Kung ang indibidwal na negosyante ay walang aktibidad. Ang indibidwal na negosyante ay hindi nagpapatakbo: anong mga buwis ang babayaran sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis. Pinasimpleng rehimen ng pagbabayad ng buwis

Kapag nagsimulang talakayin ang mga buwis sa indibidwal na negosyante, nararapat na agad na tandaan na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi isang ligal na nilalang, ngunit isang ordinaryong indibidwal, ngunit may karapatang magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo (indibidwal na negosyante). Dahil sa makabuluhang pagkakaiba na ito mula sa mga LLC, JSC, atbp., ang mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring maging mas madali at mas simple kaysa sa mga buwis ng mga legal na entity.

Inirerekomenda namin ang pagbabayad ng mga buwis at pagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo sa non-cash form gamit ang isang espesyal.

Ang pasanin sa buwis ng isang indibidwal na negosyante ay binubuo hindi lamang ng mga buwis mismo, kundi pati na rin. Hindi tulad ng mga buwis na binabayaran, ang halaga nito ay maaaring kontrolin sa pamamagitan ng pagpili ng tamang sistema ng pagbubuwis, ang mga premium ng insurance ay isang nakapirming halaga. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng buwis kung hindi pa sila nagsasagawa ng negosyo, ngunit dapat silang magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili hangga't ang data ng negosyante ay nakalista sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, i.e. kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro.

Ang mga premium ng insurance ay nangangahulugan ng mga kontribusyon sa pension at health insurance, gayundin sa Social Insurance Fund, kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Ang halaga ng mga premium ng insurance ay hindi nakasalalay sa piniling rehimen ng buwis o kung ang aktibidad ng negosyo ay isinasagawa sa lahat. Susunod, sinubukan naming pag-usapan ang tungkol sa mga buwis at kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa isang naiintindihan na wika at bilang nakabalangkas hangga't maaari.

Mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante 2019

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa compulsory pension insurance

Ang mga premium ng seguro ng indibidwal na negosyante para sa sapilitang seguro sa 2019 ay isang nakapirming halaga na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation - 29 354 ruble para sa buong taon. Nalalapat ang formula na ito kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, maliban kung ang kita ng indibidwal na negosyante para sa 2019 ay hindi lalampas sa 300 libong rubles. Kung mas malaki ang natanggap na kita, ang halaga ng mga premium ng insurance ay tataas ng isa pang 1% ng kita na natanggap na higit sa limitasyong ito.Mayroon ding pinakamataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund - wala na 234 832 ruble

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa compulsory health insurance

Ang mga insurance premium ng indibidwal na negosyante para sa compulsory medical insurance para sa 2019 ay nakatakda sa 6 884 ruble Pakitandaan na ang mga sapilitang kontribusyon sa segurong pangkalusugan ay hindi tumataas sa paglaki ng kita at nananatiling pareho ang halaga.

Sa kabuuan, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (kabilang ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito) ay 36238 rubles

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa, kung gayon bilang karagdagan sa mga premium ng seguro para sa kanyang sarili, dapat siyang magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay binubuo ng:

• mga pagbabayad para sa compulsory pension insurance sa Pension Fund - 22%;
• mga pagbabayad para sa compulsory social insurance sa Social Insurance Fund - 2.9%;
• mga pagbabayad para sa compulsory health insurance sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mula 0.2% hanggang 8.5%). Sa Art. 58 ng batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ Ang mga pinababang rate ng mga premium ng seguro para sa mga empleyado ay ipinahiwatig din, na maaaring ilapat depende sa uri ng aktibidad, mga kategorya ng mga empleyado, ang napiling sistema ng pagbubuwis at iba pang mga kondisyon.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Mula noong 2013, ang tinatawag na mga palugit para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance ay ipinatupad, kapag ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, dahil... ay naglilingkod sa conscription, nasa bakasyon para mag-alaga ng isang bata na wala pang isa at kalahating taong gulang, isang taong may kapansanan, isang taong higit sa 80 taong gulang, o asawa ng isang kontratang sundalo o diplomatikong manggagawa at walang mga pagkakataon sa trabaho. Upang matanggap ang benepisyong ito, dapat kang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis na may aplikasyon at dokumentaryong ebidensya na ang aktibidad ng negosyo ay hindi isinasagawa.

Sa lahat ng iba pang mga kaso - karagdagang trabaho para sa upa o isang sibil na kontrata, pag-abot sa edad ng pagreretiro, kakulangan ng aktibidad o kita mula dito - ang negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Ang tax inspectorate ay titigil lamang sa pag-iipon ng mga ito pagkatapos na alisin ang data ng indibidwal na negosyante mula sa rehistro ng estado.

Para sa mga negosyanteng nakarehistro hindi mula sa simula ng taon, ang mga premium ng seguro ay hindi kinakalkula nang buo, ngunit isinasaalang-alang ang mga araw na lumipas mula sa petsa.

Calculator ng premium ng insurance

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - r.

Ang pagbabayad ay binubuo ng:

Buwis ng indibidwal na negosyante

Upang maiwasan ang isang sitwasyon kung saan hindi mo magagawang mag-aplay ng isang kagustuhan na rehimen ng buwis, dapat mong maingat na isaalang-alang ang pagpili ng mga OKVED code para sa mga indibidwal na negosyante, dahil hindi pinapayagan ng tanggapan ng buwis ang pag-uulat sa ilalim ng mga espesyal na rehimen para sa isang bilang ng mga aktibidad. Para sa mga nangangailangan ng tulong sa pagpili ng mga pinapahintulutang code, maaari kaming mag-alok ng libreng seleksyon ng mga OKVED code.

Upang matiyak na ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay hindi maging pangunahing bagay ng kanyang mga gastos, ito ay nagkakahalaga ng pagtatanong sa iyong sarili ng ilang mga katanungan.

1.Magiging pare-pareho ba ang inaasahang kita o magbabago ang laki nito?

Mayroong direktang koneksyon sa pagitan ng iregularidad ng kita at ang pagpili ng sistema ng buwis, at, batay dito, ito ay nagkakahalaga ng pagkalkula ng inaasahang kita nang hindi bababa sa isang-kapat nang maaga. Sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, pinag-isang buwis sa agrikultura at mga mode ng operating system base ng buwis, ibig sabihin. ang halaga kung saan ang mga buwis ay kakalkulahin ay lumitaw lamang kapag ang negosyante ay nagsimulang tumanggap ng tunay na kita. Sa mga rehimen ng UTII at PSN, ang batayan para sa naturang mga kalkulasyon ay iba pang mga tagapagpahiwatig na tinukoy sa Kodigo sa Buwis, samakatuwid, sa mga kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga buwis anuman ang halaga ng kita na natanggap, kabilang ang kung walang kita.

Kung wala kang regular na kita sa simula ng iyong negosyo, inirerekumenda namin ang pagpili ng isang pinasimpleng sistema, kung saan maaari kang lumipat sa UTII o isang patent, pagkatapos munang kalkulahin ang halaga ng mga buwis sa ilalim ng mga rehimeng ito at tiyakin na sa iyong kaso magiging mas kumikita.

2. Makakasangkot ba ang mga upahang manggagawa at ilang manggagawa ang kakailanganin?

Ang bilang ng mga empleyado kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis ay maaaring maging isang limitasyon na kadahilanan, halimbawa, para sa PSN ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao, at para sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII - 100 katao. Ang halaga ng isang patent ay magdedepende rin sa bilang ng mga empleyado, sa mga rehiyong iyon at para sa mga uri ng aktibidad na isinasaalang-alang ang indicator na ito.Ang pagkakaroon ng mga empleyado ay magiging mahalaga din sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na bawasan ang buwis na babayaran sa gastos ng binabayaran mga premium ng insurance (sa lahat ng sistema ng pagbubuwis, maliban patent).

3. Anong proporsyon ng kita ang magiging gastusin, at magagawa mo bang idokumento ang mga ito?

Kapag pumipili sa pagitan ng mga pagpipilian ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita 6%" o ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos 15%", kailangan mong isipin ang laki ng inaasahang gastos. Sa mga kaso kung saan ang mga posibleng gastos ay lalampas sa 60% ng kita, dapat mong piliin ang "Kita na binawasan ang mga gastos," ngunit kung maaari mo lamang idokumento ang mga gastos. Kung walang mga sumusuportang dokumento, o ang bahagi ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita, kung gayon ang pagpipiliang "Kita" ay mas kumikita.

4. Anong mga uri ng aktibidad sa iyong rehiyon ang kasama sa mga listahan ng mga uri para sa PSN at UTII?

Ang mga uri ng aktibidad para sa UTII at PSN ay tinutukoy taun-taon ng mga batas sa rehiyon, at sa iyong partikular na teritoryo ang mga listahang ito ay maaaring mapalawak (para sa PSN) o bawasan (para sa UTII), kumpara sa mga tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Baka nahihirapan ka ngayon ihambing ang lahat ng mga pamantayang ito, ngunit pagkatapos ay titingnan natin ang bawat rehimen nang mas detalyado, na linawin ang isyu ng pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis.

At para sa mga mas gusto ang isang indibidwal na diskarte, maaari kaming mag-alok ng isang libreng konsultasyon sa isang espesyalista sa buwis na tutulong sa iyo na pumili ng isang rehimen ng buwis na isinasaalang-alang ang mga detalye ng iyong negosyo at rehiyon.

Buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Magsimula tayo sa pinakasikat na sistema sa mga maliliit na negosyo at indibidwal na negosyante - ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) o, gaya ng karaniwang tawag sa mga tao, "pinasimple". Ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa pinasimpleng batayan ay mga nagbabayad ng iisang buwis, na pumapalit para sa kanila ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga aktibidad ng negosyo at buwis sa ari-arian na ginagamit sa negosyo. Ang object ng pagbubuwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay kita o kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, kaya dito maaari mong piliin ang pagpipilian o .

Hindi lamang ang mga resibo mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo ay kinikilala bilang kita, i.e. kita, ngunit pati na rin ang ilang iba pa, na tinatawag na hindi nagpapatakbo. Ang mga gastos ay hindi kasama ang mga itinuturing mismo ng negosyante na makatwiran, ngunit isang saradong listahan ng mga ito, na ibinigay sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation. Dapat sabihin na ang listahang ito ay medyo malawak at sa karamihan ay kinikilala ang mga tunay na gastos ng mga indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan sa mga gastos mismo, tinukoy din ng code ang pamamaraan para sa kanilang pagkilala sa partikular, ang mga gastos ay maaari lamang isaalang-alang pagkatapos ng pagbabayad. Kailangan mo ring gumawa ng responsableng diskarte sa pagdodokumento ng mga gastos, dahil... Ang paglabag sa mga kinakailangan para sa mga sumusuportang dokumento ay maaaring humantong sa kanilang hindi pagkilala ng tax inspectorate.

Ang base ng buwis para sa opsyong "Kita" ay ang halaga ng pera ng kita. Para sa opsyong "Income minus expenses", ang tax base ay ang monetary value ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Upang kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran, kailangan mong i-multiply ang base ng buwis sa rate ng buwis, na 6% para sa "Kita" at 15% para sa "Kita na binawasan ang mga gastos."

Upang bumuo ng ilang uri ng aktibidad at makaakit ng pamumuhunan sa mga rehiyon, maaaring bawasan ng mga lokal na awtoridad ang karaniwang rate ng buwis mula 15% hanggang 5%. Maaari mong malaman kung anong rate at para sa kung anong aktibidad ang naaprubahan sa iyong teritoryo, sa batas ng rehiyon sa pagtatatag ng magkakaibang mga rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis. Naaangkop lamang ang kagustuhang ito para sa opsyong "Income minus expenses", at ang rate para sa opsyon na "Income" ay nananatiling hindi nagbabago - 6%. Kaya, kung ang iyong rehiyon ay may pinababang rate ng buwis at maaari mong kumpirmahin ang iyong mga gastos, kung gayon ang mga buwis ng indibidwal na negosyante kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay maaaring mabawasan.

Ngunit kahit na isinasaalang-alang ang mga gastos, mahalaga na huwag lumampas ito, dahil... dito ang indibidwal na entrepreneur ay may obligasyon na magbayad ng minimum na buwis. Ano ang ibig sabihin nito? Kung nagtrabaho ka nang lugi, i.e. ang mga gastos ay lumampas sa natanggap na kita, kailangan mong magbayad ng minimum na buwis na 1% ng kita na natanggap.

Ang Income option ay maaaring isang partikular na kaakit-akit na pagkakataon upang bawasan ang flat tax sa insurance premium na binayaran. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang naipon na buwis sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon, at sa maliit na kita, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon na walang iisang buwis na babayaran sa lahat. Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang nag-iisang buwis dahil sa mga halaga ng insurance premium na binayaran para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Para sa "Income minus expenses" hindi pinapayagang bawasan ang iisang buwis na kinakalkula para sa pagbabayad ng halaga ng mga premium ng insurance, ngunit ang mga premium ng insurance na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis , na binabawasan din ang iisang buwis na babayaran.

Tapusin natin ang ating kakilala sa pinasimple na mga paghihigpit na dapat sundin upang gumana sa sistemang ito. Para sa mga indibidwal na negosyante ay kakaunti sa kanila - ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa isang daang tao, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi pinapayagan kapag kumukuha at nagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwan) at sa paggawa ng mga excisable na kalakal. Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring mawalan ng karapatan sa pagpapasimple pagkatapos ng kanyang kita para sa 2019 ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Kung isinasaalang-alang mo ang pinasimple na sistema na kapaki-pakinabang at maginhawa para sa iyong sarili, kung gayon Maaari kang maghanda ng isang aplikasyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis 2019 na ganap na libre:

Mga buwis ng indibidwal na negosyante sa PSN

Ang sistema ng pagbubuwis ng patent o IP patent ay ang tanging rehimen ng buwis na inilaan lamang para sa mga indibidwal na negosyante. Ang isang patent ay maaaring makuha para sa sinumang tinukoy sa Art. 346.43 Tax Code ng Russian Federation. Ang listahang ito ay maaaring palawakin ng mga lokal na awtoridad, at kailangan mong malaman kung anong mga uri ng aktibidad ang maaari kang bumili ng patent sa mga batas sa rehiyon o sa opisina ng buwis sa teritoryo.

Ang patent ay may bisa lamang sa teritoryo ng munisipalidad kung saan ito inilabas, kaya ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar kung saan ang patent ay wasto. Para sa transportasyon ng kargamento, pinapayagan na gumamit ng isang patent kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation, ngunit kung ang mga kontrata sa transportasyon ay natapos sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Ang mga paghihigpit para sa rehimeng ito ay nalalapat lamang sa bilang ng mga upahang manggagawa - hindi hihigit sa 15, at ang pagkawala ng karapatang gumamit ng PSN ay magaganap kung ang taunang kita ay lumampas sa 60 milyong rubles.

Ang pagkalkula ng taunang halaga ng isang patent ay medyo simple. Upang gawin ito, kailangan mong malaman ang "potensyal na posibleng taunang kita" para sa napiling uri ng aktibidad at i-multiply ito ng 6%. Maaari mo ring malaman ang halaga ng potensyal na kita mula sa batas ng rehiyon sa PSN. Ang isa pang pagpipilian ay ang kalkulahin ang halaga ng isang patent. Ang isang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng isa hanggang labindalawang buwan, ngunit sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magkaroon ng ilang mga patent at kalkulahin ang halaga nito para sa bawat isa sa kanila.

Ang pagbabayad para sa isang patent ay nangyayari tulad ng sumusunod:

• Ang isang patent na ibinigay para sa isang panahon ng hanggang anim na buwan ay dapat bayaran nang buo nang hindi lalampas sa petsa ng pag-expire nito;
• Kung ang panahon ng bisa ng patent ay mula anim na buwan hanggang isang taon, ang isang ikatlo ng buong halaga nito ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa 90 araw pagkatapos ng pagsisimula ng bisa, at dalawang-katlo - hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent.

Imposibleng bawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng mga bayad na premium ng insurance, ngunit ang isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ay ibinibigay para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng rehimeng ito.

Buwis ng indibidwal na negosyante sa UTII

Ang isang imputed na buwis o imputation, tulad ng isang patent, ay may bisa lamang kaugnay sa ilang mga uri ng aktibidad na tinukoy sa Art. 346.26. Maaaring hindi lamang limitahan ng mga batas sa rehiyon ang listahang ito, ngunit hindi rin pinapayagan ang paggamit ng rehimeng ito sa kanilang teritoryo (halimbawa, sa Moscow). Ang nag-iisang buwis para sa buwan ay kinakalkula gamit ang medyo kumplikadong formula - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Alamin natin kung ano ang ibig sabihin ng hanay ng mga titik at numerong ito:

• Ang DB ay bawat buwan sa rubles (nakikita namin ito sa talahanayan na ibinigay sa Artikulo 346.29 ng Tax Code)
• FP - pisikal na tagapagpahiwatig (ipinahiwatig doon)
• Ang K1 ay isang deflator coefficient, na inaprubahan taun-taon ng Pamahalaan ng Russian Federation. Sa 2019, ang K1 ay katumbas ng 1.915
• K2 - correction factor, na itinakda ng mga rehiyonal na batas sa hanay mula 0.005 hanggang 1.

Dahil ang panahon ng buwis para sa UTII ay katumbas ng isang quarter, ang halaga ng buwis ay karaniwang kinakalkula para sa tatlong buwan. Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng ibinilang na buwis bago ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Sa UTII, gayundin sa pinasimpleng sistema ng buwis, posibleng bawasan ang iisang buwis na babayaran sa gastos ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili at para sa mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, maaari mong ibawas ang buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa iyong sarili, at kapag ang isang negosyante ay may mga empleyado, maaari mong isaalang-alang ang mga kontribusyon para sa iyong sarili at para sa kanila, at ang buwis ay maaaring mabawasan ng hindi hihigit sa 50%.Bilang karagdagan sa limitasyon sa bilang ng mga empleyado (hindi hihigit sa isang daan), ang mode na ito ay mayroon ding mga tiyak na pisikal na paghihigpit, halimbawa, ang lugar ng palapag ng pagbebenta ay hindi dapat lumampas sa 150 metro kuwadrado. m.

Buwis ng indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax

Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay inilaan para sa mga producer ng agrikultura, i.e. yaong gumagawa, nagpoproseso at nagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Kasama rin dito ang mga organisasyon ng pangisdaan at mga negosyante. Ang pangunahing kondisyon para sa Pinag-isang buwis sa agrikultura - ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura o huli ay dapat lumampas sa 70% ng kabuuang kita mula sa mga kalakal at serbisyo.

Ang buwis sa agrikultura ay kinakalkula ayon sa parehong mga prinsipyo tulad ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", ngunit ang rate ng buwis ay hindi nagbabago at umaabot sa 6% ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay hindi pinahihintulutan para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagawa ng mga produktong excisable.

Buwis ng indibidwal na negosyante sa OSNO

At sa wakas, kung ang indibidwal na negosyante ay hindi pumili ng alinman sa mga espesyal na mode, pagkatapos ay gagana siya sa pangunahing sistema ng buwis. Bilang karagdagan sa rate na 20%, 10% o 0%, kailangan mong magbayad ng personal income tax (NDFL). Ang base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng rehimeng ito ay magiging kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, kung saan pinapayagan itong mag-aplay ng tinatawag na mga propesyonal na pagbabawas - mga dokumentado at makatwirang gastos sa ekonomiya. Kung hindi makumpirma ang mga gastos, ang natanggap na kita ay maaari lamang mabawasan ng 20%.

Ang rate ng buwis dito sa pangkalahatan ay magiging katumbas ng 13% kung ang negosyante ay isang Russian tax resident sa taon ng pag-uulat, ibig sabihin. nanatili sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa isang magkakasunod na 12 buwan ng kalendaryo.

Ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ay nagpasya na magsagawa ng negosyo mula sa ibang bansa, at hindi kinilala bilang isang residente ng buwis, kung gayon, kahit na bilang isang mamamayan ng Russia, siya ay nahulog sa isang malaking bitag sa pananalapi - lahat ng kita na natatanggap niya ay binubuwisan sa isang rate. ng 30%, na may mga propesyonal na pagbabawas ay hindi maaaring gamitin.

Ang mga premium ng insurance para sa OSN ay maaaring isaalang-alang nang buo bilang mga gastos, kapwa para sa iyong sarili at para sa mga empleyado. Sulit na pumili ng OSN kung ang karamihan sa iyong mga customer ay mga nagbabayad ng VAT, na makikinabang sa pakikipagtulungan sa iyo, dahil magkakaroon sila ng pagkakataong isaalang-alang ang input VAT. At pagkatapos, kailangan mong maingat na kalkulahin ang iyong tinantyang kita at nakumpirma na mga gastos.

Pagsasama-sama ng mga rehimen sa buwis upang bawasan ang mga buwis sa indibidwal na negosyante

Ang isa pang pagkakataon para sa mga marunong magbilang ng kanilang pera ay ang kumbinasyon ng iba't ibang rehimen ng buwis. Nangangahulugan ito na maaari mong kalkulahin ang inaasahang pasanin sa buwis at magtrabaho sa isang uri ng aktibidad sa isang mode, at pumili ng mas kumikitang opsyon para sa isa pang uri. Posible rin ang pagsasama-sama ng mga mode para sa isang aktibidad kung magsasagawa ka ng negosyo sa iba't ibang pasilidad.May mga posibleng opsyon para sa pagsasama-sama ng UTII at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, PSN at pinasimpleng sistema ng buwis, UTII at PSN, Pinag-isang Buwis sa Agrikultura at UTII. Hindi mo maaaring pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa pinag-isang buwis sa agrikultura at ang pinasimpleng sistema ng buwis sa operating tax.

Mahirap pag-usapan ang mga benepisyo ng pagsasama-sama ng mga mode nang hindi nagbibigay ng mga halimbawa, dahil Upang gawin ito, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng mga buwis para sa imputed na rehimen at patent sa isang partikular na rehiyon at ayon sa uri ng aktibidad, ngunit kailangan mo lamang malaman na ang mga naturang opsyon ay may karapatang umiral. Tinatapos nito ang aming pagsasaalang-alang sa mga pangkalahatang prinsipyo para sa pagpili ng isang sistema ng buwis, na isinasaalang-alang kung aling mga buwis ng indibidwal na negosyante ang maaaring legal na bawasan.

Kung hindi mo nagawang magbayad ng mga buwis o mga kontribusyon sa oras, pagkatapos ay bilang karagdagan sa buwis mismo, kailangan mo ring magbayad ng multa sa anyo ng isang parusa, na maaaring kalkulahin gamit ang aming calculator.

Anuman ang katotohanan ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo at pagtanggap ng kita, may mga hiwalay na kontribusyon na ipinag-uutos para sa mga indibidwal na negosyante. Pag-usapan natin ito.

Mga kontribusyon sa pensiyon

Una sa lahat, pinag-uusapan natin ang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon sa pensiyon na kinakalkula na isinasaalang-alang ang halaga ng taon ng seguro. Ang paglitaw ng naturang obligasyon ay nangyayari sa oras ng pagpaparehistro ng isang tao bilang isang indibidwal na negosyante nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang, pagkumpleto - sa oras ng pagwawakas, i.e. pagbubukod mula sa Pinag-isang Rehistro.

Ang mga kontribusyon para sa taon ng seguro ay dapat bayaran ng ganap na lahat ng mga negosyante, nang hindi isinasaalang-alang ang rehimen ng pagbubuwis, mga aktibidad sa negosyo at ang pagkakaroon ng kita.

Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng nakapirming pagbabayad sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante (sa 2017-2018).

Dahil ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay ng exemption sa anumang kategorya ng mga nagbabayad ng premium ng insurance sa paggawa ng mga mandatoryong pagbabayad, nananatili ang obligasyon na bayaran ang mga ito kahit na ang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng pensiyon sa pagreretiro.

Ang pagbabayad ng mga premium ng insurance ay ginawa hanggang Disyembre 31. Ang hindi pagbabayad o pagkahuli sa pagbabayad ay magreresulta sa mga parusa para sa mga premium ng insurance. Ang laki ng huli ngayon ay 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation.

Ang mga naipon na premium ng insurance na hindi nabayaran sa oras ay kikilalanin bilang mga atraso. Nangangahulugan ito na ang utang ay kukunin mula sa negosyante nang puwersahan, kasama na ang pagbabawas sa benepisyo ng pensiyon.

Mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund

Ang isang katulad na tuntunin ay nalalapat sa mga paglilipat sa Compulsory Medical Insurance Fund. Ang mga kontribusyon na pinag-uusapan ay napapailalim sa indexation taun-taon ang kanilang halaga ay depende sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon.

Ngayon, ang taunang halaga ng mga mandatoryong kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund ay katumbas ng 5.1% ng minimum na sahod (4,590 rubles). Dapat silang bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ang mga pagbabayad ay maaaring gawin buwan-buwan o bayaran nang sabay-sabay sa isang halaga.

Bilang karagdagan, sa kabila ng kawalan ng pangangailangan na magbayad ng mga buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat na regular na mag-ulat, magsumite ng mga ulat sa tanggapan ng buwis (sa aming kaso, zero).

Batay sa itaas, kung talagang hindi ka nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante, lubos naming inirerekomenda na makipag-ugnayan ka sa awtoridad sa buwis, kung saan maaari kang magsumite ng aplikasyon para sa pagwawakas ng mga aktibidad.

Ang daan-daang libong tao na taun-taon ay nagiging indibidwal na negosyante ay kailangang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang isinumite ng isang indibidwal na negosyante. Sa Russia mayroong humigit-kumulang 470-570 libong tulad ng mga tao bawat taon.

Ayon sa batas ng Russia, ang isang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante at nagsasagawa ng negosyo nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang. Ang legal na form na ito ay hindi nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng isang minimum na awtorisadong kapital ay maaaring isang tao - ang negosyante mismo. Ang layunin ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay upang makabuo ng kita, na itinatapon ng negosyante sa kanyang sariling paghuhusga. Ang pampublikong pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan, ngunit dapat mong tandaan na ang isang negosyante ay ganap na responsable para sa kanyang mga obligasyon sa kanyang ari-arian. Ito ang huling pangyayari na kadalasang humahantong sa pagpili ng iba pang anyo ng paggawa ng negosyo (LLC, CJSC, atbp.)

Ang lahat ay nakasalalay sa sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay depende sa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinili ng negosyante. Tandaan natin kaagad na sa pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay awtomatikong tumatanggap ng isang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, na maaari niyang baguhin sa mga espesyal na rehimen nang sabay-sabay sa pagpaparehistro, o sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagpaparehistro. Kung ang isang pagbabago sa rehimen ng buwis ay hindi sinimulan sa oras, sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay ilipat ang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pag-uulat kung saan may mas maliit na dami, ay posible lamang mula sa susunod na taon ( sa pag-aakalang isang taon ng kalendaryo). Kailangang isaalang-alang ito ng isang bagong negosyante.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na may pangkalahatang pagbubuwis

Sa kabuuan, kasalukuyang may apat na rehimen ng buwis sa kasanayan sa buwis sa Russia para sa mga indibidwal na negosyante at iba pang legal na anyo ng aktibidad. Ipinapalagay ng pangkalahatang pagbubuwis na babayaran ng isang negosyante ang lahat ng buwis na ibinigay para sa kanyang uri ng negosyo (kung walang tax exemption sa batas), at panatilihin ang buong mga talaan ng accounting. Ang rehimeng ito ay pinili ng mga taong interesado sa mga scheme ng VAT. Ang pag-uulat ng buwis ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng rehimeng ito ay maaaring maging dalawang beses, depende sa presensya / kawalan ng tagapag-ayos ng negosyo ng mga empleyado. Kung walang mga empleyado, ang mga sumusunod ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis:

• Deklarasyon ng VAT (kada quarter, bago ang ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat).
• Deklarasyon (ayon sa Form 4-NDFL) sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagsisimula ng negosyo at kung ang tubo ay lumago ng higit sa limang porsyento (impormasyon tungkol sa tinantyang kita).
• Personal income tax returns. tao (form 3-NDFL) - hanggang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung mayroong upahang manggagawa o mga pagbabayad na pabor sa ibang mga indibidwal na hindi empleyado, ang indibidwal na negosyante ay dapat ding magsumite ng mga deklarasyon sa Form No. 2-NDFL sa kita ng bawat empleyado. Ang isang ulat sa bilang ng mga empleyado sa mga listahan para sa nakaraang taon ay ipinadala bago ang ikadalawampu ng Enero ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Dapat mo ring tandaan na isumite ang libro sa pagtatala ng kita at gastos ng negosyante sa tanggapan ng buwis para sa sertipikasyon kahit na bago mo simulan ang pagpuno nito ng impormasyon tungkol sa mga operasyon.

Pag-uulat sa Serbisyo ng Istatistika ng Estado

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, o kasama nila, ay isinumite sa mga awtoridad sa istatistika sa form na "1-negosyante" bago ang unang Abril ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Maaaring kailanganin mong magsumite ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (1-IP form, ang deadline ng pagsusumite ay Marso 2 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat) at ilang mga form sa industriya. Samakatuwid, inirerekomenda ng mga eksperto na humingi ng payo mula sa teritoryal na katawan ng Rosstat upang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang maaaring kailanganin mula sa isang negosyante, kabilang ang sa panahon ng random at kumpletong inspeksyon.

Deklarasyon para sa mga gumagamit ng "pinasimpleng wika"

Ang mga mas maliliit na ulat ay isinumite, kahit na ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay pinili, kung saan ang negosyante ay nakapag-iisa na tinutukoy ang bagay ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang negosyante ay nananatiling responsable para sa pagsasagawa ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, ang mga talaan ng accounting ng indibidwal na negosyante ay kasama ang pagsasagawa ng mga transaksyong cash, ang negosyante ay dapat magbigay ng istatistikal na pag-uulat, magbayad ng mga kontribusyon (sa pondo ng pensiyon at seguro sa lipunan laban sa mga sakit sa trabaho) .

Ang isang negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay nagbabayad ng isang buwis depende sa kung ano ang ibubuwis (anim na porsyento sa kita o labinlimang porsyento sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos). Sa rehimeng ito, ang VAT at personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran bilang karagdagan, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginagamit ng negosyante sa kanyang mga aktibidad, o ang pinag-isang buwis sa lipunan sa kita na natanggap mula sa mga operasyon ng negosyo at sa mga pagbabayad sa mga indibidwal. Ang nag-iisang deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite bago ang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kapag ginagamit ang rehimeng EBDN, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, na ang mga ulat ay isinumite kada quarter, ay ginagamit sa isa pang sistema ng buwis - ang pinag-isang buwis sa imputed na kita. Maaari itong gamitin ng mga negosyanteng nakikibahagi sa isang mahigpit na tinukoy na uri ng aktibidad, kabilang ang: tingian kalakalan sa mga bulwagan hanggang sa 150 sq. metro, paglalagay ng advertising sa mga panlabas na istruktura, pag-aayos ng catering, pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan, atbp.

Ang desisyon sa posibilidad ng paglalapat ng EVDN ay tinutukoy sa mga munisipalidad (ng mga kinatawan ng katawan). Ang layunin ng pagbubuwis ay ibinibilang na kita, na binubuwisan. Ang ibang mga buwis (sa ari-arian, pinag-isang panlipunan, sa idinagdag na halaga, sa personal na kita) ay hindi binabayaran. Ang paraan ng pagbubuwis na ito ay nangangailangan ng pagsusumite ng isang quarterly na deklarasyon nang hindi lalampas sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyante sa kanayunan ay maaaring magsumite ng pinakamababang ulat

Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura o ang kanilang kasunod o pangunahing pagpoproseso ay maaaring batay sa pagbabayad ng isang buwis sa agrikultura (itinatag sa isang boluntaryong batayan). Kung ang isang manggagawa sa nayon ay walang upahang manggagawa, pagkatapos ay magsusumite siya ng isang deklarasyon bago ang ikatatlumpu't isang Marso ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at nagsusumite rin ng isang ledger ng mga gastos at kita sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante na may ganitong paraan ng pagbubuwis ay hindi kasama sa parehong mga buwis bilang isang negosyante na may UTII.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang upahang empleyado ay nagbabayad sa Pension Fund, ngunit hindi nag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund bilang tulad sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili (walang mga empleyado). Ang mga negosyante ay dapat magbayad lamang ng isang nakapirming kontribusyon sa pagtatapos ng kasalukuyang taon sa mga sumusunod na halaga: kung ang halaga ng kita (hindi kita!) ng isang negosyante (indibidwal) ay hindi lalampas sa tatlong daang libong rubles, kung gayon ayon sa kasalukuyang batas ay dapat siyang kunin ang pinakamababang sahod na ipinapatupad sa simula ng taon at i-multiply sa rate ng kontribusyon na itinatag ng Pension Fund, na tumaas ng labindalawang beses.

Kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles bawat taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng karagdagang isang porsyento ng halaga na lumampas sa figure sa itaas sa Abril 1 ng susunod na taon. Sa simula ng 2015, ang seguro sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante na may kita na mas mababa sa 300 libong rubles bawat taon ay nagkakahalaga ng hindi bababa sa 18.6 libong rubles. Dapat alalahanin na ang mga pagkalugi ng negosyante ay hindi isinasaalang-alang, iyon ay, dapat siyang gumawa ng mga paglilipat sa Pension Fund sa anumang kaso.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund

Kapag tinatapos ang unang kontrata sa pagtatrabaho o iba pang mga kontrata sa batas sibil (halimbawa, isang kontrata), ang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa Pension Fund sa pangalawang pagkakataon (sa unang pagkakataon na siya ay awtomatikong isinasaalang-alang doon sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante) at magbigay ng mga ulat para sa 3 buwan, anim na buwan, 9 na buwan, taon, ayon sa f. Hindi. RSV-1 Pension Fund nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang deadline para sa elektronikong pag-uulat ay ang ika-20 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang mga kontribusyon sa Compulsory Health Insurance Fund (Federal) ay kasalukuyang binabayaran din sa Pension Fund account, na nag-uulat kung saan kasama sa form No. RSV-1.

Nag-uulat din ang mga employer sa Social Insurance Fund

Ang pagsusumite ng mga ulat ng mga indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund (SIF) ay muling isasagawa para lamang sa mga negosyanteng may mga upahang empleyado. Ang mga kontribusyon dito ay binabayaran para sa seguro laban sa mga sakit at aksidente sa trabaho alinsunod sa itinatag na mga taripa. Mga ulat sa f. Ang 4-FSS ay ibinibigay sa pondo sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante sa ika-20 (ika-25) araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, para sa pagsusumite ng mga ulat sa papel (electronic) na form, ayon sa pagkakabanggit.

Ang parehong form No. 4-FSS ay maglalaman ng data sa mga kontribusyon na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan ng mga empleyado at tungkol sa maternity ng mga babaeng empleyado, na binabayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng nag-expire.

Magmadali upang isumite ang iyong pinakabagong pagbabalik ng buwis sa lupa!

Dapat pansinin na noong 2015, mula Enero 1, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante (deklarasyon ng buwis sa lupa) gamit ang isang land plot para sa kanilang mga aktibidad ay nakansela. Ipinapalagay na ang negosyante ay magbabayad ng buwis ayon sa mga kinakailangan ng paunawa sa buwis bago ang una ng Oktubre. Ngunit para sa 2015, ang mga tax return ay kailangan pa ring isumite bago ang Pebrero 1, 2016.

Kung walang aktibidad

Ang konsepto ng "zero na pag-uulat (indibidwal o iba pang legal na anyo)" ay hindi tinukoy sa batas ng Russian Federation, ngunit ang terminong ito ay nangangahulugan na ang enterprise ay nagsumite sa loob ng itinatag na time frame ng lahat ng mga dokumento na may mga zero na ipinasok sa mga form na may mga kinakailangang dokumento. kalakip. Ang kasanayang ito ay umiiral pareho sa tanggapan ng buwis at sa mga extra-budgetary na pondo. Kasabay nito, ang mga zero indicator (kasama ang isang liham ng kumpirmasyon tungkol sa kawalan ng mga pagbabayad sa mga indibidwal) ay isinumite sa Social Insurance Fund at Pension Fund lamang kapag ang negosyante ay may mga empleyado.

Ang zero na pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante, halimbawa, sa kumpletong kawalan ng mga aktibidad na napapailalim sa EVDN, ay may mga makabuluhang tampok. Dahil ang zero na pag-uulat sa ilalim ng naturang sistema ng pagbubuwis ay halos imposible (ang buwis ay paunang itinatag ng batas at dapat bayaran anuman ang halaga ng kita at aktibidad sa pangkalahatan), ang isang negosyante ay maaaring magbukod lamang ng dalawang buwan kapag walang aktibidad sa pagkakasunud-sunod. upang mabawasan ang halaga ng buwis. Kung ang panahon ay higit sa dalawang buwan, ang negosyante ay kailangang lumipat sa ONS.

Mayroong ilang partikular na pamantayan para sa pag-file ng mga pagbabalik na may mga zero para sa pangkalahatang layunin ng buwis, kabilang ang:

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro lamang at kamakailan ay nagbukas ng isang account sa isang institusyon ng kredito;

Ang indibidwal na negosyante ay walang paggalaw sa kanyang bank account, hindi siya nag-isyu ng mga tseke, mga invoice, hindi pumirma ng mga sertipiko ng pagtanggap sa trabaho, atbp.

Narito ang mga pangunahing punto na kailangang malaman ng isang indibidwal na negosyante tungkol sa pag-uulat.

Hello Julia. Dapat kang magbayad. Ang Pension Fund ay may nakapirming pagbabayad, na sa 2016 ay 19,356 rubles. 48 k Ang nakapirming bayad sa FFOMS ay 3,796 rubles noong 2016. 85 k.

Ngayon ay maaari kang direktang pumunta sa mga tagubilin kung paano mag-ulat nang tama sa mga awtoridad sa buwis:
1.
Ang mga dokumento sa pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante, kung pipili siya ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ay dapat isumite isang beses sa isang taon batay sa mga resulta ng nakaraang taon. Sa naturang ulat, dapat niyang ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa bilang ng mga karaniwang empleyado. Kahit na ang isang negosyante ay walang mga empleyado sa ilalim ng kanyang utos, kailangan pa rin niyang isumite ang ulat na ito. Kailangan lang niyang ilagay ang numerong zero sa isang espesyal na column. Ang pinakahuling deadline para sa pagsusumite ng naturang dokumento ay ang ikadalawampu ng Enero. Ang ulat ay isinumite sa pamamagitan ng Internet, sa pamamagitan ng koreo, o maaari niya itong personal na isumite sa tanggapan ng buwis.
2.
Upang magsumite ng isa pang uri ng dokumento, na tinatawag na tax return, ang deadline ay itinakda nang mas mahaba. Ibinibigay ito simula sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng Bagong Taon at magtatapos hanggang sa ika-tatlumpu ng Abril. Kung ang ikatatlumpu ng Abril ay bumagsak sa isang araw ng pahinga, pagkatapos ay ang deadline para sa pagsusumite ng tax return ay ipinagpaliban sa huling araw ng trabaho ng Mayo. Tulad ng isang ulat, ang isang tax return ay maaaring isumite sa pamamagitan ng Internet, sa pamamagitan ng koreo, o nang personal sa tanggapan ng buwis.
3.
Ang katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante ay dapat na patunayan sa inspektor ng buwis ang aklat kung saan siya nag-iingat ng mga talaan ng kita at mga gastos ay nagdudulot din ng maraming iba't ibang mga hindi pagkakaunawaan. Samakatuwid, mayroong iba't ibang mga opinyon sa bagay na ito. Sa ilang mga kaso ito ay kinakailangan, ngunit pagkatapos ng panahon ng pagbabayad ng buwis, ang aklat ay hindi kailangang ma-certify, maaari kang magbigay ng isang naka-print na bersyon para sa pag-verify. Kung ang naturang libro ay itinatago sa anyo ng papel, dapat itong sertipikado ng tanggapan ng buwis bago ang unang pagpasok doon (mas mahusay na gawin ito sa simula ng taon). Kapag plano ng mga indibidwal na negosyante na patunayan ang naka-print na bersyon ng elektronikong bersyon, dapat itong gawin kapag nag-file sila ng tax return. Ang printout na ito ay dapat dalhin sa pagsunod sa ilang mga kundisyon: dapat itong itahi espesyal na may tatlong mga thread, at papel ay dapat na nakadikit sa mga dulo ng mga thread na nagpapahiwatig ng bilang ng mga sheet, lagda at petsa.
4.
Ito ay ipinag-uutos na ang isang indibidwal na negosyante ay dapat na ipaalam sa inspektor ng buwis kapag siya ay nagbukas at nagsasara ng kanyang mga bank account. Dapat niyang isumite ang abiso na ito sa loob ng pitong araw ng trabaho pagkatapos maisagawa ang mga nauugnay na transaksyon sa bangko. Ang form ng abiso ay maaaring direktang i-download mula sa Internet o kunin mula sa tanggapan ng buwis. Ang nakumpletong form ay isinumite alinman sa pamamagitan ng Internet o ipinadala sa pamamagitan ng koreo. Ang abiso na ito ay dapat na sinamahan ng isang sertipiko na nagpapatunay sa pagsasara o pagbubukas ng isang bank account.

Nagbukas ako ng isang indibidwal na negosyante, ngunit hindi gumana, kailangan ko bang magbayad ng buwis? Ang lahat ay nakasalalay sa kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginamit ng negosyante bago lumitaw ang mga pangyayari. Sa pangkalahatang mode at ang "pinasimple" na mode, maiiwasan mo ang mga pag-aayos na may badyet sa natanggap na kita, ngunit hindi sa kaso ng UTII at mga patent. Kailangan mong bayaran ang iyong sariling insurance premium sa Pension Fund hanggang sa maalis ang indibidwal na negosyante sa rehistro. Ang artikulo ay nagbibigay ng mga pagpipilian para sa paglutas ng sitwasyon.

Paano legal na suspindihin ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante

Sa pagsasagawa ng negosyo, may mga pangyayari kapag ang isang mamamayan na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang hindi bumubuo ng isang legal na nilalang ay hindi na kailangang makisali sa negosyo, halimbawa, sa panahon ng kanyang bakasyon.

Ang isang negosyante una sa lahat ay may pagnanais na opisyal na suspindihin ang kanyang mga aktibidad sa pamamagitan ng pagsulat ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis. Inaasahan niya na kung ang indibidwal na negosyante ay hindi gumana, pagkatapos ay walang mga obligasyon para sa mga pagbabayad sa badyet at ang Pension Fund.

Kung ang negosyo ay hindi gumana, ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga buwis kapag gumagamit ng mga rehimen ng buwis kung saan ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa halaga ng kita. Ang mga insurance premium na binabayaran ng isang indibidwal para sa kanyang sarili ay kinakailangang bayaran habang may bisa ang pagpaparehistro. Pag-uusapan natin ito nang mas detalyado sa mga susunod na kabanata.

Ang isang katanggap-tanggap na solusyon ay matatagpuan sa dalawang direksyon:

1. Piliin ang OSNO o pinasimpleng sistema ng buwis bilang isang rehimen ng buwis, kung maaari sa malapit na hinaharap. Ang layunin ng pagbubuwis (kita o kita na binawasan ang mga gastos) ay hindi mahalaga dito: ang negosyo ay hindi gumana, walang kita, at walang singilin ng mga buwis para sa panahon ng pag-uulat - hindi sila kailangang bayaran. Sa kasong ito, ang negosyante ay nananatiling obligado na magsumite ng mga zero na deklarasyon at magbayad ng mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili." Paano ito gagawin? Sa kasamaang palad, ang paglipat sa "pinasimple" mula sa ibang sistema ay posible lamang pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo, kaya dapat kang maghintay hanggang Enero 1, o gamitin ang landas na inilalarawan sa susunod na talata.
2. Isara ang IP. Ang pinaka-maginhawang opsyon. Kailangan mong magsumite ng mga ulat, magbayad ng mga buwis at mga premium ng insurance sa halagang naaayon sa panahon kung saan hindi nagtrabaho ang indibidwal na negosyante. Hindi ipinagbabawal ng batas ang pagsasara at muling pagpaparehistro ng negosyo nang madalas hangga't ninanais. Ang pangunahing bagay ay magbayad ng mga naipon na buwis at bayad sa oras at tama.

Upang isara, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service, kung saan nakarehistro ang indibidwal na negosyante, at ilakip dito ang isang resibo para sa pagbabayad ng tungkulin ng estado.

Mga kontribusyon sa lipunan

Hindi alintana kung ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa napiling profile at kung anong sistema ng pagbubuwis ang gusto niya, dapat siyang magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Ang mga bayarin na ito ay binabayaran lamang para sa sarili kung ang negosyante ay walang mga empleyado sa panahon ng pag-uulat. Ito ay isang makabuluhang pagkakaiba mula sa isang organisasyon na hindi obligadong bayaran ang mga ito kung hindi ito gumana at hindi gumagamit ng mga kawani.

1. BASIC. Kapag ginagamit ang pangkalahatang rehimen, dalawang uri ng mga buwis ang kinakalkula - VAT at personal na buwis sa kita. Dapat singilin ang una kung may realization. Kung walang idinagdag na halaga, ang pagbabayad ng badyet na ito ay hindi na kailangan. Ang buwis sa kita dito ay kinakalkula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, wala siyang natatanggap na kita at walang gastos. Ibig sabihin, wala ring object of taxation dito. Bilang resulta, walang mga obligasyon na ilipat ang mga mandatoryong pagbabayad sa badyet. Gayunpaman, pagkatapos ng katapusan ng taon, ang negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon na may mga zero indicator.
2. USN. Dito ang sitwasyon ay magkapareho at ang buwis ay kinakalkula depende sa kita o pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Sa parehong mga kaso, dahil sa kakulangan ng aktibidad, walang object ng pagbubuwis, iyon ay, walang anuman upang lagyang muli ang badyet mula sa. Ngunit kailangan mong mag-ulat isang beses sa isang taon, magsumite ng zero declaration ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.
3. UTII. Ang kakanyahan ng rehimeng ito ay ang pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis ay hindi nakadepende sa kita. Ang mga pagbabayad sa badyet ay kinakalkula batay sa tinantyang kita, na itinatag ng mga regulasyon sa pederal at rehiyonal na antas. Posibleng maiwasan ang pagbabayad nito kung sumulat ka ng aplikasyon para sa pagtanggal sa rehistro bilang isang "imputed" na nagbabayad. Kung hindi ka pipili ng ibang sistema sa halip, ang nagbabayad ng buwis ay awtomatikong lilipat sa OSNO at, nang hindi nagtatrabaho, magbabayad lamang ng "kanyang" insurance premium (tingnan ang punto 1 ng listahan).
4. PSN. Ang rehimeng buwis na ito ay nagpapahintulot sa iyo na makakuha ng karapatang magtrabaho sa isang partikular na larangan sa loob ng maikling panahon - mula sa isang buwan hanggang isang taon. Gayunpaman, ang pag-expire ng isang patent ay hindi awtomatikong nangangahulugan na ang mga buwis ay hindi kailangang bayaran.

Kung hindi na-renew ang PSN, kakailanganing mag-ulat ang negosyante ayon sa pangkalahatang sistema. Ang unang punto ng listahang ito ay naglalarawan kung paano bubuo ang sitwasyon sa mga sitwasyong ito.

Iba pang mga buwis

Bilang karagdagan sa mga pagbabayad sa badyet na direktang nauugnay sa mga komersyal na aktibidad, mayroong ilang mga buwis na hindi direktang nauugnay sa negosyo, ngunit nagpapataw ng mga obligasyon sa negosyante.

Isaalang-alang natin kung ano ang dapat gawin ng mga indibidwal na negosyante kung hindi sila nagsasagawa ng negosyo, ngunit ang layunin ng pagbubuwis ay naroroon.

Ang isang mamamayan na nagmamay-ari ng real estate sa teritoryo ng Russian Federation ay obligadong magbayad ng naaangkop na buwis. Ang inspektorate ay kumukuha ng impormasyon tungkol sa bilang ng mga ari-arian na pag-aari mula sa database ng cadastral chamber, kinakalkula ang pagbabayad ng badyet at nagpapadala ng isang abiso sa address ng lugar ng paninirahan. Ang mensahe ay nagpapahiwatig ng mga halaga na babayaran at ang mga deadline para sa paglilipat ng pera.

Gayunpaman, ang pamamaraang ito ay ibinibigay lamang para sa mga mamamayang walang personal na account sa website ng Federal Tax Service. Kung ang serbisyong ito ay isinaaktibo, ang mga paunawa ay inilalathala sa elektronikong paraan at hindi ipinapadala sa iyong tirahan.

Ngunit para sa isang indibidwal na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante, ang ilang mga espesyal na tampok ay ibinigay. Ang ari-arian ng isang mamamayan ay maaaring gamitin sa negosyo. At saka walang property tax na kinukuha sa kanya. Upang makamit ang kagustuhan, ang mga taong nakikibahagi sa mga komersyal na aktibidad ay dapat na ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang katotohanang ito, na may kasamang dokumentaryong ebidensya.

Sa madaling salita, kung ang aktibidad ay hindi isinasagawa nang hayagan, o may intensyon na suspindihin ito sandali, dapat kang maging handa sa katotohanan na ang mga buwis sa ari-arian ay magsisimulang ipataw sa real estate. Iyon ay, ang kabaligtaran na sitwasyon ay lilitaw kapag ang opisyal na paghinto ng komersyal na trabaho ay nangangailangan ng pagtaas sa pasanin sa buwis.

Ang mga pensiyonado ay hindi nagbabayad ng buwis sa real estate, ngunit ito ay nalalapat lamang sa mga pabahay, mga gusali at mga garahe. Ang benepisyong ito ay hindi nalalapat sa mga entidad ng negosyo.

Ang mga sasakyang pagmamay-ari ng isang indibidwal ay napapailalim sa naaangkop na buwis. Kinakalkula mismo ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabayad ng badyet, pagkatapos ay magpadala ng paunawa sa address ng tahanan kasama ang halagang babayaran at ang deadline para sa pagbabayad. Kung ang isang mamamayan ay may personal na account sa website ng Tax Service, nakatanggap siya ng isang abiso sa electronic form, at hindi sa pamamagitan ng koreo, tulad ng dati.

Kung ang mga mamamayan ay hindi indibidwal na negosyante, hindi nito kinakansela ang obligasyon ng mamamayan na magbayad ng buwis sa transportasyon sa oras at buo. Sa kabaligtaran, ang mga negosyante na gumagamit ng mga kotse sa negosyo ay mayroon ding ilang mga mapagkukunan upang bawasan ang halaga ng pagbabayad. Maaari nilang iugnay ang lahat ng mga gastos sa pagpapanatili at pagkukumpuni sa mga gastos at sa gayon ay bawasan ang base ng buwis, maging ang mga bayarin ayon kay Plato.

Kung ang sasakyan ay binili para sa komersyal na layunin, kung ang negosyo ay nasuspinde, ang pinakamagandang opsyon ay ang ibenta ito.

Buwis sa lupa

Ang mga indibidwal na nagmamay-ari ng mga lupain ay kinakailangang magbayad ng naaangkop na buwis. Ang laki ng pagbabayad ng badyet na ito ay lubos na nakadepende hindi sa mga layunin kung saan ito ginagamit, ngunit sa kategorya kung saan ang bagay ay inilagay ng mga mambabatas sa rehiyon. Ang halaga ng rate ng buwis ay nakasalalay dito - ang pinakamababa para sa mga personal na plot, lupang pang-agrikultura at ang maximum para sa mga pang-industriya o komersyal na lugar.

Sa lugar na ito, ang isang sitwasyon ay nilikha kung saan ang halaga ng huling buwis ay hindi nakasalalay. Kung nais mong suspindihin ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante at maiwasan ang pasanin sa buwis, ang pinakamahusay na solusyon ay tila ang pagbebenta ng komersyal na lupa o pagpapaupa nito. Gayunpaman, sa kasong ito, ang indibidwal ay kailangang magsumite ng taunang 3-NDFL na deklarasyon, kung saan ipapakita niya ang natanggap na kita at magbabayad pa rin ng income tax.

Bilang resulta, imposibleng suspindihin ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Maaari ka lamang gumamit ng mga rehimen sa buwis kung saan ang kakulangan ng aktibidad ay nagpapahintulot sa iyo na magbayad sa badyet para lamang sa mga buwis tulad ng ari-arian, transportasyon at lupa. Ngunit ang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon ay hindi inilabas. Ngunit ang pinakamagandang solusyon ay ang magsulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service na may kahilingang alisin ito sa rehistro. Maaari kang magrehistro muli sa hinaharap. Hindi nililimitahan ng batas ang bilang ng mga pagtatangka.