التغييرات في نماذج التقارير للربع الثالث. معلومات المحاسبة. حساب اشتراكات التأمين الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية

يتم تنظيم الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير لمدة 9 أشهر بموجب التشريع الضريبي الحالي. كما أن الأنظمة المتعلقة بالتحويل إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التقاعد لها قوة تنظيمية في هذا الجانب. أما بالنسبة لدافعي الضرائب، فإن أولئك الذين يتم توفير مراقبة ربع سنوية لنتائج الأنشطة المالية والاقتصادية لهم يقدمون تقريرًا عن نتائج الثلاثة أرباع.

متطلبات التقارير التي تم إنشاؤها

يجب أن تمتثل المستندات التي يعدها دافعو الضرائب بناءً على نتائج الربع الثالث للمعايير المعمول بها. يمكن تنزيل نماذج التقارير بسهولة من المواقع الرسمية للإدارات الفيدرالية. إذا كنت تستخدم إدارة المستندات الإلكترونية، فلن تضطر إلى البحث عن نماذج محدثة (شريطة أن تستخدم برنامجًا مرخصًا و/أو تتعاون مع مشغل متخصص).

لا ينطبق عدد من المتطلبات على شكل التقارير فحسب، بل ينطبق أيضًا على ترتيب تقديمها إلى الهياكل التنظيمية. بالنسبة لعدد من وثائق التقارير، فإن الطريقة الوحيدة المتاحة هي من خلال قنوات الاتصالات. على سبيل المثال، وفقًا للتشريعات الحالية، لا ينطبق التنسيق الورقي.

كما أن معظم دافعي الضرائب يقدمون تقارير عن أقساط التأمين إلكترونيًا. على وجه الخصوص، ينطبق هذا على أولئك الذين لديهم أكثر من مائة شخص.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير الحالية لمدة 9 أشهر

ويجب تقديم تقرير عن كل التزام ضريبي خلال المدة المقررة. إن انتهاك التشريع الضريبي في هذا الجانب يترتب عليه عواقب على دافعي الضرائب.

في عام 2017، تم تحديد المواعيد النهائية التالية لتقديم التقارير لمدة 9 أشهر:

• لحساب واحد لأقساط التأمين (المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يجمع بين 4 نماذج: RSV-1، RSV-2، 4-FSS، RV-3) - 30.
• لتقديم تقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي عن الاشتراكات في الإصابات والأمراض المهنية – 20-25 أكتوبر. يمكن تقديم التقارير ورقيًا أو إلكترونيًا. يتم اختصار النماذج المراد ملؤها.
• بالنسبة لصندوق التقاعد (يتم تقديم معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم) - حتى 15 أكتوبر. ويقدم هذا التقرير شهريا.

أما بالنسبة للتقارير الأساسية للكيانات القانونية ورجال الأعمال، فهناك عدد من الفروق الدقيقة. على سبيل المثال، لا يتم توفيرها عند تطبيق نظام ضريبي مبسط.

بالنسبة لكيانات الأعمال العاملة معها، هناك مهلة 25 يومًا لتقديم الإقرار بالضريبة المحددة من نهاية الفترة الضريبية السابقة. يتم تقديم الوثيقة حصرا في شكل إلكتروني.

لقد حل الربع الأخير من عام 2017، والآن هو الوقت المناسب لتذكير دافعي الضرائب بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية. سنخبرك في هذه المادة بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات لعام 2017.

المواعيد النهائية لتقديم البيانات المالية

يتعين على جميع المؤسسات، بما في ذلك الشركات الصغيرة، الاحتفاظ بسجلات محاسبية، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي تطبقه (الجزء 1، المادة 6 من القانون رقم 402-FZ بتاريخ 6 ديسمبر 2011). المحاسبة السنوية تشمل:

• تقرير النتائج المالية،
• بيان التغيرات في رأس المال،
• تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال.

يمكن للشركات الصغيرة الإبلاغ باستخدام نماذج مبسطة، ولكن الموعد النهائي لتقديم التقارير هو نفسه بالنسبة لجميع الكيانات القانونية - بعد 3 أشهر من نهاية سنة الإبلاغ (المادة 18 من القانون رقم 402-FZ). آخر يوم لتقديم التقارير المحاسبية لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وروسستات سيكون 2 أبريل 2018، حيث يتزامن يوم 31 مارس مع يوم السبت - يوم عطلة.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية 2017 إلى OSNO

يتم تقديم الإقرارات الضريبية والحسابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للموعد النهائي المحدد لكل نوع من التقارير.

تقوم المنظمات الموجودة في OSNO بتقديم إقرارات ضريبة الدخل، والتي يمكن أن يكون تكرارها شهريًا أو ربع سنوي. وعلى أية حال، يجب تقديم بيان الدخل لعام 2017 في موعد أقصاه 28 مارس 2018.

الموعد النهائي لتقديم التقارير هو 2017 بالنسبة للضرائب الأخرى:

• ضريبة القيمة المضافة – 25/01/2018,
• لممتلكات المنظمات - 30/03/2018,
• النقل – 02/01/2018,
• أرض – 02/01/2018

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد لهذا العام إلى OSNO هي كما يلي:

• للإعلان 3-NDFL - 30/04/2018،
• يقدم رواد الأعمال نماذج تقارير أخرى في نفس المواعيد النهائية مثل المنظمات.

الضريبة الزراعية الموحدة وUTII والنظام الضريبي المبسط - المواعيد النهائية لتقديم التقارير في أوضاع خاصة

تسمح لك الأنظمة الضريبية التفضيلية بعدم دفع عدد من الضرائب - ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة، هناك حاجة لدفع الضرائب والإبلاغ عنها بموجب النظام الخاص، فضلا عن الضرائب الأخرى.

يقدم رواد الأعمال الأفراد والشركات التي طبقت النظام المبسط في عام 2017 إقرارًا ضريبيًا واحدًا بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا. في الوقت نفسه، تختلف المواعيد النهائية لتقديم التقارير للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية: يتم تقديم LLC "USN-2017" في موعد أقصاه 02/04/2018 (مع مراعاة تأجيل الموعد النهائي من يوم السبت 31/03/2018)، والموعد النهائي لرواد الأعمال الأفراد هو 30/04/2018. (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ويمكن لمنتجي المنتجات الزراعية تطبيق نظام خاص يتم فيه دفع ضريبة زراعية واحدة بدلاً من ضريبة الدخل. يجب تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحدة لعام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018، لأن يتزامن الموعد النهائي (31/03/2018) مع يوم عطلة (البند 2 من المادة 346.10 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

عند الإسناد، يتم تقديم الإقرارات كل ثلاثة أشهر. يقدم دافعو UTII التقارير التي تم تحديد المواعيد النهائية لها في البند 3 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للربع الرابع من عام 2017 في موعد أقصاه 22 يناير 2018.

بالنسبة للضرائب الأخرى، التي يتم حسابها من قبل "الأشخاص المبسطين" ودافعي UTII والضريبة الزراعية الموحدة، فإن نماذج التقارير والمواعيد النهائية لتقديمها لا تختلف عن تلك المستخدمة في النظام الضريبي العام.

مواعيد تقديم التقارير عن أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي

يتعين على جميع أصحاب العمل، باعتبارهم وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي، تقديم تقارير لعام 2017 عن المدفوعات المقدمة للأفراد وضريبة الدخل المحتجزة. المواعيد النهائية لتقديم شهادات 6-NDFL لعام 2017 و2-NDFL هي نفسها - 04/02/2018 إذا لم يتمكن صاحب العمل من اقتطاع الضريبة من الفرد، فيجب عليه تقديم شهادة 2-NDFL لها في موعد أقصاه 03. /01/2018.

في عام 2017، يجب الإبلاغ عن أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، وليس إلى الصناديق. الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين لعام 2017 لا يتجاوز 30 يناير 2018.

لا ينطبق هذا على أقساط التأمين على "الإصابات" - لا يزال يتعين تقديم تقارير 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي. تختلف المواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2017 المحددة لـ 4-FSS بالنسبة للمدفوعات الإلكترونية - 25/01/2018، وللمدفوعات الورقية - 22/01/2018.

يجب تقديم تقرير واحد فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 - وهذا نموذج جديد عن تجربة التأمين للأفراد SZV-STAZH، والذي سيتم تقديمه لأول مرة. الموعد النهائي لتقديم SZV-STAZH لعام 2017 لا يتجاوز 01/03/2018.

الموعد النهائي لتقديم التقارير الإحصائية

يتم تقديم التقارير إلى Rosstat من قبل رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة إذا كانوا يخضعون لبحث إحصائي مستمر أو انتقائي. يتم إجراء البحث المستمر مرة كل 5 سنوات، ويتم إجراء بحث انتقائي شهريًا/ربع سنويًا (للشركات الصغيرة والمتوسطة) أو سنويًا (للمؤسسات متناهية الصغر). يتم تشكيل قوائم الأشخاص الذين يجب عليهم الإبلاغ على أساس المعلومات الواردة من السجل الموحد للشركات الصغيرة (المادة 5 من القانون رقم 209-FZ بتاريخ 24 يوليو 2007).

تقوم Rosstat بإرسال معلومات محددة حول النماذج والمواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2017 إلى رواد الأعمال والمنظمات الفردية عن طريق البريد، ولكن من أجل الحصول على معلومات مسبقة، من الأفضل تتبع المعلومات على الموقع الإلكتروني للسلطات الإحصائية الإقليمية في "التقارير الإحصائية" قسم "، أو تحقق منه في فرع Rosstat الخاص بك.

مواعيد تقديم التقارير لعام 2017 – الجدول

في هذه المادة، سيجد القارئ المواعيد النهائية لتقديم التقارير للربع الثالث من عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات.

دعونا نذكرك أنه وفقًا للتقويم الضريبي للفترة 2016-2017، للفترة المحددة، يجب على حاملي وثائق التأمين ودافعي الضرائب، وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي، تقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا الاتحاد وصندوق التأمين الاجتماعي.

وتجدر الإشارة إلى أن بعض التقارير للفترة المحددة يتم تقديمها خلال فترة زمنية حسب طريقة تقديم التقارير: إلكترونياً أو ورقياً.

وأيضاً قبل أن نحدد مواعيد نهائية محددة لتقديم التقارير للربع الثالث من عام 2016، نذكركم أنه إذا صادف الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم تأجيله إلى يوم العمل التالي الذي يلي عطلة نهاية الأسبوع.

ما هي التقارير المقدمة للربع الثالث من عام 2016؟

يتعين على أصحاب العمل وشركات التأمين تقديم التقارير التالية للربع الثالث من عام 2016:

• إعلان UTII - لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تعمل في هذا النظام الضريبي. تحميل . سؤال يتعلق بتقديم إعلان صفري لـ UTII؛
• إقرار ضريبة القيمة المضافة لدافعي ضريبة القيمة المضافة. تعليمات التعبئة والنموذج؛
• 6-NDFL لأصحاب العمل. تعليمات التعبئة والعينة والنموذج؛
• RSV-1 لأصحاب العمل. يمكن تحميله على هذه الصفحة؛
• 4-FSS لأصحاب العمل. التفاصيل و ;
• SZV-M لأصحاب العمل. الفروق الدقيقة في ملء النموذج؛

تفسيرات

إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين أقل من الحد المقرر لتقديم التقارير بشكل إلكتروني حصريًا، فيحق للشخص اختيار شكل وطريقة تقديم التقارير وفقًا لتقديره الخاص.

كقاعدة عامة، يجب أن يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا حصريًا. الاستثناء الوحيد هو الحالة التي يتم فيها تقديم هذا التقرير من قبل وكيل الضرائب الذي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة. أي عندما يتم إعفاء رجل أعمال فردي أو مؤسسة من دفع ضريبة القيمة المضافة، وفقًا للمادة. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أو يطبق نظامًا ضريبيًا خاصًا. في هذه الحالة، يمكن تقديم الإقرار إما ورقيًا أو إلكترونيًا، وفقًا لتقدير دافعي الضرائب.

يعتمد إعداد التقارير للربع الثالث من عام 2017 وتكوينها وتوقيتها على النظام الضريبي المطبق من قبل دافعي الضرائب وخصائص النشاط. في هذه المادة، نعتبر الأوضاع الرئيسية وماذا ومتى يجب بالتأكيد تمريرها في إطار كل منها، وما قد يلزم تمريره بالإضافة إلى ذلك في ظل ظروف معينة من الحياة الاقتصادية.

النظام الضريبي العام: تقديم التقارير للربع الثالث من عام 2017

يمكن لـ OSN تقديم تقارير شهرية وربع سنوية (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية) والتقارير التي تكون فترة الإبلاغ عنها ربعًا والسنة الضريبية سنة. أي أن آخر أنواع التقارير المدرجة ستتميز بحقيقة أنها في الواقع ليست تقارير للربع الثالث، ولكنها تقارير لمدة 9 أشهر.

ولتسهيل الأمر، قمنا بجمع التقارير الرئيسية والمواعيد النهائية لتقديمها في جدول الربع الثالث لعام 2017:

ملحوظة! يقدم رواد الأعمال الأفراد نفس حزمة التقارير تقريبًا للربع الثالث من عام 2017 إلى OSN ككيان قانوني، ولكن باستثناء إعلان الأرباح والتسويات العقارية.

بالإضافة إلى التقارير التي تم تقديمها دائمًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، منذ عام 2017، تم أيضًا تقديم حساب موحد جديد للمساهمات في صناديق الرواتب. يتم تقديم حساب واحد للمساهمات كل ثلاثة أشهر، مع موعد نهائي هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع الذي يتم الإبلاغ عنه. أي أنه يجب تقديم إعلان الربع الثالث عن مساهمات الرواتب بحلول 30 أكتوبر 2017 شاملاً جميع دافعي الضرائب الذين دفعوا الدخل للموظفين خلال هذه الفترة.

كيفية ملء استمارة ERSV لمدة 9 أشهر من عام 2017 , اكتشف .

الأنظمة الضريبية الخاصة - تقديم التقارير للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية

إذا كان دافع الضرائب يعمل بموجب نظام ضريبي خاص، فإن تكوين تقاريره للربع الثالث له فروق دقيقة. كما قدمنا ​​أهمها في شكل جدول مناسب:

تسرد الجداول أعلاه الضرائب الرئيسية التي يجب الإبلاغ عنها من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا واحدًا أو آخر. بالإضافة إلى الضرائب الرئيسية، هناك أيضًا ضرائب ورسوم محددة، يتم تقديم تقارير عنها إذا كانت مؤسسة أو رجل أعمال فردي هو دافع هذا النوع من الضرائب (الرسوم).

الضرائب الخاصة

بالنسبة لمعظم الضرائب الخاصة، تكون فترة الإبلاغ سنة واحدة، لذلك فقط بالنسبة لنتائج الربع الثالث من عام 2017 ليست هناك حاجة لتقديم التقارير. ما نوع هذه الحسابات وعدد مرات الإبلاغ عنها، راجع الجدول:

بالنسبة لتلك الضرائب التي لم يكن هناك أي موضوع للضرائب عليها في الفترة المشمولة بالتقرير، مع مراعاة شروط معينة، يمكن استبدال التقديم القياسي للتقارير للربع الثالث من عام 2017 بتقديم إقرار واحد مبسط (SUD). يتم تقديم تقرير EUD ربع السنوي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الذي نقوم بإعداد التقارير عنه (أي للربع الثالث - قبل 20 أكتوبر 2017).

اقرأ عن الفروق الدقيقة المرتبطة بـ EUD .

ما هي الرموز التي يجب الإشارة إليها في الإعلان في الفترة الضريبية للربع الثالث

يعتمد الرمز الذي يجب الإشارة إليه في إعلان معين على الضريبة التي تم تقديم الإعلان عنها وعلى الفترة. بالنسبة للإقرارات المختلفة، يمكن تعيين الرموز من خلال أوامر مختلفة من دائرة الضرائب الفيدرالية. لقد قمنا بجمع الرموز المستخدمة في الحالات العامة في ورقة الغش (ستجد فيها أيضًا رموزًا للفترة من الربع الثالث / 9 أشهر)

ملحوظة! بالنسبة لدافعي الضرائب الذين:

• توقف أنشطتها،
• يتم إعادة تنظيمها،
• التقارير كمجموعة موحدة،

هناك رموز خاصة منفصلة يجب الإشارة إليها في الإعلانات ذات الصلة. يمكنك توضيحها في أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي بموجبها يتم تقديم الرموز "العادية" في جدولنا.

إذا كانت شركتك تخضع للتصفية أو إعادة التنظيم، فاكتشف معلومات مفيدة حول إعداد 6-NDFL.

ما هي البيانات المالية المقدمة للربع الثالث؟

في عام 2017، ليس هناك أي شرط لتقديم نماذج محاسبية ربع سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ينص التشريع، المحاسبة والضرائب، على الالتزام بتقديم مجموعة من نماذج التقارير المحاسبية للعام بأكمله.

هناك عدة استثناءات لهذه القاعدة:

• لا يزال موظفو الدولة يقدمون تقارير ربع سنوية. في الوقت نفسه، نتذكر أن مؤسسات الميزانية تقدم تقاريرها إلى المؤسس، وليس إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
• يقوم دافعو الضرائب الذين توقفوا عن أنشطتهم خلال العام بإنشاء تقارير في تاريخ الدخول في سجل التسجيل حول إنهاء الأنشطة (التصفية) وتقديمها في غضون 3 أشهر بعد هذا التاريخ.
• يقوم دافعو الضرائب الذين بدأوا أنشطتهم خلال السنة المشمولة بالتقرير (بعد 1 يناير) بإنشاء وتقديم تقرير عن الفترة من تاريخ التسجيل إلى 31 ديسمبر. ومع ذلك، فإن الموعد النهائي لتقديم مثل هذا التقرير لا يختلف عن الموعد النهائي القياسي لتقديم التقارير المحاسبية السنوية.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول المواعيد النهائية وإجراءات تقديم التقارير المحاسبية في المقالة .

يتم تقديم التقارير المحاسبية إلى لجنة الإحصاء الحكومية بطريقة مماثلة.

مهم! بالإضافة إلى الميزانية التقليدية والنتائج المالية، تقوم المنشآت التي لا تصنف على أنها شركات صغيرة أو المدرجة في العينة من فئة الأعمال الصغيرة بتقديم تقارير أخرى إلى الجهات الإحصائية. وقد تكون هذه التقارير الأخرى شهرية أو ربع سنوية. ينبغي توضيح توقيت وإجراءات التقديم مع لجنة الإحصاء الحكومية.

أما بالنسبة للتقارير الخاصة بالمؤسسين والمستخدمين المهتمين الآخرين، فيمكن إنشاؤها وتقديمها بأي تردد. ولكن ليست هناك حاجة لإرسال مثل هذه التقارير إلى السلطات الضريبية.

نتائج

يعتمد تكوين التقارير الضريبية للربع الثالث على النظام الذي يطبقه دافع الضرائب. تم تقديم غالبية الإقرارات الضريبية للربع الثالث من عام 2017 من قبل العاملين في OSN. بالنسبة لموظفي النظام الخاص، غالبًا ما يتم تقديم التقارير السنوية، باستثناء UTII. تحتاج إلى الإبلاغ عن UTII كل ثلاثة أشهر، أي إعلان للربع الثالث. يجب تقديم 2017 في أكتوبر 2017. بالإضافة إلى الإقرارات المتعلقة بتطبيق النظام الضريبي، يجب على جميع دافعي الضرائب الذين يدفعون الدخل للأفراد الإبلاغ عن 6-NDFL والحساب الموحد لمساهمات التأمين في نهاية 9 أشهر. يرجى ملاحظة أن الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب للربع الثالث. قد لا تتزامن مع إجراءات التشكيل والمواعيد النهائية لتقديم التقارير حول هذه الضرائب. على سبيل المثال، يجب دفع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط مقدما كل ثلاثة أشهر، على الرغم من أن الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط يتم تقديمه مرة واحدة في السنة.

لمزيد من المعلومات حول موعد تقديم الضرائب وموعد دفعها للربع الثالث من عام 2017، راجع.