Коэффициент кв транспортный налог юридические лица. Транспортный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога самостоятельно. В какой срок нужно подать декларацию и уплатить налог
Начиная с 2014 года, при уплате транспортного налога на территории Российской Федерации на некоторые автомобили введён повышающий коэффициент. В статье расскажем про повышающий коэффициент транспортного налога, поможем автовладельцам без ошибок определить размер уплаты.
Повышающий коэффициент транспортного налога в 2018 году
Размер повышающего коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и года выпуска. Определение средней стоимости автомобиля регулирует приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316 «Об утверждении Порядка расчёта средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».
Таблица повышающих коэффициентов
Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ):
| Размер повышающего коэффициента | Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля |
| 1,1 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | 2-3 года |
| 1,3 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | 1 – 2 года |
| 1,5 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | до 1 года |
| 2 | 5 000 000 – 10 000 000 рублей | до 5 лет |
| 3 | 10 000 000 – 15 000 000 рублей | до 10 лет |
| 3 | от 15 000 000 рублей | до 20 лет |
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ возраст автомобиля исчисляется с года выпуска, а не с момента покупки автомобиля в автосалоне.
Пример 1. Расчёт транспортного налога на легковой автомобиль Audi Q7 quatro дизель с объёмом двигателя 2967 куб.см. будет производиться с учётом повышающего коэффициента:
- с момента покупки до 1 года – 1,5;
- 1-2 года – 1,3;
- 2-3 года – 1,1.
Повышающий коэффициент в разных регионах
Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.
В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.
Расчёт средней стоимости автомобиля
Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:
- произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
- не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).
| Автомобиль произведён на территории РФ | Автомобиль не произведён на территории РФ |
средняя стоимость автомобиля коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль |
Расчет транспортного налога с учётом повышающего коэффициента
После того, как будет произведён расчёт средней стоимости автомобиля, установлен повышающий коэффициент – можно приступать к исчислению транспортного налога. С этой целью необходимо прибегнуть к следующей формуле:
Необходимо уяснить, что в соответствие с п.3 ст.362 НК РФ есть некоторые особенности при определении количества месяцев владения автомобилем:
- если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД после 15 числа или снят с учёта до 15 числа – данный месяц при расчёте транспортного налога не учитывается;
- если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД до 15 числа или снят с учёта после 15 числа – данный месяц будет учитываться при расчёте транспортного налога.
Пример 2. Крылов В.В. зарегистрировал свой автомобиль 18 марта 2016 года – при расчёте транспортного налога за 2016 год март в расчёт не берётся. Воробьёв В.В. снял с регистрационного учёта автомобиль 17 сентября 2016 года – при расчёте транспортного налога за 2016 год сентябрь будет учитываться.
Пример расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом
На балансе ООО «АБВ» находится легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощность 233 л.с. Транспортный налог будет рассчитан за 2016 год. Данный автомобиль был приобретён у официального дилера в Российской Федерации, в связи с чем возможно расчёт средней стоимости производится следующим образом:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 рублей
- Повышающий коэффициент составит 1,3
- Налоговая ставка 7,5
- Размер транспортного налога составит 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 рубль
ООО «АБВ» будет производить уплату транспортного налога путём перечисления авансовых платежей по окончании отчётных периодов: 27261 / 4 = 6815,25 рублей
Когда и где используется повышающий коэффициент
Ошибки в использовании повышающего коэффициента
Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.
Среди распространенных ошибок встречаются следующие:
| Ошибки | Пояснение |
| Неверно определён возраст автомобиля | В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года. |
| Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили | В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke». |
| Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога | В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. |
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.
На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.
Вопрос №2. В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?
Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.
Вопрос №3. Я приобрёл легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см. в 2017 году. Означает ли это, что я буду оплачивать повышающий коэффициент за 2017 год как за автомобиль до 1 года?
Срок исчисления количества лет автомобиля, начинается не с момента продажи, а с года выпуска автомобиля. Таким образом, транспортный налог за 2017 год необходимо исчислять, учитывая возраст автомобиля, а именно 3 года. Начиная с 2018 года, повышающий коэффициент на транспортный налог по отношению к Вашему автомобилю применяться не будет.
До 1 февраля 2016 года компаниям надо сдать декларацию по транспортному налогу за 2015 год. В этой статье вы найдете рекомендации по заполнению декларации, примеры и форму.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 2
В строке 020 указывается код по ОКТМО.
В строке 030 - код транспортного средства. Для легкового авто ставится код 51004, для грузового - 52001 (см. приложение 5 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).
В строке 040 необходимо указать идентификационный номер машины. Его можно поосмотреть в ПТС или свидетельстве о регистрации авто. В этих же документах указаны марка и номер машины (регистрационный знак) - они указываются в строках 050 и 060 .
Налоговая база (строка 070 ) - это количество лошадиных сил. Эти данные также указаны в ПТС и свидетельстве о регистрации.
В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставится 251 (см. приложение 6 к Порядку заполнения декларации по транспортному налогу).
В строке 090 указывается экологический класс. В строке 100 - количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Строки 090 и 100 надо заполнить, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. Если нет, то надо поставить прочерки в строках.
В строке 110 следует указать количество полных месяцев владения автомобилем. Например, надо поставить 12, если вы владели машиной год. Месяцы, в которых вы ставили или снимали транспортное средство с учета, считаются как полные.
В строке 120 указывается дробью доля компании в праве на автомобиль. Если транспортное средство принадлежит только ей, то надо записать "1----/1----".
В строке 130 указывается коэффициент владения (коэффициент Кв) - это число месяцев, в строке 110, разделенное на 12. Например, если вы владели машиной владели 10 месяцев, то коэффициент Кв - 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).
В строке 140 указывается ставка налога, которая действует в регионе. Напомним, ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска.
В строке 250 надо указать сумму транспортного налога к уплате.
Декларация по транспортному налогу за 2015 год для юридических лиц: Раздел 1
В разделе 1 декларация по транспортному налогу есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО (строка 020 ). Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды - в ведомстве одной ИФНС, то несколько.
В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2.
В строках 023-027 укажите авансовые платежи, которые были начислены за первый, второй и третий кварталы. Напомним, авансовые платежи в 2015 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 1
- Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год (скачать в Excel)
- Форма декларации по транспортному налогу (скачать в Excel)
Куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год
Отчетность надо сдать в ИФНС головной компании или обособленного подразделения - в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.
Если компания в течение года меняла адрес и инспекцию, надо проверить адрес в ПТС. Если адрес в ПТС не изменился, лучше уточнить информацию в прежней инспекции. В случае если карточка по транспортному налогу осталась там, отправить декларацию надо будет в старую инспекцию. Если нет, тогда сдать декларцию надо в нову инспекцию. Но следует уточнить у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС, поменялся ли ОКТМО и т.д.
Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц рассчитывается субъектами хозяйствования самостоятельно, для физических лиц предусмотрена система рассылки уведомлений с выведенными специалистами ФНС суммами налога. Обязательства по уплате этого регионального вида налога появляются у предприятий при наличии транспортных активов. Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц устанавливаются властями субъектов РФ. Если в конкретном регионе предусмотрена система платежей по налогу частями (авансом) , то организации должны производить платежи несколько раз в году в бюджет по ¼ годовой суммы обязательств в указанные законодателями сроки.
КБК для транспортного налога 2018 для юридических лиц
Для перечисления средств в счет погашения налогового обязательства в платежном документе надо правильно прописать код КБК. В этом шифре 20 символов, которые идентифицируют ряд показателей:
- отражение информации о том, что объектом обложения налогом являются транспортные объекты;
- подтверждение того, что в роли плательщика выступает субъект со статусом юрлица;
- КБК для транспортного налога для юридических лиц) указывает на получателя средств – региональный бюджет;
- обозначение обслуживающего подразделения ФНС;
- тип платежа – транспортный налог, юридические лица должны перечислять его по разным КБК в случае погашения текущих налоговых обязательств, перевода средств в счет штрафа или для закрытия задолженности по пеням.
Куда платить транспортный налог юридическим лицам?
Транспортный налог перечисляется в бюджет субъекта РФ с привязкой к месту нахождения налогооблагаемого актива. В качестве места нахождения имущественных активов может выступать место регистрации транспортного объекта или адрес фактического расположения организации. Идентификация места нахождения осуществляется по нормам НК РФ (п. 5 ст. 83).
Транспортный налог для юридических лиц может перечисляться по таким шифрам КБК:
- Для оплаты налогового обязательства авансом надо вводить код 182 1 06 04011 02 1000 110.
- При уплате пени надо указывать комбинацию 182 1 06 04011 02 2100 110.
- При погашении штрафа прописывается КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.
Транспортный налог: расчет для юридических лиц
Расчет обязательств по налогу должен производиться на основе мощности эксплуатируемого транспорта. Для физических лиц на сайте ФНС запущен сервис проверки суммы налога с учетом региональных особенностей. Получаемые с его помощью данные выполняют ознакомительную функцию, так как для физических лиц основанием для осуществления платежа является уведомление от налоговой структуры. В онлайн-режиме также можно рассчитать транспортный налог 2017 – калькулятор для юридических лиц предусматривает ввод такого набора обязательных сведений:
- регион;
- период, за который производятся вычисления;
- тип транспорта с указанием его мощности;
- данные о постановке на учет (и его снятии).
Формула расчета транспортного налога для юридических лиц:
Ставка Х База (мощность объекта) Х (Число месяцев владения активом /12) Х Величина повышающего коэффициента.
Когда выводится транспортный налог, ставка 2018 года для юридических лиц должна применяться в том размере, который установлен на отчетный период в конкретном субъекте РФ. Если компания в течение налогового периода осуществляла авансовые перечисления, то по итогам года подлежащая оплате сумма налогового обязательства определяется как разница годовой суммы начисленного налога и всех произведенных платежей в отчетном году. В некоторых субъектах РФ не предусмотрена система авансовых платежей, поэтому рассчитанный по итогам года транспортный налог за 2017 год для юридических лиц (Москва, например) подлежит единоразовой уплате в полном размере.
Определение коэффициентов
Коэффициент Кв (транспортный налог для юридических лиц) нужен для отображения количества месяцев (полных), на протяжении которых налогоплательщик владел этим транспортным активом. В форме декларации значение этого показателя показывается в строке 160. Расчет ведется путем деления количества месяцев фактического владения активом на общее их число в году (например, при 7 месяцах фактического владения показатель будет 7/12=0,5833).
Коэффициент Кп (транспортный налог) юридические лица показывают в декларации в графе под кодом 180. Его значение равно величине повышающего коэффициента. После запятой в этом показателе может быть только один знак.
Коэффициент Кл (транспортный налог) юридические лица должны указывать в декларационной форме при наличии у них налоговых льгот. Точность числового значения – до 4 символов после запятой. Расчет осуществляется делением количества месяцев (полных), в течение которых предприятие применяло льготу, на их общее число в периоде.
- Стоимостью 3–5 млн руб. в величине:
- 1,1 - если автомобиль эксплуатируется с момента выпуска до момента исчисления налога 2–3 года.
- 1,3 - при длительности эксплуатации 1–2 года;
- 1,5 - при эксплуатации не более 1 года.
- Стоимостью 5–10 млн руб. в величине 2, если эксплуатация длится не более 5 лет.
- Стоимостью 10–15 млн руб. в величине 3, если эксплуатация не более 10 лет.
- Стоимостью более 15 млн руб. в величине 3, если эксплуатация не более 20 лет.
- Коэффициент КВ (коэффициент владения) - для исчисления налога за неполный год владения автомобилем.
Если гражданин или организация владеют транспортным средством менее года, то налог исчисляется исходя из количества полных месяцев нахождения автомобиля в собственности. - Повышающий коэффициент КП - на него умножается предварительно исчисленная сумма налога (как результат произведения налоговой базы и ставки), если:
- автомобиль легковой и входит в перечень дорогостоящих (стоимостью более 3 млн руб.) транспортных средств в соответствии с Перечнем Минпромторга, публикуемым ежегодно на сайте данного ведомства;
- период между годом выпуска автомобиля и годом исчисления налога не превышает интервалов, указанных в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2019
Повышающий коэффициент к транспортному налогу применяется в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 000 000 рублей - так называемый «налог на роскошь», т.е. все лица, владеющие дорогостоящими автомобилями обязаны производить уплату транспортного налога в повышенном размере на всей территории Российской Федерации. Читайте также статью: → «Порядок и срок уплаты транспортного налога в 2019».
Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2019 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.
Действующий повышающий коэффициент транспортного налога
Применение в расчете транспортного налога повышающего коэффициента началось в 2014 году. Объектом его действия стали отдельные модели автомобилей, а основными характеристиками, влияющими на выбор значения, - год выпуска и стоимость объекта.
Повышающий коэффициент транспортного налога – 2019 , вероятнее всего, будет задействован для большего количества марок автомобилей. На данный момент конкретной информации по этому вопросу нет. В то же время обстоятельства, побуждающие правительственные органы к введению указанного коэффициента, требуют более подробного рассмотрения.
Повышающий коэффициент для транспортного налога
- 1,1 – возраст авто от двух до трех лет, цена от 3х до 5и миллионов рублей;
- 1,3 – машина выпущена один или два года назад, стоит от 3х до 5и миллионов рублей;
- 1,5 – возраст машины менее одного года, а цена от 3х до 5и миллионов рублей;
- 2 – с момента выпуска авто прошло меньше, чем пять лет, ее стоимость от 5и до 10и миллионов рублей;
- 3 – возраст авто менее десяти лет, а ее средняя цена от 10и до 15и миллионов рублей;
- 3 – машина выпущена не более двадцати лет назад, ее стоимость более 15и миллионов рублей.
Кп – это коэффициент повышения. За счет него увеличивается сумма налога для дорогих легковых авто, стоимостью более трех миллионов рублей. Коэффициент Кп транспортного налога был введен еще в 2014 году. С того времени, все компании, имеющие в своей собственности транспорт стоимостью более 3х миллионов рублей, и включенный в специальный список Минпромторга, должны платить налог с учетом повышающих коэффициентов.
Транспортный налог в Самарской области в 2019-2019 г
Налогоплательщики – пенсионеры уплачивают транспортный налог со скидкой 50 %, то есть по ставке, равной одной второй утвержденной ставки – Льгота предусмотрена только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:
Налоговые ставки по транспортному налогу на 2015-2019 год в Самарской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Транспортный налог для организаций с 2019 года
Окончательный расчет по ТН за 2019 г. должен быть произведен юрлицами не ранее 01.02.18 г. Сроки, принятые региональными властями, являются обязательными к соблюдению всеми налогоплательщиками. При нарушении на сумму недоимки начисляются пени по требованиям налогового законодательства за каждый день просрочки. Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц? Об этом ниже.
Порядок расчета ТН и авансов определен в стат. 362 НК. Для вычисления берутся показатели налоговой базы транспортного объекта и действующей в регионе ставки. Дополнительно учитываются значения повышающего коэффициента и коэффициента фактического владения ТС за налоговый период. Общая формула расчета выглядит следующим образом:
Зависимость тарифа транспортного налога на автомобиль от региона и мощности двигателя
Еще один фактор, который влияет на величину налога, – мощность транспортного средства и его категория. Это означает, что чем больше лошадиных сил под капотом автомобиля, тем дороже он обойдется своему хозяину. Данная мера призвана способствовать поощрению граждан к покупке малолитражных и более экологичных автомобилей.
Существенное влияние на итоговую сумму налога окажет и период, в течение которого авто находится в пользовании того или иного плательщика. Но окончательно сформированным тариф будет только после учета повышающего коэффициента, который введен для ТС стоимостью более 3 миллионов рублей. Рассчитывается данный критерий в индивидуальном порядке и снова-таки исходя из особенностей региона, в котором автомобиль зарегистрирован.
Ставки транспортного налога по регионам 2019 (таблица)
Сегодня свое законодательство о транспортном налоге существует практически во всех субъектах РФ. Регионы имеют право установления более высоких ставок, а также могут вносить ежегодно изменения в законы о транспортном налоге, меняя размер налоговых ставок по транспортному налогу в сторону увеличения или уменьшения, с учетом ограничений, установленных налоговым законодательством. То же касается изменений по льготам, порядку и срокам уплаты и т.д.
Новыми ставки налога на транспорт в 2019 году будут не везде. В ряде регионов они останутся на уровне 2019 г., а где то вырастут лишь для определенных категорий транспорта. Например, в Астраханской области областная дума приняла решение о повышении ставки транспортного налога на 2019 год для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя от 35 л.с., автобусов и грузовиков, мощность двигателя которых составляет от 200 л.с., а легковые автомобили данное повышение не затронуло (закон Астраханской области от 13.07.2019 № 38/2019-ОЗ).
Декларация по транспортному налогу за 2019 год: образец заполнения
Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.
Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.
Коэффициент Кв транспортный налог 2019 юридические лица
Пример: Организация купила автомобиль 12. 05.2019 года. Срок фактического использования к концу года составит: 8 месяцев. В итоге при окончательных подсчетах суммы налога поправочный коэффициент транспортного налога составит 0,67 (8/12 и округляем до сотых значений). Он может, как повышать, так и понижать итоговую цифру.
Как определяется коэффициент Кв в транспортном налоге 2019? Стандартно данная математическая величина указывается в основных документах, если эта информация отсутствует, то показатель определяют компетентные в этой области законодательства эксперты.
Налоговая ставка в каждом регионе Российской Федерации имеет свое значение, и не может, существенно, отличаться от базовой ставки, установленной на уровне государства. Узнать точную цифру для расчета юридическое и физическое лицо может на сайте ФСН, налоговой службы.
Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на нашем сайте. Ссылку на обновленный перечень для 2017 года вы найдете здесь. Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817). Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН - организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция. О том, как заполнить декларацию по итогам 2017 года, читайте в материале «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».
Как применяется коэффициент на транспортный налог в 2018 году
Тула) приобрела грузовой автомобиль, 5 апреля транспортное средство было зарегистрировано в Туле. В октябре грузовик передали в обособленное подразделение в г. Краснодар, 26 октября перерегистрировали транспортное средство на обособленное подразделение в г.
Краснодаре. Для расчета коэффициента Кв в течение года транспортное средство считается зарегистрированным в головной организации в течение семи месяцев (апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь), в обособленном подразделении - двух месяцев (ноябрь, декабрь). Аналогичная позиция высказана в письме Минфина России от 01.06.2015 N 03-05-04-04/31532. Сдавать налоговую декларацию будет обособленное подразделение в г.
Краснодаре, заполнив несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО головной организации и обособленного подразделения. Коэффициент Кв по строке 130 Раздела 2, относящийся к головной организации, равен 0,5833 (7 мес.
Онлайн журнал для бухгалтера
Инфо
При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/).Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется. О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?». Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб.
необходимо применить формулу: ТН = ТПоп × Кп, где ТПоп - сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством); Кп - повышающий коэффициент.
Транспортный налог за 2016 год: коэффициент кв
- 27.05.2014, 09:38 #5 max к=12/12 Ответить с цитированием Вверх ▲
- 27.05.2014, 09:57 #6 Кв 1/12=0,0833 Это будет строка 120 в декларации за 2003 год. А во всех последующих будет Кв=1. Ответить с цитированием Вверх ▲
- 27.05.2014, 10:40 #7 коллеги, почему 1 это максимальный коэффициент,если написано черным по белому,что …»определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде»?Почему в числителе 12 месяцев,если с каждым годом число полных месяцев растет? Ответить с цитированием Вверх ▲
- 27.05.2014, 10:42 #8 Сообщение от Second определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика Я же Вам уже сказал — это строка 110.
Коэффициент кв транспортный налог 2016 юридические лица
- 26.05.2014, 23:55 #2 Сообщение от Second числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика Это строка 110, а не «133». Best regards, Михаил Ответить с цитированием Вверх ▲
- 27.05.2014, 09:32 #3 Сообщение от mvf Это строка 110, а не «133».
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2017-2018 гг.
В транспортной налоговой декларации его указывают во 2-м Разделе по 160-й строке: Также см. «Повышающие коэффициенты по транспортному налогу». Особенности расчета На многоуровневых предприятиях часто происходит передача имущества из одного подразделения в другое. В том числе – и транспортных средств с последующей их перерегистрацией.
В связи с чем возникает множество вопросов, как следует посчитать коэффициент Кв транспортного налога в 2017 году. Ситуация 1 Когда автомобиль приписан к отдельному подразделению неполный срок периода налоговой отчетности, и попал сюда от головной организации, расчет и уплату налога необходимо производить с месяца, следующего после постановки транспорта на учет. Ситуация 2 Предположим, транспорт был переведен из одного подразделения в другое внутри одного предприятия.
Коэффициент кв транспортного налога в 2016-2017 году
Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Обновление: 22 декабря 2016 г. Коэффициент Кв - это расчетный показатель декларации, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством. Как не ошибиться при его расчете, расскажет эта статья.
Неверно определив коэффициент Кв, юридические лица могут уплатить транспортный налог в 2016 году тоже неправильно. Как определять коэффициент транспортного налога Коэффициент Кв транспортной декларации - это отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде дроби с точностью до десятитысячных долей (т.
е. с четырьмя знаками после запятой).
Действующий повышающий коэффициент транспортного налога
Изменения зависят:
- от стоимости покупки,
- года выпуска.
Самый максимальный показатель применим к автомобилям стоимостью выше 15 000 000 (Пятнадцати миллионов) российских рублей, и не старше 20 лет со дня выпуска из производства на рынок продаж.Каждый год перечень ТС обновляется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ, не позднее первого числа марта месяца. Так как юридические лица обязаны внести первый авансовый платеж по налогам уже с применением повышающего коэффициента. Начисление и оплата производятся ежеквартально. Реквизиты для оплаты транспортного налога Пример коэффициента для расчета транспортного налога: В июне 2016 года было приобретено транспортное средство.
Общее количество полезного использования составило 7 месяцев. Условно допустим, что повышающий коэффициент за 2016 составит 1,2.
Как рассчитать коэффициент кв по транспортному налогу
Внимание
Пункт 2 указанной статьи определяет размеры повышающего коэффициента для автотранспортных средств стоимостью свыше 3 000 000 рублей. Пункт 3 документа рассматривает порядок расчета понижающего коэффициента со всеми основополагающими определениями. Таким образом производить расчет коэффициентов при определении суммы транспортного налога требуется на каждое автотранспортное средство с учетом вышеуказанной статьи российского законодательства.
В каких случаях применяется повышенный и пониженный Повышающий коэффициент Кв транспортного налога 2018 для юридических лиц и граждан применяется в случае соответствия имеющегося в распоряжении транспортного средства, подпадающего под описание в пункте 2 статьи 362 НК РФ. В иных случаях применять коэффициенты повышения налоговых ставок по расчету налога на автотранспортное средство нельзя.
Сумма налога рассчитывается следующим образом: берется установленная НК РФ налогооблагаемая база и умножается на ставку налога. Полученный итог умножают на коэффициент Кв – транспортный налог 2016. Юридические лица обязаны самостоятельно произвести уплату в соответствующие государственные органы, к которым прикреплена та или иная организация.
Чтобы правильно определить базу, следует учесть следующие документы транспортного средства: свидетельство о регистрации и паспорт. В них указана необходимая информация про лошадиные силы, валовой вместимости, тяги – все это относится к ТС различного назначения (наземного, водного, воздушного).
