Bankning moliyaviy barqarorligini oshirish chora-tadbirlari. "Shimoliy G'aznachilik" OAJning moliyaviy barqarorligini oshirish chora-tadbirlari. bankning asossiz xavfli operatsiyalarni amalga oshirish ehtimolini keskin kamaytirish
Kirish
Har bir bank va umuman bank tizimini barqaror rivojlantirish shartlaridan biri tijorat banklarining moliyaviy boshqaruviga yondashuvlarni takomillashtirishdir. Tadqiqot mavzusining dolzarbligi shundan iboratki, tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholash bankning ishonchliligini belgilovchi mezonlar tizimini va ushbu mezonlarga muvofiq tahlil o‘tkazish usullarini ishlab chiqishni talab qiladi.
Bugungi kunga qadar erishilgan ijobiy natijalarga qaramay, bank tizimi avvalgi moliyaviy inqiroz oqibatlarini hali to‘liq bartaraf eta olmadi, bu esa bank kapitalining past darajasi, katta miqdordagi qaytarilmaydigan kreditlar, tavakkalchilik bilan bog‘liq banklarning ichki muammolarini ochib berdi. kredit siyosati, ichki nazorat va moliyaviy tahlilning past baholanishi. Bank tizimini yanada mustahkamlash maqsadida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 2001 yil fevral oyida "Rossiya Federatsiyasi bank tizimini rivojlantirishning kontseptual masalalari" hujjatini qabul qildi, unda eng dolzarb muammolarni hal qilish bo'yicha yondashuvlar ishlab chiqilgan. zamonaviy bank faoliyati haqidagi xalqaro g‘oyalarga muvofiq bank tizimini isloh qilish.
Bank tizimini yanada isloh qilishning maqsadlari uning barqarorligini mustahkamlash; bank sektorining aholi, korxona va tashkilotlarning jamg‘armalarini jamg‘arish va ularni kredit va investitsiyalarga aylantirish funksiyalari sifatini oshirish.
Ushbu maqsadlarga tijorat banklarining kapitallashuv darajasini oshirish, investorlar va omonatchilar tomonidan Rossiya bank tizimiga ishonchni tiklash va mustahkamlash bo'yicha amaliy muammolarni hal qilish orqali erishish mumkin.
Rossiya bank tizimini tiklash va rivojlantirish tijorat banklari faoliyatini nazorat qilish, prognozlash va baholash bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish bilan uzviy bog'liqdir.
G'arbda qo'llaniladigan bank faoliyatini moliyaviy tahlil qilish usullari Rossiya bank amaliyoti uchun to'liq qabul qilinmaydi. Bularning barchasi Rossiyaning iqtisodiy xususiyatlarini hisobga olgan holda tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini tahlil qilishni tashkil etish va metodologiyasini va joriy buxgalteriya hisobi va hisobot tizimi asosida tahlilning analitik modelini yaratish imkoniyatlarini va xalqaro standartlardan foydalanishni taqozo etadi. bu sohada.
Hozirgi vaqtda eng dolzarb vazifalardan biri tijorat banklari faoliyatini qiyosiy tahlil qilish turlaridan biri sifatida kredit tashkilotlarini reyting baholash vazifasi hisoblanadi.
Bank tizimining xalqaro buxgalteriya hisobi standartlariga o'tishi sharoitida tijorat banklarining moliyaviy barqarorligiga turli omillarning ta'sirini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar bilan bank boshqaruvini ta'minlash vazifasi paydo bo'ladi. Bunday ma'lumotlar balans tuzilishini, bank operatsiyalarining likvidligi va rentabelligini baholash ko'rsatkichlarini tahlil qilish asosida yaratilishi mumkin va yaratilishi kerak. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish muammolari bo'yicha etarli ma'lumot yo'qligi tanlangan tadqiqot mavzusining dolzarbligini ko'rsatadi.
Aksariyat kapitali va keng mijozlar tarmog'iga ega bo'lmagan Rossiya tijorat banklari uchun keyingi rivojlanish uchun etarli moliyaviy barqarorlik darajasini ta'minlaydigan muammolarni hal qilish ayniqsa muhimdir. Tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish muammolari hali ham nazariy va amaliy jihatdan hal etilmaganligini, Rossiya tijorat banklarining moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasi va metodologiyasi xalqaro buxgalteriya hisobi va hisoboti standartlari talablariga to'liq javob bermasligini hisobga olib, men ushbu bankni tanladim. ushbu tadqiqot mavzusi va maqsad va vazifalarini belgilab berdi. Tadqiqotda iqtisodiy tahlil metodologiyasining shakllanishiga katta hissa qo‘shgan olimlar – M.I. Bakanova, S.B. Barngolts, O.V. Efimova, B.I. Iskakova, N.M. Zavarixina, M.V.Melnik, V.F. Palia, V.D. Novodvorskiy, L.M. Polkovskiy, G.B. Polisyuk, V.I. Ribina, L.R. Smirnova, V.P. Suitsa, R.S. Sayfulina, A.N. Xorxina, A.D. Sheremeta va boshqalar.
Bankning moliyaviy holatini noaniq baholash amalda uning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda yondashuvlardagi farqlar tufayli yuzaga keladi. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish metodologiyasi nafaqat retrospektiv, balki istiqbolli bo'lishi kerak. Aynan shunday metodologiyadan foydalanish kelajakda o'zgaruvchan ichki va tashqi muhitni hisobga olgan holda moliyaviy barqarorlikni istiqbolli baholash imkonini beradi.
Kredit tashkilotlari faoliyatini tahlil qilish nazariyasi mazmunining bozor iqtisodiyoti rivojlanishining zamonaviy sharoitlariga mos kelishini ta'minlash zarurati, uni nazariy asoslashga bo'lgan talabning kattaligi, bank faoliyatini tahlil qilishning ilmiy asoslangan nazariyasi yo'qligi. faoliyati, uning metodologiyasi va metodologiyasining bir qator fundamental masalalari ishlab chiqilmaganligi ushbu tadqiqotning kurs mavzusi, mavzusi, ob'ekti va mazmunini tanlashni belgilab berdi.
Ishning maqsadi tijorat banklari faoliyatini tahlil qilishning nazariy va uslubiy asoslarini o‘rganishdan iborat.
Tadqiqot maqsadiga erishish uchun quyidagi vazifalar ajratilgan va kurs ishida hal qilinishi kerak:
- Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilishning nazariy jihatlarini o'rganish;
Rossiya taraqqiyot bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish;
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini oshirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish.
Tadqiqot ob'ekti Rossiya Taraqqiyot Bankining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatidir.
Tadqiqotning metodologik asosi dialektik usul tahlil va uning axborot ta'minoti muammolarini ilmiy bilishga umumiy yondashuv sifatida. Tadqiqot jarayonida iqtisodiy faoliyatni iqtisodiy tahlil qilish nazariyasining ilmiy apparati, uning an'anaviy tahlil va ko'rsatkichlar tizimini baholash usullari (guruhlash, taqqoslash usuli, indeks usuli va boshqalar) va ularni iqtisodiy tahlildan foydalangan holda talqin qilishdan foydalanildi. va matematik usullar (deterministik tahlil usuli, chiziqli dasturlash, nazariya ehtimollari, qiyosiy kompleks baholash usullari va boshqalar).
Tadqiqot jarayonida Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Bankining qonunchilik va me'yoriy hujjatlari, xalqaro va milliy buxgalteriya hisobi va hisobot standartlari, ilmiy konferentsiyalar va seminarlar materiallari, mahalliy va xorijiy mualliflarning umumiy va maxsus adabiyotlari ishlatilgan. iqtisodiy tahlil, buxgalteriya hisobi, audit, moliya menejmenti , moliya, bank va soliqqa tortish kabi fanlar o‘rganildi.
Kurs ishi kirish, uch bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va ilovadan iborat.
1-bobda bankning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishning nazariy jihatlari, ya'ni: bank kapitalini moliyaviy barqarorlikning asosi sifatida o'rganish, moliyaviy barqarorlikning mohiyati va omillari hamda bankning moliyaviy barqarorligini baholash usullarini o'rganish.
2-bob Rossiya taraqqiyot bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilishni o'z ichiga oladi, unda bank va uning moliyaviy holati tavsiflanadi, bankning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari hisoblab chiqiladi va tahlil qilinadi, bankning o'z va qarz mablag'lari tahlil qilinadi.
3-bobda bankning moliyaviy barqarorligini oshirish bo‘yicha tavsiyalar ishlab chiqilgan bo‘lib, ular quyidagilarni o‘z ichiga oladi: zaxira aktivlari – tijorat bankining resurs bazasini to‘ldirish va uning barqarorligini oshirish manbai, bankni qayta tashkil etish uning moliyaviy barqarorligini oshirish omili, moliyaviy barqarorlikni takomillashtirish yo‘llari. xalqaro moliyaviy inqiroz munosabati bilan bank faoliyati samaradorligi.
1-bob. Bank moliyaviy barqarorligining nazariy jihatlari
- Moliyaviy barqarorlikning mohiyati va omillari
Iqtisodiyot nazariyasida barqarorlik odatda iqtisodiy muvozanat tushunchalaridan biri sifatida qaraladi. G.G. Fetisov o'zining "Tijorat bankining barqarorligi va uni baholashning reyting tizimlari" (1999) kitobida iqtisodiy tizimga nisbatan quyidagilarni yozadi: "Bunday murakkab tizimga qo'yiladigan eng muhim talablardan biri uning ishonchliligini ta'minlash yoki ichki va tashqi omillar ta'sirida barqaror muvozanat holati ".
Iqtisodiy tahlil va boshqaruvda tashkilotning barqarorligi uning to'lov qobiliyatini baholash va bashorat qilish imkonini beruvchi xususiyatlardan biridir. Marketingda barqarorlik savdo va bozor ulushini saqlab qolish demakdir. Xalqaro kapital bozorlariga nisbatan barqarorlik turg'unlikka yaqin bo'lgan mikro yoki makro muvozanat holati sifatida tushuniladi.
Tijorat bankining barqarorligi haqida gap ketganda, bu turg'unlik holati emas, balki barqaror rivojlanish holati, nafaqat barcha tashqi va ichki ta'sirlarni bostirish, balki ularga nisbatan moslashuvchan javob berishdir. oldini olish, lekin o'zini rivojlantirish uchun yangi holatlar, xususiyatlar va munosabatlar mohirona foydalanish "Bank" tizimi. 2
Demak, tijorat bankining barqarorligi uning harakatdagi muvozanatning sifat holati bo'lib, bunda ishonchlilik, barqarorlik va halokatga daxlsizlik nuqtai nazaridan ishonchga erishish va mustahkamlash amalga oshiriladi. Tijorat bankining barqarorligi masalalari ochiq tizimning barcha belgilariga ega bo'lgan bank nuqtai nazaridan ko'rib chiqilishi kerak - tartibli, o'z-o'zini barqarorlashtiradigan va o'z-o'zini tashkil etuvchi yaxlitlik.
Iqtisodiy tahlilda moliyaviy barqarorlik an'anaviy ravishda tijorat tashkilotining kapital tuzilishini, o'z va qarz mablag'larining kontsentratsiya darajasini, moliyaviy leverageni va turli likvidli aktivlarni moliyalashtirishning etarliligini tavsiflovchi miqdoriy va sifat ko'rsatkichlari tizimi orqali aniqlanadi. turli davrlar va doimiylik darajalarining manbalari. Har doim ta'kidlanganidek, moliyaviy barqarorlik tushunchasi moliyaviy tahlilning asosiy tushunchalari: likvidlik, to'lov qobiliyati, kreditga layoqatlilik tushunchalaridan kengroqdir. Bundan tashqari, moliyaviy barqarorlikni baholash chambarchas bog'liq bo'lib, likvidlik va to'lov qobiliyatini baholashga asoslanadi. Shunday qilib, moliyaviy barqarorlikning murakkabligi tijorat tashkiloti faoliyati sifatining o'ziga xos xususiyati sifatida tan olinadi. Bank uchun moliyaviy barqarorlik toifasi bir nechta jihatlarga ega, bu bank faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar guruhlari manfaatlaridagi farq bilan izohlanadi. Mijozlar va omonatchilar nuqtai nazaridan barqaror bank bankning ular oldidagi majburiyatlarini bajarishiga ishonch bilan bog'liq.
Barqarorlik kontseptsiyasi bankning o'z pozitsiyasidan biroz farq qiladi. Biroq, bu erda ham hamma narsa aniq emas. Masalan, bank aktsiyadorlari o'z kapitalini bank faoliyatiga kiritib, bank kapital qo'yish uchun foydali joyga aylanadi, bu erda iqtisodiyotning boshqa tarmoqlariga qo'yilgan investitsiyalardan olingan foydaga teng bo'lgan foyda olinadi, deb hisoblashadi. . Umuman olganda, ular o'z kapitaliga etarli daromad olishdan manfaatdor.
Bank xodimlarining ham o'z pozitsiyasi bor, ular ushbu kredit muassasasida ishlashning uzluksizligi va shuning uchun yuqori ish haqi olishdan manfaatdor. Ularning fikriga ko'ra, barqaror bank ularga yaxshi haq to'lanadigan ish bilan ta'minlanganligiga ishonch beradi. 3
Kompaniya bank barqarorligini baholash vakolatini fuqarolar, investorlar va mamlakat bank tizimi manfaatlariga rioya etilishini nazorat qilish uchun mo‘ljallangan milliy institut – Markaziy bank mutaxassislariga topshirdi. Jamiyat nuqtai nazaridan barqaror, ishonchli bank ham banklar, ham ularning mijozlari manfaatlari muvozanatini ta’minlaydi.
Shunday qilib, tijorat bankining barqarorligi toifasi ikkita jihatni o'z ichiga oladi: ob'ektiv - bu bankning o'ziga xos majburiyatlarini bajarish qobiliyati va sub'ektiv - o'z majburiyatlarini bajarishga ishonchni uyg'otish qobiliyati.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini o‘rganish ushbu tushunchaning mohiyatini, rivojlanish jarayonlari va qonuniyatlarini o‘rganishni hamda ushbu hodisaning rivojlanishini tahlil qilishni o‘z ichiga oladi. Ilmiy tadqiqotga bunday yondashuv Gegel falsafasiga borib taqaladi, u "fenomenologiya" atamasi bilan biror narsaning rivojlanish yo'li haqidagi ta'limotni uning o'z-o'zini rivojlantirish jarayoni sifatida belgilagan. Bankning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish fenomenologiyasi moliyaviy barqarorlikni uning sifatini belgilovchi kredit muassasasi faoliyatining kompleks xarakteristikasi sifatida o'rganishdan iborat.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish va boshqarish uning ochiq dinamik tizim sifatida o'zini-o'zi tartibga solish va o'z-o'zini rivojlantirishni ta'minlaydi. Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi quyidagi ko'rsatkichlar tizimi orqali aniqlanadi:
- bank aktivlarining sifati;
resurs bazasining sifati;
bank mahsulotlari va xizmatlari sifati;
bank faoliyatining rentabelligi;
risklarni boshqarish;
bank boshqaruvining sifati.
Rasm 1. Bank tizimining barqarorligiga ta’sir etuvchi omillar
Moliyaviy tahlil nazariyasida likvidlikni tavsiflashda ikkita yondashuv mavjud. Likvidlikni aktsiya yoki oqim sifatida tushunish mumkin. Hozirgi vaqtda eng keng tarqalgan birinchi yondashuv - zaxira (qoldiqlar) tamoyiliga asoslangan. U quyidagilar bilan tavsiflanadi:
- ma'lum bir sanaga bank balansidagi aktivlar va passivlarning qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida likvidlikni aniqlash (bank faoliyati jarayonida, ya'ni o'tgan davr ichida aktivlar va passivlar hajmi va tarkibidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar emas). hisobga olingan);
likvidlik o'lchovi, bu faqat likvid fondlarga aylantirilishi mumkin bo'lgan aktivlarni baholashni o'z ichiga oladi va likvid aktivlarning mavjud zaxirasini ma'lum bir sanadagi likvid mablag'larga bo'lgan ehtiyoj bilan solishtirish orqali amalga oshiriladi (ya'ni likvidlikni hisobga olmaydi). pul bozorida daromadlar oqimi shaklida olinishi mumkin bo'lgan mablag'lar);
likvidlikni baholash faqat o'tgan davrga oid balans ma'lumotlariga asoslanadi (garchi muhimi, kelgusi davrdagi likvidlik holati).
Bank balansining likvidligiga ko'plab omillar ta'sir qiladi, jumladan:
- resurslarni jalb qilish muddatlari va mablag'larni joylashtirish muddatlari nisbati;
aktivlar tuzilishi;
faol operatsiyalarning xavflilik darajasi;
majburiyatlarning tuzilishi;
bank boshqaruvining sifati.
Shu ma'noda bank aktivlarini uchta asosiy guruhga bo'lish mumkin:
- asosan zaxira aktivlari, ya'ni bank likvidligini ta'minlash bilan to'liq bog'liq ("xavfsiz" aktivlar);
birinchi navbatda likvidlikni ta'minlash uchun mo'ljallangan minimal riskli aktivlar;
bankning normal faoliyati uchun zarur va yetarli foyda olishga qaratilgan “xavfli” aktivlar.
Har qanday tijorat banki omonatchilar yoki o'z talablarini qondirishda ustuvor bo'lgan boshqa kreditorlar oldidagi o'z majburiyatlarini bajarishi uchun tavakkal aktivlar miqdorini kamaytirish zarurligini aniqlash juda muhim.
Tijorat bankining majburiyatlari uning faol operatsiyalari uchun asos bo'lib, ularning rivojlanish ko'lamini belgilaydi. Shu bilan birga, aktivlarning tuzilishi va sifati passivlar tarkibini va depozit vositalarining xilma-xilligini belgilaydi. Majburiyatlar va aktivlarni boshqarish funktsiyalari bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lib, bankning likvidligi va rentabelligi darajasiga teng ta'sir ko'rsatadi.
Mas'uliyat tuzilmasini optimallashtirish quyidagi yo'nalishlarda amalga oshirilishi mumkin:
- aktivlar tarkibiga muvofiqlikni o'rnatish;
arzonroq resurs bazasi.
1.2. Bank kapitali moliyaviy barqarorlikning asosi sifatida
Tijorat banklari ham boshqa xo’jalik yurituvchi sub’ektlar singari o’zlarining tijorat va xo’jalik faoliyatini ta’minlash uchun ma’lum miqdorda mablag’larga ega bo’lishi kerak. Bankning o'z mablag'lari deganda bank tomonidan uning moliyaviy barqarorligini, tijorat va xo'jalik faoliyatini ta'minlash maqsadida tashkil etilgan turli fondlar, shuningdek, joriy va o'tgan yillar natijalari bo'yicha olingan foyda tushunilishi kerak. 5
Ustav kapitali mavjud bo'lishi uchun iqtisodiy asos yaratadi va bankning yuridik shaxs sifatida shakllanishi uchun zaruriy shartdir. Uning qiymati markaziy banklarning qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi.
Zaxira kapitali sof foyda hisobidan tuziladi va bank faoliyatidagi kutilmagan yo'qotishlarni o'zlashtirish va uning faoliyati barqarorligini ta'minlash uchun mo'ljallangan. Ushbu fond barcha banklar tomonidan "Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risida" va "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunlariga muvofiq tuziladi. Mablag'larning ikkinchi guruhi bank ixtiyorida qolgan sof foydani taqsimlash natijasida shakllanadi hamda sof foydadan ma'lum maqsadlarda foydalanish jarayonini ham aks ettiradi. "Qo'shimcha kapital" nomi ostida birlashtirilgan mablag'larning uchinchi guruhi quyidagilardan iborat:
- aktsiyalarni birinchi egalariga nominal qiymatidan yuqori narxda sotishdan olingan mablag'lar - "aksiya mukofoti". Bu mablag'lar bankning boshlang'ich kapitalini va uning barqaror qismini oshiradi;
asosiy vositalarni qayta baholashda shakllangan mulk qiymatining oshishi. Ushbu fondning mavjudligi va hajmi mamlakatdagi inflyatsiya darajasini aks ettiradi va shuning uchun uning faoliyatining sifat tavsifi bo'lib xizmat qilmaydi;
bepul olingan mulkning qiymati.
To'rtinchi guruh jamg'armalari alohida bank operatsiyalari bo'yicha risklarni qoplash va shu bilan banklarning to'plangan zaxiralari orqali yo'qotishlarni o'zlashtirib, barqarorligini ta'minlash maqsadida tashkil etiladi. Bunga quyidagilar kiradi: kreditlar, qimmatli qog'ozlar va boshqa bank aktivlari bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar.
Shunday qilib, bankning o'z kapitali deganda uning iqtisodiy barqarorligini ta'minlash, yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun mo'ljallangan va bankning butun faoliyati davomida foydalaniladigan maxsus yaratilgan mablag'lar va zaxiralar tushunilishi kerak. 6
Bank kapitaliga ustav, zahira kapitali, foydali muddati bo‘lmagan boshqa mablag‘lar, ta’sischi foydasi, bank ixtiyorida qolgan, auditorlar tomonidan tasdiqlangan joriy va o‘tgan yillardagi taqsimlanmagan foyda, turli risklarni qoplash va amalga oshiradigan zaxiralar kiradi. bank faoliyatida bir qator turli funktsiyalar.
Xususiy kapital har qanday kapitalistik korxona, xoh u aktsiyadorlik jamiyati, aktsiyadorlik jamiyati yoki xususiy korxona shaklida tashkil etilgan bo'ladimi, moliyaviy resurslarining muhim va ajralmas qismidir. Kapitalni shakllantirish biznesni boshlashdan oldin majburiy qadamdir.
Bankning bu o'ziga xosligi bir qator holatlar bilan bog'liq. Birinchidan, banklar moliya bozoridagi vositachilik roli tufayli aholi, xo'jalik firmalari va davlat idoralari uchun depozitlar ko'rinishidagi katta miqdordagi zarur pul kapitalini jalb qiladi. Shu bilan birga, ular ushbu mablag'larning samarali boshqaruvini va xavfsizligini ta'minlaydi, investorlarga ixtisoslashtirilgan xizmatlar va kiritilgan kapital uchun dalillarni olish imkoniyatini beradi.
Ikkinchidan, davlat depozitlari tizimi omonatlarni ommaviy yechib olish xavfini sezilarli darajada kamaytirdi va banklarga likvidlikni ta'minlash uchun zarur bo'lgan o'z mablag'lari ulushini kamaytirish imkonini berdi.
Uchinchidan, har xil turdagi pul talablari va majburiyatlari bilan ifodalangan bank aktivlari, qoida tariqasida, moliyaviy bo'lmagan kompaniyalarning moddiy ob'ektlarda (uskunalar, binolar) muzlatilgan aktivlariga qaraganda ancha likvid va bozorda tez sotiladi. Bu banklarga pul resurslarini tezroq safarbar qilish imkoniyatini beradi va shunga mos ravishda ularning o'z kapitaliga bo'lgan ehtiyojini kamaytiradi. Bankning barqarorligini va uning ish samaradorligini ta’minlashda bank mablag‘lari tarkibida ustav kapitali va unga tenglashtirilgan moddalarning o‘rni juda muhim. 7
O'z kapitali, birinchidan, bank uchun moliyaviy resurslar manbai hisoblanadi. Bu bank faoliyatining dastlabki bosqichlarida, ta'sischilar bir qator ustuvor xarajatlarni amalga oshirganda ajralmas hisoblanadi, ularsiz bank o'z faoliyatini boshlay olmaydi (er va binolarni sotib olish, binolarni jihozlash, xodimlarga ish haqini to'lash). 8
Bank operatsiyalarini rivojlantirishning yakuniy bosqichlarida bank xarajatlarini moliyalashtirish manbai sifatida o'z kapitalining roli ham kam emas. Ushbu mablag'lar qisman uzoq muddatli aktivlarga (er, bino, asbob-uskunalar) kiritiladi.
Bundan tashqari, kapitalga qo'shilgan badallar hisobidan turli zahiralar yaratiladi. Faoliyatni kengaytirish xarajatlarini qoplashning asosiy manbai odatda to'plangan foyda bo'lsa-da, yirik tarkibiy tadbirlarni amalga oshirishda banklar ko'pincha aktsiyalarning yangi emissiyasiga va uzoq muddatli kreditlarni joylashtirishga murojaat qilishadi - filiallar tarmog'ini kengaytirish va hokazo. 9
Bank kapitalining yana bir muhim vazifasi himoya va kafolatdir. Kapital o'ziga xos "yostiq", amortizator rolini o'ynaydi, bu katta kutilmagan yo'qotishlar yoki favqulodda xarajatlar yuzaga kelgan taqdirda bank faoliyatini davom ettirishga imkon beradi. Garchi bankda bunday xarajatlarni moliyalashtirish uchun turli zahira fondlari mavjud bo'lsa-da, noqulay sharoitlarda yo'qotishlar shunchalik eski bo'lishi mumkinki, ustav kapitalining bir qismi yo'qotishlarni qoplash uchun ishlatilishi kerak bo'ladi. Bu holda, biz, xususan, ustav kapitali haqida gapiramiz, chunki bankning pul bozorida obligatsiyalarni sotishdan olingan mablag'lar joriy faoliyatdan ko'rilgan yo'qotishlarni qoplash uchun ishlatilmaydi; Bankrotlik holatlari bundan mustasno, bank tugatilganda va uning mol-mulki kim oshdi savdosida sotilganda.
Binobarin, bankning ustav kapitali bank operatsiyalari jarayonida yuzaga keladigan kutilmagan xarajatlar va zararlarni qoplash uchun sug'urta fondi vazifasini o'taydigan “yakuniy himoya chizig'i” bo'lib xizmat qiladi. Bank kapitalining roli shunisi bilan ta'kidlanadiki, boshqa korxonalardan farqli o'laroq, bank ustav kapitaliga ta'sir qilmasa, to'lovga qodir hisoblanadi.
"Kapitalning etarliligi" atamasi bankning ishonchliligini va uning tavakkalchilik darajasini umumiy baholashni aks ettiradi. Kapitalning "bufer" sifatida talqin qilinishi kapital miqdori va bankning riskga duchor bo'lishi o'rtasidagi teskari munosabatni belgilaydi. Demak: bank balansidagi xavfli aktivlar ulushi qanchalik yuqori bo'lsa, uning o'z kapitali shunchalik ko'p bo'lishi kerak. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, bankning haddan tashqari "kapitallashuvi", o'z mablag'lariga bo'lgan maqbul ehtiyojga nisbatan haddan tashqari ko'p miqdordagi aktsiyalarni chiqarish ham yaxshi narsa emas. Bu bank faoliyatiga salbiy ta'sir qiladi. Aktsiyalarni chiqarish va joylashtirish orqali pul resurslarini safarbar qilish bank uchun nisbatan qimmat va har doim ham maqbul bo'lmagan moliyalashtirish usuli hisoblanadi. Qoidaga ko'ra, o'z kapitalini ko'paytirishdan ko'ra investorlarning mablag'larini jalb qilish arzonroq va foydaliroqdir. 10
Bank kapitalining etarliligini baholash uchun turli usullar qo'llaniladi. Bugungi kunda ham keng qo'llaniladigan eng qadimgi ko'rsatkichlardan biri bu kapitalning depozitga nisbati. Qo'shma Shtatlarda u asrning boshida Valyuta nazorati idorasi tomonidan milliy banklarning balanslarini tahlil qilishda ishlatilgan. Bunday holda, ko'rsatilgan koeffitsient 10% dan past bo'lmasligi kerak.
Federal depozitlarni sug'urtalash korporatsiyasi 30-40-yillarda joriy etilgan. Kapitalning etarliligining yana bir ko'rsatkichi kapital/aktivlar nisbati bo'lib, u bank aktivlari portfelining tarkibi va sifati, boshqa narsalar qatorida, banklarning nosozliklarining asosiy sababi bo'lgan. Ikkinchi jahon urushi davrida yangi ko'rsatkich - kapitalning xavfli aktivlarga nisbati qo'llanila boshlandi.
So'nggi yillarda bank kapitali va uning etarliligini baholashning yanada ilg'or usullari qo'llanila boshlandi. Aktivlar, yangi yondashuvlarga muvofiq, ular bilan bog'liq xavf darajasiga qarab farqlana boshladi. Muayyan turdagi aktivlar bilan bog'liq xavf qanchalik katta bo'lsa, kapital/aktiv nisbatini hisoblashda ushbu aktivlar miqdorining katta qismi ishlatilgan. 11
Kapital moddalari ham farqlandi: asosiy va ikkilamchi kapital toifalari ajratildi. Asosiy kapitalga quyidagilar kiradi:
- oddiy aktsiyalar;
muddatsiz imtiyozli aksiyalar;
taqsimlanmagan foyda miqdori;
kutilmagan xarajatlar uchun zaxira;
qarz majburiyatlari;
to'lanmagan kredit qarzini qoplash uchun zaxira;
bankning sho'ba korxonalar kapitaliga investitsiyalari.
Bazel kelishuviga ko'ra kapitalning etarliligining asosiy umumiy ko'rsatkichi riskli aktivlar koeffitsienti bo'lib, u bank kapitalining risk bilan o'lchangan aktivlari miqdoriga nisbatiga tengdir.
Bankning xavfli aktivlari koeffitsientini hisoblashda kapitalning ikkita ko'rsatkichi qo'llaniladi:
- asosiy kapital yoki "birinchi darajali kapital";
qo'shimcha kapital yoki "ikkinchi darajali kapital".
- zaxira (10701-sonli balans schyoti);
maxsus mablag'lar (10702-sonli balans schyoti);
jamg'armalar (10703-sonli balans schyoti);
boshqa mablag'lar (10704-sonli balans hisobvarag'i). 12
Hozirgi vaqtda turli mamlakatlarda tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholash tizimlari muhim xususiyat va farqlarga ega va masofaviy nazorat tizimining bir qator omillariga bog'liq; joyida tekshirish imkoniyatlari, chastotasi va qamrovi; hisobot turlari va tarkibi; boshqa axborot manbalarining mavjudligi; texnik jihozlanish darajasi, shuningdek, asosan inson omili. Xorijiy amaliyotda qo‘llaniladigan barcha tizimlar tijorat banklaridagi vaziyatni baholashga bir xil yo‘naltirilgan bo‘lsa-da, ularning har biri foydalanish maqsadi bo‘yicha ham, baholash vositalari bo‘yicha ham o‘ziga xos farqlarga ega. Amerikaning CAMELS tizimi (ilgari CAMEL deb ataladi) tijorat bankining moliyaviy barqarorligini baholashning eng ommabop va shaffof modellaridan biri sifatida tan olingan. Ushbu tizim 1979 yildan beri mavjud bo'lib, AQShning uchta nazorat organi - Federal zaxira tizimi, Federal depozitlarni sug'urtalash korporatsiyasi va Valyuta nazoratchisi tomonidan standartlashtirilgan reyting tizimi sifatida foydalaniladi. Ushbu tizim hanuzgacha ko'plab mamlakatlar tomonidan qo'llaniladi va eng samarali deb hisoblanadi. CAMELS tizimining asosiy afzalligi shundaki, u har bir ko'rsatkich (kapitalning etarliligi, aktivlar sifati, boshqaruv sifati, rentabellik, likvidlik, risklarga sezgirlik) bo'yicha banklarni baholashning standartlashtirilgan usuli hisoblanadi; ular; umumiy baholash nazorat qiluvchi organlar tomonidan bankka nisbatan amalga oshirilishi kerak bo'lgan zaruriy aralashuv darajasini ifodalaydi.
Germaniya va Angliyada ham banklardagi moliyaviy muammolarni tezda aniqlash va ularning faoliyatining xavfliligini oshirishga qaratilgan standartlashtirilgan masofaviy tizimlardan foydalaniladi. Germaniyada shunga o'xshash tizim 90-yillarning oxirida Federal Bank nazorati idorasi va Bundesbank tomonidan qo'llanila boshlandi. Ushbu tizim banklar tomonidan qabul qilingan risklarni tavsiflovchi 50 ga yaqin ko'rsatkichlarni hisoblashni o'z ichiga oladi: kredit, bozor, likvidlik, to'lov qobiliyati, rentabellik. Bu ko‘rsatkichlar oylik, choraklik va yillik hisobotlar asosida maxsus dasturiy majmuadan foydalangan holda hisoblab chiqiladi. Ko'rsatkichlar darajasini baholash bir bank ma'lumotlarini bir guruhga kiruvchi boshqa banklar ko'rsatkichlari bilan qiyosiy tahlil qilish asosida amalga oshiriladi.
Angliya banki 1997 yildan beri nazorat funktsiyalarining bir qismi sifatida. U RATE deb nomlangan bank risklarini baholash tizimidan foydalanadi. Bu nom uchta komponentni aks ettiradi: xavfni baholash; nazorat vositalari (Asboblar); kuzatuv vositalarining samaradorligini baholash (Baholash). Birinchi komponent ko'rsatkichlarini ko'rib chiqish shuni ko'rsatadiki, ushbu tizim doirasida moliyaviy holat va boshqaruv sifatining an'anaviy ko'rsatkichlari tahlil qilinadi. Ushbu blok 9 ta ko'rsatkichni o'z ichiga oladi, ulardan 6 tasi kapital, aktivlar, rentabellik, bozor tavakkalchiligi, majburiyatlar, biznesning holatini tavsiflaydi va 3 ko'rsatkich risklarni boshqarish sifatini (ichki nazorat, tashkilot, boshqaruv) aks ettiradi. Xatarlarni baholash va ularni boshqarish sifati ba'zi hollarda olingan hisobotlar asosida amalga oshiriladi, Angliya banki risklarni boshqarish tizimini tushunish uchun tijorat banklari rahbarlari bilan suhbatdan foydalanadi; Tahlil natijalariga ko'ra, har bir komponent uchun va umuman bank uchun reyting ko'rsatiladi. Ko'rib chiqilayotgan tizimning ikkinchi va uchinchi bosqichlari Angliya Bankining nazorat faoliyati samaradorligini baholaydi. Ushbu bosqichlarda banklarning tegishli guruhlariga qo'llaniladigan ta'sir choralarining mazmuni va samaradorligi baholanadi. 1997 yilda Frantsiya bank komissiyasi ma'lum bir moliya institutini baholash uchun ko'p faktorli dasturiy ta'minot to'plami bo'lgan individual standartlashtirilgan tahlilning reyting tizimini (OCAR) joriy qildi. Tizimning maqsadi miqdoriy va sifat ma’lumotlaridan foydalangan holda uning faoliyati bilan bog‘liq risklarning barcha tarkibiy qismlarini baholash asosida bankdagi mavjud muammolarni aniqlashdan iborat. CAMELS-dan farqli o'laroq, OKAR tizimi kengroq ma'lumotlardan - turli xil ichki va tashqi ma'lumot manbalaridan - Bank komissiyasi va Frantsiya bankining ma'lumotlar bazalaridan, tekshiruvlar natijalaridan, tashqi auditorlar hisobotlaridan, boshqa nazorat organlaridan, shuningdek ma'lumotlardan foydalanadi. boshqa Yevropa davlatlarining nazorat organlari bilan ikki tomonlama shartnomalar asosida mavjud. Tizim 14 ta komponentni - prudensial me'yorlar bilan bog'liq ko'rsatkichlarni (likvidlik, kapitalning etarliligi va boshqalar), balansda va balansdan tashqarida aks ettirilgan faoliyatni (aktiv sifati, sifatsiz kreditlar) baholash bilan standartlashtirilgan dasturiy ta'minot majmuasida ishlaydi. , bozor riski, rentabellik (operatsion daromad, aktivlar rentabelligi va boshqalar) va sifat komponentlari (boshqaruv, ichki nazorat, ta'sischilar tarkibi) bilan bog'liq komponentlar. Har bir komponent 1 dan (eng yaxshi reyting) 5 gacha (eng yomon reyting) shkala bo'yicha baholanadi va keyin kompozit reytingga aylantiriladi va har bir komponent tartibga soluvchi mutaxassislar tomonidan sozlanishi mumkin. Niderlandiya Bankining nazorat amaliyotida tijorat banki duch kelishi mumkin bo'lgan 10 turdagi risklar (kredit riski, narx riski, foiz stavkasi riski, valyuta riski, likvidlikni yo'qotish xavfi, operatsion risk, axborot riski) aniqlangan. , strategiya riski, qonunchilik xavfi, obro'sini yo'qotish xavfi ) va risklarni nazorat qilishning 3 toifasi (ichki nazorat, tashkiliy omil, boshqaruv). Erta ogohlantirish tizimlari (EWS) qurilgan asosiy g'oya - bu hodisaning oqibatlarini bartaraf etishdan ko'ra uning oldini olish ko'pincha arzonroq ekanligini tushunish. Xususan, EWS bankning mavjud pozitsiyasini tahlil qilish asosida yuzaga kelgan yoki kelajakda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan mumkin bo'lgan muammolar haqida ogohlantirishni ta'minlashga mo'ljallangan. Ushbu maqsadlar uchun quyidagilar amalga oshiriladi:
- joyida tekshirish chog‘ida ham, bunday tekshirishlar oralig‘ida masofaviy monitoring asosida rasmiylashtirilgan sxema bo‘yicha bank faoliyatini muntazam ravishda baholash;
qiyin vaziyatlar mavjud yoki osonlik bilan yuzaga keladigan muammoli banklarni va ular o'rtasidagi o'zaro ta'sir sohalarini aniqlash;
nazorat organlari resurslarini optimal taqsimlash va rejalashtirish uchun bank nazoratining ustuvor yo'nalishlarini shakllantirish.
Xorijiy davlatlarning nazorat organlari amaliyotida bank muassasalarining moliyaviy barqarorligini baholash alohida “jamoatchilik” ahamiyatiga ega bo‘lib, u davlatning (nazorat qiluvchi organlar tomonidan ifodalangan) jamiyat oldidagi mas’uliyati, shuningdek, darajasining o‘lchovi bo‘lib xizmat qiladi; aholining banklar va bank tizimiga ishonchi. Shu munosabat bilan uning ob'ektivligi va ishonchliligining roli sezilarli darajada oshadi, bu tijorat banklari faoliyat yuritadigan tashqi sharoitlarning o'zgarishi, bank biznesini yuritish usullarining murakkablashishi, bunday baholashning metodologiyasi va vositalarini doimiy ravishda takomillashtirishni nazarda tutadi. amalga oshirilayotgan operatsiyalar va ko‘rsatiladigan xizmatlar doirasini kengaytirish. Baholash tizimlari xorijiy davlatlarning nazorat organlari faoliyatida sinovdan o'tganligini va ularning samaradorligi va amaliy ahamiyatini tasdiqlaganligini hisobga olsak, ushbu tizimlarning elementlari Rossiya o'ziga xosligini hisobga olgan holda, baholashning samarali yondashuvlarini ishlab chiqish uchun qo'llanma bo'lib xizmat qilishi mumkin. Rossiyadagi tijorat banklarining moliyaviy barqarorligi.
2-bob. Bankning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish
2.1 Bankning xususiyatlari va moliyaviy holati
To'liq nomi: "Rossiya taraqqiyot banki" tijorat banki (yopiq aktsiyadorlik jamiyati)
Qisqartirilgan nomi: CB "RBR" (YAJ) Ro'yxatga olingan sana: 1992 yil 28 oktyabr Rossiya Bankining 2003 yil 4 dekabrdagi 2179-sonli bosh litsenziyasi. 2008 yil noyabr oyidan boshlab Rossiya taraqqiyot banki Otkritie moliyaviy korporatsiyasi tarkibiga kiradi.
Bugungi kunda biznes nashrlari reytingida Rossiya Taraqqiyot banki o'z kapitali va aktivlari bo'yicha Rossiyaning 100 ta eng yirik banklari qatoriga kiradi. 2011 yil 1 iyul holatiga ko'ra, Rossiya taraqqiyot bankining sof aktivlari (nashr qilingan hisobotga ko'ra) 41,720 milliard rublga etdi. 2010 yil aprel oyida Rossiya Taraqqiyot banki "Yilning eng yaxshi yutuqlari" nominatsiyasida yillik moliyaviy mukofotni qo'lga kiritdi.
Bankning tashkiliy tuzilmasi 1-rasmda keltirilgan. Direktorlar kengashi raisi - Vitaliy Emilyanovich Milke, boshqaruv raisi - Andrey Vyacheslavovich Konyaev. Boshqaruv raisining birinchi o‘rinbosari
-
Malkina Oksana Gennadievna.
Bank quyidagi bo'limlarga ega:
- Kredit bo'limi (kreditlarni boshqarish);
Kichik va o'rta biznes bo'limi (kichik va o'rta biznes vakillari bilan ishlash);
Korporativ biznes bo'limi (korporativ biznes vakillari bilan ishlash);
Chakana savdo bo'limi;
Garovni boshqarish;
Korporativ xizmatlar bo'limi (korporativ mijozlarga xizmat ko'rsatish);
Filiallar bilan ishlash bo'limi (hududlardagi bo'linmalar bilan ishlash);
Xususiy bank xizmati;
Chakana mahsulotlarni boshqarish;
To'lov hujjatlarini boshqarish;
Chakana savdoni kreditlash bo'limi;
Xizmat ko'rsatish bo'limi;
Chakana mahsulotlarni sotish bo'limi va boshqalar.
2008 yilda Rossiya Taraqqiyot banki birinchi marta PricewaterhouseCoopers auditorlik kompaniyasi tomonidan olib borilgan tadqiqotlar natijalariga ko'ra tuzilgan "Mijoz taassurotlari indeksi-2011: Rossiyada chakana bank biznesida kim etakchi?" Reytingida ishtirok etdi. marketing kompaniyasi Senteo. Rossiya Taraqqiyot banki ushbu reytingda darhol 11-o'rinni egalladi va bu yilgi reytingda boshlangan eng muvaffaqiyatli banklar orasida ikkinchi natijani ko'rsatdi. Bu haqda RBC xabar bermoqda. Reyting" 2011 yilning birinchi choragida Rossiya Taraqqiyot banki "Jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha 500 ta eng yaxshi banklar" reytingida 30-o'rinni va rubldagi depozitlar bo'yicha Top-30 ta eng yaxshi depozit banklari" reytingida 21-o'rinni egalladi.
Rossiya Taraqqiyot banki o'z mijozlari uchun xizmat ko'rsatish sifatini oshirish va tegishli mahsulot va xizmatlarni ishlab chiqishga e'tibor qaratib, biznesning barcha sohalariga teng e'tibor qaratadi.
"Rossiya taraqqiyot banki" YoAJ o'z faoliyatida quyidagi hujjatlarga amal qiladi:
- Bank ustavi;
Bank kengashi to'g'risidagi nizom;
Aksiyadorlarning umumiy yig'ilishini chaqirish va o'tkazish tartibi to'g'risidagi nizom ;
Bankning taftish komissiyasi to'g'risidagi nizom ;
Bank boshqaruvi to'g'risidagi nizom ;
Bankning ichki nazorat xizmati to'g'risidagi nizom .
- Kundalik balanslar;
Aylanma balanslari;
Barcha balans hisobvaraqlari uchun buxgalteriya jurnallari;
Shaxsiy hisoblar;
Asosiy vositalarni hisobga olish kitoblari, IBP, inventar kartalari;
Qattiq hisobot shakllarini hisobga olish kitobi;
Korxonalar va tashkilotlar uchun ochiq hisobvaraqlarni ro'yxatga olish kitobi;
To'lov va hisob-kitob hujjatlari;
Mijozlarning huquqiy ishlari, imzo namunalari va muhr bosilgan kartochkalar;
Kredit shartnomalari, garov, sug'urta shartnomalari;
Kredit tashkilotining kafolat majburiyatlari;
Kredit tashkilotining boshqa operatsiyalari bo'yicha shartnomalar va bitimlar;
kredit tashkilotining buxgalteriya hisobi va tahliliy hisoboti;
kadrlar bo'limi hujjatlari;
Xorijiy valyutadagi operatsiyalar, shu jumladan ayirboshlash shoxobchalari bilan bog'liq hujjatlar.
Xususiy mijozlar uchun – depozitlar, kreditlar, plastik kartalar, seyflar, investitsiya fondlari – barcha xizmatlar turli muammolarni kompleks hal etish nuqtai nazaridan ishlab chiqilgan. Rossiya taraqqiyot bankining mavsumiy depozitlari bir-birini almashtirib, investitsiya qilingan mablag'larni saqlab qoladi va ko'paytiradi. Plastik kartalar bir qator o‘ziga xos afzalliklarga ega – ular nafaqat to‘lov usuli, balki qulay kredit va foydali omonatdir.
Jismoniy shaxslar uchun kredit mahsulotlaridan hozirgi vaqtda eng ommabop "SHAXSIY MAQSAD UCHUN" va "SHAXSIY MAQSADDA Plyus" iste'mol kreditlari - har qanday maqsad uchun 1 500 000 rublgacha. 2011-yil avgust oyida “A’lo talaba” sodiqlik dasturi bilan yangi “Ta’lim” kredit mahsuloti ishga tushirildi. Rossiya Taraqqiyot banki, shuningdek, ish haqi kartalariga ega bo'lgan mijozlar va Bankning hamkor kompaniyalari xodimlariga g'amxo'rlik qilishni to'xtatmaydi. “PARTNER” va “PARTNER plus” imtiyozli iste’mol kreditlash dasturlari, ayniqsa, ushbu toifadagi mijozlar uchun ishlab chiqilgan.
Ilg'or bank texnologiyalaridan foydalangan holda Rossiya Taraqqiyot banki mijozlarga yuqori sifatli xizmat ko'rsatishni kafolatlaydi. Bugungi kunda Bank masofaviy xizmatlar majmuasini boshqaradi: Internet-banking, Call Center, SMS-ma'lumot, bankomatlar orqali to'lovlar. 2010 yilda Rossiya Taraqqiyot banki mijozlarga Transaero aviakompaniyasi va Visa International to'lov tizimi bilan qo'shma bank kartalarini taklif qildi. Visa Classic va Visa Gold bank kartalari egalariga “Transaero” aviakompaniyalarida parvozlar uchun, shuningdek, savdo va xizmat ko‘rsatish korxonalarida tovar va xizmatlar uchun to‘lovlarni amalga oshirishda kartadan to‘lov vositasi sifatida foydalanish uchun ball beriladi. Bunday holda, karta birlashtirilishi mumkin - mijozning o'z mablag'larini joylashtirish va Bankdan kredit olish uchun. Bir necha yillardan beri mavjud bo'lgan chegirma dasturi asosida paydo bo'lgan DISCO hamkorlik dasturi mijozlarning alohida e'tiborini tortadi. Rossiya Taraqqiyot bankining barcha bank kartalari egalari DISCO belgilari ko'rsatilgan joyda tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda chegirmalardan foydalanishlari mumkin. Ayni paytda 300 dan ortiq kompaniya ushbu dastur doirasida Bankning hamkorlariga aylandi. 2010 yilda Rossiya taraqqiyot banki bankning eng talabchan mijozlari uchun Visa Platinum kartalarini chiqarishni boshladi. Bankning oddiy kredit kartasini almashtirgan yangi mahsulot – aylanma karta ishlab chiqarildi. Ikki turdagi kartalarni - “Qo'shma karta” va “Kreditlashning imtiyozli davriga ega kombinatsiyalangan karta”ni birlashtirgan holda, Bank yagona mahsulot – “Kreditlashning imtiyozli davri” qo'shimcha xizmatini ulash imkoniyatiga ega bo'lgan VISA birlashtirilgan kartasini taqdim etdi. Rossiya Taraqqiyot banki plastik karta egalariga ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lamini doimiy ravishda kengaytirib bormoqda. 2008 yilning aprel oyida Bank mijozlariga o‘ziga xos xizmat – Visa plastik kartasini Yandex.Money hamyoniga ulash imkoniyati taklif etildi. Rossiya taraqqiyot bankining VISA kartalari egalari endi Yandex.Money tizimida elektron hamyonni to‘ldirish uchun oldindan to‘lov kartalarini xarid qilishlari, bankomat yoki terminal izlashlari shart emas. Endilikda, bank kartasini Yandex.Money hamyonida ro‘yxatdan o‘tkazgandan so‘ng, bank mijozlari kunning istalgan vaqtida Yandex.Money veb-saytiga kirib, onlayn tarzda o‘z bank kartasidan elektron hamyoniga mablag‘ o‘tkazishi yoki aksincha, bank kartasidan pul mablag‘larini qaytarishi mumkin. elektron hamyonni bank kartasiga qaytarish.
Bank aktivlarining doimiy o'sishining asosiy manbai kreditlash hajmining oshishi hisoblanadi. Ikki yil oldin Rossiya Taraqqiyot banki kichik va o'rta biznesni kreditlash dasturini ishga tushirdi, jumladan, annuitet to'lovlari bilan kreditlar, kredit liniyalari, bank kafolatlari, overdraft va lizing. Bank kichik va o‘rta biznes bilan ishlashni o‘zining strategik yo‘nalishlaridan biri deb hisoblaydi, hamkorlikning maqbul va o‘zaro manfaatli variantlarini topishga intiladi, mijozlarga professional va sifatli bank xizmatlarini ko‘rsatadi. "Mavjud", "O'z vaqtida", "Foydali", "Ko'p" kreditlari kichik va o'rta biznesning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda yaratilgan va shuning uchun darhol ushbu segmentdagi mijozlar orasida mashhur bo'ldi. 2011 yilda ro'yxatga olingan kredit mahsulotlariga yana bir kredit qo'shildi - qarz oluvchining asosiy vositalarni sotib olishi uchun Bankning lizing dasturlariga o'xshash tarzda yaratilgan "Amalda". "Amaliy" mahsulotining chiqarilishi Rossiya Taraqqiyot bankining maxsus Hamkorlik dasturini ishlab chiqishdagi navbatdagi qadam bo'lib, bank uni yaratishni 2011 yil oxirigacha yakunlashni rejalashtirmoqda. 2011 yil 1 iyul holatiga ko'ra, kichik va o'rta biznesga berilgan kreditlar portfelining hajmi 2 milliard rubldan oshdi. 2010-yil 1-iyul holatiga ko‘ra, bankning kichik va o‘rta biznesga kredit portfeli ikki baravar ko‘paydi.
Bank o'zining investitsiya yo'nalishini rivojlantirib, qimmatli qog'ozlar bozorida keng ko'lamli operatsiyalarni faol amalga oshirmoqda. Rossiya Taraqqiyot banki mijozlarga Rossiyaning etakchi savdo platformalariga kirishni ta'minlaydi. Benuqson obro', katta ish tajribasi, shuningdek, doimiy kontragentlarning keng doirasi bizga qimmatli qog'ozlar portfelini shakllantirish va samarali boshqarish imkonini beradi va mijozlarimiz uchun portfelning optimal tarkibini tavsiya qiladi.
Shuningdek, Rossiya Taraqqiyot banki boy mijozlar uchun moliyaviy xizmatlarning misli ko'rilmagan tizimini (Private Banking) yaratdi va muvaffaqiyatli ishlamoqda, u jahon bank sanoatining eng yaxshi kuchli tomonlari va nou-xaularini hamda Rossiyaning moliyaviy, huquqiy va soliq sohasidagi chuqur bilimlarini o'zida mujassam etgan. hududlar. Bu bank mijozlariga nafaqat hozirgi vaqtda shaxsiy boyliklarini samarali boshqarishni, balki kelajakda barqaror farovonlikni ham kafolatlaydi. 2010 yilda Rossiya Taraqqiyot banki Vantage Club imtiyoz dasturini - ishtirokchilari eng yirik rus va xorijiy banklarning VIP mijozlari bo'lgan premium bank kartalari egalarini mukofotlash dasturini taqdim etdi.
Rossiya Taraqqiyot banki o'zining ishtirok etish tarmog'ini rivojlantirishda davom etmoqda va bugungi kunda bank Rossiyaning ko'plab iqtisodiy ahamiyatga ega mintaqalarida taqdim etilgan. Moskva va butun Rossiya bo'ylab bankning alohida bo'linmalarining umumiy soni (filiallar, qo'shimcha filiallar, operativ kassalar, kredit va kassalar) 2011 yil boshida 59 punktni tashkil etdi. Bugungi kunda bankomatlarning umumiy soni 127 tani tashkil etadi.
Bugungi kunda Rossiya taraqqiyot bankining hududiy vakolatxonalari Saratov, Samara, Tolyatti, Novosibirsk, Tula, Nelidovo, Novomoskovsk, Tver, Serpuxov, Penza, Engels, Balakovo, Vladimir, Kamishin shaharlarida faoliyat yuritmoqda.
2008 yil mart oyida Rossiya Taraqqiyot bankining Saratov filiali "Moliyaviy xizmatlar sohasida yilning eng yaxshi investori" nominatsiyasida "Yilning eng yaxshi investori" mintaqaviy tanlovining g'olibi bo'ldi. Tanlov har yili Saratov viloyati investitsiya siyosati vazirligi tomonidan investorlarni jalb qilish, mintaqaning investitsion jozibadorligini oshirish, shuningdek, mintaqaning ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishiga katta hissa qoʻshayotgan investorlarni ragʻbatlantirish maqsadida oʻtkaziladi. .
Professional tashkilotlar va to'lov tizimlariga a'zolik Rossiya Taraqqiyot banki Rossiya banklari assotsiatsiyasi (ARB) va Jahon banklararo aloqalar hamjamiyatining a'zosi S.W.I.F.T. Rossiya taraqqiyot banki:
- Visa International toʻlov tizimining asosiy aʼzosi;
Diners Club xalqaro to'lov tizimining sublitsenziati;
Omonatlarni sug'urtalash tizimining ishtirokchisi;
Qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari milliy assotsiatsiyasi (NAUFOR), Milliy fond uyushmasi, Moskva banklararo valyuta birjasining derivativlar bozori bo'limi a'zosi;
Valyuta va fond bo'limlari, Sankt-Peterburg fond birjasi (FBSPb), Sankt-Peterburg valyuta birjasi (SPEB), Moskva banklararo valyuta birjasining elektron savdo tizimining ishtirokchisi, shuningdek, OAJ RTS savdo ishtirokchisi. 2007 yil dekabr oyida Rossiya Taraqqiyot banki "RosBusinessConsulting" axborot agentligi tomonidan ta'sis etilgan yillik "Yil kompaniyasi" milliy mukofoti laureati bo'lib, "Yil banki" deb tan olindi.
Rossiya Taraqqiyot banki haqiqatan ham muhtojlarga yordam berish va qo'llab-quvvatlashni o'zining burchi deb biladi, shuning uchun Bank muntazam ravishda Moskvada ham, mintaqalarda ham ijtimoiy va madaniy ahamiyatga ega tadbirlarni o'tkazadi. Rossiya taraqqiyot banki o'zining xayriya faoliyatining katta qismini bolalarga yordam berishga bag'ishlaydi. 2009 yilda Saratov shahrida 3 ta o'yin majmuasi o'rnatildi va bolalar bayrami tashkil etildi. 2010 yil may oyida Engels shahrida bolalar maydonchasi, 2010 yil 2 sentyabrda Penza shahrida bolalar maydonchasi ochildi. Bank bunday tadbirlarni beg'araz, chin yurakdan, o'z iltimosiga binoan o'tkazadi. 13
2.2 Bank moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash va tahlil qilish
Mavjud usullar va ilovalarda keltirilgan ma'lumotlardan foydalangan holda (ilovaning 1-8-jadvallariga qarang) biz asosiy iqtisodiy standartlarni hisoblaymiz va olingan natijalarga asoslanib, biz Rossiya Taraqqiyot bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilamiz.
Majburiy iqtisodiy me'yorlarni hisoblashda bankning o'z mablag'lari (kapitali) qo'llaniladi va quyidagi miqdor sifatida aniqlanadi:
- bankning ustav kapitali;
bank mablag'lari;
ajratilmagan daromad.
- 1 risk guruhidagi kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira;
oldindan olingan (to'langan) to'plangan kupon daromadi;
xorijiy valyutadagi mablag'larni qayta baholash;
qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni qayta baholash;
Qimmatbaho metallarni qayta baholash va quyidagilarga kamaytirilgan:
etkazilgan zararlar;
g'aznachilik aksiyalari;
aktsiyadorlik bo'lmagan bankning ustav kapitalining ro'yxatdan o'tgan qiymatidan oshib ketishi;
kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun kam yaratilgan majburiy zaxira.
Bankning pul oqimi balansni oshirish uchun zarur bo'lgan miqdordan oshib ketadi va dividend to'lovlari 17 011,0 rublni tashkil etadi, bu Rossiya Taraqqiyot bankining barqaror daromadidan dalolat beradi.
Olingan natijalarga yana bir bor nazar tashlasak, aytishimiz mumkinki, og'ir iqtisodiy sharoitdagi qiyinchiliklarni yengib, Rossiya Taraqqiyot banki 2010 yilga yaxshi natijalar bilan kirib, mintaqaviy bozorda yirik va ishonchli moliya instituti obro'sini tasdiqladi. Yildan yilga o'z mablag'lari hajmi o'sishda davom etmoqda, bank mablag'lari ko'payib, foyda ko'paymoqda. Kapitalning ko'payishi bankning moliyaviy ahvoli barqarorligini sezilarli darajada oshirdi va uning mijozlarga ham mamlakat ichida, ham xorijda xizmat ko'rsatish imkoniyatlarini kengaytirdi. Bankning mintaqaviy bozordagi nufuzining o'sishi, ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lamining doimiy ravishda kengayishi va sifatining yaxshilanishi rubl majburiyatlarining ko'payishiga olib keldi, garchi ularning tarkibida sodir bo'lgan o'zgarishlar sezilarli bo'lmasa-da. Yuridik shaxslarning hisobvaraqlari va depozitlaridagi qoldiqlar hajmi oshdi. Barqaror holat, hamkorlarning ishonchi va davlat qimmatli qog'ozlari ko'rinishidagi birinchi toifali garovning mavjudligi bankka arzon banklararo resurslardan foydalanish imkonini berdi. Yil boshiga kelib aholining eng barqaror majburiyatlari – omonatlari hajmi sezilarli darajada oshdi, bu bankning xususiy omonatlarning kuchli raqobat bozoridagi obro‘sini tasdiqlaydi.
Yuridik shaxslarning depozitlarida sezilarli o'sish kuzatildi. Bu jalb qilingan valyuta resurslarining umumiy hajmini oshirishda va qisman likvidlik bo'yicha ijobiy o'zgarishlarda asosiy omil bo'ldi.
Har doim Rossiya Taraqqiyot banki operatsion strategiyani tanlashda muvozanatli yondashuvga amal qildi, bu esa operatsiyalarning rentabelligini nazorat qilish va xavf darajasini cheklash bilan optimal tarzda birlashtirishga imkon berdi. Natijada, 2009 yil davomida bank Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan barcha iqtisodiy majburiy standartlarga rioya qildi. O'z ko'rsatkichlari bo'yicha Rossiya taraqqiyot banki nafaqat Moskvada, balki Rossiyada ham yirik banklardan biridir. Rossiya banklari reytingida Rossiya Taraqqiyot banki o'z mablag'lari hajmi bo'yicha, shuningdek, aktivlar hajmi bo'yicha etakchi o'rinlardan birini egallaydi. Bank aktivlari 2009 yilda 2,4 baravarga yoki 2970,7 million rublga oshdi va 2005 yil 1 yanvar holatiga 5109,5 million rublni tashkil etdi. Bankning ustav kapitali hajmi 250 million rublga oshdi, standart kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar 19,4 million rublga oshdi, kapital miqdori nomoddiy aktivlarda (0,4 million rubl) kamaydi va muddati o'tgan debitorlik qarzlari 30 kundan ortiq (0,2) million rubl). Bank kapitalining yetarlilik ko‘rsatkichi qiymati o‘tgan yil davomida 30,7 foiz punktga pasayib, me’yor 10 foizdan past bo‘lmagan holda 23,2 foizni tashkil etdi. Kapitalning etarlilik koeffitsienti ancha barqaror pasayish tendentsiyasiga ega bo'lib, bu xavf-xatarli aktivlarning o'sishi bilan bog'liq. 2009 yilda Sberbank yuqori likvidlik ko'rsatkichlarini saqlab qoldi, ularning ko'rsatkichlari yaxshilandi, yuqori likvidli va likvidli aktivlar sezilarli darajada o'sdi. N3 standarti qiymati bir necha punktga oshdi va 154,9% ni tashkil etdi, standart qiymati 70% dan past bo'lmagan, bu bankning talab bo'yicha va 30 kungacha bo'lgan muddatga (337,7 ga) majburiyatlari kamayishi bilan bog'liq. million rubl). Bankning jami aktivlaridagi likvid aktivlarning ulushi 28,4 foizni tashkil etdi. Muddat bo'yicha aktivlar va majburiyatlarning qiymatini tahlil qilish barcha muddatlar bo'yicha majburiyatlarni qondirish uchun likvid aktivlarning ortiqcha ekanligini ko'rsatadi.
Rossiya Taraqqiyot banki mijozlar hisob-kitoblarini o'z vaqtida amalga oshirishni ta'minlaydi. 2009 yil davomida bankda vakillik hisobi uchun kartoteka mavjud emas edi. Tahlil natijalariga ko'ra, Rossiya taraqqiyot bankini moliyaviy barqaror bank sifatida tasniflash mumkin. Uch yil natijalariga ko'ra, Rossiya taraqqiyot banki o'z faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari bo'yicha o'sish tendentsiyasini saqlab qolganligi aniq. Shuni ham ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslarning omonatlari hajmining oshishi resurs bazasini shakllantirishga va Rossiya Taraqqiyot bankining investitsiya siyosatini rivojlantirishga yordam beradi. Xususiy kapitalning iqtisodiy rentabelligini baholash jadvalda keltirilgan. 1
Jadval 1. Rossiya taraqqiyot bankining o'z kapitalining iqtisodiy rentabelligini hisoblash
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, o'rganish davrida bankning o'z kapitalining iqtisodiy rentabelligi ijobiy bo'lgan, bu esa undan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi, ammo uning qiymatida o'zgarishlar yuz berdi: birinchi navbatda u 01/01/07dagi 0,139 dan 0,059 gacha kamaydi. 01/01/08 da, keyin esa 01/01/10 holatiga ko'ra 0,129 gacha ko'tarilish tendentsiyasiga ega. Kapitalning iqtisodiy rentabelligining omil komponentlari bir xil o'zgarish sxemasiga ega (aktivlardan foydalanish samaradorligidan tashqari), ya'ni 2004 yilda kapitalning iqtisodiy rentabelligiga salbiy ta'sir ko'rsatdi va ularning deyarli barchasi ijobiy ta'sir ko'rsatdi. 2008 va 2009 yillarda kapitalning iqtisodiy rentabelligi bo'yicha. Har bir omilning ta'sir darajasini alohida aniqlaymiz (2-jadval).
Jadval 2. Rossiya taraqqiyot bankining o'z kapitalining iqtisodiy rentabelligiga omil ta'sirini hisoblash
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Shunday qilib, 2007 yilda kapitalning iqtisodiy rentabelligining pasayishiga ko'proq mablag'lardan foydalanish samaradorligining pasayishi sabab bo'ldi, bu omil 2008-2009 yillarda ham salbiy ta'sir ko'rsatdi. Biroq, 2008 yilda rentabellikning sezilarli o'sishi, shuningdek, foyda marjasi va kapital multiplikatorining o'sishi birgalikda 2008-2009 yillarda kapitaldan iqtisodiy daromadning oshishiga yordam berdi. Kapitalning multiplikator ta’sirini baholaymiz (3-jadval), ya’ni bank umumiy kapitali tarkibining samaradorligini aniqlaymiz.
Jadval 3. Rossiya taraqqiyot banki kapitalining multiplikator ta'sirini hisoblash
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3-jadvaldagi ma'lumotlarning tahlili shuni ko'rsatadiki, kapitalning multiplikator ta'siri (MEC) ijobiydir, shuning uchun: bankning kapital tuzilmasini samarali deb hisoblash mumkin - o'z kapitali va qarz kapitali o'rtasida muvozanatga erishildi. Ammo bank multiplikator effektidan yetarlicha samarali foydalanmayapti, chunki tahlil qilinayotgan davr mobaynida kapital multiplikatori qiymati optimal qiymatdan (8 birlik) past edi. Ko'rinib turibdiki, bank o'zining barqarorligiga putur etkazmagan holda qo'shimcha pul va moliyaviy resurslarni jalb qilish uchun katta imkoniyatlarga ega, lekin ularni jalb qilmaydi va shu bilan potentsial daromadni (foydani) yo'qotadi. Balki kapital multiplikatorining yetarlicha qiymati ham bank rahbariyati nuqtai nazaridan bankka faolroq faoliyat olib borish va yanada xavfli strategiyani amalga oshirish imkonini bermagan mamlakatdagi iqtisodiy vaziyat bilan bog‘liqdir. Ammo shuni ta'kidlash joizki, kapital multiplikatori so'nggi uch yil ichida o'sish tendentsiyasiga ega, shuning uchun bank rahbariyati o'z faoliyatini faollashtirish bo'yicha muayyan choralar ko'rmoqda, deb taxmin qilish mumkin. Buning uchun aktivlar va passivlarni boshqarish samaradorligini baholaymiz, biz kapitalning qo'shilgan qiymatini hisoblaymiz (4-jadval).
Jadval 4. Rossiya taraqqiyot banki kapitalining qo'shilgan qiymatini hisoblash
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4-jadvaldagi ma'lumotlarning tahlili shuni ko'rsatadiki, Rossiya Taraqqiyot bankining o'z kapitali tomonidan butun o'rganish davri davomida yaratilgan qo'shilgan qiymat miqdori noldan (minimal maqbul qiymat), ya'ni olingan daromad miqdoridan sezilarli darajada yuqori bo'lgan. jami kapital bo'yicha bank mijozlarga jalb qilingan kapital bo'yicha to'langan daromad miqdoridan yuqori bo'lgan.
Tahlil qilinayotgan davrda qo'shilgan qiymat ko'rsatkichlari va foyda marjasining o'sishini hisobga olgan holda, bankka moliyaviy operatsiyalarini kengaytirish va barcha foydali loyihalarni amalga oshirish uchun qabul qilishni tavsiya qilishimiz mumkin.
Faoliyat turlari bo'yicha foyda hajmi dinamikasini baholaymiz (5-jadval). Ko'rib chiqilayotgan davrda bankning foydasi asosan operatsion foyda hisobidan shakllantirildi, u bankning yakuniy sof foydasining o'rtacha 189 foizini tashkil etdi. Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan foyda ulushi unchalik katta bo'lmagan (o'rtacha 4,87%) va o'sish tendentsiyasiga ega. Valyuta operatsiyalaridan olingan foyda pasayish tendentsiyasiga ega bo'lib, bank sof foydasining o'rtacha 16,86 foizini tashkil etdi.
Jadval 5. Rossiya Taraqqiyot bankining foyda hajmi dinamikasini hisoblash
Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga topshirish juda oson. Quyidagi shakldan foydalaning
Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.
http://www.allbest.ru/ saytida joylashtirilgan
Tezis
Bankning moliyaviy barqarorligini oshirish
Mundarija
- Kirish
- 1.1 Bozor iqtisodiyoti sharoitida tijorat banklarining roli va vazifalari
- 1.2 Tijorat banki moliyaviy barqarorligining iqtisodiy mazmuni
- 1.3 Tijorat bankining moliyaviy barqarorligining mohiyati
- 1.4 Bank tizimining moliyaviy barqarorligining ahamiyati
- Bob2. “Tijorat bankining barqarorligini baholash”
- 2.1 Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish
- 2.1.1 Kredit va hisob-kitob operatsiyalari
- 2.1.2 Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar
- 2.2 Xalqaro va hujjatli operatsiyalar
- 2.2.1 Mijozlarga taqdim etiladigan xizmatlar
- Bob3. "Promsvyazbank" OAJ misolida tijorat bankining moliyaviy barqarorligini ta'minlash mexanizmi.
- 3.1 Tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini oshirishni talab qiladigan asosiy muammolari
- 3.2 Tijorat banklarining moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari tizimi
- 3.3 "Promsvyazbank" OAJ tijorat bankining moliyaviy barqarorligini baholash
- 3. 4 Bank aktivlari sifatini oshirish orqali "Promsvyazbank" OAJ barqarorligini oshirish mexanizmi
- Xulosa
- Ma'lumotnomalar
- Ilova
Kirish
Bank tizimining rivojlanish darajasi ko'pgina omillarga, jumladan, tijorat banklarining moliyaviy barqarorligiga bog'liq. Aynan tijorat banklarining moliyaviy barqarorligi bankirlar, moliyachilar, bozor tahlilchilari, sanoatchilar va oddiy investorlarning ularga bo‘lgan munosabatini belgilaydi, chunki tijorat banki asosan qarz mablag‘lari bilan ishlaydigan korxonadir.
Barcha mamlakatlarning nazorat organlari bank tizimi va jamiyatni banklarning barqarorligi va bankrotligi bilan bog'liq asoratlardan himoya qilishga intiladi. Shu sababli, 2000-yillarda Rossiyaning qonun chiqaruvchi va ijro etuvchi hokimiyat organlari bank tizimining faoliyati uchun normativ-huquqiy bazani shakllantirish orqali moliya tizimini barqarorlashtirish sohasida sezilarli faollik ko'rsatdilar. Biroq qonun hujjatlari va boshqa me’yoriy hujjatlarda tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini oshirish muammosi yetarli darajada hal etilmagan. Ayni paytda bunday moliyaviy barqarorlik nafaqat tadbirkorlik subyektlari o‘rtasidagi to‘lovlarni o‘z vaqtida amalga oshirishning kafolati, balki sanoatlashgan mamlakatlarda jamg‘armalari investitsiyalarning asosiy manbai bo‘lib xizmat qilayotgan xususiy omonatchilarning bank tizimiga ishonchini ta’minlovchi omil bo‘lib ham xizmat qilmoqda.
Bank tizimiga ishonch davlat nazorat organlari va tijorat banklarining o‘zlarining birgalikdagi faoliyati natijasidir. Bunday ishning majburiy atributi moliyaviy inqiroz davrida eng muhtoj kredit tashkilotlariga davlat tomonidan yordam ko'rsatish va banklarning mijozlar, byudjetlar va boshqa kreditorlar oldidagi majburiyatlarini bajarishga qaratilgan harakatlaridir.
Rossiya bank tizimidagi so'nggi voqealar shuni ko'rsatdiki, Rossiya banki tijorat banklariga etarli darajada yordam bermayapti. Shu munosabat bilan, tijorat banklarining o‘z mablag‘lari hisobidan moliyaviy barqarorligini oshirish bo‘yicha faoliyatiga qo‘yiladigan talablar, xususan, aktivlarning samarali tuzilmasini shakllantirishning uslubiy asoslarini belgilash va ularning o‘sishi uchun muhim qadriyatlarni aniqlash orqali ortib bormoqda. mablag'lar va aktivlarning ayrim turlari.
Qonunchilikni tartibga solish va moliyaviy tahlil usullari doimiy ravishda takomillashtirilayotganiga qaramay, tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholashning ishonchliligi muammosi haligacha hal qilinmayapti: bankni bank sifatida tasniflash mumkin bo'lgan umumiy mezon topilmadi. 100% ishonchli moliyaviy barqaror muassasa. Shu bilan birga, bankning moliyaviy barqarorligini baholash va bankni barqaror qilish bir xil narsa emas. Tijorat banklarining barqarorligini baholashning ideal usuli topilgan taqdirda ham, bu bankrotlik to'lqinini to'xtata olmaydi.
Ushbu tadqiqotning maqsadi tijorat bankining moliyaviy barqarorligini oshirish bo'lib, muammoni bankning o'zi sa'y-harakatlari bilan hal qilishga qaratilgan. Bundan maqsad banklarning moliyaviy barqarorligini, asosan, ularning ichki resurslaridan kelib chiqib yaxshilash bo‘yicha takliflar ishlab chiqishdan iborat.
Ushbu ishning maqsadiga erishish jarayonida quyidagi vazifalar hal qilindi:
· Rossiya bank tizimini rivojlantirishning so'nggi tendentsiyalarini hisobga olgan holda tijorat bankining moliyaviy barqarorligini aniqlashga yondashuvni ishlab chiqish;
· tijorat bankining moliyaviy barqarorligiga ta’sir etuvchi asosiy omillarni tasniflash va baholash;
· moliyaviy barqarorlikka ta'sir qiluvchi asosiy omillar qiymatlarining kritik chegaralarini topish;
· banklarning moliyaviy barqarorligining ayrim rasmiy standartlarini takomillashtirish bo'yicha takliflar ishlab chiqish.
moliyaviy barqarorlik tijorat banki
Tadqiqot ob'ekti etarlicha yirik tijorat banki - "Promsvyazbank" ochiq aktsiyadorlik jamiyati (keyingi o'rinlarda "Promsvyazbank" OAJ) faoliyatidir.
Hisob-kitoblar uchun haqiqiy material Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining veb-saytida taqdim etilgan bankning so'nggi yillardagi balans ma'lumotlari edi. Ushbu bazadan kelib chiqib, kapital, tavakkalchilik bilan o'lchangan aktivlar, sof aktivlar, majburiyatlar, qimmatli qog'ozlarga sof investitsiyalar va boshqa iqtisodiy standartlar kabi ko'rsatkichlar hisoblab chiqilgan.
Haqiqiy ma'lumotlarga asoslanib, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tijorat banklari uchun tasdiqlangan mavjud iqtisodiy standartlarning tanqidiy tahlili o'tkazildi. Xususan, zamonaviy sharoitda kapital etarliligining minimal qabul qilinadigan qiymati uchun asos berilgan.
Ishning amaliy ahamiyati. Ushbu tadqiqotda ishlab chiqilgan modellar moliyaviy va boshqa aktivlarning turli parametrlarini samarali boshqarish, bankning moliyaviy barqarorligini oshirish imkonini beradi.
Ishda olib borilayotgan bankning moliyaviy barqarorligiga ta'sir qiluvchi asosiy ko'rsatkichlar dinamikasini tahlil qilish bank barqarorligining yangi iqtisodiy standartlarini ishlab chiqish, shuningdek, mavjud standartlarning muhim qiymatlarini moslashtirish uchun ishlatilishi mumkin. Buning imkoniyati real hayotdagi Rossiya bankining balans ma'lumotlarini tahlil qilish natijalari bilan bog'liq.
1-bob. Tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini o’rganishning nazariy asoslari
1.1 Bozor iqtisodiyoti sharoitida tijorat banklarining roli va vazifalari
Bank tizimi o‘z mohiyatiga ko‘ra iqtisodiyotda reproduktiv munosabatlarni amalga oshirish mexanizmining eng muhim tarkibiy qismi hisoblanadi. Uning barqarorlik darajasi milliy iqtisodiyotning holatini, jamiyatdagi ijtimoiy sohani, siyosiy va xalqaro munosabatlar sohasini va mamlakat iqtisodiy va ijtimoiy hayotining boshqa ko'plab jihatlarini tavsiflashi mumkin. Boshqa tomondan, bank tizimining moliyaviy barqarorligi bevosita mamlakatdagi ijtimoiy-iqtisodiy vaziyatning barqarorligi va barqarorligiga bog'liq.
Rivojlangan mamlakatlarning jahon amaliyotida jamiyatning iqtisodiy va ijtimoiy taraqqiyotini ta’minlovchi bozor iqtisodiyotining ikkita asosiy modeli mavjud. Bular iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish darajasi bilan farq qiluvchi liberal model va ijtimoiy yo'naltirilgan bozor modelidir.
Hukumatning kichik aralashuviga asoslangan liberal modelning xarakterli xususiyatlari: davlat sektori korxonalarining minimalligi, xo‘jalik yurituvchi subyektlarning maksimal erkinligi, ijtimoiy muammolarni hal qilishda davlatning minimal ishtiroki, tartibga solishning pul-kredit xususiyati va uning asosan makroiqtisodiy jarayonlar bilan cheklanishi. Ushbu model ko'pchilik fuqarolar uchun munosib turmush darajasini ta'minlashga imkon beradi. Davlat paternalizmi faqat kambag'allarni qamrab oladi, etarli darajada munosib turmush sharoitlarini kafolatlaydi va ta'minlaydi. Ushbu model AQShda ishlaydi, Angliya va Frantsiya unga yaqin.
Ijtimoiy yo'naltirilgan modelning xarakterli xususiyatlari: davlat sektori juda muhim; iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solishning katta darajasi (davlat nafaqat makroiqtisodiy jarayonlarni, balki xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatining ayrim sohalarini ham tartibga soladi); bozor tartibga solishning yuqori darajasi bilan ajralib turadi, davlat paternalizmi jamiyatning deyarli barcha a'zolarini qamrab oladi. Germaniya, Norvegiya, Shvetsiya, Avstriya tajribasi ushbu modelning hayotiyligini ko'rsatadi, uning mexanizmi iqtisodiy samaradorlik va iqtisodiy rivojlanishning ijtimoiy yo'nalishini uyg'unligini ta'minlaydi.
Eng boshidanoq Rossiya iqtisodiyotini isloh qilish liberal bozor modeliga o'tishga qaratilgan edi. Bu yo‘nalishdagi dastlabki harakatlar iqtisodiy faoliyat va narxlarni erkinlashtirish, ish haqi bo‘yicha cheklovlarni olib tashlash, davlat korxonalarini jadal xususiylashtirishda namoyon bo‘ldi.
Rossiyada bozor iqtisodiyotini o'rnatish uchun uning kompleks tushunchasida o'zini o'zi moliyalashtirish kabi jarayonlarning rivojlanishi, shuningdek, birinchi navbatda ishlab chiqarish sohasida - korxonalar, korporatsiyalar va firmalarda ishlaydigan kapitalni ko'paytirish alohida ahamiyatga ega edi. Bu jarayonlar moliyaviy va kredit mexanizmi orqali amalga oshiriladi, ya'ni. bozor sub'ektlari darajasida yuzaga keladigan munosabatlar. Rivojlanayotgan bozor iqtisodiy tizimi sharoitida moliyaviy munosabatlar alohida o'rin tutadi. Bundan tashqari, Rossiyaning bozorga kirishi ko'p jihatdan kredit munosabatlari salohiyatini to'liq amalga oshirish bilan bog'liq. Kredit ishlab chiqaruvchi kuchlarning rivojlanishini rag'batlantiradi va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish uchun kapital manbalarining shakllanishini tezlashtiradi. Bu borada tijorat banklari ishtirokisiz iqtisodiyot samaradorligini oshirish, zarur infratuzilmani yaratish mumkin emas.
Iqtisodiyotni yangi asosda o‘zgartirishda tijorat banklarining o‘rni juda katta, tobora ortib bormoqda. Butun dunyoda ular bank tizimining eng muhim bo'g'ini bo'lib, kredit resurslarining asosiy qismini to'playdi va keng ko'lamli bank operatsiyalari va moliyaviy xizmatlarni amalga oshiradi.
Bugungi kunda tijorat banklarining faoliyati tashkilotlar, korxonalar va aholining bir qismining o'sib borayotgan mablag'lari massasini to'plash va joylashtirish bilan cheklanib qolmay, balki potentsial jihatdan har tomonlama xarakterga ega. Ular nafaqat iqtisodiy hayotning barcha jabhalariga faol aralashibgina qolmay, balki faoliyat yuritayotgan kapital faoliyatida bevosita ishtirok etish yoki uning ustidan nazoratni amalga oshirish orqali kapital to‘planishiga hissa qo‘shadilar. Banklar tufayli kapitalni ishlab chiqarish sohalari va tarmoqlari bo'yicha taqsimlash va qayta taqsimlash mexanizmi mavjud bo'lib, u asosan ishlab chiqarishning ob'ektiv ehtiyojlariga qarab milliy iqtisodiyotning rivojlanishini ta'minlaydi. Korxonalarning investisiya va ishlab chiqarishni kengaytirishga qo’shimcha ehtiyojlarini moliyalash orqali banklar xalq xo’jaligining progressiv reproduktiv tuzilmasini yaratishga ta’sir ko’rsatish imkoniyatiga ega bo’ladilar.
Iqtisodiy adabiyotlarda bozor iqtisodiyoti rivojlanishining turli bosqichlarida tijorat banklarining vazifalari va funksiyalari ancha chuqur o‘rganilgan. Tahlil asosida banklarning quyidagi asosiy funktsiyalarini aniqlash mumkin:
pul kapitalini to'plash va safarbar qilish;
kredit vositachiligi;
kredit pullarini yaratish;
fermer xo'jaligida hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirish;
qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarda vositachilik qilish;
konsalting xizmatlarini ko'rsatish.
Bu funksiyalarning tizimli amalga oshirilishi tijorat bankining barqaror va dinamik faoliyat yuritishi haqida gapirish imkonini beradi.
Pul kapitalini to'plash va safarbar qilish banklarning eng qadimgi funktsiyalaridan biridir. Korxonalar va aholining bank tomonidan safarbar qilingan bo'sh mablag'lari, bir tomondan, ularning egalariga foiz ko'rinishida daromad keltirsa, ikkinchi tomondan, kredit operatsiyalarini amalga oshirish uchun asos yaratadi. Aynan banklar yordamida mablag'lar jamlanadi va kapitalga aylanadi.
Kredit vositachiligi tijorat banklarining yana bir muhim vazifasidir. Mavjud pul mablag'lari egalari va qarz oluvchilar o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri kredit munosabatlari kredit uchun taklif qilingan kapital hajmi va unga bo'lgan ehtiyoj o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli to'sqinlik qiladi. Ushbu kapitalni ozod qilish muddati qarz oluvchi talab qilgan davrga to'g'ri kelmaydi. Kapital egalari va qarz oluvchilar o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri kredit aloqalari ham qarz oluvchilarning to'lovga layoqatsizligi xavfini kamaytirishni qiyinlashtiradi. Tijorat banklari moliyaviy vositachi sifatida bu qiyinchiliklarni bartaraf etadi. Bank kreditlari xalq xo‘jaligining turli tarmoqlariga yo‘naltiriladi va ishlab chiqarishni kengaytirishni ta’minlaydi. Shuningdek, tijorat banklari va aholi, jismoniy shaxslar tomonidan uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar, uy-joylar xarid qilish, ularni ta’mirlash uchun kreditlar ajratilib, aholi turmush farovonligi oshishi va ijtimoiy muammolarni hal etishga xizmat qilmoqda.
Banklarning o'ziga xos funktsiyasi - bu cheklar, veksellar va kartalar orqali foydalaniladigan bank depozitlari ko'rinishidagi kredit pullarini yaratishdir. Tijorat banklari birinchi navbatda o'z mijozlaridan naqd pul qabul qilib, depozitlarni yaratadilar. Shu bilan birga, muomaladagi pulning umumiy miqdori ko'paymaydi, faqat bir turdagi kredit pullari (banknotalar) boshqasiga (depozitlarga) almashtiriladi; Ikkinchidan, bank bank kreditlari berish, mijozlardan qimmatli qog'ozlar, chet el valyutasi va oltin sotib olish asosida depozitlarni yaratadi. Shu bilan birga, muomaladagi pul massasi hajmining ortishi kuzatiladi. Mijoz bank hisobvarag'idan naqd pul yechib olganida, umumiy pul massasi o'zgarishsiz qoladi: pul oddiygina naqd pulsiz shakldan naqd pulga o'tadi. Hisobvaraqlardan pul mablag'larini hisobdan chiqarish (ssudalarni to'lashda, bank o'z mijozlariga qimmatli qog'ozlarni, valyutani, oltinni sotishda) pul massasining qisqarishiga olib keladi. Kredit pullarning asosiy emitentlari tijorat banklari hisoblanadi. Shu sababli, turli mamlakatlarning markaziy banklari, birinchi navbatda, tijorat banklari operatsiyalarining ko'lami va xarakteriga ta'sir qilish orqali pul emissiyasi jarayonini tartibga soladi.
Tijorat banklarining vazifalaridan biri uy xo'jaligida hisob-kitob va to'lovlarni amalga oshirish funktsiyasidir. Banklar to'lovlarda vositachilardir. Ular an'anaviy ravishda pul to'lovlarini tashkil etish va amalga oshirishda etakchi o'rinni egallaydi. Tijorat banklari mijozlar nomidan to‘lovlarni amalga oshiradilar, hisobvaraqlarga pul qabul qiladilar va barcha naqd pul tushumlari va chiqimlarining hisobini yuritadilar.
To'lov mexanizmi bozor iqtisodiyotining asosiy tuzilmalaridan biri bo'lib, uning aniq va muvofiqlashtirilgan ishlashi butun iqtisodiy tizimning samaradorligiga bog'liq.
Bank tuzilmasi rivojlangan mamlakatlarda to‘lov tizimining samarali faoliyat yuritishi hisob-kitob operatsiyalari texnologiyasini takomillashtirishni taqozo etadi. Bu mamlakatlarda turli xil hisob-kitob tizimlari yaratilmoqda. Masalan, yirik tijorat banklarining filial va idoralarining keng tarmog'iga ega bo'lgan kliring tizimlari deb ataladigan tizimlar. Ular banklarga mamlakatdagi to'lovlarning muhim qismini tozalash imkonini beradi. Banklarda to‘lovlarni markazlashtirish tarqatish xarajatlarini kamaytirishga xizmat qilmoqda, tranzaksiyalarni tezlashtirish va ishonchliligini oshirish maqsadida elektron to‘lov tizimlari joriy etilmoqda.
Rossiyada fond bozorining shakllanishi munosabati bilan tijorat banklarining qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarda vositachilik kabi funktsiyasi rivojlandi. Tijorat banklari qimmatli qog'ozlar bilan turli operatsiyalarni, xususan, chiqarish, sotib olish, sotish, saqlash, hisobga olish va boshqa operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega. Tijorat banklari o‘z mijozlari uchun aksiya va obligatsiyalar chiqarish va joylashtirish orqali kapitalni ishlab chiqarish maqsadlariga yo‘naltirish va davlat xarajatlarini moliyalashtirish imkoniyatiga ega bo‘ladilar. Banklar qimmatli qog‘ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda vositachi bo‘lib, shu orqali fond bozorining rivojlanishi va yanada shakllanishiga hissa qo‘shadilar. Qimmatli qog'ozlar bozori kredit tizimini to'ldiradi va u bilan o'zaro ta'sir qiladi.
Tijorat banklarining konsalting xizmatlari mijozlarga moliyaviy ahvolini yaxshilash, lizing xizmatlari va innovatsion kreditlar olish, yangi to‘lov shakllaridan foydalanish, plastik kartochkalardan foydalanish, hisobot berish kabi masalalar bo‘yicha maslahat berishdan iborat. tijorat banklari mijozlarining krediti va to‘lov qobiliyati, bank xizmatlari bozori, faol va passiv operatsiyalar bo‘yicha foiz stavkalari va boshqalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etish. Zamonaviy sharoitda tijorat banklarining bu funksiyasining ahamiyati ortib bormoqda.
Bozor iqtisodiyoti va bank sektorining rivojlanishi bilan tijorat banklarining yangi funktsiyalari paydo bo'ladi, an'anaviylari esa yangi xususiyatlarga ega bo'ladi. Tijorat banklari va ularning filiallari tomonidan ko‘rsatilayotgan xizmatlar soni va turlari sezilarli darajada oshdi. Bank ishidagi so‘nggi yangiliklar qatoriga quyidagilar kiradi: plastik kartochkalarni joriy etish, faktoring va lizing operatsiyalari, jahon fond va moliya bozorlaridagi operatsiyalarda ishtirok etish, masofaviy bank xizmatlari, internet texnologiyalari va boshqalar. Tijorat banklari o‘z xizmatlarini yaxshilash uchun ilmiy tavsiyalardan tobora ko‘proq foydalanmoqda. boshqaruv sohasi. Bu nafaqat ularning miqdorini oshirishga, balki sifatini yaxshilashga ham yordam beradi. Bank xizmatlari ro'yxati, bir tomondan, iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiq bo'lsa, ikkinchi tomondan, bozor iqtisodiyoti ehtiyojlarini qondirish va ularning aholi va boshqa iste'molchilar uchun maksimal darajada mavjudligini ta'minlashga qodir bo'lishi kerak.
Shunday qilib, yuqorida sanab o'tilgan vazifalarni bajarish orqali tijorat banklari zamonaviy bozor iqtisodiyotida muhim rol o'ynaydi. Ular aholidan ham, xo'jalik sub'ektlaridan ham bo'sh mablag'larning to'planishini ta'minlaydi. Ularning resurslari ulardan samarali foydalana oladigan agentlar o'rtasida qayta taqsimlanadi. Tijorat banklari davlat muomalasi xarajatlarini tejashga hissa qo'shadi, bu orqali pul muomalasi, pul o'tkazmalari va hisob-kitoblarni tezlashtirishga yordam beradi. Davlatning pul-kredit siyosatini amalga oshirishda banklarning roli ham katta, chunki bu siyosatning vositalari tijorat banklari orqali amalga oshiriladi.
Zamonaviy sharoitda tijorat banklari asosiy iqtisodiyotning yuqori tuzilmasi hisoblanadi. Iqtisodiy muhitda sodir bo'layotgan barcha jarayonlar esa ularning faoliyat ko'rsatish xususiyatida aniq namoyon bo'ladi. Shu bilan birga, banklar o‘zlari bajaradigan funksiyalari orqali iqtisodiyotga faol ta’sir ko‘rsatadilar. O'z navbatida, bank xizmatlariga bo'lgan ehtiyoj ortdi, bu sanoat va savdoning o'sishidan kelib chiqdi.
Rossiya bank sektorining shakllanishi moliya infratuzilmasining rivojlanishi ishlab chiqaruvchi kuchlarning rivojlanish darajasiga, iqtisodiyotning alohida tarmoqlari va mamlakat mintaqalarining ijtimoiy-iqtisodiy xususiyatlariga mos kelmasligi sharoitida sodir bo'ldi. Rossiya tijorat banklari o'ta noqulay ijtimoiy-siyosiy, iqtisodiy va moliyaviy sharoitlarda ishlaydi. Xalq xo‘jaligining boshqa sub’ektlari bilan birgalikda ularga tizimli inqiroz omillari chuqur ta’sir ko‘rsatadi. Bu omillar nafaqat tijorat banklari, balki butun moliya tizimining rivojlanish yo'nalishlari va tendentsiyalarini belgilab beruvchi korxonalar va kredit tashkilotlari faoliyat yuritadigan iqtisodiy muhitni tashkil qiladi.
Rossiya tijorat banklari o'tish davrida iqtisodiyotning ancha harakatchan tuzilmasi bo'lib, ishlab chiqarish sektoriga qaraganda tubdan islohot jarayonlariga ko'proq moslasha oldi. O'z rivojlanishida real sektordan oqilona tijorat alternativalari yo'qligi sababli ajratilgan banklar davlat qimmatli qog'ozlari bozorida spekulyatsiya qilishdi, bu esa mamlakatning investitsiya salohiyatini yo'qotdi.
Kredit resurslaridan yuqori foiz stavkalari, tabiiy va sun'iy monopoliyalarning yuqori narxlari, shuningdek, ichki jamg'armalardan olinadigan yuqori soliqlar tufayli uzilib qolgan ishlab chiqarish sektori tizimli siyosatni qo'llab-quvvatlashdan mahrum bo'lib, butun iqtisodiyotni ob'ektiv ravishda tanazzulga yuz tutishga mahkum etdi. . Muammo shundaki, tijorat banklari iqtisodiyotdagi asosiy rolini – real sektorga xizmat ko‘rsatish va qo‘llab-quvvatlashni yo‘qotdi. Moliyaviy resurslar ishlab chiqarishdan uzildi. Aynan bank faoliyatini real iqtisodiyotdan ajratib qo'yish 1998 yildagi moliyaviy inqirozning zaruriy shartlaridan biri edi. Shunday qilib, banklar va real sektor o‘rtasidagi munosabatlar mohiyatini tubdan o‘zgartirish va qulay iqtisodiy muhitni yaratish nafaqat iqtisodiyotni yaxshilash, balki bank tizimining o‘zini ham mustahkamlashning eng muhim shartidir. Asosiysi, banklar pul-kredit mexanizmlari va kredit siyosati orqali iqtisodiyotni rivojlantirish va uni barqarorlashtirishga hissa qo‘shadi. Ular muammoli va istiqbolli korxona va tashkilotlarni qo'llab-quvvatlash orqali butun iqtisodiyotga shifobaxsh ta'sir ko'rsatishi kerak.
Biroq, ishlab chiqarishdagi vaziyatni barqaror normallashtirmasdan turib, har qanday moliyaviy muvaffaqiyatlar mahalliy va qisqa muddatli bo'lishga mahkumdir. Shu munosabat bilan asosiy sa’y-harakatlar tanazzulni to‘xtatish va ishlab chiqarishni ko‘paytirish, shu bilan birga moliyaviy-kredit muammolarini imkon qadar hal qilishga qaratilishi kerak. Shu bilan birga, banklar bozorning asosiy tuzilmasini tashkil etuvchi elementi bo'lib, butun iqtisodiy tizimning holati va barqarorligiga kuchli ta'sir ko'rsatadi. Shuning uchun iqtisodiyotni barqarorlashtirish muammolarini hal qilishda bank tizimiga tayanish va ular bilan birgalikda ishlab chiqish zarur
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tijorat banklarining faol ishtirokida pul-kredit siyosatini amalga oshirish dasturini amalga oshirmoqda, bunda banklarning barqarorligini saqlash va mustahkamlash eng muhim makroiqtisodiy vazifaga aylanadi. Bu banklarning ishlab chiqarishga burilishini belgilab beradi hamda iqtisodiyotni ham, pul muomalasini ham barqarorlashtirishga kuchli turtki beradi.
Shunday qilib, tijorat banklarining vazifalari va ularning ishlab chiqarish sohasiga ta'sirini aniqlab, shuni ta'kidlash mumkinki, bank tizimi va moddiy ishlab chiqarish takror ishlab chiqarish jarayonining o'zaro bog'liq ikkita tarkibiy qismidir. Binobarin, bank tizimini tiklash, barqarorlashtirish va mustahkamlash butun iqtisodiyotni barqarorlashtirish va jonlantirishning zaruriy va hal qiluvchi omiliga aylanadi.
Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, zamonaviy sharoitda tijorat banklari faoliyatining iqtisodiy asoslari va barqarorligi omillarini o‘rganish juda muhim ko‘rinadi. Tijorat banklari barqarorligini ta’minlashning asosiy omillarini o‘rganish ularni boshqa xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar va tarmoqlar bilan birgalikda o‘rganish, bank va iqtisodiyotning boshqa tarmoqlari o‘rtasidagi o‘zaro aloqa jarayonlari qay darajada rivojlanganligini aniqlash demakdir.
1.2 Tijorat banki moliyaviy barqarorligining iqtisodiy mazmuni
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi to'liq amalga oshirilmagan va to'liq ishlab chiqilmagan nazariy va amaliy muammodir. Mahalliy va xorijiy zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda "tijorat bankining moliyaviy barqarorligi" toifasining mazmuni bo'yicha konsensus mavjud emas. Buni bank faoliyatining nafaqat ichki, balki tashqi omillarini ham aks ettiruvchi murakkab xarakterga ega ekanligi bilan izohlash mumkin.
Iqtisodiy va moliyaviy masalalar bo'yicha ilmiy nashrlarda moliyaviy barqarorlik toifasi ko'pincha ishonchlilik, barqarorlik va muvozanat bilan belgilanadi. Biroq, ushbu toifalarni tushunish uchun kontseptual tushuntirishlar talab qilinadi.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi “bank ishonchliligi” tushunchasiga nisbatan birlamchi hisoblanadi. Faqat ishonchli bank barqaror bo'lishi mumkin. Ammo ishonchli bank har doim ham barqaror bank emas. Bank ishonchliligi - bu bankning o'z majburiyatlarini bajarish qobiliyati. Masalan, tijorat banki ishonchli bo'lgan holda mijoz oldidagi majburiyatlarini bajarishi mumkin, ammo bu uning moliyaviy barqarorligiga zid keladi, foydaning kamayishiga va hatto yo'qotishlarga olib keladi. "Ishonchlilik" atamasi ko'pincha Rossiya amaliyotida tijorat banklari faoliyatini e'lon qilingan hisobot ma'lumotlari asosida qiyosiy tavsiflash uchun ishlatiladi, bu esa bank ishonchliligi reytinglarini tuzish imkonini beradi. Shuni ta'kidlash kerakki, "ishonchlilik" tushunchasi, birinchi navbatda, tijorat bankining o'z mijozlari nuqtai nazarini aks ettiradi.
Ya'ni, "bankning moliyaviy barqarorligi" "ishonchlilik" dan ko'ra asosiy tushunchadir.
Iqtisodiy nuqtai nazardan bankning moliyaviy barqarorligi tushunchasini uning barqaror muvozanati ma’nosida ko‘rib chiqish kerak. Shu bilan birga, "moliyaviy barqarorlik", "muvozanat" va "barqarorlik" tushunchalari o'rtasida farq bor.
Ilmiy-texnika taraqqiyotining jadal rivojlanishi sharoitida barqarorlik muammosini o'rganish alohida ahamiyatga ega bo'ldi. Bu toifa fan va texnikaning murakkab dinamik tizimlarni (masalan, konstruksiyalar, transport vositalari) oʻrganish bilan bogʻliq turli sohalarida faol qoʻllanila boshlandi.
Iqtisodiyot nazariyasida moliyaviy barqarorlikka alohida e'tibor berildi. Bu yerda iqtisodiy muvozanat tushunchalaridan biri sifatida “moliyaviy barqarorlik” ishlatilgan. Turli ijtimoiy-iqtisodiy maktablar o'zlarining makroiqtisodiy muvozanat tushunchalarini belgilab berdilar.
Ilmiy kategoriya sifatida iqtisodiy moliyaviy barqarorlik murakkab bozor sharoitida iqtisodiy tizimning alohida holatining mohiyatini aks ettiradi, uning hozirgi va prognozli kelajakdagi harakatining maqsadliligi kafolatini tavsiflaydi.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi - bu bankning dinamik bozor sharoitida o'z vazifalarini aniq va tezkor bajarish, mijozlar ishonchini qozonish, yuridik va jismoniy shaxslarning omonatlari ishonchliligini ta'minlash va qisqa muddatli majburiyatlarni bajarish qobiliyatidir. mijozlarga muddatli va uzoq muddatli xizmat ko'rsatish, bank ichidagi va banklararo faoliyatning texnologiyasi va tashkil etilishini doimiy ravishda takomillashtirish, pirovardida uning aktsiyadorlari, kreditorlari va mijozlari manfaatlarini ko'zlab, Rossiya iqtisodiyotini rivojlantirish uchun zarur bo'lgan ish natijalarini ta'minlash. butun."
Moliyaviy barqarorlik iqtisodiy kategoriya sifatida muvozanat holati ma'nosida ko'rib chiqilishi kerak.
Barqarorlik sohasidagi ilmiy adabiyotlarni o'rganish bizga tijorat banki barqarorligining quyidagi ta'rifini shakllantirish imkonini berdi.
P odiqtisodiymoliyaviybarqarorlikyutijoratbanka tijorat bankining mavjud iqtisodiy muhitda muvozanat holatiga erishish va bu holatni o'zgaruvchan tashqi va ichki omillar ta'sirida nisbatan uzoq vaqt davomida saqlab turish qobiliyatini tushunish kerak. Beqaror tijorat banki u yoki bu sabablarga ko'ra chiqqan muvozanat holatiga qaytmaydi, balki doimiy ravishda undan uzoqlashadi yoki uning atrofida qabul qilib bo'lmaydigan darajada katta tebranishlarni amalga oshiradi.
Har qanday korxona, shu jumladan, bank barqarorligining umumiy iqtisodiy mazmunining eng muhim xarakteristikasi uning tarkibiy murakkabligi, uni belgilovchi ko‘plab omillar bilan bog‘liqligidir. Iqtisodiy barqarorlikning bir qancha komponentlari mavjud:
- moliyaviy barqarorlik;
- sifat,
- mahsulotlarning raqobatbardoshligi;
- texnologik tuzilmalarning raqobatbardoshligi;
- ishlab chiqarish va tijorat faoliyati samaradorligi;
- boshqaruvning innovatsionligi;
- zavod dizaynining moslashuvchanligi,
- ishlab chiqarish va mahsulotlarni diversifikatsiya qilish qobiliyati, reproduktiv murakkablik.
Tijorat banklari faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari barqarorlik tarkibiy qismlarini butunlay boshqacha tasniflash zarurligini taqozo etadi. Tijorat banki barqarorligining umumiy iqtisodiy mazmunining quyidagi tarkibiy qismlari aniqlanadi:
- kapitalning moliyaviy barqarorligi;
- tijorat yoki bozor moliyaviy barqarorligi;
- funktsional moliyaviy barqarorlik;
- tashkiliy va tarkibiy moliyaviy barqarorlik
- moliyaviy barqarorlik.
Kapitalmoliyaviybarqarorlik tijorat banki o'z kapitali miqdoriga asoslanadi. Bankning o'z kapitalining miqdori bankning raqobatbardoshligi barqarorligining asosiy manbalari va omillaridan biri bo'lib, bank faoliyatining ko'lamini, yo'qotishlarni qoplash qobiliyatini va pul massasining talablarni qondirish uchun etarliligini belgilaydi. depozitlarni chiqarish. Bankning o'z mablag'lari ham bankrotlik holatida qarzlarni qoplash uchun eng muhim sug'urta fondi va bank operatsiyalarini rivojlantirish uchun moliyalashtirish manbai hisoblanadi. Kapital bankni har qanday kutilmagan holatlarga adekvat javob berish uchun etarli zaxiralar bilan ta'minlaydi va o'zgaruvchan sharoitlarga moslashishda to'lovga layoqatsizlikdan qochishga yordam beradi. Shuning uchun bozor iqtisodiyotiga ega mamlakatlarning bank qonunchiligi bank faoliyatini yo‘lga qo‘yish sharti sifatida tijorat banklari kapitalining qat’iy belgilangan miqdoriga ega bo‘lishini talab qiladi. Boshqa tomondan, banklarning o'zlari raqobatda strategik barqarorlikning sharti sifatida o'z kapitalini ko'paytirishga intiladi.
Asos bozor (tijorat) barqarorlik bank - uning bozor munosabatlari infratuzilmasiga integratsiyalashuvining ko'rsatkichi: davlat bilan munosabatlardagi aloqalar darajasi va mustahkamligi; banklararo munosabatlarda ishtirok etish; butun iqtisodiyotning bank sektori uchun tizimli ahamiyatga ega, ya’ni yaxlitlik mulkini ta’minlovchi munosabatlar va aloqalarning mavjudligi; mamlakatdagi moliyaviy oqimlarning muayyan ulushini nazorat qilish; kreditorlar, mijozlar va omonatchilar bilan munosabatlarning davomiyligi va sifati; bankning pul kapitali va iqtisodiyotning real sektori o'rtasidagi yaqin munosabatlar; tijorat bankining ijtimoiy ahamiyati, ya'ni. aktivlar va shaxsiy omonatlarning salmoqli qismini bitta tijorat banki tasarrufida jamlash.
Funktsionalmoliyaviybarqarorlik Bank ikkita variantga ega bo'lishi mumkin:
a) tijorat bankining cheklangan xizmat turlari bo'yicha ixtisoslashuvi, bu ixtisoslashgan bankka tanlangan bank mahsulotlari turlarini yanada samaraliroq boshqarish imkonini beradi;
b) tijorat bankini universallashtirish, uning asosi uning barqarorligi g'oyasi bo'lib, ko'pchilik mijozlar bank mahsulotlariga bo'lgan barcha ehtiyojlarini bitta tijorat bankida qondirishni afzal ko'rishadi.
So'nggi paytlarda zamonaviy adabiyotlarda banklar qanday bo'lishi kerakligi - universal yoki ixtisoslashtirilgan, ularning qaysi biri eng barqaror ekanligi haqida munozaralar mavjud.
Umuman olganda, tijorat banki o'z mohiyatiga ko'ra universal kredit tashkiloti hisoblanadi, chunki u tayyor va manfaatdor bo'lgan taqdirda qonun hujjatlarida taqiqlanmagan har qanday bank operatsiyalari va operatsiyalarini amalga oshirish huquqiga ega. Shu bilan birga, bank muayyan operatsiyalar va operatsiyalarni amalga oshirishga ustunlik berishi mumkin (bu ularning operatsiyalari va operatsiyalarining umumiy hajmidagi ulushidan dalolat beradi), bu uning ixtisoslashuvini o'z faoliyatining umumiy universal xarakterida aks ettiradi. Tijorat banki istalgan vaqtda amalga oshiradigan operatsiyalar (operatsiyalar) ro'yxatini rentabellik va barqarorlikdan kelib chiqib belgilashi kerak, ya'ni. u hisobga olishi kerak:
ma'lum bir vaqtda va ma'lum bir mintaqada aniq bank mahsulotlari (xizmatlari) uchun haqiqiy talab;
yaqin kelajakda bank xizmatlariga talabning kutilayotgan o‘zgarishlari, shu jumladan yangi, noan’anaviy mahsulotlarga talabning paydo bo‘lishi;
tijorat bankining muayyan yangi operatsiyalar va operatsiyalarni amalga oshirishga tayyorlik darajasi;
haqiqatda amalga oshirilgan va amalga oshirilishi rejalashtirilgan yangi operatsiyalar va operatsiyalarning rentabellik darajasi.
Bunda har bir bank uchun individual bo‘ladigan bankni universallashtirish yoki ixtisoslashtirish masalasiga ma’lum bir bankning imkoniyatlari va manfaatlaridan kelib chiqib javob izlash kerak. Har bir tijorat banki asosiy e’tiborni bank faoliyatining maksimal erishish mumkin bo‘lgan rentabellik darajasiga qaratganligi sababli, u bugungi kun uchun eng foydali operatsiyalar va operatsiyalarni tanlab olishi va ularni amalga oshirishga o‘z kuch va resurslarini jamlashi zarur. Ushbu tanlov o'zgaruvchan tashqi va ichki omillarni baholashni hisobga olgan holda bank siyosatini qayta ko'rib chiqishda (aniqlashda) amalga oshirilishi kerak. Bundan tashqari, u bankning rejalashtirilgan ixtisoslashuv darajasini tavsiflaydi, bu esa ba'zan mablag'larni sezilarli darajada qayta guruhlashni, aktivlar va passivlarni qayta tuzishni va ularni tanlangan sohalarda, shu jumladan yangilarida kontsentratsiyalashni talab qiladi. Shu bilan birga, amalga oshiriladigan operatsiyalar va operatsiyalar ro'yxatini qayta ko'rib chiqish va rejalashtirilgan davrda eng jozibador deb hisoblashga qaror qilganlarini tanlash munosabati bilan bankning ixtisoslashuvining o'zgarishi bankni uning ko'p qirraliligidan mahrum qilmasligi kerak. . Shu bilan birga, tijorat banki hozirgi vaqtda eng foydali va hatto foyda keltirmaydigan deb tan olingan faoliyat sohalarini ham e'tibordan chetda qoldirmasligi kerak. Ular bilan hali ham shug'ullanish kerak. Bank xodimlari tegishli operatsiyalarni bunday operatsiyalarga xos bo'lgan sifatli darajada qanday amalga oshirishni unutmasliklari muhimdir. Kelajakda vaziyat o'zgarishi mumkin, keyin esa bank bunday operatsiyalarni yangidan, ya'ni noldan o'zlashtirishga majbur bo'lmaydi, bu esa amalda raqobatni yo'qotish va barqarorlikni yo'qotish demakdir. Bundan tashqari, har bir bank o'z mijozi uchun hali amalga oshirilmagan operatsiyalarni amalga oshirishga tayyor bo'lishi kerak. Aks holda, bank bunday yangi operatsiyalarga muhtoj bo'lgan mijozlarni yo'qotishi mumkin.
Doimiy rivojlanayotgan o'rta bank ma'lum bir davrda ob'ektiv ravishda eng daromadli bo'lgan 2-4 turdagi yirik operatsiyalarni faol va keng miqyosda amalga oshirishi va boshqa har qanday operatsiyalarni amalga oshirish qobiliyatini doimiy ravishda minimal darajada ushlab turishi kerak. va ertaga talab qilinishi mumkin bo'lgan hajmdagi operatsiyalar.
Shu bilan birga, ixtisoslashuv o'lchovi, ya'ni. eng foydali deb hisoblangan va asosiy kuchlar va mablag'lar yo'naltirilgan operatsiyalar (operatsiyalar) ro'yxatining kengligi, qoida tariqasida, bankning kapitali va aktivlari qanchalik ko'p bo'lsa, shuncha ko'p operatsiyalar (operatsiyalar) amalga oshiriladi. u yoki bu bank xodimlari, hatto kapitallari teng bo'lsa ham, samarali faoliyat ko'rsatishi mumkin.
Zamonaviy Rossiyada, davlat tomonidan soliq qonunchiligiga, valyuta siyosatiga tez-tez o'zgartirishlar, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan yangi qoidalar va cheklovlarni joriy etish, moliyaviy vositalarning rentabelligidagi o'zgarishlar (ko'pincha oldindan aytish qiyin) sharoitida. Iqtisodiyotdagi inqiroz jarayonlarining notekis chuqurlashishini hisobga olgan holda, bank siyosatini har qanday vaqtda eng foydali bo'lgan faoliyat sohalarini qayta ko'rib chiqish bo'yicha muntazam ishlarni hisobga olgan holda qurish kerak. Shunday qilib, bank hozirgi vaqtda rentabellik mezoni asosida o'z ixtisosligini belgilaydi. Kelajakda yaxshi daromad olish uchun u universal bo'lib qolmoqda.
Rossiyada banklarning ixtisoslashuvi masalasi davlat va mintaqaviy boshqaruvning turli darajalarida tobora ko'proq ko'tarilmoqda. Biroq, mutaxassislik tushunchasi turlicha talqin qilinadi. Agar biz asosan byudjet mablag'lari bilan ishlaydigan banklar haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu banklarni to'liq kredit tashkilotlari deb hisoblash mumkin emas. Bular mohiyatan investitsiya dasturlarini amalga oshirish boʻyicha davlat siyosatini yurituvchi organlardir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida rivojlanayotgan boshqa barcha banklar oxir-oqibatda qishloq xo'jaligini moliyalashtirish, savdoni kreditlash, mashinasozlik, samolyotsozlik, harbiy texnika ishlab chiqarish va hokazolarni ta'minlovchi tarmoq kontekstida o'z o'rnini egallaydi. Umuman olganda, islohot jarayonida banklarni universallashtirish, shundan keyingina bozor sharoiti va bankning mintaqadagi va iqtisodiyot tarmoqlaridagi mavqei bilan belgilanadigan ixtisoslashuv haqida gapirish kerak.
Hozirgi vaqtda Rossiya Banki va Rossiya Federatsiyasi hukumati bank tizimining tuzilishi muammolarini ko'rib chiqib, banklar universal maqom doirasida rivojlanish imkoniyatini saqlab qolishlari kerakligini ta'kidlamoqdalar, bu esa ularga xavflarni kamaytirishga imkon beradi. xizmatlarni diversifikatsiya qilish va mijozlarga har tomonlama xizmat ko'rsatishni ta'minlash. Kredit tashkilotlarini alohida mahsulotlar, operatsiyalar va faoliyat turlari bo'yicha ixtisoslashtirish ularning universal maqomi doirasida mumkin.
Banklarning universal moliyaviy vositachilar maqomini saqlab qolish bilan bir qatorda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bank tizimidagi banklarga institutsional alternativalarni ishlab chiqishni zarur deb hisoblaydi: hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatmasdan va mablag'larni jalb qilmasdan mablag'larni jalb qilish va joylashtirish uchun litsenziyaga ega kredit va depozit tashkilotlari. aholidan; omonat-ssuda uyushmalari, kredit kooperativlari va shu kabi boshqa tuzilmalar. Ayni paytda bunday tashkilotlar faoliyati uchun huquqiy imkoniyatlar yaratish muhim ahamiyatga ega.
Rossiya banklari assotsiatsiyasi (ARB), Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidan farqli o'laroq, ko'p tuzilmalilik tamoyilidan kelib chiqishni taklif qiladi. Soʻnggi oʻn yilliklarda barqaror iqtisodiy oʻsishga erishgan rivojlangan mamlakatlar (AQSh, Gʻarbiy Yevropa davlatlari, Yaponiya) va oʻtish davridagi mamlakatlar tajribasi shuni koʻrsatadiki, koʻp tuzilmalilik inqiroz hodisalarining rivojlanishiga toʻsqinlik qiluvchi va barqarorlikni taʼminlovchi muhim omillardan biri hisoblanadi. iqtisodiyot tarmoqlarini bank xizmatlari bilan bir xilda to'ldirish. Jahon bank hamjamiyatida banklarning universallashuvi va ixtisoslashuvi jarayoni parallel ravishda rivojlanib, ushbu turdagi kredit tashkilotlarining har biriga o'z iqtisodiy manfaatlarini amalga oshirish imkonini beradi. Umumjahon va ixtisoslashgan banklarni shakllantirish mezoni nafaqat faoliyat yo'nalishi, balki tavakkalchilik va rentabellikni hisobga olish, yo'qotishlardan huquqiy himoyalanishdir. Shuning uchun ko'pchilik rivojlangan mamlakatlarda ko'p bosqichli bank tizimi mavjud. Bunday tizim kredit-moliya sektorining barcha qatlamlarini - davlat krediti, sanoat va ixtisoslashtirilgan banklar, kichik va o'rta bank korxonalari, shahar kredit tashkilotlari, kredit uyushmalari, o'zaro sug'urta jamiyatlari va boshqalarni samarali rivojlantirish imkonini beradi.
Rossiya bank tizimining xilma-xilligi jahon tajribasini hisobga olgan holda bank faoliyatini universallashtirish va ixtisoslashtirishni rivojlantirish strategiyasining umumiy kontekstida ko'rib chiqilishi kerak. Rossiyaning isloh qilingan bank tizimida, ARB ma'lumotlariga ko'ra, ham xususiy, ham davlat banklari, davlat ishtirokidagi banklar bo'lishi kerak. Bu ob'ektiv sabablarga ko'ra. Xususan, Rossiyaning aksariyat hududlarida qishloq xo'jaligi foydasiz va davlatning moliyaviy yordamini talab qiladi, bu esa davlat banki orqali samaraliroq ta'minlanishi mumkin. Sanoatda davlat banklariga bo'lgan ehtiyoj xususiy kredit institutlarining kapital bazasining zaifligi bilan belgilanadi, shuning uchun ular iqtisodiyotni tarkibiy o'zgartirish bo'yicha asosiy chora-tadbirlarni kreditlashda keng miqyosda ishtirok eta olmaydi.
Davlat banklari va davlat ishtirokidagi banklar faoliyatining asosiy yo'nalishi quyidagilar bo'lishi mumkin: byudjet va jalb qilingan resurslardan foydalangan holda iqtisodiyotni rivojlantirishga investitsiyalar; byudjet manbalari hisobidan moliyalashtiriladigan loyiha va dasturlarni amalga oshirish; eksport-import operatsiyalarini qo‘llab-quvvatlash va kafolatlash; tashqi qarzga xizmat ko'rsatish va markazlashtirilgan tashqi iqtisodiy operatsiyalar bo'yicha agentlik funktsiyalarini bajarish.
Rossiya banklari assotsiatsiyasi zaruriy va byudjet imkoniyatlaridan kelib chiqqan holda ixtisoslashtirilgan rivojlanish banklarini yaratishni maqsadga muvofiq deb hisoblaydi. Ular byudjetning muayyan investitsiya maqsadlarini amalga oshirish, byudjetdan moliyalashtirish bilan bir qatorda davlat ahamiyatiga molik dasturlarni muqobil moliyalashtirish imkoniyatlarini yaratish vositasi bo'lishi kerak.
Ayni paytda ixtisoslashtirilgan investitsiya banklarini tashkil etish choralari ko‘rilmoqda. Shunday qilib, Rossiya taraqqiyot banki va Rossiya qishloq xo'jaligi banki allaqachon faoliyat ko'rsatmoqda. Biroq, ularni bosqichma-bosqich keng ko'lamli harakatlarga ega kuchli ixtisoslashgan moliya institutlari sifatida shakllantirish choralarini ko'rish kerak.
Yuqoridagilarni inobatga olgan holda, ko'p tuzilmali bank tizimida kredit tashkilotlari turlarining xilma-xilligi iqtisodiyotning barcha tarmoqlarini moliyaviy xizmatlar bilan to'liqroq to'ldirish imkonini berishi va inqiroz hodisalarining mamlakatga tarqalishining oldini olishi shubhasizdir. butun moliyaviy tizim, agar ular alohida bozor segmentlarida paydo bo'lsa.
Tijorat bankining funktsional barqarorligi uchun ko'rib chiqilgan variantlarning har biri o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega:
bankning ixtisoslashuvi uni bozor kon’yunkturasining o‘zgarishiga chambarchas bog‘liq qilib qo‘yadi, ular o‘zgarganda bank faoliyatini diversifikatsiya qilish imkoniyatini istisno qiladi;
bankni universallashtirish moliyaviy resurslarni jalb qilish tuzilmasini diversifikatsiya qilish imkonini beradi va bitta yirik mijozga bog'liq emas, lekin taqdim etilayotgan xizmatlar hajmi va turlarini kengaytirish bankni tashkil etish va boshqarishning haddan tashqari murakkabligiga olib kelishi mumkin va natijada, bankning bozor muhiti ehtiyojlariga sezgirligini yo'qotishiga, bank barqarorligi va raqobatbardoshligining zaiflashishiga.
Shu sababli, Rossiyaning o'ziga xos sharoitida tijorat banklarining barqarorlik ko'rsatkichlarini optimallashtirish bilan bog'liq masalalarni hal qilishda ikkala tendentsiya - bank mahsulotlari va xizmatlarini universallashtirish va ixtisoslashtirish o'rtasidagi qarama-qarshi munosabatlarni hisobga olish kerak.
Umuman olganda, bizning fikrimizcha, boshqa hamma narsa bir xil bo'lsa, ko'p funktsiyali banklar xizmat ko'rsatish turlarini yaxshilaydi va ularning sifatini oshiradi. Biroq, bu erda ham universallashtirishning ixtisoslashuvdan ustunligi nafaqat bevosita, balki unga qarshi ta'sir qiluvchi omillar ta'sirida rivojlanadigan va yuqori ixtisoslashgan banklarning barqaror faoliyat yuritish imkoniyatini tashkil etuvchi tendentsiya sifatida namoyon bo'ladi.
Tashkiliy va tarkibiymoliyaviybarqarorlik Bank, bankning tashkiliy tuzilmasi va uning boshqaruvi bank faoliyatining maqsad va vazifalariga hamda bank mahsulotlari va xizmatlarining aniq doirasiga, bajariladigan funktsiyalarga mos kelishi kerak, deb hisoblaydi, ularni amalga oshirish orqali bank o'z strategiyasiga erishishni ta'minlaydi. . Tijorat bankining tashkiliy-tarkibiy barqarorligining eng muhim parametri uning faoliyatini tartibga soluvchi funktsional va texnologik hujjatlar asosida bank faoliyatining ayrim turlarini tashkiliy-texnologik jihatdan ham tashkiliy tuzilma doirasida, ham u bajaradigan o'ziga xos bank funktsiyalari doirasida tashkiliy va texnologik jihatdan farqlashdir. . Bankning boshqaruv tashkiloti tuzilmasi ishlash mumkin bo'lgan tizimning to'liqligiga ega bo'lishi uchun uning faoliyatining barcha asosiy yo'nalishlari va usullarini tartibga soluvchi yaxlit, mazmunli muvofiqlashtirilgan ichki bank hujjatlari (nizomlar, ko'rsatmalar va boshqalar) to'plami talab qilinadi. . Ushbu hujjatlar to'plami sizga quyidagilarga imkon beradi:
tijorat banklari mijozlariga xizmat ko‘rsatish sifatini oshirish;
bank ichidagi munosabatlarni tartibga solish, impulsiv qarorlarni bartaraf etish, xodimlarning mas'uliyat darajasini oshirish;
bankning asossiz ravishda xavfli operatsiyalarni amalga oshirish ehtimolini keskin kamaytirish.
Shunday qilib, biz tijorat bankining iqtisodiy barqarorligini ta'minlashning etarlicha samarali vositasi haqida gapiramiz.
Tijorat bankining tashkiliy tuzilmasini belgilovchi muhim omil uning hajmi hisoblanadi. Shunday qilib, kichik mintaqaviy bank moliya markazida joylashgan yirik bankdan farqli tuzilishga ega; Qishloqdagi bank sanoat hududidagi bankdan farq qiladi. Ko'p sonli tarkibiy bo'linmalarga ega bo'lgan bank tuzilmasi tarkibiy bo'linmalarsiz bank tuzilmasi bilan juda kam umumiylikka ega. Bir xil tuzilishga ega bo'lgan ikkita bankni topish mumkin emas. Bundan tashqari, vaqt o'tishi bilan bankning tuzilishi o'zgaradi, bu ham, masalan, o'n yil oldin bo'lganidan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.
Tashkiliy va tuzilmaviy barqarorlikni oshirish maqsadida tijorat banklari tomonidan doimiy ravishda bo‘lim va bo‘limlar majmui, bankning o‘zgaruvchan ish sharoitlariga, bank oldiga qo‘yilgan yangi vazifa va maqsadlarga, menejerlar, auditorlarning tavsiyalariga muvofiq boshqaruv organlari tarkibi o‘zgarib turadi. va hokazo.
Shu bilan birga, doimiy o'zgarishlarga qaramay, bank tuzilmasi barqarorlik va operatsion barqarorlikka erishish imkonini beradigan ba'zi asosiy tamoyillarga amal qilishi kerak.
Tijorat banklarining tashkiliy va tarkibiy tuzilmasining tobora murakkablashishi ularning moliyaviy barqarorligiga qarama-qarshi ta'sir ko'rsatishi mumkin, bu esa o'z kapitalining miqdori, funktsional va tashkiliy tuzilmaning mosligi va boshqalar kabi omillarning ta'siri bilan ham bog'liq. . Ko'pincha ko'p yo'nalishli xarakterga ega bo'lgan ushbu omillarning birgalikdagi ta'sirini baholash tegishli mezonlar tizimini talab qiladi, ularning zamonaviy sharoitlarda qo'llanilishi bundan keyin ham muhokama qilinadi.
Moliyaviybarqarorlik tijorat banki umumiy iqtisodiy barqarorlikning boshqa barcha tarkibiy qismlarining xususiyatlari va ta'siri sintez qilinadigan o'ziga xos umumlashtiruvchi parametr sifatida ko'rib chiqilishi kerak.
Moliyaviy barqarorlik Rossiya bank sektori rivojlanishining hozirgi bosqichi uchun dolzarbligi nuqtai nazaridan tijorat banki barqarorligining eng muhim tarkibiy qismidir. Shuning uchun biz uni quyida olib boriladigan ko'rsatkichlar tizimida batafsil va batafsil tahlil qilish uchun tanladik.
1.3 Tijorat bankining moliyaviy barqarorligining mohiyati
Bozor iqtisodiyoti sharoitida tijorat banki moliyaviy faoliyatining eng muhim xususiyati moliyaviy barqarorlikdir. Uning ta'minlanishi tijorat banklari faoliyatidagi eng keskin muammolardan biridir. Agar tijorat banki moliyaviy barqaror bo'lsa, u boshqa tijorat banklariga nisbatan raqobat ustunligiga ega bo'lib, u qo'shimcha resurslarni jalb qilishda, bozorning ma'lum bir segmentida ustunlik qilishda, bank resurslarining asosiy manbai sifatida aholi depozitlarini ko'paytirishda va shunga mos ravishda bank resurslarini kengaytirishda namoyon bo'ladi. investitsion investitsiyalar hajmi, yangi noan’anaviy xizmatlar turlarini rivojlantirish imkoniyatlari va boshqalar.Bundan tashqari, moliyaviy barqaror bank qulay tashqi muhitni yaratadi, ya’ni davlat va jamiyat bilan ziddiyatli munosabatlarga kirishmaydi, chunki u to‘laydi. byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar, ishchilarga va xodimlarga o'z vaqtida va to'liq miqdorda ish haqi, aktsiyadorlarga dividendlar va qarz mablag'larini kreditorlariga qaytarish.
Bankning moliyaviy barqarorligini aktivlar sifati, kapitalning etarliligi va operatsion samaradorligi bilan baholash mumkin. Tijorat banki barqaror kapitalga ega bo'lsa, likvid balansga ega bo'lsa, to'lovga qodir bo'lsa va kapital sifatiga qo'yiladigan talablarga javob bersa, uning pozitsiyasi barqaror hisoblanadi. Bankning moliyaviy barqarorligi deganda uning jismoniy va yuridik shaxslarning depozitlarini jalb qilish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirishda, bank hisobvaraqlarini ochish va yuritishda, shuningdek, o‘z nomidan va o‘z hisobidan jalb qilingan mablag‘larni joylashtirishda halokatli tebranishlarga bardosh berish qobiliyati tushuniladi. to'lov, shoshilinchlik va to'lov shartlari bo'yicha xarajatlar.
Ammo umuman olganda, tijorat bankining moliyaviy barqarorligi uzoq muddatli istiqbolda uning moliyaviy holatining moliyaviy barqarorligidir. U moliyaviy resurslarning holatini aks ettiradi, bunda tijorat banki mablag'larni erkin boshqarib, ulardan samarali foydalanish orqali o'z xo'jalik faoliyatini uzluksiz amalga oshirish jarayonini ta'minlay oladi.
“Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi” tushunchasini tavsiflab, uning asosiy xususiyatlarini belgilab beramiz.
Birinchidanbelgisi - “moliyaviy barqarorlik” toifasi tijorat banklarining barqaror rivojlanishidan jamiyat va uning a’zolari manfaatdorligida namoyon bo‘ladigan ommaviy toifadir.
Shunday qilib, aholi banklarning barqaror rivojlanishidan bevosita manfaatdor bo‘lib, ularning jamg‘armalari tufayli ular tijorat bankining resurs bazasini tashkil qiladi; Aholining omonatlari nafaqat muhim, balki bankning barqaror resursidir.
Resurs bazasini shakllantirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan va bozorning turli segmentlarida tezkor faoliyat yurituvchi mijozlar va kontragentlar ham kredit tashkilotlarining barqarorligidan bevosita manfaatdor ekanligini ko'rsatadilar. Tijorat banki an'anaviy tarzda iqtisodiyotning turli tarmoqlari, mulkchilikning tashkiliy-huquqiy shakllari va faoliyat sohalari korxonalariga xizmat ko'rsatadi. Shunisi e'tiborga loyiqki, korxona va tashkilotlarning turli tijorat banklarida bir nechta joriy hisobvaraqlar ochish imkoniyatini hisobga olgan holda, bir korxona o'zi bilan hamkorlik qiladigan bir nechta tijorat banklari faoliyatidan manfaatdor bo'lganligi sababli, aslida ko'plab manfaatlar shakllanadi. Shu nuqtai nazardan, o'zaro to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlariga ega bo'lgan kontragent banklarni ham ko'rib chiqish mumkin.
Tijorat banklarining barqaror faoliyat yuritishidan bevosita manfaatdorlik sohasiga soliq tushumlarining o‘z vaqtida tushishidan manfaatdor bo‘lgan davlat ham kiradi. Shu bilan birga, davlat manfaati bank tizimining barqarorligini saqlash, uni rivojlantirish va mustahkamlash zarurati bilan bog'liq bo'lgan o'ziga xos xususiyatlarga ham ega. Bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining asosiy maqsadlaridan biridir. Nazorat va tartibga solish funktsiyalarini amalga oshirib, Rossiya banki Rossiya iqtisodiyotining bank sektorining barqarorligini ta'minlashga intiladi.
Ikkinchidanbelgisi“Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi” tushunchasi barqarorlikning resurs salohiyati hajmi va sifatiga bog'liqligidir. Bankning resurs salohiyati bank moliyaviy barqarorligining sifat darajasini belgilaydi. Bank jalb etayotgan resurslar miqdori qanchalik ko‘p bo‘lsa va bu resurslarning sifati qanchalik yaxshi bo‘lsa, u o‘z resurslarini sarmoyalashda shunchalik faol bo‘ladi, moliyaviy holatini va shunga mos ravishda moliyaviy barqarorligini mustahkamlaydi.
Uchinchibelgisi - tijorat bankining moliyaviy barqarorligi dinamik kategoriyadir , har qanday ta'sir natijasida uni tark etgandan keyin muvozanatli moliyaviy holatga qaytish xususiyatini ifodalaydi. Bankning moliyaviy barqarorligidan kelib chiqqan holda, uning faoliyati ko'p jihatdan belgilanadi, chunki samarali bo'lishi va normal ishlashi uchun tijorat banki etarlicha uzoq vaqt davomida har xil turdagi begona buzilishlarga befarq bo'lishi kerak.
Bunday holda, hal qiluvchi omil mijozlar va kontragentlar o'rtasidagi bank bilan munosabatlari bo'lishi kerak. Tijorat banki bilan hamkorlik aloqalarini o‘rnatishda mijozlar uzluksiz kassa va hisob-kitob xizmatlarini, kerak bo‘lganda kredit olish imkoniyatini, turli bank xizmatlarini ko‘rsatishni kutishadi. Aks holda, bank raqobati sharoitida mijoz barcha talablarga javob beradigan boshqa bankka o'tishi mumkin. Kontragent banklar hamkor banklar bilan barqaror, kafolatlangan munosabatlardan manfaatdor bo'lib, asosan sherikning obro'si va haqiqiy moliyaviy holatiga e'tibor qaratadi. Shunday qilib, tijorat banklarining mijozlari va kontragentlari ularning ma’lum bir davrda ham, uzoq muddatda ham uzluksiz ishlashidan bevosita manfaatdordirlar.
Shunga o'xshash hujjatlar
Tijorat banki barqarorligini moliyaviy baholashning iqtisodiy asoslari. Bank ishonchliligi ko'rsatkichlari. Balans samaradorligi ko'rsatkichlari, majburiyatlari va aktivlarini baholash. Tijorat banki faoliyati barqarorligini baholashni takomillashtirish yo'nalishlari.
dissertatsiya, 25/12/2012 qo'shilgan
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini baholashning nazariy va uslubiy asoslarini o'rganish. "Promsvyazbank" OAJning moliyaviy holatini ko'rib chiqish. Uni oshirish uchun zaxiralarni aniqlash; zamonaviy sharoitlarda barqarorlikni mustahkamlash bo'yicha tavsiyalar.
dissertatsiya, 07/16/2014 qo'shilgan
Bank moliyaviy barqarorligining mohiyati va tushunchasi, uni baholashning uslubiy yondashuvlari. Tijorat bankining moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash, o'z va jalb qilingan mablag'larni tahlil qilish. Moliyaviy barqarorlikni oshirish bo'yicha tavsiyalar.
dissertatsiya, 17.08.2015 qo'shilgan
Bank moliyaviy barqarorligining mohiyati va iqtisodiy mohiyati, uni ta'minlash omillari va usullari, mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlari. “Tsesnabank” AK moliyaviy barqarorligi va likvidligini tahlil qilish, faoliyatini takomillashtirish yo‘llarini ishlab chiqish.
dissertatsiya, 07/12/2010 qo'shilgan
CAMELS tizimi bo'yicha banklarning tasnifi. Kapitalning yetarliligi tijorat banki barqarorligining asosiy ko'rsatkichi sifatida. Ikkinchi darajali banklar faoliyatining prudensial nazorati. Qozog'iston Respublikasi Milliy banki tomonidan tijorat bankining barqarorligini tekshirish va tahlil qilish.
dissertatsiya, 07/06/2015 qo'shilgan
Bank ishonchliligi va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining xususiyatlari. Tijorat bankining ishonchliligi va kapitalining etarliligi ko'rsatkichlarini tahlil qilish. Tijorat banki kapitalini mustahkamlash chora-tadbirlarini ishlab chiqish. Bank ishonchliligini bashorat qilish.
dissertatsiya, 22/01/2018 qo'shilgan
Moliyaviy barqarorlik tushunchasi. To'lov qobiliyati va likvidlik ko'rsatkichlarini tahlil qilish metodikasi. “Shimoliy xazina” tijorat banki kapitalining yetarlilik ko‘rsatkichlari tahlili. Bankda buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimini tashkil etish
dissertatsiya, 18/08/2009 qo'shilgan
Tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholashning uslubiy yondashuvlari. Jahon inqirozining ularning barqarorligiga ta'siri. Rossiyada bank sektorining barqarorligini ta'minlash mexanizmini takomillashtirish. "Mobilbank" OAJ moliyaviy barqarorligini o'rganish.
dissertatsiya, 2011-04-28 qo'shilgan
Inqiroz davrida tijorat bankining barqarorligini o'rganish. Kredit operatsiyalarining tuzilishi va dinamikasini, rentabellik ko'rsatkichlarini, rentabellik darajalarini, aktivlar rentabelligini tahlil qilish. Bank MChJ KB Naratbank moliyaviy ishining samaradorligi xususiyatlari.
dissertatsiya, 01/03/2012 qo'shilgan
Kontragent banklarning moliyaviy barqarorligi monitoringini tashkil etish. Tijorat bankining moliyaviy holatini "KBR davlat jamg'arma banki" OAJ misolida baholash, uni yaxshilashning mumkin bo'lgan yo'llari. Balansning tuzilishi, bank foydasini baholash.
|
Kirish |
|
|
1 Bank moliyaviy barqarorligining nazariy asoslari |
|
|
1.1 Moliyaviy barqarorlik turlarining mohiyati va tasnifi |
|
|
1.2 Moliyaviy barqarorlikka ta'sir etuvchi omillar |
|
|
1.3 Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari |
|
|
2 "Belgazprombank" OAJning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish |
|
|
2.1 AJ moliyaviy faoliyatining asosiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish "Belgazprombank" |
|
|
2.2 Bank balansini tahlil qilish |
|
|
2.3 Likvidlik tahlili |
|
|
2.4 Kapitalning yetarliligi tahlili |
|
|
2.5 Normativ kapitalning etarliligini omilli tahlili |
|
|
3 Bankning moliyaviy barqarorligini oshirish yo'llari |
|
|
3.1 Bank moliyaviy barqarorligi muammolari |
|
|
3.2 Zaxira aktivlari moliyaviy takomillashtirish manbai sifatida bank barqarorligi |
|
|
3.3 Iqtisodiy-matematik model |
|
|
Xulosa |
|
|
Foydalanilgan manbalar ro'yxati |
|
|
Ilova A |
|
|
Ilova B |
|
|
Ilova B |
|
|
D ilovasi |
|
|
D ilovasi |
Kirish
Barqarorlik tushunchasi moliya institutining barqarorligini anglatadi va tegishli tushuncha - ishonchlilik bilan belgilanadi.
Tijorat bankining barqarorligi uning harakatdagi muvozanatning sifat holati bo'lib, bunda ishonchlilik, barqarorlik va halokatga daxlsizlik nuqtai nazaridan ishonchga erishish va mustahkamlash amalga oshiriladi.
Tijorat bankining barqarorligi masalalari ochiq tizimning barcha belgilariga ega bo'lgan bank nuqtai nazaridan ko'rib chiqilishi kerak - tartibli, o'z-o'zini barqarorlashtiradigan va o'z-o'zini tashkil etuvchi yaxlitlik.
Moliyaviy barqarorlik bankning moliyaviy holatini uning investorlari va egalari tomonidan baholashning muhim qismidir. Belarus Respublikasi Milliy banki tomonidan taqdim etilgan nazorat organlari ham ushbu masalalarga katta e'tibor qaratmoqda. Iqtisodiy beqarorlik davrida, bank sektorida tizimli risklar bir necha barobar ortib borayotgan va butun iqtisodiyotning barqarorligi va dinamik rivojlanishiga tahdid yuzaga kelgan bir paytda moliyaviy barqarorlik parametrlarini baholashning ahamiyati ortib bormoqda.
Mahalliy bank tizimi to'liq shakllangan va rivojlanishning asosiy bosqichlarini bosib o'tgan bo'lishiga qaramay, davriy ravishda yuzaga keladigan inqiroz hodisalari bank ishining barqarorligini ta'minlash uchun uning parametrlarini baholash va tartibga solish muammosini hal qilishning yangi usullarini izlash zarurligini belgilaydi. moliyaviy barqarorlik.
Bank sektoridagi muammolar ham moliyaviy-iqtisodiy xarakterdagi ichki sabablar, ham ichki iqtisodiyotning xalqaro miqyosda chuqur integratsiyalashuvi bilan bog'liq global jahon jarayonlarining ta'siri bilan bog'liq bo'lib, bu bank sektorining tashqi ta'sirlardan zaifligini oshiradi. .
Iqtisodiyotda inqirozli hodisalarning kuchayishi sharoitida tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholash va tahlil qilish muhim ahamiyat kasb etmoqda.
Har bir bank va umuman bank tizimini barqaror rivojlantirish shartlaridan biri tijorat banklarining moliyaviy boshqaruviga yondashuvlarni takomillashtirishdir. Tadqiqot mavzusining dolzarbligi shundan iboratki, tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini baholash bankning ishonchliligini belgilovchi mezonlar tizimini va ushbu mezonlarga muvofiq tahlil o‘tkazish usullarini ishlab chiqishni talab qiladi.
Shunday qilib, ushbu kurs ishining mavzusi bankning moliyaviy barqarorligi bo'ladi.
Tadqiqot ob'ekti - "Belgazprombank" OAJ.
Ushbu kurs ishining maqsadi muayyan tashkilot ma'lumotlari asosida moliyaviy barqarorlik tahlilini o'tkazishdir.
Ushbu kurs ishida belgilangan vazifalar:
Bank moliyaviy barqarorligining nazariy asoslarini o'rganish;
"Belgazprombank" OAJning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish;
Bankning moliyaviy barqarorligini oshirish yo'llarini o'rganing.
1 Bank moliyaviy barqarorligining nazariy asoslari
1.1 Moliyaviy barqarorlik turlarining mohiyati va tasnifi
Bozor iqtisodiyoti sharoitida tijorat banki moliyaviy faoliyatining eng muhim xususiyati moliyaviy barqarorlikdir. Uning ta'minlanishi tijorat banklari faoliyatidagi eng keskin muammolardan biridir. Agar tijorat banki moliyaviy barqaror bo'lsa, u boshqa tijorat banklariga nisbatan raqobat ustunligiga ega bo'lib, u qo'shimcha resurslarni jalb qilishda, bozorning ma'lum bir segmentida ustunlik qilishda, bank resurslarining asosiy manbai sifatida aholi depozitlarini ko'paytirishda va shunga mos ravishda bank resurslarini kengaytirishda namoyon bo'ladi. investitsion investitsiyalar hajmi, yangi noan’anaviy xizmatlar turlarini rivojlantirish imkoniyatlari va boshqalar.Bundan tashqari, moliyaviy barqaror bank qulay tashqi muhitni yaratadi, ya’ni davlat va jamiyat bilan ziddiyatli munosabatlarga kirishmaydi, chunki u to‘laydi. byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar, ishchilarga va xodimlarga o'z vaqtida va to'liq miqdorda ish haqi, aktsiyadorlarga dividendlar va qarz mablag'larini kreditorlariga qaytarish.
V.V. Ivanov tijorat banklarining moliyaviy holati bilan bog'liq masalalarni ko'rib chiqishga oid ishlarida bankning moliyaviy barqarorligini aktivlar sifati, kapitalning etarliligi va operatsion samaradorligi bilan baholash mumkin deb hisoblaydi. R.M.ning so‘zlariga ko‘ra. Karimov, tijorat banki barqaror kapitalga ega, likvid balansga ega bo‘lsa, to‘lovga qodir bo‘lsa va kapital sifatiga qo‘yiladigan talablarga javob bersa, uning pozitsiyasi barqaror hisoblanadi. O.M. Bogdanova bankning moliyaviy barqarorligini aniqlashda o'z mablag'lariga katta ahamiyat beradi. V.B. Tixanin bankning moliyaviy barqarorligini uning jismoniy va yuridik shaxslarning depozitlarini jalb qilish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda, bank hisobvaraqlarini ochish va yuritishda, shuningdek, o'z nomidan va o'z nomidan jalb qilingan mablag'larni joylashtirishda halokatli tebranishlarga dosh berish qobiliyatini tushunadi. to'lov, shoshilinchlik va to'lov shartlari bo'yicha xarajatlar. Ya'ni, muallif bankning tegishli sifatdagi bir qator aniq bank xizmatlarini taqdim etish qobiliyatiga e'tibor qaratadi.
Bank ishi sohasidagi iqtisodchilar va amaliyotchilar bir fikrda - tijorat bankining moliyaviy barqarorligi uning uzoq muddatli istiqboldagi moliyaviy holatining barqarorligi degan fikrga kelishadi. U moliyaviy resurslarning holatini aks ettiradi, bunda tijorat banki mablag'larni erkin boshqarib, ulardan samarali foydalanish orqali o'z xo'jalik faoliyatini uzluksiz amalga oshirish jarayonini ta'minlay oladi.
“Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi” tushunchasini tavsiflab, uning asosiy xususiyatlarini belgilab beramiz.
Birinchi alomat shundan iboratki, “moliyaviy barqarorlik” toifasi jamoatchilik toifasi bo‘lib, u tijorat banklarining barqaror rivojlanishidan jamiyat va uning a’zolari manfaatdorligida namoyon bo‘ladi. Shunday qilib, aholi banklarning barqaror rivojlanishidan bevosita manfaatdor bo‘lib, ularning jamg‘armalari tufayli ular tijorat bankining resurs bazasini tashkil qiladi; Aholining omonatlari nafaqat muhim, balki bankning barqaror resursidir.
Resurs bazasini shakllantirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan va bozorning turli segmentlarida tezkor faoliyat yurituvchi mijozlar va kontragentlar ham kredit tashkilotlarining barqarorligidan bevosita manfaatdor ekanligini ko'rsatadilar. Tijorat banki an'anaviy tarzda iqtisodiyotning turli tarmoqlari, mulkchilikning tashkiliy-huquqiy shakllari va faoliyat sohalari korxonalariga xizmat ko'rsatadi. Shunisi e'tiborga loyiqki, korxona va tashkilotlarning turli tijorat banklarida bir nechta joriy hisobvaraqlar ochish imkoniyatini hisobga olgan holda, bir korxona o'zi bilan hamkorlik qiladigan bir nechta tijorat banklari faoliyatidan manfaatdor bo'lganligi sababli, aslida ko'plab manfaatlar shakllanadi. Shu nuqtai nazardan, o'zaro to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlariga ega bo'lgan kontragent banklarni ham ko'rib chiqish mumkin.
Tijorat banklarining barqaror faoliyat yuritishidan bevosita manfaatdorlik sohasiga soliq tushumlarining o‘z vaqtida tushishidan manfaatdor bo‘lgan davlat ham kiradi. Shu bilan birga, davlat manfaati bank tizimining barqarorligini saqlash, uni rivojlantirish va mustahkamlash zarurati bilan bog'liq bo'lgan o'ziga xos xususiyatlarga ham ega. Bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining asosiy maqsadlaridan biridir. Nazorat va tartibga solish funktsiyalarini amalga oshirib, Rossiya banki Rossiya iqtisodiyotining bank sektorining barqarorligini ta'minlashga intiladi.
“Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi” tushunchasining ikkinchi xususiyati moliyaviy barqarorlikning resurs salohiyati hajmi va sifatiga bog‘liqligidir. Bankning resurs salohiyati bank moliyaviy barqarorligining sifat darajasini belgilaydi. Bank jalb etayotgan resurslar miqdori qanchalik ko'p bo'lsa va bu resurslarning sifati qanchalik yaxshi bo'lsa, u o'z resurslarini sarmoya qilishda qanchalik faol bo'lsa, moliyaviy holatini va shunga mos ravishda moliyaviy barqarorlikni mustahkamlaydi.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi dinamik kategoriya (uchinchi xususiyat) bo'lib, u har qanday ta'sir natijasida uni tark etgandan keyin muvozanatli moliyaviy holatga qaytish qobiliyatidir. Bankning moliyaviy barqarorligidan kelib chiqqan holda, uning faoliyati ko'p jihatdan belgilanadi, chunki samarali bo'lishi va normal ishlashi uchun tijorat banki etarlicha uzoq vaqt davomida har xil turdagi begona buzilishlarga befarq bo'lishi kerak.
Bunday holda, hal qiluvchi omil mijozlar va kontragentlar o'rtasidagi bank bilan munosabatlari bo'lishi kerak. Tijorat banki bilan hamkorlik aloqalarini o‘rnatishda mijozlar uzluksiz kassa va hisob-kitob xizmatlarini, kerak bo‘lganda kredit olish imkoniyatini, turli bank xizmatlarini ko‘rsatishni kutishadi. Aks holda, bank raqobati sharoitida mijoz barcha talablarga javob beradigan boshqa bankka o'tishi mumkin. Kontragent banklar hamkor banklar bilan barqaror, kafolatlangan munosabatlardan manfaatdor bo'lib, asosan sherikning obro'si va haqiqiy moliyaviy holatiga e'tibor qaratadi. Shunday qilib, tijorat banklarining mijozlari va kontragentlari ularning ma’lum bir davrda ham, uzoq muddatda ham uzluksiz ishlashidan bevosita manfaatdordirlar.
Umuman olganda, «tijorat bankining moliyaviy barqarorligi» toifasini ko'rib chiqayotganda, ko'rib chiqilayotgan barcha belgilar bir vaqtning o'zida ko'rib chiqilayotgan ob'ektda bo'lishi kerakligini ta'kidlash muhimdir. Bu har bir xususiyatning o'ziga xos yukini ko'tarishi bilan izohlanadi, ularning birortasining yo'qligi bankning mavqeini zaiflashtiradi va muqarrar ravishda turli muammolarning paydo bo'lishiga olib keladi;
diplom ishi
«KORXONANING MOLIYAVIY BAQARORLIGINI OSHIRISH BO‘YICHA TODORLARNI ISHLAB CHIQISH.
Kirish
1-BOB. Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishning nazariy va uslubiy asoslari.
1 Korxona faoliyatida moliyaviy barqarorlikning mohiyati va ahamiyati
2 Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholashning asosiy yondashuvlari
3 Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish metodikasi
4 Korxonaning moliyaviy barqarorligini tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy hujjatlar
2-BOB. "Alta-Stroy" MChJ misolida korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish.
1 "Alta-Stroy" MChJ korxonasining iqtisodiy xususiyatlari
2 "Alta-Stroy" MChJning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish
3 "Alta-Stroy" MChJ moliyaviy barqarorligini baholash
4 Korxonaning iqtisodiy va moliyaviy xavfsizligini ta'minlashni tashkil etish
5 Asosiy operatsiyalarni bajarishda korxona faoliyatida foydalaniladigan axborot va dasturiy vositalar
2 "Alta-Stroy" MChJda daromadlarni oshirish chora-tadbirlari
3 Taklif etilayotgan chora-tadbirlar samaradorligini hisoblash
Xulosa
Ilovalar
Kirish
Korxonaning uzluksiz va samarali ishlashining muhim sharti uning mustahkam moliyaviy holatidir. Bunga erishish uchun xo’jalik yurituvchi sub’ektning doimiy to’lov qobiliyatini, balansining yuqori likvidligini, moliyaviy mustaqilligini ta’minlash zarur. Korxona moliyaviy faoliyatining asosiy maqsadi bo'lgan ishlab chiqarishni samarali rivojlantirish va maksimal foyda olish uchun moliyaviy resurslardan qayerda, qachon va qanday foydalanishni hal qilish. Moliyaga g'amxo'rlik qilish har qanday yuridik shaxs faoliyatining boshlang'ich nuqtasi va yakuniy natijasidir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida bu masalalar birinchi darajali ahamiyatga ega. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatining moliyaviy jihatlarini birinchi o'ringa olib chiqish va moliyaning rolini oshirish butun dunyoga xos xususiyat va tendentsiyadir.
Jahon iqtisodiy inqirozi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning barcha faoliyat sohalaridagi iqtisodiy munosabatlarining rivojlanishiga jiddiy ta'sir ko'rsatdi. Bu, birinchi navbatda, qurilish va ko'chmas mulk savdosidagi investitsiya faoliyatiga ta'sir ko'rsatdi.
Shuningdek, zamonaviy iqtisodiy sharoitda har bir xo‘jalik yurituvchi subyektning faoliyati uning faoliyat natijalaridan manfaatdor bo‘lgan bozor munosabatlari ishtirokchilarining (tashkilotlar va shaxslarning) keng doirasi e’tiborini tortadi. Bozor sharoitida korxonaning omon qolish kaliti va barqaror mavqeining asosi uning moliyaviy barqarorligidir. U moliyaviy resurslarni erkin boshqaradigan korxona ulardan samarali foydalanish orqali mahsulot ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayonini, shuningdek uni kengaytirish va yangilash xarajatlarini ta'minlashga qodir bo'lgan moliyaviy resurslarning holatini aks ettiradi.
Korxonalarning moliyaviy barqarorligi chegaralarini aniqlash bozor iqtisodiyotiga o'tishning eng muhim iqtisodiy muammolaridan biridir, chunki moliyaviy barqarorlikning etarli emasligi korxonalarda ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligiga, ularning to'lovga qodir emasligiga va pirovardida bankrotlikka olib kelishi mumkin. haddan tashqari barqarorlik rivojlanishga to'sqinlik qiladi, korxona xarajatlarini ortiqcha zaxiralar va zaxiralar bilan yuklaydi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash uchun uning moliyaviy holati tahlili qo'llaniladi. Moliyaviy holat - moliyaviy resurslarning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar yig'indisidir.
Korxonalar korxonalarni boshqarishni kompleks avtomatlashtirish tizimlarini joriy qilmoqdalar - bu hujjatlarni avtomatlashtirish tizimlari bo'lib, bu korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini baholash jarayonini biroz soddalashtirish, uning hisob-kitob qismini avtomatlashtirish imkonini beradi.
Shu bilan birga, moliyaviy holat korxonaning tashqi muhitdagi iqtisodiy faoliyatining eng muhim xarakteristikasi hisoblanadi. U korxonaning raqobatbardoshligini, uning ishbilarmonlik hamkorligidagi salohiyatini belgilaydi, korxonaning o'zi va uning sheriklarining moliyaviy va boshqa munosabatlardagi iqtisodiy manfaatlari qay darajada kafolatlanganligini baholaydi. Shu sababli, berilgan ko'rsatkichlar tizimi tashqi iste'molchilar uchun uning holatini ko'rsatishga qaratilgan, chunki bozor munosabatlarining rivojlanishi bilan moliyaviy axborotdan foydalanuvchilar soni sezilarli darajada oshadi.
Mavzuning dolzarbligi shundaki, korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish va baholash operatsion moliyaviy ish uchun ham, investitsiyalar sohasida strategik qarorlar qabul qilish uchun ham juda muhimdir, bundan tashqari, bu investitsiyalar tizimidagi asosiy tarkibiy qismdir. korxona inqirozini boshqarish. Ishning amaliy ahamiyati shundaki, taklif qilingan chora-tadbirlar korxonada amalga oshirilishi mumkin, bu moliyaviy rejalashtirish tizimini optimallashtirishga yordam beradi.
Tadqiqot ob'ekti - "Alta-Stroy" mas'uliyati cheklangan jamiyati.
Ushbu ishning maqsadi "Alta-Stroy" MChJning moliyaviy barqarorligini baholash va tahlil qilish va uni yaxshilash yo'llarini ishlab chiqishdir.
Ishning maqsadiga qarab quyidagi vazifalar qo'yiladi:
-korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishning nazariy asoslarini o'rganish;
-tadqiqot ob'ektining umumiy tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlarini tahlil qilish;
moliyaviy ko'rsatkichlar asosida korxonaning moliyaviy holatini baholash;
moliya-xo'jalik faoliyatini va uning moliyaviy natijalarini yaxshilashga qaratilgan chora-tadbirlarni ishlab chiqish.
Huquqiy baza - bu Rossiya Federatsiyasi qonunlari, federal qonunlarning qoidalarini ishlab chiqadigan qonunlar va organlarning o'zaro munosabatlari to'g'risidagi qonunlar. Nazariy va uslubiy asos sifatida mahalliy va xorijiy mualliflarning ishlari, moliyaviy tahlil sohasidagi ilmiy-amaliy konferentsiya va seminarlarning uslubiy materiallari tashkil etildi.
1-BOB. KORXONANING MOLIYAVIY BAQARARLILIGINI TAHLIL QILIShNING NAZARIY-METODOLOGIK ASOSLARI.
1.1Korxona faoliyatida moliyaviy barqarorlikning mohiyati va ahamiyati
Moliyaviy-iqtisodiy inqiroz sharoitida tijorat tashkilotlari yetkazib beruvchilar va mijozlar bilan tuzilgan shartnomalar shartlarini qayta ko‘rib chiqishga majbur bo‘lmoqda; Tashkilot rahbariyatining barcha e'tibori asosan xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni topishga qaratilgan. Moliyaviy-iqtisodiy inqiroz tijorat tashkilotlari uchun o'ziga xos "imtihon" dir; Inqiroz sharoitida faqat boshqaruvi o'zgaruvchan makro va mikroiqtisodiy ko'rsatkichlarga moslashishga muvaffaq bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar ishlay oladi. Inqiroz davrida to'lovlarni amalga oshirmaslik va bankrotlik tartib-qoidalaridan foydalanish ko'payadi. Shu munosabat bilan ko'plab tashkilotlar doimiy mijozlar va etkazib beruvchilarni yo'qotmoqda. Faoliyatini amalga oshirish uchun tashkilotlar boshqa notanish kontragentlar bilan korrespondentlik aloqalarini o'rnatishga majbur.
Potentsial biznes sheriklari bilan biznes aloqalarini o'rnatishdan oldin ularning moliyaviy barqarorlik darajasini baholash kerak.
Har qanday tashkilot ochiq ijtimoiy-iqtisodiy tizimga tegishli bo'lib, unda quyidagi xususiyatlarni ajratib ko'rsatish mumkin:
-ijtimoiy-iqtisodiy tizim o'z vaqtida ishlaydi, tashqi muhit bilan o'zaro ta'sir qiladi va har lahzada hayot tsiklining egri chizig'i bilan oldindan belgilangan mumkin bo'lgan holatlardan birida bo'lishi mumkin;
-resurslar “tizimga kirishda” olinadi va natijalar (mahsulotlar, ishlar, xizmatlar) “chiqish”da shakllanadi;
-tizim ichida foydalanilayotgan texnologiyalar asosida kiruvchi resurslar natijalarga aylantiriladi;
-tashqi muhit ta'sirida tizim ichida belgilangan rivojlanish ko'rsatkichlarining og'ishlari yuzaga keladi, bu tizimning bir holatdan ikkinchi holatga o'tishini oldindan belgilab beruvchi omil bo'lib, tizimning kirish va chiqish parametrlarini moslashtirishga olib keladi;
-Ijtimoiy-iqtisodiy tizimning rivojlanishi, bunday barqaror holatni ta'minlash uchun minimal xarajatlarni hisobga olgan holda, uning belgilangan va haqiqiy xususiyatlari o'rtasida minimal tafovutga erishilganda barqaror deb hisoblanishi kerak.
Shunday qilib, tashkilot barqarorlikni ta'minlash sharti bilan rivojlanadi, aks holda u barqaror rivojlanishdan keyingi og'ish (inqiroz) dan chiqmasligi mumkin. Barqarorlik tizimni rivojlantirish omilidir.
Moliyaviy barqarorlik tashkilotning moliyaviy holatining eng muhim xususiyatlaridan biridir. Mahalliy va xorijiy mualliflarning asarlari shuni ko'rsatadiki, "moliyaviy barqarorlik" tushunchasi tashkilotning aktivlari turlari (joriy va uzoq muddatli, ularning ichki tuzilishini hisobga olgan holda) va ularning manbalari o'rtasidagi optimal munosabatlarga asoslanadi. moliyalashtirish (o'z va qarz mablag'lari).
Bozor iqtisodiyoti sharoitida faoliyat yuritayotgan tashkilotning barqarorligi uning raqobatbardoshligini baholashning eng muhim omillaridan biridir.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligini belgilovchi omillarni ko'rsatamiz (1.1-rasm).
Moliyaviy barqarorlikni aniqlashdan oldin ushbu masalaning terminologik tomonini ko'rib chiqish kerak. Shunday qilib, V.Dahl “barqarorlik” tushunchasining asl ta’rifini “qarshilik ko‘rsatish, kimgadir qarshi turish, biror narsa – mustahkam turish, qarshilik ko‘rsatish, kuchga muvaffaqiyatli qarshilik ko‘rsatish, bardosh berish, taslim bo‘lmaslik” so‘zidan kelib chiqqan holda beradi. ” Barqaror, sobit, kuchli, mustahkam, titroq emas”. Boshqacha qilib aytganda, barqarorlik - bu qat'iyatlilik, yo'qotish va zarar xavfiga duch kelmaslik, izchillik, deyishimiz mumkin.
Guruch. 1.1 Tashkilotning moliyaviy barqarorligining tarkibiy qismlari
Ozhegov S.I. o'zining "Rus tili lug'ati"da "barqaror" va "moliya" tushunchasiga o'xshash talqin berilgan. Turg‘un – tik turgan, tebranmaydigan, yiqilmaydigan, tebranishlarga tobe bo‘lmagan, doimiy, sobit, mustahkam. "Moliya" so'zi mablag'lar, milliy xo'jalik aylanmasining elementi, pul, pul ishlari sifatida namoyon bo'ladi.
M.V nuqtai nazaridan. Melnikning ta'kidlashicha, agar tashkilot ma'lum hajmdagi mahsulot ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq faoliyatining uzluksizligini ta'minlash, shuningdek, xodimlar oldidagi majburiyatlarini to'liq va o'z vaqtida to'lash uchun etarli miqdordagi kapitalga ega bo'lsa, moliyaviy holat barqaror hisoblanadi. ish haqini to'lash, byudjet soliqlarini to'lash va etkazib beruvchilardan olingan mahsulotlar va xizmatlar uchun to'lovlar, aylanma aktivlarni yangilash va o'sishi uchun mablag'larni shakllantirish.
L.I. Kravchenko, shuningdek, korxonaning moliyaviy barqarorligiga to'g'ridan-to'g'ri ta'rif bermaydi, lekin korxonaning barqaror moliyaviy holati, birinchi navbatda, bank hisobvaraqlarida zarur miqdorda pul mablag'larining doimiy mavjudligi, yo'qligi bilan tavsiflanadi. muddati o'tgan qarzlar, aylanma mablag'larning optimal hajmi va tuzilishi, ularning aylanmasi, mahsulot ishlab chiqarishning ritmik rivojlanishi, tovar aylanmasi, foydaning o'sishi va boshqalar.
O'z navbatida, L.A. Bogdanovskaya, G.G. Vinogradovning ta'kidlashicha, korxonaning moliyaviy barqarorligi tushunchasi uzoq muddatli to'lov qobiliyati bilan chambarchas bog'liq. Moliyaviy barqarorlikni baholash tashqi tahlil sub'ektlariga (ayniqsa investorlarga) korxonaning uzoq muddatli istiqboldagi moliyaviy imkoniyatlarini aniqlash imkonini beradi. Chunki bozor iqtisodiyoti sharoitida ishlab chiqarish jarayonini amalga oshirish, uni kengaytirish, korxonaning turli ehtiyojlarini qondirish o'z-o'zini moliyalashtirish orqali amalga oshiriladi, agar ular etarli bo'lmasa, qarz mablag'lari hisobidan tashqi qarz manbalaridan moliyaviy mustaqillik hisoblanadi. katta ahamiyatga ega, garchi ularsiz qilish qiyin. Shuning uchun qarz, o'z kapitali va umumiy kapital nisbati turli pozitsiyalardan o'rganiladi.
V.V. Bocharov moliyaviy barqarorlikni xarakterli ko'rsatkichlar guruhi sifatida taqdim etmaydigan, ammo moliyaviy barqarorlik ta'rifining formulasini beradigan kam sonli kishilardan biridir: xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligi bu uning pul resurslarining shunday holati bo'lib, uning rivojlanishini ta'minlaydi. korxona asosan o'z mablag'lari hisobidan to'lov qobiliyati va kreditga layoqatliligini minimal darajadagi tadbirkorlik tavakkalchiligini saqlab qolgan holda.
Moliyaviy barqarorlik moliyaviy tahlilning maqsad belgilovchi xususiyati bo‘lib, uni mustahkamlashning maqsad qo‘yish imkoniyatlari, vositalari va usullarini izlash chuqur iqtisodiy ma’noga ega bo‘lib, uni amalga oshirish xarakteri va mazmunini belgilaydi, deydi L.T. Gilyarovskaya.
Bizning fikrimizcha, G.V. korxonaning moliyaviy barqarorligi muammosini eng batafsil ochib beradi. Savitskaya: "Korxonaning moliyaviy barqarorligi - bu tadbirkorlik sub'ektining o'zgaruvchan ichki va tashqi muhitda faoliyat yuritishi va rivojlanishi, o'z aktivlari va passivlari muvozanatini saqlash, uning doimiy to'lov qobiliyati va investitsiya jozibadorligini maqbul darajada kafolatlash qobiliyati. xavf.”
Haqiqiy o'z kapitali va ustav kapitali o'rtasidagi farq korxona moliyaviy holati barqarorligining asosiy boshlang'ich ko'rsatkichidir.
Ko'pgina xorijiy mualliflarning ta'kidlashicha, tashkilotning moliyaviy barqarorligi bir vaqtning o'zida moliyaviy tuzilmalar muvozanatini saqlash va investorlar va kreditorlar uchun xavflardan qochishga qaratilgan qoidalar bilan belgilanadi. Ularning fikriga ko'ra, moliyaviy barqarorlikni balans aktivida aks ettirilgan mulkni shakllantirish uchun foydalaniladigan o'z va qarz mablag'lari o'rtasidagi turli xil munosabatlarni tavsiflovchi ko'rsatkichlar bilan o'lchash tavsiya etiladi.
Muayyan sanadagi moliyaviy holatning barqarorligini tahlil qilish korxona ushbu sanadan oldingi davrda moliyaviy resurslarni qanchalik to'g'ri boshqarganligini aniqlash imkonini beradi. Moliyaviy resurslarning holati bozor talablariga javob berishi va korxonaning rivojlanish ehtiyojlariga javob berishi muhim, chunki moliyaviy barqarorlikning etarli emasligi korxonaning to'lovga layoqatsizligiga va ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligiga va ortiqcha moliyaviy xarajatlarga olib kelishi mumkin. barqarorlik rivojlanishga to'sqinlik qilishi, korxona xarajatlarini ortiqcha tovar-moddiy zaxiralar va zahiralar bilan yuklashi mumkin.
Korxonaning moliyaviy barqarorligi korxonaning umumiy moliyaviy tuzilishi va uning kreditorlar va qarzdorlarga bog'liqlik darajasi bilan bog'liq. Misol uchun, asosan qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtiriladigan kompaniya, agar bir vaqtning o'zida bir nechta kreditorlar o'z kreditlarini qaytarishni talab qilsa, bankrot bo'lishi mumkin. Bunday holda, korxonaning "o'z kapitali - qarz kapitali" tuzilishi ikkinchisi foydasiga sezilarli ustunlikka ega.
Moliyaviy barqarorlikni baholashning mohiyati zahiralar va xarajatlarning shakllanish manbalari bilan ta'minlanishini baholashdan iborat. Moliyaviy barqarorlik darajasi tashkilotning ma'lum darajadagi to'lov qobiliyatining sababidir. Moliyaviy barqarorlikning eng umumiy ko'rsatkichi - bu zaxiralar va xarajatlar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi.
Moliyaviy barqarorlikni baholash tashqi tahlil sub'ektlariga tashkilotning uzoq muddatli istiqboldagi moliyaviy imkoniyatlarini aniqlash imkonini beradi.
Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilishning maqsadi uzoq muddatda korxonaning o'z majburiyatlarini to'lash va korxonaga egalik huquqini saqlab qolish qobiliyatini baholashdir. Bunday holda, quyidagi muammolarni hal qilish kerak:
-moliyaviy barqarorlikni xolis baholash;
-moliyaviy barqarorlikka ta'sir etuvchi omillarni aniqlash;
-moliyaviy barqarorlikni mustahkamlashga qaratilgan aniq boshqaruv qarorlari variantlarini ishlab chiqish.
Ayrim xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy barqarorligining iqtisodiyot va umuman jamiyat uchun qiymati uning ushbu tizimning har bir alohida elementi uchun qiymatidan iborat:
-soliq va boshqa shunga o'xshash organlar vakili bo'lgan davlat uchun - barcha soliqlar va yig'imlarni turli darajadagi byudjetlarga o'z vaqtida va to'liq to'lash. Byudjetning daromad qismidan foydalanish bunga, shuningdek, o'z funktsiyalarini to'liq amalga oshirish va majburiyatlarni bajarish qobiliyatiga bog'liq bo'lib, bu oxir-oqibatda davlat va mintaqaviy darajada turli xil salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin;
-davlat tasarrufida shakllantiriladigan budjetdan tashqari jamg‘armalar uchun – ushbu fondlarga ajratmalar bo‘yicha qarzni o‘z vaqtida va to‘liq qoplash. Korxonalarning o'z majburiyatlarini bajarmasligi ularning ishida, xususan, pensiyalar, bolalar parvarishi bo'yicha nafaqalar, ishsizlik nafaqalari va boshqalarni to'lash sohasida huquqbuzarliklarga olib keladi;
-korxona xodimlari va boshqa manfaatdor shaxslar uchun - ish haqini o'z vaqtida to'lash, qo'shimcha ish o'rinlari bilan ta'minlash. Bundan tashqari, korxona daromadining oshishi iste'mol fondlarining ko'payishiga, demak, ushbu korxona xodimlarining moddiy farovonligining yaxshilanishiga olib keladi;
-etkazib beruvchilar va pudratchilar uchun - majburiyatlarni o'z vaqtida va to'liq bajarish. Ular uchun bu nuqtalar juda muhim, chunki ularning asosiy faoliyatidan olingan daromadlari xaridorlar va mijozlarning daromadlaridan shakllanadi. Moliyaviy resurslarning o‘z vaqtida to‘lanmaganligi sababli muomaladan olib qo‘yilishi ularning moliyaviy holatini zaiflashtiradi va normal faoliyat ko‘rsatishini ta’minlash uchun qo‘shimcha qarz mablag‘larini jalb qilishga majbur qiladi, bu esa qo‘shimcha xarajatlar bilan bog‘liq;
-tijorat banklariga xizmat ko‘rsatish uchun – kredit shartnomasi shartlariga muvofiq majburiyatlarni o‘z vaqtida va to‘liq bajarish. Uning shartlariga rioya qilmaslik va berilgan kreditlar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirmaslik banklar faoliyatining buzilishiga olib kelishi mumkin;
-egalari uchun - rentabellik, dividendlar to'lash uchun ajratilgan foyda miqdori. Korxona egalari uchun moliyaviy barqarorlikning ahamiyati kelajakda uning rentabelligi va barqarorligini belgilovchi omil sifatida namoyon bo'ladi;
-investorlar uchun (shu jumladan potentsial) - korxonaga investitsiya qilishning rentabelligi va tavakkalchilik darajasi. Moliyaviy jihatdan qanchalik barqaror bo'lsa, unga investitsiyalar shunchalik xavfli va foydaliroq bo'ladi.
Korxona barqarorligining eng yuqori shakli uning rivojlanish qobiliyatidir. Buning uchun korxona moliyaviy resurslarning moslashuvchan tuzilishiga ega bo'lishi va agar kerak bo'lsa, qarz mablag'larini jalb qilish qobiliyatiga ega bo'lishi kerak, ya'ni. kreditga layoqatli bo'ling.
Rossiya biznes amaliyotining tahlili shuni ko'rsatadiki, beqaror moliyaviy vaziyat ishlab chiqarishning pasayishini boshdan kechirayotgan va to'lovga layoqatsizlik belgilariga ega bo'lgan korxonalarda ham, aksincha, yuqori o'sish va kapital aylanmasi bilan ajralib turadigan, ammo barqaror bo'lmagan korxonalarda ham kuzatiladi. yarim doimiy xarajatlarning yuqori darajasi va asta-sekin foydani yo'qotadi.
1.2 Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholashning asosiy yondashuvlari
Tadqiqotlar shuni ko'rsatdiki, moliyaviy barqarorlikni baholash koeffitsient usuli (nisbiy ko'rsatkichlar) asosida amalga oshiriladi. Shunday qilib, nisbatlar eng mashhur va keng qo'llaniladigan moliyaviy tahlil vositalaridan biridir.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligini baholashning quyidagi yondashuvlarini ajratib ko'rsatamiz:
an'anaviy;
Resurs;
-resurslarni boshqarish;
-stokastik tahlildan foydalanishga asoslangan;
-loyqa to'plamlar nazariyasidan foydalanishga asoslangan;
-boshqa maxsus usullar va hisoblash modellaridan foydalanishga asoslangan.
Koeffitsient usuli doirasida an'anaviy, resurslar va resurslarni boshqarish yondashuvlari amalga oshiriladi.
An'anaviy yondashuv. Biz an'anaviy yondashuvni tashkilotning aktivlarini, ularning shakllanish manbalarini va moliyaviy-xo'jalik faoliyatining boshqa jihatlarini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni ma'lum bir mezon bo'yicha guruhlashsiz ishlatadigan yondashuv deb bilamiz.
Metodologiyada to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari 10 ta koeffitsientni o'z ichiga olgan bitta guruhga birlashtirilgan:
-umumiy to'lov qobiliyati;
-bank kreditlari va kreditlari bo'yicha qarz nisbati;
-boshqa tashkilotlarga qarz nisbati;
-qarzning fiskal tizimga nisbati;
-ichki qarz nisbati;
-joriy majburiyatlar bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi;
-joriy majburiyatlarni joriy aktivlar bilan qoplash koeffitsienti;
-muomaladagi o'z kapitali;
-aylanma mablag'lardagi o'z kapitalining ulushi;
-avtonomiya koeffitsienti.
Ushbu usulning kamchiliklari:
-koeffitsientlar to'plamining xilma-xilligi mualliflar tomonidan ishlatiladigan turli xil ma'lumotlar manbalari bilan bog'liq;
-har bir koeffitsientning ahamiyati mutaxassislarning malakasiga bog'liq;
-moliyaviy hisobotlar asosida hisoblangan koeffitsientlar retrospektiv ma'lumotlarni aks ettiradi, bu esa baholash sifatining pasayishiga olib keladi;
-reyting baholashning turli usullaridan foydalanish aralash natijalarga olib keladi.
Resurs yondashuvi. Resurs yondashuvining mohiyati shundan iboratki, resurslar natijalarga erishish uchun foydalaniladigan ishlab chiqarish omillari sifatida qaraladi. Mehnat, moddiy, moliyaviy, axborot, intellektual resurslar va boshqalar mavjud. Ularning mavjudligi, tarkibi va foydalanish samaradorligi sotish hajmini (daromadni), foydani va tannarxni belgilaydi.
Qoida tariqasida, tashkilotning rivojlanishini baholash va prognozlashda ko'p sonli ko'rsatkichlardan foydalanish mantiqiy emas. Ko'rsatkichlar iqtisodiy mazmuni va maqsadiga ko'ra turli guruhlardan bo'lishi mumkin, ammo ularning maqsadi resurslardan foydalanishni tavsiflovchi ko'rsatkichlarning tuzilishi va dinamikasiga muvofiq "ishlab chiqarishning iqtisodiy rivojlanishi" turiga xos xususiyatdir.
Sotish (ishlab chiqarish), iste'mol qilingan resurslar va ularning daromadliligi dinamikasining turli xil kombinatsiyalari ishlab chiqarishning iqtisodiy rivojlanish turini belgilaydi va tashkilotning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni aniqlaydi.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligini baholashda korxonaning moliyaviy ahvoli qachon yomonlashishi haqidagi savol dolzarbdir. Ko'rib chiqilayotgan yondashuv doirasida bunday moment ishlab chiqarishni rivojlantirishda keng ko'lamli omillarning mavjudligi bo'ladi. Keng ko'lamli omillarning mavjudligi mavjud zaxiralarni ko'rsatadi, ulardan foydalanish tashkilotni yaqinlashib kelayotgan inqirozli vaziyatdan olib chiqishi mumkin.
Mavjud tizimlarni tahlil qilish va yangi tizimlarni tadqiq qilish shuni ko'rsatadiki, ishlab chiqarish, iqtisodiyot, rassomlik, musiqa va boshqa sohalarning murakkab tizimlarining tizimli va tarkibiy barqarorligini ta'minlash uchun tizimning asosiy ko'rsatkichlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rnatish zarur. “oltin nisbat” tamoyili (1.2-jadval).
1.2-jadval
Ishlab chiqarishning iqtisodiy rivojlanish turiga qarab "oltin nisbat" tamoyilini hisobga olgan holda moliyaviy barqarorlikni tasniflash.
Moliyaviy barqarorlik turi Ishlab chiqarishni rivojlantirish turi O‘lchov chegaralari Absolyut Intensiv 62% dan ortiq Oddiy Intensiv-keng 38% dan 62% gacha Beqaror moliyaviy holat Ekstensiv intensiv 14% dan 38% gacha Inqiroz moliyaviy ahvol Ekstensiv 14% dan kam
Resurslarni boshqarish yondashuvi. Amaldagi resurslarning samaradorligi tashkilotni boshqarish sifatiga bog'liq, bu barqarorlikni baholashning yuqoridagi usullarida hisobga olinmaydi. Tashkilotdagi yomon boshqaruv inqirozli vaziyatga olib kelishi mumkin. Shu munosabat bilan iqtisodiy potentsialni oshirish quyidagi shartlar bilan to'ldirilishi kerak: ishlab chiqarish hajmi uchun boshqaruv xarajatlarining o'sish sur'ati bir xil hajmdagi mahsulot ishlab chiqarish uchun solishtirma resurslar iste'molining o'sish sur'atidan oshmasligi kerak:
boshqaruv xarajatlarining o'sish sur'ati qayerda;
To'g'ridan-to'g'ri resurs xarajatlarining o'sish sur'ati.
Tashkilotlarning moliyaviy barqarorligini o'rganish davridagi reyting bahosi algoritmlarga muvofiq belgilanadi. Ko'rsatkichlarning ahamiyati tashkilot faoliyatining tashqi sharoitlari ta'sirida o'zgarishi mumkin.
Stokastik tahlilga asoslangan usullar va modellar. Moliyaviy barqarorlikni yo'qotish ehtimoli to'g'risida xulosalar bankrot bo'lgan yoki bankrotlikdan qochgan ushbu va shunga o'xshash tashkilotlarning ko'rsatkichlarini taqqoslash asosida amalga oshirilishi mumkin. Biroq, Rossiyada har bir holatda taqqoslash uchun mos analogni topish juda qiyin va ko'pincha imkonsizdir.
Rossiya tashkilotlarining moliyaviy barqarorligini bashorat qilishda bankrotlikni bashorat qilish uchun ko'p faktorli modellarni yaratishning uslubiy yondashuvlaridan foydalanish mumkin. Natijalarning yuqori aniqligiga erishish uchun iqtisodiy faoliyat turini va sanab o'tilgan boshqa shartlarni hisobga olgan holda ko'rsatkichlar to'plamini va har bir ko'rsatkichning tortish koeffitsientlari qiymatlarini doimiy ravishda o'zgartirish kerak.
Loyqa to'plamlar nazariyasiga asoslangan usullar va modellar. Loyqa mantiq murakkab tashkiliy boshqaruv tizimlarini ishlab chiqish va baholashning eng muvaffaqiyatli zamonaviy texnologiyalaridan biridir. U dizayn usullaridagi muhim bo'shliqni tizimlarni loyihalash va ish faoliyatini baholashda ta'sirlanmagan matematik yondashuvlar (masalan, chiziqli boshqaruv dizayni) va mantiqiy yondashuvlar (masalan, ekspert tizimlari) bilan to'ldiradi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholashning asosiy yondashuvlarini o'rganib chiqib, uni tahlil qilish metodologiyasini ko'rib chiqishga o'tish tavsiya etiladi.
1.3 Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish metodikasi
Iqtisodiy tahlil usuli - bu moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarini shakllantirish va ularning dinamikasini rejaga nisbatan o'zgartirish omillarini tushunish usuli. Iqtisodiy tahlil usulining o'ziga xos xususiyati moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarining o'zgarishi sabablarini ularning o'zaro bog'liqligi va o'zaro bog'liqligida o'rganish, korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash va ishlab chiqarish samaradorligini oshirish omillari va zaxiralarini aniqlash va miqdoriy o'lchashdir. .
Moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarini shakllantirishning har bir jarayoni qarama-qarshiliklarning birligi va kurashi sifatida ko'rib chiqilishi kerak.
Tahlil ob'ektlari sifatida manbalar va mablag'lar, asosiy va aylanma mablag'lar, investitsion va innovatsion faoliyat, biznes-reja, moliyaviy holat, kapitaldan foydalanish samaradorligi, mehnat resurslari, ishlab chiqarish hajmi, sotish, foyda va rentabellik ko'rsatkichlari hisoblanadi.
Tahlil qilinayotgan ko'rsatkichlarni o'zgartirish omillari va zaxiralari iqtisodiy tahlilning predmeti hisoblanadi.
Moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarini shakllantirishda miqdordan sifatga o'tish sodir bo'ladi; yangi sifatning paydo bo'lishi; inkorni inkor qilish; qarama-qarshiliklarning kurashi, ya'ni. Materialistik dialektikaning barcha qonuniyatlari va usullari iqtisodiy tahlilga xosdir.
Barcha hodisa va jarayonlar doimiy harakat, o'zgarish va rivojlanishda hisobga olinishi kerak. Taqqoslashlar korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilishda juda keng qo'llaniladi: haqiqiy ish natijalari o'tgan yillar natijalari, boshqa korxonalarning yutuqlari, rejalashtirilgan ko'rsatkichlar va boshqalar bilan taqqoslanadi.
Tahlil qilishda dialektik usuldan foydalanish korxonaning xo’jalik faoliyatini o’rganish barcha munosabatlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishini bildiradi. Hech bir hodisani alohida, boshqasi bilan bog‘lanmagan holda ko‘rib chiqilsa, uni to‘g‘ri anglab bo‘lmaydi.
Tahlilning muhim uslubiy xususiyati shundaki, u nafaqat sabab-oqibat munosabatlarini o'rnatishga, balki ularning miqdoriy xususiyatlarini ham berishga qodir, ya'ni. omillarning ishlash natijalariga ta'sirini o'lchashni ta'minlash. Bu tahlilni to'g'ri va xulosalarni asosli qiladi.
Moliyaviy faoliyatni tahlil qilishda dialektik usuldan foydalanish har bir jarayonni, har bir iqtisodiy hodisani tizim sifatida, o‘zaro bog‘langan ko‘plab elementlar yig‘indisi sifatida ko‘rib chiqish zarurligini bildiradi. Bu tahlil ob'ektlarini o'rganishga tizimli yondashuv zarurligini bildiradi.
Iqtisodiy tahlil metodologiyasi - bu barcha sohalar uchun umumiy bo'lgan rasmiy hujjat yoki tarmoqning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga oladigan, o'rganilayotgan ko'rsatkichlar ro'yxati, omillar tasnifi, ularni o'lchash, miqdorni aniqlash imkonini beradigan texnikani o'z ichiga olgan xususiy hujjat. ko'rsatkichlarning o'zgarishiga individual omillarning ta'siri va moliyaviy ahvolni yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash, ijtimoiy mehnat unumdorligining barqaror o'sishi jarayoniga ob'ektiv qonuniyatlarni qo'llash mexanizmining elementlaridan biri hisoblanadi. ishlab chiqarish va moliyaviy resurslarning har bir turi.
Iqtisodiy tahlil metodologiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi:
uning maqsad va vazifalari; o'rganilayotgan ko'rsatkichlar to'plami;
tahlilning ketma-ketligi, chastotasi va vaqti;
axborot manbalari; tahlil qilish texnikasi;
natijalarni qayd etish va ularni baholash tartibi;
muayyan xizmatlar va tahlildan o'tayotgan shaxslar.
Moliyaviy tahlil amaliyoti allaqachon moliyaviy hisobotlarni o'qish (tahlil usullari) uchun asosiy qoidalarni ishlab chiqdi. Ular orasida oltita asosiy usul mavjud:
gorizontal tahlil;
vertikal tahlil;
trend tahlili;
moliyaviy ko'rsatkichlar usuli;
qiyosiy tahlil;
omil tahlili.
Gorizontal (vaqt) tahlil - har bir hisobot elementini oldingi davr bilan taqqoslash.
Vertikal (tarkibiy) tahlil - yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlash, har bir hisobot moddasining umuman natijaga ta'sirini aniqlash.
Trend tahlili - har bir hisobot elementini bir qator oldingi davrlar bilan taqqoslash va tendentsiyani aniqlash, ya'ni. tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning individual xususiyatlaridan tozalangan ko'rsatkichlar dinamikasining asosiy tendentsiyasi. Trend yordamida kelajakda ko'rsatkichlarning mumkin bo'lgan qiymatlari shakllantiriladi va shuning uchun istiqbolli, bashoratli tahlil o'tkaziladi.
Nisbiy ko'rsatkichlar (koeffitsientlar) tahlili - hisobot ma'lumotlarining nisbatlarini hisoblash, ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligini aniqlash.
Qiyosiy (fazoviy) tahlil - bu kompaniya, sho''ba korxonalari, bo'linmalari, sexlarining alohida ko'rsatkichlari bo'yicha yig'ma hisobot ko'rsatkichlarining xo'jalik ichidagi tahlili va raqobatchilar ko'rsatkichlari bilan taqqoslaganda ma'lum bir kompaniya ko'rsatkichlarining xo'jaliklararo tahlili; sanoat o'rtacha ko'rsatkichlari va o'rtacha umumiy iqtisodiy ma'lumotlar bilan.
Faktor tahlili - deterministik yoki stokastik tadqiqot usullaridan foydalangan holda, individual omillarning (sabablarning) ishlash ko'rsatkichiga ta'sirini tahlil qilish. Bundan tashqari, omil tahlili to'g'ridan-to'g'ri bo'lishi mumkin (tahlilning o'zi), ya'ni. samarali ko'rsatkichni uning tarkibiy qismlariga bo'linishi va teskari (sintez), uning alohida elementlari umumiy samarali ko'rsatkichga birlashtirilganda.
Mavjud tahlil usullari umumiy, xususiy, ishlab chiqarish resurslarining har bir turidan foydalanishni tahlil qilish usullari, kapitaldan foydalanish samaradorligining shaxsiy va umumiy ko'rsatkichlarini, joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatni, moliyaviy holatni va uni prognozlashni o'rganish usullariga bo'linadi.
Iqtisodiy tahlilning turlariga qarab quyidagi usullarni ajratish mumkin:
korxona darajasida: ishlab chiqarish birlashmalari va tarmoqlar miqyosida tarmoq ichidagi, sex ichidagi, sexlar, tahlillar;
funktsional-xarajat, moliyaviy-iqtisodiy, operativ (kundalik, o'n kunlik, haftalik), dastlabki, joriy va yakuniy;
asosiy va aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi, fondlar va mablag'lar manbalarini shakllantirish, foyda va rentabellik, mahsulot hajmi va sotish.
Moliyaviy holat tahlili - bu tahlil bo'lib, uning jarayonida korxonaning ishlab chiqarish faoliyatini normal olib borishi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslar bilan ta'minlanishi, ularni joylashtirish va foydalanishning maqsadliligi, boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan moliyaviy munosabatlari, to'lov qobiliyati aniqlanadi. korxonaning o'zi va uning bozor barqarorligi aniq belgilangan.
Korxonaning moliyaviy holati uning ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyati natijalariga bog'liq bo'lib, ular asosida kelajak uchun rejalar tuziladi va prognozlar tuziladi. Ishlab chiqarish faoliyati ko'p jihatdan moliyaviy holatga bog'liq.
Moliyaviy faoliyatning asosiy maqsadi ishlab chiqarishni samarali rivojlantirish va maksimal foyda olish uchun moliyaviy resurslardan qayerda, qachon va qanday foydalanishni hal qilishdan iborat.
Tahlilning asosiy vazifasi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir.
Balans ma'lumotlariga asoslanib, quyidagi asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni aniqlash mumkin:
balansning umumiy qiymati bilan ifodalangan korxona mulkining qiymati;
asosiy vositalarning tannarxi (buxgalteriya balansining I bo'limining umumiy qatori);
aylanma mablag'lar miqdori (buxgalteriya balansining II bo'limining umumiy qatori);
o'z kapitali miqdori (buxgalteriya balansining IV bo'limining yakuniy satri);
jalb qilingan mablag'lar miqdori - uzoq va qisqa muddatli kreditlar va qarzlarni aks ettiruvchi balans ko'rsatkichlari yig'indisi (IV va V bo'limlar natijalari yig'indisi).
Buxgalteriya balansining asosiy jami ko'rsatkichlarini o'z ichiga olgan qiyosiy analitik balansdan foydalangan holda korxonaning moliyaviy holatining tuzilishi va dinamikasini o'rganish osonroq va qulayroqdir. Qiyosiy analitik balans odatda analitik balansni o'qiyotganda amalga oshiradigan hisob-kitoblarni birlashtiradi va tizimlashtiradi. Analitik balans sxemasi korxonaning moliyaviy holatining statikasi va dinamikasini tavsiflovchi ko'plab muhim ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi, bu esa korxonaning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini gorizontal va vertikal tahlil qilish ishlarini soddalashtirishga imkon beradi.
Gorizontal tahlil davomida hisobot davri uchun balansning turli moddalari qiymatlarining mutlaq va nisbiy o'zgarishlari aniqlanadi va vertikal tahlilning maqsadi korxonaning umumiy balansidagi ko'rsatkichlarning ulushini hisoblashdir.
Analitik balansni tuzish sxemasi (1.3-jadval) da ko'rsatilgan.
1.3-jadval
Analitik balansni yaratish
Balans ob'ektlari Mutlaq qiymatlar, rub, ulush, % Davr boshidagi o'zgarishlar Davr oxiri Davr oxiri mutlaq qiymatlar, rub. (3) - (2) ulush (5) - (4)%, davr boshidagi qiymatga (6)/(2) 10012345678 Aktiv A... Ai... AnA1A2A1/B1·100%? A2/B2·100%A= A2 - A1Balans (A)A1A2100100012345678Passiv P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Balans (B)B1B210010
Qiyosiy analitik balansning majburiy ko'rsatkichlari quyidagilardir:
davr boshidagi va oxiridagi dastlabki balans moddalari uchun mutlaq qiymatlar;
balans moddalarining davr boshi va oxiridagi balans valyutasida (jami) solishtirma og‘irliklari;
mutlaq qiymatlar va solishtirma og'irlikdagi o'zgarishlar;
davr boshidagi qiymatlarga % o'zgarishi (balans moddasining o'sish sur'ati).
To'g'ridan-to'g'ri korxonaning analitik balansidan siz korxonaning moliyaviy holatining bir qator muhim xususiyatlarini olishingiz mumkin, masalan:
mulkning umumiy qiymati;
aylanma aktivlarning qiymati;
aylanma mablag'lar qiymati;
moddiy aylanma mablag'lar qiymati;
etkazib beruvchilar va pudratchilarga berilgan avanslarni o'z ichiga olgan debitorlik qarzlari miqdori;
mavjud pul mablag'lari, shu jumladan qimmatli qog'ozlar va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar miqdori;
korxonaning o'z mablag'lari miqdori;
qarzga olingan mablag'lar miqdori;
qoida tariqasida, asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'larni shakllantirish uchun mo'ljallangan uzoq muddatli kreditlar va qarzlar miqdori;
muomaladagi o'z mablag'lari miqdori;
qoida tariqasida, aylanma mablag'larni shakllantirish uchun mo'ljallangan qisqa muddatli kreditlar va qarzlar miqdori.
Ushbu ko'rsatkichlarning gorizontal yoki dinamik tahlili ularning mutlaq o'sishi va o'sish sur'atlarini aniqlashga imkon beradi, bu korxonaning moliyaviy holatini tavsiflash uchun muhimdir, ammo balansning aktivlari va passivlarini vertikal (tarkibiy) tahlil qilish. moliyaviy ahvolni baholash uchun muhim emas.
Buxgalteriya balansi dinamikasini, korxona aktivlari va passivlari tarkibini tahlil qilish joriy moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish uchun ham, kelajak uchun boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun ham zarur bo'lgan bir qator muhim xulosalar chiqarishga imkon beradi.
Shunday qilib, analitik balans moddalari ma'lumotlarini tahlil qilish orqali, birinchi navbatda, mablag'lar tarkibida va ularning manbalarida, ushbu mablag'larning asosiy guruhlarida qanday o'zgarishlar yuz berganligini aniqlash, shuningdek, savollarga javob olish mumkin. korxonani tezkor boshqarish uchun muhim bo'lgan bir qator savollar:
1.Balansning alohida moddalari qaysi yo'nalishda va qanchalik o'zgargan va bu o'zgarishlar qanday bahoga loyiq?
2.Chuqurroq tahlil qilish kerakmi va qaysi davr uchun?
.Korxonani moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va ulardan foydalanishda qanday "darbog'lar" mavjud? va hokazo.
1.4 Korxonaning moliyaviy barqarorligini tartibga soluvchi huquqiy hujjatlar
Korxona faoliyatidagi moliyaviy barqarorlikning mohiyati va ahamiyatini ko'rib chiqib, biz korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishni tartibga soluvchi asosiy me'yoriy hujjatlarni ko'rib chiqamiz. Ular ko'rsatilgan (1.4-jadval).
1.4-jadval
Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishni tartibga soluvchi asosiy me'yoriy hujjatlar
Normativ-huquqiy hujjatning nomi Qisqacha tavsifi 121. "To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida" gi 2002 yil 26 oktyabrdagi N 127-FZ Federal qonuni Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksiga muvofiq, qarzdor deb e'lon qilish uchun asoslarni belgilaydi. nochor (bankrot), to'lovga layoqatsiz (bankrotlik) oldini olish bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish tartibi va shartlarini tartibga soladi. 2.Rossiya Federatsiyasining FSFO buyrug'i "Inqirozni boshqarish bo'yicha mutaxassislarni tayyorlashning standart dasturini tasdiqlash to'g'risida" 2001 yil 19 noyabrdagi N 355-r Inqirozga qarshi boshqaruv bo'yicha mutaxassislarni tayyorlash uchun xizmat qiladi 3.FSDN buyrug'i Rossiya Federatsiyasining "Tashkilotlarning qarzlarini qayta tuzish imkoniyati to'g'risida xulosalar tayyorlash qoidalari to'g'risida" 1999 yil 22 sentyabrdagi N 30-r to'lovga layoqatsizligi (bankrotlik) uchun 1994 yil 12 sentyabrdagi N 56-r-sonli to'lovga layoqatsizligi belgilari bo'lgan korxonalarning moliyaviy holatini baholash bo'yicha o'z vaqtida tavsiyalar berilgan. r Federal to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) idorasi va uning hududiy idoralari korxonalari tomonidan moliyaviy tahlilni o'tkazishda va ularning balanslari tarkibini baholashda yagona uslubiy yondashuvni ta'minlaydi. nochor korxonalar” 1994 yil 30 iyundagi 15-r-son. To'lovga layoqatsiz korxonalar uchun buxgalteriya hisobini tartibga solish 7. 2005 yil 28 fevraldagi N 35-T "Kredit tashkilotlari tomonidan tayyorlangan moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish bo'yicha uslubiy tavsiyalar to'g'risida" gi maktubi tahlil qilish uchun tavsiyalar beradi moliyaviy hisobotlar.
1.4-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, normativ hujjatlar ro'yxati korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash bo'yicha ishlarning turli tomonlarini etarlicha to'liq qamrab oladi.
2-BOB. “ALTA-STROY” MChJ MISABIDA MOLIYAVIY BAQARORLIK TAHLILI.
2.1"Alta-Stroy" MChJ korxonasining iqtisodiy xususiyatlari
Kompaniyaning to'liq nomi: "Alta-Stroy" mas'uliyati cheklangan jamiyati.
Kompaniyaning qisqartirilgan nomi: "Alta-Stroy" MChJ
Yuridik manzil: 428000, Cheboksari, Shkolniy proezd, 1.
Haqiqiy (pochta) manzili: 428000, Cheboksari, Shkolniy proezd, 1.
"Alta-Stroy" MChJ Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining birinchi qismiga, "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" Federal qonuniga va ta'sischilarning 04.05.02 yildagi qaroriga muvofiq ro'yxatga olingan.
Kompaniyani tashkil etishdan maqsad: bozorda xizmatlar ko'rsatishni kengaytirish va foyda olish, qo'shimcha ish o'rinlarini yaratish.
Kompaniya o'z maqsadlariga erishish uchun qonun hujjatlarida taqiqlanmagan har qanday faoliyat turlarini amalga oshirishi mumkin. Asosiy faoliyat - qurilish. 2005 yil 15 avgustda tashkilot I va II darajadagi binolar va inshootlarni qurish uchun quyidagi faoliyat turlariga ruxsat beruvchi yangi litsenziyani (eskisini almashtirish uchun) oldi:
geodezik, qazish va tayyorgarlik ishlari;
tosh ishlari; beton va temir-beton, yog'och va engil o'rab turgan konstruktsiyalarni tartibga solish va o'rnatish;
izolyatsiyalash va tom yopish, pardozlash ishlari;
obodonlashtirish;
pol qoplamasi;
tashqi va ichki muhandislik tarmoqlari va kommunikatsiyalarini o'rnatish bo'yicha ishlar;
qoziq va maxsus beton ishlari;
temir konstruktsiyalarni o'rnatish;
inshootlar, texnologik uskunalar va quvurlarni muhofaza qilish;
transport qurilishi;
maxsus tarmoqlararo ob'ektlarni qurish
tashqi va ichki muhandislik tarmoqlari va kommunikatsiyalarini o'rnatish bo'yicha ishlar va boshqalar.
Kompaniya bosh pudratchi va buyurtmachi-ishlab chiqaruvchi vazifalarini bajaradi. 2005-yil 15-avgustdagi GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 litsenziyasi, 2010-yil 15-avgustgacha amal qiladi.
Kompaniyada yaxshi tashkil etilgan ta'minot va sotish tizimi mavjud bo'lib, ular uchun tegishli vazifalarni malakali va aniq bajarish uchun mas'ul bo'lgan ixtisoslashtirilgan bo'limlar (savdo bo'limi va logistika bo'limi yoki sotib olish xizmati) tashkil etilgan. Shu munosabat bilan xomashyo va materiallar yetkazib berishda uzilishlar umuman kuzatilmaydi.
Boshqaruv qarorlari muassislar kengashining buyruqlari shaklida qabul qilinadi, ularning bajarilishi bo'yicha mas'uliyat bo'lim boshliqlariga yuklanadi; Kompaniya haftalik rejalashtirish yig'ilishlarini o'tkazadi.
Savdo bo'limi korxonaning umumiy taktikasi va strategiyasini shakllantirish uchun ham javobgardir. Korxonada rejalashtirish faoliyatning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda uzoq muddatli xarakterga ega.
Buxgalteriya hisobi bo'yicha hisob siyosatiga kelsak, u buxgalteriya bo'limi tomonidan bosh buxgalter rahbarligida mustaqil bo'linma sifatida yuritiladi. Buxgalteriya ma'lumotlari dasturiy ta'minot yordamida avtomatik ravishda qayta ishlanadi, kompaniya "1C: Qurilish pudratchisi" litsenziyalangan dasturidan foydalanadi, ish haqi "Kamin" dasturida qayta ishlanadi. Buxgalteriya hisobi shakli Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tavsiya etilgan buxgalteriya registrlari va birlamchi hujjatlarning chiqish shakllari bilan memorial order shaklining alohida elementlari bilan avtomatlashtirilgan.
Asosiy vositalarning foydali muddati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 1 yanvardagi 1-sonli qarori bilan tasdiqlangan amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalar tasnifi asosida belgilanadi.
Kompaniya barcha ob'ektlar, shu jumladan nomoddiy aktivlar uchun amortizatsiyani hisoblashning to'g'ri chiziqli usulidan foydalanadi.
Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari o'tgan chorak uchun haqiqiy to'langan daromad solig'i asosida to'lanadi. Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash uchun sotish sanasi jo'natilgan mahsulotlar (tovarlar, ishlar, xizmatlar) uchun tashkilotning hisob raqamlariga yoki kassalariga kelib tushgan sana hisoblanadi.
Tovar ishlab chiqarishda (ishlab chiqarishda) foydalaniladigan xom ashyo yoki materiallarni baholash (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) o'rtacha tannarx bo'yicha amalga oshiriladi. Ishlab chiqarish uchun hisobdan chiqarilgan tovar-moddiy zaxiralarning tannarxi o'rtacha tannarx bo'yicha aniqlanadi.
Asosiy vositalarning foydali muddati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 1 yanvardagi qarori bilan tasdiqlangan amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalarning tasnifi asosida belgilanadi. No 1. Asosiy vositalarni ta'mirlash xarajatlari joriy hisobot davridagi mahsulotlar, ishlar va xizmatlar tannarxiga haqiqiy xarajatlar bo'yicha kiritiladi. Tovar-moddiy zaxiralar qiymatini ularni amalga oshirish jarayonida baholash ularning haqiqiy tannarxi bo'yicha amalga oshiriladi.
Jamiyat amaldagi qonun hujjatlari talablariga muvofiq Rossiya Federatsiyasi hududida va undan tashqarida filiallar yaratishi va vakolatxonalar ochishi mumkin.
Sayt rahbarlari - belgilangan ob'ektlarda qurilish ishlab chiqarishining menejerlari va bevosita tashkilotchilari bo'lib, qurilish bo'limi rahbariyatiga, bosh direktorga hisobot beradi.
Boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi (2.1-rasm) keltirilgan.
Guruch. 2.1. "Alta-Stroy" MChJ boshqaruv organlarining tarkibi.
Kompaniyaning ko'chmas mulk bozorida mavjudligi uning moliyaviy resurslari va pul oqimlarini yaxshi yo'lga qo'ygan holda amalga oshirilmaydi. Bu korxonada moliyaviy direktor va buxgalteriya bo'limi tomonidan amalga oshiriladi. Ular bir-biriga bog'langan, chunki moliyaviy tahlil natijasi asosan axborot bazasining sifati va ishonchliligi bilan belgilanadi. Moliyaviy tahlilning asosiy manbai esa buxgalteriya bo'limi tomonidan tuzilgan moliyaviy hisobotdir.
Moliyaviy direktor va buxgalteriya bo'limining asosiy vazifalari:
korxonaning aktivlarini va ularni moliyalashtirish manbalarini, qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini va boshqalarni baholash shaklida o'z vaqtida tahlil qilish va rejalashtirish;
korxonani zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlash, bu zarur mablag'lar hajmini, ularni taqdim etish shaklini, ruxsat etilganlik darajasi va ta'minlash vaqtini batafsil baholashni o'z ichiga oladi;
uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiya qarorlarini tahlil qilish va baholashni o'z ichiga olgan moliyaviy resurslarni taqsimlash va boshqalar.
Ta'minot bo'limi ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish va maksimal foyda olish uchun korxonani uning ishlab chiqarish faoliyati uchun zarur bo'lgan barcha zarur sifatli moddiy resurslar bilan ta'minlash va ulardan oqilona foydalanishni tashkil qiladi.
Ishlab chiqarish bo'limida qurilish loyihalarini yaratish va qurilayotgan ob'ektlarni monitoring qilish ishlari olib borilmoqda. Bo'lim loyiha hujjatlarini yuritish, qurilish loyihalarini ishlab chiqish, qurilish ob'ektlarida bajarilgan ishlar bo'yicha hisobotlarni tuzish va tashkilotning tenderlarda ishtirok etishi bilan bog'liq barcha masalalarni hal qilish bilan shug'ullanadi.
Marketing va sotish bo'limi aktsiyadorlar bilan shartnomalar tuzishda (qurilish asosan umumiy bo'lganligi sababli), moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda ishtirok etadi, shuningdek marketing bo'limining funktsiyalarini bajaradi, ya'ni. marketing tadqiqotlarini olib boradi, Chuvashiya qurilish bozoridagi narxlarni o'rganadi, qurilish bozorini o'rganadi, shakllar va sotish kanallarini tahlil qiladi, reklama bilan shug'ullanadi, boshqa qurilish tashkilotlari tomonidan ko'chmas mulk bozorida belgilangan narxlarni o'rganadi, talab va taklifni o'rganadi.
“Alta-Stroy” MChJning asosiy faoliyati qurilish hisoblanadi. Kompaniya mijoz-ishlab chiqaruvchi funktsiyalarini bajaradi.
Qurilish loyihasini ishlab chiqish uchun bosh dizaynerga quyidagi dastlabki ma'lumotlarni taqdim etish kerak:
-arxitektura va shaharsozlik organlari tomonidan tuzilgan arxitektura-rejalashtirish topshirig'i. Arxitektura va rejalashtirish vazifasi dizayn vazifasi bilan birlashtirilishi mumkin;
Muhandislik uskunalarining manbalariga yoki tashqi tarmoqlariga ulanish uchun texnik shartlar;
smeta hujjatlarini tuzish uchun dastlabki ma'lumotlar;
qurilish tashkiloti loyihasini ishlab chiqish uchun dastlabki ma'lumotlar;
mahalliy hokimiyat organlarining binolarni buzish to'g'risidagi qarori va buzilish uchun kompensatsiya xarakteri;
yerlarni, mavjud binolarni, er osti va yer usti tarmoqlari va inshootlarini inventarizatsiya qilish uchun materiallar;
turar-joy maydonini tasdiqlangan batafsil rejalashtirish loyihasining materiallari;
qurilish kompaniyalari tomonidan ishlab chiqarilgan tuzilmalar katalogi;
topografik reja va muhandislik tadqiqot materiallari.
Hududiy rejalashtirish sxemasi va loyihasini tuzish uchun quyidagi ko'rsatkichlar talab qilinadi: hudud, aholi, uy-joy fondi, transport xizmatlari, muhandislik jihozlari va obodonlashtirish, aholiga madaniy va maishiy xizmat ko'rsatish tizimini yaratish, aholiga xizmat ko'rsatadigan muassasalar va korxonalar. .
Qurilish maydonchasi ishchilar uchun o'z bo'ysunish sxemasiga ega (2.2-rasm).
Sayt rahbarlari o'ziga biriktirilgan uchastkada qurilish ishlab chiqarishining menejerlari va bevosita tashkilotchilari bo'lib, qurilish bo'limi rahbariyatiga, bosh direktorga hisobot beradilar.
Guruch. 2.2. Qurilish maydonlarida ishchilar uchun bo'ysunish tizimi
Ish ustasi o'ziga biriktirilgan uchastkada ishlab chiqarishning boshqaruvchisi va bevosita tashkilotchisi bo'lib, uchastka boshlig'iga yoki bevosita qurilish, ixtisoslashtirilgan bo'lim boshlig'iga yoki bosh direktorga hisobot beradi.
Qurilish ishlab chiqarishi va ishchilar mehnatini tayinlangan uchastkada (ish turida) boshqarish va bevosita tashkilotchisi qurilish-montaj ustasi zimmasiga yuklanadi, u ob'ektlar soniga qarab ish rahbari yoki uchastka rahbariga bo'ysunadi. sayt ishining hajmi. U rahbarlik qiladigan ob'ektda ishlaydigan barcha jamoalar va ishchilar bu ishchilar uchun ustaga bo'ysunadi, ustaning ko'rsatmalari majburiydir va faqat ishni ishlab chiqaruvchi tomonidan bekor qilinishi mumkin; Usta ishchilar ustasiga ko'rsatmalar beradi, u o'z navbatida ishchilarga topshiriqlarni etkazadi.
Operatsion ishlab chiqarishni rejalashtirish ishlab chiqarish bo'limi (AQSh dollari) tomonidan amalga oshiriladi. Bu erda alohida qurilish-montaj ishlarini bajarish uchun zarur bo'lgan vaqt sinchkovlik bilan tekshiriladi, ishlarning umumiy hajmi, zarur ishchi kuchi va uni tugatish vaqti rejalashtirilgan, so'ngra kadrlar bo'limi bilan birgalikda har bir bo'lim uchun individual kunlik rejalar tuziladi. ishchilar jamoasi. Mehnatni standartlashtirish kadrlar bo'limining mas'uliyati hisoblanadi va Mehnat kodeksiga muvofiq amalga oshiriladi. Korxonada inventarizatsiyani boshqarishning aniq sxemalari mavjud emas, chunki shaxsiy omborlar yo'q va buxgalteriya bo'limi asosan materiallarni hisobga olish uchun javobgardir. Aslida, barcha mas'uliyat etkazib beruvchilarning zimmasiga tushadi, lekin, qoida tariqasida, ular bilan muammolar paydo bo'lmaydi.
Jadval ishlab chiqarishni rejalashtirishning bir qismi bo'lib, birinchi navbatda bajarilgan ishning murakkabligi, uning zararliligi, davomiyligiga asoslanadi, shuningdek bayramlar, dam olish kunlari, ta'tillar va mumkin bo'lgan kasallik ta'tillarini hisobga oladi. Har bir ish haftasi uchun alohida jamoa uchun reja tuziladi. Ob'ektlarni qurishning oxiriga kelib, ishchilar hamma narsani o'z vaqtida bajarishga muvaffaq bo'lganiga qarab, u bir necha kunga tuzilishi mumkin.
Ishlab chiqarish xodimlari mehnatini rag'batlantirish va rag'batlantirish keng qo'llaniladi: mukofotlar, bir martalik nafaqalar, mukofotlar, moddiy yordam va boshqalar.
Turli darajadagi ishlab chiqarishni boshqarish turli yo'llar bilan amalga oshiriladi. Yuqori darajada menejment strategik rejalashtirish, maqsadlarni belgilash va vazifalarni shakllantirish, tashkil etish, motivatsiya va boshqaruv qarorlarining bajarilishini nazorat qilishni o'z ichiga oladi. O'rta darajada: operativ rejalashtirish, normalash, ta'minot bilan ta'minlash va ishlab chiqarish jarayonini nazorat qilish. Va quyi bo'g'inda rahbariyat har bir aniq xodim ustidan, taqvim rejasining bajarilishini (kunlik, haftalik va boshqalar), qimmatbaho buyumlar va inventarlarni hisobga olgan holda materiallarni o'z vaqtida etkazib berishni nazorat qilishni ta'minlaydi.
“Alta-Stroy” MChJ faoliyati Ustav bilan tartibga solinadi. Jamiyat yuridik shaxs bo‘lib, o‘z balansida aks ettirilgan alohida mol-mulkka, shu jumladan aksiyadorlar tomonidan unga aktsiyalarni to‘lash uchun berilgan mol-mulkka egalik qiladi. Jamiyat o‘z nomidan mulkiy va shaxsiy nomulkiy huquqlarga ega bo‘lishi va ularni amalga oshirishi, javobgarlik zimmasida bo‘lishi, sudda da’vogar va javobgar bo‘lishi mumkin. Kompaniya rus tilidagi to'liq nomi va joylashgan joyi ko'rsatilgan dumaloq muhrga ega. Kompaniya o'z nomi, o'z emblemasi yozilgan shtamplar va blankalarga, shuningdek belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tkazilgan tovar belgisiga va boshqa vizual identifikatsiya vositalariga ega bo'lishga haqli.
Mahsulotlarni sotish, ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish jamiyat tomonidan mustaqil ravishda belgilangan narxlar va tariflar bo'yicha amalga oshiriladi, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno.
Kompaniya Rossiya Federatsiyasi hududida va chet elda, shu jumladan xorijiy mamlakatlarda yuridik shaxs huquqlariga ega bo'lgan tadbirkorlik jamiyatlari, shirkatlar va ishlab chiqarish kooperativlari faoliyatida ishtirok etishi va tuzishi mumkin. Kompaniya Rossiya Federatsiyasi hududida amaldagi monopoliyaga qarshi qonun hujjatlariga zid bo'lmagan shartlarda va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ixtiyoriy ravishda kasaba uyushmalari va birlashmalariga birlashishi mumkin.
Jamiyat xalqaro jamoat, kooperativ va boshqa tashkilotlar bilan tadbirlarda ishtirok etishi va boshqa shakllarda hamkorlik qilishi mumkin.
Kompaniya Rossiya va chet ellik mutaxassislarni ishga jalb qilish, ularning mehnatiga haq to'lash shakllari, tizimlari, miqdorlari va turlarini mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega.
Jamiyatning ma’muriy-xo‘jalik faoliyatiga davlat, jamoat va boshqa tashkilotlarning aralashuviga yo‘l qo‘yilmaydi, agar bu ularning amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq nazorat va auditorlik tekshiruvini amalga oshirish huquqlari bilan bog‘liq bo‘lmasa.
Kompaniya o'z majburiyatlari bo'yicha barcha mol-mulki bilan javob beradi. Jamiyat o'z aktsiyadorlarining majburiyatlari bo'yicha javobgar emas.
Agar jamiyatning to'lovga layoqatsizligi (bankrotligi) uning aktsiyadorlari yoki jamiyat uchun majburiy bo'lgan ko'rsatmalar berishga haqli yoki uning xatti-harakatlarini boshqacha tarzda aniqlash imkoniyatiga ega bo'lgan boshqa shaxslar tomonidan sodir etilgan bo'lsa, bunday shaxslar jamiyatning mol-mulki etarli bo'lmagan taqdirda. , o'z majburiyatlari bo'yicha subsidiar javobgarlik belgilanishi mumkin.
Jamiyatning to'lovga layoqatsizligi uning aktsiyadorlari yoki majburiy ko'rsatmalar berish huquqiga ega bo'lgan yoki harakatni belgilash qobiliyatiga ega bo'lgan boshqa shaxslar tomonidan, agar bunday aktsiyadorlar yoki boshqa shaxslar majburiy ko'rsatmalar berish huquqidan yoki imkoniyatdan foydalangan bo'lsa, sabab bo'lgan deb hisoblanadi. Ushbu harakatning oqibatlari kompaniyaning to'lovga qodir emasligini bilib, kompaniyaning harakatlarini aniqlash.
Jamiyat davlat va uning organlarining majburiyatlari bo‘yicha javobgar bo‘lmaganidek, davlat va uning organlari jamiyatning majburiyatlari bo‘yicha javob bermaydilar.
Kompaniyaning faoliyati Rossiya Federatsiyasining 2004 yil 29 dekabrdagi 188-FZ-sonli Uy-joy kodeksi (2005 yil 31 dekabr, 2006 yil 18, 29 dekabr, 2007 yil 18 oktyabrdagi o'zgartirishlar bilan) Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi (2007 yil 1 dekabrdagi o'zgartirishlar bilan); Rossiya Federatsiyasi va Checheniston Respublikasi Hukumatining qarorlari, mahalliy hokimiyat organlarining qonunlari va qonunosti hujjatlari, shuningdek Checheniston Respublikasi Prezidenti; Federal Davlat statistika xizmatining qarorlari; Qurilish va uy-joy-kommunal xo'jaligi federal agentligi, Rossiya Federatsiyasi atrof-muhitni muhofaza qilish davlat qo'mitasi.
Masalan: Federal Davlat statistika xizmatining 2007 yil 16 martdagi 28-sonli "2008 yil uchun asosiy vositalar va qurilishning statistik monitoringini tashkil etish bo'yicha statistik vositalarni tasdiqlash to'g'risida"gi qarori;
Chuvash Respublikasi Vazirlar Mahkamasining 2004 yil 17 martdagi 51-sonli "2004 yilda mahalliy byudjetlar hisobidan uy-joy qurish yoki sotib olish uchun fuqarolarga bepul subsidiyalar berishning taxminiy tartibini tasdiqlash to'g'risida"gi qarori;
Tashkilot ichki hujjat aylanishiga ega.
Avvalo, korxona MChJ ustaviga muvofiq ish olib boradi. Korxona rahbari buyruq chiqaradi.
Kompaniya buxgalteriya balansidan (1-shakl), shuningdek, foyda va zarar to'g'risidagi hisobotdan (shakl No 2) foydalanadi (Ilovaga qarang).
Balans buxgalteriya hujjati bo'lib, kompaniyaning ma'lum bir sanadagi moliyaviy-iqtisodiy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar to'plamini ifodalaydi, ko'pincha kalendar davrining oxirida yoki boshida. Daromadlar to'g'risidagi hisobot yil boshidan hisobot sanasigacha bo'lgan daromadlar, xarajatlar va moliyaviy natijalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Korxona faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari grafigi (2.3-rasm) da keltirilgan.
Guruch. 2.3. "Alta-Stroy" MChJ faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari
2.2 "Alta-Stroy" MChJning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish
Moliyaviy holatni tahlil qilish qurilish tashkilotining aylanma mablag'lari hajmini, foyda va zararlarni, hisob-kitob va to'lov intizomi holatini aniqlash imkonini beradi.
2008-2010 yillar uchun balans ma'lumotlari. va 01.01.2010 - 31.12.2010 yillar uchun foyda va zarar to'g'risidagi hisobot 1-4-ilovalarda keltirilgan. B (2.1-jadval). "Alta-Stroy" MChJning asosiy fondlaridan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari keltirilgan.
2.1-jadval
2008-2010 yillarda "Alta-Stroy" kompaniyasining asosiy fondlaridan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari.
Ko'rsatkichlarYil og'ishi (+/-) O'zgarish darajasi, %2008 2009 2010 2009 2008 yildan 2010 yilgacha 20092009 yildan 2008.2010 yilgacha 20091 yilga kelib. Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati, ming rubl 3766939874375262205-2348105,994,12. Faoliyat hajmi, ming rubl 123014112055141348-109592929391.1126.13. Soliqdan oldingi foyda, ming rubl 26916170336402-9883-1063163.337.64. Xodimlarning oʻrtacha soni, kishilar 615954-2-596.791.55. Mehnat unumdorligi, ming rubl / kishi 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Kapital unumdorligi, rub./rub 3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Kapital daromadi, %71,4542,7217,06-0,3-0,359,839,98. Kapital-mehnat nisbati, ming rubl / kishi 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8
Jadval natijalariga ko'ra. 2.1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, 2010 yilda asosiy vositalarning o'rtacha yillik tannarxi 5,9 foizga kamayganiga qaramay, faoliyat hajmi 26 foizdan ortiq o'sdi. Bu korxona resurslaridan samaraliroq foydalanish bilan bog'liq. Biroq, kompaniya foyda ko'rsatkichlarini yaxshilay olmadi - ikki yildan beri sezilarli pasayish kuzatilmoqda.
Kapital unumdorligining o'sishi ko'zga tashlanadi - 2010 yilda o'sish 34% ni tashkil etdi. Biroq, 2010 yil uchun kapital daromadi deyarli 60% ga kamaydi, bu salbiy tendentsiyadir.
Muhim ko'rsatkichlar, shuningdek, korxona aylanma mablag'larining dinamikasi, tarkibi va tuzilishi ko'rsatkichlari hisoblanadi (2.2-jadval).
2.2-jadval
2009-2010 yillar uchun "Alta-Stroy" aylanma mablag'larining dinamikasi, tarkibi, tuzilishi ko'rsatkichlari.
Ko'rsatkichlar Aylanma mablag'larning qiymati, ming rubl Aylanma mablag'larning tarkibi, % 2009 2010 yil og'ishi, (+/-) o'zgarish darajasi, % 2009 yil 2010 yil og'ishi, (+/-) Aylanma mablag'lar fondlari, jami, shu jumladan 15351197854434128,90101230 dan 40.049.69. 6 Olingan aktivlar bo‘yicha QQS 48149211102.33.12.5-0.6 Debitorlik qarzlari 34241422-200241.522.3 7.2-15.1 Pul mablagʻlari 53055046-25995.135.6910202.135.6910.2 5.2
Hisobot davrida korxona aylanma mablag‘larining sezilarli darajada o‘sishi kuzatildi – 28,9 foiz. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarining sezilarli darajada - o'tgan yilga nisbatan 58,5 foizga kamayishi kuzatilmoqda, bu ijobiy tendentsiya bo'lib, kompaniyaning qarzdorlar bilan faol ishlayotganidan dalolat beradi.
Shuningdek, kompaniyaning moliyaviy natijalarini shakllantirish jarayonini tahlil qilish kerak - ular (2.3-jadval) da keltirilgan.
2.3-jadval
2009-2010 yillardagi Alta-Stroy faoliyatining moliyaviy natijalarini shakllantirish.
Ko'rsatkichlarYillar Og'ish, (+,-) Miqdorning o'zgarish darajasi, % mahsulot, ishlar, xizmatlar 9288782.911130778.71842062.9119.8 Yalpi foyda 1916817.13004121.31087337.11516.716 8957,3 18 marta sotishdan olingan foyda (zarar) 18200 16,2122848,7 -5916-20.267.5 Debitorlik foizlari 20 020 000 ,00,0 Boshqa daromadlar 500.03230.02730.00.0 Boshqa harajatlar 10390.011950.01560.00.0 Asosiy faoliyatdan tashqari daromadlar 1140.20 xarajatlar 3190.352523.7493316.8 16 marta Soliqdan oldingi foyda (zarar) 1703315.264024 .5- 10631-36.337.6 Kechiktirilgan soliq aktivlari 00.0630.0630.00.0 Kechiktirilgan soliq majburiyatlari 00.090.090.00.0 Joriy daromad soligʻi 48194.332402.3-1579-5.2417. davr foydasi 2162.3- 8998 - 30 726,3
Jadvaldagi ma'lumotlardan. 2.3-jadvaldan ko'rinib turibdiki, daromadlarning 26,1% ga o'sishi bilan yalpi foyda 57,9% ga oshgan, bu mahsulot tannarxini optimallashtirish, ya'ni materiallar va tovar qiymatlarini yangi etkazib beruvchilarni izlash bilan bog'liq. Bu ijobiy tendentsiya. Shu bilan birga, tijorat xarajatlarining sezilarli darajada - 18 marta o'sishi kuzatilmoqda, bu kompaniyaning samarasiz boshqaruv tuzilmasidan dalolat beradi. Faoliyatdan tashqari xarajatlarning 16 barobarga oshgani ham diqqatga sazovordir - ularni qisqartirish kerak.
B (2.4-jadval). "Alta-Stroy" kompaniyasining qiyosiy analitik balansi taqdim etilgan.
2.4-jadval
"Alta-Stroy" ning 2009-2010 yillardagi qiyosiy analitik balansi.
Yig'ilgan qiymatlar Mutlaq qiymatlar, ming rubl Aksiyalar, jami o'zgarishlar % 2009 2010 2009 2010 Mutlaq qiymatlar, ming rubl ASSET1 maxsus qiymatlarida. Doimiy aktivlar (F)455854330174.868.6-228495.02. Aylanma aktivlar (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Moddiy aylanma aktivlar (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Naqd pullar, hisob-kitoblar va boshqa aylanma aktivlar (Ra)530550468.78.0-25995.1MASLAHATLAR1. O'z mablag'lari (Q) 506985339683.284.62698105.32 Qarz mablag'lari (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Uzoq muddatli kreditlar va qarzlar (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar (Kt)449639397.46.2-55787.6
"Alta-Stroy" ning 2010 yildagi qiyosiy analitik balansi shuni ko'rsatdiki, hisobot davrida kompaniya aktivlari 2,15 million rublga oshgan. va bu ijobiy tendentsiya.
Hisobot davrida jami aktivlar tarkibida aylanma aktivlarning joriy aktivlariga nisbatan deyarli ikki baravar ustunligi kuzatildi.
Korxonaning aylanma mablag'lari qiymatining oshishi, o'z navbatida, korxonaning o'z faoliyatini kengaytirish istagidan dalolat beradi.
Hisobot davri uchun majburiyatlarning bir qismi sifatida qarz kapitalining 548 ming rublga kamayishi diqqatga sazovordir. Bundan tashqari, pasayish birinchi navbatda qisqa muddatli kreditlar va qarzlar segmenti bilan bog'liq. Ushbu tendentsiya ijobiydir.
Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash uchun biz navbatdagi to'lov qobiliyati koeffitsientlarini hisoblaymiz, bu bizga korxonaning qisqa muddatda to'lov qobiliyatini baholash imkonini beradi (2.5-jadval).
2.5-jadval
"Alta-Stroy" MChJning 2009-2010 yillardagi likvidlik ko'rsatkichlari
Likvidlik ko'rsatkichlari Yil boshida Yil oxirida Optimal qiymat Absolyut likvidlik koeffitsienti 1,181,28>0,2-0,7 Tez likvidlik koeffitsienti-0,030,82>0,8-1,0 Qoplash koeffitsienti 3,415,021<Кп<2
Mutlaq likvidlik koeffitsienti kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarining qaysi qismini mavjud pul mablag'lari yordamida to'lash mumkinligini ko'rsatadi. Calning optimal qiymati> 0,2 - 0,7. Uning qiymati qanchalik baland bo'lsa, qarzni to'lash kafolati shunchalik katta bo'ladi. Hisobot davrida korxonaning mutlaq to'lov qobiliyati biroz yaxshilandi (0,1 ga).
Tez likvidlik koeffitsienti kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarini mutlaqo likvid mablag'lar va debitorlik qarzlari yordamida to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Kbl ning optimal qiymati > 0,8 - 1,0. Davr boshida koeffitsient qiymati nihoyatda salbiy edi, ammo oxiriga kelib u standart qiymatga yetdi (0,82).
Qoplash koeffitsienti korxonaning barcha qisqa muddatli majburiyatlarini uning joriy aktivlari bilan ta'minlash darajasini tavsiflaydi. Optimal qiymat 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.
Korxonaning ma'lum bir davrdagi to'lov qobiliyatini baholash uchta muhim omil - daromadlar, mulkiy va moliyaviy resurslarni hisobga olgan holda korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilishdir. To'lov qobiliyatining barcha uch komponenti bevosita shakllanish, taqsimlash va foydalanish bosqichlaridan o'tadi.
Korxonaning daromadi deganda korxonaning hisobot davrida faoliyatning barcha turlaridan (masalan, ishlab chiqarish, qurilish, xizmatlar), alohida xo'jalik bo'linmalaridan (loyihalar, filiallar va vakolatxonalar) olingan barcha yalpi qo'shilgan qiymat tushunilishi kerak. shuningdek, faoliyat sohalari va jihatlari (asosiy, investitsiya va moliyaviy).
Korxona mulki shakli bo'yicha aktivlarga va mazmuni bo'yicha kapitalga bo'lingan xo'jalik aktivlarini ifodalaydi. Bunda mulk shakliga ko'ra pul va pul bo'lmagan tarkibiy qismlarga bo'linadi. Ushbu yondashuv aktivlar, birinchi navbatda, to'lov qobiliyati shakli bilan ajralib turishi kerakligi bilan izohlanadi - pul (faqat naqd pul, qimmatli qog'ozlar va ularning ekvivalentlari orqali) va pul bo'lmagan (asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar, hisob-kitob fondlari va boshqalar). boshqa aktivlar) , va faqat aylanish tezligi bilan emas (uzoq muddatli va joriy aktivlar).
Qarz nisbati - bu o'z kapitaliga yoki umumiy aktivlarga bo'lingan qarz miqdori.
Kompaniyaning uzoq muddatli likvidligi, ya'ni uning uzoq muddatli majburiyatlarini bajarish qobiliyati to'g'risidagi savolni ko'rib chiqayotganda, biz qarz koeffitsientlarisiz ishlamaymiz.
Ulardan biri firmaning umumiy qarzini (shu jumladan qisqa muddatli kreditorlik qarzlarini) o'z kapitali qiymatiga bo'lish yo'li bilan topiladi:
Kz = 9690 / 53396 = 0,18
Qarz koeffitsientiga qo'shimcha ravishda, ya'ni kreditorlik qarzlarining umumiy miqdorining o'z kapitaliga nisbati, biz faqat kompaniyaning uzoq muddatli kapitallashuvini hisobga oladigan boshqa nisbatni hisoblashimiz mumkin:
Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097
Korxonaning xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash malakali boshqaruv va xo'jalik qarorlarini qabul qilishning zaruriy shartidir.
"Alta-Stroy" MChJda bizda:
E2008 = 12214 / 60936 = 20%
E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%
2010 yil oxirida "Alta-Stroy" MChJda foyda darajasi sezilarli darajada pasayganligi aniq - bu 14,9% ni tashkil etdi.
Hisoblangan daromad stavkalari quyidagilarga qarab farq qilishi mumkin:
-kapital tuzilmalari;
-mahsulotlar uchun prognoz narxlar darajasi;
Talab hajmi;
Boshqa omillar.
Sarmoyaning rentabellik darajasi ko'rinishidagi ishlab chiqarish samaradorligining tanlangan mezoni korxonani rivojlantirishning turli variantlarini solishtirish uchun ham, bozor tomonidan yagona variantni baholash uchun ham qo'llaniladi. Qabul qilingan mezonga muvofiq, xarajatlar va natijalarning asosiy xususiyatlarini aks ettiruvchi aniq ishlab chiqarish samaradorligi ko'rsatkichlari aniqlanadi.
Kapital qo'yilmalarning qaytarilish davri (qaytarilish davri) - korxonaning kelajakdagi foydasi amalga oshirilgan kapital qo'yilmalar qiymatiga yetishi uchun zarur bo'lgan vaqt davri. Qaytarilish davri indikatori sarflangan mablag'larni investitsiya qilinganidan keyin ma'lum vaqt oralig'ida qaytarish intensivligini tavsiflaydi:
moliyaviy barqarorlik likvidlik to'lov qobiliyati
bu erda T - kapital qo'yilmalarni qoplash muddati, yillar;
P - sof yillik foyda minus soliqlar, lekin amortizatsiyani hisobga olgan holda, rub.
Bizning holatlarimizda bizda:
T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 yil
Pul daromadlarini baholashning yana bir mashhur usuli - bu sotish hajmi va korxona aktivlarining qiymatiga qarab olingan foyda miqdorini tavsiflovchi rentabellik usuli. Korxona rentabelligini tartibga solishning iqtisodiy usullariga kapital rentabelligi, mahsulot rentabelligi, aktivlar rentabelligi (kapital unumdorligi) kiradi.
Foyda asosida nisbiy ko'rsatkichlar hisoblanadi:
Umumiy rentabellik (Rototal) foydaning asosiy va standartlashtirilgan ishlab chiqarish aktivlarining o'rtacha yillik qiymatiga nisbati sifatida hisoblanadi:
bu erda Pb - balans foydasi;
OS va Ob - asosiy va aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati.
Bizning holatda, Rjami = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18
kapital unumdorligi (hisob-kitoblar 2.1-jadvalga qarang):
Bu erda Q chiqadi.
kapital zichligi:
Aylanma koeffitsientlari - bu kompaniyaning qisqa muddatli va uzoq muddatli istiqboldagi ishbilarmonlik faolligi darajasini tavsiflovchi moliyaviy ko'rsatkichlar guruhi (2.6-jadval).
2.6-jadval
2008-2010 yillardagi Alta-Stroy aylanma koeffitsientlari.
Ko'rsatkichlarYil og'ishi (+/-) O'zgarish darajasi, %2008200920102009 2008 yildan 2010 yilgacha 20092009 yildan 2008.2010 yilgacha 20091 yilga kelib. Aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati, rub 3766939874375262205-2348105,994,12. Faoliyat hajmi, t.r. 123014112055141348-109592929391.1126.13. Aylanma koeffitsienti, marta 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Bir inqilobning davomiyligi, kunlar 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6
Albatta, ijobiy tendentsiya aylanma koeffitsientining sezilarli o'sishidir - 2007 yildagi 3,3 dan. 2010 yilda 3,8 gacha, ya'ni. 34% ga va natijada aylanma muddatining qisqarishi.
Korxonaning raqobatbardoshligi uning mahsulotlarining raqobatbardoshligi bilan bog'liq. Sotish hajmining oshishi, qoida tariqasida, foydaning oshishiga va rentabellik ko'rsatkichlarining oshishiga olib keladi. Ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanish, buyurtmalar portfelining ko'payishi va ishlab chiqarishga kapital qo'yilmalarning ko'payishi korxonaning raqobatbardoshligining oshishidan dalolat beradi.
2.3 "Alta-Stroy" MChJ moliyaviy barqarorligini baholash
Kelgusida moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarini ko'rib chiqamiz, ular balansda mavjud bo'lgan mutlaq ko'rsatkichlar asosida hisoblangan nisbiy ko'rsatkichlar va kerak bo'lganda boshqa ma'lumot manbalaridan (2.7-jadval).
2.7-jadval
Alta-Stroy moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari
Koeffitsientlar nomi 2010 yil boshida 2010 yil oxirida Standart qiymatni o'zgartirish Avtonomiya koeffitsienti (K avt) 0,830,850,01>0,5 Qarzning o'z kapitaliga nisbati (K z/s) 0,200,18-0,02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Manevr koeffitsienti (K m) 0,100,190,09>0,2-0,5 Moliyaviy koeffitsient (moliyaviy qaramlik) (Kf)1,201,18-0,02>1 Uzoq muddatli investitsiya xavfsizligi koeffitsienti (Kodi)0,800,73- 0,08>1
Muxtoriyat koeffitsienti (K avt) - korxonaning o'z kapitalining balans summasiga nisbati. K aut ning optimal qiymati > 0,5.
Shu ma'noda korxonaning barcha majburiyatlari korxonaning o'z mablag'lari hisobidan qoplanishi mumkin. Koeffitsientning oshishi korxonaning moliyaviy mustaqilligini mustahkamlashni anglatadi. Bizning holatimizda avtonomiya koeffitsientini hisoblash korxonaning yil boshida ham, hisobot davrining oxirida ham o'z mablag'lari bilan normal chegaralarda ta'minlanganligini ko'rsatdi, bu korxonaning etarli moliyaviy mustaqilligini ko'rsatadi.
Qarzning o'z kapitaliga nisbati korxonaning moliyalashtirish manbalarida jalb qilingan mablag'larning ulushini ko'rsatadi. K s/s ning optimal qiymati< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.
Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z mablag'lari bilan ta'minlash nisbati (Kob.zap.) korxonaning xo'jalik faoliyatini o'z-o'zini moliyalashtirish va takror ishlab chiqarishni kengaytirish qobiliyatini ko'rsatadi. K ob.zapning optimal qiymati. > 0,6 -0,8. Uning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxonaning moliyaviy barqarorligi darajasi shunchalik yuqori bo'ladi. Hisobot yili uchun koeffitsientning qiymati kamaydi va deyarli standart qiymat chegarasiga yetdi.
Chaqqonlik koeffitsienti (K m) - aylanma mablag'larga qo'yilgan o'z mablag'larining barcha aylanma mablag'larga nisbati. U o'z kapitalining umumiy miqdorida aylanma mablag'larga qo'yilgan o'z kapitalining qanday ulushini egallaganligini ko'rsatadi, ya'ni. korxona kapitalining qaysi qismi eng ko'p harakatlanuvchi aktivlarga investitsiya qilinganligi (mobil shaklda). Km > 0,2-0,5 optimal qiymati; qiymat 0,5 ga qanchalik yaqin bo'lsa, moliyaviy manevr qilish imkoniyati shunchalik katta bo'ladi. Oxirgi hisobot sanasida chaqqonlik koeffitsienti standart qiymat chegarasiga deyarli yetdi (0,19).
Moliyaviy koeffitsient (moliyaviy qaramlik) (Kf) - korxonaning o'z kapitalining qarz kapitaliga nisbati. U ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatining qaysi qismi o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilishini ko'rsatadi. Kf ning optimal qiymati > 1. Moliyalashtirish koeffitsientini hisoblash hisobot davri oxiriga kelib bu ko'rsatkichning biroz pasayishini ko'rsatdi (0,02 ga).
Uzoq muddatli investitsiya xavfsizligi koeffitsienti korxonaning moliyaviy boshqaruvning muhim qoidasiga rioya qilishini nazorat qilish imkonini beradi: doimiy aktivlar va aylanma mablag'larning bir qismi o'z kapitali hisobidan moliyalashtirilishi kerak.
Moliyaviy barqaror korxona uchun uzoq muddatli investitsiyalar xavfsizligi koeffitsienti 1 dan katta bo'lishi kerak. Bu holda sof aylanma mablag'larning ijobiy qiymati kuzatiladi.
Bizning holatimizda hisobot yilida bu ko‘rsatkichning sezilarli darajada pasayishi kuzatilmoqda, bu esa barcha aylanma mablag‘lar va doimiy aktivlarning bir qismi qarz mablag‘lari hisobidan moliyalashtirilganligini ko‘rsatadi. Bunday holda, tashkilotning moliyaviy ahvoli beqaror va qarz mablag'larini qaytarish bilan bog'liq jiddiy muammolar xavfi mavjud.
1 ga etmagan uzoq muddatli investitsiyalarning xavfsizlik koeffitsienti xavfli investitsiya siyosatining ko'rsatkichi bo'lishi mumkin. Bunda irratsional investitsiya siyosati investitsiyalar miqyosi korxonaning moliyaviy imkoniyatlaridan oshib ketishini bildiradi.
Shunday qilib, 2-bobda o'tkazilgan korxonaning umumiy tahliliga asoslanib, biz "Alta-Stroy" MChJ yuqori moliyaviy barqarorlik bilan ajralib turadi, daromadli ishlaydi va yuqori likvidlik ko'rsatkichlariga ega degan xulosaga kelishimiz mumkin.
2.4 Korxonaning iqtisodiy va moliyaviy xavfsizligini ta'minlashni tashkil etish
Korxona (firma, tashkilot)ning iqtisodiy xavfsizligi deganda ilmiy-texnikaviy, texnologik, ishlab chiqarish va kadrlar salohiyatining tashqi va ichki iqtisodiy tahdidlardan xavfsizligi hamda uning barcha resurslaridan samarali foydalangan holda takror ishlab chiqarish qobiliyati tushuniladi.
"Alta-Stroy" MChJning iqtisodiy xavfsizligi darajasi, birinchi navbatda, rahbariyatning mumkin bo'lgan tahdidlarni oldindan bilish va oldini olish, shuningdek, yuzaga keladigan muammolarni tezda hal qilish qobiliyatiga bog'liq.
"Alta-Stroy" MChJda iqtisodiy xavfsizlik holatini beqarorlashtiruvchi sabablar qatoriga quyidagilar kiradi:
sub'ektiv, korxona yoki uning rahbariyatining samarasiz ishlashi, masalan, raqobatbardoshlikning pastligi va natijada bozorda mahsulotga talabning yo'qligi, ayrim xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning harakatlari, korxona moliyaviy ahvolining beqarorligi;
ob'ektiv, muayyan korxonaning aybi bilan emas, masalan: davlatning o'z ehtiyojlari uchun mahsulot to'lashga qodir emasligi, yuqori inflyatsiya, fors-major holatlari va boshqalar.
"Alta-Stroy" MChJ iqtisodiy xavfsizligining funktsional tarkibiy qismlari quyidagi elementlardan iborat:
texnik va texnologik komponent;
intellektual va kadrlar;
moliyaviy;
siyosiy va huquqiy;
ekologik.
Moliyaviy komponent. Bu eng muhimi, chunki moliyaviy barqarorlik korxonaning o'z moliyaviy resurslari bilan xavfsizligi, ulardan foydalanish darajasi va joylashtirish yo'nalishi haqida gapiradi. Moliyaviy barqarorlik ishlab chiqarish samaradorligi bilan, shuningdek, korxona faoliyatining yakuniy natijalari bilan chambarchas bog'liqdir. "Alta-Stroy" MChJning moliyaviy barqarorligi avvalroq batafsil muhokama qilingan.
"Alta-Stroy" MChJ moliyaviy barqarorligini yo'qotish sabablari ishlab chiqarish hajmining pasayishi, foyda keltirmaydigan faoliyat, yuqori ishlab chiqarish xarajatlari, rejalashtirish va aktivlarni samarasiz boshqarish, fors-major holatlari bo'lishi mumkin.
Korxonada barqarorlikni saqlash uchun ular moliyaviy strategiyadan foydalanadilar, ya'ni korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida aniq vazifalar va ularni amalga oshirish usullarini rejalashtirishadi. Quyidagi strategik maqsadlarni aniqlash mumkin: o'z mahsulotlarini yaxshilash, xarajatlarni kamaytirish, eng kam xarajat bilan ishlab chiqarish samaradorligiga erishish, etarli darajada rentabellikni ta'minlash.
Intellektual va kadrlar komponenti. Zamonaviy iqtisodiy sharoitda iqtisodiy xavfsizlik darajasi ko'p jihatdan xodimlarning malakasi va kasbiyligiga bog'liq. Shu sababli, "Alta-Stroy" MChJ moslashuvchan boshqaruv tuzilmasini yaratdi va ishchilarni tanlash, ishga olish, o'qitish va rag'batlantirish tizimini tashkil qildi.
"Alta-Stroy" MChJ boshqaruv xodimlaridan iqtisodiy xavfsizlik holatini doimiy ravishda tahlil qilish talab qilinadi, shuningdek, inqirozli vaziyatlarda harakat qilishga o'rgatiladi.
Texnik va texnologik komponent. Iqtisodiy xavfsizlikni ta'minlashda rahbariyat doimiy ravishda korxonada qo'llanilayotgan texnologiyalar zamonaviy jahon standartlariga mos keladimi, shunga o'xshash mahsulotlar ishlab chiqaradigan boshqa korxonalarda qanday texnologiyalar qo'llaniladi; foydalanilayotgan texnologiyalarni takomillashtirish uchun ichki zaxiralarni izlaydi, yangi ilmiy ishlanmalarni kuzatib boradi.
Siyosiy va huquqiy komponent. Xavfsizlik jarayoni standart sxema bo'yicha amalga oshiriladi:
-salbiy ta'sir tahdidlarini tahlil qilish;
-ta'minlanishning joriy darajasini baholash;
-bu darajani oshirishga qaratilgan chora-tadbirlar kompleksini rejalashtirish.
Salbiy ta'sirlarni ichki va tashqi bo'lish mumkin. Ichki ta’sirni tahlil qilishda yuridik xizmat xodimlarining malaka darajasi qanchalik yetarli ekanligi, yuridik ta’minot qaysi darajada moliyalashtirilishi hisobga olinadi.
Agar salbiy tashqi ta'sir bo'lsa, beqarorlik sabablari siyosiy (harbiy mojarolar, iqtisodiy va siyosiy blokadalar va boshqalar) va qonunchilik bo'lishi mumkin.
Axborot komponenti. Tashkilot yoki korxona ma'lumotni to'playdigan va himoya qiladigan muayyan xizmatlarga ega bo'lishi kerak. Ushbu xizmatlarning maqsadi ma'lum bir tadbirkorlik sub'ekti faoliyatiga taalluqli barcha zarur ma'lumotlarni (barcha turdagi bozorlar to'g'risidagi ma'lumotlar, zarur texnik ma'lumotlar, milliy va jahon iqtisodiyotining rivojlanish tendentsiyalari to'g'risida) to'plashdan iborat. To'plangandan so'ng, olingan ma'lumotlar tahlil qilinishi kerak va bu tahlil natijasi korxonada ilmiy-texnikaviy, iqtisodiy va siyosiy jarayonlarning rivojlanish tendentsiyalari prognozi bo'lishi kerak.
Korxona quyidagi tadbirlarni o'z ichiga olgan ma'lumotlarga kirishning qat'iy tizimini tashkil qilishi kerak:
ma'lumotlar bazasi tizimiga parolni kiritishni ta'minlash: parollarni ro'yxatdan o'tkazish, tayinlash va o'zgartirish;
shaxslar va shaxslar guruhlari uchun foydalanish huquqlarini belgilash, ya'ni ma'lumotlar bo'yicha ruxsat etilgan operatsiyalarni aniqlash;
ma'lumotlarni himoya qilish testi;
axborotga ruxsatsiz kirish urinishlarini qayd etish;
ma'lumotlar muhofazasi buzilishining yuzaga kelgan holatlarini tekshirish va ularning oldini olish choralarini ko'rish.
Biroq, hozirda “Alta-Stroy” MChJda bu sohalar ishlab chiqilmagan, bu esa uni axborot xavfsizligi nuqtai nazaridan himoyasiz holga keltirmoqda.
Barcha funktsional komponentlarni tahlil qilib, xulosa qilishimiz mumkinki, "Alta-Stroy" MChJning iqtisodiy xavfsizligini sub'ektiv va ob'ektiv sabablar ta'siridan ta'minlash uchun menejment salbiy o'zgarishlar sodir bo'ladigan tezlikda qaror qabul qilishi kerak. ularni taxmin qiling.
2.5 Asosiy operatsiyalarni bajarishda korxona faoliyatida foydalaniladigan axborot va dasturiy vositalar
Moliyaviy inqiroz sharoitida deyarli barcha qurilish tashkilotlarida pul oqimlarini rejalashtirish, byudjetlashtirish va faoliyat natijalarini moliyaviy tahlil qilishga bo'lgan ehtiyoj ortib bormoqda.
Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish, shuningdek, "Alta-Stroy" MChJ moliyaviy xizmatlari muammolarini hal qilish uchun "1C: Qurilish pudratchisi 4.0 Moliyaviy boshqaruv" standart dastur yechimi qo'llaniladi.
Ushbu dasturiy mahsulot 1C: Enterprise 8 platformasidagi 1C: Buxgalteriya 8 yechimi asosida ishlab chiqilgan va uning barcha funksiyalarini qo'llab-quvvatlaydi. Keling, dasturning byudjetlashtirish va moliyaviy rejalashtirish nuqtai nazaridan imkoniyatlarini ko'rib chiqaylik.
Dastur barcha turdagi byudjetlarni rejalashtirishni avtomatlashtirish, shuningdek, ularning bajarilishini nazorat qilish imkonini beradi. Moliyaviy mas'uliyat markazlari uchun byudjetlarni rejalashtirish uchun tashkilotning moliyaviy tuzilmasini shakllantirish mumkin. Pudratchi qurilish tashkiloti uchun byudjetni rejalashtirish qurilish loyihalari doirasida amalga oshiriladi. Qurilish loyihalari bo'yicha uning moliyaviy natijalarini shakllantirish barcha bilvosita xarajatlarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Byudjetlarni rejalashtirish va tashkilot uchun operatsion rejalarni yaratish bir nechta stsenariylarda amalga oshirilishi mumkin.
Dastur pul oqimlarini operativ boshqarishni, shu jumladan moliyaviy oqimlarni rejalashtirishni va pul oqimi byudjeti ustidan nazoratni amalga oshiradi. To'lov taqvimini shakllantirish va uning onlayn rejimida bajarilishini tahlil qilish ko'zda tutilgan. Qurilish tashkilotining moliyaviy resurslarini rejalashtirishni boshqarish byudjetlar va nazorat qilinadigan ko'rsatkichlar bo'yicha limitlarni belgilash orqali amalga oshiriladi.
Pudratchi qurilish tashkiloti faoliyatini moliyaviy tahlil qilish uchun dispersiya tahlili va moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash qo'llaniladi.
Dasturiy mahsulot foydalanuvchilari buxgalteriya bo'limi, moliya bo'limi, logistika bo'limi xodimlari, shuningdek, tashkilot omborlari, shu jumladan mahalliy omborlar xodimlaridir. Hozirgi vaqtda "1C: Qurilish pudratchisi 4.0 moliyaviy menejmenti" amaliy yechimi 800 dan ortiq qurilish tashkilotlarida muvaffaqiyatli qo'llanilmoqda.
Mablag'larni qabul qilish va sarflash bo'yicha operatsiyalarni tezkor rejalashtirish uchun "Pul oqimi rejasi" hujjati qo'llaniladi. Siz pul oqimini moliyaviy mas'uliyat markazlari bo'yicha ham, qurilish loyihalari bo'yicha ham rejalashtirishingiz mumkin. Hujjat bilan ishlashda operatsiyaning ma'lum bir davrda amal qiladigan byudjetga muvofiqligini avtomatik nazorat qilish amalga oshiriladi. Naqd pul harakati operatsiyalarining haqiqiy bajarilishi ham ushbu hujjat yordamida qayd etiladi.
"To'lov kalendar" hisoboti "Pul oqimi rejasi" hujjatlari asosida tuziladi. Tanlangan sozlamalarga qarab, hisobotda rejalashtirilgan va amalda bajarilgan kassa operatsiyalari, shuningdek, ularning davr boshidagi va oxiridagi qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Hisobot pul oqimlari moddalari bo'yicha guruhlash va analitik elementlar bo'yicha tanlashni ta'minlaydi.
Dasturda amalga oshirilgan stsenariy rejalashtirish to'lov kalendarining bir nechta variantlarini shakllantirishni ta'minlaydi. Turli xil kalendar variantlarini solishtirish va og'ishlarni tahlil qilish uchun "To'lov taqvimi versiyalarini taqqoslash" hisobotidan foydalaning.
Pul oqimini rejalashtirish vositalarini to'g'ri qo'llash natijasida naqd puldagi bo'shliqlarning oldini olish mumkin. Bu imkoniyat inqiroz davrida ayniqsa dolzarbdir. Hujjatlar, ma'lumotnomalar va hisobotlarning juda oddiy va tushunarli interfeysi byudjet bo'yicha mutaxassis bo'lmagan buxgalterga ular bilan ishlashga imkon beradi.
"Alta-Stroy" MChJ qurilishining moliya bo'limi o'z ishida bir nechta byudjetlar bilan ishlashi mumkin. Bu, masalan, qurilish-montaj ishlariga buyurtmalar byudjeti (CEM) va qurilish-montaj ishlari uchun byudjet, materiallar xarajatlari uchun byudjet, ishlab chiqarish ishchilariga ish haqini to'lash uchun byudjet va boshqaruv xarajatlari uchun byudjet bo'lishi mumkin. ta'minot va ehtiyojlar uchun byudjet, qurilishni tashkil etish va saqlash uchun xarajatlar byudjeti, kapital xarajatlar va investitsiyalar byudjeti va boshqalar.
Byudjetlar bo'yicha rejalashtirilgan ma'lumotlarni tizimga kiritish uchun "Byudjet rejasi" hujjatidan foydalaning. Byudjetni rejalashtirish va ijro etish jarayonini nazorat qilish imkonini beruvchi nazorat cheklovlari to'plamini o'rnatish "Byudjet limitlari rejasi" hujjati yordamida amalga oshiriladi. Ushbu hujjatdan foydalanib, siz, masalan, tasdiqlangan smeta bo'yicha ob'ekt uchun xarajatlarga cheklovlar o'rnatishingiz, ob'ekt yoki moliyaviy javobgarlik markazi uchun moliyaviy natijani tavsiflovchi maqsadli ko'rsatkichlarni belgilashingiz, har qanday ob'ekt uchun yuqori va pastki chegaralarni belgilashingiz mumkin. byudjet moddasi, ushbu maqola uchun ishlatiladigan analitik o'lchovlarni hisobga olgan holda va hokazo.
Moddalar bo'yicha yig'ma byudjetlashtirish ma'lumotlari "Byudjet hisoboti"da keltirilgan. Byudjetlarni yaratishda byudjetlashtirish limitlarining bajarilishini ko'rish va tahlil qilish uchun siz "Limitlar to'g'risida hisobot" dan foydalanishingiz mumkin. "Byudjet versiyalarini taqqoslash" hisoboti bir vaqtning o'zida ikkita versiyani ko'rish va tahlil qilish uchun mo'ljallangan.
Byudjetni rejalashtirish vositalari va byudjet ko'rsatkichlarini tahlil qilish vositalaridan foydalangan holda, "Alta-Stroy" MChJ moliya bo'limi mutaxassislari tashkilotning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini to'g'ri bashorat qilishlari, yo'qotishlarning oldini olishlari va xavflarni baholashlari mumkin. Moliyaviy hisobotlar, buxgalteriya hisobidan farqli o'laroq, rahbariyat uchun tushunarliroqdir va tashkilotda moliyaviy direktor bo'lmagan taqdirda, menejerga kerakli ma'lumotlarni taqdim etishda bosh buxgalterning ishini sezilarli darajada soddalashtiradi.
"Moliyaviy tahlil" hisoboti umumlashtirilgan tahliliy hisobotlarni yaratish va tashkilot faoliyatining rejalashtirilgan va haqiqiy natijalarining analitik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun mo'ljallangan.
Ushbu hisobot balansni likvidlik (aktivlar) darajasi va to'lovning dolzarbligi (majburiyatlari) darajasi bo'yicha guruhlangan jamlangan ma'lumotlar bilan tahlil qilish va moliyaviy barqarorlikni aks ettiruvchi balans ko'rsatkichlari bo'yicha moliyaviy tahliliy koeffitsientlarni hisoblash imkonini beradi. tashkilotning likvidligi va to'lov qobiliyati sifatida. Ushbu hisobotdan foydalanib, siz qurilish tashkilotining bir nechta sohalarda samaradorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni tahlil qilishingiz mumkin - asosiy ishlab chiqarish fondlari, moddiy resurslar va mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligi. U foyda va zarar to'g'risidagi hisobotni yaratishni, shuningdek faoliyatning rentabelligini, pul aylanmasini, tadbirkorlik faoliyatini va moliyaviy tsiklni tavsiflovchi moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblashni ta'minlaydi.
Moliyaviy tahlil vositalari faktor tahlili hisoboti bilan to'ldiriladi. Ushbu hisobot o'z kapitalining rentabelligini hisoblab chiqadi va unga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qiladi. Xususiy kapital rentabelligining analitik modeli biznesni rivojlantirishning bir nechta variantlarini solishtirish va eng maqbul variantni tanlash imkonini beradi.
Qurilish loyihalari bo'yicha xarajatlarning rejalashtirilgan va haqiqiy hajmi to'g'risidagi ma'lumotlarni kompleks qiyosiy tahlil qilish uchun "Qurilish loyihalari bo'yicha ko'rsatkichlarni taqqoslash" hisobotidan foydalaniladi. Hisobotdagi ma'lumotlarni taqqoslash xarajatlar moddalari bo'yicha amalga oshiriladi.
Shunday qilib, "1C: Qurilish pudratchisi 4.0 moliyaviy menejmenti" ko'p funktsiyali echimini amalga oshirgan holda, "Alta-Stroy" MChJ nafaqat buxgalteriya hisobi va soliq hisobi mexanizmlarini, balki kuchli moliyaviy tahlil vositalarini, byudjetlashtirish vositalarini va moliyaviy oqimlarni boshqarishni ham oldi.
1 "Alta-Stroy" MChJning bankrot bo'lish ehtimolini baholash
Korxonaning to'lovga layoqatsizligi (bankrotligi) diagnostikasi fundamental diagnostikani talab qiladi:
-korxonaning moliyaviy holati;
-bozor holati;
-inqirozli vaziyatning rivojlanishiga yordam beruvchi alomatlar, sabablar va asosiy omillarni aniqlash;
-inqiroz ko'lamini prognozlash va inqirozga qarshi boshqaruv choralarini ishlab chiqish.
Tahlilning eng yorqin sohalaridan biri bu tashkilotning moliyaviy holatini bashorat qilishdir.
Moliyaviy menejment nuqtai nazaridan bankrotlik korxonaning moliyaviy faoliyati jarayonida halokatli xatarlarni amalga oshirishini tavsiflaydi, buning natijasida u kreditorlar tomonidan belgilangan muddatlarda qo'yiladigan talablarni qondira olmaydi va o'z majburiyatlarini bajara olmaydi. byudjet.
Korxonaning bankrotligi yuridik fakt bo'lsa ham (faqat hakamlik sudi korxonaning bankrotligi faktini tan olishi mumkin), u birinchi navbatda moliyaviy sabablarga asoslanadi. Asosiy sabablarga quyidagilar kiradi:
Korxonaning moliyaviy barqarorligini jiddiy buzish, uning iqtisodiy faoliyatini normal amalga oshirishga xalaqit berish. Ushbu tavakkalchilikni amalga oshirish korxonaning moliyaviy majburiyatlarining uning aktivlaridan oshib ketishi bilan tavsiflanadi. 2. Uning pul oqimlari hajmining nisbatan uzoq vaqt davomida sezilarli nomutanosibligi. Ushbu xavfni amalga oshirish salbiy pul oqimi hajmining ijobiydan uzoq vaqt oshib ketishi va ushbu salbiy tendentsiyani bartaraf etish istiqbollarining yo'qligi bilan tavsiflanadi.
Korxonaning aktivlarining past likvidligi tufayli uzoq muddatli to'lovga layoqatsizligi. Ushbu tavakkalchilikni amalga oshirish korxonaning kechiktirib bo'lmaydigan moliyaviy majburiyatlarining surunkali shakldagi pul mablag'lari va aktivlari qoldig'i miqdoridan sezilarli darajada oshib ketishi bilan tavsiflanadi.
Sabablarning tabiati shuni ko'rsatadiki, korxonaning bankrotligining huquqiy faktini belgilaydigan moliyaviy nochorligi ko'p jihatdan samarasiz moliyaviy boshqaruvning natijasidir.
Bankrotlikni bashorat qilishda ikkita asosiy yondashuv mavjud. Birinchisi - miqdoriy - moliyaviy ma'lumotlarga asoslanadi va tobora mashhur bo'lib borayotgan ba'zi koeffitsientlarning ishlashini o'z ichiga oladi: Altman Z-koeffitsienti (AQSh), Taffler koeffitsienti (Buyuk Britaniya), Beaver koeffitsienti, R-skor modeli (Rossiya). ) va boshqalar, shuningdek, korxonaning narxi, to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti, sotilishi qiyin bo'lgan aktivlarni moliyalashtirish koeffitsienti kabi bankrotlik ehtimoli ko'rsatkichlarini baholashda qo'llaniladi. Ikkinchisi - sifatli - bankrot kompaniyalar to'g'risidagi ma'lumotlardan kelib chiqadi va ularni o'rganilayotgan kompaniyaning tegishli ma'lumotlari bilan taqqoslaydi (Argenti A-hisob, Scone usuli). Korxonaning moliyaviy barqarorligini umumiy baholash uchun qo'llaniladigan integral skoring usuli ham miqdoriy, ham sifat jihatidan yondoshuv xususiyatlarini o'z ichiga oladi.
"Alta-Stroy" MChJning bankrot bo'lish ehtimolini aniqlash uchun biz D. Duranning kredit skoring modelidan foydalanamiz.
Kredit skoring texnikasi birinchi marta 1940-yillarning boshida amerikalik iqtisodchi D.Dyurant tomonidan taklif qilingan. Ushbu uslubning mohiyati korxonalarni moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining haqiqiy darajasi va ekspert baholashlari asosida ball bilan ifodalangan har bir ko'rsatkichning reytingi asosida xavf darajasi bo'yicha tasniflashdan iborat. Asosiy skoring modeli uchta balans ko'rsatkichlari bilan qo'llaniladi, bu sizga korxonalarni sinflarga bo'lish imkonini beradi: sinf - qarz mablag'larining qaytarilishiga ishonch hosil qilish imkonini beruvchi moliyaviy barqarorlikning yaxshi marjasi bo'lgan korxonalar - a qarzlar bo'yicha ma'lum darajada tavakkalchilik mavjud, ammo ular hali ham xavfli deb hisoblanmaydilar; moliyaviy sog'lomlashtirish choralari ko'rilganidan keyin ham bankrotlik xavfi yuqori bo'lgan sinf - muammoli korxonalar; Kreditorlar o'z mablag'larini va foizlarini yo'qotish xavfi yuqori bo'lgan, deyarli to'lovga qodir bo'lmagan korxonalardir;
3.1-jadval
Korxonalarni to'lov qobiliyati darajasiga ko'ra sinflarga guruhlash
Ko'rsatkich mezonlarga muvofiq sinf chegaralari I sinf 11 sinf 111 sinf IV sinf V sinf Jami kapitalning rentabelligi, % 30% va undan yuqori (50 ball) 29,9 dan 20% gacha (49,9 dan 35 gacha) 19,9 dan 10% gacha (34,9 dan). 20 ballgacha) 9,9 dan 1% gacha (19,9 dan 5 gacha) 1% dan kam (0 ball) Joriy nisbat 2,0 va undan yuqori (30 ball) 1,99 dan 1,7 gacha (29,9 dan 20 ga) 1,69 dan 1,4 gacha (19,9 dan 19,9 gacha). 10 ball) 1,39 dan 1,1 gacha (9,9 - 1)1 va undan past (0 ball) Moliyaviy mustaqillik koeffitsienti 0,7 va undan yuqori (20 ball ) 0,69 dan 0,45 gacha (19,9 dan 10 gacha) 0,44 dan 0,3 gacha (9,9 balldan) 0,29 dan 0,20 gacha (5 - 1) 0 dan kam, 2 (0 ball) Sinf chegarasi 100 ball va undan yuqori 99 dan 65 ballgacha 64 dan 35 ballgacha 34 dan 6 ballgacha 0 ball
Ushbu mezonlar bo'yicha tahlil qilinayotgan korxona qaysi sinfga tegishli ekanligini aniqlaymiz (3.2-jadval):
o'z kapitalining rentabelligi sof foydaning korxona kapitaliga nisbati sifatida hisoblanadi;
Moliyaviy mustaqillik koeffitsientini o'z kapitalining sof balansning umumiy valyutasiga nisbati sifatida hisoblaymiz.
3.2-jadval
Moliyaviy barqarorlikni umumiy baholash
Ko'rsatkich 2009 yil 2010 yil haqiqiy daraja ballari sinfi haqiqiy daraja ballari klassi Sug'urta kompaniyasining rentabelligi TL koeffitsienti FN koeffitsienti 0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1- Jami: -561
3.2-jadvaldan ko'rinib turibdiki, ushbu metodologiyadan foydalangan holda hisoblangan moliyaviy tavakkalchilik darajasiga ko'ra, 2009 yilda "Alta-Stroy" MChJ xavfsiz tarzda 1-darajali korxona sifatida tasniflanishi mumkin edi, 2010 yilda uning moliyaviy ahvoli yomonlashdi va korxona 2-sinfga o'tdi. .
Va ma'lum darajada qarz tavakkalchiligini ko'rsatadigan, lekin hali xavfli hisoblanmagan korxonalar investorlar va kontragentlar o'rtasida ma'lum tashvishlarni keltirib chiqarganligi sababli, "Alta-Stroy" MChJni 1-toifaga kiritish uchun moliyaviy holatini yaxshilash choralarini ko'rish kerak. .
3.2 "Alta-Stroy" MChJda daromadlarni oshirish chora-tadbirlari
"Alta-Stroy" MChJ bo'lgan qurilish tashkilotining iqtisodiy faoliyatini yaxshilash uchun ilmiy-texnikaviy taraqqiyotga alohida e'tibor qaratish lozim:
yangi qurilish texnologiyalariga o'tish va ularni keng rivojlantirish;
ishlab chiqarishga yangi texnologiyani joriy etish;
yangi va ilg'or konstruktiv materiallardan foydalanish;
konstruktorlar, muhandislar va ishchilarning ijodiy faoliyati uchun tashkiliy shart-sharoitlarni, iqtisodiy va ijtimoiy motivatsiyalarni yaratish;
ishlab chiqarishda mehnatni ilmiy tashkil etishning ilg'or shakllarini keng qo'llash, uni standartlashtirishni takomillashtirish, ishlab chiqarish madaniyatining o'sishiga erishish, tartib va intizomni mustahkamlash, mehnat jamoalari barqarorligi va boshqalar.
Ushbu texnologiya sotilgan binolarning maydonini 16% ga oshirishga imkon beradi va natijada qurilish-montaj ishlaridan tushadigan daromad (EkEf1).
Ishlab chiqarishni intensivlashtirish va samaradorligini oshirishning muhim omillaridan biri bu tejamkorlik rejimidir. Resurslarni tejash yoqilg'i, energiya va materiallarga bo'lgan o'sib borayotgan ehtiyojni qondirishning hal qiluvchi manbai bo'lishi kerak, korxonaning asosiy fondlaridan yaxshiroq foydalanish kerak (asosiy fondlar tarkibini yaxshilash, yangi ishlab chiqarilgan quvvatlarni jadal o'zlashtirish va boshqalar).
Shunday qilib, yuqoridagi texnologiyaga o'tish temir-beton va temir-beton materiallar iste'molini 10% ga kamaytirish imkonini beradi (EkEf2).
Ishlab chiqarish samaradorligida muhim o'rinni tashkiliy va iqtisodiy omillar, shu jumladan boshqaruv egallaydi. Bu, birinchi navbatda, ishlab chiqarishni tashkil etishning oqilona shakllari - konsentratsiya, ixtisoslashuv, kooperatsiya va kombinatsiyani rivojlantirish va takomillashtirishdir.
Asosiy chora-tadbirlar quyidagilardan iborat:
-ko'p mehnat talab qiladigan ishlab chiqarish jarayonlarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish darajasini oshirish, zamonaviy yuqori unumli uskunalardan foydalanish;
-ish joylarini tashkil etishni takomillashtirish;
ish tezligini optimallashtirish;
ish va dam olish tartibini optimallashtirish;
og'ir mehnat ob'ektlari bilan bog'liq ishlar uchun transport xizmatlarini yaxshilash;
xodimning to'g'ri idrok etishi, qayta ishlashi va o'z vaqtida va to'g'ri qaror qabul qilishi mumkin bo'lgan ma'lumotlar miqdorini hisobga olgan holda asbob-uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish standartlarini va unga texnik xizmat ko'rsatish vaqtini me'yorlarini ilmiy asoslangan belgilash;
turli analizatorlarning (eshitish, ko'rish, teginish va boshqalar) ishtirokini talab qiladigan ishlarni almashtirish;
birinchi navbatda ruhiy stressni talab qiladigan ishlarni jismoniy mehnat bilan almashtirish;
har xil murakkablik va intensivlikdagi muqobil ish;
ish va dam olish tartibini optimallashtirish;
ish mazmunini oshirish orqali ishning monotonligini oldini olish va kamaytirish;
ishni ritmlashtirish (ish smenasining birinchi va oxirgi soatlarida 10-15% kamaytirilgan yuk bilan jadval bo'yicha ishlash);
hisoblash va tahliliy ishlarni kompyuterlashtirish, ishlab chiqarishni boshqarish amaliyotida shaxsiy kompyuterlardan keng foydalanish, ishlab chiqarish faoliyatining turli tomonlari bo'yicha kompyuter ma'lumotlari banklarini tashkil etish va boshqalar.
Yuqoridagi usullar amalga oshirishning birinchi bosqichlarida (EkEf3) daromadni 5-10% ga oshirish imkonini beradi.
Iqtisodiyotni intensivlashtirish va muayyan resurslar sarfini kamaytirishda mahsulot sifatini oshirish alohida o'rin tutadi.
Bozor munosabatlari shakllanishi sharoitida ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun barcha omillarning harakat qilish imkoniyatlarini sezilarli darajada kengaytirish zarur; milliy iqtisodiyotni tarkibiy qayta qurishni amalga oshirish, uni iste'molchi tomon yo'naltirish; qurilishni yuqori texnologiyalar asosida modernizatsiya qilish; jahon ilmiy-texnik darajasidan farqni bartaraf etish; va hokazo.
3.3 Taklif etilayotgan chora-tadbirlar samaradorligini hisoblash
Investitsion tahlil - bu investitsiya qanchalik samarali amalga oshirilishini va u ma'lum bir investor uchun qanchalik mos kelishini o'rganishdir. Investitsion tahlil har qanday to'g'ri portfelni boshqarish strategiyasining kalitidir. Har qanday sababga ko'ra investitsiya tahlilini mustaqil ravishda amalga oshira olmaydigan investorlar moliyaviy maslahatchidan professional maslahat olishlari mumkin.
Investitsion tahlil - bu avvalgi investitsiya qarorlarini ko'rib chiqish va o'tgan investitsiyalarni amalga oshirish paytida yuzaga kelgan barcha noto'g'ri hisob-kitoblarni hisobga olgan holda o'tmish tajribasiga asoslangan investitsiya qarorini qabul qilishdan iborat. Tahlil qilish uchun asosiy omillar - bu investitsiyaga kirish narxi, kutilayotgan investitsion ufq va hozirgi vaqtda nima uchun qaror qabul qilish kerakligi sabablari.
Misol uchun, mavjud investitsiya fondining investitsiya tahlilini o'tkazishda investor birinchi navbatda fondning ko'rsatkichiga nisbatan ko'rsatkichlari kabi omilni hisobga olishi kerak. Investor, shuningdek, tanlangan fondning ish faoliyatini o'xshash fondlar, uning operatsion xarajatlari nisbati, boshqaruv barqarorligi, sektor ta'siri, investitsiya uslubi va aktivlarni taqsimlash bilan solishtirishi mumkin. Investitsion tahlilni o'tkazishda siz har doim investitsiya maqsadlaringizni hisobga olishingiz kerak. Siz hammani bitta tahlil shabloniga sig'dirmasligingiz kerak, chunki xavfdan qat'i nazar, eng yuqori daromad har doim ham investitsiya maqsadi emas.
Har qanday yangi investor uchun investitsiya tahlili juda muhimdir. O'tgan qarorlarni sinchkovlik bilan o'rganish, xatolar va muvaffaqiyatlarni tahlil qilish investitsiya strategiyangizni to'g'rilashga yordam beradi. Ko'pgina investorlar nima uchun muvaffaqiyatli yoki muvaffaqiyatsiz bo'lganliklarini tahlil qilish u yoqda tursin, nima uchun ma'lum investitsiyalarni amalga oshirganliklarini hisobga olmaydilar. Misol uchun, ma'lum bir vaziyatda investor to'g'ri qaror qabul qilishi mumkin, ammo favqulodda hodisalar yo'qotishlarga olib kelishi mumkin. Agar sabablar tahlil qilinmasa, unda bunday investor kelajakda shunga o'xshash qarorlardan qochishi mumkin, bu esa unga foyda olish imkoniyatini bermaydi.
Ushbu bobning 2-kichik bandida taklif qilingan chora-tadbirlarning umumiy iqtisodiy samarasi:
EkEf1 = Yalpi foyda x 0,16 = 4806,6 ming rubl/yil
EkEf2 = Xarajat x 0,10 = 11130 ming rubl / yil
EkEf3 = 141348 x 0,1 = 14135 ming rubl/yil
EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 ming rubl/yil
Shunday qilib, ushbu ishning 3-bobida taklif qilingan tadbirlarni tahlil qilish natijasida korxona nafaqat foyda va daromadlarning o'sishining barqaror tendentsiyasiga ega, balki o'z faoliyati ko'rsatkichlarini yaxshilash uchun foydalanilmagan salohiyatga ega degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bu salohiyatdan to‘g‘ri foydalanish “Alta-Stroy” mas’uliyati cheklangan jamiyati faoliyatini sezilarli darajada yaxshilash imkonini beradi.
Xulosa
Bozor munosabatlariga o'tish davrida tadbirkorlar va menejerlar oldida ko'plab savollar tug'iladi:
korxonaning moliyaviy faoliyatini yanada rivojlantirish uchun qanday qilib oqilona tashkil etish;
moliyaviy resurslarni boshqarish samaradorligini qanday oshirish;
Kompaniya ma'lum bir davrda moliyaviy resurslarni qanchalik yaxshi boshqargan.
Ushbu va boshqa ko'plab hayotiy muhim savollarga ob'ektiv moliyaviy tahlil orqali javob berish mumkin, chunki uning natijalari korxonaning o'tgan davrdagi moliyaviy faoliyatini tavsiflaydi, salbiy tomonlarini aniqlaydi va kelajakdagi rivojlanish kontseptsiyasini belgilaydi.
Moliyaviy ahvolni tahlil qilish korxonaning raqobatbardoshligini, uning ishbilarmonlik hamkorligidagi salohiyatini belgilaydi, korxonaning o'zi va uning sheriklarining moliyaviy va boshqa munosabatlardagi iqtisodiy manfaatlari qay darajada kafolatlanganligini baholaydi. Moliyaviy tahlil ma'lumotlari mumkin bo'lgan moliyaviy natijalarni, iqtisodiy rentabellikni, iqtisodiy faoliyatning haqiqiy shartlari va o'z va qarz mablag'lari mavjudligini taxmin qilish uchun ishlatiladi; moliyaviy resurslardan samaraliroq foydalanish va korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlashga qaratilgan aniq chora-tadbirlarni ishlab chiqish.
Ushbu ishni yozish jarayonida moliyaviy tahlilning mohiyati, usullari va axborot bazasini tavsiflovchi material taqdim etildi, shuningdek, "Alta-Stroy" MChJ korxonasining haqiqiy ma'lumotlaridan foydalangan holda tahlil ko'rsatkichlarini hisoblash metodologiyasi taqdim etildi. 2008-2010 yillardagi "Alta-Stroy" MChJ faoliyatini o'rganish asosida. korxonaning moliyaviy holati va uning uch yil davomidagi o'zgarishlarining haqiqiy surati ishlab chiqilgan.
“Olta-Stroy” mas’uliyati cheklangan jamiyatining 2008-2010 yillardagi faoliyatini tahlil qilar ekanmiz, mazkur korxonada boshlangan pudrat loyihalarini amalga oshirish sohasida o‘zining iqtisodiy siyosati tizimli va maromda olib borilganini alohida ta’kidlash joiz.
"Alta-Stroy" MChJ moliyaviy ahvolining barqarorligi normal deb tavsiflanadi, bu korxonaning to'lov qobiliyatini kafolatlaydi.
Ishning birinchi bobida korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishning nazariy va uslubiy asoslari, korxonalar faoliyatidagi moliyaviy barqarorlikning mohiyati va ahamiyati ko'rib chiqildi, moliyaviy barqarorlikni baholashning asosiy yondashuvlari o'rganildi va asosiy me'yoriy-huquqiy hujjatlar ko'rib chiqildi. korxonaning moliyaviy barqarorligini tartibga soluvchi hujjatlar taqdim etildi.
Ikkinchi bob "Alta-Stroy" MChJning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishga bag'ishlangan bo'lib, korxonaning iqtisodiy xususiyatlarini beradi, uning to'lov qobiliyatini tahlil qiladi va moliyaviy barqarorligini baholaydi. "Alta-Stroy" MChJ uchun hisoblangan moliyaviy barqarorlikning asosiy ko'rsatkichlari korxonaning yuqori to'lov qobiliyatidan dalolat beradi.
Ishning uchinchi bobida “Alta-Stroy” MChJning moliyaviy barqarorligini oshirish bo‘yicha takliflar berildi, bankrotlik ehtimoli baholandi, korxona rentabelligini oshirish chora-tadbirlari taklif etildi va ularning samaradorligi hisoblab chiqildi. Shunday qilib, prefabrik monolit ramka texnologiyasidan foydalanish, resurslarni tejashni joriy etish va tashkiliy va iqtisodiy omillarni takomillashtirish 30 million rubldan ortiq iqtisodiy samaraga erishish imkonini beradi. yiliga va shunga mos ravishda korxonaning moliyaviy barqarorligini oshirish.
Tahlil materiallari asosida ishda operativ pul oqimini optimallashtirish bo'yicha tavsiyalar beriladi va korxona daromadlarini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar taklif etiladi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligini oshirish uchun majburiyatlar strukturasini optimallashtirish zarur, bu barqarorlikni tovar-moddiy zaxiralarni va xarajatlarni oqilona qisqartirish yoki ulardan samarali foydalanish orqali tiklash mumkin;
Ishlab chiqarish tannarxini kamaytirish va foydani ko'paytirish uchun zaxiralarni izlash yo'nalishlaridan biri samarasiz, qimmat uskunalarni tanlash va almashtirishdir.
Foydalanilgan manbalar ro'yxati
I. huquqiy asos
1.Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik kodeksi (2-qism) 05.08.2000 y. (2006 yil 10 yanvardagi tahrir) // SPS Garant
2.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi I, II qism - M.: INFRA-M, 2006 - 656 p.
.Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-sonli buyrug'i "Tashkilotning buxgalteriya hisobi, moliyaviy hisobotlari to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida (PBU 4/99)" // Rossiya kuryeri 2005 yil 5-son.
.Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2003 yil 22 iyuldagi 67n-sonli "Tashkilotning moliyaviy hisobot shakllari to'g'risida" buyrug'i // Moliyaviy gazeta, 2003 yil 33-son.
II. KITOBLAR, MONOGRAFIYALAR, DARSLIKLAR VA O'QUV MA'LUMOTLAR
5.Buxgalteriya qoidalari "Tashkilotning buxgalteriya hisobi" (PBU 4/99) // Barcha buxgalteriya qoidalari, 2004. - 32-44-betlar.
6.Asaul A.N. Investitsiya-qurilish kompleksi hodisasi yoki bozor iqtisodiyoti sharoitida mamlakat qurilish majmuasining saqlanib qolganligi. Monografiya, 2003 yil.
.Asaul A.N., Graxov V.P. Qurilishda marketing-menejment - Sankt-Peterburg: Gumanistika, 2006 yil.
.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Sanoat iqtisodiyoti (qurilish) - M.: INFRA-M. 2005 yil.
.Ansoff N. Strategik boshqaruv. - M.: Iqtisodiyot, 2008. - 297 b.
.Arustamov E.A. Biznes asoslari: darslik / E.A. Arustamov - M.: "Dashkov va K", 2007. - 232 b.
.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Strategik boshqaruv. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 b.
.Bakanov M.I., Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik - M.: UNITI, 2007. - 416 b.
.Brigham Y., Erhardt M. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish // Moliyaviy menejment / Tarjima. ingliz tilidan ostida. ed. Ph.D. E. A. Dorofeeva .. - Sankt-Peterburg: Peter, 2007. - 910 p.
.Gerasimova V.D. Korxonaning ishlab chiqarish faoliyatini tahlil qilish va diagnostikasi: darslik. nafaqa / V.D. Gerasimova. M.: Knorus, 2008. - 256 b.
.Glumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malyshev N.I. Strategik menejment: seminar. - M.: Universitet darsligi, 2006. - 187 b.
.Gradov S.I. Tadbirkorlikdagi xavf va strategiyani tanlash. / Gradov S.I. - M .: MSHL, 2008. - 170 b.
.Goremykin, V.A., Biznes-reja. Rivojlanish metodikasi: Darslik - M.: UNITI, 2008. - 59 b.
.Zabelin P.V. Tadbirkorlik boshqaruvi: o'quv va amaliy qo'llanma. / Zabelin P.V. [va boshqalar] - M .: Infra-M, 2007. - 224 p.
.Zakova N.K. Uzoq yo'l: haqiqiy buxgalteriya hisobidan strategik rejalashtirishgacha // "Buxgalter va kompyuter" № 2, 2007. - 27-28 b.
.Zubets A.A. Kompaniya ichidagi rejalashtirish // "Risk" No 1, 2008., 26-31 p.
.Ivanova T. Yu., Prixodko V. I. Tashkilot nazariyasi. - M: Knorus, 2010. - 383 p.
.Kovalyov V.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: darslik / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M .: TK Welby, Prospekt nashriyoti. - 2008. - 424 b.
.Kovalyov V.V. Moliyaviy menejmentga kirish. - M, 2007. - 412 b.
.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Tashkilotlar (korxonalar) moliyasi - M.: Prospekt, 2009 - 352 b.
.Kondrakov N.P. Kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobi. - M .: Prospekt. - 2010. - 637 b.
.Lipsits I.V. Iqtisodiyot: darslik, universitet talabalari uchun. - Moskva: Omega-L, 2007. - 656 p.
.Lunev V.L. Kompaniyani boshqarishning taktikasi va strategiyasi. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 p.
.Lyubushin N.P. Iqtisodiy tahlil nazariyasi / N.P. Lyubushin, V.B. Lescheva, E.A. Suchkov. - M: nashriyot iqtisodchisi, 2007. - 480 b.
.Lyukshinov A.N. Strategik boshqaruv. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITY-DANA, 2007. - 375 b.
.Tashkilot boshqaruvi. Darslik / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. va boshqalar - M .: INFRA - M, 2007. - 432 p.
.Meskon M.H. Menejment asoslari. / Meskon M.X. [va boshqalar] - M.: Delo, 2008. - 665 b.
.Panov A.I. Zamonaviy menejment: yangi tendentsiyalar. / Panov, A.I. - N. Novgorod, 2008. - 240 b.
.Savchuk V.P. Korxonaning moliyaviy boshqaruvi. - M.: Bilim binomi, 2010. - 480 b.
.Strategik menejment / Ed. A.N. Petrova. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2008. - 496 p.
.Timofeeva T.V. Korxonaning pul oqimlarini tahlil qilish. - M .: Infra-M, 2010. - 368 b.
.Xodimlarni boshqarish. Tyujina T. // Savdo hududi, 2007 yil 12-son
.O‘qituvchi Yu.G. Boshqaruv qarorlarini ishlab chiqish: talabalar va universitetlar uchun darslik. / Yu.G. O'qituvchi, A.I. Ternova, K.I. Ternova. - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: BIRLIK - DANA, 2007. - 384 b.
III. DAVRIY MATBUOT VA MAQOLALAR
38.Shembakov V.A. Prefabrik monolitik ramka uy-joy qurilishi - Cheboksari, 2005 yil. - 62 s.
39.Shcheborshch N.D., Ishlab chiqarish korxonasida byudjetlashtirish - M.: UNITY, 2008. - 215 p.
.Kompaniyaning iqtisodiy strategiyasi: Darslik / Ed. prof. A.P. Gradova. - Sankt-Peterburg: Maxsus adabiyot, 2008. - 959 p.
IV. INTERNET SAYTLARI
41.www.iteam.ru - “Korporativ boshqaruv texnologiyalari” internet portali, A. Chernovning maqolalari.
1-ilova
2010 yil uchun balans va foyda hisoboti
2011 yil 01 yanvar holatiga ko'ra Kodlar OKUD0710001 bo'yicha № 1 shakl Sana (yil, oy, kun) Tashkilot "Alta-Stroy" MChJ OKPO 8585678 bo'yicha
ASSET Indikator kodi Hisobot yilining boshida Hisobot davri oxirida 1234I. Aylanma mablag'lar Asosiy vositalar 1203987437526 Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar 1401010 Kechiktirilgan soliq aktivlari 14557015765 I1904558543301 bo'lim bo'yicha jami Aylanma mablag'lar Tovar-moddiy zaxiralar 2106214 w, shu jumladan boshqa materiallar va shu kabilar:138214 w. 9596031 tayyor mahsulot va qayta sotish uchun tovarlar 2144541294 kechiktirilgan xarajatlar 21617282498 Qo'shilgan qiymat Olingan aktivlar bo'yicha soliq 220481492 Debitorlik qarzi (hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilmoqda) 24034241422, shu jumladan: xaridorlar va mijozlar 241535767 Pul mablag'lari 26053055046 Boshqa aylanma aktivlar 27030002 bo'lim IILAN3BA102 3006093663086
PASSIVE Qator kodi Hisobot yili boshida Hisobot davri oxirida 1234III. Kapital va zaxiralar Ustav kapitali 4109500 Qo'shimcha kapital 4205050450476 Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) 4701852420 III bo'lim bo'yicha jami 4905069853396IV. Uzoq muddatli majburiyatlar Kechiktirilgan soliq majburiyatlari 51557425751 IV bo'lim uchun jami 59057425751V. Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari 62044963939, shu jumladan: yetkazib beruvchilar va pudratchilar 62120612183 tashkilot xodimlariga qarz 6221059 - soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz 624609662 boshqa kreditorlar 6257671094 V90639 bo'limi uchun jami 86
Nazoratchi
Bosh hisobchi
2-ilova
2010 yil uchun foyda va zarar hisoboti
KODLAR OKUD0710002 Sana (yil, oy, kun) bo'yicha № 1 shakl OKPO03286282 Soliq to'lovchining identifikatsiya raqamiTIN bo'yicha "OshkilotAlta-Stroy" MChJ Faoliyat turi OKVEDO bo'yicha qurilish OKOPF/OKFO420K0Pf bo'yicha mulkchilikning tashkiliy-huquqiy shakli, 0KfS xususiy o'lchov birligi minglab. rub.OKEI384 Joylashuvi (manzil) bo'yicha
Hisobot davri uchun ko'rsatkich O'tgan yilning shu davri uchun nom kodi 1234 Oddiy faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlar Tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar (sof) (qo'shilgan qiymat solig'i, aktsiz solig'i va shunga o'xshash majburiy to'lovlarni chegirib tashlang) 010141348112055 Sotilgan mahsulotlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxi020 (111307)(92887) Yalpi foyda0293004119168 Sotish xarajatlari030(17757)(968)Sotuvdan olingan foyda (zarar) va qayta daromadlar0418202020 Boshqa operatsion daromadlar09032350Boshqa operatsion xarajatlar100(1195)(1039) Operatsion daromadlar120240139Asosiy bo'lmagan xarajatlar130(5252)(319)Soliqdan oldingi foyda (zarar) 140640217033 Kechiktirilgan soliq aktivlari 14163- Kechiktirilgan soliq majburiyatlari 142 (9) - Joriy daromad solig'i 150 (davraning 38219 solig'i) 1 S0321612214 MA'LUMOT: Doimiy soliq majburiyatlari (aktivlari) 2001687-
Nazoratchi
Bosh hisobchi
3-ilova
2009 yil uchun balans va foyda hisoboti
2010 yil 01 yanvar holatiga ko'ra Kodlar OKUD0710001 bo'yicha № 1 shakl Sana (yil, oy, kun) Tashkilot "Alta-Stroy" MChJ OKPO 8585678 bo'yicha Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (INN) OKVED bo'yicha faoliyat turi Tashkiliy-huquqiy shakl / mulkchilik shakli mas'uliyati cheklangan jamiyat / OKOPF / OKFSED o'lchov birligi bo'yicha xususiy: ming rubl / million. surtish. (keraksiz narsani kesib tashlang) OKEI384/385 ga binoan Joylashuv (manzil) Tasdiqlangan sana Yuborilgan sana (qabul)
ASSET Indikator kodi Hisobot yilining boshida Hisobot davri oxirida 1234I. Aylanma mablag'lar Asosiy vositalar 1203766939874 Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar 1401010 Kechiktirilgan soliq aktivlari 14556815701 I1904336045585 bo'yicha jami Aylanma aktivlar Tovar-moddiy zaxiralar 210417, shu jumladan boshqa materiallar: 93959 tayyor mahsulot va qayta sotish uchun tovarlar 214410454 kechiktirilgan xarajatlar 21617011728 Qo'shilgan qiymat Olingan aktivlarga soliq 220432481 Debitorlik qarzlari (hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilmoqda) 24031263424shu jumladan: xaridorlar va mijozlar241506535Naqd pul 26041025305Boshqa aylanma aktivlar270BA10133 uchun II290135 060936
PASSIVE Qator kodi Hisobot yili boshida Hisobot davri oxirida 1234III. Kapital va zaxiralar Ustav kapitali 41099 Qo'shimcha kapital 4201587150504 Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) 470210185 III bo'lim bo'yicha jami 4904609050698IV. Uzoq muddatli majburiyatlar Kechiktirilgan soliq majburiyatlari 51570435742 IV bo'lim uchun jami 59070435742V. Qisqa muddatli majburiyatlar kreditorlik qarzi 62037574496, shu jumladan: yetkazib beruvchilar va pudratchilar 62115872061 tashkilot xodimlariga qarz 6229831059 soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz 624518609 boshqa kreditorlar 625669703 V6706 bo'limi uchun jami 7BA709 936
Nazoratchi
Bosh hisobchi
4-ilova
2009 yil uchun foyda va zarar hisoboti
KODLAR OKUD0710002 bo'yicha №1 shakl Sana (yil, oy, kun) 20031231 Tashkilot "Alta-Stroy" MChJ OKPO03286282 bo'yicha Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami INNTFaoliyat turi OKVEDO bo'yicha qurilish OKVEDO tashkiliy-huquqiy shakli UniOPFOK0, mulkchilik shakli 2003-2004, UniOPFOK0. o'lchovlar minglab. rub.OKEI384 Joylashuvi (manzil) bo'yicha
Hisobot davri uchun ko'rsatkich O'tgan yilning shu davri uchun nom kodi 1234 Oddiy faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlar Tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar (sof) (qo'shilgan qiymat solig'i, aktsiz solig'i va shunga o'xshash majburiy to'lovlarni chegirib tashlang) 010112055123014 Sotilgan mahsulotlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxi020 (92887)(93587) Yalpi foyda0291916829427 Sotishdan olingan foyda (zarar) 030(968)(1102)Sotishdan olingan foyda (zarar) va qayta daromadlar028320202020 operatsion daromadlar0905055Boshqa operatsion xarajatlar100(1039)(1201)Tashqi operatsion daromad 120139151 Faoliyatdan tashqari xarajatlar 130 (319) (411) Soliqdan oldingi foyda (zarar) 1401703326916 Kechiktirilgan soliq aktivlari 141-- Kechiktirilgan soliq majburiyatlari 142-- Joriy daromad solig'i 150 (4819) (659) daromad solig'i hisoboti davr 1 S01221420325 MA'LUMOT: Doimiy soliq majburiyatlari (aktivlari) 200--
Konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hoziroq mavzuni ko'rsatgan holda arizangizni yuboring.
Kirish
1-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholashning iqtisodiy mazmuni
1 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholashning mohiyati
2 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash tamoyillari
3 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash bosqichlari
2-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash. "Uniastrum Bank" CB (MChJ)
1 "Uniastrum Bank" (MChJ) KB xususiyatlari
2 "Uniastrum Bank" (MChJ) KB moliyaviy barqarorligini baholash
3 Uniastrum Bank (MChJ) CB likvidligini baholash
3-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini oshirish yo'nalishlari. "Uniastrum Bank" CB (MChJ)
1 "Uniastrum Bank" (MChJ) Markaziy bankining moliyaviy barqarorligini oshirish yo'llari
2 CB Uniastrum Bank (MChJ) likvidligini yaxshilash yo'llari
Xulosa
Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati
Ilovalar
Kirish
Rossiyada bozor iqtisodiy tizimining rivojlanishi bizning iqtisodiyotimizning o'ziga xos holatiga xos bo'lgan katta qiyinchiliklar bilan sodir bo'ladi. Iqtisodiyotni yangi asosda o‘zgartirishda tijorat banklarining ahamiyati tobora ortib bormoqda. So'nggi o'n yil ichida Rossiyada an'anaviy va yangi bank xizmatlarini faol joriy etish bilan kredit tashkilotlarini boshqarishning yangi shakllari bilan ikki bosqichli bank tizimi yaratildi va rivojlandi.
Hozirgi vaqtda Rossiyada bank bozorining tarkibiy tuzilishi, ishonchliligi va moliyaviy barqarorligi turli toifadagi banklarning alohida rivojlanishi shakllanmoqda. Rossiya bozori sharoitida faqat mablag'lari iqtisodiyotning turli sohalariga va biznesning turli sohalariga investitsiya qilingan universal tijorat banklari omon qolishi va rivojlanishi mumkin, bu ularning moliyaviy barqarorligini ta'minlaydi. Ular bozor kon'yunkturasini chuqur va doimiy o‘rganishlari, kelajak uchun rivojlanish strategiyasini ishlab chiqishlari va amalga oshirishlari kerak bo‘ladi.
Zamonaviy sharoitda, kapital bozorida moliyaviy resurslarni jalb qilish va kapitalni investitsiyalash sohasi uchun kuchli raqobat mavjud bo'lganda, banklar, birinchi navbatda, tijorat banklari uchun, bankning moliyaviy barqarorligini boshqarish muammosi, ya'ni. oqilona bank boshqaruvini tanlash va amalga oshirish juda dolzarbdir. Bank operatsiyalarni kengaytirish, bozorda reklama qilish va foyda olish uchun kerak.
Bank sektoridagi vaziyatning keskinlashuvi mamlakatdagi umumiy iqtisodiy vaziyatning beqarorligidan dalolat beradi. Korxonalarni byudjetdan qo‘llab-quvvatlashning cheklanganligi, ularning ko‘pchiligining o‘zgaruvchan sharoit va bozor talablariga moslasha olmasligi ularning aksariyati bankrotlik yoqasida, tijorat banklariga berilgan kreditlarni to‘lay olmasligiga olib keldi. Bu aksariyat banklarning moliyaviy barqarorligini keskin yomonlashtiradi. Moliyaviy beqarorlikning boshqa sabablari ham bor - soliqlarning yuqoriligi, foydali investitsiyalar maydonlarining doimiy ravishda qisqarishi va banklararo kredit bozorining sezilarli darajada torayishi. Ko'rinib turibdiki, mamlakatda iqtisodiy vaziyat normallashayotgan bir paytda, mahalliy bank tizimini rivojlantirishdagi muammolarni hal qilib bo'lmaydi. O‘z resurslarini to‘g‘ri boshqaradigan, muvozanatli kredit siyosatini olib boruvchi, moliyaviy barqarorlikni ta’minlash imkonini beruvchi likvidligini doimiy nazorat qilib turuvchi banklargina omon qoladi.
Bank tizimida yuzaga kelgan murakkab vaziyat ko‘p jihatdan banklarning o‘z aybi bilan bog‘liq: boshqaruv malakasining yetarli emasligi, strategik rejalashtirishning yo‘qligi yoki kamchiliklari, risklarni boshqarish siyosatini mohirona amalga oshira olmaslik, bank aktivlari va passivlarini noprofessional boshqarish sabab bo‘lmoqda. kredit tashkilotlarining moliyaviy beqarorligi. Yuqori tavakkalchilikli kredit siyosati, resurslar va investitsiyalarning jalb qilish va qaytarish muddatlari bo‘yicha nomutanosibligi ko‘plab kredit tashkilotlari ahvolining yomonlashuvi va ularning bankrot bo‘lishining asosiy sabablari hisoblanadi. Bu erda ko'p narsa kredit tashkiloti rahbarlariga, ularning foydali bozor joylarini topish va ulardan foydalanish va moliyaviy barqarorlikni oshirish qobiliyatiga bog'liq. Bunday eng murakkab sharoitda bozorda sodir bo'layotgan jarayonlar va o'zgarishlarni har tomonlama hisobga oladigan zamonaviy bank boshqaruv tizimining ulkan salohiyatidan foydalanish hal qiluvchi ahamiyatga ega. Rossiya bank tizimining hozirgi rivojlanish bosqichi McKinsey & Co ekspertlari tomonidan bejiz nomlanmagan. moliyaviy menejerlar vaqti . Faqatgina bank rahbariyatining moliyaviy barqarorlikni ta’minlash borasidagi chuqur o‘ylangan siyosati va yuqori malakali kadrlarning intellektual salohiyatidan to‘liqroq foydalanish kredit muassasasining normal rivojlanishini kafolatlashi mumkin.
Tijorat bankida aktivlar va passivlarni boshqarish organlarining mavjudligi uning moliyaviy barqarorligining ajralmas shartidir. Rossiya tijorat banklarining tajribasi shuni tasdiqlaydiki, zamonaviy bankni boshqarish muammolari va birinchi navbatda, faol-passiv operatsiyalar bank tizimi uchun eng dolzarb bo'lib, bu mavzuni chuqur o'rganish, banklar bilan almashish muhimligi va zarurligini belgilaydi. fikr va tajriba.
Aktivlarni boshqarish tizimini yaratishda asosiy vazifa – bank operatsiyalarida yuqori darajadagi samaradorlikni ta’minlash, bir vaqtning o‘zida xarajatlarni kamaytirish, majburiy iqtisodiy standartlarga va boshqa mavjud tavakkalchilik cheklovlariga rioya qilish maqsadida balans tuzilmasini optimallashtirishdan iborat. Bank operatsiyalarining moliyaviy barqarorligini ta'minlash maqsadida aktiv va passivlarni samarali va muvozanatli boshqarish bankning moliyaviy holati va uning to'lov qobiliyatini yakuniy baholashni oshiradi.
Biroq, aktiv va passivlarni boshqarish amaliyotini yo'lga qo'yish jarayoni tugallanmagan va barchani qoniqtiradigan yagona metodologiya hali yaratilmagan.
Faol va passiv operatsiyalarni boshqarishning to'g'ri tashkil etilgan jarayoni bankka moliyaviy barqarorlikning izchil va barqaror o'sishiga erishish, imkoniyatlarni ro'yobga chiqarish va bu yo'lda yuzaga keladigan xavf-xatarlardan qochish imkonini beradi. Bank ishi rivojlanishi bilan aktivlar va passivlarni boshqarish nafaqat alohida bankning, balki butun Rossiya bank tizimining moliyaviy barqarorligining asosiy omillaridan biriga aylanib bormoqda.
Mavzuning dolzarbligini e’tiborga olgan holda, ushbu dissertatsiya tijorat bankining faol operatsiyalarini boshqarish orqali uning moliyaviy barqarorligi va likvidligini ta’minlash muammolariga bag‘ishlangan. Asosiy faol operatsiyalar kredit operatsiyalari, qimmatli qog'ozlar va valyuta operatsiyalari, ya'ni moliyaviy barqarorlikni buzish nuqtai nazaridan eng xavfli bo'lgan operatsiyalardir. Alohida bob faol operatsiyalarni boshqarish orqali bank likvidligini boshqarishga bag'ishlangan.
Mazkur ishning maqsadi tijorat banklarining moliyaviy barqarorligini ta’minlash bo‘yicha joriy tajribani har tomonlama o‘rganish va “Unistrarium Bank” MChJ misolida amaliyotda qo‘llash hamda bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini ta’minlash bo‘yicha aniq takliflar ishlab chiqishdan iborat. ushbu bankdagi faol operatsiyalarni boshqarish tizimi.
Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:
tanlangan faol operatsiyalarni diversifikatsiya, rentabellik va likvidlik nuqtai nazaridan tahlil qilish, ularning bankning moliyaviy barqarorligiga ta’sirini aniqlash;
kredit operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar sohasida moliyaviy boshqaruv samaradorligini tahlil qilish;
moliyaviy barqarorlik nuqtai nazaridan bankning faol operatsiyalari bo‘yicha likvidligini tahlil qilish;
Tadqiqot ob'ekti va predmeti.Tadqiqot ob'ekti moliyaviy menejment tizimi, uning asosiy quyi tizimlari: rejalashtirish, samaradorlikni boshqarish, risklarni boshqarish, likvidlikni boshqarish.
Tadqiqot predmeti barqarorlik va likvidlik uchun moliyaviy boshqaruv tizimini shakllantirishning uslubiy, tashkiliy va axborot muammolari hisoblanadi.
Ushbu ishning maqsadikredit tashkiloti uchun zamonaviy sharoitlarga mos keladigan moslashuvchan va integratsiyalashgan moliyaviy boshqaruv tizimi konsepsiyasini ishlab chiqishdan iborat. Buning uchun ushbu tizimning asosiy elementlarini, uslubiy va axborot infratuzilmasini, shuningdek, ushbu konsepsiyani amalga oshirishni ta’minlaydigan uning jarayonlarini tashkil etishning asosiy yondashuvlarini aniqlash zarur.
Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kutilmoqda:
1)bankning moliyaviy boshqaruv jarayonlarini tavsiflashda tizimli yondashuvdan foydalanish, ushbu tizimning asosiy elementlarini va ularning o‘zaro bog‘liqligini aniqlash;
2)kredit tashkilotlarida zamonaviy strategik boshqaruv tizimlarining asosiy xususiyatlarini o'rganish;
)bankning strategik maqsadlariga erishish va uning raqobatdosh ustunligini shakllantirishda moliyaviy menejmentning integratsion rolini asoslash;
)iqtisodiyotning bank sektoridagi mavjud vaziyatni hisobga olgan holda moliyani strategik boshqarish konsepsiyasini ishlab chiqish;
)kredit tashkilotlarida strategik rejalashtirish tizimini rivojlantirish yo‘nalishlarini ishlab chiqish, shu jumladan:
ü universal moliyaviy model asosida strategik rejalarni moliyaviy asoslash usullarini ishlab chiqish;
ü SWOT tahlili metodologiyasini ishlab chiqish;
ü bank strategiyasining moslashuvini ta’minlovchi tashkiliy mexanizmlarni aniqlash;
6)strategik menejment xususiyatlariga moslashtirilgan moliyaviy menejmentning asosiy jarayonlarini (samaradorlik va rentabellikni, risklarni, likvidlikni boshqarish) tashkil etishning uslubiy va tashkiliy yondashuvlarini modernizatsiya qilish yo‘nalishlarini ishlab chiqish:
ü samaradorlikni oshirish, likvidlikni saqlash va risklarni cheklash uchun bo'limlarni samarali rag'batlantiradigan transfer narxini shakllantirish modelini aniqlash;
ü bank xarajatlari va operatsion risklarini boshqarish usullarini ishlab chiqish uchun funktsional xarajatlar tahlili yondashuvlaridan foydalanish;
ü bankning umumiy riskini baholash usullarini ishlab chiqish;
ü risk kapitalini taqsimlash hamda strategik (tarkibiy) va operatsion cheklovlarni muvofiqlashtirish asosida limitlar tizimini qurish tamoyillari va usullarini belgilash;
ü bankning strategik boshqaruv tizimiga strategik va joriy qarorlarni integratsiyalash vositasi sifatida likvidlikni boshqarish jarayonini shakllantirish.
1-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholashning iqtisodiy mazmuni
.1 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholashning mohiyati
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligini boshqarish jarayoni to'liq aktivlar va passivlarni boshqarishga bog'liq bo'lib, ruxsat etilgan maksimal miqdorni (o'z va qarzga olingan) jalb qilishga va ularni ma'lum bir darajaga ega bo'lgan eng foydali aktivlarga joylashtirishga qaratilgan. likvidlilikka ega va cheklangan risk darajasiga ega. Shu bilan birga, bank rahbariyati aktivlarning joriy qiymatini maksimal darajada oshirishga va yakuniy moliyaviy natijalarni optimallashtirishga intilishi kerak, bu esa tijorat bankining moliyaviy barqarorligini ta’minlaydi. Buning uchun bankning moliyaviy barqarorligi va yakuniy faoliyatiga ta'sir qiluvchi quyidagi pul oqimlarini hisobga olish muhim:
berilgan barcha turdagi kreditlar va kuponli qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha foizli daromadlar, shuningdek aksiyalar bo‘yicha dividendlar va veksellar bo‘yicha diskont olish;
qimmatli qog'ozlar portfelining bozor qiymatining o'zgarishi;
barcha turdagi jalb qilingan resurslar bo'yicha foizlarni to'lash;
yangi resurslarning (o'z va jalb qilingan) sof kirib kelishi (chiqishi);
joriy majburiyatlarni bajarish yoki mablag'larni investitsiyalarning ayrim turlariga o'tkazish uchun ularni rejadan tashqari sotish zarurati bilan bog'liq bo'lgan o'zgarishlar.
Pul oqimlarining moliyaviy barqarorligini ta'minlash nuqtai nazaridan bank faoliyati ikki qismga bo'linadi:
Passiv operatsiyalar - mablag'larni jalb qilish operatsiyalari, masalan:
depozitlarni qabul qilish
o'z qarz majburiyatlarini chiqarish
boshqa banklardan kredit olish.
Banklarning passiv operatsiyalariga o'z mablag'larini (kapitalini) shakllantirish, masalan, qo'shimcha aksiyalar chiqarish orqali ustav kapitalini to'ldirish, zahira va maxsus fondlarni shakllantirish ham kiradi.
Faol operatsiyalar - pul mablag'larini joylashtirish operatsiyalari, masalan:
kreditlar (kreditlar) berish
qimmatli qog'ozlarni sotib olish
valyuta, qimmatbaho metallar va boshqalarni sotib olish [No 16, 5-bet].
Ushbu tasnif odatda qabul qilinadi va boshqa barcha mualliflar bunga rozi. Ushbu ishda biz ikkinchi qismni - faol operatsiyalarni ko'rib chiqamiz.
Faol operatsiyalarning biroz boshqacha tasnifi L.G. Batrakova. Balans aktiviga asoslanib, siz bank resurslarining 4 turdagi faol operatsiyalar bo'yicha taqsimlanishini kuzatishingiz mumkin:
- naqd pul operatsiyalari. Istalgan vaqtda va mijozning birinchi talabiga binoan bank unga talab qilib olinmagan hisobvaraqlardagi omonatlarni to'lashi shart. Shu munosabat bilan bankning kassasida doimo ma'lum miqdorda naqd pul bo'lishi kerak. Bundan tashqari, kliring hisob-kitoblarini ta'minlash uchun Markaziy bankdagi hisobvaraqlardagi mablag'larning ma'lum qoldig'i doimiy ravishda saqlanishi kerak. Bankning naqd puli unga daromad keltirmasligini hisobga olgan holda, bunday to'lovlar uchun sizga kerak bo'lgan mablag'lar ulushini to'g'ri aniqlash juda muhimdir;
- qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar. Tijorat banklari investitsiyalarining asosiy qismi davlat qimmatli qog'ozlari, shuningdek mahalliy hokimiyat organlarining qimmatli qog'ozlari ulushiga to'g'ri keladi;
- kredit operatsiyalari;
Talab bo'yicha yoki qisqa muddatli oldindan ogohlantirish bilan kreditlar;
mijoz kreditlari va boshqa hisoblar. Ushbu bo'limda bank yalpi daromadining asosiy manbalari yoritilgan. O'rtacha, Rossiya amaliyotida mijoz kreditlari joriy, depozit, jamg'arma va boshqa mijozlar hisobvaraqlarining umumiy qoldiqlarining 50% ga etishi mumkin;
- boshqa aktivlar. Bularga sho'ba korxonalar, filiallar va firmalarning ulushlari, agar mavjud bo'lsa, bank binolari, asbob-uskunalar va boshqalar kiradi. [№ 12, 85-86-betlar].
L.G. Batrakova Rossiya banklarida hozirgi bosqichda valyuta operatsiyalariga qiziqish ortib borayotganiga, masalan, ipoteka krediti juda rivojlanmaganligiga e'tibor qaratadi. U, shuningdek, banklar uchun uzoq muddatli loyihalarni moliyalashtirish manbaiga aylangan banklararo kredit ulushining o'sib borayotganini qayd etdi.
Tijorat bankining moliyaviy barqarorligi faol bank operatsiyalari bilan ta'minlanadi. Aktiv operatsiyalarni amalga oshirishda banklar daromad olish uchun o'z mablag'lari va jalb qilingan resurslarni joylashtiradilar. Mablag'larni qaerga investitsiya qilishni hal qilishda banklar quyidagi maqsadlarga amal qiladilar:
aktivlarning etarli likvidligini ta'minlovchi optimal tuzilmasini saqlash;
risklarni kamaytirish uchun aktivlarni diversifikatsiya qilish;
aktivlarning rentabelligini oshirish [No 16, 38-bet].
Likvidlik tushunchasi turli mualliflar tomonidan bir ma’noda ta’riflanmagan, ammo har holda, aynan shu ko‘rsatkich tijorat bankining moliyaviy barqarorligini ta’minlaydi va uni boshqarish imkonini beradi. Xorijiy va mahalliy adabiyotlarda bu tushuncha turlicha talqin qilinadi. Ba'zi mualliflar, asosan mahalliy, masalan, O.I. Lavrushin, V.I. Bukato va Yu.I. Lvov, likvidlikning eng oddiy ta'rifi bilan cheklanadi - bank aktivlarini naqd pulga aylantirish qobiliyati [No 11, 13]. Boshqa mutaxassislar, E.F. Jukov, V.I. Kolesnikov, likvidlik ta'rifiga bankning majburiyatlari bo'yicha to'lovlar bo'yicha talablarni o'z vaqtida bajarish qobiliyatini qo'shing, shu bilan likvidlik kontseptsiyasiga bankning to'lov qobiliyati tushunchasini kiriting [№ 10, 14]. Likvidlik ta'rifi bilan bog'liq uchinchi nuqtai nazarni asosan xorijiy mualliflar - P.Rouz, J.Sinkey ifodalaydi. Ular likvidlik kontseptsiyasiga bankning mablag'larni maqbul narxda va aynan ular kerak bo'lganda jalb qilish qobiliyatini, shuningdek, bankning o'zi xizmat ko'rsatadigan mijozlarning kredit ehtiyojlarini qondirishga tayyor bo'lish qobiliyatini qo'shadi , 19].
Aytilganlarni hisobga olib, ushbu tezisda D.A.ning ta'rifiga to'xtalib o'tish taklif etiladi. Kiselev va V.V. Ivanov, men likvidlik deganda bankning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida va minimal xarajatlar bilan bajarish va mijozlarning yangi kreditlarga bo'lgan ehtiyojlarini qondirish qobiliyatini tushunishni taklif qilaman [No 28, 55-56-betlar]. Kassadagi, bankning kassa hisob-kitob markazidagi va boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlaridagi naqd pul mablag‘lari istalgan vaqtda omonatchilar va kreditorlarga to‘lovlarni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin bo‘lgan mutlaqo likvid aktivlardir. Berilgan kreditlar, boshqa banklarga joylashtirilgan depozitlar, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, to'lov muddati keyingi 30 kun ichida yuzaga keladigan debitorlik qarzlari likvid aktivlar hisoblanadi. Uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar, asosiy kapitalga qo'yilmalar uzoq muddatli likvidlik aktivlari hisoblanadi. Bank aktivlari tarkibiga amalda likvid bo'lmagan aktivlar ham kirishi mumkin, masalan, berilgan kreditlar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar tijorat bankining moliyaviy barqarorligini pasaytiradi va ularni tugatish bo'yicha boshqaruv qarorlarini qabul qilishni talab qiladi;
Asarda bank barqarorligi va moliyaviy barqarorligining asosini uning o‘z kapitali tashkil etishi, uning tartibga solinishi xalqaro talablar asosida ta’minlanishi zarurligi ta’kidlangan. Ayrim banklar barqarorligining turli jihatlarini tahlil qilish butun bank tizimining rivojlanish dinamikasini aniqlamasdan turib amalga oshirilmaydi. 1.1-rasmdan ko'rinib turibdiki, bank sektori moliyaviy natijalarining o'sishi bevosita ularning kapitalining o'sishiga bog'liq. Shuning uchun ham bank sektorida kapital o‘sishining barqaror dinamikasi uning moliyaviy barqarorligini oshirishning eng muhim omili hisoblanadi. Taxminan 2006 yil oxirigacha banklar moliyaviy natijalarining o'sish dinamikasi kapitalning o'sish dinamikasi va kapitalning aktivlarga va YaIMga nisbati ko'rsatkichlariga mos keldi. Keyingi voqealar ushbu ko'rsatkichlarning yomonlashishi tasodifiy emasligini ko'rsatdi va bank tizimida likvidlik muammolarining kuchayishi va moliyaviy natijalarning pasayishiga ta'sir ko'rsatdi. Bank tizimining barqarorligini ta'minlash uchun Rossiya hukumati 2008 yilda banklarning ustav kapitalini to'ldirish uchun byudjetdan 439 milliard rubl ajratdi.
Guruch. 1. - kapitalning o'sishi va moliyaviy natijalar o'rtasidagi bog'liqlik
Rossiyadagi banklarning faoliyati
Tadqiqotda kontseptsiya Tijorat bankining barqarorligi deganda uning aktivlari va passivlarining sifat va miqdoriy holati tushuniladi, bunda bank faoliyatida ishonchlilik va barqarorlikni mustahkamlash hamda barcha bozor sub'ektlari tomonidan unga bo'lgan ishonchni oshirishga erishiladi, ya'ni. barqarorlik ko'pincha tenglashtiriladigan to'lov qobiliyati tushunchasidan kengroqdir. O'z navbatida, ishonchlilik tushunchasi torroq bo'lib, bankning barcha salbiy bozor omillariga dosh berish qobiliyatini ifodalaydi. Shu bilan birga, barqarorlik salbiy omillarni ularning namoyon bo'lishining dastlabki bosqichida samarali ravishda yumshatishga imkon beradi va shu bilan kelajakda salbiy oqibatlarni kamaytiradi. Kontseptsiya barqarorlik barqarorlikning uzoq muddatli saqlanishini tavsiflaydi, ammo bu uning bevosita o'sishini bildirmaydi.
Tadqiqotda olib borilgan tahlil shuni ko'rsatdiki, tijorat bankining barqarorligi toifasi ikki jihatni o'z ichiga oladi: ob'ektiv - bu bankning o'ziga xos majburiyatlarini bajarish qobiliyati va sub'ektiv - mijozlar va uning kontragentlarida o'z majburiyatlarini bajarishda ishonchni uyg'otish qobiliyati. .
1.2-rasmda tijorat banki barqarorligiga ta’sir etuvchi eng muhim tashqi (umumiy iqtisodiy mazmun omillari) va ichki omillar (bankning o‘zi ta’sir qilishi mumkin) ko‘rsatilgan.
Bank barqarorligiIjtimoiy-siyosiy omillarUmumiy iqtisodiy omillarHukumatning barqaror ijtimoiy-iqtisodiy siyosatiTashqi iqtisodiy vaziyat va tashqi qarz holatiIqtisodiy islohotlar darajasiTarmoqlar va hududlarning sarmoyaviy faolligiBozor sharoitiYaxlit bank tizimining barqarorligiBankning ichki barqarorligiBank boshqaruvi darajasiBank kapitaliBankning raqobatbardoshligiPul-kredit siyosatiImp Bazel tamoyillari IFRSni amalga oshirish Bank xodimlarining malakasi Ichki nazorat shaffoflik darajasi va korporativ madaniyat Kapitalning yetarliligiBozor intizomiNazorat jarayoni Markaziy bankning nazorat siyosati Guruch. 1.2 – Tijorat banki barqarorligiga ta’sir etuvchi omillar
Aksariyat olimlar va amaliyotchilar o'z kapitalini bank moliyaviy barqarorligining asosiy elementi sifatida tan oladilar. Bankning shakllanish bosqichidagi kapitalning maqsadi kredit tashkilotining o‘z faoliyatini boshlashi uchun zarur bo‘lgan moddiy bazani yaratish, keyin esa uni kengaytirish va modernizatsiya qilishdan iborat.
Tijorat banki barqarorligiga ta'sir etuvchi parametrlar sifatida quyidagi tashqi va ichki omillarni ajratib ko'rsatish zarur:
a) hokimiyat tuzilmalarining barqarorligi, muxolifatning ta'siri, moliyaviy, iqtisodiy va ijtimoiy siyosatga o'zgarishlar, ma'muriy-hududiy tuzilmalardagi barqarorlik yoki ijtimoiy keskinlik, qonunchilik madaniyati darajasini o'z ichiga olgan ijtimoiy-siyosiy vaziyat;
b) umumiy iqtisodiy holat - iqtisodiyot real sektorining salohiyati, ishlab chiqarish quvvatlarini yangilash va tasarruf etish, tovar ishlab chiqaruvchilarning raqobatbardoshligi, mamlakatning to'lov balansi, resurslarning tarmoqlararo oqimining imkoniyatlari, investitsiyalar (kapitalning kirib kelishi/chiqishi). );
c) moliya bozoridagi vaziyat; shu jumladan bank depozitlarini jalb qilish bo'yicha foiz stavkasi, pul bozorining rentabelligi, qimmatli qog'ozlar bozorining rentabelligi, milliy valyuta kursi, valyutaga bo'lgan talab/taklif hajmi, valyuta ayirboshlash operatsiyalari, pul muomalasi, inflyatsiya darajasi va inflyatsiya kutilmalari. , davlat qarziga xizmat ko'rsatish qiymati, Rossiya banki siyosati, xalqaro zaxiralar hajmi, pul massasi, bank mahsulotlari/xizmatlari raqobati;
d) kredit tashkilotining ichki barqarorligi bankning samarali bozor strategiyasining mavjudligi/yo'qligi, xodimlarning kasbiy malakasi, bank boshqaruvi sifati va kapitalning etarliligini aks ettiruvchi parametrlarni o'z ichiga oladi.
Tadqiqot shuni ko'rsatadiki, bankning moliyaviy holatini tahlil qilishda mutlaq ko'rsatkichlar o'rganilayotgan ob'ekt to'g'risida to'liq va ob'ektiv ma'lumot bermaydi, shuning uchun ushbu holatni o'rganish va baholash imkonini beradigan nisbiy ko'rsatkichlar tizimidan foydalanish zarurati tug'iladi. shuningdek, bankning o'z kapitali ko'rsatkichini tavsiflaydi.
Tadqiqot moliyaviy barqarorlikning 21-asrning birinchi o'n yilligining oxiriga kelib umumbashariy holat sifatida ko'rib chiqilishi mumkin bo'lgan jihatlarini ta'kidlab, ular faoliyatini beqarorlashtirishi mumkin bo'lgan yangi hodisalarga javob ekanligini hisobga oladi. alohida banklar va butun bank tizimi. Hech shubha yo'qki, banklarda inqirozga qarshi ishlarni kuchaytirishning yangi vositalari jahon amaliyotida sinab ko'rilgan vositalarga asoslanishi kerak, ularning maqsadi barqarorlikning asosi sifatida kapitalning etarliligi bo'lib qolmoqda, chunki banklar barqarorligini ta'minlash mexanizmi dialektikdir. tabiatda, ya'ni. dinamikada va haqiqat bilan bog'liq holda ko'rib chiqilishi kerak.
Rivojlanishning hozirgi bosqichi xususiyatlarini hisobga olgan holda mahalliy banklar faoliyatida mumkin bo'lgan va zarur bo'lgan bunday vositalarni quyidagi turlarga bo'lish mumkin: moliyaviy barqarorlikni doimiy monitoring qilish va uni ta'minlashning kuchli va zaif tomonlarini baholash; bank orqali o'tadigan pul oqimlarini tahlil qilish; stressli vaziyatlarda davriy o'z-o'zini tekshirish; ichki standartlar va tranzaksiya limitlarini ishlab chiqish va nazorat qilish; uning moliyaviy ahvoli yomonlashgan taqdirda o'z tashabbusi bilan bankni qayta tashkil etish dasturini tayyorlash; qiyinchilik va muammoli vaziyatlarga yondashuvlarni ishlab chiqish.
Bankning moliyaviy barqarorligini quyidagi turlarga bo'lish mumkin:
a) vaqt bo'yicha:
joriy - ma'lum bir vaqtda moliyaviy barqarorlik;
vaqtinchalik - kelajakda ma'lum bir vaqt uchun moliyaviy barqarorlik. U shartli ravishda qisqa muddatli, o'rta muddatli va uzoq muddatli bo'linadi;
b) resurslar bo'yicha - joriy hisoblar (hisob-kitoblar), depozitlar bo'yicha va boshqalar bo'yicha majburiyatlar bo'yicha barqarorlik;
v) garov bo'yicha - ssudalarni to'lash, qimmatli qog'ozlarga qo'yilgan mablag'larni qaytarish bo'yicha barqarorlik va boshqalar.
Regulyatorlar, birinchi navbatda, uzoq muddatli barqarorlikdan manfaatdor.
Bank tomonidan ko'riladigan barcha inqirozga qarshi choralarga qo'yiladigan umumiy talablar bankning ichki hujjatlarida mustahkamlangan bo'lishi kerak.
Shuningdek, ishda risklarning bank faoliyatiga ta'sirini o'rganishga alohida e'tibor qaratilgan, chunki bank risklarini samarali boshqarish bankning moliyaviy barqarorligi darajasiga qo'yiladigan talablarni aniqlash imkonini beradi. Xatarning o'zi ta'rifi moliyaviy ko'rsatkichlarning barqarorligiga erishish g'oyasini ifodalaydi, bu birinchi navbatda daromadga nisbatan aktivlarning ijobiy dinamikasini aks ettiradi.
Biznes jarayonlarining rentabelligi va qabul qilingan risklar darajasi o'rtasidagi optimal munosabatlarni topish bank faoliyatini strategik rejalashtirishning maqsadi hisoblanadi. Uni amalga oshirishda jami tavakkalchilik bo'yicha mavjud cheklovlar sharoitida bankning rentabellik funktsiyasini maksimal darajada oshirish muammosi hal qilinadi. Rentabellik funksiyasining parametrlari - bu bankning depozit va investitsiya mahsulotlari hajmi bo'lib, ularning rentabelligi makroiqtisodiy vaziyatning rivojlanish stsenariysi bilan belgilanadi. Parametrlar bo'yicha cheklovlar bank balansidagi moliyaviy vositalarning hajmi va tuzilishini belgilaydigan risklar (zararlar) va limitlardir.
Bank barqarorligini mustahkamlashning eng dolzarb muammolaridan biri korporativ boshqaruv usullari sifatini oshirish va tijorat bankining joriy faoliyatiga xatarlarni boshqarish tartib-qoidalarini real joriy etish hisoblanadi.
Bankning kelajakdagi barqarorligini monitoring qilish ikki yo'nalishga ega: bankning o'zi nazorati va nazorat qiluvchi organlar (MB) tomonidan nazorat qilish. Bu ikki soha tubdan farqli nazorat usullariga ega. Ichki nazorat risklarni boshqarish vositalariga va zaxiralarni yaratishga, tashqi nazorat esa reyting agentliklarining standartlari va baholashlariga muvofiqligiga asoslanishi kerak.
1.2 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash tamoyillari
Tijorat banklarining barqaror faoliyatini baholash bozor iqtisodiyotining barcha subyektlari – bank mijozlari, aktsiyadorlar, davlat, investorlar va birinchi navbatda banklarning o‘zlari nuqtai nazaridan muhim ahamiyatga ega. Ushbu baholash vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin bo'lgan bank rivojlanishining asosiy yo'nalishlari va spetsifikatsiyalarini aniqlash imkonini beradi.
Zamonaviy sharoitda har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ektning barqarorligini baholash muayyan mezonlarga asoslanadi. Mezon deganda, odatda, baholash amalga oshiriladigan xususiyat sifatida tushuniladi. Bankning moliyaviy barqarorligi mezonlariga quyidagilar kiradi: kapitalning etarliligi, aktivlar sifati, majburiyatlarning sifati, likvidlik, rentabellik. Keyinchalik tahlil qilish uchun ushbu mezonlarning mazmunini aniqlab olish muhimdir.
Bank ishida tijorat bankining moliyaviy barqarorligini ta’minlashning asosiy shartlaridan biri bankning o‘z kapitalining yetarliligi yoki kapitalning amalga oshirilayotgan operatsiyalar ko‘lami va xususiyatiga mos kelishi hisoblanadi. Bankning o'z kapitalining etarli miqdorining ahamiyati va roli ko'plab rus iqtisodchilari tomonidan qayd etilgan. Tijorat bankining o'z kapitali uning faoliyatining asosini tashkil etadi va resurs bazasining muhim manbai hisoblanadi. U mijozlarning bankka ishonchini saqlab qolish va kreditorlarni uning moliyaviy barqarorligiga ishontirish uchun ishlab chiqilgan. Kapital qarz oluvchilarni iqtisodiy rivojlanishning noqulay sharoitlarida ham bank ularning kreditga bo'lgan ehtiyojlarini qondirishga qodirligiga ishonch bilan ta'minlash uchun etarli bo'lishi kerak. O‘z navbatida, omonatchilar va kreditorlarning banklarga bo‘lgan ishonchi mamlakatimizning butun bank tizimining barqarorligi va ishonchliligini ta’minlaydi. Ushbu sabablar nazorat qiluvchi davlat va xalqaro organlarning bankning o'z kapitali qiymatiga e'tiborini kuchaytirishga olib keldi va kapitalning etarlilik ko'rsatkichi bank barqarorligini baholashda eng muhim ko'rsatkichlardan biri hisoblandi.
Bank kapitalining etarliligi kontseptsiyasini shakllantirish keyingi yillarda bank barqarorligini baholashning eng jiddiy muammolaridan biriga aylandi. Bankning o'z kapitalining qiymatiga bunday e'tibor uning kundalik faoliyatida bajaradigan funktsiyalari va uzoq muddatli faoliyatini ta'minlash bilan bog'liq. Bankning o'z kapitali tomonidan bajariladigan funktsiyalar ham mahalliy, ham G'arb iqtisodiy adabiyotlarida noaniq ta'riflangan. An'anaga ko'ra, uchta asosiy funktsiya mavjud: himoya, operatsion va tartibga solish.
Aktivlarning katta qismi qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtirilganligi sababli, bank kapitalining asosiy funktsiyasi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash va omonatchilar manfaatlarini himoya qilishni ta'minlash orqali amalga oshiriladigan himoya funktsiyasi deb tan olinadi. Bankning o'z kapitali, shuningdek, omonatlarni sug'urtalash mablag'lari duchor bo'lish xavfini kamaytiradi, omonatchilar oldidagi bank aktivlari bilan qoplanmagan majburiyatlarning bajarilishini ta'minlaydi. Shunday qilib, himoya funktsiyasi quyidagilarni anglatadi: bank tugatilgan taqdirda omonatchilarga kompensatsiya to'lash imkoniyati; kredit, foiz va valyuta risklarini qoplash uchun yaratilgan zahiralar hisobiga o‘zining to‘lov qobiliyatini saqlab qolish; bank faoliyatini yo‘qotish xavfidan qat’iy nazar davom ettirish. E'tibor bering, bozor iqtisodiyoti rivojlangan mamlakatlarda (masalan, AQSh) omonatchilar uchun kapitalning himoya funktsiyasi mahalliy banklar kabi muhim emas, chunki Amerika banki qulagan taqdirda uning omonatchilarining omonatlari ( 100 ming dollargacha) Federal depozitlarni sug'urtalash korporatsiyasi tomonidan 100% qoplanishi kerak.
Bankning o'z kapitalining operatsion funktsiyasi himoya funktsiyasiga nisbatan ikkinchi darajali hisoblanadi. Bu kapital bankning moddiy-texnik bazasini yaratish xarajatlarini moliyalashtirish manbai ekanligida ifodalanadi. Ushbu moliyaviy manbalar bank faoliyatining dastlabki bosqichlarida, ta'sischilar bir qator ustuvor xarajatlarni amalga oshirishda ajralmas hisoblanadi. Ushbu funktsiyadagi o'z kapitali bank aktivlari uchun adekvat o'sish bazasini ta'minlashi kerak, ya'ni. bank operatsiyalarining hajmi va xarakterini saqlab turish. Shu sababli, konservativ faoliyatga ega bo'lgan banklar kichikroq o'z kapitaliga ega bo'lishi mumkin, faoliyati yuqori risk bilan tavsiflangan banklar esa kattaroq kapitalga ega bo'lishi mumkin.
O'z kapitalining tartibga solish funktsiyasi faqat jamiyatning banklarning barqaror faoliyatida davlat tomonidan ifodalanadigan alohida manfaatlari bilan bog'liq. Tijorat banklari muhim ijtimoiy institut rolini o'ynaydi. Ayrim bankning va umuman butun bank tizimining moliyaviy barqarorligi ishlab chiqarish korxonalari, byudjet muassasalari faoliyati, aholi jamg‘armalarining saqlanishi bilan bog‘liq. Shu sababli, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan taqdim etilgan jamiyat bank faoliyatini iqtisodiy tartibga solish uchun ishonchli vositalardan foydalanishdan manfaatdor. Bu tijorat banklari uchun majburiy iqtisodiy standartlarning belgilanishida namoyon bo‘lmoqda.
Banklar faoliyatini tartibga soluvchi deyarli barcha standartlarni hisoblash o'z kapitali ko'rsatkichi asosida amalga oshiriladi.
Operatsion va ishlab chiqarish funktsiyasi bank kapitalidan yangi ofislar, filiallar tarmog'ini qurish, bozor maydonini kengaytirish va bank biznesiga yangi texnologiyalarni joriy etish uchun ishlatilishi mumkinligida ifodalanadi.
Tasvir funktsiyasi kapital mijozlarning bankka bo'lgan ishonchini saqlab turishini va kreditorlarni o'zining moliyaviy kuchiga ishontirishini anglatadi.
Kapitalning daromad funktsiyasi bank kapitalining darajasi bankning aktsiyadorlari va ta'sischilariga bozorda o'z o'rnini egallashiga ishonch va dividendlar va foizlar ko'rinishidagi doimiy daromad manbaini ta'minlashi kerakligini nazarda tutadi.
Kapital - bu bankni yaratish, tashkil etish va etarli miqdordagi depozitlarni jalb qilgunga qadar faoliyat yuritish uchun zarur bo'lgan mablag'larni ifodalaydi.
Kapital bankning aktivlarga joylashtirilgan mablag'larning qaytarilmasligi bilan bog'liq joriy yo'qotishlarini qoplash uchun xizmat qiladi.
Kapital mijozlar o'rtasida barqarorlik barometri bo'lib, kreditorlarni hatto iqtisodiy tanazzulda ham muvaffaqiyatli operatsiyalarga ishontiradi.
Kapital tashkiliy o'sish, yangi xizmatlar ko'rsatish, yangi dasturlarni amalga oshirish va asbob-uskunalar sotib olish uchun mablag'larni ta'minlaydi.
Kapital bank o'z zimmasiga oladigan har xil turdagi risklarni cheklashning asosiy mezonlaridan biri bo'lib xizmat qiladi.
Umuman olganda, kapitalning funktsiyalarini belgilashda turlicha yondashuvlarga qaramay, shuni ta'kidlashni istardimki, ko'rib chiqilgan barcha funktsiyalar tijorat banki faoliyatida yuzaga keladigan risklarni kamaytirishga yordam beradi. Ushbu yondashuv katta ahamiyatga ega, amaliy ahamiyatga ega va tijorat bankini boshqarish maqsadlariga mos keladi.
O'z kapitalining bajaradigan funktsiyalari va uning banklar faoliyatini monitoring qilishdagi ahamiyati ma'lum bir ko'rsatkichni aniqlashni taqozo etdi, uning yordamida o'z kapitali miqdorini uning ishonchliligi va barqarorligining dalili sifatida tan olish mumkin bo'ladi va barqarorlik mezoni bo'ladi. xalqaro miqyosda tan olingan. Bunday ko'rsatkichni topishning qiyinligi shundaki, uni nisbiy qiymat sifatida aniqlash kerak edi, uning yordamida ma'lum bir bankning ish sharoitlariga kapitalning etarliligini, ya'ni etarliligini aniqlash mumkin edi. u taqdim etayotgan xizmatlarning tabiati va tuzilishi.
Kapitalni yetarli darajada ushlab turish bank tizimining barqarorligi va barqarorligining shartlaridan biridir. Bank yoki umuman bank tizimi bo'lishi kerak bo'lgan o'z kapitali miqdorini aniq aniqlash qiyin va amalda imkonsizdir. Ammo ko'rib chiqilgan barcha funktsiyalarni bajarish uchun kapital etarli bo'lishi kerak.
Bankning normal faoliyati uchun etarli miqdorda kapital bankning to'lov qobiliyatini saqlab qolish va har qanday hodisalarga qaramay o'z faoliyatini davom ettirish imkonini beradigan o'ziga xos "amortizator" dir. Agar iqtisodiy, siyosiy, moliyaviy yoki boshqa biznes sharoitlari yomonlashsa, kapitali kam bo'lgan bank bankrotlik xavfi yuqori bo'ladi.
Kerakli kapital miqdori bank tomonidan qabul qilingan tavakkalchilikka bog'liq. Shu sababli, bank doimo dilemmaga duch keladi: tavakkalchilik kuchaygan sari o‘z kapitalini ko‘paytirish kerakmi yoki uni xavfli, ammo daromadi past bo‘lgan aktivlarga qo‘yish kerakmi? Bugungi sharoitda tijorat banklari an'anaviy ravishda miqyosda iqtisod qilish orqali samaradorlikni oshirish va investorlarning daromadlarini oshirish uchun kapitalni pastroq darajada ushlab turishga intilishadi. Shu bilan birga, nazorat qiluvchi organlarning vazifasi butun bank tizimining barqarorligini oshirish uchun banklar kapitali etarliligining yuqori darajasiga erishishni ta'minlashdan iborat.
O'z kapitalining etarliligi deganda nimani tushunamiz?
kapitalning etarliligi - bankning yo'qotishlarni qoplash va bankrotliklarning oldini olish qobiliyati;
kapitalning etarliligi - faol operatsiyalar bo'yicha u yoki bu turdagi mumkin bo'lgan yo'qotishlardan qat'i nazar, bankning standart sifatdagi an'anaviy bank xizmatlarini bir xil hajmda ko'rsatishni davom ettirish qobiliyati.
Bankning “kapitalning yetarliligi (yoki kapitalining yetarliligi)” tushunchasi bankning ishonchliligi, barqarorligi, noqulay tashqi omillarga qarshi turish qobiliyati kabi fazilatlarni jamlaydi.
1.3 Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash bosqichlari
Moliyaviy barqarorlikni baholashga yo'naltirilgan kompleks tahlil usuli ushbu tahlil natijalari asosida muayyan tijorat bankining moliyaviy barqarorligi turini aniqlash imkonini beradi.
Tashqi barqarorlik shartlariga taalluqli moliyaviy barqarorlik turlarining tasnifi 1.1-jadvalda keltirilgan.
1.1-jadval – Bank moliyaviy barqarorligi turlarining tasnifi
Ko'rsatkich Moliyaviy barqarorlik turi mutlaq barqarorlik normal barqarorlik beqaror vaziyat inqirozli vaziyatI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0
Jadvalda keltirilgan uchta ko'rsatkich tijorat bankining kredit qo'yilmalarining moliyalashtirish manbalari bilan ta'minlanishini tavsiflaydi:
- I1- farq sifatida belgilanadigan o'z kapitali manbalarining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-). K1 - Kr, Qayerda K1- bankning o'z kapitalini qoplash koeffitsienti; Kr- bank kredit mablag'lari, shu jumladan muddati o'tgan qarzlar ;
- I2 -O'z kapitali manbalari va olingan uzoq muddatli kreditlarning ortiqcha (+) yoki taqchilligi (-) farq sifatida aniqlanadi. K2 - Kr, Qayerda: K2- aktivlarning eng xavfli turlarini kapital qoplash koeffitsienti;
- FROM- o'z kapitali manbalari, olingan uzoq va qisqa muddatli kreditlarning ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-) farq sifatida aniqlanadi. K3 - Kr, Qayerda K3- immobilizatsiya koeffitsienti. O'zgartirilgan hisobot ko'rsatkichlari asosida tijorat bankining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish metodikasi. Tahlil besh guruhga bo'lingan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:
1. Kapitalning yetarliligi:
1. Kapitalning yetarlilik koeffitsienti ( TO1 )
2. Kapital sifatini baholash ko'rsatkichi ( TO2 )
Mas'uliyat sifati:
1. Mijozlar bazasi ko'rsatkichi ( TO3 )
2. Resurs bazasi barqarorligi ko'rsatkichi ( TO4 )
Aktiv sifati:
1. Aktivlardan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichi ( TO5 )
2. Kredit operatsiyalari samaradorligi ko'rsatkichi ( TO6 )
Likvidlik:
1. Bir zumda likvidlik koeffitsienti ( TO7 )
2. Joriy likvidlik koeffitsienti ( TO8 )
Daromadlilik:
1. Aktivlar rentabelligi ( TO9 )
5.2. Kapitalning rentabelligi ( TO10 )
1.2-jadval - Baholashda foydalaniladigan ko'rsatkichlar tizimi
tijorat banklarining moliyaviy barqarorligi
No Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari Ko'rsatkichning tavsiya etilgan qiymati, % 1. Kapitalning etarliligi: K1 11 dan kam emas K2 302 dan ortiq emas. Majburiyatlar sifati: K3 80 dan kam emas K4 703 dan kam emas. Aktiv sifati: K5 kam emas. 65 dan K6 kam emas 804. Likvidligi: K7 15 dan kam emas K8 505 dan kam emas. Rentabellik: K9 kam emas 5K10 kamida 10.
Ko'rib chiqilgan yondashuv bizga xalqaro standartlar talablariga muvofiq yaratilgan hisobot ko'rsatkichlarini turli foydalanuvchilar guruhlari - kreditorlardan tortib bank aktsiyadorlarigacha bo'lgan vazifalarni bajarish uchun izohlash imkonini beradi. Texnika sizga bankning moliyaviy holatini uning ma'lumot holatiga yaqinligi va kritik holatdan uzoqligi nuqtai nazaridan baholash imkonini beradi. Shunday qilib, muvaffaqiyatli bank kapitalning etarliligi, aktivlar va passivlarni boshqarish sifati, kapitali va faoliyatining likvidligi va rentabelligi mezonlari asosida belgilangan normativ minimal qiymatlarga mos keladigan moliyaviy ko'rsatkichlarga ega.
2-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash. "Uniastrum Bank" CB (MChJ)
.1 "Uniastrum Bank" (MChJ) KB xususiyatlari
CB Uniastrum Bank (MChJ) 14 yildan ortiq vaqtdan beri mavjud. Emitent kredit tashkiloti noma'lum muddatga tuzilgan.
"Uniastrum Bank" tijorat banki (mas'uliyati cheklangan jamiyat) 1994 yilda tashkil etilgan. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida ro'yxatdan o'tgan sana - 1994 yil 31 mart, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2005 yil 5 maydagi 2771-sonli bosh litsenziyasi.
Bugungi kunda Uniastrum Bank universal kredit tashkiloti bo'lib, o'z mijozlariga barcha xizmat ko'rsatish punktlarida bir xil sifatli zamonaviy moliyaviy mahsulotlar va xizmatlarning keng spektrini taklif etadi. Bankning butun Rossiya bo'ylab ofislarida 4 mingdan ortiq yuqori malakali mutaxassislar ishlaydi, doimiy mijozlar soni esa yuz minglab.
Uniastrum Bank o'z mijozlari manfaati uchun ishlaydi va ular bilan birga rivojlanadi. Eng mashhur bank xizmatlari qatoriga jismoniy shaxslar va kichik va o'rta biznes vakillarining ehtiyojlarini qondirishga qaratilgan xizmatlar kiradi.
Bank quyidagi bank operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin:
jismoniy va yuridik shaxslarning mablag'larini depozitlarga jalb qilish (talab qilib olish bo'yicha va ma'lum muddatga);
yuqorida to'plangan mablag'larni o'z nomingizdan va o'z hisobingizdan joylashtirish;
jismoniy va yuridik shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish;
jismoniy va yuridik shaxslar, shu jumladan vakillik banklari nomidan ularning bank hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish;
jismoniy va yuridik shaxslar uchun pul mablag'lari, veksellar, to'lov-hisob-kitob hujjatlari va kassa xizmatlarini inkasso qilish;
naqd va naqdsiz shaklda xorijiy valyutani sotib olish va sotish;
bank kafolatlarini berish;
bank hisobvaraqlarini ochmasdan jismoniy shaxslar nomidan pul o‘tkazmalarini amalga oshirish (pochta o‘tkazmalari bundan mustasno).
konlarni jalb qilish va qimmatbaho metallarni joylashtirish;
Bank yuqorida sanab o‘tilgan bank operatsiyalaridan tashqari quyidagi operatsiyalarni ham amalga oshirish huquqiga ega:
uchinchi shaxslarga pul shaklida majburiyatlarning bajarilishini nazarda tutuvchi kafolatlar berish;
uchinchi shaxslardan pul shaklidagi majburiyatlarning bajarilishini talab qilish huquqini olish;
jismoniy va yuridik shaxslar bilan tuzilgan shartnomalar bo‘yicha pul mablag‘lari va boshqa mol-mulkni ishonchli boshqarish;
rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq qimmatbaho metallar va qimmatbaho toshlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish;
jismoniy va yuridik shaxslarga hujjatlar va qimmatbaho narsalarni saqlash uchun ularda joylashgan maxsus binolar yoki seyflarni ijaraga berish;
lizing operatsiyalari;
konsalting va axborot xizmatlarini ko'rsatish.
Bankning asosiy strategik maqsadi uzoq muddatli istiqbolda biznes qiymatini oshirishdan iborat. Joriy vazifalarga quyidagilar kiradi:
chakana mijozlarga, kichik va o‘rta biznesga xizmat ko‘rsatishga yo‘naltirilgan zamonaviy, mijozga yo‘naltirilgan, universal, raqobatbardosh bankni rivojlantirish;
ilg‘or xorijiy tajribaga mos keladigan, zamonaviy bank faoliyati sharoitida risklarni boshqarish sifatini oshirishga yordam beradigan korporativ boshqaruv modeliga o‘tish;
hududiy tarmoqni yanada rivojlantirish va samaradorligini oshirish;
axborot banki texnologiyalari va bank xodimlariga investitsiyalar kiritish orqali mijozlarga xizmat ko'rsatishni doimiy ravishda sifat jihatidan yaxshilash.
Iste'mol kreditlari sohasidagi asosiy raqobatchilar quyidagilardir:
Rossiya Federatsiyasining Sberbanki
Gazprombank
Moskva banki
Rosbank va boshqalar.
Raqobatbardoshlikning asosiy omillari
Taqdim etilayotgan xizmatlarning moslashuvchanligi va ularni bozor ehtiyojlariga qarab doimiy ravishda takomillashtirish.
Xizmat ko'rsatish tezligi.
Keng filiallar tarmog'i (Bankning istalgan bo'linmasida to'liq xizmatlarni taqdim etish).
Taqdim etilayotgan xizmatlarning yuqori sifati.
Ushbu omillarning raqobatbardoshlikka ta'sir darajasi, kredit muassasasi - emitentning fikriga ko'ra, sezilarli.
Bank xizmatlari bozorining asosiy tendentsiyalari orasida Bank uchun eng muhimlari quyidagilardir:
raqobat kuchaygan;
bank tizimini doimiy konsolidatsiyalash;
hududlarga kengayishi.
2001 yildan boshlab Uniastrum Bank o'zining filial tarmog'ini faol rivojlantira boshladi. Hozirgi vaqtda savdo nuqtalari soni bo'yicha Bank mamlakatning eng yirik banklari o'ntaligiga kiradi va Moskva viloyatidagi qo'shimcha ofislar soni bo'yicha xususiy banklar orasida 1-o'rinni egallaydi. 2008 yil 1 oktyabr holatiga ko'ra, Rossiyaning 45 ta hududida 42 ta filial va 220 dan ortiq xizmat ko'rsatish punktlari ro'yxatga olingan.
2001 yil iyul oyida "Uniastrum Bank" MChJning birinchi filiali Ivanovoda, 2002 yilda esa Rostov-Donda ochildi.
2003 yildan boshlab mintaqaviy tarmoqning faol rivojlanishi boshlandi, Uniastrum Bank MChJ filiallari Kaliningrad, Yaroslavl, Samara, Saratov, Krasnoyarsk, Tyumen, Perm, Chelyabinsk, Stavropol, Ufa, Yekaterinburg, Krasnodar, Volgograd va Novosibirskda ochildi. 2004 yildan 2007 yilgacha Rossiyaning turli mintaqalarida bankning yana 26 ta filiallari ochildi va hozirda filiallar tarmog'i Rossiya Federatsiyasining 45 ta hududini qamrab oladi.
Moskva viloyatida savdo tarmog'i jadal sur'atlar bilan rivojlanmoqda. 2004 yilda viloyatda qo'shimcha 6 ta korxona ochildi. ofislari, 2005 yilda - 14 sho''ba korxonasi, 2006 yilda - allaqachon 27. Hozirgi vaqtda 220 dan ortiq Uniastrum Bank savdo nuqtalari Rossiyaning barcha asosiy mintaqalarida muvaffaqiyatli faoliyat yuritmoqda.
Bugungi kunda “Uniastrum Bank” filiallar tarmog‘ini rivojlantirishning asosiy vazifasi uning faoliyatini optimallashtirish, shuningdek, mavjud filiallar va qo‘shimcha bo‘limlarning samaradorligi va rentabelligini oshirishdan iborat.
Bank faoliyati uchta asosiy yo'nalishda amalga oshiriladi: chakana biznes, korporativ biznes, investitsiya faoliyati va moliya bozorlari.
Bank xususiy mijozlarga eng so‘nggi standartlar bo‘yicha to‘liq bank xizmatlarini taqdim etadi. Jismoniy shaxslar bilan biznes yuritish hajmi muttasil ortib bormoqda, bu xususiy mijozlarning Bankga bo'lgan ishonchi ortib borayotgani va ularning xizmatlar sifatiga yuqori baho berayotganidan dalolat beradi.
Bankning jismoniy shaxslarga mo‘ljallangan mahsulotlari orasida kreditlashning turli turlari, kassa hisob-kitob xizmatlari, shaxsiy omonatlarni ochish va ularga xizmat ko‘rsatish, plastik kartochkalarni chiqarish, debet va overdraft kartalari, naqd pul o‘tkazmalarining keng doirasi, “Unistream” lahzali pul o‘tkazmalari tizimi mavjud.
Uniastrum Bankning ipoteka portfelining hajmi 2007 yilda 4,8 dan 8 milliard rublgacha deyarli ikki baravar oshdi va 2007 yilda berilgan kreditlar soni 4112 tani tashkil etdi. 2008 yil 1 iyul holatiga ko'ra, Uniastrum Bankning ipoteka kreditlari portfelining hajmi 5,5 milliard rublni, 2008 yil oxirida esa taxminan 4,9 milliard rublni tashkil etdi.
Berilgan avtokreditlar hajmining sezilarli o'sishi 2005 yilda boshlangan. Ushbu sohadagi kredit portfelining hajmi 3,8 barobar oshdi va 01.01.06 holatiga ko'ra qariyb 2 milliard rublni tashkil etdi. Keyingi 2 yil ichida o'sish 200% dan oshdi va 01/01/08 holatiga ko'ra portfel 4,4 milliard rublni tashkil etdi. 2008 yilda ushbu biznes yo'nalishining faol rivojlanishi davom etdi. Bankning moliyaviy hisobotlariga ko'ra, 2008 yilning 6 oyi davomida Uniastrum Bank tomonidan berilgan avtokreditlar hajmi 2 milliard rubldan ortiqni tashkil etdi. 2008 yilda berilgan avtokreditlarning o'rtacha oylik hajmi taxminan 350 million rublni tashkil qiladi. 2008 yilning 6 oyi davomida Moskvada berilgan avtokreditlar hajmi 296 038 ming rublni tashkil etdi. Bu 2007 yilning ikkinchi yarmiga nisbatan 40 foizga ko'pdir. Uniastrum bankining Rossiya hududlarida avtokreditlar berish hajmi ham barqaror o'sib bormoqda. 2008 yilning birinchi yarmida u 1,792,076 ming rublni tashkil etdi, bu 2007 yilning ikkinchi yarmiga nisbatan 35% va bir yil oldin 72% ga ko'p (2007 yilning birinchi yarmi - 1,039,975 ming rubl.). 2008 yilning 9 oyi natijalariga ko'ra, Uniastrum Bankning avtokredit portfelining hajmi 5,8 milliard rublni tashkil etdi.
2006 yilda Uniastrum Bank VISA xalqaro to'lov tizimining asosiy a'zosi bo'ldi, shuningdek, MasterCard xalqaro to'lov tizimining a'zosi bo'ldi. 2008 yil 1 oktyabr holatiga Uniastrum banki 500 mingdan ortiq kartalarni chiqardi, shundan 138 ming karta ish haqi loyihalari doirasida chiqarilgan; tashkilotlar bilan ish haqi loyihalarini tashkil etish bo‘yicha 1900 dan ortiq shartnomalar tuzildi; 660 dan ortiq bankomatlar o'rnatilgan; Savdo va xizmat ko‘rsatish korxonalariga 1120 terminal o‘rnatildi. 2008 yilning 9 oyi davomida Uniastrum Bank plastik mahsulotlari doirasida jismoniy shaxslarga berilgan kreditlar hajmi 712,5 million rublni, shu davrdagi iste'mol kreditlari hajmi - 676,7 million rublni, mijozlar hisobvaraqlaridagi qoldiqlar hajmi - plastik karta egalari 1,8 milliard rublni tashkil etdi.
Jismoniy shaxslarning omonatlari hajmi 2007 yilda odamlar 1,73 baravar ko'paydi - 14,4 milliard rubldan. 24,8 milliard rublgacha va 01/01/09 holatiga ko'ra - 25 milliard rubldan ortiqni tashkil etdi. 2008 yilning 1-yarim yilligida Bank filiallari orqali Unistream tizimi orqali o‘tkazmalarning hajmi 35 milliard rublni, Uniastrum bankining jismoniy shaxslar uchun kassa va hisob-kitob xizmatlari bo‘yicha komissiya daromadi 2008 yilning 1-yarim yilligida 51,5 million rublni tashkil etdi. 2008 yilning 9 oyi davomida Unistream tizimi orqali o'tkazmalarning umumiy hajmi 57,2 milliard rublni tashkil etdi va ushbu operatsiyalardan olingan komissiya daromadlari 323,5 million rubldan oshdi.
Bank faoliyatining ustuvor yo'nalishlaridan biri korporativ mijozlar bilan ishlashdir. Bugungi kunda ushbu biznes yuzdan ortiq bank mahsuloti va ko'plab moliyaviy xizmatlarni o'z ichiga olgan murakkab tizimdir. Bank korporativ mijozlar uchun hisob-kitob-kassa xizmatlarini, tadbirkorlik sub’ektlarini kreditlash va investitsiyaviy qo‘llab-quvvatlashni, xorijiy moliya institutlarining mablag‘larini jalb qilgan holda loyihalarni moliyalashtirishni, bank kartalari bilan operatsiyalarni amalga oshirishni, korxonalar uchun ish haqini to‘lash xizmatlarini taklif etadi.
Faqat 2006 yil boshidan buyon korporativ mijozlar bazasi ikki baravar ko'paydi va 24 ming mijozlar - yuridik shaxslarni (27 mingga yaqin joriy hisobvaraqlar) tashkil etdi. 2 yil ichida kredit portfelining hajmi deyarli 5 baravar oshdi va 01.07.08 holatiga ko'ra 26,6 milliard rubldan ortiqni tashkil etdi.
2007 yildan boshlab Bank mijozlarga xorijiy moliya institutlarining kredit resurslaridan foydalangan holda loyiha va savdoni moliyalashtirish xizmatlarini faol ravishda taqdim eta boshladi. Xorijiy kontragentlar bilan xorijiy eksport kreditlarini sug'urtalash agentliklari (EKA) kafolatlari ostida amalga oshirilgan kredit operatsiyalari hajmi 17,5 million AQSh dollaridan oshdi. Savdoni moliyalashtirish bo'yicha operatsiyalar bo'yicha belgilangan limitlar doirasida amalga oshirilgan bitimlar hajmi 16,7 million dollarni tashkil etdi.
Ushbu segmentda Bank Moskva va mintaqaviy filiallar tarmog'i orqali yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalarga raqobatbardosh narxlarda keng turdagi kredit va depozit mahsulotlarini taqdim etadi. Ushbu mahsulotning faol rivojlanishiga Uniastrum bankining Moskva, Sankt-Peterburg va Rossiyaning boshqa mintaqalarida Kichik biznesni rivojlantirishga ko'maklashish jamg'armasi bilan hamkorligi yordam bermoqda. 2007 yil oktyabr oyida Uniastrum banki Moskva hukumati bilan hamkorlik dasturini imzoladi, bu dastur ishtirokchilariga kredit berish uchun 1 milliard rublgacha mablag' ajratishni nazarda tutadi.
2008 yil oxirida Bank balansi 50 foizga o'sdi - 90,2 milliard rublgacha, kredit portfeli esa 34 milliard rubldan ortiqni tashkil etdi. 2008 yil davomida bankning o'z kapitali 40% dan ortiq o'sdi va 2009 yil 01 yanvar holatiga ko'ra 7,6 milliard rublni tashkil etdi. 2008 yil iyul oyida Uniastrum Bank Bank of Cyprus Limited ochiq aksiyadorlik jamiyatidan 5 yil muddatga umumiy miqdori 12,5 evro bo'lgan subordinatsiyalangan kreditni jalb qildi, bu esa bankning o'z kapitalini 6 milliard rublgacha oshirish imkonini berdi. 2008 yil dekabr oyida Uniastrum bankining ustav kapitali 1,2 milliard rublga (50 million AQSh dollari) oshirildi.
2008 yil oktyabr oyida 1899 yilda tashkil etilgan yirik xalqaro xolding tuzilmasi bo'lgan va bank-moliyaviy xizmatlar ko'rsatishda yetakchi o'rinni egallagan Kipr Banki kompaniyalar guruhi tomonidan Uniastrum bankining 80% aktsiyalarini sotib olish bo'yicha bitim yakunlandi. Kipr va Gretsiyadagi xizmatlar (ichki bank bozoridagi ulushi 30% dan oshadi). Bitim summasi 576 million dollarni tashkil etdi. Bitim natijasida Uniastrum bankining ustav kapitali 50 million dollarga oshirildi. Sotib olish Gretsiya va Kipr moliya institutlari tomonidan Rossiya bank sektoriga kiritilgan eng yirik sarmoyadir. Bitim Kipr Markaziy banki va Rossiya Markaziy banki, shuningdek, Rossiya Federal Monopoliyaga qarshi xizmatidan ruxsat olgandan keyin yakunlandi.
2008 yil noyabr oyida Rossiya Prezidenti Dmitriy Medvedev va Kipr Respublikasi Prezidenti Dimitris Xristofyas o'rtasidagi rasmiy muzokaralar doirasida Uniastrum banki va Kipr Banki guruhi o'rtasida hamkorlik memorandumi imzolandi.
Memorandum Rossiyada kichik va o'rta biznesni kreditlash bo'yicha umumiy hajmi 15 milliard rubl bo'lgan va uch yilga (2009-2011) mo'ljallangan qo'shma dasturni amalga oshirishni nazarda tutadi.
2006 yilda Uniastrum Bank "Muvaffaqiyatli biznes strategiyasi uchun" nominatsiyasida "Yil kompaniyasi" yillik milliy biznes mukofotini qo'lga kiritdi.
2007 yilda Uniastrum Bank filial tarmog'ini rivojlantirishdagi muvaffaqiyati uchun "Bank biznesi" mukofoti laureati va "Eng dinamik rivojlanayotgan bank" nominatsiyasida Milliy bank mukofoti laureati bo'ldi.
2008 yil iyul oyida Uniastrum Bank Rossiyadagi eng taniqli brendlardan biri sifatida tan olindi va "Eng yaxshi rus brendi" diplomi bilan taqdirlandi.
Maqsadlar:
Tadbirkorlikni rivojlantirish sohasidagi asosiy vazifalar:
2.1-jadval – Kredit tashkiloti faoliyatining SWOT tahlili
Strategik maqsadlarga erishish va muammolarni hal qilishning sharti mijozlar siyosatini takomillashtirish, bank xizmatlari iste'molchisiga e'tibor qaratish, turli mijozlar guruhlari ehtiyojlarini hisobga olgan holda mijozlar bilan moslashuvchan, samarali hamkorlik tizimini yaratish va xizmatlar sifatini doimiy ravishda oshirish tamoyilini amalga oshirish.
"UNIASTRUM BANK" KB (MChJ) universal bank bo'lib, xalqaro kompaniyalar guruhi tarkibiga kiradi, asosiy faoliyati kreditlash, xususan, iste'mol krediti berish, shuningdek, depozitlar uchun mablag'larni jalb qilishdir.
2.2 "Uniastrum Bank" (MChJ) KB moliyaviy barqarorligini baholash
moliyaviy barqarorlik banki krediti
Guruch. 2.1 - Balans valyutasining dinamikasi
Naqd pul va Rossiya bankidagi hisobvaraqlarning aktivlardagi ulushi biroz oshdi - 12,5 foizgacha, ularning hajmi 6,6 milliard rublga etdi. Banklararo bozordagi faollikning oshishi natijasida kredit tashkilotlaridagi mablag'lar ulushi 2,3 foizdan 12,6 foizgacha o'sdi. Ushbu ko'rsatkichning hajmi 6,6 milliard rublga etdi.
Bitimlar hajmining o'sishi hisobiga kreditlar, depozitlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha olingan foizli daromadlar hajmi 27,3 foizga o'sdi - 6 milliard rublgacha. Mijozlarga (kredit bo'lmagan tashkilotlarga) kredit berishdan olingan daromad 5,7 milliard rublni tashkil etdi, bu yil davomida 26 foizga o'sdi. Banklararo bozordagi operatsiyalar bankka 155 million rubl miqdorida daromad keltirdi, bu o'tgan yilga nisbatan 64,5 foizga ko'pdir. Qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar bo'yicha foizli daromadlar 57,4 foizga o'sdi va 124,3 million rublni tashkil etdi. Komissiya daromadlari 86 foizga oshdi va 2 milliard rublni, boshqa operatsion daromadlar - 114 foizga, 239 million rublni tashkil etdi.
2008 yilda jalb qilingan kreditlar, depozitlar va jalb qilingan boshqa mablag'lar bo'yicha foizli xarajatlar 9,4 foizga - 3,5 milliard rublgacha, komissiya xarajatlari 108 foizga - 138 million rublgacha, operatsion xarajatlar 26 foizga o'sdi va 4,2 milliard rublni tashkil etdi. Hisobot davridagi bankning sof daromadi 21 foizga oshdi - 4,7 milliard rublgacha. Shu jumladan, sof foiz daromadi 67 foizga oshib, 2,4 milliard rublni, xorijiy valyuta bilan operatsiyalardan olingan sof daromad esa 90,3 foizga oshib, 726 million rublni tashkil qildi.
RosBusinessConsulting agentligi ma'lumotlariga ko'ra, yil yakunlariga ko'ra, Uniastrum Bank Rossiyaning 100 ta eng yirik banklari orasida chakana depozitlar hajmi bo'yicha 16-o'rinni egalladi. Yil davomida bankdagi muddatli depozitlar hajmi 24,8 milliard rubldan 25 milliard rublgacha oshdi. Moliya bozorida Uniastrum Bank uzoq vaqtdan beri mijozlar uchun jozibador foiz stavkalari va depozitlar uchun moslashuvchan shartlarni taklif qiluvchi bank sifatida o'zini namoyon qildi. Bugungi kunda bankda 136 mingga yaqin omonatchilar mavjud bo'lib, ularning deyarli yarmi bir necha yillardan buyon Bank mijozlari hisoblanadi. Bankning aholi uchun omonatlari liniyasi Rossiya bank bozorida eng keng tarqalganlaridan biri bo'lib, u mijozlar manfaatlarining maqsadli yo'nalishini hisobga olgan holda tuzilgan va to'liq qamrab oladigan tarzda ishlab chiqilgan 14 turdagi depozitlardan iborat. mijozlarning barcha mumkin bo'lgan ehtiyojlari va istaklari. Bank raqobatbardoshligini oshirish uchun omonat stavkalarini o'rtacha bozor stavkalarining yuqori chegarasida belgilaydi, doimiy ravishda depozit shartlarini yangilaydi va yangi jozibador mahsulotlarni joriy qiladi. Uniastrum bankidagi aholi omonatlari tarkibida 6 oygacha bo'lgan omonatlar 4 foizni, 6 oydan 1 yilgacha - 47 foizni, 1 yil va undan ortiq muddatga - 49 foizni tashkil qiladi. Ularning 86 foizi rublda, 14 foizi xorijiy valyutada.
2009 yilda depozitlarning mahsulot turini rivojlantirish va jismoniy shaxslarning muddatli depozitlari hajmini 35 milliard rublgacha oshirish rejalashtirilgan.
2008 yilda Bankda Unistream tizimi orqali amalga oshirilgan pul o'tkazmalari hajmi 77,6 milliard rublni yoki tizim orqali amalga oshirilgan pul o'tkazmalarining 60 foizdan ortig'ini tashkil etdi. Bankning “Yunistrim” o‘tkazmalari bo‘yicha jami komissiya daromadi o‘tgan yilga nisbatan deyarli ikki baravar ko‘paydi va 436,94 million rublni tashkil etdi.
Yil davomida 130 mingga yaqin bank kartochkalari muomalaga chiqarilib, ularning umumiy soni 28 foizga oshib, 2009 yil 1 yanvar holatiga 560,7 ming donadan ortiq kartochkalarni tashkil etdi. Jumladan, muomalaga chiqarilgan chakana kartochkalarning o‘sishi 7 foizni tashkil etdi va ularning umumiy soni 330,6 mingtaga yetdi. O‘tgan yilga nisbatan 74 foizga ko‘p ish haqi kartalari chiqarilib, ularning umumiy soni 230 mingtaga yetdi. Kartochkalar soni 24 foizga oshib, 556,2 mingtani tashkil etdi. 2008 yilda bank kartalari bo'yicha kredit portfelining umumiy hajmi 2,8 baravar oshdi va 780 million rubldan ortiqni tashkil etdi, yil davomida belgilangan overdraft limitlari miqdori 3,3 barobar oshdi va 1,6 milliard rubldan oshdi.
Biznesning muvaffaqiyatli rivojlanishini ta'minlash uchun mahsulotlar yil davomida bozor kon'yunkturasini hisobga olgan holda doimiy ravishda yangilanib turildi. Shunday qilib, yil boshida AQSh dollarining Rossiya rubliga nisbatan kursi pasaygan davrda Uniastrum Bank chakana banklar orasida birinchilardan bo'lib past daromadli dollar kreditlarini berishni to'xtatdi. Rubldagi stavkalar kreditlash dasturining turiga, dastlabki to'lov muddati va hajmiga qarab o'zgarib turardi - yillik 9 dan 14 foizgacha. 2008 yilda bank jismoniy shaxslarining umumiy qarzlaridagi avtokreditlarning ulushi o‘tgan yilga nisbatan 6 foizga oshib, qariyb 36 foizni tashkil etdi. Hisobot yilida 3,8 milliard rubldan ortiq avtomobil kreditlari berildi. Shu bilan birga, birinchi yarim yillikda avtokredit sotish dinamikasi doimiy ravishda o'sib bordi va iyul oyida butun tarmoq bo'ylab emissiya hajmi oyiga 500 million rubldan oshdi. Berilgan avtokreditlarning asosiy ulushi hududlarga to'g'ri keldi - 3,25 milliard rubl (berilgan avtokreditlarning umumiy hajmining 85,5 foizi).
O'tgan yili 15 mingdan ortiq mijoz avtokredit olish uchun Uniastrum bankiga murojaat qilgan. Moskva viloyatida yil davomida 3680 ta, boshqa hududlarda 11802 ta ariza ko'rib chiqildi. 7,5 mingdan ortiq mijoz avtomobil sotib olish uchun kredit oldi (2007 yilda – 6,5 mingga yaqin mijoz). Kredit portfelining sifatini oshirish maqsadida Bank kredit tarixi bo'yicha byurolar bilan faol hamkorlik qiladi. Bankning asosiy hamkori Milliy kredit tarixi byurosi hisoblanadi. 2008 yilda Bank Expirian-Interfax Credit History Bureau yirik agentligi bilan hamkorlik qila boshladi. Agentliklar bilan hamkorlik mijozlarning moliyaviy faoliyatini sifatli baholash imkonini beradi va kredit portfelining tozaligini ta’minlaydi. Bank butun tarmoq bo‘ylab kredit arizalari bilan ishlash uchun markazlashtirilgan qarorlar qabul qilish tizimi va yagona dasturiy majmuadan foydalanadi, bu esa mijozlarga xizmat ko‘rsatish tezligi va sifati bo‘yicha yuqori raqobatdosh ustunlik hisoblanadi. 2008-yilda tashkil etilgan hududiy avtokreditlash markazlari o‘zining yuqori samaradorligini ko‘rsatdi. Kelgusi ikki yilda yangi hududlarda hududiy kreditlash markazlarini ochish rejalashtirilgan. Yangi hududlarda avtomobil bozorini rivojlantirish Bankning mavjud va yangi ochilgan tarkibiy bo‘linmalari negizida amalga oshiriladi. Har bir hududda kamida 10 foiz, ayrim hududlarda kamida 20 foiz bozor ulushini egallash rejalashtirilgan. Ayrim hududlarda bu ko‘rsatkichga allaqachon erishilgan va eng muvaffaqiyatli hududiy markazlarning tajribasi yangi ochilgan markazlarga ham tatbiq etiladi.
2009 yil 1 yanvar holatiga korporativ kredit portfeli bank kredit portfelining yarmidan ko'pi - 57,6 foizni tashkil etdi. 2008 yilda korporativ kredit portfelidagi valyuta komponenti 7 foizga oshdi va 2009 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 18 foizni tashkil etdi. Qaytarilish shartlari bo‘yicha 80 foizi 1 yilgacha bo‘lgan kreditlar bo‘ldi. Kredit qo'yilmalarini diversifikatsiya qilish va korporativ qarz oluvchilar bazasini ko'paytirish Uniastrum bankining iqtisodiyotning deyarli barcha tarmoqlarida mavjudligini ta'minlaydi. Bank qarz oluvchilari orasida yengil, oziq-ovqat, qog‘oz, kimyo, elektron, yog‘ochni qayta ishlash sanoati, metallurgiya, mashinasozlik, qurilish, elektr va suv ta’minoti korxonalari, transport, aloqa, umumiy ovqatlanish, rivojlanish, savdo sohalarida faoliyat yurituvchi korxonalar bor. Korporativ kreditlashning bir qismi sifatida 20 million rubldan ortiq mablag'ni bank faoliyat yuritayotgan mintaqada ro'yxatdan o'tgan va o'z bozor sektorida kamida ikki yil faoliyat yuritadigan korxonalar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar olishlari mumkin. Kreditlar uchun garov sifatida har xil turdagi likvid ko'chmas mulk, transport vositalari, maxsus jihozlar, asbob-uskunalar, muomaladagi tovarlar, Moskva kichik biznesni kreditlash jamg'armasi bilan hamkorlik doirasida Moskva hukumatining kafolatlari, kichik biznesni qo'llab-quvvatlash uchun turli mintaqaviy fondlarning kafolatlari bo'lishi mumkin. . Uniastrum Bank faoliyat yuritayotgan barcha hududlarda korporativ kreditlash faol amalga oshirilmoqda. Kredit portfelida 2008 yilda Moskva viloyati umumiy kreditlash hajmining 79,5 foizini tashkil etdi. Korporativ kreditlash bo'yicha mintaqaviy yetakchilar Novosibirsk (11,96 foiz), Rostov-na-Donu (11,81 foiz), Ivanovo (10,96 foiz), Kaliningrad (8,5 foiz), Sankt-Peterburg (6,85 foiz), Perm (5,69 foiz), Ijevsk. (5,62 foiz), Irkutsk (4,79 foiz), Chelyabinsk (3,85 foiz), Qozon (3,3 foiz).
Bank depozit sertifikatlarining asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat: erkin sotish va Bankning istalgan filiali tomonidan to‘lovga qabul qilish; sertifikatlar 31 kundan boshlab istalgan muddatga beriladi; minimal nominal miqdori 500 ming rubl; sertifikat istalgan vaqtda taqdim etilganda kafolatlangan minimal foiz to'lanadi; Foiz stavkasi sertifikat berilgan vaqtda belgilanadi.
2009-2010 yillarda Bankning depozit liniyasini kengaytirish, shuningdek sug'urta kompaniyalari va professional hamjamiyat vakillari bilan yaqindan hamkorlik qilish orqali 2008 yilga nisbatan korporativ mijozlarning depozit portfelini ko'paytirish rejalashtirilgan.
2008 yilda Uniastrum Bank banklararo bozorning faol ishtirokchisi bo'lib qoldi. Murakkab bozor sharoitlariga qaramay, bank tomonidan ushbu sohada olib borilayotgan malakali va muvozanatli siyosat Rossiya banklari hamda yaqin va uzoq xorij mamlakatlari bilan hamkorlikni yanada kengaytirishga xizmat qildi. Banklararo kreditlarni jalb qilish va joylashtirish operatsiyalari Rossiya rubli, AQSh dollari va yevroda amalga oshirildi. Banklararo kreditlarning kunlik aylanmasi o'rtacha 2 milliard rublni tashkil etdi. Bank o'zining banklararo faoliyatida kontragentlar bilan tuzilgan sof, yopiq kredit liniyalaridan ham, yuqori sifatli garov bilan ta'minlangan yopiq kredit liniyalaridan ham foydalangan. 2008 yilda Uniastrum Bank tomonidan banklararo kreditlarni jalb qilish hajmi 60 foizga oshdi va 143,4 milliard rublni tashkil etdi, bank tomonidan kontragent banklarga taqdim etilgan mablag'larning umumiy hajmi 18 foizga kamaydi va 123,8 milliard rublni tashkil etdi. Hisobot yili yakuni bo‘yicha Rossiya va MDH davlatlarining banklari bilan valyuta va pul bozorlarida hamkorlik bo‘yicha 350 dan ortiq shartnomalar imzolandi.
Moskva va Rossiyaning boshqa mintaqalarida kontragent banklar tarmog'ini kengaytirish bo'yicha doimiy ish olib borilmoqda.
Uniastrum banki egallaydi:
RBC (2009)
· 2009 yil 9 oyi davomida Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-500) - 50-o'rin
· 2009 yilning 9 oyi davomida likvid aktivlari bo‘yicha banklar (TOP-500) – 32-o‘rin
· 2009 yilning 9 oyi uchun kredit portfeli bo‘yicha banklar (TOP-500) – 42-o‘rin
· 2009-yil 9 oyi davomida yuridik shaxslarga kreditlar bo‘yicha banklar (TOP-500) – 47-o‘rin
· 2009 yilning 9 oyi uchun jismoniy shaxslarga kreditlar bo'yicha banklar (TOP-500) - 30-o'rin
· 2009 yilning 9 oyi davomida depozit portfeli boʻyicha banklar (TOP-500) – 39-oʻrin
· 2009 yilning 9 oyi davomida yuridik shaxslarga omonat qo‘yish bo‘yicha banklar (TOP-500) – 79-o‘rin
· 2009 yilning 9 oyi davomida jismoniy shaxslarga omonat qo‘yish bo‘yicha banklar (TOP-500) – 17-o‘rin
· 2009 yil 1 iyul holatiga bankomatlar soni bo‘yicha yetakchi banklar (TOP-110) – 19-o‘rin
· 2009 yilning 1-yarim yilligida eng “plastik” banklar (2009 yil 1 iyul holatiga muomaladagi bank kartalari soni bo‘yicha) (TOP-120) – 21-o‘rin
· 2009 yilning birinchi yarmida eng koʻp isteʼmolchi banklar (berilgan taʼminlanmagan kreditlar hajmi boʻyicha) (TOP-80) – 18-oʻrin
· 2009 yilning birinchi yarmida kichik va o'rta biznesga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha eng yirik banklar (TOP-70) - 7-o'rin
· 2009 yilning birinchi yarmida berilgan avtokreditlar hajmi bo'yicha banklar - 7-o'rin
· 2009 yilning birinchi yarmida Rossiyadagi eng ko'p filiallangan banklar (TOP-100) - 13-o'rin
· 2009 yilning birinchi yarmida Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-500) - 54-o'rin
· 2009 yilning birinchi choragida Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-500) - 53-o'rin
· 2009 yil 1 mart holatiga o'z kapitali bo'yicha banklar (TOP-100) - 57-o'rin
· Banklar Rossiyadagi o'z bankomatlari soni bo'yicha 01.01.2009 (TOP-110) - 14-o'rin
· 2008 yilda kichik va o'rta biznesga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha eng yirik banklar (TOP-100) - 43-o'rin
· 2008 yilda Rossiyada eng ko'p filiallangan banklar (TOP-100) - 14-o'rin
· 2008 yildagi eng "plastik" banklar (01.01.2009 yildagi muomaladagi bank kartalari soni bo'yicha) - 17-o'rin
· 2008 yilda eng ko'p iste'molchi banklar (berilgan ta'minlanmagan kreditlar hajmi bo'yicha) - 50-o'rin
· 2008 yilda berilgan avtokreditlar hajmi bo'yicha eng yaxshi banklar - 17-o'rin
· 2008 yilda Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-500) - 61-o'rin
Ekspert (2009)
· 2009 yil 1 yanvar holatiga kichik va o'rta biznesga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha Rossiyaning TOP-50 ta eng yirik banklari - 28-o'rin
· 2008 yil natijalariga ko'ra Rossiyaning TOP-100 ta eng yirik banklari - 60-o'rin
· TOP-30 banklari - 2008 yil natijalariga ko'ra jismoniy shaxslar depozitlarini jalb qilish bo'yicha etakchilar - 18-o'rin
RBC (2008)
· 2008 yilning 9 oyi davomida Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-1000) - 52-o'rin
· 2008 yil 1 iyul holatiga ko'ra Rossiyadagi bankomatlar soni bo'yicha banklar - 14-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida rubldagi depozitlar bo'yicha Rossiyadagi eng yaxshi depozit banklari - 31-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-1000) - 53-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida eng “plastik” banklar (muomaladagi plastik kartochkalar hajmi bo'yicha) - 23-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida Rossiyaning eng ko'p mijozlarga yo'naltirilgan banklari (mijozlarning chakana bank xizmatlaridan taassurotlari indeksi bo'yicha) - 28-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida berilgan avtokreditlar hajmi bo'yicha eng yaxshi banklar - 25-o'rin
· 2008 yilning birinchi yarmida kichik va o'rta biznesga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha eng yaxshi banklar - 60-o'rin
· 2008 yilning birinchi choragida rubldagi depozitlar bo'yicha Rossiyadagi eng yaxshi depozit banklari - 21-o'rin
Moliya (2008)
RBC (2007)
· 2007 yilda Rossiyaning eng yirik banklari (TOP-1000) - 47-o'rin
· 2007 yilda Rossiyadagi eng yirik ipoteka banklari - 15-o'rin
· 2007 yilda rubldagi depozitlar bo'yicha Rossiyadagi eng yaxshi depozit banklari - 8-o'rin
· 2007 yilda jismoniy shaxslarga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha eng yaxshi banklar - 38-o'rin
· 2007 yilda kichik biznes sub'ektlariga berilgan kreditlar hajmi bo'yicha eng yaxshi banklar - 38-o'rin
· 2007 yilda Rossiya shaharlarida eng keng tarqalgan banklar - 8-o'rin
· 2003-2007 yillarda depozit portfelining o'sish dinamikasi bo'yicha TOP 100 ta bank. - 5-o'rin
· 2003-2007 yillarda kredit portfelining o'sish dinamikasi bo'yicha TOP 100 ta bank. - 7-o'rin
· 2003-2007 yillarda sof aktivlarning o'sish dinamikasi bo'yicha TOP 100 ta bank. - 10-o'rin
· 2003-2007 yillarda eng jadal rivojlanayotgan banklar. - 14-o'rin
Moliya (2007)
2005-2006 yillardagi eng dinamik davlat kompaniyalari. - 14-o'rin
Bankning moliyaviy barqarorligini Moody's xalqaro reyting agentligi tasdiqlaydi.
2.3 Uniastrum Bank (MChJ) CB likvidligini baholash
Hisobot davrida bank foydasining o'zgarishiga ta'sir ko'rsatgan asosiy omil - bu turli mamlakatlar (shu jumladan Rossiya Federatsiyasi) hukumatlari tomonidan vaziyatni barqarorlashtirish bo'yicha ko'rilayotgan chora-tadbirlar majmuiga qaramay, jahon iqtisodiyotida inqiroz hodisalarining kuchayishi bo'ldi. moliya bozorlarida qayta moliyalash imkoniyatlarining qisqarishi hisobiga bank sektorining o'sishini cheklovchi omil bo'lib qolishda davom etishi mumkin. Ushbu omillarning bankning moliyaviy ko'rsatkichlariga ta'sirini miqdoriy baholash mumkin emas.
Shu munosabat bilan, Bank doimiy ravishda qarz oluvchilarni tahlil qilish texnologiyalarini takomillashtirmoqda, kredit portfelining sifatini baholashga, balansning maqbul tuzilishini saqlashga va Rossiya Banki tomonidan o'rnatilgan likvidlik standartlariga rioya qilishga yanada qat'iy yondashuvni joriy qilmoqda.
Ushbu hisobot sanalari uchun standartlarning qiymatlarini tahlil qilish va umuman olganda, emitent kredit tashkiloti Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan talablarni bajarishini ko'rsatadi. Bankning prinsipial pozitsiyasi rivojlanish dinamikasini saqlab qolish bilan birga maksimal barqarorlik va ishonchlilikni ta'minlash va asosiy strategik maqsad sifatida bank holati ustidan nazoratni kuchaytirish va boshqaruv qobiliyatini oshirishdan iborat. Bank, operatsion risklarni tahlil qilish bilan bir qatorda, biznesning umumiy rentabelligi va barqarorligini oshirish, shuningdek, mumkin bo'lgan yo'qotishlar miqdorini minimallashtirish imkonini beruvchi potentsial rivojlanish va boshqaruv mexanizmlari jarayoni bilan bog'liq risklarni o'rganishni amalga oshiradi.
2.2-jadval - Kredit faoliyati uchun majburiy standartlarni hisoblash
oxirgi yakunlangan chorak oxirida emitent tashkilot
Bankning joriy faoliyati bank muassasalari uchun ham, rivojlanish strategiyasi doirasida amalga oshirilayotgan barcha operatsiyalar uchun ham ishlab chiqilayotgan biznes-rejalarga muvofiq amalga oshiriladi.
Bankda likvidlik riskini boshqarish banklararo kredit bozorida rubl va chet el valyutasida mablag'larni joylashtirish va jalb qilish bo'yicha operatsiyalarni o'tkazish tartibi asosida amalga oshiriladi.
So'nggi 5 yil ichida Bank likvidlik va to'lov qobiliyati bilan bog'liq muammolarni boshdan kechirmagan va boshdan kechirmagan.
Bankning asosiy faoliyatidan olingan daromadi 2004 yilda 787 million rubldan oshdi. 2650 million rublgacha (zaxira hisobvaraqlari va olingan jarimalar summalarini tiklash natijasida olingan daromadlar bundan mustasno), ya'ni. 3,4 marta.
Bankning asosiy faoliyatidan olingan daromadi 2005 yilda 2650 million rubldan oshdi. 5 478 million rublgacha (zaxira hisobvaraqlari va olingan jarimalar summalarini tiklash natijasida olingan daromadlar bundan mustasno), ya'ni. 2,1 marta.
Bankning asosiy faoliyatidan olingan daromadi 2006 yilda 5 478 million rubldan oshdi. 8 336 million rublgacha. (zaxira hisobvaraqlari va olingan jarimalar summalarini tiklash natijasida olingan daromadlar bundan mustasno), ya'ni. 1,5 marta.
2.3-jadval – Kredit debitorlik qarzlarining tarkibi
emitent tashkiloti
Bankning asosiy faoliyatidan olingan daromadi 2007 yilda 8 336 million rubldan oshdi. 13 975 million rublgacha. (zaxira hisobvaraqlari va olingan jarimalar summalarini tiklash natijasida olingan daromadlar bundan mustasno), ya'ni. 1,7 marta.
Bankning asosiy faoliyatidan olingan daromadi 2008 yilda 13,975 million rubldan oshdi. 21 358,3 million rublgacha. (zaxira hisobvaraqlari va olingan jarimalar summalarini tiklash natijasida olingan daromadlar bundan mustasno), ya'ni. 1,5 marta.
2009 yil 1 oktyabr holatiga bankning daromadi 34 909,2 million rublni tashkil etdi. (2008 yilning ikkinchi choragiga nisbatan o'sish 2,5 martani tashkil etdi).
3-bob. Bankning moliyaviy barqarorligi va likvidligini oshirish yo'nalishlari. "Uniastrum Bank" CB (MChJ)
.1 "Uniastrum Bank" (MChJ) KB moliyaviy barqarorligini oshirish yo'llari
Bankda tashkil etilgan kredit risklarini boshqarish tizimi Rossiya Bankining tavsiyalariga asoslanadi:
kredit risklarini aniqlash, tahlil qilish va monitoringini mustaqil tarkibiy bo‘linma amalga oshiradi;
kredit risklarini boshqarishning tashkiliy tartiblari, tavakkalchilikni baholashning qo‘llaniladigan usullari, tavakkalchilikni qabul qilish bo‘yicha limitlar tarkibi va ularning amalda belgilangan qiymatlari bankning ixtisoslashgan kollegial organlarining o‘z vakolatlariga muvofiq ichki normativ hujjatlari yoki qarorlari bilan belgilanadi;
Bank tomonidan qabul qilingan tavakkalchiliklar holati to‘g‘risidagi boshqaruv hisoboti muntazam ravishda Bank rahbariyatiga va tegishli kollegial organlarga ko‘rib chiqish uchun taqdim etiladi;
Bank bo‘linmalari va filiallari tomonidan kredit operatsiyalari bo‘yicha belgilangan limitlarga rioya etilishi ustidan ichki nazorat muntazam ravishda amalga oshiriladi.
Hozirgi vaqtda Bankda uchta qo'mita mavjud bo'lib, ular qo'mitalar to'g'risidagi nizomda mustahkamlangan o'z vakolatlariga muvofiq qarorlar qabul qilish huquqiga ega:
Kredit qo'mitasi - korporativ qarz oluvchilarni moliyalashtirish va jismoniy shaxslarga yirik miqdordagi kreditlar berish masalalarini ko'rib chiqish;
Kichik kredit qo'mitasi ("Chakana kreditlash" resurslarini taqsimlash bo'yicha kredit qo'mitasi) - jismoniy shaxslarga kredit berish masalalari bo'yicha kollegial qarorlar qabul qilish uchun;
Aktivlar va passivlarni boshqarish qo'mitasi - likvidlik riskini, bozor riskini minimallashtirish maqsadida aktiv va passivlarni boshqaradi.
Kredit qo'mitalari faoliyati Bankning qarz oluvchilariga kreditlar berish bilan bog'liq kredit risklarini minimallashtirishga qaratilgan.
Filiallarda kredit tavakkalchiligini minimallashtirish maqsadida qarz oluvchilar to'g'risidagi hujjatlar Bosh ofisda mustaqil ko'rib chiqiladi. Filiallardan qarz oluvchilarga kredit berish imkoniyati to'g'risidagi yakuniy qaror Bosh ofis huzuridagi kredit qo'mitalari tomonidan qabul qilinadi.
Kredit riskini boshqarishning markazlashtirilgan tartibi uni minimallashtirish imkonini beradi. Kredit risklari doimiy ravishda monitoring qilinadi. Haqiqiy qarz va belgilangan limitlar nisbati har kuni nazorat qilinadi.
Kredit tavakkalchiligi darajasi to'g'risidagi professional xulosalar kontragent banklar uchun har oyda, korporativ mijozlar va boshqa kontragentlar uchun har chorakda amalga oshiriladi.
Bank Bosh ofis va hududiy filiallar o'rtasida resurslarni qayta taqsimlashni boshqarish orqali geografik va sanoat konsentratsiyasi xavfini minimallashtirish uchun o'z kredit portfelini diversifikatsiya qiladi.
Bank tomonidan qabul qilingan kredit risklarini qoplash mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish va tartibga solish orqali amalga oshiriladi. Maqsadli zaxiralarni, shu jumladan kreditlar, kreditlar va shunga o'xshash qarzlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish tizimi quyidagi tamoyillarga asoslanadi:
rossiya banki me'yorlari talablariga rioya qilish;
oqilona konservatizm;
zaxiralarni kam tashkil etish va hisobotlarni buzish xatarlarini bartaraf etish maqsadida Bankning Bosh ofis va filiallarida zaxiralarini to‘g‘ri shakllantirish ustidan operativ nazorat tizimini joriy etish.
Bankning asosiy faoliyati Rossiyadagi operatsiyalar bilan bog'liq. Mamlakatga sarmoya kiritish xavfi maqbul darajada, bu hisobot davrida uzoq muddatli suveren kredit reytinglarining Ba2 darajasida saqlanib qolishi bilan tasdiqlanadi.
Bank tomonidan Rossiya Federatsiyasidan tashqarida amalga oshiriladigan operatsiyalar hajmi minimal va uning faoliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin emas. Tashqi bozorlardagi asosiy operatsiyalar eksport-import shartnomalariga xizmat ko'rsatish, mijozlar bilan hisob-kitoblar, G'arbiy banklarda vakillik hisobvaraqlarining mavjudligi - mamlakatlar rezidentlari bilan bog'liq. past , o'rtacha Va xavfning o'rtacha darajasi.
Soliq to'lovchi sifatida Bank Moskva shahrida ro'yxatdan o'tgan bo'lib, u erda Bankning Bosh ofisining asosiy faoliyati to'plangan. Moskva shahri Rossiyaning moliyaviy va iqtisodiy jihatdan eng rivojlangan mintaqalaridan biridir. Ushbu mintaqaning barqarorligi xalqaro va Rossiya reyting agentliklarining yuqori reytinglari bilan tasdiqlanadi.
Bank filiallari tarmog'i Rossiya Federatsiyasining turli shaharlarini keng qamrovi bilan tavsiflanadi. Bank tarmog‘i rivojlangan infratuzilmaga ega yirik viloyat markazlarida joylashgan bo‘lib, zamonaviy texnologiya va kommunikatsiyalar bilan ta’minlangan. KB UNIASTRUM BANK (MChJ) mavjud bo'lgan aholi punktlarining katta qismining geografik xususiyatlari tabiiy ofatlarning sodir bo'lishini, transport aloqalarining uzilishini yoki mijozlar va Bankning Bosh ofisi bilan aloqaning yo'qligini anglatmaydi.
Bozor tavakkalchiligini boshqarishda Bank Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlari va ichki bank usullari bilan belgilangan talablarga amal qiladi. Bankning moliyaviy natijalari qimmatli qog'ozlar kotirovkalari, valyuta kurslari va bozor foiz stavkalari kabi bozor omillarining o'zgarishiga bog'liq.
Bank tomonidan ishlab chiqilgan bozor risklarini boshqarish tizimi qabul qilingan risklarni o‘z vaqtida aniqlash va o‘lchash hamda Bank portfellari tuzilmasini optimallashtirish bo‘yicha qarorlar qabul qilish imkonini beradi.
Xatarlar bankning faol operatsiyalarini cheklash jarayonida yoki yangi bank mahsulotlari va operatsiyalarining parametrlari va shartlarini belgilash jarayonida aniqlanadi.
Risklar bozor tavakkalchiligining alohida tarkibiy qismlarini va uning umumiy qiymatini tahlil qilish uchun ishlab chiqilgan usullarga muvofiq o'lchanadi.
Risklar xavf ostida bo'lgan qiymat metodologiyasi, stress testlari va Bank vositalari/portfellarining riskga sezgirligini tahlil qilish asosida o'lchanadi. Bank moliyaviy aktivlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish, bozor risklarini tahlil qilish, faol operatsiyalarni cheklash va risklarni boshqarish sohasida strategik qarorlar qabul qilish funktsiyalarini ajratdi, bu esa risklarni optimallashtirish bo'yicha zarur choralarni o'z vaqtida qabul qilishni ta'minlaydi:
Bank Boshqaruvi G‘aznachilik qo‘mitasining takliflari asosida tavakkalchiliklarni boshqarish va biznes yo‘nalishlari bo‘yicha kapital taqsimoti strategiyasini ishlab chiqadi, aktivlar va passivlarni boshqarish siyosatini tasdiqlaydi;
Aktivlar va passivlarni boshqarish qo‘mitasi tanlangan risklarni boshqarish strategiyasiga muvofiq Bank tomonidan tasdiqlangan aktivlar va passivlarni boshqarish siyosatiga rioya etilishini nazorat qiladi;
Resurslarni boshqarish boshqarmasi tavakkalchilikning joriy darajasi, bank portfellari va pozitsiyalarining holati ustidan operativ nazoratni amalga oshiradi;
Bozor risklari boshqarmasi bozor risklarini boshqarish sohasida uslubiy, tahliliy va hisobot funksiyalarini amalga oshiradi;
Bek-ofis nazorat funktsiyasini bajaradi va Bankning limit intizomining bajarilishini nazorat qiladi.
Bozor tavakkalchiligini minimallashtirishning asosiy usuli - Bankning ochiq pozitsiyalarini (ochiq valyuta pozitsiyalari, ochiq foizli pozitsiyalar, qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar bo'yicha ochiq pozitsiyalar) Bankning moliyaviy operatsiyalarni qabul qilish qobiliyatidan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladigan belgilangan limitlar, standartlar va cheklovlar doirasida ushlab turishdir. kredit tashkilotining likvidligi yoki moliyaviy barqarorligiga sezilarli ta'sir ko'rsatmaydigan miqdorda yo'qotishlar.
Bank bozor risklarining umumiy qiymatini miqdoriy baholashni amalga oshiradi. Hisobot choragida bu qiymat iqtisodiy defolt ehtimoli nuqtai nazaridan maqbul chegaralar ichida edi.
Bankning moliyaviy natijalariga valyuta kursining o'zgarishi ta'sir qiladi. Bankning valyuta riskini baholash uchun Bankning ochiq valyuta pozitsiyasi (OCP) hisoblanadi. Bunday holda, ikkita hisoblash varianti mavjud: Rossiya Bankining talablariga muvofiq va ichki metodologiyaga muvofiq.
Ichki metodologiyaga ko'ra, valyuta riskini VaR baholash valyutalarning o'zgaruvchanligi va o'zaro bog'liqligini hisobga olgan holda, shuningdek, kollegial organlar tomonidan tasdiqlangan stress-testlar asosida amalga oshiriladi. zarba xorijiy valyuta kurslarining o'zgarishi. Valyuta tavakkalchiligi miqdorini cheklash maqsadida Bank ochiq valyuta pozitsiyalari bo‘yicha ham har bir valyuta uchun ham, barcha xorijiy valyutalardagi jami pozitsiya bo‘yicha ham limitlar o‘rnatadi.
Aniq tashkil etilgan metodologiya va muntazam monitoring natijasida Bankning valyuta riski hisobot choragi davomida bozor risklari orasida eng past darajada saqlanib qoldi va Bankning moliyaviy holatiga minimal ta’sir ko‘rsatdi. Foiz stavkasi tavakkalchiligining asosiy manbalari quyidagilardan iborat: aktivlar, passivlar va balansdan tashqari talablar va belgilangan foiz stavkasiga ega bo‘lgan vositalar bo‘yicha majburiyatlar muddatlarining mos kelmasligi; o'zgaruvchan foiz stavkasi bo'lgan vositalar bo'yicha aktivlar, passivlar va balansdan tashqari da'volar va majburiyatlar muddatlarining nomuvofiqligi (foiz stavkasini qayta ko'rib chiqish xavfi); bir emitentning moliyaviy vositalari bo'yicha uzoq va qisqa pozitsiyalar bo'yicha daromadlilik egri chizig'i konfiguratsiyasining o'zgarishi, ushbu pozitsiyalarni yopish paytida daromaddan oshib ketishi mumkin bo'lgan xarajatlar natijasida yo'qotish xavfini yuzaga keltirishi (daromadlilik egri chizig'i xavfi); belgilangan foiz stavkasi bo'lgan moliyaviy vositalar uchun, agar ularni to'lash muddatlari bir-biriga to'g'ri kelsa, - kredit muassasasi tomonidan jalb qilingan va joylashtirilgan resurslar bo'yicha foiz stavkalarining o'zgarish darajasidagi nomuvofiqlik (bazaviy risk). Foiz stavkalarining o'zgarishiga sezgir bo'lgan an'anaviy foizli vositalar bilan optsion operatsiyalarining ahamiyatsiz hajmi tufayli Bank tomonidan qabul qilingan optsion riski ahamiyatsiz.
Bankda shakllangan risklarni boshqarish tizimi bank aktivlari va passivlarini foiz stavkalarining o‘zgarishi nuqtai nazaridan sezgir va sezgir bo‘lmagan qismlarga bo‘linishini va turli vaqt gorizontlarida ajratilgan qismlarning alohida GAP tahlilini o‘tkazishni nazarda tutadi. Ushbu tahlilning Bank tomonidan muntazam ravishda o‘tkazilishi bizga bank balansi tuzilmasida yuzaga keladigan, katta yo‘qotishlar xavfini o‘z zimmasiga oladigan nomutanosibliklarni o‘z vaqtida aniqlash va ularga o‘z vaqtida javob qaytarish, rejalashtirilgan va prognozli ishlarni bajarish imkonini beradi. ko'rsatkichlar kelajak uchun ushbu ko'rsatkichlarni bashorat qilish imkonini beradi.
Foiz stavkalari riski darajasini sozlash vositalari tranzaksiyalar bo'yicha limitlarni va jalb qilingan va joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha foiz stavkalarini moslashtirishdir.
Amalga oshirilgan operativ chora-tadbirlar bankka hisobot davrida foiz stavkalari xavfi darajasini o‘rtacha va past maqbul darajada ushlab turish imkonini berdi. Shunday qilib, hisobot davridagi foiz stavkalari xavfi bankning o'z majburiyatlarini, shu jumladan chiqarilgan qimmatli qog'ozlar bo'yicha majburiyatlarini sifatli va o'z vaqtida bajarishiga sezilarli ta'sir ko'rsatmadi, deb aytishimiz mumkin.
3.2 Uniastrum Bank (MChJ) likvidligini oshirish yo'llari
Bank faoliyatining ustuvor yo‘nalishlari va barqaror rivojlanish asosi jismoniy shaxslarga, kichik va o‘rta biznesga xizmat ko‘rsatish hisoblanadi. Ommaviy bozorlarda chakana mijozlar va kichik biznes subyektlariga xizmat ko‘rsatish standart texnologik asosda ta’minlanadi. Bank o‘zining asosiy ommaviy mahsulotlarini standartlashtirish va soddalashtirishga qaratilgan texnologik modernizatsiyani amalga oshiradi, ularni sotishning muqobil kanallari, qadoqlash texnologiyasi va o‘zaro savdo vositalaridan foydalaniladi; O'rta biznes bilan korporativ mijozlar bilan ishlashni tashkil etish ommaviy bozorlarda mahsulot assortimentini standartlashtirish yondashuvlarining moslashuvchan kombinatsiyasiga va yirik korporativ mijozlarga va badavlat shaxslarga individual xizmat ko'rsatish tajribasiga asoslanadi.
Mijozlarga xizmat ko‘rsatish sifatini oshirish, raqobatbardosh narxlarni saqlab qolgan holda, ulardan qulay foydalanish bilan uyg‘unlashgan holda yangi bank mahsulotlari va xizmatlarini ishlab chiqish va joriy etishga alohida e’tibor qaratiladi.
Mavjud hududiy va texnologik tuzilma asosida aholiga kompleks xizmat ko‘rsatish dasturini amalga oshirish davom ettiriladi.
Bank mutaxassislari kichik korxonalar bilan ishlashning o‘ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, ularning faoliyatini moliyaviy-iqtisodiy, tashkiliy, huquqiy va kommunikatsiya bilan ta’minlash sohasida zarur maslahatlar beradi. Bankning strategik maqsadi ko'rsatilayotgan xizmatlar sifati bo'yicha soha yetakchisiga aylanishdir.
Tadbirkorlik rivojlanishini ta'minlash sohasidagi asosiy vazifalar.
Bankda biznesning miqyosi va murakkabligiga mos va xalqaro standartlarga mos, jadal rivojlanish tamoyiliga asoslangan, bank ishining mijozga yo‘naltirilgan modeliga ega zamonaviy boshqaruv tizimini shakllantirish.
Moslashuvchan foiz va tarif siyosatini amalga oshirish.
Bank mahsulotlariga bo'lgan talabni muntazam monitoring qilish.
Bank faoliyatini ichki nazorat qilish va risklarni boshqarishning samarali tartiblaridan foydalanish.
Bank ichidagi faoliyat xarajatlarini optimallashtirish.
jalb qilingan resurslarning narxini minimallashtirish.
Yangi bank mahsulotlari va xizmatlarini baholash uchun funktsional-xarajat tahlilini joriy etish.
Xalqaro standartlar tamoyillari asosida boshqaruv hisobini yuritish.
Yuqori professional xodimlar jamoasini shakllantirish, xodimlarni rag'batlantirish tizimini, bilimlarni boshqarish tizimini takomillashtirish.
Mehnat unumdorligini oshirish.
Biznes-jarayonlarni reinjiniring qilish va operatsiyalar tannarxini pasaytirish, savdo tarmog‘i samaradorligini oshirish, avtomatlashtirish va texnologik qo‘llab-quvvatlashning sifat jihatidan yangi darajasiga ko‘tarilishi orqali hududiy infratuzilma va xarajatlarni optimallashtirish. Bundan tashqari, Bank mijozlarga 24x7 xizmat ko‘rsatish maqsadida o‘z-o‘ziga xizmat ko‘rsatish qurilmalari tarmog‘ini ko‘paytirish va ularning funksional imkoniyatlarini kengaytirishga e’tibor qaratadi.
Mijozlarga sodiqlik va qoniqish darajasini oshirish uchun Bank mijozlarning ehtiyojlarini, raqobat muhitidagi oʻzgarishlarni, yangi bozorlarni aniqlashni, mahsulotlarning hayot aylanishini boshqarishni va mijozlarni takomillashtirishni segmentlash, kuzatish va tahlil qilishga qaratilgan integratsiyalashgan marketing tizimini yanada takomillashtiradi. xizmatlar sifati standartlari.
Biznesni yanada rivojlantirish va texnologik va boshqaruv jarayonlarini modernizatsiya qilish uchun Bank operativ va axborot-tahliliy tizimni (CRM), risklarni boshqarishning kompleks avtomatlashtirilgan tizimini joriy etish orqali yagona axborot makonini yaratishni davom ettiradi. yagona Call-markaz.
Axborot texnologiyalari innovatsiyalarini joriy etish natijasida Bank mehnat unumdorligini oshirishni ta'minlaydi, aktivlar va bir xodimga to'g'ri keladigan sof operatsion daromadlar bo'yicha belgilangan ko'rsatkichlarni, korxona xodimlari va xizmat ko'rsatish bo'limlari xodimlari nisbatini ta'minlaydi.
Moliyaviy samaradorlik va barqarorlik, risklarni boshqarish. Yuqoridagi muammolarni hal qilish bo'yicha chora-tadbirlar majmui kapital rentabelligining zarur darajasini shakllantirishni ta'minlaydi, bank xarajatlarini minimallashtiradi va operatsion xarajatlarning sof operatsion daromadga (xarajat/daromad) nisbati bo'yicha cheklovga rioya qiladi, ulushni oshiradi. komissiya daromadining sof operatsion daromadida va moliyaviy natijalarning barqarorligi va taxminiyligini oshirish. Qabul qilingan xavflarni kamaytirish uchun. Bank mijozlar bazasini diversifikatsiya qilishga, likvidlik talablariga muvofiqligi va foiz stavkalari tarqalishini boshqarish nuqtai nazaridan aktiv va passivlarning vaqt bo‘yicha balanslangan tuzilmasini yaratishga, kredit risklarini boshqarish sifati ustidan nazoratni kuchaytirishga, kredit portfeli va kredit portfeli tuzilmasini muvozanatlashtirishga intiladi. moslashuvchan mahsulot, foiz va tarif siyosatini qo'llash. Bank aholi, pensiya jamg'armalari va sug'urta kompaniyalarining mablag'larini jalb qilish orqali uzoq muddatli majburiyatlarni shakllantirish siyosatini davom ettiradi.
Bitimlar soni va hajmining oshishi operatsion risk darajasini nazorat qilish samaradorligini oshirish bo‘yicha qo‘shimcha chora-tadbirlarni joriy etishga olib keladi.
Mehnat unumdorligini oshirish, xodimlar soni va hududiy infratuzilmani optimallashtirish ma'muriy va biznes xarajatlarini kamaytiradi. Bank moliyaviy ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda xodimlarga moddiy haq to'lash darajasini belgilashda davom etadi va ish haqini raqobatbardosh darajada ushlab turishga intiladi.
Bank faoliyatida korporativ boshqaruv va risklarni boshqarish, buxgalteriya hisobi va hisobotining xalqaro standartlari talablari hisobga olinadi va amalga oshiriladi, kompaniyaning shaffoflik talablari ta’minlanadi.
Bank faoliyatining izchil yuqori samaradorligi, xarajatlar tuzilmasini optimallashtirish, moliyaviy natijaning o‘sishi va mijozlarning sodiqligi bankning barqaror, ishonchli va daromadli kredit muassasasi sifatidagi obro‘sini mustahkamlashga ijobiy ta’sir ko‘rsatadi.
Likvidlikni boshqarish masalasiga yondashuvlarni belgilovchi asosiy tamoyil sifatida Bank aktivlar va passivlarni muddatlari bo'yicha (likvidlik xavfini kamaytirish maqsadida) muvofiqlashtirish zarurligini ko'rib chiqadi.
Shuningdek, operatsion xavfni kamaytirish uchun nazorat metodologiyasi va tartibi qo'llaniladi:
xodimlar o‘rtasida funksiyalarni taqsimlash, tranzaksiyalarni hisobga olish standartlari joriy etilgan, tizimlarga ruxsatsiz kirish va dasturiy ta’minotning ishlashi nazorat qilinadi.
Bu risklar past deb baholanadi, chunki axborot texnologiyalari va ushbu xavflarni nazorat qilish tuzilmasi maqbul darajada.
Amaldagi Rossiya qonunchiligi talqin qilishda juda murakkab va noaniq, mavjud sud amaliyoti qarama-qarshidir, bu qonuniy kuchga kirgan sud qarorlarining ijrosiga to'sqinlik qiladigan sud hujjatlarini qabul qilish imkoniyatini keltirib chiqaradi.
Soliq qonunchiligi uning ayrim qoidalarining mumkin bo'lgan talqinlarining noaniqligi bilan tavsiflanadi. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi soliq qonunchiligining ba'zi normalarini amalda qo'llash bo'yicha tajriba etarli emas, bu esa soliq tavakkalchiligini oshirishga yordam beradi, bu esa emitent kredit tashkiloti va qimmatli qog'ozlar egalari uchun xarajatlarning oshishiga olib kelishi mumkin. Shuningdek, soliq to'lovchilarning ayrim guruhlari ahvolini yomonlashtiradigan soliq qonunchiligiga o'zgartirishlar kiritish xavfi mavjud.
"UNIASTRUM BANK" (MChJ) CBda kontragentlar bilan hamkorlik qilish va shartnomalar imzolash faqat yuridik ekspertizadan o'tgandan keyin amalga oshiriladi. Huquqiy risklarni har tomonlama tahlil qilish, qonunchilikdagi barcha o‘zgarishlarni prognozlash va monitoring qilish orqali barcha huquqiy xavf turlari minimallashtiriladi. Bank samarali ichki buxgalteriya nazorati va qonunchilik va soliqqa oid o'zgarishlarga adekvat javob berish tizimini yaratdi.
Bankda bank risklarini boshqarishning samarali tizimi mavjud bo‘lib, uni amalga oshirish ishbilarmonlik obro‘siga putur yetkazishi mumkin. PR va OAV bilan aloqalar bo'limi faoliyati to'g'risidagi nizom mahalliy va xalqaro bank amaliyotini hisobga olgan holda ishbilarmonlik obro'sini yo'qotish xavfini boshqarishning asosiy tamoyillarini belgilaydi, jumladan: ishbilarmonlik obro'sini yo'qotish xavfini boshqarishning maqsad va vazifalari; bank faoliyati va uning ixtisoslashuvining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda; ishchanlik obro'sini yo'qotish xavfining maqbul darajasini aniqlash, baholash va aniqlash, ishbilarmonlik obro'sini yo'qotish xavfini monitoring qilish tartibi; ishchanlik obro'sini yo'qotish xavfini maqbul darajada ushlab turish, shu jumladan xavfni nazorat qilish va minimallashtirish choralarini ko'rish; ishchanlik obro'sini yo'qotish xavfini boshqarish masalalari bo'yicha bankning direktorlar kengashi, ijro etuvchi organlari, bo'linmalari va xodimlariga ma'lumotlarni taqdim etish tartibi; ishchanlik obro'sini yo'qotish xavfini boshqarishning asosiy tamoyillarini amalga oshirish bo'yicha direktorlar kengashi, ijro etuvchi organlar, bo'linmalar va xodimlar o'rtasida vakolat va majburiyatlarni taqsimlash; ishbilarmonlik obro'sini yo'qotish xavfini boshqarish samaradorligini monitoring qilish.
Xulosa
Keng ma’noda tijorat bankining barqarorligi uning atrofidagi iqtisodiy muhitning barqarorligi bilan belgilanadi va bozor kategoriyasi sifatida kredit tashkilotining mavjud bozor muhitidagi holatini aks ettiradi. Tijorat bankining barqarorligi masalalari ochiq tizimning barcha belgilariga ega bo'lgan bank nuqtai nazaridan ko'rib chiqilishi kerak - tartibli, o'z-o'zini barqarorlashtiradigan va o'z-o'zini tashkil etuvchi yaxlitlik.
Bankning ishonchliligi va barqarorligi tushunchasi quyidagi sifat xususiyatlarini o'z ichiga oladi: bank kapitalining etarliligi (yoki etarliligi), unga noqulay omillarga qarshi turish va yo'qotishlarni qoplash qobiliyati. Ushbu xususiyatlar kamida 5 million evro bo'lishi kerak bo'lgan kapitalning mutlaq miqdoriga, shuningdek, Rossiya Banki tomonidan belgilangan kapitalning etarliligi bo'yicha minimal talablarga tegishli.
Uniastrum Bankning muhim moliyaviy imkoniyatlari xalqaro kredit reytinglari bilan tasdiqlangan. 2008 yil 24 noyabr Moody xalqaro reyting agentligi s Investors Service Uniastrum Bankning uzoq muddatli kredit reytingini uch pog‘onaga oshirib, Ba2 (barqaror prognoz) darajasiga ko‘tardi va Moody agentligining uzoq muddatli milliy shkalasi kredit reytingini ko‘tardi. s Interfaks reyting agentligi Baa1 dan Aa2 ga ko'tarildi.
"UNIASTRUM BANK" KB (MChJ) o'z mijozlariga to'liq bank xizmatlarini ko'rsatishning xalqaro standartlariga va o'z faoliyatining asosiy yo'nalishlari - korporativ, chakana, investitsiya bankini rivojlantirishga yo'naltirilgan rivojlangan filial tarmog'iga ega universal bankdir. Rossiya iqtisodiyotining rivojlanishiga ko'maklashish maqsadida korxonalar. Tanlangan strategiyaga muvofiq, Bank investitsiya jozibadorligining o'sishini ta'minlashni, mijozlarning ehtiyojlarini to'liq qondirish va sifat nazorati va boshqaruv tizimini takomillashtirish orqali Rossiya moliya va bank xizmatlari bozoridagi o'z o'rnini saqlab qolish va mustahkamlashni rejalashtirmoqda.
Mijozlar bilan o'zaro munosabatlar tizimini takomillashtirish orqali Bankning savdo hajmi va daromadlarini oshirish. 1 mijoz - bir nechta xizmatlar nisbatiga erishish imkonini beruvchi bank ichidagi aloqa tizimini optimallashtirish.
Bank texnologiyalari va muqobil sotish kanallarini rivojlantirish, mehnat unumdorligi va ko‘rsatilayotgan xizmatlar sifatini oshirish.
Bank xizmatlarining mavjudligini oshirish, Bankning hududiy ishtirokini optimallashtirish.
jalb qilingan resurslarning narxini minimallashtirish, operatsiyalar xarajatlarini kamaytirish va xodimlar sonini optimallashtirish orqali xarajatlar ustidan nazoratni saqlash.
Maqsadlar:
O'z kapitalining rentabelligi (ROAE) - 20% dan kam bo'lmagan;
Komissiya daromadlarining sof operatsion daromaddagi ulushi 30% dan kam emas;
Bir xodimga to'g'ri keladigan aktivlar - 2,5 baravar o'sish;
Bir xodimga to'g'ri keladigan sof operatsion daromad - ikki baravar ko'paydi;
Korxona xodimlarining yordamchi bo'limlar xodimlariga nisbati kamida 1:1;
Operatsion xarajatlarning sof operatsion daromadga nisbati (Xarajat / daromad nisbati) 50% dan yuqori emas;
Bank tizimining jami aktivlaridagi ulushi 3-5% ni tashkil etadi.
Bank aktivlari 3,5 foizga oshdi va 52,6 milliard rublni tashkil etdi. Aktivlar tarkibida o'zgarishlar yuz berdi. Sof kredit qarzining hajmi 7,9 foizga, uning aktivlardagi ulushi 71,3 foizdan 63,5 foizga kamaydi. Shu bilan birga, 2009 yil 1 yanvar holatiga 33,4 milliard rublni tashkil etgan kredit yoki unga tenglashtirilgan qarzlar tarkibida yuridik shaxslarga berilgan kreditlarning ulushi 52 foizdan oshdi.
Moliya bozorining beqarorligi sharoitida bozor risklarini minimallashtirish maqsadida qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar 52,3 foizga kamaydi. 2009 yil 1 yanvar holatiga ko'ra ular 737 million rublni tashkil etdi, ularning aktivlardagi ulushi o'tgan yil boshiga nisbatan 3 foizdan 1,4 foizga kamaydi. Asosiy vositalar hajmi biroz qisqardi - 2,2 foizga, 2,9 milliard rublgacha, ularning aktivlardagi ulushi deyarli o'zgarishsiz qoldi.
O'tgan yili resurs bazasidagi asosiy o'zgarishlardan biri o'z kapitalining sezilarli darajada oshishi bo'ldi. Majburiyatlar tarkibida o'z mablag'larining ulushi 11 foizdan 14 foizga oshdi, ularning hajmi 35,1 foizga o'sdi va 7,4 milliard rublni tashkil etdi. Bank kapitalining o'sishi, birinchi navbatda, ustav kapitalining 45 foizga ko'payishi hisobiga bo'ldi. 2009 yil 1 yanvar holatiga bankning ustav kapitali 3,8 milliard rublni tashkil etdi. Berilgan qarz majburiyatlari hajmi 3,4 baravarga kamaydi - 1,3 milliard rublgacha (majburiyatlardagi ulush 8,7 foizdan 2,5 foizga kamaydi).
Tashqi sharoitlarning ta'siri mijozlar mablag'lari hajmiga ta'sir ko'rsatdi: mijozlar mablag'lari hajmi 3,5 foizga - 36,8 milliard rublgacha, ularning majburiyatlardagi ulushi - 75,1 foizdan 70 foizgacha kamaydi. Rossiya Bankining kreditlari 2009 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 4,5 milliard rublni yoki jami aktivlarning 8,6 foizini tashkil etdi. Kredit tashkilotlarining mablag'lari hajmi biroz o'sdi - 1,4 foizga, 1,9 milliard rublgacha (ko'rsatkichning majburiyatlardagi ulushi 3,7 foizdan 3,6 foizga kamaydi). Shunday qilib, majburiyatlar tarkibida bank majburiyatlari 89 foizdan 86,2 foizga qisqardi va o'z mablag'lari 11 foizdan 14 foizgacha o'sdi, bu Uniastrum Bankning barqarorligi va ishonchliligidan dalolat beradi.
RosBusinessConsulting agentligi ma'lumotlariga ko'ra, yil yakunlariga ko'ra, Uniastrum Bank Rossiyaning 100 ta eng yirik banklari orasida chakana depozitlar hajmi bo'yicha 16-o'rinni egalladi. Yil davomida bankdagi muddatli depozitlar hajmi 24,8 milliard rubldan 25 milliard rublgacha oshdi. Moliya bozorida Uniastrum Bank uzoq vaqtdan beri mijozlar uchun jozibador foiz stavkalari va depozitlar uchun moslashuvchan shartlarni taklif qiluvchi bank sifatida o'zini namoyon qildi. Bugungi kunda bankda 136 mingga yaqin omonatchilar mavjud bo'lib, ularning deyarli yarmi bir necha yillardan buyon Bank mijozlari hisoblanadi. Bankning aholi uchun omonatlari liniyasi Rossiya bank bozorida eng keng tarqalganlaridan biri bo'lib, u mijozlar manfaatlarining maqsadli yo'nalishini hisobga olgan holda tuzilgan va to'liq qamrab oladigan tarzda ishlab chiqilgan 14 turdagi depozitlardan iborat. mijozlarning barcha mumkin bo'lgan ehtiyojlari va istaklari. Bank raqobatbardoshligini oshirish uchun omonat stavkalarini o'rtacha bozor stavkalarining yuqori chegarasida belgilaydi, doimiy ravishda depozit shartlarini yangilaydi va yangi jozibador mahsulotlarni joriy qiladi. Uniastrum bankidagi aholi omonatlari tarkibida 6 oygacha bo'lgan omonatlar 4 foizni, 6 oydan 1 yilgacha - 47 foizni, 1 yil va undan ortiq muddatga - 49 foizni tashkil qiladi. Ularning 86 foizi rublda, 14 foizi xorijiy valyutada.
Hisobot yilida Uniastrum Bank qisqa va o'rta muddatli qimmatli qog'ozlar sektorida ham uchinchi tomon emitentlarining veksellari bilan, ham Rossiya korporativ va bank obligatsiyalari bozorida operatsiyalarni amalga oshirdi. Birja qimmatli qog'ozlar bozorida qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar barcha asosiy savdo maydonchalarida amalga oshirildi. Obligatsiyalarga investitsiyalarning o'rtacha oylik qoldig'i nominal bo'yicha deyarli 1,2 milliard rublni tashkil etdi. Ushbu turdagi investitsiyalar bo'yicha foiz daromadlari deyarli 125 million rublni tashkil etdi. Hisobot yilida 7,7 milliard rubl miqdorida o'z veksellari chiqarilgan, 8,4 milliard rubl miqdorida o'z veksellari to'langan. Tovar aylanmasi 16 milliard rublni tashkil etdi, o'rtacha oylik balans taxminan 1,9 milliard rublni tashkil etdi. Bank veksel bozorida an'anaviy faol operator bo'lib qoldi. Uchinchi shaxslarning veksellari bilan operatsiyalar bo'yicha hisobvaraqlar bo'yicha aylanma taxminan 9 milliard rublni tashkil etdi, o'rtacha oylik qoldiq 862 million rublni tashkil etdi. Ushbu turdagi operatsiyalardan 83 million rubl miqdorida daromad olindi. 2008 yil fevral oyida obligatsiyalar bozorida Uniastrum Bank birinchi, oktyabr oyida esa Bank obligatsiyalarining ikkinchi chiqarilishi bo'yicha taklifni muvaffaqiyatli yakunladi. Barcha majburiyatlar to'liq va o'z vaqtida bajarildi. Yil davomida kupon to'lovlarining umumiy miqdori 220 million rubldan ortiqni tashkil etdi.
Kredit riskini boshqarish va uning yuzaga kelishi mumkin bo'lgan salbiy ta'sirini bartaraf etish uchun "UNIASTRUM BANK" KB (MChJ) risklarni aniqlash, baholash va boshqarish tizimiga ega, jumladan:
kredit operatsiyalari bo'yicha limitlarni belgilash (qarz oluvchilarga/kontragentlarga, o'zaro bog'liq qarz oluvchilar guruhlariga kredit berish limitlari, qarz qimmatli qog'ozlari bilan operatsiyalar bo'yicha limitlar);
ichki kredit reytingini belgilash uchun kontragentlarning (korporativ qarz oluvchilar, moliya institutlari, ijro etuvchi hokimiyat organlari va jismoniy shaxslar) moliyaviy ahvolini baholash uchun standart (bank ichidagi) usullardan va ekspert tahlilidan foydalanish;
to‘lovga layoqatli korxonalar va jismoniy shaxslardan yuqori likvidli garov va kafolatlarni qabul qilish;
salbiy tendentsiyalar aniqlanganda profilaktika choralarini ko'rish imkonini beruvchi alohida loyihalar va umuman Bank portfellarining tavakkalchilik darajasini monitoring qilish tartiblari;
bank tomonidan qabul qilingan kredit risklari darajasi bo'yicha doimiy ravishda monitoring o'tkazish, Kredit qo'mitasi va Boshqaruv a'zolari tomonidan ko'rib chiqish uchun ichki hisobotlarni tayyorlash;
Bank tomonidan qabul qilingan risklar va faol operatsiyalarni amalga oshirishda olingan mukofot o'rtasidagi bog'liqlikni aniqlash.
"UNIASTRUM BANK" (MChJ) MBda mamlakat risklarini boshqarish tizimi bank kontragentlari joylashgan mamlakatlardagi makroiqtisodiy vaziyatni tavsiflovchi ko'rsatkichlarni muntazam ravishda yig'ish va tahlil qilishga asoslangan. Mamlakat risklarini boshqarish tizimi mamlakat tavakkalchiligining joriy kontsentratsiyasini hisobga olgan holda xorijiy kontragentlar bilan kredit xavfi bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirish imkoniyati to'g'risida qaror qabul qilish va qabul qilingan umumiy mamlakat risklarining belgilangan talablarga muvofiqligi ustidan operativ nazoratni amalga oshirish imkonini beradi. belgilangan chegaralar. Mamlakat risklarining joriy darajasi va ularning kontsentratsiyasi Bank uchun maqbuldir, chunki risklar kontsentratsiyasi yuqori bo'lgan barcha mamlakatlar past va o'rta darajadagi xavfga ega bo'lgan mamlakatlar guruhiga kiradi, bu esa bankning zarar ko'rish xavfini minimallashtiradi. iqtisodiy, siyosiy, ijtimoiy o'zgarishlar tufayli xorijiy kontragentlar (yuridik, jismoniy shaxslar) tomonidan o'z majburiyatlarini bajarmaslik natijasi.
Bankda likvidlik riskini boshqarish Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlari asosida, shuningdek, ichki uslubiy hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Likvidlik riskini boshqarish Bankning aktiv va passivlarini boshqarish jarayonining ajralmas qismi hisoblanadi.
Likvidlikni boshqarish bank balansi ko'rsatkichlarining faol/majburiy qismining amaldagi muddatlari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida likvidlik ko'rsatkichlarining prognoz qiymatlarini shakllantirishdan iborat. Agar likvidlik taqchilligi/ortiqchaligi aniqlansa, Bank jalb qilingan/joylashtirilgan resurslarning moliyaviy shartlarini o'zgartirish, qarz olish va bozorlarni joylashtirishning yangi usullarini izlash, xo'jalik bo'linmalarining rejalarini tuzatish orqali ularni bartaraf etish choralarini ko'radi. Bank likvidligi rasmini shakllantirish uning faoliyatining o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda Bank mavjud bo'lgan bozorlar likvidligidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, shuningdek, Bank likvidligi prognoz ko'rsatkichlariga stsenariy yondashuvni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. . Shunday qilib, Bank voqealarning rivojlanishi uchun bir nechta stsenariylarni shakllantirmoqda, ulardan biri salbiy. Amalga oshirilayotgan tadqiqotlar asosida bankning optimal likvidlik zaxirasini saqlash uchun talablar shakllantiriladi: yuqori likvidli mablag'lar zahirasi (naqd pullar, RKMdagi vakillik hisobvarag'i, vakillik hisobvaraqlari (nostro), "qisqa muddatli" banklararo kreditlar, likvid qimmatli qog'ozlarning etarli hajmi), shuningdek, aktivlar va passivlarni joylashtirish va jalb qilish shartlari bo'yicha muvofiqlashtirishda. Mas'uliyatni boshqarish bu jihatdan Bankning barqaror, muvozanatli (diversifikatsiyalangan) resurs bazasini shakllantirishdan iborat.
Likvidlikni yo'qotish xavfini aniqlash va baholash uchun Bank quyidagi nazorat va o'lchash usullaridan foydalanadi: likvidli aktivlarning joriy holatini tahlil qilish va kelajakda ularning sifati o'zgarishini prognozlash, majburiy likvidlik standartlarini prognozlash va nazorat qilish (N2). , NZ, N4), resurs bazasi hajmi va tarkibidagi o'zgarishlar prognozi, vaziyatni tahlil qilish va likvidlik prognozi.
Bank Rossiya Banki tomonidan belgilangan barcha majburiy likvidlik xavfi standartlariga rioya qiladi va likvidlik va to'lov qobiliyati bilan bog'liq muammolarga duch kelmaydi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining (110-I) talablariga muvofiq, Bank har kuni tezkor va joriy likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblab chiqadi. Ularning yuqori qiymati (10.01.09 holatiga ko'ra N2=81,62%, N3=69,48%, N4=102,25%) Bankning yuqori likvidlik zahirasi va aktivlar va passivlarning to'lov muddati bo'yicha qulay nisbatidan dalolat beradi.
Operatsion risk, qoida tariqasida, texnik sabablarga ko'ra, shuningdek, operatsion nosozliklar natijasida va hokazolar natijasida yuzaga keladigan xatolar mavjudligi bilan bog'liq. Bu omillar odatda Bankning o'z majburiyatlarini bajarmasligiga olib kelmaydi, lekin ba'zi muammolarga olib kelishi mumkin. Bankning muayyan majburiyatlarini bajarishda kechikish va (yoki) kutilmagan xarajatlar, yo'qotishlar va obro'ga ta'sir qilish.
Operatsion xavflarni kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar:
biznes jarayonlarini tartibga solish;
yangi mahsulot va xizmatlar ekspertizasi;
yangi texnologiyalarni dastlabki sinovdan o'tkazish;
cheklangan operatsiyalar doirasida yangi mahsulot modelini joriy etish;
litsenziyalangan dasturiy ta'minot va uskunalardan foydalanish;
xodimlarni rivojlantirish;
mansabdor shaxslarning vakolatlari tizimi.
Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati
1."Banklar va bank faoliyati to'g'risida" 02.03.1996 yildagi 17-FZ-sonli Federal qonuni.
2."Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" 1998 yil 29 dekabrdagi 192-FZ-sonli Federal qonuni.
.Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1997 yil 1 oktyabrdagi 1-sonli "Banklar faoliyatini tartibga solish tartibi to'g'risida" gi ko'rsatmasi.
.Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1996 yil 22 maydagi 41-sonli "Ochiq valyuta pozitsiyalari bo'yicha cheklovlarni belgilash va Rossiya Federatsiyasining vakolatli banklari tomonidan ularning bajarilishini nazorat qilish to'g'risida" ko'rsatmasi.
.Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1997 yil 30 iyundagi 62a-sonli "Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish va ulardan foydalanish tartibi to'g'risida" gi ko'rsatmasi.
.Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1992 yil 29 iyundagi 7-sonli ko'rsatmasi "Korxonalar, birlashmalar, tashkilotlar tomonidan valyuta tushumlarining bir qismini vakolatli banklar orqali majburiy sotish va ichki valyuta bozorida operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi."
.Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1999 yil 24 sentyabrdagi 89-P-sonli "Kredit tashkilotlari tomonidan bozor risklari miqdorini hisoblash tartibi to'g'risida" gi Nizomi.
.Balabanov I.G. Qimmatbaho metallar va qimmatbaho toshlar: Rossiya bozoridagi operatsiyalar. - M.: Moliya va statistika, 1998. - 288 b.
.Balabanov I.G. Valyuta bozori va valyuta operatsiyalari. - M .: Moliya va statistika, 1995. - 315 b.
10.Bank ishi: darslik. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha / Ed. prof. V.I. Kolesnikova, prof. L.P. Krolivetskaya. - M.: Moliya va statistika, 1998. - 464 b.
11.Bank ishi: Darslik / Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Moliya va statistika, 1998. - 576 b.
.Batrakova L.G. Tijorat banki faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish. - M.: Logos nashriyot korporatsiyasi, 1999. - 344 b.
.Bukato V.I., Lvov Yu.I. Rossiyada banklar va bank operatsiyalari. - M.: Moliya va statistika, 1996 yil.
.Jukov V.F. Banklarda menejment va marketing. - M .: Banklar va birjalar, UNITY, 1998. - 191 p.
.Kupchinskiy V.A., Ulinich A.S. Bank resurslarini boshqarish tizimi. - M.: "Imtihon", 2000. - 224 b.
.Peshchanskaya I.V. Tijorat banki faoliyatini tashkil etish. M.: INFRA-M, 2001. - 320 b.
.Rose Peter S. Bank boshqaruvi. Per. ingliz tilidan 2-nashrdan. - M.: "Delo Ltd", 1995. - 768 b.
.Qimmatli qog'ozlar bozori: Darslik / Ed. V.A. Galanova, A.I. Basova. - M .: Moliya va statistika, 1996. - 352 b.
.Sinkey J.. Tijorat banklarida moliyaviy menejment. Per. ingliz tilidan - 4-nashr. - M.: Katalaktika, 1994 yil.
.Usoskin V.M. Zamonaviy tijorat banki: boshqaruv va operatsiyalar. - M.: Moliya va statistika, 1994. - 385 b.
.Utkin E.A., Morozova G.I., Morozova N.I. Rossiya bank biznesidagi innovatsiyalar. - M.: Moliya va statistika, 1999. - 325 b.
.Cherkasov V.E. Tijorat bankida moliyaviy tahlil. - M.: INFRA-M, 1997. - 272 b.
.Sharp, Uilyam Investments. Per. ingliz tilidan - 4-nashr. - M.: "Delo Ltd", 1998. - 785 b.
.Aristov D.V., Belevtseva N.N., Kutergin O.A., Smaragdov I.A. Zamonaviy rus sharoitida foiz xavfi // Bank ishi, 2000 yil, № 2.
.Jukov A.I. Investitsiyalar va bank likvidligi // Pul va kredit, 1997 yil, 7-son.
.Ilyasov S.M. Banklarning aktivlari va passivlarini boshqarish // Pul va kredit, 2000 yil, 5-son.
.Isaicheva A.V. Tijorat bankining likvidligini aniqlash // Pul va kredit, 1998 yil, 7-son.
.Kiselev D.A., Ivanov V.V. Rossiyada tijorat banklarining likvidligini boshqarish muammolari // Moliyaviy va buxgalteriya maslahatlari, 1998 yil, № 3.
.Nikolkin V.L. Investitsion portfelni boshqarish muammolari // Moliyaviy va buxgalteriya maslahatlari, 1998 yil, № 7.
.Semenov S.K. Banklarning investitsiya faoliyatini majburiy iqtisodiy standartlar bilan cheklash // Bank ishi, 1998 yil, 7-son.
.Sokolinskaya N.E. Zamonaviy sharoitda kredit portfelini boshqarish muammolari // Bank ishi, 1999 yil, 8, 9-son.
32.Bankning strategik boshqaruv tizimida moliyaviy menejment. - M: Davlat ta'lim universiteti, 2008 y.
33.Tijorat banklari faoliyatini boshqarish. (Bank boshqaruvi). Universitetlar uchun darslik. Rossiya Mudofaa vazirligi tomonidan tavsiya etilgan. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2002 yil.
.Tijorat banklari faoliyatini boshqarish. (Bank boshqaruvi). Universitetlar uchun darslik. Rossiya Mudofaa vazirligi tomonidan tavsiya etilgan. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2005 yil.
.Bank faoliyatini rentabellik markazlari tizimi orqali boshqarish: kuchli va zaif tomonlari. // Tijorat bankida moliyaviy tahlil xizmatini tashkil etish muammolari. Bank tahlilchilari klubining 2000 yil 16 noyabrdagi xalqaro seminari materiallari - M.: Yevropa ishonchli banki, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi, 2000 yil.
.DSSni ishlab chiqishda bir yondashuv haqida. //Tijorat bankida moliyaviy tahlil xizmatini tashkil etish muammolari. Bank tahlilchilari klubining 2000 yil 16 noyabrdagi xalqaro seminari materiallari - M.: Yevropa ishonchli banki, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi, 2000 yil.
.Likvidlikni boshqarish jarayonida pul oqimlarini prognozlash va bankning bo'sh kredit resurslarini aniqlash. //Bank ishi tahlilchilari klubining 2001 yil 15 noyabrdagi xalqaro seminari materiallari - M.: Yevropa ishonchli banki, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi, 2001 yil.
.Foiz stavkasi riskini boshqarish masalasi bo'yicha. //Bank ishi tahlilchilari klubining 2001 yil 15 noyabrdagi xalqaro seminari materiallari - M.: Yevropa ishonchli banki, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi, 2001 yil.
.Strategik bank boshqaruvi uchun analitik texnologiyalar. //Zamonaviy sharoitda banklarda tahliliy ish: muammolar va tajriba. Bank tahlilchilari klubining 2006 yil 16 noyabrdagi VII xalqaro noyabr seminari materiallari - M.: Yevropa ishonchli banki, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi, 2007 yil.
.Kredit tashkilotlarining strategik boshqaruv tizimida integratsiyalashgan moliyaviy boshqaruv vositalari va texnologiyalari. // "Kredit tashkilotida menejment" jurnali, 2007 yil, № 5, 6.
.Risklarni boshqarishni bankning strategik boshqaruv tizimiga integratsiyalash muammolari. // “Biznes va banklar” gazetasi, 2007 yil, 43-45-son.
.Moliyaviy boshqaruv maqsadlarida bank qiymatini baholash muammolari va usullari.// “Biznes va banklar” gazetasi, 2008 yil, 27-30-son.
.Kredit tashkilotlarini strategik boshqarish tizimida moliyaviy menejmentni shakllantirishning nazariy asoslari // Moliyaviy risklarni boshqarish bo'limining ishlar to'plami. / Ed. Moryzhenkova V.V. - M: Davlat ta'lim universiteti, 2008 y.
.Moliyaviy bo'lmagan risklarni boshqarish tizimini yaratishning dolzarb muammolari va yondashuvlari. // Moliyaviy tahlil, 2009 yil 1-son.
Ilova A
A1-jadval. - 10.01.2009 y. holatiga ko'ra BALANS VAROSI (nashr qilingan shakl), ming rubl.
No. Maqola nomi Hisobot sanasidagi maʼlumotlar. o'tgan yilning hisobot sanasi 1234I AKTİVLAR 1 Naqd pul 490259923310472 Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari 273544615873682.1 Majburiy zaxiralar 9967065810803 Kredit tashkilotlaridagi mablag'lar smetalari d foyda yoki zarar orqali adolatli qiymat bo'yicha010730525sof kreditlar 41153419405974756sof investitsiyalar 377842001726. Sog'liqni saqlash uchun qimmatli qog'ozlar va boshqa moliyaviy aktivlar. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 026600012 mablag'lari hisobidan 77IIIB majburiyatlari 11K kreditlari, depozitlari va boshqa mablag'lari 7625310250795113 Mijozlarning mablag'lari (kredit bo'lmagan tashkilotlar) 445475153840317613.1 Jismoniy shaxslarning depozitlari 340688482835603614 Foyda yoki zarar orqali adolatli qiymat bo'yicha baholangan moliyaviy majburiyatlar majburiyatlar562442115408717Kredit bilan bog'liq majburiyatlar, boshqa mumkin bo'lgan yo'qotishlar va offshor zonalar rezidentlari bilan operatsiyalar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar738625828118Jami majburiyatlar 5307367345816979III SUHBATLAR O'Z MAG'ULOTLARI 19Aktsiyadorlar (ishtirokchilar)ning mablag'lari3799865261875020Aktsiyadorlardan (ishtirokchilardan) sotib olingan o'z ulushlari (ulushlari) 0021 Aksiya mukofoti 62909046000022 Sotish uchun mavjud bo'lgan qimmatli qog'ozlarning adolatli qiymati bo'yicha qayta baholash 150002 21498024 O'tgan yillarning taqsimlanmagan foydasi (oldingi yillarning qoplanmagan zararlari) yillar) 2495289244020525 Hisobot davridagi foyda (zarar) 21069217462 026O'z mablag'larining umumiy manbalari-40308418302327Jami majburiyatlar68603546006598IVHESETLARNING BALANCELIGIRI 6655653659884929Kredit tashkiloti tomonidan berilgan kafolatlar va kafolatlar358646727132
Boshqaruv raisi: Neumyvakin Pavel Ivanovich
Bosh hisobchi: Bormashova Lidiya Mixaylovna
Ilova B
B1-jadval. - 2009 yilning 9 oyi uchun QO'RSH VA ZARARLAR HISOBOTI (nashr qilingan shakl), ming rubl.
No. Ko'rsatkichning nomi Hisobot sanasidagi ma'lumotlar Resp. O'tgan yilning hisobot sanasi 12341 Foiz daromadlari, jami: 473271544589811,1 Kredit tashkilotlariga mablag'larni joylashtirishdan 2908581147301,2 Mijozlarga berilgan kreditlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) 438854642501181. Moliyaviy xizmatlar ko'rsatishdan 53311 941332 Foiz xarajatlari, jami, shu jumladan 346713926539282,1 Kredit tashkilotlaridan jalb qilingan mablag'lar bo'yicha 450103844782,2 Mijozlardan jalb qilingan mablag'lar uchun (kredit bo'lmagan tashkilotlar) 294060222944922,3 Berilgan qarz majburiyatlari bo'yicha 74925 57618050534 Zaxiradagi o'zgarish va kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar , kredit va shunga o'xshash qarzlar, shuningdek vakillik hisobvaraqlariga joylashtirilgan mablag'lar, jami, shu jumladan: -818083383354.1 Hisoblangan foiz daromadlari bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiraning o'zgarishi -69227-208625 Mumkin bo'lgan foizlar uchun zaxira yaratilgandan keyin sof foiz daromadi (salbiy foiz marjasi). zararlar 44749318433886 Daromad yoki zarar orqali adolatli qiymat bo'yicha baholangan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan sof daromad - 2-1202097 Sotish uchun mavjud qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan sof daromad 18208 Muddatgacha ushlab turilgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan sof daromad - 54409 Valyutadagi sof daromad 7405 Chet el valyutasini qayta baholashdan olingan daromadlar - 97079-4467911 Boshqa yuridik shaxslarning kapitalida ishtirok etishdan olingan daromadlar 18242312 Komissiya daromadlari 2119653137212413 Komissiya xarajatlari 1181309109314 Qimmatli qog'ozlarni sotish bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiraning o'zgarishi005 - 4038016 Boshqa zararlar uchun zahiraning o'zgarishi - 58909 - 3882517 Boshqa faoliyat daromadlari 10372118582418 Sof daromadlar (xarajatlar) 2933403347336019 Operatsion xarajatlar 3163316301758020 Soliq to'lanishiga qadar foyda - 9815 id 7317127275722 Soliqdan keyin foyda (zarar) - 40308418302323 Soliqdan keyin foydadan toʻlovlar, jami , shu jumladan: 0023.1 Dividendlar shaklida aksiyadorlar (ishtirokchilar) oʻrtasida taqsimlash 0023.2 Zaxira fondini shakllantirish va toʻldirish uchun ajratmalar 0024 Hisobot davri uchun foyda (zarar) - 403084183023
Boshqaruv raisi: Neumyvakin Pavel Ivanovich
Bosh hisobchi: Bormashova Lidiya Mixaylovna
Ilova B
B1-jadval. - kapitalning etarlilik darajasi, shubhali kreditlar bo'yicha zaxiralar miqdori va to'g'risidagi hisobot
No. Ko'rsatkich nomi Hisobot davri boshidagi ma'lumotlar Hisobot davri uchun ko'paytirish (+) / pasaytirish (-) Ma'lumotlarga muvofiq. o'tgan yilning hisobot sanasi 123451 O'z mablag'lari (kapitali), jami, shu jumladan: 7412077,0-4379826974095,01,1 Kredit tashkilotining ustav kapitali, shu jumladan: 3799865,003799865,01,1,989,1 nominal ulush (98,989) 65. 01.1.2-qism nominal imtiyozli aktsiyalarning qiymati0.000.01.1.3 Aksiyadorlik bo'lmagan kredit tashkilotlari ustav kapitalining ro'yxatdan o'tmagan miqdori 0.000.01.2 Aksiyadorlardan (ishtirokchilardan) sotib olingan o'z ulushlari (ulushlari) 0.000.01.3 Aksiyadorlik mukofoti 6290900. tashkilot 130000.020000 150000.01.5 Taqsimlanmagan qatʼiy foyda (qoplanmagan zararlar): 76653.0-398605 -321952.01.5.1 oʻtgan yillar 174620.036072210692.07.37.37. hisobot 2644.01.6 Nomoddiy aktivlar 208.0-79129.01.7 Subordinatsiya qilingan kredit (ssuda) , depozit, obligatsiyalar chiqarish) qoldiq qiymati bo'yicha 6830 86,0-59456623630,01,8 Sarmoyadorlar nomaqbul aktivlarni shakllantirish uchun foydalanilgan kapital manbalari (manbalarining bir qismi) 102582.00102582.02 Kapitalning standart qiymati (aktual kapital) a00.1-%. o'z kapitalining etarliligi qiymati (kapital),% 16,8 13,64 Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun amalda shakllangan zaxiralar (ming. rub.), jami, shu jumladan: 1848630.07879162636546.04.1 kreditlar, kreditlar va shunga oʻxshash qarzlar uchun 1472801.07305832203384.04.2. 34330160.95.345.93015.9.5.2 balansdan tashqari hisobvaraqlarda va forvard operatsiyalarida 32444 .04141773861.04.4offshor zonalar rezidentlari bilan operatsiyalar uchun0,000,0
1.Hisobot davridagi mumkin bo'lgan kredit yo'qotishlari uchun zaxirani shakllantirish (qo'shimcha hisoblash) (ming rubl), jami 2349010 , shu jumladan:
1) yangi kreditlar berish 155815 ;
) kredit sifatining o'zgarishi 1235871 ;
44346 ;
) boshqa sabablar 912978 ;
2.Hisobot davrida kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxirani tiklash (kamaytirish) (ming rubl), jami 1657759 , shu jumladan:
1) umidsiz kreditlarni hisobdan chiqarish 88679 ;
) kredit to'lovlari 773458 ;
) kredit sifatining o'zgarishi 311515 ;
) Rossiya banki tomonidan belgilangan xorijiy valyutaning rublga nisbatan rasmiy kursidagi o'zgarishlar 47598 ;
) boshqa sabablar 436509 ;
Boshqaruv raisi: Neumyvakin Pavel Ivanovich
Bosh hisobchi: Bormashova Lidiya Mixaylovna
D ilovasi
Jadval D1. - CB "UNIASTRUM BANK" (MChJ), ming rubl.
No. Maqola nomi Hisobot sanasidagi maʼlumotlar. o'tgan yilning hisobot sanasi 1234I AKTİVLAR 1 Naqd pul 408560325996732 Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari 151376429877352.1 Majburiy zaxiralar 38272114925193 Kredit tashkilotlaridagi mablag'lar272 foyda yoki zarar orqali adolatli qiymatda baholangan012963025sof kreditlar 39519023409581776sof investitsiyalar Qimmatli qog'ozlar va boshqa moliyaviy aktivlar sotish uchun mavjud bo'lgan boshqa moliyaviy aktivlar. 5795IIli majburiyatlar Rossiya Federatsiyasi0012 kredit tashkilotlarining mablag'lari, depozitlari va boshqa mablag'lari 4783429111113513 Mijozlarning mablag'lari (kredit bo'lmagan tashkilotlar) 409117154110797613.1 Jismoniy shaxslarning depozitlari 283560362492218614 Foyda yoki zarar orqali adolatli qiymat bo'yicha hisoblangan moliyaviy majburiyatlar 517Kredit bilan bog'liq majburiyatlar, boshqa mumkin bo'lgan yo'qotishlar va offshor zonalar rezidentlari bilan operatsiyalar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar508485241418Jami majburiyatlar 4733399747778058III SUHBATLAR O'Z MAG'ULOTLARI 19Aksiyadorlar (ishtirokchilar)ning mablag'lari3799865261875020Aksiyadorlardan (ishtirokchilardan) sotib olingan o'z ulushlari (ulushlari) )0021Aksiya mukofoti62909046000022Zaxira fondi 15000015 qiymatida sotish mumkin 024Asosiy vositalarni qayta baholash2495289244020525O’tgan yillarning taqsimlanmagan foydasi (o’tgan yillarning qoplanmagan zararlari)21069217462026Foydalanilmagan foyda hisobot davri uchun (zarar) - 6324143416227 O'z mablag'larining jami manbalari 66250045857737IV BALANS TASHQARXI MASCHJORATLAR 28 Kredit tashkilotining qaytarib bo'lmaydigan majburiyatlari 81421486757776829 kafolatlangan kreditlar va kafolatlangan kreditlar364136364364361939
Boshqaruv raisi: Neumyvakin Pavel Ivanovich
Bosh hisobchi: Bormashova Lidiya Mixaylovna
Repetitorlik
Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?
Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzular bo'yicha maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini ko'rsatadilar.
Arizangizni yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.
