Tamamlanmamış bir yıl için IP katkı miktarının hesaplanması. Eksik bir çalışma yılı için sigorta primleri. Hangi ücretleri ödemem gerekiyor

My Business çevrimiçi muhasebesinin muhasebesi ve vergilendirilmesi konusunda uzman olan Olga Sumina, bireysel bir girişimcinin, işin erken sonlandırılmasına tabi olarak sağlık ve emeklilik sigortası için sabit ödemelerin miktarını nasıl hesapladığını anlatıyor.

Bireysel bir girişimci, oranları bir takvim yılı için hesaplanan Emekli Sandığı'na kendisi için sigorta primi ödemekle yükümlüdür. Aynı zamanda, hiçbir şey bireysel bir girişimcinin ticari faaliyetlerine planlanandan önce başlamasını veya tamamlamasını engellemez. Bu durumda sigorta primi hesaplama süresi 365 veya 366 günden az olacaktır. Bu durumda fon nasıl ödenir?

Sabit ödemeler şeklinde, IP, tutarı 2018'de olan katkı paylarını öder:

• sağlık sigortası 5840 ruble;
• emeklilik sigortası 26.545 ruble + 300.000 ruble üzerindeki gelir için% 1, ancak katkı payının 8 katından fazla değil, yani 212.360 ruble (26.545 × 8).

Ödeme yükümlülüğü, devlet kaydı tarihinden kaydın silindiği güne kadar ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi). Bir girişimci yıl içinde bireysel bir girişimcinin statüsünü kaydettirdi veya kaybettiyse, sigorta primlerinin miktarı “çalışma” süresine göre ayarlanmalıdır. Gecikmelerden kaçınmak için hesaplamaya bir kuruşa kadar titizlikle yaklaşmak önemlidir.

Rusya Maliye Bakanlığı, 13 Temmuz 2018 tarihli ve 03-08-02 / 49179 sayılı bir mektupta, katkıların hesaplanması için aşağıdaki prosedürü belirlemiştir:

1. Tam çalışma ayları için katkıları hesaplayın. Bunu yapmak için, yıllık katkı miktarını 12'ye bölün ve çalışılan ay sayısıyla çarpın.
2. Çalışılan takvim günlerinin sayısıyla orantılı olarak tamamlanmamış bir çalışma ayı için katkıları hesaplayın. Bunu yapmak için, yıllık katkı miktarını 12'ye bölün ve fatura ayının çalışılan takvim günü sayısı ile çarpın ve fatura ayının takvim günü sayısına bölün. Faturalandırma ayı, IP durumunun alındığı/kaybedildiği aydır. Uzlaşma süresi, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline giriş yapma tarihi ile sınırlıdır.
3. 300.000 rubleyi aşarsa, gelirin% 1'ini hesaplayın.
4. Yukarıda hesaplanan üç katkıyı da toplayın.

Girişimci, geliri olmasa bile sigorta primi ödemekle yükümlüdür. Katkı payları, yalnızca kanunla kesin olarak belirtilen koşullar altında azaltılabilir. Bunlar, örneğin, dönemleri içerir:

• listesi Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan ancak toplamda beş yıldan fazla olmayan kuruluşlarda çalışan çalışanların eşlerinin yurtdışında ikamet etmesi;
• sözleşmeli asker eşlerinin, iş imkanlarının olmaması nedeniyle çalışamayacakları yerlerde, toplamda beş yılı geçmemek üzere, eşleriyle birlikte ikamet etmeleri;
• askeri servis;
• Grup I engelli bir kişi, engelli bir çocuk veya 80 yaşını doldurmuş bir kişi için güçlü bir kişi tarafından sağlanan bakım.

• 2020'de kendiniz için IP katkı miktarı
• Emeklilik sigortası primleri
• Sağlık sigortası primleri
• Ödeme periyodu
• Makbuz/ödeme emri nasıl oluşturulur?
• STS vergisini kendiniz için katkı miktarına göre nasıl azaltabilirsiniz?
• Kendiniz için IP katkıları hakkında raporlama

2018 yılından itibaren kişinin kendisine ödediği sigorta primi tutarı asgari ücretten ayrıştırılmıştır.

2017'den beri, sigorta primleri Emeklilik Fonu tarafından değil, Federal Vergi Servisi tarafından yönetilmektedir. Katkılarla ilgili tüm ayrıntılar Vergi Kanununun 34. Bölümünde bulunabilir.

[Dikkat!] Sigorta primi ödemiş olsanız dahi liderlik etme faaliyetler (veya kar etme).

[Dikkat!] STS "gelir" vergisi (%6) ödenen sigorta primi miktarı kadar düşürülebilir.

2020 yılında sigorta primleri.

2018 yılına kadar sabit sigorta primleri cari yılın 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere asgari ücret üzerinden hesaplanmaktaydı. 2018'den bu yana, kişinin kendisi için yaptığı katkılar asgari ücretten ayrıştırılmıştır.

Yıllık geliri olan 2020 IP için 300 000 ovmak. ve daha az sadece ödeme 2 toplam tutar için kendisi için ödeme 40 874 ovmak.

Yıllık geliri olan bireysel girişimciler 300.000'den fazla ruble. kendileri için ödeme yapmak bunlara ek olarak yukarıdaki 40.874 ruble miktarına kadar.) 1% gelirden aşan 300 000 ovmak.

Emeklilik sigortası primleri

birinci olarak bireysel girişimciler (IP) sabit ödeme emeklilik katkılar. 2020 yılında emeklilik katkı payları 32.448 RUB yılda (çeyrekte 8.112 ruble, ayda 2.704 ruble).

Yıllık geliriniz ise 300.000 rubleyi aştı., Bu fazlalığın %1'ini daha fazla ödemeniz gerekir. takip eden yılın 1 Temmuz'undan geç olmamak üzere. Örneğin, 450.000 ruble aldığınız yıl için (450.000 - 300.000) x %1 = 1.500 ruble ödemeniz gerekir. Katkıların bu kısmı aslında sabit olmamasına rağmen, yine de sabit olarak adlandırılmaktadır. 2019 için emeklilik katkı payı miktarı yukarıdan 234.832 ruble ile sınırlıdır, yani. yılda 30 milyon ruble kazansanız bile (30 milyonun %1'i - 300.000 ruble), yalnızca 234.832 ruble ödemeniz gerekir. (2020 için limit - 259.584 ruble)

"PD (vergi)" şeklinde emeklilik katkısı.

Sağlık sigortası primleri

ikinci olarak Bireysel girişimciler sağlık sigortası primleri öderler. 2020 yılında sağlık sigortası primi 8426 ovmak. yıl içinde(yani, üç ayda bir 2106.5 ruble, ayda 702.16 (6) ruble). 300.000 ruble aşan gelirden Bu katkılar. OLUMSUZLUKödenir.

"PD (vergi)" şeklinde bir tıbbi ücret ödeme makbuzu doldurma örneğini görebilirsiniz.

Sabit sigorta primlerinin ödenmesi

1. Ödeme koşulları - en geç 31 Aralık Mevcut yıl. 300.000 rubleyi aşan kısmın% 1'i. - Daha sonra değil 1 Temmuz gelecek yıl.
2. İstediğiniz miktarda ve istediğiniz zaman (bir önceki paragrafta belirtilen süreler içinde) ödeme yapabilirsiniz. Sizin için daha karlı olan bir ödeme planı seçin (STS vergisini azaltmak için).
3. Katkılar, IP'nin tescil edildiği yerdeki vergi dairesine ödenir.
4. Yukarıdaki makbuzların tümü formda düzenlenir No. PD (vergi) veya formda No. PD-4sb (vergi) ve sadece ödeme için kabul edilir Sberbank(Bireysel girişimcinin herhangi bir bankada cari hesabı varsa, ondan ödeme yapabilirsiniz, bunun için ek faiz alınmaz).
5. Bireysel girişimci olarak kayıtlıysanız yılın başından beri değil- tüm yıl için değil, sadece kayıtlı olduğunuz süre için katkı payı ödemeniz gerekir (ödeme tutarının doğru bir şekilde hesaplanması ve tüm makbuzların kaydı için muhasebe hizmetini kullanın).
6. Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini bir iş sözleşmesi kapsamındaki işle birleştirirseniz ve işveren zaten sizin için katkı payı ödüyorsa, umursamıyorsunuz. ihtiyaç bireysel girişimci adına belirtilen sabit katkı paylarını ödemek.
7. Ücretleri ödemek için bir makbuz (veya ödeme emri) oluşturmanın en kolay yolu kullanmaktır. ücretsiz memur Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin hizmeti.

Katkı miktarında vergi basitleştirilmiş vergi sisteminin azaltılması

1. Ödenen sabit sigorta primi miktarı için USN vergi "gelirini" (%6) azaltabilirsiniz.
2. USN vergisinde avans ödemelerini azaltmak için, avans ödemelerinin ödendiği dönemde katkı payı ödenmesi gerekir. Örneğin, avans ödemesini yarım yıl azaltmak istiyorsunuz, bu da katkı paylarının ödenmesi gerektiği anlamına geliyor. Daha sonra değil yarıyıl sonu - yani. 30 Haziran'a kadar.
3. Muhtemelen en kolay ve en karlı seçenek, katkı paylarını ödemektir. İlk çeyrek- bu şekilde ilk çeyrek için basitleştirilmiş vergi sisteminin avans ödemesini azaltabilirsiniz ve basitleştirilmiş vergi sisteminin avans ödemesinden ödenen katkı payları düşüldükten sonra hala bir miktar kalıyorsa, azaltabilirsiniz. yarım yıl vergi vb.
   • Örnek: 1. çeyrekte 10.000 ruble tutarında katkılar ödendi. 1. çeyrek 100.000 ruble, 100.000 ruble'nin% 6'sı için gelir. - 6.000 ruble. Ön ödemeyi 10.000 ruble azaltıyoruz. - 1. çeyrek için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemesine gerek olmadığı ortaya çıktı. 6.000 - 10.000 çıkarıldığında kalan 4.000 ruble için - altı aylık avans ödemesini azaltabilirsiniz.
4. ile ödenen katkı paylarının vergisini azaltmak mümkündür. aşan 300 000 ovmak. (1 Temmuz'a kadar ödenmeyen fazlalığın %1'i).
5. STS vergisini azaltan ödenen katkı paylarına ilişkin verileri vergi beyannamesine eklemeyi unutmayın.

Sabit ödeme raporlaması

Sabit sigorta primlerinin ödenmiş makbuzları mutlaka kaydedin. 2012'den beri çalışanı olmayan bireysel girişimciler için raporlama (yalnızca katkı payı ödeyen) kendim için) - iptal edildi!. Ödemelerinizin hedefine ulaşıp ulaşmadığını öğrenmek için vergi dairenizi arayın veya "Bireysel Girişimcinin Kişisel Hesabı" hizmetini kullanın.

Yukarıdaki bilgiler, çalışanı olmayan bireysel girişimciler içindir. Çalışanları ve LLC'si olan bireysel girişimciler için, sayfadaki bilgiler

Bunu manuel olarak kendiniz yapabilir veya sigorta primi hesaplayıcısını kullanabilirsiniz ... Her durumda, gerekli göstergeleri girmek için IP tutarlarını hesaplama metodolojisini bilmeniz gerekir.

Bu makalede, iki yönlü bir soruna değineceğiz: işte çevrimiçi bir hesap makinesi ve sigorta primlerini manuel olarak hesaplamak için ayrıntılı talimatlar. Her şeyi bileceksin!

Hesaplama formülü

Bireysel girişimciler için bir yıl için sigorta primlerinin hesaplanması: asgari ücret * %26 * 12 ay = 6204 * %26 * 12 = 19356.48 ruble.

Emekli Sandığı'na tam yıl için sigorta primi tutarı hesaplanır. Yıl boyunca bireysel girişimci olarak kayıt yaptıran ödeme, yalnızca kayıt zamanı, yani eksik bir yıl için hesaplanır. Formül aşağıdaki gibidir: tam bir ay için katkı / eksik bir ay için takvim günü sayısı * IP etkinliğinin takvim günü sayısı. İşadamının gerçekten çalışıp çalışmadığı önemli değil. ERGNIP tarafından tescil edilmiş olması önemlidir. Aynı formüle göre, IP'nin vergi dairesi tarafından kaydı silindiğinde ödemeyi dikkate alıyoruz.

Kendileri için, önceki yıllarda olduğu gibi aynı hesaplama algoritmasına sahiptirler. Sadece asgari ücret (asgari ücret) yıllık olarak değişmektedir. Rusya Federasyonu mevzuatı, ücretleri ülkedeki enflasyon yüzdesine endeksliyor. Bir girişimci için sigorta primi oranı (%26), çalışanların oranından (%22) farklıdır.

212-FZ sayılı Federal Yasanın 4. Maddesinin tanımı, kayıt ve kayıt silme gününün hesaplamada dikkate alınmadığını belirtir. Ancak pratikte bu kural genellikle ihlal edilir ...

Kendiniz için IP sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi

Şu miktarda sigorta primi ödemek gerekir: - s.

Ödeme şunlardan oluşur:

Emekli Sandığına ek ödeme

Bireysel bir girişimci için 2016 yılında FIU'da sabit ödeme, bir işadamının yıllık gelirinin 300 bin ruble'den az olacağını gösteriyor. 300 bin rubleyi aşan miktardan. yüzde bir daha hesaplanarak Emekli Sandığına ödenmelidir. Bu ek bir ödemedir. Bireysel girişimcilerin bütçe dışı fonlara gelirleri hakkındaki bilgiler, vergi makamları tarafından sunulan beyannamelerden aktarılır.

Genel vergi rejimindeki bireysel girişimciler, yıllık gelirlerini 3-NDFL beyannamesi ile yansıtır. Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP - basitleştirilmiş vergi sisteminde bir beyan. Gelir olarak alınan emsal vergi tutarı UTII beyannamesinden alınır. Ve PSN'deki IP için potansiyel gelir miktarı kullanılır. Birkaç vergi rejimi uygulanırsa, her birinin geliri toplanır.

Serbest meslek sahibi girişimciler için sigorta primi ödeme prosedürü

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sigorta primlerinin ödenmesi, hem gönüllü avans ödemesi hem de bir kerelik ödeme sağlar. Dilediğiniz gibi ödeyebilirsiniz, ancak vergiyi düşürme olasılığını da göz önünde bulundurmalısınız. Ana şey, 31 Aralık'tan önce transfer yapmak. Ek ödeme, gelecek yıl 1 Nisan'a kadar aktarılır.

Kullanılan vergilendirme sistemi dikkate alındığında, gelirleri üzerinden alınan vergi, Emekli Sandığına aktarılan sigorta primlerinin tutarı kadar düşürülür. Bu hak, basitleştirilmiş vergi sistemi "gelirinde" bireysel girişimciler ve UTII'de çalışansız bireysel girişimciler tarafından kullanılır. Hesaplanan vergiyi, beyanname verilmeden önce ödenirse, bireysel girişimciler için sabit sigorta primi tutarı kadar düşürürler. Genel vergi sistemini ve basitleştirilmiş vergi sistemini "gelir eksi giderler" uygulayan girişimciler, bireysel girişimciler için sigorta primi ödemelerini giderlere dahil eder ve böylece vergi matrahını düşürür.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na üç ayda bir sigorta primi ödenmesi tavsiye edilir.

Kendiniz için IP sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi güncelleme: 30 Kasım 2018: Hepsi IP için

Rusya Federasyonu Vergi Dairesi, 7 Mart 2017 tarih ve BS-4-11 / 4091 sayılı yeni yazısında, tacirin fatura döneminin başından itibaren faaliyete başlamaması durumunda sigorta primlerinin nasıl hesaplanması gerektiğini açıklamış, ancak başka bir dönemde veya yıl ortasında IP'yi kapatmaya karar verdi.

Yasa ne diyor?

Fatura dönemi için ödenecek sigorta primleri, IP'nin faaliyet gösterdiği yıl içindeki ay sayısı ile orantılı olarak asgari ücretin değeri üzerinden hesaplanmalıdır. İlk ay da eksikse, faaliyetlerin uygulanmasının başladığı bu ayın gün sayısından katkı miktarını hesaplamak gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 3. fıkrası).

Benzer bir hesaplama, bir tüccar IP'sini kapattığında yapılır - asgari ücreti temel alarak ve faaliyetin halen yürütüldüğü orantılı ay sayısını belirleyerek sabit katkı paylarını hesaplamanız gerekir. Faaliyetin son ayı eksikse, içinde çalışılan gün sayısı hesaplanır ve asgari ücret ile çarpılır (madde 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesi). Asgari ücretin boyutunun fatura döneminin başında alındığını hatırlatmakta fayda var. Yani 2017'de 1 Ocak itibariyle asgari ücret 7.500 ruble idi. Yıl içinde bu değer yukarı doğru değişirse, sabit sigorta primlerinin hesaplanmasını etkilemez.

Hesaplama örneği

Satıcının 7 Şubat 2017'de IP'yi kapattığı, yani bu tarihte USRIP'den çıkarıldığı zaman yapılan hesaplamalara bir örnek verelim. Bu nedenle, fatura döneminin tam ay sayısı bir (Ocak) artı devlet faaliyet kaydının sonlandırıldığı eksik bir ayın takvim günlerinin sayısı, bizim durumumuzda - 7 gün, fesih ayında faaliyet (Şubat 2017'de) 28 takvim günü .

Bireysel girişimcinin faaliyetleri sonlandırırken ne kadar katkı payı ödemesi gerektiğini hesaplayalım:

Emekli Sandığı'na yapılan katkılar 2.437.5 ruble olacak. Bir tam ay için prim miktarı 1950 ruble (7500 (asgari ücret) x 12 (yıldaki ay sayısı) x %26 (PFR katsayısı) / 12 (yıldaki ay sayısı) olacaktır. Ve tamamlanmamış bir ay için, 487,50 ruble (tam bir hesaplama ayı için katkı miktarını eksik bir aydaki (Şubat ayında 28) takvim günü sayısına böleriz ve çalışılan gün sayısı ile çarparız (örneğimizde - 7 )).

Sosyal Sigortada, örneğimizde tüccarın 478.13 ruble ödemesi gerekecek. Özellikle, bir tam ay için katkı paylarını şu formüle göre hesaplıyoruz: asgari ücret x 12 ay x MHIF katsayısı %5,1 / 12 ay. 382.50 ruble değerini alıyoruz. Buna, emeklilik katkı paylarıyla aynı şekilde hareket ederek (382.50 ruble / 28 gün x 7 gün = 95.63 ruble) eksik bir ayın hesaplamalarını ekliyoruz, sonra sonuçları topluyoruz.

Benzer şekilde, fatura döneminde IP açarken katkı paylarını hesaplarken hareket etmeniz gerekir.

Tartışılan mektupta, vergi makamları açıklığa kavuşturuyor: tacir eksik bir takvim yılı için faaliyet gösteriyorsa, o zaman IP kapatıldığında ve ödenmesi gereken sigorta primlerinin hesaplanması için gelir miktarının belirlenmesi gerektiğinde, tüm alınan gelir dikkate alınmalıdır (IP'nin ay sayısı ile yıl için bitmemiş ayların sayısı arasındaki orantı bu durumda geçerli değildir).

Yetkililer ayrıca, bir tüccarın girişimcilik faaliyetini kapattığında Vergi Dairesine kaydının silindiği ve USRIP'den çıkarıldığı tarihten itibaren en geç 15 takvim günü içinde ödeme yapılması gerektiğini hatırlattı (Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 15. maddesi). Rusya Federasyonu).

Genel bir kural olarak, her bireysel girişimci “kendisi için” katkı payı ödemek zorundadır (24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanun'un 2. maddesi, 1. kısmı, 5. maddesi). IP hangi ücretleri ödüyor? İsteğe bağlı olarak OPS'ye ve zorunlu sağlık sigortasına zorunlu katkılar - bireysel girişimci sigortalı bir olay durumunda uygun yardımları almak istiyorsa, geçici sakatlık ve analık durumunda Sosyal Sigorta Fonuna katkılar (14. maddenin 1., 5. bölümleri) 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212- FZ sayılı Kanun).

2016 yılı sabit IP ödemelerinin miktarı, yıl başında belirlenen 12 kat asgari ücretin, ilgili katkı paylarının oranı ile çarpılmasıyla belirlenir. Yıl için sabit IP ödemeleri bu şekilde hesaplandığı için formülde kullanılan 12 kat asgari ücrettir.

Ancak sonuçta, bir girişimci tüm takvim yılı boyunca çalışmayabilir. Bireysel girişimciyi yıl boyunca herhangi bir iş gününde kaydedebilir ve aynı şekilde kaydını silebilirsiniz. Bu koşullar altında bir girişimci daha az miktarda yıllık fikri mülkiyet katkı payı ödeyebilir mi?

Evet belki. Aynı zamanda, bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı, girişimcilik faaliyetinin gerçekleştirildiği dönemle orantılı olarak belirlenir. Bu dönemin tam ayları, hesaplamada tam, eksik olanlar - bireysel girişimcinin ticari faaliyetlerde bulunduğu gün sayısıyla orantılı olarak, ayın toplam takvim günü sayısında dikkate alınır (bölüm 3, 4.1, 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanun'un 14. maddesi).

Kısmi bir yıl için sabit bir ödemenin hesaplanması

Cari yılda kayıtlı bir bireysel girişimci ise, bireysel girişimcinin - 2016'nın zorunlu katkıları aşağıdaki formüle göre hesaplanır (madde 1, bölüm 4, 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ Kanununun 14. maddesi):