Nahlásit 6 daň z příjmu fyzických osob, které musí podat. Transakce a částky

6-NDFL - čtvrtletní výkazy zaměstnavatelů o vypočtených a sražených částkách daně z příjmů fyzických osob. Formulář 6-NDFL byl zaveden federálním zákonem č. 113-FZ ze dne 2. května 2015.

Formulář musí finančnímu úřadu odevzdat všichni zaměstnavatelé: firmy i jednotliví podnikatelé, kteří mají zaměstnance. Neruší podávání výsledovky. V 6-NDFL zobrazují narostlou a sraženou daň jako celek, v 2-NDFL - daň za každého zaměstnance.

Vše o tom, jak vyplnit formulář daně z příjmu 6 osob, je v tomto materiálu.

Formulář 6-NDFL

Formulář zprávy ve formě 6-NDFL byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. 10. 2015 č. ММВ [e-mail chráněný]

Forma výpočtu se zásadně neliší od daňových přiznání. Skládá se z titulní strany a dvou částí, které odrážejí celkovou výši daně a její výpočet, dále srážky, částky příjmů s výplatními termíny a výši sražené daně.

Ve výpočtu konkrétní společnosti mohou být více než dva listy, například pokud jsou příjmy zaměstnanců zdaněny různými sazbami (jsou rezidenti a nerezidenti). Nebo pokud společnost nemá dostatek řádků pro vyplnění příjmů s výplatními termíny, je nutné vyplnit několik oddílů s výpočtem daně nebo s vyplacenými příjmy.

Formulář 6-NDFL: vzorek

Poznámka!

Od výkaznictví za rok 2017 je zavedena nová forma výpočtu 6-NDFL. Pozměněný návrh připravený Federální daňovou službou byl zveřejněn na adrese Regulation.gov.ru.

Formulář 6-NDFL se podává daňovému úřadu v místě registrace organizace nebo jednotlivého podnikatele (ustanovení 2 článku 230 daňového řádu Ruské federace). Pokud má společnost samostatné divize, musí být zpráva předložena k několika kontrolám najednou.

V 6-NDFL zahrnuje daňový úřad v místě společnosti příjmy a daně zaměstnanců ústředí. A platby zaměstnancům oddělení jsou uvedeny v samostatných výpočtech (odstavec 4, doložka 2, článek 230 daňového řádu Ruské federace).

Pokud někdo pracuje v divizi a v ústředí, jsou příjmy a daně uvedeny v různých výpočtech v závislosti na odpracovaných hodinách (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 29.03.2010 č. 03-04-06 / 55 a Federální daňové služby Ruska ze dne 14. 10. 2010 č. 37-3/13344).

Pokud společnost poslala kalkulaci na kontrolu centrály místo pobočky, musíte na pobočku zaslat originál zprávy. Pravda, za neprovedení výpočtu mohou inspektoři dostat pokutu. Pak je vhodné upřesnit, že veškeré údaje o zaměstnancích pobočky jsou zahrnuty v dani z příjmu 6 fyzických osob za centrálu. To znamená, že hlášení bylo předloženo, byť jiné kontrole.

Pokud například jedna inspekce obsluhuje dvě firemní kanceláře, ale mají různá OKTMO, musí být za každou divizi podána daň z příjmu 6 fyzických osob. Toto pravidlo platí i v případě, že společnost a divize jsou registrovány u stejné inspekce. Pokud společnost provede jeden výpočet, bude inspektorům uložena pokuta nejméně 1 000 rublů za nepředložení druhého výpočtu (ustanovení 1.2 článku 126 daňového řádu Ruské federace).

Pokutu nelze soudně zrušit, soudci podporují finanční úřady (vyhláška Rozhodčího soudu Dálného východu ze dne 6. 3. 2016 č. F03-2355 / 2016).

Podrobný postup pro vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob naleznete níže.

Jak vyplnit 6-daň z příjmu fyzických osob

Postup pro vyplnění a odeslání výpočtu je schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný](Příloha 2).

Vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob způsobuje určité potíže, protože od začátku roku musíte sestavit výkaz za celou organizaci na akruální bázi. Proto jsou možné chyby a nepřesnosti. Dále si řekneme, co a jak zohlednit v každé části výpočtu

Dokončení oddílu 1 6-NDFL

Celkovou výši příjmů, vypočtenou a sraženou daň je nutné promítnout do řádků 020-040, 070 oddílu 1. Pokud byly příjmy zdaněny různými sazbami (např. 13 a 30 %), pak samostatné řádky 010-040 oddílu 1 musí být vyplněno u každého.

Následující řádky ukazují:

• 030 - částka odpočtů zdaněná sazbou 13 %, s výjimkou dividend (článek 1, článek 224, článek 3, článek 210 daňového řádu Ruské federace).
• 060 - počet fyzických osob, kterým byl příjem vyplacen. Pokud zaměstnanec během čtvrtletí pracoval na částečný úvazek jako dodavatel nebo odešel, ale poté se vrátil zpět, započítá se pouze jednou.

Formulář je nutné odeslat, i když je nulový. V tomto případě v prvním sloupci vyhrazeném pro mzdy nebo daně musíte dát nulu a ve všech ostatních buňkách - pomlčky.

Dokončení části 2 6-NDFL

V části 2 zprávy 6-NDFL by měly být všechny příjmy rozděleny podle data:

• datum skutečného přijetí;
• datum sražení daně z příjmu fyzických osob;
• termín placení daně.

Plat . Datum skutečného obdržení mzdy je poslední den měsíce, za který se načítá (ustanovení 2, článek 223 daňového řádu Ruské federace). Do řádku 100 je tedy třeba napsat 31. (30.) číslo, i když tento den připadá na volný den. Toto datum nemá vliv na pořadí uchovávání. Je nutné srazit daň při skutečném vydání peněz a převést je následující den (článek 6, článek 226 daňového řádu Ruské federace).

Dovolená a nemocenská . Pokud zaměstnanec v roce 2017 obdrží proplacení dovolené, pak na řádcích 100 a 110 bude datum přijetí příjmu stejné - datum výplaty peněz. Ale přestupní termín 120 bude jiný. Daň z příjmu fyzických osob z dovolené je nutné převést k poslednímu dni měsíce, ve kterém je společnost vydala (článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Připadne-li tento den na víkend, prodlužuje se datum splatnosti na první pracovní den.

Obecná pravidla pro vyplnění 6-NDFL

Jak zohlednit naturální příjem v 6-NDFL . Daň, kterou společnost nemohla srazit, musí být uvedena na řádku 080 6-NDFL. Toto pravidlo platí, pokud do konce roku společnost nevyplatí peníze fyzické osobě.

Dříve se Federální daňová služba domnívala, že skutečná data by se měla odrážet v číslech 110 a 120, i když společnost nebyla schopna srazit daň z příjmu fyzických osob (dopis ze dne 25. února 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]). Ale formát 6-NDFL neumožňoval zápis nul do řádků 100-120. Finanční úřady dokončily program až ve druhém čtvrtletí (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 25. dubna 2016 č. 11-2-06 / [e-mail chráněný]). Pokud společnost uváděla skutečná data, není to chyba. Hlášení není vyžadováno.

Jakou částku zohlednit v řádku 030 6-NDFL . Zde musíte specifikovat srážky, které jsou zaměstnanci poskytnuty ve vykazovaném období. Například srážky na děti, nákup majetku, platba za výchovu a léčbu. Pokud společnost vydala finanční pomoc přesahující 4 000 rublů, pak v řádku 030 je nutné uvést nezdanitelný limit ve výši 4 000 rublů (ustanovení 28, článek 217 daňového řádu Ruské federace). V 110 a 120 zadejte "00.00.0000". Myslí si to i Federální daňová služba (dopis ze dne 20. června 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]).

Jak vyplnit řádky 070 a 080, pokud společnost vydala mzdu v jednom měsíci a vydala ji v jiném . Federální daňová služba opakovaně vysvětlila, že v řádku 070 je nutné uvést 0, pokud společnost naběhla mzdy v jednom měsíci, a vydala ji v jiném (dopis ze dne 7.1.2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]). Některé společnosti vzaly upřesnění doslovně a ve výpočtech za minulá období uvedly na řádek 070 nuly, ačkoli srážely daň. To je chyba, takže je potřeba si upřesnit výpočet. V opačném případě bude daňovým úřadům uložena pokuta 500 rublů za nepravdivé informace (článek 126.1 daňového řádu Ruské federace).

Jak promítnout prémii zaměstnance k výročí. Příplatek za svátek není mzda, takže do řádku 100 je potřeba napsat den, kdy byl bonus vystaven, a ne poslední den v měsíci.

Řádek 100 uvádí datum, kdy zaměstnanec nepobíral příjem . Kolegové si stěžovali, že účetní programy dávají na řádek 100 vždy den skutečného vydání peněz. I když je nutné evidovat datum přijetí příjmu podle kódu. Pokud jsou uvedena nesprávná data, je nutné objasnění 6-NDFL.

Například datem přijetí příjmu ze mzdy je vždy poslední den v měsíci. A pokud zaměstnanec skončí, pak poslední pracovní den v měsíci, za který společnost naběhla mzda (ustanovení 2, článek 223 daňového řádu Ruské federace). Den, kdy zaměstnanec peníze obdržel, není důležitý.

Řádek 120 uvádí datum platby daně, nikoli lhůtu pro daňový řád Ruské federace . Chyba nastává u společností, které sráží daň. Konkrétně stanovili datum převodu, aby finanční úřady nepočítaly penále a pokuty.

Inspektoři snadno najdou nedostatek. Jsou pouze dvě možnosti, jak vyplnit řádek 120. Zde vyplní lhůtu pro převod daně z příjmů fyzických osob. U mzdy je to den následující po výplatě a u dovolené a dávek je to poslední den v měsíci. Pozdější termín může být pouze v jednom případě - pokud termín připadá na víkend. Poté se převede na další pracovní den. V ostatních případech je třeba připravit ředidlo.

Postup pro vyplnění daně z příjmu 6 osob na příkladu

Oddíl 1 6-NDFL by měl odrážet platby jednotlivcům za vykazované období, srážky a daň z příjmu fyzických osob. V části 2 - mzdy a ostatní platby zaměstnancům.

Zvážíme také tři nejčastější otázky, které vyvstanou během auditu výpočtu daně z příjmu 6 osob.

Srážky v oddíle 1 030 jsou vyšší než příjmy v řádku 020 . Srážky v řádku 030 by neměly přesáhnout příjem (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 10. března 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]). Pokud firma zaznamenala více, je to chyba. Kvůli takovému nedostatku by společnost mohla nesprávně vypočítat daň v řádku 040. Předložte proto upřesnění a do vysvětlení napište, z jakého důvodu k chybě došlo.

Zaplacená daň na kartě je nižší než sražená u daně z příjmu 6 fyzických osob . Inspektoři ověří, že sražená daň na řádku 070 výpočtu není vyšší než skutečně převedená daň za rok. Finanční úřady odeberou převedenou daň z příjmu fyzických osob z karty vypořádání rozpočtu. Poměr může selhat ze dvou důvodů:

1. daň nebyla zaplacena včas;
2. částka sražené daně ve zprávě je nadhodnocená.

V každém případě budou finanční úřady žádat o vysvětlení. Pokud je ve výpočtu chyba, opravte ji.

Aktualizovaná data a částky . Inspektoři budou ověřovat nejen ukazatele v primárním výpočtu, ale budou vyžadovat vysvětlení, proč se data nebo částky v aktualizovaném výpočtu změnily. Pokud se například změní data pro převod daně z příjmu fyzických osob na 120 nebo srážkové daně na 070.

Ve vysvětlivkách je nutné uvést, v souvislosti s čím byly indikátory opraveny. Například na řádku 120 je omylem uveden den volna, nikoli pracovní den a na řádku 070 je špatně vyplněná daň, která ve skutečnosti sražena nebyla.

6-NDFL: zdaňovací období

Vykazovací období pro daň z příjmu 6 fyzických osob je 1 čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců. Zdaňovacím obdobím pro daň z příjmu 6 fyzických osob je rok.

Kódy jsou nastaveny pro každé období (viz tabulka níže). Odpovídající kód musí být uveden na titulní straně zprávy.

Od roku 2016 jsou právnické osoby včetně fyzických osob podnikatelů povinny čtvrtletně podávat 6 přiznání k dani z příjmů fyzických osob, na rozdíl od 2 k dani z příjmu fyzických osob. Zpráva se podává, pokud ve vykazovaném roce fyzické osoby došlo k časovému rozlišení zisku. fyzické osoby a srážky z daně z příjmu. Při vytváření výpočtu se řídí příkazem Federální daňové služby MMV 7-11-450 a NK.

Tato příručka je určena pro účetní pro všechny příležitosti.

Podnikatelské subjekty včetně fyzických osob, které zaplatily ve prospěch fyzických osob, jsou povinny sestavit a podat hlášení. osob zisk, zadržený a převedený příjem do pokladny. Je nutné podat zprávu jak vedoucím ruských podniků, tak každé pobočce v místě registrace.

Pokud byla práce ve společnosti ve vykazovaném roce pozastavena a nedošlo k žádným platbám, žádným srážkám, není nutné podávat prohlášení.

I přes vysvětlení by měl být IFTS informován a měl by být zaslán libovolný dopis s uvedením důvodů nepředložení certifikátu. Druhou možností je rozhodnutí podat hlášení o 6 dani z příjmu fyzických osob s nulovými ukazateli. Inspektor pochopí, že v podniku neprobíhá žádná hospodářská činnost.

Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob se podává v řádných termínech (článek 230, odstavec 2 NC).

V tabulce níže je uveden termín splatnosti pro rok 2018.

Změny prohlášení

Hlášení 6 daně z příjmů fyzických osob za rok 2017 se nutně tvoří na novém formuláři. S projektem se můžete seznámit na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Změny ovlivnily název a čísla čárového kódu z 15202024 na 15201027.

Obecná pravidla pro registraci výpočtu

Zvažte podrobné vyplnění zprávy „pro figuríny“. Výpočty pro něj budou informace z registrů analytického účetnictví.

• V první části přiznání se tvoří informace na akruální bázi od počátku zdaňovacího období. V případě potřeby vyplňte část stránek, aby ukazatele plně odrážely;
• všechny stránky jsou očíslovány.

Při vyplňování výpočtu 6 je přísně zakázáno:

• Proveďte opravy s korektorem;
• aplikujte tisk na obě strany listu;
• upevněte výpočet sešívačkou, to vede k poškození.

Při vyplňování hlášení ve formuláři 6 k dani z příjmu fyzických osob se ručně používá pouze černá, modrá nebo fialová pasta. Pro tisk prohlášení v automatickém režimu zvolte font Courier New s výškou 16-18.

• Pro každý indikátor existuje odpovídající pole skládající se z určitého počtu buněk. Pro zobrazení data jsou určena 3 pole: odděleně pro den, měsíc a rok a oddělená tečkami;
• aby odrážely celkové hodnoty se setinami, je číslo uvedeno v prvním poli, kopecky za tečkou. Pokud je hodnota součtu menší než počet přidělených buněk, do prázdných buněk se umístí pomlčky (14568956 ——-.56);
• ve sloupcích se souhrnnými ukazateli, pokud neexistují žádné informace, které by se měly odrážet, uveďte 0;
• sloupce musí být vyplněny řádek po řádku, od začátku sloupce zleva doprava. Při absenci informací vložte do prázdných buněk pomlčky;
• údaj o celkovém vyjádření daně z příjmů fyzických osob je uveden pouze v „kulatých“ číslech.
• Zaokrouhlení se provádí podle obecného pravidla: hodnoty do 50 se zaokrouhlují dolů, více než 50 - až 1 rubl;
• dokument je sestaven pro každý kód OKTMO;
• každá strana zprávy je podepsána vedoucím nebo osobou schválenou objednávkou. Kromě toho je připojeno datum vytvoření informace.

• DIČ pro organizace se skládá z 10 číslic, pomlčky jsou vloženy do volných buněk;
• pole kontrolní bod nevyplňují jednotliví podnikatelé. Podniky uvádějí kontrolní bod, který obdržel při kontrole v místě mateřské organizace nebo pobočky;
• pokud se výkaz podává poprvé, do pole čísla úpravy se vloží nuly. Při předávání aktualizovaných informací - číslo každého upřesňujícího výpočtu (001, 002);
• v buňce "Zdaňovací období" uveďte rok, pro který jsou informace generovány;
• kód daňového úřadu je uveden na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Z tabulky vyberte kód umístění obchodního subjektu;

• zadejte údaje o názvu právnické osoby. Pro jednotlivé podnikatele - celé příjmení, jméno a patronymie. Pro organizace - zkrácený název dle statutárních dokumentů. Není-li uvedeno, uveďte celé jméno;
• Kódy OKTMO označují místo registrace organizace nebo místo bydliště jednotlivého podnikatele. Můžete se o nich dozvědět na oficiálních stránkách Federální daňové služby;
• uveďte kontaktní telefon zhotovitele, aby v případě dotazů mohl inspektor informace rychle objasnit;
• v buňce „Na stránkách“ uveďte počet stran prohlášení včetně názvu;
• ve sloupci "S přílohami dokumentů" uveďte počet stran ostatních dokumentů, které jsou k přehledu přiloženy. Například plná moc k podpisovému právu;
• pokud daň z příjmu fyzických osob 6 podepisuje vedoucí, do pole „Potvrzuji spolehlivost“ uveďte 1, pokud zástupce - 2. Dále v tomto bloku uveďte celé jméno vedoucího nebo zástupce (s uvedením dokladu pro právo podepsat), uveďte datum a podepište každý list zprávy.

Vykazování 1 část 6 daně z příjmů fyzických osob se vyplňuje časově rozlišené od začátku kalendářního roku. Blokový sloupec 10-50 se tvoří samostatně pro každou sazbu daně z příjmu fyzických osob. Pokud jedna stránka nestačí, jsou souhrnné indikátory generovány na několika listech. Shrnutí sekce se provádí na prvním listu.

• 10 - sazba daně z příjmu fyzických osob;
• 20 - výše časově rozlišeného zisku fyzických. osob, která je zdaněna;
• 25 - časově rozlišené dividendy;
• 30 - srážky poskytované fyzickými. osoby ve vykazovaném roce;
• 40 - daň z příjmů příštích období uvedená ve sloupci 20;
• 45 - časově rozlišená daň z dividend z buňky 25;
• 50 - pevné zálohy na fyzické. osoby cizincům pracujícím na základě patentových dohod, akceptované jako zápočet vypočtené daně;
• 60 - počet jednotlivců, kteří dosáhli zisku za daný rok. Pokud byl zaměstnanec v průběhu roku propuštěn a znovu přijat, považuje se za zaměstnance;
• 70 - sražená daň z příjmu;
• 80 - daň není společností z jakéhokoli důvodu sražena;
• 90 - daň z příjmu, vráceno fyz. osoby podle § 231 daňového řádu.

Pokud je zaměstnanci poskytnuta materiální pomoc ve výši nepřesahující 4 000 rublů, částka spadá pod dávku. Nezdanitelné příjmy se promítnou do řádku 20 a současně se zahrnou do pole 30.

Postup při vyplňování druhé části přiznání k dani z příjmů fyzických osob určuje úplný rozpis údajů o příjmu zisku a sražené dani za sledované čtvrtletí.

• 100 - datum převodu zisku, celkový výraz je uveden ve sloupci 130;
• 110 - den srážky daně z příjmu fyzických osob a převodu zisku z buňky 130;
• 120 - období, do kterého je daň z příjmů fyzických osob převedena do pokladny. Pro každý druh zisku stanoví legislativa různá data převodu. U mzdy - to je následující den po datu její výplaty. V případě dovolené nebo pracovní neschopnosti - poslední den měsíce jejich převodu (čl. 226 odst. 6 TC RF, čl. 226.1 odst. 9);
• 130 - výše převedeného zisku k datu z pole 100 je uvedena bez srážky daně z příjmu fyzických osob;
• 140 - daň z příjmu fyzických osob, daň sražená ke dni od sloupce 110.

Pokud se ve vztahu k zisku vyplacenému ke stejnému datu a načasování odvodu daně z příjmu fyzických osob liší, je třeba vyplnit blok polí 100-140 pro každý termín odvodu daně do rozpočtu.

Povinnost srazit daň z příjmu fyzických osob se v organizaci objevuje až dnem obdržení zisku.

Pokud je počet organizací menší než 25 osob, můžete podat hlášení o 6 dani z příjmu fyzických osob na papíře. Při větším složení zaměstnanců je podání pouze v elektronické podobě (čl. 230 odst. 2 TZ).

Zpráva Excel se stáhne na oficiálních stránkách Federální daňové služby a vyplní se na počítači v souladu s požadavky.

Papírovou verzi lze předat poštou nebo osobně.

Za zprávu odpovídá jak organizace, tak osoba odpovědná za vyplnění zprávy. Pokutě se lze vyhnout, pokud jsou chybné potřebné informace zjištěny nezávisle a je předložen aktualizovaný výpočet daně z příjmu fyzických osob.

Vedoucímu nebo úředníkům je uložena správní pokuta v souladu s článkem 15.6 zákoníku o správních deliktech ve výši 300–500 rublů. Toto opatření se nevztahuje na jednotlivé podnikatele, advokáty a notáře (článek 15.3).

Pokud v důsledku dokumentárního auditu skutečnost předčasného převodu daně z příjmu fyzických osob do státní pokladny nebo převod není úplný, použije se článek 123 daňového řádu Ruské federace. Sankce budou ve výši 20 % z částky nepřijetí daně.

Další pokuty jsou uvedeny v tabulce.

Odraz předčasně vyplacených zisků a zisku za běžné období

Při vyplnění 6 daně z příjmu fyzických osob mohou nastat složité situace v promítání zisku a daně z příjmu fyzických osob.

Mzdy naběhlé a vyplacené v různých obdobích se promítnou do druhé části výkazu, do období jeho výplaty. V poli 100 uveďte poslední den měsíce, ve kterém jsou příjmy časově rozlišeny.

V případě předčasného převodu zisku bude dnem výplaty poslední den v měsíci. V tomto případě se rovná zálohovým platbám (poznámky v dopise BS 4-11-5106). V poli 110 uveďte období pro sražení daně z příjmů fyzických osob (den převodu zisku). V buňce 120 je následující pracovní den.

Aby se ve zprávě projevil zisk vzniklý a převedený během účetních období, řídí se dopisem BS 4-11-8609. Zde je uvedeno, že pole 70 a 80 pro průběžný plat nejsou vyplněna.

Jak se tvoří 6 přiznání k dani z příjmu fyzických osob, pokud je zisk časově rozlišován, ale není vyplácen

Pokud v účetním období byly příjmy časově rozlišeny a po čtvrtletí nebyly vyplaceny s finančními potížemi, vyplní se informace za účetní období pouze v první části daně z příjmu fyzických osob 6. Vyplnění druhé části ve vztahu k tomuto zisku není vytvořený.

V poli 20 uveďte časově rozlišené mzdy a v poli 40 - daň z příjmu. Do sloupců 70 a 80 se zapisují nuly. Vyplnění buňky 70 výpočtu se provádí v období, kdy bude výdělek převeden.

Toto pravidlo je vysvětleno v dopisech Federální daňové služby:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Odraz současně vyplácených výdělků a pracovní neschopnosti

Chcete-li sloučit částky zaplacené v druhé části prohlášení, musí se shodovat tři data:

• Příjem zisku;
• srážkový příjem;
• legislativní opatření týkající se odvodu daně z příjmů fyzických osob do státní pokladny.

Částky nemusíte rozepisovat podle úrokových sazeb.

Propuštění zaměstnance

Při propuštění z osobě je vyplácen výdělek za předchozí a aktuální měsíc, náhrada za nevyčerpanou dovolenou. Pro tento případ se tvoří bloky v druhé části zprávy. Samostatně - výdělky za poslední měsíc, zvlášť - pro zobrazení náhrad a mezd za aktuální období.

Závěr

Článek popisuje postupné vytváření prohlášení. Než se podrobíte kontrole, musíte si sami zkontrolovat kontrolní poměry. Výroční zpráva se porovnává s hlášením o dani z příjmu fyzických osob 2. Pokud jsou během interního auditu zjištěny odchylky, jsou poskytnuta vysvětlení a předložena vysvětlení. Navíc to způsobí dodatečné ověření v organizaci.

Všichni jednotliví podnikatelé, stejně jako zaměstnavatelé v roce 2020, jsou povinni generovat nejen standardní hlášení, ale také prohlášení v nové podobě - ​​6-NDFL.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

Tento dokument je nový koncept. Dokončena bude v roce 2020.

Současně jsou všechny informace týkající se podání a vyplnění tohoto formuláře zveřejněny na oficiálních webových stránkách Federální daňové služby na internetu.

Nová právní úprava se vztahuje pouze na jednotlivé podnikatele a organizace, které jsou zaměstnavateli a uzavřou se svými zaměstnanci příslušnou dohodu.

Co potřebuješ vědět

Všichni jednotlivci, rezidenti Ruské federace, a kteří nejsou jimi, kteří pobírají příjem v zemi, jsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob.

Sazba daně se liší v závislosti na právním postavení poplatníka a také na druhu příjmu. Povinností je také o této dani vést přísnou evidenci.

Každý rok se legislativa reformuje a zlepšuje. Jednou z posledních inovací je .

Aby se předešlo problémům s daňovou službou, musí být úředník zapojený do jejího sestavování obeznámen s následujícími důležitými otázkami:

• definice;
• kdo by měl hlásit;
• zákonné důvody.

Definice

Osvědčení ve formě 6-NDFL je vytvořeno tak, aby jednotlivý podnikatel nebo organizace zaměstnavatelů mohla podávat zprávy o příjmu najatých jednotlivců.

Tento dokument musí být předložen Federální daňové službě ve stanovených lhůtách. Samotný projekt 6-NDFL je přítomen na speciálním jednotném portálu předpisů.

Poprvé je nutné v tomto formuláři hlásit za první čtvrtletí roku 2020. Zároveň bychom ale neměli zapomínat, že ohlašovací povinnost všem plátcům daně z příjmů fyzických osob také zůstává.

Tyto certifikáty je nutné předložit ve stejném časovém rámci – za poslední rok. Termíny pro hlášení 6-NDFL v roce 2020 jsou následující:

Kdo by se měl hlásit

Nejdůležitější otázkou, na kterou musí znát odpověď všichni jednotliví podnikatelé a organizace platící daň z příjmu fyzických osob, je, kdo by měl daňovému úřadu podat přiznání k dani z příjmu fyzických osob?

V roce 2020 se tato povinnost objevuje pro všechny jednotlivé podnikatele, podniky, které vstupují.

Je třeba také pamatovat na to, že jednotlivci, kteří vstupují do vztahu zaměstnavatel-zaměstnanec s osobami s podobným postavením, jsou také povinni podat 6-osobní daň z příjmu a další výkazy.

V potvrzení ve tvaru 6-NDFL je uvedena celá daň z příjmu fyzických osob jako celek, 2-NDFL - pro každého zaměstnance zvlášť.

Pokud je počet zaměstnanců společnosti nižší než 25 osob, je povoleno předat 6-ti daň z příjmu fyzických osob na papíře.

Pokud je počet zaměstnanců vyšší než tento limit, musí být dokumenty generovány elektronicky.

Právní důvody

Základem pro placení samotné daně z příjmu fyzických osob je.

Výčet příjmů, které povinně podléhají dani z příjmů fyzických osob, zahrnuje nejen mzdu, ale i dovolenou, prémie a další platby zaměstnavatele ve prospěch jeho zaměstnance.

Doba trvání účetního období a zdaňovacího období se zcela shodují - je pouze jeden rok. Nyní byl zaveden formát hlášení 6-NDFL

Čtvrtletní výkazy podle něj musí podávat všichni daňoví agenti s libovolným počtem zaměstnanců. Developerem projektu 6-NDFL je samotná Federální daňová služba.

Proto stojí za to zacházet s doručováním a tvorbou hlášení co nejpečlivěji. Protože jakékoli chyby nebo nepřesnosti budou v každém případě zjištěny kontrolním inspektorem.

Nové hlášení pro všechny zaměstnavatele 6-NDFL

Vytvoření nového hlášení 6-NDFL je jednoduchý proces, ale má některé důležité nuance. Jejich dodržování je zásadní.

Je důležité, aby se každý, kdo se podílí na sestavování certifikátu příslušného formuláře, seznámil s následujícími aspekty:

• kde mohu získat formulář?
• jaký výpočet by se měl provést?
• pořadí vytvoření formuláře;
• příklad plnění.

Kde mohu získat formulář

Formulář příslušného typu je nutné odevzdat pouze na ústředí daňové služby. Není potřeba posílat dokumenty na různá kontrolní oddělení.

Samotný prázdný dokument lze získat různými způsoby:

• přímým kontaktováním oficiálního portálu Federální daňové služby;
• stažené z jiných zdrojů na internetu.

Je důležité pamatovat na to, že formulář musí být vypracován správně a nesmí se lišit od formuláře upraveného zákonem. V opačném případě to finanční úřady jednoduše nepřijmou.

Dojde tedy k narušení lhůt, bude nutné vytvořit upřesnění. Nedovolte takovým situacím, abyste neztráceli čas.

Jaký výpočet je třeba provést

Stejně důležité je také zcela správně provést všechny výpočty, které jsou obsaženy v dokumentu daného typu.

Samotný výpočet daně z příjmu 6 fyzických osob je následující - oddíl č. 1:

Oddíl č. 2 - uvádí konečné částky příjmů, které jednotlivci obdrželi, a také zohledněnou daň z příjmu fyzických osob (při zdanění příjmů různými sazbami je nutné vyplnit oddíl pro každého jednotlivě):

Při výpočtu by měly být uvedeny také následující souhrnné údaje:

Oddíl č. 3 - jsou považovány všechny typy jakýchkoli daňových odpočtů předložených organizací (a dalšími):

Oddíl č. 4 - všechny příjmy vyplácené jednotlivcem a sražená daň z příjmu fyzických osob jsou uvedeny bez kopejků:

Pořadí výpočtu musí být přísně dodrženo. A ujistěte se, že tam nejsou žádné chyby - protože pokud existuje pouze jedno přiznání k dani z příjmu fyzických osob, bude nesprávné. Protože každá další sekce používá data z předchozího výpočtu.

Pořadí tvorby formuláře

Dotyčný dokument se skládá z následujících listů:

Stává se, že se z nějakého důvodu nevejdou všechny potřebné informace na standardní počet stran.

V takové situaci můžete přidat přesně tolik listů, kolik je potřeba, abyste umístili všechny potřebné informace do 6-NDFL. Ukazatele celkového typu jsou uvedeny na posledním listu.

Když jsou všechny stránky zcela vyplněny a tento dokument je zcela vyplněn, můžete všechny listy umístit na jednu hromádku a poté je očíslovat následovně: 001, 002, ... 00n.

Je důležité si uvědomit, že pokud společnost / fyzická osoba podnikatel neprovádí žádné platby, je nutné do příslušných polí zadat číslo 0.

Nikdy by neměly být prázdné sekce. I to kontrolující inspektoři vnímají jako chybu.

Příklad plnění (ukázka)

I přes jednoduchost vyplňování dokumentu daného typu existuje při prvním provádění této operace vysoká pravděpodobnost chyby.

Nedávno zákonodárce zavedl certifikát 6-NDFL. Již více než rok je pro daňové agenty zajišťována nutnost jeho předložení. V tomto článku se pokusíme pro daňové subjekty sdělit nejnutnější informace týkající se tohoto formuláře, které vám pomohou jej správně vyplnit a odeslat včas.

Tento formulář byl vyvinut speciálně pro daňové agenty, aby mohli kontrolovat výši daní, které vypočítávají. Kdo jsou daňoví agenti, bude vysvětleno v dalším odstavci.

Kdo musí předkládat zprávy ve formuláři 6-NDFL?

Jak již bylo řečeno, subjekty daňové kontroly jsou v tomto případě daňoví agenti. Kdo jsou oni? Za prvé, jedná se o organizace a podnikatele registrované v Rusku. Kromě toho se jedná o ruské notáře v soukromé praxi a také právníky, kteří mají vlastní advokátní kanceláře. Konečně, daňoví agenti jsou zahraniční samostatné pododdělení nacházející se na území Ruska.

Ne všechny výše uvedené subjekty však spadají do kategorie daňových agentů. Pouze ti z nich, kteří mají zaměstnance a platí jim mzdy, jsou povinni předložit formulář 6-NDFL.

V jaké formě se předkládá certifikát 6-NDFL?

Rozvoj technologií neobešel ani poskytování reportingu. Obecně platí, že formulář musí být podán elektronicky. Existuje však možnost odchýlit se od tohoto pravidla, pokud společnost zaměstnává do 25 lidí. Takové organizace mají možnost podávat zprávy v papírové podobě.

Jaké jsou lhůty pro podávání zpráv pro certifikát 6-NDFL?

Hlášení ve formě certifikátu 6-NDFL se předkládá čtvrtletně. Musí být předložen do posledního dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Zde však platí výjimka, pokud je posledním takovým dnem den pracovního klidu. Termín pak bude první pracovní den následující po dni pracovního klidu.

Jaké jsou termíny dodání v novém roce?

Za čtvrté čtvrtletí 2016 - třetí duben 2017

Za první čtvrtletí roku 2017 - druhý květen 2017

Za druhé čtvrtletí roku 2017 - 31. července 2017

Za třetí čtvrtletí 2017 - 31. října 2017

Nápověda 6-NDFL: jaká je odpovědnost za porušení lhůt?

Zdá se, že není třeba znovu opakovat, že tak závažný typ dokumentace, jako je daňové hlášení, je nutné podávat včas. Za zpoždění při odeslání formuláře 6-NDFL se poskytuje pokuta ve výši tisíc rublů za každý měsíc. Navíc, pokud jsou v hlášení také nalezeny nepravdivé informace, hrozí také pokuta a 500 rublů za každý dokument, který obsahuje nesprávné informace.

Jak vyplnit formulář 6-NDFL?

Postup pro vyplnění certifikátu je poměrně jednoduchý. Formulář se skládá z několika částí: nejprve je vyžadována titulní strana; pak musíte vyplnit další dva oddíly - první se zobecněnými ukazateli a druhý s částkou a datem příjmu a sražené daně z příjmu fyzických osob.

Upozorňujeme na některé jemnosti vyplňování certifikátu. Pro plnění by se tedy měl používat modrý, fialový nebo černý inkoust; nejsou-li buňky vyplněny, musí se do nich vložit pomlčky. Pokud je k vyplnění formuláře použit počítač, není nutné vkládat pomlčky, ale je třeba dávat pozor na použitý font - Courier New (16-18). Rovněž se neuplatňuje oboustranný tisk Kalkulace, pokud je formulář vyplněn v papírové podobě.

Daňoví agenti jsou zvyklí každoročně podávat daňovému úřadu formulář 2-NDFL. Dělají to vždy nejpozději do 1. dubna s hlášením za předchozí rok. Od začátku roku 2016 se objevila závažná novinka: kromě běžného hlášení byly podnikatelé povinni předložit další povinný dokument - ve tvaru 6-NDFL. Tak, proč zavedl 6-daň z příjmu fyzických osob? Proč se používá?

Proč potřebuješ

Připomeňme, že tento výpočet je doplňkem k aktuálnímu certifikátu 2-NDFL. A formulář 6-NDFL obsahuje údaje o tom, kolik peněz na daních bylo nahromaděno a zadrženo zaměstnancům ve prospěch státního rozpočtu.

Na rozdíl od 2-NDFL nový reporting nezobrazuje informace pro každého zaměstnance, ale pro celou organizaci. Předkládá se každé čtvrtletí vykazovaného roku.

Zvýšení kontroly daňových kontrolorů nad přípravou výkazů podávaných podnikateli a organizacemi je proč potřebujete 6-daň z příjmu fyzických osob. S jeho pomocí odpovědné osoby kontrolují následující parametry:

• zda je dokument správně vyplněn;
• zda jsou potřebné informace plně zohledněny;
• zda daňový agent ve stanovených lhůtách vypočítal a srazil zaměstnancům daň z příjmů fyzických osob z mezd apod.

Kde získat

6-NDFL zavedla daňová služba Ruska. Veškeré informace o něm jsou v pořadí přijatém dne 14.10.2015. Forma výpočtu je stejná. Pokud daňový agent neví kde získat 6-daň z příjmu fyzických osob, musí odkázat na tento regulační dokument. Totiž k jeho první aplikaci.

Nový přehled obsahuje několik částí:

Kdo si pronajímá

Zavedení daně z příjmu 6 fyzických osob je povinností daňových agentů. Řeč je o těch, pro jejichž podnikání najatí zaměstnanci pracují. Týká se to následujících kategorií zaměstnavatelů:

• organizací.

Kontrola správnosti jednání daňových agentů – proto přišel s 6-daň z příjmu fyzických osob. Toto hlášení se podává finančnímu úřadu v místě podnikání. Jednotliví podnikatelé tak činí v místě své registrace.

Kdy vzít

Daň z příjmu 6 fyzických osob musí být daňovému úřadu podána do konce měsíce po každém čtvrtletí, pokud lhůta nepřipadne na víkend nebo svátek.