Raportoni 6 tatimin mbi të ardhurat personale që duhet të dorëzojnë. Transaksionet dhe shumat

6-NDFL - raportimi tremujor i punëdhënësve për shumat e llogaritura dhe të mbajtura në burim të tatimit mbi të ardhurat e individëve. Formulari 6-NDFL u prezantua me Ligjin Federal Nr. 113-FZ të 2 majit 2015.

Formulari duhet të dorëzohet në zyrën e taksave nga të gjithë punëdhënësit: kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që kanë punonjës. Nuk anulon paraqitjen e pasqyrave të të ardhurave. Në 6-NDFL ata tregojnë tatimin e përllogaritur dhe të mbajtur në burim në tërësi, në 2-NDFL - tatimin për secilin punonjës.

Gjithçka për mënyrën e plotësimit të formularit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale është në këtë material.

Formulari 6-NDFL

Formulari i raportit në formën 6-NDFL u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14.10.2015 Nr. MMV [email i mbrojtur]

Forma e llogaritjes nuk është thelbësisht e ndryshme nga deklaratat tatimore. Ai përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione që pasqyrojnë shumën totale të tatimit dhe llogaritjen e saj, si dhe zbritjet, shumat e të ardhurave me datat e pagesës dhe shumën e tatimit të mbajtur në burim.

Në llogaritjen e një kompanie të caktuar, mund të ketë më shumë se dy fletë, për shembull, nëse të ardhurat e punonjësve tatohen me tarifa të ndryshme (ka rezidentë dhe jorezidentë). Ose, nëse kompania nuk ka linja të mjaftueshme për të plotësuar të ardhurat me datat e pagesës, është e nevojshme të plotësohen disa seksione me llogaritjen e tatimit ose me të ardhurat e paguara.

Formulari 6-NDFL: mostër

Shënim!

Nga raportimi për vitin 2017, prezantohet një formë e re e llogaritjes 6-NDFL. Drafti i ndryshuar i përgatitur nga Shërbimi Federal i Taksave është publikuar nëregulation.gov.ru.

Formulari 6-NDFL dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të organizatës ose sipërmarrësit individual (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse kompania ka divizione të veçanta, atëherë raporti duhet t'i dorëzohet disa inspektimeve menjëherë.

Në 6-NDFL, zyra e taksave në vendndodhjen e kompanisë përfshin të ardhurat dhe taksat e punonjësve të zyrës qendrore. Dhe pagesat për punonjësit e departamenteve tregohen në llogaritjet e veçanta (paragrafi 4, pika 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse dikush punon në një divizion dhe në zyrën qendrore, të ardhurat dhe taksat tregohen në llogaritje të ndryshme në varësi të kohës së punuar (letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 29.03.2010 nr. 03-04-06 / 55 dhe Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, datë 14.10.2010 Nr. 37-3/13344).

Nëse kompania e ka dërguar llogaritjen në inspektimin e zyrës qendrore në vend të degës, ju duhet të dërgoni raportin origjinal në degë. Vërtetë, inspektorët mund të gjobiten për dështimin e kalimit të llogaritjes. Më pas vlen të sqarohet se të gjitha informacionet për punonjësit e degës përfshihen në 6-tatimin mbi të ardhurat personale për selinë. Kjo do të thotë se raportimi është dorëzuar, megjithëse në një inspektim tjetër.

Nëse, për shembull, dy zyra të kompanisë shërbehen nga një inspektim, por ato kanë OKTMO të ndryshme, duhet të paraqitet 6-taksa mbi të ardhurat personale për çdo ndarje. Ky rregull zbatohet edhe nëse shoqëria dhe divizioni janë të regjistruara me të njëjtin inspektim. Nëse kompania bën një llogaritje, atëherë inspektorët do të gjobiten me të paktën 1000 rubla për mosdorëzimin e të dytës (klauzola 1.2 e nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nuk do të jetë e mundur të anulohet gjoba në gjykatë, gjyqtarët mbështesin autoritetet tatimore (dekret i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit të Lindjes së Largët, 06/03/2016 Nr. F03-2355 / 2016).

Shihni procedurën e detajuar për plotësimin e 6-tatimeve mbi të ardhurat personale më poshtë.

Si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Procedura për plotësimin dhe paraqitjen e llogaritjes miratohet me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur](Shtojca 2).

Plotësimi i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona shkakton disa vështirësi, sepse ju duhet të hartoni një raport për të gjithë organizatën në bazë akruale që nga fillimi i vitit. Prandaj, gabimet dhe pasaktësitë janë të mundshme. Ne do të tregojmë më tej se çfarë dhe si të reflektojmë në secilën pjesë të llogaritjes

Plotësimi i seksionit 1 6-NDFL

Shuma totale e të ardhurave, e llogaritur dhe e tatimit në burim duhet të pasqyrohet në rreshtat 020-040, 070 të seksionit 1. Nëse të ardhurat tatoheshin me norma të ndryshme (për shembull, 13 dhe 30%), atëherë veçoni rreshtat 010-040 të seksionit 1. duhet të plotësohet për secilën.

Linjat e mëposhtme tregojnë:

• 030 - shuma e zbritjeve të tatuara me një normë prej 13%, përveç dividentëve (klauzola 1, neni 224, klauzola 3, neni 210 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
• 060 - numri i individëve të cilëve u janë paguar të ardhurat. Nëse një punonjës ka punuar me kohë të pjesshme si kontraktues gjatë tremujorit ose është larguar, por më pas është kthyer, ai llogaritet vetëm një herë.

Formulari duhet të dorëzohet, edhe nëse është zero. Në këtë rast, në kolonën e parë të rezervuar për pagat ose taksat, duhet të vendosni zero, dhe në të gjitha qelizat e tjera - pika.

Plotësimi i seksionit 2 6-NDFL

Në seksionin 2 të raportit 6-NDFL, të gjitha të ardhurat duhet të shpërndahen sipas datës:

• data e marrjes aktuale;
• data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale;
• afati i pagesës së taksave.

Paga . Data e marrjes aktuale të pagës është dita e fundit e muajit për të cilin është përllogaritur (klauzola 2, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, në rreshtin 100, duhet të shkruani numrin e 31-të (30-të), edhe nëse kjo ditë bie në një ditë pushimi. Kjo datë nuk ndikon në rendin e mbajtjes. Është e nevojshme të mbahet tatimi në burim me emetimin aktual të parave dhe ta transferoni atë të nesërmen (klauzola 6, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pushime dhe pushim mjekësor . Nëse punonjësi merr pagesën e pushimeve në 2017, atëherë në rreshtat 100 dhe 110 data e marrjes së të ardhurave do të jetë e njëjtë - data e pagesës së parave. Por afati i transferimit prej 120 do të jetë i ndryshëm. Është e nevojshme të transferohet tatimi mbi të ardhurat personale nga pagesa e pushimeve në ditën e fundit të muajit në të cilin kompania i ka lëshuar ato (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse ajo ditë bie në fundjavë, afati zgjatet në ditën e parë të punës.

Rregulla të përgjithshme për plotësimin e 6-NDFL

Si të pasqyroni të ardhurat në natyrë në 6-NDFL . Taksa që kompania nuk mund të mbante në burim duhet të tregohet në rreshtin 080 6-NDFL. Ky rregull zbatohet nëse deri në fund të vitit kompania nuk i paguan para një individi.

Më parë, Shërbimi Federal i Taksave besonte se datat aktuale duhet të pasqyroheshin në 110 dhe 120, edhe nëse kompania nuk ishte në gjendje të mbante në burim tatimin mbi të ardhurat personale (letra e datës 25 shkurt 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]). Por formati 6-NDFL nuk lejonte shkrimin e zerave në rreshtat 100-120. Autoritetet tatimore finalizuan programin vetëm në tremujorin e dytë (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 Prill 2016 Nr. 11-2-06 / [email i mbrojtur]). Nëse kompania ka vendosur datat aktuale, ky nuk është një gabim. Raportimi nuk kërkohet.

Çfarë sasie duhet pasqyruar në rreshtin 030 6-NDFL . Këtu duhet të specifikoni zbritjet që i jepen punonjësit në periudhën raportuese. Për shembull, zbritjet për fëmijët, blerja e pronës, pagesa për arsim dhe trajtim. Nëse kompania ka lëshuar ndihmë financiare më të madhe se 4,000 rubla, atëherë në rreshtin 030 është e nevojshme të tregoni një kufi jo të tatueshëm prej 4,000 rubla (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në 110 dhe 120 vendosni "00.00.0000". Kështu mendon edhe Shërbimi Federal i Taksave (letra e datës 20 qershor 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Si të plotësoni rreshtat 070 dhe 080 nëse kompania ka nxjerrë një pagë në një muaj dhe e ka lëshuar atë në një tjetër . Shërbimi Federal i Taksave ka shpjeguar në mënyrë të përsëritur se në rreshtin 070 është e nevojshme të vendosni 0 nëse kompania ka grumbulluar paga në një muaj, dhe e ka lëshuar atë në një tjetër (letra e datës 07/01/2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]). Disa kompani i morën fjalë për fjalë sqarimet dhe vendosën zero në rreshtin 070 në përllogaritjet për periudhat e mëparshme, megjithëse mbanin tatimin në burim. Ky është një gabim, kështu që ju duhet të sqaroni llogaritjen. Përndryshe, autoritetet tatimore do të gjobiten me 500 rubla për informacion të rremë (neni 126.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të pasqyroni bonusin e përvjetorit të një punonjësi. Bonusi për festën nuk është pagë, kështu që në rreshtin 100 duhet të shkruani ditën kur është lëshuar bonusi, dhe jo ditën e fundit të muajit.

Rreshti 100 tregon datën kur punonjësi nuk ka marrë të ardhura . Kolegët u ankuan se programet e kontabilitetit gjithmonë vendosin ditën e emetimit aktual të parave në linjën 100. Edhe pse është e nevojshme të regjistrohet data e marrjes së të ardhurave sipas kodit. Nëse tregohen data të gabuara, nevojitet një sqarim i 6-NDFL.

Për shembull, data e marrjes së të ardhurave nga paga është gjithmonë dita e fundit e muajit. Dhe nëse punonjësi largohet, atëherë dita e fundit e punës e muajit për të cilin kompania ka përllogaritur pagat (klauzola 2, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dita kur punonjësi ka marrë paratë nuk ka rëndësi.

Rreshti 120 tregon datën e pagesës së taksës, dhe jo afatin e fundit për Kodin Tatimor të Federatës Ruse . Gabimi ndodh në kompanitë që mbajnë tatimin në burim. Ata caktojnë në mënyrë specifike datën e transferimit në mënyrë që organet tatimore të mos llogaritin gjobat dhe gjobat.

Inspektorët do të gjejnë lehtësisht një defekt. Ka vetëm dy mundësi se si të plotësohet rreshti 120. Këtu plotësojnë afatin për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale. Për pagat, kjo është dita pas pagesës, ndërsa për pushimet dhe përfitimet, është dita e fundit e muajit. Data mund të jetë më vonë vetëm në një rast - nëse afati bie në një fundjavë. Pastaj transferohet në ditën tjetër të punës. Në raste të tjera, duhet të përgatitet një hollues.

Procedura për plotësimin e 6-tatimeve mbi të ardhurat personale në një shembull

Seksioni 1 i 6-NDFL duhet të pasqyrojë pagesat për individët e grumbulluar për periudhën raportuese, zbritjet dhe tatimin mbi të ardhurat personale. Në seksionin 2 - pagat dhe pagesat e tjera për punonjësit.

Ne do të shqyrtojmë gjithashtu tre pyetjet më të zakonshme që lindin gjatë një auditimi në tavolinë të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale 6.

Zbritjet në seksionin 1 030 janë më të mëdha se të ardhurat në rreshtin 020 . Zbritjet në rreshtin 030 nuk duhet të kalojnë të ardhurat (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]). Nëse kompania ka regjistruar më shumë, është gabim. Për shkak të një mangësie të tillë, kompania mund të llogarisë gabimisht taksën në rreshtin 040. Prandaj, duhet të paraqisni një sqarim dhe të shkruani në shpjegimet pse ka ndodhur gabimi.

Taksa e paguar në kartë është më pak se e mbajtur në burim në tatimin mbi të ardhurat personale me 6 . Inspektorët do të verifikojnë që tatimi i mbajtur në burim në linjën 070 të llogaritjes nuk është më shumë se taksa e transferuar realisht për vitin. Organet tatimore do të marrin tatimin mbi të ardhurat personale të transferuara nga karta e shlyerjes së buxhetit. Raporti mund të dështojë për dy arsye:

1. taksa nuk është paguar në kohë;
2. shuma e tatimit të mbajtur në burim në raport është e mbivlerësuar.

Në çdo rast, organet tatimore do të kërkojnë sqarime. Nëse ka një gabim në llogaritje, korrigjoni atë.

Datat dhe shumat e përditësuara . Inspektorët do të verifikojnë jo vetëm treguesit në llogaritjen parësore, por do të kërkojnë një shpjegim se pse kanë ndryshuar datat ose shumat në atë të përditësuar. Për shembull, nëse datat e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale ndryshohen në 120 ose tatimi i mbajtur në burim në 070.

Në shpjegimet, është e nevojshme të tregohet në lidhje me të cilët treguesit janë korrigjuar. Për shembull, rreshti 120 gabimisht përmban një ditë pushimi, jo një ditë pune, dhe rreshti 070 i plotësuar gabimisht në tatimin, i cili në fakt nuk është mbajtur në burim.

6-NDFL: periudha tatimore

Periudhat e raportimit për 6-tatimin mbi të ardhurat personale janë 1 tremujor, gjysmë viti, 9 muaj. Periudha tatimore për 6-tatimin mbi të ardhurat personale është një vit.

Kodet vendosen për çdo periudhë (shih tabelën më poshtë). Kodi përkatës duhet të tregohet në faqen e titullit të raportit.

Që nga viti 2016, personat juridikë, përfshirë sipërmarrësit individualë, u kërkohet të gjenerojnë 6 deklarata të tatimit mbi të ardhurat personale çdo tremujor, në ndryshim nga 2 tatimet mbi të ardhurat personale. Raporti dorëzohet nëse ka pasur një përllogaritje fitimi në vitin raportues të fizikës. individët dhe zbritjet nga tatimi mbi të ardhurat. Kur formojnë llogaritjen, ata udhëhiqen nga urdhri i Shërbimit Federal të Taksave MMV 7-11-450 dhe NK.

Ky manual është menduar për një kontabilist për të gjitha rastet.

Subjektet afariste, përfshirë sipërmarrësit individualë, të cilët kanë paguar në favor të individëve, janë të detyruar të formojnë dhe dorëzojnë një raport. fitimi i personave, të ardhurat e mbajtura në burim dhe të transferuara në thesar. Është e nevojshme të paraqisni një raport si për drejtuesit e ndërmarrjeve ruse ashtu edhe për secilën degë në vendin e regjistrimit.

Nëse puna në kompani është pezulluar në vitin raportues dhe nuk ka pagesa, nuk ka zbritje, nuk është e nevojshme të paraqisni një deklaratë.

Duhet të njoftohet IFTS, pavarësisht shpjegimeve, dhe të dërgohet një letër arbitrare ku të tregohen arsyet e mosdorëzimit të certifikatës. Opsioni i dytë është vendimi për paraqitjen e raportit për 6 tatimin mbi të ardhurat personale me zero tregues. Inspektori do ta kuptojë këtë aktivitet ekonomik kompania nuk kryen.

Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale dorëzohet në datat e duhura (neni 230 i KK, paragrafi 2).

Tabela më poshtë tregon datën e duhur për vitin 2018.

Ndryshimet e deklaratës

Raporti 6 i tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2017 është formuar domosdoshmërisht në një formular të ri. Ju mund të njiheni me projektin në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Ndryshimet prekën titullin dhe numrat e barkodit nga 15202024 në 15201027.

Rregulla të përgjithshme për regjistrimin e llogaritjes

Konsideroni plotësimin e detajuar të raportit "për dummies". Llogaritjet për të do të jenë informacione nga regjistrat e kontabilitetit analitik.

• Në pjesën e parë të deklaratës, informacioni formohet në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore. Nëse është e nevojshme, për të pasqyruar plotësisht treguesit, plotësoni një pjesë të faqeve;
• të gjitha faqet janë të numëruara.

Kur plotësoni llogaritjen 6, është rreptësisht e ndaluar:

• Bëni korrigjime me një korrektor;
• aplikoni printimin në të dy anët e fletës;
• fiksoni llogaritjen me një stapler, kjo çon në dëmtim.

Kur plotësoni një raport në formularin 6 të tatimit mbi të ardhurat personale, përdoret manualisht vetëm pasta e zezë, blu ose vjollcë. Për të printuar deklaratën në modalitetin automatik, zgjidhni fontin Courier New me lartësi 16-18.

• Për secilin tregues, ekziston një fushë përkatëse, e përbërë nga një numër i caktuar qelizash. Për të pasqyruar datën, synohen 3 fusha: veçmas për ditën, muajin dhe vitin dhe të ndara me pika;
• për të pasqyruar vlerat totale me të qindtat, numri tregohet në fushën e parë, kopecks pas pikës. Nëse vlera e shumës është më e vogël se numri i qelizave të caktuara, vizat vendosen në qeliza boshe (14568956 ——-.56);
• në kolonat me tregues përmbledhës, nëse nuk ka informacion për të pasqyruar, vendosni 0;
• kolonat duhet të plotësohen rresht pas rreshti, nga fillimi i kolonës nga e majta në të djathtë. Në mungesë të informacionit, vendosni pika në qelizat bosh;
• informacioni mbi shprehjen totale të tatimit mbi të ardhurat personale tregohet vetëm në shifra "të rrumbullakëta".
• Rrumbullakimi bëhet sipas rregull i përgjithshëm: vlerat deri në 50 janë të rrumbullakosura, më shumë se 50 - deri në 1 rubla;
• dokumenti është përpiluar për çdo kod OKTMO;
• çdo faqe e raportit nënshkruhet nga titullari ose një person i miratuar me urdhër. Përveç kësaj, është vendosur data e formimit të informacionit.

• TIN për organizatat përbëhet nga 10 shifra, vizat vendosen në qeliza të lira;
• fusha e pikës së kontrollit nuk plotësohet nga sipërmarrës individualë. Ndërmarrjet tregojnë pikën e kontrollit, e cila është marrë në inspektim në vendndodhjen e organizatës ose degës mëmë;
• nëse raporti dorëzohet për herë të parë, zero vendosen në fushën e numrit të rregullimit. Kur dorëzoni informacion të përditësuar - numri i secilës llogaritje sqaruese (001, 002);
• tregoni vitin për të cilin krijohet informacioni në qelizën "Periudha tatimore";
• kodi autoriteti tatimor specifikuar në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Nga tabela zgjidhni kodin e vendndodhjes së subjektit afarist;

• shkruani informacione për emrin e personit juridik. Për sipërmarrësit individualë - mbiemri, emri dhe patronimi i plotë. Për organizatat - emri i shkurtuar sipas dokumenteve statutore. Në mungesë të tillë, shkruani emrin e plotë;
• Kodet OKTMO tregojnë vendin e regjistrimit të organizatës ose vendbanimin e sipërmarrësit individual. Ju mund të mësoni rreth tyre në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave;
• tregoni telefonin e kontaktit të kontraktorit, në mënyrë që në rast pyetjesh, inspektori të sqarojë shpejt informacionin;
• në qelizën "Në faqe" tregoni numrin e faqeve të deklaratës, duke përfshirë titullin;
• në kolonën "Me bashkëngjitje dokumentesh" shënoni numrin e faqeve të dokumenteve të tjera që i bashkëlidhen raportit. Për shembull, një autorizim për të drejtën e nënshkrimit;
• nëse tatimi mbi të ardhurat personale 6 është nënshkruar nga titullari, në fushën "Unë konfirmoj besueshmërinë", shkruani 1, nëse nga përfaqësuesi - 2. Më tej në këtë bllok tregoni emrin e plotë të titullarit ose përfaqësuesit (duke treguar dokumentin për e drejta për të nënshkruar), vendosni datën dhe nënshkruani secilën fletë të raportit.

Raportimi 1 pjesa 6 e tatimit mbi të ardhurat personale plotësohet në bazë akruale nga fillimi i vitit kalendarik. Kolona e bllokut 10-50 formohet veçmas për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse një faqe nuk është e mjaftueshme, treguesit përmbledhës gjenerohen në disa fletë. Përmbledhja e seksionit kryhet në fletën e parë.

• 10 - norma e tatimit mbi të ardhurat personale;
• 20 - shuma e fitimit të përllogaritur fizik. personat që tatohen;
• 25 - dividentë të përllogaritur;
• 30 - zbritjet e siguruara nga fizike. personat në vitin raportues;
• 40 - tatimi mbi të ardhurat e përllogaritur, pasqyruar në kolonën 20;
• 45 - taksa e përllogaritur për dividentët nga qeliza 25;
• 50 - paradhënie fikse për fizike. personat ndaj të huajve që punojnë sipas marrëveshjeve të patentave, të pranuara si kompensim i taksës së llogaritur;
• 60 - numri i individëve që përllogaritën fitime për vitin. Nëse një punonjës është shkarkuar dhe ripunuar gjatë vitit, ai konsiderohet si i tillë;
• 70 - e ruajtur tatimi mbi të ardhurat;
• 80 - taksa e pa mbajtur nga shoqëria për asnjë arsye;
• 90 - tatimi mbi të ardhurat, i kthyer fizik. personat sipas nenit 231 të Kodit Tatimor.

Nëse ndihma materiale i ofrohet një punonjësi në një shumë jo më të madhe se 4000 rubla, shuma bie nën përfitimin. Të ardhurat e patatueshme pasqyrohen në rreshtin 20 dhe përfshihen njëkohësisht në fushën 30.

Procedura për plotësimin e pjesës së dytë të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat personale përcakton ndarjen e plotë të informacionit mbi marrjen e fitimit dhe tatimin e mbajtur në burim për tremujorin raportues.

• 100 - data e transferimit të fitimit, shprehja totale tregohet në kolonën 130;
• 110 - dita e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale dhe transferimit të fitimeve nga qeliza 130;
• 120 - periudha jo më vonë se në të cilën tatimi mbi të ardhurat personale transferohet në thesar. Për çdo lloj fitimi, legjislacioni parashikon data të ndryshme transferimi. Për pagat - kjo është e nesërmja pas datës së pagesës së saj. Për pushime ose pushime të sëmura - dita e fundit e muajit të transferimit të tyre (neni 226 i TC RF, paragrafi 6, neni 226.1 paragrafi 9);
• 130 - shuma e fitimit të transferuar në datën nga fusha 100 tregohet pa tatim mbi të ardhurat personale;
• 140 - tatimi mbi të ardhurat personale, tatimi i mbajtur në burim në datën nga kolona 110.

Nëse në lidhje me fitimin e paguar në të njëjtën datë dhe kushtet për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale ndryshojnë, duhet të plotësoni bllokun e fushave 100-140 për çdo afat për transferimin e tatimit në buxhet.

Detyrimi për të mbajtur në burim tatimin mbi të ardhurat personale shfaqet në organizatë vetëm në ditën e marrjes së fitimit.

Nëse numri i organizatës është më pak se 25 persona, mund të paraqisni një raport prej 6 tatimi mbi të ardhurat personale në letër. Nëse përbërja e punonjësve është më e madhe, parashtresa bëhet vetëm në formë elektronike (KT neni 230, paragrafi 2).

Raporti Excel shkarkohet në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave dhe plotësohet në një kompjuter në përputhje me kërkesat.

Versioni në letër mund të dorëzohet me postë ose me dorë.

Si organizata ashtu edhe personi përgjegjës për plotësimin e raportit mbahen përgjegjës për raportin. Gjoba mund të shmanget nëse informacioni i nevojshëm i gabuar zbulohet në mënyrë të pavarur dhe paraqitet një llogaritje e përditësuar e tatimit mbi të ardhurat personale.

Një gjobë administrative vendoset për kokën ose zyrtarët në përputhje me nenin 15.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative në shumën 300-500 rubla. Kjo masë nuk vlen për sipërmarrësit individualë, avokatët dhe noterët (neni 15.3).

Nëse, si rezultat i një kontrolli në zyrë, fakti i një transferimi të parakohshëm të tatimit mbi të ardhurat personale në thesar ose transferimi nuk është i plotë, zbatohet neni 123 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sanksionet do të jenë në masën 20% të shumës së mosmarrjes së tatimit.

Më shumë gjoba janë dhënë në tabelë.

Reflektimi i fitimeve të paguara më herët dhe fitimi i periudhës së përsëritur

Kur plotësoni 6 tatimet mbi të ardhurat personale, mund të lindin situata të vështira në pasqyrimin e tatimit mbi fitimin dhe të ardhurat personale.

Pagat e përllogaritura dhe të paguara në periudha të ndryshme pasqyrohen në pjesën e dytë të raportit, në periudhën e pagesës së tij. Në fushën 100 tregoni ditën e fundit të muajit në të cilin janë grumbulluar fitimet.

Në rast të transferimit të parakohshëm të fitimit, dita e pagesës do të jetë dita e fundit e muajit. Në këtë rast, ajo barazohet me paradhëniet (komentet në letrën BS 4-11-5106). Në fushën 110 tregoni periudhën e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale (ditën e transferimit të fitimit). Në qelizën 120 është dita tjetër e punës.

Për të pasqyruar në raport fitimin e përllogaritur dhe të transferuar gjatë periudhave raportuese, ato udhëhiqen nga shkronja BS 4-11-8609. Këtu tregohet se nuk plotësohen fushat 70 dhe 80 për pagën e përsëritur.

Si formohet raporti 6 i tatimit mbi të ardhurat personale nëse fitimi është akumuluar por nuk paguhet

Nëse në periudhën raportuese fitimet janë grumbulluar dhe pas tremujorit nuk janë paguar me vështirësi financiare, informacioni për periudhën raportuese plotësohet vetëm në pjesën e parë të tatimit mbi të ardhurat personale 6. Plotësimi i pjesës së dytë në lidhje me këtë fitim nuk është formuar.

Në fushën 20, tregoni pagat e përllogaritura, dhe në 40 - tatimin mbi të ardhurat. Zerot futen në kolonat 70 dhe 80. Plotësimi i qelizës 70 të llogaritjes kryhet në periudhën kur do të transferohen fitimet.

Ky rregull shpjegohet në letrat e Shërbimit Federal të Taksave:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Reflektimi i të ardhurave të paguara njëkohësisht dhe pushimit të sëmurë

Për të kombinuar shumat e paguara në pjesën e dytë të deklaratës, duhet të përputhen tre data:

• Marrja e një fitimi;
• të ardhurat e mbajtura në burim;
• masë legjislative në lidhje me transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale në thesar.

Ndani shumat sipas Normat e interesit nuk ka nevojë.

Shkarkimi i një punonjësi

Me shkarkimin e personit i paguhen fitimet për muajin e kaluar dhe aktual, kompensim për pushime të papërdorura. Për këtë rast, blloqet janë formuar në pjesën e dytë të raportit. Më vete - të ardhurat për muajin e fundit, veçmas - për të pasqyruar kompensimin dhe pagat për periudhën aktuale.

konkluzioni

Artikulli përshkruan formimin hap pas hapi të deklaratës. Para se të dorëzoheni në inspektim, duhet të kontrolloni vetë raportet e kontrollit. Raporti vjetor krahasohet me raportin e tatimit mbi të ardhurat personale 2. Nëse gjatë auditimit të brendshëm konstatohen devijime, jepen shpjegime dhe jepen sqarime. Përveç kësaj, kjo do të shkaktojë verifikim shtesë në organizatë.

Të gjithë sipërmarrësit individualë, si dhe punëdhënësit në vitin 2020, u kërkohet të gjenerojnë jo vetëm raportim standard, por edhe një deklaratë në një formë të re - 6-NDFL.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Ky dokument është një draft i ri. Do të duhet të përfundojë në vitin 2020.

Në të njëjtën kohë, të gjitha informacionet në lidhje me paraqitjen dhe plotësimin e këtij formulari postohen në burimin zyrtar të Shërbimit Federal të Taksave në internet.

Legjislacioni i ri zbatohet vetëm për ata sipërmarrës individualë dhe organizata që janë punëdhënës dhe hyjnë në një marrëveshje të përshtatshme me punonjësit e tyre.

Çfarë duhet të dini

Të gjithë individët, banorë të Federatës Ruse dhe që nuk janë ata, që marrin të ardhura në vend, janë të detyruar të paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale.

Shkalla e tatimit ndryshon në varësi të statusit ligjor të tatimpaguesit, si dhe nga lloji i të ardhurave. Është gjithashtu detyrë mbajtja e shënimeve strikte në lidhje me këtë taksë.

Çdo vit legjislacioni reformohet dhe përmirësohet. Një nga risitë më të fundit është.

Për të shmangur ndonjë problem me shërbimin tatimor, zyrtari i përfshirë në përpilimin e tij duhet të njihet me çështjet e mëposhtme të rëndësishme:

• përkufizimi;
• kush duhet të raportojë;
• baza ligjore.

Përkufizimi

Ndihma në formën 6-NDFL është formuar në mënyrë që të sipërmarrës individual ose organizata punëdhënëse mund të llogarisë të ardhurat e individëve të punësuar.

Ky dokument duhet të dorëzohet në Federale shërbimi tatimor. Vetë projekti 6-NDFL është i pranishëm në një portal të veçantë të unifikuar rregulloresh.

Për herë të parë, është e nevojshme të raportohet në këtë formë për tremujorin e parë të vitit 2020. Por në të njëjtën kohë, nuk duhet të harrojmë se mbetet edhe detyrimi për raportim tek të gjithë paguesit e tatimit mbi të ardhurat personale.

Këto certifikata kërkohet të dorëzohen brenda të njëjtit afat kohor - për vitin e fundit. Afatet për raportimin e 6-NDFL në 2020 janë si më poshtë:

Kush duhet të raportojë

Pyetja më e rëndësishme për të cilën duhet të dinë përgjigjen të gjithë sipërmarrësit individualë dhe organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale është se kush duhet të raportojë deklaratën 6 të tatimit mbi të ardhurat personale në shërbimin tatimor?

Në vitin 2020, ky detyrim shfaqet për të gjithë sipërmarrësit individualë, sipërmarrje që hyjnë.

Duhet gjithashtu të mbahet mend se individët që hyjnë në një marrëdhënie punëdhënës-punonjës me persona me një status të ngjashëm duhet gjithashtu të paraqesin 6-tatimin mbi të ardhurat personale dhe raportime të tjera.

Në certifikatën në formën 6-NDFL, tregohet e gjithë tatimi mbi të ardhurat personale në tërësi, 2-NDFL - për secilin punonjës veç e veç.

Nëse numri i punonjësve të kompanisë është më pak se 25 persona, atëherë lejohet të dorëzohet 6-tatimi mbi të ardhurat personale në letër.

Nëse numri i punonjësve është më shumë se ky limit, atëherë dokumentet duhet të gjenerohen në mënyrë elektronike.

Baza ligjore

Baza për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale është vetë.

Lista e të ardhurave që i nënshtrohen detyrimit të tatimit mbi të ardhurat personale përfshin jo vetëm pagat, por edhe pagesat e pushimeve, shpërblimet dhe pagesa të tjera nga punëdhënësi në favor të punonjësit të tij.

Kohëzgjatja e periudhës raportuese dhe periudha tatimore përputhen plotësisht - është vetëm një vit. Formati i raportimit 6-NDFL tani është futur

Sipas tij, raportimet tremujore duhet t'u dorëzohen të gjithë agjentëve tatimorë me çfarëdo numri punonjësish në stafin e tyre. Zhvilluesi i projektit 6-NDFL është vetë Shërbimi Federal i Taksave.

Kjo është arsyeja pse ia vlen të trajtohet dërgimi dhe formimi i raportimit sa më me kujdes. Meqenëse çdo gabim ose pasaktësi në çdo rast do të zbulohet nga inspektori kontrollues.

Raportim i ri për të gjithë punëdhënësit 6-NDFL

Formimi i raportimit të ri 6-NDFL është një proces i thjeshtë, por ka disa nuanca të rëndësishme. Pajtueshmëria me to është thelbësore.

Është e rëndësishme që të gjithë ata që janë të përfshirë në përpilimin e një certifikate të formularit në fjalë të njihen me aspektet e mëposhtme:

• ku mund ta marr formularin?
• çfarë llogaritje duhet bërë?
• rendi i formimit të formularit;
• shembull plotësues.

Ku mund ta marr formularin

Formulari i tipit në fjalë duhet të dorëzohet vetëm në zyrën qendrore të shërbimit tatimor. Nuk ka nevojë të dërgoni dokumente në departamente të ndryshme inspektimi.

Vetë dokumenti bosh mund të merret në mënyra të ndryshme:

• duke kontaktuar drejtpërdrejt portalin zyrtar të Shërbimit Federal të Taksave;
• të shkarkuar nga burime të tjera në internet.

Është e rëndësishme të mbani mend se formulari duhet të hartohet saktë dhe të mos ndryshojë nga ai i rregulluar me ligj. Përndryshe, autoritetet tatimore thjesht mund të mos e pranojnë atë.

Kështu, afatet do të prishen, do të duhet të bëhet një sqarim. Mos lejoni situata të tilla për të shmangur humbjen e kohës.

Çfarë llogaritje duhet bërë

Është gjithashtu po aq e rëndësishme që të kryhen plotësisht saktë të gjitha llogaritjet që janë të pranishme në dokumentin e llojit në fjalë.

Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale 6 është si më poshtë - seksioni nr. 1:

Seksioni Nr. 2 - tregon shumat përfundimtare të të ardhurave të marra nga individët, si dhe tatimin mbi të ardhurat personale të marra parasysh (kur taksoni të ardhurat me tarifa të ndryshme, është e nevojshme të plotësoni seksionin për secilin individualisht):

Gjithashtu, të dhënat përmbledhëse të mëposhtme duhet të tregohen në llogaritje:

Seksioni numër 3 - të gjitha varietetet e çdo zbritjet tatimore paraqitur nga organizata (, dhe të tjerët):

Seksioni numër 4 - të gjitha të paguarat tregohen pa kopekë individual të ardhurat, si dhe tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim:

Rendi i llogaritjes duhet të respektohet rreptësisht. Dhe sigurohuni që të mos ketë gabime - pasi nëse ka vetëm një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona, ajo do të jetë e pasaktë. Meqenëse çdo seksion tjetër përdor të dhënat nga llogaritja e mëparshme.

Rendi i formimit të formularit

Dokumenti në fjalë përbëhet nga fletët e mëposhtme:

Ndodh që për ndonjë arsye është e pamundur të vendosësh të gjithë informacionin e nevojshëm në një numër standard faqesh.

Në një situatë të tillë, mund të shtoni saktësisht aq fletë sa kërkohet për të vendosur të gjithë informacionin e nevojshëm në 6-NDFL. Treguesit e llojit total janë dhënë në fletën e fundit.

Kur të gjitha faqet janë plotësuar plotësisht dhe ky dokument është plotësuar plotësisht, ju mund t'i vendosni të gjitha fletët në një grumbull dhe më pas t'i numëroni ato si më poshtë: 001, 002, ... 00n.

Është e rëndësishme të mbani mend se nëse kompania / sipërmarrësi individual nuk kryen asnjë pagesë, atëherë është e nevojshme të vendosni numrin 0 në fushat përkatëse.

Nuk duhet të ketë asnjëherë seksione boshe. Kjo është perceptuar edhe nga inspektorët kontrollues si gabim.

Shembull plotësimi (shembull)

Pavarësisht nga thjeshtësia e plotësimit të një dokumenti të llojit në fjalë, gjatë kryerjes së këtij operacioni për herë të parë, ekziston një probabilitet i lartë për të bërë një gabim.

Kohët e fundit, ligjvënësi prezantoi certifikatën 6-NDFL. Prej më shumë se një viti është parashikuar nevoja e dorëzimit të tij për agjentët tatimorë. Në këtë artikull, ne do të përpiqemi të zbulojmë informacionin më të nevojshëm për subjektet e tatueshme në lidhje me këtë formular, i cili do t'ju ndihmojë ta plotësoni saktë dhe ta dorëzoni në kohë.

Ky formular është zhvilluar posaçërisht për agjentët tatimorë për të kontrolluar shumën e taksave që ata llogarisin. Kush janë agjentët tatimorë do të shpjegohet në paragrafin vijues.

Kush duhet të paraqesë raporte në formën 6-NDFL?

Siç u përmend tashmë, subjektet kontrollin tatimor në këtë rast janë agjentët tatimor. Kush janë ata? Së pari, këto janë organizata dhe sipërmarrës të regjistruar në Rusi. Për më tepër, këta janë noterë rusë në praktikën private, si dhe avokatë që kanë zyrat e tyre ligjore. Së fundi, agjentët tatimorë janë nënndarje të huaja të veçanta të vendosura në territorin e Rusisë.

Megjithatë, jo të gjitha subjektet e listuara më sipër i përkasin kategorisë së agjentëve tatimorë. Vetëm ata që kanë punonjës dhe i paguajnë pagat kërkohet të dorëzojnë Formularin 6-NDFL.

Në çfarë forme dorëzohet certifikata 6-NDFL?

Zhvillimi i teknologjive nuk e ka anashkaluar ofrimin e raportimit. Si rregull i përgjithshëm, formulari duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike. Megjithatë, ekziston mundësia e devijimit nga ky rregull nëse kompania punëson deri në 25 persona. Organizata të tilla kanë mundësinë të paraqesin raporte në formë letre.

Cilat janë afatet e raportimit për certifikatën 6-NDFL?

Raportimi në formën e një certifikate 6-NDFL dorëzohet çdo tremujor. Ai duhet të dorëzohet deri në ditën e fundit të muajit pas periudhës së raportimit. Megjithatë, këtu ka një përjashtim nëse dita e fundit e tillë është ditë jopune. Atëherë afati do të jetë dita e parë e punës pas ditës jopune.

Cilat janë afatet e dorëzimit në vitin e ri?

Për tremujorin e katërt të vitit 2016 - e treta e prillit 2017

Për tremujorin e parë të 2017 - i dyti i majit 2017

Për tremujorin e dytë të 2017 - tridhjetë e një korrik 2017

Për tremujorin e tretë të 2017 - tridhjetë e një tetor 2017

Ndihma 6-NDFL: cila është përgjegjësia për shkeljen e afateve?

Duket se nuk ka nevojë të thuhet edhe një herë se një lloj dokumentacioni kaq serioz siç është raportimi tatimor, duhet të dorëzohet në kohë. Për vonesën në dorëzimin e formularit 6-NDFL, parashikohet një gjobë në shumën prej një mijë rubla për çdo muaj. Për më tepër, nëse në raportim gjenden edhe informacione të rreme, kërcënohet gjithashtu një gjobë dhe 500 rubla për çdo dokument që përmban informacion të pasaktë.

Si të plotësoni formularin 6-NDFL?

Procedura për plotësimin e certifikatës është mjaft e thjeshtë. Formulari përbëhet nga disa pjesë: së pari, kërkohet një faqe titulli; atëherë duhet të plotësoni dy seksione të tjera - i pari me tregues të përgjithësuar, dhe i dyti me shumën dhe datën e të ardhurave dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura.

Ne tërheqim vëmendjen tuaj për disa hollësi të plotësimit të certifikatës. Pra, bojë blu, vjollcë ose e zezë duhet të përdoret për mbushje; nëse qelizat nuk janë të mbushura, duhet të vendosen viza në to. Nëse përdoret një kompjuter për të plotësuar formularin, nuk është e nevojshme të vendosni viza, por duhet t'i kushtoni vëmendje fontit të përdorur - Courier New (16-18). Gjithashtu, printimi i dyanshëm i Llogaritjes nuk aplikohet nëse formulari plotësohet në formë letre.

Agjentët tatimorë janë mësuar të dorëzojnë çdo vit formularin 2-NDFL në shërbimin tatimor. Ata gjithmonë e bëjnë këtë jo më vonë se 1 Prilli, duke raportuar për vitin e kaluar. Që nga fillimi i vitit 2016, është shfaqur një risi serioze: përveç raportimit të zakonshëm, bizneset ishin të detyruara të dorëzonin një dokument tjetër të detyrueshëm - në formën e 6-NDFL. Kështu që, pse u prezantua 6-tatimi mbi të ardhurat personale? Pse po përdoret?

Pse keni nevojë

Kujtojmë që kjo llogaritje është një shtesë në certifikatën aktuale 2-NDFL. Dhe formulari 6-NDFL përmban të dhëna se sa para taksash janë grumbulluar dhe mbajtur nga punonjësit në favor të buxhetit të shtetit.

Ndryshe nga 2-NDFL, raportimi i ri nuk shfaq informacion për çdo punonjës, por për të gjithë organizatën. Ai dorëzohet çdo tremujor të vitit raportues.

Rritja e kontrollit të inspektorëve tatimorë mbi përgatitjen e raporteve të dorëzuara nga sipërmarrësit dhe organizatat është pse ju duhet 6-taksa mbi të ardhurat personale. Me ndihmën e tij, personat përgjegjës kontrollojnë parametrat e mëposhtëm:

• nëse dokumenti është plotësuar saktë;
• nëse informacioni i nevojshëm është pasqyruar plotësisht;
• nëse agjenti tatimor ka llogaritur dhe mbajtur në burim punonjësit e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat, etj. brenda afateve të përcaktuara.

Ku të merrni

6-NDFL u prezantua nga shërbimi tatimor i Rusisë. Të gjitha informacionet në lidhje me të janë në rendin e miratuar më 14.10.2015. Forma e llogaritjes është e njëjtë. Nëse agjenti tatimor nuk e di ku mund të merrni 6-tatimin mbi të ardhurat personale, ai duhet t'i referohet kësaj dokument normativ. Domethënë, në aplikimin e tij të parë.

Raportimi i ri përmban disa pjesë:

Kush jep me qira

Dorëzimi i 6-taksave mbi të ardhurat personale është detyrë e agjentëve tatimorë. Po flasim për ata për biznesin e të cilëve punojnë punonjësit e punësuar. Kjo vlen për kategoritë e mëposhtme të punëdhënësve:

• organizatave.

Kontrollimi i korrektësisë së veprimeve të agjentëve tatimorë - kjo është arsyeja pse doli me 6-tatimin mbi të ardhurat personale. Ky raport dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e biznesit. Sipërmarrësit individualë e bëjnë këtë në vendin e regjistrimit të tyre.

Kur të merret

6-Taksa mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohet në shërbimin tatimor përpara fundit të muajit pas çdo tremujori, përveç rasteve kur afati bie në fundjavë ose festë.