تدابير لتحسين الاستقرار المالي للبنك. تدابير لتحسين الاستقرار المالي للخزانة الشمالية OJSC. يقلل بشكل كبير من احتمال قيام البنك بإجراء معاملات محفوفة بالمخاطر بشكل غير معقول

مقدمة

أحد شروط التنمية المستدامة لكل بنك والنظام المصرفي ككل هو تحسين أساليب الإدارة المالية للبنوك التجارية. وتكمن أهمية موضوع البحث في أن تقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية يتطلب وضع نظام من المعايير التي تحدد موثوقية البنك، وطرق إجراء التحليل وفق هذه المعايير.
وعلى الرغم من النتائج الإيجابية التي تحققت حتى الآن، إلا أن النظام المصرفي لم يتغلب بعد بشكل كامل على تبعات الأزمة المالية السابقة، والتي كشفت عن مشاكل داخلية للبنوك مرتبطة بانخفاض مستوى رأس مال البنك، وكمية كبيرة من القروض غير القابلة للسداد، والمخاطرة. سياسات الائتمان والتقليل من أهمية الرقابة الداخلية والتحليل المالي. من أجل زيادة تعزيز النظام المصرفي، اعتمد البنك المركزي للاتحاد الروسي في فبراير 2001 وثيقة "القضايا المفاهيمية لتطوير النظام المصرفي في الاتحاد الروسي"، والتي وضعت مناهج لحل المشاكل الأكثر إلحاحا في مجال إصلاح النظام المصرفي بما يتوافق مع الأفكار العالمية حول العمل المصرفي الحديث.
تتمثل أهداف الإصلاح الإضافي للنظام المصرفي في تعزيز استقراره. - تحسين جودة وظائف القطاع المصرفي في تجميع مدخرات السكان والمؤسسات والمنظمات وتحويلها إلى قروض واستثمارات.
يمكن تحقيق هذه الأهداف من خلال حل المشكلات العملية المتعلقة بزيادة مستوى رسملة البنوك التجارية واستعادة وتعزيز الثقة في النظام المصرفي الروسي من جانب المستثمرين والمودعين.
يرتبط ترميم وتطوير النظام المصرفي الروسي ارتباطًا وثيقًا بتنفيذ تدابير الرقابة والتنبؤ وتقييم أنشطة البنوك التجارية.
إن طرق التحليل المالي للأنشطة المصرفية المستخدمة في الغرب ليست مقبولة تمامًا للممارسات المصرفية الروسية. كل هذا يتطلب تنظيم ومنهجية تحليل الاستقرار المالي للبنوك التجارية، مع الأخذ في الاعتبار الخصائص الاقتصادية الروسية وإمكانيات بناء نموذج تحليلي للتحليل يعتمد على نظام المحاسبة وإعداد التقارير الحالي والفرص التي يوفرها استخدام المعايير الدولية. في هذه المنطقة.
من المهام الأكثر إلحاحا في الوقت الحاضر هي مهمة تصنيف المؤسسات الائتمانية، كأحد أنواع التحليل المقارن لأنشطة البنوك التجارية.
في سياق انتقال النظام المصرفي إلى المعايير المحاسبية الدولية، تبرز مهمة ضمان إدارة البنك بمؤشرات تعكس تأثير العوامل المختلفة على الاستقرار المالي للبنوك التجارية. يمكن ويجب إنشاء هذه المعلومات بناءً على تحليل مؤشرات تقييم هيكل الميزانية العمومية والسيولة وربحية العمليات المصرفية. تشير المعرفة غير الكافية بمشاكل تحليل الاستقرار المالي إلى أهمية موضوع البحث المختار.
بالنسبة للبنوك التجارية الروسية، التي لا يمتلك معظمها رأس مال كبير وشبكة واسعة من العملاء، من المهم بشكل خاص حل المشكلات التي تضمن مستوى من الاستقرار المالي يكفي لمزيد من التطوير. بالنظر إلى أن مشاكل تحليل الاستقرار المالي للبنوك التجارية لم يتم حلها بعد من الناحية النظرية والعملية، فإن منهجية ومنهجية تحليل الوضع المالي للبنوك التجارية الروسية لا تلبي بشكل كامل متطلبات معايير المحاسبة وإعداد التقارير الدولية، لقد اخترت موضوع هذه الدراسة وتحديد الهدف والغايات. تناولت الدراسة أعمال العلماء الذين ساهموا بشكل كبير في تشكيل منهجية التحليل الاقتصادي - M.I. باكانوفا، س.ب. بارنجولتس، أو.ف. إفيموفا، بي. إيسكاكوفا، ن.م. زافاريخينا، إم.في ميلنيك، ف.ف. باليا، ف.د. نوفودفورسكي، إل إم. بولكوفسكي، ج.ب. بوليسيوك ، ف. ريبينا، إل.آر. سميرنوفا، ف.ب. سويتسا، آر إس. سيفولينا، أ.ن. خوركينا، أ.د. شيرميتا وآخرون.
يحدث التقييم الغامض للوضع المالي للبنك عمليا بسبب الاختلافات في أساليب تحليل أنشطته المالية والاقتصادية. ولا ينبغي لمنهجية تحليل الاستقرار المالي أن تكون بأثر رجعي فحسب، بل ينبغي لها أن تكون مستقبلية أيضا. إن استخدام مثل هذه المنهجية سيجعل من الممكن تقديم تقييم مستقبلي للاستقرار المالي في المستقبل، مع مراعاة البيئة الداخلية والخارجية المتغيرة.
الحاجة إلى التأكد من أن محتوى نظرية تحليل أنشطة المؤسسات الائتمانية يتوافق مع الظروف الحديثة لتطوير اقتصاد السوق، والطلب الكبير على مبرراتها النظرية، وعدم وجود نظرية علمية لتحليل الأعمال المصرفية الأنشطة، وعدم تطوير عدد من القضايا الأساسية لمنهجيتها ومنهجيتها هي التي تحدد اختيار موضوع الدورة وموضوعها وموضوعها ومحتوى هذه الدراسة.
تهدف الدراسة إلى دراسة الأسس النظرية والمنهجية لتحليل أنشطة البنوك التجارية.
لتحقيق هدف البحث، تم تسليط الضوء على المهام التالية والتي يجب حلها في عمل الدورة:

دراسة الجوانب النظرية لتحليل الاستقرار المالي للبنك التجاري.
تحليل الاستقرار المالي لبنك التنمية الروسي؛
وضع توصيات لتحسين الاستقرار المالي للمصرف التجاري.

يعد موضوع الدراسة إحدى الوظائف الرئيسية للإدارة - المعلومات والدعم التحليلي للقرارات الإدارية، والتي تعرف بأنها تحليل الاستقرار المالي للبنوك التجارية، وكذلك العلاقات الاقتصادية التي تتطور بين البنوك التجارية من ناحية. وبنك روسيا والبنوك التجارية الأخرى والشركات والمؤسسات والمواطنين، من ناحية أخرى، تغطي تقييمات التصنيف لأنشطة البنوك.
الهدف من الدراسة هو الأنشطة المالية والاقتصادية لبنك التنمية الروسي.
الأساس المنهجي للدراسة هو المنهج الجدلي كمنهج عام للمعرفة العلمية لمشكلات التحليل ودعمه المعلوماتي. تم في عملية البحث استخدام الجهاز العلمي لنظرية التحليل الاقتصادي للنشاط الاقتصادي، وطرقه التقليدية في تحليل وتقييم نظام المؤشرات (المجموعات، طريقة المقارنة، طريقة الفهرس، وما إلى ذلك) وتفسيرها باستخدام الاقتصادي والأساليب الرياضية (أسلوب التحليل الحتمي، البرمجة الخطية، الاحتمالات النظرية، طرق التقييم الشامل المقارن، إلخ).
في عملية البحث، تم استخدام الإجراءات التشريعية والتنظيمية للاتحاد الروسي، وبنك روسيا، ومعايير المحاسبة وإعداد التقارير الدولية والوطنية، ومواد المؤتمرات والندوات العلمية، والأدبيات العامة والخاصة للمؤلفين المحليين والأجانب في مجال تمت دراسة التحليل الاقتصادي والمحاسبة والمراجعة والإدارة المالية والمالية والمصرفية والضرائب.
تتكون الدورة من مقدمة وثلاثة فصول وخاتمة وقائمة المراجع وملحق.
يتضمن الفصل الأول الجوانب النظرية لتحليل الاستقرار المالي للبنك وهي: دراسة رأسمال البنك كأساس للاستقرار المالي، جوهر وعوامل الاستقرار المالي وطرق تقييم الاستقرار المالي للبنك.
يتضمن الفصل الثاني تحليل الاستقرار المالي لبنك التنمية الروسي، حيث يصف البنك ووضعه المالي، ويحسب ويحلل مؤشرات الاستقرار المالي للبنك، ويحلل أموال البنك الخاصة والمقترضة.
يقدم الفصل الثالث توصيات لزيادة الاستقرار المالي للبنك، والتي تشمل: الأصول الاحتياطية - مصدر لتجديد قاعدة موارد البنك التجاري وزيادة استقراره، وإعادة تنظيم البنك كعامل في زيادة استقراره المالي، وطرق تحسين الاستقرار المالي. كفاءة البنك فيما يتعلق بالأزمة المالية العالمية.

الفصل الأول: الجوانب النظرية للاستقرار المالي المصرفي

جوهر وعوامل الاستقرار المالي

الجانب الأكثر أهمية في أنشطة البنك التجاري هو التأثير على استقرار النظام المصرفي ككل. وهذا هو موضوع التنظيم الحكومي والرقابة والإشراف على أنشطة البنوك في جميع أنحاء العالم. إن مفهوم الاستدامة، وفي هذه الحالة استقرار المؤسسة المالية، يتم تحديده بمفهوم ذي صلة - الموثوقية. يعود كلا المفهومين إلى تفسيرهما الفني، سواء بالمعنى الضيق (الموضوعي) أو بالمعنى النظامي الواسع. على سبيل المثال، تعرّف موسوعة علم التحكم الآلي (1988) الموثوقية بأنها "قدرة الأنظمة على الحفاظ على أهم خصائصها (التشغيل الخالي من الأعطال، وقابلية الصيانة، وما إلى ذلك) عند مستوى معين لفترة زمنية محددة في ظل ظروف تشغيل معينة، "ويصف قاموس البوليتكنيك (1980) استقرار الهيكل بأنه "قدرته على تحمل القوى التي تميل إلى إزالته من حالته الأصلية من التوازن الثابت أو الديناميكي." 1
في النظرية الاقتصادية، عادة ما تعتبر الاستدامة أحد مفاهيم التوازن الاقتصادي. جي جي. كتب فيتيسوف في كتابه "استقرار البنك التجاري وأنظمة التصنيف لتقييمه" (1999) ما يلي فيما يتعلق بالنظام الاقتصادي: "أحد أهم متطلبات مثل هذا النظام المعقد هو ضمان موثوقيته، أو حالة من التوازن المستقر تحت تأثير العوامل الداخلية والخارجية ".
في التحليل والإدارة الاقتصادية، تعد استدامة المنظمة إحدى الخصائص التي تسمح للمرء بتقييم ملاءتها والتنبؤ بها. في مجال التسويق، تعني الاستدامة الحفاظ على المبيعات والحصة السوقية. وفيما يتعلق بأسواق رأس المال الدولية، يُفهم الاستقرار على أنه حالة من التوازن الجزئي أو الكلي قريبة من الركود.
عند الحديث عن استدامة البنك التجاري، فإن المقصود ليس حالة من الركود، بل حالة من التنمية المستدامة، وليس فقط قمع جميع المؤثرات الخارجية والداخلية، بل الاستجابة المرنة لها، بحيث لا يتم التعرض لها كثيرًا. منع، ولكن استخدام الظروف والخصائص والعلاقات الجديدة بمهارة لنظام "البنك" للتطوير الذاتي. 2
لذلك، فإن استقرار البنك التجاري هو حالته النوعية من التوازن في الحركة، والتي يتحقق فيها تحقيق وتعزيز الموثوقية والثبات والثقة من حيث عدم التعرض للتدمير. يجب النظر إلى قضايا استدامة البنك التجاري من وجهة نظر البنك الذي يتمتع بجميع علامات النظام المفتوح - وهو النزاهة المنظمة والمستقرة ذاتيًا والتنظيم الذاتي.
يتم تحديد الاستقرار المالي في التحليل الاقتصادي تقليديا من خلال نظام من المؤشرات الكمية والنوعية التي تصف هيكل رأس المال لمنظمة تجارية، ودرجة تركيز رأس المال الخاص والمقترض، والرافعة المالية، وكفاية أصول التمويل مع اختلاف السيولة من مصادر التمويل. فترات ودرجات ديمومة مختلفة. ويلاحظ دائما أن مفهوم الاستقرار المالي أوسع من المفاهيم الأساسية للتحليل المالي: السيولة، والملاءة المالية، والجدارة الائتمانية. علاوة على ذلك، فإن تقييم الاستقرار المالي يرتبط ارتباطا وثيقا ويعتمد على تقييم السيولة والملاءة المالية. وبالتالي، يتم التعرف على تعقيد الاستقرار المالي كخاصية لجودة نشاط المنظمة التجارية. لفئة الاستقرار المالي للبنك عدة جوانب، وهو ما يفسره الاختلاف في مصالح مجموعات مستخدمي المعلومات حول أنشطة البنك. من وجهة نظر العملاء والمودعين، يرتبط استقرار البنك بالثقة في أن البنك سوف يفي بالتزاماته تجاههم.
إن مفهوم الاستدامة من موقف البنك نفسه له ظلال مختلفة قليلاً. ومع ذلك، ليس كل شيء واضحا هنا أيضا. على سبيل المثال، يعتقد مساهمو البنك، الذين يستثمرون رؤوس أموالهم في الأنشطة المصرفية، أن البنك سيصبح مكانًا مربحًا لاستثمار رأس المال، وأنه هنا سيتم الحصول على ربح يعادل ربح الاستثمارات في قطاعات أخرى من الاقتصاد . وبشكل عام، فهم مهتمون بالحصول على دخل كافٍ من رأس مالهم.
كما أن لموظفي البنك مناصبهم الخاصة، وهم مهتمون باستمرارية العمل في هذه المؤسسة الائتمانية، وبالتالي الحصول على أجور عالية. في رأيهم، البنك المستقر هو الذي يمنحهم الثقة في العمل بأجر جيد. 3
قامت الشركة بتفويض سلطة تقييم استقرار البنك إلى متخصصين من البنك المركزي - وهي مؤسسة وطنية تهدف إلى مراقبة الالتزام بمصالح المواطنين والمستثمرين والنظام المصرفي في البلاد. إن البنك المستقر والموثوق من الناحية الاجتماعية يضمن الحفاظ على توازن مصالح كل من البنكين وعملائهم.
وبالتالي، فإن فئة استدامة البنك التجاري تشمل جانبين: الهدف - وهو قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته المحددة والذاتية - القدرة على غرس الثقة في الوفاء بالتزاماته.
تتضمن دراسة الاستقرار المالي للمصرف التجاري دراسة جوهر هذا المفهوم وعمليات وأنماط تطوره، وتحليل تطور هذه الظاهرة. ويعود هذا النهج في البحث العلمي إلى فلسفة هيجل الذي استخدم مصطلح “الظاهراتية” لتحديد عقيدة مسار تطور الشيء باعتباره عملية تطوره الذاتي. تتمثل ظاهرة تحليل الاستقرار المالي للبنك في دراسة الاستقرار المالي كخاصية شاملة لأنشطة مؤسسة الائتمان التي تحدد جودتها.
يضمن تحليل وإدارة الاستقرار المالي للبنك التجاري تنظيمه الذاتي وتطويره الذاتي كنظام ديناميكي مفتوح. يتم تحديد الاستقرار المالي للبنك التجاري من خلال نظام من المؤشرات التي تصف:

جودة أصول البنك؛
نوعية قاعدة الموارد؛
جودة المنتجات والخدمات المصرفية؛
ربحية أنشطة البنك.
إدارة المخاطر؛
جودة إدارة البنك.

يتميز الوضع المالي للبنوك التجارية بكفاية رأس المال وسيولة الميزانية العمومية ودرجة مخاطر العمليات. تعد سيولة البنك أحد العوامل الرئيسية والأكثر تعقيدًا التي تحدد استقراره المالي. يتم إعطاء مفهوم السيولة تعريفات مختلفة في الأدبيات. فمن ناحية، تشير السيولة إلى قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد، ليس فقط إعادة الأموال المستثمرة، مع دفع الأجر المناسب، ولكن أيضًا إصدار القروض. ومن ناحية أخرى، تشير السيولة إلى نسبة مبالغ الأصول والالتزامات التي لها نفس آجال الاستحقاق. وبطبيعة الحال، تحتاج البنوك، مثلها مثل الكيانات الاقتصادية الأخرى، إلى أموال في صورة سائلة، أي أصول يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد مع مخاطر خسارة ضئيلة أو معدومة. (الصورة 1.)

الشكل 1. العوامل المؤثرة على استقرار النظام المصرفي

في نظرية التحليل المالي، هناك طريقتان لتوصيف السيولة. يمكن فهم السيولة على أنها مخزون أو تدفق. حاليًا، الأكثر شيوعًا هو النهج الأول - الذي يعتمد على مبدأ المخزون (الباقيات). وتتميز بما يلي:

تحديد السيولة بناءً على بيانات أرصدة الأصول والالتزامات في الميزانية العمومية للبنك اعتبارًا من تاريخ معين (لا يتم احتساب التغييرات المحتملة في حجم وهيكل الأصول والالتزامات في عملية الأنشطة المصرفية، أي خلال الفترة الماضية). مأخوذ فى الإعتبار)؛
قياس السيولة الذي يتضمن تقييم فقط تلك الأصول التي يمكن تحويلها إلى أموال سائلة، ويتم تنفيذه من خلال مقارنة المخزون المتاح من الأصول السائلة مع الحاجة إلى الأموال السائلة في تاريخ معين (أي أنه لا يأخذ في الاعتبار السيولة الأموال التي يمكن الحصول عليها في سوق المال في شكل تدفق الدخل)؛
تقييم السيولة يعتمد فقط على بيانات الميزانية العمومية المتعلقة بالفترة الماضية (على الرغم من أن المهم هو حالة السيولة في الفترة القادمة).

وتجدر الإشارة إلى أن سيولة الميزانية العمومية للبنك هي العامل الرئيسي في سيولة البنك نفسه. لذلك، لا يوجد سبب لمعارضتها باعتبارها مفاهيم غير متوافقة.
تتأثر سيولة الميزانية العمومية للبنك بعدة عوامل، منها ما يلي:

نسبة توقيت جذب الموارد وتوقيت إيداع الأموال؛
هيكل الأصول؛
درجة خطورة العمليات النشطة؛
هيكل الالتزامات؛
جودة إدارة البنك.

تم تصميم المحفظة الاستثمارية للبنك التجاري في المقام الأول لأداء وظيفتين رئيسيتين: توفير السيولة وتحقيق الربح، ويمكن تخصيص تنفيذها لفئات مختلفة من الأصول.
وبهذا المعنى يمكن تقسيم الأصول المصرفية إلى ثلاث مجموعات رئيسية:

الأصول الاحتياطية في الغالب، أي المرتبطة بالكامل بضمان سيولة البنك (الأصول "الخالية من المخاطر")؛
الأصول ذات الحد الأدنى من المخاطر، والمصممة في المقام الأول لتوفير السيولة؛
الأصول "المحفوفة بالمخاطر" التي تهدف إلى الحصول على الربح اللازم والكافي لأنشطة البنك العادية.

عادة ما تُفهم الأصول التي لا تحتوي على درجة من المخاطر أو ذات درجة ضئيلة منها على أنها نقد وأموال في حسابات لدى بنوك أخرى وأوراق مالية حكومية. وكما سبقت الإشارة، فقد وضعت لجنة بازل عدداً من التوصيات لتقييم مخاطر الاستثمار حسب مجموعة الأصول.
ومن الأهمية بمكان لأي بنك تجاري أن يحدد إلى أي مدى يجب خفض الأصول الخطرة لتمكينه من الوفاء بالتزاماته تجاه المودعين أو الدائنين الآخرين الذين لهم الأولوية في تلبية مطالباتهم.
التزامات البنك التجاري هي أساس عملياته النشطة وتحدد حجم تطورها. وفي الوقت نفسه، يحدد هيكل وجودة الأصول هيكل الالتزامات وتنوع أدوات الودائع. ترتبط وظائف إدارة الالتزامات والأصول ارتباطًا وثيقًا ولها تأثير متساوٍ على مستوى السيولة وربحية البنك.
يمكن أن يتم تحسين هيكل المسؤولية في الاتجاهات التالية:

إثبات الامتثال لهيكل الأصول ؛
قاعدة موارد أرخص.

عادة ما يتجلى تأثير العوامل الخارجية على سيولة البنك من خلال التغيرات في هيكل أصوله وخصومه. وبالتالي، في ظل ظروف عشوائية أو طارئة، قد يبدأ تدفق الودائع لأجل إلى الخارج، مما يؤدي بالطبع إلى التوتر في وفاء البنك بالتزاماته. بالنسبة للعملاء ذوي الإنتاج الموسمي، فإن فترات معينة إما تزيد من حاجتهم إلى القروض أو تحرر الأموال التي يمكن تجميعها على شكل ودائع لأجل. 4

1.2. رأس مال البنك كأساس للاستقرار المالي

يجب أن يكون لدى البنوك التجارية، كغيرها من الكيانات الاقتصادية، قدر معين من الأموال لضمان أنشطتها التجارية والاقتصادية. يجب أن تُفهم أموال البنك الخاصة على أنها صناديق مختلفة ينشئها البنك لضمان استقراره المالي وأنشطته التجارية والاقتصادية وكذلك الأرباح المحصلة بناءً على نتائج العام الحالي والسنوات السابقة. 5
يخلق رأس المال المصرح به الأساس الاقتصادي للوجود وهو شرط أساسي لتشكيل البنك ككيان قانوني. ويتم تنظيم قيمتها من خلال القوانين التشريعية للبنوك المركزية.
يتم إنشاء رأس المال الاحتياطي من صافي الربح ويهدف إلى استيعاب الخسائر غير المتوقعة في أنشطة البنك وضمان استقرار عمله. يتم إنشاء هذا الصندوق من قبل جميع البنوك دون فشل وفقًا للقوانين الفيدرالية "بشأن الشركات المساهمة" و"بشأن البنوك والأنشطة المصرفية". أما المجموعة الثانية من الأموال فتتشكل نتيجة لتوزيع صافي الربح المتبقي تحت تصرف البنك، وتعكس أيضاً عملية استخدام صافي الربح لأغراض معينة. أما المجموعة الثالثة من الصناديق، والتي تتحد تحت اسم "رأس المال الإضافي"، فتتكون من:

الأموال المستلمة من بيع الأسهم لحامليها الأوائل بسعر أعلى من قيمتها الاسمية - "علاوة الإصدار". تعمل هذه الأموال على زيادة رأس المال الأولي للبنك والجزء الثابت منه.
الزيادة في قيمة الممتلكات التي تشكلت أثناء إعادة تقييم الأصول الثابتة. إن وجود هذا الصندوق وحجمه يعكسان مستوى التضخم في البلاد، وبالتالي لا يشكلان سمة نوعية لأنشطته؛
قيمة العقار المستلمة مجانا. ويوضح حجم الأموال في هذا الصندوق مصدر النمو في الأصول المادية للبنك.

أما المجموعة الرابعة من الصناديق فقد تم إنشاؤها بهدف تغطية مخاطر العمليات المصرفية الفردية وبالتالي ضمان استقرار البنوك من خلال امتصاص الخسائر من خلال الاحتياطيات المتراكمة. وتشمل هذه: احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض والأوراق المالية والأصول المصرفية الأخرى.
وبالتالي، ينبغي فهم رأس مال البنك الخاص على أنه أموال واحتياطيات تم إنشاؤها خصيصًا تهدف إلى ضمان استقراره الاقتصادي، واستيعاب الخسائر المحتملة، ويستخدمها البنك طوال فترة عمله بأكملها. 6
يشمل رأس مال البنك رأس المال المصرح به والاحتياطي والأموال الأخرى التي ليس لها عمر إنتاجي وأرباح المؤسس والأرباح المحتجزة للسنوات الحالية والسابقة والمتروكة تحت تصرف البنك والمؤكدة من قبل مدققي الحسابات والاحتياطيات لتغطية المخاطر المختلفة وينفذ عدد من الوظائف المختلفة في أنشطة البنك.
رأس المال الخاص هو جزء مهم ومتكامل من الموارد المالية لأي مشروع رأسمالي، سواء كان منظما في شكل شركة مساهمة أو شركة مساهمة أو مؤسسة خاصة. يعد تكوين رأس المال خطوة إلزامية قبل بدء النشاط التجاري.
إن وظيفة ودور ومبلغ رأس مال البنك لها خصائص مهمة مقارنة بمجالات النشاط التجاري الأخرى. وبالتالي، تغطي البنوك، من خلال رؤوس أموالها واحتياطياتها، أقل من 10% من إجمالي الحاجة إلى الأموال، بينما تبلغ هذه النسبة بالنسبة للشركات غير المالية 40-55%.
ترتبط خصوصية البنك بعدد من الظروف. أولاً، تجتذب البنوك، بحكم دورها الوسيط في الأسواق المالية، كميات كبيرة من رأس المال النقدي اللازم في شكل ودائع للجمهور وشركات الأعمال والهيئات الحكومية. وفي الوقت نفسه، فإنها تضمن الإدارة الفعالة لهذه الأموال وسلامتها، وتوفر للمستثمرين خدمات متخصصة وفرصة الحصول على أدلة لرأس المال المستثمر.
ثانياً، أدى نظام الودائع الحكومية إلى تقليل مخاطر السحب الجماعي للودائع بشكل كبير وسمح للبنوك بتخفيض حصة أموالها الخاصة اللازمة لضمان السيولة.
ثالثا، الأصول المصرفية، ممثلة بأنواع مختلفة من المطالبات والالتزامات النقدية، عادة ما تكون أكثر سيولة وتباع بسرعة في السوق من أصول الشركات غير المالية المجمدة في الأشياء المادية (المعدات والمباني). وهذا يوفر للبنوك الفرصة لتعبئة الموارد النقدية بسرعة أكبر، وبالتالي تقليل حاجتها إلى رأس المال. إن دور رأس المال والبنود المماثلة في هيكل أموال البنك مهم جداً لضمان استقرار البنك وكفاءة عمله. 7
رأس المال الخاص هو، أولا، مصدر للموارد المالية للبنك. لا غنى عنه في المراحل الأولية لأنشطة البنك، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات ذات الأولوية، والتي بدونها لا يستطيع البنك ببساطة أن يبدأ أنشطته (شراء الأراضي والمباني، ومعدات المباني، ودفع أجور الموظفين). 8
ولا يقل أهمية عن ذلك دور رأس المال كمصدر لتمويل نفقات البنك في المراحل النهائية من تطور العمليات المصرفية. يتم استثمار هذه الأموال جزئيًا في الأصول طويلة الأجل (الأراضي والمباني والمعدات).
وبالإضافة إلى ذلك، يتم إنشاء احتياطيات مختلفة من خلال المساهمات في رأس المال. على الرغم من أن المصدر الرئيسي لتغطية تكاليف توسيع العمليات عادة ما يكون الأرباح المتراكمة، فإن البنوك غالبا ما تلجأ إلى إصدارات جديدة من الأسهم ووضع قروض طويلة الأجل عند تنفيذ الأحداث الهيكلية الكبرى - توسيع شبكة الفروع، وما إلى ذلك. 9
وظيفة أخرى مهمة لرأس مال البنك هي الحماية والضمان. يلعب رأس المال دور نوع من "الوسادة"، أي ممتص الصدمات الذي سيسمح للبنك بمواصلة عملياته في حالة حدوث خسائر كبيرة غير متوقعة أو نفقات غير عادية. على الرغم من أن البنك لديه أموال احتياطية مختلفة لتمويل هذه النفقات، إلا أنه في ظل الظروف غير المواتية، يمكن أن تكون الخسائر قديمة جدًا لدرجة أنه يجب استخدام جزء من رأس المال لسداد الخسائر. في هذه الحالة، نحن نتحدث على وجه التحديد عن رأس المال، لأن الأموال الواردة من بيع سندات البنك في سوق المال لا يمكن استخدامها لسداد الخسائر الناجمة عن الأنشطة الحالية؛ الاستثناء هو حالات الإفلاس، عندما تتم تصفية البنك وبيع ممتلكاته في المزاد العلني.
وبالتالي، فإن رأس مال البنك بمثابة "خط الدفاع النهائي"، حيث يعمل كصندوق تأمين لتغطية النفقات والخسائر غير المتوقعة الناشئة في سياق عمليات البنك. يتم التأكيد على دور رأس مال البنك من خلال حقيقة أنه، على عكس المؤسسات الأخرى، يعتبر البنك قادرًا على الوفاء بالتزاماته طالما لم يتأثر رأس ماله.
ويعكس مصطلح "كفاية رأس المال" التقييم الشامل لموثوقية البنك ودرجة تعرضه للمخاطر. إن تفسير رأس المال باعتباره "مخزنا احتياطيا" يحدد العلاقة العكسية بين مقدار رأس المال وتعرض البنك للمخاطر. وبالتالي: كلما ارتفعت نسبة الأصول الخطرة في الميزانية العمومية للبنك، كلما زاد رأس ماله. وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن "الرسملة" المفرطة للبنك، وإصدار عدد كبير من الأسهم مقارنة بالحاجة المثلى للأموال الخاصة، ليست بالأمر الجيد أيضًا. يؤثر سلبا على أنشطة البنك. تعد تعبئة الموارد النقدية عن طريق إصدار الأسهم ووضعها طريقة مكلفة نسبيًا وغير مقبولة دائمًا لتمويل البنك. كقاعدة عامة، يعد جذب الأموال من المستثمرين أرخص وأكثر ربحية من زيادة رأس المال الخاص بك. 10
لتقييم مدى كفاية رأس مال البنك، يتم استخدام أساليب مختلفة. واحدة من أقدم المؤشرات، والتي لا تزال تستخدم على نطاق واسع اليوم، هي نسبة رأس المال إلى الودائع. وفي الولايات المتحدة، تم استخدامه في بداية القرن من قبل مكتب مراقب العملة عند تحليل الميزانيات العمومية للبنوك الوطنية. وفي هذه الحالة يجب ألا يقل المعامل المحدد عن 10%.
تم تقديم المؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع في الثلاثينيات والأربعينيات. وهناك مؤشر آخر لكفاية رأس المال وهو نسبة رأس المال إلى الأصول، استناداً إلى حقيقة مفادها أن تكوين وجودة محفظة الأصول المصرفية كان، بين أمور أخرى، السبب الرئيسي لإفلاس البنوك. خلال الحرب العالمية الثانية، بدأ استخدام مؤشر جديد - نسبة رأس المال إلى الأصول الخطرة.
وفي السنوات الأخيرة، بدأ تطبيق أساليب أكثر تقدما لتقييم رأس مال البنك ومدى كفايته. بدأ التمييز بين الأصول وفقًا للمناهج الجديدة اعتمادًا على درجة المخاطر المرتبطة بها. كلما زادت المخاطر المرتبطة بنوع معين من الأصول، تم استخدام الجزء الأكبر من مبلغ هذه الأصول في حساب نسبة رأس المال إلى الأصول. أحد عشر
كما تم التمييز بين بنود رأس المال: تم التمييز بين فئات رأس المال الأولي والثانوي. رأس المال الأساسي يشمل:

سهم عادي؛
أسهم ممتازة بدون تاريخ استحقاق؛
مقدار الأرباح المحتجزة؛
احتياطي للنفقات غير المتوقعة.
السندات.
احتياطي لتغطية ديون القروض المستحقة؛
استثمار البنك في رؤوس أموال الشركات التابعة.

ويشتمل رأس المال الثانوي على أسهم ممتازة ذات فترة إصدار.
المؤشر العام الرئيسي لكفاية رأس المال وفقا لاتفاقية بازل هو نسبة الأصول الخطرة، وهي تساوي نسبة رأس مال البنك إلى حجم الأصول المرجحة بالمخاطر.
عند حساب نسبة الأصول الخطرة للبنك، يتم استخدام مؤشرين لرأس المال:

رأس المال الأساسي أو "رأس المال من المستوى الأول"؛
رأس مال إضافي أو "رأس المال من المستوى الثاني".

وتتكون أموال البنك، كقاعدة عامة، من أرباح البنك، إلا في الحالات التي ينص عليها صراحة. تقوم البنوك التجارية بتكوين الأموال وفقًا لميثاق البنك. وبحسب محتواها الاقتصادي هناك صناديق التراكم وصناديق الاستهلاك. من الضروري أن يكون لديك صندوق احتياطي. يتم إيداع الأموال في الحسابات التالية:

الاحتياطي (حساب الميزانية العمومية رقم 10701) ؛
الصناديق الخاصة (حساب الميزانية العمومية رقم 10702)؛
التوفير (حساب الميزانية العمومية رقم 10703)؛
أموال أخرى (حساب الميزانية العمومية رقم 10704). 12

1.3. الأساليب الأجنبية لتقييم الاستقرار المالي للبنوك

تتميز الأنظمة المستخدمة حاليًا لتقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية في مختلف البلدان بميزات واختلافات كبيرة وتعتمد على عدد من عوامل نظام الإشراف عن بعد؛ قدرات التفتيش في الموقع، والتكرار والتغطية؛ أنواع وتكوين التقارير؛ توافر مصادر أخرى للمعلومات؛ درجة المعدات التقنية، وأيضا إلى حد كبير من العامل البشري. في حين أن جميع الأنظمة المستخدمة في الممارسة الأجنبية لها نفس التركيز على تقييم الوضع في البنوك التجارية، إلا أن كل منها لديه اختلافاته الخاصة، سواء من حيث الغرض من الاستخدام وأدوات التقييم. يُعرف نظام CAMELS الأمريكي (المعروف سابقًا باسم CAMEL) عمومًا بأنه أحد النماذج الأكثر شعبية وشفافية لتقييم الاستقرار المالي للبنك التجاري. هذا النظام موجود منذ عام 1979 ويستخدم من قبل ثلاث سلطات إشرافية أمريكية - نظام الاحتياطي الفيدرالي، والمؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع، ومراقب العملة - كنظام تصنيف موحد. ولا يزال هذا النظام يستخدم من قبل مجموعة واسعة من البلدان ويتميز بأنه الأكثر فعالية. الميزة الرئيسية لنظام CAMELS هو أنه طريقة موحدة لتقييم البنوك؛ حيث تشير التقييمات لكل مؤشر (كفاية رأس المال، جودة الأصول، جودة الإدارة، الربحية، السيولة، حساسية المخاطر) إلى مجالات عمل إدارة البنك لتحسينها. هم؛ ويعبر التقييم الموجز عن درجة التدخل الضروري الذي يجب القيام به فيما يتعلق بالبنك من قبل السلطات التنظيمية.
تستخدم ألمانيا وإنجلترا أيضًا أنظمة موحدة عن بعد تهدف إلى تحديد المشكلات المالية في البنوك بسرعة وزيادة مخاطر أنشطتها. وفي ألمانيا، بدأ استخدام نظام مماثل في أواخر التسعينيات من قبل المكتب الفيدرالي للرقابة المصرفية والبنك المركزي الألماني. يتضمن هذا النظام حساب ما يقرب من 50 مؤشرًا يميز المخاطر التي تتخذها البنوك: الائتمان، السوق، السيولة، الملاءة المالية، الربحية. ويتم احتساب هذه المؤشرات على أساس التقارير الشهرية والربع سنوية والسنوية باستخدام حزمة برمجية خاصة. يتم تقييم مستويات المؤشرات على أساس تحليل مقارن لبيانات أحد البنوك مع مؤشرات البنوك الأخرى التي تنتمي إلى نفس المجموعة.
بنك إنجلترا، كجزء من مهامه الإشرافية منذ عام 1997. ويستخدم نظام تقييم المخاطر المصرفية يسمى RATE. ويعكس هذا الاسم ثلاثة مكونات: تقييم المخاطر؛ أدوات الإشراف (الأدوات)؛ تقييم فعالية أدوات المراقبة (التقييم). ويبين النظر في مؤشرات المكون الأول أنه في إطار هذا النظام يتم تحليل المؤشرات التقليدية للوضع المالي وجودة الإدارة. تتضمن هذه المجموعة 9 مؤشرات، 6 منها تصف حالة رأس المال، الأصول، الربحية، مخاطر السوق، الالتزامات، الأعمال، و3 مؤشرات تعكس جودة إدارة المخاطر (الرقابة الداخلية، التنظيم، الإدارة). يتم تقييم المخاطر وجودة إدارتها على أساس التقارير الواردة، وفي بعض الحالات يستخدم بنك إنجلترا مقابلات مع رؤساء البنوك التجارية لفهم نظام إدارة المخاطر. واستنادا إلى نتائج التحليل، يتم عرض تصنيف لكل مكون وللبنك ككل. تعمل المرحلتان الثانية والثالثة من النظام قيد النظر على تقييم فعالية الأنشطة الإشرافية لبنك إنجلترا. في هذه المراحل، يتم تقييم محتوى وفعالية تدابير التأثير المطبقة على مجموعات البنوك ذات الصلة. في عام 1997، قدمت اللجنة المصرفية الفرنسية نظام تصنيف التحليل الفردي الموحد (OCAR)، وهو عبارة عن حزمة برمجيات متعددة العوامل لتقييم مؤسسة مالية معينة. الغرض من النظام هو تحديد المشاكل القائمة في البنك بناءً على تقييم جميع مكونات المخاطر المرتبطة بأنشطته باستخدام المعلومات الكمية والنوعية. على عكس CAMELS، يستخدم نظام OKAR نطاقًا أوسع من المعلومات - مصادر معلومات داخلية وخارجية مختلفة - قواعد بيانات اللجنة المصرفية وبنك فرنسا، ونتائج عمليات التفتيش، وتقارير مراجعي الحسابات الخارجيين، والسلطات الإشرافية الأخرى، بالإضافة إلى المعلومات متاحة بموجب اتفاقيات ثنائية مع السلطات الإشرافية في الدول الأوروبية الأخرى. يعمل النظام ضمن حزمة برمجية موحدة مع تقييم 14 مكونًا - المؤشرات المتعلقة بالمعايير الاحترازية (السيولة، وكفاية رأس المال، وما إلى ذلك)، والأنشطة المنعكسة في الميزانية العمومية وخارج الميزانية العمومية (جودة الأصول، والقروض غير الجيدة) والمكونات المتعلقة بمخاطر السوق والربحية (الدخل التشغيلي والعائد على الأصول وما إلى ذلك) ومكونات الجودة (الإدارة والرقابة الداخلية وتكوين المؤسسين). يتم تصنيف كل مكون على مقياس من 1 (أفضل تصنيف) إلى 5 (أسوأ تصنيف) ثم يتم تحويله إلى تصنيف مركب، ويمكن تعديل كل مكون من قبل الخبراء التنظيميين. في الممارسة الإشرافية لبنك هولندا، تم تحديد 10 أنواع من المخاطر التي قد يتعرض لها البنك التجاري (مخاطر الائتمان، مخاطر الأسعار، مخاطر أسعار الفائدة، مخاطر الصرف، مخاطر فقدان السيولة، المخاطر التشغيلية، مخاطر المعلومات ، المخاطر الإستراتيجية، المخاطر التشريعية، مخاطر فقدان السمعة) و 3 فئات للتحكم في المخاطر (الرقابة الداخلية، العامل التنظيمي، الإدارة). الفكرة الرئيسية التي بنيت عليها أنظمة الإنذار المبكر (EWS) هي إدراك أنه غالبًا ما يكون منع الظاهرة أقل تكلفة من القضاء على عواقبها. على وجه الخصوص، تهدف خدمات الإنذار المبكر (EWS) إلى تقديم تحذيرات بشأن المشكلات المحتملة التي نشأت أو قد تنشأ في المستقبل بناءً على تحليل الوضع الحالي للبنك. ولهذه الأغراض يتم ما يلي:

التقييم المنتظم للبنك وفقًا لمخطط رسمي أثناء عمليات التفتيش الموقعي وعلى أساس المراقبة عن بعد بين عمليات التفتيش هذه؛
تحديد البنوك التي تعاني من المشكلات ومجالات التفاعل بينها حيث توجد مواقف صعبة أو تنشأ بسهولة؛
تشكيل الأولويات في الإشراف المصرفي من أجل التوزيع والتخطيط الأمثل لموارد السلطات الإشرافية.

تعتمد أنظمة EWS على تفاصيل التنظيم المصرفي الوطني وتشمل مدى انتشار ونطاق وتكرار "الإشراف في الموقع"، وآلية المراقبة عن بعد، ونظام الإبلاغ وتكراره، ومدى ملاءمة مصادر المعلومات الإضافية، بما في ذلك المصادر التاريخية والإحصائية. . وللمقارنة، يمكن استخدام العشرات من المؤشرات بناءً على التقارير ربع السنوية أو غيرها من التقارير الدورية. في الأساس، تعتمد أساليب تقييم العناصر الفردية للنظام في معظم البلدان الأجنبية على دراسة مجموعة قياسية من المؤشرات والقيم الحدية (المعيارية)، بما في ذلك تلك التي طورتها لجنة بازل للإشراف المصرفي. وقد تم اختبار هذه المؤشرات على مدى فترة طويلة من الزمن، مما أثبت فعالية استخدامها في إعداد تقييم موضوعي لأنشطة المؤسسة المالية.
في ممارسة السلطات الإشرافية في البلدان الأجنبية، فإن تقييم الاستقرار المالي للمؤسسات المصرفية له أهمية "عامة" خاصة؛ فهو بمثابة مقياس لمسؤولية الدولة (ممثلة بالسلطات الإشرافية) تجاه المجتمع، وكذلك درجة مسؤوليتها - ثقة الجمهور في البنوك والنظام المصرفي. وفي هذا الصدد، يتزايد بشكل كبير دور موضوعيته وموثوقيته، مما يعني التحسين المستمر لمنهجية وأدوات هذا التقييم، بسبب التغيرات في الظروف الخارجية التي تعمل فيها البنوك التجارية، وتعقيد أساليب ممارسة الأعمال المصرفية، وتوسيع نطاق العمليات المنفذة والخدمات المقدمة. وبالنظر إلى أن أنظمة التقييم قد تم اختبارها في أنشطة السلطات الإشرافية في البلدان الأجنبية وأكدت فعاليتها وأهميتها العملية، فإن عناصر هذه الأنظمة، مع مراعاة الخصائص الروسية، يمكن أن تكون بمثابة دليل لتطوير أساليب فعالة لتقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية في روسيا.

الفصل الثاني. تحليل الاستقرار المالي للبنك
2.1 خصائص البنك ووضعه المالي

الاسم الكامل: البنك التجاري "بنك التنمية الروسي" (شركة مساهمة مقفلة)
الاسم المختصر: CB "RBR" (CJSC) تاريخ التسجيل: 28 أكتوبر 1992 الترخيص العام لبنك روسيا رقم 2179 بتاريخ 4 ديسمبر 2003. منذ نوفمبر 2008، أصبح بنك التنمية الروسي جزءًا من مؤسسة أوتكريتي المالية.
اليوم، في تصنيفات المنشورات التجارية، يعد بنك التنمية الروسي من بين أكبر 100 بنك في روسيا من حيث الأسهم والأصول. اعتبارًا من 1 يوليو 2011، بلغ صافي أصول بنك التنمية الروسي (وفقًا لشكل البيانات المنشورة) 41.720 مليار روبل. وفي أبريل 2010، فاز بنك التنمية الروسي بجائزة التمويل السنوية في فئة الإنجاز المتميز لهذا العام.
يظهر الهيكل التنظيمي للبنك في الشكل 1. رئيس مجلس الإدارة هو فيتالي إيميليانوفيتش ميلك، ورئيس مجلس الإدارة هو أندريه فياتشيسلافوفيتش كونيايف. النائب الأول لرئيس مجلس الإدارة - مالكينا أوكسانا جيناديفنا.
يضم البنك الأقسام التالية:

قسم الائتمان (إدارة الإقراض)؛
قسم الأعمال الصغيرة والمتوسطة (العمل مع ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم)؛
قسم أعمال الشركات (العمل مع ممثلي أعمال الشركات)؛
قسم تجارة التجزئة.
إدارة الضمان؛
قسم خدمات الشركات (خدمة عملاء الشركات)؛
قسم العمل مع الفروع (العمل مع الأقسام في المناطق)؛
مكتب الخدمات المصرفية الخاصة؛
إدارة منتجات البيع بالتجزئة؛
إدارة وثائق الدفع؛
إدارة إقراض التجزئة؛
قسم الخدمة؛
قسم مبيعات منتجات التجزئة، الخ.

الشكل 1. الهيكل التنظيمي للبنك CJSC بنك التنمية الروسي

في عام 2008، شارك بنك التنمية الروسي لأول مرة في تصنيف "مؤشر انطباعات العملاء 2011: من يقود الأعمال المصرفية للأفراد في روسيا؟"، والذي تم تجميعه بناءً على نتائج البحث الذي أجرته شركة التدقيق برايس ووترهاوس كوبرز وبنك التنمية الروسي. شركة التسويق سينتيو. وحصل بنك التنمية الروسي على الفور على المركز الحادي عشر في هذا التصنيف، ليظهر النتيجة الثانية بين أنجح البنوك التي بدأت في تصنيف هذا العام. بحسب آر بي سي. التصنيف" في الربع الأول من عام 2011، احتل بنك التنمية الروسي المركز الثلاثين في تصنيف "أفضل 500 بنك لودائع الأفراد" والمركز الحادي والعشرين في "أفضل 30 بنكًا للودائع بالروبل".
يولي بنك التنمية الروسي اهتمامًا متساويًا لجميع مجالات الأعمال، مع التركيز على تحسين جودة الخدمة وتطوير المنتجات والخدمات ذات الصلة لعملائه.
يسترشد بنك التنمية الروسي CJSC في أنشطته بالوثائق التالية:

ميثاق البنك؛
اللائحة التنفيذية لمجلس البنك؛
اللائحة التنفيذية بشأن إجراءات عقد وعقد اجتماع عام للمساهمين ;
اللوائح الخاصة بلجنة التدقيق في البنك ;
اللائحة التنفيذية لمجلس إدارة البنك ;
اللائحة التنظيمية لخدمة الرقابة الداخلية بالبنك .

أيضًا، لدى بنك التنمية الروسي CJSC الأنواع التالية من الوثائق التي تنظم تطويره:

الميزانيات العمومية اليومية؛
دوران الميزانيات العمومية.
المجلات المحاسبية لجميع حسابات الميزانية العمومية؛
حسابات شخصية؛
دفاتر محاسبة الأصول الثابتة، IBP، بطاقات المخزون؛
كتاب المحاسبة لنماذج التقارير الصارمة؛
دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة للمؤسسات والمنظمات؛
وثائق الدفع والتسوية؛
الشؤون القانونية للعملاء، والبطاقات التي تحتوي على نماذج التوقيعات وبصمات الأختام؛
اتفاقيات القروض والضمانات واتفاقيات التأمين؛
التزامات الضمان لمؤسسة الائتمان ؛
الاتفاقيات والاتفاقيات المتعلقة بالعمليات الأخرى لمؤسسة ائتمانية؛
التقارير المحاسبية والتحليلية لمنظمة الائتمان ؛
وثائق قسم الموارد البشرية؛
الوثائق المتعلقة بالمعاملات بالعملة الأجنبية، بما في ذلك مكاتب الصرافة.

بالنسبة لعملاء الشركات، يوجد خط من الودائع قصيرة الأجل وطويلة الأجل، والتي من خلالها يمكن وضع الأموال المجانية على النحو الأمثل من حيث الموثوقية والربحية. في سبتمبر 2010، قام البنك بتجديد خط الودائع الخاص به بوديعة "احتياطي مفيد" جديدة مع إمكانية الإنهاء المبكر مع دفع الفائدة، بالإضافة إلى وديعة "البداية السهلة" بمعدل فائدة مستقل عن مبلغ الوديعة. وإلى جانب ذلك، ومن خلال الاستجابة بمرونة لاحتياجات السوق، يقدم البنك لعملائه ودائع موسمية. يقدم بنك التنمية الروسي جميع المنتجات والخدمات الرئيسية التي يحتاجها العملاء من الشركات - خدمات التسوية النقدية، والإقراض، والتأجير، والتخصيم، وتمويل المشاريع، والعمليات المستندية، ومشاريع الرواتب، ومعاملات الأوراق المالية، والتحصيل. وفي عام 2010، افتتح البنك مركز اتصال لدعم العملاء من الشركات. ولتحسين الخدمة المقدمة، تم إنشاء نظام الخدمة المصرفية عن بعد، والذي يتضمن خدمات "عميل البنك"، و"عميل الإنترنت"، و"عميل الهاتف"، والبريد الإلكتروني الآمن "Mail-PRO Client".
لعملاء القطاع الخاص - الودائع والقروض والبطاقات البلاستيكية وصناديق الودائع الآمنة وصناديق الاستثمار المشتركة - تم تطوير جميع الخدمات من وجهة نظر الحل الشامل لمختلف المشاكل. الودائع الموسمية لبنك التنمية الروسي، تحل محل بعضها البعض، وتحافظ على الأموال المستثمرة وتزيدها. تتمتع البطاقات البلاستيكية بعدد من المزايا المميزة - فهي ليست مجرد وسيلة للدفع، ولكنها أيضًا قرض مناسب وإيداع مربح.
من بين المنتجات الائتمانية للأفراد، الأكثر شيوعًا حاليًا هي القروض الاستهلاكية "للأغراض الشخصية" و"للأغراض الشخصية Plus" - ما يصل إلى 1500000 روبل لأي غرض. في أغسطس 2011، تم إطلاق منتج قروض جديد "التعليم" مع برنامج الولاء "ممتاز". كما لا يتوقف بنك التنمية الروسي أبدًا عن رعاية العملاء الذين يحملون بطاقات الرواتب وموظفي الشركات الشريكة للبنك. تم تطوير برامج الإقراض الاستهلاكي التفضيلية "PARTNER" و"PARTNER plus" خصيصًا لهذه الفئة من العملاء.
باستخدام التقنيات المصرفية المتقدمة، يضمن بنك التنمية الروسي لعملائه خدمة عالية الجودة. اليوم، يقوم البنك بتشغيل مجمع من الخدمات عن بعد: الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، ومركز الاتصال، ومعلومات الرسائل القصيرة، والمدفوعات من خلال أجهزة الصراف الآلي. في عام 2010، قدم بنك التنمية الروسي للعملاء بطاقات مصرفية مشتركة مع شركة طيران Transaero ونظام الدفع Visa International. يُمنح حاملو بطاقات Visa Classic وVisa Gold المصرفية نقاطًا مقابل الرحلات الجوية على خطوط طيران Transaero، وكذلك عند استخدام البطاقة كوسيلة للدفع عند الدفع مقابل السلع والخدمات في المؤسسات التجارية والخدمية. في هذه الحالة، يمكن دمج البطاقة - لوضع أموال العميل الخاصة والحصول على قرض من البنك. يحظى برنامج الشراكة التابع لشركة DISCO، والذي نشأ على أساس برنامج الخصم الموجود منذ عدة سنوات، باهتمام خاص من العملاء. يمكن لجميع حاملي البطاقات المصرفية لبنك التنمية الروسي الاستمتاع بخصومات عند الدفع مقابل السلع والخدمات أينما يتم عرض رموز DISCO. وفي الوقت الحالي، أصبحت أكثر من 300 شركة شريكة للبنك في إطار هذا البرنامج. في عام 2010، بدأ بنك التنمية الروسي في إصدار بطاقات فيزا بلاتينيوم لعملاء البنك الأكثر تطلبًا. إطلاق منتج جديد - البطاقة المتجددة، التي حلت محل بطاقة الائتمان العادية للبنك. من خلال الجمع بين نوعين من البطاقات - "البطاقة المدمجة" و"البطاقة المدمجة مع فترة سماح للائتمان"، قدم البنك منتجًا واحدًا - بطاقة فيزا مدمجة مع إمكانية توصيل الخدمة الإضافية "فترة سماح للائتمان". يعمل بنك التنمية الروسي باستمرار على توسيع نطاق الخدمات المقدمة لحاملي البطاقات البلاستيكية. في أبريل 2008، تم تقديم خدمة فريدة لعملاء البنك - القدرة على توصيل بطاقة Visa البلاستيكية بمحفظة Yandex.Money. لم يعد حاملو بطاقات VISA التابعة لبنك التنمية الروسي بحاجة إلى شراء بطاقات مدفوعة مسبقًا أو البحث عن ماكينة صراف آلي أو محطة طرفية من أجل تعبئة محفظتهم الإلكترونية في نظام Yandex.Money. الآن، بعد تسجيل بطاقتهم المصرفية في محفظة Yandex.Money، يمكن لعملاء البنك الانتقال إلى موقع Yandex.Money في أي وقت من اليوم وتحويل الأموال عبر الإنترنت من بطاقتهم المصرفية إلى محفظتهم الإلكترونية أو، على العكس من ذلك، إرجاع الأموال من المحفظة الإلكترونية مرة أخرى إلى البطاقة المصرفية.
المصدر الرئيسي للنمو المستمر لأصول البنك هو الزيادة في حجم الإقراض. قبل عامين، أطلق بنك التنمية الروسي برنامج إقراض للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، بما في ذلك القروض ذات الأقساط السنوية، وخطوط الائتمان، والضمانات المصرفية، والسحب على المكشوف، والتأجير. يعتبر البنك العمل مع الشركات الصغيرة والمتوسطة أحد أنشطته الإستراتيجية، ويسعى جاهداً لإيجاد خيارات مثالية ومفيدة للطرفين للتعاون، وتزويد العملاء بخدمات مصرفية احترافية وعالية الجودة. تم إنشاء القروض "المتاحة" و"في الوقت المحدد" و"المربحة" و"الكثيرة" مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، وبالتالي أصبحت شائعة على الفور بين العملاء في هذا القطاع. في عام 2011، تمت إضافة قرض آخر إلى منتجات القروض المدرجة - "عمليا"، الذي تم إنشاؤه عن طريق القياس مع برامج التأجير التي يقدمها البنك لشراء المقترض للأصول الثابتة. ويشكل إطلاق المنتج "العملي" الخطوة التالية في تطوير برنامج الشراكة الخاص لبنك التنمية الروسي، والذي يخطط البنك لاستكمال إنشائه بحلول نهاية عام 2011. اعتبارًا من 1 يوليو 2011، تجاوز حجم محفظة القروض الصادرة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم 2 مليار روبل. ومقارنة بالبيانات الصادرة في 1 يوليو 2010، زادت محفظة القروض التي يقدمها البنك للشركات الصغيرة والمتوسطة بأكثر من الضعف.
من خلال تطوير اتجاهه الاستثماري، يقوم البنك بنشاط بتنفيذ مجموعة واسعة من العمليات في سوق الأوراق المالية. يوفر بنك التنمية الروسي للعملاء إمكانية الوصول إلى منصات التداول الروسية الرائدة. إن السمعة التي لا تشوبها شائبة والخبرة العملية الواسعة بالإضافة إلى مجموعة واسعة من الأطراف المقابلة المنتظمة تسمح لنا بتكوين وإدارة محفظة الأوراق المالية الخاصة بنا بشكل فعال والتوصية بالتكوين الأمثل للمحفظة لعملائنا.
كما قام بنك التنمية الروسي بإنشاء وتشغيل نظام لا مثيل له من الخدمات المالية للعملاء الأثرياء (الخدمات المصرفية الخاصة)، والذي يجمع بين أفضل نقاط القوة والمعرفة في الصناعة المصرفية العالمية والمعرفة العميقة بالقطاع المالي والقانوني والضريبي الروسي. المناطق. وهذا لا يضمن لعملاء البنك الإدارة الفعالة للثروات الشخصية في الوقت الحالي فحسب، بل يضمن أيضًا الازدهار المستقر في المستقبل. في عام 2010، قدم بنك التنمية الروسي برنامج امتياز Vantage Club - وهو برنامج لمكافأة حاملي البطاقات المصرفية المتميزة، والمشاركين فيه هم عملاء VIP من أكبر البنوك الروسية والأجنبية.
يواصل بنك التنمية الروسي تطوير شبكة تواجده، واليوم يتم تمثيل البنك في العديد من المناطق ذات الأهمية الاقتصادية في روسيا. بلغ إجمالي عدد الأقسام المنفصلة للبنك (الفروع والفروع الإضافية ومكاتب النقد التشغيلية ومكاتب الائتمان والنقد) في موسكو وفي جميع أنحاء روسيا في بداية عام 2011 59 نقطة. إجمالي عدد أجهزة الصراف الآلي اليوم هو 127.
اليوم، تعمل المكاتب التمثيلية الإقليمية لبنك التنمية الروسي في ساراتوف، سامارا، توجلياتي، نوفوسيبيرسك، تولا، نيليدوفو، نوفوموسكوفسك، تفير، سيربوخوف، بينزا، إنجلز، بالاكوفو، فلاديمير، كاميشين.
في مارس 2008، أصبح فرع ساراتوف لبنك التنمية الروسي هو الفائز في المسابقة الإقليمية "مستثمر العام" في فئة "مستثمر العام في مجال الخدمات المالية". تقام المسابقة سنويًا من قبل وزارة سياسة الاستثمار في منطقة ساراتوف بهدف جذب المستثمرين، وزيادة جاذبية الاستثمار في المنطقة، وكذلك تشجيع المستثمرين الذين يقدمون أكبر مساهمة في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للمنطقة. .
العضوية في المنظمات المهنية وأنظمة الدفع بنك التنمية الروسي هو عضو في رابطة البنوك الروسية (ARB) ومجتمع الاتصالات العالمية بين البنوك S.W.I.F.T. بنك التنمية الروسي هو:

عضو رئيسي في نظام الدفع Visa International؛
المرخص له من الباطن لنظام الدفع Diners Club International؛
مشارك في نظام تأمين الودائع.
عضو في الرابطة الوطنية للمشاركين في سوق الأوراق المالية (NAUFOR)، والرابطة الوطنية للأوراق المالية، وقسم سوق المشتقات المالية في بورصة العملات بين البنوك في موسكو؛
أحد المشاركين في أقسام العملات والأسهم، وبورصة سانت بطرسبرغ للأوراق المالية (FBSPb)، وبورصة سانت بطرسبرغ للعملات (SPEB)، ونظام التداول الإلكتروني لبورصة العملات بين البنوك في موسكو، وهو أيضًا مشارك تجاري في OJSC RTS. في ديسمبر 2007، تم الاعتراف ببنك التنمية الروسي على أنه "بنك العام"، ليصبح الحائز على الجائزة الوطنية السنوية "شركة العام"، التي أنشأتها وكالة المعلومات "RosBusinessConsulting".

منذ عام 2003، تم تدقيق البنك للتأكد من امتثاله للمعايير الدولية من قبل شركة التدقيق Ernst & Young، الشركة الرائدة المعترف بها في تقديم الخدمات للشركات العاملة في القطاع المالي. يؤكد نظام التحقق هذا بشكل كامل شفافية الأنشطة المالية لبنك التنمية الروسي بالنسبة للمستثمرين الغربيين.
يعتبر بنك التنمية الروسي أنه من واجبه مساعدة ودعم أولئك الذين يحتاجون إليها حقًا، لذلك يعقد البنك بانتظام فعاليات ذات أهمية اجتماعية وثقافية في موسكو وفي المناطق. يخصص بنك التنمية الروسي جزءًا كبيرًا من أنشطته الخيرية لمساعدة الأطفال. في عام 2009، تم تركيب 3 مجمعات ألعاب في ساراتوف، وتم تنظيم حفلة للأطفال. في مايو 2010، تم افتتاح ملعب للأطفال في إنجلز، وفي 2 سبتمبر 2010، تم افتتاح ملعب للأطفال في بينزا. يقوم البنك بمثل هذه الأحداث بشكل نزيه، ومن القلب، بناءً على طلبه. 13

2.2 حساب وتحليل مؤشرات الاستقرار المالي للبنوك

باستخدام الأساليب الحالية والبيانات الواردة في الملاحق (انظر الجداول 1-8 من الملحق)، سنقوم بحساب المعايير الاقتصادية الرئيسية، وبناءً على النتائج التي تم الحصول عليها، سنقوم بتحليل الاستقرار المالي لبنك التنمية الروسي.
عند حساب المعايير الاقتصادية الإلزامية، يتم استخدام أموال البنك الخاصة (رأس المال) ويتم تعريفها على أنها المبلغ:

رأس المال المصرح به للبنك؛
أموال البنك
الأرباح المحتجزة.

تم التعديل بواسطة:

احتياطي الخسائر المحتملة على قروض مجموعة المخاطر 1؛
دخل القسيمة المتراكم المستلم (المدفوع) مقدمًا ؛
إعادة تقييم الأموال بالعملة الأجنبية؛
إعادة تقييم الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية؛
إعادة تقييم المعادن الثمينة وتخفيضها عن طريق:
الخسائر المتكبدة
أسهم الخزينة؛
زيادة رأس المال المصرح به لبنك غير مشترك عن قيمته المسجلة؛
احتياطي إلزامي غير محدد لخسائر القروض المحتملة.

سنقوم بتقييم حالة أصول البنك بناءً على درجة مخاطر الاستثمار والخسارة المحتملة لجزء من القيمة. يتم وزن الأصول حسب المخاطر عن طريق ضرب رصيد الأموال في حساب (حسابات) الميزانية العمومية ذات الصلة، أو جزء منه، في عامل المخاطرة (٪) مقسومًا على 100٪. للقيام بذلك، سنقوم بتقسيم جميع أصول البنك إلى 5 مجموعات وإجراء عملية حسابية (المعروضة في الملحق).
يتجاوز التدفق النقدي للبنك المبلغ المطلوب لزيادة الرصيد، وتبلغ توزيعات الأرباح 17.011.0 روبل، مما يشير إلى دخل ثابت لبنك التنمية الروسي.
وبالنظر مرة أخرى إلى النتائج التي تم الحصول عليها، يمكننا القول أنه في التغلب على صعوبات الظروف الاقتصادية الصعبة، دخل بنك التنمية الروسي عام 2010 بنتائج جيدة، مما يؤكد سمعة مؤسسة مالية كبيرة وموثوقة في السوق الإقليمية. ومن سنة إلى أخرى، يستمر حجم حقوق الملكية في التزايد، وأموال البنك تنمو، والأرباح تتزايد. أدت الزيادة في رأس المال إلى زيادة كبيرة في استقرار الوضع المالي للبنك وتوسيع قدرته على تقديم الخدمات للعملاء داخل الدولة وخارجها. أدى نمو سلطة البنك في السوق الإقليمية، والتوسع المستمر في نطاق الخدمات المقدمة وتحسين جودتها إلى زيادة التزامات الروبل، على الرغم من أن التغييرات التي حدثت في هيكلها لم تكن كبيرة. زاد حجم الأرصدة على حسابات وودائع الكيانات القانونية. إن الحالة المستقرة وثقة الشركاء ووجود ضمانات من الدرجة الأولى في شكل أوراق مالية حكومية سمحت للبنك باستخدام موارد رخيصة بين البنوك. وبحلول بداية العام، زاد حجم ودائع الخصوم الأكثر استقرارًا بشكل ملحوظ، مما يؤكد سلطة البنك في سوق الودائع الخاصة شديدة التنافسية.
حدثت زيادة كبيرة في ودائع الكيانات القانونية. وكان هذا هو العامل الرئيسي في زيادة الحجم الإجمالي لموارد النقد الأجنبي التي تجتذبها، وشكل تطورا إيجابيا جزئيا من حيث السيولة.
طوال الوقت، التزم بنك التنمية الروسي بنهج متوازن في اختيار استراتيجية التشغيل، مما جعل من الممكن الجمع بين ربحية العمليات على النحو الأمثل مع التحكم والحد من مستوى المخاطر. ونتيجة لذلك، التزم البنك طوال عام 2009 بجميع المعايير الاقتصادية الإلزامية التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي. ومن حيث مؤشراته، يعد بنك التنمية الروسي أحد البنوك الكبرى ليس فقط في موسكو، بل في روسيا أيضًا. في تصنيف البنوك الروسية، يحتل بنك التنمية الروسي أحد الأماكن الرائدة من حيث حجم أمواله الخاصة، وكذلك من حيث حجم الأصول. زادت أصول البنك في عام 2009 بمقدار 2.4 مرة أو بمقدار 2970.7 مليون روبل وبلغت 5109.5 مليون روبل اعتبارًا من 1 يناير 2005. زاد حجم رأس المال المصرح به للبنك بمقدار 250 مليون روبل، وزادت احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض القياسية بمقدار 19.4 مليون روبل، وانخفض حجم رأس المال في الأصول غير الملموسة (0.4 مليون روبل)، والمستحقات المتأخرة التي تدوم أكثر من 30 يومًا ( 0.2 مليون روبل). وانخفضت قيمة مؤشر كفاية رأس مال البنك خلال العام الماضي بمقدار 30.7 نقطة مئوية وبلغت 23.2%، وبنسبة لا تقل عن 10%. وتشهد نسبة كفاية رأس المال اتجاها هبوطيا ثابتا إلى حد ما، ويرجع ذلك إلى نمو الأصول المرجحة بالمخاطر. في عام 2009، حافظ سبيربنك على مؤشرات سيولة عالية، وتحسنت مؤشراته، ونمت الأصول عالية السيولة والسائلة بوتيرة كبيرة. ارتفعت قيمة المعيار N3 بعدة نقاط وبلغت 154.9%، فيما لا تقل القيمة المعيارية عن 70%، وذلك نتيجة لانخفاض التزامات البنك تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يوماً (بواقع 337.7 مليون روبل). وبلغت حصة الأصول السائلة من إجمالي موجودات البنك 28.4%. يشير تحليل قيم الأصول والخصوم حسب الاستحقاق إلى وجود فائض في الأصول السائلة للوفاء بالالتزامات لجميع آجال الاستحقاق.
يضمن بنك التنمية الروسي تسوية حسابات العملاء في الوقت المناسب. خلال عام 2009، لم يكن لدى البنك ملف بطاقة لحساب المراسل. وبناء على نتائج التحليل يمكن تصنيف بنك التنمية الروسي على أنه بنك مستقر ماليا. وبناء على نتائج ثلاث سنوات، فمن الواضح أن بنك التنمية الروسي يحافظ على اتجاه تصاعدي في المؤشرات الرئيسية لأنشطته. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن زيادة حجم الودائع من الأفراد تساهم في تكوين قاعدة موارد وتطوير السياسة الاستثمارية لبنك التنمية الروسي. ويبين الجدول تقديرًا للعائد الاقتصادي على حقوق الملكية. 1
الجدول 1. حساب العائد الاقتصادي على رأس مال بنك التنمية الروسي

عملية حسابية المؤشرات قيم 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 بنب الربح بعد الضريبة 18183 12376 27192 40485 دنب الربح قبل الضريبة 28786 25051 37418 51970 التطوير التنظيمي الدخل التشغيلي 115218 127780 175601 227672 أ أصول 662286 946541 1417947 1891184 كورونا عدالة 130884 209745 277159 314241 E=PNP/DNP الربحية 0,632 0,494 0,727 0,779 H1=DNP/OD هامش الربح 0,250 0,196 0,213 0,228 H2=OD ​​/ أ مستوى كفاءة الأصول 0,174 0,135 0,124 0,120 H3=أ/SK مضاعف رأس المال 5,060 4,513 5,116 6,018 ن العائد الاقتصادي على حقوق الملكية 0,139 0,059 0,098 0,129

استمرار الجدول 1
ويبين الجدول 1 أنه خلال الفترة قيد الدراسة كان العائد الاقتصادي على رأس مال البنك إيجابيا، مما يدل على كفاءة استخدامه، إلا أنه حدثت تغيرات في قيمته: أولا انخفض من 0.139 في 01/01/07 إلى 0.139 في 01/01/07 0.059 في 01/01/08، ثم اتجه إلى الارتفاع إلى 0.129 في 01/01/10. كان لمكونات عامل العائد الاقتصادي على رأس المال نفس نمط التغيير (باستثناء كفاءة استخدام الأصول)، أي أنه كان لها تأثير سلبي على العائد الاقتصادي على رأس المال في عام 2004 وكان لجميعها تقريبا تأثير إيجابي على العائد الاقتصادي على رأس المال. العائد الاقتصادي على رأس المال في عامي 2008 و 2009. دعونا نحدد درجة تأثير كل عامل على حدة (الجدول 2).
الجدول 2. حساب عوامل التأثير على العائد الاقتصادي على رأس المال السهمي لبنك التنمية الروسي

المؤشرات وإجراءات الحساب قيم في أجزاء من الوحدات في النسب المئوية 01.01.07 - 01.01.08 01.01.08 - 01.01.09 01.01.09 - 01.01.10 01.01.07 - 01.01.08 01.01.08 - 01.01.09 01.01.09 - 01.01.10 التغير في العائد الاقتصادي على رأس المال = N – N 0 -0,080 0,039 0,031 100,00% 100,00% 100,00% تأثير التغير في الربحية = = (ه –ه 0)* ح 1 * ح 2 * ح 3 -0,016 0,031 0,009 20,57% 80,33% 28,15% تأثير التغيرات في هامش الربح = (ح 1 - ح 10) * ه 0 * ح 2 * ح 3 -0,021 0,005 0,008 25,90% 13,64% 26,02% تأثير التغيرات في كفاءة استخدام الأصول = (ح 2 – ن 20) * ه 0 * ح 1 0 * ح 3 -0,028 -0,006 -0,003 34,73% -14,13% -10,48% تأثير التغيرات في مضاعف رأس المال = (ح 3 – ح 30) * ه 0 * ح 1 0 * ح 20 -0,015 0,008 0,017 18,80% 20,17% 56,32%

وبالتالي، فإن الانخفاض في العائد الاقتصادي على رأس المال في عام 2007 كان سببه إلى حد كبير انخفاض كفاءة استخدام الأصول؛ وكان لهذا العامل أيضا تأثير سلبي في الفترة 2008-2009. ومع ذلك، فقد ساهمت الزيادة الكبيرة في الربحية في عام 2008، فضلاً عن الزيادة في هامش الربح ومضاعف رأس المال، في زيادة العائدات الاقتصادية على رأس المال في الفترة 2008-2009. دعونا نقيم التأثير المضاعف لرأس المال (الجدول 3)، أي أننا سنحدد كفاءة هيكل إجمالي رأس مال البنك.

الجدول 3. حساب التأثير المضاعف لرأس مال بنك التنمية الروسي

عملية حسابية المؤشرات قيم 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 ص ربح 28786 25051 37418 51970 ملاحظة الأموال المعنية 531401 736013 1138926 1576868 إلخ مصروفات الفوائد 45620 39512 67376 80873 نحن مستوى سعر الفائدة على الأموال المقترضة 8,58% 5,37% 5,92% 5,13% أ أصول 662286 946541 1417947 1891184 ل عدالة 130884 209745 277159 314241 عضو الكنيست مضاعف رأس المال 5,060 4,513 5,116 6,018 إير الربحية الاقتصادية 11,23% 6,82% 7,39% 7,02% اللجنة الانتخابية المستقلة التأثير المضاعف لرأس المال 13,41% 6,56% 7,55% 11,41%

يوضح تحليل البيانات الواردة في الجدول 3 أن التأثير المضاعف لرأس المال (MEC) إيجابي، وبالتالي: يمكن اعتبار هيكل رأس مال البنك فعالاً - فقد تم تحقيق التوازن بين رأس مال حقوق الملكية ورأس مال الدين. لكن البنك لا يستخدم التأثير المضاعف بشكل فعال بما فيه الكفاية، حيث أنه طوال الفترة التي تم تحليلها كانت قيمة مضاعف رأس المال أقل من القيمة المثلى (8 وحدات). ومن الواضح أن البنك لديه فرص كبيرة لجذب موارد نقدية ومالية إضافية دون المساس باستقراره، لكنه لا يجذبها، وبالتالي خسارة الدخل (الربح) المحتمل. ولعل عدم كفاية قيمة مضاعف رأس المال يرجع أيضًا إلى الوضع الاقتصادي في البلاد، والذي لم يسمح للبنك بالقيام بأنشطة أكثر نشاطًا وتنفيذ استراتيجية أكثر خطورة، من وجهة نظر إدارة البنك. ولكن تجدر الإشارة إلى أن مضاعف رأس المال اتجه إلى النمو خلال السنوات الثلاث الماضية، لذا يمكن الافتراض أن إدارة البنك تتخذ خطوات معينة لتكثيف أنشطتها. دعونا نقيم كفاءة إدارة الأصول والالتزامات، وللقيام بذلك، سوف نقوم بحساب القيمة المضافة لرأس المال (الجدول 4).

الجدول 4. حساب القيمة المضافة لرأس مال بنك التنمية الروسي

عملية حسابية المؤشرات قيم 01.01.07 01.01.08 01.01.09 01.01.10 ل عدالة 130884 209745 277159 314241 ص ربح 28786 25051 37418 51970 ن = ف/ك نسبة الدخل لكل عدالة 0,2199 0,1194 0,1350 0,1654 إلخ مصروفات الفوائد 45620 39512 67376 80873 ملاحظة الأموال المعنية 531401 736013 1138926 1576868 ك = العلاقات العامة / ملاحظة سعر الفائدة على رفع رأس المال 0,0858 0,0537 0,0592 0,0513 DS = (ن-ك)*ك القيمة المضافة 17549,8 13791,1 21021,9 35853,5

يوضح تحليل البيانات الواردة في الجدول 4 أن مقدار القيمة المضافة التي أنشأها رأس المال السهمي لبنك التنمية الروسي طوال فترة الدراسة بأكملها كان أكبر بكثير من الصفر (الحد الأدنى للقيمة المقبولة)، أي مقدار الدخل الذي يتلقاه وكان البنك على إجمالي رأس المال أعلى من مبلغ الدخل المدفوع على رأس المال المستقطب للعملاء.
ومع الأخذ في الاعتبار نمو مؤشرات القيمة المضافة وهوامش الربح في الفترة التي تم تحليلها، يمكننا أن نوصي البنك بتوسيع عملياته المالية وقبول جميع المشاريع المربحة للتنفيذ.
دعونا نقيم ديناميكيات حجم الربح حسب نوع النشاط (الجدول 5). خلال الفترة قيد المراجعة، تحققت أرباح البنك إلى حد كبير من الأرباح التشغيلية، حيث بلغ متوسطها 189% من صافي ربح البنك النهائي. وكانت حصة الأرباح من العمليات المتعلقة بالأوراق المالية ضئيلة (في المتوسط ​​4.87%) وكانت تميل أيضًا إلى النمو. واتجهت أرباح معاملات الصرف الأجنبي إلى الانخفاض وبلغت في المتوسط ​​16.86% من صافي أرباح البنك.

الجدول 5. حساب ديناميكيات حجم أرباح بنك التنمية الروسي

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

تم النشر على http://www.allbest.ru/

عمل التخرج

زيادة الاستقرار المالي للبنك

جدول المحتويات

• مقدمة
• 1.1 دور ووظائف البنوك التجارية في اقتصاد السوق
• 1.2 المحتوى الاقتصادي للاستقرار المالي للبنك التجاري
• 1.3 جوهر الاستقرار المالي للبنك التجاري
• 1.4 أهمية الاستقرار المالي للجهاز المصرفي
• الفصل2. "تقييم استدامة البنك التجاري"
• 2.1 تحليل الوضع المالي للبنك
• 2.1.1 المعاملات الائتمانية والفواتير
• 2.1.2 المعاملات مع الأوراق المالية
• 2.2 العمليات الدولية والوثائقية
• 2.2.1 الخدمات المقدمة للعملاء
• الفصل3. "آلية ضمان الاستقرار المالي للبنك التجاري، باستخدام مثال OJSC Promsvyazbank"
• 3.1 أهم المشكلات التي تواجه البنوك التجارية والتي تتطلب زيادة استقرارها المالي
• 3.2 نظام مؤشرات الاستقرار المالي للبنوك التجارية
• 3.3 تقييم الاستقرار المالي للبنك التجاري OJSC Promsvyazbank
• 3. 4 آلية لزيادة استقرار OJSC Promsvyazbank من خلال تحسين جودة أصول البنك
• خاتمة
• فهرس
• طلب

مقدمة

ويعتمد مستوى تطور النظام المصرفي على عوامل كثيرة، من بينها الاستقرار المالي للبنوك التجارية. إن الاستقرار المالي للبنوك التجارية هو الذي يحدد موقف المصرفيين والممولين ومحللي السوق والصناعيين والمستثمرين العاديين تجاههم، لأن البنك التجاري هو مؤسسة تعمل بشكل أساسي بالأموال المقترضة.

تسعى السلطات التنظيمية في كافة الدول إلى حماية النظام المصرفي والمجتمع من المضاعفات المرتبطة باستقرار البنوك وإفلاسها. لذلك، في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، أظهرت السلطات التشريعية والتنفيذية في روسيا نشاطًا كبيرًا في مجال استقرار النظام المالي من خلال تشكيل إطار تنظيمي لعمل النظام المصرفي. ومع ذلك، فإن القوانين التشريعية والوثائق التنظيمية الأخرى لم تعالج بشكل كاف مشكلة زيادة الاستقرار المالي للبنوك التجارية. ومن ناحية أخرى، لا يخدم هذا الاستقرار المالي كضامن للمدفوعات في الوقت المناسب بين الكيانات التجارية فحسب، بل يعمل أيضاً كعامل يزود النظام المصرفي بثقة المودعين من القطاع الخاص، الذين تخدم مدخراتهم كمصدر رئيسي للاستثمار في البلدان الصناعية.

إن الثقة في النظام المصرفي هي نتيجة العمل المشترك بين الهيئات التنظيمية الحكومية والبنوك التجارية نفسها. ومن السمات الإلزامية لهذا العمل المساعدة الحكومية لمؤسسات الائتمان الأكثر احتياجًا خلال فترات الأزمات المالية وجهود البنوك للوفاء بالتزاماتها تجاه العملاء والميزانيات والدائنين الآخرين.

أظهرت الأحداث الأخيرة في النظام المصرفي الروسي أن بنك روسيا يقدم مساعدة غير كافية للبنوك التجارية. وفي هذا الصدد، تتزايد متطلبات عمل البنوك التجارية لزيادة استقرارها المالي على نفقتها الخاصة، لا سيما من خلال تحديد الأساس المنهجي لتشكيل هيكل أصول فعال وتحديد القيم الحاسمة لنمو الأموال الخاصة. وأنواع معينة من الأصول.

على الرغم من التحسين المستمر لكل من التنظيم التشريعي وأساليب التحليل المالي، فإن مشكلة موثوقية تقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية لا تزال بعيدة عن الحل: لم يتم العثور على معيار عام يمكن من خلاله تصنيف البنك على أنه بنك. مؤسسة مستقرة ماليا مع اليقين 100٪. وفي الوقت نفسه، فإن تقييم الاستقرار المالي للبنك وجعل البنك مستدامًا ليسا نفس الشيء. وحتى لو تم التوصل إلى طريقة مثالية لتقييم استقرار البنوك التجارية، فإن هذا لن يوقف موجة الإفلاس.

الغرض من هذه الدراسة هو زيادة الاستقرار المالي للبنك التجاري، وتهدف إلى حل المشكلة من خلال جهود البنك نفسه. ويتمثل هذا الهدف في وضع مقترحات لتحسين الاستقرار المالي للبنوك بالاعتماد بشكل أساسي على مواردها الداخلية.

في عملية تحقيق الهدف من هذا العمل، تم حل المهام التالية:

· تطوير نهج لتحديد الاستقرار المالي للبنك التجاري، مع الأخذ في الاعتبار أحدث الاتجاهات في تطوير النظام المصرفي الروسي؛

· تصنيف وتقييم العوامل الرئيسية المؤثرة على الاستقرار المالي للبنك التجاري.

· إيجاد الحدود الحرجة لقيم العوامل الرئيسية المؤثرة على الاستقرار المالي؛

· وضع مقترحات لتحسين بعض المعايير الرسمية للاستقرار المالي للبنوك.

الاستقرار المالي للبنك التجاري

الهدف من الدراسة هو أنشطة بنك تجاري كبير إلى حد ما - شركة المساهمة المفتوحة "Promsvyazbank" (المشار إليها فيما يلي باسم OJSC "Promsvyazbank").

كانت المادة الفعلية للحسابات هي بيانات الميزانية العمومية للبنك في السنوات الأخيرة، والمعروضة على الموقع الإلكتروني للبنك المركزي للاتحاد الروسي. وعلى أساس هذا الأساس تم حساب مؤشرات مثل رأس المال، والأصول المرجحة بالمخاطر، وصافي الأصول، والالتزامات تحت الطلب، وصافي الاستثمارات في الأوراق المالية، وغيرها من المعايير الاقتصادية.

واستنادا إلى البيانات الفعلية، تم إجراء تحليل نقدي للمعايير الاقتصادية الحالية التي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي للبنوك التجارية. وعلى وجه الخصوص، يتم تقديم مبرر للحد الأدنى المقبول من قيمة كفاية رأس المال في الظروف الحديثة.

الأهمية العملية للعمل. إن النماذج التي تم تطويرها في هذه الدراسة تجعل من الممكن إدارة العوامل المختلفة للأصول المالية وغيرها بشكل فعال، مما يزيد من الاستقرار المالي للبنك.

يمكن استخدام تحليل ديناميكيات المؤشرات الرئيسية التي تؤثر على الاستقرار المالي للبنك، والذي تم إجراؤه في العمل، لتطوير معايير اقتصادية جديدة للاستقرار المصرفي، وكذلك لضبط القيم الحرجة للمعايير الحالية. يرجع احتمال ذلك إلى نتائج تحليل بيانات الميزانية العمومية لبنك روسي واقعي.

الفصل الأول: الأسس النظرية لدراسة الاستقرار المالي للبنوك التجارية

1.1 دور ووظائف البنوك التجارية في اقتصاد السوق

يعد النظام المصرفي بطبيعته أهم عنصر في آلية تنفيذ العلاقات الإنجابية في الاقتصاد. يمكن أن تميز درجة استدامتها حالة الاقتصاد الوطني، والمجال الاجتماعي في المجتمع، ومجال العلاقات السياسية والدولية، والعديد من الجوانب الأخرى للحياة الاقتصادية والاجتماعية للبلاد. ومن ناحية أخرى، يعتمد الاستقرار المالي للنظام المصرفي بشكل مباشر على استقرار واستدامة الوضع الاجتماعي والاقتصادي في البلاد.

في الممارسة العالمية للبلدان المتقدمة، هناك نموذجان رئيسيان لاقتصادات السوق التي تضمن التقدم الاقتصادي والاجتماعي للمجتمع. هذان هما النموذج الليبرالي ونموذج السوق الموجه اجتماعيًا، واللذان يختلفان في درجة تنظيم الدولة للاقتصاد.

السمات المميزة للنموذج الليبرالي القائم على التدخل الحكومي البسيط: الحد الأدنى من مؤسسات القطاع العام، والحد الأقصى من حرية الكيانات الاقتصادية، والحد الأدنى من مشاركة الدولة في حل المشكلات الاجتماعية، والطبيعة النقدية للتنظيم وتقييده بشكل رئيسي من خلال عمليات الاقتصاد الكلي. هذا النموذج يجعل من الممكن توفير مستوى معيشي لائق لغالبية المواطنين. أبوية الدولة تغطي الفقراء فقط، وتضمن وتوفر لهم ظروف معيشية لائقة إلى حد ما. يعمل هذا النموذج في الولايات المتحدة الأمريكية وإنجلترا وفرنسا قريبة منه.

السمات المميزة للنموذج الموجه اجتماعيا: القطاع العام مهم للغاية؛ درجة كبيرة من تنظيم الدولة للاقتصاد (لا تنظم الدولة عمليات الاقتصاد الكلي فحسب، بل تنظم أيضًا مجالات معينة من نشاط الكيانات الاقتصادية)؛ يتميز السوق بدرجة عالية من التنظيم، وأبوية الدولة تغطي جميع أفراد المجتمع تقريبًا. وتظهر تجربة ألمانيا والنرويج والسويد والنمسا مدى جدوى هذا النموذج، الذي تضمن آليته الجمع بين الكفاءة الاقتصادية والتوجه الاجتماعي للتنمية الاقتصادية.

منذ البداية، ركز إصلاح الاقتصاد الروسي على الانتقال إلى نموذج السوق الليبرالي. وتمثلت الإجراءات الأولى في هذا الاتجاه في تحرير النشاط الاقتصادي والأسعار، وإزالة القيود المفروضة على الأجور، وتسريع خصخصة المؤسسات المملوكة للدولة.

كان من الأهمية الخاصة لإنشاء اقتصاد السوق في روسيا تطوير عمليات مثل التمويل الذاتي بفهمها المعقد، فضلاً عن زيادة رأس المال العامل، في المقام الأول في قطاع الإنتاج - في المؤسسات والشركات والشركات. وتتم التوسط في هذه العمليات من خلال الآلية المالية والائتمانية، أي. تلك العلاقات التي تنشأ على مستوى كيانات السوق. في ظروف النظام الاقتصادي للأسواق الناشئة، تلعب العلاقات المالية دورا خاصا. وبالإضافة إلى ذلك، فإن دخول روسيا إلى السوق يرتبط إلى حد كبير بالإدراك الكامل لإمكانات العلاقات الائتمانية. يحفز الائتمان تطور القوى المنتجة ويسرع تكوين مصادر رأس المال لتوسيع إعادة الإنتاج. وفي هذا الصدد، فإن زيادة كفاءة الاقتصاد وإنشاء البنية التحتية اللازمة أمر مستحيل دون مشاركة البنوك التجارية.

وفي تحويل الاقتصاد على أساس جديد، تلعب البنوك التجارية دوراً ضخماً ومتزايداً باستمرار. وهم في جميع أنحاء العالم هم الحلقة الأكثر أهمية في النظام المصرفي، حيث يركزون الجزء الأكبر من موارد الائتمان ويقومون بمجموعة واسعة من العمليات المصرفية والخدمات المالية.

اليوم، لا تقتصر أنشطة البنوك التجارية على تراكم وتوظيف الكتلة المتزايدة من أموال المنظمات والمؤسسات وجزء من السكان، ولكنها قد تكون شاملة بطبيعتها. فهي تساهم في تراكم رأس المال، ليس فقط من خلال التدخل النشط في جميع جوانب الحياة الاقتصادية، ولكن أيضًا من خلال المشاركة المباشرة في أنشطة رأس المال العامل أو ممارسة السيطرة عليه. بفضل البنوك، هناك آلية لتوزيع وإعادة توزيع رأس المال عبر مجالات وفروع الإنتاج، مما يضمن إلى حد كبير تنمية الاقتصاد الوطني اعتمادا على الاحتياجات الموضوعية للإنتاج. من خلال تمويل الاحتياجات الإضافية للمؤسسات للاستثمار وتوسيع الإنتاج، تتاح للبنوك الفرصة للتأثير على إنشاء هيكل إنتاجي تقدمي للاقتصاد الوطني.

لقد درست الأدبيات الاقتصادية بدقة مهام ووظائف البنوك التجارية في مراحل مختلفة من تطور اقتصاد السوق. وبناء على هذا التحليل يمكن تحديد الوظائف الرئيسية التالية للبنوك:

تراكم وتعبئة رأس المال النقدي؛

الوساطة الائتمانية؛

خلق أموال الائتمان.

إجراء التسويات والمدفوعات في المزرعة؛

الوساطة في المعاملات مع الأوراق المالية؛

تقديم الخدمات الاستشارية.

يتيح لنا التنفيذ المنهجي لهذه الوظائف التحدث عن الأداء المستقر والديناميكي للبنك التجاري.

يعد تراكم وتعبئة رأس المال النقدي من أقدم وظائف البنوك. إن الأموال المجانية للمؤسسات والسكان التي يحشدها البنك، من ناحية، تجلب لأصحابها دخلاً في شكل فوائد، ومن ناحية أخرى، تخلق الأساس لتنفيذ عمليات القروض. وبمساعدة البنوك يتم تركيز الأموال وتحويلها إلى رأس مال.

تعتبر الوساطة الائتمانية وظيفة مهمة أخرى للبنوك التجارية. تتعرقل العلاقات الائتمانية المباشرة بين أصحاب الأموال المتاحة والمقترضين بسبب التناقض بين حجم رأس المال المقدم للقرض والحاجة إليه. ولا تتطابق فترة تحرير رأس المال هذا مع الفترة التي يطلبها المقترض. كما أن الروابط الائتمانية المباشرة بين أصحاب رؤوس الأموال والمقترضين تجعل من الصعب الحد من مخاطر إعسار المقترض. تعمل البنوك التجارية كوسطاء ماليين على إزالة هذه الصعوبات. يتم توجيه القروض المصرفية إلى مختلف قطاعات الاقتصاد وتضمن التوسع في الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم القروض من قبل البنوك التجارية والسكان والأفراد لشراء السلع المعمرة والمنازل وإصلاحها، مما يساهم في رفع مستويات المعيشة وحل المشكلات الاجتماعية.

إحدى الوظائف الخاصة للبنوك هي إنشاء أموال ائتمانية في شكل ودائع مصرفية، والتي يتم استخدامها من خلال الشيكات والفواتير والبطاقات. تقوم البنوك التجارية بإنشاء الودائع عن طريق قبول النقد أولاً من عملائها. وفي الوقت نفسه، لا يزيد المبلغ الإجمالي للأموال المتداولة؛ بل يتم استبدال نوع واحد فقط من الأموال الائتمانية (الأوراق النقدية) بنوع آخر (الودائع). ثانياً، يقوم البنك بإنشاء الودائع على أساس إصدار القروض المصرفية وشراء الأوراق المالية والعملة الأجنبية والذهب من العملاء. وفي الوقت نفسه، هناك زيادة في حجم المعروض النقدي المتداول. عندما يقوم العميل بسحب النقود من حساب مصرفي، يظل إجمالي المعروض النقدي دون تغيير: يتحرك المال ببساطة من الشكل غير النقدي إلى النقد. يؤدي شطب الأموال من الحسابات (عند سداد القروض وبيع الأوراق المالية والعملة والذهب من قبل البنك لعملائه) إلى انخفاض المعروض النقدي. البنوك التجارية هي المصدر الرئيسي لأموال الائتمان. لذلك، تقوم البنوك المركزية في مختلف البلدان بتنظيم عملية إصدار الأموال، وذلك في المقام الأول من خلال التأثير على حجم وطبيعة عمليات البنوك التجارية.

إحدى وظائف البنوك التجارية هي وظيفة إجراء التسويات والمدفوعات في الأسرة. البنوك هي وسطاء في المدفوعات. إنهم يشغلون تقليديًا مكانة رائدة في تنظيم وتنفيذ المدفوعات النقدية. تقوم البنوك التجارية بإجراء الدفعات نيابة عن العملاء، وقبول الأموال في الحسابات والاحتفاظ بسجلات لجميع المقبوضات والمدفوعات النقدية.

تعد آلية الدفع أحد الهياكل الأساسية لاقتصاد السوق، والتي تعتمد على التشغيل الواضح والمنسق بشكل جيد والتي تعتمد عليها كفاءة النظام الاقتصادي بأكمله.

يتطلب الأداء الفعال لنظام الدفع في البلدان ذات البنية المصرفية المتقدمة تحسين تكنولوجيا عمليات التسوية. يتم إنشاء أنظمة استيطان مختلفة في هذه البلدان. على سبيل المثال ما يسمى بأنظمة المقاصة الخاصة بالبنوك التجارية الكبيرة والتي تتمتع بشبكة واسعة من فروعها ومكاتبها. أنها تسمح للبنوك بتصفية جزء كبير من المدفوعات في البلاد. وتساعد مركزية المدفوعات في البنوك على تقليل تكاليف التوزيع، ويتم إدخال أنظمة الدفع الإلكترونية لتسريع المعاملات وزيادة موثوقيتها.

فيما يتعلق بتكوين سوق الأوراق المالية في روسيا، تطورت وظيفة البنوك التجارية مثل الوساطة في المعاملات مع الأوراق المالية. يحق للبنوك التجارية القيام بمختلف العمليات المتعلقة بالأوراق المالية، وعلى وجه الخصوص، مثل الإصدار والشراء والبيع والتخزين والمحاسبة وغيرها من العمليات. من خلال إصدار وطرح الأسهم والسندات لعملائها، تتاح للبنوك التجارية الفرصة لتوجيه رأس المال لأغراض الإنتاج وتمويل الإنفاق الحكومي. من خلال العمل كوسطاء في المعاملات مع الأوراق المالية، تساهم البنوك في تطوير وزيادة تشكيل سوق الأوراق المالية. سوق الأوراق المالية مكمل لنظام الائتمان ويتفاعل معه.

تتكون الخدمات الاستشارية للبنوك التجارية من تقديم المشورة للعملاء بشأن قضايا مثل تحسين وضعهم المالي، والحصول على خدمات التأجير والقروض المبتكرة، واستخدام أشكال جديدة للدفع، واستخدام البطاقات البلاستيكية، وإعداد التقارير، وما إلى ذلك. في السنوات الأخيرة، خدمات المعلومات المتعلقة بتحصيل و توفير معلومات عن الائتمان والملاءة المالية لعملاء البنوك التجارية، وسوق الخدمات المصرفية، وأسعار الفائدة على المعاملات النشطة والسلبية، وما إلى ذلك. وفي الظروف الحديثة، تتزايد أهمية هذه الوظيفة للبنوك التجارية.

مع تطور اقتصاد السوق والقطاع المصرفي، تظهر وظائف جديدة للبنوك التجارية، وتكتسب البنوك التقليدية ميزات جديدة. وقد زاد بشكل ملحوظ عدد وتنوع الخدمات التي تقدمها البنوك التجارية وفروعها. تشمل الابتكارات الحديثة في مجال الخدمات المصرفية ما يلي: إدخال البطاقات البلاستيكية، وعمليات التخصيم والتأجير، والمشاركة في العمليات في أسواق الأوراق المالية والأسواق المالية العالمية، والخدمات المصرفية عن بعد، وتقنيات الإنترنت، وما إلى ذلك. ولتحسين خدماتها، تستخدم البنوك التجارية بشكل متزايد التوصيات العلمية في مجال الخدمات المصرفية. مجال الإدارة . وهذا لا يساهم في زيادة كميتها فحسب، بل يساهم أيضًا في تحسين جودتها. يجب أن تكون قائمة الخدمات المصرفية، من ناحية، مجدية اقتصاديا، ومن ناحية أخرى، قادرة على تلبية احتياجات اقتصاد السوق، وضمان أقصى قدر من توافرها للسكان والمستهلكين الآخرين.

وبالتالي، من خلال أداء الوظائف المذكورة أعلاه، تلعب البنوك التجارية دورًا مهمًا في اقتصاد السوق الحديث. فهي تضمن تراكم الأموال المجانية، سواء من السكان أو من الوكلاء الاقتصاديين. ويتم إعادة توزيع مواردهم بين الوكلاء الذين يمكنهم استخدامها بشكل منتج. تساهم البنوك التجارية في توفير تكاليف التداول العام، مما يسهل تسريع تداول الأموال وتحويل الأموال والتسويات. كما أن دور البنوك كبير في تنفيذ السياسة النقدية للدولة، حيث يتم تنفيذ أدوات هذه السياسة من خلال البنوك التجارية.

في الظروف الحديثة، البنوك التجارية هي البنية الفوقية للاقتصاد الأساسي. وجميع العمليات التي تحدث في البيئة الاقتصادية تتجلى بوضوح في طبيعة عملها. وفي الوقت نفسه، يكون للبنوك، من خلال الوظائف التي تؤديها، تأثير فعال على الاقتصاد. وفي المقابل، زادت الحاجة إلى الخدمات المصرفية، نتيجة لنمو الصناعة والتجارة.

تم تشكيل القطاع المصرفي الروسي في ظل ظروف عدم كفاية تطوير البنية التحتية المالية لمستوى تطور القوى المنتجة والخصائص الاجتماعية والاقتصادية للقطاعات الفردية للاقتصاد ومناطق البلاد. تعمل البنوك التجارية الروسية في ظروف اجتماعية وسياسية واقتصادية ومالية غير مواتية للغاية. إنهم، إلى جانب مواضيع الاقتصاد الوطني الأخرى، يتأثرون بشدة بعوامل الأزمة النظامية. تشكل هذه العوامل البيئة الاقتصادية التي تعمل فيها المؤسسات والمنظمات الائتمانية والتي تحدد الاتجاهات والاتجاهات في تطوير ليس فقط البنوك التجارية، ولكن أيضًا النظام المالي بأكمله.

تبين أن البنوك التجارية الروسية كانت هيكلًا متحركًا إلى حد ما للاقتصاد في الفترة الانتقالية، حيث كانت قادرة على التكيف مع عمليات الإصلاح الجذري إلى حد أكبر من قطاع التصنيع. ومع عزلتها في تطورها عن القطاع الحقيقي في غياب البدائل التجارية المعقولة، قامت البنوك بالمضاربة في سوق الأوراق المالية الحكومية، الأمر الذي أدى إلى استنفاد الإمكانات الاستثمارية للبلاد.

استمر قطاع التصنيع، الذي انقطع بسبب ارتفاع أسعار الفائدة عن الموارد الائتمانية، وارتفاع أسعار الاحتكارات الطبيعية والاصطناعية، فضلاً عن الضرائب المرتفعة على المدخرات المحلية، المحروم من الدعم من السياسة الهيكلية، في الانخفاض، مما حكم موضوعياً على الاقتصاد بأكمله بالانهيار. . والمشكلة هي أن البنوك التجارية فقدت دورها الرئيسي في الاقتصاد ـ وهو خدمة ودعم القطاع الحقيقي. تم قطع الموارد المالية عن الإنتاج. لقد كان عزل الأنشطة المصرفية عن الاقتصاد الحقيقي هو أحد المتطلبات الأساسية للأزمة المالية عام 1998. وبالتالي فإن التغيير الجذري في طبيعة العلاقة بين البنوك والقطاع الحقيقي وخلق بيئة اقتصادية مواتية هو الشرط الأكثر أهمية ليس فقط لتحسين الاقتصاد، ولكن أيضا لتعزيز النظام المصرفي نفسه. والشيء الرئيسي هو أن البنوك تساهم من خلال الآليات النقدية والسياسة الائتمانية في تنمية الاقتصاد واستقراره. وينبغي أن يكون لها تأثير شفاء على الاقتصاد بأكمله من خلال دعم المؤسسات والمنظمات الواعدة والإشكالية.

ومع ذلك، بدون تطبيع مستدام للوضع في الإنتاج، فإن أي نجاحات مالية محكوم عليها بأن تكون محلية وقصيرة المدى. وفي هذا الصدد، ينبغي أن تهدف الجهود الرئيسية إلى وقف التراجع وزيادة الإنتاج، مع حل المشاكل المالية والائتمانية إلى أقصى حد ممكن. في الوقت نفسه، تتمتع البنوك، باعتبارها عنصرا أساسيا في تشكيل هيكل السوق، بتأثير قوي على حالة واستقرار النظام الاقتصادي بأكمله. ولذلك، عند حل مشاكل استقرار الاقتصاد، من الضروري الاعتماد على النظام المصرفي وتطويره معه

يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي، بمشاركة نشطة من البنوك التجارية، بتنفيذ برنامج لتنفيذ السياسة النقدية، حيث يصبح الحفاظ على استقرار البنوك وتعزيزه أهم مهمة للاقتصاد الكلي. وهذا سيحدد توجه البنوك نحو الإنتاج وسيعطي دفعة قوية لاستقرار الاقتصاد وتداول الأموال.

وهكذا، وبعد تحديد وظائف البنوك التجارية وتأثيرها على قطاع الإنتاج، يمكن الإشارة إلى أن النظام المصرفي وإنتاج المواد عنصران مترابطان في عملية إعادة الإنتاج. ولذلك فإن انتعاش واستقرار وتعزيز النظام المصرفي يصبح عاملا ضروريا وحاسما في استقرار وتنشيط الاقتصاد برمته.

وبالنظر إلى ما سبق، يبدو من المهم جداً في الظروف الحديثة دراسة الأسس الاقتصادية وعوامل استدامة البنوك التجارية. إن دراسة العوامل الرئيسية لاستدامة البنوك التجارية تعني دراستها مع الكيانات والقطاعات الاقتصادية الأخرى، ومعرفة مدى تطور عمليات التفاعل بين البنوك وقطاعات الاقتصاد الأخرى.

1.2 المحتوى الاقتصادي للاستقرار المالي للبنك التجاري

إن الاستقرار المالي للبنك التجاري ليس مشكلة نظرية وعملية محققة بالكامل وغير متطورة بالكامل. في الأدبيات الاقتصادية الحديثة، المحلية والأجنبية، لا يوجد إجماع بشأن محتوى فئة "الاستقرار المالي للبنك التجاري". يمكن تفسير ذلك من خلال حقيقة أنها معقدة بطبيعتها، ولا تعكس العوامل الداخلية فحسب، بل الخارجية أيضًا للنشاط المصرفي.

في المنشورات العلمية حول القضايا الاقتصادية والمالية، غالبا ما يتم تحديد فئة الاستقرار المالي بالموثوقية والاستقرار والتوازن. ومع ذلك، هناك حاجة إلى توضيحات مفاهيمية لفهم هذه الفئات.

يعد الاستقرار المالي للبنك التجاري أمرًا أساسيًا فيما يتعلق بمفهوم "موثوقية البنك". فقط البنك الموثوق به يمكن أن يكون مستقرًا. لكن البنك الموثوق به ليس دائمًا بنكًا مستقرًا. موثوقية البنك هي قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته. على سبيل المثال، يمكن للبنك التجاري، كونه موثوقًا، أن يفي بالتزاماته تجاه العميل، لكن هذا سيتعارض مع استقراره المالي، ويسبب انخفاضًا في الأرباح، بل ويؤدي إلى خسائر. يُستخدم مصطلح "الموثوقية" في كثير من الأحيان في الممارسة الروسية لتوصيف أنشطة البنوك التجارية نسبيًا بناءً على بيانات التقارير المنشورة، مما يجعل من الممكن بناء تقييمات موثوقية البنك. وتجدر الإشارة إلى أن مفهوم "الموثوقية" يعكس في المقام الأول وجهة نظر البنك التجاري من عملائه.

وهذا يعني أن "الاستقرار المالي للبنك" هو مفهوم أكثر جوهرية من "الموثوقية".

من الناحية الاقتصادية، ينبغي النظر في مفهوم الاستقرار المالي للبنك بمعنى توازنه المستقر. وفي الوقت نفسه، هناك فرق بين مفاهيم "الاستقرار المالي" و"التوازن" و"الاستقرار".

اكتسبت دراسة مشكلة الاستدامة أهمية خاصة في سياق التطور السريع للتقدم العلمي والتكنولوجي. أصبحت هذه الفئة تستخدم بنشاط في مختلف فروع العلوم والتكنولوجيا المتعلقة بدراسة الأنظمة الديناميكية المعقدة (على سبيل المثال، الهياكل والمركبات).

تم إيلاء اهتمام خاص للاستدامة المالية في النظرية الاقتصادية. وهنا تم استخدام "الاستقرار المالي" كأحد مفاهيم التوازن الاقتصادي. حددت المدارس الاجتماعية والاقتصادية المختلفة مفاهيمها حول توازن الاقتصاد الكلي.

كفئة علمية، يعكس الاستقرار المالي الاقتصادي جوهر الحالة الخاصة للنظام الاقتصادي في بيئة السوق المعقدة، مما يميز ضمان هدف حركته في الحاضر والمستقبل المتوقع.

الاستقرار المالي للبنك التجاري هو قدرة البنك، في بيئة سوق ديناميكية، على أداء وظائفه بشكل واضح وسريع، والتمتع بثقة العملاء، وضمان موثوقية ودائع الكيانات القانونية والأفراد والتزاماته على المدى القصير. خدمة العملاء على المدى الطويل والطويل، تعمل باستمرار على تحسين التكنولوجيا وتنظيم الأنشطة داخل البنوك وبين البنوك، مما يضمن في نهاية المطاف الكفاءة اللازمة لنتائج العمل سواء لصالح المساهمين والدائنين والعملاء، ولتطوير الاقتصاد الروسي باعتباره جميع."

يجب النظر إلى الاستقرار المالي كفئة اقتصادية بمعنى حالة التوازن.

أتاحت لنا دراسة الأدبيات العلمية في مجال الاستدامة صياغة التعريف التالي لاستدامة البنك التجاري.

ص التطوير التنظيمياقتصاديماليالاستدامةيوتجاريإناءينبغي للمرء أن يفهم قدرة البنك التجاري على تحقيق حالة التوازن في البيئة الاقتصادية القائمة والحفاظ على هذه الحالة لفترة طويلة نسبيًا تحت تأثير العوامل الخارجية والداخلية المتغيرة. فالبنك التجاري غير المستقر لا يعود إلى حالة التوازن التي خرج منها لسبب أو لآخر، بل يبتعد عنها باستمرار أو يحدث حولها تقلبات كبيرة غير مقبولة.

إن أهم ما يميز المحتوى الاقتصادي العام لاستدامة أي مؤسسة، بما في ذلك البنك، هو تعقيدها الهيكلي، وذلك بسبب العوامل العديدة التي تحددها. هناك عدد من مكونات الاستدامة الاقتصادية:

- الاستقرار المالي،

- جودة،

- القدرة التنافسية للمنتجات،

- القدرة التنافسية للهياكل التكنولوجية،

- كفاءة الإنتاج والأنشطة التجارية،

- الابتكار في الإدارة،

- مرونة تصميم المصنع،

- القدرة على تنويع الإنتاج والمنتجات والتعقيد الإنجابي.

تملي تفاصيل أنشطة البنوك التجارية الحاجة إلى تصنيف مختلف تمامًا لمكونات الاستدامة. تم تحديد المكونات الهيكلية التالية للمحتوى الاقتصادي العام لاستقرار البنك التجاري:

- الاستقرار المالي لرأس المال،

- الاستقرار المالي التجاري أو السوقي،

- الاستقرار المالي الوظيفي،

- الاستقرار المالي التنظيمي والهيكلي

- الاستقرار المالي.

عاصمةماليالاستدامةيعتمد البنك التجاري على مقدار رأس المال. يعد مبلغ رأس مال البنك أحد المصادر والعوامل الرئيسية لثبات القوة التنافسية للبنك، ويحدد حجم أنشطة البنك، والقدرة على سداد الخسائر، ومدى كفاية المعروض النقدي لتلبية متطلبات إصدار الودائع. كما تمثل موارد البنك الذاتية أهم صندوق تأمين لتغطية الديون في حالة الإفلاس ومصدر تمويل لتطوير العمليات المصرفية. يزود رأس المال البنك باحتياطيات كافية للاستجابة بشكل مناسب لأي ظروف غير متوقعة ويساعد على تجنب الإعسار مع التكيف مع الظروف المتغيرة. ولذلك، فإن التشريعات المصرفية في البلدان ذات اقتصادات السوق تتطلب أن يكون لدى البنوك التجارية مبلغ محدد بدقة من رأس المال كشرط لنشر الأنشطة المصرفية. ومن ناحية أخرى، تسعى البنوك نفسها إلى زيادة رؤوس أموالها كشرط للاستقرار الاستراتيجي في المنافسة.

الاساسيات سوق (تجاري) الاستدامةالبنك هو مقياس لاندماجه في البنية التحتية لعلاقات السوق: درجة وقوة العلاقات في العلاقات مع الدولة؛ المشاركة في العلاقات بين البنوك. أهمية نظامية للقطاع المصرفي للاقتصاد ككل، أي وجود العلاقات والاتصالات التي تضمن خاصية النزاهة؛ السيطرة على حصة معينة من التدفقات المالية في البلاد؛ مدة ونوعية العلاقات مع الدائنين والعملاء والمودعين؛ العلاقة الوثيقة بين رأس المال النقدي للبنك والقطاع الحقيقي للاقتصاد؛ الأهمية الاجتماعية للبنك التجاري، أي. تركيز حصة كبيرة من الأصول والودائع الخاصة تحت رعاية بنك تجاري واحد.

وظيفيماليالاستدامةقد يكون لدى البنك خياران محتملان:

أ) تخصص البنك التجاري في مجموعة محدودة من الخدمات، مما يسمح للبنك المتخصص بإدارة مجموعة مختارة من المنتجات المصرفية بشكل أكثر فعالية؛

ب) تعميم البنك التجاري، والذي تقوم فكرة استدامته على أساس أن معظم العملاء يفضلون تلبية مجموعة كاملة من احتياجاتهم من المنتجات المصرفية في بنك تجاري واحد.

في الآونة الأخيرة، كان هناك نقاش في الأدبيات الحديثة حول أي نوع من البنوك يجب أن يكون - عالميًا أو متخصصًا، وأي منها هو الأكثر استقرارًا.

بشكل عام، يعتبر البنك التجاري بطبيعته منظمة ائتمانية عالمية، إذ يحق له القيام بأي عمليات ومعاملات مصرفية لا يحظرها القانون، بشرط أن يكون مستعداً ومهتماً بذلك. وفي الوقت نفسه، قد يعطي البنك الأفضلية لتنفيذ عمليات ومعاملات معينة (ويدل على ذلك حصتها في الحجم الإجمالي لعملياته ومعاملاته)، مما سيعكس تخصصه ضمن الطبيعة العالمية لأنشطته بشكل عام. يجب على البنك التجاري أن يحدد قائمة العمليات (المعاملات) التي يقوم بها في أي لحظة على أساس الربحية والاستدامة، أي. يجب عليه أن يأخذ في الاعتبار:

الطلب الفعلي على منتجات (خدمات) مصرفية محددة في وقت معين وفي منطقة معينة؛

التغيرات المتوقعة في الطلب على الخدمات المصرفية في المستقبل المنظور، بما في ذلك ظهور الطلب على المنتجات الجديدة غير التقليدية؛

درجة استعداد البنك التجاري لإجراء بعض العمليات والمعاملات الجديدة؛

مستوى ربحية العمليات والمعاملات الجديدة التي تم تنفيذها بالفعل والمخطط تنفيذها.

وفي هذه الحالة، يجب البحث عن إجابة سؤال العالمية أو التخصص للبنك، والذي سيكون فرديًا لكل بنك، بناءً على قدرات ومصالح بنك معين. نظرًا لأن كل بنك تجاري يركز على الحد الأقصى لمستوى الربحية الذي يمكن تحقيقه لأنشطة البنك، فإنه يحتاج إلى اختيار العمليات والمعاملات الأكثر ربحية لهذا اليوم وتركيز قواه وموارده على تنفيذها. وينبغي أن يتم هذا الاختيار عند مراجعة (توضيح) سياسة البنك، مع مراعاة تقييم العوامل الخارجية والداخلية المتغيرة. علاوة على ذلك، فإنه سيحدد درجة التخصص المخطط للبنك، والذي يتطلب في بعض الأحيان إعادة تجميع كبيرة للأموال، وإعادة هيكلة الأصول والالتزامات، وتركيزها في مجالات مختارة، بما في ذلك مجالات جديدة. في الوقت نفسه، فإن التغيير في تخصص البنك فيما يتعلق بمراجعته لقائمة العمليات والمعاملات التي تم تنفيذها واختيار تلك التي قرر اعتبارها الأكثر جاذبية في الفترة المخططة، لا ينبغي أن يحرم البنك من تنوعه . في الوقت نفسه، لا ينبغي للبنك التجاري أن يتجاهل مجالات النشاط المعترف بها حاليًا على أنها ليست الأكثر ربحية أو حتى غير مربحة. لا يزال يتعين التعامل معهم. من المهم ألا ينسى موظفو البنك كيفية إجراء العمليات ذات الصلة بمستوى جيد من الجودة متأصل في مثل هذه العمليات. في المستقبل قد يتغير الوضع، وعندها لن يضطر البنك إلى إتقان مثل هذه العمليات من جديد، أي من الصفر، وهو ما يعني عملياً خسارة المنافسة وفقدان الاستقرار. علاوة على ذلك، يجب على كل بنك أن يكون مستعداً لتنفيذ المعاملات التي لم يقم بها بعد لأي من عملائه. وإلا فإن البنك قد يفقد هؤلاء العملاء الذين سيحتاجون إلى مثل هذه العمليات الجديدة.

يجب على البنك المتوسط ​​الحجم الذي يتطور بشكل مطرد أن ينفذ بنشاط وعلى نطاق واسع 2-4 أنواع واسعة النطاق من العمليات التي تعد بشكل موضوعي من بين أكثر العمليات ربحية في فترة معينة، وأن يحافظ باستمرار على الحد الأدنى الكافي من قدرته على تنفيذ أي عمليات أخرى والمعاملات بالأحجام التي قد تكون مطلوبة غدا.

وفي الوقت نفسه مقياس التخصص أي. اتساع قائمة العمليات (المعاملات) التي تعتبر الأكثر ربحية والتي يتم توجيه القوى والأموال الرئيسية لها، وكقاعدة عامة، كلما زاد رأس مال البنك وأصوله، زادت العمليات (المعاملات). يمكن لموظفي هذا البنك أو ذاك القيام بذلك بفعالية حتى لو كانت رؤوس أموالهم متساوية.

في روسيا الحديثة، في سياق التغييرات الحكومية المتكررة في التشريعات الضريبية، وسياسة الصرف الأجنبي، وإدخال قواعد وقيود جديدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي، والتقلبات في ربحية الأدوات المالية (في أغلب الأحيان يصعب التنبؤ بها)، والتعميق غير المتكافئ لعمليات الأزمات في الاقتصاد، يجب بناء سياسة البنك مع الأخذ في الاعتبار العمل المنتظم لمراجعة مجالات النشاط الأكثر ربحية في أي لحظة. وبذلك يحدد البنك تخصصه حالياً على أساس معيار الربحية. ولكي تتمكن من تحقيق أرباح جيدة في المستقبل، فإنها تستمر في كونها عالمية.

وفي روسيا، تثار مسألة التخصص المصرفي على نحو متزايد على مستويات مختلفة من حكومات الولايات والحكومات الإقليمية. ومع ذلك، يتم تفسير مفهوم التخصص بشكل مختلف. إذا كنا نتحدث عن البنوك التي ستعمل بشكل أساسي بموارد الميزانية، فلا يمكن اعتبار هذه البنوك مؤسسات ائتمانية كاملة. هذه هي في الأساس هيئات لتنفيذ سياسة الدولة لتنفيذ برامج الاستثمار. جميع البنوك الأخرى، التي تتطور في اقتصاد السوق، ستتخذ في نهاية المطاف مواقعها في السياق القطاعي، حيث توفر التمويل للزراعة، والإقراض للتجارة، والهندسة الميكانيكية، وتصنيع الطائرات، وإنتاج المعدات العسكرية، وما إلى ذلك. بشكل عام، يجب أن نتحدث عن عالمية البنوك في عملية الإصلاح، وعندها فقط عن التخصص الذي تحدده ظروف السوق ومكانة البنك في المنطقة وفي قطاعات الاقتصاد.

في الوقت الحالي، يلاحظ بنك روسيا وحكومة الاتحاد الروسي، بالنظر إلى مشاكل هيكل النظام المصرفي، أن البنوك يجب أن تحتفظ بفرصة التطور في إطار وضع عالمي، مما يسمح لها بتقليل المخاطر من خلال تنويع الخدمات وضمان خدمة العملاء الشاملة. يمكن تخصيص مؤسسات الائتمان في المنتجات والعمليات وأنواع الأنشطة الفردية في إطار وضعها العالمي.

إلى جانب الحفاظ على وضع البنوك كوسطاء ماليين عالميين، يرى البنك المركزي للاتحاد الروسي أنه من الضروري تطوير بدائل مؤسسية للبنوك داخل النظام المصرفي: منظمات الائتمان والودائع المرخصة لجذب الأموال ووضعها دون تقديم خدمات التسوية وجذب الأموال من السكان جمعيات الادخار والقروض والتعاونيات الائتمانية وغيرها من الهياكل المماثلة. وفي الوقت الحالي، من المهم خلق فرص قانونية لأنشطة هذه المنظمات.

تقترح رابطة البنوك الروسية (ARB)، على عكس البنك المركزي للاتحاد الروسي، الانطلاق من مبدأ الهيكل المتعدد. تشير تجربة الدول المتقدمة (الولايات المتحدة الأمريكية ودول أوروبا الغربية واليابان) والبلدان التي تمر اقتصاداتها بمرحلة انتقالية، والتي حققت نمواً اقتصادياً مستداماً في العقود الأخيرة، إلى أن تعدد الهياكل هو أحد العوامل المهمة التي تمنع تطور ظواهر الأزمات وتضمن وجود تشبع أكثر اتساقًا للقطاعات الاقتصادية بالخدمات المصرفية. في المجتمع المصرفي العالمي، تتطور عملية تعميم وتخصص البنوك بالتوازي، مما يسمح لكل نوع من هذه الأنواع من مؤسسات الائتمان بتحقيق مصالحها الاقتصادية. إن معيار تشكيل البنوك العالمية والمتخصصة لا يتمثل في اتجاه النشاط بقدر ما يتمثل في التركيز على مراعاة المخاطر والربحية، والحماية القانونية من الخسائر. ولذلك، يوجد في معظم البلدان المتقدمة نظام مصرفي متعدد المستويات. يسمح هذا النظام لجميع قطاعات الائتمان والقطاع المالي بالتطور الفعال - ائتمان الدولة، والصناعة والبنوك المتخصصة، والشركات المصرفية الصغيرة والمتوسطة الحجم، ومؤسسات الائتمان البلدية، والاتحادات الائتمانية، وجمعيات التأمين المتبادل، وما إلى ذلك.

يجب النظر إلى تنوع النظام المصرفي الروسي في السياق العام لاستراتيجية تطوير العولمة والتخصص المصرفي، مع مراعاة الخبرة العالمية. في النظام المصرفي الذي تم إصلاحه في روسيا، وفقا ل ARB، يجب أن يكون هناك بنوك خاصة ومملوكة للدولة، والبنوك بمشاركة الدولة. ويرجع ذلك إلى أسباب موضوعية. على وجه الخصوص، في معظم مناطق روسيا، تعتبر الزراعة غير مربحة وتتطلب دعما ماليا من الدولة، والذي يمكن تقديمه بشكل أكثر كفاءة من خلال بنك الدولة. وفي الصناعة، تتحدد الحاجة إلى البنوك المملوكة للدولة من خلال القاعدة الرأسمالية الضعيفة لمؤسسات الائتمان الخاصة، والتي بالتالي غير قادرة على المشاركة على نطاق واسع في الإقراض للتدابير الرئيسية لإعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد.

يمكن أن يكون المجال الرئيسي لنشاط البنوك المملوكة للدولة والبنوك بمشاركة الدولة هو: الاستثمارات في التنمية الاقتصادية باستخدام موارد الميزانية والمجتذبة؛ تنفيذ المشاريع والبرامج الممولة من مصادر الميزانية؛ دعم وضمان عمليات التصدير والاستيراد؛ أداء وظائف الوكالة لخدمة الدين الخارجي والعمليات الاقتصادية الأجنبية المركزية.

ترى جمعية البنوك الروسية، بالقدر اللازم وإمكانيات الميزانية، أنه من المستحسن إنشاء بنوك تنمية متخصصة. وينبغي أن تكون وسيلة لتنفيذ بعض الأهداف الاستثمارية للموازنة، وخلق فرص لتمويل بديل للبرامج ذات الأهمية الوطنية إلى جانب تمويل الميزانية.

ويجري حاليا اتخاذ التدابير اللازمة لإنشاء بنوك استثمارية متخصصة. وعلى هذا فإن بنك التنمية الروسي والبنك الزراعي الروسي يعملان بالفعل. ومع ذلك، ينبغي اتخاذ التدابير اللازمة لجعلها مؤسسات مالية متخصصة وقوية ذات نطاق واسع من الإجراءات.

مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه، من الواضح أن تنوع أنواع المؤسسات الائتمانية في نظام مصرفي متعدد الهياكل سيجعل من الممكن إشباع جميع قطاعات الاقتصاد بالخدمات المالية بشكل كامل وسيمنع انتشار ظواهر الأزمة إلى العالم. النظام المالي بأكمله إذا نشأت في قطاعات السوق الفردية.

كل خيار من الخيارات المدروسة للاستقرار الوظيفي للبنك التجاري له مزاياه وعيوبه:

إن تخصص البنك يجعله في حالة اعتماد وثيق على التغيرات في ظروف السوق، مما يستبعد إمكانية تنويع أنشطة البنك عندما تتغير؛

يتيح لك تعميم البنك تنويع هيكل جذب الموارد المالية وعدم الاعتماد على عميل كبير واحد، ولكن توسيع حجم ونطاق الخدمات المقدمة يمكن أن يؤدي إلى تعقيد مفرط لتنظيم وإدارة البنك، ونتيجة لذلك، إلى حقيقة أن البنك سيفقد حساسيته لاحتياجات بيئة السوق، مما يؤدي إلى إضعاف الاستقرار والقدرة التنافسية للبنك.

لذلك، في الظروف المحددة لروسيا، عند معالجة القضايا المتعلقة بتحسين مؤشرات الاستدامة للبنوك التجارية، من الضروري مراعاة العلاقة المتناقضة بين كلا الاتجاهين - عالمية وتخصص المنتجات والخدمات المصرفية.

بشكل عام، في رأينا، مع تساوي جميع الأشياء الأخرى، فإن البنوك متعددة الوظائف التي تعمل على تحسين نطاق الخدمات وتحسين جودتها تكون أكثر استقرارًا. ومع ذلك، هنا أيضًا، تتجلى ميزة العولمة على التخصص فقط في شكل اتجاه يتطور تحت تأثير ليس فقط العوامل المباشرة، ولكن أيضًا العوامل المضادة، ويشكل إمكانية الأداء المستدام للبنوك المتخصصة للغاية.

التنظيمية والهيكليةماليالاستدامةيفترض البنك أن الهيكل التنظيمي للبنك وإدارته يجب أن يتوافق مع أهداف وغايات أنشطة البنك والمجموعة المحددة من المنتجات والخدمات المصرفية، والوظائف التي يتم تنفيذها، والتي من خلالها يضمن البنك تحقيق استراتيجيته . إن أهم معلمة للاستقرار التنظيمي والهيكلي للبنك التجاري هو التمايز التنظيمي والتكنولوجي لأنواع معينة من الأنشطة المصرفية على أساس الوثائق الوظيفية والتكنولوجية التي تنظم أنشطته، سواء داخل الهيكل التنظيمي أو الوظائف المصرفية المحددة التي يؤديها . لكي يكتسب هيكل تنظيم إدارة البنك اكتمال نظام عملي، فإنه يتطلب مجموعة شاملة ومنسقة بشكل هادف من وثائق البنك الداخلية (اللوائح والتعليمات وما إلى ذلك)، التي تنظم جميع الاتجاهات والأساليب الرئيسية لعمله . تسمح لك هذه المجموعة من الوثائق بما يلي:

تحسين جودة الخدمة لعملاء البنوك التجارية؛

تبسيط العلاقات داخل البنك، والقضاء على القرارات المتهورة، ورفع مستوى مسؤولية الموظفين؛

يقلل بشكل كبير من احتمال قيام البنك بإجراء عمليات محفوفة بالمخاطر بشكل غير معقول.

وبالتالي، نحن نتحدث عن أداة فعالة إلى حد ما لضمان الاستدامة الاقتصادية للبنك التجاري.

أحد العوامل المهمة التي تحدد الهيكل التنظيمي للبنك التجاري هو حجمه. وبالتالي، فإن البنك الإقليمي الصغير لديه هيكل مختلف عن البنك الكبير الموجود في مركز مالي؛ يختلف البنك الموجود في منطقة ريفية عن البنك الموجود في المنطقة الصناعية. إن هيكل البنك الذي يحتوي على عدد كبير من الأقسام الهيكلية ليس له سوى القليل من القواسم المشتركة مع هيكل البنك الذي لا يحتوي على تقسيمات هيكلية. من المستحيل العثور على بنكين لهما نفس الهيكل. بالإضافة إلى ذلك، مع مرور الوقت، يتغير هيكل البنك، والذي قد يختلف أيضًا بشكل كبير عما كان عليه، على سبيل المثال، قبل عشر سنوات.

من أجل زيادة الاستقرار التنظيمي والهيكلي، تقوم البنوك التجارية باستمرار بتغيير مجموعة الإدارات والأقسام، وتكوين الهيئات الإدارية وفقًا لظروف التشغيل المتغيرة للبنك، والمهام والأهداف الجديدة للبنك، وتوصيات المديرين، ومدققي الحسابات، إلخ.

وفي الوقت نفسه، وعلى الرغم من التغيرات المستمرة، يجب أن يسترشد هيكل البنك ببعض المبادئ الأساسية التي تسمح له بتحقيق الاستدامة والاستقرار التشغيلي.

يمكن أن يكون للتعقيد المتزايد للهيكل التنظيمي والهيكلي للبنوك التجارية تأثير متناقض على استقرارها المالي، والذي تتوسطه أيضًا عوامل مثل مقدار رأس المال، ومدى كفاية الهيكل الوظيفي والتنظيمي، وغيرها . ويتطلب تقييم التأثير المشترك لهذه العوامل، والتي غالبًا ما تكون ذات طبيعة متعددة الاتجاهات، نظامًا مناسبًا للمعايير، والتي سيتم مناقشة تطبيقها في الظروف الحديثة بشكل أكبر.

ماليالاستدامةينبغي اعتبار البنك التجاري بمثابة نوع من المعايير العامة التي يتم من خلالها تجميع خصائص وتأثيرات جميع المكونات الهيكلية الأخرى للاستقرار الاقتصادي الشامل للبنك.

يعد الاستقرار المالي أهم عنصر في استدامة البنك التجاري من حيث ملاءمته للمرحلة الحالية من تطور القطاع المصرفي الروسي. لذلك، اخترناه لمزيد من التفاصيل والتحليل التفصيلي في نظام المؤشرات، والذي يتم تنفيذه أدناه.

1.3 جوهر الاستقرار المالي للبنك التجاري

الاستقرار المالي هو أهم سمة للأنشطة المالية للبنك التجاري في اقتصاد السوق. يعد توفيرها من أكثر المشاكل حدة في أنشطة البنوك التجارية. إذا كان البنك التجاري مستقرا ماليا، فإنه يتمتع بميزة تنافسية على البنوك التجارية الأخرى، والتي يتم التعبير عنها في جذب موارد إضافية، والهيمنة في قطاع معين من السوق، وزيادة الودائع الأسرية كمصدر رئيسي للموارد المصرفية، وبالتالي توسيع نطاق نطاق الاستثمار، وفرص تطوير أنواع جديدة غير تقليدية من الخدمات، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يخلق البنك المستقر ماليًا بيئة خارجية مواتية، أي أنه لا يدخل في علاقات صراع مع الدولة والمجتمع، لأنه يدفع الضرائب إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية، وأجور العمال في الوقت المحدد وبالكامل والموظفين، وأرباح الأسهم للمساهمين، وإرجاع الأموال المقترضة إلى دائنيها.

يمكن تقييم الاستقرار المالي للبنك من خلال جودة الأصول وكفاية رأس المال والكفاءة التشغيلية. يكون وضع البنك التجاري مستقرًا إذا كان لديه رأس مال ثابت، وميزانية عمومية سائلة، ومذيب، ويلبي متطلبات جودة رأس المال. يُفهم الاستقرار المالي للبنك على أنه قدرته على تحمل التقلبات المدمرة، أثناء القيام بعمليات جذب ودائع الأموال من الأفراد والكيانات القانونية، وفتح الحسابات المصرفية والحفاظ عليها، وكذلك وضع الأموال المجمعة لحسابه الخاص ولحسابه الخاص. النفقات على شروط الدفع والإلحاح والسداد.

لكن بشكل عام فإن الاستقرار المالي للبنك التجاري هو الاستقرار المالي لمركزه المالي على المدى الطويل. إنه يعكس حالة الموارد المالية التي يستطيع فيها البنك التجاري، الذي يحرك الأموال بحرية، ضمان العملية المستمرة لتنفيذ أنشطته الاقتصادية من خلال استخدامها الفعال.

عند وصف مفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري"، سنحدد سماته الرئيسية.

أولاًلافتة - إن فئة "الاستقرار المالي" هي فئة عامة، تتجلى في مصلحة المجتمع وأفراده في التنمية المستدامة للبنوك التجارية.

وبالتالي، فإن السكان مهتمون بشكل مباشر بالتنمية المستدامة للبنوك؛ وذلك بفضل مدخراتهم، فهي تشكل قاعدة موارد البنك التجاري. الودائع من الجمهور ليست مهمة فحسب، بل هي أيضًا مورد مستقر للبنك.

العملاء والأطراف المقابلة الذين يرتبطون بشكل مباشر بتكوين قاعدة الموارد ويعملون بسرعة في مختلف قطاعات السوق يظهرون أيضًا اهتمامًا مباشرًا باستدامة مؤسسات الائتمان. يخدم البنك التجاري تقليديًا المؤسسات في مختلف قطاعات الاقتصاد والأشكال التنظيمية والقانونية للملكية ومجالات النشاط. ومن الجدير بالذكر أنه بالنظر إلى إمكانية قيام المؤسسات والمنظمات بفتح عدة حسابات جارية في بنوك تجارية مختلفة، فإنه يتشكل بالفعل تعدد المصالح، حيث تصبح نفس المؤسسة مهتمة بأنشطة العديد من البنوك التجارية التي تتفاعل معها. ومن وجهة النظر هذه، يمكن أيضًا اعتبار البنوك المقابلة التي لها علاقات مراسلة مباشرة مع بعضها البعض.

يشمل مجال الاهتمام المباشر بالأداء المستدام للبنوك التجارية أيضًا الدولة المهتمة بإيرادات الضرائب في الوقت المناسب. إلا أن مصلحة الدولة لها أيضاً سمات محددة تتعلق بضرورة الحفاظ على استقرار النظام المصرفي وتطويره وتعزيزه. هذا هو أحد الأهداف الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي. من خلال القيام بالمهام الإشرافية والتنظيمية، يسعى بنك روسيا إلى ضمان استقرار القطاع المصرفي في الاقتصاد الروسي.

ثانيةلافتةإن مفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري" هو اعتماد الاستقرار على حجم ونوعية الموارد المحتملة. تحدد إمكانات موارد البنك المستوى النوعي للاستقرار المالي للبنك. كلما زاد حجم الموارد التي يجتذبها البنك وكلما كانت نوعية هذه الموارد أفضل، كلما كان أكثر نشاطا في استثمار موارده، وكلما تعزز وضعه المالي، وبالتالي استقراره المالي.

ثالثلافتة - الاستقرار المالي للبنك التجاري هو فئة ديناميكية , تمثل خاصية العودة إلى حالة مالية متوازنة بعد الخروج منها نتيجة لأي أثر. بناءً على الاستقرار المالي للبنك، يتم تحديد أدائه إلى حد كبير، لأنه لكي يكون البنك التجاري فعالاً ويعمل بشكل طبيعي، يجب أن يكون غير حساس للاضطرابات الخارجية بمختلف أنواعها لفترة طويلة بما فيه الكفاية من الزمن.

يجب أن يكون العامل الحاسم في هذه الحالة هو العلاقة بين العملاء والأطراف المقابلة مع البنك. عند إقامة شراكة مع بنك تجاري، يتوقع العملاء عدم انقطاع خدمات النقد والتسوية، والقدرة على الحصول على القروض إذا لزم الأمر، وتوفير الخدمات المصرفية المتنوعة. وبخلاف ذلك، وفي ظل ظروف المنافسة المصرفية، يمكن للعميل التحول إلى بنك آخر يلبي كافة المتطلبات. تهتم البنوك المقابلة أيضًا بعلاقات مستقرة ومضمونة مع البنوك الشريكة، مع التركيز بشكل أساسي على سمعة الشريك ووضعه المالي الفعلي. وبالتالي، فإن العملاء والأطراف المقابلة للبنوك التجارية مهتمون بشكل مباشر بعملياتهم دون انقطاع، سواء في وقت معين أو على المدى الطويل.

وثائق مماثلة

الأساس الاقتصادي لإجراء التقييم المالي لاستقرار البنك التجاري. مؤشرات موثوقية البنك. تقييم مؤشرات أداء الميزانية العمومية والالتزامات والأصول. اتجاهات لتحسين تقييم استدامة البنك التجاري.

أطروحة، أضيفت في 25/12/2012


دراسة الأسس النظرية والمنهجية لتقييم الاستقرار المالي للبنك التجاري. النظر في الوضع المالي لشركة OJSC Promsvyazbank. تحديد الاحتياطيات لزيادتها. توصيات لتعزيز الاستدامة في الظروف الحديثة.

أطروحة، أضيفت في 16/07/2014


جوهر ومفهوم الاستقرار المالي للبنك والأساليب المنهجية لتقييمه. حساب مؤشرات الاستقرار المالي للبنك التجاري، وتحليل الأموال الخاصة والمقترضة. توصيات لزيادة الاستقرار المالي.

أطروحة، أضيفت في 17/08/2015


جوهر الاستقرار المالي للبنك وطبيعته الاقتصادية وعوامل وطرق ضمانه والمؤشرات المطلقة والنسبية. تحليل الاستقرار المالي والسيولة لشركة Tsesnabank JSC، وتطوير سبل تحسين أنشطتها.

أطروحة، أضيفت في 07/12/2010


تصنيف البنوك حسب نظام CAMELS. كفاية رأس المال كمؤشر أساسي لاستدامة البنك التجاري. الرقابة الاحترازية على بنوك الدرجة الثانية. تدقيق وتحليل استقرار البنك التجاري من قبل البنك الوطني لجمهورية كازاخستان.

أطروحة، أضيفت في 07/06/2015


خصائص مؤشرات موثوقية البنك والاستقرار المالي. تحليل مؤشرات الموثوقية وكفاية رأس المال للبنك التجاري. وضع تدابير لتعزيز رأس مال البنك التجاري. التنبؤ بموثوقية البنك.

أطروحة، أضيفت في 22/01/2018


مفهوم الاستقرار المالي. منهجية تحليل مؤشرات الملاءة والسيولة. تحليل مؤشرات كفاية رأس المال للبنك التجاري "خزينة الشمال". تنظيم النظام المحاسبي ونظام الرقابة الداخلية في البنك

أطروحة، أضيفت في 18/08/2009


الأساليب المنهجية لتقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية. تأثير الأزمة العالمية على استقرارها. تحسين آلية ضمان استقرار القطاع المصرفي في روسيا. دراسة الاستقرار المالي لشركة Mobilbank OJSC.

أطروحة، أضيفت في 28/04/2011


دراسة استدامة البنك التجاري أثناء الأزمات. تحليل هيكل وديناميكيات عمليات القروض، مؤشرات الربحية، مستويات الربحية، العائد على الأصول. خصائص كفاءة العمل المالي للبنك LLC CB Naratbank.

أطروحة، أضيفت في 01/03/2012


تنظيم مراقبة الاستقرار المالي للبنوك المقابلة. تقييم الوضع المالي لبنك تجاري باستخدام مثال OJSC State Savings Bank التابع لـ KBR، والطرق الممكنة لتحسينه. هيكل الميزانية العمومية، تقييم أرباح البنك.

مقدمة
1 الأسس النظرية للاستقرار المالي للمصرف
1.1 جوهر وتصنيف أنواع الاستقرار المالي
1.2 العوامل المؤثرة على الاستقرار المالي
1.3 مؤشرات الاستقرار المالي
2 تحليل الاستقرار المالي لشركة OJSC "Belgazprombank"
2.1 تحليل المؤشرات الرئيسية للأداء المالي للهيئة "بلجازبرومبانك"
2.2 تحليل الميزانية العمومية للبنك
2.3 تحليل السيولة
2.4 تحليل كفاية رأس المال
2.5 التحليل العاملي لكفاية رأس المال التنظيمي
3 طرق لتحسين الاستقرار المالي للبنك
3.1 مشاكل الاستقرار المالي للبنوك
3.2 الأصول الاحتياطية كمصدر للتعزيز المالي استقرار البنك
3.3 النموذج الاقتصادي والرياضي
خاتمة
قائمة المصادر المستخدمة
الملحق أ
ملحق ب
ملحق ب
الملحق د
الملحق د

مقدمة

يشير مفهوم الاستدامة إلى استقرار المؤسسة المالية ويتم تحديده بمفهوم ذي صلة - الموثوقية.

إن استقرار البنك التجاري هو حالة التوازن النوعية التي يحقق فيها تحقيق وتعزيز الموثوقية والثبات والثقة من حيث عدم التعرض للتدمير.

يجب النظر إلى قضايا استدامة البنك التجاري من وجهة نظر البنك الذي يتمتع بجميع علامات النظام المفتوح - وهو النزاهة المنظمة والمستقرة ذاتيًا والتنظيم الذاتي.

يعد الاستقرار المالي جزءًا مهمًا من تقييم الوضع المالي للبنك، سواء من المستثمرين أو المالكين. كما تولي السلطات الإشرافية الممثلة بالبنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا اهتمامًا كبيرًا بهذه القضايا. خلال فترة عدم الاستقرار الاقتصادي، عندما تتزايد المخاطر النظامية في القطاع المصرفي عدة مرات وينشأ تهديد للاستقرار والتطور الديناميكي للاقتصاد ككل، تزداد أهمية تقييم معايير الاستقرار المالي.

على الرغم من أن النظام المصرفي المحلي قد تم تشكيله بالكامل واجتاز المراحل الرئيسية من التطور، إلا أن ظواهر الأزمات الناشئة بشكل دوري تحدد الحاجة إلى إيجاد طرق جديدة لحل مشكلة تقييم وتنظيم معايير عمل البنك من أجل ضمان الاستقرار المالي.

ترجع المشاكل في القطاع المصرفي إلى أسباب داخلية ذات طبيعة مالية واقتصادية، وإلى تأثير العمليات العالمية المرتبطة بتعميق تكامل الاقتصاد المحلي على المستوى الدولي، مما يزيد من تعرض القطاع المصرفي للتأثيرات الخارجية. تأثيرات.

في سياق تفاقم ظاهرة الأزمات في الاقتصاد، تصبح تقييمات وتحليل الاستقرار المالي للبنوك التجارية مهمة.

أحد شروط التنمية المستدامة لكل بنك والنظام المصرفي ككل هو تحسين أساليب الإدارة المالية للبنوك التجارية. وتكمن أهمية موضوع البحث في أن تقييم الاستقرار المالي للبنوك التجارية يتطلب وضع نظام من المعايير التي تحدد موثوقية البنك، وطرق إجراء التحليل وفق هذه المعايير.

وبالتالي فإن موضوع هذه الدورة سيكون الاستقرار المالي للبنك.

الهدف من الدراسة هو OJSC Belgazprombank.

الغرض من هذه الدورة هو إجراء تحليل للاستقرار المالي بناءً على بيانات من منظمة معينة.

المهام المحددة في هذه الدورة تعمل على:

دراسة الأسس النظرية للاستقرار المالي للمصرف.

إجراء تحليل للاستقرار المالي لشركة OJSC Belgazprombank؛

استكشاف سبل تحسين الاستقرار المالي للبنك.

1 الأسس النظرية للاستقرار المالي للمصرف

1.1 جوهر وتصنيف أنواع الاستقرار المالي

الاستقرار المالي هو أهم سمة للأنشطة المالية للبنك التجاري في اقتصاد السوق. يعد توفيرها من أكثر المشاكل حدة في أنشطة البنوك التجارية. إذا كان البنك التجاري مستقرا ماليا، فإنه يتمتع بميزة تنافسية على البنوك التجارية الأخرى، والتي يتم التعبير عنها في جذب موارد إضافية، والهيمنة في قطاع معين من السوق، وزيادة الودائع الأسرية كمصدر رئيسي للموارد المصرفية، وبالتالي توسيع نطاق نطاق الاستثمار، وفرص تطوير أنواع جديدة غير تقليدية من الخدمات، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يخلق البنك المستقر ماليًا بيئة خارجية مواتية، أي أنه لا يدخل في علاقات صراع مع الدولة والمجتمع، لأنه يدفع الضرائب إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية، وأجور العمال في الوقت المحدد وبالكامل والموظفين، وأرباح الأسهم للمساهمين، وإرجاع الأموال المقترضة إلى دائنيها.

في. يعتقد إيفانوف، في أعماله المتعلقة بالنظر في القضايا المتعلقة بالوضع المالي للبنوك التجارية، أنه يمكن تقييم الاستقرار المالي للبنك من خلال جودة الأصول وكفاية رأس المال والكفاءة التشغيلية. وفقًا لـ ر.م. كريموف، يكون وضع البنك التجاري مستقرًا إذا كان لديه رأس مال ثابت، ولديه ميزانية عمومية سائلة، ومذيب، ويلبي متطلبات جودة رأس المال. او.م. تعلق بوجدانوفا أهمية قصوى على تحديد الاستقرار المالي للبنك على أمواله الخاصة. في.ب. يفهم تيخانين الاستقرار المالي للبنك باعتباره قدرته على تحمل التقلبات المدمرة، أثناء إجراء عمليات لجذب ودائع الأموال من الأفراد والكيانات القانونية، وفتح الحسابات المصرفية والحفاظ عليها، وكذلك وضع الأموال المجمعة لحسابه الخاص ولحسابه الخاص النفقات على شروط الدفع والإلحاح والسداد. أي أن المؤلف يركز على قدرة البنك على تقديم مجموعة من الخدمات المصرفية المحددة ذات الجودة المناسبة.

يتفق الاقتصاديون والممارسون في المجال المصرفي على شيء واحد - وهو أن الاستقرار المالي للبنك التجاري هو استقرار مركزه المالي على المدى الطويل. إنه يعكس حالة الموارد المالية التي يستطيع فيها البنك التجاري، الذي يحرك الأموال بحرية، ضمان العملية المستمرة لتنفيذ أنشطته الاقتصادية من خلال استخدامها الفعال.

عند وصف مفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري"، سنحدد سماته الرئيسية.

العلامة الأولى هي أن فئة “الاستقرار المالي” هي فئة عامة، وهو ما يتجلى في مصلحة المجتمع وأفراده في التنمية المستدامة للمصارف التجارية. وبالتالي، فإن السكان مهتمون بشكل مباشر بالتنمية المستدامة للبنوك؛ وذلك بفضل مدخراتهم، فهي تشكل قاعدة موارد البنك التجاري. الودائع من الجمهور ليست مهمة فحسب، بل هي أيضًا مورد مستقر للبنك.

العملاء والأطراف المقابلة الذين يرتبطون بشكل مباشر بتكوين قاعدة الموارد ويعملون بسرعة في مختلف قطاعات السوق يظهرون أيضًا اهتمامًا مباشرًا باستدامة مؤسسات الائتمان. يخدم البنك التجاري تقليديًا المؤسسات في مختلف قطاعات الاقتصاد والأشكال التنظيمية والقانونية للملكية ومجالات النشاط. ومن الجدير بالذكر أنه بالنظر إلى إمكانية قيام المؤسسات والمنظمات بفتح عدة حسابات جارية في بنوك تجارية مختلفة، فإنه يتشكل بالفعل تعدد المصالح، حيث تصبح نفس المؤسسة مهتمة بأنشطة العديد من البنوك التجارية التي تتفاعل معها. ومن وجهة النظر هذه، يمكن أيضًا اعتبار البنوك المقابلة التي لها علاقات مراسلة مباشرة مع بعضها البعض.

يشمل مجال الاهتمام المباشر بالأداء المستدام للبنوك التجارية أيضًا الدولة المهتمة بإيرادات الضرائب في الوقت المناسب. إلا أن مصلحة الدولة لها أيضاً سمات محددة تتعلق بضرورة الحفاظ على استقرار النظام المصرفي وتطويره وتعزيزه. هذا هو أحد الأهداف الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي. من خلال القيام بالمهام الإشرافية والتنظيمية، يسعى بنك روسيا إلى ضمان استقرار القطاع المصرفي في الاقتصاد الروسي.

السمة الثانية لمفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري" هي اعتماد الاستقرار المالي على حجم ونوعية الموارد المحتملة. تحدد إمكانات موارد البنك المستوى النوعي للاستقرار المالي للبنك. كلما زاد حجم الموارد التي يجتذبها البنك وكلما كانت نوعية هذه الموارد أفضل، كلما كان أكثر نشاطا في استثمار موارده، وكلما تعزز وضعه المالي، وبالتالي استقراره المالي.

ويعتبر الاستقرار المالي للمصرف التجاري فئة ديناميكية (السمة الثالثة) وهي القدرة على العودة إلى حالة التوازن المالي بعد الخروج منها نتيجة أي تأثير. بناءً على الاستقرار المالي للبنك، يتم تحديد أدائه إلى حد كبير، لأنه لكي يكون البنك التجاري فعالاً ويعمل بشكل طبيعي، يجب أن يكون غير حساس للاضطرابات الخارجية بمختلف أنواعها لفترة طويلة بما فيه الكفاية من الزمن.

يجب أن يكون العامل الحاسم في هذه الحالة هو العلاقة بين العملاء والأطراف المقابلة مع البنك. عند إقامة شراكة مع بنك تجاري، يتوقع العملاء عدم انقطاع خدمات النقد والتسوية، والقدرة على الحصول على القروض إذا لزم الأمر، وتوفير الخدمات المصرفية المتنوعة. وبخلاف ذلك، وفي ظل ظروف المنافسة المصرفية، يمكن للعميل التحول إلى بنك آخر يلبي كافة المتطلبات. تهتم البنوك المقابلة أيضًا بعلاقات مستقرة ومضمونة مع البنوك الشريكة، مع التركيز بشكل أساسي على سمعة الشريك ووضعه المالي الفعلي. وبالتالي، فإن العملاء والأطراف المقابلة للبنوك التجارية مهتمون بشكل مباشر بعملياتهم دون انقطاع، سواء في وقت معين أو على المدى الطويل.

بشكل عام، عند النظر في فئة "الاستقرار المالي لبنك تجاري"، من المهم التأكيد على أن جميع العلامات المدروسة يجب أن تكون موجودة في نفس الوقت في الكائن قيد النظر. ويفسر ذلك أن كل ميزة تحمل عبئها الخاص؛ وغياب أي منها يضعف موقف البنك ويؤدي حتماً إلى ظهور مشاكل مختلفة.

عمل التخرج

"وضع التدابير اللازمة لزيادة الاستقرار المالي للمؤسسة

مقدمة

الفصل 1. الأسس النظرية والمنهجية لتحليل الاستقرار المالي للمؤسسة

1 جوهر وأهمية الاستقرار المالي في أنشطة المؤسسة

2 الأساليب الأساسية لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة

3 منهجية تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة

4 القوانين التنظيمية التي تحكم الاستقرار المالي للمؤسسة

الفصل 2. تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة باستخدام مثال Alta-Stroy LLC

1 الخصائص الاقتصادية لشركة Alta-Stroy LLC

2 تحليل الملاءة والسيولة لشركة Alta-Stroy LLC

3 تقييم الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC

4 تنظيم ضمان الأمن الاقتصادي والمالي للمؤسسة

5 أدوات المعلومات والبرمجيات المستخدمة في أنشطة المؤسسة عند القيام بالعمليات الأساسية

2 تدابير لزيادة الدخل في شركة Alta-Stroy LLC

3 حساب فعالية التدابير المقترحة

خاتمة

التطبيقات

مقدمة

أحد الشروط المهمة للتشغيل المستمر والفعال للمؤسسة هو حالتها المالية السليمة. ولتحقيق ذلك، من الضروري ضمان الملاءة المستمرة للكيان التجاري، والسيولة العالية في ميزانيته العمومية، والاستقلال المالي. تحديد أين ومتى وكيف يتم استخدام الموارد المالية من أجل التطوير الفعال للإنتاج والحصول على أقصى قدر من الأرباح، وهو الهدف الرئيسي للنشاط المالي للمؤسسة. إن الاهتمام بالشؤون المالية هو نقطة البداية والنتيجة النهائية لأنشطة أي كيان قانوني. في اقتصاد السوق، هذه القضايا ذات أهمية قصوى. إن إبراز الجوانب المالية لأنشطة كيانات الأعمال والدور المتزايد للتمويل هو سمة واتجاه مميز في جميع أنحاء العالم.

كان للأزمة الاقتصادية العالمية تأثير خطير على تطور العلاقات الاقتصادية بين جميع الكيانات التجارية في جميع مجالات النشاط. أولا وقبل كل شيء، أثر ذلك على الأنشطة الاستثمارية في مجال البناء وتجارة العقارات.

أيضًا، في الظروف الاقتصادية الحديثة، تكون أنشطة كل كيان اقتصادي موضع اهتمام مجموعة واسعة من المشاركين في علاقات السوق (المنظمات والأفراد) المهتمين بنتائج عملها. في ظروف السوق، مفتاح البقاء وأساس الوضع المستقر للمؤسسة هو استقرارها المالي. إنه يعكس حالة الموارد المالية التي تكون فيها المؤسسة التي تتصرف بحرية في الموارد المالية قادرة ، من خلال استخدامها الفعال ، على ضمان عملية إنتاج وبيع المنتجات دون انقطاع ، فضلاً عن تكاليف توسيعها وتجديدها.

يعد تحديد حدود الاستقرار المالي للمؤسسات أحد أهم المشاكل الاقتصادية في عملية الانتقال إلى اقتصاد السوق، حيث أن عدم كفاية الاستقرار المالي يمكن أن يؤدي إلى نقص الأموال اللازمة للمؤسسات لتطوير الإنتاج، وإعسارها، وفي نهاية المطاف، إفلاسها، والاستقرار المفرط سوف يعيق التنمية، مما يثقل تكاليف المؤسسة بالمخزونات والاحتياطيات الزائدة.

لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة، يتم استخدام تحليل وضعها المالي. الوضع المالي عبارة عن مجموعة من المؤشرات التي تعكس مدى توفر الموارد المالية وتخصيصها واستخدامها.

تقدم الشركات أنظمة للأتمتة المعقدة لإدارة المؤسسات - وهي أنظمة أتمتة المستندات، مما يجعل من الممكن تبسيط عملية تقييم الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة إلى حد ما، وأتمتة جزء الحساب الخاص بها.

وفي الوقت نفسه، تعد الحالة المالية أهم سمة للنشاط الاقتصادي للمؤسسة في البيئة الخارجية. وهو يحدد القدرة التنافسية للمؤسسة، وإمكاناتها في التعاون التجاري، ويقيم مدى ضمان المصالح الاقتصادية للمؤسسة نفسها وشركائها في العلاقات المالية وغيرها. لذلك، يهدف نظام المؤشرات المحددة إلى إظهار حالته للمستهلكين الخارجيين، لأنه مع تطور علاقات السوق، يزداد عدد مستخدمي المعلومات المالية بشكل كبير.

تكمن أهمية الموضوع في أن تحليل وتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة مهمان للغاية سواء بالنسبة للعمل المالي التشغيلي أو لاتخاذ القرارات الإستراتيجية في مجال الاستثمارات، بالإضافة إلى أن هذا هو المكون الرئيسي في نظام مكافحة الإرهاب. إدارة الأزمات للمؤسسة. تكمن الأهمية العملية للعمل في إمكانية تنفيذ التدابير المقترحة في المؤسسة، مما سيساعد على تحسين نظام التخطيط المالي.

الهدف من الدراسة هو شركة ذات مسؤولية محدودة "ألتا ستروي".

الغرض من هذا العمل هو تقييم وتحليل الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC وتطوير طرق لتحسينه.

بناءً على الغرض من العمل، يتم تحديد المهام التالية:

-دراسة الأسس النظرية لتحليل الاستقرار المالي للمؤسسة؛

-تحليل الخصائص التنظيمية والاقتصادية العامة لموضوع البحث؛

تقييم الوضع المالي للمؤسسة على أساس النسب المالية؛

- وضع التدابير الرامية إلى تحسين الأنشطة المالية والاقتصادية ونتائجها المالية.

الإطار القانوني هو قوانين الاتحاد الروسي، والقوانين التي تطور أحكام القوانين الفيدرالية، والقوانين المتعلقة بتفاعل الهيئات. كان الأساس النظري والمنهجي هو عمل المؤلفين المحليين والأجانب والمواد المنهجية للمؤتمرات والندوات العلمية والعملية في مجال التحليل المالي.

الفصل الأول. الأطر النظرية والمنهجية لتحليل الاستقرار المالي للمؤسسة

1.1جوهر وأهمية الاستقرار المالي في أنشطة المؤسسة

في ظل الأزمة المالية والاقتصادية، تضطر المنظمات التجارية إلى إعادة النظر في شروط العقود مع الموردين والعملاء؛ يهدف كل اهتمام إدارة المنظمة بشكل أساسي إلى إيجاد احتياطيات لخفض التكاليف. إن الأزمة المالية والاقتصادية هي نوع من «الاختبار» للمنظمات التجارية؛ في أوقات الأزمات، لن تتمكن من العمل إلا تلك الكيانات الاقتصادية التي تمكنت إدارتها من التكيف مع مؤشرات الاقتصاد الكلي والجزئي المتغيرة. خلال الأزمة، يزداد عدد حالات عدم الدفع واستخدام إجراءات الإفلاس. وفي هذا الصدد، تفقد العديد من المنظمات العملاء والموردين المنتظمين. من أجل العمل، تضطر المنظمات إلى إقامة علاقات مراسلة مع أطراف مقابلة أخرى غير مألوفة.

قبل إقامة علاقات تجارية مع شركاء الأعمال المحتملين، من الضروري تقييم درجة استقرارهم المالي.

تنتمي أي منظمة إلى نظام اجتماعي واقتصادي مفتوح يمكن من خلاله تمييز الخصائص التالية:

-يعمل النظام الاجتماعي والاقتصادي في الوقت المناسب، ويتفاعل مع البيئة الخارجية، وفي كل لحظة يمكن أن يكون في إحدى الحالات المحتملة التي يحددها منحنى دورة الحياة؛

-يتم استلام الموارد عند "مدخل النظام"، ويتم تشكيل النتائج (المنتجات، الأعمال، الخدمات) عند "المخرجات"؛

-داخل النظام، بناءً على التقنيات المستخدمة، يتم تحويل الموارد الواردة إلى نتائج؛

-تحت تأثير البيئة الخارجية، تحدث انحرافات في مؤشرات التطوير المحددة داخل النظام، وهي عامل يحدد مسبقًا انتقال النظام من حالة إلى أخرى ويؤدي إلى تكييف معلمات المدخلات والمخرجات للنظام؛

-ينبغي اعتبار تطوير النظام الاجتماعي والاقتصادي مستدامًا عندما يتم تحقيق الحد الأدنى من الفجوة بين خصائصه المحددة والفعلية، مع مراعاة الحد الأدنى من التكاليف لضمان مثل هذه الحالة المستقرة.

وهكذا تتطور المنظمة بشرط ضمان الاستدامة، وإلا فإنها قد لا تخرج من الانحراف التالي عن التنمية المستدامة (الأزمة). الاستدامة هي عامل في تطوير النظام.

يعد الاستقرار المالي أحد أهم خصائص الوضع المالي للمنظمة. تظهر أعمال المؤلفين المحليين والأجانب أن مفهوم "الاستقرار المالي" يعتمد على العلاقة المثلى بين أنواع أصول المنظمة (المتداولة وغير المتداولة، مع مراعاة بنيتها الداخلية) ومصادر أصولها. التمويل (الأموال الخاصة والمقترضة).

تعد استدامة منظمة تعمل في اقتصاد السوق أحد أهم العوامل في تقييم قدرتها التنافسية.

ونعرض العوامل التي تحدد الاستقرار المالي للمنظمة في (الشكل 1.1).

قبل تعريف الاستقرار المالي، لا بد من معالجة الجانب المصطلحي لهذه القضية. وهكذا، يقدم V. Dahl تعريف المفهوم الأصلي لـ "الاستقرار" من كلمة "المقاومة، والوقوف ضد شخص ما، شيء ما - الوقوف بحزم، والصمود، ومقاومة القوة بنجاح، والصمود، وعدم الاستسلام. " ثابتًا، صامدًا، قويًا، ثابتًا، لا يتزعزع." بمعنى آخر، يمكننا أن نقول إن الصمود هو الصمود، وعدم التعرض لمخاطر الخسائر والأضرار، والثبات.

أرز. 1.1 مكونات الاستقرار المالي للمنظمة

أوزيجوف إس. في قاموسه للغة الروسية يعطي تفسيرا مماثلا للمفهوم - "المستدام" و "التمويل". ثابت - ثابت، ثابت، لا يتزعزع، لا يسقط، لا يخضع للتقلبات، ثابت، صامد، ثابت. يتم الكشف عن كلمة "تمويل" كأموال، وهو عنصر من عناصر دوران الاقتصاد الوطني، والمال، والشؤون النقدية.

من وجهة نظر إم.في. ملنيك، يعتبر الوضع المالي مستقرًا إذا كان لدى المنظمة مبلغ كافٍ من رأس المال لضمان استمرارية أنشطتها المتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات في حجم معين، وكذلك سداد التزاماتها تجاه الموظفين بشكل كامل وفي الوقت المناسب دفع الأجور، ودفع ضرائب الميزانية والموردين عن الإمدادات والخدمات الواردة منهم، لتوليد الأموال اللازمة لتجديد ونمو الأصول غير المتداولة.

إل. لا يقدم كرافشينكو أيضًا تعريفًا مباشرًا للاستقرار المالي للمؤسسة، لكنه يشير إلى أن الوضع المالي المستقر للمؤسسة يتميز في المقام الأول بالتوافر المستمر للأموال في الحسابات المصرفية بالمبالغ المطلوبة، وغياب الديون المتأخرة، الحجم والهيكل الأمثل للأصول المتداولة، ودورانها، والتطوير الإيقاعي لإنتاج المنتجات، ودوران التجارة، ونمو الأرباح، وما إلى ذلك.

بدورها إل.أ. بوجدانوفسكايا، ج. يجادل فينوغرادوف بأن مفهوم الاستقرار المالي للمؤسسة يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالملاءة طويلة الأجل. يسمح تقييم الاستقرار المالي لموضوعات التحليل الخارجية (خاصة المستثمرين) بتحديد القدرات المالية للمؤسسة على المدى الطويل. وبما أنه في اقتصاد السوق، يتم تنفيذ عملية الإنتاج وتوسيعها وإشباع الاحتياجات المختلفة للمؤسسة من خلال التمويل الذاتي، وإذا كانت غير كافية، من خلال الأموال المقترضة، فإن الاستقلال المالي عن المصادر الخارجية المقترضة ذات أهمية كبيرة، على الرغم من صعوبة الاستغناء عنها. ولذلك، تتم دراسة نسبة الدين وحقوق الملكية وإجمالي رأس المال من مواقف مختلفة.

في. يعد بوشاروف واحدًا من القلائل الذين لا يقدمون الاستقرار المالي كمجموعة من المؤشرات المميزة، ولكنه يقدم صياغة لتعريف الاستقرار المالي: الاستقرار المالي لكيان اقتصادي هو حالة موارده النقدية التي تضمن تطوير الاقتصاد. المؤسسة في المقام الأول على حساب أموالها الخاصة مع الحفاظ على الملاءة والجدارة الائتمانية مع الحد الأدنى من مخاطر الأعمال.

الاستقرار المالي هو خاصية تحديد الأهداف في التحليل المالي، والبحث عن فرص تحديد الأهداف ووسائل وطرق تعزيزها له معنى اقتصادي عميق ويحدد طبيعة تنفيذه ومحتواه، كما يقول إل.تي. جيلياروفسكايا.

في رأينا، يكشف G.V. عن مشكلة الاستقرار المالي للمؤسسة بأكثر التفاصيل. Savitskaya: "الاستقرار المالي للمؤسسة هو قدرة الكيان التجاري على العمل والتطور والحفاظ على توازن أصوله وخصومه في بيئة داخلية وخارجية متغيرة ، مما يضمن ملاءته المستمرة وجاذبية الاستثمار ضمن المستوى المقبول من مخاطرة."

الفرق بين رأس المال الحقيقي ورأس المال المصرح به هو المؤشر الأولي الرئيسي لاستقرار الوضع المالي للمؤسسة.

يؤكد العديد من المؤلفين الأجانب أن الاستقرار المالي لمنظمة ما يتم تحديده من خلال قواعد تهدف في نفس الوقت إلى الحفاظ على توازن الهياكل المالية وتجنب المخاطر التي يتعرض لها المستثمرون والدائنون. في رأيهم، من المستحسن قياس الاستقرار المالي من خلال مؤشرات تميز أنواعًا مختلفة من العلاقات بين مصادر الأموال الخاصة والمقترضة المستخدمة لتكوين الممتلكات المنعكسة في أصول الميزانية العمومية.

إن تحليل استقرار الوضع المالي في تاريخ معين يجعل من الممكن معرفة مدى صحة إدارة المؤسسة للموارد المالية خلال الفترة السابقة لهذا التاريخ. من المهم أن تلبي حالة الموارد المالية متطلبات السوق وتلبي احتياجات التنمية للمؤسسة، لأن عدم كفاية الاستقرار المالي يمكن أن يؤدي إلى إعسار المؤسسة ونقص الأموال اللازمة لتطوير الإنتاج، والفائض المالي يمكن أن يعيق الاستقرار التنمية، مما يثقل تكاليف المؤسسة بالمخزونات والاحتياطيات الزائدة.

يرتبط الاستقرار المالي للمؤسسة بالهيكل المالي العام للمؤسسة ودرجة اعتمادها على الدائنين والمدينين. على سبيل المثال، قد تفلس الشركة التي يتم تمويلها بشكل أساسي من خلال الأموال المقترضة إذا طالب العديد من الدائنين باسترداد قروضهم في نفس الوقت. في هذه الحالة، فإن هيكل المؤسسة "رأس المال السهمي - رأس المال المقترض" له ميزة كبيرة لصالح الأخير.

جوهر تقييم الاستقرار المالي هو تقييم توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر التكوين. درجة الاستقرار المالي هي السبب وراء درجة معينة من ملاءة المنظمة. المؤشر الأكثر عمومية للاستقرار المالي هو فائض أو نقص مصادر الاحتياطيات والتكاليف.

يسمح تقييم الاستقرار المالي لموضوعات التحليل الخارجية بتحديد القدرات المالية للمنظمة على المدى الطويل.

الغرض من تحليل الاستقرار المالي هو تقييم قدرة المؤسسة على سداد التزاماتها والحفاظ على ملكية المؤسسة على المدى الطويل. في هذه الحالة من الضروري حل المشاكل التالية:

-التقييم الموضوعي للاستقرار المالي؛

-تحديد العوامل التي تؤثر على الاستقرار المالي.

-تطوير خيارات لقرارات إدارية محددة تهدف إلى تعزيز الاستقرار المالي.

وتتكون قيمة الاستقرار المالي للكيانات الاقتصادية الفردية للاقتصاد والمجتمع ككل من قيمتها لكل عنصر على حدة في هذا النظام:

-بالنسبة للدولة ممثلة بالسلطات الضريبية وغيرها من السلطات المماثلة - السداد الكامل وفي الوقت المناسب لجميع الضرائب والرسوم للميزانيات على مختلف المستويات. ويعتمد استخدام جانب الإيرادات من الميزانية على ذلك، فضلاً عن القدرة على تحقيق وظائف الفرد بشكل كامل والوفاء بالالتزامات، الأمر الذي يمكن أن يؤدي في النهاية إلى عواقب سلبية مختلفة على مستوى الدولة والمستوى الإقليمي؛

-بالنسبة للأموال من خارج الميزانية التي تم تشكيلها تحت رعاية الدولة - السداد الكامل وفي الوقت المناسب للديون على المساهمات في هذه الصناديق. يؤدي فشل المؤسسات في الوفاء بالتزاماتها إلى حدوث انتهاكات في عملها، لا سيما في مجال دفع المعاشات التقاعدية، واستحقاقات رعاية الأطفال، وإعانات البطالة، وما إلى ذلك؛

-لموظفي المؤسسة والأطراف المهتمة الأخرى - دفع الأجور في الوقت المناسب وتوفير وظائف إضافية. بالإضافة إلى ذلك، تؤدي الزيادة في دخل المؤسسة إلى زيادة في أموال الاستهلاك، وبالتالي إلى تحسين الرفاهية المادية لموظفي هذه المؤسسة؛

-للموردين والمقاولين - الوفاء بالالتزامات في الوقت المناسب وبشكل كامل. بالنسبة لهم، تعتبر هذه النقاط مهمة للغاية، حيث أن دخلهم من أنشطتهم الأساسية يتكون من الدخل من المشترين والعملاء. إن سحب الموارد المالية من التداول بسبب التأخر في السداد يضعف وضعها المالي ويجبرها على جذب أموال مقترضة إضافية لضمان الأداء الطبيعي، وهو ما يرتبط بتكاليف إضافية؛

-لخدمة البنوك التجارية - الوفاء الكامل وفي الوقت المناسب بالالتزامات وفقًا لشروط اتفاقية القرض. قد يؤدي عدم الامتثال لشروطها وعدم سداد القروض الصادرة إلى حدوث اضطرابات في عمل البنوك؛

-للمالكين - الربحية، مقدار الربح المخصص لدفع أرباح الأسهم. بالنسبة لأصحاب المؤسسة، تتجلى أهمية الاستقرار المالي كعامل يحدد ربحيتها واستقرارها في المستقبل؛

-للمستثمرين (بما في ذلك المحتملين) - الربحية ودرجة مخاطر الاستثمار في المؤسسة. وكلما كان مستقرا ماليا، كلما كانت الاستثمارات فيه أقل خطورة وأكثر ربحية.

أعلى شكل من أشكال استدامة المؤسسة هو قدرتها على التطور. للقيام بذلك، يجب أن يكون لدى المؤسسة هيكل مرن للموارد المالية والقدرة، إذا لزم الأمر، على جذب الأموال المقترضة، أي. أن تكون جديرة بالائتمان.

يُظهر تحليل الممارسات التجارية الروسية أن الوضع المالي غير المستقر يُلاحظ في كل من المؤسسات التي تعاني من انخفاض في الإنتاج ولديها علامات الإعسار، وفي المؤسسات التي، على العكس من ذلك، تتميز بالنمو المرتفع ودوران رأس المال، ولكن لديها نسبة عالية من النمو. مستوى التكاليف شبه الثابتة وتفقد الأرباح تدريجياً.

1.2 الأساليب الأساسية لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة

أظهرت الأبحاث أن تقييم الاستقرار المالي يعتمد على طريقة المعامل (المؤشرات النسبية). وبالتالي تعتبر النسب من أشهر أدوات التحليل المالي وأكثرها استخداماً.

دعونا نسلط الضوء على الأساليب التالية لتقييم الاستقرار المالي للمنظمة:

تقليدي؛

الموارد؛

-إدارة الموارد؛

-استنادا إلى استخدام التحليل العشوائي.

-استنادا إلى استخدام نظرية المجموعة الغامضة.

-بناءً على استخدام طرق خاصة ونماذج حسابية أخرى.

يتم تنفيذ الأساليب التقليدية لإدارة الموارد والموارد في إطار طريقة المعامل.

نهج تقليدي. ونحن نعتبر المنهج التقليدي هو الذي يستخدم المؤشرات التي تميز أصول المنظمة ومصادر تكوينها وغيرها من جوانب النشاط المالي والاقتصادي دون تجميعها وفق معيار محدد.

في المنهجية يتم دمج مؤشرات الملاءة والاستقرار المالي في مجموعة واحدة تحتوي على 10 معاملات:

-الملاءة العامة

-نسبة الدين للقروض المصرفية والقروض.

-نسبة الدين إلى المنظمات الأخرى؛

-نسبة الدين إلى النظام المالي؛

-نسبة الدين المحلي؛

-درجة الملاءة المالية للالتزامات الحالية.

-معامل تغطية الالتزامات المتداولة بالأصول المتداولة؛

-رأس المال الخاص المتداول ؛

-حصة رأس المال في رأس المال العامل؛

-معامل الحكم الذاتي.

عيوب هذه الطريقة:

-يرتبط تنوع مجموعة المعاملات بمصادر المعلومات المختلفة التي يستخدمها المؤلفون؛

-وتعتمد أهمية كل معامل على مؤهلات الخبراء؛

-تعكس المعاملات المحسوبة على أساس البيانات المالية بيانات بأثر رجعي، مما يؤدي إلى انخفاض جودة التقييم؛

-يؤدي استخدام طرق مختلفة لتقييم التصنيف إلى نتائج مختلطة.

نهج الموارد. جوهر نهج الموارد هو أن الموارد تعتبر عوامل إنتاج تستخدم لتحقيق النتائج. هناك العمالة والمواد والموارد المالية والمعلومات والموارد الفكرية، وما إلى ذلك. إن توفرها وتكوينها وكفاءة استخدامها يحدد حجم المبيعات (الإيرادات) والأرباح والتكلفة.

كقاعدة عامة، عند تقييم وتوقع تطوير المنظمة، ليس من المنطقي استخدام عدد كبير من المؤشرات. قد تكون المؤشرات من مجموعات مختلفة في المحتوى والغرض الاقتصادي، ولكن الغرض منها هو سمة من سمات نوع "التنمية الاقتصادية للإنتاج" وفقًا لهيكل وديناميكية المؤشرات التي تميز استخدام الموارد.

تحدد مجموعات مختلفة من ديناميكيات حجم المبيعات (الإنتاج) والموارد المستهلكة وحجم عائدها نوع التنمية الاقتصادية للإنتاج وتحدد المؤشرات التي تميز الاستقرار المالي للمنظمة.

عند تقييم الاستقرار المالي لمنظمة ما، فإن مسألة متى يتدهور الوضع المالي للمؤسسة هي مسألة ذات صلة. في إطار النهج قيد النظر، ستكون هذه اللحظة وجود عوامل واسعة النطاق في تطوير الإنتاج. يشير وجود عوامل واسعة النطاق إلى الاحتياطيات الموجودة، والتي يمكن أن يؤدي استخدامها إلى إخراج المنظمة من حالة الأزمة القادمة.

يُظهر تحليل الأنظمة الحالية والبحث عن الأنظمة الجديدة أنه من أجل ضمان الاستقرار المنهجي والهيكلي لأنظمة الإنتاج المعقدة والاقتصاد والرسم والموسيقى وغيرها من المجالات، من الضروري إقامة علاقات بين المؤشرات الرئيسية للنظام التي تتوافق مع مبدأ "النسبة الذهبية" (الجدول 1.2).

الجدول 1.2

تصنيف الاستقرار المالي مع مراعاة مبدأ "النسبة الذهبية" حسب نوع التطور الاقتصادي للإنتاج

نوع الاستقرار المالي نوع تطور الإنتاج حدود القياس مطلق مكثف أكثر من 62% عادي مكثف-موسع من 38% إلى 62% وضع مالي غير مستقر واسع النطاق مكثف من 14% إلى 38% وضع مالي متأزم ممتد أقل من 14%

نهج إدارة الموارد. وتعتمد كفاءة الموارد المستخدمة على جودة إدارة المنظمة، وهو ما لا يؤخذ بعين الاعتبار في الأساليب المذكورة أعلاه لتقييم الاستدامة. يمكن أن يؤدي سوء الإدارة في المنظمة إلى حدوث أزمة. في هذا الصدد، ينبغي استكمال بناء الإمكانات الاقتصادية بالشرط التالي: يجب ألا يتجاوز معدل نمو تكاليف الإدارة لكل حجم من الإنتاج معدل نمو استهلاك الموارد المحددة لإنتاج نفس الحجم من الإنتاج:

أين هو معدل نمو تكاليف الإدارة؟

معدل نمو تكاليف الموارد المباشرة.

يتم تحديد تقييم تصنيف الاستقرار المالي للمنظمات خلال فترات الدراسة وفقًا للخوارزميات. قد تتغير أهمية المؤشرات تحت تأثير الظروف الخارجية لعمل المنظمة.

الأساليب والنماذج القائمة على التحليل العشوائي. يمكن استخلاص استنتاجات حول احتمالية فقدان الاستقرار المالي بناءً على مقارنة مؤشرات هذه المنظمات والمنظمات المماثلة التي أفلست أو تجنبت الإفلاس. ومع ذلك، في روسيا، من الصعب جدًا، وغالبًا ما يكون من المستحيل، العثور على نظير مناسب للمقارنة في كل حالة.

يمكن استخدام الأساليب المنهجية لبناء نماذج متعددة العوامل للتنبؤ بالإفلاس عند التنبؤ بالاستقرار المالي للمنظمات الروسية. ولتحقيق دقة أعلى للنتائج، من الضروري الضبط المستمر لمجموعة المؤشرات وقيم معاملات الترجيح لكل مؤشر، مع مراعاة نوع النشاط الاقتصادي والشروط الأخرى المدرجة.

الطرق والنماذج المبنية على نظرية المجموعات الغامضة. يعد المنطق المضبب من أنجح التقنيات الحديثة في تطوير وتقييم أنظمة الرقابة التنظيمية المعقدة. فهو يسد فجوة مهمة في أساليب التصميم باستخدام الأساليب الرياضية غير المتأثرة (مثل تصميم التحكم الخطي) والأساليب المنطقية (مثل الأنظمة الخبيرة) في تصميم الأنظمة وتقييم أدائها.

بعد دراسة الأساليب الرئيسية لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة، فمن المستحسن الانتقال إلى النظر في منهجية تحليلها.

1.3 منهجية تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة

طريقة التحليل الاقتصادي هي وسيلة لفهم تكوين مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي وعوامل تغيرها في الديناميكيات مقارنة بالخطة. من السمات المميزة لطريقة التحليل الاقتصادي دراسة أسباب التغيرات في مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي من حيث ترابطها وترابطها وتحديد العوامل والاحتياطيات ومقارنتها الكمية لتحسين الوضع المالي للمؤسسة وزيادة كفاءة الإنتاج .

إن كل عملية لتشكيل مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي يجب أن تعتبر بمثابة وحدة وصراع بين الأضداد.

أهداف التحليل هي مؤشرات المصادر والأموال ورأس المال الثابت والعامل وأنشطة الاستثمار والابتكار وخطة العمل والوضع المالي وكفاءة استخدام رأس المال وموارد العمل وحجم الإنتاج والمبيعات والأرباح والربحية.

موضوع التحليل الاقتصادي هو العوامل والاحتياطيات لتغيير المؤشرات التي تم تحليلها.

عند تشكيل مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي، يحدث الانتقال من الكمية إلى الجودة؛ ظهور نوعية جديدة؛ نفي النفي؛ صراع الأضداد، أي. إن جميع قوانين وتقنيات الديالكتيك المادي متأصلة في التحليل الاقتصادي.

يجب أن تؤخذ في الاعتبار جميع الظواهر والعمليات في حركة وتغير وتطور مستمر. تُستخدم المقارنات على نطاق واسع جدًا في تحليل الأنشطة المالية للمؤسسة: تتم مقارنة نتائج الأداء الفعلية بنتائج السنوات السابقة، وإنجازات المؤسسات الأخرى، والمؤشرات المخططة، وما إلى ذلك.

إن استخدام الطريقة الجدلية في التحليل يعني أن دراسة الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة يجب أن تتم مع مراعاة جميع العلاقات. لا يمكن فهم أي ظاهرة بشكل صحيح إذا تم النظر إليها بمعزل عن غيرها، دون الاتصال بأخرى.

من السمات المنهجية المهمة للتحليل أنه قادر ليس فقط على إنشاء علاقات السبب والنتيجة، ولكن أيضًا على إعطاء خصائصها الكمية، أي. التأكد من قياس تأثير العوامل على نتائج الأداء. وهذا يجعل التحليل دقيقا والاستنتاجات مبررة.

إن استخدام المنهج الجدلي في تحليل النشاط المالي يعني أن كل عملية، وكل ظاهرة اقتصادية يجب اعتبارها نظاما، كمجموعة من العديد من العناصر المترابطة. وهذا يعني الحاجة إلى اتباع نهج منهجي لدراسة كائنات التحليل.

منهجية التحليل الاقتصادي هي وثيقة رسمية مشتركة بين جميع الصناعات أو وثيقة خاصة تأخذ في الاعتبار خصوصيات الصناعة، وتحتوي على قائمة المؤشرات التي تتم دراستها، وتصنيف العوامل، وقياسها، والتقنيات التي تجعل من الممكن قياسها كميا تأثير العوامل الفردية على التغيرات في المؤشرات، وهو أحد عناصر آلية تطبيق القوانين الموضوعية لتحديد الاحتياطيات لتحسين الوضع المالي، لعملية النمو المطرد في إنتاجية العمل الاجتماعي، وزيادة كفاءة استخدام كل نوع من الإنتاج والموارد المالية.

تشمل منهجية التحليل الاقتصادي ما يلي:

أهدافه وغاياته؛ مجموعة من المؤشرات المدروسة؛

تسلسل وتواتر وتوقيت التحليل؛

مصدر المعلومات؛ تقنيات التحليل؛

إجراءات تسجيل النتائج وتقييمها؛

خدمات محددة والأشخاص الذين يخضعون للتحليل.

لقد طورت ممارسة التحليل المالي بالفعل القواعد الأساسية لقراءة (طرق التحليل) للتقارير المالية. هناك ستة طرق رئيسية من بينها:

التحليل الأفقي

التحليل الرأسي

تحليل الاتجاه؛

طريقة النسب المالية.

تحليل مقارن؛

تحليل العوامل.

التحليل الأفقي (الزمني) - مقارنة كل عنصر من عناصر التقرير بالفترة السابقة.

التحليل الرأسي (الهيكلي) - تحديد هيكل المؤشرات المالية النهائية، وتحديد تأثير كل بند من بنود التقرير على النتيجة ككل.

تحليل الاتجاه - مقارنة كل عنصر من عناصر التقرير بعدد من الفترات السابقة وتحديد الاتجاه، أي. الاتجاه الرئيسي لديناميات المؤشر، خالي من التأثيرات العشوائية والخصائص الفردية للفترات الفردية. بمساعدة الاتجاه، يتم تشكيل القيم المحتملة للمؤشرات في المستقبل، وبالتالي يتم إجراء تحليل تنبؤي واعد.

تحليل المؤشرات النسبية (المعاملات) - حساب نسب بيانات الإبلاغ وتحديد العلاقات المتبادلة بين المؤشرات.

التحليل المقارن (المكاني) هو تحليل داخل المزرعة لمؤشرات التقارير الموجزة للمؤشرات الفردية للشركة والشركات التابعة والأقسام وورش العمل، وتحليل بين المزارع لمؤشرات شركة معينة مقارنة بمؤشرات المنافسين، مع متوسطات الصناعة ومتوسط ​​البيانات الاقتصادية العامة.

التحليل العاملي هو تحليل تأثير العوامل الفردية (الأسباب) على مؤشر الأداء باستخدام تقنيات البحث الحتمية أو العشوائية. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون التحليل العاملي إما مباشرًا (التحليل نفسه)، أي. تجزئة المؤشر الفعال إلى الأجزاء المكونة له، والعكس (التوليف)، عندما يتم دمج عناصره الفردية في مؤشر فعال مشترك.

تنقسم طرق التحليل الحالية إلى طرق عامة وخاصة لتحليل استخدام كل نوع من موارد الإنتاج وطرق لدراسة المؤشرات الخاصة والعامة لكفاءة استخدام رأس المال والأنشطة الحالية والاستثمارية والمالية والوضع المالي والتنبؤ به.

اعتمادًا على أنواع التحليل الاقتصادي، يمكن تمييز الطرق التالية:

على مستوى المؤسسة: داخل الصناعة، داخل المتجر، ورشة عمل، التحليل على مستوى جمعيات الإنتاج والصناعات؛

التكلفة الوظيفية، المالية والاقتصادية، التشغيلية (يومية، عشرة أيام، أسبوعية)، أولية، حالية ونهائية؛

كفاءة استخدام رأس المال الثابت والعامل، تكوين الأموال ومصادر الأموال، الربح والربحية، حجم ومبيعات المنتجات.

تحليل الوضع المالي هو تحليل يتم من خلاله الكشف عن تزويد المؤسسة بالموارد المالية اللازمة للسير العادي لأنشطة الإنتاج، والغرض من توظيفها واستخدامها، والعلاقات المالية مع الكيانات التجارية الأخرى، وملاءة المؤسسة نفسها و يتم تحديد استقرار السوق بشكل واضح.

يعتمد الوضع المالي للمؤسسة على نتائج إنتاجها وأنشطتها المالية، والتي على أساسها يتم وضع الخطط ووضع التنبؤات للمستقبل. يعتمد نشاط الإنتاج إلى حد كبير على الوضع المالي.

الهدف الرئيسي للنشاط المالي هو تحديد مكان وزمان وكيفية استخدام الموارد المالية من أجل التطوير الفعال للإنتاج وتحقيق أقصى قدر من الربح.

وتتمثل المهمة الرئيسية للتحليل في تحديد أوجه القصور في الأنشطة المالية والقضاء عليها في الوقت المناسب، وإيجاد احتياطيات لتحسين الوضع المالي للمؤسسة والملاءة المالية.

بناءً على بيانات الميزانية العمومية يمكن تحديد المؤشرات المالية الرئيسية التالية:

قيمة ممتلكات المؤسسة، والتي يتم التعبير عنها بقيمة إجمالي الميزانية العمومية؛

تكلفة الأصول الثابتة (السطر الإجمالي للقسم الأول من الميزانية العمومية)؛

مبلغ رأس المال العامل (السطر الإجمالي للقسم الثاني من الميزانية العمومية)؛

مبلغ حقوق الملكية (السطر الأخير من القسم الرابع من الميزانية العمومية)؛

مبلغ الأموال المقترضة هو مجموع مؤشرات الميزانية العمومية التي تعكس القروض والاقتراضات الطويلة والقصيرة الأجل (مجموع نتائج القسمين الرابع والخامس).

من الأسهل والأكثر ملاءمة دراسة هيكل وديناميكيات الوضع المالي للمؤسسة باستخدام الميزانية العمومية التحليلية المقارنة، والتي تتضمن المؤشرات الإجمالية الرئيسية للميزانية العمومية. تجمع الميزانية العمومية التحليلية المقارنة وتنظم الحسابات التي يقوم بها المحلل عادة عند قراءة الميزانية العمومية. يغطي مخطط الميزانية العمومية التحليلية العديد من المؤشرات المهمة التي تميز إحصائيات وديناميكيات الوضع المالي لمنظمة الأعمال، مما يجعل من الممكن تبسيط عمل إجراء التحليل الأفقي والرأسي للمؤشرات المالية الرئيسية للمؤسسة.

أثناء التحليل الأفقي، يتم تحديد التغيرات المطلقة والنسبية في قيم عناصر الميزانية العمومية المختلفة لفترة التقرير، والغرض من التحليل الرأسي هو حساب حصة المؤشرات في الميزانية العمومية الإجمالية للمؤسسة.

يظهر الرسم التخطيطي لبناء التوازن التحليلي في (الجدول 1.3).

الجدول 1.3

بناء التوازن التحليلي

بنود الميزانية العمومية القيم المطلقة، فرك، النسبة المئوية للتغيرات في بداية الفترة نهاية الفترة بداية الفترة القيم المطلقة لنهاية الفترة، فرك. (3) - (2) حصة (5) - (4)% إلى القيمة في بداية الفترة (6)/(2) 10012345678 الأصل أ... Аi... АnА1А2А1/Б1·100% А2/B2·100%А= A2 - A1التوازن (A)A1A2100100012345678P السلبي...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1التوازن (B)B1B21001000

المؤشرات الإلزامية للتوازن التحليلي المقارن هي:

القيم المطلقة لبنود الميزانية العمومية الأصلية في بداية ونهاية الفترة؛

الأوزان المحددة لبنود الميزانية العمومية بعملة (الإجمالي) للميزانية العمومية في بداية الفترة ونهايتها؛

التغيرات في القيم المطلقة والجاذبية النوعية.

التغيرات في النسبة المئوية للقيم في بداية الفترة (معدل نمو بند الميزانية العمومية).

مباشرة من الميزانية العمومية التحليلية للمؤسسة، يمكنك الحصول على عدد من أهم خصائص الوضع المالي للمؤسسة، مثل:

القيمة الإجمالية للعقار؛

تكلفة الأصول غير المتداولة.

تكلفة رأس المال العامل؛

تكلفة رأس المال العامل المادي؛

مبلغ الحسابات المدينة، بما في ذلك السلف الصادرة للموردين والمقاولين؛

مبلغ النقد المتاح، بما في ذلك الأوراق المالية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل؛

حجم الأموال الخاصة بالمؤسسة؛

مبلغ الأموال المقترضة

مبلغ القروض والاقتراضات طويلة الأجل، المخصصة، كقاعدة عامة، لتكوين الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى؛

حجم الأموال الخاصة المتداولة؛

مقدار القروض والاقتراضات قصيرة الأجل المخصصة، كقاعدة عامة، لتكوين الأصول المتداولة.

إن التحليل الأفقي أو الديناميكي لهذه المؤشرات يجعل من الممكن تحديد الزيادات المطلقة ومعدلات النمو، وهو أمر مهم لتوصيف الوضع المالي للمؤسسة، ولكن التحليل الرأسي (الهيكلي) للأصول والخصوم في الميزانية العمومية هو لا تقل أهمية لتقييم الوضع المالي.

يتيح لنا تحليل ديناميكيات الميزانية العمومية وهيكل أصول وخصوم المؤسسة استخلاص عدد من الاستنتاجات المهمة اللازمة لتنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية الحالية واتخاذ القرارات الإدارية للمستقبل.

وبالتالي، من خلال تحليل البيانات الواردة من مواد الميزان التحليلي، من الممكن، أولاً وقبل كل شيء، تحديد التغييرات التي طرأت على تكوين الأموال ومصادرها، والمجموعات الرئيسية لهذه الأموال، وكذلك الحصول على إجابات عن عدد من الأسئلة المهمة لأغراض الإدارة التشغيلية للمؤسسة:

1.في أي اتجاه وإلى أي مدى تغيرت بنود الميزانية العمومية الفردية وما هو التقييم الذي تستحقه هذه التغييرات؟

2.هل من الضروري إجراء تحليل أكثر تعمقا ولأي فترة؟

.ما هي "الاختناقات" الموجودة في تزويد المؤسسة بالموارد المالية واستخدامها؟ وما إلى ذلك وهلم جرا.

1.4 الإجراءات القانونية التي تحكم الاستقرار المالي للمؤسسة

بعد النظر في جوهر وأهمية الاستقرار المالي في أنشطة المؤسسة، سننظر في الوثائق التنظيمية الرئيسية التي تحكم تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة. وهي مبينة في (الجدول 1.4).

الجدول 1.4

الوثائق التنظيمية الأساسية التي تحكم تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة

اسم القانون التنظيمي وصف موجز 121. القانون الاتحادي "بشأن الإعسار (الإفلاس)" بتاريخ 26 أكتوبر 2002 N 127-FZ وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، يحدد القانون الاتحادي أسباب إعلان المدين معسر (مفلس)، ينظم إجراءات وشروط تنفيذ تدابير منع الإعسار (الإفلاس). 2. أمر FSFO في الاتحاد الروسي "بشأن الموافقة على برنامج التدريب القياسي للمتخصصين في إدارة الأزمات" بتاريخ 19 نوفمبر 2001 N 355-r. يعمل على تدريب المتخصصين في إدارة مكافحة الأزمات من الاتحاد الروسي "بشأن قواعد إعداد الآراء حول إمكانية إعادة هيكلة ديون المنظمات" بتاريخ 22 سبتمبر 1999 N 30-r. يعمل على تنظيم إمكانية إعادة هيكلة ديون المنظمات 4. أمر المكتب الاتحادي للإعسار (الإفلاس) بتاريخ 12 سبتمبر 1994 N 56-r. يتم تقديم توصيات في الوقت المناسب بشأن تقييم الوضع المالي للمؤسسات التي تظهر عليها علامات الإعسار. 5. أمر المكتب الاتحادي للإعسار (الإفلاس) بتاريخ 12 أغسطس 1994 N 31- ص يوفر نهجا منهجيا موحدا عندما يقوم المكتب الاتحادي للإعسار (الإفلاس) ووكالاته الإقليمية بتحليل الوضع المالي للمؤسسات وتقييم هيكل ميزانياتها العمومية. 6.أمر الإدارة الفيدرالية للإعسار (الإفلاس) "بشأن المحاسبة". المؤسسات المعسرة" بتاريخ 30 يونيو 1994 رقم 15-ر. الدعم التنظيمي المحاسبي للمؤسسات المعسرة 7. خطاب البنك المركزي الروسي "بشأن التوصيات المنهجية لتحليل البيانات المالية التي أعدتها مؤسسات الائتمان وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية" بتاريخ 28 فبراير 2005 N 35-T يقدم توصيات للتحليل من البيانات المالية.

كما يتبين من البيانات الواردة في الجدول 1.4، توفر قائمة اللوائح تغطية كاملة إلى حد ما لمختلف جوانب العمل لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة.

الفصل 2. تحليل الاستقرار المالي على سبيل المثال لشركة ALTA-STROY LLC

2.1الخصائص الاقتصادية لشركة Alta-Stroy LLC

الاسم الكامل للشركة: شركة ذات مسؤولية محدودة "ألتا-ستروي".

الاسم المختصر للشركة: Alta-Stroy LLC

العنوان القانوني: 428000، تشيبوكساري، شكولني برويزد، 1.

العنوان الفعلي (البريدي): 428000، تشيبوكساري، شارع شكولني، 1.

تم تسجيل شركة Alta-Stroy LLC وفقًا للجزء الأول من القانون المدني للاتحاد الروسي والقانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" وقرار المؤسسين بتاريخ 04/05/02.

الغرض من إنشاء الشركة هو: توسيع نطاق تقديم الخدمات في السوق وتحقيق الربح وخلق فرص عمل إضافية.

ولتحقيق أهدافها، يجوز للشركة القيام بأي نوع من الأنشطة التي لا يحظرها القانون. النشاط الرئيسي هو البناء. في 15 أغسطس 2005، حصلت المنظمة على ترخيص جديد (ليحل محل الترخيص القديم) لتشييد المباني والهياكل من المستويين الأول والثاني من المسؤولية، مما يسمح بأنواع الأنشطة التالية:

الأعمال الجيوديسية والحفرية والتحضيرية ؛

أعمال الحجر؛ ترتيب وتركيب الهياكل الخرسانية والخرسانة المسلحة والخشبية والخفيفة ؛

أعمال العزل والتسقيف والتشطيب.

المناظر الطبيعية.

الأرضيات؛

العمل على تركيب الشبكات الهندسية والاتصالات الخارجية والداخلية؛

أعمال الأساسات والخرسانة الخاصة؛

تركيب الهياكل الفولاذية

حماية الهياكل ومعدات العمليات وخطوط الأنابيب؛

بناء النقل

بناء مرافق خاصة مشتركة بين القطاعات

العمل على تركيب الشبكات الهندسية الخارجية والداخلية والاتصالات وغيرها.

تقوم الشركة بمهام المقاول العام ومطور العملاء. ترخيص GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 بتاريخ 15 أغسطس 2005، وصالح حتى 15 أغسطس 2010.

تمتلك الشركة نظام توريد ومبيعات راسخ، حيث تم تنظيم أقسام متخصصة (قسم المبيعات وقسم الخدمات اللوجستية أو خدمة المشتريات) مسؤولة عن الأداء الكفء والدقيق للواجبات المناسبة. وفي هذا الصدد، لا تحدث انقطاعات في توريد المواد الخام والإمدادات على الإطلاق.

يتم اتخاذ قرارات الإدارة في شكل أوامر من مجلس المؤسسين، ويتم تعيين مسؤوليات تنفيذها إلى رؤساء الأقسام. تعقد الشركة اجتماعات التخطيط الأسبوعية.

قسم المبيعات مسؤول أيضًا عن تشكيل التكتيكات والاستراتيجيات الشاملة للمؤسسة. التخطيط في المؤسسة طويل الأجل بطبيعته، بناءً على تفاصيل النشاط.

أما بالنسبة للسياسة المحاسبية للمحاسبة فتتم المحافظة عليها من قبل قسم المحاسبة كوحدة مستقلة تحت قيادة كبير المحاسبين. تتم معالجة المعلومات المحاسبية تلقائيًا باستخدام البرامج، وتستخدم الشركة البرنامج المرخص “1C: Construction Contractor”، وتتم معالجة الرواتب في برنامج Fireplace. يتم تشغيل نموذج المحاسبة آليًا باستخدام عناصر فردية من نموذج أمر تذكاري، مع نماذج إخراج لسجلات المحاسبة والمستندات الأولية الموصى بها من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

يتم تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة على أساس تصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1.

تستخدم الشركة طريقة القسط الثابت لحساب الإهلاك لجميع الكائنات، بما في ذلك الأصول غير الملموسة.

يتم دفع الدفعات المقدمة لضريبة الدخل على أساس ضريبة الدخل الفعلية المدفوعة للربع السابق. تاريخ المبيعات لحساب ضريبة القيمة المضافة هو تاريخ استلام الأموال للمنتجات المشحونة (السلع والعمل والخدمات) إلى حسابات المنظمة أو مكتب النقد.

يتم تقييم المواد الخام أو المواد المستخدمة في إنتاج (تصنيع) السلع (أداء العمل، تقديم الخدمات) بمتوسط ​​التكلفة. يتم تحديد تكلفة المخزونات المشطوبة للإنتاج من خلال متوسط ​​التكلفة.

يتم تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة على أساس تصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002. رقم 1. يتم تضمين تكاليف إصلاح الأصول الثابتة في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي بالتكاليف الفعلية. يتم تقييم تكلفة المخزون أثناء تنفيذه بتكلفته الفعلية.

يجوز للشركة إنشاء فروع وفتح مكاتب تمثيلية في أراضي الاتحاد الروسي وفي الخارج وفقًا لمتطلبات التشريعات الحالية.

مديرو الموقع هم المديرون والمنظمون المباشرون لإنتاج البناء في المواقع المخصصة ويقدمون تقاريرهم إلى قيادة قسم البناء والمدير العام.

يتم عرض الهيكل التنظيمي للإدارة في (الشكل 2.1).

أرز. 2.1. هيكل الهيئات الإدارية لشركة Alta-Stroy LLC.

إن وجود الشركة في السوق العقاري أمر غير واقعي دون إدارة راسخة لمواردها المالية وتدفقاتها النقدية. ويتم ذلك من قبل المدير المالي وقسم المحاسبة في المؤسسة. إنهم مترابطة، لأن يتم تحديد نتيجة التحليل المالي إلى حد كبير من خلال جودة وموثوقية قاعدة المعلومات. والمصدر الرئيسي للتحليل المالي هو القوائم المالية التي يعدها قسم المحاسبة.

المهام الرئيسية للمدير المالي وقسم المحاسبة:

إجراء التحليل والتخطيط في الوقت المناسب في شكل تقييم لأصول المؤسسة ومصادر تمويلها، ومصادر التمويل الإضافي، وما إلى ذلك؛

تزويد المؤسسة بالموارد المالية اللازمة، الأمر الذي يتضمن تقييمًا تفصيليًا لحجم الأموال المطلوبة وشكل تقديمها ودرجة المقبولية ووقت توفيرها؛

توزيع الموارد المالية، والذي يتضمن تحليل وتقييم قرارات الاستثمار طويلة الأجل وقصيرة الأجل، وما إلى ذلك.

ينظم قسم التوريد تزويد المؤسسة بجميع الموارد المادية بالجودة المطلوبة اللازمة لأنشطتها الإنتاجية واستخدامها الرشيد من أجل تقليل تكاليف الإنتاج والحصول على أقصى قدر من الأرباح.

ويجري العمل في قسم الإنتاج على إنشاء المشاريع الإنشائية ومراقبة المنشآت قيد الإنشاء. يعمل القسم في الحفاظ على وثائق التصميم، وتطوير مشاريع البناء، وإعداد تقارير عن العمل المنجز في مواقع البناء، وحل جميع القضايا المتعلقة بمشاركة المنظمة في المناقصات.

يشارك قسم التسويق والمبيعات في صياغة العقود مع المساهمين (نظرًا لأن البناء مشترك بشكل أساسي)، وإعداد البيانات المالية، ويقوم أيضًا بوظائف قسم التسويق، أي. إجراء أبحاث تسويقية، ودراسة الأسعار في سوق البناء في تشوفاشيا، ودراسة سوق البناء، وتحليل النماذج وقنوات البيع، والمشاركة في الإعلانات، ودراسة الأسعار المحددة في سوق العقارات من قبل منظمات البناء الأخرى، ودراسة العرض والطلب.

النشاط الرئيسي لشركة Alta-Stroy LLC هو البناء. تقوم الشركة بوظائف المطور العميل.

لتطوير مشروع إنشائي من الضروري تزويد المصمم العام بالبيانات الأولية التالية:

-مهمة معمارية وتخطيطية تضعها سلطات الهندسة المعمارية والتخطيط الحضري. يمكن دمج المهمة المعمارية والتخطيطية مع مهمة التصميم؛

الشروط الفنية للاتصال بالمصادر أو الشبكات الخارجية للمعدات الهندسية؛

البيانات الأولية لوضع وثائق التقدير؛

البيانات الأولية لتطوير مشروع تنظيم البناء.

قرار الحكومة المحلية بشأن هدم المباني وطبيعة التعويض عن الهدم؛

مواد لجرد الأراضي والمباني القائمة والشبكات والهياكل تحت الأرض وفوق الأرض؛

مواد مشروع التخطيط التفصيلي المعتمد للمنطقة السكنية؛

كتالوج الهياكل التي تنتجها شركات البناء.

- الخطة الطبوغرافية ومواد المسح الهندسي.

لوضع مخطط ومشروع التخطيط الإقليمي، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية: الإقليم، السكان، المساكن، خدمات النقل، المعدات الهندسية والمناظر الطبيعية، إنشاء نظام للخدمات الثقافية والعامة للسكان والمؤسسات والشركات التي تخدم السكان .

موقع البناء لديه مخطط التبعية الخاص به للعمال (الشكل 2.2).

مديرو الموقع هم المديرون والمنظمون المباشرون لإنتاج البناء في الموقع المخصص لهم، ويقدمون تقاريرهم إلى قيادة قسم البناء، المدير العام.

أرز. 2.2. نظام التبعية للعاملين في مواقع البناء

رئيس العمل هو المدير والمنظم المباشر للإنتاج في الموقع المخصص له ويتبع مدير الموقع أو مباشرة إلى رئيس الإنشاءات أو القسم المختص أو المدير العام.

الإدارة والمنظم المباشر لإنتاج البناء وعمل العمال في الموقع المخصص (نوع العمل) هي مسؤولية رئيس عمال البناء والتركيب، الذي يقدم تقاريره إلى مدير العمل أو مدير الموقع، حسب عدد الأشياء و حجم عمل الموقع. جميع الفرق والعمال العاملين في المنشأة التي يشرف عليها تكون تابعة لرئيس العمال، وبالنسبة لهؤلاء العمال فإن تعليمات رئيس العمال إلزامية ولا يمكن إلغاؤها إلا من قبل منتج العمل. يقوم رئيس العمال بإعطاء التعليمات لرئيس العمال، الذي يقوم بدوره بنقل المهام إلى العمال.

يتم تنفيذ تخطيط الإنتاج التشغيلي من قبل قسم الإنتاج (بالدولار الأمريكي). هنا، يتم فحص الوقت اللازم لاستكمال أعمال البناء والتركيب الفردية بعناية، ويتم تخطيط الحجم الإجمالي للعمل والقوى العاملة المطلوبة والوقت اللازم لإكماله، ثم يتم، بالتعاون مع قسم الموارد البشرية، وضع خطط يومية فردية لكل منها فريق من العمال. تقع مسؤولية توحيد العمل على عاتق قسم الموارد البشرية ويتم وفقًا لقانون العمل. لا توجد مخططات واضحة لإدارة المخزون في المؤسسة، حيث لا توجد مستودعات خاصة، وقسم المحاسبة مسؤول بشكل رئيسي عن محاسبة المواد. في الواقع، تقع كل المسؤولية على عاتق الموردين، ولكن، كقاعدة عامة، لا تنشأ مشاكل معهم.

تعد الجدولة جزءًا من تخطيط الإنتاج وتستند في المقام الأول إلى مدى تعقيد العمل المنجز وضرره ومدته، كما تأخذ في الاعتبار أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع والإجازات والإجازات المرضية المحتملة. يتم وضع خطة لكل أسبوع عمل لفريق منفصل. قرب نهاية بناء الأشياء، يمكن وضعها لعدة أيام، اعتمادا على ما إذا كان العمال تمكنوا من إكمال كل شيء في الوقت المحدد.

يتم استخدام تحفيز وتحفيز عمل عمال الإنتاج على نطاق واسع: المكافآت والمزايا لمرة واحدة والمكافآت والمساعدة المالية وما إلى ذلك.

تتم إدارة الإنتاج على مستويات مختلفة بطرق مختلفة. على أعلى مستوى، تشمل الإدارة التخطيط الاستراتيجي، وتحديد الأهداف وتشكيل المهام، والتنظيم، والتحفيز، والسيطرة على تنفيذ قرارات الإدارة. على المستوى المتوسط: التخطيط التشغيلي والتقنين وتوفير الإمدادات ومراقبة العملية الإنتاجية. وعلى المستوى الأدنى، توفر الإدارة السيطرة على كل موظف محدد، على تنفيذ خطة التقويم (يوميا، أسبوعيا، إلخ)، على تسليم المواد في الوقت المناسب، مع مراعاة الأشياء الثمينة والمخزونات.

يتم تنظيم أنشطة شركة Alta-Stroy LLC بموجب الميثاق. الشركة هي كيان قانوني وتمتلك ممتلكات منفصلة تنعكس في ميزانيتها العمومية، بما في ذلك الممتلكات المنقولة إليها من قبل المساهمين كدفعة مقابل الأسهم. يجوز للشركة، بالأصالة عن نفسها، اكتساب وممارسة حقوق الملكية وحقوق غير الملكية الشخصية، وتحمل المسؤوليات، وتكون مدعيًا ومدعى عليه في المحكمة. تمتلك الشركة ختمًا دائريًا يحتوي على اسمها الكامل باللغة الروسية وإشارة إلى موقعها. يحق للشركة الحصول على طوابع ونماذج تحمل اسمها وشعارها الخاص بالإضافة إلى علامة تجارية مسجلة بالطريقة المنصوص عليها وغيرها من وسائل التعريف البصري.

يتم بيع المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات بالأسعار والتعريفات التي تحددها الشركة بشكل مستقل، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون.

يجوز للشركة المشاركة في الأنشطة وإنشاء جمعيات أعمال وشراكات وتعاونيات إنتاجية تتمتع بحقوق كيان قانوني على أراضي الاتحاد الروسي وخارجه، بما في ذلك في البلدان الأجنبية. يجوز للشركة أن تتحد طوعًا في نقابات وجمعيات بشروط لا تتعارض مع تشريعات مكافحة الاحتكار المعمول بها في أراضي الاتحاد الروسي وبالطريقة المنصوص عليها في القوانين التشريعية.

يجوز للشركة المشاركة في الأنشطة والتعاون بأشكال أخرى مع المنظمات الدولية العامة والتعاونية وغيرها.

يحق للشركة جذب المتخصصين الروس والأجانب للعمل، وتحديد أشكال وأنظمة ومبالغ وأنواع أجور عملهم بشكل مستقل.

لا يُسمح بالتدخل في الأنشطة الإدارية والاقتصادية للشركة من قبل الدولة والمنظمات العامة وغيرها من المنظمات إلا إذا كان ذلك بسبب حقوقها في ممارسة الرقابة والتدقيق وفقًا للتشريعات الحالية.

الشركة مسؤولة عن التزاماتها بجميع ممتلكاتها. الشركة ليست مسؤولة عن التزامات مساهميها.

إذا كان سبب إعسار (إفلاس) الشركة هو مساهموها أو أشخاص آخرون لديهم الحق في إعطاء تعليمات ملزمة للشركة أو لديهم الفرصة لتحديد تصرفاتها، فإن هؤلاء الأشخاص، في حالة عدم كفاية ممتلكات الشركة ، قد يتم تعيين مسؤولية فرعية عن التزاماتها.

يعتبر إفلاس الشركة ناجما عن مساهميها أو الأشخاص الآخرين الذين لديهم الحق في إعطاء تعليمات إلزامية أو القدرة على تحديد الإجراءات فقط في حالة استخدام هؤلاء المساهمين أو الأشخاص الآخرين حقهم في إعطاء تعليمات إلزامية أو الفرصة لتحديد تصرفات الشركة، مع العلم أن ما يترتب على هذا الإجراء سيشكل إفلاس الشركة.

فالدولة وأجهزتها ليست مسؤولة عن التزامات الشركة، كما أن الشركة ليست مسؤولة عن التزامات الدولة وأجهزتها.

يتم تنظيم أنشطة الشركة من خلال قانون الإسكان في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 ديسمبر 2004 N 188-FZ (بصيغته المعدلة في 31 ديسمبر 2005 و18 و29 ديسمبر 2006 و18 أكتوبر 2007) بموجب قانون الضرائب لعام الاتحاد الروسي، القانون المدني للاتحاد الروسي، قانون العمل في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة في 1 و6 ديسمبر 2007)؛ مراسيم حكومة كل من الاتحاد الروسي وجمهورية الشيشان، والقوانين واللوائح الداخلية للحكومات المحلية، وكذلك رئيس جمهورية الشيشان؛ قرارات دائرة إحصاءات الدولة الاتحادية؛ الوكالة الفيدرالية للبناء والإسكان والخدمات المجتمعية، لجنة الدولة للاتحاد الروسي لحماية البيئة.

على سبيل المثال: قرار دائرة الإحصاء الفيدرالية بتاريخ 16 مارس 2007 رقم 28 "بشأن الموافقة على الأدوات الإحصائية لتنظيم المراقبة الإحصائية للأصول الثابتة والبناء لعام 2008"؛

قرار مجلس وزراء جمهورية تشوفاش بتاريخ 17 مارس 2004 رقم 51 "بشأن الموافقة على الإجراء التقريبي لتقديم الإعانات المجانية للمواطنين لبناء أو شراء المساكن على حساب الميزانيات المحلية في عام 2004"؛

لدى المنظمة تدفق داخلي للمستندات.

بادئ ذي بدء، تعمل المؤسسة وفقًا لميثاق الشركة ذات المسؤولية المحدودة. يصدر رئيس المؤسسة الأوامر.

وتستخدم الشركة الميزانية العمومية (النموذج رقم 1)، وكذلك حساب الأرباح والخسائر (النموذج رقم 2) (انظر الملحق).

الميزانية العمومية هي مستند محاسبي يمثل مجموعة من المؤشرات التي تميز الوضع المالي والاقتصادي للشركة اعتبارًا من تاريخ معين، وغالبًا ما يكون ذلك في نهاية أو بداية الفترة التقويمية. يحتوي بيان الدخل على بيانات عن الدخل والمصروفات والنتائج المالية على أساس الاستحقاق من بداية السنة وحتى تاريخ التقرير.

يتم عرض الرسم البياني لمؤشرات الأداء الرئيسية للمؤسسة في (الشكل 2.3).

أرز. 2.3. مؤشرات الأداء الرئيسية لشركة Alta-Stroy LLC

2.2 تحليل الملاءة والسيولة لشركة Alta-Stroy LLC

يتيح تحليل الوضع المالي تحديد حجم رأس المال العامل لمنظمة البناء والأرباح والخسائر وحالة التسوية وانضباط الدفع.

بيانات الميزانية العمومية للفترة 2008-2010. ويرد بيان الأرباح والخسائر للفترة 01/01/08 - 31/12/2010 في الملاحق 1-4. ب (الجدول 2.1). يتم عرض مؤشرات كفاءة استخدام الأصول الثابتة لشركة Alta-Stroy LLC.

الجدول 2.1

مؤشرات كفاءة استخدام الأصول الثابتة لشركة Alta-Stroy للفترة 2008-2010.

المؤشرات الانحراف العام (+/-) معدل التغير %2008 2009 2010 2009 من 2008 إلى 2010 من 2009 إلى 2009 بحلول عام 2008.2010 بحلول عام 20091. متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة ألف روبل 3766939874375262205-2348105994.12. حجم النشاط ألف روبل 123014112055141348-109592929391.1126.13. الربح قبل الضريبة ألف روبل 26916170336402-9883-1063163.337.64. متوسط ​​عدد الموظفين 615954-2-596.791.55. إنتاجية العمل، ألف روبل/شخص 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. إنتاجية رأس المال، فرك./فرك. عائد رأس المال، %71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. نسبة رأس المال إلى العمل، ألف روبل/شخص 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8

وفقا لنتائج الجدول. ويبين الجدول 2.1 أنه على الرغم من انخفاض متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة في عام 2010 بنسبة 5.9%، إلا أن حجم النشاط زاد بأكثر من 26%. ويرجع ذلك إلى الاستخدام الأكثر كفاءة لموارد المؤسسة. ومع ذلك، فشلت الشركة في تحسين مؤشرات أرباحها، حيث كان هناك انخفاض كبير منذ عامين.

هناك زيادة واضحة في إنتاجية رأس المال - حيث بلغت الزيادة في عام 2010 34٪. ومع ذلك، انخفض العائد على رأس المال لعام 2010 بنسبة 60% تقريبًا، وهو اتجاه سلبي.

المؤشرات المهمة هي أيضًا مؤشرات على ديناميكيات وتكوين وهيكل رأس المال العامل للمؤسسة (الجدول 2.2).

الجدول 2.2

مؤشرات ديناميكيات وتكوين وهيكل رأس المال العامل لشركة Alta-Stroy للفترة 2009-2010.

المؤشرات تكلفة رأس المال العامل، ألف روبل هيكل رأس المال العامل،٪ 2009 2010 الانحراف، (+/-) معدل التغيير،٪ 2009 2010 الانحراف، (+/-) أموال رأس المال العامل، الإجمالي، بما في ذلك 15351197854434128.91001000 المخزونات 614198233682160.040.049.69. 6 ضريبة القيمة المضافة على الأصول المكتسبة 48149211102.33.12.5-0.6 ذمم مدينة 34241422-200241.522.3 7.2-15.1 نقد 53055046-25995.134.625.5 -9.1 أصول أخرى030023002--15.215.2

خلال الفترة المشمولة بالتقرير، حدثت زيادة كبيرة في رأس المال العامل للشركة بنسبة 28.9%. وفي الوقت نفسه، هناك أيضًا انخفاض كبير في الذمم المدينة - بنسبة 58.5% مقارنة بالعام السابق - وهو اتجاه إيجابي ويشير إلى أن الشركة تعمل بنشاط مع المدينين.

ومن الضروري أيضًا تحليل عملية توليد النتائج المالية للشركة - وهي معروضة في (الجدول 2.3).

الجدول 2.3

تشكيل النتائج المالية لأنشطة Alta-Stroy للفترة 2009-2010.

المؤشرات سنوات الانحراف، (+،-) معدل التغير في المبلغ، نسبة المنتجات والأعمال والخدمات 9288782.911130778.71842062.9119.8 إجمالي الربح 1916817.13004121.31087337.1156.7 مصاريف البيع 9680.91775712.616789 57.3 18 ضعف الربح (الخسارة) من المبيعات 18200 16.2122848.7 -5916-20.267.5 فوائد مستحقة 20,020,000,00.0 إيرادات أخرى 500.03230.02730.00.0 مصاريف أخرى 10390.011950.01560.00.0 إيرادات غير تشغيلية 1390.12400.21010.3172.7 مصاريف غير تشغيلية 319 0.352523.7493316.8 16 مرة الربح (الخسارة) قبل الضريبة1703315. 264024.5- 10631-36.337.6 أصول ضريبية مؤجلة 00.0630.0630.00.0 التزامات ضريبية مؤجلة 00.090.090.00.0 ضريبة الدخل الحالية 48194.332402.3-1579-5.467.2 صافي ربح (خسارة) الفترة المشمولة بالتقرير 1221410.93216 2.3- 8998- 30,726.3

من البيانات في الجدول. يوضح الجدول 2.3 أنه مع نمو الإيرادات بنسبة 26.1%، ارتفع إجمالي الربح بنسبة 57.9%، ويرجع ذلك إلى تحسين تكاليف المنتج، أي البحث عن موردين جدد للمواد وقيم السلع. وهذا اتجاه إيجابي. وفي الوقت نفسه، هناك زيادة كبيرة في النفقات التجارية - 18 مرة - مما يدل على عدم فعالية الهيكل الإداري للشركة. وتجدر الإشارة أيضًا إلى الزيادة البالغة 16 ضعفًا في النفقات غير التشغيلية - ويجب تخفيضها.

ب (الجدول 2.4). تم تقديم ميزانية عمومية تحليلية مقارنة لشركة Alta-Stroy.

الجدول 2.4

التوازن التحليلي المقارن لألتا ستروي للفترة 2009-2010.

القيم المجمعة القيم المطلقة، ألف روبل الأسهم،٪ من إجمالي التغييرات 2009 2010 2009 2010 مطلق القيم ألف روبل بقيم محددة ASSET1. الأصول غير المتداولة (F)455854330174.868.6-228495.02. الأصول المتداولة (م) 153511978525.231.44434128.92.1. الأصول المتداولة المادية (Z) 395960316.59.62072152.32.2. النقد والتسويات والأصول المتداولة الأخرى (Ra)530550468.78.0-25995.1المسؤوليات1. الأموال الخاصة (س) 506985339683.284.62698105.32 الأموال المقترضة (س) 10238969016.815.4-54894.62.1. القروض والسلف طويلة الأجل (كيلو طن) 574257519.49.19100.22.2. القروض والسلف قصيرة الأجل (كيلو طن)449639397.46.2-55787.6

أظهرت الميزانية العمومية التحليلية المقارنة لشركة Alta-Stroy لعام 2010 أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، زادت أصول الشركة بمقدار 2.15 مليون روبل. وهذا اتجاه إيجابي.

في هيكل إجمالي الأصول خلال الفترة المشمولة بالتقرير، كانت هناك هيمنة مضاعفة تقريبًا للأصول غير المتداولة على الأصول المتداولة.

وتشير الزيادة في قيمة الأصول المتداولة للمؤسسة بدورها إلى رغبة المؤسسة في توسيع أعمالها.

ومن الجدير بالذكر انخفاض رأس المال المقترض كجزء من الالتزامات خلال الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 548 ألف روبل. كما يعود الانخفاض بشكل رئيسي إلى شريحة القروض والسلفيات قصيرة الأجل. وهذا الاتجاه إيجابي.

لتقييم ملاءة المؤسسة، نقوم بعد ذلك بحساب معاملات الملاءة، والتي تسمح لنا بتقييم ملاءة المؤسسة على المدى القصير (الجدول 2.5).

الجدول 2.5

مؤشرات السيولة لشركة Alta-Stroy LLC للفترة 2009-2010

مؤشرات السيولة بداية العام في نهاية العام القيمة المثلى نسبة السيولة المطلقة 1.181.28>0.2-0.7 نسبة السيولة السريعة -0.030.82>0.8-1.0 نسبة التغطية 3.415.021<Кп<2

توضح نسبة السيولة المطلقة أي جزء من التزامات الشركة قصيرة الأجل يمكن سداده باستخدام النقد المتاح. القيمة المثلى لـ Cal> 0.2 - 0.7. وكلما ارتفعت قيمتها، كلما زاد ضمان سداد الديون. خلال الفترة المشمولة بالتقرير، تحسنت الملاءة المطلقة للمؤسسة بشكل طفيف (بنسبة 0.1).

تُظهر نسبة السيولة السريعة قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل باستخدام الأموال السائلة تمامًا والحسابات المستحقة القبض. القيمة المثلى لـ Kbl > 0.8 - 1.0. وكانت قيمة المعامل سالبة للغاية في بداية الفترة، إلا أنها وصلت في النهاية إلى القيمة القياسية (0.82).

تحدد نسبة التغطية مدى ضمان جميع الالتزامات قصيرة الأجل للمؤسسة بأصولها المتداولة. القيمة المثلى 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

إن تقييم ملاءة المؤسسة لفترة ما هو تحليل للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة على أساس مراعاة ثلاثة عوامل مهمة - الدخل والممتلكات والموارد المالية. تمر جميع هذه المكونات الثلاثة للملاءة بشكل مباشر بمراحل التكوين والتوزيع والاستخدام.

ينبغي فهم دخل المؤسسة على أنه إجمالي القيمة المضافة التي تتلقاها المؤسسة خلال الفترة المشمولة بالتقرير من جميع أنواع الأنشطة (على سبيل المثال، الإنتاج والبناء والخدمات)، ووحدات الأعمال الفردية (المشاريع والفروع والمكاتب التمثيلية)، وكذلك كمجالات وجوانب النشاط (الرئيسية والاستثمارية والمالية).

تمثل ملكية المنشأة أصولًا اقتصادية مقسمة حسب الشكل إلى أصول ومن حيث المحتوى إلى رأس مال. في هذه الحالة، يتم تقسيم الملكية إلى مكونات نقدية وغير نقدية حسب الشكل. ويفسر هذا النهج بحقيقة أن الأصول، أولا وقبل كل شيء، ينبغي تمييزها بشكل الملاءة - النقدية (فقط من خلال النقد والأوراق المالية وما يعادلها) وغير النقدية (الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والمخزونات، وصناديق التسوية و الأصول الأخرى)، وليس فقط من خلال سرعة التداول (الأصول طويلة الأجل والمتداولة).

نسبة الدين هي مقدار الدين مقسومًا على حقوق الملكية أو إجمالي الأصول.

عند النظر في مسألة السيولة طويلة الأجل للشركة، أي قدرتها على الوفاء بالتزاماتها طويلة الأجل، فإننا لن نستغني عن نسب الدين.

يمكن العثور على أحدهما عن طريق قسمة إجمالي ديون الشركة (بما في ذلك حساباتها قصيرة الأجل المستحقة الدفع) على قيمة حقوق الملكية:

كز = 9690/53396 = 0.18

بالإضافة إلى نسبة الدين، أي نسبة المبلغ الإجمالي للحسابات المستحقة الدفع إلى حقوق الملكية، يمكننا حساب نسبة أخرى تأخذ في الاعتبار فقط الرسملة طويلة الأجل للشركة:

كدكف = 5751 / (5751 + 53396) = 0.097

يعد تقييم فعالية الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة شرطًا ضروريًا للإدارة المختصة واتخاذ القرارات التجارية.

في Alta-Stroy LLC لدينا:

E2008 = 12214 / 60936 = 20%

E2009 = 3216 / 63086 = 5.1%

من الواضح أن هناك انخفاضًا كبيرًا في معدل الربح في شركة Alta-Stroy LLC في نهاية عام 2010 - حيث بلغ 14.9٪.

قد تختلف معدلات العائد المقدرة اعتمادًا على:

-الهياكل الرأسمالية؛

-مستوى الأسعار المتوقعة للمنتجات؛

حجم الطلب

عوامل اخرى.

يتم استخدام المعيار المختار لكفاءة الإنتاج في شكل معدل العائد على رأس المال لمقارنة الخيارات المختلفة لتطوير المؤسسة ولتقييم خيار واحد من قبل السوق. وفقًا للمعيار المقبول، يتم تحديد مؤشرات محددة لكفاءة الإنتاج، مما يعكس الخصائص الرئيسية للتكاليف والنتائج.

فترة العائد للاستثمارات الرأسمالية (فترة الاسترداد) هي الفترة الزمنية اللازمة لتحقيق الربح المستقبلي للمؤسسة للوصول إلى قيمة الاستثمارات الرأسمالية التي تم تنفيذها. يميز مؤشر فترة الاسترداد شدة عائد الأموال المنفقة خلال فترة زمنية معينة بعد استثمارها:

الاستقرار المالي والملاءة المالية

حيث T هي فترة الاسترداد للاستثمارات الرأسمالية، سنوات؛

P - صافي الربح السنوي مطروحا منه الضرائب، ولكن مع مراعاة الاستهلاك، فرك.

في حالتنا لدينا:

T2009 = 63086 / 3216 = 19.6 سنة

هناك طريقة أخرى معروفة بنفس القدر لتقييم الدخل النقدي وهي طريقة الربحية، والتي تميز مقدار الربح المستلم اعتمادًا على حجم المبيعات وقيمة أصول المؤسسة. تشمل الأساليب الاقتصادية لتنظيم ربحية المؤسسة العائد على رأس المال وربحية المنتجات والعائد على الأصول (إنتاجية رأس المال).

على أساس الربح، يتم حساب المؤشرات النسبية:

يتم حساب إجمالي الربحية (Rototal) كنسبة الربح إلى متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج العاملة الثابتة والموحدة:

حيث Pb هو ربح الميزانية العمومية؛

OS وOb - متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال الثابت والعامل.

في حالتنا، المجموع = 3216 / (37526 - 19785) = 0.18

إنتاجية رأس المال (الحسابات انظر الجدول 2.1):

حيث يتم إخراج Q .

كثافة رأس المال:

نسب الدوران هي مجموعة من المؤشرات المالية التي تميز مستوى النشاط التجاري للشركة على المدى القصير والطويل (الجدول 2.6).

الجدول 2.6

نسب دوران ألتا ستروي للفترة 2008-2010.

المؤشراتالانحراف العام (+/-) معدل التغير %2008200920102009 من 2008 إلى 2010 من 2009 إلى 2009 بحلول عام 2008.2010 بحلول عام 20091. متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل، 3766939874375262205-2348105,994.12. حجم النشاط، ر.123014112055141348-109592929391.1126.13. نسبة الدوران، مرات 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. مدة الثورة الواحدة أيام 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6

وبطبيعة الحال، فإن الاتجاه الإيجابي هو زيادة كبيرة في معدل دوران - من 3.3 في عام 2007. ما يصل إلى 3.8 في عام 2010، أي. بنسبة 34%، وبالتالي انخفاض مدة التداول.

ترتبط القدرة التنافسية للشركة بالقدرة التنافسية لمنتجاتها. تؤدي الزيادة في حجم المبيعات، كقاعدة عامة، إلى زيادة الأرباح وزيادة مؤشرات الربحية. يشير استخدام الطاقة الإنتاجية وزيادة محفظة الطلبات وزيادة الاستثمارات الرأسمالية في الإنتاج إلى زيادة القدرة التنافسية للمؤسسة.

2.3 تقييم الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC

دعونا نتناول بعد ذلك معاملات الاستقرار المالي، وهي مؤشرات نسبية يتم حسابها على أساس المؤشرات المطلقة الواردة في الميزانية العمومية، وإذا لزم الأمر، من مصادر أخرى للمعلومات (الجدول 2.7).

الجدول 2.7

نسب الاستقرار المالي ألتا ستروي

اسم المعاملات في بداية عام 2010 في نهاية عام 2010 تغيير القيمة القياسية معامل الاستقلال (K avt) 0.830.850.01>0.5 نسبة الدين إلى حقوق الملكية (K z/s) 0.200.18-0.02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0.6-0.8 معامل القدرة على المناورة (Km) 0.100,190.09>0.2-0.5 معامل التمويل (الاعتماد المالي) (Kf)1.201.18-0.02>1 معامل أمان الاستثمار طويل الأجل (Kodi)0.800.73- 0.08>1

معامل الاستقلالية (K avt) هو نسبة رأس مال المؤسسة إلى إجمالي الميزانية العمومية. القيمة المثلى لـ K aut > 0.5.

وبهذا المعنى يمكن تغطية جميع التزامات المؤسسة من أموال المؤسسة الخاصة. الزيادة في النسبة تعني تعزيز الاستقلال المالي للمؤسسة. في حالتنا، أظهر حساب معامل الاستقلالية أن المؤسسة، سواء في بداية العام أو في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، تم تزويدها بأموالها الخاصة ضمن الحدود العادية، مما يدل على الاستقلال المالي الكافي للمؤسسة.

توضح نسبة الدين إلى حقوق الملكية حصة الأموال المقترضة في مصادر تمويل المؤسسة. القيمة المثلى لـ K s/s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

يُظهر معامل توفير المخزون والتكاليف من الأموال الخاصة (K ob.zap.) قدرة المؤسسة على التمويل الذاتي للأنشطة الاقتصادية وتوسيع التكاثر. القيمة المثلى لـ K ob.zap. > 0.6 -0.8. وكلما ارتفعت قيمتها، كلما زادت درجة الاستقرار المالي للمؤسسة. انخفضت قيمة المعامل للسنة المشمولة بالتقرير ووصلت تقريبًا إلى الحد الأقصى للقيمة القياسية.

معامل الرشاقة (Km) هو نسبة الأموال الخاصة المستثمرة في الأصول المتداولة إلى جميع الأصول المتداولة. ويوضح ما هي حصة رأس المال المستثمر في رأس المال العامل المشغولة في المبلغ الإجمالي لرأس المال، أي. ما هو الجزء من رأس مال المؤسسة الذي يتم استثماره في الأصول الأكثر حركة (في شكل متنقل). القيمة المثلى للكم> 0.2-0.5؛ وكلما اقتربت القيمة من 0.5، زادت فرص المناورة المالية. اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير، وصل معامل الرشاقة تقريبًا إلى الحد الأقصى للقيمة القياسية (0.19).

نسبة التمويل (الاعتماد المالي) (Kf) هي نسبة رأس مال المؤسسة إلى رأس مالها المقترض. يوضح أي جزء من الإنتاج والأنشطة الاقتصادية يتم تمويله من الأموال الخاصة. القيمة المثلى لـ Kf > 1. أظهر حساب نسبة التمويل انخفاضًا طفيفًا في هذا المؤشر بنهاية الفترة المشمولة بالتقرير (بنسبة 0.02).

تسمح لك نسبة أمان الاستثمار طويل الأجل بمراقبة امتثال المؤسسة لقاعدة مهمة للإدارة المالية: يجب تمويل الأصول الدائمة وجزء من رأس المال العامل من رأس المال السهمي.

بالنسبة إلى مؤسسة مستقرة ماليًا، يجب أن تكون نسبة الأمان للاستثمارات طويلة الأجل أكبر من 1. وفي هذه الحالة، تتم ملاحظة قيمة إيجابية لصافي رأس المال العامل.

في حالتنا، لدينا انخفاض كبير في هذا المؤشر للسنة المشمولة بالتقرير، مما يشير إلى أن كل رأس المال العامل وجزء من الأصول الدائمة يتم تمويله من خلال الأموال المقترضة. في هذه الحالة، يكون الوضع المالي للمنظمة غير مستقر وهناك تهديد خطير بمشاكل في سداد الأموال المقترضة.

قد تكون نسبة الأمان للاستثمارات طويلة الأجل التي لا تصل إلى 1 مؤشرا على سياسة استثمارية محفوفة بالمخاطر. في هذه الحالة، تعني سياسة الاستثمار غير العقلانية أن حجم الاستثمار يتجاوز القدرات المالية للمؤسسة.

وبالتالي، بناءً على التحليل العام للشركة الذي تم إجراؤه في الفصل 2، يمكننا أن نستنتج أن شركة Alta-Stroy LLC تتميز باستقرار مالي مرتفع، وتعمل بشكل مربح، وتتمتع بنسب سيولة عالية.

2.4 تنظيم ضمان الأمن الاقتصادي والمالي للمؤسسة

يُفهم الأمن الاقتصادي لمؤسسة (شركة ، منظمة) على أنه أمن الإمكانات العلمية والتقنية والتكنولوجية والإنتاجية والموظفين من التهديدات الاقتصادية الخارجية والداخلية والقدرة على التكاثر مع الاستخدام الفعال لجميع مواردها.

يعتمد مستوى الأمن الاقتصادي لشركة Alta-Stroy LLC في المقام الأول على قدرة الإدارة على توقع التهديدات المحتملة ومنعها، وكذلك حل المشكلات التي تنشأ بسرعة.

من بين الأسباب التي تؤدي إلى زعزعة استقرار حالة الأمن الاقتصادي في شركة Alta-Stroy LLC ما يلي:

ذاتية، ناجمة عن العمل غير الفعال للمؤسسة أو إدارتها، على سبيل المثال، انخفاض القدرة التنافسية، وبالتالي، قلة الطلب على المنتجات في السوق، وتصرفات بعض الكيانات التجارية، وعدم استقرار الوضع المالي للمؤسسة؛

الهدف الذي لا ينشأ عن خطأ مؤسسة معينة، على سبيل المثال: عدم قدرة الدولة على دفع ثمن المنتجات لتلبية احتياجاتها، وارتفاع معدلات التضخم، والقوة القاهرة وغيرها.

تتكون المكونات الوظيفية للأمن الاقتصادي لشركة Alta-Stroy LLC من العناصر التالية:

العنصر الفني والتكنولوجي.

الفكرية والموظفين.

مالي؛

السياسية والقانونية؛

بيئية.

العنصر المالي. وهو الأهم، لأن الاستقرار المالي يتحدث عن أمان المؤسسة بمواردها المالية الخاصة، ومستوى استخدامها، واتجاه وضعها. يرتبط الاستقرار المالي ارتباطًا وثيقًا بكفاءة الإنتاج وكذلك بالنتائج النهائية للمشروع. تمت مناقشة الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC بمزيد من التفصيل في وقت سابق.

قد تكون أسباب فقدان الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC هي انخفاض حجم الإنتاج والأنشطة غير المربحة وارتفاع تكاليف الإنتاج والتخطيط غير الفعال وإدارة الأصول وظروف القوة القاهرة.

للحفاظ على الاستقرار في المؤسسة، يستخدمون استراتيجية مالية، أي تخطيط مهام محددة وطرق تنفيذها في عملية النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة. ويمكن تحديد الأهداف الاستراتيجية التالية: تحسين منتجاتها، وخفض التكاليف، وتحقيق كفاءة الإنتاج بأقل تكلفة، وضمان مستوى كاف من الربحية.

العنصر الفكري والموظفين. في الظروف الاقتصادية الحديثة، يعتمد مستوى الأمن الاقتصادي إلى حد كبير على مؤهلات الموظفين وكفاءتهم المهنية. لذلك، أنشأت شركة Alta-Stroy LLC هيكلًا إداريًا مرنًا ونظمت نظامًا لاختيار العمال وتوظيفهم وتدريبهم وتحفيزهم.

يُطلب من موظفي إدارة شركة Alta-Stroy LLC إجراء تحليل مستمر لحالة الأمن الاقتصادي، كما يتم تدريبهم أيضًا على التصرف في حالة حدوث الأزمات.

العنصر الفني والتكنولوجي. عند ضمان الأمن الاقتصادي، تحلل الإدارة باستمرار ما إذا كانت التقنيات المستخدمة في المؤسسة تتوافق مع المعايير العالمية الحديثة، وما هي التقنيات المستخدمة في المؤسسات الأخرى التي تصنع منتجات مماثلة؛ يبحث عن الاحتياطيات الداخلية لتحسين التقنيات المستخدمة، ويراقب التطورات العلمية الجديدة.

المكون السياسي والقانوني. يتم تنفيذ العملية الأمنية وفقًا لمخطط قياسي:

-تحليل التهديدات ذات التأثيرات السلبية؛

-تقييم المستوى الحالي للمخصصات؛

-والتخطيط لمجموعة من التدابير لرفع هذا المستوى.

يمكن تقسيم التأثيرات السلبية إلى داخلية وخارجية. عند تحليل التأثير الداخلي، يؤخذ في الاعتبار مدى كفاية مستوى التأهيل لموظفي الخدمة القانونية، وعلى أي مستوى يتم تمويل الدعم القانوني.

في حالة التأثير الخارجي السلبي، يمكن أن تكون أسباب عدم الاستقرار سياسية (الصراعات العسكرية، والحصار الاقتصادي والسياسي، وما إلى ذلك) وتشريعية.

مكون المعلومات. يجب أن يكون لدى المنظمة أو المؤسسة خدمات معينة من شأنها تجميع المعلومات وحمايتها. الغرض من هذه الخدمات هو تجميع جميع المعلومات اللازمة المتعلقة بأنشطة كيان تجاري معين (معلومات حول جميع أنواع الأسواق، والمعلومات الفنية اللازمة، حول اتجاهات تطوير الاقتصاد الوطني والعالمي). بعد التراكم، ينبغي تحليل البيانات التي تم الحصول عليها، وينبغي أن تكون نتيجة هذا التحليل توقعات للاتجاهات في تطوير العمليات العلمية والتقنية والاقتصادية والسياسية في المؤسسة.

يجب على المؤسسة تنظيم نظام صارم للوصول إلى المعلومات، والذي يتضمن الأنشطة التالية:

ضمان إدخال كلمة المرور في نظام قاعدة البيانات: تسجيل كلمات المرور وتعيينها وتغييرها؛

تحديد حقوق الوصول لمجموعات من الأشخاص والأفراد، أي تحديد العمليات المسموح بها على البيانات؛

اختبار حماية البيانات؛

تسجيل محاولات الوصول غير المصرح به إلى المعلومات؛

التحقيق في الحالات الناشئة لانتهاكات حماية البيانات وتنفيذ التدابير لمنعها.

ومع ذلك، في الوقت الحاضر، لم يتم العمل على هذه المجالات في شركة Alta-Stroy LLC، مما يجعلها غير محمية من حيث أمن المعلومات.

بعد تحليل جميع المكونات الوظيفية، يمكننا أن نستنتج أنه من أجل ضمان الأمن الاقتصادي لشركة Alta-Stroy LLC من تأثير الأسباب الذاتية والموضوعية، تحتاج الإدارة إلى اتخاذ القرارات بنفس السرعة التي تحدث بها التغييرات السلبية وتكون قادرة على توقعهم.

2.5 أدوات المعلومات والبرمجيات المستخدمة في أنشطة المؤسسة عند إجراء العمليات الأساسية

في سياق الأزمة المالية، أصبحت جميع منظمات البناء تقريبًا بحاجة متزايدة إلى تخطيط التدفق النقدي وإعداد الميزانية والتحليل المالي لنتائج الأداء.

للحفاظ على السجلات المحاسبية والضريبية، وكذلك لحل مشاكل الخدمات المالية لشركة Alta-Stroy LLC، يتم استخدام حل التطبيق القياسي "1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management".

تم تطوير هذا المنتج البرمجي استنادًا إلى حل 1C:Accounting 8 الموجود على النظام الأساسي 1C:Enterprise 8 ويدعم جميع وظائفه. دعونا ننظر بعد ذلك في قدرات البرنامج من حيث الميزانية والتخطيط المالي.

يتيح لك البرنامج أتمتة التخطيط لجميع أنواع الميزانيات، بالإضافة إلى مراقبة تنفيذها. لتخطيط ميزانيات مراكز المسؤولية المالية، من الممكن تشكيل الهيكل المالي للمنظمة. يتم تنفيذ تخطيط الميزانية لمنظمة البناء المتعاقدة في سياق مشاريع البناء. يتم تكوين النتائج المالية لمشاريع البناء مع مراعاة جميع التكاليف غير المباشرة. يمكن تخطيط الميزانيات وإنشاء الخطط التشغيلية للمؤسسة في عدة سيناريوهات.

ينفذ البرنامج إدارة التدفق النقدي التشغيلي، بما في ذلك تخطيط التدفقات المالية والسيطرة على ميزانية التدفق النقدي. يتم اتخاذ الترتيبات اللازمة لتشكيل تقويم الدفع وتحليل تنفيذه عبر الإنترنت. تتم إدارة تخطيط الموارد المالية لمنظمة البناء من خلال وضع حدود للميزانيات والمؤشرات الخاضعة للرقابة.

للتحليل المالي لأنشطة منظمة بناء العقود، يتم استخدام تحليل التباين وحساب النسب المالية.

مستخدمو المنتج البرمجي هم موظفو قسم المحاسبة، والإدارة المالية، وقسم الخدمات اللوجستية، بالإضافة إلى موظفي مستودعات المنظمة، بما في ذلك المستودعات الموجودة في الموقع. حاليًا، يتم استخدام حل التطبيق "1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management" بنجاح في أكثر من 800 منظمة إنشاءات.

للتخطيط التشغيلي لعمليات استلام وإنفاق الأموال، يتم استخدام وثيقة "خطة التدفق النقدي". يمكنك تخطيط التدفقات النقدية من خلال مراكز المسؤولية المالية ومشاريع البناء. عند العمل مع مستند، يتم التحكم التلقائي في امتثال العملية للميزانية الصالحة في فترة معينة. يتم أيضًا تسجيل التنفيذ الفعلي لمعاملات التدفق النقدي باستخدام هذا المستند.

يتم إنشاء تقرير "تقويم الدفع" على أساس مستندات "خطة التدفق النقدي". اعتمادًا على الإعدادات المحددة، قد يحتوي التقرير على بيانات حول المعاملات النقدية المخططة والمنفذة فعليًا، بالإضافة إلى أرصدتها في بداية الفترة ونهايتها. ويقدم التقرير التجميع حسب عناصر التدفق النقدي والاختيار حسب العناصر التحليلية.

يضمن تخطيط السيناريو المطبق في البرنامج تشكيل عدة خيارات لتقويم الدفع. لمقارنة إصدارات مختلفة من التقويم وتحليل الانحرافات، استخدم تقرير "مقارنة إصدارات تقويم الدفع".

ونتيجة للتطبيق الصحيح لأدوات تخطيط التدفق النقدي، يمكن تجنب الفجوات النقدية. هذه الفرصة ذات أهمية خاصة خلال الأزمات. تتيح واجهة المستندات والكتب المرجعية والتقارير البسيطة والمفهومة إلى حد ما للمحاسب الذي ليس متخصصًا في الميزانية العمل معهم.

يمكن للإدارة المالية لشركة Alta-Stroy للإنشاءات أن تعمل بميزانيات متعددة في عملها. يمكن أن تكون هذه، على سبيل المثال، ميزانية لأوامر أعمال البناء والتركيب (CEM) وميزانية لأعمال البناء والتركيب، وميزانية لتكاليف المواد، وميزانية لتكلفة دفع أجور عمال الإنتاج وميزانية لمصاريف الإدارة، ميزانية اللوازم والاحتياجات، ميزانية نفقات تنظيم وصيانة البناء، النفقات الرأسمالية وميزانية الاستثمار، الخ.

لإدخال البيانات المخططة حول الميزانيات في النظام، استخدم مستند "خطة الميزانية". يتم وضع مجموعة من قيود التحكم التي تسمح لك بالتحكم في عملية تخطيط الميزانية وتنفيذها باستخدام وثيقة "خطة حدود الميزانية". باستخدام هذه الوثيقة، يمكنك، على سبيل المثال، وضع قيود على نفقات كائن ما وفقًا للتقدير المعتمد، وتحديد مؤشرات الهدف التي تميز النتيجة المالية لكائن أو لمركز المسؤولية المالية، ووضع الحدود العليا والسفلى لأي شيء بند الميزانية مع مراعاة القياسات التحليلية المستخدمة لهذه المادة وغيرها.

يتم عرض ملخص بيانات الميزانية حسب البند في "تقرير الميزانية". لعرض وتحليل تنفيذ حدود الموازنة عند إنشاء الميزانيات، يمكنك استخدام "تقرير عن الحدود". تم تصميم تقرير "مقارنة إصدارات الميزانية" لعرض وتحليل نسختين في وقت واحد.

باستخدام أدوات وأدوات تخطيط الميزانية لتحليل مؤشرات الميزانية، يمكن للمتخصصين من الإدارة المالية لشركة Alta-Stroy LLC التنبؤ بشكل صحيح بالمؤشرات المالية الرئيسية للمنظمة، ومنع الخسائر وتقييم المخاطر. التقارير المالية، على عكس التقارير المحاسبية، أكثر قابلية للفهم للإدارة، وفي حالة عدم وجود مدير مالي في المنظمة، تبسط بشكل كبير عمل كبير المحاسبين في توفير المعلومات اللازمة للمدير.

يهدف تقرير "التحليل المالي" إلى إنشاء تقارير تحليلية موجزة وحساب المؤشرات التحليلية لكل من النتائج المخططة والفعلية لأنشطة المنظمة.

يتيح لك هذا التقرير تحليل الميزانية العمومية ببيانات مجمعة مجمعة حسب درجة السيولة (الأصول) ودرجة إلحاح السداد (الخصوم)، وحساب النسب التحليلية المالية لمؤشرات الميزانية العمومية التي تعكس الاستقرار المالي، وكذلك مثل السيولة والملاءة المالية للمنظمة. باستخدام هذا التقرير، يمكنك أيضًا تحليل المؤشرات التي تميز كفاءة منظمة البناء في عدة مجالات - كفاءة استخدام أصول الإنتاج الثابتة والموارد المادية وموارد العمل. وينص على إنشاء بيان الربح والخسارة، فضلا عن حساب المؤشرات المالية التي تميز ربحية الأنشطة، ودوران النقد، والنشاط التجاري والدورة المالية.

يتم استكمال أدوات التحليل المالي بتقرير تحليل العوامل. يحسب هذا التقرير العائد على حقوق الملكية ويحلل العوامل التي تؤثر عليه. يتيح لك النموذج التحليلي للعائد على حقوق المساهمين مقارنة عدة خيارات لتطوير الأعمال واختيار الخيار الأمثل.

لإجراء تحليل مقارن متكامل للبيانات المتعلقة بالحجم المخطط والفعلي لتكاليف مشاريع البناء، يتم استخدام تقرير "مقارنة مؤشرات مشاريع البناء". تتم مقارنة البيانات الواردة في التقرير حسب بنود التكلفة.

وبالتالي، بعد تنفيذ الحل متعدد الوظائف "1C: Construction Contractor 4.0، الإدارة المالية"، تلقت شركة Alta-Stroy LLC في حزمة واحدة ليس فقط آليات المحاسبة والمحاسبة الضريبية، ولكن أيضًا أدوات التحليل المالي القوية وأدوات إعداد الميزانية وإدارة التدفق المالي.

1 تقييم احتمالية إفلاس شركة Alta-Stroy LLC

يتطلب تشخيص إعسار (إفلاس) المؤسسة تشخيصات أساسية:

-الوضع المالي للمؤسسة.

-وضع السوق؛

-الكشف عن الأعراض والأسباب والعوامل الرئيسية التي تساهم في تطور حالة الأزمة؛

-التنبؤ بحجم الأزمة ووضع التدابير اللازمة لإدارة الأزمات.

أحد أبرز فروع التحليل هو التنبؤ بالوضع المالي للمنظمة.

من وجهة نظر الإدارة المالية، فإن الإفلاس يميز تحقيق المخاطر الكارثية للمؤسسة في عملية أنشطتها المالية، ونتيجة لذلك فهي غير قادرة على تلبية مطالب الدائنين خلال الإطار الزمني المحدد والوفاء بالتزاماتها تجاه الميزانية.

على الرغم من أن إفلاس المؤسسة هو حقيقة قانونية (لا يمكن إلا لمحكمة التحكيم أن تعترف بحقيقة إفلاس المؤسسة)، إلا أنه يستند في المقام الأول إلى أسباب مالية. الأسباب الرئيسية تشمل:

انتهاك خطير للاستقرار المالي للمؤسسة، والتدخل في التنفيذ الطبيعي لأنشطتها الاقتصادية. يتميز تحقيق هذا الخطر بزيادة الالتزامات المالية للمؤسسة على أصولها. 2. اختلال كبير خلال فترة زمنية طويلة نسبياً في حجم تدفقاتها النقدية. ويتميز تحقيق هذه المخاطر بزيادة طويلة في حجم التدفق النقدي السلبي على التدفق الإيجابي وغياب احتمالات عكس هذا الاتجاه السلبي.

الإعسار المطول للمؤسسة بسبب انخفاض سيولة أصولها. يتميز تحقيق هذا الخطر بوجود زيادة كبيرة في الالتزامات المالية العاجلة للمؤسسة على مبلغ رصيد نقدها وأصولها ذات السيولة العالية، وهو أمر مزمن.

توضح طبيعة الأسباب أن الإعسار المالي للمؤسسة، والذي يحدد الحقيقة القانونية لإفلاسها، هو إلى حد كبير نتيجة للإدارة المالية غير الفعالة.

هناك طريقتان رئيسيتان للتنبؤ بالإفلاس. الأول - الكمي - يعتمد على البيانات المالية ويتضمن تشغيل بعض المعاملات التي أصبحت مشهورة بشكل متزايد: معامل ألتمان Z (الولايات المتحدة الأمريكية)، معامل تافلر (المملكة المتحدة)، معامل بيفر، نموذج R-score (روسيا) ) وغيرها، ويستخدم أيضًا عند تقييم مؤشرات احتمالية الإفلاس مثل سعر المؤسسة، ومعامل استعادة الملاءة، ومعامل تمويل الأصول التي يصعب بيعها. والثاني - النوعي - يأتي من البيانات المتعلقة بالشركات المفلسة ويقارنها بالبيانات المقابلة للشركة قيد الدراسة (حساب Argenti A، طريقة Scone). تحمل طريقة التسجيل المتكامل المستخدمة للتقييم العام للاستقرار المالي للمؤسسة ميزات النهج الكمي والنوعي.

لتحديد احتمالية إفلاس شركة Alta-Stroy LLC، سوف نستخدم نموذج التصنيف الائتماني الخاص بـ D. Durand.

تم اقتراح تقنية تسجيل الائتمان لأول مرة من قبل الاقتصادي الأمريكي د. دوراند في أوائل الأربعينيات. يتمثل جوهر هذه التقنية في تصنيف المؤسسات حسب مستوى المخاطر بناءً على المستوى الفعلي لمؤشرات الاستقرار المالي وتصنيف كل مؤشر، معبرًا عنه بالنقاط بناءً على تقييمات الخبراء. يتم استخدام نموذج التسجيل الرئيسي مع ثلاثة مؤشرات للميزانية العمومية، مما يسمح لك بتوزيع المؤسسات إلى فئات: فئة - مؤسسات ذات هامش جيد من الاستقرار المالي، مما يسمح لك بالثقة في عودة الأموال المقترضة - فئة المؤسسات التي تثبت أ درجة معينة من مخاطر الديون، ولكنها لا تعتبر محفوفة بالمخاطر بعد؛ مؤسسات الطبقة - الشركات ذات مخاطر الإفلاس العالية حتى بعد اتخاذ تدابير للتعافي المالي. يخاطر الدائنون بخسارة أموالهم وفوائدهم - الشركات ذات المخاطر الأعلى، والمفلسة عمليا.

الجدول 3.1

تقسيم المؤسسات إلى فئات حسب مستوى الملاءة المالية

المؤشر حدود الفئة حسب المعايير الفئة الأولى 11 الفئة 111 الفئة الرابعة الفئة الخامسة العائد على إجمالي رأس المال %30 فما فوق (50 نقطة) من 29.9 إلى 20% (من 49.9 إلى 35) من 19.9 إلى 10% (من 34.9) إلى 20 نقطة) من 9.9 إلى 1% (من 19.9 إلى 5) أقل من 1% (0 نقطة) النسبة الحالية 2.0 فما فوق (30 نقطة) من 1.99 إلى 1.7 (من 29.9 إلى 20) من 1.69 إلى 1.4 (من 19.9 إلى 10 نقاط) من 1.39 إلى 1.1 (9.9 - 1)1 وما دون (0 نقطة) معامل الاستقلال المالي 0.7 فما فوق (20 نقطة) من 0.69 إلى 0.45 (من 19.9 إلى 10) من 0.44 إلى 0.3 (من 9.9 إلى 5 نقاط) من 0.29 إلى 0.20 (5 - 1) أقل من 0، 2 (0 نقطة) حدود الفئة 100 نقطة فما فوق من 99 إلى 65 نقطة من 64 إلى 35 نقطة من 34 إلى 6 نقاط 0 نقطة

وفقًا لهذه المعايير، نحدد الفئة التي تنتمي إليها المؤسسة التي تم تحليلها (الجدول 3.2):

سيتم حساب العائد على حقوق الملكية كنسبة صافي الربح إلى حقوق ملكية المؤسسة؛

سوف نقوم بحساب معامل الاستقلال المالي كنسبة رأس المال إلى إجمالي العملة لصافي الرصيد.

الجدول 3.2

التقييم العام للاستقرار المالي

المؤشر 2009 2010 فئة نقاط المستوى الفعلي فئة نقاط المستوى الفعلي ربحية شركة التأمين معامل TL معامل FN 0.21 3.41 0.8336 30 202 1 10.06 5.02 0.8515 30 204 1 1 المجموع: -861-652

كما يتبين من الجدول 3.2، وفقًا لدرجة المخاطر المالية المحسوبة باستخدام هذه المنهجية، يمكن تصنيف Alta-Stroy LLC في عام 2009 بأمان على أنها مؤسسة من الدرجة الأولى، بينما تدهور وضعها المالي في عام 2010 وانتقلت المؤسسة إلى الدرجة الثانية .

وبما أن الشركات التي تظهر درجة معينة من مخاطر الديون، ولكنها لا تعتبر محفوفة بالمخاطر بعد، تسبب بالفعل بعض المخاوف بين المستثمرين والأطراف المقابلة، فمن الضروري اتخاذ تدابير لتحسين الوضع المالي لشركة Alta-Stroy LLC لإدراجها في الفئة 1 .

3.2 تدابير لزيادة الدخل في شركة Alta-Stroy LLC

لتحسين الأنشطة الاقتصادية لمنظمة البناء، وهي شركة Alta-Stroy LLC، من الضروري إيلاء اهتمام خاص للتقدم العلمي والتكنولوجي:

الانتقال إلى تقنيات البناء الجديدة وتطويرها على نطاق واسع؛

إدخال التكنولوجيا الجديدة في الإنتاج؛

استخدام المواد الإنشائية الجديدة والمتقدمة؛

خلق المتطلبات التنظيمية والدوافع الاقتصادية والاجتماعية للعمل الإبداعي للمصممين والمهندسين والعمال؛

تطبيق الأشكال التقدمية للتنظيم العلمي للعمل في الإنتاج على نطاق واسع، وتحسين توحيده، وتحقيق النمو في ثقافة الإنتاج، وتعزيز النظام والانضباط، واستقرار العمل الجماعي، وما إلى ذلك.

تتيح هذه التقنية زيادة مساحة المباني المباعة بنسبة 16٪، وبالتالي الإيرادات من أعمال البناء والتركيب (EkEf1).

أحد أهم العوامل في تكثيف وزيادة كفاءة الإنتاج هو الوضع الاقتصادي. يجب أن يصبح الحفاظ على الموارد مصدرا حاسما لتلبية الاحتياجات المتزايدة للوقود والطاقة والمواد؛ ومن الضروري استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة بشكل أفضل (تحسين هيكل الأصول الثابتة، والتطوير السريع للقدرات المدخلة حديثا، وما إلى ذلك).

وبالتالي فإن الانتقال إلى التكنولوجيا المذكورة أعلاه يسمح بتقليل استهلاك الخرسانة المسلحة والمواد المسلحة بنسبة 10% (EkEf2).

تشغل العوامل التنظيمية والاقتصادية مكانًا مهمًا في كفاءة الإنتاج، بما في ذلك الإدارة. بادئ ذي بدء، هذا هو تطوير وتحسين الأشكال العقلانية لتنظيم الإنتاج - التركيز والتخصص والتعاون والجمع.

التدابير الرئيسية هي ما يلي:

-زيادة مستوى الميكنة والأتمتة لعمليات الإنتاج كثيفة العمالة، واستخدام المعدات الحديثة عالية الأداء؛

-تحسين تنظيم أماكن العمل؛

تحسين وتيرة العمل؛

تحسين جداول العمل والراحة؛

وتحسين خدمات النقل للوظائف التي تتطلب عمالة ثقيلة؛

وضع معايير علمية لصيانة المعدات ومعايير زمنية لصيانتها، مع الأخذ في الاعتبار كمية المعلومات التي يمكن للموظف إدراكها ومعالجتها واتخاذ القرار الصحيح في الوقت المناسب؛

تناوب العمل الذي يتطلب مشاركة محللين مختلفين (السمع، الرؤية، اللمس، إلخ)؛

التناوب بين الوظائف التي تتطلب في المقام الأول إجهادًا عقليًا وعملًا بدنيًا؛

العمل المتناوب بدرجات متفاوتة من التعقيد والكثافة؛

تحسين جداول العمل والراحة؛

منع وتقليل رتابة العمل من خلال زيادة محتوى العمل؛

إيقاع العمل (العمل وفقًا لجدول زمني مع تخفيض الحمل بنسبة 10-15٪ في الساعات الأولى والأخيرة من نوبة العمل)؛

حوسبة العمل الحسابي والتحليلي، والاستخدام الواسع النطاق لأجهزة الكمبيوتر الشخصية في ممارسة إدارة الإنتاج، وتنظيم بنوك البيانات الحاسوبية في مختلف جوانب نشاط الإنتاج، وغيرها.

ستسمح لك الطرق المذكورة أعلاه بزيادة الإيرادات بنسبة 5-10% في المراحل الأولى من التنفيذ (EkEf3).

مكان خاص في تكثيف الاقتصاد وتقليل استهلاك الموارد المحددة ينتمي إلى تحسين جودة المنتج.

من الضروري توسيع إمكانيات عمل جميع العوامل بشكل كبير لزيادة كفاءة الإنتاج في ظروف تكوين علاقات السوق؛ إجراء إعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد الوطني، وإعادة توجيهه نحو المستهلك؛ تحديث البناء على أساس التقنيات العالية. التغلب على الفجوة من المستوى العلمي والتقني العالمي؛ إلخ.

3.3 حساب فعالية التدابير المقترحة

تحليل الاستثمار هو دراسة مدى فعالية أداء الاستثمار ومدى ملاءمته لمستثمر معين. تحليل الاستثمار هو المفتاح لأي استراتيجية سليمة لإدارة المحافظ. يمكن للمستثمرين الذين لا يستطيعون، لأي سبب من الأسباب، إجراء تحليل الاستثمار بأنفسهم أن يطلبوا المشورة المهنية من مستشار مالي.

تحليل الاستثمار هو نظرة على قرارات الاستثمار السابقة ويهدف إلى اتخاذ قرار استثماري بناء على الخبرة السابقة، مع الأخذ في الاعتبار جميع الحسابات الخاطئة التي حدثت أثناء تنفيذ الاستثمارات السابقة. العوامل الرئيسية للتحليل هي تكلفة الدخول في الاستثمار، وأفق الاستثمار المتوقع وأسباب ضرورة اتخاذ القرار في هذا الوقت.

على سبيل المثال، عند إجراء تحليل استثماري لصندوق استثمار قائم، يجب على المستثمر أولاً أن يأخذ في الاعتبار عاملاً مثل أداء الصندوق بالنسبة لمعياره القياسي. يمكن للمستثمر أيضًا مقارنة أداء صندوق محدد مع صناديق مماثلة، ونسبة نفقات التشغيل، واستقرار الإدارة، والتعرض للقطاع، وأسلوب الاستثمار وتخصيص الأصول. عند إجراء تحليل استثماري، يجب عليك دائمًا مراعاة أهدافك الاستثمارية. لا يجب أن تضع الجميع في قالب تحليل واحد، لأن أعلى العوائد، بغض النظر عن المخاطر، ليست دائمًا هدف الاستثمار.

بالنسبة لأي مستثمر مبتدئ، فإن تحليل الاستثمار مهم جدًا. سيساعد الفحص الدقيق للقرارات السابقة وتحليل الأخطاء والنجاحات في تحسين استراتيجية الاستثمار الخاصة بك. لا يحتفظ العديد من المستثمرين بسجلات حول سبب قيامهم باستثمارات معينة، ناهيك عن تحليل سبب نجاحهم أو عدم نجاحهم. على سبيل المثال، في موقف معين، يمكن للمستثمر اتخاذ القرار الصحيح، ولكن الأحداث غير العادية يمكن أن تؤدي إلى خسائر. إذا لم يتم تحليل الأسباب، فمن المرجح أن يتجنب هذا المستثمر قرارات مماثلة في المستقبل، الأمر الذي لن يمنحه الفرصة لتحقيق الربح.

سيكون التأثير الاقتصادي الإجمالي للتدابير المقترحة في الفقرة الفرعية 2 من هذا الفصل هو:

EkEf1 = إجمالي الربح × 0.16 = 4806.6 ألف روبل/سنة

EkEf2 = التكلفة × 0.10 = 11130 ألف روبل/سنة

EkEf3 = 141348 × 0.1 = 14135 ألف روبل/السنة

EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806.6 + 11130 + 14135 = 30071.6 ألف روبل/السنة

وهكذا، من تحليل الأنشطة المقترحة في الفصل 3 من هذا العمل، يمكننا أن نستنتج أن المؤسسة ليس لديها اتجاه ثابت نحو النمو في الأرباح والإيرادات فحسب، بل لديها أيضًا إمكانات غير مستغلة لتحسين مؤشرات الأداء الخاصة بها. سيؤدي الاستخدام السليم لهذه الإمكانات إلى تحسين عمل شركة Alta-Stroy LLC بشكل كبير.

خاتمة

مع الانتقال إلى علاقات السوق، يواجه رواد الأعمال ومديرو الأعمال العديد من الأسئلة:

كيفية تنظيم الأنشطة المالية للمؤسسة بشكل عقلاني من أجل مواصلة تطويرها؛

كيفية تحسين كفاءة إدارة الموارد المالية؛

مدى جودة إدارة الشركة لمواردها المالية خلال فترة معينة.

هذه الأسئلة وغيرها الكثير ذات الأهمية الحيوية يمكن الإجابة عليها من خلال التحليل المالي الموضوعي، حيث أن نتائجه تميز النشاط المالي للمؤسسة خلال الفترة الماضية، وتحدد سلبياته، وتحدد مفهوم التطوير في المستقبل.

يحدد تحليل الوضع المالي القدرة التنافسية للمؤسسة، وإمكاناتها في التعاون التجاري، ويقيم مدى ضمان المصالح الاقتصادية للمؤسسة نفسها وشركائها في العلاقات المالية وغيرها. تُستخدم بيانات التحليل المالي للتنبؤ بالنتائج المالية المحتملة والربحية الاقتصادية، بناءً على الظروف الفعلية للنشاط الاقتصادي وتوافر الموارد الخاصة والمقترضة؛ تطوير تدابير محددة تهدف إلى الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية وتعزيز الوضع المالي للمؤسسة.

أثناء كتابة هذا العمل، تم تقديم مادة تصف جوهر التحليل المالي وأساليبه وقاعدة معلوماته، كما قدمت أيضًا منهجية لحساب مؤشرات التحليل باستخدام بيانات حقيقية من شركة Alta-Stroy LLC. بناءً على دراسة أنشطة شركة Alta-Stroy LLC للفترة 2008-2010. تم تكوين صورة حقيقية للوضع المالي للمؤسسة وتغيراتها خلال ثلاث سنوات.

عند تحليل أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة "ألتا ستروي" للفترة 2008-2010، تجدر الإشارة إلى أن هذه المؤسسة اتبعت سياستها الاقتصادية بشكل منهجي وإيقاعي في مجال تنفيذ مشاريع العقود التي بدأت.

يتميز استقرار الوضع المالي لشركة Alta-Stroy LLC بأنه طبيعي، مما يضمن ملاءة المؤسسة.

في الفصل الأول من العمل، تمت دراسة الأسس النظرية والمنهجية لتحليل الاستقرار المالي للمؤسسة، وجوهر وأهمية الاستقرار المالي في أنشطة المؤسسات، ودراسة الأساليب الرئيسية لتقييم الاستقرار المالي والتنظيمية الرئيسية تم تقديم الوثائق التي تنظم الاستقرار المالي للمؤسسة.

الفصل الثاني مخصص لتحليل الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC، ويتم إعطاء الخصائص الاقتصادية للمؤسسة، ويتم إجراء تحليل لملاءتها وتقييم الاستقرار المالي. تشير المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي المحسوبة لشركة Alta-Stroy LLC إلى الملاءة المالية العالية للشركة.

في الفصل الثالث من العمل، تم تقديم مقترحات لتحسين الاستقرار المالي لشركة Alta-Stroy LLC، وتم تقييم احتمالية الإفلاس، واقترحت تدابير لزيادة ربحية المؤسسة وتم حساب فعاليتها. وبالتالي، فإن استخدام تكنولوجيا الإطار المتجانسة الجاهزة، وإدخال الحفاظ على الموارد وتحسين العوامل التنظيمية والاقتصادية سيسمح بتحقيق تأثير اقتصادي يزيد عن 30 مليون روبل. سنويًا ، وبالتالي زيادة الاستقرار المالي للمؤسسة.

بناءً على مواد التحليل، يقدم العمل توصيات لتحسين التدفق النقدي التشغيلي ويقترح تدابير لزيادة دخل المؤسسة.

لتحسين الاستقرار المالي للمؤسسة، من الضروري تحسين هيكل الالتزامات؛ ويمكن استعادة الاستقرار من خلال تخفيض معقول للمخزونات والتكاليف، أو استخدامها الفعال.

أحد مجالات البحث عن الاحتياطيات لتقليل تكاليف الإنتاج وزيادة الأرباح هو اختيار واستبدال المعدات غير الفعالة والمكلفة.

قائمة المصادر المستخدمة

1. الإطار القانوني

1.القانون المدني للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 05.08.2000. (طبعة بتاريخ 10 يناير 2006) // SPS Garant

2.قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأول والثاني الجزء - م: INFRA-M، 2006 - 656 ص.

.أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 يوليو 1999 رقم 43 ن "عند الموافقة على اللوائح المتعلقة بالمحاسبة والبيانات المالية للمنظمة (PBU 4/99)" // الرسالة الروسية رقم 5، 2005.

.أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 يوليو 2003 رقم 67 ن "بشأن أشكال البيانات المالية للمنظمة" // الصحيفة المالية رقم 33 عام 2003.

ثانيا. الكتب والدراسات والكتب المدرسية والبرامج التعليمية

5.الأحكام المحاسبية "البيانات المحاسبية للمنظمة" (PBU 4/99) // جميع الأحكام المحاسبية، 2004. - ص 32-44

6.أسول أ.ن. ظاهرة مجمع الاستثمار والبناء أو ما إذا كان مجمع البناء في البلاد محفوظا في اقتصاد السوق. دراسة، 2003.

.أسول أ.ن.، جراخوف ف.ب. إدارة التسويق في البناء – سانت بطرسبورغ: العلوم الإنسانية، 2006.

.أكيموف في.ف.، ماكاروفا تي.إن.، ميرزلياكوف في.ف.، أوجاي ك.أ. اقتصاديات الصناعة (البناء) - م.: INFRA-M. 2005.

.أنسوف ن. الإدارة الإستراتيجية. - م: الاقتصاد، 2008. - 297 ص.

.أروستاموف إي.أ. أساسيات الأعمال: كتاب مدرسي / إ. أروستاموف - م: "داشكوف وك"، 2007. - 232 ص.

.Baranenko S.P.، Dudin M.N.، Lyasnikov N.V. الإدارة الإستراتيجية. - م: سنتربوليجراف، 2010. - 319 ص.

.باكانوف إم آي، نظرية التحليل الاقتصادي: كتاب مدرسي - م: UNITI، 2007. - 416 ص.

.بريجهام واي، إيرهاردت م. تحليل البيانات المالية // الإدارة المالية / Transl. من الانجليزية تحت. إد. دكتوراه. E. A. Dorofeeva.. - سانت بطرسبرغ: بيتر، 2007. - 910 ص.

.جيراسيموفا ف.د. تحليل وتشخيص الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة: كتاب مدرسي. بدل / د. جيراسيموفا. م: كنورس، 2008. - 256 ص.

.غلوماكوف ف.ن.، ماكسيمتسوف م.م.، ماليشيف ن.ي. الإدارة الإستراتيجية: ورشة عمل. - م: الكتاب الجامعي 2006. - 187 ص.

.جرادوف إس. المخاطر واختيار الاستراتيجية في ريادة الأعمال. / جرادوف إس. - م: MSHL، 2008. - 170 ص.

.جوريميكين، فيرجينيا، خطة العمل. منهجية التطوير: كتاب مدرسي - م.: UNITI، 2008. - 59 ص.

.زابيلين بي. إدارة ريادة الأعمال: دليل تعليمي وعملي. / زابلين ب.ف. [وغيرها] - م: إنفرا-م، 2007. - 224 ص.

.زاكوفا ن.ك. الطريق الطويل: من المحاسبة الفعلية إلى التخطيط الاستراتيجي // "المحاسب والكمبيوتر" العدد 2، 2007. - 27-28 ص.

.زوبيتس أ. التخطيط داخل الشركة // "المخاطر" رقم 1، 2008.، 26-31 ص.

.Ivanova T. Yu.، Prikhodko V. I. نظرية التنظيم. - م: كنورس، 2010. - 383 ص.

.كوفاليف ف. تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة: كتاب مدرسي / V.V. كوفاليف، أ.ن. فولكوفا - م: تي كيه ويلبي، دار النشر بروسبكت. - 2008. - 424 ص.

.كوفاليف ف. مقدمة في الإدارة المالية. - م، 2007. - 412 ص.

.Kovalev V. V.، Kovalev Vit. خامسا - تمويل المنظمات (المؤسسات) - م: بروسبكت، 2009 - 352 ص.

.كوندراكوف ن.ب. المحاسبة للشركات الصغيرة. - م: بروسبكت. - 2010. - 637 ص.

.ليبسيتس IV. الاقتصاد: كتاب مدرسي لطلاب الجامعة. - موسكو: أوميغا إل، 2007. - 656 ص.

.لونيف ف. تكتيكات واستراتيجية إدارة الشركة. / لونيف في إل - م: فينبريس، 2008. - 356 ص.

.ليوبوشين ن.ب. نظرية التحليل الاقتصادي / ن.ب. ليوبوشين، ف.ب. ليسشيفا، إ.أ. سوشكوف. - م: دار النشر الاقتصادي، 2007. - 480 ص.

.ليوكشينوف أ.ن. الإدارة الاستراتيجية. / ليوكشينوف أ.ن. - م.: الوحدة-دانا، 2007. - 375 ص.

.إدارة المنظمة. كتاب مدرسي / Rumyantseva Z.P.، Salomatin N.A.، Akberdin R.Z. وآخرون - م: إنفرا - م، 2007. - 432 ص.

.مسكون م.ح. أساسيات الإدارة. / مسكون م.خ. [وغيرها] - م: ديلو، 2008. - 665 ص.

.بانوف أ. الإدارة الحديثة: اتجاهات جديدة. / بانوف، أ. - ن. نوفغورود، 2008. - 240 ص.

.Savchuk V.P. الإدارة المالية للمؤسسات. - م: بينوم المعرفة، 2010. - 480 ص.

.الإدارة الإستراتيجية / إد. أ.ن. بتروفا. - سانت بطرسبرغ: بيتر، 2008. - 496 ص.

.Timofeeva TV تحليل التدفقات النقدية للمؤسسة. - م: إنفرا-م، 2010. - 368 ص.

.إدارة شؤون الموظفين. تيوزينا ت. // منطقة التجارة، العدد 12، 2007

.المعلم يو.ج. تطوير القرارات الإدارية: كتاب مدرسي للطلاب والجامعات. / يو.جي. المعلم أ. تيرنوفا، ك. تيرنوفا. - الطبعة الثانية، المنقحة. وإضافية - م: الوحدة - دانا، 2007. - 384 ص.

ثالثا. الصحافة والمقالات الدورية

38.شيمباكوف ف. بناء مساكن مسبقة الصنع متجانسة - تشيبوكساري، 2005. - 62 ق.

39.Shcheborshch ND، إعداد الميزانية في مؤسسة صناعية - M.: UNITY، 2008. - 215 ص.

.الاستراتيجية الاقتصادية للشركة: كتاب مدرسي / إد. البروفيسور أ.ب. جرادوفا. - سانت بطرسبورغ: الأدب الخاص، 2008. - 959 ص.

رابعا. مواقع الانترنت

41.www.iteam.ru - بوابة الإنترنت "تقنيات حوكمة الشركات"، مقالات بقلم أ. تشيرنوف.

المرفق 1

الميزانية العمومية وقائمة الدخل لعام 2010

اعتبارًا من 01 يناير 2011 نموذج الأكواد رقم 1 وفقًا لـ OKUD0710001 التاريخ (السنة والشهر واليوم) منظمة Alta-Stroy LLC وفقًا لـ OKPO 8585678

رمز مؤشر الأصول في بداية السنة المشمولة بالتقرير في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 1234I. أصول غير متداولة أصول ثابتة 1203987437526 استثمارات مالية طويلة الأجل 1401010 أصول ضريبية مؤجلة 14557015765 إجمالي القسم الأول 1904558543301 ثانياً أصول متداولة مخزون 21061419823 تشمل: مواد خام ولوازم وأصول أخرى مماثلة 21139596031 منتجات تامة الصنع وبضائع لإعادة البيع 21445 41294 مصروفات مؤجلة 21617282498 القيمة المضافة الضريبة على الأصول المكتسبة 220481492 حسابات مستحقة القبض (المدفوعات المتوقعة في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقارير) 24034241422 بما في ذلك: المشترين والعملاء 241535767 Cash 26053055046 أصول أخرى حالية 2703002 الإجمالية للمادة 2901535119785

رمز الخط السلبي في بداية السنة المشمولة بالتقرير في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 1234III. رأس المال والاحتياطيات رأس المال المصرح به 4109500 رأس المال الإضافي 4205050450476 الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة) 4701852420 المجموع للقسم الثالث 4905069853396رابعا. الالتزامات طويلة الأجل الالتزامات الضريبية المؤجلة 51557425751 إجمالي القسم الرابع 59057425751V. مطلوبات قصيرة الأجل حسابات دائنة 62044963939 تشمل: الموردين والمقاولين 62120612183 ديون لموظفي المنظمة 6221059 - ديون الضرائب والرسوم 624609662 دائنون آخرون 6257671094 المجموع للقسم V69044963939 الرصيد 70060936 63086

مشرف

رئيس الحسابات

الملحق 2

تقرير الأرباح والخسائر لعام 2010

الأكوادالنموذج رقم 1 وفقًا لـ OKUD0710002التاريخ (السنة، الشهر، اليوم) المنظمةAlta-Stroy LLC وفقًا لـ OKPO03286282رقم تعريف دافع الضرائبTIN نوع النشاط البناء وفقًا لـ OKVED الشكل التنظيمي والقانوني للملكية وفقًا لـ OKOPF/OKFO420K0Pf، 0KfS وحدة القياس الخاصة بالآلاف. فرك. وفقًا لـ OKEI384Location (العنوان)

المؤشر لفترة التقرير لنفس الفترة من العام السابق رمز الاسم 1234 دخل ومصروفات الأنشطة العادية الإيرادات (الصافي) من بيع السلع والمنتجات والأشغال والخدمات (مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة والمدفوعات الإلزامية المماثلة) 010141348112055 تكلفة البضائع والمنتجات والأعمال والخدمات المباعة020 (111307)(92887)إجمالي الربح0293004119168 مصاريف البيع030(17757)(968)الربح (الخسارة) من المبيعات0501228418200إيرادات ومصروفات أخرىفوائد مستحقة القبض06022إيرادات تشغيل أخرى09032 350 مصاريف تشغيل أخرى100(1195)(1039)غير الدخل التشغيلي120240139مصروفات غير تشغيلية130(5252)(319)الربح (الخسارة) قبل الضريبة 140640217033 أصول الضريبة المؤجلة 14163- التزامات الضريبة المؤجلة 142 (9) - ضريبة الدخل الحالية 150 (3240) (4819) صافي ربح (خسارة) الفترة المشمولة بالتقرير 1 S0321612214 المرجع: الالتزامات الضريبية الثابتة (الأصول) 2001687-

مشرف

رئيس الحسابات

الملحق 3

الميزانية العمومية وقائمة الدخل لعام 2009

اعتبارًا من 1 يناير 2010 نموذج الأكواد رقم 1 وفقًا لـ OKUD0710001 التاريخ (السنة والشهر واليوم) منظمة Alta-Stroy LLC وفقًا لـ OKPO 8585678 رقم تعريف دافع الضرائب (INN) نوع النشاط وفقًا لـ OKVED الشكل التنظيمي والقانوني/شكل الملكية شركة ذات مسؤولية محدودة/خاص وفقًا لوحدة القياس OKOPF/OKFSED: ألف روبل/مليون. فرك. (اشطب ما هو غير ضروري) حسب OKEI384/385 الموقع (العنوان) تاريخ الموافقة تاريخ الإرسال (القبول)

رمز مؤشر الأصول في بداية السنة المشمولة بالتقرير في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 1234I. أصول غير متداولة أصول ثابتة 1203766939874 استثمارات مالية طويلة الأجل 1401010 أصول ضريبية مؤجلة 14556815701 إجمالي القسم الأول 1904336045585 ثانياً أصول متداولة مخزون 21058706141 تشمل: مواد خام ولوازم وأصول أخرى مماثلة 21137593959 منتجات تامة الصنع وبضائع لإعادة البيع 21441 0454 مصروفات مؤجلة 21617011728 القيمة المضافة الضريبة على الأصول المكتسبة 220432481 الحسابات المدينة (التي من المتوقع دفعها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) 24031263424 بما في ذلك: المشترين والعملاء 241506535 النقد 26041025305 الأصول المتداولة الأخرى 270 إجمالي القسم الثاني 2901353015351 الرصيد 3005689060936

رمز الخط السلبي في بداية السنة المشمولة بالتقرير في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 1234III. رأس المال والاحتياطيات رأس المال المصرح به 41099 رأس المال الإضافي 4201587150504 الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة) 470210185 المجموع للقسم الثالث 4904609050698رابعا. الالتزامات طويلة الأجل الالتزامات الضريبية المؤجلة 51570435742 إجمالي القسم الرابع 59070435742V. مطلوبات قصيرة الأجل حسابات دائنة 62037574496 تشمل: الموردين والمقاولين 62115872061 ديون لموظفي المنظمة 6229831059 ديون ضرائب ورسوم 624518609 دائنون آخرون 625669767 المجموع للقسم V69037574496 الرصيد 7005689 060936

مشرف

رئيس الحسابات

الملحق 4

تقرير الأرباح والخسائر لعام 2009

الأكواد النموذج رقم 1 وفقًا لـ OKUD0710002 التاريخ (السنة والشهر واليوم) 20031231 منظمة Alta-Stroy LLC وفقًا لـ OKPO03286282 رقم تعريف دافع الضرائب INNTنوع النشاط البناء وفقًا لـ OKVEDالشكل التنظيمي والقانوني للملكية وفقًا لـ OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS جزء وحدة قياس الآلاف. فرك. وفقًا لـ OKEI384Location (العنوان)

المؤشر لفترة التقرير لنفس الفترة من العام السابق رمز الاسم 1234 دخل ومصروفات الأنشطة العادية الإيرادات (الصافي) من بيع السلع والمنتجات والأشغال والخدمات (مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة والمدفوعات الإلزامية المماثلة) 010112055123014 تكلفة البضائع والمنتجات والأعمال والخدمات المباعة020 (92887)(93587)إجمالي الربح0291916829427 مصاريف البيع030(968)(1102)الربح (الخسارة) من المبيعات0501820028325إيرادات ومصروفات أخرىفوائد مستحقة القبض06023إيرادات تشغيل أخرى0905055 مصاريف التشغيل الأخرى100(1039)(1201)التشغيل الخارجي الدخل 120139151 مصاريف غير تشغيلية 130 (319) (411) الربح (الخسارة) قبل الضريبة 1401703326916 أصول الضريبة المؤجلة 141-- التزامات الضريبة المؤجلة 142-- ضريبة الدخل الحالية 150 (4819) (6591) صافي ربح (خسارة) التقارير الفترة 1 S01221420325 المرجع: الالتزامات الضريبية الثابتة (الأصول) 200--

أرسل طلبك موضحًا فيه الموضوع الآن لتعرف إمكانية الحصول على استشارة.

مقدمة

الفصل 1. المحتوى الاقتصادي لتقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

1 جوهر تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

2 مبادئ تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

3 مراحل تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

الفصل الثاني. تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك. سي بي "بنك يونياستروم" (ذ.م.م)

1 خصائص البنك التجاري "Uniastrum Bank" (ذ.م.م)

2 تقييم الاستقرار المالي لبنك CB "Uniastrum Bank" (ذ.م.م)

3 تقييم السيولة لبنك CB Uniastrum (LLC)

الفصل الثالث: اتجاهات لزيادة الاستقرار المالي والسيولة في البنك. سي بي "بنك يونياستروم" (ذ.م.م)

1 طرق لزيادة الاستقرار المالي لبنك CB "Uniastrum Bank" (LLC)

طريقتان لتحسين سيولة بنك CB Uniastrum (LLC)

خاتمة

قائمة الأدب المستخدم

التطبيقات

مقدمة

إن تطوير نظام اقتصاد السوق في روسيا يحدث بصعوبات كبيرة، وهي سمة من سمات الحالة المحددة لاقتصادنا. تلعب البنوك التجارية دوراً متزايد الأهمية في تحويل الاقتصاد على أساس جديد. على مدى السنوات العشر الماضية، تم إنشاء وتطوير نظام مصرفي من مستويين في روسيا مع أشكال جديدة لإدارة المؤسسات الائتمانية، مع توسيع الخدمات المصرفية التقليدية والإدخال النشط للخدمات المصرفية الجديدة.

حاليا، في روسيا، هناك هيكلة للسوق المصرفية، وتشكيل تطوير منفصل للبنوك من فئات مختلفة من الموثوقية والاستقرار المالي عليه. في ظل ظروف السوق الروسية، يبدو أن البنوك التجارية العالمية فقط، التي تستثمر أموالها في مختلف قطاعات الاقتصاد ومجالات الأعمال المختلفة، ستكون قادرة على البقاء والتطور، مما يضمن استقرارها المالي. سيتعين عليهم دراسة ظروف السوق بشكل عميق ومستمر وتطوير وتنفيذ استراتيجية تطوير للمستقبل.

في الظروف الحديثة، عندما تكون هناك منافسة شديدة في سوق رأس المال على مجال جذب الموارد المالية ومجال استثمار رأس المال، بالنسبة للبنوك، وخاصة التجارية منها، فإن مشكلة إدارة الاستقرار المالي للبنك، أي إن اختيار وتنفيذ الإدارة المصرفية الرشيدة أمر مهم للغاية. يحتاجها البنك لتوسيع عملياته والترويج في السوق وتحقيق الربح.

إن تفاقم الوضع في القطاع المصرفي هو انعكاس لعدم استقرار الوضع الاقتصادي العام في البلاد. أدت محدودية دعم الميزانية للشركات، وعدم قدرة العديد منها على التكيف مع الظروف المتغيرة ومتطلبات السوق، إلى حقيقة أن العديد منها على وشك الإفلاس، وغير قادرة على سداد القروض للبنوك التجارية. وهذا يؤدي إلى تفاقم الاستقرار المالي لمعظم البنوك بشكل حاد. وهناك أسباب أخرى لعدم الاستقرار المالي: الضرائب المرتفعة، والتقلص المستمر في مجالات الاستثمار المربح، والتضييق الكبير في سوق القروض بين البنوك. على ما يبدو، في حين أن الوضع الاقتصادي في البلاد تطبيع، لا يمكن حل المشاكل في تطوير النظام المصرفي المحلي. ولن تتمكن من البقاء إلا تلك البنوك التي تدير مواردها بكفاءة، وتنتهج سياسة ائتمانية متوازنة، وتراقب سيولتها بشكل مستمر، وهو ما يسمح لها بضمان الاستقرار المالي.

إن الوضع الصعب الذي يجد النظام المصرفي نفسه فيه يرجع إلى حد كبير إلى خطأ البنوك نفسها: عدم كفاية الكفاءة الإدارية، ونقص أو قصور التخطيط الاستراتيجي، وعدم القدرة على تنفيذ سياسات إدارة المخاطر بمهارة، والإدارة غير المهنية لأصول البنك وخصومه هي الأسباب. - عدم الاستقرار المالي لمؤسسات الائتمان. إن السياسة الائتمانية عالية المخاطر وعدم توازن الموارد والاستثمارات من حيث فترات الجذب والسداد هي الأسباب الرئيسية لتدهور وضع العديد من مؤسسات الائتمان وإفلاسها. يعتمد الكثير هنا على قادة المؤسسة الائتمانية، وعلى قدرتهم على إيجاد واستخدام منافذ السوق المربحة وزيادة الاستقرار المالي. وفي هذه الظروف الأكثر صعوبة، فإن استخدام الإمكانات الهائلة لنظام الإدارة المصرفية الحديث، الذي يأخذ في الاعتبار بشكل شامل العمليات والتغيرات التي تحدث في السوق، له أهمية حاسمة. ليس من قبيل الصدفة أن يتم تسمية المرحلة الحالية من تطور النظام المصرفي الروسي من قبل خبراء شركة ماكينزي وشركاه وقت المديرين الماليين . فقط سياسة مدروسة بعمق لإدارة البنك في مجال الاستقرار المالي والاستخدام الأكثر اكتمالا للإمكانات الفكرية للموظفين المؤهلين تأهيلا عاليا يمكن أن تضمن التطور الطبيعي لمؤسسة ائتمانية.

يعد وجود هيئات لإدارة الأصول والالتزامات في البنك التجاري شرطًا لا غنى عنه لاستقراره المالي. تؤكد تجربة البنوك التجارية الروسية أن مشاكل إدارة البنك الحديث، وقبل كل شيء، العمليات النشطة والسلبية، هي الأكثر صلة بالنظام المصرفي، مما يحدد أهمية وضرورة الدراسة المتعمقة لهذا الموضوع، وتبادل الآراء والخبرات.

تتمثل المهمة الرئيسية في بناء نظام إدارة الأصول في تحسين هيكل الميزانية العمومية من أجل ضمان مستوى عالٍ من الكفاءة في العمليات المصرفية مع تقليل التكاليف في نفس الوقت، والامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية وغيرها من قيود المخاطر الحالية. إن الإدارة الفعالة والمتوازنة للأصول والالتزامات بما يضمن الاستقرار المالي للعمليات المصرفية يزيد من التقييم النهائي للوضع المالي للبنك وملاءته.

إلا أن عملية إرساء ممارسة إدارة الأصول والالتزامات لم تكتمل بعد ولم يتم بعد إنشاء منهجية موحدة ترضي الجميع.

تتيح العملية المنظمة بشكل صحيح لإدارة العمليات النشطة والسلبية للبنك تحقيق نمو ثابت ومستقر في الاستقرار المالي، واغتنام الفرص وتجنب المخاطر التي تكمن على طول هذا المسار. ومع تطور الأعمال المصرفية، أصبحت إدارة الأصول والالتزامات على نحو متزايد واحدة من العوامل الرئيسية للاستقرار المالي ليس فقط للبنك الفردي، ولكن أيضا للنظام المصرفي الروسي ككل.

وبالنظر إلى أهمية الموضوع، فإن هذه الأطروحة مخصصة لمشاكل ضمان الاستقرار المالي والسيولة للبنك التجاري من خلال إدارة العمليات النشطة للبنك التجاري. العمليات النشطة الرئيسية هي عمليات الائتمان وعمليات الأوراق المالية وعمليات الصرف الأجنبي، أي تلك العمليات الأكثر خطورة من وجهة نظر تقويض الاستقرار المالي. وخصص فصل منفصل لإدارة السيولة المصرفية من خلال إدارة العمليات النشطة.

الغرض من هذا العمل هو إجراء دراسة شاملة للتجربة الحالية في مجال الاستقرار المالي للبنوك التجارية وتطبيقها عمليًا باستخدام مثال Unistrarium Bank LLC ووضع مقترحات محددة لضمان الاستقرار المالي والسيولة للبنك من خلال تحسين نظام إدارة العمليات النشطة في هذا البنك .

لتحقيق هذا الهدف، من الضروري حل المهام التالية:

تحليل العمليات النشطة المختارة من وجهة نظر التنويع والربحية والسيولة، وتحديد تأثيرها على الاستقرار المالي للبنك؛

تحليل فعالية الإدارة المالية في مجال العمليات الائتمانية ومعاملات الأوراق المالية؛

إجراء تحليل لسيولة البنك على أساس عملياته النشطة، من وجهة نظر الاستقرار المالي؛

موضوع وموضوع البحث.موضوع الدراسة هو نظام الإدارة المالية وأنظمته الفرعية الرئيسية: التخطيط، إدارة الأداء، إدارة المخاطر، إدارة السيولة.

موضوع الدراسة هو المشكلات المنهجية والتنظيمية والإعلامية لتشكيل نظام الإدارة المالية للاستقرار والسيولة.

الغرض من هذا العملهو تطوير مفهوم نظام الإدارة المالية المتكيف والمتكامل لمؤسسة ائتمانية مناسبة للظروف الحديثة. للقيام بذلك، من الضروري تحديد العناصر الرئيسية والبنية التحتية المنهجية والمعلوماتية لهذا النظام، وكذلك الأساليب الرئيسية لتنظيم عملياته التي تضمن تنفيذ هذا المفهوم.

لتحقيق هذا الهدف، من المتوقع حل المهام التالية:

1)استخدام منهج منظم لوصف عمليات الإدارة المالية للبنك، وتحديد العناصر الرئيسية لهذا النظام والعلاقة المتبادلة بينها؛

2)دراسة السمات الرئيسية لأنظمة الإدارة الإستراتيجية الحديثة في مؤسسات الائتمان.

)تبرير الدور التكاملي للإدارة المالية في تحقيق الأهداف الإستراتيجية للبنك وتشكيل ميزته التنافسية.

)تطوير مفهوم الإدارة المالية الإستراتيجية الذي يأخذ في الاعتبار الوضع الحالي في القطاع المصرفي للاقتصاد؛

)وضع اتجاهات لتطوير نظام التخطيط الاستراتيجي في مؤسسات الائتمان، بما في ذلك:

ü تطوير أساليب التبرير المالي للخطط الإستراتيجية بناءً على نموذج مالي عالمي؛

ü تطوير منهجية تحليل SWOT؛

ü تحديد الآليات التنظيمية التي تضمن قدرة استراتيجية البنك على التكيف؛

6)تطوير اتجاهات لتحديث الأساليب المنهجية والتنظيمية لتنظيم العمليات الرئيسية للإدارة المالية (إدارة الكفاءة والربحية والمخاطر والسيولة)، والتي تتكيف مع ميزات الإدارة الاستراتيجية:

ü تحديد نموذج تسعير التحويل الذي يحفز الإدارات بشكل فعال لتحسين الكفاءة والحفاظ على السيولة والحد من المخاطر؛

ü استخدام أساليب تحليل التكلفة الوظيفية لتطوير أساليب إدارة التكاليف والمخاطر التشغيلية للبنك؛

ü تطوير أساليب تقييم المخاطر الإجمالية للبنك.

ü تحديد مبادئ وطرق بناء نظام الحدود على أساس توزيع رأس المال المخاطر وتنسيق القيود الاستراتيجية (الهيكلية) والتشغيلية؛

ü لتشكيل عملية إدارة السيولة كأداة لدمج القرارات الإستراتيجية والحالية في نظام الإدارة الإستراتيجية للبنك.

الفصل 1. المحتوى الاقتصادي لتقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

.1 جوهر تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

تعتمد عملية إدارة الاستقرار المالي للبنك التجاري بشكل كامل على إدارة الأصول والالتزامات وتهدف إلى جذب الحد الأقصى المسموح به من الموارد (سواء الخاصة أو المقترضة) ووضعها في الأصول الأكثر ربحية التي لها مستوى معين السيولة ولها مستوى محدود من المخاطر. وفي الوقت نفسه، يجب على إدارة البنك أن تسعى جاهدة لتعظيم القيمة الحالية للأصول وتحسين النتائج المالية النهائية، مما يضمن الاستقرار المالي للبنك التجاري. وللقيام بذلك من المهم الأخذ بعين الاعتبار التدفقات النقدية التالية التي تؤثر على الاستقرار المالي والأداء النهائي للبنك:

استلام إيرادات الفوائد على جميع أنواع القروض المصدرة والأوراق المالية ذات القسائم، وكذلك توزيعات الأرباح على الأسهم والخصم على الفواتير؛

التغيرات في القيمة السوقية لمحافظ الأوراق المالية؛

دفع الفوائد على الموارد التي تجتذبها بجميع أنواعها؛

صافي التدفق الداخل (التدفق الخارجي) للموارد الجديدة (المملوكة والمجتذبة) ؛

تغير في قيمة الأصول بسبب الحاجة إلى بيعها غير المجدول للوفاء بالالتزامات الحالية أو تحويل الأموال إلى أنواع معينة من الاستثمارات [رقم 26، ص 23].

من وجهة نظر ضمان الاستقرار المالي للتدفقات النقدية، تنقسم أنشطة البنك إلى قسمين:

العمليات السلبية – عمليات جمع الأموال، على سبيل المثال:

قبول الودائع

إصدار التزامات الديون الخاصة

الحصول على قروض من بنوك أخرى.

تشمل العمليات السلبية للبنوك أيضًا تكوين أموالها الخاصة (رأس المال)، على سبيل المثال، تجديد رأس المال المصرح به من خلال إصدار إضافي للأسهم، وتكوين الاحتياطيات والصناديق الخاصة.

العمليات النشطة – عمليات وضع الأموال، على سبيل المثال:

إصدار القروض (الاعتمادات)

شراء الأوراق المالية

شراء العملات والمعادن الثمينة وغيرها [رقم 16، ص5].

هذا التصنيف مقبول بشكل عام، ويتفق معه جميع المؤلفين الآخرين. في هذا العمل، سننظر في الجزء الثاني - العمليات النشطة.

تم تقديم تصنيف مختلف قليلاً للعمليات النشطة بواسطة L.G. باتراكوفا. استنادًا إلى أصول الميزانية العمومية، يمكنك تتبع توزيع موارد البنك عبر 4 أنواع من العمليات النشطة:

1. المعاملات النقدية. في أي وقت وبناء على طلب العميل الأول، يلتزم البنك بدفع الودائع المودعة في الحسابات تحت الطلب له. وفي هذا الصدد، يجب أن يكون لدى مكتب النقد بالبنك دائمًا مبلغ معين من النقد. بالإضافة إلى ذلك، يجب الحفاظ بشكل مستمر على رصيد معين من الأموال في الحسابات لدى البنك المركزي لضمان مقاصة التسويات. من المهم جدًا تحديد حصة الأموال التي تحتاجها لمثل هذه المدفوعات بشكل صحيح، مع الأخذ في الاعتبار أن أموال البنك النقدية لا تجلب له أي دخل؛
2. الاستثمارات في الأوراق المالية. يقع الجزء الأكبر من استثمارات البنوك التجارية على حصة الأوراق المالية الحكومية، وكذلك الأوراق المالية للسلطات المحلية؛
3. المعاملات الائتمانية؛

القروض عند الطلب أو بإشعار مسبق قصير الأجل؛

قروض العملاء والحسابات الأخرى. يغطي هذا القسم المصادر الرئيسية لإجمالي دخل البنك. في المتوسط، في الممارسة الروسية، يُسمح لقروض العملاء بالوصول إلى 50٪ من إجمالي أرصدة الحسابات الجارية والودائع والمدخرات وحسابات العملاء الأخرى؛

1. الأصول الأخرى. وتشمل هذه حصص الشركات التابعة والفروع والشركات، إن وجدت، وتكلفة مباني البنك ومعداته وما إلى ذلك. [رقم 12، ص 85-86].

إل جي. تلفت باتراكوفا الانتباه إلى حقيقة أن البنوك الروسية في المرحلة الحالية لديها اهتمام متزايد بمعاملات الصرف الأجنبي، في حين أن الإقراض العقاري، على سبيل المثال، غير متطور للغاية. وتشير أيضًا إلى نمو حصة الائتمان بين البنوك، والتي أصبحت مصدرًا لتمويل المشاريع طويلة الأجل للبنوك.

يتم ضمان الاستقرار المالي للبنك التجاري من خلال العمليات المصرفية النشطة. عند إجراء عمليات نشطة، تضع البنوك أموالها الخاصة وتجذب الموارد من أجل توليد الدخل. عند تحديد مكان استثمار الأموال، تسترشد البنوك بالأهداف التالية:

الحفاظ على الهيكل الأمثل للأصول بما يضمن السيولة الكافية لها؛

وتنويع الأصول للحد من المخاطر؛

زيادة العائد على الأصول [رقم 16، ص 38].

لم يتم تعريف مفهوم السيولة بشكل لا لبس فيه من قبل مؤلفين مختلفين، ولكن على أي حال، هذا هو بالضبط المؤشر الذي يضمن الاستقرار المالي للبنك التجاري ويسمح بإدارته. في الأدب الأجنبي والمحلي، يتم تفسير هذا المفهوم بطرق مختلفة. بعض المؤلفين، معظمهم محليون، على سبيل المثال، O.I. لافروشين ، ف. بوكاتو ويو. لفوف، يقتصرون على أبسط تعريف للسيولة - باعتبارها القدرة على تحويل أصول البنك إلى نقد [رقم 11، 13]. متخصصون آخرون، إ.ف. جوكوف ، ف. كوليسنيكوف، أضف إلى تعريف السيولة القدرة على تلبية طلبات سداد التزامات البنك في الوقت المناسب، وبالتالي تضمين مفهوم الملاءة المالية للبنك في مفهوم السيولة [رقم 10، 14]. يتم التعبير عن وجهة النظر الثالثة فيما يتعلق بتعريف السيولة بشكل رئيسي من قبل المؤلفين الأجانب - P. Rose، J. Sinkey. وتضيف إلى مفهوم السيولة قدرة البنك على جذب الأموال بسعر معقول وبالتحديد في اللحظة التي تكون هناك حاجة إليها، فضلا عن قدرة البنك على الاستعداد لتلبية الاحتياجات الائتمانية للعملاء الذين يخدمهم [رقم 17 ، 19].

مع الأخذ بعين الاعتبار ما قيل، يقترح في هذه الأطروحة التطرق إلى تعريف د.أ. كيسيليف وف. إيفانوف، والذي أقترح أن نفهمه بالسيولة هو قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته في الوقت المناسب وبأقل التكاليف وتلبية احتياجات العملاء من القروض الجديدة [رقم 28، ص 55-56]. النقد في الصندوق، في حسابات مراسلي البنك في مركز التسوية النقدية والبنوك الأخرى، هو أصول سائلة تمامًا يمكن استخدامها في أي وقت للدفع للمودعين والدائنين. القروض الصادرة، والودائع المودعة في بنوك أخرى، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل، والذمم المدينة، التي تحدث فترة سدادها في الثلاثين يومًا التالية، هي أصول سائلة. الاستثمارات المالية طويلة الأجل، والاستثمارات في الأصول الثابتة هي أصول ذات سيولة طويلة الأجل. قد تشمل أصول البنك أيضًا أصولًا غير سائلة عمليًا، على سبيل المثال، الديون المتأخرة على القروض الصادرة؛ وتؤدي هذه العناصر إلى تقليل الاستقرار المالي للبنك التجاري وتتطلب اتخاذ قرارات إدارية لتصفيتها.

ويؤكد العمل على أن أساس استقرار البنك واستقراره المالي هو رأسماله الخاص الذي يجب ضمان تنظيمه وفق المتطلبات الدولية. لا يمكن إجراء تحليل للجوانب المختلفة لاستقرار البنوك الفردية دون تحديد ديناميكيات تطور النظام المصرفي بأكمله. وكما يتبين من الشكل 1.1، فإن نمو النتائج المالية للقطاع المصرفي يعتمد بشكل مباشر على نمو رؤوس أموالها. ولهذا السبب فإن الديناميكيات المستقرة لنمو رأس المال في القطاع المصرفي هي العامل الأكثر أهمية في زيادة استقراره المالي. وتوافقت ديناميكيات النمو في النتائج المالية للبنوك مع ديناميكيات نمو رأس المال ومؤشرات نسبة رأس المال إلى الأصول والناتج المحلي الإجمالي حتى نهاية عام 2006 تقريباً. وأظهرت التطورات اللاحقة أن تدهور هذه المؤشرات لم يكن عرضياً بل أدى إلى - زيادة مشاكل السيولة في الجهاز المصرفي وأثرت على تراجع النتيجة المالية. ومن أجل الحفاظ على استقرار النظام المصرفي، خصصت الحكومة الروسية 439 مليار روبل من ميزانية عام 2008 لتجديد رؤوس أموال البنوك المصرح بها.

أرز. 1.- العلاقة بين نمو رأس المال والنتائج المالية

أنشطة البنوك في روسيا

وفي الدراسة المفهوم يتم تعريف استقرار البنك التجاري على أنه الحالة النوعية والكمية لأصوله وخصومه، والتي يتم من خلالها تحقيق تعزيز الموثوقية والاستقرار في أنشطة البنك وزيادة الثقة فيه من جانب جميع كيانات السوق، أي. فهو أوسع من مفهوم الملاءة، الذي كثيرا ما تعادل الاستدامة. وفي المقابل فإن مفهوم الموثوقية أضيق ويمثل قدرة البنك على تحمل كافة عوامل السوق السلبية. في الوقت نفسه، تتيح لك الاستدامة تخفيف العوامل السلبية بشكل فعال في المرحلة الأولية من مظاهرها، وبالتالي تقليل العواقب السلبية في المستقبل. مفهوم فالاستقرار هو الذي يميز الحفاظ على الاستقرار على المدى الطويل، ولكن دون أن يعني ذلك زيادته بشكل مباشر.

أظهر التحليل الذي تم إجراؤه في الدراسة أن فئة استدامة البنك التجاري تشمل جانبين: الهدف - وهو قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته المحددة والذاتية - القدرة على غرس الثقة في العملاء وأطرافه المقابلة في الوفاء بالتزاماتهم .

يوضح الشكل 1.2 أهم العوامل الخارجية (عوامل المحتوى الاقتصادي العام) والعوامل الداخلية (التي يمكن أن تتأثر بالبنك نفسه) التي تؤثر على استقرار البنك التجاري.

استقرار البنك العوامل الاجتماعية والسياسية العوامل الاقتصادية العامة استقرار السياسة الاجتماعية والاقتصادية للحكومة الوضع الاقتصادي الخارجي وحالة الدين الخارجي مستوى الإصلاحات الاقتصادية النشاط الاستثماري للصناعات والمناطق ظروف السوق استقرار النظام المصرفي ككل الاستقرار الداخلي للبنك مستوى إدارة البنك رأس مال البنك القدرة التنافسية للبنك البنك السياسة النقدية تنفيذ مبادئ بازل تطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تأهيل موظفي البنك مستوى الرقابة الداخلية للشفافية وثقافة الشركات كفاية رأس المال انضباط السوق العملية الإشرافية سياسة الرقابة للبنك المركزي أرز. 1.2- العوامل المؤثرة على استقرار البنك التجاري

يدرك معظم العلماء والممارسين أن رأس المال السهمي هو عنصر أساسي في الاستقرار المالي للبنك. الغرض من رأس المال في مرحلة تكوين البنك هو إنشاء القاعدة المادية اللازمة لمؤسسة الائتمان لبدء أنشطتها، ومن ثم توسيعها وتحديثها.

كمعلمات تؤثر على استقرار البنك التجاري، من الضروري تسليط الضوء على العوامل الخارجية والداخلية التالية:

أ) الوضع الاجتماعي والسياسي، والذي يشمل استقرار هياكل السلطة، وتأثير المعارضة، وتعديل السياسات المالية والاقتصادية والاجتماعية، والاستقرار أو التوتر الاجتماعي في الكيانات الإدارية الإقليمية، ومستوى الثقافة التشريعية؛

ب) الحالة الاقتصادية العامة - إمكانات القطاع الحقيقي للاقتصاد، وتجديد مرافق الإنتاج والتخلص منها، والقدرة التنافسية لمنتجي السلع الأساسية، وميزان المدفوعات في البلاد، وإمكانيات تدفق الموارد بين الصناعات، والاستثمارات (تدفق رأس المال إلى الداخل والخارج );

ج) الوضع في السوق المالية، بما في ذلك سعر الفائدة على جذب الودائع المصرفية، وربحية سوق المال، وربحية سوق الأوراق المالية، وسعر صرف العملة الوطنية، وحجم العرض / الطلب على العملة، والمعاملات على صرف العملات، وإصدار النقود، ومعدلات التضخم وتوقعات التضخم ، تكلفة خدمة الدين العام، سياسة بنك روسيا، حجم الاحتياطيات الدولية، المعروض النقدي، منافسة المنتجات / الخدمات المصرفية؛

د) يشمل الاستقرار الداخلي لمنظمة الائتمان معايير تعكس وجود / عدم وجود استراتيجية سوق فعالة للبنك، والمؤهلات المهنية للموظفين، وجودة إدارة البنك، وكفاية رأس المال.

وترى الدراسة أنه عند تحليل الوضع المالي للبنك، فإن المؤشرات المطلقة لا توفر معلومات كاملة وموضوعية عن موضوع الدراسة، لذلك هناك حاجة إلى استخدام نظام من المؤشرات النسبية التي تسمح بدراسة وتقييم هذا الوضع، وكذلك توصيف مؤشر رأس مال البنك.

وتسلط الدراسة الضوء على جوانب الاستقرار المالي التي يمكن اعتبارها فيما يتعلق بالوضع الذي تطور مع نهاية العقد الأول من القرن الحادي والعشرين على أنه عالمي، مع الأخذ في الاعتبار أنها استجابة لظواهر جديدة يمكن أن تزعزع استقرار أنشطة المؤسسات المالية. البنوك الفردية والنظام المصرفي بأكمله. ليس هناك شك في أن الوسائل الجديدة لتعزيز العمل المضاد للأزمات في البنوك يجب أن تستند إلى أدوات تم اختبارها بالفعل في الممارسة العالمية، والتي يظل هدفها كفاية رأس المال كأساس للاستقرار، حيث أن آلية ضمان استقرار البنوك جدلية. في الطبيعة، أي. يجب أن تؤخذ في الاعتبار في الديناميات وفيما يتعلق بالواقع.

يمكن تقسيم هذه الوسائل الممكنة والضرورية في أنشطة البنوك المحلية، مع مراعاة خصائص المرحلة الحالية من التطور، إلى الأنواع التالية: المراقبة المستمرة للاستقرار المالي وتقييم نقاط القوة والضعف في توفيرها؛ تحليل التدفقات النقدية التي تمر عبر البنك. الاختبار الذاتي الدوري في المواقف العصيبة؛ تطوير ومراقبة المعايير الداخلية وحدود المعاملات؛ إعداد برنامج إعادة تنظيم البنك بمبادرة منه في حالة تدهور وضعه المالي؛ تطوير أساليب التعامل مع حالات الصعوبات والمواقف الإشكالية.

يمكن تصنيف الاستقرار المالي للبنك إلى الأنواع التالية:

أ) بالزمن:

الحالي هو الاستقرار المالي في وقت معين؛

المؤقت هو الاستقرار المالي في وقت ما في المستقبل. وهي مقسمة تقليديا إلى قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل؛

ب) من حيث الموارد - الاستقرار من حيث الالتزامات على الحسابات الجارية (التسويات)، على الودائع، وما إلى ذلك؛

ج) من حيث الضمانات - الاستقرار من حيث سداد القروض، وعائد الاستثمارات في الأوراق المالية، وما إلى ذلك.

يهتم المنظمون في المقام الأول بالاستدامة على المدى الطويل.

يجب أن تكون المتطلبات العامة لجميع التدابير التي يتخذها البنك لمكافحة الأزمات منصوص عليها في المستندات الداخلية للبنك.

كما يتم إيلاء اهتمام خاص في العمل لدراسة تأثير المخاطر على الأنشطة المصرفية، حيث أن الإدارة الفعالة للمخاطر المصرفية تجعل من الممكن تحديد متطلبات مستوى الاستقرار المالي للبنك. إن تعريف المخاطر في حد ذاته يعبر عن فكرة تحقيق استدامة المؤشرات المالية، مما يعكس في المقام الأول الديناميكيات الإيجابية للأصول فيما يتعلق بالدخل.

إن إيجاد العلاقات المثلى بين ربحية العمليات التجارية ومستوى المخاطر التي يتم تحملها هو هدف التخطيط الاستراتيجي لأنشطة البنك. عند تنفيذه، يتم حل مشكلة تعظيم وظيفة ربحية البنك في ظل القيود الحالية على إجمالي المخاطر. معلمات وظيفة الربحية هي حجم الودائع والمنتجات الاستثمارية للبنك، والتي يتم تحديد ربحيتها من خلال سيناريو تطور وضع الاقتصاد الكلي. القيود المفروضة على المعايير هي المخاطر (الخسائر) والحدود التي تحدد حجم وهيكل الأدوات المالية في الميزانية العمومية للبنك.

إحدى المشاكل الأكثر إلحاحًا في تعزيز استقرار البنك هي تحسين جودة أساليب حوكمة الشركات والإدخال الحقيقي لإجراءات إدارة المخاطر في الأنشطة الحالية للبنك التجاري.

إن مراقبة الاستقرار المستقبلي للبنك لها اتجاهان: سيطرة البنك نفسه وسيطرة السلطات التنظيمية (CB). هذين المجالين لهما طرق تحكم مختلفة بشكل أساسي. وينبغي أن تستند الرقابة الداخلية إلى أدوات إدارة المخاطر وإنشاء الاحتياطيات، وينبغي أن تستند الرقابة الخارجية إلى الالتزام بالمعايير وتقييمات وكالات التصنيف.

1.2 مبادئ تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

إن تقييم الأداء المستدام للبنوك التجارية أمر مهم من وجهة نظر جميع موضوعات اقتصاد السوق - عملاء البنوك، والمساهمين، والدولة، والمستثمرين، وقبل كل شيء، البنوك نفسها. يتيح لك هذا التقييم تحديد الاتجاهات الرئيسية للتطوير ومواصفات البنك، والتي قد تتغير بمرور الوقت.

في الظروف الحديثة، يعتمد تقييم استدامة أي كيان اقتصادي على معايير معينة. يُفهم المعيار عادةً على أنه خاصية يتم على أساسها إجراء التقييم. وتشمل معايير الاستقرار المالي للبنك: كفاية رأس المال، جودة الأصول، جودة الالتزامات، السيولة، الربحية. ولأغراض المزيد من التحليل، من المهم تحديد محتوى هذه المعايير.

في مجال الأعمال المصرفية، أحد الشروط الرئيسية لضمان الاستقرار المالي للبنك التجاري هو كفاية رأس مال البنك أو كفاية رأس المال لحجم وطبيعة العمليات المنفذة. وقد لاحظ العديد من الاقتصاديين الروس أهمية ودور وجود كمية كافية من رأس مال أسهم البنوك. يشكل رأس مال البنك التجاري أساس أنشطته وهو مصدر مهم لقاعدة الموارد. وهي مصممة للحفاظ على ثقة العملاء في البنك وإقناع الدائنين باستقراره المالي. يجب أن يكون رأس المال كافياً لتزويد المقترضين بالثقة بأن البنك قادر على تلبية احتياجاتهم من القروض حتى في ظروف التنمية الاقتصادية غير المواتية. وفي المقابل، تضمن ثقة المودعين والدائنين في البنوك استقرار وموثوقية النظام المصرفي بأكمله في البلاد. وأدت هذه الأسباب إلى زيادة اهتمام الجهات الرقابية الحكومية والدولية بحجم رأس مال البنك، واعتبر مؤشر كفاية رأس المال من أهم المؤشرات في تقييم استقرار البنك.

أصبح تشكيل مفهوم كفاية رأس مال البنك في السنوات الأخيرة أحد أخطر المشكلات في تقييم استقرار البنك. ويرتبط هذا الاهتمام بقيمة رأس مال البنك بالوظائف التي يؤديها في الأنشطة اليومية ولضمان أدائه على المدى الطويل. إن الوظائف التي يؤديها رأس مال البنك محددة بشكل غامض في الأدبيات الاقتصادية المحلية والغربية. تقليديا، هناك ثلاث وظائف رئيسية: الحماية، والتشغيل، والتنظيم.

نظرًا لأن كمية كبيرة من الأصول يتم تمويلها من خلال الأموال المقترضة، فإن الوظيفة الرئيسية لرأس مال البنك يتم الاعتراف بها كوظيفة وقائية، والتي يتم تنفيذها من خلال استيعاب الخسائر المحتملة وضمان حماية مصالح المودعين. كما يقلل رأس مال البنك الخاص من المخاطر التي تتعرض لها صناديق تأمين الودائع، مما يضمن الوفاء بالالتزامات تجاه المودعين التي لا تغطيها أصول البنك. ومن ثم فإن وظيفة الحماية تعني: إمكانية دفع تعويضات للمودعين في حالة تصفية البنك؛ الحفاظ على ملاءتها من خلال الاحتياطيات التي تم إنشاؤها لتغطية مخاطر الائتمان والفوائد والعملة؛ استمرار أنشطة البنك بغض النظر عن التهديد بالخسائر. لاحظ أنه بالنسبة للمودعين في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة (على سبيل المثال، الولايات المتحدة الأمريكية)، فإن وظيفة الحماية لرأس المال ليست بنفس أهمية تلك الخاصة بالمودعين المحليين، لأنه في حالة انهيار بنك أمريكي، فإن ودائع المودعين ( ما يصل إلى 100 ألف دولار) تخضع لسداد 100٪ من قبل المؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع.

تعتبر الوظيفة التشغيلية لرأس مال البنك الخاص ثانوية مقارنة بالوظيفة الوقائية. يتم التعبير عنه في حقيقة أن رأس المال هو مصدر لتمويل تكاليف إنشاء القاعدة المادية والفنية للبنك. لا غنى عن مصدر الموارد المالية هذا في المراحل الأولى من أنشطة البنك، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات ذات الأولوية. يجب أن يوفر رأس المال في هذه الوظيفة قاعدة نمو مناسبة لأصول البنك، أي. المحافظة على حجم وطبيعة العمليات المصرفية. ولذلك، فإن البنوك ذات الأنشطة المحافظة قد يكون لديها رأس مال أصغر، في حين أن البنوك التي تتميز أنشطتها بزيادة المخاطر قد يكون لديها رأس مال أكبر.

وترتبط الوظيفة التنظيمية لرأس المال حصرا بالمصلحة الخاصة للمجتمع، الذي تمثله الدولة، في الأداء المستدام للبنوك. تلعب البنوك التجارية دور مؤسسة اجتماعية مهمة. يرتبط الاستقرار المالي للبنك الفردي والنظام المصرفي بأكمله بأنشطة مؤسسات التصنيع ومؤسسات الميزانية وسلامة مدخرات السكان. ولذلك، فإن المجتمع، ممثلاً بالبنك المركزي للاتحاد الروسي، مهتم باستخدام أدوات موثوقة للتنظيم الاقتصادي للأنشطة المصرفية. ويتجلى ذلك في وضع معايير اقتصادية إلزامية للبنوك التجارية.

يتم حساب جميع المعايير التي تنظم أنشطة البنوك تقريبًا على أساس مؤشر رأس المال.

يتم التعبير عن الوظيفة التشغيلية والإنتاجية في حقيقة أنه يمكن استخدام رأس مال البنك لبناء مكاتب جديدة وشبكة فروع وتوسيع مساحة السوق وإدخال تقنيات جديدة في الأعمال المصرفية.

وتعني وظيفة الصورة أن رأس المال يحافظ على ثقة العملاء في البنك ويقنع الدائنين بقوته المالية.

تفترض وظيفة الدخل لرأس المال أن مستوى رأس مال البنك يجب أن يوفر للمساهمين ومؤسسي البنك الثقة في موقعه في السوق ومصدر دخل ثابت في شكل أرباح وفوائد.

يمثل رأس المال الأموال اللازمة لإنشاء وتنظيم وتشغيل البنك حتى يجذب عددًا كافيًا من الودائع.

يعمل رأس المال على تعويض خسائر البنك الحالية المرتبطة بعدم إرجاع الأموال الموضوعة في الأصول.

رأس المال هو مقياس للاستدامة بين العملاء ويطمئن المقرضين على العمليات الناجحة، حتى في ظل الانكماش الاقتصادي.

يوفر رأس المال الأموال اللازمة للنمو التنظيمي، وتوفير خدمات جديدة، وتنفيذ برامج جديدة وشراء المعدات.

يعتبر رأس المال أحد المعايير الرئيسية للحد من أنواع المخاطر المختلفة التي يتحملها البنك.

بشكل عام، على الرغم من اختلاف الأساليب لتحديد وظائف رأس المال، أود أن أشير إلى أن جميع الوظائف التي تم النظر فيها تساعد في تقليل المخاطر الناشئة في أنشطة البنك التجاري. هذا النهج ذو أهمية كبيرة وعملي ويتوافق مع أهداف إدارة البنك التجاري.

إن الوظائف التي يؤديها رأس المال السهمي وأهميته في مراقبة أنشطة البنوك استلزمت تحديد بعض المؤشرات التي يمكن من خلالها التعرف على مقدار رأس المال السهمي كدليل على موثوقيته واستدامته، وسيكون معيار الاستدامة هو معترف بها دوليا. تكمن صعوبة العثور على مثل هذا المؤشر في أنه يجب تعريفه كقيمة نسبية، يمكن من خلالها تحديد مدى كفاية رأس المال لظروف التشغيل لبنك معين، مع الأخذ في الاعتبار طبيعة وهيكل الخدمات التي تقدمها.

يعد الحفاظ على مستوى كافٍ من رأس المال أحد شروط استدامة واستقرار النظام المصرفي. إن التحديد الدقيق لحجم رأس المال الذي يجب أن يمتلكه البنك أو النظام المصرفي ككل أمر صعب ومستحيل عملياً. ولكن يجب أن يكون رأس المال كافيا لأداء جميع الوظائف قيد النظر.

رأس المال بمبلغ يكفي للأنشطة العادية للبنك هو نوع من "امتصاص الصدمات" الذي يسمح للبنك بالبقاء مذيبًا ومواصلة عملياته على الرغم من أي أحداث. يكون البنك الذي يعاني من نقص رأس المال أكثر عرضة لخطر الإفلاس إذا ساءت الظروف الاقتصادية أو السياسية أو المالية أو غيرها من الظروف التجارية.

ويعتمد مبلغ رأس المال المطلوب على المخاطر التي يتحملها البنك. لذلك، يواجه البنك دائمًا معضلة: هل يزيد رأس ماله مع زيادة المخاطر أو استثماره في أصول منخفضة المخاطر ولكن ذات عائد منخفض. في بيئة اليوم، سعت البنوك التجارية تقليديا إلى الحفاظ على رأس المال عند مستويات أدنى لتحسين الكفاءة من خلال وفورات الحجم وزيادة العائدات للمستثمرين. وفي الوقت نفسه، تتمثل مهمة المشرفين في ضمان تحقيق البنوك لمستوى أعلى من كفاية رأس المال لتحسين استقرار النظام المصرفي ككل.

ماذا نعني بكفاية رأس المال؟

كفاية رأس المال هي قدرة البنك على التعويض عن الخسائر ومنع حالات الإفلاس؛

كفاية رأس المال هي قدرة البنك على الاستمرار في تقديم نفس الحجم من الخدمات المصرفية التقليدية ذات الجودة القياسية، بغض النظر عن الخسائر المحتملة من نوع أو آخر في العمليات النشطة.

إن مفهوم "كفاية رأس المال (أو كفاية رأس المال)" للبنك يجمع صفاته مثل الموثوقية واستقرار البنك والقدرة على مواجهة العوامل الخارجية غير المواتية.

1.3 مراحل تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك

إن طريقة التحليل الشامل التي تركز على تقييم الاستقرار المالي تجعل من الممكن تحديد نوع الاستقرار المالي لبنك تجاري معين بناءً على نتائج هذا التحليل.

ويرد في الجدول 1.1 تصنيف أنواع الاستقرار المالي الخاضعة لشروط الاستقرار الخارجي.

الجدول 1.1 - تصنيف أنواع الاستقرار المالي للبنك

المؤشرنوع الاستقرار الماليالاستقرار المطلقالاستقرار الطبيعيالوضع غير المستقرالوضع الأزماتI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0

تميز المؤشرات الثلاثة الواردة في الجدول توفير الاستثمارات الائتمانية للبنك التجاري بمصادر التمويل:

- ط1- فائض (+) أو نقص (-) مصادر رأس المال، ويعرف بالفرق ك 1 - كر، أين ك1- نسبة تغطية رأس مال البنك، كر- استثمارات القروض المصرفية، بما في ذلك الديون المتأخرة ;

- و 2 -يتم تعريف الفائض (+) أو النقص (-) في مصادر رأس المال والقروض طويلة الأجل المستلمة على أنه الفرق ك2 - كر، أين: ك2- معامل تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة؛

- من- يتم تعريف الزيادة (+) أو النقص (-) في مصادر رأس المال، والقروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل المستلمة، على أنها الفرق ك 3 - كر، أين ك3- معامل الشلل. منهجية تحليل الاستقرار المالي للبنك التجاري على أساس مؤشرات التقارير المحولة. يتضمن التحليل مؤشرات مجمعة في خمس مجموعات:

1. كفاية رأس المال:

1. نسبة كفاية رأس المال ( ل1 )

2. مؤشر تقييم جودة رأس المال ( ل2 )

نوعية المسؤولية:

1. مؤشر قاعدة العملاء ( ل3 )

2. مؤشر استقرار قاعدة الموارد ( ل4 )

جودة الأصول:

1. مؤشر كفاءة استخدام الأصول ( ل5 )

2. مؤشر كفاءة عمليات الإقراض ( ل6 )

السيولة:

1. نسبة السيولة الفورية ( ل7 )

2. نسبة السيولة الحالية ( ل8 )

الربحية:

1. العائد على الأصول ( ل9 )

5.2. العائد على حقوق الملكية ( ل10 )

الجدول 1.2 - نظام المؤشرات المستخدمة في التقييم

الاستقرار المالي للبنوك التجارية

الرقم مؤشرات الاستقرار المالي القيمة الموصى بها للمؤشر %1. كفاية رأس المال: ك1 لا تقل عن 11 ك2 ولا تزيد عن 302. جودة الالتزامات: ك3 لا تقل عن 80 ك4 لا تقل عن 703. جودة الأصول: ك5 لا تقل من 65 ك6 لا يقل عن 804. السيولة: ك7 لا تقل عن 15 ك8 لا تقل عن 505. الربحية: ك9 لا تقل عن 5ك10 على الأقل 10

يتيح لنا النهج المدروس تفسير مؤشرات الإبلاغ التي تم إنشاؤها وفقًا لمتطلبات المعايير الدولية لتناسب مهام مجموعات المستخدمين المختلفة - من الدائنين إلى المساهمين في البنوك. تتيح لك هذه التقنية تقييم الوضع المالي للبنك من وجهة نظر قربه من الحالة المرجعية، ومن وجهة نظر بعدها عن الحالة الحرجة. ولذلك، فإن البنك الناجح لديه مؤشرات مالية تتوافق مع القيم الدنيا التنظيمية التي يتم تحديدها بناءً على معايير كفاية رأس المال، وجودة إدارة الأصول والالتزامات، والسيولة والربحية لرأسماله وأنشطته.

الفصل الثاني. تقييم الاستقرار المالي والسيولة للبنك. سي بي "بنك يونياستروم" (ذ.م.م)

.1 خصائص بنك CB "Uniastrum" (ذ.م.م)

بنك CB Uniastrum (LLC) موجود منذ أكثر من 14 عامًا. تم إنشاء مؤسسة الائتمان المصدرة لفترة غير محددة.

تم إنشاء البنك التجاري "Uniastrum Bank" (شركة ذات مسؤولية محدودة) في عام 1994. تاريخ التسجيل لدى البنك المركزي للاتحاد الروسي - 31 مارس 1994، الترخيص العام للبنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 2771 بتاريخ 5 مايو 2005.

يعد بنك Uniastrum اليوم مؤسسة ائتمانية عالمية تقدم لعملائها مجموعة واسعة من المنتجات والخدمات المالية الحديثة ذات الجودة العالية في جميع نقاط الخدمة. يعمل في مكاتب البنك في جميع أنحاء روسيا أكثر من 4 آلاف متخصص من ذوي المؤهلات العالية، ويصل عدد العملاء الدائمين إلى مئات الآلاف.

يعمل بنك Uniastrum لصالح عملائه ويتطور معهم. من بين الخدمات المصرفية الأكثر شعبية هي الخدمات التي تهدف إلى تلبية احتياجات الأفراد وممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة.

يجوز للبنك القيام بالعمليات المصرفية التالية:

جذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع (عند الطلب ولفترة معينة)؛

وضع الأموال المجمعة أعلاه نيابةً عنك وعلى نفقتك الخاصة؛

فتح والحفاظ على الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية؛

إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية، بما في ذلك البنوك المراسلة، على حساباتهم المصرفية؛

تحصيل الأموال والفواتير ومستندات الدفع والتسوية والخدمات النقدية للأفراد والكيانات القانونية؛

شراء وبيع العملات الأجنبية نقدًا وغير نقدًا؛

إصدار الضمانات المصرفية؛

إجراء التحويلات المالية نيابة عن الأفراد دون فتح حسابات بنكية (باستثناء الحوالات البريدية).

جذب الودائع ووضع المعادن الثمينة؛

يحق للبنك بالإضافة إلى العمليات المصرفية المذكورة أعلاه القيام بالمعاملات التالية:

إصدار ضمانات لأطراف ثالثة تنص على الوفاء بالالتزامات في شكل نقدي؛

اكتساب الحق في مطالبة أطراف ثالثة بالوفاء بالالتزامات في شكل نقدي؛

إدارة الثقة للأموال والممتلكات الأخرى بموجب اتفاقيات مع الأفراد والكيانات القانونية؛

إجراء المعاملات بالمعادن الثمينة والأحجار الكريمة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

تأجير الأفراد والكيانات القانونية للمباني الخاصة أو الخزائن الموجودة فيها لتخزين المستندات والأشياء الثمينة؛

عمليات التأجير؛

تقديم الخدمات الاستشارية والمعلوماتية.

الهدف الاستراتيجي الرئيسي للبنك هو زيادة قيمة الأعمال على المدى الطويل. تشمل المهام الحالية ما يلي:

تطوير بنك حديث موجه نحو العملاء وعالمي وتنافسي يهدف إلى خدمة عملاء التجزئة والشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم؛

الانتقال إلى نموذج إدارة الشركات الذي يتوافق مع أفضل الممارسات الأجنبية، مما يساهم في تحسين جودة إدارة المخاطر في ظروف الأعمال المصرفية الحديثة؛

مواصلة تطوير وتحسين كفاءة الشبكة الإقليمية؛

التحسين النوعي المستمر لخدمة العملاء من خلال الاستثمارات في تقنيات المعلومات المصرفية وموظفي البنك.

المنافسون الرئيسيون في مجال القروض الاستهلاكية هم:

سبيربنك في الاتحاد الروسي

غازبرومبانك

بنك موسكو

روسبانك وبعض الآخرين.

العوامل الرئيسية للقدرة التنافسية هي

مرونة الخدمات المقدمة وتحسينها المستمر بما يتناسب مع احتياجات السوق.

سرعة تقديم الخدمة.

شبكة فروع واسعة (توفير مجموعة كاملة من الخدمات في أي قسم من أقسام البنك).

جودة عالية في الخدمات المقدمة.

إن درجة تأثير هذه العوامل على القدرة التنافسية، من وجهة نظر مؤسسة الائتمان - المصدر، تعتبر كبيرة.

ومن بين الاتجاهات الرئيسية في سوق الخدمات المصرفية وأهمها بالنسبة للبنك ما يلي:

زيادة المنافسة؛

التوحيد المستمر للنظام المصرفي؛

التوسع في المناطق.

منذ عام 2001، بدأ بنك Uniastrum في تطوير شبكة فروعه بنشاط. حاليًا، من حيث عدد نقاط البيع، يعد البنك من بين أكبر عشرة بنوك في البلاد ويحتل المرتبة الأولى بين البنوك الخاصة من حيث عدد المكاتب الإضافية في منطقة موسكو. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2008، تم تسجيل 42 فرعًا وأكثر من 220 نقطة خدمة في 45 منطقة في روسيا.

في يوليو 2001، تم افتتاح أول فرع لبنك Uniastrum LLC في إيفانوفو، وفي عام 2002 - في روستوف أون دون.

منذ عام 2003، بدأ التطوير النشط للشبكة الإقليمية، وافتتحت فروع بنك Uniastrum LLC في كالينينغراد وياروسلافل وسامارا وساراتوف وكراسنويارسك وتيومين وبيرم وتشيليابينسك وستافروبول وأوفا وييكاتيرينبرج وكراسنودار وفولغوجراد ونوفوسيبيرسك. من 2004 إلى 2007 تم افتتاح 26 فرعًا آخر للبنك في مناطق مختلفة من روسيا وتغطي شبكة الفروع حاليًا 45 منطقة في الاتحاد الروسي.

تتطور شبكة المبيعات في منطقة موسكو بوتيرة سريعة. وفي عام 2004، تم افتتاح 6 مراكز إضافية في المنطقة. مكاتب، في عام 2005 - 14 شركة تابعة، في عام 2006 - بالفعل 27. حاليًا، تعمل أكثر من 220 نقطة مبيعات لبنك Uniastrum بنجاح في جميع المناطق الرئيسية في روسيا.

اليوم، تتمثل المهمة الرئيسية في تطوير شبكة فروع بنك Uniastrum في تحسين عملها، بالإضافة إلى زيادة كفاءة وربحية الفروع الحالية والمكاتب الإضافية.

وتتم أنشطة البنك في ثلاثة مجالات رئيسية: أعمال التجزئة، وأعمال الشركات، والأنشطة الاستثمارية والأسواق المالية.

يقدم البنك لعملائه من القطاع الخاص مجموعة كاملة من الخدمات المصرفية بأحدث المعايير. ويتزايد حجم التعامل مع الأفراد باستمرار، مما يدل على زيادة ثقة عملاء القطاع الخاص في البنك وتقييمهم العالي لجودة الخدمات.

تشمل منتجات البنك للأفراد أنواعًا مختلفة من الإقراض، وخدمات التسوية النقدية، وفتح الودائع الخاصة وخدمتها، وإصدار البطاقات البلاستيكية، وبطاقات الخصم والسحب على المكشوف، ومجموعة واسعة من المعاملات النقدية، ونظام Unistream للتحويل الفوري للأموال.

تضاعف حجم محفظة الرهن العقاري لبنك Uniastrum في عام 2007 تقريبًا من 4.8 إلى 8 مليارات روبل، وبلغ عدد القروض الصادرة في عام 2007 4112. اعتبارًا من 1 يوليو 2008، بلغ حجم محفظة قروض الرهن العقاري لبنك Uniastrum 5.5 مليار روبل، وفي نهاية عام 2008 - حوالي 4.9 مليار روبل.

بدأت الزيادة الكبيرة في حجم قروض السيارات الصادرة في عام 2005. زاد حجم محفظة القروض في هذا المجال 3.8 مرة وبلغ حوالي 2 مليار روبل اعتبارًا من 01/01/06. على مدى العامين المقبلين، كانت الزيادة أكثر من 200٪ واعتبارا من 01/01/08 بلغت المحفظة 4.4 مليار روبل. في عام 2008، استمر التطوير النشط لهذا الخط التجاري. وبحسب البيانات المالية للبنك، بلغ حجم قروض السيارات الصادرة عن بنك Uniastrum لمدة 6 أشهر من عام 2008 أكثر من 2 مليار روبل. بلغ متوسط ​​الحجم الشهري لقروض السيارات الصادرة في عام 2008 حوالي 350 مليون روبل. بلغ حجم قروض السيارات الصادرة في موسكو لمدة 6 أشهر من عام 2008 296.038 ألف روبل. وهذا يزيد بنسبة 40٪ عما كان عليه في النصف الثاني من عام 2007. كما أن حجم بنك Uniastrum الذي يصدر قروض السيارات في المناطق الروسية ينمو بشكل مطرد. في النصف الأول من عام 2008، بلغ 1792076 ألف روبل، وهو ما يزيد بنسبة 35٪ عما كان عليه في النصف الثاني من عام 2007 و 72٪ أكثر مما كان عليه قبل عام (النصف الأول من عام 2007 - 1039975 ألف روبل). بناءً على نتائج التسعة أشهر من عام 2008، بلغ حجم محفظة قروض السيارات لدى بنك Uniastrum 5.8 مليار روبل.

في عام 2006، أصبح بنك Uniastrum عضوًا رئيسيًا في نظام الدفع الدولي VISA، وأصبح أيضًا عضوًا منتسبًا في نظام الدفع الدولي MasterCard. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2008، أصدر بنك Uniastrum أكثر من 500 ألف بطاقة، منها 138 ألف بطاقة تم إصدارها كجزء من مشاريع الرواتب؛ تم إبرام أكثر من 1900 اتفاقية مع المنظمات لتنظيم مشاريع الرواتب؛ وتم تركيب أكثر من 660 جهاز صراف آلي؛ تم تركيب 1120 محطة طرفية في المؤسسات التجارية والخدمية. بلغ حجم القروض الصادرة للأفراد في إطار المنتجات البلاستيكية لبنك Uniastrum لمدة 9 أشهر من عام 2008 712.5 مليون روبل، وحجم القروض الاستهلاكية لنفس الفترة - 676.7 مليون روبل، وحجم الأرصدة على حسابات العملاء - وبلغ حاملي البطاقات البلاستيكية 1.8 مليار روبل.

حجم ودائع الأفراد زاد عدد الأشخاص في عام 2007 بمقدار 1.73 مرة - من 14.4 مليار روبل. ما يصل إلى 24.8 مليار روبل، واعتبارًا من 01/01/09 - بلغ أكثر من 25 مليار روبل. بلغ حجم التحويلات من خلال نظام Unistream في النصف الأول من عام 2008 من خلال فروع البنك 35 مليار روبل، وبلغ دخل عمولة بنك Uniastrum على خدمات التسوية النقدية للأفراد للنصف الأول من عام 2008 51.5 مليون روبل. بلغ الحجم الإجمالي للتحويلات عبر نظام Unistream لمدة 9 أشهر من عام 2008 57.2 مليار روبل، وتجاوز دخل العمولة من هذه العمليات 323.5 مليون روبل.

أحد مجالات النشاط ذات الأولوية للبنك هو العمل مع العملاء من الشركات. اليوم، يعد هذا العمل نظامًا معقدًا يتضمن أكثر من مائة منتج مصرفي والعديد من الخدمات المالية. بالنسبة للعملاء من الشركات، يقدم البنك خدمات التسوية النقدية، والإقراض ودعم الاستثمار للشركات، وتمويل المشاريع من خلال جذب الأموال من المؤسسات المالية الأجنبية، والمعاملات بالبطاقات المصرفية، وخدمات كشوف المرتبات للمؤسسات.

فقط منذ بداية عام 2006، تضاعفت قاعدة عملاء الشركات وبلغت 24 ألف عميل - كيانات قانونية (حوالي 27 ألف حساب جاري). زاد حجم محفظة القروض على مدى عامين بمقدار 5 مرات تقريبًا واعتبارًا من 01/07/2008 بلغ أكثر من 26.6 مليار روبل.

منذ عام 2007، بدأ البنك في تزويد العملاء بنشاط بخدمات تمويل المشاريع والتجارة باستخدام موارد الائتمان من المؤسسات المالية الأجنبية. وتجاوز حجم المعاملات الائتمانية المنجزة مع الأطراف المقابلة الأجنبية بموجب ضمانات وكالات تأمين ائتمان الصادرات الأجنبية 17.5 مليون دولار أمريكي. وبلغ حجم المعاملات المنجزة ضمن الحدود المقررة لعمليات تمويل التجارة 16.7 مليون دولار أمريكي.

في هذا القطاع، يقدم البنك مجموعة واسعة من منتجات القروض والودائع بأسعار تنافسية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات من خلال شبكة فروع موسكو والإقليمية. يتم تسهيل التطوير النشط لهذا المنتج من خلال تعاون بنك Uniastrum مع صندوق المساعدة في تطوير الأعمال الصغيرة في موسكو وسانت بطرسبرغ ومناطق أخرى من روسيا. في أكتوبر 2007، وقع بنك Uniastrum على برنامج للتعاون مع حكومة موسكو، والذي ينص على تخصيص أموال تصل إلى مليار روبل لإقراض المشاركين في البرنامج.

وفي نهاية عام 2008، ارتفعت الميزانية العمومية للبنك بنسبة 50٪ - إلى 90.2 مليار روبل، وبلغت محفظة القروض أكثر من 34 مليار روبل. خلال عام 2008، زاد رأس مال البنك بأكثر من 40٪ وفي 01/01/2009 بلغ 7.6 مليار روبل. في يوليو 2008، حصل بنك Uniastrum على قرض ثانوي من شركة المساهمة العامة بنك قبرص المحدودة بمبلغ إجمالي قدره 12.5 يورو لمدة 5 سنوات، مما جعل من الممكن زيادة رأس مال البنك إلى 6 مليارات روبل. وفي ديسمبر 2008، تمت زيادة رأس المال المصرح به لبنك Uniastrum بمقدار 1.2 مليار روبل (50 مليون دولار أمريكي).

في أكتوبر 2008، تم إتمام صفقة الاستحواذ على 80% من أسهم بنك Uniastrum من قبل مجموعة شركات بنك قبرص، وهو هيكل قابض دولي كبير تأسس عام 1899 ويحتل مكانة رائدة في تقديم الخدمات المصرفية والمالية الخدمات في قبرص واليونان (الحصة في السوق المصرفية المحلية تتجاوز 30٪). وبلغت قيمة الصفقة 576 مليون دولار أمريكي. ونتيجة لهذه الصفقة، تمت زيادة رأس المال المصرح به لبنك Uniastrum بمقدار 50 مليون دولار. ويمثل هذا الاستحواذ أكبر استثمار في القطاع المصرفي الروسي من قبل مؤسسات مالية من اليونان وقبرص. وتم الانتهاء من الصفقة بعد الحصول على موافقة من البنك المركزي القبرصي والبنك المركزي الروسي، بالإضافة إلى الخدمة الفيدرالية الروسية لمكافحة الاحتكار.

نوفمبر 2008، كجزء من المفاوضات الرسمية بين رئيس روسيا دميتري ميدفيديف ورئيس جمهورية قبرص ديميتريس كريستوفياس، تم توقيع مذكرة تعاون بين بنك يونيستروم ومجموعة بنك قبرص.

وتنص المذكرة على تنفيذ برنامج مشترك لإقراض الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في روسيا بحجم إجمالي قدره 15 مليار روبل ومصمم لمدة ثلاث سنوات (2009-2011).

في عام 2006، فاز بنك Uniastrum بجائزة الأعمال الوطنية السنوية "شركة العام" في فئة "من أجل استراتيجية عمل ناجحة".

في عام 2007، أصبح بنك Uniastrum حائزًا على الجائزة المصرفية للنجاح في تطوير شبكة فروعه والحائز على الجائزة المصرفية الوطنية في ترشيح "البنك الأكثر تطورًا ديناميكيًا".

في يوليو 2008، تم الاعتراف ببنك Uniastrum كأحد العلامات التجارية الأكثر شهرة في روسيا وحصل على دبلوم "أفضل علامة تجارية روسية".

الأهداف:

المهام الرئيسية في مجال تطوير الأعمال:

الجدول 2.1 - تحليل SWOT لأنشطة مؤسسة الائتمان

سيكون شرط تحقيق الأهداف الإستراتيجية وحل المشكلات هو تحسين سياسة العميل، والتركيز على مستهلك الخدمات المصرفية، وإنشاء نظام مرن وفعال للتفاعل مع العملاء يعتمد على مراعاة احتياجات مجموعات العملاء المختلفة، و تطبيق مبدأ التحسين المستمر لجودة الخدمات.

CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) هو بنك عالمي، وهو جزء من مجموعة دولية من الشركات، والأنشطة الرئيسية هي الإقراض، ولا سيما الإقراض الاستهلاكي، وكذلك جمع الأموال للودائع.

2.2 تقييم الاستقرار المالي لبنك CB "Uniastrum Bank" (ذ.م.م)

الائتمان المصرفي الاستقرار المالي

أرز. 2.1 - ديناميات عملة الميزانية العمومية

ارتفعت حصة النقد والحسابات لدى بنك روسيا في الأصول بشكل طفيف - إلى 12.5 في المائة، وبلغ حجمها 6.6 مليار روبل. وكانت نتيجة النشاط المتزايد في سوق ما بين البنوك زيادة حصة الأموال في مؤسسات الائتمان من 2,3 إلى 12,6%. بلغ حجم هذا المؤشر 6.6 مليار روبل.

نظرًا للزيادة في حجم المعاملات، زاد حجم إيرادات الفوائد المستلمة على القروض والودائع والأموال المودعة الأخرى بنسبة 27.3 بالمائة - ما يصل إلى 6 مليارات روبل. وبلغ الدخل من الإقراض للعملاء (المنظمات غير الائتمانية) 5.7 مليار روبل، بزيادة قدرها 26 في المئة على مدار العام. جلبت العمليات في سوق ما بين البنوك دخلاً للبنك قدره 155 مليون روبل، وهو ما يزيد بنسبة 64.5 بالمائة عن العام السابق. وارتفعت إيرادات الفوائد من الاستثمارات في الأوراق المالية بنسبة 57.4 في المائة وبلغت 124.3 مليون روبل. ارتفع دخل العمولة بنسبة 86 بالمائة ليصل إلى 2 مليار روبل، وإيرادات التشغيل الأخرى بنسبة 114 بالمائة ليصل إلى 239 مليون روبل.

ارتفعت نفقات الفائدة على القروض والودائع والأموال الأخرى التي تم جمعها في عام 2008 بنسبة 9.4 بالمائة - إلى 3.5 مليار روبل، وارتفعت نفقات العمولة بنسبة 108 بالمائة - إلى 138 مليون روبل، وزادت نفقات التشغيل بنسبة 26 بالمائة وبلغت 4.2 مليار روبل. ارتفع صافي دخل البنك خلال الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 21 بالمائة - ليصل إلى 4.7 مليار روبل. بما في ذلك صافي دخل الفوائد بنسبة 67 في المئة وبلغ 2.4 مليار روبل، وصافي الدخل من المعاملات بالعملة الأجنبية - بنسبة 90.3 في المئة، إلى 726 مليون روبل.

وفقًا لوكالة RosBusinessConsulting، بناءً على نتائج العام، احتل بنك Uniastrum المركز السادس عشر من حيث حجم ودائع التجزئة بين أكبر 100 بنك روسي. وعلى مدار العام، ارتفع حجم الودائع لأجل في البنك من 24.8 مليار إلى 25 مليار روبل. في السوق المالية، أثبت بنك Uniastrum نفسه منذ فترة طويلة كبنك يقدم أسعار فائدة جذابة للعملاء وشروط مرنة للودائع. اليوم لدى البنك حوالي 136 ألف مودع، نصفهم تقريبًا من عملاء البنك منذ عدة سنوات. يعد خط ودائع البنك للسكان واحدًا من أوسع الخطوط في السوق المصرفية الروسية، ويمثله 14 نوعًا من الودائع، تم تجميعها مع مراعاة التركيز المستهدف لمصالح العملاء ومصممة بطريقة تغطي بشكل كامل جميع الاحتياجات والرغبات الممكنة للعملاء. ولزيادة قدرته التنافسية، يحدد البنك أسعار الفائدة على الودائع عند الحد الأعلى لمتوسط ​​أسعار السوق، ويقوم بتحديث شروط الودائع باستمرار ويقدم منتجات جذابة جديدة. في هيكل الودائع المنزلية في بنك Uniastrum، تشكل الودائع لمدة تصل إلى 6 أشهر 4 في المائة، من 6 أشهر إلى سنة واحدة - 47 في المائة، لمدة سنة واحدة أو أكثر - 49 في المائة. 86% منها بالروبل، و14% بالعملة الأجنبية.

في عام 2009، من المخطط تطوير خط إنتاج الودائع وزيادة حجم الودائع لأجل للأفراد إلى 35 مليار روبل.

وبلغ حجم التحويلات من خلال نظام Unistream في البنك في عام 2008 77.6 مليار روبل، أي أكثر من 60 في المئة من إجمالي حجم التحويلات من خلال النظام. تضاعف إجمالي دخل عمولات البنك من تحويلات Unistream تقريبًا مقارنة بالعام السابق وبلغ 436.94 مليون روبل.

وتم خلال العام إصدار نحو 130 ألف بطاقة مصرفية، وارتفع إجمالي عددها بنسبة 28 بالمائة وبلغ أكثر من 560.7 ألف بطاقة حتى 1 يناير 2009. وعلى وجه الخصوص، بلغ نمو بطاقات التجزئة المصدرة 7%، وبلغ إجمالي عددها 330.6 ألف بطاقة. وارتفع عدد بطاقات الرواتب الصادرة بنسبة 74% مقارنة بالعام السابق، حيث بلغ إجمالي عددها 230 ألف بطاقة. وارتفع عدد حسابات البطاقات بنسبة 24 في المائة ليصل إلى 556.2 ألف بطاقة. وزاد عدد بطاقات الائتمان خلال العام الماضي بنسبة 31 في المائة وبلغ 43.6 ألف بطاقة. ارتفع الحجم الإجمالي لمحفظة الائتمان على البطاقات المصرفية في عام 2008 بمقدار 2.8 مرة وبلغ أكثر من 780 مليون روبل، وزاد حجم حدود السحب على المكشوف خلال العام 3.3 مرة وتجاوز 1.6 مليار روبل.

ولضمان تطوير أعمال ناجح، تم تحديث المنتجات باستمرار على مدار العام مع مراعاة حالة السوق. وهكذا، خلال فترة انخفاض سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل الروبل الروسي في بداية العام، كان بنك Uniastrum من أوائل البنوك بين بنوك التجزئة التي توقفت عن إصدار قروض بالدولار منخفضة العائد. تختلف الأسعار بالروبل اعتمادًا على نوع برنامج الإقراض ومدة وحجم الدفعة الأولى - من 9 إلى 14 بالمائة سنويًا. وفي عام 2008 ارتفعت حصة قروض السيارات من إجمالي ديون أفراد البنك بنسبة 6 في المائة مقارنة بالعام السابق وبلغت نحو 36 في المائة. خلال السنة المشمولة بالتقرير، تم إصدار قروض السيارات بمبلغ يزيد عن 3.8 مليار روبل. في الوقت نفسه، زادت ديناميكيات مبيعات قروض السيارات باستمرار خلال النصف الأول من العام، وفي يوليو، تجاوز حجم الإصدارات عبر الشبكة ككل 500 مليون روبل شهريًا. وانخفضت الحصة الرئيسية لقروض السيارات الصادرة في المناطق - 3.25 مليار روبل (85.5 بالمائة من إجمالي مبلغ قروض السيارات المصدرة).

في العام الماضي، توجه أكثر من 15 ألف عميل إلى بنك Uniastrum للحصول على قرض سيارة. في منطقة موسكو، تم النظر في 3680 طلبًا خلال العام، وفي مناطق أخرى - 11802 طلبًا. حصل أكثر من 7.5 ألف عميل على قروض لشراء السيارات (في عام 2007 - حوالي 6.5 ألف عميل). ومن أجل تحسين جودة محفظة القروض، يتعاون البنك بنشاط مع مكاتب التاريخ الائتماني؛ والشريك الرئيسي للبنك هو المكتب الوطني لتاريخ الائتمان. في عام 2008، بدأ البنك العمل مع وكالة Expirian-Interfax Credit History Bureau الكبيرة. يتيح التعاون مع الوكالات إجراء تقييم نوعي للأداء المالي للعملاء ويضمن نظافة محفظة القروض. يستخدم البنك نظامًا مركزيًا لاتخاذ القرار وحزمة برمجية موحدة للعمل مع طلبات القروض عبر الشبكة بأكملها، وهي ميزة تنافسية عالية من حيث سرعة وجودة خدمة العملاء. وقد أظهرت مراكز إقراض السيارات الإقليمية التي تم إنشاؤها في عام 2008 كفاءتها العالية. ومن المخطط خلال العامين المقبلين فتح مراكز إقراض إقليمية في مناطق جديدة. سيتم تطوير سوق السيارات في مناطق جديدة على أساس الأقسام الهيكلية الحالية والمفتوحة حديثًا للبنك. ومن المخطط في كل منطقة أن تشغل حصة سوقية لا تقل عن 10 بالمائة، وفي مناطق معينة - 20 بالمائة على الأقل. وفي بعض المناطق، تم تحقيق هذا المؤشر بالفعل، وسيتم توسيع تجربة المراكز الإقليمية الأكثر نجاحًا لتشمل المراكز المفتوحة حديثًا.

اعتبارًا من 1 يناير 2009، شكلت محفظة قروض الشركات أكثر من نصف محفظة قروض البنك - 57.6 بالمائة. وفي عام 2008، ارتفع مكون النقد الأجنبي في محفظة قروض الشركات بنسبة 7 في المائة، واعتبارا من 1 يناير 2009، بلغ 18 في المائة. ومن حيث شروط السداد، كانت 80% منها عبارة عن قروض بمدة تصل إلى عام واحد. إن تنويع الاستثمارات الائتمانية وزيادة قاعدة المقترضين من الشركات يضمن وجود بنك Uniastrum في جميع قطاعات الاقتصاد تقريبًا. ومن بين المقترضين من البنك شركات تعمل في مجالات الضوء والأغذية والورق والكيماويات والإلكترونيات والصناعات الخشبية والمعادن والهندسة الميكانيكية والبناء وإمدادات الكهرباء والمياه والنقل والاتصالات والمطاعم العامة والتنمية والتجارة. كجزء من إقراض الشركات، يمكن الحصول على تمويل بمبالغ تزيد عن 20 مليون روبل من قبل الشركات والمنظمات ورجال الأعمال الأفراد المسجلين في منطقة تواجد البنك والعاملين في قطاع السوق الخاص بهم لمدة عامين على الأقل. يمكن أن تكون ضمانات القروض أنواعًا مختلفة من العقارات السائلة، والمركبات، والمعدات الخاصة، والمعدات، والسلع المتداولة، وضمانات من حكومة موسكو في إطار التعاون مع صندوق إقراض الأعمال الصغيرة في موسكو، وضمانات من مختلف الصناديق الإقليمية لدعم الشركات الصغيرة . يتم تنفيذ إقراض الشركات بشكل نشط في جميع المناطق التي يعمل فيها بنك Uniastrum. وفي محفظة القروض، شكلت منطقة موسكو 79.5 في المائة من إجمالي حجم الإقراض في عام 2008. وكان القادة الإقليميون في إقراض الشركات هم نوفوسيبيرسك (11.96 في المائة)، وروستوف أون دون (11.81 في المائة)، وإيفانوفو (10.96 في المائة)، وكالينينغراد (8.5 في المائة)، وسانت بطرسبرغ (6.85 في المائة)، وبيرم (5.69 في المائة)، وإيجيفسك. (5.62 في المائة)، إيركوتسك (4.79 في المائة)، تشيليابينسك (3.85 في المائة)، كازان (3.3 في المائة).

المزايا الرئيسية لشهادات الإيداع الخاصة بالبنك هي: البيع الحر وقبول الدفع من خلال أي فرع من فروع البنك. يتم إصدار الشهادات لأي فترة تبدأ من 31 يومًا؛ الحد الأدنى للمبلغ الاسمي هو 500 ألف روبل؛ عند تقديم الشهادة في أي وقت، يتم دفع نسبة الحد الأدنى المضمونة؛ يتم تحديد النسبة عند إصدار الشهادة.

في الفترة 2009-2010، من المخطط زيادة محفظة الودائع للعملاء من الشركات مقارنة بعام 2008 من خلال توسيع خط الودائع لدى البنك، وكذلك من خلال العمل الوثيق مع شركات التأمين وممثلي المجتمعات المهنية.

في عام 2008، ظل بنك Uniastrum مشاركًا نشطًا في سوق ما بين البنوك. وعلى الرغم من ظروف السوق الصعبة، ساهمت السياسة المختصة والمتوازنة التي اتبعها البنك في هذا المجال في زيادة توسيع التعاون مع البنوك الروسية والدول القريبة والبعيدة في الخارج. تم تنفيذ عمليات جذب وتقديم القروض بين البنوك بالروبل الروسي والدولار الأمريكي واليورو. بلغ حجم التداول اليومي للقروض بين البنوك 2 مليار روبل. في أنشطته بين البنوك، استخدم البنك كلا من خطوط الائتمان الصافية غير المكشوفة المنشأة مع الأطراف المقابلة، وتلك المغطاة، المضمونة بضمانات عالية الجودة. في عام 2008، زاد حجم جذب القروض بين البنوك من قبل بنك Uniastrum بنسبة 60 في المائة وبلغ 143.4 مليار روبل، وانخفض الحجم الإجمالي للأموال التي قدمها البنك إلى البنوك المقابلة له بنسبة 18 في المائة وبلغ 123.8 مليار روبل. بحلول نهاية العام المشمول بالتقرير، تم توقيع أكثر من 350 اتفاقية للتعاون في أسواق الصرف الأجنبي وأسواق المال مع البنوك في روسيا ورابطة الدول المستقلة.

يجري العمل المستمر لتوسيع شبكة البنوك المقابلة في موسكو ومناطق أخرى من روسيا.

يحتل بنك Uniastrum:

آر بي سي (2009)

· أكبر البنوك في روسيا لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 50

· البنوك حسب الأصول السائلة للتسعة أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 32

· البنوك حسب محفظة القروض لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 42

· بنوك القروض للكيانات القانونية لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 47

· بنوك القروض للأفراد لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 30

· البنوك حسب محفظة الودائع لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 39

· البنوك عن طريق الودائع للكيانات القانونية لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز 79

· البنوك عن طريق الودائع للأفراد لمدة 9 أشهر من عام 2009 (TOP-500) - المركز السابع عشر

· البنوك الرائدة حسب عدد أجهزة الصراف الآلي اعتبارًا من 1 يوليو 2009 (TOP-110) - المركز التاسع عشر

· أكثر البنوك "البلاستيكية" في النصف الأول من عام 2009 (حسب عدد البطاقات المصرفية المتداولة اعتبارًا من 1 يوليو 2009) (TOP-120) - المركز الحادي والعشرون

· البنوك الأكثر استهلاكًا في النصف الأول من عام 2009 (من حيث حجم القروض غير المضمونة الصادرة) (TOP-80) - المركز الثامن عشر

· أكبر البنوك من حيث حجم القروض الصادرة للشركات الصغيرة والمتوسطة في النصف الأول من عام 2009 (TOP-70) - المركز السابع

· البنوك من حيث حجم قروض السيارات الصادرة في النصف الأول من عام 2009 - المركز السابع

· البنوك الأكثر تفرعاً في روسيا في النصف الأول من عام 2009 (TOP-100) - المركز الثالث عشر

· أكبر البنوك في روسيا في النصف الأول من عام 2009 (TOP-500) - المركز 54

· أكبر البنوك في روسيا في الربع الأول من عام 2009 (TOP-500) - المركز 53

· البنوك حسب رأس المال اعتبارًا من 1 مارس 2009 (TOP-100) - المركز 57

· البنوك حسب عدد أجهزة الصراف الآلي الخاصة بها في روسيا اعتبارًا من 01/01/2009 (TOP-110) - المركز الرابع عشر

· أكبر البنوك من حيث حجم القروض الصادرة للشركات الصغيرة والمتوسطة عام 2008 (TOP-100) - المركز 43

· البنوك الأكثر تفرعاً في روسيا عام 2008 (TOP-100) - المركز الرابع عشر

· أكثر البنوك "بلاستيكية" عام 2008 (حسب عدد البطاقات المصرفية المتداولة اعتبارًا من 01/01/2009) - المركز السابع عشر

· البنوك الأكثر استهلاكًا في عام 2008 (من حيث حجم القروض غير المضمونة الصادرة) - المركز 50

· أفضل البنوك من حيث حجم قروض السيارات الصادرة عام 2008 - المركز السابع عشر

· أكبر البنوك في روسيا عام 2008 (TOP-500) - المركز 61

خبير (2009)

· أكبر 50 بنكًا في روسيا من حيث حجم القروض الصادرة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم اعتبارًا من 1 يناير 2009 - المركز الثامن والعشرون

· أفضل 100 بنك في روسيا بناءً على نتائج عام 2008 - المركز 60

· أفضل 30 بنكًا - رواد في جذب الودائع من الأفراد بناءً على نتائج عام 2008 - المركز الثامن عشر

آر بي سي (2008)

· أكبر البنوك في روسيا لمدة 9 أشهر من عام 2008 (TOP-1000) - المركز 52

· البنوك حسب عدد أجهزة الصراف الآلي الخاصة بها في روسيا اعتبارًا من 1 يوليو 2008 - المركز الرابع عشر

· أفضل بنوك الودائع في روسيا من حيث الودائع بالروبل في النصف الأول من عام 2008 - المركز الحادي والثلاثون

· أكبر البنوك في روسيا في النصف الأول من عام 2008 (TOP-1000) - المركز 53

· أكثر البنوك "بلاستيكية" في النصف الأول من عام 2008 (من حيث حجم البطاقات البلاستيكية المتداولة) - المركز 23

· البنوك الأكثر توجهاً نحو العملاء في روسيا في النصف الأول من عام 2008 (وفقًا لمؤشر انطباعات العملاء عن الخدمات المصرفية للأفراد) - المركز الثامن والعشرون

· أفضل البنوك من حيث حجم قروض السيارات الصادرة في النصف الأول من عام 2008 - المركز 25

· أفضل البنوك من حيث حجم القروض الصادرة للشركات الصغيرة والمتوسطة في النصف الأول من عام 2008 – المركز 60

· أفضل بنوك الودائع في روسيا من حيث الودائع بالروبل في الربع الأول من عام 2008 - المركز الحادي والعشرون

المالية (2008)

آر بي سي (2007)

· أكبر البنوك في روسيا عام 2007 (TOP-1000) - المركز 47

· أكبر بنوك الرهن العقاري في روسيا عام 2007 - المركز الخامس عشر

· أفضل بنوك الودائع في روسيا من حيث الودائع بالروبل عام 2007 - المركز الثامن

· أفضل البنوك من حيث حجم القروض الصادرة للأفراد عام 2007 - المركز 38

· أفضل البنوك من حيث حجم القروض الصادرة للشركات الصغيرة عام 2007 - المركز 38

· البنوك الأكثر شيوعًا في المدن الروسية عام 2007 - المركز الثامن

· أفضل 100 بنك حسب ديناميكيات نمو محفظة الودائع في الفترة 2003-2007. - المركز الخامس

· أفضل 100 بنك حسب ديناميكيات نمو محفظة القروض للفترة 2003-2007. - المركز السابع

· أفضل 100 بنك حسب ديناميكيات نمو صافي الأصول للفترة 2003-2007. - المركز العاشر

· البنوك الأكثر تطوراً ديناميكياً للفترة 2003-2007. - المركز الرابع عشر

المالية (2007)

الشركات العامة الأكثر ديناميكية في الفترة 2005-2006. - المركز الرابع عشر

تم تأكيد الاستقرار المالي للبنك من قبل وكالة التصنيف الدولية موديز.

2.3 تقييم السيولة لبنك CB Uniastrum (LLC)

كان العامل الرئيسي الذي أثر على التغير في أرباح البنك خلال الفترة المشمولة بالتقرير هو زيادة ظاهرة الأزمات في الاقتصاد العالمي، والتي، على الرغم من مجموعة التدابير التي اتخذتها حكومات مختلف البلدان (بما في ذلك الاتحاد الروسي) لتحقيق استقرار الوضع في الأسواق المالية، قد يظل عاملا معوقا لنمو القطاع المصرفي بسبب انخفاض فرص إعادة التمويل في الأسواق المالية. ولا يمكن تحديد مدى تأثير هذه العوامل على الأداء المالي للبنك.

في هذا الصدد، يعمل البنك باستمرار على تحسين تقنيات تحليل المقترضين، وتنفيذ نهج أكثر صرامة لتقييم جودة محفظة القروض، والحفاظ على هيكل الميزانية العمومية الأمثل، والامتثال لمعايير السيولة التي وضعها بنك روسيا.

يشير تحليل قيم المعايير لتواريخ إعداد التقارير المحددة وبشكل عام إلى أن مؤسسة الائتمان المصدرة تفي بالمتطلبات التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتمثل الموقف الرئيسي للبنك في ضمان أقصى قدر من الاستقرار والموثوقية مع الحفاظ على ديناميكية التطوير وإبراز الهدف الاستراتيجي الرئيسي، وهو تعزيز السيطرة على وضع البنك وزيادة قابليته للإدارة. يقوم البنك، بالإضافة إلى تحليل المخاطر التشغيلية، بإجراء دراسة للمخاطر المصاحبة لعملية التطوير المحتملة وآليات الإدارة التي تسمح بزيادة الربحية الإجمالية واستدامة الأعمال، فضلاً عن تقليل حجم الخسائر المحتملة.

الجدول 2.2 - حساب المعايير الإلزامية للأنشطة الائتمانية

منظمة المصدرة في نهاية الربع الأخير المكتمل

يتم تنفيذ الأنشطة الحالية للبنك وفقًا لخطط العمل التي يتم تطويرها، والتي تم اعتمادها لمؤسسات البنك ولجميع العمليات الجارية في إطار استراتيجية التطوير.

تتم إدارة مخاطر السيولة في البنك على أساس إجراءات إجراء العمليات لوضع وجذب الأموال في سوق القروض بين البنوك بالروبل والعملات الأجنبية.

على مدى السنوات الخمس الماضية، لم يواجه البنك ولا يواجه مشاكل في السيولة والملاءة المالية.

ارتفع دخل البنك من الأنشطة الأساسية في عام 2004 من 787 مليون روبل. ما يصل إلى 2650 مليون روبل (باستثناء الدخل الناتج عن استعادة المبالغ من الحسابات الاحتياطية والغرامات المستلمة)، أي. 3.4 مرات.

ارتفع دخل البنك من الأنشطة الأساسية في عام 2005 من 2.650 مليون روبل روسي. ما يصل إلى 5478 مليون روبل (باستثناء الدخل الناتج عن استعادة المبالغ من الحسابات الاحتياطية والغرامات المستلمة)، أي. 2.1 مرة.

ارتفع دخل البنك من الأنشطة الأساسية في عام 2006 من 5.478 مليون روبل روسي. ما يصل إلى 8336 مليون روبل. (باستثناء الدخل الناتج عن استعادة المبالغ من الحسابات الاحتياطية والغرامات المستلمة)، أي. 1.5 مرة.

الجدول 2.3 - هيكل الذمم المدينة الائتمانية

منظمة المصدرة

ارتفع دخل البنك من الأنشطة الأساسية في عام 2007 من 8.336 مليون روبل روسي. ما يصل إلى 13975 مليون روبل. (باستثناء الدخل الناتج عن استعادة المبالغ من الحسابات الاحتياطية والغرامات المستلمة)، أي. 1.7 مرة.

ارتفع دخل البنك من الأنشطة الأساسية في عام 2008 من 13.975 مليون روبل روسي. ما يصل إلى 21358.3 مليون روبل. (باستثناء الدخل الناتج عن استعادة المبالغ من الحسابات الاحتياطية والغرامات المستلمة)، أي. 1.5 مرة.

اعتبارًا من 1 أكتوبر 2009، بلغ دخل البنك 34.909.2 مليون روبل روسي. (بالمقارنة مع الربع الثاني من عام 2008، كانت الزيادة 2.5 مرة).

الفصل الثالث: اتجاهات لزيادة الاستقرار المالي والسيولة في البنك. سي بي "بنك يونياستروم" (ذ.م.م)

.1 طرق زيادة الاستقرار المالي لبنك CB "Uniastrum Bank" (ذ.م.م)

يعتمد نظام إدارة مخاطر الائتمان المنظم في البنك على توصيات بنك روسيا:

يتم تحديد وتحليل ومراقبة مخاطر الائتمان من قبل وحدة هيكلية مستقلة.

يتم تحديد الإجراءات التنظيمية لإدارة مخاطر الائتمان، وطرق تقييم المخاطر المطبقة، وهيكل حدود تحمل المخاطر وقيمها المحددة فعليًا من خلال اللوائح الداخلية أو قرارات الهيئات الجماعية المتخصصة بالبنك وفقًا لصلاحياتها؛

يتم تقديم تقارير الإدارة بشكل منتظم عن حالة المخاطر التي يقبلها البنك إلى إدارة البنك والهيئات ذات الصلة للنظر فيها؛

يتم إجراء الرقابة الداخلية بشكل منتظم على مدى التزام أقسام البنك وفروعه بالحدود المقررة على المعاملات الائتمانية.

يوجد لدى البنك حاليًا ثلاث لجان مخولة باتخاذ القرارات وفقًا لاختصاصاتها المنصوص عليها في لائحة اللجان:

لجنة الائتمان - للنظر في قضايا تمويل المقترضين من الشركات وتقديم القروض الكبيرة للأفراد؛

لجنة الائتمان الصغيرة (لجنة الائتمان لتخصيص الموارد "إقراض التجزئة") - لاتخاذ القرارات الجماعية بشأن قضايا الإقراض للأفراد؛

لجنة إدارة الأصول والالتزامات - تقوم بإدارة الأصول والالتزامات من أجل تقليل مخاطر السيولة ومخاطر السوق.

تهدف أنشطة لجان الائتمان إلى تقليل مخاطر الائتمان المرتبطة بتقديم القروض لمقترضي البنك.

ومن أجل تقليل مخاطر الائتمان في الفروع، تخضع المستندات الخاصة بالمقترضين لإجراء مراجعة مستقل في المكتب الرئيسي. يتم اتخاذ القرار النهائي بشأن إمكانية إقراض المقترضين من الفروع من قبل لجان الائتمان في المركز الرئيسي.

يسمح الإجراء المركزي لإدارة مخاطر الائتمان بتقليلها إلى الحد الأدنى. تتم مراقبة مخاطر الائتمان بشكل مستمر. تتم مراقبة نسبة الدين الفعلي والحدود المقررة يوميًا.

يتم إصدار الأحكام المهنية حول مستوى مخاطر الائتمان شهريًا للبنوك المقابلة، وربع سنويًا للعملاء من الشركات والأطراف المقابلة الأخرى.

يقوم البنك بتنويع محفظة قروضه لتقليل مخاطر التركيز الجغرافي والصناعي من خلال إدارة إعادة توزيع الموارد بين المكتب الرئيسي والفروع الإقليمية.

تتم تغطية مخاطر الائتمان التي يقبلها البنك من خلال تكوين وتنظيم الاحتياطيات للخسائر المحتملة. يعتمد نظام تكوين الاحتياطيات المستهدفة، بما في ذلك احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المماثلة، على المبادئ التالية:

الامتثال لمتطلبات لوائح بنك روسيا.

المحافظة المعقولة

تنفيذ نظام للمتابعة التشغيلية للتحكم في التكوين الصحيح لاحتياطيات البنك في المركز الرئيسي والفروع من أجل القضاء على مخاطر نقص الاحتياطيات وتشويه التقارير.

ترتبط الأنشطة الرئيسية للبنك بالعمليات في روسيا. وصلت مخاطر الاستثمار في الدولة إلى مستوى مقبول، وهو ما يؤكده الحفاظ على التصنيف الائتماني السيادي طويل الأجل عند Ba2 خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

حجم العمليات التي يقوم بها البنك خارج الاتحاد الروسي ضئيل ولا يمكن أن يكون له أي تأثير سلبي على أنشطته. ترتبط العمليات الرئيسية في الأسواق الخارجية بخدمة عقود التصدير والاستيراد، والتسويات مع العملاء، ووجود حسابات مراسلة في البنوك الغربية - سكان البلدان ذات قليل , معتدل و متوسط ​​مستوى المخاطرة.

بصفته دافع ضرائب، تم تسجيل البنك في مدينة موسكو، حيث يتركز العمل الرئيسي للمكتب الرئيسي للبنك. تعد مدينة موسكو واحدة من أكثر المناطق تطوراً مالياً واقتصادياً في روسيا. يتم تأكيد استقرار هذه المنطقة من خلال التصنيفات العالية من وكالات التصنيف الدولية والروسية.

تتميز شبكة فروع البنك بتغطية واسعة لمختلف مدن الاتحاد الروسي. وتقع شبكة البنك في مراكز إقليمية كبيرة ذات بنية تحتية متطورة ومزودة بالتكنولوجيا والاتصالات الحديثة. الخصائص الجغرافية للغالبية العظمى من المستوطنات التي يتواجد فيها CB UNIASTRUM BANK (LLC) لا تعني حدوث كوارث طبيعية أو انقطاع خطوط النقل أو عدم التواصل مع العملاء والمكتب الرئيسي للبنك.

عند إدارة مخاطر السوق، يسترشد البنك بالمتطلبات التي تحددها لوائح بنك روسيا وأساليب البنك الداخلية. تعتمد النتائج المالية للبنك على التغيرات في عوامل السوق مثل أسعار الأوراق المالية وأسعار الصرف وأسعار الفائدة في السوق.

يسمح نظام إدارة مخاطر السوق الذي طوره البنك بتحديد وقياس المخاطر المقبولة في الوقت المناسب واتخاذ القرارات لتحسين هيكل محافظ البنك.

يتم تحديد المخاطر في عملية الحد من العمليات النشطة للبنك أو في عملية تحديد معايير وشروط المنتجات والعمليات المصرفية الجديدة.

يتم قياس المخاطر وفقًا للطرق المطورة لتحليل المكونات الفردية لمخاطر السوق وقيمتها الإجمالية.

يتم قياس المخاطر على أساس منهجية القيمة المعرضة للخطر، واختبارات الضغط، وتحليل حساسية أدوات / محافظ البنك للمخاطر. قام البنك بتقسيم مهام إجراء المعاملات مع الأصول المالية، وتحليل مخاطر السوق، والحد من المعاملات النشطة واتخاذ القرارات الاستراتيجية في مجال إدارة المخاطر، مما يضمن الرقابة الكافية واعتماد التدابير اللازمة في الوقت المناسب لتحسين المخاطر:

يقوم مجلس إدارة البنك، بناءً على مقترحات لجنة الخزانة، بوضع استراتيجية لإدارة المخاطر وتوزيع رأس المال عبر خطوط الأعمال، والموافقة على سياسة إدارة الأصول والالتزامات؛

تقوم لجنة إدارة الأصول والالتزامات بمراقبة الالتزام بسياسة إدارة الأصول والالتزامات المعتمدة للبنك وفقًا لاستراتيجية إدارة المخاطر المختارة؛

يمارس قسم إدارة الموارد الرقابة التشغيلية على المستوى الحالي للمخاطر وحالة محافظ البنك ومناصبه؛

تقوم إدارة مخاطر السوق بوظائف منهجية وتحليلية وإعداد تقارير في مجال إدارة مخاطر السوق.

يقوم المكتب الخلفي بوظيفة المراقبة ومراقبة تنفيذ نظام الحدود الخاص بالبنك.

إن الطريقة الرئيسية لتقليل مخاطر السوق هي الحفاظ على المراكز المفتوحة للبنك (مراكز العملة المفتوحة، مراكز الفائدة المفتوحة، المراكز المفتوحة على الاستثمارات في الأوراق المالية) ضمن الحدود والمعايير والقيود المقررة، والتي يتم حسابها على أساس قدرة البنك على قبول المعاملات المالية. خسائر بمبالغ ليس لها تأثير كبير على السيولة أو الاستقرار المالي للمؤسسة الائتمانية.

يقوم البنك بإجراء تقييم كمي للقيمة الإجمالية لمخاطر السوق. خلال ربع التقرير، كانت هذه القيمة ضمن الحدود المقبولة من حيث احتمالية التخلف الاقتصادي.

تتأثر النتائج المالية للبنك بتقلبات أسعار صرف العملات. من أجل تقييم مخاطر العملة للبنك، يتم حساب مركز العملة المفتوحة للبنك (OCP). في هذه الحالة، هناك خياران للحساب: وفقًا لمتطلبات بنك روسيا ووفقًا للمنهجية الداخلية.

وفقًا للمنهجية الداخلية، يتم إجراء تقييم القيمة المعرضة للمخاطر لمخاطر العملة مع الأخذ في الاعتبار التقلبات وارتباط العملات، بالإضافة إلى اختبارات التحمل بناءً على تلك المعتمدة من قبل الهيئات الجماعية. صدمة التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. من أجل الحد من حجم مخاطر العملة، يضع البنك حدودًا لمراكز العملات المفتوحة، لكل عملة ولإجمالي المركز بجميع العملات الأجنبية.

ونتيجة للمنهجية الراسخة والمراقبة المنتظمة، ظلت مخاطر العملة للبنك طوال ربع التقرير عند أدنى مستوى بين مخاطر السوق وكان لها تأثير ضئيل على الوضع المالي للبنك. المصادر الرئيسية لمخاطر أسعار الفائدة هي: عدم التطابق في آجال استحقاق الأصول والالتزامات والمطالبات والالتزامات خارج الميزانية العمومية على الأدوات ذات سعر فائدة ثابت؛ عدم التطابق في تواريخ استحقاق الأصول والالتزامات والمطالبات والالتزامات خارج الميزانية العمومية للأدوات ذات أسعار الفائدة المتغيرة (خطر مراجعة أسعار الفائدة)؛ التغيرات في تكوين منحنى العائد للمراكز الطويلة والقصيرة على الأدوات المالية لأحد المُصدرين، مما يخلق خطر الخسائر نتيجة تجاوز النفقات المحتملة الدخل عند إغلاق هذه المراكز (مخاطر منحنى العائد)؛ بالنسبة للأدوات المالية ذات سعر فائدة ثابت، بشرط أن تتزامن فترات سدادها - تباين في درجة التغير في أسعار الفائدة على الموارد التي تجتذبها وتضعها مؤسسة الائتمان (المخاطر الأساسية). نظرًا للحجم الضئيل لمعاملات الخيارات مع الأدوات التقليدية التي تحمل فائدة والتي تكون حساسة للتغيرات في أسعار الفائدة، فإن مخاطر الخيارات التي يقبلها البنك غير هامة.

ينص نظام إدارة المخاطر المشكل في البنك على تقسيم موجودات ومطلوبات البنك إلى أجزاء حساسة وغير حساسة من حيث تغيرات أسعار الفائدة وإجراء تحليل GAP منفصل للأجزاء المخصصة في فترات زمنية مختلفة. إن إجراء هذا التحليل على أساس منتظم من قبل البنك يسمح لنا بتحديد الاختلالات الناشئة في هيكل الميزانية العمومية للبنك في الوقت المناسب، والتي من المحتمل أن تحمل مخاطر خسائر كبيرة، والاستجابة لها في الوقت المناسب، وتراكب المؤشرات المخططة والمتوقعة. يسمح لنا بالتنبؤ بهذه المؤشرات للمستقبل.

أدوات تعديل مستوى مخاطر أسعار الفائدة هي تعديل حدود المعاملات وأسعار الفائدة على الأموال التي يتم جذبها ووضعها.

أتاحت التدابير التشغيلية المتخذة للبنك الحفاظ على مستوى مخاطر أسعار الفائدة عند مستوى مقبول متوسط ​​ومنخفض خلال فترة التقرير. وبالتالي، يمكننا القول أن مخاطر أسعار الفائدة في فترة التقرير لم يكن لها تأثير كبير على جودة وتوقيت وفاء البنك بالتزاماته، بما في ذلك تلك المتعلقة بالأوراق المالية المصدرة.

3.2 طرق تحسين سيولة بنك CB Uniastrum (LLC)

مجالات العمل ذات الأولوية للبنك وأساس التنمية المستدامة هي تقديم الخدمات للأفراد والشركات الصغيرة والمتوسطة. سيتم توفير خدمة عملاء التجزئة والشركات الصغيرة في الأسواق الجماعية على أساس تكنولوجي قياسي. سيقوم البنك بإجراء التحديث التكنولوجي لمنتجاته الرئيسية بهدف توحيدها وتبسيطها؛ وسيتم استخدام قنوات البيع البديلة وتكنولوجيا التعبئة والتغليف وأدوات البيع المتبادل. سيعتمد تنظيم العمل مع العملاء من الشركات ذات الشركات المتوسطة الحجم على مزيج مرن من الأساليب لتوحيد مجموعة المنتجات في الأسواق الجماعية والخبرة في الخدمة الفردية لعملاء الشركات الكبيرة والأفراد الأثرياء.

وسيتم إيلاء اهتمام خاص لتحسين جودة خدمة العملاء، وتطوير وإدخال منتجات وخدمات مصرفية جديدة مع سهولة الوصول إليها، مع الحفاظ على الأسعار التنافسية.

وعلى أساس البنية الإقليمية والتكنولوجية القائمة، سيستمر تنفيذ برنامج الخدمات الشاملة للسكان.

مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل العمل مع المؤسسات الصغيرة، سيقدم المتخصصون في البنك المشورة اللازمة في مجال الدعم المالي والاقتصادي والتنظيمي والقانوني والاتصالات لأنشطتهم. الهدف الاستراتيجي للبنك هو أن يصبح رائداً في مجال جودة الخدمات المقدمة.

المهام الرئيسية في مجال ضمان تطوير الأعمال.

تشكيل نظام إدارة حديث في البنك يتناسب مع حجم وتعقيد الأعمال ويتوافق مع المعايير الدولية، على أساس مبدأ التطوير المكثف، ونموذج عمل البنك الموجه نحو العميل.

تنفيذ سياسة مرنة للفوائد والتعريفات.

المراقبة المنتظمة للطلب على المنتجات المصرفية.

استخدام الإجراءات الفعالة للرقابة الداخلية وإدارة مخاطر الأنشطة المصرفية.

تحسين تكاليف الأنشطة داخل البنوك.

التقليل من تكلفة الموارد التي يتم جذبها.

مقدمة لتحليل التكلفة الوظيفية لتقييم المنتجات والخدمات المصرفية الجديدة.

الحفاظ على المحاسبة الإدارية وفق مبادئ المعايير الدولية.

تشكيل فريق من الموظفين ذوي الكفاءة العالية، وتحسين نظام تحفيز الموظفين، ونظام إدارة المعرفة.

زيادة إنتاجية العمل.

تحسين البنية التحتية الإقليمية والتكاليف من خلال إعادة هندسة العمليات التجارية وخفض تكلفة العمليات، وزيادة كفاءة شبكة المبيعات، والوصول إلى مستوى جديد نوعياً من الأتمتة والدعم التكنولوجي. وبالإضافة إلى ذلك، سيركز البنك على زيادة شبكة أجهزة الخدمة الذاتية وتوسيع وظائفها من أجل تزويد العملاء بخدمة 24 × 7.

ولزيادة مستوى الولاء ورضا العملاء، سيواصل البنك تحسين نظام التسويق المتكامل الذي يهدف إلى تجزئة ومراقبة وتحليل احتياجات العملاء والتغيرات في البيئة التنافسية وتحديد أسواق جديدة وإدارة دورة حياة المنتجات وتحسين خدمة العملاء. معايير الجودة.

لمزيد من تطوير الأعمال وتحديث العمليات التكنولوجية والإدارية، سيواصل البنك إنشاء مساحة معلومات موحدة من خلال تنفيذ نظام التشغيل وتحليل المعلومات (CRM)، ونظام آلي شامل لإدارة المخاطر، وتحسين عمل مركز اتصال واحد.

نتيجة لإدخال ابتكارات تكنولوجيا المعلومات، سيضمن البنك زيادة إنتاجية العمل، وتحقيق أهداف الأصول وصافي الدخل التشغيلي لكل موظف، ونسبة موظفي الأعمال وموظفي أقسام الخدمة.

الكفاءة المالية والاستدامة وإدارة المخاطر. ستضمن مجموعة من التدابير لحل المشكلات المذكورة أعلاه تكوين المستوى المطلوب من العائد على رأس المال، وتقليل التكاليف المصرفية والامتثال للقيود المفروضة على نسبة نفقات التشغيل إلى صافي دخل التشغيل (التكلفة / الدخل)، وزيادة الحصة دخل العمولات في صافي الدخل التشغيلي وزيادة الاستقرار والقدرة على التنبؤ بالنتائج المالية. من أجل تقليل المخاطر المتخذة. يسعى البنك إلى تنويع قاعدة عملائه، وإنشاء هيكل متوازن زمنياً للأصول والالتزامات من حيث الامتثال لمتطلبات السيولة وإدارة انتشار أسعار الفائدة، وتعزيز الرقابة على جودة إدارة مخاطر الائتمان، وتحقيق التوازن في هيكل محفظة القروض و تطبيق سياسات مرنة بشأن المنتجات والفوائد والتعريفات. وسيواصل البنك سياسته المتمثلة في تكوين التزامات طويلة الأجل من خلال جذب الأموال من السكان وصناديق التقاعد وشركات التأمين.

ستؤدي الزيادة في عدد وحجم المعاملات إلى إدخال تدابير إضافية لتحسين كفاءة الرقابة على مستوى المخاطر التشغيلية.

إن زيادة إنتاجية العمل وتحسين مستويات التوظيف والبنية التحتية الإقليمية ستؤدي إلى تقليل التكاليف الإدارية والتجارية. وسيواصل البنك تحديد مستوى المكافآت المادية للموظفين مع مراعاة الأداء المالي والسعي للحفاظ على الأجور عند مستوى تنافسي.

وستأخذ أنشطة البنك في الاعتبار وتطبق متطلبات المعايير الدولية لحوكمة الشركات وإدارة المخاطر والمحاسبة وإعداد التقارير، كما سيتم استيفاء متطلبات الشفافية للشركة.

إن الكفاءة العالية باستمرار للأنشطة المصرفية وتحسين هيكل التكلفة والنمو في النتائج المالية وولاء العملاء سيكون لها تأثير إيجابي على جاذبية الاستثمار وتعزيز سمعة البنك كمؤسسة ائتمانية مستقرة وموثوقة ومربحة.

كمبدأ أساسي يحدد طرق التعامل مع مسألة إدارة السيولة، يأخذ البنك في الاعتبار الحاجة إلى مواءمة الأصول والالتزامات حسب تاريخ الاستحقاق (من أجل تقليل مخاطر السيولة).

أيضًا، لتقليل المخاطر التشغيلية، يتم استخدام منهجية وإجراءات التحكم:

تقسيم الوظائف بين الموظفين، ووضع معايير محاسبة المعاملات، ومراقبة الوصول غير المصرح به إلى الأنظمة وتشغيل البرامج.

يتم تقييم هذه المخاطر على أنها منخفضة، لأن تكنولوجيا المعلومات وهيكل الرقابة على هذه المخاطر في مستوى مقبول.

التشريع الروسي الحالي معقد للغاية وغامض في التفسير، والممارسة القضائية الحالية متناقضة، مما يستلزم إمكانية اعتماد أعمال قضائية تعيق تنفيذ قرارات المحكمة التي دخلت حيز التنفيذ.

يتسم التشريع الضريبي بغموض التفسيرات المحتملة لبعض أحكامه. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد خبرة كافية في التطبيق العملي لبعض التشريعات الضريبية للاتحاد الروسي، مما قد يساهم في زيادة المخاطر الضريبية، مما قد يؤدي إلى زيادة النفقات على مؤسسة الائتمان المصدرة وحاملي الأوراق المالية. وهناك أيضًا خطر حدوث تغييرات في التشريعات الضريبية مما يؤدي إلى تفاقم وضع مجموعات معينة من دافعي الضرائب.

في CB "UNIASTRUM BANK" (LLC)، يتم التعاون مع الأطراف المقابلة وتوقيع العقود فقط بعد اجتياز إجراءات الفحص القانوني. يتم التقليل من جميع أنواع المخاطر القانونية من خلال تحليل شامل للمخاطر القانونية والتنبؤ ومراقبة جميع التغييرات في التشريعات. قام البنك ببناء نظام فعال للرقابة المحاسبية الداخلية والاستجابة الكافية للتغيرات التشريعية والضريبية.

لدى البنك نظام فعال لإدارة المخاطر المصرفية، والذي قد يؤدي تطبيقه إلى الإضرار بسمعة العمل. تحدد لائحة أنشطة إدارة العلاقات العامة والعلاقات الإعلامية المبادئ الأساسية لإدارة مخاطر فقدان السمعة التجارية، مع مراعاة الممارسات المصرفية المحلية والدولية، بما في ذلك: أهداف وغايات إدارة مخاطر فقدان السمعة التجارية، مع الأخذ بعين الاعتبار خصوصيات أنشطة البنك وتخصصه؛ إجراءات تحديد وتقييم وتحديد المستوى المقبول لمخاطر فقدان السمعة التجارية، ومراقبة مخاطر فقدان السمعة التجارية؛ اتخاذ التدابير اللازمة للحفاظ على مخاطر فقدان السمعة التجارية عند مستوى مقبول، بما في ذلك التحكم في المخاطر وتقليلها إلى الحد الأدنى؛ إجراءات تقديم المعلومات إلى مجلس الإدارة والهيئات التنفيذية والأقسام وموظفي البنك بشأن قضايا إدارة مخاطر فقدان السمعة التجارية؛ توزيع الصلاحيات والمسؤوليات بين مجلس الإدارة والهيئات التنفيذية والأقسام والموظفين فيما يتعلق بتنفيذ المبادئ الأساسية لإدارة مخاطر فقدان السمعة التجارية؛ مراقبة فعالية إدارة مخاطر فقدان السمعة التجارية.

خاتمة

بالمعنى الواسع، يتم تحديد استقرار البنك التجاري من خلال استقرار البيئة الاقتصادية المحيطة به، وكفئة سوقية، يعكس حالة المؤسسة الائتمانية في بيئة السوق الحالية. يجب النظر إلى قضايا استدامة البنك التجاري من وجهة نظر البنك الذي يتمتع بجميع علامات النظام المفتوح - وهو النزاهة المنظمة والمستقرة ذاتيًا والتنظيم الذاتي.

يتضمن مفهوم موثوقية واستقرار البنك الخصائص النوعية التالية: كفاية (أو كفاية) رأس مال البنك، والقدرة على مواجهة العوامل غير المواتية له، والتعويض عن الخسائر. وتتعلق هذه الخصائص بالمبلغ المطلق لرأس المال، والذي يجب أن لا يقل عن 5 ملايين يورو، بالإضافة إلى الحد الأدنى من متطلبات كفاية رأس المال التي حددها بنك روسيا.

تم تأكيد القدرات المالية الكبيرة لبنك Uniastrum من خلال التصنيفات الائتمانية الدولية. 24 نوفمبر 2008 وكالة التصنيف الدولية موديز قامت شركة Investors Service برفع التصنيف الائتماني طويل الأجل لبنك Uniastrum بمقدار ثلاث نقاط إلى Ba2 (نظرة مستقبلية مستقرة)، والتصنيف الائتماني طويل الأجل على المستوى الوطني من وكالة Moody. قامت وكالة إنترفاكس للتصنيف بالترقية من Baa1 إلى Aa2.

CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) هو بنك عالمي يتمتع بشبكة فروع متطورة، تركز على المعايير الدولية لتوفير مجموعة كاملة من الخدمات المصرفية لعملائه وتطوير المجالات الأساسية لأنشطته - الشركات والتجزئة والخدمات المصرفية الاستثمارية الشركات من أجل تعزيز تنمية الاقتصاد الروسي. وفقًا للاستراتيجية المختارة، يخطط البنك لضمان نمو جاذبية الاستثمار والحفاظ على مكانته وتعزيزها في السوق الروسية للخدمات المالية والمصرفية من خلال تلبية احتياجات العملاء بالكامل وتحسين نظام مراقبة الجودة وإدارتها.

زيادة حجم مبيعات ودخل البنك من خلال تحسين نظام التفاعل مع العملاء. تحسين نظام الاتصالات داخل البنك، مما يسمح بتحقيق نسبة عميل واحد إلى العديد من الخدمات.

تطوير التقنيات المصرفية وقنوات البيع البديلة، وزيادة إنتاجية العمل وجودة الخدمات المقدمة.

زيادة توافر الخدمات المصرفية، وتحسين التواجد الإقليمي للبنك.

الحفاظ على السيطرة على التكاليف عن طريق تقليل تكلفة الموارد المستقطبة، وخفض تكلفة العمليات، وتحسين عدد الموظفين.

الأهداف:

العائد على حقوق الملكية (ROAE) - لا يقل عن 20%؛

ألا تقل حصة دخل العمولات في صافي الدخل التشغيلي عن 30%.

الأصول لكل موظف - نمو 2.5 مرة؛

صافي الدخل التشغيلي لكل موظف - تضاعف؛

أن تكون نسبة موظفي الأعمال إلى موظفي الأقسام الداعمة 1:1 على الأقل؛

ألا تزيد نسبة تكاليف التشغيل إلى صافي دخل التشغيل (نسبة التكلفة إلى الدخل) عن 50%؛

وتبلغ الحصة في إجمالي أصول النظام المصرفي 3-5%.

وارتفعت أصول البنك بنسبة 3.5 بالمائة وبلغت 52.6 مليار روبل. كانت هناك تغييرات في هيكل الأصول. وانخفض حجم صافي ديون القروض بنسبة 7,9%، وانخفضت حصتها في الأصول من 71,3% إلى 63,5%. وفي الوقت نفسه، في هيكل القروض أو الديون المماثلة، التي بلغت 33.4 مليار روبل اعتبارًا من 1 يناير 2009، بلغت حصة القروض للكيانات القانونية أكثر من 52 بالمائة.

ومن أجل تقليص مخاطر السوق في ظل ظروف عدم استقرار الأسواق المالية، انخفضت الاستثمارات في الأوراق المالية بنسبة 52,3%. اعتبارًا من 1 يناير 2009، بلغت قيمتها 737 مليون روبل، وانخفضت حصتها في الأصول مقارنة ببداية العام السابق من 3 إلى 1.4 بالمائة. وانخفض حجم الأصول الثابتة بشكل طفيف - بنسبة 2.2 في المائة، ليصل إلى 2.9 مليار روبل، وبقيت حصتها في الأصول دون تغيير تقريبًا.

وكان أحد التغييرات الرئيسية في قاعدة الموارد في العام الماضي هو الزيادة الكبيرة في رأس المال. وفي هيكل الالتزامات، ارتفعت حصة الأموال الخاصة من 11 إلى 14 في المائة، وزاد حجمها بنسبة 35.1 في المائة وبلغت 7.4 مليار روبل. وترجع الزيادة في رأس مال البنك بشكل أساسي إلى زيادة رأس المال المصرح به بنسبة 45 بالمائة. اعتبارًا من 1 يناير 2009، بلغ رأس المال المصرح به للبنك 3.8 مليار روبل. انخفض حجم التزامات الديون الصادرة بمقدار 3.4 مرة - إلى 1.3 مليار روبل (انخفضت الحصة في الالتزامات من 8.7 إلى 2.5 بالمائة).

أثر تأثير الظروف الخارجية على حجم أموال العملاء: انخفض حجم أموال العملاء بنسبة 3.5 بالمائة - إلى 36.8 مليار روبل، وحصتهم في الالتزامات - من 75.1 إلى 70 بالمائة. وبلغت قروض بنك روسيا 4.5 مليار روبل اعتبارًا من 1 يناير 2009، أو 8.6% من إجمالي الأصول. ارتفع حجم الأموال من مؤسسات الائتمان بشكل طفيف - بنسبة 1.4 في المائة إلى 1.9 مليار روبل (في حين انخفضت حصة المؤشر في الخصوم من 3.7 إلى 3.6 في المائة). وهكذا، في هيكل الالتزامات، كان هناك انخفاض في مطلوبات البنك من 89 إلى 86.2 في المائة وزيادة في صناديق الأسهم من 11 إلى 14 في المائة، مما يشير إلى قدر أكبر من الاستقرار والموثوقية لبنك Uniastrum.

وفقًا لوكالة RosBusinessConsulting، بناءً على نتائج العام، احتل بنك Uniastrum المركز السادس عشر من حيث حجم ودائع التجزئة بين أكبر 100 بنك روسي. وعلى مدار العام، ارتفع حجم الودائع لأجل في البنك من 24.8 مليار إلى 25 مليار روبل. في السوق المالية، أثبت بنك Uniastrum نفسه منذ فترة طويلة كبنك يقدم أسعار فائدة جذابة للعملاء وشروط مرنة للودائع. اليوم لدى البنك حوالي 136 ألف مودع، نصفهم تقريبًا من عملاء البنك منذ عدة سنوات. يعد خط ودائع البنك للسكان واحدًا من أوسع الخطوط في السوق المصرفية الروسية، ويمثله 14 نوعًا من الودائع، تم تجميعها مع مراعاة التركيز المستهدف لمصالح العملاء ومصممة بطريقة تغطي بشكل كامل جميع الاحتياجات والرغبات الممكنة للعملاء. ولزيادة قدرته التنافسية، يحدد البنك أسعار الفائدة على الودائع عند الحد الأعلى لمتوسط ​​أسعار السوق، ويقوم بتحديث شروط الودائع باستمرار ويقدم منتجات جذابة جديدة. في هيكل الودائع المنزلية في بنك Uniastrum، تشكل الودائع لمدة تصل إلى 6 أشهر 4 في المائة، من 6 أشهر إلى سنة واحدة - 47 في المائة، لمدة سنة واحدة أو أكثر - 49 في المائة. 86% منها بالروبل، و14% بالعملة الأجنبية.

في السنة المشمولة بالتقرير، أجرى بنك Uniastrum عمليات في قطاع الأوراق المالية قصيرة ومتوسطة الأجل، سواء بسندات مصدري الطرف الثالث، أو في سوق سندات الشركات والبنوك الروسية. في سوق الأوراق المالية في البورصة، تم إجراء المعاملات مع الأوراق المالية على جميع منصات التداول الرئيسية. وبلغ متوسط ​​الرصيد الشهري للاستثمارات في السندات ما يقرب من 1.2 مليار روبل على قدم المساواة. بلغ دخل الفوائد من هذا النوع من الاستثمار ما يقرب من 125 مليون روبل. تم إصدار الكمبيالات الخاصة في السنة المشمولة بالتقرير بمبلغ 7.7 مليار روبل، وتم سداد الكمبيالات الخاصة بمبلغ 8.4 مليار روبل. وبلغ حجم التداول 16 مليار روبل، وكان متوسط ​​الرصيد الشهري حوالي 1.9 مليار روبل. ظل البنك مشغلاً نشطًا تقليديًا في سوق الفواتير. وبلغ حجم التداول على حسابات المعاملات مع فواتير الطرف الثالث حوالي 9 مليارات روبل، وكان متوسط ​​الرصيد الشهري 862 مليون روبل. تم الحصول على الدخل من هذا النوع من العمليات بمبلغ 83 مليون روبل. في سوق السندات في فبراير 2008، أكمل بنك Uniastrum بنجاح عرضًا للإصدار الأول، وفي أكتوبر - للإصدار الثاني من سندات البنك. تم الوفاء بجميع الالتزامات بالكامل وفي الوقت المحدد. بلغ إجمالي مبلغ مدفوعات القسيمة لهذا العام أكثر من 220 مليون روبل.

من أجل إدارة مخاطر الائتمان وتحييد تأثيرها السلبي المحتمل، لدى البنك التجاري "UNIASTRUM BANK" (LLC) نظام لتحديد وتقييم وإدارة المخاطر، بما في ذلك:

وضع حدود للمعاملات الائتمانية (حدود الإقراض للمقترضين/الأطراف المقابلة، ومجموعات المقترضين ذوي الصلة، وحدود المعاملات بأوراق الدين)؛

استخدام الأساليب القياسية (داخل البنك) وتحليل الخبراء لتقييم الوضع المالي للأطراف المقابلة (المقترضين من الشركات والمؤسسات المالية والسلطات التنفيذية والأفراد) من أجل تحديد تصنيف ائتماني داخلي؛

قبول الضمانات والضمانات عالية السيولة من الشركات والأفراد ذوي السيولة العالية؛

إجراءات مراقبة مستوى المخاطر للمشاريع الفردية ومحافظ البنك ككل، مما يسمح باتخاذ تدابير وقائية عند تحديد الاتجاهات السلبية؛

إجراء المراقبة بشكل مستمر حول مستوى مخاطر الائتمان التي يقبلها البنك، وإعداد التقارير الداخلية للنظر فيها من قبل أعضاء لجنة الائتمان ومجلس إدارة البنك؛

تحديد العلاقة بين المخاطر التي يقبلها البنك والمكافأة التي يحصل عليها عند إجراء العمليات النشطة.

يعتمد نظام إدارة مخاطر الدولة في CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) على جمع وتحليل منتظم للمؤشرات التي تميز وضع الاقتصاد الكلي في البلدان التي يوجد بها الأطراف المقابلة للبنك. يتيح لك نظام إدارة مخاطر الدولة اتخاذ قرارات بشأن إمكانية إجراء معاملات تحمل مخاطر ائتمانية مع الأطراف المقابلة الأجنبية، مع الأخذ في الاعتبار التركيز الحالي لمخاطر الدولة، وممارسة الرقابة التشغيلية على الامتثال لإجمالي مخاطر الدولة المقبولة مع الحدود المقررة. إن المستوى الحالي لمخاطر الدولة وتركيزها مقبول بالنسبة للبنك، حيث أن جميع البلدان ذات التركيز العالي للمخاطر تنتمي إلى مجموعات البلدان ذات مستوى المخاطر المنخفض والمتوسط، مما يقلل من مخاطر تكبد البنك لخسائر كنتيجة. نتيجة لعدم أداء الأطراف المقابلة الأجنبية (الكيانات القانونية والأفراد) لالتزاماتها بسبب التغيرات الاقتصادية والسياسية والاجتماعية.

تتم إدارة مخاطر السيولة في البنك على أساس الوثائق التنظيمية لبنك روسيا، وكذلك على أساس الوثائق المنهجية الداخلية. تعد إدارة مخاطر السيولة جزءًا لا يتجزأ من عملية إدارة أصول ومطلوبات البنك.

تتكون إدارة السيولة من توليد قيم متوقعة لمؤشرات السيولة بناءً على بيانات حول الاستحقاقات الفعلية للجزء النشط / الملتزم من مؤشرات الميزانية العمومية للبنك. إذا تم تحديد عجز/زيادة في السيولة، يتخذ البنك تدابير للقضاء عليها عن طريق تغيير الظروف المالية للموارد الجاذبة/الموضعة، والبحث عن طرق جديدة للاقتراض وأسواق التنسيب، وتعديل خطط أقسام الأعمال. يتم تكوين صورة السيولة للبنك مع الأخذ بعين الاعتبار التغيرات المحتملة في سيولة الأسواق التي يتواجد فيها البنك بسبب خصوصيات عمله، وكذلك مع مراعاة نهج السيناريو لمؤشرات توقعات السيولة للبنك . وبالتالي، فإن البنك يشكل عدة سيناريوهات لتطور الأحداث، أحدها سلبي. بناءً على البحث المستمر، تم تشكيل متطلبات الحفاظ على احتياطي السيولة الأمثل للبنك: احتياطي من الأموال عالية السيولة (النقد، حساب مراسل في RCC، حسابات مراسلة (نوسترو)، قروض بين البنوك "قصيرة الأجل"، وجود حجم كاف من الأوراق المالية السائلة)، وكذلك في تنسيق الأصول والالتزامات من خلال شروط الايداع والجذب. تتكون إدارة الالتزامات، في هذا الجانب، من تكوين قاعدة موارد مستقرة ومتوازنة (متنوعة) للبنك.

لتحديد وتقييم مخاطر فقدان السيولة، يستخدم البنك طرق التحكم والقياس التالية: تحليل الوضع الحالي للأصول السائلة والتنبؤ بالتغيرات في جودتها في المستقبل، والتنبؤ والرقابة على معايير السيولة الإلزامية (N2) ، NZ، N4)، توقعات التغيرات في حجم وهيكل قاعدة الموارد، وتحليل الوضع وتوقعات السيولة.

يلتزم البنك بجميع معايير مخاطر السيولة الإلزامية التي وضعها بنك روسيا ولا يواجه مشاكل في السيولة والملاءة المالية. وفقًا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي (110-I)، يقوم البنك بحساب نسب السيولة الفورية والحالية يوميًا. وتشير قيمتها العالية (Н2=81.62%، Н3=69.48%، Н4=102.25% اعتبارًا من 10/01/2009) إلى احتياطي سيولة مرتفع للبنك ونسبة مريحة من الأصول والالتزامات حسب تاريخ الاستحقاق.

ترتبط المخاطر التشغيلية بوجود أخطاء، والتي تحدث عادة لأسباب فنية، وكذلك نتيجة لفشل تشغيلي، وما إلى ذلك. وهذه العوامل عادة لا يترتب عليها فشل البنك في الوفاء بالتزاماته، ولكنها قد تسبب بعض التأخير في الوفاء بالتزامات محددة للبنك و/أو التأثير على النفقات والخسائر وتكاليف السمعة غير المتوقعة.

التدابير الرامية إلى الحد من المخاطر التشغيلية:

تنظيم العمليات التجارية؛

فحص المنتجات والخدمات الجديدة؛

الاختبار الأولي للتكنولوجيات الجديدة؛

إدخال نموذج منتج جديد في نطاق محدود من العمليات؛

استخدام البرامج والمعدات المرخصة؛

تطوير الموظفين؛

نظام صلاحيات المسؤولين.

قائمة الأدب المستخدم

1.القانون الاتحادي رقم 17-FZ بتاريخ 02/03/1996 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية".

2.القانون الاتحادي رقم 192-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 1998 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

.تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 1 أكتوبر 1997 رقم 1 "بشأن إجراءات تنظيم أنشطة البنوك".

.تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 22 مايو 1996 رقم 41 "بشأن وضع حدود لمراكز العملة المفتوحة ومراقبة امتثالها من قبل البنوك المعتمدة في الاتحاد الروسي."

.تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يونيو 1997 رقم 62 أ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام الاحتياطيات لخسائر القروض المحتملة".

.تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 29 يونيو 1992 رقم 7 "بشأن إجراءات البيع الإلزامي من قبل الشركات والجمعيات والمنظمات لجزء من عائدات النقد الأجنبي من خلال البنوك المعتمدة وإجراء العمليات في سوق الصرف الأجنبي المحلي الاتحاد الروسي."

.لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 سبتمبر 1999 رقم 89-P "بشأن إجراءات حساب مقدار مخاطر السوق من قبل مؤسسات الائتمان."

.بالابانوف آي جي. المعادن الثمينة والأحجار الكريمة: العمليات في السوق الروسية. - م: المالية والإحصاء، 1998. - 288 ص.

.بالابانوف آي جي. سوق الصرف الأجنبي ومعاملات الصرف الأجنبي. - م: المالية والإحصاء، 1995. - 315 ص.

10.الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي. - الطبعة الرابعة، المنقحة. وإضافية / إد. البروفيسور في و. كوليسنيكوفا، البروفيسور. ل.ب. كروليفتسكايا. - م: المالية والإحصاء، 1998. - 464 ص.

11.الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / إد. أوي. لافروشين. - م: المالية والإحصاء، 1998. - 576 ص.

.باتراكوفا إل.جي. التحليل الاقتصادي لأنشطة البنك التجاري. - م: مؤسسة الشعارات للنشر، 1999. - 344 ص.

.بوكاتو في آي، لفوف يو آي. البنوك والعمليات المصرفية في روسيا. - م: المالية والإحصاء، 1996.

.جوكوف ف. الإدارة والتسويق في البنوك. - م: البنوك والبورصات، الوحدة، 1998. - 191 ص.

.كوبتشينسكي ف.أ.، أولينيتش أ.س. نظام إدارة موارد البنك. - م: "الامتحان" 2000. - 224 ص.

.بيشانسكايا آي في. تنظيم أنشطة البنك التجاري. م: إنفرا-م، 2001. - 320 ص.

.روز بيتر س. الإدارة المصرفية. لكل. من الانجليزية من الطبعة الثانية. - م: "ديلو المحدودة"، 1995. - 768 ص.

.سوق الأوراق المالية: كتاب مدرسي / إد. في.أ. جالانوفا، أ. باسوفا. - م: المالية والإحصاء، 1996. - 352 ص.

.سينكي جي.. الإدارة المالية في البنوك التجارية. لكل. من الانجليزية - الطبعة الرابعة. - م: كاتالاكسي، 1994.

.أوسوسكين في. البنك التجاري الحديث: الإدارة والعمليات. - م: المالية والإحصاء، 1994. - 385 ص.

.أوتكين إي. إيه.، موروزوفا جي. آي.، موروزوفا إن. آي. الابتكارات في الأعمال المصرفية الروسية. - م: المالية والإحصاء، 1999. - 325 ص.

.تشيركاسوف ف. التحليل المالي في البنوك التجارية. - م: إنفرا-م، 1997. - 272 ص.

.شارب، وليام للاستثمارات. لكل. من الانجليزية - الطبعة الرابعة. - م: "ديلو المحدودة"، 1998. - 785 ص.

.أريستوف دي في، بيليفتسيفا إن إن، كوتيرجين أو إيه، سماراجدوف آي إيه. مخاطر الفائدة في الظروف الروسية الحديثة // الخدمات المصرفية، 2000، رقم 2.

.جوكوف أ. الاستثمارات والسيولة المصرفية // المال والائتمان، 1997، العدد 7.

.إلياسوف إس إم. إدارة أصول وخصوم البنوك // المال والائتمان، 2000، العدد 5.

.إيسايتشيفا أ.ف. لتحديد سيولة البنك التجاري // المال والائتمان، 1998، العدد 7.

.كيسيليف د.إي.، إيفانوف ف.ف. مشاكل إدارة السيولة للبنوك التجارية في روسيا // استشارات مالية ومحاسبية، 1998، العدد 3.

.نيكولكين ف. مشكلات إدارة المحافظ الاستثمارية // استشارات مالية ومحاسبية، 1998، العدد 7.

.سيمينوف إس.ك. تقييد النشاط الاستثماري للبنوك بالمعايير الاقتصادية الإلزامية // الخدمات المصرفية، 1998، رقم 7.

.سوكولينسكايا إن. مشاكل إدارة المحفظة الائتمانية في الظروف الحديثة // الخدمات المصرفية، 1999، العدد 8، 9.

32.الإدارة المالية في نظام الإدارة الإستراتيجية للبنك. - م: جامعة التربية الحكومية 2008.

33.إدارة أنشطة البنوك التجارية. (إدارة البنوك). كتاب مدرسي للجامعات. موصى بها من قبل وزارة الدفاع الروسية. / إد. لافروشينا أو. - م: يوريست، 2002.

.إدارة أنشطة البنوك التجارية. (إدارة البنوك). كتاب مدرسي للجامعات. موصى بها من قبل وزارة الدفاع الروسية. / إد. لافروشينا أو. - م: يوريست، 2005.

.إدارة أداء البنك من خلال نظام مراكز الربحية: نقاط القوة والضعف. // مشكلات تنظيم خدمة التحليل المالي في البنك التجاري. مواد الندوة الدولية لنادي المحللين المصرفيين في 16 نوفمبر 2000 - م: بنك الائتمان الأوروبي، الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، 2000.

.حول نهج واحد لتطوير DSS. // مشاكل تنظيم خدمة التحليل المالي في البنك التجاري. مواد الندوة الدولية لنادي المحللين المصرفيين في 16 نوفمبر 2000 - م: بنك الائتمان الأوروبي، الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، 2000.

.التنبؤ بالتدفقات النقدية وتحديد الموارد الائتمانية الحرة للبنك في عملية إدارة السيولة. // مواد الندوة الدولية لنادي المحللين المصرفيين في 15 نوفمبر 2001 - م: بنك الائتمان الأوروبي، الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، 2001.

.فيما يتعلق بمسألة إدارة مخاطر أسعار الفائدة. // مواد الندوة الدولية لنادي المحللين المصرفيين في 15 نوفمبر 2001 - م: بنك الائتمان الأوروبي، الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، 2001.

.التقنيات التحليلية لإدارة البنوك الاستراتيجية. // العمل التحليلي في البنوك في الظروف الحديثة: المشاكل والخبرة. مواد الندوة الدولية السابعة لشهر نوفمبر لنادي المحللين المصرفيين في 16 نوفمبر 2006 - م: بنك الائتمان الأوروبي، الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، 2007.

.أدوات وتقنيات الإدارة المالية المتكاملة في نظام الإدارة الإستراتيجية لمؤسسات الائتمان. // مجلة "الإدارة في مؤسسة ائتمانية"، 2007، العدد 5، 6.

.مشكلات دمج إدارة المخاطر في نظام الإدارة الإستراتيجية للبنك. // جريدة الأعمال والبنوك 2007 العدد 43-45.

.مشكلات وطرق تقدير قيمة البنك لأغراض الإدارة المالية.// صحيفة “الأعمال والبنوك”، 2008، العدد 27-30.

.الأسس النظرية لتشكيل الإدارة المالية في نظام الإدارة الإستراتيجية للمؤسسات الائتمانية // مجموعة أعمال قسم إدارة المخاطر المالية. / إد. موريزينكوفا ف. - م: جامعة التربية الحكومية 2008.

.المشكلات والأساليب الحالية لبناء نظام إدارة المخاطر غير المالية. // التحليلات المالية، 2009 رقم 1.

الملحق أ

الجدول أ1. - الميزانية العمومية (النموذج المنشور) اعتباراً من 10/01/2009 ألف روبل.

الرقم اسم المادة البيانات اعتبارًا من تاريخ التقرير البيانات اعتبارًا من تاريخها. تاريخ الإبلاغ عن العام السابق 1234I الأصول 1 النقد 490259923310472 أموال المؤسسات الائتمانية في البنك المركزي للاتحاد الروسي 273544615873682.1 الاحتياطيات الإلزامية 9967065810803 الأموال في المؤسسات الائتمانية 48700715472444 صافي الاستثمارات في تداول الأوراق المالية، المقدرة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة010730 525 صافي القروض 41153419405974756 صافي الاستثمارات في الأوراق المالية والأصول المالية الأخرى المتاحة للبيع377842001726.1الاستثمارات في الشركات التابعة والشركات التابعة861727صافي الاستثمارات في الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق54321008الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمخزون281901329269719أصول أخرى 2872485256024810إجمالي الأصول5993402751823577II الالتزامات 11 ألف قروض وودائع وأموال أخرى للبنك المركزي للاتحاد الروسي 026600012 أموال المنظمات الائتمانية 7625310250795113 أموال العملاء (المنظمات غير الائتمانية) 445475153840317613.1 ودائع الأفراد 340688482835603614 المطلوبات المالية المقدرة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة0015 التزامات الدين الصادرة264544342748416مطلوبات أخرى5624421154087 17مخصصات الخسائر المحتملة على الالتزامات المتعلقة بالائتمان والخسائر والمعاملات المحتملة الأخرى مع المقيمين في المناطق الخارجية738625828118إجمالي الالتزامات 5307367345816979ثالثًا كيانات الأموال المملوكة 19أموال المساهمين (المشاركين)3799865261875020الأسهم المملوكة (الأسهم) المشتراة من المساهمين (المشاركين) )0021 علاوة الإصدار 62909046000022 إعادة التقييم بالقيمة العادلة للأوراق المالية المتاحة للبيع 15000013000023 إعادة تقييم الأصول الثابتة-21498024 الأرباح المبقاة السنوات السابقة (كشفت عن خسائر سابقة سنوات) 2495289244020525 الربح (الخسارة) لفترة التقرير 21069217462 026 إجمالي مصادر الأموال الخاصة-40308418302327 إجمالي الالتزامات 68603546006598 IV الالتزامات خارج الميزانية 28 الالتزامات غير القابلة للإلغاء لمؤسسة ائتمانية 665565365988 4929 الضمانات الصادرة عن مؤسسة ائتمانية والضمانات358646727132

رئيس مجلس الإدارة: نيوميفاكين بافيل إيفانوفيتش

رئيس الحسابات: بورماشوفا ليديا ميخائيلوفنا

ملحق ب

الجدول ب1. - تقرير الأرباح والخسائر (النموذج المنشور) لمدة 9 أشهر من عام 2009، ألف روبل.

الرقم اسم المؤشر البيانات اعتبارًا من تاريخ التقرير البيانات اعتبارًا من تاريخها. تاريخ التقارير للعام السابق 12341 دخل الفوائد ، إجمالي ، بما في ذلك: 473271544589811.1 من وضع الأموال في المؤسسات الائتمانية 2908581147301.2 من القروض المقدمة إلى العملاء (منظمات غير مؤرخة) 43885464642501181.3 توفير مستثمر مالي) مصاريف الفوائد، الإجمالي بما في ذلك 346713926539282.1 للأموال المجمعة من المؤسسات الائتمانية 450103844782.2 للأموال المجمعة من العملاء (المؤسسات غير الائتمانية) 294060222944922.3 لالتزامات الديون المصدرة 764342749583 صافي إيرادات الفوائد (هامش الفائدة السلبي) 126557618050534 التغير في الاحتياطي و الخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المماثلة وكذلك الأموال المودعة في الحسابات المراسلة إجماليًا بما في ذلك: -818083383354.1 التغيير في مخصص الخسائر المحتملة على إيرادات الفوائد المستحقة -69227-208625 صافي إيرادات الفوائد (هامش الفائدة السلبي) بعد تكوين مخصص للفوائد المحتملة خسائر 44749318433886 صافي الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر - 2-1202097 صافي الدخل من العمليات مع الأوراق المالية المتاحة للبيع 18208 صافي الدخل من العمليات مع الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق - 54409 صافي الدخل من العمليات مع العملات الأجنبية 54087436640710 صافي الدخل من إعادة تقييم العملة الأجنبية - 4467911-97079 الدخل من المشاركة في رأس المال الكيانات القانونية الأخرى 18242312 دخل العمولة 2119653137212413 مصاريف العمولة 1181309109314 التغير في احتياطي الخسائر المحتملة على الأوراق المالية المتاحة للبيع 0015 التغير في احتياطي الخسائر المحتملة على الأوراق المالية المحتفظ بها حتى الاستحقاق - 4038016 التغير في احتياطي الخسائر الأخرى - 58909 - 3882517 إيرادات التشغيل الأخرى 10372118582418 صافي الدخل (المصروفات) 2933403347336019 مصاريف التشغيل 3163316301758020 الربح قبل الضريبة - 22991345578021 الضرائب المستحقة (المدفوعة) 1731712727 5722 الربح (الخسارة) بعد الضريبة - 40308418302323 مدفوعات من الربح بعد الضريبة، الإجمالي بما في ذلك: 0023.1 التوزيع بين المساهمين (المشاركين) في شكل أرباح 0023.2 خصومات لتشكيل وتجديد الصندوق الاحتياطي 0024 الربح (الخسارة) لفترة التقرير - 403084183023

رئيس مجلس الإدارة: نيوميفاكين بافيل إيفانوفيتش

رئيس الحسابات: بورماشوفا ليديا ميخائيلوفنا

ملحق ب

الجدول ب1. - تقرير عن مستوى كفاية رأس المال وحجم الاحتياطيات للقروض المشكوك في تحصيلها و

الرقم اسم المؤشر البيانات في بداية الفترة المشمولة بالتقريرالزيادة (+) / النقصان (-) للفترة المشمولة بالتقريرالبيانات وفقا ل. تاريخ التقرير للعام الماضي 123451 الأموال الخاصة (رأس المال)، الإجمالي، بما في ذلك: 7412077.0-4379826974095.01.1 رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية، بما في ذلك: 3799865.003799865.01.1.1 القيمة الاسمية للأسهم العادية المسجلة (الأسهم) 3799865.003799865 01.1. 2 القيمة الاسمية من الأسهم الممتازة المسجلة0.000.01.1.3 المبلغ غير المسجل لرأس المال المصرح به للمؤسسات الائتمانية غير المساهمة 0.000.01.2 الأسهم الخاصة (الحصص) المشتراة من المساهمين (المشاركين) 0.000.01.3 علاوة الإصدار 629090.00629090.01.4 الصندوق الاحتياطي لمنظمة الائتمان 130000.020000 150000.01.5 الربح الثابت غير التوزيعي (الخسائر المكشوفة): 76653.0-398605 -321952.01.5.1 السنوات السابقة 174620.036072210692.01.5.2 سنة التقرير - 97967.0-434677-532644.0 1.6 الأصول غير الملموسة 208.0-79129.01.7 قرض ثانوي (قرض، الودائع وإصدار السندات) بالقيمة المتبقية 6830 86.0-59456623630.01.8 مصادر (جزء من المصادر) لرأس المال، لتكوينها استخدم المستثمرون أصولًا غير مناسبة 102582.00102582.02 القيمة القياسية لكفاية حقوق الملكية (رأس المال)،٪ 10.0-10.03 القيمة الفعلية كفاية حقوق الملكية (رأس المال)٪ 16.8 13.64 الاحتياطيات المشكلة بالفعل للخسائر المحتملة (بالآلاف. فرك.)، الإجمالي، بما في ذلك: 1848630.07879162636546.04.1 للقروض والائتمان والديون المماثلة 1472801.07305832203384.04.2 للأصول الأخرى التي يوجد خطر تكبدها 343385.015916359301.04.3 لطبيعة الالتزامات الائتمانية الطارئة المنعكسة في الميزانية العمومية الحسابات والمعاملات الآجلة 32444 .04141773861.04.4للمعاملات مع سكان المناطق البحرية0.000.0

1.تكوين (استحقاق إضافي) احتياطي لخسائر القروض المحتملة في الفترة المشمولة بالتقرير (ألف روبل)، الإجمالي 2349010 ، بما في ذلك بسبب:

1) إصدار قروض جديدة 155815 ;

) التغيرات في جودة القروض 1235871 ;

44346 ;

) أسباب أخرى 912978 ;

2.استعادة (تخفيض) الاحتياطي لخسائر القروض المحتملة في الفترة المشمولة بالتقرير (ألف روبل)، الإجمالي 1657759 ، بما في ذلك بسبب:

1) شطب القروض المعدومة 88679 ;

) سداد القروض 773458 ;

) التغيرات في جودة القروض 311515 ;

) التغيرات في سعر الصرف الرسمي للعملة الأجنبية مقابل الروبل الذي حدده بنك روسيا 47598 ;

) أسباب أخرى 436509 ;

رئيس مجلس الإدارة: نيوميفاكين بافيل إيفانوفيتش

رئيس الحسابات: بورماشوفا ليديا ميخائيلوفنا

الملحق د

الجدول د1. - CB "UNIASTRUM BANK" (ذ.م.م)، ألف روبل.

الرقم اسم المادة البيانات اعتبارًا من تاريخ التقرير البيانات اعتبارًا من تاريخها. تاريخ الإبلاغ عن العام السابق 1234I الأصول 1 النقد 408560325996732 أموال المؤسسات الائتمانية في البنك المركزي للاتحاد الروسي 151376429877352.1 الاحتياطيات الإلزامية 38272114925193 الأموال في المؤسسات الائتمانية 26723705900774 صافي الاستثمارات في تداول الأوراق المالية، المقدرة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة01296 3025صافي القروض 39519023409581776صافي الاستثمارات في الأوراق المالية والأصول المالية الأخرى المتاحة للبيع318492001726.1الاستثمارات في الشركات التابعة والشركات التابعة1721727صافي الاستثمارات في الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق55187908الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمخزون278138229762459أصول أخرى 2803131202741410إجمالي الأصول5395900153635795II الالتزامات 11 القروض والودائع والأموال الأخرى للبنك المركزي للاتحاد الروسي 0012 أموال المنظمات الائتمانية 4783429115513613 أموال العملاء (المنظمات غير الائتمانية) 409117154110797613.1 ودائع الأفراد 283560362492218614 المطلوبات المالية، المقدرة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة0015 التزامات الدين المصدرة562502453291716مطلوبات أخرى102550392961517مخصصات الخسائر المحتملة على الالتزامات المتعلقة بالائتمان، أخرى محتملة الخسائر والمعاملات مع المقيمين في المناطق البحرية508485241418إجمالي الالتزامات 4733399747778058ثالثا كيانات الأموال الخاصة 19أموال المساهمين (المشاركين)3799865261875020الأسهم الخاصة (الأسهم) المشتراة من المساهمين (المشاركين) )0021علاوة الإصدار62909046000022صندوق الاحتياطي 15000013000023إعادة التقييم بالقيمة العادلة للأوراق المالية المتاحة للبيع-27518024إعادة تقييم الأصول الثابتة24 95289244020525الارباح المحتجزة للسنوات السابقة (الخسائر المكشوفة للسنوات السابقة)21069217462026الارباح غير المستخدمة (الخسارة) لفترة التقرير - 6324143416227 إجمالي مصادر الأموال الخاصة 66250045857737رابعًا الالتزامات خارج الميزانية 28 التزامات مؤسسة ائتمانية غير قابلة للإلغاء 8142148675776829 ضمانات وضمانات صادرة عن مؤسسة ائتمانية3496361418409

رئيس مجلس الإدارة: نيوميفاكين بافيل إيفانوفيتش

رئيس الحسابات: بورماشوفا ليديا ميخائيلوفنا

التدريس

هل تحتاج إلى مساعدة في دراسة موضوع ما؟

سيقوم المتخصصون لدينا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
تقديم طلبكمع الإشارة إلى الموضوع الآن للتعرف على إمكانية الحصول على استشارة.