Torpaq alqı-satqısından 13%-i necə qaytarmaq olar. Sahəsi olan bir ev alarkən vergi endirimi: onu necə əldə etmək olar, addım-addım hərəkətlər və tövsiyələr. Qəbul üçün əsas şərtlər

İnternetdə müxtəlif məlumatlar olan bir çox mənbə var, bəzilərində endirimin lazım olduğu cavabını tapa bilərsiniz, bəzilərində isə əksinə. Bu mövzunu diqqətlə təhlil etdik və bu məqalədə sizə hər şeyi ətraflı izah edəcəyik, əgər hələ də suallarınız varsa, onlardan soruşun, sizə cavab verməkdən məmnun olarıq.

Yalnız xatırladaq ki, mətnlər vergi hüququ sahəsində mütəxəssis praktikantlar tərəfindən yazılıb və saytdakı məlumatlar mütəmadi olaraq yoxlanılır və yenilənir.

Torpaq sahəsi alarkən vergi endirimi almaq mümkündürmü?

Çıxarılan məbləğ

Çıxarılan məbləğə torpağın dəyəri, həmçinin ev almaq və ya tikmək xərcləri daxildir. Ümumi ölçü onlardan artıq olmamalıdır 2.000.000 rubl., müvafiq olaraq, maksimum ölçü torpaq alarkən fərdi gəlir vergisinin qaytarılması - 260.000 rubl. (2.000.000 rubldan 13%).

Misal 1

Altunin Ya.A. 2.000.000 rubla torpaq sahəsi aldı və daha sonra 3.000.000 rubl xərclədiyi bir ev tikdi. Ümumi dəyəri 5.000.000 rubl təşkil etdi. Amma o, tutulma kimi cəmi 2.000.000 rubl tələb edə biləcək. və 260.000 rubl qaytarın.

Həmçinin qeyd etmək lazımdır ki, 2010-cu il yanvarın 1-dək qüvvədə olan Vergi Məcəlləsinin köhnə redaksiyasında evin dəyəri ilə yanaşı, torpaq sahəsinin alınması ilə bağlı xərclərin də tutulmasının mümkünlüyü barədə məlumat yox idi. . Buna görə də, 2010-cu il yanvarın 1-dən sonra torpaq sahəsində yaşayış binasına mülkiyyət hüququnu qeydiyyata almış vətəndaşlar torpaq almaq xərclərini çıxılmaya daxil edə bilmirlər.

Torpaq sahəsi alarkən vergi endirimini necə əldə etmək olar

Şəxsi gəlir vergisi kompensasiyasını almağın iki yolu var:

1. İşəgötürəninizin mühasibat şöbəsi vasitəsilə.

İşinizə görə müavinət almaq üçün müraciət etməklə siz əmək haqqına görə ödənilməli olan gəlir vergisi məbləğində aylıq kompensasiya ala biləcəksiniz;

2. Vergi orqanları vasitəsilə. Federal Vergi Xidməti vasitəsilə müraciət etsəniz, geri qaytarılma əvvəlki il üçün sizdən tutulan fərdi gəlir vergisinin birdəfəlik ödənişi olacaqdır.

Sizinlə nə vaxt əlaqə saxlaya bilərəm?

Torpaq sahəsində yaşayış binasına mülkiyyət hüququnun qeydə alındığı təqvim ilinin sonunda tutulma almaq üçün vergi idarəsinə müraciət edə bilərsiniz. Əgər tutulma işəgötürən vasitəsilə alınırsa, o zaman ilin sonunu gözləmədən evi qeydiyyata aldıqdan sonra dərhal müraciət edə bilərsiniz.

Misal 1

Vasilyeva R.F. 2018-ci ilin sentyabr ayında ev və qeydiyyatdan keçmiş torpaq sahəsi alıb. O, endirimi vergi idarəsi vasitəsilə almaq qərarına gəlib. Müvafiq olaraq, o, bunu yalnız 2019-cu ildən elan edə bilər.

Misal 2

Petrova G.V. 2019-cu ilin fevral ayında torpaq sahəsində yaşayış binasının tikintisini başa çatdırıb və həmin ayda evi qeydiyyata alıb. O, tutulma üçün işəgötürənlə əlaqə saxladı, o, növbəti əmək haqqı ödənişində tutulmanın ilk məbləğini alacaq;

Federal Vergi Xidmətinin 23 iyun 2010-cu il tarixli ShS-20-3/885 nömrəli məktubuna əsasən, haqqı almaq üçün məhdudiyyət müddəti torpaq sahəsi alarkən fərdi gəlir vergisinin qaytarılması ev ilə birlikdə yoxdur. Və son 3 il üçün gəlir vergisi qaytarıla bilər.

Çıxarış üçün sənədlərin siyahısı

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə endirim almaq üçün sizə aşağıdakılar lazımdır: sənədlər toplusu:

• yaşayış binasına və torpaq sahəsinə mülkiyyət hüququ haqqında Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış və ya yaşayış binasına və torpaq sahəsinə mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə;
• alqı-satqı müqaviləsi;
• iş yerindən 2-NDFL formasında arayış;
• çeklər, qəbzlər və xərclərinizi təsdiq edən digər xərc sənədləri;
• pasport (vergi idarəsi ilə şəxsən əlaqə saxlasanız) və Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsi;
• düzgün doldurulmuş 3-NDFL.

İşəgötürən vasitəsilə müraciət edərkən siyahı əhəmiyyətli dərəcədə qısaldılır.

İpoteka ilə fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsi alarkən əmlak vergisi endirimi

İpoteka krediti ilə torpaq sahəsinin alınması , siz tutulma alacağınızı gözləmək hüququnuz var təkcə torpaq sahəsinin qiymətindən deyil, həm də ipotekanın xərclərindən:

• 360.000 rubla qədər. ödənilmiş ipoteka faizinə görə qaytarıla bilər.

Əsas sənədlər toplusu ilə yanaşı, kredit müqaviləsi, ödənilmiş faizlər haqqında bankdan arayış və onların ödənilməsini təsdiq edən sənədlər təqdim etməlisiniz.

Ümumiyyətlə, prosedur standartdan fərqlənmir.

Nəticələr

1. Torpaq sahəsinin üzərində qeydiyyatda olan yaşayış binası olduqda vergi endirimi almaq mümkündür.
2. Vergi endiriminə torpaq sahəsinin dəyəri və evin alınması/tikilməsi xərcləri daxil ola bilər, lakin onların ümumi məbləği 2.000.000 rubldan çox olmamalıdır, maksimum çıxılma məbləği isə 260.000 rubl olacaqdır.

3. Tutma üçün ya torpaq sahəsindəki yaşayış binasının vergi orqanında qeydiyyata alındığı ilin sonunda, ya da işəgötürəndə qeydiyyata alındıqdan dərhal sonra müraciət etməlisiniz.

Torpaq sahəsi alarkən hansı hallarda vergi endirimi tələb edə bilərsiniz? Bəs fərdi mənzil tikintisi konsepsiyasına nə daxildir? Gəlin bunu anlayaq.

Tutaq ki, siz ev tikmək üçün bir dacha, kottec və ya torpaq sahəsi almısınız. Bunun üçün xeyli vəsait xərclənib. Onların heç olmasa bir qismini geri qaytarmaq mümkündürmü?

Gəlin daha ətraflı nəzərdən keçirək ki, bu növ əmlakın tutulmasının hansı xüsusiyyətləri var və onun ölçüsü nədir, hansı ödənişlərdən 13 faiz və hansı müddət ərzində geri qaytarılacağını gözləmək olar və nə vaxt tələb oluna bilməz, yəni dövlət pulu qaytarmayacaq.

Tikintisi üçün bir yaz evi, ev və ya torpaq sahəsi aldıqdan sonra vergi endirimi tələb etməklə xərclənən vəsaitin bir hissəsini geri qaytara bilərsiniz. Ümumiyyətlə, torpağın alınması üçün vəsaitin qaytarılması proseduru nə vaxt göstərildiyinə bənzəyir, lakin bir sıra xüsusiyyətlərə malikdir. Beləliklə, şərti olaraq, torpaq endirimini 3 komponentə bölmək olar:

Gələcək yaşayış binasının tikintisi üçün yalnız torpaq sahəsinin alınması

Bu halda pulun qaytarılması üçün sənədləri yalnız ev tikildikdə və ona mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə alındıqda təqdim etmək mümkün olacaq.

Yəni yalnız torpağa görə ayırma ala bilməzsən. Üstündə tikilmiş ev lazımdır. Bundan əlavə, torpağın təyinatı fərdi yaşayış evinin tikintisi üçün olmalıdır, əks halda belə bir sahə üçün ümumiyyətlə tutulma tələb oluna bilməz.

Yaşayış binasının artıq yerləşdiyi ərazilər üçün

Bu halda, vergi orqanına müraciət etməzdən əvvəl evə sahiblik əldə etmək də lazımdır.

Torpaq alqı-satqısı üçün ipoteka faizi

Torpaq kreditlə alınıbsa, onun üzərindəki artıq ödəniş ayrıca ödənilə bilər. Faiz tutulmasının məbləği torpaq + mənzil üçün əsas tutulmanın məbləğindən asılı deyil və ona bağlı deyil. İpoteka krediti üzrə pulun qaytarılması haqqında daha çox məlumat üçün baxın.

Alınan torpaq sahəsinə görə fərdi gəlir vergisini kimin qaytarmaq hüququ var?

Torpaq almaq üçün əmlak vergisi endirimi almaq üçün iki şərt yerinə yetirilməlidir:

• alıcı Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olmalıdır və onun ərazisində ildə 183 gündən çox qalmalıdır;
• o, 13% dərəcəsi ilə gəlir vergisinə (NDFL) tutulan gəliri almalıdır.

Beləliklə, işsiz vətəndaşlar və fərdi sahibkarlar, xüsusi rejimlər altında, Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri kimi, torpaq üçün tutulma ala bilməyəcəklər. Birincisi, gəlirlərinin 13%-ni dövlətə ödəmədikləri üçün, ikincisi isə Rusiya Federasiyasının ərazisində müəyyən edilmiş müddət ərzində yaşamadıqları üçün.

Hansı hallarda dövlət müavinətlərdən imtina edəcək?

Yuxarıda göstərilən şərtlərə uyğunluq (Rusiya Federasiyasında yaşayış vaxtı, vergi tutulan gəlirin olması və fərdi yaşayış evinin tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması) gəlir vergisinin 100% geri qaytarılmasına zəmanət vermir. Bir sıra əlavə məhdudiyyətlər var ki, onları da yadda saxlamaq lazımdır.

İmtina üçün əsaslar aşağıdakılar olacaq:

• yaxın qohumdan və ya ailə üzvündən torpaq almaq;
• Saytda tikilmiş evin və (və ya) ona qeydə alınmış hüquqların olmaması;
• Torpağın digər təyinatı;
• Dövlətin, işəgötürənin vəsaiti hesabına torpaq sahəsinin alınması, yəni. sahibi üçün birbaşa xərclər yoxdur.

Beləliklə, bir bağ sahəsi alarkən, vergi endirimi ala bilməyəcəksiniz.

Torpaqdan çıxılan məbləğ

Şərti olaraq, iki növ torpaq endirimini ayırd etmək olar:

• Əsas odur ki, torpaq və ya torpaq sahəsi olan ev almaq üçün. Onun ölçüsü 2 milyon rubl;
• Əlavə - torpaq kreditlə alınıbsa, faizlə. Bu vəziyyətdə müavinətin məbləği 3 milyon rubl təşkil edir. (2014-cü ildən)

Gəlin onların hər birinə daha yaxından nəzər salaq.

Satınalma üçün əsas endirim

Bunu müxtəlif daşınmaz əmlak obyektləri üçün bir neçə dəfə tətbiq edə bilərsiniz. Ancaq burada bir sıra məhdudiyyətlər var. Ev almaq nümunəsindən istifadə edərək bütün incəlikləri öyrəndiyinizə əmin olun: "".

Misal 1. Bulochkin O.Ş. torpaq sahəsi alıb, üstündə ev tikib. Bütün bunlara görə o, 1,5 milyon rubl ödəyib. Qalan yarım milyonu növbəti yaşayış əmlakı alanda tələb edə bilər.

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, müavinətin məbləği 2 milyondur, lakin bu, dövlətin bütün bu məbləği qaytaracağı anlamına gəlmir. Elə deyil. Bulochkin iki milyonun yalnız 13% -ni, sonra isə hissə-hissə alacaq, çünki çıxılma il üçün ödənilən gəlir vergisi məbləğində verilir. Bulochkin maaşının nə qədərinin dövlətə verildiyini mühasibatlıq şöbəsində və 2-NDFL sertifikatından öyrənə bilər.

Beləliklə, əllərinizə qaytarılacaq maksimum mümkün məbləğ 260.000 rubl olacaq.

Misal 2. Deyək ki, gəlir vergisi Bulochkinin il ərzində maaşından tutulur - 31.000 rubl. Bu halda, o, demək olar ki, 9 il ərzində tutulmanı geri qaytaracaq: 31.000 * 9 = 279.000 rubl.

Bu video təlimatına baxa və ya məqaləni oxumağa davam edə bilərsiniz.

İpoteka kreditiniz varsa əlavə endirim

Əgər torpaq kreditlə alınıbsa, o zaman onun pulunu da faizdən qaytara bilərsiniz. Faiz endiriminin məbləği 3 milyon rubl təşkil edir. (2014-cü ildən sonra) və əsasla bağlı deyil. Yəni, torpaq sahibi ümumilikdə beş milyona qədər xərclərini bəyan edə biləcək. Amma bu idealdır.

Faizlərin tutulması bir az daha mürəkkəbdir. Onu qəbul etmək üçün bir sıra məhdudiyyətlər var, yəni:

• Siz bütövlükdə bütün məbləğdən deyil, yalnız faktiki ödənilmiş faizdən 13% qaytara bilərsiniz. Bulochkin il üçün 200.000 rubl ödədi. faiz, 26.000 rubl alacaq. (200t.*13%);
• Kredit, məsələn, istehlakçıya deyil, mənzil alınmasına yönəldilməlidir;
• Siz yalnız bir dəfə və bir əmlak üçün müraciət edə bilərsiniz. Əsas məsələdə olduğu kimi, qalanları elan etmək olmaz

Müavinət almaq üçün hansı sənədlər lazımdır?

İndi əmlakdan endirim almaq hüququnuzu həyata keçirmək üçün toplanmalı olan sənədlərin siyahısını müəyyən edək.

1. Əvvəla, bu, 3-NDFL şəklində bir bəyannamə və torpaqdan tutulma üçün ərizə;
2. İkincisi, torpağın alınmasını, ev tikilməsini və faizlərin ödənilməsini təsdiq edən sənədlər;
3. Həmçinin göstərilən obyektlərin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər;
4. Faizləri qaytarmaq üçün sizə kredit müqaviləsi və faiz ödənişi cədvəli əlavə etməlisiniz;
5. İşəgötürəndən alınan gəlir sertifikatı (2-NDFL);
6. Nikah şəhadətnaməsi (əgər varsa).

Sənədləri təqdim edərkən, orijinalları özünüzlə aparmaq daha yaxşıdır, çünki qəbul edən müfəttiş onları yoxlamaq üçün tələb edə bilər.

3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurmaq üçün köməyə ehtiyacınız varsa, buraxın. Doldurulmuş forma ilə yanaşı, çatdırılma üçün tələb olunan sənədlərin fərdi siyahısını alacaqsınız. Vergi müfəttişi bu paketi ilk dəfə məmnuniyyətlə qəbul edəcək. Sizə isə dövlətdən pulun hesabınıza gəlməsini gözləmək kifayətdir.

Əmlak endirimini almaq üçün təqdim edilməli olan sənədlər haqqında ətraflı məlumat üçün oxuyun.

Qəbul proseduru

Əksər ayırmalar kimi, torpaq ayırmaları Müfəttişlik və işəgötürən vasitəsilə əldə edilə bilər.

Vergi idarəsində

Satınalmanın baş verdiyi təqvim ili bitdikdən sonra bir sıra hərəkətləri yerinə yetirməli olacaqsınız:

• Bütün zəruri sənədlərin hazırlanması, tutulmalar və gəlir vergisi hesabatı üçün ərizələrin tərtib edilməsi və doldurulması;
• Onların vergi orqanına təqdim edilməsi;
• Təxminən 4 ay sonra ərizədə göstərilən hesaba pul qəbzi.

Çıxarma rədd edilərsə, əvvəlcə Müfəttişliyin özünə, sonra isə mübahisə həll edilmədikdə yuxarı təşkilata şikayət verməklə vergi orqanının qərarını məhkəməyə qədər etiraz etməyə cəhd edə bilərsiniz.

İşəgötürəndə

Bunun üçün sizə lazımdır

• Müfəttişlikdən istənilən formada tutulma hüququnun təsdiqini almaq üçün ərizə təqdim edin;
• Təsdiqedici sənədləri toplamaq;
• Ay keçdikdən sonra tutulmanın təsdiqlənməsi və ya ondan imtina edilməsi;
• İş yerində təsdiq edilmiş qərarı təqdim etmək;
• Maaşınızı tam olaraq alın (fərdi gəlir vergisi ödəmədən).

Hər hansı bir sualınız varsa, onları aşağıdakı şərhlərdə yazın. Tez və məmnuniyyətlə cavab veririk! 🙂

Torpaq sahəsini alarkən vergi endirimi (bundan sonra TD) kompensasiya qaydası Art ilə müəyyən edilmiş əmlak ayırmalarına aiddir. Rusiya Federasiyasının 220 Vergi Məcəlləsi. Bu faydanın müraciət prosedurunda heç bir əhəmiyyətli fərqi yoxdur, lakin bu NV üçün xarakterik olan bir sıra xüsusiyyətləri nəzərə almaq lazımdır. 2018-ci ildə torpaq alınmasına xərclənən vəsaitlərin necə geri qaytarıldığını və hansı hallarda bunun mümkün olmayacağını qısaca nəzərdən keçirək.

Çıxarılan ərizəçiyə dair tələblər

• Tutulmanın tələb olunduğu ildə gəlir vergisinin 13% dərəcəsi ilə büdcəyə tutulduğu gəlir var.

Əgər gəlirdən başqa dərəcə ilə, məsələn, gəlir vergisinin 15, 30, 35%-i ilə vergi tutulurdusa, dövlət bunu təsdiqləməyəcək. Həmçinin, NV işsiz vətəndaşlara, xüsusi rejimli sahibkarlara və tutulmanın qalığını köçürmə müddətini qaçıran pensiyaçılara verilmir.

• Rusiyada 183 gündən çox yaşamaq.

Vətəndaş vaxtının çox hissəsini Rusiya Federasiyasından kənarda NV-də keçirirsə, o da rədd ediləcəkdir.

Torpaq alqı-satqısı xərcləri üzrə müavinətlərin alınması şərtləri

• NV yalnız torpaq sahəsində ev tikildikdə və ona (evə) mülkiyyət hüququ əldə edildikdə əldə edilə bilər;

Yalnız torpaq üzərində ev tikilmədikdə vergi endirimi almaq mümkün deyil. Bu, birbaşa Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin məktublarından birində (31 oktyabr 2013-cü il tarixli, 03-04-05/46423 nömrəli) göstərilir.

• Torpaq sahəsinin təyinatı yalnız mənzil tikintisi (fərdi yaşayış evi) üçün olmalıdır;

Torpağın təyinatı şəxsi torpaq sahələri, bağçılıq və ya bağçılıq üçün nəzərdə tutulubsa, bu halda NV də əldə edilə bilməz.

• Satınalma öz vəsaitiniz hesabına həyata keçirilməlidir;

Torpaq sahəsi işəgötürənin, büdcənin və ya analıq kapitalının vəsaiti hesabına alınıbsa, vətəndaş bu xərclərə görə vergi endirimindən də imtina ediləcək.

• Əqd yaxın qohumlar və ya ailə üzvləri arasında bağlanmamalıdır;

Məsələn, bir qız və ata arasında bir əməliyyat aparılarsa, bir-birindən asılı olduqları üçün IC-dən imtina ediləcəkdir.

• Yaşayış binasında yox, torpaq sahəsində ev tikilməlidir.

Cari xərclərə hansı xərclər daxil edilə bilər

• Torpaq almaqla;
• Ev tikintisi üçün;
• Daxili bəzək üçün (mebel, santexnika və s. alınması xərcləri geri qaytarılmır);
• Layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanmasına görə;
• Qaz, su, elektrik və kanalizasiya şəbəkələrinin çəkilməsi üçün;
• İpoteka faizləri ödənildi

2018-ci ildə vergi endiriminin məbləği

2018-ci ildə qəbul edilən xərclərin maksimum mümkün məbləği:

• 2 milyon rubl. torpaq almaq və ev tikmək;
• 3 milyon rubl ipoteka faizlərinin ödənilməsi üçün.

Qeyd etmək lazımdır ki, torpaq 2014-cü ildən əvvəl alınıbsa (və buna uyğun olaraq ipoteka verilibsə), onda faizlər üzrə NV-də heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Geri qaytarılmalı olan məbləğin hesablanması

Torpağın alınmasına və bir evin tikintisinə sərf olunan vəsaitin məbləği 2 milyon rubldan çox olarsa, NV müəyyən edilmiş limit məbləğində verilir.

Nümunə №1:

Vinogradov A.L. 2016-cı ildə torpaq sahəsi aldım və orada ev tikdim. Xərclər 5,652,000 milyon rubl təşkil etdi. Xərclərin məbləği NV-nin maksimum məbləğindən artıq olduğundan, o, yalnız 2 milyon rubl ödəyə bilər. və əlinizdə 260 min rubl alacaqsınız:

2 milyon rubl x 13%

Xərclərin məbləği 2 milyon rubldan azdırsa, onlar tam olaraq qəbul edilir.

Nümunə №2:

Vinogradov A.L. 2016-cı ildə s/o aldım və üstündə kiçik bir ev tikdim. Bütün xərclər ona 1,5 milyon rubla başa gəlib.

Xərclənmiş vəsaitin bütün məbləğini qaytara və əlində 195 min rubl ala biləcək:

1,5 milyon rubl. * 13%

NV-nin alınması qaydası

Vergi orqanı vasitəsilə

• Addım 1. Forma 3-NDFL üçün bəyannamənin və NV almaq üçün ərizənin doldurulması;
• Addım 2. Çəkilmiş xərcləri və alınmış və tikilmiş daşınmaz əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən zəruri sənədlər paketinin toplanması;
• Addım 3. Yaşayış yeri üzrə vergi orqanına sənədlərin təqdim edilməsi;
• Addım 4. 4 aydan sonra NV-nin alınması üçün ərizədə göstərilən hesaba vəsaitin daxil olması;

İşəgötürən vasitəsilə

• Addım 1. Lazımi sənədlərin toplanması (3-NDFL bəyannaməsi istisna olmaqla);
• Addım 2. İşəgötürəndən NV-nin alınması üçün ərizənin tərtib edilməsi;
• Addım 3. Sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi;
• Addım 4. NV hüququnu təsdiq edən qərardan bir ay sonra qəbz;
• Addım 5. Qəbul edilmiş qərarın iş yerinə çatdırılması.

Hər hansı bir sualınız varsa və fərdi yaşayış evlərinin tikintisi üçün torpaq sahəsi, fərdi təsərrüfat sahələri, DNP-də, SNT-də alarkən vergi endirimi almaq mümkün olub-olmadığını tam başa düşməmisinizsə və ya bəyannamələrin doldurulmasında köməyə ehtiyacınız varmı? və NV almaq üçün bütün lazımi sənədləri hazırladıqdan sonra onlayn növbətçi hüquqşünasımız sizə operativ kömək göstərməyə hazırdır.

Bahalı alış-veriş edərkən əksər alıcılar xərclərini mümkün qədər azaltmaq istəyirlər. Bunu rəsmi, qanuni yolla, heç bir hiyləyə əl atmadan etmək tamamilə mümkündür. Torpaq sahəsi alan vətəndaşlar gəlirlərindən ödədikləri vergilər hesabına xərclərinin bir hissəsini ödəyə bilərlər. 2018-ci ildəki son dəyişiklikləri nəzərə alaraq bütün variantları nəzərdən keçirək.
Torpaq sahəsini alarkən vergi endirimi alarkən fiziki şəxs onun dəyərinin 13%-ni qaytarır. Alınan torpaq xüsusi olaraq yaşayış üçün nəzərdə tutulmalıdır. Ayrı, boş ola bilər və ya artıq yaşayış üçün bir binası ola bilər - bir ev, bir kottec.

Evsiz torpaq sahəsinin alınmasına görə tutulma torpağın konkret təyinatı üzrə - fərdi yaşayış evinin tikintisi zamanı həyata keçirilir. Torpaq alqı-satqısı zamanı bu hüquqdan yararlanmaqla siz həm də əməliyyatdan əldə olunan gəlir vergisini azalda və ya ondan tamamilə azad ola bilərsiniz.

Rusiya Federasiyasının hər bir rəsmi işləyən vətəndaşı maaşından 13% vergi ödəyir. Dövlət büdcəsinə birbaşa ayırmalar və köçürmələr işəgötürənlər tərəfindən həyata keçirilir. Alınan gəlirdən alınan bu vergi müəyyən daşınmaz əmlak alarkən geri qaytarıla bilər və bununla da əməliyyat xərclərinizi azalda bilərsiniz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, daşınmaz əmlak alıcıları - fiziki şəxslər əmlakdan ayırma hüququna malikdirlər (Maddə 220).

Torpaq sahələri tutmaların əldə oluna biləcəyi əmlak kimi təsnif edilir. Onlar üçün əsas tələb fərdi yaşayış binası, yəni yaşayış üçün öz evinin tikintisi məqsədidir. Bu fakt sayt üçün sertifikatda qeyd olunur. Binanın olması və ya olmaması xüsusi rol oynamır. Evi olmayan torpaq sahəsi üçün vergi endirimi fərdi yaşayış binasının tikintisi göstərilməklə ona mövcud hüquq əsasında verilir. Digər kateqoriyalı torpaqlar alındıqda isə istifadə olunmur.

Geri qaytarmaq üçün Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlisiniz:

• bəyanat və bəyannamə;
• işəgötürəndən arayış 2-NDFL;
• pasport və VÖEN surətləri;
• mülkiyyət sənədlərinin və ödəniş sənədlərinin surətləri.

Torpaq almaq üçün əmlak vergisi endirimləri müəyyən məhdudiyyətlərə məruz qalır. Onun tam məbləği əmlakın alınmasına xərclənən pulun 13%-ni təşkil edir. Eyni zamanda, Rusiya qanunvericiliyi də maksimum mümkün gəlirə məhdudiyyət qoyub.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, əmlakın tutulmasının hesablanması üçün qəbul edilmiş torpaq sahəsinin alınması üçün faktiki xərclər 2 milyon rubldan çox ola bilməz (220-ci maddənin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi).

Misal 1:

Siz 1,9 milyon rubla torpaq sahəsi aldınız. Bu məbləğ 2 milyondan az olduğu üçün geri qaytarılma ondan həyata keçiriləcək:

1.900.000 x 13% = 247.000

Misal 2:

Torpaq sahəsi üçün 2,5 milyon rubl ödəmisiniz. Verilən məbləğ mümkün olan maksimumdan artıqdır. Beləliklə, yalnız 260 min rubl geri alacaqsınız:

2000000 x 13%

Torpaq üzərində əmlakın tutulması üçün məhdudiyyət müddəti yoxdur. Bu o deməkdir ki, onu istənilən vaxt, alınma tarixindən asılı olmayaraq, hətta 15-20 ildən sonra da əldə edə bilərsiniz. Yalnız 2 məqamı nəzərə almaq lazımdır:

• 1) maksimum çıxılma məbləği satınalma tarixindən asılıdır;
• 2) tutulma ərizəsinin verildiyi ildən yalnız 3 il əvvəlki dövr nəzərə alınır.

2009-cu ildən əvvəl satın alınan torpaq üçün maksimum gəlir məbləği 130 min rubl, yəni 1 milyondan 2009-cu il yanvarın 1-dən sonra alınan torpaq üçün bu hədd ikiqat artır - 260 min.

Misal 3:

2007-ci ildə 1,4 milyon rubla ev tikmək üçün bir sahə aldınız. Bu məbləğ 1 milyondan çoxdur. Sizin maksimum gəlir əldə etmək hüququnuz var: 1.000.000 x 13% = 130 min.

Misal 4:

2010-cu ildə siz 1,6 milyon rubla torpaq sahəsi aldınız. Vergi bazası tam xərc olacaq, çünki 2 milyondan azdır:

1600.000 x 13% = 208 min.

Çıxarma tələb edərkən, geri qaytarmanın son 3 il müddətindən daha tez edilməyəcəyini bilmək vacibdir.

Misal 5:

Siz kottec tikmək üçün torpaq sahəsini 2011-ci ildə almısınız. Çıxışı 2016-cı ildə almaq qərarına gəlmisiniz. Vergi bazası 2013-cü ildən hesablanacaq. Son illərdə aldığınız gəlir haqqında arayışları götürməlisiniz: 2013-2015.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarıldığı tam müddət alıcının əldə etdiyi gəlirin ölçüsündən asılıdır. Həmişə bütün məbləği 1-2 il ərzində qaytarmaq olmur. Əmək haqqı nə qədər yüksək olsa, bir o qədər çox fərdi gəlir vergisi tutulur və çıxılma bir o qədər tez baş verir. Növbəti dövrdə geri qaytarılmanın qalan məbləği tam ödənilənə qədər növbəti illərə keçirilir.

Misal 6:

2015-ci ildə satın alınan torpaq sahəsinin dəyəri 1,350 min rubl təşkil edir. Ümumi geri qaytarma məbləği:

1350.000 x 13% = 175.500

2015-ci il üçün şəxsi gəlir verginiz 60.000 rubl təşkil etdi. Onları 2016-cı ildə qaytaracaqsınız. Qalan məbləğ növbəti dövrə köçürüləcək:

175 – 60 = 115 (min)

Misal 7:

2014-cü ildə 1,3 milyon rubla bir sahə aldınız. Əmlak endirimi aşağıdakı məbləğdə olacaq: 1300.000 x 13% = 169.000

2014-cü il üçün fərdi gəlir vergisi 80, 2015-ci ildə isə 110 min rubl təşkil etdi. Cəmi: 190 min. 2016-cı ildə ödənilməli olan bütün məbləği (169.000) geri alacaqsınız, çünki bu, ödənilən vergidən çoxdur.

Bütün Rusiya vətəndaşlarının vergi güzəştləri almaq hüququ var. Burada heç bir məhdudiyyət yoxdur. Onu almaq üçün əsas şərtlər:

• xüsusi təyinatlı torpaq sahəsinin alınması - fərdi yaşayış evinin tikintisi;
• rəsmi qazanc.

Torpaq satışı üçün vergi endirimi

Çıxarma hüququndan təkcə torpaq sahəsi alınarkən deyil, həm də satıldığında da istifadə etmək mümkündür. Belə bir hadisə, alınan gəlirdən ödənilməli olan vergini azaltmağa imkan verir.

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan torpaq sahələrini satan vətəndaşlar əldə etdikləri mənfəətdən 13 faiz vergi ödəməlidirlər.

Misal 8:

Siz 1200 min rubla bir sahə satdınız. 2,5 ildir ki, ona sahibsiniz. Əməliyyatdan əldə edilən gəlirə görə vergi ödəməlisiniz:

1200 x 13% = 156 (min rubl)

Mülkiyyətdən çıxma səbəbindən vergi bazasını 1 milyon rubl azalda bilərsiniz. Misal 9:

Satılan torpaq sahəsinin dəyəri 1300 min rubl təşkil edir. 2 il sizin ixtiyarınızda idi. Əmlak endirimini tətbiq etməklə vergi məbləği:

(1300 – 1000) x 13% = 39 (min rubl).

bəndlərinə uyğun olaraq. Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-i 1.000.000 rubl məbləğində tutulma. torpaq sahələrinin və onların hissələrinin satılması halında tətbiq edilir.

Torpaq sahəsinin satışından əldə edilən mənfəət 1 milyon rubldan azdırsa, çıxılma yolu ilə gəlir vergisini 0-a endirmək mümkün olacaq.

Torpaq satarkən şəxsi gəlir vergisini azaltmağın ikinci yolu var. Qanunvericilik vergitutma bazasının yalnız 1 milyon rubldan tutulmaqla deyil, həm də satılan obyektin alınması üçün çəkilən faktiki xərclərlə azaldılması imkanını nəzərdə tutur.

Misal 10:

2015-ci ildə 8 aydır sahib olduğunuz torpağı 1,7 milyon rubla satdınız. Siz onu bir dəfəyə 1,5 milyona almısınız, bir qayda olaraq, siz dövlətə vergi ödəməlisiniz.

1700 x 13% = 221 (min rubl)

Faktiki xərclər üçün əmlak endirimi hüququndan istifadə edirsinizsə, bu məbləği ciddi şəkildə azaldın:

(1700 – 1500) x 13% = 26 (min)

Bu hüquq sənədlərlə təsdiqlənməlidir, yəni. satılan torpaq sahəsi alındıqdan sonra bağlanan dəyəri göstərilməklə alqı-satqı müqaviləsi.

Əmlak ayırmalarından ömür boyu yalnız bir dəfə istifadə ilə bağlı əvvəllər mövcud olan məhdudiyyət indi aradan qaldırılıb. Buna görə də, vətəndaşlar məhdudiyyətsiz miqdarda hər yeni alışda onlardan təkrar istifadə edə bilərlər.

Torpaq sahəsi alarkən vergi endirimi torpaq alıcılarının yaşayış binası tikmək və ya kənd təsərrüfatı ilə məşğul olmaq üçün etibar etdiyi ödənişdir.

Nə qədər qaytara bilərsiniz: kalkulyator

2019-cu ildə torpaq sahəsi alarkən vergi endirimi olaraq nə qədər qaytara biləcəyinizi hesablayın: dəyəri göstərin, "Hesabla" düyməsini basın - və qanuni olaraq geri qaytarmaq hüququnuz olan məbləği alacaqsınız (əlbəttə ki, əgər vergi tutulan gəliriniz var və hələ də var).

Torpaq sahəsinin dəyərini göstərin

ovuşdurmaq.

Nəticə

Alınan torpaq sahələri üçün ayrıca güzəşt nəzərdə tutulmur və belə xərclər yaşayış binasının qiymətinə daxildir. Alınan mənzil üçün əmlak endirimi bütün vətəndaşlara ömrü boyu bir dəfə 2 milyon rubl (2008-ci ilin yanvar ayına qədər - 1 milyon rubl) məbləğində verilir.

Konkret bir misalla izah edək.

2016-cı ildə böcək Aleksandr Borisoviç Moskva vilayətində 750.000 rubla bir tərəvəz bağı aldı. 2017-ci ildə Bukashka üzərində iki mərtəbəli bir ev tikdi, ümumi tikinti xərcləri 1.750.000 rubl təşkil etdi.

Biz ümumi xərcləri hesablayırıq: tikinti xərclərinin məbləği 1.750.000 + torpaq dəyəri 750.000 = 2.500.000 rubl. Lakin maksimum çıxılma məbləği 2.000.000 rubl olaraq müəyyən edilmişdir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi).

2018-ci ildə Bukashka A.B. 3-NDFL şəklində bir bəyannamə və 2.000.000 rubl məbləğində torpaq sahəsi olan bir ev üçün vergi endirimi almaq istədiyi barədə bəyanat verdi.

ƏHƏMİYYƏTLİ!Əgər vətəndaş mənzil alıbsa 2.000.000 rubldan az bir məbləğ üçün, o, gələcəkdə başqa bir ev alarkən və ya tikərkən yaranan balansdan istifadə etmək hüququna malikdir.

Bəzi hüquqşünaslar səhvən hesab edirlər ki, bir şəxs yalnız fərdi tikinti üçün nəzərdə tutulmuş torpaqlardan fərdi gəlir vergisi kompensasiyası almaq hüququna malikdir. Bağçılıq üçün nəzərdə tutulan torpaqlar üçün isə heç bir endirimə yol verilmir. Bu mövqe yanlışdır. Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin nümayəndələri 10 dekabr 2012-ci il tarixli ED-4-3/20904@ nömrəli məktubunda aydın şəkildə izah etdilər: bu halda yaşayış binası altında olan torpaq sahəsinin təyinatı heç bir əhəmiyyət kəsb etmir.

Torpaq alarkən kimin güzəşt hüququ var?

Mövcud vergi qanunvericiliyi torpağın alınması üçün xüsusi vergi endirimini nəzərdə tutmur. Ancaq vətəndaşlar, alınan torpaq sahəsində yaşayış binası varsa, belə bir satınalma üçün fərdi gəlir vergisini geri almaq hüququna malikdirlər.

Yəni, aşağıdakı hallarda vergi geri qaytarılacaq:

• satın alınan torpaq ilkin olaraq yaşayış binalarını ehtiva edir,
• torpaq sahəsi alındıqdan sonra yaşayış binası müstəqil tikilibsə.

Əhəmiyyətli şərt: Torpaq sahəsinə görə vergi endirimini yalnız mövcud və ya yeni tikililəri müəyyən edilmiş qaydada yaşayış binası kimi qeydiyyata almış və yaşayış əmlakına mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında rəsmi şəhadətnamə almış fiziki şəxslər alacaqlar.

Daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alındığı tarix mühüm rol oynayır. 2010-cu ildən əvvəl qeydiyyata alınmış əmlaklar üçün fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq mümkün deyil. Belə bir vəziyyətdə, tarix və ya digər köçürmə sənədləri vacib deyil. Əhəmiyyətli olan yeganə şey, yaşayış daşınmaz əmlakına mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamənin alınma tarixidir.

Çıxarma üçün müraciət etmək üçün iki tələbə cavab verməlisiniz:

1. Vergi tutulan gəliriniz var (13% fərdi gəlir vergisi ondan çıxılır), hətta 10.000 rubl olsa belə.
2. Siz Rusiya Federasiyasının vergi rezidentisiniz.

Belə ayırmaları olmayanlara: analıq məzuniyyətində olanlara, pensiyaçılara, tələbələrə, işsizlərə, fərdi sahibkarlara (ümumi vergi sistemi üzrə işləmirsə) vergi qaytarılmayacaq.

Hansı sənədləri toplamaq lazımdır

Torpaq sahəsi alarkən verginin qaytarılması üçün aşağıdakı sənədlər tələb olunacaq:

1. Pasport və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd.
2. Bəyannamə vahid formada.
3. Mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənəd.
4. mənzil alınması xərclərini və digər xərcləri təsdiq edən maliyyə sənədləri.
5. Alınan gəliri təsdiq edən arayış və digər sənədlər.

Torpaq sahəsinin alınması üçün əmlak vergisi endirimi almaq üçün sadalanan sənədlərlə ən yaxın vergi idarəsinə müraciət edin.

Ərizə KND 1112518 formasında tərtib edilmişdir:

Torpaq satışı zamanı vergitutma xüsusiyyətləri

Fiziki şəxs bir neçə daşınmaz əmlakın (daça, qaraj, torpaq) sahibi olsa belə, fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq mümkündür. Ancaq əmlakın satışı üçün vergi endirimi hər bir əmlak üçün deyil, bir dəfə verilir.

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan torpaq və digər daşınmaz əmlakın satışı üçün əmlakdan çıxılmanın maksimum məbləği 1 milyon rubl təşkil edir - bir dəfə verilir.

Paylı və ya birgə mülkiyyətdə torpağın satılma üsulu vacibdir - əgər o, bir alqı-satqı müqaviləsi ilə (ümumi etibarnamə əsasında) paylı mülkiyyətdə satılırsa, onda verginin qaytarılması bütün mülkiyyətçilərə paylanır. Əgər alqı-satqı hər bir səhm üzrə müqavilələrlə rəsmiləşdirilirsə, o zaman hər bir alqı-satqı müqaviləsi üçün nəzərdə tutulur.

Saytın məqsədi önəmli deyil

Torpağın təyinatı fərqli ola bilər. Fərdi yaşayış binalarının tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş torpaqlar - fərdi yaşayış binaları, müvafiq olaraq, onların üzərində yaşayış binalarının görünməsi üçün lazımdır. Bağ sahələrinin təyinatı üzrə istifadəsi onlarda daimi bir binanın görünməsini nəzərdə tutmur, lakin orada meyvə və tərəvəz yetişdiriləcəyini nəzərdə tutur.

Vergi endirimi almaq üçün əsas şərt torpaq sahəsinin təyinatı deyil, üzərində fərdi yaşayış binasının olub-olmamasıdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 dekabr tarixli ED-4-3/20904@ nömrəli məktubu. , 2012). Yəni, boş torpaq alarkən vergi geri qaytarıla bilməz, ancaq bir ev üçün bu ev üçün ödənilən məbləğdən 2.000.000 rubla qədər ödənilməlidir.

ƏHƏMİYYƏTLİ!Ölkə evi yaşayış yeri deyil. Yalnız bunun orada daimi yaşamaq üçün uyğun bir yaşayış binası olduğunu sübut edə bilsəniz, onun tikintisi və ya alınması üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasına arxalana bilərsiniz.

Hara müraciət etmək

Çıxarma işəgötürən vasitəsilə verilir və vergi xidmətində kb (sizin seçiminiz). Pulsuzdur.

İşəgötürəninizdə qeydiyyatdan keçmək üçün sizə lazım olacaq:

• çəkilmiş xərclərə dair sənədləri toplamaq;
• işəgötürənə bəyanat vermək;
• sənədlər paketini bölgədəki Federal Vergi Xidmətinə aparın;
• bu orqanın qərarından sonra (təxminən bir ay) bu barədə arayış götürün və işəgötürənə (mühasibatlıq şöbəsinə) təqdim edin. Sonra ödənişi gözləyin.

Bunu vergi idarəsi vasitəsilə edirsinizsə, sizə lazımdır:

• hazırlamaq;
• ərizə vermək;
• mülkiyyət və çəkilmiş xərclər haqqında sənədləri təqdim etmək;
• pul köçürmələri üçün cari hesabı göstərin.

Vəsait 4 aya gələcək. Bu baş vermirsə, müfəttişdən və ya telefonla şəxsən imtinanın səbəblərini öyrənin.