تقرير 6 ضريبة الدخل الشخصي الذي يجب أن يقدم. المعاملات والمبالغ

6-NDFL - تقرير ربع سنوي لأصحاب العمل عن مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة على دخل الأفراد. تم تقديم النموذج 6-NDFL بموجب القانون الاتحادي رقم 113-FZ المؤرخ 2 مايو 2015.

يجب تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب من قبل جميع أصحاب العمل: الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. لا تلغي تقديم بيانات الدخل. في 6-NDFL يعرضون الضريبة المستحقة والمقتطعة ككل ، في 2-NDFL - الضريبة لكل موظف.

كل ما يتعلق بكيفية ملء نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد موجود في هذه المادة.

نموذج 6 - NDFL

تمت الموافقة على نموذج التقرير في النموذج 6-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14/10/2015 رقم ММВ [بريد إلكتروني محمي]

لا يختلف شكل الحساب اختلافًا جوهريًا عن الإقرارات الضريبية. وتتكون من صفحة عنوان وقسمين يعكسان إجمالي مبلغ الضريبة وحسابه ، بالإضافة إلى الخصومات ومبالغ الدخل مع تواريخ الدفع ومبلغ الضريبة المقتطعة.

عند حساب شركة معينة ، قد يكون هناك أكثر من ورقتين ، على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضريبة على دخل الموظفين بمعدلات مختلفة (هناك مقيمون وغير مقيمين). أو ، إذا لم يكن لدى الشركة سطور كافية لملء الدخل بتواريخ الدفع ، فمن الضروري ملء عدة أقسام بحساب الضريبة أو الدخل المدفوع.

نموذج 6 - NDFL: عينة

ملحوظة!

من التقارير لعام 2017 ، تم تقديم شكل جديد من الحساب 6-NDFL. تم نشر المسودة المعدلة التي أعدتها دائرة الضرائب الفيدرالية على موقع Regulation.gov.ru.

يتم تقديم النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المنظمة أو صاحب المشروع الفردي (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان لدى الشركة أقسام منفصلة ، فيجب تقديم التقرير إلى عدة عمليات تفتيش في وقت واحد.

في 6-NDFL ، يشمل مكتب الضرائب في موقع الشركة الدخل والضرائب لموظفي المكتب الرئيسي. وتتم الإشارة إلى المدفوعات لموظفي الإدارات في حسابات منفصلة (الفقرة 4 ، البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان شخص ما يعمل في قسم وفي المكتب الرئيسي ، تتم الإشارة إلى الدخل والضرائب في حسابات مختلفة اعتمادًا على وقت العمل (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 03/29/2010 رقم 03-04-06 / 55 و دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10/14/2010 رقم 37-3 / 13344).

إذا أرسلت الشركة الحساب إلى مكتب التفتيش الرئيسي بدلاً من الفرع ، فيجب عليك إرسال التقرير الأصلي إلى الفرع. صحيح ، يمكن تغريم المفتشين لعدم اجتياز الحساب. ثم يجدر توضيح أن جميع المعلومات المتعلقة بموظفي الفرع مدرجة في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد للمكتب الرئيسي. وهذا يعني أن التقرير قد تم تقديمه ، وإن كان لتفتيش آخر.

على سبيل المثال ، إذا كان هناك مكتبان تابعان للشركة مخدومان بفحص واحد ، ولكن لديهما OKTMOs مختلفة ، فيجب تقديم ضريبة الدخل الشخصية الستة لكل قسم. تسري هذه القاعدة حتى لو تم تسجيل الشركة والقسم بنفس الفحص. إذا أجرت الشركة عملية حسابية واحدة ، فسيتم تغريم المفتشين بما لا يقل عن 1000 روبل لعدم تقديم الحساب الثاني (البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لن يكون من الممكن إلغاء الغرامة في المحكمة ، يدعم القضاة السلطات الضريبية (مرسوم محكمة التحكيم لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 06/03/2016 رقم F03-2355 / 2016).

انظر الإجراء التفصيلي لملء 6-ضريبة الدخل الشخصية أدناه.

كيف تملأ 6-ضريبة الدخل الشخصية

تمت الموافقة على إجراء ملء وتقديم الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](الملحق 2).

يتسبب ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في بعض الصعوبات ، لأنك تحتاج إلى إعداد تقرير للمؤسسة بأكملها على أساس الاستحقاق من بداية العام. لذلك ، من الممكن حدوث أخطاء وعدم دقة. سنخبر المزيد عن ماذا وكيف نعكس في كل قسم من الحسابات

إكمال القسم 1 6-NDFL

يجب أن ينعكس المبلغ الإجمالي للدخل ، والضريبة المحسوبة والمقتطعة في السطور 020-040 ، 070 من القسم 1. إذا تم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة (على سبيل المثال ، 13 و 30٪) ، فافصل الأسطر 010-040 من القسم 1 يجب أن تملأ لكل منها.

توضح الأسطر التالية:

• 030 - مقدار الخصومات الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪ ، باستثناء أرباح الأسهم (البند 1 ، المادة 224 ، البند 3 ، المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• 060 - عدد الأفراد الذين دفع لهم الدخل. إذا عمل الموظف بدوام جزئي كمقاول خلال ربع السنة أو استقال ، لكنه عاد بعد ذلك ، فيُحسب مرة واحدة فقط.

يجب تقديم النموذج ، حتى لو كان صفرًا. في هذه الحالة ، في العمود الأول المخصص للأجور أو الضرائب ، يجب أن تضع صفرًا ، وفي جميع الخلايا الأخرى - شرطات.

إكمال القسم 2 6-NDFL

في القسم 2 من تقرير 6-NDFL ، يجب توزيع جميع الدخل حسب التاريخ:

• تاريخ الاستلام الفعلي
• تاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي ؛
• الموعد النهائي لدفع الضرائب.

مرتب . تاريخ الاستلام الفعلي للراتب هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم استحقاقه فيه (البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، في السطر 100 ، تحتاج إلى كتابة الرقم 31 (30) ، حتى لو كان هذا اليوم في يوم عطلة. لا يؤثر هذا التاريخ على ترتيب الاستبقاء. من الضروري اقتطاع الضريبة عند الإصدار الفعلي للأموال ، وتحويلها في اليوم التالي (البند 6 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الإجازة والإجازة المرضية . إذا تلقى الموظف أجر إجازة في عام 2017 ، فسيكون تاريخ استلام الدخل في السطر 100 و 110 هو نفسه - تاريخ دفع المال. لكن مدة التحويل 120 ستكون مختلفة. من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصية من أجر الإجازة في اليوم الأخير من الشهر الذي أصدرت فيه الشركة (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا صادف ذلك اليوم عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تمديد تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل الأول.

القواعد العامة لملء 6-NDFL

كيف تعكس الدخل العيني في 6-NDFL . يجب أن تظهر الضريبة التي لا يمكن للشركة اقتطاعها في السطر 080 6-NDFL. تنطبق هذه القاعدة إذا لم تدفع الشركة أموالًا لفرد بحلول نهاية العام.

في السابق ، اعتقدت دائرة الضرائب الفيدرالية أن التواريخ الفعلية يجب أن تنعكس في 110 و 120 ، حتى لو كانت الشركة غير قادرة على اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (خطاب بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). لكن تنسيق 6-NDFL لم يسمح بكتابة الأصفار في الأسطر 100-120. أنهت سلطات الضرائب البرنامج في الربع الثاني فقط (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أبريل 2016 رقم 11-2-06 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا اعتادت الشركة على وضع تواريخ فعلية ، فهذا ليس خطأ. الإبلاغ غير مطلوب.

ما المبلغ الذي يجب أن ينعكس في السطر 030 6-NDFL . هنا يجب عليك تحديد الخصومات التي يتم توفيرها للموظف في فترة التقرير. على سبيل المثال ، الخصومات للأطفال ، وشراء الممتلكات ، ودفع مقابل التعليم والعلاج. إذا أصدرت الشركة مساعدة مالية تزيد عن 4000 روبل ، فمن الضروري في السطر 030 الإشارة إلى حد غير خاضع للضريبة قدره 4000 روبل (البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في 110 و 120 ضع "00.00.0000". تعتقد دائرة الضرائب الفيدرالية ذلك أيضًا (خطاب بتاريخ 20 يونيو 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).

كيفية تعبئة السطر 070 و 080 إذا أصدرت الشركة راتبًا في شهر واحد وأصدرته في آخر . أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية مرارًا وتكرارًا أنه في السطر 070 ، من الضروري وضع 0 إذا كانت الشركة مستحقة للأجور في شهر واحد ، وإصدارها في شهر آخر (خطاب بتاريخ 07/2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). أخذت بعض الشركات الإيضاحات حرفياً ووضعت الأصفار في السطر 070 في حسابات الفترات السابقة ، رغم أنها اقتطعت الضرائب. هذا خطأ ، لذلك تحتاج إلى توضيح الحساب. خلاف ذلك ، سيتم تغريم السلطات الضريبية 500 روبل للحصول على معلومات خاطئة (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف تعكس مكافأة الذكرى السنوية للموظف. لا تعتبر مكافأة العطلة راتباً ، لذا في السطر 100 تحتاج إلى كتابة اليوم الذي تم فيه إصدار المكافأة ، وليس اليوم الأخير من الشهر.

يشير السطر 100 إلى التاريخ الذي لم يتلق فيه الموظف دخلًا . اشتكى الزملاء من أن برامج المحاسبة تضع دائمًا يوم الإصدار الفعلي للمال على السطر 100. بالرغم من ضرورة تسجيل تاريخ استلام الدخل حسب الكود. إذا تمت الإشارة إلى التواريخ الخاطئة ، يلزم توضيح 6-NDFL.

على سبيل المثال ، تاريخ استلام الراتب هو دائمًا آخر يوم في الشهر. وإذا استقال الموظف ، فإن آخر يوم عمل في الشهر الذي حصلت فيه الشركة على أجور (البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم اليوم الذي تلقى فيه الموظف المال.

يشير السطر 120 إلى تاريخ دفع الضريبة ، وليس الموعد النهائي لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي . يحدث الخطأ في الشركات التي تحجب الضرائب. لقد حددوا على وجه التحديد تاريخ التحويل حتى لا تحسب السلطات الضريبية العقوبات والغرامات.

سيجد المفتشون عيبًا بسهولة. يوجد خياران فقط لكيفية ملء السطر 120. هنا يملأون الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة للأجور ، هذا هو اليوم التالي للدفع ، وبالنسبة للإجازة والمزايا ، فهو اليوم الأخير من الشهر. يمكن أن يكون التاريخ متأخرًا في حالة واحدة فقط - إذا وقع الموعد النهائي في عطلة نهاية الأسبوع. ثم يتم تحويلها إلى يوم العمل التالي. في حالات أخرى ، يجب تحضير أرق.

الإجراء لملء 6-ضريبة الدخل الشخصية على سبيل المثال

يجب أن يعكس القسم 1 من 6-NDFL المدفوعات للأفراد المستحقة خلال فترة التقرير ، والخصومات وضريبة الدخل الشخصي. في القسم 2 - الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين.

سننظر أيضًا في الأسئلة الثلاثة الأكثر شيوعًا التي تظهر أثناء التدقيق المكتبي لحساب ضريبة الدخل الشخصية الستة.

الخصومات في القسم 1030 أكبر من الدخل في السطر 020 . يجب ألا تتجاوز الخصومات في السطر 030 الدخل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا سجلت الشركة أكثر ، فهذا خطأ. بسبب هذا القصور ، يمكن للشركة حساب الضريبة بشكل غير صحيح في السطر 040. لذلك ، يجب عليك تقديم توضيح ، وكتابة التوضيحات في سبب حدوث الخطأ.

الضريبة المدفوعة في البطاقة أقل من الضريبة المقتطعة في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد . سيتحقق المفتشون من أن الضريبة المقتطعة في السطر 070 من الحساب لا تزيد عن الضريبة المحولة فعليًا للسنة. ستأخذ سلطات الضرائب ضريبة الدخل الشخصية المحولة من بطاقة تسوية الميزانية. قد تفشل النسبة لسببين:

1. لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد ؛
2. مبلغ الضريبة المقتطعة في التقرير مبالغ فيه.

على أي حال ، ستطلب السلطات الضريبية توضيحًا. إذا كان هناك خطأ في الحساب ، فقم بتصحيحه.

التواريخ والمبالغ المحدثة . سيتحقق المفتشون ليس فقط من المؤشرات في الحساب الأولي ، ولكن سيتطلبون توضيحًا لسبب تغيير التواريخ أو المبالغ في الحساب المحدث. على سبيل المثال ، إذا تم تغيير تواريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصية عند 120 أو ضريبة الاستقطاع عند 070.

في التفسيرات ، من الضروري الإشارة إلى ما يتعلق بتصحيح المؤشرات. على سبيل المثال ، يحتوي السطر 120 عن طريق الخطأ على يوم عطلة ، وليس يوم عمل ، والسطر 070 مملوء بشكل غير صحيح بالضريبة ، والتي لم يتم حجبها في الواقع.

6- NDFL: الفترة الضريبية

فترات التقرير لستة اشهر ضريبة الدخل الشخصي هي ربع واحد ، نصف سنة ، 9 اشهر. الفترة الضريبية لضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد هي سنة.

يتم تعيين الرموز لكل فترة (انظر الجدول أدناه). يجب الإشارة إلى الكود المقابل في صفحة العنوان للتقرير.

منذ عام 2016 ، يُطلب من الكيانات القانونية ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد ، إصدار 6 إقرار ضريبي للدخل الشخصي كل ثلاثة أشهر ، على عكس ضريبتي دخل شخصي. يتم تقديم التقرير إذا كان هناك استحقاق للأرباح في السنة المشمولة بالتقرير المادي. الأفراد والخصومات من ضريبة الدخل. عند تكوين الحساب ، يتم توجيههم بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية MMV 7-11-450 و NK.

هذا الدليل مخصص للمحاسبين في جميع المناسبات.

يتعين على الكيانات التجارية ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد ، الذين دفعوا لصالح الأفراد ، تشكيل وتقديم تقرير. أرباح الأشخاص ، الدخل المحجوز والمحول إلى الخزينة. من الضروري تقديم تقرير إلى كل من الشركات الروسية الرئيسية وإلى كل فرع في مكان التسجيل.

إذا تم إيقاف العمل في الشركة في السنة المشمولة بالتقرير ولم يكن هناك مدفوعات ولا استقطاعات ، فلا يلزم تقديم إقرار.

يجب إخطار IFTS ، على الرغم من الإيضاحات ، وإرسال خطاب تعسفي يوضح أسباب عدم تقديم الشهادة. الخيار الثاني هو قرار تقديم تقرير عن 6 ضريبة دخل شخصية بدون مؤشرات. المفتش سوف يفهم ذلك النشاط الاقتصاديالشركة لا تجري.

يتم تقديم تقرير ضريبة الدخل الشخصي في تواريخ الاستحقاق (المادة 230 ، الفقرة 2).

يوضح الجدول أدناه تاريخ الاستحقاق لعام 2018.

تغييرات الإعلان

التقرير 6 من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 يتكون بالضرورة في شكل جديد. يمكنك التعرف على المشروع على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. أثرت التغييرات على عنوان وأرقام الباركود من 15202024 إلى 15201027.

القواعد العامة لتسجيل الحساب

ضع في اعتبارك الملء التفصيلي للتقرير "للدمى". ستكون الحسابات الخاصة بها معلومات من سجلات المحاسبة التحليلية.

• في الجزء الأول من الإقرار ، يتم تكوين المعلومات على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. إذا لزم الأمر ، لتعكس المؤشرات بالكامل ، قم بملء جزء من الصفحات ؛
• كل الصفحات مرقمة.

عند ملء الحساب 6 ، يُمنع منعًا باتًا:

• إجراء تصحيحات باستخدام مدقق لغوي ؛
• تطبيق الطباعة على جانبي الورقة ؛
• ربط الحساب مع دباسة ، وهذا يؤدي إلى الضرر.

عند ملء تقرير في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي ، يتم استخدام المعجون الأسود أو الأزرق أو الأرجواني يدويًا فقط. لطباعة الإعلان في الوضع التلقائي ، اختر خط Courier New بارتفاع 16-18.

• لكل مؤشر ، يوجد حقل مقابل ، يتكون من عدد معين من الخلايا. لعكس التاريخ ، 3 حقول مخصصة: منفصلة لليوم والشهر والسنة ومفصولة بالنقاط ؛
• لعكس القيم الإجمالية مع المئات ، يشار إلى الرقم في الحقل الأول ، كوبيل بعد النقطة. إذا كانت قيمة المجموع أقل من عدد الخلايا المخصصة ، يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة (14568956 ——-. 56) ؛
• في أعمدة مع مؤشرات موجزة ، إذا لم تكن هناك معلومات تعكسها ، ضع 0 ؛
• يجب ملء الأعمدة سطراً بسطر ، من بداية العمود من اليسار إلى اليمين. في حالة عدم وجود معلومات ، ضع شرطات في الزنازين الفارغة ؛
• يشار إلى المعلومات المتعلقة بالتعبير الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي فقط في أرقام "دائرية".
• يتم التقريب وفقًا لـ قاعدة عامة: يتم تقريب القيم حتى 50 ، أكثر من 50 - حتى 1 روبل ؛
• يتم تجميع المستند لكل كود OKTMO ؛
• يتم توقيع كل صفحة من التقرير من قبل الرئيس أو شخص تمت الموافقة عليه بأمر. بالإضافة إلى ذلك ، يتم لصق تاريخ تكوين المعلومات.

• يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) للمؤسسات من 10 أرقام ، ويتم وضع الشرطات في خلايا حرة ؛
• لا يتم ملء حقل نقطة التفتيش من قبل رواد الأعمال الأفراد. تشير الشركات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها عند التفتيش في موقع المنظمة أو الفرع الأم ؛
• إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، يتم وضع الأصفار في حقل رقم التعديل. عند تقديم معلومات محدثة - رقم كل عملية حسابية توضيحية (001 ، 002) ؛
• الإشارة إلى السنة التي يتم فيها إنشاء المعلومات في خلية "الفترة الضريبية" ؛
• شفرة مصلحة الضرائبمحدد على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. من الجدول ، حدد رمز موقع الكيان التجاري ؛

• أدخل معلومات حول اسم الكيان القانوني. لأصحاب المشاريع الفردية - اللقب الكامل والاسم والعائلة. للمنظمات - الاسم المختصر وفقًا للوثائق النظامية. في حالة عدم وجود ذلك ، أدخل الاسم الكامل ؛
• تشير رموز OKTMO إلى مكان تسجيل المنظمة أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. يمكنك التعرف عليها على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• الإشارة إلى هاتف الاتصال بالمقاول ، بحيث في حالة وجود أسئلة ، يمكن للمفتش توضيح المعلومات بسرعة ؛
• في الخلية "في الصفحات" تشير إلى عدد صفحات الإعلان ، بما في ذلك العنوان ؛
• في العمود "مع مرفقات المستندات" ضع عدد صفحات المستندات الأخرى المرفقة بالتقرير. على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي للحق في التوقيع ؛
• إذا تم توقيع ضريبة الدخل الشخصية 6 من قبل الرئيس ، في حقل "أؤكد الموثوقية" ، أدخل 1 ، إذا كان الممثل - 2. علاوة على ذلك في هذه الكتلة ، أشر إلى الاسم الكامل للرئيس أو الممثل (مع الإشارة إلى المستند الخاص بـ الحق في التوقيع) ، ضع التاريخ ووقع كل ورقة من التقرير.

الإبلاغ عن الجزء الأول 6 من ضريبة الدخل الشخصي يتم ملؤه على أساس الاستحقاق من بداية السنة التقويمية. يتم تشكيل العمود 10-50 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة دخل شخصي. إذا كانت صفحة واحدة غير كافية ، يتم إنشاء مؤشرات موجزة على عدة أوراق. يتم تلخيص القسم في الورقة الأولى.

• 10 - معدل ضريبة الدخل الشخصي ؛
• 20- مقدار الربح المستحق المادي. الأشخاص الخاضعون للضريبة ؛
• 25 - الأرباح المستحقة ؛
• 30- الاستقطاعات المادية المقدمة. الأشخاص في السنة المشمولة بالتقرير ؛
• 40 - ضريبة الدخل المستحقة ، الواردة في العمود 20 ؛
• 45 - الضريبة المستحقة على أرباح الأسهم من الخلية 25 ؛
• 50- مدفوعات مسبقة ثابتة عن المادية. الأشخاص إلى الأجانب العاملين بموجب اتفاقيات براءات الاختراع ، المقبولة كمقاصة للضريبة المحسوبة ؛
• 60- عدد الأفراد المستحقين لأرباح السنة. إذا تم فصل الموظف وإعادة تعيينه خلال العام ، فيُعتبر موظفًا ؛
• 70 - محتجزة ضريبة الدخل;
• 80 - الضريبة التي لم يتم استقطاعها من قبل الشركة لأي سبب من الأسباب ؛
• 90- ضريبة الدخل المعادة المادية. الأشخاص بموجب المادة 231 من قانون الضرائب.

إذا تم تقديم مساعدة مادية للموظف بمبلغ لا يتجاوز 4000 روبل ، فإن المبلغ يندرج تحت الاستحقاق. ينعكس الدخل غير الخاضع للضريبة في السطر 20 ويتم تضمينه في نفس الوقت في الحقل 30.

يحدد الإجراء الخاص بملء الجزء الثاني من إقرار ضريبة الدخل الشخصي التفصيل الكامل للمعلومات المتعلقة باستلام الأرباح والضرائب المقتطعة لربع التقرير.

• 100 - تاريخ تحويل الربح ، يشار إلى التعبير الإجمالي في العمود 130 ؛
• 110 - يوم استقطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحويل الأرباح من الخلية 130 ؛
• 120 - الفترة التي لا تتجاوز فترة تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الخزينة. لكل نوع من أنواع الربح ، ينص التشريع على تواريخ تحويل مختلفة. بالنسبة للأجور - هذا هو اليوم التالي بعد تاريخ دفعها. للإجازات أو الإجازات المرضية - اليوم الأخير من شهر نقلها (TC RF ، المادة 226 ، الفقرة 6 ، المادة 226.1 ، الفقرة 9) ؛
• 130 - يُشار إلى مبلغ الربح المحول اعتبارًا من التاريخ من الحقل 100 دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ؛
• 140 - ضريبة الدخل الشخصي ، الضريبة المستقطعة اعتبارًا من تاريخ العمود 110.

إذا اختلفت شروط تحويل ضريبة الدخل الشخصية فيما يتعلق بالأرباح المدفوعة في نفس التاريخ ، فأنت بحاجة إلى ملء خانة الحقول 100-140 لكل موعد نهائي لتحويل الضريبة إلى الميزانية.

يظهر الالتزام بحجب ضريبة الدخل الشخصي في المؤسسة فقط في يوم استلام الربح.

إذا كان عدد المنظمة أقل من 25 شخصًا ، فيمكنك تقديم تقرير عن 6 ضريبة دخل شخصية على الورق. إذا كان تكوين الموظفين أكبر ، يكون التقديم في شكل إلكتروني فقط (TC ، المادة 230 ، الفقرة 2).

يتم تنزيل تقرير Excel على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية وتعبئته على جهاز كمبيوتر وفقًا للمتطلبات.

يمكن تسليم النسخة الورقية بالبريد أو باليد.

يتحمل كل من المنظمة والشخص المسؤول عن استكمال التقرير المسؤولية عن التقرير. يمكن تجنب الغرامة إذا تم اكتشاف المعلومات الضرورية الخاطئة بشكل مستقل ، وتم تقديم حساب محدث لضريبة الدخل الشخصي.

تُفرض عقوبة إدارية على الرئيس أو المسؤولين وفقًا للمادة 15.6 من قانون المخالفات الإدارية بمبلغ 300-500 روبل. لا ينطبق هذا الإجراء على رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل (المادة 15.3).

نتيجة للتدقيق المكتبي ، إذا لم يكن التحويل غير المناسب لضريبة الدخل الشخصي إلى الخزانة أو التحويل كاملاً ، يتم تطبيق المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستكون العقوبات في حدود 20٪ من مبلغ عدم استلام الضريبة.

يتم إعطاء المزيد من الغرامات في الجدول.

انعكاس الأرباح المبكرة المدفوعة وأرباح الفترة المتجددة

عند ملء 6 ضريبة دخل شخصية ، قد تنشأ مواقف صعبة في انعكاس ضريبة الأرباح والدخل الشخصي.

تنعكس الأجور المستحقة والمدفوعة في فترات مختلفة في الجزء الثاني من التقرير ، في فترة دفعها. في الحقل 100 ، حدد اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه تراكم الأرباح.

في حالة التحويل المبكر للربح ، سيكون يوم الدفع هو آخر يوم في الشهر. في هذه الحالة ، يُعادل الدفعات المقدمة (التعليقات الواردة في الرسالة BS 4-11-5106). في الحقل 110 ، حدد فترة استقطاع ضريبة الدخل الشخصي (يوم تحويل الربح). في الخلية 120 هو يوم العمل التالي.

لتعكس في التقرير الأرباح المتراكمة والمحولة خلال فترات إعداد التقارير ، يتم إرشادهم بالحرف BS 4-11-8609. يشار هنا إلى أنه لم يتم ملء الخانتين 70 و 80 للراتب المتداول.

كيف يتم تكوين تقرير ضريبة الدخل الشخصي السادس إذا كان الربح مستحقًا ولكن لم يتم دفعه

إذا تم استحقاق الأرباح في فترة التقرير ولم يتم دفعها بعد ربع السنة بسبب صعوبات مالية ، يتم ملء المعلومات الخاصة بفترة التقرير فقط في الجزء الأول من ضريبة الدخل الشخصي 6. لا يتم ملء الجزء الثاني فيما يتعلق بهذا الربح شكلت.

في الحقل 20 ، حدد الأجور المستحقة ، وفي الحقل 40 - ضريبة الدخل. يتم إدخال الأصفار في العمودين 70 و 80. يتم إجراء ملء الخلية 70 من الحساب في الفترة التي سيتم فيها تحويل الأرباح.

يتم شرح هذه القاعدة في رسائل مصلحة الضرائب الفيدرالية:

• BS 3-11-553 ؛
• BS 4-11-9194.

انعكاس المكاسب المدفوعة والإجازات المرضية في آن واحد

لدمج المبالغ المدفوعة في الجزء الثاني من الإعلان ، يجب أن تتطابق ثلاثة تواريخ:

• الحصول على ربح
• حجب الدخل
• إجراء تشريعي بشأن تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الخزينة.

قسّم المبالغ حسب اسعار الفائدةلا حاجة.

فصل موظف

عند إقالة يحصل الشخص على مكاسب مدفوعة للشهر السابق والحالي ، تعويض عن الإجازة غير المستخدمة. في هذه الحالة ، يتم تشكيل الكتل في الجزء الثاني من التقرير. بشكل منفصل - أرباح الشهر الماضي ، بشكل منفصل - لتعكس التعويضات والأجور للفترة الحالية.

خاتمة

يصف المقال تشكيل الإعلان خطوة بخطوة. قبل التقديم إلى الفحص ، يجب عليك التحقق من نسب التحكم بنفسك. تتم مقارنة التقرير السنوي مع تقرير ضريبة الدخل الشخصي 2. إذا تم العثور على انحرافات أثناء التدقيق الداخلي ، يتم تقديم التوضيحات والإيضاحات. بالإضافة إلى ذلك ، سيؤدي هذا إلى تحقق إضافي في المنظمة.

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك أصحاب العمل في عام 2020 ، إنشاء ليس فقط تقارير قياسية ، ولكن أيضًا إعلان في شكل جديد - 6-NDFL.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

هذه الوثيقة هي مسودة جديدة. يجب أن تكتمل في عام 2020.

في الوقت نفسه ، يتم نشر جميع المعلومات المتعلقة بتقديم وإكمال هذا النموذج على المورد الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية على الإنترنت.

ينطبق التشريع الجديد فقط على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الذين هم أصحاب عمل ويبرمون اتفاقية مناسبة مع موظفيهم.

ما تحتاج إلى معرفته

يتعين على جميع الأفراد ، المقيمين في الاتحاد الروسي وليس كونهم ، الذين يتلقون دخلًا في البلاد ، دفع ضريبة الدخل الشخصي.

يختلف معدل الضريبة حسب الوضع القانوني لدافع الضرائب ، وكذلك نوع الدخل. كما أنه من واجب الاحتفاظ بسجلات صارمة فيما يتعلق بهذه الضريبة.

كل عام يتم إصلاح التشريعات وتحسينها. أحد أحدث الابتكارات هو.

لتجنب أي مشاكل مع خدمة الضرائب ، يجب أن يكون المسؤول المعني بتجميعها على دراية بالمسائل المهمة التالية:

• تعريف؛
• من يجب عليه الإبلاغ ؛
• الأسس القانونية.

تعريف

يتم تشكيل المساعدة في شكل 6-NDFL من أجل رجل أعمال فرديأو يمكن أن تمثل منظمة التوظيف دخل الأفراد المعينين.

يجب تقديم هذه الوثيقة إلى الفيدرالية خدمة الضرائب. مشروع 6-NDFL نفسه موجود على بوابة موحدة خاصة للوائح.

لأول مرة ، من الضروري الإبلاغ في هذا النموذج عن الربع الأول من عام 2020. ولكن في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن ننسى أن الالتزام بإبلاغ جميع دافعي ضريبة الدخل الشخصي يظل قائماً.

يجب تقديم هذه الشهادات في نفس الإطار الزمني - للعام الماضي. المواعيد النهائية للإبلاغ عن 6-NDFL في 2020 هي كما يلي:

من يجب عليه الإبلاغ

السؤال الأكثر أهمية الذي يجب أن يعرفه جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي إجابته هو من الذي يجب عليه الإبلاغ عن إقرار ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد إلى مصلحة الضرائب؟

في عام 2020 ، يظهر هذا الالتزام على جميع رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تدخل في.

يجب أيضًا أن نتذكر أن الأفراد الذين يدخلون في علاقة بين صاحب العمل والموظف مع أشخاص لهم وضع مماثل مطالبون أيضًا بتقديم ضريبة دخل شخصية من 6 وغيرها من التقارير.

في الشهادة في النموذج 6-NDFL ، يشار إلى ضريبة الدخل الشخصي بالكامل ، 2-NDFL - لكل موظف على حدة.

إذا كان عدد موظفي الشركة أقل من 25 شخصًا ، فيُسمح بتسليم 6 ضريبة دخل شخصية على الورق.

إذا كان عدد الموظفين أكبر من هذا الحد ، فيجب إنشاء المستندات إلكترونيًا.

الأسس القانونية

أساس دفع ضريبة الدخل الشخصية نفسها.

لا تشمل قائمة الدخل الإلزامي الخاضع لضريبة الدخل الشخصي الأجور فحسب ، بل تشمل أيضًا راتب الإجازة والمكافآت والمدفوعات الأخرى من صاحب العمل لصالح موظفه.

تتزامن فترة التقرير مع الفترة الضريبية تمامًا - فهي سنة واحدة فقط. تم الآن تقديم تنسيق التقارير 6-NDFL

ووفقا له ، يجب تقديم تقارير ربع سنوية لجميع وكلاء الضرائب مع أي عدد من الموظفين في موظفيهم. مطور مشروع 6-NDFL هو دائرة الضرائب الفيدرالية نفسها.

هذا هو السبب في أنه من الجدير التعامل مع تسليم وتشكيل التقارير بعناية قدر الإمكان. نظرًا لأن أي أخطاء أو عدم دقة سيتم اكتشافها في أي حال من قبل مفتش الفحص.

تقرير جديد لجميع أصحاب العمل 6-NDFL

يعد تشكيل تقارير 6-NDFL الجديدة عملية بسيطة ، ولكن لها بعض الفروق الدقيقة المهمة. الامتثال لهم أمر ضروري.

من المهم لكل من يشارك في تجميع شهادة النموذج المعني أن يتعرف على الجوانب التالية:

• من أين يمكنني الحصول على النموذج؟
• ما هو الحساب الذي يجب القيام به؟
• ترتيب تشكيل النموذج ؛
• مثال ملء.

أين يمكنني الحصول على النموذج

يجب تقديم نموذج النوع المعني فقط إلى المكتب الرئيسي لخدمة الضرائب. ليست هناك حاجة لإرسال المستندات إلى أقسام التفتيش المختلفة.

يمكن الحصول على المستند الفارغ نفسه بعدة طرق:

• من خلال الاتصال مباشرة بالبوابة الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• تم تنزيله من مصادر أخرى على الإنترنت.

من المهم أن تتذكر أن النموذج يجب أن يصاغ بشكل صحيح ولا يختلف عن ذلك الذي ينظمه القانون. خلاف ذلك ، قد لا تقبله السلطات الضريبية ببساطة.

وبالتالي ، سيتم تعطيل المواعيد النهائية ، سيكون من الضروري تشكيل توضيح. لا تسمح لمثل هذه المواقف بتجنب إضاعة الوقت.

ما هو الحساب الذي يجب القيام به

من المهم أيضًا إجراء جميع الحسابات الموجودة في المستند من النوع المعني بشكل صحيح تمامًا.

6- حساب ضريبة الدخل الشخصية نفسها كما يلي - القسم رقم 1:

القسم رقم 2 - يشير إلى المبالغ النهائية للدخل التي يتلقاها الأفراد ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصية التي تؤخذ في الاعتبار (عند فرض ضرائب على الدخل بمعدلات مختلفة ، من الضروري إكمال القسم لكل على حدة):

أيضًا ، يجب الإشارة إلى البيانات الموجزة التالية في الحساب:

القسم رقم 3 - جميع الأصناف من أي التخفيضات الضريبيةمقدمة من المنظمة (وغيرها):

القسم رقم 4 - يشار إلى جميع المبالغ المدفوعة بدون كوبيل فرديالدخل ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة:

يجب مراعاة ترتيب الحساب بدقة. وتأكد من عدم وجود أخطاء - لأنه إذا كان هناك إقرار ضريبي واحد يتكون من 6 أفراد ، فسيكون غير صحيح. نظرًا لأن كل قسم تالٍ يستخدم البيانات من الحساب السابق.

ترتيب تشكيل النموذج

يتكون المستند المعني من الأوراق التالية:

يحدث أنه لسبب ما يستحيل ملاءمة جميع المعلومات الضرورية على عدد قياسي من الصفحات.

في مثل هذه الحالة ، يمكنك إضافة العديد من الأوراق بالضبط كما هو مطلوب لوضع جميع المعلومات الضرورية في 6-NDFL. ترد مؤشرات النوع الإجمالي في الورقة الأخيرة.

عندما تمتلئ جميع الصفحات بالكامل ويتم ملء هذا المستند بالكامل ، يمكنك وضع كل الأوراق في كومة واحدة ، ثم ترقيمها على النحو التالي: 001 ، 002 ، ... 00n.

من المهم أن تتذكر أنه إذا لم تقم الشركة / صاحب المشروع الفردي بإجراء أي مدفوعات ، فمن الضروري إدخال الرقم 0 في الحقول المناسبة.

يجب ألا تكون هناك أقسام فارغة. كما يعتبر مفتشو التفتيش هذا خطأ.

مثال ملء (عينة)

على الرغم من بساطة ملء مستند من النوع المعني ، عند إجراء هذه العملية لأول مرة ، هناك احتمال كبير لارتكاب خطأ.

في الآونة الأخيرة ، قدم المشرع شهادة 6-NDFL. لأكثر من عام ، تم توفير الحاجة إلى تقديمها لوكلاء الضرائب. سنحاول في هذه المقالة الكشف عن المعلومات الأكثر ضرورة للموضوعات الخاضعة للضريبة فيما يتعلق بهذا النموذج ، مما سيساعدك على ملئه بشكل صحيح وإرساله في الوقت المحدد.

تم تطوير هذا النموذج خصيصًا لوكلاء الضرائب للتحكم في مقدار الضرائب التي يحسبونها. سيتم شرح من هم وكلاء الضرائب في الفقرة التالية.

من يحتاج إلى تقديم التقارير في شكل 6-NDFL؟

كما سبق ذكره ، الموضوعات مراقبة الضرائبفي هذه الحالة وكلاء الضرائب. من هؤلاء؟ أولاً ، هذه منظمات ورجال أعمال مسجلون في روسيا. بالإضافة إلى ذلك ، هؤلاء هم الموثقون الروس في الممارسة الخاصة ، وكذلك المحامين الذين لديهم مكاتب محاماة خاصة بهم. أخيرًا ، وكلاء الضرائب هم أقسام فرعية منفصلة أجنبية تقع على أراضي روسيا.

ومع ذلك ، لا تندرج جميع الكيانات المذكورة أعلاه ضمن فئة وكلاء الضرائب. فقط أولئك الذين لديهم موظفين ويدفعون لهم رواتبهم أجورمطلوب لتقديم نموذج 6-NDFL.

في أي شكل يتم تقديم شهادة 6-NDFL؟

لم يتجاوز تطوير التقنيات توفير التقارير. كقاعدة عامة ، يجب تقديم النموذج إلكترونيًا. ومع ذلك ، هناك احتمال للخروج عن هذه القاعدة إذا كانت الشركة توظف ما يصل إلى 25 شخصًا. هذه المنظمات لديها الفرصة لتقديم التقارير في شكل ورقي.

ما هي المواعيد النهائية للإبلاغ عن شهادة 6-NDFL؟

يتم تقديم التقارير في شكل شهادة 6-NDFL كل ثلاثة أشهر. يجب تقديمه بحلول اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. ومع ذلك ، هناك استثناء هنا إذا كان آخر يوم هو يوم عطلة. ثم يكون الموعد النهائي هو أول يوم عمل يلي يوم العطلة.

ما هي المواعيد النهائية للتسليم في العام الجديد؟

للربع الرابع من عام 2016 - الثالث من أبريل 2017

للربع الأول من عام 2017 - الثاني من مايو 2017

للربع الثاني من عام 2017 - الحادي والثلاثين من شهر تموز (يوليو) 2017

للربع الثالث من عام 2017 - الحادي والثلاثين من أكتوبر 2017

مساعدة 6-NDFL: ما هي المسؤولية عن انتهاك المواعيد؟

يبدو أنه لا داعي للقول مرة أخرى أنه يجب تقديم مثل هذا النوع الخطير من الوثائق مثل التقارير الضريبية في الوقت المحدد. للتأخير في تقديم نموذج 6-NDFL ، يتم تقديم غرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر. علاوة على ذلك ، إذا تم العثور على معلومات خاطئة أيضًا في التقارير ، يتم تهديد غرامة و 500 روبل أيضًا لكل مستند يحتوي على معلومات غير صحيحة.

كيف تملأ النموذج 6-NDFL؟

إجراء ملء الشهادة بسيط للغاية. يتكون النموذج من عدة أجزاء: أولاً ، يلزم وجود صفحة عنوان ؛ ثم تحتاج إلى ملء قسمين آخرين - الأول بمؤشرات عامة ، والثاني بالمبلغ وتاريخ الدخل وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

نلفت انتباهك إلى بعض التفاصيل الدقيقة لملء الشهادة. لذلك ، يجب استخدام الحبر الأزرق أو البنفسجي أو الأسود للتعبئة ؛ إذا لم يتم ملء الخلايا ، يجب وضع الشرطات فيها. إذا تم استخدام جهاز كمبيوتر لتعبئة النموذج ، فليس من الضروري وضع شرطات ، ولكن عليك الانتباه إلى الخط المستخدم - Courier New (16-18). أيضًا ، لا يتم تطبيق الطباعة على الوجهين للحساب إذا تم ملء النموذج في شكل ورقي.

اعتاد وكلاء الضرائب على تقديم نموذج 2-NDFL سنويًا إلى خدمة الضرائب. يفعلون ذلك دائمًا في موعد أقصاه 1 أبريل ، الإبلاغ عن العام الماضي. منذ بداية عام 2016 ، ظهر ابتكار جدي: بالإضافة إلى التقارير المعتادة ، كانت الشركات ملزمة بتقديم مستند إلزامي آخر - في شكل 6-NDFL. لذا، لماذا أدخلت ضريبة الدخل الشخصية 6؟ لماذا يتم استخدامه؟

لماذا تحتاج

تذكر أن هذا الحساب هو إضافة إلى شهادة 2-NDFL الحالية. ويحتوي النموذج 6-NDFL على بيانات حول مقدار الأموال الضريبية التي تم استحقاقها وحجبها عن الموظفين لصالح ميزانية الدولة.

على عكس 2-NDFL ، لا يعرض التقرير الجديد معلومات لكل موظف ، ولكن للمؤسسة بأكملها. يتم تقديمه كل ربع من السنة المشمولة بالتقرير.

زيادة رقابة مفتشي الضرائب على إعداد التقارير المقدمة من رواد الأعمال والمنظمات لماذا تحتاج 6-ضريبة الدخل الشخصية. بمساعدتها ، يتحقق الأشخاص المسؤولون من المعلمات التالية:

• ما إذا كان المستند ممتلئًا بشكل صحيح ؛
• ما إذا كانت المعلومات الضرورية تنعكس بالكامل ؛
• ما إذا كان وكيل الضرائب قد قام بحساب وحجب موظفي ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب ، وما إلى ذلك ضمن الحدود الزمنية المحددة.

من أين احصل على

تم تقديم 6-NDFL بواسطة دائرة الضرائب في روسيا. جميع المعلومات المتعلقة به بالترتيب المعتمد في 14/10/2015. شكل الحساب هو نفسه. إذا كان وكيل الضرائب لا يعرف من أين تحصل على 6-ضريبة الدخل الشخصية، عليه أن يشير إلى هذا وثيقة معيارية. وهي أول تطبيق له.

يحتوي التقرير الجديد على عدة أجزاء:

المتواجدون الإيجارات

تسليم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد هو واجب وكلاء الضرائب. نحن نتحدث عن أولئك الذين يعملون موظفين معينين لأعمالهم. ينطبق هذا على الفئات التالية من أصحاب العمل:

• المنظمات.

التحقق من صحة تصرفات وكلاء الضرائب - لهذا السبب جاء بضريبة دخل شخصية. يتم تقديم هذا التقرير إلى مكتب الضرائب في مكان العمل. يقوم رواد الأعمال الأفراد بذلك في مكان تسجيلهم.

متى تأخذ

6- يجب تقديم ضريبة الدخل الشخصية إلى مصلحة الضرائب قبل نهاية الشهر بعد كل ربع سنة ، ما لم يكن الموعد النهائي في نهاية الأسبوع أو عطلة.