namai Debeto kortelės Supaprastinta SP apskaita. Kaip vesti apskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos. Kokiais atvejais gali dalyvauti USN?

Supaprastinta SP apskaita. Kaip vesti apskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos. Kokiais atvejais gali dalyvauti USN?

Apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą – tai galimybė naudoti supaprastintus apskaitos metodus mažoms įmonėms. Visi juridiniai asmenys privalo vesti buhalterinę apskaitą pagal pasirinktą apskaitos politiką. Tai vienodai taikoma visoms organizacijoms, taikančioms supaprastintą mokesčių sistemą.

Įmonės, kurios taiko supaprastintą apmokestinimą, bet nėra mažos įmonės, įskaitant individualius verslininkus (IP), apskaitą vykdo visa apimtimi pagal supaprastintą mokesčių sistemą, vadovaudamosi Buhalterinės apskaitos įstatymo taisyklėmis. Straipsnyje bus išsamiai aptariami klausimai, kylantys pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos, LLC specifika, taip pat individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m.

Apskaitą privalo vesti visi ūkio subjektai pagal bet kokią mokesčių sistemą. Tik individualūs verslininkai atleidžiami nuo tokios pareigos, jiems numatyta speciali pajamų ir išlaidų apskaita (2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnio 2 dalies 1 punktas). Juridiniai asmenys tokių privilegijų neturi. Todėl visos supaprastintos mokesčių sistemos organizacijos privalo tvarkyti ir saugoti visus reikalingus pirminius dokumentus ir apskaitos žurnalus - nieko nebuvimas reiškia grubią klaidą ir baudžiama bauda.

2020 m. federalinis įstatymas Nr. 402-FZ dėl apskaitos reglamentuoja apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Jei įmonė netvarkė apskaitos, ji turės ją atkurti, pradedant nuo jos įvedimo įstatyme (jei senaties terminas dar nėra pasibaigęs) arba nuo organizacijos darbo pradžios.

Paprastai apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą įmonėje vykdoma taip, kad prireikus grįžti prie bendros mokesčių sistemos arba pereiti nuo supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“ prie „pajamos atėmus sąnaudas“, buhalteris minimaliomis pastangomis galėtų atkurti analitiką, naudodamasis savo turimais įgaliojimais pagal įmonėje galiojančios apmokestinimo sistemos reikalavimus.

UAB apskaitos ypatumai pagal supaprastintą mokesčių sistemą: smulkus ir vidutinis verslas

Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kaip vesti apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Bet kuri komercinė organizacija, taikanti supaprastintą mokesčių sistemą, privalo:

vedėjo įsakymu rengia ir tvirtina apskaitos politiką;
atsižvelgti į prekių ir medžiagų, grynųjų pinigų judėjimą, tarpusavio atsiskaitymus ir kitą turtą bei įsipareigojimus;
parengti ir pateikti finansines ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai ir Rosstato teritorinėms institucijoms.

Jei organizacija turi mažos arba labai mažos įmonės statusą ir nėra įtraukta į Įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnio 5 dalį, tada jai leidžiama pereiti prie supaprastintos apskaitos. Visų pirma, pagal Finansų ministerijos informaciją Nr.ПЗ-3/2015:

labai mažos įmonės (iki 15 darbuotojų) nenaudoja dvigubo įrašo;
leidžiama derinti sąskaitas, pavyzdžiui, tik 99 sąskaitą be 90 ir 91;
ūkinių operacijų skaičiumi iki 30 per mėnesį leidžiama vesti tik bendrąją ūkinės veiklos faktų apskaitos knygą be atskirų turto registrų;
ilgalaikio ir nematerialiojo turto galima neperkainoti;
rezervai būsimoms išlaidoms yra neprivalomi, tačiau jie nėra anuliuojami abejotinoms skoloms;
klaidų taisymas nereikalauja perskaičiuoti praėjusių laikotarpių duomenų, rezultatai atsispindi dabartiniame.

1998 m. gruodžio 21 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas Nr. 64n sako, kad smulkus verslas gali išsiversti be nuosavybės registrų. Tai turi atsispindėti apskaitos politikoje. Organizacijos, kurios nepriklauso mažoms įmonėms arba yra išvardytos Įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnyje, apskaitą turi vesti pagal bendrąsias taisykles. Tai reiškia, kad jie:

apskaitos sąskaitose naudoti dvigubą įrašą (Įstatymo Nr. 402-FZ 10 straipsnio 3 dalis), tai yra, jie atlieka visus įrašus;
rengia balansą, finansinių rezultatų ataskaitą ir reikiamus balanso bei ataskaitos priedus.

Apskaitos politikos ypatumai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Jei verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, jis moka:

Mokestis 6% nuo pajamų arba 15% nuo pajamų atėmus išlaidas.

Jei įmonės išlaidos yra mažesnės nei 60% pajamų, tai iš tokių apmokestinimo objektų, kurie yra numatyti supaprastintai mokesčių sistemai, jai yra pelningiau 2020 metais pereiti prie supaprastinto 6% (pajamų) mokesčio tarifo apskaitos. . Pažymėtina, kad šis mokesčių režimas (USN 6%) turi keletą privalumų. Skaičiuojant mokėtino mokesčio sumą, būtina tik tokia įplaukų ir mokėjimų suma, kuri gali sumažinti mokėtiną mokestį. Tačiau šiuo atveju išlaidų apskaitai turi būti skiriamas ypatingas dėmesys, nes mokesčių administratorius jas ypač kruopščiai tikrina.

O perėjimas prie apskaitos su supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“ reiškia, kad nuo jūsų pajamų reikia mokėti vieną mokestį, kuris pakeičia pajamų mokestį, PVM ir nekilnojamojo turto mokestį, tačiau tai nepanaikina būtinybės mokėti transporto, žemės mokesčio ir pardavimo mokesčio. mokesčių. Tokie mokesčiai priklauso nuo turimų transporto priemonių ir žemės, kurioje vykdoma veikla. Jei numanoma, kad atliekamos importo operacijos, PVM atskaitomas.

Pinigų pagrindas ir kaupimo metodas

Paprastai apskaita vykdoma kaupimo principu (dvigubas įrašas). Tačiau organizacijoms, kurios perėjo prie supaprastintos apskaitos, dabartiniai teisės aktai suteikia galimybę ją tvarkyti grynųjų pinigų pagrindu (PBU 9/99 12 straipsnis ir PBU 10/99 18 straipsnis). Tai patogu, nes pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnio normas šiuo metodu atsižvelgiama į sumokėtas pajamas ir išlaidas, kurios naudojamos apskaičiuojant mokestį. Tokiu būdu jie atsispindi pajamų ir išlaidų knygoje, kuri supaprastinus yra privalomas mokesčių registras.

Grynųjų pinigų metodas apskaitoje iškreipia tikrąjį mokesčių mokėtojo ekonominio gyvenimo vaizdą, įskaitant jo finansines ataskaitas. Taigi apskaita vykdoma kaupimo principu, o grynųjų pinigų metodas paliekamas kaip mokesčių apskaitos vedimo būdas. Tačiau rekomendacijų dėl grynųjų pinigų metodo organizavimo vis dar nėra.

Buhalteris arba agentūra

Buhalterinio darbo organizavimas apima tris galimybes: etatinis buhalteris, direktorius asmeniškai arba buhalterio paslaugos iš išorės. Supaprastintos mokesčių sistemos LLC užsakomųjų paslaugų kaina yra maža, o atsakomybė (pagal sutartį) už apskaitos ir atskaitomybės klaidas yra ne organizacijos vadovas ar pati įmonė, o samdomas specialistas. Jei organizacija turi solidų personalą ir nemažą kaitą, prasminga išlaikyti savo buhalteriją.

Supaprastintos individualių verslininkų apskaitos ypatybės

Individualiems verslininkams pasisekė labiau nei juridiniams: jiems nereikia vesti apskaitos. Jiems yra galimybė rinktis iš nemokamų individualių verslininkų apskaitos programų pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Federalinis įstatymas Nr. 402-FZ taip pat atleidžia individualius verslininkus nuo finansinių ataskaitų. Tačiau jei norite atsižvelgti į ūkinės veiklos faktus, galite pasinaudoti bet kokiomis patogiomis taisyklėmis, niekas netikrina jų atitikties įstatymams.

Individualiems verslininkams reikalinga tik mokesčių apskaita. Tai apima pirminius apskaitos dokumentus, tokius kaip kasos aparatai, pajamų (arba pajamų ir išlaidų) knyga, mokesčių deklaracijos. Be to, būtina pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie draudimo įmokas (jei yra darbuotojų).

Supaprastintos apskaitos formos ir formos, aktualios 2020 m

Supaprastintos mokesčių sistemos buhalterinė apskaita nuo nulio paprastai prasideda nuo klausimų: kokie apskaitos dokumentai turi būti UAB pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kokias dokumentų formas ir formas naudoti. Federalinis įstatymas Nr. 402-FZ suteikė ūkio subjektams plačius įgaliojimus šioje srityje, ką nuolat patvirtina Finansų ministerija. Pavyzdžiui, vietoj važtaraščio patogu naudoti universalų perdavimo dokumentą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. laiškas Nr. ММВ-20-3 / [apsaugotas el. paštas]). Štai kaip atrodo UPD forma – universalus perdavimo dokumentas:

Pagrindinės apskaitos ir mokesčių apskaitos pirminės ir registrų taisyklės:

Fiksuojami tik įvykę įvykiai, įstatymas konkrečiai numato atsakomybę už menamų sandorių įrašus.
Visos formos yra patvirtintos organizacijos apskaitos politikoje.
Dokumentai, kuriems Federalinė mokesčių tarnyba sukūrė elektroninį formatą, turi nusistovėjusią struktūrą, tačiau išvaizdos skirtumai leidžiami ir turi išplėstą rodiklių rinkinį.
Kai kurie pirminiai dokumentai yra unifikuoti (grynieji pinigai, bankininkystė). Be to, apskaita, pavyzdžiui, kelionių agentūroje ar koncertų kasoje, supaprastinta tvarka, susiduria su bilietų formomis, laboratorijose ar tyrimų centruose – su centralizuotomis ataskaitų ir protokolų formomis ir t.t. Vieningų registrų nėra.

Organizacijos apskaitos išrašai apie supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m.: dokumentų formos

LLC buhalterio kalendorius dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2020 metams apima tik metines ataskaitas. IP taip pat nereikia tai padaryti. Tarpinės ataskaitos (mėnesio, ketvirčio) yra aktualios tik tuo atveju, jei jos nurodytos apskaitos politikoje.

Metinių ataskaitų pateikimo terminas – kovo 31 d. Sudėtis – tik balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita su priedais. Esant dideliems nukrypimams nuo vidutinių ūkio šakos duomenų arba nuostolių per kelerius metus, mokesčių administratorius turi teisę reikalauti paaiškinti balansą. Forma – popierinė arba elektroninė, ne unifikuota. Rekomenduojamas finansinių ataskaitų teikimo elektronine forma formatas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. kovo 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-6/ [apsaugotas el. paštas]. Pristatymo vieta yra Federalinė mokesčių tarnyba ir Rosstatas.

Taip atrodo supaprastintos metinės finansinės atskaitomybės forma, kurią smulkaus verslo įmonės pateikia pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Pastaraisiais metais gerokai padaugėjo ataskaitų kitiems padaliniams: kas mėnesį FŽP turi būti teikiamos SZV-M ataskaitos, kas ketvirtį – gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos. Atsižvelgiant į tai, nors smulkiojo verslo apskaitą leidžiama vesti supaprastinta forma, bendra apskaitos darbų apimtis nesumažėjo, o apskaitos paslaugų sąnaudos LLC pagal supaprastintą užsakomųjų paslaugų mokesčių sistemą nesumažėja.

Atsakomybė

Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.11 straipsnio normas už apskaitos registrų, pirminių dokumentų trūkumą ir sistemingas klaidas tvarkant dokumentaciją ir apskaitą organizacijai numatoma bauda iki 10 000 rublių.

Kartu su išdidžiu „verslininko“ titulu turite ir naujų pareigų, susijusių su mokesčių mokėjimu, ataskaitų teikimu ir kitų teisės aktų reikalavimų vykdymu. Kaip nesusipainioti teisės aktuose ir nesuklysti? Ši instrukcija, tikiuosi, padės „jaunam“ verslininkui nepasimesti ir susitvarkyti pradiniame etape. Apsvarstykite situaciją, kai:

Individualus verslininkas dirba savarankiškai, neįtraukdamas darbuotojų;
Mokėjimas už IP paslaugas įskaitomas į IP sąskaitą (IP nepriima grynųjų ir nereikia naudoti CCP);
IP apyvarta toli gražu nėra riba, kurią viršijus IP atimama teisė taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Jei pagal ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio rezultatus „supaprastintas“ viršija 150 milijonų rublių pajamų ribą, jis praranda teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos mokesčių kodekso 346.13 str. 4 punktas). Federacija).

1. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas

Tiesą sakant, supaprastinta mokesčių sistema (mokesčio bazė – pajamos) atrodo viena iš paprasčiausių apmokestinimo sistemų. Iš individualių verslininkų reikia minimalių pastangų tvarkyti apskaitą ir apskaičiuoti mokesčius.

Individualus verslininkas, pasirinkęs supaprastintą mokesčių sistemą (mokesčio bazė - pajamos), moka supaprastintą 6% mokesčio tarifą (Rusijos Federaciją sudarantis subjektas tam tikroms veiklos rūšims gali jį sumažinti). Tuo pačiu individualus verslininkas yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio už verslo pajamas, PVM ir nekilnojamojo turto mokestį (išskyrus nekilnojamojo turto objektus, kurie nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinami specialia tvarka, atsižvelgiant į jų kadastrinę vertę). . IP netvarko buhalterinės apskaitos.

Norint apskaičiuoti apmokestinamąją pajamų sumą, individualūs verslininkai privalo vesti pajamų įrašus organizacijų ir individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygoje, taikydami supaprastintą apmokestinimo sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis). Tokios knygos forma patvirtinta 2012 m. spalio 22 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu N 135n. Knyga – tai dokumentų registras, kurio pagrindu nustatomas pajamų dydis. Knygoje taip pat fiksuojamas draudimo įmokų sumokėjimas, todėl sumažėja mokesčių suma. Pagrindinis duomenų šaltinis pildant mūsų jauno verslininko knygą yra atitinkamo laikotarpio einamosios sąskaitos išrašas.

BCC supaprastintos mokesčių sistemos „pajamoms“ 6% – 18210501011011000110.

Mokėjimo nurodymo užpildymo šabloną galima sugeneruoti naudojant paslaugą nalog.ru svetainėje: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Mokėtojas turi pasirinkti mokėjimo tipą ir paslauga pasiūlys CCC.

Be to, individualus verslininkas turi sumokėti už save draudimo įmokų sumą Rusijos Federacijos pensijų fonde ir Rusijos Federacijos FFOMS:

1) privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokos, kurių dydis nustatomas tokia tvarka:

- jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį neviršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį;

- jei mokėtojo pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį (29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį) plius 1,0 procento mokėtojo pajamų, viršijančių 300 000 rublių už atsiskaitymo laikotarpį. Tuo pačiu metu privalomojo pensijų draudimo įmokų suma už atsiskaitymo laikotarpį negali būti didesnė nei aštuonis kartus didesnė už fiksuotą privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą, nustatytą šios pastraipos antroje pastraipoje (26 545 * 8 = 212 360 rublių). ;

2) fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos 5 840 rublių už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 6 884 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį ir 8 426 rubliai už 2020 m.

Visa suma pripažįstama fiksuotu mokėjimu: 26 545 + 1% nuo 300 000 + 5 840 perviršio.

Draudimo įmokų sumas už atsiskaitymo laikotarpį individualus verslininkas sumoka ne vėliau kaip iki einamųjų kalendorinių metų gruodžio 31 d. Draudimo įmokas, skaičiuojamas nuo mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 000 rublių už atsiskaitymo laikotarpį, mokėtojas sumoka ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

Suma, kurią reikia sumokėti iki metų pabaigos, gali būti sumokėta visa iš karto arba pervedama dalimis. Pavyzdžiui, kartą per ketvirtį suma, susijusi su einamuoju ketvirčiu.

Jei mūsų individualus verslininkas nebuvo įregistruotas nuo metų pradžios, jam reikia mokėti mažesnės sumos draudimo įmokas, ty proporcingai dienoms nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos iki metų pabaigos.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas užsiregistravo vasario 20 d. Todėl laikotarpis nuo registracijos dienos iki metų pabaigos yra 10 mėnesių ir 9 dienos. Draudimo įmokos dydis už laikotarpį iki gruodžio 31 d. bus:

Suma 10 mėnesių = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubliai.

Suma už 9 vasario dienas = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubliai.

Iš viso = 27 854,96 RUB

Fiksuoto įnašo į OPS BCC – 182 102 02140 06 1110 160.
BCC fiksuotas įnašas už CHI – 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kaip nustatyti pajamų sumą, kuri įtraukiama į mokesčio bazę

Apskaičiuojant „supaprastintą“ mokestį, pajamos laikomos gautomis tą dieną, kai faktiškai gavote pinigus (pavyzdžiui, į banko sąskaitą). Toks pajamų pripažinimo būdas vadinamas pinigais. Tai reiškia, kad IP gauta išankstinio apmokėjimo suma įtraukiama į apmokestinamųjų pajamų sumą. Jeigu sutartis nutraukiama ir reikia grąžinti gautą avansą, tai Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje grąžinimo suma atsispindi „-“ ženklu tame laikotarpyje, kada buvo grąžinta.

Tačiau, pasak Rusijos Federacijos finansų ministerijos, jei avansas (avansas pagal sutartį) grąžinamas pirkėjui (klientui) tuo mokestiniu laikotarpiu, kai „supaprastintuvas“ neturėjo pajamų, tai neįmanoma. sumažinti mokesčio bazę avanso dydžiu (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. liepos 30 d. raštai N 03-11-11/224, 2012-06-07 N 2012-03-11-11) . Tie. pabaigoje, pajamų dydis negali būti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Geros naujienos! Ne visi lėšų pervedimai turi būti atspindėti pajamų knygoje ir įtraukti į mokesčių apskaičiavimą. Į apmokestinamąsias pajamas neįtraukti visų pirma šie pervedimai:

Lėšos, gautos pagal kredito ar paskolos sutartis, taip pat lėšos, gautos tokioms paskoloms grąžinti;
Pajamos, kurioms taikomi kiti mokesčių tarifai (dividendai, obligacijų kuponai ir kt.);
Pajamos, apmokestinamos pagal kitas apmokestinimo sistemas (gyventojų pajamų mokestis, UTII, patentas ir kt.);
Kvitai, kurie pagal savo pobūdį nėra pajamos: lėšos, gautos iš nekokybiškų prekių grąžinimo, sandorio šalies klaidingai pervestos ar banko klaidingai į mokesčių mokėtojo atsiskaitomąją sąskaitą įskaitytos lėšos ir kt.

Pajamų atspindėjimo knygoje pavyzdys:

			Į pajamas atsižvelgta	Atsižvelgta į išlaidas apskaičiuojant mokesčio bazę

	20.03.2018 № 3	Išankstinis apmokėjimas pagal 2018-03-20 sutartį Nr.1
	25.03.2018 № 4	Išankstinis apmokėjimas pagal 2018-03-25 sutartį Nr.2
	26.03.2018 № 5	Išankstinis apmokėjimas pagal 2018-03-26 sutartį Nr.3
Iš viso už 1 ketvirtį
	Originalaus dokumento data ir numeris		Į pajamas atsižvelgta apskaičiuojant mokesčio bazę	Atsižvelgta į išlaidas apskaičiuojant mokesčio bazę

	09.04.2018 № 10	Išankstinis apmokėjimas pagal 2018-09-04 sutartį Nr.4
	22.04.2018 № 6	Išankstinio apmokėjimo grąžinimas, susijęs su sutarties nutraukimu 2018-03-20 Nr.1
Iš viso už II ketvirtį
Iš viso pusę metų

3. Kada mokėti mokesčius

Mokestį metų pabaigoje verslininkas turi sumokėti į biudžetą - ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (organizacijoms nustatytas kitoks terminas).

Per metus individualus verslininkas privalo sumokėti avansinius mokėjimus – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos.

Jeigu paskutinė mokesčio (avanso) sumokėjimo termino diena patenka į savaitgalio ir (ar) nedarbo šventę, mokestis (avansas) turi būti pervestas ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo (7 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnis).

4. Kaip apskaičiuoti mokėjimo sumą

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami pagal atitinkamą ataskaitinį laikotarpį gautas pajamas kaupimo principu.

Avansinis mokėjimas = ataskaitinio laikotarpio mokesčių bazė kaupimo principu * 6 %.

Mokėjimo suma ataskaitinio laikotarpio pabaigoje = Avansas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje - sumokėtos draudimo įmokos už ataskaitinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti anksčiau einamaisiais metais.

Mokesčio suma metų pabaigoje apskaičiuojama taip:

Mokėtinas (grąžintinas) mokestis = Metų mokesčio bazė * 6% - sumokėtos draudimo įmokos už mokestinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti anksčiau einamaisiais metais.

Pavyzdys

Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu „pajamos“, kurios bendras mokesčio tarifas šiam objektui yra 6%. Neturi samdomų darbuotojų. Per pastaruosius metus (mokestinis laikotarpis) TL gavo 720 000 rublių pajamų.

Mėnuo	Pajamos, rub.	Ataskaitinis (mokestinis) laikotarpis	Ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio pajamos (suvestinė suma), rub.
sausio mėn		I ketvirtis
vasario mėn
Kovas
Balandis		pusė metų

birželis
liepos mėn		9 mėn
Rugpjūtis
rugsėjis
Spalio mėn
lapkritis
gruodį

Nurodytu mokestiniu laikotarpiu individualus verslininkas sumokėjo už save draudimo įmokas:

- 4000 rublių. - pirmąjį ketvirtį;

- 12 000 rublių. - per pusę metų;

- 20 000 rublių. — per 9 mėnesius;

- 28 000 rublių. - per metus.

Pastaba: draudimo įmokų sumos pavyzdyje nurodytos abstrakčiai!

Sprendimas

Remiantis I ketvirčio rezultatais, avansinis mokėjimas bus:

72 000 rublių. x 6 % = 4 320 RUB

Šią sumą mažina pirmąjį ketvirtį sumokėtos draudimo įmokos.

4 320 - 4 000 = 320 rublių.

Mokėtina mokesčio suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą pagal I ketvirčio rezultatus iki termino 04.25 d. bus 320 rublių.

2. Pusmečio pabaigoje avansas bus:

288 000 * 6% = 17 280 rublių.

Ši suma sumažinama per šešis mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

17 280 - 12 000 = 5 280 rublių.

Apmokėjimas iki 07.25 d. bus 5 280-320 = 4960 rublių.

3. Remiantis 9 mėnesių rezultatais, išankstinis mokėjimas bus:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rublių.

Ši suma sumažinama per 9 mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublių.

Apmokėjimas už 9 mėn., iki 25.10. bus 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rublių.

4. Mokesčio apskaičiavimas metų pabaigoje:

720 000 RUB x 6 % = 43 200 RUB

Ši suma sumažinama per metus sumokėtomis draudimo įmokomis:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublių.

Šį rezultatą mažina avansiniai mokėjimai, sumokėti už pirmąjį ketvirtį, šešis mėnesius ir 9 mėnesius:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublių.

Taigi, pagal metų rezultatus (iki kitų metų balandžio 30 d.) mokėtinas mokestis sieks 4960 rublių.

Jei individualus verslininkas 2019 m. pirmąjį ketvirtį sumoka į biudžetą 2018 m. draudimo įmokų sumą, kuri skaičiuojama kaip 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos, toks įmokų mokėjimas sumažins draudimo įmokų sumą. supaprastinta mokesčių sistema 2019 m. I ketvirčiui.

5. „Atskaitymų“ apskaičiavimo ir pripažinimo už save sumokėtų draudimo įmokų forma niuansai

1) Individualūs verslininkai, nemokantys įmokų asmenims, sumokėjusiems draudimo įmokų, skaičiuojamų kaip 1% nuo pajamų sumos, kurios atsiskaitymo laikotarpio (kalendorinių metų) pabaigoje viršijo 300 tūkstančių rublių, turi teisę atsižvelgti į nurodytas sumas. sumokėtų draudimo įmokų apskaičiuojant mokestį tą mokestinį laikotarpį (ketvirtį), kurį jos buvo sumokėtos. 2014 m. spalio 31 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas N GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]

Jeigu draudimo įmokų suma yra didesnė už sumokėto mokesčio (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą, susijusią su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, tai mokestis (avansinis mokesčio mokėjimas) šiuo atveju nėra mokamas. Fiksuotos įmokos sumos dalies, į kurią nebuvo atsižvelgta apskaičiuojant (mažinant) sumokėto mokesčio sumą, susijusią su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, perkėlimas į kitą mokestinį laikotarpį dėl nepakankamo mokesčio sumos. apskaičiuotas mokestis nepateikiamas. Tai reiškia, kad jei, pavyzdžiui, mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą siekė 10 000 rublių, o draudimo įmokos buvo sumokėtos 13 000 rublių, tada supaprastintos mokesčių sistemos mokėti nereikia, tačiau skirtumas yra 3 000 rublių. jokiu būdu nėra kompensuojamas.

2) Pagal pastraipas. 1 p. 3.1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsniu, mokesčio (avanso) suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą už mokestinį (ataskaitinį) laikotarpį gali būti sumažinta sumokėtų draudimo įmokų suma. apskaičiuotų sumų ribose. Tačiau šiuo laikotarpiu nekalbame apie skaičiavimus. Tie. įmokos gali būti skaičiuojamos už praėjusius laikotarpius, bet mokamos einamuoju. Remiantis tuo, mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu sumokėtoms draudimo įmokų sumoms, kurios viršija apskaičiuotąsias, objektą „pajamos“ turintis „supaprastintuvas“ neturi teisės mažinti mokesčio (avanso) sumos už atitinkamą sumą. laikotarpį.

Į permokėtą draudimo įmokų sumą galima atsižvelgti kaip į mokesčių sumažinimą mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu, per kurį mokesčių administratorius nusprendė įskaityti draudimo įmokų permoką į būsimus mokėjimus (Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas). 2015 m. vasario 20 d. N 03-11-11 / 8413).

6. Kokias ataskaitas individualus verslininkas turi pateikti ir kur

1) Individualus verslininkas iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d., pateikia deklaraciją savo registracijos vietos mokesčių administratoriui. Deklaracijos forma patvirtinta 2016 m. vasario 26 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

Už deklaracijos nepateikimą laiku mokesčių administratorius turi teisę:

- skirti 5 procentų dydžio baudą nuo per mokesčių ir rinkliavų teisės aktų nustatytą laikotarpį nesumokėto mokesčio sumos, mokamo (papildomo) pagal šią deklaraciją, už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo nustatyta jo pateikimo data, bet ne daugiau kaip 30 procentų nurodytų sumų ir ne mažiau kaip 1000 rublių;

- sustabdyti operacijas mokesčių mokėtojo sąskaitoje.

Siekdama patvirtinti deklaracijose nurodytas sumas, IĮ tvarko pajamų apskaitą pajamų ir išlaidų knygoje. Mokesčių administratorius gali paprašyti šios knygos, kai prašoma, atlikdama dokumentų ir mokesčių auditą.

2) Mokėtojai, neatliekantys mokėjimų fiziniams asmenims, atleidžiami nuo prievolės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą.

3) Individualūs verslininkai privalo teikti statistines ataskaitas statistikos institucijoms. Visas statistinių ataskaitų formas galite rasti oficialioje „Rosstat“ svetainėje www.gks.ru skiltyje „Federalinio statistinio stebėjimo formos“; jame, be kita ko, yra „2017 m. federalinio statistinio stebėjimo formų albumas, kurio duomenys renkami ir tvarkomi Federalinės valstybinės statistikos tarnybos sistemoje“. Tame pačiame skyriuje skelbiamas 2017 m. federalinio statistinio stebėjimo formų sąrašas.

Be to, siekiant operatyviai informuoti ūkio subjektus apie statistinių ataskaitų formų pateikimą, Rosstat interneto portale adresu statreg.gks.ru įdiegta informacijos paieškos sistema. Į jį galite patekti iš pagrindinio svetainės puslapio skiltyje „Informacija respondentams“ / „Respondentų, kurių atžvilgiu atliekami federaliniai statistiniai stebėjimai, sąrašas“. Nurodžius OKPO kodą, arba TIN, arba PSRN ir įvedus apsaugos kodą, bus sudarytas sąrašas formų, kurias turi pateikti organizacija.

Jei statreg.gks.ru paskelbtame sąraše organizacijos nėra, taikomos nuobaudos pagal str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.19 punktas netaikomas, išskyrus atvejus, kai atsakovas buvo informuotas (taip pat ir raštu) apie federalinio statistinio stebėjimo vykdymą jo atžvilgiu dėl tam tikrų federalinio statistinio stebėjimo formų, kurios yra privalomos pateikimas.

Ekrano kopijos gali patvirtinti, kad respondento nėra sąraše, jei juose yra tam tikri duomenys: data ir laikas, kada informacija buvo gauta iš interneto svetainės, informacija apie asmenį, kuris ją ekrane pavaizdavo ir toliau spausdino, informacija apie pareiškėjui priklausančią programinę įrangą ir kompiuterinę įrangą, svetainės pavadinimą. Šioje situacijoje ekrano nuotraukos gali būti pateisinimas.

4) Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsniu, informacija apie vidutinį praėjusių kalendorinių metų organizacijos darbuotojų skaičių (individualūs verslininkai, pritraukę darbuotojus nurodytu laikotarpiu) pateikiama ne vėliau kaip iki einamųjų metų sausio 20 d. Taigi, kol individualus verslininkas nepritraukė į darbą darbuotojų, vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaitos pateikti nereikia.

Kiekvienas asmuo, nusprendęs registruotis kaip individualus verslininkas, sumokėti mokesčius, taip pat tvarkyti savo apskaitą. Individualūs verslininkai privalo vesti apskaitą nepriklausomai nuo veiklos rūšies.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Apie supaprastinimą

STS yra apmokestinimo rūšis, taikoma mažoms ir vidutinėms įmonėms. Šis mokesčių režimas leidžia sumažinti nuostolius, taip pat dokumentų, kurie turi būti pateikti ataskaitai, pildymo skaičių ir sudėtingumą.

Supaprastinta mokesčių sistema yra naudinga individualiems verslininkams apskaitos srityje, nes:

neįveda fizinių asmenų gaunamo pelno apmokestinimo;
pridėtinės vertės mokestis neapmokestinamas;
PFR ir FSS įnašai turi vieną sumą, nustatytą įstatymų leidybos lygmeniu;
pašalina sudėtingų skaičiavimų poreikį.

Ši apmokestinimo sistema taikoma tik tam tikromis sąlygomis:

metiniu ataskaitiniu ir mokestiniu laikotarpiu individualaus verslininko pelno suma neturi viršyti 79 740 000 rublių;
įmonėje turi dirbti ne mažiau kaip 100 darbuotojų;
pagrindinis turtas neturėtų viršyti 100 000 000 rublių;
kitų organizacijų dalis versle neturėtų būti mažesnė nei 25 proc.

Šios sistemos dėka apskaitą tvarkantis verslininkas neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, PVM ir nekilnojamojo turto mokesčiais.

Verta manyti, kad USN turi didelių skirtumų nuo kitų mokesčių rūšių. Tai pasireiškia ir mokant privalomus mokesčius, įskaitant draudimo įmokas.

Kokius mokesčius reikia mokėti

Taikant supaprastintą apmokestinimą, vis tiek reikia mokėti tam tikras įmokas.

Tai taikoma tokiems mokesčiams kaip transportas, žemė ir kt. Tokie mokesčiai priklauso nuo to, ar yra transporto priemonės arba žemės, kurioje vykdoma veikla. Jei yra importo operacijų kategorija, PVM taip pat atskaitomas.

Individualūs verslininkai ir toliau mokės gyventojų pajamų mokestį ir PVM už save ir darbuotojus. Be to, tam tikrose veiklos srityse tenka mokėti nekilnojamojo turto mokestį. Pagal mokesčių kodeksą gyventojų pajamų ir pajamų mokesčio mokėjimas turi būti mokamas esant dividendams.

Visos draudimo įmokos darbuotojams mokamos pilnai. Per tokius mokėjimus galima sumažinti patį mokestį. Pavyzdžiui, įmokos mokamos į išlaidų kategoriją, jei supaprastinta mokesčių sistema yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Kokie dokumentai reikalingi buhalterinei apskaitai

Norint atlikti išsamią ir teisingą apskaitą, reikalingi šie dokumentai:

- yra pagrindinis dokumentas, kuriame tvarkomos visos gautos lėšos tiek kasoje, tiek elektroninėje sąskaitoje. Pagal šiame dokumente įrašytas pajamas apskaičiuojama galutinė mokesčio suma. Dokumentas turi būti pateiktas pirmuoju už buhalterinę apskaitą atsakingo asmens prašymu;
kasos knyga - turi. Jei knyga laikoma elektronine forma, kiekvienos dienos pabaigoje ji turi būti atspausdinta ir įrišta. Jame pateikiama informacija apie visus mokėjimus, taip pat gavėjo ir mokėtojo duomenys;
gaunami ir išeinantys kasos orderiai – naudojami tvarkant dokumentų ir kasos operacijų apskaitą, įskaitant atlyginimų apskaičiavimą, grynųjų pinigų įnešimą ar atsiskaitymą už tiekėjo paslaugas;
kasos čekiai – be abejo pirkėjams išduodami kaip sandorio ženklas. Šio tipo patikrinimus galima pakeisti specialiomis griežto pranešimo formomis;
sudarant privalomos kliento sutartys. Jų pagalba užtikrinamos kiekvienos šalies teisės ir pareigos, taip pat garantuojamas saugumą nuo galimo sukčiavimo ir sukčiavimo;
dokumentai, reikalingi priimant darbuotojus: darbo sutartis, darbuotojų sąrašas, įsakymas dėl priėmimo į darbą ar atleidimo iš darbo, nuostata, nurodanti darbo su darbuotojų asmens duomenimis principą.

Visi dokumentai turi būti saugomi įmonėje 4 metus.

Kaip vesti įrašus

Buhalterinė apskaita vykdoma griežtai laikantis visų apskaitos ataskaitų ir finansinių dokumentų normų. Taip yra dėl to, kad visus dokumentus tikrina mokesčių institucijos.

Standartinis žingsnis po žingsnio apskaitos planas:

pasirenkama apmokestinimo sistema;
tikrinami visi su juo susiję pakeitimai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse;
visi duomenys įvedami į knygą;
pajamos apskaičiuojamos pagal periodines ataskaitas;
skaičiuojamos išlaidos;
priklausomai nuo supaprastintos mokesčių sistemos formos („pajamos“, „pajamos minus išlaidos“), atliekami galutiniai skaičiavimai.

Gauti duomenys yra sumokėto mokesčio suma. Po to taip pat reikalaujama duomenis papildyti visais šalutiniais mokesčiais, pavyzdžiui, transporto mokesčiais.

Ši procedūra leidžia nesuklysti atliekant skaičiavimus ir paruošti reikiamus atskaitymus.

Pajamos

Pajamos – tai visos lėšos, gautos iš nurodytos veiklos. Tai apima visas finansines įplaukas į IP sąskaitą. Būtent nuo pajamų visumos skaičiuojamas mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kiekvienai veiklos rūšiai visas galimas pajamų sąrašas yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

išlaidas

Išlaidoms priimami visi individualių verslininkų atskaitymai įvairioms organizacijoms, įskaitant draudimo rūšis.

Atskira išlaidų kategorija yra atskaitymų sau ir darbuotojams kaip privalomojo ir papildomo draudimo, taip pat Rusijos Federacijos pensijų fondo rinkinys. Ši grupė yra labai svarbi, nes pagal ją galima sumažinti galutinius mokėjimus mokesčių inspekcijai.

Kaip apskaičiuoti mokesčius

Mokesčių apskaičiavimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą6 turi standartinį planą. Pavyzdys:

IP uždirbo 100 000 rublių už metinį ataskaitinį laikotarpį. Mokestis yra 6% nuo pajamų. Mes gauname 6 tūkstančius rublių - tai grynojo mokesčio suma. Taip pat buvo sumokėtos 5 tūkstančių rublių draudimo įmokos. Dėl to ataskaitinio laikotarpio IP turi sumokėti tik 1000 rublių.

Esant įvairioms galimybėms, atskirai mokami ir papildomi mokesčiai, kurie pagal supaprastintą mokesčių sistemą į ataskaitas neįtraukiami.

Kaip ir kada mokėti

Mokestį į valstybės biudžetą verslininkas privalo sumokėti iki kitų metų balandžio 30 d. Tuo pačiu metu avansiniai mokėjimai turi būti atlikti per pačius metus. Ši operacija turi būti atlikta iki 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dienos.

Mokėjimo sistema atrodo taip:

Jeigu mokesčio ar avanso sumokėjimo diena patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, lėšos turi būti pervestos kitą darbo dieną.

Verta manyti, kad šios datos yra ribiniai mokėjimo taškai avanso forma už pusę metų, ketvirtį ar mėnesį.

Paskutinę dieną avansas jau turi būti pervestas.

Nepriklausomai nuo to, kokį mokesčių režimą verslininkas pasirinko, jis privalo pateikti darbuotojų deklaraciją ir ataskaitas. Ataskaitų pateikimo terminas:

PF RF gaminamas kas mėnesį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 15 dienos;
FSS atliekamas kas ketvirtį iki dvidešimto numerių popierine forma ir iki dvidešimt penktojo numerių elektronine forma.

Taigi 2020 m. IP privalo mokėti:

Jei mokėjimai vėluoja, IP bus taikomos baudos.

Ypatumai

Kiekviena veiklos rūšis turi savo niuansų. Be to, daug kas priklauso nuo tokių parametrų kaip darbuotojų skaičius. Reikėtų nepamiršti, kad supaprastintos mokesčių sistemos nuostatai keičiasi beveik kasmet, todėl reikia nuolat stebėti naujus su veikla susijusius reglamentus.

Tarp USN 6 apskaitos ypatybių išsiskiria keli punktai. Visa dokumentacija ir finansiniai dokumentai yra kruopščiai tikrinami, nes turi būti atsižvelgta į visas pajamas ir išlaidas. Be to, reikėtų fiksuoti ir visas išlaidas iš atskiros kategorijos, nes jos gali labai paveikti mokesčių mokėjimą.

Iš skirtumų nuo kitų apmokestinimo rūšių išsiskiria tai, kad papildomas privalomojo pobūdžio apmokestinimas yra labai didelis, nes į supaprastintą mokestį neįeina daugybė sumų ir įmokų.

Be darbininkų

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, supaprastintas mokesčio tarifas gali būti sumažintas pagal tam tikro dalyko nuostatas. Taip pat nėra jokių papildomų atskaitymų į įvairius fondus. Didesnė tikimybė, kad individualus verslininkas gaus mokesčių atostogas ir kitas lengvatas.

Su darbininkais

Jei individualus verslininkas turi pavaldžių darbuotojų, jie už juos turės mokėti visas įmokas į draudimo ir pensijų fondus. Be to, dėl papildomo draudimo galite sumažinti galutinio mokesčio sumą už ataskaitinį laikotarpį.

Baudos už pažeidimus

Jei individualus verslininkas, vykdydamas verslą, pažeidė mokesčių režimą, jis bus atsakingas už tai:

Be to, pensijų fondas gali taikyti nuobaudas, jei verslininkas laiku nepateikė arba neiškraipė šiose formose pateiktų ataskaitų duomenų:

Siekiant sumažinti klaidų ar vėlavimo tikimybę, rekomenduojama samdyti kvalifikuotą specialistą.

USN 6 apskaita vykdoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytus standartus. Reikėtų griežtai laikytis apmokestinimo taisyklių, nes už bet kokius finansinių dokumentų trūkumus grės įspėjimai ir baudos.

Taip pat reikalaujama vengti vėlavimų, dėl kurių taikomos papildomos baudos. Kiekvienai supaprastintos mokesčių sistemos versijai veiklos sričiai yra keletas niuansų, kuriuos reikia žinoti prieš pereinant prie šios mokesčių sistemos.

IP apskaita – tai procesas, apimantis daugybę niuansų ir ypatybių, kurių nežinodamas pradedantysis verslininkas negalės tvarkyti finansinių reikalų pagal reikalavimus. Yra keletas mokesčių režimų, kuriais gali naudotis individualus verslininkas. Kiekvienas iš metodų turi savo privalumų ir trūkumų.

Kas tai yra

Apskaita yra informacijos apie organizacijos lėšas ir jos įsipareigojimus rinkimo sistema. Apskaita turi būti vedama nuolat, įskaitant visas verslo operacijas.

Norint gauti patikimą informaciją apie organizaciją, reikalinga apskaita.

Gauti duomenys leis:

užkirsti kelią neigiamiems ūkinės veiklos rezultatams;
nustatyti ekonominius organizacijų rezervus tvariai finansinei situacijai sukurti;
laikytis verslininkams nustatytų teisės aktų;
kontroliuoti verslo operacijas ir nustatyti jų tikslingumą;
valdyti turtą ir sekti jo judėjimą;
kontroliuoti įmonės išteklių naudojimą;
pagal nustatytus standartus prižiūrėti įmonės veiklą.

IP apskaita 2018 m

2011 m. gruodžio 6 d. Federalinis įstatymas Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ nustato, kad individualus verslininkas neprivalo vesti apskaitos. Nepaisant to, Individualus verslininkas privalo atsiskaityti valstybei mokesčių apskaitos forma.

Mokesčių apskaitos priemonės duomenų rinkimas, naudojamas mokesčių bazei ir mokėjimų dydžiui nustatyti. Atsakomybė už šio įrašo išlaikymą tenka visiems verslininkams. Prie tokio tipo ataskaitų pridedami ir kiti dokumentai, kurių darbas pradedantiesiems gali sukelti problemų.

Apskaita ir mokesčių apskaita yra skirtingos sąvokos. Tačiau už teisės sferos ribų abu terminus įprasta vadinti ta pačia išraiška.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos: kaip vadovauti pačiam

Žingsnis po žingsnio nepriklausomos IP apskaitos instrukcijos:

Apskaičiuokite apytiksles pajamas ir išlaidas. Gauti skaičiai bus reikalingi mokesčių naštai apskaičiuoti.
Remdamiesi gautais duomenimis, galite pasirinkti tinkamą mokesčių režimą. Pasirinktas mokesčių mokėjimo būdas turės įtakos būsimų pervedimų į valstybės biudžetą dydžiui. Norėdami apskaičiuoti mokesčių naštą, galite kreiptis dėl nemokamos konsultacijos.
Kiekviena tvarka turi savo mokesčių atskaitomybės taisykles.
Individualus verslininkas turi nuspręsti, ar jam reikia samdyti trečiųjų šalių darbuotojus. Jei verslininkas turės darbo sutartis, jis turės pildyti papildomas ataskaitas. Jų skaičius tiesiogiai priklausys nuo darbuotojų skaičiaus. Taip pat dėl darbuotojų buvimo būtina tvarkyti personalo dokumentus.
Kiekvienas mokesčių režimas turės savo mokėjimų ir ataskaitų teikimo kalendorių. Už terminų nesilaikymą IP bus baudžiama baudomis, baudomis ir įsiskolinimo mokėjimais.
Toliau turite nuspręsti dėl apskaitos paslaugų formos. Jei individualus verslininkas naudoja paprastus režimus, apskaitą leidžiama atlikti savarankiškai. Norint išvengti klaidų, rekomenduojama naudoti įvairias pagalbines programas. Tačiau kai kuriais atvejais, kai buhalterinės apskaitos tvarkymą apsunkins verslo sandorių skaičius ar mokesčių sistema, geriau kreiptis į užsakomųjų paslaugų teikimą.
Visi dokumentai turi būti saugomi. Sutartys, pajamų ir išlaidų patvirtinimai, banko išrašai, išrašai ir kiti dokumentai turi būti saugomi iki trejų metų laikotarpio po IP išbraukimo iš registracijos pabaigos.

Apskaita ir mokesčių apskaita OSNO

Įprasta apmokestinimo sistema reiškia, kad individualus verslininkas apskaitą ves standartiniu režimu. BASIC- tai daugiausiai laiko atimanti ir sudėtingiausia sistema, kurią reikėtų naudoti tik tuo atveju, jei negalima naudoti kitų režimų. Dažniausiai naudojamas, jei verslininkas dirba pramonėje, kurioje yra didelė paklausa. Tokiais atvejais vartotojai pirmiausia atkreips dėmesį į visavertį mokesčių mokėtoją.

Jei individualus savininkas naudojasi įprastine sistema, jis privalo:

vesti pirkimų ir pardavimų knygas;
vesti išlaidų ir pajamų apskaitą;
išrašo sąskaitas ir prireikus registruoja žurnale;
samdant darbuotojus vedama personalo apskaita.

OSNO mokesčių mokėjimas:

įnašas į FŽP;
pridėtinės vertės mokestis 18%;
Gyventojų pajamų mokestis bus 13% nuo pajamų atėmus išlaidas, kurios turi rašytinius įrodymus, jei jų nėra, išskaičiuojama ne daugiau kaip 20% pajamų;
darbuotojų draudimo įmokos ir gyventojų pajamų mokestis;
kitų veiklos regione nustatytų mokesčių rūšių mokėjimas.

Ištirpęs ataskaitų teikimas mokesčių inspekcijai:

už PVM - iki kito mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 25 dienos;
gyventojų pajamų mokesčiui - iki kitų metų balandžio 30 d.
ataskaitų teikimas darbuotojams nebiudžetiniams fondams.

Darbas su USN

USN apskaita yra daug paprastesnė, nes verslininkas per metus privalės pateikti tik vieną deklaraciją. Šios deklaracijos pateikimo terminas yra kitų metų po ataskaitos pateikimo balandžio 30 d.

Naudodamas supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos 6%, verslininkas gali pats tvarkyti buhalterinę apskaitą. Privaloma sumokėti 6% visų pajamų. Taip pat reikės sumokėti avansą, į sumokėtą sumą bus atsižvelgta skaičiuojant metinį mokestį.

Taip pat yra alternatyvi USN versija - Pajamos atėmus išlaidas. Šis metodas reiškia, kad reikia rinkti dokumentus, įrodančius išlaidų buvimą ir jų pagrįstumą. Teisingas šių dokumentų įforminimas yra svarbi dalis, be kurios bus neįmanoma išlaikyti supaprastintos mokesčių sistemos pagal tokią schemą. Jei išlaidos nėra pagrįstos arba jos nepatenka į sąrašą, patvirtintą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsniu, į jas neatsižvelgiama.

Ataskaitų teikimo terminai 2018 m.: kalendorius, lentelė

Yra privalomos ataskaitos, kurioms reikia pateikti:

PFR SZVM forma iki mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
FSS 4-FSS forma iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos popierine forma ir iki 25 dienos elektronine forma.

Individualių verslininkų ataskaitų teikimo lentelė-kalendorius 2018 m.

Mokesčių režimas	Ketvirčiai
Mokesčių režimas	Pirmas	Antra	Trečias	Ketvirta
USN	Avansas – iki balandžio 25 d.	Avansas – iki liepos 25 d.	Avansas – iki spalio 25 d.	Deklaravimas ir apmokėjimas už metus – iki balandžio 30 d.
UTII	Deklaracija iki balandžio 20 d.	Deklaracija iki liepos 20 d.	Deklaracija iki spalio 20 d.	Deklaracija iki sausio 20 d.
ESHN	Nereikalaujama.	Avansas už šešis mėnesius – iki liepos 25 d.	Nereikalaujama.	Mokesčio deklaravimas ir sumokėjimas už metus – iki kovo 31 d.
BASIC	PVM deklaraciją iki balandžio 25 d.	PVM deklaraciją iki liepos 25 d.	PVM deklaraciją iki spalio 25 d.	PVM deklaraciją iki sausio 25 d.

Jei individualus verslininkas dirba PSN, mokesčių deklaracijos nereikia. Patento naudojimo atveju. Terminas priklauso nuo įsigyto tipo ir jo galiojimo datos.

Programa nuorodai

Apskaitai galite kreiptis į įvairias programas, kurios palengvina visą procesą, ypač pradedantiesiems šioje srityje. Norėdami sukurti ataskaitą, pakanka įvesti reikiamus duomenis, po kurių programa savarankiškai palygins įvestą informaciją ir konvertuos į reikiamą formą.

Populiarios programos:

„1C: Apskaita“ internetinė versija: didžiausias darbo įrankių asortimentas. Vartotojai pažymi, kad nėra neigiamų paslaugos aspektų. Kaina: nuo 400 iki 6400 rublių.
„1C: Apskaita“: geriausia programinė įranga buhalterio darbui. Tinka stambiems ir vidutiniams individualiems verslininkams, kurie naudojasi profesionalaus buhalterio paslaugomis. Už savo kainą jis suteikia visas galimybes, kurios gali būti tik apskaitos rinkoje. Kaina: nuo 5000 iki 35000 rublių.
„GERIAUSIAS“: sugebės susidoroti su sudėtingiausiomis užduotimis. Problema yra vėluojantys programinės įrangos atnaujinimai. Kaina: nuo 9 000 iki 30 000 rublių.
„Info buhalteris“: pagrindinis „1C“ konkurentas, neatsiliekantis nuo lyderio pagal įrankių plotį. Idealiai tinka mažoms ir vidutinėms įmonėms. Kaina: nuo 5 000 iki 36 000 rublių, vartotojas gali atsisiųsti ir išbandyti nemokamą versiją, kurioje trūksta daugumos įrankių.
"Grandinė. Apskaita“: platus funkcionalumas smulkiųjų verslininkų problemoms spręsti. Neįmanoma išspręsti kai kurių siauro dėmesio užduočių. Kaina: nuo 1000 iki 4000 rublių.
„Mano verslas“: veikia nuo 2009 m., naudojasi net didelės įmonės, vartotojas kas savaitę gauna laiškus, specialistų konsultacijas. Kaina: nuo 366 iki 2083 rublių, yra bandomasis laikotarpis.
Mano finansai: teikia standartinį įrankių paketą mažoms įmonėms. Tinka smulkiems verslininkams, esant poreikiui, galima buhalterinę apskaitą perkelti į autsorsingą. Kaina: nuo 1200 iki 4200 rublių.
„Dangus“: paprastų ir suprantamų įrankių rinkinys, leidžiantis be problemų tvarkyti sąskaitas, vartotojui suteikiama galimybė naudotis paslauga savo išmaniajame telefone naudojant programą. Kaina: 500 arba 3500 rublių, priklausomai nuo pasirinkto tarifo, prie šios kainos pridedama 100 rublių, jei reikia pateikti ataskaitas valstybinėms įstaigoms.
„Turbo Buhalteris“: lankstus ir greitas aptarnavimas, programinė įranga atnaujinama kas ketvirtį. Pagrindinė problema yra plėtros sudėtingumas. Kaina: nuo 990 iki 58 000 rublių.

Kiekviena iš sąraše pateiktų programų turi savo privalumų ir trūkumų. Turėtumėte pasirinkti tą, kuris yra suprantamas vartotojui ir gali patenkinti IP poreikius.

Pamoka pradedantiesiems

Šiuolaikinių programų ir paslaugų dėka nėra taip sunku savarankiškai tvarkyti buhalterinę apskaitą, jei turite nedidelį verslą. Tokiais atvejais savarankiško naudojimo instrukcija pradedantiesiems bus reikalinga tik tiek, kiek jie įsisavins pagrindinius terminus ir supras, kokios sumos kam turi įtakos.

Bet jei IP ketinama išplėsti iki didelio masto projektų, būtina atsižvelgti į daugelį veiksnių, kuriuos galima pastebėti tik turint pakankamai patirties ir žinių.

Vaizdo įrašas, kuriame parodyta, kaip vesti IP apskaitą be buhalterio.

Pajamos ir išlaidos

Pajamų ir išlaidų išlaikymas dviejų atitinkamų knygų pagalba.

Jie turi atitikti toliau nurodytas sąlygas:

techninė priežiūra leidžiama tiek spausdinta, tiek elektronine forma;
visi įrašai turi būti tikri ir patikimi;
įrašai daromi chronologine tvarka;
pataisymai knygelėje turi būti atliekami laikantis taisyklių (pagrįstumas, verslininko patvirtinimas parašu ir pakeitimo data);
kiekviena verslo operacija turi būti pagrįsta dokumentais;
kiekviena verslo operacija turi atsispindėti knygoje;
knyga rusų kalba;
kiekvienam mokestiniam laikotarpiui sukuriama atskira knyga.

Reguliavimo reglamentas

Normatyvinis reglamentas, reglamentuojantis individualių verslininkų apskaitą:

2011 12 06 federalinis įstatymas Nr. 402 „Dėl apskaitos“ – kiekvieno ūkio subjekto pareiga vesti apskaitą Rusijos Federacijos teritorijoje; - Buhalterinės apskaitos tvarkymo nuostatai.

Buhalterija apima daugybę veiksnių. Tačiau jų skaičius bus daug mažesnis, jei individualaus verslininko kontroliuojamų darbuotojų nebus arba jų bus labai mažai. Taip pat dokumentacijos ir ataskaitų teikimo kiekiui įtakos turės apmokestinimo sistema, kuri pasirenkama atsižvelgiant į veiklos sritį, darbų kiekį, darbuotojų skaičių ir kitus kintamuosius.