyyə sabitliyini artıraraq maliyyə və digər aktivlərin müxtəlif parametrlərini səmərəli idarə etməyə imkan verir.

Aparılan işdə bankın maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas göstəricilərin dinamikasının təhlili bank sabitliyi üçün yeni iqtisadi standartların işlənib hazırlanması, habelə mövcud standartların kritik dəyərlərinin tənzimlənməsi üçün istifadə edilə bilər. Bunun mümkünlüyü real həyatda olan Rusiya bankının balans məlumatlarının təhlilinin nəticələri ilə bağlıdır.

Fəsil 1. Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin öyrənilməsinin nəzəri əsasları

1.1 Bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının rolu və funksiyaları

Bank sistemi öz təbiətinə görə iqtisadiyyatda reproduktiv münasibətlərin həyata keçirilməsi mexanizminin ən mühüm tərkib hissəsidir. Onun davamlılıq dərəcəsi milli iqtisadiyyatın vəziyyətini, cəmiyyətdəki sosial sferanı, siyasi və beynəlxalq münasibətlər sferasını, ölkənin iqtisadi və sosial həyatının bir çox digər aspektlərini xarakterizə edə bilər. Digər tərəfdən, bank sisteminin maliyyə sabitliyi birbaşa ölkədəki sosial-iqtisadi vəziyyətin sabitliyindən və davamlılığından asılıdır.

İnkişaf etmiş ölkələrin dünya təcrübəsində cəmiyyətin iqtisadi və sosial tərəqqisini təmin edən bazar iqtisadiyyatının iki əsas modeli mövcuddur. Bunlar iqtisadiyyatın dövlət tərəfindən tənzimlənməsi dərəcəsi ilə fərqlənən liberal model və sosial yönümlü bazar modelidir.

Kiçik dövlət müdaxiləsinə əsaslanan liberal modelin xarakterik xüsusiyyətləri: dövlət sektoru müəssisələrinin minimumu, təsərrüfat subyektlərinin maksimum sərbəstliyi, sosial problemlərin həllində dövlətin minimal iştirakı, tənzimlənmənin monetar xarakteri və əsasən makroiqtisadi proseslərlə məhdudlaşdırılması. Bu model vətəndaşların əksəriyyəti üçün layiqli həyat səviyyəsini təmin etməyə imkan verir. Dövlət paternalizmi yalnız yoxsulları əhatə edir, kifayət qədər layiqli həyat şəraitini təmin edir və təmin edir. Bu model ABŞ-da fəaliyyət göstərir, İngiltərə və Fransa ona yaxındır.

Sosial yönümlü modelin xarakterik xüsusiyyətləri: dövlət sektoru kifayət qədər əhəmiyyətlidir; iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsinin böyük dərəcəsi (dövlət təkcə makroiqtisadi prosesləri deyil, həm də təsərrüfat subyektlərinin müəyyən fəaliyyət sahələrini tənzimləyir); bazar yüksək səviyyədə tənzimlənmə ilə xarakterizə olunur, dövlət paternalizmi cəmiyyətin demək olar ki, bütün üzvlərini əhatə edir. Almaniya, Norveç, İsveç, Avstriya təcrübəsi bu modelin həyat qabiliyyətini göstərir, onun mexanizmi iqtisadi səmərəliliyin və iqtisadi inkişafın sosial yönümlülüyünün birləşməsini təmin edir.

Rusiya iqtisadiyyatının islahatı lap əvvəldən liberal bazar modelinə keçidə yönəlmişdi. Bu istiqamətdə ilk addımlar təsərrüfat fəaliyyətinin və qiymətlərin liberallaşdırılmasında, əmək haqqına qoyulan məhdudiyyətlərin aradan qaldırılmasında, dövlət müəssisələrinin sürətlə özəlləşdirilməsində ifadə olundu.

Rusiyada bazar iqtisadiyyatının qurulması üçün xüsusi əhəmiyyət kəsb edən kompleks anlayışda özünümaliyyələşdirmə kimi proseslərin inkişafı, ilk növbədə istehsal sektorunda - müəssisələrdə, korporasiyalarda və firmalarda fəaliyyət göstərən kapitalın artması idi. Bu proseslər maliyyə-kredit mexanizmi vasitəsi ilə həyata keçirilir, yəni. bazar subyektləri səviyyəsində yaranan həmin münasibətlər. Yaranmaqda olan bazar iqtisadi sistemi şəraitində maliyyə münasibətləri xüsusi rol oynayır. Bundan əlavə, Rusiyanın bazara daxil olması kredit münasibətlərinin potensialının tam reallaşdırılması ilə bağlıdır. Kredit məhsuldar qüvvələrin inkişafını stimullaşdırır və genişləndirilmiş təkrar istehsal üçün kapital mənbələrinin formalaşmasını sürətləndirir. Bu baxımdan iqtisadiyyatın səmərəliliyinin artırılması və lazımi infrastrukturun yaradılması kommersiya banklarının iştirakı olmadan mümkün deyil.

İqtisadiyyatın yeni əsasda transformasiyasında kommersiya bankları nəhəng, daim artan rol oynayır. Bütün dünyada onlar kredit resurslarının əsas hissəsini cəmləşdirərək, geniş spektrli bank əməliyyatları və maliyyə xidmətlərini həyata keçirən bank sisteminin ən mühüm həlqəsidir.

Bu gün kommersiya banklarının fəaliyyəti yalnız təşkilatların, müəssisələrin və əhalinin bir hissəsinin artan vəsait kütləsinin toplanması və yerləşdirilməsi ilə məhdudlaşmır, potensial olaraq hərtərəfli xarakter daşıyır. Onlar təkcə iqtisadi həyatın bütün sahələrinə fəal müdaxilə etməklə deyil, həm də fəaliyyət göstərən kapitalın fəaliyyətində bilavasitə iştirak etməklə və ya onun üzərində nəzarəti həyata keçirməklə kapitalın toplanmasına töhfə verirlər. Banklar sayəsində istehsal sahələri və sahələri üzrə kapitalın bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi mexanizmi mövcuddur ki, bu da istehsalın obyektiv ehtiyaclarından asılı olaraq milli iqtisadiyyatın inkişafını xeyli dərəcədə təmin edir. Müəssisələrin investisiyaya və istehsalın genişləndirilməsinə əlavə ehtiyaclarını maliyyələşdirməklə banklar milli iqtisadiyyatın mütərəqqi təkrar istehsal strukturunun yaradılmasına təsir göstərmək imkanı əldə edirlər.

İqtisadi ədəbiyyatda bazar iqtisadiyyatının müxtəlif inkişaf mərhələlərində kommersiya banklarının vəzifə və funksiyaları kifayət qədər əsaslı şəkildə öyrənilmişdir. Təhlil əsasında bankların aşağıdakı əsas funksiyalarını müəyyən etmək olar:

pul kapitalının toplanması və səfərbər edilməsi;

kredit vasitəçiliyi;

kredit pulunun yaradılması;

təsərrüfatda hesablaşmaların və ödənişlərin aparılması;

qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçilik;

konsaltinq xidmətlərinin göstərilməsi.

Bu funksiyaların sistemli şəkildə həyata keçirilməsi kommersiya bankının sabit və dinamik fəaliyyətindən danışmağa imkan verir.

Pul kapitalının toplanması və səfərbər edilməsi bankların ən qədim funksiyalarından biridir. Bankın səfərbər etdiyi müəssisələrin və əhalinin sərbəst vəsaitləri bir tərəfdən onların sahiblərinə faiz şəklində gəlir gətirir, digər tərəfdən isə kredit əməliyyatlarının aparılmasına zəmin yaradır. Məhz bankların köməyi ilə vəsaitlər cəmləşərək kapitala çevrilir.

Kredit vasitəçiliyi kommersiya banklarının digər mühüm funksiyasıdır. Mövcud vəsaitlərin sahibləri ilə borcalanlar arasında birbaşa kredit münasibətləri kredit üçün təklif olunan kapitalın həcmi ilə ona olan ehtiyac arasındakı uyğunsuzluq səbəbindən çətinləşir. Bu kapitalın sərbəst buraxılması müddəti borcalanın tələb etdiyi dövrlə üst-üstə düşmür. Kapital sahibləri və borcalanlar arasında birbaşa kredit əlaqələri də borcalanın müflisləşməsi riskini azaltmağı çətinləşdirir. Maliyyə vasitəçisi kimi çıxış edən kommersiya bankları bu çətinlikləri aradan qaldırır. Bank kreditləri iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə yönəldilir və istehsalın genişlənməsini təmin edir. Bundan başqa, kommersiya bankları və əhali, fiziki şəxslər tərəfindən uzunmüddətli malların alınması, evlərin alınması, onların təmiri üçün kreditlər verilir, bununla da əhalinin həyat səviyyəsinin yüksəlməsinə, sosial problemlərin həllinə öz töhfəsini verir.

Bankların xüsusi funksiyası çeklər, veksellər və kartlar vasitəsilə istifadə olunan bank depozitləri şəklində kredit pullarının yaradılmasıdır. Kommersiya bankları ilk növbədə müştərilərindən nağd pul qəbul etməklə əmanət yaradırlar. Eyni zamanda tədavüldə olan pulun ümumi miqdarı artmır, yalnız bir növ kredit pulu (əskinas) digəri (depozitlər) ilə əvəz olunur. İkincisi, bank müştərilərdən bank kreditləri vermək, qiymətli kağızlar, xarici valyuta və qızıl almaq əsasında depozitlər yaradır. Eyni zamanda dövriyyədə olan pul kütləsinin həcmində artım müşahidə olunur. Müştəri bank hesabından nağd pul çıxardıqda, ümumi pul kütləsi dəyişməz olaraq qalır: pul sadəcə olaraq nağdsız formadan nağd pula keçir. Hesablardan pulun silinməsi (kreditləri ödəyərkən, qiymətli kağızları, valyutanı, qızılı bank müştərilərinə satarkən) pul kütləsinin azalmasına səbəb olur. Kredit pullarının əsas emitentləri kommersiya banklarıdır. Buna görə də müxtəlif ölkələrin mərkəzi bankları ilk növbədə kommersiya banklarının əməliyyatlarının miqyasına və xarakterinə təsir göstərməklə pul emissiyası prosesini tənzimləyirlər.

Kommersiya banklarının funksiyalarından biri də təsərrüfatda hesablaşmaların və ödənişlərin aparılması funksiyasıdır. Banklar ödənişlərdə vasitəçidirlər. Onlar ənənəvi olaraq pul ödənişlərinin təşkili və həyata keçirilməsində aparıcı yer tuturlar. Kommersiya bankları müştərilərin adından ödənişlər həyata keçirir, hesablara pul qəbul edir və bütün nağd pul mədaxil və məxariclərinin uçotunu aparır.

Ödəniş mexanizmi bazar iqtisadiyyatının əsas strukturlarından biridir, onun aydın və yaxşı əlaqələndirilmiş fəaliyyətindən bütün iqtisadi sistemin səmərəliliyi asılıdır.

İnkişaf etmiş bank strukturuna malik ölkələrdə ödəniş sisteminin səmərəli işləməsi hesablaşma əməliyyatlarının texnologiyasının təkmilləşdirilməsini tələb edir. Bu ölkələrdə müxtəlif məskunlaşma sistemləri yaradılır. Məsələn, filial və ofislərinin geniş şəbəkəsi olan iri kommersiya banklarının klirinq sistemləri adlanan sistemləri. Onlar banklara ölkədə ödənişlərin əhəmiyyətli bir hissəsini təmizləməyə imkan verir. Banklarda ödənişlərin mərkəzləşdirilməsi paylama xərclərini azaltmağa kömək edir, əməliyyatların sürətləndirilməsi və etibarlılığının artırılması üçün elektron ödəniş sistemləri tətbiq edilir.

Rusiyada fond bazarının formalaşması ilə əlaqədar olaraq kommersiya banklarının qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçilik kimi funksiyası inkişaf etmişdir. Kommersiya bankları qiymətli kağızlarla müxtəlif əməliyyatlar, o cümlədən emissiya, alqı-satqı, saxlama, mühasibat uçotu və digər əməliyyatlar aparmaq hüququna malikdir. Kommersiya bankları müştəriləri üçün səhm və istiqrazlar buraxaraq yerləşdirməklə kapitalı istehsal məqsədləri üçün yönəltmək və dövlət xərclərini maliyyələşdirmək imkanı əldə edirlər. Banklar qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçi qismində çıxış edərək, bununla da fond bazarının inkişafına və daha da formalaşmasına töhfə verirlər. Qiymətli kağızlar bazarı kredit sistemini tamamlayır və onunla qarşılıqlı əlaqədə olur.

Kommersiya banklarının konsaltinq xidmətləri müştərilərin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması, lizinq xidmətlərinin və innovativ kreditlərin alınması, yeni ödəniş formalarından istifadə, plastik kartlardan istifadə, hesabatların verilməsi və s. kimi məsələlərdə məsləhətlərin verilməsindən ibarətdir. kommersiya bankı müştərilərinin kredit və ödəmə qabiliyyəti, bank xidmətləri bazarı, aktiv və passiv əməliyyatlar üzrə faiz dərəcələri haqqında məlumatların verilməsi və s. Müasir şəraitdə kommersiya banklarının bu funksiyasının əhəmiyyəti artır.

Bazar iqtisadiyyatı və bank sektoru inkişaf etdikcə kommersiya banklarının yeni funksiyaları meydana çıxır, ənənəviləri isə yeni xüsusiyyətlər qazanır. Kommersiya bankları və onların filialları tərəfindən göstərilən xidmətlərin sayı və çeşidi xeyli artmışdır. Bank işində son yeniliklərə aşağıdakılar daxildir: plastik kartların tətbiqi, faktorinq və lizinq əməliyyatları, qlobal fond və maliyyə bazarlarında əməliyyatlarda iştirak, distant bank xidmətləri, internet texnologiyaları və s. Öz xidmətlərini təkmilləşdirmək üçün kommersiya bankları elmi tövsiyələrdən getdikcə daha çox istifadə edirlər. idarəetmə sahəsi. Bu, təkcə onların kəmiyyətinin artmasına deyil, həm də keyfiyyətinin yaxşılaşmasına kömək edir. Bank xidmətlərinin siyahısı bir tərəfdən iqtisadi cəhətdən məqsədəuyğun, digər tərəfdən isə bazar iqtisadiyyatının tələbatını ödəmək qabiliyyətinə malik olmalı, onların əhali və digər istehlakçılar üçün maksimum əlçatanlığını təmin etməlidir.

Beləliklə, yuxarıda sadalanan funksiyaları yerinə yetirməklə kommersiya bankları müasir bazar iqtisadiyyatında mühüm rol oynayırlar. Onlar həm əhalidən, həm də təsərrüfat subyektlərindən sərbəst vəsaitlərin yığılmasını təmin edirlər. Onların resursları onlardan səmərəli istifadə edə bilən agentlər arasında yenidən bölüşdürülür. Kommersiya bankları ictimai dövriyyə xərclərinə qənaət etməyə töhfə verir, bununla da pul dövriyyəsinin, pul köçürmələrinin və hesablaşmaların sürətləndirilməsinə şərait yaradır. Dövlətin pul-kredit siyasətinin həyata keçirilməsində bankların da rolu böyükdür, çünki bu siyasətin alətləri kommersiya bankları vasitəsilə həyata keçirilir.

Müasir şəraitdə kommersiya bankları əsas iqtisadiyyatın üst strukturudur. İqtisadi mühitdə baş verən bütün proseslər isə onların fəaliyyət xarakterində aydın şəkildə özünü göstərir. Eyni zamanda, banklar yerinə yetirdikləri funksiyalar vasitəsilə iqtisadiyyata aktiv təsir göstərirlər. Öz növbəsində bank xidmətlərinə tələbat artdı ki, bu da sənaye və ticarətin böyüməsindən irəli gəlirdi.

Rusiya bank sektorunun formalaşması maliyyə infrastrukturunun inkişafının məhsuldar qüvvələrin inkişaf səviyyəsinə, iqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinin və ölkənin regionlarının sosial-iqtisadi xüsusiyyətlərinə uyğun olmaması şəraitində baş verdi. Rusiya kommersiya bankları son dərəcə əlverişsiz ictimai-siyasi, iqtisadi və maliyyə şəraitində fəaliyyət göstərir. Milli iqtisadiyyatın digər subyektləri ilə birlikdə onlar sistem böhranı amillərinin dərin təsirinə düşürlər. Bu amillər müəssisə və kredit təşkilatlarının fəaliyyət göstərdiyi iqtisadi mühiti formalaşdırır və təkcə kommersiya banklarının deyil, həm də bütün maliyyə sisteminin inkişaf istiqamətlərini və meyillərini müəyyən edir.

Rusiya kommersiya bankları, istehsal sektorundan daha çox dərəcədə köklü islahatlar proseslərinə uyğunlaşa bilən, keçid dövründə iqtisadiyyatın kifayət qədər mobil strukturu oldu. Ağlabatan kommersiya alternativlərinin olmadığı şəraitdə inkişafında real sektordan təcrid olunmuş banklar dövlət qiymətli kağızlar bazarında spekulyasiyalar apararaq, ölkənin investisiya potensialını tükəndirirdilər.

Kredit resurslarından yüksək faiz dərəcələri, təbii və süni inhisarların yüksək qiymətləri, eləcə də daxili yığımlardan alınan yüksək vergilərlə kəsilən istehsal sektoru struktur siyasətinin dəstəyindən məhrum olaraq tənəzzülə davam etdi, bütün iqtisadiyyatı obyektiv olaraq çökməyə məhkum etdi. . Problem ondadır ki, kommersiya bankları iqtisadiyyatda əsas rolunu - real sektora xidmət və dəstək rolunu itirib. Maliyyə resursları istehsaldan kəsildi. Məhz bank fəaliyyətinin real iqtisadiyyatdan təcrid olunması 1998-ci il maliyyə böhranının ilkin şərtlərindən biri idi. Beləliklə, banklarla real sektor arasında münasibətlərin mahiyyətinin kökündən dəyişdirilməsi və əlverişli iqtisadi mühitin yaradılması təkcə iqtisadiyyatın deyil, həm də bank sisteminin özünün möhkəmlənməsinin ən mühüm şərtidir. Əsas odur ki, banklar pul mexanizmləri və kredit siyasəti vasitəsilə iqtisadiyyatın inkişafına, sabitləşməsinə öz töhfələrini verirlər. Həm problemli, həm də perspektivli müəssisə və təşkilatları dəstəkləməklə bütün iqtisadiyyata müalicəvi təsir göstərməlidirlər.

Bununla belə, istehsalatda vəziyyət davamlı şəkildə normallaşmadan istənilən maliyyə uğurları yerli və qısamüddətli olmağa məhkumdur. Bu baxımdan əsas səylər imkan daxilində maliyyə-kredit problemlərinin həlli ilə yanaşı, tənəzzülün dayandırılmasına və istehsalın artırılmasına yönəldilməlidir. Eyni zamanda, banklar bazarın fundamental struktur formalaşdıran elementi olmaqla bütün iqtisadi sistemin vəziyyətinə və sabitliyinə güclü təsir göstərirlər. Ona görə də iqtisadiyyatın sabitləşdirilməsi problemlərini həll edərkən bank sisteminə arxalanmaq və onunla birlikdə inkişaf etdirmək lazımdır

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı kommersiya banklarının fəal iştirakı ilə pul siyasətinin həyata keçirilməsi proqramını həyata keçirir, burada bankların sabitliyinin qorunması və möhkəmləndirilməsi ən vacib makroiqtisadi vəzifəyə çevrilir. Bu, bankların istehsala dönüşünü müəyyən edəcək, həm iqtisadiyyatın, həm də pul dövriyyəsinin sabitləşməsinə güclü təkan verəcək.

Beləliklə, kommersiya banklarının funksiyalarını və onların istehsal sahəsinə təsirini müəyyən edərək qeyd etmək olar ki, bank sistemi və maddi istehsal təkrar istehsal prosesinin bir-biri ilə əlaqəli iki komponentidir. Ona görə də bank sisteminin bərpası, sabitləşməsi və möhkəmlənməsi bütün iqtisadiyyatın sabitləşməsi və canlanmasında zəruri və həlledici amilə çevrilir.

Yuxarıda deyilənləri nəzərə alaraq müasir şəraitdə kommersiya banklarının iqtisadi əsaslarını və dayanıqlılığının amillərini öyrənmək çox vacib görünür. Kommersiya banklarının dayanıqlığının əsas amillərinin öyrənilməsi onların digər təsərrüfat subyektləri və sektorları ilə birgə öyrənilməsi, bank və iqtisadiyyatın digər sektorları arasında qarşılıqlı əlaqə proseslərinin nə dərəcədə inkişaf etdiyini öyrənmək deməkdir.

1.2 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının iqtisadi məzmunu

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi tam reallaşdırılmamış və tam işlənməmiş nəzəri və praktiki problem deyil. İstər yerli, istərsə də xarici müasir iqtisadi ədəbiyyatda “kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” kateqoriyasının məzmunu ilə bağlı konsensus yoxdur. Bu onunla izah oluna bilər ki, o, mürəkkəb xarakter daşıyır, bank fəaliyyətinin təkcə daxili deyil, həm də xarici amillərini əks etdirir.

İqtisadi və maliyyə məsələlərinə dair elmi nəşrlərdə maliyyə sabitliyi kateqoriyası tez-tez etibarlılıq, sabitlik və balansla müəyyən edilir. Bununla belə, bu kateqoriyaları başa düşmək üçün konseptual aydınlaşdırmalar tələb olunur.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi “bank etibarlılığı” anlayışına münasibətdə birinci yerdədir. Yalnız etibarlı bank sabit ola bilər. Ancaq etibarlı bank həmişə sabit bank deyil. Bankın etibarlılığı bankın öz öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyətidir. Məsələn, kommersiya bankı etibarlı olmaqla, müştəri qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirə bilər, lakin bu, onun maliyyə sabitliyinə zidd olacaq, mənfəətin azalmasına və hətta itkilərə səbəb olacaqdır. "Etibarlılıq" termini Rusiya təcrübəsində daha tez-tez kommersiya banklarının fəaliyyətini dərc edilmiş hesabat məlumatlarına əsaslanaraq müqayisəli şəkildə xarakterizə etmək üçün istifadə olunur ki, bu da bankın etibarlılığı reytinqlərini qurmağa imkan verir. Qeyd etmək lazımdır ki, “etibarlılıq” anlayışı, ilk növbədə, kommersiya bankının öz müştərilərinin baxışını əks etdirir.

Yəni, “bankın maliyyə sabitliyi” “etibarlılıq”dan daha fundamental anlayışdır.

İqtisadi nöqteyi-nəzərdən bankın maliyyə sabitliyi anlayışı onun sabit tarazlığı mənasında nəzərə alınmalıdır. Eyni zamanda, “maliyyə sabitliyi”, “tarazlıq” və “sabitlik” anlayışları arasında fərq var.

Elmi-texniki tərəqqinin sürətli inkişafı şəraitində davamlılıq probleminin öyrənilməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb etmişdir. Bu kateqoriya mürəkkəb dinamik sistemlərin (məsələn, strukturların, nəqliyyat vasitələrinin) öyrənilməsi ilə bağlı elm və texnologiyanın müxtəlif sahələrində fəal şəkildə istifadə edilmişdir.

İqtisadi nəzəriyyədə maliyyə dayanıqlığına xüsusi diqqət yetirilmişdir. Burada iqtisadi tarazlıq anlayışlarından biri kimi “maliyyə sabitliyi”ndən istifadə edilmişdir. Müxtəlif sosial-iqtisadi məktəblər özlərinin makroiqtisadi tarazlıq anlayışlarını müəyyən etmişlər.

Elmi kateqoriya kimi iqtisadi maliyyə sabitliyi mürəkkəb bazar şəraitində iqtisadi sistemin xüsusi vəziyyətinin mahiyyətini əks etdirir, onun indiki və proqnozlaşdırılan gələcəkdə hərəkətinin məqsədyönlülüyünün təminatını xarakterizə edir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi bankın dinamik bazar şəraitində öz funksiyalarını aydın və operativ şəkildə yerinə yetirmək, müştərilərin etibarından istifadə etmək, hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətlərinin etibarlılığını və qısamüddətli öhdəliklərini təmin etmək qabiliyyətidir. müddətli və uzunmüddətli müştərilərə xidmət, bankdaxili və banklararası fəaliyyətin texnologiyasını və təşkilini daim təkmilləşdirmək, nəticədə həm səhmdarların, kreditorların və müştərilərin mənafeyinə, həm də Rusiya iqtisadiyyatının inkişafı üçün lazımi işin səmərəliliyini təmin etmək. bütöv."

Maliyyə sabitliyi iqtisadi kateqoriya kimi tarazlıq vəziyyəti mənasında nəzərə alınmalıdır.

Davamlılıq sahəsində elmi ədəbiyyatın tədqiqi kommersiya bankının davamlılığının aşağıdakı tərifini formalaşdırmağa imkan verdi.

P odiqtisadimaliyyədavamlılıqYukommersiyabanka kommersiya bankının mövcud iqtisadi mühitdə tarazlıq vəziyyətinə nail olmaq və dəyişən xarici və daxili amillərin təsiri altında bu vəziyyəti nisbətən uzun müddət saxlamaq qabiliyyətini başa düşmək lazımdır. Qeyri-sabit kommersiya bankı bu və ya digər səbəbdən çıxdığı tarazlıq vəziyyətinə qayıtmır, davamlı olaraq ondan uzaqlaşır və ya onun ətrafında yolverilməz dərəcədə böyük dalğalanmalar yaradır.

İstənilən müəssisənin, o cümlədən bankın davamlılığının ümumi iqtisadi məzmununun ən mühüm xarakterik xüsusiyyəti onu müəyyən edən çoxsaylı amillərə görə onun struktur mürəkkəbliyidir. İqtisadi davamlılığın bir sıra komponentləri var:

- maliyyə sabitliyi,

- keyfiyyət,

- məhsulların rəqabət qabiliyyəti,

- texnoloji strukturların rəqabət qabiliyyəti,

- istehsal və kommersiya fəaliyyətinin səmərəliliyi;

- idarəetmənin innovativliyi,

- bitki dizaynının çevikliyi,

- istehsalın və məhsulların diversifikasiyası qabiliyyəti, reproduktiv mürəkkəblik.

Kommersiya banklarının fəaliyyətinin xüsusiyyətləri dayanıqlılığın komponentlərinin tamamilə fərqli təsnifatının zəruriliyini diktə edir. Kommersiya bankının sabitliyinin ümumi iqtisadi məzmununun aşağıdakı struktur komponentləri müəyyən edilir:

- kapitalın maliyyə sabitliyi,

- kommersiya və ya bazar maliyyə sabitliyi,

- funksional maliyyə sabitliyi,

- təşkilati və struktur maliyyə sabitliyi

- maliyyə sabitliyi.

Kapitalmaliyyədavamlılıq kommersiya bankı öz kapitalının məbləğinə əsaslanır. Bankın nizamnamə kapitalının məbləği bankın rəqabət qabiliyyətinin sabitliyinin əsas mənbələrindən və amillərindən biridir, bankın fəaliyyətinin miqyasını, itkiləri ödəmək qabiliyyətini, pul kütləsinin tələbləri ödəmək üçün yetərliliyini müəyyən edir. depozitlərin verilməsi. Bankın öz resursları həm də iflas zamanı borcların ödənilməsi üçün ən mühüm sığorta fondunu və bank əməliyyatlarının inkişafı üçün maliyyə mənbəyini təşkil edir. Kapital bankı hər hansı gözlənilməz hallara adekvat cavab vermək üçün kifayət qədər ehtiyatlarla təmin edir və dəyişən şərtlərə uyğunlaşarkən müflisləşmənin qarşısını almağa kömək edir. Buna görə də bazar iqtisadiyyatı olan ölkələrin bank qanunvericiliyi bank fəaliyyətinin tətbiqi üçün şərt kimi kommersiya banklarının ciddi şəkildə müəyyən edilmiş kapitala malik olmasını tələb edir. Digər tərəfdən, banklar özləri rəqabətdə strateji sabitliyin şərti kimi kapitallarını artırmağa çalışırlar.

Əsas bazar (kommersiya) davamlılıq bank onun bazar münasibətlərinin infrastrukturuna inteqrasiyasının ölçüsüdür: dövlətlə münasibətlərdə əlaqələrin dərəcəsi və möhkəmliyi; banklararası münasibətlərdə iştirak; bütövlükdə iqtisadiyyatın bank sektoru üçün sistemli əhəmiyyət kəsb edən, yəni bütövlüyün mülkiyyətini təmin edən münasibətlərin və əlaqələrin mövcudluğu; ölkədə maliyyə axınlarının müəyyən hissəsinə nəzarət; kreditorlar, müştərilər və əmanətçilər ilə münasibətlərin müddəti və keyfiyyəti; bankın pul kapitalı ilə iqtisadiyyatın real sektoru arasında sıx əlaqə; kommersiya bankının sosial əhəmiyyəti, yəni. aktivlərin və şəxsi depozitlərin əhəmiyyətli hissəsinin bir kommersiya bankının himayəsi altında cəmləşməsi.

Funksionalmaliyyədavamlılıq Bankın iki mümkün variantı ola bilər:

a) kommersiya bankının məhdud xidmətlər spektri üzrə ixtisaslaşması, ixtisaslaşmış banka seçilmiş bank məhsullarının çeşidini daha səmərəli idarə etməyə imkan verir;

b) müştərilərin əksəriyyətinin bank məhsullarına olan tələbatlarının bütün dəstini bir kommersiya bankında ödəməyə üstünlük vermələrinə əsaslanan onun davamlılığı ideyası olan kommersiya bankının universallaşdırılması.

Son zamanlar müasir ədəbiyyatda bankların hansı növ olması - universal və ya ixtisaslaşmış, hansının daha stabil olması barədə müzakirələr gedir.

Ümumiyyətlə, kommersiya bankı mahiyyət etibarilə universal kredit təşkilatıdır, çünki o, buna hazır və maraqlı olduqda, qanunla qadağan olunmayan istənilən bank əməliyyatlarını və əməliyyatlarını həyata keçirmək hüququna malikdir. Eyni zamanda, bank müəyyən əməliyyatların və əməliyyatların aparılmasına üstünlük verə bilər (bu, onların əməliyyat və əməliyyatlarının ümumi həcmində payı ilə sübut olunur) onun fəaliyyətinin ümumən universal xarakteri çərçivəsində ixtisaslaşmasını əks etdirir. Kommersiya bankı istənilən anda həyata keçirdiyi əməliyyatların (əməliyyatların) siyahısını gəlirlilik və davamlılığa əsaslanaraq müəyyən etməlidir, yəni. nəzərə almalıdır:

müəyyən vaxtda və müəyyən regionda konkret bank məhsullarına (xidmətlərinə) faktiki tələbat;

yaxın gələcəkdə bank xidmətlərinə tələbatda gözlənilən dəyişikliklər, o cümlədən yeni, qeyri-ənənəvi məhsullara tələbatın yaranması;

kommersiya bankının müəyyən yeni əməliyyatların və əməliyyatların aparılmasına hazırlıq dərəcəsi;

faktiki həyata keçirilən və həyata keçirilməsi planlaşdırılan yeni əməliyyatların və əməliyyatların gəlirlilik səviyyəsi.

Bu zaman hər bir bank üçün fərdi olacaq bankın universallaşdırılması və ya ixtisaslaşması sualına konkret bankın imkanları və maraqlarından çıxış edərək cavab axtarılmalıdır. Hər bir kommersiya bankı əsas diqqəti bankın fəaliyyətinin maksimum əldə edilə bilən gəlirlilik səviyyəsinə yönəltdiyi üçün bu gün üçün ən sərfəli əməliyyatları və əməliyyatları seçməli, qüvvələrini və resurslarını onların həyata keçirilməsinə yönəltməlidir. Bu seçim dəyişən xarici və daxili amillərin qiymətləndirilməsi nəzərə alınmaqla bankın siyasətinə yenidən baxılarkən (aydınlaşdırılarkən) aparılmalıdır. Daha sonra o, bankın planlı ixtisaslaşma dərəcəsini xarakterizə edəcək ki, bu da bəzən vəsaitlərin əhəmiyyətli dərəcədə yenidən qruplaşdırılmasını, aktiv və öhdəliklərin restrukturizasiyasını və onların seçilmiş sahələrdə, o cümlədən yenilərində cəmləşməsini tələb edir. Eyni zamanda, həyata keçirilən əməliyyatların və əməliyyatların siyahısına yenidən baxılması və planlaşdırılan dövrdə ən cəlbedici hesab etdiyinin seçilməsi ilə əlaqədar bankın ixtisasının dəyişdirilməsi bankı onun çoxşaxəliliyindən məhrum etməməlidir. . Eyni zamanda, kommersiya bankı hazırda ən gəlirli və hətta zərərli hesab edilən fəaliyyət sahələrini də nəzərdən qaçırmamalıdır. Onlarla hələ də məşğul olmaq lazımdır. Bank işçilərinin bu cür əməliyyatlara xas olan yaxşı keyfiyyət səviyyəsində müvafiq əməliyyatların necə aparılmasını unutmaması vacibdir. Gələcəkdə vəziyyət dəyişə bilər və o zaman bank artıq bu cür əməliyyatları yenidən, yəni sıfırdan mənimsəməli olmayacaq, bu isə praktiki olaraq rəqabəti itirmək və sabitliyi itirmək deməkdir. Üstəlik, hər bir bank hələ heç bir müştərisi üçün həyata keçirmədiyi əməliyyatları həyata keçirməyə hazır olmalıdır. Əks halda, bank bu cür yeni əməliyyatlara ehtiyac duyan müştərilərini itirə bilər.

Davamlı inkişaf edən orta bank müəyyən dövrdə obyektiv olaraq ən gəlirli olan 2-4 növ irimiqyaslı əməliyyatları aktiv və geniş şəkildə həyata keçirməli və hər hansı digər əməliyyatları həyata keçirmək qabiliyyətini daim minimum kifayət qədər səviyyədə saxlamalıdır. və sabah tələb oluna biləcək həcmlərdə əməliyyatlar.

Eyni zamanda, ixtisas ölçüsü, yəni. ən gəlirli hesab edilən və əsas qüvvələrin və vəsaitlərin yönəldildiyi əməliyyatların (əməliyyatların) siyahısının genişliyi, bir qayda olaraq, bankın kapitalı və aktivləri nə qədər çox olarsa, bir o qədər çox əməliyyat (əməliyyat) bu və ya digər bankın işçiləri kapitalları bərabər olsa belə, səmərəli fəaliyyət göstərə bilər.

Müasir Rusiyada, vergi qanunvericiliyində, valyuta siyasətində tez-tez dövlət dəyişiklikləri, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən yeni qaydalar və məhdudiyyətlərin tətbiqi, maliyyə alətlərinin gəlirliliyindəki dalğalanmalar (ən çox vaxt proqnozlaşdırmaq çətindir), və iqtisadiyyatda böhran proseslərinin qeyri-bərabər dərinləşməsi, bankın siyasəti istənilən anda ən gəlirli fəaliyyət sahələrinə yenidən baxılması üzrə müntəzəm iş nəzərə alınmaqla qurulmalıdır. Belə ki, bank hazırda rentabellik meyarı əsasında öz ixtisasını müəyyən edir. Gələcəkdə yaxşı qazanc əldə edə bilmək üçün universal olmağa davam edir.

Rusiyada bankların ixtisaslaşması məsələsi dövlət və regional idarəetmənin müxtəlif səviyyələrində getdikcə daha çox qaldırılır. Bununla belə, ixtisas anlayışı başqa cür şərh olunur. Söhbət əsasən büdcə resursları ilə fəaliyyət göstərəcək banklardan gedirsə, bu bankları tam hüquqlu kredit təşkilatı hesab etmək olmaz. Bunlar mahiyyət etibarilə investisiya proqramlarının həyata keçirilməsi üçün dövlət siyasətini həyata keçirən orqanlardır. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində inkişaf edən bütün digər banklar son nəticədə kənd təsərrüfatının maliyyələşdirilməsini, ticarətin kreditləşdirilməsini, maşınqayırma, təyyarə istehsalı, hərbi texnika istehsalı və s. sahələrini təmin etməklə sektor kontekstində öz mövqelərini tutacaqlar. Ümumiyyətlə, islahat prosesində bankların universallaşdırılmasından, yalnız bundan sonra bazar şəraiti və bankın regionda və iqtisadiyyatın sektorlarındakı mövqeyi ilə müəyyən edilən ixtisaslaşmadan danışmalıyıq.

Hazırda Rusiya Bankı və Rusiya Federasiyası Hökuməti bank sisteminin strukturunun problemlərini nəzərə alaraq qeyd edirlər ki, banklar universal status çərçivəsində inkişaf etmək imkanlarını saxlamalıdırlar ki, bu da onlara riskləri azaltmağa imkan verir. xidmətlərin şaxələndirilməsi və müştərilərə hərtərəfli xidmətin təmin edilməsi. Kredit təşkilatlarının ayrı-ayrı məhsullar, əməliyyatlar və fəaliyyət növləri üzrə ixtisaslaşması onların universal statusu çərçivəsində mümkündür.

Bankların universal maliyyə vasitəçiləri statusunu saxlamaqla yanaşı, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı bank sistemi daxilində banklara institusional alternativlərin hazırlanmasını zəruri hesab edir: hesablaşma xidmətləri göstərmədən və vəsait cəlb etmədən vəsait cəlb etmək və yerləşdirmək üçün lisenziyaya malik kredit və depozit təşkilatları. əhalidən; əmanət və kredit assosiasiyaları, kredit kooperativləri və digər oxşar strukturlar. Hazırda belə təşkilatların fəaliyyəti üçün hüquqi imkanların yaradılması vacibdir.

Rusiya Bankları Assosiasiyası (ARB), Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankından fərqli olaraq, çox struktur prinsipindən çıxış etməyi təklif edir. Son onilliklərdə dayanıqlı iqtisadi artıma nail olmuş inkişaf etmiş ölkələrin (ABŞ, Qərbi Avropa ölkələri, Yaponiya) və keçid iqtisadiyyatlı ölkələrin təcrübəsi göstərir ki, çoxstrukturluluq böhran hadisələrinin inkişafının qarşısını alan mühüm amillərdən biridir. iqtisadiyyat sahələrinin bank xidmətləri ilə daha vahid doyması.ərazilər. Qlobal bank birliyində bankların universallaşması və ixtisaslaşması prosesi paralel olaraq inkişaf edir, bu tip kredit təşkilatlarının hər birinə öz iqtisadi maraqlarını reallaşdırmağa imkan verir. Universal və ixtisaslaşmış bankların formalaşdırılması meyarı fəaliyyət istiqaməti deyil, daha çox risklərin və gəlirliliyin nəzərə alınmasına, itkilərdən hüquqi müdafiəyə diqqət yetirilməsidir. Buna görə də inkişaf etmiş ölkələrin əksəriyyətində çoxsəviyyəli bank sistemi mövcuddur. Belə sistem kredit-maliyyə sektorunun bütün seqmentlərinin - dövlət krediti, sənaye və ixtisaslaşmış banklar, kiçik və orta bank biznesi, bələdiyyə kredit təşkilatları, kredit ittifaqları, qarşılıqlı sığorta cəmiyyətləri və s.-nin səmərəli inkişafına imkan verir.

Rusiya bank sisteminin müxtəlifliyi dünya təcrübəsi nəzərə alınmaqla bank işinin universallaşdırılması və ixtisaslaşmasının inkişafı strategiyasının ümumi kontekstində nəzərə alınmalıdır. Rusiyanın islah edilmiş bank sistemində, ARB-nin fikrincə, həm özəl, həm də dövlət bankları, dövlətin iştirakı ilə banklar olmalıdır. Bu, obyektiv səbəblərdən irəli gəlir. Xüsusilə, Rusiyanın əksər bölgələrində kənd təsərrüfatı gəlirsizdir və dövlət bankı vasitəsilə daha səmərəli şəkildə təmin edilə bilən dövlət maliyyə dəstəyini tələb edir. Sənayedə dövlət banklarına olan ehtiyac özəl kredit təşkilatlarının zəif kapital bazası ilə müəyyən edilir və bu səbəbdən onlar iqtisadiyyatın struktur restrukturizasiyası üzrə əsas tədbirlərin kreditləşdirilməsində geniş miqyasda iştirak edə bilmirlər.

Dövlət banklarının və dövlətin iştirakı ilə bankların əsas fəaliyyət sahəsi aşağıdakılar ola bilər: büdcədən və cəlb olunmuş resurslardan istifadə etməklə iqtisadi inkişafa investisiyalar; büdcə mənbələri hesabına maliyyələşdirilən layihə və proqramların həyata keçirilməsi; ixrac-idxal əməliyyatlarına dəstək və təminat; xarici borclara və mərkəzləşdirilmiş xarici iqtisadi əməliyyatlara xidmət üzrə agentlik funksiyalarını yerinə yetirmək.

Rusiya Bankları Assosiasiyası zəruri və büdcə imkanları daxilində ixtisaslaşmış inkişaf banklarının yaradılmasını məqsədəuyğun hesab edir. Onlar büdcənin müəyyən investisiya məqsədlərinin həyata keçirilməsi, büdcə maliyyələşdirilməsi ilə yanaşı, dövlət əhəmiyyətli proqramların alternativ maliyyələşdirilməsi imkanlarının yaradılması vasitəsi olmalıdır.

Hazırda ixtisaslaşmış investisiya banklarının yaradılması istiqamətində tədbirlər həyata keçirilir. Belə ki, artıq Rusiya İnkişaf Bankı və Rusiya Kənd Təsərrüfatı Bankı fəaliyyət göstərir. Bununla belə, onların tədricən geniş fəaliyyət spektrinə malik güclü ixtisaslaşmış maliyyə institutları kimi formalaşması üçün tədbirlər görülməlidir.

Yuxarıda göstərilənləri nəzərə alsaq, çox strukturlu bank sistemində kredit təşkilatlarının növlərinin müxtəlifliyinin iqtisadiyyatın bütün sahələrini maliyyə xidmətləri ilə daha dolğun təmin etməyə imkan verəcək və böhran hadisələrinin ölkəyə yayılmasının qarşısını alacağı göz qabağındadır. ayrı-ayrı bazar seqmentlərində yaranarsa, bütün maliyyə sistemi.

Kommersiya bankının funksional sabitliyi üçün nəzərdən keçirilən variantlardan hər birinin öz üstünlükləri və mənfi cəhətləri var:

bankın ixtisaslaşması onu bazar şəraitinin dəyişməsindən sıx asılı vəziyyətə salır, onlar dəyişdikdə bankın fəaliyyətinin şaxələndirilməsi imkanlarını istisna edir;

bankın universallaşdırılması maliyyə resurslarının cəlb edilməsi strukturunu diversifikasiya etməyə və bir böyük müştəridən asılı olmamağa imkan verir, lakin göstərilən xidmətlərin həcminin və çeşidinin genişləndirilməsi bankın təşkili və idarə edilməsinin həddindən artıq mürəkkəbliyinə səbəb ola bilər və nəticədə, bankın bazar mühitinin tələblərinə həssaslığını itirməsinə, bankın sabitliyinin və rəqabət qabiliyyətinin zəifləməsinə.

Buna görə də, Rusiyanın spesifik şəraitində kommersiya banklarının davamlılıq göstəricilərinin optimallaşdırılması ilə bağlı məsələləri həll edərkən hər iki tendensiya arasında ziddiyyətli əlaqəni - bank məhsullarının və xidmətlərinin universallaşdırılması və ixtisaslaşmasının nəzərə alınması lazımdır.

Ümumilikdə, fikrimizcə, bütün başqa şeylər bərabər olduqda, xidmətlərin çeşidini təkmilləşdirən və keyfiyyətini yüksəldən çoxfunksiyalı banklar daha dayanıqlıdır. Lakin burada da universallaşmanın ixtisaslaşmadan üstünlüyü yalnız birbaşa deyil, həm də əks təsir göstərən amillərin təsiri altında inkişaf edən və yüksək ixtisaslaşmış bankların davamlı fəaliyyət imkanını təşkil edən tendensiya kimi özünü göstərir.

Təşkilati və strukturmaliyyədavamlılıq Bank hesab edir ki, bankın təşkilati strukturu və onun rəhbərliyi bankın fəaliyyətinin məqsəd və vəzifələrinə və bank məhsul və xidmətlərinin konkret spektrinə, yerinə yetirdiyi funksiyalara uyğun olmalıdır ki, onların həyata keçirilməsi vasitəsilə bank öz strategiyasına nail olmasını təmin edir. . Kommersiya bankının təşkilati və struktur sabitliyinin ən mühüm parametri həm təşkilati struktur, həm də yerinə yetirdiyi konkret bank funksiyaları çərçivəsində onun fəaliyyətini tənzimləyən funksional və texnoloji sənədlər əsasında bank fəaliyyətinin müəyyən növlərinin təşkilati və texnoloji diferensiallaşdırılmasıdır. . Bankın idarəetmə təşkilatının strukturunun işlək sistemin tamlığını əldə etməsi üçün onun fəaliyyət göstərməsinin bütün əsas istiqamətlərini və üsullarını tənzimləyən vahid, mənalı şəkildə əlaqələndirilmiş daxili bank sənədləri (qaydalar, təlimatlar və s.) tələb olunur. . Bu sənədlər toplusu sizə imkan verir:

kommersiya banklarının müştərilərinə xidmət keyfiyyətinin yüksəldilməsi;

bankdaxili münasibətlərin nizama salınması, impulsiv qərarların aradan qaldırılması, işçilərin məsuliyyət səviyyəsinin yüksəldilməsi;

bankın əsassız riskli əməliyyatlar həyata keçirməsi ehtimalını kəskin şəkildə azaldır.

Beləliklə, söhbət kommersiya bankının iqtisadi dayanıqlığının təmin edilməsi üçün kifayət qədər effektiv alətdən gedir.

Kommersiya bankının təşkilati strukturunu müəyyən edən mühüm amil onun ölçüsüdür. Beləliklə, kiçik regional bank maliyyə mərkəzində yerləşən böyük bankdan fərqli struktura malikdir; Kənd yerlərindəki bank sənaye bölgəsindəki bankdan fərqlidir. Çoxlu sayda struktur bölmələri olan bankın strukturunun struktur bölmələri olmayan bankın strukturu ilə ümumi cəhətləri azdır. Eyni struktura malik iki bank tapmaq mümkün deyil. Bundan əlavə, zaman keçdikcə bankın strukturu dəyişir ki, bu da, məsələn, on il əvvəlkindən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər.

Kommersiya bankları təşkilati-struktur sabitliyi artırmaq məqsədilə mütəmadi olaraq departament və departamentlərin məcmusunu, bankın dəyişən iş şəraitinə uyğun olaraq idarəetmə orqanlarının tərkibini, bankın qarşısında duran yeni vəzifə və məqsədləri, menecerlərin, auditorların tövsiyələrini, mütəmadi olaraq dəyişdirirlər. və s.

Eyni zamanda, daimi dəyişikliklərə baxmayaraq, bankın strukturu dayanıqlığa və əməliyyat sabitliyinə nail olmağa imkan verən bəzi əsas prinsipləri rəhbər tutmalıdır.

Kommersiya banklarının təşkilati və struktur strukturunun artan mürəkkəbliyi onların maliyyə sabitliyinə ziddiyyətli təsir göstərə bilər ki, bu da kapitalın həcmi, funksional və təşkilati strukturun adekvatlığı və s. . Çox istiqamətli xarakter daşıyan bu amillərin birgə təsirinin qiymətləndirilməsi müasir şəraitdə tətbiqi daha ətraflı müzakirə ediləcək müvafiq meyarlar sistemini tələb edir.

Maliyyədavamlılıq kommersiya bankı bankın ümumi iqtisadi sabitliyinin bütün digər struktur komponentlərinin xüsusiyyətləri və təsirlərinin sintez olunduğu bir növ ümumiləşdirici parametr kimi qəbul edilməlidir.

Maliyyə sabitliyi Rusiya bank sektorunun hazırkı inkişaf mərhələsinə uyğunluğu baxımından kommersiya bankının davamlılığının ən vacib komponentidir. Buna görə də, biz onu aşağıda aparılan göstəricilər sistemində daha ətraflı və ətraflı təhlil üçün seçdik.

1.3 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının mahiyyəti

Maliyyə sabitliyi bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya bankının maliyyə fəaliyyətinin ən mühüm xüsusiyyətidir. Onun təminatı kommersiya banklarının fəaliyyətində ən kəskin problemlərdən biridir. Əgər kommersiya bankı maliyyə cəhətdən sabitdirsə, o zaman o, digər kommersiya bankları ilə müqayisədə rəqabət üstünlüyünə malikdir ki, bu da əlavə resursların cəlb edilməsində, müəyyən bazar seqmentində üstünlük təşkil edilməsində, bank resurslarının əsas mənbəyi kimi əhalinin əmanətlərinin artırılmasında və müvafiq olaraq, bankın fəaliyyətinin genişləndirilməsi ilə ifadə olunur. investisiyaların həcmi, yeni qeyri-ənənəvi xidmət növlərinin inkişaf etdirilməsi imkanları və s.Bundan əlavə, maliyyə cəhətdən sabit bank əlverişli xarici mühit yaradır, yəni vergi ödədiyi üçün dövlət və cəmiyyətlə konfliktli münasibətlərə girmir. büdcəyə və büdcədənkənar fondlara, fəhlələrə və işçilərə vaxtında və tam həcmdə əmək haqqı, səhmdarlara dividendlər və borc götürülmüş vəsaitləri kreditorlarına qaytarır.

Bankın maliyyə sabitliyi aktivlərin keyfiyyəti, kapitalın adekvatlığı və əməliyyat səmərəliliyi ilə qiymətləndirilə bilər. Kommersiya bankının mövqeyi sabit kapitala malik olduqda, likvid balansa malik olduqda, ödəmə qabiliyyətinə malikdir və kapitalın keyfiyyətinə dair tələblərə cavab verirsə, sabitdir. Bankın maliyyə sabitliyi dedikdə, fiziki və hüquqi şəxslərdən vəsaitlərin cəlb edilməsi üzrə əməliyyatlar həyata keçirərkən, bank hesablarının açılması və aparılması, habelə cəlb edilmiş vəsaitlərin öz adından və öz hesabına yerləşdirilməsi zamanı dağıdıcı dalğalanmalara tab gətirmək qabiliyyəti başa düşülür. ödəniş, təcililik və geri ödəmə şərtləri üzrə xərc.

Amma ümumilikdə kommersiya bankının maliyyə sabitliyi onun maliyyə vəziyyətinin uzunmüddətli perspektivdə maliyyə sabitliyidir. O, vəsaitləri sərbəst manevr edən kommersiya bankının onlardan səmərəli istifadə etməklə öz iqtisadi fəaliyyətinin fasiləsiz prosesini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışını təsvir edərək onun əsas xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirəcəyik.

Birinciişarəsi - “maliyyə sabitliyi” kateqoriyası kommersiya banklarının davamlı inkişafında cəmiyyətin və onun üzvlərinin marağında özünü göstərən ictimai kateqoriyadır.

Belə ki, əhali bankların davamlı inkişafında bilavasitə maraqlıdır, onların əmanətləri sayəsində onlar kommersiya bankının resurs bazasını təşkil edirlər. Əhalinin depozitləri təkcə əhəmiyyətli deyil, həm də bankın sabit resursudur.

Resurs bazasının formalaşması ilə bilavasitə əlaqəli olan və müxtəlif bazar seqmentlərində operativ fəaliyyət göstərən müştərilər və kontragentlər də kredit təşkilatlarının davamlılığına birbaşa maraq göstərirlər. Kommersiya bankı ənənəvi olaraq iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə, təşkilati-hüquqi mülkiyyət formalarına və fəaliyyət sahələrinə xidmət edir. Maraqlıdır ki, müəssisə və təşkilatların müxtəlif kommersiya banklarında bir neçə cari hesab açmaq imkanı nəzərə alınmaqla, eyni müəssisə qarşılıqlı fəaliyyət göstərdiyi bir neçə kommersiya bankının fəaliyyətində maraqlı olduğu üçün faktiki olaraq çoxlu maraqlar formalaşır. Bu nöqteyi-nəzərdən bir-biri ilə birbaşa müxbir əlaqələri olan qarşı tərəf bankları da nəzərdən keçirmək olar.

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətində bilavasitə maraq dairəsinə vaxtında vergi daxilolmalarında maraqlı olan dövlət də daxildir. Bununla belə, dövlət marağının həm də bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanılması, inkişafı və möhkəmləndirilməsi zərurəti ilə bağlı bəzi spesifik xüsusiyyətləri vardır. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas məqsədlərindən biridir. Nəzarət və tənzimləmə funksiyalarını yerinə yetirən Rusiya Bankı Rusiya iqtisadiyyatının bank sektorunun sabitliyini təmin etməyə çalışır.

İkinciişarəsi“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışı sabitliyin resurs potensialının həcmindən və keyfiyyətindən asılılığıdır. Bankın resurs potensialı bankın maliyyə sabitliyinin keyfiyyət səviyyəsini müəyyən edir. Bank cəlb etdiyi resursların həcmi nə qədər çox olarsa və bu resursların keyfiyyəti nə qədər yüksək olarsa, o, öz resurslarını investisiya etməkdə bir o qədər fəaldır, maliyyə vəziyyətini və müvafiq olaraq, maliyyə sabitliyini gücləndirir.

üçüncüişarəsi - kommersiya bankının maliyyə sabitliyi dinamik kateqoriyadır , hər hansı təsir nəticəsində onu tərk etdikdən sonra tarazlıq maliyyə vəziyyətinə qayıtmaq xüsusiyyətini təmsil edir. Bankın maliyyə sabitliyinə əsaslanaraq, onun fəaliyyəti əsasən müəyyən edilir, çünki kommersiya bankının səmərəli olması və normal fəaliyyət göstərməsi üçün kifayət qədər uzun müddət ərzində müxtəlif növ kənar pozuntulara qarşı həssas olmamaq lazımdır.

Bu halda müəyyən edən amil müştərilər və qarşı tərəflərin bankla münasibətləri olmalıdır. Müştərilər kommersiya bankı ilə tərəfdaşlıq qurarkən fasiləsiz kassa və hesablaşma xidmətləri, zərurət yarandıqda kredit almaq imkanı, müxtəlif bank xidmətlərinin göstərilməsini gözləyirlər. Əks halda, bank rəqabəti şəraitində müştəri bütün tələblərə cavab verən başqa banka keçə bilər. Qarşı tərəf banklar həmçinin tərəfdaş banklarla sabit, zəmanətli münasibətlərdə maraqlıdırlar, əsas diqqəti tərəfdaşın nüfuzuna və faktiki maliyyə vəziyyətinə yönəldirlər. Belə ki, kommersiya banklarının müştəriləri və kontragentləri onların istər müəyyən bir zamanda, istərsə də uzunmüddətli perspektivdə fasiləsiz işləməsində bilavasitə maraqlıdırlar.

Oxşar sənədlər

Kommersiya bankının dayanıqlığının maliyyə qiymətləndirilməsinin aparılmasının iqtisadi əsasları. Bankın etibarlılıq göstəriciləri. Balans fəaliyyətinin göstəricilərinin, öhdəliklərinin və aktivlərinin qiymətləndirilməsi. Kommersiya bankının dayanıqlığının qiymətləndirilməsinin təkmilləşdirilməsi istiqamətləri.

dissertasiya, 25/12/2012 əlavə edildi


Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin nəzəri və metodoloji əsaslarının öyrənilməsi. Promsvyazbank ASC-nin maliyyə vəziyyətinin nəzərdən keçirilməsi. onun artırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi; müasir şəraitdə davamlılığın gücləndirilməsi üçün tövsiyələr.

dissertasiya, 07/16/2014 əlavə edildi


Bankın maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və konsepsiyası, onun qiymətləndirilməsinə metodoloji yanaşmalar. Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi göstəricilərinin hesablanması, öz və borc vəsaitlərinin təhlili. Maliyyə sabitliyini artırmaq üçün tövsiyələr.

dissertasiya, 08/17/2015 əlavə edildi


Bankın maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və iqtisadi mahiyyəti, onun təmin edilməsinin amilləri və üsulları, mütləq və nisbi göstəriciləri. Tsesnabank ASC-nin maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin təhlili, onun fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsi yollarının işlənməsi.

dissertasiya, 07/12/2010 əlavə edildi


CAMELS sisteminə görə bankların təsnifatı. Kapitalın adekvatlığı kommersiya bankının davamlılığının əsas göstəricisi kimi. İkinci dərəcəli banklara prudensial nəzarət. Qazaxıstan Respublikasının Milli Bankı tərəfindən kommersiya bankının sabitliyinin auditi və təhlili.

dissertasiya, 07/06/2015 əlavə edildi


Bankın etibarlılığı və maliyyə sabitliyi göstəricilərinin xüsusiyyətləri. Kommersiya bankının etibarlılıq və kapital adekvatlığı göstəricilərinin təhlili. Kommersiya bankının kapitalının gücləndirilməsi üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması. Bankın etibarlılığının proqnozlaşdırılması.

dissertasiya, 22/01/2018 əlavə edildi


Maliyyə sabitliyi anlayışı. Ödəniş qabiliyyəti və likvidlik göstəricilərinin təhlili metodologiyası. “Şimal Xəzinədarlığı” kommersiya bankının kapital adekvatlığı göstəricilərinin təhlili. Bankda mühasibat uçotunun və daxili nəzarət sisteminin təşkili

dissertasiya, 08/18/2009 əlavə edildi


Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə metodoloji yanaşmalar. Qlobal böhranın onların sabitliyinə təsiri. Rusiyada bank sektorunun sabitliyinin təmin edilməsi mexanizminin təkmilləşdirilməsi. Mobilbank ASC-nin maliyyə sabitliyinin öyrənilməsi.

dissertasiya, 28/04/2011 əlavə edildi


Böhran zamanı kommersiya bankının dayanıqlığının öyrənilməsi. Kredit əməliyyatlarının strukturunun və dinamikasının təhlili, rentabellik göstəriciləri, rentabellik səviyyələri, aktivlərin gəlirliliyi. Bank MMC KB Naratbank-ın maliyyə işinin səmərəliliyinin xüsusiyyətləri.

dissertasiya, 01/03/2012 əlavə edildi


Qarşı tərəf bankların maliyyə sabitliyinin monitorinqinin təşkili. "KBR Dövlət Əmanət Bankı" ASC-nin nümunəsindən istifadə edərək kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi, onun yaxşılaşdırılmasının mümkün yolları. Balansın strukturu, bank mənfəətinin qiymətləndirilməsi.

Giriş
1 Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsasları
1.1 Maliyyə sabitliyi növlərinin mahiyyəti və təsnifatı
1.2 Maliyyə sabitliyinə təsir edən amillər
1.3 Maliyyə sabitliyi göstəriciləri
2 "Belgazprombank" ASC-nin maliyyə sabitliyinin təhlili
2.1 SC-nin maliyyə fəaliyyətinin əsas göstəricilərinin təhlili "Belgazprombank"
2.2 Bank balansının təhlili
2.3 Likvidliyin təhlili
2.4 Kapitalın adekvatlığının təhlili
2.5 Tənzimləyici kapitalın adekvatlığının amil təhlili
3 Bankın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmağın yolları
3.1 Bankın maliyyə sabitliyi problemləri
3.2 Ehtiyat aktivləri maliyyə təkmilləşdirmə mənbəyi kimi bank sabitliyi
3.3 İqtisadi və riyazi model
Nəticə
İstifadə olunan mənbələrin siyahısı
Əlavə A
Əlavə B
Əlavə B
Əlavə D
Əlavə D

Giriş

Davamlılıq anlayışı maliyyə institutunun sabitliyini nəzərdə tutur və əlaqəli anlayışla - etibarlılıq ilə eyniləşdirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı onun hərəkətdə olan keyfiyyət tarazlıq vəziyyətidir ki, bu zaman məhvə toxunulmazlıq baxımından etibarlılıq, sabitlik və etibarın əldə edilməsi və möhkəmlənməsi həyata keçirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı məsələlərinə açıq sistemin bütün əlamətlərinə - nizamlı, özünü sabitləşdirən və özünü təşkil edən bütövlüyə malik bank nöqteyi-nəzərindən baxılmalıdır.

Maliyyə sabitliyi həm investorlar, həm də sahibləri tərəfindən bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin vacib hissəsidir. Belarus Respublikası Milli Bankının təmsil etdiyi nəzarət orqanları da bu məsələlərə böyük diqqət yetirirlər. İqtisadi qeyri-sabitlik dövründə, bank sektorunda sistem risklərinin dəfələrlə artdığı və bütövlükdə iqtisadiyyatın sabitliyinə və dinamik inkişafına təhlükə yarandığı bir dövrdə maliyyə sabitliyi parametrlərinin qiymətləndirilməsinin əhəmiyyəti artır.

Yerli bank sisteminin tam formalaşmasına və inkişafının əsas mərhələlərini keçməsinə baxmayaraq, vaxtaşırı yaranan böhran hadisələri bankın fəaliyyətini təmin etmək üçün onun işinin parametrlərinin qiymətləndirilməsi və tənzimlənməsi probleminin həlli üçün yeni metodların tapılması zərurətini müəyyən edir. maliyyə sabitliyi.

Bank sektorundakı problemlər həm maliyyə-iqtisadi xarakterli daxili səbəblərdən, həm də daxili iqtisadiyyatın beynəlxalq səviyyədə dərinləşməsi ilə bağlı qlobal dünya proseslərinin təsiri ilə əlaqədardır ki, bu da bank sektorunun xarici təsirlərə həssaslığını artırır. təsir edir.

İqtisadiyyatda artan böhran hadisələri şəraitində kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi və təhlili mühüm əhəmiyyət kəsb edir.

Hər bir bankın və bütövlükdə bank sisteminin davamlı inkişafının şərtlərindən biri də kommersiya banklarının maliyyə idarəçiliyinə yanaşmaların təkmilləşdirilməsidir. Tədqiqat mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi bankın etibarlılığını müəyyən edən meyarlar sisteminin və bu meyarlar üzrə təhlilin aparılması üsullarının işlənib hazırlanmasını tələb edir.

Beləliklə, bu kurs işinin mövzusu bankın maliyyə sabitliyi olacaqdır.

Tədqiqatın obyekti ASC Belgazprombank-dır.

Bu kurs işinin məqsədi müəyyən bir təşkilatın məlumatları əsasında maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaqdır.

Bu kurs işində qarşıya qoyulan vəzifələr:

Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsaslarını öyrənmək;

ASC Belgazprombank-ın maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaq;

Bankın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq yollarını araşdırın.

1 Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsasları

1.1 Maliyyə sabitliyi növlərinin mahiyyəti və təsnifatı

Maliyyə sabitliyi bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya bankının maliyyə fəaliyyətinin ən mühüm xüsusiyyətidir. Onun təminatı kommersiya banklarının fəaliyyətində ən kəskin problemlərdən biridir. Əgər kommersiya bankı maliyyə cəhətdən sabitdirsə, o zaman o, digər kommersiya bankları ilə müqayisədə rəqabət üstünlüyünə malikdir ki, bu da əlavə resursların cəlb edilməsində, müəyyən bazar seqmentində üstünlük təşkil edilməsində, bank resurslarının əsas mənbəyi kimi əhalinin əmanətlərinin artırılmasında və müvafiq olaraq, bankın fəaliyyətinin genişləndirilməsi ilə ifadə olunur. investisiyaların həcmi, yeni qeyri-ənənəvi xidmət növlərinin inkişaf etdirilməsi imkanları və s.Bundan əlavə, maliyyə cəhətdən sabit bank əlverişli xarici mühit yaradır, yəni vergi ödədiyi üçün dövlət və cəmiyyətlə konfliktli münasibətlərə girmir. büdcəyə və büdcədənkənar fondlara, fəhlələrə və işçilərə vaxtında və tam həcmdə əmək haqqı, səhmdarlara dividendlər və borc götürülmüş vəsaitləri kreditorlarına qaytarır.

V.V. İvanov kommersiya banklarının maliyyə vəziyyəti ilə bağlı məsələlərin nəzərdən keçirilməsinə dair əsərlərində hesab edir ki, bankın maliyyə sabitliyini aktivlərin keyfiyyəti, kapitalın adekvatlığı və əməliyyat səmərəliliyi ilə qiymətləndirmək olar. R.M-ə görə. Kərimovun fikrincə, kommersiya bankının mövqeyi sabit kapitala malik olduqda, likvid balansa malik olduqda, ödəmə qabiliyyətinə malik olduqda və kapitalın keyfiyyətinə dair tələblərə cavab verəndə sabitdir. O.M. Bogdanova, bankın öz vəsaitlərinə maliyyə sabitliyinin müəyyən edilməsinə böyük əhəmiyyət verir. V.B. Tixanin bankın maliyyə sabitliyini fiziki və hüquqi şəxslərdən depozitlərin cəlb edilməsi əməliyyatlarını həyata keçirərkən, bank hesablarının açılması və aparılması, habelə öz adından və öz hesabına cəlb edilmiş vəsaitlərin yerləşdirilməsi zamanı dağıdıcı dalğalanmalara tab gətirmək qabiliyyəti kimi başa düşür. ödəniş, təcililik və geri ödəmə şərtləri üzrə xərc. Yəni, müəllif bankın müvafiq keyfiyyətdə bir sıra konkret bank xidmətləri göstərmək qabiliyyətinə diqqət yetirir.

Bank işi sahəsində iqtisadçılar və praktiklər bir məsələdə həmfikirdirlər - kommersiya bankının maliyyə sabitliyi onun uzunmüddətli perspektivdə maliyyə vəziyyətinin sabitliyidir. O, vəsaitləri sərbəst manevr edən kommersiya bankının onlardan səmərəli istifadə etməklə öz iqtisadi fəaliyyətinin fasiləsiz prosesini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışını təsvir edərək onun əsas xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirəcəyik.

Birinci əlamət ondan ibarətdir ki, “maliyyə sabitliyi” kateqoriyası kommersiya banklarının davamlı inkişafında cəmiyyətin və onun üzvlərinin marağında özünü göstərən ictimai kateqoriyadır. Belə ki, əhali bankların davamlı inkişafında bilavasitə maraqlıdır, onların əmanətləri sayəsində onlar kommersiya bankının resurs bazasını təşkil edirlər. Əhalinin depozitləri təkcə əhəmiyyətli deyil, həm də bankın sabit resursudur.

Resurs bazasının formalaşması ilə bilavasitə əlaqəli olan və müxtəlif bazar seqmentlərində operativ fəaliyyət göstərən müştərilər və kontragentlər də kredit təşkilatlarının davamlılığına birbaşa maraq göstərirlər. Kommersiya bankı ənənəvi olaraq iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə, təşkilati-hüquqi mülkiyyət formalarına və fəaliyyət sahələrinə xidmət edir. Maraqlıdır ki, müəssisə və təşkilatların müxtəlif kommersiya banklarında bir neçə cari hesab açmaq imkanı nəzərə alınmaqla, eyni müəssisə qarşılıqlı fəaliyyət göstərdiyi bir neçə kommersiya bankının fəaliyyətində maraqlı olduğu üçün faktiki olaraq çoxlu maraqlar formalaşır. Bu nöqteyi-nəzərdən bir-biri ilə birbaşa müxbir əlaqələri olan qarşı tərəf bankları da nəzərdən keçirmək olar.

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətində bilavasitə maraq dairəsinə vaxtında vergi daxilolmalarında maraqlı olan dövlət də daxildir. Bununla belə, dövlət marağının həm də bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanılması, inkişafı və möhkəmləndirilməsi zərurəti ilə bağlı bəzi spesifik xüsusiyyətləri vardır. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas məqsədlərindən biridir. Nəzarət və tənzimləmə funksiyalarını yerinə yetirən Rusiya Bankı Rusiya iqtisadiyyatının bank sektorunun sabitliyini təmin etməyə çalışır.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışının ikinci xüsusiyyəti maliyyə sabitliyinin resurs potensialının həcmindən və keyfiyyətindən asılılığıdır. Bankın resurs potensialı bankın maliyyə sabitliyinin keyfiyyət səviyyəsini müəyyən edir. Bank cəlb etdiyi resursların həcmi nə qədər çox olarsa və bu resursların keyfiyyəti nə qədər yüksək olarsa, o, öz resurslarını yatırmaqda bir o qədər fəaldır, maliyyə vəziyyətini və müvafiq olaraq maliyyə sabitliyini bir o qədər gücləndirir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi dinamik kateqoriyadır (üçüncü xüsusiyyət), hər hansı təsir nəticəsində onu tərk etdikdən sonra tarazlıq maliyyə vəziyyətinə qayıtmaq qabiliyyətidir. Bankın maliyyə sabitliyinə əsaslanaraq, onun fəaliyyəti əsasən müəyyən edilir, çünki kommersiya bankının səmərəli olması və normal fəaliyyət göstərməsi üçün kifayət qədər uzun müddət ərzində müxtəlif növ kənar pozuntulara qarşı həssas olmamaq lazımdır.

Bu halda müəyyən edən amil müştərilər və qarşı tərəflərin bankla münasibətləri olmalıdır. Müştərilər kommersiya bankı ilə tərəfdaşlıq qurarkən fasiləsiz kassa və hesablaşma xidmətləri, zərurət yarandıqda kredit almaq imkanı, müxtəlif bank xidmətlərinin göstərilməsini gözləyirlər. Əks halda, bank rəqabəti şəraitində müştəri bütün tələblərə cavab verən başqa banka keçə bilər. Qarşı tərəf banklar həmçinin tərəfdaş banklarla sabit, zəmanətli münasibətlərdə maraqlıdırlar, əsas diqqəti tərəfdaşın nüfuzuna və faktiki maliyyə vəziyyətinə yönəldirlər. Belə ki, kommersiya banklarının müştəriləri və kontragentləri onların istər müəyyən bir zamanda, istərsə də uzunmüddətli perspektivdə fasiləsiz işləməsində bilavasitə maraqlıdırlar.

Ümumiyyətlə, “kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” kateqoriyasını nəzərdən keçirərkən qeyd etmək lazımdır ki, nəzərdən keçirilən obyektdə bütün nəzərdən keçirilən əlamətlər eyni vaxtda olmalıdır. Bu, hər bir xüsusiyyətin öz yükünü daşıması ilə izah olunur, onlardan heç birinin olmaması bankın mövqeyini zəiflədir və istər-istəməz müxtəlif problemlərin yaranmasına səbəb olur.

məzun işi

“MÜSƏKƏLƏNİN MALİYYƏ SABİTLİYİNİN ARTIRILMASI ÜÇÜN TƏDBİRLƏRİN İNKİŞAF EDİLMƏSİ

Giriş

FƏSİL 1. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəzəri və metodoloji əsasları.

1 Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və əhəmiyyəti

2 Müəssisənin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə əsas yanaşmalar

3 Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili metodologiyası

4 Müəssisənin maliyyə sabitliyini tənzimləyən normativ aktlar

FƏSİL 2. Alta-Stroy MMC-nin nümunəsindən istifadə edərək müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili

1 Alta-Stroy MMC-nin iqtisadi xüsusiyyətləri

2 Alta-Stroy MMC-nin ödəmə qabiliyyətinin və likvidliyinin təhlili

3 Alta-Stroy MMC-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

4 Müəssisənin iqtisadi və maliyyə təminatının təmin edilməsinin təşkili

5 Əsas əməliyyatları yerinə yetirərkən müəssisənin fəaliyyətində istifadə olunan informasiya və proqram vasitələri

2 "Alta-Stroy" MMC-də gəlirin artırılması tədbirləri

3 Təklif olunan tədbirlərin səmərəliliyinin hesablanması

Nəticə

Proqramlar

Giriş

Müəssisənin davamlı və səmərəli fəaliyyətinin mühüm şərti onun sağlam maliyyə vəziyyətidir. Buna nail olmaq üçün təsərrüfat subyektinin daimi ödəmə qabiliyyətini, balansının yüksək likvidliyini, maliyyə müstəqilliyini təmin etmək lazımdır. Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin əsas məqsədi olan istehsalın səmərəli inkişafı və maksimum mənfəət əldə etmək üçün maliyyə resurslarından harada, nə vaxt və necə istifadə olunacağını müəyyənləşdirin. Maliyyənin qayğısına qalmaq istənilən hüquqi şəxsin fəaliyyətinin başlanğıc nöqtəsi və son nəticəsidir. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində bu məsələlər birinci dərəcəli əhəmiyyət kəsb edir. Sahibkarlıq subyektlərinin fəaliyyətinin maliyyə aspektlərinin ön plana çıxarılması və maliyyənin rolunun artması bütün dünyada xarakterik xüsusiyyət və tendensiyadır.

Qlobal iqtisadi böhran bütün sahibkarlıq subyektlərinin bütün fəaliyyət sahələri üzrə iqtisadi əlaqələrinin inkişafına ciddi təsir göstərmişdir. Bu, ilk növbədə, tikinti və daşınmaz əmlak ticarəti sahəsində investisiya fəaliyyətinə təsir göstərmişdir.

Həmçinin müasir iqtisadi şəraitdə hər bir təsərrüfat subyektinin fəaliyyəti onun fəaliyyətinin nəticələri ilə maraqlanan bazar münasibətləri iştirakçılarının (təşkilatlar və fiziki şəxslərin) geniş dairəsinin diqqət obyektidir. Bazar şəraitində müəssisənin sağ qalmasının açarı və sabit mövqeyinin əsası onun maliyyə sabitliyidir. O, maliyyə resurslarını sərbəst manevr edən müəssisənin onlardan səmərəli istifadə etməklə məhsul istehsalı və satışının fasiləsiz prosesini, habelə onun genişləndirilməsi və yenilənməsi xərclərini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

Müəssisələrin maliyyə sabitliyinin sərhədlərinin müəyyən edilməsi bazar iqtisadiyyatına keçid zamanı ən mühüm iqtisadi problemlərdən biridir, çünki kifayət qədər maliyyə sabitliyinin olmaması müəssisələrin istehsalı inkişaf etdirmək üçün vəsait çatışmazlığına, onların müflisləşməsinə və nəhayət, müflisləşməsinə səbəb ola bilər. həddindən artıq sabitlik isə inkişafa mane olacaq, müəssisənin xərclərini artıq ehtiyatlar və ehtiyatlarla yükləyəcək.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün onun maliyyə vəziyyətinin təhlilindən istifadə olunur. Maliyyə vəziyyəti maliyyə resurslarının mövcudluğunu, yerləşdirilməsini və istifadəsini əks etdirən göstəricilər məcmusudur.

Müəssisələr müəssisənin idarə edilməsinin kompleks avtomatlaşdırılması sistemlərini tətbiq edirlər - bunlar sənədin avtomatlaşdırılması sistemləridir ki, bu da müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin qiymətləndirilməsi prosesini bir qədər sadələşdirməyə, onun hesablama hissəsini avtomatlaşdırmağa imkan verir.

Eyni zamanda, maliyyə vəziyyəti xarici mühitdə müəssisənin iqtisadi fəaliyyətinin ən mühüm xarakteristikasıdır. O, müəssisənin rəqabət qabiliyyətini, işgüzar əməkdaşlıqda potensialını müəyyən edir, müəssisənin özünün və onun tərəfdaşlarının maliyyə və digər münasibətlərdə iqtisadi maraqlarının nə dərəcədə təmin olunduğunu qiymətləndirir. Buna görə də, verilmiş göstəricilər sistemi xarici istehlakçılar üçün öz vəziyyətini göstərmək məqsədi daşıyır, çünki bazar münasibətlərinin inkişafı ilə maliyyə məlumatlarından istifadə edənlərin sayı əhəmiyyətli dərəcədə artır.

Mövzunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təhlili və qiymətləndirilməsi həm əməliyyat maliyyə işi, həm də investisiyalar sahəsində strateji qərarların qəbulu üçün çox vacibdir, bundan əlavə, bu, anti-investisiya sistemində əsas komponentdir. müəssisənin böhran idarəçiliyi. İşin praktiki əhəmiyyəti ondan ibarətdir ki, təklif olunan tədbirlər müəssisədə həyata keçirilə bilər ki, bu da maliyyə planlaşdırma sisteminin optimallaşdırılmasına kömək edəcəkdir.

Tədqiqatın obyekti "Alta-Stroy" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətidir.

Bu işin məqsədi Alta-Stroy MMC-nin maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək və təhlil etmək və onun təkmilləşdirilməsi yollarını hazırlamaqdır.

İşin məqsədinə əsasən aşağıdakı vəzifələr qoyulur:

-müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəzəri əsaslarının öyrənilməsi;

-tədqiqat obyektinin ümumi təşkilati-iqtisadi xüsusiyyətlərinin təhlili;

maliyyə əmsalları əsasında müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi;

maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin və onun maliyyə nəticələrinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş tədbirlərin işlənib hazırlanması.

Qanunvericilik bazası Rusiya Federasiyasının qanunları, federal qanunların müddəalarını inkişaf etdirən qanunlar və orqanların qarşılıqlı fəaliyyəti haqqında qanunlardır. Nəzəri və metodoloji əsası yerli və xarici müəlliflərin işi, maliyyə təhlili sahəsində elmi-praktik konfrans və seminarların metodiki materialları təşkil etmişdir.

FƏSİL 1. MÜƏSSİSƏNİN MALİYYƏ SABİTLİĞİNİN TƏHLİLİNİN NƏZƏRİ VƏ METODOLOJİ ÇƏRÇİVƏLƏRİ

1.1Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və əhəmiyyəti

Maliyyə-iqtisadi böhran şəraitində kommersiya təşkilatları təchizatçılar və müştərilərlə bağlanmış müqavilələrin şərtlərinə yenidən baxmağa məcbur olurlar; Təşkilat rəhbərliyinin bütün diqqəti əsasən xərclərin azaldılması üçün ehtiyatların tapılmasına yönəlib. Maliyyə-iqtisadi böhran kommersiya təşkilatları üçün bir növ “imtahan”dır; Böhran şəraitində yalnız idarəetməsi dəyişən makro və mikroiqtisadi göstəricilərə uyğunlaşa bilmiş təsərrüfat subyektləri fəaliyyət göstərə biləcəklər. Böhran zamanı ödənişlərin aparılmaması və iflas prosedurlarından istifadə halları artır. Bu baxımdan bir çox təşkilatlar daimi müştərilərini və təchizatçılarını itirirlər. Fəaliyyət göstərmək üçün təşkilatlar digər, tanımadığı tərəflərlə müxbir əlaqələr qurmağa məcbur olurlar.

Potensial biznes tərəfdaşları ilə işgüzar əlaqələr qurmazdan əvvəl onların maliyyə sabitliyinin dərəcəsini qiymətləndirmək lazımdır.

Hər hansı bir təşkilat açıq sosial-iqtisadi sistemə aiddir, burada aşağıdakı xüsusiyyətləri ayırd etmək olar:

-sosial-iqtisadi sistem vaxtında fəaliyyət göstərir, xarici mühitlə qarşılıqlı əlaqədə olur və hər an həyat dövrü əyrisi ilə əvvəlcədən müəyyən edilmiş mümkün vəziyyətlərdən birində ola bilər;

-resurslar “sistemin girişində” qəbul edilir, “çıxışda” isə nəticələr (məhsullar, işlər, xidmətlər) formalaşır;

-sistem daxilində istifadə olunan texnologiyalar əsasında daxil olan resurslar nəticələrə çevrilir;

-xarici mühitin təsiri altında sistemin bir vəziyyətdən digər vəziyyətə keçidini qabaqcadan təyin edən və sistemin giriş və çıxış parametrlərinin uyğunlaşmasına səbəb olan amil olan sistem daxilində müəyyən edilmiş inkişaf göstəricilərinin kənara çıxması baş verir;

-Sosial-iqtisadi sistemin inkişafı, belə sabit vəziyyəti təmin etmək üçün minimum xərclər nəzərə alınmaqla, onun müəyyən edilmiş və faktiki xüsusiyyətləri arasında minimum fərq əldə edildikdə davamlı hesab edilməlidir.

Beləliklə, təşkilat davamlılığın təmin edilməsi şərti ilə inkişaf edir, əks halda davamlı inkişafdan (böhrandan) növbəti kənarlaşmadan çıxmaya bilər. Davamlılıq sistemin inkişafında amildir.

Maliyyə sabitliyi bir təşkilatın maliyyə vəziyyətinin ən vacib xüsusiyyətlərindən biridir. Həm yerli, həm də xarici müəlliflərin əsərləri göstərir ki, “maliyyə sabitliyi” anlayışı təşkilatın aktivlərinin növləri (daxili strukturu nəzərə alınmaqla cari və uzunmüddətli) və onların yaranma mənbələri arasında optimal əlaqəyə əsaslanır. maliyyələşdirmə (öz və borc vəsaitləri).

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində fəaliyyət göstərən təşkilatın davamlılığı onun rəqabət qabiliyyətinin qiymətləndirilməsində ən mühüm amillərdən biridir.

Təşkilatın maliyyə sabitliyini müəyyən edən amilləri (şək. 1.1) göstəririk.

Maliyyə sabitliyini müəyyən etməzdən əvvəl bu məsələnin terminoloji tərəfinə toxunmaq lazımdır. Beləliklə, V.Dahl “sabitlik” anlayışının ilkin tərifini “müqavimət göstərmək, kiməsə qarşı durmaq, nəyəsə – möhkəm dayanmaq, tab gətirmək, qüvvəyə uğurla müqavimət göstərmək, tab gətirmək, təslim olmamaq” sözündən verir. ” Sabit, möhkəm, güclü, möhkəm, sarsılmaz”. Başqa sözlə deyə bilərik ki, möhkəmlik dəyanət, itki və zərər riskinə məruz qalmamaq, ardıcıllıqdır.

düyü. 1.1 Təşkilatın maliyyə sabitliyinin komponentləri

Ozhegov S.I. Rus dili lüğətində anlayışın oxşar şərhini verir - "davamlı" və "maliyyə". Sabit - möhkəm dayanan, tərəddüdsüz, yıxılmayan, dalğalanmalara məruz qalmayan, sabit, möhkəm, möhkəm. “Maliyyə” sözü vəsaitlər, milli təsərrüfat dövriyyəsinin elementi, pul, pul işləri kimi təzahür edir.

M.V nöqteyi-nəzərindən. Melnik, təşkilatın müəyyən bir həcmdə məhsulların istehsalı və satışı ilə bağlı fəaliyyətinin davamlılığını təmin etmək, habelə işçi heyəti qarşısında öhdəliklərini tam və vaxtında ödəmək üçün kifayət qədər kapitala malik olduqda maliyyə vəziyyəti sabit hesab olunur. əmək haqqının ödənilməsi, büdcə vergilərinin ödənilməsi və onlardan alınan təchizat və xidmətlərə görə təchizatçılar, dövriyyədənkənar aktivlərin yenilənməsi və böyüməsi üçün vəsait yaratmaq.

L.İ. Kravçenko həmçinin müəssisənin maliyyə sabitliyinin birbaşa tərifini vermir, lakin qeyd edir ki, müəssisənin sabit maliyyə vəziyyəti ilk növbədə bank hesablarında tələb olunan miqdarda vəsaitlərin daimi olması, vaxtı keçmiş borcların olmaması, dövriyyə vəsaitlərinin optimal həcmi və strukturu, onların dövriyyəsi, məhsul buraxılışının ritmik inkişafı, ticarət dövriyyəsi, mənfəətin artımı və s.

Öz növbəsində L.A. Bogdanovskaya, G.G. Vinogradov iddia edir ki, müəssisənin maliyyə sabitliyi anlayışı uzunmüddətli ödəmə qabiliyyəti ilə sıx bağlıdır. Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi xarici təhlil subyektlərinə (xüsusilə investorlara) müəssisənin uzunmüddətli maliyyə imkanlarını müəyyən etməyə imkan verir. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində istehsal prosesinin həyata keçirilməsi, onun genişləndirilməsi, müəssisənin müxtəlif tələbatlarının ödənilməsi özünümaliyyələşdirmə yolu ilə həyata keçirildiyindən, kifayət qədər olmadıqda isə borc vəsaitləri hesabına xarici borc mənbələrindən maliyyə müstəqilliyi həyata keçirilir. böyük əhəmiyyət kəsb edir, baxmayaraq ki, onlarsız etmək çətindir. Buna görə də borcun, kapitalın və məcmu kapitalın nisbəti müxtəlif mövqelərdən öyrənilir.

V.V. Boçarov, maliyyə sabitliyini xarakterik göstəricilər qrupu kimi təqdim etməyən, lakin maliyyə sabitliyinin tərifini təqdim edən bir neçə nəfərdən biridir: təsərrüfat subyektinin maliyyə sabitliyi onun pul ehtiyatlarının elə bir vəziyyətidir ki, onun inkişafını təmin edir. müəssisənin ödəmə qabiliyyətini və kredit qabiliyyətini minimum biznes riski səviyyəsində saxlamaqla ilk növbədə öz vəsaitləri hesabına.

Maliyyə sabitliyi maliyyə təhlilinin məqsəd qoyma xassəsidir və onu gücləndirmək üçün məqsəd qoyma imkanlarının, vasitələrinin və yollarının axtarışı dərin iqtisadi məna daşıyır və onun həyata keçirilməsinin xarakterini və məzmununu müəyyən edir, L.T. Gilyarovskaya.

Fikrimizcə, G.V. müəssisənin maliyyə sabitliyi problemini ən ətraflı şəkildə ortaya qoyur. Savitskaya: “Müəssisənin maliyyə dayanıqlığı, sahibkarlıq subyektinin dəyişən daxili və xarici mühitdə fəaliyyət göstərmək və inkişaf etmək, aktiv və öhdəlikləri balansını saxlamaq, onun daimi ödəmə qabiliyyətinə və məqbul səviyyədə investisiya cəlbediciliyinə zəmanət vermək qabiliyyətidir. risk.”

Real öz kapitalı ilə nizamnamə kapitalı arasındakı fərq müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitliyinin əsas ilkin göstəricisidir.

Bir çox xarici müəlliflər vurğulayırlar ki, təşkilatın maliyyə sabitliyi eyni zamanda maliyyə strukturlarının tarazlığını qorumağa və investorlar və kreditorlar üçün risklərdən qaçmağa yönəlmiş qaydalarla müəyyən edilir. Onların fikrincə, maliyyə sabitliyini balans aktivində əks olunan əmlakın formalaşdırılması üçün istifadə olunan öz və borc vəsaitləri arasında müxtəlif növ münasibətləri xarakterizə edən göstəricilərlə ölçmək məqsədəuyğundur.

Müəyyən bir tarixə maliyyə vəziyyətinin sabitliyinin təhlili bu tarixdən əvvəlki dövrdə müəssisənin maliyyə resurslarını nə dərəcədə düzgün idarə etdiyini öyrənməyə imkan verir. Maliyyə resurslarının vəziyyətinin bazarın tələblərinə cavab verməsi və müəssisənin inkişaf ehtiyaclarına cavab verməsi vacibdir, çünki kifayət qədər maliyyə sabitliyi müəssisənin müflisləşməsinə və istehsalın inkişafı üçün vəsait çatışmazlığına və həddindən artıq maliyyə vəziyyətinə səbəb ola bilər. sabitlik inkişafa mane ola bilər, müəssisənin məsrəflərini artıq ehtiyatlar və ehtiyatlarla yükləyə bilər.

Müəssisənin maliyyə sabitliyi müəssisənin ümumi maliyyə strukturu və kreditor və debitorlardan asılılıq dərəcəsi ilə bağlıdır. Məsələn, bir neçə kreditor eyni vaxtda kreditlərini geri tələb edərsə, əsasən borc pulla maliyyələşən şirkət müflis ola bilər. Bu halda, müəssisənin strukturu "sərmayə kapitalı - borc kapitalı" sonuncunun xeyrinə əhəmiyyətli üstünlüyə malikdir.

Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin mahiyyəti ehtiyatların və xərclərin formalaşma mənbələri ilə təminatının qiymətləndirilməsindən ibarətdir. Maliyyə sabitliyi dərəcəsi təşkilatın müəyyən dərəcədə ödəmə qabiliyyətinin səbəbidir. Maliyyə sabitliyinin ən ümumi göstəricisi ehtiyat mənbələrinin və xərclərin çoxluğu və ya çatışmazlığıdır.

Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi xarici təhlil subyektlərinə təşkilatın uzunmüddətli maliyyə imkanlarını müəyyən etməyə imkan verir.

Maliyyə sabitliyinin təhlilinin məqsədi müəssisənin öhdəliklərini ödəmək və uzunmüddətli perspektivdə müəssisənin mülkiyyətini saxlamaq qabiliyyətini qiymətləndirməkdir. Bu vəziyyətdə aşağıdakı problemləri həll etmək lazımdır:

-maliyyə sabitliyinin obyektiv qiymətləndirilməsi;

-maliyyə sabitliyinə təsir edən amillərin müəyyən edilməsi;

-maliyyə sabitliyinin möhkəmləndirilməsinə yönəlmiş konkret idarəetmə qərarlarının variantlarının işlənib hazırlanması.

Ayrı-ayrı təsərrüfat subyektlərinin maliyyə sabitliyinin iqtisadiyyat və bütövlükdə cəmiyyət üçün dəyəri onun bu sistemin hər bir fərdi elementi üçün dəyərindən ibarətdir:

-vergi və digər oxşar orqanların təmsil etdiyi dövlət üçün - bütün vergi və ödənişlərin müxtəlif səviyyəli büdcələrə vaxtında və tam ödənilməsi. Büdcənin gəlir hissəsinin istifadəsi bundan, habelə öz funksiyalarını tam şəkildə həyata keçirmək və öhdəlikləri yerinə yetirmək qabiliyyətindən asılıdır ki, bu da son nəticədə dövlət və regional səviyyədə müxtəlif mənfi nəticələrə səbəb ola bilər;

-dövlətin tabeliyində formalaşan büdcədənkənar fondlar üzrə - bu fondlara qoyulan ayırmalar üzrə borcun vaxtında və tam ödənilməsi. Müəssisələrin öz öhdəliklərini yerinə yetirməməsi onların işində, xüsusən pensiyaların, uşağa qulluğa görə müavinətlərin, işsizlik müavinətlərinin və s. ödənilməsi sahəsində pozuntulara səbəb olur;

-müəssisənin işçiləri və digər maraqlı şəxslər üçün - əmək haqqının vaxtında ödənilməsi, əlavə iş yerlərinin təmin edilməsi. Bundan əlavə, müəssisənin gəlirlərinin artması istehlak fondlarının artmasına, deməli, bu müəssisənin işçilərinin maddi rifah halının yaxşılaşmasına səbəb olur;

-təchizatçılar və podratçılar üçün - öhdəliklərin vaxtında və tam yerinə yetirilməsi. Onlar üçün bu məqamlar son dərəcə vacibdir, çünki onların əsas fəaliyyətlərindən əldə etdikləri gəlirlər alıcılardan və müştərilərdən gələn gəlirlərdən formalaşır. Ödənişlərin gecikdirilməsi səbəbindən maliyyə vəsaitlərinin dövriyyədən çıxarılması onların maliyyə vəziyyətini zəiflədir və normal fəaliyyətini təmin etmək üçün əlavə borc vəsaitləri cəlb etməyə məcbur edir ki, bu da əlavə xərclərlə bağlıdır;

-kommersiya banklarına xidmət üçün - kredit müqaviləsinin şərtlərinə uyğun olaraq öhdəliklərin vaxtında və tam yerinə yetirilməsi. Onun şərtlərinə əməl edilməməsi və verilmiş kreditlər üzrə ödənişlərin aparılmaması bankların fəaliyyətində fasilələrə səbəb ola bilər;

-sahiblər üçün - rentabellik, dividendlərin ödənilməsi üçün ayrılan mənfəətin məbləği. Müəssisə sahibləri üçün maliyyə sabitliyinin əhəmiyyəti onun gələcəkdə gəlirliliyini və sabitliyini şərtləndirən amil kimi özünü göstərir;

-investorlar üçün (potensial olanlar da daxil olmaqla) - müəssisəyə investisiya qoymağın gəlirliliyi və risk dərəcəsi. Maliyyə baxımından nə qədər sabitdirsə, ona investisiyalar bir o qədər az riskli və gəlirli olur.

Müəssisənin davamlılığının ən yüksək forması onun inkişaf qabiliyyətidir. Bunun üçün müəssisə maliyyə resurslarının çevik strukturuna və zəruri hallarda borc vəsaitlərini cəlb etmək qabiliyyətinə malik olmalıdır, yəni. kreditə layiq olmaq.

Rusiya biznes təcrübəsinin təhlili göstərir ki, qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti həm istehsalda azalma yaşayan və müflisləşmə əlamətləri olan müəssisələrdə, həm də əksinə, yüksək artım və kapital dövriyyəsi ilə xarakterizə olunan, lakin yüksək gəlirli müəssisələrdə müşahidə olunur. yarı sabit məsrəflər səviyyəsindədir və tədricən mənfəət itirir.

1.2 Müəssisənin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə əsas yanaşmalar

Tədqiqatlar göstərmişdir ki, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi əmsal metodu (nisbi göstəricilər) əsasında aparılır. Beləliklə, nisbətlər ən məşhur və geniş istifadə olunan maliyyə təhlili alətləri arasındadır.

Təşkilatın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün aşağıdakı yanaşmaları vurğulayaq:

ənənəvi;

Resurs;

-resursların idarə edilməsi;

-stoxastik analizin istifadəsinə əsaslanaraq;

-qeyri-səlis çoxluqlar nəzəriyyəsindən istifadə əsasında;

-digər xüsusi metodların və hesablama modellərinin istifadəsinə əsaslanır.

Əmsal metodu çərçivəsində ənənəvi, resurs və resurs-idarəetmə yanaşmaları həyata keçirilir.

Ənənəvi yanaşma. Biz ənənəvi yanaşmanı müəyyən bir meyar əsasında qruplaşdırmadan təşkilatın aktivlərini, onların formalaşma mənbələrini və maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin digər aspektlərini xarakterizə edən göstəricilərdən istifadə edən yanaşma hesab edirik.

Metodologiyada ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi göstəriciləri 10 əmsaldan ibarət bir qrupda birləşdirilir:

-ümumi ödəmə qabiliyyəti;

-bank kreditləri və kreditləri üzrə borc nisbəti;

-digər təşkilatlara borc nisbəti;

-borcun fiskal sistemə nisbəti;

-daxili borc nisbəti;

-cari öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyətinin dərəcəsi;

-cari öhdəliklərin dövriyyə aktivləri ilə örtülməsi əmsalı;

-dövriyyədə olan öz kapitalı;

-dövriyyə kapitalında nizamnamə kapitalının payı;

-muxtariyyət əmsalı.

Bu metodun çatışmazlıqları:

-əmsallar toplusunun müxtəlifliyi müəlliflərin istifadə etdiyi müxtəlif məlumat mənbələri ilə bağlıdır;

-hər bir əmsalın əhəmiyyəti mütəxəssislərin ixtisasından asılıdır;

-maliyyə hesabatları əsasında hesablanmış əmsallar retrospektiv məlumatları əks etdirir ki, bu da qiymətləndirmənin keyfiyyətinin aşağı düşməsinə səbəb olur;

-Reytinq qiymətləndirməsi üçün müxtəlif üsullardan istifadə qarışıq nəticələrə gətirib çıxarır.

Resurs yanaşması. Resurs yanaşmasının mahiyyəti ondan ibarətdir ki, resurslar nəticə əldə etmək üçün istifadə olunan istehsal amilləri kimi qəbul edilir. Burada əmək, maddi, maliyyə, informasiya, intellektual resurslar və s. onların mövcudluğu, tərkibi və istifadəsinin səmərəliliyi satışın həcmini (gəlirini), mənfəəti və maya dəyərini müəyyən edir.

Bir qayda olaraq, təşkilatın inkişafını qiymətləndirərkən və proqnozlaşdırarkən çoxlu sayda göstəricilərdən istifadə etmək mənasızdır. Göstəricilər iqtisadi məzmununa və təyinatına görə müxtəlif qruplardan ola bilər, lakin onların təyinatı resurslardan istifadəni xarakterizə edən göstəricilərin strukturuna və dinamikasına uyğun olaraq “istehsalın iqtisadi inkişafı” tipinə xas xüsusiyyətdir.

Satış həcminin (istehsalının), istehlak edilmiş resursların və onların qaytarılmasının miqyasının dinamikasının müxtəlif birləşmələri istehsalın iqtisadi inkişaf növünü müəyyənləşdirir və təşkilatın maliyyə sabitliyini xarakterizə edən göstəriciləri müəyyənləşdirir.

Təşkilatın maliyyə sabitliyini qiymətləndirərkən, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin nə vaxt pisləşdiyi sualı aktualdır. Baxılan yanaşma çərçivəsində belə bir məqam istehsalın inkişafında geniş amillərin mövcudluğu olacaqdır. Geniş amillərin olması mövcud ehtiyatları göstərir, onlardan istifadə təşkilatı qarşıdan gələn böhran vəziyyətindən çıxara bilər.

Mövcud sistemlərin təhlili və yeni sistemlərin tədqiqi göstərir ki, istehsal, iqtisadiyyat, rəssamlıq, musiqi və digər sahələrin mürəkkəb sistemlərinin sistemli və struktur dayanıqlığını təmin etmək üçün sistemin əsas göstəriciləri arasında qarşılıqlı əlaqə yaratmaq lazımdır. “qızıl nisbət” prinsipi (Cədvəl 1.2).

Cədvəl 1.2

İstehsalın iqtisadi inkişaf növündən asılı olaraq “qızıl nisbət” prinsipi nəzərə alınmaqla maliyyə sabitliyinin təsnifatı

Maliyyə sabitliyinin növü İstehsalın inkişafı növü Ölçmə sərhədləri Mütləq İntensiv 62%-dən çox Normal İntensiv-geniş 38%-dən 62%-ə qədər Qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti Ekstensiv intensiv 14%-dən 38%-ə qədər Böhran maliyyə vəziyyəti Ekstensiv 14%-dən az

Resursların idarə edilməsi yanaşması. İstifadə olunan resursların səmərəliliyi təşkilatın idarəetmə keyfiyyətindən asılıdır, bu, davamlılığı qiymətləndirmək üçün yuxarıda göstərilən üsullarda nəzərə alınmır. Təşkilatda zəif idarəetmə böhran vəziyyətinə gətirib çıxara bilər. Bununla əlaqədar olaraq, iqtisadi potensialın qurulması aşağıdakı şərtlə tamamlanmalıdır: məhsulun həcminə görə idarəetmə xərclərinin artım tempi eyni həcmdə məhsul istehsal etmək üçün xüsusi resurs istehlakının artım sürətindən çox olmamalıdır:

idarəetmə xərclərinin artım tempi haradadır;

Birbaşa resurs xərclərinin artım tempi.

Tədqiqat dövrlərində təşkilatların maliyyə sabitliyinin reytinq qiymətləndirilməsi alqoritmlərə uyğun olaraq müəyyən edilir. Göstəricilərin əhəmiyyəti təşkilatın fəaliyyətinin xarici şərtlərinin təsiri altında dəyişə bilər.

Stoxastik analizə əsaslanan metodlar və modellər. Müflis olmuş və ya iflasdan qaçan bu və buna bənzər təşkilatların göstəricilərinin müqayisəsi əsasında maliyyə sabitliyinin itirilməsi ehtimalı ilə bağlı nəticə çıxarmaq olar. Ancaq Rusiyada hər bir vəziyyətdə müqayisə üçün uyğun bir analoq tapmaq çox çətindir və çox vaxt mümkün deyil.

İflasın proqnozlaşdırılması üçün çoxfaktorlu modellərin qurulmasına metodoloji yanaşmalar Rusiya təşkilatlarının maliyyə sabitliyini proqnozlaşdırarkən istifadə edilə bilər. Nəticələrin daha yüksək dəqiqliyinə nail olmaq üçün iqtisadi fəaliyyət növü və sadalanan digər şərtlər nəzərə alınmaqla göstəricilər dəstini və hər bir göstəricinin çəki əmsallarının qiymətlərini daim tənzimləmək lazımdır.

Qeyri-səlis çoxluqlar nəzəriyyəsinə əsaslanan üsullar və modellər. Qeyri-səlis məntiq mürəkkəb təşkilati idarəetmə sistemlərinin işlənib hazırlanması və qiymətləndirilməsi üçün ən uğurlu müasir texnologiyalardan biridir. O, sistemlərin dizaynı və fəaliyyətinin qiymətləndirilməsində təsirsiz riyazi yanaşmalar (məsələn, xətti idarəetmə dizaynı) və məntiqi yanaşmalar (məsələn, ekspert sistemləri) ilə dizayn metodlarında mühüm boşluğu doldurur.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün əsas yanaşmaları öyrəndikdən sonra onun təhlili üçün metodologiyanın nəzərdən keçirilməsinə keçmək məsləhətdir.

1.3 Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili metodologiyası

İqtisadi təhlil metodu maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin göstəricilərinin formalaşması və onların dinamikasının planla müqayisədə dəyişməsi amillərinin dərk edilməsi üsuludur. İqtisadi təhlil metodunun xarakterik xüsusiyyəti maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin göstəricilərinin onların qarşılıqlı əlaqəsi və asılılığında dəyişməsinin səbəblərini öyrənmək, müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq və istehsalın səmərəliliyini artırmaq üçün amillərin və ehtiyatların müəyyənləşdirilməsi və kəmiyyət müqayisəsidir. .

Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin göstəricilərinin formalaşmasının hər bir prosesi əksliklərin vəhdəti və mübarizəsi kimi qəbul edilməlidir.

Təhlilin obyektləri mənbələr və fondlar, əsas və dövriyyə vəsaitləri, investisiya və innovasiya fəaliyyəti, biznes planı, maliyyə vəziyyəti, kapitaldan istifadənin səmərəliliyi, əmək ehtiyatları, istehsalın həcmi, satışı, mənfəət və rentabellik göstəriciləridir.

İqtisadi təhlilin predmeti təhlil olunan göstəricilərin dəyişdirilməsi üçün amillər və ehtiyatlardır.

Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin göstəricilərini formalaşdırarkən kəmiyyətdən keyfiyyətə keçid baş verir; yeni keyfiyyətin yaranması; inkarın inkarı; əkslərin mübarizəsi, yəni. Materialist dialektikanın bütün qanun və üsulları iqtisadi təhlilə xasdır.

Bütün hadisələr və proseslər daimi hərəkətdə, dəyişmədə, inkişafda nəzərə alınmalıdır. Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin təhlili zamanı müqayisələrdən çox geniş istifadə olunur: faktiki fəaliyyət nəticələri əvvəlki illərin nəticələri ilə, digər müəssisələrin nailiyyətləri, plan göstəriciləri və s.

Təhlildə dialektik metoddan istifadə o deməkdir ki, müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin öyrənilməsi bütün münasibətləri nəzərə almaqla aparılmalıdır. Heç bir hadisə ayrı-ayrılıqda, digəri ilə əlaqəsi olmadan nəzərə alınarsa, düzgün başa düşülə bilməz.

Təhlilin mühüm metodoloji xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, o, təkcə səbəb-nəticə əlaqələrini qurmağa deyil, həm də onların kəmiyyət xüsusiyyətlərini verməyə qadirdir, yəni. amillərin fəaliyyət nəticələrinə təsirinin ölçülməsini təmin etmək. Bu, təhlili dəqiq və nəticələri əsaslandırır.

Maliyyə fəaliyyətinin təhlilində dialektik metoddan istifadə o deməkdir ki, hər bir proses, hər bir iqtisadi hadisə bir sistem kimi, bir-biri ilə əlaqəli çoxlu elementlərin məcmusu kimi nəzərdən keçirilməlidir. Bu, təhlil obyektlərinin öyrənilməsinə sistemli yanaşmanın zəruriliyini nəzərdə tutur.

İqtisadi təhlil metodologiyası bütün sənaye sahələri üçün ümumi olan rəsmi sənəd və ya sənayenin xüsusiyyətlərini nəzərə alan, tədqiq olunan göstəricilərin siyahısını, amillərin təsnifatını, onların ölçülməsini, kəmiyyət qiymətləndirməsini mümkün edən üsulları özündə əks etdirən özəl sənəddir. ayrı-ayrı amillərin göstəricilərin dəyişməsinə təsiri və maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi, ictimai əmək məhsuldarlığının davamlı artımı, əmək məhsullarından istifadənin səmərəliliyinin artırılması üçün obyektiv qanunların tətbiqi mexanizminin elementlərindən biridir. istehsal və maliyyə resurslarının hər bir növü.

İqtisadi təhlil metodologiyasına aşağıdakılar daxildir:

onun məqsəd və vəzifələri; tədqiq olunan göstəricilər toplusu;

təhlilin ardıcıllığı, tezliyi və vaxtı;

məlumat mənbələri; analiz üsulları;

nəticələrin qeydə alınması və onların qiymətləndirilməsi qaydasını;

xüsusi xidmətlər və təhlildən keçən şəxslər.

Maliyyə təhlili təcrübəsi artıq maliyyə hesabatlarının oxunması (təhlil üsulları) üçün əsas qaydaları işləyib hazırlayıb. Onların arasında altı əsas üsul var:

üfüqi analiz;

şaquli analiz;

trend təhlili;

maliyyə əmsalları metodu;

müqayisəli təhlil;

faktor təhlili.

Horizontal (vaxt) təhlili - hər bir hesabat maddəsinin əvvəlki dövrlə müqayisəsi.

Şaquli (struktur) təhlil - yekun maliyyə göstəricilərinin strukturunun müəyyən edilməsi, hər bir hesabat bəndinin bütövlükdə nəticəyə təsirinin müəyyən edilməsi.

Trend təhlili - hər bir hesabat maddəsinin bir sıra əvvəlki dövrlərlə müqayisəsi və trendin müəyyən edilməsi, yəni. təsadüfi təsirlərdən və ayrı-ayrı dövrlərin fərdi xüsusiyyətlərindən təmizlənmiş göstərici dinamikasının əsas tendensiyası. Bir trendin köməyi ilə gələcəkdə göstəricilərin mümkün dəyərləri formalaşır və buna görə də perspektivli, proqnozlaşdırıcı təhlil aparılır.

Nisbi göstəricilərin (əmsalların) təhlili - hesabat məlumatlarının nisbətlərinin hesablanması, göstəricilərin qarşılıqlı əlaqələrinin müəyyən edilməsi.

Müqayisəli (məkan) təhlil həm şirkətin, törəmə müəssisələrin, bölmələrin, sexlərin ayrı-ayrı göstəriciləri üzrə icmal hesabat göstəricilərinin təsərrüfatdaxili təhlili, həm də müəyyən bir şirkətin göstəricilərinin rəqiblərin göstəriciləri ilə müqayisədə təsərrüfatlararası təhlili, sənaye ortalamaları və orta ümumi iqtisadi məlumatlar ilə.

Faktor təhlili deterministik və ya stoxastik tədqiqat üsullarından istifadə etməklə fərdi amillərin (səbəblərin) performans göstəricisinə təsirinin təhlilidir. Üstəlik, faktor təhlili ya birbaşa ola bilər (analiz özü), yəni. effektiv göstəricinin tərkib hissələrinə parçalanması və ayrı-ayrı elementləri ümumi effektiv göstəriciyə birləşdirildikdə əks (sintez).

Mövcud təhlil üsulları ümumi, özəl, istehsal resurslarının hər bir növündən istifadənin təhlili metodlarına, kapitaldan istifadənin səmərəliliyinin özəl və ümumi göstəricilərinin öyrənilməsi metodlarına, cari, investisiya və maliyyə fəaliyyətinə, maliyyə vəziyyəti və onun proqnozlaşdırılmasına bölünür.

İqtisadi təhlilin növlərindən asılı olaraq aşağıdakı üsulları ayırmaq olar:

müəssisə səviyyəsində: istehsalat birlikləri və sahələr səviyyəsində istehsalatdaxili, sexdaxili, sexdə, təhlildə;

funksional-xərc, maliyyə-iqtisadi, əməliyyat (gündəlik, ongünlük, həftəlik), ilkin, cari və yekun;

əsas və dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəliliyi, fondların formalaşdırılması və fondların mənbələri, mənfəət və rentabellik, məhsulun həcmi və satışı.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili müəssisənin istehsal fəaliyyətinin normal gedişi üçün zəruri olan maliyyə resursları ilə təmin edilməsi, onların yerləşdirilməsi və istifadəsinin məqsədyönlülüyü, digər təsərrüfat subyektləri ilə maliyyə münasibətləri, müəssisənin özünün ödəmə qabiliyyəti və maliyyə vəziyyətinin aşkar edildiyi təhlildir. onun bazar sabitliyi aydın şəkildə müəyyən edilir.

Müəssisənin maliyyə vəziyyəti onun istehsal-maliyyə fəaliyyətinin nəticələrindən asılıdır, bunun əsasında gələcək üçün planlar tərtib edilir və proqnozlar verilir. İstehsal fəaliyyəti əsasən maliyyə vəziyyətindən asılıdır.

Maliyyə fəaliyyətinin əsas məqsədi istehsalın səmərəli inkişafı və maksimum mənfəət əldə etmək üçün maliyyə resurslarından harada, nə vaxt və necə istifadə ediləcəyini müəyyən etməkdir.

Təhlilin əsas vəzifəsi maliyyə fəaliyyətindəki çatışmazlıqların vaxtında aşkar edilməsi və aradan qaldırılması, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin və ödəmə qabiliyyətinin yaxşılaşdırılması üçün ehtiyatların tapılmasıdır.

Balans məlumatlarına əsasən aşağıdakı əsas maliyyə göstəriciləri müəyyən edilə bilər:

balansın cəminin dəyəri ilə ifadə olunan müəssisənin əmlakının dəyəri;

əsas vəsaitlərin dəyəri (balansın I bölməsinin ümumi sətri);

dövriyyə kapitalının məbləği (balansın II bölməsinin yekun sətri);

kapitalın məbləği (mühasibat balansının IV bölməsinin yekun sətri);

cəlb olunmuş vəsaitlərin məbləği uzun və qısamüddətli kreditləri və borcları əks etdirən balans göstəricilərinin cəmidir (IV və V bölmələrin nəticələrinin cəmi).

Mühasibat balansının əsas məcmu göstəricilərini özündə birləşdirən müqayisəli analitik balansdan istifadə etməklə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin strukturunu və dinamikasını öyrənmək daha asan və rahatdır. Müqayisəli analitik balans hesabatı oxuyarkən analitikin adətən etdiyi hesablamaları bir araya gətirir və sistemləşdirir. Analitik balans sxemi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin statik və dinamikasını xarakterizə edən bir çox vacib göstəriciləri əhatə edir ki, bu da müəssisənin əsas maliyyə göstəricilərinin üfüqi və şaquli təhlilinin aparılması işini sadələşdirməyə imkan verir.

Üfüqi təhlil zamanı hesabat dövrü üçün müxtəlif balans maddələrinin dəyərlərində mütləq və nisbi dəyişikliklər müəyyən edilir və şaquli təhlilin məqsədi müəssisənin ümumi balansında göstəricilərin payını hesablamaqdır.

Analitik balansın qurulması diaqramı (Cədvəl 1.3) göstərilmişdir.

Cədvəl 1.3

Analitik tarazlığın qurulması

Balans maddələri Mütləq dəyərlər, rub Pay, % Dövrün əvvəli Dəyişikliklər Dövrün sonu Dövrün əvvəli Dövrün sonu mütləq dəyərlər, rub. (3) - (2) pay (5) - (4)%, dövrün əvvəlindəki dəyərə (6)/(2)?10012345678 Aktiv A... Аi... АnА1А2А1/Б1·100% А2/Б2·100%А= A2 - A1Balans (A)A1A2100100012345678Pasif P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Balans (B)B1B210010

Müqayisəli analitik balansın məcburi göstəriciləri bunlardır:

dövrün əvvəlinə və sonuna ilkin balansın maddələri üçün mütləq dəyərlər;

balans maddələrinin dövrün əvvəlinə və sonuna balansın valyutasında (cəmi) xüsusi çəkiləri;

mütləq dəyərlərdə və xüsusi çəkidə dəyişikliklər;

dövrün əvvəlindəki dəyərlərə % ilə dəyişikliklər (balans maddəsinin artım tempi).

Birbaşa müəssisənin analitik balansından müəssisənin maliyyə vəziyyətinin bir sıra ən vacib xüsusiyyətlərini əldə edə bilərsiniz, məsələn:

əmlakın ümumi dəyəri;

dövriyyədənkənar aktivlərin dəyəri;

dövriyyə kapitalının dəyəri;

maddi dövriyyə kapitalının dəyəri;

tədarükçülərə və podratçılara verilən avanslar daxil olmaqla, debitor borclarının məbləği;

mövcud pul vəsaitlərinin, o cümlədən qiymətli kağızların və qısamüddətli maliyyə investisiyalarının məbləği;

müəssisənin öz vəsaitinin məbləği;

borc vəsaitlərinin məbləği;

bir qayda olaraq, əsas vəsaitlərin və digər dövriyyədənkənar aktivlərin formalaşması üçün nəzərdə tutulmuş uzunmüddətli kreditlərin və borcların məbləği;

dövriyyədə olan öz vəsaitlərinin miqdarı;

bir qayda olaraq dövriyyə aktivlərinin formalaşması üçün nəzərdə tutulan qısamüddətli kreditlərin və borcların məbləği.

Bu göstəricilərin üfüqi və ya dinamik təhlili onların mütləq artımlarını və artım templərini müəyyən etməyə imkan verir ki, bu da müəssisənin maliyyə vəziyyətini xarakterizə etmək üçün vacibdir, lakin balans hesabatının aktiv və passivlərinin şaquli (struktur) təhlili. maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün daha az əhəmiyyət kəsb etmir.

Mühasibat balansının dinamikasının, müəssisənin aktiv və passivlərinin strukturunun təhlili həm cari maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin həyata keçirilməsi, həm də gələcək üçün idarəetmə qərarlarının qəbulu üçün zəruri olan bir sıra mühüm nəticələr çıxarmağa imkan verir.

Beləliklə, analitik balansın maddələrindən əldə edilən məlumatları təhlil etməklə, ilk növbədə, vəsaitlərin tərkibində və onların mənbələrində, bu vəsaitlərin əsas qruplarında hansı dəyişikliklərin baş verdiyini müəyyən etmək, həmçinin suallara cavab almaq olar. müəssisənin operativ idarə olunması məqsədləri üçün vacib olan bir sıra suallar:

1.Ayrı-ayrı balans maddələri hansı istiqamətdə və nə qədər dəyişib və bu dəyişikliklər hansı qiymətə layiqdir?

2.Daha dərin təhlil aparmaq lazımdırmı və hansı dövr üçün?

.Müəssisənin maliyyə resursları ilə təmin edilməsində və onlardan istifadə edilməsində hansı “darboğazlar” mövcuddur? və s.

1.4 Müəssisənin maliyyə sabitliyini tənzimləyən hüquqi aktlar

Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə sabitliyinin mahiyyətini və əhəmiyyətini nəzərdən keçirərək, müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilini tənzimləyən əsas normativ sənədləri nəzərdən keçirəcəyik. Onlar göstərilmişdir (Cədvəl 1.4).

Cədvəl 1.4

Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilini tənzimləyən əsas normativ sənədlər

Normativ hüquqi aktın adı Qısa təsvir 121. "Müflisləşmə (iflas) haqqında" 26 oktyabr 2002-ci il tarixli N 127-FZ Federal Qanunu Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə uyğun olaraq, Federal Qanun borclu elan edilməsi üçün əsasları müəyyən edir. müflis (müflis), müflisləşmənin (iflasın) qarşısını almaq üçün tədbirlərin həyata keçirilməsi qaydasını və şərtlərini tənzimləyir. 2.Rusiya Federasiyası FSFO-nun 19 noyabr 2001-ci il tarixli 355-r nömrəli "Böhranların idarə edilməsi üzrə mütəxəssislər üçün standart təlim proqramının təsdiq edilməsi haqqında" əmri.Böhran əleyhinə idarəetmə üzrə mütəxəssislərin hazırlanmasına xidmət edir.3.FSDN-nin əmri Rusiya Federasiyasının "Təşkilatların borclarının restrukturizasiyası imkanlarına dair rəylərin hazırlanması Qaydaları haqqında" 22 sentyabr 1999-cu il tarixli N 30-r. Təşkilatların borclarının restrukturizasiyası imkanlarını tənzimləməyə xidmət edir. 4. Federal İdarənin əmri Müflisləşmə (İflas) üçün 12 sentyabr 1994-cü il tarixli N 56-r Müflisləşmə əlamətləri olan müəssisələrin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üzrə vaxtında tövsiyələr verilir. r.Müflisləşmə (iflas) üzrə Federal İdarə və onun ərazi qurumları müəssisələrin maliyyə vəziyyətini təhlil edərkən və onların balanslarının strukturunu qiymətləndirərkən vahid metodoloji yanaşma təmin edir.6.Müflisləşmə (iflas) üzrə Federal Departamentin “Mühasibat uçotu haqqında müflis müəssisələr” 30 iyun 1994-cü il tarixli, 15-r nömrəli. Müflis müəssisələrin mühasibat uçotunun tənzimləyici dəstəyi 7. Rusiya Mərkəzi Bankının "Kredit təşkilatları tərəfindən MHBS-a uyğun olaraq hazırlanmış maliyyə hesabatlarının təhlili üçün metodiki tövsiyələr haqqında" 28 fevral 2005-ci il tarixli N 35-T Məktubunun təhlili üçün tövsiyələr verilir. maliyyə hesabatlarının.

Cədvəl 1.4-dəki məlumatlardan göründüyü kimi, normativ sənədlərin siyahısı müəssisənin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üzrə işin müxtəlif aspektlərini kifayət qədər tam əhatə edir.

FƏSİL 2. ALTA-STROY MMC NÜMUNUNDA MALİYYƏ SABİTLİĞİNİN TƏHLİLİ

2.1Alta-Stroy MMC-nin iqtisadi xüsusiyyətləri

Şirkətin tam adı: "Alta-Stroy" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti.

Şirkətin qısaldılmış adı: Alta-Stroy MMC

Hüquqi ünvan: 428000, Çeboksarı, Şkolnı proezd, 1.

Faktiki (poçt) ünvanı: 428000, Çeboksarı, Şkolnı proezd, 1.

Alta-Stroy MMC Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin birinci hissəsinə, "Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlər haqqında" Federal Qanuna və təsisçilərin 04/05/02 tarixli qərarına uyğun olaraq qeydiyyata alınmışdır.

Şirkətin yaradılmasında məqsəd: bazarda xidmət təklifini genişləndirmək və qazanc əldə etmək, əlavə iş yerləri yaratmaqdır.

Məqsədlərinə çatmaq üçün Cəmiyyət qanunla qadağan olunmayan istənilən fəaliyyət növlərini həyata keçirə bilər. Əsas fəaliyyət sahəsi tikintidir. 15 avqust 2005-ci ildə təşkilat aşağıdakı fəaliyyət növlərinə icazə verən I və II səviyyəli bina və tikililərin tikintisi üçün yeni lisenziya (köhnəsini əvəz etmək üçün) aldı:

geodeziya, qazıntı və hazırlıq işləri;

daş işləri; beton və dəmir-beton, taxta və yüngül bağlayıcı konstruksiyaların təşkili və quraşdırılması;

izolyasiya və dam örtüyü, bitirmə işləri;

abadlıq;

döşəmə;

xarici və daxili mühəndis şəbəkələrinin və kommunikasiyalarının quraşdırılması üzrə işlər;

svay və xüsusi beton işləri;

polad konstruksiyaların quraşdırılması;

konstruksiyaların, texnoloji avadanlıqların və boru kəmərlərinin mühafizəsi;

nəqliyyat tikintisi;

xüsusi sahələrarası obyektlərin tikintisi

xarici və daxili mühəndis şəbəkələrinin və kommunikasiyalarının quraşdırılması üzrə işlər və s.

Şirkət baş podratçı və sifarişçi-inkişafçı funksiyalarını yerinə yetirir. 15 avqust 2005-ci il tarixli GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 lisenziya, 15 avqust 2010-cu il tarixinədək etibarlıdır.

Şirkət yaxşı qurulmuş təchizat və satış sisteminə malikdir, bunun üçün müvafiq vəzifələrin səlahiyyətli və dəqiq yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan ixtisaslaşmış şöbələr (satış şöbəsi və logistika şöbəsi və ya satınalma xidməti) təşkil edilmişdir. Bununla əlaqədar olaraq xammal və materialların tədarükündə heç də fasilələr yaranmır.

İdarəetmə qərarları Təsisçilər Şurasının əmrləri şəklində qəbul edilir, onların icrası üçün məsuliyyət şöbə rəhbərlərinə həvalə edilir. Şirkət həftəlik planlaşdırma görüşləri keçirir.

Satış şöbəsi həm də müəssisənin ümumi taktika və strategiyasının formalaşdırılmasına cavabdehdir. Müəssisədə planlaşdırma fəaliyyətin xüsusiyyətlərinə əsaslanaraq uzunmüddətli xarakter daşıyır.

Mühasibat uçotu üzrə uçot siyasətinə gəlincə, o, baş mühasibin rəhbərliyi altında müstəqil bölmə kimi mühasibat uçotu tərəfindən aparılır. Mühasibat uçotu məlumatları proqram təminatından istifadə edərək avtomatik olaraq işlənir, şirkət lisenziyalı "1C: Tikinti Podratçısı" proqramından istifadə edir, maaşlar Şömine proqramında işlənir. Mühasibat uçotu forması memorial order formasının ayrı-ayrı elementləri ilə, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyi tərəfindən tövsiyə olunan mühasibat uçotu registrlərinin və ilkin sənədlərin çıxış formaları ilə avtomatlaşdırılmışdır.

Əsas vəsaitlərin faydalı müddəti Rusiya Federasiyası Hökumətinin 2002-ci il 1 yanvar tarixli 1 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş amortizasiya qruplarına daxil olan əsas vəsaitlərin Təsnifatı əsasında müəyyən edilir.

Şirkət bütün obyektlər, o cümlədən qeyri-maddi aktivlər üçün amortizasiyanın hesablanmasında düz xətt metodundan istifadə edir.

Mənfəət vergisi üzrə avans ödənişləri əvvəlki rüb üçün ödənilmiş faktiki gəlir vergisi əsasında ödənilir. Əlavə dəyər vergisinin hesablanması üçün satış tarixi göndərilmiş məhsullar (mallar, işlər, xidmətlər) üçün təşkilatın hesablarına və ya kassasına vəsaitin daxil olduğu tarixdir.

Malların istehsalında (istehsalında) istifadə olunan xammalın və ya materialların qiymətləndirilməsi (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) orta maya dəyəri ilə aparılır. İstehsal üçün silinmiş ehtiyatların dəyəri orta maya dəyəri ilə müəyyən edilir.

Əsas vəsaitlərin faydalı istismar müddəti Rusiya Federasiyası Hökumətinin 1 yanvar 2002-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş amortizasiya qruplarına daxil olan əsas vəsaitlərin Təsnifatı əsasında müəyyən edilir. No 1. Əsas vəsaitlərin təmirinə çəkilən məsrəflər cari hesabat dövründə məhsulların, işlərin və xidmətlərin maya dəyərinə faktiki xərclərlə daxil edilir. Ehtiyatların reallaşdırılması zamanı onların maya dəyərinin qiymətləndirilməsi onların faktiki maya dəyəri ilə aparılır.

Şirkət mövcud qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının ərazisində və xaricdə filiallar yarada və nümayəndəliklər aça bilər.

Sahə rəhbərləri təyin olunmuş yerlərdə tikinti istehsalının menecerləri və birbaşa təşkilatçılarıdır və tikinti şöbəsinin rəhbərliyinə, baş direktora hesabat verirlər.

İdarəetmənin təşkilati strukturu təqdim olunur (Şəkil 2.1).

düyü. 2.1. Alta-Stroy MMC-nin idarəetmə orqanlarının strukturu.

Şirkətin daşınmaz əmlak bazarında mövcudluğu onun maliyyə resurslarının və pul vəsaitlərinin hərəkətinin düzgün idarə olunması olmadan qeyri-realdır. Bu, müəssisədə maliyyə direktoru və mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən həyata keçirilir. Onlar bir-birinə bağlıdır, çünki maliyyə təhlilinin nəticəsi əsasən məlumat bazasının keyfiyyəti və etibarlılığı ilə müəyyən edilir. Maliyyə təhlilinin əsas mənbəyi isə mühasibatlıq şöbəsinin hazırladığı maliyyə hesabatlarıdır.

Maliyyə direktoru və mühasibat departamentinin əsas vəzifələri:

müəssisənin aktivlərinin və onların maliyyələşdirilməsi mənbələrinin, əlavə maliyyələşdirmə mənbələrinin və s. qiymətləndirilməsi şəklində vaxtında təhlil və planlaşdırmanın aparılması;

müəssisənin tələb olunan vəsaitin həcminin, onların təqdim edilməsi formasının, yolverilməzlik dərəcəsinin və təmin edilmə vaxtının ətraflı qiymətləndirilməsini nəzərdə tutan zəruri maliyyə resursları ilə təmin edilməsi;

uzunmüddətli və qısamüddətli investisiya qərarlarının təhlili və qiymətləndirilməsini nəzərdə tutan maliyyə resurslarının bölüşdürülməsi və s.

Təchizat şöbəsi istehsal xərclərini azaltmaq və maksimum mənfəət əldə etmək üçün müəssisənin istehsal fəaliyyəti üçün zəruri olan tələb olunan keyfiyyətdə bütün maddi ehtiyatlarla təmin edilməsini və onlardan səmərəli istifadəsini təşkil edir.

İstehsalat şöbəsində tikinti layihələrinin yaradılması və tikilməkdə olan obyektlərin monitorinqi istiqamətində işlər aparılır. Şöbə layihə sənədlərinin aparılması, tikinti layihələrinin işlənib hazırlanması, tikinti sahələrində görülən işlərə dair hesabatların tərtib edilməsi və təşkilatın tenderlərdə iştirakı ilə bağlı bütün məsələlərin həlli ilə məşğul olur.

Marketinq və satış şöbəsi səhmdarlarla müqavilələrin tərtib edilməsində (tikinti əsasən ortaq olduğundan), maliyyə hesabatlarının hazırlanmasında iştirak edir, həmçinin marketinq şöbəsinin funksiyalarını yerinə yetirir, yəni. marketinq tədqiqatları aparır, Çuvaşiyanın tikinti bazarında qiymətləri öyrənir, tikinti bazarını öyrənir, formaları və satış kanallarını təhlil edir, reklamla məşğul olur, digər tikinti təşkilatları tərəfindən daşınmaz əmlak bazarında müəyyən edilmiş qiymətləri öyrənir, tələb və təklifi öyrənir.

“Alta-Stroy” MMC-nin əsas fəaliyyəti tikintidir. Şirkət müştəri-inkişafçı funksiyalarını yerinə yetirir.

Tikinti layihəsini hazırlamaq üçün baş dizaynerə aşağıdakı ilkin məlumatları təqdim etmək lazımdır:

-memarlıq və şəhərsalma orqanları tərəfindən tərtib edilən memarlıq və planlaşdırma tapşırığı. Memarlıq və planlaşdırma tapşırığı dizayn tapşırığı ilə birləşdirilə bilər;

Mühəndislik avadanlığının mənbələrinə və ya xarici şəbəkələrinə qoşulma üçün texniki şərtlər;

smeta sənədlərinin tərtib edilməsi üçün ilkin məlumatlar;

tikinti təşkilatı layihəsinin hazırlanması üçün ilkin məlumatlar;

binaların sökülməsi və söküntüyə görə kompensasiyanın xarakteri haqqında yerli hökumətin qərarı;

torpaq sahələrinin, mövcud tikililərin, yeraltı və yerüstü şəbəkələrin və tikililərin inventarlaşdırılması üçün materiallar;

yaşayış sahəsinin təsdiq edilmiş müfəssəl planlaşdırma layihəsinin materialları;

tikinti şirkətləri tərəfindən istehsal olunan strukturların kataloqu;

topoqrafik plan və mühəndis tədqiqat materialları.

Sxemi və regional planlaşdırma layihəsini tərtib etmək üçün aşağıdakı göstəricilər tələb olunur: ərazi, əhali, mənzil fondu, nəqliyyat xidmətləri, mühəndis avadanlıqları və abadlıq, əhaliyə, əhaliyə xidmət göstərən müəssisə və müəssisələrə mədəni-məişət xidmətləri sisteminin yaradılması. .

Tikinti sahəsinin işçilər üçün öz tabeçilik sxemi var (Şəkil 2.2).

Sahə rəhbərləri ona həvalə edilmiş sahədə tikinti istehsalının rəhbərləri və bilavasitə təşkilatçılarıdır və tikinti idarəsinin rəhbərliyinə, baş direktora hesabat verirlər.

düyü. 2.2. Tikinti sahələrində işçilər üçün tabeçilik sistemi

İş ustası ona həvalə edilmiş sahədə menecer və istehsalın bilavasitə təşkilatçısıdır və sahə rəisinə və ya bilavasitə tikinti, ixtisaslaşdırılmış idarə rəisinə və ya baş direktora hesabat verir.

Təyin olunmuş sahədə (iş növündə) tikinti istehsalının və işçilərin əməyinin idarə edilməsi və bilavasitə təşkilatçısı, obyektlərin sayından asılı olaraq iş rəhbərinə və ya sahə rəhbərinə hesabat verən tikinti-quraşdırma ustasının məsuliyyətidir. saytın iş həcmi. Onun rəhbərlik etdiyi obyektdə işləyən bütün komandalar və işçilər ustaya tabedirlər, bu işçilər üçün ustanın göstərişləri məcburidir və yalnız işin istehsalçısı tərəfindən ləğv edilə bilər. Usta fəhlə ustasına göstərişlər verir, o da öz növbəsində işçilərə tapşırıqları çatdırır.

Əməliyyat istehsalının planlaşdırılması istehsal şöbəsi (USD) tərəfindən həyata keçirilir. Burada fərdi tikinti-quraşdırma işlərinin yerinə yetirilməsi üçün tələb olunan vaxt diqqətlə yoxlanılır, işlərin ümumi həcmi, tələb olunan işçi qüvvəsi və onun başa çatdırılması üçün vaxt planlaşdırılır, sonra kadrlar şöbəsi ilə birlikdə hər biri üçün fərdi gündəlik planlar tərtib edilir. işçilər komandası. Əməyin standartlaşdırılması kadrlar şöbəsinin məsuliyyətidir və Əmək Məcəlləsinə uyğun olaraq baş verir. Müəssisədə inventarların idarə edilməsinin dəqiq sxemləri yoxdur, çünki öz anbarları yoxdur və mühasibat şöbəsi əsasən materialların uçotuna cavabdehdir. Əslində, bütün məsuliyyət təchizatçıların çiyinlərinə düşür, lakin, bir qayda olaraq, onlarla problemlər yaranmır.

Cədvəl istehsalın planlaşdırılmasının bir hissəsidir və ilk növbədə yerinə yetirilən işin mürəkkəbliyinə, onun zərərliliyinə, müddətinə əsaslanır, həmçinin bayramlar, həftə sonları, tətillər və mümkün xəstəlik məzuniyyətləri nəzərə alınır. Hər bir iş həftəsi üçün ayrıca komanda üçün plan tərtib edilir. Obyektlərin tikintisinin sonuna doğru, işçilərin hər şeyi vaxtında başa çatdıra bilib-bilməməsindən asılı olaraq, bir neçə günə tərtib edilə bilər.

İstehsal işçilərinin əməyinin motivasiyası və stimullaşdırılması geniş tətbiq olunur: mükafatlar, birdəfəlik müavinətlər, mükafatlar, maddi yardımlar və s.

Müxtəlif səviyyələrdə istehsalın idarə edilməsi müxtəlif yollarla baş verir. Ən yüksək səviyyədə idarəetməyə strateji planlaşdırma, məqsəd qoyma və tapşırıqların formalaşdırılması, təşkilatlanma, motivasiya və idarəetmə qərarlarının icrasına nəzarət daxildir. Orta səviyyədə: operativ planlaşdırma, normalaşdırma, təchizatla təminat və istehsal prosesinə nəzarət. Aşağı səviyyədə rəhbərlik hər bir konkret işçiyə, təqvim planının yerinə yetirilməsinə (gündəlik, həftəlik və s.), qiymətli əşyalar və inventar nəzərə alınmaqla materialların vaxtında çatdırılmasına nəzarəti təmin edir.

“Alta-Stroy” MMC-nin fəaliyyəti Nizamnamə ilə tənzimlənir. Cəmiyyət hüquqi şəxsdir və öz balansında əks olunan ayrıca əmlaka, o cümlədən səhmdarlar tərəfindən səhmlərin ödənişi kimi ona verilmiş əmlaka malikdir. Cəmiyyət öz adından əmlak və şəxsi qeyri-əmlak hüquqları əldə edə və həyata keçirə, məsuliyyət daşıya, məhkəmədə iddiaçı və cavabdeh ola bilər. Şirkət rus dilində tam adı və yerləşdiyi yeri göstərən dairəvi möhürə malikdir. Cəmiyyətin öz adı olan möhür və blanklara, öz embleminə, habelə müəyyən edilmiş qaydada qeydə alınmış əmtəə nişanına və digər əyani tanınma vasitələrinə malik olmaq hüququ vardır.

Qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, məhsulların satışı, işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi şirkət tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilmiş qiymət və tariflərlə həyata keçirilir.

Şirkət Rusiya Federasiyasının ərazisində və xaricdə, o cümlədən xarici ölkələrdə hüquqi şəxs hüquqları ilə fəaliyyətdə iştirak edə və sahibkarlıq cəmiyyətləri, ortaqlıqlar və istehsal kooperativləri yarada bilər. Şirkət Rusiya Federasiyasının ərazisində qüvvədə olan antiinhisar qanunvericiliyinə zidd olmayan şərtlərlə və qanunvericilik aktları ilə müəyyən edilmiş qaydada könüllü olaraq birliklərə və birliklərə birləşdirilə bilər.

Cəmiyyət beynəlxalq ictimai, kooperativ və digər təşkilatlarla fəaliyyətlərdə iştirak edə və başqa formalarda əməkdaşlıq edə bilər.

Şirkət rus və xarici mütəxəssisləri işə cəlb etmək və onların əməyinə görə mükafatın formalarını, sistemlərini, məbləğlərini və növlərini müstəqil olaraq müəyyən etmək hüququna malikdir.

Cəmiyyətin inzibati və təsərrüfat fəaliyyətinə dövlət, ictimai və digər təşkilatlar tərəfindən, əgər bu, onların mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada nəzarət və audit həyata keçirmək hüquqları ilə bağlı olmadıqda, müdaxiləsinə yol verilmir.

Şirkət öhdəliklərinə görə bütün əmlakı ilə cavabdehdir. Şirkət səhmdarlarının öhdəliklərinə görə məsuliyyət daşımır.

Cəmiyyətin müflisləşməsi (iflas etməsi) onun səhmdarları və ya cəmiyyət üçün məcburi göstərişlər vermək hüququna malik olan və ya onun hərəkətlərini başqa şəkildə müəyyən etmək imkanı olan digər şəxslər tərəfindən törədildikdə, cəmiyyətin əmlakı kifayət qədər olmadıqda, belə şəxslər , öhdəlikləri üzrə subsidiar məsuliyyət təyin edilə bilər.

Cəmiyyətin müflisləşməsi onun səhmdarları və ya məcburi göstərişlər vermək hüququna və ya hərəkətləri müəyyən etmək qabiliyyətinə malik olan digər şəxslər tərəfindən yalnız o halda baş vermiş hesab olunur ki, həmin səhmdarlar və ya digər şəxslər məcburi göstəriş vermək hüququndan və ya imkanlarından istifadə etdikdə. Bu hərəkətin nəticələrinin şirkətin müflisləşməsinə səbəb olacağını bilərək, şirkətin hərəkətlərini müəyyən etmək.

Cəmiyyət dövlətin və onun orqanlarının öhdəliklərinə görə cavabdeh olmadığı kimi, dövlət və onun orqanları cəmiyyətin öhdəlikləri üzrə cavabdeh deyillər.

Şirkətin fəaliyyəti Rusiya Federasiyasının 29 dekabr 2004-cü il tarixli 188-FZ Mənzil Məcəlləsi (31 dekabr 2005-ci il, 18, 29 dekabr 2006-cı il, 18 oktyabr 2007-ci il tarixli dəyişikliklərlə) Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi (1, 6 dekabr 2007-ci il tarixli dəyişikliklərlə); həm Rusiya Federasiyasının, həm də Çeçenistan Respublikası Hökumətinin fərmanları, yerli özünüidarəetmə orqanlarının qanunları və əsasnamələri, habelə Çeçenistan Respublikası Prezidentinin; Federal Dövlət Statistika Xidmətinin qərarları; Rusiya Federasiyasının Ətraf Mühitin Mühafizəsi üzrə Dövlət Komitəsi, Tikinti və Mənzil Kommunal Təsərrüfatı Federal Agentliyi.

Məsələn: Federal Dövlət Statistika Xidmətinin 16 mart 2007-ci il tarixli 28 nömrəli "2008-ci il üçün əsas vəsaitlərin və tikintinin statistik monitorinqinin təşkili üçün statistik vasitələrin təsdiq edilməsi haqqında" qərarı;

Çuvaş Respublikası Nazirlər Kabinetinin 2004-cü il 17 mart tarixli 51 nömrəli "2004-cü ildə yerli büdcələr hesabına mənzil tikintisinə və ya alınmasına görə vətəndaşlara pulsuz subsidiyaların verilməsinin təxmini qaydasının təsdiq edilməsi haqqında" qərarı;

Təşkilatın daxili sənəd axını var.

İlk növbədə müəssisə MMC-nin nizamnaməsinə uyğun fəaliyyət göstərir. Müəssisə rəhbəri əmrlər verir.

Şirkət balans hesabatından (Forma No 1), habelə mənfəət və zərər hesabından (Forma No 2) istifadə edir (Əlavə bax).

Mühasibat balansı, müəyyən bir tarixə, əksər hallarda təqvim dövrünün sonunda və ya əvvəlində bir şirkətin maliyyə və iqtisadi vəziyyətini xarakterizə edən göstəricilər toplusunu əks etdirən mühasibat sənədidir. Mənfəət və zərər haqqında hesabat ilin əvvəlindən hesabat tarixinə qədər hesablama metodu ilə gəlirlər, xərclər və maliyyə nəticələri haqqında məlumatları ehtiva edir.

Müəssisənin əsas fəaliyyət göstəricilərinin qrafiki (şək. 2.3) verilmişdir.

düyü. 2.3. Alta-Stroy MMC-nin əsas fəaliyyət göstəriciləri

2.2 Alta-Stroy MMC-nin ödəmə qabiliyyətinin və likvidliyinin təhlili

Maliyyə vəziyyətinin təhlili tikinti təşkilatının dövriyyə kapitalının həcmini, mənfəət və zərərlərini, hesablaşma və ödəniş intizamının vəziyyətini müəyyən etməyə imkan verir.

2008-2010-cu illər üçün balans məlumatları. və 01/01/08 - 31/12/2010-cu illər üzrə mənfəət və zərər haqqında hesabat 1-4 saylı Əlavələrdə verilmişdir. B (Cədvəl 2.1). Alta-Stroy MMC-nin əsas fondlarından istifadənin səmərəliliyinin göstəriciləri təqdim olunur.

Cədvəl 2.1

2008-2010-cu illər üçün Alta-Stroy-un əsas fondlarından istifadənin səmərəliliyinin göstəriciləri.

Göstəricilərİl sapması (+/-) Dəyişiklik dərəcəsi, %2008 2009 2010 2009 2008-ci ildən 2010-cu ilə qədər 20092009-cu ildən 2008.2010-cu ilə qədər 20091-ci ilə qədər. Əsas vəsaitlərin orta illik dəyəri, min rubl 3766939874375262205-2348105,994,12. Fəaliyyətin həcmi, min rubl 123014112055141348-109592929391.1126.13. Vergidən əvvəl mənfəət, min rubl 26916170336402-9883-1063163.337.64. İşçilərin orta sayı, nəfər 615954-2-596.791.55. Əmək məhsuldarlığı, min rubl / adam 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Kapital məhsuldarlığı, rub./rub.3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Kapital gəliri, %71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Kapital-əmək nisbəti, min rubl/adam 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8

Cədvəlin nəticələrinə görə. Cədvəl 2.1-dən görünür ki, 2010-cu ildə əsas vəsaitlərin orta illik dəyərinin - 5,9 faiz azalmasına baxmayaraq, fəaliyyətin həcmi 26 faizdən çox artmışdır. Bu, müəssisə resurslarından daha səmərəli istifadə ilə bağlıdır. Bununla belə, şirkət mənfəət göstəricilərini yaxşılaşdıra bilməyib - artıq iki ildir ki, əhəmiyyətli azalma müşahidə olunur.

Kapital məhsuldarlığında artım göz qabağındadır - 2010-cu ildə artım 34% təşkil etmişdir. Bununla belə, 2010-cu ildə kapitalın gəlirliliyi demək olar ki, 60% azalıb ki, bu da mənfi tendensiyadır.

Mühüm göstəricilər həm də müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin dinamikasının, tərkibinin və strukturunun göstəriciləridir (cədvəl 2.2).

Cədvəl 2.2

2009-2010-cu illər üçün "Alta-Stroy"un dövriyyə kapitalının dinamikasının, tərkibinin, strukturunun göstəriciləri.

Göstəricilər Dövriyyə kapitalının dəyəri, min rubl Dövriyyə kapitalının strukturu, % 2009 2010 sapma, (+/-) dəyişmə dərəcəsi, % 2009 2010 sapma, (+/-) Dövriyyə kapitalı fondları, cəmi, o cümlədən 15351197854434128.901091363801-ci il. 0,049,69. 6 Alınmış aktivlər üzrə ƏDV 48149211102.33.12.5-0.6 Debitor borcları 34241422-200241.522.37 ,2-15.1Nağd pul53055046-25995.134,620.46-25995.134,620.5-0.13.12.5-0.6. 2

Hesabat dövründə şirkətin dövriyyə kapitalında əhəmiyyətli - 28,9% artım müşahidə olunub. Eyni zamanda, debitor borclarında da əhəmiyyətli azalma müşahidə olunur - əvvəlki illə müqayisədə 58,5% - bu müsbət tendensiyadır və şirkətin debitorlarla fəal iş apardığını göstərir.

Həmçinin şirkətin maliyyə nəticələrinin yaradılması prosesini təhlil etmək lazımdır - onlar təqdim olunur (Cədvəl 2.3).

Cədvəl 2.3

2009-2010-cu illər üçün Alta-Stroy fəaliyyətinin maliyyə nəticələrinin formalaşması.

Göstəricilərİllər Kənarlaşma, (+,-) Məbləğin dəyişmə sürəti, % məhsul, iş, xidmət 9288782.911130778.71842062.9119.8 Ümumi mənfəət 1916817.13004121.31087337.11719.11716. Satış xərcləri. 957,3 18 dəfə Satışdan mənfəət (zərər) 182001 6,2122848,7 -5916-20.267.5 Debitor faizləri 20.020.000 ,00.0 Digər gəlirlər 500.03230.02730.00.0 Digər xərclər 10390.011950.01560.00.0 Qeyri-əməliyyat gəlirləri 1140.20. enses 3190.352523.7493316.8 16 dəfə Vergidən əvvəlki mənfəət (zərər)1703315. 264024.5- 10631-36.337.6 Təxirə salınmış vergi aktivləri 00.0630.0630.00.0 Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 00.090.090.00.0 Cari mənfəət vergisi 48194.332402.3-1472.3-1462.3-cü dövr üzrə mənfəət vergisi. 10.932162.3-8 998 - 30 726,3

Cədvəldəki məlumatlardan. Cədvəl 2.3 göstərir ki, gəlirin 26,1% artması ilə ümumi mənfəət 57,9% artıb, bu, məhsul xərclərinin optimallaşdırılması, yəni materialların və əmtəə dəyərlərinin yeni təchizatçılarının axtarışı ilə bağlıdır. Bu müsbət tendensiyadır. Eyni zamanda, kommersiya xərclərinin əhəmiyyətli dərəcədə - 18 dəfə artımı müşahidə olunur ki, bu da şirkətin səmərəsiz idarəetmə strukturundan xəbər verir. Qeyri-əməliyyat xərclərinin 16 dəfə artması da diqqət çəkir - onları azaltmaq lazımdır.

B (Cədvəl 2.4). Alta-Stroy-un müqayisəli analitik balansı təqdim olunur.

Cədvəl 2.4

2009-2010-cu illər üçün Alta-Stroy-un müqayisəli analitik balansı.

Ümumi dəyərlər Mütləq dəyərlər, min rubl Səhmlər, ümumi dəyişikliklərin faizi 2009 2010 2009 2010 Mütləq dəyərlər, min rubl Xüsusi dəyərlərdə ASSET1. Uzunmüddətli aktivlər (F)455854330174.868.6-228495.02. Dövriyyə aktivləri (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Maddi dövriyyə vəsaitləri (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Pul vəsaitləri, hesablaşmalar və digər dövriyyə aktivləri (Ra)530550468.78.0-25995.1 ÖDƏLİKLƏR1. Öz vəsaitləri (Q) 506985339683.284.62698105.32. Borc vəsaitləri (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Uzunmüddətli kreditlər və borclar (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Qısamüddətli kreditlər və borclar (Kt)449639397.46.2-55787.6

Alta-Stroy-un 2010-cu il üçün müqayisəli analitik balansı göstərdi ki, hesabat dövründə şirkətin aktivləri 2,15 milyon rubl artıb. və bu müsbət tendensiyadır.

Hesabat dövründə məcmu aktivlərin strukturunda dövriyyədənkənar aktivlərin cari aktivlərdən demək olar ki, ikiqat üstünlüyü müşahidə edilmişdir.

Müəssisənin dövriyyə aktivlərinin dəyərinin artması, öz növbəsində, müəssisənin öz biznesini genişləndirmək istəyindən xəbər verir.

Hesabat dövrü üçün öhdəliklərin bir hissəsi kimi borc kapitalının 548 min rubl azalması diqqətəlayiqdir. Üstəlik, azalma ilk növbədə qısamüddətli kreditlər və borclar seqmenti ilə bağlıdır. Bu tendensiya müsbətdir.

Müəssisənin ödəmə qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün biz növbəti dəfə ödəmə qabiliyyəti əmsallarını hesablayırıq ki, bu da bizə qısa müddətdə müəssisənin ödəmə qabiliyyətini qiymətləndirməyə imkan verir (cədvəl 2.5).

Cədvəl 2.5

2009-2010-cu illər üçün "Alta-Stroy" MMC-nin likvidlik göstəriciləri

Likvidlik göstəriciləri İlin əvvəlinə İlin sonunda Optimal dəyər Mütləq likvidlik əmsalı 1.181.28>0.2-0.7 Sürətli likvidlik əmsalı-0.030.82>0.8-1.0 Əhatə əmsalı 3.415.021<Кп<2

Mütləq likvidlik əmsalı şirkətin qısamüddətli öhdəliklərinin hansı hissəsinin mövcud pul vəsaitlərindən istifadə etməklə ödənilə biləcəyini göstərir. Cal-ın optimal dəyəri > 0,2 - 0,7-dir. Onun dəyəri nə qədər yüksəkdirsə, borcun qaytarılmasına zəmanət bir o qədər yüksəkdir. Hesabat dövründə müəssisənin mütləq ödəmə qabiliyyəti bir qədər yaxşılaşmışdır (0,1).

Sürətli likvidlik nisbəti şirkətin qısamüddətli öhdəliklərini tamamilə likvid vəsaitlərdən və debitor borclarından istifadə etməklə ödəmək qabiliyyətini göstərir. Kbl-in optimal dəyəri > 0,8 - 1,0. Dövrün əvvəlində əmsal dəyəri həddindən artıq mənfi idi, lakin sonunda standart qiymətə (0,82) çatdı.

Ödəniş əmsalı müəssisənin bütün qısamüddətli öhdəliklərinin onun dövriyyə aktivləri ilə təmin olunma dərəcəsini xarakterizə edir. Optimal dəyər 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

Müəssisənin dövr üçün ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi üç mühüm amilin - gəlirlərin, əmlakın və maliyyə resurslarının nəzərə alınması əsasında müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin təhlilidir. Ödəniş qabiliyyətinin bütün bu üç komponenti birbaşa formalaşma, paylanma və istifadə mərhələlərindən keçir.

Müəssisənin gəliri dedikdə, müəssisənin hesabat dövründə bütün fəaliyyət növlərindən (məsələn, istehsal, tikinti, xidmətlər), ayrı-ayrı təsərrüfat bölmələrindən (layihələrdən, filiallardan və nümayəndəliklərdən) əldə etdiyi bütün ümumi əlavə dəyər başa düşülməlidir. fəaliyyət sahələri və aspektləri kimi (əsas, investisiya və maliyyə).

Müəssisənin əmlakı formasına görə aktivlərə, məzmununa görə isə kapitala bölünən iqtisadi aktivləri təmsil edir. Bu zaman əmlak formalarına görə pul və qeyri-pul komponentlərinə bölünür. Bu yanaşma onunla izah olunur ki, aktivlər, ilk növbədə, ödəmə qabiliyyəti forması ilə fərqlənməlidir - pul (yalnız pul vəsaitləri, qiymətli kağızlar və onların ekvivalentləri vasitəsilə) və qeyri-monetar (əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, inventarlar, hesablaşma fondları və digər aktivlər) , yalnız dövriyyə sürətinə görə deyil (uzunmüddətli və dövriyyə aktivləri).

Borc nisbəti borcun kapitala və ya ümumi aktivlərə bölünməsidir.

Bir şirkətin uzunmüddətli likvidliyi, yəni uzunmüddətli öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyəti ilə bağlı sualı nəzərdən keçirərkən, borc əmsalları olmadan etməyəcəyik.

Biri firmanın ümumi borcunu (qısamüddətli kreditor borcları daxil olmaqla) onun kapitalının dəyərinə bölməklə tapılır:

Kz = 9690 / 53396 = 0,18

Borc nisbətinə, yəni kreditor borclarının ümumi məbləğinin kapitala nisbətinə əlavə olaraq, yalnız şirkətin uzunmüddətli kapitallaşmasını nəzərə alan başqa bir nisbət hesablaya bilərik:

Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097

Müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi səriştəli idarəetmə və biznes qərarları üçün zəruri şərtdir.

Alta-Stroy MMC-də bizdə:

E2008 = 12214 / 60936 = 20%

E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%

2010-cu ilin sonunda "Alta-Stroy" MMC-də mənfəət dərəcəsində nəzərəçarpacaq dərəcədə azalma var - bu, 14,9% təşkil edib.

Təxmini gəlir dərəcələri aşağıdakılardan asılı olaraq dəyişə bilər:

-kapital strukturları;

-məhsulların proqnozlaşdırılan qiymətlərinin səviyyəsi;

Tələbin həcmi;

Digər amillər.

İstehsal səmərəliliyinin kapitalın gəlirlilik dərəcəsi şəklində seçilmiş meyarı həm müəssisənin inkişafının müxtəlif variantlarını müqayisə etmək, həm də bazar tərəfindən vahid variantı qiymətləndirmək üçün istifadə olunur. Qəbul edilmiş meyara uyğun olaraq, xərclərin və nəticələrin əsas xüsusiyyətlərini əks etdirən konkret istehsal səmərəliliyinin göstəriciləri müəyyən edilir.

Kapital qoyuluşlarının qaytarılma müddəti (qaytarılma müddəti) müəssisənin gələcək mənfəətinin qoyulmuş kapital qoyuluşlarının dəyərinə çatması üçün zəruri olan müddətdir. Geri ödəmə müddəti göstəricisi, investisiya qoyuluşundan sonra müəyyən bir vaxt intervalı ərzində xərclənmiş vəsaitlərin qaytarılmasının intensivliyini xarakterizə edir:

maliyyə sabitliyi likvidlik ödəmə qabiliyyəti

burada T - kapital qoyuluşlarının qaytarılma müddəti, illər;

P - vergilər çıxılmaqla xalis illik mənfəət, lakin amortizasiya nəzərə alınmaqla, rub.

Bizim vəziyyətimizdə:

T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 il

Pul gəlirlərini qiymətləndirmək üçün eyni dərəcədə məşhur olan başqa bir üsul, satış həcmindən və müəssisənin aktivlərinin dəyərindən asılı olaraq əldə edilən mənfəətin miqdarını xarakterizə edən rentabellik üsuludur. Müəssisənin rentabelliyini tənzimləmənin iqtisadi üsullarına kapitalın gəlirliliyi, məhsulların gəlirliliyi, aktivlərin gəlirliliyi (kapitalın məhsuldarlığı) daxildir.

Mənfəət əsasında nisbi göstəricilər hesablanır:

ümumi gəlirlilik (Rototal) mənfəətin əsas və standartlaşdırılmış işlək istehsal fondlarının orta illik dəyərinə nisbəti kimi hesablanır:

burada Pb balans mənfəətidir;

OS və Ob - əsas və dövriyyə kapitalının orta illik dəyəri.

Bizim vəziyyətimizdə Rtotal = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18

kapital məhsuldarlığı (hesablamalar Cədvəl 2.1-ə baxın):

burada Q çıxışdır.

kapital intensivliyi:

Dövriyyə əmsalları şirkətin həm qısa, həm də uzunmüddətli dövrdə işgüzar fəallığının səviyyəsini xarakterizə edən maliyyə göstəriciləri qrupudur (Cədvəl 2.6).

Cədvəl 2.6

2008-2010-cu illər üçün Alta-Stroy dövriyyə əmsalları.

Göstəricilərİl sapması (+/-) Dəyişiklik dərəcəsi, %2008200920102009 2008-ci ildən 2010-cu ilə qədər 20092009-cu ildən 2008.2010-cu ilə qədər 20091-ci ilə qədər. Dövriyyə kapitalının orta illik dəyəri, rub.3766939874375262205-2348105,994,12. Fəaliyyətin həcmi, t.r. 123014112055141348-109592929391.1126.13. Dövriyyə əmsalı, dəfə 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Bir inqilabın müddəti, günlər 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6

Təbii ki, müsbət tendensiya dövriyyə əmsalının əhəmiyyətli dərəcədə artmasıdır - 2007-ci ildəki 3,3-dən. 2010-cu ildə 3,8-ə qədər, yəni. 34% və nəticədə dövriyyənin müddətində azalma.

Bir şirkətin rəqabət qabiliyyəti onun məhsullarının rəqabət qabiliyyəti ilə bağlıdır. Satış həcminin artması, bir qayda olaraq, mənfəətin artmasına və gəlirlilik göstəricilərinin artmasına səbəb olur. İstehsal gücündən istifadə, sifariş portfelinin artması, istehsala kapital qoyuluşlarının artması müəssisənin rəqabət qabiliyyətinin yüksəlməsindən xəbər verir.

2.3 Alta-Stroy MMC-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

Gəlin daha sonra balansda olan mütləq göstəricilər əsasında hesablanan nisbi göstəricilər olan maliyyə sabitliyi əmsallarına, lazım gəldikdə isə digər məlumat mənbələrinə nəzər salaq (Cədvəl 2.7).

Cədvəl 2.7

Alta-Stroy maliyyə sabitliyi əmsalları

Əmsalların adı 2010-cu ilin əvvəlində 2010-cu ilin sonunda Dəyişiklik Standart dəyər Muxtariyyət əmsalı (K avt) 0.830.850.01>0.5 Borc-kapital nisbəti (K z/s) 0.200.18-0.02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Manevr əmsalı (K m) 0,100,190,09>0,2-0,5 Maliyyələşdirmə (maliyyə asılılığı) əmsalı (Kf)1,201,18-0,02>1 Uzunmüddətli investisiya təhlükəsizliyi əmsalı (Kodi)0,800,73- 0,08>

Muxtariyyət əmsalı (K avt) müəssisənin öz kapitalının balansın cəminə nisbətidir. K aut-un optimal dəyəri > 0,5.

Bu mənada müəssisənin bütün öhdəlikləri müəssisənin öz vəsaiti hesabına ödənilə bilər. Nisbətin artması müəssisənin maliyyə müstəqilliyinin gücləndirilməsi deməkdir. Bizdə isə muxtariyyət əmsalının hesablanması göstərdi ki, müəssisə həm ilin əvvəlində, həm də hesabat dövrünün sonunda öz vəsaiti ilə normal həddə təmin edilib ki, bu da müəssisənin kifayət qədər maliyyə müstəqilliyini göstərir.

Borcun kapitala nisbəti müəssisənin maliyyələşdirmə mənbələrində borc vəsaitlərinin payını göstərir. K yarımstansiyasının optimal dəyəri< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

Ehtiyatların və məsrəflərin öz vəsaitləri ilə təmin edilməsi əmsalı (K ob.zap.) müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətini özünü maliyyələşdirmək və genişləndirilmiş təkrar istehsal qabiliyyətini göstərir. K ob.zap-ın optimal dəyəri. > 0,6 -0,8. Onun dəyəri nə qədər yüksək olarsa, müəssisənin maliyyə sabitliyinin dərəcəsi bir o qədər yüksək olar. Hesabat ili üçün əmsalın dəyəri azalaraq, demək olar ki, standart qiymət həddinə çatıb.

Çeviklik əmsalı (K m) dövriyyə aktivlərinə qoyulmuş öz vəsaitlərinin bütün dövriyyə aktivlərinə nisbətidir. Dövriyyə kapitalına qoyulan kapitalın ümumi kapitalında hansı payın tutulduğunu göstərir, yəni. müəssisənin kapitalının hansı hissəsi ən çox mobil aktivlərə yatırılır (mobil formadadır). Km-in optimal dəyəri > 0,2-0,5; dəyər 0,5-ə nə qədər yaxın olarsa, maliyyə manevrləri üçün imkanlar bir o qədər çox olar. Son hesabat tarixinə çeviklik əmsalı demək olar ki, standart qiymət həddinə çatıb (0,19).

Maliyyələşdirmə əmsalı (maliyyə asılılığı) (Kf) müəssisənin öz kapitalının borc kapitalına nisbətidir. İstehsal və təsərrüfat fəaliyyətinin hansı hissəsinin öz vəsaitləri hesabına maliyyələşdirildiyini göstərir. Kf > 1-in optimal dəyəri. Maliyyələşdirmə əmsalının hesablanması hesabat dövrünün sonuna bu göstəricidə bir qədər azalma (0,02-yə) göstərmişdir.

Uzunmüddətli investisiya təhlükəsizliyi əmsalı müəssisənin maliyyə idarəetməsinin vacib bir qaydasına riayət etməsinə nəzarət etməyə imkan verir: əsas vəsaitlər və dövriyyə kapitalının bir hissəsi kapitaldan maliyyələşdirilməlidir.

Maliyyə cəhətdən sabit müəssisə üçün uzunmüddətli investisiyaların təminat əmsalı 1-dən çox olmalıdır.Bu zaman xalis dövriyyə kapitalının müsbət dəyəri müşahidə olunur.

Bizdə hesabat ili üçün bu göstəricinin xeyli azalması müşahidə olunur ki, bu da bütün dövriyyə vəsaitlərinin və daimi aktivlərin bir hissəsinin borc vəsaitləri hesabına maliyyələşdirildiyini göstərir. Bu vəziyyətdə təşkilatın maliyyə vəziyyəti qeyri-sabitdir və borc vəsaitlərinin qaytarılması ilə bağlı ciddi problemlər təhlükəsi var.

Uzunmüddətli investisiyaların 1-ə çatmayan təhlükəsizlik nisbəti riskli investisiya siyasətinin göstəricisi ola bilər. Bu halda irrasional investisiya siyasəti investisiyanın miqyasının müəssisənin maliyyə imkanlarından artıq olması deməkdir.

Beləliklə, 2-ci fəsildə aparılmış müəssisənin ümumi təhlilinə əsasən belə nəticəyə gəlmək olar ki, “Alta-Stroy” MMC yüksək maliyyə sabitliyi ilə xarakterizə olunur, gəlirli fəaliyyət göstərir və yüksək likvidlik əmsallarına malikdir.

2.4 Müəssisənin iqtisadi və maliyyə təminatının təmin edilməsinin təşkili

Müəssisənin (firmanın, təşkilatın) iqtisadi təhlükəsizliyi dedikdə, elmi-texniki, texnoloji, istehsal və kadr potensialının xarici və daxili iqtisadi təhdidlərdən təhlükəsizliyi və onun bütün resurslarından səmərəli istifadə etməklə təkrar istehsal etmək qabiliyyəti başa düşülür.

“Alta-Stroy” MMC-nin iqtisadi təhlükəsizliyinin səviyyəsi ilk növbədə rəhbərliyin mümkün təhlükələri qabaqcadan görmək və qarşısını almaq, habelə yaranan problemləri tez həll etmək bacarığından asılıdır.

Alta-Stroy MMC-də iqtisadi təhlükəsizliyin vəziyyətini qeyri-sabitləşdirən səbəblər arasında aşağıdakıları qeyd etmək olar:

subyektiv, müəssisənin və ya onun rəhbərliyinin səmərəsiz işi, məsələn, aşağı rəqabət qabiliyyəti və nəticədə bazarda məhsula tələbatın olmaması, müəyyən təsərrüfat subyektlərinin hərəkətləri, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qeyri-sabitliyi;

obyektiv, konkret müəssisənin təqsiri üzündən yaranmayan, məsələn: dövlətin öz ehtiyacları üçün məhsulu ödəyə bilməməsi, yüksək inflyasiya, fors-major hallar və s.

Alta-Stroy MMC-nin iqtisadi təhlükəsizliyinin funksional komponentləri aşağıdakı elementlərdən ibarətdir:

texniki və texnoloji komponent;

intellektual və kadr;

maliyyə;

siyasi və hüquqi;

ekoloji.

Maliyyə komponenti. Ən vacibdir, çünki maliyyə sabitliyi müəssisənin öz maliyyə resursları ilə təhlükəsizliyindən, onlardan istifadə səviyyəsindən və yerləşdirmə istiqamətindən danışır. Maliyyə sabitliyi istehsalın səmərəliliyi ilə, eləcə də müəssisənin son nəticələri ilə sıx əlaqəyə malikdir. “Alta-Stroy” MMC-nin maliyyə sabitliyi daha əvvəl daha ətraflı müzakirə olunub.

“Alta-Stroy” MMC-nin maliyyə sabitliyini itirməsinin səbəbləri istehsal həcminin azalması, gəlirsiz fəaliyyət, yüksək istehsal xərcləri, səmərəsiz planlaşdırma və aktivlərin idarə edilməsi, fors-major hallar ola bilər.

Müəssisədə sabitliyi qorumaq üçün onlar maliyyə strategiyasından istifadə edirlər, yəni müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti prosesində konkret tapşırıqları və onların həyata keçirilməsi yollarını planlaşdırırlar. Aşağıdakı strateji məqsədləri müəyyən etmək olar: öz məhsullarını təkmilləşdirmək, xərcləri azaltmaq, ən az xərclə istehsal səmərəliliyinə nail olmaq, kifayət qədər gəlirlilik səviyyəsini təmin etmək.

İntellektual və kadr komponenti. Müasir iqtisadi şəraitdə iqtisadi təhlükəsizliyin səviyyəsi əsasən kadrların ixtisasından və peşəkarlığından asılıdır. Buna görə də, “Alta-Stroy” MMC çevik idarəetmə strukturu yaradıb və işçilərin seçilməsi, işə götürülməsi, təlimi və həvəsləndirilməsi sistemi təşkil edib.

“Alta-Stroy” MMC-nin rəhbər heyətindən iqtisadi təhlükəsizliyin vəziyyətini daim təhlil etmək tələb olunur, həmçinin böhran vəziyyətlərində hərəkətə keçmək üçün təlim keçilir.

Texniki və texnoloji komponent. İqtisadi təhlükəsizliyin təmin edilməsi zamanı rəhbərlik müəssisədə istifadə olunan texnologiyaların müasir dünya standartlarına uyğun olub-olmadığını, oxşar məhsullar istehsal edən digər müəssisələrdə hansı texnologiyalardan istifadə edildiyini daim təhlil edir; istifadə olunan texnologiyaların təkmilləşdirilməsi üçün daxili ehtiyatları axtarır, yeni elmi işlərə nəzarət edir.

Siyasi və hüquqi komponent. Təhlükəsizlik prosesi standart sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir:

-mənfi təsirlərin təhdidlərinin təhlili;

-cari təminat səviyyəsinin qiymətləndirilməsi;

-bu səviyyənin artırılması üçün tədbirlər kompleksinin planlaşdırılması.

Mənfi təsirlər daxili və xarici bölünə bilər. Daxili təsir təhlil edilərkən hüquq xidməti işçilərinin ixtisas səviyyəsinin nə qədər yetərli olduğu, hüquqi təminatın hansı səviyyədə maliyyələşdirildiyi nəzərə alınır.

Mənfi xarici təsirlər zamanı qeyri-sabitliyin səbəbləri siyasi (hərbi münaqişələr, iqtisadi və siyasi blokadalar və s.) və qanunvericilik ola bilər.

Məlumat komponenti. Təşkilat və ya müəssisə məlumatı toplayan və qoruyan müəyyən xidmətlərə malik olmalıdır. Bu xidmətlərin məqsədi müəyyən bir sahibkarlıq subyektinin fəaliyyəti ilə bağlı bütün zəruri məlumatları (bütün növ bazarlar haqqında məlumat, zəruri texniki məlumatlar, milli və dünya iqtisadiyyatının inkişaf tendensiyaları haqqında məlumat) toplamaqdan ibarətdir. Yığıldıqdan sonra alınan məlumatlar təhlil edilməli və bu təhlilin nəticəsi müəssisədə elmi-texniki, iqtisadi və siyasi proseslərin inkişaf tendensiyalarının proqnozu olmalıdır.

Müəssisə aşağıdakı fəaliyyətləri əhatə edən ciddi məlumat əldə etmək sistemini təşkil etməlidir:

verilənlər bazası sisteminə parolun daxil edilməsinin təmin edilməsi: parolların qeydiyyatı, verilməsi və dəyişdirilməsi;

şəxslər və şəxslər qrupları üçün giriş hüquqlarının müəyyən edilməsi, yəni məlumatlar üzərində icazə verilən əməliyyatların müəyyən edilməsi;

məlumatların qorunması testi;

informasiyaya icazəsiz daxil olmaq cəhdlərinin qeydə alınması;

məlumatların mühafizəsi pozuntuları ilə bağlı yaranan halların araşdırılması və onların qarşısının alınması üçün tədbirlərin həyata keçirilməsi.

Lakin hazırda “Alta-Stroy” MMC-də bu sahələr işlənməyib ki, bu da onu informasiya təhlükəsizliyi baxımından mühafizəsiz edir.

Bütün funksional komponentləri təhlil edərək belə nəticəyə gələ bilərik ki, “Alta-Stroy” MMC-nin iqtisadi təhlükəsizliyini subyektiv və obyektiv səbəblərin təsirindən təmin etmək üçün rəhbərlik mənfi dəyişikliklərin baş verdiyi sürətlə qərarlar qəbul etməli və onları gözləyin.

2.5 Əsas əməliyyatları yerinə yetirərkən müəssisənin fəaliyyətində istifadə olunan informasiya və proqram vasitələri

Maliyyə böhranı şəraitində demək olar ki, bütün tikinti təşkilatlarında pul vəsaitlərinin hərəkətinin planlaşdırılmasına, büdcənin tərtibinə və fəaliyyət nəticələrinin maliyyə təhlilinə artan ehtiyac var.

Mühasibat uçotu və vergi uçotunu aparmaq, həmçinin Alta-Stroy MMC-nin maliyyə xidmətlərinin problemlərini həll etmək üçün "1C: Tikinti Podratçı 4.0 Maliyyə İdarəetmə" standart tətbiq həllindən istifadə olunur.

Bu proqram məhsulu 1C:Enterprise 8 platformasında 1C:Mühasibat uçotu 8 həlli əsasında hazırlanmışdır və onun bütün funksional imkanlarını dəstəkləyir. Gəlin daha sonra proqramın büdcə və maliyyə planlaşdırması baxımından imkanlarını nəzərdən keçirək.

Proqram bütün növ büdcələrin planlaşdırılmasını avtomatlaşdırmağa, habelə onların icrasına nəzarət etməyə imkan verir. Maliyyə məsuliyyəti mərkəzləri üçün büdcələri planlaşdırmaq üçün təşkilatın maliyyə strukturunu formalaşdırmaq mümkündür. Podratçı tikinti təşkilatı üçün büdcə planlaşdırması tikinti layihələri kontekstində həyata keçirilir. Tikinti layihələri üçün onun maliyyə nəticələrinin formalaşması bütün dolayı xərclər nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Büdcələrin planlaşdırılması və təşkilat üçün əməliyyat planlarının yaradılması bir neçə ssenaridə həyata keçirilə bilər.

Proqram maliyyə axınlarının planlaşdırılması və pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinə nəzarət daxil olmaqla, əməliyyat pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsini həyata keçirir. Ödəniş təqviminin formalaşdırılması və onun onlayn rejimdə icrasının təhlili təmin edilir. Tikinti təşkilatının maliyyə resurslarının planlaşdırılmasının idarə edilməsi büdcələr və nəzarət edilən göstəricilər üzrə limitlər müəyyən etməklə həyata keçirilir.

Podratçı tikinti təşkilatının fəaliyyətinin maliyyə təhlili üçün dispersiya təhlili və maliyyə əmsallarının hesablanması istifadə olunur.

Proqram məhsulunun istifadəçiləri mühasibatlıq şöbəsinin, maliyyə şöbəsinin, logistika şöbəsinin işçiləri, habelə təşkilatın anbarlarının, o cümlədən yerindəki anbarların işçiləridir. Hazırda "1C: Tikinti Podratçısının 4.0 Maliyyə İdarəetməsi" tətbiq həlli 800-dən çox tikinti təşkilatında uğurla istifadə olunur.

Vəsaitlərin daxil olması və xərclənməsi üzrə əməliyyatların operativ planlaşdırılması üçün “Pul vəsaitlərinin hərəkəti planı” sənədindən istifadə olunur. Siz həm maliyyə məsuliyyəti mərkəzləri, həm də tikinti layihələri üzrə pul vəsaitlərinin hərəkətini planlaşdıra bilərsiniz. Sənədlə işləyərkən əməliyyatın müəyyən bir dövrdə qüvvədə olan büdcəyə uyğunluğuna avtomatik nəzarət həyata keçirilir. Pul vəsaitlərinin hərəkəti əməliyyatlarının faktiki icrası da bu sənəddən istifadə etməklə qeydə alınır.

“Ödəniş təqvimi” hesabatı “Pul vəsaitlərinin hərəkəti planı” sənədləri əsasında formalaşır. Seçilmiş parametrlərdən asılı olaraq hesabatda həm planlaşdırılan, həm də faktiki icra edilən nağd pul əməliyyatları, habelə dövrün əvvəlində və sonunda onların qalıqları barədə məlumatlar ola bilər. Hesabatda pul vəsaitlərinin hərəkəti maddələri üzrə qruplaşma və analitik elementlər üzrə seçim təmin edilir.

Proqramda həyata keçirilən ssenari planlaşdırılması Ödəniş Təqvimi üçün bir neçə variantın formalaşmasını təmin edir. Təqvimin müxtəlif versiyalarını müqayisə etmək və kənarlaşmaları təhlil etmək üçün "Ödəniş təqvim versiyalarının müqayisəsi" hesabatından istifadə edin.

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin planlaşdırılması alətlərinin düzgün tətbiqi nəticəsində nağd pul boşluqlarının qarşısını almaq olar. Bu fürsət böhran zamanı xüsusilə aktualdır. Sənədlərin, məlumat kitabçalarının və hesabatların kifayət qədər sadə və başa düşülən interfeysi büdcə mütəxəssisi olmayan mühasibə onlarla işləməyə imkan verir.

Tikinti MMC-nin maliyyə şöbəsi Alta-Stroy öz işində bir neçə büdcə ilə fəaliyyət göstərə bilər. Bu, məsələn, tikinti-quraşdırma işləri (CEM) üçün sifarişlər üçün büdcə və tikinti-quraşdırma işləri üçün büdcə, materiallar xərcləri üçün büdcə, istehsal işçilərinin əmək haqqı büdcəsi və idarəetmə xərcləri üçün büdcə ola bilər. təchizat və ehtiyaclar üçün büdcə, tikintinin təşkili və saxlanması xərcləri üçün büdcə. , əsaslı xərclər və investisiya büdcəsi və s.

Büdcələr haqqında planlaşdırılan məlumatları sistemə daxil etmək üçün “Büdcə Planı” sənədindən istifadə edin. Büdcənin planlaşdırılması və icrası prosesinə nəzarət etməyə imkan verən nəzarət məhdudiyyətlərinin müəyyən edilməsi “Büdcə Limitləri Planı” sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilir. Bu sənəddən istifadə edərək, məsələn, təsdiq edilmiş smetaya uyğun olaraq bir obyekt üçün xərclərə məhdudiyyətlər qoya, bir obyekt və ya maliyyə məsuliyyəti mərkəzi üçün maliyyə nəticəsini xarakterizə edən hədəf göstəriciləri təyin edə, hər hansı bir obyekt üçün həm yuxarı, həm də aşağı həddlər təyin edə bilərsiniz. büdcə maddəsi, bu maddə üçün istifadə edilən analitik ölçülər nəzərə alınmaqla və s.

Maddələr üzrə icmal büdcələşdirmə məlumatları “Büdcə Hesabatı”nda təqdim olunur. Büdcələrin yaradılması zamanı büdcə limitlərinin icrasına baxmaq və təhlil etmək üçün “Limitlər haqqında hesabat”dan istifadə edə bilərsiniz. "Büdcə versiyalarının müqayisəsi" hesabatı eyni vaxtda iki versiyaya baxmaq və təhlil etmək üçün nəzərdə tutulub.

Büdcə planlaşdırma alətlərindən və büdcə göstəricilərini təhlil etmək üçün alətlərdən istifadə edərək, Alta-Stroy MMC-nin maliyyə şöbəsinin mütəxəssisləri təşkilatın əsas maliyyə göstəricilərini düzgün proqnozlaşdıra, itkilərin qarşısını ala və riskləri qiymətləndirə bilərlər. Maliyyə hesabatları, mühasibat uçotundan fərqli olaraq, rəhbərlik üçün daha başa düşüləndir və təşkilatda maliyyə direktoru olmadıqda, rəhbərə lazımi məlumatların verilməsində baş mühasibin işini əhəmiyyətli dərəcədə sadələşdirir.

"Maliyyə Təhlili" hesabatı icmal analitik hesabatlar hazırlamaq və təşkilatın fəaliyyətinin həm planlaşdırılmış, həm də faktiki nəticələrinin analitik göstəricilərini hesablamaq üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Bu hesabat balans hesabatını likvidlik (aktivlər) dərəcəsi və ödənişin təxirəsalınmazlıq dərəcəsi (öhdəlikləri) üzrə qruplaşdırılmış ümumiləşdirilmiş məlumatlarla təhlil etməyə, maliyyə sabitliyini əks etdirən balans göstəriciləri üzrə maliyyə analitik əmsallarını hesablamağa, habelə təşkilatın likvidliyi və ödəmə qabiliyyəti kimi. Bu hesabatdan istifadə edərək, bir neçə sahədə tikinti təşkilatının səmərəliliyini xarakterizə edən göstəriciləri də təhlil edə bilərsiniz - əsas istehsal fondlarından, maddi ehtiyatlardan və əmək ehtiyatlarından istifadənin səmərəliliyi. Mənfəət və zərər haqqında hesabatın yaradılmasını, habelə fəaliyyətin gəlirliliyini, pul dövriyyəsini, biznes fəaliyyətini və maliyyə dövriyyəsini xarakterizə edən maliyyə göstəricilərinin hesablanmasını təmin edir.

Maliyyə təhlili alətləri Faktor Təhlili hesabatı ilə tamamlanır. Bu hesabat kapitalın gəlirliliyini hesablayır və ona təsir edən amilləri təhlil edir. Kapitalın gəlirliliyinin analitik modeli biznesin inkişafı üçün bir neçə variantı müqayisə etməyə və ən optimal variantı seçməyə imkan verir.

Tikinti layihələri üzrə xərclərin planlaşdırılmış və faktiki həcminə dair məlumatların kompleks müqayisəli təhlili üçün “Tikinti layihələri üzrə göstəricilərin müqayisəsi” hesabatından istifadə olunur. Hesabatdakı məlumatların müqayisəsi xərc maddələri üzrə aparılır.

Beləliklə, "1C: Tikinti Podratçı 4.0. Maliyyə İdarəetmə" çoxfunksiyalı həllini tətbiq edərək, Alta-Stroy MMC bir paketdə təkcə mühasibat və vergi uçotu mexanizmlərini deyil, həm də güclü maliyyə təhlili alətlərini, büdcə alətlərini və maliyyə axınının idarə edilməsini əldə etdi.

1 Alta-Stroy MMC-nin müflis olma ehtimalının qiymətləndirilməsi

Müəssisənin müflisləşməsinin (iflasının) diaqnozu fundamental diaqnostika tələb edir:

-müəssisənin maliyyə vəziyyəti;

-bazar vəziyyəti;

-böhran vəziyyətinin inkişafına kömək edən simptomların, səbəblərin və əsas amillərin aşkar edilməsi;

-böhranın miqyasının proqnozlaşdırılması və antiböhran idarəetməsi üçün tədbirlərin işlənib hazırlanması.

Təhlilin ən diqqət çəkən sahələrindən biri təşkilatın maliyyə vəziyyətinin proqnozlaşdırılmasıdır.

Maliyyə idarəetməsi nöqteyi-nəzərindən müflisləşmə müəssisənin maliyyə fəaliyyəti prosesində fəlakətli risklərinin reallaşdırılmasını xarakterizə edir, bunun nəticəsində kreditorlar tərəfindən müəyyən edilmiş müddət ərzində tələbləri təmin edə və öhdəliklərini yerinə yetirə bilmir. büdcə.

Müəssisənin müflis olması hüquqi fakt olsa da (müəssisənin müflis olması faktını yalnız arbitraj məhkəməsi tanıya bilər), bu, ilk növbədə maliyyə səbəblərinə əsaslanır. Əsas səbəblərə aşağıdakılar daxildir:

Müəssisənin maliyyə sabitliyinin ciddi şəkildə pozulması, onun təsərrüfat fəaliyyətinin normal həyata keçirilməsinə mane olması. Bu riskin reallaşdırılması müəssisənin maliyyə öhdəliklərinin onun aktivlərindən artıq olması ilə xarakterizə olunur. 2. Onun pul vəsaitlərinin hərəkətinin həcmində nisbətən uzun müddət ərzində əhəmiyyətli disbalans. Bu riskin reallaşması mənfi pul axınının həcminin müsbətdən uzun müddət aşması və bu mənfi tendensiyanın bərpası üçün perspektivlərin olmaması ilə xarakterizə olunur.

Müəssisənin aktivlərinin aşağı likvidliyi ilə əlaqədar uzun müddət müflisləşməsi. Bu riskin reallaşdırılması xroniki xarakter daşıyan yüksək likvid formada olan pul vəsaitlərinin və aktivlərinin qalığının məbləğindən müəssisənin təxirəsalınmaz maliyyə öhdəliklərinin əhəmiyyətli dərəcədə artıqlaması ilə xarakterizə olunur.

Səbəblərin xarakteri göstərir ki, müəssisənin müflis olmasının hüquqi faktını müəyyən edən maliyyə müflisləşməsi, əsasən, səmərəsiz maliyyə idarəçiliyinin nəticəsidir.

İflasın proqnozlaşdırılması üçün iki əsas yanaşma var. Birincisi - kəmiyyət - maliyyə məlumatlarına əsaslanır və getdikcə məşhurlaşan bəzi əmsalların işləməsini əhatə edir: Altman Z-əmsalı (ABŞ), Taffler əmsalı (Böyük Britaniya), Qunduz əmsalı, R-hesab modeli (Rusiya). ) və başqalarıdır və həmçinin müəssisənin qiyməti, ödəmə qabiliyyətinin bərpası əmsalı, çətin satılan aktivlərin maliyyələşdirilməsi əmsalı kimi iflas ehtimalının göstəricilərini qiymətləndirərkən istifadə olunur. İkincisi - keyfiyyət - iflas etmiş şirkətlər haqqında məlumatlardan gəlir və onları tədqiq olunan şirkətin müvafiq məlumatları ilə müqayisə edir (Argenti A-hesabı, Scone metodu). Müəssisənin maliyyə sabitliyinin ümumi qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan inteqral qiymətləndirmə metodu həm kəmiyyət, həm də keyfiyyət yanaşmasının xüsusiyyətlərini daşıyır.

Alta-Stroy MMC-nin müflis olma ehtimalını müəyyən etmək üçün biz D. Duranın kredit skorinq modelindən istifadə edəcəyik.

Kredit skorinqi texnikası ilk dəfə 1940-cı illərin əvvəllərində amerikalı iqtisadçı D.Dürand tərəfindən təklif edilmişdir. Bu texnikanın mahiyyəti maliyyə sabitliyi göstəricilərinin faktiki səviyyəsi və ekspert qiymətləndirmələri əsasında ballarla ifadə olunan hər bir göstəricinin reytinqi əsasında müəssisələrin risk səviyyəsi üzrə təsnifləşdirilməsindən ibarətdir. Əsas qiymətləndirmə modeli üç balans göstəricisi ilə istifadə olunur ki, bu da müəssisələri siniflərə bölməyə imkan verir: sinif - borc vəsaitlərinin qaytarılmasına əmin olmağa imkan verən yaxşı maliyyə sabitliyi marjası olan müəssisələr; sinif - bir göstərici nümayiş etdirən müəssisələr. borclar üzrə müəyyən risk dərəcəsinə malik olan, lakin hələ də riskli hesab edilməyən ;sinif problemli müəssisələr; maliyyə sağlamlaşdırma tədbirləri görüldükdən sonra belə iflas riski yüksək olan sinif müəssisələr. Kreditorlar öz vəsaitlərini və faizlərini itirmək riski ilə üzləşirlər; sinif - ən yüksək riskli, praktiki olaraq müflis olan müəssisələr.

Cədvəl 3.1

Müəssisələrin ödəmə qabiliyyəti səviyyəsinə görə siniflərə qruplaşdırılması

Göstərici meyarlara uyğun sinif sərhədləri I sinif 11 sinif 111 sinif IV sinif V sinif Məcmu kapitalın gəlirliliyi, % 30% və yuxarı (50 bal) 29,9-dan 20%-ə (49,9-dan 35-ə) 19,9-dan 10%-ə qədər (34,9-dan) 20 bala qədər) 9,9-dan 1%-ə (19,9-dan 5-ə) 1%-dən az (0 bal) Cari nisbət 2,0 və yuxarı (30 bal) 1,99-dan 1,7-yə (29,9-dan 20 ) 1,69-dan 1,4-ə (19,9-dan) 10 bal) 1,39-dan 1,1-ə qədər (9,9 - 1)1 və aşağı (0 bal) Maliyyə müstəqillik əmsalı 0,7 və yuxarı (20 bal )0,69-dan 0,45-ə (19,9-dan 10-a) 0,44-dən 0,3-ə (9,9-dan) qədər 0,29-dan 0,20-yə qədər (5 - 1) 0-dan az, 2 (0 bal) Sinif sərhədləri 100 bal və yuxarı 99-dan 65-ə qədər 64-dən 35-ə qədər 34-dən 6-ya qədər 0 bal

Bu meyarlara əsasən təhlil edilən müəssisənin hansı sinfə aid olduğunu müəyyən edirik (Cədvəl 3.2):

kapitalın gəlirliliyi xalis mənfəətin müəssisənin kapitalına nisbəti kimi hesablanacaq;

Maliyyə müstəqilliyi əmsalını kapitalın xalis balansın ümumi valyutasına nisbəti kimi hesablayacağıq.

Cədvəl 3.2

Maliyyə sabitliyinin ümumi qiymətləndirilməsi

Göstərici 2009 2010 faktiki səviyyə bal sinfi faktiki səviyyə bal sinfi Sığorta şirkətinin rentabelliyi TL əmsalı FN əmsalı 0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1- Cəmi: -861

Cədvəl 3.2-dən göründüyü kimi, bu metodologiya ilə hesablanmış maliyyə riskinin dərəcəsinə görə, 2009-cu ildə “Alta-Stroy” MMC təhlükəsiz şəkildə 1-ci dərəcəli müəssisə kimi təsnif edilə bilərdi, halbuki 2010-cu ildə onun maliyyə vəziyyəti pisləşib və müəssisə 2-ci sinfə keçib. .

Müəyyən dərəcədə borc riski nümayiş etdirən, lakin hələ də riskli hesab edilməyən müəssisələr investorlar və qarşı tərəflər arasında artıq müəyyən narahatlıqlara səbəb olduğundan, "Alta-Stroy" MMC-nin 1-ci kateqoriyaya salınması üçün maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün tədbirlər görmək lazımdır. .

3.2 "Alta-Stroy" MMC-də gəlirlərin artırılması tədbirləri

Alta-Stroy MMC olan bir tikinti təşkilatının təsərrüfat fəaliyyətini yaxşılaşdırmaq üçün elmi-texniki tərəqqiyə xüsusi diqqət yetirmək lazımdır:

yeni tikinti texnologiyalarına keçid və onların geniş yayılması;

yeni texnologiyanın istehsalata tətbiqi;

yeni və qabaqcıl konstruktiv materialların istifadəsi;

konstruktorların, mühəndislərin və işçilərin yaradıcılıq fəaliyyəti üçün təşkilati ilkin şərtlərin, iqtisadi və sosial motivlərin yaradılması;

istehsalda əməyin elmi təşkilinin mütərəqqi formalarını geniş tətbiq etmək, onun standartlaşdırılmasını təkmilləşdirmək, istehsal mədəniyyətinin yüksəldilməsinə nail olmaq, nizam-intizamı, əmək kollektivlərinin sabitliyini möhkəmləndirmək və s.

Bu texnologiya satılan binaların sahəsini 16% və nəticədə tikinti-quraşdırma işlərindən əldə edilən gəliri (EkEf1) artırmağa imkan verir.

İstehsalın intensivləşdirilməsi və səmərəliliyinin artırılmasında ən mühüm amillərdən biri də qənaət rejimidir. Resurslara qənaət yanacağa, enerjiyə və materiallara artan tələbatının ödənilməsinin həlledici mənbəyinə çevrilməlidir, müəssisənin əsas fondlarından daha yaxşı istifadə etmək lazımdır (əsas fondların strukturunun yaxşılaşdırılması, yeni istifadəyə verilmiş gücün sürətli inkişafı və s.).

Beləliklə, yuxarıda göstərilən texnologiyaya keçid dəmir-beton və dəmir materialların sərfini 10% (EkEf2) azaltmağa imkan verir.

İstehsalın səmərəliliyində mühüm yeri təşkilati və iqtisadi amillər, o cümlədən idarəetmə tutur. Bu, ilk növbədə, istehsalın təşkilinin rasional formalarının - təmərküzləşmə, ixtisaslaşma, kooperasiya və birləşmənin inkişafı və təkmilləşdirilməsidir.

Əsas tədbirlər aşağıdakılardır:

-əmək tutumlu istehsal proseslərinin mexanikləşdirilməsi və avtomatlaşdırılması səviyyəsinin yüksəldilməsi, müasir yüksək məhsuldar avadanlıqların tətbiqi;

-iş yerlərinin təşkilinin təkmilləşdirilməsi;

iş tempinin optimallaşdırılması;

iş və istirahət rejimlərinin optimallaşdırılması;

ağır əməklə məşğul olan işlərdə nəqliyyat xidmətlərinin təkmilləşdirilməsi;

işçinin düzgün qavraya bildiyi, emal edə bildiyi və vaxtında və düzgün qərar qəbul edə bildiyi məlumatların həcmini nəzərə almaqla avadanlığa texniki xidmət standartlarının və ona texniki qulluq üçün vaxt normalarının elmi əsaslarla müəyyən edilməsi;

müxtəlif analizatorların (eşitmə, görmə, toxunma və s.) iştirakını tələb edən işlərin növbələşməsi;

ilk növbədə zehni stress tələb edən işlərin fiziki işlə alternativ olması;

müxtəlif mürəkkəblik və intensivlikdə alternativ iş;

iş və istirahət rejimlərinin optimallaşdırılması;

işin məzmununu artırmaqla işin monotonluğunun qarşısının alınması və azaldılması;

işin ritmləşdirilməsi (iş növbəsinin ilk və son saatlarında 10-15% azaldılmış yüklə cədvələ uyğun işləmək);

hesablama və analitik işlərin kompüterləşdirilməsi, istehsalın idarə edilməsi təcrübəsində fərdi kompüterlərin geniş tətbiqi, istehsal fəaliyyətinin müxtəlif aspektləri üzrə kompüter məlumat banklarının təşkili və s.

Yuxarıda göstərilən üsullar həyata keçirilməsinin ilk mərhələlərində (EkEf3) gəliri 5-10% artırmağa imkan verəcəkdir.

İqtisadiyyatın intensivləşdirilməsində və xüsusi resurs istehlakının azaldılmasında məhsulun keyfiyyətinin yüksəldilməsi xüsusi yer tutur.

Bazar münasibətlərinin formalaşması şəraitində istehsalın səmərəliliyini artırmaq üçün bütün amillərin fəaliyyət imkanlarını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirmək lazımdır; milli iqtisadiyyatın struktur yenidən qurulmasını həyata keçirmək, onu istehlakçıya yönəltmək; yüksək texnologiyalar əsasında tikintini modernləşdirmək; dünya elmi-texniki səviyyəsindən fərqi aradan qaldırmaq; və s.

3.3 Təklif olunan tədbirlərin səmərəliliyinin hesablanması

İnvestisiya təhlili sərmayənin nə dərəcədə effektiv olacağını və müəyyən bir investor üçün nə dərəcədə uyğun olduğunu öyrənməkdir. İnvestisiya təhlili hər hansı sağlam portfel idarəetmə strategiyasının açarıdır. Hər hansı səbəbdən investisiya təhlilini təkbaşına həyata keçirə bilməyən investorlar maliyyə məsləhətçisindən peşəkar məsləhət ala bilərlər.

İnvestisiya təhlili əvvəlki investisiya qərarlarına nəzər salmaqdır və keçmiş investisiyaların həyata keçirilməsi zamanı baş vermiş bütün səhv hesablamaları nəzərə alaraq keçmiş təcrübəyə əsaslanaraq investisiya qərarı vermək məqsədi daşıyır. Təhlil üçün əsas amillər investisiyaya daxil olma dəyəri, gözlənilən investisiya üfüqü və bu anda qərarın qəbul edilməsinin səbəbləridir.

Məsələn, mövcud investisiya fondunun investisiya təhlilini apararkən, investor ilk növbədə fondun benchmarka nisbətən fəaliyyəti kimi faktoru nəzərə almalıdır. İnvestor həmçinin seçilmiş fondun fəaliyyətini oxşar fondlarla, onun əməliyyat xərcləri nisbətini, idarəetmənin sabitliyini, sektorun təsirini, investisiya üslubunu və aktivlərin bölüşdürülməsini müqayisə edə bilər. İnvestisiya təhlili apararkən həmişə investisiya məqsədlərinizi nəzərə almalısınız. Hər kəsi bir analiz şablonuna sığdırmamalısınız, çünki riskdən asılı olmayaraq ən yüksək gəlir həmişə investisiyanın məqsədi deyil.

Hər hansı bir təcrübəsiz investor üçün investisiya təhlili çox vacibdir. Keçmiş qərarların diqqətlə araşdırılması və səhvlərin və uğurların təhlili investisiya strategiyanızı dəqiqləşdirməyə kömək edəcək. Bir çox investorlar niyə uğurlu və ya uğursuz olduqlarını təhlil etmək bir yana, nə üçün müəyyən investisiyalar etdiklərinin qeydlərini aparmırlar. Məsələn, müəyyən bir vəziyyətdə investor düzgün qərar verə bilər, lakin qeyri-adi hadisələr itkilərə səbəb ola bilər. Səbəblər təhlil edilməzsə, belə bir investor, çox güman ki, gələcəkdə oxşar qərarlardan qaçacaq, bu da ona qazanc əldə etmək imkanı verməyəcəkdir.

Bu fəslin 2-ci yarımbəndində təklif olunan tədbirlərin ümumi iqtisadi effekti:

EkEf1 = Ümumi mənfəət x 0,16 = 4806,6 min rubl/il

EkEf2 = Xərc x 0,10 = 11130 min rubl/il

EkEf3 = 141348 x 0,1 = 14135 min rubl/il

EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 min rubl/il

Beləliklə, bu işin 3-cü fəslində təklif olunan fəaliyyətlərin təhlilindən belə nəticəyə gəlmək olar ki, müəssisə təkcə mənfəət və gəlirlərin artımı istiqamətində sabit tendensiyaya malik deyil, həm də öz fəaliyyət göstəricilərini yaxşılaşdırmaq üçün istifadə olunmamış potensiala malikdir. Bu potensialdan düzgün istifadə “Alta-Stroy” MMC-nin işini xeyli yaxşılaşdıracaq.

Nəticə

Bazar münasibətlərinə keçid zamanı sahibkarlar və biznes menecerləri bir çox suallarla üzləşirlər:

müəssisənin gələcək inkişafı üçün maliyyə fəaliyyətini necə səmərəli təşkil etmək;

maliyyə resurslarının idarə edilməsinin səmərəliliyini necə artırmaq;

Müəyyən müddət ərzində şirkət maliyyə resurslarını nə qədər yaxşı idarə edib.

Bu və bir çox digər həyati əhəmiyyətli suallara obyektiv maliyyə təhlili ilə cavab vermək olar, çünki onun nəticələri müəssisənin ötən dövr ərzində maliyyə fəaliyyətini xarakterizə edir, mənfi cəhətləri müəyyənləşdirir və gələcək inkişaf konsepsiyasını müəyyənləşdirir.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili müəssisənin rəqabət qabiliyyətini, işgüzar əməkdaşlıqda potensialını müəyyən edir, müəssisənin özünün və onun tərəfdaşlarının maliyyə və digər münasibətlərdə iqtisadi maraqlarının nə dərəcədə təmin olunduğunu qiymətləndirir. Maliyyə təhlili məlumatları təsərrüfat fəaliyyətinin faktiki şərtləri və öz və borc vəsaitlərinin mövcudluğu əsasında mümkün maliyyə nəticələrini, iqtisadi gəlirliliyi proqnozlaşdırmaq üçün istifadə olunur; maliyyə resurslarından daha səmərəli istifadəyə və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsinə yönəlmiş konkret tədbirlərin işlənib hazırlanması.

Bu işin yazılması zamanı maliyyə təhlilinin mahiyyətini, üsullarını və məlumat bazasını təsvir edən material təqdim edildi, həmçinin Alta-Stroy MMC müəssisəsinin real məlumatlarından istifadə edərək təhlil göstəricilərinin hesablanması metodologiyası təqdim edildi. “Alta-Stroy” MMC-nin 2008-2010-cu illər üzrə fəaliyyətinin öyrənilməsi əsasında. müəssisənin maliyyə vəziyyətinin və onun üç il ərzində dəyişmələrinin real mənzərəsi işlənib hazırlanmışdır.

“Alta-Stroy” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin 2008-2010-cu illər üzrə fəaliyyətini təhlil edərkən qeyd etmək lazımdır ki, bu müəssisə başlanmış müqavilə layihələrinin icrası sahəsində iqtisadi siyasətini sistemli və ritmik şəkildə həyata keçirmişdir.

Alta-Stroy MMC-nin maliyyə vəziyyətinin sabitliyi normal olaraq xarakterizə olunur ki, bu da müəssisənin ödəmə qabiliyyətinə zəmanət verir.

İşin birinci fəslində müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəzəri və metodoloji əsasları, müəssisələrin fəaliyyətində maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və əhəmiyyəti tədqiq edilmiş, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə əsas yanaşmalar öyrənilmiş və əsas tənzimləyici normativ hüquqi aktlar verilmişdir. müəssisənin maliyyə sabitliyini tənzimləyən sənədlər təqdim edilmişdir.

İkinci fəsil Alta-Stroy MMC-nin maliyyə sabitliyinin təhlilinə həsr olunub, müəssisənin iqtisadi xüsusiyyətləri verilmiş, onun ödəmə qabiliyyətinin təhlili və maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi aparılır. Alta-Stroy MMC üçün hesablanmış maliyyə sabitliyinin əsas göstəriciləri müəssisənin yüksək ödəmə qabiliyyətini göstərir.

İşin üçüncü fəslində “Alta-Stroy” MMC-nin maliyyə dayanıqlığının yaxşılaşdırılması ilə bağlı təkliflər verilmiş, müflisləşmə ehtimalı qiymətləndirilmiş, müəssisənin gəlirliliyinin artırılması üçün tədbirlər təklif edilmiş və onların səmərəliliyi hesablanmışdır. Beləliklə, prefabrik monolit çərçivə texnologiyasının istifadəsi, resurs qənaətinin tətbiqi və təşkilati və iqtisadi amillərin təkmilləşdirilməsi 30 milyon rubldan çox iqtisadi effekt əldə etməyə imkan verəcəkdir. ildə və müvafiq olaraq müəssisənin maliyyə sabitliyini artırmaq.

Təhlil materialları əsasında iş əməliyyat pul vəsaitlərinin hərəkətinin optimallaşdırılması üçün tövsiyələr verir və müəssisənin gəlirlərinin artırılması üçün tədbirlər təklif edir.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün öhdəliklərin strukturunu optimallaşdırmaq lazımdır, sabitlik ehtiyatların və xərclərin əsaslı şəkildə azaldılması və ya onlardan səmərəli istifadə yolu ilə bərpa edilə bilər.

İstehsal xərclərini azaltmaq və mənfəəti artırmaq üçün ehtiyatların axtarışı sahələrindən biri də səmərəsiz, bahalı avadanlıqların seçilməsi və dəyişdirilməsidir.

İstifadə olunan mənbələrin siyahısı

I. hüquqi baza

1.05.08.2000-ci il tarixli Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi (2-ci hissə). (red. 10 yanvar 2006-cı il) // SPS Garant

2.Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi I, II hissə - M.: INFRA-M, 2006 - 656 s.

.Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 6 iyul 1999-cu il tarixli 43n nömrəli "Təşkilatın mühasibat uçotu, maliyyə hesabatları haqqında Əsasnamənin təsdiq edilməsi haqqında (PBU 4/99)" əmri // Rus Kuryeri No 5, 2005-ci il.

.Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 iyul 2003-cü il tarixli, 67n nömrəli "Təşkilatın maliyyə hesabatlarının formaları haqqında" əmri // Maliyyə qəzeti No 33, 2003-cü il.

II. KİTABLAR, MONOQRAFIYALAR, DƏRSLƏR VƏ DƏRSLİKLƏR

5.Mühasibat uçotu müddəaları "Bir təşkilatın mühasibat hesabatları" (PBU 4/99) // Bütün mühasibat müddəaları, 2004. - s. 32-44

6.Asaul A.N. İnvestisiya və tikinti kompleksi fenomeni və ya ölkənin tikinti kompleksinin bazar iqtisadiyyatı şəraitində qorunub saxlanmaması. Monoqrafiya, 2003.

.Asaul A.N., Qraxov V.P. Tikintidə marketinq-menecment.- Sankt-Peterburq: Humanistika, 2006.

.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Oqay K.A. Sənayenin iqtisadiyyatı (tikinti) - M.: İNFRA-M. 2005.

.Ansoff N. Strateji idarəetmə. - M.: İqtisadiyyat, 2008. - 297 s.

.Ərüstəmov E.A. Biznesin əsasları: dərslik / E.A. Ərüstəmov - M.: "Daşkov və K", 2007. - 232 s.

.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Strateji idarəetmə. - M: Tsentrpoliqraf, 2010. - 319 s.

.Bakanov M.İ., İqtisadi təhlil nəzəriyyəsi: Dərslik - M.: UNİTİ, 2007. - 416 s.

.Brigham Y., Erhardt M. Maliyyə hesabatlarının təhlili // Maliyyə menecmenti / Tərcümə. ingilis dilindən altında. red. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Sankt-Peterburq: Peter, 2007. - 910 s.

.Gerasimova V.D. Müəssisənin istehsal fəaliyyətinin təhlili və diaqnostikası: dərslik. müavinət / V.D. Gerasimova. M.: Knorus, 2008. - 256 s.

.Qlumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malışev N.İ. Strateji idarəetmə: Seminar. - M.: Universitet dərsliyi, 2006. - 187 s.

.Gradov S.I. Sahibkarlıqda risk və strategiya seçimi. / Qradov S.İ. - M.: MSHL, 2008. - 170 s.

.Goremykin, V.A., Biznes planı. İnkişaf metodologiyası: Dərslik - M.: UNITI, 2008. - 59 s.

.Zabelin P.V. Sahibkarlığın idarə edilməsi: Tədris və praktik dərslik. / Zabelin P.V. [və başqaları] - M.: İnfra-M, 2007. - 224 s.

.Zakova N.K. Uzun yol: Faktiki mühasibat uçotundan strateji planlaşdırmaya // “Mühasib və kompüter” № 2, 2007. - 27-28 s.

.Zubets A.A. Şirkətdaxili planlaşdırma // “Risk” No 1, 2008., 26-31 s.

.İvanova T. Yu., Prixodko V. I. Təşkilat nəzəriyyəsi. - M: Knorus, 2010. - 383 s.

.Kovalev V.V. Müəssisənin iqtisadi fəaliyyətinin təhlili: dərslik / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M.: TK Welby, Prospekt nəşriyyatı. - 2008. - 424 s.

.Kovalev V.V. Maliyyə menecmentinə giriş. - M, 2007. - 412 s.

.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Təşkilatların (müəssisələrin) maliyyəsi - M.: Prospekt, 2009 - 352 s.

.Kondrakov N.P. Kiçik müəssisələr üçün mühasibat uçotu. - M.: Prospekt. - 2010. - 637 s.

.Lipsits I.V. İqtisadiyyat: dərslik, universitet tələbələri üçün. - Moskva: Omega-L, 2007. - 656 s.

.Lunev V.L. Şirkət idarəetməsinin taktikası və strategiyası. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 s.

.Lyubushin N.P. İqtisadi təhlil nəzəriyyəsi / N.P. Lyubushin, V.B. Lescheva, E.A. Suçkov. - M: Nəşriyyat İqtisadçısı, 2007. - 480 s.

.Lyukshinov A.N. Strateji idarəetmə. / Lyukshinov A.N. - M.: BİRLİK-DANA, 2007. - 375 s.

.Təşkilat menecmenti. Dərslik / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. və başqaları - M.: İNFRA - M, 2007. - 432 s.

.Meskon M.H. İdarəetmənin əsasları. / Meskon M.X. [və başqaları] - M.: Delo, 2008. - 665 s.

.Panov A.I. Müasir idarəetmə: yeni tendensiyalar. / Panov, A.İ. - N. Novqorod, 2008. - 240 s.

.Savchuk V.P. Müəssisənin maliyyə menecmenti. - M.: Binom binomu, 2010. - 480 s.

.Strateji idarəetmə / Ed. A.N. Petrova. - Sankt-Peterburq: Peter, 2008. - 496 s.

.Timofeeva T.V. Müəssisə pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlili. - M.: İnfra-M, 2010. - 368 s.

.Personal İdarəetmə. Tyuzhina T. // Ticarət ərazisi, № 12, 2007

.Müəllim Yu.G. İdarəetmə qərarlarının inkişafı: tələbələr və universitetlər üçün dərslik. / Yu.Q. Müəllim, A.İ. Ternova, K.I. Ternova. - 2-ci nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə - M.: BİRLİK - DANA, 2007. - 384 s.

III. DÖVRİ MƏTBUAT VƏ MƏQALƏLƏR

38.Şembakov V.A. Prefabrik monolit çərçivəli mənzil tikintisi - Cheboksary, 2005. - 62 s.

39.Shcheborshch N.D., İstehsal müəssisəsində büdcə - M.: BİRLİK, 2008. - 215 s.

.Şirkətin iqtisadi strategiyası: Dərslik / Ed. prof. A.P. Qradova. - Sankt-Peterburq: Xüsusi ədəbiyyat, 2008. - 959 s.

IV. İNTERNET SAYTLARI

41.www.iteam.ru - “Korporativ İdarəetmə Texnologiyaları” internet portalı, A. Chernovun məqalələri.

Əlavə 1

2010-cu il üçün balans və mənfəət hesabatı

1 yanvar 2011-ci il tarixindən Kodlar Forma №1 OKUD0710001 Tarix (il, ay, gün) Təşkilat OKPO 8585678 uyğun olaraq Alta-Stroy MMC

AKTİV Göstərici kodu Hesabat ilinin əvvəlində Hesabat dövrünün sonunda 1234I. Uzunmüddətli aktivlər Əsas vəsaitlər 1203987437526 Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları 1401010 Təxirə salınmış vergi aktivləri 14557015765 I Bölmə üzrə cəmi 1904558543301 II. 9596031 hazır məhsul və yenidən satış üçün mallar 2144541294 təxirə salınmış xərclər 21617282498 dəyər alınmış aktivlər üzrə əlavə vergi 220481492 Debitor borcları (ödənişləri hesabat tarixindən sonra 12 ay ərzində gözlənilən) 24034241422 o cümlədən: alıcılar və müştərilər 241535767 Pul vəsaitləri 26053055046 Digər dövriyyə aktivləri 2703055046 Bölmə IILANCE1902 üçün Cəmi IILANCE1902 3006093663086

PASİV Sətir kodu Hesabat ilinin əvvəlinə Hesabat dövrünün sonuna 1234III. Kapital və ehtiyatlar Nizamnamə kapitalı 4109500 Əlavə kapital 4205050450476 Bölüşdürülməmiş mənfəət (ödənilməmiş zərər) 4701852420 III bölmə üzrə cəmi 4905069853396IV. Uzunmüddətli öhdəliklər Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 51557425751 IV bölmə üzrə cəmi 59057425751V. Qısamüddətli öhdəliklər Kreditor borcları 62044963939 o cümlədən: təchizatçılar və podratçılar 62120612183 təşkilatın işçi heyətinə borc 6221059 - vergilər və ödənişlər üzrə borc 624609662 digər kreditorlar 6257671094 Bölmə üzrə cəmi V9BA6039 6

Nəzarətçi

Baş mühasib

Əlavə 2

2010-cu ilin mənfəət və zərər hesabatı

KODLAR OKUD0710002 Tarix (il, ay, gün) Təşkilat Alta-Stroy MMC OKPO03286282 Vergi ödəyicisinin identifikasiya nömrəsiVÖEN-ə uyğun olaraq Forma №1 Fəaliyyət növü OKVEDO uyğun olaraq tikinti OKOPF/OKFO420K0Pf üzrə təşkilati-hüquqi mülkiyyət forması, 0KfS özəl Ölçü vahidimin. rub.OKEI384Məkanına görə (ünvan)

Göstərici Hesabat dövrü üçün Əvvəlki ilin eyni dövrü üçün ad kodu 1234 Adi fəaliyyət üzrə gəlir və xərclər Malların, məhsulların, işlərin, xidmətlərin satışından əldə olunan gəlir (xalis) (əlavə dəyər vergisi, aksiz vergiləri və analoji icbari ödənişlər çıxılmaqla) 010141348112055 Satılan malların, məhsulların, işlərin, xidmətlərin dəyəri020 (111307)(92887)Ümumi mənfəət0293004119168 Satış xərcləri030(17757)(968)Satışdan mənfəət (zərər) və təkrar gəlirlər050120202O8 əməliyyat gəlirləri09032350Digər əməliyyat xərcləri100(1195)(1039) Qeyri əməliyyat gəlirləri120240139Qeyri-əməliyyat xərcləri130(5252)(319)Vergidən əvvəl mənfəət (zərər) 140640217033 Təxirə salınmış vergi aktivləri 14163- Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 142 (9) - Cari mənfəət vergisi 150 (3819) dövr üzrə mənfəət vergisi (3819) 1 S0321612214 ARAYIŞ: Daimi vergi öhdəlikləri (aktivləri) 2001687-

Nəzarətçi

Baş mühasib

Əlavə 3

2009-cu il üçün balans və mənfəət hesabatı

1 yanvar 2010-cu il tarixindən Kodlar OKUD0710001-ə uyğun olaraq Forma № 1 Tarix (il, ay, gün) Təşkilat Alta-Stroy MMC OKPO 8585678 uyğun olaraq Vergi ödəyicisinin identifikasiya nömrəsi (INN) OKVED-ə uyğun olaraq fəaliyyət növü OKOPF/OKFSED ölçü vahidinə görə təşkilati-hüquqi forma/mülkiyyət forması məhdud məsuliyyətli cəmiyyət/özəl: min rubl/milyon. sürtmək. OKEI384/385-ə uyğun olaraq (lazımsız olanı kəsin) Yer (ünvan) Təsdiq tarixi Göndərmə (qəbul) tarixi

AKTİV Göstərici kodu Hesabat ilinin əvvəlində Hesabat dövrünün sonunda 1234I. Uzunmüddətli aktivlər Əsas vəsaitlər 1203766939874 Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları 1401010 Təxirə salınmış vergi aktivləri 14556815701 I bölmə üzrə cəmi 1904336045585 II Dövriyyə aktivləri Ehtiyatlar 21048217 o cümlədən sair materiallar və analoji aktivlər 7593959 hazır məhsul və təkrar satış üçün mallar 214410454 təxirə salınmış xərclər 21617011728 dəyər alınmış aktivlər üzrə əlavə vergi 220432481 Debitor borcları (ödənişləri hesabat tarixindən sonra 12 ay ərzində gözlənilən) 24031263424o cümlədən: alıcılar və müştərilər241506535Nağd pul 26041025305Digər dövriyyə aktivləri270BA1033 bölmə II3LAN20105 060936

PASİV Sətir kodu Hesabat ilinin əvvəlinə Hesabat dövrünün sonuna 1234III. Kapital və ehtiyatlar Nizamnamə kapitalı 41099 Əlavə kapital 4201587150504 Bölüşdürülməmiş mənfəət (ödənilməmiş zərər) 470210185 III bölmə üzrə cəmi 4904609050698IV. Uzunmüddətli öhdəliklər Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 51570435742 IV bölmə üzrə cəmi 59070435742V. Qısamüddətli öhdəliklər Kreditor borcları 62037574496 o cümlədən: təchizatçılar və podratçılar 62115872061 təşkilatın işçi heyətinə borc 6229831059 vergilər və ödənişlər üzrə borc 624518609 digər kreditorlar 625669767 Bölmə üzrə cəmi 7BA70603 V56069 36

Nəzarətçi

Baş mühasib

Əlavə 4

2009-cu ilin mənfəət və zərər hesabatı

KODLAR OKUD0710002Tarix (il, ay, gün)20031231 OKPO03286282-yə uyğun olaraq "OrganizasyonAlta-Stroy" MMC-yə uyğun forma №1 Forma Vergi ödəyicisinin identifikasiya nömrəsiINNNFəaliyyət növü OKVEDO-ya uyğun olaraq tikinti OKVEDO-nun təşkilati-hüquqi forması və Universal Ölçmə təşkilati-hüquqi forması 0FOPFOK0-a uyğun olaraq. s. rub.OKEI384Məkanına görə (ünvan)

Göstərici Hesabat dövrü üçün Əvvəlki ilin eyni dövrü üçün ad kodu 1234 Adi fəaliyyət üzrə gəlir və xərclər Malların, məhsulların, işlərin, xidmətlərin satışından əldə olunan gəlir (xalis) (əlavə dəyər vergisi, aksiz vergiləri və analoji icbari ödənişlər çıxılmaqla) 010112055123014 Satılan malların, məhsulların, işlərin, xidmətlərin dəyəri020 (92887)(93587)Ümumi mənfəət0291916829427 Satış xərcləri030(968)(1102)Satışdan əldə olunan mənfəət (zərər)0501822020182202020202020gəlir0905055Digər əməliyyat xərcləri100(1039)(1201)Qeyri satış gəlirləri120139151Qeyri-əməliyyat xərcləri130(319)(411)Vergidən əvvəlki mənfəət (zərər) 1401703326916 Təxirə salınmış vergi aktivləri 141-- Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 142-- Cari mənfəət vergisi 150 (4891 dövr üzrə zərər) 1 S01221420325 ARAYIŞ: Daimi vergi öhdəlikləri (aktivləri) 200--

Məsləhətləşmənin mümkünlüyünü öyrənmək üçün dərhal mövzunu göstərən ərizənizi təqdim edin.

Giriş

Fəsil 1. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsinin iqtisadi məzmunu

1 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsinin mahiyyəti

2 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi prinsipləri

3 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi mərhələləri

Fəsil 2. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi. KB "Uniastrum Bank" (MMC)

1 "Uniastrum Bank" (MMC) KB-nin xüsusiyyətləri

2 "Uniastrum Bank" (MMC) KB-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

3 CB Uniastrum Bankın (MMC) likvidliyinin qiymətləndirilməsi

Fəsil 3. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin artırılması istiqamətləri. KB "Uniastrum Bank" (MMC)

1 "Uniastrum Bank" (MMC) CB-nin maliyyə sabitliyini artırmaq yolları

2 CB Uniastrum Bankın (MMC) likvidliyini yaxşılaşdırmağın yolları

Nəticə

İstifadə olunmuş ədəbiyyatların siyahısı

Proqramlar

Giriş

Rusiyada bazar iqtisadi sisteminin inkişafı iqtisadiyyatımızın konkret vəziyyəti üçün xarakterik olan böyük çətinliklərlə baş verir. İqtisadiyyatın yeni əsasda transformasiyasında kommersiya bankları getdikcə daha mühüm rol oynayır. Son on ildə Rusiyada kredit təşkilatlarının yeni idarəetmə formaları ilə, ənənəvi və fəal şəkildə yeni bank xidmətlərinin tətbiqi ilə iki səviyyəli bank sistemi yaradılmış və inkişaf etdirilmişdir.

Hal-hazırda Rusiyada bank bazarının strukturlaşdırılması, müxtəlif kateqoriyalı etibarlılıq və maliyyə sabitliyi olan bankların ayrı-ayrı inkişafının formalaşması var. Rusiya bazarı şəraitində, yalnız maliyyə sabitliyini təmin edən iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə və biznesin müxtəlif sahələrinə vəsaitləri yatırılan universal kommersiya bankları, görünür, sağ qala və inkişaf edə biləcəklər. Onlar bazar şəraitini dərindən və daim öyrənməli, gələcək üçün inkişaf strategiyası hazırlayıb həyata keçirməli olacaqlar.

Müasir şəraitdə kapital bazarında maliyyə resurslarının cəlb edilməsi və kapital qoyuluşu sferasında gərgin rəqabətin mövcud olduğu şəraitdə banklar, ilk növbədə kommersiya bankları üçün bankın maliyyə sabitliyinin idarə edilməsi problemi, yəni rasional bank idarəetməsinin seçilməsi və həyata keçirilməsi çox aktualdır. Banka əməliyyatları genişləndirmək, bazarda tanıtmaq və qazanc əldə etmək üçün lazımdır.

Bank sektorunda vəziyyətin kəskinləşməsi ölkədə ümumi iqtisadi vəziyyətin qeyri-sabitliyinin təzahürüdür. Müəssisələrə büdcə dəstəyinin məhdudlaşdırılması, onların bir çoxunun dəyişən şəraitə və bazar tələblərinə uyğunlaşa bilməməsi, onların bir çoxunun müflis olmaq ərəfəsində olmasına, kommersiya banklarına olan kreditləri qaytara bilməməsinə səbəb olub. Bu, əksər bankların maliyyə sabitliyini kəskin şəkildə pisləşdirir. Maliyyə qeyri-sabitliyinin başqa səbəbləri də var - yüksək vergilər, gəlirli investisiya sahələrinin daim daralması və banklararası kredit bazarının əhəmiyyətli dərəcədə daralması. Göründüyü kimi, ölkədə iqtisadi vəziyyət normallaşsa da, daxili bank sisteminin inkişafında problemlər həll oluna bilmir. Yalnız öz resurslarını bacarıqla idarə edən, balanslaşdırılmış kredit siyasəti aparan, maliyyə sabitliyini təmin etməyə imkan verən likvidliyinə daim nəzarət edən banklar sağ qalacaq.

Bank sisteminin düşdüyü çətin vəziyyət daha çox bankların öz günahı ilə bağlıdır: kifayət qədər idarəetmə səriştəsinin olmaması, strateji planlaşdırmanın olmaması və ya çatışmazlıqları, risklərin idarə edilməsi siyasətini bacarıqla həyata keçirə bilməmələri, bankların aktiv və öhdəliklərinin qeyri-peşəkar idarə olunması səbəblərdir. kredit təşkilatlarının maliyyə qeyri-sabitliyi. Yüksək riskli kredit siyasəti, resursların və investisiyaların cəlb edilməsi və ödəmə müddətləri baxımından balanssızlığı bir çox kredit təşkilatlarının vəziyyətinin pisləşməsinin və onların müflisləşməsinin əsas səbəbləridir. Burada çox şey kredit təşkilatının rəhbərlərindən, onların sərfəli bazar nişlərini tapmaq və istifadə etmək və maliyyə sabitliyini artırmaq bacarığından asılıdır. Bu ən çətin şəraitdə bazarda baş verən prosesləri və dəyişiklikləri hərtərəfli nəzərə alan müasir bank idarəetmə sisteminin nəhəng potensialından istifadə etmək həlledici əhəmiyyət kəsb edir. Əbəs yerə Rusiya bank sisteminin hazırkı inkişaf mərhələsini McKinsey & Co ekspertləri adlandırıblar. maliyyə menecerlərinin vaxtı . Yalnız bank rəhbərliyinin maliyyə sabitliyi sahəsində dərin düşünülmüş siyasəti və yüksək ixtisaslı kadrların intellektual potensialından daha dolğun istifadə kredit təşkilatının normal inkişafına təminat verə bilər.

Kommersiya bankında aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsi orqanlarının mövcudluğu onun maliyyə sabitliyi üçün zəruri şərtdir. Rusiya kommersiya banklarının təcrübəsi təsdiqləyir ki, müasir bankın idarə edilməsi problemləri və ilk növbədə aktiv-passiv əməliyyatlar bank sistemi üçün ən aktualdır ki, bu da bu mövzunun dərindən öyrənilməsinin vacibliyini və ehtiyacını müəyyən edir. fikirlər və təcrübə.

Aktivlərin idarə edilməsi sisteminin qurulması zamanı əsas vəzifə eyni zamanda xərcləri azaltmaqla, məcburi iqtisadi standartlara və digər mövcud risk məhdudiyyətlərinə riayət etməklə bank əməliyyatlarının yüksək səviyyədə səmərəliliyini təmin etmək üçün balans strukturunu optimallaşdırmaqdır. Bank əməliyyatlarının maliyyə sabitliyini təmin etmək məqsədilə aktiv və öhdəliklərin səmərəli və balanslaşdırılmış idarə edilməsi bankın maliyyə vəziyyətinin və onun ödəmə qabiliyyətinin yekun qiymətləndirilməsini artırır.

Bununla belə, aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsi təcrübəsinin yaradılması prosesi başa çatmayıb və hamını qane edəcək vahid metodologiya hələ yaradılmayıb.

Aktiv və passiv əməliyyatların düzgün təşkil olunmuş idarə olunması prosesi banka maliyyə sabitliyində ardıcıl və sabit artıma nail olmağa, imkanları reallaşdırmağa və bu yolda baş verən təhlükələrdən qaçmağa imkan verir. Bank işi inkişaf etdikcə aktiv və passivlərin idarə edilməsi getdikcə təkcə ayrı-ayrı bankın deyil, həm də bütövlükdə Rusiya bank sisteminin maliyyə sabitliyinin əsas amillərindən birinə çevrilir.

Mövzunun aktuallığını nəzərə alaraq, bu dissertasiya kommersiya bankının aktiv əməliyyatlarını idarə etməklə kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin təmin edilməsi problemlərinə həsr edilmişdir. Əsas aktiv əməliyyatlar kredit əməliyyatları, qiymətli kağızlar üzrə əməliyyatlar və valyuta əməliyyatlarıdır, yəni maliyyə sabitliyini pozmaq baxımından ən riskli əməliyyatlardır. Fəal əməliyyatların idarə edilməsi yolu ilə bank likvidliyinin idarə edilməsinə ayrıca fəsil həsr edilmişdir.

Bu işin məqsədi “Unistrarium Bank” MMC-nin timsalında kommersiya banklarının maliyyə sabitliyi sahəsində mövcud təcrübənin hərtərəfli öyrənilməsi və təcrübədə tətbiqi və bankın maliyyə dayanıqlığının və likvidliyinin təkmilləşdirilməsi yolu ilə konkret təkliflər hazırlamaqdır. bu bankda aktiv əməliyyatların idarə edilməsi sistemi.

Bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələri həll etmək lazımdır:

seçilmiş aktiv əməliyyatları diversifikasiya, gəlirlilik və likvidlik baxımından təhlil etmək, onların bankın maliyyə sabitliyinə təsirini müəyyən etmək;

kredit əməliyyatları və qiymətli kağızlarla əməliyyatlar sahəsində maliyyə idarəetməsinin səmərəliliyini təhlil etmək;

maliyyə sabitliyi baxımından bankın aktiv əməliyyatları əsasında onun likvidliyinin təhlilini aparmaq;

Tədqiqatın obyekti və mövzusu.Tədqiqatın obyekti maliyyə idarəetmə sistemi, onun əsas alt sistemləri: planlaşdırma, fəaliyyətin idarə edilməsi, risklərin idarə edilməsi, likvidliyin idarə edilməsidir.

Tədqiqatın mövzusu sabitlik və likvidlik üçün maliyyə idarəetmə sisteminin formalaşdırılmasının metodoloji, təşkilati və informasiya problemləridir.

Bu işin məqsədikredit təşkilatı üçün müasir şəraitə adekvat olan adaptiv və inteqrasiya olunmuş maliyyə idarəetmə sisteminin konsepsiyasını hazırlamaqdır. Bunun üçün bu sistemin əsas elementlərini, metodoloji və informasiya infrastrukturunu, habelə bu konsepsiyanın həyata keçirilməsini təmin edən onun proseslərinin təşkilinə əsas yanaşmaları müəyyən etmək lazımdır.

Bu məqsədə nail olmaq üçün aşağıdakı vəzifələrin həlli gözlənilir:

1)bankın maliyyə idarəetməsi proseslərinin təsviri üçün sistemli yanaşmadan istifadə etmək, bu sistemin əsas elementlərini və onların qarşılıqlı əlaqəsini müəyyən etmək;

2)kredit təşkilatlarında müasir strateji idarəetmə sistemlərinin əsas xüsusiyyətlərini öyrənmək;

)bankın strateji məqsədlərinə çatmaqda və onun rəqabət üstünlüyünün formalaşdırılmasında maliyyə menecmentinin inteqrasiyaedici rolunu əsaslandırmaq;

)iqtisadiyyatın bank sektorunda mövcud vəziyyəti nəzərə alan strateji maliyyə idarəçiliyi konsepsiyasını hazırlamaq;

)kredit təşkilatlarında strateji planlaşdırma sisteminin inkişafı istiqamətlərini, o cümlədən:

ü universal maliyyə modeli əsasında strateji planların maliyyə əsaslandırılması üsullarını işləyib hazırlamaq;

ü SWOT təhlili metodologiyasını hazırlamaq;

ü bankın strategiyasının uyğunlaşdırılmasını təmin edən təşkilati mexanizmləri müəyyən etmək;

6)strateji idarəetmənin xüsusiyyətlərinə uyğunlaşdırılmış maliyyə idarəetməsinin əsas proseslərinin (səmərəliliyin və gəlirliliyin, risklərin, likvidliyin idarə edilməsi) təşkili üçün metodoloji və təşkilati yanaşmaların müasirləşdirilməsi istiqamətlərini işləyib hazırlamaq:

ü səmərəliliyi artırmaq, likvidliyi qorumaq və riskləri məhdudlaşdırmaq üçün şöbələri effektiv şəkildə motivasiya edən transfer qiymətləri modelini müəyyən etmək;

ü bankın məsrəflərinin və əməliyyat risklərinin idarə olunması metodlarının işlənib hazırlanması üçün funksional məsrəf təhlili yanaşmalarından istifadə etmək;

ü bankın ümumi riskinin qiymətləndirilməsi üsullarını işləyib hazırlamaq;

ü risk kapitalının bölgüsünə və strateji (struktur) və əməliyyat məhdudiyyətlərinin əlaqələndirilməsinə əsaslanan limitlər sisteminin qurulması prinsiplərini və üsullarını müəyyən edir;

ü bankın strateji idarəetmə sisteminə strateji və cari qərarların inteqrasiyası üçün alət kimi likvidliyin idarə edilməsi prosesini formalaşdırmaq.

Fəsil 1. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsinin iqtisadi məzmunu

.1 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsinin mahiyyəti

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin idarə edilməsi prosesi tamamilə aktivlərin və öhdəliklərin idarə edilməsindən asılıdır və resursların (həm öz, həm də borc götürülmüş) maksimum icazə verilən miqdarını cəlb etməyə və onların müəyyən bir səviyyəyə malik ən gəlirli aktivlərə yerləşdirilməsinə yönəldilmişdir. likvidlik və məhdud risk səviyyəsinə malikdir. Eyni zamanda, bank rəhbərliyi aktivlərin cari dəyərini maksimuma çatdırmağa və yekun maliyyə nəticələrini optimallaşdırmağa çalışmalıdır ki, bu da kommersiya bankının maliyyə sabitliyini təmin edəcəkdir. Bunun üçün bankın maliyyə sabitliyinə və yekun fəaliyyətinə təsir edən aşağıdakı pul vəsaitlərinin hərəkətini nəzərə almaq vacibdir:

buraxılmış bütün növ kreditlər və kupon qiymətli kağızlar üzrə faiz gəlirlərinin, habelə səhmlər üzrə dividendlərin və veksellər üzrə diskontun alınması;

qiymətli kağızlar portfelinin bazar dəyərindəki dəyişikliklər;

bütün növ cəlb edilmiş resurslar üzrə faizlərin ödənilməsi;

yeni resursların (öz və cəlb edilmiş) xalis daxil olması (çıxması);

cari öhdəliklərin yerinə yetirilməsi və ya müəyyən investisiya növlərinə vəsaitlərin köçürülməsi üçün onların plandankənar satışı zərurətindən yaranan aktivlərin dəyərinin dəyişməsi [No 26, s. 23].

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin maliyyə sabitliyini təmin etmək baxımından bankın fəaliyyəti iki hissəyə bölünür:

Passiv əməliyyatlar - vəsait toplamaq əməliyyatları, məsələn:

əmanətlərin qəbulu

öz borc öhdəliklərinin emissiyası

digər banklardan kreditlərin alınması.

Bankların passiv əməliyyatlarına həmçinin öz vəsaitlərinin (kapitalının) formalaşdırılması, məsələn, səhmlərin əlavə emissiyası yolu ilə nizamnamə kapitalının artırılması, ehtiyat və xüsusi fondların formalaşdırılması daxildir.

Aktiv əməliyyatlar - vəsaitlərin yerləşdirilməsi əməliyyatları, məsələn:

kreditlərin (kreditlərin) verilməsi

qiymətli kağızların alınması

valyutanın, qiymətli metalların və başqalarının alınması [No 16, s. 5].

Bu təsnifat ümumiyyətlə qəbul edilir və bütün digər müəlliflər bununla razılaşırlar. Bu işdə biz ikinci hissəni - aktiv əməliyyatları nəzərdən keçirəcəyik.

Aktiv əməliyyatların bir qədər fərqli təsnifatı L.G. Batrakova. Balans aktivinə əsasən, siz bank resurslarının 4 aktiv əməliyyat növü üzrə paylanmasını izləyə bilərsiniz:

1. nağd əməliyyatlar. İstənilən vaxt və müştərinin ilk tələbi ilə bank ona tələb olunan hesablarda saxlanan əmanətləri ödəməyə borcludur. Bu baxımdan bankın kassasında həmişə müəyyən miqdarda nağd pul olmalıdır. Bundan əlavə, klirinq hesablaşmalarını təmin etmək üçün Mərkəzi Bankdakı hesablarda müəyyən vəsait qalığı daim saxlanılmalıdır. Bankın nağd pulunun ona heç bir gəlir gətirmədiyini nəzərə alaraq, bu cür ödənişlər üçün sizə lazım olan vəsaitin payını düzgün müəyyən etmək çox vacibdir;
2. qiymətli kağızlara investisiyalar. Kommersiya banklarının investisiyalarının əsas hissəsi dövlət qiymətli kağızlarının, habelə yerli hakimiyyət orqanlarının qiymətli kağızlarının payına düşür;
3. kredit əməliyyatları;

Tələb üzrə və ya qısamüddətli əvvəlcədən xəbərdarlıqla kreditlər;

müştəri kreditləri və digər hesablar. Bu bölmə bankın ümumi gəlirlərinin əsas mənbələrini əhatə edir. Orta hesabla, Rusiya praktikasında müştəri kreditlərinin cari, depozit, əmanət və digər müştəri hesablarının ümumi qalıqlarının 50%-nə çatmasına icazə verilir;

1. digər aktivlər. Bunlara törəmə müəssisələrin, filialların və firmaların payları, əgər varsa, bank binalarının, avadanlıqların dəyəri və s. [No 12, səh. 85-86].

L.G. Batrakova, Rusiya banklarında indiki mərhələdə valyuta əməliyyatlarına marağın artdığına, məsələn, ipoteka kreditləşməsinin son dərəcə inkişaf etmədiyinə diqqət çəkir. O, həmçinin banklar üçün uzunmüddətli layihələrin maliyyələşdirilməsi mənbəyinə çevrilmiş banklararası kreditin payının artdığını qeyd edir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi aktiv bank əməliyyatları ilə təmin edilir. Banklar aktiv əməliyyatlar həyata keçirərkən gəlir əldə etmək üçün öz vəsaitlərini və cəlb edilmiş resursları yerləşdirirlər. Vəsaitləri hara yatırmağa qərar verərkən banklar aşağıdakı məqsədləri rəhbər tuturlar:

aktivlərin kifayət qədər likvidliyini təmin edən optimal strukturunun saxlanılması;

riskləri azaltmaq üçün aktivlərin diversifikasiyası;

aktivlərin gəlirliliyinin artırılması [No 16, s. 38].

Likvidlik anlayışı müxtəlif müəlliflər tərəfindən birmənalı şəkildə müəyyən edilmir, lakin istənilən halda bu, kommersiya bankının maliyyə sabitliyini təmin edən və onun idarə olunmasına imkan verən göstəricidir. Xarici və yerli ədəbiyyatda bu anlayış müxtəlif cür şərh olunur. Bəzi müəlliflər, əsasən yerli, məsələn, O.İ. Lavruşin, V.I. Bukato və Yu.I. Lvov, likvidliyin ən sadə tərifi ilə məhdudlaşır - bank aktivlərini nağd pula çevirmək qabiliyyəti kimi [No. 11, 13]. Digər mütəxəssislər, E.F. Jukov, V.I. Kolesnikov, likvidliyin tərifinə bankın öhdəlikləri üzrə ödənişlərə dair tələbləri vaxtında yerinə yetirmək qabiliyyətini əlavə edir və bununla da likvidlik konsepsiyasına bankın ödəmə qabiliyyəti anlayışını daxil edir [No 10, 14]. Likvidliyin tərifi ilə bağlı üçüncü nöqteyi-nəzəri əsasən xarici müəlliflər - P.Rouz, C.Sinki ifadə edir. Onlar likvidlik anlayışına bankın münasib qiymətə və dəqiq ehtiyac olduğu anda vəsait cəlb etmək qabiliyyətini, habelə bankın xidmət göstərdiyi müştərilərin kredit ehtiyaclarını ödəməyə hazır olmasını əlavə edirlər [No 17. , 19].

Deyilənləri nəzərə alaraq, bu tezisdə D.A.-nın tərifi üzərində dayanmaq təklif olunur. Kiselev və V.V. İvanov, mənim likvidlik dedikdə bankın öz öhdəliklərini vaxtında və minimum xərclərlə yerinə yetirmək və müştərilərin yeni kreditlərə olan tələbatını ödəmək qabiliyyətidir [No 28, s. 55-56]. Kassada olan, bankın nağd hesablaşma mərkəzindəki müxbir hesablarındakı və digər banklardakı nağd pullar tamamilə likvid aktivlərdir ki, onlardan istənilən vaxt əmanətçilərə və kreditorlara ödəniş etmək mümkündür. Verilmiş kreditlər, digər banklarda yerləşdirilən əmanətlər, qısamüddətli maliyyə qoyuluşları, qaytarılma müddəti növbəti 30 gün ərzində baş verən debitor borcları likvid aktivlərdir. Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları, əsas kapitala investisiyalar uzunmüddətli likvidliyin aktivləridir. Bankın aktivlərinə həmçinin praktiki olaraq qeyri-likvid aktivlər, məsələn, verilmiş kreditlər üzrə vaxtı keçmiş borclar daxil ola bilər, belə maddələr kommersiya bankının maliyyə sabitliyini azaldır və onların ləğvi üçün idarəetmə qərarlarının qəbul edilməsini tələb edir.

Əsərdə vurğulanır ki, bankın sabitliyinin və maliyyə sabitliyinin əsasını onun öz kapitalı təşkil edir, onun tənzimlənməsi beynəlxalq tələblərə uyğun təmin edilməlidir. Ayrı-ayrı bankların sabitliyinin müxtəlif aspektlərinin təhlili bütün bank sisteminin inkişaf dinamikasını müəyyən etmədən həyata keçirilə bilməz. Şəkil 1.1-dən göründüyü kimi, bank sektorunun maliyyə nəticələrinin artımı bilavasitə onların kapitalının artımından asılıdır. Məhz buna görə də bank sektorunda kapital artımının sabit dinamikası onun maliyyə dayanıqlığının artırılmasında ən mühüm amildir. Bankların maliyyə nəticələrinin artım dinamikası təxminən 2006-cı ilin sonuna qədər kapitalın artım dinamikasına və kapitalın aktivlərə və ÜDM-ə nisbəti göstəricilərinə uyğun gəlirdi. Sonrakı proseslər göstərdi ki, bu göstəricilərin pisləşməsi təsadüfi olmayıb və bank sistemində likvidlik problemlərinin artması maliyyə nəticələrinin azalmasına təsir göstərmişdir. Bank sisteminin sabitliyini qorumaq üçün Rusiya hökuməti 2008-ci ildə bankların nizamnamə kapitalını artırmaq üçün büdcədən 439 milyard rubl ayırıb.

düyü. 1. - Kapital artımı ilə maliyyə nəticələri arasında əlaqə

Rusiyada bankların fəaliyyəti

Tədqiqatda konsepsiya Kommersiya bankının sabitliyi onun aktiv və öhdəliklərinin keyfiyyət və kəmiyyət vəziyyəti kimi müəyyən edilir ki, burada bankın fəaliyyətində etibarlılıq və sabitliyin gücləndirilməsi və bütün bazar subyektləri tərəfindən ona inamın artması təmin edilir, yəni. davamlılığın tez-tez bərabərləşdirildiyi ödəmə qabiliyyəti anlayışından daha genişdir. Öz növbəsində, etibarlılıq anlayışı daha dardır və bankın bütün mənfi bazar amillərinə tab gətirmək qabiliyyətini təmsil edir. Eyni zamanda, davamlılıq mənfi amilləri onların təzahürünün ilkin mərhələsində effektiv şəkildə hamarlaşdırmağa və bununla da gələcəkdə mənfi nəticələri azaltmağa imkan verir. Konsepsiya sabitlik sabitliyin uzunmüddətli qorunmasını xarakterizə edir, bununla belə, onun birbaşa artması mənasını vermir.

Tədqiqat zamanı aparılan təhlillər göstərdi ki, kommersiya bankının dayanıqlılıq kateqoriyası iki aspektdən ibarətdir: obyektiv - bu, bankın konkret öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyətidir və subyektiv - öz öhdəliklərini yerinə yetirməkdə müştərilərə və onun kontragentlərinə inam yaratmaq bacarığı. .

Şəkil 1.2-də kommersiya bankının sabitliyinə təsir edən ən əhəmiyyətli xarici (ümumi iqtisadi məzmunun amilləri) və daxili amillər (bankın özü də təsir edə bilər) göstərilmişdir.

Bankın sabitliyiSosial-siyasi amillərÜmumi iqtisadi amillərHökumətin sabit sosial-iqtisadi siyasətiXarici iqtisadi vəziyyət və xarici borcun vəziyyətiİqtisadi islahatların səviyyəsi Sənaye və regionların investisiya aktivliyiBazar şəraitiBütövlükdə bank sisteminin sabitliyiBankın daxili sabitliyiBank idarəçiliyinin səviyyəsiBankın kapitalıBankın rəqabətqabiliyyətliliyiPul siyasətiImp Bazel prinsiplərinin MHBS-nın tətbiqi Bank işçilərinin ixtisas səviyyəsiDaxili nəzarət Səviyyəsi Şəffaflıq və korporativ mədəniyyət Kapitalın adekvatlığıBazar intizamıNəzarət prosesi Mərkəzi Bankın nəzarət siyasəti düyü. 1.2 - Kommersiya bankının sabitliyinə təsir edən amillər

Əksər elm adamları və təcrübəçilər kapitalı bankın maliyyə sabitliyinin əsas elementi kimi tanıyırlar. Bankın formalaşması mərhələsində kapitalın məqsədi kredit təşkilatının fəaliyyətə başlaması üçün zəruri olan maddi bazanı yaratmaq, sonra isə onu genişləndirmək və müasirləşdirməkdir.

Kommersiya bankının sabitliyinə təsir edən parametrlər kimi aşağıdakı xarici və daxili amilləri vurğulamaq lazımdır:

a) hakimiyyət strukturlarının sabitliyini, müxalifətin təsirini, maliyyə, iqtisadi və sosial siyasətə düzəlişləri, inzibati-ərazi subyektlərində sabitlik və ya sosial gərginliyi, qanunvericilik mədəniyyətinin səviyyəsini özündə əks etdirən ictimai-siyasi vəziyyət;

b) ümumi iqtisadi vəziyyət - iqtisadiyyatın real sektorunun potensialı, istehsal sahələrinin yenilənməsi və xaric edilməsi, əmtəə istehsalçılarının rəqabət qabiliyyəti, ölkənin tədiyə balansı, resursların, investisiyaların sahələrarası hərəkəti imkanları (kapitalın daxil olması/çıxışı). );

c) maliyyə bazarındakı vəziyyət, o cümlədən bank depozitlərinin cəlb edilməsi üzrə faiz dərəcəsi, pul bazarının rentabelliyi, qiymətli kağızlar bazarının rentabelliyi, milli valyutanın məzənnəsi, valyutaya tələb/təklifin həcmi, valyuta mübadiləsi üzrə əməliyyatlar, pul emissiyası, inflyasiya dərəcələri və inflyasiya gözləntiləri. , dövlət borcuna xidmətin dəyəri, Rusiya Bankının siyasəti, beynəlxalq ehtiyatların həcmi, pul kütləsi, bank məhsullarının/xidmətlərinin rəqabəti;

d) kredit təşkilatının daxili sabitliyinə bankın effektiv bazar strategiyasının mövcudluğunu/olmamasını, kadrların peşəkarlıq səviyyəsini, bank idarəetmə keyfiyyətini və kapitalın adekvatlığını əks etdirən parametrlər daxildir.

Tədqiqat iddia edir ki, bankın maliyyə vəziyyətini təhlil edərkən mütləq göstəricilər tədqiq obyekti haqqında tam və obyektiv məlumat vermir, ona görə də bu şərti öyrənmək və qiymətləndirməyə imkan verən nisbi göstəricilər sistemindən istifadə etmək zərurəti yaranır. habelə bankın kapital göstəricisini xarakterizə edir.

Tədqiqat maliyyə sabitliyinin 21-ci əsrin birinci onilliyinin sonunda inkişaf etmiş situasiya ilə bağlı nəzərə alına bilən aspektlərini vurğulayır, onların fəaliyyətini sabitliyi poza biləcək yeni hadisələrə cavab olduğunu nəzərə alaraq universaldır. ayrı-ayrı banklar və bütün bank sistemi. Şübhə yoxdur ki, banklarda antiböhran işinin gücləndirilməsinin yeni vasitələri dünya təcrübəsində artıq sınaqdan keçirilmiş alətlərə əsaslanmalıdır ki, onların məqsədi sabitliyin əsası kimi kapital adekvatlığı olaraq qalır, çünki bankların sabitliyinin təmin edilməsi mexanizmi dialektikdir. təbiətdə, yəni. dinamikasında və reallıqla bağlı nəzərə alınmalıdır.

Yerli bankların fəaliyyətində mümkün və zəruri olan bu cür vasitələri hazırkı inkişaf mərhələsinin xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla aşağıdakı növlərə bölmək olar: maliyyə sabitliyinin daimi monitorinqi və onun təmin edilməsində güclü və zəif tərəflərin qiymətləndirilməsi; bankdan keçən pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlili; stresli vəziyyətlərdə vaxtaşırı özünü sınamaq; daxili standartların və əməliyyat limitlərinin hazırlanması və nəzarəti; maliyyə vəziyyətinin pisləşdiyi halda bankın öz təşəbbüsü ilə yenidən təşkili proqramının hazırlanması; çətinlik hallarına və problemli vəziyyətlərə yanaşmaların inkişafı.

Bankın maliyyə sabitliyini aşağıdakı növlərə bölmək olar:

a) zamana görə:

cari müəyyən bir zamanda maliyyə sabitliyidir;

müvəqqəti, gələcəkdə müəyyən bir zaman üçün maliyyə sabitliyidir. Şərti olaraq qısamüddətli, ortamüddətli və uzunmüddətli bölünür;

b) resurslar baxımından - cari hesablar (hesablaşmalar), depozitlər üzrə və s. üzrə öhdəliklər baxımından sabitlik;

c) təminat baxımından - kreditlərin qaytarılması baxımından sabitlik, qiymətli kağızlara qoyulan investisiyaların qaytarılması və s.

Tənzimləyicilər ilk növbədə uzunmüddətli davamlılıqda maraqlıdırlar.

Bank tərəfindən görülən bütün antiböhran tədbirləri üçün ümumi tələblər bankın daxili sənədlərində öz əksini tapmalıdır.

Həmçinin işdə risklərin bank fəaliyyətinə təsirinin öyrənilməsinə xüsusi diqqət yetirilir, çünki bank risklərinin effektiv idarə olunması bankın maliyyə sabitliyi səviyyəsinə olan tələbləri müəyyən etməyə imkan verir. Riskin tərifinin özü maliyyə göstəricilərinin davamlılığına nail olmaq ideyasını ifadə edir, ilk növbədə gəlirlə bağlı aktivlərin müsbət dinamikasını əks etdirir.

Biznes proseslərinin gəlirliliyi ilə alınan risklərin səviyyəsi arasında optimal əlaqənin tapılması bankın fəaliyyətinin strateji planlaşdırılmasının məqsədidir. Onu həyata keçirərkən ümumi risk üzrə mövcud məhdudiyyətlər altında bankın gəlirlilik funksiyasının maksimuma çatdırılması problemi həll edilir. Mənfəətlilik funksiyasının parametrləri bankın gəlirliliyi makroiqtisadi vəziyyətin inkişaf ssenarisi ilə müəyyən edilən depozit və investisiya məhsullarının həcmləridir. Parametrlər üzrə məhdudiyyətlər bankın balansındakı maliyyə alətlərinin həcmini və strukturunu müəyyən edən risklər (zərərlər) və limitlərdir.

Bankın dayanıqlığının möhkəmləndirilməsində ən aktual problemlərdən biri korporativ idarəetmə üsullarının keyfiyyətinin yüksəldilməsi və kommersiya bankının cari fəaliyyətinə risklərin idarə edilməsi prosedurlarının real şəkildə tətbiq edilməsidir.

Bankın gələcək sabitliyinin monitorinqinin iki istiqaməti var: bankın özü tərəfindən nəzarət və tənzimləyici orqanlar (MB) tərəfindən nəzarət. Bu iki sahə prinsipcə fərqli nəzarət üsullarına malikdir. Daxili nəzarət risklərin idarə edilməsi alətlərinə və ehtiyatların yaradılmasına, kənar nəzarət isə standartlara uyğunluğa və reytinq agentliklərinin qiymətləndirmələrinə əsaslanmalıdır.

1.2 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi prinsipləri

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətinin qiymətləndirilməsi bazar iqtisadiyyatının bütün subyektləri - bank müştəriləri, səhmdarlar, dövlət, investorlar və ilk növbədə bankların özləri baxımından vacibdir. Bu qiymətləndirmə bankın əsas inkişaf istiqamətlərini və zamanla dəyişə biləcək spesifikasiyalarını müəyyən etməyə imkan verir.

Müasir şəraitdə hər hansı təsərrüfat subyektinin dayanıqlığının qiymətləndirilməsi müəyyən meyarlar əsasında aparılır. Meyar adətən qiymətləndirmənin aparıldığı bir xüsusiyyət kimi başa düşülür. Bankın maliyyə sabitliyinin meyarlarına aşağıdakılar daxildir: kapitalın adekvatlığı, aktivlərin keyfiyyəti, öhdəliklərin keyfiyyəti, likvidlik, gəlirlilik. Əlavə təhlil məqsədləri üçün bu meyarların məzmununu dəqiqləşdirmək vacibdir.

Bank işində kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının təmin edilməsinin əsas şərtlərindən biri bankın öz kapitalının adekvatlığı və ya kapitalın həyata keçirilən əməliyyatların miqyasına və xarakterinə uyğunluğudur. Kifayət qədər miqdarda bank kapitalının əhəmiyyəti və rolu bir çox rus iqtisadçıları tərəfindən qeyd edilmişdir. Kommersiya bankının nizamnamə kapitalı onun fəaliyyətinin əsasını təşkil edir və resurs bazasının mühüm mənbəyidir. Müştərilərin banka inamını qorumaq və kreditorları onun maliyyə sabitliyinə inandırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Kapital kifayət qədər olmalıdır ki, borcalanlara bankın hətta əlverişsiz iqtisadi inkişaf şəraitində belə onların kredit ehtiyaclarını ödəyə bildiyinə əmin olsunlar. Öz növbəsində əmanətçilərin və kreditorların banklara inamı ölkənin bütün bank sisteminin sabitliyini və etibarlılığını təmin edir. Bu səbəblər nəzarət edən dövlət və beynəlxalq qurumların bankın kapitalının həcminə diqqətinin artmasına səbəb olmuş və kapitalın adekvatlığı göstəricisi bankın dayanıqlığının qiymətləndirilməsində ən vacib göstəricilərdən biri hesab edilmişdir.

Bank kapitalının adekvatlığı konsepsiyasının formalaşdırılması son illərdə bankın dayanıqlığının qiymətləndirilməsində ən ciddi problemlərdən birinə çevrilmişdir. Bankın kapitalının dəyərinə belə diqqət yetirilməsi onun gündəlik fəaliyyətində yerinə yetirdiyi funksiyalar və uzunmüddətli fəaliyyətini təmin etməklə bağlıdır. Bankın öz kapitalının yerinə yetirdiyi funksiyalar həm yerli, həm də Qərb iqtisadi ədəbiyyatında birmənalı şəkildə müəyyən edilir. Ənənəvi olaraq üç əsas funksiya var: qoruyucu, əməliyyat və tənzimləyici.

Aktivlərin əhəmiyyətli bir hissəsi borc vəsaitləri hesabına maliyyələşdirildiyi üçün bankın kapitalının əsas funksiyası mümkün itkilərin mənimsənilməsi və əmanətçilərin maraqlarının qorunmasının təmin edilməsi ilə həyata keçirilən qoruyucu funksiya kimi tanınır. Bankın öz kapitalı həmçinin əmanətlərin sığortalanması fondlarının məruz qaldığı riski azaldır, əmanətçilər qarşısında bankın aktivləri ilə əhatə olunmayan öhdəliklərin yerinə yetirilməsini təmin edir. Beləliklə, qoruyucu funksiya dedikdə: bankın ləğvi zamanı əmanətçilərə kompensasiyaların ödənilməsinin mümkünlüyü; kredit, faiz və valyuta risklərini ödəmək üçün yaradılmış ehtiyatlar hesabına ödəmə qabiliyyətini saxlamaq; zərər təhlükəsindən asılı olmayaraq bankın fəaliyyətinin davam etdirilməsi. Qeyd edək ki, inkişaf etmiş bazar iqtisadiyyatı olan ölkələrdə (məsələn, ABŞ) əmanətçilər üçün kapitalın qoruyucu funksiyası yerli banklar üçün olduğu qədər vacib deyil, çünki Amerika bankının dağılması halında onun əmanətçilərinin əmanətləri ( 100 min dollara qədər) Federal Əmanətlərin Sığortalanması Korporasiyası tərəfindən 100% ödənilməlidir.

Bankın öz kapitalının əməliyyat funksiyası qoruyucu funksiya ilə müqayisədə ikinci dərəcəli hesab olunur. Kapitalın bankın maddi-texniki bazasının yaradılması xərclərinin maliyyələşdirilməsi mənbəyi olması ilə ifadə olunur. Bu maliyyə resursları mənbəyi bankın fəaliyyətinin ilkin mərhələlərində, təsisçilər bir sıra prioritet xərcləri həyata keçirdikdə əvəzolunmazdır. Bu funksiyada öz kapitalı bankın aktivləri üçün adekvat artım bazasını təmin etməlidir, yəni. bank əməliyyatlarının həcmini və xarakterini saxlamaq. Buna görə də konservativ fəaliyyət göstərən bankların kapitalı daha kiçik, fəaliyyəti riskin artması ilə xarakterizə olunan banklar isə daha böyük kapitala malik ola bilər.

Səhm kapitalının tənzimləmə funksiyası müstəsna olaraq bankların davamlı fəaliyyətində dövlət tərəfindən təmsil olunan cəmiyyətin xüsusi marağı ilə bağlıdır. Kommersiya bankları mühüm sosial institut rolunu oynayır. Ayrı-ayrı bankın və bütövlükdə bütün bank sisteminin maliyyə sabitliyi istehsal müəssisələrinin, büdcə müəssisələrinin fəaliyyəti, əhalinin əmanətlərinin təhlükəsizliyi ilə bağlıdır. Buna görə də, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən təmsil olunan cəmiyyət bank fəaliyyətinin iqtisadi tənzimlənməsi üçün etibarlı vasitələrdən istifadə etməkdə maraqlıdır. Bu, kommersiya bankları üçün məcburi iqtisadi standartların müəyyən edilməsində özünü göstərir.

Bankların fəaliyyətini tənzimləyən demək olar ki, bütün standartların hesablanması kapitalın göstəricisi əsasında aparılır.

Əməliyyat-istehsal funksiyası onunla ifadə olunur ki, bankın kapitalı yeni ofislərin, filial şəbəkəsinin tikintisinə, bazar məkanının genişləndirilməsinə, bank işində yeni texnologiyaların tətbiqinə yönəldilə bilər.

Təsvir funksiyası o deməkdir ki, kapital müştərinin banka inamını qoruyur və kreditorları öz maliyyə gücünə inandırır.

Kapitalın gəlir funksiyası nəzərdə tutur ki, bank kapitalının səviyyəsi bankın səhmdarlarına və təsisçilərinə onun bazarda yerləşməsinə inam və dividendlər və faizlər şəklində daimi gəlir mənbəyi təmin etməlidir.

Kapital kifayət qədər miqdarda əmanət cəlb edənə qədər bankın yaradılması, təşkili və fəaliyyəti üçün zəruri olan vəsaitləri təmsil edir.

Kapital bankın aktivlərə yerləşdirilmiş vəsaitlərin qaytarılmaması ilə bağlı cari itkilərini kompensasiya etməyə xidmət edir.

Kapital müştərilər arasında davamlılığın barometridir və kreditorları hətta iqtisadi tənəzzül şəraitində belə uğurlu əməliyyatlara əmin edir.

Kapital təşkilati artım, yeni xidmətlərin göstərilməsi, yeni proqramların həyata keçirilməsi və avadanlıqların alınması üçün vəsait təmin edir.

Kapital bankın üzərinə götürdüyü müxtəlif risk növlərini məhdudlaşdırmaq üçün əsas meyarlardan biri kimi çıxış edir.

Ümumiyyətlə, kapitalın funksiyalarının müəyyənləşdirilməsinə müxtəlif yanaşmalara baxmayaraq, qeyd etmək istərdim ki, nəzərdən keçirilən bütün funksiyalar kommersiya bankının fəaliyyətində yaranan riskləri azaltmağa kömək edir. Bu yanaşma böyük əhəmiyyət kəsb edir, praktikdir və kommersiya bankının idarə edilməsinin məqsədlərinə uyğundur.

Səhm kapitalının yerinə yetirdiyi funksiyalar və onun bankların fəaliyyətinin monitorinqi üçün əhəmiyyəti müəyyən göstəricinin müəyyən edilməsini zəruri etmişdir ki, ondan istifadə etməklə kapitalın məbləğini onun etibarlılığının və dayanıqlığının sübutu kimi tanımaq, dayanıqlıq meyarı isə beynəlxalq səviyyədə tanınır. Belə bir göstəricinin tapılmasının çətinliyi ondan ibarət idi ki, onu nisbi dəyər kimi müəyyən etmək lazım idi ki, ondan istifadə etməklə müəyyən bankın fəaliyyət şərtlərinə kapitalın adekvatlığını, yəni kafiliyini müəyyən etmək mümkün olardı. göstərdiyi xidmətlərin xarakteri və strukturu.

Kapitalın kifayət qədər səviyyədə saxlanılması bank sisteminin davamlılığı və dayanıqlığının şərtlərindən biridir. Bankın və ya bütövlükdə bank sisteminin olması lazım olan kapitalın miqdarını dəqiq müəyyən etmək çətindir və praktiki olaraq mümkün deyil. Amma kapital nəzərdə tutulan bütün funksiyaları yerinə yetirmək üçün kifayət olmalıdır.

Bankın normal fəaliyyəti üçün kifayət qədər miqdarda kapital bankın ödəmə qabiliyyətini saxlamağa və hər hansı hadisəyə baxmayaraq fəaliyyətini davam etdirməsinə imkan verən bir növ “amortizator”dur. İqtisadi, siyasi, maliyyə və ya digər biznes şəraiti pisləşərsə, kifayət qədər kapitallaşdırılmamış bank daha yüksək iflas riski altındadır.

Tələb olunan kapitalın miqdarı bankın götürdüyü riskdən asılıdır. Buna görə də bank həmişə dilemma ilə üzləşir: risk artdıqca kapitalını artırmaq və ya riski az olan, lakin gəliri az olan aktivlərə yatırmaq. Müasir şəraitdə kommersiya bankları miqyas iqtisadiyyatı vasitəsilə səmərəliliyi artırmaq və investorlar üçün gəlirləri artırmaq üçün ənənəvi olaraq kapitalı aşağı səviyyədə saxlamağa çalışırlar. Eyni zamanda, nəzarət orqanlarının vəzifəsi bütövlükdə bank sisteminin sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün bankların kapital adekvatlığının daha yüksək səviyyəsinə nail olmasını təmin etməkdir.

Kapitalın adekvatlığı dedikdə nəyi nəzərdə tuturuq?

kapitalın adekvatlığı bankın itkiləri kompensasiya etmək və iflasın qarşısını almaq qabiliyyətidir;

kapitalın adekvatlığı aktiv əməliyyatlar üzrə bu və ya digər növ mümkün itkilərdən asılı olmayaraq, bankın eyni həcmdə standart keyfiyyətdə ənənəvi bank xidmətlərini göstərməyə davam etmək qabiliyyətidir.

Bankın “kapital adekvatlığı (və ya kapital adekvatlığı)” anlayışı onun etibarlılıq, bankın dayanıqlığı, əlverişsiz xarici amillərə qarşı durma qabiliyyəti kimi keyfiyyətləri özündə cəmləşdirir.

1.3 Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi mərhələləri

Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə yönəlmiş hərtərəfli təhlil metodu bu təhlilin nəticələrinə əsasən konkret kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin növünü müəyyən etməyə imkan verir.

Xarici sabitlik şərtlərinə uyğun olaraq maliyyə sabitliyi növlərinin təsnifatı Cədvəl 1.1-də verilmişdir.

Cədvəl 1.1 - Bankın maliyyə sabitliyi növlərinin təsnifatı

GöstəriciMaliyyə sabitliyinin növümütləq sabitliknormal sabitlikqeyri-sabit vəziyyətböhran vəziyyətiI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0

Cədvəldə verilmiş üç göstərici kommersiya bankının kredit qoyuluşlarının maliyyələşmə mənbələri ilə təminatını xarakterizə edir:

- I1- fərq kimi müəyyən edilən kapital mənbələrinin artıqlığı (+) və ya olmaması (-). K1 - Kr, Harada K1- bankın öz kapitalının əhatə əmsalı; Kr- vaxtı keçmiş borclar da daxil olmaqla, bank krediti investisiyaları ;

- VƏ 2 -kapital mənbələrinin və alınan uzunmüddətli kreditlərin artıqlığı (+) və ya çatışmazlığı (-) fərq kimi müəyyən edilir. K2 - Kr, Harada: K2- ən riskli aktiv növlərinin kapitalla örtülməsi əmsalı;

- FROM- Alınmış uzunmüddətli və qısamüddətli kreditlərin nizamnamə kapitalı mənbələrinin artıqlığı (+) və ya çatışmazlığı (-) fərq kimi müəyyən edilir. K3 - Kr, Harada K3- immobilizasiya əmsalı. Transformasiya edilmiş hesabat göstəriciləri əsasında kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təhlili metodologiyası. Təhlil beş qrupda qruplaşdırılmış göstəriciləri əhatə edir:

1. Kapitalın adekvatlığı:

1. Kapitalın adekvatlıq əmsalı ( TO1 )

2. Kapitalın keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi üçün göstərici ( TO2 )

Məsuliyyət keyfiyyəti:

1. Müştəri bazası göstəricisi ( TO3 )

2. Resurs bazasının sabitlik göstəricisi ( TO4 )

Aktivin keyfiyyəti:

1. Aktivdən istifadənin səmərəliliyinin göstəricisi ( TO5 )

2. Kredit əməliyyatlarının səmərəliliyinin göstəricisi ( TO6 )

Likvidlik:

1. Ani likvidlik əmsalı ( TO7 )

2. Cari likvidlik əmsalı ( TO8 )

Mənfəətlilik:

1. Aktivlərin gəlirliliyi ( TO9 )

5.2. Kapitalın gəlirliliyi ( TO10 )

Cədvəl 1.2 - Qiymətləndirmədə istifadə olunan göstəricilər sistemi

kommersiya banklarının maliyyə sabitliyi

No. Maliyyə sabitliyinin göstəriciləri Göstəricinin tövsiyə olunan dəyəri, % 1. Kapitalın adekvatlığı: K1 11-dən az olmayan K2 302-dən çox deyil. Öhdəliklərin keyfiyyəti: K3 80-dən az olmayan K4 703-dən az olmayan. Aktivlərin keyfiyyəti: K5 az olmayan. 65-dən K6 az deyil 804. Likvidlik: K7 15-dən az deyil K8 505-dən az deyil. Mənfəətlilik: K9 az deyil 5K10 ən azı 10.

Nəzərdən keçirilən yanaşma bizə beynəlxalq standartların tələblərinə uyğun olaraq yaradılmış hesabat göstəricilərini müxtəlif istifadəçi qruplarının - kreditorlardan bank səhmdarlarına qədər - tapşırıqlarına uyğun şərh etməyə imkan verir. Texnika bizə bankın maliyyə vəziyyətini onun istinad vəziyyətinə yaxınlığı və kritik vəziyyətdən uzaqlığı baxımından qiymətləndirməyə imkan verir. Beləliklə, uğurlu bank kapitalın adekvatlığı, aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsinin keyfiyyəti, kapitalının və fəaliyyətinin likvidliyi və gəlirliliyi meyarları əsasında müəyyən edilmiş normativ minimum dəyərlərə uyğun olan maliyyə göstəricilərinə malikdir.

Fəsil 2. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin qiymətləndirilməsi. KB "Uniastrum Bank" (MMC)

.1 "Uniastrum Bank" (MMC) KB-nin xüsusiyyətləri

CB Uniastrum Bank (MMC) 14 ildən artıqdır ki, mövcuddur. Emitent kredit təşkilatı qeyri-müəyyən müddətə yaradılmışdır.

"Uniastrum Bank" kommersiya bankı (Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət) 1994-cü ildə yaradılmışdır. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında qeydiyyata alınma tarixi - 31 mart 1994-cü il, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 5 may 2005-ci il tarixli 2771 nömrəli baş lisenziyası.

Bu gün Uniastrum Bank öz müştərilərinə bütün xidmət məntəqələrində eyni dərəcədə yüksək keyfiyyətli geniş çeşiddə müasir maliyyə məhsulları və xidmətləri təklif edən universal kredit təşkilatıdır. Bankın bütün Rusiyadakı ofislərində 4 mindən çox yüksək ixtisaslı mütəxəssis çalışır və daimi müştərilərin sayı yüz minlərlədir.

Uniastrum Bank müştərilərinin xeyrinə işləyir və onlarla birlikdə inkişaf edir. Ən populyar bank xidmətləri arasında fiziki şəxslərin və kiçik və orta biznes nümayəndələrinin ehtiyaclarını ödəməyə yönəlmiş xidmətlər var.

Bank aşağıdakı bank əməliyyatlarını həyata keçirə bilər:

fiziki və hüquqi şəxslərdən əmanətlərə vəsaitlərin cəlb edilməsi (tələb üzrə və müəyyən müddətə);

yuxarıda toplanmış vəsaiti öz adından və öz hesabına yerləşdirmək;

fiziki və hüquqi şəxslərə bank hesablarının açılması və aparılması;

fiziki və hüquqi şəxslərin, o cümlədən müxbir bankların adından onların bank hesabları üzrə hesablaşmaların aparılması;

fiziki və hüquqi şəxslərə pul vəsaitlərinin, veksellərin, ödəniş və hesablaşma sənədlərinin inkassasiyası və kassa xidmətləri;

nağd və nağdsız formada xarici valyutanın alqı-satqısı;

bank zəmanətlərinin verilməsi;

bank hesabı açmadan fiziki şəxslərin adından pul köçürmələrinin aparılması (poçt köçürmələri istisna olmaqla).

depozitlərin cəlb edilməsi və qiymətli metalların yerləşdirilməsi;

Bank yuxarıda sadalanan bank əməliyyatlarına əlavə olaraq aşağıdakı əməliyyatları həyata keçirmək hüququna malikdir:

üçüncü şəxslər üçün pul şəklində öhdəliklərin yerinə yetirilməsini nəzərdə tutan təminatların verilməsi;

üçüncü şəxslərdən pul şəklində öhdəliklərin yerinə yetirilməsini tələb etmək hüququnun əldə edilməsi;

fiziki və hüquqi şəxslərlə bağlanmış müqavilələr üzrə pul vəsaitlərinin və digər əmlakın etibarlı idarə edilməsi;

rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq qiymətli metallarla və qiymətli daşlarla əməliyyatların aparılması;

sənədlərin və qiymətlilərin saxlanması üçün fiziki və hüquqi şəxslərə onlarda yerləşən xüsusi yerlərin və ya seyflərin icarəyə verilməsi;

lizinq əməliyyatları;

konsaltinq və informasiya xidmətlərinin göstərilməsi.

Bankın əsas strateji məqsədi uzunmüddətli perspektivdə biznesin dəyərini artırmaqdır. Cari vəzifələrə aşağıdakılar daxildir:

pərakəndə müştərilərə, kiçik və orta biznesə xidmət göstərməyə yönəlmiş müasir, müştəri yönümlü, universal, rəqabətqabiliyyətli bankın inkişafı;

müasir bank biznesi şəraitində risklərin idarə edilməsinin keyfiyyətinin yaxşılaşdırılmasına töhfə verən qabaqcıl xarici təcrübələrə uyğun gələn korporativ idarəetmə modelinə keçid;

regional şəbəkənin daha da inkişafı və səmərəliliyinin artırılması;

informasiya bank texnologiyalarına və Bank işçilərinə investisiyalar vasitəsilə müştəri xidmətinin davamlı olaraq keyfiyyətcə təkmilləşdirilməsi.

İstehlak kreditləri sahəsində əsas rəqiblər:

Rusiya Federasiyasının Sberbankı

Qazprombank

Moskva Bankı

Rosbank və başqaları.

Rəqabət qabiliyyətinin əsas amilləri bunlardır

Təqdim olunan xidmətlərin çevikliyi və bazar ehtiyaclarına uyğun olaraq onların davamlı təkmilləşdirilməsi.

Xidmətin göstərilməsi sürəti.

Geniş filial şəbəkəsi (Bankın istənilən bölməsində tam spektrli xidmətlərin göstərilməsi).

Göstərilən xidmətlərin yüksək keyfiyyəti.

Bu amillərin rəqabət qabiliyyətinə təsir dərəcəsi, Kredit Təşkilatının - Emitentin fikrincə, əhəmiyyətlidir.

Bank xidmətləri bazarındakı əsas tendensiyalar arasında Bank üçün ən vacib olanları bunlardır:

artan rəqabət;

bank sisteminin davamlı konsolidasiyası;

bölgələrə genişlənməsi.

2001-ci ildən Uniastrum Bank filial şəbəkəsini fəal şəkildə inkişaf etdirməyə başladı. Hal-hazırda satış nöqtələrinin sayına görə Bank ölkənin ən böyük on bankı sırasındadır və Moskva vilayətində əlavə ofislərin sayına görə özəl banklar arasında 1-ci yerdədir. 1 oktyabr 2008-ci il tarixinə Rusiyanın 45 regionunda 42 filial və 220-dən çox xidmət məntəqəsi qeydiyyata alınıb.

2001-ci ilin iyulunda Uniastrum Bank MMC-nin ilk filialı İvanovoda, 2002-ci ildə isə Rostov-na-Donda açıldı.

2003-cü ildən regional şəbəkənin fəal inkişafı başladı, Uniastrum Bank MMC-nin filialları Kalininqrad, Yaroslavl, Samara, Saratov, Krasnoyarsk, Tümen, Perm, Çelyabinsk, Stavropol, Ufa, Yekaterinburq, Krasnodar, Volqoqrad və Novosibirskdə açıldı. 2004-cü ildən 2007-ci ilə qədər Rusiyanın müxtəlif regionlarında Bankın daha 26 filialı açılıb və hazırda filial şəbəkəsi Rusiya Federasiyasının 45 regionunu əhatə edir.

Moskva bölgəsində satış şəbəkəsi sürətlə inkişaf edir. 2004-cü ildə rayonda əlavə olaraq 6-sı açılmışdır. ofisləri, 2005-ci ildə - 14 törəmə, 2006-cı ildə - artıq 27. Hal-hazırda, 220-dən çox Uniastrum Bank satış məntəqələri Rusiyanın bütün əsas bölgələrində uğurla fəaliyyət göstərir.

Bu gün Uniastrum Bank-ın filial şəbəkəsinin inkişafında əsas vəzifə onun fəaliyyətinin optimallaşdırılması, eləcə də mövcud filialların və əlavə ofislərin səmərəliliyinin və gəlirliliyinin artırılmasıdır.

Bankın fəaliyyəti üç əsas istiqamətdə həyata keçirilir: pərakəndə biznes, korporativ biznes, investisiya fəaliyyəti və maliyyə bazarları.

Bank fərdi müştərilərə ən müasir standartlarda bank xidmətlərinin tam spektrini təqdim edir. Fiziki şəxslərlə biznesin həcmi durmadan artır ki, bu da fərdi müştərilərin Banka inamının artmasından və onların xidmətlərin keyfiyyətinə yüksək qiymət verməsindən xəbər verir.

Bankın fiziki şəxslər üçün məhsullarına müxtəlif növ kreditləşmə, kassa hesablaşma xidmətləri, fərdi əmanətlərin açılması və xidmət göstərilməsi, plastik kartların emissiyası, debet və overdraft kartları, geniş çeşiddə nağd pul əməliyyatları, Unistream ani pul köçürmələri sistemi daxildir.

Uniastrum Bank-ın ipoteka portfelinin həcmi 2007-ci ildə demək olar ki, iki dəfə artaraq 4,8 milyard rubldan 8 milyard rubla, 2007-ci ildə verilən kreditlərin sayı isə 4112-yə çatıb. 2008-ci il iyulun 1-nə Uniastrum Bankın ipoteka krediti portfelinin həcmi 5,5 milyard rubl, 2008-ci ilin sonunda isə təxminən 4,9 milyard rubl təşkil edib.

Verilmiş avtomobil kreditlərinin həcmində əhəmiyyətli artım 2005-ci ildən başlayıb. Bu sahədə kredit portfelinin həcmi 3,8 dəfə artaraq 01/01/06 tarixinə təxminən 2 milyard rubl təşkil edib. Növbəti 2 il ərzində artım 200% -dən çox oldu və 01/01/08 tarixində portfel 4,4 milyard rubl təşkil etdi. 2008-ci ildə bu biznes xəttinin fəal inkişafı davam etmişdir. Bankın maliyyə hesabatlarına əsasən, 2008-ci ilin 6 ayı ərzində Uniastrum Bank tərəfindən verilən avtomobil kreditlərinin həcmi 2 milyard rubldan çox olub. 2008-ci ildə verilən avtomobil kreditlərinin orta aylıq həcmi təxminən 350 milyon rubl təşkil edir. 2008-ci ilin 6 ayı ərzində Moskvada verilən avtomobil kreditlərinin həcmi 296,038 min rubl təşkil edib. Bu, 2007-ci ilin ikinci yarısı ilə müqayisədə 40% çoxdur. Uniastrum Bankın Rusiya regionlarında avtomobil kreditləri verən həcmi də durmadan artır. 2008-ci ilin birinci yarısında o, 2007-ci ilin ikinci yarısı ilə müqayisədə 35% və bir il əvvəl (- 1.039.975 min. rub. 2007-ci ilin birinci yarısında) 72% çox olan 1.792.076 min rubl təşkil edib. 2008-ci ilin 9 ayının nəticələrinə əsasən, Uniastrum Bankın avtomobil krediti portfelinin həcmi 5,8 milyard rubl təşkil edib.

2006-cı ildə Uniastrum Bank VISA beynəlxalq ödəniş sisteminin prinsipial üzvü, həmçinin MasterCard beynəlxalq ödəniş sisteminin filial üzvü oldu. 1 oktyabr 2008-ci il tarixinə Uniastrum Bank 500 mindən çox kart buraxıb, onlardan 138 mini əmək haqqı layihələri çərçivəsində buraxılıb; əmək haqqı layihələrinin təşkili üçün təşkilatlarla 1900-dən çox müqavilə bağlanmışdır; 660-dan çox bankomat quraşdırılıb; Ticarət və xidmət müəssisələrində 1120 terminal quraşdırılıb. 2008-ci ilin 9 ayı ərzində Uniastrum Bankın plastik məhsulları çərçivəsində fiziki şəxslərə verilən kreditlərin həcmi 712,5 milyon rubl, eyni dövrdə istehlak kreditlərinin həcmi 676,7 milyon rubl, müştəri hesablarında qalıqların həcmi isə - plastik kart sahibləri 1,8 milyard rubl təşkil edib.

Fiziki şəxslərin əmanətlərinin həcmi 2007-ci ildə adamlar 1,73 dəfə artdı - 14,4 milyard rubldan. 24,8 milyard rubla qədər, 01/01/09 tarixinə isə 25 milyard rubldan çox olub. 2008-ci ilin 1-ci yarısında Bankın filialları vasitəsilə Unistream sistemi vasitəsilə köçürmələrin həcmi 35 milyard rubl, 2008-ci ilin 1-ci yarısı üçün Uniastrum Bankın fiziki şəxslər üçün kassa hesablaşma xidmətləri üzrə komissiya gəlirləri 51,5 milyon rubl təşkil etmişdir. 2008-ci ilin 9 ayı ərzində Unistream sistemi vasitəsilə köçürmələrin ümumi həcmi 57,2 milyard rubl təşkil edib, bu əməliyyatlardan komissiya gəlirləri isə 323,5 milyon rublu ötüb.

Bankın prioritet fəaliyyət istiqamətlərindən biri korporativ müştərilərlə işdir. Bu gün bu biznes özündə yüzdən çox bank məhsulunu və bir çox maliyyə xidmətlərini özündə birləşdirən mürəkkəb sistemdir. Bank korporativ müştərilər üçün nağd hesablaşma xidmətləri, biznesin kreditləşdirilməsi və investisiya dəstəyi, xarici maliyyə institutlarından vəsaitlərin cəlb edilməsi ilə layihələrin maliyyələşdirilməsi, bank kartları ilə əməliyyatlar, müəssisələr üçün əməkhaqqı üzrə xidmətlər təklif edir.

Yalnız 2006-cı ilin əvvəlindən korporativ müştəri bazası iki dəfə artaraq 24 min müştəri - hüquqi şəxs (təxminən 27 min cari hesab) təşkil edir. 2 il ərzində kredit portfelinin həcmi demək olar ki, 5 dəfə artdı və 07.01.08 tarixinə 26,6 milyard rubldan çox oldu.

2007-ci ildən etibarən Bank xarici maliyyə institutlarının kredit resurslarından istifadə etməklə müştərilərə layihə və ticarətin maliyyələşdirilməsi xidmətlərini aktiv şəkildə təqdim etməyə başlamışdır. Xarici ixrac kredit sığortası agentliklərinin (EKA) zəmanəti ilə xarici kontragentlərlə başa çatdırılmış kredit əməliyyatlarının həcmi 17,5 milyon ABŞ dollarını ötüb. Ticarətin maliyyələşdirilməsi əməliyyatları üzrə müəyyən edilmiş limitlər çərçivəsində başa çatdırılmış əməliyyatların həcmi 16,7 milyon ABŞ dolları təşkil etmişdir.

Bu seqmentdə Bank Moskva və regional filial şəbəkəsi vasitəsilə fərdi sahibkarlara və şirkətlərə rəqabətli qiymətlərlə geniş çeşiddə kredit və depozit məhsulları təqdim edir. Bu məhsulun aktiv inkişafına Uniastrum Bankın Moskva, Sankt-Peterburq və Rusiyanın digər regionlarında Kiçik Biznesin İnkişafına Yardım Fondu ilə əməkdaşlığı kömək edir. 2007-ci ilin oktyabrında Uniastrum Bank Moskva hökuməti ilə proqram iştirakçılarına kredit vermək üçün 1 milyard rubla qədər vəsaitin ayrılmasını nəzərdə tutan Əməkdaşlıq Proqramı imzaladı.

2008-ci ilin sonunda Bankın balansı 50% artaraq 90,2 milyard rubla, kredit portfeli isə 34 milyard rubldan çox olub. 2008-ci il ərzində Bankın kapitalı 40%-dən çox artdı və 01.01.2009-cu il tarixinə 7,6 milyard rubl təşkil etdi. 2008-ci ilin iyul ayında Uniastrum Bank, Bank of Cyprus Limited İctimai Səhmdar Cəmiyyətindən 5 il müddətinə ümumi məbləği 12,5 avro olan subordinasiyalı kredit cəlb etdi ki, bu da Bankın kapitalını 6 milyard rubla çatdırmağa imkan verdi. 2008-ci ilin dekabrında Uniastrum Bank-ın nizamnamə kapitalı 1,2 milyard rubl (50 milyon ABŞ dolları) artırılıb.

2008-ci ilin oktyabrında 1899-cu ildə əsası qoyulmuş iri beynəlxalq holdinq strukturu olan və bank və maliyyə xidmətlərinin göstərilməsində aparıcı mövqe tutan Kipr Bankının Şirkətlər Qrupu tərəfindən Uniastrum Bankın səhmlərinin 80%-nin alınması üzrə əməliyyat başa çatdırılmışdır. Kipr və Yunanıstanda xidmətlər (daxili bank bazarında payı 30%-i ötür). Əməliyyat məbləği 576 milyon ABŞ dolları təşkil edib. Sövdələşmə nəticəsində Uniastrum Bankın nizamnamə kapitalı 50 milyon dollar artırılıb. Bu alış Yunanıstan və Kiprdən olan maliyyə institutları tərəfindən Rusiyanın bank sektoruna ən böyük investisiyadır. Əməliyyat Kipr Mərkəzi Bankı və Rusiya Mərkəzi Bankı, eləcə də Rusiya Federal Antiinhisar Xidmətindən razılıq aldıqdan sonra tamamlanıb.

2008-ci ilin noyabrında Rusiya Prezidenti Dmitri Medvedev və Kipr Respublikasının Prezidenti Dimitris Kristofyas arasında aparılmış rəsmi danışıqların bir hissəsi olaraq Uniastrum Bank və Bank of Cyprus Group arasında Əməkdaşlıq Memorandumu imzalandı.

Memorandum Rusiyada ümumi həcmi 15 milyard rubl olan və üç il müddətinə (2009-2011) nəzərdə tutulmuş kiçik və orta biznesin kreditləşdirilməsi üzrə birgə proqramın həyata keçirilməsini nəzərdə tutur.

2006-cı ildə Uniastrum Bank "Uğurlu biznes strategiyasına görə" kateqoriyasında "İlin şirkəti" illik milli biznes mükafatını qazandı.

2007-ci ildə Uniastrum Bank filial şəbəkəsinin inkişafındakı uğura görə Bank Mükafatının laureatı və “Ən Dinamik İnkişaf edən Bank” nominasiyası üzrə Milli Bankçılıq Mükafatının laureatı oldu.

2008-ci ilin iyul ayında Uniastrum Bank Rusiyada ən tanınan brendlərdən biri kimi tanındı və "Ən yaxşı rus brendi" diplomuna layiq görüldü.

Hədəflər:

Biznesin inkişafı sahəsində əsas vəzifələr:

Cədvəl 2.1 - Kredit təşkilatının fəaliyyətinin SWOT təhlili

Strateji məqsədlərə nail olmaq və problemlərin həlli üçün şərt müştəri siyasətinin təkmilləşdirilməsi, bank xidmətlərinin istehlakçısına diqqətin yönəldilməsi, müxtəlif müştəri qruplarının tələbatının nəzərə alınması əsasında müştərilərlə çevik, səmərəli qarşılıqlı əlaqə sisteminin yaradılması və xidmətlərin keyfiyyətinin davamlı olaraq yüksəldilməsi prinsipinin həyata keçirilməsi.

KB "UNIASTRUM BANK" (MMC) beynəlxalq şirkətlər qrupuna daxil olan universal bankdır, əsas fəaliyyət istiqamətləri kreditləşdirmə, xüsusilə istehlak kreditləşməsi, həmçinin depozitlər üçün vəsaitlərin cəlb edilməsidir.

2.2 "Uniastrum Bank" (MMC) KB-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

maliyyə sabitliyi bankı krediti

düyü. 2.1 - Balans valyutasının dinamikası

Aktivlərdə pul vəsaitlərinin və Rusiya Bankındakı hesabların payı bir qədər artdı - 12,5 faiz, onların həcmi 6,6 milyard rubla çatdı. Banklararası bazarda aktivliyin artmasının nəticəsi kredit təşkilatlarında vəsaitlərin xüsusi çəkisinin 2,3 faizdən 12,6 faizə yüksəlməsi olmuşdur. Bu göstəricinin həcmi 6,6 milyard rubla çatıb.

Əməliyyatların həcminin artması ilə əlaqədar olaraq, kreditlər, depozitlər və digər yerləşdirilmiş vəsaitlər üzrə alınan faiz gəlirlərinin həcmi 27,3 faiz - 6 milyard rubla qədər artıb. Müştərilərə (qeyri-kredit təşkilatlarına) kredit verilməsindən əldə edilən gəlir il ərzində 26 faiz artaraq 5,7 milyard rubl təşkil edib. Banklararası bazarda aparılan əməliyyatlar Banka 155 milyon rubl məbləğində gəlir gətirdi ki, bu da əvvəlki illə müqayisədə 64,5 faiz çoxdur. Qiymətli kağızlara investisiyalardan faiz gəlirləri 57,4 faiz artaraq 124,3 milyon rubl təşkil edib. Komissiya gəlirləri 86 faiz artaraq 2 milyard rubl, digər əməliyyat gəlirləri isə 114 faiz artaraq 239 milyon rubl təşkil edib.

2008-ci ildə cəlb edilmiş kreditlər, depozitlər və cəlb edilmiş digər vəsaitlər üzrə faiz xərcləri 9,4 faiz artaraq 3,5 milyard rubla, komissiya xərcləri 108 faiz artaraq 138 milyon rubla, əməliyyat xərcləri 26 faiz artaraq 4,2 milyard rubl təşkil edib. Hesabat dövründə Bankın xalis gəliri 21 faiz artaraq 4,7 milyard rubla çatıb. O cümlədən xalis faiz gəliri 67 faiz artaraq 2,4 milyard rubl, xarici valyuta ilə əməliyyatlardan əldə edilən xalis gəlir 90,3 faiz artaraq 726 milyon rubl təşkil edib.

RosBusinessConsulting agentliyinin məlumatına görə, ilin yekunlarına əsasən, Uniastrum Bank Rusiyanın 100 ən böyük bankı arasında pərakəndə əmanətlərin həcminə görə 16-cı yeri tutub. İl ərzində Bankda müddətli əmanətlərin həcmi 24,8 milyard rubldan 25 milyard rubla qədər artıb. Maliyyə bazarında Uniastrum Bank uzun müddətdir ki, müştərilər üçün cəlbedici faiz dərəcələri və depozitlər üçün çevik şərtlər təklif edən bank kimi özünü təsdiqləyib. Bu gün Bankın 136 minə yaxın əmanətçisi var ki, onların demək olar ki, yarısı bir neçə ildir ki, Bankın müştərisidir. Bankın əhali üçün əmanətlər xətti Rusiya bank bazarında ən geniş növlərdən biridir, o, müştərilərin maraqlarının məqsədyönlü diqqəti nəzərə alınmaqla tərtib edilmiş və ən tam əhatə edəcək şəkildə tərtib edilmiş 14 əmanət növü ilə təmsil olunur. müştərilərin bütün mümkün ehtiyac və istəkləri. Bank rəqabət qabiliyyətini artırmaq üçün depozit faizlərini orta bazar dərəcələrinin yuxarı həddində müəyyən edir, depozit şərtlərini daim yeniləyir və yeni cəlbedici məhsullar təqdim edir. Uniastrum Bankda əhalinin əmanətlərinin strukturunda 6 ayadək müddətə əmanətlər 4 faiz, 6 aydan 1 ilədək - 47 faiz, 1 il və daha çox müddətə əmanətlər 49 faiz təşkil edir. Bunun 86 faizi rublla, 14 faizi xarici valyutadadır.

2009-cu ildə əmanətlərin məhsul xəttini inkişaf etdirmək və fiziki şəxslərin müddətli əmanətlərinin həcmini 35 milyard rubla çatdırmaq planlaşdırılır.

2008-ci ildə Bankda Unistream sistemi ilə köçürmələrin həcmi 77,6 milyard rubl və ya sistem vasitəsilə həyata keçirilən köçürmələrin ümumi həcminin 60 faizindən çoxunu təşkil edib. Bankın Unistream köçürmələrindən əldə etdiyi ümumi komissiya gəlirləri əvvəlki illə müqayisədə təxminən iki dəfə artaraq 436,94 milyon rubl təşkil edib.

İl ərzində 130 minə yaxın bank kartı buraxılıb və onların ümumi sayı 28 faiz artaraq 2009-cu il yanvarın 1-nə 560,7 mindən çox kart təşkil edib. O cümlədən, emissiya olunmuş pərakəndə kartların artımı 7 faiz olub, onların ümumi sayı 330,6 min karta çatıb. Əvvəlki illə müqayisədə 74 faiz çox əmək haqqı kartları verilmiş, onların ümumi sayı 230 minə çatmışdır. Kart hesablarının sayı 24 faiz artaraq 556,2 min ədəd, kredit kartlarının sayı isə 31 faiz artaraq 43,6 min ədəd olub. 2008-ci ildə bank kartları üzrə kredit portfelinin ümumi həcmi 2,8 dəfə artaraq 780 milyon rubldan çox olub, il ərzində müəyyən edilmiş overdraft limitlərinin məbləği 3,3 dəfə artaraq 1,6 milyard rublu ötüb.

Biznesin uğurlu inkişafını təmin etmək üçün məhsullar bazar vəziyyəti nəzərə alınmaqla il ərzində mütəmadi olaraq yenilənirdi. Belə ki, ilin əvvəlində ABŞ dollarının Rusiya rubluna nisbətdə məzənnəsinin aşağı düşməsi dövründə Uniastrum Bank pərakəndə banklar arasında ilk olaraq aşağı gəlirli dollar kreditlərinin verilməsini dayandırıb. Rublla dərəcələr kredit proqramının növündən, ilkin ödəniş müddətindən və ölçüsündən asılı olaraq dəyişirdi - illik 9 faizdən 14 faizə qədər. 2008-ci ildə Bankın fiziki şəxslərin ümumi borcunda avtomobil kreditlərinin payı əvvəlki illə müqayisədə 6 faiz artaraq 36 faizə yaxın olub. Hesabat ilində 3,8 milyard rubldan çox məbləğdə avtomobil kreditləri verilmişdir. Eyni zamanda, ilin birinci yarısında avtomobil krediti satışının dinamikası ardıcıl olaraq artıb və iyulda şəbəkə üzrə bütövlükdə buraxılışların həcmi ayda 500 milyon rublu ötüb. Verilmiş avtomobil kreditlərinin əsas payı regionların payına düşüb - 3,25 milyard rubl (verilmiş avtomobil kreditlərinin ümumi məbləğinin 85,5 faizi).

Ötən il 15 mindən çox müştəri avtomobil krediti almaq üçün Uniastrum Banka müraciət edib. Moskva vilayətində il ərzində 3680, digər regionlarda 11802 müraciətə baxılıb. 7,5 mindən çox müştəri avtomobil almaq üçün kredit alıb (2007-ci ildə - təxminən 6,5 min müştəri). Kredit portfelinin keyfiyyətinin yüksəldilməsi məqsədilə Bank kredit tarixçəsi büroları ilə fəal əməkdaşlıq edir, Bankın əsas tərəfdaşı Milli Kredit Tarixi Bürosudur. 2008-ci ildə Bank böyük agentlik Expirian-Interfax Credit History Bureau ilə işləməyə başladı. Agentliklərlə əməkdaşlıq müştərilərin maliyyə fəaliyyətinin keyfiyyətcə qiymətləndirilməsinə imkan verir və kredit portfelinin təmizliyini təmin edir. Bank bütün şəbəkə üzrə kredit müraciətləri ilə işləmək üçün mərkəzləşdirilmiş qərar qəbuletmə sistemindən və vahid proqram paketindən istifadə edir ki, bu da müştəri xidmətlərinin həm sürəti, həm də keyfiyyəti baxımından yüksək rəqabət üstünlüyüdür. 2008-ci ildə yaradılmış regional avtokredit mərkəzləri yüksək səmərəliliyini göstərmişdir. Növbəti iki il ərzində yeni regionlarda regional kredit mərkəzlərinin açılması nəzərdə tutulur. Yeni regionlarda avtomobil bazarının inkişafı Bankın mövcud və yeni açılan struktur bölmələri əsasında həyata keçiriləcək. Hər bir regionda ən azı 10 faiz, ayrı-ayrı bölgələrdə ən azı 20 faiz bazar payının tutulması planlaşdırılır. Bəzi regionlarda artıq bu göstəriciyə nail olunub və ən uğurlu regional mərkəzlərin təcrübəsi yeni açılan mərkəzlərə də şamil ediləcək.

2009-cu il yanvarın 1-nə korporativ kredit portfeli Bankın kredit portfelinin yarıdan çoxunu - 57,6 faizini təşkil edib. 2008-ci ildə korporativ kredit portfelində valyuta komponenti 7 faiz artmış və 2009-cu il yanvarın 1-nə 18 faiz təşkil etmişdir. Ödəniş müddətinə gəlincə, 80 faizi 1 ilə qədər olan kreditlər olub. Kredit qoyuluşlarının şaxələndirilməsi və korporativ borcalanların bazasının artırılması Uniastrum Bankın iqtisadiyyatın demək olar ki, bütün sahələrində mövcudluğunu təmin edir. Bankın borcalanları arasında yüngül, yeyinti, kağız, kimya, elektronika, ağac emalı sənayesi, metallurgiya, maşınqayırma, tikinti, elektrik və su təchizatı müəssisələri, nəqliyyat, rabitə, ictimai iaşə, inkişaf, ticarət sahələrində fəaliyyət göstərən müəssisələr var. Korporativ kreditləşmənin bir hissəsi olaraq, 20 milyon rubldan çox məbləğdə maliyyələşdirmə Bankın mövcud olduğu bölgədə qeydiyyatdan keçmiş və bazar sektorunda ən azı iki il fəaliyyət göstərən müəssisələr, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən əldə edilə bilər. Kreditlər üçün girov müxtəlif növ likvid daşınmaz əmlak, nəqliyyat vasitələri, xüsusi avadanlıq, avadanlıq, dövriyyədə olan mallar, Moskva Kiçik Biznesin Kredit Fondu ilə əməkdaşlıq çərçivəsində Moskva Hökumətinin zəmanətləri, kiçik biznesin dəstəklənməsi üçün müxtəlif regional fondların zəmanətləri ola bilər. . Uniastrum Bankın fəaliyyət göstərdiyi bütün regionlarda korporativ kreditləşmə aktiv şəkildə həyata keçirilir. Kredit portfelində Moskva vilayəti 2008-ci ildə ümumi kreditləşmə həcminin 79,5 faizini təşkil edib. Korporativ kreditləşmə üzrə regional liderlər Novosibirsk (11,96 faiz), Rostov-na-Donu (11,81 faiz), İvanovo (10,96 faiz), Kalininqrad (8,5 faiz), Sankt-Peterburq (6,85 faiz), Perm (5,69 faiz), İjevskdir. (5,62 faiz), İrkutsk (4,79 faiz), Çelyabinsk (3,85 faiz), Kazan (3,3 faiz).

Bankın depozit sertifikatlarının əsas üstünlükləri aşağıdakılardır: Bankın istənilən filialı tərəfindən sərbəst satış və ödənişə qəbul; sertifikatlar 31 gündən başlayaraq istənilən müddətə verilir; minimum nominal məbləğ 500 min rubl; sertifikat istənilən vaxt təqdim edildikdə zəmanətli minimum faiz ödənilir; Faiz sertifikatın verildiyi vaxt müəyyən edilir.

2009-2010-cu illərdə Bankın depozit xəttini genişləndirməklə, həmçinin sığorta şirkətləri və peşəkar icmaların nümayəndələri ilə sıx əməkdaşlıq etməklə 2008-ci ilə nisbətən korporativ müştərilərin depozit portfelinin artırılması nəzərdə tutulur.

2008-ci ildə Uniastrum Bank banklararası bazarın fəal iştirakçısı olaraq qaldı. Çətin bazar şəraitinə baxmayaraq, Bankın bu sahədə apardığı səriştəli və balanslaşdırılmış siyasət Rusiya bankları və yaxın və uzaq xaricdəki ölkələrlə əməkdaşlığın daha da genişlənməsinə şərait yaratmışdır. Banklararası kreditlərin cəlb edilməsi və yerləşdirilməsi üzrə əməliyyatlar rus rublu, ABŞ dolları və avro ilə həyata keçirilib. Banklararası kreditlərin gündəlik dövriyyəsi orta hesabla 2 milyard rubl təşkil edib. Bank banklararası fəaliyyətində həm qarşı tərəflərlə yaradılmış xalis, qapalı kredit xətlərindən, həm də yüksək keyfiyyətli girovla təmin edilmiş örtülü kredit xətlərindən istifadə etmişdir. 2008-ci ildə Uniastrum Bank tərəfindən banklararası kreditlərin cəlb edilməsinin həcmi 60 faiz artaraq 143,4 milyard rubl, Bankın qarşı tərəf banklarına verdiyi vəsaitlərin ümumi həcmi 18 faiz azalaraq 123,8 milyard rubl təşkil edib. Hesabat ilinin sonuna Rusiya və MDB ölkələrinin bankları ilə valyuta və pul bazarlarında əməkdaşlığa dair 350-dən çox müqavilə imzalanıb.

Moskvada və Rusiyanın digər regionlarında kontragent banklar şəbəkəsinin genişləndirilməsi üzrə daimi iş aparılır.

Uniastrum Bank tutur:

RBC (2009)

· 2009-cu ilin 9 ayı ərzində Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-500) - 50-ci yer

· 2009-cu ilin 9 ayı üzrə likvid aktivlərə görə banklar (TOP-500) - 32-ci yer

· 2009-cu ilin 9 ayı üzrə kredit portfeli üzrə banklar (TOP-500) - 42-ci yer

· 2009-cu ilin 9 ayı ərzində hüquqi şəxslərə kredit verən banklar (TOP-500) - 47-ci yer

· 2009-cu ilin 9 ayı ərzində fiziki şəxslərə kreditlər üzrə banklar (TOP-500) - 30-cu yer

· 2009-cu ilin 9 ayı üzrə depozit portfeli üzrə banklar (TOP-500) - 39-cu yer

· 2009-cu ilin 9 ayı ərzində hüquqi şəxslərə depozitlər üzrə banklar (TOP-500) - 79-cu yer

· 2009-cu ilin 9 ayı ərzində fiziki şəxslərə əmanətlər üzrə banklar (TOP-500) - 17-ci yer

· 1 iyul 2009-cu il tarixinə bankomatlarının sayına görə lider banklar (TOP-110) - 19-cu yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında ən “plastik” banklar (1 iyul 2009-cu il tarixinə dövriyyədə olan bank kartlarının sayına görə) (TOP-120) - 21-ci yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında ən çox istehlakçı banklar (verilmiş təminatsız kreditlərin həcminə görə) (TOP-80) - 18-ci yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında kiçik və orta biznesə verilən kreditlərin həcminə görə ən iri banklar (TOP-70) - 7-ci yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında verilən avtomobil kreditlərinin həcminə görə banklar - 7-ci yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında Rusiyada ən çox filiallı banklar (TOP-100) - 13-cü yer

· 2009-cu ilin birinci yarısında Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-500) - 54-cü yer

· 2009-cu ilin birinci rübündə Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-500) - 53-cü yer

· 1 mart 2009-cu il tarixinə kapitalına görə banklar (TOP-100) - 57-ci yer

· 01/01/2009-cu il tarixinə Rusiyada öz bankomatlarının sayına görə banklar (TOP-110) - 14-cü yer

· 2008-ci ildə kiçik və orta biznesə verilən kreditlərin həcminə görə ən iri banklar (TOP-100) - 43-cü yer

· 2008-ci ildə Rusiyada ən çox filiallı banklar (TOP-100) - 14-cü yer

· 2008-ci ilin ən "plastik" bankları (01.01.2009-cu il tarixinə dövriyyədə olan bank kartlarının sayına görə) - 17-ci yer

· 2008-ci ildə ən çox istehlakçı banklar (verilmiş təminatsız kreditlərin həcminə görə) - 50-ci yer

· 2008-ci ildə verilən avtomobil kreditlərinin həcminə görə ən yaxşı banklar - 17-ci yer

· 2008-ci ildə Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-500) - 61-ci yer

Ekspert (2009)

· 1 yanvar 2009-cu il tarixinə kiçik və orta biznesə verilən kreditlərin həcminə görə Rusiyanın TOP-50 ən böyük bankı - 28-ci yer

· 2008-ci ilin nəticələrinə görə Rusiyanın TOP-100 ən böyük bankı - 60-cı yer

· TOP-30 bank - 2008-ci ilin nəticələrinə əsasən fiziki şəxslərdən əmanətlərin cəlb edilməsi üzrə liderlər - 18-ci yer

RBC (2008)

· 2008-ci ilin 9 ayı ərzində Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-1000) - 52-ci yer

· 1 iyul 2008-ci il tarixinə Rusiyada öz bankomatlarının sayına görə banklar - 14-cü yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında rubldakı əmanətlərə görə Rusiyada ən yaxşı əmanət bankları - 31-ci yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-1000) - 53-cü yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında ən “plastik” banklar (dövriyyədə olan plastik kartların həcminə görə) - 23-cü yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında Rusiyada ən çox müştəri yönümlü banklar (pərakəndə bank xidmətlərinin müştəri təəssüratları indeksinə görə) - 28-ci yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında verilmiş avtomobil kreditlərinin həcminə görə ən yaxşı banklar - 25-ci yer

· 2008-ci ilin birinci yarısında kiçik və orta biznesə verilən kreditlərin həcminə görə ən yaxşı banklar - 60-cı yer

· 2008-ci ilin birinci rübündə rubldakı əmanətlərə görə Rusiyanın ən yaxşı əmanət bankları - 21-ci yer

Maliyyə (2008)

RBC (2007)

· 2007-ci ildə Rusiyanın ən böyük bankları (TOP-1000) - 47-ci yer

· 2007-ci ildə Rusiyanın ən böyük ipoteka bankları - 15-ci yer

· 2007-ci ildə rublla əmanətlər üzrə Rusiyada ən yaxşı əmanət bankları - 8-ci yer

· 2007-ci ildə fiziki şəxslərə verilən kreditlərin həcminə görə ən yaxşı banklar - 38-ci yer

· 2007-ci ildə kiçik biznesə verilən kreditlərin həcminə görə ən yaxşı banklar - 38-ci yer

· 2007-ci ildə Rusiya şəhərlərində ən çox yayılmış banklar - 8-ci yer

· 2003-2007-ci illərdə depozit portfelinin artım dinamikasına görə TOP 100 bank. - 5-ci yer

· 2003-2007-ci illər üçün kredit portfelinin artım dinamikasına görə TOP 100 bank. - 7-ci yer

· 2003-2007-ci illər üçün xalis aktivlərin artım dinamikasına görə TOP 100 bank. - 10-cu yer

· 2003-2007-ci illər üçün ən dinamik inkişaf edən banklar. - 14-cü yer

Maliyyə (2007)

2005-2006-cı illərdə ən dinamik ictimai şirkətlər. - 14-cü yer

Bankın maliyyə sabitliyi beynəlxalq reytinq agentliyi Moody's tərəfindən təsdiqlənir.

2.3 CB Uniastrum Bankın (MMC) likvidliyinin qiymətləndirilməsi

Hesabat dövründə Bankın mənfəətinin dəyişməsinə təsir edən əsas amil müxtəlif ölkələrin (o cümlədən Rusiya Federasiyasının) hökumətlərinin vəziyyəti sabitləşdirmək üçün həyata keçirdiyi tədbirlər kompleksinə baxmayaraq, qlobal iqtisadiyyatda böhran hadisələrinin artması olmuşdur. maliyyə bazarlarında maliyyə bazarlarında yenidən maliyyələşdirmə imkanlarının azalması səbəbindən bank sektorunun böyüməsini məhdudlaşdıran amil olaraq qalmaqda davam edə bilər. Bu amillərin Bankın maliyyə göstəricilərinə təsirini qiymətləndirmək mümkün deyil.

Bununla əlaqədar olaraq, Bank borcalanların təhlili texnologiyalarını daim təkmilləşdirir, kredit portfelinin keyfiyyətinin qiymətləndirilməsinə, optimal balans strukturunun saxlanmasına və Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş likvidlik standartlarına riayət edilməsinə daha ciddi yanaşma tətbiq edir.

Verilən hesabat tarixləri üçün standartların dəyərlərinin təhlili və ümumiyyətlə, emitent kredit təşkilatının Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş tələbləri yerinə yetirdiyini göstərir. Bankın prinsipial mövqeyi inkişafda dinamizmi qoruyub saxlamaqla maksimum sabitliyi və etibarlılığı təmin etmək və Bankın vəziyyətinə nəzarəti gücləndirmək və onun idarəolunmasını artırmaqdan ibarətdir. Bank əməliyyat riskinin təhlili ilə yanaşı, potensial inkişaf prosesini müşayiət edən risklərin və biznesin ümumi gəlirliliyinin və dayanıqlığının artırılmasına, habelə potensial itkilərin həcminin minimuma endirilməsinə imkan verən idarəetmə mexanizmlərinin öyrənilməsini həyata keçirir.

Cədvəl 2.2 - Kredit fəaliyyəti üçün məcburi standartların hesablanması

son tamamlanan rübün sonunda emitent təşkilat

Bankın cari fəaliyyəti həm Bankın təsisatları, həm də inkişaf strategiyası çərçivəsində həyata keçirilən bütün əməliyyatlar üzrə qəbul edilən, hazırlanmaqda olan biznes planlarına uyğun həyata keçirilir.

Bankda likvidlik riskinin idarə edilməsi banklararası kredit bazarında rubl və xarici valyutada vəsaitlərin yerləşdirilməsi və cəlb edilməsi üzrə əməliyyatların aparılması Qaydası əsasında həyata keçirilir.

Son 5 il ərzində Bank likvidlik və ödəmə qabiliyyəti ilə bağlı problem yaşamayıb və yaşamır.

Bankın əsas fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlir 2004-cü ildə 787 milyon rubldan artmışdır. 2,650 milyon rubla qədər (ehtiyat hesablarından məbləğlərin bərpasından əldə edilən gəlirlər və alınan cərimələr istisna olmaqla), i.e. 3,4 dəfə.

Bankın əsas fəaliyyətlərindən əldə etdiyi gəlir 2005-ci ildə 2,650 milyon rubldan artmışdır. 5,478 milyon rubla qədər (ehtiyat hesablarından məbləğlərin bərpasından əldə edilən gəlirlər və alınan cərimələr istisna olmaqla), i.e. 2,1 dəfə.

Bankın əsas fəaliyyətlərindən əldə etdiyi gəlir 2006-cı ildə 5,478 milyon rubldan artmışdır. 8,336 milyon rubla qədər. (ehtiyat hesablarından məbləğlərin bərpasından əldə edilən gəlirlər və alınan cərimələr istisna olmaqla), i.e. 1,5 dəfə.

Cədvəl 2.3 - Kredit debitor borclarının strukturu

emitent təşkilatı

Bankın əsas fəaliyyətlərindən əldə etdiyi gəlir 2007-ci ildə 8,336 milyon rubldan artmışdır. 13,975 milyon rubla qədər. (ehtiyat hesablarından məbləğlərin bərpasından əldə edilən gəlirlər və alınan cərimələr istisna olmaqla), i.e. 1,7 dəfə.

Bankın əsas fəaliyyətlərindən əldə etdiyi gəlir 2008-ci ildə 13,975 milyon rubldan artmışdır. 21 358,3 milyon rubla qədər. (ehtiyat hesablarından məbləğlərin bərpasından əldə edilən gəlirlər və alınan cərimələr istisna olmaqla), i.e. 1,5 dəfə.

1 oktyabr 2009-cu il tarixinə Bankın gəlirləri 34 909,2 milyon rubl təşkil etmişdir. (2008-ci ilin ikinci rübü ilə müqayisədə artım 2,5 dəfə olmuşdur).

Fəsil 3. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin artırılması istiqamətləri. KB "Uniastrum Bank" (MMC)

.1 "Uniastrum Bank" (MMC) KB-nin maliyyə sabitliyinin artırılması yolları

Bankda təşkil edilmiş kredit risklərinin idarə edilməsi sistemi Rusiya Bankının tövsiyələrinə əsaslanır:

kredit risklərinin müəyyən edilməsi, təhlili və monitorinqi müstəqil struktur bölmə tərəfindən həyata keçirilir;

kredit risklərinin idarə edilməsi üzrə təşkilati prosedurlar, tətbiq olunan risklərin qiymətləndirilməsi üsulları, riskin götürülməsi üzrə limitlərin strukturu və onların faktiki müəyyən edilmiş dəyərləri Bankın daxili qaydaları və ya səlahiyyətlərinə uyğun olaraq ixtisaslaşdırılmış kollegial orqanlarının qərarları ilə müəyyən edilir;

mütəmadi olaraq Bankın qəbul etdiyi risklərin vəziyyəti haqqında rəhbərlik hesabatı Bankın rəhbərliyinə və müvafiq kollegial orqanlara baxılmaq üçün təqdim edilir;

Bankın bölmə və filialları tərəfindən kredit əməliyyatları üzrə müəyyən edilmiş limitlərə riayət olunmasına mütəmadi olaraq daxili nəzarət həyata keçirilir.

Hazırda Bankda komitələr haqqında əsasnamədə təsbit olunmuş öz səlahiyyətlərinə uyğun qərar qəbul etmək səlahiyyətinə malik olan üç komitə fəaliyyət göstərir:

Kredit Komitəsi - korporativ borcalanların maliyyələşdirilməsi və fiziki şəxslərə iri məbləğdə kreditlərin verilməsi məsələlərinə baxmaq;

Kiçik kredit komitəsi (“Pərakəndə kreditləşmə” resurslarının bölüşdürülməsi üzrə kredit komitəsi) - fiziki şəxslərə kredit verilməsi məsələlərinə dair kollegial qərarlar qəbul etmək üçün;

Aktiv və Pasif İdarəetmə Komitəsi - likvidlik riskini və bazar riskini minimuma endirmək məqsədilə aktiv və öhdəlikləri idarə edir.

Kredit komitələrinin fəaliyyəti Bankın borcalanlarına kreditlərin verilməsi ilə bağlı kredit risklərinin minimuma endirilməsinə yönəlib.

Filiallarda kredit riskini minimuma endirmək məqsədi ilə borcalanlar üzrə sənədlər Baş İdarədə müstəqil şəkildə yoxlanılır. Filiallardan borcalanlara kredit verilməsinin mümkünlüyü ilə bağlı yekun qərarı Baş İdarədəki kredit komitələri qəbul edir.

Kredit riskini idarə etmək üçün mərkəzləşdirilmiş prosedur onu minimuma endirməyə imkan verir. Kredit riskləri mütəmadi olaraq monitorinq edilir. Faktiki borcun və müəyyən edilmiş limitlərin nisbətinə gündəlik nəzarət edilir.

Kredit riskinin səviyyəsi ilə bağlı peşəkar mülahizələr qarşı tərəf banklar üçün aylıq, korporativ müştərilər və digər kontragentlər üçün rüblük verilir.

Bank Baş Ofis və regional filiallar arasında resursların yenidən bölüşdürülməsini idarə etməklə, coğrafi və sənaye konsentrasiyası riskini minimuma endirmək üçün kredit portfelini diversifikasiya edir.

Bankın qəbul etdiyi kredit risklərinin ödənilməsi mümkün itkilər üçün ehtiyatların formalaşdırılması və tənzimlənməsi yolu ilə həyata keçirilir. Məqsədli ehtiyatların, o cümlədən kreditlər, kreditlər və analoji borclar üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyatların formalaşdırılması sistemi aşağıdakı prinsiplərə əsaslanır:

Rusiya Bankının qaydalarının tələblərinə uyğunluq;

ağlabatan mühafizəkarlıq;

ehtiyatların az yaradılması və hesabatların təhrif edilməsi risklərinin aradan qaldırılması məqsədilə Baş İdarə və filiallarda Bankın ehtiyatlarının düzgün formalaşdırılmasına operativ nəzarət sisteminin həyata keçirilməsi.

Bankın əsas fəaliyyəti Rusiyadakı əməliyyatlarla bağlıdır. Ölkəyə investisiya yatırma riski məqbul səviyyədədir ki, bu da hesabat dövründə uzunmüddətli suveren kredit reytinqlərinin Ba2 səviyyəsində saxlanması ilə təsdiqlənir.

Bankın Rusiya Federasiyasından kənarda həyata keçirdiyi əməliyyatların həcmi minimaldır və onun fəaliyyətinə heç bir mənfi təsir göstərə bilməz. Xarici bazarlarda əsas əməliyyatlar ixrac-idxal müqavilələrinə xidmət göstərilməsi, müştərilərlə hesablaşmalar, Qərb banklarında müxbir hesablarının olması - ölkələrin rezidentləri ilə bağlıdır. aşağı , orta Və orta risk səviyyəsi.

Vergi ödəyicisi kimi Bank, Bankın Baş Ofisinin əsas biznesinin cəmləşdiyi Moskva şəhərində qeydiyyatdadır. Moskva şəhəri Rusiyanın maliyyə və iqtisadi cəhətdən ən inkişaf etmiş bölgələrindən biridir. Bu regionun sabitliyi beynəlxalq və Rusiya reytinq agentliklərinin yüksək reytinqləri ilə təsdiqlənir.

Bankın filial şəbəkəsi Rusiya Federasiyasının müxtəlif şəhərlərində geniş əhatə dairəsi ilə xarakterizə olunur. Bankın şəbəkəsi inkişaf etmiş infrastruktura malik iri regional mərkəzlərdə yerləşir və müasir texnologiya və kommunikasiyalarla təmin olunub. CB UNIASTRUM BANK (MMC)-nin yerləşdiyi yaşayış məntəqələrinin böyük əksəriyyətinin coğrafi xüsusiyyətləri təbii fəlakətlərin baş verməsini, nəqliyyat əlaqələrinin kəsilməsini və ya müştərilərlə və Bankın Baş Ofisi ilə əlaqənin olmamasını nəzərdə tutmur.

Bazar risklərini idarə edərkən Bank Rusiya Bankının normativ aktları və daxili bank üsulları ilə müəyyən edilmiş tələbləri rəhbər tutur. Bankın maliyyə nəticələri qiymətli kağızların kotirovkaları, valyuta məzənnələri və bazar faiz dərəcələri kimi bazar amillərindəki dəyişikliklərdən asılıdır.

Bank tərəfindən hazırlanmış bazar risklərinin idarə edilməsi sistemi qəbul edilmiş risklərin vaxtında müəyyən edilməsinə və ölçülməsinə, Bankın portfellərinin strukturunun optimallaşdırılması üçün qərarların qəbul edilməsinə imkan verir.

Risklər Bankın aktiv əməliyyatlarının məhdudlaşdırılması prosesində və ya yeni bank məhsulları və əməliyyatlarının parametr və şərtlərinin müəyyən edilməsi prosesində müəyyən edilir.

Risklər həm bazar riskinin ayrı-ayrı komponentlərinin, həm də onun məcmu dəyərinin təhlili üçün hazırlanmış metodlara uyğun olaraq ölçülür.

Risklər riskə məruz qalan dəyər metodologiyası, stress testi və Bankın alətlərinin/portfellərinin riskə həssaslığının təhlili əsasında ölçülür. Bank maliyyə aktivləri ilə əməliyyatların aparılması, bazar risklərinin təhlili, aktiv əməliyyatların məhdudlaşdırılması və risklərin optimallaşdırılması üçün lazımi tədbirlərin vaxtında görülməsini təmin edən risklərin idarə edilməsi sahəsində strateji qərarların qəbul edilməsi funksiyalarını bölüb:

Bankın İdarə Heyəti Xəzinədarlıq Komitəsinin təklifləri əsasında risklərin idarə edilməsi və kapitalın biznes istiqamətləri üzrə bölüşdürülməsi strategiyasını hazırlayır, aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsi siyasətini təsdiq edir;

Aktiv və passivlərin idarə edilməsi komitəsi seçilmiş risklərin idarə edilməsi strategiyasına uyğun olaraq Bankın təsdiq edilmiş aktiv və passivlərin idarə edilməsi siyasətinə riayət olunmasına nəzarət edir;

Resursların İdarə Edilməsi Departamenti riskin cari səviyyəsinə, Bankın portfellərinin və mövqelərinin vəziyyətinə operativ nəzarəti həyata keçirir;

Bazar Riski İdarəsi bazar risklərinin idarə edilməsi sahəsində metodoloji, analitik və hesabat funksiyalarını həyata keçirir;

Bek ofis nəzarət funksiyasını yerinə yetirir və Bankın limit intizamının yerinə yetirilməsinə nəzarət edir.

Bazar risklərinin minimuma endirilməsinin əsas yolu Bankın açıq mövqelərini (açıq valyuta mövqeləri, açıq faiz mövqeləri, qiymətli kağızlara investisiyalar üzrə açıq mövqelər) müəyyən edilmiş limitlər, standartlar və məhdudiyyətlər daxilində saxlamaqdan ibarətdir ki, bu da Bankın maliyyə vəsaitlərini qəbul etmək qabiliyyəti əsasında hesablanır. kredit təşkilatının likvidliyinə və ya maliyyə sabitliyinə əhəmiyyətli təsir göstərməyən məbləğlərdə itkilər.

Bank bazar risklərinin məcmu dəyərinin kəmiyyətcə qiymətləndirilməsini həyata keçirir. Hesabat rübü ərzində bu dəyər iqtisadi defolt ehtimalı baxımından məqbul hədlər daxilində olmuşdur.

Bankın maliyyə nəticələrinə valyuta məzənnəsinin dəyişməsi təsir edir. Bankın valyuta riskini qiymətləndirmək üçün Bankın açıq valyuta mövqeyi (OPP) hesablanır. Bu vəziyyətdə iki hesablama variantı var: Rusiya Bankının tələblərinə uyğun olaraq və daxili metodologiyaya görə.

Daxili metodologiyaya əsasən, valyuta riskinin VaR qiymətləndirilməsi valyutaların dəyişkənliyi və korrelyasiyası nəzərə alınmaqla həyata keçirilir, habelə kollegial orqanlar tərəfindən təsdiq edilənlər əsasında stress testi aparılır. şok xarici valyuta məzənnələrində dəyişikliklər. Valyuta riskinin həcmini məhdudlaşdırmaq məqsədilə Bank açıq valyuta mövqeləri üzrə həm hər bir valyuta, həm də bütün xarici valyutalar üzrə ümumi mövqe üzrə limitlər müəyyən edir.

Müəyyən edilmiş metodologiya və müntəzəm monitorinq nəticəsində Bankın valyuta riski hesabat rübü ərzində bazar riskləri arasında ən aşağı səviyyədə qalmış və Bankın maliyyə vəziyyətinə minimal təsir göstərmişdir. Faiz dərəcəsi riskinin əsas mənbələri aşağıdakılardır: sabit faiz dərəcəsi olan alətlər üzrə aktivlərin, öhdəliklərin və balansdankənar tələblərin və öhdəliklərin ödəmə müddətlərinin uyğunsuzluğu; dəyişən faiz dərəcəsi olan alətlər üzrə aktivlərin, öhdəliklərin və balansdankənar tələblərin və öhdəliklərin ödəmə müddətlərində uyğunsuzluq (faiz dərəcəsinə yenidən baxılma riski); bir emitentin maliyyə alətləri üzrə uzun və qısa mövqelər üzrə gəlirlilik əyrisinin konfiqurasiyasında dəyişikliklər, bu mövqelərin bağlanması zamanı potensial xərclərin gəlirdən çox olması nəticəsində itki riski yaradan (gəlir əyrisi riski); sabit faiz dərəcəsi olan maliyyə alətləri üzrə, onların ödəmə müddətləri üst-üstə düşmək şərtilə - kredit təşkilatı tərəfindən cəlb edilmiş və yerləşdirilmiş resurslar üzrə faiz dərəcələrinin dəyişmə dərəcəsində uyğunsuzluq (baza riski). Faiz dərəcələrinin dəyişməsinə həssas olan ənənəvi faiz alətləri ilə opsion əməliyyatlarının cüzi həcminə görə Bank tərəfindən qəbul edilən opsion riski əhəmiyyətsizdir.

Bankda formalaşmış risklərin idarə edilməsi sistemi Bankın aktiv və passivlərinin faiz dərəcələrinin dəyişməsi baxımından həssas və həssas olmayan hissələrə bölünməsini və ayrı-ayrı vaxt intervallarında ayrılmış hissələrin ayrıca GAP təhlilinin aparılmasını nəzərdə tutur. Bu təhlilin Bank tərəfindən mütəmadi olaraq aparılması bizə Bankın balansının strukturunda yaranan, potensial əhəmiyyətli itkilər riski daşıyan disbalansı vaxtında aşkar etməyə və onlara vaxtında reaksiya verməyə, plan və proqnoz göstəricilərinin üst-üstə düşməsini təmin etməyə imkan verir. bu göstəriciləri gələcək üçün proqnozlaşdırmağa imkan verir.

Faiz dərəcəsi riskinin səviyyəsinin tənzimlənməsi alətləri cəlb edilmiş və yerləşdirilən vəsaitlər üzrə əməliyyatlar üzrə limitlərin və faiz dərəcələrinin tənzimlənməsidir.

Görülən əməliyyat tədbirləri Banka hesabat dövründə faiz dərəcəsi riski səviyyəsini orta və aşağı məqbul səviyyədə saxlamağa imkan vermişdir. Beləliklə, deyə bilərik ki, hesabat dövründə faiz dərəcəsi riski Bankın öz öhdəliklərini, o cümlədən buraxılmış qiymətli kağızlar üzrə öhdəliklərinin keyfiyyətinə və vaxtında yerinə yetirilməsinə ciddi təsir göstərməmişdir.

3.2 CB Uniastrum Bankın (MMC) likvidliyinin yaxşılaşdırılması yolları

Bankın prioritet biznes sahələri və davamlı inkişafın əsası fiziki şəxslərə, kiçik və orta biznesə xidmətlərdir. Kütləvi bazarlarda pərakəndə müştərilərə və kiçik bizneslərə xidmət standart texnoloji əsaslarla təmin ediləcək. Bank əsas kütləvi məhsulların standartlaşdırılması və sadələşdirilməsinə yönəlmiş texnoloji modernləşdirməni həyata keçirəcək, alternativ satış kanalları, qablaşdırma texnologiyası və çarpaz satış alətlərindən istifadə olunacaq. Orta bizneslə korporativ müştərilərlə işin təşkili kütləvi bazarlarda məhsul çeşidinin standartlaşdırılmasına yanaşmaların çevik birləşməsinə və iri korporativ müştərilərə və varlı şəxslərə fərdi xidmət göstərilməsi təcrübəsinə əsaslanacaqdır.

Müştərilərə göstərilən xidmətin keyfiyyətinin yüksəldilməsi, rəqabətqabiliyyətli qiymətlərin saxlanılması ilə onlara rahat çıxışla birlikdə yeni bank məhsul və xidmətlərinin hazırlanması və tətbiqinə xüsusi diqqət yetiriləcək.

Mövcud regional və texnoloji struktur əsasında əhaliyə kompleks xidmət proqramının icrası davam etdiriləcəkdir.

Kiçik müəssisələrlə işin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq, Bankın mütəxəssisləri onların fəaliyyətinə maliyyə, iqtisadi, təşkilati, hüquqi və kommunikasiya təminatı sahəsində zəruri məsləhətlər verəcəklər. Bankın strateji məqsədi göstərilən xidmətlərin keyfiyyətinə görə sənaye lideri olmaqdır.

Biznesin inkişafının təmin edilməsi sahəsində əsas vəzifələr.

Bankda biznesin miqyasına və mürəkkəbliyinə adekvat, beynəlxalq standartlara uyğun, intensiv inkişaf prinsipinə əsaslanan, müştəri yönümlü iş modeli olan müasir idarəetmə sisteminin formalaşdırılması.

Çevik faiz və tarif siyasətinin həyata keçirilməsi.

Bank məhsullarına tələbatın müntəzəm monitorinqi.

Bank fəaliyyətinə daxili nəzarət və risklərin idarə edilməsi üçün effektiv prosedurlardan istifadə edilməsi.

Bankdaxili fəaliyyət xərclərinin optimallaşdırılması.

Cəlb olunan resursların dəyərinin minimuma endirilməsi.

Yeni bank məhsul və xidmətlərinin qiymətləndirilməsi üçün funksional-xərc təhlilinin tətbiqi.

İdarəetmə uçotunun beynəlxalq standartların prinsiplərinə uyğun aparılması.

Yüksək peşəkar işçilərdən ibarət komandanın formalaşdırılması, işçilərin motivasiya sisteminin, biliklərin idarə edilməsi sisteminin təkmilləşdirilməsi.

Artan əmək məhsuldarlığı.

Biznes proseslərinin yenidən qurulması və əməliyyatların maya dəyərinin azaldılması, satış şəbəkəsinin səmərəliliyinin artırılması, avtomatlaşdırmanın və texnoloji dəstəyin keyfiyyətcə yeni səviyyəsinə çatdırılması ilə ərazi infrastrukturunun və xərclərin optimallaşdırılması. Bundan əlavə, Bank müştərilərə 7 gün 24 saat xidmət göstərmək üçün özünəxidmət cihazları şəbəkəsinin artırılmasına və onların funksional imkanlarının genişləndirilməsinə diqqət yetirəcək.

Loyallıq və müştəri məmnuniyyəti səviyyəsini artırmaq üçün Bank müştərilərin ehtiyaclarını, rəqabət mühitində baş verən dəyişiklikləri, yeni bazarların müəyyənləşdirilməsini, məhsulların həyat dövrünün idarə edilməsini və müştəri xidmətlərinin yaxşılaşdırılmasını seqmentləşdirməyə, izləməyə və təhlil etməyə yönəlmiş inteqrasiya olunmuş marketinq sistemini daha da təkmilləşdirəcək. keyfiyyət standartları.

Biznesin daha da inkişafı və texnoloji və idarəetmə proseslərinin müasirləşdirilməsi üçün Bank əməliyyat və informasiya-analitik sistemin (CRM), kompleks avtomatlaşdırılmış risklərin idarə edilməsi sisteminin tətbiqi və bankların işinin təkmilləşdirilməsi yolu ilə vahid informasiya məkanının yaradılmasını davam etdirəcək. vahid Çağrı mərkəzi.

İnformasiya texnologiyaları innovasiyalarının tətbiqi nəticəsində Bank əmək məhsuldarlığının yüksəldilməsini təmin edəcək, aktivlər və bir işçiyə düşən xalis əməliyyat gəlirləri, biznes personalı və xidmət departamentlərinin işçilərinin nisbəti üzrə hədəfləri yerinə yetirəcək.

Maliyyə səmərəliliyi və davamlılığı, risklərin idarə edilməsi. Yuxarıda göstərilən problemlərin həlli üçün tədbirlər kompleksi kapitalın tələb olunan gəlir səviyyəsinin formalaşmasını təmin edəcək, bank xərclərini minimuma endirəcək və əməliyyat xərclərinin xalis əməliyyat gəlirinə (Xərc/Gəlir) nisbəti məhdudiyyətinə əməl edəcək, payı artıracaq. komissiya gəlirlərinin xalis əməliyyat gəlirində və maliyyə nəticələrinin sabitliyini və proqnozlaşdırıla bilənliyini artırmaq. Alınan riskləri azaltmaq üçün. Bank müştəri bazasının şaxələndirilməsinə, likvidlik tələblərinə uyğunluq və faiz dərəcələrinin spredinin idarə edilməsi baxımından aktiv və öhdəliklərin vaxt balanslaşdırılmış strukturunun yaradılmasına, kredit risklərinin idarə edilməsinin keyfiyyətinə nəzarətin gücləndirilməsinə, kredit portfelinin strukturunun tarazlaşdırılmasına və kredit portfelinin strukturunu tarazlaşdırmağa çalışır. çevik məhsul, faiz və tarif siyasəti tətbiq etmək. Bank əhalinin, pensiya fondlarının və sığorta şirkətlərinin vəsaitlərini cəlb etməklə uzunmüddətli öhdəliklərin formalaşdırılması siyasətini davam etdirəcək.

Əməliyyatların sayının və həcminin artması əməliyyat riski səviyyəsinə nəzarətin səmərəliliyini artırmaq üçün əlavə tədbirlərin tətbiqinə səbəb olacaqdır.

Əmək məhsuldarlığının artırılması, kadr səviyyələrinin və ərazi infrastrukturunun optimallaşdırılması inzibati və biznes xərclərini azaldacaq. Bank maliyyə göstəricilərini nəzərə alaraq işçilərin maddi mükafatlandırma səviyyəsini müəyyən etməyə davam edəcək və əmək haqqını rəqabətqabiliyyətli səviyyədə saxlamağa çalışacaq.

Bankın fəaliyyətində korporativ idarəetmə və risklərin idarə edilməsi, mühasibat uçotu və hesabatlılığın beynəlxalq standartlarının tələbləri nəzərə alınacaq və həyata keçiriləcək, şirkətin şəffaflıq tələbləri yerinə yetiriləcəkdir.

Bank fəaliyyətinin davamlı yüksək səmərəliliyi, xərc strukturunun optimallaşdırılması, maliyyə nəticəsinin və müştəri loyallığının artması investisiya cəlbediciliyinə və Bankın sabit, etibarlı və gəlirli kredit təşkilatı kimi nüfuzunun möhkəmlənməsinə müsbət təsir göstərəcək.

Likvidliyin idarə edilməsi məsələsinə yanaşmaları müəyyən edən əsas prinsip kimi Bank aktiv və öhdəliklərin ödəmə müddətləri üzrə uyğunlaşdırılması zərurətini (likvidlik riskini azaltmaq məqsədilə) hesab edir.

Həmçinin, əməliyyat riskini azaltmaq üçün nəzarət metodologiyası və proseduru istifadə olunur:

işçilər arasında funksiya bölgüsü, əməliyyatların uçotu standartları mövcuddur, sistemlərə icazəsiz giriş və proqram təminatının işinə nəzarət edilir.

Bu risklər aşağı olaraq qiymətləndirilir, çünki informasiya texnologiyaları və bu risklərə nəzarət strukturu məqbul səviyyədədir.

Mövcud Rusiya qanunvericiliyi kifayət qədər mürəkkəb və təfsir baxımından qeyri-müəyyəndir, mövcud məhkəmə təcrübəsi ziddiyyətlidir və bu, qanuni qüvvəyə minmiş məhkəmə qərarlarının icrasına mane olan məhkəmə aktlarının qəbul edilməsi imkanını yaradır.

Vergi qanunvericiliyi onun bəzi müddəalarının mümkün şərhlərinin qeyri-müəyyənliyi ilə xarakterizə olunur. Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının bəzi vergi qanunvericiliyinin praktikada tətbiqində kifayət qədər təcrübə yoxdur ki, bu da vergi risklərinin artmasına kömək edə bilər, bu da emitent kredit təşkilatı və qiymətli kağız sahibləri üçün xərclərin artmasına səbəb ola bilər. Vergi qanunvericiliyində müəyyən vergi ödəyicilərinin vəziyyətini pisləşdirən dəyişikliklər riski də mövcuddur.

"UNIASTRUM BANK" (MMC) KB-də kontragentlərlə əməkdaşlıq və müqavilələrin imzalanması yalnız hüquqi ekspertiza prosedurundan keçdikdən sonra həyata keçirilir. Hüquqi risklərin hərtərəfli təhlili, qanunvericilikdəki bütün dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması və monitorinqi yolu ilə bütün hüquqi risk növləri minimuma endirilir. Bank effektiv daxili mühasibat nəzarəti sistemini və qanunvericilik və vergi dəyişikliklərinə adekvat reaksiya göstərmişdir.

Bankda bank risklərinin idarə edilməsi üçün effektiv sistem mövcuddur ki, onun həyata keçirilməsi işgüzar nüfuza xələl gətirə bilər. PR və KİV-lə əlaqələr şöbəsinin fəaliyyəti haqqında Əsasnamə yerli və beynəlxalq bank təcrübəsini nəzərə almaqla işgüzar nüfuzun itirilməsi riskinin idarə edilməsinin əsas prinsiplərini müəyyən edir, o cümlədən: işgüzar nüfuzun itirilməsi riskinin idarə edilməsinin məqsəd və vəzifələri, Bankın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri və onun ixtisası nəzərə alınmaqla; işgüzar nüfuzun itirilməsi riskinin məqbul səviyyəsinin müəyyən edilməsi, qiymətləndirilməsi və müəyyən edilməsi, işgüzar nüfuzunun itirilməsi riskinin monitorinqi qaydası; işgüzar nüfuzun itirilməsi riskini məqbul səviyyədə saxlamaq, o cümlədən riskə nəzarət və minimuma endirmək üçün tədbirlərin görülməsi; işgüzar nüfuzunun itirilməsi riskinin idarə edilməsi məsələləri ilə bağlı Bankın İdarə Heyətinə, icra hakimiyyəti orqanlarına, bölmələrinə və işçilərinə məlumatların təqdim edilməsi qaydasını; işgüzar nüfuzunun itirilməsi riskinin idarə edilməsinin əsas prinsiplərinin həyata keçirilməsi ilə bağlı İdarə Heyəti, icra hakimiyyəti orqanları, bölmələr və işçilər arasında səlahiyyət və vəzifələrin bölüşdürülməsi; işgüzar nüfuzun itirilməsi riskinin idarə edilməsinin effektivliyinin monitorinqi.

Nəticə

Geniş mənada kommersiya bankının sabitliyi onu əhatə edən iqtisadi mühitin sabitliyi ilə müəyyən edilir və bazar kateqoriyası kimi kredit təşkilatının mövcud bazar mühitində vəziyyətini əks etdirir. Kommersiya bankının dayanıqlılığı məsələlərinə açıq sistemin bütün əlamətlərinə - nizamlı, özünü sabitləşdirən və özünü təşkil edən bütövlüyə malik bank nöqteyi-nəzərindən baxılmalıdır.

Bankın etibarlılığı və sabitliyi anlayışı aşağıdakı keyfiyyət xüsusiyyətlərini ehtiva edir: bankın kapitalının kifayət (və ya adekvatlığı), onun üçün əlverişsiz amillərə qarşı durmaq və itkiləri kompensasiya etmək qabiliyyəti. Bu xüsusiyyətlər ən azı 5 milyon avro olmalıdır kapitalın mütləq məbləğinə, habelə Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş minimum kapital adekvatlığına dair tələblərə aiddir.

Uniastrum Bankın əhəmiyyətli maliyyə imkanları beynəlxalq kredit reytinqləri ilə təsdiqlənir. 24 noyabr 2008-ci il Moody beynəlxalq reytinq agentliyi s Investors Service Uniastrum Bank-ın uzunmüddətli kredit reytinqini üç bənd artıraraq Ba2 səviyyəsinə (stabil proqnoz) və Moody agentliyinin uzunmüddətli milli miqyaslı kredit reytinqini yüksəltdi. s Interfax Reytinq Agentliyi Baa1-dən Aa2-yə yüksəldi.

KB "UNIASTRUM BANK" (MMC) müştərilərinə tam spektrli bank xidmətlərinin göstərilməsinin beynəlxalq standartlarına və fəaliyyətinin əsas sahələrinin - korporativ, pərakəndə, investisiya bankçılığının inkişafına yönəlmiş inkişaf etmiş filial şəbəkəsinə malik universal bankdır. Rusiya iqtisadiyyatının inkişafına kömək etmək üçün müəssisələr. Seçilmiş strategiyaya uyğun olaraq, Bank müştərilərin ehtiyaclarını tam ödəmək və keyfiyyətə nəzarət və idarəetmə sistemini təkmilləşdirməklə investisiya cəlbediciliyinin artımını təmin etməyi, Rusiyanın maliyyə və bank xidmətləri bazarında mövqeyini qoruyub saxlamağı və möhkəmləndirməyi planlaşdırır.

Müştərilərlə qarşılıqlı əlaqə sistemini təkmilləşdirməklə Bankın satış həcminin və gəlirlərinin artırılması. 1 müştəri - bir neçə xidmət nisbətinə nail olmağa imkan verən bankdaxili kommunikasiya sisteminin optimallaşdırılması.

Bank texnologiyalarının və alternativ satış kanallarının inkişafı, əmək məhsuldarlığının və göstərilən xidmətlərin keyfiyyətinin artırılması.

Bank xidmətlərinin əlçatanlığının artırılması, Bankın regional mövcudluğunun optimallaşdırılması.

Cəlb olunan resursların maya dəyərini minimuma endirməklə, əməliyyat xərclərini azaltmaqla və işçilərin sayını optimallaşdırmaqla xərclər üzərində nəzarətin saxlanılması.

Hədəflər:

Kapitalın gəlirliliyi (ROAE) - 20%-dən az olmayaraq;

Komisyon gəlirlərinin xalis əməliyyat gəlirində payı 30%-dən az olmamalıdır;

Bir işçiyə düşən aktivlər - 2,5 dəfə artım;

Bir işçiyə düşən xalis əməliyyat gəliri - iki dəfə artmışdır;

Biznes işçilərinin yardımçı şöbələrin işçilərinə nisbəti ən azı 1:1;

Əməliyyat xərclərinin xalis əməliyyat gəlirinə nisbəti (Xərc/Gəlir nisbəti) 50%-dən çox deyil;

Bank sisteminin ümumi aktivlərində payı 3-5% təşkil edir.

Bankın aktivləri 3,5 faiz artaraq 52,6 milyard rubl təşkil edib. Aktivlərin strukturunda dəyişikliklər olub. Xalis kredit borcunun həcmi 7,9 faiz, onun aktivlərdə xüsusi çəkisi 71,3 faizdən 63,5 faizə enib. Eyni zamanda, 2009-cu il yanvarın 1-nə 33,4 milyard rubl təşkil edən kredit və ya ekvivalent borcun strukturunda hüquqi şəxslərə verilən kreditlərin payı 52 faizdən çox olub.

Maliyyə bazarlarının qeyri-sabitliyi şəraitində bazar risklərini minimuma endirmək üçün qiymətli kağızlara investisiyalar 52,3 faiz azalıb. 2009-cu il yanvarın 1-nə onlar 737 milyon rubl təşkil edib, onların aktivlərdəki payı əvvəlki ilin əvvəli ilə müqayisədə 3 faizdən 1,4 faizə düşüb. Əsas vəsaitlərin həcmi bir qədər azalıb - 2,2 faiz azalaraq 2,9 milyard rubla, onların aktivlərdəki payı demək olar ki, dəyişməz qalıb.

Keçən il resurs bazasında əsas dəyişikliklərdən biri kapitalın əhəmiyyətli dərəcədə artması idi. Öhdəliklərin strukturunda öz vəsaitlərinin payı 11 faizdən 14 faizə yüksəlib, onların həcmi 35,1 faiz artaraq 7,4 milyard rubl təşkil edib. Bankın kapitalının artması ilk növbədə nizamnamə kapitalının 45 faiz artması hesabına baş verib. 2009-cu il yanvarın 1-nə Bankın nizamnamə kapitalı 3,8 milyard rubl təşkil edib. Buraxılmış borc öhdəliklərinin həcmi 3,4 dəfə - 1,3 milyard rubla qədər azalıb (öhdəliklərdəki payı 8,7 faizdən 2,5 faizə qədər azalıb).

Xarici şərtlərin təsiri müştəri vəsaitlərinin həcminə təsir etdi: müştəri vəsaitlərinin həcmi 3,5 faiz azalaraq 36,8 milyard rubla, öhdəliklərdəki payı 75,1 faizdən 70 faizə qədər azaldı. Rusiya Bankının kreditləri 2009-cu il yanvarın 1-nə 4,5 milyard rubl və ya ümumi aktivlərin 8,6 faizini təşkil edib. Kredit təşkilatlarından vəsaitlərin həcmi bir qədər artdı - 1,4 faiz artaraq 1,9 milyard rubla (göstəricinin öhdəliklərdə payı 3,7 faizdən 3,6 faizə qədər azaldı). Belə ki, öhdəliklərin strukturunda Bankın öhdəliklərində 89 faizdən 86,2 faizə qədər azalma, kapital fondlarında isə 11 faizdən 14 faizədək artım qeydə alınıb ki, bu da Uniastrum Bank-ın daha yüksək sabitlik və etibarlılığından xəbər verir.

RosBusinessConsulting agentliyinin məlumatına görə, ilin yekunlarına əsasən, Uniastrum Bank Rusiyanın 100 ən böyük bankı arasında pərakəndə əmanətlərin həcminə görə 16-cı yeri tutub. İl ərzində Bankda müddətli əmanətlərin həcmi 24,8 milyard rubldan 25 milyard rubla qədər artıb. Maliyyə bazarında Uniastrum Bank uzun müddətdir ki, müştərilər üçün cəlbedici faiz dərəcələri və depozitlər üçün çevik şərtlər təklif edən bank kimi özünü təsdiqləyib. Bu gün Bankın 136 minə yaxın əmanətçisi var ki, onların demək olar ki, yarısı bir neçə ildir ki, Bankın müştərisidir. Bankın əhali üçün əmanətlər xətti Rusiya bank bazarında ən geniş növlərdən biridir, o, müştərilərin maraqlarının məqsədyönlü diqqəti nəzərə alınmaqla tərtib edilmiş və ən tam əhatə edəcək şəkildə tərtib edilmiş 14 əmanət növü ilə təmsil olunur. müştərilərin bütün mümkün ehtiyac və istəkləri. Bank rəqabət qabiliyyətini artırmaq üçün depozit faizlərini orta bazar dərəcələrinin yuxarı həddində müəyyən edir, depozit şərtlərini daim yeniləyir və yeni cəlbedici məhsullar təqdim edir. Uniastrum Bankda əhalinin əmanətlərinin strukturunda 6 ayadək müddətə əmanətlər 4 faiz, 6 aydan 1 ilədək - 47 faiz, 1 il və daha çox müddətə əmanətlər 49 faiz təşkil edir. Bunun 86 faizi rublla, 14 faizi xarici valyutadadır.

Hesabat ilində Uniastrum Bank həm üçüncü tərəf emitentlərinin vekselləri ilə, həm də Rusiya korporativ və bank istiqrazları bazarında qısa və ortamüddətli qiymətli kağızlar sektorunda əməliyyatlar həyata keçirmişdir. Birja qiymətli kağızlar bazarında qiymətli kağızlarla əməliyyatlar bütün əsas ticarət platformalarında həyata keçirilirdi. İstiqrazlara investisiyaların orta aylıq balansı nominal üzrə demək olar ki, 1,2 milyard rubl təşkil etdi. Bu növ investisiyadan əldə edilən faiz gəliri təxminən 125 milyon rubl təşkil etdi. Hesabat ilində 7,7 milyard rubl məbləğində öz vekselləri buraxılmış, 8,4 milyard rubl məbləğində öz vekselləri ödənilmişdir. Dövriyyə 16 milyard rubl, orta aylıq balans təxminən 1,9 milyard rubl təşkil etdi. Bank veksel bazarında ənənəvi olaraq aktiv operator olaraq qalmışdır. Üçüncü tərəflərin vekselləri ilə əməliyyatlar üzrə hesablar üzrə dövriyyə təxminən 9 milyard rubl, orta aylıq qalıq 862 milyon rubl təşkil edib. Bu növ əməliyyatdan 83 milyon rubl məbləğində gəlir əldə edilib. 2008-ci ilin fevralında istiqraz bazarında Uniastrum Bank birinci, oktyabr ayında isə Bankın istiqrazlarının ikinci buraxılışı üzrə təklifi uğurla başa vurdu. Bütün öhdəliklər tam və vaxtında yerinə yetirilib. İl ərzində kupon ödənişlərinin ümumi məbləği 220 milyon rubldan çox olmuşdur.

Kredit riskini idarə etmək və onun mümkün mənfi təsirini neytrallaşdırmaq üçün "UNIASTRUM BANK" (MMC) KB riskləri müəyyən etmək, qiymətləndirmək və idarə etmək üçün sistemə malikdir, o cümlədən:

kredit əməliyyatları üzrə limitlərin müəyyən edilməsi (borcalanlara/qarşı tərəflərə, əlaqəli borcalan qruplarına kredit verilməsi üzrə limitlər, borc qiymətli kağızları ilə əməliyyatlar üzrə limitlər);

daxili kredit reytinqinin təyin edilməsi məqsədilə qarşı tərəflərin (korporativ borcalanların, maliyyə institutlarının, icra hakimiyyəti orqanlarının və fiziki şəxslərin) maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün standart (bankdaxili) metodlardan və ekspert təhlilindən istifadə edilməsi;

ödəmə qabiliyyətinə malik şirkətlərdən və fiziki şəxslərdən yüksək likvidli girov və zəmanətlərin qəbulu;

mənfi tendensiyalar aşkar edildikdə qabaqlayıcı tədbirlərin görülməsinə imkan verən ayrı-ayrı layihələrin və bütövlükdə Bankın portfelinin risk səviyyəsinin monitorinqi prosedurları;

Bank tərəfindən qəbul edilən kredit risklərinin səviyyəsi ilə bağlı mütəmadi olaraq monitorinqlərin aparılması, Kredit Komitəsinin və Bankın İdarə Heyətinin üzvlərinin baxılması üçün daxili hesabatların hazırlanması;

Bankın qəbul etdiyi risklərlə aktiv əməliyyatlar apararkən alınan mükafat arasında əlaqənin müəyyən edilməsi.

"UNIASTRUM BANK" (MMC) KB-də ölkə risklərinin idarə edilməsi sistemi Bankın kontragentlərinin yerləşdiyi ölkələrdə makroiqtisadi vəziyyəti xarakterizə edən göstəricilərin müntəzəm toplanması və təhlilinə əsaslanır. Ölkə risklərinin idarə edilməsi sistemi ölkə risklərinin cari təmərküzləşməsi nəzərə alınmaqla xarici kontragentlərlə kredit riski daşıyan əməliyyatların aparılması imkanları barədə qərarlar qəbul etməyə və qəbul edilmiş ümumi ölkə risklərinin müəyyən edilmiş tələblərə uyğunluğuna operativ nəzarəti həyata keçirməyə imkan verir. müəyyən edilmiş limitlər. Ölkə risklərinin hazırkı səviyyəsi və onların konsentrasiyası Bank üçün məqbuldur, çünki riskin yüksək konsentrasiyası olan bütün ölkələr aşağı və orta risk səviyyəsinə malik ölkələr qruplarına aiddir ki, bu da Bankın itkilərə məruz qalma riskini minimuma endirir. iqtisadi, siyasi, sosial dəyişikliklərlə əlaqədar xarici kontragentlər (hüquqi, fiziki şəxslər) tərəfindən öhdəliklərin yerinə yetirilməməsinin nəticəsi.

Bankda likvidlik riskinin idarə edilməsi Rusiya Bankının normativ sənədləri, habelə daxili metodoloji sənədlər əsasında həyata keçirilir. Likvidlik riskinin idarə edilməsi Bankın aktiv və öhdəliklərinin idarə edilməsi prosesinin tərkib hissəsidir.

Likvidliyin idarə edilməsi Bankın balans göstəricilərinin aktiv/məsul hissəsinin faktiki ödəmə müddətləri haqqında məlumatlar əsasında likvidlik göstəricilərinin proqnoz qiymətlərinin yaradılmasından ibarətdir. Likvidlik kəsiri/artıqlığı aşkar edildikdə, Bank cəlb edilmiş/yerləşdirilmiş resurslar üçün maliyyə şərtlərini dəyişdirərək, borclanma və bazarların yerləşdirilməsinin yeni yollarını axtararaq, biznes bölmələrinin planlarına düzəlişlər etməklə onların aradan qaldırılması üçün tədbirlər görür. Bankın likvidlik mənzərəsinin formalaşdırılması işinin xüsusiyyətlərinə görə Bankın yer aldığı bazarların likvidliyində mümkün dəyişikliklər nəzərə alınmaqla, habelə Bankın likvidlik proqnoz göstəricilərinə ssenari yanaşması nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. . Beləliklə, Bank hadisələrin inkişafı üçün bir neçə ssenari formalaşdırır ki, onlardan biri mənfidir. Davam edən tədqiqatlar əsasında Bankın optimal likvidlik ehtiyatının saxlanması üçün tələblər formalaşdırılır: yüksək likvidli vəsait ehtiyatı (nağd pul, RCC-də müxbir hesab, müxbir hesablar (nostro), “qısamüddətli” banklararası kreditlər, likvid qiymətli kağızların kifayət qədər həcmi), habelə aktiv və öhdəliklərin yerləşdirilməsi və cəlb edilməsi şərtləri ilə əlaqələndirilməsində. Bu aspektdə öhdəliklərin idarə edilməsi Bankın sabit, balanslaşdırılmış (şaxələndirilmiş) resurs bazasının formalaşdırılmasından ibarətdir.

Likvidliyin itirilməsi riskini müəyyən etmək və qiymətləndirmək üçün Bank aşağıdakı nəzarət və ölçü metodlarından istifadə edir: likvid aktivlərin cari vəziyyətinin təhlili və gələcəkdə onların keyfiyyətində dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması, məcburi likvidlik standartlarının proqnozlaşdırılması və nəzarəti (N2). , NZ, N4), resurs bazasının həcmində və strukturunda dəyişikliklərin proqnozu, situasiya təhlili və likvidlik proqnozu.

Bank Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş bütün məcburi likvidlik riski standartlarına əməl edir və likvidlik və ödəmə qabiliyyəti ilə bağlı problemlərlə üzləşmir. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının (110-I) tələblərinə uyğun olaraq, Bank gündəlik olaraq ani və cari likvidlik əmsallarını hesablayır. Onların yüksək dəyəri (10/01/09-a Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25%) Bankın yüksək likvidlik ehtiyatından və aktiv və öhdəliklərin ödəmə müddətləri üzrə rahat nisbətindən xəbər verir.

Əməliyyat riski, bir qayda olaraq, texniki səbəblərdən, eləcə də əməliyyat uğursuzluqları nəticəsində və s. nəticəsində baş verən səhvlərin olması ilə bağlıdır. Bu amillər adətən Bankın öhdəliklərini yerinə yetirməməsinə səbəb olmur, lakin müəyyən dərəcədə Bankın spesifik öhdəliklərinin yerinə yetirilməsində gecikmə və/və ya gözlənilməz xərclər, itkilər və reputasiya xərclərinə təsir.

Əməliyyat risklərinin azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər:

biznes proseslərinin tənzimlənməsi;

yeni məhsul və xidmətlərin ekspertizası;

yeni texnologiyaların ilkin sınaqdan keçirilməsi;

məhdud fəaliyyət spektrində yeni məhsul modelinin tətbiqi;

lisenziyalı proqram və avadanlıqlardan istifadə;

kadrların inkişafı;

vəzifəli şəxslərin səlahiyyətləri sistemi.

İstifadə olunmuş ədəbiyyatların siyahısı

1."Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" 02/03/1996-cı il tarixli 17-FZ nömrəli Federal Qanun.

2."Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 29 dekabr 1998-ci il tarixli 192-FZ nömrəli Federal Qanun.

.Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 1 oktyabr 1997-ci il tarixli 1 nömrəli "Bankların fəaliyyətinin tənzimlənməsi qaydası haqqında" Təlimatı.

.Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 22 may 1996-cı il tarixli 41 nömrəli "Açıq valyuta mövqelərinə məhdudiyyətlərin müəyyən edilməsi və Rusiya Federasiyasının səlahiyyətli bankları tərəfindən onlara riayət edilməsinə nəzarət edilməsi haqqında" Təlimatı.

.Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 30 iyun 1997-ci il tarixli, 62a nömrəli "Mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatların formalaşdırılması və istifadəsi qaydası haqqında" Təlimatı.

.Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 29 iyun 1992-ci il tarixli 7 nömrəli "Müvəkkil banklar vasitəsilə valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin müəssisələr, birliklər, təşkilatlar tərəfindən məcburi satışı və daxili valyuta bazarında əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" Təlimatı. Rusiya Federasiyası."

.Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 24 sentyabr 1999-cu il tarixli 89-P nömrəli "Kredit təşkilatları tərəfindən bazar risklərinin məbləğinin hesablanması qaydası haqqında" Əsasnaməsi.

.Balabanov İ.G. Qiymətli metallar və qiymətli daşlar: Rusiya bazarında əməliyyatlar. - M.: Maliyyə və Statistika, 1998. - 288 s.

.Balabanov İ.G. Valyuta bazarı və valyuta əməliyyatları. - M.: Maliyyə və Statistika, 1995. - 315 s.

10.Bank işi: Dərslik. - 4-cü nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə / Ed. prof. VƏ. Kolesnikova, prof. L.P. Krolivetskaya. - M.: Maliyyə və Statistika, 1998. - 464 s.

11.Bank işi: Dərslik / Ed. O.İ. Lavruşin. - M.: Maliyyə və Statistika, 1998. - 576 s.

.Batrakova L.G. Kommersiya bankının fəaliyyətinin iqtisadi təhlili. - M.: Loqos Nəşriyyat Korporasiyası, 1999. - 344 s.

.Bukato V.İ., Lvov Yu.I. Rusiyada banklar və bank əməliyyatları. - M.: Maliyyə və Statistika, 1996.

.Jukov V.F. Banklarda menecment və marketinq. - M.: Banklar və birjalar, BİRLİK, 1998. - 191 s.

.Kupçinski V.A., Uliniç A.S. Bank resurslarının idarə edilməsi sistemi. - M.: “İmtahan”, 2000. - 224 s.

.Peshchanskaya I.V. Kommersiya bankının fəaliyyətinin təşkili. M.: İNFRA-M, 2001. - 320 s.

.Rose Peter S. Bankçılıq menecmenti. Per. ingilis dilindən 2-ci nəşrdən. - M.: "Delo Ltd", 1995. - 768 s.

.Qiymətli kağızlar bazarı: Dərslik / Ed. V.A. Qalanova, A.İ. Basova. - M.: Maliyyə və Statistika, 1996. - 352 s.

.Sinkey J.. Kommersiya banklarında maliyyə menecmenti. Per. ingilis dilindən - 4-cü nəşr. - M.: Katalaktika, 1994.

.Usoskin V.M. Müasir kommersiya bankı: idarəetmə və əməliyyatlar. - M.: Maliyyə və Statistika, 1994. - 385 s.

.Utkin E.A., Morozova G.İ., Morozova N.İ. Rusiya bank işində yeniliklər. - M.: Maliyyə və Statistika, 1999. - 325 s.

.Cherkasov V.E. Kommersiya bankında maliyyə təhlili. - M.: İNFRA-M, 1997. - 272 s.

.Sharp, William Investments. Per. ingilis dilindən - 4-cü nəşr. - M.: "Delo Ltd", 1998. - 785 s.

.Aristov D.V., Belevtseva N.N., Kutergin O.A., Smaragdov İ.A. Müasir Rusiya şəraitində faiz riski // Bank işi, 2000, № 2.

.Jukov A.I. İnvestisiyalar və bank likvidliyi // Pul və kredit, 1997, № 7.

.İlyasov S.M. Bankların aktiv və öhdəliklərinin idarə edilməsi // Pul və kredit, 2000, № 5.

.İsaicheva A.V. Kommersiya bankının likvidliyini müəyyən etmək üçün // Pul və kredit, 1998, No 7.

.Kiselev D.A., İvanov V.V. Rusiyada kommersiya banklarının likvidliyinin idarə edilməsi problemləri // Maliyyə və mühasibat məsləhətləri, 1998, № 3.

.Nikolkin V.L. İnvestisiya portfelinin idarə edilməsi problemləri // Maliyyə və mühasibat məsləhətləri, 1998, № 7.

.Semenov S.K. Bankların investisiya fəaliyyətinin məcburi iqtisadi standartlarla məhdudlaşdırılması // Bank işi, 1998, No 7.

.Sokolinskaya N.E. Müasir şəraitdə kredit portfelinin idarə edilməsi problemləri // Bank işi, 1999, No 8, 9.

32.Bankın strateji idarəetmə sistemində maliyyə menecmenti. - M: Dövlət Təhsil Universiteti, 2008.

33.Kommersiya banklarının fəaliyyətinin idarə edilməsi. (Bank idarəçiliyi). Universitetlər üçün dərslik. Rusiya Müdafiə Nazirliyi tərəfindən tövsiyə olunur. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2002.

.Kommersiya banklarının fəaliyyətinin idarə edilməsi. (Bank idarəçiliyi). Universitetlər üçün dərslik. Rusiya Müdafiə Nazirliyi tərəfindən tövsiyə olunur. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2005.

.Gəlirlilik mərkəzləri sistemi vasitəsilə bank fəaliyyətinin idarə edilməsi: güclü və zəif tərəflər. // Kommersiya bankında maliyyə analitik xidmətinin təşkili problemləri. 16 noyabr 2000-ci ildə Bank Analitikləri Klubunun beynəlxalq seminarının materialları - M.: Avropa Etimad Bankı, Rusiya Federasiyası Hökuməti yanında Maliyyə Akademiyası, 2000.

.DSS-nin hazırlanmasına təxminən bir yanaşma. //Kommersiya bankında maliyyə analitik xidmətinin təşkili problemləri. 16 noyabr 2000-ci ildə Bank Analitikləri Klubunun beynəlxalq seminarının materialları - M.: Avropa Etimad Bankı, Rusiya Federasiyası Hökuməti yanında Maliyyə Akademiyası, 2000.

.Likvidliyin idarə edilməsi prosesində pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılması və bankın sərbəst kredit resurslarının müəyyən edilməsi. //Bank Analitikləri Klubunun 15 noyabr 2001-ci il tarixli beynəlxalq seminarının materialları - M.: Avropa Etimad Bankı, Rusiya Federasiyası Hökuməti yanında Maliyyə Akademiyası, 2001.

.Faiz dərəcəsi riskinin idarə edilməsi məsələsinə dair. //Bank Analitikləri Klubunun 15 noyabr 2001-ci il tarixli beynəlxalq seminarının materialları - M.: Avropa Etimad Bankı, Rusiya Federasiyası Hökuməti yanında Maliyyə Akademiyası, 2001.

.Strateji bank idarəçiliyi üçün analitik texnologiyalar. //Müasir şəraitdə banklarda analitik iş: problemlər və təcrübə. 16 noyabr 2006-cı il tarixində Bank Analitikləri Klubunun VII beynəlxalq noyabr seminarının materialları - M.: Avropa Etimad Bankı, Rusiya Federasiyası Hökuməti yanında Maliyyə Akademiyası, 2007.

.Kredit təşkilatlarının strateji idarəetmə sistemində inteqrasiya olunmuş maliyyə idarəçiliyinin alətləri və texnologiyaları. // “Kredit təşkilatında menecment” jurnalı, 2007, No 5, 6.

.Risklərin idarə edilməsinin bankın strateji idarəetmə sisteminə inteqrasiyası problemləri. // “Biznes və banklar” qəzeti, 2007, № 43-45.

.Maliyyə idarəetməsi üçün bankın dəyərinin qiymətləndirilməsi problemləri və üsulları.// “Biznes və banklar” qəzeti, 2008, № 27-30.

.Kredit təşkilatlarının strateji idarəetmə sistemində maliyyə menecmentinin formalaşmasının nəzəri əsasları // Maliyyə risklərinin idarə edilməsi şöbəsinin əsərlər toplusu. / Ed. Morızhenkova V.V. - M: Dövlət Təhsil Universiteti, 2008.

.Mövcud problemlər və qeyri-maliyyə risklərinin idarə edilməsi sisteminin qurulmasına yanaşmalar. // Maliyyə analitikası, 2009 No 1.

Əlavə A

Cədvəl A1. - 10.01.2009-cu il tarixinə BALANS HESABATI (dərc edilmiş forma), min rubl.

Nömrə. Məqalənin adı Hesabat tarixinə məlumatlar Resp. əvvəlki ilin hesabat tarixi 1234I AKTİVLƏR 1 Nağd pul 490259923310472 Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankında kredit təşkilatlarının vəsaitləri 273544615873682.1 Məcburi ehtiyatlar 9967065810803 Kredit təşkilatlarında sərmayə qoyuluşları020803 sərmayə qoyuluşları7445 mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyər010730525Xalis kreditlər 41153419405974756Xalis investisiyalar qiymətli kağızlar və satıla bilən digər maliyyə aktivləri377842001726 .1Törəmə və törəmə müəssisələrə investisiyalar861727Ödəmə tarixinə qədər saxlanılan qiymətli kağızlara xalis investisiyalar54321008Əsas aktivlər, qeyri-maddi aktivlər və inventarlar2819013129820202026 Cəmi aktivlər5993402751823577II POSSİVLƏR 11Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının kredit vəsaitləri, depozitləri və digər vəsaitləri 026600012 Kredit təşkilatlarının vəsaitləri. 7625310250795113 Müştərilərin vəsaitləri (qeyri-kredit təşkilatları) 445475153840317613.1 Fiziki şəxslərin depozitləri 340688482835603614 Mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən maliyyə öhdəlikləri2046O5Emissiya edilmiş öhdəliklərb204475 öhdəliklər562442115408717Kreditlə bağlı şərti öhdəliklər, digər mümkün itkilər və ofşor zonaların rezidentləri ilə əməliyyatlar üzrə ehtiyatlar738625828118Cəmi öhdəliklər 5307367345816979III MƏNBƏ ÖZ FONDLARININ NİKSləri 19Səhmdarların (iştirakçıların) vəsaitləri3799865261875020Səhmdarlardan (iştirakçılardan) alınmış öz səhmləri (səhmləri) 0021Səhm mükafatı62909046000022Mövcud qiymətli kağızların ədalətli dəyəri ilə yenidən qiymətləndirilməsi0005 ed aktivlər-21498024Əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti (keçmiş illərin örtülməmiş zərərləri)2495289244020525Mənfəət hesabat dövrü üçün (zərər)210692174620 26Öz vəsaitlərinin ümumi mənbələri-40308418302327Cəmi öhdəliklər68603546006598IV BALANS QARXI Öhdəliklər 28Kredit emissiyası üzrə geri çağırıla bilməyən öhdəliklər569656925 d kredit təşkilatı və zəmanətlər358646727132

İdarə Heyətinin sədri: Neumyvakin Pavel İvanoviç

Baş mühasib: Bormaşova Lidiya Mixaylovna

Əlavə B

Cədvəl B1. - 2009-cu ilin 9 ayı üçün MƏNFƏT VƏ ZƏRƏR HESABATI (dərc edilmiş forma), min rubl.

Nömrə. Göstəricinin adı Hesabat tarixinə məlumatlar Resp. əvvəlki ilin hesabat tarixi 12341 Faiz gəlirləri, cəmi, o cümlədən: 473271544589811.1 Kredit təşkilatlarında vəsaitlərin yerləşdirilməsindən 2908581147301.2 Müştərilərə verilmiş kreditlərdən (qeyri-kredit təşkilatları) 438854642501181.103 maliyyə xidmətlərinin təqdim edilməsindən. 533119 41332 Faiz xərcləri, o cümlədən, cəmi 346713926539282.1 Kredit təşkilatlarından cəlb edilmiş vəsaitlər üzrə 450103844782.2 Müştərilərdən (qeyri-kredit təşkilatlarından) cəlb edilmiş vəsaitlər üzrə 294060222944922.3 Verilmiş borc öhdəlikləri üzrə 749235 manat Mənfi faiz gəliri 749635 7618050534 Kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyatda dəyişiklik, kredit və analoji borclar, o cümlədən müxbir hesablara yerləşdirilən vəsaitlər, cəmi, o cümlədən: -818083383354.1 Hesablanmış faiz gəlirləri üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyatın dəyişməsi -69227-208625 Mümkün zərərlər üçün ehtiyat yaradıldıqdan sonra xalis faiz gəliri (mənfi faiz marjası) 44749318433886 Mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan xalis gəlir-2-1202097, satıla bilən qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan daxilolmalar18208 ödənilməmiş qiymətli kağızlardan təmiz gəlir-54409 xarici valyutadan əldə edilən gəlirlər544097 cari valyuta gəlirləri366087r 079 -44digər hüquqi şəxslərin kapitalında iştirakdan abed 18242312 Komissiya gəlirləri 2119653137212413 Komissiya xərcləri 11813091093091093091093140 satış üzrə mümkün dəyişikliklər üçün ehtiyatlar5 ödəmə müddətinə qədər saxlanılan qiymətli kağızlar üzrə mümkün zərərlər - 4038016 Ehtiyatda dəyişiklik sair zərərlər üzrə - 58909 - 3882517 Digər əməliyyat gəlirləri 10372118582418 Xalis gəlir (xərclər) 2933403347336019 Əməliyyat xərcləri 3163316301758020 Vergidən əvvəlki mənfəət - 229981012 (vergidən əvvəl mənfəət - 229981012) 275722 Vergidən sonra mənfəət (zərər) - 40308418302323 Vergidən sonra mənfəətdən ödənişlər, cəmi, o cümlədən: 0023.1 Səhmdarlar (iştirakçılar) arasında dividend şəklində bölgü 0023.2 Ehtiyat fondunun formalaşdırılması və doldurulması üçün ayırmalar 0024 Hesabat dövrü üçün mənfəət (baytokdan) - 403084183023

İdarə Heyətinin sədri: Neumyvakin Pavel İvanoviç

Baş mühasib: Bormaşova Lidiya Mixaylovna

Əlavə B

Cədvəl B1. - Kapitalın adekvatlığının səviyyəsi, şübhəli kreditlər üzrə ehtiyatların məbləği və haqqında hesabat

Nömrə. Göstəricinin adı Hesabat dövrünün əvvəlinə olan məlumatlar Hesabat dövrü üçün artım (+) / azalma (-) Məlumata uyğun olaraq. ötən ilin hesabat tarixi 123451 Öz vəsaiti (kapitalı), cəmi, o cümlədən: 7412077,0-4379826974095,01,1 Kredit təşkilatının nizamnamə kapitalı, o cümlədən: 3799865,003799865,01,1.1 Adlı səhmlərin nominal dəyəri (796037) .0 1.1.2Par adlı imtiyazlı səhmlərin dəyəri 0.000.01.1.3 Qeyri-səhmdar kredit təşkilatlarının nizamnamə kapitalının qeydiyyatdan keçməmiş məbləği 0.000.01.2 Səhmdarlardan (iştirakçılardan) alınmış öz səhmləri (payları) 0.000.01.3 Səhm haqqı 629090000 kredit fondunun reservi 62909000. təşkilat 130000.020000 150000.01.5 Bölüşdürülməmiş mənfəət (örtülməmiş zərərlər):76653.0-398605 -321952.01.5.1 əvvəlki illərin 174620.036072210692.01.56.722.01.56.734.734.747. .01.6 Qeyri-maddi aktivlər 208.0-79129.01.7 Subordinasiyalı kredit (kredit) , depozit, istiqraz emissiyası) qalıq dəyəri ilə 68308 6.0-59456623630.01.8 İnvestorların formalaşması üçün qeyri-münasib aktivlərdən istifadə etdikləri kapital mənbələri (mənbələrinin bir hissəsi) 102582.00102582.02 Kapitalın standart dəyəri (Akt.-%001) kapitalın adekvatlığının dəyəri (kapital),% 16,8 13,64 Mümkün itkilər üçün faktiki formalaşmış ehtiyatlar (min. rubl). balansdankənar hesablarda və fyuçers əməliyyatlarında 32444 .04141773861.04.4ofşor zonaların rezidentləri ilə əməliyyatlar üçün0.000.0

1.Hesabat dövründə mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatın formalaşması (əlavə hesablanması) (min rubl), cəmi 2349010 o cümlədən səbəblərə görə:

1) yeni kreditlərin verilməsi 155815 ;

) kreditin keyfiyyətində dəyişikliklər 1235871 ;

44346 ;

) digər səbəblər 912978 ;

2.Hesabat dövründə mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatın bərpası (azaldılması) (min rubl), cəmi 1657759 o cümlədən səbəblərə görə:

1) ümidsiz kreditlərin silinməsi 88679 ;

) kredit ödənişləri 773458 ;

) kreditin keyfiyyətində dəyişikliklər 311515 ;

) Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş xarici valyutanın rubla qarşı rəsmi məzənnəsindəki dəyişikliklər 47598 ;

) digər səbəblər 436509 ;

İdarə Heyətinin sədri: Neumyvakin Pavel İvanoviç

Baş mühasib: Bormaşova Lidiya Mixaylovna

Əlavə D

Cədvəl D1. - CB "UNIASTRUM BANK" (MMC), min rubl.

Nömrə. Məqalənin adı Hesabat tarixinə məlumatlar Resp. keçən ilin hesabat tarixi 1234I AKTİVLƏR 1 Nağd pul 408560325996732 Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında kredit təşkilatlarının vəsaitləri 151376429877352.1 Məcburi ehtiyatlar 38272114925193 Kredit təşkilatlarında investisiyalar38272114925193 İnvestisiyalar70732. ədalətli dəyərlə mənfəət və ya zərər vasitəsilə012963025Xalis kreditlər 39519023409581776Qiymətli kağızlara xalis investisiyalar və satıla bilən digər maliyyə aktivləri318492001726 .1Törəmə və törəmə müəssisələrə investisiyalar1721727Ödəmə tarixinə qədər saxlanılan qiymətli kağızlara xalis investisiyalar55187908Əsas aktivlər, qeyri-maddi aktivlər və inventarlar2781382297612024 aktivlər5395900153635795II PASİF 11K kreditlər, depozitlər və Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının digər vəsaitləri0012 Kredit təşkilatlarının vəsaitləri 4783429115513613 Fondlar müştərilərin (qeyri-kredit təşkilatlarının) 409117154110797613.1 Fiziki şəxslərin depozitləri 283560362492218614 Mənfəət və ya zərərdə ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən maliyyə öhdəlikləri0015Verilmiş borc öhdəlikləri5625027163012915615191919151919191519191519191919191919191988888888886192519191919191910191919201222222222222233333. kreditlə bağlı gözlənilməz hallar, digər mümkün itkilər və ofşor zonaların rezidentləri ilə əməliyyatlar üzrə mümkün itkilərə dair təsəvvürlər508485241418Cəmi öhdəliklər 4733399747778058III MƏNBƏLƏR NİKS ÖZ FONDLARI 19Səhmdarların (iştirakçıların) vəsaitləri3799865261875020Səhmdarlardan (iştirakçılardan) alınmış öz səhmləri (səhmləri) )0021Səhm mükafatı62909046000022Ehtiyat fondu 150000022Ehtiyat fondu 150000130-un ədalətli dəyəri ilə satılan qiymət002130 24Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi2495289244020525Əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti (keçmiş illərin örtülməmiş zərərləri)21069217462026İstifadə olunmamış mənfəət hesabat dövrü üçün (zərər) - 6324143416227 Öz vəsaitlərinin ümumi mənbələri 66250045857737IV BALANS XARXI Öhdəliklər 28 Kredit təşkilatının geri qaytarıla bilməyən öhdəlikləri 8142148675776829 zəmanət və zəmanət verilmiş kreditlər6436436436

İdarə Heyətinin sədri: Neumyvakin Pavel İvanoviç

Baş mühasib: Bormaşova Lidiya Mixaylovna

Repetitorluq

Mövzunu öyrənmək üçün kömək lazımdır?

Mütəxəssislərimiz sizi maraqlandıran mövzularda məsləhətlər verəcək və ya repetitorluq xidmətləri göstərəcək.
Ərizənizi təqdim edin konsultasiya əldə etmək imkanını öyrənmək üçün mövzunu indi göstərərək.