Rachunki analityczne dla konta 60. Saldo rozszerzone. Rozliczanie wydanych zaliczek

Bilans konta 60 - Tenjeden z rejestrów księgowych. Umożliwia śledzenie statusu płatności do dostawców za wszelkiego rodzaju transakcje biznesowe, począwszy od zakupu materiałów biurowych, aż po zakup nowego budynku. Konto ma charakter aktywny-pasywny i w większości przypadków jest to główna przyczyna trudności napotykanych przy jego wypełnianiu.

Charakterystyka i cel konta 60

Będąc kontem aktywno-pasywnym, konto 60 może posiadać saldo odzwierciedlające zarówno zaliczki przekazane przez firmę, jak i zadłużenie firmy wobec dostawców. Jest to główny powód konieczności odzwierciedlenia w zestawieniu szczegółowych obrotów i sald, ponieważ dla różnych dostawców w tym samym momencie może wystąpić zupełnie odwrotna sytuacja. Firma w określonym dniu może na przykład być winna płatność organizacji A i środki przed transferem za towary, które nie zostały jeszcze wysłane do organizacji B.

W związku z powyższym zwyczajowo przeprowadza się analitykę dla konta 60 nie tylko według subkont, ale także kontrahentów firmy. Biorąc pod uwagę, że programy księgowe stały się ostatnio powszechne, wdrożenie takiego podejścia do rachunkowości nie jest trudne. Najczęściej księgowe bazy danych umożliwiają wygenerowanie bilansu dla konta 60, zarówno jako całości dla wszystkich dostawców, jak i szczegółowo dla każdego z nich. Jej dane służą jako podstawa do generowania raportów uzgodnieniowych.

Zasady sporządzania bilansu

Źródłem informacji do ujęcia transakcji w zestawieniu są podstawowe dokumenty od nabywców dotyczące dostaw towarów, robót budowlanych, usług, materiałów, środków trwałych, a także dokumenty dotyczące zapłaty za nabyte aktywa lub usługi. Obrót na koncie musi zawierać następujące informacje:

• Na kredyt - zakup różnego rodzaju aktywów, robót, usług. Dane w tej części faktury pochodzą z dołączonej dokumentacji: faktury, faktury, protokoły odbioru. Korzystając z tych kwot, możesz śledzić długi powstałe wobec dostawcy. Ponadto za pośrednictwem tej części konta przetwarzane są dokumenty od kontrahentów, które otrzymały dział księgowości przed zaksięgowaniem towaru.
• Debetem - przedpłata lub zapłata za wysłane towary, materiały, dostarczone produkty lub usługi, wykonaną pracę. W księgach rachunkowych konieczne jest uwzględnienie każdej przeprowadzonej transakcji, zarówno dotyczącej przelewów zaliczkowych, jak i spłaty zadłużenia za produkty. Wszystkie dokumenty przelewów bankowych i zleceń gotówkowych muszą być bezwzględnie brane pod uwagę.

Zanim zaczniesz przygotowywać zestawienie, musisz pamiętać o konieczności szczegółowego przemyślenia informacji dla każdego partnera handlowego firmy. Projekt najłatwiej zrozumieć na przykładzie.

Przykład 1

PJSC Salyut i JSC Festival zawarły umowę na zorganizowanie punktu kontrolnego na kwotę 3 500 000 RUB z VAT. W marcu 2016 roku PJSC Salut przekazała z góry środki wynikające z umowy w wysokości 3 500 000 RUB. (533.898,31 RUB - VAT). W kwietniu 2016 roku strony podpisały akty odbioru robót na kwotę 3.500.000 RUB.

Księgowy PJSC „Salut” – organizacja klienta – musi dokonać następujących wpisów:

Marzec 2016

kwiecień 2016

Obciążyć	Kredyt	Suma		Tytuł dokumentu
08 „Budowa obiektów”	60 „Obliczenia do pracy”	2 966 101,69 RUB	Kapitalizacja robót budowlanych	Świadectwa odbioru, faktury
19 „VAT od robót budowlano-montażowych”	60 „Obliczenia do pracy”	533.898,31 RUB	Rozliczenie naliczonego podatku VAT	Faktury
60 „Obliczenia do pracy”	60 „Zaliczki wypłacone”	3 500 000 RUB	Zamknięcie zaliczki	Pomoc-obliczenie

Bilans subkonta konta 60 „Zaliczki wypłacone” w kwietniu 2016 roku będzie wyglądał następująco:

Bilans początkowy		Rewolucje		Saldo końcowe
Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt
3 500 000			3 500 000

Wyciąg z konta syntetycznego 60 za ten sam okres będzie wyglądał następująco:

W przypadku braku księgowań kompensujących subkonta konta 60, bilanse będą miały następującą formę:

Bilans subkonta konta 60 „Zaliczki wypłacone”

Bilans początkowy		Rewolucje		Saldo końcowe
Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt
3 500 000			3 500 000

Bilans subkonta konta 60 „Obliczenia do pracy”

Według syntetycznego wyniku 60

Bilans początkowy		Rewolucje		Saldo końcowe
Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt
3 500 000			3 500 000	3 500 000	3 500 000

Łączenie danych wyciągowych ze sprawozdaniami finansowymi

Na podstawie celu stron rachunków księgowych łatwo zrozumieć, że saldo debetowe zostanie odzwierciedlone w aktywach bilansu, a saldo kredytowe w pasywach. Tę logiczną konstrukcję w pełni potwierdzają dokumenty regulacyjne, a mianowicie klauzula 73 rozporządzenia Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2010 r. Nr 34n.

Jeśli nie dokonasz kompensacji subkont, salda zostaną zawyżone, a dane bilansowe dotyczące aktywów i pasywów nie będą odzwierciedlały rzeczywistego stanu rzeczy.

Zastosowanie bilansu pozwala na określenie sald rachunków na początek i koniec okresu, a także wielkości obrotów za okres sprawozdawczy. Saldo konta 60 wpływa na pozycje aktywów i pasywów bilansu, umożliwiając uzyskanie informacji o należnościach i zobowiązaniach wobec dostawcy.

Praktykując pełną lub częściową przedpłatę kontraktów, firma ma obowiązek prowadzić oddzielną ewidencję wpłaconych i spłacanych kwot na odpowiednich subkontach. W przypadku kapitalizacji środków na poczet wcześniej dokonanej przedpłaty należy dokonać dodatkowych zapisów w celu zamknięcia subkonta zaliczek. Tylko w tym przypadku w sprawozdaniach finansowych pojawią się wiarygodne dane.

Konto 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” jest stosowane w prawie każdym przedsiębiorstwie, a dziś przyjrzymy się, jak generowany jest arkusz obrotów dla konta 60 w programie 1C Accounting 8 edycja 2.

W naszym przykładzie najpierw wpłaciliśmy zaliczkę na rzecz Tom LLC w wysokości 50 000 rubli z rachunku bieżącego. Dla tej operacji wygenerowano księgowanie: Debet 60.02 Kredyt 51. Kwota ta trafiła na subkonto zaliczek. Konto 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” jest aktywne-pasywne, ale subkonto 2 do niego jest już aktywne. Możesz to zobaczyć, wywołując plan kont na dole zakładki „Przedsiębiorstwo” programu 1C Accounting 8 edycja 2.

Konto aktywne oznacza, że ​​konto będzie zwiększane o debet i malejące o kredyt. W naszym przykładzie z subkontem 2 rachunku 60 obciążenie rachunku odzwierciedla wzrost kwot zaliczek, a kredytu ich zmniejszenie. Ostateczne saldo w naszym przykładzie dla tego konta wynosi 50 000 rubli w formie debetu. Oznacza to należności, czyli zadłużenie naszego kontrahenta – Tom LLC. Zapłaciliśmy mu pieniądze z góry i teraz musi albo dostarczyć nam jakąkolwiek wartość (towary, usługi itp.), albo zwrócić kwotę zaliczki.

Jeśli potrzebujesz arkusza obrotów dla konta 60 w kontekście subkont, to w panelu „Ustawienia” po prawej stronie obrotu musisz zaznaczyć pole „Według subkont”.

Teraz, gdy dla konta 60 zostanie wygenerowany arkusz obrotów, od razu zobaczysz, które subkonta odzwierciedlają tę czy inną kwotę.

Debet 41,01 Kt 60,01 w wysokości 100 000 rubli

Dt 19,03 Kt 60,01 w wysokości 18 000 rubli

Dt 60,01 Kt 60,02 w wysokości 50 000 rubli

Subkonto 01 do konta 60 jest pasywne, zatem obciążenie rachunku odzwierciedla spadek zadłużenia wobec dostawcy, a uznanie rachunku odzwierciedla wzrost.

W naszym przykładzie, gdy towar zostanie odebrany od dostawcy z podatkiem VAT, zadłużenie wobec dostawcy wzrasta łącznie do 118 000 rubli.

Jednocześnie dług zmniejsza się o kwotę wcześniej wpłaconej zaliczki - 50 000 rubli.

W rezultacie nasza firma jest winna Tomowi LLC 68 000 rubli (118 000 – 50 000). Są to zobowiązania do zapłaty i kwota ta jest wykazywana jako saldo pożyczki z subkonta 01 na rachunek 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”.

Można to zobaczyć wyraźniej, gdy arkusz obrotów jest generowany dla konta 60 w programie 1C Accounting 8 edycja 2.

W kolejnych artykułach przyjrzę się, jak utworzyć arkusz obrotów dla rachunków 62 i 71 na konkretnych przykładach, podobnie jak tworzy się arkusz obrotów dla konta 60. Oraz o tym, jak powstaje arkusz obrotów dla konta 60, wyd. 3.0

W sprawdzeniu poprawności odzwierciedlenia transakcji pomoże Ci bilans rachunku 60. Trudność prowadzenia ewidencji na rachunku 60 polega na korzystaniu z aktywnego subkonta przy tworzeniu bazy danych dokonanych zaliczek i wpłat oraz subkonta pasywnego podczas tworzenia transakcji na otrzymane produkty.

SÓL liczy się 60: jak czytać?

Bilans pełni funkcję raportu o stanie rozliczeń z dostawcami. Obecność kwot z minusem oznacza błędnie wprowadzone dane. Rozliczanie konta 60 należy prowadzić w kontekście subkont i kontrahentów, przy współpracy z dostawcą w ramach kilku umów szczegółowość analityki sięga głębiej do poziomu porozumień między przedsiębiorstwami.

Saldo kredytowe na rachunku 60 można utworzyć za pomocą następujących transakcji:

1. D08 - K60, jeżeli do rozliczenia przyjęte są rachunki nabytych aktywów trwałych.
2. D10, 41 – K60 w przypadku odbioru materiałów lub towaru.
3. D20, 25, 26, 28 – K60 w przypadku odzwierciedlenia kosztów wykonanych prac lub usług świadczonych przez wykonawców.
4. D50, 51, 52 – K60 – dostawca zwrócił pieniądze.

Saldo kredytowe na rachunku 60 wskazuje na obecność zadłużenia przedsiębiorstwa z tytułu już zarejestrowanych towarów lub świadczonych i uznanych usług. W rachunkowości analitycznej saldo zostanie utworzone zgodnie z subkontem 60.01.

Obroty debetowe wypełniane są na podstawie transakcji:

1. D60 – K50, 51, 52, 55 przy spłacie zadłużenia lub jego części dostawcy.
2. D60 - K62, jeśli roszczenia wzajemne zostały potrącone.
3. D60 - K66 - korespondencja ma miejsce w przypadkach, gdy stan zadłużenia wobec dostawcy przybiera nową formę - pożyczki krótkoterminowej.

Saldo debetowe na koncie 60 wskazuje na obecność należności. Oznacza to, że firma zawarła umowę z dostawcą (o usługi - z wykonawcą) i wpłaciła zaliczkę - częściową lub pełną. Dopóki przedsiębiorstwo nie otrzyma produktów towarowych wraz z dokumentami potwierdzającymi, saldo pozostanie na rachunku.

SALT count 60 – jak odczytać wyniki? Salda należy przeglądać w formie rozszerzonej - według kontrahentów i umów. Takie podejście pozwoli Ci w odpowiednim czasie dowiedzieć się, dlaczego środki nie zostały jeszcze przelane i którzy dostawcy opóźniają wysyłkę towaru. Ułatwia to pogodzenie się z kontrahentami i pozwala uniknąć kar.

Kompilacja SALT dla konta 60 na przykładzie

W dniu 10 lipca 2016 roku Class LLC przekazała na konto Eurostik LLC zaliczkę na produkty handlowe w wysokości 118 000 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 18 000 rubli. Tydzień później, 17 lipca 2016 roku, towar został wysłany w całości i odebrany.

• D60.02 – K51 w wysokości 118 000 rubli. – uwzględniany jest przelew zaliczki z rachunku bieżącego.

• D10 – K60.01 w wysokości 100 000 rubli. – odzwierciedlono delegowanie towarów;
• D19 – K60.01 w wysokości 18 000 rubli. - VAT naliczony;
• D60.01 – K60.02 w wysokości 118 000 rubli. – subkonta zostały przesunięte.

data	Bilans początkowy		Rewolucje		Saldo końcowe
Kontrahent
Subkonto
Eurostik spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Eurostik spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Eurostik spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

W przykładzie SALT 60 na koncie pokazuje, że na dzień 10 lipca Class LLC posiadała zaległe zaliczki. Przedpłata została pokryta dostawą towaru w dniu 17 lipca. W efekcie saldo konta wyszło na zero. Jeśli nie dokonasz kompensacji subkont, ich salda zostaną przeniesione do bilansu. Konsekwencją będzie zniekształcenie danych w aktywach i pasywach raportu. Po zrozumieniu pytania, co oznacza saldo debetowe na rachunku 60 i saldo kredytowe na nim, możesz zoptymalizować rachunkowość i rachunkowość zarządczą.

Księgowanie płatności na rzecz dostawców jest jedną z najważniejszych sekcji rachunkowości. Niezależnie od dziedziny, w której działa przedsiębiorstwo, jego działalność jest niemożliwa bez pozyskiwania towarów lub usług od organizacji zewnętrznych. Rozliczenia z dostawcami prowadzone są na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Aby mieć pełną informację o stanie rozliczeń z kontrahentami za dany okres czasu, wymagane są okresowe działania analityczne. W tym przypadku głównym źródłem informacji w rachunkowości jest obrót na koncie 60.

Charakterystyka 60 kont

Zgodnie ze swoją strukturą konto 60 jest aktywno-pasywne, ponieważ saldo końcowe może zostać utworzone odpowiednio poprzez obciążenie rachunku lub kredyt:

• Saldo kredytowe na rachunku powstaje, gdy firma otrzymała już towary lub usługi od dostawców,
• Zaksięgowanie w rachunku 60 w korespondencji z rachunkami kasowymi powstaje, gdy firma spłaca swoje zobowiązania finansowe za dostarczone przedmioty wartościowe.

W tym celu wskazane jest zorganizowanie rachunkowości analitycznej nie tylko w kontekście każdego kontrahenta, ale także w kontekście każdej umowy zawartej z partnerem.

Obrót na rachunku rozliczeń z dostawcami można utworzyć nie tylko dla rachunku jako całości, ale także w odniesieniu do każdego pojedynczego kontrahenta. Raport taki w swej istocie może stać się podstawą do bieżącego uzgadniania wzajemnych rozliczeń, a także inwentaryzacji należności i zobowiązań.

Struktura i znaczenie obrotu 60 rachunków

Aby obrót na koncie został poprawnie utworzony, należy wziąć pod uwagę wszystkie podstawowe dokumenty.

Bilans konta to tabela składająca się z następujących kolumn:

1. Konto księgowe;
2. Kontrahenci. Ta kolumna wskaże albo pełną listę kontrahentów organizacji zarejestrowanych na koncie 60, albo konkretnego dostawcę, jeśli zajdzie potrzeba przeanalizowania informacji o kontrahentu.
3. Saldo na początek okresu. Kolumna ta jest podzielona na dwie kolumny - debetową i kredytową. W zależności od tego, czy saldo początkowe jest debetowe czy kredytowe, kwota zostanie odzwierciedlona w jednej z tych kolumn.
4. Transakcje okresowe. Kolumna ta jest również podzielona na debetową i kredytową i ma odzwierciedlać zarówno otrzymanie towaru lub usługi od dostawcy, jak i przekazanie płatności za dostarczone wartości. Obrót kredytowy będzie tworzony na podstawie dokumentów księgowych otrzymanych od dostawcy. Mogą to być faktury, zaświadczenia o wykonanej pracy i faktury. Obrót debetowy w bilansie będzie odzwierciedlał płatności organizacji przekazane kontrahentowi.
5. Ostatnia kolumna, podzielona na kolumnę debetową i kolumnę kredytową, służy do ujawnienia informacji o saldzie zamknięcia powstałym na ostatni dzień badanego okresu.

Istotną zaletą tego raportu analitycznego jest to, że można analizować absolutnie dowolny okres czasu. W odróżnieniu od sprawozdań finansowych, które jak wiadomo są fotografią stanu księgowości na konkretny dzień, zastosowanie bilansu pozwala w zależności od potrzeb przedsiębiorstwa samodzielnie wybrać okres wymagający analizy.

Korzystanie z konta karty 60

Oprócz obrotu karta do konta często wykorzystywana jest do działań analitycznych. Czym różni się struktura karty rachunku od bilansu? Karta rachunku to raport pozwalający na uzyskanie informacji o wybranym rachunku aż do każdego zapisu księgowego. Księgowy może potrzebować tego raportu, gdy na podstawie danych obrotowych oczekiwany stan rozliczeń z dostawcami nie odpowiada stanowi faktycznemu i pojawiają się wątpliwości co do prawidłowości tworzenia zapisów księgowych na koncie 60.

Możesz także utworzyć kartę wyników zawierającą 60 punktów na dowolny okres czasu. Jest to dość wygodne, jeśli znany jest przybliżony okres występowania błędu, dzięki czemu nie ma potrzeby przeglądania dużej ilości niepotrzebnych informacji.

Struktura tego raportu jest podobna do obrotu na koncie 60 i odzwierciedla następujące informacje:

• Stan rachunków na początek badanego okresu,
• Transakcje okresowe;
• Saldo końcowe rozliczeń z dostawcami i kontrahentami.

Karta rachunku 60 generowana jest odrębnie dla każdego dokumentu wzajemnych rozliczeń z kontrahentem.

Analiza konta 60 kont

Kolejnym równie ważnym raportem pomagającym księgowemu jest analiza konta. Umożliwia uzyskanie informacji o wszystkich kontach księgowych, które w danym okresie pokrywały się z rachunkiem zobowiązań. Przeprowadzenie czynności analitycznych w raporcie „Analiza rachunków” dla rozliczeń z dostawcami pozwoli Państwu na szybkie sprawdzenie zapisów księgowych dokonanych przez osobę odpowiedzialną na 60 rachunkach w analizowanym okresie.

Struktura raportu przedstawia się następująco:

1. Konto księgowe;
2. Kontrahent;
3. Konto księgowe odpowiadające kontu 60;
4. Obciążyć;
5. Kredyt.

W zależności od tego, czy rachunek korespondencyjny zostanie użyty jako debet czy kredyt w transakcji dotyczącej konta 60, zapis z kwotą zostanie odzwierciedlony albo w kolumnie „Debet”, albo w kolumnie „Kredyt”.

Warto skorzystać z raportu „Analiza konta” nie tylko w odniesieniu do rozliczeń z dostawcami i kontrahentami firmy, ale także z jej odbiorcami i odbiorcami usług. W takim przypadku należy wygenerować analizę konta 62.

Co oznacza obciążenie rachunku 60?

Obciążenie rachunku 60 pokazuje, ile kontrahenci naszej organizacji są winni, to znaczy obrót debetowy pokazuje kwoty zapłacone dostawcom. Konto 60 można uzupełnić o subkonta, jeśli wynika to z potrzeb księgowych organizacji. Na przykład wymagana jest osobna księgowość w przypadku zaległych długów, płatności w walucie obcej i tak dalej. Plan kont wskazujący wszystkie subkonta używane przez organizację musi zostać zatwierdzony w polityce rachunkowości.

Przyjrzyjmy się subkontom, z których korzysta się najczęściej:

• 01 „Rozliczenia z dostawcami i wykonawcami”.
• 02 „Obliczenia wydanych zaliczek.”
• 03 „Rozliczenia z tytułu wystawionych rachunków”

Obciążenie subkonta 60.01 odzwierciedla zaliczki na poczet dostaw od dostawców, czyli zaliczka jest kompensowana.

Obciążenie subkonta 60.02 obejmuje zaliczki wydane dostawcom na poczet przyszłych dostaw.

W przypadku spłaty wcześniej wystawionego rachunku dokonuje się wpisu w debet subkonta 60.03.

Co pokazuje kredyt na koncie 60?

Kredyt na koncie 60 pokazuje zadłużenie naszej organizacji wobec dostawców, to znaczy trafia tam ilość dostarczonych towarów. Jeżeli dostawca pracuje w powszechnym systemie podatkowym, czyli płaci podatek VAT, wówczas przyznane kwoty tego podatku również trafiają na konto 60 - Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami. W przypadku kredytu są one odzwierciedlane jako część dostawy, w przypadku obciążenia - w ramach płatności za towar lub przelewu zaliczki. Biorąc pod uwagę subkonta zauważamy, że kredyt subkonta 60.01 obejmuje dostawy towarów przez dostawców, potwierdzone dokumentami pierwotnymi: UPD, ustawami, fakturami i innymi.

Kredyt subkonta 60.02 uwzględnia zaliczki offsetowe.

Uznanie subkonta 60.03 uwzględnia weksle własne przekazywane dostawcom w celu zapewnienia zapłaty za towar.

Czy liczba 60 jest aktywna czy pasywna?

Konto 60 znajduje się w dziale VI „Obliczenia” Planu Kont. Jest to konto syntetyczne. Rozliczenie analityczne odbywa się dla każdego kontrahenta i dla każdej wystawionej faktury lub umowy.

Ustalmy, czy licznik 60 jest aktywny czy pasywny. Aby odpowiedzieć na pytanie, musisz zrozumieć, że księgowy używa go do odzwierciedlenia wszystkich płatności na rzecz dostawców. Zatem dług może powstać zarówno po stronie naszej organizacji (czyli dostawa została zrealizowana, ale nie zapłacona), jak i po stronie dostawcy (przekazano zaliczkę). W języku księgowego oznacza to, że saldo konta może być zarówno debetowe, jak i kredytowe. Zatem liczba 60 jest aktywna-pasywna.

Nie znasz swoich praw?

Księgowania dotyczą konta 60

W przypadku konta 60 księgowania są zestawiane w korespondencji z rachunkami, których pełna lista jest wskazana w zarządzeniu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n.

Jeżeli dostawca pracuje dla OSNO, wówczas podatek VAT jest wliczony w cenę towaru (pracy, usług). Często ten sam kontrahent może działać jako dostawca w ramach jednej umowy i jako nabywca w ramach innej. W takich przypadkach wygodnie jest używać offsetu podczas wykonywania obliczeń.

Podajmy przykłady niektórych okablowania.

Skupmy się na transakcjach związanych z dostawami niezafakturowanymi. Dostawa niezafakturowana to dostawa rzeczy materialnych, która nie jest poparta dokumentami, z których można wyciągnąć wniosek co do ich wartości. Do takich dostaw wykorzystywane jest subkonto „Dostawa niezafakturowana” konta 60.

Po otrzymaniu dokumentów dokonuje się następujących wpisów.

opcja 1

Opcja 2

Bilans konta 60

Bilans dla rachunku 60 (SALT) jest wygodnym zapisem księgowym podczas pracy z identyfikacją długów od dostawców i wykonawców. Jak sama nazwa wskazuje raport prezentuje obroty i salda w podziale na kontrahentów za wybrany okres. OSV udostępnia informacje o każdym kontrahentu, z którym w określonym okresie zawarto transakcje lub na początku którego istniało niespłacone zadłużenie.

Przykład wypełnienia WWS pokazano na rysunku.

Karta wyników 60

Kartę do rachunku 60 można wygenerować na dowolny okres czasu, dla każdego subkonta osobno lub jako całość dla rachunku 60. Można wybierać według kontrahentów i konkretnych umów.

Przykładowa karta konta 60 jest pokazana na figurze.

Karta do rachunku w próbie została wygenerowana w ciągu jednego miesiąca dla jednego kontrahenta i jednej umowy. Tutaj możesz zobaczyć operacje wpłacenia zaliczki dostawcy, świadczenia usług przez dostawcę oraz potrącenia zaliczki.

Karta konta zawiera następujące dane:

• Wybrany okres.
• Salda debetowe i kredytowe na początek i koniec wybranego okresu, saldo po każdej transakcji.
• Daty transakcji.
• Nazwa kontrahenta i umowa.
• Istota przeprowadzanej operacji.
• Suma transakcyjna.
• Odpowiednie konta.

Konto 60 jest kontem księgowym syntetycznym. Dotyczy kont typu aktywny-pasywny. Rachunek ma odzwierciedlać wszystkie rozliczenia z dostawcami i kontrahentami. Księgowy przeprowadza analizy dla każdego rachunku lub umowy. Do konta 60 można otworzyć subkonta w zależności od potrzeb organizacji.