ভ্যাট ছাড়া কে কাজ করতে পারে? সংস্থাটি ভ্যাট ছাড়াই কাজ করে - পারস্পরিক বন্দোবস্তের বৈশিষ্ট্য। ভ্যাট নিয়ে কাজ করার সুবিধা এবং অসুবিধা

যারা আইনত ভ্যাট থেকে অব্যাহতি পেয়েছেন তারা ভাবছেন যে কেন অনেক বড় কোম্পানি ভ্যাট বরাদ্দ ছাড়াই কাজ করছে তা জানার সাথে সাথে চুক্তি করতে অস্বীকার করে। এই প্রশ্নের উত্তর ট্যাক্সের অদ্ভুততার সাথে সম্পর্কিত।

আসল বিষয়টি হল যে OSNO কোম্পানিগুলি তাদের ক্লায়েন্টদের জন্য চালান ইস্যু করে যাতে ভ্যাট হাইলাইট করা হয় এবং তারা যে পরিমাণ ভ্যাট প্রদান করে তা বাজেট থেকে কেটে নেওয়া যেতে পারে।

উদাহরণস্বরূপ, OSNO-তে একটি কোম্পানি 10 মিলিয়ন রুবেল মূল্যের পণ্য বিক্রি করেছে, যার মধ্যে 1.53 মিলিয়ন রুবেল। এটি অবশ্যই ভ্যাট আকারে রাজ্যে প্রেরণ করতে হবে। কিন্তু একই সময়ের মধ্যে, তিনি ওএসএনও-তে অন্যান্য সংস্থার পরিষেবাগুলিতে 7 মিলিয়ন রুবেল ব্যয় করেছেন। এই পরিমাণে তার 1.07 মিলিয়ন রুবেল ভ্যাট ব্যয় অন্তর্ভুক্ত ছিল।

এই পরিমাণের মাধ্যমেই তিনি ভ্যাট আকারে তার করের বোঝা কমাতে পারবেন। ফলস্বরূপ, বাজেটে 1.53 মিলিয়ন রুবেল নয়, 460 হাজার রুবেল দেওয়া হয়।

একটি সংস্থা ভ্যাট ছাড়াই কাজ করতে পারে যদি এটি বিশেষ শাসনগুলির একটিতে চলে যায়।

এটি একটি সরলীকরণ, অভিযোজন বা সমন্বিত কৃষি কর হতে পারে। সাধারণত পছন্দ পক্ষে হয় ভ্যাট ছাড়া শাসনের এক কারণে কমাতে ইচ্ছা হয় করের বোঝাএবং রক্ষণাবেক্ষণের জন্য সময় ব্যয় অ্যাকাউন্টিং. এইভাবে, আয়কর হার 20%, যখন একক ট্যাক্সসরলীকৃত ট্যাক্স সিস্টেম অনুসারে 6 বা 15% হারে গণনা করা হয় এবং কিছু অঞ্চলে একটি হ্রাস হার রয়েছে।

ভ্যাট ছাড়া কাজ বিশেষত ছোট প্রতিষ্ঠানের জন্য ন্যায়সঙ্গত, যার প্রধান বৃত্ত গঠিত ব্যক্তি. এগুলি, উদাহরণস্বরূপ, গোলকের প্রতিনিধি খুচরাবা জনসংখ্যাকে ব্যক্তিগত পরিষেবা প্রদানকারী সংস্থাগুলি (উদাহরণস্বরূপ, হেয়ারড্রেসার বা অ্যাপার্টমেন্ট মেরামত)।

মিথস্ক্রিয়া বৈশিষ্ট্য

প্রতিপক্ষের জন্য অসুবিধা কি? একদিকে, একটি বিশেষ শাসনের অধীনে একটি কোম্পানি থেকে পণ্য ক্রয় করার সময়, OSNO ব্যবহার করে একটি সংস্থা আয়কর গণনা করার সময় খরচের সম্পূর্ণ পরিমাণ বিবেচনা করতে পারে। কিন্তু অন্যদিকে, তিনি বাজেট থেকে ক্রয়ের পরিমাণের জন্য ভবিষ্যতে ভ্যাট ক্ষতিপূরণ পেতে সক্ষম হবেন না।

উদাহরণস্বরূপ, একটি কোম্পানি 100,000 রুবেলের জন্য অফিসের জন্য এয়ার কন্ডিশনার কিনেছিল। যদি চালানটি ভ্যাট দিয়ে জারি করা হয়, তবে তার বাজেট থেকে 18,000 রুবেল ক্ষতিপূরণ দেওয়ার অধিকার রয়েছে। যেমন একটি ক্রয় থেকে।

যদি সংস্থাটি একটি সরলীকৃত সংস্থা থেকে এয়ার কন্ডিশনার কিনে থাকে তবে এটি কোনও কিছুর জন্য ক্ষতিপূরণ দিতে সক্ষম হবে না।

দেখা যাচ্ছে যে ভ্যাট ছাড়া একটি কোম্পানি থেকে কেনার জন্য ক্রেতাদের OSNO-তে বিক্রেতার কাছ থেকে অনুরূপ ক্রয়ের চেয়ে 18% বেশি খরচ হয়। সর্বোপরি, সরলীকরণকারীরা সাধারণত কোম্পানিগুলির মতো প্রায় একই স্তরে দাম রাখে৷ সাধারণ মোড.

অতএব, তারা অর্থনৈতিক কারণে OSNO-তে অন্যান্য কোম্পানির সাথে কাজ করতে পছন্দ করে।

প্রশ্নের উত্তর

চালান ভ্যাট ছাড়া জারি করা হয়, কিন্তু প্রদানকারী ভ্যাট দিয়ে কাজ করে

কখনও কখনও সরলীকৃত আরো অফার লাভজনক শর্তাবলীকাজ এবং কম দাম, যা ভ্যাটের অনুপস্থিতি সত্ত্বেও তাদের সাথে সহযোগিতা অর্থনৈতিকভাবে সম্ভবপর করে তোলে।

সরলীকৃত কর ব্যবস্থায় সংস্থাগুলির সাথে OSNO-তে সংস্থাগুলির কাজের উপর কোনও আইনী নিষেধাজ্ঞা নেই, তবে অ্যাকাউন্ট্যান্টদের তাদের কাছ থেকে একটি তথ্য চিঠি বা অন্য নথির অনুরোধ করা উচিত যা ভ্যাট চার্জ ছাড়াই কাজ করার অধিকার নিশ্চিত করে।

যে কোম্পানিতে ভ্যাট ছাড়াই চালান ইস্যু করা হয়েছে তার কাছে হস্তান্তর করা সম্পূর্ণ অর্থ আয়কর গণনা করার সময় ব্যয় হিসাবে বিবেচনা করা হয়।

ভ্যাট প্রদানকারীদের দ্বারা ভ্যাট ছাড়া পরিষেবাগুলির পুনরায় চালান করা

প্রায়শই এমন পরিস্থিতি দেখা দেয় যেখানে ভ্যাট প্রদানকারী কোম্পানি নির্দিষ্ট পরিষেবার জন্য শুধুমাত্র একজন এজেন্ট বা কমিশন এজেন্ট, যেমন এটি কেবল প্রাপ্তদের পুনরায় প্রকাশ করে। প্রধান বা চূড়ান্ত নির্বাহক একটি সরলীকৃত হলে কি করতে হবে? এমন পরিস্থিতিতে, চালানগুলি OSNO-তে থাকা সত্ত্বেও ভ্যাট ছাড়াই পুনরায় জারি করা হয়।

যদি ভ্যাট প্রদানকারী অতিরিক্তভাবে চালানের পরিমাণে তার কমিশন অন্তর্ভুক্ত করে, তাহলে এই পারিশ্রমিকের পরিমাণের উপর ভ্যাট চার্জ করা আবশ্যক।

কাউন্টারপার্টি সরলীকৃত কর ব্যবস্থায় ভ্যাট চালান করেছে

যদি একটি সরলীকৃত সংস্থা একটি ভ্যাট চালান ইস্যু করে, তাহলে এটি তার উপর নির্দিষ্ট চাপিয়ে দেয় ট্যাক্স ফলাফল. তিনি কেবল বাজেটে ভ্যাট স্থানান্তর করতেই বাধ্য নন, এই ট্যাক্সের বিষয়ে রিপোর্ট করতেও বাধ্য। কিন্তু সাধারণত ভ্যাট চালান ইস্যু করা সরলীকরণকারীর জন্য লাভজনক নয়।

সর্বোপরি, প্রকৃতপক্ষে, তিনি তার লাভের 18% পান না এবং সরলীকরণকারীর অন্য প্রতিপক্ষের পক্ষে ভ্যাট সহ ব্যয়ের উপর ট্যাক্স ক্ষতিপূরণ দেওয়ার অধিকার নেই।

একটি চালান ইস্যু করার সাথে যুক্ত অতিরিক্ত ঝুঁকি বহন করার চেয়ে বরাদ্দকৃত ভ্যাটের পরিমাণে তার পণ্যের উপর একটি ডিসকাউন্ট আলোচনা করা সরলীকৃত ট্যাক্স সিস্টেম ব্যবহারকারী সংস্থার পক্ষে অনেক সহজ।

সংস্থাটি ভ্যাট ছাড়াই ওএসএনওতে বিক্রি করে

OSNO-তে একটি সংস্থার ভ্যাট ছাড়া চালান ইস্যু করার অধিকার নেই। কিন্তু পণ্যের কিছু গ্রুপের জন্য, ট্যাক্স কোড শূন্য ভ্যাট হারের ব্যবস্থা করে। এর মধ্যে রয়েছে রপ্তানির জন্য পাঠানো পণ্য, মহাকাশের পণ্য, কিছু মূল্যবান ধাতু, পণ্যের আন্তর্জাতিক পরিবহনের জন্য বিভিন্ন পরিষেবা ইত্যাদি। ট্যাক্স কোড.

যদি পণ্যটিকে পছন্দের হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, তাহলে সংস্থাটি OSNO-তে তার অংশীদারদের জন্য তথাকথিত "শূন্য চালান" জারি করে।

প্রতিষ্ঠানটি ভ্যাট ছাড়াই চলে, কিন্তু আছে চুক্তিমূলক সম্পর্কএবং সেই কোম্পানির সাথে লেনদেন করে যা এই ট্যাক্স চার্জ করে এবং পরিশোধ করে। এই ধরনের কেস ঘন ঘন হয় এবং কাগজপত্রের কিছু নিয়ম মেনে চলতে হয়। বিষয়বস্তু আলোচনা করে কিভাবে সঠিকভাবে মিথস্ক্রিয়াকে আনুষ্ঠানিক করা যায় যাতে করের আইন লঙ্ঘন না হয়।

যখন বিক্রেতা ভ্যাট দেয় না

যদি সংস্থাটি ভ্যাট ছাড়াই কাজ করে, ডেলিভারি, উদাহরণস্বরূপ, পণ্য, তারপর সে তাদের মধ্যে ভ্যাট নির্দেশ না করে সমস্ত শিপিং কাগজপত্র প্রস্তুত করে। এই ধরনের নথিতে একটি চালান, চালান, চালান এবং সহযোগিতা চুক্তি অন্তর্ভুক্ত। এই ট্যাক্সের পরিমাণ প্রবেশ করার উদ্দেশ্যে করা জায়গায়, হয় একটি ড্যাশ স্থাপন করা হয় বা "ভ্যাট বাদ" লেখা হয়।

একটি মতামত আছে যে তালিকাভুক্ত নথিগুলির মধ্যে একটি অবশ্যই ভ্যাট অব্যাহতির কারণ নির্দেশ করবে৷ মনে রাখবেন যে প্রাথমিক নথিতে এটি খুব কমই পরামর্শ দেওয়া হয়, যেহেতু তাদের জন্য কঠোর ভর্তি মান রয়েছে। কিন্তু চুক্তিতে আপনি কারণ উল্লেখ করতে পারেন। তবে, ভিত্তি প্রতিফলিত না হলে কেউ বিক্রেতাকে শাস্তি দেবে না।

এটা লক্ষণীয় যে কোম্পানির কিছু বিভাগকে অবশ্যই কঠোরভাবে সংজ্ঞায়িত জায়গায় "ভ্যাট ব্যতীত" রেকর্ড করতে হবে। এটি একটি সনাক্তকরণ চিহ্ন কর অফিসযে এই কোম্পানী শিল্প অধীনে হয় অব্যাহতি দেওয়া হয়. রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 145 (রাজস্ব আয়ের সাথে সম্পর্কিত), বা শিল্পের অধীনে। 145.1, যা Skolkovo-তে অংশগ্রহণকারীদের জন্য এই ধরনের অধিকার প্রদান করে।

যেসব কোম্পানি তাদের ক্রিয়াকলাপে বিশেষ কর ব্যবস্থা ব্যবহার করে (সরলীকৃত কর, অভিযোজন, পেটেন্ট বা ইউনিফাইড কৃষি কর) তাদের ভ্যাট দিতে হবে না। অথবা তারা একটি চালান যেমন একটি নথি জারি করা উচিত নয়. শিল্পের অনুচ্ছেদ 3 এ থাকা নিয়ম দ্বারা তাদের এই অধিকার দেওয়া হয়েছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 169। যাইহোক, তাদের একটি শর্তের অধীনে এই দস্তাবেজটি জারি করার অধিকারও রয়েছে - তাদের অবশ্যই শিল্পের অনুচ্ছেদ 5 এ থাকা মৃত্যুদন্ডের সমস্ত নিয়ম মেনে চলতে হবে। রাশিয়ান ফেডারেশনের 168 ট্যাক্স কোড।

"ভ্যাট ব্যতীত" এন্ট্রি সহ নথি প্রাপ্ত ক্রেতার ক্রিয়াকলাপের বৈশিষ্ট্যগুলি নিম্নরূপ:

তাকে অবশ্যই তার কাছে স্থানান্তরিত নথিতে নির্দেশিত মূল্যে প্রাপ্ত লেনদেনের বস্তুগুলি বিবেচনা করতে হবে। এই খরচে কোনও ভ্যাট নেই, এবং সেই অনুযায়ী, এটিকে আলাদাভাবে বিবেচনা করার প্রয়োজন নেই, অনেক কম ফেরত দেওয়া হবে।

সরবরাহকারীর কাছে অর্থ স্থানান্তর করার সময় পেমেন্ট ডকুমেন্ট"ট্যাক্স (ভ্যাট) বাদ দিয়ে" একটি এন্ট্রি থাকা উচিত।

যখন ক্রেতা ভ্যাট দেয় না

আসুন বিবেচনা করা যাক যখন বিক্রয়কারী কোম্পানি ভ্যাট ব্যবহার করে এবং ক্রেতা এই ট্যাক্স ছাড়াই কাজ করে। এটা স্পষ্ট যে ক্রেতার প্রাপ্ত নথিগুলি চূড়ান্ত ক্রয়ের পরিমাণে অন্তর্ভুক্ত করের পরিমাণ নির্দেশ করবে। কিন্তু দলগুলোর লিখিত চুক্তি থাকলে ক্রেতার জন্য চালানটি তোলা যাবে না। এই ধরনের অনুমতি সাব অন্তর্ভুক্ত. 1 ধারা 3 শিল্প। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 169।

যাইহোক, বিক্রেতাকে অবশ্যই সমস্ত নিয়ম অনুসারে একটি চালান প্রস্তুত করতে হবে এবং বিক্রয় বইতে প্রবেশ করতে হবে। যদি এটি করা না হয়, কর কর্তৃপক্ষ এটিকে ট্যাক্স বেসের একটি অবমূল্যায়ন হিসাবে বিবেচনা করে এবং উপযুক্ত নিষেধাজ্ঞা প্রয়োগ করে।

যদি সংস্থাটি ভ্যাট ছাড়াই কাজ করেএবং ক্রেতা হিসাবে কাজ করে, তারপরে বিক্রয়কারী সংস্থার নথিতে আলাদাভাবে নির্দেশিত কর বিবেচনায় নেওয়া যেতে পারে:

সম্পূর্ণরূপে এবং একটি সময়ে যখন অ্যাকাউন্টিংয়ে প্রাপ্ত বস্তুর মূল্য প্রতিফলিত হয়। এই পদ্ধতিটি সেই সংস্থাগুলির জন্য উপলব্ধ যা শিল্পের বিধানের অধীনে পড়ে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 145 এবং 145.1, সেইসাথে কোম্পানিগুলি তাদের কার্যকলাপে UTII ব্যবহার করে। এই ক্ষেত্রে, শিল্পের অনুচ্ছেদ 7 এ নির্দিষ্ট বৈশিষ্ট্যগুলি। 346.26 রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড।

একটি বিশেষ আদেশে, যখন ভ্যাটের জন্য অ্যাকাউন্টিং করা হয় তখন নির্ভর করে খরচের ধরনের উপর যার জন্য এই কর আরোপ করা হয়েছে এবং এটি প্রদান করা হয়েছে কিনা। যদি সমস্ত শর্ত পূরণ করা হয়, ক্রয়কারী সংস্থার এটিকে খরচের মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করার এবং ট্যাক্স বেস হ্রাস করার অধিকার রয়েছে। এই পদ্ধতিটি এমন কিছু সংস্থার জন্য উপলব্ধ যারা সরলীকৃত কর ব্যবস্থা এবং ইউনিফাইড কৃষি করের মতো শাসনব্যবস্থা ব্যবহার করে, যা উপধারায় থাকা নিয়ম দ্বারা নির্ধারিত হয়। 8 অনুচ্ছেদ 2 শিল্প। 346.5 চ. 26.1 রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড এবং সাব। 8 ধারা 1 শিল্প। 346.16 ch. 26.2 রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড।

একটি লেনদেন নথিভুক্ত করার সময় বৈশিষ্ট্যগুলি নিম্নরূপ:

প্রথমত, অর্থপ্রদানের নথিতে, যেখানে অর্থপ্রদানের ভিত্তি দেওয়া হয়েছে, তহবিল স্থানান্তর করার সময়, ক্রয়কারী সংস্থাকে অবশ্যই মোট অর্থপ্রদানের পরিমাণের সাথে অন্তর্ভুক্ত বরাদ্দকৃত ভ্যাট নির্দেশ করতে হবে।

দ্বিতীয়ত, বিক্রয়কারী কোম্পানী, এই ট্যাক্সের অ-প্রদানকারীর কাছ থেকে অগ্রিম গ্রহণ করে, শুধুমাত্র নিজের জন্য একটি চালান ইস্যু করার অধিকার রাখে, যদি লেনদেন অংশীদার যে VAT প্রদান করে না তার এই জাতীয় নথির প্রয়োজন না হয়।

ভ্যাট ছাড়া একটি এলএলসি খুলুন — একটি বাস্তব কাজ, কিন্তু এর জন্য সঠিক ট্যাক্স প্রদানের ব্যবস্থা নির্বাচন করা গুরুত্বপূর্ণ। এটি কোনও গোপন বিষয় নয় যে অনেক কিছু এন্টারপ্রাইজের করের ধরণ, কার্যকলাপের ধরণ এবং অন্যান্য কারণের উপর নির্ভর করে। নীচে আমরা বিবেচনা করব যে এলএলসি (কাজের ক্ষেত্রের উপর নির্ভর করে) জন্য কী কী ট্যাক্স দেওয়া হয়, সেইসাথে কীভাবে ভ্যাট এড়ানো যায় (যদি প্রয়োজন হয়)।

ট্যাক্সের সূক্ষ্মতা, বা এলএলসিগুলি কী ট্যাক্স দেয়

ব্যবসার সময় কর প্রদান করা যে কোনো এলএলসি এর বাধ্যবাধকতা। একই সময়ে, কোম্পানির প্রতিষ্ঠাতাদের স্বাধীনভাবে একটি উপযুক্ত বিকল্পের পক্ষে একটি পছন্দ করার অধিকার রয়েছে। কর প্রদানের আকার এবং বিশেষ করে কোম্পানির সাফল্য সিদ্ধান্তের সঠিকতার উপর নির্ভর করে। এ কারণেই একটি ব্যবসায়িক পরিকল্পনা তৈরির পর্যায়ে ট্যাক্সের বিষয়টি উত্থাপন করা গুরুত্বপূর্ণ। অবশ্যই, ভবিষ্যতে ভ্যাট ছাড়া সরলীকৃত ট্যাক্স সিস্টেম ব্যবহার করে একটি এলএলসি পুনরায় নিবন্ধন করা সম্ভব, তবে এর জন্য সময় লাগবে।

নীচে আমরা রাশিয়ান ফেডারেশনের অঞ্চলে কাজ করে এমন ট্যাক্স ব্যবস্থাগুলি বিবেচনা করব এবং মূল হারগুলিও হাইলাইট করব:

• বেসিক. এই বিকল্পের জন্য, অতিরিক্ত মূল্য, লাভ, সেইসাথে সম্পত্তির গড় বার্ষিক মূল্যের উপর কর আরোপ করা হয়। এই ট্যাক্সেশন বিকল্পে, 20% লাভের উপর ধার্য করা হয়, 0 থেকে 18 শতাংশ ভ্যাট (প্রদত্ত পরিষেবা বা পণ্য বিক্রির উপর নির্ভর করে), পাশাপাশি 2.2% কোম্পানির সম্পত্তি কর।
• সরলীকৃত কর ব্যবস্থা (বিকল্প - "আয়"). যদি আমরা এই কর ব্যবস্থার কথা বলি, এখানে কর শুধুমাত্র প্রাপ্ত মুনাফা থেকে নেওয়া হয় (কোম্পানির খরচ বিবেচনায় নেওয়া হয় না)। সাধারণ পরামিতি হল 6%, তবে অঞ্চলগুলিতে হার কমিয়ে 1% করা যেতে পারে (স্থানীয় কর্তৃপক্ষের সিদ্ধান্তে)।
• সরলীকৃত কর ব্যবস্থা (বিকল্প - "আয় বিয়োগ ব্যয়"). এই শাসনের অধীনে, প্রাপ্ত মুনাফা এবং এন্টারপ্রাইজের প্রমাণিত খরচের মধ্যে প্রাপ্ত পার্থক্যের উপর কর আরোপ করা হয় (যৌক্তিকতা থাকতে হবে)। ন্যূনতম কর প্রদান করা হলে, প্রাপ্ত মুনাফা ট্যাক্স বেস হিসাবে ব্যবহার করা হয়। সামগ্রিকভাবে রাশিয়ান ফেডারেশনের উপর ভিত্তি করে, হার 15%, তবে অঞ্চলগুলিতে শতাংশ কমিয়ে 5% করা যেতে পারে। নিম্ন পেআউট থ্রেশহোল্ড হল 1%।
• ইউটিআইআই- কর প্রদানের একটি বিকল্প (অভিযোগ), যখন অর্থ প্রদান সংস্থার প্রকৃত লাভের সাথে সম্পর্কিত নয়। এখানে রাশিয়ান ফেডারেশনে করের হার 15%, তবে অঞ্চলগুলিতে এটি প্রায়শই 7.5% এ হ্রাস করা হয়।
• ইউনিফাইড কৃষি কর- এলএলসি দ্বারা প্রাপ্ত মুনাফা এবং প্রমাণিত খরচের মধ্যে পার্থক্য যখন ট্যাক্স করা হয় তখন এক ধরনের কর। 6% ফলাফল সংখ্যা থেকে নেওয়া হয়।

উপরোক্ত থেকে, এটা পরিষ্কার যে প্রতিটি ট্যাক্সেশন বিকল্পের জন্য এলএলসিকে কী ট্যাক্স দিতে হবে। একই সময়ে, কোম্পানি কী খরচ আশা করে সেই প্রশ্নের স্পষ্ট উত্তর দেওয়া সম্ভব হবে না। এই দিকটি অনেকগুলি কারণ দ্বারা প্রভাবিত হয় - কার্যকলাপের ধরন, ফেডারেল ট্যাক্স পরিষেবাতে অর্থপ্রদানের নির্বাচিত ফর্ম, অঞ্চল, লাভের পরিমাণ ইত্যাদি। মোট খরচ কয়েকবার পরিবর্তিত হতে পারে।

ভ্যাট ছাড়া কি কাজ করা সম্ভব?

এখন বিবেচনা করা যাক ভ্যাট ছাড়া কোম্পানি খোলা বা সুদের ট্যাক্স পরিশোধের ফর্মে স্যুইচ করা সম্ভব কিনা। যেমন আগে উল্লেখ করা হয়েছে, অনেক কিছু নির্বাচিত ট্যাক্স বিকল্পের উপর নির্ভর করে। সংযোজিত মূল্যের উপর আরোপিত ট্যাক্স সম্পর্কিত আরও বিস্তারিতভাবে তাদের বিবেচনা করা যাক।

OSN এবং UTII এর সমন্বয়

যদি একটি এন্টারপ্রাইজ দুটি মোডকে একত্রিত করে, যথা সাধারণ এবং "অভিযোগিত", তাহলে ইউটিআইআই-এর অধীনে এলএলসি দ্বারা প্রাপ্ত মুনাফা ভ্যাট সাপেক্ষে নয়। কর প্রদান এড়াতে, সাধারণ এবং অভিযুক্ত ফর্মগুলির জন্য পৃথক ভ্যাট রেকর্ড তৈরি করা প্রয়োজন। এই সমস্যা সমাধানের জন্য, দুটি শর্ত পূরণ করতে হবে:

1. যদি, "অভিযোগ" এর অধীনে কাজ করার জন্য, একটি কোম্পানি বা উদ্যোক্তা (আইপি) ভ্যাট দিয়ে পণ্য ক্রয় করে বা পরিষেবা ব্যবহার করে, তবে এই করের পরিমাণ অবশ্যই পণ্যের মূল্য (পরিষেবা) বিবেচনায় নিতে হবে। এটি স্থায়ী সম্পদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, সেইসাথে একটি অস্পষ্ট প্রকৃতির সম্পদের ক্ষেত্রেও।
2. যদি, সাধারণ ফর্মে (ওএসএন) কাজ করার জন্য, কোনও এলএলসি বা স্বতন্ত্র উদ্যোক্তা ভ্যাট সহ পরিষেবাগুলি ব্যবহার করেন বা পণ্য ক্রয় করেন, তবে এর পরিমাণ কর্তনের জন্য নেওয়া হয় (নিয়মগুলি রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডে নির্ধারিত)।

এমন কিছু খরচও আছে যার জন্য আলাদাভাবে ভ্যাট হিসাব করা সম্ভব নয়। ফলস্বরূপ, আপনাকে "অভিযোগ" এবং সাধারণ ফর্মের জন্য এই ট্যাক্সটি আলাদা করতে হবে। এই বিভাগের খরচের মধ্যে অফিসের জায়গা ভাড়া এবং এর জন্য অর্থপ্রদান অন্তর্ভুক্ত সরকারী সেবা. ফলস্বরূপ, প্রতিটি কাজের ক্ষেত্রে এই পণ্যগুলি কীভাবে ব্যবহার করা হয় তা বিবেচনা করে ভ্যাটের পরিমাণ বিতরণ করা হয়। আমরা অবশ্যই 25 তারিখের আগে ভ্যাট রিটার্ন জমা দেওয়ার প্রয়োজনীয়তার কথা ভুলে যাব না (প্রতি ত্রৈমাসিক একবার রিপোর্ট জমা দেওয়া হয়)।

যদি একটি কোম্পানি একটি সরলীকৃত ভিত্তিতে কাজ করে, তাহলে কিছু কর (ভ্যাট সহ) দিতে হবে না। যাইহোক, স্বতন্ত্র উদ্যোক্তারাও সম্পত্তি কর এবং ব্যক্তিগত আয়কর প্রদান করেন না। কিন্তু বাস্তবে, "ব্যক্তিগত মালিক" (ব্যক্তিগত উদ্যোক্তা) এবং এলএলসিগুলিকে ভ্যাট দিতে বাধ্য করার বিকল্প রয়েছে। এই বিভাগে অন্তর্ভুক্ত:

• রাশিয়ান ফেডারেশনে পণ্য আমদানি।
• ভ্যাট নির্দেশিত একটি চালানের করদাতার দ্বারা ইস্যু করা।
• সহযোগিতা চুক্তি, সেইসাথে চুক্তির অধীনে লেনদেন করা বিশ্বাস ব্যবস্থাপনা(যদি সম্পত্তিটি রাশিয়ান ফেডারেশনে অবস্থিত হয়)।

এসব ক্ষেত্রে ভ্যাটসহ রিটার্ন প্রস্তুত করা এবং এই কর পরিশোধ বাধ্যতামূলক।

সরলীকৃত ট্যাক্স সিস্টেমে কাজ করার সময় একজন অংশীদার (সরবরাহকারী) চালানে ভ্যাট প্রবেশ করালে, পণ্য গ্রহণকারী সরলীকৃত কর ব্যবস্থার এলএলসি এটি প্রদান করার অধিকার রাখে। এটি এই কারণে যে ভ্যাট সরবরাহকারী দ্বারা প্রদত্ত একটি কর, কোম্পানি নয়। সরলীকৃত পণ্যের প্রাপককে ভ্যাট দিতে হবে না। তাছাড়া এ ক্ষেত্রে ক্রয়কৃত পণ্য ট্যাক্স ছাড়াই বিক্রি করা হয়।

আইন অনুসারে, সরলীকৃত বাজারে এলএলসি এবং স্বতন্ত্র উদ্যোক্তাদের ভ্যাট দিতে হবে না। যদি ক্রেতা এই ট্যাক্সকে বিবেচনায় নিয়ে একটি চালান ইস্যু করতে বলে, তবে এটি আইন দ্বারা নিষিদ্ধ নয়, তবে তাকে ভ্যাট সহ পরিমাণ দিতে হবে এবং ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে একটি ঘোষণা জমা দিতে হবে (অন্তত ইলেকট্রনিক আকারে) .

ট্যাক্স এজেন্ট

ট্যাক্স এজেন্টদের ক্ষেত্রে, পরবর্তীদের অবশ্যই ভ্যাট প্রদান করতে হবে এবং প্রতিবেদন জমা দিতে হবে (ঘোষণা)। উপরন্তু, কোম্পানি অনুরূপ বাধ্যবাধকতা পূরণ করতে পারে. ট্যাক্স এজেন্টকে ভ্যাট দিতে বাধ্য করা হয় যদি তিনি পণ্য কিনে থাকেন বা রাশিয়ান ফেডারেশনের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে নিবন্ধিত নয় এমন একটি বিদেশী এন্টারপ্রাইজের পরিষেবা ব্যবহার করেন এবং তিনি যে পণ্যগুলি স্থানান্তর করেন তা বিক্রি করেন। বিদেশী প্রতিষ্ঠান. উপরন্তু, আপনি যদি কোনো দেউলিয়া প্রতিষ্ঠান থেকে সম্পত্তি ক্রয় করেন, বা রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি ভাড়া বা ক্রয় করেন তাহলে আপনাকে ভ্যাট দিতে হবে।

চুক্তি ভ্যাট ছাড়া, এবং ঠিকাদার ভ্যাট সঙ্গে

মেথোডোলজিস্ট, সার্ভিস কোয়ালিটি কন্ট্রোল এবং মেথোডোলজি ডিপার্টমেন্ট ইন্টারকম্প সিবিইউ

মস্কো, নভেম্বর 2016 - "নির্মাণে অ্যাকাউন্টিং" নং 11

আমরা কী সম্পর্কে কথা বলব: ঠিকাদার একটি হাসপাতালের সাথে মেরামতের কাজের জন্য একটি চুক্তিতে প্রবেশ করতে চলেছে - একটি পৌর প্রতিষ্ঠান। চুক্তিতে বলা হয়েছে: “ভ্যাট মূল্যায়ন করা হয় না। অর্থায়নের উৎস: টেরিটোরিয়াল ম্যান্ডেটরি ফান্ড থেকে তহবিল স্বাস্থ্য বীমা" কিন্তু ঠিকাদারকে ভ্যাট ছাড় দেওয়া হচ্ছে না। এই ক্ষেত্রে একটি সুবিধা আছে?

ট্যাক্স কোড কোনও ঠিকাদারের জন্য কোনও সুবিধা স্থাপন করে না যখন তিনি কোনও হাসপাতালে - একটি পৌর প্রতিষ্ঠানের মেরামতের কাজ করেন। এ অবস্থায় চুক্তিতে কাজের মূল্য ভ্যাটসহ নির্দেশ করতে হবে।

কিভাবে দাম নির্ধারণ করবেন

একটি চুক্তি শেষ করার সময়, পক্ষগুলি এতে নির্দেশ করে যে মূল্য স্থির করা হয়েছে এবং চুক্তি সম্পাদনের পুরো সময়ের জন্য নির্ধারিত হয় (5 এপ্রিল, 2013 নং 44-এফজেডের ফেডারেল আইনের 34 অনুচ্ছেদের অংশ 2)।

প্রাথমিক (সর্বোচ্চ) চুক্তি মূল্য ছাড়াও, গ্রাহক চুক্তি মূল্য গঠনের জন্য প্রয়োজনীয়তা সেট করে। যথা, এটি ইঙ্গিত দেয় যে আবেদনের অংশ হিসাবে, সংগ্রহকারী অংশগ্রহণকারীকে অবশ্যই ট্যাক্স এবং অন্যান্য বাধ্যতামূলক অর্থ প্রদানের সাথে বা ছাড়াই মূল্য নির্ধারণ করতে হবে (13 জুলাই, 2016 তারিখের রাশিয়ার অর্থনৈতিক উন্নয়ন মন্ত্রকের চিঠি নং D28i-1787, 10 মে তারিখে , 2016 নং D28i-1317)।

সম্পাদিত কাজের জন্য চুক্তি দ্বারা নির্ধারিত পরিমাণ চুক্তি দ্বারা প্রতিষ্ঠিত পরিমাণে ক্রয়ের বিজয়ীকে অবশ্যই প্রদান করতে হবে।

এটি শুধুমাত্র কঠোরভাবে সংজ্ঞায়িত ক্ষেত্রে পরিবর্তন করা যেতে পারে। এগুলি আইন নং 44-এফজেডের 34, 95 অনুচ্ছেদে দেওয়া হয়েছে (5 এপ্রিল, 2013 নং 44-এফজেডের ফেডারেল আইনের 34 অনুচ্ছেদের অংশ 2)। বিশেষ করে, সরবরাহকৃত পণ্যের পরিমাণ বৃদ্ধির সাথে। অথবা, উদাহরণস্বরূপ, যখন পক্ষগুলি একটি চুক্তির অধীনে মূল্য পরিবর্তন করতে সম্মত হয় যা 1 জানুয়ারী, 2014 এর আগে সমাপ্ত হয়েছিল এবং 2016 সালে সম্পন্ন হয় (পার্ট 18, আর্টিকেল 34, পার্ট 1.1, আইন নং 44-FZ এর আর্টিকেল 95)।

চুক্তিটি ক্রয়ের বিজয়ী (ঠিকাদার) দ্বারা প্রদত্ত মূল্যে সমাপ্ত হয়, তিনি কোন কর ব্যবস্থা প্রযোজ্য করেন না কেন (আইন নং 44-এফজেডের 34 অনুচ্ছেদের অংশ 1)।

ভ্যাট মোকাবেলা কিভাবে

ভ্যাট সম্পর্কে, কর্মকর্তারা নিম্নলিখিত ব্যাখ্যা করেছেন।

নথি (মার্জিনে)

সরকারি চুক্তিতে ভ্যাট সংক্রান্ত প্রশ্নের উত্তর - 2 অক্টোবর, 2015 নং D28i-2884, 30 সেপ্টেম্বর, 2014 তারিখের অর্থনৈতিক উন্নয়ন মন্ত্রকের চিঠিতে নং D28i-1889 (পরিশিষ্টের 8-11 ধারা)

1. কর এবং শুল্ক সম্পর্কিত আইন অনুসারে, চুক্তির মূল্যে অবশ্যই সমস্ত কর এবং শুল্ক অন্তর্ভুক্ত থাকতে হবে। সেইসাথে ঠিকাদার (সরবরাহকারী, পারফর্মার) এর সমস্ত খরচ, খরচ এবং অন্যান্য খরচ। চুক্তি সম্পাদনের সাথে সম্পর্কিত সম্পর্কিত সহ।

নিলামের ডকুমেন্টেশন তৈরি করার সময়, চুক্তির মূল্যে অন্তর্ভুক্ত ভ্যাটের পরিমাণের তথ্য অবশ্যই "প্রাথমিক (সর্বোচ্চ) চুক্তি মূল্যের ন্যায্যতা" বিভাগে নির্দেশ করতে হবে।

2. প্রকিউরমেন্ট অংশগ্রহণকারীদের ট্যাক্স সিস্টেম সম্পর্কিত তথ্য নথি এবং তথ্যের তালিকায় অন্তর্ভুক্ত নয় যা অংশগ্রহণকারীদের আবেদনের অংশ হিসাবে জমা দিতে হবে।

আইন নং 44-FZ যখন বিজয়ী একটি সরলীকৃত সিস্টেম ব্যবহার করে বা এটিতে স্যুইচ করে তখন গ্রাহকের ক্রিয়াকলাপের পদ্ধতি স্থাপন করে না। যদি ঠিকাদার একজন ভ্যাট প্রদানকারী না হয় (সরলীকৃত ভিত্তিতে সহ), তাহলে একটি চুক্তি শেষ করার সময়, করের পরিমাণের পরিবর্তে একটি ড্যাশ স্থাপন করা হয়।

অর্থাৎ, ঠিকাদারের কী মোড আছে, গ্রাহক তার ন্যূনতম প্রস্তাবিত মূল্য বেছে নেন। চুক্তিটি সর্বদা ক্রয়ের বিজয়ী দ্বারা প্রস্তাবিত মূল্যে সমাপ্ত হয়। গ্রাহক চুক্তি দ্বারা প্রতিষ্ঠিত পরিমাণে সম্পাদিত কাজের জন্য ঠিকাদারকে অর্থ প্রদান করবে (প্রাপ্ত পণ্য, পরিষেবা সরবরাহ করা)।

অর্থ মন্ত্রণালয়, ঘুরে, ব্যাখ্যা করেছে যে আইন নং 44-এফজেডের প্রয়োগের সুযোগে করের গণনা এবং অর্থপ্রদান সংক্রান্ত সম্পর্ক অন্তর্ভুক্ত নয়। এগুলি ট্যাক্স কোড দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয় (20 মার্চ, 2016 নং 02-02-15/17135 তারিখের অর্থ মন্ত্রণালয়ের চিঠি)।

পণ্য, কাজ এবং পরিষেবার বিক্রয়ের উপর ভ্যাট বরাদ্দ করার করদাতার বাধ্যবাধকতা রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 168 ধারার অনুচ্ছেদ 1 দ্বারা প্রতিষ্ঠিত। একই সময়ে, লেনদেনের ট্যাক্স ফলাফল চুক্তি দ্বারা নয়, আইন দ্বারা নির্ধারিত হয়। ট্যাক্স কোডের বিধানগুলি মেনে চলে না এমন শর্তগুলির চুক্তিতে অন্তর্ভুক্তি এই সত্যের দিকে পরিচালিত করে যে এই জাতীয় শর্ত অকার্যকর হিসাবে স্বীকৃত হয় (রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোডের 161 ধারার ধারা 1)।

অতএব, যদি চুক্তিতে এমন একটি ইঙ্গিত থাকে যে কাজের জন্য অর্থপ্রদানের পরিমাণ ভ্যাট সাপেক্ষে নয়, তবে ঠিকাদার এটিকে ভ্যাট ট্যাক্স বেসে বিবেচনা করে, চুক্তির শর্তাবলী স্পষ্ট করা দরকার। কিন্তু বিষয়টি আমলে নিয়ে চুক্তির মূল্য নির্ধারণ করা হয়।

সুতরাং, উপরের পরিস্থিতিতে, ঠিকাদারকে অবশ্যই এই সত্য থেকে এগিয়ে যেতে হবে যে রাশিয়ার ভূখণ্ডে কাজ এবং পরিষেবাগুলির বাস্তবায়ন ভ্যাট (সাবক্লজ 1, ক্লজ 1, রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 146 অনুচ্ছেদ) সাপেক্ষে স্বীকৃত। .

একটি সরকারি চুক্তির অধীনে, সরকার ঠিকাদারের কাজের জন্য অন্য গ্রাহকের মতো একইভাবে অর্থ প্রদান করে (এর সাথে চুক্তির জন্য বাজেট প্রতিষ্ঠাননিয়ম অনুরূপ)।

এই ক্ষেত্রে, গ্রাহকের কাছ থেকে প্রাপ্ত পরিমাণ অবশ্যই ভ্যাট প্রদানকারীর দ্বারা মূল্য সংযোজন করের অধীন হতে হবে। তিনি এগুলিকে সাধারণ ভিত্তিতে ট্যাক্স বেসে অন্তর্ভুক্ত করেন (অর্থ মন্ত্রণালয় থেকে 17 আগস্ট, 2011 নং 03-07-11/227, তারিখ 9 জুন, 2011 নং 03-03-06/1/337 তারিখের চিঠি) , বরাদ্দকৃত পরিমাণ ট্যাক্স ইত্যাদি সহ চালান ইস্যু করে।

এবং তদনুসারে, চুক্তির অধীনে কাজটি সম্পূর্ণ করার জন্য যে খরচ হয়েছে তার উপর তার ইনপুট ভ্যাট কাটার অধিকার রয়েছে।

দাবি করুন যে মূল্যটি চুক্তিতে স্পষ্টভাবে নির্দেশিত হোক - ভ্যাট সহ বা ছাড়া (এটি শুধুমাত্র আপনি ভ্যাট প্রদানকারী কিনা তার উপর নির্ভর করে)। তাহলে ট্যাক্স অফিসে আপনার সমস্যা হবে না।

চুক্তিতে অবশ্যই ঠিকাদার যে পরিমাণ ভ্যাট জমা দেবে তা স্পষ্টভাবে নির্দেশ করতে হবে। ঠিকাদারের চুক্তি মূল্যের উপরে গ্রাহকের কাছ থেকে ভ্যাট আদায়ের অধিকার নেই।

সমস্যা সমাধান: ভ্যাট সহ গ্রাহক, ভ্যাট ছাড়া ঠিকাদার

সুতরাং, যদি ঠিকাদার একজন মূল্য সংযোজন করদাতা হন, তাহলে চুক্তিতে "ভ্যাট ছাড়া" (বা "ভ্যাট সাপেক্ষে নয়") শব্দটি থাকা উচিত নয়। পরিবর্তে, আপনাকে লিখতে হবে: "কাজের মূল্য হল (পরিমাণ নির্দেশ করুন) রুবেল, ভ্যাট সহ 18 শতাংশ হারে (প্রযোজ্য করের হার এবং করের পরিমাণ নির্দেশ করুন)।" এই ক্ষেত্রে, চুক্তি মূল্য একই থাকতে হবে।

উদাহরণ। একটি চুক্তিতে কাজের মূল্য কীভাবে নির্দেশ করবেন

ঠিকাদার এলএলসি, একটি ভ্যাট প্রদানকারী, একটি পৌর প্রতিষ্ঠানের সাথে একটি হাসপাতালের সংস্কারের জন্য একটি চুক্তিতে প্রবেশ করে৷ প্রতিষ্ঠিত নির্ধারিত মূল্য হল 300,000 রুবি।

চুক্তির মূল্যের শব্দটি নিম্নরূপ হওয়া উচিত: “মেরামত কাজের ব্যয় 300,000.00 (তিন লক্ষ) রুবেল, ভ্যাট -18% - 45,762.71 রুবেল সহ। (পঁয়তাল্লিশ হাজার সাতশ বাষট্টি রুবেল ৭২ কোপেক)।

নিম্নরূপ ভ্যাট গণনা করা হয়:

300,000 RUB / 118 X 18 = 45,762.71 RUB।

*** উদাহরণের শেষ

একটি চুক্তি স্বাক্ষর করার আগে, এটিতে নির্দেশিত মূল্য সাবধানে পরীক্ষা করুন। আপনার কোম্পানি যদি ভ্যাট প্রদানকারী হয়, তাহলে মূল্য অবশ্যই ভ্যাট অন্তর্ভুক্ত করবে। অন্যথায়, আপনাকে আপনার নিজের খরচে চুক্তি মূল্যের উপরে ট্যাক্স চার্জ করতে হবে এবং দিতে হবে। যদি গ্রাহক চুক্তিতে ইঙ্গিত করে যে দামটি ভ্যাট বাদ দেয়, তবে দামের শর্তটি স্পষ্ট করতে বলুন - মূল্য পরিবর্তন না করে একটি অতিরিক্ত চুক্তি আঁকুন।

আপনি যদি ভ্যাট প্রদানকারী না হন (আপনি একটি বিশেষ ব্যবস্থা ব্যবহার করেন বা রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 145 ধারার অধীনে সামান্য রাজস্বের কারণে ছাড় পেয়েছেন), তাহলে চুক্তিতে মূল্য ভ্যাট ছাড়াই নির্দেশিত হয়। যদি চুক্তিতে ভ্যাট নির্দেশিত হয়, তবে সরলীকৃত কোম্পানিকে এটি বাজেটে স্থানান্তর করতে হবে, যদিও এটি এই ট্যাক্স প্রদানকারী নয়।

যখন বাজেট থেকে প্রাপ্ত পরিমাণের উপর ভ্যাট নেওয়া হয় না

একটি প্রতিপক্ষ রাষ্ট্র থেকে প্রাপ্ত অর্থ শুধুমাত্র নিয়ন্ত্রিত মূল্য ব্যবহারের জন্য ক্ষতিপূরণ হলেই ভ্যাট সাপেক্ষে নয়৷

বাজার মূল্যের তুলনায় নিম্ন রাষ্ট্রীয় মূল্য ব্যবহারের কারণে, করদাতারা বাজেট থেকে ভর্তুকি পেতে পারেন (বাজেট কোডের 78 ধারার 1 ধারা)। তাদের উপর ভ্যাট প্রদানের কোন বাধ্যবাধকতা নেই (22 মার্চ, 2011 নং 03-07-11/65 তারিখের অর্থ মন্ত্রণালয়ের চিঠি, 23 জুন, 2009 নং 16-15/63905 তারিখের মস্কোর জন্য ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস)। কারন বাজেট সম্পদক্রয়কৃত উপাদান সম্পদ, কাজ, পরিষেবার জন্য অর্থপ্রদানের খরচ পরিশোধের জন্য বা রাষ্ট্র নিয়ন্ত্রিত বা অগ্রাধিকারমূলক দামের (অনুচ্ছেদ 3, অনুচ্ছেদ 2, রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের অনুচ্ছেদ 154) ব্যবহারের সাথে সম্পর্কিত ক্ষতি পূরণের জন্য বরাদ্দ করা হয়েছে। এই পরিমাণগুলি বিক্রি করা পণ্য, কাজ বা পরিষেবাগুলির জন্য অর্থপ্রদানের জন্য নিষ্পত্তির সাথে সম্পর্কিত নয়। আমরা শুধুমাত্র একটি ভর্তুকি সম্পর্কে কথা বলছি যা ফেডারেল থেকে এসেছে, এবং আঞ্চলিক বা স্থানীয় বাজেট. এবং এটি ভ্যাট অন্তর্ভুক্ত।