199 ইউকে অনুশীলন। সাংগঠনিক কর ফাঁকি। কি একটি বিশেষ করে বড় আকার বিবেচনা করা হয়?

বর্তমান আইনের বিশ্লেষণ, এর মতবাদের ব্যাখ্যা এবং আইন প্রয়োগকারী অনুশীলনের উপর ভিত্তি করে, আমি আর্টের অধীনে অপরাধমূলক দায়বদ্ধতার সাথে সম্পর্কিত সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলিতে থাকতে চাই। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199, যথা:

1. আর্টে কী দায়িত্ব দেওয়া হয়েছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 "একটি সংস্থার কাছ থেকে কর এবং (বা) ফি ফাঁকি।"
2. আর্টের অধীনে ফৌজদারি দায়বদ্ধতার জন্য সীমাবদ্ধতার বিধিগুলি কী ক্রমে রয়েছে৷ রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199।
3. প্রতিষ্ঠানের ব্যবস্থাপক এবং প্রধান হিসাবরক্ষকের দায়িত্বের ভিত্তি।
4. কর অপরাধ সংক্রান্ত কর কর্তৃপক্ষ এবং আইন প্রয়োগকারী সংস্থার মধ্যে আন্তঃবিভাগীয় মিথস্ক্রিয়া বৈশিষ্ট্য।
5. কর অপরাধের জন্য শাস্তির পরিসংখ্যান।

1. স্বভাব পার্ট 1 আর্ট। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199: ট্যাক্স রিটার্ন বা অন্যান্য নথি জমা দিতে ব্যর্থতার মাধ্যমে একটি সংস্থা থেকে ট্যাক্স এবং (বা) ফি ফাঁকি দেওয়া, যা জমা দেওয়া আইন অনুসারে রাশিয়ান ফেডারেশনট্যাক্স এবং ফি বাধ্যতামূলক, অথবা ট্যাক্স রিটার্ন বা এই জাতীয় নথি অন্তর্ভুক্ত করে ইচ্ছাকৃতভাবে মিথ্যা তথ্য বৃহৎ পরিসরে প্রতিশ্রুতিবদ্ধ।

   এই কোডের এই নিবন্ধে, একটি বৃহৎ পরিমাণ ট্যাক্স এবং (বা) ফি হিসাবে স্বীকৃত যা পরপর তিন আর্থিক বছরের মধ্যে একটি সময়ের জন্য দুইটির বেশি। মিলিয়ন রুবেল, প্রদান করা হয় যে অবৈতনিক কর এবং (বা) ফিগুলির ভাগ করের পরিমাণের 10 শতাংশের বেশি এবং (বা) প্রদেয় ফি, বা ছয় মিলিয়ন রুবেল অতিক্রম করে৷ অর্থাৎ, যদি শেয়ারের আকার (10% এর বেশি) নির্বিশেষে 6 (ছয়) মিলিয়ন রুবেল দ্বারা কর প্রদান না করা হয় তবে এই ধরনের অ-প্রদান শিল্পের অংশ 1 এর অধীনে পড়ে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199।

   অনুমোদন পার্ট 1 আর্ট। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 দণ্ডনীয় এক লক্ষ থেকে তিন লক্ষ রুবেল পরিমাণে জরিমানাবা আকারে মজুরিবা এক থেকে দুই বছরের জন্য দোষী সাব্যস্ত ব্যক্তির অন্যান্য আয়, বা নির্দিষ্ট পদে থাকার অধিকার থেকে বঞ্চিত বা তিন বছর পর্যন্ত নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপে নিয়োজিত হওয়ার সাথে দুই বছর পর্যন্ত বাধ্যতামূলক শ্রম বা এটি ছাড়া, বা ছয় মাস পর্যন্ত মেয়াদের জন্য গ্রেপ্তার, বা দুই বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড

   আর্টের অংশ 1 এর অধীনে ন্যূনতম অনুমোদন। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 আর্থিক শর্তে তিন লাখ রুবেল পর্যন্ত জরিমানা প্রদান করে। কারাদণ্ডের ক্ষেত্রে সর্বোচ্চ অনুমোদন হল দুই বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড।

   স্বভাব অংশ 2 শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199: একই কাজ করেছে:
   ক) মানুষের দলপূর্ব চুক্তি দ্বারা;
   খ) বিশেষ করে বড় স্কেলে(বিশেষ করে বড় আকার - সমান পরিমাণ একটানা তিন আর্থিক বছরের জন্যদশ মিলিয়নেরও বেশি রুবেল, শর্ত থাকে যে অপ্রদেয় কর এবং (অথবা) ফিগুলির ভাগ করের পরিমাণের 20 শতাংশ ছাড়িয়ে যায় এবং (বা) প্রদেয় ফি, বা ত্রিশ মিলিয়ন রুবেল অতিক্রম করে)।

   আর্ট পার্ট 2 অধীন অপরাধ. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 দণ্ডনীয় দুই লক্ষ থেকে পাঁচ লক্ষ রুবেল পরিমাণে জরিমানাবা দণ্ডিত ব্যক্তির এক থেকে তিন বছরের জন্য মজুরি বা অন্যান্য আয়ের পরিমাণ, বা নির্দিষ্ট পদে অধিষ্ঠিত হওয়ার অধিকার বা কিছু কর্মকাণ্ডে জড়িত থাকার অধিকার থেকে বঞ্চিত বা ছাড়া পাঁচ বছর পর্যন্ত জোরপূর্বক শ্রম তিন বছর পর্যন্ত সময়কাল, বা ছয় বছর পর্যন্ত কারাদণ্ডনির্দিষ্ট পদে অধিষ্ঠিত হওয়ার অধিকার বা বঞ্চিত না করে বা তিন বছর পর্যন্ত নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপে নিয়োজিত।

   যদি রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারার দুটি অংশের অধীনে একজন ব্যক্তির ক্রিয়াকলাপ যোগ্য হতে পারে, তবে সেই ব্যক্তিকে আরও গুরুতর অপরাধের জন্য অভিযুক্ত করা হয়, আরও কঠোর নিষেধাজ্ঞা প্রদান করে।

   উদাহরণস্বরূপ, যদি 2011 থেকে 2014 পর্যন্ত সময়ের জন্য বকেয়া ট্যাক্সের বর্তমান পরিমাণ 10 মিলিয়ন রুবেল অতিক্রম করে, তবে শিল্পের আরও কঠোর অংশ 2। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199।

   এটি উল্লেখ করা উচিত যে ফৌজদারি দায় থেকে অব্যাহতির জন্য ফৌজদারি কোডে একটি বিশেষ নিয়ম রয়েছে। যে ব্যক্তি প্রথমবারের মতো আর্টের অধীনে অপরাধ করেছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, ফৌজদারি দায় থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয় যদি এই ব্যক্তি বা সংস্থার বিরুদ্ধে ট্যাক্স এবং (বা) ফি ফাঁকির অভিযোগ আনা হয় এই ব্যক্তির কাছে, বকেয়া পরিমাণ এবং সংশ্লিষ্ট জরিমানা সম্পূর্ণরূপে প্রদান করা হয়েছে, সেইসাথে রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড অনুযায়ী নির্ধারিত পরিমাণে জরিমানা পরিমাণ।

2. শিল্পের অংশ 1 অনুযায়ী। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 78, একজন ব্যক্তি ফৌজদারি দায় থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত হয় যদি অপরাধ সংঘটিত হওয়ার তারিখ থেকে নিম্নলিখিত সময়সীমা শেষ হয়ে যায়:
   - ছোট মাধ্যাকর্ষণ অপরাধ করার দুই বছর পর;
   - একটি গুরুতর অপরাধ করার দশ বছর পর (রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারার অংশ 2).

   উদাহরণস্বরূপ, শিল্পের অংশ 1 এর অধীনে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, সীমাবদ্ধতার বিধিটি অপরাধ সংঘটনের তারিখ থেকে দুই বছর, যেহেতু এটি একটি ছোট মাধ্যাকর্ষণ অপরাধ।

   শিল্পের অংশ 2 হিসাবে. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, সীমাবদ্ধতার বিধিটি অপরাধ সংঘটনের তারিখ থেকে দশ বছর, যেহেতু এটি একটি গুরুতর অপরাধ।

   প্রাথমিক তদন্ত কর্তৃপক্ষ যদি প্রমাণ করে যে শুধুমাত্র পরিচালকই নয়, প্রধান হিসাবরক্ষকও ইচ্ছাকৃতভাবে এবং পূর্ব ষড়যন্ত্রের মাধ্যমে চুরিতে অংশ নিয়েছিলেন, তাহলে এই ক্ষেত্রে, এই ব্যক্তিদের যৌথভাবে এবং পৃথকভাবে দায়ী করা যেতে পারে, অর্থাৎ পরিচালক এবং প্রধান উভয়কেই আর্ট এর পার্ট 2 এর অনুচ্ছেদ "a" এর অধীনে হিসাবরক্ষককে জবাবদিহি করা হবে। পূর্ব ষড়যন্ত্র দ্বারা ফাঁকি দেওয়ার জন্য রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199।

   এই অপরাধের শাস্তি আরও গুরুতর, অপরাধটিকে গুরুতর বলে গণ্য করা হয় এবং ফলস্বরূপ, আরও বেশি দীর্ঘ মেয়াদীপ্রসিকিউশনের জন্য সীমাবদ্ধতার বিধি হল 10 বছর।

   অর্থাৎ, যদি অপরাধটি 10 ​​অক্টোবর, 2016-এ শেষ হয়, তাহলে আপনি 9 অক্টোবর, 2024 পর্যন্ত প্রাক্তন ম্যানেজার এবং অ্যাকাউন্ট্যান্টকে আকৃষ্ট করতে পারেন৷ যদি কর ফাঁকি বিশেষভাবে বড় আকারের হয় - 3 বছরের জন্য 10 মিলিয়ন রুবেলের বেশি সারি, শর্ত থাকে যে অপ্রদেয় করের ভাগ প্রদেয় করের 20% ছাড়িয়ে যায় - ম্যানেজার বা হিসাবরক্ষক শিল্পের পার্ট 2 এর অনুচ্ছেদ "b" এর অধীনে দায়বদ্ধতার মুখোমুখি হন। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, অপরাধটিকেও গুরুতর বলে মনে করা হয় এবং সীমাবদ্ধতার বিধি 10 বছর।

   ফলস্বরূপ, সংস্থার কর্মকর্তারা বড় আকারে ট্যাক্স না দেওয়ার জন্য অপরাধমূলক দায়বদ্ধতার অধীন নয়, যদি আর্টের পার্ট 1 এ দেওয়া অপরাধের কমিশনের তারিখ থেকে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, দুই বছর মেয়াদ শেষ হয়ে গেছে, এবং শিল্পের পার্ট 2 অনুযায়ী। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 দশ বছরের মেয়াদ শেষ হয়ে গেছে. নির্দিষ্ট সময়ের মেয়াদ শেষ না হওয়া পর্যন্ত, সংস্থার কর্মকর্তাদের ফৌজদারি দায়বদ্ধতার মধ্যে আনার ঝুঁকি থেকে যায়।

   শিল্পের পার্ট 2 অনুযায়ী। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 78, সীমাবদ্ধতার বিধিটি অপরাধ সংঘটিত হওয়ার দিন থেকে আদালতের রায় আইনী শক্তিতে প্রবেশ না করা পর্যন্ত গণনা করা হয়। যদি একজন ব্যক্তি একটি নতুন অপরাধ করে, প্রতিটি অপরাধের জন্য সীমাবদ্ধতার বিধি স্বাধীনভাবে গণনা করা হয়।

   এই বিষয়টির প্রতি মনোযোগ দেওয়া উচিত যে, যদি, কোম্পানির বিক্রয়ের পরে, কর ফাঁকির সত্যটি প্রকাশিত হয়, যাতে ফৌজদারি দায়বদ্ধতা জড়িত থাকে, উদাহরণস্বরূপ, এই অপরাধটি করার তারিখ থেকে দুই বছরের মধ্যে, পার্ট 1 এর অধীনে বিচার করা শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 এমন একজন ব্যক্তি দ্বারা পরিচালিত হতে পারে যিনি আর কোম্পানির সাথে আইনিভাবে সম্পর্কিত নন - একজন প্রাক্তন ম্যানেজার সহ।

3. ম্যানেজারের দায়িত্ব:
   অতিরিক্ত ট্যাক্স মূল্যায়নের পরিমাণ 2 মিলিয়ন রুবেল বা তার বেশি হলে, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের কাছে সামগ্রীগুলি স্থানান্তর করে, একটি প্রাক-তদন্ত চেক করা হয়, যার ফলাফলের ভিত্তিতে আর্টের অধীনে একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করা যেতে পারে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ইতিমধ্যেই রয়েছে ম্যানেজারের সাথে যার দায়িত্ব রিপোর্টিং ডকুমেন্টেশনে স্বাক্ষর করা অন্তর্ভুক্ত(28 ডিসেম্বর, 2006 নং 64 তারিখে রাশিয়ান ফেডারেশনের সুপ্রিম কোর্টের প্লেনামের রেজোলিউশনের ধারা 7)। এটি উল্লেখ করা উচিত যে অনুশীলনে, এমনকি যদি সিইওরিপোর্টিং ডকুমেন্টেশনে ব্যক্তিগতভাবে স্বাক্ষর করেননি, সাধারণ পরিচালককে রিপোর্টিং ডকুমেন্টেশনে স্বাক্ষরকারী অন্যান্য ব্যক্তিদের সাথে ফৌজদারি দায়বদ্ধতার আওতায় আনা হয়।

   হিসাবরক্ষকের দায়িত্ব:
   এই অপরাধটি শুধুমাত্র সরাসরি অভিপ্রায়ে সংঘটিত হতে পারে, অর্থাৎ, ব্যক্তিকে অবশ্যই তার ক্রিয়াকলাপের অবৈধ প্রকৃতি, রাষ্ট্র এবং সমাজের জন্য নেতিবাচক পরিণতির সম্ভাবনা (হারানো করের আকারে) বুঝতে হবে এবং সচেতনভাবে তাদের সংঘটন কামনা করতে হবে।

   যদি প্রধান হিসাবরক্ষকের কর্মে অপরাধের উপরের সমস্ত উপাদান থাকে তবে তাকে আর্টের অধীনে অপরাধের জন্য অভিযুক্ত করা যেতে পারে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199।

   শিল্পের অংশ 2 এর অধীনে যোগ্যতার বৈশিষ্ট্য হিসাবে বিবেচনা করা হয়। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 এবং আরও কঠোর শাস্তির (দুই লক্ষ থেকে পাঁচ লক্ষ রুবেল পরিমাণে জরিমানা বা এক থেকে তিন বছরের জন্য দোষী সাব্যস্ত ব্যক্তির মজুরি বা অন্যান্য আয়ের পরিমাণ) , বা পাঁচ বছর পর্যন্ত একটি মেয়াদের জন্য জোরপূর্বক শ্রম, বা ছয় বছর পর্যন্ত মেয়াদের জন্য বঞ্চিত স্বাধীনতা) পূর্ব ষড়যন্ত্রের মাধ্যমে বা বিশেষ করে বৃহৎ পরিসরে ব্যক্তিদের একটি গোষ্ঠী দ্বারা এই অপরাধের কমিশন।

   আমি এই সত্যটি নোট করতে চাই যে একজনকে এই সত্যটি গণনা করা উচিত নয় যে রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 42 ধারা, মৃত্যুদণ্ডের সাথে সম্পর্কিত, এই ক্ষেত্রে একজনকে দায়িত্ব এড়ানোর অনুমতি দেবে। বাধ্যতামূলক আদেশবা আইনের অপরাধ ব্যতীত পরিস্থিতিতে আদেশ। প্রথমত, প্রধান হিসাবরক্ষকের জন্য সংস্থার প্রধানের নির্দিষ্ট আদেশের বাধ্যতামূলক প্রকৃতি এখনও প্রমাণ করা দরকার। দ্বিতীয়ত, প্রায়শই তারা মৌখিকভাবে দেওয়া হয়। তৃতীয়ত, এই প্রবন্ধের অংশ 2 সরাসরি প্রতিষ্ঠিত করে যে একজন ব্যক্তি যে স্পষ্টতই বেআইনি আদেশ বা নির্দেশ অনুসরণ করে একটি ইচ্ছাকৃত অপরাধ করেছে সে সাধারণ ভিত্তিতে ফৌজদারি দায় বহন করে। একই সময়ে, ম্যানেজারের পক্ষ থেকে জবরদস্তি উল্লেখ করে, প্রধান হিসাবরক্ষক একটি সাধারণ অপরাধকে পূর্বের ষড়যন্ত্রের মাধ্যমে একদল ব্যক্তির দ্বারা সংঘটিত অপরাধে পরিণত করে, যার ফলে তার অবস্থান এবং তার ব্যক্তিগত দায়িত্ব আরও খারাপ হয়।

   এই পরিস্থিতিতে, ব্যবস্থাপক এবং প্রধান হিসাবরক্ষককে নিম্নোক্ত অবস্থান জানানোর জন্য সুপারিশ করা হয়: প্রধান হিসাবরক্ষক জানতেন না যে ব্যবস্থাপক কর ফাঁকির লক্ষ্যে পদক্ষেপ নিচ্ছেন। প্রধান হিসাবরক্ষকের কাছে জমা দেওয়া নথিগুলিতে এমন তথ্য ছিল না যা নির্দেশ করে যে তারা যে লেনদেনগুলি সম্পাদন করেছিল তা কাল্পনিক প্রকৃতির ছিল। এই অবস্থানটি পূর্ব ষড়যন্ত্রের মাধ্যমে একদল ব্যক্তির দ্বারা সংঘটিত অপরাধের শ্রেণীবিভাগকে বাদ দেওয়া সম্ভব করবে।

4. আর্ট এর ক্লজ 3। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 32 এ প্রতিষ্ঠিত করে যে, যদি ট্যাক্স (ফি) প্রদানের দাবি পূরণের সময়সীমা শেষ হওয়ার তারিখ থেকে দুই মাসের মধ্যে একজন করদাতার কাছে পাঠানো হয় (ফি প্রদানকারী, ট্যাক্স এজেন্ট) একটি ট্যাক্স অপরাধ করার জন্য দায়বদ্ধতা আনার সিদ্ধান্তের ভিত্তিতে, করদাতা (ফি প্রদানকারী , ট্যাক্স এজেন্ট) এই প্রয়োজনে নির্দিষ্ট করা বকেয়ার পরিমাণ সম্পূর্ণ পরিশোধ করেননি (স্থানান্তর করেননি), যার পরিমাণ আমাদের অনুমান করার অনুমতি দেয় যে ট্যাক্স এবং ফি সংক্রান্ত আইন লঙ্ঘন করা হয়েছে, একটি অপরাধের লক্ষণ, সংশ্লিষ্ট জরিমানা এবং জরিমানা রয়েছে, কর কর্তৃপক্ষ এই পরিস্থিতিগুলি চিহ্নিত করার দিন থেকে 10 দিনের মধ্যে তা করতে বাধ্য, আর্টের অধীনে অপরাধের ফৌজদারি মামলায় প্রাথমিক তদন্ত পরিচালনার জন্য অনুমোদিত তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের কাছে উপকরণ পাঠান। শিল্প. 198 - রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199.2, একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করার সমস্যা সমাধানের জন্য।

   ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস আঞ্চলিক সংস্থাগুলিকে নির্দেশ দেয়, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ এবং রাশিয়ান ফেডারেশনের তদন্তকারী কমিটির তদন্তকারী সংস্থাগুলির মধ্যে মিথস্ক্রিয়া বৃদ্ধির জন্য, একটি কভারিং লেটার সহ নির্দিষ্ট উপকরণগুলি পাঠানোর জন্য, যাতে চিহ্নিত লঙ্ঘনগুলি প্রতিফলিত করা প্রয়োজন। ট্যাক্স এবং ফি সংক্রান্ত আইন, যার মধ্যে ট্যাক্স (ফি) (যদি থাকে) এড়ানোর জন্য স্কিমগুলির বিবরণ সহ, অপ্রদেয় ট্যাক্স এবং ফিগুলির মোট পরিমাণ নির্দেশ করে, সেইসাথে অপ্রদেয় পরিমাণের ট্যাক্স (ফি) (ভাঙ্গা করা) বছরের মধ্যে এবং তাদের মধ্যে অসামঞ্জস্যের ক্ষেত্রে প্রদেয় মোট পরিমাণে অবৈতনিক কর এবং ফিগুলির ভাগ নির্দেশ করে সর্বোচ্চ পরিমাণঅবৈতনিক ট্যাক্স (ফি) শিল্পে নোটের জন্য প্রদত্ত। শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 198 এবং 199।

   এছাড়াও, RF IC-এর তদন্তকারী সংস্থাগুলির কাছে নির্দিষ্ট কভারিং লেটারে, অভ্যন্তরীণ বিষয়ক সংস্থাগুলির কর্মীদের সাইটের ট্যাক্স অডিটে অংশগ্রহণ, করদাতা সম্পর্কে তথ্য (অভিবাসনের উপস্থিতি, পুনর্গঠন,) সম্পর্কে তথ্য সরবরাহ করা প্রয়োজন। লিকুইডেশন, ইত্যাদি) অডিটের শুরুর তারিখ থেকে উপকরণ পাঠানোর তারিখ পর্যন্ত, সেইসাথে উপকরণ পাঠানোর তারিখ অনুযায়ী অতিরিক্ত কর, জরিমানা এবং জরিমানা না দেওয়ার তথ্য।

   রাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের 21 আগস্ট, 2012 তারিখের চিঠি নং AS-4-2/13747 "তদন্তকারী সংস্থা এবং অভ্যন্তরীণ বিষয়ক সংস্থাগুলিতে ফৌজদারি মামলা শুরু করার সমস্যা সমাধানের জন্য উপকরণ পাঠানোর বিষয়ে" কিছু সংযোজন রয়েছে। এইভাবে, এটি স্পষ্ট করা হয় যে আর্টের 3 ধারার প্রয়োগে নির্দেশনার সাথে সম্পর্কিত। আর্টের অধীনে অপরাধের ফৌজদারি মামলায় প্রাথমিক তদন্ত পরিচালনা করার জন্য অনুমোদিত তদন্তকারী সংস্থাগুলির উপকরণগুলির রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 32। শিল্প. 198 - রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199.2, একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করার সমস্যা সমাধানের জন্য, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের আধিকারিক যিনি আর্ট অনুসারে নির্দিষ্ট উপকরণগুলি প্রেরণ করেছিলেন। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কার্যবিধির 141, আবেদনকারী।

   রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কার্যবিধি অনুসারে আবেদনকারী সর্বদা একজন ব্যক্তি। একই সময়ে এটি নেই আইনি গুরুত্বযে কর কর্তৃপক্ষের প্রধান (উপ-প্রধান) কর কর্তৃপক্ষের পক্ষে এবং কর এবং ফি সংক্রান্ত আইনের বিধান অনুসরণ করে কাজ করে। একই সময়ে, কর কর্তৃপক্ষের লেটারহেডে কভারিং লেটার টানা হয়। আবেদনকারীকে একটি নথি জারি করা হয় যা একটি অপরাধের প্রতিবেদনের গ্রহণযোগ্যতা নিশ্চিত করে, যে ব্যক্তি এটি পেয়েছে তার সম্পর্কে তথ্য, সেইসাথে এটি গ্রহণের তারিখ এবং সময় নির্দেশ করে (রাশিয়ার ফৌজদারি কার্যবিধির 144 ধারার পার্ট 4) ফেডারেশন)।

   ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস সুপারিশ করে যে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের প্রধানরা (উপ-প্রধান) ব্যক্তিগতভাবে আর্টের ক্লজ 3-এ উল্লেখিত উপকরণ জমা দেন। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 32, প্রাসঙ্গিক তদন্তকারী সংস্থার কাছে: ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের প্রধান (উপ-প্রধান) যিনি কর অপরাধ করার জন্য বিচার করার উপযুক্ত সিদ্ধান্ত নিয়েছিলেন, তাকে অবশ্যই তদন্তকারী সংস্থায় উপকরণ জমা দিতে হবে।

   কভারিং লেটারে, যা শিল্পের অনুচ্ছেদ 3-এ উল্লেখিত উপকরণ পাঠায়। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 32, এটি উপকরণ পাঠানোর জন্য আইনি ভিত্তি নির্দেশ করার সুপারিশ করা হয়, একটি অপরাধের রিপোর্ট গ্রহণ করার জন্য একটি নথি জারি করার অনুরোধ, উপকরণ বিবেচনা করার অনুরোধ এবং আবেদনকারীকে অবহিত করার জন্য। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কার্যবিধির কোড অনুসারে একটি অপরাধের প্রতিবেদনের বিবেচনার ফলাফল।

   একটি অপরাধের রিপোর্ট নিবন্ধন করার সময়, অভ্যন্তরীণ বিষয়ক সংস্থাগুলি রাশিয়ার প্রসিকিউটর জেনারেলের অফিস নং 39, রাশিয়ার অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রক নং 1070, রাশিয়ার জরুরী পরিস্থিতি মন্ত্রনালয় নং 1021, মন্ত্রক দ্বারা পরিচালিত হয়। রাশিয়ার বিচার নং 253, রাশিয়ার এফএসবি নং 780, রাশিয়ার অর্থনৈতিক উন্নয়ন মন্ত্রক নং 353, রাশিয়ার ফেডারেল ড্রাগ কন্ট্রোল সার্ভিস নং 399 তারিখ 29 ডিসেম্বর, 2005 "অপরাধের একীভূত নিবন্ধনের উপর।"

   29 ডিসেম্বর, 2011 তারিখের রাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের চিঠি নং AS-4-2/22500 ব্যাখ্যা করে যে কোন তদন্তকারী সংস্থাকে প্রাসঙ্গিক উপকরণ পাঠানো উচিত। ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস আর্টের অনুচ্ছেদ 3-এ দেওয়া উপকরণগুলির সুপারিশ করে৷ রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 32, এটিকে তদন্তকারী সংস্থার কাছে পাঠান যার এখতিয়ারে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ অবস্থিত, যা অপরাধের লক্ষণ সহ ট্যাক্স এবং ফি সংক্রান্ত আইন লঙ্ঘনের পরামর্শ দেয় এমন তথ্য সনাক্ত করেছে।

   এই ধরনের একটি বিবৃতি পেয়ে, আরএফ আইসিকে তিন দিনের মধ্যে একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করার সিদ্ধান্ত নিতে হয়েছিল। যাই হোক না কেন, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের অনুরোধে যাচাইকরণের ক্রিয়াকলাপগুলি, উচ্চ মাত্রার সম্ভাবনা সহ, করদাতা সংস্থার কর্মকর্তাদের প্রভাবিত করবে। এই ধরনের যাচাইকরণ কার্যক্রমের অনুপস্থিতি নির্দেশ করে যে আবেদনটি কর কর্তৃপক্ষের দ্বারা RF IC-তে জমা দেওয়া হয়নি।

   খুব বেশি দিন আগে, রাশিয়ান ফেডারেশনের তদন্তকারী কমিটির সংস্থাগুলিকে ট্যাক্স ইন্সপেক্টরদের কাছে উপকরণ না পাঠিয়ে ট্যাক্স অপরাধের জন্য ফৌজদারি মামলা শুরু করার অনুমতি দিয়ে একটি আইন কার্যকর হয়েছিল।

   2011 সাল থেকে, 29 ডিসেম্বর, 2009 নং 383-এফজেডের ফেডারেল আইন অনুসারে "রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের প্রথম অংশ এবং রাশিয়ান ফেডারেশনের নির্দিষ্ট আইনী আইনের সংশোধনীতে," তদন্ত কমিটির একচেটিয়া যোগ্যতা রাশিয়ান ফেডারেশন রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের ধারা 198-199.2 এর জন্য প্রদত্ত ট্যাক্স অপরাধের অপরাধমূলক মামলার তদন্ত অন্তর্ভুক্ত করেছে। এটি থেকে ট্যাক্স এবং (বা) ফি ফাঁকি দেওয়া হয় স্বতন্ত্র, একটি সংস্থা থেকে কর ফাঁকি এবং (বা) ফি, ট্যাক্স এজেন্টের দায়িত্ব পালনে ব্যর্থতা, গোপন করা টাকাবা প্রতিষ্ঠানের সম্পত্তি বা পৃথক উদ্যোক্তা, যার খরচে কর এবং (বা) ফি সংগ্রহ করা উচিত।

   2011 সালের শেষে ঘটে যাওয়া আইনের পরিবর্তনগুলি শুধুমাত্র ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের দ্বারা জমা দেওয়া সামগ্রীর ভিত্তিতে এই বিভাগে ফৌজদারি মামলা শুরু করার সম্ভাবনাকে প্রতিষ্ঠিত করেছে।

   বর্তমানে, 22 অক্টোবর, 2014 নং 308-এফজেডের ফেডারেল আইন "রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কার্যবিধির সংশোধনীতে" কার্যকর করা হয়েছে, যা আবার জমা দেওয়া সামগ্রীর উপর ভিত্তি করে ট্যাক্স অপরাধের ফৌজদারি মামলা শুরু করার অনুমতি দেয়। তদন্তকারীর কাছে অপারেশনাল তদন্ত কার্যক্রম পরিচালনা করে, অর্থাৎ পুলিশ এবং এফএসবি।

   উপরোক্ত বিধানগুলির একটি বিশ্লেষণ এই উপসংহারে নিয়ে যায় যে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের কাছ থেকে প্রাপ্ত সামগ্রী এবং অপারেশনাল তদন্তমূলক কার্যকলাপের সময় প্রাপ্ত সামগ্রী উভয়ের উপর একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করা যেতে পারে।

   অপারেশনাল তদন্তমূলক কার্যকলাপের ক্ষেত্রে, গোপনীয়তার কঠোর আনুগত্য অনুসরণ করা উচিত। একেবারে প্রয়োজনীয় না হলে অন্য ব্যক্তির সাথে ট্যাক্স প্রদান সংক্রান্ত বিষয় নিয়ে আলোচনা করবেন না। ন্যূনতম তথ্য দিয়ে অন্যদের প্রদান করুন. বিচারের জন্য সীমাবদ্ধতার বিধির মেয়াদ শেষ হয়নি তা বিবেচনা করে, অপারেশনাল তথ্য, আজ এবং ভবিষ্যতে, যাচাইকরণ কার্যক্রম পরিচালনা এবং একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করার ভিত্তি হিসাবে কাজ করতে পারে।

5. পরিসংখ্যানগত তথ্য বিশ্লেষণ দেখায় যে ট্যাক্স অপরাধের জন্য জরিমানা সাধারণ বিন্যাসে, একটি জরিমানা বিরাজ করে, দ্বিতীয় স্থানে একটি স্থগিত সাজা সহ। সংশোধনমূলক শ্রমের জন্য অত্যন্ত নগণ্য সূচক এবং নির্দিষ্ট অবস্থানে অধিষ্ঠিত হওয়ার বা নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপে নিযুক্ত হওয়ার অধিকার থেকে বঞ্চিত হওয়া। কর অপরাধের জন্য বিচার করা লোকদের একটি ন্যূনতম অনুপাতকে প্রকৃত কারাদণ্ডে দন্ডিত করা হয়েছিল।

মালিক, পরিচালক, প্রধান হিসাবরক্ষক এবং অন্যান্য দায়ী এবং জড়িত ব্যক্তিদের অনুচ্ছেদের অধীনে ফৌজদারি মামলায় জড়িত করুন রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199(সংস্থা থেকে ট্যাক্স এবং/অথবা ফি ফাঁকি)।
একদিকে, তারা আমূল পরিবর্তন করেছে সম্ভাবনা কর অফিসএবং আইন প্রয়োগকারী সংস্থা, সনাক্ত করতেঅনুরূপ অপরাধ।
অন্যদিকে, বাজেটের ঘাটতি রাষ্ট্রকে কর সংগ্রহের দিকে সবচেয়ে বেশি মনোযোগ দিতে বাধ্য করে এবং রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারার অধীনে মামলাগুলি একটি যুগান্তকারী হাতিয়ার হয়ে উঠেছে যা সর্বাধিক কর সংগ্রহের অনুমতি দেয়। কঠোরভাবে এটা বোঝানউদ্যোক্তাদের ব্যবহারের উপর রাষ্ট্রের অবস্থান ক্যাশিং আউটএবং অন্যান্য কালো এবং ধূসর হ্রাস স্কিম করের বোঝা. চলমান পরিবর্তন এবং ঝুঁকি সম্পর্কে কম ব্যবসায়িক সচেতনতা, সেইসাথে কর কমাতে সঠিকভাবে কাজ করার জন্য সময়, তহবিল এবং বিশেষজ্ঞদের অভাবের কারণে পরিস্থিতি জটিল।

রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199 ধারা

স্পষ্ট করা রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারা দ্বারা কে এবং কী হুমকি দেওয়া হয়েছে, ক্যাশিংয়ের দায়িত্ব কী, আসুন অপরাধ সীমার ধারণার সাথে পরিচিত হই।
ফৌজদারি আইনে, শাস্তির তীব্রতা অপরাধের মাধ্যাকর্ষণ উপর নির্ভর করে। কর ফাঁকির ক্ষেত্রে (রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের ধারা 199), শাস্তি সরাসরি পরিমাণের উপর নির্ভর করে ট্যাক্স অর্থনীতিযা অবৈধ ঘোষণা করা হবে 3 বছরের মধ্যে. দুটি থ্রেশহোল্ড পরিমাণ রয়েছে - 5,000,000 রুবেল এবং 15,000,000 রুবেল।

এর মানে কি তা বের করা যাক।
যদি ফাঁকির পরিমাণ হয় 3 বছরে 5,000,000 রুবেলের কম, তারপর ফৌজদারি দায় আসে না. এই বাদ না ট্যাক্স দায়জরিমানা আকারে, তবে, এই ক্ষেত্রে কারাদণ্ডের আকারে কোন শাস্তি নেই। এই কারনে কর নিরীক্ষাঅনুরূপ চার্জ সহ কার্যত বাহিত হয় না.
যদি প্রাসঙ্গিক পরিমাণ হয় 5,000,000 থেকে 15,000,000 রুবেল পর্যন্ত, তাহলে এই কর্ম একটি অপরাধ হালকা ওজন, যার জন্য প্রদত্ত দায়িত্ব 2 বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড. অপরাধের গৌণ তীব্রতা একটি মোটামুটি সংক্ষিপ্ত প্রয়োজন সীমাবদ্ধতার কারণে সংবিধি- একই ২ বছর. কর সংক্রান্ত মামলার ব্যাপক জটিলতা এবং সেগুলো নিষ্পত্তি করতে যে সময় লাগে তা বিবেচনা করে অপরাধীকে বিচারের আওতায় আনা বেশ কঠিন। রায় ঘোষণার সময়, সীমাবদ্ধতার সংবিধি প্রায় অবশ্যই শেষ হয়ে যাবে। যাইহোক, অনুষঙ্গী ইতিমধ্যে এখানে প্রয়োজন.

বিদেশ যাওয়ার ক্ষেত্রে 15,000,000 রুবেল, অপরাধ গুরুতরএবং এটির জন্য অপরাধমূলক দায় পৌঁছাতে পারে 6 বছরের কারাদণ্ড. এক্ষেত্রে সীমাবদ্ধতার আইন 10 বছর. আদালতে এই ধরনের মামলা "ঢাকানো" প্রায় অসম্ভব। এই ক্ষেত্রে, প্রতিরক্ষার লক্ষ্য হওয়া উচিত অপরাধের সীমা অতিক্রম করার জন্য করদাতাকে চার্জ করা পরিমাণ হ্রাস করা।
এটা বোঝা গুরুত্বপূর্ণযাতে অপরাধ গুরুতর হয়ে ওঠে 15 মিলিয়ন রুবেলের বেশি অতিরিক্ত চার্জ ঐচ্ছিক- যদি এটি পূর্বের ষড়যন্ত্রের দ্বারা একদল ব্যক্তির দ্বারা সংঘটিত হয় তবে 5,000,000 রুবেল যথেষ্ট হবে।

একটি সাধারণ ভুল ধারণা হল যে শুধুমাত্র কোম্পানির প্রধান দায়ী, তবে, এটি এই ভাবে না. সুপ্রিম কোর্ট স্পষ্ট করে বলেছে যে আদালত যে কোনও ব্যক্তিকে কর ফাঁকির সাথে জড়িত বলে মনে করে তাকে দায়ী করা যেতে পারে। একে বলা হয় সংগঠিত দল।
সুতরাং, তদন্তকারীরা ক্রমাগত চেষ্টা করছেন একটি সংগঠিত দলে একত্রিত হনম্যানেজার, মালিক, প্রধান হিসাবরক্ষক এবং তৃতীয় পক্ষ, যেমন সহ-ষড়যন্ত্রকারী.

এছাড়াও, ঝুঁকি মূল্যায়ন করার সময়, এটি মনে রাখবেন আপনার চিহ্নআপনি 1, 5 বা 15 মিলিয়ন রুবেল এড়িয়ে গেছেন কিনা সে সম্পর্কে হতে পারেআকর্ষণীয়ভাবে মেলে নাট্যাক্স কর্তৃপক্ষ এবং আদালতের মূল্যায়ন সহ, এবং তিন বছরের সময়কাল যার জন্য লঙ্ঘন বিবেচনা করা হয় তা বেশ দীর্ঘ। এটা বলা যেতে পারে যে সব উদ্যোগ যে 3 বছরেআছে টার্নওভারক্যাশ আউট এবং অন্যান্য ঝুঁকিপূর্ণ স্কিমগুলি ব্যবহার করার সময় 10 মিলিয়নেরও বেশি রুবেল ঝুঁকিতে পড়ার সম্ভাবনা রয়েছে৷ এটি প্রতি মাসে মাত্র 280 হাজার টার্নওভার।

বেশিরভাগই বোঝেন না যে নগদ ব্যবহার করে এবং ট্যাক্স অপ্টিমাইজেশন পদ্ধতির নিরাপত্তার বিষয়ে যত্ন না করে, তারা নিজেদের জন্য একটি গর্ত খনন করছে। উদ্যোক্তারা মনে করেন যে আজ তারা "উড়িয়ে দিয়েছে" এবং "কেউ লক্ষ্য করেনি", "আমি আগামীকাল এটি করব।" বাস্তবে, একটি নিয়ম হিসাবে, কর কর্মকর্তা এবং তদন্তকারীরা কেবল লঙ্ঘনের পরিমাণ 5 মিলিয়ন ছাড়িয়ে যাওয়ার জন্য অপেক্ষা করছে।

এটিও ব্যাপকভাবে বিশ্বাস করা হয় যে প্রতিষ্ঠাতারা দায়ী নন যদি তারা পরিচালক না হন, তবে অনুশীলন অন্যথায় পরামর্শ দেয়। এইভাবে, একজন ব্যক্তি যিনি একটি অপরাধ সংঘটনের আয়োজন করেছিলেন, বা যিনি একটি করদাতা সংস্থার ব্যবস্থাপক, প্রধান হিসাবরক্ষক বা এই সংস্থার অন্যান্য কর্মচারীদের এটি করার জন্য প্ররোচিত করেছিলেন, সেইসাথে যিনি পরামর্শ, নির্দেশ সহ একটি অপরাধের কমিশনে অবদান রেখেছিলেন, ইত্যাদি, দায়িত্ব বহন করেতিনি কি করেছেন তার উপর নির্ভর করে একজন সংগঠক হিসেবে, রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের অনুচ্ছেদ 33 এর প্রাসঙ্গিক অংশ এবং রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারার সংশ্লিষ্ট অংশের অধীনে প্ররোচনাকারী বা সহযোগী। অনুশীলনে, জিজ্ঞাসাবাদের সময় নিয়োগকৃত পরিচালক এবং হিসাবরক্ষকরা প্রতিষ্ঠাতাকে নির্দেশ করতে শুরু করে, যেমন সংগঠক ইত্যাদি, তদন্তকারীদের "সাক্ষী হিসাবে যাওয়ার" সন্দেহজনক প্রতিশ্রুতি দ্বারা চালিত।

কীভাবে রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 ধারার অধীনে বিচার এড়ানো যায়?

এটি গতকাল বা অন্তত আজ সম্পর্কে চিন্তা করা ভাল. তাদের সাথে যোগাযোগ করুন, যারা একটি সর্বোত্তম এবং আইনি ট্যাক্স অপ্টিমাইজেশান স্কিম বিকাশ এবং পেশাদারভাবে বাস্তবায়ন করবে। কোম্পানির অতীতের প্রশ্নবিদ্ধ মুহুর্তগুলির জন্য বিশেষ আইনজীবীদের মনোযোগ প্রয়োজন। মনে রাখবেন যে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের অনুরোধে অর্থ প্রদান একটি বিকল্প নয়, কারণ আপনি স্বয়ংক্রিয়ভাবে দোষ স্বীকার করেনরাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199 ধারার অধীনে। দুর্ভাগ্যবশত, আমাদের প্রায়শই তাদের সাথে কাজ করতে হয় যারা শেষ মুহূর্ত পর্যন্ত অপেক্ষা করেছে, যখন শুধুমাত্র নিপীড়ন প্রতিরোধ করার জন্য নয়, এমনকি পরিস্থিতি সংশোধন করার সমস্ত সুযোগ ইতিমধ্যে মিস হয়ে গেছে। আপনি যদি ঝুঁকিতে থাকেন বা কর কর্তৃপক্ষ ইতিমধ্যেই একটি অডিট নিয়ে এসেছেন, তাহলে আমাদের সাথে যোগাযোগ করা ভাল আজ. ল ফার্ম "Turov এবং Poboykina - সাইবেরিয়া" বাজারে একটি নেতৃস্থানীয় কোম্পানী যা কর, পরিদর্শন এবং দায়ী ব্যক্তিদের বিচারের অপ্টিমাইজিং সমস্যা সমাধানে বিশেষজ্ঞ।

রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199 ধারা। একটি প্রতিষ্ঠান থেকে ট্যাক্স এবং (বা) ফি ফাঁকি

1. ট্যাক্স রিটার্ন বা অন্যান্য নথি জমা দিতে ব্যর্থতার মাধ্যমে একটি সংস্থার কাছ থেকে কর এবং (অথবা) ফি ফাঁকি দেওয়া, যা জমা দেওয়া রাশিয়ান ফেডারেশনের কর এবং ফি সংক্রান্ত আইন অনুসারে বাধ্যতামূলক, বা ট্যাক্স অন্তর্ভুক্ত করে প্রত্যাবর্তন বা এই জাতীয় নথি জেনেশুনে মিথ্যা তথ্য, একটি বড় পরিসরে প্রতিশ্রুতিবদ্ধ -

এক লক্ষ থেকে তিন লক্ষ রুবেল পরিমাণে জরিমানা, বা এক থেকে দুই বছরের মেয়াদে দণ্ডিত ব্যক্তির মজুরি বা অন্যান্য আয়ের পরিমাণে, বা ছয় পর্যন্ত মেয়াদের জন্য গ্রেপ্তারের মাধ্যমে শাস্তিযোগ্য মাস, বা নির্দিষ্ট পেশার অধিকার থেকে বঞ্চিত বা তিন বছর পর্যন্ত বা তা ছাড়া নির্দিষ্ট কর্মকাণ্ডে জড়িত থাকার জন্য দুই বছর পর্যন্ত কারাদণ্ডের মাধ্যমে।

2. একই কাজ করা হয়েছে:

ক) পূর্ব ষড়যন্ত্রের মাধ্যমে একদল ব্যক্তি দ্বারা;

খ) বিশেষ করে বড় পরিসরে, -

দুই লক্ষ থেকে পাঁচ লক্ষ রুবেল পরিমাণে জরিমানা, বা এক থেকে তিন বছরের মেয়াদের জন্য দোষী সাব্যস্ত ব্যক্তির মজুরি বা অন্যান্য আয়ের পরিমাণে, বা ছয় মেয়াদ পর্যন্ত কারাদণ্ডের মাধ্যমে শাস্তিযোগ্য বছর, নির্দিষ্ট পদে অধিষ্ঠিত হওয়ার অধিকার থেকে বঞ্চিত হওয়া বা তিন বছর পর্যন্ত বা এটি ছাড়া নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপে নিযুক্ত হওয়া।

মন্তব্য. 1. এই নিবন্ধে, সেইসাথে এই কোডের 199.1 অনুচ্ছেদে, একটি বড় পরিমাণ করের পরিমাণ হিসাবে স্বীকৃত হয়েছে এবং (বা) পরপর তিন আর্থিক বছরের মধ্যে একটি মেয়াদের জন্য দুই মিলিয়ন রুবেলের বেশি ফি, প্রদান করা হয়েছে যে অবৈতনিক ট্যাক্স এবং (বা) ফিগুলির ভাগ করের পরিমাণের 10 শতাংশের বেশি এবং (বা) প্রদেয় ফি, বা ছয় মিলিয়ন রুবেল ছাড়িয়ে গেছে, এবং একটি বিশেষভাবে বড় পরিমাণে - একটি পরিমাণের জন্য দশ মিলিয়ন রুবেলের বেশি। একটি সারিতে তিন আর্থিক বছরের মধ্যে, শর্ত থাকে যে অপ্রদেয় কর এবং (বা) ) ফিগুলির ভাগ করের পরিমাণের 20 শতাংশের বেশি এবং (বা) প্রদেয় ফি, বা ত্রিশ মিলিয়ন রুবেল অতিক্রম করে৷

2. একজন ব্যক্তি যিনি এই নিবন্ধের অধীনে প্রথমবারের মতো অপরাধ করেছেন, সেইসাথে এই কোডের 199.1 অনুচ্ছেদ, যদি এই ব্যক্তি বা সংস্থা, যার সাথে এই ব্যক্তি কর ফাঁকি দেওয়ার জন্য অভিযুক্ত হয় এবং (বা) অপরাধী দায় থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত ফি, বকেয়া এবং প্রাসঙ্গিক জরিমানা সম্পূর্ণরূপে পরিশোধ করেছে, সেইসাথে জরিমানার পরিমাণ অনুযায়ী নির্ধারিত পরিমাণে ট্যাক্স কোডরাশিয়ান ফেডারেশন.

ফৌজদারি কোডে ট্যাক্স অপরাধের জন্য জরিমানা প্রতিষ্ঠা করার জন্য বেশ কয়েকটি নিবন্ধ রয়েছে। দায়বদ্ধতার সম্ভাবনা অপারেশনের স্কেল বা ফার্মের আকারের উপর নির্ভর করে না।

অভিপ্রায়

এটি যে কোনো ট্যাক্স অপরাধের একটি বাধ্যতামূলক চিহ্ন। উদ্দেশ্য হতে পারে:

1. সরাসরি। এই ক্ষেত্রে, বিষয় আচরণের সামাজিক বিপদ বোঝে, পরিণতির সম্ভাবনা বা অনিবার্যতার পূর্বাভাস দেয় এবং তাদের সংঘটন কামনা করে।
2. পরোক্ষ। এমন পরিস্থিতিতে, নাগরিকও আচরণের সামাজিক বিপদ বুঝতে পারে এবং পরিণতির সম্ভাবনার পূর্বাভাস দেয়। একই সময়ে, তিনি চান না, কিন্তু সচেতনভাবে তাদের অনুমতি দেয় বা তাদের সাথে উদাসীনতার সাথে আচরণ করে।

নির্দয়তা

এটি জনসাধারণের বিপদের মাত্রা এবং প্রকৃতির উপর নির্ভর করে। ছোট কাজ অন্তর্ভুক্ত:

1. একটি বৃহৎ পরিসরে প্রতিশ্রুতিবদ্ধ একটি সংস্থা দ্বারা কর/ফি ফাঁকি। দায়িত্ব শিল্প দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয়. রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199, অংশ 1।
2. ব্যক্তিগত স্বার্থে বড় পরিসরে ট্যাক্স এজেন্টের দায়িত্ব পালনে ব্যর্থতা। আর্টে জন্য শাস্তি প্রদান করা হয়. 199.1, পার্ট 1।

একটি মাঝারিভাবে গুরুতর কাজ একটি পৃথক উদ্যোক্তা/আইন সত্তার অর্থ বা সম্পত্তি গোপন করা বলে মনে করা হয়, যা বাধ্যতামূলক অর্থপ্রদান সংগ্রহের জন্য ব্যবহার করা আবশ্যক। এর জন্য দায়বদ্ধতা শিল্প দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয়। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199.2। পূর্বে সম্মত নাগরিকদের একটি গোষ্ঠীর দ্বারা ট্যাক্স/ফিস ফাঁকি দেওয়া বা বিশেষভাবে বড় হিসাবে বিবেচিত পরিমাণে গুরুতর বলে বিবেচিত হয়। এই ধরনের কাজের জন্য শাস্তি আর্টের দ্বিতীয় অংশে দেওয়া হয়েছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199।

পরিণতি

আর্টে জন্য প্রদত্ত অপরাধের জন্য. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199 নতুন সংস্করণ, বড়কে 500,000 রুবেলের সমান পরিমাণ হিসাবে বিবেচনা করা হয়, যা পরপর 3 বছরের মধ্যে গণনা করা হয়। এই ক্ষেত্রে, আনডিডাক্টেড পেমেন্টের ভাগ অবশ্যই প্রদেয় পরিমাণের 10% অতিক্রম করতে হবে বা 1.5 মিলিয়ন রুবেল অতিক্রম করতে হবে। একটি বিশেষ করে বড় পরিমাণ ঋণ তিন আর্থিক বছরে 2.5 মিলিয়ন রুবেলের বেশি বলে মনে করা হয়। একই সময়ে, অবৈতনিক ফি/করের পরিমাণ কর্তন সাপেক্ষে 20% বা 7.5 মিলিয়ন রুবেল ছাড়িয়ে গেছে। আর্টে জন্য প্রদত্ত আইনের জন্য. 199.2, একটি বড় পরিমাণ হল একটি পরিমাণ যা 250 হাজার রুবেলের বেশি, বিশেষত একটি বড় - 1 মিলিয়ন রুবেলের বেশি।

সীমাবদ্ধতার কারণে সংবিধি

এটির মধ্যে দায়বদ্ধ হওয়ার অনুমতি রয়েছে:

• 2 বছর - ছোটখাট কাজের জন্য;
• 6 বছর - মাঝারি হামলার জন্য;
• 10 বছর - গুরুতর অপরাধের জন্য।

দোষী সাব্যস্ত একজন নাগরিককে শাস্তি কার্যকর হওয়ার তারিখ থেকে দোষী সাব্যস্ত করা হয়েছে বলে মনে করা হয় একটি অপরাধমূলক রেকর্ড অপসারণ/বিলুপ্ত করা।যদি বিষয়টিকে আগে বিচারের আওতায় আনা হয়, কিন্তু তার সাজা হয়, তাহলে এই পরিস্থিতি যোগ্যতাকে প্রভাবিত করে না এবং একটি উত্তেজক কারণ হিসাবে কাজ করে না। রিল্যাপস সম্পর্কিত সমস্যাটি সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময়, এই সত্যটিও বিবেচনায় নেওয়া হয় না।

শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199 (2016)

স্ট্যান্ডার্ড একটি বড় স্কেলে একটি সংস্থার দ্বারা ফি/ট্যাক্স ফাঁকির জন্য দায়বদ্ধতা স্থাপন করে। শিল্পের পার্ট 1 অনুযায়ী। রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, এই আইনটি অন্তর্ভুক্ত করে:

1. 100-300 হাজার রুবেল জরিমানা বা 1-2 বছরের আয়ের সমতুল্য।
2. 4-6 মাস ধরে গ্রেপ্তার।
3. 2 বছর পর্যন্ত জেল। উপরন্তু, 3 বছর পর্যন্ত একজন বিচারকের দ্বারা প্রতিষ্ঠিত ধরনের কার্যকলাপ/অধিষ্ঠিত অবস্থানের উপর নিষেধাজ্ঞা আরোপ করা সম্ভব।

যদি কাজগুলি বিশেষভাবে বড় হিসাবে বিবেচিত একটি স্কেলে সংঘটিত হয়, বা পূর্বে সম্মত নাগরিকদের একটি গোষ্ঠী দ্বারা, শাস্তি বৃদ্ধি করা হয়। শিল্প দ্বিতীয় অংশ অনুযায়ী. রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199, অপরাধীরা মুখোমুখি হতে পারে:

1. 200-500 হাজার রুবেল পরিমাণে জরিমানা বা 1-3 বছরের জন্য আয়ের সমান জরিমানা।
2. 6 বছর পর্যন্ত জেল। এছাড়াও, 3 বছর পর্যন্ত আদালত কর্তৃক নির্ধারিত পদে থাকা/কার্যক্রম পরিচালনার উপর নিষেধাজ্ঞা থাকতে পারে।

শিল্প. মন্তব্য 2016 সহ রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 199

বর্তমানে, আদর্শ প্রদানকারীর বাধ্যবাধকতা ফাঁকির একটি নির্দিষ্ট এবং বন্ধ তালিকা সংজ্ঞায়িত করে। একটি অপরাধ সংঘটিত হতে পারে:

1. একটি ঘোষণা বা অন্যান্য ডকুমেন্টেশন জমা দিতে ব্যর্থতা, যার বিধান, আইন অনুযায়ী, বাধ্যতামূলক।
2. কাগজপত্রে ইচ্ছাকৃতভাবে মিথ্যা তথ্য সহ।

বিবেচনা করা শিল্প. মন্তব্য সহ রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199, এটা বলা উচিত বিষয় যারা জবাবদিহি করা যেতে পারে. এর মধ্যে রয়েছে ব্যবস্থাপক, প্রধান হিসাবরক্ষক এবং এন্টারপ্রাইজের অন্যান্য কর্মচারী যাদের কাছে জমা দেওয়া নথিতে স্বাক্ষর করার ক্ষমতা রয়েছে ট্যাক্স পরিষেবাবাধ্যতামূলক অর্থপ্রদান এড়ানোর জন্য দোষী।

উত্তেজনাপূর্ণ পরিস্থিতি

সেগুলি দ্বিতীয় পর্বে রেকর্ড করা হয়েছে শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 199। অনুশীলন করাদেখায় যে বিশেষ করে বড় বিচ্যুতি বিরল থেকে অনেক দূরে। যোগ্যতা অর্জন করার সময়, উদ্দেশ্য কোন ব্যাপার না। প্রায়শই, কাজগুলি পূর্বে সম্মত হওয়া বেশ কয়েকজন নাগরিক দ্বারা প্রতিশ্রুতিবদ্ধ হয়। এই ধরনের সক্রিয় কর্মের ব্যাখ্যা ফৌজদারি কোডের 35 ধারায় দেওয়া হয়েছে। বিশেষ করে, পার্ট দুই ইঙ্গিত করে যে ব্যক্তিদের অবশ্যই পরিকল্পনার আসন্ন যৌথ বাস্তবায়নের বিষয়ে আগাম একমত হতে হবে।

সহযোগীরা

এটা মনে রাখা উচিত যে শুধুমাত্র সরাসরি অপরাধীদের জবাবদিহি করা হয় না। অন্য কোনো অবস্থাতে অপরাধে অংশগ্রহণকারী নাগরিকদের জন্যও শাস্তি আরোপ করা হয়, সেইসাথে যারা অন্য ব্যক্তিকে এটি করার জন্য ব্যবহার করেছিল যারা তাদের পাগলামি, বয়স এবং অন্যান্য পরিস্থিতির কারণে ফৌজদারি বিচারের অধীন নয়। সহযোগীরা হল সহযোগী, সংগঠক এবং প্ররোচনাকারী। পরবর্তীটি একজন নাগরিককে অপরাধ করতে প্ররোচিত করে। এক্ষেত্রে হুমকি, ঘুষ, প্ররোচনা বা অন্য উপায় অবলম্বন করা হতে পারে। সংগঠক একটি নেতৃত্ব ফাংশন সঞ্চালন. তিনি অপরাধের পরিকল্পনা করেন, ভূমিকা নির্ধারণ করেন। একজন সহযোগী এমন একটি বিষয় যিনি নির্দেশ, পরামর্শ এবং অপরাধের যন্ত্র এবং উপায় সম্পর্কে তথ্যের বিধান সহ একটি আইনের কমিশনে সহায়তা করেন। তিনি বাধা অপসারণ, ট্রেস বা অনুপ্রবেশকারীদের ঢেকে রাখার প্রতিশ্রুতি দিয়ে সহায়তা প্রদান করতে পারেন।

সম্পত্তি বা টাকা লুকানো

এই আইনের জন্য দায়িত্ব আর্ট দ্বারা নির্ধারিত হয়। কোডের 199.2। নির্দিষ্ট বিষয়ে কথা বলা স্বাভাবিক বস্তুগত মানথাকা অস্ত্রোপচার. তারা ট্যাক্স/ফি সংগ্রহ করার উদ্দেশ্যে করা হয়। তাদের আড়াল করার জন্য, ব্যবস্থাপক, মালিক, এন্টারপ্রাইজের ব্যবস্থাপনাগত কার্য সম্পাদনকারী অন্যান্য নাগরিক বা একজন স্বতন্ত্র উদ্যোক্তাকে দায়বদ্ধ করা হয়।

শাস্তি

ব্যক্তিদের অপরাধমূলকভাবে দায়ী করা যেতে পারে যদি তারা একটি বড় আকারে অপরাধ করে থাকে (যার পরিমাণ 250,000 রুবেলের বেশি)। শাস্তির মধ্যে রয়েছে:

1. একটি আর্থিক জরিমানা 200-500 হাজার রুবেল বা 1.5-3 বছরের জন্য নাগরিকের আয়ের সমান।
2. ৫ বছর পর্যন্ত জেল। অতিরিক্তভাবে, 3 বছর পর্যন্ত বিচারক কর্তৃক নির্ধারিত কার্যক্রম পরিচালনা/অধিষ্ঠিত অবস্থানে নিষেধাজ্ঞা রয়েছে।

সুনির্দিষ্ট

একটি বাণিজ্যিক (অন্যান্য কাঠামো) পরিচালনার কাজগুলি বহনকারী একটি বিষয়কে একজন নাগরিক হিসাবে স্বীকৃত করা হয় যিনি অস্থায়ীভাবে, স্থায়ীভাবে বা অন্যান্য বিশেষ কর্তৃপক্ষের দ্বারা এন্টারপ্রাইজের মালিকানার ধরণ নির্বিশেষে প্রশাসনিক, অর্থনৈতিক, সাংগঠনিক এবং ব্যবস্থাপনাগত দায়িত্ব পালন করেন। নির্দিষ্ট ব্যক্তি এমন একটি অলাভজনক সংস্থার কর্মীদেরও হতে পারে যা একটি রাষ্ট্র, স্থানীয় সরকার বা সংস্থা নয়।

উপসংহার

জনসাধারণের বিপদ ট্যাক্স অপরাধস্পষ্ট সংস্থাগুলির দ্বারা বাধ্যবাধকতা এড়ানোর ফলে বাজেটের রাজস্ব হ্রাস পায়। উপরে আলোচিত অপরাধগুলি সামগ্রিকভাবে দেশের আর্থিক অবস্থাকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত করে। তারা বাজেটের রাজস্বের বণ্টন এবং পুনর্বন্টন প্রক্রিয়াকে ব্যাহত করে। এই কারণেই এই কাজগুলিকে অর্থনৈতিক আক্রমণ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। এই সমস্ত উল্লেখযোগ্যভাবে নিয়ন্ত্রণ সংস্থাগুলির স্বাভাবিক কার্যকারিতাকে জটিল করে তোলে।

কর এবং আইন প্রয়োগকারী সংস্থাগুলি যৌথভাবে কাজগুলির তদন্ত করে। আইন বাজেটে অবদান রাখার জন্য নাগরিক এবং আইনী সত্তার বাধ্যবাধকতা প্রতিষ্ঠা করে। ট্যাক্স কোড পদ্ধতি, শর্ত, ফি এবং করের ধরন নির্ধারণ করে। দায়িত্ব পালনে ব্যর্থতা দায়বদ্ধ। ফৌজদারি বিধির ধারাগুলি প্রয়োগ করার জন্য, একটি বৃহৎ বা বিশেষ করে বৃহৎ পরিসরে অপরাধ সংঘটন করা প্রয়োজন। অন্যান্য ক্ষেত্রে, ট্যাক্স কোডে দায়বদ্ধতা প্রদান করা হয়। যাই হোক না কেন, শাস্তি এড়ানোর সম্ভাবনা কম। ট্যাক্স কর্তৃপক্ষইনকামিং রিপোর্টিং নথিগুলির একটি পুঙ্খানুপুঙ্খ চেক আউট.