Ինչպես հաշվարկել ֆիքսված վճարը թերի տարվա համար: Ինչպես հաշվարկել IP ներդրումների չափը թերի տարվա համար: Մասնակի տարվա համար հաստատագրված վճարի հաշվարկ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ տեսքով իր ձեռնարկատիրական գործունեությունը իրականացնելով՝ տնտեսվարող սուբյեկտը պետք է կատարի մի շարք պարտականություններ, այդ թվում՝ հաստատագրված վճարների հաշվարկն ու վճարումը։ Դրանք պարտադիր են առանց աշխատողների և նրանց հետ անհատ ձեռներեցների համար։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2019 թվականին Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված ապահովագրական վճարներն իրենց համար պահումներ են ապահովագրության պարտադիր տեսակների համար, որոնք ձեռնարկատերը կատարում է իր համար:

Օրենսդրությունը սահմանում է, որ 2019 թվականին անհատ ձեռներեցների համար կենսաթոշակային հիմնադրամին հաստատագրված վճարը պետք է կատարվի Դաշնային հարկային ծառայությունում գրանցված բոլոր ձեռնարկատերերի կողմից: Միևնույն ժամանակ, նրանք պետք է ֆիքսված վճարումներ կատարեն IP-ին, քանի դեռ դրանք ներառված են USRIP-ում:

Պետք է նկատի ունենալ, որ հաստատագրված վճարների հաշվարկը ձեռնարկատերերին չի ազատում աշխատողների համար պահումներ կատարելու պարտականությունից:

Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը ֆիքսված վճարումները պետք է վճարվեն.

• Եվ երբ ձեռնարկատերը շահույթ է ստանում, և դրա բացակայության դեպքում (կամ գործունեության բացակայության դեպքում).
• Ցանկացած հարկային ռեժիմ օգտագործելիս.
• Անկախ նրանից՝ կան աշխատողների հետ կնքված աշխատանքային պայմանագրեր, թե քաղաքացիական պայմանագրեր.
• ձեռնարկատիրական գործունեությունն իրականացվում է ձեռնարկատիրոջ կողմից կամ դադարեցված է.
• Ֆիքսված IP վճարումները 2019 թվականին պետք է կատարվեն, նույնիսկ եթե ձեռնարկատերն ինքը աշխատում է և աշխատող է, որին իր գործատուն փոխանցում է պարտադիր ապահովագրական վճարները:

Այնուամենայնիվ, որոշ դեպքերում օրենքի նորմերը թույլ են տալիս կասեցնել այդպիսի մուծումների վճարումը, այդպիսի դեպքերը ներառում են (համաձայն 430-րդ հոդվածի 6-րդ, 7-րդ կետերի).

• Որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցված անձը խնամում է փոքր երեխաներին (մինչև 3 տարեկան)՝ որպես հաստատում պետք է տրամադրեք ծննդյան վկայականի պատճենը, անձնագիրը և այլն։
• Ձեռնարկատերը զորակոչվում է ռուսական բանակ և ծառայում է այնտեղ՝ որպես հաստատում կարող է տրամադրվել զինվորական հաշվառման և զինկոմիսարիատից տեղեկանք կամ զինգրքույկի պատճենը։
• Ձեռնարկատերն ապահովում է հսկողություն և խնամք տարեցների, 1-ին խմբի հաշմանդամություն ունեցող անձանց, հաշմանդամ երեխաների համար՝ հաստատելու համար տրամադրվում է վկայական և բժշկական եզրակացություն (VTEK):

Ուշադրություն.Այս արտոնություններից օգտվելը ենթադրում է, որ ձեռնարկատերը բիզնես չի վարում, հաշվի տեղաշարժ չկա և այլն։ Եթե ​​ֆիքսված վճարումների վերաբերյալ հարցեր ունեք, կարող եք հարցնել.

2019 թվականին հաստատված IP ներդրումներն իրենց համար ներառում են երկու բաղադրիչ.

• Առաջինը Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կողմից սահմանված ընթացիկ դրույքաչափերով հաշվարկված ապահովագրավճարներն են:
• Երկրորդը` 300,000 ռուբլին գերազանցող IP-ի ավելցուկային եկամտի 1%-ի չափով:

Կարևոր փոփոխություններ ֆիքսված IP վճարումների մեջ 2019թ

Ինչ է փոխվել 2018-2019թթ

2018 թվականից ևս մեկ լուրջ փոփոխություն կմտցվի՝ թե՛ դրանց չափի, թե՛ հաշվարկման կարգի, թե՛ վճարման պայմանների առումով։ Հոդվածում բոլոր փոփոխությունները կկատարվեն դրանց իրականացման ընթացքում, և մենք կանենք բոլոր պարզաբանումները։

Փոփոխություններ 2018թ.

• Վճարումների չափն այլևս կախված չէ նվազագույն աշխատավարձի չափից։
• 2018 թվականի համար Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին վճարումը սահմանվել է 26545 ռուբլի, իսկ պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար՝ 5840։ Միևնույն ժամանակ գումարը ինդեքսավորվելու է տարեկան։ Արդյունքում ստանում ենք ավելի շատ գումար, քան 2017 թվականին էր, բայց ավելի քիչ, քան դրանք հաշվում էինք տարեսկզբին սահմանված նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա։ Այսպիսով, եթե վճարումների չափը հաշվարկվում է նոր նվազագույն աշխատավարձից, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին պետք է վճարեք 29,605,68 ռուբլի, իսկ պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար՝ 5,807,27 ռուբլի:
• PFR-ին մուծումների առավելագույն չափի հաշվարկման բանաձևը փոխվել է. դա նույնպես կախված չի լինի նվազագույն աշխատավարձի չափից: Դրա չափը կկազմի 212,360 ռուբլի 2018 թ.
• 2018 թվականից 300 հազարից ավելի եկամուտներից 1 տոկոսը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հուլիսի 1-ը, և ոչ մինչև ապրիլի 1-ը, ինչպես նախկինում էր։
• 2019 թվականին նվազեցումների չափն ավելացել է 3853 ռուբլով։

Ինքներդ ձեզ համար 2019 թվականին IP-ի ֆիքսված վճարումների չափը

Պարտադիր վճարումը բաղկացած է երկու մասից՝ առաջինը, որը վճարվում է առանց ձախողման, երկրորդը՝ 300,000 ռուբլի եկամուտից ավելի: Ֆիքսված բաղադրիչը կառավարությունը սահմանում է մեկ տարով, մինչդեռ փոփոխականը կախված է եկամուտներից։

2019 թվականի տարեկան վճարումներ Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին և պարտադիր առողջության ապահովագրությանը (ֆիքսված մաս)

Կառավարությունը 2018 թվականից փոխել է ձեռնարկատիրոջ մուծումների հաստատագրված մասի հաշվարկման կարգը։ Որոշվել է հաշվարկից հանել նվազագույն աշխատավարձը։ 2019 թվականի մուծումների չափը 2018 թվականի համեմատ ավելացել է

Կարդացեք նաև.

Տեղեկատվություն աշխատողների միջին թվի մասին

Ֆիքսված IP ներդրումները 2019 թվականին իրենց համար և 2019 թվականին իրենց համար կլինեն.

Կարևոր էԵթե ​​դուք գրանցում եք IP ոչ տարվա սկզբից կամ փակում եք այն տարվա ընթացքում, ապա վճարումները պետք է հաշվարկվեն տարվա ընթացքում աշխատած ժամանակին համապատասխան:

1% 300 հազարից ավելի եկամուտների գծով 2019 թ

Պարտադիր վճարի այս գումարը պետք է վճարեն այն ձեռնարկատերերը, որոնց եկամուտը տարվա ընթացքում ստացել է ավելի քան 300 հազար ռուբլի: Այս պարտավորությունն ամրագրված է օրենքով։

Միևնույն ժամանակ, այս հաշվարկում, ընդհանուր կանոնների համաձայն, ընդհանրապես հաշվի չեն առնվում ժամանակաշրջանի ընթացքում կատարված ծախսերը. վճարումը պետք է կատարվի նույնիսկ այն դեպքում, եթե ժամանակաշրջանի վերջում վնաս է ստացվել:

Տարբեր հարկային համակարգերում որպես եկամուտ ընդունվում են հետևյալ գումարները.

• Պարզեցված հարկային համակարգի վրա 6% - ժամանակահատվածում ստացված բոլոր եկամուտները (հաշվարկի համար հիմք ենք վերցնում KUDiR-ից, սյունակներ 4);
• Պարզեցված հարկային համակարգի վրա 15% - հաշվարկման հիմքը եկամուտն է, համաձայն Արվեստի: 430, p.9, p.p. 3. 2018 թվականին հարկային մարմինները պարզաբանում են տվել այս հարցում. Նաև ազատ է արձակվել: Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ դատարանները այլ կարծիքի էին պարզության բացակայության պատճառով։ Օրինակ, Կեմերովոյի մարզի արբիտրաժային դատարանը գործը քննելիս Ժարինովա Օ. հուլիսի 24-ի թիվ A27-5253 / 2016 գործով, հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի 2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 27-Պ որոշումը, անցել է ԻՊ-ի կողմը և 1%-ը հաշվարկել է 2017թ. տարբերությունը։
• UTII-ի վրա - հաշվետու տարվա համար հաշվարկված եկամտի գումարը: Փաստացի ստացված եկամտի չափը հաշվի չի առնվում (հիմքը վերցված է 2-րդ բաժնի 100 տողից).
• Արտոնագրի վրա` արտոնագրի այն տարվա առավելագույն հնարավոր եկամուտը, որից հաշվարկվում է արտոնագրի գումարը (430-րդ հոդվածի 9-րդ կետի 5-րդ կետ, եկամուտը հաշվարկվում է Հարկային օրենսգրքի 346.47-րդ հոդվածի համաձայն): Այս դեպքում ժամանակաշրջանի համար փաստացի ստացված եկամուտը հաշվի չի առնվում։
• ESHN - դրա դիմաց ստացված եկամուտների հիման վրա (հիմքը վերցված է KUDiR-ից, սյունակներ 4):

Ուշադրություն.Հարկային ռեժիմները համատեղելիս անհրաժեշտ է վերցնել եկամտի ընդհանուր գումարը՝ 1% հաշվարկելու համար։ Այս դեպքում, եթե IP-ն արտոնագրում է, ապա վերցվում է պոտենցիալ եկամտի չափը՝ հաշվի չառնելով արտոնագրային հարկման համակարգով ստացված եկամտի ընդհանուր գումարը:

ՖՀՄ-ին վճարման հնարավոր առավելագույն չափը հաշվարկվում է տարվա համար սահմանված ՖՀ-ի ութապատիկի չափով:

Այսպիսով, ՖՀՄ-ին վճարման առավելագույն չափը հետևյալն է.

• 2019 թվականի համար՝ 234,832 ռուբլի:
• 2018 թվականի համար `ոչ ավելի, քան 212,360 ռուբլի:

Հաշվարկի բանաձև՝ (Եկամուտը՝ 300000) x 1%.

Այս վճարումը պետք է կատարվի մինչև հաշվետուին հաջորդող նոր տարվա ապրիլի 1-ը։ Վճարումն ուղարկվում է որպես առանձին պատվեր։

Ուշադրություն.Դուք կարող եք օգտվել մեր. Այն թույլ կտա հաշվարկել այն թվերը, որոնք դուք պետք է վճարեք: Ամեն ինչ պարզ է և պարզ:

1% գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարների համար՝ հատկանիշներ

Ձեռնարկատերերի միակ կատեգորիան, որը 1 տոկոս չի վճարում, գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարներն են։ Դրանք առանձնացվել են առանձին պարբերությամբ՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 2-րդ կետով: Այնտեղ նշված է, որ վճարում են ֆիքսված չափաբաժին, 1%-ն այստեղ նշված չէ։ Այս դրույթը ամրագրված է նաև Արվեստ. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212 FZ դաշնային օրենքի 14-րդ մասի 2-րդ մաս:

Այնուամենայնիվ, կա մեկ կարևոր մանրամասն. եթե անհատ ձեռներեցը, ով գյուղացիական տնտեսության ղեկավարն է, այլ գործունեություն է իրականացնում այս ֆերմայի շրջանակներում որպես անհատ ձեռներեց, ապա վճարումները կատարվում են երկու պատճառով.

• KFH-ին պատկանող գործունեությունից - 1% չի վճարվում:
• Մնացած գործողություններից պետք է հաշվարկվի 1% տոկոս։ Ենթադրենք, եթե անհատ ձեռներեցը զբաղված է տրակտորների պահեստամասերի վաճառքով կամ գյուղացիական տնտեսությանը չպատկանող այլ գործունեությամբ։

Վճարումների վճարման պայմանները, CCC և որտեղ դրանք վճարել 2019 թ

2018 թվականի վճարումների կատարման ժամկետները հետևյալն են.

• Հաստատուն մասը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը:
• Վճարման պայմանների փոփոխությամբ պայմանավորված՝ 1%-ը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող հուլիսի 1-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին 2019 թվականին աշխատողներ չունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար նույնպես պետք է վճարվեն մինչև դեկտեմբերի 31-ը։ Ընդ որում, վճարումներ արդեն կատարվում են ոչ թե կենսաթոշակային և պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին, այլ ըստ մանրամասների՝ իրենց հարկային։

Փոխանցումը կարող է իրականացվել մեկ գումարով կամ եռամսյակը մեկ բաժանելով այն: Այնուամենայնիվ, ավելի լավ է վճարել եռամսյակը մեկ, քանի որ այդ գումարները կարող են կրճատվել հարկային վճարումների մեջ եռամսյակային կտրվածքով, և ոչ թե մեկանգամյա վճարում, եթե դրանք կատարվում են մեկ վճարման մեջ:

Ապահովագրավճարները պարտադիր վճարներ են աշխատողների և անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային, բժշկական և սոցիալական ապահովագրության համար: 2017 թվականից վճարումների հաշվարկման և վճարման նկատմամբ վերահսկողությունը կրկին փոխանցվել է Դաշնային հարկային ծառայությանը, որը մինչև 2010 թվականն արդեն հավաքում էր նման վճարումներ UST (միասնական սոցիալական հարկ) անվան տակ։

Հարկային օրենսգրքում ներդրվել է նոր՝ 34-րդ գլուխը, որը կարգավորում է վճարումների հաշվարկն ու վճարումը.

• պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրություն;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրություն;
• սոցիալական ապահովագրություն ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության դեպքում.

Այլևս անհրաժեշտ չէ այս տեսակի մուծումներ վճարել ֆոնդերին, այլ ձեր հարկային գրասենյակին: Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի ներդրման մեջ մնացին աշխատողների վնասի վճարները, դրանց մասով ոչինչ չի փոխվել։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 34-րդ գլխում թվարկված ապահովագրավճարների վճարողների թվում նշվում են նաև անհատ ձեռնարկատերերը: Անհատ ձեռնարկատերը երկակի կարգավիճակ ունի՝ որպես անհատ և որպես տնտեսվարող սուբյեկտ: Անհատ ձեռնարկատերը սեփական գործատուն է, հետևաբար ինքն իրեն կենսաթոշակով և առողջապահական ապահովագրությամբ ապահովելու պարտավորությունն ընկնում է նրա վրա։

Ո՞վ պետք է վճարի ապահովագրավճարները

Պարտադիր ապահովագրավճարների հաշվարկման և վճարման կարգը բազմաթիվ հակասությունների տեղիք է տալիս։ Գործունեությամբ չզբաղվող կամ դրանից շահույթ չստացող ձեռնարկատերերը կարծում են, որ նման իրավիճակներում պարտադիր ապահովագրավճարների վճարումն արդարացված չէ։ Պետությունը ելնում է նրանից, որ անհատ ձեռներեցների պետական ​​ռեգիստրում հաշվառված անձը, չնայած գործունեության բացակայությանը կամ դրանից շահույթին, ունի իր պատճառները։ Համեմատաբար ասած՝ նրան ոչ ոք չի խանգարում, որ եկամուտ չունենալու պատճառով դադարեցնի բիզնեսով զբաղվել, հաշվառումից հանի, անհրաժեշտության դեպքում նորից գրանցվի։

Դատական ​​ատյանները, այդ թվում՝ ավելի բարձր, միշտ նշում են, որ ապահովագրավճարներ վճարելու պարտավորությունը անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ծագում է այդպիսի կարգավիճակ ձեռք բերելու պահից և կապված չէ գործունեության իրական իրականացման և եկամուտ ստանալու հետ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների հաշվարկ

Անհատ ձեռնարկատերը տնտեսվարող սուբյեկտի կարգավիճակ ունենալու ընթացքում պարտավոր է մշտապես իր համար վճարել ապահովագրավճարներ, բացառությամբ չվճարման համար արտոնյալ ժամկետների:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածը թույլ է տալիս անհատ ձեռնարկատերերին չվճարել պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար ապահովագրավճարներ, եթե նրանք ժամանակավորապես չեն գործում հետևյալ դեպքերում.

• զորակոչով զինվորական ծառայություն անցնելը, մինչև մեկուկես տարեկան երեխայի խնամքը, հաշմանդամ երեխա, 1-ին խմբի հաշմանդամ, 80 տարեկանից բարձր տարեցներ.
• ապրել ամուսնու հետ՝ պայմանագրով զինվորական՝ ընդհանուր մինչև հինգ տարի աշխատանքային հնարավորությունների բացակայության դեպքում.
• Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական ​​ներկայացուցչություններ և հյուպատոսություններ ուղարկված ամուսնու հետ արտերկրում բնակվող (նաև ոչ ավելի, քան հինգ տարի):

Նման ժամանակահատվածներում գործունեության բացակայությունը պետք է փաստաթղթավորվի, և ներդրումների վճարման կասեցումը պետք է ներկայացվի ձեր IFTS-ին:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերն ունի նպաստի իրավունք, բայց շարունակում է եկամուտ ստանալ ձեռնարկատիրական գործունեությունից, ապա նա պետք է վճարի ապահովագրավճարները ընդհանուր հիմունքներով։

Իսկ հիմա ամենագլխավորը՝ IP մուծումների ի՞նչ չափերի մասին է խոսքը։ Իր համար 2019 թվականին անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարումներ փոխանցի միայն պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար։ Հիվանդության արձակուրդի և ծննդաբերության վճարներ ստանալու համար սոցիալական ապահովագրության վճարների փոխանցումը կատարվում է IP-ի կողմից կամավոր հիմունքներով:

IP ապահովագրական պրեմիաները 2019 թվականին այլևս կախված չեն նվազագույն աշխատավարձի չափից (նվազագույն աշխատավարձ), այլ կառավարության կողմից հաստատված ֆիքսված գումարներ են.

• Պարտադիր առողջության ապահովագրության (CHI) մուծումներ - 6 884 ռուբլի տարեկան:
• Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (ԿՊԻ) մուծումները մասնակիորեն տարբերակված են և կազմված են ֆիքսված գումարից. 29 354 ռուբլի և լրացուցիչ վճար:
• Լրացուցիչ ներդրում է կատարվում, եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի է: Այն հաշվարկվում է որպես 1% այս սահմանաչափը գերազանցող եկամտի չափից.

Ապահովագրական պրեմիումի հաշվիչ 2019 թ.

Անհրաժեշտ է վճարել ապահովագրավճարներ՝ - պ.

Վճարումը կազմված է.

✐Օրինակ ▼

Ենթադրենք, որ 2019 թվականին ձեռնարկատերը եկամուտ է ստացել 1,200,000 ռուբլի չափով: Հաշվարկեք վճարման ենթակա IP ապահովագրավճարների գումարը.

• Կենսաթոշակային ապահովագրության վճարները կհաշվարկվեն հետևյալ կերպ՝ 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 ռուբլի:
• առողջության ապահովագրության վճարները կմնան նույն մակարդակի վրա և կկազմեն 6884 ռուբլի եկամտի ցանկացած մակարդակով:

Ընդհանուր. այս օրինակում ձեզ համար ապահովագրավճարների ընդհանուր գումարը կազմում է 45,238 ռուբլի:

Ներդրվել է նաև OPS-ին մուծումների չափի վերին սահմանը՝ 2019 թվականին այդ գումարը չի կարող գերազանցել 234,832 ռուբլի ցուցանիշը:

Վերոնշյալ բանաձևերը ցույց են տվել ամբողջական ապահովագրական տարվա արժեքի հաշվարկը, բայց եթե ձեռնարկատերը գրանցված չի եղել տարվա սկզբին կամ դադարեցրել է գործունեությունը մինչև դրա ավարտը, ապա բոլոր հաշվարկված գումարները համամասնորեն կրճատվում են: Այս դեպքերում պետք է հաշվի առնվեն միայն լրիվ ամիսները և օրացուցային օրերը (ոչ լրիվ ամսով), որոնցում անձը ունեցել է ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ։

Ամփոփենք.

• 2019-ին անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար՝ տարեկան 300 հազար ռուբլի չգերազանցող եկամուտով, ներառյալ գործունեության կամ դրանից շահույթի բացակայության դեպքում, կկազմեն 36,238 ռուբլի՝ ելնելով. պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը։
• Եթե ​​եկամտի գումարը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ապա վճարման ենթակա գումարը կկազմի 36,238 ռուբլի գումարած 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի 1 տոկոսը:

Ինչ է համարվում եկամուտ ապահովագրավճարները հաշվարկելիս

ՄՍ ներդրումների հաշվարկման համար եկամտի որոշումը կախված է

• - վաճառքից եկամուտ և ոչ գործառնական եկամուտ՝ առանց ծախսերի, այդ թվում՝ դիմելու դեպքում

Մեր ծառայության մեջ դուք կարող եք բացարձակապես անվճար պատրաստել ծանուցում անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին (համապատասխան 2019 թ.).

• on - վերագրվող եկամուտ, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով հիմնական շահութաբերությունը, ֆիզիկական ցուցանիշը և գործակիցները.
• na - պոտենցիալ տարեկան եկամուտ, որի հիման վրա հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը.
• on - եկամուտ, որը հաշվի է առնվում հարկային նպատակներով՝ առանց ծախսերը հանելու.
• ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված եկամուտները, .

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը միավորում է հարկային ռեժիմները, ապա ամփոփվում են տարբեր ռեժիմներից ստացվող եկամուտները։

Հատուկ ձեր բիզնեսի համար առավել շահավետ հարկային համակարգը ընտրելու համար խորհուրդ ենք տալիս օգտվել մասնագետների անվճար խորհրդատվությունից, որոնք կօգնեն ձեզ ընտրել նվազագույն վճարումներով ռեժիմ:

Ապահովագրավճարների վճարման ժամկետները

Ձեռնարկատերն իր համար պետք է ապահովագրավճարներ վճարի մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը 300 հազար ռուբլի չգերազանցող եկամտի չափով (այսինքն՝ 36238 ռուբլի չափով): Միաժամանակ, արժե օգտվել առիթից՝ եռամսյակային կտրվածքով ապահովագրավճարներ կատարելով, որոշ դեպքերում նվազեցնելու հաշվարկված հարկերի չափը, ինչի մասին ավելի մանրամասն կանդրադառնանք օրինակներում։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ «IP-ի համար ապահովագրավճարներ եռամսյակի համար» հասկացություն չկա: Գլխավորը մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը 36238 ռուբլի ամբողջ գումարը վճարելն է ցանկացած մասով և ցանկացած պահի։ Նշված գումարի բաժանումը չորս հավասար մասերի օգտագործվում է միայն պայմանական օրինակների համար:

Օրինակ, եթե պարզեցված հարկային համակարգում դուք եկամուտ չեք ակնկալում առաջին և (կամ) երկրորդ եռամսյակում, ապա իմաստ չունի շտապել վճարումներ կատարել: Հնարավոր է, որ ձեզ համար ավելի լավ լինի վճարել 3/4-ը կամ նույնիսկ ամբողջ տարեկան գումարը երրորդ կամ չորրորդ եռամսյակում, երբ ակնկալվում է զգալի եկամուտ։ Եվ հակառակը՝ եթե հիմնական եկամուտը ակնկալվում է միայն տարվա սկզբին կամ կեսին, ապա մուծումների հիմնական գումարը պետք է վճարվի նույն եռամսյակում։

Հաշվարկված միասնական հարկը նվազեցնելու հնարավորության էությունն այն է, որ այն եռամսյակում, որում ակնկալվում է զգալի կանխավճար հարկի վճարում, կարող եք հաշվի առնել նույն եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարների չափը: Այս դեպքում մուծումները պետք է փոխանցվեն նախքան վճարվող միասնական հարկի գումարը հաշվարկելը:

Ինչ վերաբերում է UTII-ին, ապա դրա համար հաշվարկված հարկի զրոյական հայտարարագրերի հայեցակարգ չկա: Եթե ​​դուք այս հարկը վճարող եք, ապա եկամուտների բացակայությունը պատճառ չի հանդիսանա այն չվճարելու համար։ Դեռևս ստիպված կլինեք վճարել եռամսյակային հայտարարագրի հիման վրա եռամսյակի վերջում հատուկ բանաձևով հաշվարկված հաշվարկված հարկը։ Արդարացիորեն և խելամիտ կլինի ապահովագրավճարները վճարել յուրաքանչյուր եռամսյակը հավասար մասերով, եթե հաշվարկված եկամտի եռամսյակային չափը չփոխվի։

Լրացուցիչ գումարը, որը հավասար է 300 հազար ռուբլին գերազանցող տարեկան եկամտի 1%-ին, պետք է փոխանցվի մինչև 2020 թվականի հուլիսի 1-ը (նախկինում վերջնաժամկետը եղել է մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը): Բայց եթե տարեսկզբին կամ կեսերին սահմանն արդեն գերազանցված է, ապա այդ հավելյալ ներդրումները կարող են կատարվել ավելի վաղ, քանի որ. դրանք կարելի է հաշվի առնել նաև հարկերը հաշվարկելիս։ Այստեղ գործում է նույն կանոնը. հաշվարկվում է նույն եռամսյակում վճարվող մուծումների պատճառով հարկի նվազեցումը, մինչև վճարվելիք հարկը:

Ապահովագրավճարներ աշխատողներով անհատ ձեռնարկատերերի համար

Գործատու դառնալով, բացի իր համար վճարներից, ձեռնարկատերը պետք է իր աշխատողների համար վճարի ապահովագրավճարներ։

Ընդհանուր առմամբ, աշխատանքային պայմանագրով աշխատողների համար ապահովագրավճարների չափը կազմում է նրանց օգտին բոլոր վճարումների 30%-ը (բացառությամբ այն վճարումների, որոնք այս նպատակով ենթակա չեն հարկման) և բաղկացած են.

• OPS-ի աշխատողների պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումներ՝ 22%;
• պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարներ OSS - 2,9%;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրության CHI վճարումներ՝ 5,1%։

Բացի այդ, ԱԴԾ-ին վճարվում է վճար՝ արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր ապահովագրության համար՝ 0,2%-ից մինչև 8,5%: Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերի համաձայն, կապալառուի վարձատրությունը ենթակա է պարտադիր բժշկական ապահովագրության (22%) և պարտադիր բժշկական ապահովագրության (5.1%), իսկ սոցիալական ապահովագրության վճարների անհրաժեշտությունը պետք է նախատեսվի պայմանագրային պայմաններով:

Այն բանից հետո, երբ տարեսկզբից աշխատողին վճարված գումարների չափը գերազանցում է ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի առավելագույն արժեքը (2019 թվականին այն կազմում է 1,150,000 ռուբլի), OPS-ի համար վճարման դրույքաչափերը կրճատվում են մինչև 10%: 2019 թվականին OSS-ի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի առավելագույն արժեքը կազմում է 865,000 ռուբլի, որից հետո հիվանդության արձակուրդի և մայրության վճարները չեն հաշվարկվում:

Ի տարբերություն անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների՝ աշխատողների համար ապահովագրավճարները պետք է վճարվեն ամսական՝ ոչ ուշ, քան հաշվարկային ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը։

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է օգնություն՝ ընտրելու գործունեության տեսակները, որոնք ներառում են աշխատողների համար նվազագույն ապահովագրավճարներ, խորհուրդ ենք տալիս օգտվել մեր մասնագետների անվճար խորհրդատվությունից:

Հետաքրքիր է, որ ձեռնարկատերն իրավունք ունի լինել մեկ այլ անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատող, բայց չի կարող իր համար աշխատանքային գրքույկ կազմել: Միևնույն ժամանակ, նրա համար վճարվող ապահովագրավճարները, ինչպես աշխատողի համար, անհատ ձեռնարկատիրոջը չեն ազատում իր համար վճարումներից։

Ինչպես նվազեցնել ապահովագրավճարների միջոցով վճարվող հարկերի գումարը

ՍՊԸ-ի համեմատ անհատ ձեռնարկատիրոջ կազմակերպաիրավական ձևն ընտրելիս առավելություններից է փոխանցված ապահովագրավճարների գծով հաշվեգրված հարկը նվազեցնելու հնարավորությունը: Հնարավոր վճարման ենթակա հարկային նվազեցումների չափերը կտարբերվեն՝ կախված ընտրված հարկային ռեժիմից և աշխատողների առկայությունից:

Կարևոր է. անհատ ձեռնարկատերերի համար վերը հաշվարկված ապահովագրավճարների չափերը չեն կարող կրճատվել, սակայն որոշ դեպքերում, վճարված վճարումների շնորհիվ, հնարավոր է հենց իրենք նվազեցնել հարկերի չափը:

Հնարավոր է ինքնին նվազեցնել հաշվեգրված հարկը միայն պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ» և UTII ռեժիմների վրա, և նվազեցնել հարկային բազան, այսինքն. այն գումարը, որով հաշվարկվելու է հարկը, կարող է օգտագործվել պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ հանած ծախսերի», միասնական գյուղատնտեսական հարկի և OSNO-ի վրա: Միայն արտոնագրային համակարգի վրա աշխատող ձեռնարկատերերը, առանց ռեժիմների համակցման, չեն կարող արտոնագրի արժեքը նվազեցնել ապահովագրավճարների չափով։ Սա վերաբերում է անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներին ինչպես իրենց, այնպես էլ աշխատակիցների համար:

Մեր փորձագետները կարող են օգնել ձեզ ընտրել առավել բարենպաստ հարկային ռեժիմը և առաջարկել, թե ինչպես ճիշտ նվազեցնել ապահովագրավճարները:

ՄՍ ներդրումներ պարզեցված հարկային համակարգին՝ «Եկամուտ» հարկման օբյեկտով.

Այս ռեժիմում գտնվող ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, իրավունք ունեն նվազեցնել հաշվարկված միասնական հարկը վճարված վճարումների ամբողջ չափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդված): Սա հարկային մարմիններին ծանուցման կարիք չունի, սակայն վճարված մուծումները պետք է արտացոլվեն Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում և պարզեցված հարկային համակարգի տարեկան հարկային հայտարարագրում:Դիտարկենք մի քանի պարզեցված օրինակներ:

✐Օրինակ ▼

1. Անհատ ձեռնարկատերը, որն օգտվում է USN «Եկամտային» հարկային համակարգից և աշխատում է ինքնուրույն, ստացել է տարեկան 380,000 ռուբլի եկամուտ: Հաշվարկված հարկը կազմել է 22800 ռուբլի։ (380,000 * 6%).Տարվա ընթացքում վճարվել է 36238 ռուբլի։ ապահովագրավճարներ, այսինքն. միայն ֆիքսված գումար (300,000 ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի հավելյալ ներդրումը IP-ի կողմից կփոխանցվի մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 1-ը): Միասնական հարկի ամբողջ գումարը կարող է կրճատվել վճարված մուծումներով, ուստի տարեվերջին ընդհանրապես վճարման ենթակա հարկ չի լինի (22,800 - 36,238):<0).

2. Նույն ձեռնարկատերը տարեկան եկամուտ է ստացել 700000 ռուբլու չափով: Հաշվարկված միասնական հարկը կազմել է 42,000 ռուբլի (700,000 * 6%), իսկ տարվա ընթացքում եռամսյակային վճարված վճարումները՝ 40,238 ռուբլի, (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) դրույքաչափով:Վճարման ենթակա հարկի գումարը կլինի միայն (42 000 - 40 238) = 1762 ռուբլի:

3. Եթե ձեռնարկատերն այս ռեժիմով օգտագործում է վարձու աշխատուժ, ապա նա իրավունք ունի վճարած վճարների գումարների հաշվին (միաժամանակ հաշվի առնելով վճարումները իր և աշխատողների համար) հաշվարկված միասնական հարկը 50%-ից ոչ ավելի: .

Վերը քննարկված IP-ն տարեկան 700,000 ռուբլի եկամուտով: ունի երկու աշխատակից և վճարել է 80 000 ռուբլի որպես ներդրում իր և նրանց համար։Հաշվարկված միասնական հարկը կկազմի 42000 ռուբլի: (700,000 * 6%), մինչդեռ այն կարող է կրճատվել միայն 50% -ով, եթե կան աշխատողներ, այսինքն. 21000 ռուբլու դիմաց: Մնացած 21000 ռուբլի: միասնական հարկը պետք է փոխանցվի բյուջե.

UTII օգտագործող անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումները

Առանց աշխատողների UTII-ի անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել հարկը նույն եռամսյակում վճարված վճարումների ամբողջ գումարի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32 հոդված): Եթե ​​օգտագործվում է վարձու աշխատուժ, ապա մինչև 2017 թվականը թույլատրվում էր հաշվի առնել միայն աշխատողների համար վճարվող վճարները, այն էլ՝ ոչ ավելի, քան հարկի 50%-ը։ Բայց 2019-ին վճարումների պատճառով UTII-ի եռամսյակային հարկը նվազեցնելու կարգը ճիշտ նույնն է, ինչ պարզեցված հարկային համակարգի Եկամուտի դեպքում, այսինքն. Անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն հաշվի առնել իրենց համար վճարված վճարները։

UTII-ի տեսքով հարկումն օգտագործելիս հարկը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի համար առանձին: Եռամսյակում, որում չի օգտագործվել վարձու աշխատուժը, հարկը կարող է կրճատվել մինչև 100%: Իսկ այն եռամսյակում, երբ ներգրավված են եղել վարձու աշխատողներ, հարկը իջեցվել է ընդամենը 50%-ի։Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ» և UTII վճարման ենթակա հարկը նվազեցնելու կարևոր պայմանը մուծումների փոխանցումն է եռամսյակը մեկ և մինչև հարկի վճարումը:

Անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները պարզեցված հարկային համակարգը և UTII-ը համատեղելիս

Նման ռեժիմները համատեղելիս անհրաժեշտ է ուշադրություն դարձնել այս տեսակի գործունեության մեջ զբաղված աշխատողներին։ Եթե ​​«պարզեցված» գործունեության մեջ աշխատողներ չկան, բայց «հաշվարկված» դեպքում նրանք ընդունվում են պետություն, ապա ՀՊԾ-ի հարկը կարող է կրճատվել անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից իրենց համար, իսկ UTII հարկը կարող է կրճատվել միայն մինչև 50: % աշխատողների համար փոխանցված մուծումների չափով (Ֆինանսների նախարարության 03.04.2013թ. թիվ 03-11-11/130 գրություն).

Եվ, ընդհակառակը, UTII-ում աշխատողների բացակայության դեպքում, անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար կարող են վերագրվել «հաշվարկված» հարկի նվազմանը, իսկ «պարզեցված» հարկը կարող է կրճատվել մինչև 50%՝ աշխատողների համար վճարումների չափով ( Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-11-11 / 15001 պարզաբանումները 29.04.2013թ.):

Համաձայն Արվեստի. Հարկային օրենսգրքի 346.18-ը, հատուկ ռեժիմները համատեղելիս հարկ վճարողները պետք է կատարեն եկամուտների և ծախսերի առանձին հաշվառում, ինչը կարող է բավականին բարդ լինել և պահանջել մասնագետների հետ շփում:

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումները պարզեցված հարկային համակարգը և արտոնագիրը համատեղելիս

Վերևում արդեն ասվեց, որ արտոնագրային հարկման համակարգի ձեռներեցները չեն կարող նվազեցնել դրա արժեքը մուծումների չափով: Պարզեցված հարկային համակարգը և արտոնագիրը համատեղելու դեպքում աշխատողներ չունեցող ձեռնարկատերը կարող է նվազեցնել պարզեցված գործունեության մեկ հարկի չափը իր համար վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության նամակ. փետրվարի 28-ի թիվ ԳԴ-4-3 2014թ. [էլփոստը պաշտպանված է]).

IP պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ հանած ծախսեր»

Ձեռնարկատերերը այս ռեժիմում հաշվի են առնում ծախսերում վճարված մուծումները՝ դրանով իսկ նվազեցնելով միասնական հարկի հաշվարկման հարկային բազան։ Ծախսերի մեջ կարող եք հաշվի առնել ինչպես անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար, այնպես էլ վճարումները աշխատողների համար: Նրանք չեն կարող ինքնուրույն նվազեցնել վճարման ենթակա հարկը, ուստի խնայված գումարներն ավելի քիչ կլինեն, քան պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտը»:

IP ընդհանուր հարկային համակարգում

Այս ձեռնարկատերերը վճարված վճարները ներառում են իրենց ծախսերի մեջ և, այդպիսով, նվազեցնում են եկամտի չափը, որից գանձվելու է անձնական եկամտահարկ։

IP-ի հաշվետվություն ապահովագրավճարների վերաբերյալ

Անհատ ձեռնարկատերը, ով աշխատող չունի, չպետք է իր համար ապահովագրավճարների վճարման մասին հաշվետվություններ ներկայացնի։ 2019 թվականին անհատ ձեռներեց-գործատուն պետք է ներկայացնի հետևյալ հաշվետվությունները, որոնք արտացոլում են իրենց աշխատողների համար փոխանցված վճարումների չափերը.

• կենսաթոշակային ֆոնդում ամսական կտրվածքով, ըստ ձևի՝ ոչ ուշ, քան հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը.
• FSS- ում եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 20-ը.
• IFTS եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակի ավարտից հետո հաջորդ ամսվա վերջը.
• IFTS եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակի ավարտից հետո հաջորդ ամսվա 30-րդ օրը.
• IFTS-ում տարին մեկ անգամ 2-NDFL ձևով - ոչ ուշ, քան նախորդ տարվա ապրիլի 1-ը:

Անհատ ձեռնարկատերերի պատասխանատվությունը ապահովագրավճարները չվճարելու համար

2019 թվականին հաշվետվություններ չներկայացնելու և ապահովագրավճարների ուշ վճարման համար նախատեսված են հետևյալ պատժամիջոցները.

• Հաշվարկը սահմանված ժամկետում չներկայացնելը՝ ժամանակին չվճարված, վճարման ենթակա մուծումների գումարի 5%-ը՝ դրա ներկայացման օրվանից սկսած յուրաքանչյուր լրիվ կամ թերի ամսվա համար, բայց ոչ ավելի, քան գումարի 30%-ը և ոչ պակաս. քան 1000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդվածի 1-ին մաս):
• Հաշվապահական հաշվառման կանոնների կոպիտ խախտում, ինչը հանգեցնում է ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի թերագնահատմանը` չվճարված ապահովագրավճարների գումարի 20%-ը, բայց ոչ պակաս, քան 40,000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
• Ապահովագրավճարների չվճարումը կամ թերի վճարումը դրանց հաշվարկման հիմքը թերագնահատելու, ապահովագրավճարների այլ սխալ հաշվարկման կամ այլ անօրինական գործողությունների (անգործության) հետևանքով` ապահովագրավճարների չվճարված գումարի 20%-ը (122-րդ հոդվածի 1-ին մաս): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք):
• Պրեմիաների կանխամտածված չվճարում կամ թերի վճարում` ապահովագրավճարների չվճարված գումարի 40%-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 3-րդ մաս):
• Սահմանված ժամկետում չներկայացնելը կամ ՖՀՀ-ին անհատականացված հաշվետվությունների թերի կամ կեղծ տեղեկություններ չներկայացնելը` 500 ռուբլի յուրաքանչյուր ապահովագրված անձի համար (17-րդ հոդված թիվ 27-FZ):

Եթե ​​ցանկանում եք խուսափել դժբախտ ֆինանսական կորուստներից, ապա առաջին հերթին պետք է ճիշտ կազմակերպել հաշվապահական հաշվառումը։ Որպեսզի կարողանաք առանց որևէ նյութական ռիսկի փորձել հաշվապահական հաշվառման աութսորսինգի տարբերակը և որոշել, արդյոք դա ձեզ հարմար է, մենք, 1C-ի հետ միասին, պատրաստ ենք տրամադրել մեր օգտվողներին. անվճար հաշվապահական ծառայությունների ամիս.

Այս հաշվիչը նախատեսված է OPS-ի և CHI-ի համար 2019-2020 թվականներին անհատ ձեռնարկատիրոջ «իր համար» ֆիքսված ապահովագրավճարների չափը հաշվարկելու համար: Ծառայությունը բացարձակապես անվճար է և թույլ է տալիս հաշվարկել ապահովագրավճարները ամբողջական և մասնակի ժամկետով:

Ով է վճարում

Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են ապահովագրավճարներ վճարել՝ անկախ նրանից՝ բիզնես են վարում, շահույթ են ստանում, աշխատողներ ունեն և հարկային ինչ համակարգով են զբաղվում։

Ինչպես

2018 թվականից ի վեր IP ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը շատ է փոխվել։ MOT-ն այլևս ընդհանրապես չի օգտագործվում: Փոխարենը օրենքը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված) սահմանում է մուծումների հատուկ ֆիքսված գումարներ:

2019 թվականին պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (OPS) համար վճարումների չափը կազմում է 29,354 ռուբլի, պարտադիր բժշկական ապահովագրության (CHI) համար՝ 6,884 ռուբլի:

2020 թվականին պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (OPS) համար վճարումների չափը կազմում է 32,448 ռուբլի, պարտադիր բժշկական ապահովագրության (CHI) համար՝ 8,426 ռուբլի:

Բացի հաստատագրված վճարներից, անհատ ձեռնարկատերերից պահանջվում է վճարել անհատական ​​ներդրում, եթե եկամուտը ընթացիկ տարում գերազանցել է 300,000 ռուբլին՝ 1% x (տարվա բոլոր եկամուտները՝ 300,000 ռուբլի):

Վճարման պայմանները

OPS-ի և MHI-ի համար ֆիքսված IP վճարումները պետք է վճարվեն ոչ ուշ, քան ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը:

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտից անհատական ​​\u200b\u200bIP ներդրում կարող է կատարվել ընտրության համար. մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը (այնուհետև դրանք կարող են կիրառվել որպես նվազեցում միայն ընթացիկ տարում), հաջորդ տարվա հունվարի 1-ից հուլիսի 1-ը: (ապա որպես դրանց նվազեցում կարող է կիրառվել միայն հաջորդ տարի):

Անվճար հարկային խորհրդատվություն

KBK

Ապահովագրավճարների վճարման ՈՒՀԱ-ն 2020 թվականին չի փոխվել: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության մասով վճարվում են ՈՒՀԱ-ին` 182 1 02 02140 06 1110 160, իսկ պարտադիր բժշկական ապահովագրության մասով մուծումները` 182 1 031 02 021: 160. 2020 թվականին ավելի քան 300,000 ռուբլի (1%) վճարվում է նույն ԱԿԿ-ին:

IP ապահովագրական պրեմիաները 2017 թ

Իրենց կարգավիճակը ստանալու պահից անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են մուծումներ փոխանցել սեփական կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրությանը։ Սա Ռուսաստանում քաղաքացիների միակ կատեգորիան է, որը դա անում է ինքնուրույն:

Բոլոր աշխատողների համար արտաբյուջետային միջոցներից պահումներ կատարվում են գործատուի կողմից: Այս գումարը չի պահվում աշխատողի աշխատավարձից (ինչպես անձնական եկամտահարկը 13%), այլ վճարվում է ընկերության սեփական միջոցներից՝ գերազանցելով աշխատավարձը։

Անհատ ձեռնարկատերը աշխատող չէ, ինքն իրեն աշխատավարձ չի տալիս. Քանի որ նրա եկամուտը ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված շահույթն է։ Դա հիմք չէ ՖՀՄ-ին կատարվող մուծումների չափը հաշվարկելու համար: Ուստի ձեռնարկատերերի նկատմամբ կիրառվում է հաշվեգրման հատուկ ընթացակարգ։

2014 թվականից ի վեր PFR-ին վճարումները բաղկացած են երկու մասից՝ ֆիքսված և վճարված 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտներից:

Ինչ վերաբերում է ապահովագրավճարների ֆիքսված մասին, ապա կան 2 կարևոր կանոն.

1. Դրանք սկսում են կուտակվել IP-ի գրանցման պահից:
2. Դրանք պետք է վճարվեն առանց բացառության բոլոր ձեռնարկատերերին՝ անկախ նրանից՝ նրանք գործել են, թե ոչ։ Շատ անհատ ձեռնարկատերեր թյուրիմացաբար կարծում են, որ քանի որ չեն կարողացել ստանալ իրենց առաջին շահույթը, ուրեմն իրենցից չեն պահանջում վճարումներ կատարել։ Փաստորեն, եկամուտների կամ վնասների բացակայությունը չի ազատում արտաբյուջետային միջոցներին մուծումներ կատարելու պարտավորությունից։

Ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված կենսաթոշակային հարկերի հաշվարկման հիմք է հանդիսանում ընթացիկ տարվա նվազագույն աշխատավարձը: Տվյալ դեպքում խոսքը դաշնային նվազագույն աշխատավարձի մասին է, որը նույնն է Ռուսաստանի բոլոր մարզերի համար։ Ամեն տարի կառավարությունը ինդեքսավորում է նվազագույն աշխատավարձը, ինչը հանգեցնում է PFR-ին մուծումների չափի ավելացմանը:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային վճարների վճարման դրույքաչափը 26% է PFR-ում և 5.1% MHIF-ում:Եթե ​​MHIF-ը սահմանում է մեկ սակագին աշխատողների և ինքնազբաղված բնակչության համար, ապա Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում այն ​​ավելի բարձր է անհատ ձեռնարկատերերի համար, քան աշխատողների համար (նրանց համար վճարումները գանձվում են 22%): Կենսաթոշակային վճարներն այլևս չեն բաժանվում կուտակային և ապահովագրական մասերի, քանի որ կա կուտակային բաղադրիչի մորատորիում։

Ամբողջ 2016 թվականի համար ձեռնարկատերերը պետք է վճարեն 23153,33 ռուբլի։ (որից 3796,85 ռուբլի՝ MHIF-ում, իսկ մնացածը՝ Կենսաթոշակային ֆոնդում) և 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի ևս 1%-ը։ Արդյունքում, յուրաքանչյուր IP կվճարի ներդրումների իր չափը, որն ուղղակիորեն կախված կլինի ձեռնարկատիրական գործունեության հաջողությունից: Լրացուցիչ վճարները փոխանցվում են միայն կենսաթոշակային հիմնադրամին:

Օրինակ, անհատ ձեռնարկատերը 2016 թվականին վաստակել է 1,5 միլիոն ռուբլի: Նա պետք է ՖՀՄ-ին փոխանցի 23,153,33 ռուբլի: և 12000 ռուբլի: հավելյալ ավելցուկային եկամուտներից (1500000-300000) * 1%)):

Պետք է հասկանալ, որ եկամուտը ձեռնարկատիրոջ տարվա ամբողջ շահույթն է՝ առանց կատարված ծախսերի կրճատման։ Սա ճիշտ է STS- եկամուտների, STS- եկամուտների-ծախսերի և OSNO-ի համար: «Իրականացման» և «արտոնագրի» համար հաշվարկում ներգրավված է հնարավոր կամ վերագրվող եկամուտը:

Եթե ​​ձեռնարկատերը միավորում է մի քանի հարկային համակարգեր, ապա դրանցից յուրաքանչյուրով ստացված եկամուտը պետք է գումարվի։

Օրենսդիրները սահմանել են նաև ապահովագրավճարների սահմանափակում, որից ավելի անհատ ձեռներեցները ոչ մի դեպքում չեն վճարի։ 2016 թվականին այն կազմում է 158,648,69 ռուբլի: Պահումների նշված առավելագույն արժեքը պետք է վճարեն այն գործարարները, ովքեր մինչև սահմանված ժամկետը հարկային հայտարարագիր չեն ներկայացնում: Ուստի կարևոր է ժամանակին զեկուցել Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ձեռնարկատերերը պետք է վճարեն հարկերի ֆիքսված մասը, լրացուցիչ մասի համար վերջնաժամկետ է սահմանվել 2017 թվականի ապրիլի 1-ը։

Վերադարձ դեպի ինդեքս

Մասնակի տարվա ապահովագրավճարներ

Անավարտ տարվա համար IP ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը տեղին է գործարարների հետևյալ կատեգորիաների համար.

• նրանք, ովքեր իրենց բիզնեսը բացել են ոչ տարեսկզբից.
• վճարումներից ժամանակավոր ազատում ունենալը (ծնողական արձակուրդի, զինվորական ծառայության, հաշմանդամ երեխային խնամելու և այլնի համար).
• երբ IP-ն փակվում է տարվա կեսերին։

Վերոնշյալ իրավիճակներում վճարումները հաշվարկվում են այն օրերի (ամիսների) քանակի համամասնությամբ, որոնց ընթացքում իրականացվել են ձեռնարկատիրական գործունեություն:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ոչ լրիվ տարվա համար ապահովագրավճարների հաշվարկը կարելի է բաժանել 2 փուլի.

1. Ամբողջությամբ աշխատած օրացուցային ամիսների համար հաշվարկն իրականացվում է բանաձևի համաձայն՝ նվազագույն աշխատավարձ * 26% (կամ 5,1% FFOMS-ի համար) * լրիվ ամիսների թիվը:
2. Անավարտ ամիսների համար անհրաժեշտ է աշխատած օրերի քանակը բաժանել ամսվա օրերի ընդհանուր քանակի վրա և այս արժեքը բազմապատկել սակագնով և նվազագույն աշխատավարձով:

2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը 6204 ռուբլի է: Չնայած այն հանգամանքին, որ 2016 թվականի հուլիսից նվազագույն աշխատավարձը ինդեքսավորվել է մինչև 7500 ռուբլի, կենսաթոշակային վճարները հաշվարկվում են ըստ տարեսկզբի գործող արժեքի՝ 6204 ռուբլի:

Նշված արժեքի հիման վրա ամեն ամիս ձեռնարկատերը պետք է փոխանցի 1613,04 (6204 * 26%) ՖՀՀ և 316,40 ռուբլի: (6204 * 5.1%) FFOMS-ում:

Բերենք անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ թերի տարում. Օրինակ՝ քաղաքացի Իվանովը ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ է ստացել 2016 թվականի մարտի 12-ին։ Ամբողջությամբ աշխատած ամիսների թիվը 9 է։ Այս ընթացքում Իվանովը պետք է փոխանցի 14517,36 ռուբլի։ (9 * 6024 * 26%) ՖՀՄ-ում և 2747,36 ռուբլի: (9*6204*5.1%) MHIF-ում: Մարտ ամսվա վճարման հաշվարկը կունենա հետևյալ տեսքը՝ 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%: Սա նշանակում է, որ մարտի համար վճարման ենթակա գումարը կկազմի 988,64 + 193,93 = 1182,57 ռուբլի:

Լրացուցիչ նվազեցումները կախված չեն անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատած ամիսների քանակից, այլ միայն ստացված հասույթի չափից:

Հարկ է նշել, որ Կենսաթոշակային հիմնադրամը սովորաբար պատրաստի վճարումներ է ուղարկում ձեռնարկատերերին՝ դրանցում նշված գումարով վճարման համար։ Որոշ FTS-ներում անդորրագրերը տրվում են անհատ ձեռնարկատերերի գրանցման փաստաթղթերի հետ միասին: Հետեւաբար, ձեռնարկատերը կարիք չունի ինքնուրույն հաշվարկներ կատարել։