Αντικείμενα φορολογίας usn. Αλλαγή αντικειμένου φορολογίας: φορολογικές συνέπειες Μετάβαση από έσοδα μείον έξοδα σε έσοδα

Ένα από τα κύρια στοιχεία της φορολογίας, χωρίς τα οποία ο φόρος δεν μπορεί να θεωρηθεί βεβαιωμένος, είναι το αντικείμενο της φορολογίας (ρήτρα 1, άρθρο 17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τα αντικείμενα φορολογίας είναι διαφορετικά για διαφορετικούς φόρους. Μπορούν να είναι, για παράδειγμα, η πώληση αγαθών, περιουσίας, κέρδη, έσοδα, έξοδα κ.λπ. (ρήτρα 1, άρθρο 38 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ποιο είναι το αντικείμενο της φορολόγησης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, θα το πούμε στη διαβούλευση μας.

Ποια είναι τα αντικείμενα φορολογίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το USN προβλέπει 2 αντικείμενα φορολογίας (ρήτρα 1 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

1) εισόδημα?

2) εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των εξόδων.

Στην πρώτη περίπτωση, το απλοϊκό θα λάβει υπόψη το εισόδημά του από τις πωλήσεις και τα μη λειτουργικά έσοδα (ρήτρα 1 του άρθρου 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), στη δεύτερη, θα είναι σε θέση να μειώσει το εισόδημά του με περιορισμένη λίστα δαπανών (άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Κατά γενικό κανόνα, ο φορολογούμενος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα καθορίζει ανεξάρτητα ποιο αντικείμενο φορολογίας να επιλέξει. Ωστόσο, για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών, θα πρέπει να εφαρμόζεται μόνο το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα». Τέτοιοι φορολογούμενοι περιλαμβάνουν (ρήτρα 3 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• συμμετέχοντες σε μια απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (συμφωνία για κοινές δραστηριότητες)·
• συμμετέχοντες στη σύμβαση διαχείρισης καταπιστεύματος της περιουσίας.

Κατά τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, το αντικείμενο φορολόγησης που επιλέγει ο μελλοντικός απλουστευμένος φορολογούμενος αναφέρεται στη Γνωστοποίηση της μετάβασης σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (έντυπο αριθ. 26.2-1) (Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 02.11.2012 N MMV-7-3 / [email προστατευμένο]). Στη συνέχεια, η σύνθεση των ολοκληρωμένων τμημάτων της φορολογικής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα εξαρτηθεί από το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας (εγκεκριμένο με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 26ης Φεβρουαρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3 / [email προστατευμένο]).

Αλλαγή αντικειμένου φορολογίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2016

Ένας απλοποιημένος φορολογούμενος μπορεί να αλλάζει το αντικείμενο φορολόγησης του ετησίως από την 1η Ιανουαρίου. Για να γίνει αυτό, το αργότερο μέχρι τις 30 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους, θα πρέπει να υποβάλει στην εφορία του Γνωστοποίηση αλλαγής στο αντικείμενο φορολογίας (έντυπο αρ. 26.2-6) σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Ταυτόχρονα, δεν χρειάζεται να περιμένετε για οποιαδήποτε συγκατάθεση από το IFTS ως απάντηση.

Είναι επίσης σημαντικό να θυμόμαστε ότι κατά τη διάρκεια του έτους ο απλουστευμένος φορολογούμενος δεν δικαιούται να αλλάξει το αντικείμενο φορολογίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

• συμπληρώστε την ειδοποίηση στο σπίτι και παραδώστε την αυτοπροσώπως στη φορολογική υπηρεσία. Ταυτόχρονα, συνιστάται να συντάξετε 2 αντίγραφα του εγγράφου: ένα - για τους ειδικούς της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, το δεύτερο - για εσάς με σήμα από το γραφείο αποδοχής.
• στείλτε το έγγραφο σε έντυπη μορφή ταχυδρομικώς. Για να το κάνετε αυτό, θα χρειαστεί να πάτε στο πλησιέστερο ταχυδρομείο, όπου μπορείτε να στείλετε μια επιστολή με μια ειδοποίηση. Μετά την παραλαβή του εγγράφου, ο υπάλληλος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα υπογράψει για την απόδειξη και θα σας σταλεί ένα "απόκομμα" με την ημερομηνία αποδοχής του εγγράφου.
• χρησιμοποιήστε τον ηλεκτρονικό πόρο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και στείλτε μια ειδοποίηση μέσω Διαδικτύου. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει πρώτα να εγγραφείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Η διαδικασία για τη μετάβαση από STS 6% σε STS 15%

Προσθήκη στα αγαπημέναΑποστολή σε e-mail Η μετάβαση από το USN 6% στο USN 15% μπορεί να πραγματοποιηθεί υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Θα τα εξετάσουμε σε αυτό το άρθρο, θα καθορίσουμε τη διαδικασία και την τεκμηριωτική υποστήριξη για την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας. Τι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Προϋποθέσεις για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Πώς να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Η διαδικασία μετάβασης από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% Αποτελέσματα Τι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα USN - φόρος καθεστώς που σημαίνει «απλοποιημένο φορολογικό σύστημα».

Προϋποθέτει ειδική διαδικασία πληρωμής φόρων και απλοποιημένη υποβολή εκθέσεων. Πολλές επιχειρήσεις και μεμονωμένοι επιχειρηματίες προτιμούν να χρησιμοποιούν αυτό το συγκεκριμένο σύστημα, γιατί. είναι ένα από τα πιο οικονομικά όσον αφορά την πληρωμή φόρων και είναι εύκολο να λογιστικοποιηθεί, σύμφωνα με τους λογιστές που συντάσσουν εκθέσεις και είναι υπεύθυνοι για την απεικόνιση όλων των οικονομικών λειτουργιών στη λογιστική. Δηλαδή, η απλοποιημένη φορολογία είναι ένα σύστημα πληρωμής φόρου που έχει περισσότερα θετικά παρά μειονεκτήματα.

Πώς να αλλάξετε από ύπνο 15% σε ύπνο 6% και αντίστροφα από 6% σε 15%

Εάν μιλάμε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που καταβάλλει εισφορές "για τον εαυτό του", τότε σε αυτήν την περίπτωση το ποσό των εισφορών μπορεί να ληφθεί πλήρως υπόψη. Τα έξοδα δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου. Ανεξάρτητα από το ύψος των δαπανών που πραγματοποιήσατε κατά τη διεξαγωγή της επιχειρηματικής σας δραστηριότητας, δεν δικαιούστε να λάβετε υπόψη το ύψος των δαπανών αυτών κατά τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης.

Πώς να αλλάξετε από STS 15% σε STS 6% και αντίστροφα από 6% σε 15%

Το δικαίωμα μείωσης της φορολογητέας βάσης σε βάρος των δαπανών.

Όλα τα έξοδα που αντικατοπτρίζονται στο Βιβλίο Λογαριασμών και τεκμηριώνονται, το "USNshchik" λαμβάνει υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου (μειώνει τη φορολογητέα βάση). Κλειστή λίστα λογιστικών εξόδων. Κατά τον υπολογισμό του φόρου, το "USNshchik" έχει το δικαίωμα να λαμβάνει υπόψη μόνο εκείνα τα έξοδα που καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα. Εάν τα έξοδα του «απλουστευτικού» δεν περιλαμβάνονται στον κλειστό κατάλογο των φορολογουμένων, τότε η φορολογητέα βάση δεν μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό τους.
Δεν υπάρχει ελάχιστος φόρος. Εάν στο τέλος του έτους λάβατε ζημία (ή κανένα κέρδος), τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο.

Χαρακτηριστικά και διαδικασία για τη μετάβαση από STS 6% σε STS 15%

Έτσι, η φορολογητέα βάση του επόμενου έτους μπορεί να μειωθεί με ζημίες της τρέχουσας περιόδου. Ελάχιστος φόρος. Ο "USNshchik" είναι υποχρεωμένος να πληρώσει φόρο, ανεξάρτητα από το αν έλαβε κέρδος ή ζημία. Ακόμη και αν δεν υπάρχει κέρδος στο τέλος του έτους, ο «απλουστευτής» υποχρεούται να υπολογίσει και να πληρώσει φόρο με βάση το 1% του ποσού του ανακλώμενου εισοδήματος.

Όπως μπορείτε να δείτε, είναι αδύνατο να απαντήσετε με σαφήνεια στο ερώτημα ποιο από τα φορολογικά καθεστώτα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι πιο κερδοφόρο.

Νέες φόρμες.rf

Προσοχή Η USNschik δεν υποχρεούται να υποβάλλει φορολογική δήλωση ανά τρίμηνο, ένας "απλουστευτής" θα πρέπει να αναφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο. Όσον αφορά την τήρηση αρχείων, απαιτείται να τηρείτε μόνο Λογιστικό Βιβλίο εσόδων και εξόδων. Διαβάστε επίσης το άρθρο: → «Πώς να κρατάτε βιβλίο εσόδων και εξόδων στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα;».

• Διαφοροποιημένοι φορολογικοί συντελεστές.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι περιφερειακές αρχές έχουν το δικαίωμα να καθορίσουν μειωμένους συντελεστές για τον υπολογισμό του φόρου USN. Κατά κανόνα, ο φόρος με μειωμένο συντελεστή υπολογίζεται για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών, ανάλογα με τον κλάδο, την κοινωνική σημασία, τον όγκο παραγωγής κ.λπ. Εάν χρησιμοποιείτε το "απλοποιημένο" καθεστώς στο πλαίσιο του συστήματος "εισόδημα", τότε ο φορολογικός συντελεστής για εσάς μπορεί να μειωθεί στο 1%, ενώ χρησιμοποιείτε το καθεστώς "εισόδημα μείον έξοδα" - 5%.

Πώς να αλλάξετε το ποσοστό του usn;

Για τις αναδιοργανωμένες εταιρείες, υπάρχει ένας γενικός κανόνας για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15%: οι οργανισμοί μπορούν να αλλάξουν το καθεστώς μόνο από την αρχή του έτους. Η ειδοποίηση που κατατέθηκε από τη Vector τον Μάρτιο του 2017 αποτελεί τη βάση για την εφαρμογή του USN 15% από την 01/01/18. Διαβάστε επίσης το άρθρο: → "Μετάβαση από το UTII στο STS το 2018: χαρακτηριστικά της διαδικασίας και απαραίτητη τεκμηρίωση."

Ρουμπρίκα "Ερώτηση - απάντηση" Ερώτηση αριθμός 1. Στις 14 Δεκεμβρίου 2017, η IP Murashkin υπέβαλε έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με τη μετάβαση στο USN 15%. Ο Murashkin πήρε την ειδοποίηση προσωπικά, ο Murashkin κράτησε ένα αντίγραφο του εγγράφου ως επιβεβαίωση της αίτησης. Από πότε ο Μουράσκιν θεωρείται φορολογούμενος με συντελεστή 15; Χρειάζεται ο Murashkin να λάβει πρόσθετη ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία; Ο νόμος δεν υποχρεώνει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να ενημερώνει επιπλέον τους πληρωτές σχετικά με τη μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% στο 15%.

Πώς να αλλάξετε το sus 15% σε ss 6%;

Τους αφαιρούμε από τον φόρο 6% και παραμένουμε πληρωτέοι στον προϋπολογισμό: 72.000 - 36.990 \u003d 50.010 ρούβλια. Και τώρα ας υπολογίσουμε πόσα τελικά θα χρειαστεί να πληρώσετε με ποσοστό 15%, εάν συμπεριλάβετε τα ασφάλιστρα στα έξοδα: (1.200.000 - 800.000 - 36.990) x 15% = 54.451 ρούβλια. Φυσικά, δεν θα μπορείτε να προβλέψετε όλες τις εισπράξεις και τα έξοδα με ακρίβεια ενός ρουβλίου, αλλά δεν θα βλάψετε να γνωρίζετε αυτές τις αποχρώσεις.

Στο παράδειγμά μας, η διαφορά μεταξύ των δύο φόρων αποδείχθηκε μικρή, αλλά με άλλα αρχικά δεδομένα μπορεί να αυξηθεί σημαντικά. 2. Εάν σκοπεύετε να αλλάξετε από STS 6 σε STS 15%, σκεφτείτε εάν μπορείτε να επιβεβαιώσετε όλα τα έξοδα με τιμολόγια, πράξεις, επιταγές, τραπεζικά αντίγραφα. Διαφορετικά, δεν μπορούν να αφαιρεθούν από τη φορολογητέα βάση.

Εάν υπάρχει πρόβλημα με τα δικαιολογητικά, τότε είναι προτιμότερο να παραμείνετε στο αντικείμενο «Εισόδημα».
Με βάση την ειδοποίηση που κατατέθηκε τον Ιούνιο, ο Kukushkin γίνεται φορολογούμενος με συντελεστή 15% από 01/01/18. Λάθος #2. Μεταβίβαση οργανισμών - συμμετεχόντων στη σύμβαση διαχείρισης καταπιστεύματος περιουσίας. LLC "Kursiv" είναι συμβαλλόμενο μέρος στη συμφωνία για τη διαχείριση καταπιστεύματος της περιουσίας.
Τον Δεκέμβριο του 2017, λόγω μείωσης των δαπανών, η Kursiv υπέβαλε ειδοποίηση για αλλαγή καθεστώτος στο USN 6%. Η "Kursiv" δεν δικαιούται να αλλάξει το καθεστώς στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%, αφού η εταιρεία συμμετέχει στη συμφωνία διαχείρισης. Αυτός ο περιορισμός προβλέπεται στο άρθρο. 346,14 ΝΚ. Το "Kursiv" μπορεί να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο με συντελεστή 15%. Λάθος #3. Αλλαγή φορολογικού καθεστώτος μετά την αναδιοργάνωση.

Τον Μάρτιο του 2017 η Factor LLC (πληρωτής USN 6%) αναδιοργανώθηκε σε Vector LLC. Για το γεγονός της αναδιοργάνωσης, η Vector υπέβαλε ειδοποίηση αλλαγής καθεστώτος για το USN 15%. Από 2 τ. 2017 Vector πληρώνει προκαταβολή φόρου με συντελεστή 16%.

Μετά τη μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 15%, το κόστος των παγίων περιουσιακών στοιχείων και αγαθών που καταβλήθηκαν κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 6% μπορεί να ληφθεί υπόψη στις δαπάνες, αλλά μόνο υπό τον όρο ότι τα πάγια τίθενται σε λειτουργία και τα αγαθά πωλούνται μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας. Και για να ληφθεί υπόψη το κόστος εργασίας, υπηρεσιών, πρώτων υλών και υλικών που ελήφθησαν υπόψη κατά την περίοδο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6%, είναι απαραίτητο να καταβληθούν μετά τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 15 % (από 18/10/2017 αριθμ. 03-11 -11/68187 επιστολή Υπουργείου Οικονομικών). Αποτελέσματα Ένας φορολογούμενος που δεν έχει χάσει το δικαίωμα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και έχει υποβάλει ειδοποίηση στις φορολογικές αρχές για τη μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους μπορεί να ξεκινήσει λειτουργούν με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% από το νέο έτος.

Πώς να πάτε από τα 6 στα 15 όταν κοιμάστε

Όλα εξαρτώνται από τις ιδιαιτερότητες της επιχειρηματικής δραστηριότητας, τις οικονομικές της επιδόσεις, την περιοχή εγγραφής κ.λπ. Πριν αποφασίσετε για το φορολογικό καθεστώς, πραγματοποιήστε μια λεπτομερή ανάλυση της δραστηριότητάς σας και αξιολογήστε τους παράγοντες που μπορεί να την επηρεάσουν. Διαβάστε επίσης το άρθρο: → «Τα ποσοστά STS το 2018». Πώς μπορεί ο εργαζόμενος στο USN να αλλάξει από 6% σε 15% Όπως δείχνει η πρακτική, εάν τα έξοδα του εργαζομένου στο USN αποτελούν περισσότερο από το ήμισυ του εισοδήματος, τότε σε αυτήν την περίπτωση είναι σκόπιμο οι επιχειρηματικές οντότητες να αλλάξουν το φορολογικό καθεστώς σε "εισόδημα μείον έξοδα 15%».

Η σειρά μετάβασης φαίνεται παρακάτω. Βήμα 1: Προετοιμάστε μια ειδοποίηση. Σε αντίθεση με την εγγραφή, κατά τη μετάβαση στο πρόγραμμα «έσοδα - έξοδα 15%», δεν απαιτείται να συλλέξετε ένα εντυπωσιακό πακέτο απαραίτητων εγγράφων. Σε αυτή την περίπτωση, αρκεί να συντάξετε μια ειδοποίηση στο έντυπο 26.2-6. Μπορείτε να συμπληρώσετε τη φόρμα σε χαρτί ή ηλεκτρονικά στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Καλή μέρα! Σήμερα θα συνεχίσω το θέμα της φορολογίας του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και θα σας πω Πώς μπορώ να αλλάξω από τον φόρο USN 6% στον φόρο USN 15%.

Γεγονός είναι ότι εγώ ο ίδιος μόλις πρόσφατα πέρασα αυτή τη διαδικασία στην εφορία μου, αν και εγώ άλλαξε από USN 15% σε USN 6%,γιατί πιστεύαμε ότι αυτή η φορολογία θα ήταν πιο επωφελής για τον οργανισμό μου.

Ίσως θα ξεκινήσω από την αρχή, έπρεπε να επισκεφτώ την εφορία για να κλείσω τον φόρο UTII στον οποίο είχα κατάστημα. Για το κατάστημα, αποφασίστηκε να αγοράσω ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για την επιχείρησή μου, καθώς το ποσό των φόρων στο PSN αποδείχθηκε απλά γελοίο - 30.000 ρούβλια. ετησίως, επί του φόρου UTII για τον οργανισμό, ο φόρος ανήλθε σε 63.000 ρούβλια. κάθε μήνα. Η διαφορά είναι απλά τεράστια 20 φορές.

Για να κλείσω το UTII για μια LLC, υπέβαλα αίτηση για UTII και ρώτησα τον εφοριακό πώς μπορούν οι οργανισμοί να αλλάξουν από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%. Προέκυψε ότι υπάρχει ειδική ειδοποίηση που πρέπει να υποβληθεί στην εφορία πριν από το τέλος του έτους, αφού μπορείτε να μεταβείτε μόνο από την αρχή του ημερολογιακού έτους.

Μετά από εξηγήσεις, ο εφοριακός μου έδωσε ειδοποίηση στο έντυπο Νο 26.2-6 και είπε ότι πρέπει να συμπληρωθεί και να υποβληθεί στο IFTS.

Η προκήρυξη ήταν στα χαρτιά... ΠΡΟΣΟΧΗ από το 2010! Φτάνοντας στο γραφείο, για να μην συμπληρώσω χειροκίνητα, αποφάσισα να κατεβάσω το έντυπο από την ιστοσελίδα της εφορίας και ποια ήταν η έκπληξή μου όταν είδα ότι η κατεβασμένη ειδοποίηση ήταν του 2012.

Συμπλήρωσα μια νέα ειδοποίηση και την υπέβαλα στην εφορία και όταν την υπέβαλα ρώτησα τον εφοριακό γιατί έχουν ακόμα γνωστοποιήσεις παλαιού τύπου, κάτι που τον εξόργισε λίγο και μου είπε απλά ότι εκδίδουν τις ειδοποιήσεις ότι έχουν και δέχονται ως νέες και παλιές μορφές, εδώ αγανακτούσα κιόλας.

Τι νόημα έχει να γίνονται διαφορετικές ειδοποιήσεις του ίδιου εντύπου, οι οποίες είναι πρακτικά ίδιες και, επιπλέον, η εφορία δέχεται και νέα και παλιά έντυπα;

Η νεότερη ειδοποίησή μου για τη μετάβαση από STS 15% σε STS 6% έγινε αποδεκτή χωρίς κανένα πρόβλημα.

Και μου είπαν ότι θα λάβω ειδοποίηση ότι ο φόρος USN άλλαξε από 15% σε 6% σε ένα μήνα.

Μερικές φορές εγώ ο ίδιος δεν καταλαβαίνω τον φόρο μας, τότε σκάβουν μέχρι το τελευταίο τσιμπούρι ή δεν δίνουν καθόλου προσοχή στο γεγονός ότι οι ίδιοι έχουν ξεπερασμένες φόρμες.

Εδώ είναι η ιστορία που πήρα με την αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον Έξοδα για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα.

Αυτό είναι, ας πούμε, ένας πρόλογος του ίδιου του άρθρου, ελπίζω να μην σας κούρασα πολύ, τώρα ας προχωρήσουμε απευθείας στο πώς να αλλάξετε το USN6% σε USN15%.

Πώς να αλλάξετε από STS 6% σε STS 15%

Στην αρχή, θα αναφέρω αμέσως ότι η εναλλαγή από USN6% σε USN15% είναι ίδια με την εναλλαγή από USN15% σε USN6%, εδώ, φυσικά, εννοώ ότι χρησιμοποιείται η ίδια ειδοποίηση αρ. 26.2-6

Και να σας υπενθυμίσω ότι το USN6% είναι Έσοδα USN και το USN15% είναι Έσοδα USN μείον τα έξοδα.

Γνωστοποίηση της μετάβασης από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15%

Ειδικά για εσάς, δημοσιεύω στο Yandex Disk μου την πιο πρόσφατη έκδοση της ειδοποίησης από το 2012: ειδοποίηση λήψης αρ. 26.2-6

Αυτή η ειδοποίηση πρέπει να συμπληρωθεί, η διαδικασία είναι απλή, εάν έχετε πρόβλημα με αυτό, τότε θα δημοσιεύσω τη συμπληρωμένη ειδοποίησή μου παρακάτω.

Πώς να συμπληρώσετε την ειδοποίηση Αρ. 26.2-6

Παρακάτω βλέπουμε τη συμπληρωμένη και αποδεκτή φορολογική ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%:

Μετά τη συμπλήρωση της ειδοποίησης, πρέπει να εκτυπωθεί σε 2 αντίτυπα. Βάζουμε σφραγίδα αν υπάρχει και η ζωγραφιά μας. Το ένα θα το πάρει ο εφοριακός και στο δεύτερο θα σημειώσει ότι το παραδώσατε και θα σας το επιστρέψει (αυτό θα είναι επιβεβαίωση ότι το παραδώσατε στην εφορία).

Κατά την υποβολή της ειδοποίησης υπ' αριθμ. 26.2-6 στην εφορία, δεν χρειάζεται να την επικυρώσετε μόνοι σας, απλά να έχετε μαζί σας το διαβατήριό σας.

Τρόπος υποβολής της ειδοποίησης αρ. 26.2-6 μέσω αντιπροσώπου

Εάν ένας ξένος υποβάλει μια ειδοποίηση για μια αλλαγή στα καθεστώτα USN, τότε μπορεί να το κάνει μόνο μέσω πληρεξουσίου. Ταυτόχρονα, η ίδια η ειδοποίηση Νο 26.2-6 πρέπει να είναι συμβολαιογραφική και να υπάρχει συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο για αυτόν που θα παραδώσει την ειδοποίηση αυτή.

Πώς να στείλετε την ειδοποίηση αρ. 26.2-6 με επιστολή

Επίσης, μια ειδοποίηση για μια αλλαγή στα καθεστώτα USN μπορεί να σταλεί με μια πολύτιμη επιστολή με μια λίστα συνημμένων στην επιστολή. Κατά την αποστολή της ειδοποίησης αρ. 26.2-6 με επιστολή, πρέπει επίσης να είναι συμβολαιογραφική.

Όπως είπα και παραπάνω, θα λάβετε έγγραφο από την εφορία ότι έχετε αλλάξει τον φόρο USN από το ένα στο άλλο σε ένα μήνα. Και επίσης, το γεγονός ότι μπορείτε να αλλάξετε τη μία λειτουργία στην άλλη μόνο από το νέο ημερολογιακό έτος, δεν υπάρχει άλλος τρόπος.

Επί του παρόντος, πολλοί επιχειρηματίες χρησιμοποιούν αυτή τη λογιστική υπηρεσία Διαδικτύου για να μεταβούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, να υπολογίσουν φόρους, εισφορές και να υποβάλουν αναφορές στο διαδίκτυο, να το δοκιμάσουν δωρεάν. Η υπηρεσία με βοήθησε να εξοικονομήσω τις υπηρεσίες ενός λογιστή και με έσωσε από το να πάω στην εφορία.

Η διαδικασία για την κρατική εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC έχει πλέον γίνει ακόμη πιο εύκολη, εάν δεν έχετε ακόμη καταχωρήσει την επιχείρησή σας, προετοιμάστε έγγραφα εγγραφής δωρεάν χωρίς να φύγετε από το σπίτι σας μέσω μιας ηλεκτρονικής υπηρεσίας που έχω επαληθεύσει: Εγγραφή μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC δωρεάν σε 15 λεπτά. Όλα τα έγγραφα συμμορφώνονται με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

USN 2018, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του USN, η μετάβαση στο USN από μόνη της, μια εφαρμογή για τη μετάβαση στο δείγμα USN

Μάλλον αυτό είναι όλο! Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις, γράψτε στα σχόλια του άρθρου ή στην ομάδα μου του κοινωνικού δικτύου VKONTAKTE.

Καλή τύχη στις επιχειρήσεις! Αντίο!

Οι ενιαίοι φορολογικοί συντελεστές εξαρτώνται.

Το άρθρο 346.20 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τους ακόλουθους φορολογικούς συντελεστές:

• κατά την πληρωμή ενιαίος φόρος εισοδήματος – 6 τοις εκατό

• κατά την πληρωμή ενιαίος φόρος στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων - 15 τοις εκατό.

Ταυτόχρονα, παρέχεται στις περιφερειακές αρχές το δικαίωμα να θεσπίσουν διαφοροποιημένους ενιαίους φορολογικούς συντελεστές:

• για το αντικείμενο "εισόδημα" - από 1 έως 6 τοις εκατό (ρήτρα 1 του άρθρου 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

• για το αντικείμενο "εισόδημα μείον έξοδα" - από 5 έως 15 τοις εκατό (ρήτρα 2 του άρθρου 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι συντελεστές διαφοροποιούνται ανάλογα με την κατηγορία των φορολογουμένων (κατά την κρίση των περιφερειακών αρχών). Για παράδειγμα, ανάλογα με τον κλάδο, το μέγεθος της επιχείρησης, την κοινωνική σημασία, την τοποθεσία (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Φεβρουαρίου 2009 Αρ. 03-11-11 / 29). Εάν ο περιφερειακός νόμος έχει διατυπωθεί με τέτοιο τρόπο ώστε ένας οργανισμός να μπορεί εξίσου εύλογα να ταξινομηθεί σε διαφορετικές κατηγορίες, έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει το χαμηλότερο ποσοστό (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Ιανουαρίου 2015 Αρ. 03-11 -10 / 69516).

Ακόμη χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές μπορούν να καθοριστούν από τους νόμους της Δημοκρατίας της Κριμαίας και της πόλης της Σεβαστούπολης. Το 2016, σε αυτές τις περιοχές, επιτρέπεται η μείωση των ενιαίων φορολογικών συντελεστών στο μηδέν, ανεξάρτητα από το αντικείμενο φορολόγησης που έχει επιλεγεί. Ο μηδενικός συντελεστής μπορεί να οριστεί τόσο για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών όσο και για όλους (κατά την κρίση των περιφερειακών αρχών).

Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 346.20 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι περιφερειακοί νόμοι ενδέχεται να προβλέπουν μηδενικούς ενιαίους φορολογικούς συντελεστές για τους επιχειρηματίες (ανεξάρτητα από το αντικείμενο φορολογίας που επιλέγουν) που εγγράφηκαν για πρώτη φορά μετά την έναρξη ισχύος αυτών των νόμων. Μπορεί να ισχύουν μηδενικοί συντελεστές για δύο φορολογικές περιόδους, εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• ένας επιχειρηματίας δραστηριοποιείται στον βιομηχανικό, κοινωνικό ή επιστημονικό τομέα, καθώς και στην παροχή προσωπικών υπηρεσιών στον πληθυσμό (συγκεκριμένοι τύποι επιχειρηματικής δραστηριότητας καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές).

• Το εισόδημα από τέτοιες δραστηριότητες είναι τουλάχιστον το 70 τοις εκατό του συνόλου του εισοδήματος του επιχειρηματία.

Οι περιφερειακοί νόμοι ενδέχεται να θεσπίζουν άλλους περιορισμούς, για παράδειγμα, στον αριθμό του προσλαμβανόμενου προσωπικού και στο επίπεδο εισοδήματος που υπόκειται σε ενιαίο φόρο με μηδενικό συντελεστή.

Τέτοιοι κανόνες καθορίζονται από την παράγραφο 4 του άρθρου 346.20 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Περιορισμοί στην επιλογή του αντικειμένου φορολογίας

Ο φορολογούμενος επιλέγει ανεξάρτητα το αντικείμενο της φορολογίας. Εξαίρεση προβλέπεται μόνο για τους συμμετέχοντες σε απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης ή διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας. Τέτοιοι οργανισμοί υποχρεούνται να πληρώνουν ενιαίο φόρο μόνο για εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αλλαγή αντικειμένου φορολογίας

Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να αλλάζει το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας ετησίως από την αρχή της επόμενης φορολογικής περιόδου. Για να γίνει αυτό, πριν από την 31η Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της αλλαγής του αντικειμένου φορολογίας, πρέπει να υποβληθεί αντίστοιχη ειδοποίηση στην εφορία. Η συνιστώμενη μορφή ειδοποίησης εγκρίθηκε με το Διάταγμα αριθ. ММВ-7-3/829 της 2ας Νοεμβρίου 2012 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας.

Εάν ένας εμπορικός οργανισμός που πληρώνει ενιαίο φόρο εισοδήματος γίνει συμμετέχων σε μια απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (διαχείριση περιουσίας) εντός ενός έτους, χάνει το δικαίωμα να εφαρμόσει απλοποιημένη φορολογία. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι συμμετέχοντες σε τέτοιες συμφωνίες μπορούν να εφαρμόζουν απλοποιημένη φορολογία μόνο με αντικείμενο φορολογίας "εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών" (ρήτρα 3 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και δεδομένου ότι είναι αδύνατο να αλλάξει το αντικείμενο φορολογίας κατά τη φορολογική περίοδο, ο οργανισμός θα πρέπει να εγκαταλείψει το ειδικό καθεστώς από την αρχή του τριμήνου κατά το οποίο συνήψε απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας). Αυτή η διαδικασία απορρέει από τις διατάξεις της παραγράφου 4 του άρθρου 346.13, της παραγράφου 2 και της παραγράφου 3 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Παρόμοιες εξηγήσεις περιέχονται στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 6 Δεκεμβρίου 2010 Αρ. 03-11-11 / 311.

Κατάσταση: Μπορεί ο διάδοχος να αλλάξει το αντικείμενο φορολογίας κατά την απλοποίηση μετά την αναδιοργάνωση με τη μορφή μετασχηματισμού (αλλαγή νομικής μορφής);

Ίσως, αλλά μόνο από την αρχή της επόμενης φορολογικής περιόδου.

Όταν καταβάλλονται φόροι, ο διάδοχος (μεταρρυθμισμένος οργανισμός) απολαμβάνει όλα τα δικαιώματα και εκτελεί όλα τα καθήκοντα του αναδιοργανωμένου οργανισμού (ρήτρες 1, 9, άρθρο 50 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ως εκ τούτου, ένας οργανισμός που έχει προκύψει ως αποτέλεσμα του μετασχηματισμού θα μπορεί να αλλάξει το αντικείμενο φορολογίας ένα χρόνο αφότου ο αναδιοργανωμένος οργανισμός άρχισε να εφαρμόζει για πρώτη φορά απλοποιημένη φορολογία. Η αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας είναι δυνατή μόνο από την έναρξη της επόμενης φορολογικής περιόδου. Για να γίνει αυτό, πριν την 31η Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της μεταβολής του αντικειμένου φορολογίας, πρέπει να υποβληθεί αντίστοιχη ειδοποίηση στην εφορία. Η συνιστώμενη μορφή ειδοποίησης εγκρίθηκε με το Διάταγμα αριθ. ММВ-7-3/829 της 2ας Νοεμβρίου 2012 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας.

Αυτή η διαδικασία προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 346.14 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το αντικείμενο φορολογίας μπορούν να αλλάξουν και οι φορολογούμενοι που έχουν ήδη ειδοποιήσει τη φορολογική επιθεώρηση για τη μετάβαση στην απλοποιημένη φορολογία, αλλά στην πραγματικότητα δεν έχουν ακόμη αρχίσει να εφαρμόζουν το ειδικό καθεστώς. Για να το κάνετε αυτό, πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της μετάβασης στην απλοποιημένη φορολογία, υποβάλετε στην επιθεώρηση κατάλληλη ειδοποίηση που θα αναφέρει άλλο επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας. Η συνιστώμενη μορφή ειδοποίησης εγκρίθηκε με το Διάταγμα αριθ. ММВ-7-3/829 της 2ας Νοεμβρίου 2012 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Επισυνάψτε μια επιστολή στη νέα ειδοποίηση που δηλώνει ότι η προηγούμενη ειδοποίηση ακυρώθηκε.

Αυτό το συμπέρασμα προκύπτει από το σύνολο των κανόνων της παραγράφου 1 του άρθρου 346.13 και της παραγράφου 2 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επιβεβαιώνεται από την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 16ης Ιανουαρίου 2015 αριθ. 03 -11-06/2/813.

Κατάσταση: Πρέπει η φορολογική επιθεώρηση να ειδοποιήσει τον οργανισμό (αυτόνομο ίδρυμα) ότι συμφωνεί να αλλάξει το αντικείμενο φορολογίας κατά την απλοποίηση;

Όχι, δεν πρέπει.

Η διαταγή αριθ. ММВ-7-10/478 της 5ης Οκτωβρίου 2010 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας ενέκρινε το Ενιαίο Πρότυπο για την Υπηρεσία Φορολογουμένων. Αυτό το έγγραφο περιέχει μια λίστα με όλες τις υπηρεσίες και τις διαδικασίες που υποχρεούνται να εκτελούν οι φορολογικοί έλεγχοι όταν συνεργάζονται με πολίτες και οργανισμούς. Η διαδικασία κοινοποίησης στον οργανισμό της συγκατάθεσης για αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας δεν περιλαμβάνεται σε αυτόν τον κατάλογο.

Λογιστική για έσοδα και έξοδα κατά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας

Η μετάβαση από το αντικείμενο "εισόδημα" στο αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα"

Κατά την αλλαγή του αντικειμένου της φορολογίας, λάβετε υπόψη το εισόδημα με τον ίδιο τρόπο που πραγματοποιείται η πληρωμή (ρήτρα 1 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν υπάρχουν ειδικοί κανόνες που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας.

Η δυνατότητα λογιστικοποίησης ορισμένων ειδών δαπανών μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας εξαρτάται από την περίοδο κατά την οποία πληρούνται οι απαραίτητες προϋποθέσεις για την αναγνώριση των δαπανών. Εάν πληρούνταν όλες οι προϋποθέσεις για την αναγνώριση των δαπανών πριν από την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας, τότε μετά τη μετάβαση σε άλλο αντικείμενο, η φορολογική βάση για τον ενιαίο φόρο δεν μειώνει αυτές τις δαπάνες (ρήτρα 4 του άρθρου 346.17 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν πληρούται τουλάχιστον μία προϋπόθεση για την αναγνώριση των δαπανών μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας, οι δαπάνες αυτές μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου.

Για παράδειγμα, το κόστος των πληρωμένων αγαθών που αγοράστηκαν για μεταπώληση κατά την περίοδο κατά την οποία ο οργανισμός χρησιμοποίησε το αντικείμενο «εισόδου» μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα εάν δεν πουλήθηκαν πριν από την αλλαγή στο αντικείμενο φορολογίας. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι τέτοια έξοδα αναγνωρίζονται κατά την πώληση των αγαθών (υποπαράγραφος 23, ρήτρα 1, άρθρο 346.16, ρήτρα 2, ρήτρα 2, άρθρο 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσία με ημερομηνία 12 Μαρτίου 2010 Αρ. 03-11-06 /2/34, ημερομηνία 2 Δεκεμβρίου 2010 Αρ. 03-11-06/2/182).

Το κόστος των πρώτων υλών και των υλικών που αγοράζονται με το αντικείμενο «εισόδημα» μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα εάν καταβληθούν μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας (υποπαράγραφος 5, παράγραφος 1, άρθρο 346.16, ρήτρα 1, ρήτρα 2, άρθρο 346.17 του Φ.Π.Α. Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Μαΐου 2014 Αρ. 03-11-06/2/24949). Εάν οι πρώτες ύλες και τα υλικά αγοράστηκαν και πληρώθηκαν πριν από τη μεταφορά σε άλλη εγκατάσταση, τότε μετά τη μεταφορά το κόστος τους δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη. Ακόμα κι αν αυτοί οι πόροι χρησιμοποιούνται στην παραγωγή, όταν ο οργανισμός πληρώνει έναν ενιαίο φόρο στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Γεγονός είναι ότι για τις πρώτες ύλες και τα υλικά ισχύει ο κανόνας: λαμβάνονται υπόψη στα έξοδα καθώς πιστώνονται και πληρώνονται. Και η ημερομηνία παροπλισμού στην παραγωγή δεν έχει σημασία. Αυτό προκύπτει από την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 2 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επιβεβαιώνεται από την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Οκτωβρίου 2010 αριθ. 03-11-11 / 284.

Εάν το πάγιο πληρωθεί και τεθεί σε λειτουργία με αντικείμενο «εισόδημα», τότε είναι αδύνατο να ληφθούν υπόψη τα έξοδα απόκτησής του (έστω και εν μέρει) μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας. Εξάλλου, η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων κατά τη στιγμή της μετάβασης από το ένα αντικείμενο στο άλλο δεν διαμορφώνεται (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 14 Απριλίου 2011 Αρ. 03-11-11 / 93). Εάν το πάγιο που αποκτήθηκε με αντικείμενο «έσοδο» τεθεί σε λειτουργία μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας, μπορούν να ληφθούν υπόψη τα έξοδα απόκτησής του κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου. Στην περίπτωση αυτή, η περίοδος πληρωμής του παγίου δεν έχει σημασία. Η διαδικασία αυτή απορρέει από τις διατάξεις της υποπαραγράφου 1 της παραγράφου 3 του άρθρου 346.16, της υποπαραγράφου 4 της παραγράφου 2 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επιβεβαιώνεται από την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 13ης Φεβρουαρίου 2012 Αρ. 03-11-11 / 41.

Κατά τη στιγμή της αλλαγής του αντικειμένου φορολογίας, ο οργανισμός μπορεί να έχει μισθολογικές καθυστερήσεις. Εάν αυτό το χρέος αποπληρωθεί κατά την περίοδο που ο οργανισμός άρχισε να πληρώνει έναν ενιαίο φόρο στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, είναι αδύνατο να ληφθεί υπόψη ο καταβαλλόμενος μισθός για τη φορολογία. Τέτοιες δαπάνες σχετίζονται με τις δραστηριότητες του οργανισμού κατά την περίοδο εφαρμογής του αντικειμένου "εισόδημα" και ως εκ τούτου, η φορολογική βάση για έναν ενιαίο φόρο δεν μειώνεται (ρήτρα 4 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Μαΐου 2014 Αρ. 03-11-06 / 2/24949).

Η προκαταβολή ενοικίου που μεταφέρεται κατά την περίοδο εφαρμογής του αντικειμένου «εισοδήματος» μπορεί να ληφθεί υπόψη στα έξοδα μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας. Αλλά μόνο για εκείνους τους μήνες που ο οργανισμός άρχισε να πληρώνει έναν ενιαίο φόρο για τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Η δυνατότητα αυτή οφείλεται στο γεγονός ότι οι υπηρεσίες ενοικίασης παρέχονται πράγματι μετά τη μεταφορά σε άλλο αντικείμενο φορολογίας. Συμπεριλάβετε τα έξοδα στη φορολογική βάση από την ημερομηνία υπογραφής της πράξης παροχής υπηρεσιών. Αυτό προκύπτει από τις διατάξεις της παραγράφου 4 του άρθρου 346.17, του εδαφίου 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μεταφορά από το αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" στο αντικείμενο "έσοδα"

Κατά την αλλαγή του αντικειμένου της φορολογίας, λάβετε υπόψη το εισόδημα με τον ίδιο τρόπο που πραγματοποιείται η πληρωμή (ρήτρα 1 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν υπάρχουν ειδικοί κανόνες στον Φορολογικό Κώδικα.

Δαπάνες, οι προϋποθέσεις αναγνώρισης των οποίων προέκυψαν μετά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας, δεν μειώνουν τη φορολογική βάση για έναν ενιαίο φόρο. Το κόστος των παγίων που προηγουμένως διαγράφηκαν ως έξοδα δεν χρειάζεται να αποκατασταθεί κατά τη μεταφορά στο αντικείμενο «εισοδήματος». Μια τέτοια υποχρέωση δεν προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα (επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 13 Αυγούστου 2012 Αρ. 03-11-11 / 240, ημερομηνία 31 Μαρτίου 2010 Αρ. 03-11-06 / 2/ 46).

Δεν αρκεί να επιλέξετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει επίσης να αποφασίσετε για το αντικείμενο της φορολογίας: πληρώστε το 6% του εισοδήματος ή το 15% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων.

Μπορείτε να υπολογίσετε όσο θέλετε εκ των προτέρων, αλλά είναι αδύνατο να προβλέψετε όλα όσα σας περιμένουν, οπότε μπορεί να συμβεί κάποια στιγμή να είναι πιο κερδοφόρο να αλλάξετε το USN από 15% σε 6% ή αντίστροφα.

Τα καλά νέα: είναι δυνατό.

Τα κακά νέα είναι ότι αυτό είναι δυνατό μόνο από την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους.

Συμφωνείς? Στη συνέχεια ενεργούμε:

1. Γράφουμε αίτηση στο έντυπο Νο 26.2-6 και την αποστέλλουμε στην εφορία το αργότερο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Αν αργήσεις, θα πρέπει να περιμένεις άλλον έναν χρόνο. Οι εγγεγραμμένοι χρήστες μπορούν να κατεβάσουν και να συμπληρώσουν την τρέχουσα φόρμα στην υπηρεσία My Business.
2. Από την 1η Ιανουαρίου θα αρχίσουμε να εργαζόμαστε με νέο τρόπο. Ναι, είναι τόσο απλό. Δεν χρειάζεται να περιμένετε άδεια και επιβεβαίωση από τις εφορίες, απλά πρέπει να τους ενημερώσετε για τη μετάβαση από το STS 15 στο STS 6% ή το αντίστροφο.

Τι άλλο πρέπει να ξέρετε

• είναι αδύνατο να συνδυαστούν και τα δύο αντικείμενα φορολογίας.
• για τους συμμετέχοντες σε μια απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (συμφωνία για κοινές δραστηριότητες) ή μια συμφωνία για διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας, δεν είναι δυνατή η αλλαγή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από 15% σε 6% - μπορούν να εργαστούν μόνο στο αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα". Για όλους τους άλλους, δεν υπάρχουν περιορισμοί σε αυτό, μπορούν να κάνουν ότι τους βολεύει.

Πώς να αλλάξετε τον συντελεστή στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ειπώθηκε, τώρα θα δώσουμε μερικές συμβουλές για το τι πρέπει να λάβετε υπόψη κατά την επιλογή ενός συντελεστή, ώστε να μην κάνετε λάθος υπολογισμό:

Υπολογίστε την αναλογία εσόδων και εξόδων.Εάν το κόστος στο συνολικό ποσό των εσόδων είναι μεγαλύτερο από 60%, τότε γίνεται πιο επικερδής η πληρωμή φόρου επί των καθαρών κερδών. Μην ξεχνάτε όμως το γεγονός ότι ο φόρος που υπολογίζεται με συντελεστή 6% μπορεί να μειωθεί με πάγια και πρόσθετα ασφάλιστρα (εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, ο φόρος μειώνεται το πολύ κατά το ήμισυ), και με συντελεστή 15% περιλαμβάνονται μόνο στα έξοδα. Λάβετε αυτό υπόψη όταν κάνετε προκαταρκτικούς υπολογισμούς.

Παράδειγμα:Τα έσοδα του επιχειρηματία για το έτος ανήλθαν σε 1,2 εκατομμύρια ρούβλια. Από αυτά, το κόστος των 800.000 ρούβλια. Δεν έχει υπαλλήλους.

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος:

1.200.000 x 6% = 72.000 ρούβλια.

Και τώρα με τη διαφορά μεταξύ εσόδων και κόστους:

(1.200.000 - 800.000) x 15% = 60.000.

Με την πρώτη ματιά, η δεύτερη επιλογή είναι πιο κερδοφόρα. Αλλά αν λάβουμε υπόψη και τα ασφάλιστρα, η εικόνα θα αλλάξει:

Σταθερές εισφορές το 2017 27.990 RUB Πρόσθετες εισφορές από εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια:

(1.200.000 - 300.000) x 1% = 9.000

Συνολικές συνεισφορές:

27.990 + 9.000 = 36.990 ρούβλια

Τους αφαιρούμε από τον φόρο 6% και παραμένουμε πληρωτέοι στον προϋπολογισμό:

72.000 - 36.990 \u003d 50.010 ρούβλια.

Και τώρα ας υπολογίσουμε πόσα τελικά θα χρειαστεί να πληρώσετε με ποσοστό 15%, εάν συμπεριλάβετε τα ασφάλιστρα στα έξοδα:

(1.200.000 - 800.000 - 36.990) x 15% = 54.451 ρούβλια.

Φυσικά, δεν θα μπορείτε να προβλέψετε όλες τις εισπράξεις και τα έξοδα με ακρίβεια ενός ρουβλίου, αλλά δεν θα βλάψετε να γνωρίζετε αυτές τις αποχρώσεις. Στο παράδειγμά μας, η διαφορά μεταξύ των δύο φόρων αποδείχθηκε μικρή, αλλά με άλλα αρχικά δεδομένα μπορεί να αυξηθεί σημαντικά.

Εάν σκοπεύετε να αλλάξετε από STS 6 σε STS 15%, σκεφτείτε εάν μπορείτε να επιβεβαιώσετε όλα τα έξοδα με τιμολόγια, πράξεις, επιταγές, τραπεζικά αντίγραφα. Διαφορετικά, δεν μπορούν να αφαιρεθούν από τη φορολογητέα βάση. Εάν υπάρχει πρόβλημα με τα δικαιολογητικά, τότε είναι προτιμότερο να παραμείνετε στο αντικείμενο «Εισόδημα». Σκεφτείτε το γεγονός ότι θα υπάρξει πολύ περισσότερη γραφειοκρατία, λαμβάνοντας υπόψη το κόστος: πρόκειται για την εισαγωγή του κόστους στο KUDiR, την αποθήκευση των εγγράφων, την προσεκτική επιλογή προμηθευτών.

Πριν αλλάξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από 6% σε 15%, μελετήστε το άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα για το ποιες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν από τα έσοδα, γιατί αυτή η λίστα είναι περιορισμένη με απλουστευμένους όρους.

Εγγραφείτε στην υπηρεσία My Business - και το σύστημα θα κάνει όλη τη δουλειά για εσάς και αν έχετε ερωτήσεις, μπορείτε πάντα να τις ρωτήσετε στους ειδικούς και να λάβετε απάντηση.

Πώς μπορώ να το κάνω αυτό και χρειάζεται να ειδοποιήσω την εφορία για την αλλαγή δραστηριότητας; Και αν ναι, πώς; Και μια ακόμα ερώτηση. Άλλαξα τόπο διαμονής και μετακόμισα σε άλλη περιοχή, πρέπει να κλείσω την IP της προηγούμενης περιοχής και να την ανοίξω στη νέα!; Ή μπορείτε να το αφήσετε ως έχει! Με την αλλαγή μόνο του τύπου δραστηριότητας και STS 15% σε STS 6%;
Γκαλίνα

Γεια σου Galina, στην περίπτωσή σου, η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% είναι δυνατή μόνο από την 1η Ιανουαρίου 2017.

Η διέξοδος στην περίπτωσή σας μπορεί πραγματικά να είναι ο τερματισμός και η εγγραφή της IP ξανά. Έτσι, ο νόμος περιέχει έναν κλειστό κατάλογο λόγων για την επανεγγραφή ενός ατόμου ως μεμονωμένου επιχειρηματία

Ομοσπονδιακός νόμος αριθ.
Άρθρο 22.1. Η διαδικασία για την κρατική εγγραφή ενός ατόμου ως μεμονωμένου επιχειρηματία
4. Δεν επιτρέπεται η κρατική εγγραφή ατόμου ως μεμονωμένος επιχειρηματίας,
εάν η κρατική εγγραφή του δεν έχει λήξει,
ή δεν έχει λήξει ένα έτος από την ημερομηνία της απόφασης του δικαστηρίου να κηρύξει τον πτώχευση λόγω αδυναμίας ικανοποίησης των απαιτήσεων των πιστωτών που σχετίζονται με τις προηγούμενες επιχειρηματικές του δραστηριότητες,
ή αποφάσεις να τερματίσει αναγκαστικά τις δραστηριότητές του ως μεμονωμένος επιχειρηματίας,
ή δεν έχει λήξει η περίοδος για την οποία το πρόσωπο αυτό στερείται με δικαστική απόφαση το δικαίωμα να ασκήσει επιχειρηματική δραστηριότητα.
Η κρατική εγγραφή ενός ατόμου ως μεμονωμένου επιχειρηματία που σκοπεύει να ασκήσει ορισμένους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που καθορίζονται στο εδάφιο "ια" της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου δεν επιτρέπεται εάν το άτομο αυτό έχει ή είχε ποινικό μητρώο, έχει υποβληθεί σε ποινική δίωξη ( με εξαίρεση τα πρόσωπα στα οποία η ποινική δίωξη τερματίστηκε για λόγους αποκατάστασης) για εγκλήματα κατά της ζωής και της υγείας, της ελευθερίας, της τιμής και της αξιοπρέπειας ενός ατόμου (με εξαίρεση την παράνομη νοσηλεία σε ιατρικό οργανισμό που παρέχει ψυχιατρική περίθαλψη σε συνθήκες ενδονοσοκομείου και συκοφαντία ), σεξουαλική ακεραιότητα και σεξουαλική ελευθερία ενός ατόμου, κατά της οικογένειας και των ανηλίκων, της δημόσιας υγείας και της δημόσιας ηθικής, των θεμελίων της συνταγματικής τάξης και της ασφάλειας του κράτους, της ειρήνης και της ασφάλειας της ανθρωπότητας, της δημόσιας ασφάλειας ή του ή εκκρεμής καταδίκη για άλλη εκ προθέσεως σοβαρή και ειδική για σοβαρά εγκλήματα, με εξαίρεση τις περιπτώσεις που προβλέπονται στο τρίτο εδάφιο της παρούσας παραγράφου.

Κατά συνέπεια, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για τερματισμό της IP, να πληρώσετε φόρους και πάγιες εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Υποχρεωτικό Ταμείο και στη συνέχεια να εγγραφείτε ξανά - δεν θα υπάρχουν προβλήματα.

Το μόνο σημείο είναι ότι το EGRIP σας θα αλλάξει και θα πρέπει να αλλάξετε τον τραπεζικό σας λογαριασμό, καθώς ο τρέχων (αν έχετε) θα γίνει ανενεργός

Άλλαξα τόπο διαμονής και μετακόμισα σε άλλη περιοχή, πρέπει να κλείσω την IP της προηγούμενης περιοχής και να την ανοίξω στη νέα!;
Γκαλίνα

Όχι, όχι, το προηγούμενο IFTS σας έχει ήδη μεταφέρει το αρχείο εγγραφής σας στο ίδιο το νέο IFTS.