ev banka kartları Vergilendirme nesneleri usn. Vergilendirme nesnesinin değiştirilmesi: vergi sonuçları Gelir eksi giderlerden gelire geçiş

Vergilendirme nesneleri usn. Vergilendirme nesnesinin değiştirilmesi: vergi sonuçları Gelir eksi giderlerden gelire geçiş

Verginin yerleşik olarak kabul edilemeyeceği vergilendirmenin ana unsurlarından biri, vergilendirmenin nesnesidir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 17. maddesi). Vergilendirmenin amaçları, farklı vergiler için farklıdır. Örneğin, mal, mülk, kar, gelir, gider vb. Satışı olabilirler (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 38. maddesi). Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergilendirmenin amacı nedir, istişaremizde anlatacağız.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergilendirmenin nesneleri nelerdir?

USN, 2 vergilendirme nesnesi sağlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. maddesinin 1. fıkrası):

1) gelir;

2) giderlerin miktarı kadar azaltılan gelir.

İlk durumda, basit, satış gelirini ve faaliyet dışı gelirini (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesinin 1. fıkrası) dikkate alacak, ikincisinde, geliri sınırlı bir liste ile azaltabilecektir. giderler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesi).

Genel bir kural olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminde mükellef, hangi vergilendirme nesnesini seçeceğini bağımsız olarak belirler. Ancak, bazı mükellef kategorileri için yalnızca “gelir eksi giderler” nesnesi uygulanmalıdır. Bu tür vergi mükellefleri şunları içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. maddesinin 3. fıkrası):

basit bir ortaklık anlaşmasına katılanlar (ortak faaliyetlere ilişkin anlaşma);
mülkün güven yönetimi sözleşmesine katılanlar.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçilirken, gelecekteki basitleştirilmiş vergi sistemi tarafından seçilen vergilendirme nesnesi, Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş Bildiriminde (form No. 26.2-1) (02.11.2018 tarihli Federal Vergi Servisi Emri) belirtilir. 2012 K MMV-7-3 / [e-posta korumalı]). Daha sonra, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında Vergi Beyannamesi'nin tamamlanmış bölümlerinin bileşimi, seçilen vergilendirme nesnesine bağlı olacaktır (26 Şubat 2016 tarih ve ММВ-7-3 / No. [e-posta korumalı]).

2016 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirme konusunun değiştirilmesi

Basitleştirilmiş bir vergi mükellefi, vergilendirme nesnesini her yıl 1 Ocak'tan itibaren değiştirebilir. Bunu yapmak için, bir önceki yılın 30 Aralık tarihinden geç olmamak üzere, vergi dairesine kağıt veya elektronik ortamda vergilendirme nesnesindeki (form No. 26.2-6) bir değişiklik Bildirimi sunmalıdır. Aynı zamanda, yanıt olarak IFTS'den herhangi bir onay beklemeye gerek yoktur.

Yıl boyunca basitleştirilmiş vergi mükellefinin vergilendirmenin amacını basitleştirilmiş vergi sistemine değiştirme hakkına sahip olmadığını hatırlamak da önemlidir.

bildirimi evde doldurun ve şahsen mali hizmete teslim edin. Aynı zamanda, belgenin 2 nüshasını hazırlamanız tavsiye edilir: biri - Federal Vergi Servisi uzmanları için, ikincisi - sizin için kabul üzerine ofisten bir işaretle;
belgeyi kağıt olarak posta ile gönderin. Bunu yapmak için, bildirim içeren bir mektup gönderebileceğiniz en yakın postaneye gitmeniz gerekecektir. Belgeyi aldıktan sonra, Federal Vergi Servisi çalışanı makbuz için imzalayacak ve size belgenin kabul edildiği tarihi içeren bir "saplama" gönderilecektir;
Federal Vergi Hizmetinin elektronik kaynağını kullanın ve İnternet üzerinden bir bildirim gönderin. Bunu yapmak için önce Federal Vergi Hizmetinin web sitesine kaydolmalısınız.

STS %6'dan STS %15'e geçiş prosedürü

Favorilerime ekleE-postaya gönder USN %6'dan %15 USN'ye geçiş bir dizi koşula bağlı olarak gerçekleştirilebilir. Bunları bu makalede ele alacağız, vergilendirme nesnesini değiştirmek için prosedürü ve belgesel desteği belirleyeceğiz. Basitleştirilmiş vergi sistemi nedir Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama koşulları Basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir Basitleştirilmiş vergi sisteminden %6 basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü %15 Sonuçlar Basitleştirilmiş vergi sistemi nedir USN - a vergi "basitleştirilmiş vergilendirme sistemi" anlamına gelen rejim.

Vergi ödemek ve basitleştirilmiş raporlama için özel bir prosedür anlamına gelir. Birçok işletme ve bireysel girişimci bu özel sistemi kullanmayı tercih ediyor çünkü. tüm ekonomik işlemlerin muhasebeye yansıtılmasından sorumlu olan ve rapor hazırlayan muhasebecilere göre vergi ödeme açısından en ekonomik ve muhasebesi kolay olanlardan biridir. Yani basitleştirilmiş vergilendirme, eksilerinden çok artıları olan bir vergi ödeme sistemidir.

%15 uyku modundan %6 uyku moduna nasıl geçilir ve tam tersi %6'dan %15'e nasıl geçilir

“Kendisi için” katkı payı ödeyen bireysel bir girişimciden bahsediyorsak, bu durumda katkı tutarı tam olarak dikkate alınabilir. Vergi hesaplanırken giderler dikkate alınamaz. İş yaparken yaptığınız masrafların miktarı ne olursa olsun, vergi matrahını hesaplarken bu masrafların miktarını dikkate alma hakkınız yoktur.

STS %15'ten STS %6'ya nasıl geçiş yapılır ve tam tersi %6'dan %15'e nasıl geçilir

Vergiye tabi matrahı giderler pahasına azaltma hakkı.

Hesap Defterine yansıtılan ve belgelenen tüm giderler, vergi hesaplanırken "USNshchik" dikkate alınır (vergi matrahını düşürür). Muhasebe giderlerinin kapalı listesi. Vergiyi hesaplarken, “USNshchik” yalnızca Vergi Kanununda belirtilen masrafları dikkate alma hakkına sahiptir. “Basitleştiricinin” giderleri kapalı vergi mükellefleri listesine dahil değilse, vergi matrahı miktarlarına göre azaltılamaz.
Asgari vergi yoktur. Yıl sonunda bir zararınız varsa (veya kârsızsanız), vergi ödemeniz gerekmez.

STS %6'dan STS %15'e geçiş için özellikler ve prosedür

Böylece, bir sonraki yılın vergi matrahı, cari dönemin zararları ile azaltılabilir. Asgari vergi. "USNshchik", kâr veya zarar alıp almadığına bakılmaksızın vergi ödemekle yükümlüdür. Yıl sonunda kar olmasa bile, “sadeleştirici” yansıtılan gelir tutarının %1'i üzerinden vergi hesaplamak ve ödemekle yükümlüdür.

Gördüğünüz gibi, basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi rejimlerinden hangisinin daha karlı olduğu sorusuna net bir şekilde cevap vermek mümkün değil.

Yeni formlar.rf

Dikkat USNschik'in üç ayda bir vergi beyannamesi vermesi gerekmemektedir, bir "basitleştirici" yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne rapor vermelidir. Kayıt tutma ile ilgili olarak, yalnızca Gelir ve Giderler için Muhasebe Defteri tutmanız gerekmektedir. Ayrıca şu makaleyi de okuyun: → "Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir gelir ve gider defteri nasıl tutulur?".

Farklılaştırılmış vergi oranları.

Mevzuata göre, bölgesel makamlar USN vergisini hesaplamak için indirimli oranlar belirleme hakkına sahiptir. Kural olarak, sektöre, sosyal öneme, üretim hacmine vb. bağlı olarak belirli mükellef kategorileri için indirimli oranda vergi hesaplanır. "Gelir" planı altında "basitleştirilmiş" planı kullanırsanız, "gelir eksi giderler" şemasını -% 5 kullanırken sizin için vergi oranı% 1'e düşürülebilir.

usn oranı nasıl değiştirilir?

Yeniden düzenlenen şirketler için, %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için genel bir kural vardır: kuruluşlar rejimi ancak yılın başından itibaren değiştirebilir. Vector tarafından Mart 2017'de sunulan bildirim, 01/01/18 tarihinden itibaren %15 USN uygulanmasının temelidir. Ayrıca şu makaleyi de okuyun: → "2018'de UTII'den STS'ye geçiş: prosedürün özellikleri ve gerekli belgeler."

Rubrik "Soru - cevap" Soru numarası 1. 14 Aralık 2017'de IP Murashkin, %15 USN'ye geçişle ilgili Federal Vergi Servisi'ne belgeler sundu. Murashkin bildirimi şahsen aldı, Murashkin başvurunun teyidi olarak belgenin bir kopyasını tuttu. Murashkin ne zamandan beri 15 oranında vergi mükellefi sayılıyor? Murashkin'in Federal Vergi Servisi'nden ek bildirim alması gerekiyor mu? Yasa, Federal Vergi Servisi'ni, ödeme yapanları %6'dan %15'e kadar basitleştirilmiş vergi sisteminden geçiş hakkında ek olarak bilgilendirmekle yükümlü kılmaz.

%15'i %6'ya nasıl değiştirebilirim?

Bunları %6'lık vergiden düşüyoruz ve bütçeye ödenmeye devam ediyoruz: 72.000 - 36.990 \u003d 50.010 ruble. Ve şimdi, sigorta primlerini giderlere dahil ederseniz, sonunda% 15 oranında ne kadar ödemeniz gerektiğini hesaplayalım: (1.200.000 - 800.000 - 36.990) x %15 = 54.451 ruble. Tabii ki, tüm makbuzları ve harcamaları bir ruble doğruluğu ile tahmin edemezsiniz, ancak bu nüansları bilmek zarar vermez.

Örneğimizde, iki vergi arasındaki farkın küçük olduğu ortaya çıktı, ancak diğer ilk verilerle önemli ölçüde büyüyebilir. 2. STS 6'dan STS %15'e geçmeyi planlıyorsanız, tüm masrafları faturalar, işlemler, çekler, banka hesap özetleri ile onaylayıp onaylayamayacağınızı düşünün. Aksi halde vergi matrahından indirilemezler.

Destekleyici belgelerle ilgili bir sorun varsa, “Gelir” nesnesinde kalmak daha iyidir.
Haziran ayında yapılan tebliğe göre Kukushkin, 01/01/18 tarihinden itibaren %15 oranında vergi mükellefi oluyor. Hata #2. Kuruluşların devri - mülkün güven yönetimi sözleşmesinin katılımcıları. LLC "Kursiv", mülkün güven yönetimi anlaşmasına taraftır.
Aralık 2017'de, harcamalardaki düşüş nedeniyle Kursiv, USN %6'ya bir rejim değişikliği bildiriminde bulundu. "Kursiv", şirket yönetim sözleşmesine katıldığı için rejimi basitleştirilmiş vergi sistemine% 6 değiştirme hakkına sahip değildir. Bu sınırlama Art. 346.14 NK. "Kursiv" basitleştirilmiş vergi sistemini ancak %15 oranında uygulayabilir. Hata #3. Yeniden yapılanmadan sonra vergi rejiminin değişmesi.

Mart 2017'de Factor LLC (USN mükellefi %6) Vector LLC olarak yeniden düzenlendi. Yeniden yapılanma gerçeği üzerine Vector, USN %15 için bir rejim değişikliği bildirimi sundu. 2 metrekareden 2017 Vector, %16 oranında geçici vergi öder.

Basitleştirilmiş vergi sisteminden basitleştirilmiş vergi sistemine geçişten sonra %6, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı dönemde ödenen sabit kıymet ve mal bedelleri %6 giderlerde dikkate alınabilir, ancak şartla sabit kıymetlerin işletmeye alınması ve malların vergilendirme konusu değiştirildikten sonra satılması. Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanma süresi boyunca dikkate alınan iş, hizmet, hammadde ve malzeme maliyetlerinin %6 oranında dikkate alınabilmesi için basitleştirilmiş vergi sistemine geçişten sonra ödenmesi gerekmektedir15 % (Maliye Bakanlığının 10/18/2017 tarih ve 03-11 -11/68187 sayılı yazısı). Sonuçlar Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybetmemiş ve basitleştirilmiş vergi sisteminden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda vergi dairelerine bildirimde bulunmuş olan mükellefler, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar %6 oranında vergi mükellefiyetine başlayabilirler. Yeni yıldan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak çalışan %15.

Uyurken 6'dan 15'e Nasıl Geçilir?

Her şey iş yapmanın özelliklerine, finansal performansına, kayıt bölgesine vb. bağlıdır. Vergilendirme rejimine karar vermeden önce, faaliyetinizin ayrıntılı bir analizini yapın ve onu etkileyebilecek faktörleri değerlendirin. Ayrıca şu makaleyi de okuyun: → "2018'de STS oranları". USN çalışanı %6'dan %15'e nasıl geçebilir Uygulamanın gösterdiği gibi, USN çalışanının giderleri gelirin yarısından fazlasını oluşturuyorsa, bu durumda ticari kuruluşların vergi rejimini “gelir” olarak değiştirmesi tavsiye edilir. eksi giderler %15”.

Geçiş sırası aşağıda gösterilmiştir. Adım 1: Bir bildirim hazırlayın. Kayıttan farklı olarak, “gelir - giderler% 15” planına geçerken, etkileyici bir gerekli belge paketi toplamanız gerekmez. Bu durumda, 26.2-6 şeklinde bir bildirim hazırlamanız yeterlidir. Formu kağıt üzerinde veya elektronik olarak Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde doldurabilirsiniz.

İyi günler! Bugün basitleştirilmiş vergi sisteminin vergilendirilmesi konusuna devam edeceğim ve size anlatacağım. %6'lık USN vergisinden %15'lik USN vergisine nasıl geçebilirim.

Gerçek şu ki, ben de yakın zamanda vergi dairemde bu prosedürden geçtim. %15 USN'den %6 USN'ye geçti,çünkü bu vergilendirmenin kurumum için daha faydalı olacağını düşündük.

Belki de en baştan başlayacağım, bir mağazam olan UTII vergisini kapatmak için vergi dairesini ziyaret etmek zorunda kaldım. Mağaza için, PSN'deki vergi miktarının saçma olduğu ortaya çıktığı için işim için bir patent satın almaya karar verildi - 30.000 ruble. yılda, kuruluş için UTII vergisinde vergi 63.000 ruble olarak gerçekleşti. her ay. Fark sadece devasa 20 kat.

Bir LLC için UTII'yi kapatmak için UTII'ye başvuruda bulundum ve vergi müfettişine sordum kuruluşlar %15 basitleştirilmiş vergi sisteminden basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçebilir %6. Sadece takvim yılının başından itibaren geçiş yapabileceğiniz için, yıl sonundan önce vergi dairesine sunulması gereken özel bir bildirim olduğu ortaya çıktı.

Açıklamalardan sonra vergi müfettişi 26.2-6 nolu formda bana tebligat verdi ve doldurulup IFTS'ye sunulması gerektiğini söyledi.

Bildirim kağıt üzerindeydi... 2010'dan DİKKAT! Ofise geldiğimde, manuel olarak doldurmamak için formu vergi web sitesinden indirmeye karar verdim ve indirilen bildirimin 2012'den olduğunu görünce şaşırdım.

Yeni bir tebligat doldurup vergi dairesine teslim ettim ve teslim ettiğimde vergi müfettişine neden hala eski tip tebligatlar olduğunu sordum, bu da onu biraz kızdırdı ve sadece tebligatları yayınladıklarını söyledi. yeni ve eski formları var ve kabul ediyorlar, burada zaten kızgındım.

Pratik olarak aynı olan ve ayrıca vergi dairesi hem yeni hem de eski formları kabul eden aynı formda farklı bildirimler yapmanın ne anlamı var?

STS %15'ten STS %6'ya geçişle ilgili yeni bildirimim sorunsuz olarak kabul edildi.

Ve USN vergisinin bir ayda %15'ten %6'ya değiştiğine dair bir bildirim alacaklarını söylediler.

Bazen vergimizi kendim anlamıyorum, sonra son kene kazıyorlar ya da eski formlara sahip olduklarına hiç dikkat etmiyorlar.

İşte aldığım hikaye basitleştirilmiş vergi sisteminden vergi rejiminin değişmesi ile Gelir eksi Basitleştirilmiş vergi sistemi için giderler Gelir.

Bu, tabiri caizse, makalenin kendisine bir önsöz, umarım sizi fazla yormamışımdır, şimdi doğrudan %6 USN'yi %15'e nasıl değiştireceğimize geçelim.

STS %6'dan STS %15'e nasıl geçilir

Başta, %6 USN'den %15 USN'ye geçmenin %15 USN'den %6 USN'ye geçişle aynı olduğunu hemen belirteceğim, burada tabii ki, aynı bildirim No. 26.2-6'nın kullanıldığını kastediyorum.

Ve size hatırlatmama izin verin, USN%6'nın USN Geliri olduğunu ve USN%15'in USN Gelir eksi giderleri olduğunu.

Basitleştirilmiş vergi sisteminden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi %6

Özellikle sizin için, 2012'deki bildirimin en son sürümünü Yandex Diskimde yayınlıyorum: 26.2-6 numaralı indirme bildirimi

Bu bildirim doldurulmalıdır, prosedür basittir, bununla ilgili bir sorununuz varsa, tamamlanmış bildirimimi aşağıda yayınlayacağım.

26.2-6 numaralı bildirim nasıl doldurulur

%15 basitleştirilmiş vergi sisteminden %6 basitleştirilmiş vergi sistemine geçişle ilgili tamamlanmış ve kabul edilmiş vergi bildiriminin altına bakıyoruz:

Bildirim doldurulduktan sonra 2 nüsha olarak basılmalıdır. Varsa bir mühür ve resmimiz koyuyoruz. Bunlardan biri vergi müfettişi tarafından alınacak ve ikincisinde teslim ettiğinizi not edecek ve size iade edecektir (bu, vergi dairesine teslim ettiğinizin teyidi olacaktır).

26.2-6 No'lu tebligatı vergi dairesine teslim ederken, noter tasdikine gerek yoktur, pasaportunuzu yanınıza almanız yeterlidir.

26.2-6 No'lu bildirim vekaleten nasıl gönderilir?

Bir yabancı, USN rejimlerinde bir değişiklik bildirimi gönderirse, bunu yalnızca vekaleten yapabilir. Aynı zamanda 26.2-6 nolu tebligatın kendisinin noter tasdikli olması ve bu tebligatı teslim edecek kişinin noter tasdikli vekâletinin bulunması zorunludur.

26.2-6 numaralı bildirim mektupla nasıl gönderilir

Ayrıca, USN rejimlerinde bir değişiklik bildirimi, mektuba eklerin bir listesini içeren değerli bir mektupla gönderilebilir. 26.2-6 sayılı tebligat mektupla gönderilirken ayrıca noter tasdikli olması gerekir.

Yukarıda söylediğim gibi, vergi dairesinden bir ay içinde USN vergisini birinden diğerine değiştirdiğinize dair bir belge alacaksınız. Ayrıca, yalnızca yeni takvim yılından itibaren bir modu diğerine değiştirebilmeniz gerçeği, başka bir yol yok.

Şu anda, birçok girişimci bu İnternet muhasebe hizmetini basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek, vergileri, katkıları hesaplamak ve çevrimiçi raporlar göndermek için ücretsiz olarak denemek için kullanıyor. Hizmet, bir muhasebecinin hizmetlerinden tasarruf etmeme yardımcı oldu ve beni vergi dairesine gitmekten kurtardı.

Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin devlet kaydı prosedürü artık daha da kolaylaştı, henüz işinizi kaydetmediyseniz, doğruladığım bir çevrimiçi hizmet aracılığıyla evinizden ayrılmadan kayıt belgelerini ücretsiz olarak hazırlayın: Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin kaydı 15 dakika içinde ücretsiz. Tüm belgeler Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygundur.

USN 2018, USN'nin artıları ve eksileri, USN'ye kendi başına geçiş, USN örneğine geçiş için bir başvuru

Muhtemelen hepsi bu! Herhangi bir sorunuz varsa, makaleye veya sosyal ağ VKONTAKTE grubuma yorumlarınızı yazın.

İş hayatında iyi şanslar! Hoşçakal!

Tek vergi oranları bağlıdır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesi aşağıdaki vergi oranlarını belirler:

ödeme üzerine tek gelir vergisi – yüzde 6;

ödeme üzerine gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden tek vergi - yüzde 15.

Aynı zamanda, bölgesel makamlara farklılaştırılmış tek vergi oranları belirleme hakkı verilir:

"gelir" nesnesi için - yüzde 1 ila 6 (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesinin 1. fıkrası);

"gelir eksi giderler" nesnesi için - yüzde 5 ila 15 (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesinin 2. fıkrası).

Oranlar, vergi mükelleflerinin kategorisine bağlı olarak (bölgesel makamların takdirine bağlı olarak) farklılık gösterir. Örneğin, endüstri bağlantısına, işletmenin büyüklüğüne, sosyal önemine, konumuna bağlı olarak (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 27 Şubat 2009 tarih ve 03-11-11 / 29 sayılı mektubu). Bölgesel yasa, bir kuruluşun kendisini farklı kategorilerde eşit derecede makul bir şekilde sınıflandırabileceği şekilde formüle edilirse, en düşük oranı uygulama hakkına sahiptir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Ocak 2015 tarih ve 03-11 sayılı yazısı) -10 / 69516).

Daha da düşük vergi oranları, Kırım Cumhuriyeti ve Sivastopol şehrinin yasalarıyla belirlenebilir. 2016 yılında, bu bölgelerde, seçilen vergilendirme nesnesine bakılmaksızın tek vergi oranlarının sıfıra indirilmesine izin verilmektedir. Sıfır oran, hem belirli mükellef kategorileri hem de herkes için (bölgesel makamların takdirine bağlı olarak) ayarlanabilir.

Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesinin 3. paragrafında belirtilmiştir.

Bölgesel yasalar, bu yasaların yürürlüğe girmesinden sonra ilk kez kaydolan girişimciler için (seçtikleri vergilendirme nesnesine bakılmaksızın) sıfır tek vergi oranları sağlayabilir. Aşağıdaki koşulların karşılanması durumunda, iki vergi dönemi için sıfır oran uygulanabilir:

bir girişimci, endüstriyel, sosyal veya bilimsel alanda ve ayrıca nüfusa kişisel hizmetlerin sağlanmasında iş yapar (belirli girişimci faaliyet türleri bölgesel yetkililer tarafından belirlenir);

bu tür faaliyetlerden elde edilen gelir, girişimcinin tüm gelirinin en az yüzde 70'idir.

Bölgesel yasalar, örneğin işe alınan personel sayısı ve sıfır oranlı tek bir vergiye tabi gelir düzeyi gibi başka kısıtlamalar getirebilir.

Bu tür kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesinin 4. paragrafı ile belirlenir.

Vergilendirme nesnesinin seçimindeki kısıtlamalar

Vergi mükellefi bağımsız olarak vergilendirme nesnesini seçer. Yalnızca basit bir ortaklık sözleşmesine veya mülkün güven yönetimine katılanlar için bir istisna sağlanır. Bu tür kuruluşların, yalnızca gider miktarı kadar azaltılan gelirler için tek bir vergi ödemesi gerekir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. maddesinde belirtilmiştir.

Vergilendirme nesnesinin değiştirilmesi

Mükellef, seçilen vergilendirme nesnesini bir sonraki vergi döneminin başından itibaren yıllık olarak değiştirme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, vergilendirme nesnesinin değişmesinden önceki yılın 31 Aralık tarihinden önce, vergi dairesine ilgili bir bildirim sunulmalıdır. Tavsiye edilen bildirim şekli, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve ММВ-7-3/829 sayılı Emri ile onaylanmıştır.

Gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen bir ticari kuruluş, bir yıl içinde basit bir ortaklık anlaşmasına (mülkiyetin güven yönetimi) taraf olursa, basitleştirilmiş vergilendirme uygulama hakkını kaybeder. Bu, bu tür anlaşmalara katılanların basitleştirilmiş vergilendirmeyi yalnızca “giderlerin miktarıyla azaltılan gelir” vergilendirme amacıyla uygulayabilecekleri gerçeğiyle açıklanmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. maddesinin 3. fıkrası). Ve vergilendirme döneminde vergilendirme nesnesini değiştirmek imkansız olduğundan, kuruluş, basit bir ortaklık anlaşması (mülkiyetin güven yönetimi) yaptığı çeyreğin başından itibaren özel rejimi terk etmek zorunda kalacaktır. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. fıkrası, 2. fıkrası ve 346.14. maddesinin 3. fıkrası hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Aralık 2010 tarih ve 03-11-11 / 311 sayılı yazısında da benzer açıklamalar yer almaktadır.

Durum: Halef, yeniden yapılanmadan sonra basitleştirme sırasında vergilendirmenin amacını dönüşüm (hukuki biçim değişikliği) şeklinde değiştirebilir mi?

Belki, ancak yalnızca bir sonraki vergi döneminin başlangıcından itibaren.

Vergiler ödendiğinde, halef (reforme edilmiş kuruluş) yeniden düzenlenen kuruluşun tüm haklarından yararlanır ve tüm görevlerini yerine getirir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1, 9, 50. maddesi). Bu nedenle, dönüşüm sonucunda ortaya çıkan bir kuruluş, yeniden düzenlenen kuruluş ilk kez basitleştirilmiş vergilendirmeyi uygulamaya başladıktan bir yıl sonra vergilendirmenin amacını değiştirebilecektir. Vergilendirme nesnesinin değiştirilmesi ancak bir sonraki vergi döneminin başlangıcından itibaren mümkündür. Bunu yapmak için, vergilendirme nesnesindeki değişiklikten önceki yılın 31 Aralık tarihinden önce, vergi dairesine ilgili bir bildirim sunulmalıdır. Tavsiye edilen bildirim şekli, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve ММВ-7-3/829 sayılı Emri ile onaylanmıştır.

Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir.

Vergilendirmenin amacı, basitleştirilmiş vergilendirmeye geçiş konusunda vergi müfettişliğine bildirimde bulunan, ancak aslında henüz özel rejimi uygulamaya başlamamış olan mükellefler tarafından da değiştirilebilir. Bunu yapmak için, basitleştirilmiş vergilendirmeye geçişten önceki yılın 31 Aralık tarihinden önce, denetime, seçilen başka bir vergilendirme nesnesini gösteren uygun bir bildirim gönderin. Tavsiye edilen bildirim şekli, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve ММВ-7-3/829 sayılı Emri ile onaylanmıştır. Yeni bildirime, önceki bildirimin iptal edildiğini belirten bir yazı ekleyin.

Bu sonuç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 1. fıkrası ve 346.14. maddesinin 2. fıkrasının normlarının toplamından kaynaklanmaktadır ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 16 Ocak 2015 tarih ve 03 sayılı mektubu ile onaylanmıştır. -11-06/2/813.

Durum: Vergi müfettişliği, sadeleştirme sırasında vergilendirme nesnesini değiştirmeyi kabul ettiğini kuruluşa (özerk kurum) bildirmeli midir?

Hayır, olmamalı.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Ekim 2010 tarihli ММВ-7-10/478 sayılı Siparişi, Mükellef Hizmeti için Birleşik Standardı onayladı. Bu belge, vatandaşlar ve kuruluşlarla çalışırken vergi incelemelerinin gerçekleştirmesi gereken tüm hizmetlerin ve prosedürlerin bir listesini içerir. Vergilendirme nesnesini değiştirmek için rıza organizasyonunu bilgilendirme prosedürü bu listeye dahil edilmemiştir.

Vergilendirme nesnesini değiştirirken gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi

"Gelir" nesnesinden "gelir eksi giderler" nesnesine geçiş

Vergilendirme nesnesini değiştirirken, ödeme yapılırken aynı şekilde geliri dikkate alın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 1. fıkrası). Vergi Kanunu tarafından belirlenmiş özel bir kural yoktur.

Vergilendirme nesnesinin değişmesinden sonra belirli gider türlerinin muhasebeleştirilmesi olasılığı, giderlerin muhasebeleştirilmesi için gerekli koşulların karşılandığı döneme bağlıdır. Vergilendirme nesnesinin değişmesinden önce giderlerin muhasebeleştirilmesi için tüm koşullar yerine getirilmişse, başka bir nesneye geçişten sonra, tek verginin vergi matrahı bu tür giderleri azaltmaz (Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 4. fıkrası). Rusya Federasyonu). Vergilendirme konusunun değişmesinden sonra giderlerin muhasebeleştirilmesi için en az bir koşul yerine getirilmişse, tek vergi hesaplanırken bu tür giderler dikkate alınabilir.

Örneğin, kuruluşun “gelir” nesnesini kullandığı dönemde yeniden satış için satın alınan ödenmiş malların maliyeti, vergilendirme nesnesindeki değişiklikten önce satılmamışlarsa giderlere dahil edilebilir. Bu, bu tür giderlerin mal satıldıkça muhasebeleştirilmesi gerçeğiyle açıklanmaktadır (madde 23, fıkra 1, fıkra 346.16, fıkra 2, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17 maddesi, Maliye Bakanlığı mektupları Rusya, 12 Mart 2010 No. 03-11-06 /2/34, 2 Aralık 2010 Tarih No. 03-11-06/2/182).

“Gelir” amacı ile satın alınan hammadde ve malzemelerin maliyeti, vergilendirme konusu değiştirildikten sonra ödendiği takdirde gidere dahil edilebilir (5. fıkra, 1. fıkra, 346.16. madde, 1. fıkra, 2. fıkra, 346.17. madde). Rusya Federasyonu Kanunu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 26 Mayıs 2014 tarih ve 03-11-06/2/24949 sayılı yazısı). Hammaddeler başka bir tesise transfer edilmeden önce satın alınmış ve ödenmişse, transferden sonra maliyetleri dikkate alınamaz. Bu kaynaklar üretimde kullanılsa bile, kuruluş gelir ve gider arasındaki fark üzerinden tek bir vergi ödediğinde. Gerçek şu ki, hammadde ve malzemelerle ilgili olarak kural geçerlidir: bunlar alacaklandırıldıkları ve ödendikleri için giderlerde dikkate alınır. Ve üretime alınma tarihi önemli değil. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 2. fıkrasının 1. fıkrasından kaynaklanmaktadır ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 27 Ekim 2010 tarih ve 03-11-11 / 284 sayılı yazısı ile onaylanmıştır.

Sabit kıymet “gelir” nesnesi ile ödenir ve faaliyete geçirilirse, vergilendirme nesnesini değiştirdikten sonra edinme maliyetlerini (kısmen de olsa) hesaba katmak mümkün değildir. Sonuçta, bir nesneden diğerine geçiş sırasında sabit varlıkların artık değeri oluşmaz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14 Nisan 2011 tarih ve 03-11-11 / 93 sayılı mektubu). "Gelir" amacı ile edinilen sabit kıymet, vergilendirme amacının değişmesinden sonra faaliyete geçirilmişse, tek vergi hesaplanırken edinim maliyetleri dikkate alınabilir. Bu durumda, sabit kıymetin ödeme süresi önemli değildir. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 346.17. maddesinin 2. fıkrasının 4. fıkrasının 346.16. maddesinin 3. fıkrasının 1. bendi hükümlerinden kaynaklanmaktadır ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Şubat 2012 tarihli yazısı ile onaylanmıştır. 03-11-11 / 41.

Vergilendirme nesnesinin değiştirildiği sırada, kuruluşun ödenmemiş maaşları olabilir. Bu borç, kuruluşun gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden tek bir vergi ödemeye başladığı dönemde geri ödenirse, ödenen maaşın vergilendirme için dikkate alınması mümkün değildir. Bu tür giderler, kuruluşun "gelir" nesnesinin uygulama dönemindeki faaliyetleri ile ilgilidir ve bu nedenle, tek bir vergi için vergi matrahı düşürülmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 4. fıkrası, mektup Rusya Maliye Bakanlığı'nın 26 Mayıs 2014 tarih ve 03-11-06 / 2/24949 sayılı).

“Gelir” nesnesinin uygulama döneminde peşin olarak aktarılan kira ödemesi, vergilendirme nesnesinin değişmesinden sonraki giderlerde dikkate alınabilir. Ancak yalnızca kuruluşun gelir ve giderler arasındaki farktan tek bir vergi ödemeye başladığı aylar için. Bu olasılık, kiralama hizmetlerinin fiilen başka bir vergilendirme nesnesine transfer edildikten sonra sağlanması gerçeğinden kaynaklanmaktadır. Hizmet sağlama kanununun imzalandığı tarih itibariyle giderleri vergi matrahına dahil edin. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 1. fıkrasının 4. fıkrasının 346.17 maddesinin 4. fıkrası hükümlerinden kaynaklanmaktadır.

"Gelir eksi giderler" nesnesinden "gelir" nesnesine transfer

Vergilendirme nesnesinin değişmesinden sonra tanınma koşulları ortaya çıkan giderler, tek bir vergi için vergi matrahını azaltmaz. Daha önce gider olarak yazılan sabit kıymetlerin maliyetinin, “gelir” nesnesine aktarılırken geri yüklenmesi gerekmez. Böyle bir yükümlülük Vergi Kanunu tarafından sağlanmamıştır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Ağustos 2012 tarih ve 03-11-11 / 240, 31 Mart 2010 tarih ve 03-11-06 / 2/ 46).

Basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçmek yeterli değildir, ayrıca vergilendirme nesnesine de karar vermeniz gerekir: gelirin %6'sını veya gelir ve giderler arasındaki farkın %15'ini ödeyin.

Önceden istediğiniz kadar hesap yapabilirsiniz, ancak önünüzdeki her şeyi tahmin etmek imkansızdır, bu nedenle bir noktada USN'yi %15'ten %6'ya veya tam tersine değiştirmek daha karlı olabilir.

İyi haber: mümkün.

Kötü haber şu ki, bu ancak gelecek yıl 1 Ocak'tan itibaren mümkün.

Katılıyor musun? Sonra harekete geçiyoruz:

26.2-6 numaralı formda bir başvuru yazıp, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar vergi dairesine gönderiyoruz. Geç kalırsan bir yıl daha beklemen gerekecek. Kayıtlı kullanıcılar, My Business hizmetindeki mevcut formu indirebilir ve doldurabilir.
1 Ocak'tan itibaren yeni bir şekilde çalışmaya başlayacağız. Evet, bu kadar basit. Vergi makamlarından izin ve onay beklemenize gerek yoktur, sadece STS 15'ten STS %6'ya geçişi veya tam tersini bildirmeniz yeterlidir.

başka ne bilmen gerekiyor

her iki vergilendirme nesnesini birleştirmek imkansızdır;
basit bir ortaklık anlaşmasına (ortak faaliyetlere ilişkin anlaşma) veya mülkün güven yönetimine ilişkin bir anlaşmaya katılanlar için, basitleştirilmiş vergi sistemini %15'ten %6'ya değiştirmek mümkün değildir - yalnızca “Gelir eksi giderler” nesnesi üzerinde çalışabilirler. Diğer herkes için bu konuda herhangi bir kısıtlama yoktur, kendilerine uygun olanı yapabilirler.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde oranın nasıl değiştirileceği anlatılmıştı, şimdi yanlış hesaplamamak için bir oran seçerken nelere dikkat etmeniz gerektiğine dair bazı ipuçları vereceğiz:

Gelir ve giderlerin oranını hesaplayın. Toplam gelir tutarındaki maliyetler %60'tan fazla ise, net kar üzerinden vergi ödemek daha karlı hale gelir. Ama unutmayın ki %6 oranında hesaplanan vergi sabit ve ek sigorta primleri ile düşürülebilir (çalışan varsa vergi en fazla yarı yarıya düşürülür) ve %15 oranında vergilendirilir. sadece giderlere dahildir. Ön hesaplamalar yaparken bunu aklınızda bulundurun.

Örnek: Girişimcinin yıl için geliri 1,2 milyon ruble olarak gerçekleşti. Bunlardan 800.000 ruble maliyeti. Çalışanı yok.

Gelir vergisini hesaplayın:

1.200.000 x %6 = 72.000 ruble.

Ve şimdi gelir ve maliyetler arasındaki farkla:

(1.200.000 - 800.000) x %15 = 60.000.

İlk bakışta, ikinci seçenek daha karlı. Ancak sigorta primlerini de hesaba katarsak, resim değişecektir:

2017'de sabit katkı payı 27.990 RUB 300 bin ruble üzerindeki gelirden ek katkılar:

(1.200.000 - 300.000) x %1 = 9.000

Toplam katkılar:

27.990 + 9.000 = 36.990 ruble

Bunları %6'lık vergiden düşüyoruz ve bütçeye ödenmeye devam ediyoruz:

72.000 - 36.990 \u003d 50.010 ruble.

Şimdi de sigorta primlerini giderlere dahil ederseniz, sonunda %15 oranında ne kadar ödemeniz gerektiğini hesaplayalım:

(1.200.000 - 800.000 - 36.990) x %15 = 54.451 ruble.

Tabii ki, tüm makbuzları ve harcamaları bir ruble doğruluğu ile tahmin edemezsiniz, ancak bu nüansları bilmek zarar vermez. Örneğimizde, iki vergi arasındaki farkın küçük olduğu ortaya çıktı, ancak diğer ilk verilerle önemli ölçüde büyüyebilir.

STS 6'dan STS %15'e geçmeyi planlıyorsanız, tüm masrafları faturalar, işlemler, çekler, banka hesap özetleri ile onaylayıp onaylayamayacağınızı düşünün. Aksi halde vergi matrahından indirilemezler. Destekleyici belgelerle ilgili bir sorun varsa, “Gelir” nesnesinde kalmak daha iyidir. Maliyetleri hesaba katarak çok daha fazla bürokrasi olacağı gerçeğini göz önünde bulundurun: bu, maliyetlerin KUDiR'e girmesi, belgelerin saklanması, tedarikçilerin dikkatli seçilmesidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini %6'dan %15'e değiştirmeden önce, Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesini hangi giderlerin gelirden düşülebileceğini inceleyin, çünkü bu liste basitlik açısından sınırlıdır.

My Business hizmetine kaydolun - sistem tüm işi sizin için yapacak ve herhangi bir sorunuz varsa, onlara her zaman uzmanlara sorabilir ve bir cevap alabilirsiniz.

Bunu nasıl yapabilirim ve faaliyet değişikliğini vergi dairesine bildirmem gerekir mi? Ve eğer öyleyse, nasıl? Ve bir soru daha. İkamet yerimi değiştirip başka bir bölgeye taşındım, önceki bölgedeki IP'yi kapatıp yenisinde açmam gerekir mi!? Ya da olduğu gibi bırakabilirsiniz! Yalnızca faaliyet türünü ve STS %15'i STS %6'ya değiştirerek mi?
Galina

Merhaba Galina, sizin durumunuzda, %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yalnızca 01 Ocak 2017'den itibaren mümkündür.

Sizin durumunuzda çıkış yolu, gerçekten IP'nin sonlandırılması ve yeniden kaydedilmesi olabilir. Bu nedenle yasa, bir kişinin bireysel girişimci olarak yeniden kaydedilmesi için kapalı bir gerekçe listesi içerir.

8 Ağustos 2001 tarih ve 129-FZ sayılı Federal Yasa (13 Temmuz 2015'te değiştirildiği şekliyle) “Tüzel Kişilerin ve Bireysel Girişimcilerin Devlet Kaydı Hakkında” (1 Ocak 2016'dan itibaren geçerli olan ve değiştirilen ve eklenen şekliyle)
Madde 22.1. Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet kaydı prosedürü
4. Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet kaydına izin verilmez,
devlet kaydının süresi dolmamışsa,
veya önceki ticari faaliyetleri ile ilgili alacaklıların taleplerini karşılayamaması nedeniyle mahkemenin kendisini iflas (iflas) ilan etme kararı tarihinden itibaren bir yıl geçmemiş olması,
veya bireysel girişimci olarak faaliyetlerini zorla sona erdirme kararları,
veya bu kişinin mahkeme kararıyla girişimci faaliyette bulunma hakkından mahrum bırakıldığı sürenin dolmamış olması.
Bu maddenin 1. fıkrasının "k" bendinde belirtilen belirli türdeki girişimcilik faaliyetlerini yürütmeyi amaçlayan bir kişinin bireysel girişimci olarak devlet kaydı, bu kişinin sabıka kaydı varsa veya cezai kovuşturmaya tabi tutulmuşsa izin verilmez ( hakkında ceza kovuşturması sona eren kişiler hariç) yaşam ve sağlığa karşı suçlar, bir kişinin özgürlüğü, onur ve haysiyeti (yatarak psikiyatrik bakım sağlayan tıbbi bir kuruluşta yasadışı olarak hastaneye yatırılma ve iftira hariç) ), kişinin cinsel bütünlüğü ve cinsel özgürlüğü, aile ve küçüklere karşı, genel sağlık ve genel ahlak, anayasal düzenin temelleri ve devletin güvenliği, insanlığın barış ve güvenliği, kamu güvenliği veya veya diğer kasıtlı mezar ve özel için olağanüstü mahkumiyet Bu fıkranın üçüncü fıkrasında öngörülen haller hariç olmak üzere ağır suçlar.

Buna göre, IP'nin feshi için başvuruda bulunmanız, Emekli Sandığı ve Zorunlu Fon'a vergi ve sabit katkı payları ödemeniz ve ardından tekrar kaydolmanız gerekir - herhangi bir sorun olmayacaktır.

Tek nokta, EGRIP'inizin değişeceği ve mevcut olan (varsa) aktif olmayacağı için banka hesabınızı değiştirmeniz gerekecek.

İkamet yerimi değiştirip başka bir bölgeye taşındım, önceki bölgedeki IP'yi kapatıp yenisinde açmam gerekir mi!?
Galina

Hayır, hayır, önceki IFTS'niz kayıt dosyanızı yeni IFTS'nin kendisine aktarmıştır.