Fərdi sahibkarın fəaliyyəti olmadıqda. Fərdi sahibkar fəaliyyət göstərmir: müxtəlif vergi sistemlərində hansı vergiləri ödəməli. Sadələşdirilmiş vergi ödəmə rejimi

Fərdi sahibkar vergilərini müzakirə etməyə başlayarkən dərhal qeyd etmək lazımdır ki, fərdi sahibkar hüquqi şəxs deyil, adi bir fiziki şəxsdir, lakin sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq hüququna malikdir (fərdi sahibkar). MMC-lərdən, SC-lərdən və s.-dən bu əhəmiyyətli fərqə görə, fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən vergilər hüquqi şəxslərdən daha asan və sadə ola bilər.

Vergiləri ödəməyi və xüsusi birindən istifadə edərək nağdsız formada iş əməliyyatları aparmağı tövsiyə edirik.

Fərdi sahibkarın vergi yükü təkcə vergilərin özündən deyil, həm də vergilərdən ibarətdir. Ödənilmiş vergilərdən fərqli olaraq, məbləği düzgün vergitutma sistemini seçməklə tənzimlənə bilər, sığorta haqları sabit məbləğdir. Fərdi sahibkarlar hələ fəaliyyət göstərmədikləri təqdirdə vergi ödəməli deyillər, lakin sahibkarın məlumatları Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində göstərildiyi müddətcə özləri üçün sığorta haqqı ödəməlidirlər, yəni. qeydiyyatdan dərhal sonra.

Sığorta haqları dedikdə, fərdi sahibkarın işçiləri olduqda pensiya və tibbi sığortaya, habelə Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar başa düşülür. Sığorta haqlarının məbləği seçilmiş vergi rejimindən və ya ümumiyyətlə sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsindən asılı deyil. Sonra fərdi sahibkarların vergiləri və töhfələri haqqında başa düşülən dildə və mümkün qədər strukturlaşdırılmış şəkildə danışmağa çalışdıq.

Fərdi sahibkarların sığorta haqları 2019

Fərdi sahibkarın icbari pensiya sığortasına ayırmaları

2019-cu ildə icbari sığorta üzrə fərdi sahibkarların sığorta haqları Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş sabit məbləğdir - 29 354 bütün il üçün rubl. Bu düstur, fərdi sahibkarın 2019-cu il üçün gəliri 300 min rubldan çox olmadıqda, töhfələrin hesablanması zamanı tətbiq olunur. Alınan gəlir daha çox olarsa, sığorta haqlarının məbləği bu limitdən yuxarı alınan gəlirin daha 1%-i qədər artır.Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin yuxarı həddi də var - artıq deyil 234 832 rubl

Fərdi sahibkarların icbari tibbi sığortaya ayırmaları

2019-cu il üçün fərdi sahibkarların icbari tibbi sığorta üzrə sığorta haqları müəyyən edilib 6 884 rubl Nəzərə alın ki, icbari tibbi sığorta haqları gəlir artımı ilə artmır və sabit məbləğdə olur.

Ümumilikdə, 2019-cu ildə illik gəliri 300 min rubldan çox olmayan (fəaliyyət və ya mənfəət olmadıqda) fərdi sahibkarların özləri üçün töhfələri 36238 rubl

Fərdi sahibkarların işçiləri üçün töhfələri

Əgər sahibkar muzdlu əməkdən istifadə edirsə, o zaman özü üçün sığorta haqları ilə yanaşı, işçiləri üçün də sığorta haqqı ödəməlidir.

Ümumiyyətlə, işçilər üçün sığorta haqları aşağıdakılardan ibarətdir:

• Pensiya Fonduna icbari pensiya sığortası üzrə ödənişlər - 22%;
• Sosial Sığorta Fondunda məcburi sosial sığorta üzrə ödənişlər - 2,9%;
• Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunda icbari tibbi sığorta üzrə ödənişlər - 5,1%.

Bundan əlavə, istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından icbari sığortaya görə Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqqı ödənilir (0,2%-dən 8,5%-ə qədər). Sənətdə. 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli qanunun 58-i İşçilər üçün sığorta haqlarının azaldılmış dərəcələri də göstərilir ki, bu da fəaliyyət növündən, işçilərin kateqoriyalarından, seçilmiş vergitutma sistemindən və digər şərtlərdən asılı olaraq tətbiq edilə bilər.

Sığorta haqlarının ödənilməsi üçün üstünlüklər

2013-cü ildən sığorta haqlarının ödənilməməsinə görə güzəştli dövrlər deyilən müddət qüvvədədir, o zaman sahibkar sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmur, çünki... hərbi xidmətdə olan, bir yaş yarımadək uşağa, əlilliyə, yaşı 80-dən yuxarı olan şəxsə qulluq etmək üçün məzuniyyətdə olan və ya müqavilə əsasında hərbi qulluqçu və ya diplomatik işçinin həyat yoldaşıdır və iş imkanları yoxdur. Bu faydanı əldə etmək üçün ərizə və sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilmədiyinə dair sənədli sübutlarla vergi idarəsinə müraciət etməlisiniz.

Bütün digər hallarda - muzdla əlavə iş və ya mülki müqavilə, pensiya yaşına çatma, fəaliyyətin olmaması və ya ondan qazanc - sahibkar sığorta haqlarını özü üçün köçürməlidir. Vergi müfəttişliyi yalnız fərdi sahibkarın məlumatları dövlət reyestrindən çıxarıldıqdan sonra onların hesablanmasını dayandıracaq.

İlin əvvəlindən qeydiyyatdan keçməyən sahibkarlar üçün sığorta haqları tam həcmdə deyil, həmin tarixdən keçən günlər nəzərə alınmaqla hesablanır.

Sığorta mükafatı kalkulyatoru

Sığorta haqlarını aşağıdakı məbləğdə ödəmək lazımdır: - r.

Ödəniş aşağıdakılardan ibarətdir:

Fərdi sahibkar vergiləri

Güzəştli vergi rejimini tətbiq edə bilməyəcəyiniz bir vəziyyətin qarşısını almaq üçün fərdi sahibkarlar üçün OKVED kodlarının seçimini diqqətlə nəzərdən keçirməlisiniz, çünki vergi idarəsi bir sıra fəaliyyətlər üçün xüsusi rejimlər altında hesabat verməyə icazə vermir. İcazə verilən kodları seçməkdə köməyə ehtiyacı olanlar üçün biz OKVED kodlarının pulsuz seçimini təklif edə bilərik.

Fərdi sahibkarın vergilərinin onun xərclərinin əsas maddəsinə çevrilməməsini təmin etmək üçün özünüzə bir neçə sual verməyə dəyər.

1.Gözlənilən gəlir sabit olacaq, yoxsa onun ölçüsü dəyişəcək?

Gəlirlərin qeyri-qanuniliyi ilə vergi sisteminin seçimi arasında birbaşa əlaqə var və buna əsaslanaraq, gözlənilən gəliri ən azı dörddə bir əvvəlcədən hesablamağa dəyər. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində, vahid kənd təsərrüfatı vergisi və əməliyyat sistemi rejimlərində vergi bazası, yəni. vergilərin hesablanacağı məbləğ yalnız sahibkar real gəlir əldə etməyə başlayanda yaranır. UTII və PSN rejimlərində bu cür hesablamalar üçün əsas Vergi Məcəlləsində göstərilən digər göstəricilərdir, buna görə də bu hallarda fərdi sahibkar əldə etdiyi gəlirin məbləğindən asılı olmayaraq, o cümlədən ümumiyyətlə gəlir olmadıqda vergi ödəməlidir.

Əgər biznesinizin başlanğıcında müntəzəm gəliriniz yoxdursa, ilk növbədə bu rejimlər üzrə vergilərin məbləğini hesabladıqdan və əmin olduqdan sonra UTII-yə və ya patentə keçə biləcəyiniz sadələşdirilmiş sistem seçməyi məsləhət görürük. halda daha sərfəli olacaq.

2. Muzdlu işçi qüvvəsi cəlb olunacaqmı və nə qədər işçi tələb olunacaq?

Vergi sistemini seçərkən işçilərin sayı məhdudlaşdırıcı amil ola bilər, məsələn, PSN üçün işçilərin sayı 15 nəfərdən, sadələşdirilmiş vergi sistemi və UTII üçün isə 100 nəfərdən çox olmamalıdır. Patentin dəyəri həm də işçilərin sayından, həmin bölgələrdə və bu göstəricini nəzərə alan fəaliyyət növləri üçün asılı olacaq.Fərdi sahibkarın ödənilən vergilər hesabına ödənilməli olan vergini azaltmaq imkanı olduğu hallarda işçilərin olması da vacib olacaqdır. sığorta haqları (istisna bütün vergi sistemləri üzrə patent).

3. Gəlirlərin hansı hissəsini xərclər təşkil edəcək və siz onları sənədləşdirə biləcəksinizmi?

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin "Gəlir 6%" və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminin "Gəlir mənfi xərclər 15%" variantları arasında seçim edərkən gözlənilən xərclərin ölçüsünü təsəvvür etməlisiniz. Mümkün xərclərin gəlirin 60%-ni keçdiyi hallarda, “Gəlir minus xərclər”i seçməlisiniz, ancaq xərcləri sənədləşdirə bilsəniz. Təsdiqedici sənədlər yoxdursa və ya xərclərin payı gəlirin 60% -dən azdırsa, "Gəlir" seçimi daha sərfəlidir.

4. PSN və UTII üçün növlər siyahısına regionunuzda hansı fəaliyyət növləri daxildir?

UTII və PSN üçün fəaliyyət növləri hər il regional qanunlarla müəyyən edilir və sizin xüsusi ərazinizdə bu siyahılar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilənlərlə müqayisədə genişləndirilə bilər (PSN üçün) və ya azaldıla bilər (UTII üçün). İndi çətin anlar yaşaya bilərsiniz bütün bu meyarları müqayisə edin, lakin sonra biz hər bir rejimə daha ətraflı baxacağıq ki, bu da vergitutma sisteminin seçilməsi məsələsini aydınlaşdıracaq.

Fərdi yanaşmaya üstünlük verənlər üçün isə biznesinizin və regionunuzun xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq vergi rejimini seçməkdə sizə kömək edəcək vergi mütəxəssisi ilə pulsuz məsləhətləşmələr təklif edə bilərik.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar vergiləri

Kiçik müəssisələr və fərdi sahibkarlar arasında ən populyar sistemdən başlayaq - sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və ya adətən insanlar arasında deyildiyi kimi, "sadələşdirilmiş". Sadələşdirilmiş əsaslarla işləyən sahibkarlar vahid verginin ödəyiciləridirlər ki, bu da onlar üçün sahibkarlıq fəaliyyətinə görə fərdi gəlir vergisinin və sahibkarlıqda istifadə olunan əmlak vergisinin ödənilməsini əvəz edir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti gəlir və ya xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlirdir, buna görə də burada seçim edə bilərsiniz. və ya .

Gəlir kimi təkcə malların və xidmətlərin satışından daxilolmalar tanınmır, yəni. gəlir, eyni zamanda bəzi başqaları, qeyri-əməliyyat deyilən. Xərclərə sahibkarın özünün əsaslı hesab etdiyi xərclər deyil, Sənətdə verilmiş qapalı siyahısı daxildir. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Qeyd etmək lazımdır ki, bu siyahı kifayət qədər genişdir və əksər hallarda fərdi sahibkarların real xərclərini əks etdirir. Xərclərin özləri ilə yanaşı, məcəllə onların tanınması qaydasını da müəyyən edir, xüsusən də xərclər yalnız ödənildikdən sonra nəzərə alına bilər; Xərclərin sənədləşdirilməsinə də məsuliyyətlə yanaşmaq lazımdır, çünki... Təsdiqedici sənədlərə olan tələblərin pozulması onların vergi müfəttişliyi tərəfindən tanınmamasına səbəb ola bilər.

“Gəlir” variantı üçün vergi bazası gəlirin pul dəyəridir. “Gəlir minus xərclər” seçimi üçün vergi bazası gəlirin xərclərin məbləğinə azaldılan pul dəyəri olacaqdır. Ödəniləcək verginin məbləğini hesablamaq üçün vergi bazasını “Gəlir” üçün 6% və “Gəlir minus xərclər” üçün 15% təşkil edən vergi dərəcəsinə vurmaq lazımdır.

Regionlarda müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək və investisiya cəlb etmək üçün yerli hakimiyyət orqanları standart vergi dərəcəsini 15%-dən 5%-ə endirə bilər. Ərazinizdə hansı dərəcənin və hansı fəaliyyət üçün təsdiqləndiyini, sadələşdirilmiş vergi sisteminin differensiallaşdırılmış vergi dərəcələrinin müəyyən edilməsinə dair regional qanunda öyrənə bilərsiniz. Bu üstünlük yalnız “Gəlir minus xərclər” opsiyasına şamil edilir və “Gəlir” opsionunun dərəcəsi dəyişməz olaraq qalır - 6%. Beləliklə, bölgənizdə azaldılmış vergi dərəcəsi varsa və xərclərinizi təsdiqləyə bilsəniz, "Gəlir minus xərclər" sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edərkən fərdi sahibkar vergiləri minimuma endirilə bilər.

Ancaq xərcləri nəzərə alsaq belə, həddindən artıq olmamaq vacibdir, çünki... burada fərdi sahibkarın minimum vergi ödəmək öhdəliyi var. Bunun mənası nədi? Əgər zərərlə işləmisinizsə, yəni. xərclər alınan gəlirdən çox olarsa, alınan gəlirin minimum 1% vergi ödəməli olacaqsınız.

Gəlir seçimi ödənilən sığorta haqları üzrə sabit vergini azaltmaq üçün xüsusilə cəlbedici bir fürsət ola bilər. Eyni zamanda, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar hesablanmış vergini töhfələrin bütün məbləği ilə azalda bilər və kiçik gəlirlərlə, ümumiyyətlə ödənilməli olan vahid verginin olmayacağı bir vəziyyət yarana bilər. İşçiləri olan fərdi sahibkarlar vahid vergini həm özləri, həm də işçiləri üçün ödədikləri sığorta haqlarının məbləği hesabına, lakin 50%-dən çox olmamaqla azalda bilərlər.

“Gəlir minus xərclər” üçün ödənilməsi üçün hesablanmış vahid verginin sığorta haqlarının məbləği ilə azaldılmasına yol verilmir, lakin vergitutma bazası hesablanarkən fərdi sahibkarların özləri və işçiləri üçün ödədikləri sığorta haqları xərclərdə nəzərə alına bilər. , bu da ödənilməli olan vahid vergini azaldır.

Bu sistemdə işləmək üçün riayət edilməli olan sadələşdirilmiş məhdudiyyətlərlə tanışlığımızı yekunlaşdıraq. Fərdi sahibkarlar üçün onların sayı azdır - işçilərin sayı yüz nəfərdən çox olmamalıdır; Bundan əlavə, fərdi sahibkar 2019-cu il üçün gəliri 150 milyon rubldan çox olduqdan sonra sadələşdirmə hüququnu itirə bilər.

Sadələşdirilmiş sistemi özünüz üçün faydalı və əlverişli hesab edirsinizsə, o zaman 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizəni tamamilə pulsuz hazırlaya bilərsiniz:

PSN-də fərdi sahibkar vergiləri

Patent vergitutma sistemi və ya ƏM patenti yalnız fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulmuş yeganə vergi rejimidir. Sənətdə göstərilən hər hansı biri üçün patent əldə edilə bilər. 346.43 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bu siyahı yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən genişləndirilə bilər və regional qanunlarda və ya ərazi vergi idarəsində hansı fəaliyyət növləri üçün patent ala biləcəyinizi öyrənməlisiniz.

Patent yalnız onun verildiyi bələdiyyə ərazisində etibarlıdır, buna görə fərdi sahibkar patentin qüvvədə olduğu yerdə Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim etməlidir. Yük daşınması üçün Rusiya Federasiyasının müxtəlif bölgələrində xidmətlər göstərərkən bir patentdən istifadə etməyə icazə verilir, lakin yalnız fərdi sahibkarın qeydiyyat yerində nəqliyyat müqavilələri bağlandığı təqdirdə. Bu rejim üçün məhdudiyyətlər yalnız muzdlu işçilərin sayına aiddir - 15-dən çox deyil və illik gəlir 60 milyon rubldan çox olduqda PSN-dən istifadə hüququnun itirilməsi baş verəcəkdir.

Patentin illik dəyərini hesablamaq olduqca sadədir. Bunu etmək üçün seçilmiş fəaliyyət növü üçün "potensial mümkün illik gəliri" bilməli və onu 6% artırmalısınız. Potensial gəlirin miqdarını PSN haqqında regional qanundan da öyrənə bilərsiniz. Başqa bir variant isə patentin dəyərini hesablamaqdır. Patent bir aydan on iki aya qədər, lakin təqvim ili ərzində verilir. Fərdi sahibkarın bir neçə patenti ola bilər və onların hər biri üçün onun dəyərini hesablaya bilər.

Patent üçün ödəniş aşağıdakı kimi baş verir:

• Altı aya qədər müddətə verilmiş patent müddəti bitən tarixdən gec olmayaraq tam ödənilməlidir;
• Əgər patentin qüvvədə olma müddəti altı aydan bir ilə qədərdirsə, onda onun tam dəyərinin üçdə biri qüvvədə olmanın başlanmasından 90 gündən gec olmayaraq, üçdə ikisi isə patentin qüvvədə olma müddətinin bitdiyi tarixdən gec olmayaraq ödənilməlidir.

Ödənilmiş sığorta haqları ilə patentin dəyərini azaltmaq mümkün deyil, lakin bu rejimdə işləyən fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının azaldılmış dərəcəsi nəzərdə tutulur.

UTII-də fərdi sahibkar vergiləri

Hesablanmış vergi və ya hesablama, patent kimi, yalnız Sənətdə göstərilən müəyyən fəaliyyət növlərinə münasibətdə etibarlıdır. 346.26. Regional qanunlar nəinki bu siyahını məhdudlaşdıra bilər, həm də bu rejimin öz ərazisində (məsələn, Moskvada) istifadəsinə icazə verə bilməz. Ay üçün vahid vergi olduqca mürəkkəb bir düsturla hesablanır - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Bu hərf və rəqəm dəstinin nə demək olduğunu anlayaq:

• DB ayda rublla (biz onu Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsində verilmiş cədvəldə tapırıq)
• FP - fiziki göstərici (orada göstərilmişdir)
• K1, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən hər il təsdiq edilən deflyator əmsalıdır. 2019-cu ildə K1 1.915-ə bərabərdir
• K2 - 0,005 ilə 1 aralığında regional qanunlarla müəyyən edilmiş düzəliş əmsalı.

UTII üçün vergi dövrü dörddə birinə bərabər olduğundan, vergi məbləği adətən üç ay üçün hesablanır. Fərdi sahibkarlar hesablanmış vergini hesabat rübündən sonrakı ayın 25-dək ödəməlidirlər.

UTII-də, eləcə də sadələşdirilmiş vergi sistemində, özünə və işçilərə ödənilən sığorta haqları hesabına ödənilməli olan vahid vergini azaltmaq mümkündür. Fərdi sahibkar tək işləyirsə, o zaman özünüz üçün ödənilən töhfələrin bütün məbləğini çıxa bilərsiniz və bir sahibkarın işçiləri olduqda, özünüz və onlar üçün töhfələri nəzərə ala bilərsiniz və vergidən çox olmayaraq azalda bilərsiniz. 50%.İşçilərin sayına (yüzdən çox olmayan) məhdudiyyətə əlavə olaraq, bu rejimin xüsusi fiziki məhdudiyyətləri də var, məsələn, satış mərtəbəsinin sahəsi 150 kvadratmetrdən çox olmamalıdır. m.

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə fərdi sahibkar vergiləri

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün nəzərdə tutulub, yəni. kənd təsərrüfatı məhsullarını istehsal edən, emal edən və satanlardır. Buraya balıqçılıq təşkilatları və sahibkarlar da daxildir. üçün əsas şərt Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - kənd təsərrüfatı məhsullarının və ya ovun satışından əldə edilən gəlirin payı mal və xidmətlərdən əldə edilən ümumi gəlirin 70%-dən çox olmalıdır.

Kənd təsərrüfatı vergisi sadələşdirilmiş vergi sistemi “Gəlir minus xərclər”lə eyni prinsiplərə əsasən hesablanır, lakin vergi dərəcəsi dəyişməzdir və xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlirin 6%-ni təşkil edir. Aksizli mallar istehsal edən vergi ödəyiciləri üçün vahid kənd təsərrüfatı vergisinin tutulmasına yol verilmir.

OSNO-da fərdi sahibkar vergiləri

Və nəhayət, əgər fərdi sahibkar xüsusi rejimlərdən heç birini seçməyibsə, o zaman əsas vergi sistemi üzərində işləyəcək. 20%, 10% və ya 0% dərəcəsinə əlavə olaraq, fərdi gəlir vergisi (NDFL) ödəməli olacaqsınız. Bu rejimdə fərdi sahibkarlar üçün vergi bazası, sözdə peşəkar ayırmaların - sənədləşdirilmiş və iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış xərclərin tətbiqinə icazə verilən sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlər olacaqdır. Xərcləri təsdiqləmək mümkün olmadıqda, alınan gəlir yalnız 20% azaldıla bilər.

Sahibkar hesabat ilində Rusiya vergi rezidenti olsaydı, burada vergi dərəcəsi ümumiyyətlə 13% -ə bərabər olacaqdır, yəni. ardıcıl 12 təqvim ayı ərzində ən azı 183 gün Rusiya Federasiyasının ərazisində qaldı.

Ancaq ümumi sistem üzrə fərdi sahibkar xaricdən bizneslə məşğul olmaq qərarına gəlibsə və vergi rezidenti kimi tanınmayıbsa, o zaman, hətta Rusiya vətəndaşı kimi də böyük maliyyə tələsinə düşür - onun əldə etdiyi bütün gəlirlər müəyyən bir dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur. 30%, peşəkar ayırmalar ilə istifadə edilə bilməz.

OSN üçün sığorta haqları həm özünüz, həm də işçilər üçün xərc kimi tam nəzərə alına bilər. Müştərilərinizin əksəriyyəti ƏDV ödəyiciləri olacaqsa və sizinlə işləməkdən faydalanacaqlarsa, OSN-i seçməyə dəyər, çünki daxil olan ƏDV-ni nəzərə almaq imkanı əldə edəcəklər. Və sonra, təxmini gəlirinizi və təsdiqlənmiş xərclərinizi diqqətlə hesablamalısınız.

Fərdi sahibkarların vergilərini azaltmaq üçün vergi rejimlərinin birləşdirilməsi

Pullarını saymağı bilənlər üçün başqa bir fürsət müxtəlif vergi rejimlərinin birləşməsidir. Bu o deməkdir ki, siz gözlənilən vergi yükünü hesablaya və bir rejimdə bir fəaliyyət növü üzrə işləyə, digər növ üçün isə daha sərfəli variant seçə bilərsiniz. Fərqli obyektlərdə iş aparsanız, bir fəaliyyət üçün rejimləri birləşdirmək də mümkündür.UTII və sadələşdirilmiş vergi sistemi, PSN və sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII və PSN, Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi və UTII-ni birləşdirmək üçün mümkün variantlar var. Siz sadələşdirilmiş vergi sistemini vahid kənd təsərrüfatı vergisi ilə və sadələşdirilmiş vergi sistemini əməliyyat vergisi ilə birləşdirə bilməzsiniz.

Nümunələr vermədən rejimləri birləşdirməyin faydaları haqqında danışmaq çətindir, çünki Bunu etmək üçün müəyyən bir bölgədə və fəaliyyət növünə görə hesablanmış rejim və patent üçün vergilərin məbləğini hesablamalısınız, ancaq bu cür variantların mövcud olmaq hüququna malik olduğunu bilməlisiniz. Bununla, hansı fərdi sahibkarların vergilərinin qanuni olaraq azaldıla biləcəyini nəzərə alaraq vergi sisteminin seçilməsinin ümumi prinsiplərini nəzərdən keçirməyimiz başa çatır.

Vergiləri və ya töhfələri vaxtında ödəyə bilməmisinizsə, verginin özünə əlavə olaraq, kalkulyatorumuzdan istifadə edərək hesablana bilən cərimə şəklində bir cərimə də ödəməli olacaqsınız.

Sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsindən və gəlir əldə etməsindən asılı olmayaraq, fərdi sahibkarlar üçün məcburi olan ayrıca töhfələr var. Gəlin bu haqda danışaq.

Pensiya töhfələri

Söhbət ilk növbədə sığorta ilinin dəyəri nəzərə alınmaqla hesablanmış pensiya haqlarının ödənilməsi öhdəliyindən gedir. Belə bir öhdəliyin yaranması bir şəxsin hüquqi şəxs yaratmadan fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınması, başa çatması - xitam verildiyi, yəni Vahid Reyestrdən çıxarılması zamanı baş verir.

Sığorta ili üçün töhfələr vergi rejimi, sahibkarlıq fəaliyyəti və gəlirin mövcudluğu nəzərə alınmadan tamamilə bütün sahibkarlar tərəfindən ödənilməlidir.

Fərdi sahibkarlar üçün Pensiya Fonduna sabit ödənişin məbləği və ödənilməsi qaydası (2017-2018-ci illərdə) haqqında daha çox oxuya bilərsiniz.

Mövcud qanunvericilik sığorta haqqı ödəyicilərinin heç bir kateqoriyasının icbari ödənişlərdən azad edilməsini nəzərdə tutmadığından, fərdi sahibkar pensiya pensiyası alsa belə, onları ödəmək öhdəliyi qalır.

Sığorta haqlarının ödənilməsi dekabrın 31-dək həyata keçirilir. Ödənilməməsi və ya gecikdirilməsi sığorta haqlarına görə cərimələrlə nəticələnəcək. Bu gün sonuncunun ölçüsü Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-dür.

Vaxtında ödənilməmiş hesablanmış sığorta haqları borc kimi tanınacaq. Bu o deməkdir ki, borc sahibkardan məcburi qaydada, o cümlədən pensiya müavinətindən tutulmaqla alınacaq.

İcbari Tibbi Sığorta Fonduna ayırmalar

Oxşar qayda İcbari Tibbi Sığorta Fonduna köçürmələrə də şamil edilir. Sözügedən töhfələr hər il indeksasiyaya məruz qalır, onların məbləği ilin əvvəlində müəyyən edilmiş minimum əmək haqqından asılıdır;

Bu gün İcbari Tibbi Sığorta Fonduna icbari ödənişlərin illik məbləği minimum əmək haqqının 5,1%-nə (4590 rubl) bərabərdir. Onlar dekabrın 31-dən gec olmayaraq ödənilməlidirlər.

Bundan əlavə, vergi ödəmək ehtiyacının olmamasına baxmayaraq, fərdi sahibkarlar mütəmadi olaraq vergi idarəsinə hesabat təqdim edərək hesabat verməlidirlər (bizim vəziyyətimizdə sıfır).

Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, əgər siz fərdi sahibkarı qeydiyyata aldıqdan sonra həqiqətən sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul deyilsinizsə, fəaliyyətinizə xitam vermək üçün ərizə verə biləcəyiniz vergi orqanına müraciət etməyinizi şiddətlə tövsiyə edirik.

Hər il fərdi sahibkara çevrilən yüz minlərlə insan fərdi sahibkarın hansı hesabatı təqdim etdiyini bilməlidir. Rusiyada hər il təxminən 470-570 min belə insan olur.

Rusiya qanunvericiliyinə görə, fərdi sahibkar fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmış və hüquqi şəxs yaratmadan biznes fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxsdir. Bu hüquqi forma minimum nizamnamə kapitalının mövcudluğunu nəzərdə tutmur; təsisçi bir şəxs - sahibkarın özü ola bilər; Fərdi sahibkarın fəaliyyətinin məqsədi sahibkarın öz mülahizəsinə uyğun olaraq sərəncam verdiyi mənfəət əldə etməkdir. Fərdi sahibkarların ictimai hesabatı tələb olunmur, lakin yadda saxlamalısınız ki, bir iş adamı öz əmlakı ilə bağlı öhdəliklərinə görə tam məsuliyyət daşıyır. Məhz sonuncu hal tez-tez digər biznes formalarının (MMC, QSC və s.) seçilməsinə səbəb olur.

Hamısı vergi sistemindən asılıdır

Fərdi sahibkarların hesabatı sahibkar tərəfindən hansı vergitutma sisteminin seçilməsindən asılıdır. Dərhal qeyd edək ki, fərdi sahibkar qeydiyyata alındıqdan sonra avtomatik olaraq ümumi vergi rejimi alır, onu ya qeydiyyatla eyni vaxtda, ya da qeydiyyata alındığı gündən otuz gün ərzində xüsusi rejimlərə dəyişə bilər. Vergi rejiminin dəyişdirilməsinə vaxtında başlanmadıqda, vergi orqanına ərizə verməklə, fərdi sahibkarın hesabatı daha kiçik olan sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçirilməsi yalnız növbəti ildən mümkündür ( təqvim ilini nəzərə alaraq). Yeni iş adamı bunu nəzərə almalıdır.

Ümumi vergitutma ilə fərdi sahibkarlar üçün hesabatlar

Ümumilikdə, hazırda Rusiyanın vergi praktikasında fərdi sahibkarlar və digər hüquqi fəaliyyət formaları üçün dörd vergi rejimi mövcuddur. Ümumi vergitutma nəzərdə tutur ki, bir iş adamı öz biznes növü üçün nəzərdə tutulmuş bütün vergiləri ödəyəcək (qanunla vergidən azad olunmadıqda) və tam mühasibat uçotu aparacaq. Bu rejim ƏDV sxemləri ilə maraqlanan şəxslər tərəfindən seçilir. Bu rejimdə fərdi sahibkarların vergi hesabatları işçilərin biznes təşkilatçısının olub-olmamasından asılı olaraq ikiqat ola bilər. İşçi yoxdursa, vergi orqanlarına aşağıdakılar göndərilməlidir:

• ƏDV bəyannaməsi (rüblük, hesabat dövründən sonrakı ayın iyirminci gününə qədər).
• Bəyannamə (Forma 4-NDFL-ə uyğun olaraq) işin başlandığı tarixdən otuz gün ərzində və mənfəət beş faizdən çox artarsa ​​(gözlənilən gəlir haqqında məlumat).
• Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi. şəxslər (forma 3-NDFL) - hesabat ilindən sonrakı ilin otuzuncu aprelinə qədər.

İşçi olmayan digər şəxslərin xeyrinə muzdlu əmək və ya ödənişlər olduqda, fərdi sahibkar həmçinin hər bir işçinin gəlirləri haqqında 2-NDFL Formasında bəyannamələr təqdim etməlidir. Əvvəlki il üçün siyahılar üzrə işçilərin sayı haqqında hesabat hesabat ilindən sonrakı ilin yanvar ayının iyirmincisinə qədər göndərilir. Sahibkarın gəlir və xərclərinin uçotu kitabını əməliyyatlar haqqında məlumatla doldurmağa başlamazdan əvvəl sertifikatlaşdırma üçün vergi orqanına təqdim etməyi unutmayın.

Dövlət Statistika Xidmətinə məlumat verir

İşçisi olmayan və ya onlarla birlikdə fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarların hesabatı hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dək “1-sahibkar” formasında statistika orqanlarına təqdim edilir. Fərdi sahibkarın fəaliyyəti (1-IP forması, son təqdimetmə tarixi hesabat ilindən sonrakı ilin 2 martıdır) və bəzi sənaye formaları haqqında məlumat təqdim etməli ola bilərsiniz. Buna görə mütəxəssislər, təsadüfi və tam yoxlamalar zamanı da daxil olmaqla, sahibkardan hansı hesabatın tələb oluna biləcəyini öyrənmək üçün Rosstatın ərazi orqanından məsləhət almağı məsləhət görürlər.

“Sadələşdirilmiş dil”dən istifadə edənlər üçün bəyannamə

İş adamının vergitutma obyektini müstəqil olaraq müəyyən etdiyi sadələşdirilmiş vergi sistemi seçilsə belə, daha kiçik hesabatlar təqdim olunur. Bu halda, sahibkar vergi agenti funksiyalarının yerinə yetirilməsi üçün məsuliyyət daşıyır, fərdi sahibkarın mühasibat uçotu nağd əməliyyatların aparılmasını əhatə edir, iş adamı statistik hesabat təqdim etməli, haqlar ödəməli (pensiya fonduna və peşə xəstəliklərindən sosial sığortaya) .

Sadələşdirilmiş sistem üzrə sahibkar vergi tutulacağından asılı olaraq vahid vergi ödəyir (gəlirdən altı faiz və ya xərclərin məbləğinə azaldılan gəlirdən on beş faiz). Bu rejimdə ƏDV və fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödənilmir, bundan əlavə, sahibkarın öz fəaliyyətində istifadə etdiyi əmlak vergisini və ya sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlirdən və fiziki şəxslərə ödəmələrdən vahid sosial vergini ödəməyə ehtiyac yoxdur; Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi bəyannaməsi hesabat ilindən sonrakı ilin aprelin 30-dək təqdim edilir.

EBDN rejimindən istifadə edərkən hesabatın hər rüb təqdim edilməsi tələb olunur

Hesabatları rüblük təqdim olunan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar digər vergi sistemində - hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergidən istifadə edirlər. Ondan ciddi şəkildə müəyyən edilmiş fəaliyyət növü ilə məşğul olan iş adamları istifadə edə bilər, o cümlədən: 150 kv.m-ə qədər zallarda pərakəndə ticarət. sayğaclar, xarici konstruksiyalarda reklam yerləşdirilməsi, iaşənin təşkili, məişət xidmətlərinin göstərilməsi və s.

EVDN-nin tətbiqinin mümkünlüyü barədə qərar bələdiyyələrdə (nümayəndəlik orqanları tərəfindən) müəyyən edilir. Vergitutma obyekti vergi tutulan hesablanmış gəlirdir. Digər vergilər (əmlak, vahid sosial, əlavə dəyər, fərdi gəlirlər) ödənilmir. Bu vergitutma forması hesabat dövründən sonrakı ayın iyirminci günündən gec olmayaraq rüblük bəyannamənin təqdim edilməsini tələb edir.

Kənd yerlərində sahibkarlar minimum hesabat təqdim edə bilərlər

Kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı və ya onların sonradan və ya ilkin emalı ilə məşğul olan fərdi sahibkarın vergi hesabatı vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödənilməsinə (könüllü əsaslarla müəyyən edilir) əsaslana bilər. Əgər kənd fəhləsinin muzdlu işçisi yoxdursa, o, hesabat ilindən sonrakı ilin otuz birinci martınadək bəyannamə təqdim edir, həmçinin vergi orqanlarına gəlir və xərclər kitabını təqdim edir. Bu vergitutma forması olan fərdi sahibkar, UTII ilə bir sahibkar kimi eyni vergilərdən azaddır.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkar Pensiya Fonduna ödəyir, lakin hesabat vermir

Fərdi sahibkarlar Pensiya Fonduna özləri üçün töhfələr barədə hesabat təqdim etmirlər (işçilər yoxdur). İş adamları sadəcə olaraq cari ilin sonuna qədər aşağıdakı məbləğlərdə sabit töhfə ödəməlidirlər: əgər sahibkarın (fiziki şəxsin) gəlirinin (mənfəət deyil!) məbləği üç yüz min rubldan çox deyilsə, mövcud qanunvericiliyə görə o, ilin əvvəlinə qüvvədə olan minimum əmək haqqını götürün və Pensiya Fondu tərəfindən müəyyən edilmiş, on iki dəfə artırılmış töhfə dərəcəsinə çarpın.

Məbləğ ildə 300 min rubldan çox olarsa, gələn ilin 1 aprelinə qədər yuxarıda göstərilən rəqəmi aşan məbləğin əlavə bir faizini ödəməlisiniz. 2015-ci ilin əvvəlindən illik gəliri 300 min rubldan az olan fərdi sahibkarlar üçün pensiya sığortası ən azı 18,6 min rubla başa gələcək. Yadda saxlamaq lazımdır ki, sahibkarın itkiləri nəzərə alınmır, yəni istənilən halda Pensiya Fonduna köçürmələr etməlidir.

Pensiya Fonduna hesabat verən fərdi sahibkar

İlk əmək müqaviləsi və ya digər mülki-hüquqi müqavilələr (məsələn, müqavilə) bağlayarkən fərdi sahibkar ikinci dəfə Pensiya Fondunda qeydiyyatdan keçməlidir (ilk dəfə fərdi sahibkar kimi qeydiyyat zamanı avtomatik olaraq orada nəzərə alınır). və f-ə uyğun olaraq 3 ay, altı ay, 9 ay, il üçün hesabat təqdim edin. No RSV-1 Pensiya Fondu hesabat dövründən sonrakı ikinci ayın 15-dən gec olmayaraq. Elektron hesabatın verilməsi üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ikinci ayın 20-dir. İcbari Tibbi Sığorta Fonduna (Federal) töhfələr də hazırda Pensiya Fondunun hesabına ödənilir, bu barədə hesabat RSV-1 №-li formada verilir.

İşəgötürənlər də Sosial Sığorta Fonduna hesabat verirlər

Fərdi sahibkarların hesabatlarının Sosial Sığorta Fonduna (SİF) təqdim edilməsi yenidən yalnız muzdlu işçisi olan iş adamları üçün həyata keçiriləcək. Burada müəyyən edilmiş tariflərə uyğun olaraq peşə xəstəlikləri və bədbəxt hadisələrdən sığortaya görə ayırmalar ödənilir. Hesabatlar f. No 4-FSS hesabatların kağız (elektron) formada təqdim edilməsi üçün müvafiq olaraq hesabat dövründən sonrakı ikinci ayın 20 (25) gününə qədər sahibkarın qeydiyyata alındığı yer üzrə fonda verilir.

Eyni forma No 4-FSS, işçilərin müvəqqəti əlilliyi ilə əlaqədar töhfələr və müddəti bitdikdən sonrakı ayın 15-dən gec olmayaraq aylıq ödənilən qadın işçilərin analığı ilə bağlı məlumatları ehtiva edir.

Ən son torpaq vergisi bəyannaməsini təqdim etməyə tələsin!

Qeyd edək ki, 2015-ci il yanvarın 1-dən öz fəaliyyəti üçün torpaq sahəsindən istifadə edən fərdi sahibkarların hesabatı (torpaq vergisi bəyannaməsi) ləğv edilib. İş adamının oktyabrın 1-nə qədər vergi bildirişinin tələblərinə uyğun olaraq vergi ödəyəcəyi güman edilir. Lakin 2015-ci il üçün vergi bəyannamələri hələ də 2016-cı il fevralın 1-dək təqdim edilməlidir.

Əgər fəaliyyət yoxdursa

"Sıfır hesabat (fərdi və ya digər hüquqi forma)" anlayışı Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində müəyyən edilməmişdir, lakin bu termin müəssisənin tələb olunan sənədlərlə formalara daxil edilmiş sıfırları olan bütün sənədləri müəyyən edilmiş müddət ərzində təqdim etməsi deməkdir. əlavə olunur. Bu təcrübə həm vergi idarəsində, həm də büdcədənkənar fondlarda mövcuddur. Eyni zamanda, sıfır göstəricilər (fiziki şəxslərə ödənişlərin olmaması barədə təsdiq məktubu ilə birlikdə) yalnız iş adamının işçiləri olduqda Sosial Sığorta Fonduna və Pensiya Fonduna təqdim olunur.

Fərdi sahibkarın sıfır hesabatı, məsələn, EVDN-ə tabe olan fəaliyyətlərin tam olmaması halında əhəmiyyətli xüsusiyyətlərə malikdir. Belə bir vergitutma sistemində sıfır hesabat faktiki olaraq qeyri-mümkün olduğundan (vergi qanunla əvvəlcədən müəyyən edilmişdir və gəlirin miqdarından və ümumilikdə fəaliyyətdən asılı olmayaraq ödənilməlidir), sahibkar heç bir fəaliyyətin olmadığı iki ayı sadəcə olaraq istisna edə bilər. verginin məbləğini azaltmaq. Müddət iki aydan çox olarsa, iş adamı ONS-ə keçməli olacaq.

Ümumi vergi məqsədləri üçün sıfırlarla bəyannamələrin verilməsi üçün müəyyən meyarlar mövcuddur, o cümlədən:

Fərdi sahibkar yeni qeydiyyatdan keçib və bu yaxınlarda kredit təşkilatında hesab açıb;

Fərdi sahibkarın bank hesabında heç bir hərəkət yoxdur, o, çek, qaimə-faktura vermir, işin qəbulu aktlarına imza atmayıb və s.

Fərdi sahibkarın hesabatla bağlı bilməli olduğu əsas məqamlar bunlardır.

salam Julia. Siz ödəməlisiniz. Pensiya Fondunun 2016-cı ildə 19 356 rubl təşkil edən sabit bir ödənişi var. 48 k. FFOMS-a sabit ödəniş 2016-cı ildə 3796 rubl təşkil edir. 85 k.

İndi birbaşa vergi idarəsinə necə düzgün hesabat vermək barədə təlimatlara keçə bilərsiniz:
1.
Fərdi sahibkar üçün hesabat sənədləri, sadələşdirilmiş vergitutma sistemini seçdiyi təqdirdə, əvvəlki ilin nəticələrinə əsasən ildə bir dəfə təqdim edilməlidir. Belə bir hesabatda o, orta işçilərin sayı haqqında məlumatları göstərməlidir. Sahibkarın tabeliyində işçiləri olmasa belə, yenə də bu hesabatı təqdim etməlidir. Sadəcə olaraq, sıfır rəqəmini xüsusi sütuna qoymalıdır. Belə bir sənədin təqdim edilməsi üçün son tarix yanvarın iyirmincisidir. Hesabat İnternet vasitəsilə, poçtla təqdim olunur və ya şəxsən vergi idarəsinə təqdim edə bilər.
2.
Vergi bəyannaməsi adlanan başqa bir sənəd növünün təqdim edilməsi üçün son müddət daha uzun müddət müəyyən edilir. Yeni ildən sonrakı ilk iş günündən başlayaraq təhvil verilir və aprelin otuzuncu gününə qədər başa çatır. Aprelin otuzu istirahət gününə düşərsə, vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarix mayın son iş gününə təxirə salınır. Hesabat kimi, vergi bəyannaməsi internet vasitəsilə, poçtla və ya şəxsən vergi idarəsinə təqdim edilə bilər.
3.
Fərdi sahibkarın gəlir və xərclərin uçotunu apardığı kitabı vergi müfəttişliyinə təsdiq etməli olması da bir çox müxtəlif mübahisələrə səbəb olur. Ona görə də bu məsələ ilə bağlı müxtəlif fikirlər var. Bəzi hallarda bu lazımdır, lakin vergi ödəmə müddəti bitdikdən sonra kitabın təsdiqlənməsinə ehtiyac yoxdur, yoxlama üçün çap versiyasını təqdim edə bilərsiniz; Belə bir kitab kağız şəklində saxlanılırsa, orada ilk qeyd edilməzdən əvvəl vergi idarəsi tərəfindən təsdiqlənməlidir (bunu ilin əvvəlində etmək daha yaxşıdır). Fərdi sahibkarlar elektron versiyanın çap versiyasını sertifikatlaşdırmağı planlaşdırdıqda, bu, vergi bəyannaməsi təqdim edərkən edilməlidir. Bu çap müəyyən şərtlərə uyğunlaşdırılmalıdır: üç sapla xüsusi olaraq tikilməli, vərəqlərin sayı, imza və tarix göstərilməklə iplərin uclarına kağız yapışdırılmalıdır.
4.
Fərdi sahibkarın bank hesablarını açıb bağlayarkən vergi müfəttişliyinə məlumat verməsi məcburidir. O, bu bildirişi bankda müvafiq əməliyyatlar aparıldıqdan sonra yeddi iş günü ərzində təqdim etməlidir. Bildiriş forması birbaşa internetdən yüklənə və ya vergi idarəsindən götürülə bilər. Doldurulmuş forma ya İnternet vasitəsilə təqdim olunur, ya da poçtla göndərilir. Bu bildiriş bank hesabının bağlanmasını və ya açılmasını təsdiq edən arayışla müşayiət olunmalıdır.

Fərdi sahibkar açdım, amma işləmədim, vergi ödəməliyəm? Hər şey sahibkarın şərait yaranmazdan əvvəl hansı vergitutma sistemindən istifadə etməsindən asılıdır. Ümumi rejimdə və "sadələşdirilmiş" rejimdə, alınan gəlirlər üzrə büdcə ilə hesablaşmalardan qaça bilərsiniz, lakin UTII və patentlər halında deyil. Fərdi sahibkar reyestrdən çıxarılana qədər siz öz sığorta haqlarınızı Pensiya Fonduna ödəməli olacaqsınız. Məqalədə vəziyyətin həlli variantları verilmişdir.

Fərdi sahibkarın fəaliyyətini qanuni olaraq necə dayandırmaq olar

Sahibkarlıq təcrübəsində elə hallar var ki, hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan vətəndaşın, məsələn, məzuniyyəti zamanı artıq sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmasına ehtiyac qalmır.

İş adamı ilk növbədə vergi orqanına ərizə yazmaqla fəaliyyətini rəsmi şəkildə dayandırmaq arzusundadır. O, ümid edir ki, fərdi sahibkar fəaliyyət göstərməsə, o zaman büdcəyə və Pensiya Fonduna ödənişlər üzrə öhdəliklər qalmayacaq.

Müəssisə fəaliyyət göstərməmişdirsə, vergi qanunvericiliyi fərdi sahibkarlara verginin məbləğinin gəlirin məbləğindən asılı olduğu vergi rejimlərindən istifadə edərkən vergi ödəməməyə imkan verir. Fiziki şəxsin özü üçün ödədiyi sığorta haqları qeydiyyat etibarlı olduğu müddətdə ödənilməlidir. Bu barədə sonrakı fəsillərdə daha ətraflı danışacağıq.

Məqbul həll iki istiqamətdə tapıla bilər:

1. Mümkünsə, yaxın gələcəkdə vergi rejimi kimi OSNO və ya sadələşdirilmiş vergi sistemini seçin. Burada vergitutma obyekti (gəlir və ya gəlir minus xərclər) əhəmiyyət kəsb etmir: müəssisə fəaliyyət göstərməyib, heç bir gəlir olmayıb və hesabat dövrü üçün vergi tutulması üçün heç bir şey yoxdur - onları ödəmək lazım deyil. Bu halda, sahibkar sıfır bəyannamə təqdim etmək və “özü üçün” sığorta haqqı ödəmək məcburiyyətində qalır. Bunu necə etmək olar? Təəssüf ki, başqa bir sistemdən "sadələşdirilmiş" sistemə keçid yalnız təqvim ilinin sonundan sonra mümkündür, ona görə də ya yanvarın 1-nə qədər gözləməli, ya da növbəti paraqrafda təsvir olunan yoldan istifadə etməlisiniz.
2. IP bağlayın. Ən əlverişli variant. Fərdi sahibkarın işləmədiyi dövrə uyğun olaraq hesabatlar təqdim etməli, vergilər və sığorta haqları ödəməli olacaqsınız. Qanun biznesin istənilən vaxt bağlanmasını və yenidən qeydiyyata alınmasını qadağan etmir. Əsas odur ki, hesablanmış vergi və rüsumları vaxtında və düzgün ödəyəsiniz.

Bağlamaq üçün fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim etməli və ona dövlət rüsumunun ödənilməsi üçün qəbz əlavə etməlisiniz.

Sosial töhfələr

Fərdi sahibkarın seçilmiş profildə işləməsindən və hansı vergi sisteminə üstünlük verməsindən asılı olmayaraq, o, Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna töhfələr ödəməlidir. Hesabat dövründə sahibkarın heç bir işçisi olmadıqda bu haqlar yalnız özü üçün ödənilir. Bu, fəaliyyət göstərmədiyi və işçi işə götürmədiyi təqdirdə onları ödəməyə borclu olmayan bir təşkilatdan əhəmiyyətli bir fərqdir.

1. ƏSAS. Ümumi rejimdən istifadə edərkən iki növ vergi hesablanır - ƏDV və fərdi gəlir vergisi. Bir reallaşma varsa birincisi tutulmalıdır. Əgər əlavə dəyər yoxdursa, bu büdcə ödənişi artıq lazım deyil. Burada gəlir vergisi gəlir və xərclər arasındakı fərq əsasında hesablanır. Fərdi sahibkar sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmayanda nə gəlir əldə edir, nə də xərcləri olur. Yəni burada da vergitutma obyekti yoxdur. Nəticədə icbari ödənişlərin büdcəyə köçürülməsi ilə bağlı öhdəliklər qalmayıb. Lakin il bitdikdən sonra iş adamı sıfır göstərici ilə bəyannamə təqdim etməlidir.
2. USN. Burada vəziyyət eynidir və vergi gəlirdən və ya gəlir və xərclər arasındakı fərqdən asılı olaraq hesablanır. Hər iki halda fəaliyyət olmadığından vergitutma obyekti yoxdur, yəni büdcəni doldurmağa heç nə yoxdur. Ancaq sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq sıfır bəyannamə təqdim edərək ildə bir dəfə hesabat verməlisiniz.
3. UTII. Bu rejimin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, hesabatın verilməsi və vergilərin ödənilməsi gəlirdən asılı deyil. Büdcə ödənişləri federal və regional səviyyələrdə normativ sənədlərlə müəyyən edilmiş təxmin edilən gəlir əsasında hesablanır. “İstənilən” ödəyici kimi qeydiyyatdan çıxmaq üçün ərizə yazsanız, onu ödəməkdən yayınmaq mümkündür. Bunun əvəzinə başqa bir sistem seçməsəniz, vergi ödəyicisi avtomatik olaraq OSNO-ya keçir və işləmədən yalnız "öz" sığorta haqlarını ödəyəcəkdir (siyahının 1-ci bəndinə baxın).
4. PSN. Bu vergi rejimi müəyyən bir sahədə qısa müddətə - bir aydan bir ilədək işləmək hüququ əldə etməyə imkan verir. Bununla belə, patentin müddətinin başa çatması avtomatik olaraq vergilərin ödənilməməsi demək deyil.

PSN yenilənməzsə, sahibkardan ümumi sistemə uyğun olaraq hesabat verməsi tələb olunacaq. Bu siyahının birinci bəndi bu şəraitdə vəziyyətin necə inkişaf edəcəyini təsvir edir.

Digər vergilər

Kommersiya fəaliyyəti ilə bilavasitə bağlı olan büdcə ödənişləri ilə yanaşı, dolayısı ilə bizneslə bağlı olan, lakin iş adamının üzərinə öhdəliklər qoyan bir sıra vergilər var.

Gəlin görək, fərdi sahibkarlar biznes aparmırlarsa, lakin vergitutma obyekti mövcud olduqda nə etməlidirlər.

Rusiya Federasiyasının ərazisində daşınmaz əmlaka sahib olan vətəndaş müvafiq vergi ödəməyə borcludur. Müfəttişlik kadastr palatasının məlumat bazasından mülkiyyətində olan əmlakların sayı barədə məlumat alır, büdcə ödənişini hesablayır və yaşayış yerinin ünvanına bildiriş göndərir. Mesajda ödəniləcək məbləğlər və pul köçürmələri üçün son tarixlər göstərilir.

Bununla belə, bu prosedur yalnız Federal Vergi Xidmətinin saytında şəxsi hesabı olmayan vətəndaşlar üçün nəzərdə tutulub. Bu xidmət aktivləşdirilərsə, bildirişlər elektron şəkildə dərc olunur və ev ünvanınıza göndərilmir.

Ancaq fərdi sahibkar statusuna malik olan fiziki şəxs üçün bəzi xüsusi xüsusiyyətlər verilir. Vətəndaşın əmlakı biznesdə istifadə edilə bilər. Sonra da ondan heç bir əmlak vergisi alınmır. Kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər üstünlük əldə etmək üçün bu barədə sənədli sübutlar əlavə etməklə vergi orqanlarına məlumat verməlidirlər.

Yəni fəaliyyət açıq şəkildə həyata keçirilmirsə və ya bir müddət onu dayandırmaq niyyəti varsa, daşınmaz əmlakdan əmlak vergisinin tutulmağa başlayacağına hazır olmalısınız. Yəni kommersiya işlərinin rəsmi dayandırılması vergi yükünün artmasına səbəb olanda əks vəziyyət yaranacaq.

Təqaüdçülər daşınmaz əmlak vergisi ödəmirlər, lakin bu, yalnız mənzillərə, əlavə tikililərə və qarajlara aiddir. Bu güzəşt sahibkarlıq subyektlərinə şamil edilmir.

Fiziki şəxsə məxsus nəqliyyat vasitələri müvafiq vergiyə cəlb edilir. Vergi orqanları büdcə ödənişini özləri hesablayır, sonra ev ünvanına ödəniləcək məbləğ və ödəmə müddəti ilə bildiriş göndərirlər. Vətəndaşın Vergi Xidmətinin saytında şəxsi kabineti varsa, o, bildirişi əvvəlki kimi poçtla deyil, elektron formada alır.

Vətəndaşlar fərdi sahibkar deyillərsə, bu, vətəndaşın nəqliyyat vergisini vaxtında və tam ödəmək öhdəliyini ləğv etmir. Əksinə, biznesdə avtomobildən istifadə edən sahibkarların da ödəniş məbləğini azaltmaq üçün müəyyən resursları var. Onlar bütün baxım və təmir xərclərini məsrəflərə aid edə və beləliklə də Platona görə vergi bazasını, hətta ödənişləri azalda bilərlər.

Əgər avtomobil kommersiya məqsədləri üçün alınıbsa, biznes dayandırılıbsa, ən yaxşı seçim onu ​​satmaq olardı.

Torpaq vergisi

Mülkiyyətində torpaq sahələri olan fiziki şəxslər müvafiq vergi ödəməlidirlər. Bu büdcə ödənişinin ölçüsü onun istifadə olunduğu məqsədlərdən deyil, obyektin regional qanunvericilər tərəfindən yerləşdirildiyi kateqoriyadan çox asılıdır. Vergi dərəcəsinin dəyəri bundan asılıdır - şəxsi torpaq sahələri, kənd təsərrüfatı torpaqları üçün minimum və sənaye və ya ticarət sahələri üçün maksimum.

Bu sahədə elə bir vəziyyət yaranır ki, yekun verginin məbləği asılı deyil. Əgər fərdi sahibkarın fəaliyyətini dayandırmaq və vergi yükündən yayınmaq istəyirsinizsə, ən yaxşı həll yolu kommersiya torpaqlarının satılması və ya icarəyə verilməsi kimi görünür. Bununla belə, bu halda, fiziki şəxs illik 3-NDFL bəyannaməsi təqdim etməli olacaq, burada əldə etdiyi gəliri əks etdirəcək və yenə də gəlir vergisini ödəyəcək.

Nəticədə fərdi sahibkarın statusunu dayandırmaq mümkün deyil. Siz yalnız fəaliyyətin olmamasının büdcəyə yalnız əmlak, nəqliyyat və torpaq kimi vergilər üçün ödənişlər etməyə imkan verdiyi vergi rejimlərindən istifadə edə bilərsiniz. Amma töhfələrin ödənilməsi öhdəliyi azad edilmir. Ancaq ən yaxşı həll, onu reyestrdən çıxarmaq tələbi ilə Federal Vergi Xidmətinə ərizə yazmaq olardı. Gələcəkdə yenidən qeydiyyatdan keçə bilərsiniz. Qanun cəhdlərin sayını məhdudlaşdırmır.